内控机制建设

内控机制建设（精选12篇）

内控机制建设 篇1

城市信用社是我国金融行业不可或缺的组成部分，其业务经营范围主要包括存款、贷款、结算业务、中间业务等。由此可见，城市信用社与我国其他银行业一样，都是经营货币的高风险企业，健全有效的内部控制机制是防范金融风险、提高工作效率、实现经营目标、确保又好又快发展的必要保障。

一、城市信用社内控机制方面存在的问题

1. 对内控制度的认识不够充分。

这方面的不足主要反映在决策与管理层面，尚没有将建立与执行内部控制制度作为银行业在提高自身竞争与生存中所必须采取的明智手段，还是在沿袭着过去所固有的经营经验与作法，重视追求经营效益的提高，忽视对自身管理工作质量的提升，内控机制应有的作用没有行使起来。

2. 法人治理结构不够完善。

从全局看，城市信用社过去一直处于自我管理状态，没有上级主管部门，在经营管理的宏观工作中缺乏来自上级主管部门的掌控与制约;从局部看，城市信用社内部还没有建立起决策层、经营层、监督层分离的体制，在经营管理的具体工作中缺乏源于自身的内部监督与制约。这导致其在经营管理活动中限于自身的运筹与经验，在市场上单打独斗，抵御风险能力薄弱，管理质量差，发展速度缓慢。

3. 内控制度内容不够健全。

城市信用社虽然在建社伊始就建立了自己的内部控制度，但这些制度还不够健全、科学与规范，存在着落后于业务发展速度的内部控制评价机制，不能够及时发现内控制度存在的不足而及时调整。特别是缺乏对管理者的控制与约束，存在着明显的控下不控上、对主要负责人和决策管理层的约束依赖于其自身的觉悟程度与思想道德水平的问题

4. 内控制度执行不够扎实。

一是习惯于以业务手段和常规经验抓效益，不能在强化业务手段的同时强化内控手段，向加强自身管理要效益，忽视内控建设，对强化内控机制建设缺乏主动性与积极性;二是内部稽核相对薄弱，其主要表现是内部稽核部门的独立性与权威性不够，内部监督力量配备不足，监管人员素质不够高，内部稽核面窄且履行职责滞后;三是缺乏奖罚有度的激励约束机制，对内控制度执行得好与差没有相应的奖惩条款，更无相应的执行主体;四是人力资源配置方式不能适应内部控制的要求，信用社基层网点应根据业务品种的不同与各业务环节的规定作到分人分岗;五是控制行为不统一，内部控制的各类规章制度分散与各类文件中，缺乏系统性、关联性、整合性，使风险管理分散于各部门，衔接和制约不够充分;六是内控制度的管理手段行使得不够充分，实践中大多体现为业务控制原则，流程管理和系统管理相对薄弱。

二、强化城市信用社内控机制的对策

1. 着眼于实现从严治社的目标，完善内部控制的各项制度。

从严治社一直是城市信用社追求的目标。严即严格管理，严格管理的前提条件就是完善内部控制的各项制度，实现“四个结合”，即：将从严治社与加强员工的思想政治工作相结合;将从严治社与业务发展相结合;将从严治社与科学设计业务流程和操作规程以及产品相结合;将从严治社与完善机制相结合。

从领导决策层要重视对内部控制制度的建立与完善，坚持从完善法人治理结构入手，建立与完善决策组织机构。应建立产权清晰、管理科学的现代企业制度，建立并完善股东大会、董事会和监事会，使各项权力合理配置。同时完善董事会、监事会、各类专门委员会及经营管理组织，建立完善的组织机构及各项规章制度和管理办法。应根据业务发展情况，及时补充完善不健全的管理办法和规章制度、修改和废除不适合或是阻碍业务发展的管理办法和规章制度，保证内控制度的及时性和有效性，从根本上保证各项业务都能够有章可循;坚持“内控先行”的原则，正确处理好发展新业务与内控制度的关系，每开办一项业务先要找出内控风险点，把关键环节、部位及至岗位、人物界定出来，制定相应的制度和监督检查重点。

2. 着眼于夯实绩效管理的基础，强化内部控制机制的实施。

绩效是一个组织或个体的行为在某一个阶段的目标和结果。绩效管理是一个完整的系统，组织、经理者和员工全部参与进来，管理者和员工通过沟通的方式，将企业战略、管理者的职责、管理的方式和手段以及员工的绩效目标等的基本内容确定下来，在持续不断沟通的前提下，管理者帮助员工清除工作中的障碍，提供帮助和引导，与员工一同完成绩效管理目标，从而实现组织的远景规划和战略目标。城市信用社战略目标的实施必然通过组织体系落实到每个人头，绩效管理就象一条绳索把每个职位串联起来，使企业战略、岗位、员工合为一体。

着眼于夯实绩效管理的基础来强化城市信用社内部控制机制应作到： (1) 树立内控理念。在决策层、经营层及广大员工中广泛树立内控观念，强化领导层、决策层的组织领导责任，强化具体工作部门稽查与监控的责任，强化员工的参与和主人翁意识，逐步建立起比较完善的内部控制体系; (2) 建立精干、责任心强、熟悉业务的骨干力量从事内控专业工作，设立运行良好、实施有效的内部控制监督机构，统一领导，保证组织机构的权威性。 (3) 培育良好的内部控制文化要以人为本作为构建内部控制机制的原则，营造良好的内控管理文化和氛围，以基层行领导、信贷部门和会计部门管理人员、网点员工为重点教育对像，建立良好的内控环境与内控文化。

3. 着眼于内部控制机制的有效运转，加强内部稽核审计工作。

保证内部控制制度的有效运转需要在三个方面投放力量： (1) 加强内部审计队伍建设。注意充实内部审计队伍，重视人员的配备，保证有足够的人力与物力开展内部审计工作;注重提高专业人员的理论素质与业务素质，选拔业务能手或招聘专业人才，保证稽核审计人员的整体素质;加强对稽核审计人员的业务培训，经常组织有益的活动，组织内部交流与外部交流，引入先进的审计理念和技术，普及审计创新意识，提高审计人员的业务和理论水平，以适应业务发展与稽核监督工作发展的需要;稽核监督部门在组织体系上应当具有独立性，在处理与被稽核对象的关系上具有超脱性，在稽核查处工作中具有权威性，能够有通畅的渠道让其真实反映所发现的问题，坚持实事求是的原则处理问题，起到有效的监督作用。 (2) 引入外审机制。要注意引入外部审计部门的稽核制度与有效作法，选择技术力量强、信誉好的审计师事物所定期对城市信用社的存贷业务进行全面的审计。 (3) 改变审计的目标和方法。应根据实际情况扩大内部稽核监察工作的范围、内容和权限，紧紧围绕怎样提高金融资产质量，防范金融风险等问题开展绩效稽核。稽核监察的内容要由单一的合规性稽核监督，扩大为风险稽核、人事稽核、制度稽核。

4. 着眼于为城市信用社事业发展谋势，强化内部控制机制中的奖惩因素。

为城市信用社事业发展谋势，是谋求市场之势、资源之势与管理之势。拥有市场之势，财富能够流向企业，保证企业能够生存。企业所需要的资源、资本、人力和知识资源的流向、管理水准的高低，将决定企业是否可以迅速做大做强。

企业谋势用科学发展观的含义去解读，从根本上说，就是提高企业素质，而提高企业素质，必须按照生产经营规律行事，要从搞好内部管理入手。外部环境是企业不容易控制的，内部环境企业却可以自主调节。企业要以控制自己之力去适应外部变化之势，甚而去影响外部环境。从这个意义上来说，内部控制机制是企业谋求自身发展之势的关键一环，而其中的奖惩因素则是瞄准这一环的准星。其实奖惩手段已在企业管理中广泛应用，特别是我国实行市场经济以来奖惩手段在企业经营管理中的应用又有了新的方法与手段，并在企业管理中显现着越来越明显的作用。借鉴其他行业与金融企业运用奖惩手段的经验，城市信用社在内部控制管理中切忌克服过去不够重视奖惩手段的做法，相反，对这一手段的应用应有制度上的规定，并保证其行使的合规性、制度性、透明性、有效性。要通过这一手段的强化，使内控机制的运转更加自如，对内控机制行使好的单位有褒奖，对内控机制行使差的单位有批评甚至惩罚，能够通过企业在内控机制奖惩因素的发挥作用中受到约束自身行为的激励。当然，企业是运动体，企业素质也是在运动变化着的，随之相适应的是企业内部控制制度也要根据需要予以调整充实，奖惩手段也应根据需要进行调整，但应注意保持其相对的连续性。

内控机制建设 篇2

为进一步规范税收执法行为，提升税收执法质效，保障税收职能的充分实现和执法安全稳定，有效防范和降低税收执法风险，切实提高依法治税和纳税服务水平，根据省局《关于加强税收执法内控机制建设构建和谐地税的意见》（鲁地税发〔2009〕9号）的工作要求，并结合我市实际，提出如下实施意见：

一、加强税收执法内控机制建设、构建和谐地税的指导思想、工作目标和基本原则

（一）指导思想。今后一个时期我市地税系统内控机制建设的指导思想是：以邓小平理论、“三个代表”重要思想和科学发展观为指导，按照省局《关于加强税收执法内控机制建设构建和谐地税的意见》工作要求，根据地税系统执法的性质和特点，从强化内部管理入手，以风险管理为中心环节，以各个部门协调运作为纽带，以自我完善为特征，以纳税服务为动力，以量化考核和责任落实为保障，通过对税收执法行为实施有效的监督和规范，努力提升税收征管质效和执法水平。

（二）工作目标。当前我市地税系统内控机制建设的工作目标是：力争用一年时间，整合、建立和健全各类内控制度，初步形成系统内部权力运行比较严密的自我约束机制、切实有效的相互制约机制、坚强有力的监督防范机制，初步达到各类决策、各项业务流程、各个操作环节和各个岗位的执法行为都处于缜密的内部制约与监控之下，将各种执法风险控制到最低限度，最大限度地避免执法失职、渎职问题的发生，切实防止征纳矛盾激化，推进征纳和谐，确保地税各项工作目标的顺利实施。

（三）基本原则。

1．全面性原则。内控机制建设应涵盖税收执法各个层级、环节、部门和岗位，覆盖税收执法权力运行的全过程。

2．重点性原则。内控机制建设应当在兼顾全面的基础上突出重点，针对税收执法风险的重点控制目标制定切实有效的控制措施，实现对税收执法关键环节和关键点的有效控制与监督。

3．持续性原则。内控机制建设应当随着税收执法外部环境的变化，税收政策的调整及税收执法管理要求的提高持续改进和完善，不断提高对税收执法风险的控制能力和水平。

4．制衡性原则。内控机制建设应当在岗位设置、人员配备、权限分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾执法效率。

5．成本效益原则。内控机制建设应当权衡税收成本与执法效果、社会反响，在不增加执法成本和纳税人法定义务的前提下，以适当的执法成本实现有效控制。

二、加强税收执法内控机制建设、构建和谐地税的主要内容

地税系统内控机制建设应包括组织体系建设、信息采集与反馈、风险评估、制度建设、监督检查与改进五项内容：

（一）组织体系建设。健全、合理的组织体系建设是搞好内部控制的基础。要以现有机构设置和人员编制为前提，按照决策系统、执行系统、监督系统相互协调和平衡制约的原则，健全兼顾地税执法效率与公平的组织体系，以期实现控制目标。

一是健全执法议事规则，保证决策的民主性、科学性。为此，市局成立威海市地税局税收执法内控领导小组，统一领导执法内控机制建设工作。同时，成立税收执法内控办公室，具体负责制定相关内控机制管理制度，明确组织机构、相关部门之间的职责和配合办法，建立横向与纵向相互分离、制约的内控配套机制。

二是明确责任分工，充分履行职责。要面向社会公开各级执法机构名称，明确机构职责权限，增加透明度，保证不越权执法；要按照《执法责任制度》规定，对依托大集中系统设置的执法岗位进行理顺、规范，确保所有的地税执法人员都能够各自承担不同的防范执法风险的责任；要建立执法岗位、执法人员备案制度，及时公示岗位及人员变动情况。

（二）信息采集与反馈。

一是建立信息采集机制。结合省局大集中系统上线和执法责任制软件运行工作，依托地方税收数据管理平台，通过数据比对，查找税收执法过程中的风险因素；对执法检查、执法监察、审计、案卷评查、行政复议及诉讼、审查通报、税收政策反馈、重大案件审理、纳税服务等过程中的风险信息进行收集、分析、处理，全面反映税收执法活动情况；通过行风评议、行风热线、来信来访、媒体报送等渠道，关注、识别外部风险。

