商业银行抵债资产管理和处置中的问题和对策

商业银行抵债资产管理和处置中的问题和对策（共4篇）

商业银行抵债资产管理和处置中的问题和对策 篇1

商业银行抵债资产管理和处置中的问题和对策

抵债资产是指借款人不能按照合同规定归还贷款时由借款人、贷款人、担保人协商或仲裁或经法院判决和裁定由商业银行行使债权、担保物权而取得所有权或处分权的实物和权利近年来随着抵押、质押等担保贷款的日益增加商业银行收取的抵债资产也越来越多在实务中多数抵债资产所对应的贷款属于“可疑”、“损失”类贷款实际已经成为有损失的不良资产因此如何规范和加强对抵债资产的经营管理加快抵债资产的处置变现是当前商业银行减少低效资金占用盘活不良贷款和降低不良资产率的一项重要工作

一、抵债资产管理和处置中存在的主要问题

商业银行对于回收的抵债资产由于缺乏专门人才和对实物管理的有效措施及经验加上国家处理抵债资产的政策不到位其管理状况令人堪忧处置变现前景也不容乐观主要表现在

（一）抵债资产的受偿价格大大高于其实际价格价值背离相当严重商业银行收回的抵债物中绝大多数是质次价高、物所不值、物不足值原因一是借款企业发生经营风险出现亏损、倒闭等情况时用于抵债的资产往往可选择性差甚至无从选择；二是评估机构在对抵债资产进行评估时受利益驱动的影响（评估费用按评估额的一定比例收取）往往高估抵债资产的价值；三是某些债务人利用以物抵债作为逃废银行债务或变相牟利的手段等等

（二）抵债资产保管难形成现实损失和潜在损失的威胁日益加大商业银行回收的抵债资产大多集中在基层行由于人员少专业人才缺乏、场地有限等原因基层行无法设立专人保管也无法提供抵债资产的存放场所难以实施有效管理同时商业银行现行的对抵债资产的操作规程也没有明确该部分资产由哪个部门负责管理结果形成谁都管、谁也管不好的尴尬局面使得抵债资产随着时间的流逝逐渐发生不同程度的自然损失和人为损失

（三）抵债资产手续不全、权属不清处置政策不明确难以处置变现据笔者调查有相当多的抵债资产案例存在手续不健全、权属不清晰的情况这其中既有主观方面的原因也有客观因素主观上银行缺乏专业人员和专门技术手段无法辨别质量优劣、产品真伪难以鉴别相关权属文件的真实性和有效性同时也存在着新官不理旧账认为不良资产是前任造成的去处

置会揭前任的短因而不积极采取措施落实抵债资产的相关手续、不努力追索抵债资产权属文件现象客观上一方面许多相关政策不明确、不配套制度规定滞后如损失额度、比例的管理权限不明确呆账核销的损失出口无规定等另一方面借款人、地方政府及其他有关部门为了各自的利益极力促成企业以质次价高的资产了结银企之间的债权债务关系无形中给商业银行处置变现抵债资产埋下了隐患

（四）抵债资产的处置变现费用高、税负重商业银行在信贷资金运作过程中已按税法有关规定分别缴纳了印花税、营业税和所得税在抵债资产的处置变现过程中交通工具仍要按变现额的6%、其他资产按4%缴纳增值税另外还要缴纳诸如评估费、过户费、产权登记费、变更费营业税、城建税及教育费附加、契税、土地增值税等等如果抵债资产经拍卖公司拍卖还要按拍卖收入的5%给拍卖公司提取佣金更有甚者某些抵债资产还存在着原所有权人的各种欠费（税）需银行补交的问题总的算来抵债资产处置变现需缴纳的各种税费占到变现额地20%以上进一步增加了商业银行的资产损失

二、对策及建议

借款人或担保人无力以货币资金偿还商业银行贷款银行

采取回收抵债资产的方式来保全信贷资产为盘活信贷资金开辟了一条新的有效途径抵债资产的经营管理不同于一般银行信贷资产管理其关键环节在于资产的最终变现即从实物（权利）资产向货币资产的最终转换变低效资产为有效资产笔者认为以资（产）抵贷（款）是市场经济的必然产物既有生存的条件必将有一定的生命力抵债资产对商业银行保全信贷资产的不良影响在工作中还不能根本杜绝而且将是商业银行今后面临树立市场经济的观念建立一整套适应现代经济规律的有效机制

