企业税收调查报告

企业税收调查报告（精选8篇）

企业税收调查报告 篇1

有关企业税收调查报告

企业税收调查报告

前言

为进一步提高对中小型企业个性化纳税服务能力，提高纳税人对税法的尊重度，提高纳税人对税务机关的满意度，帮助企业有针对性的识别税收风险管理，实现企业最大限度的减少纳税成本，促进企业健康发展。我们对吴忠市盈丰畜产品商贸有限公司进行了纳税情况调查。

关键词

纳税额、纳税比例、纳税业务、税收筹划

正文

一、企业基本情况

(一)简介

吴忠市盈丰畜产品商贸有限公司是成立于的一家有限责任公司，位于吴忠市利通区郭桥乡，注册资金500万，公司目前的.固定资产净额是525万，公司主要是对各类羊皮进行收购、简易加工和销售。

(二)行业背景

宁夏是回族自治区，且周边地区也有回族居住，由于回族食用羊肉和牛肉居多，再加上西北的地理环境，因此宁夏以及周边地区都会圈养各个品种的羊。公司就是基于这种特殊的环境，将羊皮收购到自己公司，进行粗加工再销售到华北、南方一带的皮革公司进行加工制革。

(三)主营业务

羊皮的收购加工及销售

(四)组织结构

公司在总经理的领导下，下设四个部门分别是：销售部、生产部、采购部、财务部。

(五)人员结构

公司是有限责任公司，公司共有27人。股东2名，办公室主任一名，车间主任一名，车间技术人员8名，收购员13名，会计及出纳各一名。

企业税收调查报告 篇2

一、物流企业税收支出增长快于营业收入和利润增长速度

我国物流企业的税收支出主要在三个环节:一是提供服务环节, 涉及增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加和印花税;二是收益实现环节, 涉及企业所得税和个人所得税;三是服务设施的持有和使用环节, 涉及车辆购置税、房产税、城镇土地使用税、车船税、 耕地占用税、土地增值税和契税。

近年来, 物流企业税收支出增长较快。样本数据显示, 样本物流企业2008~2012年税收支出平均增长9.81%, 而同期营业收入和营业利润分别增长4.56%和3.29%。对比计算, 税收支出增幅比营业收入和营业利润分别高出5.25和6.52个百分点, 大大快于同期营业收入和营业利润的增长速度。

从税收支出结构来看, 2008~ 2012年样本物流企业最大的税收支出税种是企业所得税, 其次是营业税, 营业税和企业所得税的税收支出占总税收支出的8 0 . 7 5 % 。从2008~2012年变动趋势来看, 受部分地区“营改增”试点影响, 2012年营业税支出占比有4.07个百分点的下降, 增值税支出占比有所上升。土地使用税税收支出占比呈先升后降趋势, 反映出土地使用税减半征收的政策效应。

物流企业各业务板块税收支出结构差异较大。运输业的营业税支出占比最高, 货物代理业、仓储业和快递业的企业所得税所占比重较大。仓储业的房产税和土地使用税税收支出, 运输业的车船税支出占比明显高于其他板块。

二、物流企业税收负担高于全国宏观税负水平

评价物流业税收负担水平的高低, 需要与社会平均水平进行比较。本次调查, 将全国宏观税收负担水平 (全国税收收入/ G D P ) 作为比较依据;同指标的物流业税负水平计算公式为:物流业税收负担水平=物流业的税收支出/ 物流业增加值。

样本数据显示, 2008~2012年样本企业五年间的平均税收负担水平为20.19%, 高于全国同期宏观税负水平 (18.26%) 1.93个百分点, 且税收负担水平呈逐年递增趋势。 如果考虑到物流企业不作为纳税人但实际负担的隐性税收支出, 五年间样本企业实际税负平均水平为26.79%, 比宏观税收负担均值高出8.53个百分点。

对于不同业务板块, 考虑隐性税收支出的情况, 运输业是税收负担最重的板块, 仓储业次之, 然后是货代和快递业, 且物流业所有板块税负水平均高于全国宏观税负水平。

三、现行税收制度对物流业发展的影响

物流业是新兴的服务业。通过整合社会资源, 进行一体化运作, 网络化经营, 提供专业化、社会化的物流服务, 是其基本的运作模式。现行税收制度与这种新的模式还不能够完全适应, 必然影响物流业发展。

一是物流业税负偏重, 不利于企业成长壮大

物流业是充分竞争的行业, 物流企业平均利润率呈逐年下降趋势。仓储企业为3 % ~5 % , 运输企业为2 % ~3 % , 货代和一般物流服务的利润率仅为2%左右。而企业税收负担却高于全国宏观水平, 税收支出的增长速度又快于营业收入和利润增长。较低的利润率和较高的税收负担, 导致大型企业缺乏发展后劲, 小型企业难以为继。

2012年以来, 营业税改征增值税逐步在全国推开, 物流企业税收负担进一步加重。特别是交通运输服务税率设置, 从营业税体制下的3%上升到增值税体制下的11%, 再加上抵扣不足, 导致物流业尤其是从事交通运输服务的企业税负增加较多。与原来的营业税体制相比, 多数企业增加一倍左右。物流企业处于产业链条的下游, 很难通过提高服务价格来弥补税率升高带来的负担。虽然有的地方采取了财政补贴的方式, 但这种临时性办法也很难复制和延续。这就进一步加重了物流企业的税收负担, 削减了利润空间, 不利于企业成长壮大。

此外, 财政部和国家税务总局2010年发布的《关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》 (财税〔2010〕121号) 提出, 将地价计入房产原值征收房产税。 不仅形成了房产占地实际上的重复纳税, 也进一步加重了企业的税收负担, 而且在执行中也会产生地价确定标准不统一等征管问题, 不利于仓储型物流企业的健康发展。

二是增值税税率不统一, 对物流业一体化运作形成制约

整合运输、仓储等各个业务环节, 通过一体化运作降低社会物流总成本, 是物流业基本的运行特征。而物流业各环节税目不统一、 税率不相同是长期困扰行业发展的瓶颈问题。营业税制度下将物流业务划分为交通运输业和服务业两类税目, 分别实行3 % 和5 % 的税率。 为此, 2011年《国务院办公厅关于促进物流业健康发展政策措施的意见》 (国办发〔2011〕38号, 业内称“物流国九条”) 明确指出: “要结合增值税改革试点, 尽快研究解决仓储、配送和货运代理等环节与运输环节营业税税率不统一的问题。”而2 0 1 2年开始的“营改增”试点政策, 仍然对物流业设置了“交通运输服务”和“物流辅助服务”两个税目, 税率分别为11%和6%。这不仅与国务院的要求不相符合, 而且不适应现代物流业发展的需要, 还增加了税收征管工作的难度, 增大了物流企业的纳税风险。

三是跨区域统一纳税无法实现, 对物流业网络化经营形成障碍

网络化经营也是物流企业基本的运行模式之一。2008年新的《企业所得税法》实施后, 取消了对物流企业所得税统一缴纳的规定。在全国范围内经营, 设置分支机构的物流企业执行《跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法》 (财预〔2012〕40号) 。企业分支机构按照规定, 应分别就地按月或者按季向所在地主管税务机关申报、预缴企业所得税, 不得总机构统一纳税。就地预缴企业所得税的方式, 不利于企业及时在集团内部统筹盈亏, 割裂了物流企业的网络关系, 增加了集团运营成本和税负, 制约着物流企业做强做大。

物流业营业税改征增值税后, 集团型企业也面临着不能合并纳税的问题。大型物流企业普遍具有集团统一管控, 分子公司分散经营的组织结构。随着集团内部集中采购和专业化运作, 极易形成同一企业集团内部不同纳税主体间的进销项费用严重不匹配的问题。《营业税改征增值税试点实施办法》第四十二条规定“经财政部和国家税务总局或者其授权的财政和税务机关批准, 可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。” 2011年12月30日, 财政部、国家税务总局发布《关于中国东方航空公司执行总机构试点纳税人增值税计算缴纳暂行办法的通知》 (财税 〔2011〕132号) , 允许中国东方航空公司及其分、子公司合并缴纳增值税, 但是没有在全行业推行。

四是物流业所属行业边界模糊, 适用税目、税率认定不清

现代物流业是一个复合型产业, 涉及运输、仓储、货代、快递、配送、信息等多种业态, 目前我国尚未统一物流行业认定标准, 导致对物流业所属业态适用的税目、税率认定不清。如, “营改增”之前, 对于快递业务各地按营业税中的交通运输业、服务业、邮电通信业三个不同税目征收营业税。由于三个税目的税率相差不大 (3 % 、5 % ) , 因此矛盾不太突出。营业税改征增值税后, 矛盾开始凸显。快递企业或被认定为提供交通运输服务, 适用11 %的税率缴纳增值税;或被认定为提供物流辅助服务, 适用6 % 的税率缴纳增值税;或依然按提供邮电通信服务, 缴纳3%的营业税。《关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》 (财税〔2013〕106号) 虽然增加收派服务税目, 但是收派服务与交通运输服务很难界定, 势必增加纳税征管难度。

