银行职能部门

银行职能部门（共12篇）

银行职能部门 篇1

引言

银行内部审计质量的高低在银行发展过程中占据重要地位, 要求银行审计人员在开展设计工作中能够进行公平、公正、公开的审计判断, 保证审计工作的顺利进行。然而, 近些年银行内审计建设出现了一些问题, 引发全社会对银行内部审计质量的质疑。公平、公正、公开一直是银行审计工作的重要工作理念, 也是保障审计工作具有强大的社会置信度的根本条件。提高银行审计工作的质量控制是整个审计过程的重中之重, 也是银行会计师在审计过程中所必须严格遵守的底线, 也是银行审计人员在履行自己的社会责任, 完成社会给予他们的任务。如果银行审计人员在审计过程中, 不注重对于审计工作质量的保障, 那么就会造成很多的审计损失, 给社会经济造成巨大的灾难, 如果银行会计师不严格履行他们的审计职责, 就会给审计工作造成严重的影响。因此, 研究银行内部审计建设性发展具有广泛的社会意义和社会价值。

一、如何充分发挥银行内部审计建设性职能的意义

提高银行审计工作的质量是整个银行工作的核心, 是提高现代审计公正性的主要目标。银行审计工作是一个严谨、公平的特殊工作, 它的价值就在于审计意见的根本客观性和专业性, 但是目前由于审计质量的严重问题, 长期下去将会导致审计工作的失衡乃至崩溃。尤其是在全球金融危机以后, 经济萧条, 社会各界对于审计工作高度关注, 对于银行审计质量也提出了较高的要求。然而, 因为我国在审计工作方面缺乏有效的管理, 在审计行业呈现出较为混乱的局面, 更谈不上审计质量的提高。因此, 通过对国内外现有审计质量控制的研究, 对影响审计质量的因素进行分析, 为提高我国银行审计工作的水平提供建设性意见。

二、当前银行内部审计建设性职能方面存在的问题

(一) 缺乏先进的内部审计理念。

在银行审计工作进行的过程当中, 银行往往过于追求提高经济效益, 在巨大的经济利益的驱动之下, 一些银行内部主管人员滥用职权, 以遏制审计过程中影响银行利益发展的因素, 导致内部审计理念的缺乏, 审计质量的降低。一些银行在进行重组或资产评估过程中是否取得成功, 受到内部体制的严重影响。由于并没有制定出一个完整的指导和评价体系, 这就使得银行内部的审计工作缺乏一个强有力的指导, 使得银行工作的进行缺乏一定的科学性。所以, 必须要解决内部审计管理体制不健全的问题, 树立先进的内审理念, 才能更好地促进银行审计质量的提高。

(二) 内部审计缺乏独立性。

除了以上问题外, 在现有的审计行业内, 由于缺乏相关法律法规制度的约束, 使得内部审计缺乏独立性, 造成了很多缺乏公正性的审计案件, 进一步加剧了社会的不信任度, 恶化了整个审计市场。银行在进行内部审计时, 还缺乏一定的独立性, 银行及其他部门的过分干涉会导致审计工作无法正常开展, 不利于审计效率的提高和审计效率的保障, 而且对于一些审计工作, 必须要选择专业的人员去负责, 只有这样才能保证审计的独立性。所以, 必须要加大对审计独立性的保障, 为审计工作的进行创造一个良好的环境。因此, 在确保独立性的前提之下, 银行积极地进行审计工作, 促进银行审计效率的提高。

(三) 审计人员综合素质有待提高。

对于目前的银行审计工作质量无法提高的问题, 有一个不容忽视的因素那就是银行审计人员的素质不高。所谓审计人员缺乏素质, 指的就是审计人员的专业素质和道德素质。首先审计人员的专业素质的缺乏, 会使得审计工作无法正常进行, 甚至是出现严重的错误;而审计人员道德素质的缺乏将会是审计工作的准确性产生一定的问题。所以, 为了更好地促进银行审计建设职能的提高, 必须要解决银行审计人员自身素质的问题, 提高他们的审计工作意识。

三、充分发挥银行内部审计建设性职能的策略

(一) 建立科学的工作测评体系。

为了更好地促进银行审计工作建设性职能的提高, 必须要对审计人员进行科学的工作测评体系, 进一步提高银行审计人员的工作效率。坚持以业绩为主、量化评价的原则。工作业绩是审计人员综合素质的全面反映, 是衡量审计人员工作能力的重要依据, 实行以业绩为主、量化评价, 能够科学、准确地评价审计人员履行职责、完成任务的情况, 便于对考核结果进行分析比较, 实施有效的奖惩和针对性的培养、使用。这样一来, 就可以提高审计工作人员的工作积极性, 促进银行审计工作的正常进行。还要坚持从实际出发、坚持公平公正的原则, 力求贴近事实, 科学合理地制定各项考核指标、考核标准和考核办法, 做到考核过程中公开透明, 严格按程序办事;考核结论客观公正, 具有引导激励作用。要克服形式主义, 注重工作实践, 抓住考核的关键环节和关键岗位特点, 力求考核指标简明扼要, 重点突出;考核目标清晰明确, 便于执行;考核方法简单实用, 可操作性强;考核数据真实有效, 具有实用价值;考核资料完整准确, 便于查询检索。除此之外, 银行实行现代的企业管理制度, 人本管理是现代企业制度的管理, 核心内容是以人为本, 意思就是发展人的潜能, 尊重每一个人, 塑造高素质的银行员工队伍, 实现人的全面发展。优秀的人本管理, 在银行内部营造和谐氛围, 尊重员工, 理解员工, 特别是要尊重员工的劳动。只有这样才可以建立科学的工作测评体系, 促进银行内部审计建设性职能的提高与发展。

(二) 提高内部审计部门的独立性。

银行相关审计部门的建设与发展与计划、财政、住建等部门密切联系, 必须要全面提升银行投资项目的管理水平。同时, 将银行投资项目以及审计的结果公之于众, 保证整个过程的独立性, 以提高银行审计工作的开放性和透明度。根据相关法律法规, 银行打造“阳光审计”, 以促进银行事务的有序进行。通过跟踪审计, 使问题“病灶”防范在萌芽状态, 防患于未然, 并采取预防措施, 保证在项目规范和建设起到了预防腐败的积极作用。对银行项目的账目进行审计, 及时发现问题, 解剖问题的原因, 以促进项目的有序进行, 不断提高银行审计工作的发展, 促进审计职能的建设性提高。除此之外, 银行在进行审计工作时, 还要避免受到政府部门相关政策的影响, 保证银行审计工作的独立进行。除此之外, 还要发挥银行监事会的独立性, 只有这样才可以更好地对银行工作进行监督, 同时还要保证银行审计人员的实际执行权力, 促进审计工作质量的进一步提高。

(三) 提高审计人员自身素质。

银行在经济发展中发挥的作用越来越大, 所以必须要保证银行审计工作的建设性提高, 同时还要本着公正、科学、独立的原则进行审计工作。所以, 应提高审计人员的业务素质和道德素质, 促进审计工作质量的提高。目前, 公共信息需要的任何质量或数量都大大提高。审计工作是一个严谨、公平的特殊工作, 它的价值就在于审计意见的客观性和专业性, 如果缺乏审计独立性将会导致审计工作的失衡乃至崩溃。然而, 因为银行在审计工作方面缺乏有效的管理, 在审计行业呈现出较为混乱的局面, 更谈不上审计独立性。在这种形势下, 审计的目标应定位于降低信息风险, 向审计报告使用者提供多方面的审计信息, 从而满足更多的审计报告使用者的需求。所以, 进一步提高银行审计人员的自身素质, 可以促进银行工作效率的提高, 也可以为经济发展提供更加安全的保障。

(四) 建设高素质的审计团队。

对于银行的内部审计工作来说, 内部审计建设性职能的发挥, 客观上要求必须有高素质的审计人员, 才能挖掘出深层次的问题, 提出有价值的、针对性强的审计建议。银行重新审核计划, 派审计小组中经验丰富的成员进行审计工作。或者是加强与外界会计师事务所审计项目小组的交流, 项目小组成员应该对审计工作比较熟悉, 在质量控制方面进行详细审查, 通过协商然后, 使审计计划更加完善。并为审核组成员的责任进行合理安排, 只有这样才可以更好地促进审计工作质量的提高。除此之外, 还要对审计团队的工作进行测评, 只有建立了这种高效的测评机制, 才可以提高工作人员的积极性, 同时也可以保证银行审计工作建设性职能的提高。一个优秀的审计工作团队, 不仅可以提高审计工作的科学性, 还可以促进整个审计队伍素质的提高, 保障银行内部审计建设性职能的提高。

四、结语

银行对于一个国家的经济体系是至关重要的一个组成部分, 不单单是货币的兑换平台, 更是整个经济流通运转的枢纽, 本文通过对银行审计建设性职能的进一步研究, 分析了影响银行审计工作建设的诸多因素, 并对这些原因进行科学的分析, 为进一步提高银行审计工作的水平, 不断引导银行的审计工作建设走向正确的道路。在以往的论文研究中, 多对银行的审计案件提出批评, 没有对影响银行审计工作质量的原因提供详细的分析, 更不用说提出相关的应对措施, 本文在一定程度上弥补了这些不足, 不单单对我国银行现存的内部审计问题进行了分析, 还为提高银行审计工作的建设性职能提供了科学的借鉴。

参考文献

[1]张巧良, 张磊, 徐月军.银行内部审计的增值功能探究[J].会计之友, 2012.2.

