公司创新规章制度

公司创新规章制度（共8篇）

公司创新规章制度 篇1

党的十八大以来，习近平总书记围绕“为什么要创新、谁来创新、如何创新、为谁创新”等基本问题发表了一系列关于创新的重要论述。新时代的创新是以理论创新为先导、实践创新为基础、制度创新为保障、科技创新为支撑的综合而系统的创新。新时代创新观念坚持以马克思主义为指导原则、以人民群众为创新主体、以满足人民日益增长的美好生活需要为创新动力、以最广大人民群众的根本利益为创新目的;新时代创新观念是马克思主义相关理论在新时代的继承和发展，是对新时代中国特色社会主义创新实践的经验总结和理论升华。新时代中国特色社会主义创新实践的一个重要组成部分是制度创新，而制度创新是制度建设和制度发展的重要途径，它围绕“坚持和巩固什么、完善和发展什么”的基本问题促进包括根本政治制度在内的一切制度的创新发展。制度创新建立在制度自信的基础之上，“没有坚定的制度自信就不可能有全面深化改革的勇气，同样，离开不断改革，制度自信也不可能彻底、不可能久远”。制度自信是制度创新的前提和基础，制度创新是制度自信的目的和结果。

制度建设需要坚定制度自信

制度即规矩、规则，是一个具有根本性、全局性、稳定性、长期性的问题。中国传统文化历来重视制度问题，“无规矩不成方圆”就蕴含着丰富的中国制度文化。制度功能的发挥在于其在实践中的运用，制度是通过治理的方式实现其功能的，制度的重要功能是制度约束与制度激励，制度既会保护遵守规矩和纪律者，也会惩罚违反规矩和纪律者。制度的约束作用是通过约束权力实现的，破坏制度者往往违规使用权力。人们对中国特色社会主义制度的信心来自于制度本身。1987年，邓小平同志谈到“一国两制”时，强调要有制定关于港澳政策的“胆略”和“勇气”，这里的“胆略”和“勇气”是有基础的，即“社会主义制度”。这段论述包括两层含义：一是对社会主义制度的自信，二是“制定关于港澳政策”就是制度创新。可见，制度创新需要坚定制度自信。

制度自信的基础是社会主义制度的优势，社会主义制度具有四个突出优势。其一，目的优势，即社会主义制度作为无产阶级的革命目的优于资产阶级的革命目的。在中国历史上，只有社会主义才能救中国，只有社会主义才能发展中国。其二，速度优势，即在社会主义制度下，中国几十年走完资本主义国家几百年走过的历程，社会主义发展速度明显快于资本主义发展速度。其三，集中力量办大事的优势，即社会主义国家拥有通过计划等调控手段集中各种资源和力量的优势，因此“我们要保持这个优势，保证社会主义的优越性”。习近平总书记把“社会主义制度能够集中力量办大事”归结为我们最大的优势、成就事业的重要法宝。其四，本质优势，即中国共产党的领导是中国特色社会主义的最本质特征和最大优势，中国特色社会主义所有制度优势都离不开其本质优势。

我们需要正确认识制度自信。一方面，制度自信不是盲目自信，更不是唯制度标准。对于历史上曾经出现的以社会制度类别为标准衡量国际关系的错误做法，邓小平同志曾指出“中国观察国家关系问题不是看社会制度”。在国际关系中，摒弃社会制度和意识形态标准，以国家和民族利益为主，并不是制度不自信，而正是制度自信的表现。另一方面，制度自信不仅包括社会主义根本制度，还包括社会主义基本制度、重要制度。习近平总书记把“一些未明文列入纪律的规矩”纳入党内规矩，这是广大党员自我约束的纪律。党内规矩包括“党在长期实践中形成的优良传统和工作惯例”，党不仅依靠党章和纪律等成文的规矩，还依靠党的优良传统和工作惯例等不成文的纪律。纪律是刚性的规矩，不成文的纪律也是一种传统、一种范式、一种要求。

制度建设必须坚持制度创新

制度建设的目的是保证公平正义。制度创新应当围绕制度建设的目的展开，公平正义是观照制度创新的一面镜子。制度创新需要以问题为导向，应有强烈的问题意识，抓住关键问题，用新方法、新举措解决矛盾和困难。

制度创新需要坚持以马克思主义为指导。马克思主义唯物史观认为，上层建筑是为经济基础服务的，政治制度的优越性最终“要表现在社会生产力的发展上，人民物质文化生活的改善上”。马克思主义是我们改革开放和社会主义现代化事业坚持正确方向的理论依据，也是制度创新坚持正确方向的重要保障。

制度创新需要坚持依法治理。法治化是制度创新的必然要求，是依法治理的题中应有之义。制度不是天马行空的想象，制度创新也不是随意的创设条文。对于如何评价一个国家政治制度是否民主和有效，习近平总书记主张应从“是否依法”角度判断国家领导层、全体人民、执政党等在国家政治制度运行中的行为。制度的生命在于实施，制度的权威也在于实施。制度创新是在实践中完成的，制度实践是通过治理实现的。习近平总书记强调，我们要“运用法治思维和法治方式”推进国家治理体系和治理能力现代化。在依法治理的前提下推进制度创新，既要求以法律为准绳，又要求坚持批判的态度。习近平总书记指出，“改革要于法有据，但也不能因为现行法律规定就不敢越雷池一步，那是无法推进改革的”。他引用《淮南子》中的“苟利于民不必法古，苟周于事不必循旧”进一步说明制度创新与依法治理的关系：“需要推进的改革，将来可以先修改法律规定再推进”。

制度创新需要坚持以人民为中心的发展思想。人民群众的需要是制度创新的动力，人民群众的利益是制度创新的目的，人民群众是制度创新利弊得失的裁判者。新时代制度建设的根本目的是全心全意为人民服务，这就要求在新时代的制度创新过程中坚持以人民为中心的发展思想。制度创新的结果要由历史去检验，让人民来评判，让老百姓看到实实在在的改革成效。在制度创新中，还需要秉持对人民负责的态度，对党和国家事业有利的，该改的就要坚定不移改。

除此之外，制度创新还应当处理好创新与继承、创新与借鉴之间的关系，也就是继承什么、借鉴什么的问题。制度创新既不是对旧制度的简单翻新，也不是对其他相关制度的盲目排斥。当旧制度在某些层面还存在一定利用价值的时候，我们不能对其武断地抛弃。邓小平同志指出，“采用旧形式必须以表现现实内容为主，方法则应是批判的有选择的利用”;“好的传统必须保留”，“过去行之有效的东西，我们必须坚持，特别是根本制度，社会主义制度，社会主义公有制，那是不能动摇的”。同时，制度创新还涉及如何学习借鉴别国的经验教训。习近平总书记强调，“世界上不存在完全相同的政治制度，也不存在适用于一切国家的政治制度模式”。制度创新只有在坚持独立自主的立场上，在坚持中国根本政治制度的前提下，批判性地吸收借鉴国外制度文明的有益成果，并与中国实际相结合，才能产生新的制度。

把握制度自信与制度创新的关系

制度自信是制度创新的前提和基础。制度自信贯穿于制度建设的全过程，这种自信来自制度的历史、现状、未来;来自制度的内容、实施过程、实施结果;来自对不同制度下生产力发展水平的比较、人们生产生活状况的比较、综合国力的比较等。制度自信不是自视清高、自我满足，而是要把坚定制度自信和不断改革创新统一起来。制度创新是制度发展的必然趋势，制度创新是制度自信的外在表现。

制度自信要求推进制度创新。马克思主义唯物史观认为，任何事物都在发展变化，静止不变的事物是不存在的，制度也是如此。制度来自于社会发展，又服务于社会发展。社会在发展，某些制度不能不变。要发展就要适当改变制度，不变就不会发展。这是二者关系的理论基础。制度自信不是对某一时段、某一领域的制度自信，而是对制度发展全过程、全领域的自信。如果制度自信仅仅停留在取得的成就，刻意回避发生的曲折与错误，这不是制度自信，这是制度不自信;如果制度自信只对过去或现在的制度自信，并不随着社会发展而改变制度，这种自信也经不起检验。制度要改变，离不开制度创新，制度创新是制度自信的必然要求，是社会发展的必然要求。裹足不前是制度创新的大敌，也是制度自信的软肋。这是二者关系的实践基础。

制度创新需要坚定制度自信。随着社会的发展，制度一定要创新而且一定能创新，这本身就是一种制度自信。那种认为某一社会形态的制度历经数百年不变就是值得称赞的认识是完全错误的，这种认识面对社会发展中出现的问题总是从旧制度中寻找答案，而不是根据新情况、新问题探索新办法;这种错误认识要么是对旧制度的完全迷信，要么是对新制度的形成缺乏信心。制度创新是历史发展的必然，制度创新需要尊重制度历史，尊重制度历史不等于完全肯定历史，对制度历史的完全肯定或简单否定都不是历史唯物主义的态度，更不是制度自信的表现。

公司创新规章制度 篇2

►►一、电力辅业公司内控制度面临的主要问题

(一) 管理者的经验缺乏制约了内控制度的实施

目前为止, 由于整个体制的影响, 很多辅业公司依旧属于依附主业生存的范畴, 不能完全实现市场化, 辅业公司领导多数由主业领导兼任, 以行政命令的方法代替市场运作, 最终使得部分内控制度无法贯彻实施。不少辅业公司领导没有对会计予以高度重视, 仅仅将其视为一种信息披露和记账的方式, 对财务报表反映出的问题置之不理, 使得财会部门的职责权限范围、岗位责任制、账务处置程序、内部牵制制度等方面都较为缺乏, 这就造成了辅业公司的财务控制能力不强、现金管理不严、资产管理混乱以及成本支出核算不实等问题。

(二) 员工素质低下给内控制度带来了不利影响

电力辅业公司内控制度的执行主体是一线会计人员, 然而, 由于对财会人员的专业素质培训不重视, 很多辅业公司的财务管理内控制度流于形式。部分辅业公司领导在财务人员的选用上也带有随意性色彩, 一些会计人员学历不高或由非财务专业人员担任, 无法准确记录会计业务, 难以适应复杂的会计环境和市场环境, 为未来主辅分离后逐步市场化做充足的准备。此外, 部分辅业公司的会计人员没有敏锐性, 对已经出现的新情况及新问题熟视无睹, 对违反公司内控制度的行为不能及时有效地有所制止, 致使内控制度流于形式, 无法起到强有力的控制作用。

(三) 评价机制的缺乏使得内控制度执行力不足

不少辅业公司尚未建立起企业管理内控制度的评价机制, 对于内控制度实施效果的考核缺乏系统的考核制度, 这就使得很多监督检查都没有很好的执行。比如, 一些辅业公司并没有坚持与主业岗位相互分离控制的方法, 行政干预多于市场运作;没有建立岗位间的制衡机制, 工程审批随意性大;对领导没有建立监督约束机制, 没有岗位承包责任制的制度保障, 造成企业诸多短期行为的产生, 没有长期发展目标;辅业公司审计机构不独立, 由主业审计部门兼任, 监督管理不到位等现象。

►►二、加强电力辅业公司内部控制制度创新的主要措施

(一) 建立内控制度的监督评价机制

财务管理内控制度的监督评价机制建立, 需要从四个方面做起。首先要确保健全。衡量内控制度的监督评价机制建立起来的标准主要有:每个亟待控制的环节有没有对其进行控制, 有没有将其紧密衔接起来, 有没有建立完善的检查监督机制。其次为是否实用, 财务管理内控制度监督评价机制的建立有没有从辅业公司的实际出发, 有没有尊重每个辅业公司的个性。第三为是否协调一致。财务管理内控制度的监督评价机制建立有没有与辅业公司的总体目标协调一致, 每一个具体的控制环节能否做到协调统一, 每个控制举措能否契合配套。

(二) 建立相对独立的内部审计机构

缺乏独立的内部审计机构, 是电力辅业公司内控制度操作失效的一大原因。所以说, 应当在辅业集团内部建立起独立的内部审计机构, 从而对下属各子公司财务管理、工程管理进行有效控制。提高会计信息质量, 保护资产的安全、完整, 防范规避财务与经营风险, 防止欺诈和舞弊, 确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行。并将内部审计机构的工作重心, 由事后诸葛亮转向未雨绸缪, 对产品或劳务的购销控制、财务预算控制、会计记录与会计报告控制。建立起独立审计机构之后, 可以让内部控制合情合理, 有章可循, 加强执行过程的监控。