二是实行风险信息定期、有效传递。在对收集的各种信息和外部信息进行合理筛选、核对的基础上，对执法风险信息提出整改意见，传递给各责任机构、责任岗位、责任人员、相关环节，并视情况将有关风险信息与纳税人、举报人、媒体机构与监管机构进行沟通与反馈。有关责任单位应制定具体纠正措施并予以落实。

三是充分利用信息化手段，发挥信息技术在沟通与反馈中的作用。要利用好执法责任制考核这个平台，通过执法责任制考核月通报制度，确保风险信息及时沟通。对重要风险信息应及时传递给领导小组所有成员。

（三）风险评估。地税机关应根据内控机制建设目标，及时识别、系统分析执法活动中与实现内控目标相关的风险，合理确定风险应对和化解措施。

一是建立风险评估机制。在对收集的各种内部信息和外部信息进行合理筛选、核对、整合的基础上，按照风险发生的可能性及其影响程度等，对发现的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险，增强内部控制的时效性和针对性。要根据税收执法风险的不断变动情况及时收集税收执法风险的各种信息，开展持续性风险评估，适时更新完善风险控制措施。

二是建立风险控制机制。要根据风险分析、评估的结果，结合风险承受度，制作内部控制风险报告，确定重点风险内控项目、重点风险岗位以及关键风险点，采取适当的控制措施；建立完善突发事件应急机制，对可能发生的重大风险或突发群体事件，制定应急预案、明确责任人员、规范处置程序，将风险控制在承受度之内。

（四）制度建设。完善内控机制建设，需要相应的制度建设做基础。

一是强化制度建设，发挥机制保障作用。要在前期清理内部管理制度的基础上，不等不靠，本着该建立的建立、该补充的补充、该废止的废止的原则，进一步健全和完善内控制度，形成一整套适合地税执法特点的、统一规范的制度框架。要按照省局部署，推进纳税服务各项制度的完善、落实和考评。要维护制度的严肃性，制度一旦制定就要坚决执行，不能以任何理由拒不执行或另搞一套，如执行中确实有困难，可以逐级反映，但不能随意更改制度。二是建立完善税收执法人员学习制度。要切实加强执法人员培训和继续教育工作，保证课时，逐步形成有效的人才源励机制，确保风险控制在人员层面的积极性、主动性。

（五）监督检查。

一是进一步规范内部监督检查的程序、方法和要求。内控管理机构应当对内控机制的有效性进行监督检查，对监督检查中发现的内控缺陷，应当及时向内控领导小组报告，做到以监督促规范，以规范化解风险；对各职能科室进行的内部执法监督检查要统一调度，提倡联合检查、重点检查，防止多头检查、重复检查，切实减少对基层执法的干扰。对常见性风险环节要定期进行自查自纠，不断减少工作差错和失误，提高税收执法水平。

二是开展以风险管理为导向，计算机辅助审查为手段，以业务运行全程监控为依托的内控监督、检查工作。可采取实地抽查和系统考核相结合的方式，通过定性和定量考核相结合，强化对税收执法行为的有效监督。

三是充分利用执法监督检查结果，对执法人员进行有效的激励、奖惩。将执法监督检查结果作为绩效评定、评比、干部任用的重要依据。对在监督检查中发现的违反内部控制规定的行为，应严格追究相关责任人的责任，维护内部控制的严肃性和权威性。

三、加强税收执法内控机制建设、构建和谐地税的时间安排

（一）组织建设（2月16日至2月27日）

成立税收执法内控领导小组和税收执法内控办公室，制定《威海市地税局税收执法内控机制管理办法》。

（二）制度建设（3月1日至4月30日）

税收执法内控办公室牵头，组织各内控工作小组在充分调研的基础上，研究制定和完善内控机制相关配套工作制度。包括执法风险采集与管理、信息反馈、执法风险预警、内控监督检查以及纳税服务等配套工作制度。

（三）全面实施税收执法内控管理工作（5月1日起）

按照本实施意见及《税收执法内控机制管理办法》的有关工作要求开展税收执法内控管理工作。对执法部门、岗位、人员及执法权限、法律依据进行梳理明确；按照权力制衡的原则，依据税收执法业务操作流程的要求，对不相容岗位职责采取分离措施；查找税收执法风险内部控制的关键环节和关键控制点，制定风险控制措施。

（四）总结完善（8月1目至年底）

根据形势的发展和长效内控机制的实践经验，对长效内控机制的内容加以调整和完善，不断总结与创新。

四、加强税收执法内控机制建设、构建和谐地税的工作要求

加强税收执法内控机制建设，构建和谐地税是一项涉及多层面、多部门的全局性工作，各级各部门要统一思想、强化措施，狠抓落实，确保税收执法内控机制及和谐地税建设顺利运行并取得实效。

一是要强化组织领导。各单位要高度重视，认真贯彻落实，税收执法内控领导小组、办公室要建立必要的调度、分析和报告制度，对推行税收执法内控机制、构建和谐地税的情况进行检查、督导，及时总结经验，纠正不足，确保顺利推行。

二是要严格工作标准。在推行过程中，从拟定方案、建立制度到具体实施的各个环节，都要坚持高标准、严要求，做到从实际出发、注重实效、力求创新，决不允许搞形式主义、走过场。

三是要强化教育引导。加强税收执法风险教育，引导税务人员特别是领导干部转变观念，切实增强对税收执法内控机制的理解和认同。定期组织执法人员学习法律和税收各项规章制度，大力提升执法人员的业务素质，使其知法、懂法，不断增强严格遵纪守法、认真执行规章制度的自觉性，为税收执法内控机制的有效运行打下良好基础。

各市地税局、稽查局、各分局、纳税服务中心要根据本意见要求，制订具体的实施方案，抓好内控机制建设，构建和谐地税。

内控机制建设 篇3

摘 要 随着电力体制改革的不断深入和“一强三优”现代电网公司的发展战略，电力企业的经营环境发生了翻天覆地的变化。面对快速发展的市场经济，打破垄断的电力企业将会进一步走向市场，参与竞争。面对新形势，如何采取有效措施，寻求企业效益最大化，对电力企业提出了新的挑战。财务管理作为供电企业的管理核心，如何科学规范的对其管理成为整个企业和谐稳定发展的基本保证。

关键词 企业财务管理 内控机制 风险防范

内控机制作为现代企业管理一个不可或缺的部分，它可以加强企业的防范意识，有效防止风险的发生，全体员工都可以对企业各环节进行全方位的介入和监督，确保企业得以正常的运转。供电企业财务管理需要接受更严峻的挑战，要针对供电企业内控现状完善相关机制是当前供电企业的一个首要任务，唯有如此才会实现供电企业财务经营的良性发展，进而推动企业整体的可持续发展。

一、供电企业财务内控目前存在的问题

当前内控在供电企业中尚没有获得足够的重视，没有获得健康的发展。其主要存在的问题有如下几点：第一，财务运营方案不完善，绩效考核准则不规范。第二，监督管理力度不够，容易出现以公挤私，制造假账等现象。第三，财务管理混乱，公司经营还存在一些薄弱环节，会计基础工作不够扎实，财务收支得不到及时规整，这些问题的出现都说明供电企业的内部财务管理机制不够严谨，企业内控机制急需变革整顿。

二、强化企业内控机制，对企业财务监管到位

要想提高企业的市场竞争力，强化企业内控机制，严格落实企业的财务监管是必不可少的前提保障。

1.要建立科学规范的企业财务体系，严把会计关

在具体的财务工作中，要时刻以《会计准则》为依据，并结合企业经营发展的实际，认真落实相关行业法规在企业的应用。企业财务行为要以《企业会计制度》、《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》为行为准则，同时要遵守上级部门的指示，对企业财务制度做全方位整顿，使之向规范化、科学化、标准化方向发展。要严格按照标准的财务制度进行财务管理，有计划地对企业财务进行定期核查、预算工作要细致周密，不疏漏任何一个环节。要尽量使企业的财务管理体系详细化，使企业财务会计的工作方法合理健康化。规范企业内部的会计管理是建设企业财务内控的关键。在具体的策略方法上要实行人员责任制，明确与会计工作相关的人员的工作权利职责，使会计工作相关的账务处理、计算、监督管理等环節逐步完善、周密、规范。同时要让相应的监管体系跟进财务工作，形成有效的约束机制。

2.健全财务约束体系，使企业财务程序规范化

财务约束体系主要由企业内控机制、考核机制、财务人员工作的规范机制三方面相互作用，相互约束牵制而形成的。将企业财务的风险与责任相关联，同时实行资产责任落实制度，是降低企业财务风险发生的有效手段。同时把财务人员的工作状况与其自身利益相关联也会激发企业员工工作的自觉性，会提升相关人员工作的自律性，对于提升企业的工作效率有积极的促进作用，有利于企业财务向健康有序的方向发展。

3.重视预算，重点提升企业资产预算及调控的能力

预算管理是企业财务管理必不可少的重要程序，对企业资产进行预算有利于优化资产配置，有利于推进各个项目工作细致化，精确化。

对企业财务实行预算管理也要遵循一定的科学方法。首先预算要立足于企业发展的全过程，不能疏漏其中任何一个环节。唯有如此才有利于实现总体目标和单项目标之间的一致性。其次，预算要坚持全体人员共同参与的原则。企业要切实调动全体相关人员参与预算的主动性，要在思想上认识到企业预算与个人、企业发展的利益息息相关，进而各司其责，严格到位。最后，企业财务预算管理要贯穿企业发展的全过程。要形成健康的规划-控制-评价循环体系。

要想强化预算在企业工作程序中的地位，就一定要建设规范健全的考核机制，这样会促进企业财务管理发挥实效。预算考核要将结果与过程相联系，将年度考核与日常考核相挂钩，保障业务与企业发展的双向平行。同时要根据具体情况，切实发挥考核结果的激励性效果，调动广大企业员工的工作热情。

4.对企业资金实行集约化管理，强化资金运作效率

要实现供电企业财务内控的效率，实行集约化管理是行之有效的方式方法。首先要建立起一套行之有效的资金管理规章准则，作为企业财务运营的日常行为规范。同时要针对企业财务经常会遇到的一些财务问题进行专项化处理，出台专门化的行动举措，例如要有资金的回收责任制、催收电费等方面的针对性策略。提高企业资金回转的效率。同时也要对企业内部现存的资金投入挖掘经历，充分发挥各项资金的运用效率，减少企业信贷额。对于企业财务的各笔款项都要做到心中有数，进行细致的核实考查，并及时出台相应的整理办法。

三、创设外部环境督促企业财务管理

要实现供电企业的财务管理，同时需要在企业外部创设监督管理环境，为此上级部门一定要承担起自身的责任。按照相关的行业准则与法制法规对供电企业的财务进行有计划的审核、查账、盘点、如此就会激励供电企业进一步规范企业财务的内部控制，是企业财务发展更加严谨、有序。

四、结语

供电企业财务管理内控机制的建设会有效降低企业财务风险、资金风险、税收风险发生的几率，想提高供电企业财务内控的效率，一定要坚持可操作性原则，把握好各个环节，把工作落实到细处，做好相关的考核、预算、审计等工作，按照科学的程序方法，就一定会取得成效。

参考文献：

[1]蒋文武.探析企业内控机制定位及完善对策.财经界（学术）.2010（24）.

[2]石重宇.企业财务风险防范研究.活力.2010（20）.

