建设项目风险

建设项目风险（通用8篇）

建设项目风险 篇1

公路建设项目合同风险防范

我国公路建设项目合同风险防范是公路建设项目决策和管理的一个比较薄弱的环节，针对此情况，本文总结了公路建设工程合同的五大法律特征，并通过对公路建设工程合同管理的风险分析，提供风险防范的方法和措施，为公路建设项目管理和科学决策提供一些依据。

一、公路建设工程合同的五大法律特征 公路建设工程承包合同是建设工程合同的一种，是指发包方与承包方为完成商定的公路建设工程，明确相互权利义务关系而达成的协议。包括以下主要条款：工程名称和地点，工程范围和内容，开、竣工日期及中间交工，工程开、竣工日期，工程质量、保修期以及保修条件，工程造价，工程价款的支付，结算及交工验收办法，设计文件及概、预算和技术资料提供日期，材料和设备的供应和进场日期，双方相互协作事项，违约责任等。根据国际咨询工程师联合会（FIDIC菲迪克）1999年第1版的《施工合同条件》，施工合同包括合同通用条款、合同专用条款、技术规范、图纸、工程量清单、投标书、投标书附录、中标通知书以及合同组成部分的其他文件。公路建设承包合同是一种特殊的承揽合同，它除了具有承揽合同的一般法律特征之外，还具有以下五个特征。

特征一：具有计划性和程序性。公路建设承包合同必须根据国家规定的程序和批准的投资计划，计划任务书等文件签订。国家重大公路工程建设项目，应根据国家批准的投资文件、可行性研究报告等文件和规定的程序签订公路建设承包合同。

特征二：合同的标的具有特殊性。公路建设承包合同的标的只能是公路建设工程，而非一般的工程项目。此类工程项目与其它工程项目相比，存在投资金额大、专业性强、空间跨度广、实施周期长、牵涉的主体多、易受国家宏观经济计划的影响、对当地的社会经济影响大等特点。

特征三：合同的主体具有限定性。公路建设承包合同的主体是建设人和承建人，建设人即发包方，承建人即承包方。从事公路建设承包的承包方应当具备下列条件：有符合国家

规定的注册资本；有与其从事公路建设相适应的具有法定执业资格的专业技术人员；有从事相关公路建设所应有的技术装备；法律、行政法规规定的其他条件。同时，根据有关部门颁发的《关于对参与公路工程投标和施工的公路施工企业资质要求的通知》、《建筑业企业资质管理规定》、《建筑业企业资质管理规定实施意见》等文件精神，公路施工企业应在规定的承包范围内承包工程，不得跨资质序列、越级、超范围承包工程。

特征四：公路建设承包合同的管理具有严格性。国家对公路建设承包合同实行特殊的管理、监督，对合同的订立和履行进行行政监督，对合同的拨款、结算进行银行监督，保证专款专用。

特征五：公路建设承包合同的联系结构具有复杂性。公路建设承包合同可以由一个总承包单位与建设单位签订总承包合同，也可以由几个承包单位与建设单位分别按标段签订合同。大型公路建设工程或者结构复杂的公路建设工程，可以由两个以上的承包人承揽，承包人各方对该公路建设工程承担连带责任。禁止承包人将其承揽的全部公路建设工程或者公路建设工程的主要部分转包他人。同时，也禁止承包人将其承揽的全部公路建设工程或者公路建设工程的主要部分肢解后以分包的名义分别转包他人

二、公路建设工程的合同风险合同风险是合同中的不确定因素，它是工程风险、业主资信风险、外界环境风险的集中反映和体现。合同风险是客观存在的，是由工程的复杂性决定的，是合同双方必须共同承担的。我们从事任何一项商业活动，或大或小地承担着风险，风险与收益是对等的。根据合同主体行为，可将公路建设工程合同风险分为主观性合同风险和客观性合同风险。

1、客观性合同风险。

合同的客观风险是公路建设工程中较常见一种合同风险。一般而言，根据相关法律法规、合同条件以及国际惯例的规定，其风险责任是合同双方无法回避、且通过人的主观努力

往往也无法控制的一些不确定因素。例如，公路建设工程合同规定承包商应承担的风险有，工程变更在1.5%的合同金额内，承包商得不到任何补偿，这叫做工程变更风险；又如合同价格规定不予调整差价，则承包商必须承担全部风险，如果在一定范围内调整差价，则承担部分风险，这叫做市场价格风险；还有在索赔事件发生后的28天内，承包商必须提出索赔意向通知，否则索赔失效，这叫时效风险。

2、主观性合同风险。

合同的主观性风险与合同的客观性风险不同，合同的主观性风险是由人为因素引起的，同时能通过人为因素可以避免或控制的合同风险。在相当多的公路工程施工合同中，业主利用有利的竞争地位和起草合同条款的便利条件，在合同协议中通过苛刻的条件把风险隐含在合同条款中，让承包商就范。而承包商为了急于承揽工程，在合同协议中，对自身权利不敢据理力争，任其摆布。对合同谈判只重视价格和工期，对其他条款不予注意。这样即使不平等的合同也愿意签，甚至有欺骗的合同也敢签，在合同签订上表现出极大的盲目性和随意性。

承包商在参与合同谈判时，往往受制于业主，这样很容易被业主牵着鼻子走，在这种心理状态下很难体现平等性，自然增加了履行合同的风险性。承包商十分轻信业主在合同以外的妥协和许诺，轻率地签订了既没有法律约束力，又无法兑现的“君子协定”。承包商对签订合同的前期准备工作明显不足，对业主的资信和合同的公正性缺乏严格的分析，承包商对合同缺乏识别力；当合同条款不全、不完备、不具体，缺乏对业主的权利限制性条款和对承包商保护性条款时，没有全力争取去修改完善它，不自觉地接受了合同中大量隐含风险，最终在合同施工中导致了承包商的损失。因承包商对合同审查不严引起的合同漏洞、缺陷造成了不应有的合同风险，带来了不必要的损失。

三、合同管理风险防范措施

1、首先，进行合同风险识别和风险分析。

识别风险首先要对风险因素进行分解，构成风险结构层次图(公路项目的风险结构图)，然后运用反向思维把不利因素找出来，从反向角度来论证，最后，通过对项目进行评估后不断积累经验，加强风险识别的准确性。我们把风险定义为不利事件发生的可能性，可见风险的大小与出现不利结果的概率大小成反比。在公路项目中，仅仅利用风险估测的三个参数来为风险管理提供依据是远远不够的，还需要结合公路项目的特点进行进一步的分析，即风险分析。风险分析就是以风险估测的三个参数为基础，对具体的公路项目评价模式进行适当的数学处理，使之能反映风险因素的过程。风险分析也就是在这些评价指标中加入风险因素，例如法律风险因素、经济风险因素等。

2、在指导思想上，在签订合同之前，要力争签订一个有利的合同且始终坚持“利益原则”。

缔约合同双方在法律上是平等的，况且授标后商签合同，业主也不能随便毁约。承包商有权签订一个平等互惠的合同条款，这是承包商减少或转移风险所坚持的最基本原则。承包商可以晓之以理，陈述利害，说服业主修订某些过于苛刻的或本来不合理的条件，增加保证承包商权益的条款，使合同比较优惠或有利，风险较少，合同双方责权利关系比较平衡，尽量减少苛刻的、单方面的约束性条款，实现承包商签订一个有利合同的目标。总之，放弃权利等于自杀，合利则动，背利则滞，是我们任何承包商都应坚持的原则。利益原则不仅是合同谈判和签订的基本原则，而且是整个合同管理和工程项目管理的基本原则。