►►三、加强资金集中控制和全面预算管理

辅业集团公司对银行账户进行实时监控, 随时掌握资金运转情况, 实现大额资金的集中调度并做好资金运转分析, 及时提供资金需求计划, 合理调度资金, 既确保账户资金限额的完成, 又满足生产、经营、基建、生活后勤等工作需要。财务部门在与相关部门进行充分沟通后, 制定出各部门费用预算管理办法, 严格费用支出, 规范管理行为, 加强费用结算;实行成本费用和现金流出月度预算审批制度, 组织相关业务部门编制业务预算, 加强预算编制与经费拨付工作的衔接, 加大预算责任考核力度。

在市场竞争日趋激烈的情况下, 加强企业财务内部控制, 对于更好地适应市场经济环境、避免财务经营风险、提升企业经济效益、树立企业形象都有着十分重要的意义。针对电力辅业公司内控制度面临治理者的经验缺、员工素质低下以及评价机制的缺乏等问题。我们相信, 只要不断加强辅业公司内部控制制度的创新, 建立财务管理内控制度的监督评价机制, 建立相对独立的内部审计机构, 就一定能做好辅业公司的财务管理工作。

摘要：电力辅业公司内控制度, 就是指企业为了保证各项经济活动的有效进行, 提高会计信息质量, 保护资产的安全、完整, 防范规避财务与经营风险, 防止欺诈和舞弊, 确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列具有控制职能的方法、措施和程序。治理者的经验缺乏制约了内控制度的实施, 员工素质低下给内控制度带来了不利影响, 评价机制的缺乏使得内控制度执行力不足。应当从建立财务管理内控制度的监督评价机制, 建立相对独立的内部审计机构和加强资金集中控制和全面预算管理三方面做好辅业公司内部控制制度的创新。

关键词：辅业公司,财务管理,内控制度

参考文献

[1]刘景广.加强财务管理提升辅业公司核心竞争力[J].会计之友 (中旬刊) .2009 (6)

[2]王明丽.谈如何做好电力辅业公司工作[J].内蒙古科技与经济.2008 (1)

公司创新规章制度 篇3

【关键词】 公司资本制度；硬资本；软资本；定期股权；制度创新

一、软硬资本的涵义及特征

（一）软硬资本的涵义

韦德洪（1996）提出了“软硬资本” 和“软硬资本理论”的概念 。当时对“软资本”和“硬资本”的定义非常简单明了：所谓‘软资本’，是指既可转让亦可定期折价抽回的资本；所谓“硬资本”，是指只能转让、不能抽回的资本。这两个概念的提出主要是为了规范农村合作金融组织的股金制度。在随后的研究中，韦德洪（1997）继续就“软硬资本理论”在农村合作金融组织的应用问题进行了探讨 ，并进一步将“软硬资本理论”的研究延伸至更加广泛的公司层面 （2005、2006）。

在“软硬资本理论”下，公司的股权被设定为永久股权和定期股权。其中，永久股权属于硬资本，不赋予投资者退股或赎回或转换为另一种资本工具的选择权，投资者一旦购买这种股权后就不能选择退股或赎回或转换为另一种资本工具，而只能采取转让或等待发行人回购的方式收回投资，需要全额承担经营风险；定期股权属于软资本，赋予投资者退股或赎回或转换为另一种资本工具的选择权，投资者在购买这种股权后，可以在不想继续持有时，选择退股或赎回或转换为另一种资本工具（转换为永久股权），以达到收回投资或转换投资形式、控制投资风险或获取更大投资收益的目的，需要差额承担经营风险。永久股权和定期股权分别享有不同的责权利。

（二）软硬资本的特征

1. 硬资本的特征。

硬资本的特征是其不赋予投资者退股或赎回或转换为另一种资本工具的选择权，投资者一旦投资于这种硬资本后就不能选择退股或赎回或转换为另一种资本工具，而只能采取转让或等待发行人回购的方式收回投资。

硬资本工具的典型代表就是普通股，它是股份公司资本构成中最重要、最基本的股份。普通股股票持有者按其所持有股份比例享有“参与公司经营的表决权、参与股息红利的分配权、增发股票时优先认购新股权、请求召开临时股东大会权利、公司破产后依法分配剩余财产权”五项基本权利。股东如果不满意管理层的经营决策、不满足公司的经营业绩或者发现更好的投资项目而拟收回投资，只能采取股权转让的方式来实现退出公司，而不能选择直接退股或赎回或转换为另一种资本工具。由于股权转让依赖于市场的效率，对股东利益的保护功能大大弱化，股东一般很难通过此种渠道来保护自己的利益。因此，亟需寻找一种更好的投资工具作为硬资本工具的有效补充。

2. 软资本的特征。

软资本的最大特征是对投资者赋予退股或赎回或转换为另一种资本工具的选择权，从而使发行者的权力受到了一定的约束，可以克服硬资本工具在保护中小投资者合法权益方面的先天不足，使投资者和发行人双方的利益得以协调，从而实现“双赢”。

软资本工具的典型代表是定期股权，它是指由融资公司发行、投资人可以在购入后的某一个事先约定的时间按照事先约定的抽回条件主动抽回的股权。其基本特征是：投资者可以在事先约定的未来某一个时间主动地、有条件地从被投资公司抽回自己的投资。所谓主动，是指抽回投资的选择权完全在于投资者，而不是在于公司管理当局，这是定期股权区别于传统意义上的普通股回购和优先股赎回的重要标志。所谓有条件，是指投资者抽回投资时要对公司的剩余股权给予经济补偿，这种补偿具体表现为所抽回的金额小于赎回投资时该项投资的原始价值或账面价值或市场价值。

定期股权是相对于永久股权——普通股而提出来的，它具有传统的普通股和优先股的某些特性，但又区别于传统的普通股和优先股。它与普通股的异同表现在：两者都是股权资金，都可转让；但定期股权可折价退股，且退股的主动权在于持股者而不在于公司管理当局，普通股则不能退股（股票回购不属于退股性质）。两者都享有股权的应有权益，比如表决权、股利分配权、剩余财产分配权等；但定期股权的权益比重小于1，而普通股的权益比重等于1，即1股定期股权所享有的权益要小于1股普通股所享有的权益。另外，它与优先股的异同表现在：两者都是股权资金，都可转让；但定期股权可折价退股，且退股的主动权在于持股者而不在于公司管理当局，优先股则不能退股（优先股赎回不属于退股性质）。两者都享有股权的应有权益，但优先股具有优先分配权，而且其股息率是固定的；而定期股权则没有优先分配权，其股息率也不固定，视发行方当年的股利政策而定。此外，优先股没有表决权，而定期股权则有与其权益比重相适应的表决权。

二、“软硬资本制度”的涵义及特征

将资本划分为软硬资本后，软硬资本在公司资本结构中的合理比例、软硬资本工具的持有者在公司中的责权利关系都要重新界定，因此有必要在“软硬资本理论”的基础上建立“软硬资本制度”，为软硬资本的运作提供法律保障。

（一）“软硬资本制度”的涵义

“软硬资本制度”是指对于软硬资本的筹集、运作以及公司与股东之间由于股东向公司出资而产生的财产法律关系进行规制的一系列规则体系。其核心是界定软硬资本工具的权责利关系，做到权责对等、责利匹配。

在“软硬资本制度”下，各种不同的软硬资本工具在融资企业中所享有的权力、所承担的风险和所享有的利益都应该有所不同，对这些权、责、利的界定是“软硬资本制度”的重中之重。权，是指软硬资本工具在融资公司中所享有的权力，比如参与经营决策权、优先索偿权、赎回权、转换权等；责，是指软硬资本工具在融资公司中所承担的风险，比如经营风险、财务风险、索偿风险、赎回风险、转换风险、利得风险、亏损风险、破产风险等；利，是指软硬资本工具在融资公司中所享有的利益，比如分红所得、股权增值所得、赎回和转换所得、清偿所得等。

（二）“软硬资本制度”的特征

与传统的公司资本制度相比，“软硬资本制度”有以下特征：

1. 资本被划分为硬资本和软资本。

硬资本即永久股权，一旦投入即形成公司永久性资产，归公司永久性所有，除法律规定的情况外，投资者均不得抽回投资。合理比例的硬资本能够满足公司运营的需要，并起到某种意义上的信用保证。软资本如定期股权，赋予投资者在未来某一时间有条件地抽回的权力，其比例及抽回期限由公司根据运营需要来设计，能够起到资金优化配置的作用，并能为投资者提供顺畅的退出渠道。软资本的引入，使得公司资本制度不再僵硬，能够实现融资公司和投资者的“双赢”。

2. 资本所有者责权利关系复杂。

软资本的引入，使得公司的资本结构发生变化，相应地引起股权结构和公司治理结构的变化。软资本和硬资本的出资者由于资本工具的不同，面临着责权利关系的重新分配；软资本工具持有者到期行权时，面临着行权股东和其他股东利益的协调；行权后，公司资本发生变化，股权结构面临新一轮的调整。因此，在“软硬资本制度”下，资本所有者的责权利关系将更为复杂，协调好所有出资者的利益、保护债权人的利益、充分发挥“软硬资本制度”在提高公司融资效率、优化资本结构、保护中小股东利益等方面的优势，是该制度的核心。

三、建立“软硬资本制度”的重要意义

（一）从完善资本市场角度分析

1. 我国资本市场存在结构单一、投资品种单一、诚信体系缺失等问题。

（1）我国资本市场体系结构单一，缺乏层次性。目前只有主板市场，虽然推出了中小企业板块，但离真正的二板市场还有相当的距离，三板市场还远未形成气候，资本市场缺乏层次性，不能满足投资者和筹资者多样性投融资的要求，产权交易体系尚未完善，资本市场体系发展不完善。

（2）我国资本市场投资品种十分有限，不仅使投资者投资渠道狭窄，而且还使得我国资本市场的定价机制受到扭曲，特别是由于缺乏风险对冲机制，资本市场系统性风险不能及时有效地得到释放，导致市场风险不断累积。同时，阻碍了理性的机构投资者入市的步伐，难以大规模地吸引国外合格的机构投资者进入国内资本市场，资本市场的开放进程也将受到影响。

（3）我国资本市场诚信体系缺失，中小投资者权益保护机制匮乏，造成证券市场缺乏活力。短期内不可能改变中小投资者为主的格局。由于中小投资者在信息的获取和加工能力、资金实力、投资运作的知识、经验以及风险管理能力等方面都存在着天然的劣势，是市场中的弱势群体，需要法律法规来切实维护他们的合法权益。各国（尤其是在成熟的证券市场上）都十分重视保护中小投资者的合法权益，如国际证券监管组织就把保护投资者利益列为证券市场监管的两大目标之一。我国证券市场还处于发展的初级阶段，由于相关法律法规不够健全，造成损害中小投资者权益的现象时有发生，严重地损害了中小投资者的投资信心。

2. “软硬资本制度”的建立，可以弥补传统资本制度的不足。

（1）“定期股权”这一软资本工具的推出，将会有助于改善我国股票市场的品种结构，给股票市场增加一种可供调节的“杠杆股票”，促进股票市场的进一步规范和完善，为资本市场的繁荣发展打下坚实的基础。

（2）由于定期股权具有“可抽回性”，投资风险相对降低，能够吸引风险规避型投资者特别是机构投资者比如养老基金等进入市场，不仅能够方便公司筹资，还能完善投资者结构，使资本市场整体趋于理性操作，有助于资本市场的良性运作。

（3）“定期股权”等软资本工具的出现，使得中小投资者这一弱势群体可以通过到期行使抽回权的方式抽回投资来维护自身利益，这将直接导致企业管理当局实际控制的资产缩水，无形中给控股股东或者公司高层管理者施加了压力，可起到一定的约束作用，对于改善公司经营业绩也有一定的积极作用。

