银行集中度（共12篇）
银行集中度 篇1
摘要：采用已修改的Herfindahal指数,以2011到2015年两个银行年度报告上的相关根据中国招商银行和工商银行的贷款行业集中度、区域集中度和客户集中度三个指标计算出的数据,用以分析贷款集中度对风险和收益的影响,从而提出防范贷款集中的对策建议。
关键词：赫芬达尔(Herfindahl)指数,贷款集中度,招商银行,中国工商银行
1 贷款集中度分析的意义
在2015年7月《财富》杂志公布的“2015年世界500强排行榜”中,中国工商银行排名第18位,资产总额为22209780百万元,净利润为277720百万元,而招商银行的资产总额虽然为5474978百万元,净利润为58018百万元,但却是目前我国中小股份制商业银行中发展速度较快的银行。通过对这两家银行贷款集中度的比较可以看出我国大型银行和中小型银行贷款业务的发展策略、经营理念的不同之处,从而找到我国商业银行贷款分布与风险、收益之间的关系。
从招商银行和工商银行近年来的数据,不良贷款率、资本充足率指标都有了明显的改善,能满足监管要求,只有贷款集中度指数依旧居高不下,可见对贷款集中度的分析是相当必要的。
2 招商银行与工商银行贷款集中度的测量
2.1 指标选择
(3)客户集中度指数(CHD),与前十大客户贷款占最近表示,最大的十个客户占资本余额的净资本的比例。CHD越大,总的贷款分配比例在前十名客户中的比例越高,集中程度越高。
2.2 我国招商银行和工商银行贷款集中度的测算
根据分析需要和获取数据的可能性,本文涵盖了我国招商银行和工商银行2011-2015年间的数据,根据这两家银行年度报告中披露的资料,计算了招商银行和工商银行的中国的行业集中度,区域重点,客户集中指数和变化趋势,研究使用的是计算和计算结果进行初步统计分析,得到以下结果(见表1和图1,2,3)。
资料来源:根据招商银行和工商银行年度报告披露的资料整理计算得到。
从图1可以看出,对于行业集中度指标而言,招商银行的行业集中度高于工商银行,且招商银行呈不断上升的趋势,从2014年开始上升趋势比之前有明显增大,而工商银行在2012年有所上升随后便呈现出下降趋势。
从图2可以看出,工商银行的贷款地区集中度高于招商银行,工商银行逐年下降而招商银行也呈下降趋势后期有小幅度上升波动,下降过程中,招商银行的下降速度与工商银行相比更快,这说明这两家银行正在向其他地区扩展业务,而招商银行的业务扩展速度相对快一些。
从图3可知工商银行的客户集中度高于招商银行,两家银行的集中度都在逐年下降,但招商银行下降过程中有小幅度上升。
从上述指标变动趋势图可以看出,工商银行的地区集中度和客户集中度都高于招商银行。行业、区域和客户集中度指数对银行贷款的影响较大,宏观经济波动和商业周期影响的可能性更大。那么比较这两个银行的贷款集中度问题,就要着重关注其行业集中度。对于行业集中度而言,招商银行近年来制造业在各行业中占比最大,从2011年—2015年在企业贷款中占比分别为30.98%、31.72%、29.29%、24.55%、22.03%,而工商银行制造业近五年来也是在各行业中占比最大的,占比均在20%以上,从2011年—2015年在企业贷款中占比分别为21.5%、23.82%、23.48%、22.73%、21.68%。这说明招商银行和工商银行贷款行业集中度都较高,贷款在各行业中分散情况较差。而且通过分析可以看出招商银行和工商银行贷款行业集中度较高的行业呈高度一致的姿势。因此相关部门急需建立明确的监控指标来降低各项指标的集中度,尤其是居高的行业集中度。
3 招商银行和工商银行贷款集中度对风险和收益的影响
3.1 贷款集中度对风险的影响
以不良贷款率(RBL)指标来测算商业银行的经营风险,可以得出贷款集中度对商业银行经营风险的影响。
从图4可以看出,招商银行的不良贷款率在2011年到2015年均呈现上升趋势。工商银行的不良贷款率除了在2011年到2012年期间呈轻微下降之外,也都呈现上升趋势。不良贷款率的持续攀升说明这两家银行的不良贷款都在恶化,会导致其风险增大,盈利能力下滑,从而影响银行的健康稳健发展。且从2014年开始招商银行的不良贷款率在逐渐超过工商银行,这说明招商银行的盈利能力日益小于工商银行,为了维持正常运转,银行一般会选择提高贷款利率,而贷款利率的提高往往会导致银行信用风险的上升。
3.2 贷款集中度对收益的影响
衡量商业银行收益的指标为税前资产利润率(ROA)和净资产收益率(ROE),这两个指标都可以体现公司的盈利情况和运作效率,税前资产利润率主要作为管理效率指标,表示的是银行资产转化为净利润的能力,净资产收益率是财务分析比率指标中最有代表性的,它受利润操纵的干扰较小,能更准确地反映企业的实际盈利能力,能估算出股东投资在银行的资本所获得的净利润。
从上述研究方法和数据的可获得性考虑,本文收集了招商银行和工商银行2011-2015年间的ROA、ROE、RBL等数据资料,并对其进行统计分析,得到表3所示结果。
资料来源:根据招商银行和中国工商银行年度报告披露的资料整理计算得到。
从图5、图6可以看出,工商银行的税前资产利润率(ROA)、净资产收益率(ROE)从2011年到2015年都高于招商银行,工商银行税前资产收益率和净资产收益率在2013年达到高峰后均呈现下降趋势,而且招商银行税前资产利润率和净资产收益率的下降幅度均大于工商银行。这说明招商银行的资产质量变差的速度要快于工商银行,盈利能力下降速度也比工商银行快,总之,两家银行都亟待提高资产的使用效率以降低风险。
4 结论与对策建议
从上述研究我们可以得出:中国工商银行的贷款集中度高于招商银行的贷款集中度,贷款集中在一定程度上有其合理性,符合市场经济的运行机制和配置金融资源的高效率原则,另外,在信贷资金紧张的情况下,贷款集中度也有利于确保重点领域、行业、企业的发展,在短期内避免人为造成的风险。但是,过度集中的贷款会增加银行系统风险的贡献,从而发生系统性风险,不利于经济的协调发展。银行贷款的集中度是由特殊区域、市场地位、银行与国家产业政策之间的竞争等因素引起的。一般来说,各业务的风险和收益往往是负相关的,很难有低风险是高利润的业务,因此商业银行的贷款决策必须平衡其和风险和回报之间的关系,找到它在市场中定位。这就需要对监管部门进行长期监管,建立合理的预警机制,通过加强信息披露等方法,激活市场监管也应该是一项重要的工作。
面对上述问题,可以从以下几个方面采取措施,进一步防范系统性风险,推动商业银行的发展。
(1)合理分配贷款资源降低风险。
贷款资源的配置既要有利于实体经济的发展,又能不妨碍商业银行的稳定。因此,投放贷款时,要做好详细的整体规划,而且要密切关注各行业的发展变化、贷款企业之间的关联关系、各贷款地区和借款人之间的关系。
(2)健全商业银行贷款集中度风险管理的监管体系,制定和完善相关法律法规,制定贷款集中风险管理法律法规。
(3)对商业银行多种资产进行有效组合管理,提高资本收益率,将呈线性负相关的资产收益与期望收益的偏离进行抵消,充分发挥资本收益水平。
参考文献
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银行集中度 篇2
第一章 总 则
第一条 为规范金河银行股份有限公司（以下简称“本行”）个人业务集中授权管理，提高个人业务集中授权的质量与效率，加强业务运营风险管理，优化人力资源配臵，提升网点服务水平，特制定本办法。
第二条 本办法适用于本行采用集中授权模式的各级机构及代理营业机构。
第二章 基本规定
第三条 本行采用集中授权模式的业务范围为个人柜面业务，包括储蓄、汇兑、个人外汇、代收付、理财、国债、代理基金、代理保险、贵金属等业务。
第四条 本行采用的集中授权模式，是指运用数字影像获取、计算机网络传输等技术，将营业前台待授权个人业务所涉及的业务单证、交易信息及现场客户信息等内容以影像形式传输至个人业务集中授权中心（以下简称“授权中心”），由授权中心授权员进行审核授权的方式。
第五条 本办法所称现场授权，是指营业网点现场授权人员（综合柜员、支行（局）长等）通过密码、指纹或令牌等方式对未采用集中授权模式的个人业务进行的审核与授权。
第六条 本行采用的集中授权模式，根据业务类型或交易金额不同，分为直接集中授权和现场审核后集中授权两种类型。直 第二十九条 营业网点负责根据制度要求，落实现场授权及集中授权的相关工作。
第二节 集中授权相关岗位职责
第三十条 集中授权相关岗位应责任明确，岗位人员应各司其职、相互配合、密切沟通，确保业务顺利开展。
第三十一条 采用集中授权模式的营业网点系统中角色须有经办柜员、现场审核员。其中，经办柜员即普通柜员，现场审核员可由网点普通柜员、综合柜员、风险经理、营业主管、支行长等兼职。
第三十二条 网点经办柜员的职责主要包括：
（一）按照业务制度的规定审查现金、业务单证及客户身份证件等资料，辨识真伪，核实客户真实身份；
（二）负责准确录入相关业务要素信息，根据个人业务集中授权操作规程规定的内容采集影像、进行初审并提交申请内容；
（三）其他属于经办柜员职责范围的内容。
第三十三条 网点现场审核员主要负责对现场审核后集中授权的业务进行现场审核。具体职责主要包括：
（一）对大额现金收付款业务，进行卡把复点，对现金的真实性及其数量的准确性进行审查。
（二）对需要审核客户身份的业务，按照业务制度的规定进行客户身份识别。
（三）对挂失业务调查记录、账务调整类业务的调整理由等 重要内容进行审核，对相关材料的真实性、完整性及业务处理的合规性进行审核。
（四）对其他需复核的内容进行审核。
第三十四条 个人业务集中授权中心的岗位设臵及职责，遵循《金河银行个人业务集中授权中心管理办法（试行，2014年版）》的相关规定。
第三十五条 一级分行、二级分行的会计与营运部应安排专人管理集中授权业务。
第三十六条 一级分行集中授权管理人员的主要职责：
（一）负责制定辖内个人业务集中授权管理制度的实施细则。
（二）负责辖内集中授权业务指导、监督检查、考核和通报。
（三）负责组织辖内集中授权培训工作。
（四）负责及时向上级反映集中授权工作中遇到的问题，提出流程调整和功能优化的意见建议。
（五）负责辖内机构部分业务参数的维护。
第三十七条 二级分行集中授权管理人员的主要职责：
（一）负责执行集中授权的各项规章制度。
（二）按要求参加上级机构组织的相关业务培训。
（三）负责完成辖内个人业务集中授权的指导、培训、考核与监督。
第四章 授权业务管理
材料进行影像采集并进行初审。对于采用集中授权方式但无业务单证的业务，经办柜员须填写《金河银行集中授权申请书》（见附件，以下简称《授权申请书》），采集影像并提交。
（二）现场审核。采用现场审核后集中授权方式的业务，现场审核员需按规定对包括但不限于客户身份、业务单据、现金实物及录入信息等内容进行全面审核及确认。
（三）提交申请。经办柜员对采集的影像进行提交。
（四）撤销申请。经办柜员提交授权申请后，在授权中心尚未开始审核的前提下，如因发现差错或客户原因需要停止办理业务的，可对已发出的授权进行撤销。
第四十九条 后台处理阶段
（一）授权员审核授权。授权员审核上传的业务信息与资料，对于缺少影像材料的业务，要求柜员补交；对于审查无误的业务，给予授权，对于存在其他差错或违规行为的业务，给予拒绝并明确拒绝理由。
（二）授权主管交易调整。授权主管接到营业网点或授权员反馈，或根据系统预警信息需对指定业务进行优先处理时，经中心主任或授权主管双人审批确认后，对需优先处理的业务进行队列位臵调整。
第二节 异常及应急处理
第五十条 个人业务授权集中处理在遇到紧急事件时，需将个人柜面业务的集中授权方式恢复为现场授权，由网点综合柜
员、支局（行）长等进行授权操作。
第五十一条 紧急事件包括但不限于：中心任务排队情况严重导致业务处理效率低下、中心网络故障导致业务无法正常办理、网点网络故障导致业务无法正常办理、网点设备故障导致无法拍摄并上传影像、内容管理平台故障导致无法上传下载影像、省中心主机故障导致业务无法正常办理、全国中心主机故障导致业务无法正常办理。
第五十二条 集中授权转为现场授权期间，各营业网点需恢复营业前台两级授权权限，由综合柜员和支局（行）长承担授权责任。启动应急措施期间，科技部门需积极进行系统修复、排除故障等工作。各级应急领导小组应随时关注辖内营业网点应急处理情况，做好相关风险防范工作。
第五十三条 营业网点需对网点故障类应急处理的具体情况进行记录备案；对于授权中心故障造成的应急处理，授权中心应对具体情况记录备案。
第五十四条 如营业网点集中授权系统运行正常，但因设备或其他特殊原因无法上传影像，导致无法集中授权的，由营业网点所属支行或省代理金融业务局按照机构准入与退出的流程进行相应处理，选择该网点或该网点的某类具体业务退出集中授权模式。
第六章 责任认定与争议处理
第五十五条 网点个人业务集中授权过程中，授权中心和网 做好营业网点授权支持工作的，或授权员出现严重差错、违规行为，对营业前台服务带来不利影响、造成资金损失或其他风险的，应视情节轻重，给予通报批评及其他相应处罚。
（二）授权中心整体授权工作效率高、差错率低，或该中心授权员有协助堵截或发现重大风险隐患甚至案件等突出贡献的，视情况不同，给予奖励或表彰。
第十章 监督与检查
第七十七条 各一级分行应定期或不定期对辖内授权中心或营业网点集中授权工作进行检查。授权中心应定期或不定期对本授权中心各岗位人员的工作情况进行监督与自查。二级分行应定期或不定期对辖内营业网点集中授权工作进行检查。
第七十八条 检查可采用现场检查与非现场检查相结合的方式，通过现场观察受理业务的整个过程，非现场或事后查看网点监控录像、授权中心影像资料、对话记录、受理时点记录等方式，监督检查各岗位人员履职情况。
第七十九条 对于营业网点的监督检查，应关注授权模式发生变更的业务，对在营业时间外申请进行的集中授权业务，应予以重点关注。
第八十条 对于授权中心的监督检查，应关注系统内集中授权服务时间的设臵情况，对营业时间外受理的集中授权业务进行重点检查。
