科研项目资金

科研项目资金（共12篇）

科研项目资金 篇1

随着我国人民生活水平的提高, 人们从来没有像今天这样对蓝天、白云、碧水、绿地、森林等良好生活环境的渴望。大力发展林业, 加大林业项目投资, 是改善生态环境, 造福子孙后代的千秋大业, 是堵沙源、保水源、造财源的伟大壮举。近年来, 为改善生态环境, 增加农民收入, 国家和各级地方政府逐步加大了林业项目投资。随着林业项目和投资规模的增加, 管好用好项目建设资金显得尤为重要。坚持不懈地进行项目资金审计是加强项目资金监管的有效措施之一。

一、林业系统审计现状

林业经济的健康发展与审计部门的审计监督是分不开的。几年来, 国家和地方各级政府对林业项目资金的审计监督逐步重视起来, 形成了政府审计和主管部门或项目单位内部审计并进的审计体系, 审计与财政、纪检、林政、林业公安等执法监督部门协同作战的格局。通过审计人员的努力, 有力地支持了林业项目建设的健康发展。当然, 各级林业主管部门或项目建设单位对林业项目资金管理还存在许多问题, 林业项目审计工作任重道远。

重建设轻管理, 重争取上级资金轻配套资金;部分项目管理缺乏相关控制制度, 财务管理薄弱, 出现项目资金被挤占、挪用;设备、物资、苗木等采购没有执行招标制度, 有的执行的不彻底, 采购的设备、物资、苗木等存在严重的质量、价格、服务等问题;个别项目多头管理, 职责不清造成扯皮;个别地方从维护局部利益出发, 不愿暴露自身存在的问题, 搞“内外有别、上下有别”的对策, 干扰审计部门正常的监督工作;一些项目执行和管理单位消极对待审计监督, 缺乏对审计工作的配合;个别单位对审计决定不执行或拖延执行;审计任务重而审计力量不足造成审计力度不够;审计手段落后, 经费短缺;审计人员的业务素质和政治素质还存在不足等问题。这些问题的存在, 一定程度上影响了审计效果。

二、林业项目资金审计需要注意的问题

1.加强领导, 进一步密切与有关部门的协调配合。

审计部门要进一步增强政治意识、大局意识和责任意识, 把这项工作作为“一把手工程”来抓, 切实加强组织领导。审计部门要在党委、政府的领导下, 自觉地把审计工作纳入统筹安排、联合行动的工作格局之中。要进一步加强与行政主管部门、经济监管部门、纪检监察部门和公安司法部门的协调合作, 充分发挥审计部门在林业项目资金监督管理中的作用, 要有组织、有计划、有步骤地开展工作, 保证林业项目建设的顺利进行。

2.突出重点, 认真开展审计项目。

围绕林业经济建设的中心工作, 突出审计工作重点。审计部门要把审计工作与林业经济建设的中心工作紧密结合起来, 积极开展审计监督, 揭露各种伪造票据、会计凭证、会计账簿, 提供虚假会计报告等违法行为, 协助有关部门严厉打击各种破坏林业经济建设的违法犯罪活动, 为林业经济建设服务。预算执行情况审计要重点检查预算执行中存在的不真实、不合法和不规范等问题, 促进财政部门认真履行职责, 加强财政管理。重点查处截留、虚列、挤占、挪用资金及贪污、重大损失浪费等违法违纪问题。

3.严格审计执法, 努力提高审计工作质量。

审计部门要加大对重大违法违纪问题的查处力度, 对审计中发现的大案要案线索, 要集中力量, 一查到底, 绝不姑息迁就。审计工作要按审计规范办事, 做到深入细致, 讲究实效。要加强跟踪审计, 有重点地检查审计决定的落实情况。要积极主动地反映和上报审计发现的当前林业项目建设中存在的普遍性、倾向性问题, 要从体制、机制和制度上查找原因, 提出高层次审计建议, 为林业经济建设提供决策依据。

4.严格审计程序, 使审计工作规范化。

要根据《审计法》等审计法规的要求, 完善各项制度, 采取多种审计形式, 实事求是地客观评价、反映, 不断提高审计工作质量, 使审计工作制度化、规范化。

5.不断强化自身素质, 提高审计工作水平。

当前, 要组织广大审计干部认真学习“三个代表”重要思想和科学发展观要求, 提高在审计工作中贯彻执行党的基本路线和方针政策的自觉性。要采取举办培训班、以审代训等多种形式, 组织他们学习社会主义市场经济知识、经济管理知识和有关法律法规, 刻苦钻研审计业务, 还要组织学好外语、微机等知识, 全面提高审计工作水平。要发扬党的实事求是的优良传统, 如实向政府和上级审计部门报告审计情况和查出的问题。

三、林业项目资金审计方法

林业项目资金是指国家拨入的专门用于育苗、造林、种草等的专项资金。审计林业项目资金不外乎自上而下和自下而上两种方式。就省级审计部门而言, 自上而下审计就是从省级计划开始, 依次对市级、县级、乡镇级、村级项目资金的来源和运用情况进行审计, 最后对苗木供应商及施工单位或个人进行审计调查, 根据以上审计情况, 结合项目验收部门的验收报告, 进行综合分析、整理, 出具审计报告。自下而上审计就是结合省级计划, 依次对项目施工的村级、乡镇级、县级、市级项目资金的来源和运用情况进行审计, 结合对苗木供应商及施工单位或个人进行的审计调查、项目验收部门的验收报告, 进行综合分析、整理, 出具审计报告。不论是自上而下审计还是自下而上审计, 都应综合运用以下几种方法:

1.听汇报。听取项目单位负责人工作汇报, 了解项目管理、进展情况和资金来源、管理、使用情况, 初步判断项目单位资金管理使用的风险程度。

2.座谈。与项目单位负责人、主管施工生产人员、财务人员座谈, 了解苗木等购调来源、方法和资金拨付办法。了解整地栽植的组织、验收和资金拨付办法。了解管理费等其他支出的政策掌握, 为下一步查验账目和询问调查打好基础。

3.查验账目。首先, 检查项目单位是否按规定单独建账, 项目资金是否专户储存, 账面资金收支、结余与开户行是否一致。其次, 要编制项目资产负债表和收支明细表, 掌握资金来源和运用的总体情况。再次, 要分支出项目, 汇总有疑问支出内容。

4.询问。询问项目单位负责人、主管施工生产人员、财务人员, 责令提供账证中不完备的手续, 解决疑问支出。同时, 掌握未解决疑问支出的去向, 为下一步审计调查做准备。

5.调查。调查苗木供应商、施工单位或个人, 核实苗木款、整地款、栽植款、基建款等支出的真实性、合法性。账面存在往来款项, 还应对往来款项进行审计调查。

6.综合分析。对听汇报、座谈、查验账目、询问、调查情况进行综合分析, 结合项目验收报告, 得出审计结论。分析的内容包括:项目单位是否严格执行上级管理制度并建立起适合本单位实际的项目管理制度, 项目资金是否按计划落实到位 (包括配套资金) , 是否单独建账并专户储存资金, 是否按计划使用资金, 各项支出的真实性、合法性、效益性如何, 有无挪作他用资金, 是否划分生产性支出和非生产性支出, 项目管理中是否存在腐败问题等等。

以上六个方面的审计方法 (或称环节) , 听汇报、座谈、询问要听得清楚、谈得全面、问得详细;查验账目要认真仔细, 对于大型项目可采取抽查, 但抽查面不宜低于60%, 查验账目是审计的最重要的环节;审计调查是林业项目资金审计的有效手段, 可采取抽查的办法, 抽查比例可掌握在50%左右;综合分析是审计的结论环节, 要抓住重点, 过滤出存在的主要问题。

科研项目资金 篇2

斑蝥是一种有特殊臭气的昆虫，由于目前农作物上使用大量杀虫药剂，近年来，斑蝥数量锐减，价格不断上涨，市场仍供不应求。【药用价值】

斑蝥在庄稼叶上产卵繁殖，它是一种害虫，同时还是一种贵重的中药材。明代大医学家李时珍在《本草纲目》巨著中称斑蝥性味辛、寒有大毒，有主治寒热、治瘰疬、通利水道、疗淋疾、解疖毒，治狂犬病等功效。现代科学研究，斑蝥素对治疗恶性肿瘤、皮肤病、白癜风及顽癣有特效，同时对斑秃还有毛发再生的功效，对病毒性肝炎亦有较好抑制作用。【养殖前景】

随着医疗科学的发展，我国已制成复方斑蝥片，斑蝥素针剂和注射液等。

随着斑蝥制药原料的增加，价格不断攀升，市场上有的斑蝥一只能卖到5~10元，亦有供不应求之势，因此，人工养殖迫在眉睫，目前国内人工养殖斑蝥已获成功。【养殖方法】

养殖斑蝥很简单，首先选向阳地方，外用塑料网罩住，防止其飞逃，而后以喂庄稼蔬菜叶子为主，另外在养殖场里种些茄子等硬杆作物，供其排卵，五至十月可用沸水烫死，取出成虫晒干和烘干，即成药材，可以交售，一般每平方米可获干燥药材三千克，价值近千元。引种处：云南省富宁县建宁中药材购销站。

自制狗饼店现代人养宠物，都想要给自己的宠物最好的，香港有位厨师就开了间狗饼店，卖的全是手工狗饼干，有鸡肉、鹅肝、水果等各种不同的口味可以选择，狗狗们都很爱吃。橱窗里琳琅满目的饼干，看起来非常可口，这些饼干无盐无糖，可以保持狗狗的健康。【项目介绍】

除销售现成的手工狗饼干外，狗饼店还提供自制服务，因为狗的口味也是不一样的，顾客可以根据不同狗狗的口味，按科学的配方，再以天然、健康的原材料亲手制作出狗狗爱吃的饼干。在训练或者玩乐时，用小饼干给狗狗以适当的奖励。

【市场前景】宠物食品种类繁多，成分及配方也各有不同，养宠物的人都很注重如何选择适合及优良的饲料给心爱的宠物。而花心思将天然无化学药害的食物，亲手做给爱宠吃，是爱宠的人最希望可以做到的事。因此，狗饼店具有很大的市场潜力。【经营建议】

1.这种店建议开设在宠物街里，与狗相关的行业比较多的地方。2.还可增设狗生日蛋糕订制服务，以狗香肠、无糖面粉等为原材料，为狗狗订做生日蛋糕。3.可提供一些试用品，赠送给有兴趣的顾客拿回家给宠物品尝、试吃。4.准备一些有创意的包装，提供狗饼干礼品包装服务。

5.店内多搜集各类狗粮制作方法，可当礼物送给顾客，提升增值服务。

科研项目资金 篇3

《意见》进一步推行简政放权，提倡放管结合，营造良好的科研环境，积极改进和创新科研经费使用和管理方式。简化预算编制、提高间接费比重、加大绩效激励力度、改进结余资金留用处理方式等政策办法的出台，给予项目负责人充分的经费使用权和管理自主权。科研单位如何确保对新政策理解到位、衔接顺畅、运用高效，让科研人员真正分享到改革红利，防止资金管理出现“跑冒滴漏”，是当前值得各级关注和研究解决的重要问题。