因此，“软硬资本制度”的建立对于完善资本市场结构、促进资本市场繁荣发展具有非常重要的意义。

（二）从提高公司治理效率角度分析

1. 我国公司的治理效率低下。

（1）股权治理效率低下。我国上市公司偏好股权融资，股东掌握了公司的控制权，且股权高度集中，非流通股占绝对控股比例。这种股权结构直接造成了两种严重的后果：一是国有股“一股独大”、“一枝独秀”，处于绝对控股地位，小股东约束机制软化，无力抗衡董事会的决议，难以对公司决策施加有效影响，而监事会成员大多来自企业，受董事会控制程度较大，监管不到位。同时，由于机构投资者主体不强大，流通股持股主体过于分散，无法形成有效的约束。因此，上市公司往往以大股东的利益为主导，而忽视中小股东的利益。二是国有股东的缺位使得经营者实际上掌握着控制权，而目前我国上市公司的股权结构和高级管理者持股比例对公司经营业绩的影响都非常小，也就是说，由于缺少对经营者的约束与激励机制，上市公司的经营者几乎是完全的代理者。因此，股权融资并没有起到改善企业控制权、安排与完善企业治理结构的作用，只是一种技术性“圈钱”的工具。这样就导致控制权市场基本上失效，难以发挥其资源优化配置及制约大股东和内部人控制的作用。

（2）债权治理效率低下。由于债券融资很少，债券的激励与约束作用无从发挥，使得代理成本很高，导致了事实上的内部人控制问题。同时由于银行债务的软约束与破产机制的软化，也使得债权融资对公司治理的效应相当微弱，债权约束软化。

（3）整个社会信用的缺乏也导致经理市场和信用机制难以发挥有效作用，导致外部治理效率低下。因此，提高公司治理效率一直都是我国资本市场孜孜追求的目标之一。

2. “软硬资本制度”的建立，可以强化股权融资的公司治理效应。

（1）软资本工具——定期股权的推出，赋予投资者“定期抽回权”，大大增加了控股股东通过侵害中小股东利益获取控制权私人收益的成本。在传统资本制度下，投资者不得主动抽回其出资，因此当其对管理层不满时，只能用脚投票抛售股票，但这并没有减少控股股东实际控制的资产，因此控股股东感受到的侵害成本压力并不大。而在软硬资本制度下，由于新的软资本工具——定期股权具备“定期抽回权”，使得投资者一旦购买了定期股权，就被赋予了在未来某一个事先约定的时间主动地选择是否抽回股份的权利。抽回行动将直接导致控股股东实际控制的资产缩水。而且面对定期股权股东的抽回要求，控股股东还需准备大量的现金用于支付。因此当多数定期股权股东对上市公司失去信心时，会出现集体大规模抽回的情况，一旦公司现金准备不足，就会面临破产清算的危机。这是控股股东最不愿意看到的。因为上市公司一旦破产，也就彻底断了他们的财路。而对于公司高层管理者来说，如果公司业绩滑坡，经营困难，很可能面临被接管的危机，管理者也有可能失去为其带来控制权收益的职位和声誉。所以，在建立“软硬资本制度”，引入定期股权之后，将对控股股东和公司管理层产生间接的约束力，有效促进控股股东监督管理层为实现公司价值最大化而努力工作，对控制和约束控股股东为谋求私利而侵害中小股东利益的行为更加直接、有效。

（2）软资本工具的推出会吸引更多的机构投资者进入资本市场，他们有能力也有动机主动去监管管理层的经营运作，在公司治理中起到重要作用。

（三）从满足投融资双方利益需求角度分析

1. “软硬资本制度”的建立，有助于形成投资者结构多元化的局面。

我国资本市场发展尚不完善，投资者结构单一。其中个人投资者居多，且因专业知识不够或者长线投资意识不强，往往盲目跟风投资，缺乏必要的理性，更多地扮演着资本市场上的投机者角色。由于投机者只关注有价资产的现行价格，以及那些能够影响这些有价资产短期供求变化的信息，例如利率调整、政策变动或内部交易等等，而对那些具有长期影响的信息（例如预期增长率或产品研发等等）通常是忽略的，因为这些信息需要在较长的时间内才能显示出作用，这意味着在那些由投机者占据主导地位的资本市场中，非生产性的短线操作可以导致资产价格上升至很高，亦可使资产价格暴跌——虽然这些短线操作本身并不会产生任何实际价值。而过度的投机行为势必会严重伤害资本市场的资金分配功能。与个人投资者相比，机构投资者具有“专家理财、可以把大量闲散的资金聚集到投资活动中去、市场影响力较大、行为比较规范和注重诚信”等特点。因此，培育和发展机构投资者， 是改善投资结构、提高市场活动水平、使资本市场逐步走向规范化的重要措施。而由于我国风险对冲型金融工具的缺乏，机构投资者一直发展缓慢。

软资本工具的提出赋予投资者顺畅的资本退出机制，对机构投资者来说无疑具有很强的吸引力。另外，良好的资本退出机制也会吸引更多的潜在投资者进入资本市场，从而促进投资者结构多元化局面的形成。

2. “软硬资本制度”的建立，有助于满足公司对资本的弹性需求，提高资本管理效率。

我国现行公司资本制度强调国家对公司资本制度的单方面安排，在一定程度上可以起到防弊的作用，但却严重忽视了市场规律、投资者自主安排和公司自治的功能。比如，立法者假定投资者能够事先预估公司设立后对公司运营资金的需求，因而在公司设立及运营过程中，确立了诸多影响公司资本制度的重要规则，包括最低注册资本规则、资本变动规则等等。事实上，这些制度无疑对公司资本的灵活运作起到了严重的限制作用。因为在公司设立之时对资本的预估可能与公司运作过程中对资本的实际需求严重背离，如果资本的预估超过了资本的需求，势必造成过多资本闲置，资本效率降低；如果资本的预估低于资本的实际需求，资本将出现严重不足，这时如增发新股，会出现对原有股东权益的稀释，势必面临重重困难，增加了资本的成本。这里面关键的问题就在于资本变动受限过多。

“软硬资本制度”的建立无疑可以有效解决这一难题。

（1）软硬资本相结合能够满足公司对资金的弹性需求。公司在设立之时除了发行普通股外，还可以根据资本的长期计划和短期使用目标，配套发行适当数量的定期股权。在公司运作的过程中，根据公司发展情况对资本的需求进行变动。如满足退股的相关条件，股东可以选择到期抽回股权或者续期，这样资本的变动就能够很好地满足资本的弹性需求，降低资本变动带来的成本，提高公司运作效率。

（2）“软硬资本制度”的建立还有助于公司提高资本管理效率。对于公司来说，资本管理日益成为管理中的重要一环。资本管理的目标应该是在满足资本总量充足的前提下尽可能地降低资本成本、提高资本效率。其中有三个关键的环节：一是资本总量必须满足公司资本制度对于资本的最低限额要求，能够对债权人的利益起到一定的保护作用；二是资本的构成必须合理，要在充分考虑风险、成本、收益的情况下确定比较合适的筹资工具及资本比例；三是资本的投向必须满足公司发展的需要和股东的利益，使股东的回报能够合适地补偿风险。在实践中，公司往往为了满足法定的最低资本限额的要求而盲目筹资，不考虑风险和成本等因素，致使公司在日后运营过程中出现难以操控的局面，甚至因风险不当或者利益不均衡致使公司陷入危机。而“软硬资本制度”的建立能够使公司在筹资时根据自身的实际情况合理设置软资本和硬资本的比例组合，提高资本管理效率，从而达到资本管理的目标。

（四）从保护中小股东利益角度分析

1. 我国上市公司存在控股股东侵害中小股东利益的问题。

由于我国大多数上市公司存在股权过度集中、内部人控制严重和小股东的弱势地位等问题，控股股东通过侵害中小股东利益获取私人收益的现象频频发生。作为经济人的控股股东，对中小股东是否进行侵害，取决于侵害产生的收益与成本的权衡，即侵害的收益大于成本时控股股东趋向于采取多种隐蔽手段（如项目选择、关联交易、扩张冲动和控制权转移等）对中小股东进行侵害；反之，则不进行侵害。因此，我国控股股东侵害中小股东利益比较严重的主要原因之一就是控股股东侵害中小股东利益的成本太低。

对于一股独大的上市公司而言，公司内部没有别的股东可以与控股股东的权力相制衡，加之外部法律监督不力，中小投资者无法抗衡只能向其妥协。此时，控股股东需要承担的最大侵害成本就是万一被证监会查处，需要承担罚款与刑事责任的机会成本。但只要上市公司不破产，他们还是控股股东，还有机会在日后继续侵害中小股东利益，增加他们的私人收益。因此若不被查处，侵害成本就低到接近于零。

2. “软硬资本制度”的建立，可以大大增加控股股东的侵害成本。

由于具备 “定期抽回权”，投资者一旦购买了定期股权，就被赋予了在未来某一个事先约定的时间主动地选择是否抽回股份的权利。抽回行动将直接导致控股股东实际控制的资产缩水。而且面对定期股权股东的抽回要求，控股股东还需准备大量的现金用于支付。此时，控股股东需要承担的最大的侵害成本将重新界定为：当多数定期股权股东对上市公司失去信心时，会出现集体大规模抽回的情况，一旦公司现金准备不足，就会面临破产清算的危机。这是控股股东最不愿意看到的。因为上市公司一旦破产，也就彻底断了他们的财路。所以，在上市公司引入定期股权之后，控股股东若还想随意侵害中小股东利益，就要慎重衡量这一举动能给他们带来的私人收益和其引发的到期抽回可能导致破产带来的损失，这种约束力将促使控股股东实施有效监督，减少对中小股东的利益侵害行为。

（五）从规范约束民间融资行为角度分析

1. 民间融资行为因缺乏法律规范而存在很多问题。

民间融资也是金融市场的一部分。随着我国城乡居民可支配收入不断增加，大量资本游存于民间。由于居民进行投资理财的渠道并不宽泛，目前只限于银行存款、购买股票、基金、债券等几种投资方式。与此并存的是，广大的中小企业在生产和经营过程中迫切需要大量的资金作为保证。在这种情况下，民间融资显得供需两旺，形成了与正规金融的互补效应。

从目前所观察到的情况看，集资在我国各地普遍存在。李丹红（2000） 认为集资涉及生产性、公益性、互助合作办福利等集资，集资方式有以劳带资、入股投资、专项集资、联营集资和临时集资等。根据郁光华（2004） 的研究，温州企业民间融资的期限普遍较短，大部分约期归还，期限一般为1-3年，临时性集资多数采用“入股自愿，退股自由”的办法。股息、红利普遍较高，大部分接近民间自由借贷利率，一般为月息2-3%，超过同期储蓄存款利率的一倍以上。多数农村企业集资由正常的融资需求所驱动，而非出于投机和诈骗动机。因集资而出现兑付危机的事例在许多农村地区都存在，但占少数。

2. “软硬资本制度” 的建立，可以使民间融资行为走上法律规范之路。

企业经营的资金需求采取集资形式来满足，一方面可能与企业的业务特点有关；另一方面也可能与正式金融的抑制严重有关。当前对企业集资的限定性规定过多，严重影响到企业融资机会，大量的民间融资供需两旺，也与企业业务需要和市场机会有很大的关系。从某种意义上来说，让市场主体充分发现和利用市场机会，让市场主体自身来权衡成本和收益；国家则提供市场准入和市场开放的便利和秩序空间，这是一种最有效率的国家经济发展途经。但由于缺少法律规范，民间融资长期难以摆脱“灰色金融”身份，容易造成非法集资，给经济发展、社会稳定带来隐患。因此，应通过立法的方式为民间融资构筑一个法律平台，规范、保护正常的民间融资行为，打击借民间融资非法敛财的活动。 而“软硬资本制度” 的建立，正是实现这一目标的极佳途径，它可以为企业的灵活性融资创造条件，使得民间企业“入股自愿、退股自由”的融资行为逐渐走上法律规范之路。

（六）从提高商业银行资本充足率的角度分析

1. 资本充足率不高仍然是我国商业银行的一大问题。

资本充足率是指资本对风险资产的比率，反映一个金融机构的资本充足程度，是衡量金融机构资本与资产风险预防程度是否充足的重要指标，是现阶段银行取得从事跨国金融业务公认资格的必要条件。由于资本充足率对于银行来说具有非常重要的意义，巴塞尔委员会把最低资本要求作为新协议的第一支柱，鼓励商业银行在坚持审慎性原则和具备充分数据的条件下，使用自己的内部评级系统和风险度量工具，更精确、更灵敏地区分风险大小，促进银行业风险管理技术的进步。

商业银行提高资本充足率主要有两条途径：一是增加核心资本和附属资本；二是减少风险资产的数量。我国银行业整体资本充足率问题一直存在，自1998年以来，国家采取了注资、剥离不良资产、允许商业银行发行次级债券等一系列措施来充实和提高国有商业银行的资本金和资本充足率。但随着商业银行资产的扩张，其资本金不足和资本充足率偏低的问题又随之突显出现。

2. “软硬资本制度”的建立，可以解决商业银行资本充足率低的问题

“软硬资本制度”的建立可以为商业银行的资本管理提供崭新的思路，软资本工具可以成为其补充资本的重要来源。发行定期股权与设立开放式基金相比，可以有效分流储蓄，开辟投资型资金进入资本市场的正规渠道，促进资本市场发展，两者都设立有随时抽回机制，赋予投资者选择权。但定期股权与开放式基金也有不同，它们最大的不同就是对投资者来说，定期股权属于一种直接的投资方式，投资收益要看银行的业绩及分红情况；而开放式基金属于间接投资方式，投资收益不看银行的业绩而是看基金投资组合的业绩。此外，商业银行发行定期股权可以增加银行资本金，提高银行资本充足率；而发行开放式基金则不能。因此，发行定期股权对商业银行乃至整个资本市场来说，其意义将更为重大。

【主要参考文献】

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[4]韦德洪，覃予.软硬资本理论下的定期股权设计.美中经济评论，2005，（1）.

