基层税务人员

基层税务人员（精选9篇）

基层税务人员 篇1

近年来,省地税系统深入贯彻落实省委、省政府和国家税务总局的工作部署,结合省内外经济税收发展的最新动态和趋势,从浙江实际出发,努力打造“信息地税”。在信息化管税的大背景下,更需要将人力资源管理方法引入到实际工作中,为培养一支具有极高政治素养、职业操守,特别是高度专业化的税务队伍提供方向和方法。

一、基层分局人员现状

(一)年龄结构

该基层分局截至2014年正式公务员干部50岁以上占37.7%,40~50岁以上占32.78%,30~40岁占6.55%,30岁以下占22.95%。可见年龄断层严重,40岁以上的干部仍是主要力量,30~40岁的中青年干部出现严重的断层,30岁以下的年轻干部由于近几年来公务员扩招,正呈现快速扩大的趋势。此种年龄结构的特点:一是老税务干部多。从该分局的情况来看,50岁左右的人员都是20世纪80年代大量招收干部进入税务系统。这些同志已扎根税务系统几十年,有着丰富的工作经验,但也存在信息化背景下不适应电子化操作和部分人员难以管理的问题。二是中青年干部少。有经验、有精力,处于职业黄金年龄,能成为单位中流砥柱的中青年干部断层严重,不利于整个税务队伍的结构优化。三是年轻干部扩充快。年轻干部在每年招收公务员的过程中,扩充速度快。但这些年轻干部目前还缺乏实践经验,要成为单位的中坚力量还需要一定时间。

(二)知识结构

一方面,老税务干部90%以上是大专以上学历,专业知识强。他们中大部分经过长期的业务培训和实战操练,业务水平高,但劣势是信息化水平差。在信息化应用日益频繁的情况下,信息化已深入到税务工作的方方面面,缺乏计算机水平对综合工作能力产生很大的影响。另一方面,新进的大学生受过系统的高等教育,综合素质较高,学习能力较强,较能适应税收信息技术发展,较能胜任信息化程度较高的岗位,劣势是缺乏实战经验和社会交往能力。税务工作与其他机关事业单位相比,一是具有较高的专业性。在工作中要将税务、会计等专业知识整合运用,解得了政策,读得懂数据,看得懂报表才能在工作中发挥主动性,及时监督和指导企业依法纳税。二是需要一定社会交往能力。税务机关既是监督机关又是服务机关,与其他党政机关的又一差别是直接接触群众。基层税务机关是时刻与纳税人直接接触的部门,在大纳服的背景下,税务干部需要具备交流交往的能力,做好税法宣传、指导、解释工作,在与纳税人直接交流的过程中提升纳税人的税法遵从度,提升征管质量。

二、考核机制的突破

税务系统由于税务工作的特殊性一直是电子政务应用的领航者,从网上申报到网上扣款可以足不出户通过网络完成,税务工作越来越离不开系统网络,依托网络这个平台,也给考核带来了新的突破。

(一)执法责任制考核

浙江地税自税友龙版上线以来在系统中新增了执法责任制考核模块,对催报催缴率,逾期未申报率,处罚未结案率等指标进行统计,共设定32个考核指标口径。以计算机指标考核为平台,将工作成效进行量化,对同样的工作有了更直观的评价。

执法责任制考核一直是税务系统的一个考核项目,基层分局由于人员少,一人兼多个岗位,忙于日常工作,没有专业的执法责任制考评队伍,对内部的税收征管工作虽然能按时进行考核,但只能对执法结果和留有痕迹的记录进行考核,对在纳税人中去收集意见建议,开展的考核工作就很少,只能借助其他行政工作的开展搭车来完成,在整个考核中有发生断链现象,考核体系上缺乏真正意义上的完整执法责任的考核。

现在依托系统设置考核口径,直观明了地查询计算机考核指标确实是一个新举措。每项考核指标可以责任到人或岗,促进税务系统明确工作任务、部门职责,落实工作要求,不断完善岗责体系。通过分析指标分值能够发现执法风险,及时研究措施并执行落实。

(二)综合服务系统

该基层地税分局所在市局于2012年12月起在全市地税系统所有办税服务厅全面启用综合管理系统。该系统将办税服务厅内的排队叫号、满意度评价、办税服务数据、视频音频监控、绩效考核、应急管理等服务资源进行整合,实现一体化智能管理,有效解决了办税服务厅管理与服务中的各项难点,对提升服务水平、健全内部管理和提高工作效率都起到了积极的作用。

除此之外,综合服务系统有效健全了办税服务厅的考核机制。利用后台统计功能实现了工作人员办理业务的数量、纳税人的满意程度、平均办理时间、等待时间共项指标准确统计,更为直观地反映出每个工作人员的工作效率、业务能力和服务态度,为各单位实施量化考核提供准确的数据支持。

三、考核机制存在的不足

(一)考评标准不规范

即使如前文所述,在考核机制上有了新的突破,但税务系统工作复杂,系统内的考核数据只能提供一定的参考价值,根据考核指标评价工作实绩仍不准确,要全面公平地考核存在难度。其次,这些信息化考核数据有些主要是针对单位整体或科室,有些是局限于一个科室(如办税服务厅的综合服务系统),对单位个人而言,这些信息化的考核机制提供了新的思路和方式却并不完善。由于具体岗位、职责多,分工杂,即使制定了考核办法,实际操作难度高,考评结果准确度不高,最后仍流于形式。

(二)考核标准单一

在考评的具体过程中,仍以主观考核为主。因有量化参数的信息化考核系统只能在同一岗位之间进行比较,适用于科室内部作为考核标准采用,不适用于整个基层分局人员不同岗位间的横向比较。因此在实际年终测评中,仍采取同事之间相互考核和领导考核相结合的方式。在考核中没有结合量化的参数,最终考核等级仍以同事领导的主观意见占主要因素。这样单一的考核方式容易产生下属唯上和专注人情世故的坏作风,不踏踏实实地做税务工作。

(三)考核结果差别不大

一是绩效考核无法考核工作总量、工作能力以及工作技术含量,导致“快牛”“慢牛”的福利待遇基本没有差别。在基层分局,工作能力强的税务人员往往被过度使用,除了做好相对高层次的工作外,还要帮助同事开展各种工作,做好各级领导交办的临时性工作以及上级部门交办的其他工作等等,常常需要加班加点;工作能力较弱的税务人员往往分配的工作任务较少,基本上能够在上班时间完成。二是绩效考核没有体现领导对税务人员的期望值,导致“快牛”“慢牛”的工作地位基本没有差别。在基层分局,领导对工作能力强的税务人员寄予厚望、要求较高,对应的否定也往往较多;对工作能力较弱的税务人员期望值较低,对应的肯定也不少。这种“差别对待”打击了部分工作能力强但心理素质弱的税务人员工作积极性。例如,文书写作类工作,领导的要求比一般性的税源管理工作要多得多,导致可能一篇调研文章要多次修改才能定稿,而税源管理工作显然不能这么频繁改动,但绩效考核没有将它们区别对待。三是绩效考核未考核实际操作能力,在职务晋升面前,“快牛”渐渐变成了“慢牛”。征管和服务一线的税务人员主要注重实际操作能力的提升,但是职务晋升仅考核理论水平,不考核实际操作能力,从而打击了基层税务人员的工作积极性。

四、激励机制不足

(一)职务晋升具有很大局限性

在现行的公务员体系内,所有的人力资源配置基本上都要和编制挂钩。机构、人员总数、领导职务数量、非领导职务数量都和编制挂钩。这就导致:第一,在机构设置基本稳定的情况下,总数不可能有突破;第二,职务晋升的模式只能以竞争性为主,标准过于单一;第三,没有强制性退出机制的单一晋升路径,将大多数人挡在了职务晋升的门外。因此,基层税务机关公务员职务晋升存在很大局限性,难以调动税务干部工作积极性。

(二)重追究轻激励

如现在的执法责任制考核作为内部管理的一种责任制度,应达到责、权、利的有机统一,追究与激励并重。但事实是虽已建立了考核评议等制度,却与公务员年度等级考核,年度先进评选等缺乏有机整合,没有明显的激励机制,激励无据可依,责任人感受不到其努力工作带来的相对应的回报,同时由于两者的失衡造成执法岗位能做事、会做事、多做事的差错率相对多于不做事、少做事、非执法岗位人员,形成“做事的媳妇砸碗多”的局面。现行责任追究制实行“个人责任”,不实行“单位责任”,这种失衡造成部分在执法岗位上的税收管理员一定程度上的思想顾虑,从而在一定程度上影响了干部的工作积极性、主动性和创造性。

(三)老税务干部晋升缺乏竞争力。

老税务干部是地税部门一个特殊且重要的群体,受客观规律限制,随着年龄的增加,他们的竞争力也逐步在减弱。很多年龄较大、工龄较长的同志,为税收事业辛苦工作了十年、二十年乃至三十年,仍然只是科员待遇,严重挫伤了他们的工作积极性。如果他们晋升的途径只有竞争性选拔,考试对于他们来说已经是最大的劣势,那么他们在职务晋升上的竞争力只能越来越小。

五、完善激励机制

(一)完善教育培训机制

一是要全面开展职业生涯规划。准确掌握税收人员培训需求,了解个人的实际需要,以业务流程和科室职能优化为基础,有针对性地开展相应岗位和部门的业务培训、操作技能以及各类综合性培训,例如,针对大企业管理、中小企业管理、纳税评估、风险管理等。二是要建立人力资源培训系统,将需求收集分析、确定培训内容、开展培训数量、培训成效跟踪等完整内容形成个人培训档案,完整录入系统,在人员岗位调整、职务升迁时作为一项重要参考依据。三是要紧密结合公务员分类管理。根据不同岗位,不同需求设定培训课程,组织师资力量和教材规划实施培训;同时税务人员必须进行岗前培训考试,必须拿到上岗证才能上岗,有效提高岗位人员的专业化水平;定期开展岗位培训。针对岗位知识和技能,定期开展针对性的培训和考试,强化岗位人员的专业化水平;实行分级培训。对于科级领导干部,更加侧重于培训其管理能力和领导艺术,对于一线管理人员,更加注重业务操作的有效性。四是要建立培训考核机制。严格奖惩措施,如设立竞赛类专项奖励金,设立岗位和业务考试成绩挂钩制度,实行持证上岗制度,不合格不发上岗证,不予安排相应业务岗位等方式;加强测评,包括日常考评和培训期末测试,要将培训成效与实际工作业绩紧密结合起来;强化结果应用,并对考核成果加以应用,提拔人员时对成绩优异者优先考虑。

