EXCEL财务应用

EXCEL财务应用（共12篇）

EXCEL财务应用 篇1

像统计函数、工程函数一样,在Excel中还提供了许多财务函数。财务函数可以进行一般的财务计算,如确定贷款的支付额、投资的未来值或净现值,以及债券或息票的价值。这些财务函数大体上可分为四类:投资计算函数、折旧计算函数、偿还率计算函数、债券及其他金融函数。它们为财务分析提供了极大的便利。使用这些函数不必理解高级财务知识,只要填写变量值就可以了。在下文中,凡是投资的金额都以负数形式表示,收益以正数形式表示。

在介绍具体的财务函数之前,我们首先来了解一下财务函数中常见的参数:

未来值(fv)--在所有付款发生后的投资或贷款的价值。

期间数(nper)--为总投资(或贷款)期,即该项投资(或贷款)的付款期总数。

付款(pmt)--对于一项投资或贷款的定期支付数额。其数值在整个年金期间保持不变。通常pmt包括本金和利息,但不包括其他费用及税款。

现值(pv)--在投资期初的投资或贷款的价值。例如,贷款的现值为所借入的本金数额。

利率(rate)--投资或贷款的利率或贴现率。

类型(type)--付款期间内进行支付的间隔,如在月初或月末,用0或1表示。

日计数基准类型(basis)--为日计数基准类型。Basis为0或省略代表US(NASD)30/360,为1代表实际天数/实际天数,为2代表实际天数/360,为3代表实际天数/365,为4代表欧洲30/360。

接下来,我们将分别举例说明各种不同的财务函数的应用。在本文中主要介绍各类型的典型财务函数,更多的财务函数请参看附表及相关书籍。如果下文中所介绍的函数不可用,返回错误值#NAME?,请安装并加载“分析工具库”加载宏。操作方法为:

在“工具”菜单上,单击“加载宏”;

在“可用加载宏”列表中,选中“分析工具库”框,再单击“确定”。

一、投资计算函数

投资计算函数可分为与未来值fv有关,与付款pmt有关,与现值pv有关,与复利计算有关及与期间数有关几类函数。

1、与未来值fv有关的函数--FV、FVSCHEDULE

2、与付款pmt有关的函数--IPMT、ISPMT、PMT、PPMT

3、与现值pv有关的函数--NPV、PV、XNPV

4、与复利计算有关的函数--EFFECT、NOMINAL

5、与期间数有关的函数—NPER

在投资计算函数中,本文将重点介绍FV、NPV、PMT、PV函数。

(1)求某项投资的未来值FV

在日常工作与生活中,我们经常会遇到要计算某项投资的未来值的情况,此时利用Excel函数FV进行计算后,可以帮助我们进行一些有计划、有目的、有效益的投资。FV函数基于固定利率及等额分期付款方式,返回某项投资的未来值。

语法形式为FV(rate,nper,pmt,pv,type)。其中rate为各期利率,是一固定值,nper为总投资(或贷款)期,即该项投资(或贷款)的付款期总数,pv为各期所应付给(或得到)的金额,其数值在整个年金期间(或投资期内)保持不变,通常Pv包括本金和利息,但不包括其它费用及税款,pv为现值,或一系列未来付款当前值的累积和,也称为本金,如果省略pv,则假设其值为零,type为数字0或1,用以指定各期的付款时间是在期初还是期末,如果省略t,则假设其值为零。

例如:假如某人两年后需要一笔比较大的学习费用支出,计划从现在起每月初存入2000元,如果按年利2.25%,按月计息(月利为2.25%/12),那么两年以后该账户的存款额会是多少呢?

公式写为:FV(2.25%/12,24,-2000,0,1)

(2)求投资的净现值NPV

NPV函数基于一系列现金流和固定的各期贴现率,返回一项投资的净现值。投资的净现值是指未来各期支出(负值)和收入(正值)的当前值的总和。

语法形式为:NPV(rate,value1,value2,...)其中,rate为各期贴现率,是一固定值;value1,value2,...代表1到29笔支出及收入的参数值,value1,value2,...所属各期间的长度必须相等,而且支付及收入的时间都发生在期末。需要注意的是:NPV按次序使用value1,value2,来注释现金流的次序。所以一定要保证支出和收入的数额按正确的顺序输入。如果参数是数值、空白单元格、逻辑值或表示数值的文字表示式,则都会计算在内;如果参数是错误值或不能转化为数值的文字,则被忽略,如果参数是一个数组或引用,只有其中的数值部分计算在内。忽略数组或引用中的空白单元格、逻辑值、文字及错误值。

例如,假设开一家电器经销店。初期投资￥200,000,而希望未来五年中各年的收入分别为￥20,000、￥40,000、￥50,000、￥80,000和￥120,000。假定每年的贴现率是8%(相当于通贷膨胀率或竞争投资的利率),则投资的净现值的公式是:=NPV(A2,A4:A8)+A3

在该例中,一开始投资的￥200,000并不包含在v参数中,因为此项付款发生在第一期的期初。假设该电器店的营业到第六年时,要重新装修门面,估计要付出￥40,000,则六年后书店投资的净现值为:=NPV(A2,A4:A8,A9)+A3

如果期初投资的付款发生在期末,则投资的净现值的公式是:=NPV(A2,A3:A8)

(3)求贷款分期偿还额PMT

PMT函数基于固定利率及等额分期付款方式,返回投资或贷款的每期付款额。PMT函数可以计算为偿还一笔贷款,要求在一定周期内支付完时,每次需要支付的偿还额,也就是我们平时所说的“分期付款”。比如借购房贷款或其它贷款时,可以计算每期的偿还额。

其语法形式为:PMT(rate,nper,pv,fv,type)其中,rate为各期利率,是一固定值,nper为总投资(或贷款)期,即该项投资(或贷款)的付款期总数,pv为现值,或一系列未来付款当前值的累积和,也称为本金,fv为未来值,或在最后一次付款后希望得到的现金余额,如果省略fv,则假设其值为零(例如,一笔贷款的未来值即为零),type为0或1,用以指定各期的付款时间是在期初还是期末。如果省略type,则假设其值为零。

例如,需要10个月付清的年利率为8%的￥10,000贷款的月支额为:

PMT(8%/12,10,10000)计算结果为:-￥1,037.03。

(4)求某项投资的现值PV

PV函数用来计算某项投资的现值。年金现值就是未来各期年金现在的价值的总和。如果投资回收的当前价值大于投资的价值,则这项投资是有收益的。

其语法形式为:PV(rate,nper,pmt,fv,type)其中Rate为各期利率。Nper为总投资(或贷款)期,即该项投资(或贷款)的付款期总数。Pmt为各期所应支付的金额,其数值在整个年金期间保持不变。通常pmt包括本金和利息,但不包括其他费用及税款。Fv为未来值,或在最后一次支付后希望得到的现金余额,如果省略fv,则假设其值为零(一笔贷款的未来值即为零)。Type用以指定各期的付款时间是在期初还是期末。

例如,假设要购买一项保险年金,该保险可以在今后二十年内于每月末回报￥600。此项年金的购买成本为80,000,假定投资回报率为8%。那么该项年金的现值为:

PV(0.08/12,12*20,600,0)计算结果为:￥-71,732.58。

负值表示这是一笔付款,也就是支出现金流。年金(￥-71,732.58)的现值小于实际支付的(￥80,000)。因此,这不是一项合算的投资。

二、折旧计算函数

折旧计算函数主要包括AMORDEGRC、AMORLINC、DB、DDB、SLN、SYD、VDB。这些函数都是用来计算资产折旧的,只是采用了不同的计算方法。这里,对于具体的计算公式不再赘述,具体选用哪种折旧方法,则须视各单位情况而定。

三、偿还率计算函数

偿还率计算函数主要用以计算内部收益率,包括IRR、MIRR、RATE和XIRR几个函数。

1、返回内部收益率的函数--IRR

IRR函数返回由数值代表的一组现金流的内部收益率。这些现金流不一定必须为均衡的,但作为年金,它们必须按固定的间隔发生,如按月或按年。内部收益率为投资的回收利率,其中包含定期支付(负值)和收入(正值)。

其语法形式为IRR(values,guess)其中values为数组或单元格的引用,包含用来计算内部收益率的数字,values必须包含至少一个正值和一个负值,以计算内部收益率,函数IRR根据数值的顺序来解释现金流的顺序,故应确定按需要的顺序输入了支付和收入的数值,如果数组或引用包含文本、逻辑值或空白单元格,这些数值将被忽略;guess为对函数IRR计算结果的估计值,excel使用迭代法计算函数IRR从guess开始,函数IRR不断修正收益率,直至结果的精度达到0.00001%,如果函数IRR经过20次迭代,仍未找到结果,则返回错误值#NUM!,在大多数情况下,并不需要为函数IRR的计算提供guess值,如果省略guess,假设它为0.1(10%)。如果函数IRR返回错误值#NUM!,或结果没有靠近期望值,可以给guess换一个值再试一下。

例如,如果要开办一家服装商店,预计投资为￥110,000,并预期为今后五年的净收益为:￥15,000、￥21,000、￥28,000、￥36,000和￥45,000。分别求出投资两年、四年以及五年后的内部收益率。

在工作表的B1:B6输入数据"函数.xls"所示,计算此项投资四年后的内部收益率IRR(B1:B5)为-3.27%;计算此项投资五年后的内部收益率IRR(B1:B6)为8.35%;计算两年后的内部收益率时必须在函数中包含guess,即IRR(B1:B3,-10%)为-48.96%。

2、用RATE函数计算某项投资的实际赢利

在经济生活中,经常要评估当前某项投资的运作情况,或某个新企业的现状。例如某承包人建议你贷给他30000元,用作公共工程建设资金,并同意每年付给你9000元,共付五年,以此作为这笔贷款的最低回报。那么你如何去决策这笔投资?如何知道这项投资的回报率呢?对于这种周期性偿付或是一次偿付完的投资,用RATE函数可以很快地计算出实际的赢利。其语法形式为RATE(nper,pmt,pv,fv,type,guess)。

具体操作步骤如下:

(1)选取存放数据的单元格,并按上述相似的方法把此单元格指定为"百分数"的格式。

(2)插入函数RATE,打开"粘贴函数"对话框。

(3)在“粘贴函数”对话框中,在"Nper"中输入偿还周期5(年),在"Pmt"中输入7000(每年的回报额),在"Pv"中输入-30000(投资金额)。即公式为=RATE(5,9000,-30000)

(4)确定后计算结果为15.24%。这就是本项投资的每年实际赢利,你可以根据这个值判断这个赢利是否满意,或是决定投资其它项目,或是重新谈判每年的回报。

四、债券及其他金融函数

债券及其他金融函数又可分为计算本金、利息的函数,与利息支付时间有关的函数、与利率收益率有关的函数、与修正期限有关的函数、与有价证券有关的函数以及与证券价格表示有关的函数。

1、计算本金、利息的函数--CUMPRINC、ACCRINT、AC-CRINTM、CUMIPMT、COUPNUM

2、与利息支付时间有关的函数--COUPDAYBS、COUP-DAYS、COUPDAYSNC、COUPNCD、COUPPCD

3、与利率收益率有关的函数--INTRATE、ODDFYIELD、ODDLYIELD、TBILLEQ、TBILLPRICE、TBILLYIELD、YIELD、YIELDDISC、YIELDMAT

4、与修正期限有关的函数--DURATION、MDURATION

5、与有价证券有关的函数--DISC、ODDFPRICE、ODDLPRICE、PRICE、PRICEDISC、PRICEMAT、RECEIVED

6、与证券价格表示有关的函数--DOLLARDE、DOLLARFR在债券及其他金融函数中,笔者将重点介绍函数ACCRINT、CUMPRINC、DISC。

(1)求定期付息有价证券的应计利息的函数ACCRINT

ACCRINT函数可以返回定期付息有价证券的应计利息。

其语法形式为ACCRINT(issue,first_interest,settlement,rate,par,frequency,basis)

