小微企业风险管理

小微企业风险管理（精选12篇）

小微企业风险管理 篇1

一、引言

我国的小微企业是大批农民工进城务工的重要载体,成为解决我国80%就业问题的重要部分(任荣伟,2013),已经占全国GDP总量比重的1/3以上(《中国统计年鉴》,2009)。近年来,由于受到全球金融危机持续性影响,我国经济增长迟缓,大量小微企业陷入经营困境乃至破产,社会就业压力持续上升。十八届三中全会提出鼓励、支持、引导非公有制经济发展这一目标,我国出台一系列政策扶持小微企业发展,特别是税收优惠政策。在2014年,财政部和国家税务总局对小微企业的税收再度进行调整:提高应纳税额的起征点(由6万元提高到10万元)、延长税收优惠政策的实施时间(由2015年底延长到2016年底)。2015年李克强总理在《政府工作报告》中,38次提到“创新”,13次提到“创业”,尤其2次专门提到“大众创业,万众创新”。可见,国家对小微企业的生存与发展前所未有的重视和支持。

然而,小微企业由于自身实力弱、经营不稳定、有效抵押少等原因,还是难以从银行获得足额贷款。要想解决融资难这一难题,除了增强自身实力外,还要寻觅新的融资渠道。现阶段,我国大部分小微企业正处于转型升级,其融资的主要目的是购买机器设备,解放劳动力等难题,所以融资租赁方式相对更适合它们。普通租赁业务是使用权的有偿转移,而融资租赁业务正好是它们的交集。与购销业务的区别是在租赁期内,承租企业只拥有设备的使用权,而没有所有权。与普通租赁业务的不同主要在于:第一,普通租赁业务在租赁期满后,设备归出租企业所有,但是融资租赁在设备租赁期满后很可能归承租企业所有;第二,普通租赁业务只涉及两方当事人,但是融资租赁业务涉及三方的当事人;第三,融资租赁业务具有不可解约性,即租赁期一般为3至5年,租赁期比普通租赁的期限长,而且任何一方在租赁期内都必须按照合同的规定履行各自的义务。然而,由于融资租赁业务的社会渗透率低,人们对该业务不熟悉,导致融资租赁没有得到广泛应用,从而其优势没能得到充分发挥。

二、融资租赁的特征及优点

在融资租赁中,小微企业拥有高度的自主选择权,可以自行决定机器设备的品牌、规格、型号、供应商等,虽然融资租赁公司可以推荐设备,但是最终的决定权归小微企业所有。显然,无论是银行贷款购买还是融资租赁,小微企业拥有使用权目的均能得以实现。但是,融资租赁却拥有银行贷款所没有的优点,具体如下:

(一)融资“门槛”低

银行贷款需要企业提供完整的财务信息,对报表的历史信息要求较高,可是由于小微企业规模小缺乏专业的财务人才,难以提供符合要求的报表信息。而且小微企业相关的固定资产不足,有效抵押少。相反,融资租赁考察的不是报表信息,而在于租赁设备产生的现金流能力;另一方面,融资租赁的担保物一般都是融资租赁设备。这正好解决了小微企业融资时的两大难题,从而为小微企业的融资提供方便之门。

(二)还款压力小

1. 租赁期长于贷款期,保障项目的安全性。

租赁期与设备的使用寿命相差不大,即小微企业可以利用设备产生的收益归还租金,保证小微企业的日常经营活动。但是,贷款期限远远低于设备的使用寿命,即小微企业从银行贷款购买设备的收益还没有完全实现,就要面临还贷问题,如果小微企业的资产负债率或者股东权益比率不达标,被视为无法偿还巨额的贷款本金和利息时,项目不但被迫“腰斩”,还会因此造成小微企业的资金链断裂,陷入财务困难,难以维持正常的经营活动,甚至破产。

2. 采用固定利率计算租金,规避货币贬值风险。

租赁国外的设备一般采用固定利率计算租金,也就是无论汇率多少,小微企业支付的人民币数额是固定的。这样,一方面,当外币升值,人民币贬值时,小微企业也不需要增加额外的人民币数量,避免因汇率的变化而引起还租负担;另一方面,由于每期支付的租金是定额的,小微企业就可以更好地控制和预计现金的使用情况,既不需担心没有充足的现金流偿还租金,也不需担心因闲置现金过多,增加小微企业的机会成本。

3. 租金支付“人性化”,降低财务风险。

租赁国内设备时,租金的支付时间和金额可以根据小微企业的实际经营状况作适当的调整。例如:季节性生产的小微企业其旺季支付的租金一定多于淡季的金额。这样做是为了保证小微企业有足够的现金流来满足日常的生产经营活动,不会因为归还租金而陷入财务困难,影响小微企业内部正常的运作。

(三)节约成本

1. 融资速度快,节约时间成本。

利用银行贷款来购买设备,在取得资金后还要自行联系供应商、商定价格、购买设备等,小微企业要花大量的时间。融资租赁一方面可以大大地降低小微企业的时间成本,因为融资租赁是将融资和采购两个过程合二为一,而且小微企业只需要寻找融资租赁公司,不需要自行负责采购,减少小微企业的工作量;另一方面,小微企业由于在采购环节上“领先一步”,就可以利用当时最先进的设备进行生产,抓住机遇,扩大市场份额,快速实现小微企业资金积累的目标,然后利用该资金投入到下一批的新产品生产上,以此类推形成一个良性循环。通过不断追踪新技术,生产新产品的方式,提高小微企业的竞争能力。

2. 手续简单,节约交易成本。

银行贷款通常附有限制性条件,使得小微企业不能得到全部的融资额或者间接提高了实际的贷款利率。再加上银行贷款手续繁杂,需要交纳各种审批费和担保费,增加小微企业的交易费用。而融资租赁由于免担保,手续简单,限制性条件少,因此节约了小微企业的交易成本。

(四)润饰报表,减少经营成本

利用银行贷款购买设备,资产负债表上会增加一项巨额负债,但通过融资租赁方式得到的设备则体现在资产上,增加投资者对企业的信心。而且租金的支付会减少利润表上的利润总额,具有“抵税”作用,减少经营成本。

三、融资租赁风险管理现状

(一)忽略对承租企业的合理评估

某些融资租赁公司对待业务的态度是“重量轻质”,即只要有业务就接受,一味贪大求多,没有考虑承租企业的发展前景、市场占有率和偿租能力等,从而导致部分租金不能回笼,影响自身的持续经营与财务状况恶化。

(二)缺乏对承租人使用设备的监督

大部分的融资租赁公司认为只要把合同一签,设备运送到承租企业就大功告成,设备的收益和风险就完全转移给承租企业,以后自己只负责收租金,因此,他们没有监督和约束承租企业对设备的使用,甚至对其使用状况不清楚。这样导致两个问题的出现:一是承租企业将设备闲置或者没有最大化地利用设备,从而导致承租企业的利润降低,增大承租企业的还租压力,以及增加了融资租赁公司的租金收回风险;另一方面,承租企业过度使用设备,没有对设备进行必要的保养和维护,从而使其可使用年限远远低于其正常使用寿命,提前报废,损害融资租赁公司的利益。

(三)租赁公司违约影响自身信誉

购买设备需要大量资金,而部分融资租赁公司由于缺乏经营经验,现金流得不到有效的控制,造成资金链断裂,陷入财务困境,无法按时向承租企业履行合约,在支付违约金的同时,自身信誉也受到影响。

四、融资租赁问题剖析

(一)行业自身不足影响融资租赁业的发展

1. 经营风险大。

开展融资租赁的企业确实存在诸多风险,如果事前没有充分考虑这些风险,就会因为经营不善而陷入财务困难。(1)市场风险。如果融资租赁公司盲目听从小微企业的吩咐,不考虑该设备所生产的产品的销路和市场占有率及其发展趋势,那就很容易出现小微企业投资失败、融资租赁公司无法收回租金的现象。(2)金融风险。对融资租赁公司来说,最大的风险莫过于租金的回收情况,它直接影响融资租赁公司的生存与发展。一旦小微企业没有能力交付租金,融资租赁公司则会收回设备,然而设备会因为耗用而降低生产能力或者由于生产技术落后被其他先进设备所替代,增大重新出租的难度,所以即使出租人收回设备也没有多大用处。(3)贸易风险。为了防范贸易风险,在社会上虽然已经建立信用支付、运输保险、信用咨询等配套的机构,但是因为人们对风险的认识和理解程度不同,再加上某些手段具有商业的自发性,从而导致贸易风险依然存在,难以规避。

2. 专业人才不足。

融资租赁业在我国发展已经有30多年,但是很多高校并没有设置专门的课程培养专业人才,导致从事融资租赁业的人员缺乏系统的专业知识,制约我国融资租赁业的发展。

(二)社会环境对融资租赁业带来不利的影响

1. 发展历史较短。

1952年5月融资租赁业诞生,20世纪70年代融资租赁开始全球普遍盛行,我国在80年代才开始慢慢地引进该业务,可见,我国的融资租赁业起步明显迟于其他国家。而且,一开始融资租赁业举步维艰(尤其是在1988年至1998年期间),租金拖欠现象严重,融资租赁公司难以维持正常的经营活动,乃至破产。

2. 社会关注度低。

我国融资租赁方式缺乏来自社会的支持和关注。小微企业的管理者深受传统商业观念“所有权至上”的影响,同时又对所有权和使用权相分离的做法感到陌生,造成“重买轻租”的传统思维,对租赁的设备缺乏安全感;且融资租赁涉及三方当事人,与普通经济合同有所区别,部分律师对融资租赁业不甚了解,使融资租赁交易成功率大大降低。