3、在人员配备上，让熟知和精通合同管理的专业人员参与商签合同。

大中型建设合同文本一般都由业主负责起草。业主聘请有经验的法律专家和工程咨询顾问起草合同文本，使合同文本质量很高，其中隐含了大量的不利于承包商的风险责任条款和业主的反索赔条款。这就要求承包商必须是具备既懂工程技术，又懂法律，既懂经营管理，又懂造价、财务的综合素质谈判人员，才能保证在合同谈判中处于一种智力均衡、信息对称的状态，增加谈判的力量，提高风险识别能力。因此承包商应组建工程合约部，成立高效的合同谈判班子，这是降低合同风险的人才保证。

4、在策略安排上，承包商应善于在合同中限制风险和转移风险，达到风险在双方中合理分配。

承包商对于业主在何种情况下可以免除责任的条款应认真研究，切忌轻易接受业主的免除条款。否则，合同履行中业主就有可能引用所谓法律障碍和合同依据为借口，对承包商的损失拒绝补偿，并应用免除条款对其拒绝付款推卸责任，承包商将会遭受重大经济损失。由此，对业主的风险责任条款一定要规定得具体明确。

5、在合同正式签订前应进行严格的审查把关。

在正式签订合同之前，应组织相关部门进行合同的评审，对合同的相关条款进行细致的审查，其审查要点是：

（1）施工合同是否合法，业主的审批手续是否完备健全，合同是否需要公证和批准；

（2）合同是否完整无误，包括合同文件的完备和合同条款的完备；

（3）合同是否采取了示范文本，与其对照有无差异；

（4）合同双方责任和权益是否失衡，确定如何制约；

（5）合同实施会带来什么后果，完不成的法律责任是什么以及如何补救；

（6）双方对合同的理解是否一致，发现歧义及时沟通。

6、在合同的签订和实施过程中，不要轻易相信任何口头承诺和保证，少说多写是一个必须养成的工作习惯，也是防范和控制合同风险的必须坚持的一个原则。

一字千金，而非一诺千金。双方商讨的结果，做出的决定，或对方的承诺，只有写入合同，或双方签署文字意见才算确定。合同的签订需要字斟句酌，只有把每一项活动存在的风险降到最低，才能获得最大的收益。

建设项目风险 篇2

对现代建设工程项目迫切需求加强风险管理, 这主要表现在以下三个方面:第一, 风险管理方法的不断改进及其在西方工业国家的成功应用吸引了许多项目组进行自身风险管理。一方面, 风险管理以对风险的预测、识别、评估和科学分析为基础, 为管理人员运用各种对策的最佳组合对风险进行全面、合理地处置提供了可能性, 是现代管理风险的一种科学而直接的方法;另一方面, 风险管理克服了那种传统的以保险为单一手段处置风险的局限性, 综合利用各种控制风险的措施, 并使处于冒风险的方法日益完善, 这些都使得越来越多的项目组自觉地争相采用风险管理方法。第二, 保险的局限性要求各项目组合加强自身风险管理。首先, 保险业只承办纯粹的自然灾害和意外事故所致损失的保险, 而且只承办其责任项下的业务, 其他损失不属于理赔范围, 保险人均不赔偿;其次, 保险业务的扩展不能与生产的发展完全同步, 保险条款难以全面反映新的风险存在和发生的可能性;再次, 各项目组合负责保险的管理人员更了解本行业的内外环境, 可能比保险人制定和实施更有效的处理方案;最后, 保险单中的许多条款都给项目带来不利的条件。因此, 各项目不能完全依靠保险解决风险问题, 必须实行自身内部的风险管理。第三, 风险管理是各项目组合的内在要求。由于科技的飞速发展及其在社会生产各方面的广泛应用, 从而使各种风险因素及风险发生的可能大大增加, 并且扩大了风险事件造成的损失规模, 这就对各项目组合所负担的责任提出了更高的管理要求, 使风险管理的各种手段倍受青睐。

二、建设项目投资风险的主要表现形式

在财务学上, 将投资风险定义为:“投资风险是指投资决策必须考虑的一种特种风险, 即由于投资活动受到多种不确定因素的共同影响, 而使得实际投资出现不同结果的可能性。”而导致投资风险产生的原因主要可概括成以下五个方面:一是整个投资期内投资费用的不确定性;二是投资收益的不确定性;三是投资收益期间金融市场变化所导致的购买力风险和利率风险, 对投资项目的收益结果会产生很大的影响;四是政治风险和自然灾害等也会影响投资项目的收益;五是人为因素造成投资决策失误。当前, 建设项目投资风险主要表现在以下方面。

1、经营风险

经营风险是指由于经营上的事物造成的实际经营结果偏离期望值的可能性。在建设项目投资或者说是在房地产投资风险中包括以下几种情况:一是由于建筑市场的不充分, 使投资者可能因为得不到充分而准确的市场信息而造成经营决策失误;二是由于投资者不熟悉建设项目所涉及的众多的法律、规章、城市规划条例、税收规定等造成投资的失败;三是由于投资者的管理水平低、工作效率差而造成的损失或失败;四是由于周围环境因素发生变化而致使原来的计划与设计落空而造成投资失败。

2、财务风险

财务风险是指由于企业借入资金而导致经营收益产生不确定性而形成的风险。财务风险有两种情况:第一种情况是融资中的财务风险, 投资者通常以其自有的一部分资金和借贷的一部分资金来进行投资, 借入的贷款比例一般都比较高, 有的甚至达到百分之八九十以上, 当利率上升时, 经营者的资金成本会增加, 消费者的购买欲望随之降低。因此, 一方面生产成本增加;另一方面市场需求降低。这无疑会给投资者经营者带来损失。财务风险的第二种情况是拖欠风险, 如果甲方不能按照约定的时期支付工程款, 这样, 投资者的资金周转就会发生困难, 从而造成收益下降;或者购房者的公司破产, 清算时该公司按照法律费用、职工工资、所欠税款等顺序支付, 致使投资者收益无法全部收回, 甚至出现亏损局面。

3、政策风险

项目投资的政策风险是指由于国家或地方政府的政策变化而给投资者可能带来的损失。项目投资是一项政策性非常强的业务, 它受多种政策的影响和制约, 其中最主要的是政府的投资政策、金融政策和房地产管理政策。投资政策主要是政府对投资活动的管理。投资政策主要是政府对投资活动的管理、制约和导向, 这在很大程度上决定了房地产投资的对象、规模和获利情况;金融政策的变化, 会影响导项目投资者筹集资金的难度, 也会影响导各种金融性抵押活动、贷款行为等, 更会直接影响到需求状况, 从而引起市场价格的波动。这些政策性因素的变化, 会使投资者的投资收益充满不确定性。

4、意外风险

意外风险是指除了以上介绍的各大自然因素造成的以外, 还包括一些人为因素所产生的后果, 它既有人们的过失行为, 也有一些是人为有意造成的。如建设项目在建设过程中遭遇的暴雨、飓风等使房屋倒塌或延误工期, 使房屋受到损害, 或者由于坏人纵火烧毁建筑等, 这些意外事件都会给投资人造成不同程度的损失。以上这些都是人们在生产生活过程中无法预知的, 对于这种具有未预知性的风险, 人们除了主观上做好随时的防范根本就无法避免。

三、建设项目投资风险处置的对策建议

通过对项目风险的评估和分析, 把项目风险发生的概率、损失严重程度以及其他因素综合起来考虑, 就可得出项目发生各种风险的可能性及其危害程度, 再与公认的安全指标相比较, 就可确定项目的危险等级, 从而决定应采取什么样的措施以及控制措施应采取到什么程度。对项目进行风险处置就是制订并实施风险处置计划。风险处置的方法包括风险回避、风险控制、风险自留和风险转嫁。对不同的风险可采用不同的处置方法, 对一个项目所面临的各种风险, 应综合运用各种方法进行处理。

