基层hse管理中存在

基层hse管理中存在（共9篇）

基层hse管理中存在 篇1

基层单位HSE管理中存在的问题及对策

引言

石油开发企业为中国经济发展作出了巨大贡献，但是几年来不但发生了“12.23”、“11.13”这样的恶性事故，而且基层单位一些小事故也屡有发生，给人民生命和企业财产造成了很大损失。事故的频繁发生表明在基层单位的HSE管理上还存在很多问题。下面对基层HSE管理中存在的问题进行简要探讨并提出一些对策。

1存在问题

1.1 HSE目标的制定缺乏科学依据，可操作性差。

任何一项管理活动，都要制定一个切实可行的管理目标，如果目标制定得不合理，就不能指导具体工作。如一些基层单位在制定工作目标时提出“零伤害、零污染、零事故”的“宏伟”工作目标，没有将上级的目标进行层层分解，所以造成了工作目标不符合本单位的实际。在实际管理过程中也能反应出来，如：一些小的伤害事故常常出现，一些环境污染随处可见，这样使工作目标就更会表现为“遥不可及”，不能真正指导管理工作。

1.2 领导安全责任意识差，安全生产责任落实不到位。

有些领导干部没有牢固树立“安全第一”的思想，当生产、效益与安全发生矛盾时，往往就是安全让路，进行违章指挥，这些领导干部的心里也知道安全的重要性，知道万一出事的严重后果，且知道自己是安全生产的第一责任者，但生产被动时或效益不好时，找不到妥善处理办法，就违心地违章指挥，此时工人也往往图省事，何乐不为，恰恰这时就出了事故。

另外，“谁主管、谁负责”的安全生产责任制没有完全得到落实，一些单位HSE管理工作基本上还是依靠安全部门，尤其是基层单位，大多数没有专门的安全监督人员，一般由管生产人员兼任，这本身造成了管理、监督职责与权限界定不清，而且多数人认为“生产”是主业，“安全”是兼管，客观上造成了安全责任的弱化，反应到实际工作中往往日常管理不细致、安全检查走过场、隐患整改不及时，安全考核不到位，HSE管理没有落到实处。

此外，管理制度上存在缺陷。一些单位安全生产规章制度不健全，不能涵盖所有管理内容，另外还有某些单位安全生产规章制度多而杂。这样的规章制度不容易让岗位员工理解和掌握，不能有效地指导员工进行操作，岗位员工不知道“怎样做？做什么？遵循什么做？”

1.3 安全教育培训效果不理想，执行层次弱化。

通过对油田开发单位事故的统计分析得知，95%以上是由于员工违章操作导致；大多数事故集中出现在抽油机上，且这些事故几乎全部集中在井口卡子、曲柄、皮带、配电箱等部位，同类事故频繁发生，表明了岗位员工在操作中存在习惯性违章或有章不循现象，这也充分说明了岗位员工安全意识差，不注意安全；安全技能差，不会安全。之所以会出现这样的情况根本原因就是对员工的培训教育不到位。

一些单位开展了HSE管理培训，但培训时大多仅局限在机关管理层和部分基层单位干部，很少有岗位员工参加比较正规的HSE知识培训，在HSE知识结构上形成了一种倒金字塔构架，岗位员工HSE知识严重缺乏，造成执行层次弱化。

基层的培训工作抓得还不够，培训内容、培训计划与培训方法的制定和运用尚缺乏科学依据；培训教育时只重形式不重效果，不能完全按照“干什么，学什么、学什么，会什么”的原则开展，这使员工素质还无法满足现代企业安全发展的形势要求，造成了事故发生的人为因素居高不下。

1.4 设备老化，安全防范措施没有得到很好落实，距离本质安全尚存在很大差距。

油田开发生产大部分在野外，作业分散，生产的介质是石油、天然气，具有易燃、易爆、易挥发、易聚积静电的特点。生产工艺多种多样，生产过程中涉及各类机泵、车辆和锅炉压力容器等特种设备，原材料品种多、数量大，生产过程有机械化、密闭化、连续化的特点，对人与人及人与机器之间的协调有较高要求。目前一些单位投产时间长，设备陈旧老化，超期服役情况严重，如有些单位抽油机是七八十年代投产的，机械材质已经超出疲劳极限，而设备管理部门没有及时对设备的使用情况进行检测，提供科学的使用依据。基层单位在实际管理中虽然加大了对这些设备的检查保养力度，仍然不能防止机械事故的发生；另外一些新、改、扩建项目“三同时”还没有落实，往往出现新工程投产新隐患就出现的情况，如：在更新输油气管线上检测不到位，焊口质量存在问题等。安全工作没有从源头控制上抓起，距离本质安全尚存在较大差距。

1.5 观念陈旧，没有用先进的安全管理理论指导管理工作，风险管理开展得不深入。

20世纪末，“以人为本”和“持续改进”的健康安全管理理念逐渐被企业管理者接受，以职业健康管理体系为代表的风险管理开始形成。这种先进的、科学的管理方法是以过程管理、危害因素控制为切入点和管理核心，着重于事前的防范与培训，从危害识别、评价入手针对风险因素，通过有序的管理生产、有效的控制作业，实现风险的削减与控制，从而达到HSE管理目标。

目前，风险管理还没有被一些管理人员接受，对风险管理的重要性和必要性没有足够的重视，在安全生产管理上还是旧思想、老做法，没有意识到从事后管理→事故管理→隐患管理和风险管理是发展的必然趋势。还有一些单位表面上已经开展了风险管理工作，但效果不明显，主要体现在岗位员工开展的风险识别工作不详实，照抄照搬，很多风险在识别中被忽略，不能得到很好的控制。另外，在风险的控制上不到位，虽然针对风险因素制定出了诸如作业指导书、现场检查表等控制和消减措施，但在具体实施过程中，往往又犯了“执行力”弱的毛病，使用风险失控。对策

2.1 制定切实可行的HSE管理目标，指导本单位工作。

一个单位提出“零伤害、零污染、零事故”的“长远”工作目标是正确的，这也是HSE管理体系所追求的目标，但我们在此基础之上还应建立更加切实可行的短期工作目标和管理目标。如根据本单位风险评估的结果，针对人员、设备设施、隐患、成本费用等现状，制定一些诸如隐患整改率、员工培训率、持证上岗率、污染物排放率、检查到位率等的管理目标，这样通过目标的逐步实现并通过逐年的对比，指导管理工作向前推进，也只有这样的目标才是科学的、符合实际的。

2.2 明确责任，层层落实安全生产责任制。

基层单位也应明确各级安全生责任制，做到一职一责、一岗一责，并且在落实上形成一级对一级负责，一级保一级，个人保班组、个人保个人的安全保障体系。从而实现安全管理的“三个转变”，即管理方法由粗放型、单一性、机械性向集约型、多变性、灵活性转变；现场的质量标准化和安全等级状况由静态达标向动态达标转变；事故、隐患管理由事后的追查分析向事前的风险预想、查找、消除转变。另外还要不断创新安全检查思路，进行HSE管理量化检查考核，制定量化考核办法，详细规定考核和检查标准。管理人员进行检查要携带检查考核表，对照标准进行检查考核，处罚落实到责任者，并与基层单位领导、安全员、班组长实行联责考核，全面做到检查有标准、考核有依据，有力地促进员工规范操作和现场安全质量标准化水平的提高。

2.3 强化安全教育培训，不断提高员工安全素质。

通过思想素质的培训，提高员工对安全生产的重视程度，使之对危害有充分的认识，在从事每一项工作时，都能把安全生产牢记在心，自觉遵守规章制度，自觉落实安全措施。改变那些工作存在侥幸心理，认为工作中做这样、那样的措施太麻烦，处理问题的时间不如布置安全措施的时间长，不履行必要的安全程序的观点；改变那些“看惯了，干惯了，习惯了”，思想上放松警惕，工作中违章的作法。安全员、班组长、生产骨干要率先垂范、身先士卒，充分发挥先锋模范作用，在思想上提高认识，从行动上严格要求自己，做遵章守纪的模范，用自己的实际行动为周围的员工做出榜样。

通过开展业务素质培训，使岗位员工对所从事的工作全面正确地掌握安全要求、技术要求，胜任自己的工作，提高工作过程中的安全性。业务素质培训要利用班前会、每周安全教育、新工人培训、外出培训等形式，将安全检查、日常巡回检查、平时操作与安全培训结合起来；将岗位应知应会与日常的工作结合起来，做到边检查、边学习，边工作、边学习，结合实际、注重实效，在工人应知应会、基本技能上下功夫，切勿纸上谈兵。