(三)国家的相关制度和政策阻碍融资租赁业的发展

1. 处于法律灰色地带。

由于融资租赁业务是金融业务,所以在我国只有经过中国人民银行批准的融资租赁公司(监管体制内的融资租赁公司)才是合法经营,受到我国法律的保护,其他(监管体制外的融资租赁公司)则是非法经营,当其合法权益受到侵害时,也申诉无门,增大其经营风险。因此,对于某些恶意拖欠租金的承租方,租赁公司也没办法维权,从而导致财务困难,甚至危及融资租赁公司的生存与发展。

2. 缺乏统一的税收制度。

税收的不统一主要体现在国家对不同法律地位、不同的融资租赁公司征收不同的税。监管体制内的公司只征收营业税;而对监管体制外的公司按租赁设备的所有权是否转移分别对其征收增值税或营业税;税收的不公平则体现在税率的不同上。增值税的税率高于营业税,而监管体制外的营业税又高于监管体制内的营业税,即监管体制外的融资租赁公司所承担的税负明显高于监管体制内的融资租赁公司。

3. 融资租赁政策不规范。

首先,立法滞后。长期缺乏保护出租企业合法权益的法律保障,社会环境不利于融资租赁业的发展。各级政府对融资租赁这一行业认识不深,关注度不高,造成融资租赁行业在法律法规和相关政策建设等方面存在严重的滞后性,制约其发展。其次,政策缺乏匹配性。到目前为止,我国在法律、税收、行政法规等方面制定相关的政策对融资租赁业做出了规范,可是这些相关政策不但对我国的融资租赁业没有促进作用,反而还阻碍其发展。因为,这些相关政策之间不协调,甚至还会出现冲突,导致发现问题时,没有统一的标准去解决;某些问题还处于政策之间的“真空”状态,无法可依,难以解决。最后,多头管理。业务受多个政府部门管辖,其对融资租赁交易事项和租赁设备所实施的监管的出发点和目的不一致,从而导致平级部门之间难以保持一致的意见,加大了对融资租赁业的管理和规范难度。

五、融资租赁业风险防范措施

融资租赁业的健康发展离不开对风险的防范与控制。尽管融资租赁业存在各种各样的风险,但是只要我们“未雨绸缪”,及早采取防范措施,融资租赁公司就可以在市场上找到属于自己的一席之地。当然,仅靠单独一方面的努力是远远不够的,需要企业、社会和国家等多方面的努力。

(一)企业管理方面

1. 转变融资消费观。

小微企业的管理者需要转变传统的融资和消费观念,深入了解融资租赁有关的知识,发掘其为小微企业的发展所能做出的贡献,拓宽本身的融资渠道。

2. 完善内部管理制度。

在各专业人才做到充分交流的基础上,保证他们在岗位上做到不相容职务相分离。融资租赁公司在经营的过程中,财务人员要高度关注公司现金流,确保有足够的资金运营,保证能够按时提供设备给承租企业。对此,融资租赁公司可以设立一个设备购买的资金池,专款专用,减少经营风险。

3. 引入各种专业人才。

融资租赁涉及资产评估、管理、企业发展前景分析和会计等方面知识,尽管现阶段我国大部分高校没有开设融资租赁专业课程,为该行业培养专业的人才,但是企业可以聘请相关专业的人才,利用他们各自专业知识的优势,在实践中相互交流和学习,找出一条适合自身发展的道路。

(二)社会观念方面

1. 加强企业信用建设。

小微企业要加强企业内部的信用建设,充分合理使用设备,使自身利润最大化,拥有足够的现金支付租金的同时,也要对租赁设备进行必要的维修和保养。最重要的是,不能恶意拖欠租金。小微企业和融资租赁公司只有做到诚信合作,才能对各自的发展起到推动作用,最后实现“双赢”。

2. 公司的法律顾问。

融资租赁逐渐成为仅次于银行贷款的第二大融资方式,随着融资租赁业务的普遍,越来越多的企业会选择融资租赁这一方式进行融资。因此,律师要深入了解该领域的业务流程,熟悉其合同的条款和形式,明白承租人的权利和义务有可能存在不一致的情形,从而可以让承租企业和融资租赁公司更好的沟通,降低交易难度,实现各自利益的最大化。

(三)国家政策方面

1. 树立融资租赁意识。

政府应该树立融资租赁业发展意识,对融资租赁行业承租企业的选取、设备的采购及其安装运送等各个环节进行深入了解,根据其特点建立融资租赁市场体系,对融资租赁业的发展进行规范。同时,还要利用媒体、网络、报纸等媒介对融资租赁业进行大力宣传,提高企业管理者对其关注度,加深对该行业的了解,使其充分认识到融资租赁对企业发展的优势所在,以便更好地转变“所有权至上”的传统融资观念。

2. 实施税收优惠政策。

在不影响我国财政预算规划的前提下,可以适当给予融资租赁公司税收优惠政策。一方面,融资租赁公司仍然有权对出租设备进行折旧,减少融资租赁公司的税务负担,甚至允许其对出租设备进行加速折旧,获得延迟纳税的税收优惠,间接赚取货币的时间价值。另一方面,融资租赁公司可以按设备购置成本的一定比例进行税额抵扣。一般情况下,设备的购置成本巨大,即使税额抵扣比例很小,但是融资租赁公司获取税收优惠的金额是非常可观的,可大大减少其经营成本,使得它们在提供融资租赁业务时适当降低租金,从而减少小微企业的融资成本,间接促进小微企业的发展。

3. 成立行业专管部门。

深入了解融资租赁业后,在现有法律的基础上对其进行修改和完善,使其和谐统一,防止出现同一个问题有两种相互矛盾的解决办法。另外,修补现有法律的“漏洞”,促进我国融资租赁业的健康发展。同时,为了避免多头管理这一现象,我国政府可以专门成立一个融资租赁管理部门,这样不但可以规范我国融资租赁业,还保护我国融资租赁公司的合法权益免受侵害。

综上所述,笔者认为,由于外部社会法律环境不完善、自身经验风险大、缺乏专业人才等原因,导致我国融资租赁业发展缓慢,未能充分发挥其优势。因此,社会各界要对其给予高度关注,通过加强内部控制、转变观念、完善相关法律法规等措施促进融资租赁业的发展,使其更好地为小微企业服务,从而间接推动小微企业的发展。

参考文献

[1]张志坚.我国融资租赁发展的问题与对策[J].山东社会科学,2015,(3).

[2]杨俊生,罗美娟,杨玉梅.融资租赁与中小企业资本形成[J].经济问题探索,2009,(4).

[3]王东强,田书芹.融资租赁风险分析和防范体系重构[J].财务与金融,2008,(3).

[4]黄华红.新形势下小微企业融资问题探讨[J].商业会计,2014,(10).

[5]陈丽芹,郭焕书,叶陈毅.利用融资租赁解决中小企业融资难问题[J].企业经济,2011,(11).

小微企业风险管理 篇2

第一部分：小微企业信贷市场营销

1，小微企业信贷市场的基本特点

2，我国小企业和微企业客户群的分类和界定 3，小企业的客户群特征、分类和信贷需求 4，微企业客户群特征、分类和信贷需求

5，商业银行如何进行小微企业信贷市场的开拓 第二部分：小微企业信贷管理的业务流程 1，客户群的营销

2，小微企业信贷产品的分类

3，贷款调查和受理

4，贷款审查

5，贷款审批

6，贷款发放

7，贷后管理

第三部分：小微企业风险管理系统及风险模型的建设 1，小微企业信贷操作风险点及其防范

2，小微企业信贷组织架构

3，小微企业风险指标及风险模型

4，小微企业授信、审批政策

浅谈小微企业贷款的风险与防范 篇3

摘 要：受全国经济下行的影响，小微企业面临着经营压力大、成本上升、融资困难等问题，商业银行的小微企业贷款不良率呈持续上升的态势。如何有效地控制和防范小微企业的信贷风险，已成为目前商业银行亟待解决的问题。本文从小微企业信贷业务的风险表现形式出发，提出针对小微企业信贷风险的管控措施。

关键词：小微企业贷款;风险分析;防范措施

近年来，小微企业在国家密集出台的政策扶持下快速发展， 相应的小微企业贷款在全国小微企业的快速发展带动下获得了迅猛发展，其规模在银行资产中的比重迅速上升，当前越来越多的商业银行将小微企业贷款作为信贷业务扩张的重点。但在当前特定的金融市场环境下，小微企业贷款由于“笔数多、金额小、信息少、流程短、管控难”等特点，导致潜在风险很高。因此，应当把完善小微企业贷款风险作为商业银行风险管理的一个重点。

一、小微企业信贷业务特点

小微企业规模较小，抗风险能力较弱，小微企业自身生存能力比较差。一旦目标市场有风吹草动，往往导致企业破产倒闭。据统计，中国小微企业的平均生命周期大约仅为3年，这对金融机构介入小微企业信贷制造了巨大障碍：创立的时期不能介入，刚刚有介入的条件，企业有可能已经开始进入衰退期，甚至

猝死。

小微企业信贷业务主要有如下特点：一是融资需求频繁。许多小微企业自主资金不足，多需银行给予资金支持，才能扩大再生产，才能存活;二是获取有效信息困难。大多小微企业的管理不规范，银行有时通过征信系统或其他一些渠道获取的信息并不多，且没有实质意义的信息，对银行贷款的审批决策造成一定的影响;三是小微企业贷款风险大，贷后管理要求高。多数小微企业的贷款银行在贷款发放后，因小微企业的经营机制和体制没有大中型企业管理规范，故银行在后续的贷款催收、贷后检查、抵押物管理、资产保全等方面的工作需耗费的人力、物力相对多些。