第八十一条 对授权中心的监督检查除上述相关内容外，还 应包括：
（一）一级分行应定期对授权中心相关人员的履职情况进行抽查，充分了解授权中心员工的工作状态和运营情况。
（二）中心主任应不定期抽查授权主管、审查员与授权员履职情况；定期检查中心环境卫生、场地安全等情况。
（三）授权主管定期检查授权员工作情况，通过现场抽查、监控调阅、报表查阅等检查中心业务处理情况、交易排队及等待时长情况、授权员工作时间在线情况、授权员个人信息使用和保管情况等。
（四）审查员定期对每名授权员受理的业务进行抽查，通过查看影像资料及对话，检查授权员授权工作质量。抽查笔数不应低于授权员个人授权业务量的1%；抽查业务类型应基本覆盖开户、存取款、转账、挂失等主要业务类型；抽查还应覆盖拒绝交易，对授权拒绝的合理性进行检查。
第十一章 附 则
银行集中度 篇3
摘要：商业银行第一大股东持股比例多少为宜？股权集中度是否存在合理的区间？为此，文章选取15家上市商业银行从上市至2014年的数据为样本，研究发现股权越集中，银行风险承担水平越高;股东制衡越强，风险承担水平越低。第一大股东持股比例与风险承担总体呈正相关关系。文章进一步将第一大股东持股比例分别在50%、20%、15%和10%以上时验证其与风险承担的关系，发现第一大股东持股低于10%后，股权持续分散、降低风险承担的效应递减。因此，商业银行第一大股东比例不宜过高，也不宜过低。在混合所有制改革中，商业银行的股权结构保持合理的集中度或分散度是十分必要的。
关键词：第一大股东;股权集中度;风险承担;区间效应
一、 引言
股权集中允许控股股东掠夺小股东（Shleifer & Vishny，1986;Faccio & Stolin，2006），产生的代理冲突导致更大的风险;中国商业银行大股东与企业的关系贷款虽也降低交易成本（Williams & Nguyen，2005），但由此导致的违约损失和双向软预算约束是严重的。中国商业银行股权结构尽管呈分散趋势，股权集中度依然很高，股东制衡相对弱小仍是基本特点。因委托代理问题，管理层利用对银行的实际控制而产生寻租行为，如转移资产、在职消费、集体腐败等;集中的股权结构、银行资产的内在不透明性使得外部监督产生困难，尤其是外部治理较弱的时候（La Porta et al.，2002），股东的有限责任使其有动机采取更大的风险行为（Galai & Masulis，1976;Esty，1998），我国商业银行由政府委派的高管并不承担经营的后果，一旦他们主动采取冒险行为，无疑会扩大银行风险。
本文考察了我国上市商业银行股权集中度和股权制衡对风险承担的影响，重点探讨了第一大股东持股比例与商业银行风险承担的关系。进一步探讨了第一大股东持股不同区间的变化对银行风险承担的不同影响。提出上市商业银行第一大股东持股比例在10%左右为宜。
二、 理论分析与研究假设
银行业与一般企业既有共性，也存在不同的特征。潘敏（2006）从理论上分析了商业银行具有特殊的资产结构、交易的非透明性和严格监管等。因此不能简单搬用一般企业股权结构与风险关系套用到银行上。股权集中度指股权在不同机构和个人之间的分配，其与股东的控制力有关。 Azofra和Santamaría（2011）、Iannotta等（2007）、Shehzad等（2010）等认为股权集中度能显著影响银行风险承担。
一方面，更集中的股权结构下经理与股东的冲突是次要的，因为控股股东有强烈的动机来监督经理层，甚至在绩效差的时候直接替代他们（Franks et al.，2001），经理为保护其职位和利益通常规避风险。大股东通过积极观察贷款和管理者的风险行为，这有利于银行风险承担的降低。
另一方面，有限责任股东有动机采取更大风险行为（Galai & Masulis，1976，Esty，1998），从这个角度看，集中的股权应该增加风险承担。同时，更大的股权集中度也不减少银行的风险，因为大股东的利益可能同那些小股东发生冲突（Gomes & Novaes，2005）。集中的股权让大股东影响管理层，使来自于小股东和存款人的企业资金分配有利于大股东（Shleifer & Vishny，1997;Bebchuk et al.2000）。控股股东能影响银行放款不是依据于价值评估而是依赖于与借款者的关系及既得利益（Laeven，2001）。大股东可能为追求私人利益以损失小股东利益为代价来实施控制权（La Porta et al.，1999;Shleifer & Vishny，1997）。还有研究认为，多元化投资组合下股东趋向于增加银行风险（Esty，1998;Galai & Masulis，1976）;同时来源于存款保险制度导致的道德风险也使大股东实施过于冒险行为（Pathan，2009）。严格的监管，使银行也不依赖于市场约束。在集中度高的银行，经理代表控股股东的风险偏好，采取过分的风险行为（Haw et al.，2010）。因此，相比于控股股东，小股东承担过多的风险，获得过少的收益。
是改善公司业绩，采取谨慎风险管理，还是利用控股权采取过分的风险行为、控制贷款政策以牺牲小股东和存款人的利益为代价来获得自己的利益？这主要取决于大股东的动机。
根据以上的理论分析和相关研究，鉴于我国上市商业银行股权集中度总体很高的情况，特提出以下假设：
假设1：第一大股东持股比例与银行风险正相关;
假设2：第一大股东与第二大股东持股比例之比，与银行风险正相关;
假设3：前五大股东持股比例之和与银行风险负相关。
理论和实证研究多认为，股权过于集中或过于分散都会增加银行的風险承担。根据我国商业银行股权结构特点及其变化的趋势，参考Magalhaes等（2010）、Busta等（2014）等股权分散化在不同的阶段股权比例的变化对风险承担的不同影响，提出假设4。
假设4：存在股权分散化的区间效应，第一大股东持股比例存在合理的区间，第一大股东持股低于某一数值后，股权持续分散、降低风险承担的效应递减。
三、 数据变量、模型设定与实证分析
1. 数据来源与样本选择。考虑到我国商业银行国有股权比例数据的可得性和变化情况，本节选择15家在A股上市的商业银行作为样本对象。样本区间从各银行上市至2014年年底，以半年为一个时间单位。主要数据来源于Wind，而GDP增长率、CPI、RATE等宏观数据来自中经网、银监会年报、Wind等数据库。
2. 变量的定义与说明。（1）被解释变量。参考Angkinand和Wihlborg（2010）、Barry等（2011）、Demirgüc-Kunt 和Huizinga（2013），本文以Z-score作为风险的代理变量;参考John等（2008）、Magalhaes等（2010）、Faccio等（2011），本文以总资产收益率的波动率σ（ROA）作为风险的另一个代理变量。它们分别以三个单位时间（每个单位时间为半年）为移动窗口，使用中国商业银行自上市以来的资料。（2）核心解释变量。①第一大股东持股比例（Cr1）。参阅（Srairi，S，2013;谭兴民等，2010;祝继高，2012）等，设定第一大股东持股比例Cr1，即第一大股东所持股份占全部股份的比例（李维安、曹廷求，2004）。Sta是虚拟变量，当第一大股东是国有股时取值为1，否则取0（李维安、曹廷求，2004）。反映第一大股东不同的身份对银行风险承担的影响。虚拟变量Cr1/P反映第一大股东持股比例是否大于等于P，P的取值分别为0.5、0.2、0.15、0.1。Cr1/0.5是虚拟变量，即第一大股东持股比例≥50%时，取值为1，否则取0;Cr1/0.2表示第一大股东持股比例≥20%时，取值为1，否则取0;Cr1/0.15、Cr1/0.1依此类推。其反映股权分散化是否存在区间效应，探讨第一大股东持股比例是否存在相对合理的区间。②前五大股东持股比例之和（Cr5）。参考（Xu T.2013）等文，本文将商业银行前5大股东持股之和定义为Cr5，跟第一股东相比，Cr5可反映股东持股的分散程度。③股权制衡度（Z）。为反映股东制衡度，在此用Z指数（赵尚梅等，2012）的方法。Z指数是指第一大股东与第二大股东持股比例的比值。Z指数越大，第一大股东持股比例越高于第二大股东，第一大股东的控制力越强，股东制衡就越差。在我国商业银行股权结构中，第一和第二大股东持股比例之比十分重要，其反映了股权制衡度和第一大股东的控制度。（3）控制变量的选取。被解释变量为风险的模型的控制变量包括银行规模（lasset）、运营效率（efec）、资产增长率（agrow）、资本结构（cap）、收入多样化（div）、经济增长率（ggdp）、通货膨胀率（cpi）、利率（rate）等。
3. 计量模型的设定。本文参考Shehzad等（2010）、Haw et al.（2010）等设定风险为因变量的计量模型：
Rit=B0+B1Cr1it+B2Cr5it+B3Zit+λXit+Ui+εit（1）
Rit=B0+B1Cr1it+B2Cr1it×Stai+λXit+Ui+εit（2）
Rit=B0+B1Cr1it+B2Cr1it×Cr1/Pit+λXit+Ui+εit（3）
模型（1）考察股权集中度对银行风险的总体影响，模型（2）考察第一大股东为国有股时，对银行风险承担的影响，模型（3）进一步探讨第一大股东持股比例的区间变化对银行风险承担的影响。各计量模型中，Rit是银行i在t时间（半年为一个单位时间）的风险，这里用Z-score和σ（ROA）作为模型中的被解释变量来度量风险。Cr1it表示上市商业银行i在t时间第一大股东的持股比例，Cr5it表示上市商业银行i在t时间前五大股东的持股比例之和，Zit表示上市商业银行i在t时间第一大股东所持股份与第二大股东所持股份的比值，Stai表示上市商业银行i的第一大股东是否为国有持股，Cr1/Pit表示上市商业银行i在t时间第一大股东持股比例是否≥P，Xit表示模型的控制变量向量，用于控制内生性。Ui表示不同银行不随时间变化的不可观测的个体特征，比如公司文化，他们一直是相对稳定的，且较难改变。εit表示随时间而变化的扰动项。
4. 实证结果及其分析。
（1）股权集中度对银行风险承担的影响。观察表1，实证结果显示第一大股东持股比例与破产风险正相关，与总资产收益率的波动率正相关，并均在10%显著性水平上显著，假设1成立。Z值越大，破产风险越大，在1%水平上显著;同时总资产收益率的波动率越大，并在10%显著性水平上显著;说明股东制衡越弱，银行风险越大。假设2成立。这些结果支持这样的观点：有限责任使股东有采取更大风险行为的动机（Esty，1998），集中的股权会增加风险承担;也同孔爱国等（2010）的结论一致。第一大股东所持股份越高，控股能力越强，越容易发生关联贷款、大股东更容易更喜好采取冒险行为，因隐性或显性存款保险制度的存在而放大风险行为。因而给银行带来更大的风险。实证结果显示，前五大股东持股比例与破产风险负相关，且在1%显著性水平上显著;而与总资产收益率的波动关系不显著。不同的风险衡量指标结果尽管有所差异，但总体说明目前我国银行业股权分散能减少风险，比一股独大而股权制衡弱的情况要好得多。假设3成立。
（2）第一大股东为国有股时对银行风险承担的影响。如果第一大股东同时又是国有持股，则其与破产风险显著负相关，与总资产收益率的波动率关系尽管不显著，但符号相反。这个交互项说明国有股东反而降低了破产风险，原因是银行第一大股东为国有股东时，通常有国家信用担保银行的债务及破产损失，国家常给银行一些政策支持、隐形补贴，甚至包揽不良资产，实际存在“大而不能倒”的惯性，反而使银行破产风险有所降低。
（3）第一大股东持股的合理区间与比例。将P取值为0.5、0.2、0.15、0.10时，相应取值分别代入模型（3），得出回归结果见表2。在假设第一大股东比例超过50%或20%的条件下，交互项与破产风险和总资产收益率的波动风险均不显著，说明持股在50%和20%以上的第一大股东比例的变化不会强化或弱化与银行风险的关系，从风险的角度看，第一大股东比例在50%之上与50%之下、20%之上与20%之下的变化不存在区间效应。当第一大股东持股比例在15%之上与15%之下的区间上变化时，交互项所得结果并不稳健，不宜采信。当第一大股东持股比例在10%之上时，交互项Cr1*（Cr1/0.10）与破产风险、总资产收益率的波动率均显著正相关，这反过来说明在10%以下的区间第一大股东持股比例如果继续降低，对减小风险的效果不如第一大股东在10%以上区间降低所持股份的效果。这意味着随着上市商业银行第一大股东持股比例的降低，其风险承担水平也相应降低，但第一大股东持股比例降低到一定程度，其降低风险的边际效应是递减的，甚至提高风险，存在明显的区间效应;换句话说，股权分散化有一个合适的区间，第一大股东持股10%左右是一个重要的转折点与参照点。
四、 結论及建议
本文的研究发现第一大股东持股比例与银行风险正相关，第一大股东与第二大股东持股之比越大，风险越大;前五大股东持股比例之和与风险负相关，以上实证结果说明股权越集中，风险越大;股权越分散，风险越小。
股东的身份不同，股权集中度对银行的风险承担有不同的影响。当第一大股东是国有股时，银行的破产风险反而更小了，即银行更不容易破产。这可能与国有股存在政府的政策支持、隐形补贴有关。也符合“大而不能倒”的传统。
同时，股权集中度与银行的风险承担存在区间效应。当第一大股东比例高于10%时，降低股权比例的效果好于第一大股东比例低于10%时降低股权比例对银行风险降低的效果。股权并非越集中越好，也非越分散越好，而是需要一个相对合理的集中度和分散度。
在混合所有制改革中，必须在降低第一大股东的比例，进一步促进股权结构的多元化和分散化，以推动商业银行的市场化进程。上市商业银行第一大股东比例降低到并维持在10%左右为相对合理。根据我国银行业的不同产权类型、不同目标和不同特点，我国商业银行股权结构应该是相对集中和相对分散相结合。
参考文献：
[1] 孔爱国，卢嘉圆.市场约束，商业银行治理与风险的实证研究[J].金融研究，2010，（5）：102-115.