（一）做好抵债资产回收工作是处置抵债资产的基础商业银行要加强对贷款企业的监控密切关注企业经营动态从而掌握保全资产的最佳时机在具体实践中对破产企业要依法及时进行清收清收要快速否则抵贷资产可能被转移或损害；对抵贷资产的评估价格要严格把握既不能低价高估做到公平、公开、公正防止道德风险；抵贷资产的手续要齐全、完备、合法

（二）抓好抵债资产管理工作健全管理制度是处置抵债资产的可靠保证商业银行完善的抵债资产管理制度应明确抵债资产的范围、标准、回收权限和回收方式以及与之相应的贷款风险责任认定、评估定价、审批程序和审批权限；抵债

资产取得后的台账设置、保管措施、财务核对；处置方法、变现价格确定、资金回收和差额损失的处理办法；明确会计处理方法和财务管理办法、各有关职能部门的职责划分及监督检查等规定使抵债资产管理工作有章可循有据可依同时行内各相关部门要协调配合、各负其责行政部门全面负责抵债资产的日常管理和维护；信贷部门、保全部门负责抵债资产的接收、清理、登记和处置方案的可行性研究；财会部门要对抵债资产视同自有资产认真进行财务、会计处理

（三）作好抵债资产的变现工作是处置抵债资产的关键

1、在政策上要争取税务部门、资产评估机构、地方政府给予一定的支持与帮助制定与商业银行实施以资抵贷业务相关配套政策、制度、办法考虑抵债资产的特殊性建议各级政府部门应减免部分税费以减少商业银行信贷资产流失

2、商业银行要建立抵债资产管理机构负责抵债资产的经营管理和处置工作笔者认为抵债资产的管理机构以商业银行中心城市行为单位设置比较适宜中心城市行将本辖区的抵债资产集中经营管理充分利用其相对集中的人才、资源、信息等优势有利于提高抵债资产管理的工作质量加快抵债资产的处置变现抵债资产的处置应尝试采取多种办法如拍卖、变卖、回购、租赁、资产置换、以物放贷等对手续不完善暂时难以出售的抵债资产可以采取租赁或承包等形式进行出租或承包用租金和承包

费来抵偿贷款本息；对原债务人有其他易变现的有效资产的可以运用资产置换的方法；对仍有经营能力的原债务人可积极采取回购或以物放贷的办法等等

3、探索与资产管理公司联手合作的路子把某些抵债资产形式上划给或移交资产管理公司利用资产管理公司的有关优惠政策处置抵债资产降低有关费用

4、对商业银行确有必要转为自用资产的要比照固定资产的购置管理办法履行报批手续并按照财会制度要求设置账卡分类核算管理计提折旧或摊销费用

商业银行抵债资产管理和处置中的问题和对策 篇2

一、抵债资产收取现状

以资抵债是商业银行处置不良贷款的一个手段, 当贷款出现风险时, 银行首先选择现金受偿的方式清偿债务, 在确实无法实现现金回收, 且没有更好的保全手段的情况下, 才考虑实施以资抵债。由于抵债资产本身不具备流动性和赢利性, 对银行资金是无效占用, 近年商业银行对抵债资产采取了审慎收取和快速处置的策略。某商业银行2010年、2011年两个年度都没有发生抵债资产收取业务, 但从2012年开始, 抵债资产收取呈逐年上升的趋势。抵债资产业务呈现以下几个特点。

1. 以资抵债方式处置不良贷款比例不高, 但呈现上升趋势。

受经济下行影响, 企业生产经营困难的问题短期内难以明显缓解, 不良贷款处置难度进一步加大, 商业银行为保全资产, 迫不得已, 被动收取抵债资产。如某商业银行2012年、2013年以资抵债处置不良贷款占比分别为2%、4%, 2014年进一步攀升。

2. 抵债资产以房屋建筑物为主, 收取方式主要为法院裁定。

以资抵债有协议抵债和法院、仲裁机构裁决抵债两种方式, 目前商业银行收取的抵债资产绝大部分是法院裁决收取, 如某商业银行2012年以后收取的抵债资产均为法院裁定收取, 其中62%为房屋建筑, 38%为交通运输工具。