1、风险回避

风险回避是在考虑到某项目的风险及其所致损失都很大时, 主动放弃或终止该项目以避免与该项目相联系的风险及其所致损失的一种处置风险的方式, 它是一种最彻底的风险处置技术。它在风险事件发生之前将风险因素完全消除, 从而完全消除了这些风险可能造成的各种损失, 而其他风险处置技术, 则只能减少风险发生的概率和损失的严重程度。在对某项目进行风险预测、识别、评估和分析后, 如发现实施此项目将面临巨大风险, 一旦发生事故, 将造成项目组无法承受的重大损失, 而且风险经理又不可能采取有效措施减少其风险和损失大小, 保险公司也认为该项目风险太大而拒绝承保, 这时就应放弃或终止该项目的实施, 以避免今后可能发生的更大损失。风险回避虽可彻底消除实施该项目可能造成的损失和可能产生的恐惧心理, 但它是一种消极的风险处置方法, 因为同时也失去了实施项目可能带来的收益。

2、风险控制

风险控制是为了最大限度地降低风险事故发生的概率和减小损失幅度而采取的风险处置技术。为了控制工程项目的风险, 美国学者认为可采取以下措施:根据风险因素的特性, 采取一定措施使其发生的概率降至接近于零, 从而预防风险因素的产生;减少已存在的风险因素;防止已存在的风险因素释放能量;改善风险因素的空间分布从而限制其释放能量的速度;在时间和空间上把风险因素与可能遭受损害的人、财、物隔离;借助人为设置的物质障碍将风险因素与人、财、物隔离;改变风险因素的基本性质;加强风险部门的防护能力;做好救护受损人、物的准备。这些措施有的可用先进的材料和技术达到, 此外, 还应有针对性地对实施项目的人员进行风险教育以增强其风险意识, 还应制订严格的操作规程以控制因疏忽而造成不必要的损失。风险控制是实施任何项目都应采用的风险处置方法, 应认真研究。

3、风险自留

风险自留是由项目组自行准备基金以承担风险损失的风险处置方法, 在实践过程中有主动自留和被动自留之分。主动自留是指在对项目风险进行预测、识别、评估和分析的基础上, 明确风险的性质及其后果, 风险管理者认为主动承担某些风险比其它处置方式更好, 于是筹措资金将这些风险自留。被动自留则是指未能准确识别和评估风险及损失后果的情况下, 被迫采取自身承担后果的风险处置方式。被动自留是一种被动的、无意识的处置方式, 往往造成严重的后果, 使项目组遭受重大损失。有选择地对部分风险采取自留方式, 有利于项目组获利更多, 但自留哪些风险, 是风险管理者应认真研究的问题, 如自留风险不当可能会造成更大的损失。

4、风险转嫁

风险转嫁是指项目组将风险有意识地转给与其有相互经济利益关系的另一方承担的风险处置方式。保险是最重要的风险转嫁方式, 保险的理论研究和实践活动在风险管理发展的早期就已经得到了充分发展, 可以参考有关论著。非保险型转嫁方式是指项目组将风险可能导致的损失通过合同的形式转嫁给另一方, 其主要形式有租赁合同、保证合同、委托合同、分包合同等。通过转嫁方式处置风险, 风险本身并没有减少, 只是风险承担者发生了变化。在工业发达国家和地区, 风险转嫁是建设工程风险管理对策中采用最多的措施, 工程保险和工程担保是风险转移的两种常用方法。

(1) 工程保险。工程保险是指业主和承包商为了工程项目的顺利实施, 向保险人 (公司) 支付保险费, 保险人根据合同约定对在工程建设中可能产生的财产和人身伤害承担赔偿保险金责任。工程保险一般分为强制性保险和自愿保险两类。在工业发达国家和地区, 强制性的工程保险主要有以下几种:建筑工程一切险 (附加第三者责任险) 、安装工程一切险 (附加第三者责任险) 、社会保险 (如人身意外险、雇主责任险和其他国家法令规定的强制保险) 、机动车辆险、10年责任险和5年责任险、专业责任险等等。其中, 建筑工程一切险和安装工程一切险是对工程项目在实施期间的所有风险提供全面的保险, 即对施工期间工程本身、工程设备和施工机具以及其他物质所遭受的损失予以赔偿, 也对因施工而给第三者造成的人身伤亡和物质损失承担赔偿责任。过去, 一切险的投保人多数为承包商。现在, 国际上普遍推行由业主投保工程一切险。在工业发达国家和地区, 建筑师、结构工程师等设计、咨询专业人均要购买专业责任险, 对由于他们的设计失误或工作疏忽给业主或承包商造成的损失, 将由保险公司赔偿。

(2) 工程担保。工程担保是指担保人 (一般为银行、担保公司、保险公司、其他金融机构、商业团体或个人) 应工程合同一方 (申请人) 的要求向另一方 (债权人) 作出的书面承诺。工程担保是工程风险转移措施的又一重要手段, 它能有效地保障工程建设的顺利进行。许多国家政府都在法规中规定要求进行工程担保, 在标准合同中也含有关于工程担保的条款。在工业发达国家和地区, 常见的工程担保种类如下:第一, 投标担保。指投标人在投标报价之前或同时, 向业主提交投标保证金 (俗称抵押金) 或投标保函, 保证一旦中标, 则履行受标签约承包工程。一般投标保证金额为标价的0.5%—5%。第二, 履约担保。是为保障承包商履行承包合同所作的一种承诺。一旦承包商没能履行合同义务, 担保人给予赔付, 或者接收工程实施义务, 而另觅经业主同意的其他承包商负责继续履行承包合同义务。这是工程担保中最重要的, 也是担保金额最大的一种工程担保。第三, 预付款担保。要求承包商提供的, 为保证工程预付款用于该工程项目, 不准承包商挪作他用及卷款潜逃。第四, 维修担保。是为保障维修期内出现质量缺陷时, 承包商负责维修而提供的担保, 维修担保可以单列, 也可以包含在履约担保内, 有些工程采取扣留合同价款的5%作为维修保证金。

建设项目中的风险及风险管理 篇3

关键词：建设项目；风险；管理

一、现阶段施工项目面临的主要风险

（一）业主引起的风险

1.业主不遵循施工的客观规律

有些业主不遵循施工的客观规律，对施工单位提出的要求往往过分。例如要求低标价、质量高、工期短、搞“三边”工程、“献礼”工程等。施工单位由于竞争残酷，不得不勉为其难，接受业主的要求，结果不仅仅是工程质量和工期难以保证，施工企业还可能导致严重亏损。

2.业主不兑现对合同的承诺

有些业主在施工开始及过程中，过分地使用权利而不履行应尽的义务。例如在施工过程中常常遇到的征地拆迁问题，由于其工作不力或执行力度不大，造成拆迁工作滞后，使施工无法进行，由此造成工期紧张，人员大量窝工。

（二）非法中介引发的风险

当前，建筑市场的中介往往有某种背景或在工作上有便利条件，他们能从业主手中控制工程，他们拿到工程后介绍给施工单位，从中收取中介费。施工单位受到非法中介的中间盘剥，为了防止亏损，往往会降低施工质量要求，导致责任风险。

（三）设计单位引起的风险

某些设计单位责任心不强或为了降低设计成本，设计不充分，不完善，甚至有重大失误，而发生事故后，往往以工程施工质量不合要求为借口，将责任推给施工单位。

二、风险原因分析

（一）市场竞争风险

随着市场经济的深入发展和加入WTO的过渡期即将过去，外国建筑企业将携技术、管理和资金优势大规模进入中国市场，国内一批民营建筑企业、混合所有制建筑企业的发展也十分迅速，建筑业改革发展日益深化，具有投资概念的多种形式的特许经营都将日益深入，建筑行业将形成国内、国外众多实力雄厚的建筑承包商更加激烈竞争的局面。同时，随着国内市场的逐步规范，原有的地区和行业保护被彻底打破，企业跨地区、跨行业流动并承揽任务将进一步加剧市场竞争的白热化，施工企业今后承揽任务将越来越艰难。

