环节控制措施

环节控制措施（通用11篇）

环节控制措施 篇1

工程造价审计是指由独立的审计机构，依据党和国家在一定时期所颁发的方针、政策、法律、法规以及相关的技术经济指标，及对固定资产投资建设项目所花费的全部费用实施的审核与监督；并通过审计监督，保证固定资产投资项目造价的真实性、准确性及编制方法的合法合规性。工程造价审计是固定资产审计的重要组成部分，在近几年的审计实践中，工程造价审计工作成绩斐然，为减少投资浪费、调整投资结构、控制投资规模、提高投资效益、促进企业发展做出了较大的贡献。笔者结合多年的工作体会，就工程造价审计的控制环节及风险防范作如下总结：

一、抓好工程造价审计的五个控制环节

1．项目决策控制环节

根据工程管理程序要求，审计人员参与对项目的决策。审计人员作为工程项目评审成员，其通过现场勘查，统筹分析，对项目可行性、技术性、经济性等方面参与发表意见。同时对项目建议书、可行性研究报告的完整性、客观性进行技术经济分析和评审，并提出书面审核意见。对于重大工程项目，企业需进行集体决策，并根据客观条件的变化及时作出调整，审计人员参与决策的全过程。

2．概预算控制环节

企业建立合理的概预算控制程序，实现对工程造价的控制。审计人员要对工程概算 (初步的预算造价) 进行复核，审查编制依据的合法性、时效性、适用范围；概算项目是否完整，是否存在漏列、错列、多列的现象；设计概算是否完整，是否超出投资额度，如超出，则需要进行论证调整设计方案或者重新办理报批事项。审计人员根据工程的特点选择合适的方式对施工图预算进行审计，审查内容包括项目的完整性、工程量的准确性、套取定额和计费比率的合理性、计算汇总的正确性等。

3．招投标、合同管理控制环节

企业需制定完善的招投标控制程序，从而保证整个招标过程的公开、公平、公正，符合企业的管理规定和国家法律法规。招投标准备阶段，审计人员参与对投标人资信情况、履约能力、业绩等情况的审查，并对拟签订合同的主要条款进行初步审核。对需要编制标底的项目，企业可以委托具有相应资质的中介机构编制，但审计人员要审核标底计价内容的完整性、计价依据的准确性和合理性，标底价格是否控制在投资限额内。审计人员作为评标小组成员，应按照招标文件确定的标准和方法，对投标文件进行评审和比较，最后择优选择中标人。依据《中华人民共和国合同法》，企业的合同管理规定与施工单位订立合同，审计人员需要对合同的金额、工期、付款方式、支付时间等内容进行审核。合同履行过程中，审计人员对合同的执行情况进行审查，运用法律手段保证工程质量、工期、投资、施工安全，依据审核结果作为支付款项的依据。

4．施工过程控制环节

企业施工过程包括工程质量、投资进度、款项支付、安全管理等内容。企业委托具有相应资质的监理单位，对项目施工全过程的质量、投资、进度和安全进行管理控制。审计人员应选择工程项目的重点部位重点工序、重点因素作为控制点进行重点监督。对合同以外工程、隐蔽工程，尤其对一些拆除或者埋入地下的部分，施工完成后审计人员很难确定工程量的正确性，因此审计人员需要参与基础工程、隐蔽工程的验收，到现场实地抽查测量，做到工程管理部门、审计、施工、监理4方会审会签后才能加以封闭。对施工中工程变更鉴证，也要坚持4方会审会签制度。对于工程物资，需要审核采购物资规格、数量是否与设计清单、施工用料表或者合同相符；物资采购渠道、程序是否符合规定；物资的接运、验收、保管维护、发放等管理控制是否有效。对于进度款应根据合同付款条款和工程进度以及监理的情况支付，严格控制支付进度，掌握工程决算的主动权，直到工程完工，付款金额控制在70%～80%以内；余款待工程决算审计结束后支付；最后按照合同要求扣留一定的质保金，待质保期满后，再予支付。

5．竣工验收控制环节

项目完成试运行后，企业应当及时组织工程项目竣工验收。工程管理部门拟定竣工验收文件，并申请项目的竣工验收。企业组织财务、审计等部门，设计单位，施工单位和监理公司对项目进行检查验收，验收完毕并确认工程符合竣工标准和合同条款规定要求后，由验收小组负责人签署验收证书。项目竣工验收应依据有关法规，必须符合国家规定的竣工条件和竣工验收要求。要加强对竣工验收的审核，包括审查验收人员、验收范围、验收依据、验收程序等是否符合国家有关规定。工程管理部门应组织人员依据国家法律法规及时编制竣工决算。决算完成后，审计人员应参与对决算的审核。审计重点是现场鉴证的手续是否完备，相关文件资料是否齐全，竣工清理是否完成，决算编制是否正确。工程项目需要委托中介机构进行审计时，审计部门应按照审计管理权限，选择具备资质且信誉良好的中介机构进行审计。中介机构应根据审计部门要求开展审计工作、出具审计报告，并提交审计报告涉及问题的工作底稿。审计部门应对中介机构提交的审计报告及相关资料进行审核，形成审计报告，征求被审计部门意见后，按照审计程序下达审计意见或决定。

二、提高工程造价审计成效的四项措施

1．建设一支高素质的工程造价审计人员队伍

加大审计人员培训力度，建设一支懂工程技术、廉洁从审的专业人才队伍。审计业务涉及企业的全部经济活动，这就要求审计人员在掌握好审计专业知识和与审计相关的财政税务、金融、国家有关法律法规和烟草行业的政策与规定的同时，还需要掌握企业销售流程、市场营销等方面的知识。只有掌握了广博的知识才能参与管理审计，并通过对审计对象的分析评价，做出科学合理的审计判断，找出管理中存在的问题和内部控制的薄弱环节，并据此提出建议帮助被审计单位改善管理，提高经济效益。

2．将风险意识贯穿于工程造价审计全过程

强化工程造价控制风险的防范意识，正确处理工程造价纠纷，严肃工程造价审计结论效力。基层审计机关要重点研究工程造价控制风险防范机制，规范办理项目建设资料交接手续，充分发挥审计承诺书和暂停拨款通知书的作用，监管好审计人员，降低工程造价控制风险。工程造价纠纷处理一直是工程造价控制的难点，这要求审计人员要具有丰富的专业知识、良好的沟通能力、熟练运用法律法规的能力和实事求是、客观公正的态度。

3．完善工程造价审计主体的内部运行机制

它能够保证审计主体的各项工作有序、合理、科学地进行，更加有利于不断修正审计主体自身存在的不合理状况。完善此机制要从以下两个方面入手：首先，不断完善现有的审计制度。根据外部环境的变化，不断改进和完善现有的审计规章制度建设科学、合理的新的审计制度；其次，做好审计质量检查工作，这对于做好审计工作和防范审计风险具有积极意义。

4．规范工程造价审计报告的完整性

审计报告是审计工作终止的书面说明，能够指出审计过程中发现的不合理工程造价问题。但一般的审计报告只是单纯注重报告审计结果而不标明所采用的审计方法、审计建议和审计过程中发现的审计工作自身存在的问题，导致对于其他审计工作的借鉴意义不大，更加不利于改正审计工作自身存在的不足。因此必须首先完善审计报告书写制度。审计报告书写制度能够规范审计报告的结构和内容，对于其他审计工作有借鉴意义。把切实有用的信息纳入审计报告中来，这样不但可以帮助防范审计风险，还可以促进其他各项工作的不断完善。

参考文献

[1]张晓燕.浅议审计在企业工程项目内部控制中的作用.经济视角.2008.06:55～56

[2]何海强.工程造价跟踪审计的切入点.建筑.2008.12:40

[3]张文武.浅谈工程造价审计风险.财会研究.2008.03:70～71

[4]张敏.工程造价审计应把握的三个环节.审计月刊.2008.01:37～38

[5]胡光军.浅议基层审计机关加强工程造价控制.企业家天地.2007.10:23～24

环节控制措施 篇2

第一条 为了有效的防范廉政风险，防止干部犯错误、失职、渎职或发生不廉洁等问题，最大限度地实现保护干部的目的，根据已确定的岗位职责风险、思想道德风险、制度机制风险等61个廉政风险点及环节，现制定综合性防控措施如下：

第二条 在制定风险防控措施方面，要做到六个结合，即与创建服务型机关相结合、与勤政廉政保障体系建设相结合、与落实惩防体系党风廉政建设责任制相结合、与分局质量年工作主题相结合、与岗位职责管理人力资源管理相结合，与现代的管理体制和机制相结合。

一、要明确各科室所等部门的工作职责，各工作人员也要清楚明了自己的职责任务，做到人人工作职责目标任务明确，实现职责清晰的任务目标，认真贯彻执行人力资源管理系统和分局的任务系统的要求。

二、严格执行各项工作的法定程序、工作制度、工作纪律以及各项工作规范，认真贯彻执行全程办事代理制，政务公开，一岗双责，一次性告知，首问责任制等。

三、发挥党支部的战斗堡垒作用，党员干部的先锋模范作用，发挥案审会、廉政指导、开放日、听证会、会计核算中心、党风廉政建设责任制联席会以及与区行政投诉中心联席等机制的作用。

四、加强廉政文化建设，开展多种形式的廉政教育、理想教育，多种形式的培训，如：数字学校、军训、专题交流研讨、专家讲座等，提高干部职工的政治素质、道德修养、业务素质以及审美情趣，树立廉政意识，提高免疫力，提高抵御腐败侵袭的能力。