五是针对物流业的税收支持政策不多, 力度不足

“十一五”和“十二五”两个五年规划, 都把物流业作为独立的产业门类单设一节, 要求“大力发展现代物流业”。但物流业的产业地位并没有在税收政策中得到充分体现。近年来虽有个别税收支持政策出台, 但都是零散的、适用面不大的规定。针对整个物流业的税收优惠政策只有《国家税务总局关于试点物流企业有关税收政策问题的通知》 (国税发〔2005〕208号) 和 《关于物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税政策的通知》 (财税〔2012〕13号) 。到目前, 国税发〔2005〕208号政策已于2013年8月1日失效, 而财税〔2012〕13号, 将于2014年12月31日到期, 同样面临后续政策的跟进问题。

已出台的税收支持政策落实不够。对于土地使用税减半征收政策, 有企业反映, 部分地区对物流企业认定和政策执行人为设限, 导致符合条件的企业无法享受该项政策。对于专业建造并出租仓储设施的企业, 部分地区不予认定为物流企业。还有的地区重新调整了土地级别, 提高了土地使用税征收标准, 导致政策减负效应大幅削弱。

刚刚出台的财税〔2013〕106号文明确提出国际货代服务免税政策, 但是在政策落实中存在较大问题。由于没有统一明确的政策解释, 加上对行业情况和运作模式不够了解, 各地税务机关在地方解释和实务操作中存在较大偏差, 一些地方要求提供国际运输合同作为备案材料, 不符合行业实际情况, 国际货代免税政策也没有得到有效落实。

四、完善我国物流业税收制度的政策建议

物流业是支撑国民经济社会发展的基础性、战略性产业, 加快物流业发展, 对于促进产业结构调整、转变经济发展方式、提高国民经济竞争力具有重要的战略意义。 《国务院办公厅关于促进物流业健康发展政策措施的意见》 (国办发 〔2011〕38号, 业内称“物流国九条”) 明确提出, “切实减轻物流企业税收负担。”根据物流业的产业特点和物流企业一体化、社会化、网络化、规模化发展要求, 我们建议, 把物流业作为独立的服务产业看待, 统筹完善有关税收政策。

(一) 统一物流业各环节增值税税率

建议将“货物运输服务”和 “物流辅助服务”统一执行6%的税率。此举不仅符合国务院“物流国九条”的基本精神, 有利于物流业一体化运作, 体现支持现代服务业发展的政策导向;而且符合“营改增”试点中“改革试点行业总体税负不增加或略有下降”的指导思想, 有效解决了试点中交通运输业税负大幅增加的问题;同时, 减少了操作层面的麻烦, 有利于降低征管成本, 适应物流业一体化运作、 网络化经营的特点。建议设立“综合物流服务”税目, 对运输、仓储、货代、配送等物流业务各环节实行统一税率、统一发票。

(二) 允许物流企业集团统一纳税

建议允许集团型物流企业实行企业所得税总分机构统一申报缴纳, 取消对跨省市总分机构物流企业实行“就地预缴”的政策。允许营业税改征增值税的物流企业集团总机构纳税人实行增值税合并纳税。

(三) 进一步落实土地使用税减半征收政策

建议进一步明确物流企业认定范围。凡是专业化、社会化的仓储设施用地均可享受该项政策。明确将专业建造并出租仓储设施的企业和提供仓储服务的仓库企业视同专业物流企业。进一步明确物流基础设施平台建设类单位 (物流园区、 物流中心、货物中转站) 享受该项政策。

由于该项政策2 0 1 4年即将到期, 考虑其对物流业发展的积极作用, 建议将该项政策长期实施。

(四) 调整和修订不合理税收政策

为解决交通运输业“营改增” 后税负增加的问题, 建议对于交通运输业近五年内购置的存量资产 (如机器设备、运输工具等) , 允许每年计提的折旧额中包含的进项税额核定为可抵扣进项税额;或者按照合理的折算比例折算企业期初留抵进项税额。对于物流业一些相对固定的支出 (如过路过桥费、保险费等) , 按照行业平均水平测算应抵减比例, 将这些项目的支出作为减计收入处理, 计算销项税额。

在房产税方面, 建议对于已经统一缴纳了土地使用税的专业物流企业, 不再将地价再次计入房产原值征收房产税, 专业物流企业使用的房产地价不再计入房产原值。

对于国际货代免税政策, 建议取消以国际运输合同作为备案材料的规定, 要求国际货代企业保存运输单据 (提单、运单、分单、货物清单等) 或国际航行船舶出口岸许可证以及相关的结算单据作为备案材料。对于从事国际货代业的企业, 按照营业执照中经营范围列示的“国际货运代理、国际船舶代理”认定其可从事国际货代业务。

(五) 出台支持物流业发展的长效税收政策

刍议企业税收风险 篇3

一、税务风险的含义

传统的税务风险基本上只是考虑了征税人和用税人两种涉税主体的行为预期与行为结果之间存在偏差的可能性，并没有考虑其他涉税主体，而且对征税人和用税人两种主体涉及的税收风险也没有全面概括，导致无法系统地把握税收风险的形成原因和类别，进而也难以找到相应的治理之道。税务风险是在合法的前提下，企业主动选择的在于企业外部和内部的与税务相关的不确定性。税务风险包涵于商业风险、财务风险、运营风险以及遵循性风险中，强化税务风险管理有利于促进企业全面风险管理。

二、企业税务风险的内容

(一)税款负担风险。纳税人纳税所引发的最直接经济后果就是可支配的收入大大减少。纳税可能会因为过多过重的税收负担而陷入经营危机，甚至破产。税款负担具有“滚雪球”的风险效应，如果纳税人不时地处理前期的税款负担，那么，前期税款负担将会带入本期，最将使税收负担越来越沉重，进而形成欠税的包袱，甚至因为欠税而导致破产、倒闭。

(二)税收违法风险。部分纳税人违反税收法律法规的规定偷税逃税，这种违法手段不仅不能化解税款负担风险，反而会生产新的违法风险。因为按照国家税法规定：纳税人偷税除了必须补交所偷逃的税款之外，还会被税务机关课处所偷税款50％以上5倍以下的罚款，并按日加收0.5％的滞纳金。如果情节较为严重，纳税人还将被课处刑罚。另外，纳税人一旦对税收法律与政策理解出现偏差，在计算与缴纳税款方面就很容易违反税收法律与政策的规定，在实质上构成税收违法。

(三)信誉损失风险。纳税人违法并被有关机关处罚，在经济上必然产生直接的经济利益损失。同时。纳税人还会有信誉或名誉损失，其他有关经济主体会因为纳税人的偷税等违法行为而对该纳税人的信用产生怀疑，不愿与其合作。

(四)政策损失风险。纳税人因违反税收法律法规的规定而丧失享受某些税收优惠的资格。如我国，纳税人不履行某些增值税纳税义务或者违反某些增值税规定，将不得申请认定为增值税一般纳税人，不得使用增值税专用发票，这种无形的损失比有形的处罚损失更为严重。

三、企业税收风险产生的原因

(一)企业税收风险的外部原因

1、来源于税收立法层面的税务风险。我国税法改革时间不长，完整税法体系并未建立，现在我国税收正式立法少，行政法规多，主体税种还没有立法，税收基本法尚未出台。现行工商税收税种有20多个，少数上升到正式法律，大部分是暂行条例、暂行办法或规定。由于相当部分的税务法规在出台前未经详细调查研究，更未进行全面统筹，因此往往引起税法规定与纳税人实际情况相背离，使纳税人无所适从。而且税务法规变化过快，朝令夕改，加之信息传输渠道不畅通。难以让纳税人及时准确掌握。

2、来源于税收行政方面的税务风险。其一是税收机关与纳税人信息的严重不对称，是增加纳税人承担巨大的税务风险的重要原因之一。相当一部分具有适用性、比照性的政策处于非公开的状况，其结果除了影响到法律的公正性。税务机关对于政策法规的宣传力度不够，一般仅限于有效范围的解释，针对新出台的政策法规，就其立法意图及提请纳税人关注的重点缺乏必要的说明，因此很容易误导纳税人，使其跌入税收陷阱。其二是由于在现行法律、法规、规章中没有对税务行政机关使用税法解释权和自由裁量权作出相应的约束，这就有可能造成税务机关及税务官员行使自由裁量权不当，从而构成对纳税人权益的侵害，使纳税人承担巨大的税务风险。第三，税收机关和税务官员的执法观念。理论上征税人可依法查处纳税人的偷税、逃税、抗税等违反税法的行为；纳税人也有权依法提出申诉、上诉、控告、检举揭发等，依法维护自己的合法权益。