(二)激发年轻干部的活力

一是要充分重视人才的作用,进入新时期新阶段,随着信息化建设和税务系统改革,税收领域出现了许多新情况、新问题,更需要具有丰富经验和能力的高素质专业化人才,来满足新形势下税收工作的需要。二是要创新人才培养观念。现代经济条件下的人才标准包括知识要素(受教育的程度)、能力要素和业绩要素(所做的贡献)。树立科学的人才观,把握人才培养规律,防止不分层次不分类别的混乱管理,对人才进行分类管理、分类培养,才能保证人才队伍的素质较大提升。建立公平有效的用人机制。三是形成良好的选人用人机制。在公务员选调,选拔上建议从基层选调干部坚持考试与考察相结合,公开选调标准,统一考试、考察,将专业能力和敬业爱岗放在重要位置。其次推行竞争上岗制和职务任期制,使竞争岗位都能做到优胜劣汰、能上能下。再次要疏通干部交流渠道,使人力资源在流动中增值。适度的交流是保持干部队伍长盛不衰的重要法宝。

(三)调动中年干部的积极性

当前,基层税务系统干部队伍年龄偏大是一个比较突出的问题,有的单位45岁以上税务干部占了“半壁江山”。如何管理好和使用好年龄偏大的税务干部,保持他们思想上的纯洁性、工作上的积极性,对于提高税务系统人力资源的利用效率,实现人力资源的拓展增值,具有十分重要的现实意义。

一是科学设置岗位。现代科学研究表明,45~55岁是人的精力、心智、经验、能力等综合因素发展的最好时期,尤其是对于管理者而言正是事业的高峰期。对待年龄偏大的税务干部使用上,要结合他们的这一特点,科学设置岗位,让年龄偏大的税务干部继续发挥作用,为他们提供用武之地。一要科学进行定岗定责。“人用其长,无所不长。”在岗位安排上,根据大龄同志各人之所长科学配置工作岗位,并明确岗位职责和任务,在干好本职工作的同时,发挥“传、帮、带”作用,充分发挥大龄同志在经验上的优势,成为单位的“智囊”和“顾问”,帮助年轻同志尽快成长。二要合理开展绩效考核。发挥绩效考核的积极作用,杜绝在分配机制上“吃大锅饭”,在物质奖励上有所体现,奖优罚劣、奖勤罚懒。对年龄偏大的同志,在考核上不搞特殊化,与年轻同志一样高标准、严要求,做到在工作目标考核面前人人平等,使他们不因年龄偏大而对自己放松要求、降低标准。三要完善选人用人机制。在选拔干部工作中反对“年龄一刀切”,避免干部选拔任用工作中违背客观实际的“唯年龄论”,对于只要符合条件,主动申请参加股所长上岗的,不在年龄方面过多限制,消除和避免因年龄原因而在思想上过早地“解甲归田”。

二是完善奖惩机制。科学运用奖惩机制,是调动干部工作积极性的有效激励措施,对年龄偏大的税务干部也是一样。一要通过先进典型示范引领。大力宣扬工作突出业绩优秀老同志的先进人物事迹,培养和树立老同志学习典型,组织年轻同志观摩老同志的工作台账、工作笔记,让老同志感受到扎实工作带来的成就感和荣誉感。二要通过评先评优激励干劲。县局积极引导老同志参加各类创先争优活动,在评先表彰方面,给予大龄同志格外照顾,对老有所为的给予充分肯定和大力褒扬,进一步激发他们的工作热情和干劲。三要通过执法考核提升能力。在税收执行工作中,对年龄偏大的同志一视同仁,与年轻同志一样纳入税收执法责任制考核。通过公平公正的考核,促进年龄偏大同志认真学习业务,不断规范执法,切实提升业务水平。

三是突出人文关怀。组织关怀是干部队伍保持强大凝聚力、战斗力的必要条件,对年龄偏大的税务干部更是如此。一要从思想上强化沟通。领导利用到基层分局开展工作调研的机会,让每位同志畅所欲言,谈工作,谈生活,谈单位,谈家庭,从多方面倾听大龄同志的心声,及时了解他们所思所想,帮助解除思想困惑,在力所能及范围内积极为他们解决在工作、学习和生活方面的困难,使他们切身体会到组织的关心和温暖。二要文化生活上力求丰富。根据年龄偏大税务干部的身心特点,有计划、有组织地开展书画、摄影、棋牌、跑步、登山等健康有益的文体活动,营造健康友好、积极进取的工作氛围,凝聚团队合力。

参考文献

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基层税务人员 篇2

2009年08月03日21:45:48编辑：金冈来源：江苏国税网

税务机关是国家税收工作职能部门，肩负着为国聚财的重任，代表国家行使税务管理、税款征收、对社会财富实行再分配权力。作为行使这种权利的税务人员，是联系征纳双方的纽带，是税收政策直接的执行者。在经济飞速发展的今天，税务工作面临着更大的挑战，税务人员不可避免地受到各种利益的包围，有的不法分子则乘机拉拢腐蚀税务干部，同时一些税务干部在执行税收政策过程中为了私情私利，违背自己的职责，滥用职权、贪污受贿、徇私舞弊、挪用私分税款、贪赃枉法等腐败现象时有发生，有些情节较为严重的，致使国家税收遭受重大损失，严重扰乱了税收秩序，危害了社会经济安全。笔者认为，在查处税务人员职务犯罪的同时，搞好预防税务失职渎工作是势在必行的。

一、当前税务人员职务犯罪的主要特点

第一，税务领域的职务犯罪案件多发生在基层，与特权思想同生共存。由于基层税务机关工作人员在税收第一线，直接掌管各项税收业务，与纳税人、纳税单位紧密联系，从而使某些纳税人产生“税官”有权，税收方面的事情全凭税务人员的一句话的错误思想，继而下功夫拉拢腐蚀税务干部。同时某些基层税务干部在工作中也放松了对世界观、人生观的改造，产生了“长官意志”、“特权思想”，导致了各类职务犯罪行为的发生。从发案情况看，发生在基层的各类案件占90%。

第二，渎职型犯罪是当前职务犯罪的主要形式。在新的形势下，税务领域职务犯罪又有新的特点，以违法使用税收执法权为代表的税务人员渎职犯罪尤为突出。税务机关及其工作人员的权限主要是税务登记，帐簿凭证管理、税款征收、税务检查等职责，其渎职犯罪主要表现在：收人情税、关系税，超越权限减免税收，使国家税收遭受重大损失；违反执法程序，超越职权，滥用税收保全、税收强制执行措施，严重侵犯纳税人的权益，对依法应处罚的税收违法行为不处罚，对应从重处罚的从轻处罚，将本应追究刑事责任的案件不依法移交司法机关等等。

第三，利用行政管理权违法犯罪的案件时有发生。以基建工程招标发包，大宗物品采购，经费管理，以及人事调动，干部选任提拔等为代表的以行政管理权谋取私利的职务犯罪，现在是一个重点。某些税务机关财务管理混乱而导致的贪污、贿赂、挪用、私分公款等犯罪案件也有发生。有的税务部门多头开户，公款私存，有的将税款的过渡与经费帐户混合使用，有的将预算外收人不纳入预算管理等，财务管理上的混乱，都给违法犯罪分子有机可乘。

除此以外，徇私舞弊，支持、纵容、放任自己的亲属、子女以及以自己的名义或权力谋取私利的违法犯罪行为在税务人员中也时有发生。

二、税务人员职务犯罪的成因

一是个别税务人员职责意识不强。在工作实践中,个别税务人员忘记了自己作为税务人员，所维护的是国家利益，意志薄弱，经受不住执法的考验，摆错了自己手中权利和义务的关系,在侥幸心理的作用下，经受不住“物欲横流”的考验，把人生价值与商品混为一谈，将手中的执法权加以出卖、出租，获取非法利益，而走上了违法犯罪之路，致使玩忽职守、滥用职权案件的发生,导致这一结果的直接原因就是工作责任心不强,不能正确使用自己手中的权力,不能认真履行职责,有法不依,有章不循，超越、滥用职权,从而导致个人犯罪、国家遭受重大经济损失的后果。

二是税务部门的思想教育尚未能全部到位。某些税务部门在实际工作中片面注重税收收入实绩,而忽略了政治思想教育。有的税务机关未能按照国家税务总局提出的“收好税，带好队”的总体要求，往往把税收任务完成如何作为考评和衡量一个人的唯一标准,结果使一些人错误地认为思想再好完不成任务就会什么也不好,其实他们根本没弄明白,所谓称之为好,就是有效果、有成绩,当任务完不成时,要从主客观上找原因,找对策,而不是消极对待,如果思想教育跟不上,加上一些单位的制约监

督机制不完善,就会给一些不法分子造成可乘之机。

三是约束机制软化也是当前税务职务犯罪的一个诱因。从目前暴露出来的具体案件分析，大部分税务职务犯罪案件都离不开规章制度没有落到实处这一重复了无数次的教训。我国现阶段正处于经济体制、经济结构的转换时期，处于社会的大变革过程中，尚未形成一整套对权力进行有效制约的机制，行政执法机关对执法人员的执法的监督制约仅仅流于书面的审批，缺乏执法动态过程中的监督制约措施，使一些意志比较薄弱的税务人员产生侥幸心理和投机心理，在他们眼里权力就是一种待价而沽的商品；而执法人员“二人搭挡制”和长期固定组合也导致相互监督不力，形成利害关系、导致“一荣俱荣，一损俱损”的现象时有发生。

四是社会分配制度的缺陷是一支诱发税务人员职务犯罪的催化剂。有些税务人员在社会分配拉开差距的情况下，面对身边所识的一部分人先富了起来，看到别人买汽车、高消费，特别是看到才华、学问比自己差的人也成了暴发户，心理不平衡，强烈渴望与社会上的“富者”尽快“缩小差距”。因此，一旦遇到适当的物质诱因和客观条件，便经受不住考验，贪污受贿、徇私舞弊。特别是那些经济状况差，工作时间较短的年轻人更容易走上极端。

三、如何预防和减少税务人员职务犯罪

防范税务人员职务犯罪，必须坚持“以人为本”，以规范“两权”行使为重点，进行综合治理。

一是以构建和谐税收为基础，教育先行，惩处相辅，提高税务干部队伍素质。实践证明，人的思想阵地不会是空白的，不被正确的思想所充实，就会被不正确的思想所占领，因此我们开展预防税务人员职务犯罪工作必须以教育为基础，努力做好和谐税收这篇文章。

