第三方支付企业的管理会计信息化研究论文

第三方支付企业的管理会计信息化研究论文（通用8篇）

第三方支付企业的管理会计信息化研究论文 篇1

第三方支付企业的管理会计信息化研究论文

【摘要】管理会计要想真正发挥作用，必须在海量的数据中探寻和挖掘到有价值的信息，助力企业提升经营管理水平，并为企业创造价值，这一过程离不开信息化手段。处于大智移云时代的企业越来越重视面向管理会计的信息系统建设，通过信息化推动和加强企业管理会计工作，特别是新兴金融行业。文章以第三方支付企业为例，从需求分析、战略框架、实现过程、评估改进和经验总结五个方面，深入分析TL支付管理会计信息化的战略制定和战略落地过程，涵盖全面预算管理、成本管理和内部报表管理等内容，不仅能为第三方支付企业的管理会计信息化工作提供参考，也能为一般企业的管理会计信息化建设提供思路。

【关键词】第三方支付企业;管理会计信息化;预算管理;成本分摊;报表分析

TL支付网络服务股份有限公司(简称“TL支付”)成立于10月，是一家综合性支付服务企业。按照“支付-金融-电商”的模式，TL支付成立6年多来实现了高速发展，已经成长为业界领先的行业支付解决方案及综合支付服务提供商。TL支付主要有受理市场、网络支付、新兴支付、金融服务、通商合作、移动支付6个业务条线，即可提供6大类服务。作为一家高速发展的第三方支付企业，TL支付是基于怎样的背景制定了管理会计信息化战略?该战略如何落地，如何有效达到预想目标?有哪些关键成功要素，怎样持续改进?这些问题都值得深入探讨、分析与总结，不仅能为第三方支付企业的管理会计信息化工作提供参考，也能为一般企业的管理会计信息化建设提供思路。

一、管理会计信息化的需求分析

(一)业务发展对管理会计信息化提出要求

伴随公司业务的快速成长，公司规模不断扩大，分支机构已达37家，海外跨境业务探索也已起步。公司收入及盈利能力连续5年快速增长，市场网络延伸至近300个地市、1000个县级市，员工规模达到5000余人，与百家银行开展合作，服务百万级商户，由此对深挖盈利空间、提升精细化管理提出了更高要求。伴随公司规模扩大，基于手工操作的预算编制、成本分摊和报表分析等管理会计工作遇到了效率低、准确性和及时性受限，数据分析粗放等瓶颈，信息化将有利于改善财务工作效率，提高组织内信息效益。如何精确衡量每个产品、每个分支机构的盈利性，如何深挖客户、行业、合作机构的价值，提高人员及资产的投入产出，实现管理层精细化管理要求，建设管理会计系统成为迫切需要。

(二)管理会计工作现状

TL支付的管理会计工作涉及业务系统、财务会计系统和管理会计系统。截至末，三个系统相对独立，依靠人工进行数据对接和交换。通过OracleERP中的财务管理系统完成日常的财务会计工作。基于“POS机既是固定资产又要完成出入库管理”的业务需求，TL支付在成立伊始，就选择了OracleERP中的财务管理系统完成其日常的财务会计核算工作。通过Excel完成预算管理、成本管理和报表分析。基于长期战略考虑，TL支付成立伊始就推行全面预算管理，每年10月到12月运用Excel完成次年的预算编制和汇总工作，借助电子邮件完成两上两下的预算数据传递和交换。预算完成之后，将预算数据人工录入OracleERP，实现粗放的预算控制和预算考核。除此之外，公司还采用Excel完成粗放的成本核算和报表分析工作。通过支付业务系统为商户和个人提供服务。TL支付的核心竞争力是各类综合支付和服务平台，这些平台产生的业务数据，依靠人工导入或录入OracleERP系统，产生相应的凭证和单据。

(三)管理会计工作存在的问题

在20实施管理会计系统前，公司预算管理存在如下问题：手工编制，使得编制效率低下、涵盖信息内容有限、传递不及时、审批流程授权不清晰，缺乏公开信息披露平台，未能与业务系统对接，难以全方位反映企业多维度经营活动的预算指标及达成效果，难以进一步开展精细化预算控制。成本管理流程存在的问题：未能与业务系统对接，成本审核标准单一，分摊规则缺乏授权，缺乏公开信息披露平台，难以全方位反映企业多维度经营活动的获利能力。无论全面预算还是成本管理，由于缺乏信息化，均难以实现对未来的及时预测、对现金流的精细化分析，难以传达至最末端业务单元实现企业信息共享及驱动。

二、管理会计信息化的战略框架

(一)管理会计信息化建设目标

TL支付管理会计信息化建设工作的总体目标如下：第一，建设一个能够让集团及各分支机构共同参与的管理会计信息平台，规范管理会计流程，信息共享安全通畅，提高上下级和部门间的沟通效率。第二，打造统一的全面预算管理平台，实现预算信息透明、高效传递，提高预算编制效率、实现滚动预测、实现成本分摊前及分摊后的多版本预算管理，从目标管理角度支持成本控制及分类核算。第三，实现以地市分支机构(终端利润中心)为目标的全成本分摊、以业务条线(产品)为目标的分类核算，并逐步实现项目、渠道、行业、个人、商户、终端机具等多维度成本分摊及获利能力分析。第四，打造管理驾驶舱，建立管理决策信息支持平台;建设财务KPI指标、预算执行及成本控制风险预警报表体系，实现灵活、及时的预警和监督反馈功能。

(二)管理会计信息化建设方案

为确保TL支付管理会计信息化战略框架成功落地，公司组织人员进行了多方调研，了解国内各行业建设管理会计系统的现状和实施情况，借鉴第三方支付行业经验，立足本企业现阶段业务实际和未来发展趋势，确定了系统需求。依据“整体规划，分步实施”的系统建设原则，提出了分阶段建设方案，建设步骤如下：第一阶段是搭建管理会计系统，实现时间为—。该阶段的主要任务和建设目标是：搭建管理会计系统，实现全面预算平台、成本分摊、报表平台三大基本功能，出具各责任中心和各主要业务的预算数据、获利能力数据，实现集团内信息共享，提高沟通效率。第二阶段是实现财务业务一体化，预计实现时间为—。该阶段的主要任务和建设目标是：实现ERP财务会计系统与核心支付系统等各业务系统对接，交易数据及收入、客户资金流信息自动传递至财务会计系统，实现细分业务及产品、商户、银行、合作机构、员工等多维度信息采集，最终传导至管理会计系统，实现多维度的预算、绩效、获利能力精细化管理。第三阶段是实现现金流管理，预计实现时间为—。该阶段的主要任务和建设目标是：通过深入挖掘系统的基础信息，在管理会计系统中实现多维度的现金流采集，最终体现于管理会计系统现金流报告，能够及时反映各细分业务及产品、商户、银行、合作机构、员工、各作业流程的现金流创造能力和现金流消耗，最终以提升企业整体现金流效益为目的。

(三)管理会计系统体系架构

为实现管理会计信息化建设方案第一阶段的任务，TL支付规划的管理会计系统涵盖三个模块：全面预算管理模块，主要完成收入、成本、费用和利润的年度预算和月度季度滚动预测，实现多情景、多版本管理;全成本分摊模块，主要完成各分支机构和总部间接费用的分摊，最终从预算和实际两个角度，分别计算出每个业务条线和每个分支机构的精确成本和精确利润;报表分析模块，主要完成预算执行分析、盈利能力分析和财务指标分析，实现财务关键绩效指标(KPI)、预算执行及成本控制风险预警报表体系。

三、管理会计系统的实现过程

管理会计系统实现过程的核心任务是完成应用软件选型、软件模块和软件实施商选择，以及系统逻辑结构设计。

(一)软件选型与实施商选择

一套功能强大的软件和一个实施经验丰富、实力雄厚的软件实施商是信息化系统建设成功的两个必要条件。在软件选型方面，经过对市场上的两大主流管理会计软件：Oracle公司和SAP公司的企业绩效管理(Enter-prisePerformanceManagement，EPM)产品进行多方咨询和详细了解，考虑公司处于第三方支付行业，业务系统众多，Oracle的.EPM系统有利于与各业务系统和已有的ERP系统进行无缝对接，有利于结合行业特点逐步优化，成本效益最高，TL支付最终选择了Oracle公司的EPM产品作为管理会计系统的软件平台。在实施商的选择方面，经过对国内主要实施厂商进行详细考察和评估，TL支付最终确定元年诺亚舟为实施合作伙伴。主要考量如下：第一，元年诺亚舟是国内OracleEPM实施专业能力最强的公司，能够准确理解公司行业特征、管理诉求、财务管理思想及落地需求，并能提出有价值的咨询意见，性价比较高。第二，OracleEPM实施经验丰富，具备国内知名企业管理会计实施案例。