其中issue为有价证券的发行日,first_interest为有价证券的起息日,settlement为有价证券的成交日,即在发行日之后,有价证券卖给购买者的日期,rate为有价证券的年息票利率,par为有价证券的票面价值,如果省略par,函数ACCRINT就会自动将par设置为￥1000,frequency为年付息次数,basis为日计数基准类型。

例如,某国库券的交易情况为:发行日为2010年3月1日;起息日为2010年8月31日;成交日为2010年5月1日,息票利率为10.0%;票面价值为￥1,000;按半年期付息;日计数基准为30/360,那么应计利息为:

(2)求本金数额CUMPRINC

CUMPRINC函数用于返回一笔货款在给定的st到en期间累计偿还的本金数额。其语法形式为CUMPRINC(rate,nper,pv,start_period,end_period,type)其中rate为利率,nper为总付款期数,pv为现值,start_period为计算中的首期,付款期数从1开始计数,end_period为计算中的末期,type为付款时间类型。

例如,一笔住房抵押贷款的交易情况如下:年利率为9.00%;期限为30年;现值为￥125,000。由上述已知条件可以计算出:r=9.00%/12=0.0075,np=30*12=360。

那么该笔贷款在第下半年偿还的全部本金之中(第7期到第12期)为:=CUMPRINC(A2/12,A3*12,A4,7,12,0)计算结果为:-436.568194。

该笔贷款在第一个月偿还的本金为:=CUMPRINC(A2/12,A3*12,A4,1,1,0)计算结果为:-68.27827118。

(3)求有价证券的贴现率DISC

DISC函数返回有价证券的贴现率。

其语法形式为DISC(settlement,maturity,pr,redemption,basis)其中settlement为有价证券的成交日,即在发行日之后,有价证券卖给购买者的日期,maturity为有价证券的到日期,到期日是有价证券有效期截止时的日期,pr为面值为"￥100"的有价证券的价格,redemption为面值为"￥100"的有价证券的清偿价格,basis为日计数基准类型。

例如:某债券的交易情况如下:成交日为2010年3月18日,到期日为2010年8月7日,价格为￥48.834,清偿价格为￥52,日计数基准为实际天数/360。那么该债券的贴现率为:DISC("2010/3/18","2010/8/7",48.834,52,2)计算结果为:0.154355363。

参考文献

[1]周丽媛.《Excel在财务管理中的应用》,东北财经大学出版社,2007.1.

[2]俞静,秦晓红.《Excel财务管理典型实例》,科学出版社,2008.3.

[3]夏雨生,张炜.《Excel在财务管理中的应用实务》,上海财经大学子出版社,2008.12.

EXCEL财务应用 篇2

1.支票领用单“支票号”的数字格式应为（文本）。

2.支票领用单凭证的“预计支出”的数字格式应为（货币）。

3.制作支票领用单凭证时，标题“支票领用单”需加粗。（正确）

4.支票领用单只能用excel制作。（错误）

5.不相邻的单元格也可以实现合并。（错误）

Excel在财务工作中的应用--常用凭证制作_差旅费报销单（上）

1.取消网格线的操作在（视图）栏。

2.下列选项中可以实现在同一单元格中进行分行的是（alt加回车键）。

3.差旅费报销单凭证的退回金额与补发金额的绝对值相等。（错误）

4.对创建的会计凭证，若要以后再使用空白凭证，应将其保存为模板。（正确）

excel在财务工作中的应用--常用凭证制作_差旅费报销单（下）

1.在excel的中文输入法下，一个汉字相当于（2）个空格。

2.在excel中创建的模板，其扩展名为xlt。（正确）

3.针对数字20.19，通过INT函数和ROUND函数（不保留小数）计算的结果一样。（正确）Excel在财务工作中的应用--常用凭证制作_采购订单

1.采购订单凭证中，可以设置为能够在所列的不同的运输方式中进行选择的工具是（窗体）。

2.将单元格设置为日期格式后，2012年的儿童节将在该单元格显示为（2012年6月1日）。

3.采购订单凭证中，订单编号的格式为（文本）

4.5.6.7.采购订单凭证中，不设置订购单价栏。（错误）使用复选框工具可选中多项。（正确）一份采购订单凭证只能填报一种采购商品。（错误）修改框体内容时，可以选中框体后点击右键进行修改。（正确）

Excel在财务工作中的应用--工资表制作（上）

1.新个人所得税法开始实施的时间是（2011年9月1日）。

2.选择打印区域时，可以点击区域左上角的单元格，按住shift键同时点击打印区域左下角的单元格即可。

（正确）

Excel在财务工作中的应用--工资表制作（中）

1.下列选项在打印预览状态下不能设置的是（表头）

2.表头设置是在页面设置工具栏中的（工作表）。

3.取消已设置的数据有效性时，可直接在选定单元格后，在数据——数据有效性选择全部取消。（正确）

4.个人工薪所得的全月应纳税所得额即当月应发工资扣除当月可以扣除的保险、公积金和扣除项目的余额。（正确）

Excel在财务工作中的应用--工资表制作（下）

1.对部分单元格进行保护设置时，输入密码的次数为（2）。

2.宏是微软office软件中特有的功能。（正确）

Excel在财务工作中的应用--固定资产折旧（上）

1.固定资产的使用年限一般超过（1年）。

2.在拖拽公式时，对需要锁定的单元格可以在该单元格的行和列之前加上$。（正确）

Excel在财务工作中的应用--固定资产折旧（下）

1.某企业外购一台生产设备，价格10万元，预计使用年限10年，预计净残值率为5%，假设该公司没有

对该设备计提减值准备，按年数总和法计提折旧，第三年的年折旧额是（13818.18）万元。

EXCEL财务应用 篇3

关键词 Excel 办公自动化 财务管理

中图分类号：F232 文献标识码：A

0概述

Excel是微软公司推出的办公自动化（OA）中的一款电子表格软件，是非常优秀的电子表格管理程序，它可以帮助用户建立、编辑管理各类的电子表格，以及各自处理数据，也可以产生与原始数据链接的各种类型的图形，并可以对数据汇总和分析。

1功能与特点

1.1Excel 的电子表格功能

工作表是 Excel 用来存储和处理相关数据的主要空间，是完成一项工作的基本单位。 Excel的数据具有很多种类型，比如文本型、数值型、时间日期型等。利用Excel可对表格进行编辑，通过对单元格的处理，可使数据更为清晰和直观的表现出来。使用工作表可以减少工作量。

1.2Excel 具有强大的计算功能

在Excel中，它既可以对工作表中的数据进行加、减、乘、除等运算，也可以对字符、日期型数据的处理和日期的运算。还有大量的函数可以运用。这些函数是Excel预先设定的一些公式，运用Excel中的这些函数可以方便地完成各类复杂的计算。

1.3大量财务函数与统计函数

Excel可以在财务管理中广泛的应用，其原因是Excel中包含大量财务分析函数与统计函数，这样财务成本管理中的大部分计算都可以得到准确的分析，为Excel在财务会计中运用提供了基础。

2在财务管理上的实际应用

优秀的Exeel财务应用举不胜举。以Exeel在存货管理、财务预测与分析上的实际应用为例，展示Exeel财务应用工作思路和效果。

2.1存货管理应用

Exeel在存货管理上的应用可围绕着原材料、物料、产品（商品）等存货的进销存等重点环节展开。

2.1.1应用

（1）确定标准：制定、发布存货编码表，主要包括物资编码、名称、规格型号等。

（2）规范存货单据：制作固定格式的出、入库单以及采购、调库申请单。原始单据设Exeel有效性校验。

（3）制定存货账表：①制作出、入库单转换表，目的是将出、入库单存货数据格式调整与进销存账簿一致，便于后期通过宏操作实现自动登帐。②设计Excel存货进销存账簿，主要包括物资编码、名称、收、发及库存数量栏目，在此可以使用SUMFI函数取得及时库存量。③利用数据透视表或分类汇总功能设计进销存报表。

（4）设置存货管理表：以进销存报表为基础，通过确定存货上下限与Excel条件格式功能结合，实现缺货和超量报警;在存货编码表加入单位价格（计划或移动平均成本额）栏与VLOOKuP函数结合，可获得存货成本数据;以出入库时间为筛选和计算条件与Exeel图表结合可获得存货变动信息等。

（5）应用宏主要通过录制宏和宏执行，完成自动更新报表链接、转换数据格式与自动登帐、刷新数据透视表等，一键实现存货数据管理。

2.1.2效果

（1）强制统一了存货编码和单据格式，提高了存货管理标准化水平。

（2）由于有上下游关系的采购单与入库单、出库单与销售单（下游库入库单）、原始单据与存货账簿的数据能通用，减少了重复劳动，降低了财务、仓管人员的工作量。

（3）通过发挥Exeel的数据管理和计算能力，能有效减少库存、分析存货需求、发现存货问题，为存货决策提供了支持。

2.2 财务预测、分析应用

Excel可以通过量身定做各类财务模型，为企业财务预测和分析提供数据支持和分析工具，以下以企业全面财务情况预测为例。

2.2.1具体实施

（1）根据财务预测和分析目标，确定预测参数、经营数据以及输出数据需求和财务模型结构。

（2）确定参数表。设置参数表的主要目的是对模型的相关假设及变量进行统一管理，便于模型的数据更新和后期维护;参数内容主要包括影响财务预测目标的税率、汇率、利率等宏观经济信息及企业会计核算、投资、生产、分配政策和假设数据。

（3）创建基础财务数据表。设置投资、筹资、收入、成本等基础财务数据表，并通过提供经营业务数据输入接口和建立参数公用函数，计算并获得基础财务数据信息。

（4）制定财务报表。可参考行业或标杆企业数据，建立各项资产、负债、收入、成本、费用、利润之间的函数关系，以基础财务数据为主要输入，设计完成会计报表及相关管理报表。

（5）建立财务指标预测和分析表。可根据实际管理和考核需要，建立例如偿债、营运、盈利能力的比率分析以及趋势分析、因素分析表。

2.2.2实施效果

（1）参数和经营业务数据变动后，Exeel财务预测指标会同时自动更新，工作效率、准确性大大提高。

（2）模型可实现动态分析和弹性分析，可为决策提供多角度的数据参考。

3总结

当今知识经济时代信息的千变万化。财务信息的建设成为现代企业财务管理成败的一个重要环节，财务应用软件系统的实施是财务信息系统建设的关键。使用 Excel促进了财务管理的信息化和科学化。希望Excel 在财务管理中能得到充分的利用，这样不仅可以大大简化财务人员的工作量，节约成本，而且还可提高财务信息处理的准确性、时效性，提高企业的经济效益和管理水平。

参考文献

[1] 王珊，陈红.数据库原理教程[M].北京：清华大学出版社，2002.

[2] 张海藩.软件工程导论[M].北京：清华大学出版社，1999.

[3] 袁鹏飞. SQL SEVER数据库系统管理与应用开发[M].北京：人民邮电出版社，1998.

[4] 萨师煊，王珊.数据库系统概论[M].北京：高等教育出版社，2000.

