管理费用二级科目明细

管理费用二级科目明细（通用7篇）

管理费用二级科目明细 篇1

管理费用核算明细科目

管理费用

——工资（包括记时工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资。）

——福利费（发放给员工的各项福利。包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、管理人员按规定探亲或报到往返的交通费、以及为员工提供的不在保险公司报销的医疗费用。）

——工会经费指按工资的一定比例计提的费用

——教育经费(包括就业前培训，在职提高培训、转岗培训、派外培训、职业道德等方面的培训费用。包括

1、列入培训计划的各种文件技术培训和技术比武赛前训练的日常培训费用。

2、经批准的并列入培训计划的送外培训费。各类学历教育费用要严格控制报销标准。

3、用于员工教育的教具、模型、固定资产以外的教学设备、课桌椅、教材及图书资料的购置费。

4、培训人员讲课津贴及聘请兼职教师酬金和津贴。

5、员工统考中的命题、制卷、监考、阅卷等费用。

6、员工教育理论研究所需的办公费、资料费、印刷费。

7、培训教学活动中编写教材、教学资料、教学)

——社会保险费(指按国家规定为企业职工提取的养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险。)

——公积金：指按国家规定为企业职工提取的公积金 ——维修费

——耗材维修费：指企业管理部门日常办公设备耗材及维修发生的人工费及材料费等。

——其他：指企业管理部门使用的房屋、用品修理发生的人工费及材料费等。

——电话费：单位及个人电话费及上网费

——折旧费：单位固定资产计提的折旧

——差旅费：指企业管理部门职工出差而实际发生的车、船、飞机、市内交通费过路、桥、停车费、住宿费、住勤补助费、误餐补助、司机出车补助和单位核定的差旅费包干费用等。

——业务招待费：指因工作需要与职能部门的人员交流发生的餐费等

——会议费：指企业经营部门因业务需要而举办或参与的各种发生在本埠及外地的会议支出，包括会议期间租用的场地费用、车辆费用、资料印刷费用、住宿费、往返交通费、补贴费用等。不包括企业股东会和董事会的有关会议费。

——办公费(指企业经营部门发生的各项办公费用，包括各种日常购买的各种小件办公用品，办公用纸、办公用文具，以及办公饮用水等，及办公用低值易耗品。)

——汽车使用费(指公司用车辆所产生的费用，包括车辆维护保养费用、维修费用、车辆燃油费用，以及缴纳的汽车保险费用。)

——无形资产摊销：指企业无形资产的摊销费，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、和商誉等的摊销费。

——审计费：会计/税务事务所审计费，其他日常审计费

——招聘费：指企业人事部门招聘员工所产生的费用，包括刊登招聘信息、向人才市场缴纳的管理费等。

——税金：指交纳的房产税款及印花税款 ——土地使用税：指交纳的土地使用税款

——保险费：单位为职工个人及公司财产交纳的商业保险费 ——咨询费：指向专业机构或个人咨询发生的费用

——代理服务费：外单位提供技术服务及代理服务发生的费用 ——其他：不包含在以上子目中的其他费用

管理费用二级科目明细 篇2

医院固定资产是医院开展医疗活动的重要保证, 是医院赖以生存和发展的基础。如何管好、用好固定资产, 最大限度地发挥它们的功能, 变资产为效益, 是医院整体管理中的重要部分[1]。我院为规范固定资产的管理, 明确各部门在固定资产管理中的职责, 维护固定资产的安全完整, 提高固定资产的使用效率, 根据相关管理制度, 制定了固定资产管理办法。

本院固定资产管理办法明确规定, 财务部门负责管理固定资产总帐和一级明细分类帐;信息科、设备科、总务科分别管理各自管辖范围内的固定资产二级明细分类账并建立固定资产卡片;使用部门负责保管固定资产及其卡片。信息科所负责管理的固定资产包括电脑、打印机、网络设备等相关资产。