这样通过思想上和业务上的培训，使广大员工重安全、懂安全、会安全，提高员工整体的安全素质。

2.4 加大安全投入，制定安全防范措施逐步实现本质安全。

首先企业必须加大安全费用提取和投入力度，完善安全基础设施和基础条件，特别是补足历史欠账，从根本上治理隐患，这是做好安全工作的有力保障。其次要加大对隐患的管理力度，建立隐患立项、销项制度，做到整改内容、整改标准、整改措施、时间进度和责任人“五落实”。另外，基层单位要加大对重大危险源监控力度，利用现代化的安全监控设施和安全防护装置，实现安全生产四大因素（人、机、环、管）相互和谐，逐步实现本质安全。

2.5 推进风险管理，从风险因素的识别、评价和控制入手，抓HSE管理工作。

发动岗位员工运用正确的方法对风险因素进行识别评价。基层单位开展的风险识别工作不规范，主要表现在系统性不强，分析内容不全面、偏差大，分析人员的主观性大，连续性不强，所以要对风险因素识别工作进行动态管理，建立登记制度，以充实和完善风险识别工作。对识别出的重大隐患及时上报，并确定隐患治理方案，促进隐患治理工作的贯彻落实，同时还要制定预防和应急措施隐患防止事故发生。其次，针对识别出的风险制定风险控制措施，如：通过作业指导书控制作业风险；通过现场检查表控制岗位、设备和环境存在的风险；通过作业审批制度控制危险性大、不经常操作、易出事故作业的风险。最后还应建立应急管理制度，对所有生产设备设施、要害部位、重大危险作业以及可能引起火灾、爆炸、大面积泄漏、环境污染的场所、设施及运行系统制定应急预案，明确相关人员在应急处理中的职责，规定演练和组织方式，以提高员工应急处理能力。

2.6 建立有效的HSE激励机制，发挥员工的主观能动性。

HSE管理理念是倡导积极主动的预防，而不是消极的被动管理。因此，实现HSE管理目标激励是最有效的手段之一。要采取精神激励、情感激励、物质激励和民主激励相结合的方式，利用条幅、板报等方式开展形式多样的安全宣传，营造安全生产氛围；通过开展HSE知识竞赛、技能比赛等形式，激发员工对HSE的兴趣和热情；关心员工的工作环境，解决他们在生活和工作中的实际困难；对HSE业绩突出的员工要进行物质奖励，激发他们的上进心，促进员工对自身社会价值的认识，使广大员工逐步融入到良好的安全氛围当中，潜移默化地培养遵章守纪观念，逐步实现安全管理从制度约束向自觉遵守型转变。

结论

石油开发企业具有生产工艺复杂多变，生产装置大型化，过程连续化，原材料及产品易燃易爆、有毒有害和易腐蚀等特点。有些单位生产区域地处城市边缘，周围是人口密集的居民区，如果放松安全管理发生事故，往往会造成人员的重大伤亡或环境的严重污染。基层单位更是管理的重点，要从安全技术、安全教育、安全管理等方面入手，完善制度体系、监督体系、考核体系，全面推进HSE管理体系，实现健康安全和环境管理的体系化、规范化、科学化、制度化，为创造生产安全型、环境友好型企业作出贡献。

基层hse管理中存在 篇2

从各部门管理者的角度来对比中外企业对于HSE的理解分析, 发现国外石化企业的各级管理者充分认识到H S E是一个线性管理责任, 各级管理者都把H S E作为首要业务工作之一, 并通过日常工作来履行具体的H S E责任。在中国石化企业内部, 各个业务部门条块管理意识强, HSE职能履行与业务结合处理协调性较差, 很多业务部门的管理者往往认为HSE是附加的职责。由此不难发现:各管理部门对H S E的理解上的差距是造成这种现象的因素之一;而从另一个角度来看:H S E管理体系中最关键的一环是“风险和危害评估”, 而企业的重大风险和重要环境影响即各种设备事故、生产事故、安全事故和环境污染事故绝大多数产生于操作层, 因此风险管理控制的重点也应放在操作层。由此很多学者提出将HSE管理的重心下移的观点, 只有真正把基层的HSE工作做好了, 切实提高基层员工参与体系管理的积极性, 认识到体系在实际工作中的作用, 人人参与, H S E管理体系才能更有生命力并真正创造H S E的经济效益。也是走出“两张皮”现象的最有效办法。本文结合本单位的实际情况, 对在基层单位如何深化并加强H S E管理进行探讨。

一、油库基层管理的特点与现状

油库的日常工作, 特别是基层员工的工作内容往往是由基础性工作、临时性工作、阶段性工作、协助性工作等多种方式构成的复合体, 工作内容繁杂, 在日常工作检查或领导下基层调研工作中, 会发现有些员工存在忽视安全规定, 不遵守规章制度和自以为是的行为, 个别单位的岗位员工对公司、作业区规定的制度还存在不理解的现象, 往往错误地认为那样作对他们并没有什么用, 甚至那样做会增加自己的工作量或劳动强度, 有的员工甚至还按照自己的理解行事。另外还存在着对制度执行不力的情况, 这样一来, 在执行“规定动作”的同时自觉或不自觉地掺进一些“自选动作”, 例如个别岗位员工的现场操作有不求精的现象, 例如按本单位相关规定员工进入作业区 (从大门口开始) 以后, 劳保护具必须规范佩戴, 手机一律不准入库, 但在日常作业中个别员工仍然存在侥幸心理, 未按规定佩带安全帽, 认为从更衣室到作业值班室不佩戴安全帽也不会有什么安全风险, 手机带入值班室只要不接听, 不会产生任何火灾爆炸威胁, 以上这些都或多或少地滋生着安全隐患。

二、解决以上问题的具体办法

1. 用细节管理的方法规范制度、规章的理解和执行。

HSE管理强调从细节入手, 强调防微杜渐。油库日常工作涵盖了设备、物资、人员、组织运作等方方面面, 可谓细致入微。Moduspec公司仅防高空落物系统就细化为十大区域, 检查表格达2 9页, 检查项目之多之细由此略见一斑。对于我们基层油库来说, 首先要解决的问题是:细节在哪里?细节谁来管?细节怎么管?细节存在于企业运营的全过程, 细节管理与控制涉及全体员工, 必须由所有员工参与管理与控制, 在油库实行以班组长 (第一线管理者) 为中心、以设备点检为重点、以新版操作规程为准绳、以标准化、卡片化作业为目标、以自主管理为基础的现代企业现场管理模式, 既是细节管理与控制的可靠方式, 又是解决安全生产的治本措施。有的企业只是编写了一套H S E管理体系手册和一套管理程序文件, 只是将原有的管理制度和部分作业文件稍加整理作为相关文件引用一下或草草地引用一些原有的作业层文件, 就匆匆申请认证审核。这种行为本身就是与细节管理相悖的。体系文件着意于作业层, 文件编写考虑风险评价的结果是避免“两张皮”的有效手段之一。

2. 提高执行力, 保证危害识别与风险评估的组织。

危害识别与风险评估是整个H S E管理体系的核心部分, 它的目的是为了评价危险发生的可能性及其后果的严重程度, 以寻求最低事故率、最少的损失、环境的最低破坏。整个体系的建立基本上是立足于各项危害识别与风险评估成果之上的, 以危害识别与风险评估的成果为基础, 建立健全预防各种危害或风险的机制、措施和方案, 从而达到“安全第一, 预防为主”目的。要做好危害识别与风险评估工作应从以下两方面着手:

(1) 组建一个精干的风险评估小组采用科学的方法进行评价。风险评估是一项非常细致、烦琐的工作, 需要耗费大量的时间和精力来开展这项工作。因此, 工作组组长最好由管理者代表担任, 为工作的顺利开展提供强有力的人力、财力资源保障。评估小组成员应该由工作热情高、专业素质强的技术人员组成, 最好是专职, 以便更加专心地投入到工作中。在成品油库的发油场所是可能发生多种危害的场所, 按危险源能量计算, 它不属第一危险源, 但按事故发生几率计算, 油库发油场所绝对是最容易发生事故的场所。

(2) 形成全员参与危害识别与风险辨识的新模式。危害识别与风险评估的最终目标是杜绝任何事故的发生。国外石化企业非常强调员工的主动性, 强调以人为本, 注重培养员工的意识, 即从被告知到理解到相信的过程, 所以国外石化企业员工主动执行H S E的意识较强, 他们每个员工都要关注身边的HSE潜在事故, 并报告, 同时规定了这种任务, 要求员工要完成一定数量的潜在事故报告, 有些石化公司要求基层单位每周要有一个全员的HSE例会, 员工的参与意识较强。他们非常重视员工的培训工作, 为各层次的员工从普通雇员到管理者提供大量的H S E培训机会。很多国外石化企业通过H S E奖励来加强员工的参与和承诺。