3. 收取的抵债资产大多存在瑕疵, 收取价格高于实际价值。

按照现行规定, 对于第二次拍卖仍然流拍的动产或其他财产、对于第三次拍卖仍然流拍的不动产或其他财产, 法院可依照规定将相关资产作价交申请执行人抵债, 否则, 法院将解除查封、扣押、冻结, 并将该资产退还被执行人。法院拍卖不能变现的资产, 要么是有瑕疵, 要么是价格过高, 不会是优质资产, 以这样的资产作价抵偿银行债务, 抵债资产在收取时就已经形成了一定的现实损失。

二、抵债资产收取环节风险分析

为防范和化解贷款风险, 近年商业银行抵押贷款比例在不断上升, 押品管理也日益完善。但值得深思的是, 贷款一旦出现风险, 进入诉讼、执行环节, 法院查封的资产难以拍卖变现, 银行被迫接受实际价值不足的资产抵偿债务, 使银行资产面临风险。

1. 抵押物选择不当, 收取的抵债资产存在瑕疵。

商业银行收取的抵债资产多数是贷前设立的抵押物, 如果贷款时抵押物已存在瑕疵, 抵押物转为抵债资产时银行必然承受损失后果。一些贷款在选取抵押物时只注重了满足贷款发放条件, 没有充分预测未来处置变现的可能性, 如押品地理位置偏僻、周围配套设施不好;押品缺少独立价值, 难以单独处置;与其他债权行交叉抵押、无法拆分等瑕疵的存在, 导致抵押物在法院的拍卖环节流拍, 银行被迫接受有瑕疵的抵债资产, 不良贷款所产生的风险随之转移到了抵债资产上, 埋下了最终风险隐患。

2. 法院裁决显失公允, 收取的抵债资产物非所值。

商业银行接受抵债资产往往是第一还款来源出现问题, 为保全资产, 只能通过法律途径追索抵押物、查封物等第二还款来源。由于司法拍卖程序的市场化程度不高, 导致商业银行收取的抵债资产价格偏高。一是在评估、拍卖机构的选择方面, 司法实践中更多的是由法院在指定的名册中随机确定, 银行在这一过程中的自主权利受到限制。二是在拍卖保留价的确定方面, 拍卖保留价由法院参照评估价格确定, 第一次拍卖的保留价即为评估价, 如果出现流拍, 再行拍卖时, 可酌情降低保留价, 但每次的降低幅度不得超过前次保留价的20%。对于每次的降价幅度法院有自由裁量权, 如某项查封资产, 法院第一次按照评估价拍卖, 第二次降价10%拍卖, 第三次降价5%拍卖, 三次拍卖均无人问津, 最终法院以不能实现的该保留价作价抵偿银行债务, 银行被动接受抵债资产。

3. 收取的抵债资产未办理过户, 存在产生纠纷和损失的风险。

考虑到抵债资产收取处置的税费问题, 多数抵债资产收取时没有过户到银行名下, 无法对抗善意第三人, 一旦被原抵押人盗卖, 抵债资产将面临悬空的风险。

三、抵债资产收取风险的防范对策

在商业银行不良贷款现金清收难度加大的情况下, 以资抵债已成为处置不良贷款的一个重要手段, 但这种处置, 只是将不良贷款从信贷科目转移到非信贷科目, 并不意味着不良贷款风险已彻底化解, 如果收取的抵债资产存在权属和实物瑕疵或收取价格高于市场价值, 必然导致抵债资产变现困难和损失。为防止抵债资产处置的二次损失, 必须在收取环节采取切实有效的措施降低风险。

1. 合理审慎选择抵押物, 从源头降低风险。

防范抵债资产风险, 首先要从贷款抵押物选择入手。贷前调查要全面, 要查清债务人的所有资产及主要资产的分布, 尽可能选择易处置、易变现的优质资产做抵押, 合理评估抵押物价值。同时注意要规范抵押登记环节的操作, 客户经理要与抵押人共同到登记机关的柜台上办理他项权证手续, 并直接取得权利证明原件, 确保抵押权登记的真实有效。