(二)管理会计系统软件模块选择

TL支付管理会计系统的模块选择与实现方式如图1所示。基于TL支付管理会计系统的现实需求，结合OracleEPM的模块结构和功能，考虑到实施成本的可控性和合作伙伴实施经验的可借鉴性，TL支付决定采用OracleEPM的“计划与预算”模块，通过系统配置实现TL支付的全面预算管理，通过二次开发实现全成本分摊;采用OracleBIEE(BusinessIntelligenceEnterpriseEdition，商务智能基础平台)，通过系统配置实现报表分析。

(三)全面预算管理模块的逻辑结构

TL支付全面预算体系包含业务预算和财务预算。业务预算主要包括收入预算、专项成本预算、事项预算和费用预算;财务预算主要包括投资预算、采购预算、税金预算、预计财务收支表、资金计划表、预计资产负债表和预计利润表。TL支付全面预算管理模块的逻辑结构如图2所示。其中，收入预算和专项成本预算以业务条线为主线编制。收入预算源于各业务条线的预计业务量和销售价格，接受企业战略目标的指导和约束，需要参考本年累计实际数据和最新的滚动预测数据。专项成本预算源于各业务条线的预计业务量和标准成本，或直接估算的各业务条线的收入和成本②。费用预算中涵盖TL支付的间接费用项目，包括人力成本、市场营销费用和固定成本费用等。采购预算是指机具终端、办公设备、交通工具等固定资产采购形成的预算，投资预算是指投资固定资产、无形资产和股权等项目形成的资本性支出预算，采购预算结果计入资本预算中的固定资产投资预算，投资预算结果计入费用项目中的固定成本费用。事项预算包括租赁及物业费、车辆使用费、会议费、办公费、人事费用等费用项目的预算，这些间接费用项目是TL支付关注和费用控制的关键所在。最终需要汇聚以上预算结果，并每月生成总部、各分支机构和集团总体预算口径的财务收支表、资金计划表、资产负债表、利润表和集团合并财务收支表等。

(四)全成本分摊模块的逻辑结构

全成本分摊模块的目标，是要分别计算出预算口径和实际口径下各业务条线和各分支机构的成本和利润，并完成对相应成本分摊的追溯。1.按业务条线分摊全成本分摊模块首先要将总部和各分支机构(以下统称实体)的间接费用按条线分摊动因分摊到每个业务条线，得出各实体和集团总体按业务条线进行分摊后的成本和利润。每个实体对本实体涉及的每个业务条线进行边际收益核算，分别扣减掉应由该业务条线承担的本实体前台部门间接费用、本实体中台部门间接费用和本实体后台部门间接费用，相应得到本实体该业务条线的营业利润1、营业利润2和营业利润3。当一个实体完成它每个业务条线的3层营业利润计算后，则可汇总得出本实体的3层营业利润，营业利润3即该实体的税前利润。当所有实体都完成它每个业务条线3层营业利润计算后，则可得出集团总体每个业务条线的3层营业利润。该分摊与汇总过程如图3所示。2.按分支机构分摊全成本分摊模块还要将总部的间接费用按条线动因分摊到每个业务条线，进而得出各实体承担总部间接费用后的盈利情况。每个实体在本实体某业务条线营业利润3的基础上，分别扣减掉应由本实体本业务条线承担的总部前台各部门间接费用、总部中台各部门间接费用和总部后台各部门间接费用，得到本实体本业务条线的分摊利润1、分摊利润2和分摊利润3。当一个实体完成它每个业务条线的3层分摊利润计算后，则可得出本实体汇总的3层分摊利润。该分摊及汇总过程如图4所示。3.成本追溯成本追溯是成本分摊的逆过程。任何一个分支机构和集团总部业务部门都可以针对每个业务条线，按成本分摊的路径，逆向追溯对分支机构间接费用和总部间接费用的承担情况，分别可以查看3层分摊利润的成本分摊情况，以及3层营业利润的成本分摊情况，具体流程如图5所示。

(五)报表分析模块的逻辑结构

报表分析模块的主要任务是按不同层级管理人员的关注重点，分角色定制“报表分析个人门户”，具体如表1所示。

四、管理会计信息化的评估改进

TL支付的管理会计信息化工作取得了一定的成果，但也存在一些亟待改进之处。

(一)管理会计信息化取得的的成果

TL支付管理会计系统上线后，提高了预算编制和成本分摊工作的效率，规范了预算编制流程，提高了成本分摊的精细度，增强了报表分析的及时性和灵活性，为公司管理会计工作提供了系统支撑，为完善管理会计体系、提升管理会计在公司管理决策和分析监控中的作用、支持财务职能向分析决策型转变奠定了坚实的基础。TL支付管理会计信息化取得的成果如表2所示。

(二)TL支付管理会计信息化一期

工程之后仍然存在的问题TL支付管理会计信息化一期工程上线之后，主要存在的问题是：由于支付行业产品更新快、业务信息庞大、组织架构变化迅速，系统内置的分析维度、组织单元需要同步更新，因此对计划财务部信息系统管理小组提出了较大的挑战。由于尚未集成现金流信息，因此需要人工采集，速度慢且分析结果粗放。

(三)TL支付管理会计信息化工程的改进思路

针对管理会计信息化一期工程之后仍然存在的问题，结合公司的发展战略，考虑公司的运营管理及信息化实际情况，TL支付准备在以下三个方面对管理会计信息化项目进行改进：一是将管理会计系统中的组织单元细化至地市二级业务部等末端组织，有利于在管理会计系统内重组;二是通过二期工程，将业务系统和财务会计系统、管理会计系统进行自动对接，以应对海量数据采集及业务单元变化;三是拟建设第三期工程来实现现金流的集成与分隔管理。

五、管理会计信息化建设的关键成功因素

总体而言，TL支付的管理会计信息化工作之所以能够顺利推进，主要得益于以下四个因素：其一，管理层的重视、推动和强有力的支持。作为一个公司级的项目，管理会计系统的实施涉及到集团所有部门和分支机构，项目实施过程中需要各部门、各分支机构的积极参与和配合，管理层的重视和支持，为项目推进和成功实施提供组织、人力和资源方面的保障。其二，清晰、明确、务实的系统建设目标。管理会计软件的实施一定要契合公司管理目标和实际情况，才能设计出合理的、切实可行的实施方案。其三，专业化的实施团队。专业化的实施团队要有实施合作伙伴方面派出的经验丰富的项目经理、业务顾问、技术顾问等专家团队，充分理解企业的管理需求;企业要派出业务能力强项目组，能够充分理解公司管理思想，将管理会计理论及公司业务实践相结合。其四，一套功能强大的管理会计软件。软件是系统需求的载体，软件功能的强大与否，直接决定了需求的最终实现程度。

【参考文献】

[1]财政部.关于全面推进管理会计体系建设的指导意见[A].财会〔2014〕27号，2014.

[2]信息化为支撑提升管理效率———《财政部关于全面推进管理会计体系建设的指导意见》系列解读之五[Z].-01-19.