而作为与设备直接接触的基层员工无疑是最为关键同时对于事故分析也是最有发言权的, HSE管理部门要深入基层, 以多种形式的培训, 在所有的职工掌握风险评估的方法的基础上, 采用制度化的激励措施鼓励员工认真分析本岗位的作业活动、设备设施、工作环境存在的不符合项, 使之明确自己周围存在的危害和风险, 从而达到“事前预防”的目的。例如在对油库进行危害识别与风险辨识时, 可以像以前推广的班组岗位练兵活动一样鼓励基层员工自己组成小组, 承担本岗位的危害识别与风险辨识, H S E管理部门进行协助, 以及技术支持, 使各基层小组自主选择多种、合适的评价方法, 最大限度找出危险源。

这样将H S E管理部门从繁杂的具体事务中解脱出来, 由原来的“渔夫”转变成为打鱼顾问, 这种角色的转变带来的直接效果是基层员工成为H S E基层管理的主体, 而H S E管理部门则成为主导力量, 促进H S E管理与日常管理的融合, 给H S E管理体系注入生命力, 最终解决“两张皮”现象。

三、营造HSE文化

H S E管理理念, 体现了石油企业生存发展的客观要求, 是企业高效管理的自身追求。营造H S E文化, 就是从思想、观念上形成一种习惯, 一种指引正确行动地规范。开展危害识别的目的是控制风险, 风险又和日常工作中的人和事相伴, 因此所形成的管理方案及风险控制措施必须融入到日常工作中, 一项一项抓落实, 与日常工作有机融合, 否则会变成空中楼阁, 体系只是应付上级检查的幌子而已。为避免HSE管理体系与日常安全、环保、健康工作脱节, 在将H S E体系的理念渗透到日常安全管理工作中的同时, 要从人的主观能动性入手, 使员工由“要我安全”向“我要安全”转变, 通过采用形式多样, 内容新颖, 通俗易懂, 便于接受的文化教育, 从而形成一种把HSE管理文件落实到程序上, 把对HSE的认识和理解牢记在头脑中, 使HSE真正成为一种信念、一种企业文化的全新H S E管理理念。这也是国外先进石化企业的宝贵经验。

四、结论

对于油库这样一个要害部位, 除了按照细节管理的理念严格执行各项规章制度和进行设备维护外, 平时的安全教育、培训也必不可少。同时要以制度化的形式充分调动基层员工对风险评估和危险性分析, 对典型事故举一反三地学习的积极性并行成P D C A循环。针对单位检查出的问题, 不能只停留在纸面上, 而应下决心整改, 以实际行动来解决隐患, 确保安全。持之以恒, 以落实责任和严格考核为主线, 坚持持续改进, 将H S E管理融入基层的基础管理之中, 形成具有中国石油销售企业特色的H S E文化。

参考文献

[1]马永红王晓秋:浅谈国内与国际石化企业中HSE管理的差异[J].集团经济研究, 2007年1月下旬刊 (总第219期) 296

[2]于风清:夯实体系基础避免“两张皮”现象[J].安全、健康和环境, 2006年第6卷第5期7～9

[3]李华伟:HSE危害识别与风险评估过程中的几点感受[J].安全、健康和环境, 2003年8月第3卷第8期23～24

[4]金利锋陈红:油库发油过程中的HSE管理[J].石油库与加油站, 第15卷第4期, 2006年8月出版13～17

基层hse管理中存在 篇3

【关键词】HSE；安全管理；问题及对策

一、培训——营造浓厚的安全氛围

安全工作除了作业性违章有明显的表现点外，许多安全隐患没有明显的表现点，要想发现各种装置性违章、作业性违章必须具有扎实的专业功底作支撑，否则只能隔靴搔痒，无法发挥真正的作用。

企业可以通过开展方式灵活、形式多样的活动营造浓厚的安全环保文化氛围，狠抓安全教育培训，把培训作为安全管理的重要一环，为提高全员安全意识和安全素质打下坚实的思想基础。所谓安全意识，就是职工在生产过程中对安全的认识程度和重视程度。安全素质，则是指职工在生产过程中对不安全因素的防范能力。在具体实施过程中，对领导干部、监督人员和岗位员工的安全教育应当各有侧重。在对领导干部的培训中，把学习安全法规与企业事故处罚规定等内容结合在一起，使安全教育有的放矢不断强化各级领导干部的安全责任意识。在对安全监督人员的培训中，应当对每一位监督人员实行先培训后上岗，全面实行竞聘上岗，规定聘期，并在每年进行一次考核。在对岗位员工的培训中，一方面以法律法规教育、专业技术教育、风险识别教育和应急知识教育为内容，采取多种形式开展针对性安全教育培训。另一方面，以“讲故事、论危害”为主题，广泛深入地开展典型事故案例教育。班组安全教育和培训的内容包括主人翁责任感教育、安全生产方针教育、安全法规教育、典型经验和事故实例教育、安全知识教育和安全技能培训。随着时代的前进和企业生产技术的不断进步，职工对思想和文化技术教育的要求也越来越高，空洞的、说教式的教育已经不被职工所欢迎。因此，在教育形式上，要采用职工感兴趣的、喜闻乐见的方法，寓教育于活动之中。这样才能使安全教育真正深入人心，取得好的效果。从班组安全教育的实践看，比较有成效的形式主要有岗位教育、班前班后会教育、竞赛活动教育、事故分析会教育、安全活动日教育等。

二、检查——提高安全生产执行力

安全管理人员的责任有管理、监督、服务和指导等几个方面，在这其中，做好各种人员管理、制度建设、设备的前馈控制最为重要。一是要发现各种管理流程中存在的问题，进行有针对性地改进，或者向领导提出合理化建议，进行相应的调整，消除不必要的环节，确保各种管理流程更加流畅。二是加强设备管理。设备有使用周期、疲劳期，因此必须掌握各种事故高发季节的规律，掌握工作的主动权，决不能对发现的问题，漠然视之，因事就事，要善于总结，抓点带全盘。否则就如同瞎子摸象，仅仅停留在一般的个性掌握上。在安全事故巡查中要找事故缺陷，要注意从个别到一般。对已经存在的事故缺陷不要点到为止，要及时对相关设备的普查，要举一反三，迅速展开普查，确保安全。要熟练掌握所属设备的情况，对超过安全运行系数临界点的设备要加强检查力度。三是善于抓苗头，抓首要环节，抓前馈控制。人任何事物都有规律，安全工作也不例外。工作前要交代各种危险点，查明各种落实安全的组织措施、技术措施是否落实。工作中要细心观察班组成员的思想动态，及时发现不安全因素；耐心进行安全思想教育，戒除麻痹思想；留心安全新技术、新产品，通过学习提高职工的安全技能。从多年事故可以发现，80%的事故总出现在20%的职工身上，因此说，加强这极少数职工的安全尤为重要。要建立事故危險点档案，对工作中的各种危险事故长发事故，要善于总结、提炼。

三、监督——保障企业安全生产

安全管理工作，安全监督十分重要。狠抓安全监督工作，做到安全风险防范到位，是企业安全管理的重要方面。为提高企业全员的安全素质，企业应当加强安全监督体制建设，做到安全监督全方位覆盖。在基层生产单位成立安全监督站，配备专职安全监督人员。企业应当加强安全监督检查，做到安全监督全过程控制，同时，从管理的角度加大经常性的安全检查力度，做到安全风险全员防范。

安全管理人员要对整个安全过程进行监督，包括安全制度的建立、各种安全规定的执行。一是要抓各种制度建设。安全工作防范大于监督，要想做好安全工作，建立健全各种安全规定也是班组管理的重中之重。要建立完善《班组行为规范》、《现场工作规程》等安全规章制度。规范生产过程中的管理行为、作业行为；要加强对《两票》的管理，制定细则，统一标准。要坚持班前会、班后会，不断总结经验教训。通过严格落实规章制度的实施，减少“三违”、“两误”事故的发生。二是培养职工建立遵章习惯。要帮助老职工建立安全的习惯性思维，重点纠正其习惯性违章。对新职工重点帮助建立安全意识，建立遵章守制的习惯。三是要妥善处理好工作进度和安全的关系。在具体的工作中，往往出现赶进度的现象，这没有什么错误。但是要注意一点的就是，往往这时候，就越容易出现失误，出现安全事故。在这个时候，安全管理人员要紧紧把牢第一关，盯紧关键环节，确保安全无事故。