3、来源于交易对象税收风险。现实中，竞争的加剧，经常出现在与交易对象发生交易时，对方提出的条件违法，但企业以短期自身利益为重，在明知违法的情况下仍然选择与之交易，从而产生交易对象风险。

(二)企业税务风险来源于纳税人内部原因

1、纳税人依法纳税观念的弱化。中国很多纳税人过分迷信于“关系”。总想在税收上打“擦边球”、“走钢丝”、或对企业纳税事务漠不关心，往往会将自己置于违法的境地，时间一长，连纳税人自身也会变得麻木，即使早已触犯了税收法律、法规竟然毫不知晓。在经济生活中，纳税人要想得到税收优惠，必须先打点再行文请示。纳税人获得理应给予享受的优惠政策，仿佛一切来源于和税务官员良好私人关系。其结果是造成税务官员私欲的膨胀与纳税人潜在风险的增加。

2、纳税人缺乏专业人才和专业知识。财务人员的政策水平和业务水平偏低，偏重日常会计核算，对税收知识及办税重视不够，造成技术性差错，导致了少交税款，而遭到税务部门处罚。另外只对经常发生的税种有基本了解，忽略了对税法的全面研究和学习，没有全面掌握各项业务事项的性质，对税收政策理解不准确，多交了不该交税，造成企业经济效益的流失。目前，纳税人对于税法体系及税法规定的复杂性缺乏、主动、全面、完整了解的情况非常突出，从根本上讲源于纳税人对于税收法制观念的认识远远滞后于企业经济发展的速度。

参考资料：

[1]李汉文，刍议税收风险的定文及危害，税务研究，2008、8、

[2]林凤羽，企业税收风险产生的原因及控制对策，金融经济，2007、16

2020企业税收自查报告 篇4

一、企业基本情况

郑州×××××有限公司 纳税识别号：××××××，依法成立于20xx年九月三十日，注册资本壹仟贰佰万圆整，公司股东是由×××、×××、×××构成。我公司按照房产项目开发过程设置了工程部、预算部、招采部、销售部负责项目全部销售工作。设立了综合部、财务部统管企业日常形成和财务工作，为业务部门进行支持和服务。企业目前同期运作的只有一个项目，组建项目部负责项目实施阶段的项目管理工作，由于企业人员不多，管理效率也不高，项目及公司管理工作由公司总经理担任。

该组织结构特点：

项目业务阶段性特点比较明显;不同阶段部门的权力在不断变化，项目制下项目部职权与职能权之间冲突比较多

二、20xx年至20xx年纳税情况

20xx年纳税情况：本年度实现预售房款收入×××元;上缴营业税1元;上缴城建税1元;上缴土地增值税1元;土地使用税应缴1元、已上缴1元、应补税款1元;上缴印花税1元;上缴个人所得税1元;上缴教育费附加0元。

20xx年纳税情况：本年度实现预售房款收入0元;营业税应缴0 元，已上缴0元，多缴应退税款0元;城建税应缴0元，已上缴0元，多缴应退税款0元;土地增值税应缴0元，已上缴0元，多缴应退税款0元;土地使用税应缴0元、已上缴0元、应补税款0元;印花税应缴0元、已上缴0元、应补税款0元;上缴个人所得税0元;上缴契税0元;上缴耕地占用税0元;教育费附加应缴0元，已上缴0元，多缴应退税款0元.20xx年纳税情况：本年度实现预售房款收入0元;营业税应缴0元，已上缴0元，准予扣除税款0元;城建税应缴0元，已上缴0元，准予扣除税款0元;土地增值税应缴0元，已上缴0元，准予扣除税款0元;土地使用税应缴927871.28元、已上缴558440元、应补税款369431.28元;印花税应缴0元、已上缴0元、多缴应退税款0元;上缴个人所得税0元;教育费附加应缴0元，已上缴0元，准予扣除税款0元;地方教育费附加应缴0元、已上缴0元、多缴应退税款0元;

三、20xx年到20xx年接受税务检查情况

在这期间20xx年上半年县地税局稽查科对我公司账务进行过检查。

四、涉税情况的自查及结果

根据对20xx-20xx年账务自查及纳税情况，以及结合20xx年4月份之前纳税情况，结果如下：

营业税多缴应退0元;城建税多缴应退0元;土地增值税多缴应退0元;土地使用税应补税款0元;印花税应补税款0元;教育费附加多缴应退0元。综合以上纳税情况，应补税款0元。

2020企业税收自查报告2

根据*地税直查(20xx)20xx号文件要求，我公司高度重视*省地税局直属分局对企业所得税的此次稽查，成立专门的自查工作小组，组织相关财务人员学习，采取了自查与聘请税务师事务所税务专业人员协助相结合的方法，于20xx年7月14日-17日针对企业所得税进行自查。目前，自查工作已差不多完成，现将自查结果汇报如下：

一、本次自查的时间范围和涉及的税种范围

本公司本次自查主要为20xx至20xx年度的企业所得税的缴纳情况。

二、自查工作的原则

1、高度重视，认真负责，严格按照国家财经税收相关法规，对本公司20xx至20xx年度在经营过程中涉及的各类税种进行彻底的清查，力求做到不疏忽、不遗漏。

2、把握契机，认真做好自查自纠工作，提前化解税务风险。我公司结合实际情况，进行认真全面的自查，彻底清理违法及不规范涉税事项，并以此为契机，加强我公司税务基础管理工作，并改善我局税务管理工作的盲点弱点，提高我公司的税务工作管理水平。

三、自查结果

经过为期一周的自查工作，我公司20xx年―20xx年税务工作基本遵守国家相关税收及会计法律法规，依法申报缴纳各项税费。但工作当中难免存在疏漏，问题主要反映在未按照权责发生制的原则按年分摊所属费用、购买无形资产直接费用化、无须支付的应付款项未计入应纳税所得额等。通过此次自查，我公司20xx年―20xx年应补缴企业所得税14,096。18元;其中：20xx年应补缴企业所得税4,580。76元;20xx年应补缴企业所得税8,515。42元。具体情况如下：

1、20xx年度

我公司所得税自查问题主要反映在没有按照权责发生制的原则按年分摊所属费用上面，申报企业所得税时少调增应纳税所得额14,881。10元，应补缴企业所得税额4,580。76元，具体调增事项明细如下：

(1)未按照权责发生制原则分摊所属费用应调增应纳税所得额：我公司20xx年未按照权责发生制的原则分摊所属费用14,881。10元，根据《企业所得税税前扣除办法》(国税发[20xx]084号文)第四条的规定，我公司应将未按照权责发生制的原则分摊所属费用调增应纳税所得额，调增应纳税所得额14,881。10元。

2、20xx年度

我公司所得税自查问题主要反映在购买无形资产直接费用化、无须支付的应付款项未计入应纳税所得额上面，申报企业所得税时合计少调增应纳税所得额34,061。67元，应补缴企业所得税额8,515。42元，具体调增事项明细如下：

(1)购买无形资产直接费用化：我公司20xx年11月购入财务软件14,300。00元直接计入了当期费用，根据《企业所得税税前扣除办法》(国税发[20xx]084号文)的规定，应将该无形资产分期摊销，应调增应纳税所得额14,061。67元。

(2)无需支付的应付款项应调增应纳税所得额：我公司无需支付的20xx年应付莱思软件公司20,000。00元，软件公司现己合并，并且该公司一直未催收该笔款项，根据*地税直函[20xx]89号文中“对于农电提成余额、无需支付的应付款项应调增应纳税所得额”的规定，应调增应纳税所得额20,000。00元。

2020企业税收自查报告3

某某国税局：

我公司是某某食品有限公司在新疆登记注册的全资子公司，属于食品加工企业，经营范围为方便面、挂面、粉丝、调味品的生产与销售。注册资金1000万元。

我公司于20xx年正式生产运营，设有供应、生产、物流、营销、财务等部门，遵循企业会计核算方法，设置总账、明细账等，目前使用金蝶软件，我公司纳税申报按照要求统一进行网上申报，各年度国税、地税申报税种有增值税、城建税、房产税、教育费附加、个人所得税等税种，均为自行申报，没有聘请税务等代理机构。我公司每年都聘请某税务师事务所的人员对我司所得税汇算清缴、年度审计工作进行核实检查并出具报告，现将我公司的自查情况汇报如下：

