集团营运分析报告

集团营运分析报告（精选7篇）

集团营运分析报告 篇1

曲靖交通集团有限公司现有营运客车情况

曲靖市师宗交通运政管理所：

我公司已获得许可经营范围：县内班车客运、县际班车客运、市际班车客运、省际班车客运，已获得许可的客运线路类型，一类班线、二类班线、三类班线、四类班线、现有营运客车2221辆、座位数54014个，其中中高级客车94辆、座位数3171个，中级客车787辆、座位数35956个，普通客车1340辆、座位数14887个。

云南曲靖交通集团有限公司

2013年05月07日

集团营运分析报告 篇2

关键词：采购渠道,营运资金,管理绩效

一、传统营运资金

(一)营运资金概念

营运资金又被称为营运资本,顾名思义就是应用于企业正常营运和周转的资金。通常我们将营运资金分为广义和狭义两方面。广义上的营运资金是指总营运资金,即企业一段时间内全部的营运资金,包括现金及现金等价物、存货、应收账款、应付票据、预付票据、其他应收款等全部流动资产。狭义的营运资金也叫净营运资金,是指企业在一个时点上全部流动资产与流动负债的差额。

(二)营运资金分类

传统营运资金的分类是基于构成要素的,将营运资金分为流动资产和流动负债,基于这种分类,营运资金管理就可以具体细分为现金管理、应收账款管理、应付账款管理以及存货管理等。

(三)传统营运资金绩效评价指标局限性

传统营运资金绩效的方法存在一定局限性,它是根据营运资金的要素简单的用存货周转率(或周转期)、应收账款周转率(或周转期)以及应付账款周转率(或周转期)作为评价指标,很显然忽视了其他流动资产和流动负债,应付票据、应交税金、其他应付款、应付职工薪酬等等对于企业营运资金绩效评价都具有不可忽视的意义。传统的分类方法忽视了营运资金的整体性,企业的生产经营过程不是独立存在的,单独对营运资金管理项目的优化很难促进企业的统筹性和协调性,也不能够体现每个项目之间的内在联系。因此,我们需要引入新的理论,重新建立营运资金绩效评价体系,才能进一步提升营运资金管理效率。

二、基于渠道的营运资金指标

将营运资金绩效评价以营运资金的重新分类作为切入点,我们可以把整体的营运资金分为经营活动营运资金和理财活动营运资金。经营活动营运资金主要是指企业在正常营运过程中所涉及到的流动资产和流动负债,因此我们又将经营活动营运资金细分为三个渠道的营运资金:采购渠道、生产渠道和销售渠道营运资金。理财活动是与筹资有关的流动资产和流动负债,一般不涉及生产经营项目,所以本文主要研究的是经营活动营运资金下所包括的三个渠道的营运资金。

(一)采购渠道营运资金绩效指标

采购渠道链接的是生产商和供应商,生产商通过从市场获取有效资源的方式才实现采购过程。在企业的生产经营中,存货占据了营运资金的绝大部分,原材料在投入生产之前都是停留在采购渠道的,所以将原材料归入采购渠道营运资金。当生产制造商在采购过程中占据更大的优势,那么它将有更多的权利去议价或者使用赊账的方式讲原材料的负担转移到供应商身上,因此我们把预付账款、应付票据、应付账款同样作为采购渠道营运资金的组成部分。综上所述,我们可以归纳出以下关系:

采购渠道营运资金=原材料存货+预付账款

一应付票据一应付账款

(二)基于渠道的营运资金绩效体系优缺点

基于渠道管理的营运资金分类,涵盖了营运资金所有构成要素,避免了要素之间的冲突,同时可以讲营运资金与企业的业务流程结合起来,不同渠道的营运资金能够反映不通经营活动上的营运资金周转情况,有机结合业务之间的流转。以渠道作为区分的方法,能够降低成本,及时反馈信息,从而提成效率。

但是由于对于基于渠道的营运资金研究时间相对较短,以渠道作为分类的方式存在以下缺点:

1、数据获取的难度系数较大,根据公式我们发现需要整理的资金较多,每一项渠道管理所包含的项目都有好几项,那么就需要从相关上市公司的报表以及年报附注中采集所需信息,大大增加了研究问题的工作量。

2、各个渠道周转期需要统一采用销售收入作为周转额,而与实际的全年销售收入和成本数据上存在一定差异,不能准确反映实际的运营水平。

三、美的集团采购渠道营运资金绩效分析

(一)采购渠道项目明细分析

根据公式,我们可以得到美的集团采购渠道营运资金绩效的详细数据,具体数据如下。

根据上表,我们可以看出采购渠道营运资金的比例,根据比例就能分析得出企业营运资金的占用情况。当所占比例为负时,说明在该渠道的营运资金使用过程中,企业没有利用自身的营运资金,相反则是利用了商业信用,占用外部资金来实现自身资金运转。

我们发现美的集团采购渠道从2012年到2015年在营运资金上的资金占用额均为负数,当经营活动营运资金总额为正,渠道占用为负的时候,企业就可以利用供应商的资金,这样一来降低了成本,但会提升企业运作的风险。占用外部资金会有很大一部分的不确定因素,当外部资金出现问题时,就会影响企业的正常经营。以采购渠道为例,美的集团占用了大量供应商的资金,而供应商则可能占用上游其他材料商的资金,这样一来就会出现三家企业之间的债务,这对于整个供应链的周转是存在不利影响的。

(二)采购渠道周转趋势分析

从表2我们可以看出,从2012年到2015年,四年间经营活动营运资金在2013年上涨15.02%,之后在2014年降低74.4%,2015年降低378.73%,可以看出明显下降趋势。且2012年至2014年均为正值,到2015年时,下降为负值。

从渠道角度来看,采购渠道营运资金从2012到2015年分别是-73.35天、-55.11天、-73.48天、-82.93天。除了在2013年,指标上升24.87%以外,近两年都呈现下降趋势,在2014和2015年分别下降33.33%和12.85%。我们还可看出采购渠道营运资金周转天数均为负值,这表示M公司在采购渠道上一直占用外部资金,且呈现扩大趋势,说明M公司在与供应商在采购渠道的关系上占据更多优势,可以使用赊账的形式,促进公司使用未来的资金来完成采购,降低了资金成本。

四、总结

美的集团在采购渠道上的营运资金很大程度上市占据外部资金来维持的,可见其采购渠道营运资金绩效较好,但仍应加强对其供应商的管理。美的集团下设采购中心有限公司,以钢材、铜料作为主要采购商品,与各大钢建厂建立了良好的合作伙伴关系,致力于促进钢材终端客户的联合采购,采取一系列联合议价等方式降低来采购成本。但是在其他材料及零部件的采购及供应商的选择上还有待改善,总体上看没有明确有效的采购方针策略,在采购渠道的管理上没有达到应有的高度。因此,应当站在供应商角度,积极创造合作伙伴关系,寻找合适的供应商,达到制造商与供应商之间的联盟,掌握采购上的优势与话语权。

美的集团应付账款、应付票据占据了很大的资金,因此应当建立合理的应付账款信用管理制度,需要企业的各个部门包括财务部、采购部、物流公司等一系列相关部门的共同配合和相互促进与监督,部门之间按照相关规定执行,当发生交易时,应道及时通知资金中心作出付款行为,或者利用商业信誉延迟付款,就此形成应付账款等,并按照企业相关方法进行统计。

参考文献

集团营运分析报告 篇3

一、母子文化融合的模式

目前，母子公司型企业集团的文化整合主要有三种模式：吸纳式、渗透式和分离式。吸纳式整合有悖于企业集团的“组织性质”，难以发挥其应有的作用。渗透式整合过分强调“统一”，忽视成员企业的文化个性，难以为员工接受。分离式整合切断了成员企业的文化纽带，使集团丧失了文化整合功效。笔者认为，“和而不同”是指导母子公司型企业集团进行文化整合的根本原则。“和而不同”要求：一方面，集团公司要充分肯定成员企业的优秀文化和文化个性，并以此为基础来整合集团的文化“宪法”（文化纲要或文化体系）；另一方面，成员企业要在“宪法”精神的指导下，创造出符合行业特征并体现本企业个性的特色文化。

二、营运企业文化与集团母文化融合的难点与重点

针对实际情况，兴源公司在认真梳理、审视母子公司双方文化资源的基础上，根据企业发展战略和企业文化战略，以及浙能集团文化的要求，在文化融合过程中，笔者认为以下几个原则是营运企业与集团母文化融合的难点与重点：一是实效性原则，就是集团文化融合要注重效果，集团文化融合的措施应该有利于维护企业稳定、促进各营运企业及集团公司经济发展。二是保持文化的共性特征的原则，即坚持集团文化为主导文化、主流文化。三是坚持兼收并蓄、共同创新原则，重视个性与共性的辩证统一，个性中体现共性，共性中包含个性，使有益的个性在有力的文化共性中得以发挥。四是培育性原则，就是指集团文化融合中，要加强集团文化的培训。