以上是我对安全管理人员工作的一些粗略认识，安全工作千头万绪，主线我们要抓各级安全生产责任制的落实到位，我们要把责任落实到每个人头上，使人人感觉到自己肩负的责任。作为一名安全管理人员，在抓安全工作时一定要在认真上下功夫，在落实中动真格，不管企业如何改革我们都要以大局为重，扎扎实实作好企业的安全工作。只有这样，职工的生命财产才会有保障，社会才能稳定，企业在有效益的同时得以健康有序的发展和壮大。

基层hse管理中存在 篇4

摘要：2009年河南油田对418个基层队,近2000名基层干部进行HSE培训,作为HSE培训工作者,需要好好研究如何搞好基层干部HSE培训中的关键模块--17项特殊作业许可管理这一课题.结合实际培训心得,作者认为要搞好基层17项特殊作业许可管理,需要对基层干部讲好“五个一”,这样才为画好基层干部HSE培训“图”奠定基础.作 者：王海燕 杨艳郁 廖红茹 作者单位：王海燕(河南油田人力资源开发中心安全培训科)

杨艳郁,廖红茹(河南油田人力资源开发中心)

基层hse管理中存在 篇5

题和建议

基层银行操作风险管理中存在的问题和建议

会计结算专业作为银行业务操作、资金流动的基础平台，改革压力随之增大，管理要求更加严格。在当前和今后一段时间内，建立完善操作风险管理控制体系，增强防范和识别风险的能力，是会计结算专业必须面对和解决的重要课题。现针对基层行操作风险管理中存在的问题提出一些思路和建议。

一、当前基层行操作风险管

理的现状和问题近几年，随着银行综合业务和全功能银行系统的投产运行，以及全行核算一体化格局的初步形成，通过有效的事权划

分、重要岗位分离、事后监督、银企对帐、支付密码、参数表硬控制等手段，全行柜面服务质量和风险控制能力明显增强。但由于受业务处理流程、业务管理流程的限制，以及部门间职能分工上存在一些交叉，造成一些风险隐患存在。主要表现在五个方面：

一是支行会计核算管理机构设置不科学，部分职能弱化，一些风险隐患未能及时发现和纠正。核算一体化以后，会计核算风险日趋集中，但没有明确统一的部门来承担日益繁重的会计核算管理任务，绝大部分支行包括基层物理网点的会计核算与风险控制职能是由支行营业部代理行使的，这种机构设置的缺陷，造成了部分管理职能弱化。一方面，支行营业部作为一级支行的对外营业网点，既承担着本网点的核算管理职能，又承担着支行所属分支机构的核算业务的管理、监督、指导职能，同时还承担着一级支行的计划财务、资金营运、统计、营销等任务，日常工作十分繁杂，其管理人员没有足够的时间和精力来指导、监督、管理辖属网点的会计核算与风险防范工作；另一方面，支行内控人员的上收，检查、监督人员的严重不足，导致支行对辖属营业网点管理和控制力度弱化，部分网点发生风险隐患也无法及时发现和纠正。

二是忽视对支行以下物理网点负责人的监督和管理，导致风险关口前移。基层网点负责人在现阶段具有双重身份，既是一个对外营销的客户经理，又是该网点承担核算管理任务的业务主管，承担着大量的核算业务授权工作。由于网点人员较少，业务主管一般只配两人，而且多为倒班，如果外出营销就无法授权。一些网点负责人为了营销业务，放弃了主管职责，或不认真审查凭证，或将授权卡交于经办柜员，使主管的授权与监督形同虚设，客观上形成了核算管理和案件防范上的一些漏洞。一些网点负责人重任务指标、轻核算管理，重既得利益、轻案件防范，有的网点负责人

甚至为了完成某项任务指标，不惜以违反制度规定来迎取客户。

三是未将风险管理纳入柜员、网点考核体系，柜员的积极性受到影响，操作风险诱发因素上升。目前我行对基层前台柜员的绩效考核存在多头管理，多头考核，考核体系不尽合理等现象。很多业务和产品指标是通过各级行的业务部门下达到支行营业部及其以下网点，而这些业务发展指标均与柜员收入挂钩，如完成多少存款、发一张卡或推销一笔保险等兑现多少收入，而对堵住各类差错和事故或无违章、无案件的柜员则没有明确的考核奖励标准，没有体现出风险防范的价值，在趋利导向上形成了柜员重任务指标，轻核算质量、轻风险防范的现状。对营业网点的考核机制也没有充分体现出内部服务与风险防范的价值。如已经实行核算一体化的营业部和综合网点，其办理的业务范围扩大，风险责任加大，但在大多数支行的考核办法中，与办理单一业务的网点实行同一

考核标准，面对众多与收入挂钩的考核指标，因其人员基数大，不仅包括前台具体核算的柜员，还包括管库员、凭证管理员，银企对帐员等，所以人均收入必然降低，这样很多市地单一网点的收入远高于综合网点，从而造成综合柜员收入低于单一柜员，风险大的柜员收入低于风险小的柜员。加上实行核算一体化改革后，我行没有建立相应的风险补偿机制，对综合柜员绝大部分行没有相应的风险津贴或补贴很低，造成前台操作人员普遍对办理综合业务的响应度不高。

四是相关部门对基层网点管理缺乏统一协调，形成风险管理的空白点。核算一体化前，原有的核算管理包括对基层网点和核算人员的管理均自成体系，各专业从制订制度、业务办法、培训、监督检查，风险防范等各司其责。核算一体化后，原有的按专业垂直对下管理的模式被打破，但各业务部门对基层管理的职能却一直模糊不清，相关业务部门

基层单位HSE 职责 篇6

1、站长是本单位安全生产第一责任人，对本单位的HSE 工作负总责。加强安全生产管理，负责组织建立并落实全员安全生产责任制。

2、认真贯彻国家和中石化、勘探局等有关安全生产方针、法律、法规、政策、法令和上级指示，严格落实中石化《安全生产禁令》，审定本单位安全生产工作计划、规章制度和安全规程，确定本单位安全生产目标，并组织实施。签发安全规章制度、安全技术规程，批准重大安全技术措施，切实保证对安全生产的资金投入，不断改善劳动条件。

3、检查并考核副职和安全员、班组长、员工的安全生产责任制落实的情况。

4、负责组织健全安全生产管理机构，充实专职安全技术管理人员。加强对职工进行安全教育培训，接受安全培训考核，熟悉和遵守中石化《员工守则》。

5、主持召开本单位HSE安委会会议，听取安全工作汇报，决定安全工作的重要奖罚。研究解决安全生产中的重大问题，参与重大事故的调查处理，落实事故“四不放过”原则。

6、组织安全检查，认真采取措施，整改和消除事故隐患。

7、定期向职工大会报告安全生产工作情况，认真听取广大干部职工的意见和建议，接受职工群众监督。

基层党支部书记HSE 职责

1、对本单位贯彻执行党和国家的安全生产方针、政策起保证、监督作用，健全安全机构，抓好业务范围内的HSE 职责的落实，对所分管工作的安全负直接领导责任。

2、检查并考核本单位领导、支委和党小组成员的安全生产责任制的落实情况。监督安全技术措施与安全技术经费落实情况。

3、发挥班子、支委、工委、党小组等党员，在单位安全生产中的监督保证作用，教育干部起模范带头作用，并带领周围群众做到安全生产。

4、配合行政领导总结推广安全生产先进经验。在评选先进党支部和优秀党员时，要把安全工作业绩作为重要内容。

5、监督单位做好职工劳动保护工作，组织参加重大伤亡事故调查，参与对负有领导责任的事故责任者的处理。

6、支持行政正职关于安全工作的奖惩。支持工会、团委开展群众性安全生产竞赛活动。

分管经营、教育培训、后勤管理副站长HSE 职责

1、贯彻国家和中石化等有关安全生产方针、法律、法规、政策、法令和上级指示，2、协助行政正职管理经营、培训和后勤管理等工作，对本单位安全工作负主要领导责任。

3、协助组织制定、修订和审批安全生产规章制度、安全生产奖惩方案、安全技术规程和安全技措计划以及重大事故隐患整改方案，积极改善职工劳动条件和工作环境。

4、坚持贯彻“三同时”原则，负责排查基础设施设备等后勤管理中存在的重大风险，及时落实维护整改、消除隐患。

5、负责组织落实职工教育培训和技能培训工作。组织开展经营生产、节能安全等科技攻关活动，推广成功安全科技成果。

8、定期召开经营分析工作会议，梳理生产经营中的隐患风险，及时研究解决经营生产存在的安全问题。

9、负责监督检查分管责任班组的HSE 职责履行的执行情况。参与事故的调查，并提出处理意见；

分管安全生产、设备副站长HSE 职责

1、贯彻国家和中石化等有关安全生产方针、法律、法规、政策、法令和上级指示；

2、按照“管生产必须管安全，谁主管谁负责”的原则，对本单位的安全生产负主要领导责任。

3、负责组织制定、修订和审批安全生产规章制度、安全生产奖惩方案、安全技术规程和安全技措计划以及重大事故隐患整改方案，积极改善职工劳动条件。

4、负责组织安全生产大检查，组织整改重大生产事故隐患，根据变化环境适时开展风险分析评估，制定防范措施、搞好风险控制。负责各项安全措施落实，负责安措资金落实，负责审批相应的作业报告。