2. 主动沟通, 避免被动接受劣质抵债资产。

一旦贷款出现风险, 商业银行要主动介入, 密切跟踪, 全面掌握企业信息, 尽量争取现金清偿, 防止企业利用以资抵债方式转嫁风险、逃费债务。同时对债务人、担保人的有效资产采取保全措施, 防止其转移资产或其他债权人先行采取保全措施, 保证在实施以资抵债时对受偿资产有更多的选择。对于进入司法程序的项目, 要密切跟踪法院指定评估机构的评估情况, 对严重偏离资产真实价值的, 要积极提出异议, 力争在法院拍卖环节处置变现。如果不得不收取抵债资产, 争取在接近真实价值的价位抵债, 不能消极被动地等待法院裁定。

3. 严把抵债资产收取关, 做好尽职调查。

要慎用协议抵债, 对于法院裁定抵债的资产, 要做好收取前的尽职调查, 包括核查资产的权属、设定抵质押、拖欠工程款、税费、土地出让金、法院查封、是否属于禁止收取等情况;到工商、土地、房管相关部门核实资产信息;实地察看资产状况等, 明确资产的具体位置、轴线等标识, 保证收取的抵债资产可以确权和变现。对于拟收取的抵债资产要合理预期变现能力, 尽量避免收取缺少独立价值, 难以单独处置的抵债资产或无法处置的偏僻土地。

4. 及时办理过户登记, 规避风险。

由于商业银行收取的抵债资产存在这样那样的瑕疵, 给保管和处置工作带来了困难, 为避免陷入不必要的诉争, 对于风险不可控并不能短期内处置的抵债资产, 要及时办理过户登记。

5. 加强业务培训, 培养评估、法律专业人才。

商业银行抵债资产管理和处置中的问题和对策 篇3

关键词：抵债资产；风险；对策

中图分类号：F830.39文献标识码：A文章编号：1003-9031(2009)04-0082-03

抵债资产是商业银行在清收、化解不良资产，依法行使债权或担保物权时，因债务人无法用货币资金偿还债务，而且担保人也无力以货币资金代为偿还债务，经债权人与债务人(包括担保人或第三人)协商同意，或者因债务纠纷经人民法院依法判决债务人(包括担保人或第三人)以实物资产折价抵偿债务的行为。近年来，抵债资产经营管理作为各商业银行最重要的资产保全措施，经过不断实践和探索。取得了长足的进步。但由于抵债资产自身存在的多样性和复杂性，如何发现和规避风险仍是各商业银行在抵债资产管理中必须研究的重要课题。

一、抵债资产经营管理面临的主要风险

从抵债资产经营管理过程来看，大致可分为三个阶段：收取阶段、保管阶段和处置阶段。相应地，抵债资产管理就面临着收取风险、保管风险和处置风险，这三方面的风险共同构成了抵债资产管理风险。

1抵债资产的收取价值大大高于其可变现公允价值，价值背离严重是当前收取风险最主要的表现形式。从收取风险发生过程分析，可分为来源于外部的收取风险和来源于内部的收取风险两大类。来源于外部的收取风险主要表现形式有：(1)借款人或担保人故意隐匿资产状况，以低值和可变现能力差的资产抵偿贷款所形成的风险；(2)借款人或担保人用于抵偿贷款的资产产权不清所形成的风险；(3)借款人或担保人重新抵押资产所形成的风险；(4)借款人或担保人虚假破产故意逃避债务所形成的风险；(5)借款人和担保人抵债资产市场价值变动较大所形成的风险：(6)借款人和担保人发生经营困难，用于抵债的资产可选择性差所形成的风险；(7)中介评估机构高估抵债资产的价值所形成的风险；(8)借款人或担保人恶意利用以物抵债作为逃废银行债务或变相牟利的手段所形成的风险：(9)法院或仲裁机构相应判决和仲裁所形成的风险等等。

来源于内部的收取风险的主要表现形式有：(1)商业银行内部故意放弃现金回收权以物抵贷所形成的风险；(2)疏于对企业财产调查仅凭企业提供的财产实施实物收贷所形成的风险；(3)选择抵债资产失当所形成的风险：(4)商业银行内部工作人员道德失当所形成的风险；专业知识不足所形成的风险等等。

2抵债资产的可变现价值的降低或消失，保管费用的不断增长。是抵债资产在保管过程中所面临的主要风险。从造成风险的形态上区分，可分为有形风险和无形风险。有形风险主要体现在因管理维护不当，被非法占用。随着时间推移造成自身价值贬值等原因导致的抵债资产可变现价值降低或者消失所形成的风险；无形风险主要体现在因长期不能变现而导致保管费用的不断增加。抵债资产的可变现净值越来越不足以抵偿贷款所形成的风险。日