三、兴源文化与浙能文化的融合与实践探索

随着浙能集团“大能源战略”的不断推进，集团公司的管控模式也进行了新的调整，兴源作为科服分公司的核心企业，承担着能源服务业发展的重担，近年来经营的多元化以及新子公司的孕育而生虽然增强兴源公司的整体实力，但同时，也使得兴源公司必须要面对管理半径不断变大，管理难度不断增加的局面。

四、兴源文化与浙能文化的融合与实践

兴源公司用文化纽带把兴源与浙能集团联结成一个统一的整体，并通过文化渗透将文化理念转化为员工的自觉行为，形成强大的凝聚力。这种内在的统一，使兴源公司真切地体会集团文化的要求，从而认真抓好对集团文化的践行，把集团文化与企业的各项工作紧密结合起来，为推动企业科学发展提供重要文化保障。

兴源认同并实践浙能集团“以德立人、以能立业”的核心价值观，引导公司上下形成共同行为准则和处事的信条。

兴源之“德”：对客户负责，真诚携手到永远。提供优质产品和服务，创造满意并超越期待。与客户真诚相交，坦诚相待，共同携手创造未来。对企业负责，精诚创新不止步。履职尽责，在平凡的岗位做出不平凡的业绩。锐意进取，用平凡的人生成就伟大的事业。对社会负责，诚信担当每一天。遵纪守法经营企业，履行社会责任。积极参加社会公益活动，塑造良好的社会形象。

兴源之“能”：至臻服务，快速响应很贴心。永怀虔敬，贴心温暖；细节完美，赢得选择。至优创新，勇于变革能突破。科技创新，引领发展；管理创新，提升能力。至善孵化，慧眼匠心有气度。播种希望，精耕细耘。放飞梦想，甘当嫁衣。

兴源人上下齐心，为保障浙能集团能源安全供给而努力，积极拓展市场化业务，追求企业高效快速发展的同时为员工谋幸福。

服务主业，保障集团发展：生于能源，兴于服务，兴源公司以服务能源主业为己任，在保障集团发展中茁壮成长，逐步走向辉煌。

接轨市场，推动集团发展：精心孵化，精准投资，兴源公司不断培育战略性业务，为集团开拓新的盈利增长点，持续创造价值。

关爱员工，建设和谐企业：物质富裕、精神富足、事业发达、家庭幸福，兴源公司与员工共同创造、共同分享，努力建设和谐企业。

用心创造铸就精彩的事业，默默奉献书写闪光的人生，浙能精神在兴源人身上得到了完美的诠释。

永远创业 卓尔不群：永远创业、卓尔不群是兴源人的风骨。我们不走寻常路，心态永远年轻；我们永远饱含激情，成就非凡的事业。

点亮自己，照亮他人：点亮自己、照亮他人是兴源人的境界。我们彼此不同，只有相互包容，才可携手共进；我们彼此需要，只有交相辉映，才能照亮前程。

兴源公司不断提升公司价值，不断激发活力，为实现浙能人共同的愿景而努力。

一流的服务能力：从服务电力主业到服务能源产业，从传统服务到现代服务，兴源公司以一流的服务支撑一流的集团。

一流的投资收益：遵循战略导向，强化价值导向，不断提升投资项目管理能力，兴源公司以一流的投资收益回报一流的集团。

一流的孵化效果：培育增长点，形成增长极，大胆尝试，容忍失败，持续不断地为集团输送强健的“战士”，以一流的孵化效果保证持续一流的集团。

浙江兴源经营宗旨：精业求生存，创新谋发展。精于服务、精于投资、精于孵化，努力将主业做精做专，不断提升企业的抗风险能力。创新机制、创新技术、创新管理，全面推动公司市场化运作，持续健康地创造价值。

浙江兴源品牌理念：兴于服务，源自品质。生于能源，兴于服务，兴源品牌的实质是服务。服务集团，缔造贴心服务；服务发展，创造兴源速度；服务未来，塑造兴源模式。德行如水，品质如山，兴源品牌的核心是品质。慧眼识珠，发掘价值；匠心独具，塑造价值；顾全大局，传递价值。

参考文献：

[1]国内外有关企业文化研究方面的先进理论.

[2]李昌荣.王新哲主编.企业文化建设新论.

[3]张光照.中国特色企业文化建设案例[J].中国电力， 2007， 01， 01.

[4]黄院珍.中国特色企业文化.

银行营运管理自查报告 篇4

一、成立自查组织确保工作任务落实

为确保排查工作有序开展，支行成立了有行长为组长、主管行长为组长、运营部、客户部、财务部、营业单位等部门为成员的排查工作领导组织，强化对排查工作的督促、领导和推进。

二、自查内容

1、认真落实农业银行收费公示制度

做好新标准的落实和执行工作。根据总行要求，新价格标准于2xxxx年4月1日起在全国范围内统一实施。对私类收费项目除价格差异化服务项目外，全省农业银行执行统一价格（基准价格或机器自动控制价格），需浮动的一律报省分行批准后执行。按照银监会、人民银行关于合规收费的各项标准，结合我行现有的各项中间业务收费项目，通过在营业厅内悬挂公示牌的方式，自觉接受客户的监督，严格按照总行统一公布的价目执行收费，严禁擅自变更价

格和自行增加收费项目，及时发布收费价目信息，做到各项收费服务“明码标价”，使金融消费者实时充分了解银行服务收费项目相关内容，从而能够行使自主选择权，使银行收费服务价格不再是“雾里花”、“水中月”。

2、组织员工对照收费标准自查，恪守规章制度，严禁乱收费。

在规范化的收费标准的范围内，为确保无误的按照收费标准执行，建立健全约束机制。我行制定具体的工作计划，并组织员工完成相应的学习。要求员工按照服务工作质量要求和规范化操作规程办理各项业务，做到快捷准确，把差错率降到最低。针对此次自查工作，我行还成立排查小组，包括凭证翻阅整理、安排专人复查，在整个服务收费自查工作中，经过层层复查，未发现不合理收费行为，切实按照结算业务收费情况统计表中的规定执行严把服务工作质量关。

3、加强员工思想教育，提升服务品质。

银行机构经办人员的服务态度和服务质量是目前客户投诉的主要内容之一，因此只有从加强员工的素质教育入手，增强服务意识，改善服务水平，使服务收费水平与所提供服务的质量、效率相匹配，才能让客户感到物有所值，才能让客户愿意且乐于付费。

三、自查总结

此次的自查活动切实有效，虽然我行未发现收费不实的账务，起到了防微杜渐的作用。在以后工作中，我行会认真履行监管部门的要求，不断改进服务，履行社会责任，不断加强内部管理，规范我行服务价格行为，以促进我行中间业务的健康稳步发展。

银行营运管理自查报告2

根据《xx分行xxx年一季度会计检查意见书》要求，我行由财会部部牵头，组织xx分行营业部、b支行、b支行对意见书中指出的相关问题进行了逐一整改、落实、现将相关情况汇报如下：

一、组织工作

2月中旬财会部总经理组织召开了2月份会计主管例会，xx营业部、a支行、b支行会计主管及财会部检辅人员参加了会议，会议对整改工作进行了详细布置，要求各机构于2月22日将检查发现问题整改完毕，提交整改报告向财会部汇报整改措施及整改结果。财会部在一季度会计检查中对整改情况进行追踪检查。

二、整改措施及整改完成情况

（一）加强会计业务培训，提高会计人员风险意识

针对“会计人员风险意识淡薄”“ 查询查复不规范。”的情况，我行加强了会计人员风险意识、合规意识培训，利用晨会、营业结束后组织集中培训。会计管理部门根据实际需要不定期地对会计人员进行业务培训，更新知识，及时掌握新政策、新规定，最大限度减少因制度理解偏差所带来的误操作，从而提高会计核算质量。

财会部总经理牵头组织了《兴业银行商业汇票业务会计操作规程》和《票据业务风险提示》的学习，参加人员为各级会计管理人员、xx行营业部主任和票据岗专管员。对票据签发、解付、查询查复、质押、贴现业务逐项对照制度解读，纠正我行做业务中的偏差，进一步加强了票据业务的操作和管理。

各机构定期向财会部报告《问题库》等制度规章的学习情况，财会部根据报送的记录抽查录像，跟踪查看员工学习的动态，通过季度考试、监督传票质量、会计检查等，落实学习效果。

（二）加强会计队伍建设，做好会计人员的梯队培养

针对“会计人员不足，存在风险隐患”的情况，我行进行了一系列的会计人员调整，充实一线会计员工队伍，加强后备会计人员储备。具体是，第一步，由b行二级主办c接替zx担任b支行会计主管。zx调回xx分行工作，主要负责票据管理等重要职责。e支行录用的会计主管在对公柜台担任会计经办工作。第二步，新入行的柜员先到现金柜台临柜学习，将现金区工作满3年的老柜员逐步安排到对公区进行岗位轮换。此次人员调整是为了充实xx营业部会计人员队伍，由老员工带好新兵，并加强柜面票据、账户管理。另外财会部加紧了事后监督岗位人员的招聘，预计近期会计管理人员会增加充实。

