采购管理工作指引（精选9篇）
采购管理工作指引 篇1
设备材料采购流程指引
1．目的
规范公司采购作业流程，严格控制采购成本，使得物品的采购在有序状态下顺利进行。2．范围
本程序适用于工程设备、材料、软件、自制产品及开发用材料的采购。3．工作内容
正常采购：需采购的物品、数量属于合同范围之内，采购价格由公司主导
A 由项目经理编制《物品需求/采购单》，应明确采购设备或材料的名称、规格型号、数量等采购有关信息，若对设备或材料有特殊质量要求的，应在需求单上进行说明
B 区域负责人对《物品需求/采购单》审核
C 合约部经理对《物品需求/采购单》审核，下发采购任务 D 合约部采购员按照《采购管理程序》完成设备采购合同
特殊采购：需采购的物品、数量属于合同范围之内，采购价格不由公司主导 A 由项目经理填写《项目特别情况汇报》，汇报中需阐明原因 B 区域负责人对《项目特别情况汇报》审核 C 总经理对《项目特别情况汇报》审批
D 合约部根据已批复的《项目特别情况汇报》完成采购流程
变更采购：需采购的物品、数量属于新增变更范围之内 A 项目经理提供该已批复的业主变更文件或其它证明文件 B 合约部根据变更证明文件完成采购流程
现场采购：为节约运费或便于施工，需采购的物品由项目部在现场进行采购 A 由项目经理编制《物品需求/采购单》，指明该物品为现场采购，提供现场供货商联系方式、估算价格等
B 经过审核后，由合约部完成物品询价、采购、支付流程
零星采购：为节约运费或便于施工，需采购的辅材价值不高于2000，并由项目部直接支付现金
A 由项目经理编制《物品需求/采购单》，指明该物品为现场采购，提供现场供货商联系方式、估算价格等
B 经过审核后，由合约部同意现场购买
C 项目部完成采购后，递交采购清单和票据给合约部，由合约部填写《支付证明单》，指明本《支付证明单》冲抵项目部费用
4．相关流程
本申请由项目经理提交，合约部负责传递签署，采购合同由项目部、合约部、公司存档；《物品需求/采购单》由项目部、合约部存档 5．附件
《物品需求/采购单》 《项目特别情况汇报》
采购管理工作指引 篇2
第一条为了促进企业合理采购, 满足生产经营需要, 规范采购行为, 防范采购风险, 根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》, 制定本指引。
第二条本指引所称采购, 是指购买物资 (或接受劳务) 及支付款项等相关活动。
第三条企业采购业务至少应当关注下列风险:
(一) 采购计划安排不合理, 市场变化趋势预测不准确, 造成库存短缺或积压, 可能导致企业生产停滞或资源浪费。
(二) 供应商选择不当, 采购方式不合理, 招投标或定价机制不科学, 授权审批不规范, 可能导致采购物资质次价高, 出现舞弊或遭受欺诈。
(三) 采购验收不规范, 付款审核不严, 可能导致采购物资、资金损失或信用受损。
第四条企业应当结合实际情况, 全面梳理采购业务流程, 完善采购业务相关管理制度, 统筹安排采购计划, 明确请购、审批、购买、验收、付款、采购后评估等环节的职责和审批权限, 按照规定的审批权限和程序办理采购业务, 建立价格监督机制定期检查和评价采购过程中的薄弱环节, 采取有效控制措施, 确保物资采购满足企业生产经营需要。
第二章购买
第五条企业的采购业务应当集中, 避免多头采购或分散采购, 以提高采购业务效率, 降低采购成本, 堵塞管理漏洞。企业应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换。重要和技术性较强的采购业务, 应当组织相关专家进行论证, 实行集体决策和审批。
企业除小额零星物资或服务外, 不得安排同一机构办理采购业务全过程。
第六条企业应当建立采购申请制度, 依据购买物资或接受劳务的类型, 确定归口管理部门, 授予相应的请购权, 明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购和审批程序。
企业可以根据实际需要设置专门的请购部门, 对需求部门提出的采购需求进行审核, 并进行归类汇总, 统筹安排企业的采购计划。
具有请购权的部门对于预算内采购项目, 应当严格按照预算执行进度办理请购手续, 并根据市场变化提出合理采购申请。对于超预算和预算外采购项目, 应先履行预算调整程序, 由具备相应审批权限的部门或人员审批后, 再行办理请购手续。
第七条企业应当建立科学的供应商评估和准入制度, 确定合格供应商清单, 与选定的供应商签订质量保证协议, 建立供应商管理信息系统, 对供应商提供物资或劳务的质量、价格、交货及时性、供货条件及其资信、经营状况等。
进行实时管理和综合评价, 根据评价结果对供应商进行合理选择和调整。
企业可委托具有相应资质的中介机构对供应商进行资信调查。
第八条企业应当根据市场情况和采购计划合理选择采购方式。大宗采购应当采用招标方式, 合理确定招投标的范围、标准、实施程序和评标规则;一般物资或劳务等的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议;小额零星物资或劳务等的采购可以采用直接购买等方式。
第九条企业应当建立采购物资定价机制, 采取协议采购、招标采购、谈判采购、询比价采购等多种方式合理确定采购价格, 最大限度地减小市场变化对企业采购价格的影响。
大宗采购等应当采用招投标方式确定采购价格, 其他商品或劳务的采购, 应当根据市场行情制定最高采购限价, 并对最高采购限价适时调整。
第十条企业应当根据确定的供应商、采购方式、采购价格等情况拟订采购合同, 准确描述合同条款, 明确双方权利、义务和违约责任, 按照规定权限签订采购合同。
企业应当根据生产建设进度和采购物资特性, 选择合理的运输工具和运输方式, 办理运输、投保等事宜。
第十一条企业应当建立严格的采购验收制度, 确定检验方式, 由专门的验收机构或验收人员对采购项目的品种、规格、数量、质量等相关内容进行验收, 出具验收证明。涉及大宗和新、特物资采购的, 还应进行专业测试。
验收过程中发现的异常情况, 负责验收的机构或人员应当立即向企业有权管理的相关机构报告, 相关机构应当查明原因并及时处理。
第十二条企业应当加强物资采购供应过程的管理, 依据采购合同中确定的主要条款跟踪合同履行情况, 对有可能影响生产或工程进度的异常情况, 应出具书面报告并及时提出解决方案。
企业应当做好采购业务各环节的记录, 实行全过程的采购登记制度或信息化管理, 确保采购过程的可追溯性。
第三章付款
第十三条企业应当加强采购付款的管理, 完善付款流程, 明确付款审核人的责任和权力, 严格审核采购预算、合同、相关单据凭证、审批程序等相关内容, 审核无误后按照合同规定及时办理付款。
企业在付款过程中, 应当严格审查采购发票的真实性、合法性和有效性。发现虚假发票的, 应查明原因, 及时报告处理。
企业应当重视采购付款的过程控制和跟踪管理, 发现异常情况的, 应当拒绝付款, 避免出现资金损失和信用受损。