首先，要加强对税务干部的税务职业道德教育。道德虽然是一种社会软约束，但其在人的一生中对行为的制约作用是不容忽视的。我们要加强税务干部爱岗敬业的教育，树立为人民服务的思想，加强税务人员甘于清贫淡泊名利的教育，树立奉献意识。

其次，要加强廉政教育。结合“三个代表”的学习教育活动，紧紧抓住思想政治工作是一切经济工作的生命线这一主线，运用多种形式开展反腐倡廉教育，使广大的税务干部对加强廉政建设在思想认识上得到重视，树立正确的人生观、世界观、价值观、权力观、金钱观。

再次，要加强对干部队伍的以依法治税为重点的法制教育。道德是一种软约束，而法律却是对公民具有普遍约束力的硬性的行为强制。加强税务人员的法制教育对于有效预防职务犯罪有积极作用，使税务人员明白是非界线，及时纠正、树立正确的行为准则，重点内容是加强依法治税，对内对外实行依法治税，杜绝人为随意性，根除滋生税务职务犯罪的客观条件。

二是以贯彻新征管法及其实施细则为契机，加强税务机关内部执法行为监督。没有监督的权力是产生腐败的温床。新征管法在进一步扩大税务执法权的同时也加大了对税收执法权的监督和制约。一是落实税收执法责任制，实行执法过错责任追究制，继续完善征管责任追究制度；二是加强预防机制建设，从苗头上预防税务职务犯罪；三是实行能级认证制度，实行以级定责，以级定酬；四是加强社会监督体系建设，聘请社会监督员，加强外部监督，形成“要莫不伸手，伸手必被抓”的社会氛围。

三是积极推行政务公开，确保“两权”监督制度落实到位。当前，对税收执法权和行政管理权监督的重点是围绕征收、管理、稽查、处罚、干部任用、财务等方面。在注重抓好硬件建设的同时，要时刻不忘廉洁和公正，把政务公开工作与树立税务部门新形象结合起来。通过设立阳光政务公开栏，对税收政策和法规，税收征管程序，“双定”个体工商户税额的核定，减税免税政策及程序，税务行政处罚和行政复议程序，税务登记管理，发票管理，税务检查、稽查制度、税收保全、强制执

行制度，税务机关各岗位的职责和税务人员的工作纪律，偷逃税案件予以公开，利用上墙、上报、上刊、上街、上电视的形式，将所有纳税事项放在阳光下操作，做到在深度上公开内容全面，在亮度上公开形式多样，真正做到透明办事，在广度上形成公开网络，让纳税人缴明白税、放心税。通过大力实施政务公开这个“阳光工程”，使“两权”监督得到进一步强化。

四是强化执法监督，加大打击犯罪力度。在强调自我约束力的同时,必须进行有效的部门监督管理,发现问题及时整治。监督管理要注意以下几个方面:一是针对一些特定岗位,定期进行岗位轮换,避免在一个岗位时间长,形成一定关系网；二是自觉接受群众的监督,实行工作标准公开,使群众对国家的税收政策有全面的了解；三是形成硬性的监督措施,从个人自我述职报告、单位工作检查、上级专项抽查等内容出发,形成一系列严密的监督机制。在强化监督管理的同时，必须贯彻坚持标本兼治,打防结合的原则，加大打击犯罪力度。打击犯罪是为了更好地挽救、教育更多的人不去犯罪,并以此为戒,避免重蹈覆辙。因此,对犯罪的查处,决不能姑息迁就,必须一查到底,把打击犯罪作为预防犯罪的重要内容。对不构成犯罪的违法行为,需要交由有关单位进行党纪、政纪处分的,及时建议有关部门处理,达到办理一案教育一片的良好社会效果。

五是积极导入ISO9001:2000质量管理体系，加强内部税务管理。税务部门通过导入国际

ISO9001:2000质量管理体系，对于加强税务人员职务犯罪预防工作具有十分重要的意义。一是国际ISO9001:2000质量标准要求将税务人员工作职责细分为多个类别多个子项，将每一项工作都定岗、定责到人，明确“做什么？为什么做？何时做？何地做？谁去做？怎么做？做要达到什么要求？”。这大大减少了税务人员利用职务进行犯罪的机会；二是通过ISO9001:2000质量管理体系的过程控制，改变原来监督工作“头疼医头，脚疼医脚，治标不治本”的被动局面，将事后堵漏转移到事前、事中控制上来，从根本上提高了预防职务犯罪工作的成效；三是通过ISO9001:2000质量管理体系强大的质量记录功能，使每一项工作从开始到完成的整个过程都存在清晰、完整的质量记录，从而为健全税务部门内部管理机制和考核机制，有效地监督各个环节和每个人的工作细节，为查处职务犯罪，严格责任追究提供了强大的证据支持；四是通过ISO9001:2000标准，建立了一个严密的税务管理机制，形成全员参与、全面控制、高效运转、不断改进的管理体系，实现管理模式的变革，确立“职责明确、过程控制、预防为主、持续改进”的税收业务管理新模式。

税务人员执法风险及对策 篇3

一、税务人员执法风险的概念和表现形式

税务人员执法风险, 是指税务机关执法人员在税收执法过程中, 不按税收法律法规规定操作, 错误执法、滥用职权, 从而引发法律后果, 需要承担法律责任或行政责任的情形。税收执法责任风险不是不可抗力的, 它是完全可以预测、可以防范和避免的, 税务人员执法风险是税收法制化的必然。税务人员执法风险是税收执法过程中潜在的、因为执法主体的作为和不作为可能使税收管理职能失效以及这种作为和不作为可能对执法主体和执法人员本身造成伤害的各种危险因素的集合。也就是说, 税务干部在税收执法过程中, 无论是在执行税收政策、履行执法程序, 还是在公开办税、优化服务等方面, 都要在依法行政上下功夫。因为稍有不慎, 税务干部就要承担相应的执法风险。

税务人员执法风险的表现形式, 一是执法水平低引发的执法过错。主要表现为:一方面是部分执法人员素质不高, 执法程序不清, 使用税务文书及引用法律条文错误或职责履行不到位;另一方面是粗心麻痹, 工作不细致, 引发税收执法过错。二是执法不严被追究责任的风险。主要表现为:不能严格依法治税, 执法随意性大, 疏于管理、玩忽职守、推诿扯皮、处罚不当、违法不究等行政不作为问题。三是执法腐败, 以权谋私被处罚。主要表现为:一些干部依法行政的意识淡薄, 不严于律己, 执法不公等问题。四是执法不文明引发执法风险。主要表现为:部分干部执法方式和手段简单粗暴, 诱使征纳双方矛盾激化, 恶化执法环境等问题。

二、我国税收执法现状

根据有关资料和媒体报道, 由于税务人员执法不当、执法错误、行政不作为或税法执行不严谨等方面的问题, 引起的税务行政复议案和行政诉讼案在全国是比较普遍的, 近年呈上升的态势, 因此而受到责任追究的税务人员为数不少。据不完全统计, 全国税务行政复议案件1994～2000年为1, 035起, 2001～2005年上升到3, 305起, 是前六年的3.2倍;全国税务行政诉讼案件1994～2000年为328起, 2001～2005年上升到1, 081起, 是前六年的3.3倍;在行政复议案和行政诉讼案中, 能维持原处理决定的并不多, 败诉率比较高, 如2005年全国税务机关已办结的复议案件中, 复议决定维持和撤销、变更的比率为54∶46;人民法院审结的税务行政诉讼案件中, 判决维持和撤销、变更的比率为48∶52;2004年全国税务机关受责任追究的税务人员20.49万人次, 受行政处分的4, 597人次, 移送司法机关的191人次;2005年7月至2006年底, 全国税务机关因渎职侵权被检察机关立案查处的税务人员439人, 2006年全国仅国家税务系统因渎职侵权被检察机关立案查处的税务人员为144人。由此可见, 进一步提高我们税收执法工作的质量, 增强税收执法风险意识, 有效地防范和控制税收执法风险是很重要而紧迫的。

三、规避和防范税务人员执法风险的对策

(一) 完善税收执法环境

1、加大宣传。推进依法治税, 坚持“聚财为国、执法为民”的税收工作宗旨, 规范执法行为, 实施阳光执法, 推行政务公开, 切实保障纳税人合法权益, 增强征纳双方的良性互动, 促进纳税人依法纳税意识和能力的提高;积极开展税收咨询辅导, 大力开展税法知识宣传, 提高纳税人依法纳税的技能和水平。

2、优化外部环境, 降低执法风险。一是大力加强税法宣传, 减少执法阻力。通过税法宣传, 不断增强全社会依法诚信纳税意识, 改善执法环境。尤其要加强对各级领导干部进行税法知识培训, 进一步提高领导干部依法治税的意识和能力, 不干预、不设障, 多支持、多配合税务部门依法治税;二是科学分配税收计划, 减少体制风险。要改革税收任务计划制定程序, 变由上而下为上下结合, 先由基层税务机关根据实际税源状况, 结合当年征收情况, 下年变化趋势, 撰写潜力分析和税源统计, 逐级上报汇总, 上级再根据总体发展经济数据及规划统筹兼顾, 安排确定税收计划, 尽量做到计划与税源大致相符。由此减少财政管理体制带来的执法风险。

3、推进社会综合治税, 优化税收执法环境。大力推进社会综合治税, 积极争取各级党政部门的支持;全面加强国、地税协作, 定期交流沟通情况, 建立有效的协作机制, 实现信息共享, 形成工作合力;加强与工商、公安、财政、银行、海关等有关部门的协调配合, 形成全方位的协税护税网络, 提高社会综合治税水平, 营造税收执法的良好外部环境。提高社会公众的法律意识, 增强公民的守法意识和权利意识, 为公民、单位和法人及相关组织依法维权创造条件, 培养法律意识、权利意识;并加强税收宣传、增强服务意识, 通过提高税收执法行为的公信力, 吸引公民、单位和法人及相关组织依法维护自身权益;通过完善税收执法程序及相关制度, 降低公民、单位和法人及相关组织借助法律手段维护自身权益的风险。