（三）建立健全岗位责任制，明晰会计岗位职责

“会计档案管理混乱”“现金和重要物品管理存在风险隐患”的问题，我行分析原因是由于柜员间职责不清，操作不规范导致的。整改措施是，对营业室人员进行明确分工，进一步健全会计岗位责任制。会计人员要按照岗位标准对所做的每项业务进行自查和改进，发现问题，及时解决。具体为：各机构会计主管梳理本机构会计人员岗

位，结合本行的实际情况重新拟定岗位职责，加强各岗位的协调性，和操作的连贯性，尤其将大量的会计后台业务做明细划分，避免一人兼职过多，无法履职的情况。会计主管将新一版的岗位职责表报送财会部，财会部对职责表进行把关，提出意见建议，并照此分工进行会计监督检查。

（四）优化改革柜面流程，强化各项制度实施细则的建设

目前我行存在柜面流程不尽合理，柜员操作存在逆流程的现象。对此问题我行采取的措

施是，根据《兴业银行会计内控要点》、《必知必会》、《综合业务核算操作规程》等的要求来确定。制定会计管理制度实施细则，本着保证会计工作有序进行，科学合理，便于操作和执行的原则。全面规范本单位的各项会计工作。只有制定了先进合理的实施细则和操作流程，会计工作才能避免出现纰漏和风险。

近期财会部下发了《关于加强会计管理工作的通知》对风险监测信息回复要求、会计管理、业务操作提出了要求。修订了《现金管理实施细则》对现金管理、查库管理执行操作按上级行制度做出了新的规定。营业室制定了《印鉴卡领用、出售、建库管理操作流程》，对印鉴卡使用管理流程进行了规范，（五）提高会计管理人员素质，加强会计业务检查监督

针对“检查问题整改不到位” “屡查屡犯问题严重”、“大额及对账业务不规范”等问题，我行分析了存在问题的原因。主要是由于会计管理人员没有严格履行审核和监督的职责，审查力度不够。下一步工作中会计管理工作要求：一是检查突出重点；二是违法必究。

突出重点，就是要集中力量深入检查，重点突破，避免做表面文章，避免查而不处、不了了之。违法必究，是检查工作的关键环节。检查工作的落实，关键在于要严格执行：对于问题责任人，一是通报。二是罚款。三是行政处分。

各级会计管理人员要严格要求自己，紧跟制度规章更新的步伐，做好规章制度的解读、传达、再培训。检查辅导人员要加强事中监督，避免以罚代管的工作方式，将监督重心前移。

（六）整改完成情况

本次检查中发现的大多数问题都已按要求整改完毕，一户专用账户“xx”由于需要客户配合重开财政五联单，正在积极整改中。对于“对xxxx年11月起开立的结算账户进行机构信用代码证的核对并留存复印件。”的情况，已对11月份以来开户的单位逐个打电话联系，目前还有20个账户没有提供机构信用代码证。

银行营运管理自查报告3

根据省分行《转发总行关于开展中国**银行xxxx行规行约贯彻落实情况自查工作的通知》（****[xxxx]32号）的文件精神，我行迅速组织全体员工进行系统的学习，同时结合文件精神进行了认真的自查。通过细致认真的学习和自查，全员合规意识得到进一步强化，现将行规行约自查情况汇报如下：

一、全行上下高度重视，成立工作领导小组

为了有效开展此项自查工作，市分行成立了行规行约贯彻落

实情况自查工作领导小组，全面负责此项工作的组织实施，领导小组由行长担任组长，副行长担任副组长，各部室主要负责人为成员。

各区县也相应成立了行规行约贯彻落实情况自查工作小组，以区县为单位，切实做好自查工作。

二、自查工作组织开展情况

为确保此次自查工作深入开展，我行确定专门人员负责此项工作，行长作为此项自查工作第一负责人，亲自抓、负总责、确保行规行约自查工作深入到每个岗位，每位员工。

1、加强员工教育，筑牢员工思想防线。

通过下发电子文本，印刷纸质手册等方式，积极组织员工学习《中国银行业自律公约》及实施细则、《中国银行业文明服务

公约》及实施细则、《中国银行业文明规范服务工作指引》、《中国银行业从业人员道德行为公约》、《中国银行业反不正当竞争公约》、《中国银行业从业人员流动公约》、《中国银行业公平对待消费者自律公约》、《中国银行业零售业务服务规范》、《中国银行业反商业贿赂承诺》、《中国银行业存款业务自律公约》《中国银行业柜面服务规范》等一系列相关规章制度。

要求广大员工在日常工作中，严格执行国家有关法律、法规和规章，在平等自愿、公平和诚实信用的原则下开展业务，不得损害国家、社会公共、客户和行业利益。遵循公平竞争原则，完善治理和内控机制，强化内控文化建设，提升风险管理能力。加强自我约束，实现自我管理，反对不正当竞争行为，提高银行业公平对待消费者意识，规范银行业服务工作，保护消费者的合法权益。提高从业人员整体素质和职业道德水准。认真开展银行业治理商业贿赂的各项工作，维护金融市场秩序，全面提升银行业服务质量和水平，树立银行业良好的社会形象，共同营造良好的行业氛围。促进银行金融机构各项业务的健康发展，推动构建社会主义和谐社会。

2、组织员工对照检查，反思自身，恪守规章制度。

要求我行员工办理业务过程中，严把工作质量关，要求员工规范行举止，按照服务工作质量要求和规范化操作规程办理各项业务，做到快捷准确，把差错下降到最低。同时反对不正当竞争行为，维护正常的市场秩序，遵守商业道德。

审计部门对行内存款业务是否做到交易真实、凭证齐全、各

项账务是否相符；贷款业务是否严格按照“三法一指引”执行，是否有违规贷款；票据业务是否严格按照有关法律法规以及制度要求办理进行了严格检查。

三、自查结果

1、办理存款业务时，严格按照《中国银行业协会存款业务自律公约》的要求，不搞恶意竞争，严格执行人民银行及银监会等规定办理存款业务，以优质服务赢得客户信赖，公平合理，促进我行存款业务又快又好发展。办理个人住房贷款业务时，严格按照《中国银行业协会个人住房贷款业务自律公约》的要求，执行规定的贷款利率，不任意提高或降低贷款利率。

2、办理业务时，严格按照《中国银行业票据业务规范》的要求，对票据业务进行认真细致的办理，审查各项要素是否合理齐全，对不符合规定的票据坚决不予办理，发现假票据及时与公安部门进行联系，确保票据业务合规合法。

3、对于服务收费项目，我们除在营业大厅进行公示外，还通过电子显示屏等多种方式进行公告，充分尊重客户的知情权的选择权，并为客户选择方便快捷的服务项目，同时尽可能地帮客户选择收费低的结算方式。

4、我行按照《中国银行业文明规范服务工作指引》要求专门规定客户部负责全行服务工作的管理，由专人负责，明确了相关工作职责，并制定了服务工作应急预案，日常工作中通过监控录

像或下网点等进行各种形式的检查，确保文明规范服务工作制度化、规范化、经常化。认真处理日常客户投诉，做到100%反馈回复。

5、认真对待《中国银行业公平对待消费者自律公约》的具体落实情况，对立健全了相关工作制度，反对不正当竞争行为，并加强从业人员的职业道德教育和培训，为客户提供文明规范的服务。对客户信息严格保密，不对外泄露。对客户业务咨询认真给予解答，使客户心中有数，明明白白。

经自查，我行在行规行约执行方面未存在安全隐患，员工都能认真执行相关制度，今后我行将继续贯彻各项规章制度，发现差错及时改正，同时将不定期组织员工进行学习，加强行内自查，杜绝业务差错发生，将行规行约制度一直贯彻落实下去。

银行营运管理自查报告4

为进一步加强行政公章管理，切实防范公章操作风险，避免各类纠纷的发生，我支行按照总行行政公章管理办法和省行相关文件的要求，并对照市行发布的第xxx号工作通知，仔细对照广发银行行政公章管理工作检查考核标准，认真开展了行政公章使用情况和管理情况的全面自查。现将自查情况报告如下：

一、领导高度重视

我行领导在充分领会总行下发的公章变更工作有关通知及领导批示的基础上，认真抓好分行行政公章变更工作，对分行公章更换工作进行系统的安排和部署，对检查工作的时间、检查对象、范围及检查的具体内容进行了安排部署，建立公章变更工作小组，着力做好对公章变更工作的管理。同时行领导安排专人在7月30日前完成行政公章变更及材料报送工作。我行领导的高度重视确保了自查工作的顺利开展。

二、制度建设合理

根据总行下发《发展银行股份有限公司印章管理办法》规定，我行及时将总行管理办法转发辖属机构，并能结合我行业务情况制定了行政公章管理制度。

包括组织领导情况、行政公章销毁和启用制度、具体到个人目标责任制度、奖励和惩罚制度等。行政公章管理制度的建立，有效避免了公章使用过程的混乱。

三、及时停用销毁

我行所有旧行政公章已于5月20日前完成停用，并由制发单位出具加盖各级公章的封存证明。在旧章的封存过程中，收缴双方严格履行登记手续，预留印模，登记造册，注明公章停用的原因、封存日期、审批人、移交人、接收人、监交（销）人等。同时阐明了内设部室行政公章封存印模明细，印模总数与分行旧行政公章总数数量相符。我行于一个月内把拟发公章停用通知告知有关单位，写明停用日期、印模等信息并报备上级办公室。