五、认真进行考核，建立考核档案，包括风险点的考核评价、季度考核、人力资源管理系统的绩效考核、干部年终考核等。

六、定期征求群众意见，搞好民主测评，广泛征求意见，广泛接受群众监督。如：开放日、工商所长年底向服务对象述职述廉等。

七、发挥效能监察考核评价体系的监督作用，严格行政过错及廉政责任追究。第三条 岗位职责风险防控措施: 岗位职责风险点（环节）是从分局重点部门、重点岗位的工作流程入手查找出来的。房山工商分局主要职能有行政许可、行政审批（证、照）、行政处罚（案）、日常监督管理以及内部“人、财、物” 等公共管理环节，根据这些职能、关键环节等点、线、面，分局岗位职责风险点被划分为五类三级。五类：一类为行政许可、行政审批类；二类为行政处罚类；三类为监督检查类；四类为行政事务管理类；五类为公共类。三级：一级为行政许可、行政审批、行政处罚、行政事务管理类风险点；二级为监督检查类风险点；三级为公共类风险点。一、一类(一级):行政许可、行政审批（证、照）类风险防控措施： 行政许可、行政审批类风险点是指分局行政受理审查、核准的工作人员在行政许可、行政审批过程中，违反法律、法规和市局、分局的廉洁自律及其它规定，引起申请人的申诉、投诉、诉讼和行政复议以及可能发生不廉洁行为的后果。（具体风险点见另文）

（一）负责此项工作的人员要熟悉业务，认真学习相关法律法规和工作文件，利用工商数字学校、晨训、每周四业务学习、分局的各类培训等，提高业务能力和工作质量，以防止提前发照、划资、违规出具证明，导致不应注册的给予注册，引起申请人的申诉、投诉、诉讼和行政复议以及不廉洁的行为发生。

（二）严格按照行政许可相关规定办理审批手续(形式审查)，进行认真的审查与核准。严格按照“一审一核”工作流程开展工作，审核相互把关，相互监督。

（三）在形式审查中对发现的质疑点要及时准确地进行网络登记，填写转告相关职能科室记录，并逐级向相关领导汇报。防止行政复议被撤消或行政诉讼败诉的后果。

（四）认真遵守全程办事代理制度，时时观看监控模块、一次性告之、首问责任制、党风廉政建设责任制等制度，并严格责任追究。

（五）结合创建服务型机关的要求，发挥“全国巾帼文明岗”的作用，坚持“用心做事、以情待人”、预约服务、跟踪服务、“精细化管理”、质量年等行之有效的优良做法，防控风险。二、二类(一级)：行政处罚（案）类风险防控措施

行政处罚类风险点是指分局执法办案人员在行政执法过程中，违反法律、法规和市局、分局的廉洁自律及其它规定，引起当事人的申诉、投诉、诉讼和行政复议以及可能发生不廉洁行为的后果。（具体见另文）：

（一）发挥“案审会”作用，对上会案件严格把关，监督办案单位及人员按办案系统进行办案，发挥督导组作用，半年进行一次案件回访，对重大案件及时回访。

（二）执法办案人员要认真掌握办案技能，会运用办案系统，精通法律、法规、法理，在查办案件环节中，严格执行两人办案等各项执法程序，严格执行案件处罚裁量权标准。

（三）执法办案人员、案审会人员以及其他涉案人员要严格遵守保密制度，做到不向当事人或其他人员泄露案情。坚守办案纪律，不准利用职权收受当事人的好处，防止行政处罚出现畸轻畸重现象，预防行政复议被撤消或行政诉讼败诉的情况发生，防止以案寻租。

（四）办案人员对暂扣及罚没物品要及时进行登记、入库,物品清单中对物品型号、数量等登记清楚，防止物品损毁、丢失、侵占、挪用等问题的发生。

（五）严格执行公务仓管理办法，及时将涉案物品依法录入网上公务仓系统，实物及时交仓库保管员管理。

（六）办案中要遵守实事求是原则，特别是在询问过程中要杜绝挂名的现象，执行回避制度，避免办案的随意性，防止弃案不查问题发生。

（七）在案件调查取证环节中，坚持证据穷尽原则，按照程序规定依法取证，不准遗漏证据，以保证案件定性、裁量准确。

（八）依法办案，对应立案调查的案件，要在24小时之内输入案件系统并由法制员监督执行，对于不够立案条件的，说明原因，在法制员认真核实后批准并报告科、所长。

（九）严格遵守“双六禁令”，举止端正着装整齐，尤其中午不能饮酒影响办案质量和工商形象。三、三类(二级)：监督检查（巡、检）类风险防控措施

监督检查类风险点是指分局承担监督检查职能的工作人员，包括：年检、巡查及业务科工作人员，违反法律、法规和市局、分局的廉洁自律及其它规定，引起行政相对人的申诉、投诉、诉讼和行政复议以及可能发生不廉洁行为的后果。（具体见另文）。

（一）分局坚持每月一次的网格监管单位的联席会制度，一季一次测试制度、工商数字学校一月一赛制度，开展专题研讨等方式加强业务培训，每年评选一次十佳网格责任人，以促进巡查到位。

（二）从事巡查业务工作的人员要强化责任心，严格执行《关于深化网格化监管工作实施意见》的规定，对网格情况做到底数清，情况明，特别是对重点行业、地区监管要到位，按照风险类及巡查进行巡查，避免辖区重大经济安全隐患的发生。有效提高对辖区经营秩序的控制力。

（三）按照网格巡查的周期要求，真正做到管到边、管到沿、管到底、不留死角，及时发现违法隐患，防止造成重大损失或重大影响。

（四）对巡查中发现的案源线索等及时登记、录入、上报，防止收受当事人的好处等不廉洁行为。

（五）对巡查发现的问题，要按法定程序进行登记、录入，认真留存文书档案，发现的安全隐患及时给予制止，函告相关单位，防止造成工作失职等后果。

（六）年检期间，及时准确地公开年检验照程序，广泛接受社会各界的监督，发挥督导组作用，加强督察。利用多种形式，对干部进行廉政教育，防止索要好处，不准利用年检、验照强行收取私个协会员费或其它费用，防止乱收费现象的出现，引起企业及个体工商户的不满，诱发申诉、投诉的现象发生。

（七）从事年检、验照的工作人员要严格执行年检、验照程序，不能故意刁难企业或设置不必要条件，对于涉嫌违法行为已被科所两级标注的企业，不经批准不得私自给予年检。

（八）对企业恢复核准要认真审查，不得给与不符合恢复条件的企业给予恢复。也不得使不该吊销的企业、个体工商户被误吊销，造成无法弥补的损失，引起企业、个体工商户的申诉，影响分局辖区责任制考评。

（九）年检、验照审查通过后，工作人员要及时录入微机系统，防止数据丢失或出差错，引起企业、个体工商户的申诉，给工作带来被动。

（十）执法队每名干部保持２４小时通讯畅通，做到随时能够快速集结，快速出击，做到来之能战，战之能胜。

（十一）对容易产生问题的重点行业（油品等行业）制定应急预案，出现紧急情况时，不能贻误时机，做到有对策可行，及时应对，及时查处。

（十二）食品检测工作人员要增强责任心，提高检测技术，落实食品检测的项目，及时按上级安排抽样检测要求检测，提高覆盖面，让群众购买符合标准的食品，避免发生食品安全事故。

（十三）从事广告监督管理的工作人员要严格审查广告内容、对广告宣传监督管理要到位、确保辖区内不出或少出现严重的违法广告、防止发生媒体曝光事件。

（十四）从事知识产权保护的工作人员要加大知识产权保护的力度，建立联系人制度，查处市场内严重的商标侵权行为，防止产生国际、国内商标所有权人投诉、申诉，防止消费者群诉、上访事件的发生。

（十五）市场监督管理工作人员对辖区内的有形市场索证索票制度要监督检查落实到位，建立健全台帐，严格巡查，禁止假冒伪劣产品、不合格产品进入市场，防止食品安全或人身安全事故，使出现的问题有法追溯。

（十六）从事合同监督管理工作人员，在抵押登记工作中，严格按照程序进行审核，登记要准确无误，确保不出现问题，防止给企业造成影响。

（十七）从事法制工作的人员要坚持原则，对外出证要严格审查，加强学习，提高案件核审能力和责任意识；建立案件复查机制，强化执法监督；提高复议和应诉能力和法制观念；建立相互制约监督机制；对企业恢复多级审批表进行存档管理，恢复数据与审批表一致；严格复议资格管理和复议档案管理。针对干部的思想状况，加强对干部的廉政指导。与相关科室密切配合，防止行政复议被撤消、败诉的问题发生，避免给单位造成损失或影响。

（十八）从事消费者申诉投诉的工作人员，在处理消费者申诉、调解消费者纠纷过程中，要遵循公平、公正的原则，掌握调解、查处的技巧，熟人生人一样对待，各种台帐登记齐全，有群众观点，服务态度端正，不准因人情关系，有意偏袒一方，引起另一方不满，不能有效解决纠纷。防止申诉人、投诉人向上一级上访或群访等后果的发生。四、四类(一级)：行政事务管理类风险点

行政事务管理类风险点是指分局在人事管理、财务管理、资产管理（人、财、物）工作中，相关工作人员违反法律、法规和市局、分局的廉洁自律及其它规定，可能发生不廉洁行为的后果。（具体见另文）：

（一）人事管理风险防控措施：

1、严格执行干部选拔任用、考核、评先、定职、定级等方面的各类规定，按照规定要求，制定人事工作流程，在各个环节上体现相互提醒、相互制约、相互监督、相互纠正的运行机制。坚持公开、公正、公平原则，不弄虚作假，深入基层调查，不偏听偏信，不泄露相关信息，不私下许诺，防止失察失误或用人不当等不公平的事情发生。