Excel财务管理应用研究 篇4

一、Excel在财会中应用存在的问题

(一) 工作簿设置不合理

Excel是一个以工作簿作为存储文件的电子表格软件, 由于财会人员在手工工作环境下的会计凭证、各种账簿和各种报表等均是以表格的形式展现的, 所以广大财会人员对Excel比较亲切, 使得Excel在财会工作中使用的频率比较高。但是Excel毕竟是电子表格软件, 不是一页页的纸张, 工作簿是由若干张工作表组成的一个簿记, 同一个工作簿中的各工作表可以相关关联, 形成一个整体, 实现数据共享。可是在现实的财会工作中, 财会人员运用Excel工作簿存在着两个极端的误区, 要么忘记了Excel工作簿可以包含多张工作表, 只把Excel当作一张纸来使用, 往往只用一张工作表;要么把相关或不相关的工作表都放在一个工作簿里, 导致一个工作簿文件很大。忘记了Excel是以工作簿作为存储单元的, 或者不知道Excel文件在使用时是把整个工作簿的数据放入内存中, 如果工作簿包含的工作表特别多, 工作簿文件很大, 这将占用非常多的系统资源, 结果造成一次简单的操作就要花费很长的时间, 大大降低了工作效率。

(二) 工作表运用不科学

许多财会人员缺少数据库的概念, 把Excel工作表当成一个装数据的筐, 不管什么数据类型都往里面装。还有的不懂数据共享的原理, 每张工作表各不相关, 没有办法进行数据筛选和排序等操作。比如, 一个公司有23种产品, 公司的具体负责产品管理的财会人员就在一个工作簿中设置了23张工作表, 每种产品一张工作表, 结果在输入产品数据的时候要经常在23张表之间切换, 还常常出错, 整天忙得焦头烂额。

(三) 数据输入、处理和输出区域不明晰

Excel是数据分析的工具。而数据分析包括数据的输入、数据的处理和数据的输出三个密不可分又有界限分明的环节。可是财会人员在应用Excel的过程中, 很多财会人员没有认识到数据分析三个环节的关系, 往往在数据输入的工作表按数据输出的格式进行合并单元格等设置, 结果导致数据处理工具无法正常使用, 只能用简单的函数在一个工作表中完成数据输入, 数据处理和数据输出工作。这种数据输入、处理和输出区域不明晰问题, 导致Excel应用水平的下降, 把Excel工作表当成了一张纸来使用, 先划表格, 再在其中输入数据, 最后通过自动求和等简单的函数进行数据处理, 降低了Excel的使用效率。

(四) 宏与V BA应用不到位

在财会工作中有很多重复的操作, 对于这些重复进行的操作, 如果能够事先想好操作的步骤, 录制成宏, 以后在使用的时候只要运行宏就可以快速地完成数据处理工作, 而不用每一次都重复单调的鼠标操作过程。如果能够理解宏和语法结构, 会用VBA修改已经录制的宏, 就可以与计算机对话, 不仅可以重复已经进行的操作, 还可以改变操作过程, 实现分支或循环过程, 以满足工作智能化的需要。可是很多财会人员对宏一无所知, 结果每次都辛苦地进行重复的操作, 把大好的时光浪费在鼠标的重复点击中。

(五) 模拟手工处理多, 体现信息技术特点少

财会人员应用Excel存在的诸多问题, 其根源在于很多财会人员没有信息技术的思想, 在Excel电子表格中的操作是模拟手工来进行的, 很多财会人员没有树立数据库的思想, 没有数据结构的概念, 没有数据共享的知识。很多财会人员不知道可以把工作中经常需要输入的内容自定义为序列, 也不知道运用数据有效性可以进行序列选择输入, 更不知道可以把数据处理中经常调用的数据或工作表区域定义为名称, 然后就可以在数据处理中进行名称引用。

二、Excel财务管理应用对策

(一) 加强财会人员Excel知识培训

财会人员继续教育除了学习一些财经法规和新的会计准则外, 还应该从财会工作的特点出发, 进行Excel在财会中应用知识的培训。使财会人员树立信息化的思想, 掌握Excel的技术特点, 从数据输入、数据处理和数据输出等环节全面学习Excel知识。提高财会人员应用Excel进行财会数据处理的能力。 (1) 在数据输入方面。应该树立数据结构和数据库的概念, 理解字段和记录, 并熟悉数值型、文本型、日期型等常用的数据类型。能够根据工作的实际需要设计工作表的数据结构, 确定需要哪些列, 每一列都是什么数据类型。进而根据需要输入数据的特点从准确、高效的要求出发, 合理确定数据的输入方法。如果所有输入的每一条记录的某个字段均有不同的内容, 不能事先确定输入的各单元格的内容, 则可以使用记录单来输入和管理每条记录的各字段的数据。运用记录单来输入和管理数据, 能够避免直接在工作表中的单元格中输入数据而产生的差错, 并且可以减轻大量输入数据带来的疲劳, 减轻输入数据的劳动强度, 提高数据输入的准确性和工作效率。如果每一条记录的某些字段有确定的输入内容, 则可以事先按数据共享的原理把常用的输入项目 (比如部门、客户、供应商、材料、产品等) , 在工作簿中的一个工作表中进行初始设置, 并且为便于在整个工作簿中各工作表之间的引用, 可以把这些常用的输入项目定义为名称, 然后通过数据有效性进行下拉菜单式的序列输入可以提高输入效率和准确性。如果懂得VBA编程和宏的使用, 可以专门在一个工作表中设计输入界面, 也可以设计成窗体, 这样输入数据会更方便。另外, 对于财会工作中经常需要输入的内容, 可以分类自定义为序列, 然后在需要的时候就可以通过拖动鼠标进行序列输入, 可以提高输入数据的效率和准确性。另外, 在数据输入方面要特别注意数据的共享性, 如果已经有现成的数据, 包括Excel工作表数据, 其他数据库数据, 或知道网上可以找到相应的表格数据。则可以通过Excel导入外部数据或新建Web查询功能直接引入现有的数据, 避免不必要的重复输入数据, 不仅能够大大减轻财会人员的劳动强度, 而且也避免了数据重复输入出现差错的可能性, 有利于提高数据的准确性, 提高数据处理效率。 (2) 在数据处理方面。根据所处理数据之间的关系和数据处理要求, 尽可能使用公式或函数。提高运用Excel处理财会数据的能力, 首当其冲的就是运用好公式或函数。实际上Excel中的大量函数就是软件公司事先设置好的公式, 只要按规则给出相应函数的自变量, 就可以方便、快捷地得到数据处理的结果。Excel的函数有300多个, 财会工作中常用的有50个左右, 而且这些函数有的可以自身嵌套, 有的还可以把其他函数作为其参数使用。只要掌握了常用函数的使用方法, 就可以提高财会人员的数据处理能力。在数据处理方面除了公式和函数的应用之外, 如果能够学会单变量求解、方案、公式审核、规划求解等工具的使用方法, 并且掌握排序、筛选 (包括自动筛选和高级筛选) 、分类汇总、模拟运算表、数据透视表等数据处理方法, 则能够使财会人员的数据处理能力提高到一个更高的水平。 (3) 在数据输出方面。根据数据输出的需要确定信息输出的类型, 是屏幕显示输出, 打印输出。并利用技术手段有效地设置相应的输出格式, 比如需要在每页的顶端打印标题, 打印表格的背景图案等。

(二) 运用系统思想设置工作簿

系统是由若干相互关联的部分构成的有机整体。在财会工作中应用Excel也必须树立系统思想, 要根据需要设置工作簿。一般应将具有相关性的具有同质性工作表放在同一个工作簿中, 以便于各工作表中的数据引用, 实现数据共享。虽然不同工作簿之间的数据也可以通过超级链接相互引用, 但是由于Excel是把整个工作簿作为数据处理对象的, 同时打开多个工作簿会占用更多的系统资源, 如果文件比较大会使运行速度变慢。所以, 设置工作簿时必须考虑工作表间数据的引用关系, 把需要引用数据的工作表放在同一个工作簿中符合系统思想的要求。

(三) 优化工作表的数据结构与功能区域

没有数据库概念和数据结构知识的财会人员, 在使用Excel工作表时往往只把工作表当成一张纸质的表格那样使用。往往像在纸上画表格一样, 在工作表中通过合并单元格等操作画出类似纸质格式的表格, 然后在其中输入数据, 并通过设置四则运算公式或用SUM等简单函数进行计算。这就是目前大多数财务人员运用Excel工作表的方法。实质上这样应用Excel没有发挥出电子表格的作用, 应该树立数据库的概念, 根据数据的结构正确设置工作表, 分清数据输入、数据存储、数据处理和数据输出功能, 通过不同的工作表或不同的区域来实现不同的功能。首先, 对于输入数据的工作表, 应该根据需要输入数据的特点选择有利于提高输入效率和准确性的数据输入方式, 对于需要重复输入的数据, 可以通过预先在一个工作表区域中定义名称, 然后就可以在不同的工作表中进行引用, 并可能通过使用数据有效性形成下拉列表的序列输入。这样可以提高数据输入效率。如果各个字段输入的各记录的数据都不同, 但输入的数据量比较大, 为了提高数据输入的准确性, 减轻财会人员由于长时间直接在工作表的单元格中输入数据引发的疲劳, 建议使用数据菜单下的记录单功能输入和管理数据。另外, 如果对输入的数据有验证准确性的要求, 并且需要下拉列表方式输入某些字段的数据, 可以专门在一个工作表中设计一个输入表, 就像输入记账凭证一样, 然后通过保存数据的宏命令把输入数据表中的数据存储到另外的数据库表中。其次, 作为存储数据并需要进行数据处理的工作表, 最好保持原始表格样式, 以工作表标签作为数据库的标识, 不要在第一行合并单元格输入表格的标题, 也不要有合并单元格等可能影响正确进行数据处理的操作, 这样形成简单的行列结构的数据库, 有利于对数据库表中的数据进行排序、筛选、分类汇总、数据透视等数据处理。另外按管理要求进行数据处理, 最好能够用专门的工作表调用数据库表的数据进行数据处理, 而保持原数据库表的数据不变, 以免由于误操作或因数据处理后破坏原有的数据, 造成数据混乱和损失。最后, 作为数据处理结果需要输出数据的工作表, 可以按输出数据表格的格式要求通过合并单元格等操作进行格式设置, 然后运用函数或链接的方式引用数据处理结果, 并输出。

(四) 提高Excel应用的智能化程度

在财会工作中, 很多操作都具有重复性, 对于这些重复性的操作, 如果能够录制宏, 然后在以后的操作过程中运行宏, 可以提高财会人员的工作效率, 并减少由于误操作而造成数据处理差错的可能性。一般没有接触过宏的财会人员以为宏很复杂, 或者根本不知道有宏的存在。实际上只要财会人员懂得录制宏的知识, 并会运行宏, 如果可能的话再掌握一些修改宏的知识, 可以大幅度提高财会工作效率。

参考文献

[1]张瑞君:《计算机财务管理》, 中国人民大学出版社2007年版。

EXCEL财务应用 篇5

近些年来，随着我国经济水平的快速发展以及科学技术水平的不断提升，再加上企业财务管理工作的内容、对象、范围日益繁杂，使得企业财务管理与计算机相结合的新型财务管理方式会成为必然发展的趋势。Excel在财务管理的应用中最重要的作用就是解决企业财务核算等方面的问题；而这些问题的高效处理可以提高企业财务管理工作的水平和质量。因此在本学期我们进行了为期8周的Excel在财务管理中应用的课程实习。