[2] 潘敏，张依茹.宏观经济波动下银行风险承担水平研究——基于股权结构异质性的视角[J].财贸经济，2012，（10）：57-65.
[3] 潘敏.商业银行公司治理：一个基于银行业特征的理论分析[J].金融研究，2006，（3）：37-47.
[4] 李维安，曹廷求.股权结构，治理机制与城市银行绩效[J].经济研究，2004，（12）：4-15.
[5] 赵尚梅，杜华东，车亚斌.城市商业银行股权结构与绩效关系及作用机制研究[J].财贸经济，2012，（7）： 39-48.
基金项目：国家社科基金项目（项目号：13CJL032）。
作者简介：戴国强（1952-），男，汉族，上海市人，上海财经大学商学院直属支部书记、副院长、教授、博士生导师，复旦大学经济学博士，教育部全国高校经济学类教学指导委员会委员，中国金融学会常务理事暨学术委员会委员，全国高校教学名师，研究方向为货币理论与政策、商业银行管理;刘兵勇（1969-）男，汉族，江西省新余市人，上海财经大学金融学院副教授，上海财经大学金融学院管理学博士生，研究方向为商业银行风险管理。
银行集中度 篇4
一、模型设计
1. 构建计量模型
本次研究试以银行集中度作为外生性变量因素, 利用计量分析的方法对于银行集中度、竞争度以及银行风险的影响展开具体的分析。在对银行集中度和银行风险间的相关性是否会遭受银行竞争度的影响进行研究时, 先可利用回归模型来对银行集中度对于银行风险的影响展开具体的分析, 进而对银行竞争度的变量采取一定的控制措施, 如果模型之中银行集中度的估计系数值由此出现不显著, 抑或是发生显著性减小之时, 即表明银行竞争度是导致银行集中度影响银行风险的主要因素之一;反之如果银行集中度的估计系数显著性未受到影响, 即表明银行竞争度对于银行集中度和银行风险间的相关性未产生影响。
估计模型如下所示:
上述公式 (1) 即代表银行集中度对于银行风险的影响, 而公式 (2) 则表示银行集中度、市场竞争度同银行风险间的相关性。特别是是Sit表示在第t年的第i家银行的风险变量。而其中的HHIt则表示在第t年的第i家银行所需应对的集中度变量值, Lernerit表示在第t年的第i家银行的竞争度变量值。Fit则表示相应需控制的变量要素。
2. 变量定义
本次研究重点突出了银行的信用风险。采用两类方式来对银行的信用风险予以衡量, 其一即:银行的不良贷款比例, 若银行不良贷款的比例较大则表明其信用风险相对较大;其二即:对银行信用风险应用银行破产风险的Z指标来予以衡量, 具体可表述为:
在上述公式之中ROA代表资产的收益率, 而E/A则代表银行资本以及资产比率, 则代表ROA的标准差值。银行的稳定程度会伴随着相对较高的资产收益率以及资本资产比率而上升, 同时伴随较大的盈余波动性同期降低。因而Z指数应用于银行风险中可具体表述为:数值增大, 风险减小, 相应的银行稳定性也就更为显著。
二、验证结果及分析
1. 银行集中度与银行风险
在集中度方面若变量因素为银行的信用风险, 同时是指不良贷款的比例之时, 模型显示结果趋于正向;而在变量因素为银行的破产风险, 即Z指数之时, 模型显示的结果则完全趋向负值。此即表明银行的集中度越大, 其风险性相应的也就越大。并且, 银行的集中度对于银行风险所产生的影响不但十分显著, 影响的幅度也十分巨大。
在将银行风险作为因变量的模型研究当中, 银行的资产规模和银行的信用风险存在有明显的负相关性, 并且其统计学差异也十分显著。此即表明, 在假定其它变量不出现改变的状况之下, 银行的资产规模升高会使得银行的风险性升高。这也就是说目前的国内银行普遍存在有规模过大而不能破产的情形, 因此更加容易受到政府的政策保护, 规模越大银行的高风险金融产品则会越多, 因此银行的风险性相应的也就会升高。
2. 银行集中度、银行竞争度与银行风险
在变量因素为银行的不良贷款率时, Lerner的指数估计系数即为负值;在变量为Z指数的时候, Lerner指数的估计系数则趋向于正向。此即表明银行的竞争性越大, 银行的风险性也就越大。在集中度估计系统并没有受到银行竞争度变量的加入而降低, 则表明银行的竞争度对于银行集中度以及银行风险间的相关性不会造成影响, 这也就是说银行的集中度无法作为衡量银行业竞争激烈程度的指标之一。因此对于银行业间的竞争激烈程度, 政府不应当将其作为判断银行集中度下降对于银行风险降低的中介目标。也就是说政府即便观察到银行业的竞争更加激烈, 也可采取放松准入管制, 以及降低银行集中度等措施来达到降低银行风险的目的。
三、结束语
总而言之, 通过本文的研究认为银行的集中度与竞争度越低, 相应的银行风险也便会越小, 建议可就银行业的管制予以进一步的开放, 使银行业的准入门槛得以降低, 促使多方面的社会力量能够参与其中。只有如此, 银行业才可获得长久的稳定发展, 银行风险也将得以提升。另外, 银行竞争对于银行集中度和银行风险间的相关性不会产生影响, 这也就表明, 政府部门不应当将银行间的竞争激烈程度作为判定银行集中度下降能够降低银行风险的参考依据。
参考文献
[1]钟陈, 陈苏丽.所有权、收入多样化和银行风险——基于我国15家上市银行的实证研究[J].金融与经济, 2012, (9) :68-71.
[2]王越.银行业市场结构对商业银行风险的影响研究——基于我国上市商业银行的实证分析[D].浙江工商大学, 2014.