一信息科固定资产二级分类帐目管理中存在过的问题

1、固定资产实物与帐目有脱节

一直以来, 信息科所管辖的固定资产其帐目是总务科兼管的。随着医院信息化建设的不断发展, 电脑及网络的应用越来越广泛, 其相应的设备采购量及维护工作量也越来越大。由于这些设备具有较强的专业特点, 如果把采购工作完全交给总务科管理, 就显得有些力不从心。因此, 医院信息科负责电脑及网络这一部分设备的采购、安装和维护工作。但是, 经信息科采购的设备在二级分类帐目的管理上还是总务科兼管, 这些设备购进后必须在总务仓库办理入出库登记, 这样以来实物和帐目的管理就被分开了。总务仓库起到了一个为信息科管理帐目的工作, 但他们并没有看到实物, 只是凭发票进行入出库手续的办理, 对实物的来往也不清楚, 固定资产信息的名称、规格等信息入库时出错的情况时有发生, 帐目上的物品信息脱离了实物的真实信息, 造成了帐目混乱、帐实不符。

2、固定资产实物的变更不能在帐目上及时表现

信息科所管辖的固定资产, 是由信息科的工作人员进行维护的, 其实物的调拨、报废等变更都是有信息科与使用部门进行交接完成, 这种变更不能够及时通知总务仓库, 帐目上的信息就不能进行相应的变更。另外一个帐目不能及时变更的原因是, 一些固定资产入库时造成的帐目名称规格与实物名称规格有出入, 在帐目上要想找到对应的变更信息非常困难。这样就造成了帐目越来越不清楚, 固定资产盘点时对着帐目找实物也非常困难。

二目前信息科对固定资产二级明细分类帐的管理模式

1、做好固定资产二级明细分类账的建立

要想解决固定资产管理中历史遗留下的问题, 信息科固定资产二级明细分类帐的管理, 不能再完全依赖总务科, 必须建立一套信息科可以自己管理的、与实物相符、可随实物及时变更的二级明细分类帐。为此, 信息科设立了固定资产采购人员和帐目管理人员, 首先确保科室自己所掌握的固定资产帐目与实物是相符的。固定资产购进后, 经采购人员的核对验收在送货单上签字确认, 确认后的送货单必须交到帐目管理人员的手上, 用来建立科室自己可以管理的固定资产二级明细分类帐。

为了能更好地管理固定资产二级明细分类帐目, 使管理方式方便可行, 信息科固定资产帐目管理人员总结工作经验, 专门设计了适合本科室使用的固定资产管理系统。固定资产的购进和安装都要在系统中进行入出登记, 如图1所示, 固定资产登记入库时, 系统为这批固定资产自动生成一个编码, 即资产统一编码, 根据此编码, 可以很方便地知道这批固定资产的库存情况及出库情况。入库时相应登记的信息还有:资产名称、规格、单位、单价、入库数量、入库日期、申购人、制单人、供货单位、供化方式。

使用部门领用资产时, 信息科负责安装的人员要向帐目管理人员申请, 办理相应的出库手续。如图2所示, 固定资产每次出库数量为“1”, 系统自动为这个固定资产生成一个编号, 这就是固定资产管理部门所持有的固定资产编号。另外还要登记领用部门及固定资产的放置地点、领用部门的经手人、固定资产管理部门的安装人等信息。出库单生成后, 打印出库单交到安装人员的手中, 固定资产编号打印在出库单上, 安装人员把固定资产编号用记号笔标记到固定资产的机身上。安装完后, 要求资产领用部门在出库单上签字, 确认固定资产已经到位。固定资产在资产管理部门的入出库过程, 就是二级明细分类帐的建立过程, 使用自开发的固定资产管理系统, 能够确保固定资产的实物与帐目的一致。

2、固定资产二级明细分类帐随实物的变更而及时变更

固定资产的实物变更了, 而对应的帐目变更不及时, 往往是造成固定资产帐实不符的一个主要原因。因此, 作为二级固定资产明细分类帐的管理部门, 应对固定资产的变更进行及时跟踪, 确保帐目信息的及时变更。信息科所管辖的固定资产实物变更过程, 都要经过维护人员来处理, 因此, 帐目管理人员针对各种情况的变更制好变更登记单, 要求维护人员对变更情况进行登记, 登记单交到帐目管理人员的手上, 以便及时对帐目信息进行变更, 确保当前帐目与实物所在位置及所处状态的一致, 如图3所示。