我公司用于抵扣进项税额的增值税专用发票是真实合法的，没有开票单位与收款单位不一致或票面所记载货物与实际入库货物不一致的发票用于抵扣。

用于抵扣进项的运费发票是真实合法的，没有与购进和销售货物无关的运费申报抵扣进项税额；没有以购进固定资产发生的运费或销售免纳增值税的固定资产发生的运费抵扣进项税额；没有以国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票抵扣进项；不存在以开票方与承运方不一致的运输发票抵扣进项；不存在以项目填写不齐全的运输发票抵扣进项税额等情况。

我公司取得的增值税普通发票、通用机打发票、手工发票等，已经国税网查询，查询信息与票面均一致。

不存在购进房屋建筑类固定资产申报抵扣进项税额的情况。

不存在购进材料、电、汽等货物用于在建工程、集体福利等非应税项目等未按规定转出进项税额的情况。

发生退货或取得折让已按规定作进项税额转出。

用于非应税项目和免税项目、非正常损失的货物按照规定作进项税额转出。

销售收入是完整及时入账：不存在以货易货交易未记收入的情况；不存在以货抵债收入未记收入的情况；不存在销售产品不开发票，取得的收入不按规定入账的情况；不存在销售收入长期挂帐不转收入的情况。不存在视同销售行为、未按规定计提销项税额的情况

不存在开具不符合规定的红字发票冲减应税收入的情况：发生销货退回、销售折扣或折让，开具的红字发票和账务处理符合税法规定。

营业收入完整及时入账，现金收入按规定入账；给客户开具发票，相应的收入按规定入账。按《营业税暂行条例》规定的时间确认收入，准时完成纳税义务。

不存在各种减免流转税及各项补贴、收到政府奖励，未按规定计入应纳税所得额。

不存在利用虚开发票或虚列人工费等虚增成本、使用不符合税法规定的发票及凭证，列支成本费用、在成本费用中一次性列支达到固定资产标准的物品未作纳税调整；达到无形资产标准的管理系统软件，在营业费用中一次性列支，未进行纳税调整。

不存在计提的职工福利费、工会经费和职工教育经费超过计税标准，未进行纳税调整、计提的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和职工住房公积金超过计税标准，未进行纳税调整、计提的补充养老保险、补充医疗保险、年金等超过计税标准，未进行纳税调整。

不存在擅自改变成本计价方法，调节利润。

不存在超标准计提固定资产折旧和无形资产摊销：计提折旧时固定资产残值率低于税法规定的残值率或电子类设备折旧年限与税收规定有差异的，未进行纳税调整；计提固定资产折旧和无形资产摊销年限与税收规定有差异的部分，已进行了纳税调整。

不存在超标准列支业务宣传费、业务招待费和广告费、擅自扩大技术开发费用的列支范围，享受税收优惠。

企业以各种形式向职工发放的工薪收入已依法扣缴个人所得税。

我公司将在税收专项检查纳税自查中，及时、准确的完成我公司税收自查工作。

以上报告！

2020企业税收自查报告4

一、健全工作机制，完善制度建设

我局成立了以局党组书记、jú长单晨光为组长的四川省地方税务局政府信息公开(政务公开)工作领导小组。设立了政府信息公开(政务公开)工作领导小组办公室。政府信息公开(政务公开)工作领导小组负责全省地税系统政府信息公开工作总体规划、重大事项、重要文件的审核与决策，全面推进、指导、协调、监督全省地税系统政府信息公开工作。政府信息公开(政务公开)工作领导小组办公室具体承办领导小组的日常工作。同时，局内各单位均安排了专兼职人员担任政府信息公开联络员，负责信息采集、信息发布、综合协调等工作。各市、州地税局也相应成立了由jú长任组长的政府信息公开领导小组，对各地政府信息公开工作进行整体部署和统一指导，在系统内形成了责任明确、层层落实的工作格局。

我局从涉及群众切身利益、切实维护纳税人利益及容易产生不正之风和滋生的环节入手，建立健全政府信息公开制度。制定了《四川省地方税务局政府信息公开指南》、《四川省地方税务局政府信息公开目录》、《四川省地方税务局依申请公开政府信息工作规程》、《四川省地方税务局政府信息公开保密审查办法》等一系列规章制度。对政府信息公开相关资料进行整理，编制《政府信息公开和机关行政效能建设制度汇编》印发局内各单位。在各市、州局及扩权试点县、市局办公室业务培训中将政府信息公开作为重点培训内容。

二、拓宽发布渠道，提升信息质量

大力加强内外网信息建设。内外网站是地税系统进行政府信息公开的重要载体。全系统统一使用内网信息编报平台并由专人负责编审，实现了省局处室、市、州局及扩权试点县、市局及时采编报送和信息登载，确保了信息工作的时效性，提高了信息工作的质量和效率。完成了外网改版，开设了政府信息公开栏目，及时、全面地公开与纳税人及社会公众密切相关的政府信息。截至20xx年7月31日，外网共公开各类信息870条。

积极主动报送专报信息。围绕省委、省政府和国家税务总局关注的重点工作，积极向上级部门反映地税系统工作动态。根据新形势对信息工作的新要求，结合工作实践积极探索信息工作的新思路、新方法、新途径，增强工作的主动性和创造性。改进信息服务方式，加大信息约稿力度，从会议、文件、新闻、领导讲话和批示中主动寻找、挖掘信息线索。高度重视信息编辑细节问题，做到信息编辑精细化，除严格把好信息编辑质量关，还对格式、标点、印刷精益求精，努力提升信息工作整体质量。截至20xx年7月31日，共上报省委、省政府和国家税务总局专报130余篇。其中，国办采用信息1条，省政府采用专报累计达到33条。

2020企业税收自查报告5

我司于20xx年11月20日组织有关人员，对本司20xx年1月至10月的账务进行了认真细致的自查工作，现将清查的具体情况向各位领导汇报如下，由于时间仓促，汇报的内容难免有些问题或有所遗漏。如有不妥，请领导理解和指正。

纳税人名称：*****有限公司

纳税人识别号：*****************

经济类型：有限责任

经法代表：***

检查时限：20xx年1月1日—20xx年10月31日

一、公司基本情况

我司系股份制企业，注册资金***千万元，主营机械零部件、非标设备、五金工具、量具刃具等加工、制造与销售。所生产的产品应用于军工、航天、航空及民品领域。

20xx年1月---10月公司实现营业收入*************万元，上缴增值税***万元。

二、发票使用情况：通过对本司20xx年1月—10月的账务自查，本期间共开具发票*****份，按发票要求领购、保管、填开取得等方面认真仔细地进行了发票使用情况的自查，没有发现低于发票或延期开发票的情况，也没有故意少开发票脱逃税款的情况。

三、通过自查，发现了以下的问题：

1.企业税负问题。由于近一年以来受整个市场的经济环境恶劣的影响，特别是制造业的利润空间越来越小，而且随着公司的原材料成本和人工成本的不断加大，市场上越来越多的小作坊式的厂家不断的出现，而我司对技术和质量各方面的要求一贯以来一直保持一个相当高的水平。在同样的市场经济条件下，这种情况下势必要求我司尽可能的降低产品的售价，而我们只能一方面保持质量上的要求，另一方面靠提高销售数量来维持企业的生存和发展，致使企业的税负率偏低。

2.企业库存量问题。从1月初存货金额由****万元到****万元。到10月末为止，企业现有库存产品约****千万件。总体产品库存比年初增加了约***万件。企业自去年至今年以来，一方面一些现有的客户做大量的备货，另一方面一直积极地为开发新的大客户做好备货准备，但是由于今年经济危机的出现，原来预定货的公司也受到冲击，不能按原定出货，致使我司出现严重库存积压。

3.企业应付账款问题。由于销售回款的不够及时，另一方面积压的产品占用了一部分资金，导致现有的资金周转不畅，不能够及时支付一些供货商的货款。

四、鉴于上述的几个方面的问题，而正是这些问题也始终困扰着我司的领导。我司领导一直以来也为这些问题寻找出路。相应地提出了一系列的解决办法，采取了一定的措施：

1.在现有基础上，不断提高产品质量，改进技术，降低产品成本。只有保证好质量才能在市场中长期稳定地占有一席之地。

2.加大销售力度。近期公司委派销售人员积极地开拓江浙及临海一带的市场，这些区域的需求量可以说是相当大的，一旦跻身于这些市场内，企业的产品的销量定会有很大幅度的提升。

3.加强企业内部管理，加强货款回收力度，加快资金周转。

相信在不久的将来，公司将会不断的发展扩大，为社会创造更多的财富，也为国家的税收尽一些微薄之力。

2020企业税收自查报告6

尊敬的XX文化旅游和新闻出版局领导:

我公司位于XX市XX镇，成立于20xx年，是XXXXXX核心子公司，目前是中国包装联合会副会长单位、国家重点高新技术企业，现有总资产9.2亿元，注册资金XXX万元，员工XXX，厂区面积XXXX平方米，可年生产包装装潢纸箱产品2.5亿平方米，目前本公司是全国最大的纸包装生产企业之一，现将企业自查情况报告如下：

一、执行印刷法规规章情况

我公司在上级各部门领导的关心和指导下，严格执行《印刷业管理条例》和《印刷品承印管理规定》，严格执行有关法律法规和各项规章制度，自觉维护企业良好形象。立足于国家有关印刷管理的各项法律法规并结合工商、税务等部门的各项法律法规，深入学习，认真贯彻，坚决执行，杜绝一切违法违纪的经营行为，我们坚决执行五项制度，针对存在的问题，即时加以整改，并完善了承印验证、登记、保管、交付和残次品销毁五项制度，统一按照要求认真填写《印刷品登簿》，同时制定和完善了相应的管理措施。做到在经营的过程中不断提升企业的形象、企业的诚信度，为印刷行业营造一个好的氛围出一份力。在经营过程中我们通过学习、领会各项经营政策和法律法规，使企业逐步步入了一个良性循环的轨道，为以后的发展打下了良好的基础，在以后的经营过程中，我们要经常学习各项行政法规，将能做的事做的更好，争取能受到上级领导的好评，对违规乱纪的事，我们要杜绝，决不能让违规乱纪的事在我们企业发生。

二、开展经营活动的基本条件

我公司现有厂房面积XXXX平方米，职工人数XXX人，其中管理人员XX0人，技术人员XX人，工人XXX人，各类设备80余台（套），其中50％为国外进口设备，能满足各类包装供应商需求。

三、经营情况及奖惩

20xx年承印纸制品印刷约1.X亿印，预计实现销售收入XX万元，利润XX万元，税金XX万元，综合经济效益在浙江省纸制品行业名列前茅，被列入诸暨市30强大企业大集团，还被评为浙江省管理创新示范企业。

四、设备情况

我公司遵照《产业结构调整指导目录》的方针，我们从建厂时就杜绝购置淘汰设备，使企业从一开始就与淘汰设备决裂，我们遵循优化产业结构，从提升企业的竞争力着手，购置了国内当前市场上的先进设备，为企业在以后的行业竞争中显现优势打下了伏笔，目前公司进口的国外设备全部为新设备，且为国际先进设备，先进的设备为企业的正常生产经营工作做出了较大贡献。在以后的.经营过程中，我们将不断学习，敏锐洞察，拓展市场，不断壮大自己，为以后引进新设备，提升企业在行业中的竞争力而不断努力。

五、产品质量情况我们以“以质量求生存，以信誉谋发展”为理念，严把产品质量关，决不让不合格产品走出企业，产品出厂合格率为100％，目前公司已经通过质量管理体系和环境管理体系认证。

建立以法人代表为主的安全生产领导小组，对新入职工进行三级安全培训，从消防、环保、印刷开机、后道装订、印刷品识别等方面的安全知识进行培训，公司制定了安全生产规章制度和员工作业指导书。对不允许印刷的物品不接单、不设计、不印刷；生产中存在的安全隐患立即整改。

六、统计数据报送情况

公司每年按照规定按时逐项向新闻出版行政部门报送统计数据，企业在审核登记期内没有违规行为，未受过行政机关任何处罚。在今后的经营中，我们将一如继往的执行好各项法律法规，学习好各项管理措施。

在今后的经营中，我们将积极配合好上级各行政部门的工作，对组织的各项培训积极参加，并认真贯彻各项措施，及时上报各项数据，我们将一如继往的执行好各项法律法规，学习好各项管理措施，努力改善企业的不足，做到取精去粕，对企业自身的不足要经常自查，认真监督好各项制度措施的到位情况，促进企业健康快速发展。

最后希望主管部门在业务活动中予以更多的支持，为企业提供优质快捷服务，推进行业又好又快发展。

特此报告

XXXXX有限公司

20xx年12月21日

2020企业税收自查报告7

近日，根据国家税务总局工作部署，为了有序开展20xx年税收专项检查，厦门市国税局决定以企业自查为先导、以税务机关抽查和重点检查为保障，组织该市电子、服装、家具类产品的出口企业及外贸供货企业开展税收自查。

此次自查的对象和范围包括：在20xx年度和20xx年度办理电子、服装、家具类产品出口退(免)税的外贸企业与生产企业，电子、服装、家具类产品的外贸出口供货企业。以电子、服装、家具类产品出口及供货源为自查重点，对照检查是否存在税收违法与违规事项。如有涉及税收违法行为的，应追溯到以前年度。

本次自查实施“阳光稽查”，鼓励自查自纠。税务机关将筛选出口退税企业自查名单，告知企业出口退税相关法规政策、税收检查重点及企业自查自纠的法律责任与权益，根据企业自查报告审查情况，确定抽查和重点检查对象。企业自查出的税收问题，可依法从轻、减轻或不予处罚。自查阶段隐瞒问题不报告，或不按规定如实报告的，经税务机关检查确认，将依法处理。企业还应逐条对照税收检查问题，如实填写自查报告，若违规应逐笔列示;应缴(收回)税款的，需说明税款的所属期间，经所属主管税务机关确认后解缴入库。

相关企业可从市国税网上下载自查表报，并于15个工作日内递交自查报告。企业应报送税收自查承诺书，出口退(免)税企业自查报告及附表，外贸供货企业税收自查报告及附表。报表均以纸质与电子数据两种方式报送所属主管税务机关。报送方法为登录国税网站—“办税大厅”—“自查报告报送”。检查安排意见对我单位20xx年至20xx年1至5月底以前的纳税情况进行了认真的自查。现将自查情况报告如下：

一、企业概况

实收资本xx-xx，公司下设工程部、财务部、销售部、办公室等职能科室。目实现销售收入xx-xxx-x元。

二、自查情况

根据贵局大检查安排意见，我们重点对本企业20xx年至20xx年5月底以前的纳税情况进行了自查，自查结果为：

1.营业税检查情况：截止20xx年5月底，本企业少缴营业税：...元;城建税：...元;教育费附加：..元;土地增值税：...元;水利基金：2.元;少缴税的主要原因是：20xx年6月公司竞拍土地12.64亩，当时的成交价为每亩地500万元，原计划土地拿到后能尽快开工建设，加快资金回笼，但由于在拆迁过程中个别住户设置障碍，以至于拖到现在无法拆迁，加之大部分住户的安置补偿、过渡费等费用使企业资金周转出现了严重的困难，因此造成了税款的拖欠。

2.代扣税检查情况

根据税务局要求，我们对建筑企业的税收情况进行了认真的监督，并积极进行了代扣代缴，尽管如此目前还有一些问题：

①由于工程未决算，目前已付工程款...元，工程款暂未代扣税金。

②其他由于正在办理外派证，已付...元，暂未代扣税金。

经过自查，我们充分认识到了自己的错误，除积极补交税款外，在今后的工作中我们一定认真学习有关法律法规，学习税收知识，改正错误，遵纪守法，照章纳税，为国家富强，企业发展尽我们应尽的义务。

2020企业税收自查报告8

纳税自查报告就是将税务机关认为可能有问题的事项，用书面文字给予解释说明。一般只要简单的介绍一下相关情况，更类似于情况说明。一般税务应该给你发一个正式的函，具体说明你要自查的问题，然后规定你交自查报告的具体日期。有的时候他们比较懒或认为不存在严重的问题，就口头通知你写个自查报告就可以。大概的格式:

“自查报告”第一行居中，然后第二行开始:列明他让你自查的问题;然后简单解释(千万不要太多字)

然后右下角写你公司名称，日期然后加盖公章。

如果是税务局发的函，还要在那个上面签字，证明你在规定日期内交了自查报告，如果税务认可了就基本没有事情了，如果他认为你的自查报告不合理，则会到贵公司进行查账。

不同行业的税负不一样,商业和工业的税负不一样.根据行业特点和企业经营情况进行解释.比如商业企业税负低,主要原因有:行业利润较低(是钢材等利润较低的批发企业),库存商品多，截止到某月底现有留抵税金多少钱,为什么库存多等原因.具体写法:

第一部分:企业基本情况介绍;成立日期,法人是谁,经营地址，注册资金,经营范围,主营业务是什么,何时被认定为增值税一般纳税人;

第二部分,税负的原因:前三个月收入,税金,税负.具体根据企业情况,解释税负的原因:

1、行业特点;

2、销售分淡季旺季，全年收入税负不低。

3、签定大笔供货合同，需要准备库存。

4、受市场影响，销售不旺，产品积压等等，都是企业税负抵的原因。

第三部分：如果解决税负低的情况：扩大销售，提高产品质量;减少库存等等。以上解释一定注意要根据企业的实际情况和经营特点，千万不要为了解释而解释，如果书面解释不通就很有可能会被税务机关稽查部门进一步检查!