一是坚持“粗”“细”结合，区分预算项目进行分类编制。《意见》明确，对会议费、差旅费、国际合作与交流费科目进行合并，总额不超过直接费用10%的，不需要提供预算测算依据。据此，在编制上述三类经费预算时，应本着“粗”“细”结合的原则，首先由科研人员对科研经费需求进行概算，按照单位差旅费、会议费、国际合作与交流费开支标准，核定预算额度并统筹安排使用，其中对邀请国内外专家、学者和有关人员参加会议的城市间交通费、国际旅费应列报在该类经费预算中，此所谓“粗”。而对于设备费、材料费、测试化验加工费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费等预算项目，在编制预算时，科研人员、科研管理部门和财务部门应积极配合、各司其职，从科研活动实际需求出发，合理确立预算项目，细化经费开支标准，提高预算的精准性，此所谓“细”。特别是设备费的预算编制，要在客观实际需求的基础上进行充分调研论证，对设备的数量、型号、单价等，提供相应的测算依据，确保预算编制科学、资金使用高效。

二是建立科学的绩效评价机制，理顺内部分配关系。《意见》提出，进一步提高间接费用比重，加大绩效奖励力度，取消绩效支出比例限制。并特别指出要处理好合理分摊间接成本和对科研人员激励的关系，绩效支出安排与科研人员在项目工作中的实际贡献挂钩。因此，建立科学的绩效评价机制，合理确定间接成本分摊与绩效分配比例，显得尤为重要和紧迫。一方面，绩效发放应建立在课题评价的基础上。管理部门与科研项目组不仅要依据既定的任务指标进行考核，按照研究进度确定绩效发放比例，而且要从科研人员在课题研究中发挥的作用着手，评价个人在科研工作中的贡献及产生的效益。通过综合评估，制定最终的绩效发放标准，实现科研实绩与绩效支出的有机结合。另一方面，要合理确定间接费用分配比例。结合单位实际情况，在科学测算的基础上，在管理体系上体现单位统筹，在管理方式上实行分类界定。其中，课题间接成本费用应依据测算结果在专项经费中进行分摊或计提，由承担单位统筹使用；人员绩效支出应依据综合考评结果在专项经费中开支，由科研项目负责人管理使用，妥善处理项目承担单位与项目组之间的利益冲突，更好地调动科研人员积极性。

三是完善单位内部控制办法，规范资金使用管理。《意见》强调，项目承担单位要依法依规理财，加强规范化管理。这就要求科研单位必须强化法人意识，按照权责一致的要求，既要把《意见》明确的自主权使用好，又要把各级的责任分清楚，健全完善内控制度，严格约束用权行为，严格规范工作程序，对预算调整、间接费用使用、劳务费开支范畴和标准以及结余资金的管理等问题，制定出具体明确的实施细则和操作规程。特别在结余资金的使用上，《意见》明确项目完成任务目标并通过财务验收后，结余资金可在2年内留归项目承担单位使用，统筹安排用于科研活动的直接支出。这一新规定的执行，更需要各级进一步加大管理力度，抓紧制定配套措施，将结余资金纳入单位预算统一管理，明确结余资金的开支范围、审批权限和使用要求。同时，要坚决把住预算审核关，加强对财务支出行为的管控，按照项目管理规范，对资金使用进行绩效评价。在单位内部定期通报和公告，尤其是对一些大家比较关注的敏感经费，如间接费用、外拨资金、结余资金的使用情况，一定要公开透明，确保项目资金和管理人员“双保险、两安全”。

如何加强项目资金使用管理 篇4

一、企业项目资金使用管理必要性

资金管理中, 农业项目资金必须实现专人管理、专户储存、专款核算、专款专用, 这就为保障农业项目资金安全, 提高资金使用效率提供了途径。

首先, 强化项目资金使用管理是财政资产保值增值、推动“三农”工作发展的必然需求。以江苏省为例, 当前农企方面财政资金主要包括农业综合开发农业部专项项目、农业科技自主创新资金、种业基金、生物育种与产业化开发专项等, 提高项目资金使用管理水平, 能够有效实现财政资产保值增值。

其次, 强化项目资金使用管理是提升企业利润水平的必然途径。资金是项目的灵魂, 管好项目资金, 就是要实现高效能的成本管理, 让每一分资金都能实现价值, 从而促进企业发展。

二、企业项目资金使用管理问题分析

据本人工作实践, 种子企业项目资金使用管理上存在以下几方面问题:

(一) 项目资金使用规划不足

就当前种业企业项目资金使用来看, 规划水平明显不高, 主要体现在项目前期设计论证准备不充分, 导致后期项目工作偏离原有计划, 不能顺利实施;项目配套及自筹资金到位率低, 效益缩水严重;扩大企业自身生产、研发方面项目工作积极, 明显轻视繁育基地相关建设项目;出现挪用资金现象。如项目前期工作, 部分种子企业在进行项目设计时就不注重经营建设与基地建设之间的规划, 对经营建设、育种研发方面的预算也未按实际情况进行合理安排, 造成后期实施困难。

(二) 项目内部控制疲软

种子企业项目内部控制疲软, 究其原因还是在于重要性认识上, 不少企业重项目, 轻管理的思想, 为了获取项目资金, , 企业通常会设独立的项目部负责收集项目信息, 并重视项目全程的审批流程, 事前控制工作较为完善, 但在具体项目实施过程中, 内部控制问题就凸显了。如, 调整设计方案的建设内容、变更建设地点、降低建设标准、合同管理粗放、项目采购监控不足等, 加上建设过程中项目部及运作管理机构多为临时组建, 人员流动大的状况下极易影响项目建设的规范性及连续性, , 项目事中控制疲软。此外, 项目建成后, , 对建成工程管理工作落实不足也体现出事后控制的问题, 造成项目无法如期验收。

(三) 项目管理及执行职责划分不明

主要体现在项目管理人与新项目建设团队之间职责划分不明, 例如, 建设过程中, 由于某些技术是管理人员的专利, 在建设工程中, 项目管理人在未与项目建设者充分沟通论证的情况下, 直接变动局部设计方案, 致使项目建设成本偏离设计方案。同时, 项目建设过程中的岗位监督制约机制也存在不明晰的现象。

(四) 进度控制不力

进度控制问题除了由于项目进度计划设计问题与内部控制导致之外, 还存在以下原因。首先, 由于没有把握好项目进度与成本、质量之间的关系, 导致项目进度无法切实符合进度规划, 同时, 由于自身管理、设计变更、资金及物资供应等因素的影响, 项目进度控制常常出现疏漏。最后, 建成后, , 管理单位设立考核机制的意识不强, 运行管理基本处于空白或流于形式。

(五) 项目资金专账核算存在问题

当前, 种子企业项目资金要求进行专账核算, 在这一过程中, 问题主要表现为以下几个方面:

首先, 一套表不能反映企业财务状况全貌, 基于“企业会计核算”与“项目专账”两套账务核算体系, 专账核算出现项目资金使用报告不包含国家项目投资, 也不包括自筹资金的现象, 在项目验收时不能系统提供资金使用情况表。

第二, 项目资金挤占、挪用现象依然存在。一方面, 县级财政单位为平衡预算, 出现挤占、挪用上级资金的行为。另一方面, 企业及单位普遍存在重申报、轻管理现象, 专账核算工作不力。

第三, 报账问题。首先, 某些企业将项目建设资金借支具体实施部门, 借条充抵库存现金, 发票一到直接报账, 不做会计核算。其次, 部分小项目在获得拨款后列入专项收入, 待支出发生直接冲减专项收入。

三、强化项目资金使用管理的建议

针对上述项目资金使用管理的问题, 本文提出以下建议:

(一) 构建综合型财务模型

为解决资金使用规划问题, 种子企业可采用构建多角度、综合型财务模型的方式。首先, 项目部要对项目可行性进行分析, 事前阶段要进行调研, 根据企业发展目标、项目实施能力与经济因素制定实施方案, 避免由于内外部条件引起的项目执行与设计不匹配现象。其次, 财务模型建立阶段, 财务工作者应充分发挥能力, 在优惠政策利用、采购方案等模型构建中尽可能细化内容, 避免因利润问题造成的工作重点偏移现象。财务模型构建完成后, 企业要充分分析与识别企业项目对自身收益影响的敏感因素。同时, 国家也应为此做出努力, 如设置资质、品种、设施方面门槛, 限制财务规划能力不足的企业进入;确定项目功能与目标, 避免削弱企业建设积极性;提升育种手段及能力, 为产业化发展团队提供便利等。

(二) 完善内部控制制度及执行控制建设

事前控制上, 企业应该对抓住项目建设内部控制关键节点, 如立项分析、项目预算编制、合同管理、授权审批等机制的建设, 严格规定项目建设过程中各方面职责。事中控制上, 若出现项目管理人掌握关键技术的情况, 就应当将新建管理团队与管理者的职责划分清楚, 确保不相容职务相分离, 并形成书面性规范。同时, 企业应当重点关注项目建设过程中工程变更、设计变更等状况, 制定完善的审批流程, 变更申报上, 应当在书面文件中列示变动中的技术变动、成本变动、可能影响等, 强化成本控制, 以保障项目顺利执行。事后控制应当建立项目后评估制度, 评价项目基地建设预期目标的实现情况和项目收益等, 以此作为绩效考核和追究问责的依据。

(三) 项目预算管理, 提升成本控制契合度

首先, 要严格制定预算管理制度, 一方面, 由独立的项目部与财务部门共同收集项目信息, 组织项目预算编制;另一方面, 基于项目预算编制, 设立财务指标, 如预算比、完工率等, 按指标施行月跟踪制度, 形成月报告、专项报告等。其次, 要重视竣工结算落实, 分析投资回报率、剩余收益能力、运营能力等关键指标, 对项目进行财务评估, 以实现绩效考核, 为后续工作留足经验。

(四) 基于项目进度的项目资金使用计划

项目资金使用计划应与预算区分开来, 是针对财政资金与自筹资金, 分析对比融资成本基础上, 合理安排现金流的举措。项目资金使用计划, 具体应详细到月, 要严格按照项目合同与设计方案, 落实资金使用。同时, 从使用计划出发, 企业可以构建全程的进度监控机制, 团队应当按月以跟踪报告的形式上报项目进度, 财务人员在接收报告后, 合理更新调度项目资金, 避免无效占用引发的成本提升, 避免现金流问题。

(五) 强化项目资金管理

第一, 针对项目建立独立的账套。在“企业会计核算”账中针对专项资金通过专项应付款按实施方案建立下属二级、三级科目进行项目核算, 对项目所需配套资金在企业财务账套里单独归集在一个科目中核算。如, 统一归集到管理费用-研发费用科目中根据项目实施方案实行分级、分科目、分项目核算。再如, 涉及工程的通过在建工程、固定资产及其明细科目核算。同时在企业账之外建立独立的“项目专账”账套, 将项目资金和企业配套资金统一纳入该账套核算, 根据项目财务管理要求建立明细科目对项目资金使用情况按要求进行账务处理, 凭证单独复印出来独立装订, 形成一套完整的项目报表, 保障月度终了与企业账套中该项目的所涉及科目发生额核对无误。

第二, 精细化管理, 避免挤占及挪用。如分设农业专项资金为特定用途资金、经常性资金、建设性资金三类, 强化项目结余资金管理, 以项目需求为起点, 规范预算编制, 强化预算刚性。

参考文献

[1]吴爱华, 李明贤.科技创新资金投入分析与融资对策探讨——以我国种业企业为例[J].科技管理研究, 2015, 12:40-43.