3、维护固定资产卡片信息, 保证一级与二级明细分类帐的一致

财务科作为固定资产总帐和一级明细分类帐的管理部门, 引进了一套用友软件股份有限公司开发的软件系统, 其中有固定资产卡片管理功能。这套系统中系统中只有完善了固定资产卡片信息, 财务部门才能对固定资产一级明细分类帐进行进一步的管理。医院的固定资产的实际帐目是以一级明细分类帐为准的, 各管理科室的固定资产二级明细分类账一定要和财务部门管理的一级明细分类帐保持一致, 才能真正做到了帐目不乱、帐实相符。

用友软件中每建立一张固定资产卡片, 系统都会自动生成一个卡片编号, 卡片编号是用友软件中识别固定资产的标志。信息科固定资产二级明细分类帐中识别固定资产的标志是固定资产出库时生成的编号。确保财务部门一级明细分类帐与信息科的二级明细分类帐一一对应的最好办法, 就是这两个编号能够对应起来。为此, 用友软件中的卡片内容专门增加了一项“管理科室资产代码”, 如图4所示, 建立固定资产卡片时, 管理科室资产代码作为一项必不可少的内容存储到卡片信息中, 与管理科室的二级明细分类帐联系起来。

4、建立固定资产卡片的依据及步骤

我院财务科要求, 固定资产卡片的信息来源必须是总务仓库的固定资产出库凭证。医院总务仓库为信息科所管辖的固定资产办理入出库登记的方式依然延续, 信息科根据总务仓库出据的固定资产出库单据建立固定资产卡。而总务仓库的出库凭证信息并不完整, 如规格有错误或没有规格、没有设备的存方地点等。这样, 信息科一定要把总务仓库的出库凭证与信息科二级明细分类帐对应起来, 把较为完整的信息填到固定资产卡中。

如果设备有变更, 总务仓库不再负责变更信息的调整, 财务科要求只在用友软件中对固定资产卡片信息进行及时的调整即可。也就是说, 信息科二级明细分类帐的调整信息与财务科的一级明细分类帐的调整信息保持一致就可以了。

每个月初, 信息科再把上个月本部门管理的固定资产新建卡片信息凭证及资产变更信息凭证交到财务科, 由财务科进行核对以确保两级帐目的一致。新建的卡片及调整后的卡片打印出来后有信息科交给设备实用部门, 保障了帐、卡及实物三者的一致。

三、讨论

1、关于固定资产编号的机身标记

目前, 信息科为了能方便找到固定资产实物, 把信息科固定资产编号用记号笔标记在机身上。这样虽然方便了, 但如果字体写小了会看不清楚、如果写太大就影响了设备的美观。如果把编号写到了容易接触的地方, 时间长了标记的字迹又容易被磨掉, 标记就失去了。希望二级固定资产管理系统能配备标签打印的功能, 把固定资产的有关信息, 如:固定资产编号、名称、规格、资产管理门部等信息打印在标签上, 把标签贴到设备机身上, 标签不但经久耐用也不会影响设备的美观。

2、关于卡片建立的依据及过程

固定资产卡片建立的信息要和总务仓库的出库凭证相对应, 信息科自己的固定资产管理系统仅仅起到管理固定资二级明细分类帐的作用, 其出据的凭证还不能成为财务科认可的证据, 中间要经过总务仓库的周转。笔者认为, 这样的工作模式比较繁琐, 总务仓库为信息科的固定资产办理入出库手续, 已经没有太多的实际意义, 信息科完全可以使用适合自己管理模式的固定资产管理系统出据各种财务科要求的凭证。

各资产管理部门固定资产管理人员都是兼职的, 他们手头上都有自己专职的工作, 所以希望在目前固定资产管理模式渐渐成熟的基础上, 固定资产的管理流程能做到尽量简化。就目前信息科固定资产二级明细分类帐的管理而言, 总务仓库为信息科办理入出库登记这一中转程序是完全可以省略的。

结束语

信息科采取目前的固定资产二级明细分类帐管理模式, 基本上能把帐目管理清楚, 这不单单是一个人的力量可以完成的, 它要依赖科室内的采购人员、安装人员、维护人员、帐目管理人员之前及时的沟通, 固定资实物变更, 帐目一定要及时变更, 做到不拖延、不遗漏。在固定资产二级明细分类帐的管理过程中, 认真对待每一个环节, 为管理好医院的固定资产尽本部门的一份职责。

