网络信用方式

网络信用方式（精选9篇）

网络信用方式 篇1

摘要：现代国际贸易中广泛使用的信用证是通过银行进行的, 涉及的当事人多, 而且变成了银行和买卖双方的交流, 中间的通讯过程比较长, 费用多, 产品在市场上的价格瞬息万变, 企业对资金和产品的时效性要求也越来越强, 但企业又不能在贸易中依靠没有信用担保的支付方式。另随着网络在现实企业中的深入普及, 其迅捷性和方便性得到了普遍认可, 怎样在网络中构建一个对买卖双方都有利的信用担保, 对买卖双方的贸易提供更迅速的服务是许多银行和大型金融资本机构必须要努力践行的。

关键词：网络信用方式,信用证,信用担保

1 信用证方式的流程和特点

1.1 信用证方式的使用流程

买卖双方首先签定贸易合同, 买方依据合同将货款交给开证银行, 并依据合同申请开立信用证, 开证行收到申请后开出信用证并联系通知行, 通知行在收到信用证后将其交给卖方, 卖方依据信用证要求备货, 议付行审核单据是否与信用证条款相符。卖方发货后制备单据, 备齐信用证要求的单据交给议付行议付, 如果单据与信用证相符, 议付行向卖方支付货款, 议付行将单据交开证银行, 开证行将单据交给买方, 买方凭单据向承运人领取货物, 如对货物有数量或质量异议, 须要与卖方协商或诉诸法律。银行对此不承担义务和责任。

1.2 信用证方式的特点

信用证是一种银行信用, 开证行负第一性付款责任。信用证是一种独立自足的文件, 它不依附于贸易合同。信用证业务只处理单据, 不涉及具体的商品和劳务。

2 网上信用方式的流程和特点

2.1 网上信用方式的使用流程

买卖双方首先签定贸易合同, 买方依据合同在网上填写信用保证书, 卖方在网上确认, 依据信用保证书, 买方和卖方将一定数量的履约保证金交给担保公司, 如一方保证金不准时到位, 担保公司通知另一方其保证金是否退回, 卖方备货后在网上输入“卖方货已备妥通知”或发传真通知, 担保公司通知买方补足货款, 担保公司收款后通知卖方发货, 卖方发货后在网上输入“卖方发货通知”并将议付单据交担保公司, 担保公司审核单据后将单据交买方, 买方凭单据向承运人领取货物, 收货后在网上输入“买方收货通知”。收货后2天内如有数量异议, 在网上输入“数量异议通知”, 15天内如有质量异议, 在网上输入“质量异议通知”, 担保公司根据买方异议通知, 暂不向卖方支付货款并通知卖方处理有关异议, 凭双方协商结果或法律判决执行付款。

2.2 网上信用方式的特点

网上进行贸易迅速快捷, 适合市场需要, 双方支付的履约保证金比较少, 降低买卖双方交易成本, 另外买卖双方直接交流, 有效的避免了信用欺诈。关于任何条款的改动买卖双方也可及时交流。

3 信用证方式和网上信用方式的比较

3.1 传统信用证涉及的当事人多

传统信用证涉及的当事人有买方、卖方、开证银行、通知银行、议付银行, 这些银行又不是恒定的, 可能涉及不同地区, 不同法人, 不同系统, 不同运作方式, 而网上信用担保只涉及买方、卖方和网络担保公司, 网络担保公司是固定的一个单位。

3.2 传统信用证的透明度差

如买方在开出信用证后, 一直要到开证银行转来议付单据时才能得到发货详细情况, 也就是说, 如果买方不主动联系有关当事人, 就只知起始和结果, 中间过程是银行之间的流程。而网上信用担保, 买卖双方可以随时随地的上网查阅业务进展情况, 因为业务过程的每一步在网上都有记录, 何时履约保证金到位、何时货物准备就绪、何时买方货款全部到位、何时发货、何时收货、收货后买方有无数量和质量异议等, 都能在网上查到, 设计的履约情况一览表使双方对业务进程一目了然。

3.3 传统信用证的过程长

买方开出信用证, 通过银行转给卖方, 一般最少需要一星期, 也就是说, 卖方最少要等一星期才能确切知道买方的信用证条款, 而网上“信用担保书”的输入可以双方互动, 对条款相互讨论, 相互修改, 达成一致, 是及时知情的;传统信用证需要议付银行审核单据, 根据UCP500的规定, 议付银行的审核时间不能超过一星期, 这是信用证规则对银行的约束条款, 但一般也不会少于一星期。一般的, 完成一个信用证的过程最少需要一个月。而完成一个网上信用担保的过程不会超过一个月。

3.4 传统信用证有制度缺陷

传统信用证要求议付银行审核单据是否与信用证条款相符, 如果单据与信用证相符, 向卖方支付货款, 根据UCP500的规定, 议付银行只负责审核卖方提供的单据是否与信用证的条款相符, 没有责任审核单据本身的真伪。如果卖方提供的是假单据, 只要单据与信用证的条款相符, 议付银行就得向卖方支付货款, 使买方蒙受损失。这就是所谓的信用证诈骗, 这在信用证业务中并不罕见。网上信用担保能够很好的克服这一漏洞。网上信用担保在审核单据后并不立即付款给买方, 是在买方收货后15天才履行付款责任;在网上信用担保中, 买方在收货后2天内不提出数量异议、15天内不提出质量异议, 担保公司才履行议付责任。这样就能很好的保证买方的利益。如果买方想利用这一条款作文章, 恶意提出数量异议或质量异议, 充其量只能拖延卖方及时收到货款, 其本身并不能捞到利益, 因为买方已全部支付了货款。

3.5 传统信用证的费用高

网上信用担保的费用大约只是传统信用证的10%或者更低, 一般说来, 传统信用证的费用是交易金额的0.5%, 还不包括各个银行和当事人之间的邮寄费和通讯费;网上信用担保的费用为0.1%, 别无其它费用, 大大降低了买卖双方的交易成本。

3.6 传统信用证不利于单据的审核

由于传统信用证涉及各地银行, 买卖双方的企业单据又千差万别, 银行审核人员的审核标准很难统一管理。在以往的经验中, 由于银行审核单据失误给双方造成纠纷的情况并不罕见, 由此给企业造成直接经济损失的情况也不罕见。网上信用担保是集中审核单据, 能够集中有贸易专业经验的人员审核单据, 有利于审核标准的统一性, 降低审核单据的失误率。

3.7 网上信用担保更有利于保护买卖双方的权益

履约保证金有利于保证交易的严肃性, 履约保证金既不占压双方太多的资金, 也能制约双方的违约行为。从网上信用担保的操作规程可以看出, 保证金到位后卖方才备货, 买方全部货款到位后才通知卖方发货, 买方不付足货款就得不到货物, 且有损失履约保证金的风险, 卖方不准时发货就要损失一定的履约保证金, 卖方发货不合格就有收不到货款的风险, 双方只有认真履约才能不受损失, 任何一方有意违规都不会给对方造成明显的直接经济损失, 只会给自己的违规行为付出代价。在贸易业务中, 卖方最大的风险是发货后收不到货款, 买方最大的风险是付款后收不到货或货物不合格, 网上信用担保在买方验收货物合格之前, 卖方不仅得不到货款, 还有保证金在网络担保公司的帐户上, 如果货物有问题, 买方及时与卖方协商或提起法律诉讼, 不仅能保护自己的货款, 还能得到有效赔偿;卖方也不必担心发货后收不到货款, 担保公司在通知发货前就已让买方付足了货款。

参考文献

[1]丁梅生, 姜文.国际贸易实务[M].武汉:中国财政经济出版社, 2002, (8) .