2020企业税收自查报告9

近日，根据国家税务总局工作部署，为了有序开展20xx年税收专项检查，厦门市国税局决定以企业自查为先导、以税务机关抽查和重点检查为保障，组织该市电子、服装、家具类产品的出口企业及外贸供货企业开展税收自查。

此次自查的对象和范围包括：在20xx年度和20xx年度办理电子、服装、家具类产品出口退（免）税的外贸企业与生产企业，电子、服装、家具类产品的外贸出口供货企业。以电子、服装、家具类产品出口及供货源为自查重点，对照检查是否存在税收违法与违规事项。如有涉及税收违法行为的，应追溯到以前年度。

本次自查实施“阳光稽查”，鼓励自查自纠。税务机关将筛选出口退税企业自查名单，告知企业出口退税相关法规政策、税收检查重点及企业自查自纠的法律责任与权益，根据企业自查报告审查情况，确定抽查和重点检查对象。企业自查出的税收问题，可依法从轻、减轻或不予处罚。自查阶段隐瞒问题不报告，或不按规定如实报告的，经税务机关检查确认，将依法处理。企业还应逐条对照税收检查问题，如实填写自查报告，若违规应逐笔列示；应缴（收回）税款的，需说明税款的所属期间，经所属主管税务机关确认后解缴入库。

相关企业可从市国税网上下载自查表报，并于15个工作日内递交自查报告。企业应报送税收自查承诺书，出口退（免）税企业自查报告及附表，外贸供货企业税收自查报告及附表。报表均以纸质与电子数据两种方式报送所属主管税务机关。报送方法为登录国税网站—“办税大厅”—“自查报告报送”。检查安排意见对我单位20xx年至20xx年1至5月底以前的纳税情况进行了认真的自查。现将自查情况报告如下：

一、企业概况

实收资本xx-xx，公司下设工程部、财务部、销售部、办公室等职能科室。目实现销售收入XXXXX元。

二、自查情况

根据贵局大检查安排意见，我们重点对本企业20xx年至20xx年5月底以前的纳税情况进行了自查，自查结果为：

1、营业税检查情况：截止20xx年5月底，本企业少缴营业税：XXX元；城建税：XXX元；教育费附加：XX元；土地增值税：XXX元；水利基金：XXX元；少缴税的主要原因是：20xx年6月公司竞拍土地12、64亩，当时的成交价为每亩地500万元，原计划土地拿到后能尽快开工建设，加快资金回笼，但由于在拆迁过程中个别住户设置障碍，以至于拖到现在无法拆迁，加之大部分住户的安置补偿、过渡费等费用使企业资金周转出现了严重的困难，因此造成了税款的拖欠。

2、代扣税检查情况

根据税务局要求，我们对建筑企业的税收情况进行了认真的监督，并积极进行了代扣代缴，尽管如此目前还有一些问题：

①由于工程未决算，目前已付工程款XXX元，工程款暂未代扣税金。

②其他由于正在办理外派证，已付XXX元，暂未代扣税金。

经过自查，我们充分认识到了自己的错误，除积极补交税款外，在今后的工作中我们一定认真学习有关法律法规，学习税收知识，改正错误，遵纪守法，照章纳税，为国家富强，企业发展尽我们应尽的义务。

2020企业税收自查报告10

xx市国家税务局稽查局：

根据xx市国税稽通(20xx)445号通知书要求，我公司对20xx年度至20xx年度三年的增值税缴纳情况进行了自查，现将自查情况汇报如下：

一、企业基本情况

xx县xx煤业有限公司成立于二00三年十月，经营地址：xx县茅坪场镇白云村二组;法定代表人：xxx;注册资本：390万元;公司类型：有限责任公司;经营范围：煤矿投资，农副产品购销，煤炭开采、销售;增值税一般纳税人，税务登记证号：42052588xxxxxxxx。

公司年设计生产能力20万吨，职工300人，连续五年来被xx县政府授予“先进纳税单位”称号，成为xx县地方经济发展的龙头企业，为xx县税收发展做出了巨大的贡献。

公司主营煤炭开采、销售业务，兼营煤炭购销业务;增值税由xx县国家税务局征收，企业所得税由xx县地方税务局征收。销售方式为坑口交货，结算方式为现金或银行转账，运输费及杂费由购货方负担，增值税税率20xx年-20xx年为13%，20xx年为17%，进项税主要为火工品、电力、柴油、备品配件、坑木、轨道等。09年起机器设备等固定资产纳入抵扣范围。

公司自成立以来，严格按《税收征管法》、《增值税暂行条例》办理涉税业务。06年已通过宜昌市国税稽查局检查，07、08年也经过xx县国税稽查局检查，除因政策理解不透、操作不当等原因造成少缴部分税款以外，无重大偷逃国家税款行为，能取得这种优异成绩的主要原因是xx县国税局对企业的精心辅导和精细管理!

二、税金缴纳情况：

1、20xx年度纳税情况：

20xx年初公司库存原煤806.12吨，当年生产原煤184679.88吨，外购原煤32904.42吨，共销售原煤218311.28吨，实现销售收入49849498.43元，销项税额6480434.72元，进项税额1906922.60元，缴纳增值税4573512.12元。其中自产原煤增值税负担率为9.57%，外购原煤增值税负担率为7.20%。

当年根据xx县国税局《关于对全县煤炭行业税收征管情况进行集中巡查的通知》精神，公司虚心接受检查，对发出商品等财务处理不当行为及时进行了更正，并足额缴纳了税金，20xx年1月17日，xx县国税稽查局对我公司20xx年1月1日至20xx年12月31日的的纳税情况进行了检查，并下达了税务行政处罚决定书“远国税稽罚(20xx)2号”文件，对公司未按规定设置账簿行为处以20xx元的罚款，该罚款于20xx年1月18日上交。

2、20xx年度纳税情况：

20xx年度共生产原煤209272吨，外购原煤47008.34吨，销售原煤253968.12吨，实现销售收入79904230.43元，销项税额10387549.96元，进项税额2768685.76元，缴纳增值税7618864.20元，其中自产原煤增值税税负率为10.08%，外购原煤增值税税负率为6.84%。

20xx年10月，根据xx县国税局关于加强煤炭行业税收管理的要求，公司在国税局的辅导下，通过自查的方式，补缴增值税212687.66元，加收滞纳金2339.56元，于20xx年11月6日上缴入库。

3、20xx年度纳税情况

20xx年度共生产原煤175365吨，外购原煤25866.91吨，销售原煤203410.54吨，实现销售收入52625469.36元，销项税额8946329.85元，进项税额3049808.96元，其中生产设备抵扣进项税489155.15元,应缴纳增值税款5896520.89元，实际入库6876334.67元。其中自产原煤增值税税负率12.57%，外购原煤增值随税负率2.46%。

20xx年3月，为提高纳税人税法遵从度，共同打造良好的税收环境，xx县国税局与我公司签订“纳税责任书”，征纳双方严格按照责任书规定的基本要求、基本职责、国税机关承诺事项执行。

根据责任书的职责，我公司对20xx年度增值税纳税情况进行自查，在自查过程中：发现20xx年7月16日支付汽车检修费9604.69元系维修鄂e6a363号小轿车费用，该小车不属于本公司固定资产，该费用不应该由本公司负担，固该维修费用8209.14元应予冲回，进项税额1395.55应予以转出。

以上是我公司20xx至20xx年度自查情况,现上报贵局，在今后的工作中，我们一定按照《会计法》、《税收征管法》的规定办事、建立健全会计制度，完善财务体系，争做纳税先进单位!