二、小微企业贷款面临的风险

小微企业信贷风险，指商业银行发放的小微企业贷款中隐含损失的可能性，主要指借款人不能按时偿还贷款本息，由此给贷款银行带来的损失。由于小微企业贷款自身的特点和市场环境等内、外部因素，其风险的发生有其可能性和必然性。小微企业贷款风险产生的原因为以下几方面：

（一）小微企业方面

1、自身生存能力差导致抗风险能力弱、违约概率加大。一是小微企业虽有船小好调头的优势，但是小微企业因资本规模小，信息和战略管理能力较差，容易受宏观形势及行业形势变化的冲击，抗风险能力弱。二是小微企业的经营方向存在诸多不确定性因素，小微企业的经营往往跟随社会经营热点，从而导致经营风险过高，小微企业贷款的违约概率相应增大。

2、经营管理机制不够规范。大多小微企业属于“家庭式管理”，家长式管理模式占据主导地位，管理较为粗放，盲目扩张，忽视风险控制;企业经营管理的科学性和约束机制较差，家族式管理特点突出，管理决策随意性大;业务经营的稳定性较差，经营投机性较高，经营风险随之增大，从而使银行的信贷资金面临较大的风险。

3、财务管理混乱，财务信息不透明，财务制度不健全。大多数小微企业的财务制度不够完善，财务报表的可信度较低，多数财务报表不能准确地反映其实际经营状况，普遍存在财务信息不透明的现象，财务信息受避税、管理能力等因素影响，人为操控现象严重，经营信息严重失真。金融机构难以通过财务报表判断借款人偿债能力，势必增大银行贷款的风险程度。

（二）银行方面

1、信息不对称的风险。银企双方获取信息的层面和深度是存在明显差异的，在银企信贷管理中表现为借款企业通常对借款项目风险与收益状况信息掌握较为全面，而商业银行作为贷款发放者，因未直接参与小微企业经营项目的运营，对小微企业的经营项目的收益情况及风险情况以及贷款违约的可能性只能通过企业提供的财务报表或是信贷人员的现场调查等方式了解，对信息的掌握较为片面，造成银企间的信息不对称。这样势必给贷款带来风险隐患。

2、信贷人员经验不足的风险。近年来小微企业在国家政策的扶持下逐步发展壮大，长期以来各家商业银行一直都是与大中型企业打交道，积累了一大批经验丰富的从事对公贷款的客户经理。但对于小微企业贷款来说，各家商业银行仍缺乏经验丰富的客户经理，由于各家商业银行的客户经理从事小微企业的经历比较少，对信贷资产质量面对的经济严峻性认识不足，风险意识相对淡化。客户经理在走访企业时抓不到重点，容易被企业的表面现象花了眼，乱了思绪，进而导致商业银行小微企业贷款险象环生，发展缓慢。

3、信贷人员职业道德的风险。银行信贷管理是一项需长期坚持不懈且复杂、艰巨的系统管理工程，商业银行既要严格执行信贷管理的各项规章制度，亦不能忽视信贷人员的职业道德风险。由于部分银行信贷人员职业道德较差，见利忘义，人为放宽贷款准入条件。有的为了谋取私利，甚至同企业内外勾结，共同诈骗银行贷款，由此而造成银行贷款风险。

（三）信用环境方面

信用环境尚不完善，有关信用制度方面的法律还不健全。一是社会信用环境有所缺失。部分小微企业信用观念不强和法律意识淡薄，诚信意识缺乏，存在逃废银行债务现象。二是社会征信体系和失信惩罚机制未有效建立。我国社会征信体系尚不健全，有关系统正在测试完善中。目前还未能完全解决银行、企业、政府之间信息不对称的问题，政府有关部门针对企业的失信行为所采取的的曝光措施和打击力度还不够，企业的失信行为所招致的法律惩处力度亦远远不够，企业失信成本较低。

三、小微企业贷款风险防范措施

第一，贷前调查应注重小微企业主的信用状况和综合素质。小微企业贷款的风险状况与小微企业主本人的信用状况息息相关，因此，对小微企业贷款风险控制的一个重要手段就是关注小微企业主本人的信用状况。对于小微企业主本人曾经出现过违约或违法记录的小微企业贷款必须审慎对待。银行在审核小微企业贷款时，要注重调查了解小微企业主的教育背景、道德品行、健康状况、个人从业经历等，有无不良商业信誉记录或银行信誉记录;是否有黄、赌、毒等违法或违反社会公德的行为。通过对小微企业主本人的信用状况和综合素质的综合评判筛查排除部分

风险。

第二，设立专业化的小微企业贷款机构。商业银行的大中型公司类贷款的发放模式已无法适应和满足小微企业贷款的需求，这就要求各家商业银行为了适应这一需求，需建立专业化的小微企业贷款机构，对大中型公司类贷款的经营管理模式进行彻底的改变，无论是体制、机制还是业务流程都得进行变更，且还需加大力度培训客户经理，使之能够适应小微企业贷款“急、少、频、短”的业务需求特点。方能对小微企业贷款做到专业专注，有效防范小微企业贷款的风险。

第三，采取多种担保方式提升担保能力。小微企业融资普遍存在自身没有足够的抵押物以及难以获得信用担保的问题，要解决这一问题商业银行可采取其他替代性的担保方式，如接受自然人（尤其是企业法人或主要股东）提供的以其财产或权利为抵（质）押的担保等。目前来看，小微企业缺乏有效抵（质）押担保财产，而采用企业主要负责人个人财产对企业贷款进行担保，将企业贷款风险与个人资产挂钩，让业主或股东承担无限责任，能有效防范道德风险。

第四，建立标准化贷后管理机制。在贷后管理过程中，客户经理应注重审核客户资金使用情况，确保资金用于客户主营业务。商业银行应加强系统建设和支持，对于出现风险和生产经营、财务状况发生异常变化的小微企业，系统自动提示;建立专业分析团队，分析客户的结算帐户，了解客户的经营情况，特别是通过对基本户的分析，了解小微企业的纳税、工资发放等情况，全面掌控小微企业的经营发展和风险变化。对于潜在风险及时提示有关信贷人员进行重点调查跟踪。

参考文献：

[1]颜继荣、张婧、邓敏卿.商业银行对中小企业贷款风险与防范[J].交通企业管理，2006，（04）.

[2]胡召平. 控制小微企业贷款风险要有新思路[J].上海证券报，2013（6）.

[3]姚延中.浅议商业银行对小企业的贷款风险[J].经济师，2009（10）.

小微企业信贷风险管控研究 篇4

小微企业已成为我国国民经济的主要组成部分, 是我国社会发展的重要推动力。根据有关数据和资料显示, 目前我国小微企业占我国企业总数的99%, 所创造的产值占全国总产值的60%, 纳税额度占全国税收总额的50%, 并且这些数值还在逐年增加。与其发展速度和在我国国民经济中所占的地位相比, 小微企业的融资有着很大的困难。2011年以后, 我国各大银行根据温家宝总理在国务院常务会议上做出的要求, 开始对小微企业信贷业务进行相应的拓展, 以帮助小微企业更好地发展。

一、小微企业信贷业务特点分析

小微企业在我国企业的发展中有着明显的发展优势:规模小、适应性强、反应快速、拥有极强的创新精神。但是同时, 它们也存在着技术薄弱、管理差、竞争能力不强、效益低下和严重缺乏人才等弱点。再加上缺乏长远的规划和一定的资金储备, 使得小微企业在未来的发展举步维艰。小微企业自身的特点和缺陷决定了商业银行的信贷支持要远远低于其他大中型企业, 小微企业的“小、频、快”的经营特点, 决定了商业银行对它们的信贷业务呈现“数量多、额度小、信息匮乏、监控难”等特点。主要表现为:小微企业和商业银行之间缺乏有效的沟通, 小微企业难以建立有效的信息网络, 商业银行对小微企业的资料难以收集齐全, 并且加上目前我国商业银行普遍存在重贷轻管的信贷现象, 加剧了小微企业的信贷难度。

二、小微企业信贷业务风险表现

(一) 市场风险

我国大多数小微企业将市场的经营范围定位在面向国内的零售与批发行业、餐饮服务业和加工制造业等, 因此商业银行在对小微企业进行信贷业务时, 面临的最主要的市场风险是利率风险。随着我国市场经济的全球化发展, 汇率风险在市场风险中所占的比重也越来越大, 尤其是要特别重视出口加工型的小微企业。席卷全球的2008年金融危机中, 我国企业中受损最严重的当属出口加工的劳动密集型小微企业。

(二) 信用风险

信用风险主要是指小微企业不能及时、足额地对银行的贷款进行偿还而造成的违约概率。表现在以下几个方面:首先, 小微企业的信用度较低, 没有足够的实物进行偿还, 所以有很大的道德风险;其次, 小微企业缺乏正规有效的管理, 经营者和管理者专注于对短期利益的追求, 使得财务制度有严重的隐患, 从而导致小微企业信息的严重不对称;最后, 小微企业经营者的诚信意识差, 在利益的驱使下, 利用虚假信息骗取银行贷款, 并有计划地躲避银行债务。

(三) 抵押担保风险

抵押担保风险主要分为两部分:一部分是抵押担保物, 小微企业在商业银行的信用等级较低, 因此在申请信贷时需要有抵押物, 但是抵押物的价值受到市场和其他因素的影响, 价值变化比较大, 银行不容易收回应有的信贷额;另一部分是企业之间或者企业和客户之间的抵押担保, 利用其他人提供的担保, 从银行获得贷款, 但是一旦其中一方发生问题, 容易造成其他方出现连锁反应, 造成一损俱损的“多米诺骨牌”现象。