[5]韦德洪，覃予.关于构建软硬资本理论的若干问题的讨论.中国经济评论，2005，（9）.

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[7]李丹红.农村民间金融发展现状与重点改革政策.金融研究，2000，（5）.

公司创新规章制度 篇4

摘 要：2008年5月，银监会和人民银行出台《关于小额贷款公司试点的指导意见》(银监发〔2008〕23号)（以下简称23号文），自此小额贷款公司（以下简称小贷公司）正式在我国取得了合法地位。作为一种制度创新，其对“三农”和中小微企业的发展提供了有力的资金支持。尤其是近年来，在金融改革释放民间资金活力的大背景下，为进一步促进小贷公司快速发展，各省区小贷公司主管部门纷纷在既有规定的基础上探索创新。这些自发性制度变迁拓展了小贷公司的运作空间，同时也折射出小贷公司在发展过程中存在的亟待关注和解决的问题。本文对近年来各地小贷公司发展过程中制度创新的内容、总体特征进行分析，并从完善顶层制度设计、规范经营管理、加强监管自律等方面提出建议。

关键词：小额贷款公司；制度创新；规范发展

中图分类号：F830.31 文献标识码:B文章编号：1674-0017-2014(5)-0035-05

一、小贷公司发展基本情况

（一）小贷公司数量呈现加速增长

截至2014年一季度，全国共有小贷公司8127家，实收资本7494.07亿元，贷款余额8444.13亿元，从业人员98888人。2012、2013两年小贷公司出现加速发展，2012年小贷公司同比增长四成左右，2013年末较2012年末也增长了近三成。从资金来源主体看，除民间资金外，上市公司、国有资本也纷纷设立小贷公司，资金呈现加速进场态势。

（二）各省区机构和贷款规模发展不均衡

截至2014年一季度，江苏、辽宁、内蒙古、安徽、河北的小贷公司数量名列前五位，分别达到607家、562家、478家、462家、442家；西藏、海南机构数量最少，分别仅有8家和41家。在贷款余额方面，江苏、浙江小贷公司的贷款余额显著高于其他省市，分别为1158.05亿元、911.30亿元，分别占全国小贷公司贷款余额的13.71%与10.79%；西藏、海南、青海小贷公司的贷款余额相对较低，分别只有2.83亿元、32.78亿元、37.32亿元，占比仅为0.03%、0.39%与0.44%。

（三）部分小贷公司具有较强市场竞争力

据中国小额信贷机构联席会发布的《中国小额信贷机构竞争力发展报告》显示，2012年，竞争力前100 家小贷公司的资产同比增长46%，平均营业费用率1.38%，不良资产大约为1.46%，收益水平达到17.32%。2013年，竞争力前100家小贷公司收益水平在16.57%，资产规模主要分布在1-10亿之间，有70家进行了融资，平均融资额为1.2亿，前100家小贷公司的资金周转率平均在2.42倍。

（四）小贷公司在业务发展中持续创新

近几年来，各地主要围绕扩大小贷公司资金来源、减少小额贷款运营成本为核心进行制度创新，在注册资本、税收、融资比例、单一股东持股比例、发行债券、资产证券化、同业拆借等方面，都对23号文的规定进行了突破。同时，阿里巴巴、京东商城等各大电商也设立小贷公司，供应链金融、互联网金融、小贷公司交织在一起，传统金融服务、电子平台、信息数据和小额信贷的融合，对金融服务中小微企业的格局和服务方式产生重要影响。

二、小贷公司发展过程中面临的主要问题

在小贷公司快速发展的同时，也存在着一些急需解决的外部环境和自身治理方面的问题。外部环境问题主要表现在法律地位不明确、缺乏有效后续融资渠道等方面，小贷公司自身内控机制、可持续发展能力等方面也有待提高。

（一）身份定位争议

目前小贷公司的身份定位是普通的工商企业，这带来一系列问题：一是税收负担较重。在税收优惠、财政补贴等方面难以享受与金融机构相同的待遇，也不能享受国家对农村金融和小企业金融的一系列优惠政策。如湖北省经测算，认为小贷公司如果严格纳税，税负将达到23.6%。二是融资成本高。银行把小贷公司视为普通工商企业客户，适用一般客户利率，比银行同业利率高，有的融资甚至在客户利率上上浮。三是不能提取呆坏账准备金，不能进行呆坏账核销。2013年8月，深圳市政府下发通知称，将明确小贷公司适用金融企业的税收政策，但还未得到国税总局正式批复。

（二）融资渠道单一

银行再融资和股东增资扩股是小贷公司获得资金的两大主要渠道，但受限于23号文1:0.5的融资比率和10%的最大股东持股上限，这两种方式远难满足小贷公司的融资需求。目前小贷公司杠杆比例远低于融资担保公司10倍杠杆比例。虽然一些省份相继放宽融资比例，但本地的商业银行出于风险和业务竞争考虑，不愿贷款给小贷公司，小贷公司从银行实际得到的融资较少。2013年6月份，银监会发文要求银行对合作的小贷公司、担保公司实行名单制管理，并应重点关注小贷公司、典当行、担保机构、民间融资、非法集资五种银行业外部风险主要来源，客观上对银行收紧小贷公司融资产生了重要影响。

（三）市场竞争加剧

德勤会计师事务所在2013年6月发布的《中国小贷公司面临的挑战和应对之道》白皮书中指出，小贷公司最具代表性的两种业务模式包括类银行信贷模式和小额信用贷款模式，与银行开展的小微贷款业务具有相似性。但随着利率市场化进程的加快，银行将加大力度发展小微业务，小贷公司中的类银行模式将直接与银行竞争。同时，其潜在竞争者还有国内外有实力的信贷公司和民间借贷。因此，后续一段时期，小贷公司盈利模式也会面临激烈的市场竞争。

（四）内控管理不严

部分小贷公司在经营过程中，存在财务制度执行不严、关联交易等经营不规范的风险隐患。财务信息不透明，变相吸存和集资现象在个别小贷公司时有发生，少数有超出注册资本的违规高息吸存、高息放贷现象。贷款管理缺乏风险评估技术，贷后风险控制能力偏弱。贷款集中度过高，主要表现为小贷公司贷款投放额度相对较大，与“小额、分散”的信贷投放原则存在背离。部分地区小贷公司贷款用于炒煤矿、炒房地产、炒资金等国家重点调控行业和重点监测对象。如东北某省小贷公司贷款平均单笔额度是200-300万，有不少过桥贷款，有支持房地产、矿产等大额贷款的趋势，支农、支小倾向偏弱。

（五）行业监管不足

一是存在“重发展、轻监管”的现象。一些地方主管部门在日常监管中，出现监管权层层下放情形，监管经验与力量不足，日常监管流于形式。二是部分地区在小贷公司设立审批中存在一定的寻租现象。三是小贷公司股东素质值得关注。相应地，“好”股东的引入显得尤为重要。四是小贷公司仅明确了省级监管部门，并未阐明中央层面的统筹机构，监管依据以各省出台的相关文件为主，彼此差异较大。加上各省金融办在中央没有相应的对口部门，因此小贷公司监管中存在的问题难以及时、顺畅、系统地反映到中央层面并获得政策支持，缺乏对小贷公司长远规划的顶层设计。

三、近年来小贷公司制度创新的主要内容

近年来，各地在小贷公司领域创新突破，同时地方政府也通过信用评级、明确退出机制和奖惩机制等方法，探索对小贷公司加强监管的有效途径。

（一）资金来源与使用

1、注册资本。突破23号文中规定的单一股东及其关联方持有股份不得超过注册资本总额10%的规定。如湖北小贷公司第一大股东（主发起人）持股原则上不超过注册资本总额的20%，其他自然人、企业法人、其他社会组织及其关联方持有的股权（份）不超过注册资本总额的10%。陕西主出资人持股比例原则上不超过35%。山东独资小贷公司获批复，单个股东持股上限比例可达到100%。辽宁可申请设立注册资本不低于3亿元人民币的独资科技小贷公司。

2、资金来源。突破23号文规定的主要资金来源于股东缴纳的资本金、捐赠资金，以及不超过两个银行业金融机构的融入资金规定。目前，小贷公司的融资形式包括有：私募债、资产证券化、同业拆借、股东定向借款、小额再贷款公司融资、股权挂牌转让、可转让大额存单、发行中短期票据

1、上市

2、兼并重组等。如深圳、广州、河北设立小额再贷款公司，浙江、陕西、重庆等省市小贷公司可以向法人股东定向借款，贵州、浙江小贷公司之间可以拆借，江苏、沈阳等地多家小贷公司积极筹备上市。

3、融资杠杆。突破23号文规定的小贷公司从银行业金融机构获得融入资金余额不得超过资本净额50%的规定。目前，各地普遍扩大资金杠杆至1-2倍，如山东小贷公司各类债务融资余额总计不得超过注册资本的2倍。重庆小贷公司融资扩大到资本金的2.3倍。深圳小贷公司通过外部合规渠道融入资金总比例（含同业拆借）不得超过公司上净资产的200%；同业拆借的拆出资金比例不得超过上净资产的30%。广东、湖北、江苏、浙江等省融资比例可放宽到资本净额的100%。

4、资金使用。资金使用方面的创新表现在扩大资金使用的地域范围、提高限额标准、允许委托贷款等。如山东2013年将小额贷款的限定标准由100万提高到200万元，并对城区评级合格小贷公司的经营区域，扩大至本市其他地区。贵州适当放宽跨区域经营。重庆对经营管理较好的小贷公司，允许在市行政区域内设立分支机构，允许小贷公司接受机构委托贷款。江苏金农公司与国家开发银行合作，利用P2P平台为投资人与贷款人提供中介服务，并为小贷公司提供头寸调剂。

（二）加强监管方面创新

1、开展信用评级并分类监管。辽宁对不同信用评级的小贷公司分类监管，其中评为Ａ级的监管较宽松，Ｂ级监管较严，Ｃ级劝退3。浙江对小贷公司进行考评，2014年转为监管评级与信用评级相结合。江苏规定小贷公司业务范围与评级挂钩，评级高小贷公司可以做更多的业务，评级低的小贷公司有些业务不能做。重庆市引入会计师事务所开展现场检查，与审计相结合；只要有投诉，就进入检查，并配以约谈、新业务准入、高管逐出等约束机制。

2、加强对出资人的管理。陕西关注主出资人的经营情况，审查纳税情况。要求主出资人连续三年盈利，纳税额在1000万元以上。重庆审查出资人的税票，同时关注其他资产如不动产等情况。