四、启用备案齐全

我行的新行政公章的刻制须严格经公安机关审批，同时由指定单位刻制，由公安机关出具备案或准刻证明，加盖分行级、辖属机构、内设部室行政公章备案等各级公章。我行新章颁发双方严格履行手续，预留印模，登记造册，注明了公章启用日期、审批人、颁发人、接收人等。印模总数与分行新章总数数量相符。我行在新章刻制后拟发行政公章启用通知已给有关单位，写明启用时间、启用印模等信息报备上级办公室。严格按照规定时间启用新章，在旧章未停用前没有启用新章，启用时间无误。

五、公章专人保管

我行行政公章指定专人负责，实行专用铁柜保管，无丢失遗漏的现象。行政公章管理人员休假或变更时，都及时办理了交接手续，有详细的交接登记，登记内容清晰、移交日期、移交人、接收人、批准人等要素齐全，未出现公章无人监管的现象。我行各支行和二级分行的行政公章由本级行办公室指定专人保管和鉴用，遇特殊情况须自行保管的，都经分行办公室批准并报总行备案。

六、审批使用规范

我行严格按照申请—审批—备案登记的程序使用行政公章。认真履行用印登记手续，登记内容清晰、要素齐全，包含用印日期、用印单位、经办人、内容摘要、批准人等，各种登记手续齐全。用印严格执行有权人审批制度，有权人审批权限符合规定，实际用印内容与有权人批准用印内容一致。均已提供用印登记本、用印文件、审批人意见等，各种审批使用手续规范，盖印质量清晰，公章用字规范。

七、定期监督检查

我行加强对辖属单位公章工作的监督指导，定期组织开展行政公章工作检查，采用书面检查为主的监督检查制度，对检查记录及时归档并把检查结果公开，并规定了在监督检查活动中发现各种违法行为的处理办法，我行把公章的管理使用情况与相关印章管理责任人的绩效挂钩。监督检查工作的开展对保障行认真负责地实施行政公章管理具有重要意义。在前一阶段的监督检查中，我行未发生违规使用公章的事件。

营运资金管理论文开题报告 篇5

摘要营运资金管理在企业财务管理中一直占据重要地位,营运资金管理水平的高低,直接影响业资金的流动性,进而影响成本与效益。随着现代社会经济的高速发展,营运资金管理的重要性显得尤为突出。本文首先对营运资金进行简要概述,在此基础上提出了我国企业营运资金管理中存在的问题并提出一些对策,以期对企业营运资金管理有积极的意义。

一、营运资金概述

营运资金又称为营运资本,有广义和狭义之分,广义的营运资金又称为毛营运资金是指一个企业的生产经营活动中流动资产占用的资金,具体包括现金、有价证券、应收账款、存货等占用的资金;狭义的营运资金又称为净营运资金,是指企业流动资产减去流动负债后的余额。不论是广义还是狭义,营运资金从财务角度看应该是流动资产与流动负债关系的总和,在这里“总和”不是单纯数额的加总,而是关系的反映。

营运资金管理,是企业从管理获效益的重要手段。为了有效地管理企业营运资金,必须研究企业营运资金的特点,以便有针对性地进行管理。企业营运资金一般具有如下特点:第一,周转时间短。根据这一特点,说明营运资金可以通过短期筹资方式加以解决。第二,非现金形态的营运资金如存货、应收账款、短期有价证券等容易变现,这一点对企业应付临时性的资金需求有重要意义。第三,数量具有波动性。流动资产或流动负债容易受内外条件的影响,数量的波动往往很大。第四,来源具有多样性。营运资金的需求问题既可通过长期筹资方式解决,也可通过短期筹资方式解决。

二、我国企业营运资金管理存在的主要问题

一融资困难,周转资金严重不足

现在,我国一些企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系。地方各级也为一些中小型企业提供财政支援;中国人民银行也鼓励各商业银行加大对中小企业的信贷支援。这些措施改善了一部分企业融资难的困境。但是,各金融机构在改进金融服务、开发适合中小企业发展的金融产品、调整信贷等方面还有缺陷。所以,融资难仍然是摆在我国大多数企业头上最突出的问题。

二现金管理不严,造成资金闲置或不足

有些企业奉行“现金为王”的理念,认为现金越多越好,造成现金闲置,导致现金的管理成本和机会成本上升;而且大多数企业没有编制现金计划,对闲置资金没有充分利用;有些小规模企业的资金使用缺少计划安排,过量购置不动产,贷款投资所占的比例较高,面临的风险也增大,它们总是尽快收回投资,很少考虑扩充套件规模。

三不注重现金流量的管理,营运资金波动大

目前,很多企业存在重销售、轻理财的现象,不注重日常现金流量的管理,营运资金波动大。当出现经济繁荣时,不能正确预估经营风险和财务风险,盲目扩大生产规模。一旦企业外部环境发生变化,产品成本提高,经营现金流入量锐减,或是新上专案见效慢,原有业务资金告急,或是债务到期,财务风险加大等情况出现时,问题与危机就充分暴露出来。因此,掌握好现金的流量管理势在必行。

三、改善企业营运资金管理的对策

一现金管理的对策

加强以现金流为核心的企业财务管理,增强自身的风险“免疫”能力。现在,企业通常会遇见资金链断裂的危机,保证现金流的充足对企业维持生产经营所需至关重要。我们应加强对现金的管理,确定最佳现金持有量,节约现金管理成本,做好对现金的回收和支出工作。重视对闲置资金投资,增加现金收益。面对外部环境日趋复杂,企业应形成依靠管理求效益,依靠科学求发展的良好氛围和意识形态,强化日常管理,向企业内部要效益。把强化现金流管理贯彻落实到企业内部各个职能部门。认识到管好、用好、控制好现金流的重要性,明确财务部门的职责,坚持财务管理工作层层落实。

二应收账款管理的对策

1.合理的信用政策。延长信用期,固然会使销售额增加,产生有利影响,但应收账款、收账费用和坏账损失也会同时增加,产生不利影响。因此要制定合理的信用政策加速资金周转,提高资金使用效率,同时要降低坏账损失率。

2.建立应收账款内部控制制度。企业应该建立应收账款催收责任制度,可以使应收账款落实到相关人员,使其全面监控客户的偿债情况并对到期账款进行催收,相关人员工资奖金与应收账款挂钩,必要时可以借助催收公司。

三存货管理对策

建立健全存货管理的规章制度,在物资采购、领用、销售及样品管理上建立规范的操作程式,堵住漏洞,维护安全。对存货的管理和记录必须分开,形成有力的内部牵制,决不能把资产管理、记录、检查、核对等交由一个人做。结合企业的特点,采取定期盘点和轮番盘存的方法,清查财产物资的实有数量,妥善处理盘盈盘亏,确保账实相符。尽可能压缩过时的库存物资,避免资金呆滞,并以科学的方法来确保存货资金的最佳结构。

四加强企业财务预算,提高企业营运效率

财务预算能使企业正确预测风险,及时得到资金的各种资讯,并采取措施防范风险,提高效益。同时,还可以协调企业各部门的工作,避免部门间冲突,提高内部协作效率。此外,销售部门在销售、费用等预算指导下,还可事先对市场有一定了解,把握市场变化,减少存货的市场风险。因此,财务管理应站在企业全域性的角度,构建科学的预测体系,进行科学预算,包括销售预算、采购预算、投资预算、人工预算、费用预算等。

四、结束语

有关非法营运车辆的调查报告 篇6

赵泽锋

摘要：芒市运政管理所组织执法人员长期对易滋生黑车的场所开展专项治理活动，对非法经营行为保持高压态势，严查非法营运的“黑车”，驻点运营的异地出租汽车，不按规定、串线经营的客车，以及货车载人和其它车辆的违规行为。在打黑行动中，芒市运政管理所注重工作方式方法，采取疏堵结合的方针，以疏为主，处罚与教育并重，力争见成效。

通过打击“黑车”等非法从事出租车、客车、货车经营活动的开展，有效维护了运输市场秩序，保障了道路运输安全，保护了合法经营者的权益，极大的打击了非法经营行为的嚣张气焰，串线经营、异地载客、货车载人的行为进一步得到遏制，整个运输市场呈现竞争有序，健康稳定的发展态势。

关键词：非法经营车辆 芒市运政管理所 黑车 疏堵结合 引言

调查目的及意义:运政稽查的目的是执行国家道路运输法律法规和方针政策，通过行业管理，保护合法经营，保障货主和旅客的正当利益，促进道路运输事业的发展，实现货畅其流，人便于行，建立统一、开放、竞争有序的道路运输市场，促进道路运输业的健康发展。

通过打击“黑车”等非法从事出租车、客车、货车经营活动的开展，有效维护了运输市场秩序，保障了道路运输安全，保护了合法经营者的权益，极大的打击了非法经营行为的嚣张气焰，串线经营、异地载客、货车载人的行为进一步得到遏制，整个运输市场呈现竞争有序，健康稳定的发展态势。同时，我们要清楚的认识到打黑艰巨性和长期性，特别是出租车从业人员的培训，异地载客是今后工作的重点和努力的方向，积极引导农村客运组建公司化经营模式，加强行业内部自律·