银行集中度 篇5
甲方(交易商)与乙方(中国工商银行股份有限公司)双方依据《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国商业银行法》、《人民币银行结算账户管理办法》等法律法规和规章、大宗商品交易市场交易规则、结算规则的规定以及乙方现行有关业务管理的规定，就乙方为甲方提供参与湖南维财大宗贵金属交易所有限公司市场的资金转账服务（下称银商转账服务），及其他相关事宜达成如下协议，供双方共同遵守。
第一条 甲方声明如下：
（一）甲方具有合法的大宗商品交易资格，不存在法律、法规、规章和大宗商品交易市场交易规则禁止或限制的情形。
（二）甲方保证其向乙方提供的所有证件、资料均合法、真实、准确、完整和有效。甲方资料发生变化时，甲方必须按照约定的要求，及时提供新资料给乙方。
（三）甲方保证其资金来源合法。
（四）甲方同意遵守有关的法律、法规及大宗商品交易市场交易规则。
（五）甲方已详细阅读本协议所有条款，准确理解其含义，特别是其中有关乙方的责任条款，并同意本协议所有条款。
第二条 乙方声明如下：
（一）乙方是依法设立的金融机构，具有开展大宗商品交易资金划转的必要条件，能够为甲方提供相关服务。
（二）乙方在严格遵循国家有关法律、法规以及规章的前提下，为甲方办理银商转账业务。
注：如无特别说明，湖南维财大宗贵金属交易所有限公司市场在本协议以下条款均称为“交易市场”。
第三条 乙方为甲方提供电子银行银商转账业务服务。甲方应首先在交易市场开立会员资金账户，经该交易市场备案后，并通过乙方电子银行建立银商转账关系后，方可办理银商转账业务。
第四条 甲方（单位交易商）申请通过乙方电子银行自助建立银商转账关系的银行结算账户在乙方开户时使用的营业执照、法人组织机构代码证信息，须与在交易市场开户时使用的证件信息一致。
第五条 甲方（个人交易商）通过乙方电子银行申请建立银商转账关系的银行结算账户在乙方开户时使用的身份证件信息须与在交易市场开户时使用的证件信息一致。
第六条 甲方可通过乙方或交易市场提供的渠道发出转账指令，将大宗商品交易资金从其在乙方开立的银行结算账户中划入交易市场在乙方开立的专用存款账户（以下简称银转商），或者将资金从交易市场在乙方开立的专用存款账户划入甲方在乙方开立的银行结算账户（以下简称商转银），同时由交易市场系统根据资金划转情况，增
加或减少甲方的会员资金账户余额。
第七条 甲方通过乙方电子银行办理银商转账业务时，应提交电子银行业务指令，并使用证书进行电子签名。
第八条 银转商时，甲方银行结算账户的余额必须大于甲方转出金额与手续费金额的总和。
商转银时，甲方的可转出金额、单笔可转出的最高限额、每日累计可转出金额、每日累计可转出次数及变动情况等受甲方在交易市场开立的会员资金账户控制。如因交易市场对交易商转出控制等原因造成转账失败的，乙方不承担任何责任。
第九条 银商转账的交易时间受交易市场规定的交易时间和交易市场系统在乙方系统中签到时间的双重约束，即在交易市场规定的交易时间内且交易市场系统在乙方系统成功签到之后、签退之前。
第十条 乙方按下列方式和标准向甲方收取转账手续费，如有变动，以乙方公告为准。
交易商类型 收费类型（单位：人民币元）
□按交易金额收费按笔收费□按年费收取
同城异地
个人交易商不收费5元/笔
单位交易商不收费10元/笔
第十一条 甲方的转账交易手续费在银商转账发生时由乙方实时从甲方在乙方建立集中式银商转账关系的银行结算账户中扣收。第十二条 银商转账业务的变更申请手续
（一）甲方（单位交易商）需变更银行账号的，必须先到大宗商品交易市场申请变更并办妥备案手续后，持大宗商品交易市场开具的《会员银行账号变更证明》再到乙方经办网点办理旧账号银商转账关系撤销及新账号银商转账关系建立手续。
甲方（单位交易商）也可以通过乙方电子银行办理旧账号银商转账关系撤销及新账号银商转账关系建立手续。
（二）甲方（个人交易商）需变更银行账号的，必须先到大宗商品交易市场申请变更并办妥备案手续后，持大宗商品交易市场开具的《会员银行账号变更证明》再到乙方经办网点变更手续。
甲方（个人交易商）也可以通过乙方电子银行办理旧账号银商转账关系撤销及新账号银商转账关系建立手续。
第十三条 银商转账业务的撤销申请手续
甲方（单位交易商）撤销银商转账业务的，可由法定代表人或授权代理人到乙方经办网点，填写撤销申请书并加盖预留印鉴，经乙方审核无误后办理撤销手续。
甲方（单位交易商）也可通过乙方电子银行提交电子银行业务指令办理撤销手续。
甲方（个人交易商）撤销银商转账业务的，可持本人有效身份证件及用于银商转账的活期存折、理财金账户或牡丹灵通卡到乙方经办网点，填写撤销申请书。
甲方（个人交易商）也可通过乙方电子银行提交电子银行业务指令办理撤销手续。
第十四条 甲方应妥善保管预留印鉴、密码及安全介质，任何使用甲方预留印鉴、密码或数字签名进行的资金划转均视为有效的甲方指令，甲方因保管不当产生的一切损失，乙方不承担责任。
第十五条 甲方（个人交易商）应妥善保管开通银商转账业务的活期存折、理财金账户卡或牡丹灵通卡。若不慎遗失，甲方应及时向乙方办理挂失手续，在挂失生效前或挂失失效后发生的损失由甲方自行承担。
第十六条 由于甲方开立会员资金账户的交易市场违反法律法规、规章或与乙方有关约定，或交易市场在乙方开立的专用存款账户余额不足等原因导致甲方无法正常转账，因此给甲方造成的损失，乙方不承担任何法律责任。
第十七条 乙方需按国家法律法规、大宗商品交易市场交易规则及与其签署的相关协议的约定，及时划转甲方的大宗商品交易资金。第十八条 乙方对甲方的开户资料、交易记录等资料负有保密义务，除非国家法律法规、监管规章、大宗商品交易市场交易规则另有规定或甲方指示外，不得向第三方透露。
第十九条 由于系统故障、设备故障、通讯故障、停电等突发事故或自然灾害、战争以及其他不可抗力等原因造成乙方服务系统无法接收银商转账委托指令，或由于甲方资金账户所在交易市场系统故障等原因导致甲方无法正常转账的，乙方不承担任何法律责任，甲方应当与交易市场以及乙方共同协商采取其他资金划拨方式办理资金划转。第二十条 有下列情形之一的，乙方可要求甲方限期纠正，甲方未按期纠正或拒不纠正的，乙方可终止本协议：
（一）乙方发现甲方向其提供的资料、证件严重失实。
（二）甲方有严重损害乙方合法权益、影响乙方正常经营秩序的行为。
（三）甲方的资金来源不合法。
（四）甲方有未履行交易义务等违约情形。
（五）监管部门认定的其他不合法情形。
（六）其他违反法律、法规、规章及大宗商品交易市场交易规则的情形。
第二十一条 乙方终止本协议，需至少提前三个工作日通知甲方，并
说明理由。
第二十二条 甲方在收到终止本协议的通知后，应在一周内及时到甲方在乙方的开户网点办理撤销银商转账业务的手续。本协议的终止，不影响乙方依法追究甲方违约责任的权利。
第二十三条 在乙方发出终止本协议的通知至甲方撤销手续办理完毕期间，乙方有权不接受甲方的转账指令。乙方对于发出终止本协议的通知前已接受的甲方指令继续执行。如超过规定时间甲方仍未到乙方办理撤销手续，乙方有权主动停止甲方的银商转账业务。
第二十四条 因本协议引起的或与本协议有关的任何争议，由甲乙双方协商解决；协商不成的，双方一致同意将争议提交乙方所在地的人民法院处理。
第二十五条 本协议签署后，如国家法律法规、监管规章、大宗商品交易市场交易规则发生变化，导致本协议有关条款与法律法律、监管规章、交易规则冲突的，按有关法律法规、监管规章和交易规则的规定执行，但本协议其他内容及条款继续有效。如有其他未尽事宜，甲乙双方可协商签订补充协议。补充协议与本协议具有同等法律效力。第二十六条 甲方使用乙方电子银行服务需遵守《中国工商银行电子银行章程》，单位交易商还需遵守《中国工商银行电子银行企业客户服务协议》，个人交易商还需遵守《中国工商银行电子银行个人客户服务协议》。
第二十七条 本协议所指的通知方式除上述条款中已有约定外，可以是书面送达通知或公告通知。
第二十八条 本协议有效期自双方签署至乙方依据本协议有关条款办理相关终止手续完结止或甲方办理完结撤销手续止。如甲方开立会员资金账户的交易市场与乙方的协议到期或提前终止，则本协议自动终止。
银行集中度 篇6
关键词：会计核算；数据集中
本文就当前全国各大银行普遍使用的会计核算数据集中系统（以下简称“集中核算系统”）出现的一些问题，对建设中的银行会计核算数据集中系统（以下简称“数据集中系统”）提出些许建议，望能有所帮助。
一、银行会计核算中存在的问题
随着我国金融市场体制改革的不断深化，银行会计工作面临的风险日趋多样化、扩大化。结合我国最近几年出现的金融案件、金融纠纷暴露出的问题来看，很多都是跟会计制度制定不合理、会计监管力度不严厉有非常大的关系。在银行的会计核算中，有些会计在核算的时候会有报假账、牟一些蝇头小利的违法行为；更甚者会联合银行外部人员私吞公款，损害银行储蓄客户的权益。这些问题都是对我国人民利益的损害，必须尽早进行解决，让人们在金钱方面的权利与义务得到保障。
（一）对核算数据集中系统的诠释
银行会计核算数据集中系统的英文简称为ACS，它的本质是会计业务电子核算的系统，它的直接目的是为了提高系统的工作能力和实现业务数据的统一，在全范围内实现数据的集中核算，使数据能够统一到一起，不出现交叉混乱的现象；还有就是对各大会计业务系统进行有条理的整合，使得各系统相互依托，是计算机电子设备、传输技术手段、软件运行平台、数据输入存储的有机结合体。
（二）运用数据集中系统的优势
运用数据集中系统可以对银行的会计工作进行查漏补缺，能够及时发现银行在信息统计、数据核算等工作方面出现的各种问题，然后针对问题的核心提出切实可行解决方案；数据集中系统可以实现业务的自动处理化和信息传送网络化，能够解决人为处理数据出现的数据统计错误的情况；数据集中系统最大的优点是可以将原来分散的、管理粗放不到位的单一业务系统逐渐转换为集中的、信息可以共同分享的综合业务。
二、对数据集中系统建设提出的建议
数据集中系统是我国人民银行为了适应人民银行业务整体发展以及组织机构发展而提出的建设方案，为了更好地建设数据集中系统，文章专门针对银行业务核算方面提出建设性的建议。
（一）改善对清算账户的管理，增强其灵活性
在原来对清算账户的管理上，银行采用的是国家处理中心集中支付的系统，这样将会导致清算账户的灵活性不够。因此要充分的整合数据集中系统和支付系统之间的联系，增加清算账户的灵活性。其中要做好的是银行客户账户会计主体要一致，让会计主体拥有对账户管理足够的自主权，以便与在对数据进行核算的时候能够随时进行金钱的借贷事项；还要做好增加清算账户的寸头弥补方式工作，在以往的银行工作中，清算账户的寸头出现不足时，都会出现别的支付商家系统发起大额支付的行为和对账户拥有透支的权利，导致清算时会出现无法记账的现象；所以要做好对清算账户的管理，对清算账户进行改革。
（二）增加外币核算模块，实现本外币核算的统一
随着经济的快速发展和经济国际化统一，外币在国内市场的出现越来越频繁，银行对于外币的核算和清算需求也越来越多，但是银行对于外币的核算工作做得还有些不到位；比如外币的核算模块不够多，外币的结算服务业也做得不够好等，所以增加外币核算模块，实现本外币核算的统一非常有必要。并且在相关账户存储足够的外汇也是很有必要，以备不时之需；在国际化的今天，多种货币已经陆续流入我国，因此要增加多种外币自动核算的模块，以此减少银行会计人员的工作量，有利于提高工作人员的工作效率，避免出错。
（三）完善报表输出功能，整合会计信息资源
集中核算系统在对报表输出的作用还不是很明显，它只是针对会计部门整合出来的业务数据进行输出和打印，对于其他的相关职能部门却是起不到什么实质性的作用，因为它不能满足别的部门对数据打印输出的需要，所以，数据集中系统应当整合各个部门的会计信息资源后集中管理，对来自各部门的信息进行统一处理，保证信息的及时性和准确性；要增加会计信息的输入渠道，多方面的会计信息进行吸取整合，还要将各级各类会计财务报表的查询打印功能进行集中了解提取其中的相关信息。
三、结语
银行会计核算数据集中系统的建设是对银行会计工作的一大改革，能够改善和解决过去遗留在会计核算内部的棘手问题，是银行会计部门重获“新生”的机会，希望以上有关银行会计核算数据系统建设的建议能够对建设者有些许的启发与帮助。
参考文献：
[1]王雅馨.浅议会计集中核算系统中的基础工作[J].北方经济，2012（06）.
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[4]姜新华.中央银行会计内控存在的问题及对策[J].审计月刊，20156（08）.
[5]中央银行会计.集中监督系统存在的问题及改进建议[J].河北金融，2012，5（01）.