3处置抵债资产过程的复杂性，是抵债资产在处置阶段所面临的最大风险。目前各商业银行处置抵债资产绝大部分采取拍卖的形式，只有一部分采取协议转让和出售等其他处置方式。以拍卖方式处置抵债资产虽然能够体现出公开、公正、公平的原则。而且可以使商业银行的利益得到最大的保障，尽可能地避免暗箱操作，但在具体执行过程中仍不免面临着多种风险，具体有“假拍卖、走手续”形成的道德风险，拍卖机构与竞买人恶意串通所形成的风险。拍卖机构选择不当形成的风险，拍卖过程人为操控的风险，缺乏足够竞拍人开展竞拍形成的风险等拍卖过程本身的风险。同时在处置抵债资产过程还要面临着相应的法律风险和其他各类风险。

二、抵债资产风险存在的成因

从抵债资产经营管理过程来看，无论是收取风险、保管风险还是处置风险，都与抵债资产自身固有的特性、商业银行管理制度以及社会意识密不可分。

1从抵债资产自身固有的特性来看。首先，抵债资产涉及范围广，一般情况下，绝大多数资产都可以用来抵债，而每种资产都有自己特殊的品质和属性，而这些附着在物质上的属性多种多样，其固有的风险也纷繁复杂。银行所经营的业务不可能涉猎方方面面。银行工作人员难以全面掌握各抵债物的属性。对有些风险认识不清、估计不足，防范和化解风险的措施和手段也难免全部到位。其次，多数抵债资产的可变现价值很难公平定价或变动弹性较大。在当前我国社会信用体系不完善、法律法规不健全的情况下。客观上为一些借款人恶意采用“以物抵贷”方式逃避债务提供了方便，从而造成商业银行的信贷损失。

2从商业银行的内部管理来看。银行缺乏应有的管理抵债资产的经验。抵债资产经营和管理只是近些年才出现的一种新的金融业务，各家银行尚未对抵债资产的经营和管理形成比较完整的科学的管理体系，也没有形成一支经营和管理抵债资产的成熟的专业队伍，还处在边实践边总结阶段。同时，抵债资产的经营管理和风险的防范紧紧依靠银行自身很难做好，需要社会许多行业和部门的合作才能很好地控制和化解风险。

3从社会意识来看。不能否认，当前在政府部门、法院和老百姓心中，银行是“财大气粗”的同义词，当企业经营出现困难时，出于维护地方社会稳定和保持就业的考虑，地方政府和法院往往倾向于借款人而损害商业银行的利益。同时，部分银行内部人员也基于同样的考虑，怠于行使权利，从而错失挽回损失的时机。此外，商业银行在处置抵债资产时相关税费过高，甚至于部分借款人的欠缴税费也强加到银行头上，都加大了抵债资产管理中的风险。

三、抵债资产风险防范的对策建议

1大力完善抵债资产管理制度建设。建立完善的抵债资产管理制度是商业银行抵债资产保值增值的根本保证。一是充分利用法律武器切实维护银行债权。严厉打击通过虚假抵债逃废银行债务的行为；二是切实加强社会中介机构的行业管理与监督，规范中介机构服务行为，建立科学规范的资产评估体系。提高抵债资产估价的合理性；三是大力发展资产交易市场，扩大资产信息宣传推介能力，为抵债资产处置提供管理和交易信息平台，在提高抵债资产处置力度的同时，力争减少处置成本，谋求抵债资产变现价值最大化。

2严把抵债资产收取关。严格控制抵债资产的接收，强化现金方式回收贷款。对信贷资产最大限度实现现金回收，尽可能避免实物收贷。一是银行信贷人员要随时掌握企业经营情况和财务状况，特别要掌握企业的现金流动情况。在企业尚存在现金流动的情况下，选择适当时机收回现金：二是当借款企业确实存在以现金偿还非常困难的情况下要积极向保证单位追索。追索的第一选择仍然是现金：三是当借款人和保证人必须以物抵偿贷的情况下，做好提前介入工作，算好费用成本与价值贡献的经济账，在确保能够产生超值或快速等额价值转变的前提下，确定收取方案。使抵债资产收取工作真正成为提升不良资产处置时效、转变资产管理形态、实现价值保值增值的有效手段。