内控机制建设 篇4

一、主要做法

一是加强组织保障, 建立风险防范责任机制。成立了以行长为组长的内控风险防范领导小组, 并按照行长、副行长、部门负责人和各岗位职责分层次落实了内控责任, 使内控责任明确到岗、落实到人;制定了《支行内部控制风险防范实施方案》, 包括内控的目标、遵循的原则、风险部位、风险点、防控措施、监督检查、责任考核及奖惩等;建立了内控风险防范例会制度, 明确要求各股室负责人按月、分管领导按季、行长每半年召开内控风险防范例会, 分别对各股室和支行的制度风险、操作风险和管理风险做出分析和考核。

二是创新工作方法, 建立风险防控机制。采用定性与定量相结合的方法, 根据职能职责, 按照行长、副行长、股室三个层级, 设置了风险部位和风险点, 目前, 已分析归纳了风险部位35个、风险点185个;按照内部控制活动要求, 把行领导的风险部位科学地划分为决策管理、思想教育、干部管理、班子建设、制度建设、廉政建设和监督检查等内容, 把领导责任与风险防范责任有机地结合起来。各部门的风险部位依据其职责划分, 使内控风险防范覆盖了各层次、各部门、各岗位, 体现了内控应遵循的全面性原则;注重风险部位、风险点与防控措施的有机结合, 制订了《支行内部控制风险点防控表》, 按照相关法律法规和有关文件要求, 明确了切实可行的防范和化解风险点的措施210条, 使每位职工能全面掌握各自岗位的风险点和防控措施, 以便更好地加以落实。

三是强化同级监督, 建立监督检查机制。充分发挥班子成员、中层干部的作用, 实行“月查、季查、半年检查及考核”制度, 各股室负责人按月开展自查, 分管副行长每季进行检查, 行长每半年进行全面检查和考核;充分发挥纪检监察部门的作用, 支行监察室作为内部控制风险防范领导小组办公室具体负责内控风险责任的日常监督;建立了《支行内部控制风险防范检查登记簿》和《支行内部控制风险防范整改落实情况监督检查登记簿》, 使内控管理做到规范化、精细化和经常化。

四是坚持奖惩结合, 建立完善激励机制。设立个人和部门内控风险奖励基金及部门风险防范激励榜。把内控风险责任纳入目标管理考核, 考核结果作为评价履职业绩、干部聘用、精神文明建设等方面的重要依据。

与此同时, 为增强职工的内控责任意识, 在中国人民银行丽江市中心支行党委的关心帮助下, 编制了县支行35个岗位的风险防范歌谣, 如安全保卫岗位“安全保卫最重要, 值班守卫准时到。监控报警要灵敏, 枪支弹药管理好。月查季查除隐患, 防火防抢加防盗。登记交接要清楚, 可疑情况勤汇报”, 风险防范歌谣按照“七言四句”, 通俗押韵的格式, 通俗易懂, 朗朗上口, 便于记忆, 让人耳目一新, 使支行的内控管理赋予了生机和活力。

二、落实情况

华坪支行从2010年初以来, 认真落实了《支行内部控制风险防范实施方案》, 做到不走过场, 不流于形式。从3月起, 中国人民银行丽江市中心支行对华坪支行内控安全大检查的统计情况看, 2010年华坪支行共开展同级监督检查142次, 共发现和纠正存在问题155个, 其中行长和分管副行长查库24次, 发现并整改问题8个;股长查库34次, 发现并整改问题1个;3位行领导开展内控检查12次, 发现并整改问题31个;分管基础业务的副行长按月坐班检查12次, 发现并整改问题18个;监察室开展内控检查13次, 发现并整改问题19个, 执法监察1次, 发现并整改问题5个;其他股室负责人开展自查累计45次、发现并整改问题63个;接受上级行内控审计1次, 发现和纠正存在问题10个。特别是行长、副行长坚持按季开展内控风险防范例行检查, 发现和纠正了许多差错, 消除了管理和业务操作中的风险隐患并及时进行了整改, 规范了业务操作行为, 充分发挥了自我检查、自我监督、自我纠错、自我完善的作用。

按照《支行内部控制风险防范实施方案》要求, 华坪支行将风险防范责任分层次实行量化评分并进行严格考核, 其中, 行长对全行各股室累计扣分承担所扣分值的5%, 同时, 对分管股室扣分承担所扣分值的15%;分管副行长对分管股室扣分承担所扣分值的15%。股室负责人对股室内扣分承担所扣分值的15%进行考核。考核每半年进行一次, 与每个员工的绩效工资挂钩。从全年考核情况看, 华坪支行班子成员和职工都不同程度地受到过经济处罚, 在班子成员中行长扣分最多, 被扣罚的绩效工资也最多, 个别职工因出现较为严重的差错一次性被扣罚各种津贴近2000元。通过认真考核, 加大了各层级内控责任追究力度。

三、工作成效

华坪支行从2010年实施内控风险防范责任制以来, 通过同级监督对各风险点拉网式全覆盖的监督检查以及整改落实, 业务操作过程中差错率进一步降低, 执行规章制度的自觉性得到进一步增强, 有效地防范了风险, 在内控管理和完善同级监督机制建设方面已取得了一定的成效。主要表现在:

(一) 内部管理工作进一步规范化和精细化

华坪支行通过建立内控风险防范责任机制、防控机制、监督检查机制和奖惩机制, 促使全行干部职工从被动接受到主动防范的转变, 一是内控管理工作更加务实。每位员工、每个岗位都有明确的风险部位和风险点, 每个风险部位和风险点都有对应的防控措施和考核标准, 使风险防范做到了可测、可量和可控。二是内控管理更加注重过程控制。内控风险防范工作的过程是一个不断完善的系统工程, 也是与时俱进地提高内控管理水平的过程。现在, 大家每开展一项工作、办理一笔业务, 不是仅仅满足于完成任务, 还要充分考虑到是否符合业务操作流程, 是否符合规章制度的要求, 员工自我控制、参与控制以及发现问题、自我纠错的能力进一步提高。

(二) 内控制度的执行力进一步增强

一是为提高内部控制风险防范的及时性和长效性, 支行更加注重完善内控制度建设。要求各部门结合内控风险防范考核的要求, 不断完善岗位责任制和案件防范责任制等各项内部管理制度。二是加大了内控制度的监督检查和考核力度。在开展“月查、季查和半年检查考核”过程中, 发现各部门不同程度都存在一些问题和隐患, 通过检查并督促整改落实, 做到了自我监督, 自我纠错、自我完善。三是内控管理工作做到“务实”和“务虚”两者的有机结合。从前华坪支行在内控管理方面更多地依靠上级行的内审检查、执法监察, 通过实施《支行内部控制风险防范实施方案》, 经常性地开展不同层级的检查和督促整改落实以及不同层级的风险防范教育, 从而使内控管理工作做到“务实”和“务虚”两者的有机结合, 进一步提高了内控制度的执行力。

(三) 同级监督机制建设进一步完善

华坪支行结合实际, 整合资源, 充分发挥领导班子、中层干部和监察室的作用, 不断加强同级监督机制建设。一是同级监督工作走向制度化。目前, 已形成了“月度股室负责人自查、季度分管行长检查、半年考核领导小组检查、监察室负责日常监督及再监督”的格局。二是纪检监察工作更加贴近业务。从监督和再监督的重点和内容来看, 纪检监察部门已深入到各业务部门, 贴近业务开展工作, 监察部门的工作职责发生了变化。三是监督力量得到加强。在完善同级监督机制建设过程中, 支行将年纪轻、业务能力强、进取心强的同志调配到监察部门, 充实和整合了监察队伍的力量。通过分层级、分时段的监督检查, 目前, 支行已形成了敢于监督、善于监督、勤于监督的同级监督格局。

(四) 干部职工学习规章制度的自觉性进一步提高

内控机制建设观摩活动党组汇报 篇5

内控预防体系建设观摩活动准备情况汇报

内控预防体系建设是总局重点工作之一，更是省局“六个体系”建设的重要内容。这次观摩，规模大，影响大，是近十年来全省国税系统最大的一次观摩活动。我局决定以这次观摩为契机，促进内控预防体系建设上水平、上台阶。通过观摩，展示东平国税良好的精神风貌和工作水平。

一、第一阶段，打牢基础（3月底前）。省市局在实施意见中从五个方面进行了部署，即“理念、制度、机制、措施、形态”五个方面，我们逐一按照省局的要求做好基础性工作。

（一）理念。我局内控预防体系核心价值理念是“完善内控机制，强化源头预防”，市局是 “控制权力滥用，防范执法风险”。

（二）制度。

1、制度汇编。省局在实施意见中列示了很多有关内控预防体系建设的制度，我局已收集整理齐全这些制度，并编制了《东平国税局内控预防体系建设制度汇编》电子版，目前正等待印发；

2、《岗位风险手册》。根据我局岗位风险排查情况，按照改革后新的岗位每人重新查找了风险点，将岗位分为A、B、C三个风险管理类别,并且编印了《岗位风险手册》，省市局要求人手一本（计划印制60本），目前正等待印发；

3、业务操作流程图。根据新的岗位工作职责，我局重新制作了业务操作流程图，已编印成册，目前正等待印发。

制作了部分业务操作流程图图版6块。对重点岗位、重点部位、重要环节运行流程进行了梳理，我们以展板的形式，列示了岗位廉政建设风险流程，分别大额经费支出、一般纳税人认定、人事选拔任用、普通发票管理、个体双定业户税额核定五个重点岗位的防范措施、工作流程、风险点逐项进行了列示（其中一块内容因机构变需改动）。

4、桌牌。按照机构改革后人员情况，全局116名同志全部制作了廉政桌牌，桌牌一面为本岗位的职责和本人姓名、职务、照片，一面为本岗位的风险点及自我防控措施，对每位同志岗位职责、廉政风险点以及自我防范措施进行了汇总展示。

（三）机制。共有组织领导、人财保障、考核奖惩、自我修正四个机制

1、组织领导：按照市局的部署，我局及时成立了内控预防体系建设领导小组。领导小组下设内控办公室，具体负责组织实施工作，召开了内控预防体系建设动员大会,制定下发了《东平县国税系统内控预防体系建设实施意见》及实施方案，明确了方法步骤和时间进度。（均有文件）

2、人财保障：局党组高度重视纪检监察干部队伍建设，认真落实纪检监察机构设置规定，在分局选聘了六名政治素质高业务能力强的同志担任兼职监察员。加大业务培训力度，有针对性地开展纪检监察业务和相关知识的教育培训。

3、考核奖惩：制订了考核办法，并按季实施

4、自我修正：通过加大对热点、重点岗位人员定期交流或轮岗力度，防止不廉洁问题的发生。通过完善办事公开机制和岗位廉政承诺制，主动接受群众和社会的监督。

（四）、措施。共有六项，其中，岗位廉政教育是基础，分权制衡和流程制约是关键，信息化是手段，监督检查、责任追究和外部协调是保障。

1、岗位廉政教育。

一是加大廉政教育基地建设。在办公楼4楼建立警示教育基地，定期组织全体干部、部分干部家属、重点岗位人员等分批进行警示教育。加强办公楼内廉政教育基地建设。在综合办公楼1楼大厅建设了内控预防廉政长廊，使内控机制建设从基础理论转化为具体、直观的题版形式，将内控体系建设工作中好的经验做法较好地展示出来。我局在办公楼大厅最显要位置制作了题版，把税务领导干部需要牢记的五项责任、税务干部需要恪守的四条高压线、十慎规定等进行列示，对强化内部监控，防范岗位风险作为重要内容，列举了税收岗位的主要风险、易发生风险的9各环节，以及防范风 险要坚持的四项原则.（以上已经存在）。

二是警示教育。几年来，加强反腐倡廉教材配备，我们注重廉政教育教材的配备和制作，先后印发各种宣传材料3000余份，各种教材100余本，影像书籍材料300多份，定期不定期收看警示片，并加强与纪委、检察院、法院等部门的联系，聘请纪委、检察院等有关专职领导作为党纪、政纪、法律法规知识教育的宣讲人，聘请检察院、法院和市纪委领导定期举办专题党纪、政纪、法律法规知识以及预防职务犯罪讲座10余次。（有观看讲座照片多幅1、2）；

三是拓宽了廉政教育渠道。加强了廉政教育内部网站建设。县局内部网站设立了廉政建设和阳光行政专栏，开辟了财务公开、人事公开、考核公开、决策公开、后勤保障公开、认定审批公开、公告栏、阳光执法公开、图片新闻等栏目进行即时教育，鼓励干部发布廉政警句、廉政格言，共计发布各类讲话、征文、法律法规、典型案例近20余篇。组织廉政摄影比赛和以发展、民生为题材的摄影展（存有照片），发放征求意见信、廉政书法比赛，邀请全县各界在我局开展了廉政书法创作研讨会（存有书法条幅多种及照片）；开展换位思考、爱岗敬业教育，全员到劳动生产一线参观学习，接受现场警示教育（有参观照片）.开展多种形式家属助廉活动，建立健全了家属助廉助勤制度和档案，有受表彰的十佳家属助廉标兵照片（有材料和照片）；在全系统开展 了廉洁自律演讲会（有照片），在广场开展了廉政文艺演出（存有演出现场照片）

2、监督检查：认真落实廉政谈话、个人重大事项报告、述职述廉、民主生活会、民主评议等制度（有材料和照片）。加强对干部“八小时以外”重要活动的监督。依托会议纪要和记录，对行政决策过程进行记录。对人事、财务、基建等重要事项，都经过党组会、局长办公会进行研究。在外部监督方面，继续开通并公示投诉举报电话，方便纳税人监督投诉。定期召开纳税人代表座谈会和特邀监察员座谈会，主动听取意见建议。积极参与全县“民主评议政风行风”活动，认真做好问题整改，取得了执法类第一的好成绩。我们在县局网站设立了阳光行政专题，按月更新内容，确保权力阳光运行。严格执行民主生活会、述职述廉、诫勉谈话和函询等制度。落实明察暗访制度和离任审计制度（以上有照片）