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企业税收调查报告 篇5

企业版操作说明

1、将企业版软件安装并运行，待弹出一界面（对话框）后，录入本企业纳税人识别号（230104XXXXXXXXX）15位及企业名称（全称）；

2、软件打开后，共有四份表，分别为信息表、企业表、货物劳务表，审核说明表，需填写前三份表，企业表单位为千元；

3、填写完毕，点击图标审核中的详细审核，审核无误后，点击状态栏收发图标中的上报数据，根据操作提示将该数据文件格式为SDZD2010（230104XXXXXXXXX）.PAT。考贝至U盘后，送至税务局计划统计科。

企业税收调查报告 篇6

尊敬的纳税人：

非常感谢您能在百忙之中参与这次调查活动。此次调查采用不记名填写问卷的形式，希望能通过您的参与，有助于帮助我们客观了解企业经营和税收优惠政策的落实情况，也将有利于我们了解企业对国家税收优惠政策的诉求，及时掌握政策执行中存在问题，进一步加强和改进对中小企业得税收服务。为保证数据采集质量，建议由企业负责人、分管财务的工作人员共同填写本问卷调查。

本次调查对象是享受税收优惠政策的企业，采集数据用于税收政策分析和研究。

第一部分：基本信息 1．您的性别： A．男；B．女。2．您的年龄：

A．30岁以下；

B．31岁-40岁；C．41岁-50岁； D．51-60岁以上；E．60岁以上。3．您在贵企业中从事岗位：

A．企业主；

B．企业管理人员；C．企业财务人员。4．贵企业登记类型：

A．国有企业；B．集体企业； C．民营企业；D．混合所有制企业； E．中外合资企业；F．外商独资企业；G．其他。5．贵企业从事哪种行业：

A．工业企业（包括采矿业、制造业、电力、热力、燃气、及水生产和供应业）；B．农林牧渔业；C．建筑业；D．批发零售业；

E．交通运输（不含铁路运输业）、仓储和邮政业；F．餐饮住宿业； G．信息传输业（包括电信、互联网和相关服务）；

H．软件和信息技术服务业；I．房地产开发经营业；J．物业管理； K．租赁和商务服务业；L．其他。6．贵企业属于：

A．劳动密集型企业；B．技术密集型企业；C．资金密集型企业； D．其他类型企业。7．贵企业的产品或服务：

A．以出口为主；B．以内销为主；C．出口和内销占比差别不大。8．属于工业企业的，回答以下问题：（1）应纳税所得额：

A．1万以下； B．1万以上-10万以下；C．10万以上-20万以下； D．20万以上-30万以下。

（2）从业人数：

A．10人以下； B．10人以上-30人以下；C．30人以上-50人以下； D．50人以上-70人以下；E．70人以上-100人以下。（3）企业资产总额

A．100万以下； B．100万以上-1000万以下；C．1000万以上-2000万以下； D．2000万以上-3000万以下。9．属于其他行业企业的，回答以下问题：（1）应纳税所得额：

A．1万以下； B．1万以上-10万以下；C．10万以上-20万以下； D．20万以上-30万以下。

（2）从业人数：

A．10人以下； B．10人以上-30人以下；C．30人以上-50人以下； D．50人以上-80人以下。（3）企业资产总额：

A．100万以下； B．100万以上-400万以下；C．400万以上-700万以下； D．700万以上-1000万以下；

10．贵企业的中小企业税收优惠资格的认定时间：

A．2009年；B．2010年；C．2011年；D．2012年；E．2013年。11．贵企业税收征收方式：

A．查帐征收；B．核定征收。12．贵企业近三年有无被税务部门查处偷漏税情况：

A．是；B．否。

第二部分：对税收优惠政策的认识程度

1．您是否了解并关注国家关于中小企业税收优惠政策? A．关注并了解 B．大致了解 C．不太清楚 D．完全不了解。2．您认为税收优惠政策对企业发展影响大吗？ A．很重要； B．一般；C．不重要。3．您对国家税收优惠政策的评价：

A．很满意； B．基本满意；C．不满意。4．您对申请国家税收优惠政策的办税流程和方法：

A．很熟悉；B．知道一些；C．不太了解； 5．税收优惠政策对贵企业资金的影响是：

A．直接有效；B．形式主义；C．无实质性效果；D．不了解。6．减免税后是否让中小企业的市场竞争更加激烈： A．影响很大；B．影响不大；C．没影响；D．不了解。7．您平时主要从哪些渠道获得税收优惠政策的信息（可多选）：

A．报刊；B．电视；C．广播；D．网络；E．办税服务厅； F．税收宣传小册子；G．书籍；H．其他。8．您对税务机关执行国家税收优惠政策的评价： A．很满意； B．基本满意；C．不满意。

9．税务机关工作人员去您企业访谈调查时会进行哪些税收宣传（可多选）：

A．宣传最新税收政策；

B．辅导涉税相关业务； C．进行依法纳税的教育宣传；D．没有进行税收宣传。10．贵企业是否接到税务机关关于享受税收优惠政策的提醒？

A．从未收到过；

B．收到税务机关短信提醒； C．收到税务机关电话提醒；

D．税务机关上门提醒。11．贵企业对相关税收优惠政策有疑问时如何解决？ A．找事务所；

B．网上提问；

C．通过12366咨询； D．找税收管理员；

E．自己查阅资料。

12．若贵企业未享受到税收优惠政策，原因是：（可多选）A．不知道有该项政策；

B．不符合政策规定 C．属于以下情况未享受到税收优惠政策：

□财务核算不健全

□亏损

□弥补以前亏损

□属免税企业

□放弃享受该政策

□政策落实手续太复杂

□ 其他，请指出：

13．税收优惠政策对贵企业哪些方面起到帮助作用？

A．没有作用；

B．投资能力得到提高；

C．产品研发能力得到提高； D．行业竞争力得到提高；

E．其他。

第三部分：对税收优惠政策的实效评价

1．在国家实行减税政策前，贵公司的税收负担沉重吗？

A．沉重；B．大体能够接受；C．毫无压力；D．不了解。

2．您认为近年来政府对中小企业在税收方面的供给呈现着怎样的趋势：

A．消极的；B．积极的；C．不太清楚；D．完全不了解。3．政府减税的哪项具体措施让企业的受益最大：

A．税收减免；B．降低税率；

C．提高税收起征点；D．提高固定资产折旧率。4．减税政策对贵公司融资有何影响？

A．有效缓解了融资难的问题；B．缓解了部分融资难的问题； C．基本无影响。

5．减税后对贵公司的企业结构调整有影响吗？ A．很大 B．适当的改变 C．无影响 D．不了解 6．减税后贵公司是否对企业进行技术升级和转型？

A．都已进行；B．已经技术升级但未转型；C．已经转型还未技术升级； D．都未进行。7．贵企业享受税收减免后，生产（服务）量与前期相比： A．大幅增加；B．略有增加；C．持平；D．减少。

8．享受税收优惠政策后，贵公司是否已降低产品价格以增加销量？ A．已经适当降价；B．还未降价。9．贵公司的哪些税款已经得到减少？

A．营业税；B．增值税；C．教育附加税；D．企业所得税；E．印花税； F．房产税；G．土地使用税；H．个人所得税；I．城建税。10．享受税收优惠政策后，贵企业经营的总体情况是：

A．经营势头良好；B．经营情况正常平稳；C．出现5％以内的亏损； D．亏损5-20%（中度亏损）； E．20%以上亏损（重度亏损）； F．停产、半停产。

11．享受税收优惠政策前后，贵企业营业收入：

A．增加0-15%之间；B．、增加15%以上；C．持平；D．降低0-15%之间； E．降低15%以上

12．享受税收优惠政策前后，贵企业税前利润比： A．增加0-15%之间；B．增加15%以上；C．、持平； D．降低0-15%之间；E．降低15%以上。13．享受税收优惠政策前后，贵企业用工人数：

A．大幅增加；B．略有增加；C．持平；D．减少；E．大幅减少。14．享受税收优惠政策前后，贵企业库存情况：

A．大幅增加；B．略有增加；C．持平；D．减少；E．大幅减少 15．您认为目前挤压贵企业利润的因素（可多选）：

A．原材料价格上涨过快；B．人民币升值；C．营销成本上升 D．工人工资增加过快；E．利息高 ；F． 税收；G．其他。16．您对贵企业下一阶段的经营发展：

企业税收调查报告 篇7

一、企业中加速折旧法的应用

利用不同的折旧方法计算的折旧额是不同的, 分摊到固定资产各期的成本费用也不相等, 因而影响了企业各期的利润水平, 最终对企业的税负产生影响。加速折旧法经常被当作抵减所得税的重要方法之一。

例1:某集团企业的某一设备, 原值750 000 元, 预计使用年限5 年, 预计净残值为原值的1%, 适用所得税税率为25%, 假设不考虑其他纳税调整事项, 企业未扣除折旧的利润额为:第1 年:1 250 000 元;第2 年:1 136 300 元;第3年:1 500 000 元; 第4 年:1 000 000 元; 第5 年:961 500元;合计:5 847 800 元。