企业应当合理选择付款方式, 并严格遵循合同规定, 防范付款方式不当带来的法律风险, 保证资金安全。
第十四条企业应当加强预付账款和定金的管理。涉及大额或长期的预付款项, 应当定期进行追踪核查, 综合分析预付账款的期限、占用款项的合理性、不可收回风险等情况, 发现有疑问的预付款项, 应当及时采取措施。
第十五条企业应当加强对购买、验收、付款业务的会计系统控制, 详细记录供应商情况、请购申请、采购合同、采购通知、验收证明、入库凭证、商业票据、款项支付等情况, 确保会计记录、采购记录与仓储记录核对一致。
企业应当指定专人通过函证等方式, 定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项。
采购管理工作指引 篇3
关键词：十八届五中全会 五大发展理念 高校图书馆 指引工作
党的十八届五中全会坚持以人民为中心的发展思想，鲜明提出了创新、协调、绿色、开放、共享的发展理念。五大发展理念，指明了“十三五”时期乃至更长时期我国的发展思路、发展方向和发展着力点，我们要深入理解、准确把握其科学内涵和实践要求。当前，高等教育面临的全球竞争日趋激烈，提升我国高校的全球竞争力，进而建设高等教育强国，成为“十三五”时期高等教育领域的重要目标。《统筹推进世界一流大学和一流学科建设总体方案》教育政策提出后，高校图书馆作为学校重要的文献信息保障与服务组织，应主动服务于学校的双一流建设。移动互联网的发展，使图书馆的外部环境与用户需求的形式随之变化，为满足高校建设及读者教学、科研需求，高校图书馆人要用五大发展理念指引工作。
一、创新是引领发展的第一动力
坚持创新发展，必须使高校图书馆服务学校中心工作，不断推进理论创新、组织创新、制度创新、科技创新，逐步构建图书馆的创新机制。理论用以指导实践，决定实践的高度乃至成败。图书馆理论创新要坚持习近平总书记系列重要讲话精神为指导，坚持学校党政的领导，坚持群众路线，把图书馆各项创新的成果理论化，进而用这些理论指导实践、推动创新。制度创新要以规范化建设为抓手，深入结合自身实际，扬弃过去管理中不利于服务师生的陈规旧制，稳妥推进图书馆的电子资源服务、图书采购、研讨室使用、读者服务等制度建设，做到“按制度开展工作、按制度服务读者”。加强校级图书馆工作委员会建设，设立党员服务先锋岗、师生业余馆员机构、专题工作项目组，建设学习研究型组织。科技创新要以信息科技支持图书馆、服务师生读者需求为出发点，逐步提高纸质资源检索数字化、电子资源检索远程化、借阅图书自动化、资源信息传播便捷化的水平。
二、协调是持续健康发展的内在要求
坚持协调发展，必须统筹兼顾图书馆在学校中的工作格局，应强化图书馆的对外协调和向内协调，全面推进图书馆各项工作。对外协调，图书馆要在学校党政的支持下、在学校领导的指导下，加强与学生、科研、人事、规划、资产、后勤部门，特别是教学部门的合作，不断接受学校职能部门的建议，加强与学院的沟通，不断听取广大师生的意见。图书馆要提高坚持群众路线，坚持成为“教师科研的得力助手、学生成长的温馨家园”的自觉性，主动改进图书馆服务，营造良好的读者环境，促进图书馆工作科学发展。向内协调，图书馆要注重从以下几个方面入手。首先，要切实加强领导班子建设，始终保持班子成员精诚团结，要健全民主集中制，开好图书馆部室主任例会；好的班子带出好的骨干，要以上率下，用好的骨干打造出好的队伍。其次，要加强窗口部门与后台部门在图书采编、咨询教育、读者借阅、资源建设、宣传推广等工作中的相互配合、相互支持；优化馆员结构，明确各类岗位人员的工作接口，推动人员分类考核，加强培训与交流，调动各方积极性，形成合力，努力使用图书馆工作整体协调推进。最后，要注重提升读者体验，使到馆现场借阅学习和通过网络接受服务的读者都能增强愉悦感、舒适感和获得感；全体馆员要和读者做朋友，了解他们的心声，真正解决他们与科研、学习、成长密切相关的诉求。
三、绿色是永续发展的必要条件
坚持绿色发展，必须走具有高校图书馆特点的绿色环境、绿色氛围、绿色队伍的发展建设道路。绿色环境主要表现在图书馆空间利用与再造，不论老旧馆还是新建馆，都要创建安静舒适、布局合理、内务优美、资源齐备的实体服务环境。绿色氛围侧重体现在图书馆人文精神层面的建设与凝练，基本的氛围是良好、和谐的馆员人际关系与积极、温馨的读者互动关系，是图书馆在教师科研方面提供的资源检索、专家辅导等智力支持与在学生成长过程中释放的爱生活、爱读书等情感认同，最高的境界是图书馆在大学校园中的人文引领作用与在师生心目中的人文情怀港湾。绿色队伍要求图书馆务必严明政治纪律和政治规矩，按照“一岗双责”和党风廉政建设要求筑牢馆员队伍的从业发展底线；帮助馆员树立自信心，充分利用图书馆资源加强工作的理论研究与实践探索，崇尚人人都是教育家的职业发展追求。
四、开放是图书馆繁荣发展的必由之路
坚持开放发展，是促进图书馆科学发展的必经之路，要着力推动理念开放、宣传开放、服务开放。理念开放要有学习的胸怀，不断开阔眼界、提高境界。他山之石，可以攻玉，要走出去、请进来，到兄弟高校图书馆取经，请图书馆领域专家送宝，结合自身实际情况，不断提升办馆理念。要在坚持社会主义办学方向的前提下，考察国外优秀大学图书馆的成功实践经验，借鉴他们有益的工作管理制度，吸收他们的先进服务理念。宣传开放要建设传播渠道，改进传统媒体，利用新兴媒体。要培养“内容为王”意识，在自媒体高度发达的时代，多以读者的角度策划、发布信息，多角度宣传图书馆的工作，挖掘、宣传先进典型，提升图书馆的服务能力。服务开放要不断拓展图书馆服务领域，最大程度惠及师生和服务社会。要在对在校生借阅开架、上机免费的基础上，加强馆际互借、原文传递服务，向在校生提供志愿服务岗位，建立读者建议征询、答复机制。要尝试为毕业校友提供一定形式的图书馆服务，办好面向社会公众的开放活动。
五、共享是中国特色社会主义的本质要求
坚持共享发展，体现了中国特色社会主义的本质要求，解决了图书馆事业发展为什么人、由谁享有这个根本问题，要在发展进程中共享资源、共享成果，提高图书馆利益攸关方的获得感。图书馆的立馆基础在于其有丰富的资源，包括常规资源即传统的纸质文本、电子数据库等以及潜在资源即可创新的利用空间、服务平台等。共享资源，就是图书馆在资源建设时要认真了解、分析资源使用效益，优先建设共享程度高的资源；而在资源投入到位时要充分调动、挖掘读者使用需求，用心培养使用资源程度高的读者；依托师生业余馆员机构，建立、健全读者自我管理、自我教育、自我服务平台，不断扩大读者群。共享成果，就是图书馆事业发展的成果不但要惠及读者，也要惠及馆员；营造的和谐、浓郁人文关怀，让大家工作舒心、顺心；困难的解决、读者的满意，使大家获得成就感；个人能力、图书馆地位的提升，有助于大家将自我价值与社会价值、个人进步与集体荣誉完美结合起来。
现场施工管理工作指引 篇4
1）、了解合同的基本内容
工程名称、工程量、工程造价、工程地点、业主（亦称甲方）、建筑方、监理单位、施工安全、施工工期、保修期等要求。