5、坚持贯彻“五同时”原则；监督检查各生产班组HSE 职责履行的执行情况。

6、组织生产管理人员进行安全教育培训，查处违章行为。发生重大事故到现场调查处理，并及时向上级主管领导汇报。

7、定期召开安全生产工作会议，分析安全生产动态，及时解决安全生产存在的问题。总结和推广安全生产先进经验，表彰和奖励安全生产先进个人。

8、参加事故的调查处理，并按“四不放过”的原则，及时向上级进行汇报。定期向本单位HSE安委会和领导办公会汇报安全工作情况，重大问题提交上级安委会会议讨论。

安全设备管理员HSE 职责

1、贯彻国家和中石化等有关安全生产方针、法律、法规、政策、法令和上级指示，严格落实中石化《安全生产禁令》，熟悉遵守《员工守则》

2、按“谁主管、谁负责”的原则，对本单位机动设备系统的安全工作负直接领导责任。

3、组织制定、修订和审批机动设备安全管理规章制度，设备技术操作规程，并组织实施。

4、坚持贯彻“五同时”的原则，监督检查机动设备主管部门HSE 职责的履行情况。

5、组织机动设备系统安全大检查，组织落实整改设备事故隐患，制定安全防范措施。

6、负责组织机动设备职能部门对设备事故的调查处理，并按“四不放过”的原则，及时向上级汇报。

7、定期召开机动系统的设备管理工作会议，分析机动设备安全生产动态，配套完善安全防护装置、设备防护设施，及时解决机械设备存在的问题。

工会主席HSE 职责

1、贯彻国家和中石化等有关安全生产方针、法律、法规、政策、法令和上级指示，严格落实中石化《安全生产禁令》，熟悉遵守《员工守则》

2、贯彻国家及全国总工会有关安全生产、劳动保护的方针、政策并监督执行。

3、按照“谁主管、谁负责”的原则，对工会系统的安全工作直接领导责任。

4、协助安全部门搞好班组安全“三标”建设，开展安全生产竞赛和合理化建议活动。参加有关安全规章制度和劳动保护条例的制定。

5、组织职工开展遵章守纪和事故预防的群众性活动，支持行政正职关于安全工作的奖惩，协助职工伤亡事故的善后处理工作。

6、关心职工劳动条件的改善，保护职工劳动中的安全与健康，做好女工劳动保护工作，要把职业安全卫生工作列入职工代表大会的议题。

7、落实公共文化娱乐场所的安全防范管理工作。

生产运行岗HSE 职责—调度员

1、贯彻执行HSE 管理的指令和要求，严格遵守“安全生产禁令”，对本岗位工作负直接责任。

2、自觉接受安全知识培训和教育，积极参与各类安全活动。掌握并执行各项HSE 规章制度、管理规定，熟悉中石化《员工守则》。

3、熟悉掌握相大队关应急管理程序和应急措施。根据变化环境适时开展风险分析评估，搞好风险控制。

油田HSE管理存在的问题及对策 篇7

关键词：油田企业,HSE,内容,问题,对策

1 油田企业HSE管理工作的内容

HSE指健康, 安全和环境, 油田企业HSE管理工作就是从油田企业的整体或者全局利益出发, 以保障生产安全为基础思想, 并将健康, 安全和环境理念并入日常管理工作之中。油田企业HSE管理工作需要各个部门之间的紧密配合, 同时要求油田企业重视事前预防和风险防控工作, 重视工作人员的安全与健康。油田企业HSE管理工作需要逐步形成计划、实施、检查、改进这样循环的管理模式, 重视科学发展观, 并明确国际石油行业通行认证体系的内容和要求, 提高油田企业HSE管理工作的规范性和科学性。

我国油田企业要想在国际市场竞争中获取生存和发展, 其生产管理活动就要符合HSE认证的要求, 以便为国际石油开采和工程投标等工作的顺利开展提供必要的条件和基础。油田企业HSE管理工作需要将健康、安全和环境实施一体化管理, 全面把控生产管理过程中的风险, 将HSE管理要求作为油田企业开展日常业务工作的标准。

2 油田企业HSE管理工作中可能存在的问题

2.1 油田企业缺乏健全的HSE管理体系

油田企业要想在国际市场或者国内市场竞争中获得生存和发展, 首先就要明确企业HSE管理工作中实际存在的问题。根据目前部分油田企业HSE管理工作的实际情况可知, 一些油田企业并没有健全的HSE管理体系, 没有根据油田企业自身业务特点和生产模式的实际情况来编制HSE管理手册, 也没有针对操作人员作业要求编制程序文件, 因此操作工作随意性比较强, 油田企业管理层难以对操作人员进行领导和管理。其次, 部分油田企业没有建立符合自身发展要求的安全环保责任制度, 也没有根据各个部门的业务性质做好安全环保责任的划分, 岗位责任制度不明确, 因此部门和员工之间互相扯皮现象严重, 不利于安全环保工作的顺利开展。再者, 部分油田企业没有重视HSE监督管理工作的作用, 没有设立完善的HSE监督管理部门, 很多油田企业HSE监督管理职责往往由安全科工作人员代为负责, 监督管理工作存在较多的漏洞, HSE管理体系不健全。

2.2 安全投入成本不足, 安全经济观念不足

部分油田企业并没有重视安全生产规章制度的要求, 安全投入成本不足, 安全事故防控工作不及时, 事后也没有妥善处理, 直接影响到油田企业的声誉和经济效益。其次, 部分油田企业为了控制成本, 没有对安全工作投入必要的资金和人力资源, 不能善于依靠现金的科技手段或者设备设施对生产进行安全保障, 没有安全经济观念, 不安全生产反而加大了油田企业的成本。而且, 部分油田企业对自身业务各个环节的性质掌控不到位, 没有根据油田企业工作内容和特点做好系统性成本优化和精细化管理。

2.3 体系运行持续改进力度有待提升

油田HSE管理体系的建立往往是根据PDCA循环理论的管理方法设立的, 因此油田HSE管理体系是闭环式的管理模型, 包括计划、执行、检查和改进等各个方面内容。但是, 部分油田企业虽然设立了该类管理体系, 但是没有及时分析闭合循环过程中的问题, 也没有及时采取积极有效的措施, 因此HSE体系运行持续改进力度不大, 直接影响油田企业的经济效益和生产效率。

3 油田企业优化HSE管理工作应该采取的措施

3.1 完善HSE管理体系, 优化HSE管理模式

油田企业要优化HSE管理工作模式, 就要完善HSE管理体系, 要重视现代化环境管理和安全管理原理的指导作用, 同时要积极借鉴国内外健康、安全和环境管理工作模式和经验, 并要结合自身业务特点和性质来优化HSE管理模式, 保证日常管理工作和业务的顺利开展。其次, 油田企业要完善安全责任分配制度, 要根据HSE管理工作要求和岗位实际情况来分配安全责任, 将HSE管理技术与HSE监督方法结合, 重视HSE监督工作, 对油田企业的各个环节进行全程静态监督和动态监控。

3.2 优化安全经济观念, 提高全体工作人员的安全管理意识

油田企业的生产具有高风险, 高投入, 易燃易爆的特点, 因此在生产过程中要重视生产的安全性和健康性, 保证生产人员的人身安全和健康, 同时油田企业要重视产品从生产到使用过程中的安全, 做好各个环节的风险防控工作。同时, 油田企业要优化安全经济观念, 要从系统性角度和非系统性角度对成本进行分析, 重视成本精细化管理工作的重要性, 分析成本构成因素, 而不是仅仅从削减安全资金投入入手降低成本。油田企业要重视安全生产, 同时要提高全体工作人员的安全管理意识, 普及安全生产知识, 保证工作人员的安全和健康。

3.3 严格HSE管理制度, 完善纠正改进体系

油田企业要严格HSE管理制度, 要建立健全监督纠正体系, 提高HSE管理制度的实践性和科学性, 从而为提高HSE管理体系的运行力度提供必要的保障。其次, 油田企业要积极发挥油田HSE管理体系是闭环式的管理模型的作用, 及时分析闭合循环过程中的问题并及时采取积极有效的措施, 进而提高HSE体系运行持续改进力度。还要建立相应的HSE绩效指标体系, 完善纠正改进体系, 通过绩效考核进一步推动HSE动态管理, 使检查充分发挥促进HSE管理监督和纠正体系不断完善的作用。

参考文献

[1]薛洪旺.HSE管理体系运行中的常见问题及对策[J].安全、健康和环境, 2012, (4) .