参考文献

管理费用二级科目 篇3

以上可根据企业自身的运营情况，自行设立。如果发生次数少且金额不大的，有些科目也可合并为一个科目反映，比如地使用税、车船使用税、印花税、等可合并为税费科目

一级科目 所属二级科目 核算内容

管理费用 工资 指公司管理部及相关后勤人员的工资

包括管理部员工工作餐,医疗用品,公司组织职工体检费,职工福利费 司机保安餐费补助及夜班补助,节日礼金,职工慰问金,搞

费,体育用品

折旧费 指管理部使用的固定资产每月计提的折旧

包含电脑,空调,打印机,复印机,传真机等的修复安装费,修理费 硬件升级费,办公楼和宿舍装修费,其他管理部办公用品

移动和安装费等.中介费/代理费 包含人事档案代理费,招聘中介费.包括书报费(指管理部购书,订报刊杂志的费用),印刷费/

复印费(指印名片,劳动合同,公司内部报纸等),日常办公

用品(指管理部门购买的办公用品及为新员工购买的小件

办公品,以及传真机,打印机,复印机用色带,墨盒,墨粉,办公费 复印纸等),消耗用品费(指人事总务部购咖啡,茶叶,纸

杯,纯净水,矿泉水,纸巾以及洗手间用的洗手液,消毒液,手纸等),年检/审计费(指企业参加工商联合年费,企业变

更,企业验资审计费等),其他(包括财务部购发票费,财务

报表,财务帐本和封皮,以及复印费等)

包括购买硬盘,光盘,软盘等电脑用品,以及插座等维修零 物料消耗 件.低值易耗品摊 指月底时将用于管理部的“低值易耗品”结转费用 销

无形资产摊销

开办费摊销 指对公司在筹建期所发生的开办费的摊销

包括食堂房租,会议室租赁费,职工宿舍房租,其他的管理 租赁费 部门使用场地时发生的场地费用.运输费 仅指管理部门偶尔发生的通过运输公司的运费.邮电费 包括快递费,上网费

电话费 包含固定电话费,手机费(指管理部门移动使用费)

指公司财务门依据财务制度规定对“应收帐款”是否坏帐 坏帐准备 所计提的一种准备金

指公司依据市场同类产品价格涨跌对存货所计提的跌价 存货跌价准备 准备.指研究所发生的费用的统计,包括工资,办公费,教育培训 研究开发费 费,测试费,修理费,招待费,活动经费,市内交通费,差旅

费及其他 是财务部根据公司与其他公司转让技术合同所计提的一技术转让费 种费用 技术研究开发是阐述公司依据一定的比例为新产品研究开发计提的经费 费 用于公司与其他公司技术合作所发生的按一定比例计提技术提成 的基金 待业保险费 阐述的是公司和个人按一定比例交纳的社会保险的一种 劳动保险费 阐述的是公司和个人按一定比例交纳的社会保险的一种

工会经费

住房公积金

会议费

职工教育经费

劳动保护费

董事会费

培训费

咨询费

差旅费

税金

水电费

保险费

招待费

车辆费

其他 指的是公司和个人按一定工资比例交纳的工会费 指公司和个人按一定工资比例的购房基金 指企业加入政府或社会某协会的会费和活动费 指公司按照一定工资标准计提的公司职工教育基金 指公司为职工购买劳保用品所发生的费用 包括活动经费(指董事会成员组织活动所发生的费用,主要指董事长,总经理及常务副总,如招待餐费等),会议费(指公司召开董事会发生的会议费),差旅费(指董事会成员召开会议期间的住宿费,打车费和补助等)包括讲师费(指聘请讲师的讲课费),资料费(指购买培训材料的费用),餐费(指培训期间公司员工发生的餐费,购食品费用),其他(包含培训期间的场地使用费及其他杂费)包含公司聘请律师顾问费,会计税务咨询费及其他信息咨询费用 包含国内国外管理部人员出差发生的费用,培训差旅费(指管理部员工培训期间发生的住宿费等)及市内交通费 包含印花税(指公司财务帐本所交纳的印花税和公司销售合同,国外进口合同所交的印花税),车船使用税(指公司管理部门使用车辆所交的税金),房产税(指公司使用厂房所交的税金),土地使用税(指公司征地所交的税金)指管理部门消耗水电的费用 包含公司为手机运输所投的保险费以及车辆保险费等 指公司管理部对外招待客户发生的餐费及公司管理部职工内部取餐发生的费用.包括油费(指管理部车辆使用汽油,机油的费用),养路费(指管理部使用的车辆按国家规定所交的公路维护费),修理费(指管理车辆的修理维护费),车辆维护用品费(指管理部为车辆购买的日常维修用具及轮胎等),车辆租金(指公司租用车辆的费用),其他(指管理部车辆过路过桥费,停车费,交通违章训款以及车辆年审和驾驶员证件审查费用等.包括签证费(指办理出国护照签证或签证居留证延期费),展位/摊位费(指公司人事招聘费或管理部搞宣传的展位