(二) 加强制度约束, 防范执法风险

1、健全工作机制, 确保规范执法。规范执法是规避执法风险的落脚点, 要通过落实执法责任制和加强执法监督来规范执法。一是落实执法责任制, 以制度规范执法。首先, 分解岗位职责。按照法定权限, 结合规范执法要求, 以岗定责, 以责定人, 构建环环相扣的岗责体系;其次, 明确工作规程。按照法定程序要求, 量化每个执法岗位的工作步骤、顺序、时限、形式和标准, 并注意有机衔接, 确保链条式运行;第三, 实行过错追究。建立健全执法质量考评制和责任追究制, 实现对税收执法全过程、全方位的监督制约。二是强化执法监督, 以监督规范执法。首先, 强化事前监督。对新出台的各种程序规定和文书, 一律要经过法规部门审核把关, 防止“带病上岗”, 先天不足;其次, 强化事中监督。认真执行大案要案集体审理制度, 对涉嫌构成犯罪的税务案件要依法及时移交司法机关。做好行政处罚听证工作, 保证税务行政处罚全过程的公正、公开;第三, 强化事后监督。要强化税收执法监督检查, 归口法规部门负责, 并将执法检查情况在系统内公开通报, 并作为年终考核的重要依据, 严格考核兑现。同时, 严格执行税务行政复议制度, 自我纠错, 自我保护。

2、实行税收执法责任制, 提升依法行政能力, 加强对税收执法权运行的制约和监督, 有效防止权力滥用和执法的随意性。建立健全监督制约机制:一是建立规范的执法运行机制。用相互制约的运行机制规范税收执法行为, 以达到减少和杜绝引发税务人员执法风险的行为发生。要从定岗定责、设置工作流程入手, 对执法岗位实施有效的责任考核, 降低执法中的风险和不确定性。我们正在开展的机制创新、横向监督和“税收执法、征管质量评价体系”工作就是为了有效解决这些问题;二是进一步加快计算机应用步伐, 运用现代科技手段管理税收事务, 通过计算机的刚性管理, 尽量减少人为因素, 防止权力滥用;三是健全集体审理、审核制度, 坚持对重大税务案件、税务稽查案件和减免缓税款以及双定户核定税额的集体审理审核, 进行事前、事中监督, 防止一人独断专权和暗箱操作;确保办事程序的制度化、规范化、公开化。通过全面推行税收执法责任制, 增强干部职工的法制意识、程序意识和责任意识, 形成执法讲依据、工作讲程序、办事讲责任的良好风气, 规范执法行为, 提高税收执法的整体水平。

(三) 注重培训, 提高税务执法人员素质

1、提高税务人员素质是防范税务执法风险的前提。税收执法人员素质的高低、能力强弱, 直接决定了执法行为的质量和效果。建立税务执法责任制考核制度, 依据考核内容、原则、标准、程序和方法, 对干部进行定期和不定期的考核, 将执法考核质量作为奖、惩、培训、辞退和调整职务、级别和工资的重要依据。因此, 要求税务执法人员结合工作实际积极自学, 重点以法学基础理论、宪法、刑法、刑事诉讼法、民法、民事诉讼法、赔偿法、行政许可法、行政处罚法等薄弱环节为主, 在掌握这些基本法律知识的基础上, 触类旁通, 完善法律培训制度。按照不同的岗位, 学以致用, 同时按因需施教的原则, 加强执法人员培训。

2、加强教育, 引导税务人员树立正确的人生观、权力观。大力开展教育培训, 提高税务人员的业务技能和综合素质, 强化依法行政意识和按程序办事意识, 促使税收执法人员转变观念, 增强执法工作中的责任意识, 自觉规范和约束自己的执法行为, 杜绝随意执法行为的发生。一是加强税收执法人员的法制教育, 提高执法道德水平, 从根本上预防和杜绝滥用职权、以权谋私等行为的发生;二是对税务干部开展理想信念教育、职业道德教育、勤政廉洁教育, 使税务干部树立正确的人生观、世界观、价值观和道德观。把权力当作责任, 谨慎行使权力, 绝不能用手中掌握的权力为自己谋取私利。要利用正面典型来教育干部职工, 用反面典型来警示干部职工, 使其提高执法能力, 树立廉洁从政意识, 自觉接受监督;税收执法人员应懂得首先作为一个社会人, 既要适应日益复杂的税收工作环境, 更要注重防范执法风险, 懂得自我保护。因此, 税务干部应当努力提高自身的政治素质和业务素质, 增强风险防范意识和能力, 规避和预防执法风险的发生。

参考文献

[1]中华人民共和国《税收征收管理法》.

[2]中华人民共和国《行政处罚法》.

[3]许泽新.浅谈如何有效化解税务人员执法风险.

[4]刘晓慧.论税务人员执法风险的防范和化解.

[5]黄晓东, 田宝吉.如何防范税收执法责任风险.

[6]王学农.浅议税收行政执法责任制.税务研究, 2000.12.

[7]冷报德著.加强税收立法健全税收法制.税务研究, 2001.5.

[8]沈宗灵主编.法学基础理论.北京大学出版社, 1994.5.

[9]曾飞, 葛开珍著.推行税收执法责任制应注意的几个问题.中国税务, 2003.9.

[10]靳万军著.关于税收执法权的一般研究.安徽税务, 2003.2..

[11]郭亚光.当前我国税收执法风险分析.税务研究, 2008.5.

税务基层建设汇报 篇4

随着国民经济建设的飞速发展，给税收工作带来了许多新情况和新问题。也给税务队伍建设提出了新课题与新思考，特别是近年来，党中央、国务院对税务机关“依法治税，从严治队”提出了更高的要求，2000年初，江泽民总书记在省部级主要领导干部财税专题研讨班上指出：“各级党委和政府要高度重视财税干部队伍建设工作，从思想上、制度上、管理上采取有效措施，努力造就一支政治过硬、业务熟练、作风优良的财税干部队伍”。江总书记的重要指示，为加强新时期税务干部建设指明了方向和目标。目前，税务人员的素质参差不齐，税务队伍建设明显滞后于经济形势发展的形势要求，为了更好地解决“收好税，带好队”的“两手硬”问题，于2月下旬，我们组织有关人员对基层建设和税务干部素质情况进行了初步的调研和摸底，并就加强基层干部队伍建设和提高人员素质应采取的措施提出肤浅见解，将有关情况报告如下：

一、基层税务队伍现状从目前看，基层干部队伍建设情况较好，整体素质比较高，组织纪律性强，工作比较过硬，国家观念和国家税收意识都比较强，基层税务干部学识水平和能力经验都能基本胜任当前工作，也经得起周围环境的考验，较好地完成了“以税收为中心”的各项工作任务，主要体现在：＜一＞、结构趋于合理。一是征、管、查比例比较协调：如目前复兴区国税局共有在职人员200人，人员分布为：机关39人，占19.5；基层一线人员161人，占80.5；在基层一线人员中征收大厅16人，主要承担征收任务；税务所74人，除承担部分征收任务外，主要负责税收管理；稽查局71人，重在稽查，基层征、管、查比例为10：46：44，税务所既有征收也有日常检查，任务最重，也是压力最大。二是男女分布适应工作：男性133人，占66.5，女性67人，占33.5，男性比例高的单位主要集中在稽查局和税务所，女性比例高的单位是征收大厅和局机关，这主要是由内勤和外勤分工不同，或与企业正面接触的程度不同所至，稽查局、税务所直接与企业接触较多，工作性质需要男同志较多，机关和办税服务大厅女同志相对多一些。三是文化层次有待提高：有大学54人，占27；大专118人，占59；中专22人，占11；高中6人，占3；我们认为看文化层次高低，主要不在文凭，而应是实际水平和工作能力，现在看来，部分同志实际文化素质与学历不相匹配，也就是学历高，而实际水平相对较低，文化程度与实际能力不同等，有相当一部分学历文凭是含有水份的。四是年龄结构趋向年轻化，50岁以上的13人，占6.5；40-50岁的53人，占26.5；31-40岁的64人，占32；30岁以下70人，占35，从年龄结构看，趋向于年轻化，几年后青年税官占主要成份，这对今后税收工作是非常有利的。五是基层骨干力量强，党团员占多数，有党员106人，团员31人，党团员人数占总人数的68.5，特别党员人数占了53，是一支非常重要的中坚力量，这些党员在各自的工作岗位上越来越发挥积极作用，是党组联系群众的桥梁和纽带。＜二＞、基本素质具备。从目前来看，基层干部队伍是一支经得起考验，作风上过得硬，能够打硬仗，能完成艰巨任务的队伍。其一有较高的思想政治素质。关心国家大事，关心时事政治，关注国家利益，忠诚党和人民的国税事业，热情为人民、为纳税户服务，讲政治、讲团结、讲友谊、讲感情，有艰苦奋斗、求真务实的良好作风。其二人员思想稳定。热爱本职岗位，热爱税收事业，一直保持了队伍的高度稳定，思想比较单纯，上进心普遍较强，不甘居落实，都想要把自己的本职工作做得更好，有很强的集体荣誉感，无论上面或周围发生什么重大的变化，绝大部分同志都能安心本职，立足本职做好各自的工作，保证税收工作正常运转，保证了税收任务的顺利完成。其三是组织纪律较，服从意识强。很多同志都能严格要求自己，在税收工作中严格执行法律、法规和税收政策。按照岗位职责积极开展工作。严格遵守各项规章制度，做到不该说的不说，不能做的不做，不该传的不传，特别是领导明文规定或强调了的事项都能很好地落实，对领导布置的任务、安排的工作都能想办法完成。其四具有较强的事业心责任感。为了完成税收任务，对逃税漏税行为敢抓敢管，对违纪违法行为敢于制止，对组织坦诚，为人正直、质朴，处事公道正派，敢讲真话，能实事求是地评价周围的人和事，是好就是好，是差就是差，是一就说一，是二不说三，实事求是地反映情况。其五吃苦精神强。只要是本职工作任务，只要是上面有明确要求，只要是在职责范围内的事，一般都能千方百计、想尽各种办法去完成。特别是“税收工作”，如果收不上税，大家心里都不好受。一遇到税源紧张时，大家心里非常紧张，也很着急，担心完不成任务，为了完成税收任务，甚至几天几夜不休息，牺牲了大量的星期天和节假日，每到月末、季末、年末期间，大家为税收吃不好饭[1][2][3][4][5]下一页

税务人员应加强职业道德修养 篇5

加强道德修养是当前形势发展的需要, 也是道德教育活动的基本要求, 是加强党的建设的一个壮举, 也是加强税务干部自身思想政治建设的一项重要任务, 意义重大, 势在必行。我们必须以高度的责任感和良好的精神状态投入到道德教育活动中来, 为完成或超额完成税收任务提供新能量。