3、开展现场检查和非现场监管。江苏建立了全省小贷公司管理系统，便于数据采集和非现场监管。只要贷款出现逾期，系统就会自动转为不良贷款。浙江由审计厅组织开展全省小贷公司审计工作。山东准备出台现场检查制度，实行经营月报制度和现场抽查制度。重庆每个区县配备主监管员，每个主监管员负责6家或6家以下小贷公司的风险，定人、定责、定权。每年一般检查和专项检查不超过4次，每年抽取20家小贷公司开展现场检查。

4、明确县级政府的责任。湖北省小贷公司如果贷款出现逾期，县政府就要召开会议商讨解决办法。陕西明确县政府的处置责任，县政府在向省金融办推荐小贷公司申请设立时要出具小贷公司风险承诺函，承诺承担小贷公司的风险防范和处置责任。

5、明确退出机制。为促进小贷公司合法经营，辽宁金融办已经试行退出机制。2011年有14家小贷公司因严重违规经营被取消经营资格；2012年共有68家问题小贷公司被勒令“退出市场”，取消了46家逾期未开业小贷公司的筹建资格和22家开业小贷公司的经营资格。山东已经有9家小贷公司退出，其中1家是认为风险太大自动退出，其他8家是由于连续两年评级较低，强制退出。

6、建立奖惩机制。山东按照上年贷款余额1%的比例对小贷公司予以奖励；连续两年评为1级以上，可以有融资创新，扩大经营范围。江苏农村小贷公司套用农村金融改革政策，营业税和所得税减半征收。浙江省对服务“三农”和小企业贡献突出、考评优秀的小额贷款公司，3年内其所得税地方留成部分和营业税由同级财政予以全额补助；重庆小贷公司享受西部大开发税收优惠政策，减按15%的税率征收企业所得税。湖北对贷款利率超过基准利率4倍的小贷公司进行处罚。

7、部分省建立了行业协会。小贷公司行业协会开展行业自律管理，加强对小贷公司相关经济金融政策法规的宣传解读，关注最新行业发展动态，如山东省制定了《山东省小额贷款企业协会会员自律公约》、《关于对小贷公司违法违规经营行为举报的公告》等自律性文件，并组织开展从业资格考试和业务培训，对行业发展和加强行业自律起到了积极作用。

四、小贷公司制度创新的主要特征

近年来小贷公司创新活动以扩大小贷公司资金来源为主要内容，各地根据其经济金融实际制定了相关政策，但也形成了各地标准不

一、不同步的现实局面。同时这些创新项目中，有的需要国家进行明确后才能实施，有些还需要地方各部门、各行业之间加强协调配合。

（一）以扩大资金来源为主要内容

在金融改革深化、民间资金加速进入金融业、中小企业融资难、地方政府掌握一定金融发展权的大环境下，为地方经济发展提供资金支持，成为地方主管部门的主要考虑因素。目前关于小贷公司的制度创新活动主要围绕减少经营成本、扩大资金来源渠道、扩展业务范围和经营地域展开，并涉及注册资本、税收、融资比例等等方面，除利率外基本对23号文中各方面规定都有涉及和突破。其主要创新目的都是增强其对地方经济发展的支持能力。

（二）各地对于创新制度标准不一

围绕小贷公司发展和管理，各地基于23号文并结合地方经济金融发展实际情况开展创新，形成了各地相同业务标准不

一、创新项目不同的局面。如在融资杠杆、注册资本限额、单一股东持股比例方面，东部经济发达地区普遍高于欠发达地区。再如兼并重组、鼓励上市等方面，有些地区明确提出，有些地方还未提及。创新不同步、标准不一，也造成各地政策与监管标准差异，可能对小贷公司在更大范围内开展经营以及建立统一监管信息系统产生影响。

（三）部分创新有待更高层面明确政策

部分创新涉及更高制度层面，需要明确批复才能实施。如深圳2013年拟明确小贷公司适用金融企业税收政策，但需要国税总局批复。2012年《浙江省温州市金融综合改革试验区总体方案》出台后，温州金融办支持小贷公司作为主发起人改制为村镇银行，选定2家试点上报银监会，并争取创新条件，但目前仍未实现转制。再如重庆鼓励开展兼并重组等等。这些创新有待于更高层级的条例规定出台后，才有可能真正实现。

（四）制度创新还需要部门间协调配合

部分制度创新还需地方各部门之间、行业之间进一步协调磨合，才能使得制度创新落在实处。一是创新虽多，但实际展开少，许多创新仅是个例，如上市、股权挂牌交易。二是有的步子迈得过大，如小额再贷款公司跨区经营先实施后又被叫停，小贷债发行遭遇合作方银行阻力等。三是虽然有的小贷公司扩大融资杠杆，但实际上银行并未提高融资规模。这些情况反映了小贷公司的创新还处在初始期，需要相关政策之间配套，部门之间协调统一。

随着金融业对民营资本逐步放开，经济结构不断调整，利率市场化持续推进，小贷公司行业面临巨大的市场需求和良好的政策环境，并成为金融市场上的重要力量。按照目前每年约增加1000家的速度，预计到2015年末我国小贷公司数量将突破10000家，小贷公司实收资本将突破10000亿，贷款额度有望突破15000亿（按1.5杠杆）。随着其规模日益增大，重要性将日益显现。今后一段时期，小额贷款行业内整合、升级和细分可能会出现，风险控制将成为关注的核心，建立现代管理制度、有效外部监管机制、加强行业自律，会是今后一段时期行业发展重点。

五、通过完善制度设计促进小贷公司更好服务实体经济

十八届三中全会提出全面深化改革，加快完善现代市场体系。小贷公司创新发展应体现金融服务实体经济的本质要求，坚持创新与监管相协调的发展理念。近年来，小贷公司发展过程中出现的创新活动，一定程度上反映了市场配置金融资源的导向，但是这些区域性的自发制度变迁还需要在国家层面上进行引导规范，并主动破除一些已与实际不符的制度约束，促进小贷公司更好服务实体经济。

（一）完善制度设计，拓宽小贷公司融资渠道

一是明确相关融资渠道的合规性，如对小额再贷款公司、股东借款、同业拆借等是否合规进行明确，但不规定具体融资杠杆率，由地方政府根据本地情况自行制定，同时采取负面清单形式明确列出不允许的项目。二是主动出台拓宽小贷公司融资渠道的政策，解决小贷公司发展中的后续资金来源问题，如条件成熟的小贷公司可以在创业板上市，或者进入银行间债券市场融资，鼓励发债等。三是提高向银行机构的融资比例，可以根据不同的信用级别确定一个合理的比例。四是利用政府财政资金、政策性银行批发贷款等设立小额信贷基金，负责批发资金给小贷公司。五是建立扶持机制，参照农村信用社、村镇银行标准，由财政资金支持，给予经营良好的小贷公司税收优惠和奖励。六是进一步明确其发展改制方向，是村镇银行还是金融公司，建立正向激励机制，给予投资者明确预期。

（二）健全政策法规，促进小贷公司规范监管

一是应尽快出台层级更高的法规，如《小贷公司条例》或《非吸收存款类放贷人条例》，将小贷公司的法律地位、法律属性、经营方向、监管主体等固定下来，统一各地对小贷公司的监管标准。二是加强部门间协作，在将监管权放至地方政府的同时，也应该予以其必要的帮助，鼓励和协助其因地制宜发展地方小额贷款事业，进一步明确一行三局、地方政府监管权限及风险处置责任。三是坚持非审慎监管，但重点加强对或有负债、外部融资、创新业务中涉众型融资业务监管。四是从“重审批、轻监管”向“放宽审批、加强监管”转变，以日常的非现场监管为主，同时辅以必要的现场检查。五是建立退出机制。六是完善统计监测体系，建立信息共享机制，对各地试点情况进行动态监测。七是加强主发起人审查，选择“好”股东，把住风险第一关。

（三）加强行业自律，促进小贷公司规范经营

一是进一步推进小贷公司统一纳入征信体系，推动行业规范化发展。区分不同类别给予不同权限，有的是接入模式，有的是查询模式。评级由人民银行和地方政府联合开展，避免出现两个评级。通过评级减少小贷公司的资金方、融资方、小贷公司本身三者的信息成本、贷款以及融资成本，提高小贷公司透明度。根据小贷公司的质量匹配不同的管理政策，建立差异化、正向监管政策。对经营好的小贷公司采取正面激励政策。小贷公司的融资、资产转让、银行间市场发债、私募债等要与其监管评级紧密挂钩。二是发挥行业协会作用，促进小贷行业的自律，通过自律和外部监管，在提升数量发展的同时，更注重小贷公司质量和功能的提升。

（四）完善激励机制，实现小贷公司普惠目标

一是促进其业务创新，金融机构除“融资”外还可以对小贷公司“融智”，进行业务辅导，地方管理部门也可以加强相关培训辅导，共同提高其业务竞争力和有效服务“三农”、小微企业能力。二是建立财务绩效和社会绩效指标考核，如发放的小额信用放款、农业贷款占业务量达到一定比例的可以给予营业税、所得税部分减免、财政奖励，优先给予批发资金支持等。总体看，作为从事金融服务的微型组织，小贷公司对实现我国普惠金融目标有重要作用。促进小贷公司良性发展，有助于全面发展我国的小额信贷事业，实现普惠金融，为解决“三农”问题，帮助中低收入者脱贫，促进小微企业发展做出贡献。

参考文献

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[5]张炜.小贷公司业务模式面临转型[N].中国经济时报，2013-8-20。

The Analysis on the Institution Innovation of Micro-credit Companies and the

Ways to Standardize their Development

WANG GangYANG Zhenfeng

(Xi’an Branch PBC, Xi’an Shaanxi 710075)

Abstract:In May 2008, China Banking Regulatory Commission and the People’s Bank of China issued Guiding Opinions on the Pilot Operation of Small-sum Loan Companies(No.23〔2008〕of China Banking Regulatory Commission), micro-credit companies has formally obtained the legitimate status in China since then.As a kind of institution innovation, micro-credit companies provide great financial support for countryside, agriculture and farmers and the development of micro, small and medium enterprises.Especially in recent years, against the background that the financial reform has released a large amount of private capital, in order to further accelerate the development of micro-credit companies, provincial department in charge of micro-credit companies has explored the innovation on the basis of the existing rules.These spontaneous institutional changes expand the operating space of micro-credit companies, but also reflect the problems which should be paid attention to and solved in the development process of micro-credit companies.The paper analyzes the content and overall characteristics of the institution innovation, and puts forward suggestions from such aspects as perfecting top-level system design, standardizing operation and management, and strengthening regulatory self-discipline.Keywords: micro-credit company;institution innovation;standardizing the development

公司创新规章制度 篇5

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1.目的：

为了确保公司培训、咨询、业务工作的顺利进行，规范公司日常管理，使公司业务拓展向着标准化、专业化、综合化的目标发展，树立 “聚才品牌文化”特制定本制度。

2.适合对象：公司所有员工 3.公司管理制度：

3.1进入公司须知制度：

3.1.1公司职员必须爱护公物、遵守公司所有管理制度之规定；

3.1.2新进职员需经过公司决策层面试审核相关证书证件及资历资料评定，合格方可安排上岗；

3.1.3新进职员到公司工作一般需经过三个月的试用期，试用期的薪资待遇以《公司薪酬管理制度》

为准；

3.1.4新进职员进入公司于报到日需递交个人有效身份证原件审核无误后交复印件一份存档，并交1寸照片2张，填写《公司职员个人履历表》等与个人简历和资格证书资料复印件整理归档。

4.2考勤管理制度：

◎4.2.1上班时间规定：

上班时间：上午08：00-12：00、下午2：30-18：00；（晚上视特殊情况决定，一般情况不必加班，如若偶尔推迟下班时间，将不视为加班）；

◎4.2.2打卡记录规定：

4.2.2.1公司所有职员按照上/下班时间规定按时打卡上/下班，若出现打卡机故障则应在事后（2

天内）向直接上级领导补签卡证明出勤；注：不允许代打卡行为。如被发现，代打卡人按罚金的五倍进行处罚，并取消当月的满勤奖（如若一个月内发生二次，公司将对其进行开除处理）