（二）承揽任务的投标风险

由于竞争的日趋激烈，许多施工企业为了承揽更多的任务，在投标中不管投资多少、规模大小、施工难易、利润肥瘦、地区要素市场价格和国家政策调整等因素，也不对招标文件中设计图纸、质量要求、工程量清单及合同条款等潜在风险进行仔细分析，而到处撒网，四面出击，为了中标，不惜花血本、走关系、摸标底，压低报价，对成本、利润缺乏科学、全面的分析和测算，隐含了一些不可见的让利因素，有的企业恶性竞争，降低造价幅度最高达30%~40%，他们把获利的希望完全寄托在变更索赔上。

（三）业主决算不及时的诉讼风险

工程完工后，对施工企业报送的决算资料，有的业主由于投资不足或投资超预算，不履行合同条款，利用施工单位不敢轻易诉诸法律的心理，采取拖延竣工验收时间、拒绝接受竣工资料、延长审计时间等多种方式故意拖延决算时间，以达到长期拖欠的目的。如果施工企业拿起法律武器讨个说法，却因债权不明确，且业主多为政府部门，官司的后果不言而喻。

三、项目风险管理案例分析——以南疆铁路项目某标段为例

（一）项目背景

南疆铁路吐鲁番至库尔勒段增建第二线，东起兰新铁路吐鲁番车站（DKO+000），到达终点库尔勒车站（DK461十227.35），增建二线后正线总长334.124km，其中：新建双线267.519km，单线绕行地段18.837km，营业线并肩二线57.383km。线路位于吐鲁番市和托克逊县西北部，我部里程起自吐鲁番车站（DKO+000），终于DK44+900，线路全长29.889km，主要工程范围为：路基、桥涵、站场、房屋建筑、其他运营生产设备及建筑物、大型临时设施和过渡工程等。

为了使本项工程全面实现经营管理目标，长期站稳新疆市场，根据项目特点，结合公司《南疆铁路吐鲁番至库尔勒段增建第二线项目策划会议纪要》要求，认真落实项目“三化”管理，即：控制数据化、效益最大化、管理人性化，特实行项目风险管理。

（二）风险管理完善的措施

1.组建强有力的项目管理团队

人为竞争之本，工程项目风险管理的顺利实现，首要的问题就是建立高素质的项目管理团队。项目经理是项目管理团队的灵魂，其素质高低，决定着工程项目的成败。因此，项目经理一定要头脑清晰、思维敏捷、能审时度势地做出决策，并且具有较高的风险管理水平，保证工程项目的顺利实现。

2.设立风险管理部门，提前谋划，过程控制

在建筑施工企业的组织形式和管理制度上进行适合本企业的创新，以提高公司的活力；同时，建立明晰和井然的工作秩序，使决策得以顺利、有效地实施。要设立相应的风险管理部门，建立风险管理体系，在组织上建立以风险部门为主体的管理机制。

3.处理好与业主的关系，防范业主风险

由业主引起的风险很大，设计单位和监理工程师引起的风险，在很大程度上也要通过业主的行为施加给施工单位。为此，施工单位要做好以下工作：一是从业主利益出发，尊重业主；二是热情服务，使业主信任。在施工中主动给业主提一些合理化建议，优化设计，减少工程成本，取得业主的信任与支持；三是坚持原则；四是作好合同管理工作。

参考文献：

［1］张坤.风险管理与经济责任体系[M].北京:化学工业出版社,2005.

［2］戴树和.工程风险分析技术[M].北京:化学工业出版社,2007.

［3］简德三.工程项目管理[M].上海:上海财经大学,2007.

建设项目风险 篇4

摘要：高校风险防控机制建设是教育系统内惩治腐败的重要内容。本文从风险管理的视角出发，依据COSO发布的《企业风险管理—整合框架》设计了高校廉政风险防控机制的具体流程，内容包含：优化廉政风险内部环境和设定风险目标；识别、评估和应对廉政风险因素；建立风险信息监控平台，全面监控风险因素。三项内容做到了廉政建设的“防”、“控”合一，在高校廉政建设中有现实的应用空间。关键词：风险管理；廉政建设；防控机制；高校

Abstract: risk control mechanism construction college is an important part of the education system to punish corruption.From the perspective of risk management, departure, according to COSO released “Enterprise Risk Management-Integrated Framework” designed specific processes colleges Independent risk control mechanism, the contents include: optimization of internal environment and set Independent risk risk targets;identification, assessment Independent risk factors and response;the establishment of risk information monitoring platform, comprehensive monitoring of risk factors.Three elements do clean government “anti”, “control” one, there are real-world applications of space in a clean government in colleges and universities.Keywords: risk management;clean government;prevention and control mechanism;Universities

高校廉政风险防控机制指的是在高校反腐建设过程中，引入现代管理理念，针对高校廉政体系建设，建立长效的风险管理机制。这一防控机制包含了腐败行为的前期监测、中期监控和后期处理的全过程，对重点腐败环节和重要部门进行全面防控，有助于提前化解和有效应对廉政风险。目前，理论界和实务界已对高校廉政风险防控机制的建设展开了深入的讨论与研究，但大都侧重于研究风险监控的措施。本文引入企业风险管理理论，全面论述了风险防控机制的建设，以期为高校廉政建设提供具体指导。

一、高校廉政风险与风险管理

风险管理理论产生于20世纪30年代的美国，最初仅限于保险购买规划。1953年美国经济学家加拉格尔正式提出成熟的风险管理概念，建议保险行业改变以往被动转嫁风险的措施，拓宽风险管理渠道。上世纪60年代到90年代，风险管理历经了纯粹风险管理阶段、整体化风险管理阶段，最终演变成为一门独立的管理学科。目前，新颖的风险管理方式不断涌现，而风险管理的领域也扩展到了各行各业。

COSO曾经发布了一篇名为《企业风险管理—整合框架》的报告，受到了金融街及其它领域的广泛重视。该文把风险管理分成了八个方面的要素，即内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、风险监控。COSO发布的这一风险管理

框架设计时考虑到了其它行业的特点，正是如此，该框架所确立的风险防控机制也可以移植到其它行业之中。国外诸多高等院校根据这一理论框架，进行了系统的风险管理实践，内容涉及到财务风险、学术道德风险、教育廉政风险、合同法风险等。我国高等教育学校的性质、办学目的、办学指导原则、管理模式，甚至教育方式具有很大的趋同，这些特点决定了其廉政风险具有普遍性，继而也决定了可以根据全面风险管理理论，设计具体的风险防控机制[1]。依据COSO风险管理框架，设计了如下风险防控机制：

（1）内部环境与目标设定：建立高校廉政风险防控领导机构，分配廉政目标责任，同时表达出明确的廉政风险防控信心与决心；各项业务目标与廉政风险目标挂钩，注重对全员进行廉政风险教育；创设“廉洁奉公、严于律己”的廉政大环境。

（2）事项识别与防范：职能部门制定风险防控方案；查找风险类别，明示风险类型；评估风险发生的概率、风险损失程度；制定风险防控制度，初步建立风险防控机制。

（3）信息沟通与全面监控：建立风险信息数据库，全面服务风险防控工作；细化风险防控流程，涵盖权力分配、权力监管、腐败处理等内容。

二、基于风险管理的高校廉政风险防控机制

（一）内部环境与目标设定

首先，风险防控与党风廉政建设责任制相结合。党风廉政责任制要求高校党员干部把党风廉政建设的相关规定自觉融入到日常教学、科研与管理之中。在风险防控管理中把具体的廉政职责和岗位职责确定到部门或个人，定期进行量化考核，依据谁出问题谁负责的原则，对未落实或不落实党风廉政建设的相关责任人给予相应处罚。二者的结合一定程度上促进了风险控制跟进行政执行，有利于“一岗双责”制度的落实。此外，高校以党风廉政建设为依托，促进风险管理的实施，确保二者同部署、同检查、同考核、同落实，无形中确立了风险防控的隐含目标，继而也为风险管理的实施创设了一个优良的环境。