[2]吴百福.进出口贸易实务教程[M].上海:上海人民出版社, 2003, (9) .

[3]黎祥.网上担保方式的应用[J].生产力研究, 2005.

网络信用方式 篇2

信用卡已成为多数人日常消费中最为便捷的支付工具，不少人手中持有多张信用卡。每个月，面对还款日期和金额不尽相同的信用卡，持卡人很容易因混淆日期和金额造成逾期扣费的情况。

逾期还款的影响

一般来说，如果持卡人未在规定日期内偿还信用卡的欠款，所在银行将对持卡人进行扣费处理。此外，逾期未还款除了会发生相应的扣费，还将影响个人信用记录。因此如有拖欠的款项，建议持卡人及时偿还贷款及信用卡透支额，并按时交纳各种费用。

良好信用记录将在个人信用报告中体现，用以反映个人的信誉度。如果持卡人遇到临时性资金紧张，可选择最低还款额方式，并可通过银行的账单分期功能缓解短期还款压力。

银行传统信用卡还款方式

为了方便用户进行信用卡还款，银行开通了多种不同的渠道。包括柜台还款、ATM自助还款、终端还款、电话还款等27种多元化还款方式。

此外，一些银行还提供了关联本行或他行的自动还款方式，用户可绑定同名下的本行及他行借记卡实现信用卡还款。本行关联还款时，可将本人的信用卡与借记卡借贷关联，从而实现每月自动转账还款；跨行关联还款时，通过将他行借记卡与本行信用卡进行关联，从而在信用卡到期还款日由信用卡银行系统自动对指定的他行借记卡进行扣账，以完成信用卡账户的还款。

如今，除了通过传统的方式给信用卡还款，还衍生出多种创新的还款方式，帮助持

卡人避免逾期欠款的情况。

网络还款轻松便捷

借助网络手段偿还信用卡使得还款过程变得更加轻松便捷，如今的网络还款渠道日益丰富，不仅可通过个人网银还款、银联在线、51信用卡管家、U51钱管家等平台网上还款，多家银行还支持通过支付宝、财付通、快钱等第三方支付平台的还款方式。

信用证上巧列付款方式 篇3

合理设置销售合同

销售合同是进口商申请开立信用证基础，合理设置合同对往后进口商申请开立信用证有着重要的影响。作为出口商，在保证买卖双方的根本利益和对条款无异议情况下，在拟立合同中采取主动性可使得往后的信用证更简单、清晰。

∷将品名简单化，做到分身有术

一般说来，多数订单的货物种类和规格少则几项, 多则几十项。而买卖双方都希望在合同上规定详细，以保护双方各自的利益。但如果将繁杂的货物品名和规格都列上的话, 所产生合同和以此合同开立的信用证肯定相对复杂，在申请或开立信用证时也就容易产生货物描述错误，甚至部分货物名称遗漏而未显示在信用证上。这就为日后的信用证执行和单据的操作带来很大的麻烦。

如果在缮制合同时，将繁杂的全部货物尽可能梳理成一个或几个的通用名称放在主合同上，在合同附件的通用名称项下分成几种具体的货物，在具体货物的项下再列规格，就比较容易解决货物品名繁琐的问题。 我们举一例来说明，如某一出口商向国外出口一批工程机械设备及零件，包括不同型号压路机、挖掘机、起重机等及其附件。我们订立合同时就可以采取以下方式：

按以上的方式做合同, 开证行就可以主合同的通用名称开立的信用证, 对货物描述非常简洁。从而规定提单上的货物描述也与之一致，达到将复杂化为简单的目的。而对于发票，装箱单等其他单据，只需要把握在通用名称下的“单单一致”即可。

∷合理设置跟信用证有关的条款

装运港设置尽量模糊化。譬如，在某一合同中，买卖双方商定以某一沿海大型港口为装运港，但是在订立合同时，如果不是FOB成交方式，尽量设置为“任何中国港口（ANY CHINESE SEAPORT）”，以免在出运时由于意外的天气或其他突然的原因造成在信用证规定的港口无法装运。

装运时间的设置要留有余地。在具体操作中，如果承诺30天交货，许多出口商会设置装运时间为：WITHIN 30 DAYS AFTER RECEIVING THE L/C。实际上进口商往往会从申请开立信用证的时间算起，到最后装运期为30天规定在信用证条款中，这样无疑使出口商的备货装运时间减少了约5~7天。因此，为了获得真正30天的交货时间，应加5~10天左右时间，避免出口商在备货出运时间上处于被动。具体做法可以采取类似：WITHIN 30 TO 40 DAYS AFTER RECEIVING THE L/C，这样相对买卖双方都有较大的弹性。

信用证应设置确切的付款时间。在实际业务中, 提单后多少天付款比见票后多少天付款有利于受益人。比如：对于出口商来说，远期信用证L/C 90 DAYS AFTER SIGHT比L/C 90 DAYS FROM THE B/L DATE，收汇的时间慢许多。

价格条款的设置要符合相应的运输方式。出口业务人员必须灵活掌握各个价格术语具体运用，费用和风险责任的划分。如：对于空运或联运货物缮制合同时，建议不要采纳海运的CFR或CIF术语， 采用CPT和CIP更好些。

∷防范信用证中不利条款的出现

出口商书面要求进口商在开立信用证时设立以下条款：

对议付行的设置，要求进口商直接开证到出口商的议付行，有利于出口方银行及时鉴别信用证的真伪，了解开证行的信用和记录，找出信用证的软条款。在实际的业务中，部分信用证是开证行将证通过其代理行或直接寄到受益人手中。如果所收到的证发生以上问题时，受益人就不能及时发觉，以至货物出运后，造成被动。

对议付条款的设置，要求进口商将议付条款设置为所有中国境内的银行。现在很多的信用证是国外银行SWFIT、电开甚至信开到其代理行，然后通过快件公司收通知费和快件费，其中的议付交单条款往往仅设置为代理行，这给很多不在代理行所处城市的出口商带来不便，实际上是缩短了受益人的议付交单的时间。

认真审核信用证条款

当受益人收到信用证后，必须认真审证和提出一次性修改信用证，其中有三个审核重点。

∷对信用证的一般性条款审核

主要是以合同为基础的条款，包括受益人名称及地址，信用证的开立时间、船期、装期、有效期，货物的描述，价格条款，装运港和目的港等。这个主要参照合同和UCP500来审核出所有需要修改的地方。

∷对信用证所需单据的审核

主要掌握发票、装箱单、提单、保单、原产地证书、分析单等单据的审核，每种单据需多少。单据审核特别注意以下3点：

（1）信用证有没有自身矛盾的条款。如本是FOB价格条款，提单上却要求显示“FREIGHT PREPAID”，CFR的价格条款需要INSURANCE POLICY等。

（2）1/3海运提单直接寄单的问题。对于进口商，提单条款往往需要 1/3的提单和全套单据直接寄给客户，出口商对于这一条款非常忌讳。但在我们实际操作中，只要信用证规定提单的收货人为开证行或偿付行收货，还是属于银行信用。

（3）发票和原产地论证条款。对于中东开来的信用证，往往发票和原产地证书需要到该国驻中国的使馆或领馆的经商处论证，这是一个非常麻烦又花钱的事。若这类条款出现在信用证条款上，最好要求开证申请人修改掉，如果由于目的港清关原因不愿修改，也可要求进口商将此款修改为所有的阿拉伯国家的使领馆均可认证。类似ORIGINAL INVOICE AND CERTIFICATE OF ORIGIN TO BE LEGALIZED AT ANY ARABIAN EMBASSY OR CONSULATE，这样有利于出口商不受时间和地点的限制进行这两个单据论证。