银行集中度 篇7
20世纪80年代以来, 学者们开始研究银行股权结构与经营绩效的关系。曹廷求 (2004) 以2001—2003年11家股份制商业银行的19份年报作为研究数据, 研究发现两者没有显著关系。汤燕娜、陈菊花 (2008) 以2007年中国沪深两市上市商业银行为研究对象, 发现股权集中度对银行绩效的影响不显著, 而高管持股则和经营存在正相关关系。郑长军、李伟 (2008) 以2007年14家上市银行作为研究样本, 通过实证分析的方法得出结论:第一大股东持股比例与银行绩效存在显著的相关性, 前五大股东持股比例之和、前十大股东持股比例之和与银行绩效不存在显著的相关性, 前十大股东持股比例的平方和与银行绩效存在显著的负相关性。李伟 (2009) 通过实证研究发现国有股比例与银行绩效呈显著的负相关关系, 第一大股东持股比例、前五大股东持股比例、前十大股东持股比例之和及前十大股东持股比例的平方和都与银行绩效呈显著的负相关关系。苏茜茜 (2010) 实证分析发现, 前十大股东持股比例与中国上市银行经营绩效之间存在相对较显著的正相关性。本文就是在之前研究的基础上从股权集中度的角度来研究中国上市银行的经营绩效, 探究两者之间的关系。
一、理论分析
股权结构直接影响公司治理的效率, 进而影响公司的绩效。一个股权结构不合理的公司, 是不可能取得良好的绩效的。所以要改善公司的治理, 必须从研究股权结构着手。我们从股权结构的一方面——股权集中度来看其对公司绩效的影响。
股权分散时, 股票广泛分布于众多小股东手中, 他们考虑到收益和成本的不匹配, 大多数不会参与股东大会, 而选择用脚投票, 甚至倾向于“搭便车”, 所以他们的存在并不能对经营者构成有效的监督, 经营者在缺乏外部监督时, 更注重个人利益的谋取, 而不是股东的利益, 因此, 分散的股权结构不利于公司绩效的提高。
股权适度集中的股权结构有利于改善公司的绩效。是因为一方面股权集中在一部分股东手中, 他们能够形成一定的控股权, 有能力参与公司的治理, 制定有利于公司发展的决策, 避免小股东盲从心理;另一方面他们可以选取合适的经营者, 并能够对经营者形成有效的监督和激励, 使经营者能够致力于实现公司价值最大化, 因此股权相对集中对改善公司绩效具有积极意义。
但股权高度集中也不利于公司绩效的提高, 因为股权高度集中会使大部分股权集中在一个或者极少数股东手中, 那么绝对控股大股东可能会选择对自己有利的经营者, 危害公司的利益, 侵占中小股东的利益, 造成中小投资者对公司丧失信心, 公司的治理效率下降, 公司绩效表现较差。
二、实证分析
1. 样本选取和数据来源。
考虑数据的可得性, 本文选取在上海证券交易所上市的11家商业银行为研究样本, 即浦东发展银行、华夏银行、民生银行、招商银行、兴业银行、中国农业银行、交通银行、中国工商银行、中国建设银行、中国银行及中信银行, 数据来源于各上市银行2011年年报。
2. 变量选取。
选取第一大股东持股比例 (CR1) 、前五大股东持股比例之和 (CR5) 、前十大股东持股比例之和 (CR10) 和前十大股东持股比例的平方和 (H10) 四个变量来衡量股权集中度, 用净资产收益率ROE表示银行绩效。
考虑到CR1、CR5、CR10、H10这四个变量之间可能会存在多重共线性, 因此求出它们之间的相关系数, 运用Matlab软件计算出相关系数矩阵如下:
相关系数矩阵表明, 这四个变量存在高度的相关性, 因此需要分别分析这四个变量对银行绩效的影响。鉴于国内外学者的研究结论, 再引入自变量银行资产规模 (Ln SIZE——资产总额的自然对数) 。
3. 实证分析。
首先经过分析建立如下多元回归模型:
其中, 因变量ROE为银行的净资产收益率代表银行绩效, 自变量CR1为第一大股东持股比例, CR5为前五大股东持股比例之和, CR10为前十大股东持股比例之和, H10为前十大股东持股比例的平方和, Ln SIZE为银行资产规模, ε为误差项, α为相关系数, 运用Eviews6.0回归分析, 结果如下:
回归系数都能通过置信度为5%的t检验, 说明第一大股东持股比例、前五大股东持股比例之和、前十大股东持股比例之和和前十大股东持股比例的平方和对银行绩效都有显著性地影响。
三、结论分析
上述实证分析表明:上市银行第一大股东持股比例、前五大股东持股比例之和、前十大股东持股比例之和和前十大股东持股比例的平方和与银行绩效呈显著的负相关。股权集中度越高, 代理问题越严重, 银行绩效越差, 因此可以适度降低股权集中度来提高上市银行绩效。实证结果还表明银行资产规模与经营绩效正相关, 这是因为随着银行资产规模的增大, 会实现规模经济, 降低成本, 从而提高了银行的经营绩效。
参考文献
[1]汤燕娜, 陈菊花.中国上市商业银行治理绩效的实证研究——来自沪深两市的经验证据[J].经济与管理, 2008, (8) :37-42.
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[3]李伟.商业银行股权结构与绩效关系的实证研究[D].武汉:华中科技大学, 2009.
银行集中度 篇8
关键词：农村商业银行,贷款集中度,效益与风险
0 引言
2008年金融危机虽已成为过去, 但其余波仍然扰动着世界各国的经济。当年央行所实施的经济刺激计划, 在早期效果显著, 稳定了经济形势, 但在后金融危机时代, 一些不良反应逐渐显现出来, 商业银行贷款去向过于集中便是其中的一个方面。
钢铁、建筑、房地产等行业沉淀了银行大量的贷款, 这早已是众所周知的事实, 国有大型商业银行以及全国性的股份商业银行都或多或少的存在信贷集中的现象, 商业银行自身, 各监管机构以及学界的许多人士对这一现象也已做了许多研究并制定了相应的控制方法与政策。然而, 作为国内整个金融体系组成部分之一的农村商业银行, 其存在的信贷风险, 却鲜有人对其进行关注。
农村商业银行, 其前身为农村信用合作社, 改组后按照现代公司结构进行治理, 是农村正规金融的重要组成部分, 同时也是国家整个金融行业的重要参与者。自2001年底常熟农村商业银行、张家港农村商业银行率先挂牌成立以来, 到目前为止, 江苏省范围内共成立了50多家农村商业银行 (13个市辖内均存在农商行) 。
相比较于国有商业银行和股份商业银行, 农村商业银行资产规模较小, 业务范围窄, 抗风险能力低, 其中最主要的两点区别在于, 首先, 农商行是地区性质的金融机构, 其主要营业收入来源于本地区范围内, 这就导致了其信贷集中维度中的地区集中程度非常高;其次, 农商行不仅仅是作为商业性机构存在, 同时也承担一定的“支农、扶农”责任, 这一点与其他商业银行也是显著不同的。这样, 对农村商业银行信贷集中度风险的分析在一定程度上就有别于普通的商业银行, 同时, 作为一股正在蓬勃发展的金融力量, 讨论其在控制信贷风险方面的问题也就显得很有意义。
1 相关文献综述
1.1 贷款集中的内涵和概念
关于信贷集中的概念学术届众说纷纭。根据L.Douglas Smith与Edward C.Law re nce (1995) 的论述, 贷款集中是贷款的长期性趋势。而Kay Gie s e cke与Ste fan We be r (2004) 对于信贷集中则给出了不同的定义。他们认为信贷集中是银行在投放贷款时, 在相关或有关联关系的行业和企业中投放过度集中的行为。目前国内对信贷集中的涵义也是百家争鸣。学者唐杰和任吉武 (2002) 认为商业银行贷款集中包括信贷管理权限上和信贷资金投放集中两层含义。著名学者陈刚 (2003) 从两个层面定义信贷集中现象, 首先它是公有制经济体制下向国有企业集中贷款的行为;其次是在已知存在贷款集中的风险下, 银行为了追求收益, 仍将贷款集中投向特定行业、地区的行为。杨庆和 (2001) 认为将信贷集中是政策的周期性与长期一致性抉择的结果, 是中国在国民经济转轨期银行信贷资金向大城市、大行业、大企业集中的趋势。
1.2 贷款集中的成因
Tobia F.Rothe rli (2000) 通过调查和统计瑞士三大银行1987-1996年间的相关信贷数据探讨信贷集中的成因, 他发现信贷市场中, 银行习惯于相互模仿彼此的贷款决策行为, 这就是“羊群行为”。他认为“羊群行为”是造成信贷投向集中的一个主要原因。林毅夫, 李永军 (2001) 从宏观金融体系的角度进行分析, 提出银行结构论来解释信贷集中, 他们认为国有银行主导了整个市场, 银行与企业信息不对称, 造成中小企业融资难, 同时对国有大企业信贷集中。巴曙松、肖凡 (2010) 认为2008的4万亿经济刺激计划, 使得银行贷款在企业类型上向大中型企业集中, 在贷款类型上向中长期贷款集中;在行业特点上, 向房地产、钢铁和道路运输行业集中;在地域差异上向经济发达的省会城市集中;在融资模式上向地方政府融资平台集中。从整体来看, 信贷集中度风险逐渐显现。张雪兰 (2010) 将信贷集中现象归结为“信贷羊群行为”, 认为我国银行信贷羊群行为是信息不对称、行政干预及政策导向、银行风险观及市场定位趋同、银行经营者声誉及报酬考量等多重因素的综合结果。
1.3 贷款集中的度量方法
目前在客户集中度风险计量方面, 学术理论界比较推崇的几种方法有赫芬达尔-赫希曼指数法、基尼系数法、敞口比率法、基于Credit Risk+模型的分散度调整法、基于ASRF模型的分散度调整法等。提倡通过多因素模型法、解析式方法、赫芬达尔-赫希曼指数法以及敞口比率法来计量行业集中度风险。著名学者陈国立 (2006) 分析中国信贷集中程度时提到了三个指标, 即行业集中度、洛伦茨曲线和吉尼系数以及赫芬达尔指数。其中, 行业集中度又称作贝恩指数, 它通常用产业中最大的n个企业所占市场份额的累计数在产业中所占的比例来表示, 通过行业集中度对信贷市场的集中度进行分析和描述, 继而对中国信贷市场中的绝对集中程度进行判定。第二个指标是洛伦茨曲线和吉尼系数。产业内企业规模分布状况直接反映在洛伦茨曲线和吉尼系数上。大部分产业的吉尼系数为0~1。在吉尼系数越接近1, 说明银行贷款余额分布存在较大差异, 市场集中度较高;吉尼系数越接近零值, 说明银行贷款余额分布均等。第三各指标是赫芬达尔指数, 也叫做赫希曼—赫芬达尔指数。该指数兼备上述两项指标的优点, 而且巧妙地规避了上述两项指标的缺陷, 因而备受业界推崇。在信贷操作中, 赫芬达尔指数越大, 表明信贷集中度越高;赫芬达尔指数越小, 信贷集中度越低。
2 农村商业银行贷款集中度的测算
2.1 指标的选取
当前, 业界主要通过赫芬达尔指标法、行业集中度指数法和区分相关多元化和非相关多元化的分类法来测算集中度。
(1) 赫芬达尔 (Herfindahl) 指标法:即企业各项收入占总收入比重的平方和, 当该值取值为1时, 表明企业未采取分散化经营, 集中度最大;反之, 数值越小, 表明集中度越小。
(2) 行业集中度指数法:计算公式为:
其中:N>n。
CRn表示规模最大的前几家企业的行业集中度。
Xi表示第i家企业的产值、产量、销售额、资产总额等。
n:产业内规模最大的前几家企业数。
N:产业内的企业总数。
(3) 区分相关多元化和非相关多元化的分类法:该方法的提出者Rumelt从企业内部的业务类别中锁定一类在总收入中所占比例最大的一类, 企业业务的关联性和多元化程度可通过该比例分析出来, 继而可研究此类业务与企业业绩之间的关系。
根据商业银行贷款的特点, 本文决定采用第一种方法, 即赫芬达尔指标法计算商业银行贷款集中度。
(1) 贷款行业的集中度定义为MHI, 根据Herfindahl指标, 可知MHI的计算公式, MHI=Σni=1 (Xi/Q) 2, 其中X1、X2……Xn为农村商业银行在不同行业投放的贷款数额, Q=ΣinXi。MHI计算出的值越小, 说明贷款集中程度小, 信贷去向比较分散;其数值越大, 说明贷款集中程度越高。
(2) 贷款客户集中度指数定义为CHI, 同上商业银行采用前十大客户所占资本净额的百分比来表示对客户贷款的集中程度, CHI越大, 说明贷款总额分布在前十名客户中的比重就越大, 集中程度越高。
(3) 地区集中程度, 因为农村商业银行主营业务大多局限于本区域, 故可以认为地区集中程度较高, 达到1, 在实际计算中, 可以将此变量剔除。
2.2 苏南地区农村商业银行贷款集中度测算
根据数据的需要以及实际的可获得性, 本文搜寻了苏南地区三家农村商业银行 (分别为常熟、吴江、江阴农村商业银行) 2008年至2012年的数据, 根据三家农村商业所披露的资料, 计算贷款的行业集中程度以及客户集中程度。研究中使用EXCEL进行计算, 并对计算结果进行初步统计分析, 得到如下结果:
资料来源:各农商行年报披露的信息
从图1中可以看出常熟农商行行业贷款集中程度在20%~30%这个区间变化, 吴江农商行则处于30%~40%这个区间, 江阴农村商业银行2008年贷款集中度较高, 但随着时间的发展, 其走势逐年下降。
从图2中可以看出对最大十家客户的贷款集中度整体呈逐年下降趋势, 其中常熟农商行下降幅度最为明显。
3 农村商业银行贷款集中度收益及风险分析
3.1 研究方法
对所收集的面板数据进行回归分析, 以税前资产利润率ROA以及净资产收益率ROE来衡量银行的盈利能力, 建立回归方程:
其中, ROAij表示第i家银行在第j年的税前资产利润率;ROEij表示第i家银行第j年的净资产利润率;MHIij表示第i家银行第j年的市场集中度情况;CHIij表示第i家银行第j年的客户集中度情况;SIZEij表示第i家银行第年的总资产, 计算中对其取对数;α0、β0为常数项;α1、α2、α3、β1、β2、β3为回归系数;εij、μij为残差项。
以不良贷款率 (RBL) 来衡量银行的风险, 建立回归方程:
其中, RBLij表示第i家银行在第j年的不良贷款率;γ0为常数项;γ1、γ2、γ3为回归系数;ηij为残差项;其余各项含义与上相同。
3.2 农村商业银行风险收益实证分析结果
根据以上模型进行分析, 数据来源为2008年至2012年苏南三家农村商业银行的各项指标情况。首先对数据进行Hausm an检验, 结果显示, 应建立个体固定效应模型;然后根据假设的回归模型, 得到以下回归分析结果 (表2) 。
注:*表示在5%的置信水平下显著, 括号中的数值为相应的P值。
4 对回归的结果进行分析
从表2中可以看出, 农商行的税前资产利润率ROA、净资产收益率ROE和贷款的行业集中度MHI存在明显的相关关系;而两者对贷款的客户集中度CHI以及资产规模LNSIZE的并不存在明显的相关关系。
以上这点说明三个问题, 第一, 贷款的行业集中度情况明显影响着农商行的收益水平, 这一点在现实中可以得到很好的验证, 对收益率水平高的行业集中贷款不仅可以在行业层面上集中而且可以同时在企业层面上分散, 有利于提高收益, 例如:对房地产业、城建、出口制造业的集中投资都可以带来明显的收益;第二, 客户集中度对收益的影响并不明显, 这说明了在区域范围内, 对大客户与中小客户的信贷并不存在明显的效益差异;第三, 资产规模对收益情况的影响也不显著, 这从侧面说明了农商行对资产管理的水平存在显著差异, 因为资产规模大的议价能力强投资面广理应获得更高的收益, 但从表中的数据并不能看出这一现象。
从表2中还可以看出坏账率RBL与贷款集中度的相关关系并不明显, 反而与资产规模呈正相关情况。这一点与人们的常识, 即与其他中大型的商业银行的情况截然相反。
中大型商业银行不良贷款率一般与贷款的集中度呈一定的相关性, 而农商行的两者却不显相关性, 这是因为中大型商业银行的业务是在全国内展开的, 而农商行的业务范围却主要局限在一定区域内, 在一定区域内的企业数目和产业数目与全国相比, 自然不存在可比性, 这一点也从侧面表明了农商行的贷款集中去向并不一定是自身的主观意愿而有可能是客观条件的限制;表2还表明了资产规模与不良贷款率存在一定的联系, 这也同样可以在现实中得到解释, 农商行整体规模较小, 人员构成简单, 工作人员的素质普遍不如其他中大型银行高, 内部风险管理结构也相对的不完善, 当资产规模大时, 其管理能力不能同时跟进, 对坏账的管理力不从心, 从而增加了坏账比例。
5 结论与建议
本文以Herfindahal指数为基础来计算的农村商业银行的贷款行业集中度和以前十大客户贷款占比来衡量的客户集中度这两个指标来测算三个农村商业银行的贷款集中度, 并通过建立回归模型实证分析了这些银行的贷款集中度对其收益和风险的影响。研究结果表明, 就农村商业银行这一特定群体来讲, 银行的效益主要与贷款的行业集中程度有关, 而不良贷款率却与银行的资产规模相关, 造成这种现象的主要原因一是农村商业银行的区域性, 二是农商行自身资产管理水平的差异性。
对以上问题本文提出的建议是, 首先, 要加强对农商行自身员工素质的培养, 提高自身业务水平和风险管理能力, 要做到这一点, 第一可以从制度上引进其他成熟银行的风险控制体系, 第二从内部人员招聘培养上下工夫。其次, 就是经营业务区域性的问题, 随着国家金融管控的逐渐放松, 也早有部分农商行走出原本所在的区域, 向其他地区拓展业务, 后来者可以模仿先行者, 乘着国家金融体制改革的东风, 拓展市场, 增加业务种类并最终提高效益。
参考文献
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[5]秦林杰, 安梅.关注农村信用社贷款集中度风险[J].金融理论与实践, 2005, 01:82-83.