其次，完善廉政谈话制度。廉政谈话制度是预防腐败的重要措施，它明确了反腐主体的态度与立场，一定程度上避免了潜在风险因素转化为具体的腐败行为[2]。我国的廉政谈话制度主要包含了两个方面的内容，其一是党委组织部门对新任命的领导干部提出廉洁从政若干要求；其二是党委组织部门对部分单位负责人进行定期或不定期的交谈，了解各责任部门可能存在的廉政风险，并对此提出强化廉政建设的具体要求。风险防控机制的目标设定阶段主要出发点在于发现和提前规避廉政风险，促进党员干部自律。党委组织通过群众调查或接受群众举报等方式选定谈话对象，对谈话对象在思想意识、职责履行、工作态度、个人品质等方面可能存在的腐败行为或微小的腐败行为进行深入探究，帮助他们从思想深处认识到腐败的后果，符合了“惩前毖后，治病救人”的廉政建设理念。

最后，强化廉政教育。廉政教育是创设廉政防控环境的基础。高校应从廉政风险因素规避为着力点，系统地开展廉政教育，促进全体教职员工树立风险意识，打造公正廉明的校园廉政文化氛围。具体廉政教育实施中，应区分教育对象的类别与特点，开展分层教育或分类

教育，以此提高教育的针对性与时效性。例如，对校级领导干部而言，要引导他们树立科学的权力观、利益观和价值观，采用集中教育方式，促进他们深入开展批评与自我批评；对于院系领导，要突出岗位职责教育、职业纪律教育、管理规范实施教育、权力行使教育、法律法规教育等；针对学科带头人或科研项目负责人要强化专款专用教育、公款使用教育、反对拜金主义教育、学术诚信教育等；对于一线工作教师或服务人员，要强化教师职责教育、服务社会主义文化建设教育。

（二）事项识别与风险评估和应对

风险识别与风险评估和应对是一个系统而连贯的工程，具体分成以下三步进行：第一步，查找风险因素。采取多种途径获取风险信息，在科学分析的基础上，细致还原业务流程，查找各环节中存在的风险因素。对关键部门或岗位，如招生部门、后勤部门、人事部门、财务部门、建设部门等重点进行风险排查，排查内容包含职责风险、制度风险、内外部环境风险、思想道德意识风险等；第二部，划分风险等级并公示。权力的覆盖范围和作用、自由裁量范围度、风险因素转化为风险事实的概率是衡量风险事件的重要因素。按照风险因素的危害程度把风险事件分成了高、中、低三个等级，如果风险事件达到上述三个风险因素衡量的临界点，当视之为高等级风险；达到其中两个风险因素衡量的临界点时视之为中等级风险；接近或超过其中任何一项风险衡量临界点时，当视之为低等级风险。权力风险等级划分完成之后，主管部门对其进行汇总、梳理，制定出“廉政风险等级目录”，经学校党委组织部门和纪律监察部门审核之后在全校范围内进行公示。公示内容尽可能做到全面、具体，让全体教职员工能更为详细的了解风险因素，以便于在日后工作中能够及时进行风险提醒，达到提前化解廉政风险的目的。第三步，完善廉政风险防控制度和措施。孟德斯鸠曾说过，把权力关进笼子里，才能从根本上预防腐败。健全的廉政风险防控制度，一方面为惩处违法犯纪人员提供了理论依托，另一方面也规诫了相关人员的行为，起到了相应的预防作用。当然，制度的制定在于实施，一个具有较高科学性和适用性的制度会促进人们更好的遵守，一个疏松、宽泛的制度不但不会起到控制管理作用，还会引发人们走入歧途。鉴于此，在高校廉政风险防控机制建设中，针对每一个部门、每一个工作流程、每一个责任人都制定出针对性的防控措施，使权力在阳光下运行和操作。

（三）信息与沟通及全面监控。

首先，建立廉政信息平台。高效的廉政信息平台是确定风险因素和划分风险等级的重要渠道[3]。廉政风险信息采集可以采用调查、访问、接受举报、自查等方式，采集渠道可以覆盖到学校纪检部门、工会组织、人事部门、审计部门、财务部门、普通职工等多个组织或个人。通过细致梳理各类信息，建立全面时效的廉政信息平台。其次，制定并公开权力运行流程图。权力运行流程图包含相关责任人的权力范围、权力类型、自由裁决权限度、责任承担等内容，通过在校内网、校园板报等多种形式公开，明细各责任人的执行权、决策权，减少因权力集中不透明产生的腐败。再次，健全权力制约和监控机制。高校应按照上级部门和学

校党委的要求，统一部署廉政建设工作，建立各部门的有效协调、广大师生广泛参与的廉政防控工作新格局。具体来讲，要完善以下环节：一是建立院系共同负责制或联席会议制度，深入开展党内监督；二是对关键行业（如财务、招生、招标等）的工作流程及责任人进行重点监督；三是厉行重大事项公开制的同时做好政务、财务公开；四是配合审计部门开展审计监督，不包庇，不纵容；五是优化“三重一大”的决策、执行、监管环境，形成齐抓共管的良好监管氛围。最后，要完善风险处理机制。风险处理机制是风险管理的关键环节，也是高校廉政风险防控机制建设的重要内容。全面的风险处理机制应当包含考核制度、奖励制度、处罚制度等内容，具体而言：一是要建立科学的风险考核标准。对相关部门或责任人进行综合评议，确保风险处理有据可依；二是建立奖励制度。对那些廉洁务实、道德高尚、责权行使分明的个人给予适当的物质或精神奖励。奖励设置要分层次，以提高奖励的实效性；三是建立惩罚制度。对于达到风险临界值的相关单位或个人进行适度的惩罚，而对于已超出风险临界值的单位或个人，要按照相关规定进行严厉惩处。

三、结语

高校廉政风险防控机制建设是一项复杂而具体的工程，需要对其进行长期的实践与探索。明确高校风险因素，完善风险防控的大环境是风险防控机制建设的前提；区分风险等级，建全风险防范制度是建立风险防控机制的重要保障；建立廉政信息平台，全面监控风险因素是廉政防控机制建设的关键所在。参考文献：

项目风险分析 篇5

工程项目具有投资大、工期长、人员流动大、涉及范围广、社会影响大、产品寿命周期长的特点，这就决定了建设工程项目是有必须的高风险。比如，开发商要建设一片住宅小区，首先，就要研究售房情景、资金问题、土地价格，还要研究建筑地点、环境设施、配套设施、交通状况、周边条件等等，后期还要研究设计、施工及业务等等，这―系列的过程中都有很多不确定性的因素存在，也就是说存在着很多风险因素。对于承包商来说，风险因素也存在于整个施工过程中，比如投标报价是否准确、方案设计实施是否有偏差、底下是否有障碍物、人员素质、施工组织、技术力量、工程款的支付情景、成本控制、质量控制、进度控制是否能到达预期目标。另外机械设备情景，安全管理方面与建设、监理、设计及供应商的协调，对分包商的管理，施工现场、水电供应、交通运输、工程索赔、质量事故、安全事故发生等等，这些风险因素的客观存在，不是开发商或承包商能回避的。可是有些风险是能够经过自身的管理控制的，有些风险根据自身的经济本事是能够承受的。对有些风险在不能控制和承受时，就必须要研究回避，回避实际上就是放弃，在回避不了时能够研究风险转移，开发商能够把工程实施过程中的一些风险转移给承包商。比如，签定固定总价