[2]刘艳玲, 聂世民.关于银行内部审计职能的思考[J].企业科技与发展, 2013.11.

[3]刘伟, 杨晏忠.论连续审计技术在商业银行内部审计工作的运用[J].金融科技时代, 2011.7.

[4]张忠平.提升审计效能服务银行转型[J].中国邮政, 2011.8.

[5]李菁菁.内部审计在中国商业银行风险管理中的应用研究[D].吉林大学, 2011.

银行职能部门 篇2

答：

（一）银行部门

每个银行的部门设置不是完全一样的 但有些部门是都有的公司业务部、个人业务部、国际业务部、资金营运部、营业部、信贷审批部、风险管理部、合规部、计财部、会计结算部、出纳保卫部、科技部、内审部、人力资源部、监察室、行政管理部、党群工作委员、会计部、电脑部（或信息技术部）、信贷审查部、风险控制部、资产保全部、法律部、人力资源部、个人金融部、计划财务部、稽核部、监察部、公司业务部、金融同业部、保卫部、发展研究部、国际业务部、办公室（或行政部）、党委办公室（含团委）、营业部、电子银行部、董事会办公室、机构办等。

（二）比较好的部门：

1、项目融资及企业贷款部 职责：负责开拓各类外币及人民币工业企业贷款及存款业务。

2、房地产贷款部 职责：负责开拓各类外币及人民币房地产开发贷款、商业按揭贷款、法人按揭贷款、境外人士个人按揭贷款等。

3、国际业务部 职责：负责开拓及管理国际贸易结算及贸易融资业务。

4、信贷部 职责：负责审核贷款申请及贷款管理等工作。

5、现金及汇款部 职责：负责外币及人民币对公对私柜台业务，包括储蓄、汇款等。

6、个人财务及财富管理部 职责：负责开拓、管理个人综合外币理财及信用卡业务。

人民银行内部审计职能定位分析 篇3

人民银行内部审计成立于1998年，是我国内部审计组织机构成员，它接受内审协会及本行行长的领导，依法独立对人民银行各职能、直属机构、分支机构的财务收支及各项业务活动的真实性、合法性和效益性进行监督和检查，依法独立对人民银行各职能，直属机构、分支机构的主要负责人及工作人员履职情况进行监督和检查，提出报告并作出建议的内设职能部门，内审监督和检查职能载入1999年《中国人民银行内部审计工作制度》中。2003年中国人民银行成为国务院领导下制定和执行货币政策、维护金融稳定、提供金融服务的宏观调控部门，内部审计由财务收支真实性、会计核算合规性为主向督促职能部门、直属机构、分支机构建立健全内控制度，完善自我约束机制方向转变，并在内部控制评价内容与方法方面，作了有益的探索与尝试，内审职能由查错纠弊向内控制度评审过渡。2005年新的《中国人民银行内审工作制度》增加了对职能部门、直属机构、分支机构内部控制和风险管理监督内容。2006年《中国人民银行分支机构内部控制指引》提出了内部控制的框架性意见和方向性指导，由环境、风险评估、内部控制活动、信息与沟通、监督五要素构成的内控机制建设成了中国人民银行分支机构的重任，内审职能由单纯的监督检查转向风险、组织目标、业务活动各环节的分析与评估上。迄今为止，人民银行内部审计职能定位与国内内部审计职能吻合，内审理论与内审实践正与西方内部审计缩短差距。短短十年时间，人民银行内部审计跨跃了账项式导向审计阶段，结合西方内控制度理论和风险导向审计理论，向制度导向审计和风险导向审计并重方向发展，内审理论与实践阶段性发展界线不如西方内部审计明朗，但却有一种站在巨人肩上看世界的感觉。

围绕组织目标开展监督与评价活动，帮助组织实现目标成了人民银行内部审计的本质要求，依据标准，对财务收支、业务活动的真实性、合法性和合规性及行为规范予以核实，揭示情况，作出处理决定并督促整改执行的监督职能是人民银行内部审计的基本职能；对检查结果进行归纳总结，从中寻找最佳管理经验，提出可行建议的过程是人民银行内审评价职能行使的过程。基于监督和检查职能，人民银行内部审计对国库、发行、固定资产管理、会计年终决算等业务开展了专项审计、信息技术审计和后续审计；开展了职能部门负责人及分支机构负责人离任审计；开展了对分支机构周期性全面审计。基于监督和评价职能，人民银行内部审计对新增反洗钱和征信业务开展了账户管理和信贷咨询信息系统管理审计与调查；对风险高发段的基建资金管理开展了专项审计、委托审计和授权审计；在离任审计基础上，对职能部门负责人及分支机构主要负责人开展了履职审计，拓展了内部审计方式，积累了审计端口前置和过程监督经验；开展了主要职能部门和县级支行岗位整合与制度建设的调查。人民银行内部审计正有条不紊地开展，对职能各部门风险评估并对职能各部门的岗位、职责、流程和制度开展描述，依据内控侧重点，开展专项审计。内部审计由就事论事转向对事对人的责任追究，审计角色由耳目逐步转向警察、伙伴和医生。

现代风险导向审计是一种面向未来、面向战略，对业务活动各环节、会计报表进行风险分析与判断，从源头上实施全程风险控制的审计活动方式。现代风险导向审计一个显著特征就是大量运用分析性复核法，开展符合性测试和实质性测试，以确保审计证据的完整、准确与真实。人民银行内部审计因其所处阶段，收集的信息资料仍呈现零星、不连续、不完整，使得分析性复核法的运用受到制约，审计方法仍然停留在审阅法、核对法、验算法和调整法。现代风险导向审计提出了一个技术上的客观需求——信息技术的广泛运用。人民银行各地分支机构内审部门能结合实情，不同程度地开发了内审项目档案管理系统、现场审计操作管理系统和内控评审系统，在提升内审信息技术科技含量方面作了一定的探索和尝试，一个能覆盖内审活动全过程的综合管理信息系统尚未诞生，目前，仍然大量运用手工操作，实施的是现场审计操作。现代风险导向审计还提出了一个人员素质的内在要求——严谨的职业判断。人民银行内审部门能够依据内审准则把好人员入门关，但不可避免地存在“只见树木，不见森林”；“只知其一，不知其二”的审计现象，审计结论离鉴证要求还存在一定的偏差，内审人员的职业道德建树还有待进一步加强。

二、促进人民银行内审职能发展的建议

内审职能决定了内审作用发挥空间，要使内审出具的事实确认书、下达的内部审计结论与处理决定（或内审意见书）能真正达到鉴定和证明的作用；要使内部审计成为一个控制系统，成为组织目标增值支持系统，成为咨询服务管理系统，人民银行内部审计还必须从以下几方面做出努力：

（一）掌握好符合性测试和实质性测试的具体运用。

符合性测试能较准确地界定审计抽样框，前提是需要有一套内部控制制度，该测试法仅仅是实质性测试的基础，可运用在审前调查、审计过程和报告分析阶段。开展符合性测试首先必须了解被审单位业务基本情况及相应的内部控制措施，构思理想状态，确立测试对象、内容、重点，拟定测试方案与调查表；其次必须将被审单位内部控制模型、制度建立、职责分离、流程执行、会计报表等情况，用文字说明法、制表法、流程图法和图文并茂法予以描述；再次将内部控制实际状态与理想状态作比较，得出被审单位内部控制制度合理与不合理，执行与非执行的结论，为实质性测试提供审计证据。实质性测试也就是进行账证表簿核对，运用监盘、函证、重新计算等方法审核符合性测试结果，为综合评审提供证据的过程。明白符合性测试和实质性测试各自运用场合，就知道当前人民银行内部审计所做的工作正处在哪个环节上，还有哪些细致入微的工作需要补救以及内审证据鉴证等。

（二）掌握好函证取证方法，控制好取证程序。

函证是注册会师一道不可省略的审计程序，人民银行内审人员在运用函证取证法，规避审计风险，应对重大错报风险过程时，应对影响财务报表及信息披露真实性的存款余额、往来款项、暂收暂付款项等事项进行分析性复核，对发函事项及回复函、末复函情况分别做出内审工作底稿，发函事项还应在内审事实确认书或内审初步意见上予以陈述。发函前需认真核对询证事项、被询人及地址，询证事项须经被审单位确认签章，由内审人员发出并收回，函发同时应积极寻找替代审计程序，在函证和替代审计程序都不能提供财务报表有关认定的充分、适当的审计证据时，应当实施追加的审计程序。