[3]张继德，刘向芸.我国管理会计信息化发展存在的问题与对策[J].会计之友，2014(21):119-122.会计信息化

第三方支付企业的管理会计信息化研究论文 篇2

这个安全问题涉及到第三方支付系统安全, 信息传输安全, 法律规范问题, 道德约束问题, 以及内部管理制度等。

一、系统安全

系统安全可以从实体安全保障, 以及系统运行安全保障两个方面来考虑。

1. 实体安全保障

实体安全, 是指保护计算机设备、设施 (含网络) , 以及其他媒体免遭地震、水灾、火灾、有害气体和其他环境事故 (如电磁污染等) 破坏的措施过程。第三方支付联结了多个商家, 用户, 以及银行系统, 所以, 首先得保障其基本的设备安全, 从而能使系统正常的运作。

(1) 环境安全。实体安全中的环境, 就是要对电子商务系统所在的环境实施安全保护, 主要包括受灾的防护和区域的防护。受灾的防护就是系统要具有受灾报警、受灾保护和受灾恢复等功能, 目的是保护电子商务系统免受水、火、有害气体、地震、雷击和静电的危害。区域防护就是要对特定区域提供某种形式的保护和隔离措施。

(2) 设备安全。设备安全是指对第三方系统的设备进行安全保护, 主要包括设备的防盗和防毁, 防止电磁信息泄露, 防止线路截获, 抗电磁干扰以及电源保护。

(3) 媒体安全。媒体安全是指对媒体数据和媒体本身实施安全保护。媒体数据的安全主要是要提供对媒体数据的保护, 实施对媒体数据的安全删除和媒体的安全销毁, 目的是为了防止被删除或者被销毁的敏感数据被他人恢复。

2. 系统运行安全保障

运行安全是指保障第三方支付系统功能的安全实现, 提供一套安全措施保护信息处理过程的安全。它主要由四个部分组成: (1) 风险分析; (2) 审计跟踪; (3) 备份和恢复; (4) 应急。

(1) 风险分析。运行安全中的风险分析, 就是要对第三方支付系统进行人工或自动的风险分析。首先要对系统进行静态的分析, 旨在发现系统的潜在安全隐患;其次是要对系统进行动态的分析, 即在系统运行过程中测试、跟踪并记录其活动, 旨在发现系统运行期的安全漏洞;最后是系统运行后的分析, 并提供相应的系统脆弱性分析报告。

(2) 审计跟踪。运行安全中的审计跟踪, 就是要对第三方支付系统进行人工或自动的审计跟踪、保存审计记录和维护详尽的审计日志。

(3) 备份和恢复。运行安全中的备份和恢复, 就是要提供对系统设备和系统数据的备份和恢复。对数据进行备份和恢复所使用的介质可以是磁介质、纸介质、光碟、缩微载体等。

(4) 应急。运行安全中的应急措施, 就是要提供在紧急事件或安全事故发生时, 保障电子商务系统继续运行或紧急恢复所需要的策略。

二、信息安全

信息安全是指防止信息财产被故意的或偶然的非授权泄露、更改、破坏或使信息被非法的系统辨认、控制。

1. 操作系统安全

信息安全中的操作系统安全, 是指要对电子商务系统的硬件和软件资源实行有效控制, 为所管理的资源提供相应的安全保护。

2. 数据库安全

信息安全中的数据库安全, 是指对数据库系统所管理的数据和资源提供保护, 一般采用多种安全机制与操作系统相结合, 来实现数据库的安全保护。

3. 网络安全

信息安全中的网络安全, 是指提供访问网络资源年或使用网络服务的安全保护。即通过采用各种技术和管理措施, 使网络正常运行, 确保网络中数据的可用性、完整性和保密性。它涉及网络安全管理

4. 计算机病毒防护

所谓计算机病毒, 是指编制或在计算机程序中插入的破坏计算机功能或毁坏数据、影响计算机使用、并能自我复制的一组计算机指令或程序代码。信息安全中计算机病毒的防护, 即通过建立系统保护机制, 来预防、检测和消除病毒。

5. 访问控制

所谓访问控制, 是对主体访问客体的权限或能力的限制, 以及限制进入物理区域和限制使用计算机系统和计算机存储数据的过程。信息安全中的访问控制, 是保证系统外部用户或内部用户对系统资源的访问以及对敏感信息访问方式符合组织安全策略。

6. 加密

信息安全中的加密主要涉及数据的加密和密钥的管理。

7. 鉴别

信息安全中的鉴别, 主要提供身份鉴别和信息鉴别。身份鉴别是提供对信息收发方真实身份的鉴别。信息鉴别则是提供对信息的正确性、完整性和不可否认性的鉴别。

三、法律法规体系建设保障

这主要包括第三方支付的法律地位问题, 第三方监管, 以及第三方支付作为一个许可的金融机构对其交易所产生的纠纷的法律解决问题。

1. 法律地位

法律地位一直是困惑第三方支付的一个主要问题, 政府应该建立与第三方相适应的法律法规体系及产业政策体系, 促进我国第三方产业链的发展。2010年6月, 中国人民银行发布了《非金融机构支付服务管理办法》, 明确规定非金融机构应当取得支付业务许可证, 成为支付机构, 依法接受中国人民银行的监督管理。2011年5月26日, ) 中国人民银行向国内27家第三方支付企业颁发了首批《支付业务许可证》, 其中, 财付通、支付宝、快钱等27家第三方支付公司已拿到了支付业务牌照。

2. 第三方监管

用户给第三方支付支付交易资金后, 由于商家送货到用户确认之间有段时间, 所以这批资金是沉淀在第三方支付的账号上的, 这笔资金第三方支付是否拿来做其他事情, 如果没有一定的监管机制的建立, 有可能回出现资金挪用, 以及资金流失等情况, 所以给用户会造成一定的麻烦, 因此国家可以通过一定的监管机制在保证资金的安全。

3. 法律纠纷

基于第三方支付的交易涉及到多方参与者:用户, 商家、银行, 认证中心等, 在第三方进行交易的时候一旦出现一些资金交易问题, 比如, 用户通过第三方支付平台支付账号丢失造成资金被盗, 用户在交易过程中, 由于商家乏货迟缓, 造成资金在规定的期限内自动付款到商家账户, 但是用户恰巧遇到此商家为骗子商家, 那么这笔钱款到底应该由谁来赔付?目前来将, 我们国家在这方面还没有特殊的法律来保障, 现有的《消费者权益保护法》、《个人隐私权保护法》、《商业秘密保护法》、《合同法》、《票据法》等法律, 研究、制定、实践并完善相应网络消费者权益保护、网络个人隐私、网络企业商业秘密、电子合同、电子发票、网络市场主体管理与服务、网络市场信息管理与服务、网络信用信息管理与服务等法规或暂行管理条例。

四、道德约束的保障

网络道德规范是约定俗成或明文规定的行为标准, 是网络主体进行网络活动所要遵守的。规矩”。安全的第三方支付重在网络道德规范的建设, 前面的措施是建设和谐的第三方制服环境的外在措施, 网络道德规范则是一种内在的防线, 正如吉恩·史蒂芬斯在《计算机领域中的犯罪》中指出的那样:“展望未来, 要通过技术和常规的立法程序去遏制信息空间的犯罪活动困难重重。最根本的解决办法只有一条, 那就是道德与人生价值观。”

网络道德体系是包括网络礼仪、网络规范、网络道德原则在内的完整系统, 网络礼仪是基本行为的格式和标准, 网络规范是高层次的行为准则, 网络道德原则是抽象度最高的行为标准和要求。对于网络行为的一般规范, 国外已有一些成熟的东西, 如美国计算机伦理协会制定的“计算机伦理十戒”就很有代表性。我们可以借鉴外国这些成熟的东西进行网络行为教育。

五、第三方支付企业内部管理制度的保障

第三方支付安全管理制度是用文字形式对各项安全要求所作的规定, 它是保证企业取得成功的重要基础工作, 是第三方支付企业人员安全工作的规范和准则。

1. 保密制度

企业可以规定自己内部的保密制度, 包括绝密级:网址、密码不在因特网上公开, 只限高层管理人员掌握;机密级:只限公司中层管理人员以上使用;秘密级:在因特网上公开, 供消费者浏览, 但必须防止黑客侵入等。

2. 网络系统的日常维护制度

为保障系统安全运行, 企业应该规定日常维护制度, 包括:硬件的日常管理和维护、软件的日常维护和管理、) 数据备份制度, 以及用户管理等方面的。

3. 病毒防范制度

第三方支付企业面临的很多危险很大程度上是由于病毒, 以及木马程序所造成, 所以从第三方企业内部在防病毒方面应该有常规的规定, 包括:给电脑安装防病毒软件, 不打开陌生电子邮件、认真执行病毒定期清理制度、控制权限、) 高度警惕网络陷阱等。

4. 应急措施

作为内部知道, 也应该具备一些突发事件的处理能力, 包括硬件恢复、数据恢复、瞬时复制技术等。

参考文献

[1]杨英梅.我国电子商务的安全问题及安全的环境构建[J].中国商贸, 2010 (2)

[2]郭晓武.网络第三方遭遇木马威胁[J].信息网络安全, 2007 (10)

第三方支付企业的管理会计信息化研究论文 篇3

我国的经济快速发展致使我国电子商务行业在经济、政策环境多重的因素影响下蓬勃发展，如金融危机后市场活力迅速恢复、对电子商务行业推出政策扶持、提升电子商务平台企业的服务质量等。目前，第三方支付企业竞争激烈，随着我国第三方支付行业正式纳入金融监管体系，第三方支付企业市场业务扩展，盈利提高，使银行加大了对网上支付的投入，使得银行与第三方支付企业关系更为敏感。第三方支付企业必须找准定位，提高自身的服务质量，利用品牌效应，综合提高市场竞争力。而第三方网络支付便捷、新颖的特点决定了第三方支付企业必须加强服务创新，促使企业健康稳步发展。