一、概论

（一）调查时间：

2012年3月1日至2012年3月26日

（二）调查地点：

潞西市城乡结合部、芒市中小学校、芒市街道集市口、芒市各个镇易滋生黑车的场所；黑车的经营场所（旅客聚集的车站、码头）;城市里面的一些路段，（如火车站、飞机场、地铁站、各类批发市场以及旅游景点、居民小区,公共交通相对滞后，公交车次站位不合理；有的小区常年不通公交，另有的小区晚上八点半以后就没有公交车；农村和山区。

（三）调查内容：

严查非法营运的“黑车”，驻点运营的异地出租汽车，不按规定、串线经营的客车，以及货车载人和其它车辆的违规行为，重点治理当前客运市场中非法经营的小型客车（黑面的）、轿车（黑轿的），以及客运车辆超范围经营、强揽旅客、乱停乱靠等违法行为。调查：为何黑车屡禁不止，管理部门多次打击却始终难于根治；为什么正规的车辆竞争不过非法经营的黑车；黑车有哪些危害；对黑车的治理的困难体现；以及如何正视黑车问题，并加以解决等方面进行调查。

（四）调查对象：

黑车主（包括：失去土地的农民，城区则是下岗职工和待业无人人员，刚从学校毕业、一时无法找到

合适工作的待业青年，已及一部分两劳人员）、乘客。

（五）调查方式: 采取疏堵结合的方针 所谓的“疏”，从大的层面上讲就是要改变现行的总量控制的审批方法，开放200公里以下中短途道路运输市场，凡是符合道路运输条件愿意，交纳国家税费并遵守国家道路运输法律法规的车辆，就都允许它从事道路运输;所谓的“堵”，是指管理部门要同时继续加大对“黑车”的打击力度，采用增加黑车直接经济损失（罚款）与间接损失（暂扣车辆使其不能非法牟利）并行的方法，提高黑车的违法经营成本，使其愿意加入到公平竞争、合理有序的道路运输市场中来。主要是以疏为主，处罚与教育并重。

二、芒市运政所的基本情况

运政稽查的目的是执行国家道路运输法律法规和方针政策，通过行业管理，保护合法经营，保障货主和旅客的正当利益，促进道路运输事业的发展，实现货畅其流，人便于行，建立统一、开放、竞争有序的道路运输市场，促进道路运输业的健康发展。

潞西市交通运政管理所主要工作职责：

1．认真贯彻执行国家、省、州有关法律法规和政策，依照《中华人民共和国道路运输条例》、《道路旅客运输及客运站管理规定》、《道路货物运输及站场管理规定》、《机动车维修管理规定》、《机动车驾驶员培训管理规定》、《云南省道路运输管理条例》、《交通行政处罚程序规定》、《德宏州城市出租汽车管理办法（试行）》等相关法规政策，认真履行好对潞西市辖区内的道路运输行业的领导、指导、组织实施和管理工作。

2．将州运政处、市人民政府下达的各项具体任务分解落实到各股室，并负责指导、检查、督促各项具体任务的落实情况。

3．负责组织拟定所内全年工作计划和工作目标，并组织落实，以业务工作中出现的重大问题，组织协调并作出处理决定。

4．研究决定行业管理工作措施、各项管理规章制度。5．积极完成好上级交办的其他工作任务。稽查工作目前检查项目：

主要是客运班车不按批准的客运站点停靠和对无证经营车辆的查处。主要是在路上流动巡查，发现车辆有违章嫌疑，拦截该车取证并现场制作询问笔录，对现场能采集的证据登记保存。在《道条》实施和整顿着装后，现有的查处违章的方式方法已不能适应运输市场管理的要求了，必须拓展思路，改变执法的方式方法，全方位发挥稽查职能。

1．强化对营运班车违章停靠的查处，从重检查转向重取证，不断优化行政处罚的方式，在年底实施网上稽查后，可以采取对部分车辆采取不扣留证件的方式，而是依据所取得的证据，直接作出处罚决定，邮寄至该车所属单位，或者先发出违法行为通知书通知该单位来接受处理，尽量减少与违章当事人发生正面矛盾和冲突的机会。

2．强化对无证经营“黑车”的查处。根据《关于交通行政执法若干问题的指导意见》的规定“对车辆涉嫌无证从事营业性运输的行为，经运政机构负责人批准立案后，两名以上运政执法人员可以携带录音录像设备，以乘客身份进行取证，记录调查取证过程”。按照以上规定，运用现代化的取证工具和手段进行取证，要拍摄到从乘客上车，谈价、到达地点、下客、付款的全过程，在适当的时间（当天或以后）采取堵截的方法予以查扣。对提供确凿证据证明无证经营车辆违章行为并得到及时查处的，予以奖励。

3．强化对货运车辆的检查。《道条》第七十一条二款规定“违反本条例的规定，客运经营者、货运经营者擅自改装已取得车辆营运证的车辆的，由县级以上道路运输管理机构责令改正，处以5000以上2万元以下的罚款”。对擅自改装营运车辆的查处应作为以后道路运政稽查工作重要的检查项目。如：擅自将原车型改成其他用途的车辆、擅自更换发动机、擅自更换车身或者车架、擅自对机动车外形加长、加宽、加高等，都可以按照《道条》第七十一条二款进行处罚，这一违章项目在江苏的淮安、宝应等地已经开始查处，并取得了良好的效果。宿迁市稽查大队还将其作为最主要的日常工作对货运车辆进行检查。

4．强化对危险品车辆的检查。按照国务院第344号令《危险化学品安全管理条例》的规定，有针对性的加强对危险品车辆的查处。《国务院第344号令》第六十五条，第六十六条赋予交通部门分别对从事危险化学品公路水路运输的人员、车辆等作出了详细的规定，违反此规定的将被处以相应的罚款。

5．强化对驾校和教练车辆教练员资格的检查，是运政稽查必不可少的一部分，稽查人员可以不定期的对驾校教练车辆和人员进行必要的日常检查。

6．强化水路运政稽查是运政稽查职能发挥的有效尝试。芒市运政稽查大队于去年九月份开始从事水路运政稽查工作以来，已经取得了一定的成绩。由于执法人员从事水路运政稽查的时间都较短，目前查处的违章项目仅仅限于无证营运和未使用货物运单两项违章行为的查处。稽查人员应深入研究各项水路法规，充分运用相关水路运输法规中的检查项目。如加强对正确使用运输票据和未按规定缴纳国家规费等的处罚项目。

三．调查思路、明确提出调查问题

芒市运政管理所严格按照《德宏州交通运政管理处关于开展打击“黑车”等非法从事出租车、客车、货车经营专项治理活动的实施意见》（德运稽查〔2011〕3号）文件内容及要求，组织执法人员长期对城乡结合部、中小学校、街道集市口、易滋生黑车的场所开展专项治理活动，对非法经营行为保持高压态势，严查非法营运的“黑车”，驻点运营的异地出租汽车，不按规定、串线经营的客车，以及货车载人和其它车辆的违规行为。

芒市运政管理所在芒市范围内，开展了一次为期近一个月的道路运输市场秩序清理整顿工作。重点治理当前客运市场中非法经营的小型客车（黑面的）、轿车（黑轿的），以及客运车辆超范围经营、强揽旅客、乱停乱靠等违法行为。

为何黑车屡禁不止，管理部门多次打击却始终难于根治呢？事实上黑车屡遭打击却始终难以根除，的确是有它的生存的客观规律的。

1.黑车存在的根源在于我国正处在社会主义初期阶段。

目前我国正处在社会主义初期阶段，社会发展经济水平比较低，社会发展状态与人民生活需求之间存在矛盾。随着我国社会经济的不断发展，人员的流动大量增加，群众对出行的需求与日俱增。而目前我国购买和使用车辆成本很高，普通人根本无法承受。这么高的费用使得大多数群众买不起私家车，也使得一部分车辆的购买者不可能象发达国家那样,把车辆单纯地做为一种代步工具和消费工具，必然只能把其做为一种生产工具来使用，既所谓的“以车养车”。广大普通群众普遍无法买得起和用的起车，但又有迫切的出行的需求，这就为黑车的存在提供了肥沃的土壤。

2.公交车次站位、班线客车线路不合理，运营路线上存在“死角”。

在城市里面的一些路段，如火车站、飞机场、地铁站、各类批发市场以及旅游景点、居民小区,公共交通相对滞后，公交车次站位不合理，有的小区常年不通公交，另有的小区晚上八点半以后就没有公交车

了。在农村和山区，班线客车只在主干道上经营，而很多农村居民点与主干道之间，山区的偏远村落与主干道只有一些乡村公路相连。由于没有正规车辆运营，这些由正规车辆放弃的市场就被“黑车”迅速占领。3.面的成本低，实载率高，方便灵活，对价格敏感人群有优势。