（三）内审人员应加强专业技能与职业判断的自我培养。

站在组织管理角度，对组织管理未来目标进行预测，这是现代风险导向审计的最高要求，预测的基础数据应建立在对组织内部控制环境、风险和内部控制活动全面地、系统地分析评价上。要对由道德风尚、行为规范、激励机制与纪律约束等要素组成的人民银行内部控制环境进行评审，要对人民银行职能部门内部管理制度进行评审，要对人民银行职能部门风险进行识别与评估，除了掌握专有审计方法外，内审人员的实战能力与判断能力影响着综合分析评价水平。专业技能的提高在于细心积累审计工作经验，吸取他人长处，可在资源整合，优势互补过程中，提高业务技能；可通过自主学习、跟班学习、业务培训等方式，及时跟进业务。只有及时了解与掌握了审计对象的制度、规定和流程，才能谈技能提高问题。凡事多问几个“为什么”，多产生几个“可能是这样”、“可能是那样”的念头，持一定职业谨慎和职业质疑，关注现象间的关联性，学会运用演绎推理法和归纳推理法，提高分析判断能力，不放松行为指南与道德规范的学习与修炼，永葆“独立、客观、正直、勤勉”的内审职业操守。

（四）拓展内审方式，逐步向非现场审计为主的方向扭转。

咨询职能除了受制于内审人员素质外，还受制于信息资料快捷与便利。内审公文传输实现了信息化，打造了半个快捷空间。运用信息技术创建资料库、分析库，不仅要创建项目审计资料库，还要创建内审工作自身信息资料库，使内审工作各个环节都置于科技包装当中，充分利用信息技术优势，随时掌握方针、政策、法规、制度动态；随时开展对职能部门静态数据合规性分析；灵活便捷地选择现场审计对象，进行过程控制、适时跟踪，实现审计端口前置，为管理决策层、内部控制活动提供有力的咨询服务。致力于内审软件的开发，制定并出台与非现场审计相匹配的内审资料报送制度和操作流程，加快审计手段由手工为主向计算机处理业务为主方向转变的步伐。

（五）拓展内审空间，积极探索人民银行效益审计工作之路。

效益审计是建立在内控制度评审基础上，与风险管理联系最为密切的一种审计方法，是对组织管理过程的经济性、效率性和效果性进行审计。人民银行效益审计中的“3E”依次集中体现在控制与保障并重的财务支出管理方式、科学决策与资源利用、业绩评价与绩效工资挂购的激励约束机制上。以“3E”为审计目标的效益审计，对于人民银行内审人员来说还是一个全新的概念，仅在理论上对效益审计作了积极的探究，尚缺乏统一的效益审计依据、标准、程序、内容和方法，人民银行内审人员还必须致力于这方面的研究，总结制定出效益审计工作制度与规定，以提高内审工作效率和质量。

（六）转变内审理念，促使内审成为组织管理模式转变的助推器。

内审服务于组织，受制于组织，有什么样的组织管理模式，就会有什么样的内审角色定位。人民银行内审职能要从监督为主向服务为主转变，必须坚持用科学发展观的理论指导内审工作实践，一切围绕有利于“发展”开展工作，从强化内部管理入手，提升内审工作质量，规避审计风险，用战略发展的眼光，对组织管理过程存在的风险进行评析和预测，本着“有为有位”的工作宗旨，为构筑全面风险管理的人民银行内部控制组织机制，提供最有效的服务。

商业银行内部审计咨询职能研究 篇4

一、内部审计咨询职能概述

根据国际内部审计师协会(IIA)的定义,内部审计的咨询职能是"指咨询及相关的客户服务活动,其性质和范围需与客户协商确定,目的是在内部审计师不承担管理职责的前提下,为组织增加价值并改进组织的治理,风险管理和控制过程,顾问、建议、推动、培训等均属于咨询服务"。按工作方式的不同,咨询服务可以分为正式的咨询服务、非正式的咨询服务,特别咨询服务,紧急咨询服务四种类型。其中,正式的咨询服务属于计划内的书面协议规定的工作,原则上需要内部审计机构与服务对象签订书面协议,就咨询服务的内容达成一致,本文所称的咨询即为此意。

内部审计的咨询职能是国际内部审计师协会于2001年首次提出的,借鉴了管理咨询师和外部审计师有关工作的理念,反映了当时国际内部审计界理论研究的最新成果。将提供咨询服务作为内部审计的职能之一,拓展了内部审计服务的领域,满足了组织对内部审计多方面的需求,提升了内部审计机构在组织中的地位,促进了内部审计实务工作的发展,是内部审计发展史上的重要事件。

与内部审计传统的监督和评价职能相比,内部审计的咨询职能主要具有以下特征:一是工作目标的服务性。内部审计咨询职能的本质是服务,即按照组织的管理层、职能部门、分支机构等的邀请开展工作,具体工作内容和工作方式要充分考虑服务对象的需求;二是工作对象的广泛性。从理论上说,内部审计的咨询服务工作可以涵盖组织的战略管理、经营决策、业务流程、内部控制、风险管理、信息系统、人力资源、绩效考核等各个领域,只要是内部审计人员能力所及范围内的一切事务,内部审计机构均可以提供咨询服务;三是工作方式的多样性。内部审计人员在提供咨询服务时,可以应服务对象的要求和具体工作的性质采取设计、协调、建议、顾问等多种方式,具有较大的自主性。

二、咨询职能对商业银行内部审计工作的重要作用

(一)开展咨询服务工作是促进商业银行内部审计转型的需要

以四大国有商业银行股改上市为标志,我国已初步构建起一个以多层次,竞争性和市场化为基本内涵的商业银行体系。建设现代商业银行需要充分发挥内部审计在完善公司治理,健全内部控制机制,加强风险管理中的重要作用,对内部审计的职能和定位提出了新的更高的要求。推进商业银行内部审计全面转型与发展,核心内容是从传统的合规审计转向公司治理审计,内部控制审计和风险管理审计,这是现代内部审计的三个重要标志,为内部审计咨询服务工作的开展提供了坚实的土壤。同时,内部审计咨询职能的提出,也为促进商业银行内部审计转型,为内部审计机构实现从传统内部审计的"消防队"、"经济警察"角色向现代内部审计"保健医生"角色的转变发挥重要作用。

(二)开展咨询服务工作是提升商业银行内部审计价值的需要

商业银行的改革和发展为内部审计提供了广阔的舞台,同时也使内部审计机构面临着严峻的挑战。银行同业竞争的日趋激烈使各商业银行普遍加大了成本费用控制力度,在此背景下,"内部审计外包"开始被部分商业银行提上了议事日程。内部审计人员必须意识到,不能为商业银行最大程度地创造价值,内部审计机构就失去了存在的意义。传统的以查错纠弊为主要目的和方法的内部审计模式是完全可能被外部审计机构的工作取代的。对此,内部审计机构亟需提高识别、分析、处理、化解风险的能力和水平,同时应注重发挥发掘自身潜力,创新审计手段。咨询服务工作作为审计创新的重要理论成果,大大丰富了商业银行内部审计的内涵,能够对促进内部审计目标的实现,最大程度提升内部审计价值,巩固和提高内部审计机构的地位发挥重要作用。

(三)开展咨询服务工作是提高商业银行风险管理水平的需要

风险是商业银行活动的基本属性之一,风险管理是商业银行全部业务和管理活动的核心内容。对风险管理的有效性开展内部审计,发现和纠正风险管理体系的薄弱环节,是商业银行提高风险管理水平,保持业务经营稳健发展的客观需要,也是商业银行内部审计的重点和难点。在审计实践中,由于风险的不确定性和审计依据的模糊性,致使被审计单位对风险管理审计的审计定性和审计结论往往存在较强的抵触情绪。对此,商业银行内部审计机构通过开展咨询服务工作,把工作重点放在对提高风险管理水平提出切实可行的审计建议上以使被审计单位易于接受,是值得深入研究的有益探索。

三、与商业银行内部审计咨询职能有关的几个概念辨析

(一)与外部机构咨询服务工作的关系

管理咨询公司、会计师事务所等具有咨询服务职能的机构可以在不同领域对各类企业包括商业银行提供战略咨询,管理咨询,信息咨询等服务,满足客户不同层次的需求。外部咨询服务机构具有最强的独立性和丰富的工作经验,在咨询服务领域具有明显的专业优势。商业银行内部审计机构应积极配合外部机构的咨询服务工作,学习,借鉴其工作方式和工作方法,提高自身的工作能力。但同时也应认识到,内部审计机构作为商业银行的重要组成部分,对本行治理结构,内部控制,风险管理,企业文化等具体情况的深入了解是外部机构无法相比的,在做好咨询服务工作方面具有独特的优势。另外,外部机构提供的咨询服务需要收取不菲的费用,而内部审计机构提供咨询服务是其本职工作,不需要额外费用。