1.第三方网络支付概述

第三方网络支付价值链分析。支付市场主体包括电子支付、第三方支付、网络支付。电子支付是指用户通过电子终端，直接或间接向银行金融机构发出支付指令，实现货币支付与资金转移的行为。第三方支付是指独立于电子商务商户和银行，为商户和消费者提供支付服务的机构。网络支付即互联网支付，指依托公共网络或专用网络在收付款人之间转移货币资金的行为。第三方网络支付链由三层组成，分别是基础支付层、中间支付层、应用支付层。

基礎支付层。基础支付层由银行及银联组成，二者作为国家金融机构为第三方网络支付提供稳定、安全的金融服务。银行的支付账户，为商户提供银行卡发行、发放及使用服务，为第三方网络支付企业提供统一的支付网关。银行为商户提供两种接入方式，其一为具备开发能力及拥有巨大客户群的大型商户可与一家或多家银行的网银直接连接，为直接接入方式；其二为大多数中小微商户可以通过第三方支付网关获得统一的技术和业务接口，使之获得一致性的服务，为间接接入方式。

中间支付层。中间支付层是产业中将银行和网上商户之间连接在一起的必要存在，是由第三方支付企业采用规范化的统一连接标准。第三方网络支付平台为商家与个人提供了网上在线交易的支付接口，以此模式为商户、银行、消费者之间架起桥梁，商家免去了开发、维护及结算系统的成本，促使商家的销售效率及收益提高。

商户应用层。第三方网络支付产业链的商户应用层即商家和消费者。网上消费者通过在商户网站上提交需求的订单，后选择支付平台进行支付，进入银行的支付系统进行支付操作，第三方支付平台再将结果通知商户，商户根据订单提供服务，消费者收取到需求物之后确认支付，第三方支付平台再将支付数额转给商户。现今网上商户繁多，如淘宝、天猫等网站均利用第三支付平台进行网络交易。

国内第三方支付机构的发展情况。在2004年支付宝公司成立，信用中介模式解决了网络交易的信任问题之后，我国第三方支付市场才开始真正发展起来。现今国内的第三方支付机构主要包括三类：该文原载于中国社会科学院文献信息中心主办的《环球市场信息导报》杂志http：//www.ems86.com总第565期2014年第33期-----转载须注名来源一类为官方背景的第三方支付机构，即银联在线；一类为依托电子商务平台的第三方支付机构，包括支付宝及财付通；还有一类为独立的第三方支付机构，包括快钱、汇付天下及易宝支付等。2010年公布的《非金融机构支付服务管理办法》标志着第三方支付产业正式进入规范发展。从2004年至今，第三方支付经过10年的发展，已成为中国金融支付体系的重要组成部分，第三方支付的便捷、新颖受到了商户及消费者的热烈追捧。

2.我国第三方网络支付行业服务创新背景分析

宏观环境分析。中国电子商务市场的交易规模稳步增长，据统计，网络购物所占的电子商务市场份额比例较大增长。随着电子商务行业的自身服务不断完善，电子商务市场在我国将继续持续增长，在加上国家对电子商务的政策扶持不断深入，电子商务市场必将稳步发展。而银行卡用户、网名用户的持续增长，是第三方网络支付行业蓬勃发展的基础。我国的银行卡及互联网支付消费需求不断上升，说明了我国的银行卡市场及互联网支付市场的发展潜能巨大

政策环境分析。随着世界经济全球化、信息化，我国经济政策制定也越来越重视信息化的发展。在“工业化、信息化、城镇化、市场化、国际化”的政策扶持下，第三方网络支付发展优势凸显。第三方支付作为电子支付体系的重要组成部分，进一步获得了各个行业的重视。第三方网络支付正是凭借资金流动效率高及成本较低的特点，成为资金“信息化”的重要途径。同时，中共中央制定的“十二五规划”中明确指出要积极发展电子商务，第三方网络支付作为电子商务的重要组成，也受到国家的重视和升级，必将稳步发展。而随着第三方网络支付系统的技术发展，支付的安全性得到提高，支付手段也更加先进，使得我国的第三方支付市场安全性被广泛认可。

市场分析。创新的动力室服务对象不断变化的需求，只有迎合客户的需求变化，第三方网络支付才能抓住客户，提高市场竞争力。而第三方网络支付企业之间的竞争也日益激烈，各个企业只有通过不断的创新，才能在市场竞争中立于不败之地。

3.第三方网络支付服务创新能力评价

创新服务概念。创新服务是指服务部门为获得更大的利益，在服务过程中引进新思想和新技术改变现有服务产品和服务流程的过程，主要是为了提高服务效率和质量，扩大服务范围及更新服务内容和服务项目。根据服务创新的“四维度模式”，服务创新更关注服务产品本身的特性变化及销售方式、服务方式的创新。“四维度模式”的四个维度分别为“新服务概念”、“新顾客界面”、“新传递系统”以及“技术”。“新服务概念”在第三方网络支付中主要包括三方面：企业用以获取客户资源的产品、同业竞争者的创新动新传递系统以及向、将创新服务传递给顾客的方式。“顾客界面”则是服务创新的热门，顾客的体验价值及与客户的交流程度是市场竞争的重要方面。“服务传递系统”是指服务企业的内部组织，包括员工的管理方式利于创新及员工有效推广创新服务。“技术”在第三方网络支付中有非常重要的作用，技术的发展，在很大程度上促进了企业的创新。

服务创新能力实例评价。支付宝作为第三方网络支付的标杆企业，以强大的用户群体及品牌影响力占据着我国第三方支付市场的半壁江山。支付宝与绝大多数的银行都形成了合作关系，依托淘宝、天猫等网站开创了我国网上零售支付交易的模式，其服务创新能力日渐提高。对消费者认识并依赖第三方支付起到极大的促进作用。财付通凭借强大的后盾以及庞大的集团资源，自推出以来迅速抢占市场，虽业务模式、渠道推广等均效仿支付宝，但其与腾讯及拍拍网的合作，使之一直保持着在第三方网络支付市场的份额。而银联在线是中国银联推出的创新服务，也有着其他第三方支付企业无法比拟的优势。快钱、汇付天下、易宝等在市场份额中都处于劣势，其服务创新能力较低。

总而言之，随着我国电子商务市场的发展，我国第三方网络支付企业面临的竞争环境日益严峻，只有提高创新服务能力，才能使我国第三方网络支付企业稳步发展。

第三方支付模式研究 篇4

作者：陈旭光[2006-05-09]

内容：摘要：网络支付是电子商务的关键环节，也是电子商务得以顺利发展的基础条件。第三方网络支付方式作为一种新的网络交易手段和信用中介，不仅具备资金传递功能，而且能对交易双方进行约束和监督。本文从传统网络支付方式出发，介绍了第三方网络支付模式的概念、特点和运作流程，并就第三方支付模式存在的问题进行了探讨。

关键词：网络支付，第三方支付，银行卡，电子商务

Abstract: Network payment is the essential part of e-commerce, also is the foundation which the electronic commerce can smoothly develop.As a new method, the third-party network payment pattern not only has the transmission function, but also can restrain and supervise bothtransaction sides.This article embarks from the traditional network payment way, introduces the concept of the third-party network payment and it’s characteristic and process, then discusses the existential questions on the third-party payment pattern.Keywords: network payment, the third-party payment, credit card, electronic commerce

随着网络经济时代的到来，电子商务已经成为了商品交易的最新模式。在电子商务活动中，商家在网络上销售商品，消费者在网络上进行选购，商品交易的过程完全在网络环境的虚拟市场中完成，这就要求支付过程和支付手段必须完全电子化并实现网络支付。可见，网络支付是电子商务的关键环节，也是电子商务得以顺利发展的基础条件。

一、传统网络支付模式

网络支付系统是指消费者、商家和金融机构之间使用安全电子手段交换产品和服务，即把新型支付手段，包括电子货币、信用卡、借记卡、智能卡等的支付信息通过网络安全地送到银行相应的处理机构来实现电子支付。网络支付将消费者、商家和金融机构连接起来，使个人和企业突破了时间、空间距离和物理媒介的限制，足不出户即可完成支付结算，实现了支付快捷、方便和安全。