基层hse管理中存在 篇8

关键词 基层医院 感染管理

医院是患者的集散地，具备疾病传播的三要素。医院感染预防与控制管理工作直接关系到医疗高新技术的发展，是确保医疗安全，防范医疗事故和保障广大患者及医务人员健康的一项重要工作。医院感染管理是一个系统工程，任何一个环节出现问题，都有可能造成医院感染的发生^[1，2]。

医院感染管理中存在的主要问题

组织机构不健全：部分医院领导对医院感染重要性认识不足，缺乏预防感染的相关知识，有的医院领导认为院感科可有可无，院感工作“只花钱，不赚钱”在人力、物力、财力方面缺少投入。部分医院感染委员会未履行委员会职责，未按要求定期召开会议及开展相应的工作。有的医院虽建立了完整管理体系，但运行不好，形同虚设。

医护人员对医院感染认识不足：医护人员接触患者机会多，造成医院感染发生的问题较高，如医务人员对各项侵袭性操作、消毒隔离、手卫生、职业安全防护、抗生素使用不规范等造成医院感染的隐患^[3，4]。因此，医护人员对医院感染的重视程度直接影响到医疗护理质量和自身的健康状况，从而影响医院感染控制。

医疗器械清洗、消毒不规范：多数医院均未采取器械集中清洗，很多医院无专门清洗消毒供应室，均在科室作清洗打包再送高压灭菌，清洗步骤及流程，内镜的清洗、消毒处理不符合规范要求，无高压气枪、水枪，未使用酶洗，内镜数量不够，达不到消毒灭菌的时间要求。

抗菌药物的不合理使用：抗菌药物使用不当，不仅会造成卫生资源的浪费，而且会诱发细菌耐药性的发生和增加，以及许多疾病的发生^[4]。目前，基层医院普遍存在抗菌药物的不合理使用现象。首先，由于受条件限制，乡镇医院大多不做细菌培养和药敏试验，县级医院医师经验性用药比例较高。致使出现抗菌药物的盲目使用现象；其次，医院感染管理职能不到位，专职人员结构不合理，无医师或药师，不能有效指导和控制抗菌药物的使用，部分医生缺乏相关专业知识，特别是外科系统科室手术后预防用药，无论手术大小，抗菌药物使用已成常规。

加强医院感染管理的应对措施

建立健全医院感染管理组织：医院感染管理科是集管理职能与业务于一体的独立科室。医院领导应重视，不能使管理人员一身多职，应设独立的科室，不断提高专职人员的业务水平，医院感染管理需要一批懂业务，善管理，训练有素，责任心强的专业人员，科室控感小组应发挥作用，将各种控感措施落实到实处。

制定合理的规章制度：医院应根据上级要求结合医院实际情况制定与本单位相适应的、切实可行的医院感染管理各项规章制度、各级各类人员职责、质量控制标准、标准操作规程，并切实实施。

加强督导、检查加强持续质量改进：医院感染管理部门根据制度、标准要求，经常深入科室，督导检查抓措施落实，抓持续质量改进，对未达标的个人及科室，要与奖金挂钩，并出书面整改意见每月进行反馈，年底奖优罚劣。

加强医院感染培训：基层医院必须宣传普及医院感染知识，加强全员培训，强化全院工作人员消毒隔离意识、职业安全防护意识、手卫生意识、提高标准化操作水平，以提高全体医务人员知识水平和医院感染控制技能。医院感染管理是一个多学科相互渗透的新学科，大多数在医学院校没有得到系统的理论教育，需要根据不同对象，采取不同培训方式，学习不同内容，结合医院院内实例进行宣传教育。只有人人了解预防医院感染的重要意义，具体要求和实施方法，才能使预防医院感染的各项计划措施变为群众的行动，才能切实控制或防止医院感染的发生。

加强医疗度物管理：规范建立医疗废物暂存的设施设备，使用标准包装物和容器；医疗废物交由指定的医疗废物集中处置单位进行处置，严防发生医疗废物流失、泄漏、扩散等事件；对医疗废物进行全程规范管理，并纳入长效管理体系。

合理使用抗菌药物：严格按照抗菌药物临床应用指导原则和多重耐药菌的医院感染预防控制技术指南，积极参与抗菌药物临床应用的管理工作并监督执行，努力降低抗生素的使用率。加强微生物室多重耐药菌的检测及抗菌药物敏感性的检测，为合理使用抗生素药物提供依据。

总之，对现代医院感染控制进行科学、合理以及规范地进行管理，是非常有意义的，它直接影响着医院的生存和发展，所以必须改变过去的工作模式，转变观念，更新知识，根据新的标准和要求，依靠科技手段，加强过程监督和指导，依法进行管理。

参考文献

1 程昌会，郭德芳.基层医院感染管理存在的问题与对策[J].中华医院感染学杂志，2012，22（6）：1240.

2 袁惠燕.县级医院感染管理存在问题与对策[J].中国卫生产业，2011，8（9）：126.

3 张文梅，吕平，李一飞.基层医院消毒设备消毒效果调查[J].中国消毒学杂志，2005，22（3）：348.

基层hse管理中存在 篇9

基层行政事业单位会计核算和财务管理工作中存在的问题及对策 作者：邵江娣

为夯实“审计提升年”基础，加强和规范区属行政事业单位会计基础性工作，保证会计资料真实、完整，促进行政事业单位认真执行国家财经法规，加强财政财务管理，结合近几年来审计部门实施的行政事业单位财政财务收支审计、经济责任审计、专项审计和审计调查项目，以及在审计过程中发现的会计基础工作中存在的问题，就今后如何采取措施加强规范从三个方面进行论述：

一、会计基础工作的内容和重要性

会计基础工作是为会计核算和会计管理服务的各项基础性工作的统称。主要包括会计凭证的填制、审核，会计账簿的登记、核对，会计报表的编审，会计档案的保管，会计监督的程序要求、会计机构和会计人员的设置等等。这些工作是单位会计工作的基本环节，也是经济管理工作的重要基础。

近年来，由于有一些单位放松了对会计基础工作的管理，又因会计人员沿袭着以前年度的做法，因此在会计工作中存在着一些薄弱环节，也出现了一些问题，造成了会计基础工作不同程度地削弱、滑坡甚至混乱，影响了会计职能作用的有效发挥，影响了会计工作秩序和经济管理工作的正常开展，要解决存在的问题，就必须加强会计基础工作管理，逐步实现会计基础工作规范化、制度化，不断提高会计基础工作水平，在加强经济管理、提高经济效益中发挥重要作用。

二、区属行政事业单位在会计基础工作中存在的问题

(一)支出票据审核不严，造成会计资料的失真。

制度规定：

《中华人民共和国会计法》

第五条：会计机构、会计人员依照本法规定进行会计核算，实行会计监督。

第十四条：会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。原始凭证记载的各项内容均不得涂改；原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。记帐凭证应当根据经过审核的原始凭证及有关资料编制。

第四十二条 违反了“…未按照规定填制取得原始凭证或者填制取得的原始凭证不符合规定的；…”等相关规定，由县级以上人民政府财政部门责令限期改正，对单位并处三千元以上五万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处二千元以上二万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分。

《会计法》中对会计资料的真实性做了明确要求，并对违反规定的也做了相应的处罚。但在实际工作中仍存在一些问题：

1.原始凭证审核把关不严。一是发票的内容和应使用的发票不符。如：某单位2004年5月5# 购会议用品，其原始发票，应为商品零售发票，而实际却为加工修理业发票，金额3千多元；二是部分原始凭证是自制收据、外购收据或白条；如:某单位2005年-2008年三年期间共计报销不规范票据(外购收据和白条)约13万元；以上两种均是不真实、不合法的原始凭证，会计人员有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回。