(二)与业务职能部门的业务指导工作的关系

上级行业务职能部门对下级行的业务指导工作,在工作目的上与内部审计的咨询服务工作有一定相似之处,即都是帮助有关单位解决实际问题,促使其提高业务管理水平。上级行业务职能部门对下级行的业务指导是商业银行各项工作顺利开展的基础和保证,内部审计机构不能也不可能取代业务职能部门的工作。但是上下级行之间领导与被领导的关系使其存在难以避免的本位主义倾向,使有关业务部门可能缺乏从全行经营的大局出发来发现问题,分析问题、解决问题的能力。而在董事会,高管层领导下相对独立的内部审计机构与被审计单位没有直接的利益关系,这使其能够站在董事会,高管层的高度,以风险为导向,俯视和审视全行经营管理的全过程,这是内部审计工作的意义所在,也是内部审计咨询服务工作的优势所在,具有无可替代的作用。

(三)与内部审计监督和评价工作提出的“审计建议”的关系

商业银行内部审计机构在执行监督和评价职能时,通常要在审计报告的最后提出有关审计建议。从IIA咨询服务的定义来说,这种审计建议也属于广义上的咨询服务。但如前所述,本文论述的咨询服务主要是指"正式的咨询服务",属于狭义的咨询服务范畴。正式的咨询服务工作提出的咨询建议与监督和评价工作中的"审计建议"都是审计人员在尽职工作的基础上为帮助被审计单位提高经营管理水平而提出的意见和建议。二者的区别是:正式的咨询服务工作提出的咨询建议是其唯一的工作成果,而监督和评价工作中的审计建议只是其工作成果的一部分,监督和评价工作更重要的内容是查错纠弊,揭示风险。在审计实践中,审计报告最后的审计建议通常是较为原则的要求,而正式的咨询服务需要按服务对象的需求提出具体,详细,明确的咨询建议,这也是内部审计咨询职能能够作为与监督和评价职能并列的一项独立工作的意义所在。

四、做好商业银行咨询服务工作的途径和措施

(一)建立相应的机制和流程

内部审计的咨询服务工作必须有章可循,有规可依。在建立相关的流程和机制时重点要明确以下几方面的内容:一是要建立顺畅的协调机制。咨询服务工作的一个重要特点就是是否实施咨询服务和工作的范围需要由内部审计机构与服务对象协商确定,对于大型商业银行来说,主要是由内部审计机构与总行管理层或一级分行协商确定。每年重要的咨询服务工作日程应提前确定并纳入年度审计计划中;二是在咨询服务工作中如发现服务对象的机构,人员存在重大舞弊行为或审计人员认为有必要详细检查的,可以将咨询服务工作转为监督和评价工作即正常的审计检查工作;三是在咨询服务工作结束后,审计人员应对咨询建议的采纳情况进行科学的后评价,同时结合执行情况帮助服务对象正确理解和应用咨询建议,最大限度地提升咨询服务工作的价值。

(二)保持内部审计机构的客观性

客观性是审计成果能否得到广泛认可的基础和保证,咨询服务工作对内部审计客观性的影响一直是理论界研究的重要课题。通常认为,审计人员在对被审计单位的某业务领域提供咨询服务后再对其进行监督和评价工作至少在一定程度上会影响其客观性。为克服这种消极影响,一方面,要确保审计人员不能承担决策责任。是否采纳咨询服务提出的咨询建议应由服务对象自行决定,审计人员可以对咨询建议的采纳和应用情况进行后续跟踪评价,但不得强求服务对象必须采纳咨询建议;另一方面,应尽量避免在短时间内对提供过咨询服务的业务领域进行审计检查。一般认为,审计人员应在提供咨询服务一年后才能对该业务领域进行审计检查。如果确实需要在短时间内进行审计检查,应由没有参加过前项咨询服务工作的审计人员实施。

(三)打造高素质的审计专家队伍

开展咨询服务工作对审计人员的工作能力和专业水平提出了很高的要求。如果审计人员只能提出一些如"应严格执行规章制度"、"应提高风险管理水平"之类泛泛的意见,是不能适应咨询服务工作的要求的,这是当前开展咨询服务工作的主要难点和瓶颈。内部审计机构要加大培训力度,提高审计人员的综合素质,培养审计人员成为不同领域的专才,鼓励审计人员取得管理咨询师,国际注册管理咨询师的资质,努力打造一支全能型,复合型、通用型的审计专家队伍。同时,如果判断现有的审计人员缺乏独立做好某咨询服务项目的能力,可以考虑从商业银行系统内或从系统外部聘请有关专家,这样既可以保证项目的顺利完成,也可以为审计人员提供宝贵的学习机会。

综上,内部审计的咨询职能毕竟是一个较新的概念,相关的理论研究和实践经验还在不断探索和积累中。今后,分析和研究内部审计咨询职能的原理,在实践中探索有效开展咨询服务工作的方式方法,最终建立适合本行实际情况的完整的内部审计体系,将是各商业银行内部审计机构的一项重要任务。

银行部门工作安排 篇5

一．人员分工

XX：负责部门全面工作，整体营销方案制定与修订，任务分配，计划实施，考核，上下级工作衔接，内部统筹安排等工作。管理存量客户：四川厚源矿业集团有限公司系列客户，四川鑫福集团系列客户，泸州老窖柒泉公司系列客户。

XX：营销老窖园区企业客户，负责宏鑫担保公司和白酒交易中心的日常事务联系（包括不限于，担保公司台帐管理，担保金管理，担保函交接等）。管理存量客户：四川邦力重机公司，泸州纳溪华胜商贸有限公司，泸州兴泸集团系列客户

XX：营销园区企业客户，负责与省分行零贷部的日常联系，管理存量客户：泸州酒玻集团，中科玻璃，力加玻璃。

XX：对外统计工作，文案工作，客户贷后管理，放款工作，实际负责部分授信客户报批工作。

二．考核办法

以结果为导向，部门每人每月初始得分均为100分，作为任务数的认领分，在规定时间内完成不扣分，推迟完成或未完成，按照比例扣减分。

三．授信业务工作手册

为实现工作流程化，细致化，高效化，特制定本规定，部门人员办理业务遵照执行：

（1）小企业授信业务需要单位先行开立对公账户和预建法人信

息后才可进行内评，故小企业贷款应先在我行开立对公账户。客户经理调查时应对照授信业务工具表（附件一），逐一打勾收集资料

（2）上门调查客户应最大限度的一次性把开户和申报授信的资料收集完整，三个工作日内完成授信报告，上报分行贷审会，若为担保公司担保贷款，应加强与担保公司联系，确保在放款前取得担保函等必要手续。受理客户后必须填写工作进度表（附件二）。

（3）授信方案设计必须征得本部门半数以上人员同意后方能上报，淦华丽负责考核方案后续执行情况，并且执行情况好坏直接关系个人考核得分。

（4）上报后，符合放款条件的，及时准备放款资料，两个工作日提交放款中心，填写放款进度表（附件二）

四．营销策略

银行职能部门 篇6

关键词：人民银行；金融稳定职能；实现路径

前言：金融稳定，是金融体系能够顺利实现其核心功能的一种良好的运行状态。在金融稳定的前提下，货币财政才能实现有效传导，金融生态才能逐步改善，金融体系才能有效应对来自内部和外部的各种不稳定因素的冲击。在维持金融稳定的过程中，人民银行以其金融稳定职能为基础，发挥着不可替代的作用，并有效推动了金融稳定职能的发展、演进。可以说，保证人民银行的金融稳定职能的良好实现，是维持金融体系稳定的必不可少的、至关重要的手段。

一、当前人民银行发挥金融稳定职能面临的客观阻碍

（一）缺乏明确的工作目标。由于当前还未能建立完善的金融稳定工作的指标体系，使金融稳定的监测工作、考核工作缺乏明确的目标，在一定程度上导致人民银行的角色定位不准确甚至出现错位，显著降低了人民银行金融稳定职能的行使效果。由于缺乏明确的工作目标，也导致人民银行在金融风险的面前，容易出现决策失误，只重视局部因素而忽视了宏观判断，给金融风险的防范带来了诸多不稳定因素。

（二）缺乏科学的开展手段。金融稳定职能作为人民银行的一项重要职能，但却在行使过程中缺乏确保该职能得以妥善实现的科学、规范的手段，或者说，金融稳定的控制手段较为模糊，缺乏可行性和可操作性。在这样的情况下，金融稳定职能的实现变得不稳定，一旦出现金融风险，那么后果只能是由人民银行来承担，人民银行为减小损失，必然会增发货币，这就会间接导致通货膨胀，对于国家金融领域的稳定和发展极为不利。

（三）缺乏与政府的有效沟通。基层人民银行和地方政府之间，缺乏有效的沟通手段和沟通机制，突出体现在对于金融风险的沟通滞后、效果差、渠道不畅，导致人民银行和地方政府之间的决策无法形成合力，在金融风险面前，这种各自为政的应对方式，会明显弱化对于金融风险的抵抗力，甚至导致人民银行的金融稳定职能难以发挥、金融稳定工作难以开展。缺乏与政府的有效沟通，已经成为了当前人民银行顺利行使金融稳定职能的一个较大的阻碍。