2、遵守廉洁从政规定，严格自律，恪守原则，坚决拒收不该接受的礼品馈赠及宴请，一切按照规章制度办事，不徇私枉法、徇情枉法。

3、认真落实教育培训计划，凡是达不到培训要求的要重新培训，并将培训工作与干部考核挂钩，与干部使用挂钩，与定岗挂钩。

4、严格管理人事档案，确保人事档案的完整无损，不泄露档案信息，做好保密工作，维护档案的严肃性。

5、按照有关工资调整政策进行调整工作，做到不疏漏。

6、在干部违纪案件查处中，坚持原则，防止发生错案。

（二）财务管理风险防控措施：

1、结合分局实际，精心制定预算，确保工作正常运转认真执行年初的财经预算，不挪用、误用财政资金。

2、在大额资金的使用上，必经集体讨论，资金使用正确减少失误，3、按照国家工商局和市局财务制度规定办理财务收支业务，按照程序审核帐目，做到帐目清，财务明。

（三）资产管理风险防控措施：

1、购置资产时，按照政府采购的相关规定采购物品，防止产生不廉洁行为。

2、分配资产时，深入调查研究，按实际需要进行分配，不受人情因素干扰或收受好处，违反规定分配，最大限度的发挥资产的使用价值。

3、固定资产管理要到位，录入要及时，加强对科所的监督防止分局国有资产丢失。

4、资产处置过程中，处置要合规，不随意处置，防止分局固定资产的流失，发挥固定资产管理小组的监督作用，记好各类台帐，完备交接手续。

5、公务仓的罚没物品管理要严格，按规定出入库，要与相关办案单位紧密配合，相互协调，相互支持，相互监督，防止物品丢失或损坏。五、五类(三级)：公共类风险防控措施：

公共类风险点是指分局工作人员在履行岗位职责过程中，违反法律、法规和市局、分局的廉洁自律及其它规定，可能发生不廉洁行为的后果，具有共性特征。具体见另文：

（一）科所长以上干部要认真履行“一岗双责”，既抓业务又抓党风廉政建设，履行层层签定的责任书权力义务，局领导做到“五个亲自”，局副职做好“三个抓好”等要求，严格履行领导和监督职责，同时准确传达贯彻上级关于廉政建设的新规定新精神，有效指导和监督本单位落实各项工作部署；防止本单位发生严重违法违纪问题。

（二）全体党员干部在公务活动中，严格遵守廉洁自律方面的各项规定，在行政许可、行政处罚、行政审批、监督管理等过程中，遵守法律和纪律规定，做好相关记录和台帐，不得涂改、隐匿、伪造、偷换、故意损毁有关记录或者证据，造成无法挽回的损失。不接受行政相对人、请托人的馈赠、宴请等好处防止不廉洁的事情发生。

（三）科级以上干部对配偶、子女及身边的工作人员要严格管理，平时加强教育，多提醒，防止出现不廉洁行为，造成不良后果。

（四）科所长对本单位发生的重大问题，按规定及时上报，不能晚报或隐瞒不报，不能错过解决的最佳时机，防止造成损失或严重后果。要增强责任心，树立大局意识，克服本位主义，勇于承担责任。

（五）全体工作人员在工作中，要按规定着装，注重礼仪、服务态度和言行举止，遵守“双六禁令”，防止因出现仪表问题引起当事人的不满，导致当事人上访、投诉，损害工商形象。

（六）从事党务工作的支委以上党员干部要牢记党建工作是一切工作的基础。要培养党员同志的奉献精神、带头意识，培养基层党支部成为有战斗力的堡垒，使党员同志模范的发扬榜样作用。在党员发展环节中坚持原则，按程序办事，不得接受党员、积极分子、预备党员的好处，不得违规评选优秀党员、预备期转正以至发展不合格的党员。

（七）办公室在对外宣传工作中，要深入基层调查研究，对热点、焦点、难点问题情况要明，严格把关，要有敏感性，防止不良影响事件发生。

（八）从事信息管理的工作人员，在数据统计过程中，要认真及时统计，不得迟报、虚报或瞒报。认真遵守分局信息网络管理制度，及时网络维护，严格执行联系人制度，坚持季度考核，防止随意安装软件，造成计算机感染病毒，工商信息数据丢失，网络瘫痪等事件发生，给工作造成严重后果。

（九）从事各类档案管理的工作人员，要严守档案秘密，遵守档案管理制度，（包括文书档案、案件档案、人事档案、财务档案、企业档案等），防止出现丢失和损坏，造成无法弥补的损失。

（十）分局所属各单位的印章印鉴管理人员要严格遵守信印管理制度，认真登记，不得出具空白信等违规信件，正确使用印章、印纸，确保印章管理安全，防止被盗用、丢失及损坏，对单位造成不良的影响。

（十一）分局内勤人员，在接听电话、收发邮件后要及时转达给领导或相关人员，并做相应的提醒，防止给本单位工作带来失误，造成不良后果。

（十二）机要文件收发人员要严格执行相关制度，做到传阅、保管、流转工作过程中的文件安全，不得随意泄露信息，防止出现失密，给分局带来影响。

第四条 思想道德风险防控措施：

思想道德风险点是根据干部在世界观、人生观、价值观、权力观、利益观、政绩观以及具体工作等六方面的一些表现找出来的（具体见另文）。主要措施有以下几点：

一、采取多种形式进行廉政教育、思想道德、职业道德教育，树立正确的人生观，价值观、权力观、政绩观，树立正确的社会主义荣辱观，提高抵御腐败侵袭的能力。注重自身政治理论和业务知识的学习，通过采取专题学习、研讨交流、自学等形式，不断提高自身综合素质。

二、认真落实党组中心组以及科室所得学习计划，明确责任，强化督促检查。督导落实廉洁自律等相关规定。加强教育、培训的工作力度，进一步统一思想，提高认识，增强干部的责任心和综合素质。

三、教育党员干部在单位做一名讲道德、讲文明、讲爱心的优秀干部，在家庭中当一名讲勤劳、讲孝敬、讲传承的家长和成员。

四、干部职工要树立全心全意为人民服务的宗旨，保持党员先进性，牢固树立大局意识、发扬“两甘”精神，在群众中起好的带头作用。发挥党支部的战斗堡垒作用和党员干部的先锋模范作用。努力提高为人民服务的思想觉悟。

五、开展多种活动，使每名干部按照价值观的要求找出自己的不足，逐步完善和改进。

六、制定并完善民主生活会制度，定期开展批评与自我批评。认真执行廉洁自律规定，严于律己，以身作则，坚持民主集中制，严格监督管理，局领导干部严格执行个人收入申报制度，个人重大事项报告制度，全局干部职工均不得借婚丧嫁娶机会敛财。

七、开展参加工作为什么、入党提干靠什么、努力工作图什么的大讨论，正确行使手中的权力，树立立党为公、执政为民的意识。组织全体工作人员学习并严格遵守 “四大纪律、八项要求”，树立正气摈弃歪风邪气。

八、制定切实可行的奖励机制，激发干部的工作热情，提高干部工作的积极性，争优创先。

第五条 制度机制风险防控措施：

制度机制风险是在遵守和执行各项制度的实践中查找出来的，（具体见另文）。

防范制度机制风险，要建立综合监控机制、完善制度体系建设、落实现有各项规章制度。

一、要定期梳理、补充、完善各项规章制度（一年一次），使各项制度符合工作需要，具有较强的可操作性，逐步实现各项工作有制度依据，形成按制度办事的行为规范。

二、加强对规章制度执行情况的检查、监督，将执行制度的情况纳入到绩效考核、人力资源管理之中。

提升课堂提问环节的有效措施 篇3

一、精心设计提问内容与形式

教师如果能够将课堂“还”给学生，让学生成为课堂的主人，在教学中重视学生的创造性，给他们独立思考的空间，同时注意引导他们发掘、体味语文的美丽，激发学习兴趣，学习效果会大为提高。语文课堂提问更要注重知识的积累，科学的提问能极大地诱发学生的思维兴趣学生在释疑的过程中才能经历“山重水复疑无路”到“柳暗花明又一村”的体验。

课堂需要提问还须善问，提问要区别对象，根据不同程度的学生，采取不同的提问方法和提问角度。语文教学实践证明，提问是教师了解学生、因材施教的方法;是提高课堂效益的重要手段;是教师把学习内容系统化，提高学生分析、鉴赏、表达能力的基本方法。通过精简的问题能让学生快速而有效地消化问题，能唤起学生的求知欲，而出色的提问犹如戏剧的开幕，起着诱发学生学习新知乃至激情的作用。

二、用心倾听，捕捉学生的答题亮点

《学记》曰：“善问者如撞钟，叩之以小者，则小鸣，叩之以大者，则大鸣，待其以容，然后尽其声。” 这就是说，对接受能力强的学生，就要慢慢启发;对接受能力差的学生，就要反复提醒;对学习优异的学生，提问要偏难一点;对学习差的学生，要容易一点，否则他们会丧失答问的信心。教学过程是动态的，不可能与预设问题一致，学生在课堂上随时可能提出教师预想不到的问题，越是这样的问题越能激出学生智慧的火花，若老师不能关注这些学生，那么学生以后再课堂中就不再善于动脑。

例如：在教学《鸿门宴》第三小节中，“哙拜谢，起，立而饮”句，教参如下注解：樊哙拜谢后，起身，站着把酒喝了。笔者在授课时，将“而”的用法定位“连词，表修饰”，当即一位同学站起来质疑，认为这是一个承接作用。有同学从生活常识谈自己的看法：樊哙本是坐，为表示自己的豪爽以及对项王的尊重就应该先谢后站再饮，这是一组动作，如果表承接关系完全可以省去“立”，再者司马迁本意是塑造樊哙的不拘小节的性格，所以是修饰关系。经过这一短暂的讨论，同学们的思维更积极，课堂更活跃，学生自主求知的欲望得到释放。

三、恰当运用多媒体等现代科技技术

笔者在校示范课教学杜甫的《登高》，考虑到学生已经学过杜甫的多首诗歌，如果用传统的方法学生必定死气沉沉。于是在上课之前笔者用多媒体播放了电视剧《杜甫》的片尾曲《日月放光辉》，并且投影歌词（如下）：绵绵似如黄河水，当年一气贯南北。一览群山凌绝顶，胡马奔腾不可追。秋风起，白发垂，伤心笔下千行泪，一声嚎啕万人悲。情系百姓苦，心为天下碎，沉沉郁郁评述时直说功与罪。落木萧萧下，江河去不归。天地茫茫无穷尽，日月放光辉。