三、小微企业信贷风险管控途径研究

(一) 更新风险管理理念

小微企业信贷风险的管控主要是如何控制住风险。小微企业的筹资渠道较窄, 但是融资需求大, 因此要想做好小微企业的信贷业务, 关键在于要控制好风险与收益之间的平衡。因此, 商业银行在进行小微企业的信贷业务时, 要对客户进行分类, 将客户的等级评定和客户的风险偏好相结合, 实现客户的标准化管理, 避免因管理的失误而造成客户选择方向上的偏差, 提高风险的抵抗性。

(二) 完善企业风险管理体系

对小微企业的信贷风险管理要进行系统化的管理, 建立专业化的组织管理体系。对该管理体系进行组织构架的调整并实现合理化的分工, 减少商业银行管理层次、剔除不必要的管理内容, 提高企业信息在银行内部传递的速度。此外, 还可以成立专业化的业务管理团队, 促进信贷业务的发展。

(三) 培育小微企业信贷风险文化

培育相关的小微企业信贷风险文化, 引导小微企业增强关于信贷风险的认识, 这是能够顺利进行小微企业信贷业务的前提和基础。让小微企业认识到盲目追求市场份额带来的危害, 提高小微企业对风险的认识, 让其了解到合理贷款才能让企业更好地发展。将信贷风险文化作为风险防范的一部分, 通过有效的管理来实现企业风险与收益的平衡。

(四) 加强小微企业信贷流程控制

不仅要加强对小微企业贷前的风险控制, 更要对其贷中和贷后进行全程控制, 将信贷风险降至最低。在小微企业进行信贷之前, 要对其信息进行详细的调查, 并对贷款发放的标准严格把关;在放贷过程中, 要严格按照贷款审批条件和审批流程操作, 禁止违规执行;在发放贷款之后, 要对小微企业进行相关的后续监控, 以保证其能够按时、足额地还款, 防范信贷风险的发生。提高信贷业务的安全性, 加强对小微企业信贷流程的监控, 可以有效地降低信贷风险的发生率。

(五) 加强与外部机构合作

小微企业在商业银行内部的信用评级机制还不健全, 因此商业银行要加强同外部信用评级机构的合作和交流, 可以对其外部评级结果进行参考, 同时还应参考外部评级机构的评级体系的优点, 来建立并完善银行内部的信用评价机制。此外, 还要加强同担保公司的合作, 大部分小微企业不能够提供相应的实物抵押物, 而选择担保公司进行信用担保。

(六) 严格早期预警和退出机制

商业银行要根据国内外市场的不断变化和企业实际情况的改变, 及时调整信贷政策。针对不同的信用等级的客户, 制定出相应的信贷管理方案, 并能够及时预警, 对在市场经济中发生的不利情况进行政策和管理上的及时调整, 建立完善的退出机制。根据企业的发展情况和风险抵抗状况, 将可能出现的不良贷款, 划分出不同的不良贷款回收难度, 并根据企业的实际情况制定不同的处置方案。

四、结语

总之, 小微企业的信贷风险管控不仅仅要依靠银行, 还要企业、政府、市场共同努力, 打造一个良好的信贷环境, 通过四方对政策、体制和制度的建立和完善, 为小微企业的融资创造良好的条件, 促进小微企业的健康、持续、快速发展, 从而带动我国国民经济的发展。

参考文献

[1]王彦成.小微企业信贷业务风险与对策[J].中国集体经济, 2012 (28) .

关于小微企业员工管理的建议 篇5

关键词：小微企业 员工管理 分工 激励

近两年全球性经济恐慌带来了去泡沫危机，随之而来的以南美国家为代表货币急剧贬值，给全球经济蒙上了令人窒息的阴影，众多企业在金融危机中摇摇欲坠甚至被淘汰。笔者身边所熟悉的企业里，有不少于十家在2015年进行了重组、破产甚至用非正当手段关门走人。而其中基本上全为小微企业，产值少于五亿，或员工规模百人以内。为何每次金融危机首当其冲撼动的是小微企业，小微企业如何更好地提升竞争力，这是一个非常具有现实价值的研究课题。

日前，笔者对顺德区部分小微企业进行了调研活动，了解到绝大部分小微企业目前发展的最大障碍除了资金问题，便是人才问题；在小微企业的生存与发展过程中，人才起关键作用。如何吸引并留住优秀人才成为小微企业经营者十分关注的问题。

一般来讲，小微企业的员工可分为三大类：高层管理人员、普通管理人员、一线工人。其组织架构简单，远没有大企业或国企背景的架构庞杂。

一、对高级管理人员的管理

小微企业讲究快速高效执行，所以高管人员不宜过多，以家电制造业为例，高管可划分为总经理、副总经理、总经理助理。管理的精髓是在规则明确的基础上充分放权，给予信任。所以，公司董事会确定了组织架构之后，要做的就是分工和激励两项工作了。

1.分工。一般副总直接向总经理汇报，分管技术开发，品质，生产制造，采购，仓库等不同部门。分工之后，由副总直接管理各部门长。

2.激励。小微企业需要在信任、放权上给予高管足够的空间。同时，董事会与高管的关系要上升为共同铸造持续发展平台的合作关系，而不是单纯的雇佣关系。释放干股是目前小微企业较普遍的激励办法，简单务实有效，值得真实使用。在此，需要强调“真实”的意思：目前，众多小微企业释放了干股，但每到年底实际核算经营数据、提取利润的时候，大股东普遍会加入个人感情判断或者在利润数据上做点手脚，直接导致干股激励失去原有的意义。使用干股激励，一定需要企业家的大格局眼光和胸怀。

二、对普通管理人员的管理

现实中，在定岗定责的前提下，普通管理人员普遍追求三个目标，一是工作的快乐感，二是业绩，三是收入。

1.工作的快乐感。小微企业需要明确的定岗定责，虽然大部分岗位职责因人手限制显得繁杂，但也应提前在工作职责中予以明确。适当组织各部门间的交流和外出拓展。除了规则，小微企业更需要有足够的人情味来凝聚团队，这有助于员工释放工作过程中因遭遇各种“不规范（不及大企业规范）”操作产生的怨气、增进理解，也有助于各种制度的落地执行。

2.业绩。不单是销售部门，每个部门都有业绩可以进行考核评估。例如，技术部有项目开发进度，开发效果评估；采购部有成本评估，交货及时率评估，来料品质合格率评估；生产系统有下线率评估，直通率评估，生产事故评估等等。所以，针对业绩的管理，高管人员要重点思考三个问题。第一，协助部门负责人制定岗位职责；第二，与相关部门定期沟通，直接参与到相关部门的工作进度查询。查询不是目的，是为了发现部门员工所遇到的难题，高管和部门负责人要做的是帮助员工排除困难，向公司争取资源，让大家感受到在一个平台上同舟共济的氛围，有了这种感觉，不但容易出业绩，还有助于增加工作的快乐感。第三，建设发展平台，促进员工成长。高管要有一定的胸襟，给有能力、有执行力的核心员工更多空间，必要的时候，通过补贴等方式直接进行激励（因为小微企业组织架构比较扁平，不会有太多升职空间，补贴是一种很好的认可并激励核心员工的方式）。

3.收入。普通管理人员的激励最好与企业的营业额与净利润挂钩，不宜在基本工资上给予太高的投入，重点应该放在年终奖励。小微企业对人员的考核往往是非系统化的、不全面的，因为小微企业把主要的资源放在产品开发和市场管理上，不会在考核上投入太多资源和精力。所以，对普通管理人员最有效的收入激励是：基本工资加年终奖金。比较有效、使用广泛的激励方法是，明确在完成总营业额指标的前提下年终奖总额为净利润的一定比例（视企业的实际利润率而定），这样可以产生三个直接效果：一是员工积极性更加高涨；二是增加凝聚力，因为年终奖会由高管直接给予确定，从而间接地提升了高管的权威；三是直接增加了核心员工的收入，可以留住对企业有价值的核心人才。

三、对一线工人的管理

企业经营者一定要有明确的经营思路，产品是企业的生命线，而产品品质是做出来的，不是检出来的。简而言之，一线工人肩负着企业生命线的制造重任，其重要性不言而喻。所以，针对一线工人的管理，有以下几个重要的问题一定要落实。

1.制定合理的计件工资方案。计件工资是对一线工人较有效的考核和激励方式。由于计件工资方案的前期制定需要大量繁琐细致的调研工作，小微企业一定要舍得投入成本，严格测试，推广前认真开展宣传、培训工作。任何不合理的工资方案，在员工间以及社会上都会造成不良的企业形象，对内可引起产品产量下降、品质降低乃至引发辞工潮，对外可引起员工招聘困难。

2.为一线工人提供标准的作业流程。越详细、越标准、越简单的操作办法和作业流程，越能指导员工提升工作效率和工作准确率。尤其是制造型小微企业，一定要更加详尽的制定标准作业流程，做到图文并茂，清晰明了，尽量杜绝过多的配置差异化和非标准制造的现象。

3.建立开放的沟通机制。小微企业分管一线制造的高管，需要与一线工人建立开放的、直接的沟通机制，这样可以有效降低生产制造中出现的各种事故，同时对工人来说感受到更平等的人文关怀，有利于留住员工，提升忠诚率。