漫谈银行的远程视频集中监控系统 篇9
银行的储蓄所一般都安装了摄像机、监视器、多画面分割器、磁带录像机或硬盘录像机, 这些设备在储蓄所内组成了简易的本地化视频图像监控系统。各储蓄所本地化的小系统都是独立的, 监控信息在各储蓄所之间、储蓄所和分行之间无法共享及互相传送。这造成了一方面每个储蓄所都要配备专门的人员来管理维护这些监控设备;另一方面由于储蓄所监控系统的独立及分散, 分行不能在第一时间了解储蓄所的有关情况, 无法及时对出现的问题进行处理。为了完善银行安全防范体系、提高银行整体防护等级, 在银行内建设一套远程视频集中监控系统是十分必要的。
远程视频集中监控系统除了可以管理传统的视频图像监控系统以外, 还可以管理大量的其他安防设施, 例如防盗报警系统、门禁系统、环境监控系统、ATM机紧急对讲机等。一旦发生异常情况, 远程视频集中监控系统可以及时接收报警信号, 实时地将信息显示在屏幕上, 以便相关人员及时处理干预。
2 需求分析
目前国内各银行监控系统的一般情况如下:
◆分行下属储蓄所的视频图像监控系统采用的录像机一般都已经升级为数字式硬盘录像机, 远程视频集中监控系统具备全面集成、全面兼容的特点, 储蓄所、分行和省行监控系统联网工程可在不更换储蓄所监控设备的情况下实现;
◆目前储蓄所到分行的网络带宽一般为8～10M, 视频图像监控系统可以和银行业务系统运行在同一个网络上, 共享10M的网络带宽, 分行监控中心通过网络远程管理各下属储蓄所的监控图像;
◆市分行和省行都需建立一个监控中心, 分行的监控中心应能通过一个管理平台实现对下属储蓄所等处的视频图像监控系统、报警安防系统、UPS配电系统、环境监控系统等进行集中管理, 从而在分行监控中心实现视频图像远程监控及异地守库;
◆目前分行的金库防盗报警系统只能通过拨打110来报警, 银行需要完成分行及省行对金库的远程集中管理, 实现远程布撤防和远程异常报警功能, 能够利用远程视频集中监控系统中的电子地图显示各地金库的情况, 电子地图的界面应真实直观, 便于值班人员调看及操作;
◆目前银行下属储蓄所的监控管理都在本地实施, 今后的视频图像监控系统及防盗报警系统都必须通过SQL2000数据库进行远程集中管理, 储蓄所所有操作都必须自动生成日志数据并可以存储、打印;
◆分行的监控中心需具备远程开关机、远程升级各类系统配置文件的功能, 以及GPRS时钟同步、SMS短信告警的功能。
3 系统整体结构
参照银行的行政体系, 远程视频集中监控系统采用三级网络管理模式, 即以省行作为整个远程视频集中监控系统的总监控管理中心, 以市分行为二级监控管理中心, 分行下属各储蓄所、分理处等作为监控管理末端, 组成一个广域的视频监控管理体系。这个体系中的各末端储蓄所等处的视频图像监控系统通过网络接入到分行的二级监控中心, 各分行监控中心的监控系统再通过网络接入到省行的监控中心, 这样就建立起了一个完整的远程视频集中监控系统, 银行通过各级监控中心对全行实行统一的远程集中管理。
省行的监控中心可以远程管理分行的监控中心, 也可以通过分行的监控中心直接管理末端储蓄所的监控中心;分行的监控中心可以直接管理下属储蓄所的监控中心, 也可以向省行监控中心发出请求, 调阅其他分行的监控及报警数据。由此, 各级监控中心就可以通过远程视频集中监控系统对银行下属分理处、储蓄所等地的视频图像监控系统进行远程集中控制与管理。
远程视频集中监控系统的结构如图1所示。
4 省行监控中心
省行监控中心是远程视频集中监控系统的最高级控制中心、总控制中心, 中心主要设备包括矩阵控制主机、报警管理主机、ATM管理主机、流媒体转发服务器、分控主机、金库管理主机、门禁管理主机、对讲管理主机、解码卡、电视墙、IP网络寻呼话筒。
省行监控中心远程视频集中监控系统有两个子系统, 即图像控制管理子系统和报警控制管理子系统。
4.1 视频图像控制管理子系统
图像控制管理子系统的主要设备包括矩阵控制主机、电视墙、解码卡、流媒体转发服务器、分控主机等。
(1) 解码卡
解码卡的主要功能是将下级视频图像监控系统的数字硬盘录像机上传的视频文件解码, 供电视墙显示使用。
(2) 矩阵控制主机
矩阵控制主机具有强大的视频处理能力, 可以将解码后的图像任意组合, 传输到需要的显示设备上。
(3) 电视墙
电视墙是监控中心的显示单元, 它接收由矩阵控制主机输出的视频图像并将其显示出来。
(4) 流媒体转发服务器
除了电视墙及操作台以外, 集中存储服务器、调阅控制主机等许多其他设备也需要调用矩阵控制主机输出的视频图像文件, 这些设备需要调阅的视频图像必须经过流媒体转发服务器的转发。
(5) 分控主机
银行里有许多相关人员需要调看视频图像, 这些人员不必身处中心机房, 只需要在自己的工作电脑上安装客户端软件就可以远程调看监控图像。这些人员的调阅必须获得授权, 管理调用者权限的设备就是分控主机。
4.2 报警控制管理子系统
报警控制管理子系统的主要设备包括报警管理主机、ATM管理主机、金库管理主机、门禁管理主机、对讲管理主机、IP网络寻呼话筒等。省行下属的各分行通过计算机网络将下属储蓄所、无人值守银行、ATM机等处的各种报警信息传输到省行的监控中心, 监控中心的各管理主机对所辖前端的报警信息进行处理, 并向前端发送反馈, 完成报警信息的实时处理。
(1) 报警管理主机
报警管理主机主要是接收各分行报警主机通过计算机网络上传的报警信号。报警管理主机接到报警信号以后, 立刻发出各种指令, 如在电视墙上弹出报警位置附近摄像机的视频图像画面, 在电子地图上显示报警方位及报警种类, 同时启动声光报警器提醒机房值班人员, 还可以将报警信息通过短信或电话发送到预先设定好的电话上。报警的时间、类型、位置等信息会生成日志文件保存在主机内, 以供查询。
(2) ATM管理主机
ATM管理主机是专门管理ATM机报警信号的报警管理主机, 功能与报警管理主机类似。
(3) 金库管理主机
金库管理主机是专门管理金库报警信号的报警管理主机, 功能与报警管理主机类似。
(4) 门禁管理主机
门禁管理主机负责接收的是银行重要部位的门禁信息, 包括开门时间、进出人员、门禁工作状态等。门禁管理主机对这些信息进行分析, 并且可以将信息保存起来。如果银行的门禁系统具有考勤及在线巡更功能, 门禁管理主机也可以对这些信息进行管理并且储存, 以备查询。
(5) 对讲管理主机
对讲管理主机管理的对象是无人值守银行紧急对讲机、离行ATM机紧急对讲机、储蓄所监控值班室紧急对讲机、分行中心监控机房的紧急对讲机等。这些对讲机都是双向的, 每个对讲机都拥有固定的网络地址, 这些地址信息及紧急对讲的信息都保存在对讲管理主机内。
(6) IP网络寻呼话筒
IP网络寻呼话筒是设在省行监控中心的紧急对讲主动呼叫设备, 拥有固定的IP地址并且接入对讲管理主机, 通过对讲管理主机呼叫各处紧急对讲机, 其信号通过网络传输。
5 分行监控中心
分行监控中心是远程视频集中监控系统的次级控制中心, 其设备与省行监控中心类似, 只是多了一套视频图像存储子系统。
视频图像存储子系统负责对下属各储蓄所等处数字硬盘录像机内的视频图像进行集中备份及保存。一方面, 一般的银行视频图像资料保存时间为一个月, 如果每个营业网点都保存如此长时间的视频图像资料会造成资源浪费;另一方面, 为了保证这些资料的安全, 必须对其进行备份。视频图像存储子系统的主要设备包括集中存储服务器、磁盘阵列。
(1) 集中存储服务器
集中存储服务器的作用就是向流媒体转发服务器发出请求, 将需要保存的视频图像资料保存到磁盘阵列当中。
(2) 磁盘阵列
磁盘阵列的作用是对各储蓄所等处数字硬盘录像机内视频图像的统一存储, 磁盘阵列的主要指标是储存容量的大小, 即硬盘数量的多少。
6 前端网点
分行下属各储蓄所等处安防系统主要由摄像机、报警探测器、报警主机和数字硬盘录像机、紧急对讲机、门禁等设备组成。
6.1 视频图像监控子系统
分行下属各储蓄所等处视频图像监控系统的主要设备包括前端的各种摄像机、显示器、数字硬盘录像机等。摄像机拍摄下来的视频图像接入数字硬盘录像机, 数字硬盘录像机将接收的视频图像压缩处理后, 再对多路画面进行分割, 将处理好的视频信号送到显示器, 通过显示器显示出来, 如此就形成了一个简易的视频图像监控系统。
(1) 前端摄像机
目前, 分行营业网点的前端摄像机大都是模拟摄像机, 采用模拟信号, 这些信号要经过处理才能在网络上传输。
(2) 数字硬盘录像机
数字硬盘录像机的作用主要有以下几点:
◆可以对前端摄像机接入的视频图像进行压缩, 即将摄像机传输过来的模拟图像压缩成数字图像 (压缩的算法有许多种, 最常用的是压缩成MP4格式的图像) ;
◆可以对前端摄像机的画面进行分割组合, 将组合好的多路图像传输给显示器, 从而在一台显示器上显示多画面;
◆可以支持对摄像机进行镜头变焦、光圈调整、云台动作等控制操作, 因此可以替代矩阵控制主机, 并且具备了控制主机大部分功能;
◆可以外接拾音头, 获取并保存现场的声音;
◆可以对组合好的数字视频图像进行存储, 并且由于数字硬盘录像机具有网络接口, 每台数字硬盘录像机都有一个IP地址, 机内保存的视频图像文件可以通过网络传输;
◆具有报警联动功能, 可在接收到报警信号以后, 将预设的报警传感器附近摄像机的画面在监视器上弹出、放大显示, 并令弹出画面不停闪烁以提醒值班人员;
◆具有IP网络寻呼话筒接口, 可以接入IP网络寻呼话筒, 使值班人员可以通过话筒与分行及省行的监控中心进行双向通话。
6.2 防盗报警子系统
储蓄所等处防盗报警子系统的主要设备包含各种报警传感器、报警控制主机、报警联动模块、电子地图等。报警传感器将探测到的报警信号传送给报警主机;报警主机接收到报警信号以后, 马上在报警管理电脑上弹出报警地点的电子地图, 同时触发报警联动模块, 启动警铃、警灯、灯光等相关设备, 通知值班人员前去查看现场情况。