2）、依据合同工期编制工程进度计划根据工程进度要求。（详细说明各个施工节点的进度要求）
3）、了解建筑图和熟悉施工设计方案
①对建筑图的了解：工程概况、建筑特点、建筑高度、建筑层数、建筑外观。要求由设计部提供简易的单栋标准层建筑平面图并统一标识具体的房号和阳台编号，为编制尺寸确认单提供依据。
②熟悉施工设计方案
熟悉设计方案中的产品类型、表面处理方式和颜色要求、栏杆设计高度、安装用五金件和辅件的种类和数量等。了解安装方式和安装在建筑中位置要求。
4）、人员部署和现场办公室资料准备 ①确定现场人员组织机构。要求项目经理和五大员（施工员、质检员、安全员、材料员、资料员）职位明确，要有联系方式。
②确定施工队人员。与施工队明确安装进度要求和人员配备要求，与施工队签订安装合同。安装人员要登记成册。
③需准备的资料包括施工日志 晴雨表、施工进度计划表、建筑立面/平面图、人员组织机构表。（除施工日志外，其余要求上墙）
2、进场工作安排
1）、施工队的三级安全教育（安全措施交底）
①进入工地要佩戴工作证，戴安全帽，高处作业要系安全带，携带的工具要细工具带（袋）。
②施工区域要设置安全防护区，要有明显的安全警示标识。
③现场焊接
焊接设备要求：焊机要专设独立的配电箱。焊机接线要求接线头，焊把线不能有多处接到头，线芯不得外露，不得在雨天焊接。焊机要有防雨淋措施。
操作人员自身防护：要佩戴墨镜，戴绝缘手套，脚穿绝缘鞋。
产品的安全防护：部件在安装时要绳索系牢，防止摔落。注意外墙涂料和外贴瓷砖的保护，注意门窗玻璃的防护。必要时要设置接火斗。
④化工用品的使用和堆放：现场用化工品一般为油漆、稀释剂、天那水、乙醚、二甲苯等。
在现场要专设保管室。各类用品要在室内阴凉处密封保存，用多少领多少。使用前后都要洗枪。
喷漆时要佩戴口罩和手套。注意外墙前面和地板的保护和清洁。
详见附录一：现场安全措施交底
2）、技术交底
交底原则：按图施工。
①在熟悉图纸后，在产品式样、类型/表面处理方式和颜色式样/安装位置和安装要求/安装工艺/安装顺序等方面对安装队作出文件式的交底。
②一般性的技术交底资料见公司统一发布的不锈钢护栏施工工艺以及护栏和扶手工程施工工艺及质量验收标准。
3）、施工组织
①办公住宿地的确认，用水用电的安排。
②施工班组的工作和生活安排。
③材料、产品、工具、辅件的堆放和保管
④下货地点的安排，产品要迅速搬运到位。
4）、与甲方工程部的沟通
①了解甲方集团公司确定的我公司的施工区域的划分。向工程部施工管理员索取施工区域划分的图纸和通知以及工程开工报告。
②向工程部施工管理员提交工程进度计划和人员安排计划。
③向工程部施工管理员了解具体安装位置、一米线或500线，与安装队负责人三方一起现场确定安装标高。
5）、文件资料的组织
①每日填写施工日志，每日收集整理质量检查和安全检查记录。
②每周填写周报表和工程进度计划。收发和整理施工管理文件资料并编号归档。
③每月提交月度工作总结和工作计划以及安装队安装进度和安装结算资料。
3、施工工作安排
注意工作的计划性
1）、出具尺寸确认单
主要是洞口宽度也就是栏杆长度的确定和柱脚位置的确定。
①与工程部施工管理员沟通：外墙批荡层的厚度/外墙装饰面的类型和相应装饰层的厚度要求。
②了解栏杆设计方案和洞口特点：是否入墙/是否转角（转角方向如何）/是否单侧或两侧有柱/是否为装饰柱等。
2）、出具工程联系单
对现场需要更改/修改/增补的项目提请项目工程部出具工程联系单。有项目工程部签署和下发的工程联系单及时交与公司工程部，由公司工程部传递给设计部出具设计方案。
3）、栏杆质量安全检查
现场施工员要了解栏杆质量检查和验收标准，熟悉栏杆的安装质量通病，全面了解安全文明安装的要求。
检查方式有自查、巡查、抽查。
自查：由安装对每天对安装的栏杆进行质量检查。向施工员提供检查记录和报告。由现场施工员整理备案在施工日志中作出记录。
巡查：由现场施工员每天巡视安装现场，对安装的栏杆质量、安装人员、安装过程、安装场地等多方面进行质量和安全检查。将巡查结果记录在施工日志中，对严重质量问题和安全隐患要及时整改并作出专项报告。
抽查：由现场施工员每周或半月组织一次有公司工程部经理和相关质量检查部门参加的现场检查活动。由现场施工员起草检查报告，经公司工程部经理批复。
4）、进场检测
进场检测的内容：
①钢材和不锈钢材料的外观尺寸和成分检测；需提供生产厂家的出厂合格证和成分检测报告；
②镀锌层的外观和厚度检测；
③油漆涂饰的外观和厚度检测；需提供油漆生产厂家的出厂合格证；
④玻璃的外观和厚度检测；钢化玻璃的钢化程度的检测；需提供玻璃生产厂家的质量检测报告和出厂合格证书。
现场取样需要监理单位进行取样见证。
5）、隐蔽验收
①由该项目的施工员负责组织由公司工程部和相关部门质检人员及现场质检员和安装队质检员参加隐蔽验收的抽查前的一次全面检查。有问题及时整改。
②做好隐蔽验收资料的准备；
③由负责该项目的施工员申请组织甲方工程部、监理单位、质检站参加隐蔽验收的抽查。
④根据监理要求分栋分楼层和部位填写隐蔽验收记录。
6）、工程进度计划评审
全面了解甲方土建方的进度要求，配合甲方土建方的进度要求，制定详细的临时工作进度计划，并监督安装队实施。
比较工程进度计划与实际的安装进度的差异，对实际完成进度情况作出评价。
①在保证质量的情况下，各施工节点实际完成时间与工程进度计划的差异； ②面对甲方临时紧急要求，施工员的调配能力和施工队的应变能力。
③对工期超前和滞后的原因作出评价。
6）、验收资料的准备
负责收发、保管工程施工文件资料并编号收档，为竣工验收报告作好准备。验收资料有：
①施工日志、施工组织方案、隐蔽验收记录 材料进埸检验记录 检测报告； ②三级安全教育资料；
③施工图 设计图 安装图 竣工图
④自检记录、原材料 附件产品质量合格证书。
7）、工程结算
①由区域施工员收集、整理、汇总尺寸确认单和修改通知单，交由公司预算部；
②由公司预算部对照财务部核发的发货单编制单项工程收方单；
③由区域施工员组织甲方预算部、监控部和工程部相关人员到现场分栋分楼层收方。
④根据收方结果甲方预算部会出具正式的收方单给我公司。
附录一：现场安全措施交底
1、进入施工现场要佩戴安全帽，高处作业要系安全带，携带的工具要细工具带（袋）。严禁高空坠物，严禁穿拖鞋、凉鞋进入现场。
2、在外架上施工时，禁止上下攀爬，必须由通道出入。
3、施工作业区下方要设置安全防护区，要有明显的安全警示标识。禁止人员通行和施工。
4、在室外楼层间焊接施工时，要设置接火斗，将焊接火花接住，防止火灾发生。要配灭火器。
5、电动机械必须安装漏电开关，手持电动工具的操作人员需戴绝缘手套。
6、六级以上大风、大雾、雷雨、大雪天气严禁高空作业。
7、化工用品在现场要专设保管室。要在室内阴凉处密封保存。保管室要配备灭火器材。
8、喷漆时要佩戴防护口罩和手套。注意外墙前面和地板的保护和清洁。
9、不得在栏杆上放置工具。
10、要做到工完场清。
尽职调查工作指引 篇5