在日常生活中，现金、支票和信用卡是三种人们最基本的支付方式。而网络支付由于采用了更灵活的技术，支付方式则更加多样化。根据支付手段的不同可以分为银行卡系统、电子现金系统、电子支票系统和移动支付系统。随着金融业的发展，银行及各金融机构发行了大量的储蓄卡、借记卡及信用卡，同时也提供了多种基于卡支付的设施（如ATM，POS机等）。银行卡相比于现金更安全和方便，现在已经成为最流行的网络支付方式。基于银行卡的网络支付主要有两种模式：

1.SSL协议模式

SSL（Secure Socket Layer）协议，即安全套接层协议，是由Netscape公司设计开发的网络信息安全传输协议，它是针对互联网环境提出的建立在可靠的传输基础（TCP/IP）上的一项协议，旨在实现数据信息的安全传递，提高应用程序之间的数据安全性。基于SSL协议进行网络支付时，客户首先到网络商店选购商品，在提交订单时用户的浏览器和网站服务器通过SSL协议进行链接向商家发送包含客户资料的购买信息；其次，商家把信息转发给银行，银行验证客户信息合法性后将客户账号的资金转移到商家的账号中；随后，银行通知商家付款成功，商家通知客户交易成功并发货。在这种模式中由于浏览器支持SSL协议，因此不需要额外的软件支持，节省了相关费用，但客户的信息是经过商家转发的，这使得客户资料的安全性得不到保障。具体过程如图1：

1)确认网络商店的合法性。

2)返回商家认证签名。

3)使用数字签名向商家发送订单。

4)请求交易授权。

5)交易授权回复。

6)订单确认，完成交易。

(++++图1基于SSL的网络支付过程)

2.SET协议模式

SET（Secure Electronic Transaction）协议是Visa和MasterCard信用卡组织联合制定的支付标准，其主要特点在于它要求客户、商家和银行都申请数字证书来标识身份，而且它要求在客户端、商户端和银行端都安装SET软件来产生和传递订单及支付信息。SET协议可以使订单信息和客户账号信息在互联网络安全传输，商家可以更及时判断信用卡的支付是否有效。对于客户来说，他的账号和有关私人信息不会被商家获得，这使客户更放心地进行网络支付。具体过程见图2：

(++++图2SET支付过程)

1)客户选定商品并输入订单。

2)向银行请求支付许可。

3)支付确认。

4)订单确认，交易完成。

3.传统支付的弊端

基于SSL的支付模式不需要专门的软件投资，应用比较广泛，但由于交易时客户的私人信息需要通过商家传送给银行，所以交易安全程度较低。SET模式下交易有了更安全的保障，但需要通过认证中心下载证书，因此支付过程相对复杂一些。SET支付自1997年推出以来一直没有得到广泛应用，5年后两大信用卡组织各自推出了另外的支付技术。Visa组织推出了3D-Secure，其标志为Verified By Visa（VbV），MasterCard推出了安全支付应用（SPA）。这两种解决方法都把注意力集中到银行卡用户身份验证上，做到实时检验用户支付指令的有效性，避免信用卡欺诈。

但这些传统的支付方式只具备资金的传递功能，不能对交易双方进行约束和管理，支付手段也比较单一，交易双方只能通过指定的银行界面进行资金的划拨，在整个交易过程中，无论是产品质量、诚信交易还是退换货方面都无法得到可靠的保证。并且这些支付手段较为单一，尚无法覆盖除了B2C支付之外的其它支付需求。随着电子商务的深入发展，支付领域的创新成为可能，尤其对于潜力巨大的C2C市场，合适的支付机制将改变目前在线竞价市场热闹而缺乏交易的局面。

二、第三方支付模式

1.第三方支付模式概述

第三方支付模式是指由已经和国内外各大银行签约，并具备一定实力和信誉保障的第三方独立机构提供的网络支付模式。在第三方支付模式中，客户选购商品后使用第三方支付平台进行支付，第三方通知商家货款送达、进行发货，买方在验证货物之后，可以通知第三方付款给商家。

第三方支付模式的支付网关位于公用计算机互联网和传统金融专网之间，沟通互联网络的数据与金融系统内部的数据，完成通信、协议转换和数据加密功能，起到隔离和保护金融专网的作用。第三方支付的支付网关连接了多家银行的内部网关，形成统一的支付接口向在线商家提供服务，使商家可以同时利用多家银行的支付功能。而且，支付网关除了从技术上完成数据传输的功能外，也承担了一部分的资金转账功能及其它增值业务。第三方支付模式的支付平台为用户提供了实施性更高，功能更丰富的各类支付功能模块；无论是时下流行的手机交易还是IP交易，支付平台都可以为其提供更强大的技术支持。

2.第三方支付流程

(++++图3第三方支付模型)

第三方支付模式使商家看不到客户的信用卡信息，同时又避免了信用卡信息在网络多次公开传输而导致的信用卡信息被窃事件，第三方支付模式的流程如图3：

1)客户和商家都在第三方支付平台注册姓名、信用卡号等资料信息，并开设账号。

2)客户在商家的网络商店进行购物，提交订单后，商家将客户在第三方支付平台的账

号和支付信息传送给第三方平台请求支付。

3)第三方支付平台向客户发出支付请求。

4)客户通过第三方支付平台连接到开户银行进行支付。

5)支付确认返回给第三方支付平台。

6)第三方支付平台通知商家客户已经付款。

7)商家向客户发货。

8)客户收到货物并验证后通知第三方支付平台。

9)第三方支付平台将货款转入商家的账号中。

注：在第四步中，客户从开户行将资金转入第三方支付平台中。

3.第三方支付的特点

第三方支付的整个过程主要是通过双方都信任的第三方完成，客户可以在第三方支付平台开设账号，信用卡信息不用在互联网络多次传送，在网络传输的只是第三方支付平台的账号，因而除了第三方代理之外，任何人，包括商家都看不见客户的信用卡信息，从而保障了信用卡信息的安全性。从流程来看，采用第三方支付模式具有以下优点：

①可以消除人们对网络购物和交易的顾虑，让越来越多的人相信和使用网络的交易功能，推动电子商务的快速发展。

②可以为商家提供更多的增值服务，帮助商家网站解决实时交易查询和交易系统分析,提供方便及时的退款和止付服务，起到仲裁作用，维护客户和商家的权益。

③第三方支付平台提供一系列的应用接口程序，可以帮助商家降低运营成本，帮助银行节省网关开发费用。

④第三方支付服务系统有助于打破银行卡壁垒。由于目前我国实现在线支付的银行卡各自为阵,每个银行都有自己的银行卡,这些自成体系的银行卡纷纷与网站联盟推出在线支付业务,客观上造成消费者要自由地完成网络购物,手里面必须有十几张卡，同时商家网站也必须装有各个银行的认证软件，这样就会制约网络支付业务的发展，而第三方支付服务系统可以很好地解决这个问题。

第三方支付模式交易成本低（大多数平台现在处于免费状态），对小额交易很有吸引力。缺点是客户和商家事先都必须到第三方支付平台注册，而且客户的第三方支付平台账号也有可能在网络被盗。不过，由于是小额支付，在发现账号被盗之后，客户的损失也不会很大。

三、第三方支付的问题分析

1.法律问题

第三方支付模式不仅仅提供技术平台，它提供的服务其实类似于结算业务，而结算业务，根据我国《商业银行法》的规定，属于商业银行的中间业务，必须经过银监会的批准才能从事。任何一个第三方支付服务商，都会尽量称自己为中介方，在用户协议的多处地方避免说自己是银行和金融机构，试图确立自身是为用户提供网络代收代付的中介地位。由于涉及类似网络交易平台的法律地位，在交易中的法律责任等很多法律问题都没有明确的立法加以规范。

目前，从我国电子商务领域的法律制度建设上来看，只有一个确立电子签名与手写签名具有同样法律效力的《电子签名法》；在规章层面上，信息产业部出台了《电子认证服务管理办法》，中国电子商务行业协会推出《网络交易平台服务规范》；另外，最近颇受关注的由中国人民银行发布的《电子支付指引(征求意见稿)》，虽然可以说是直接针对电子支付出台的规定，但是，一方面，其尚处于征集意见阶段，另一方面，它的法律约束力或适用范围还有待明确。除此之外，中国电子商务领域尤其电子支付方面的立法还有很大面积的空白地带。

2.资金吸存的隐患

在网络世界进行资金划拨，资金的安全恐怕是客户最为关心的问题。网络支付机构一般都有一种资金吸存行为，这使得它具有了类似银行的部分功能。在支付过程中，资金在第三方里面会出现一段时间上的滞留，随着将来用户数量的急剧增长，这个资金沉淀量将会非常巨大。