(1) 前端报警传感器
储蓄所装有各种各样的报警传感器, 包括红外双鉴传感器、玻璃破碎传感器、门磁/窗磁传感器、振动传感器、红外对射传感器等。
(2) 报警主机
报警主机接收到报警信号以后, 发出信号给防盗报警管理电脑, 在管理电脑的显示器上弹出报警位置的电子地图, 同时通过联动模块启动相应的声光报警器、灯光等设备。报警主机具有网络模块, 可以将报警信号通过计算机网络上传给分行和省行的监控中心;此外, 报警主机具有通信接口, 可在发生异常情况时自动拨打设定的电话号码, 如110。报警信息以日志的方式保存在报警主机内。
(3) 联动模块
联动模块是报警主机控制相应设备的外接继电器控制板, 一般有单路、双路、4路、8路等规格。联动模块一边连接报警主机, 另外一边连接相应的设备, 如数字硬盘录像机及警铃等。
(4) 远程对讲系统
分行下属的各储蓄所、无人值守银行、ATM机等处都装有远程对讲系统。远程对讲系统的主要设备是IP网络寻呼话筒。这些前端营业网点安装的IP网络寻呼话筒可以通过计算机网络与分行监控中心进行双向对讲, 也可以直接与省行监控中心双向对讲。
银行营业网点的视频图像监控系统及防盗报警系统结构如图2所示。
7 结论与展望
远程视频集中监控系统的突出优点主要体现在管理和控制方面。远程视频集中监控系统允许银行的相关人员在远端集中控制下属网点的视频图像监控系统及防盗报警系统, 对下属网点的这些系统统一设置参数, 统一管理模式, 提高管理效率, 减少管理成本。远程视频集中监控系统是一个双向的系统, 监控中心可以向下管理营业网点, 营业网点也可以向监控中心发出请求, 调阅备份资料, 改变设置参数等。
银行集中度 篇10
一、会计业务集中处理的模式及特征
会计业务集中处理, 是指以统一的业务处理平台为依托, 区别于传统的网点分散处理模式, 由业务处理中心采取跨网点、跨地区集中核算方式实现业务集中处理的组织模式。
集中处理体系由前台网点受理和后台业务处理中心处理组成。其原理是依托网络通信、影像传输等技术, 以影像处理代替原始单据处理, 通过对会计业务流程涉及各个环节进行有效切割并分离处理, 将各种非柜面业务以及需通过柜面但无须即时办理的业务、操作风险较高的业务纳入后台业务处理中心, 通过后台专业化、流水线式的业务处理来实现的新型银行业务处理模式。目前, 纳入集中处理的业务主要包括:实时清算汇兑、授权、同城票据交换提回、客户信息建档、资金清算、放款等。
以汇兑业务流程为例, 对某国有商业银行较成熟的集中处理模式做一简单介绍:
1.各网点柜员受理客户提交的业务委托书并初审, 扫描上传。
2.后台业务处理中心 (通常设置在总行或分行) 接收业务委托书影像, 系统按要素分割成多个碎片, 录入柜员根据随机读取到的影像碎片, 对照碎片上显示的内容进行录入。同一凭证的影像碎片由指定数量柜员补录一致后, 系统自动组合形成完整的业务数据。之后, 系统自动将付款帐号、户名以及匹配的影像信息导出, 进行集中验印, 通过则进入后续环节处理。
3.对于某些特定交易 (如关注类客户、大额交易等) , 还需经由系统分配的相关岗位进行专业审核处理, 所有环节审核完成后即完成账务处理, 无需前台再处理。
4.遇印鉴不清无法自动验印等例外情况时, 需返回前台协助补充处理。
其主要特征为:
1.业务受理与作业处理分离。网点负责分散受理业务, 其他录入、复核等作业集中到后台业务处理中心。
2.流程制约与作业标准化统一。对影像信息的自动切割处理, 要求业务单据各要素的填写、预留印鉴的加盖位置必须规范, 后台业务处理中心的审核和操作标准必须统一。
3.风险控制手段系统化、过程化。通过系统对业务影像处理环节的切分并随机分配给不同柜员处理, 控制了录入人员不掌握整张凭证的信息, 再通过系统对多人录入同一要素信息的比对校验, 保证了录入的正确性。
二、城商行推行会计业务集中处理的必要性
会计业务集中处理, 既是银行业发展的趋势, 也是城商行自身发展的必然。会计业务流程与银行运营的各个方面息息相关, 在很大程度上将影响运营效率的发挥, 因此, 加快对现有会计业务流程的再造, 实行集中处理势在必行。
1. 会计业务集中处理是银行业发展的趋势, 城商行也不例外
20世纪80年代, 欧美国家的商业银行率先在银行业推动了以流程再造为核心的管理体制改革, 各商业银行普遍采用超大型计算机等技术来处理跨空间、跨部门、跨产品的数据集成问题, 这使高度集中的后台业务中心的建立成为一种潮流, 集中化管理更是国际银行业普遍采用的管理模式。在国内, 2005年10月, 中国银监会主席刘明康首次提出“流程银行”的概念后, 构建流程银行的理念迅速被各家银行所接受, 实施了业务集中处理及其配套改革, 兴起了新一轮后台建设浪潮。民生银行较早实现对会计业务的集中后台处理, 使前台集中精力开展营销服务;工行上海分行统筹后台管理, 各个支行主要成为营销部门;招行早在1999年就在总行层面设立了“单证处理中心”, 集中处理深圳本地和异地中小规模分行的国际结算业务。
2. 会计业务集中处理是释放柜面资源, 提升专业能力的需要
在传统会计模式下, 网点是会计业务处理的基本单位, 几乎所有业务的处理都由网点完成, 岗位制约需要配备足够的会计操作人员, 但真正和客户接触的前台营销人员却不足。后台业务处理中心建成之后, 每一个网点都不再是原来意义上的孤立经营单位, 而是通往银行综合业务处理平台的窗口, 客户通过任何一个窗口都能获得强大的功能支撑, 这种整合优势是原来各自为政的模式所无法比拟的。同时, 专业化的分工可以使不同部门充分发挥其专业知识同时又相互制约, 保障业务能够高质高效地完成。对前台临柜人员来说, 可以更多地腾出时间和精力, 以便更专注于营销产品、服务客户;对于业务处理中心人员来说, 能够专注于实务操作, 熟悉业务规范, 提高业务处理效率和合规性。
3. 实施会计业务集中处理是城商行风险控制的需要
由于成本约束压力较大, 城商行大多实行精简的人员策略, 一人兼多岗现象均较为普遍, 岗位之间 (尤其是不相容岗位) 的监督制约不足, 强制休假和岗位轮换更是形同虚设。在操作风险的防范手段上, 则以现场和事后控制为主, 现场控制容易受管理者时间业务水平、内控意识的制约, 不能时时事事对现场进行控制, 也容易碍于情面疏于防控;事后控制类似于“亡羊补牢”, 在采取矫正措施之前, 偏差就已经发生, 而且, 传统的临柜作业都是“面对面”形式, 一旦出现相互勾结现象, 风险无法控制。会计业务集中处理后, 通过要素分离、流程控制、岗位制衡等系统硬约束, 将业务受理和操作各环节在空间上强制隔断, 传统的“面对面监督”向“背对背监督”转变, 风险控制环节同时前移, 极大地提高了风险控制的有效性。
4. 会计业务集中处理是提高运营效率和成本控制能力的需要
运行机制灵活、信息反馈灵敏、决策链条短是城商行最大的优势和核心竞争力所在, 但现行的会计业务流程大多是对原来手工操作的简单模仿, 业务处理繁琐、先进的信息技术运用不充分、会计数据与其他业务系统数据不能全面共享等问题的存在, 对运营效率的进一步提升形成极大阻碍。业务集中处理后, 通过统一标准流程和集中作业, 实现操作的专业化、工厂化, 业务处理更有效率, 在业务量达到一定规模后, 集约化带来的规模优势将使作业成本降低。标准化、规范化的数据也将提升管理的精细化水平, 城商行根据客户需求为其提供标准化产品以及个性化的服务将变得更为便捷。
三、实施会计业务集中处理的基本思路
集中作业的实现, 涉及到系统开发建设、人员配备、设备购置等一系列重要事项, 需要巨额长期的成本投入。城商行的资产规模小、实力不雄厚, 无法在短期内承担巨大的成本压力, 也承受不起改革所带来的风险变数。正是基于此原因, 我们应从实际情况出发, 采取分步集中、稳步推进的方式, 按照地域范围、轻重缓急程度逐步开展集中上收工作。
1. 加强发展规划, 制定统一、明确的实施规划
实施集中作业, 建立后台业务处理中心, 首先应制定规划、稳步推进实施。一是制定一个总体的实施规划。随着跨区分支机构的设立, 城商行总行要面对多家地处不同区域、处于不同发展阶段的分行, 在制定规划中就必须明确后台业务处理中心如何搭建、集中上收的范围、配套措施如何落实等;二是要制定具体的实施计划, 由于涉及现行业务处理流程的改造, 可先选取部分行、网点进行试点, 然后逐步在全行推广。
2. 规范业务处理流程, 实现标准化作业, 强化制度保障
为保证后台作业平台的有效实施, 必须将现有的业务进行梳理, 重整处理流程。根据专业化要求, 将目前的业务内容梳理分拆, 首先区分哪些业务可以纳入后台集中处理, 哪些暂不可纳入;其次对于将纳入后台业务处理中心的业务, 通过拆分与组合, 尽可能地删除流程中多余的环节, 最后把完整的工作流程串接起来, 依据“岗位制约”原则, 明确系统分配规则、参数设置, 最终实现系统自动合理地向指定岗位分配。对重整后的业务, 还需重新制定业务处理标准与操作规则, 使整个业务操作始终在规范的业务规则下进行, 使整个核算过程严密组织、有效监控, 避免出现新的风险。
3. 加强人员培训, 顺应观念转变和人才素质转型的需要
大量业务流程再造失败的案例说明, 如果单纯地只改造会计流程而忽视了观念再造, 势必是行不通的。会计业务集中后, 将使大量的网点会计人员变成柜面业务的一般操作人员, 对他们的要求不再过分注重会计和业务处理的综合素质能力, 而更注重柜面服务及营销技能, 这些变化势必要求我们的临柜人员、后台管理人员顺应变化, 在人员招聘、培训、监督管理等方面作出调整。
参考文献
[1]张吉光.城商行内控存在九大问题[J].当代金融家.2011 (5) .
[2]周民源.中小银行的生存空间与突破[J].银行家.2006 (11) .