为提高尽职调查的效率，增强尽职调查的效果，特制定本指引，以指导并规范公司对目标企业开展尽职调查工作。尽职调查的目的公司的尽职调查，主要应实现三个目的：
2.1 弄清目标企业投资价值相关信息，为是否投资及投资条款的确定提供依据。
2.2 弄清可能影响目标企业顺利上市的信息，为判断能否顺利上市提供依据。
2.3 弄清目标企业在战略、管理及其他运营中的不足，为公司对其提供增值服务提供决策依据。尽职调查的原则
公司的尽职调查，应坚持四个原则：
3.1 重要性原则：尽职调查不能事无巨细、面面俱到，应将主要精力集中于与调查目的密切相关的重要信息。
3.2 真实性原则：合理确保与调查目的相关的重要信息不存在虚假情形。
3.3 可靠性原则：确保与调查目的相关的重要信息有多个不同渠道予以证实。
3.4 完备性原则：合理确保与调查目的相关的重要信息不遗漏。尽职调查的实施人员及分工协作
4.1 尽职调查由项目组牵头实施，公司总裁办公会予以指导。
4.2 项目组由投资业务部的人员、财务风控部的人员组成。投资业务部的分管总裁参与尽职调查，财务风控部的分管总裁视情况参与。项目负责人原则上由投资业务部的负责人担任。
4.3 项目组中投资业务部的人员主要负责除财务部分之外的全部事项的调查工作、尽职调查报告及投资分析报告的牵头起草、底稿的整理以及项目的牵头汇报。
4.4 财务风控部的人员主要负责项目的财务部分的调查、尽职调查报告和投资分析报告项目中财务部分的内容以及项目汇报时财务事项的汇报。
4.5项目组中投资业务部的人员与财务风控部的人员应密切配合，及时交流，深入讨论，相互支持。
4.5 投资业务部的分管总裁指导、协助项目组工作。财务风控部的分管总裁参加尽职调查的，会同投资业务部分管总裁指导、协助项目组工作。尽职调查及投资分析的主要内容
5.1 尽职调查及投资分析原则上应主要包括以下内容：
5.1.1 尽职调查情况：尽职调查人员、尽职调查时间、尽职调查方式、尽职调查内容等，以及尽职调查工作底稿资料清单。
5.1.2 公司基本情况：公司概况（注册地、注册资本、主营业务、主要荣誉等）、历史沿革、组织结构（含参控股公司情况）、财务简况。
5.1.3 行业情况：行业界定、行业基本情况、行业需求、行业盈利能力（五力结构）、行业特点、行业驱动因素、行业近期重大事项等。
5.1.4 公司业务与技术：生产、销售、采购、研发等。
5.1.5 公司治理与管理：公司治理、内部管理、高管情况、劳资关系等。
5.1.6 公司财务情况：财务信息的真实性、财务数据、财务分析等。
5.1.7 公司的竞争优势与劣势：行业排名、主要竞争对手情况、公司竞争优势及其持久性、公司竞争劣势及其持久性。可能需要与两类不同的竞争对手进行比较。
5.1.8 公司发展规划及私募和上市安排：发展规划、私募安排、上市安排、上市可行性分析。
5.1.9 公司成长性及投资价值分析：（1）销售增长空间、管理层对研发新产品的决心、新产品研发能力、销售组织；（2）营业利润率是否很高、资金运用效率是否很高、会计和成本费用记录是否做得很好、公司近年做了什么事来维持或者提高利润率；（3）公司的劳资和 人事关系是否良好、高管关系是否很好、管理层的广度和深度是否足够、管理层是否报喜不报忧、核心管理层在正直诚信方面是否毋庸置疑；（4）公司是否有特别的竞争优势，有无重要的竞争劣势；（5）公司现金流是否较好、借款能力是否还有空间，即为支持公司将来业务 拓展是否需要再大量增加股本。
5.1.10 公司收入、盈利预测与估值：根据增长空间、盈利能力、资金安排等对收入、盈利、现金流进行定量测算，并据以估值。
5.1.11 风险因素分析：对存在的风险分为主要风险和次要风险，对主要风险进行详尽分析，尽量定量化，分析主要风险是否可测、可控、可承受。
5.1.12投资分析结论：总结上述分析，得出是否以及按照怎样条款进行投资的结论。
5.2 尽职调查的具体内容应紧紧围绕5.1条规定的要点进行。
5.3 本指引发布后，公司将另行发布《尽职调查工作表》等操作性指引文件。《尽职调查工作表》将列出尽职调查内容的参考性要点及调查程序，但是该等要点为尽职调查的最低要求，实际调查内容应不局限于《尽职调查工作表》列出的要点，所有可能影响投资分析和判断的重要内容均应纳入尽职调查范围。尽职调查的方式
尽职调查采取以下方式进行：
6.1 通过互联网等独立第三方收集资料；
6.2 对目标公司之外的相关人员进行访谈；
6.3 向目标公司索取资料；
6.4 到目标公司核对相关资料；
6.5 到目标公司进行现场察看；
6.6 对目标公司相关人员进行访谈；
6.7 委托专业机构出具专业意见；
6.8 其他调查方式。非现场尽职调查的实施
7.1 非现场尽职调查原则上须按照以下先后顺序进行： 第一步：向目标公司索取财务报告、科目余额表、收入结构表、主要客户名单及联系方式表、主要供应商名单及联系方式表等简要资料；尚未掌握目标企业基本情况的，还可索取企业基本情况表； 第二步：通过互联网等独立第三方收集行业、目标公司、竞争对手的相关资料； 第三步：对目标公司之外的相关人员进行访谈，了解行业概况、各主要竞争对手的情况、目标企业及各主要竞争对手的主要竞争优势和劣势、目标企业核心高管的诚信状况等信息。
7.2 少部分非现场调查程序可以放在现场调查过程中或者现场调查后实施。为调查项目所需，部分已经实施的非现场调查程序在现场调查过程中或者现场调查后可再次进行。
7.3 对目标公司之外的相关人员进行访谈须遵循下列要求：
7.3.1 访谈前，项目组需要根据其他非现场调查程序或者已经实施的现场调查程序获得的情
况提出访谈的问题提纲。访谈的问题大致可分为普适性的问题、针对性的问题、漫谈式的问题等三类。访谈提纲原则上须经该项目分管总裁审阅。
7.3.2 对下游客户至少访谈4个，且对其中至少2个下游客户要进行当面访谈。
7.3.3 原则上应至少访谈2个潜在客户（是目标企业竞争对手的客户但不是目标企业的客户）。访谈时提出的问题之一是为什么不用目标公司的产品或服务，为什么用其竞争对手的产品或服务。
7.3.4 对上游供应商至少访谈3个，如果供应商或与供应商相关情况对目标企业至关重要的话，还应当面访谈部分供应商。
7.3.5 至少访谈目标企业的3个主要竞争对手，且对其中至少1个竞争对手要进行当面访谈。
7.3.6 对目标企业的监管部门或者行业主管部门必须进行访谈，且原则上应为当面访谈。
7.4 非现场尽职调查过程中，项目组应将已经取得的信息简单整理成非现场尽职调查报告，将已经收集的相关资料整理为工作底稿。非现场尽职调查报告重在实质内容，其形式要求或者文字要求可以相对较低。
7.5 非现场尽职调查完成后，项目组将非现场尽职调查报告、工作底稿、现场尽职调查计划（含致目标企业的函）、现场尽职调查关键要点等的电子版或者纸质版提交投资业务部分管总裁、财务风控部总裁、联系该项目的总裁以及其他自愿参加讨论的总裁办公会成员，进行现场尽职调查前的评审。
7.6 非现场尽职调查评审通过后方可进行现场尽职调查。评审中对现场尽职调查计划和尽职调查关键要点的意见，项目组应予以记录，吸收相关意见并相应完善现场调查计划。现场尽职调查的实施