另外，我局拓宽监督管理渠道，推行网络发言人制度。2010年7月，在东平信息港和百度东平吧，两个纳税人最关注的网站，推行东平县国税局网络发言人制度，以“东平县国税局网络发言人”名称注册，在《互动之窗》栏目，随时接受纳税人咨询和投诉，及时听取纳税人对国税工作的意见和建议，收到了良好的效果。

3、责任追究.强化工作责任，制订考核办法，严格兑现奖惩。考核结果作为单位和个人评先选优的重要依据。严格内控机制建设责任追究，对工作不按规定流程操作，拖延办税时限，违反 廉政纪律等部门和人员，不仅要在经济上予以惩戒，还要追究相应的行政责任；对群众有举报、社会有反映、不按照规定落实风险防范措施的，采取谈话提醒、诫勉纠错、责任追究等手段，帮助和督促干部及时纠正工作中的失误和偏差。对执法严格，操作规范，纳税人满意，工作表现突出的部门和个人给予肯定和鼓励。

4、外部协调:每年召开执法人员向纳税人述职述廉大会，邀请县纪委、市局纪检书记参加，并用无记名投票方式向纳税人广泛征求意见和建议（照片1），推出并上报纠风办9项承诺。2010年，我局围绕县政府提出的实现“五最”环境目标要求，高度重视经济发展环境整治工作，积极转变观念，创新服务方式，县纠风办将我局的做法在县报社和电视台以题《积极转变工作理念，全力优化发展大局》情况分三个系列进行了专题报道，时长20分钟（存有光盘）。

荣誉方面，我局连续多年获得省级文明单位、服务地方经济建设先进单位，连续十一年保持“政风行风建设”先进单位、县局纳税服务大厅连年荣获 “政风行风示范窗口单位”的荣誉称号（照片1）。这充分体现了各级领导和社会各界对国税工作的高度认可和肯定。

5、开展了廉政文化“四进活动”，即廉政文化进机关、进基层、进家庭、进社区活动，开展了全员参加的以“廉政文化在国税”为主题的演讲活动、国税家属廉政文艺节目、（照片1），开展了廉政文化进家庭十字绣培训班、剪纸培训班（照片2），并以“春风化雨孕秋实—东平县国税局廉政文化建设纪实”为题材制作了宣传光盘（9分钟光盘08年版），该活动成为全县廉政文化建设的亮点。

6、基层内控体系落实情况。年初，层层签订党风廉政建设和税收行政执法责任书（有照片）。在基层分局和稽查局选聘了六名政治素质高业务能力强的同志担任兼职监察员，充分发挥监察作用，拓宽投诉渠道，向社会公布投诉电话，高效快速地受理群众投诉。最后把评议权交给群众，各分局建设了内控预防廉政长廊，每年召开一次面向社会各界的述职述廉会议，邀请部分业户参加。（备有影像资料）

（五）、形态。以去年10月份上线的《内控预防系统》为主线。

2010年 9月 30日，举办了有内控预防领导小组、科室、分局操作人员参加的内控预防系统软件使用培训班，并多次召开内控办公室成员会议进行研讨，根据《实施方案》及时行文制定下发了《东平县国税局执法与服务内控评价系统税收执法权和行政管理权公开制度》、《东平县国税局执法与服务内控评价系统结果运用规定》、《东平县国税系统内控预防体系建设考核办法》等配套制度，采取在办税服务厅公告、电话等方式宣传内控软件告知纳税人投票办法。及时将该系统进行上线运行。征期过后我们要求责任单位和个人自查自 7 纠，通过系统内填写《风险指标处理登记表》逐级审批，纳税服务和廉政风险自查自纠情况交监察室汇总处理。

目前该系统的使用涵盖了我局119名在职干部职工和管辖的 615户次一般纳税人和小规模纳税人。取得了初步成效，达到了预期效果。主要表现在：

一是有效检验并纠正了税收征管中存在的问题，我局企业税负和个体业户管理水平得到有效提高，增加了新办税务登记户数和起征点户数。

二是科学检验了管理人员征管水平的高低，以及廉洁自律情况，增强了纳税服务和廉洁自律的针对性。

三是拓宽了和纳税人联系的渠道。通过纳税人留言了解纳税人对纳税服务等方面的需求。

四是税务人员通过开展自查自纠，对思想和作风触动明显。借助内控软件软件这面镜子，税务人员随时查看自己在执法、服务、效率、廉政等方面的情况。

系统运行痕迹资料：

1、自系统上线运行，有 185 户次纳税人对自己的税管员进行了投票，有效参与率为29.6％，全局风险值为 18分。

2、在电子问卷调查中，内控办公室每季度将问卷调查的情况进行了汇总整理（现有2个季度汇总资料），向局长办公会作专题汇报，已经有汇报材料。

3、对于预警的所得税企业，在分管局长带领下，税政 科组织人员协同分局进行了专项评估，检查企业所得税户数50户，评估入库税款9685042.91元，滞纳金38063.03元，并且有处理的程序和相关手续资料。（手续资料包括：检查企业名单，纳税评估分析底稿，纳税评估结果处理单，纳税评估处理结果反馈单，纳税评估报告，完税证复印件，企业记账凭证复印件等7项资料已经收集齐全）

4、内控办公室每季度已将问卷调查的情况进行汇总整理，向局长办公会作专题汇报，并有汇报材料。

完善内控机制应对企业风险 篇6

一、内部控制与风险管理的关系

（一）企业风险管理的涵义

企业风险通常可以划分为：市场风险、信用风险和经营风险三类。风险管理是对可能出现的不确定因素和危机进行的控制和管理，其实质是对风险建立辨认、分析和管理的机制，以识别风险级次，并加强管控。

（二）内部控制的理解

内部控制是由公司董事会、管理层及其全体员工实施的，为经营活动的效率和效果、财务报告的可靠性、相关法律法规的遵循性等目标的实现而提供合理保证的过程。

（三）内部控制与风险管理的关系

1内部控制与风险管理的存在密不可分

2内部控制与风险管理的作用相辅相成

3内部控制与风险管理的目标高度一致

二、完善内控管理，提高油田保险代理业管理水平

（一）油田原保险代理业务中存在的问题

在油田未实行内部控制制度时，油田保险代理业暴露出这样一些问题，1保险管理职能分散。管理职能分散于三个不同的部门，造成各部门之间协调沟通的渠道不畅，没有形成一致对外、维护油田利益的合力。2组合投保优势未显现。各单位、部门各自为战，没有形成统一投保的优势。3承保服务监管不到位。在勘查、理赔等方面的技术水平和服务还不尽如人意。

（二）油田在保险代理业及时完善内部控制

油田实行内部控制制度后，油田财产保险实行了招投标，从此，油田的财产保险管理走上了更加规范的发展道路。油田管理保险业务的机构，针对油田保险代理业存在的问题，做了如下工作：

1搭建内部控制框架，开辟油田保险管理的新局面。针对油田保险管理职能分散的弊病，明确新的统管机构，按照内部控制的要求制定操作流程。

保险代理的具体运作程序为：油田各单位将财产保险计划上报给结算中心财产保险资金科，保险资金科审核后将保费付款计划上报财务资产处（部），财务资产处（部）审核确认后向保险资金科下达对外付款计划，保险公司根据付款计划到保险代理部门办理“财产保险费付款审批单”后，到保险资金科办理付款。保险代理机构按照付款金额及规定的代理费率向保险公司收取代理费。

2006年油田以文件形式下达通知，对油田所属各单位的财产保险实行统一投保，集中管理。油田财产保险纳入内部控制范围，引入市场竞争机制，进入油田招投标管理。通过内部控制的分级管理架构的建立，形成各部门协调运作、统筹安排、相互制约、相互促进的新型管控机制，为油田降低保费支出，提高投保资金支出效益做出新贡献。

2加大保险代理工作的力度。保险代理是油田合理合法降低保费支出的有效渠道。代理机构一方面要服务于油田，依靠油田的政策支持而发展，另一方面要受国家保监会的监督管理，依法按程序办事。

作为油田自己的保险代理机构，有了内部控制的保障机制，加大了保险代理业的工作力度，做了以下工作：一是继续加强对各保险公司资格的审查，加强与各公司的沟通了解，摸清公司的实力，严格把住进入油田市场的入口关。二是加大对保险行业分析研究的力度，找出当前保险行业哪些方面是对油田有利的，哪些方面是可以用来作为引入竞争机制的，哪些方面是可以督促保险公司针对油田这样的大客户出新产品的。三要充分运用兼业代理这个资质，合理、合法、最大限度地多收代理手续费，降低油田投保成本。四是进一步发挥兼业代理人员的专业优势，积极开展风险评估和风险咨询工作，既做到投保心中有数，又做到风险组合最佳，实现投资收益的最大化。

（三）加强内部控制防范保险代理业的风险

对于油田的保险资源，内部控制是油田为降低投保成本，实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。油田保险管理机构代表勘探局对此后的投保工作行使审批职能，并引入风险评估机制，对各种保险资源的投保进行重新整合。

避免了几个方面的风险：1管理风险。职能分散，权责不明；2营运风险。各自为战，成本增大；3业务风险。勘查、理赔方面业务参差不齐，监管不到位；4资产流失风险。未通过代理投保，减少代理收入。对出险率低、损失小的保险资源，在油田内部投保；对出险率高、损失大的保险资源，运用多险种、大规模的组合优势，分单位、分地域、分批次地进行投保，运用招投标等多种方式引导保险公司合理竞争，提高服务质量，降低保费支出，增强抗风险能力，达到油田提高投资收益，保证生产经营安全运行的目的。

（四）完善内部控制防范风险管理，保险代理业成效显著。执行内部控制制度以来，对保险招投标后，从保险管理的运作情况可以看出，财产保险实行招投标并进行集中管理，效益非常明显。一是统一了险种及保险费率，降低了保险成本。与实行内控前油田所属单位自行投保相比，执行内部控制制度后投保成本降低了30%以上；二是减少了代理手续费的流失，提高了油田效益。执行内控后劲，向保险公司收取代理费比执行前增长了80%；三是规范了油田保险市场秩序，为提高保险公司的服务水平起了巨大的督促作用；四是增加了保险业务的透明度，避免了人情险、关系险等不良现象的发生；五是事故索赔难、赔款难的现象得到了极大的缓解，为尽快降低损失，恢复生产起了很大的促进作用。

三、进一步建立健全有效的企业内部控制

（一）企业内部控制与风险管理的组织保障

油田是风险损失的承担主体，也是风险管理的责任主体。油田企业应建立职责明确、分工合理的风险管理组织架构。油田经营决策机构对风险管理全面负责，要建立科学的决策机制，积极采用科学的决策方法，推进决策的科学化、民主化和规范化，有效防范风险，及时处置出现的风险。

建立良好的内部控制环境，培育内部控制文化。要使企业的所有工作人员都了解内部控制的重要性，熟悉岗位工作的职责要求，理解和掌握内控要点，努力发现问题和风险，而不是掩饰问题、遮盖风险，并积极参加内部控制，使企业内部形成良好的内控环境和文化。

（二）内部控制与风险管理的原则

控制构架设定。建立与实施有效的内部控制五大要素，内部环境、风险评估、控制措施、信息沟通和内部监督5要素框架，构成了企业内控设立的基本条件。上述要素相互联系、相互促进，构成一个统一的企业内部控制框架。通过要素的循环，充分体现了以内部环境为基础、以风险评估为重要环节、以控制措施为重要手段、以信息沟通为重要条件、以内部监督为重要保证的完整的内控机制。

建立健全风险识别和评估体系。要借鉴国际先进经验并运用现代科技手段，逐步建立覆盖所有业务风险的监控、评价和预警系统，并进行持续的监控和定期评估。同时，高级管理层要及时对不断变化的环境和情况做出反应，适时修改有关内部控制制度，以解决新出现的风险或以前未能控制的风险。

内控机制建设 篇7

一、COSO理论内部控制系统的框架

COSO报告认为, 内部控制由相互联系的五个要素组成:控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通和监督评审。

1. 控制环境。

控制环境中的要素有价值观、激励与诱导机制、精神指导、员工能力、管理哲学与经营风格、组织结构、规章制度和人事政策等。主要的问题是管理层要充分说明内控的完整性;组织内部要有积极的控制环境, 使整个组织中的员工具有控制觉悟和自觉的控制态度, 特别是领导层要积极地进行控制;员工的能力与其责任要相匹配。