一辆正规经营的班线车每月要支出的养路费、客附费、税、工商管理费、保险费、车船使用税、运管费。如果加上公司管理费，价格就更高。由于成本的关系这样必然导致班线车数量少，趟次低。而黑车由于实载率高车次密度也高，乘客不用花费太多的时间等待发班，可以即来即走,在中短途运输中占有方便灵活的优势。在价格方面，二手车价格低，由于不缴纳国家的税费以及保险等额外支出，黑车的每月的最大支出为油费在1200元左右。由于成本的低廉，非法经营的黑车价格一般低于正规经营车辆5~10元且可以讨价还价，对于一部分对价格敏感的低收入人群和农村群众有很大的吸引力。

4.黑车主的构成人群大多属于群体，缺乏谋生手段，法制观念淡薄。

在调查中发现黑车主的构成人群，主要由以下几种：失去土地的农民，城区则是下岗职工和待业无人人员，刚从学校毕业、一时无法找到合适工作的待业青年，已及一部分两劳人员。目前我国正在进行着一场经济体制的大改革，从以往传统的计划经济向市场经济转化。这带来的一定程度上的负面影响是不争的事实，如工人下岗、内退与早退；大量农村剩余劳力涌向城市讨生活；大中专毕业生难以寻到适合自己的工作；社会闲散劳力无所事事寻求生活出路等。应该说，他们大多数都是社会的弱势群体。由于他们缺乏必要的谋生手段，在看到黑车有着投资小、见效快的优势，在某种程度上说还比较“体面”与轻松，这就使得这些人握起了黑车的方向盘。由于这部分人群法制观念淡薄，不少人甚至认为“我又没有杀人放火，偷盗诈骗，跑跑车属于勤劳致富，又没有违法犯罪。”其实2004年4月14日国务院第4常务会议通过的、以中华人民共和国国务院第406号令公布的《中华人民共和国道路运输条例》中明文规定：“违反本条例的规定，未取得道路运输经营许可、擅自从事道路运输经营的，由县级以上道路运输管理机构责令停止经营；有违法所得的，没收违法所得，处违法所得2倍以上10倍以下的罚款；没有违法所得或者违法所得不足2万元的，处3万元以上10万元以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任。”可见违反行政许可法规未取得道路运输经营许可、擅自从事道路运输经营就是一项严重违法行为。

四.调查过程及取得的结果资料

2012年3月1日至2012年3月26日，芒市运政管理所在全市范围内，开展了一次为期近一个月的道路运输市场秩序清理整顿工作。重点治理当前客运市场中非法经营的小型客车（黑面的）、轿车（黑轿的），以及客运车辆超范围经营、强揽旅客、乱停乱靠等违法行为。

在这次行动中，运管人员共暂扣违规车辆75辆，暂扣证牌125套，罚款6万元，补缴公路规费9万元。通过这次清理整顿工作，有力打击了“黑轿的”、“黑面的”非法经营者的嚣张气焰。黑车的非法经营活动得到有效遏制，运输市场秩序有了明显好转。

我随检查组参加了这次清理整顿工作，在城区及周边县市调查走访中发现，目前芒市城区及周边县市共有合法的正规面包车216辆，而非法经营的面包车有413辆，正规轿车：48辆,非法经营的轿车有90辆。可见目前道路运输市场存在的大量非法“黑车”非法经营的问题，并不是开展一两次专项整顿工作就可以得到解决的。管理部门的治理整顿工作，仍然任重而道远。

首先，针对江东乡农村客运黑车比较突出，打击难度相当大的情况下，及时采取服务质量承诺招投标方式，先将绝大部分有资质条件的非法营运车主合法化一部分，再对少部分车主重拳出击予于打击。3月1、2日在运政所公开招投标，从49名竞标者中择优录取34人，投放江东乡农村客运运力，切实解决农村

群众出行难、出行贵、出行不安全的问题。在招投标现场，评委们紧扣交通法规、行车安全、服务意识等方面进行面对面的岗前职业教育，上了深刻的一课。竞标者们当场表示，如果中标要好好守法经营，如果未中标，一定退出运输市场。本次招投标工作，对芒市运政管理所今后打黑行动将起到促进作用。

其次，在行政执法过程中，执法人员严格依照道路运输相关法律、法规、规章进行处理，同时对违法违规驾驶员进行法制教育，增强他们依法从事运输经营活动的意识，力争让他们不再出现违法经营行为。

截止3月26日，所上共出动稽查车6辆次，稽查人员36人次，检查车辆11辆次，教育从业人员13人并对其进行扣分，共查处违章车辆9辆，其中：无证运输客运车辆2辆，货运车辆2辆；无从业资格证上岗7人。

通过打击“黑车”等非法从事出租车、客车、货车经营活动的开展，有效维护了运输市场秩序，保障了道路运输安全，保护了合法经营者的权益，极大的打击了非法经营行为的嚣张气焰，串线经营、异地载客、货车载人的行为进一步得到遏制，整个运输市场呈现竞争有序，健康稳定的发展态势。同时，我们要清楚的认识到打黑艰巨性和长期性，特别是出租车从业人员的培训，异地载客是今后工作的重点和努力的方向，积极引导农村客运组建公司化经营模式，加强行业内部自律。五．对调查资料的分析研究

（一）黑车的存在极大冲击了正规班线车和合法出租车的经营市场，扰乱了正常的道路运输市场秩序，那为什么正规的车辆竞争不过非法经营的黑车呢？主要原因有两个

1.费用问题

前面提到过，由于黑车不缴纳国家各种税费，成本上低于正规运营的车辆。在价格上黑车就比正规经营车辆更具有竞争优势，对于低收入人群有很大的吸引力。以芒市至江东的车票为例，正规班线车票价为13元，黑车为10元，但就是这仅仅3元的差异让不少民工和山区农民选择票价更便宜的黑车。2.服务方面

德宏芒市地区是丘陵与山区相结合的地形，而道路运输是一种“门对门”的运输方式，不仅包括人还包括他们随身携带的物品。在广大农村和山区，有很多的自然村和农村居住点距离班车的营运路线较远，而农村群众的出行又带有很多行李，这使得他们到交通干道上搭乘正规车辆十分不易。这些正规班车无法顾及的偏远地区，黑车却可以方便地到达，这在一定程度上也使得一部分农村和山区乘客选择乘坐黑车。

（二）黑车的出现补充了正规车辆无法满足的运输需求，不少消费者也愿意乘坐黑车，那么黑车又有那些危害呢？黑车的危险主要体现在以下几点。1.导致国家税费大量流失。

以之前的数据为例,一辆黑车每月偷逃国家税费2000元，一年就是1.2万元，以目前芒市地区存在的500辆黑车计算，一年其偷逃的各种税收和各项交通规费至少在500万元以上。导致国家税费大量流失。2.冲击了正规的班线的正常经营活动。

由于不缴纳国家的税费以及保险等额外支出，黑车的运营成本低，抢去了原本属于合法车辆的市场。由于黑车的大量出现，导致合法车辆的空载率大幅度提高。合法车辆为了保证不至于亏损，必须延迟发班时间减少班次以提高实载率，这个空档又为黑车的发展提供了空间，黑车的发展又进一步打压了正规车辆的经营空间，形成恶性循环。

3.行车安全无保障，一旦出现事故无任何赔偿能力。

从事非法经营的黑车为争抢客源，经常超速违章驾行驶，令人胆战心惊。一些搭乘这类黑车的乘客仅

仅认为它方便快捷，但没想到这些黑车是没有营运资格的，由于没有按规定进行安全性能检测和购买保险，黑车的车辆技术状况无法保证。有些黑车车况严重不良，接近报废年限，有的甚至就是报废车辆。乘坐这样的车辆，旅客人生安全根本没有任何保障，一旦出事乘客很难得到补偿。

4.容易诱发恶性案件。

黑车的经营场所，大都在旅客聚集的车站、码头等地。这些地区本身就是社会治安比较薄弱的地区，为了争抢客源，一些黑车主甚至与黑社会势力勾结，干脆用武力驱赶竞争对手。这种现象，凡是聚集黑车的地方，可谓司空见惯。一些黑车团伙将车站周围地盘加以分割，各占一地，自成一派。分布在车站周围、各个不同帮派的黑车司机各不相让，他们彼此互相压价，雇佣闲散人员（“兔子”）强揽旅客，有的干脆大打出手，严重影响了地区的秩序。黑车司机划分地盘，争抢客源的行为，已经脱离了正当竞争的范畴，向涉黑涉恶违法犯罪演变

（三）黑车的大量出现严重影响了正常的道路运输市场秩序，危害社会公共安全，存在严重的交通安全隐患。可谓过街的老鼠人人喊打，但是对于道路运输管理部门来说，对黑车的治理十分困难，治理之难主要体现在以下方面: 1.取证难。