这次实习的主要内容是Excel在财务管理中的应用，包括Excel在货币时间价值中的应用、在财务预测中的应用、在投资中的应用、在营运资金管理中的应用、在财务预算中的应用、在财务分析中的应用。通过这次实习，让我对Excel有了更多的认识，传统财务管理各个环节都需要人工对数据进行测算和分析，不但耗费了大量的时间和精力，而且还不能够保证信息的及时有效，但 Excel凭借强大灵活的函数库和数据图表分析功能，能满足不同规模企业的不同财务管理要求，把财务人员从繁复的计算中摆脱出来，提高了工作效率和准确性，提高了财务管理的质量。所以Excel在财务管理领域有着广阔的应用前景。

在此次实验过程中，收获颇丰，首先，接触了一些函数，学到了常用的财务函数；其次，掌握了工作表的编辑方法，学会用图表的形式表示数据间的复杂关系，直观地分析统计数据；最后，能够正确判断分析财务管理问题，能够应用函数取解决基本问题。此次实习让我深刻体会到了跟紧科技步伐的重要性，作为新一代会计人员，不仅要求会手工做账，还要求掌握计算机中的基本软件在财务中的应用，并能很好地运用到实际工作中。此次实习提高了我的Excel实务处理能力，也让我学到的财务管理知识和Excel相融合，将学到的知识应用于实际，提高自身综合素质。

在此次试验过程中，我也遇到一些问题，最大的问题是：对Excel公式及常用函数的功能和语法格式掌握程度不够熟练。也有其他问题:比如规划求解，不同方案中表格的设计，以及可变单元格和目标单元格的选定。虽然很多都是一些很基本的问题，但让我认识到了自身的不足，让我看到了自己在哪些方面还存在差距，进而及时去扩充自己，Excel的功能太过庞大，不是一朝一夕就能掌握的，需要我们花时间花精力去潜心学习，财务管理与计算机相结合已成为必然发展的趋势，Excel是一门很重要的的课程，相信熟练掌握它一定会给我们的学习和工作带来极大的便利。

一个学期近8周的excel实训让我更深刻的认识到要做一个合格的会计工作者并非我以前想的那么容易，我们必须与时俱进，紧跟潮流，不断加强对各个专业学科的学习，也要涉猎其他领域，不断充实自己知识，为未来的就业大搞坚

实的基础。

Excel 的发展对于财务管理是一种进步的体现，从手工到电算化，为企业计划的分析和决策的制定，以及财务的管控与监督，解决了实际的问题，同时也为企业的发展指引着方向。但Excel在企业财务管理中的应用还远远未开发完，也在实际应用中存在一定缺陷，我们应加大对Excel的认识，平时也应该加强对Excel的学习，掌握其功能，挖掘Excel在财务成本管理中的潜能，这样不仅可以把财务人员从繁重的劳动中解放出来，而且提高了会计信息处理能力的准确性与时效性。

进8周程实习转眼间就结束了，从最开始对Excel在财务管理中的应用所知朦胧，到实习结束后，我已对它有了一个清晰的、系统的、整体上的认识，不敢说完全掌握，但至少了解了它的功能，能过凭着已经掌握的知识去处理一些财务管理上的问题，虽然过程中也曾出现一些错误，正是这些错误，让我加深了对Excel的理解，现在回想起实习过程中的点点滴滴，感觉收获颇丰。这次实习让我重新认识Excel和财务管理，也让我见识到了各个不同学科不同领域的融合，这是一门非常有趣也非常实用的学科，纸上谈来终觉浅，得知此事要躬行，实践是促进我们提高的最佳途径，不去动手操作，永远只会纸上谈兵。无论学习哪门课程，我们都要将学到的理论熟练地应用于实践，这才算真正掌握了这门课程。

EXCEL财务应用 篇6

【关键词】高职 Excel在财务管理中的应用 课程教学 改革

【中图分类号】 G 【文献标识码】A

【文章编号】0450-9889（2014）08C-0095-02

会计专业技术人员在工作中要应对大量的数据，传统的手工处理方式在应对大宗数据时局限性凸显，如果能够借助于计算机技术，灵活使用相关的数据处理软件，比如EXCEL软件，将会大大减轻工作量，同时借助于计算机技术处理数据，也能够加深技术人员对相关工作的深入理解和全面认识。EXCEL以其强大的功能函数支持和公式处理能力，特别适合处理与数据相关的实际问题，在高职财务相关专业中开设EXCEL课程势在必行。但是在高职财务相关专业开设这门课程，更应该凸显专业性的特点，亦即课程的开设情景设置更多应该考虑财务管理方面的问题，以取得更好的教学效果。本文试探讨EXCEL在财务管理中的应用课程教学的新思路，主要从课程内容设计、课程实践设计和课程考核设计三个方面进行分析并给出具体的改革措施。

一、课程内容设计

课程内容的设计是课程开设的根本，只有课程内容设计符合专业特点，符合实际需要，也要符合学生的实际水平，同时也要考虑师资情况，只有以上几者充分地融合，EXCEL在财务管理中的应用在财会相关专业的开设，一定会收到理想的效果。

（一）内容模块分解。首先，将开设的EXCEL在财务管理中的应用课程从内容上进行设计，具体按照学习情境分解内容，按照11个学习情境操作，具体见图1EXCEL在财务管理中的应用内容情境模块图。从分解图中也能看出，所有的情境任务都是财务相关内容驱动的，财务内容要配合相关的案例讲解收效才会更好。其实整个内容的设计是以计算机基本操作和对EXCEL软件基本操作熟练的基础上进行的，故学习情境1是基础，在情境1的内容设计上要做到温故而知新，温故以计算机基础课程为基础，知新以EXCEL处理简单财务管理中的问题作为EXCEL与财务管理课程的衔接过渡，比如可以以资金的现值和终值为例，讲解如何在EXCEL下处理问题。

图1 EXCEL在财务管理中的应用内容情境模块图

因为职业类院校的人才培养目标更加注重人才培养的职业性，突出实践能力，所以在会计专业开设EXCEL在财务管理中的应用课程时应该也要考虑到会计专业的人才培养目标和专业特点，在上课的侧重点和选取案例的时候应该把握不脱离专业的基本要求，开展实践教学工作。

（二）内容模块E-R图。有了内容模块的划分，内容与EXCEL如何衔接的问题就出现了，如果内容和EXCEL衔接得当，课程的实践就是成功的，否则可能面临课程朝着计算机基础或办公自动化应用课程方向蜕变了。为此设计内容（实体Entity）和实例（属性attribute）之间联系的E-R图（见图2）。

注：Qn代表的是第n个学习情境，菱形代表的对应的学习情Qn所选取的具体实例。

图2 课程学习情境内容和实例选取之间的ER图

二、课程实践设计

EXCEL在财务管理中的应用课程的实践性很强，所有的情境设计到的具体案例都需要用计算机操作实现，得出具体的结果。为此，需对课程的实践环节精心设计。

（一）模块内容任务化。推进到具体的情境时，对情境模块任务划分，通过每个任务具体案例的分析，完成对具体情境的学习。以EXCEL在资金时间价值分析中的应用为例，对本学习情境，可以九个任务分解，具体的任务与情境的关系如图3所示。

图3 学习情境的任务化分解图

通过任务分解，将一类大的问题划分成各个小问题，每个小问题解决了，整个学习情境就完成了，比如对于图3对应的学习任务8，可以选取如下类似的案例进行分析。

案例“分期付款问题”：

具体问题：某人通过银行贷款支付购房部分款项，采用分期等额按月偿还的方式，如果他获得银行贷款G万元，当前执行的银行还贷固定年利率为R，还款期限N年（N*12期），分析他的月还款额度P，其中本金是多少？利息是多少？

这个问题是比较常见的，解决这个问题涉及的函数有：PMT函数、PPMT函数以及IPMT函数，计算本月还款额度P使用PMT函数（PMT函数的调用可以在财务函数分类中查询），计算本月还款额度中的本金部分使用PPMT函数（PPMT函数的调用可以在财务函数分类中查询），计算本月还款额度中的利息部分使用IPMT函数（IPMT函数的调用可以在财务函数分类中查询）。在使用PMT函数的时候，要注意函数参数的传递，RATE参数在使用的时候特别要注意因为案例中的R是年利率，所以RATE=R/12，同时参数NPER在使用的时候也要注意类似的问题，案例中给的N是以年为单位，具体的应用要将N*12传递给NPER，即NPER=N*12，其他几个参数的设置或者传递可以参看提示对话框完成。

（二）实践小组分配方案。其实对于同一个学习情境，其中的任务既独立又关联，基于这点，我们设计如下任务实施的方案：（1）确定学习情境涉及的任务分解的数量；（2）选取其中典型的一项任务Rn，实验教师通过对于Rn的任务解读以及任务选取的案例演示，告诉大家如何分析问题，如何使用EXCEL相关的函数或工具，解决问题；（3）剩下的n-1项任务由实验教师简要介绍各项任务的基本要求；（4）根据任务的实际案例，然学生按照人数基本一致的形式组成n-1个实践小组，每一个实践小组按照抽签的方式领取任务；（5）情境任务和学生实践小组建立意义的映射关系：Gn-1<—>Rn-1；（6）每个小组完成各自任务的基础上，Gn-内部小组之间可以互相建立问题咨询的信息联系；（7）解决问题，提交任务实践报告；（8）实践教学指导老师点评。通过以上方案的设计，可以充分调动同学们对于问题探索的积极性，也会激发学生求知的欲望。

三、课程考核设计

EXCEL在财务管理中的应用课程的教学效果究竟怎么样，其中一个重要的评价内容就是课程的考核情况。所以要设计一个比较合理的课程考核机制才能有效地反馈教学实践，促进实践教学的改革。

（一）成绩分配。课程的考核成绩可以按照小组平时对于任务的完成情况的50%，同时集中考核环节的50%比例组合。

（二）实践考核方案

对于集中的考核，可以按照每个学习情境选取一个考核案例，案例的难度控制在中等，案例的长度尽可能短，但应具备代表性和典型性，综合应用的考核应该涉及EXCEL常见控件的使用，能设计布局合理的交互式操控界面。

在考核的最后部分，应该能够反馈学生对于不同情境部分掌握情况，为此涉及如下表一所示的反馈问题列表（每一行可选择一项作为反馈项，可以用打√的方式选择）

表1 实践过程的反馈问题列表

重要知识点熟练基本把握不熟练需改进的意见（或者自己努力的方向）

学习情境1

学习情境2

学习情境3

学习情境4

学习情境5

学习情境6

学习情境7

学习情境8

学习情境9

学习情境10

学习情境11

对本门课程的建议以及对这种讲练结合的授课方式的建议：

本门课程你的理想分数是：

对老师的评分是：

对自己的评分是：

根据收集的实践过程的反馈问题列表的信息汇总，分析实践教学的实施情况，分析原因，改进教学实践过程的具体操作方案。

总之，高职院会计学专业开设计算机课程，特别是EXCEL在财务管理中的应用课程时，应该以专业引导为基础，按照情境划分内容，情境按照任务分解，引用案例解决不同的任务，从而有序系开展专业的实践教学。

【参考文献】

[1]钟爱军.EXCEL在财务与会计中的应用[M].北京：高等教育出版社，2013

[2]陈丹，孙谬如.结合不同专业培养方向，深化高校计算机基础教育改革[J].计算机教育，2009（13）

[3]段忠祥.基于专业引导的高职会计专业计算机类课程模块教学探讨[J].轻工科技，2013（12）

【作者简介】段忠祥，男，黑龙江海伦人，广西工商职业技术学院讲师，硕士，研究方向：程序设计、计算机应用技术。

（责编 何田田）

三、课程考核设计

EXCEL在财务管理中的应用课程的教学效果究竟怎么样，其中一个重要的评价内容就是课程的考核情况。所以要设计一个比较合理的课程考核机制才能有效地反馈教学实践，促进实践教学的改革。