二、人民银行金融稳定职能的实现路径分析

（一）维持货币政策良好的稳定性。保持货币政策的良好的稳定性，一直是我国经济领域工作的重要原则。当前，我国经济增长速度逐渐放缓，由高速增长转为中高速增长，国家政府更加重视货币政策的稳定性，并出台了一系列的配套政策，为货币政策的稳定提供支持。可以说，政府对于货币政策的态度是非常明朗的，即坚持实施稳健的货币政策，保障经济的稳定运行和逐步发展。同时，货币政策的稳定，也是确保央行金融稳定的一个重要前提。货币稳定和金融稳定之间存在着千丝万缕的联系，二者是彼此关联、密不可分的，确保金融领域的宏观稳定性，就必须首先确保货币政策的稳定性，并以此作为重要的出发点和基本的立足点，从而明确经济增长的目标，持续为经济增长创造良好的金融环境。

（二）规范金融风险的防范、化解、处置机制。金融分线如果不能妥善应对，那么其对金融稳定造成的影响和冲击是巨大的，甚至会引发大范围的金融危机，给经济健康发展带来严重阻碍。因此，人民银行的金融稳定职能要想得以实现，就必须首先规范金融风险的应对策略，即规范金融风险的防范、化解、处置机制。在金融风险的防范方面，要坚持手段的针对性和方法的科学性相统一，构建完整的金融风险预警机制，制定应对金融风险的战略方案，全面考虑金融风险可能带来的一切影响，倒推防范金融风险的科学策略。在金融风险的化解方面，人民银行作为国家行政体系的一部分，应当履行制定金融风险防范措施的义务，针对金融体系中存在的机构混乱、管理复杂的情况，从政策、法规、制度等方面入手，制定科学性的、全局性的管理规范，真正有效化解金融风险带来的多种负面影响。在金融风险的处置方面，人民银行必须果断决策、及时应对，科学运用财政工具、货币工具，做好应对金融风险的相关工作，对市场退出的清算工作进行积极干预，最大限度降低金融风险带来的影响，确保人民银行资金的安全性。

（三）和地方政府建立良好的沟通协商机制。人民银行尤其是基层人民银行在行使金融稳定职能的过程中，经常会受到地方政府多种形式的干预，这对于人民银行金融稳定职能的顺畅行使是较为不利的。因此，人民银行应当致力于和地方政府之间的良好沟通，力求建立一套和地方政府和谐共处、沟通协商的良好机制，为人民银行金融稳定职能的实现创造良好的外部环境。此外，地方政府是地方行政的出体，拥有大量的行政资源，地方人民银行在维持地方金融稳定的过程中，也有义务与地方政府进行沟通协商，以保证地方人民银行的决策和地方人民政府的政策具有良好的一致性，通过人民银行与地方政府的良好沟通，有效支持地方经济的可持续发展。基层人民银行在于政府建立沟通协商机制的过程中，应当秉承积极主动的态度，主动了解地方政府的发展政策，尤其是经济建设领域的政策，主动参与地方人民政府在经济建设领域的相关讨论、决策，并向地方人民政府传达人民银行的相关政策，在此基础上实现良好的沟通，在各司其职的前提下进行良好的合作，处理好银行和政府的关系，使双方在经济发展建设领域彼此支持、彼此照应，共同推动地方经济的健康发展。

（四）在内部职能部门之间建立良好的沟通协作机制。在长期的发展过程中，人民银行已经形成了一套良好、完善的内部工作机制，包含了人民银行内部全部的岗位分工。由于人民银行工作业务庞大、事务繁杂，因而内部岗位分工也非常精细，岗位数量众多，这在一定程度上也给人民银行内部的管理增加了难度。为推动人民银行内部各个职能部门之间的良好沟通，以提升人民银行内部工作效率，进而提升人民银行在金融风险面前维持金融稳定的能力，就必须建立一套基于人民银行内部复杂岗位设置的部门沟通协作机制，将人民银行内部各个部门的资源汇集起来，形成强大的综合事务处理能力，为人民银行发挥金融稳定职能提供良好的内生动力和内部保障。在人民银行内部各部门之间的沟通协作机制中，管理部门应当承担沟通协作的过渡带角色，具体业务部门应当承担沟通些协作的发起者和保障者的角色，不同的部门之间做到信息的充分交流、资料的及时传递、数据的有效共享，并由管理部门对综合性的工作进行宏观分配、调度，确保工作任务细化到每个岗位分工当中，使所有的部门工作人员各司其职，使所有的工作部门密切合作，将决策的合理性、工作的实效性提升到最大，以良好的内部沟通协作，保证人民银行金融稳定职能的顺利实现。

结束语：对于金融稳定发展来说，人民银行承担的职能和角色是至关重要的，是不可替代的。在当前国际金融局势不稳、国内金融隐患较多的情况下，要想维持良好的金融稳定性，就必须以人民银行的金融稳定职能作为重要突破口，以良好的保障措施保障人民银行金融稳定职能的良好发挥，配合法律制度、工作机制、战略目标、监督手段等配套措施，全面清除人民银行发挥金融稳定职能面临的障碍，以人民银行为主要发力点，有效实现金融领域、金融体系的稳定，保证金融体系在面对外界的金融风险时能站稳脚跟，在面对内部的金融隐患时能够“岿然不动”，实现金融领域的和谐、健康、可持续发展。

参考文献：

[1] 张雅楠，张昊.浅议人民银行金融稳定职能的实现路径[J].时代金融，2016，17：87+92.

公证在银行信贷中的职能作用 篇7

一、预防金融欺诈, 保障信贷安全, 避

免金融风险, 是公证介入银行业务, 为其提供法律服务义务所在。越来越多金融部认识到贷款公证的作用, 自觉运用公证法律手段加强信贷资金管理, 从而有效地降低了贷款风险, 促进了经济的发展。

公证机构依法出具了公证书具有证据效力, 法律行为或立的形式要件效力和强制执行的效力。根据我国《民事诉讼法》规定, 没有疑义的债权文书经公证机构依法公证后, 无需走诉讼程序, 可直接进入执行程序, 从而有效降低了风险, 减少损失, 有效地保障金融债权人的合法权益, 公证用为防范信贷风险职能作用是在债务关系确立的过程中体现的。

二、认真用好贷前调查, 从源头防范。

公证机构受理银行借款合同公证, 根据法律和政策, 对合同进行审查, 修改完善, 保证合同真实性和合法性, 这是对金融业务监督有效的法律手段。在银行同企业签订借款合同前公证机构就应介入, 以认真审查合同, 完善其条款, 搞好贷前调查, 从法律上严格把关, 充分发挥公证协助监督作用, 公证员同信贷员一起对借款人的主体资格, 履行能力以及对借款人所提供的相关资料进行调查验证, 确保借款人第一手资料的真实、可靠, 防止暗箱操作, 把信贷活动从一开始就置于法律的监督之下, 依法建立信贷关系。

三、依法把关, 现场监督。

在办理借款合同公证过程中, 必须严格审查合同条款是否符合国家法律规定, 确保合同内容合法性和严密性。审查监督银行和企业或个人双方及担保方签约行为的真实、有效、合法, 从而有效地遏制“关系贷”“人情贷”, 排除风险隐患, 同时告之借贷双方各自的权利、义务及应承担的责任。通过公证监督, 减轻了银行内部工作人员对借款人情况审查的难度和整个借贷工作责任的工作压力。可以有效地避免违法乱纪, 保护国家信贷安全和信贷资金正确使用, 使银行信贷经济纠纷得到遏止, 起到减少诉讼的作用。

四、依法出具具有强制执行效力的公证书。

金融系统在依法保护自身的合法权益时, 过去主要是在贷款出现风险时, 只能依靠向法院起诉来追讨。这些, 不仅风险已经发生, 而且往往会陷于费时、费事、费力的诉讼, 避免因诉讼给银行造成的人力、财力和时间上的浪费。经常会碰到预交的案件受理费在案件胜诉后无法按时还的尴尬。而公证赋予债权文书不经诉讼而可以申请法院强制执行的特殊职能, 使银行从过去依靠诉讼方法收贷中存在的“赢了官司输了钱”的困境中解脱出来。同时借款人明确了按期履行还本付息的义务, 将产生被强制处理其抵押或担保财法的法律后果, 从而增强了履行合同义务的自觉性和责任感。

我国《公证法》第三十七条规定, 对经公证的已给付为内容并载照债务人意愿接受强制执行承诺的债权文书, 债务人不履行或履行不适当的, 债权人可以依法向有管辖权的人民法院申请执行。《民法诉讼法》第218条规定:“对公证机关依法赋予强制执行效力的债权文书, 一方当事人不履行, 受申请的人民法院应当执行。”这些规定构成了公证机械办理该项业务的法律依据。公证机构办理了赋予强制执行效力的公证书, 不仅具有法律认可的证据力, 而且还有强制执行力。