2. 风险评估。

风险评估中的要素包括关注对整体目标和业务活动目标的制定和衔接、对内部和外部风险的识别与分析、对影响目标实现的变化的认识和各项政策与工作程序的调整。有关风险的识别与评估的原则强调有效的内控系统需要识别和不断地评估有可能阻碍实现目标的种种物质风险, 需要不时调整内控。

3. 控制活动。

控制活动包括高层检查、直接管理、信息加工、实物控制、确定指标、职责分离等。在控制活动中主要关注控制与风险评估过程的联系、控制活动的适当形式及其实施、对执行政策和管理指令保证控制活动的针对性等等。

4. 信息与交流。存在于所有经营管理活动中, 使员工得

以搜集和交换为开展经营、从事管理和进行控制等活动所需要的信息, 包括管理者对员工工作业绩的经常性评价。在信息方面要注意内部信息和外部信息的搜集和整理;在交流方面也要注意内部和外部信息的交流渠道和方式;在信息技术的发展中注意控制信息系统。

5. 监督评审。

是管理层对内控的管理监督和内审监察部门对内控的再监督与再评价活动的总称。监督评审可以是持续性的或分别单独的, 也可以是两者结合起来进行的。主要应关注监督评审程序的合理性、对内控缺陷的报告和对政策程序的调整等等。

二、基层央行内控机制存在的问题

基于以上对内控规范的了解和透视, 对比基层央行的内控制度现状, 基层央行在内控制度的建设上存在如下问题:

1. 控制环境薄弱。

当前, 基层央行内部控制环节还存在薄弱之处, 主要体现在:一是观念模糊, 将规章制度与内部控制混为一谈。规章制度只是内部控制的一部分, 是内部控制的基础和主要依据, 是一种静态的概念, 有了规章制度, 并不等于有了内部控制;而内部控制是一种各项业务运作过程中环环相扣、相互制约的动态机制, 是风险管理的本源性控制。二是缺乏系统性、针对性的制度体系。内控制度执行的前提首先是要做到“有法可依”。换言之, 就是要首先解决内控制度的缺失问题。近些年来, 随着人民银行业务的不断发展变化, 中央银行职能调整后, 业务涵盖的范围逐步扩大, 岗位风险防范的范围和难度越来越大, 业务领域潜在风险日趋加剧。为了加强内部控制、防范金融风险, 相继出台了《中国人民银行分支机构内部控制指引》及《中国人民银行西安分行内部控制报告制度 (试行) 》等内部控制指导文件。作为部门规章颁布的这些内控制度, 其条文的原则性和慨括性较强, 显而易见, 它们只能关注内控中普遍性的问题, 但是作为基层央行还未能做到根据自身的实际情况和特点, 明确关键控制点和控制环节, 制定适合自身需要和符合实际的内部控制制度。

2. 风险意识淡薄, 评估空缺。

在内控系统中, 决策者、执行者、监督者如鼎之三足, 组成一个相互牵制的整体。由于受传统体制影响, 在许多基层央行中, 一线业务部门的相互牵制制度都比较完善, 但监督者与执行者、决策者之间的相互制约往往被忽视, 常常出现个别人说了算的局面, 从而导致内控系统失效, 给本单位造成内控风险。加之内控制度缺乏科学的量化评价体系, 好与坏的区分标准模糊, 奖惩制度无法建立, 激励机制跟不上, 内控制度执行自然无法到位。

3. 信息不流畅, 责任不明。

一个良好的信息与沟通系统, 应能确保组织中每个人均清楚地知道其所承担的特定职务和应该承担的责任, 当前, 基层央行中还存在各个部门各自为政, 部门与部门的信息沟通欠缺, 造成内控的事前、事中缺位监控。

4. 监督机制不够完善。

虽然目前基层央行内部设立了相应的监督部门, 并配备了人员, 但监督形式还不统一, 造成监督人员数量不足、缺乏监督力度。在监督手段上更多的还是沿用着传统的手工常规监督, 方法较为落后。与此同时, 缺乏有效的监督绩效激励机制和严格的监督检查责任追究制度。

三、基层央行内控机制建设的构想

按照COSO内控理论, 结合基层央行在内控机制建设中存在的主要问题, 应从以下五个方面构建基层央行内部控制框架:

1. 强化制度建设, 完善控制环境, 营造内控合规文化。

一是要从决策层、管理层、操作层分别设计, 构建良好内控环境。加强对决策层与管理层的内控制度建设, 同时充分考虑操作层面制度设计的可执行性, 制定可供各个岗位人员使用的业务政策、行为手册和操作程序, 根据业务的发展变化, 及时补充、修订各项制度, 做到制度先行、内控优先。二是加强教育增强全员内控意识。应采取多种形式加强对员工内部控制和风险管理理念教育, 使职工牢固树立风险防范意识, 提高全员对内部控制的参与意识和对风险和内控管理工作的认知度, 逐步构建内控合规文化, 真正做到以制度规范人的行为, 以人的规范行为防范风险发生。

2. 进行全面的风险评估。要将风险管理的内容纳入到内

控制度中, 根据业务的发展、风险点的转移以及环境的改变及时修订内控制度, 制定一套涵盖各部门、每个岗位的风险管理制度, 各岗位设置相应的风险等级, 不同级别的风险岗位制定不同的关注措施, 实现实时动态监测, 同时要建立有效的激励机制, 有效落实问责制, 确保奖惩分明, 违规必究, 提高违纪成本。

3. 强化管理, 实施有效的内部控制活动。

一是狠抓制度执行和检查落实, 建立正向激励制和违规惩戒等约束机制, 使各项内部控制活动得以不折不扣地贯彻执行, 从而不断提高基层央行内控活动的有效性。二是整合并充分发挥监督部门的合力优势。充分发挥内审、纪检监察和事后监督部门的联席会议制度功效, 通过定期通报各自监督信息, 达到实时监督、过程控制和风险防范等监督信息资源共享、明确监督重点的目的。三是对监督检查发现的各种风险或隐患性问题, 监督部门适时做出综合评价结论, 提出强化内控及防范和化解风险的建议, 及时督促整改。

4. 建立广泛的信息交流。

在信息方面, 要注意内部信息和外部信息的搜集和整理, 拓宽信息的交流渠道和方式, 构建内控信息交流技术平台。一是要结合基层央行实际, 加强信息收集, 汇集各种内控信息数据;二是要加快相关软件的应用和开发, 建立可靠的信息系统, 涵盖部门的全部重要活动;三是畅通信息交流渠道, 做好各部门之间的协调和相互促进工作, 加强部门间信息交流和资源共享, 增进相互之间的理解和沟通。

5. 加强内控的监督与评审。

内控监督是支持和保证内控管理的必要手段。其目的是保证内控管理按预期进行, 并为内控机制的有效运行提供保障。内控监督部门要对内控管理情况进行适时、持续的监测、检查和评价, 及时掌握内控管理状况;要依法独立地履行内控监督职责, 恰当地确定对内控管理部门监督检查的范围和频率, 对内控管理部门及其管理层履行职责的情况进行准确评价, 通过建立定性评价与定量评价相结合的评价指标体系, 对各部门、各项业务和管理活动的内部控制状况进行分析并与内部控制标准进行比较, 以确定风险控制和运转效率, 从而保证内控监督工作的全面性、有效性;要根据业务发展的变化不断创新内控监督形式, 完善对内控监督结果的整改和处理机制, 切实纠正内控管理中存在的问题, 促进内控管理部门健全内控机制、提高履职能力、提升管理水平。

摘要：COSO理论内部控制框架由相互联系的五个要素组成:控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通和监督评审, 作为基层央行重要构架的内控记者建设方面还存在控制环境薄弱、风险意识单薄、评估缺失、信息不畅等问题, 应从控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通和监督评审五个方面入手, 促进内控管理部门健全内控机制、提高履职能力、提升管理水平。

关键词：COSO理论,基层央行,内控机制

参考文献

[1]张静.以风险防范为基础以绩效管理为导向[J].中国金融, 2005, (22) .

[2]汤谷良.内控制度如何具备持续的执行力[J].财会学习, 2006, (9) .

[3]吴克刚, 陈裕君.对基层央行内控机制建设的探讨[J].福建金融, 2006, (4) .

[4]胡志成, 等.当前基层央行制度建设存在的问题及建议[J].武汉金融, 2008, (11) .

[5]陈国琴.对构建内控合规文化的思考[J].现代金融, 2008, (12) .

[6]许华晶.对基层央行内控机制建设的分析与思考[J].新疆金融, 2008, (11) .

[7]姚小燕.央行内控机制建设的现状与对策[J].青海金融, 2007, (13) .

内控机制建设 篇8

一、公立医院内控机制概述

1. 公立医院内控机制内涵

作为一种用于内部管理的综合性机制, 内控机制实际由许多具体的管理规定构成。公立医院实施内控机制, 目的是为了进一步完善医院的内部管理状态, 提高其运营效率。由于公立医院具有公益性质, 具有国有属性, 不同于一般的事业单位, 一直以来公立医院在内部管控方面不甚重视, 应用较为滞后。因此, 作为公立医院, 更需有效的内控机制帮助其改善内部管理, 实现运营目标。

2. 公立医院内控机制的作用

第一, 随着医疗体制的改革和市场经济的发展, 我国医疗卫生市场的竞争愈发加剧。公立医院虽具有国有性质与公益性, 但面对激烈的外部环境也需不断提高其市场竞争力。而内控机制的实施, 有助于公立医院结合自身特点, 联合内外部经济环境, 不断改善内部管理和运营效率, 从而提高市场竞争力。

第二, 内控机制是以单位的发展战略为依据, 并围绕发展战略制定各项内部管控措施。因此, 公立医院借助内控机制, 实现社会利益与经济利益、短期利益与长期利益的融合与兼顾。同时, 通过一步步的内控措施, 医院的发展战略得以实现。

第三, 内控机制有助于公立医院实现国有资产增值保值。公立医院借助于内控机制, 通过完善的管控措施, 能够降低医疗服务成本, 提高医疗服务质量和产出比率。此外, 内控机制还在一定程度上完善公立医院的财务监督。

二、我国公立医院内控机制的当前现状分析

1. 公立医院内控机制本身尚不健全

公立医院不同于一般的事业单位, 具有公益性质等。在公立医院中, 医职人员众多, 内部部门复杂, 各部门、人员等对内控机制都没有充分的认识与了解, 医院整体上并不具有一个统一、系统的内部控制体系。不仅如此, 目前我国很多公立医院实际都尚未真正建立属于自己的内控机制。不健全的内部控制体系, 使医院的财务管理存在重大隐患。

2. 公立医院内控机制执行力度不足

早在2006年, 我国卫生部就下发了“医院管理年”活动方案。该方案要求以病人为中心, 全面提高医疗服务质量, 并对医疗单位内控机制进行了相关规定。要求各级医院都应充分认识到内控机制对医疗单位的重要性, 要通过内控机制完善财务管理。然而近年来, 我国医院对内控机制的执行效果并不佳, 公立医院更是如此。很多公立医院虽建立了内控机制, 但建立的目的更多的是为了应付上级检查, 有些公立医院的内控机制更是“一纸空文”, 并没有得到实际执行。而且不仅执行效果不佳, 也缺乏一定的可操作性;还有些公立医院财务管理等内部管控较为混乱, 存在监管不到位和职责不清的状态。

3. 公立医院内控机制缺乏必要的约束性

前文已述, 医院既不同于一般企业, 又不同于一般的事业单位, 具有自己的显著特征。比如, 医院作为特殊行业中的一个经济实体, 在医疗服务消费方面具有较低的弹性, 无法像其他经济实体一般通过扩大收入提高自身的经营能力。目前, 随着我国越来越多的医疗单位实体开展ISO900质量认证, 医院的很多内部管理规定都愈发完善与完整。但是, 就内控而言, 所具有的约束性并不高。而且, 仅靠制度层面的完善, 无法真正获得有效的落实。还需内部监督等约束机制予以保障。