4.车间要建立一批核心工人队伍。核心工人队伍由三部分组成：班组长，熟练老工人以及关键岗位的工人。针对这批核心工人，要定期给予人文关怀以及季度性的激励或者补贴。只要核心工人队伍在，企业出现批量性质量事故的几率就会大大降低。

以上为笔者对小微企业员工管理的现实性操作方法提出的建议，希望能有一定的实际参考价值，也希望我国的小微企业能快速成长，提升核心竞争力，增强抵抗风暴的能力。

小微企业风险管理 篇6

摘要：小微企业营销风险是其经营风险的一个重要组成部分。首先阐述了小微企业营销风险的概念，然后根据小微企业的自身特点和生存环境，运用风险演化理论，分析小微企业营销风险类型、研究其营销风险演化机理，最后提出相应防范策略。

关键词：小微企业；营销风险；演化机理；防范策略

中图分类号：F270.3

文献标识码：A文章编号：

16721101（2014）01002605

收稿日期：2013-08-10

基金项目：国家自然基金（51374114）；安徽省哲学社会科学规划项目（AHSK11-12D293）；教育部人文社会科学研究项目（13YJCZH077）；淮南市科技计划项目“煤矿风险知识管理系统的研究与开发”（2012A00913）

作者简介：何叶荣（1971-），女，安徽霍邱人，副教授，管理学硕士，在读博士，研究方向：企业方向。

Marketing risk evolution mechanism and protective

strategies of small and micro enterprises

HE Ye-rong1，2，LI Ling2

（1.School of Mining and Safety Engineering，Aust， Huainan， Anhui 232001， China；2.School of Economic and Management， Huainan Normal University， Huainan， Anhui 232038， China）

Abstract：Marketing risk is an important component of business risks in small and micro enterprises. This paper first expounds the concept of the marketing risk of small and micro enterprises， and then， based on their characteristics and living environment， analyses the types of their marketing risks with risk evolution theory， explores the mechanism of marketing risk evolution and finally proposes corresponding preventive strategies.

Key words：small and micro enterprises； marketing risk； evolution mechanism； preventive strategies

一、研究现状

营销风险管理是企业风险管理理论与营销管理理论的结合，风险管理作为一门独立学科起源于美国，国外企业风险管理理论主要针对金融与保险市场，如 （Miehaels，1996）《Technical Risk Management》[1]，（Smithson et al，1995）《Managing Financial Risk） [2]。（Waring & Glendon，1998）《Managing Risk》[3]， （Dherty，2000）《Integrated Risk Management》、（Hazard or Physical Risk Management） [4]及 （Financial RiskManagement） [5]。分别从技术风险的管理、财务风险管理、企业安全风险及财务风险管理方面有所涉及。国外研究企业营销风险的理论成果多数是新产品开发风险、广告风险、价格风险等具体单项风险的研究，系统企业营销风险研究较少。

我国学者对营销风险的研究内容主要表现在三个方面：1.营销风险预警的原理和方法的研究，如佘廉（1999）《企业营销预警管理》是关于营销风险管理方面最早的书籍，系统阐述了营销风险预警的原理和方法[6]；2.营销风险管理的一般理论与营销风险管理实务的研究，如张云起（2000）以影响营销风险的重要风险因素为评价对象，构建评价体系，针对评价结果确定营销风险等级，对企业营销风险实施不同方式的预警和控制[7] ；3.营销安全研究，如李蔚（2002）从营销安全的角度提出了对营销风险的防范问题[8] 。

国外对风险演化的研究是从演化经济学领域进行的，风险演化是借鉴了生物进化论的思想和概念。国内学者杨峰（2005）从演化经济学的角度对集群风险的内生和外生原因进行了分析，他从技术风险和制度风险进行分析，认为在集群演化过程中存在创新能力风险和技术风险，而制度风险主要是制度路径依赖风险[9] 。

综上文献可以看出，虽然对营销风险研究已经取得了一些成果，但是研究方法和研究思路等大多比较陈旧；营销风险的评价方法的科学性和实用性还存一些问题，对模型的可信度验证不够；对企业因营销风险的研究主要停留在微观营销风险的识别和度量层次，对风险的多因素演化尤其是对小微企业的营销风险内涵、演化机理的研究还没有。

小型企业、微型企业、家庭作坊式企业和个体工商户统称为小微企业，在当前形势下，小微企业是我国经济社会中一个非常重要的群体。其数量占企业总数的90%以上，在我国经济增长中起着重要的推动作用，对活跃劳动力市场、增加就业途径、改善民生、促进社会和谐稳定起着关键性作用。然而，近来，由于原材料价格不断上涨、用工成本持续上升、融资越来越困难及小微企业自身问题等因素的影响，导致小微企业面临的风险越来越多，如融资风险、生产风险、市场营销风险等。且风险随着各种不确定因素的增加不断演化升级，给小微企业的生存与发展带来极大危机。由于篇幅有限，在本文中重点研究小微企业营销风险的演化机理及防范策略。

二、研究过程

（一）相关概念

小微企业营销风险是指小微企业在营销过程中，由于营销环境、消费者需求、竞争状况、自身经营、管理能力等因素的影响，导致其营销战略与市场需求不相适应，营销策略不当等各种风险，如宏观环境风险、营销策略风险、竞争风险、营销管理风险及企业自身风险等。

营销风险演化是指营销风险在对企业造成影响的过程中会发生的各种变化，导致原来甲风险演化成乙风险，乙风险演化成丙风险，且风险演化的方向是多方位的，既有纵深演化，也有横向演化，还有同时向各方网络状演化，对企业及利益相关者造成损失。比如，由于原材料涨价增加了企业生产成本，从而导致企业成本风险，成本提高会引起价格风险，价格上涨会引起部分消费者流失，从而引起竞争风险和客户风险；这些风险相互传递并相互作用，最终可能会引起企业资金短缺，进而演化成企业的财务风险或财务危机等[10]。

营销风险因子是指影响企业营销活动的一些不确定要素。这些要素共同构成了营销风险源。

营销风险载体是指能承载或携带营销风险因子的物质因素和各种潜在效应，包括资金载体、信息载体、产品载体、促销人员载体等。

营销风险接受体是指受到营销风险影响和辐射的相关产品、服务、业务流程、职能部门、相关企业或其他利益相关者。

营销风险演化路径是指营销风险因子从营销风险源出发，依附于营销风险载体，沿着特定的渠道向风险接受体靠近，该渠道即为营销风险演化路径。

营销风险演化诱因是指促使营销风险源中的风险因子在载体的承载下，沿着风险演化路径向风险接受体运动的驱动力。在没有风险诱因的情况下，风险因子表现为无规则缓慢运动或相对静止状态。风险诱因在某种程度上加速了风险因子向风险接受体运动的速度，且不同的风险诱因会使风险因子向不同的方向运动。如原材料质量问题（风险诱因）会使风险向产品质量风险方向运动，即导致产品质量风险；促销人员服务态度不好（风险诱因）会使风险向客户关系风险方向运动，即客户关系风险，从而导致客户流失，销售绩效下降[11]。

（二）小微企业风险源分析

导致小微企业营销风险有很多内部和外部不确定因素，这里从宏观营销环境变化、营销策略、市场竞争和营销组织管理四个方面进行分析。

1.宏观环境风险。宏观环境风险是企业控制不了但又要面对的风险，主要有包括人口、政策法规、经济、文化、自然环境等风险。只有对宏观环境进行充分的研究分析，对宏观环境风险发生的特点、方式及影响度进行预测，才能尽可能减少宏观环境风险对企业营销绩效的影响。目前小微企业在市场经济中呈现出市场结构不合理，产业链上下游分化严重。上游企业垄断着能源、信息、物流等资源；下游企业则竞争过度，成本高收益低。自2011年10月以来，国务院常务会议先后两次以小微企业为专题研究扶持与发展的战略部署，国务院、国家发改委、财政部、银监会等部门也先后出台多项扶助措施（如税收政策、金融政策、用工政策和土地政策等）。但是，政策的力度还不够，小微企业仍然面临严峻的宏观营销环境风险。

2.营销策略风险。指由于小微企业的产品、价格、渠道、促销等营销策略的制定不当及执行力度不够而引起的风险。

产品风险。产品不能满足消费者的多样化需求而导致的产品销量不够、市场份额下降、利润低的风险。小微企业在刚进入市场时，由于对市场状况的不清楚，对市场信息的了解不够准确，产品附加值低、缺乏创新能力和核心技术等问题，导致小微企业产品风险不断演化升级。

价格风险。由于小微企业采取的价格策略不当导致损失的可能性。目前在资源和市场两大约束条件的影响下，小微企业对价格没有自主权，其经济规模与经济范围都不能与大企业抗衡，不能控制自身产品的价格。大型企业利用自己的规模优势进行地区差别定价，以高价格地区的盈利来填补低价格地区的损失，小微企业实力微薄，在面对价格风险时，所受冲击较大。

渠道风险。在供应链环节中由于小微企业的响应速度慢、信息不畅通、渠道管理不规范等原因而引起的风险。渠道风险是目前影响小微企业发展的主要原因之一。

促销风险。小微企业在开展促销活动的过程中，由于促销行为、促销策略不当，促销人员素质相对较低等因素导致促销绩效下降引起的风险。如人员推销风险、广告风险、销售促进风险及公共关系风险等。