五、送达逾期贷款催收通知单保全证据公证。

贷款发生后, 往往出现许多不可预见的因素, 在信贷管理中最常见的情况是:借款人不能按期还款, 银行在向其发逾期贷款通知书时, 借款人却拒绝接收, 致使诉讼时效已过而不能提起诉讼。《中华人民共和国民法通则》第135条规定:“向人民法院请求保障民事权利的诉讼时效期间为两年。”在现实生活中, 一些借款人或担保人在借款合同到期后不履行还款义务, 甚至以种种借口拒收或躲避签收银行“逾期催款通知”和“履行担保责任书”致使争行债权因为超过诉讼时丧失胜诉权, 从而得不到法律保护。针对上述情况, 对银行的送达催款通知行为及方式实行保全公证, 使其在法律上产生中断或延长诉讼时效的作用, 为银行收贷收息工作赢得新的时间, 使债权的实现得到时间上的充分保证, 变被动为主动, 有效地防范和化解金融风险。

六、公证机构能够为银行的信贷活动

银行职能部门 篇8

一、强化纽带职能, 提升内控水平

在内控工作中, 核算管理部处于上传下达的地位。这项工作看似容易, 其实, 要真正当好这个“二传手”并不容易。首先, 要在第一时间将上级行的管理要求和文件精神原原本本地传达到网点和柜员, 同时要把网点的情况及时准确地反馈给支行决策层, 管理信息上下对称是作出正确决策的必要前提。因此, 核算管理部人员应经常深入网点, 研究风险管理中的问题及解决办法, 制定解决方案, 保证上传的内容切实可行, 问题符合实际;同时, 在下达过程中, 要注重效果, 保证各种决策在网点真正贯彻实施, 确保内控履职到位, 不断提升内控水平。

二、强化核对职能, 提升报表质量

财务报表是对一个行财务状况和经营成果的综合体现, 财务报表的正确与否, 一方面取决于报表的编制质量;更重要的一方面则取决于财务、会计的核算质量。因此, 报表编制前的核对, 信息修正显得更为重要。核对工作主要包括:

(一) 数据信息核对

数据核对主要包括以下几方面内容:固定资产核对, 保证帐实、帐卡相符;损益类科目核对, 确保各项财务收支核算准确, 真实反映经营成果;表外资产核对, 确保表外登记资产核算真实、准确;过渡性科目核对, 降低结算占款;往来资金和收支帐务核对, 确保同业、系统往来核算正确。

(二) 会计科目核对

主要核对会计科目使用的规范性, 重点检查科目使用级次和科目对应关系是否正确;核算内容是否符合要求;是否存在串用、滥用会计科目现象;是否存在自设科目情况;是否存在已经停用的会计科目还在使用情况。

(三) 非信贷资产质量分类核对

重点加强对质量分类结果确认、数据统计汇总等关键环节的核对、核实工作, 确保非信贷资产质量分类结果准确无误, 真实反映各行非信贷资产质量状况。

三、强化检查职能, 提升核算质量

对网点的检查职能, 是核算管理部的一项重要工作。检查的内容主要包括:网点钱箱及ATM现金管理、现金业务岗位分离情况、日间库管理、重要空白凭证的保管、出售及使用情况、印章的管理及使用等规章制度的执行情况等。检查职能的发挥主要体现在是否能够按照上级行规定的时间、规定的内容进行工作, 通过检查是否能发现存在的问题上, 检查职能发挥的充分与否, 对核算质量的提升具有重要作用, 事实证明:如果核算管理部对待检查不认真, 对上级行规定的各种检查走过场, 那么这个行的核算质量一定不会好;相反, 如果核算管理部认真对待各种检查, 及时监督整改, 那么这个行的核算质量一定高。对网点事后监督差错的整改, 是核算管理部的另一项工作, 核算管理部人员在工作中不能只是将差错整改情况上报上去作为工作的结束, 而应认真查找造成差错的原因、同时对每个网点的差错类型归类、汇总, 定期对网点进行通报、分析, 切实提升核算质量。

四、强化预测职能, 提升经营水平

预测本身不产生经济效益, 但是准确的预测对一个行的经营管理具有重大的指导意义。核算管理部根据自身经营的实际情况, 准确预测年度内主要经营指标, 同时充分利用现有的各种监测手段, 及时掌握主要经营指标的完成进度和异动情况, 及时掌握存贷款、中间业务等业务发展指标的变动情况以及利率、汇率、准备金率等宏观经济金融因素变动对财务收支的影响, 特别是在股东价值最大化目标下, 重点监测利润计划的执行情况。通过分析预测期内的资金来源、资金运用和资金利率等变动情况, 以及资金变动引发的各项收入和支出预算, 准确预测出本行的利润情况, 从而对本行财务目标的实现情况作到心中有数, 通过预测分析, 还能发现经营中存在的短板, 从而在经营中不断修正, 提升经营水平。

五、强化现金监测职能, 提升收益水平

在银行的各项资产中, 现金是流动性最强的资产, 同时也是收益为零的资产。在目前竞争激烈的情况下, 网点人员往往以满足客户需求为借口, 在经营中不计成本, 任意加大现金占用。加强现金营运管理, 在保证正常营业的基础上降低无效资金占用, 不仅是管理效率问题, 同时更是经济效益问题。因此, 核算管理部应当把库存现金的管理工作作为重要工作来抓。首先, 核算管理部要根据各网点的实际情况制定合理的库存限额, 每日指定专人对网点的库存现金情况进行监测, 对库存超限额网点及时提醒, 同时对现金综合运用率低, 屡超限额的网点进行通报批评, 对网点负责人给予相应处罚, 从而达到减少无效资金占用, 提高收入水平的目的。

六、强化财务职能、提升内部管理水平

核算管理部负责行内财务的管理工作, 可以说一个行的财务管家。强化财务职能, 首先, 要加强费用开支管理, 规范营业费用核算, 严格按规定使用费用科目, 规范各项费用列支渠道;其次, 要加强应付统筹款管理, 要按照关于规范保险统筹资金账户管理的相关要求, 认真清理应缴基本养老保险、应缴基本医疗保险、应缴失业保险、应缴工伤保险、应缴生育保险和应缴住房公积金;同时, 加强对应税事项的管理, 做好企业所得税汇算清缴纳税调整, 不得少调、多调或不调;必须按照国家税法规定按时、足额缴纳营业税、房产税、土地税、印花税等各项税款, 不得以任何理由不缴、少缴或延期缴纳各项税款。

核算管理部职能的充分发挥, 除强化上述六项职能外, 还有一点非常必要, 就是要不断提高核算管理人员的业务素质, 只有人员素质得到提升, 各方面职能才能得以强化, 核算管理部职能才能得以充分发挥。

摘要：在基层银行的机构设置中, 都设有核算管理部这一业务部门。其主要职能是:业务报表的编制、内部财务的管理、上级行政策的传达、对网点的检查、差错的整改等。核算管理部职能发挥的充分与否, 对一个行的核算质量, 乃至经营管理具有重要作用。

关键词：基层银行,核算管理部,职能

参考文献

[1]、刘锦辉.浅谈商业银行会计流程再造[J].财会通讯, 2009, 01

银行职能部门 篇9

因此, 发挥央行在金融监管中的主导作用是本次金融危机重要的总结。本次危机表明了中央银行如果缺乏对市场的监管信息, 将会错过挽救金融危机的最佳时机。对单个机构的监管不能确保整个金融体系的稳定, 许多学者提出了审慎管理的概念。在2008金融危机以后, 人们对这个词有了更深刻的体会, 宏观审慎管理逐渐进入实际操作。宏观审慎通常指金融监管当局在进行监管的同时, 不仅要关注单个金融机构的风险, 还要对整个金融体系的风险有一个整体把握, 防止系统性风险带来危害。

在履行宏观审慎职能上, 中央银行有许多有利因素来承担此职责:首先, 中央银行能够合理安排货币政策。第二, 中央银行具备牵头“建立金融监管协调机制”的法定职能。第三, 中央银行具有监管银行间市场的法定职权。第四是中央银行具有监管外汇市场、制定汇率政策的职权。最后, 中央银行担任了最后贷款人的角色, 能够在必要时通过提供较高利率, 来为一些由流动性困难的中小企业提供支持, 避免其破产及其附加作用, 并以此保护金融系统的安全。

虽然中央银行具有承担宏观审慎管理职能的先天基础, 但现实中, 许多国家经济部门会对防范系统风险工作产生复杂的限制作用。宏观审慎管理并不意味着可以完全消除系统风险、避免金融危机的发生, 但在很大程度上, 可以见风险的累积和缩短危机爆发的周期;宏观审慎管理也并不意味着替代或包含货币政策、财政政策、产业政策, 而是与之一道实现宏观调控目标的创新管理方式。因此, 近年来许多中央银行将金融监管职能分离出去。这其中有许多原因:第一, 在金融危机的大环境下, 虚拟资本扩张, 一些中央银行难以再履行最后贷款人的职责。第二, 金融危机的频繁出现是导致中央银行职能变革的直接原因。第三, 存款保险制度和政府的救助行动成为危险管理的重要手段, 为中央银行的职能转变提供了必要条件。