（一）成绩分配。课程的考核成绩可以按照小组平时对于任务的完成情况的50%，同时集中考核环节的50%比例组合。

（二）实践考核方案

对于集中的考核，可以按照每个学习情境选取一个考核案例，案例的难度控制在中等，案例的长度尽可能短，但应具备代表性和典型性，综合应用的考核应该涉及EXCEL常见控件的使用，能设计布局合理的交互式操控界面。

在考核的最后部分，应该能够反馈学生对于不同情境部分掌握情况，为此涉及如下表一所示的反馈问题列表（每一行可选择一项作为反馈项，可以用打√的方式选择）

表1 实践过程的反馈问题列表

重要知识点熟练基本把握不熟练需改进的意见（或者自己努力的方向）

学习情境1

学习情境2

学习情境3

学习情境4

学习情境5

学习情境6

学习情境7

学习情境8

学习情境9

学习情境10

学习情境11

对本门课程的建议以及对这种讲练结合的授课方式的建议：

本门课程你的理想分数是：

对老师的评分是：

对自己的评分是：

根据收集的实践过程的反馈问题列表的信息汇总，分析实践教学的实施情况，分析原因，改进教学实践过程的具体操作方案。

总之，高职院会计学专业开设计算机课程，特别是EXCEL在财务管理中的应用课程时，应该以专业引导为基础，按照情境划分内容，情境按照任务分解，引用案例解决不同的任务，从而有序系开展专业的实践教学。

【参考文献】

[1]钟爱军.EXCEL在财务与会计中的应用[M].北京：高等教育出版社，2013

[2]陈丹，孙谬如.结合不同专业培养方向，深化高校计算机基础教育改革[J].计算机教育，2009（13）

[3]段忠祥.基于专业引导的高职会计专业计算机类课程模块教学探讨[J].轻工科技，2013（12）

【作者简介】段忠祥，男，黑龙江海伦人，广西工商职业技术学院讲师，硕士，研究方向：程序设计、计算机应用技术。

（责编 何田田）

三、课程考核设计

EXCEL在财务管理中的应用课程的教学效果究竟怎么样，其中一个重要的评价内容就是课程的考核情况。所以要设计一个比较合理的课程考核机制才能有效地反馈教学实践，促进实践教学的改革。

（一）成绩分配。课程的考核成绩可以按照小组平时对于任务的完成情况的50%，同时集中考核环节的50%比例组合。

（二）实践考核方案

对于集中的考核，可以按照每个学习情境选取一个考核案例，案例的难度控制在中等，案例的长度尽可能短，但应具备代表性和典型性，综合应用的考核应该涉及EXCEL常见控件的使用，能设计布局合理的交互式操控界面。

在考核的最后部分，应该能够反馈学生对于不同情境部分掌握情况，为此涉及如下表一所示的反馈问题列表（每一行可选择一项作为反馈项，可以用打√的方式选择）

表1 实践过程的反馈问题列表

重要知识点熟练基本把握不熟练需改进的意见（或者自己努力的方向）

学习情境1

学习情境2

学习情境3

学习情境4

学习情境5

学习情境6

学习情境7

学习情境8

学习情境9

学习情境10

学习情境11

对本门课程的建议以及对这种讲练结合的授课方式的建议：

本门课程你的理想分数是：

对老师的评分是：

对自己的评分是：

根据收集的实践过程的反馈问题列表的信息汇总，分析实践教学的实施情况，分析原因，改进教学实践过程的具体操作方案。

总之，高职院会计学专业开设计算机课程，特别是EXCEL在财务管理中的应用课程时，应该以专业引导为基础，按照情境划分内容，情境按照任务分解，引用案例解决不同的任务，从而有序系开展专业的实践教学。

【参考文献】

[1]钟爱军.EXCEL在财务与会计中的应用[M].北京：高等教育出版社，2013

[2]陈丹，孙谬如.结合不同专业培养方向，深化高校计算机基础教育改革[J].计算机教育，2009（13）

[3]段忠祥.基于专业引导的高职会计专业计算机类课程模块教学探讨[J].轻工科技，2013（12）

【作者简介】段忠祥，男，黑龙江海伦人，广西工商职业技术学院讲师，硕士，研究方向：程序设计、计算机应用技术。

EXCEL财务应用 篇7

在企业的不断发展中, 合理的进行财务报表的分析, 可以对企业的未来发展趋势进行合理的预测, 从而提高企业未来规划的科学性和合理性。因此, 对Excel在企业财务报表分析中的应用有比较深入的了解, 可以更好的提高分析和预测的高效性, 从而为企业可持续发展提供重要参考依据。

一、金融企业财务报表分析方法

财务报表分析是投资决策中重要的分析工具, 有助于更深入地理解一个企业的前景和风险, 根据相关调查显示, 企业财务报表分析方法可以了解会计术语和会计原则;熟悉会计分录编制流程;理解三大报表 (资产负债表, 损益表, 现金流量表) 编制原理。

我们以杜邦分析法为例, 杜邦分析法:是为了理解影响一家公司净资产收益率变化的因素, 分析师一般将净资产收益率“分解”成一系列的比率, 每一种比率都有其自身的含义, 这种过程帮助分析是将注意力集中于影响股本收益率表现的彼此独立的因素上, 这种方法称为杜邦分析法。目前, 企业财务报表分析中杜邦分析法的实际应用, 需要从税收负担, 利息负担, 营业利润率, 总资产周转率, 财务杠杆比率几个方面着手。这些数据都是来自企业的损益表和资产负债表。

二、Excel在企业财务报表分析中的应用

在企业财务报表分析中, 使用Excel必须先将相关数据输入到表格中, 并根据的相关要求选定合适的指标、计算公式, 以对各种数据进行科学、合理的分析。在实践过程中, Excel的应用流程主要包括如下几个步骤:

一是新建一个Excel文件, 将其重命名为企业财务报表分析表。

二是添加三个Sheet, 将它们分别命名为损益表、资产负债表、杜邦分析表。

三是在相应的Excel Sheet中导入企业损益表、资产负债表中各项目的数据。

四是将杜邦分析法需要的相关指标建立在杜邦分析表Sheet中, 并确定它们之间的计算关系。在进行计算关系的录入时, 选中单元格后, 在“公式”这个选项中选择合适的计算公式, 并输入数据即可。目前, 杜邦分析法中净资产收益率由以下五种比率组成:税收负担, 利息负担, 营业利润率, 总资产周转率, 财务杠杆比率。所涉及的计算公式主要有:净利润/税前利润 (税收负担) , 税前利润/营业利润 (利息负担) , 营业利润/销售收入 (营业利润率) , 销售收入/总资产 (总资产周转率) , 总资产/股东权益 (财务杠杆率) , 涉及的项目有:销售额, 销售成本, 折旧, 债务利息支付, 现金及有价证券获得的利息, 税前利润`, 税收, 税后利润`, 股利, 留存收益, 总资产, 负债。

五是合理制定不同时期的各个项目的对比图, 以通过横向比较的方式对企业不同时期的经营情况分析, 并掌握相关影响因素。通常是列的形式将不同时期的财务报表添加到损益表、资产负债中, 以获取对应的各个时期的杜邦分析表, 最终在充分利用Excel中的相关图表工具的情况下, 获得各个指标的横向比较图表。

三、结束语

综上所述, 在企业财务报表分析中, 我们可以利用Excel来建立用来制作各种图表、完成比较复杂的数据计算, 使复杂的数据分析变得比较简单, 有助于我们将企业的业绩作横向的对比, 并预测其业绩走势。

参考文献

[1]Simon Benninga.Principles of Finance with Excel (the Second Edition) .

[2]王晓莉.刍议企业财务报表存在的问题及对策[J].经营管理者, 2015, (13) :42.

[3]张洒.企业财务风险分析及管理对策初探——基于风险识别方法的研究[J].中国集体经济, 2015, (12) :126~127.

[4]董悦.财务报表分析在银行信贷中的应用[J].经营管理者, 2015, (12) :10~11

EXCEL财务应用 篇8

一、Excel在出纳工作中的应用

填制支票是出纳的一项重要工作。一直以来, 出纳都是采用手工填写支票, 由于支票填写要求严格, 字迹必须清楚、不得涂改, 大小写金额必须相符, 填写过程中稍有疏忽、打岔, 支票就要作废后重新开具, 这大大增加了出纳的工作量。

随着医院业务的不断发展, 与医院有采购关系的供货商急剧上升, 出纳每月都要开具上七、八百份支票。同时, 每月付款单位又有重复, 这样状况属于有规律的重复工作, 很符合电子表格化繁琐为简单的解决方式。下面就具体介绍一下操作步骤。

(一) 建立支票模板

1.新建一个后缀名为.xls的工作薄。打开该工作薄, 在第一个工作表 (表名为“基本信息汇总”) 中建立并整理所有供货商的基本信息, 包含收款单位、收款账号、汇入地点、汇入行名称等要素。 (见表1)

2.在第二个工作表 (表名为“空白模板1”) 中, 按照银行支票或电汇票据的样式设计一个模板, 填写上相关内容后打印出来, 反复调试各要素在支票中的准确位置, 最终将该表格的每个单元格大小位置固定下来, 清除所有的边框形成一张空白表。选定“空白模板1”表, 点击鼠标右键选择“移动或复制工作表”、“移到最后”、勾选“建立副本”, 确定后生成一张空白表, 重命名为“空白模板2”。在“空白模板2”表中将付款方的单位名称、付款账号、开户地点、开户行逐一填写到位。 (见图1)

3.接下来, 鼠标点在“大写金额”处录入函数=SUBSTITUTE (SUBSTITUTE (S UBSTITUTE (IF (M7>-0.5%, "负") &TEXT (INT (FIXED (ABS (M7) ) ) , "[dbnum2]") &TEX T (RIGHT (FIXED (M7) , 2) , "[dbnum2]元0角0分;元"&IF (ABS (M7) >1%, "整", ) ) , "零角", IF (ABS (B7) <1, "零") ) , "零元", ) , "零分", "整") , 回车后, 大、小写金额对应关系就填写完成, 而且保证绝对相等。

在此需要说明一下:公式中的N7为付款金额所在单元格的位置, 如果你将付款金额填写在M4单元格中, 那么大写金额处的公式就需要将4个M7更正为M4。

4.将表“空白模板2”按“基本信息汇总”中的单位数复制N个, 表名依次为1、2、3……N, 备用。

5.在表“1”中, 首先点到“收款单位名称”处单元格, 录入“=基本信息汇总!C2”, 回车后, 收款单位名称就显示出具体某个公司了。然后在“收款单位账号”处录入“=基本信息汇总!D2”回车后, 收款单位账号就显示出来了。接着依次点击到“汇入省”、“汇入市”和“开户行”处单元格, 分别录入“=基本信息汇总!E2”、“=基本信息汇总!F2”和“=基本信息汇总!G2”, 回车后, 汇入省、市、开户行就显示出来了。最后, 在“摘要”处单元格, 录入“=基本信息汇总!B2”, 回车后, 该款项的用途也就明确了。 (见图2)

(二) 使用模板

举例:2016年5月20日, 我单位欲支付四川省倍康医疗器械有限公司器械款50259.20元。

1.“基本信息汇总”表中查找“四川省倍康医疗器械有限公司”的序号是“2”。

2.点击“表2”, 填写开票日期, 在M7单元格中录入付款金额50259.20, 回车后, 大写金额自动填写完成。

3.在小写金额处参照M7单元格中的付款金额逐个录入的阿拉伯数字。

4.将空白支票放进平推式针式打印机中打印出来, 填制过程就完成了。 (见图3)