3.市场竞争风险。由于市场中各种竞争对小微企业的营销绩效造成的风险。包括顾客风险、替代品风险、供应商风险、竞争对手风险和潜在入侵者风险等。小微企业的顾客忠诚度比大企业要低的多，因此小微企业的顾客风险也比大企业的顾客风险要高，小微企业的顾客风险主要存在于顾客与企业进行交易的过程中，比如顾客流失、顾客投诉、顾客违约及顾客欠款等，从而对小微企业的营销造成很大的影响；替代品风险是由于其他企业生产的相似产品在外观、功能、技术、成本及服务等比本企业的产品具有更多的优势，不仅得到了顾客的喜爱，更能迅速地抢占本企业的市场份额，从而引起本企业的营销风险；供应商风险主要由供应商的违约行为所导致的，比如：由于原材料的价格上涨、供应商供应了质量不合格的原材料或半成品、运输或物流成本的增加、供应商没及时供货等，进而引起小微企业生产成本上升、产品质量下降、生产产品供不应求等一系列风险；竞争对手风险主要是由于竞争对手在产品、服务质量、技术水平、成本控制与营销策略等方面的提高或改进，进而对该小微企业的营销造成风险。

4.营销组织风险。小微企业多数是自主创业，家族企业居多，其管理人员大都具有很强的技术实力但缺乏应有的营销知识，由于缺乏相关的营销理论指导，就有可能造成营销战略决策的失误和偏差，这是引起小微企业营销风险演化的内在因素。营销组织管理风险主要有营销组织结构风险，营销人员风险，营销组织制度风险。小微企业营销组织结构较单一，不能适应复杂多变的市场环境，从而导致风险的产生和演化；营销人员风险一方面由于小微企业对营销人员的重视程度不够造成的，另一方面是由于营销人员本身素质较低、责任心差等因素导致的风险；同时，由于小微企业营销组织制度不健全或不合理造成对营销人员激励不足、组织冲突加剧导致了营销组织管理风险。

（三）风险演化诱因分析

1.小微企业本身的“营销近视证”。

目前，很多小微企业的主要目标是追逐短期利润，缺乏远景规划，为了实现其经营目标，会采取一系列营销策略。有些策略可以与其他企业实现共赢、共同发展，有的措施则是通过降低别的企业利益来实现自身利益的增长，这就导致了营销风险的演化。“营销近视证”是小微企业营销风险演化的助推器。

2.“风险的牛鞭效应”。

小微企业在营销过程中，由于上下游企业间交流的不通畅，存在大量的“信息孤岛”，从而造成信息扭曲，且这种扭曲会沿着营销价值链逐渐放大，这种“牛鞭效应”的营销信息偏差增加了营销活动各环节的无效率工作，使营销风险在各个价值链中演化升级。

3.“响应滞后”效应。

相关营销信息从源头到终端之间每个环节都有一定的响应滞后，这将会导致营销信息接收者接收到信息之后，做出的反应已经不适合营销信息发出时的要求了，造成营销行为总是比市场需求慢一些，导致营销风险的产生。比如，市场需求信息随着时间在不断发生变化，如果小微企业对市场需求信息的反应速度较慢，当市场调研部门对需求信息的调研出现“响应滞后”时，会把过时的市场需求信息在不断的“响应滞后”过程中依次传递给营销决策部门和生产部门，最终生产出来的产品可能已经落后于市场的需求了。

4.营销道德风险。一些小微企业的经营者为了提高绩效获得高利润，有时候会向消费者夸大产品功能，甚至提供虚假的公司资质给供应商及经销商，采取一些违规甚至违法的手段竞争，损害了行业整体利益，营销道德严重失范，这些行为必然导致营销风险的演化升级，影响价值链相关群体的利益。

（四）风险演化过程分析

小微企业在营销过程中，当风险源中的风险因子与各种风险载体结合并受到风险诱因的激发，形成风险流并沿着风险演化的各种路径蔓延并感染风险接受体，在演化的过程中，风险流一般会经过一个或多个隐性的风险墙，如果风险演化形成的风险波超过风险墙，则风险会溢出风险墙，感染风险接受体并对风险接受体造成影响，如果风险演化中形成的风险波低于风险墙，风险流无法通过风险墙，继续停留在风险路径中或回流到风险主体中，不会对风险接受体产生影响。当然风险流在风险路径中还会受到风险诱因的激发，仍会使风险继续演化升级，穿越风险墙并影响接受体；未穿过风险墙的风险回流到风险主体，如果控制得当则会将风险弱化，若未加以控制或控制不当可能还会进一步演化。如图1所示，初始时刻在某一点的风险在风险诱因作用下，沿着营销系统中的各种利益链演化并扩散到生产经营中的一系列点和面，导致企业的生产经营蒙受损失。风险除了在企业内部演化外，还会在企业间演化。因为企业间的利益是相关的，构成利益链的各企业之间风险必然也具有相关性，一个企业内的风险必然会对相关企业产生影响，从而形成一个企业间风险演化流。同时，在营销风险演化过程中，还会发生一系列性质的变化，比如，在供应链环节中，供应商原材料质量不合格，导致生产厂商生产出来的产品出现质量问题，造成企业产品质量风险的出现，产品质量不好销售不出去，进一步引起促销风险，既使销售出去也会频繁出现故障，导致售后服务风险及消费者对产品和企业的信用风险，进一步演化为人员管理风险、财务风险等，也就是说营销风险在在演化的过程中发生了质变。营销风险在演化过程中发生质变的原因在于营销系统内有很多相互影响的因素，一个因素发生了变化，会导致其他因素随之发生变化，这些变化就是营销风险产生演化的根源。

图1风险演化作用图

三、对策建议

（一）加大政府支持的力度，创造良好的宏观营销环境

政府要加大对小微企业政策扶持力度，运用财税、金融、市场监管等手段，要细致、详实并具有可操作性。一方面要改革财、税体制，从根本上减轻小微企业的税费负担，让利于小微企业，增强其市场风险抵御能力。切实发挥政府的政策功能和导向作用，加大对创新型小微企业的支持力度，降低其经营的市场风险。另一方面要改革金融体制，构建小微企业和大企业平等使用信贷资源的融资环境，鼓励民间资本建立中小金融机构，控制小微企业的融资成本，对初创小微企业扩大专项资金规模，使小微企业融资难的问题切实得到解决。第三要深化垄断行业改革，营造民企与国企间对生产要素的平等使用权、市场竞争公平参与权、同等受法律保护的宏观环境，健全并完善市场经济体制，为小微企业升级助力，鼓励小微企业创新等一系列的政策措施，为小微企业营造良好的经营发展环境。

（二）创新营销运营模式，提高市场竞争力

1.寻找市场空白点。面对日益激烈的市场竞争，小微企业不要跟实力强大的大企业对抗，应充分把握市场需求的变化，寻找市场空白点。发挥靠近市场前沿的优势，在竞争变化快的领域活动；利用经营机制灵活的特点，涉足大企业尚未进入的领域；集中力量参与那些大企业不愿从事的批量小、品种多、微利零销的领域。

2.突出特色。根据小微自身的资源状况，采取相应的手段，强化自己的经营特色。比如，技术上要拥有某项专利技术、专有技术或多年研究出来的专项精良技术；在市场上，首先抢占特定的目标市场，培养客户满意度打造客户的忠诚度；在产品大体相同的情况下，争取以优质的服务，良好的企业形象等取胜。

3.借风扬帆。小微企业无力创新时，可以以大企业为龙头，为之供应零配件或从事某一道工序的加工，从中积累生产经验，增强产品研发能力，积蓄足够的能量，逐步提高自身的生产经营水平和产品的研发能力，获得高效发展。

4.差异化策略。面对当今人们越来越突出的个性化消费需求市场，消费品生产已从规模化、大批量生产转向小批量、个性化生产。大企业的规模化、大批量生产虽然对社会化生产的需求能够满足，但难以满足小批量的个性化需求。而小微企业数量多、分布广、行业类别多样，它们又具有靠近市场、贴近顾客和机制灵活、反应敏捷的经营优势，能满足一些零售商业领域，居民日常分散的、零星的、多样化的消费需求。

（三）建立健全营销风险防范与处理机构，强化应对风险的能力

在多变的市场环境下，小微企业营销风险随时都可能演化，因此建立营销风险防范与处理机构是至关重要的。

1.在营销部门内部成立专门的风险管理中心。建立一套动态营销风险预警系统，随时对风险进行监测，并对风险的发生原因进行分析，及时与其他部门的风险管理中心协调和沟通，把风险发生的概率控制到最低，早期切断风险路径或消风除险诱因，降低或消除风险演化的可能性，及时把风险控制在可控范围内，使企业营销风险及时得到控制。

2.定期收集营销信息并对信息进行分析评价。

随时收集企业营销相关信息，包括宏观环境信息、竞争对手信息、产品信息及市场需求信息等，这些信息是小微企业进行营销决策的依据。有充分、准确的信息才能增强市场预测的准确性，降低市场竞争风险，控制产品及价格等各种风险。

3.建立绩效考核体系，健全高效的员工激励机制。

小微企业要建立一套完善的绩效考核体系，对员工绩效进行公平公正的考核和评估，同时建立一套与绩效考核目标相一致的薪酬体系与员工激励机制，以此提高营销人员工作积极性，并把考核结果作为选拔晋升、奖惩的依据。既能提高营销绩效又能将人员流失风险降到最低。

4.加强客户关系管理，增强小微企业市场竞争力。

进行亲情营销、柔性营销，加强与客户的感情联系，针对顾客的意见和建议及时反馈和处理，维系好与老客户、大客户的关系，积极开发新客户，增强企业市场竞争力，防范市场竞争风险。

5.树立营销风险文化意识观念，强化职工的风险防范意识。

在日常管理工作中对营销人员进行风险意识的疏导，培养员工的风险意识观，定期对员工进行风险处理演练，提高其对营销风险的处理及应对能力。

四、结论

小微企业营销风险是客观存在的，营销风险演化因素也是复杂多样的，不可能杜绝风险，只能采取有效措施加强防范，从控制风险源、切断风险路径、减少风险载体、消除风险诱因，将风险降到可控范围内并阻止其演化。针对小微企业目前的营销风险及演化状况，建议从三个方面加强防范，增强小微企业风险防范能力，降低风险演化概率。

在经济社会迅猛发展的形势下，小微企业的市场营销风险及其演化将越来越复杂，关于小微企业营销风险演化机理及防范策略的研究，基于篇幅的限制，对小微企业营销风险预警机控制方法的研究及风险演化的测度与评价将在以后的论文中逐一论述。以全方位加强小微企业的营销风险能力建设，切实提高小微企业的营销绩效。

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[11]沈俊.企业风险传导条件、类型及路径研究[J].当代经济管理，2009（6）：23-26.