一、爱岗敬业、诚实守信

忠于职守是各行各业从业人员应该遵守的道德准则之一。忠于职守就是要求职业人员在本职岗位上, 爱岗敬业, 尽职尽责地完成本职工作任务。

爱岗敬业, 首先要树立岗位意识和责任意识, 培养自己的责任感和使命感。作为一名税官, 是党和人们赋予你权力, 让你在税收岗位上为国征税, 为民聚财, 你就应该有这个担当, 就应该负起这个责任。热爱本职工作, 就是热爱社会主义事业, 就是热爱人民群众。税务干部在职业活动中是否尽职尽责, 不仅关系到自身的利益, 而且关系到人民群众的根本利益。因此, 要牢固树立正确的世界观、人生观、价值观和权力观、地位观、利益观;树立纳税人利益至上的思想, 把解决纳税人最关心、最直接、最现实的利益问题作为出发点。要始终坚持为国聚财、为民执法的宗旨, 时刻牢记自己是人民的公仆。坚决克服“官本位”思想, 摆正与纳税人之间的关系, 坚持重实际、说实话、办实事、求实效, 不图虚名、不图虚功, 脚踏实地工作, 切实提高为纳税人服务的质量和水平。忠于职守, 爱岗敬业, 这充分体现了高尚的职业道德品质。

诚实守信, 就是在本职岗位上坚持诚实活动, 做到表里如一, 言行一致, 对人诚, 不欺人, 对己诚, 不自欺, 永远“仰不愧于天, 俯不愧于人”。

二、文明礼貌、团结协作

强调以礼来统一人们的思想行为, 赋予礼以道德的品格。讲文明、懂礼貌是礼仪起码的要求, 是人与人之间互相尊重、谦虚恭敬的表现。我国素来被称为“礼仪之邦”。在当今现实“中国梦”的伟大时代, 提倡文明礼貌尤为重要, 尤其对税务干部来说更为重要。能否做到仪表端正、举止得体、语言规范、待人热情等等, 直接影响到税官的形象, 也影响税务干部队伍的凝聚力、亲和力和战斗力。

一个单位、一个部门, 必须建立团队精神, 其核心就是团结协作。团结协作也是职业道德的重要内容。因此, 作为税官, 不能单枪匹马, 只能上下左右配合、加强协作、顾全大局、相互尊重、互相帮助, 这样才能形成一种合力, 发挥出正能量, 也使邪恶无缝可钻, 无隙可播。

三、遵纪守法、办事公道

遵规守法, 是中华民族传统美德中的重要组成部分, 也是职业道德建设中的一项重要内容。遵纪守法对于税官的职业道德修养更为重要。在当今现实生活中, 利益的驱使、权力的失控、地位的竞争、金钱的诱惑是影响国家干部特别是税官廉洁从政的主要因素。税官每天与钱打交道, 没有一个严格遵纪守法的职业道德, 没有一个恪守宗旨、办事公道、纪律严格的执法队伍, 会被糖衣炮弹所击中、所腐蚀。要进一步增强公仆意识, 牢固树立征纳双方地位平等的理念。公正执法是最佳服务的理念、纳税人正当需求应予满足的理念;公平、公开、公正是维护平等竞争的需要, 是维护市场经济秩序的需要。公平公正执法是税务干部职业道德的基本标准。要树立以纳税人为本的理念, 为纳税人提供简捷、优质、高效的税收服务, 营造一个良好的税收执法环境。

“廉洁如水是立身之本, 秉公执法是生命之魂”。只有严格按照法律、法规严格执法, 一身正气, 两袖清风, 秉公办事, 廉洁正道, 纳税人才能信任你、支持你、遵从你。

四、服务群众、奉献社会

服务群众、奉献社会是社会公德的基本要求, 也是职业道德修养的重要内容。多年来, 税务部门把为纳税人服务、为人民群众服务作为无上使命, 作为一项义不容辞的责任来抓, 积极研讨服务规律, 在落实服务项目、规范服务行为、优化服务环境、创新服务方式、提升服务质量等方面做了足量的工作, 也取得了可喜的成绩, 不仅使纳税人的满意度和遵从度大大提高, 也使地税干部的服务不断向科学规范化、方式多样化、环境人性化、要求标准化方向发展, 更使地税干部职业道德修养向前推进了一步。

对纳税人不设卡、不拖延、不推诿, 做到有求必应、有问必答、有事必办、有难必帮;把纳税人关心的税款核定、税收政策、办税程序、服务承诺、举报电话等多项内容全面公开, 让纳税人享有参与权、知情权和监督权, 这是服务纳税人的基本要求。要牢固掌握做好本职工作所需要的专业知识和技能, 增强履行岗位职责的本领、依法治税的本领、服务发展的本领, 用心谋事、精心想事、专业干事、竭尽全力完成好本职工作任务, 这是基本道德。

五、增强素质、完善自我

通过征求意见, 开展谈心谈话, 召开民主生活会, 开展批评与自我批评等形式, 认真做好“六查六看”:即查政治纪律, 看是否做到在思想上政治上行动上与党中央保持高度一致, 自觉抑制歪风邪气;查思想素质, 看是否做到坚定共产主义理想信念, 对党的基本理论真学真懂真信真用;查宗旨观念, 看是否坚持走群众路线, 视群众为亲人, 为民尽责;查职业道德, 看是否做到遵守法规、坚持原则、敢于担当、办事公正;查工作作风, 看是否做到求真务实、埋头苦干、无私奉献;查自身形象, 看是否做到严于律己、清正廉洁, 保持健康的生活情趣和高尚的精神追求。通过查看, 深刻剖析存在问题的原因, 提出整改措施, 虚心接受干部群众的评议。

基层税务人员 篇6

当前,基层税务机关网络与信息安全主要面临以下几方面的威胁:

(1)病毒的传播。计算机病毒具有的破坏性、传染性、隐蔽性、潜伏性,使其成为当前国税系统网络安全的最大威胁。一方面,计算机病毒自我复制、传播会占用磁盘扇区,同时会抢占内存空间,影响正常的系统运行和软件使用,造成系统运行不稳定或瘫痪;另一方面,计算机病毒激发后会通过格式化、改写、删除、破坏设置等破坏计算机储存数据,窃取用户隐私信息(如账户密码),利用被病毒控制的用户计算机进行非法行为。此外,还有可能破坏计算机硬件设备。

(2)外部的攻击。①内网外联风险。目前,税务系统采取严格的内外网隔离技术,基层税务部门更是在物理层面对内外网进行了隔离,但是,由于办公室改造等原因,极易造成内外网标识混乱,接错线路,导致内网外联,给外部的攻击提供了条件;②暴力入侵风险。为方便纳税人办理涉税事项,基层办税服务厅设有ARM自助办税机、表证单书机、触摸式查询机等自助设备,并且接入税务内网。这种公共区域的内网入口,缺乏有效封锁,存在不法分子暴力入侵的风险。

(3)内部的攻击。①盗用账号密码。盗用他人征管信息系统账号密码,违规操作涉税事项,转嫁责任,混淆视听;②破坏网络通信。当前国税办公网络是树型结构,一旦重要的网络设备遭到破坏,很有可能导致全网通信瘫痪,正常工作无法进行,造成恶劣影响。

2 制约基层税务机关网络与信息安全工作开展的因素

2.1 安全意识不强

税收现代化背景下,信息管税愈发成熟,而“互联网+”思维的兴起又进一步推动了税务系统的信息化进程,但是,与税务现代化进程相悖的是我们的网络安全意识的相对薄弱,部分基层税务人员片面地认为搞网络安全是上级部门和信息技术部门的责任,与自身关系不大,从而导致对这方面知识的学习兴趣不高、执行安全规范的自觉性不强等情况,给全局网络与信息安全造成隐患的存在。

2.2 人力资源不足

信息技术部门作为网络与信息安全的责任部门,人力资源明显不足,也增加了加固网络安全“防护墙”的工作压力。随着征管改革的不断推进,信息技术部门的职责也愈发多样化。例如信息技术部门的应用管理岗不仅要承担网络与信息安全工作,还要负责日常机房管理、金税工程维护,同时还需在微信平台上处理与各系统相关的运维保障及突发事件,以及快速满足业务部门的数据需求,在这种情况下,很难做到对全局网络与信息安全的实施监控预警。

2.3 基础管理薄弱

当前,部分基层税务机关内网ip、计算机名等信息仍采取登记手工台账的方式,没有形成统一、规范的计算机名命名规则,以至于无法有效利用桌面管理系统对全局内网设备进行精细化管理,对病毒爆发的机器不能第一时间精确定位;没有划分合理的ip地址段,计算机、打印机等各设备之间ip地址使用混乱;没有明确机房管理制度,网络布线粗放,数据库维护散漫。

2.4 制度短板明显

在当前国地税合作的大背景下,基层税务机关的着眼点更多的聚焦在“合作”二字上,对流程的再造虽体现了执法风险的防范,但往往忽略了网络与信息安全的重要性,制度短板明显,产生了以下隐患:①设备的保管使用。“营改增”后,部分代开发票业务由地税开展,国税提供相关的代开设备。这类代开设备属于重点保管、使用的特殊设备,由于一直都是国税部门的管理内容,因此在业务办理部门发生变化后,地税机关暂时没有制定相关管理规定,因此如果一旦发生遗失、被盗事件,后果将非常严重;②内控机制防御和管理评价系统监控作用不再生效。国税部门延用的监控系统安装在国地税联合办税服务厅的计算机上时,无法触发规则,处于无效状态,极易造成执法风险。

3 提升基层税务机关网络与信息安全的几点思考及建议

3.1 加强宣传,明确责任,增强安全意识

以座谈会、培训会、网络安全宣传周等多种形式在全局范围内加强对网络与信息安全方面的宣传,利用子网站、展板、动漫等多种媒介,把网络安全观念内化于心;明确各机构、人员责任,结合绩效考核,通报危害网络安全的行为,引领正确的安全导向;定期向全局人员发布提醒,更改系统密码;改进文件共享方式,探索采用NAS(网络附加存储)设备来取代目前的共享方式。

3.2 合理分工,强化执行,盘活人力资源。

由于网络安全问题爆发的偶然性和基层信息中心服务职能的特殊性,传统AB角互相补位的工作思路已不能满足需求,为此,建议在AB角工作机制的基础上,进一步细化工作分工和补位思路,建立突发情况应急预案;建议进一步强化兼职计算机管理员与运维制度的落实,将兼职计算机管理员考核办法及运维机制纳入绩效考核体系中,以考核促建设,并在子网站每月通报信息维护工作考评结果,同时规范相关工作流程。