∷对附加条款的审核

附加条款有两部分，一是对银行的，二是对受益人的条款。我们主要注意后者对我们的实际影响。

类似于开证申请人或其代理人在装船前的签署的检验单据要随同其他全套单据进行议付的软条款。受益人必须特别注意，一旦接受此条款，在日后所交的单据，开证行会找各种理由，认为所议付的检验单据的印鉴与开证行备案的印鉴不符，而造成重大不符点。对这类条款，一定要坚持要求开证申请人修改。如：4CARTONS GOODS TO BE INSPECTED AT PORT OF LOADING，AND THE RELEVANT INSPECTION CERTIFICATE SIGNED BY APPLICANTS OR THEIR REPRESENTATIVE TO BE SUBMITTED ALONG WITH FULL SET OF DOCUMENTS。解决该条款有两种方法：一是彻底要求开证申请人去掉这一条款，而改用装船前寄该批货物的实物样品，把制造商的分析单或质量证明作为议付单据之一；二是装船预检，由双方接受的比较公正的国际检验公司进行检验，将其出示的报告或论证的发票和装箱单作为议付单据之一。

对于其他一般性附加条款的审核，如最后交单期，一般为21天，有的规定10天或15天，必须提前做好相关货物的出运和单据的缮制工作。

∷灵活运用制单技巧

在“单证一致，单单一致”的原则指导下，灵活运用制单技巧，能有效减少不符点，是安全收汇的保证。

发票

发票上除了受益人和开证申请人的名址与信用证相一致外，对于受益人，在不产生不符点的情况下，还应包括营业执照号码（BUSINESS LICENSE NO.）和税务登记（VAT NO.）, 因为有些国家的清关及备案需要这些信息。

信用证对发票一般条款的规定：在不产生不符点的情况下，货物品名和规格必须越详细越好，各个产品的价格、价值、总价值应与信用证一致，这样有利于出口商和进口商清关。以免货物到达目的港后，进口方要求重新寄送发票。

装箱单

受益人的抬头，发票号码和唛头等与发票严格一致。.

货物的名称不要求那么详细，一般说来，同种货物在的同一名称项目下,列明规格小差异即可, 不同货物之间只要列明名称差异。对于出运复杂的货物时, 出口商在处理装箱时，最好编制箱号, 相同名称的货应安排在相近的箱号。如有并箱，必须列明各个箱号所装货物名称、规格和装箱规格和数量。装箱单的制作，可以采用自动运算功能的EXCEL进行制单，以免计算错货物的重量和体积。

提单或空运单

提单或空运单制作非常关键，因为该单据为非出口商（受益人）制单，一旦议付后发现不符点，很难有时间来修改。多数单据的不符点有很大一部分出自提单/空运单，最后导致扣费，甚至拒付。因此，必须注意以下几方面：

（1）出口操作人员应非常认真审核信用证关于提单/空运单的要求，包括一般条款要求和附加条款要求。以此为基础的出口托办单或明细单，应准确无误与信用证和其他单据相一致。

（2）提单/空运单的内容应尽量简单清晰，这样不容易产生不符点。对于复杂繁琐的货物，在不影响进口方清关和提货的情况下， 应尽量采取一个或几个简单的通用名称。

（3）提单/空运单的格式和签章必须符合UCP500的要求。在实际业务中，有许多出口商和货运公司只注重提单/空运单的制单内容是否与信用证相一致，而忽略其格式和签章是否规范，导致在议付时造成不符点而又无法在最后交单期内去修改，从而带来收汇风险。

善后处理问题

受益人交单议付后，一旦发现不符点，应该在最后的交单期或有效期内尽快改单。将不符点的单据找出，分为受益人所出的单据（如发票、装箱单、汇票等）和非受益人所出的单据（如提单/空运单、 原产地证书等）。

优先处理非受益人缮制的单据。对于提单/空运单，如果时间来得及，可以退回货运公司重新出单。对于内地出口企业，一般需要4~5天时间。如果时间紧，受益人可以写保函给货运公司，要求其重新出提单/空运单并立即快递寄出，同时快递寄回原有的提单。

一次性修改受益人所出单据的所有不符点。对于有些不符点，可以灵活处理。例如：本来与CFR成交的定单，却在信用证规定要保单议付，而之前又没有修改掉这一条款，如果信用证对保单上所投保的保险公司没有具体要求时，受益人可以在当地，以开证申请人作为被投保人买一份保单以消除不符点，提高收汇安全。由于国内的保险费率1.5‰~5‰不等，保险费低几乎与一两个不符点费用差不多。

如果受益人所交的单据无法在最后的交单期或有效期修改， 或者根本无法修改而造成事实上的不符点， 并被议付行和开证行确认, 应注意以下几点：

（1）如果开证申请人接受不符点、同意付款赎单或承兑，不管是一般不符点还是重大不符点，一般来说，开证不会拒付，只是拖延付款和扣相应的不符点的费用。只要要求议付行及时发函开证行要求其尽早付款即可。

（2）如果开证申请人拒绝接受不符点、付款赎单或承兑的，视不符点性质，可能产生以下情况：

如果是一般不符点，开证行不得以此作为拒付理由，再加上开证行为了自身信誉也不会轻易地拒付或恶意拒付。受益人与开证申请人和开证行协调，促成赎单付款或承兑。开证申请人需要更换或补交单据的，受益人必须尽早配合提供单据。

如果是重大不符点，开证行可能拒付。因此受益人应视开证申请人的拒付情况具体来处理：

首先是开证申请人（进口商）的财务状况差，无力赎单。对于此状况，可以要求其在合理时间内筹集资金来解决。

其次是货物价格下跌，开证申请人在无利可图的情况下拒绝赎单。受益人可以在价格上展现适当的弹性，即通过必要的折扣和降价来解决问题。

社会保障信用体系建设方式之研究 篇4

一、提升信用法律法规和标准规范系统建设

其主要分为以下几点:第一, 提升社会保障区域的诚信制度构建。完善经济适用房、廉价房、公租房等具备保障性的住房申请、退出工作的诚信制度构建。完善救灾、救助、低保、慈善、彩票、收养等工作的诚信制度。第二, 更好的构建全面规范信用信息记录、完善、管理等工作的信用法规制度。提升社会保障中信用信息记录、管理、安全保护等工作的法律法规、制度等文件。第三, 构建全面的信息和技术要求, 明确全面的多样化信用主体识别标志、信用信息目录和标准、数据信息、技术条码等。构建征信服务相关的合同规范、服务质量等标准[1]。

二、提升社会保障信用信息系统建设

其主要分为以下几点:第一, 提升社会保障多项工作的信用信息系统构建和全面工作。依据社会保障各个区域的多样化工作管理信息系统, 结合网络、系统软件、硬件等能源, 结合完善的规定、信息标准和技术要求、不相同的构建原则, 不断创新基础设备, 结合信用信息资源规范、技术要求、信用信息划分标准, 提升建设完善社会保障各个区域的信用信息系统, 从而促使信用信息可以向电子化管理方向发展。第二, 引导构建社会保障信用信息资源共享制度。促使社会保障各个区域的信用信息整合、共享和革新系统, 提升实际信用信息共享和整合工作。分析制定社会保障信用信息共享化和整合信息, 构建或者完善整体具备的信息资源共享系统, 从而确保各个区域的信用信息资源得到共享。第三, 促使社会保障各个区域的信息系统和公用信用信息管理系统得到有效的连接, 让社会保障信用信息趋于公共信息平台, 从而为公共信用信息管理系统的发展提供有效的资源, 让其与其他的行业产生关联性。