银行集中度 篇11
一、两当县代理业务基本情况
2013年11月，人民银行两当县支行积极配合地方政府，协助县财政局在全县推广国库集中支付改革，制定了《两当县财政国库管理制度改革资金支付管理暂行办法》，通过各部门的积极协作和紧密配合，全县集中支付改革业务开展顺利，国库集中支付代理银行职责由辖内农行、工行、农村信用联社承担。截止2013年底，在1个多月时间内，两当县国库集中支付完成预算支出1163万元，占非调拨预算支出总额的1.4%。同时，从2014年8月底数据来看，国库集中支付完成预算支付5602万元，占非调拨预算支出总额的13.6%，两当国库集中支付业务是呈不断上升趋势的。到目前为止，加入国库集中支付的预算单位为177家，占比为100%，随着全县预算单位陆续加入国库集中支付改革，相应引起代理业务进一步增多，代理业务亟待规范。
二、存在的问题
（一）尚未形成科學有效的代理业务监管体系
一是与财政部门协作力度不够。与财政部门之间没有建立稳定的信息沟通交流机制，导致在日常监管中存在信息不对称问题，从而弱化了代理业务监管[1]。二是部门协调力度不够。人民银行开展代理业务监管，主要由国库部门组织实施，缺乏与支付结算的协调与合作，实施零余额账户监管难以达到预期效果，监管合力有待加强。三是代理银行代而不理。代理银行以追求利益最大化为经营目标，预算单位是其重要客户，因此在承办代理业务中，代理银行对预算单位资金支付的真实性审查存在人为因素，不能发挥应有的监督作用。
（二）尚未全面建立科学有效的综合考评机制
现行监管工作缺乏纲领性制度，各项监管措施较为零散，综合考评配套措施少，不能形成应有的监管合力，制约了监管效能进一步提升。
（二）缺乏优胜劣汰机制
没有统一实施市场准入退出机制，个别代理银行无论代理水平高低、有无违规问题，始终享有代理资格，使得其违规问题屡查屡犯，导致监管效能打了折扣。
（三）受人员素质等主客观因素制约，监管效能发挥不足
随着国库业务量日益增多，人员日趋紧张，国库监管人员多为兼职，且其主要时间和精力集中于内部业务处理，加之县支行人员年龄老化、业务素质不高、知识结构更新慢等，导致基层人民银行国库监管力量薄弱，实施监管力不从心，制约着监管效能进一步发挥。
三、措施和建议
（一）整合监管力量，构建科学有效的国库监管体系
借助财税库银联席会议这个媒介，加强与地方财政部门之间的合作，齐心协力促进代理业务监管机制的完善，加大对代理业务的监管力度，堵住监管漏洞。其二，积极联合人民银行支付结算、国库管理等机构，加大对零余额账户的监管，严把零余额账户管理。另外，县支行国库高度重视监管人员业务培训，组织开展各种专业技能培训活动，不仅增强了监管人员的监管水平，而且提高了监管效益。其三，积极与代理银行交流沟通，第一时间传递、更新、准确理解人民银行监管目标、规定和政策，每周组织一次代理业务知识培训活动，引导代理银行业务人员将相关规章制度熟记于心，增强风险预防与控制能力。
（二）健全综合考评机制，实现监管系统化、规范化
其一，根据实际情况，修改商业银行代理业务综合考评机制，进一步量化监管内控要求、流程控制、人员管理、财务审核、资金清算、监督管理等指标的评分标准，真正提高考评的可行性。其二，进一步完善考评制度。制定科学合理地考评实施制度，加大对流程的监管，按照考评标准进行量化，以季度汇报、年终评价等形式对外公布。其三，基于风险评估细化考评机制，根据代理业务实际情况，详细制定人员业务操作、内控机制构建、业务风险预防与控制、系统网络安全管理等各种指标，对于具体的业务操作，按照风险预防与控制要求对其进行详细划分，按照其危害程度确定准确的风险系数，按照年度整体考评结论，对上面提到的风险项目进行赋值加权计算，最后得出风险总分。根据风险实施评估标准，明确风险程度，并要求其加大风险预防与控制力度，业务操作时必须规范，尽快消除风险，使其正常营业。
（三）完善准入退出机制，严把市场准入关
其一，制定并公布实施商业银行代理业务开业验收管理制度。针对操作人员专业技能、内部制度构建、业务流程控制。系统网络设施各方面制定了详细的、具体的标准，为商业银行规范化、和规划营业奠定制度基础。其二，制定代理银行资格年审机制。银行“终身制”已经不再符合商业银行的发展，必须坚决予以废除。年末按照代理银行整体考评结论，基于年审结果科学合理地审查其是否还能够代理银行业务。
（四）强化监管流程落实，有效防范资金风险
其一，加强日常柜面业务监督。执行审查代理银行业务各种治疗是否合乎规定，严格要求落实来往凭证交接签收登记机制，层层落实各方职责，严把事前审查关，仔细、全面审查代理银行集中支付纸质凭证和电子信息是否一致性，严把事中审核关，要求每个季度进行全面对账，一一审核资金来往，掌握资金真实流动情况，严把事后控制关。
其二，非现场监督与综合执法现场检查相结合[2]。探索开展非现场监督，重点对代理银行内控制度、业务流程、总账分户账、会计报表等资料持续进行动态监督，从中查找违规问题相关线索。开展有针对性的现场检查，重点就代理银行业务印章和凭证管理与使用、业务授权管理、资金支付与清算、零余额账户管理与使用等情况进行详细检查，对检查出的问题依法依规进行惩处，并将查处结果纳入综合考评。
参考文献
[1]郭京明，彭明媛.基于SWOT分析法对中国人民银行直接办理国库集中支付业务的可行性研究[J].区域金融研究，2014，25（06）：357-359.
[2]王永恒，刘宏福，刘喜萍，魏莉红.商业银行代理国库集中收付业务实证分析——基于平凉市的调查[J].西部金融，2013，11（06）：11—16.
银行集中度 篇12
1 当前普遍采取集中稽核的模式
目前在各家商业银行当中, 对于前台业务的监控主要是利用集中稽核模式来完成的, 这是一种依托于计算机和数据影像信息技术来开展的工作, 其可以实现对前台业务数据及凭证的导入, 同时通过电子化的存储方式将会计的各项流水业务进行处理, 可以对风险信息进行预警, 从而实现集中稽核的目的, 同时通过集中稽核工作, 还把对帐系统、监测系统和审计系统有效的联系起来, 从而对前台业务操作实现了全方位、多角度的监控, 有效的减少了风险的发生。
2 集中稽核过程中存在的问题
2.1 后台集中稽核具备一定的缺陷
目前所有的稽核工作都移至后台来进行, 从而实现了集中管理, 这有效的保证了稽核结果的准确性, 使以前在前台稽核时说情风得到有效的控制, 从而了稽核结果的真实性。虽然移到后台集中稽核具有较多的优点, 但在后台集中稽核中也暴露了一些缺点, 如稽核人员无法对前台的操作界面进行及时了解, 前台系统的不断更新和优化时, 稽核人员无法对系统进行控制, 对于可以出现的资金风险缺乏必要的了解。
2.2 部门之间的联动性有待增强
2.2.1 文件传输渠道不畅, 培训不及时导致稽核的标准滞后。
集中稽核工作全部移至后台进行后, 当前新的系统和新的文件进行应用时所进行的业务培训多是在营业网点进行开展的, 稽核人员参与的机会较少, 有时即使是参与了, 也缺少前台实践的过程, 从而导致理论与实践的脱节, 对于新系统及新文件的关键点很难准确的进行掌握。所以在实际稽核工作中, 经常会发生业务部门与稽核部门之间衔接脱节的情况发生, 从而导致稽核结果缺乏真实性, 使稽核工作没有起到真正的作用。
2.2.2 业务部门对稽核结果的运用效果不理想。
稽核工作对于业务部门的凭证进行审查时会下发稽核差错通知, 并对差错的整改情况进行跟踪, 对所出现的差错的情况进行整理、分析和归类, 向业务部门进行风险提示, 督促整改及进行现场检查。但稽核工作是按照发现、分析、反映各类问题然后对整改情况进行跟踪, 但业务部门对后续整改的落实及核算质量的考核进行负责。因此当业务部门取得这些稽核信息时都较为滞后, 这样就无法对发现的问题进行及时的跟进, 及时处理, 当滞后的信息反馈到业务部门时, 则达不到当初发现问题时的重视程度, 这也是导致稽核差错率居高不下的重要原因之一, 使稽核的效果得不到充分的体现。
2.3 稽核人员的业务水平有待提升
2.3.1 稽核人员的审核角度存在差异。
当前各商业银行的稽核人员业务素质存在着较大的差异, 这也是在实际稽核中稽核结果差异性较大的直接因素, 所以在进行稽核时需要具有一个统一的标准, 以免因稽核人员审核的角度不同而造成结果的差异化, 同时也要不断强化对稽核人员业务能力的培养力度, 使其业务水平得以不断的提升。
2.3.2 稽核人员的二审制度尚不健全。
稽核系统是通过将预先设定好的重点稽核范围, 以参数的形式定义到稽核系统中, 由稽核系统根据设定的重点稽核范围, 每日筛选符合重点稽核范围的内容, 开展稽核。当稽核人员对某一机构、某一柜员稽核完毕后, 受系统限制无法对特定机构、特定柜员、特定业务进行二审, 因此不利于通过这种方式开展对稽核人员的考核, 客观限制了稽核人员业务水平的提高。
2.4 前台业务主管人员的责任意识欠缺
目前在经济快速发展、竞争激烈的大环境影响下, 各营业网点更注重对于经营业绩的提升, 把主要的精力都放在了开放客户资源, 提高服务质量上面, 而对内部控制及风险防范等都忽视, 前台业务主管人员更注重营业网点竞争力的提升, 而对前台业务及基础管理等都欠缺, 意识不到这是防范风险的重要手段, 再加之责任感缺失, 所以长期以来差错率都居高不下, 从而导致某些案件的发生。
2.5 稽核结果的分析运用能力有待加强
目前, 各家银行的稽核管理仍处于初级阶段, 稽核的手段比较单一, 稽核主要依靠对凭证的票面审查, 差错主要来源于基础性、规范性的差错。稽核风险分析团队的力量薄弱, 专家团队对风险的类型、特点、表现形式、形成原因、发生的概率未进行量化, 针对特定业务、特定账户、特定机构、特殊柜员采取的稽核分析工作欠缺深度和广度, 风险分析工作未占据主导地位, 风险分析作用未能充分显现。
3 发挥稽核价值最大化的途径
3.1 培训工作应务求实效
银行内部应加强对稽核人员的培训工作, 需要建立科学的培训机制, 使稽核人员对于新系统及新文件的实施能亲自进行参与, 并亲自上岗进行培训, 使其理论与实践相结合, 认识到业务工作中的风险点。对稽核人员的培训工作应务求实效, 从而使稽核的质量得以提升。
3.2 促进部门之间的联动, 将考核工作落到实处
以规章制度的形式建立一套完善的考核机制和快速反应机制, 明确划分部门之间的责任, 确定部门之间的联系人, 建立稽核例会制度, 确定部门之间的反馈机制, 定期通报考核结果, 布置下一期稽核关注的重点, 增加稽核考核结果的透明性, 使业务部门之间明晰责任, 发现问题后在第一时间能够得到有效解决, 真正将考核工作落到实处, 减少屡查屡犯现象的发生, 务求稽核工作的效能最大化。
3.3 加强信息的流动性建设
加强信息的流转性建设, 将新开展的各类业务、下发的文件、系统的操作规程等集中由一个部门整理, 分类挂到分行的业务学习网站上, 同时, 加强信息流转, 将新的业务信息及时传递到各个部门, 使各部门及时掌握业务变化的新动态, 避免由于信息流转不畅导致的业务真空情况的发生, 确保稽核的监督效果。
3.4 稽核专家团队的建设有待加强
在推行标准化手册进行基础管理的同时, 可抽调业务骨干, 逐渐充实稽核的风险专家分析团队, 逐步将稽核的重点由基础管理转移到风险分析层面, 利用量化分析、业务种类分析、动态分析等手段, 强化、完善风险分析功能, 使风险分析成为稽核的主要手段。
4 结束语
目前在我国的各商业银行中, 稽核模式还处于刚刚起步的阶段, 所以在以后的工作中还需要我们不断的进行摸索, 从而使稽核模式得以不断的完善, 使稽核的价值得以最大化, 在稽核工作中加强配合和监督, 从而使稽核工作朝着健康、规范化的轨道发展。
参考文献
[1]张志远, 熊正德.对我国商业银行内部稽核制度的思考[J].金融经济, 2007 (2) .[1]张志远, 熊正德.对我国商业银行内部稽核制度的思考[J].金融经济, 2007 (2) .
[2]潘劲松.对提高国有商业银行内部稽核工作效率的思考[J].中国审计, 2010 (4) .[2]潘劲松.对提高国有商业银行内部稽核工作效率的思考[J].中国审计, 2010 (4) .