3.3 正本溯源,预防为主,提高考核成绩

确保基层税务机关360天擎客户端安装率100%,及时修复系统高危漏洞,对不符合要求的软件进行卸载;在日常工作中遇到来源不明的链接不要去随意打开;纳税人的U盘必须在外网杀毒后才可接入内网;做好病毒的防控,对病毒多发机器,建议在安全模式下,利用安全软件的急救箱进行杀毒处理。

3.4 规范设置,加大维护,打牢基础管理

强化过程管理,明确计算机命名规则,规范全局的计算机名、工作组设置;划分合理、有效的ip地址段,为国地税联办窗口设置连续地址,并区分服务器、打印机、计算机等不同类型的设备;加大机房的维护力度,定期做好UPS巡检工作;选择合适的方式对数据库进行备份,合理利用完全备份、差异备份、增量备份、日志备份,节省数据库备份的时间和空间,提高数据安全性。

3.5 协作沟通,强化管理,加长制度短板

建议国地税进一步将业务上的合作拓宽到制度上的合作,加强协作沟通,对双方互派的人员、设备明确管理方案,确保人员考核有理有据,设备管理有条不紊,最大限度的降低风险;在国地税合作推进的过程中,积极查找业务与网络安全制度方面的短板,本级税务机关可以解决的,由本级机关明确要求强化落实,本级税务机关解决不了的,主动反馈至上级税务机关予以请示,确保网络安全制度无短板。

参考文献

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[2]张莹.浅谈我国税收信息化建设[J].计算机光盘软件与应用,2012.

基层税务人员 篇7

1 基层税务机关构建从严治党新格局迫在眉睫

1.1 税收新的使命和责任迫切需要构建从严治党新格局

自“十八大”以来,党中央作出了一系列重大决策部署,赋予税收在国家治理上的基础性、支撑性作用的地位,税收的使命和职能作用发生了深刻的变化,从经济层面不断拓展到经济、政治、社会等多领域。尤其是当前中央大力推进供给侧结构性改革,促进经济转型升级,税收政策成为重要的撬动工具和手段。而基层税务机关是发挥税收职能作用的基本载体,是落实中央改革措施的最终实现者。因此,推进从严治党向基层税务机关延伸势在必行。基层税务机关党组(党委)承担的政治责任比任何时候都要重大,必须全面落实从严治党要求,确保基层党的领导力和执政能力不弱化,确保本单位在执行中央重大决策部署上不动摇,确保在促进和服务好国家改革发展的大方向上不偏移。

1.2 税收现代化目标迫切需要构建从严治党新格局

当前,在“四个全面”战略布局、五大发展理念的统领下,税务部门正在加快推进税收现代化。一方面,各项改革任务相互叠加,时间紧、任务重、要求高;另一方面,基层税务人员思想观念更趋多元化,调动其积极性和主动性难度加大。实现税收现代化目标要靠真抓实干,为此,基层党组织必须以从严加强自身建设形成新的战斗力,战胜推进税收现代化过程中的各种新挑战、新考验。同时以党建带动队伍建设,激发调动全体税务人员工作活力和创新能力,打造政治坚定、勇于担当、清正廉洁的税务铁军,充分发挥在推进税收现代化过程中的核心领导作用。

1.3 基层税务机关的特点迫切需要构建从严治党新格局

自“十八大”以来,中央推进全面从严治党,紧紧围绕全面、从严和治理,在思想建设、组织建设、制度建设、作风建设等各方面把党建工作不断引向深入。全面从严治党从抓关键少数到抓全体党员,逐步向基层延伸。税务部门作为重要的政府执法部门,经常与广大纳税人打交道,其党风、行风、作风影响纳税人改革获得感的实现,事关党和政府机关的形象。同时,税收执法管理活动直接涉及纳税人切身利益及正当权益,面临的诱惑和廉政风险较大。据税务总局和广东省国家税务局近几年案件通报显示,大多数职务腐败案件和作风问题发生在基层税务机关。因此,推进从严治党向基层延伸更为紧迫。

2 当前基层税务机关党建工作存在问题的分析

2.1 政治思想建设的核心地位和引领作用仍不够突出

主要问题是重税收业务、轻政治思想建设的现象较为普遍。一些基层单位党组织长期忽视政治思想建设,消极看待政治思想对人的行为先导和引领作用,缺乏在社会转型期对党员干部思想观念的全面深入分析和把握,难以对思想政治方面的存在问题抓早抓小,以致养痈成患。一些基层党组织负责人管党治党的事业意识、主业意识不强,片面认为抓好税收业务就是事业和主业,或者抓党建工作不全面,未把思想政治建设放在核心和引领地位。

2.2 部分基层党组织凝聚力、战斗力减弱

一些基层党组织管党治党责任边界不清,相互推诿,有的支部书记不注重开展支部工作,党内政治生活草草应付,相互批评有意回避重要问题,或蜻蜓点水,搞一团和气,党组织战斗性不突出。一些基层支部向心力、活力不足,不善于团结和引领群众,对党员的日常教育管理也失之于宽、失之于软,甚至听之任之。少数党员干部把自己等同于一般群众,理想信念动摇,党员意识淡化,政治意识淡薄,形式上在党,思想上掉队,纪律上不彰,干劲上不足,担当感欠缺,削弱支部的凝聚力、战斗力,损害了党的形象。

2.3 与时俱进和开拓创新不够

在社会转型期,思想观念越来越趋向多元化、复杂化、利益化,也深刻影响着基层税务人员和党员干部,给基层党建工作和党员的教育管理带来挑战。而部分基层单位党建工作创新不够,难以适应新形势和新要求。一些制度和机制的时代性不足,传统的单一说教式、内部封闭式教育方式方法效果有限。如何在多元化、利益化思潮盛行的时期做好党员日常教育成为当前党建工作的难点。

3 构建基层税务机关从严治党新格局的思考

3.1 构建基层“一把手”承担主要责任的从严治党新格局

基层税务机关构建从严治党新格局,关键在于党组织“一把手”。从严治党新格局的一条主线就是“严”,这个“严”字首先就要体现“一把手”身上。无数基层工作实践证明,只要“一把手”从严恪守管党治党之主要责任,具有尽责之能力、舍得花气力真抓实干,没有抓不好的工作,没有带不好的队伍。但从当前落实主体责任的实际情况看,一些基层单位对主体责任的理解不到位,“一把手”的主要责任落实不到位。从追责的实际情况看,很难问责到主要负责人。因此在强调班子集体主体责任的同时,应该把强化“一把手”主要责任摆在更加突出位置来构建新格局、体现新格局。首先,“一把手”要坚持增强自我净化、自我完善、自我革新、自我提高能力,率先做到打铁还须自身硬。要牢固树立不管党治党就是严重失职的理念,坚持强化对党负责、对守土一方的政治生态负责、对税务干部健康成长负责的意识,要始终把管党治党工作放在心上、扛在肩上、抓在手上,亲自部署和督办党建工作,从严要求、从严管理。其次,要建立“一把手”向上级党组及地方党委双向年度述职报告制度,构建述职、评议、核实、处分、归档的完整链条,全面加强对“一把手”履责情况的评议监督。最后,加大对“一把手”工作过程督察和追责问责力度。追责问责是从严治党的必然要求,也是促进责任落实的关键环节,绝不能使追责问责制度成为摆设,以促进其切实履行好从严管党治党的责任。

3.2 构建基层支部活力和战斗力充分释放的从严治党新格局

基层各支部是从严治党的基础环节。构建和落实新格局关键在于支部建设,而在支部建设中党支部书记和党员骨干至关重要,支部能否有活力和战斗力也依赖于支部书记和党员骨干作用的发挥。一是全面加强党支部书记培训,提升支部书记对做好党支部工作重要性的认识,全面增强支部书记的政治素质和支部建设能力。二是探索民主选举支部书记,改变目前由基层行政正职兼任支部书记的现状,让其他优秀党员也能够担任支部书记。这样既利于调动广大基层党员干事创业的积极性,也利于党的基层组织更接地气,更能与群众打成一片。三是充分发挥党员骨干带头作用。每个支部都应树立党员的先进典型和标杆,组织他们到革命圣地进行专门的、系统的党史、党务和思想政治培训,亲身感受惨痛的经验教训、倍加珍惜胜利成果的来之不易,进而能更加身体力行,充分发挥“传、帮、带”作用,强化基层党组织的凝聚力。

3.3 构建载体丰富、行事高效的从严治党新格局

要破除基层党建工作战斗力减弱的瓶颈,从载体上下功夫,运用党员干部易于理解接受的方式方法,开展宣贯教育,入心入脑,还要从技术上寻突破,应用信息技术优化党建工作手段,充分发挥技术防腐的作用,提高从严治党的行事效率。一是不断优化教育方式方法。选树典型传播正能量,通过典型人物结合工作实际讲感受、谈廉洁,通过身边事带动身边人,促进基层党风政风进一步清正廉洁;支部书记用拉家常和问寒问暖等贴心关怀方式进行引导帮扶,代替居高临下的程序式谈话;以有奖问答、竞赛的激励方法,代替考试计分的学童式测试;组织观看收视率高的党廉影视作品、欣赏革命历史音乐会、参观党史博物馆等艺术感染活动,代替枯燥乏味的纯理论授课方式,潜移默化净化思想灵魂。二是开发“移动党建平台”新功能。如将各级税务部门门户网站党建与廉政栏目链接到党员干部的手机App应用平台上,方便党员干部利用碎片时间自主学习,并实现线上线下高度融合,为党建工作创造新的增量和动能;拓展平台功能,让各层级的负责人随时了解自己职责范围内的党建、党廉工作任务内容、进展情况;实现对时点性工作事项及时提醒、及早布置、按时推进;广泛收集党员和群众的意见建议,随时掌握思想状况;建立网上“党员之家”,实现部分组织生活内容的无纸化。

3.4 构建考评体系完善、追责严格的从严治党新格局

基层党建工作既要注重文化引领、教育引导、制度固行,还要在监督检查考核方面注重搭建完备的考评体系,严格追责,才能真正让党员干部不想腐、不能腐和不敢腐。因此,构建考评体系完善、追责严格的从严治党新格局很重要。一是要不断创新对基层党建工作的考核评价标准。科学量化指标,与职级、党内身份挂钩,易于考核打分;同时,避免片面认为发现问题越多,则该单位党建工作越差。因为只有监督到位才能早发现问题,才有可能运用“四种形态”不断深入推进基层从严治党,因此,要科学综合“两个责任”绩效考核,将发现问题作为党委主体责任减分项目的同时,根据对所发现问题整改到位的程度给予相应加分。并且,基层税务机关不能脱离税收业务抓党建,要处理好业务与党建关系,将党建融入各时期税收业务当中,因此,要综合“一岗双责”绩效指标,将党建工作得分与税收业务挂钩。二是要搭建常态化监督追责网格体系。严肃整治“慵、懒、散、慢、拖”和为官不为,着力解决群众身边的不正之风和腐败问题。具体可围绕税务系统腐败易发多发的领域、部位和环节,梳理风险点,制定应对措施,依托税收执法风险防御系统(RED),编织立体的防控网格体系;同时,不断拓展外部监督渠道,主动参与地方党政部门开展的党员领导干部“八小时以外的监督”工作,“一把手”到相关街道亮明身份,主动公开个人相关事项,探索切实可行的监督办法。实行管控结合、惩防并举,运用好“四种形态”聚焦监督执纪问责,深化标本兼治,健全制度,创新机制,强化党内监督,把纪律挺在前面,持之以恒落实中央从严治党要求,力争取得党风廉政建设和反腐败斗争新成效。

参考文献

[1]梅奇伟.构建基层党建工作新常态在“两学一做”学习教育中的作用分析[J].中国市场,2016(38).