一般“黑车”都是在车站、码头附近的停车站点，守株待兔式的等候乘客。如果车上没有乘客，运管执法人员即使发现这些车辆以前从事过非法运输，但因缺乏确凿证据也很难对其进行处理。黑车如果在运输过程中被运管执法人员检查到，一般都会辩称车上乘客是自己的亲戚朋友等，这种情况下运管人员一般只能把黑车主与乘客分开进行问话，这样就很容易判断出是否是“黑车”。由于有的乘客对黑车的危害不甚了解，有的甚至认为黑车价格便宜乘坐并无不妥,往往拒绝配合运管人员执法。有的甚至异口同声地一致表白：我们确实都是车主的亲戚朋友，还有乘客以稽查人员的检查延搁了他们赶路的时间为由而谩骂攻击执法人员。尽管稽查人员对这些车辆的行踪持有怀疑，认为其有违法载客经营的嫌疑，但由于没掌握任何有力的证据也无法对其进行处理。为了取得证据，有的地方运管人员派“便衣”来搭“黑车”，就是俗称的“做托”的方法来引蛇出洞，然后证据确凿地进行罚款。但这种行为容易出现矫枉过正的情况，法律上也有诱导犯罪的嫌疑，是否可行值得商榷。2.处罚难。

从黑车主的构成人群上看，他们大多是失去土地的农民，城区则是下岗职工和待业无人人员乃至刚从学校毕业、一时无法找到合适工作的待业青年,他们大都是社会的弱势群体，身处社会的底层。《中华人民共和国道路运输条例》中虽然规定：擅自从事道路运输经营的,处3万元以上10万元以下的罚款。但不少黑车主从事黑车运输是为了求生存混一口饭吃的，很多黑车主家里双职工下岗，上有父母需要赡养，下有儿女需要养育,有的身上还背负着债务,是靠借贷购买的车辆。如果硬性按照法规的要求，事必将这部分人群逼上绝路，引发一系列严重的社会问题。

3.我国现行运政管理法规的不健全，管理部门缺乏管理手段。

我国现行的道路运输管理法规《中华人民共和国道路运输条例》和交通部10号令,对非法经营活动的黑车处罚手段只有一种: 罚款, 管理部门缺乏必要的行政管理手段。有的黑车一年里多次被运管部门查处并罚款，但由于罚款额度小于正规车辆缴纳国家的税费以及其他额外支出，就算偶然一年中有一两次被稽查人员查获了，也完全可以以“权当交给人家的挂靠费或税费”聊以自慰。少数黑车主屡罚不改、屡禁不止，几乎每隔一年半载就要到运管部门来报到，有的甚至上午被罚款，下午又从新回到站点继续从事非

法经营。究其原因，他们虽然心痛被罚的这几千元元钱,但羊毛出在羊身上,墙里损失墙外补，罚款的损失反而使他们更加变本加厉的从事黑车经营。

4.管理部门缺乏源头管理手段。

目前我国的行政体制，车辆上牌由公安部门负责，黑车的非法经营活动由运管部门负责。运管部门缺乏必要的源头管理手段，一些黑车主可以打着私家车的名目，从容购车上牌后从事非法运输。由于无法把住市场准入这个关口，运管部门只能被动面对黑车的增长，陷入“打击”、“好转”、“再增长”、“再打击”的怪圈。一些运输公司甚至利用这点，大量购买车辆后非法营运，企图造成既成事实，再来要挟管理部门为其办理合法手续。

六、结论:

那么应该如 何正视黑车问题，并加以解决呢？对于黑车，除了增强打击的力度与密度、重金处罚外，还有其它办法吗？放眼全国的成功经验，无非是两个字“疏”与“堵”。

所谓的“疏”，从大的层面上讲就是要改变现行的总量控制的审批方法，开放200公里以下中短途道路运输市场，凡是符合道路运输条件愿意，交纳国家税费并遵守国家道路运输法律法规的车辆，就都允许它从事道路运输。道路运输管理部门的责任在于建立和完善道路运输市场准入、市场监管、市场退出机制，营造一个多元化、公平竞争的市场环境；引导发展，满足市场需求，加大市场监管力度，建立规范的运输市场。

允许进入道路运输市场的 “黑车”，必须按要求定时上线检测，以确保车况符合道路安全运输的需要，以保证旅客行车安全；必须为乘客购买承运人责任险，以防止如果出现意外伤害后对乘客的救助和补偿；必须对车主进行法律法规的培训，并持证上岗，通过培训提高车主的综合素质，以确保优质服务；应当予以明确其经营区域，防止恶性竞争对正常的运输市场造成冲击。道路运输条例第六条里明文规定“国家鼓励道路运输企业进行规范化、集约化经营。任何单位和个人不得封锁或者垄断道路运输市场”。管理部门应当加强对收编车车主的日常管理与监督，鼓励他们组建公司进行集约化经营，使其经营活动有组织有领导，提高自身形象和抗风险能力。同时要提高正规班线车的竞争力，防止行成垄断经营后，正规车辆一方面利用相关的行政政策上的“优惠”要挟管理部门对竞争者予以打击，另一方面出于利润上的考虑，却对现有黑车所占领的市场份额不屑一顾。鼓励道路运输行业的合法经营者努力提高自身服务质量、服务态度、服务信誉，提高自身的服务水平、降低生产成本来展开公平竞争，使道路运输市场走上良性竞争的发展之路。

所谓的“堵”，是指管理部门要同时继续加大对“黑车”的打击力度，采用增加黑车直接经济损失（罚款）与间接损失（暂扣车辆使其不能非法牟利）并行的方法，提高黑车的违法经营成本，使其愿意加入到公平竞争、合理有序的道路运输市场中来。对黑车的罚款额定要高于其偷逃的国家的税费以及保险等支出，对查获的黑车不仅仅局限于罚款后发行，而要暂扣其车辆一段时间，以防止罚款后其车辆继续从事非法经营，对运输市场形成冲击，造成恶性循环。同时采取人性化管理与有情操作，对黑车经营者区分对待。对弱势群体既要处罚又要加大法律法规的宣传，还要为他们指出一条出路，解决他们的就业问题。凡是不能达到收编标准屡教不改仍继续非法经营者，交通运管部门仍需要严厉打击决不姑息迁就。

为此，“疏”“堵”结合才是从根本上解决黑车这个热点、难点问题中最科学、最符合实际的办法。放开中短途的道路运输市场，让符合市场准入条件的车辆进入到道路运输市场中来，满足人民日益增长的的交通需求。加大打击力度的，因势利导使“黑车”违法成本高于正规合理经营的支出，使其愿意加入到

公平竞争、合理有序的道路运输市场中来。同时我们道路运输管理部门要调整思路与方法，以彻底改变我交通行政执法工作中“对事不对人”的传统模式，改为“以人为本”的工作新作风。加强人性化管理与有情操作，一方面加强与完善交通法治的建设机制，以法治为主体，重拳出击，进行打击，一方面要因势利导，堵疏结合，求真务实，以科学的发展观来看待我们道路运输工作中的矛盾与困难，采用人性化管理与有情操作的方式，解决在当前市场经济条件下出现这些矛盾和问题，努力使我市的道路运输市场走上公平、竞争、有序的良性发展之路。

参考文献：

〔1〕 张拥军 《交通企业管理》非法客运 难言之痛

2005 第9期

〔2〕 管祥林 〔3〕 雷孟林

制止非法营运 维护市场秩序

2006 第5期

“黑车”认定分析

集团营运分析报告 篇7

一、基于渠道理论的营运资金管理研究综述

营运资金管理作为企业日常财务管理的重要组成部分, 其管理的好坏不仅会对企业的流动性和收益性产生影响, 而且会直接影响企业的生死存亡。目前国内对营运资金管理的研究大部分停留在单纯因素周转率或周转期, 以周转期或周转速度来评价企业营运资金的管理是否得当。例如, 单一地去研究应收账款、存货周转率, 或者根据风险和报酬去研究营运资金的融资持有政策等。近年来随着供应链管理、渠道管理和客户关系管理的广泛应用, 人们意识到以前对营运资金的研究过于片面、孤立, 指标与业务流程相脱节, 因此构建一个新的营运资金管理模式成为一种需求。有些学者提出一种新的营运资金管理模式, 即从渠道管理出发, 将供应链管理、渠道关系管理和客户关系管理等现代管理的理念与方法融入到营运资金的管理研究当中去。这种理论更好地指导资金管理实务操作, 又拓宽了营运资金管理理论研究的新视野。

营运资金一词是1993年我国实行与国际惯例接轨的会计制度以后, 作为一个财务概念引入我国的。从1993年~2000年主要是研究营运资金管理的基本原理、含义及指标, “零营运资金”的提出和运用等。主要是从风险性和盈利性来考虑流动资产、流动负债的投融资, 并对其进行风险和盈利的权衡, 对营运资金周转率指标存在的缺陷进行研究等。毛付根 (1995) 指出应从流动资产与流动负债之间相互联系着手, 将流动资金的存量配置与其相应资金来源联系起来, 从总体上进行观察和研究如何据此制定合理的营运资金政策。杨雄胜 (2000) 结合中国现实, 分析了现行应收账款周转率、存货周转率指标在理论与方法上存在的不足, 指出周转额应是某一形态的垫支资金不断回到其原有状态的数额, 建议将应收账款周转率改为应收账款平均账龄指标, 并采用应收账款逾期率作辅助指标;将存货周转率改为存货平均占用期, 并按其内容进行材料平均储存期、在产品平均生产期以及产成品平均库存期等指标细化, 以揭示存货在不同环节的营运效率。