播放完毕问学生：“这个作曲家是谁？你从哪里可以看出来？”这样本来平时比较枯燥的作者介绍一下子变成游戏。同学们开始用所学过的诗歌做诠释：谈到了《望岳》的磅礴气势，说到了《茅屋为秋风所破歌》的忧国忧民，感慨杜甫的沉郁顿挫的诗风……在这个过程中笔者感受到学生内心涌动的情感。于是，趁热打铁，带着同学们对杜甫的感触学习了这首诗，这样的引入不仅让课堂有很好的气氛，更重要的是激发了学生思想的火花。

四、趣味情境营造轻松氛围

轻松、愉快的氛围或情绪，能使人产生超强的记忆力，能活跃创造性思维，充分发挥心理潜力。一节课开头的导入若不能做到环环相扣，又怎能求得学生课堂投入？导语设计得好，可以激发学生的兴趣好求知欲，渲染良好的课堂氛围，让学生处于一种积极的状态。这种情绪将鼓舞学生主动快乐学习，是学习的催化剂。教师在课前要努力寻找学生学习的兴奋点，教材与学生生活相关的链接点，引导学生运用所学的知识方法去分析文本，探究文本对话的疑惑点。

例如：这是一节校公开课所教课文是《六国论》，导语是这样设计的：秦灭六国，统一天下，这是多少帝王想成就的伟业啊！六国为什么会灭亡呢？苏辙认为是韩、魏坚持抵抗，无奈邻国齐、楚、燕、赵不伸援手，他的父亲苏洵认同儿子的观点吗？在六国灭亡的各种原因探讨中，你更认同谁的观点呢？相信通过本节课同学们会找到问题的答案。在授课结束时，这位老师点名一生回答原因，学生异口同声说“弊在赂秦”，可见这节课导语设计很成功。

环节控制措施 篇4

随着我国经济的不断发展, 国内市场的进一步开放以及国内消费水平的不断提升, 国内企业迎来了更为广阔的发展空间和更加有利的发展机遇。但是在机遇出现的同时挑战也随之出现, 国内社会主义市场经济秩序的不断规范化、科学化与制度化给企业的发展提出了更多更高的要求, 加上同行业企业的数量及规模都在扩大, 也让企业感受到了前所未有的竞争压力。在此种情况之下, 企业想要获得更进一步的发展, 如果仍然依靠过去那种一味扩大投资、扩大人员数量以及不断研发新产品、新服务项目以期占领市场的粗放式经营管理模式就已经无法满足企业的当前需要及未来发展需要。现代企业的生存与发展必须依靠更为精细化、规范化与系统化的内部管理, 而在众多内部管理工作当中又以财务管理尤其是预算管理最为紧要。当前, 企业的预算管理工作虽然取得了许多成绩, 但也存在着诸多问题, 并且随着市场的不断扩大和竞争的不断加剧, 这些问题还有日益明显的发展趋势, 所以如何有效提升预算管理工作质量, 从而促进企业财务管理质量提升及全面管理的进一步加强, 应该成为当前企业管理者、经营者与决策者所关注的实际问题。

1 企业预算管理工作现状分析

预算管理作为现代企业财务管理工作的重点与核心, 近年来也逐渐受到了企业管理者及领导者的重视, 但是重视预算管理并不代表预算管理工作就已经表现良好。当前时期的企业预算管理工作不仅不能用表现良好来形容, 甚至在诸多方面还存在着突出的问题。首先是管理意识方面的问题。目前大多数企业管理者虽然知道预算管理对企业全面发展具有重要作用, 但却不了解如何将这种重要性渗透于日常管理及经营运作, 从而让加强预算管理质量变成了一句空头口号, 无法发挥实际作用。其次在预算管理的具体操作方面也存在着陈旧落后无法适应企业当前需要的问题。随着企业内部管理工作的逐渐一体化, 全面预算管理应该成为预算管理的新形式, 但是仍然有大量的企业不仅没有很好地推行全面预算管理, 甚至连何为全面预算管理都不甚了解。再次, 在预算管理的辅助制度建设方面也着力较少, 因为缺乏相应的监督管理机制而让预算管理工作处于自说自话、自我管理的状态, 从而让管理工作的质量迟迟无法得到有效提升。这些问题如果无法得到及时解决, 不仅严重影响预算管理工作的质量提升, 同时也影响到整个企业的全面运作。

2 全面预算管理简析

全面预算管理是传统预算管理的升级形式, 是根据现代企业的预算管理实际需要而产生的。全面预算管理, 顾名思义, 就是不再仅仅局限于传统的收支预算, 而将预算管理工作的触角延伸到整个企业的各个环节与层面上, 从而形成一个预算管理的系统网络, 通过预算管理来支持企业的整体运作, 帮助企业决策者掌握更为科学及时的决策依据, 实现预算管理的职能升级, 推动企业健康科学发展。

3 全面预算管理体系的建设及管理措施

加强全面预算管理工作必须从意识、人员素质以及具体预算管理环节 (成本管理、资产管理、资金管理) 等方面进行, 只有不断加强对于这些关键环节的控制, 才能真正实现预算管理的全面化、精细化与规范化。

3.1 树立科学管理意识

全面预算管理意识的树立与加强不仅需要明确全面预算的重要性, 同时还需要将如何才能真正实现全面预算管理作为重点学习内容, 而学习这些知识的群体不仅包括具体的管理人员及工作人员, 同时还有单位领导层与决策层, 尤其是决策者与领导者需要重点学习, 这样才能运筹帷幄, 实现全面掌控和正确引导, 为全面预算管理工作有序开展营造一个良好的内部环境。

3.2 提升人员素质

首先要提升管理队伍的素质, 因为管理工作必须由管理人员来进行操作, 如果管理人员自身素质不够、认识不足, 那么必然导致管理工作无法健康开展, 甚至还会因为认识上的不足而制约整个企业的健康运作。所以要加强对兼具企业管理知识、全面预算管理知识、资产管理知识、人员管理知识等多方面知识的复合型人才引进力度, 同时给予管理队伍更多的学习与提升机会, 确保其管理意识、管理方法、管理手段适应市场及企业的实际需要。在被管理人员的素质提升方面, 应该包括本职工作技能与素质提升以及全面预算管理工作知识学习两方面, 只有加强本职工作技能提升才够游刃有余地贯彻执行其他管理制度, 而只有加强全面预算管理的专门知识学习才能更好地认识到预算管理与自身工作及合法权益之间的紧密联系, 从而有效提高制度执行效率。

3.3 加强关键环节把控

(1) 加强预算管理与成本控制的有机结合。企业运作离不开资金支持, 预算编制及管理是资金使用的计划, 成本控制是资金计划的执行, 只有将两者进行有机结合才能确保资金使用始终在管理范围之内, 不会出现不受控制的局面。成本控制的方案及措施必须以预算编制为基础, 而为了更好地实现预算执行还应该推行全成本控制管理理念, 不仅要关注生产销售及采购等直接与大额资金使用挂钩的部门, 同时还要有效加强办公环节、后勤保障环节的成本支出控制, 在企业运作条件允许的情况下还可以推行后勤保障部门的服务外包, 这样不仅能够将成本支出的负担进行转嫁, 还能够享受到更为专业的服务, 从而进一步有效执行预算管理内容, 实现成本管理与预算管理的紧密结合。

(2) 加强资产管理与预算管理的有机结合。资产是企业运作的重要物质保障, 资产购置也是预算管理工作的重要一环, 因此加强资产管理与预算管理的有机结合对于实现全面预算管理的质量提升意义重大。资产管理工作必须进一步精细化与规范化, 不仅要在资产采购方面推行大宗物品集中采购与昂贵资产招投标采购来严格控制资金使用, 同时还要推行资产档案管理来进一步加强资产采购、入库管理、领用、报废等各个环节的控制与把关, 确保资产管理部门能够严格遵守预算管理相关内容的规定, 避免预算管理出现漏洞和无法控制的计划外支出。在资产管理方面, 为了进一步提升经济效益及确保全面预算的大力执行, 还可以将闲置设备、厂房等固定资产通过融资租赁的形式进行使用权让渡, 帮助企业获得更多流动资金, 促进企业的健康发展。

(3) 加强资金管理与预算管理的有机结合。资金是预算管理的重点, 同时也是相对复杂的管理内容, 资金管理想要切实实现对预算管理的配合就应该推行是收支双向管理, 将各部门的收入与支出分别进行管理, 避免收支自用问题, 每一笔资金的流动都要进行一对一的档案跟踪记录, 帮助企业在资金使用方面掌握更为及时精确的信息。这样不仅能够有效避免部门间盲目攀比、重复建设, 浪费大量资金的问题发生, 同时还能够帮助预算管理部门实现预算控制的精确化与科学化。

4 结束语

园林绿化养护管理的环节与措施 篇5

关键词：园林绿化；养护；管理；措施

随着经济、社会的全面发展和进步，人们的各种需要也在不断增长，对于居住环境更是给与很高关注，并且要求越来越高，因此，对于园林绿化来说，它已经被赋予了除社会和生态等更多意义。想要搞好园林绿化工程，不仅要在初期阶段做好绿化苗木栽植工作，更要做好后续的园林绿化养护管理工作。

1 园林绿化养护管理的环节

2.1 日常的清洁

对于园林绿化养护管理来说，进行日常园林清洁工作是最基本工作，也是非常必要，这项工作主要为了保持园林景观美观，给人以美丽。清新感觉，也是为了保证苗木可以健康的生长，不发生病虫害等。对枯叶和粪便等要进行及时清理，防止蚊蝇等有害生物滋生，危害苗木健康生长。如果有固体石块等垃圾存在，要及时归堆，然后统一送入垃圾箱内。对于难降解废纸、废塑料袋等其他垃圾，坚决杜绝对其进行焚烧，收集后统一送入垃圾箱内等待环卫工人运走进行集中处理。