1.按照年限平均法计提折旧, 该设备年折旧额、税前利润和所得税额如表1 所示。

2.按照双倍余额递减法计提折旧, 该设备年折旧额、税前利润和所得税额如表2 所示。

从表1 和表2 可以看出, 不论采用年限平均法还是加速折旧法计提折旧, 固定资产折旧总额相同, 总体上不可能达到减少企业所得税的作用。但是具体到各个年份来看, 使用加速折旧可以在使用期限内使固定资产成本加快得到补偿, 利用提前摊销后期的成本费用, 将企业前期的会计利润往后期结转。最终使企业前期实现的利润较少, 缴纳税款也较少;后期实现的利润较多, 缴纳税款也较多。 对于纳税人而言, 通过调节所得税缴纳时间, 可达到缓交税款的作用。缓交的税款具有资金的时间价值, 可以为纳税人取得相当可观的资金使用价值。

假如银行的同期年利率为6%, 纳税人仅第一年的税收筹划就可获得收益2 272.5 元[ (237 500-275 375) ×6%]。 将上述不同折旧方法下的应纳所得税额及应纳所得税额现值归纳如下页表3 所示, 可以看出, 企业采用加速折旧法对企业更为有利, 企业的应交所得税额减少6 818.54 元 (1 083 761.16-1 076 942.62) 。

二、企业慎用加速折旧法的几种情况

在实际工作中, 企业应根据具体情况具体分析, 选定符合税法要求的合理有效的折旧方法, 同时达到为企业节税的目的。通常有几种情况需慎用加速折旧法, 否则会增加企业税负。

单位：元

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单位：元

注 ：1、2、3、4、5 年 的 复 利 现 值 系 数 分 别 是 ：0.9434、0.8900、0.8396、0.7921、0.7473

(一) 税收减免期不宜加速折旧

承上例, 假设第一年、第二年为公司的免税期, 情况如表4 所示。

单位：元

由表4 可知, 加速折旧法比年限平均法增加税负总额45 750 元 (799 750-754 000) 。 在我国实行比例税率的情况下, 固定资产在使用年限内前期多提折旧, 后期少提折旧, 企业处于正常经营状况下, 可以递延缴纳税款。 但是, 在企业税收减免期间, 不仅不能少缴税, 反而会加重企业税负, 因为加速折旧是反向影响企业所得税的。

(二) 5 年补亏期内不宜加速折旧

《企业所得税暂行条例 》和 《外商投资企业和外国企业所得税法》对内、外资企业的亏损弥补期限和办法作出了统一规定, 即企业发生年度亏损, 可以用下一纳税年度的所得弥补, 但最长不得超过5 年。 税法严格限定了企业亏损的补亏期限, 企业应根据实际情况合理估计以后年度的获利水平, 使企业获得最大收益, 避免加速折旧给企业带来不利影响。

假如采用加速折旧的某公司, 当年亏损总额为2 000万元, 此后连续5 年的税前收益总额为1 600 万元, 则1 600万元税前收益可全额弥补亏损, 无需纳税。另外400 万元亏损, 须用税后利润弥补。 假设该公司采用直线法计提折旧, 当年亏损总额1 600 万元, 此后, 连续5 年的税前收益总额是1 600 万元, 则税前收益1 600 万元亏损无需纳税, 可全额用税前收益弥补。 因为折旧方法不同, 同样的收益, 如果利用加速折旧法, 就比采用直线法的税负增加100 万元 (400×25%) 。

(三) 切莫以减税为目的选择加速折旧

企业选择加速折旧应考虑企业整体经营决策, 切莫仅为减轻税负选择这种方法。 如果不考虑财务状况随意选择加速折旧法, 导致企业出现亏损, 可能让投资者对企业的发展失去信心, 使企业错失进一步发展的机遇。有的民营企业通过采用加速折旧等方法, 有意造成企业报表连续亏损, 达到不缴纳所得税的目的。企业一旦需要向银行办理贷款, 银行很可能拒绝贷款。

总之, 企业选用加速折旧法筹划时, 一方面要谋求利益最大化, 另一方面应当防范筹划风险。特别要关注加速折旧法的特点和不足, 认清加速折旧在企业中慎用的几种情况, 最大程度地减少筹划风险。

摘要：利用计提固定资产折旧来实现抵减所得税税负的作用, 被称为“税收挡板”或“税收抵税”。企业可以通过会计准则和税法对固定资产折旧方法确定赋予的弹性空间, 合理选择折旧方法, 充分发挥抵税作用, 谋求企业利益最大化。

关键词：固定资产,加速折旧,税收筹划,所得税

参考文献

[1] .程辉.固定资产折旧中的税务筹划[N].中国会计报, 2013-12-6.

[2] .中国注册会计师协会.税法[M].北京:中国财政经济出版社, 2013.

企业与税收筹划研究 篇8

关键词:税收筹划;特点;注意问题

1 税收筹划概念及其特点

税收筹划是指企业在税法规定许可的范围内,通过对生产经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排,尽可能地节约税款,以达到减轻税收负担为目的的经济行为。它具有以下几个显著的特点:(1)合法性。(2)择优性。(3)整体性。(4)普遍性。

2 企业进行税收筹划应注意的问题

(1)税收筹划必须遵守税收法律、法规和政策。只能在税收法律许可的范围内进行,必须依法对各种纳税方案进行选择。只有在这个前提下,才能保证所设计的经济活动、纳税方案为税收主管部门所认可,否则会受到相应的惩罚,并承担法律责任,给企业带来更大的损失。

(2)税收筹划应进行成本一效益分析。如果税收筹划所产生的收益不能大于税收筹划成本,税收筹划就没有必要进行了。

(3)税收筹划应从总体上系统地考虑。一项成功的税收筹划必然是多种税收方案的优化选择,必须综合考虑。一方面,企业税收筹划必须着眼于企业整体税负的降低,不能只盯在个别税种的负担上,因为各个税种之间是相互关联的,一种税少缴了,另一种税可能就要多缴;另一方面,企业的税收筹划不是企业税收负担的简单比较,必须充分考虑到资金的时间价值。

(4)税收筹划应在纳税义务发生之前进行。税收筹划必须在应税行为或应税事实发生之前对企业的投资、经营和理财等活动进行筹划和安排。

(5)税收筹划应注意风险的防范。税收筹划之所以有风险,与经济环境,国家政策及企业自身活动的不断变化有关。尤其是那些立足长期的税收筹划,更是蕴涵着较大的风险性。另外,无论什么税种,在纳税范围和应纳税额的界定上,法律都赋予税务机关一定的职业判断。因此,在企业税收筹划中,有关人员除了全面学习税收法规之外,密切保持与税务部门的联系与沟通,至关重要。

3 税收筹划的应用例举

(1)企业组建过程中的税收筹划。企业在组建过程中,可选择恰当的组建形式来进行税收筹划:一是公司制企业与合伙制企业的选择。当前我国对公司制企业和合伙制企业实行差别税制。比如有限责任公司与合伙经营相比较:有限责任公司要双重纳税,即先交企业所得税,股东在获取股利收入时再交纳个人所得税;而合伙经营的业主或合伙人只需交纳个人所得税。二是分公司与子公司的选择。一般说来,如果组建的公司一开始就可盈利,设立子公司就更为有利。在子公司盈利的情况下,可享受到当地政府提供的各种税收优惠和其他经营优惠。如果组建的公司在经营初期发生亏损,那么组建分公司就更为有利,可减轻总公司的税收负担。

(2)企业投资决策过程中的税收筹划。有时国家为了支持某些区域的发展,一定时期内对其实行政策倾斜,如现行对经济特区、经济技术开发区、西部地区等的税收优惠政策。在这些地区投资,有些税种可以少交或不交,这完全符合政府的政策导向和税法的立法意图。因此,在国内进行投资时,应适当选择这些税收优惠地区。另外,为了优化产业结构,国家在税收立法时,也作了相应的规定,以鼓励或限制某些行业的发展。因此,企业投资时选择投资何种行业也可以进行税收筹划。

(3)企业对外筹资的税收筹划。一般而言,当企业息税前的投资收益率高于负债利息率时,增加负债,就会获得税收利益,从而提高权益资本的收益水平;当企业息税前的投资收益率低于负债利息率时,增加负债,就会降低权益资本的收益水平。总之,各种筹资方式的选择并无定数,必须根据具体情况综合考虑资金成本、税负和收益等因素,以企业整体利益最大为目标进行选择。

(4)企业生产经营过程中的税收筹划。如对于享受限期减免所得税优惠的新办企业,获利年度的确定也应作为企业税收筹划的一项内容。由于新办企业产品初创,市场占有率相对较低,获利初期的利润水平也较低,因此,减免所得税给企业带来的利益也相对较小。为了充分享受所得税限期减免的优惠,企业可通过适当控制投产初期产量及增大广告费用等方式,一方面推迟获利年度,另一方面通过提高产品知名度,充分挖掘其潜在的市场占有率,提高获利初期的利润水平,从而获得更大的节税利益。

参考文献