项目资金申请报告 篇5

政府资金支持包括投资无偿补助、奖励、转贷和贷款贴息等方式，政府只审批资金申请报告，决定是否给予资金扶持。其具体的审批权限和利用方式如下：

(1)政府投资补助的项目的资金申请报告

(a)能够推进科技进步和高新技术产业化，及对经济结构调整有重要带动和引导作用的产业化项目;

(b)农业综合开发资助农业发展的项目;

(c)科技型创业投资项目;

(d)政府支持的中小企业创业投资项目;

(e)政府鼓励的风险投资项目;

(f)具有经营性质的科研开发项目;

(g)国家鼓励发展的能源交通、农林水利、市政工程等公益性和公共基础设施投资项目;

(h)保护和改善生态环境的投资项目;

(i)促进欠发达地区的经济和社会发展的投资项目;

(g)符合国家有关规定的其他项目。

(2)贴息资金的项目的资金申请报告

财政贴息资金重点用于市场不能有效配置资源、需要政府支持的经济和社会领域，主要包括：

(a)公益性和公共基础设施投资项目;

(b)保护和改善生态环境的投资项目;

(c)促进欠发达地区的经济和社会发展的投资项目;

(d)推进科技进步和高新技术产业化的投资项目;

管好用好农发项目资金 篇6

一、立足资源优势，拓宽融资渠道

一是集中资金，重点投入。变分散投入为集中投入，创造规模效益。近年来，黑龙江省充分发挥资源优势，重点扶持水稻、大豆、玉米、奶牛、肉牛、生猪、马铃薯、亚麻、蔬菜和山特产品10大优势产业。在加强农业基础设施建设、提高农业综合生产能力的同时，大力推进农畜产品加工、储藏、保鲜、市场销售等环节，提高综合效益，提升农产品市场竞争力。以促进农民持续增收为目标，推动土地治理、产业化经营项目有机结合，加快重点产业发展。该省还把农业综合开发同推进新农村建设紧密结合起来，创新投入机制，形成了加快村级经济发展的新思路、新模式。按照全省统一部署，省农发办帮建74个新农村试点村，倾力扶持，使这些村变化显著，面貌焕然一新。

二是落实配套资金和自筹资金，保证项目资金不留缺口。省农发办在安排项目计划时把地方财政匹配能力和群众自筹能力作为申报项目的先决条件，促进财政配套资金和群众自筹资金的落实。目前，该省很多地方已将配套资金纳入当年财政预算。自筹资金方面，除项目立项时要完成以前年度自筹资金任务外，对当前立项的项目所需自筹资金，要召开受益村村民代表大会讨论落实，做到有会议、有表决、有记录，把投入形式确定下来，现金、投劳落到人头，以物折资落实到户。

三是通过政策吸引，实现多元化投资。在坚持地方财政配套政策的同时，引导和鼓励有条件的市、县财政增加农业综合开发投入。在选定项目时，以增加地方投入为条件，向财力较好的哈尔滨和大庆两市倾斜。在扶持对象上，不分所有制形式，只要符合农业综合开发政策投向，具有自筹能力，有利于农业增效、农民增收，都一视同仁，充分发挥扶持对象投入主体作用，使财政资金起到“四两拨千斤”作用。对于产业化经营项目，以扩大投资规模、加大扶持力度为条件，吸引龙头企业增加投入，形成更大的规模效益，带动更多的农民致富。

四是理顺拨款渠道，缩短资金在途时间。省、市两级财政当年预算批复后，迅速将配套资金拨到县级财政；省级财政接到中央财政资金后，一个半月时间内将资金拨到基层财政；县级财政接到上级拨付的资金后，按农业综合开发政策及国库集中支付的有关要求，将资金及时用于项目建设，从而保证项目顺利实施。

二、加大监审力度，确保资金安全

一是介入项目前期工作。财务人员积极介入项目立项前期评估论证，对项目投资结构的规范性、配套及自筹资金来源的可靠性、财政无偿资金使用的合理性、实施项目企业的经营状况等进行审查。黑龙江省制定了《财务承诺意见书》，包括事业费承诺、地方配套承诺、农民或企业自筹资金落实情况等十几项内容，避免了项目前期工作的随意性和盲目性，为项目资金安全把好第一关。

二是严格资金使用范围。从申请立项到批复工程预算、项目建设、完工结算各环节，坚持严格把握资金投向，按国家规定支出，做到专款专用。

三是加大资金审核力度。全省农发机构层层建立内部审计领导小组，由省、市、县对项目建设单位实行分级管理，对农业综合开发项目的开支范围、建设标准、核算依据、审批手续等进行检查监督，做到全部项目随时查、重点项目重点查、中期检查集中查。对违规违纪行为一经发现，及时纠正，并根据情节轻重予以通报批评、扣减财政投资指标、暂停或取消开发县资格。

四是推进项目资金管理民主化、公开化。加大宣传力度，让受益群众掌握农业综合开发项目的资金政策和财务制度，便于其参与管理和监督。如大庆市实行土地治理项目资金公示制，做到选项阶段预案公示、申报阶段具体公示、实施阶段全面公示、财务收支重点公示，受到好评。

五是自觉接受有关部门监督。省农发办要求各项目县，在年度项目完工后主动申请地方审计部门对农业综合开发项目进行审计，出具审计报告，并将审计结果及时向省农发办汇报。根据三年一个验收期，对投资额度较大的项目县由省审计厅统一安排审计；每两年由财政部驻省专员办进行抽查。对查出的问题，专门召开整改推进会议，逐个研究解决，切实抓好整改。

三、落实责任主体，着力创新机制

一是规范实施县级报账制，明确核算主体责任。土地治理项目分对外招标承包工程和自营工程两种。对外招标承包工程项目，承包单位或承包人凭承包合同、预决算和发票及竣工验收单结算，并预留10%的质量保证金；自营工程采取发票报账管理形式，凭工程材料采购发票、出入库单、工资概预算、施工记录、检测报告、竣工图、决算、验收合格证等分批报账。产业化经营项目由项目用款单位凭有效票据据实报账。在资金管理过程中，坚持做到“四有”，严把“三关”。即开工有预算、预付有申请、审批有签字、施工有报告；严把项目资金拨付报批关、单项工程资金概预决算审核关、报账票据审核关。同时，注重软件管理，建立健全财务档案。

二是建立有偿资金管理机制。近三年，黑龙江省到期有偿资金额度大、有偿资金回收难度大。为保证到期有偿资金及时回收，省农发办积极采取应对措施，对按期足额偿还的县，按国家有关规定予以奖励，资金实行以奖代投并在下年度立项时予以资金倾斜；对不能按期偿还的，除通过预算在年终结算时将所欠到期资金如数扣回外，还相应削减下年度投资额度，起到奖优惩劣作用，形成了有偿资金投得准、管得住、用得好、收得回的运行态势。

三是落实管护机制。按照“谁受益谁负担”、“以工程养工程”的原则，落实管护责任。对完工项目宜卖则卖、宜股则股、宜租则租、宜包则包，及时明晰产权，办理移交手续，并将资产收益用于工程管护或用于农业综合开发项目的再投入，形成自我积累、滚动开发的良性循环模式。

四、加强队伍建设，提高管理水平

一是抓领导。为转变“重立项、轻管理”的观念，省农发办在召开财务工作会议和组织政策培训时，要求市、县农发办主要领导参加，使其提高对财务工作的认识，研究政策，熟悉业务，逐步改变单靠财务人员抓财务的状况，形成了“一把手”亲自抓财务、层层重视财务管理的新局面。

二是抓制度。先后出台了《黑龙江省农业综合开发资金管理办法》、《农业综合开发项目县级报账制实施细则》、《黑龙江省农业综合开发项目实施政府采购管理暂行办法》、《黑龙江省农业综合开发土地治理项目工程和设备管护办法（试行）》。市、县农发办制定了实施细则，为规范资金管理和财务核算提供了依据。

三是抓培训。在积极参加国家农发办组织财务人员业务培训的同时，黑龙江省每年都组织大型业务培训活动，系统学习国家新出台的资金管理政策、办法、会计制度。市、县农发办从实际出发，采取办培训班、外出学习、实务看账、交流经验等行之有效的方法开展业务培训。近三年，全省共举办培训班6期，培训财务人员1000多人次，财务人员的政策水平、业务能力明显提高。

四是抓考核。省农发办制定了农业综合开发资金管理绩效考核办法，切实规范财务行为。全省农发系统以资金到位为重点，以健全财务制度和有针对性地解决存在问题为主要内容，以争先进、创一流为目标，定期开展赛账评比活动。对于每年的中期检查、三年一次的验收考评，我们都制定评分标准进行打分，同时还将有偿资金还款、计划编制、统计报表、资金决算等列入绩效考核内容，年终进行综合评价，将财政资金投入与工作绩效考核情况挂钩，向先进单位倾斜，推动资金管理不断升级。

（作者单位：黑龙江省农业综合开发办公室）

加强科研专项资金管理的思考 篇7

近年来, 国家对科技项目的投入越来越大, “十二五”期间, 国家科技经费投入占GDP的比重将达到2.2%, 有力地促进了科研能力、自主创新能力的提高。然而, 通过财务验收和日常督查发现, 科研专项资金的管理和使用还存在着很多问题, 违规情况屡见不鲜, 从而制约了科研专项资金效能的发挥。本文主要研究规模大、资金量大的科研项目, 通过揭示和分析该类科研专项资金管理中发现的问题, 意在提高风险防范意识, 进一步加强科研专项资金管理, 提高资金使用效益。

二、科研专项资金使用管理存在的问题

(一) 挤占、挪用、转移科研专项资金

1. 以虚假合同或虚假业务虚列专项支出, 将专项资金转移至项目合作单位或其他与项目无关的公司, 作为该公司收入入账, 再从该公司支出, 或直接套取现金。2.把专项资金挪作单位公用开支, 或者挪作发放单位职工奖金。3.以会议费、专家咨询费、劳务费等名义套取专项资金。利用缺乏实质意义的会议结算单, 将专项资金提前支付给会议定点单位, 为日后使用提供便利。利用名和实之间监管的难度规避资金合理正确使用。客观来说, 上述情况也许与预算进度压力有关, 但这种做法给舞弊行为留下了空间。首先, 这种做法违背了“收付实现制”的会计核算原则, 使资金流的项目活动游离于监管之外;其次, 有个别人是想把专项资金装入个人腰包, 一旦查处就是贪污公款罪, 难以逃避法律责任。4.利用假发票套取现金。表现形式主要有:一是用“真票假开”报账。即发票是真的, 但反映的经济业务未实际发生。二是用他人发票报账, 即领用发票单位与开具发票单位不符, 该发票为转借或购买的。三是用已缴销的发票报账。通过发票管理缴销环节的缺陷, 套出上缴税务机关已作缴销处理的发票。四是用虚假发票报账。虚假发票是公司或个人违法私自印制、伪造的假发票。如督查某单位发现:假发票26张, 金额125 433.60元。其中:无效发票5张, 网查为假16张, 网查无此发票2张, 网查单位不符3张。假发票的信息有:餐费、图书、办公用品、复印纸、通讯费等。存在发票内容与开具发票单位不符的情况, 如某办公用品店开具餐费。