三、公立医院内控机制的发展建议

1. 进一步控制公立医院的成本开支费用

无论何种单位性质, 成本费用的控制都是内控的重点与难点, 公立医院也不例外。公立医院应进一步加强对成本费用的控制。公立医院可以对成本支出实行“会签联审”制度。通过对每笔经济业务的严格审核与层层把关, 实现开源节流、挖潜绩效。具体措施可依据下属步骤。经办人员于业务发生时提出成本费用申请, 经部门负责人初步审核与审批后提交至财务部门, 财务部负责人再次审批, 然后出纳进行三次审核与支付。上述流程中, 审批是关键。业务发生部门的管理者与财务负责人、出纳等共同对成本费用进行审批。对超预算的申请, 负责人应拒绝审批支付并退回。笔者认为, 只要通过上述四步的联合把关与监督, 公立医院的成本开支定能获得有效控制。

2. 公立医院应进一步加强预算管理

有效的预算管理能够提高公立医院内部控制的效果。而加强预算管理首先一点便是要更新预算管理的观念。预算管理是医院财务管理的重要构成与起点, 其重要性不言而喻。因此, 应将预算从制度层面进行硬性安排, 无论是编制还是执行, 都应提升至制度层面。再者, 公立医院在编制预算时, 应深入各个部门与人员, 足够细化, 提高其可控性与可操作性。除此之外, 对于支出预算, 要依据“量入为出”原则, 分清轻重缓急, 严把总预算, 不能使预算成为形式主义。公立医院应利用预算实现开源节流、增收节支。同时, 针对预算的执行情况应不断总结与分析, 并将预算执行与医院的经营管理紧密相连。

3. 从制度层面完善公立医院的内控机制

内控机制归根结底都是一种制度。因此, 无论是其执行还是完善, 均应建立在制度层面之上。首先, 公立医院应严格遵照《医院财务制度》 (财社[2010]306号) 以及《医院会计制度》 (财会[2010]27号) , 在严把宏观经济政策的同时结合自身特点, 建立详实的内控制度。其次, 根据内部各部门与岗位职责配备从业人员, 不相容职务要严格分离, 落实岗位责任制。此外, 公立医院应严格按照前期所编制的收支预算, 判断与分析各预算指标的执行情况, 并对其及时进行分析反馈。再者, 针对重要岗位, 应提倡人员轮岗, 以杜绝利用职务之便所产生的腐败现象及违规现象的发生。

4. 公立医院应进一步完善内部监督机制

制度纵使再完善, 倘若脱离有效的内部监督, 那么最终将只是一种“文字化”的形式。因此, 在实际执行与落实过程中, 公立医院还应对此进行相应的监督, 以实现内控机制的最终落实。首先, 公立医院应对内控机制监督予以充分重视, 并设立专门机构与人员从事具体的监督检查工作。笔者认为, 可以对负责监督工作的专门机构或者人员分配以下具体职责:第一, 负责检查评价内控机制的具体执行情况, 审查每一笔费用开支的发生过程;第二, 在监督检查中及时发现问题, 仔细分析各业务与岗位设置等方面的缺陷与不足, 并书写检查报告, 提出整改建议;第三, 对内控机制执行效果显著的部门与人员进行表彰, 对违反内控机制的部门与人员进行批评。

5. 从外部监管入手, 建立公立医院内控机制问责制

除了从内部监督入手约束内控机制的执行之外, 笔者认为, 公立医院还应结合外部监管, 建立内控机制的问责制。外部监管可由医院上级部门予以具体负责, 具体落实依靠下述措施:第一, 倘若发现医院并未制定适合自身的内控制度, 应责令其限期改正, 并在改正期间予以严密监督;第二, 已建立内控制度的公立医院, 倘若出现违反内控的状况, 要对责任人进行追究甚至予以通报批评;第三, 已建立内控机制的公立医院因违反内控而造成严重后果的, 要对相关责任人根据《财政违法行为处罚处分条例》给予相关处罚处理, 并追究因犯罪所造成的刑事责任。

摘要：内控机制不仅能够保障公立医院的各项经济活动顺利展开, 还能保证财务信息的真实性与可靠性。本文以新医改为背景, 以《医院财务制度》 (2010年12月28日, 财社〔2010〕306号) 为依据, 通过分析内控机制在公立医院中的作用与实施现状, 指出公立医院加强内控机制的建议。

关键词：公立医院,内部控制,作用,现状,建议

参考文献

[1] .吴国昭.浅议医院会计监督机制.中国医院统计, 2011 (04) .

[2] .张红.公立医院内部控制体系的建立与完善.医院管理论坛, 2012 (07) .

[3] .王文光.医院内部控制制度存在的问题及改进措施.中国卫生事业管理, 2013 (09) .

[4] .牛玉.新时代下公立医院内部控制体系的建立与完善.经济师, 2011 (02) .

[5] .马文霞.医院内部控制制度现状思考.财会通讯, 2011 (29) .

内控机制建设 篇9

1 以商业金融银行为主体探寻其内部控制机制的意义

1.1 内控机制的完善使得商业银行获得稳健的经营保障

商业银行是一个通过货币经营提供有价值金融服务的机构, 因而在其经营过程中不可避免的会使得风险程度增加, 如信贷业务重点信用风险威胁以及相应的操作风险威胁等方面。因而需要对金融资产的稳定性以及安全性等方面进行考虑, 使得商业金融机构可以稳定和快速地发展。目前我国的商业金融机构为了实现有效的风险防范, 需要建立一套良好的自我约束体系以及风险预防体系, 这两种体系构成了内控机制的有效建立[1]。

目前我国的商业金融机构因其历史等相关多种原因造成了现有的贷款利率的偏高, 使得资产利润率程度受到了影响。并且使得相应的风险程度开始增大, 目前随着全球经济一体化的程度加快, 带来了国际经济金融一体化进程的加快, 因而需哟啊金融创新程度获得高效的发展, 使得我国在金融业开发程度提高后, 其商业夜航面临的风险状况变得复杂。同时一些新型业务如表外业务和国际业务等等面对的风险种类也不断的增多, 这些状况都需要银行机构具有完善的内控管理机制, 使得自身可以抵御这些风险进而提高自身的竞争实力。

1.2 内控机制的完善使得金融业获得稳定和安全

金融也是一个具有高度领域相关的整体行业。对国民经济的发展具有重要的引导意义, 是国民经济稳定发展的一个基础保障。同时对社会的稳定起到一个基础的构建作用。银行机构的资金流动繁琐, 当出现一个局部问题后, 容易引发多种资金问题, 会对相关的金融机构以及其他国家的金融组织造成连锁破坏影响。使得金融危机的发生概率增加。

近几十年的金融危机分析研究证明, 金融危机爆发后, 对国家的经济以及社会会造成重要的影响。并对整个世界的金融市场形成一定的动荡。因而, 我国不断的和世界金融机构相互紧密联系的今天。有必要对商业金融机构的内部进行有效的控制, 形成一个完备的运行机制, 对其风险可以进行有效的规避和控制, 这对金融行业的安全稳定具有重要的意义[2]。首先可以让金融也获得安全的保障, 其次也可以让我国的经济和社会保持稳定的局面。

2 基于我国的银行金融机构的内控机制进行现状的解读及问题分析

金融机构是对货币信用进行经营的极其特殊的一种行业, 其内控机制的建设非常的重要。内控机制的严格制定、建立和有效执行对于金融机构的大小经营风险和经营的后果有着重大的影响。金融机构不断加快的商业化进程迫切的需要内控机制的强化和金融机构内部管理的加强, 以更好的防范金融风险和威胁, 保障金融稳定, 其重要性和紧迫性可想而知。

2.1 我国当前已经拥有了最初级别的金融机构的内部监督体系, 其监督作用的发挥也处于良好状态

建立内部监督机制是金融业包括商业银行发展的大势所趋, 能够有效的应对急速发展的市场化金融业务, 娴熟的运用多样化的金融工具, 有力的植入电子化的金融手段。定时定点定期进行内部稽查, 建立相关的机构, 工作人员各司其职各自履行责任, 对业务和岗位进行抽查。及时发现问题, 反映问题, 并提供改进的意见和更新防范措施, 这也为内控制度的执行提供了监督基础。

2.2 在内部管理方面制定了制度并逐渐机制化, 对业务部门的管理和关键岗位的管理力度进行了加强, 内部管理制度趋于完善, 执行的步骤也比较全面、实际

针对于各个岗位的管理方法也更加细致化, 各岗位之间的制衡性也明显得到了加强, 权责分明, 避免不必要的重复和易忽略的缺漏。更有部分金融机构结合了自身的实际情况, 制定了更加适合自己的规章制度细则, 成立相关的委员会以及审批等组织管理机构, 加强内部控制机构, 以达到内部制约机制的健全。

这些长足的进步证明了我国的金融业的发展在日趋成熟, 然而, 有进步的同时一定存在相应的缺陷和不足。其表现为以下几点。

2.2.1 对内部控制的认知产生错位

当前仍有相当一部分金融机构将内控定义为对下级部门的监督和管制, 而忽略了对自身的约束和监督, 使得内部控制失去了制衡性。同时, 忽略了内部控制的抽象化的管理意义, 仅仅局限于对业务的控制, 而排除在政策制度的决策活动之外。第三种状况是将稽查监督的部门等同于内部控制, 失去了对自身经营行为的约束能力。

2.2.2 缺乏科学的内部控制的制度性设置

尽管当前有很多金融机构设置了诸多内控制度, 然而始终没有达到互相监督、互相制衡的效果, 无法充分地协调各部门的职能发挥。

2.2.3 大脚穿小鞋, 机制不合适

内部控制机制作为一种监督的体系, 最主要的职责之一就是对各项规章制度的有效执行进行检验, 充分发挥其内部控制与监督的最高权威性。然而我国的金融机构恰恰缺乏有效的、频繁的内部监督行为, 监督人员数量过少, 突击性的临时性的检查多于对重大问题的稽查行为。无法及时反映问题、纠正错误, 力度极弱。

2.2.4 执行内部控制的制度过程中浮皮潦草, 缺乏彻底性

尽管很多的金融机构已经开展了各类内部控制制度的设置和建设以控制、降低风险, 然而在实践之中大量的风险失控依然存在, 不依章法、不循规定是此现象发生的重大原因。金融机构的监督制度仍然处在“人治”的阶段, 领导成为执行监督的主体, 领导的意志成为监督的政策, 越权行为严重, 各部门负责人制衡性极其匮乏。

3 内控机制对银行金融机构的重要作用

内控机制是金融机构本身的一种十分重要的自律行为, 其方式是通过对机构自身的各个司职部门以及员工所进行的业务活动的风险进行控制、加以制度规章上的管理、提升部门员工与机构的相互制约性所采用的方法和自我调整、管制程序。

现今和未来, 金融部门最为紧迫的任务将会长期是对内控机制的建设的健全和完善, 以此来促进国家宏观调控能力的加强、金融改革的继续深化、金融风险的预判和防范、金融秩序的稳固和维持、金融事业的蓬勃发展。

3.1 金融机构的内部控制机制能够为金融改革的有效实施保驾护航

我国的金融改革进入了纵深阶段, 正在实现新的飞跃, 在良好的外部发展环境的滋养的同时, 内部的动力和条件也必须要得到完善。完善这个内部动力的方式就是对内部经营机制和管理方式的不断加强和改善, 改进完善内部动力和条件, 实现金融机构自身的约束力和发展力。

3.2 金融机构的内部控制能够优化其管理机制, 对经济犯罪防患于未然

作为一个金融机构, 有效的内部管理机制的建立是非常必要的。如果缺乏相关的机制, 以权谋私、收钱办事的现象就会屡禁不止, 吃、拿、卡要就会成为一些当职者的家常便饭。通过手中掌握的各项权力挪用公款、收受贿赂, 开设黑账号将各项资金纳入自己的帐中, 甚至携款出逃。因此, 加强内部控制是金融机构自我防范的必然需求。

3.3 金融机构的内部控制能够推动内部制度的优化改革, 保障各项制度和规章的有效贯彻落实和透彻的执行

随着经济的不断发展, 金融业务也在更多的领域之中开展起来, 为保证业务的质量, 各大中小型银行都在制度方面加大了建设力度, 不断将规章制度健全化、体系化。然而金融行业的繁复性决定了其管理和监督方面的漏洞的存在, 不能有效地贯彻落实制度政策和规章。这就需要内部控制对各项规章制度的贯彻和执行进行有效的监督, 即使发现违纪违规的行为和现象并加以查处, 全力保障金融机构的良性发展[3]。

4 我国商业银行金融内控机制建设的建议和优化策略

综合上文所讨论、探索的我国金融行业的现状及存在的问题, 针对其内控机制的建立健全和优化提出以下几点策略。

4.1 对内部控制的意识加以强化

对于在银行金融机构的从业人员, 必须增强器内控的意识。随着金融业的不断发展, 其风险急剧增加, 面临的威胁也越来越多, 商业化的进程除推动其不断前进外, 也带来了诸多负面效应。因此必须拥有健全的内控制度, 才能在风险来临前防患于未然。同时增强银行自身的防险意识。最后要自觉的、严格的遵守内控制度, 自我监督、相互监督, 保障合法、合理的运行体系。

4.2 完善制度体系, 强化执行力度

严明权责制, 合理分工, 将工作细化到各个岗位和个人身上。建立监察机构对岗位实行不定期、多频率、不同方式的检查、监督, 促进内控制度向更加合理、健全、完善、有效的方向推进。同时以法律规章的手段确保内控制度的稳定执行。

5 结语

综上所述, 商业金融机构所涉及的领域非常的繁杂, 其令范围之广、领域之宽是诸多行业都无法比拟的。因此对其制度的改革和建设, 尤其是对其内部控制机制的健全更是非常必要的。建立、健全商业金融机构的内部控制体系要从体制上进行变革、从文化上进行引导、从制度上进行改进、从技术上进行创新、从管理上进行监督、从操作上进行细化, 是一个综合不同层面、从不同角度进行改革的系统性工程建设。在我国商业金融机构内部控制机制当前的改革过程之中, 体制的转换依然受到或多或少的阻力, 内部人员的技能和人文素质有待进一步提升, 管理和经营的文化传统存在着亟待摒弃的“糟粕”, 建设过程中繁复的环节消耗的成本较多, 都制约着内部控制机制的完善。因此必须抓住规律, 循序渐进, 不断寻求适合我国商业金融机构的发展方式, 有效地实现内控体系的健全。

参考文献

[1]伍敏.我国商业银行内控机制的完善途径解析[J].企业导报, 2013 (01) .