8.1 现场尽职调查原则上按照以下顺序进行：
第一步：收集已提前通知目标公司准备的更详尽、细致的书面资料；
第二步：现场核对相关资料；
第三步：访谈目标公司各业务部门及员工；
第四步：现场察看生产现场、仓库、员工等；
第五步：访谈其他相关人员；
第六步：访谈公司高管。在进行访谈的过程中，可以补充收集书面资料。
8.2 在现场尽职调查过程中，项目组须在现场及时整理、总结、讨论已经调查的情况，并适时完善下一步调查的内容和程序。
8.3 现场调查可以进行多轮。期间，可以穿插补充非现场调查。
8.4 现场尽职调查要突出重点、关注细节、重视程序。现场调查程序方面须遵循下列要求：
8.4.1 对大股东必须当面访谈，对至少3名小股东进行访谈，其中至少2名进行当面访谈；
8.4.2 要对目标企业所有前台部门、主要中后台部门全部进行当面访谈，每个部门至少访谈2人，其中对部门负责人必须进行访谈；
8.4.3 要对目标企业的重要子公司、分公司进行现场观摩，并对其负责人进行访谈；
8.4.4 要对目标企业全体高管人员进行当面访谈；
8.4.5 要与目标企业普通员工1人或者多人至少吃1次饭；
8.4.6 要力争在目标企业内部找到至少1人成为私人朋友，并以私人朋友的身份与其至少交流2次；
8.4.7 要在目标企业连续呆过6天；
8.4.8 要选择与目标企业作息一致的时间到达现场；
8.4.9 在进行访谈前，项目组须根据已经实施的调查程序获得的情况提出访谈的问题提纲。访谈的问题大致可分为普适性的问题、针对性的问题、漫谈式的问题等三类，但是最关键的10至20个问题一定要包括在其中；
8.4.10在访谈时间方面要坚持宁多勿少的原则，要为每一次访谈留出足够充足的时间。
8.4.11访谈时，除了项目组成员和被访谈对象外，原则上不要有第三者在场。
8.5 现场尽职调查基本完成后，项目组应及时梳理收集的相关信息，整理相关的资料，填写尽职调查工作表。在此过程中还需要补充现场或者非现场调查的，项目组及时自行完成。
人事专员工作指引 篇6
每日：
1、查看招聘网站的招聘情况,筛选人员并通知面试
2、新进员工资料存档
3、新员工面试及安排
4、员工离职登记
每周：
1、员工信息资料更新
2、每月：
1、人事档案清查处理
2、员工入职资料核实归档
3、定期销毁过期人事资料
4、员工入职转正通知
5、配合行政领导工作
6、每月入职和离职人数统计
采购管理工作指引 篇7
【监管】
银监会出台流动性风险管理指引
10月29日,银监会对外公布《商业银行流动性风险管理指引》(下称《指引》)。《指引》在明晰银行内部流动性风险管理职责的同时,进一步规范流动性风险管理的识别、计量、监测和控制等多个环节。
《指引》要求,商业银行每季度至少要进行一次常规的压力测试。在出现市场剧烈波动等情况或在银监会要求下,应针对特定压力情景进行临时性、专门压力测试。
银监会要求个人贷款实贷实付
中国银监会10月28日发布《关于征求<个人贷款管理暂行办法(征求意见稿)>意见的公告》(下称《征求意见稿》)。
根据《征求意见稿》,银行发放个人贷款,原则上实行受托支付,也就是由银行根据借款人的提款申请和支付委托,将贷款资金直接支付给符合合同约定用途的借款人交易对象。
《征求意见稿》强调不得发放无指定用途的贷款,并对个贷全过程进行规范,以堵住个贷违规操作和资金挪用等漏洞。
英监管当局敦促银行立下“生前遗嘱”
英国金融监管当局——金融服务局10月22日公布了一份银行体系改革草案,敦促银行加快立下“生前遗嘱”。
所谓“生前遗嘱”,是指银行在倒闭情况下的分拆计划。金融服务局规定,英国大型银行今后必须详细说明,危机到来时应出售哪些业务以获得紧急资金,同时必须能在破产后60天内完成交易账户清算。
金融服务局说,如果那些重要的银行有了“生前遗嘱”,当危机发生时,就可以快速得到相应的解决,避免影响到经济的稳定性、迫使纳税人为陷入困境的银行埋单。如果银行制订的“生前遗嘱”不能满足要求,那么这家银行就有可能面临传统零售银行业和投资银行业被拆分的命运。
美联储提出银行业薪酬监管计划
10月22日,美国联邦储备委员会首次对银行业员工的薪酬提出监管要求,以防止这一行业再次出现导致本次金融危机的过度冒险行为。
美联储的限薪政策计划将涵盖其管辖内的近6000家银行。美联储将可以审查和否决银行业的薪酬政策。
【银行】
电子商业汇票系统建成运行
10月28日,中国人民银行组织建设的电子商业汇票系统建成运行,这是继大额实时支付系统、小额批量支付系统、全国支票影像交换系统、境内外币支付系统之后,人民银行建设运行的又一重要跨行支付清算系统。
电子商业汇票系统为电子票据业务提供安全高效、互联互通、标准统一、方便快捷的多功能、综合性业务处理平台。与现行纸质商业汇票相比,其最大的特性就是签发和流转都采取电子化方式,以数据电文来完成。电子商业汇票系统的建成将从根本上解决纸质商业汇票交易方式效率低下、信息不对称、风险较大等问题。
朱民出任央行副行长
10月22日,中国人民银行官方网站在“行领导”栏目中登出了中行原副行长朱民的简历。
接近央行的知情人士表示,朱民履新央行副行长后,下一步安排将是被荐任国际货币基金组织(IMF)副总裁。
在港中资金融机构首设私人银行
10月20日,中银国际控股有限公司宣布旗下私人银行正式开业,成为香港首家进军私人银行市场的中资金融机构。
该行自今年4月试营业至今,已实现盈利。中银国际已聘请15名私人银行家,全部来自外资私人银行。开户门槛定于100万美元,目前开户人数560人,资产管理规模为480亿港元。其客户以居住地区划分,36%来自内地。
工行成立伦敦中国城分行
中国工商银行10月23日宣布在伦敦正式成立伦敦中国城分行,标志着工行开始涉足英国市场的零售银行业务。
工行人士表示,中国城分行的成立,是工行在英国深入开拓市场的重要举措之一;该分行将依托工行的经营网络和顾客群体优势,为当地中资机构、华人华侨、留学生和来华投资贸易的英国企业提供服务。条件成熟,工行还将开拓英国本土的抵押等零售银行业务,也不排除将来进行并购的可能性。
工会创业小额贷款推出
为解决下岗失业人员及农民工自主创业资金短缺问题,银监会与全国总工会近日联合下发《关于开展工会创业小额贷款试点工作的通知》,推出工会创业小额贷款这一新型贷款品种。
工会创业小额贷款,将采取在部分银行业金融机构和部分地区先行试点、总结经验后再全面推广的方式开展。试点机构范围暂定为中国邮政储蓄银行、各城市商业银行和各类农村中小金融机构,试点地区范围暂定为全国9个省20个城市,有关具体城市正在申报确认过程中。
【保险】
保监会放宽保险机构投资企业债比例上限
保监会10月22日公告称,已于日前下发通知,对保险机构债券投资的有关政策进行了调整。保险机构投资企业(公司)债券的比例,由不超过该保险机构上季末总资产的30%,调整为不超过该保险机构上季末总资产的40%。保监会称,此举旨在进一步加强债券投资管理,改善资产配置,优化资产结构,分散投资风险。