(二) 设备及材料采购管理问题

1. 违反单位集体决策规定, 达到一定金额的开支未经过集体决策, 仅由项目负责人说了算。2.违反招投标规定, 私自确定中标公司。如个别项目违反单位招投标管理规定, 该招标的未招标, 自行确定供应商;或为躲避招标制度, 将已达招标金额的大项目分解成若干个小项目。3.项目购买的固定资产, 长期未记固定资产账。部分材料已付款, 未实际收到却先办理入库手续。这些都致使账实不符。实验室大批量购买材料, 无出入库手续, 无流水账簿, 无法说明材料的用量。4.超范围、超标准支出设备费和材料费。未按照批复的预算购买设备, 自行更改设备的规格、数量、金额。购买了预算中未列明的材料, 且该材料与项目无关。5.为加快预算执行率, 结题前突击采购设备和材料, 致使大量设备和材料未能达到预定的使用目的, 造成浪费。

(三) 部分开支不合理, 佐证资料不齐全

1. 差旅费支出不合理。同一个人在同一时间去了两个地方出差;出差人员不是课题组成员;往返车票不齐全;住宿发票的时间与车票日期不符;未注明出差目的、事由、出差人数;个别单位列支了旅游费和景点门票。2.会议费所附资料不够规范, 缺少会议通知和参会人员名单, 会议通知地点与实际发票不符。委托第三方举办会议缺乏委托合同。3.支付大笔测试化验加工费未签订委托合同, 未提供相应的税务局发票或行政事业单位资金往来结算票据等佐证材料。有部分单位签订了委托合同, 但合同中未注明测试的内容、单价、数量。4.国际合作交流费支出缺少支撑材料, 未有旅行社发票、合同及国际交流邀请函, 出国人员返程后无工作汇报和交流信息登记等。存在出国地点与预算不符, 出国人员不是项目组成员的情况。5.劳务费和专家咨询费发放不规范。发放凭证未列明人员姓名、身份证号、工作内容、工作时间、领取人签字等信息。发放标准过高, 支付较频繁, 而且不同人员劳务费和专家咨询费的领取签名可看出是一个人的字体。6.间接费用支出不合理。 (1) 应在不同科目中列支的支出都在间接费用中开支。如督查某单位发现:在间接费用中开支了5 000元的会议费, 开支了3 200元的专家咨询费。 (2) 在间接经费中列支课题组成员研讨支出, 发票为某温泉酒店的会议费。 (3) 购买上千元的办公用品, 发票仅写着办公用品一批, 未有明细清单, 且购买较频繁。 (4) 购买与项目无关的书籍, 如照相摄影技巧、职称考试用书、书法教程等。

三、产生问题的原因

(一) 课题负责人法制观念不强

上述问题的产生, 与课题负责人法制观念淡薄, 遵守财经法纪自觉性不高, 存在侥幸心理有关系。部分课题负责人把科研专项资金挪作单位公用经费开支, 错误认为钱没进自己口袋, 就不是违规违纪。

(二) 内控制度不健全, 管理机制不完善

在课题组织管理中, 有些单位未指定专人负责科研项目的财务工作, 未能建立健全科研专项资金管理办法和内部控制制度。业务部门仅负责项目管理, 对经费使用的监管不重视、不到位, 把大部分精力放在立项、结项和成果申报;财务部门虽负责专项资金管理, 但较少参与项目的申报、预算和研发, 无法对经费使用的必要性和相关性做出准确的判断;单位领导为单位排名考虑, 对专项资金总额的追求高于对财经制度的遵从和科研成果的产出。这种情况下, 财务部门很难实施有效的专项资金管理, 无法保证经费使用的合法合规。

(三) 专项资金监管不到位, 违规处罚力度不够

科研项目实施时, 主管部门对科研成果更为看重, 所召开的“实施进展研讨会”、“项目验收会”, 主要是邀请专家来评定科研成果的前沿性和创新性, 极少深入分析科研专项资金的使用情况。科研项目基本上只在项目结束时才进行审计, 且审计机构投入的人力和精力都非常有限, 对被审计项目的具体情况和实施过程几乎都不了解, 主要是以课题承担单位提供的会计凭证、会计账簿、决算书等资料为基础简单进行审计, 审计过程中发现重大问题时才请课题负责人进行简单说明, 对账务进行调整。审计过程如此简单, 审计报告质量很难得到保证, 报告中也很少提及经费使用过程中发现的违法违纪行为, 相关责任追究更是少有。

(四) 项目实施组织结构幅度长, 实施时间短

一方面, 目前规模大、资金多的科研项目大多由课题责任单位组织实施, 多个课题承担单位协同合作, 将一个项目分解成不同课题, 每个课题再分成多个任务。这样, 项目实施便呈现多层级组织结构。组织结构幅度长导致课题任务执行进度不一, 管理难度加大, 资金难以很好的监管。个别项目负责人为了加快预算执行率, 造成突击、违规使用专项资金。另一方面, 项目实施时间短, 经费拨付又存在滞后性, 因此, 很多研究工作很难在实施期限内完成或达到良好的效果, 但根据财政部的相关规定, 课题实施期限到期做结题验收后, 未用完的科研经费要退回国家。故有些项目负责人就考虑后续工作怎样去完成的问题, 以便在项目结题后可以继续开展项目中未完成的工作。

四、加强科研专项资金管理的对策

(一) 增强项目负责人的道德感与法律意识

近几年频繁发生的腐败案件给各项目负责人敲响了警钟, 从这些案例看到, 一些受过高等教育的知识分子也成了腐败的牺牲品。究其原因, 道德感缺失、法律意识淡薄、贪图享乐是使他们走上犯罪道路的根本原因。因此, 采取措施强化项目负责人在法律法规方面的认识, 增加他们的道德感与法律意识是惩治腐败行为的有效机制。财政、审计及有关主管部门要定期或不定期地举办单位项目负责人会计法律法规及内部控制制度建设培训班, 各项目负责人应从他人腐败落马案件中吸取教训, 增强法制观念, 加强党性修养, 建立正确的三观, 面对外界诱惑毫不动摇。

(二) 完善制度建设和管理机制

承担科研项目较多、资金量较大的单位应成立科研项目管理办公室, 财务部门指定专人负责科研项目的财务工作, 加强项目管理办公室、业务部门与财务管理等部门的沟通协调, 建立良好的沟通反馈机制, 促进项目运行。定期召集各业务部门和财务部门参与例会, 通报业务和财务工作, 实现信息共享, 同时协调处理各课题进展过程中资金、采购等方面的问题。项目承担单位应在遵循国家会计法律法规的同时, 根据本单位业务特点、管理模式和科研专项资金管理的特点, 建立健全本单位的科研专项资金管理办法、内部控制制度等, 为规范核算、合理有效使用科研专项资金提供制度保证, 防止专项资金的挤占挪用和损失浪费。

(三) 资金专款专用, 加强会计核算

科研专项资金应纳入单位财务统一管理, 专款专用, 单独核算。科研专项资金不得用于与项目无关的支出, 不得转移或挪用。从事科研项目的单位应按照课题要求设置会计科目, 与科研项目的各类支出分别对应。承担多个科研项目的单位可建立科研项目财务管理系统数据库, 独立反映各个课题的专项资金, 各课题负责人可通过数据库了解课题经费的使用进度, 实现项目资金核算的全过程管理。

(四) 严格审核专项资金支出

项目负责人在审批时要认真把关, 所有经费的支出都要按法规办事, 一旦落笔, 就要负起责任。财务部门要严格执行相关制度, 严把审核关, 审核项目支出的依据是否充分, 是否遵守项目预算书和任务合同书的规定;审核原始报销单的真实性、合法性和合理性;监督项目外拨资金的使用情况;监督项目是否按合同进度的要求使用资金等。

(五) 引入绩效考核机制

对于规模大、资金量大的科研项目, 在申请设立该类科研专项资金的同时, 应按规定申报专项资金预期绩效目标。申报材料必须设置可量化、可衡量的绩效指标, 来反映专项资金预期的使用效益。财政部门组织对专项资金使用阶段性绩效进行监控, 对监控中发现的问题, 责成项目单位进行整改。科研项目结束后按规定实施绩效评价, 绩效评价结果由财政部门汇总后专题报告政府, 作为专项资金安排、调整、撤销以及责任追究的重要依据。引入绩效考核机制, 关键在于引发财政资金管理部门、使用单位和受益群体对绩效问题的高度关注, 最终实现对资金管理行为的引导约束。

(六) 加强资金监管和责任追究

加强监督管理, 健全监督评估机构, 是保障科研项目按规划目标实施的有效手段。规模大、资金量大的科研项目, 涉及的政府投入巨大, 参与的各类实施主体复杂多样, 如果不能从源头建立起有效的监督机制, 难以保障政府资金与专项目标的一致性。政府应组织纪检、监察、审计、财政、科技等部门对该类科技项目进行经常性专项检查, 及时发现问题, 分清性质, 通报批评, 追究责任, 限期整改, 全面警示。要严格贯彻执行国务院《财政违法行为处罚处分条例》, 对于虚报转移、挤占挪用财政专项资金等违纪违规行为, 除责令改正追回财政专项资金外, 要对单位给予警告或者通报批评, 对直接责任人要移送纪检监察机关, 追究刑事责任。

为了保障科研项目顺利实施, 要增强项目负责人法律意识, 完善制度建设和管理机制, 引入绩效考核机制, 加强监管和责任追究, 重视财务工作, 切实采取有效措施, 以高度的责任感和使命感做好科研专项资金管理工作, 保证科研专项资金使用的规范性、安全性和有效性。

摘要：近年来, 随着科学事业高速发展, 科研经费的逐年递增, 政府以及经费管理部门对科研专项资金的管理愈来愈重视。专项资金是保障科研项目顺利组织实施的基本物质条件, 如何管好用好专项资金显得尤为重要, 但管理和使用中存在的问题却制约着专项资金效能的发挥。本文将揭示科研专项资金管理的问题, 分析问题产生的原因, 并提出一些相关解决对策, 为进一步加强专项资金管理、保障科研项目顺利组织实施提供参考。

关键词：专项资金,管理,对策

参考文献

[1] .财政部、科技部、发展改革委.关于印发《民口科技重大专项资金管理暂行办法》的通知[S].财教[2009]218号.

[2] .李建兵.对高校“小金库”审计关键控制点的思考[J].教育审计, 2011, (4) .