那么，这笔庞大资金的安全，由谁来负责谁来保障？出现风险了，又由谁来控制？

“资金的安全，将来可能要有些比较明确的说法。对于第三方支付服务商来说，沉淀资金不能擅自挪用，不得被侵占，是把它作为一种存款来认定，或是需要交纳一定比例的保证金来维护这部分资金的交易安全，这些都在我们的考虑之中。”中国人民银行支付结算司的相关人员表示。

四、网络支付的发展前景

如今，美国的网络购物市场采用网络支付的成交金额占总成交金额的43%,美国首屈一指的第三方支付平台Paypal占据了整个网络支付市场90%的份额。中国电子商务发展落后美国许多年，相关预测显示,到2007年,中国电子商务仅C2C领域的成交总量即可达到210亿元。如果按网络支付方式的金额占总成交金额43%的比例计算,2007年中国整个网络支付的金额将超过90亿元。Paypal公司已于2005年进军中国市场，网络支付新一轮的技术革命已经拉开序幕。

参考文献：

[1] 孙森，《网络银行》[M]，中国金融出版社，2004。

[2] 杨青，《电子金融学》[M]，复旦大学出版社，2004。

[3] 陈进、付强，《网络银行服务》[M]，清华大学出版社，2001。

基金销售第三方支付在研究中 篇5

证监会有关部门发出通知指出基金销售第三方支付政策正在研究制定中。

证监会基金部日前下发 《关于基金销售第三方支付有关问题的通知》，通知指出，证监会基金部至今未批准任何专业第三方支付机构为基金管理公司或基金代销机构提供基金销售支付服务，相关政策正在研究制定过程中。

据了解，在目前基金销售支付形式中，一种是银行为基金公司提供的支付服务，比如建设银行为部分基金公司网上直销提供的服务；另外一种是基金公司和上海银联电子支付公司(ChinaPay)等第三方机构的合作。

据业内人士透露，国外很多基金销售机构都是与第三方支付机构合作，如果基金销售机构与本身就有销售基金资格的银行合作，无疑，银行又要参与销售基金利益的分成，销售基金机构的利润将会进一步摊薄，所以，与专业第三方支付机构合作非常有利。

对于监管层发布该通知，一家基金公司的相关负责人对记者表示，目前管理层关于推出第三方支付一事，应该是慎之又慎的，在投资者申购、赎回基金以及在相关账户之间划转过程中，可能会有漏洞，一旦第三方卷走或者挪用投资者申购赎回款项，投资者的利益将受到损害，这是各方都不愿意看到的事情。

目前基金销售第三方支付参与基金销售的资金量已经变得不小，根据广州银联网络支付有限公司网上公布的资料，该公司通过银联网络基金直销平台，实现了基金公司的网上基金产品直销。银联网络基金直销业务自2002年投产以来业务发展迅猛，预计2007年底合作基金公司有40多家，2006年交易金额53亿，到2007年截至8月底基金交易额已达227亿多元。

第三方支付沉淀资金的问题探讨 篇6

摘 要：文章在说明第三方支付平台的含义和支付流程基础上，指出沉淀资金的概念，针对沉淀资金的性质和监管等问题进行了探讨。提出应明确第三方支付平台的法律地位和制定沉淀资金的监管制度，最后着重提出应在监管下公开操作沉淀资金。引言

由于电子商务的快速发展，第三方支付的交易量也在逐年上升。根据艾瑞咨询即将发布的《2009年第二季度中国网上支付市场监测报告》研究显示，2009第二季度网上支付市场交易规模达1250亿元，环比09第一季度的1096亿元上涨12.8%，同比08第二季度的575亿元上涨117.4%。今年7月6日，支付宝总裁邵晓锋在公司半大会上宣布，支付宝用户数突破2亿大关，日交易数达400多万笔，日交易额逼近8亿元人民币，预计年底可实现12亿元日交易额的目标。而据艾瑞咨询此前发表的研究数据显示，去年淘宝网全年交易额达999.6亿元。据悉，每天固定停留在支付宝账户上的资金超过2亿元。仅支付宝就产生了如此多的沉淀资金，那从整个行业来说，十多亿的沉淀资金其定性和收益归属问题确是一个值得关注的问题。1第三方支付平台及沉淀资金概述 1.1 第三方支付平台

“第三方支付平台”,就是指非银行的第三方机构投资运营的网上支付平台[1]。第三方支付平台提供商通过通信、计算机和信息安全技术,在商家和银行之间建立连接,起到信用担保和技术保障的职能,从而实现从消费者到金融机构以及商家之间货币支付、现金流转、资金清算、查询统计等功能。在电子商务中最重要的是交易中的信用问题，第三方支付平台为交易中的双方提供信用担保，确保交易中的资金安全。目前，国内第三方支付平台比较有影响力的有支付宝、财付通、银联电子支付、快钱、安付通、YEEPAY易宝、首信易等,下面以支付宝为例讲述支付的流程：

支付宝是国内领先的独立第三方支付平台，是支付宝公司针对网上交易而特别推出的安全付款服务。支付宝交易的支付流程是买方先注册一个支付宝账号，利用开通的网上银行给支付宝账户充值。买方选购商品后，使用第三方支付工具提供的账户进行货款支付，支付宝收到货款后，通知卖家货款到账，要求商家发货，买方收到货物确认后，支付宝会将其款项转划至卖家账户上，交易完成。这一交易完成过程的实质是以支付宝为信用中介，在买家确认收到商品前，由支付宝替买卖双方暂时保管货款。如下图所示： 图1 支付流程

1.2 第三方支付沉淀资金

所谓第三方支付沉淀资金，是指停留在第三方支付平台账户中的、买卖双方待结算交易货款的集合[2]。由于第三方支付平台中买卖双方的货款大量存在着延时交付、延期清算的情况，从而导致该平台中出现了大量积累下来，不参与流通的资金，即为沉淀资金。沉淀资金的形成有两种情况，一种是买家提前将资金存入第三方支付平台，但并没有发生交易行为只是为下次交易提供便利，此资金在下次交易结束之前就沉淀下来。另一种情况是发生实际的交易行为。从上文介绍的支付流程可以看出，货款在从买家汇至支付宝在到支付宝付款给买家的这段时间中，由于买卖双方的地域问题，物流问题而产生的时间差，货款在支付宝中会停留一段时间，因此就形成了沉淀资金。除非消除这种时间差，才不会有沉淀资金。但从目前的电子商务交易的现状来说，买家和卖家之间的不完全信任使货款在货物运输途中只能保管在第三方支付平台中，而那些不需要长途运输的交易商品，如软件，音频等可以通过网络传输而时间差很少的商品在目前的交易商品中所占比率较少，大多数商品还是实体交易，因此沉淀资金的存在是第三方支付发展过程中的必然现象。

第三方支付沉淀资金是随着第三方支付的发展而产生的，但是由于第三方支付平台是个新的组织，而发展的速度又快，因此现行的很多法律法规涉及不到，所以在法律地位很不明确。与之相伴的沉淀资金的使用，监管也无法确定。而巨额的沉淀资金如果闲置，就会造成资金的浪费，毕竟资金只有快速流通才能创造价值。如果使用，谁来使用，如何使用，其中的金融风险又该怎样控制，这些都需要深思。2 第三方支付沉淀资金存在问题及分析

现今沉淀资金存在的主要问题，一个是定性问题，另一个就是监管问题。2.1 沉淀资金的定性问题

沉淀资金如何定性，目前我国的监管部门并没有给出一个明确的说明。但正是由于性质的不确定性，才会有支付平台对沉淀资金的不同处理方式，以及公众对于第三方支付平台处理沉淀资金的诸多猜疑。

在我国，一种观点认为沉淀资金是保管合同的标的物[3]。原因在于，支付者也就是买家将货款汇至第三方支付平台的账户后，第三方支付平台只是代为保管该资金，资金的所有权仍然是支付者。我国《合同法》三百六十五条规定“保管合同是保管人保管寄存人交付的保管物该物的合同。”因此，支付者与第三方支付平台之间存在保管、委托两种合同关系，而沉淀资金则是支付者与第三方支付平台保管合同的标的物。另一种观点认为沉淀资金具有存款的性质。存款是指存款人在保留所有权的条件下，把使用权暂时转让给银行或其他金融机构的资金或货币。首先，在第三方支付中，支付者在交易中拥有沉淀资金的所有权。其次，虽然第三方支付平台在交易中担当的是中介的角色，其实它也是交易风险的承担者，为客户提供的是一种免费的交易安全服务，所以支付平台完全有暂时使用沉淀资金的权利来作为服务的等价交换物。最后，第三方支付平台是否是银行或金融机构，这个问题还有待商讨，但央行最初把第三方支付的性质定义为非金融的第三方支付，后来又改为非银行的第三方支付，也就是说已经承认是金融行为。因此，沉淀资金具有存款的性质。