从2001年以来, 营运资金管理理论有了新的突破。王竹泉 (2001) 提出从营销渠道规划和中间商选择两个方面探讨了跨地区经营企业营运资金管理创新的途径, 强调以企业为中心形成的上下游之间的相互协作关系对企业营运资金管理的重要性, 并在2005年提出“将跨地区经营企业营运资金管理的重心转移到渠道控制上”的新理念, 倡导将营运资金管理研究与供应商管理, 渠道管理和客户关系管理等研究有机结合起来。之后, 王竹泉等人 (2007) 发布“中国上市公司营运资金管理调查”, 为我国企业营运资金管理的研究和评价提供数据支持。同年底, 其还对1997年~2006年十年间上市公司营运资金管理绩效变化趋势和2006年度中国上市公司营运资金管理绩效状况进行了调查分析, 调查结果表明:各个行业在经历过1997年~1999年的经济波动后, 近十年的营运资金周转期从总体上来看均处于下降的趋势, 说明上市公司营运资金管理的绩效在不断提升。同时, 营运资金管理绩效水平在行业之间存在较大的差异, 且行业之间存在相互作用, 因此, 改善供应链管理和渠道关系管理是提升营运资金管理绩效的一个重要途径。王竹泉、刘文静等 (2009) 分行业考察了2007年~2008年中国上市公司营运资金管理的状况和变化趋势, 并用“经营活动营运资金周转期 (按要素) ”和“经营活动营运资金周转期 (按渠道) ”指标对上市公司营运资金管理绩效进行了排行。通过对比发现:在金融危机背景下, 2/3行业的上市公司营运资金管理绩效在2008年度显著降低;2/3行业在至少两个渠道上的营运资金管理绩效同时降低。相比2001年~2006年调查和2007年~2008年调查, 前者采用的是传统的按要素分析经营活动营运资金周转期, 而后者基于渠道角度来分析营运资金周转期。

财务公司基于渠道理论的营运资金管理与业务流程相结合, 从购货到销售整个流程去研究营运资金, 分为采购、生产、销售三个环节, 相对应的评价指标体系包括采购渠道周转期、生产渠道周转期、销售渠道周转期、理财活动营运资金周转期, 其中前面三者构成企业的经营活动营运资金周转期, 而经营活动营运资金周转期和理财活动营运资金周转期则能形成反映整体营运资金运营情况的营运资金周转期。营运资金周转期越短, 则说明资金管理越有效率, 也可相应减少企业的资金需求压力。

二、传统营运资金管理 (按要素) 和基于渠道理论的营运资金管理比较

在日趋复杂的经济环境下, 尤其是在国际金融危机的背景下, 各企业都在积极探索并运用一些业务创新模式来促进销售、加速货款回收、提高运营效率, 从而改善营运资金管理, 尤其是资金需求量大、周转期长为特点的房地产行业。本文以金地集团 (一家房地产公司) 为例, 以渠道理论营运资金管理模式和传统的按要素的营运资金管理模式来分析在金融危机背景下该公司营运资金管理状况。

金地 (集团) 股份有限公司 (以下简称金地) 成立于1996年, 是专业化房地产公司, 从事房地产开发经营、自有物业管理、兴办各类实体, 经营进出口业务等。2008年, 公司完成营业收入共计人民币97.62亿元, 较2007年增长30.38%, 2008年实现权益净利润人民币8.41亿元, 较2007年下降12.86%;基本每股收益0.50元, 较2007年下降23.08%。再进一步比较2009年前三季度的业绩, 基本每股收益降至0.35, 全面摊薄净资产收益率也由2008年的9.04%降至5.49%。说明公司盈利能力下降, 资金获利能力不高。从金地集团2009年的经营计划来看, 集团的经营策略是争取更多的资源谋求发展, 计划在2009年主要开发项目26个, 计划开工面积135万平方米, 计划竣工面积170万平方米, 由此可以看出在未来年限公司对资金的需求将大幅增加。如果没有后续资金的进入, 将会使房地产在建工程无法进行, 因此管理好营运资金是企业的重点, 必须采取相应措施, 加大融资力度, 改进营运资金管理。

单位:天

单位:天

从表1可以看出, 行业应收账款周转期2008年较2007年有所改善但存货周转期、应付账款周转期不断恶化, 导致整体经营活动营运资金恶化。应收账款周转期降低, 但应付账款周转期却增加很可能是企业支付能力受到限制, 或者企业主观上故意延长支付账款的期限所致。金地2008年较2007年, 应收账款周转期不变, 而存货周转期和应付账款项目周转期都增加且均高于行业水平, 说明企业在存货和应付账款管理方面存在一些问题。表1按要素进行分析未从整体上考虑企业的经营活动, 一个指标的降低可能是以另外一个指标的恶化为代价的。

由表2可知, 比较总体营运资金周转期增长率, 金地集团恶化速度慢于行业平均水平, 但从绝对额来看金地集团营运资金周转期明显高于行业水平, 说明金地集团所占用的营运资金高于行业平均水平, 相应资金获利能力较低, 这也说明金地集团营运资金管理存在一些问题。具体可以进一步从三个环节分析:第一, 采购营运资金周转期低于行业水平, 说明金地集团周转速度较快。2008年营运资金周转期出现负数主要是由于房地产应付账款数量明显大于企业材料存货与预付账款相当的缘故, 使得企业在该环节并未占用太多资金, 而是利用商业信用, 使应付账款延期付款。第二, 销售渠道资金周转期均低于行业水平, 且向行业水平趋近, 说明金地在销售渠道的营运资金管理在房地产行业前列, 周转速度较快。出现负数主要是由于房地产开发产品在销售过程中一般采用预售模式, 提前收款, 大大缩短了销售活动的营运资金周转期。第三, 与2007年相比, 行业、金地生产环节资金周转期都在增长, 行业由371天到483天, 可能是由于房地产市场的低迷, 各房地产商放缓了项目的进展速度。从增长率可知, 金地比行业增长程度慢, 但是从绝对额来看, 金地营运资金周转期明显高于行业水平, 且该渠道中, 未完工产品占86.02%。面临金融危机, 如果存货中大部分房地产项目都处于可销售状态, 市场销售状况好, 就能比较快收回现金, 那么存货数量偏大就不会影响到企业回笼资金, 对上市公司短期资金链安全性的影响也较小。但金地的存货数量大, 且大量存货是未完工产品, 要达到销售且收回资金, 还需一段时间和大量的资金投入, 会给企业带来资金压力。

通过上述分析可知, 金地集团采购环节和销售环节的营运资金周转期都很短, 甚至出现负值, 而生产环节营运资金周转期最长, 且远大于行业水平, 由此可以看出, 房地产行业是以卖方市场为主, 采购和营销环节处于有利地位, 房地产行业应将营运资金管理的难点和重心放在生产渠道。另一方面, 具体到金地集团, 营运资金管理比较薄弱, 需要强化生产渠道环节, 尤其是在建工程的管理, 来改善营运资金管理绩效。因此, 通过对分渠道测算营运资金, 可以明确企业营运资金管理的优势和薄弱环节, 从而保持优势, 重点改善薄弱环节, 使整个环节得到良好运转。

营运资金运营的好坏直接取决于业务流程的管理, 即在供应链、客户关系、营销等的管理。随着供应链、渠道、客户关系理论和实践的不断完善, 尝试以供应链渠道为基础的产业融合已成为一种趋势。通过产业融合, 大大提高增加值、扩大销售、降低风险等目的, 同时加紧上下游产业链条的衔接, 实现从原料到市场的一体化管理, 有利于企业更加灵活、迅速地应对市场变化, 进而加快资金周转, 提高营运资金管理效率。由于房地产行业有别于其他行业, 其本身具有资金需求量大, 受地域性、政策性影响大, 周转期长的特点, 因此, 房地产企业应保持较多的资金在流动资产上, 保证营运资金链流动顺畅, 促进经营利润的增长, 但要衡量资金运作盈利性与安全性问题。对于房地产行业大部分资产处在疲软状态即土地投资、未完工程、滞销房产等, 一旦流动资金出现问题, 无法偿还到期债务将会严重影响公司的经营。因此应强化生产环节的管理, 保持存货中完工产品与在开发产品的适当比例以及加速完工产品的销售, 才能有利于企业保证充足的流动资金, 维持正常的营运资金链。其次, 要完善供应链体系和客户关系管理, 这将有助于选择合适的战略合作伙伴, 构建以本企业为核心的, 包括供应商、承建商、营销代理商及最终客户之间长期的战略伙伴关系, 从而降低生产成本, 提高企业面对市场的应变能力。进行营运资金管理的最终目标是希望持有一定的营运资金来保证企业的经营, 这也就关系到企业的现金流。即营运资金与现金流之间存在一定的关系, 资金营运好, 占用流动资产就少, 将剩余资金投资于较高收益的非流动资产, 提高企业的盈利能力, 也就能够提高企业的现金流, 反之资金运营较差将会降低现金流。

参考文献

[1]杨雄胜、缪艳娟、刘彩霞:《改进周转率指标的现实思考》, 《会计研究》2000年第4期。

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