科研项目资金 篇8

现阶段, 我国大力深化“项目推进落实年”活动, 其目的在于优化产业结构、转变经济增长方式, 更在于发展社会事业、解决民生问题。项目建设是经济和社会发展的重要载体, 推进项目建设便是对科学发展观的具体贯彻落实, 在拉动国民经济持续、快速、健康发展方面起到至关重要的作用。

浙江省宁波市镇海区切实深入开展“项目推进落实年”活动的主要任务在于, 突破资金等现有要素的制约, 从项目报批、开工、投运等角度推进企业项目的实施建设, 强化项目管理工作, 如项目资金管理、项目招投标管理、项目规划管理及项目安全管理等。在“好中求快”的发展主题指导下, 项目推进过程中须做到安全生产规划与信息化建设, 同时还要做好以资金管理为主导的项目管理工作, 在加大资金筹措力度、充分发挥政府性投资带动效应的基础上, 集中财力保重点项目, 加大资金监管力度, 专项资金专款专用, 杜绝将项目资金挪用于其他方面的现象, 确保项目资金高效规范使用和项目建设及验收工作按时保质保量地完成。

二、重点项目建设中的常见问题及成因分析

(一) 重点项目建设中的常见问题

在开展“项目推进落实年”活动中, 重点项目建设往往遭遇资产损失严重的难题, 其具体则表现为:坏账损失问题突出;投资盲目, 造成资金沉淀;存货管理不严, 账目核对不严格, 账实不符, 隐亏短少现象严重;随意借款和对外担保, 存在极大的财务危机可能性;经营效益考核指标不科学, 对坏账、过期的存货、已毁损的固定资产处理不及时, 经营损益结转不及时, 以隐瞒负债的手段达到虚增资产的目的;待摊费用、递延资产、无形资产应摊不摊或少摊费用;会计信息人为造假, 导致大量潜亏挂账。

(二) 重点项目建设中资产损失的主要原因

资金监管的缺失是造成重点项目建设中资产损失的重要原因, 而资金监管缺失又由如下原因所致:

1. 责权不明。

重点项目多由政府投资, 其经营者也大多是与项目规模相对应的一定级别的行政官员, 此种政企不分的管理体制极易造成项目缺少长期持久的战略规划, 而片面追求于产值指标、扭亏指标、利润大小等相关经济指标。企业存在的产权模糊、责权不明现状, 是引发经营管理者盲目投资、重复建设、决策失误、会计报表作假等问题的重要根源。

2. 内控机制不健全。

内部管理机制不健全、风险意识淡薄将直接导致资产损失。在资产管理上, 尤其是物资购进、储存、装运、生产经营、投资决策、信息反馈等方面, 重点项目建设中常有管理水平低、资产控制失调的现象, 其主要因为内部规章制度不健全、财务控制不力, 甚至内部控制制度缺失或执行随意性大, 为某些不法行为或经济腐败提供机会。

3. 激励及约束机制缺位。

在推进项目建设过程中, 经营管理者报酬与其经营业绩的不统一和不对称, 较难对其起到激励的效果, 而内部约束机制又相应缺乏, 则出现对经营管理者约束不严、激励不够的情况。这使经营管理人员虚设盈利假象、联合造假产生可能性, 且缺少监管效力, 久而久之, 项目资金流失严重、企业财务风险也不断加剧。

三、企业资金管理内容及重点项目建设中的资金监管

(一) 企业资金管理的主要内容

1. 资金安全。

安全性是企业资金管理中不可忽视的环节, 任何资金运作方式均建立在资金运行安全基础上。首先要树立安全防范意识, 建立起资金审批授权制度、授信制度、结算制度、复核制度、盘点制度等相关资金保障制度, 以完善的资金安全保障机制, 保证资金进出、调动、内部周转等过程均处于企业严格控制下;其次要实时监控资金保障机制的运行状况, 比如经常性盘点实物, 定期或不定期抽查资金保障制度的实施情况, 以先进的网络信息技术对每笔资金流向进行实时监督, 对比分析企业价格成本资料等, 以此实现对企业所建机制运行状况的实时监控, 使资金保障机制有效运行, 保障企业资金的安全性。

2. 资金配置。

在市场环境下, 企业资金具有趋利避险的本能, 其推动着企业合理利用资源、优化配置资金。对于企业而言, 资金配置是否合理、完善, 并没有一个统一的标准去考评, 但在资金配置管理时应抓住关键所在, 即把资金配置与企业目标、企业增值链、企业薄弱环节相结合, 以提高资金使用效益和效率为导向, 加强资金预算管理、资金投资方向管理及资金流动性管理等, 将有限的资金发挥出最大的效用, 最大程度上提高企业经济效益。在衡量资金使用效用时, 则可采取比较分析法, 通过与企业历史数据、同类企业数据进行对比, 及时发现问题, 并不断调整资金资源配置, 使资金资源配置越来越合理、运用效率越来越高。

3. 资金使用效率。

实现资金安全性和资金配置合理性, 目的在于提高资金使用效率, 为企业创造更多经济利益和社会效益。企业资金使用效率的提高应以降低资金用量、加强资金流动性管理为前提, 这需要企业从以下内容入手:借助于加强生产管理、改善采购链管理、改进产品设计等途径, 降低各项成本及费用支出;不断完善存货管理, 压缩库存, 提高资金周转率, 努力实现企业零库存状态和创立能力的提升;建立健全企业信用管理体系, 压缩应收账款, 减少呆坏账的发生率;周密编制生产计划、合理工艺安排, 压缩生产资金占用量;在企业经营过程中, 加速资金结算, 尽可能减少结算资金占用额;项目投资前做好市场调查和分析, 加强资金投资方向管理, 提高固定资产利用率, 避免资金大量闲置的情况发生。

(二) 重点项目建设的资金监管措施

1. 强化组织领导。

在推进重点项目建设工作时, 应首先具备组织意识, 以“项目推进落实年”活动领导小组的形式统领项目落实工作。该领导小组还可下设项目推进服务组、效能督查组、执法保障组等, 使相关人员对应地指导、督促有关部门的项目建设工作。同时还要强化领导小组成员的风险意识和科学发展观, 保证其能够切实服务于项目建设, 为推进项目落实工作提供有力的组织保证。

2. 完善内控制度。

“内控优先”是企业经营的基本原则之一, 也是防范财务风险的首要环节。对重点项目建设而言, 健全的内部控制制度是从根本上规避不良资产发生的一大前提。以财务管理为中心, 加强财务监督和资产控制, 建立重大投资、资产调拨、资产处置及其他重大经济业务事项的联签制度, 有效堵塞项目建设各个环节的资产漏洞, 并提高资金使用效率。

3. 健全激励及约束机制。

规范人员选聘及考核制度, 重视人力资本价值, 将工作效益与人员收入统一结合, 以完善的绩效考核评价指标体系, 对项目管理者及其他人员产生有效的激励作用和必要的制约效果。在绩效考评体系中, 资产质量的高低、消化不良资产的能力、人员工作状态等均应作为考核的重要指标。

4. 构建风险预警系统。

预警即依据系统外部环境和内部条件的变化, 对系统未来的不利事件或风险加以预测和报警。在对重点项目资金监督管理的问题上, 以科学的方法建立起风险预警模型, 及时发现不良资产信号, 并对不良资产做出诊断和预警分析, 使管理者尽早采取有效的防范和调控措施, 提高资产的安全性、流动性和效益性。

5. 实现网络实时监控。

在全面预算管理系统基础上, 通过现代网络、计算机等信息化技术手段, 建立起资金监控平台, 实现对资金运行的实时监控和集中统一管理, 以此降低资金运行风险、提高资金运行安全性。通过网络系统的有效监控, 加强对项目建设动态监测、专项督查、进度分析等问题管理, 加大资金监管力度, 确保项目资金高效规范使用。

四、结语

以项目求发展是推动社会经济发展的一大举措。在不断深化项目推进、大力推动重点项目建设过程中, 关键要将各项工作措施落到实处, 且要充分重视重点项目资金监管问题。企业管理是企业经营的重要组成部分, 在整个企业管理系统中, 企业资金管理则又占据关键地位, 尤其是资金使用效率管理, 更牵涉到企业投资、运营等各个方面。对于重点项目建设工作也是如此, 加强资金监管、提高项目资金使用效率, 才能为项目顺利进展提供强大的经济后盾和有力支撑。

参考文献

〔1〕刘烜, 谭晓慧.现代企业集团加强资金管理思路探析〔J〕.集团经济研究, 2007 (15) .

〔2〕杨萍.加强企业资金监管, 防止国有资产流失〔J〕.甘肃科技, 2008 (8) .

〔3〕项继林.试论国有资产流失的现状及对策〔J〕.中国科技信息, 2005 (12) .

〔4〕齐中熙.专家:警惕五种典型的国有资产流失方式.新华每日电讯, 2006.

〔5〕唐予华, 李明辉.内部会计控制与会计信息与质量研究〔M〕.北京:中国财政经济出版社, 2003.

〔6〕李荣融.要加强和改善企业财务资金监管——在加强和改善企业财务资金管理座谈会上的讲话〔J〕.中国经贸导刊, 2000 (14) .

〔7〕于革委.内部资本市场视角下的我国企业集团资金集中管理〔J〕.安徽财经大学学报, 2007 (4) .

内贸专项资金支持的9个项目 篇9

“十二五”规划从十个方面强调了下一步需要认真抓好的工作, 其中, 扩大内需排在首要位置, 这是扩大内需的经济政策第一次在5年规划建议中独立成篇。近年来, 我国通过产业政策、税收政策和城镇化政策, 不断引导消费、刺激消费。其中各项内贸促进资金即是扩大内需的重要方针政策。2010年, 商务部、财政部安排了大小资金项目共20多个, 以下重点介绍9个项目资金。

项目1:融资担保费用项目

项目2:国内贸易信用险费用补助项目

项目3:中小商贸企业市场开拓项目

项目4:“放心肉”、“标准化菜市场”、“早餐示范工程”项目

项目5:“万村千乡”市场工程建设项目

项目6:文化产业发展项目

项目7:农产品现代流通试点项目

项目8:再生资源回收体系建设项目

项目9:家政服务体系建设项目

以“中小商贸企业”名义申请

申请条件

(1) 在我国境内 (不含香港、澳门、台湾地区) 登记注册的独立法人。

(2) 符合财政部《中小商贸企业发展专项资金管理暂行办法》 (财建[2009]229号) 规定的中小商贸企业相关标准及条件。

(3) 近三年在业务经营和财税管理等方面无违法违规行为。

(4) 未拖欠应缴还的财政性资金。

所需申报材料

(1) 中小商贸企业融资担保保费补助申请表。

(2) 企业工商业执照副本及章程复印件。

(3) 与担保机构签订的担保合同、担保机构出具的担保费用发票复印件。

支持融资担保费用项目, 是破解中小商贸企业融资瓶

颈的另一招数。

支持内容及标准

通过担保获得金融机构贷款的中小商贸企业, 以财政补助的方式给予不超过实际缴纳担保费用50%的补贴, 每个企业最高补助额不超过15万元。

以“融资性担保机构”名义申请

申请条件

(1) 具有独立的法人资格, 实收资本达到要求。

(2) 财务管理制度健全, 按规定提取、管理和使用各项准备金。

(3) 经济效益良好, 会计、纳税、银行信用等方面无不良记录。

(4) 三年内无违法违规行为。

(5) 项目申报期内为中小商贸企业提供的贷款担保额占其担保总额的20%以上。

(6) 上年度贷款担保总额达实收资本的2倍以上。

(7) 担保费率不超过银行同期贷款基准利率的50%。

(8) 担保的中小商贸企业及贷款用途符合国家宏观经济政策、产业政策和区域发展政策。

所需资料

(1) 担保机构的基本情况表。

(2) 经中介机构审核、合作银行盖章确认的项目申报期内2010年中小商贸企业贷款担保业务补助资金项目汇总表。

(3) 经中介机构审核的项目申报期末的会计报表 (包括资产负债表、现金流量表、利润表、担保余额变动表等) 。

(4) 项目申报期完税证明及汇总表。

(5) 其他需要的资料。首次申报时还需提供企业法人营业执照副本及章程的复印件。

支持内容及标准

对2009年12月1日至2010年8月31日之间发生的符合条件的融资性担保机构为中小商贸企业提供的单笔贷款800万元以下、未获得其他中央财政补贴的担保业务, 以财政补助的方式给予不超过贷款担保额2%的补助, 每个担保机构最高补助额不超过300万元。担保机构收到的补助资金, 只能用于弥补代偿损失或补充风险准备金。

你享受过国内贸易信用险吗?