小微企业的信贷风险及防范 篇7

一、小微企业信贷业务的风险

从实践来看, 对银行而言, 小微企业信贷业务主要存在如下风险:

1. 企业主个人的信用道德风险。

我国民营企业的发展史决定了其管理模式往往是家族式的, 家族式管理在实践中往往又演变成家长式管理, 这一点在小微企业中表现尤为突出。对小微企业而言, 其经营管理、发展沉浮往往决定于某一位企业主的能力和好恶。对企业而言, 这位企业主就是说一不二的主宰, 就是“一言堂”, 他的副手们可能只是言听计从、看他脸色拿薪水的打工者。现代企业制度下的科学决策、民主监督只能由企业主个人喜好而定。那么, 在小微企业, 其领导者个人的一切便可以代表企业的一切, 企业主的个人素质和行为主导企业的素质和行为。所以, 从某种意义上讲, 小微企业的信用状况直接决定于企业主的个人信用道德。企业主个人信用道德好, 则企业信用就好;企业主个人信用道德差, 则企业信用差。

从一个企业的发展历程来看, 其在发展初期有着强烈的扩张冲动和逐利本性, 小微企业尤其如此。由于社会征信体系尚不完善, 信息披露制度不成熟, 失信行为不易被曝光, 不能对失信者构成威胁, 企业失信成本低, 因此这种扩张冲动和逐利本性往往会直接“腐蚀”企业主个人的信用道德。这对银行来说便是小微企业客户最直接和最大的风险。为什么各地频频出现老板跑路现象?为什么有的小微企业对银行、对他的客户采取是“打一枪换一个地方”策略?这就是其企业主个人及其企业的信用策略。从近几年银行在小微企业遭受的资产损失来看, 究其根本原因, 恐怕有关企业主个人的信用道德原因是要排前列的。而与此相比, 国有大中企业的信用状况便要好得多了。

2. 企业财务风险。

企业财务承接企业主个人信用道德风险。对企业主个人而言, 企业是我的, 企业财务管理就是我家的财务管理, 随我怎么管都行, 遵循国家的、社会的企业财务管理规定有时只是迫不得已。所以, 不少小微企业的财务管理存在极大的随意性和不确定性, 日常财务管理缺乏连续性。今天账上有几百万资金, 明天就可能蒸发得无影无踪。出于种种考虑, 不少小微企业日常结算都通过企业主或财务人员的个人账户进行。财务不实, 报表失真, 甚至不少企业根据不同需要同时做着几套账, 来什么人上什么菜, 争取“皆大欢喜”。社会层面的监督又往往流于形式。因此对银行而言, 这些小微企业的财务状况就是不可控的, 或无能为力去控的, 从而形成防不胜防的风险, 甚至是陷阱。

另外, 在社会资金面紧、银行融资相对困难的情况下, 不少小微企业往往会通过民间高息借贷进行融资, 极易引发企业资金链断裂, 产生真正的财务风险。如长三角地区近年来因民间高息融资致使资金链断裂, 导致了小微企业甚至大中型企业的倒闭潮、老板跑路潮。

3. 政策性风险。

从企业发展状况看, 不少小微企业往往是对热门行业“一哄而上”, 或在国有企业周围“查漏补缺”, 是核心企业生产经营链条的一个环节, 其受国家宏观经济政策的影响相比国有企业要大得多, 而其抗风险能力相比国有企业要弱得多。今后一个时期, 国家实行经济转型和结构调整, 钢铁、水泥、煤炭、汽车等传统产能过剩行业的发展空间将被严格限制。国家调控这些行业, 不是不让这些行业发展, 而是控制盲目发展。而这些行业往往又是老牌国有企业已成为骨干的行业, 国有企业因为“树大根深”, 在调控中还需其发挥骨干作用, 而“一哄而上”或“查漏补缺”发展起来的小微企业便很难不成为宏观调控的直接对象, 船小反而不好掉头。随着国家对环保问题的严厉整治, 不少以牺牲环境为代价或以高耗能为主发展的小微企业将随时面临环保政策风险。因此, 笔者认为, 小微企业面临的政策性风险相比国有企业要大得多。

二、小微企业信贷风险的防范

相比国有企业, 小微企业的风险虽然要大, 但只要我们认识到位, 防范措施到位, 其风险还是可防可控的。

1. 重点考察企业主个人信用道德状况。

由于企业主个人信用道德直接决定着企业的信用状况, 在与小微企业开展信贷业务时, 银行要了解企业的经营管理和财务状况, 但又不能被企业的经营状况和财务状况所局限, 更重要的是首先要认真考察企业主个人素质和信用状况, 通过深入企业内部了解其管理能力和管理现状, 特别重要的是通过企业征信系统、与其发生业务关系的银行、工商税务部门、其上下游客户等去侧面了解和印证该企业的信用状况, 从而了解和印证企业主个人的信用状况。通过个人征信系统、法院公告系统、社会交往、搜索引擎等互联网信息了解企业主个人道德状况, 只有在较好地把握企业主个人信用道德的基础上, 才能决定与其是否开展业务关系。对那些经营状况虽然很好, 但企业主个人有不良信用记录的企业, 决不能被其一时繁荣所迷惑。

2. 以实地调查应对财务风险。

鉴于小微企业财务管理的随意性和财务报表可信度不高的特点, 对小微企业经营状况要以非财务分析为主, 以财务分析为辅, 基本的策略就是以实地调查弥补财务分析的不足。客户经理要本着对工作高度负责的精神, 深入企业, 获取第一手材料, 提高评估的真实性和结论的准确性。通过实地调查核对企业的纳税凭证, 查看交易合同或走访交易对手, 确认企业销售发展情况。通过查看水费、电费单据等确定企业生产经营是否正常。通过查看银行账户流水, 确认企业现金流是否正常。通过查看生产设备、存货确认企业是否有正常的生产能力。通过走访工商、税务或交易对手, 查看企业资信情况等等。这样, 经过大量实地调查, 结合企业财务报表, 去伪存真, 取得企业真实的经营信息, 从而对企业准入与否做出正确判断。切不可单纯依靠企业提供的财务信息简单分析判断, 甚至为了营销贷款人为隐藏或粉饰企业的某些缺陷, 影响后台决策。

同时, 对小微企业的贷后管理, 财务报表要收集, 但更重要的还是以现场监控为主, 按时对上述企业生产经营信息进行多角度实地取证, 逐期比对分析, 发现异常情况及时采取措施处置。

3. 严格落实风险缓释措施。

对小微企业发放贷款, 其保证条件必须高标准、严要求。要优先考虑采取抵押、质押的方式, 争取把贷款的安全性依附在有形的实物基础上, 并保证其合法性、合规性和手续齐全性。若采取担保方式, 优先选择有担保代偿实力的担保公司担保, 对担保人的选择也要严格要求, 也应像对借款人一样实行严格的准入制, 在信贷审批程序中, 对借款人、担保人都应进行同样严格考察和审查, 不可重借款人, 轻担保人。

4. 客户选择不碰政策底线。

小微工业企业成本管理分析 篇8

一、小微工业企业成本管理存在的问题

成本管理是企业的核心组成部分, 对企业的发展具有强大的推动作用.然而由于各种原因, 小微工业企业成本管理现状并不令人满意。主要表现在以下几个方面:

(一) 成本管理侧重于宏观需要, 缺乏市场观念

成本管理本身是企业的一项综合管理, 其主体应是企业。成本管理的动力也应来自企业内部经营管理的需要, 而实际上大多数小微企业并没有意识到这一点, 成本管理普遍侧重于宏观需要, 而忽略了成本管理对企业经营管理的实际效用。它们实施的成本管理仅局限于遵守和执行国家颁布的财务法规, 只是为了应付上级部门的检查或为了向上级主管部门汇报工作。低成本意味着以较少的资源投入创造较多的成本, 从而意味着高效率, 然而高效率未必就是高效益。产量越高, 单位产品成本越低, 如果销售量不变, 企业则误认为简单地降低成本就意味着增加收益, 于是陷入单纯性为降低成本而管理成本的怪圈。

(二) 成本管理观念陈旧, 手段老化

许多小微工业企业成本管理片面, 仅仅将成本管理的范围局限于企业内部生产耗费过程, 而忽略了对其他相关企业和相关领域成本的研究与管理, 只注意生产过程中的成本管理, 而忽视采购过程中和销售过程中的成本管理, 只注意制造产品的生产成本, 而忽视企业正常运转所需资金来源的融资成本, 以及高速增长的人力资源成本。一些小微企业的事前成本管理薄弱, 成本预测、决策等缺乏制度性、规范性, 成本计划也缺乏科学性, 因此就造成事中事后成本管理的盲目性。在成本的具体核算中只注重财务成本却忽视管理成本, 注重生产成本核算却忽视产品设计过程中的成本和生产要素合理组织过程中的成本的核算。大部分的小微企业成本管理的手段仍然处于手工操作阶段, IT技术在成本管理活动中很少真正发挥作用。