[2]苏玉生.关于加强商业银行内控机制建设的思考[J].金融经济, 2013 (14) .

内控机制建设 篇10

一、加强对县支行内控长效机制建设的认识

当前，县支行内控机制建设中存在对内控目标和内控要素的理解不够到位、内控环境不佳、内控制度执行不力等不少问题，我们必须进一步提高认识，紧紧围绕“领导负责、统筹组织，注重机制、持续推进，循环提升、有效控制”的工作思路，以更好的理念和更高的标准来深入推进县支行的内控长效机制建设，不断增强风险防范与自我控制的能力。

（一）领导重视是关键

县支行内控长效机制建设是一个长期性的工作，需要有一个明确的指导思想作为行动导向。要把内部长效机制建设作为加强领导班子建设，提高履职能力的一个重要内容，纳入领导班子和中层干部的考核范畴，列入全行工作的重要议事日程。各级行应建立“一把手全面抓、分管领导具体抓、部门负责人深入抓、全员参与落实、一级抓一级、层层负责”的内部控制管理责任体系。同时要组织相关部门定期分析本部门的风险状况，研究解决风险管理中存在的问题和不足，把内部控制管理工作真正融入到业务发展建设的总体工作中。

（二）思想教育是基础

制度落实关键在人。在内控机制建设过程中，要始终把职工思想教育摆在首要位置，坚持职工大会政治学习制度，切实开展警示教育，不断提高职工政治素质。班子成员经常性开展与职工面对面交心谈心，深入了解和掌握职工思想，正确加以引导和教育，使职工逐步树立正确的人生观和价值观。同时，县支行要充分发挥党支部和工、青、妇的组织作用，深入开展文明单位创建活动，生动开展各类文体活动，切实帮助解决职工实际困难，不断完善职工积极参与民主管理的方式方法，使广大干部职工保持积极向上的身心与活力，形成一个团结、文明、和谐的集体，为内控机制建设奠定良好的基础。

（三）制度执行是保障

本着与时俱进的科学态度，坚持“用制度管权管人管事”的管理理念，高度重视内部制度建设，注意解决制度规范中不完善、不配套等方面的问题。不断细化、完善、拓展业务风险控制管理体系，消除风险控制盲区，增强工作流程和内部控制的可操作性;逐步形成一套较为规范的内部制度体系，为深入推进内控机制建设创造了有利条件。同时需要严抓制度落实，做到“从严、从细、从实”。“严”，就是紧扣制度，做到制度面前人人平等，对有章不循、执行不力的坚决予以查处，绝不纵容庇护。“细”，就是敢于“较真”，刨根问底，不放过任何“蛛丝马迹”，做到事实清楚、证据确凿。“实”就是力求实效，坚持“四不放过”：即问题不查清不放过，原因不查明不放过，整改不到位不放过，责任追究不到位不放过。

（四）长效机制是目标

内控机制建设是一个长期、动态的过程，既不可能一蹴而就，也不可能一劳永逸，必须有重点、有步骤地进行，要常抓不懈。县支行要按照《中国人民银行分支机构内部控制指引》和成都分行印发《关于加强辖区县(市)支行内控机制建设的指导意见》的要求，更加注重风险管理、自我控制、过程控制和持续监测等内部控制关键环节，进一步推进内控机制建设，建立健全“领导重视、教育有效、制度管用、监督到位、奖惩有力”的内控长效机制。

二、从内部控制要素出发，建立健全县支行内控长效机制

近年来，华坪支行在丽江中支的正确领导下，按照科学发展观的要求，不断创新思路，强化措施，着力从美国COSO五个要素即内部控制环境、风险评估、内部控制活动、内部控制的信息及其沟通、对内部控制的监控入手，创新性地推行内部控制风险防范责任制，积极建立了“领导、教育、制度、监督、奖惩”五位一体的内控长效机制，取得了“强内控、防风险、保安全、促发展”的良好效果。

（一）加强组织保障，建立风险防范责任机制

以支行行长为组长的内控风险防范领导小组，按照县支行长、副行长、部门负责人和各岗位职责分层次落实了内控责任，使内控责任明确到岗、落实到人。制定《县支行内部控制风险防范实施方案》，明确内控目标、遵循原则、风险部位、风险点、防控措施、监督检查、责任考核及奖惩等内容。在方案实施过程中，县支行可建立内控风险防范例会制度，加强内控信息的沟通和交流。各股室负责人按月、分管领导按季、行长每半年召开内控风险防范例会, 分别对各股室和支行的制度风险、操作风险和管理风险做出分析和评估，同时针对发现的风险隐患及时整改落实。

（二）坚持风险为本，建立岗位风险防控机制

可采用定性与定量相结合的方法，根据支行行长、副行长、股室三个层级的职能职责，对县支行风险部位和风险点进行全面的分析和汇总，明确各部门、各个岗位的风险部位和风险点。华坪支行通过风险排查设置了35个风险部位和185个风险点，其中高风险点30个，中级风险点113个，低风险点42个。同时，按照内部控制活动要求，把行领导的风险部位科学地划分为决策管理、思想教育、班子建设、干部管理、制度建设、廉政建设和监督检查等内容，把领导责任与风险防范责任有机地结合起来。各部门的风险部位依据其职责划分，使内控风险防范覆盖了各层次、各部门、各岗位，充分体现了内控应遵循的全面性原则，力求做到“横向到边，纵向到底”。在全面梳理内控风险部位和风险点的基础上，制订《县支行内部控制风险点防控表》，明确县支行切实可行的防范和化解风险具体措施，要求风险防控措施要具有较强的针对性和可操作性，确保内控风险防范不留死角。

（三）强化同级监督，建立监督检查机制

充分发挥班子成员、中层干部的职能作用，实行“月查、季查、半年检查及考核”制度，各股室负责人按月开展自查，分管副行长每季进行检查，行长每半年进行全面检查和考核。县支行监督部门作为内部控制风险防范领导小组办公室具体负责内控风险责任的日常监督。同时建立同级监督员制度，支行可从各股室人员中确定一名2012年第1期中旬刊 (总第468期) 时代Times业务骨干作为同级监督员, 主要负责监督检查本股室日常内控制度建设和执行情况、监测内控管理方面存在的风险隐患、参与开展执法监察工作, 严格检查和考核管理工作, 确保内控管理做到规范化、精细化和经常化。华坪支行推行内部控制风险责任制一年半来, 共开展同级监督105次, 查出并整改问题112个, 监督检查出的问题正在逐步减少, 同级监督效能得到有效提升。

（四）奖惩结合，建立内控制度执行的激励约束机制

为进一步强化制度管理工作的长效机制，县支行可建立制度执行与绩效考核相挂钩的管理方式，对在检查中发现的执行制度不力、工作时有差错、问题屡查屡犯等现象，严格按照制度规定，逐级追究责任;考核结果与员工的绩效工资挂钩，并作为评价干部履职业绩、干部聘用、精神文明建设等方面的重要依据。为突出正向激励作用，县支行可设立个人和部门内控风险奖励基金，形成有效的激励机制;同时，紧紧围绕“权、钱、人”三个环节，构建权力制约机制，完善反腐倡廉教育制度、监督制度和问责制度，实行强制休假、定期换岗、轮岗等管理措施，将管理置于制度的规范和约束之下，全面建立起从制度上规范职责行为的“铁律”，确保有章必循，违章必究。

（五）优化内控环境，建立“内控优先”的内部控制文化

县支行把内控机制建设纳入到全行工作的总体布局之中，把强化内控与基层央行文化建设、推动文明单位创建、加强队伍建设和基层党建工作有机结合起来，如华坪支行首创后经丽江中支整理的《县支行风险防范歌谣》，以35个岗位编写的风险防范歌谣，把县支行内控管理和央行文化建设有机结合，促使内控文化赋予了无穷的生机和活力。同时，通过增强学习、培训和教育的针对性和有效性，更加注重相关管理和操作人员认真学习并正确理解掌握制度规程，使每一岗位和管理控制环节执行制度到位;更加注重营造良好的同级监督环境，给予监督部门充分的参与权、知情权和发言权，引导监督部门履职从强调独立到注重价值，实现从“警察”到“医生”的转变;更加注重对人的“软约束”，提高员工对单位的归属感和认可感，增强员工的风险防控意识，充分发挥员工的工作积极性，创造性和自觉性，真正树立责任意识、风险意识，努力打造“内控优先”的人文环境。

三、倡导标准化管理理念，努力达到内部控制的目标

内控机制建设是一个持续完善的过程, 要依据县支行组织环境、业务内容、运行方式、技术手段等方面的变化和进步, 持续完善和改进内部控制, 确保内部控制设计合理, 执行有效, 从而达到“三个确保”的内部控制目标:即确保各项资产安全完整、确保各项工作规范和高效运行、确保依法有效履行央行职责。

一是推进“以岗位为点、以流程为线、以制度为面”的内部控制标准化。按照“一个业务品种、一套业务流程、一套规章制度”的原则，积极制定《县支行岗位标准化流程》和《内控制度汇编》，规范业务操作，推动支行管理的科学化、规范化;另外，要形成科学的内部控制风险防范流程：内部控制风险防控→内控风险责任落实→内控制度执行→内控管理监督检查及整改→内控管理考核→内控责任追究;在整体过程中县支行内部控制风险防范领导小组及监督部门要进行持续监测管理，逐步形成“自我监督、自我纠错、自我完善”的内控运行机制。

二是遵循风险为本的理念，强化风险管理。风险管理是内部控制的核心环节，县支行各级人员要从自身的岗位出发，进一步深化对风险认识，增强风险意识;开展风险识别、评估、防控和评价一体的管控措施。动态分析识别风险类别、风险等级，注重对县支行内部控制风险点的排查和风险评估，实时加强和完善支行风险点及防控措施，并对风险控制情况进行评价和反馈，使内控管理更加具体化和制度化，让内控风险防范关口前移。

三是实行分级监督管理运行机制。构建“月度股室负责人自查、季度分管行长检查、半年内控风险防范领导小组检查和考核、监督部门以及各股室同级监督员负责日常监督及再监督”的同级监督格局。监督管理突出对一线业务部门和要害岗位的监督检查;突出发挥内控风险防范领导小组及监督部门的动态分析高风险点业务、动态监控风险隐患并及时督促整改存在问题的作用，把内控管理抓实抓深。在开展同级监督过程中，纪检监察部门深入各业务部门，贴近业务，通过分层级、分时段的监督检查，逐步形成了敢于监督、善于监督、勤于监督的同级监督格局，为促进内控制度落实执行提供坚实的监督保障。

我国商业银行风险内控机制探索 篇11

关键词：商业银行；风险内控机制；探索

中图分类号：F062 文献标识码：ADOI：10.3969/j.issn.1672-0407.2012.06.003

文章编号：1672-0407(2012）06-005-02收稿日期：2012-03-25

如今我国各大商业银行业根据自身特点建立了较为完善的风险内控机制。然而，由于我国现如今经济阶段水平有限以及商业银行发展时间尚短的特殊性，在某些方面，我国的商业银行内控机制的水平不及国外发达，起效慢、执行难成为了我国当前商业银行发展的现状。