(三) 使用效果

按照以上方法先建模板, 再加以利用, 一劳永逸, 大大地提高了填写支票的准确性, 工作效率也明显提高。过去完成二、三十份支票的填写需要一个小时, 现在只需几分钟就搞定, 一次到位, 准确率相当地高, 而且票面字迹清晰, 填写规范, 受到银行工作人员的高度赞许。对个别收款方基本信息发生变动的, 出纳依据供货商提供的账户变动函更新、维护“基本信息汇总”表中的相关信息, 后面的支票模板就自动更新了, 不用再花时间和精力逐一维护具体单位的支票模板了。

二、追溯法计算固定资产累计折旧

2012年新医院会计制度开始实施, 其中对固定资产的账务处理有重大变动, 要求在新旧制度切换时对尚在使用的固定资产采用追溯法补提折旧。针对医院一万二千多个资产, 运用追溯法需要对每个资产逐一计算补提的累计折旧数额, 工作量之大, 前所未有。但Excel电子表格中的函数功能能够满足我们的要求, 顺利完成了制度切换的账务衔接。

(一) 基本函数

1.首先更改系统日期。双击桌面任务栏的右下角的“系统时间”, 在“日期和时间属性”卡片里将现有日期和时间更改为你所设定的终极时间。

2.将资产开始使用时间填写在单元格A1中, 在单元格A1旁选定一空白列X列, 在X1单元格中录入“=DATEDIF (A1, TODAY () , "M") ”, 回车后, X 1单元格中的数值就是资产开始使用时间到系统设置的终极时间之间间隔月份数, 即资产应该计提折旧的期数。

3.如果将“M”更换成“Y”或“D”, 则回车后的数值表示已知时间到系统设置时间之间间隔有几年或有几天。

(二) 具体应用

举例:计算以下五个资产采用追溯法应补提累计折旧金额 (截止2011年12月31日) (见表2)

1.双击桌面任务栏的右下角的“系统时间”, 将当前系统日期更改成2011年12月31日。

2.在单元格G2处录入“=DATEDIF (A2, TODAY () , "M", 回车后, 应提折旧期数就计算出来了。 (见图4)

3.每个资产的月折旧额与应提折旧期数相乘的结果就是追溯法下该资产需要补提的累计折旧金额。

(三) 使用效果

通过上述方法, 就能够在一个小时内准确地计算出所有资产截止2011年12月31日追溯法下需要补提的累计折旧金额。相比纯手工计算过程, 运用电子表格在准确性和速度方面都表现超群, 大大节省了人力、物力、时间。

三、Excel在账龄分析中的应用

账龄分析是应收账款管理最基本的环节。准确、快速地编制应收账款账龄分析表, 对企业加强应收账款管理、提高资金回笼速度、降低经营风险具有非常重要的意义。财务人员需要一个简便的模型, 可以直观地统计分析各个客户的应收账款的账龄情况以及超期情况, 从而能够有针对性地进行应收账款催收。[3]

(一) 新建一个Excel工作簿, 将第一张表和第二张表分别命名为“流水账”和“账龄分析”。

(二) 月末根据本月应收账款余额将未收回的明细表按“流水表”格式逐笔登记完善A例到E例的内容。在F例中的F2单元格处录入“=D2+E2”, 回车后自动计算出应还款日期。向下拖动F2单元格右下角的填充柄到F5单元格。

特别注意的是:“开票日期”和“应还款日期”两列的格式应设置为“日期”型, 而“信用期”和“超期天数”两列格式应设置为“常规”型。

(三) 在G例中的G2单元格处录入“=DATEDIY (F2, TODAY () , "D") ”, 回车后自动计算出超期天数。向下拖动G2单元格右下角的填充柄到G5单元格。 (见表3)

(四) 在“账龄分析”表中按表4列示的单元格分别录入对应的公式, 就可以非常直观的看到有多少笔欠款超过了信用期.超过不同时间段的欠款有多少。 (见表4)

(五) 最后将D列格式设置为“百分比”, 在D2单元格中录入“=C2/$C$5”, 向下拖动C2单元格右下角的填充柄到C5单元格。利用Excel的智能填充技术就可以快速地完成不同时间段的欠款占应收账款多大的比例。 (见表5)

总之, 函数是Excel在数据处理方面非常重要的工具, 掌握函数的基本用法, 就能够使得一些批量问题的处理简单化, 从而提高工作效率。如能够理解掌握其用法, 并加以灵活运用, 就能解决实际工作中的诸多棘手问题。[4]Excel在财务工作中均充当着必不可少的应用工具, 并且具有极高的实用性, 不仅极大地缩短了工作时间, 更为传统的手工计算打开方便之门, 实现数据信息的有效集成和整合, 值得大力推广应用。[5]

参考文献

[1]李星月.Excel电子表格在财务管理中的应用[J].金融经济, 2013 (7) :242-244.

[2]佟桂华.论Excel在财务管理中的应用[J].现代经济信息, 2015 (7) :166, 168.

[3]高雪平.利用EXCEL建立企业应收账款账龄分析管理模型[J].金融经济, 2015 (14) :103-107.

[4]焦改英.函数在电子表格处理软件Excel中的应用两例[J].职业教育, 2013 (3) :276.

EXCEL财务应用 篇9

该书的出版有助于推进我国会计信息化进程。会计工作与信息技术息息相关, 加强信息技术与会计工作的融合, 对于提升会计工作水平具有重要意义。20世纪90年代初, ERP (企业资源计划) 软件诞生, 全球范围兴起了企业管理信息化的浪潮, ERP将先进的管理思想和现代信息技术有机结合, 突破了部门级信息的局限, 解决了会计信息的“孤岛”问题, 实行企业一体化管控, 并延伸到供应链管理, 力求有效地解决协同管理和资源有效配置问题。20世纪90年代末, XBRL (可扩展商业报告语言) 诞生, XBRL在会计信息披露、监管及数据的深度分析与利用方面, 具有优异的表现。与此同时, Microsoft公司对Excel软件的不断技术升级, 使Excel始终活跃在数据处理领域。Excel是一款具有智能特性的数据处理软件, 功能强大, 使用灵活, 操作方便, 应用广泛, 具有其它软件难以超越的一些优势, 能够很好地满足个性化分析需要和复杂多变的动态分析需要。由于我国经济发展的复杂性、多样性和差异性, 没有哪一种软件能够全面彻底地解决所有企业的所有财务管理问题, 将不同软件进行组合使用, 形成优势上的互补, 是一种非常好的选择。

会计核算电算化早已深入人心, 但财务管理电算化还远远不够, 充分发挥Excel软件的作用, 将有助于提高企业财务管理水平。《基于Excel应用的财务管理电算化》一书是作者多年理论研究和社会实践积累的结果, 该书主要介绍Excel在财务管理工作中的应用, 重点阐述如何利用Excel的强大功能建立动态数据分析模型, 解决传统财务管理工作手工操作效率不高以及难以进行大规模数据分析的难题。全书内容包括:Excel基本应用, Excel在资金时间价值管理中的应用, Excel在资金筹集管理中的应用, Excel在流动资产管理中的应用, Excel在投资管理中的应用, Excel在固定资产管理中的应用, Excel在成本费用管理中的应用, Excel在利润管理中的应用, Excel在财务分析中的应用以及Excel在财务预算中的应用。

EXCEL财务应用 篇10

房地产 (本文指投资性房地产) 项目财务分析是利用财务管理、技术经济、工程造价等方面的知识, 分析、测算项目的销售收入、投资成本和相关税费, 最终计算项目盈利指标的过程。房地产项目财务分析和一般项目财务分析的不同点在于房地产项目在建成销售后, 其所投入的资本包括土地成本、建安工程投资等都会随着产品的转移而转移, 因此房地产项目的财务分析具有较短的周期性和无固定资产投入等特点。

房地产项目的运作过程是边建边销售, 销售的资金可以作为建设投资再投入到项目中, 因而通过合理的资金安排可以减少项目借款, 降低财务费用, 从而提高项目的整体运营效率和效益。但是, 房地产后续投资安排多少借款是根据前期项目的销售情况来确定的, 即首先要估算能用于建设再投入的销售收入, 然后倒推出项目需要的借款。这样一个过程要求把每个阶段完工项目产生的现金和能投入的现金都准确地估算出来, 如果估算得出的方案不能达到既定的目标, 则需要对先前估算的数据进行调整, 每调整一次, 借款就要重新计算一遍, 可见, 房地产项目的财务分析是一项非常复杂的工作, 其计算过程非常繁琐, 计算量非常大。

鉴于房地产项目财务分析的特点和资金需要量核算的复杂性, 有必要采用EXCEL软件来减少人工操作的工作量。EXCEL是微软公司推出的电子表格软件。它集通用性表格计算、图表链接显示和数据分析等功能于一体, 是进行数据分析、办公自动化、科学决策的一个有效辅助工具。通过运用EXCEL软件提供的函数功能、公式编辑和不同财务分析报表之间的链接, 可以实现数据之间的同步转换, 大大减少由于一些基础数据改变所造成的重复运算, 而且计算结果准确, 能满足既定的精度要求。

二、房地产项目财务分析过程

房地产项目财务分析的过程是为投资者提供决策支持信息的过程, 因此, 财务分析的过程是要计算出那些决策者所关心的能够表明项目盈利能力、持续运营能力以及保持现金充足能力的指标, 这些指标包括项目的投资利润率、内部收益率和净现值等。为了计算以上这些财务指标, 房地产项目的财务分析需要经过以下过程:

1. 确定项目的基础数据。

基础数据是反映房地产项目基本属性的、不能通过其他数据计算而得到的数据。如土地的基础数据包括项目的占地面积、项目的可销售面积、可销售面积中商业面积所占的比例和住宅项目所占的比例等;成本基础数据包括前期工程费、建筑安装成本等;销售基础数据包括住宅、商业、车库的销售单价等;费用基础数据包括一些相关费用的收费标准、取费的比例, 具体以政府的相关文件为准。还有一类基础数据是指进度方面的, 包括投资的进度数据、销售的进度数据, 即项目的投入或产出在每个小阶段如一个季度投入占总投入的比例等。只有掌握了这些基础数据, 才能计算出项目每个阶段所产生和能投入的资金。

2. 计算衍生数据。

衍生数据是根据基础数据计算出来的, 是财务分析过程中需要计算的中间数据, 是计算最终财务指标的必要条件。衍生数据包括项目的总投入和各期的投入以及项目的总销售收入和各期的销售回款等。

3. 计算最终财务指标。

最终财务指标是通过编制房地产项目的成本估算表、销售收入估算表、资金投入计算表、贷款资金使用与偿还表、损益表和现金流量表 (包括自有资金和其他所有资金) 这一系列的报表, 最终根据投资利润率、净现值和内部收益率的计算公式而得到。

三、利用EXCEL软件进行财务分析

1. 建立多个财务报表。

EXCEL工作表在财务分析中起着十分重要的作用, 因为不同的工作表之间可以相互引用。运用EXCEL进行财务分析, 第一步就是建立多个财务报表并且分别予以命名, 财务报表的命名主要是为了区分不同的工作表, 并且在引用数据时能很清楚地知道该数据是从哪个工作表引用的。房地产项目财务分析的财务报表可以建立基础数据、总投资、成本估算、销售收入等指标。