合同，以房抵款等。承包商则能够经过保险索赔或者与开发商签定可调单价合同，还能够规定一些保证性的条款赔偿条件等方法来转移风险到达减少损失的目的。

所以，风险分析的关键就是找出风险因素，并对这些风险因素进行识别，进行风险识别要注意以下原则：

（l）对风险因素要进行全面分析，逐步细化，然后在确定哪些是主要风险因素。对这些主要的风险因素做出评价以便做出相应的对策。

（2）要充分研究各风险因素的相关性和关联性。

（3）采取先怀疑、后排出的方法，不能轻易否定或排除某些风险。

（4）对于肯定不能排除，但又不能予以确认的风险，就必须按确认研究。

（5）必要时进行实验或请专家论证。

风险识别的方法有很多，建设工程常用的方法有以下几种：

（l）初始清单法

一般采用相关部门发布的潜在损失一览表，经过适当的风险分解方式来识别风险，对初始风险清单还须作―些必要的补充和修正。

（2）经验数据法

即根据拟建各类工程与风险有关的统计资料来识别拟建工程的风险，由于不一样的风险管理主体的角度不一样，数据或资料的来源不一样，风险清单有些差异。可是，当经验数据或统计资料足够多的时侯，这种差异会大大减少。

（3）风险调查法

风险调查应从分析具体工程项目的特点入手：一方面经过其方法对已识别出的风险进行鉴别；另一方面，经过风险调查可能发现尚未识别的重要工程风险，风险调查应在工程实施全过程中不断进行。

风险识别后还需要进行风险评价或叫风险评估，风险评价的目的就是经过定量的方法进行风险评价，能够定量的确定工程项目的各种风险因素和风险事件发生的概率大小，及其发生后对工程项目目标影响的严重程度和损失程度。一方面，能够保证目标规划的合理性和计划的可行性，另一方面，合理选择风险对策，构成最佳对策组合。按照风险因素对项目影响程度和风险发生可能性大小，确定风险等级，对于一般风险，其发生的可能性较大，但造成的损失较小，是能够理解的。较大的风险，其发生的可能性较大，而发生后造成的损失较大，这就需要项目实施者根据自身的经济条件来确定，是否能够承受或者采取相应的措施来分担风险。对于严重的风险如果发生用可能性不大、他能够经过采取有效措施来预防，否则，就会影响项目的实施，应研究回避。风险评价或风险评估应采取定性描述和定量分析相结合的方法，对项目面临的风险做全面的评估，既要对单个因素进行分析，还要对项目整体进行分析。

工程项目可能面临各种各样的风险，为了将风险损失控制在最小的范围内促使项目顺利实施，在项目决策、实施过程中实施风险管理是十分必要的，根据项目实施的不一样标准，风险管理的资料不一样，所以，对风险的预防和管理要有针对性对策。关于风险对策主要有以下几个方面：

（1）风险回避

风险回避是彻底规避风险的一种做法，采用这种方法，一般情景是风险造成的损失巨大，并且发生概率大，或者为防止风险而付出的代价昂贵，得不到赔偿。

（2）风险控制

风险控制是针对可控制性风险采取防止措施，风险控制措施必须针对项目的具体情景提出。既可是项目内部采取的技术措施、组织措施、管理措施也可采取向外分散的方式减少自身承担的风险，对于施工企业，在管理上加大力度能够有效的避免许多事故的发生，也能够大大减少施工过程中风险发生的可能性。

（3）风险转移

风险转移就是业主或承包商将可能面临的风险转移给他人承担以避免损失的一种方法，既可全部转移也可部分转移，例如：投保工程险、采取分包方式或联合承包方式、在合同中规定一些保护性条款等。

（4）风险自担

这种风险自担的方法通常是风险损失较小、发生频率高的风险。例如：施工中遇到的一些技术问题、质量问题、设备问题、管理上的缺陷、人员选择等等，这些风险造成的损失，承包商都是能够承担的。

工程建设项目管理风险决策论文 篇6

【摘要】本文以一个住宅项目塔吊配置方案的选择为例，采用蒙特卡罗技术进行仿真模型的建立与概率分布的定义与拟合，确定工期、成本的决策指标，通过CrystalBall软件进行仿真计算，从而确定最优方案。

【关键词】风险决策蒙特卡罗仿真CrystalBall

随着房地产开发市场与工程建设项目管理的成熟与规范化，风险决策与管理的应用日益广泛。目前深圳市建筑业在编制施工组织设计时很多按照((深圳市施工组织设计编写规范》的要求编写了“施工风险防范”的相关章节，但多数照搬教程流于形式，说原则喊口号的居多，缺少真正有针对性地对质量、进度、成本等进行风险预测与决策分析。下面介绍一个我们承接的住宅项目关于塔吊配置与工期、成本影响相关的风险决策的实例，以求达到抛砖引玉的效果，供同行参考.

1、工程概况

1.1项目位于梅林片区，由两栋单元式住宅楼组成，地下三层，地上三十三层，其中首层为架空层(兼转换层)，2至33层为标准层，基础形式采用微风化岩层天然地基反梁式片筏基础，地下室与架空层为框筒结构，标准层为剪力墙结构，平面布置复杂异形，施工难度较大。该工程地基岩层爆破将于5月完成，5月下旬进入地下室底板施工，根据建设单位的项目开发与销售计划，要求主体结构于9个月内完成，即至2月主体封顶，在施工合同中建设单位将264天的主体结构工期作为一个里程牌，每拖延一天将对我公司处以1000元的罚款.

1.2因两栋住宅楼相距较远无法合用一部50。塔吊，因此关于塔吊的配置我们提出了两种方案:一种方案是为降低租赁成本，只在其中一栋楼安装一台7Om塔吊，基本能覆盖两栋楼的全部，但只采用一部塔吊，不仅会因为材料垂直运输的顺序作业以及个别部位超出塔吊吊运覆盖范围二次倒运等对施工作业造成一定程度的延误，且塔吊顶升与故障维修也会对全局进度产生影响，所以采用该种方案尽管租赁费用较低，但存在着较大的因里程碑工期未实现而增加工期处罚成本的风险;另一种方案是每栋楼各安装l台50m塔吊，每台均能覆盖本栋的全部，因两部塔吊可并行作业，相对第一种方案进度会提前，但安装两台塔吊的租赁成本无疑较第一种方案要高。究竟采用哪一种方案更能保证我们实现工期目标与成本指标，下面我们采用蒙特卡罗仿真技术对其进行方案评审分析与决策.

2、风险决策

2.1应用于风险管理的蒙特卡罗仿真，是对潜在风险事件建立一系列概率分布，通过模型的建立及大量的随机抽样试验来计算所求参数的统计特征结果，分析这些结果以确定进度、成本等风险水平，并识别相应的风险影响因素。因为采用蒙特卡罗仿真需进行巨大数目的随机抽样，采用人工试验计算基本上不现实，但这些工作现在完全可以交由计算机完成，很多大型的统计软件(如SPSS等)都具有此模块，也有一些专业的蒙特卡罗仿真软件，如CrystalBall7.2就是一个建立在微软ExCel平台上的使用简单、功能强大的蒙特卡罗仿真程序，通过它可以对各种方案的选择或进度计划的风险预测等进行快捷、准确、直观的评估.

2.2潜在风险概率分布2.2.1三时工期预测。现在常用的异形柱结构形式住宅标准层主体施工一般能满足4天/层的进度要求，但本工程每层的建筑面积较大、平面布置复杂、异形节点较多、同层户型基本不同，且结构形式采用了剪力墙布置，钢筋、模板、混凝土的工程量相对都较大，因此工期的不确定因素较多，且将略长于一般平面布置比较规则的住宅，我们将不确定的每层主体结构施工时间作为潜在风险事件建立三角形概率分布，综合专家判断的德尔菲法与集合意见法，定义在两种塔吊配置方案下的每层主体结构施工的最可能工期、最乐观工期与最悲观工期，见表l.

2.2.2租赁价格预测。根据4月至3月两年间的塔吊市场租赁价格统计表(表2)，租赁价格总体稳定但略有小幅波动，因此5月份的市场租赁价格也是个非确定因素，我们也将其作为潜在风险事件建立概率分布。但从当前表中数据无法准确获悉其符合哪一种概率分布，我们通过CrystalBal17.2软件对各种概率分布进行拟合以选取最合适的分布，根据计算结果，SOm塔吊的租赁价格波动最符合Beta分布(图l)，而7Om塔吊的租赁价格波动最符合Student’t分布(图2).