AIG台湾子公司竞购战尘埃落定
10月13日,美国国际集团(AIG)与博智投资团签署协议,由私人投资机构博智金融控股有限公司(Primus Financial Holdings Limited)和香港上市公司中策集团组成的投资团,以21.5亿美元获得美国国际集团(AIG)在台湾的子公司——南山人寿的全部股份,创下了台湾岛内金融机构收购兼并的规模记录。
南山人寿总资产逾460亿美元,是台湾第三大保险公司。这也是AIG在金融危机后完成的最大一单资产出售交易。
渤海财险5亿元次级债获批
渤海财产保险股份有限公司5亿元次级债募集申请,日前获得中国保监会批准。按照该计划,渤海财险可发行10年期可赎回次级定期债务,募集规模不超过5亿元。渤海财险因此也成为今年第一家获批次级债的中小财产保险公司。
【证券】
创业板开市遭疯狂炒作
10月30日,首批28家创业板上市公司在深圳证券交易所挂牌上市交易。
尽管管理层密集出台多项防止创业板新股首日爆炒的措施,但仍然有六只新股开盘就出现超过100%的涨幅,盘中新股交投活跃,截至午盘,创业板所有新股涨幅均超过100%。首日涨幅超过200%有五只。共有16只新股临时停牌两次,12只新股临时停牌一次。
证监会修改证券登记结算办法
中国证监会10月13日发布修改《证券登记结算管理办法》的征求意见稿。
根据修改意见,包括创投在内的合伙企业、中外合资企业等将可以开设证券账户。这解决了此前拥有合伙企业股东的公司上市的障碍,并为含有创投股东的创业板公司上市铺平了道路。
此前,管理办法只规定自然人和公司法人可以开设证券账户,而合伙企业等属于两者之外的组织形式,缺乏开户依据。
《交易异常情况处理实施细则》发布
沪深证券交易所11月2日分别发布《交易异常情况处理实施细则(试行)》,在总结中国证券市场处理交易异常情况历史经验的基础上,首次对“交易异常”给予明确的定义,并针对各种可能情况,提出了符合中国市场特点的处置措施和制度安排。
【投资】
百仕通正式成立中国股权投资公司
国际知名的私募股权公司百仕通集团30日在上海宣布,百仕通中国股权投资管理公司正式揭牌,注册资本为1.5亿元人民币。
该基金管理公司将为百仕通即将在浦东设立的首个地区性人民币私募基金——百仕通中国股权投资基金担任投资管理人。
8月14日,百仕通集团表示,公司将在中国募集约50亿元人民币基金,重点投资于浦东及上海周边地区。目前基金的募集工作已经启动,新基金关注各行业中的优质企业,尤其对中国政府提倡的新能源、环保科技、清洁能源等行业予以高度关注。
【案件】
唐万川等11人被市场禁入
中国证监会10月21日发布公告称,对原德恒证券有限责任公司的部分高管分别实施三年、五年、十年或永久性市场禁入。
德恒证券公司是“德隆系”的重要关联公司,未获得国家证券监督管理部门对资产管理业务的专项批准,面向社会不特定的413家单位和不特定的772名个人,并以支付3%-22%固定收益率为诱饵,非法开展资产管理业务,变相吸收公众存款208亿余元,数额巨大,且造成案发后尚有68亿余元客户资金没有兑付的严重后果,构成非法吸收公众存款罪。
国内最大非法经营期金案一审判决
10月29日,杭州市上城区法院对涉案金额高达580多亿元的国内最大非法经营黄金期货案做出一审判决,浙江世纪黄金制品有限公司法定代表人张勇被判处有期徒刑九年。
财务人员工作指引 篇8
二、投资经理应取得有关资料和清单，并在此基础上进行分析，资料和清单的明细见附件。
三、几个报表间勾稽关系。通过对勾稽关系的分析，可以发现报表潜在的错误，能从财务报表中直接得到的常见勾稽关系有：
1、未分配利润期末数(资产负债表)=期末未分配利润(利润分配表)
2、销售商品、提供劳务收到的现金(现金流量表)=销售收入—应收帐款增加额—应收票据增加额+预收帐款增加额。
该等式没有考虑：a、对方以非现金资产清偿债务;b、本期收回的已核销的坏帐。
3、购买商品、接受劳务支付的现金(现金流量表)﹤销售成本+存货的增加额-应付帐款的增加额-应付票据的增加额+预付帐款的增加额。由于引起存货中包括制造费用因素，其现金流量不在“购买商品、接受劳务支付的现金”项下反映，所以，左边小于右边。
四、如果财务报表有如下情况，往往是该财务报表经过粉饰的信号：
1、会计报表项目或财务指标异常或发生重大波动;
2、主营业务不突出，或非经常性收益所占比重较大;
3、与同行业的其他公司相比，获利能力过高或增长速度过快;
4、经营活动产生的现金流量净额连年为负值，尤其是帐面盈利且利润不断增长，但经营活动现金流量净额为负值;
5、财务状况和盈利能力的突然性好转。
五、几种实用的分析方法
1、税项分析法
如果应交税金余额较大，则往往该欠税是虚构的，因为税务机关一般是不会同意长期欠税的，税既然是虚构的，收入和利润自然也是虚构的。同时，也可以关注销售收入和销售税金及附加是否匹配，如不匹配，也往往意味着收入的虚构。另外，在阅读现金流量表时，可以将企业实际交纳的税负和理论税负进行比较，如果不一致，则收入和利润就有造假的可能。
2、盈利能力分析法
如果企业的盈利能力大大超过同行业水平或波动很大，就有可能在造假。事实上，现今是几乎没有暴利的行业。也可以对企业的某块业务的毛利率进行分析，如果毛利率很高或波动很大，往往也是收入造假的信号。
3、现金流量分析
利润是相对容易操纵的，但想调节现金流则是比较困难的。如果企业的经营性现金净流量长期低于净利润，意味着已经确认为利润相对应的资产可能属于不能转化为现金流量的虚拟资产;若反差金额强烈或反差持续时间过长，必然说明有关利润项目可能存在挂帐利润或虚拟利润的现象。
4、资产构成分析。公司的资产构成应该有一个适度的构成，一般长期资产以总资产的一半为比较合适，如果长期资产比重过大，比如有些企业高达80%以上，这种情况，有可能是为了消化虚增的利润而虚增了固定资产、在建工程、无形资产，要么是企业的长期资产创造现金流的能力不强，企业也就没有什么投资价值了。
六、主要会计科目分析
1、应收帐款
(1)、与销售收入对比分析。如果应收帐款相对于销售收入金额较大的，或本期应收帐款增长额占本期销售收入很大比例的，尤其是应收帐款和销售收入都较上期大幅增长的，这往往是收入虚构的信号。
(2)、帐龄分析。在目前的信用环境下，超过一年的应收帐款很有可能有问题的，或者是债务人的原因根本就收不到，或者是由于产品质量等问题双方纠缠不清的，或者是确认收入时根本就是虚构的。
2、其他应收款
如果本科目金额较大，分析其明细项目性质，关注有无以下情况：
(1)、某些根本就不存在或收不回来的款项长期挂帐，尤其是帐龄超过一年的;
(2)、费用长期挂帐;
(3)、对外借款，尤其是关联方占用资金。
3、预付帐款，如果余额较大，应关注：
(1)、从相关信息，如生产规模、采购量等，判断该余额是否正常;
(2)、如果某项预付帐款长期没有核销，则应注意该款项的性质，有可能该款项根本不是为采购预付的，而是被其他关联方占用了，对帐龄超过半年的预付帐款都应特别关注;