费,如参加广交会,高交会等),清洁)费(指公司雇佣保洁

员费用),保安费(指公司雇用保安的工资费用),其他(包含人事部在网上招聘广告费等

公司一次性购入的资产是入低值易耗品还是入固定资产，主要是看是否符合《企业会计准则－固定资产》的固定资产定义。

新《企业会计准则－固定资产》 固定资产，是指同时具有下列特征的有形资产：

（一）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；

（二）使用寿命超过一个会计。

使用寿命，是指企业使用固定资产的预计期间，或者该固定资产所能生产产品或提供劳务的数量。

也就是说当购入的资产非与生产经营管理无关的，且使用期超过1年的，就应该进入固定资产核算，这和原先的要求用具类资产还包括价值2000元上的标准范围更加广泛了。

所以，当贵公司执行的是新《企业会计准则》时，因购入的椅子和文件柜的使用寿命均超过1年，则需要在“固定资产”中核算，这样核算也便于与实际管理相接轨。

当然，若执行的《企业会计制度》和旧版《企业会计准则》，则还是可以根据跟生产经营无必须关系的标准且未达到总金额2000元（以批为核算单位，不单独核算每把或每个），可以在“低值易耗品”中核算。

应交税费下增值税的明细科目小结 篇4

二级科目：应交增值税、未交增值税、增值税检查调整。

（一）应交增值税：（9个）

借方：进项税额、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额、转出未交增值税。贷方：销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税。

1、进项税额：购入，接受应税劳务时，用蓝字登记借方；退回时，就红字登记借方，只能出现在借方。

2、已交税金；用于当月缴纳本月增值税

预交时分录：借：应交税费-应交增值税（已交税金）

贷：银行存款。

3、减免税款：直接减免的增值税时： 分录：借：应交税费-应交增值税（减免税款）贷：营业外收入。

4、出口抵减内销产品应纳税额：核算按规定应免抵的税额。两种方式，一种按批准数，一种按申请数。分录：借：应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）

贷：应交税费-应交增值税（出口退税）

5、转出未交增值税：月终转出应缴未缴的增值税。分录：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费-未交增值税。

6、销项税额：只能记贷方，销售时用蓝字，退回时用红字。

7、出口退税：出口货物退回的增值税用蓝字，发生退货时用红字。出口企业当期按规定应退税额、应免抵税额后，借：其他应收款-应收出口退税款—增值税

应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品就纳税额）贷：应交税费—就交增值税（出口退税）

8、进项税额转出：

（1）货物因管理不善非正常损失造成的不应从销项税额中抵扣的： 借：待处理财产损溢 在产品、产成品、原材料等

应交税费-应交增值税（进项税额转出）

（2）出口货物不得抵免税额的部分，免税收入征退税率之差计算得出。当月“不得抵扣税额”累计发生额应与本月免税申报的《生产企业出口货物免税明细申报表》中“不得抵扣税额”合计数一致。分录：借：主营业务成本

贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）

（3）、同时，“不得抵扣税额抵减额”用红字做相同的分录。生产企业发生国外运费，保险，佣金费用支付时，按出口货物征退税率之差分摊计算，用红字做上述相同分录。

9、转出多交增值税：借：应交税费—未交增值税 贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）

（二）、未交增值税：未终进转入的应缴未缴增值税额；按征收率计算出的应纳税款；转入多缴的增值税。月终，转入应缴未缴增值税分录：

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税 月终，转入多缴的增值税时分录： 借：应交税费—未交增值税

贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的：

1、对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，庆以期末留抵税额抵减增值税欠税。

2、纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税时，会计处理：

（1）、增值税欠税税额大于期末留抵税额，按期末留抵税额抵税额红字： 分录：借：应交税费—应交增值税（进项税额）（红字）贷：应交税费—未交增值税

（2）、若增值税欠税税额小于期末留抵税额，按增值税欠税税额红字做上述相同分录。

（三）、增值税检查调整：税务机关对其检查时使用。

二级建造师考试科目 文档 篇5

（一）《专业工程管理与实务》科目分为6个专业类别：建筑工程、公路工程、水利水电工程、市政公用工程、矿业工程和机电工程。

（二）《建设工程施工管理》、《建设工程法规及相关知识》两个科目为客观题，用2B铅笔在答题卡上作答。《专业工程管理与实务》试卷包括主观题和客观题，客观题在专用答题卡上作答，考生答题时要认真阅读作答须知（答题卡首页），严格按照要求，在有效区域内作答，超出区域作答无效。主观题部分采用网络评卷，必须使用黑色墨水笔书写作答，不得使用其它颜色的钢笔、铅笔、签字笔和圆珠笔，客观题部分采用机读评卷必须使用2B铅笔填涂。

（三）考生应考时，应携带黑色钢笔或签字笔、2B铅笔及橡皮、无声无编程功能的计算器。各科试卷卷本可作草稿纸使用，考后收回，不再另发草稿纸。考试科目调整

2007年《专业工程管理与实务》科目的专业类别进行了调整，将原“房屋建筑、装饰装修”合并为“建筑工程”；原“矿山、冶炼（土木部分内容）”合并为“矿业工程”；原“电力、石油化工、机电安装、冶炼（机电部分内容）合并为“机电工程”，调整后设置了6个专业类别：建筑工程、公路工程、水利水电工程、市政公用工程、矿业工程和机电工程。对于2006年报名参加考试且部分科目合格、2007年需要继续参加考试的人员，凡《专业工程管理与实务》科目中房屋建筑工程、电力工程、矿山工程、冶炼工程、石油化工工程、机电安装工程、装饰装修工程专业未通过的，应当按原各科目考试大纲的要求复习备考，《专业工程管理与实务》科目中其他专业未通过的均按新大纲考试，《建设工程施工管理》和《建设工程法规及相关知识》科目一律按新大纲要求进行考试。其他参加二级建造师资格考试的人员，报名时可根据实际工作需要在调整后的《专业工程管理与实务》科目中选择其中一个相应专业类别。各科目具体考试时间和考务工作计划。新旧专业对照表

新专业

建筑工程(合并)公路工程水利水电工程市政公用工程矿业工程(合并)

原专业

房屋建筑工程装饰装修工程公路工程水利水电工程市政公用工程矿山工程

冶炼工程（土木部分）电力工程

机电工程(合并)

石油化工工程机电安装工程冶炼工程（机电部分）

取消取消

港口与航道工程通信与广电工程

管理费用二级科目明细 篇6

一、应付职工薪酬二级科目

应付职工薪酬——“工资”

——“职工福利”

——“社会保险费”

—— “住房公积金”

—— “工会经费”

—— “职工教育经费”

——“非货币性福利”

——“辞退福利”