项目2国内贸易信用险费用补助项目

———《关于流通领域市场监管与放心肉服务体系等项目资金申报的通知》 (财办建[2010]67号)

专家指出:

信用险能为企业乃至社会提供良好的风险保障及社会保障价值。

保险机构

申请条件 (同时具备)

1. 在我国境内 (不含香港、澳门、台湾地区) 注册、注册资本20亿元以上。

2.具有3年以上的国内贸易信用保险业务经验和成熟产品以及相应资质。

3.具有信用风险防控所需要的专门人才、专业技术和信息渠道。

4.全国范围内拥有完善的分支机构体系。

5.建立国内贸易信用险补助资金专用账户及核算和管理制度。

中小商贸企业

申请条件 (同时具备)

1.在我国境内 (不含香港、澳门、台湾地区) 注册, 具有独立企业法人资格。

2.面向国内企业和消费者开展信用销售, 所售产品符合国家产业政策及相关规定。

3.会计、纳税、银行信用等方面无不良记录。

4.三年内无严重违法违规行为记录。

5.申请补助的企业及其产品符合国家宏观经济政策、产业政策和区域发展政策。

支持内容、标准、方式

“输血”还是“造血”?

项目3中小商贸企业市场开拓项目

———《关于流通领域市场监管与放心肉服务体系等项目资金申报的通知》 (财办建[2010]67号)

导读:本资金项目包含3个小项目, 分别是:

2.中华老字号商标和技艺保护、发展连锁经营

参展项目3.丝绸企业营销网络及品牌建设项目

申请条件

参加的展会是由商务部主办或引导支持的展览会, 包括跨国零售集团采购会、中国绿色食品博览会、中国国际丝绸博览会、中国食品博览会4大类展会, 以及80个引导支持的展会。具体参见商务部发布的《中小商贸企业发展专项资金支持的展会目录》。

多措并举, 助力中小企业开拓市场

目前中小企业遇到的困难, 不只来自于原材料价格上涨、劳动力成本上升、出口退税下调等多重因素, 更重要的是开拓市场的困难。对企业来说, 有了订单才好开工。帮助中小企业开拓市场已经成为政府部门促进中小企业发展的重要一步。在“输血”中小企业的同时, 更注重“造血”。中小商贸企业市场开拓项目正是支持中小商贸企业发展的又一有力举措

中华老字号商标和技艺保护、发展连锁经营

支持内容

试点地区的中华老字号开展的商标和技艺保护、发展连锁经营。

支持标准

每个企业补贴资金不超过30万元, 具体补助标准由省级财政部门商商务部门确定。

支持方式

财政补助。

丝绸企业营销网络及品牌建设项目

申报条件

(1) 申报企业应为独立法人, 符合《中小商贸企业发展专项资金管理暂行办法》 (财建[2009]229号) 规定的企业标准;

(2) 申报企业应在行业内或省际间有较高知名度, 具有自主品牌的丝绸产品, 品质、设计及市场占有率等方面领先行业或本省同类产品;

(3) 在直辖市、省会城市、计划单列市设有直营专卖店或专柜20家以上 (中西部地区可以是地级城市) , 且至少经营3年以上;

(4) 直营专卖店或专柜内的商品应有50%以上的丝绸产品, 且真丝含量应在30%以上;

(5) 企业经营状况和信用较好, 无不良记录;

(6) 具有高素质的营销、设计团队。

支持内容

(1) 为开拓市场参与国内大型展会、召开发布会等活动;

(2) 为提升营销网络及品牌知名度所做的平面、视频、网络或其他形式的广告宣传;

(3) 产品专利、技术、设计等方面的注册认证, 或制定领先于国标或行标的企业标准等;

(4) 直营专卖店或专柜的建设改造升级。

支持标准

申报企业在2010年经营中完成以上全部或若干事项, 且合并总投入不低于500万元, 采取以奖代补的方式给予50万元以上不超过100万元的奖励。

财经资讯

发改委4措施应对通胀

措施1:是发展生产, 重点是发展农业生产。只要粮食、生猪等农产品和基本的消费品供应能

够保障, 应对通货膨胀就有了坚实的基础。

措施2:国家将保障供应。现在的物资供应很充分, 通过物资调配、进出口等手段调节, 保证

市场供应“没有任何问题”。

措施3:对低收入群体予以适当的补贴, 包括城乡低收入群体、在校家庭贫困学生, 通过财政

的渠道进行适当的补贴, 使他们生活不因为物价上涨而降低。

措施4:宏观上, 要运用货币政策和财政政策进行调控, 保持货币流动性的适度和均衡。

你吃过带“身份证”的肉吗?

项目4“放心肉”、“标准化菜市场”、

“早餐示范工程”项目

———《关于流通领域市场监管与放心肉服务体系等项目资金申报的通知》 (财办建[2010]67号)

“从田头到餐桌”全程监管

多省份给“放心肉”发“身份证”

为确保消费者吃上放心肉, 上海有关部门率先尝试对肉类产品实行“从田头到餐桌”的全过程监督, 即从畜禽的生产养殖、屠宰加工, 到批发零售等各个环节依次把关, 并对检

验合格的肉类产品加贴专用标志, 证明“身份”。随后, 广州、南京、深圳、成都、黑龙江等省市陆续为猪肉贴上“身份证”, 以确保猪肉质

小贴士:猪肉“身份证”知多少?

“X”形章是“销毁章”, 盖此章的种肉不能直接出售和食用, 必须炼成某某定点屠宰厂、序号和年、月、日, 肉禁止出售和食用。油后才能出售。它是经过兽医部门生猪宰前检疫和

三角形章是”高温章“, 这类肉必椭圆形章, 是“工艺油”章, 此肉宰后检疫及屠宰厂肉品品质检验合须在规定时间内进行高温处理后才不能出售和食用, 只能炼为工业用格后, 才盖上的圆形章。盖有这种印能出售。油。章的肉是“放心肉”, 才可出售, 才能

长方形章是“食用油章”, 说明这圆形章是合格的印章, 章内标有放心食用。

连锁农家店52万家, 覆盖80%

项目5“万村千乡市场工程”建设项目

———《关于进一步加强”万村千乡市场工程”建设的通知》 (商建字[2010]251号)

对验收合格的项目, 中央财政给予一定的财政扶持。但通过其他部门已经享受财政扶持的同类项目及以往年度已享受过“万村千乡市场工程”支持的同类项目不得重复支持。

(2) 具有较强实力。日用消费品经营企业注册资本200万元以上, 2009年销售额3 000万元以上;农业生产资料经营企业注册资本500万元以上, 2009年农资销售额2亿元以上, 其中化肥或农药年销售额1亿元以上。

主要任务

(1) 构建全覆盖、多层次的农村商品配送网络。

(3) 具有一定的配送能力。配送中心等仓储配送设施健全, 现有店铺的统一配送率不低于

50%。 (2) 积极建设连锁化农家店。

(4) 开展连锁经营3年以上。 (3) 努力提升农村商业信息化水平。

项目6文化产业发展项目文化产业占GDP多少?

———《文化产业发展专项资金管理暂行办法的通知》 (财教[2010]81号)

发达国家文化产业占GDP10%以上,

其中美国占25%以上, 日本占20%。中国占2.6%。

2009年9月26日, 国务院正式发布《文化产业振兴规划》, 这是新中国成立以来首部文化产业规划。它标志着文化产业已经成为我国国民经济体系中的一个先导性、战略性的产业。该规划对文化产业发展的指导

思想、基本原则、发展目标进行了全面系统的阐述, 明确了文化产业发展的8项重点任务, 提出了推动发展的5项政策措施。整个《规划》具有很强的战略性和指导性。

文化产业振兴后, 多少钱能看一台戏?

支持范围

申请条件

1.骨干文化企业培育

1.具有独立企业法人资格的文化企业

2.国家级文化产业园区和文化产业示范基地建设

2. 财务管理制度健全3.重点文化体制改革转制企业发展

3. 会计信用和纳税信用良好4.大宗文化产品和服务出口

支持方式

1.贷款贴息。对实际发生的利息给予补贴, 每个项目的贴息年限一般不超过3年, 年贴息率最高不超过当年国家规定的银行贷款基准利率, 补贴额最高不超过实际利息发生额的80%。

2.项目补助。对符合支持条件的文化企业以自有资金为主投资的重点发展项目所需资金给予补助。3.补充国家资本金。对国有控股文化企业实施股份制改造或跨区域整合可适当补充国家资本金。4.绩效奖励。对文化出口重点企业按照出口实绩给予奖励。

5.保险费补助。对文化出口重点项目所必需的财产保险和出口信用保险费用, 给予适当补助。

项目7农产品市场农产品现代流通试点, 项目何处去?

———《关于开展农产品现代流通试点的通知》 (财办建[2010]65号)

———《关于农产品现代流通综合试点指导意见的通知》 (商建字[2010]278号)

发改委:

减少农产品流通倒手次数, 做好农超对接, 认清形势, 妥善应对, 保持农产品价格总水平基本稳定。

试点省市试点内容项目承办单位

9省 (河北、辽宁、浙江、山东、河 (1) 9省———农产品现代流通综合试点。1.骨干农产品批发市场。南、湖北、海南、重庆、新疆) 开展农产 (2) 10市———肉菜流通追溯系统建设试点。2.农贸市场。

品现代流通综合试点。3.农超对接承办单位。

10市 (大连、上海、南京、无锡、支持标准

杭州、宁波、青岛、重庆、昆明、成都) 开财政扶持资金总额不得超过项目总投展肉菜流通追溯系统建设试点。

资金额的50%。

支持方向

1.支持农产品批发市场和农贸市场升级改造。

2.支持农产品生产、销售龙头企业建设农产品冷链系统、质检系统和仓储设施等。

3.支持大型连锁超市与从事鲜活农产品生产的农民专业合作社或农业产业化龙头企业开展农超对接。

4.支持探索和创新农产品流通模式。

项目8再生资源回收体系建设项目

———《关于组织申报再生资源回收体系建设项目等有关问题的通知》 (财办建[2010]63号)

城市再生资源回收利用体系建设

区域性大型再生资源回收利用基地建设

(1) 符合所在城市总体规划、土地利用规划和固体废物污染防治规划, 并具备相应证明文件。 (2) 通过环保部门资质认定, 具备相关废弃物的处理资质。

(3) 年再生资源回收处理量在20万吨以上。

申报条件

(4) 市场规划、设计符合环保、市容和消防安全等标准。

(5) 场区具备商品交易、分拣加工区、仓储配送区、分区设置。

(6) 场区具有相应治污减排处理设施, 并与再生资源综合利用配套。

项目9家政服务业体系建设项目政府资助家政建设和培训

———《关于组织申报家政服务业体系建设项目等有关问题的通知》 (商建字[2010]278号)

35城市家政服务体系建设试点

房地产项目资金链风险控制 篇10

一、房地产项目资金链特性

(一) 资金需求量大

房地产开发项目资金占用量大, 投资回收期长, 因此在项目建设过程中需要大量的资金支持, 以保证资金链的良好运作。尤其是尚需经营管理的商业地产项月, 在项目建成后的运营管理中也需要更多的资金投入, 其对资金链良好运作的要求更高。

(二) 资金循环周期长

主要表现为:一方面, 由于房地产项目开发周期长, 其资金循环周期也相应会较长;另一方面, 房地产市场上存在较多的不确定性因素, 使房地产开发面临较大的风险, 不可控因素较多, 因而影响项目的顺利进行, 使得开发建设和资金循环周期也较长。