(3)、结合毛利率分析，如果近期的毛利率突然升高，且预付帐款余额较大，那么有可能是，企业故意推迟存货的入库时间，存货挂在预付帐款上，然后少结转成本，这样虚增的一块利润接挂在预付帐款上。
4、在分析时，应把应收帐款和其他应收款、预付帐款结合起来分析。因为，企业往往会把应收帐款往其他应收款和预付帐款转移，手段是先把资金打出去，再让客户把资金打回来，打出去时挂在其他应收款或预付帐款，打回来就作为货款的收回，这样，既可以使应收帐款不那么现眼，又可以少计提坏帐准备，因此，很多其他应收款、预付帐款是名不副实的。
5、存货
分析存货余额要结合行业特点来进行，但正常情况下存货余额不应超过同期销售成本的1/3，工作总结《财务人员工作指引》。如果存货余额相对销售成本较大的，甚至是几倍，那就不正常了，企业决不会去库存几年的存货。这种情况下，有可能是：
(1)、产品积压，其实际价值远远低于成本;
(2)、少结转成本以虚增利润;
(3)、有大量的发出商品，而实际该商品已相应确认了收入，为了少结转成本且逃避盘点而作成发出商品。
6、固定资产
(1)、从行业特点和企业实际情况来来分析固定资产的规模，投资经理在企业实地观察时可以做大致判断;
(2)、固定资产超过总资产的50%，应予以重点关注。
(3)、固定资产和销售收入对比分析。
一般情况下，销售收入在固定资产的一倍以上才是正常的。固定资产相对于销售收入规模过大，那么固定资产的真实性就很可疑了。假如固定资产规模是销售收入的几倍，那么要多少年才能把成本收回来，这里面蕴含的可能是这些固定资产根本就不值那么多钱。虚增固定资产的常见途径为：a、把以前虚增的利润做到固定资产上(包括在建工程)，如果以前年度净利润较高，但净现金流远低于净利润，同时固定资产急剧增加的，这往往是企业用固定资产消化虚增利润的一个信号。b、企业把已经报废或不再使用的固定资产不做清理而长期挂帐，可以通过计算各期固定资产原值与产品产量的比率来分析，如果该比率近期增长过快，就有可能存在闲置固定资产或已减少固定资产未在帐户上注销的情况。
(4)、近年有以固定资产作价增资的，应检查其历史成本和评估作价价值，防止企业通过增资虚增固定资产。
7、长期待摊费用
该科目余额较大，往往是企业将应该费用化的支出资本化了，如研发费、广告费等。
8、无形资产
无形资产是经常被滥用的一个科目，很多企业利用它的无形和不确定性来虚增自己的资产。根据企业会计制度的规定：(1)、外购的无形资产以实际成本计价;(2)企业自行开发并依法取得的无形资产，其入帐价值为依法取得时发生的注册费、律师费等，依法取得前发生的研发费用，都应在发生时直接计入当期损益。已经计入各期费用的研发费用，在该无形资产开发成功并依法申请取得权利时，也不得再将原已计入费用的研发费用资本化;(3)、投资者投入的无形资产，以投资者各方确认的价值作为入帐价值。
无形资产的常见问题：
(1)、研发费用资本化，计入无形资产，反映在报表上往往是该科目几年持续增加;
(2)、无形资产评估增值入帐，以土地使用权和专有技术最为常见，反映在报表上“资本公积”科目也有相对应的增加额;
(3)、从关联方购入或作为投资的无形资产，普遍存在高估现象，应检查有关文件。
另外，专有技术还有一个产权界定问题，专有技术除了必要的技术档案外，还应该有科技部门的鉴定。
9、应付帐款
应付帐款金额较大，尤其是相对销售成本金额较大的，就存在一种可能：企业采用对开增值税-发票的方法虚增利润。企业一方面虚开发票增加收入，另一方面，企业会买一些增值税进项发票，虚增存货和应付帐款，可以不出现毛利率高企和出现巨额欠税，当然，用这种方法应收帐款也会急剧增加。因此，应收帐款和应付帐款同时高企，就有可能是用这种方法造假。
10、其他应付款。本科目余额较大或者几年波动较大，则要注意以下可能：
(1)、对外借款，投资款可能被用来还款;
(2)、关联方转移公司资产可能会在本科目留下痕迹。
11、预收帐款
常被用来调节利润的。把收到的货款不确认收入，同时存货也不结转销售成本，在报表反映为预收帐款和存货同时高企，企业可以根据其需要，随意调节利润。同时，这种做法是违反税法的，可能遭到税务机关的处罚。
12、应付工资
一般情况下，该科目因为工资的后发有一定的余额，出现大额的余额往往是通过多计提少发放来隐藏利润，继而有了调节利润的空间。
13、应交税金
本科目有较大余额是极不正常的，尤其是几个会计期间都如此。税务机关一般是不会允许企业欠税的，本科目有较大余额往往意味着该余额是虚构的，应交税金中一般主要为增值税和企业所得税，既然税金是虚构的，那么收入和利润也是虚构的。一个简单的方法就是检查企业的纳税申报表，对大部分创业企业来说，向税务机关申报的收入一般是真实的，因为申报收入就意味着要交税。
14、预提费用
本科目是常被用来隐藏利润或调节年度间利润，本科目有较大余额或发生额，往往意味着企业在调节利润。尤其是期末数远小于期初数，可能是企业将以前年度的利润转移到本期。
15、专项应付款
本科目一般是核算企业接受国家拨入的具有专门用途的拨款。在拨款项目完成后，经过有关部门验收后，企业可以把本科目转为资本公积。一些企业在未完成必要程序后，就将该拨款转为资本公积，从而虚增净资产。
16、实收资本
着重关注近期有增资行为的，从资产负债表中可以得到增资额，从现金流量表中可以得到增资实际投入的现金，如果增资中实际投入的现金比例较低，往往是利用增资虚增资产的信号。投资经理应该查阅相应的评估报告、验资报告和有关实物资产评估前历史价值的原始凭证，并作出判断。
17、资本公积
如果本科目余额较大，应关注下列问题：
(1)、资本溢价。如果是现金投资的溢价，是可信的;非现金资产的投资的溢价，往往也是水分的，应该有自己的判断，尤其是近期增资的。
(2)、赠与。赠与在会计上应计入资本公积，但赠与在法律上是有严格限定的。
(3)、资产评估增值。一般情况下资产评估增值是不允许调帐的。如果有评估增值入帐，反映在报表上往往是资本公积大幅增加，同时固定资产、无形资产等科目也大幅增加。
18、销售收入、成本
除了上面陆续提到的方法外，还应注意：
(1)、对销售收入进行趋势分析，如果近期销售收入急剧增长，且同期应收帐款也大幅增加的，往往是造假的信号;
(2)、年度内销售异常波动，尤其是期末收入突然增加;
(3)、收入构成，主营业务是否突出;
(4)、毛利率分析，是否有异常或重大波动。
19、管理费用、销售费用
主要是进行趋势分析，一般期间费用的增长要低于销售收入的增长，但如果期间费用的相对增长比例过低或者甚至是负增长，就比较可疑了。有些企业往往采用不确认或推迟确认本期费用的办法来提高本期的利润，等风险投资商进去后，该来的费用就都出现了。
20、财务费用
通过银行借款、存款的金额可以大致匡算财务费用金额，如明显不匹配，则可能有帐外负债。
银行授信工作尽职指引 篇9
问：为什么要制定《商业银行授信工作尽职指引》？