三、构建社会保障领域信用联合奖惩系统

其主要分为以下两方面:第一, 提升对守信主体的奖励和支持。提升政府对社会保障行业的信用工作的激励。政府各个部门在实际实施社会保障行业市场管理和公共服务责任的时候, 更多的应用信息和多样化信用服务, 提升对守信者的奖励, 构建完善的守信名单系统, 并且在实际工作的过程中对守信者的问题进行优先办理、简化工作等方案, 以此提升守信工作的宣传和表扬。第二, 提升对失信者的管理和制约。提升行政监管性惩处工作, 政府在整体社会保障行业中的管理和公共服务, 提升并且实施信用划分管理制度, 依据制度对失信者进行制约和管理, 提升失信的成本。提升司法性的惩处工作。社会保障各个部门结合司法部门提升失信违法案件的管理制度, 司法机关在实际工作中提升对公共信用信息管理系统的查询应用程度, 依据法律研究失信者的责任。同时, 提升行业性的惩处工作[2]。

四、分析构建社会保障信用评价系统

创造信用评价系统标准和评价方案。支持和组织信用服务系统依据相关的法律法规整合、获取以及创新社会保障信用信息, 依据完善的信用评价构成和评价方案对实际社会保障信用实施划分和评价, 从而构建社会保障信用评价系统。

构建信用信息查询应用系统。深入实施信用信息和信用服务产品, 在社会保障相关部门的应用, 在确保隐私的情况下, 依据相关的标准提升对社会保障信用信息的整合和分析, 构建完善的评价系统和公开制度, 确保社会保障各个部门都可在多样化的领域汇总提升信用信息的工作程度, 其中包含了个人待遇、慈善工作、企业参与社会保障行业中的生产和服务、企业残疾人安排就业等。以此依据规章重视度更好的对社会人群推广信用信息, 促使社会居民更多的应用信用信息, 从而提升守信和失信的奖励以及惩处制度的实施[3]。

五、实施诚信教育和诚信文化建设工作

提升诚信文化的宣传和遍及。依据我国独特的社会主义经济制度和发展价值观念的宣传理念, 提升广播、电视、网络等形式的传播程度, 从而全面化的多方面的进行社会保障领域依据法律法规和诚信文化进行发展, 以此构建完善的、优质的发展环境。提升宣传工作面, 从而更好的发展理念, 以此引导社会保障信用体系得到有效的宣传, 并且创造优质的社会诚信宣传环境。

更多的实施诚信创造活动。深入实施社会公德、职业道德、家庭美德、个人品德教学工作, 选择社会保障领域诚信存在的问题, 以及诚信建设中需要解决的问题, 从而更好的实施专项管理工作, 更好的建立社会保障领域诚信风格。不断实施“社会保障信用”诚信组织的活动, 构建全面化的社会医疗保险定点系统分级管理工作, 以此更好的实施评估工作。依据评价工作更好的实施建设工作, 从而在实际发展的过程中创造完善的企业诚信经营环境和氛围[4]。

结束语

总而言之, 在实际发展的过程中, 随着社会经济和社会环境的不断创新, 促使社会保障信用体系得到了有效的推广。同时, 在发展的时候需要结合社会市场经济环境和居民发展需求不断的创新, 从而构建优质的社会保障信用系统, 并且在实际发展的过程中为居民发展提供有效的需求。因此, 全面化的社会信用系统是现代市场经济系统中重要的组成部分, 并且具备无法取代的规范市场主体能力的引导和管理能力, 也是确保市场经济有效发展的依据。

摘要：分析社会保障信用系统建设方式, 有助于社会管理工作人员明确社会保障信用系统建设工作的重要性, 并且在实际发展的过程中结合实际社会发展需求和特点, 不断的创新建设形势, 从而为实际发展提供优质的社会保障信用系统。

关键词：社会保障,信用系统,建设方式

参考文献

[1]吕智宇.社会保障信用体系建设现状探讨[J].学术论坛, 2016, 02.

[2]余源培.重视社会信用体系建设——对金融危机的必要反思[J].上海财经大学学报, 2014, 01.

[3]刘袁胜.社会主义市场经济条件下社会信用体系建设[D].大连理工大学, 2013.

浅析信用证支付方式的风险防范 篇5

信用证结算可谓是19世纪末期国际贸易结算方式上的一次重大变革, 此种结算方式的出现保障了买卖双方不在交易现场时, 履行合同的权益和地位, 信用证则是“一手交钱, 一手交货”的凭证。

根据国际商会第500号文件中对于跟单信用证的定义, 跟单信用证和备用信用证, 均须双方约定, 开证行应申请人的指示和要求, 在符合信用证条款的前提下, 凭着符合规定的单据, 向受益人或指定受益人进行付款或者兑付出具的汇票。

信用证目前来说分为光票信用证、背对背信用证、不可撤销信用证、循环信用证、可转让信用证五种。由于信用证特有的“严格一致”制度, 反而容易让不法商人实施诈骗和冒充利用, 故客观风险也较大。

二、信用证交易中的实际操作风险

(一) 出口商面临的风险

1、实际上操作中, 进口商会做一些小动作, 如不在规定的

日期内开证, 或者根本不开证, 以此来逃避外汇汇率变化以及进口管制严格等问题。或者是添加对己方有利的附加项, 诸如提高保险险种、变换目的港口、改换金额、更换包装等, 从而让己方实现变更合同的企图。

2、进口商故意设置一些诸如规定不确定、文字失误、条款

内容自相矛盾等容易让人忽略的陷阱, 如打错受益人的名称、地址、装运船、以及有效期限等等, 这些都有可能成为开证行拒付的理由。其次是进口商指定发票、装箱单等, 这种要求看似简单, 实际上有的却是难以办到。

3、进口商伪造信用证、窃取他行空白格式信用证, 更有甚

者会恶意串通濒临破产、已破产银行的职员开信用证, 一旦失察, 出口商损失惨重。实践中还有不法进口商勾结信用差的小银行, 有意让条款繁杂、内容含糊而增加汇兑难度, 而迫使出口商主动降价。

4、进口商故意设置高难度动作, 比如指定某种不易获取的

信用证, 指定某特定人签字, 指定船公司, 或者标注货物的配船部位, 或者明确要求FOB能在CFR条件下凭借保险公司的回执去申请议付, 上述要求的难度就在于这些要求非受益方所能控制和履行, 使得出口商的伸缩性和灵活性降低, 不仅造成装运不便, 还会因此而工作被动, 而多支付运费。

5、由于各国依据的的法律体系不同, 出口商应在充分了解对

方所在国法规和制度的情况下制订信用证条款, 不然, 表面规定于己有利的条件, 到了他国反受法律的约束, 就有理也难行了。

6、进口商恶意诈骗, 比如将过期或者已失效的信用证涂改,

如变更原证金额, 装船日期和受益方名称, 以达到骗取货物, 或者是通过骗取出口方的信用证, 来达到骗取银行融资的目的。

7、进口商伪造保兑信用证诈骗, 专指进口商提供虚假信用证, 伪造国际银行保兑函, 从而去非法骗取出口商大宗货物的骗局。

8、规定卖方须听到指示才能装船、装船日期另行通知、进

口许可证须核准、货物样品须经检验认证等等, 这种条款在某种程度上限制了作为第一付款责任人银行的作用, 降低了银行信用, 此是大风险之一。其次这种规定可能会导致兑付因为某些因素而延误, 而卖方一旦备货, 就有可能因为货价的涨跌而受损。