2. 根据基础数据计算基本财务数据, 并且实现不同财务报表之间基本财务数据的引用。

建立了多个财务报表后, 就在相应的基础数据栏内填入相应的数据, 如销售团队根据市场调查确定的销售单价、项目的销售面积、前期工程费、工程造价等基础数据, 这些基础数据在EXCEL工作表中是以数值的形式存在的, 它有别于衍生数据。有了基础数据, 就可以通过公式计算相应的衍生数据。衍生数据在EXCEL工作表中以公式的形式存在。如:销售收入=销售单价×销售面积;土建工程成本=单位造价×建筑面积等。

3. 运用IRR函数、NPV函数以及SUM函数计算最终的财务指标。

EXCEL软件不仅有计算公式, 而且具有为财务计算提供方便条件的函数库, 包括IRR函数、NPV函数以及SUM函数等。现简单介绍如下:

假设某房地产项目的现金流量工作表C19至N19为每个季度的净现金流数据, 则在目标单元格公式编辑栏输入“=IRR (现金流量!C19:现金流量!N19) ”, 按回车键就可以确认内部收益率的计算结果。

根据上述假设计算NPV的过程和计算IRR一样, 在目标单元格的公式编辑栏输入“=NPV (现金流量!C19:现金流量!N19) ”, 就可以确认净现值的计算结果。

SUM函数也是经常使用的函数, 如果需要加总C1、C2、C3和C4的值, SUM函数的形式可以是SUM (C1:C4) , 也可以是SUM (C1, C2, C3, C4) , 具体使用哪种形式要根据加总的对象是否连续而确定。如果加总的对象是连续的, 选择前者比较方便;如果加总的对象不连续, 则需要选用后者。另外, SUM函数中的对象也可以是从其他工作表中引用的对象, 如SUM (销售!C1:销售!C4) ;也可以再根据需要选择, 若选择绝对引用就为SUM (销售!$C$1:销售!$C$4) , 若选择相对引用则为SUM (销售!$C$1:销售!C4) 。

四、采用无限逼近法计算贷款利息

在计算最终财务指标的过程中, 贷款利息的计算是个难点, 因为贷款的利息受到多种因素的影响。根据上文的分析, 贷款利息的多少取决于银行贷款的数量, 而银行贷款的数量又取决于自有资金和能用于建设投资的销售回款的多少, 而销售回款有多少能再投入新项目中去, 又取决于投资项目的总成本, 而项目的总成本又包括贷款利息形成的财务费用。可见, 影响贷款利息的因素既多又相互牵连, 要直接通过公式计算贷款利息就会出现数据循环的问题。

为了避免因数据的循环给贷款利息的计算带来反复, 必须事先大致估算一个贷款额度和贷款利率, 然后计算贷款利息, 再以此数据调整之前估计的数据, 由此类推, 直到估算的利息和实际的利息相差不多, 这种方法称为无限逼近法。这种方法如果采用人工计算将十分繁琐, 但通过EXCEL的链接和引用功能来实现便十分简便。具体操作如下:

1. 估算成本时先设立财务费用项为0。即先计算一个不含财务费用的总成本, 然后计算分期产生的累计成本。

2. 计算每个季度能再投入建设的销售资金。

销售资金再投入量要考虑销售资金的实际回款时间, 只有那些能真正及时收回的资金才能投入到项目的建设中。收回的销售资金再减去一些必要的税费 (如营业税金及附加) 后才能作为项目的再投入资金。为了稳妥起见, 可以设定一个风险系数, 如按剩余资金的80%计算项目可再投入资金。

3. 计算贷款需要量。比较累计销售资金投入和累计自有

资金之和与累计建设投入。如果累计销售资金投入与自有资金之和大于累计建设投入, 则不需要贷款, 剩余的资金可以累积到下个季度;如果某个季度累计销售资金投入与累计自有资金之和小于累计建设投入, 则必须安排贷款。

可见, 是否需要贷款应根据具体条件而定。EXCEL软件的IF函数为自动计算是否需要贷款提供了可能。IF函数的标准形式是“IF (判断条件, 返回值或公式 (如果满足) , 返回值或公式 (如果不满足) ) ”。如某季度的贷款资金计算公式为:IF (SUM ($C$6:D6) +SUM ($C$17:D17) >SUM (进度!$C$9:D9) , 0, SUM (进度!$C$9:D9) - (SUM ($C$6:D6) +SUM ($C$17:D17) ) ) 。该公式的意思是, 如果累计投入的自有资金SUM ($C$6:D6) 和累计预售资金的再投入SUM ($C$17:D17) 之和大于累计需要的资金投入, 则说明资金充足, 不需要贷款, 贷款资金返回值为0;如果资金不足, 即累计投入的自有资金SUM ($C$6:D6) 和累计预售资金再投入SUM ($C$17:D17) 之和小于累计需要的资金投入, 则说明资金不足, 需要贷款, 贷款的额度至少为该季度累计建设投入减去累计自有资金投入与累计预售资金再投入之和。

4. 计算贷款利息。

在计算了贷款额度之后, 就可以计算贷款产生的利息了。贷款利息计算还要考虑偿还贷款的时间。可以用于偿还贷款的最大量=累计产生的预售资金-再投入到项目中的预售资金, 在此基础上再根据可以用于偿还贷款资金的数量计算实际贷款的期限, 进而计算贷款利息。

计算了贷款利息之后, 就可以把该数据作为基础数据填入成本工作表中的财务费用栏内, 这样, 总成本的数据以及随后实际的贷款和由贷款产生的利息数据也会因基础数据的变化而改变。具备了这些基本条件, 就可以把改变利息进而改变总成本计算出的利息再填入成本工作表中, 如此循环几次, 最后贷款利息和实际数据基本上就没有太大的差别了, 这样就达到了无限逼近计算贷款利息的目的。

五、小结

房地产项目财务分析的过程是首先估算总投资, 然后确定是否需要贷款以及产生的利息量, 计算了利息就可以确定总成本, 最后计算内部收益率和净现值等指标。在这个过程中, 首先是确定哪些是基础数据, 哪些是衍生数据, 基础数据是以数值的形式存在的, 而衍生数据是以公式形式存在的。

一般的财务指标可以通过EXCEL软件中的公式编辑或者软件函数库中的IRR、NPV公式计算得到。而贷款利息的计算由于牵涉关联数据的循环, 必须利用IF函数和其他一些函数, 并需灵活地运用EXCEL软件中的相对引用和绝对引用, 这样才能实现房地产项目财务分析的自动计算, 实现基础数据和衍生数据的联动, 从而减少工作量, 提高房地产项目财务分析的效率和准确程度。

摘要：本文针对房地产项目财务分析涉及的因素较多、项目贷款利息计算极为复杂的问题, 阐述了如何在EXCEL软件中实现房地产项目财务分析的自动化和联动化, 以及如何用无限逼近的方法计算房地产项目贷款利息。

关键词：房地产项目,EXCEL财务分析,贷款利息计算

参考文献

[1].赵丽娟.利用EXCEL实现资产负债表的自动生成.邯郸职业技术学院学报, 2002;4

EXCEL财务应用 篇11

【关键词】成本统计 Excel 统计应用

一、企业成本概念及主要内容

企业成本主要是指企业在经营活动时，企业所拥有资产的消耗，通常被称之为成本费用总额或者总成本，包括狭义和广义两种。企业进行成本管理时，通常站在狭义的角度来进行成本费用管理。

而企业成本总额所包含的内容，从不同的分类方式有多种分类。从经济用途分类，总成本包括制造成本和费用成本。制造成本主要是指企业进行直接生产、人工、加工燃料和动力、制造费用等，费用成本则包括企业运营费用、财务报表费用以及销售费用。另外一种分类方式是以产品的成本和产量关系为分类标准，有固定成本和变动成本两类，通常固定成本主要是企业的固定资产在企业运营中出现的折旧费、劳保费、管理费用以及租赁费用等，这些成本费用不会受到企业产品总产量变动影响，而变动成本与产品总产量呈现正比例关系，会随着产量增加而增大。一般来说，生产的原材料、燃料动力、计件工资以及工艺损失等方面的费用都属于变动成本范围。

二、企业成本统计中Excel软件的应用实践

（一）Excel软件简介

Excel是Microsoft Office办公软件中的重要组件之一，是一种电子表格处理程序。利用Excel程序创建表格，来实现数据的处理、统计分析以及辅助决策等操作，在众多领域和企业都有广泛应用，例如财务、行政、金融等。

Excel软件不仅数据处理和管理能力强，还具有基础逻辑判断能力，报表格式定义灵活多变。目前很多的软件厂商利用Excel功能进行研究开发，以实现企业控制运用的简易操作化。在企业财务的成本统计中引用Excel程序不仅可以有效避免软件功能可能存在的缺陷，还能实现数据的共享和交换，满足不同的个性化信息需求。

（二）Excel在成本统计中的应用

企业进行成本统计需要采用比较集中化和专业化的统计模型工具，Excel程序的应用也就越来越广泛。在企业成本管理中，Excel对数据的多功能可以有效应用到企业成本的预测、决策、计划、分析和控制等方面中。

1.Excel在成本预测中的应用。企业进行成本项目的管理中，所包含的成本内容比较广，不仅有固定成本，还包括变动成本，因此在进行成本计算预测中会通过分解来实现。例如高低点法进行成本预测的基本程序中，取企业历史资料中某一时期的最高业务量A与另一时期的最低业务量B以及两者对应的成本X、Y，那么单位变动成本，一定时间某项总成本的计算表达方式是Q=G+bx，其中G代表了固定成本，x代表业务量，在Excel利用公式套入计算，可以起到一定时期的业务量成本的预测。

2.Excel在成本决策中的应用。企业要对企业产品的设计成本、质量成本以及目标成本进行成本决策。通过成本预测结果，可以给企业的成本决策起到指导性作用，通过多种对成本与效益调整的方案进行对比，选择最优方案进行成本决策，保证成本消耗最少，效益提升。Excel在进行成本预测时采用的是美国费根堡姆、朱兰等质量专家提出的质量成本模型，最佳单位质量成本的计算表达式是，其中F表示单位质量损失，K代表单位合格品负担的检验与预防费用，q表示最佳质量下产品合格率。

3.Excel在成本预算中的应用。企业进行经营活动前，要进行财务预算，对企业生产、原材料、人工、制造、管理、财务、销售以及主要单位成本等费用进行预算管理。Excel应用于成本预算中，固定成本和变动成本在程序自带的公式下可以计算得到，混合成本需要经过插入法进行综合计算，完成所有成本的计算。在弹性费用预算中，根据成本、质量与利益之间的数量规律关系，预算具有伸缩性，不过只要数量关系保持稳定，弹性预算具有较长的周期使用价值。具体进行弹性预算时需要对业务量单位、范围进行选择和确定，然后进行成本与业务量的数量关系确定，从而实现各项的成本预算。

4.Excel在成本分析中的应用。成本分析主要针对成本数据与业务量的完成状态进行分析，并对影响因素进行分析确定，主要包括成本报表分析与成本差异分析。其中成本差异分析需要确定价格差异和用量差异，通用的变动成本差异公式为：价格差=实际用量×（实际价格—标准价格）；数量差=（实际数量—标准数量）×实际价格。在Excel表格通过数据的输入、计算公式的套用，进行相应表格的选择实现计算。通过数据资料的编制与计算，制定报表，可以有效实现企业一定时期的运营状况，实现企业成本管理的优越性。

5.Excel在成本控制中的应用。在企业经营活动中，成本受到各方面因素的影响，成本预算与实际发生较大偏差会造成成本超标额现象，降低企业经济效益，因此需要进行合理的成本控制，及时的发现偏差并进行反馈，采取相应的措施进行解决，并且要实现成本的发生和形成合理的可控性。例如企业进行货品采购时，相关存货的总成本由进货成本、进货费用与储存成本三个部分组成，通过Excel表格的编制计算和分析，可以有助于实现总成本最小的进货经济批量。

三、结束语

综上所述，企业成本统计是对企业生产经营所产生的成本和费用进行统计，实现企业经营状况分析，利用Excel实现成本统计，有助于企业成本的预测、决策、计划、分析和控制，实现企业经营的效益提升。

参考文献

[1]杨哲.化工企业成本统计核算与控制探讨[J].中国外资（上半月），2013，（7）.