3切实加强对抵债资产的管理。首先，金融机构在办理抵押贷款时，要严格按照《贷款通则》、《担保法》等法律法规办理，特别是对抵押物品的选择和规定，要充分考虑市场变化因素、抵押物品的变现难易程度及抵押物品的权属关系等，超前防范信贷风险。贷款发放后要严格监督贷款企业的生产经营状况和财务变动情况，对抵押物的变动、变化等情况进行实时监控，发现抵押物出现减值、毁损、转移等情况。要及时采取应对措施。必要时要重新设置抵押方案，防止企业经营状况恶化、担保能力不足或转移资产，最大限度地维护银行债权。其次，要成立专门的抵债资产管理机构。全面负责抵债资产的日常管理工作。利用专业的抵债资产管理信息系统对抵债资产的日常管理、维护进行动态监测，建立完善的审批机制，确保资产收取、保管及处置环节的合规性。

部队管理中的问题和对策 篇4

(一)中队一些干部在同一岗位工作时间过长，存在厌倦情绪。毋庸置疑，目前基层中队带兵干部大部分都能认真履行职责，在士兵中均能发挥管理指挥的作用。但一些中队因干部人员少，导致个别干部在中队工作时间较长，一方面给干部造成心理疲劳，工作中产生厌倦情绪；另一方面影响中队干部的婚姻家庭，这是一个既实际又现实的问题，上级部门如不合理处理，既影响到干部的成长进步，又会影响到中队工作的全面发展。

(二)士官管理中存在矛盾。基层中队战士在等事关自己切身利益的敏感问题上往往关注较多，基层中队对于士官选取、驾训、考学等问题处理得是否得当，直接关系到中队能否有良好的管理，按工作程序，一般是由基层大中队根据战士表现与工作能力的实际情况上报士官选取、驾训、考学人员由上级部门批准，但在实际工作中，此类问题基层大中队基本上无法自己进行全盘考虑，一些表现不是很突出，甚至部分表现特别差的战士往往因为某种“关系”而能够长期留在部队，工作中不认真履行职责，严重打击了那些想干好工作同志的工作积极性，给中队干部的管理教育带来了不利影响。

(三)中队“特殊兵”管理较难。中队战士在管理中大都能够服从管理，绝大部分同志都能够认真完成本职工作，但同时也有少“特殊兵”在管理教育中有抵制情绪，这些有抵触情绪的士兵主要为行政车驾驶员、司务长之类的公勤人员，这类人员和中队其他战士相比较，工作任务不同，总是认为自己所干工作特殊，自觉“高人”一等，中队干部管理时，就产生了抵触情绪。

(四)安全防事故仍需警钟长鸣。基层中队管理中，安全防事故是一个长期需要抓好落实的问题。一般来讲中队的安全防事故中出问题较多的主要体现在车辆事故上，因为其一大多中队严重缺少驾驶员，其二驾驶员在驾训队也没有得到较好的培训，驾驶技术差，下队以后驾驶车辆的时间又少，在执勤出动中，因受到警铃、消防车警报、警灯的影响，心理素质差，容易发生车辆安全事故。

二、解决问题的方法

(一)对于在中队工作时间较长的干部，因适时调整岗位，可以与消防科、支队机关干部进行轮岗，以此避免因中队干部在中队工作时间过长，工作积极性下降，产生厌倦情绪，进而影响基层中队建设的全面发展。

(二)尽可能的减少关系兵，如一些关系兵存在问题，中队在处理过程中有关人员不应直接干涉，应与中队管理人员多沟通，有关人员应对关系兵进行引导教育；对于选改为士官后工作责任心差、不能认真履行职责、有混日子想法的战士，应及时让其复员。

(三)对“特殊兵”与士官的管理，一是要求“特殊兵”严格遵守中队的一日生活制度，中队管理时大队领导不应过多干预；二是在对士官的管理中，要想充分发挥士官的积极作用，要严格落实士官探亲休假制度，保证每名士官都能够享受探亲休假，对于符合制度政策的中(高)级士官，大中队领导允许并帮助其解决婚恋问题。