(二) 进口商面临的风险

1、基于信用证结算的规定, 只要受益人能向银行提交符合

规定的单证, 银行便实现兑付。假如受益人一旦对实际货物数目作假, 或者是凭空假造单据, 就能骗取到货款。

2、倒签提货单的风险。出口商没有在信用证规定的日期内

装船, 但是又为了取得和信用证相符的单据, 便要求承运人根据信用证的要求签发假的装船提单。此种做法的危害便是货物将会延缓到达目的地的日期, 以致对进口商的生产计划和销售旺季错失而蒙受损失。

三、信用证结算的风险防范

(一) 出口商的防范措施

1、在出口贸易活动中, 出口方须求稳为上, 对新的贸易伙

伴要通过驻外领事馆、驻外机构和一定规模的银行或者咨询机构来获取信用讯息。

2、信用证的信用保障是和开证行的信誉是直接关联的,

故出口商在开证之前应充分核实进口方所在国家和地区金融状况, 以及该地银行开展信用证结算业务的流程, 并在订约时约定信用证的开证行, 以及开证行以外保兑银行。务必严格审查、核实信用证的真伪和开证行的信用, 以及信用证的种类等等。出口方最好是请自己有业务往来, 或者是己方熟悉的且资信较好的银行来对信用证加以保兑。

3、合同是贸易往来的基础, 信用证是兑付货款的保障。出

口方要对买卖合同尽可能的避免一些可能日后引发争议的内容和条款。其次是看合同与信用证条款是否一致。

4、出口方严格遵照信用证条款缮制各种单据, 以确保己方

所提交单据的种类和内容与信用证条款一致。通知行则有义务将核查结果及时通知信用证的受益人 (出口方) , 以防进口商因得不到或者延迟获得货物而引发纠纷的风险。

(二) 进口方的防范措施

1、进口商务必要对出口商的信用进行调查, 并选择信用好的运输公司和质检单位, 以防范出口商单据作伪的风险。

2、对于银行转来的各种单据, 进口商要请专业人员对其进

行真伪鉴别, 如有疑点, 应立即致电国际海事局进行核实, 核查之后再付款, 并在核查完毕之前通知银行, 拒绝兑付。

3、法院不会因为买方的指控而让银行终止付款。只有在进

口方充分掌握了出口方进行贸易欺诈的证据, 且进口方银行未在合理时段内停止付款的, 进口方才能向当地法院申请让银行停止付款的命令, 此为“信用证欺诈的例外原则”。该原则不违背《跟单信用证统一惯例》, 还能保护进口商免遭欺诈。

四、结束语

尽管信用证是以银行信誉做保障, 使跨国贸易变得更为安全、可靠, 但是, 也由于它自身特有的“独立抽象性原则”, 且在实践中的种种复杂人物关系, 使得贸易双方稍有不慎便招致损失, 所以, 防患于未然是一个重要议题。

摘要：信用证结算目前是国际贸易活动中使用最广, 同时也是最重要的结算方式之一, 是属于银行信用的一种, 故为广大国际买卖双方所信赖。但是, 使用和风险是一贯并存的, 本文拟研究信用证的风险及防范, 来对实际操作进行指导。

关键词：国际贸易,信用证结算,风险分析,风险防范

参考文献

[1]孙桂莲.《国际贸易中的信用证欺诈》[J].经济与管理, 2002;4

[2]丁嘉慧.《常见信用证软条款及其风险防范分析》[J].2004;14

[3]陈国兴.企业要重视选好结算方式[J].上海金融.2005;4

网络信用方式 篇6

一、信用证不符点类型

根据在实际业务中所遇到的情况及相关资料的案例, 笔者将信用证不符点分为以下两种类型:

1. 信用证本身不符点:

如信用证中含有“软条款”;信用证有效期过期;信用证装运日期过期;信用证本身的内容含糊、难以理解或者自相矛盾等原因。

2. 信用证项下相关单据不符点:

(1) 资金单据:此类单据包括汇票、支票和本票。其不符点有汇票上面付款人的名称、地址等不符;汇票上面的出票日期不清楚等情况。 (2) 商业单据:如发票上面的货物描述与信用证不符;发票的抬头人的名称、地址等与信用证不符等。 (3) 货运单据:如运输单据不洁净;运输单据类别不可接受;没有“货物已装船”批注或注明“货装舱面”字样;运费由受益人承担, 但运输单据上没有“运费付讫”字样;启运港、目的港或转运港与信用证的规定不一致等原因。 (4) 保险单据:如保险金额不足, 保险比例与信用证不符;保险单据的签发日期迟于运输单据的签发日期 (不合理) ;投保的险种与信用证不符等。 (5) 其他原因:如受益人过期交单;单据签字或有效印章的问题;单据的份数与信用证要求不一致;各种单据上面的“Shipping Mark”不一致;各种单据上面的货物的数量和重量描述不相一致;各种单据的种类与信用证规定不符;各种单据中的币种不一致;汇票、发票或保险单据金额大小写不一致;汇票、运输单据和保险单据的背书错误或应有但没有背书等。

以上所列原因均能够造成信用证“不符点”问题出现, 导致“单单不一致, 单证不一致”, 给受益人顺利收取货款带来麻烦, 导致出现此种情况的原因很多, 可能是由于受益人本身的原因, 也可能是开证行方面的原因或者其他方面的原因。但是不论基于何种原因, 如果碰到这种情况, 受益人应该如何处理呢?

二、对信用证不符点处理方式

根据实际业务的运作流程, 受益人将制作完成的全套单据提交给议付行 (一般为我国银行) 进行议付或者办理出口押汇业务, 或者直接将全套单据寄交开证行或者其他付款行要求付款, 在这两种情况下如果发现信用证不符点, 处理方式有所不同。

1. 议付或者出口押汇情况下。

议付行 (一般为我国银行) 发现不符点时, 通知受益人直接对信用证不符点进行修改, 修改后再由议付行将全套单据寄交给开证行, 此种情形下, 对受益人来讲是较为省事同时也是较安全的。

2. 直接寄交开证行或者其他付款行情况下。

(1) 寄交开证行或者其他付款行后, 受益人发现有不符点, 如果时间允许, 受益人可先行电告开证行或者其他付款行, 请开证行或者其他付款行酌情处理, 如果他们接受, 受益人将再次交单以期能顺利收回货款。 (2) 寄交开证行或者其他付款行后, 如果时间不允许 (如信用证有效期过期等原因) , 受益人可以请求外商给予帮助, 请求其帮助修改不符点或者接受全套单据。 (3) 开证行或者其他付款行收到全套单据并完成审单工作, 认定了不符点, 其会向受益人发出“拒付通知”, 此时受益人要么收回全套单据, 要么说服开证行或者其他付款行接受不符点。开证行或者其他付款行坚持“不符点”并提出相关条件或者措施, 这种情况下, 受益人的地位是比较被动的。受益人也没有必要手脚慌乱, 不知所措, 受益人应该做哪些事情呢?第一, 判断开证行或者其他付款行拒付是否有充足的理由。第二, 如何来寻找更为充分的证据来驳斥开证行或者其他付款行拒付的理由。第三, 以更好的交流方式与开证行或者其他付款行拒付进行沟通和交流, 妥善处理“不符点”问题。为了能够处理好“不符点”问题, 就要求受益人熟悉相关国际惯例如UCP600、ISBP等, 对确实属于信用证“不符点”的受益人应该修改, 直至外商能够接受。如果确实不属于信用证“不符点”的情况, 是开证行或者其他付款行与外商勾结故意找出所谓的“不符点”, 要求减价或者提出其他不合理要求, 那么受益人就要根据相关国际惯例和交易习惯等与开证行或者其他付款行据理力争, 保护自己合的法权益。