2.3建模与仿真计算。运行CrystalBall7.

2，将两种方案中每主体施工层的.三时工期概率分布、塔吊租赁价格的拟合概率分布等相关数据通过

Defz’neAss哪口t1’朋一对话框定义输入，并通过De-fz’刀e卢’Orecast.・对话框定义两种方案的工期、租金及成本(考虑可能存在的工期延误处罚成本)共六个风险预测值，设定抽样仿真计算置信水平95%，进行5000次仿真计算后结果详图3一图8.

2.4结果分析与决策。根据工期的仿真计算结果，两种方案均符合正Beta分布，其中方案一分布区间在269一293天之间，实现里程碑工期的可能性为0(图5)，方案二在241一262天之间，实现里程碑工期的可能性为100(图6);根据租金的仿真计算结果，主体阶段塔吊租赁费用分布概率两种方案都符合正态分布，其中方案一在376476一48元之间(图3)，方案二在400238一435542元之间(图4)，布置1台7Om塔吊的费用明显较低;现在问题是租金方面节省的费用是否足以弥补工期罚款，尽管从图7与图8的拟合正态分布中心来看方案一是41.59万元，低于方案二41.72万元，但方案一拟合曲线分布较平缓，标准差大，假设我们的成本指标是主体施工阶段塔吊租赁费用及由于方案选择原因造成的工期延误罚金总值控制在42.5万元以内，则采用方案一实现的可能性为83.28%，而采用方案二实现的可能性高达94.09%，由此我们应采用方案二:布置2台50m塔吊.

2.5敏感性分析与对策。仿真计算运行完毕后，CrystalBall7.2还可以对影响工期及成本的各个因素自动进行敏感性分析及按照权重大小进行排

列，如影响方案二成本指标敏感性的前两位关键因素是地下三层工期及塔吊月租赁费用，我们可以对其采取有针对性的措施来进行重点的事前与事中的控制，减少施工天数，降低实际的租赁费用，以确保成本、工期目标的实现与超越.

3、结束语

工程项目具有独特性，工程建设受个体的建筑形式、现场情况、资源配置、合约目标等因素影响往往具有不确定性，实现工期、成本、质量指标的风险较大，这几年建筑业在项目管理中开始有意识地进行风险的识别与对策，对于风险管理的意识有了很大的提高，风险管理己不再象从前一样停留在项目管理专家的理论上，而已经逐步应用于工程实践。但尽管风险管理正处于一个不断向前的推进过程，一般建筑业的工程项目决策层或执行层在进行风险管理时很多还停留在一个主观分析判断的基础上，实际上风险管理的过程应该提供更多的客观信息，包括项目的计划，对于识别的风险发生的可能性及影响进行量化分析，为风险决策提供一个科学的依据，从而进行客观的有针对性的主动预测式项目风险管理.

参考文献

[l]HaroldKerzner(美)项目管理:计划、进度和控制的系统方法(第9版)北京:电子工业出版社，.

港口建设项目投资风险浅谈 篇7

港口建设项目投资风险的特征是港口建设项目投资风险的本质及其规律的表现。正确认识港口建设项目投资风险的特征, 对于建立和完善风险拧制和节理机制减少风险损失有重要意义。

本文主要从风险识别和风险评价两个方面进行研究, 在介绍了港口建设项目投资风险的特征及产生的原因的基础上, 重点对我国港口建设项目投资潜在的风险因素进行分析。

1 港口建设项目投资风险识别

由于港口建设项目本身就是一个复杂的系统, 因而影响它的风险因素很多, 关系复杂, 且各因素所引起的后果的严重程度也各不相同。在进行投资决策时, 完全不考虑这些风险因素或是忽略了其中某些主要因素, 都将会导致决策的失误:但如果对每个风险因素都加以考虑的话, 则又会使问题极其复杂, 这也是不恰当的。因此, 在进行港口建设项目投资风险评价与防范之前, 有必要先对存在的风险因素进行识别找出各因素间的联系及规律, 在众多的风险因素中抓住主要因素。

1.1 港口建设项目投资风险因素分析

从投资管理的角度看, 港口建设项目投资风险可以分为系统性风险和非系统性风险。

1.1.1 系统性风险

港口建设项目投资的系统性风险是指各个港口建设项目投资者或管理者不能控制的、给各个港口建设项目投资者或港口企业带来的影响大致相同的港口投资收益波动可能性。港口建设项目投资的系统性风险包括自然风险、社会风险、政治风险、政策法规风险、市场风险、融资风险六大类。

1.1.2 非系统性风险

港口建设项目投资的非系统性风险是指各个港口建设项目投资者或管理者在一定程度上能够控制的对港口建设项目投资收益产生波动的可能性。非系统性风险与各个港口建设项目自身的原因有关, 在各个港口建设项目之间存在较大的差别, 但可以通过一定的方法分散和消除。港口投资的非系统性风险包括技术风险、管理风险两大类。

1.2 港口建设项目投资风险阶段性分析

按照风险周期, 港口建设项目投资风险由前期开发阶段、建设阶段、运营阶段三个阶段的风险构成。由于各个阶段的内容和目标各不相同, 其存在的风险也各不相同。

1.2.1 前期开发阶段风险

港口建设项目投资前期开发阶段风险是指从项目立项到得到国家主管部门审批这一阶段所存在的风险。对于港口建设项目来说, 前期开发阶段是项目的首要环节和重要方面, 对投资项目能否取得预期的经济、社会效益有着重要影晌。这一阶段的风险主要有项目的获准风险、筹资风险、设计风险以及管理风险。

1.2.2 建设阶段风险

港口建设项目投资建设阶段风险是指从项目开工建设到港口开始运营这一阶段所存在的风险。在这一阶段, 随着资金的不断投入, 项目的风险也随之增加, 在项目建设完工时项目的风险也达到或接近最高点。港口建设项目投资建设阶段的风险主要为完工风险, 具体体现在项目能否按时完工、能否在预算范围内完成、能否达到应有的质量三个方面。

1.2.3 运营阶段风险

港口建设项目投资运营阶段风险是指港口运营后所存在的风险、运营阶段是港口建设项目实现投资方投资回报的最关键的一个环节, 在这一阶段, 如果实际情况能跟项目的可行性报告中假设的条件相符合的话, 项目应该生产出足够的现金流量支付生产经营费用, 偿还债务, 并为投资者提供理想的效益。这一阶段同时也是存在投资风险相当多的一个环节, 这些环节具体包括市场需求风险、政策风险、设备使用风险、自然灾害风险、管理风险五个方面。

2 港口建设项目投资风险评价方法

仅仅对存在的风险进行定性的识别是远远不能达到有效防范与控制风险的目的的, 要更深入地研究和了解风险, 还需要对风险进行更深层次的定量分析。本文主要是, 结合港口建设项目投资风险的特点, 对港口建设项目常用的风险评价方法进行比较阐述, 以期能更好地防范与控制风险。

在风险管理的实践中, 常用的风险评价方法有三类:定性评价法、定量评价法及定性和定量相结合的综合评价法。

其中, 定性评价方法主要是依靠评价人员的经验和逻辑判断能力对风险因素进行分析, 并对风险大小及危害程度作出评价。可以采用的评价方法有头脑风暴法、德尔斐法、故障树分析法、幕景分析法、筛选-监测-诊断技术等。其优势在于自身不受统计数据的限制, 可以充分发挥人的智慧和经验的作用, 由此避免并减少了因统计数据不足或不精确而产生的片面性和局限性。但评价中随机因素影响较多, 评价结果容易受到评价人员主观意识和经验、知识的局限的影响, 易带有个人偏见和片面性。