2.2 灌溉与排水

灌溉与排水对于园林绿化来说也是很关键的一个环节，灌溉要遵循适时和适量的原则，如果灌溉工作没有做好，就会影响到苗木的水分吸收，时间久了就会发生干枯甚至死亡的现象，这也会给养护和管理工作带来成本的增加；对于时间的选择来说，在高温季节应选择一天中温度较低的时段，避免选择10-16时；初春则正好相反，要选择在10-16时进行灌溉。对于水量控制来说，要根据当地的气候条件和土壤成分、植物的特性等来判断。除了要对苗木进行适时的灌溉，还要进行及时的排水。主要目的是为了及时的清除过多的积水，保持土壤的含氧量稳定，促进根系更好的进行呼吸作用，进而使根系得到快速的生长，如果排水工作不及时进行，会导致土壤的含氧量迅速下降，植物的呼吸作用收到限制会导致苗木死亡和腐烂。

2.3 除草和松土

对于除草来说，这是一项繁杂的工作，主要是为了防止杂草的迅速生长进而和苗木争夺自身生长所需要的营养物质，因此，养护管理人员应在杂草较小时就及时的进行清除，为了不伤及到苗木，最好避免使用大型的除草，尽量不使用会产生土壤污染的化学除草剂。松土的目是为了增加土壤的透气性，从而增加土壤中的含氧量，促进根系呼吸，有利于根系生长。

2.4 整形修剪

对园林植物进行整形修剪是为了促进苗木更好生长，除此之外，也是为了提高苗木观赏性。一般来说，为了避免和损伤苗木，最好在苗木的休眠期进行整形修剪。整形修剪大多应遵循自上而下、由内而外顺序进行，疏去病弱枝和老枝，留下长势良好新枝，避免枝干过密影响光照。在对苗木进行日常养护过程中，要及时剪除病虫枝和枯枝烂叶，以保持苗木的美观，防止病虫害在整个苗木商进行蔓延，促进苗木的健康生长。

2.5 防治病虫害

对于园林绿化养护管理来说，防治病虫害是非常关键的一个环节，一旦这个环节出了问题，就会导致大量的苗木發生干枯甚至死亡。因此，要采取以防为主，防治结合的原则进行苗木的综合治理。作为养护管理人员要高度的负责，应建立预防机制，查阅本地历年病虫害状况的相关资料，掌握防治病虫害的第一手资料，做好病虫害的预防工作。为了避免病虫害的大面积扩散和蔓延，要建立监测和巡查制度，杜绝麻痹大意的思想意识，做到及时发现病虫害并及时处理。在防治病虫害时，坚决避免使用有毒有害的化学药品，要采用绿色、对环境无害的方式进行，减少污染。

3 提高园林绿化工程养护管理水平的主要措施

3.1 完善绿化养护管理的环节

要抓好园林绿化养护管理工作各个环节，需要对养护水平差、管理不到位绿地及时分析并查找原因，找到存在的问题和不足，加强管理并完善好管理措施。对采取养护措施好、管理工作突出的单位和个人要进行经验的推广。要定期请专业的养护管理教师对养护管理人员进行技术指导，使得他们掌握好灌溉、排水、修剪及病虫害的防治等技术，从而更好地解决绿化养护中的实际问题，使得绿化养护管理环节得到更好的完善。

3.2 规范落实养护管理资金

对养护管理工作要进行严格规范，加强科学的管理，要进行科学的资金测算，根据绿化的规模和管理难度等投入不同的资金，要做到养护管理经费专款专用，禁绝杜绝相关个人进行挪用等违规违纪行为。

3.3 完善考核制度，做到奖惩分明

完善考核制度，从考核工作抓起，成立园林绿化养护管理考核小组。定期或不定期对绿化养护管理工作进行巡查、检查，发现问题及时处理，并做好日记录；每月考核1次，考核组负责每月对各类绿地管养考核工作及对日常检查的督查工作。只有奖惩分明，才能促进养护管理工作向更好的方向发展。

4 结语

对于园林绿化的养护管理来说，需要抓好以上的各个环节，在各个环节的综合作用下，才能保持园林绿化景观展现美感，促进园林绿化苗木的健康生长，充分发挥它们改善生态环境的功效，为改善人们的居住环境作出更大的贡献。

参考文献

提升课堂提问环节的有效措施 篇6

一、精心设计提问内容与形式

教师如果能够将课堂“还”给学生,让学生成为课堂的主人,在教学中重视学生的创造性,给他们独立思考的空间,同时注意引导他们发掘、 体味语文的美丽,激发学习兴趣,学习效果会大为提高。语文课堂提问更要注重知识的积累,科学的提问能极大地诱发学生的思维兴趣学生在释疑的过程中才能经历“山重水复疑无路”到“柳暗花明又一村”的体验。

课堂需要提问还须善问,提问要区别对象,根据不同程度的学生,采取不同的提问方法和提问角度。语文教学实践证明,提问是教师了解学生、因材施教的方法;是提高课堂效益的重要手段;是教师把学习内容系统化,提高学生分析、鉴赏、表达能力的基本方法。通过精简的问题能让学生快速而有效地消化问题,能唤起学生的求知欲,而出色的提问犹如戏剧的开幕,起着诱发学生学习新知乃至激情的作用。

二、用心倾听,捕捉学生的答题亮点

《学记》 曰:“善问者如撞钟, 叩之以小者,则小鸣,叩之以大者, 则大鸣,待其以容,然后尽其声。” 这就是说,对接受能力强的学生,就要慢慢启发;对接受能力差的学生, 就要反复提醒;对学习优异的学生,提问要偏难一点;对学习差的学生, 要容易一点,否则他们会丧失答问的信心。教学过程是动态的,不可能与预设问题一致,学生在课堂上随时可能提出教师预想不到的问题,越是这样的问题越能激出学生智慧的火花, 若老师不能关注这些学生,那么学生以后再课堂中就不再善于动脑。

例如:在教学 《鸿门宴》 第三小节中,“哙拜谢,起,立而饮”句, 教参如下注解:樊哙拜谢后,起身, 站着把酒喝了。笔者在授课时,将 “而”的用法定位“连词,表修饰”, 当即一位同学站起来质疑,认为这是一个承接作用。有同学从生活常识谈自己的看法:樊哙本是坐,为表示自己的豪爽以及对项王的尊重就应该先谢后站再饮,这是一组动作,如果表承接关系完全可以省去“立”,再者司马迁本意是塑造樊哙的不拘小节的性格,所以是修饰关系。经过这一短暂的讨论,同学们的思维更积极,课堂更活跃,学生自主求知的欲望得到释放。

三、恰当运用多媒体等现代科技技术

笔者在校示范课教学杜甫的 《登高》,考虑到学生已经学过杜甫的多首诗歌,如果用传统的方法学生必定死气沉沉。于是在上课之前笔者用多媒体播放了电视剧 《杜甫》 的片尾曲 《日月放光辉》,并且投影歌词 (如下):绵绵似如黄河水,当年一气贯南北。一览群山凌绝顶,胡马奔腾不可追。秋风起,白发垂,伤心笔下千行泪,一声嚎啕万人悲。情系百姓苦,心为天下碎,沉沉郁郁评述时直说功与罪。落木萧萧下,江河去不归。天地茫茫无穷尽,日月放光辉。

播放完毕问学生:“这个作曲家是谁?你从哪里可以看出来?”这样本来平时比较枯燥的作者介绍一下子变成游戏。同学们开始用所学过的诗歌做诠释:谈到了 《望岳》 的磅礴气势,说到了 《茅屋为秋风所破歌》 的忧国忧民,感慨杜甫的沉郁顿挫的诗风……在这个过程中笔者感受到学生内心涌动的情感。于是,趁热打铁, 带着同学们对杜甫的感触学习了这首诗,这样的引入不仅让课堂有很好的气氛,更重要的是激发了学生思想的火花。

四、趣味情境营造轻松氛围

轻松、愉快的氛围或情绪,能使人产生超强的记忆力,能活跃创造性思维,充分发挥心理潜力。一节课开头的导入若不能做到环环相扣,又怎能求得学生课堂投入?导语设计得好,可以激发学生的兴趣好求知欲, 渲染良好的课堂氛围,让学生处于一种积极的状态。这种情绪将鼓舞学生主动快乐学习,是学习的催化剂。教师在课前要努力寻找学生学习的兴奋点,教材与学生生活相关的链接点, 引导学生运用所学的知识方法去分析文本,探究文本对话的疑惑点。

病案环节质量控制分析 篇7

1 环节质量监控的优势

1.1 可从源头上预防病案缺陷的发生

我院由科主任、质控员、主治医师和科护长组成的一级病案质量监控小组。根据《住院病历质量评估标准》进行检查, 经常性的自查、自检、自控本科或本病房的病案质量, 检查下级医师的记录的合理性、及时性、合法性及完整性。对查出的缺陷内容, 当即告知责任医师及护士, 及时补充和修改缺陷的内容, 从源头上预防病案缺陷的发生。

1.2 能有效地预防医疗差错事故和缺陷病案的发生, 提高了医疗和病案质量, 防范医疗纠纷

我院由医疗质量监控科、医务科、病案科组成的病案质量小组, 定期到临床科室检查运行病历质量, 从环节质量检查医疗法规、医疗安全核心制度的执行情况, 医疗安全核心制度的落实情况均反映在病案记录中, 在日常的病程记录中应体现三级医师查房记录、疑难病历讨论记录、会诊记录、术前及死亡病例讨论记录、危重患者抢救记录、输血记录等核心制度内容。职能部门经常督促检查, 有效地预防了医疗差错事故和缺陷病案的发生, 提高了医疗和病案质量, 防范医疗纠纷。