基层税务人员 篇8

►►一、多方联动强化组织领导

要设置专门的评估机构和专门的评估人员, 制定和完善学习培训制度, 形成健全的纳税评估人才激励机制。要选择能熟练掌握税收政策、熟悉企业财务制度和财务核算方法、综合素质较高的人员从事评估工作。应该赋予纳税评估机构相应的权限, 确保他们能顺利开展专项评估。要定期召开评估业务交流讨论会, 学习操作规程、解析评估模型和优秀案例, 从专业评估队伍中挑选业务尖子, 担任师资, 交流切磋, 共同提高, 有力地提升评估队伍的整体素质和业务水平。

同时, 要加强征、管、查、评等环节互动和反馈力度。税源管理部门根据预警评估系统发布的异常信息和日常监控掌握的情况及时提供给纳税评估组。专业评估人员应该针对在评估中发现的问题, 对税管员的税源管理工作进行指导、监督和考核, 从并将建议和意见的贯彻落实情况作为考核税管员业绩的主要指标, 以此形成以点带面、点面结合的评估征管格局, 全面提升全体税管员的税收征管水平。评估中发现有重大偷、逃税嫌疑的及时移交稽查部门查处, 对稽查过程中发现的征管问题或薄弱环节, 及时进行归纳分析, 形成合理建议反馈给征管部门, 形成环环相扣的税源管理链条。

►►二、多管齐下创新方法手段

一是纵横结合定疑点。综合分析利用各类涉税数据, 比较剖析存在问题。“横向”将同一行业、同等规模的企业相比较, 从中挑选一、两个具有代表性的企业进行重点解剖, 再将解剖发现的问题延伸到该行业所有企业, 对比查找是否存在相同问题。根据主要行业的生产工艺、设备技术水平, 对边角料、残次品或废料进行测算, 计算出当期实际产值, 与其自行申报情况进行比较, 查看有无销售收入不入账的问题。“纵向”调阅企业申报资料进行纵向比对, 掌握生产经营的异常波动情况。与企业实际用电、用水、使用炸药等数量以及生产能力等情况, 分析判断出实际加工量的多少。与企业以往申报的销售数、抵扣数、纳税数等进行比较, 查看有无账外销售、体外循环的问题。

二是账实结合调整税额。对企业的会计核算方法、内部结算过程进行详细了解, 认真查阅企业会计账簿。将企业的保管账与生产账相核对, 生产账与销售账相核对, 销售账与现金账及往来账相核对, 查看有无瞒报产品产量、隐匿应税收入的问题。突击检查的重点放在仓库明细账、发货单、出库单、收款收据、内部结算凭证、生产销售统计资料、经济合同以及财务人员记录的与生产经营有关的笔记本、流水账、内部报表等辅助纳税资料, 从中收集掌握企业货物流转的线索与证据。重视实地核查和突击调查取证环节, 深入企业了解生产工艺流程、投入产出比、设备日均生产能力、销售利润率、主要生产成本和制造、销售、财务等费用, 调整企业应纳税所得额和应纳税额。通过抓住企业生产过程中的细节指标, 并对其生产经营的流程进行全面分析和解剖, 对相关数据进行相互印证和对比, 科学推断企业在一定生产经营时期内的实际生产经营数量, 改变评估就账论账的局限。三是谈查结合促管理。要高度重视税务约谈工作, 提高约谈技巧。对一些事实基本清楚、证据较为确凿且违章行为较为轻微的纳税人, 约谈中抓住要害, 开门见山地指出企业存在的涉税问题, 进行严肃批评教育, 责令限期改正。纳税人不予承认或未按规定改正错误的, 转入稽查环节进行重点稽查。力求通过与纳税人交流、释疑、质询等形式, 及时帮助纳税人发现和纠正税收违法违章行为, 提高纳税申报质量与会计核算水平。根据在约谈过程中发现的问题, 深入查找税源管理中存在的薄弱环节, 认真分析问题存在的原因和根源, 及时出台制定整改措施, 抓好督导落实, 达到“以评促收”和“以评促管”, 不断提高征管质量的目的。

►►三、多措并举优化纳税服务

在提高税源管理效能的同时, 要通过评估不断优化纳税服务。对评估中发现纳税人账证不健全、申报不规范、运用税收政策不准确等问题时, 评估人员应主动上门开展纳税辅导, 帮助纳税人建账建制, 规范成本核算, 指导企业灵活运用税收优惠政策, 增强企业发展后劲。要通过评后辅导, 化解了纳税人涉税风险, 帮助纳税人及时发现和纠正因政策理解、计算错误等导致的申报失真问题, 为部分非主观少缴税款的纳税人提供纠错机制。

对决纳税人纳税评估后账务调整不及时、不规范等造成的核算不准和数据失真问题, 可以通过发放《纳税评估账务调整明白纸》等形式, 列明常见涉税问题的经济业务表述、问题类型、法律法规依据和具体账务调整方法, 辅导企业据此进行账务调整。评估人员要在审核无误后, 录入纳税评估系统。税源管理单位结合纳税申报资料, 定期对评估调账情况进行核查, 防止企业先补后退或明补暗退等情况发生。通过这些手段, 帮助企业发现并纠正纳税申报中的错误和偏差, 指导、督促企业不断提高财务水平, 提高纳税申报质量, 降低涉税风险。

摘要：纳税评估制度已日益成为税源管理和纳税服务的有效手段, 在现代税收工作中发挥着越来越大的作用。基层税务机关处在征收一线, 一方面应该通过评估对税源实施有效地动态监控, 处理各类税收违法行为, 另一方面应该通过评估帮助企业发现并纠正纳税申报中的错误和偏差, 提高纳税申报质量。

基层税务人员 篇9

全国各地区税务系统经过多年的税收信息化建设, 已经具备了一定的硬件和软件基础, 在不同程度上实现了信息系统的整合, 并且正循着信息化发展的客观规律向更高的信息集成阶段推进, 即全国税务系统的大集中, 全国大集中不同于以往各省、各市范围内的设备、数据或应用集中, 它是以在全国范围内实现统一执法管理、统一业务规范为基本出发点和归宿的大集中。“大集中”是未来一个时期内我国税务信息化的发展方向, 未来全国大集中的实现也是各地区的共同目标, 因而也是内蒙古税收信息化的发展方向。内蒙古自治区经过金税一期、二期工程的建设, 国税系统已经不同程度实现了数据层面和部分应用的省级集中。2005年, 内蒙古自治区全区上线运行综合征管软件, 实现了征收数据区局集中处理和共享。2010年完成了增值税防伪税控、CTAIS系统、出口退税审核系统“三大应用系统”在省一级的整合。综合征管软件全面上线及三大主体应用系统整合成功, 将分散在低层税务机关的应用数据集中存储到高层税务机关, 结束了征管数据信息分散于各个基层国税局的历史, 跨越市局直接实现了征管数据的省级集中处理。首先实现地区的数据集中、系统整合十分重要, 因为它关系到整个国家税务系统的大集中。因此, 内蒙古税收信息化建设的方向是很好地实现本地区的“资源整合”, 进而实现全国税务系统的大集中。

2 内蒙古基层国家税务机关信息化建设的重点

2.1 明确现阶段内蒙古税收信息化的建设方向

全国税务系统的大集中是未来税收信息化的发展方向, 但现阶段内蒙古自治区税收信息化建设首先要解决好的是数据在内蒙古自治区一级的集中和应用系统在内蒙古自治区一级的整合。在此基础上, 配合国家税务系统税收信息化的发展方向, 做好全国税务系统的大集中的基础工作, 这需要一个长期的过程。

2.2 树立全国、全区一盘棋的思想

税收信息化建设的方针和一体化原则, 决定了税收信息化建设必然是在总体规划下, 统筹安排, 统一行动, 协同推进。而不能各自为政、自行其是, 多头指挥。自成体系会成为信息化建设的障碍。各级国税机关要按照上级的统一部署, 全面整合硬件、软件、网络、信息等资源, 建立起自上而下、统一规范的工作体系。

2.3 信息化建设要继续做好各项基础工作

从内蒙古自治区的情况看, 税收信息化建设虽然已经取得了一定的成绩, 但较发达省市还有一定差距。由于国家税务系统地区之间信息化发展的不均衡, 导致部分地区、部分单位的基础相对薄弱, 在硬件方面, 基层税务机关之间以及内部存在一方面资源闲置, 一方面则不能满足需求的情况;在应用软件方面, 各基层税务机关应用软件很多, 虽然在功能上可以互补, 但某些不同的业务却要在各系统之间进行切换, 不便于工作。因此, 基层税务机关建设的重点仍然是按照总局和区局在不同时期提出的工作目标、任务和要求, 充分利用好现有的信息技术和设备, 继续做好网络、硬件、软件、应用系统、数据标准、技术规范、安全体系和运行维护等各项基础工作, 在此条件下建立规范的数据集中, 进一步完善、优化应用系统的整合。