4.2.2.2公司职员因公事无法正常打卡需在事后（2天内）向直接上级领导证实补签卡确认出勤。◎4.2.3出勤管理规定：

4.2.3.1全体公司职员上班不迟到、不早退、不旷工；

4.2.3.2迟到或早退一次（30分钟内）贡献10元现金（作为聚才员工活动基金）

4.2.3.3迟到或早退30分钟以上（无任何形式请假）视为旷工，贡献30元现金（作为聚才员工活

动基金）；

4.2.3.4公司安排在外场地专业培训，需安排相关人员协助现场工作同样列入考勤管理;

4.2.3.5星期日根据工作情况，公司职员需服从领导安排，违反者按《考勤管理制度》处理。◎4.2.4满勤管理制度： 4.2.4.1 公司职员能保证每个月的满勤率，不请假，不迟到，不代打卡，不被代打卡者，发放50元作为满勤个人奖励。

4.3业务人员会议管理制度：

4.3.1业务人员每天早上08：30-09：00开早会，内容包括计划安排当天需拜访的客户及拜访路线，预约客户作出合理的行程安排；

4.3.2业务人员每天晚上18：00-18：30开总结会，总结当天拜访客户的情况，相互之间坦诚交流，谈谈个人业务心得体会供大家分享； 4.3.3业务人员出外拜访客户需将过程如实登记在《客户拜访记录表》。

漳州聚才企业管理咨询有限公司《公司规章制度》

（页数：01 OF 02页次：2/2）

4.4行政人员管理制度： 4.4.1所有行政人员08：00-08：30打扫卫生，08：30-09：00跳早操，开早会。

4.5公司整体事务分工制度：

4.5.1公司行政事务处理安排由叶总负责；

4.5.2公司业务事务处理安排由谢经理负责。

4.6辞职、辞退制度：

4.6.1新进职员试用期间无故迟到、早退三次或无故旷工，公司有权对其进行辞退处理；

4.6.2新进职员试用期间辞职（不满一个月），公司按自动离职以实际上班天数发放薪资；

4.6.3公司职员不能适应公司业务要求公司有权对其作出辞退处理，具体按公司条款规定办理；

4.6.4公司职员如果不愿继续在公司工作，其有权作出辞职，但需提前一个月递交《辞职申请书》

经公司决策层批准；

4.6.5公司职员若遇特殊情况需提出辞职，则可以在双方公平和气的前提下进行协商一致解决。

4.7请假管理制度： 4.7.1公司职员请假需提前一天以书面形式递交《职员请假条》于叶总审批，并提前整理好当日未完成的工作内容及请假期间的待办事宜，经由谢经理审阅后方可转交其他职员代为处理；如遇突发状况未能提前做出请假申请的，需在请假当日上班之前通过电话告之，事后补填《职员请假条》，病假需随同附上病例证明，交由叶总审批方可生效。

（注：若无任何请假说明的，视作旷工处理。）

4.7.2公司职员请假时间长短需与公司整体业务时间安排结合，相冲突时公司有权作出解聘处理。

4.8电脑、QQ管理制度：

4.8.1 公司职员除了文职人员，如非不是工作需要，不允许私自擅用电脑。

4.8.2公司职员上班期间不允许挂私人QQ，查看与工作无关的网站、视频等，如若发现贡献10元现金（作为聚才员工活动基金）。

4.9福利待遇奖惩制度：

4.9.1公司职员入职满一年者，公司为其缴纳社保、医保。第一年由公司承担60%，个人承担40%；

第二年由公司承担80%，个人承担20%；第三年由公司全部承担。

4.9.2公司职员需经常往外跑者，公司为其缴纳个人意外保险。

4.9.3公司职员不准带早餐到公司吃，若不得已不能超过早上8点10分。如若发现第一次给予口

头警告，第二次直接贡献10元现金（作为聚才员工活动基金）。

5.1综合规定：

5.1.1《公司规章制度》的解释权归公司行政事务管辖范围所有，凡与此制度相冲突的其他方面一

律以《公司规章制度》的规定为准；

5.1.2此制度于2011年11月7日起开始实施。

漳州聚才企业管理咨询有限公司

总经理：

公司规章制度 篇6

第一章 总则

第一条 公司为更好地完善公司管理，保障员工的权益，明确员工的义务，根据劳动法规及有关法律法规制定本规章制度。

第二条 本规章制度适用范围：本规章制度所称的员工指深圳市

公司所有员工，包括试用期员工和转正后的员工。

第二章 员工招聘、录用与培训

第一条

第二条 第三条 一、三、五、第四条 一、三、五、七、九、第五条

第六条

第七条 第八条

第九条

第三章 公司各部门如因工作需要，必须增加人员时，应先依据人员甄选流程提出申请，经公司总经理批准后，由人事部门统一纳入聘用计划并办理甄选事宜。

新进人员经考试或面试合格和审查批准后，由人事部门办理试用手续。试用人员报到时，应向人事部送交以下证件(原件验证后返还)：

与前一用人单位解除劳动关系的证明。

二、毕业证书、学位证书原件及复印件。

身份证原件及复印件。

四、身体健康检查证明

一寸半身免冠照片。

六、公司认为其它必要提供的证件。凡有下列情形者，不予录用。

被剥夺政治权利尚未恢复者。

二、被判有期徒刑或被通缉，尚未结案者。

吸食毒品或有其它严重不良嗜好者。

四、未满16岁的未成年人。

患有精神病或传染病者等不适宜工作的。

六、因品行恶劣，曾被行政机关惩罚者。使用假证件者。

八、曾被本公司开除或在本公司擅自离职者。

尚未与其他用人单位解除劳动关系的。

十、其它经公司认定不适合者等。符合公司基本录用条件的可先进行试工，试工过关的开始试用，试用期限根据劳动合同期限进行决定。试用期间表现特优者，经直属主管呈报总经理核准后可缩短试用时间，但最少不得少于原试用期的1/2（有经验且表现良好的可视情况而定）。

试用人员如因品行不良，工作能力达不到要求或无故旷工者，有伪造证书或学历的，或有其他欺诈情节进场的，公司可随时停止对其试用，予以辞退并不给予任何补偿。

员工录用并被分派工作后，应立即赴所分配的岗位工作，不得无故拖延推诿。员工被录用后，公司会安排专人对新员工组织各项工作技能培训。员工应严格恪守自己的岗位职责，如违反给公司造成损失的，公司有权根据规章制度进行处罚。

新招录的员工在公司提供各项技能培训后找理由立即辞工的，应赔偿公司为招收其而付出的费用，公司对员工提供了专项培训费用，对其进行专业技术培训的，该员工违反服务期约定提早解除劳动合同或者被公司依照劳动法予以辞退的，应当按照剩余服务期限占总服务期限的比例向公司支付培训费用。

工作时间与休息休假

第一条 公司每日实行标准工时制度；对特殊岗位的员工，经劳动部门批准实行不定时工作制或综合计时工作制的另行规定。因公司赶货期需要集中加班的，员工应予积极配合，逢周末赶货加班的，公司应优先考虑给员工补休。

第二条 员工每天正常上班时间为：上午8：00――12：00，下午14：――18：00，如果晚上加班则从19：00开始。公司将根据季节变化或其他原因对上述作息时间作出调整。员工加班加点应由部门经理、主管安排或经本人申请而由部门经理、主管批准，一律填写加班申请表；员工经批准加班的，依国家规定支付加班工资或安排补休。

第三条 第四条 迟到1~5分钟内每分钟扣罚2元,6~15分钟扣罚10元,超过15分钟扣除半天工资(4小时)。按国家规定，员工除休息日外，还享有以下有薪假日：

元旦：1天(元月一日)春节：3天(农历初一、二、三)劳动节：1天(五月一日) 国庆节：3天(十月一、二日、三日)，清明节、端午节、中秋节各一天。公司若因赶货需要上班的，公司会按法律规定支付工资。

第五条 其他休假

1、工伤假：员工受伤经鉴定为工伤者，公司按照《广东省工伤保险条例》给假，请假期间的薪资照发。

2、婚假：本人结婚，婚假给3天，请假期间工资照发，但须在领取结婚证后半年内申请且一次休完；符合国家规定的晚婚政策的，增加十天。

3、丧假：本人（或配偶）父母、子女过世的，应于事发当日之日起提出申请，丧假给假3天。

4、产假：因员工本人生育，产假给予90天，其中产前15天，难产者另加35天。

5、年休假：服务满1年不满10年者,公司给予5天有薪年假；服务10年以上不满20年者, 公司给予10天有薪年假；服务20年以上者，公司给予15天有薪年假。

6、申请年休假须提前一个月向总经理提出书面申请，准假后根据批准单的规定休假。

第六条 员工患病或非因工负伤的医疗期为3至24个月：

（1）实际工作年限10年以下的，在本公司工作年限5年以下的为3个月；5年

以上的为6个月。

（2）实际工作年限10年以上的，在本公司工作年限5年以下的为6个月；5年

以上10年以下的为9个月；10年以上15年以下的为12个月；15年以上20年以下的为18个月；20年以上的为24个月。

第四章 工资福利和社会保险

第一条 公司依照兼顾企业的维持与发展和工作人员生活安定及逐步改善的原则，以贡献定报酬、凭责任定待遇，给予员工合理的报酬和待遇。

第二条 员工的工资构成为：

标准工资＋加班工资＋绩效奖＋全勤奖＋其他奖励－代扣款（罚款、水电、社保、个人所得税、其他）第三条 说明

1、标准工资 员工的标准工资根据劳动合同进行约定，员工的标准工资不能低于750元/月。

2、加班工资

所有员工加班必须填写加班申请单。

公司安排员工加班且未安排补休的，依照法律规定的标准给付加班工资。

3、全勤奖：上班期间，员工每月累计迟到或者早退不超过三次且不超过15分钟，没有早退、旷工以及请事假等情形，每月发给 元全勤奖。

4、绩效奖：

按公司经济效益、绩效考核制度作出的绩效评估结果等情况而给予发放绩效奖。

5、其他奖励

根据公司奖惩制度规定应当给予的奖励。第四条 月薪工资在每月

日前发放。

第五条 因员工故意或重大过失给公司造成经济损失的，公司可以要求员工赔偿，并可从员工本人工资中扣除，工资不够赔偿的部分公司可以继续向员工追偿。

第六条 依公司规章制度对员工进行处罚的罚款可以在工资中扣除，但每月扣除部分不超过员工当月工资的20%，扣除后不低于最低工资标准。

第七条（第五、六条）的罚款和赔偿可以同时执行

第八条 公司依法为员工办理社会保险。保险费中由员工承担的部分公司有权在员工每月工资中代扣，若员工不服代扣的，公司有权单方解除劳动合同并不予任何补偿。

第九条 有下列情况之一，公司可以代扣或减发员工工资而不属于克扣工资：

（1）、代扣代缴员工个人所得税；（2）、代扣代缴员工个人负担的社会保险费；（3）、法院判决、裁定中要求代扣的抚养费、赡养费；（4）、扣除依法赔偿给公司的费用；（5）、扣除员工违规违纪受到公司处罚的罚款；（6）、劳动合同约定的可以减发的工资；（7）、依法制定的公司规章制度规定可以减发的工资；（8）、经济效益下浮而减发的浮动工资；（9）、员工请事假而减发的工资；（10）、法律、法规、规章规定可以扣除的工资或费用。

第十条 公司根据自身的经营状况逐步改善和提高员工的各项福利待遇，改善员工的食宿条件和工作条件，增加各项津贴和补贴。

第五章

第一条 劳动纪律与员工守则

你员工应遵守公司一切规章、通告及公告。按时上、下班，不迟到、不早退，上下班均按规定打卡，不得委托或者代替别人打卡；迟到三分钟以内者，扣当天工资的10%，迟到五分钟以内者，扣当天工资的15%，迟到十分钟以内者，扣当天工资的20%，迟到十五分钟以内者，扣除当天工资50%。

第二条 第三条 第四条 旷工一天扣出两天工资，请假不批旷工者加倍处罚，迟到不打卡上班或不上班者加罚工资一天 当月迟到或者早退累计在3次以上或超过15分钟的扣除全勤奖。

上班应当戴厂证且穿厂服进入厂区的，自觉爱护公共财物、维护工作环境卫生及工作秩序； 第五条 上班时间不得吸烟、看报纸、看杂志、吃零食、娱乐休闲、打瞌睡、用手机进行聊天，违者每人每次罚款20元，当月累计5次以上且经批评教育仍不改正的，按严重违反劳动纪律处理。