1.3 有效地为医院管理提供服务

病案是医院管理中重要的信息资料, 医院内许多信息流皆可从病案中取得。如危重病抢救成功率, 其反映医护人员的医疗水平, 反映其抢救中使用医疗仪器设备的水平与使用效果, 反映医疗费用与医疗活动的比值, 反映医务人员的工作态度及其他方面的服务质量等等。真实而完整的病案标志着医院和工作人员为患者服务的质量和医疗专业水平。出院病历在运作过程中受到很好的监控, 在病历形成阶段就达到了高质量, 为医院管理者医院管理中提供可靠的参考数据, 同时可以及时为医师、患者提供医疗、保险等方面的服务。

2 终末质量监控的弊端

2.1 终末质量监控不能确保病历质量

病案是医护人员从事医疗活动全过程的客观记录, 是一种严肃真实的过程描述。它一经形成, 不允许改动。如果在病案的形成过程中未能认真书写, 写成的病历质量较差, 返修时要把它加工成高质量的病历不是那么简单, 这如同将已加工成型的不合格产品, 要修理成合格的产品是不容易的, 因为有些地方是根本不能修改的, 只能永远是次品。

2.2 终末质量监控不适合当前形势

2002年9月1日实施的国务院出台的《医疗事故处理条例》, 使得病历内容基本向患者公开, 向社会公开。法律允许患者和相关人员复印或复制病历资料。有些患者因医疗、保险需要, 办理出院手续时即要求复印病历。还有些患者住院期间对医院的医疗行为产生疑义及发生医疗纠纷, 要求立即复印或封存病历, 根本容不得修改病历。

在2002年4月1日实施的最高人民法院关于民事诉讼证据的若干规定中也指出了“举证倒置”的新规定。病案是医疗法律文书, 作为证据, 它在法庭上会受到“质证”, 求证其可信度。

2.3 终末质量监控后修改病历是违法的

归档的病案中某些内容尚能加以补充、修改, 例如, 病案首页填写不全、上级医师未签名、用词不当、诊断主次颠倒等, 还可以修改, 但有些病历中的缺陷是无法弥补和修改的, 例如, 病史不详细、缺乏重要的阴、阳性症状描述、查体漏项、缺少相关的化验检查及知情同意书的签署等, 患者已经离院, 相关信息无法再补充。若是失真的补充, 必然会降低病案的科学价值及法律价值。一旦发生医疗纠纷, 即使我们在医疗上没有问题, 但由于病历记录不准确、不完整、不及时或者有误, 都会给矛盾的处理带来麻烦, 而且《医疗事故处理条例》规定:严禁涂改、伪造、隐匿、销毁或者抢夺病历资料。所以, 大修大改患者出院后的病历, 这是法律所不允许的。

3 讨论

病案是医疗法律文书, 作为处理医疗纠纷和医疗事故定性的重要证据, 必须充分认识和懂得病历质量控制的潜在法律风险并规避。

病历质量控制的目标应当是在符合法律精神和基本要求的前提下, 通过综合控制手段, 提高病历自身以及所蕴涵的医疗服务过程的质量[3,4]。从病历质量控制的通常模式看, 医院的病历质量控制不可避免地存在对缺陷记录进行修正的行为。虽然是为了更准确地描述事实, 更完整地阐述病情, 但为使医疗过程在文书上看起来完整、科学而采取的修正措施, 在某种程度上是具有法律风险的, 如事后更正错误的诊断、不合理的医嘱及补充相应检查、诊断依据等。病案一旦形成, 依据法律法规是不能修改的, 终末修改病历不论对个人, 还是对医院都是不利的。尤其是在医患发生矛盾的情况下, 修改病历在法律面前则意味着败诉[5], 会给医院和个人造成经济上和名誉上的损失。

因此, 要规避以上风险, 一方面临床医务人员不仅要以高度的责任心及时、准确、全面、规范地书写病历;另一方面病案管理委员应将病案质量监控的重点放在环节质量监控上, 狠抓基础环节和中间环节, 强化基础质量管理, 定期组织医务人员“三基”训练知识考试, 不断提高医务人员的业务素质、医疗和病案质量。主治医师、质控医师把好病历质量关, 认真履行自己的职责。职能部门经常到临床科室检查运行病历, 及时发现问题、解决问题、控制问题再出现, 使病案保持良好的恒定水平, 使病历内容更具有科学性和法律性, 提高病案的管理质量, 更好地为医院的管理和社会服务。

摘要：目的:寻找提高病案质量的有效途径。方法:通过对病案质量控制的分析, 比较病案环节质量控制与病案终末质量控制的优势与弊端。结果:环节质量控制才是提高病案质量的有效方法。结论:病案终末质量控制未能有效地提高病案质量, 只有在环节质量控制上下功夫, 使病历在形成阶段就达到高质量, 这样才能提高病案的法律证据质量, 适应当前医患关系紧张、医疗纠纷上升的形势。

关键词：病案,质量控制,环节质量控制

参考文献

[1]任长乐, 周贺亮, 侯旭, 等.强化病案管理提高医疗质量[J].中国卫生产业, 2007, (3) :89-90.

[2]姚峥, 周莲娥, 李小莹, 等.住院病历质量实时监控的探讨[J].中华医院管理杂志, 2006, 22 (3) :172-173.

[3]王静, 郑晓丽.科学管理病历档案, 提高病案管理效率[J].中国当代医药, 2009, 16 (14) :146-147.

[4]姬军生, 张勇, 郭继卫, 等.病历质量控制中应注意的几个问题[J].中华医院管理杂志, 2008, 24 (4) :220-221.

油气储运环节分析及优化措施 篇8

一、油气储运环节分析

油气储运中, 若忽视了对所用设备的优化, 那么将会带来火灾爆炸事故。而大部分的油气储运事故都是因为输送工艺设备不达标而致, 由于未对设备进行相关的防爆处理, 常常造成油气泄漏, 当液气体和设施设备发生摩擦将引起火灾爆炸, 这是事故发生的主要原因。另外, 由于人为因素的影响, 如缺乏规范的动火审批程序, 防火工作效率低下、职工人员未掌握具体的动火程序等因素。

每年由于蒸发而浪费掉的原油数量庞大;一旦出现油品蒸发现象, 不仅造成石油的大量损失, 还会进一步削弱油品的质量。并且挥发到空气中的成分只要超过爆炸极限和遇火源就会带来爆炸事故;部分油气自身存在一定的毒性, 人一旦碰触将会引起呼吸道粘膜, 更有甚者会危害到人的内脏器官, 人身健康受到威胁。

输油管道实践建设时, 若施工场地选择不合理, 管道设备质量与规定要求不相符, 运输中就会由于腐蚀而使管道发生开裂问题, 这样一来油气将外漏。管道埋设周围环境同样会造成管道腐蚀开裂, 比如土壤类型、酸碱度、植物根系等均能使管道出现腐蚀。

二、油气储运环节的优化措施

1. 加强油气储运的防火工作

除了要加强油气储运的防火工作外, 还应对运输设备进行有效维护, 以提高油气储运的实效性。在对设备进行维护保养过程中, 必须根据相关规定要求办事, 并且充分掌握了解所有设备的使用特点实施系统性优化, 推动设备的保养、维护工作高效率运行。

2. 优化动火作业

对禁火区域的动火仪器拆除过程中, 必须确保管道较高的安全性, 适当的隔离开管道设备和管道运动系统, 提高动火作业质量, 以确保该程序的安全。准备动火作业前, 应对施工场地周围进行全面检查, 以准确获悉有无易燃易爆物品的存在, 如果有易燃易爆物品应将其转移到安全区域范围内, 并对空气中的易燃易爆气体含量进行检测, 如果高于标准规定应立即通风排气, 切实消除周围不安全因素。安全检验部门结束检查后方能给予用火作业许可证。动火实践操作时, 应由专业的人员加强监督监管, 并对空气中含有的有毒气体浓度进行准确测量, 抵制一切火灾爆炸事故。

3. 有效使用固定顶油罐

固定顶油罐能够避免油气挥发, 防止油气大量损失, 降低了油气对周围环境的污染。系统优化固定顶油罐的工作流程能够对储运中出现的各类问题有效处理。固定顶油罐使用过程中, 应注意浮顶应具备较好的气密性, 正常有序的开展监督检查工作, 保证该环节较高的安全系数, 全面优化油罐, 促进经济效益提升。

实际灌装石油时, 常常会出现油气泄漏和挥发情况。为了避免该情况的发生, 应落实油气回收装置, 将其安装在石油装卸场地周围, 把已经外泄的烃类气体全部回到装置中, 再利用高压把烃类气体液化成液体, 最后注入油罐内。这样的流程步骤不仅有效的回收了外协的气体并进行二次利用, 节约了能源消耗, 降低了经济损失, 同时对环境也没有太明显的污染, 经济效益良好。油气回收方法比较多, 其中使用最为普遍的有膜分离法、吸附法、直接燃烧法等。

4. 加强管道维护

油气储运中, 管道维护工作极为关键, 应密切观察管道的腐蚀情况和各管段间的接缝严密性如何。只有这样, 才能保证油气储运安全运行, 消除或减少事故的发生。实际工作过程中, 应以耐腐蚀性能耗的材料为首选, 提高控制容器的抗压能力, 避免管道由于腐蚀问题而出现开裂状况。有关材料制作过程中, 应减少其中存在的杂质, 防止管道开裂。若输送距离较远且输送量较大, 应通过口径大、抗压能力高的高钢级管线管较为理想, 可应用于地质灾害频发区域及恶劣的地形中。

此外, 对管道设施加强维护保养, 防止油气运输过程中, 因管道局部弯曲而阻碍其顺利运行。由于厚度大大的管道存在明显的抗压能力, 可以防止管道开裂, 因此应以这一标准选择管道。认真细致的检查管道, 发现裂隙应立即修补, 避免因管道开裂引起油气泄漏。为了达到预期的防腐目的, 应将固定式防腐和移动式防腐两种方式结合起来, 这是实现防腐目的的最佳手段。

结论

综上所述可知, 油气储运中, 要想避免能源的大量浪费, 防止安全隐患的发生, 就必须对油气储运环节进行系统优化。实践操作过程中应积极探索, 深入研究, 解决所有技术性难题, 切实保证油气储运的安全性, 提高社会与经济两项效益。

摘要：石油天然气是我国不可或缺的能源资源, 其运输与储存安全是当前的重要任务。为了提高油气储运环节的安全可靠性, 需要系统优化当前的油气储运流程。本文首先对油气储运环节进行了分析, 其次提出了油气储运环节的优化措施。

关键词：油气,储运环节,优化措施

参考文献

[1]邵宝力, 徐洪军, 屈成亮.最优化在油气储运工程中的应用[J].吉林化工学院学报, 2012年11期.