—— “股份支付”等进行明细核算。

二、其他应收款二级科目

1.各种赔款、罚款；

2.出租包装物租金；

3.向职工收取的各种垫付款项；

4.备用金（向企业各职能科室、车间等拨出的备用金）

5.存出保证金，如租入包装物支付的押金；

6.预付账款转入；

7.其他各种应收、暂付款项。

三、应交税费的二级科目

增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。

（一）应交增值税

应交增值税还应分别“进项税额” “销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。

（二）应交消费税、营业税、资源税和城市维护建设税

（三）应交所得税

（四）应交土地增值税

（五）应交房产税、土地使用税和车船使用税

（六）应交个人所得税

（七）应交的教育费附加、矿产资源补偿费

四、利润分配二级科目

1.提取法定盈余公积

2.提取任意盈余公积

3.提取法定公益金

4.应付普通股股利

5转作资本（或股本）的普通股股利

6.未分配利润

7盈余公积补亏

五、盈余公积二级科目

1.法定盈余公积

2.任意盈余公积

3.法定公益金

六、资本公积二级科目

1、股本溢价

2、其他资本公积

七、管理费用二级科目

管理费用——工资——基本工资

——加班费

——临时工工资

2.管理费用— 职工福利费 ——福利费

——医疗补助

3.管理费用——折旧费

4.管理费用——修理费

5.管理费用——中介费

——代理费

6.管理费用——办公费——书报费

——印刷费

——日常办公用品费

——消耗用品费

——年检

——审计费

——其他

7.管理费用——物料消耗

8.管理费用——低值易耗品摊销

9.管理费用——无形资产摊销

10.管理费用——开办费摊销

11.管理费用——租赁费

12.管理费用——运输费

13.管理费用——邮电费——快递费

——上网费

14.管理费用——电话费——固定电话费

——手机费

15.管理费用——坏账准备

16.管理费用——存货跌价准备

17.管理费用——研究开发费——工资/加班费/办公费/教育培训费 /修理费/招待费/活动经费/市内交通费/差旅费/其他

18.管理费用——技术转让费

19.管理费用——技术研究开发费

20.管理费用——技术提成21.管理费用——待业保险费

22.管理费用——劳动保险费

23.管理费用——工会经费

24.管理费用——住房公积金

25.管理费用——会议费

26.管理费用——职工教育经费

27.管理费用——劳动保护费

28.管理费用——董事会费——活动经费/会议费/ 差旅费

29.管理费用——培训费——讲师费/资料费/ 餐费/其他

30.管理费用——咨询费

31.管理费用——差旅费——国内/——国外/ 培训差旅费/市内交通费

32.管理费用——税金——印花税

——车船使用税

——房产税

——土地使用税

33.管理费用——水电费

34.管理费用——保险费

35.管理费用——招待费——业务接待费/活动经费

36.管理费用——车辆费——油费/过路费/租车费/修理费/车辆维护用品费/其他

37.管理费用——其他——签证费/展位费/摊位费/清洁费/保安费/其他

八、财务费用二级科目

利息收入、利息支出、汇兑收益、汇兑损失、手续费，现金折扣

九、销售费用二级科目

运输费、装卸费、包装费、保险费、展览费、广告费、工资、福利费、业务费等。

十、营业外支出二级科目

1、固定资产盘亏；

2、处置固定资产净损失；

3、出售无形资产损失；

4、债务重组损失；

5、计提的固定资产减值准备；

6、计提的无形资产减值准备；

7、计提的在建工程减值准备；

8、罚款支出；

9、捐赠支出；

10、非常损失；

11、赔偿金；

12、违约金等。

十一、营业外收入二级科目

处置资产利得，盘盈利得，捐赠利得，无法支付的应收

十二、制造费用二级科目

工资，折旧费，修理费，办公费，抵制易耗品摊销，租赁费，运输费，保险费，差旅费，职工福利费，水电费，职工教育经费，工会经费，劳动保护费，外部加工费，设计制图费，其他

十三、生产成本二级科目

生产各种产品(包括产成品、自制半成品等)、自制材料、自制工具、自制设备

按照基本生产成本和辅助生产成本进行明细核算，核算对象（如产品的品种、类别、定单、批别、生产阶段等）。

生产成本科目设二级科目

-A产品和B产品

管理费用二级科目明细 篇7

【发布文号】卫医政发〔2010〕55号 【发布日期】2010-06-11 【生效日期】2010-06-11 【失效日期】 【所属类别】政策参考 【文件来源】卫生部

卫生部关于修订口腔科二级科目的通知

(卫医政发〔2010〕55号)

各省、自治区、直辖市卫生厅局，新疆生产建设兵团卫生局：

为适应口腔医学发展及实际工作需要，提高专科诊疗水平和服务能力，根据中华口腔医学会的建议，经研究决定，修订《医疗机构诊疗科目名录》中口腔科的二级科目。现将修订后的口腔科（12.）二级科目印发给你们，请遵照执行。

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