2、支出票据批报手续不全。如：某单位2006年3月5#付印刷费1,700.00元,只有批报人,无经手人或证明人;有的发票只有经手人，未见批报人。

(二)资金管理不规范，大额现金支付现象严重。

制度规定：

《现金管理暂行条例》，第五条“开户单位可以在工资、津贴、个人劳务报酬、福利费用、差旅费以及结算起点以下的零星支出等范围使用现金；结算起点定为一千元；开户单位支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付…”

第二十一条 “ ┅开户单位有用不符合1>财务会计制度规定的凭证顶替库存现金的；利用帐户替其他单位和个人套取现金的；将单位的现金收入按个人储蓄方式存入银行等情形之一的，┅依照中国人民银行的规定，予以警告或者罚款等处罚”。

但在实际工作中仍然存在着以下三种违规的现象：

1、存在大额现金支付现象。一是总预算会计支出管理不严，根据《财政总预算会计制度》第二十一条第四点转账结算。总预算会计的各种会计凭证不得用以提取现金。如：某乡财政总预算户对乡级预算单位拨款，违反制度规定，以个人借款方式，提取现金，挂个人“暂付款”科目核算，然后使用现金方式拨付给各预算单位，有的是几千、有的是几万元拨付；二是行政事业单位存在大额票据以现金支付现象，如：某单位2006年8月15#凭证现金支付某公司工程款累计99,000.00元；审计中还发现，区某行政单位在支出经济活动中绝大部分都有是现金支出，几乎很少使用转帐支票，这种支出行为严重违反了现金管理办法规定，与此同时也给单位带来一定的风险。

2、现金账月未余额较大。如：某单位2009年现金帐反映：三月和六月的月末现金余额分别为175.84万元和101.97万元，现金余额较大，这种资金管理既违规，又不安全，也有可能给单位带来一定的风险。

3、坐支现金。如：某办事处行政户2006年3月9日收某社居委卫生费3,300.00元 ,财务人员收取时存放在单位保险柜，一直到2006年12月18日上缴区财政专户。在此期间将现金滞留在财务上，坐支现金，用于单位各项费用支出周转。

以上这几种现象都是严重违反现金管理的，各单位会计人员应严格执行相关制度。

(三)非税收入、上缴财政专户资金管理不严。

制度规定：

针对非税收入的管理，区政府于2007年出台《迎江区政府非税收入管理暂行办法》，办法中的

第十条 政府非税收入实行收缴分离制度”；

第十四条 执收单位或者受委托单位依法当场收取政府非税收入现款的，应当在4日内到代收机构将所收款项全额缴入政府非税收入汇缴结算账户。

执收单位或者受托单位不得隐匿、转移、截留、坐支、挪用、私分政府非税收入款项或者将政府非税收入款项存入政府非税收入汇缴结算账户以外的其他账户；

第二十七条 违反……行为的，视情节轻重，由区财政部门或者有关部门责令改正，依法给予行政处罚行政处分……”。

《办法》中对非税收入收缴都做了明确的规定，但在0>单位财务核算和管理上仍存在一些问题：

1、滞留房租收入、未及时或不上缴区财政专户。如：某办事处基本户2004年至2006年三年间收取的房屋租金收入1万多元，未按规定及时上缴区财政专户，而是于第四年2007年7月上缴区财政专户；有的单位甚至将收取的租金不上缴财政专户，直接缴入单位帐户，用单位各项开支。这两种现象都违反政府非税收入收缴规定。

2、非税收入未纳入单位基本帐户核算。如：某单位2004年4月至2007年3月期间，将房租收入10多万元未缴存财政专户；也没有在单位基本帐户核算，而是违反规定在本单位其他账户—劳动服务中心账户核算，直接列收列支。

(四)内部控制制度较薄弱。

1、内部稽核不严谨。很多单位未建立货币资金管理、应收应付款项管理、固定资产管理等制度，如：在某单位审计中发现，2006年6月3＃记账凭证记录经费支出金额为12,343.50元,而附原始报销票据金额11，427.50元，多报销916.00元，说明财会人员内部审核不严，其结果会计人员自已掏腰包赔钱。

2、票据领用、保管、缴销、审核制度不健全。多数单位忽视对票据的管理工作，有的单位未建立票据使用管理台账，有的单位收款收据和已用完的收款收据长期放在经办人手上未及时到财务部门办理缴销登记手续、有的单位对领用的票据不及时到财政部门缴销；另外：在收取租赁收入等方面大多行政机关使用行政事业单位往来结算收据，部分学校收取租赁收入时使用税务定额发票，少数学校也使用行政事业单位往来结算收据，从而造成票据使用混乱和不合规

3、租赁合同或协议管理混乱。有的单位对租赁合同或协议既没有指定专人管理，又没有将每年的合同或协议及相关资料装订成册，管理人员（征收房租收入等）与财会人员的现金收缴没有建立相关交接手续，造成部分收入无法核实；如：某单位2004年至2007年期间房产出租合同，其中有8家没有房屋租赁协议，因房产租赁协议不全，其单位三年租赁收入的真实性无法核实。

(五)固定资产管理不健全

制度规定：

《行政单位财务规则》

第二十六条固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用期限在一年以上…一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上，为固定资产，…大宗商品…使用时间在一年以上的大批同类物资，按固定资产管理；

第二十七条行政事业应当建立、健全资产管理制度，由财务部门统一建帐、核算，由资产部门统一登记、管理。行政事业单位应当明确财务部门、资产管理部门以及使用部门的责任，定期或者不定期进行清查盘点，保证账账相符，账实相符。年度终了进行全面清查盘点。”

1、固定资产核算不规范。

一是未建立固定资产总帐（明细账）；如：审计中发现很多单位未建立固定资产明细帐，个别单位甚至连总帐都未建立，只是在会计报表反映其数额；

二是未进行或未及时进行固定资产核算，有一些单位对年度内新购置的固定资产未进行固定资产核算。如：某单位2001年购办公楼房，售价48.23万元,尚欠房款8.23万元，办公楼正式发票已取得，且房屋已经交付使用，固定资产应全额核算，尚欠房款应挂“其他应付款”核算，而单位账面仅入账40万元，尚有8.23万元没有进行固定资产核算。

三是主管会计单位对二级会计单位和基层会计单位的固定资产管理不到位。如：某办事处辖区的五个社居委在2004年4月至2007年3月三年期间购置及各部门或外单位捐赠的电脑共计24台、空调5台及部分桌椅，社居委财务上没有进行固定资产核算，同时没有登记固定资产总帐和明细帐，单位没起到监督作用，可能造成集体资产流失。

2、未严格执行固定资产定期盘存制度。大部分单位都没有执行固定资产定期盘存制度，对已报废的、已捐赠等固定资产未定期清理，从而造成帐实不符，不能真实的反映单位资产结余情况。

(六)会计科目设置不正确、核算不规范

制度规定：

《中华人民共和国会计法》

第三条 各单位必须依法设置会计帐簿，并保证其真实、完整。

第九条 各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计帐簿，编制财务会计报告。

第十三条 会计凭证、会计帐簿、财务会计报告和其他会计资料，必须符合国家统一的会计制度的规定。

第十五条 会计帐簿登记，必须以经过审核的会计凭证为依据，并符合有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定。会计帐簿包括总帐、明细帐、日记帐和其他辅助性帐簿。

第十六条 各单位发生的各项经济业务事项应当在依法设置的会计帐簿上统一登记、核算，不得违反本法和国家统一的会计制度的规定私设会计帐簿登记、核算。

1、会计科目设置不规范、使用不正确。审计发现有些单位只设总账科目未设二级科目，有的设置总账科目、二级科目，但未设置明细科目；有的单位暂存款、暂付款未设明细科目，每年结转只有一个总余额，无法分辩出每一个明细款项当年当月发生情况等问题；一是会计科目设置不规范，如：某单位行政户经费支出未设二级科目、明细科目核算，单位领导和会计人员都无法及时地、准确地掌握本月、当年支出明细情况；二是科目使用不正确，如：有的单位将邮电费、差旅费等计入办公费用，有的将“财政专项收入”或“上级补助收入”计入“其他应付款（或暂存款）”。

2、记账凭证不规范、会计核算混乱。记账凭证不规范主要表现在记账凭证的内容填制不完整。记账凭证编号编制不科学，有的单位一年一编号，记账凭证反映的会计事项内容繁多，对应关系不明确，有的单位多项经济业务合并制单，存在多借多贷的现象等等，主要表现在四点：