三、处理方式的简单比较

从前面的分析当中, 我们可以清晰地看出信用证不同流程导致对“不符点”问题不同的处理方式。每种处理方式从费用、程序、复杂程度等多方面都是不同的。在出口方 (受益人) 议付或者出口押汇的情况下出现的“不符点”情况处理起来是最容易、也是最简单的。相比之下, 直接寄交开证行或者其他付款行的情况出现的“不符点”处理起来要麻烦一些, 比较耗费精力、财力以及物力, 需要受益人付出更多的努力去处理信用证的“不符点”问题。所以作为出口方 (受益人) 应该根据不同的时间、不同的单证处理方式等其他情况综合考虑信用证“不符点”的实际处理方法。

总而言之, 关于信用证结算中“单证一致, 单单一致”的问题是一个系统化问题, 需要包括开证行、议付行、受益人等相关各方的共同努力, 才能顺利完成一笔贸易, 使各方均能受益。

摘要：文章主要站在受益人 (出口方) 的角度, 讨论了信用证结算方式下, 信用证不符点的主要类型及受益人对信用证不符点的处理方式, 同时对各种处理方式做简单比较, 得出受益人如果发现信用证不符点, 应该根据发现的时间阶段、不符点类型及其严重程度等原因综合考虑, 妥善处理不符点问题。

关键词：信用证,不符点,处理方式

参考文献

[1].朱文忠.论信用证单据不符点及银行可选择的处理方式[J].金融与经济, 2004 (4)

[2].许妍.浅谈信用证的审核[J].科技信息, 2007 (10)

[3].孔令明.信用证交易中银行审单规则研究[D].西南政法大学, 2006

[4].郑苏珉.单据被拒付了怎么办[N].国际商报, 2002

[5].郑文波, 施惠康, 张德兰, 侯伟, 李道金.不符点已经出现下一步我该怎么办[N].国际商报, 2002

网络信用方式 篇7

随着经济全球化的影响, 越来越多的国内公司在境外设立子公司, 作为公司国际业务的平台和窗口, 尤其以在香港设立子公司最为普遍, 国际信用证结算已成为在港贸易公司业务的主要结算模式。除了基本的开证、收证模式外, 又衍生出“背靠背”代开证模式、双币种“背对背”代开证模式等。这些模式的出现, 主要是配套近年境内外汇率、利率环境变化而逐渐在市场产生的新贸易模式。反映在会计处理上, 香港和内地由于金融环境和采用不同的会计准则不同, 对信用证的会计处理也存在一些差异。笔者通过案例的方式反映这些差异, 同时通过会计处理真实反映业务的性质。

二、案例描述

A公司是国内母公司在香港设立的全资子公司, 现有一笔以信用证结算的业务, 具体描述如下:国内Y公司与境外H公司签订购销合同, 从境外进口一批铁矿砂料, 涉及进口报关、质量检测、货物运输等货物项下的事项全部在购销合同中明确其各自的责任与义务。同时, 国内Y公司与香港A公司、国内X公司签订委托代开证协议, 由国内Y公司委托国内X公司作为其境内的开证代理商为其开具远期证至香港A公司, A公司收证后, “背靠背”开具即期证给境外H公司。协议中明确香港A公司、国内X公司只承担开证责任, 即根据委托方的要求在规定的时间内开具真实、无误、有效的国际信用证。

如图一所示:

三、案例剖析及说明

1、国内Y公司和H公司 (供应商) 签订货物购销合同。香港A公司与国内Y公司、国内X公司签订三方代开证协议。

2、从业务本质而言, 国内Y公司与国内X公司、国内X公司与香港A公司、香港A公司与境外H公司签订的购销合同, 目的均只是为开具信用证的形式需要, 实际购货合同的购货方和供货方分别为国内Y公司和境外H公司, 相关合同条款均由国内Y公司和境外H公司协商确定。

3、作为香港A公司而言, 对境外供应商开具的是即期信用证, 需在签订购销合同时立即付款, 而国内X公司开具给香港A公司的是90天的远期信用证。因此香港A公司需要在香港以远期信用证质押取得银行借款。

4、香港A公司开具发票给国内X公司, 价格是在供应商销售价格基础上加差价, 以弥补借款发生的利息及其他相关费用, 并赚取一定的收益。

四、财务处理及争论焦点。

(一) 香港A公司帐务处理意见如下:

1、甲方二开具给香港A公司的远期信用证, 香港A公司作为应收票据列报;2、香港A公司在香港外资银行的借款, 作为短期借款列报;3、香港A公司按供应商实际销售价列报主营业务成本, 按开票给国内X公司的价格列报为主营业务收入。

(二) 帐务处理争论的焦点主要有如下:

1、信用证结算是否可以列入应收票据。2、向银行的融资行为是界定票据贴现还是短期借款。3、该项业务是按总价确认收入还是按差价确认代理费收入。

五、笔者的观点

1、信用证结算是否该纳入应收票据核算取决于应收票据的实质含义。虽然国内会计准则规定应付票据只核算商业承兑汇票和银行承兑汇票。但从信用证的功能上分析, 实质和银行承兑汇票类似, 前者主要针对的是国际贸易结算, 后者主要在国内使用。这里还需注意的是信用证项下的不同情况及业务进展的不同时期来具体判断, 一般应以银行水单上是否列示该项信用证为基本的判断标准。若银行水单已经列入了该项信用证票据, 则表明银行已取得对议付行付款的承诺, 无论客户是否有能力付款, 议付行都有义务无条件到期付款。此时应确认应收票据已经实现。为了规范该类交易的会计处理, 笔者建议能否在“应收票据”科目下设置“信用证下银行承兑汇票”。同理, 企业在开具国际信用证时, 根据信用证基本信息判断, 一旦形成不可撤销的信用证并且银行水单已列示承兑付款的时候可以将其归入“应付票据—信用证下银行承兑汇票”核算。

2、区分票据贴现和短期借款的关键在判断A公司对收到客户的信用证的处理方式。已实现承兑的信用证银行根据客户的要求可以申请转让、贴现、质押的处理方式。若进行贴现, 该项信用证的收款权利让渡给银行, 银行根据信用证的所附开证行的资质、金额、币种、付款期限等因素来确定贴现的利率, 并最终确定贴现金额, 一旦贴现, 该项信用证的权利即转移。若进行质押, 该项信用证作为抵押物。银行根据信用证所附的信息确定质押的最大金额, 在其额度内的融资都能被银行接受, 与贴现不同是, 客户对该信用证仍然保有收款权利。从A公司的交易方式判断A公司的收证和开证金额不一致, 融资金额不是以贴现金额为依据, 收证权利仍然保留在A公司。所以A公司是以信用证为质押的短期融资行为, 应列入“短期借款”核算。