而定量评价方法则是以通过模型试验、样机试验获得的信息或其它统计数据作为依据, 根据评价指标体系建立数学模型, 用数学手段和计算机求得评价结果, 并用数量表示出来。这种方法完全以客观定量数据为依据, 并以科学的计算方法进行评价, 消除了许多不确定因素、个人主观意识和经验的片面性影响, 科学性和可靠性较强, 特别是计算机技术的应用, 为定量评价提供了有效的工具, 大大提高了定量评价的可行性和时效性。常用到的方式有敏感性分析法、概率分析法、蒙特卡洛分析法、影像图法、资本资产定价模型。同时我们也应注意到, 在评价内容和表现情况比较复杂的情况下, 有些评价内容很难用确切的数据来表示。

正因为前两种方法都有着各自的一些缺陷, 故而我们可以将它们结合起来, 既利用一定程序和方法对风险因素进行分析, 又利用一定的数学模型对风险相关的数据进行计算, 最终得出既包含数字描述又包括文字评价的结果, 即定性和定量相结合的综合评价方法。相对前两种方法, 这种方法实用性、系统性更强, 但也意味着使用起来会比较复杂。通常可采用的方法有层析分析法、模糊综合评价法、灰色综合评价法、人工神经网络评价法等。

3 结语

由于港口建设项目投资大、投资回收期长、涉及广泛, 因此, 在港口建设项目投资风险管理是一项复杂的系统的过程。在这个过程中应采用合理系统的方法对风险进行识别、管理、分析评价, 风险的承担者应对不同的风险有着不同的准备和对策, 才能进行良好的风险防范和控制。为了更好地解决港口建设项目投资风险管理的问题, 本文主要从风险识别、风险评价及评价方法两个方面进行研究, 以期在投资、建设、运营过程中针对这些风险采取相应的防范与管理措施, 降低可能造成的损失。

摘要：本文主要是在介绍了港口建设项目投资风险的特征及产生的原因的基础上, 重点对我国港口建设项目投资潜在的风险因素进行分析, 结合港口建设项目投资风险的特点, 对各种常见的风险评价方法进行基础分析比较, 服务于我国未来港口业的发展。

建设项目跟踪审计风险点及防控 篇8

关键词：监督;定位;制度健全;廉政;风险分析

根据党的十八届四中全会精神及国务院48号文《国务院关于加强审计工作的意见》，再次从国家高度上给予审计监督定位，特别是提出要“推动审计方式创新，对重大政策措施、重大投资项目、重点专项资金和重大突发事件等可以开展全过程跟踪审计。”这就要求我们用新思路全面深入的认识跟踪审计，对其中有可能导致审计失败的风险点了如指掌。结合实际工作中的案例经验，下面对跟踪审计风险点及防范措施进行探讨。

1 职能定位不清，责权不明

在引入跟踪审计这种新的模式之后，在建设工程审计中，根據以往的工作经验，经常会出现建设单位要求跟审人员参与到建设项目的管理决策过程中，要求审计人员在跟审过程中直接对工程作出决策，或者跟审人员要求监理单位或施工方响应其决定，这貌似正确，其实是有悖于审计的基本职能定位。审计的职能最重要的贯穿于整个活动中的是监督职能，对工程建设管理中的问题及时与建设方或监理单位沟通，他实际是起到建议和咨询，而非越权决策的作用。审计人员应独立于项目之外，不应超越职能，越权行事，否则不仅起不到应有的效果，反而会适得其反，增加风险防控点。

2 跟踪审计中“人”的因素的防控

跟踪审计过程，就是一个审计人员与各方人员打交道的过程。与静态的造价结算审计等相比，跟踪审计下“人”的因素越发的活跃。首先是跟踪审计人员自身的专业胜任能力、职业素养、执行法律法规的能力、职业精神的独立性、与人沟通解决问题的能力等，这些都关系到跟踪审计的工作质量是有效还是基本有效，甚至是一次失败的审计。其次是建设方与跟审人员之间是否存在可能导致腐败的行为，这是考验到审计人员的精神追求的层面，是否可以拒腐防变，也是跟踪审计中日益突显的一大风险防控点。在实际工作中，审计人员与建设方勾结损害国家利益的事情时有发生，由于跟踪审计方面的法律法规还不健全，也使得他们有机可乘。最后，由于跟踪审计是个活跃的不确定的过程，有可能会出现审计人员不能连续跟审的情况，这个中途换“人”的现象，对整个审计过程的发展是不利的。在实际经验中，直接导致审计人员互相推诿，责任不清，最后只得糊涂过关，实际监督力度非常薄弱。

3 跟踪审计中的效益原则与效果最优化的矛盾

在实际的工作中，建设单位总是力求审计人员可以最大化的投入到项目中，甚至可以全天候服务。在效益最大化的情况下这无疑是一种解决途径，但是却也花费了巨大成本，同时审计公司本身由于各种条件限制，也会在工作中打折扣。这实际牵扯到效果和效益问题，如何解决这对矛盾，其实是要建设单位多花费心思去考虑的，应摆脱传统思维及不作为思想的影响。解决方法也很简单，找到重点防范控制点，着重监督，这要求建设方在事前、事中对整个项目细化分解，且事先与审计人员充分沟通，从而达到预期的监督作用，实现效益最大化下的效果最优。

针对种种在探索过程中的风险，如何应对成为当务之急。作为建设者提高决策水平，作为审计者提高执业水平，打好基本层面建设，再采取有效措施，使跟踪审计真正达到推进事业的目的。

3.1 制度先行，有法可依

2014年党的十八届四中全会及国务院48号文均作出了明确指示，国家层面对审计的监督职能重视力度进一步加大，要求全面覆盖到经济建设各个部门。其中明确指出“加强审计机关审计计划的统筹协调，优化审计资源配置，开展好涉及全局的重大项目审计，探索预算执行项目分阶段组织实施审计的办法，对重大政策措施、重大投资项目、重点专项资金和重大突发事件等可以开展全过程跟踪审计。”并且在强化审计队伍建设等方面也做了新的要求。根据国家的一系列文件的出台，加之跟踪审计制度的不断完善，使跟踪审计有一个完整健全的制度体系，对我们的审计工作质量是巨大的的保障。

3.2 新方式需要新思路

审计从最初简单的数字核对，发展到今天的监督、建议、咨询功能等多种功能，可以说是质的飞跃。再用旧的思路对待，显然是南辕北辙。特别是像跟踪审计这样的新的工作方式，更给我们带来了挑战。可以从以下几个方面更新思路：

①关键控制点紧抓不放。用统筹的观点划分风险重要性程度，比如重点布防招投标、重大物资采购、重大变更、隐蔽项目等。从而既不放过发现重大风险点的环节，又有效地整合了审计人员资源，提升了积极性，节约了不必要的成本开支。

②建立廉政制度，各方人员签订廉政合同。使反腐倡廉的思想从开始就注入到整个过程中，在这个廉政风险控制体系中，有健全的制度和严格的监督保障机制。可以定期不定期的进行倡廉教育，使审计人员树立正确的人生观、价值观、荣辱观以及知法、懂法进而守法，使审计人员在跟踪审计中紧绷廉政神经，拒绝诱惑。

③采用科学有效的审计现场管理，利用专业设备等先进审计手段实施审计。创新电子审计技术，提高审计工作能力、质量和效率。推进对各部门、单位计算机信息系统安全性、可靠性和经济性的审计。可以说创新技术的应用，对审计工作的推动将是革命性的。

3.3 合理的评价机制，客观评价审计成果

跟踪审计不仅可以控制工程造价，另一方面还可以在事前、事中提供监督评价、咨询意见，这是区别于其他审计方式的。这不仅可以杜绝马后炮，而且增加了腐败成本。但这些工作成果是隐性的，无法量化的，因此只以审减多少来评判一次审计的价值、效益，显然是不合理的。应全面客观地评价跟踪审计的成果。在以往的审减金额和审减率为主的审计业绩评价标准体系基础上，应增加是否揭发舞弊、是否发现工程管理制度和程序中的重大漏洞、是否通过优化各类方案而节约建设单位的成本、是否通过改进合同条款而增进建设单位的利益等相关指标。