由此看来，针对沉淀资金的定性问题还没有达成一致的见解，而这种不定性使沉淀资金的处理一直处于“灰色地带”，无法让企业合法地处理资金，让公众明晰资金流向。2.2 沉淀资金的监管问题

由于无法定性，也就无法对沉淀资金进行系统的监管。面对如此巨额的沉淀资金，如果缺乏管理，第三方支付平台将之用于高风险的投资活动，可能引发流动性风险和信用风险。除支付宝等少数几个支付平台不直接经手和管理来往资金，而是将其存放在专用账户外，其他公司则可直接支配交易款项，这就有可能出现非法使用往来资金的现象。上海曾经发生过第三方支付平台卷走交易资金的欺诈案件，支付者将钱汇入第三方账户，交易结束后卖方却没有收到货款。但即使是专户，也是第三方支付厂商在商业银行的账户，银行无权过问账上资金的流向。即使有权过问，交易都是在第三方支付厂商的虚拟账户里进行的，银行并没有掌握交易数据，并不知道该给谁付多少钱，只能听命于第三方支付厂商的调用。假如第三方支付厂商想要洗钱或者是把用户资金挪作他用，是轻而易举的事。而且如果第三方支付企业出现现金流断裂甚至是出现破产清算的现象，那么将会立刻陷入无钱可付的局面，必将产生大量纠纷。3 对问题做出的几点探讨

针对第三方支付沉淀资金所引发的问题，本文做出了以下几点探讨。3.1 明确第三方支付商的法律地位和沉淀资金的性质

在电子商务中，第三方支付平台担当了多重角色。最基本的角色是支付中介，交易双方通过中介的信用担保来进行安全的交易。第三方支付平台也都会尽量称自己为中介方，确立自己是为用户提供网络代收代付的中介地位。如果仅仅是中介，第三方支付平台和支付者之间就涉及到合同关系，由前面的论述可知，沉淀资金也就可视为合同的标的物，所有权是属于支付者，第三方支付平台无权擅自使用沉淀资金。但是第三方支付平台不仅仅是简单的中介机构，它提供的服务类似于结算业务，具有了金融行为。所以，沉淀资金也具有存款的性质。如果是存款，第三方支付商其实就可以利用这笔资金进行投资。在这种情况下，相关部门必须尽快以立法的形式明确第三方支付商的法律地位和沉淀资金的性质，才能明确有关具体制度，严格规范其经营业务的展开，对沉淀资金的归属和使用有一个明确的交代。3.2 制定沉淀资金的监管制度

由于沉淀资金存在金融风险，因此相关部门要制定严格的监管制度。如果法律规定沉淀资金是一种标的物，那么可采取如下的监管措施。首先，以法律形式规定第三方支付平台必须将企业的运营资金和交易资金分离，并且将交易资金存入各大银行的专用账户。禁止将这笔资金进行贷款、投资或挪作他用对用。其次，现有的第三方支付平台，进行彻底盘查。针对那些没有开设专用账户，直接支配交易资金的支付平台，勒令其进行整改。再次，增加银行对第三方支付平台专用账户的审核权限，在进行资金审核时，支付平台须出具详细的交易数据来说明资金的流向。

如果法律规定沉淀资金是一种存款，可允许第三方支付平台进行合理、合法的投资，取得相应的收益。监管的重点应该在第三方支付平台投资的领域和投资的额度。对于投资的领域应当仅限于低风险、高流动性的货币市场，严禁将沉淀资金投资于资本市场以及其他高风险、低流动性的领域，以降低投资风险。投资的额度视第三方支付平台的规模而定，避免失败后支付平台资金无法正常周转引起客户的利益受损。第三方支付平台应将每次投资的领域和额度上报，经相关部门审查后方可进行投资。4 结论

第三方支付论文 篇7

2005年10月，央行发布《电子支付指引》；

2005年10月，央行发布《支付清算组织管理办法》；

2009年4月，中国支付清算协会筹备会召开；

2009年4月，央行对支付企业登记报备；

2010年6月，央行公布《非金融组织机构支付服务管理办法》；

2010年12月，《央行遴选首批第三方支付牌照，17家企业入围》；

2011年1月，央行发布《非金融机构支付服务业务系统检测认证管理规定》。

借鉴国外经验完善我国第三方支付监管2008年09月08日 02:21中国经济时报 刘小麟 金钢

一、第三方支付存在监管难点

所谓第三方支付平台，就是一些与国内外各大银行签约、并具备一定实力和信誉保障的第三方独立机构提供的交易支持平台。

当前，第三方支付方式已成为国内网上支付产业中发展最迅速、服务商数量最多的支付模式。但是第三方支付存在监管难点。

由于网络交易的匿名性、隐蔽性，第三方支付平台很难辨别资金的真实来源和去向，使得资金的非法转移、洗钱、贿赂、变相侵占国有资产、收受回扣、诈骗等活动有了可乘之机。第三方支付需要面对的主要安全风险包括以下几方面：

１．虚拟性带来的欺诈风险

由于网络具有虚拟性，目前也没有实行上网实名制，网上欺诈行为比较容易发生，且事故发生之后跟踪调查工作很难进行，因此虚拟性带来的风险很难控制。

２．洗钱活动的风险

网上银行在银行业务中占据的比重上升很快，而且大都通过电话、计算机网络进行交易，银行和客户很少见面，因此成为洗钱风险的易发、高发领域。第三方支付系统是游离在银行系统之外的，难以跟踪其内部资金流向。这就给监管部门对资金流向的控制带来困难，也给犯罪分子的洗钱行为带来可乘之机。

３．信用卡套现的风险

央行已经明文禁止“信用卡套现”行为，网上套取现金行为指的是通过虚假交易，使用信用卡支付后，钱款进入了支付平台的账户，通过账户转移到银行，然后从银行取现。整个过程没有真实的货物交易，只是在网上走一个过程，信用卡套现就此成为了现实。４．结算和虚拟账户资金沉淀风险

沉淀资金是指，客户存放在第三方平台中的没有参与流动的资金。第三方支付机构从事资金吸储并形成资金沉淀，如缺乏有效的流动性管理，则可能存在资金安全和支付的风险。

二、第三方支付监管的三大模式

目前世界上的网上支付监管模式主要有三种，我国可以从中吸取第三方支付的监管经验：

１．美国模式

美国对第三方网上支付业务实行的是多元化的功能性监管，即分为联邦层次和州层次两个层面进行监管。美国将监管的重点放在交易的过程，而不是从事第三方支付的机构。在对沉淀资金定位问题上，美国联邦存款保险公司认定第三方网上支付平台上的滞留资金是负债，而非存款，因此该平台不是银行或其他类型的存款机构，不需获得银行业务许可证。该平台只是货币转账企业或是货币服务企业。

美国联邦存款保险公司通过提供存款延伸保险实现对滞留资金的监管。第三方网上支付平台的留存资金需存放在该保险公司保险的银行的无息账户中，每个用户账户的保险额上限为１０万美元。

美国《爱国者法案》规定，第三方网上支付公司作为货币服务企业，需要在美国财政部的金融犯罪执行网络注册，接受联邦和州两级的反洗钱监管，及时汇报可疑交易，记录和保存所有交易。

２．欧盟模式

欧盟规定网上第三方支付媒介只能是商业银行货币或电子货币，这就意味着第三方网上支付公司必须取得银行业执照或电子货币公司的执照才能开展业务。基于这种定位，欧盟对第三方网上支付公司的监管是通过对电子货币的监管实现的。

针对电子货币，欧盟出台了相应的法律。该监管的法律框架包括三个垂直指引：《电子签名共同框架指引》确认了电子签名的法律有效性和欧盟内的通用性；另外，《电子货币指引》和《电子货币机构指引》要求非银行的电子支付服务商必须取得与金融部门有关的营业执照，在中央银行的账户留存大量资金，并将电子货币的发行限定在传统的信用机构和新型的受监管的电子货币机构。