第六条 上班时间不得擅自离开公司，如因工作需要须填写出差申请单（出厂单），经经理以上核准后方可离开。

第七条 第八条 第九条 第十条 下班后按规定关灯、关电、关水、关气、关窗、锁门； 未经许可不得擅带外人入厂参观； 不得携带危险物品入厂；

不得在禁烟区吸烟，违者每次罚款100元，发现两次以上的，按严重违反劳动纪律处理。

第十一条 不得无理取闹，打架斗殴，影响公司生产秩序和员工生活秩序；

第十二条 不得利用工作或职务便利，收受贿赂而使公司利益受损；有违者公司可与其解除劳动合同并不给于任何经济补偿。

第十三条 病事假一律提前通知,如不提前通知者,均按旷工处理；如因病且情况紧急，可以先打电话请假，回公司后凭医院证明再补办请假手续。事假不发工资；病假如果在法定医疗期内则按照本人工资的百分之六十发放，同时不低于深圳市最低工资标准的百分之八十，已过法定医疗期的，不予支付工资。

第十四条 事假必须写清楚事情缘由，不得欺骗公司，否则按旷工论处，员工因私事请假，公司不予发放工资，且每月请事假不得超过两次。无故要求请事假超过七天的，公司可不予批准，员工未经批准擅自离职超过七天的，公司有权与其解除劳动合同并不给与任何经济补偿。

第十五条 员工请假先向拉长提出书面申请,再由主管审批,3天以上者,经理批示方可生效.第十六条 员工在使用期内一律不能请事假，特殊原因须经公司经理批准；转正后员工请事假必须经公司批准，未经批准而不上班者，以旷工论。凡事假期间有休息日，即星期六或者星期天，均计为请假天数。

第十七条 员工辞职需提前30天提出书面申请。根据本公司的实际情况，招收的每位员工都属于公司各个环节中必不可少的一员，员工必须按照规定提出辞职，公司必然会因员工的急辞工造成环节脱节的损失。因此员工急辞工应赔偿公司的损失，公司有权在结算工资时扣除。

第十八条 春节放假期间，公司安排休息的除法定假日以外的假期，按照员工本人标准工资的80%支付；只有入职满一年，才能带薪享受全部假日。

第六章 第一条 保密义务和竞业禁止

公司员工在工作过程中所接触和掌握的有关公司的信息咨询、宣传资料，技术图纸，客户资料，项目工程，程序软件等都属公司的商业秘密，每位员工在职期间甚至离职后均有义务对公司以上的商业秘密进行保密，不得向他人披露、泄露，擅自使用或允许他人擅自使用公司的商业秘密。员工如有违反，公司有权按照实际的损失要求该员工赔偿，或按照该违反员工当工资的两倍数额进行违约金赔偿。

第二条 明确职责，对于非本人工作职权范围内的机密，做到不打听、不猜测，不参与小道消息的传播。

第三条 非经发放部门或文件管理部门允许，员工不得私自复印和拷贝有关文件。第四条 树立保密意识，涉及公司机密的书籍、资料、信息和成果，员工应妥善保管，如有遗失或人窃，应立即向上级主管汇报。

第五条 发现其他员工有泄密行为或非公司人员有窃取机密行为和动机，应及时阻止并向上级领导汇报。

第六条 管理人员离职后两年内不得在深圳范围内自营或者跟别人合营与公司有直接竞争的业务，也不得到与本公司有竞争业务的其他公司内任职。若有违反，其所得的利益全部归本公司所有。

第七章 第一条 奖励与惩罚

为增强员工的责任感，鼓励员工的积极性和创造性，提高劳动生产率和工作效率，公司对表现优秀、成绩突出的员工实行奖励制度。

奖励分为表扬、记功、晋升、加薪、发奖金五种。第二条 第三条 员工品行端正，工作努力，忠于职守、遵规守纪，关心公司，服从安排，足为其他员工楷模者，对有下列事迹之一的员工，除给予通令表扬外，另给予记功、晋升、加薪、发奖金四种奖励的给予通令表扬。

一种或一种以上的奖励：

（1）对于生产技术或管理制度，提出具体方案，经执行确有成效，能提高公司经济效益，对公司贡献较大的；

（2）节约物料，或对废料利用具有成效，能提高公司经济效益，对公司贡献较大的；（3）遇有灾变，勇于负责，奋不顾身，处置得当，极力抢救，使公司利益免受重大损失的；（4）敢于同坏人、坏事作斗争，举报损害公司利益的行为，使公司避免重大损失的；（5）对公司利益和发展作出其他显著贡献的；（6）其他应当给予奖励的。第四条 罚制度。

惩罚分为：警告、记过、罚款、辞退四种。第五条 员工有下列情形之一，经查证属实，批评教育无效的，第一次口头警告，并罚款20至50元；每警告2次记过1次；一个月内被记过3次以上或一年内被记过6次以上的，予以辞退：

（1）委托他人打卡或代替他人打卡的；（每次委托人和代打人均罚款20元）（2）无正当理由迟到或早退的（15分钟以内）；（3）不戴厂证或不穿厂服进入厂区的；（4）擅离职守或串岗的（5）消极怠工，上班干私活的；

（6）随地吐痰或乱丢垃圾，污染环境卫生的；（7）浪费公司财物或公物私用的；

（8）未经批准，上班时间会客或打私人电话的；（9）非机械设备的操作者，随意操作机械设备的；

（10）下班后不按规定关灯、关电、关水、关气、关窗、锁门的；（11）未经许可擅带外人入厂参观的；（12）携带危险物品入厂的；

（13）随意移动消防设备或乱放物品，阻塞消防通道的；（14）违反公司规定携带物品进出厂区的；

（15）工作时间，与别人闲聊、打闹嬉戏、大声喧哗的；（16）对客户的态度恶劣的； 为维护正常的生产秩序和工作秩序，严肃厂规厂纪，公司对违规违纪、表现较差的员工实行惩（17）有其他与上述情形情节相当的情形的。第六条 员工有下列情形之一，经查证属实，批评教育无效的，予以辞退：（1）无正当理由不服从公司正常调动或上司的工作安排的；（2）无理取闹，打架斗殴，影响公司生产秩序和员工生活秩序的；（3）利用工作或职务便利，收受贿赂而使公司利益受损的；（4）上班时间打牌、下棋的；

（5）将公司内部的文件、帐本给公司外的人阅读的；（6）有其他与上述情形情节相当的情形的。第七条 员工有下列情形之一，经查证属实，批评教育无效的，予以辞退：（1）一个月内累计旷工超过7日或者一年内累计旷工超过15日的；（2）提供与录用有关的虚假证书或劳动关系状况证明，骗取公司录用的；

（3）违反操作规程，损坏机器设备、工具，浪费原材料，造成公司经济损失1000元以上的；（4）盗窃、贪污、侵占或故意损坏公司财物，造成公司经济损失1000元以上的；（5）违反公司保密制度，泄露公司商业秘密，造成公司经济损失1000元以上的；（6）考勤在每六个月中,累计到4次未领全勤奖者；（7）一年内请事假累计达到15次者；

（8）在本公司工作期间，未经本公司允许又在其他地方兼职或者向其他单位发送求职意向的；（9）有其他与上述情形情节相当的情形的。第八条 员工违规违纪对公司造成经济损失的，除按规定处罚外，还应赔偿相应经济损失。

对员工的罚款，每次不超过员工当月工资的20%。

第八章

第一条 离 职

离职分以下几种：

1． 辞职：员工因个人因素，可主动提出离职。

2． 自离：员工无正当理由连续旷工7天，视为自动离职。

3． 辞退：员工有本章第五条规定的情形的公司将予以，法律规定应当支付经济补偿金的，公司依法给予支付经济补偿金；员工有本规章制度中规定的公司可以给予辞退处分的情形，将被作出辞退处理，且不予支付经济补偿金。

4． 劳动合同期满，双方无续约意向，合同期满之日，劳动合同自然终止。不能需做任何经济补偿。

第二条 公司新进员工一律实行试用制度，试用期的约定根据劳动合同的期限而定。在试用期内，如果该员工表现优异，可以提前转正，并做薪资认定。如果该员工工作能力及技术能力与所担当的同类工作相比不能达到相应的要求，公司有权随时辞退。试用期员工辞职须提前三天通知公司，办理完交接手续后工资按正常手续发放。

第三条 第四条 员工因故不能继续工作时，应填具辞职表经主管报公司批准后，办理手续。

转正后员工辞职，需提前30天提出申请。员工未提前三十天通知而离职给公司造成损失的，应当向公司承担损害赔偿责任。

第五条 凡有下列情形者，公司予以辞退。（1）试用期被证明不符合录用条件者。（2）身体不健康影响工作或危及他人健康者。

（3）无法胜任工作，经培训或者调整岗位仍不能胜任者。

（4）与同事关系不融洽，经该车间或者部门三分之一以上的同事反映其不适合继续留在公司工作者。或不接受公司合理的处罚，当场撕毁处罚书的。

（5）员工患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事公司另行安排的工作的；

（6）劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化，致使劳动合同无法履行，经公司与员工协商，未能就变更劳动合同内容达成协议的。

（7）根据劳动合同法第四十一条第一款规定，公司确须裁员的。第六条 离职人员在结算工资前,应当办理好相关手续(如:厂服、工具、公司配备物品、及宿舍搬离),在程序上交接完毕后,并签名，方可离职。员工若不及时办理工作交接的，公司有权等该员工办理工作交接后再结算其工资。

第七条 离职的手续和费用结算：员工依法办理完离职手续后，发给离职证明，公司在三天内给其结算工资。

公司制定

以上制度本人已经看过，本人愿意遵守并同意将上述制度作为劳动合同附件，本人若有违反，愿按照以上的规定接受处罚。

签收人：

公司创新规章制度 篇7

一、文献回顾与问题提出

(一) 文献回顾

林建华 (2004) 肯定农业龙头企业在企业成长中所发挥的关键作用, 从技术创新角度进行分析, 重点探讨了龙头企业R&D与企业成长之间的互动机理。苏琦、李新春 (2005) 从激励和保健机制两个角度分析公司治理与企业家精神的关系, 其中在文献回顾中, 提到了Rajan&Zingales (2003) 认为:“我们必须将公司治理的焦点从减少股东与经理之间的代理成本转到研究给予企业向人力资本提供激励的机制”。缪小明、李淼 (2006) 认为企业家任期的年龄、管理经营和社会网络关系与企业成长是显著的正相关, 分析企业家人力资本与企业成长的关系。徐向艺, 徐英吉 (2008) 强调企业持续成长要注意制度创新、技术创新与企业持续成长的协同度, 得出技术创新和制度创新的有序度高并不能保证企业的持续成长, 只有保持二者较高的协同度。王永东 (2008) 指出企业生命周期和企业家生命周期是影响我国家族企业控制权的关键, 从而影响其成长。张洛民、王增涛 (2009) 提出了董事和高管酬薪对我国企业国际成长影响的假设, 经相关数据检验后发现, 董事酬薪与我国企业国际成长负相关, 高管酬薪与我国企业国际成长正相关。

(二) 问题提出

从相关文献检索中可以看到, 关于企业成长尤其是农业企业成长中的企业家问题文献相对较少, 在研究农业发展的经济合作组织、农业产业化发展里有关于龙头企业、农民带头人的理论研究, 但在农业上市公司里关于企业家对其成长的影响较少。农业这个特殊的产业、行业, 近些年在其成长过程中出现如背农化投资、转型多元经营等问题, 影响了农业行业或者说是这个产业的发展, 对于其成长中存在的问题就成为热点和焦点。其中关于创新问题, 随着知识经济的到来, 日益受到关注, 创新分为技术创新和制度创新两方面, 技术创新的研究本文做基本假定, 即技术创新可以在企业家的领导组织下发挥有利企业成长的正面积极作用, 重点放在对制度创新中应该如何对待企业家的问题上, 来研究农业企业上市公司的成长。