3 内蒙古基层国家税务机关信息化建设存在的难点问题

3.1 基层国税机关综合征管软件使用的问题

3.1.1 业务流程不断调整变化, 业务需求实现仍不全面

从征管系统上线至今, 已进行过多次系统升级, 其中涉及重大业务流程调整的升级若干次。每一次系统升级要么是系统对各地反馈问题的自我完善, 要么是适应新的政策变动进行的调整。要适应业务需求就需要不断的升级和完善, 但是不断升级和完善的综合税收征管系统中某些业务操作与基层管理水平不相适应, 某些操作过于复杂, 系统中某些业务操作不能按照实际工作中业务需求进行处理, 致使在综合征管软件中涉及此类业务的工作不能实施。

3.1.2 综合征管软件操作人员技术水平有待提高

某些基层操作人员在具体操作过程中, 对综合征管系统各模块功能、岗责体系不熟悉, 一些具体业务经办人不按要求进行规范化操作, 常出现这样或那样的问题与错误, 影响了综合征管软件所提供的应用功效。某些基层税收部门计算机的应用水平仅停留在税收登记、纳税申报、税款征收、发票管理及税收会计核算等初级阶段, 仅限于微机录入、输出、开票等浅表层次, 对CTAIS系统中的纳税人涉税信息, 集中进行分析利用不够, 缺乏对经济税源的严密监控, 计算机网络强大的管理功能、分析功能、数据处理和监控功能没有发挥出来。这使得软件的利用程度和使用效益很低。

3.2 基层国家税务机关各类税收应用软件使用的问题

目前在基层税务机关使用各类税收应用软件很多。一些应用软件针对一些具体业务开发的, 能够很好解决税收管理中的实际问题。但是也有一些应用软件不同程度地与基层税收业务脱节。部分应用软件之间还存在着重复开发、功能交叉的现象。由于软件众多、应用平台不一、设备要求不同, 加大了基层对硬件、软件、系统维护的难度。而且这些软件标准不一, 版本不同, 互不兼容, 功能交叉, 不能协调运行, 导致不同应用之间无联络或联络难以满足业务要求。各种单行软件信息资源还不能共享, “信息孤岛”问题还没有彻底解决, 制约了税收征管信息化的进一步发展。系统互不兼容、软件各自为政的问题没有从根本上解决。

3.3 基层国家税务机关数据信息存在的问题

3.3.1 基础数据采集质量不高

税收征管数据是税务机关生产作业系统的最原始材料, 数据信息的完整性、真实性、准确性是税收信息化建设的前提。基层税务机关在基础数据的采集过程中存在以下几方面问题: (1) 纳税人在报送纳税申报、财务报表等资料时, 仍然存在虚假申报的可能性, 使数据的真实性和准确性缺乏保证; (2) 基层税务机关在税务登记、税种登记、发票管理、文书申请与审批等静态基础数据录入过程中, 存在录入错误, 基础数据采集不准确, 垃圾数据多; (3) 申报征收等环节多次更正申报表、某些方面存在违规操作, 导致会统核算数据失真、报表数据混乱, 这些数据如果不及时纠正, 随着时间的推移, 将会形成数据垃圾, 严重影响了后台数据质量; (4) 各级国税部门重视对纳税人的纳税申报表、税务登记、税款入库、专用发票等基础数据的收集, 但仍然存在对纳税人基础信息掌握不全, 基础税源了解不够, 基础资料收集不齐等问题。形成了信息要求真实与信息收集失真之间的矛盾, 使信息管理与应用受到了很大的局限。

3.3.2 数据应用程度不高

内蒙古自治区国税系统从CTAIS上线运行以来, 纳税人的涉税信息在CTAIS中已经形成, CTAIS很好地解决了基层操作层的应用, 但无法很好地满足管理决策层的应用。基层县区局、税务分局 (所) 的数据应用不够, 如由于存在技术困难无法实现系统数据分析;市、县两级数据应用及监控分析不够。某些业务职能部门没有熟练掌握数据查询的操作技能, 不能很好地进行数据监控分析;税源监控有待进一步强化, 但不少税务干部, 仍习惯于案头审核纳税人的纸质资料, 缺乏主动使用CTAIS系统了解和分析纳税人经营活动的主动性, 从而浪费了利用综合征管软件, 进行动态税源控管的资源, 数据的增值利用程度并不高。

3.4 基层税务部门税务人员存在的问题

3.4.1 专业技术人员数量和质量不能满足需要

专业技术人员, 职责是维护、开发和管理, 要求精于计算机业务, 具备较深的专业知识, 同时还应尽可能了解懂得税收基本业务;信息技术人员数量和质量在一定程度上难以满足当前信息化建设工作的需要。

3.4.2 操作使用人员计算机知识匮乏

操作使用人员, 其职责是运用计算机处理相关业务, 由于基层工作人员, 对计算机操作的不熟练和对软件工作流程的不甚了解, 在操作CTAIS系统时, 常出现这样或那样的问题与错误, 影响了CTAIS系统所提供的应用功效。增加了误操作的可能性, 从而延长了处理业务的时间。许多税收干部只停留在对应用软件的一般性操作上。对深层次的机理认识不够。实际上, 信息化建设对税务人员的要求远远不止对计算机和信息系统的简单应用, 它需要税务人员具备较高的信息化应用水平, 能够充分利用计算机提供的信息资源进行分析、预测, 从而有效开展税源监控和税收管理工作。在实践中可以看出, 大部分基层税务工作人员尚不具备这种技能, 技能匮乏与较高的技能需求存在矛盾。

3.5 复合型人才缺乏

部分基层税务人员认为自己掌握本岗位的一般性的模块操作即可, 更深层次的应用当属信息技术人员的职责, 信息化建设的主体只是信息中心的技术人员。基层税务部门存在这样的现象:懂得税收业务的人员, 不懂得计算机技术或者说懂一点, 只能是简单的操作, 懂得计算机技术, 但又不懂得税收业务, 这些都严重阻碍了税务信息化建设的进程。现代化的税收征管必然要求业务人员具备较高的信息应用水平。有些税收信息应用水平较高的基层信息中心人员具备一定的计算机专业知识, 除了承担对网络和软硬件维护工作之外, 能够较清楚掌握整个税收信息的流向, 能够对税收数据进行一定程度的加工和分析, 但是技术人员如果没有从事过实际的税收征管工作, 在信息应用中会存在技术和业务脱节的现象。业务人员虽然从事实际的税收征管工作, 但是大多数人仅对涉及本岗位的计算机操作比较熟练, 税收信息化总体掌握程度较低, 不能有效开展深层次的信息应用。基层税务机关缺乏精通各项税收业务和计算机应用的复合型人才, 使得不能从总体上把握税收信息化工作, 不能有效地解决业务和技术的衔接问题。目前更缺乏既懂信息技术又熟悉税收业务的复合型人才。

4 解决内蒙古基层国家税务局信息化建设难点的建议

4.1 加强对综合征管信息系统的应用

(1) 国家税务总局应深入挖掘综合征管软件的应用潜力, 进一步完善现有综合征管信息系统, 拓展业务系统功能, 优化业务流程和岗责体系, 提升信息系统质量和应用水平。 (2) 综合征管系统上线后, 对税务人员在业务上、管理上、技术上提出更高的要求。因此, 市局要有计划、有步骤地进行人员培训, 提高基层税务机关各级操作人员的技术水平, 避免由于操作人员的操作失误影响CTAIS系统所提供的应用功效。培养计算机专业人才, 解决由于计算机专业人才匮乏, 制约CTAIS系统不能充分发挥其应有功能和作用。 (3) 基层税务人员应该能够从大量的涉税数据中自行获取有价值信息, 从而自行开展税收管理、税源监控工作, 提高硬件设备及其综合征管信息系统的利用程度和使用效益。

4.2 国家税务总局应对各应用软件进行统一的规划管理

中国电子税务管理信息系统的总体目标是:从“多种平台、多种应用系统”共存的现状, 平稳过渡到“一个平台、一个网络、四项主要功能的应用系统”。即建立基于统一规范的应用系统平台, 依托计算机网络, 最终实现功能覆盖国地税所有税种、税务工作的各个环节, 国地税局并与有关部门联网, 包括征管业务、行政管理、外部信息、决策支持等四大子系统的的税收管理信息系统。尽快实现各级税务机关信息管理系统操作流程标准和口径的规范统一, 对自行设计和制订的不适应一体化方向的流程要迅速进行调整, 解决当前应用软件林立、信息孤岛的现象, 实现信息共享。

4.3 数据问题的解决

在数据采集方面, 建立一整套行之有效的数据采集、录入管理措施, 确保进入系统各类数据的真实、准确与规范, 提高系统数据质量和应用效能。定期对信息数据进行发布和分析, 找出数据存在的质量问题和反映出的管理薄弱环节, 提出改进措施;在数据应用方面, 进一步强化数据应用意识, 加强对信息数据的增值利用。当前税收信息化建设的重心是实现数据增值利用, 目前, 正在开展的数据分析处理工作就是对信息增值利用的一种有益的探索。在数据分析环节, 各业务部门要从数据处理信息中查找自身工作的薄弱环节, 督促本部门和下级机关纠偏, 同时强化数据在纳税评估、稽查选案中的运用。

4.4 加强税务部门复合型人才培养

总局或区局应利用培训中心, 进行复合性人才的强化培训。对熟悉税收业务的人员进行计算机专业技能的培训;对计算机专业人员进行税收业务的培训, 以解决缺乏复合型人才造成的技术和业务脱节的现象。

基层税务机关一方面录用计算机专业人才。另一方面, 分期分批选送熟悉税务业务的人员, 去大专院校进修计算机技术, 以解决专业人员计算机知识匮乏问题。

摘要：内蒙古税务系统税收征管信息化建设作为我国整个税收征管信息化建设中的一部分, 紧跟全国税务信息化建设步伐, 进入金税工程三期建设的阶段。目前要解决的重要和难点问题是“整合问题”, 即实现数据的集中和应用系统的整合。内蒙古地区基层税务机关税收信息化建设的内容是按照上级的统一部署, 在总体规划下协同推进。认清我国以及内蒙古国家税收机关税收信息化的建设方向, 找出并解决好基层税务机关税收信息化的建设难点, 以便更好地进行税收信息化建设。

关键词：税收信息化,中国税收征收管理信息系统,基层税务机关,数据的集中,应用系统的整合

参考文献

[1]孙平.基层税务机关信息化建设的思考[J].审计文汇, 2010 (8) .

[2]陶昭华, 吴强, 张茜.税收数据深度分析利用:金税三期工程的关键命题[J].中国税务, 2010 (2) .

[3]庞瑞江, 贺利明.全国税务大集中的内涵和实施[J].中国税务, 2010 (1) .