3、判断收入金额的实质是看该类业务交易实质。从业务性质来看, 香港A公司通过代开证协议明确了不承担货物项下的所有责任和义务, 包括质量、数量、报关、运输等, 只承担开证及交单义务。这里需要明确的是, 国际贸易中提单即货权, 提单交易即货物交易, 与国内实质贸易没有本质的区别。所以虽然A公司并不承担具体货物买卖, 但已形成提单交易, 理论上A公司能通过掌握提单来控制交易的进行, 在A公司上已发生了物权的变化。因此, 应按总价确认收入, 同时按进价确认成本。确认收入的时点应是A公司收到提单并提交银行单据, 收证行收到议付行承兑付款的时点。

六、国际信用证结算模式业务流程的会计处理

(一) 收到客户开出的信用证

(1) 收证不做帐务处理。

(2) 收证后向客户交单。

借:应收账款

贷:主营业务收入

(3) 收议付行银行承兑通知。 (议付行收到提单审核无误, 即向收证行发承兑通知) 借:应收票据, 贷:应收账款

(4) 信用证到期收款 (根据信用证约定日期确定收款日期)

借:银行存款

贷:应收票据

(二) 向供应商开出信用证

(1) 开证时不做财务处理。

(2) 开证后, 供应商发货交单。

借:原材料 (物质采购)

贷:应付账款

(3) 开证行承兑付款。

借:应付账款

贷:应付票据

(4) 信用证到期公司付款。 (开证行的付款时间根据信用证条款及合同上注明的付款日期)

借:应付票据

贷:银行存款

若需延期付款, 或背对背信用证质押融资 (一般期限在6个月以内) 。

借:短期借款

贷:应付票据

七、总结及建议

网络信用方式 篇8

一、信用证结算存在的主要风险

(一) 出口商存在的风险

1.单证不符导致银行拒付。

银行所处理的信用证业务是纯单据业务, 如果出口商向银行提交的单据在名称或内容上与信用证上条款所规定的不相符, 或者单据与单据之间内容不符, 那么即使出口商完成了货物交付的贸易合同中的所有要求, 银行也可以因为单证、单单不符为由拒绝付款。

2.开证行破产或倒闭丧失支付能力。

开证银行在信用证业务中是第一付款方, 但银行作为企业也存在着破产和倒闭的风险, 一旦开证行破产或倒闭就无法对出口商履行支付承诺。例如, 1993年广东某银行议付了欧洲一家银行信用证项下的单据款项17.5万美元, 尽管单证相符, 单单一致, 但由于开证行倒闭, 议付行收不回货款而不得不向出口商追索货款。

3.进口商恶意欺诈。

进口商通过信用证进行蓄意欺骗会给出口商带来更大的经济损失。某些不法进口商通过信用证或信用证交易过程中的某些环节对出口商进行恶意隐瞒或拒付, 如2000年山东潍坊一塑料生产公司与欧洲签订11.3万美元的食品袋合同, 因石油价格下降导致塑料袋价格大幅下降, 进口商认为原价进口将无利可图, 因此进口商在单据上寻得一个字母大小写的不符之处而拒付, 迫使出口商降价。

4.信用证软条款。

某些进口商在开立信用证时, 会有意在信用证中设置模棱两可的条款或明显有失公允的条款, 受益人对该项条款不执行或执行后都会存在风险, 因为主动权在进口商手中, 出口商处于被动地位, 存在着银行方面的拒付风险。

(二) 进口商存在的风险

在信用证业务中, 由于各当事人处理的是单据, 而不是实际货物, 因而出口商只要提交与信用证相符的单据, 开证行就要履行付款义务。与其说银行无责任审查单证的真伪性, 不如说银行不具备论证单证文件真伪的能力, 也不愿意增加成本和责任去认证单据的真伪。例如, 如果由银行来确认一份提单的真实性, 那么要求银行的相关工作人员具备一定的航运知识和与国外承运人沟通的语言能力, 但即使在这样的前提下也可能无法联系到承运人或联系到承运人却得不到答复。这样, 进口商就承担着一定的风险, 主要是出口商伪造信用证单据诈骗和出口商造假制作与实际货物数量、质量不一致的单据。例如出口企业有可能勾结物流公司出具内容失真的清洁提单和倒签提单, 以此来获得符合信用证要求的相关单据, 从而顺利得到货款。

二、信用证结算的风险对策

(一) 出口商风险对策

1.做好资信调查。

出口商要在签订合同前调查对方的财务状况、资信状况、销售收入、经营业绩和能力。在外贸实务中, 对于陌生的客户, 一般应通过银行或有关机构进行资信调查, 即使多年合作的老客户的资信情况也不是一成不变的。因此一定要在不同的阶段对客户的资信和履约能力进行彻底了解和分析, 同时也要对开证行的资信进行调查与评估。

2.仔细审核信用证条款, 防止信用证诈骗。

出口商接到信用证后要对信用证进行认真审查, 确定信用证的真实性, 如审查信用证与合同中的条款是否一致, 信用证的种类是否符合合同要求, 信用证是否存在如可变相撤销、暂不生效、进口商通知船名和目的港及验货人才能装船等软条款。如果认为信用证不合理, 最好与进口商共同协商解决, 以分散出口方所负担的风险, 减少一些不必要的麻烦。

3.认真缮制单据, 确保单证相符单单一致。

对于银行或出口方来说, 单证表面一致、表面相符即能得到议付和付款, 顺利结汇。因此, 出口方应严格按照信用证要求缮制各种单据, 做到正确、完整、及时、简明、整洁, 出口企业应与银行密切配合, 有关工作人员必须具有高度的工作责任感和一丝不苟的工作精神, 确保提交单据的种类及其内容表述与信用证规定完全一致, 以期按期结汇。

(二) 进口商风险对策

进口商首要的也是开证前做好出口商资信调查, 以确保如实收到货物。其次对单据不符点认真分析研究, 从而准确地决定拒付还是赎单提货。最后开证时可以加列有关货物的条款, 如要求提供质量检验证书等, 对出口商运输状况加以规定, 要按照规定的装船日和港口装卸, 避免货物不符或者没有实际发货。要力争以“FOB”价格成交, 亲自派船监装, 防止错装、漏装或其他运输方面的欺诈行为。同时应加强同开证行及司法部门的协作, 互通信息。此外, 对于大宗进口贸易, 进口方可要求出口方银行 (担保行) 开立履约保函, 保证按期提供合格货物, 如有违约, 则可向担保行索偿罚金, 从而有效地防止有关欺诈行为的发生。

摘要：国际贸易中的结算方式主要包括信用证、汇付、托收和银行保函等。其中, 信用证支付方式因其兼顾买卖双方在交易中的同等地位和利益而被广泛采用。针对信用证支付方式下买卖双方在国际贸易中所存在的风险进行了分析和研究, 并分别从出口商和进口商两个角度提出对策建议。

关键词：信用证,国际贸易

参考文献

[1]黎孝先.国际贸易实务[M].北京:对外经济贸易大学出版社, 2002.