二、理论构建

(一) 制度创新

创新是一个企业的灵魂, 管理大师德鲁克关于成功创新指出要有三个条件:创新需要知识;创新要取得成功, 必须立足于自己的长处;创新是经济与社会活动双重作用的结果。对于企业创新的认识有过程论、方法论和内容论等说法, 但笔者更多赞同应该是个体系, 就即方方面面的组织, 人力资源、技术、制度设计等是有机的, 甚至是有生命的。企业创新归纳起来可以说就是制度创新和技术创新两方面。技术创新更多的是专业技术层面的, 可以用定量的比如R&D投入金额占销售收入比例或投入产出比率来进行量化, 为简化本文分析企业家对企业成长的影响, 笔者做一假定就是技术创新归因于制度创新, 并由企业家实现。制度创新近些年从经济学和管理学都有内容研究, 主要有公司治理、组织形式、企业文化、战略规划等衡量指标, 在这些指标里可以有定量、也可以进行定性分析。

(二) 企业家成长

企业激励约束着企业家, 企业家又推动带领着企业的发展, 二者相互促进, 可以形成良好的协同效应。人力资源理论在管理学里的迅速兴起, 足以见证在现代企业发展中对“人”的关注, 尤其是农业企业“企业家”的成长;在农业合作社、经济组织甚至是农业产业化经营发展的探索期, 很多学者都提出龙头企业、模范致富带头人的发展路径, 这就是对企业家的一种肯定, 而实际上也确实证明了企业家对企业发展的贡献, 如笔者在检索大邱庄、华西村等国内一些发展速度较快或有成效的农村或农业企业, 都会有“英雄式的企业家”。对企业家成长的衡量指标应该说是定量和定性的结合。

(三) 农业上市公司成长

企业的成长从经济学角度讲就是企业资源的规模扩张, 以及保持企业持续稳定的健康发展, 具体而言就是指规模数量和发展能力的量与质的衡量。企业成长的决定因素来自企业资源的配置以及对未利用资源的使用, 影响企业成长的因素则又可以分为企业内部因素和外部因素。农业上市公司的外部因素包括如政府直接政策支持、宏观环境支撑、农民农户参与的积极性;内部因素包括企业家成长、创新能力、产业链发展等。创新不仅是技术的, 还有制度创新, 企业的成长就是要保持良好的创新意识、创新理念, 这离不开企业家的创新精神和管理水平、战略眼光, 企业管理者是企业的最重要特征, 不同的企业之所有能够在市场中有不同的表现, 企业管理者发挥了极为重要的作用。企业家的素质与能力的高低直接影响企业的经营绩效与竞争状况, 甚至直接决定着了企业的生存与灭亡。对于农业上市公司成长性指标主要选取定量指标。

三、问题的检验

(一) 指标选定与数据来源

本文所指的农业上市公司是指农林牧渔业类的, 不包括食品加工等涉农企业, 选择数据时剔除了ST类或财务数据异常的公司, 涉及时间跨度为2000年~2008期间的, 不包括存续期间不在此期间的上市公司, 最终选定15家农业上市公司数据, 使用的数据来源是国泰君安数据库, 并参照了个股公司网站相关说明。分析工具采取spss13.0软件分析。

关于农业上市公司成长的评价指标主要选取资本保值增值率与总资产利润率, 制度创新视角的考虑在本文里通过托宾Q值来体现, 托宾Q值 (TBQ) 包括市价及重置成本的定位, 假定制度创新与非制度创新企业给企业所带来的收益通过评估的市价和重置成本能反映。企业家成长的评价主要侧重两方面:一是战略管理 (STR, 是否有长远战略发展规划, 是则变量值为1, 否则为0) ;二是提倡的企业文化 (CUL, 在企业中是否已经形成企业提倡的文化奋斗精神, 是则变量值为1, 否则为0) 。

(二) 相关性检验

从对样本数据进行描述性统计得出, 样本均值及标准差的值, 资产保值增值率的变化较大, 总资产净利润率的变化不大, 托宾Q值也较大。对样本数据进行战略管理和企业文化的偏相关检验, 结果如表1、表2所示。

由检验结果可知, 企业家的战略管理水平通过偏相关的检验, 足见对企业增长是有显性的相关性的, 而且笔者通过对农业上市公司战略管理拟定及在相关企业技术创新和制度创新调查问卷的相关资料发现, 在样本数据共九年的时间里, 早些年 (基本上是在前五年左右) 也就是2000年~2004年左右, 这段时期农业上市公司较少关注企业的战略管理, 处于探索期, 农业上市公司的成长水平相对较低, 而有企业家战略管理参与后, 农业上市公司开始有相对高成长性。对于企业家倡导和培育的企业文化与战略管理的和农业上市公司成长的比较, 也有同样的结果, 即当农业上市公司培育出自己成型的企业文化后, 有利于农业上市公司的成长。

a Cells contain zero-order (Pearson) correlations.

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四、结论

企业做大做强, 企业家发挥着关键作用, 在农业的现代化、产业化进程中, 作为排头兵的农业上市公司, 具有旗帜和标志性意义的, 在促进农业上市公司的成长中, 对于其企业家成长的关注应是核心。农业产业的定位是竞争程度相对弱、发展速度慢、资本规模、公司治理等问题, 对于其企业家的关注甚少, 在2005、2006、2007年的《中国民营企业发展报告》蓝皮书中都曾指出, 民营企业家的素质提高滞后于企业发展壮大的过程。在农业合作社、经济组织甚至是农业产业化经营发展的探索期, 很多学者都提出龙头企业、模范致富带头人的发展路径, 这就是对企业家的一种肯定, 企业激励约束着企业家, 企业家又推动带领着企业的发展, 二者相互促进, 可以形成良好的协同效应。在农业上市公司的成长历程中, 应更多注重企业家精神的培育和造就, 形成企业家与企业的鞭策双赢。

参考文献

[1]〔美〕约瑟夫·熊彼特:《经济发展理论》, 商务印书馆1990年年版。

[2]林建华:《农业龙头企业R&D与企业成长关系研究》, 《华南农业大学学报》 (社会科学版) 2004年第1期。

[3]苏琦、李新春:《公司治理、企业绩效与经济增长》, 经济科学出版社2006年版。

[4]缪小明、李淼:《科技型企业家人力资本与企业成长性研究》, 《科学学与科学技术管理》2006年第2期。

[5]徐向艺、徐英吉:《基于技术创新、制度创新及企业持续成长性的协同度研究》, 《东岳论丛》2008年第3期。

[6]王永东:《企业生命周期和企业家生命周期的“双重变奏”——中国家族企业控制权代际转移的困境与出路》, 《特区经济》2008年第5期。

公司创新规章制度 篇8

一、规章制度对企业的意义和影响

规章制度对于企业的意义在于：既是内部法律；也是企业实现管理自主权的手段和重要保障；在一定条件下又可作为法律纠纷的裁判依据。

但，企业规章制度又不仅仅只是企业的“内部法律”，同时也是企业在生产经营管理活动中所遵循的标准。规章制度的建立不仅为企业生产经营活动提供了依据，而且也为企业提供了一套必须遵循的层次清楚的企业管理目录，使企业标准化系统发挥更大的功能，更有效地满足生产、经营和管理对标准的需要，从而提高企业运行的整体效益。

因此，订立完善、合法、合理性的内部规章制度，对于企业而言，具有重要的意义。一个完善而规范的企业内部制度，可以建立健康而良好生产管理秩序，不仅是对企业形象的一种宣传，同时也因其中所包含员工的行为规范及员工的责任权利，对规范企业的管理起着至关重要的作用。

二、存在问题

（一）公司规章制度的层次设置问题

公司在规章制度的纵向层次设置上分为：董事会级—公司级（总经理）—部门级，但董事会在规章制度工作上只涉及公司章程和基本管理制度，对于其他规章制度；诸如“三重一大”事项决策管理规定和组织机构职能职责设置等方面参与不多，而这些规章应属于公司管理中的纲领性制度文件，董事会是否能在公司总则类的管理规章制度制定上参与得多一些？并且在横向层次设置上，能否把各大类规章制度进行细化和调整，使之更合理。

（二）涉及职工切身利益的规章制度制定程序

公司人员构成主要以生产人员为主，他们的合法权益能否得到保障对于公司日常生产活动顺利开展起着决定性的作用。如果职工在生产经营活动中能够行使他们应有的权利，进一步切实改善生活、劳动安全、卫生环境等方面的问题，那么，职工队伍的稳定问题也能得到一定程度上的解决。

那么相关部门在制定涉及职工切身利益的规章制度时，如《劳动合同管理规定》、《员工绩效考核管理规定》等，是否有职工代表和工会代表参与民主集体协商讨论过？相关规章制度通过的程序是否民主？通过后的公示方式可否考虑多样化？承担着维护职工合法权益的工会在这方面又做了哪些工作？

（三）规章制度合法合规性的审核机制

集团公司按照国资委三年法制工作目标要求狠抓规章制度审核把关100%，那么对公司规章制度合法合规性的审核把关机制是否存在？是否有相关制度把审核流程作为必经流程固化下来？对已发布的规章制度是否有定期法律审视评估制度？在制定修改公司级规章制度或对生产经营产生重大影响的规章制度时，是否有法律事务人员全程参与？而有了这些审核把关机制之后是否会执行，执行了是否到位？

三、优化设想

（一）梳理公司规章制度的层次

纵向层次上，理清明确总纲性规章制度与其他规章制度的区别，以及董事会对于总纲性制度的制定和确定的权力。可考虑由董事会制定公司“基本法”——公司内拥有最高“法律”效力的规章，即总纲性总则性的制度。通俗来讲，董事会参与制定的规章制度为公司的“宪法”；公司级为“一般行政法律法规”；部门级的则为“地方性法规条例”，以此类推。

横向层次上，在理顺公司规章制度由上至下的纵向关系的基础上，适当调整丰满横向13大类的规章制度，全方位覆盖公司各项工作事务，做到“横向到边，纵向到底”，真正实现人尽其责、物尽其用的管理状态。

（二）制定涉及职工切身利益的规章制度的程序

依照2011年发布施行的《上海市职工代表大会条例》规定：职工代表大会是企事业单位实行民主管理的基本形式，是协调劳动关系的重要制度，是职工行使民主管理权力的机构。笔者认为在制定涉及职工切身利益的规章制度须有职工代表和工会代表参与或在职工代表大会上协商讨论，通过之后多种方式向职工公示。由法律顾问确定该规章制度是否与职工切身利益直接相关，相关编制部门和对口的专业负责人负责草案的起草，业务负责人审核后由企划部备案并交职工代表和工会代表或职工代表大会讨论审议修改。这一环节是决定规章制度是否经民主程序的主要标志，在操作时须做好相关文案的记录、存档工作，做到有据可查，将法律风险发生的几率降到最低点。

（三）建立公司规章制度合法合规性的审核机制

1.建立规章制度的法律审核把关机制

把对规章制度的审核以必经流程的形式固化，明确以公司名义发布的规章制度，都须经过法律审核，并由法律顾问出具书面意见方可提交总经理办公会审议通过。特别是对公司生产经营产生重大影响的公司级规章制度，在起草过程中法务人员应全程参与。

2.建立已发布规章制度的定期法律审视评估机制

定期对已发布的规章制度进行梳理、汇编，及时发现规章间冲突及与当前发展或现行法律法规不适应的规定，适时修订或提出修订意见，增强规章制度的科学合理性和实际操作性；另外对规章制度执行不力的部门，要分清原因，赏罚分明，并就其执行情况考虑纳入部门绩效考核中。

（四）新规章制度编制流程中专家人员的组成

创新加入专家组审核环节，保证相关业务规章制度的制定有此相关业务方面的专家审核并提出指导修改意见。专家组，起到智囊团的作用，依照公司造船主业务流程并与此对口的相关专家，根据需要，组织相关业务负责人召开会议，将可能引发、诱发内部法律风险的几率降到最低点。

完善而全面的规章制度体系是体现先进管理水平的一个重要方面。在制定规章制度上，必须紧紧围绕着造船主业务流程，一切以造船主业务流程为核心，实现规章制度与体系程序文件（质量管理体系、HSE体系）两者协同有效统一。同时理顺公司规章制度层次关系，做到有“法”可依，并且有“法”必依，以“法治”代替“人治”，在公司管理过程中强调依“法”治企，形成制度体系化、流程规范化、执行考核化的管理模式。只有对国家法律法规和公司规章制度真正重视起来，尽可能减少人为的不确定因素，避免“朝令夕改”情况的发生，才能真正走上适合公司自身发展的企业法治之路。