一、商业银行风险内控机制面临的风险

（一）信贷风险

当前我国大部分商业银行在信贷业务上都采用了弹性机制。这种弹性机制恰到好处，体现在两个方面。一方面，各层工作人员严格执行贷款管理责任制，按照“审贷分离，分级审批”的原则设置信贷业务操作和管理，明确各自责任与权限。对贷款业务可能出现的各种风险建立完善的信贷风险预警系统以及灵活的应急应变机制。这种系统能够及时有效地反馈信贷资产质量和可能影响银行经营的各类事件，从而促使决策层在第一时间制定出切实可行的措施。另一方面，商行及时与上级总行或央行进行沟通与协调，在可能的情况下，扩大信贷业务的规模，加快资金流通，取得更大效益。

（二）交易风险

商业银行对其自身的交易风险也极为重视。交易风险控制包括同业拆借和外汇买卖两种业务。在日常的业务中，商业银行对同业拆借对象、期限合同、拆入与拆出资金比例及其用途,都进行了严格控制。

（三）信息系统风险

信息系统的开发与维护是整个银行系统最为重要的一个部分。正因为当前各大银行储存操控数据都是运用银行自身建立的信息网络系统方便快捷地处理基层操作业务，所以信息系统显得格外重要。

二、商业银行风险内控机制的重要性

（一）商业银行风险内控机制的具体受益者

首先，商业银行风险内控机制的第一受益者就是银行本身。风险内控有效实施的最终目的就是规避风险或减少风险带来的损害，保证商行的经济利益不被侵蚀。商业银行在规避风险的同时，可以得到巨大的经济利益。这对以盈利为目的商行是至关重要的。

其次，商业银行风险内控机制还间接使商业银行各种业务的客户受益。商业银行做好风险内控，在使自身不断受益的同时，还保证了客户的利益。银行主要的资金来源都是来办理存款业务的客户，而资金的去向一般都是办理贷款业务的客户以及银行自身的一些投资。然而，当银行经营不善出现流动性危机时，办理存款业务的客户感觉到的危机是最大的。银行自身所遭受的风险例如不良贷款等会使得存款业务的客户资金被套牢，甚至出现资金损失。

再次，商业银行的风险内控机制还使得其他商业银行收益。因为商业银行各行之间都是有业务往来的，譬如同业拆借、外汇买卖等。所以商业银行的一家经营性危机有可能蔓延到所有同其有业务的商业银行，造成大量资金的流动性减弱。各种打包贷款、抵押贷款等高风险经营也将商业银行之间的风险凸现出来。但是，这种交流合作也促进了所有商业银行风险内控的一体化、规范化。督促所有商业银行对风险内部控制机制的建立与维护，加强商业银行应对风险的能力。

最后，商业银行的风险内控机制使得整个社会经济的正常运转。商业银行的风险内控直接影响到商业银行的运作，而商业银行能否正常运作也牵扯到其客户与其他商业银行。而这几者都是社会正常生产运作的主要参与者。换言之，若商业银行的风险内控严重失败，首先导致商业银行的倒闭，其次导致各个大小客户与其他商业银行面临严重危机，甚至导致社会经济的不稳定乃至暂时瘫痪。所以，商业银行的风险内控机制的建立尤其重要。

（二）商业银行风险内控机制的必然性与现实意义

风险内控机制是商业银行生存和发展的必要因素。商业银行之所以有利可图，之所以能招揽客户，是因为它对风险的掌控。商业银行的盈利需要风险。我们都知道商业银行的主要盈利来源是存贷款的利差，而存贷款的利差的获得正是需要承担一定收不回贷款的风险所得到的。商业银行在业务上作为一个“转换器”，将风险转换为盈利途径。它承担风险，转化风险，同时还将风险植入金融产品服务中进行再加工。风险对于商业银行来说是一把“双刃剑”，既能为银行带来巨大的利益，又是蚀利的主要原因。管理稍有不当，风险就会侵蚀银行利润股东。投资就得不到预期的回报。严重时风险还会进一步侵蚀银行的资本，极端情况下能使银行破产倒闭。所以说，风险内控是商业银行的基本职能，是商业银行生存发展的必要因素。

风险管理是金融监管的核心。银行业是一种高风险行业，它的发展不仅要求商业银行奉行审慎经营原则，而且要求金融监管当局必须将风险管理放在监督工作的首位。现如今，不管是商业银行内部，还是外部的监管机构都将商业银行的风险控制放在首位，就连《巴塞尔协议》都将资本充足率、政府监管与市场约束作为三大支柱。这三大支柱无一不是以风险管理和监督为核心的，可见国际社会对风险控制的重视程度。

三、完善我国商业银行风险内控机制方法

（一）构建自我约束的风险控制机制

商业银行内控机制的最终目标便是实现对风险的有效控制。在这个追求有效控制的过程中，最关键的就是选择一个有效的风险控制机制，而自我约束的核心就是资本约束。经济资本通过对非预期损失的计算和预测，直接反应银行的风险状况。经济资本，众所周知，就是整个银行投资、建设等用于维持其经营下去的资本，也是银行在经营运作中最赖以生存的根源。经济资本的约束可以给银行带来安全的经营环境以及战略支持。在内部控制中应该自觉运用经济资本这一概念，发挥资本分配在银行风险控制中的作用，使商行形成稳定的激励约束机制。

（二）健全组织结构与规章制度

同其他企业的经营相同，商业银行作为更加容易遭受风险的行业，需要如同其他企业一样的组织结构规章制度。由于银行本身的特殊性，银行业的这种组织结构与规章制度更需要严谨完善。不论是基层工作人员，还是高层领导，抑或是后线各个支持部门或后勤保障部门，都应该清楚地认识到自己工作的职责以及目的，同时明确与其他上下链条部门的关系。只有这样，整个银行才能有序、有效地运行，确保将操作风险降到最低水平。

（三）建立经常性的监督反馈体系

并不是建立了合理的组织结构与规章制度，银行就能顺利地经营下去。有时宏观的政策导向会使银行的经营方向出现微调，而当组织结构不能及时有效地随之改变的时候，监督反馈体系就会发出预警，敦促各部门适当适时地调整。所以，有效的风险内控机制的监督反馈会促进组织结构与规章制度发挥作用。同时这种监督反馈也能不断地使其他各个方面产生的问题暴露出来，使管理层及时改正。

（四）实施科学合理的职责分离

职责分离，就是指业务的分离以便避免让一位工作人员承担多项不兼容的职责，从而造成差错和舞弊等潜在银行内部风险。职责分离的目的就是通过多人部分地或重复地做同一项工作，以相互牵制的方式避免舞弊现象或差错的产生，同时也可以及时发现此类事件，如会计审计、贷款审核与批放等。

（五）实行有限的业务授权

授权是指银行董事会向管理层及其下级机构和工作人员赋予的，一种能够代表银行从事各项业务或某些业务的权利。全体员工都要严格遵守授权有度，只在授权下开展业务的规则。商业银行应当对不同的业务、不同环节采取不同程度的授权，避免因授权过大导致的舞弊行为而带来损失。各个环节应当秉着既能保证经营决策有效运作，管理制度有效贯彻，又能保证权利制衡得到落实的目标来进行授权。

（六）培育具有风险意识的企业文化

内控机制建设 篇12

一、提高认识, 加强内部管理和案件防控长效机制建设

剖析辖区人行系统近年来开展的制度落实年活动、案件治理专项活动、制度执行力建设活动和风险隐患排查中存在的各种问题, 对内部管理和案件防控还没有形成有效的管理机制。因此, 各级领导干部要进一步认清形势, 认识到加强内部管理和案件防控长效机制建设的必要性和紧迫性, 是从根本上解决有章不循、违规操作和屡查屡犯等问题的有效措施, 建立健全教育管理、业务管理、监督管理和责任追究机制, 是基层央行提高风险管理水平, 杜绝风险隐患, 正确履行职责的重要保障。各基层人民银行要根据职能转换, 对案件防控、内部管理工作机制进行及时修订、补充和完善, 逐步探索和建立一套能够自我发现、自我纠错、自我完善的工作机制, 通过合理的岗位设置, 科学的人力配置, 在保证效率的基础上, 有效地防控案件, 杜绝隐患, 确保安全, 履行好各项职责, 努力实现所辖系统资金管理零风险, 业务操作零差错, 廉政建设零案件, 金融服务零投诉, 行政执法零违规, 安全应急零失误, 努力做到在当地社会上有影响、政府中有地位, 金融机构中有形象。

二、建立完整的制度建设长效机制

各基层央行要按照人总行“谁制定、谁完善”的原则和有关要求, 对本单位现行各项规章制度进行认真梳理和审查, 对有些不切实际、难以执行的规章制度进行修订和完善。通过制度建设和建立长效机制, 形成规范严密的内控管理和监督制约机制, 使每一个部门、岗位, 每一项工作、每一个操作环节都置于严格的制度约束之下, 做到有章可循, 有章必循, 违章必纠, 形成权责分明、互相牵制、共同防范的业务操作机制, 使监督检查操作程序进一步规范化、制度化。同时要营造学制度、用制度、监督制度执行的良好范围, 使广大干部职工进一步增强做好基层央行工作的责任感和使命感, 提高干部职工执行意识、责任意识和防范意识, 杜绝以信任、习惯代替制度, 以人情、友情、亲情超越制度和有章不循、违章操作的行为。建立并实行制度落实事前、事中、事后控制监督体系。

三、建立有效的教育管理机制

把理想信念教育、职业道德教育和反腐倡廉法规制度教育列入重要议事日程, 与业务工作和精神文明建设同部署、同落实、同检查、同考核, 形成党委统一领导, 纪检监察部门组织协调, 相关部门各负其责, 广大员工积极参与的工作格局。开展经常性的反腐倡廉宣传教育, 把党风廉政建设和反腐倡廉教育作为干部职工学习教育的重要内容, 纳入年度工作目标考核, 制定思想教育和业务培训的考核标准, 建立工作汇报、情况通报和绩效考核等制度, 把各单位领导干部落实“一岗双责”的情况纳入监督检查范围。通过有效的制度化推动, 引导干部职工树立正确的人生观和价值观, 提高员工职业化水平, 增强遵纪守法和风险防范意识, 筑牢思想道德防线。

四、建立规范的业务管理机制

一是不断完善业务管理制度, 严格执行人总行“分支机构内部控制指引”、“县支行基础业务岗位整合和合理兼岗”等有关规定, 合理设置岗位, 明确岗位操作细则, 落实岗位职责, 防止违规兼岗和违规操作。二是建立离岗授权制度, 在明确各层级管理人员职责的基础上, 建立行级领导、部门负责人和业务主管等层级的离岗书面授权制度, 增强责任约束, 不留责任空挡。三是加强风险管理, 在明确风险管理目标基础上, 积极探索和建立风险评估和风险识别系统, 按照岗位操作、部门管理和领导责任等环节把握风险分布, 做到定期有针对性地进行防范, 确保风险得到有效防控。四是加强业务协调管理机制建设, 对涉及跨部门的综合性工作, 通过相应的协调管理机制达到及时沟通信息, 避免各自为政、相互推诿等现象发生。五是建立相关监控视频管理制度, 在明确相关人员职责基础上, 进一步完善科技监督的痕迹管理, 确保定期查看视频录像。

五、建立科学的监督检查工作机制

一是完善中支监督检查体系, 在不断改进和规范业务操作流程, 完善岗位管理的基础上, 形成岗位之间有效的交叉制约, 充分利用现有资源和工作平台, 实现对各项业务的自我维护和有效控制。对业务部门规章制度执行情况进行定期检查, 建立日查、旬查、月查和季查制度, 实现各个层级检查的相互协调和相互衔接, 定期通报检查情况。二是规范对县支行监督检查, 中支业务主管部门要对所辖县支行业务状况进行定期分析, 及时排查和发现因业务管理、岗位设置、人员素质、流程设计等问题而可能出现的风险点和风险隐患, 同时, 要将本级监督机制与系统监督机制相结合, 逐步探索和建立一套能够自我发现、自我纠错、自我完善的工作机制。三是加强再监督, 纪检监察、审计等部门要对部门负责人、分管领导落实本级和系统管理、监督责任的情况实施再监督。积极探索内审与纪检监察部门的协同监督机制, 整合监督资源, 发挥监督合力, 使之形成一个既对事又对人、符合基层人民银行业务与管理特点、科学有效的监督体系。

六、建立严格的责任追究机制