[2]赵猛, 汤文书, 彭元.关于油气储运方式创新的几点思考[J].中国新技术新产品, 2012年08期.

[3]宋承毅.油气储运技术面临的挑战与发展方向[J].石油规划设计, 2010年03期.

[4]孙燕如, 陈豹, 李阔.油气储运发展及问题探讨[J].科技创业家, 2012年13期.

环节控制措施 篇9

一、审计质量控制的环节

(一) 审计前的质量控制。

审计前的质量控制指从一个项目的开始确保审计质量, 降低审计风险, 节约审计过程的时间与成本。加强审计项目前期审计质量的控制, 必须抓住审计项目立项和审前调查与方案编制两个方面, 一是审计项目的立项必须紧紧围绕企业的中心工作、事关企业发展的重大事项, 做到项目目标明确;二是审前调查与方案编制, 关系到审计的深度、效率, 也关系到责任和风险。

(二) 审计中的质量控制。

审计中的质量控制是整个审计过程质量控制的核心。在具体审计业务实施阶段, 要按审计外勤工作的管理制度规定, 严格外勤审计工作程序, 明确项目负责人和各级审计人员的工作职责, 规范审计工作底稿的编制, 在工作底稿上反映出其专业判断的过程和工作轨迹, 把好审计证据的质量关, 完善信息传递系统, 保证上下之间信息渠道的畅通, 避免外勤工作的失控。审计工作人员应记录对质量控制制度的遵守情况, 以供日后修订和完善质量控制制度使用。严格执行复核制度。各级都应具体明确复核内容和承担责任, 层层把关, 级级负责, 确保每一个审计项目的每一个环节自始至终都符合相关准则的要求。建立审计报告的签发制度, 对报告的起草、签发、打印、签章及分发使用作出具体规定。保证审计报告按规定的程序、格式对外出具, 避免出现纰漏。完善复核制度, 增强审计人员的风险责任意识, 提升审计质量控制机制。

(三) 审计后的质量控制。

每一个审计项目结束, 审计人员都应对本次审计工作及时进行总结, 简要阐述本次审计工作中发现的重大疑难问题和采取的相应措施, 指明今后类似审计工作中应注意的事项。此外, 还应针对不同行业、系统的审计工作进行总结。审计总结对今后的工作有极强的借鉴和指导意义, 有利于提高审计工作质量, 降低审计风险。加强审计档案的管理。审计档案是审计工作的重要历史资料, 应当妥善管理和保管。审计工作人员可以利用这些资源为今后的审计业务服务。同时, 对于降低审计风险, 化解潜在的诉讼具有特殊作用。

二、如何加强国家审计质量控制

现代国家审计作为国家政治制度的重要组成部分, 是民主法治的产物, 是推动民主法制的工具, 是国家经济和社会运行的免疫系统。这就要求必须以科学发展观为指导, 把推进法治、维护民主、推动改革、促进发展、改善民生作为工作的出发点和落脚点, 提高主动性, 发挥建设性, 坚持开放性, 增强科学性, 全面履行职责, 保障经济和社会运行的健康、顺畅、和谐。把审计提升到国家安全的高度来认识, 把维护国家安全作为审计工作的重要任务。

(一) 转变审计观念。

审计机关要从单纯的审计监督向审计服务转变。审计要为国家的宏观决策服务, 保证经济和社会的和谐发展;审计应为微观经济主体和社会公众服务。国家审计应该区分政府的不同职能而确定不同的审计目标, 注重服务型政府的效益。政府承担国有资产保值增值的责任, 政府需要将国有资产投入到财产流转领域, 在市场竞争中实现国有资产使用价值的提升。因此, 我国政府审计必须从经济决策环节开始到执行的全过程, 实行有力的质量控制。

(二) 加强立法控制、行业规范控制、内控制度控制。

立法控制主要是通过国家或部门立法而控制审计质量。如《中华人民共和国审计法》对审计程序的规定, 对审计报告和审计职权运用的规定, 都对审计质量起到了保障作用;行业规范控制主要是上级审计机关, 就所辖范围内的审计工作制定一系列操作规则及相关规定, 如审计标准的规定、审计考评的规定等, 来约束审计行为、监控审计质量;内控制度控制是指各级审计机关为保障审计质量对自身的审计行为所进行的控制。审计质量内部监控具有主动性、能动性、针对性, 且便于操作管理, 在审计质量控制构成中, 占有极其重要的位置。

(三) 加强国家审计的程序控制与技术控制。

程序性控制主要是根据审计过程中的各个环节的具体要求和操作规程进行监控, 确保程序合法合规完备。技术性控制包括审计查证是否漏缺, 数据计算是否多法印证, 证据收集是否充分、合规、可靠、有效, 审计记录是否完备准确, 审计底稿是否一事一单, 填列内容是否全面详实, 必要的审核签名把关手续是否完备, 审计抽样比例是否合规, 样品是否可靠, 是否符合重要性原则, 审计报告内容是否完整, 定性是否确切, 能否为审计意见书提供足够的支持以及文体语言措施是否得体, 审计意见书、审计决定是否依法出具, 处理是否恰当等。技术性控制是审计质量控制的关键环节, 在设置控制程序时要依法、谨慎、细致、具体, 便于掌握和操作, 真正起到促进控制和保障作用。

(四) 建立和健全经济责任审计制度。

广义的经济责任审计包括一切审计;狭义的则是特指我国在近些年来出现的旨在明确国有企业和事业单位领导人经营管理责任, 而进行的一种审计活动, 这也就是我们经常所说的任期经济责任审计或者离任审计。审计机关应建立健全经济责任审计制度, 利用工作机制明确参与的部门, 建立和完善有关制度, 细化经济责任审计工作规定中的有关内容, 使这项工作进一步系统化和规范化。通过制度把审计监督纳入干部监管的正常轨道, 促进领导干部廉洁自律, 正确使用权力。审计作为任用和考核干部的一个重要环节, 应以法规条文形式规定下来, 从制度创新上加强对权力的监督和制约。

(五) 加大政府绩效审计的比重。

随着我国民主与法制的完善, 政府职能的转变, 我国政府审计的审计内容将不断扩展, 逐步从真实、合法为主向真实、合法、效益三者并重而且绩效审计日益重要方面转变。绩效审计主要是对一个组织利用资源的经济性、效率性进行的评价。在发达国家和地区, 绩效审计在政府审计中占有相当大的比重, 而在我国还基本停留在财务审计阶段, 这显然不适应我国市场经济条件下的政府运作机制。

环节控制措施 篇10

园林绿化养护在绿化工程施工结束后显得更加重要，只有精心养护，才能保持现有的绿化成果，才能充分体现绿化的生态价值、景观价值、人文价值，才能真正成为城市的亮点，市民休闲的好去处。

1.绿化养护应抓住的主要环节

1.1绿化养护应贯穿园林绿化施工的垒过程

要保证树木种植的成活率，达到预想的绿化效果。应设法保证移栽树木的水份平衡，就应对树木起挖、运输、种植过程中减少根系受伤、减少树冠失水，应对树冠进行必要的修剪，可用浸湿的草绳缭绕树干。采取适当的遮荫措施，进行叶面喷洒，以减少水份蒸发对树木造成的伤害。种植后要浇透定植水，以保证树木根系与泥土的紧密接触，以利于根系的恢复。

1.2绿化养护应充分体现设计理念

园林设计是创造园林景观艺术的基础，在养护管理中贯彻设计的理念可起到绵上添花，这也是提高园林养护水平，打造城市地方特色园林的必然要求，养护要全力促成园林设计理念的实现，同时，养护要从实现满足功能、符合人的行为习惯、创造优美视觉环境、创造合适尺度空间、降低成本、提高效益的要求来对设计进行再提升，以弥补园林设计的不足。

1.3绿化养护应为市民服务，应贯彻生态的理念

绿化养护应适应市民的生活习惯，为市民生活体闲提供舒适的环境，特别是对病虫害的防治、杂草的防治、树木的整形都应做到适时适度。在园林绿化养护中贯彻生态的理念可以避免盲目的追求所谓精雕细琢的高标准，使人们崇尚自然美。

2.具体养护措施

2.1草地的养护管理

草地养护原则是：均匀一致，纯净无杂，四季常绿。

2.1.1恢复长满阶段的管理

按设计和工艺要求，新植草地的地床，要严格清除杂草种子和草根草茎，并填上纯净客土刮平压实10厘米以上才能贴草皮。贴草皮有二种：一是全贴、二是稀贴。稀贴一般20×20厘米一方块草皮等面积留空稀贴，垒贴无长满期，只有恢复期7-10天，稀贴有50％的空地需一定的时间才能长满，春季贴和夏季贴的草皮长满期短仅1-2个月，秋贴冬贴则长满慢需2-3个月。

在养护管理上，重在水、肥的管理，春贴防渍，夏贴防晒，秋冬贴草防风保湿。一般贴草后一周内早晚喷水一次，并检查草皮是否压实，要求草根紧贴客土。贴后二两周内每天傍晚喷水一次，二周后视季节和天气情况一般二天喷水一次，以保湿为主。