答：近年来，商业银行授信业务不断暴露出各类贷款风险案件，给银行业带来了很大的风险，暴露了商业银行授信业务中普遍存在的问题，即征信、授信和授信后管理缺乏规范的工作尽职要求和独立的调查评价标准，或尽职要求不明确，责任不清晰。最近，国务院关于固定资产投资体制改革决定中，明确提出要加大银行自主审贷、自担风险的责任，充分行使银行信贷自主权。因此，制定《商业银行授信工作尽职指引》(以下简称《指引》)，并不断提高授信的科学性，降低授信风险，是中国银行业面临的根本性任务，也是创造并维护良好信贷文化的前提之一。为促进商业银行审慎经营，进一步完善授信工作机制，规范商业银行授信管理工作，明确授信工作尽职要求，防范和化解授信风险，保护存款人利益，银监会在认真总结经验，广泛征求意见，充分吸收巴塞尔委员会《有效银行监管的核心原则》等先进监管理念的基础上，根据《商业银行法》和《银行业监督管理法》，研究制定了《商业银行授信工作尽职指引》，以引导商业银行建立健康的信贷文化和科学规范的操作要求，规避授信的信用风险、操作风险和法律风险，明确授信工作人员的相关责任。
问：《指引》适用的范围是什么？
答：从适用对象讲，《指引》适用于在中华人民共和国境内依法设立的所有中资商业银行。其他银行业金融机构可参照执行。从业务上来讲，《指引》适用于非自然人客户以外的所有表内外授信业务，表内授信包括贷款、项目融资、贸易融资、贴现、透支、保理、拆借和回购等；表外授信包括贷款承诺、保证、信用证、票据承兑等。从期限上看，包括短期授信和中长期授信。短期授信指一年以内(含一年)的授信业务，中长期授信指一年以上的授信业务。从工作人员来讲，商业银行总行及分支机构所有参与客户调查、业务受理、分析评价、授信决策与实施、授信后管理与问题授信管理人员，以及对授信工作人员的尽职情况进行独立地验证、评价和报告的授信工作尽职调查人员都要根据《指引》的规定履行相应的职责。
问：《指引》的主要内容是什么？
答：《指引》共分7章57条，基本覆盖了授信业务的整个流程的各个环节，对授信业务的客户调查和业务受理、授信分析评价、授信决策与实施、授信后管理和问题授信管理等四个方面都作了详细的规定，对尽职调查和问责制提出了明确要求。此外，针对授信过程的不同环节的主要风险点，《指引》还编制了《附录》，列出了近200条风险提示内容，包括主要授信种类的风险提示；客户基本资料清单提示；授信业务特点分析风险提示；非财务因素分析风险提示；格式合同文本主要条款提示和预警信号风险提示等六方面的内容。问：与过去的贷款“三查”等规定相比，《指引》具有哪些新特点？
答：与过去的贷款“三查”等有关授信的规定相比，《指引》具有以下几个显著特点：一是突出对授信过程中的动态因素的持续监控。以往的贷款“三查”制度主要关注贷款而不是授信，因而忽视动态变化。而《指引》不仅强调对历史和现状的分析，还特别强调了对潜在风险预警信号的关注，要求商业银行关注动态预警信号，预测授信风险，并强调了情况发生
变动或突发事件发生时商业银行应立即采取相应的纠正措施并重新决策或变更授信。二是强调授信管理工作的全面和深入。《指引》要求商业银行不仅对客户财务状况进行评估，还要对客户的公司治理、管理层素质、履约记录、生产装备和技术、产品和市场、行业特点
及宏观经济环境等方面进行风险识别，评估第二还款来源等。在对客户风险识别时，根据情况，要向政府有关部门及社会中介机构索取信息，验证客户资料的真实性。三是强调了商业银行内部各部门之间的协调配合。《指引》引导商业银行注重商业银行内部纵向和横向之间的协调配合和沟通，要求商业银行内部上下级之间、相关部门之间在信息方面建立相
互沟通机制，在授信管理方面作好协调与配合，在分清责任的基础上，有效防范风险。四是突出了授信工作尽职的充分性，注重对商业银行公司授信全过程的监管，确立了授信尽职的全面覆盖性及审批双线制衡原则，从制度上规范了商业银行授信业务环节本身的尽职要求和对商业银行授信环节尽职情况事后尽职调查的要求。五是强化了商业银行自身控制授信风险的主观能动性，要求商业银行根据《指引》的基本精神制定实施细则。引导商业银行进一步规范授信尽职工作要求和尽职调查。附录列示了近200条风险提示，便于商业银行授信工作人员按图索骥。
问：《指引》中引入了授信尽职调查的概念，请对此做一解释。
答：尽职调查是国际银行业的一项基本制度。2001年10月巴塞尔委员会颁布了《银行客户尽职调查》，提出了尽职调查的指导性框架，并建议各国的商业银行以此为范本，结合自身实际情况，制定本国的尽职调查制度。独立的授信工作尽职调查制度和责任追究机制是尽职
调查的一个重要方面，也是国际上管理良好的商业银行普遍采用的一个行之有效的制度。《指引》中，授信尽职调查与巴塞尔委员会的基本精神一致，即银行在开展业务的同时，要有从另一视角进行的调查、监控、制衡和纠偏的机制，以减少业务决策的盲目性。《指引》中的尽职调查贯穿业务发起、决策、授信实施后管理以及问题授信等的全过程。授信尽职调查对业务部门增强风险意识，提高风险识别和判断能力都是一种必要的补充。一般来讲，业务部门负责市场和业务拓展，在对业务发展、收益和风险考虑中，更关注收益，贷前调查往往很难彻底和公正。授信决策则可能受到来自各方面的行政干预，因此，商业银行必须建立一套机制，对银行授信业务开展独立的尽职调查，以独立评估和判断业务发展过程和业务本身的收益和风险。鉴于商业银行授信业务体系不尽相同，银监会没有要求商业银行成立单独部门负责授信尽职调查，但是，明确要求商业银行授信尽职调查必须独立进行。在《指引》中这一原则表述为“商业银行应设立独立的授信工作尽职调查人员岗位，明确岗位职责和工作要求”、“授信工作尽职调查人员应独立行使尽职调查职能，对授信业务流程各
项活动进行尽职调查，评价授信工作人员是否勤勉尽责，确定授信工作人员的责任”。问：《指引》对授信问责制有哪些具体规定？
答：《指引》从两个方面对授信尽职问责制作了具体规定。一是要求商业银行建立授信责任追究制度，明确规定各个授信部门、岗位的职责，对违法、违规造成的授信风险进行责任认定并按规定对有关责任人进行处理；二是对勤勉尽职的工作人员予以免责。《指引》特别强调对八类不尽职行为按照有关规定予以责任追究，即进行虚假记载、误导性陈述或重大疏漏的；未对客户资料进行认真、全面和准确核实的；授信决策过程中超越权限、违反程序审批的；未按照规定时间和程序对授信和担保物进行授信后检查的；授信客户发生重大变化和突发事件，未派员及时实地调查的；未根据预警信号及时采取必要保全措施的；故意隐瞒真实情况的；不配合授信尽职调查人员工作或提供虚假信息的。对于严格按照授信业务流程及有关法规，在客户调查和业务受理环节、授信分析与评价环节、授信决策与实施环节、授信后管理和问题授信管理等环节都勤勉尽职地履行职责的授信工作人员，《指引》明确提出授信一旦出现问题，可视情况免除相关人员责任。由于《指引》规定的授信工作尽职是最基本的尽职要求，银监会明确要求商业银行根据《指引》的基本精神并结合实际情况制定详细的免责条款并报银监会备案。
问：《指引》对授信工作尽职调查有什么要求？
答：《指引》对授信工作尽职调查从以下几个方面作了明确要求：一是保证授信工作