(三) 资金回笼速度慢

我国普通住宅、写字楼、别墅、商业地产的房地产类型主要采取开发销售的模式, 资金回笼速度受房地产开发建设周期的影响较大。但很多商业地产 (特别是大型商业地产项目) 多采用以收取租金为投资回报的主要形式, 资金回笼主要依靠每年的项目租金收入。而商业地产项目经营周期长达十几年甚至更长, 因此其投资回收期较长, 资金回笼速度缓慢, 受宏观政策与微观市场的影响较大, 所面临的风险也较大。

二、房地产项目资产链风险

(一) 政策风险

当前国家对房地产业的政策限制较大, 使房地产资本市场的发展受到限制。如对可以从事房地产信贷业务的商业银行有严格要求, 致使资本市场和房地产融资市场脱节。中央银行对房地产信托融资的监管也比较严格, 规定了房产信托产品的资金上限, 并且只有像经济适用房等政策性比较强的项目才有可能获得信托贷款, 这使得信托机构可选择投资的项目较少, 且投资额度有限。同时, 房地产业的法律、法规也不健全, 《产业投资基金法》特别是房地产基金法迟迟未出台, 使房地产基金业务得不到及时开展。

(二) 资金筹措风险

房地产建设开发企业虽然也实行资本金制度, 但大部分开发企业在初期阶段均以负债开发为主, 自有资本金比例相当低, 大量的开发资金来源于借贷。如果公司用负债进行的投资不能按期收回并取得预期收益, 公司必将面临无力偿还债务的风险, 其结果不仅导致资金紧张, 也会影响公司信誉度, 甚至还可能因不能按期还债而导致公司倒闭。

(三) 资金使用风险

我国房地产企业资金使用主要是指项目工程实施中的资金使用。就目前房地产企业来看, 资金的使用存在以下问题:首先, 成本控制的力度不够, 许多工程项目最后的总成本都超出了原来的成本控制计划。其次, 由于房地产存在较多的不可预见因素, 在项目建设的过程中市场发生变更, 从而造成了资金浪费、资金占用等不利影响, 增加了项目的总投资。最后, 预算与合同管理制度不完善, 如设计变更没有标准的程序, 往往导致变更的反复, 资金的重复浪费, 工期的拖延, 最终导致销售不能及时回款, 影响企业资金链的良性循环。

(四) 资金回收风险

一般而言, 如果房地产开发商资金周转存在困难, 就会采用销售资金回流的形式。而中国资本市场发展还有待于进一步发展, 资金问题日益成为房地产开发企业进一步发展的瓶颈。因此, 销售资金回流形式就成了中国房地产企业资金回流的主要形式。但对于商业地产特别是大型商业地产, 通常是以租赁的方式作为其投资回报的主要形式, 没有与资本市场形成有效互动, 资金回流速度较慢。

三、房地产项目资金链风险控制措施

(一) 加快房地产体系配套政策改革

具体而言, 应采取以下改革措施:

第一, 扩大参与房地产信贷融资的金融机构的范围, 允许有一定实力的非国有商业银行发放房地产抵押贷款。

第二, 加速《产业投资基金法》尤其是房地产投资基金法的出台, 使房地产开发企业可以通过房地产投资基金融资, 同时规范目前在中国房市寻找投资机会和参与投资的私募基金的运作行为, 保护投资者的合法权益。

第三, 监管部门应适当降低房地产企业上市融资的门槛, 使一部分具有一定规模和实力的房地产开发企业通过发行股票的方式吸收社会上大量的闲散资金, 解决融资难的问题。

第四, 积极培育企业债券市场, 鼓励房地产企业通过发行企业债券, 进行直接融资。

(二) 确保筹资方案合理性与可行性

具体可从以下几个方面入手:

首先, 要综合考虑中央银行的宏观金融政策、开发项目的资金需要和资金融通的风险和收益情况等因素, 确定投资结构, 制定初步融资方案。

其次, 要结合项目自身和各融资方式的特点, 对融资结构和资金结构进行相应调整。从对各种融资方式的比较来看, 间接融资方式要比直接融资方式具有更多的优越性。直接融资是一种资金直接提供方式, 像物物交换一样, 受到融资双方在资金数量、信誉及时间、地点和范围等方面的限制。而间接融资则是一种可以无限扩展的融资方式, 银行等金融机构可以在社会范围内集中资金, 融资规模可大可小, 方式灵活, 资金的运用也更加合理有效, 且利于中央银行进行宏观金融控制。为此, 需要认真比较、分析, 从而选择可行、有效的融资方案。

最后, 要针对项目经营中的市场变化和融资风险, 制定风险防范措施, 明确信用保证结构。

(三) 强化项目开发过程成本管理

具体应做好两个方面的工作:

第一, 要做好成本管理的基础工作。包括收集和整理资料, 做好各项房地产项目的成本定额, 财务预算和修订工作等。按成本项目将控制指标分解给部门、班组, 建立健全各成本项目的原始记录, 使成本费用管理工作有章可循。

第二, 要实行全面成本管理。要结合基础工作的成本定额、财务预算, 分析对照各部门、各项目工程的成本责任考核指标, 向企业领导提供真实的成本数据, 严格日常成本管理控制。

(四) 加速项目资金回流

房地产商品进行流通时, 房地产流动资金的周转时间十分重要, 它直接影响房地产资金全部循环过程。流动资金的周转时间主要取决于房地产货币资金和商品资金在商品流通过程中变更的长短。其中房地产企业的营销策略是资金运作过程中的重要环节。掌握房地产市场信息, 正确运用销售心理学和财务杠杆原理, 制定营销策略, 利用预售手段, 缩短销售周期加快资金回收, 不仅可提高企业经济效益, 还可降低企业财务风险。同时商业地产运营商给厂商结账的时间在一定程度上会滞后, 这也为商业地产运营商使用以上现金流提供了时间和空间。当然, 只有商业地产企业或零售商规模达到一定程度后, 现金流的价值才能够体现出来。

房地产业作为我国国民经济的支柱产业, 其发展需要国家政策的不断支持。房地产企业资金链风险控制研究可以为房地产市场健康、持续、稳定的发展提供科学的参考依据, 同时也能为房地产企业高效运作, 并在激烈的竞争中立于不败之地提供宝贵的经验借鉴。

参考文献

[1]吴晓求:《金融的过去、今天和未来》, 《中国人民大学学报》2003年第1期。

[2]吴启埙、王孙欣:《如何成为融资赢家》, 广东经济出版社2003年版。

[3]金乐:《第一地产模式》, 中国建筑工业出版社2003年版。

[4]彭俊、刘卫东:《房地产投资分析》, 同济大学出版社2004年版。

农业项目资金问题与对策研究 篇11

【关键词】农业项目资金；问题；对策

一、前言

近年来，中央1号文件连年下发，各项支农惠农政策不断落实，财政对农业的投入逐年加大。这些农业项目和资金对农民增收、农业增效、推动新农村建设起到了重要的促进作用。然而，有关部门在对农业项目资金的审计中，也发现了项目立项不规范、重复申报、管理混乱、监管不力等突出问题，影响了财政资金的使用效益。因此，要使有限的资金发挥最大效益，规范农业项目资金管理势在必行。

二、农业项目资金管理中存在的主要问题

1.农业项目资金立项申报不规范

由于现阶段预算的不完善，各部委在编制预算过程中缺乏沟通和协调，各自为政，这就给某些单位提供了多头申报、重复申报的口子。有的单位在使用方向、建设内容上重复立项、交叉申报，给国家造成损失。有的单位将以前年度的项目换个名称，“新瓶装旧酒”，甚至巧立名目虚假申报，以此套取财政资金。许多农业项目在立项时不从实际需要出发，不经过详细调研和科学论证，盲目上马，实施方案粗枝大叶，脱离实际。这些项目建成后，既对三农没有多大的现实意义，又造成财政资金浪费。

2.农业项目资金使用管理混乱

近年，政府及部门虽然制定出台了项目资金管理一系列制度，但对项目开支范围仅给出了一般性限制原则，项目支出内容不明确、不具体，给项目实施带来了困难。财务人员仅凭经验和主观判断，对项目资金审核把关，然而由于实际状况相对复杂，在缺少明确规定的情况下，必然会存在操作不规范的现象，引发一些问题。主观上，正是由于项目支出范围的模糊，给某些单位钻了空子。这些单位违反专款专用规定，或与单位经常性经费混用，或擅自将专项资金挪作他用，或向下转移支出，或虚增内容弄虚作假，挪用、套取农业项目资金，违规违法现象层出不穷。在客观上，农业项目资金批准下达不及时，造成实施进度与资金支出脱节，无法同步，无法保证资金使用的真实性。而有些项目在资金下达不久马上要求验收，就迫使有些单位突击花钱，甚至虚开发票，给资金管理带来风险。

3.农业项目资金监督管理不力

农业项目资金的使用管理缺乏有效的制约监督机制，资金使用监督责任不明，资金管理失去应有的监控。首先，项目审批机制缺位。农业部门普遍热衷于项目的争取与支配，在项目审批时搞形式、走过场，对下属单位擅自变更资金用途也置若罔闻，草草了事，给国家造成损失。其次，财务监管职能缺失。项目单位财务部门监管意识的缺乏、财务人员素质的参差不齐，极大地影响财务监管作用的发挥。财务人员仅仅停留在对资金的支付和核算上，对项目实施内容和进度缺乏了解，对资金的真实性和合法性审核不严，有的甚至帮助项目单位瞒天过海，虚假报账。最后，财政审计监督不力。农业项目数量多、金额小，游离于绩效考核之外，近年来在农业项目上接二连三出现违法违纪问题，正是财政、审计等部门对农业项目监管不力的后果。

三、加强农业项目资金使用管理的对策

1.强化预算编制，在项目资金投放源头上加强调控

预算编制是加强项目资金管理的首要环节。一要贯彻全面预算原则。要改变预算以财务部门为主的弊端，业务部门要全程参与，开展调研论证，与农业产业发展相结合，确保两者相辅相成，互为基础。二要建立项目统筹机制。要运用大数据建立农业项目库，按照性质、内容、地点以及渠道进行统筹安排，压缩、合并相近项目，发挥项目库“突出效益、优化扶持、主次分明”的优势，从源头上加强资金整合。三要优化项目支出结构。在保工资保运转的基础上，全力保障强农惠农补贴和重点农业农村基础设施项目，增强结余结转资金的清理，提高农业项目资金使用效益。

2.规范审批程序，在项目资金立项申报上把好关口

立项审批是加强项目资金管理的重要环节。要进一步完善资金立项管理相关制度，建立科学规范的分配机制，全面推行专家评审、项目指南、标准文本等办法。项目实施单位要按照要求结合实际，规范申报材料，细化实施步骤和资金预算，科学、合理、全面地编制合同方案。各农业主管部门要严格审核农业项目的资金投向、规模用途和产生效益，择优择强确定农业项目，对论证不充分、地域适应性不强的项目要谨慎审批，避免盲目上马。财政、审计等部门要从全局出发，统盘考虑，从农业项目的可行性、针对性以及申报材料内容完整性、步骤规范性、资金细化性方面严格把关，避免走过场和蜻蜓点水现象。特别是财政部门，要研究制定项目资金细则，明确资金使用范围，细化资金支出内容，使项目实施单位能有据可循，保证农业项目资金不挪作他用。