2.1.2旺长阶段的管理

草地植后第二年至第五年是旺盛生长阶段，观赏草地以绿化为主，所以重在保绿。水分管理，翻开草茎，客土干而不白，湿而不渍，一年中春夏干，秋冬湿为原则。施肥轻施薄施，一年中4-9月少，两头多，每次剪草后亩用2-4斤尿素。旺长季节，以控肥控水控制长速，否则剪草次数增加，养护成本增大。剪草，是本阶段的工作重点，剪草次数多少和剪草质量的好坏与草地退化和养护成本有关。剪草次数一年控制在8-10次为宜，2-9月平均每月剪一次，10月至下年1月每二月剪一次。

2.1.3缓长阶段的管理

植后6-10年的草地，生长速度有所下降，枯叶枯茎逐年增多，在高温多湿的季节易发生根腐病，秋冬易受地志虎(剃枝虫)为害，工作重点，注意防治病虫为害。

2.1.4草地退化阶段的管理

植后10年的草地开始逐年退化，植后15年严重退化。水分管理，干湿高替，严禁渍水，否则加剧烂根枯死，加强病虫害的检查防治，除正常施肥外，每10-15天用1％尿素，磷二钾混合液根外施肥，或者用商品叶面保，叶面肥如大丰田等根外喷施，效果很好。对局部完垒枯死处可进行全贴补植。退化草地剪后复青慢，全年剪草次数不宜超过6次。

2.2绿篱的养护管理

绿篱的养护管理原则是：保证肥水供应，茂盛生长，修剪成篱成墙成形，达到观赏和隔离的作用。

2.2.1绿篱的肥水管理

绿篱要不断修剪，肥水条件要求较高，初植绿篱，按设计要求的篱宽，挖40厘米深的沟，填上纯净肥沃的客土，或在客土中拌入适量腐熟的有机肥或复合肥，这样植后生长快。施肥原则是：基肥足追肥速，以氮为主，磷钾结合，群施薄施，剪后必施。必要时还进行根外施肥。水分管理，以保湿为主，表土千而不白，雨后排水防渍，以免引起烂根，影响生长。

2.2.2绿篱的修剪

平面绿篱、图型绿篱、造案绿篱，都是为了符合设计要求通过人工修剪而成。修剪的作用：一是抑制植物顶端生长优势，促使腋芽萌发，则枝生长，墙体丰满，利于修剪成型。二是加速成型，满足设计欣赏效果。修剪的原则：从小到大，多次修剪，线条流畅，按需成型。一般的绿篱设计高度为50-150厘米，超过150厘米的为高大绿篱(也叫绿墙)，起隔离视线用。

2.2.3绿篱的病虫防治

山子甲绿篱，常有木虱、潜叶蛾和白粉病为害，福建茶有木、介壳虫、白粉病为害，黄心梅较抗病虫害，偶有木虱。以上虫病，用常规的杀虫剂速扑杀等和杀菌剂、多托布津、多菌灵等除治均能达效。

2.3绿化树木的管理

园林绿化中，树木种植面积并不是最大，但其所占的绿化空间最大，草地、鲜花、灌木、乔木合理搭配，体现了立体绿化的效果。

2.3.1肥水管理

施肥的方法是：小树结合松土施液肥，大树在冠幅内地面均匀开穴干施，三年以上高大的乔木原则上可不施肥。灌木树型小，以浅穴或浅沟种植为主，丛生根系浅，视土壤和树势施用适量的复合肥，掖施千施结合，观花观果灌木适当增加P、K肥，观叶灌木适当增加N肥施用。绿化树木的水分管理，重在幼树，原则是保湿不渍，表土干而不自。高大乔木，根深叶茂，不存在因缺水影响生长，灌木矮小，根系短浅，盆栽地裁都要防旱保湿不渍，才能正常生长。

2.3.2树型管理

绿化林木，通过艺术设计，认真管理，使之有稀有密，有型有款，座落有置，是绿化成功的关键之一。成年大树及时锯掉不规则的树枝，对冠幅大，叶多枝小的挡风枝不锯掉，遇大风雨会折枝断干严重时连根拔起造成损失。灌木要求整齐有形有序，树形是树木不断生长和通过人工不断修剪而成，可修剪成园球型、方型、扇型、磨菇型、抽象图案、线条、柱桩、椎桩等。甚至可用铁丝编织文字或“双龙戏珠”，“狮子滚球”，“孔雀开屏“等让灌木的枝叶在其中生长，通过编织修剪而成。

2.3.3树木的病虫防治

企业销售环节财务控制探析 篇11

对企业来说, 销售环节是企业经营活动中的至关重要的环节, 其好坏直接决定着企业的收入水平与运营业绩, 做好销售环节的财务控制工作对整个企业的财务管理工作是十分必要的。在市场经济中, 大多数企业都采取以销定产的经营模式, 销售部门已经成为企业的核心部门。如销售部门的销货资金不能及时回笼, 往往导致企业流动资金的危机, 生产部门也会随之停工待料, 企业的整个生产经营活动就会陷入瘫痪。由此可见, 企业的管理者对销售活动和销售人员的行为进行有效控制是十分重要的。而具体说来, 企业的销售环节主要涵盖向客户收受订购单、核准购货方的信用、装运商品、开具销货发票、核算营业收入与应收账款、回收货款等业务。因此企业的销售环节财务控制也主要集中于以上几个环节, 以下本文将从这几个方面对企业销售环节财务控制控制工作展开分析, 希望可以给企业在日常的管理工作中一点提示。

一、价格控制

价格是企业产品销售的生命线, 在激烈的市场竞争中, 对于产品价格的制定与相应控制, 对企业十分重要, 而对于产品价格的控制主要是指企业根据本身的实际情况以及所面对的顾客特点, 对本企业生产销售的产品制定适当的价格政策, 同时依据企业内外环境的变化随时调整价格。由于制定合理的价格是维护企业自身利益、调动经销商积极性、吸引顾客购买、战胜竞争对手、开发和巩固市场的关键。因此价格控制的目标就会十分微妙, 合理的价格区间既能保证企业获取相应的利润, 又要有利于企业参与到激烈的市场竞争中去。

而在实际工作中在价格控制常常出现不尽如人意之处, 其问题出要体现在: (1) 企业产品总体价格良莠不齐, 要么制定得太低, 导致利润空间严重压缩, 不利于企业扩大再生产和简单再生产, 要么制定的太高, 在市场中缺乏相应的竞争力; (2) 企业制定各种客户优惠政策时, 往往随心所欲、信手拈来, 并未通过详细测算, 导致政策混乱且价格变动很大; (3) 同类型企业的价格体系十分混乱, 没有相应的行业标准, 导致整个市场受到不良价格战的影响。

二、购销合同控制

企业的购销合同是企业销售环节重要的对外凭证, 对于购销合同的控制主要是为了保证销售人员所签订的购销合同符合企业实际, 并保证企业有相应的利润空间。因此, 企业的销售人员在签订相应的购销合同时, 主要依据企业的实际情况与发展战略开展, 所签署的各项合同都应当报送本企业的有关主管部门审批, 同时合同的经办人员和审批人员都需要签字盖章, 以明确责任;同时对于购销合同应当将副本送交企业的仓储部门, 以备后续发货与检查只用。当然在整个过程中企业的相关岗位财务人员都应参与控制。只有这样对于企业的购销合同进行高标准、严要求, 才能保证企业签订合同的高效、科学、合理, 并有效制约双方行为, 保证双方履行购销责任, 防止拖欠货款、发生纠纷等问题。

三、信用控制

在激烈的市场竞争中, 企业要求得生存, 对客户进行相应分类, 并实施不同的销售政策, 譬如采用赊销和分期付款等方式, 在样的情况下, 就需要企业对于各种不同的客户进行相应的信用等级分析, 根据客户的特点采取不用的政策, 以保证企业的利益不受损害。

在整个客户的信用控制过程中, 一方面应当重视信用控制的作用, 对客户进行必要了解与分析, 对所有客户实行分层次不同的销售政策;另一方面要避免授信不当, 应收账款的流动性低于货币资金, 企业在授予该项商业信用时, 要特别谨慎, 防止授信不当导致企业营运资金回笼困难引发的现金短缺。

四、结算环节财务控制

对于结算环节的财务控制与分析, 企业应按订单的付款条件和发货办理情况, 向购货单位办理结算, 并作相应的销售及应收款的帐务处理。在该环节的财务控制主要体现在应收账款、日常管理、会计处理控制、收款业务控制等方面, 而其中应收账款首当其冲, 应收账款日常管理的目标: (1) 及时准确地把握应收账款运行的过程和状态, 为制定措施提供依据, 企业资金过多地占用在应收账款上, 必然影响到企业的资金周转, 降低企业的经济效益, 应收账款的日常控制应尽可能使企业形成一种良性的循环机制, 促使应收账款及时收回; (2) 减少坏账发生, 企业应通过加强内部信用的管理, 适时进行账龄分析, 对超过账龄的应收账款及时反馈信息, 重点管理, 尽可能减少坏账损失的发生。

企业的财务控制工作是企业内部治理机制的重要组成部分, 是根据企业治理结构的需要和生产经营活动的特征而制定的, 用于维持公司治理结构中利益相关者相互制衡的一种制度安排, 内部财务控制是公司治理机制的基础, 有利于加强企业财务控制是适应现代化竞争, 强化企业财务控制是施行现代企业制度, 实现企业财务控制是企业经营法制化, 因此有目的的科学提高企业在销售、生产等环节的财务控制水平, 必然成为企业的一种必然选择。

参考文献

[1]张晓飞.浅议销售环节的财务管理.企业经济管理, 2010[36]

[2]张弘.销售环节的财务管理.商业经济, 2008[6]

[3]赵竹明.销售环节财务控制的探析.商场现代化, 2009 (3上旬刊)