在我国, 中央银行的职责与任务, 围绕着一个中心展开, 即通过一系列直接或间接的手段来实现对货币供求和社会经济的调节, 使社会总需求和总供给的宏观平衡, 保证国民经济稳定、协调、告诉和健康的发展。而金融监管是实现这一目标所必须要采取的措施, 因此, 我国中央银行进行金融监管是符合其性质及目标的。

此外, 中国金融监管体系还面临两个问题。一是中央银行与监管机构的定位, 二是如何处理功能监管和和机构监管之间的关系。尤其中国目前的状况较为特殊, 中国国内存在着金融压抑, 中国的金融市场和金融工具都亟待发展。而这一问题的问题在于, 中国的功能监管不足而机构监管过度。以机构监管为主的好处是可以更直接的控制风险, 但一个非常明显的缺陷是割裂了市场, 这也为市场埋下了金融风险。总体看来, 在中国特殊的情况下, 央行能否充分发挥其职能与作用, 很大程度上取决于一整套完善的及其执行的良好。

如果单一理论说明和推论, 那么单一完整的市场是理想的金融市场状态, 而对应的理想监管模式是统一监管模式。而事实上并非如此。即使是单一完整的市场, 与其监管模式也需要较长整合时间。因此, 唯一的, 最佳的监管模式是不存在的, 一个经济体最好的监管体制, 与其政治体制一样, 是与其文化历史等背景因素紧密联系的。

综合性金融监管机构的出现, 一些中央银行丧失了监管职能。但中央银行不从事银行监管, 是否的确会妨碍其稳定金融的目标?首先, 货币政策与金融监管政策需要相互协调;其次, 货币政策信息与银行监管信息可以互补;第三, 独立之后监管的地位可能下降。从以上角度考虑, 银行监管职能留在中央银行看起来似乎利大于弊, 但在实践中, 即使是支持者也对此态度谨慎。

尽管统一监管被越来越多的国家所运用, 但我们不找到相关证据, 也不能认为它适用于所有国家。首先, 混业经营不是统一监管的充分条件, 在现存国内市场上, 运用混业经营策略的往往是一些金融集团而不是所有金融机构, 而这些金融集团数量上并不是主体。第二, 如果在监管时只有监管目标而没有明确对象和理念, 那么这样的监管中指定的政策就会具有一定折中性, 对于某项风险的管理可能效果并不好。第三, 统一监管在具有规模优势的同时, 也有着规模不经济的潜在可能。例如, 集权的监管机构会带来权利的垄断, 其所带来的官僚化, 往往会抵消规模经济效益。最后, 统一监管还必须和经济体的金融发展水平相一致才能保证其效果。对拥有较完善金融体系的环境, 才有进行统一监管的可能性。

参考文献

[1]吴晓灵.发挥中央银行在宏观审慎管理中的主导作用.

[2]王君.金融监管机构设置问题的研究.

[3]刘隽隽.中央银行金融风险监管问题.

[4]梁薇薇, 刘广伟.后危机时期宏观审慎管理框架问题研究.区域金融研究, 2011 (7) .

[5]周永胜.关于我国中央银行履行宏观审慎监管职能的若干思考.

[6]刘丽巍.金融创新视角下的中央银行职能变革.

[7]王光宇.中央银行在宏观金融稳定中的作用与机制安排.

银行职能部门 篇10

王岩岫表示, 互联网金融和金融互联网的概念范围非常大, 现在银行通过互联网平台从事金融活动, 另外就是实体经济通过互联网平台从事银行的延伸活动。互联网是一种创新, 我们抱着支持、乐观的态度观望其发展。

央行支付结算司副司长周金黄表示, 渠道信息化和货币信息化导致互联网金融和第三方支付迅猛发展, 2013年第一季度商业银行非现金支付交易量超过370万亿人民币, 而非金融机构支付业务仅为3.3万亿人民币, 前者是后者的110倍。但从交易笔数来讲, 第三方机构的交易笔数已经达到了银行机构的64%。

大量出现的创新产品也给监管部门带来挑战, 周金黄认为, 第三方支付存在的风险尚停留在可控范围之内。

银行职能部门 篇11

这样的成就，民生银行的金融市场事业部功不可没。但是在岁末年初之际，突然传出“民生金融市场事业部将进行调整，理财管理职能将划入融资办管辖”的消息。

民生银行官方回应记者称：“一切以公告为准。”但当下该公司尚未有相关公告发布。

“的确是要调整，资金池也一并归融资办管辖。”一位民生银行知情人士向《投资者报》记者确认了该消息。

对于资金池划归融资办的目的和利弊，该人士表示“不好说”。

银行理财资金池本身就极具争议性，尤其是几个月前中行董事长肖刚的银行理财“庞氏骗局论”更是将资金池的争议推到风口浪尖。

职能再调整引起关注

“银行经营分为矩阵式、事业部制、游击战式等。”北京银通兴业咨询公司总裁、前唐山银行副行长师阳说。

目前国有行普遍是矩阵式经营，不少股份制行和城商行等都声称将推行事业部制。

民生银行是国内首家推行事业部制的银行，源于2007年，几年间事业部不断改革调整，从最初的贸易金融部（属于产品金融事业部）、金融市场部、投行部和工商企业部，发展到今天更加细化的地产金融部、能源金融部、交通金融部、冶金金融部、现代农业金融部和文化产业金融部、贸易金融事业部、中小企业金融事业部、金融市场事业部，2012年还成立了石材金融事业部。

至今，该行的事业部改革还在继续。

此次金融市场事业部的职能被调整拆分，引起金融理财市场人士更多的关注。

“意味着我们要重新熟悉新的工作人员。”一位信托人士私下表示。

“在大多数银行中，银行理财职能一般划归在资金业务部或金融市场部管理，也有部分银行是划在计财部管理。”师阳说。

对于此次职能调整，有人分析或为人员因素，另有人分析认为是从业务因素考虑，或为实现将代客与自营业务分开的目的。

金融市场事业部的主要职责是在资本市场、货币市场、外汇市场、商品市场中运用汇率、利率、信用、商品、股票等基础金融工具及其衍生金融工具，进行投资、交易、融资等业务，在风险预算内，谋求银行利润的最大化。金融市场总部下设七大业务中心，形成了投资、交易、产品研发、产品销售和产品管理一条龙的流程化运作模式。

当前职责下，代客与自营还是一体的，这在银行业内部很普遍，而在券商自营与代客业务早已分开。

“民生融资办的职能主要是为银行补充资本金进行融资，包括股权融资、债权融资等。”一位民生银行人士告诉记者。

“资产池划到融资办究竟好不好现在很难说，毕竟融资办人员以往的工作职能又不在理财范畴，目前来看人员配备有待补充。”前述民生知情人士称。

资金池言论直指影子银行

去年10月份，中行董事长肖刚发表署名文章，直指目前银行发行的资金池运作的理财产品，本质上是“庞氏骗局”，银行理财产品在中国是“影子银行”的一种。

此言一出，立刻引发各界讨论关注。

师阳向记者介绍了资金池的大致运作原理：将发售的理财产品募集资金统一归集到一个资金池，将这一资金池的投资标的设定为一个范围内的产品，并打成资产包，将资产包的整体收益作为各理财产品收益的统一来源。

“这种情况下，意味着一群客户对着一群贷款，不能实现一一对应，投资者在柜台买理财产品，搞不清楚自己的资金买的是什么。”师阳表示。

另外银行理财产品多是短期滚动发售，与贷款期限并不匹配，在前期理财产品到期时，可能资产包贷款利息尚未到，需要发新的理财产品来补前期产品的兑付，也就是所说的“发新偿旧”，如果不断如此轮回下去，就成为所谓的“庞氏骗局”。

不过师阳认为银行的理财产品资金池安全性还没有达到“庞氏骗局”这么严重，关键因素在于银行用了多大的盘子做这件事。

“搞资金池主要是为了调节资金余缺，将表内调节到表外，在保证流动性基础上去尽可能提高效率赚钱，如果一家银行贷款比率很小，却把大量贷款都放到理财上，就会产生很大风险。”师阳认为。