3.严肃财经制度，在项目资金使用管理上规范核算

严格执行农业项目资金管理办法、严肃财经纪律是管好用好项目资金的关键环节。首先，要严格财务管理制度，规范资金会计核算。对于财政部门和主管部门，要严格资金拨付，实行资金预拨和项目完结报账制度。下拨要及时，避免资金因滞留财政而造成项目拖延实施。报账要规范，对不符合要求的项目可采取停止拨款、收回资金等方式加以约束。对于项目实施单位，要严格资金使用，坚持“专账核算、专款专用”的原则，规范会计科目和账户设置，实行专账核算、专款专用，严禁挤占、挪用专项资金。在使用过程中严格执行国库集中支付、招投标和政府采购制度，确保项目资金使用的合理合法、公开透明。其次，要加强财务内控职能，提高资金使用效率。项目单位财务部门和会计人员要充分履行内部监控职能，一方面要参与项目管理，及时掌握项目实施状况，合理安排资金支出，真实反映资金用途；另一方面要严格财务审批和资金支付，区分项目支出与非项目支出，严禁“白条”入账和大额现金结算，杜绝违法违纪现象。

4.加强培训指导，在项目组织实施上增强法治意识

任何事情，人的素质、能力都是一个非常重要的因素。要采取专题培训、以会代训等多种形式，对单位领导、项目负责人、项目管理人员进行《预算法》《会计法》以及财务知识的学习，使他们提高对财务工作的认识，明确哪些可为、哪些不可为，认清财政资金不是单位的“钱袋子”，而是解决“三农”问题的“及时雨”。要组织财务人员进行专业知识、法律法规和职业道德的培训，增强法治观念，提高职业道德素养，提高自律意识和服务意识，严格按照要求做好会计核算和监督。

5.加强监督检查，在项目管理全过程落实监管机制

建立健全财政资金全程监管机制是管好用好项目资金的最后一道防线。首先，要严格规范项目验收。改变以材料验收为主的方式，加强项目验收的“三堂会审”，不仅要看验收材料的完整性，更要进行实地检查、实地走访，强化对项目规模、质量和效益的实地验收，对项目建设未达到规定要求、数据指标不真实、支出内容不合规、财务资料不健全、报账手续不规范的农业项目不得通过验收。其次，要改变财政监管方式。要树立财政“大监督”理念，改变以查阅账本、凭证、报表为主要形式的财政检查，深化事前介入、事中控制和事后检查相结合的工作思路。对申报项目的前期审查工作要变“等待报送”为“主动上门”，前移监管关口；采取不定期对项目实施情况进行检查，建立台账，加强过程监控；对财政检查项目的整改情况要进行回访，实施事后追踪。最后，要健全绩效考评体系。量化指标考评体系，对农业资金项目的立项申报、组织实施、资金管理等全过程进行考核评价，奖优罚劣，提高财政资金使用效益。健全绩效评价制度。要对项目实施情况与预期目标、经济效益与社会效益进行分析对比，总结项目投资管理的经验教训，及时进行反馈，改进和提高农业项目的决策水平、管理能力和投资效益。

四、总结

农业项目资金是我们国家加快“三农”的重要手段。要把有限的资金用到刀口上，发挥最大效益，就要改变本位思想和麻痹意识，农业项目资金要科学调研立项，严谨组织实施，强化项目管理，规范资金使用，加强监督检查，通过上下联动，全程监管，确保项目资金规范和安全使用，进一步提高农业项目资金的经济效益和社会效益。

参考文献：

[1]谈嵩山.农业项目资金管理存在的问题与对策研究[J].行政事业资产与财务，2015，（04）：33.

[2]邹淑英.浅谈如何加强农业专项资金的管理[J].统计与管理，015，（10）：138.

城建项目投资资金风险管理 篇12

(一) 资金风险管理意识不强

城建项目投资本身具有很大的风险, 项目资金需求量大, 建设周期长等特征使资金风险管理成为任何一个城建项目必须重视的问题。然而, 目前我国城建项目的责任人往往忽视了对资金风险的控制, 这里主要还是一个对待资金风险的态度和认识问题, 在资金管理过程中重视数量忽略质量, 重视资金筹集而忽略了投资的效果。资金风险管理意识的缺乏必然导致在资金风险控制制度建设上的不健全以及监督管理不到位, 这些进一步加大了资金的投资使用风险, 因此, 风险管理意识不强, 对投资资金风险认识不到位是一切问题的根源。

(二) 资金风险管理制度不健全

长期以来城建项目资金风险管理的制度建设滞后于城建项目发展的要求。资金风险管理制度的制定不科学, 没有细化城建资金使用过程中的实际风险, 资金风险管理制度照搬一些现成的规定, 没有集合城建项目投资的特征。而且, 资金风险管理配套制度不健全。虽然都制定了资金管理制度, 但是在组织生产经营活动的过程中存在资金支出范围控制不严、资金预算屡屡被违背, 相关规定成为一种摆设。由于缺乏有效的资金统筹规划, 无法实现精细化管理, 造成资金使用失去控制, 这必然导致投资资金风险加大。

(三) 投资资金监督控制力度不够

由于缺乏有效的监督和控制, 导致施工企业资金风险管理控制乏力, 在事前预测上缺少准确合理的控制标准作为参考, 也就无法提前采取措施实施事前控制。没有全面的内部控制系统对项目进行实时跟踪, 资金风险管理就无法对施工过程进行监督, 企业资金流与控制程序相脱节。内部审计在缺乏足够的审计材料和数据的情况下, 所做的审计工作更多的是一种形式而没有实质的效果, 在此基础上建立起来的考评方法既不能科学反映整个施工项目的实施情况, 也无法让广大员工信服, 久而久之会使人们对资金风险管理的必要性产生怀疑甚至否定资金风险管理的作用。

二、城建项目投资资金风险分析

(一) 城建项目投资资金使用范围

城建项目投资资金可以分为流动资产投资与固定资产投资, 流动资产投资主要以流动资金的形式存在, 主要用于支付项目建设过程中的各种零星支出费用, 如差旅费、业务招待费等;固定资产投资又可以分为设备及器具购置费用、建筑安装工程费用、工程建设其他费用以及建设期符合资本化条件的贷款利息。

(二) 城建项目投资资金风险

根据城建项目投资资金的使用范围, 可以将城建项目投资资金风险具体分为以下几类:管理风险, 即对库存货币资金的管理不善, 而造成资金被诈骗、盗劫和挪用;损失风险, 因不可抗力造成财产损失和工期拖延, 或因业主管理水平不高, 或者工作人员不负责任或因腐败等原因造成资金的损失浪费;信用风险, 因承包人、业主、结算银行等不履行或者不能履行合同协议书约定的义务而产生的违约风险, 具体内容如表1所示。

三、完善城建项目投资资金风险管理建议

(一) 提高企业管理水平

项目内部管理水平高低关系到资金风险管理内部环境的好坏, 良好的内部管理能够从源头上杜绝资金转移、挪用、侵占等问题, 主要包括:

(1) 完善项目授权审批制度。由于城建项目涉及的资金支付范围广、数量大, 项目负责人难以逐笔核实经济业务的真实性、合法性, 因此必须按照一定的程序和原则将权力授予职能部门负责人, 实现授权审批的集权与分权向结合, 保证将资金支付的风险控制在可控范围内。授权的各职能部门负责人员在授权范围内按照合同约定标准对工程质量、安全标准、工程进度、费用支出、费用变更等签署意见书, 进行日常实地管理, 最后交由财会人员办理资金支付手续。

(2) 坚决执行招投标管理制度。《招标投标法》以及相关招投标的规定是我国对项目建设勘查设计、施工建设、监理及材料采购过程中应遵循的有关制度、程序的纲领, 任何城建项目都必须本着公开、公平、公正的原则进行招标。资格预审以及招标文件的制定时, 具体项目的招标投标执行标准要充分考虑项目和标段特点、当地物价水平以及市场竞争情况, 最大限度地避免恶性抢标、高价中标等。建设单位应根据招标标准和程序对投标人的资质证明文件、业绩情况、财务情况进行资格审查, 自行或委托具有相应资质的中介机构编制标底, 单位财务部门须审核标底计价内容、计价依据的准确性和合理性, 以及标底价格是否在经批准的投资限额内, 同时, 组建评标委员会负责评标, 评标委员会由建设单位的代表和有关技术、经济等方面的专家组成。评标委员会按照招标文件确定的标准和方法, 对投标文件进行评审和比较, 并择优选择中标人。

(3) 加强采购关键点控制。城建项目采购涉及的材料种类多、供应商情况复杂, “眉毛胡子一把抓”的资金风险控制难以发现资金使用的漏洞所在, 还会导致风险控制成本的上升。因此, 抓住采购关键环节, 在供应商的选择、采购权限划分、采购计划的申请与审批、采购合同的签订与履约、材料验收与领用等环节按规定需要招标或者可以选择招标的实行公开招标, 不能进行招标的, 如果采购项目的单价较高或者金额较大, 应成立包括申购部门、财务部门、采购部门组成的询价小组, 按照招标资格预审的条件, 对比三家以上的供应商的产品并将产品相关信息报送项目管理部决定。

(二) 完善城建项目投资资金内部控制体系

内部控制包括岗位分离、授权审批、资金拨付关键点控制以及配套的内部审计、资金预算控制等。

(1) 健全岗位设置完善会计基础工作。岗位设置要遵循不相容职务的分离与并实行定期轮岗制度, 城建项目应根据项目规模、业务量多少以及业务活动的特点设置会计岗位。

(2) 完善资金预算管理。财务部门要根据以往年度资金使用情况、城建项目的设计要求会同材料采购、施工建设部门编制年度资金预算, 并将各资金使用明细指标下达到个职能部门。各职能部门如有需要调整的事项及时通知财务部门, 经主管部门审核通过后可以对部门资金预算作出调整。年度预算编制并审核通过后, 各部门要根据资金预算指标编制本部门的资金使用计划书, 将资金使用的情况具体到月或者周, 以便于对资金支持进行实时控制。资金预算一经通过不得随意变更, 要建立资金预算责任制度, 对超过资金预算标准的支出要查明原因, 并追究相关责任人的责任, 强化资金预算的执行力度。

(三) 建立三方协调投资资金外部监管制度

这里的三方包括项目建设单位、项目承包单位和投资评审中心。项目建设单位对项目建设全程负责, 具有资金投资的决策权, 承包商作为工程的具体建设单位拥有资金的使用权, 投资评审中心作为第三方, 评价项目招标标底的合理性, 审核项目概算、预算、竣工决算以及与工程造价相关的其它情况, 检查建设项目财政性资金的使用管理情况, 监督项目基本建设程序和基本建设管理制度执行情况。当期部分城市已经建立其基于这种模式的控制方式。

三方协调的资金监管制度是城建部门分散、转移不能直接控制的风险, 如违约风险的有效措施。首先, 由项目建设单位 (或者业主) 、承包商和投资评审中心协商签订监管协议, 详细说明监管程序、方式方法以及三方的责任和义务, 明确结算时免于申请即可由银行支付的内容和限额, 协议签订后由三方备案。承包人需要办理资金支付时先填制申请单, 并提供相关材料证明符合合同中关于资金支付的要求, 经投资评审中心审核资料完备的应立即办理结算手续, 否则应拒绝支付并通知承包人、业主拒付理由。业主应按照合同条款积极履行付款义务, 协调资金监管过程中的问题, 促使资金监管发挥最大成效。

参考文献