网络信用方式 篇9

信用证是银行根据开证申请人的请求和指示, 向受益人开具的有一定金额, 并在一定期限内凭规定的单据承诺付款的书面文件。也就是说, 开证银行根据进口商的要求, 向出口商开出的有条件的付款承诺, 即出口商提供信用证规定的汇票和单据, 开证银行保证付款。根据《UCP600》的规定, 信用证支付方式是一种纯单据业务, 一方面开证银行凭单付款, 另一方面出口商凭单交货, 而且这当中的单据必须和信用证“严格相符”, 如果出口方所交单据与信用证的要求不符, 也就是出现了“不符点”, 开证银行就可以拒绝付款。据中国国际商会统计, 我国出口贸易中首次交单不符点率达到70%, 这也成为了制约信用证发展的重要因素。

一、不符点产生的原因

(一) 出口商在收到信用证后, 未能认真审核并要求修改信用证

进出口双方签订合同后, 开证行在进口商的申请下向出口商开出信用证。出口商收到信用证后应立即进行审核, 首先检查信用证的内容与合同是否一致, 然后, 还要审核信用证本身的条款是否存在缺陷, 出口商能否达到信用证的要求。如果发现信用证不能接受或某些条款不能接受, 则可以拒绝接受或要求修改信用证。但是在实际工作中, 由于信用证的修改需要增加费用和时间, 进口商经常不愿意接受, 特别是在市场供大于求的情况下, 出口商为了能顺利完成交易, 往往就被迫接受一些无法完成的条款, 这样就很容易在交单时产生不符点。例如, 关于信用证的到期地点, 通常要求在出口商所在地, 若信用证将到期地点写成开证银行所在地, 出口商应该要求对方修改。如果不改的话, 不仅使信用证实际的有效期缩短, 还会增加单据不能及时送达开证银行的风险。

(二) 企业缺乏有效的内部控制, 未能认真制单并在交单前仔细审单

国际间的货物买卖, 通常要经过成交、备货、出运和收汇四个阶段。当进出口双方达成交易、履行合同时, 无论是出口企业内部各部门, 还是与外部各方面的联系;无论是货物的托运、交付, 还是货款的结算, 都是通过单证的制作和流转来进行的。一方面单证始终贯穿于整个交易的全过程, 另一方面每项工作的进行又会决定单证的质量。在每份单证制作时都应按照“正确、完整、及时、简明、整洁”的要求进行, 并且在交单议付前还要进行全面仔细的审核。因此, 有效的内部控制和高素质的单证工作人员才能保证单证制作的质量, 从而保证出口商的顺利收汇。

二、主要单据中常见的不符点

(一) 商业发票中常见的不符点

商业发票简称为发票, 它是在发货时, 出口方对进口方开立的发货价目清单以及对整个交易和装运货物的总体说明。出口方凭此向进口方索取货款, 它全面反映合同内容, 是全套货运单据的中心, 其他单据均要在内容上与它一致。首先, 商业发票上的货物名称应与信用证上的完全一致, 多字、缺字均构成不符点。其次, 发票的金额应该与汇票金额相符, 否则即构成不符点。如果有溢装情形, 应该将溢装的那部分另外制作发票进行托收。当然除了这两个重要项目以外, 发票上的其他内容诸如买卖双方的名称、地址, 商品的单价, 唛头, 发票的日期以及出票人的签章等都应与信用证相符。

(二) 海运提单中常见的不符点

海运提单简称提单, 是承运人收到货物后出具的货物收据, 也是承运人所签署的运输契约的证明。提单还代表所载货物的所有权, 是一种具有物权特性的凭证。它是出口结算中重要的单据之一, 所以必须严格对待。首先, 由于提单的每一份正本都是物权凭证, 所以为了货物的安全, 除非信用证另有规定, 提单必须是全套 (一般是三份正本) , 如果出口商提供的提单有缺失, 那必然构成不符点。其次, 在实际业务中, 进口方一般不会接受不清洁提单, 因此, 如果由于货物外包装有污损并且船长在提单上进行了批注, 那就构成了不符点。另外, 提单的日期不得迟于信用证规定的最后装船日期, 否则就会构成延期装运, 而被视为严重不符点。最后, 提单中的装运港、目的港、收货人、被通知人、分批装运、转运、唛头、承运人 (或其代理) 签章都应该与信用证的要求一致。

(三) 海运保险单中常见的不符点

海运保险单简称保险单, 是保险公司根据投保人的要求, 表示已经承诺保险责任而出具的凭证, 是被保险人向保险公司索取赔偿的主要依据。保险单中常见的不符点有:首先, 没有保足按照信用证所规定的险种。例如, 信用证要求投保PICC的CIC条款的水渍险和淡水雨淋险, 而出口商仅投保了水渍险。其次, 没有按照规定的保险加成投保。例如, 信用证要求按发票金额的120%投保, 而出口商是按照发票金额的110%投保的。另外, 保险单的生效日期迟于提单日期属于严重不符点。例如, 提单日期是9月1日, 但保险单自9月3日起才生效, 货物如果在9月1日、9月2日这两天遭遇损失, 保险公司将不予以赔偿, 从而给被保险人造成重大损失。

(四) 汇票中常见的不符点

在信用证支付方式下, 汇票一般是由出口商签发的要求开证行 (或开证行指定的付款行) 见票时或在将来的固定时间或可以确定的时间, 对议付行支付一定金额的无条件的书面支付命令。汇票属于资金单据, 其中所列的金额是汇票的核心内容, 根据《UCP》600的规定, 汇票金额应与信用证金额一致, 不能够超过信用证金额 (溢开) 也不能少于信用证金额 (短开) , 并且汇票金额尽量与信用证成比例。例如销售1000台机床, 总计10000美元, 可以分批装运但没有列出单价, 第一批装运500台, 开出了6000美元的汇票, 开证行就会认为数量与金额不成比例而造成不符点。另外, 汇票的日期应该在提单之后的, 但又不能够超过信用证的有效期和交单期。例如, 提单的日期是8月1日, 信用证的有效期是8月30日, 交单期是装运日后的15天 (即8月16日) , 如果汇票的日期是8月18日, 这就会造成不符点了。最后, 汇票中相关当事人的名称, 汇票签发的地点都应该与信用证相符。

三、单证不符点的处理办法

当出口商收到银行发来的不符点拒付通知时, 可以根据情况分别对待:

(一) 轻微的不符点, 且能在规定时间内补救

例如商业发票上计算错误、提单没有按要求背书、汇票金额大小写有误、发票的份数提供不足等, 可以由出口商自行更正的不符点, 应该在收到拒付通知后, 迅速更正、或者补足所缺单据份数寄送开证银行。但是, 一定要在信用证有效期和交单期之内, 因此在这种情况下, 时间就显得尤为重要。首先, 改单以后应以最迅速的方法将所有改好的单据寄送出去;其次, 在发货和交单时应将时间尽量提前, 以便于如果发生轻微不符时有相对充足的时间。

(二) 轻微的不符点, 不能在规定时间内补救

同样是第一种情况, 但无法在信用证有效期和交单期之内将改好的单据寄达银行时。出口商可以直接与进口商联系协商, 在不影响进口商利益的前提下, 只要进口商同意付款, 开证行一般也会同意付款, 因为开证行拒付的主要原因, 就是担心付款以后进口人以不符点为由拒绝付款, 现在进口人愿意接受不符点, 开证行的利益不会受损, 自然不会拒付了。

(三) 严重的不符点, 且开证行和进口商拒付

例如, 保险单的生效日期迟于提单日期、提单的日期不得迟于信用证规定的最后装船日期、提单分数不全等, 这些都有可能使开证行和进口商遭受实际损失, 开证行和进口商均会拒付。在这种情况下, 出口商可以委托开证行将所交单据用于托收, 当然是否能收到货款, 就完全取决于进口商的商业信用了。

(四) 严重的不符点, 且托收也无法收到货款

在这种情况下, 应立即与进口商洽谈, 借以了解问题所在。通常进口商拒付的动机是要求出口商给予一定幅度的降价。如果进口商开出的价格, 在可接受范围内, 出口商可以降价;如果进口商要求的降价幅度难以承受, 出口商可以考虑重新寻找其它买主。

参考文献

[1]余心之, 徐美荣.新编外贸单证实务[M].对外经济贸易大学出版社, 2009.