一是帐务处理不及时、不明细，如：有的单位在会计核算上，全年支出只在一张凭证上反映；

二是暂存款项未及时清理、结算，长期挂账，如：某单位账面反映“暂付款-购办公楼房款” 44万元（系2003年-2004年陆续付购房款合计44万元,财务上在暂付款核算），总房价为46.67万元，截止2005年8月已付清办公楼余款2.67万元，且余款已列支出，并已取得购房发票，但历年结转的暂付款-购房款44万元，仍未按规定办理结算。

三是记帐凭证金额与原始票据金额、货币资金不相符，如：在某单位干部离任审计中，该单位2007年36#记账凭证帐面数为104,000.00元，收据金额为124,000.00元，付现金和转帐支票累计数为116,000.00元，记账凭证金额与原始发票金额不相符，并且又与货币资金支出数也不相符，这是严重的账证、账实不符。

四是混淆代管类经费和非税收入核算，如：有的单位混淆代管类经费和非税收入上缴的帐务处理，将上缴（应缴）财政专户款和代管经费等一并在“其他应付款”或“暂存款”中核算，非税收入上缴时未在应缴和上缴财政专户核算，而是在代管类经费核算，拨回或支付时，也未在“预算外收入”或“事业收入”、“预算外支出”或“事业支出”科目中核算，从而不能清晰反映本年度非税收入上交、预算外收支情况。

3、帐帐不符。有的单位“暂存款”明细科目与上年（月）结转余额不符，如：某单位离任审计中，暂存款明细账2005年2月结转暂存款-**单位红字4.62万元,而2005年1月底余额红字4.79万元，相差1700元，造成账账不符等等。

4、收入支出不实。

一是虚列收入和支出，如：某单位2005年底未经单位负责人批准，财会部门自行冲销暂存款和暂付款分别为60多万元和50多万元，同时虚列收入和支出34万元，造成单位收入、支出不真实。

二是拨入专款、上级补助资金核算不正确，造成收入支出不实。

制度规定：

《行政单位财务规则》第三十六条“行政单位应当加强对暂存款的管理，不得将应当纳入单位收入管理的款项列入暂存款项”

如：在2009年的“小金库”专项治理工作以及审计过程中，发现某些单位将区财政拨入专项经费和上级主管部门拨入的补助经费或专项经费在“暂存款”中核算，不能真实地、完整地反映单位的专项资金、单位全年收支情况。

5、未建立相关辅助账。在审计过程中，也发现区属有执收、执罚权的行政事业单位对已缴财政专户的非税收入和已上缴区财政罚没款待缴户的罚没款收入，财务部门未建立相关辅助账，因而无法反映其收缴情况。

如：部分单位对上缴财政专户的非税收入未建立辅助账，因此本单位会计人员对非税收入各种明细项目已上缴多少，已拨回多少，在财政专户尚余多少及年终调剂资金多少，不能一目了然地反映本单位非税收入上缴财政专户明细情况。

(七)、其他方面存在的问题

1、对二级单位财务的管理和监督不到位。

①办事处对社居委资产和财务管理上存在的问题：

一是社居委发生的往来款项未进行会计核算。如：对某办事处干部离任审计项目，根据需要延伸下辖的两个社居委，两社居委2006年收房屋拆迁补偿安置费27万元，根据文件精神，扣除相关支出2万元和还借款1万元，两社居委应收17万元，实际收到10万元，7万元借给某办事处，社居委均没有进行“其他应收款”科目核算，这样就会造成社居委的债权性资产流失。

二是社居委存在部分费用的发票报销控制不严现象，如：某社居委支付老年活动中心维修工程款时,不是以建筑安装业统一发票入账，而是以施工方的工程材料发票报销入账，合计金额4万多元，造成漏缴营业税及附加1,400多元。

②中心学校对下辖小学财务管理不到位。某中心学校现辖四所小学均未开设银行帐户, 除教师工资在中心学校发放外其余经济活动均以活期存折形式进行收支结算。

2、设账外账。审计发现，个别单位将应纳入单位核算的资金设账外账，逃避监督。

如：对某学校2006年财务收支情况审计，发现学校于2000年4月启用--以活期存折形式进行收支核算，主要核算学校的公房房租收入及维修费支出，2006年收公房租金1,783.00元,支付维修费900.00元(领条)，累计结余6,681.10元。通过审计，责令其单位取消活期存折，将其款项纳入单位基本账户核算。

3、会计账、表编制的不完整、会计档案管理不规范。

制度规定：

《会计法》第二十三条规定各单位对会计凭证、会计帐簿、财务会计报告和其他会计资料应当建立档案，妥善保管。

审计过程，发现有的单位的会计报表有年报无月报，报表保留不齐全，短缺现象严重，报表编制的不规范，各单位编制的内容项目五花八门；对会计资料的装订不规范，有些凭证、账薄、报表没有及时分类归档保留，有的单位会计档案多年不归档;有的单位会计档案中未存放会计交接资料，有的单位会计工作交接不及时、交接事项不完整，手续不严密，监交不严格，极少数单位甚至不办现会计资料移交。

三、加强我区行政事业单位会计基础工作采取的措施

（一）进一步加大财经法规的宣传力度。从审计发现的问题看，会计基础工作薄弱，有些是由于贯彻财政法规不严，有的是不熟悉财经法规政策造成的，因此要进一步加大《会计法》等重要财经法规的宣传力度，加强对单位财务人员的财经法规培训。增强财经法规观念，强化依法理财意识。

（二）提高财务人员的认识

会计人员要充分认识会计基础工作的重要性，认真学习《会计基础工作规范》的各项规定，不断提高会计基础工作水平。要认识到加强会计基础工作是提高会计工作水平和会计信息质量的保证；认识到会计基础工作既是各单位的内部管理行为，也是社会管理行为；认识到因会计基础薄弱而导致的会计信息失真和经济问题不仅影响本单位的经济建设，严重的还会侵害国家利益，扰乱国家经济秩序，导致经济决策信息紊乱。

（三）加强对会计原始、记账凭证的填写与保存

会计原始、记帐凭证的填写与保存贯穿于会计工作的整个基础过程，从原始数据、票据取得到报表报出、档案归档，涉及面非常广泛，只有明确分工，衔接到位，既分工又合作，才能有始有终地完成会计基础工作。在会计资料的保管上，应由单位会计部门按照归档要求负责整理立卷或装订。当年形成的会计档案在会计年度终了后，可暂由本单位会计部门保管一年，保管期满之后，原则上应由会计部门编制清册，移交本单位的档案部门保管；未设立档案部门的，应当在会计部门内部指定专人保管。

（四）加强会计核算

在会计核算方面，《会计法》规定财物的增减和使用、资本基金的增减、收入支出费用成本应当及时办理会计手续进行会计核算。如果收到的资产不入账处理或者用租金收入直接抵销费用开支，就会出现账实不符、偷逃国家税收，甚至还会引发其他违纪违法行为，后果是比较严重的。由于这部分业务发生时不涉及现金、银行存款的收付，具有较大的隐蔽性，单位的财务人员要制止、纠正和及时反映这种违反会计核算规定的行为，认真履行《会计法》赋予会计人员的权利和责任。

(五)完善会计监督

我国已逐渐步入以法治国的轨道，在完善会计法规体系的同时，相关部门必须加大执法力度，做到有法必依，执法必严，保障会计人员依法行使职权和维护各单位的合法权益，推进会计工作步入法制轨道。要不断完善会计监督机制，督促会计部门健全内部控制制度。坚持岗位制约，确保会计人员清正廉洁，根据会计业务的需要，应设置相应的会计岗位，一般可分为会计机构负责人、出纳和会计。他们分工明确，各司其职，各负其责。俗话说：“会计管帐不管钱，出纳管钱不管帐”，贯彻钱帐岗位分离的原则。由此，确保广大会计人员“常在河边走，永远不湿鞋”，做到清正廉洁。

（六）加强会计队伍建设

随着市场经济的发展和会计改革的不断深入，必须改变会计人员的素质与经济发展不相适应的弊端。应采取多种形式，培养其多方面的能力。一要加强会计人员的继续教育，本着学以致用、保证质量、循序渐进的原则，有重点、有步骤、有计划地开展会计人员的继续教育工作，促进会计队伍专业结构和知识结构的改善，促进会计人员理财观念的转变。二要加强会计人员的职业道德教育，努力提高财会人员素质。

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