EXCEL财务应用 篇12

(一) EXCEL财务管理课程概述

EXCEL财务管理课程以财务管理工作流程为主线, 以模拟企业真实的业务数据为操作内容, 结合财务管理人员工作岗位, 采用模块化、利用EXCEL电子表格软件来完成, 主要涉及授课内容有:现金日记账管理系统、银行存款管理系统、薪酬核算管理系统、固定资产核算管理系统、总账处理系统、财务报表处理系统、财务分析系等, 通过课堂模拟企业的真实业务数据, 从而训练学生对EXCEL软件的应用能力。

(二) EXCEL财务管理课程的特色

1. 能力本位:

以学生为主体, 让学生看了就能会, 学了就能用:以教师为主导, 授人以渔:以项目为载体, 将技能与知识充分体现结合, 将“教、学、练、做”融为一体, 老师既可以把书本作为案例去授课, 学生又可以作为上机的手册去练习, 真正实现了“做中学、学中做”的工学结合教学模式, 符号高校培养学生技能教学的特点。

2. 巧设实训:实训环节真实可行, 实训任务明确, 实训目标清晰, 实训内容详细, 实训考核全面, 切实提高能力。

3. 注重立体化, 既强调教材内在的立体化, 从方便学生学习的角度考虑, 搭建易学易教的实践平台, 又强调教材外在的立体化, 以立体化精品教材为构建目标。

二、开设EXCEL财务管理课程的意义

(一) 培养学生的动手操作能力和实践能力

在信息化迅速发展的今天, 数据的收集和信息的处理显得越来越重要。Excel作为世界流行的数据处理软件, 以其强大的数据分析和处理能力极大地提高了数据资料的收集和归类分析的效率, 特别是在财务应用方面更是突出了其数据处理的优越性。

目前, 大部分高校会计专业均匀开设本门课程, 本课程应用先进的技能教学理念, 突出高职高专职业能力培养, 这也是高校专业建设的核心课程。

本课程的设置从财务工作的实际需求出发, 突出实践能力的培养, 结合财务人员在实际工作中可能遇到的问题, 以案例形式探讨Excel在财务中的应用问题, 辅以实践训练, 全面提升Excel财务应用能力。

(二) 借助EXCEL作为财务工具, 提高工作效率

在实际工作中, 通过电子表格的形式建立和管理财务工作中的常见表单, 不仅可以利用Excel简化繁琐的报表, 也可以利用Excel提供的强大而简单易用的功能, 快速提升财务人员的工作效率、进行各种数据分析, 是现代化办公人员急需解决的问题之一。利用Excel应用程序, 可以使财务报表制作更快捷、更准确、更漂亮, 财务分析更全面、更精细、更直观, 将使您的工作事半功倍。

课程安排和设置以财务人员日常工作的思路来展示学习Excel的过程, 实用性强。培训内容特别适合中小企业的财务人员, 目的是让广大财务人员提升Excel应用水平, 提高日常工作效率。

(三) 突出职业特点、综合性强

本课程具有较强的职业向导性, 课程内容实践性和使用性突出, 淡化理论教学的宽泛性, 以时代教学为主, 淡化陈旧性的课程任务, 在学习EXCEL基础知识的基础上, 把财务会计、财务管理所涉及到的知识点以函数、表格的特点综合性的展现出来, 让学生在掌握基础知识的基础上, 轻松的掌握技能知识。做到了以基础教学、职业培训、技能训练“三位一体”, 有机融合。

(四) 上机实践

本门课程的学习以上机实践操作为主, 为了达到更好的学习效果, 由教师机房实践教学为主, 理论教学为辅, 学生自行训练, 达到学生自测和教师评价教学的效果。

三、高校EXCEL财务管理应用课程的现状分析

在实际教学中, 财经类高校在以学生基础专业学习的基础上, 开设本门课程, 以理论知识为基础, 来完成本门课程的学习, 主要以理论与实操结合的形式来完成, 通常情况下, 老师先以理论讲解为导向, 进行实践性演练, 让学生观看操作过程, 最后留一定的时间独立完成相关操作, 从而提高学生的独立操作和实践能力, 将理论参透在技能操作中, 实现了“一体化教学”模式, 让学生在“做中学、学中用、用中做”。而这一过程也存在了一些实际性的问题。

(一) 学生计算机基础有待提高, 本门课程的设立其综合性很强, 学生除了要具备扎实的专业基础外, 还需要具备一定的计算机基础, 利用计算机操作的函数较多, 而在实际授课中, 部分学生在这一方面比较欠缺, 高校随设置了计算机类的课程, 但针对性不强。使教师和学生在实际授课中存在一定的困难。

(二) 实际教学中, 硬件设施不够全面在实际教学中, 大部分高校虽然开设了本门课程, 但是重视程度不够, 尤其是以民办高校为主, 由于资金方面得不到支持, 认为只要开设这门课即可, 并没有专门购置软件, 老师也职能简单的利用excel设置表格, 进行课堂演练, 学生学到的知识并不全面, 在实际的财务工作中大部分财务报表的数据需要财务软件直接分析以外, 部分数据是需要财务人员把表格从软件中导出, 进行单独数据分析的, 这样在课堂上的授课就达不到与软件结合学习的效果。

(三) 课时量不够, 本门课程的完成主要涉及到一下项目, “EXCEL基础知识”、“创建现金日记账管理系统”、“银行存款管理系统”、“薪酬核算管理系统”、“固定资产核算管理系统”、“总账处理系统”、“财务报表处理系统”、“货币资金时间价值计算分析”, 根据个人的实际教学经验, 共涉及的这八个模块的学习都是依据会计实际模拟岗位的任务, 进行相关学习, 而大部分高校仅一个学期就完成本门课程的授课, 高校一学期授课为17周, 每周3节课, 共计51节课, 八个模块的学习, 从教师授课到学生课堂练习, 平均每个模块需要12节课完成, 共需96节课来完成, 这与实际上课将近少了一半的课时, 使学生对这门课的学习达不到最终效果。

(四) 实际教学中, 与财务软件的教学衔接性不强, 在实际教学中, 大部分高校都开设了《会计电算化》、《电算化综合实训》、《税务综合实训》等课程, 也为此配置了财务软件, 而这些课程的设置都是独立的, 导致学生在实际学习中没有财务软件的工具去实现和学习此类财务软件课程, 或者也开设了《EXCEL在财务中的应用》这门课程, 但却没有所对应的财务软件去分析表格或者数据, 这样财务软件的配置就不能满足个性化的需求, 使财务软件与财务软件工具脱轨, 从而达不到教学效果, 这也是本人在实践教学中对本门课程教学的一个体会和疑问。

四、EXCEL财务管理应用课程教学改革建议

(一) 合理做好授课计划和课时安排

1. 大部分高校在开设本门课程的基础上, 首先完成了《基础会计》、《财务会计》、《成本会计》、《财务管理》等专业课程的学习, 而忽略了学生的计算机基础, 本门课程的学习除了学生扎实的理论知识为基础外, 还需要具备一定的计算机基础, 而大部门高校即便开设了计算机基础课程, 但是针对性不强, 因此个人认为学生应在大一上学期开设计算机基础课程, 并有针对性的学习财务方面所涉及到的一些简单的excel知识, 比如表格、函数、图表等, 并加强专业基础知识, 这样在大二或者大三课设这门课程的时候, 老师和学生在教与学的过程中就不会那么吃力, 减少本门课程的实际困难, 达到更好的授课效果。

2. 本门课程涉及到的知识点很全面, 从以往的授课来看, 一周三个课时, 一个学期17周共计51课时的授课无法完成本门课程的学习, 应调整本门课程的授课安排, 保证充足的授课量。

(二) 调动学生上课的积极性

1. 实践教学经验使我们得知, 要想上好一门课, 不在于这门课本身的优点, 最重要的是老师如何调动这门课对学生的吸引力, 课堂上本门课程的设置涉及到的函数较多, 课程设置主要以企业数据为导向, 通过EXCEL工具进行案例分析, 那么如何才能提高学生上课的积极性和主动性呢?

2. 作为授课教师, 以个人对本门课程的教学经验总结, 本门课程的设置在培养学生的职业能力素养的基础上, 更要突出和激发学生日后的综合应用能力, 使学生找到自我成就感, 培养他们的自信心, 那么作为教师在日常授课时, 应在学生掌握本门课程必备的基础知识外, 更侧重与学生把实际工作中冷冰冰的计算机语言转换成文字语言, 这样才不会显得知识点那么枯燥。

3. 任务驱动, 引导学生:

教师在课堂授课时, 以任务为向导, 引导学生向学生提出问题, 让学生主动发现问题, 解决问题, 调动学生上课的积极性和活跃性, 灵活的教学方法, 使课程教学效果达到一种“学生主动学习为主, 教师从旁指导为辅”的教学效果。

(三) 加大本课程软件购置资金投入, 以就业为向导进行人才培养

高职类的院校是一种新型的专科教育模式, 为了使高职院校办学有特色, 毕业生有专长, 应结合企业实际要求, 以“就业为导向”的新型人才培养模式, 为了达到这以要求, 作为高职类院校应更加注重与学生的技能培养, 加大技能课程的资金投入, 结合实际教学经验, 《EXCEL在财务中的应用》这门课程综合性和针对性较强, 要进行专门的软件配置, 也就是把财务软件结合一起进行授课, 这样体现和让学生更加透彻的掌握EXCEL作为财务软件工具的使用。

(四) 培养学生差异性

培养的差异性是高等教育进行大众化教育阶段的客观规律, 也是高等教育发展与社会发展相适应的必然结果, 只有使在校学生接受差异性的教育, 才能充分调动学生浓厚的学习兴趣, 才能保证不同层次的学生掌握不同的技能专长, 避免毕业生被用人单位打上“批量产品”的标签, 作为高职院校, 应从培养毕业生技能特色, 才会在就业市场上具有竞争力, 从而提高高职院校的就业率。

摘要：《EXCEL财务管理应用》类似课程是高职院校在《财务会计》、《基础会计》、《财务管理》、《电算化综合实训》等课程相继开设后的的一门核心技能课程, 用来培养学生的EXCEL财务管理应用能力和实践操作能力的一门课程。财经类高等学校专业学生未来的工作岗位对办公自动化应用能力要求较高, 尤其是对EXCEL电子表格操作的要求较高, 因为企业财务会计、财务管理、财务统计等工作中的数据计算、指标分析都是利用EXCEL电子表格软件完成的。本门课程是在“任务导向”型教学思想的指导下, 通过实践教学, 对财务岗位工作任务和职业能力分析, 围绕财务工作岗位所需知识和职业能力设置本门课程。

关键词：财务应用,EXCEL,任务驱动,教学改革

参考文献

[1]杨爱华.《excel在财务中的应用》课程教学设计思路探讨.漯河职业技术学院学报, 2014年5期.

[2]胡春秀, 刘晶晶.EXCL在财务中的应用.北京交通大学出版社, 2013.3月第一版.

[3]赵建华, 陈丽莉, 张军.《EXCEL在财务中的应用》.中国商业出版社, 2013.6月.