目前部分城商行、农商行中就存在有这类风险。

当下银行理财产品中固定收益类产品主要是投向低风险的债券、货币市场等。

而浮动收益类投向就复杂了，在产品说明书中通常这样介绍：该产品投资对象包括信托计划、其他资产或资产组合等等。这个“其他”指的是什么投资者是不知道的。

资产池中风险大的就是银信合作产品了，虽然监管层近两年来不停在规范，但通过多种渠道，银信产品仍然存在。

而通常的做法是，由信托打通资产，将信贷资产放入银行的资金池，再转为表外，这部分资产就被腾挪出来。

如此做法银行有三大好处，第一，银行腾出了中长期的信贷额度；第二，缓释了存贷比的压力；第三，将信贷资产的风险转嫁到信托。

“肖刚的言论其实本意不在银行理财产品本身，而在以信托为首的所谓‘影子银行’风险上。”前述信托人士分析称。

事实上在肖刚发布署名文章前后，信托圈内就传出叫停资金池信托业务的消息。

银行职能部门 篇12

对商业银行的监管外有银监局、人民银行、审计署等政府部门, 还有会计师事务所这样的商业机构, 内有商业银行的内控合规、内部审计等部门。会计师事务所的审计和外部监管部门的监督就像定期、不定期的体检和重大疾病治疗, 商业银行要保持健康, 首先自身要有良好的免疫系统, 银行的内部控制体系是商业银行自身的免疫系统, 能够做到常规性和预防性地监督。考虑到商业银行庞大的资产、负债、机构、人员规模以及客户群体所形成了非常复杂的局面, 关系到国家的金融安全和社会稳定, 必须防患于未然。工商银行、建设银行和农业银行股份制改革后纷纷按照银监会关于银行业金融机构应建立独立垂直的内部审计管理体系的要求进行了内部审计体制改革, 建立了负责内控制度建设、执行的内控合规部门和负责内控制度监督、评价的内部审计部门。机构的改革是银行内部审计部门改革的第一步, 如何充分发挥审计部门的作用还需要进一步探讨和摸索。

一、建立全面的内部控制体系

2010年1季度工商银行总资产125533亿元, 建设银行总资产101243亿元, 中国银行总资产97216亿元, 对于商业银行这么庞大的机构来说, 内部风险控制是一个立体的, 多维的体系。银监会发布的《商业银行内部控制指引》中提到商业银行内部控制“应当渗透商业银行的各项业务过程和各个操作环节, 覆盖所有的部门和岗位, 并由全体人员参与, 任何决策或操作均应当有案可查。”首先从部门的职责来看, 商业银行的内部审计部门、内控合规部门、制度制定部门、制度执行部门都有自身相应的风险控制任务;从人员设置看, 除了内部审计部门、内控合规部门的员工外, 在管理部门和风险部门都设有相应的风险经理、事后监督等风险控制的人员;从操作环节看, 商业银行的岗位、部门、不同级别机构间都体现了相互制约的关系;从产品来看, 每项产品从受理到完成的流程中的每一步都是有相应的要求和制度设计的。内部审计部门在商业银行的内部风险控制体系当中承担的是对内部控制和风险管理的监督评价工作。内部审计工作能正常履行职能, 前提条件是商业银行形成了渗透商业银行的各项业务过程和各个操作环节, 覆盖所有的部门和岗位的内部控制体系。

二、提高内部审计部门的独立性

现代企业的治理结构中存在以下三种委托代理关系:第一层次:股东大会和董事会之间的委托代理关系。其中股东大会 (全体股东) 为委托人, 董事会为代理人。董事会受全体股东的委托来管理企业, 董事会对全体股东负责。第二层次:董事会和管理当局之间的委托代理关系。董事会受全体股东的委托指导、监督企业的经营管理活动。董事会会聘任具有管理才能的人直接管理企业, 负责企业日常事务的管理。管理当局受董事会委托来具体的管理和经营企业。第三层次:管理当局和各部门经理之间的委托代理关系。管理当局在董事会授权的范围内独立的经营管理企业, 为了完成代理责任, 管理当局会聘任各部门经理具体负责各部门的日常工作, 并且赋予一定的权力, 以上是现代企业治理结构中的三种委托代理关系。从人无法客观地评价自身活动的角度出发, 内部审计部门应该尽量保持独立于经营层, 以便对企业的经营管理做出客观公正的监督、评价。内部审计部门独立性越强, 所处的层级越高, 在工作时受经营层的影响越少, 看待问题的视角越广阔, 越能从全局上把握风险。因此最佳的选择是内部审计部门由监事会领导, 由监事会带领直接向股东大会报告, 最差的选择是仅仅与各业务操作部门相分离。但是从现实角度出发, 虽然我国商业银行在上市之时就已经按照“三会分设、三权分开、有效制约、协调发展”的原则在银行内部实行了股东大会、董事会、监事会和经营层的公司治理结构, 从其股权结构来看, 国家股和国有法人股比例高。截止2009年末, 工商银行的股东中汇金公司持有35.42%的股份, 财政部持有35.33%的股份;建设银行的股东中汇金公司持有57.09%;中国银行的股东中汇金公司持有67.53%。在这种国有股高度集中、公众股东过度分散的股权结构下, 董事会、监事会由国有股东操纵, 所带来的较为严重的“内部人控制”问题。银行监事会独立性及其实际执行权力有限。即便是设立了外部监事与职工监事, 但当监事会对董事会及经理层实施监督时, 就会发现其真正的监督职能并没有得到股东大会的充分授权。这种制度安排逻辑上的弊端使得监事会的独立性被大大弱化。在商业银行公司治理关系未理顺之前, 内部审计部门向董事会汇报, 不受银行行长等经营者领导是较好的选择。

三、建立独立的内部评价体系

从监督评价体系和标准来说, 由于商业银行审计部门的历史沿革关系, 不论审计部门原来为总行级、一级分行还是二级分行的内设机构, 所执行的审计任务是以差错防弊为基础, 进一步看经营者是否执行了管理者的政策意图, 无法站在高级管理层以外的角度去进行监督评价工作。设立了独立于经营管理层的内部审计机构后, 内部审计的基本职能应该从账项基础审计、制度基础审计向风险导向审计发展。现代审计的观点是预防发生比惩罚更重要, 应将审计的重心从事后监督逐渐扩散向事前、事中、事后三个环节。以增加公司价值和改善组织的运营为根本目的。内部审计部门不再仅仅依据内部的制度本身和银行各级行行长的评价标准去评价银行的经营活动, 而应该从委托人即股东、董事会的长期发展战略和意图以及经济环境的变化的角度出发, 并根据银行内部组织架构、产品结构、经营管理状况的变动来动态制定合适的审计战略并适时根据情况的变化做出调整, 保证董事会拥有足够的、客观公正的经营管理信息进行决策, 为公司的战略发展导航。内部审计部门应根据本行的实际情况和经营特点建立一整套“风险评估—控制测试—实质性程序”的模型, 风险评估处于宏观层次, 控制测试处于中观层次, 实质性程序处于微观层次, 三个层次逐步递进, 采用多种审计方法, 如询问、观察、检查、分析程序等, 从多层次、多角度对经营管理进行评价, 如战略分析、绩效分析、财务分析、会计分析、前景分析等, 建立内部审计自己的模型、评估办法和评估的技术手段, 并且将风险评估作为一个连续、动态的过程贯穿整个审计体系。

四、建设高素质的审计团队

(一) 审计团队需要全方位、高素质的员工

风险评估涉及到经济、管理、技术等多学科领域, 需要充分发挥团队力量, 综合分析, 集思广益。目前的内部审计人员通过内部员工调动、外部招聘等手段层层选拔而来, 学历和工作经验都能符合基本要求, 但在审计目标、审计手段不断发展变革的情况下, 应加强对审计人员的内部培训, 使其能够跟得上不断发展的审计思路和手段。

(二) 银行业金融机构应建立独立垂直的内部审计管理人事和薪酬体系

为确保内部审计部门的独立性和权威性, 从根本上断绝审计人员与分支行的利益关系, 内部审计部门的主要负责人任免应由董事会或其专门委员会决定, 其他审计人员的人事管理权限应集中于总行一级的人事部门, 内部审计人员薪酬在不低于本级机构其他部门同职级人员平均水平基础上, 建立独立的薪酬核定和管理体系。

(三) 设立明确的职责分工和科学的评价体系

以往的审计工作是以审计人员的个人经验为主, 八仙过海、各显神通, 对审计工作的工作量、质量评价没有科学的评价体系。在审计进入风险导向的阶段, 建立完善了复杂和立体的审计模型后, 审计工作也应进入精细化管理的时代。因为在具体的审计任务和审计项目中, 风险评估、控制测试的结论需要依赖大量的实质性程序去进一步验证, 而大多数审计人员的工作是基础性的。要改变过去粗放式管理的模式, 分配给每个审计人员的目标和方案必须是具体的、可以衡量的、可以达到的, 能让审计人员明白自己的审计目标和其他目标的相关性, 形成良好的团队, 在此基础上再进一步发挥审计人员的个人创造力和判断力, 对审计工作的评价也要客观而具体的量化。

(四) 创建审计员工个人良好的成长和交流平台

银监会的《银行业金融机构内部审计指引》指出银行业金融机构内部审计人员原则上按员工总人数的1%配备, 在银行内部这是一个很小的群体, 相对于其他部门的频繁交流和工作调动, 如果不建立正常公开的交流途径, 会限制员工个人的成长空间, 容易产生权力与个人前途利益的博弈, 对审计工作的独立性和工作效果造成影响, 因此除了审计机构内部的交流升迁之外, 还应该开放与业务部门公开交流的渠道, 明确交流的条件、标准, 这样更有利于员工的个人成长和审计队伍的整体素质提高。