３．亚洲模式

亚洲的第三方网上支付平台出现较晚，仍处于发展初期，但各国监管当局一直密切关注其发展，不断调整相应的监管措施。

新加坡率先实施了监管，并在１９９８年颁布了《电子签名法》。韩国以及香港、台湾地区也相继成立监管机构，并颁布相关法规条例。值得一提的是，香港金融管理局采取了行业自律的监管方式，收到了较好的效果。但是，亚洲各国都没有对第三方网上支付平台制订专门的监管法规，相应的监管政策仍处在探索阶段。

三、我国第三方支付监管建议

电子支付正处于一个激动人心的发展时代，但是随着新的冲击的来临，也必将给监管部门带来新的挑战。

电子支付的监管必须有一个明确定位，才能够保证监管法规以及政府政策的一致性。目前，央行对第三方支付的监管主要集中在“准入要求”和“业务监管”两个方面。鉴于我国银行业在我国金融中的重要位置，在定位问题上我国更适合使用美国模式，将第三方支付平台定位为货币转账企业或是货币服务企业。

安全性监管问题必须解决，才能真正扩大电子支付的使用范围。首先，针对洗钱、信用卡套现的问题，可以借鉴美国的方法。通过立法将第三方网上支付公司作为货币服务企业，并规定接受反洗钱监管部门的监管，及时汇报可疑交易，记录和保存所有交易。其次，在对沉淀资金管理问题上及沉淀资金定位问题上，可以采用很多国家当前采用的方式，由专门的基金公司负责管理沉淀资金。

另外，对第三方网上支付行业的监管还有一些具体的措施：（１）牌照发放：为了更好地对第三方网上银行支付行业实施监管，需要为合格的平台发放执照。（２）处理关系第三方企业和银行的关系：网上支付不能游离于已有的银行分工，应该与其融合在一起。这样才能为整个商务活动创造良好的环境，解决好资金流问题。（３）行业自律：鉴于当前第三方支付行业规模的扩大，监管部门可以促使其成立行业协会。一方面可以加强自我管理和自我规范；另一方面，可以通过行业协会促进支付企业从服务、模式、技术上创新，并不断地拓宽、拓深支付所能触及的业务领域。

我国对第三方支付的监管，应该以相应法律为基础，通过适当的监督和严格的管理，为第三方支付和网上支付的明天铸造更好的舞台！

第三方支付企业的管理会计信息化研究论文 篇8

摘 要：现如今互联网行业的飞速发展对金融业也产生了深远影响，各种网上交易平台相继出现，特别是互联网入口的第三机构，利用现代化信息技术，推出了富有创造性的金融产品，极大方便了人们在网上进行消费和支付。余额宝作为一款余额增值服务，对银行金融产生了极大冲击。

关键词：互联网;金融产品;余额宝;银行

20世纪90年代中期至今，我国银行业的传统服务业务已经逐步实现了互联网自助办理，一些电子商户更是利用信息技术和互联网的强大功能开发出了新的互联网金融产品，打破了传统商业银行对金融业务的垄断。余额宝作为支付宝网络技术公司的一款金融产品，在短时间内客户转入的资金就已经突破了百亿元的大关，刮起了金融行业的一阵旋风，并持续至今。

一、余额宝具有的优势及劣势

余额宝是由第三方支付平台支付宝为个人用户打造的一款余额增值服务。优势来源于其本身的特点：如果用户把钱转入余额宝中，可以获得一定的收益;支持支付宝账户余额支付的储蓄卡快捷支付的资金转入，不用缴纳任何手续费;用户存留在支付宝的资金还能拿到“利息”而且与银行相比收益更高。

优势概括：

(1)余额宝相对于定期存款的优势在于其存款的.流动性高，不仅能提高用户收益，还具有支付宝的全部功能。

(2)客户可以在电脑和手机上随时操作，且没有最低限额，操作简单、灵活。

(3)余额宝与传统银行业务相比，有创新的功能。能够给客户提供被盗金额补偿的保障，提高了客户消费的安全性。

劣势概括：余额宝虽流动性强，但对于购买基金的产品来说风险仍然存在。一旦基金缩水，货币市场基金必将不稳定波动，因此会导致余额宝的收益受损，而且余额宝收益也不能达到定期存款收益水平;如果用户转入转出的数额过大，未来转出余额宝将会收取费用，这也为用户带来了不利影响;余额宝是依靠网络作为强大后盾的理财产品，网络有其不确定的风险，有些客户并不愿意在网络的虚拟状态下进行交易，因此更不会把数额较大的资金转到余额宝，尤其对于不擅长网络操作和缺乏网络知识的人来说，更不会轻易相信。

二、第三方支付平台发展目前状况

1.支付策略的创新。因为原有的第三方支付方式必须通过门户网站来实现，因此有些支付平台受到极大限制，而新的第三方支付平台依托创新的支付方式打破了传统局限，做到了可移动支付的方式。使用范围增加，可以网上购物、转账汇款、话费充值、个人理财等，极大方便了快节奏下人们的生活。此外，用户可以通过扫二维码的方式进行付款，比短信和通话更加便捷。目前，中国移动、腾讯公司等相继推出了手机客户端，支付宝钱包，极大方便了人们的支付，摆脱了地域的限制。

2.金融业经营模式的创新。依托于飞速发展的互联网体系，推动了互联网金融经营模式的发展，转变了传统经营模式的面貌，国内有很多成功经营的案例，国内知名的电子商务企业——阿里巴巴就因成功的推出了余额宝支付功能，并且体验的用户也在逐渐增加，这种交易平台的创新，为企业带来了客观的收益。第三方支付也同时推出了各种理财产品，包括保险理财、基金理财和银行理财等，用户的选择多样，需求也得到满足。

3.支付观念创新。传统的第三方支付平台主要依托支付业务，业务单一，仅从中收取手续费用，收益很少，如果不转变经营观念，一味的维持目前状况，会很难在金融领域有所突破。只有适应第三方支付平台的发展潮流，不断创新才能有长远的发展。第三方支付平台正是因为有创新的观念才能在金融业务方面有所成就。比如，第三方支付业务推出了信用业务，包括小额贷业务和信用支付。在投入市场使用后，用户反映良好，阿里巴巴的阿里小贷业务就是很好的范例，阿里小贷能够通过信用记录和交易状况通过计算评估到底达没达到发款的要求，这和传统的银行贷款相比不良的贷款比例减少，让真正需要资金的企业可以顺利进行融资，有效维护了金融秩序。虚拟信用则是根据用户的信用记录和交易数据的评价给予消费者一定时期内的免付利息，可以通过货到付款的支付方式，大大提高了交易成功率，受到了广大用户的欢迎。所以说好的观念是催生好产品的前提。

三、银行未来发展措施及方向

1.增加经营产品。国内的银行业务还是传统的个人储蓄业务、消费贷款以及个人电子银行业务等，这些业务用户完全可以通过网络办理，并且更加便捷。所以，银行应该转变传统的业务观念多多创新，研发新的理财产品以及交易方式，多发展网络交易平台，在借鉴其他电子商户研发理念的同时在结合自身优势进行创新。现在的电子银行也有很多功能，这就是本身的发展，但还不能做到网上交易平台的便捷。所以，银行还应多推出新产品、新业务，只有这样才能走出传统模式转变和发展。

2.加强资产管理。目前国内的银行主营业务还是贷款业务，国内四大银行贷款总额已经超过其他金融机构贷款总余额五千亿元，而且大数额的不良资产还在逐年增加，最近几年银行贷款质量虽提高但仍有不良资产。如果银行不转变这种状况，资产管理不良将给用户带来损失，发展也会有障碍。所以，银行要想跟进时代潮流，有更好的发展，就应多加强资产管理的水平，这是前提也是基础。

3.顺应发展积极转型。余额宝凭借其强大的支付功能近几年迅速抢占金融市场，作为银行不能排斥，而是应该积极接受，积极寻找该领域能做到这么好的因素。迫于这种形势，银行转型很重要，简单的理财产品已经满足不了人们的需求，对传统理财方式创新并推出新的理财方式是很好的转型契机。创新是推动一切实物进步的源泉，银行应积极应对。未来银行必将朝着发展多样化理财产品和便捷的支付手段方面发展，这有这样才能成功转型。

四、结语

余额宝的产生是电子商务时代到来的标志、是人们越来越离不开的支付方式、也是未来金融行业的发展趋势，银行只有顺应时代发展，积极创新也会有所突破，让我们拭目以待。

参考文献：

[1]何晓夏，芮建鑫.我国商业银行在互联网金融影响下的发展路径——以余额宝的兴起为例[J].思想战线，(4).

[2]梁皓楠.网络时代下余额宝的诞生对商业银行的影响[J].时代经贸，(23).