(三) 成本管理方法落后, 资料失真

大部分小微企业成本管理方法单一、构成简单, 不能深入反映企业经营的全过程, 不能提供各个环节中的成本信息, 以及各个环节中成本发生的前因后果, 从而误导企业经营战略的制定。另外, 小微企业成本管理对象仅局限于财务成本方面的信息, 不能提供给决策人员、管理人员所需要的资源、作业及产品等信息。据某相关部门调查, 在差异化生产特点日趋明显的今天, 我国只有约5.7%的企业采用了分批法计算成本, 而先进的作业成本法几乎无人问津, 可见成本核算方法选择的简单化, 而小微企业的成本核算方法则更是简单。

(四) 原材料采购、支出管理不严

原材料采购、支出管理不严, 主要体现在:1.在采购方面许多小微企业偏重于从某一个固定供应商那里供货, 这往往会造成原材料价格缺乏竞争性, 从而提高了原材料的采购成本:另外, 许多小微企业在采购人员的差旅费报销方面管理很宽松, 导致许多不实的差旅费也计入了产品的成本;2.在领料方面, 部分小微企业没有建立科学的材料物资的计量、收发、领退和盘点制度, 致使原材料浪费现象非常严重, 职工私自挪用原材料的现象也较为常见。

(五) 生产工人缺乏专业培训, 加速了设备损耗和材料浪费

大多数小微型企业由于其规模较小, 同时部分小微企业管理者经营理念和管理意识薄弱, 只看到眼前利益, 对员工缺乏统一的专业培训, 生产工人在上岗前只经过简单的培训或者没有培训就直接上岗。例如, 通过对石家庄市博大工控有限公司的调查, 公司只对新招聘的工人进行为期一个月的简单实习培训之后就再也没有在员工培训方面进行任何投入。致使部分员工在生产过程中不能正确、熟练地操作机器设备, 这可能造成机器设备提前报废, 或造成材料与能源消耗过高, 成本上升, 在生产过程中的原材料浪费现象也较严重。

二、优化小微企业成本管理的对策

小微企业成本管理存在的问题是影响小微企业经济发展的关键问题。下面, 根据小微企业成本的特点、成本管理存在的问题提出一些优化小微企业成本管理的对策。

(一) 树立成本管理的系统观念

在市场经济条件下, 小微企业应将成本管理作为一项系统工程来看待, 注重整体与全局, 对企业成本管理的范围、对象、内容和方法进行全面的研究与分析。成本管理不能仅局限于产品生产过程, 应延伸到产品的市场需求分析、产品的设计、技术的开发、售后服务成本的分析等。成本管理范围也不能仅局限于产品的生产成本, 还要考虑融资成本、人力资源成本、物流成本等, 争取将综合成本降到最低, 增加企业的利润空间和生存空间。例如在人工成本方面, 小微企业经营者除了将精力放在如何开发市场, 寻找新的经济增长点上之外。同样要重视如何搞活企业内部分配, 用有限的资金调动职工积极性, 用最少的投入创造最大的经济效益。为此, 企业应建立健全人工成本管理体系, 注重企业人工成本管理与核算, 深化劳动定额、定员管理, 精减人员、合理定岗定编, 控制劳动力的投入量。发挥工资激励作用, 优化人工结构。使员工提高工作效率, 降低成本提高利润。

同时, 成本管理的内涵应由物质产品成本扩展到非物质成本、环境成本等。

(二) 引入先进的现代企业成本核算和管理方法

在现代工业企业中, 间接费用在成本中所占的比重越来越大, 许多费用发生在制造过程之外, 间接费用的结构发生了很大变化, 其可归属性也发生了很大改变, 传统的成本核算和管理方法已经破绽百出, 引进先进的作业成本法迫在眉睫, 对于小微工业企业更是如此。作业成本法是一种具有创新意义的先进的成本核算和管理方法, 它能够适应灵活多变的个性化生产需要和当代高新技术的制造环境。作业成本法以顾客链为导向, 以价值链为中心, 对企业的作业流程进行了彻底的改造, 强调协调企业顾客的关系, 从企业全局、整体出发, 协调企业各部门、各环节的关系。作业成本法要求企业物资供应环节、生产环节和销售环节等的各项作业连续同步, 消除作业流程中不能增加价值的作业, 使企业整体得到优化、增强企业的竞争优势。同时作业成本法改革了制造费用及其他间接费用的分配方法, 并使产品成本和期间成本趋于一致, 极大地提高了成本信息的真实性。作业成本法以更精确的成本分解替代了成本分配, 更加符合现实。最重要的是, 它注重对成本发生的前因后果进行分析不是就成本论成本, 而是通过对各个环节作业活动进行跟踪反映, 达到对最终产品所有作业成本进行有效控制的效果。

(三) 加强管理人才培养, 提升员工成本管理意识

首先不论是企业主管、生产或财务负责人, 还是普通员工都应当树立成本管理意识, 通过宣传等方式使成本管理意识融入到企业的文化;其次要加强全员成本教育, 使大家理解本职工作与企业成本的关系, 把被动管理员工进行成本管理转变为员工自觉进行成本管理:最后把填报原始数据与员工的个人利益联系起来, 奖优罚劣, 从而营造人人关心成本的良好氛围。同时小微企业要大力加强成本管理的人才培养, 克服人才对小微企业成本管理的制约, 尽可能的增加成本管理方面的人才培养支出, 创造成本管理人才成长的机会和平台, 大胆地在成本管理人才队伍上推陈出新, 大胆启用新人, 提供给新人成长、锻炼的舞台, 积极快速的吸收新方法、新制度和新变革。

(四) 增强采购成本控制和材料核算制度

在企业里.采购部门常常牵制着40%一50%的销售金额减少采购成本也许是整个成本管理计划中最有效的一步。因此要增强采购力量, 降低采购成本。一方面要考虑采购人员素质另一方面要考虑采购预算、采购规模和采购谈判技巧等。小微企业可以具体从以下几个方面来控制采购成本:1.培养采购人员的谈判技巧, 增强谈判力量。2.委托中间商或联合同行进行采购, 从而扩大一次性采购规模, 利用规模优势来降低采购成本。3.制定合理准确的采购预算。首先对未来经济形势进行合理估计, 既要保证采购数量合理又要避免可能未来价格上涨所造成的不必要支出;4.提高产品附加值。当原材料涨价导致成本吃紧之后, 企业才开始采取优化供应的措施, 其实都是亡羊补牢, 很难有立竿见影的效果。倒不如在产品那一端做做文章, 如创新款式、结构或功能等, 想办法使你的产品个性化, 不具有可比性, 从而提高性价比。

另一方面, 要建立科学的材料物资的计量、收发、领退和盘点制度。材料物资的收发、领退和在产品、半成品的内部转移, 以及产成品的入库、出库等, 都应当填制相应的单据、凭证, 办理审批手续且严格进行验收和计量。公司的各种存货要按规定进行定期盘点.保证账实相符, 进而保证成本计算的正确性。

(五) 对生产工人进行统一的专业的岗位培训

小微工业企业规模小、人员便于管理, 企业应当充分利用这些优势, 对员工进行专业的岗位培训, 来提高员工的专业素质, 提高生产效率.增强企业的盈利能力。虽然从短期来看, 培训员工需要花费企业一定的资金, 增加企业的负担, 但从长远来看, 岗位培训能使员工尽快地适应工作, 较好的从事工作, 提高工作效率, 多做贡献。同时, 经过岗位培训.员工能正确地操作机器设备, 延长了操作机器设备等固定资产的使用寿命, 同时也降低了原材料及半成品的损耗, 从而降低了产品成本。

(六) 调整企业资本结构, 增强企业融资能力

小微企业的经营风险一般大于大中型企业, 按照经营风险与财务风险反向搭配原则, 小微企业应该采取稳健的筹资策略通过股权交换实施同业兼并、吸引战略投资者等方式, 扩大权益融资, 增加权益资本比重。在解决生产经营过程中的原材料供应、产品销售、市场份额占比等问题的同时, 有效降低资产负债率, 提高速动比率和流动比率, 增强企业融资能力, 进而降低融资成本。以农业银行为例, 企业信用等级评定主要有企业的规模、资产负债状况、流动比率、周转率、资产收益率等指标, 总的指导思想是风险越小、信用等级越高, 盈利能力越强信用等级越高, 小微企业通过权益融资后, 上述指标将发生有利的变化, 有利于提高企业的信用等级, 从而为降低银行贷款成本奠定基础。同时, 通过上述调整, 有效的降低了企业的总体风险, 偿债能力得到明显提高, 增强了企业对银行的吸引力, 引起银行间的竞争, 增强了企业的议价能力, 同样使降低银行贷款成本成为可能。

(七) 加强对应收账款的管理

企业应制定合理的信用政策, 包括信用标准、信用条件、收账政策。在制定了一定时期的信用政策之后, 必须加强应收账款的日常管理, 以保证既定信用政策预期效益的实现。首先应确定信用批量分解点, 信用批量分界点是指提供商业信用所带来的收益与费用损失相等的商品订购数量。只有当订购量超过该分解点时给予商业信用才有意义。其次确定信用额度, 即一定时期内对某一客户提供商业信用的最高额度。在对应收账款的回收过程中, 应对已发生的应收账款实行严密的监控, 通过账龄分析, 随时掌握应收账款的回收情况, 根据账款拖欠时间按既定的收账政策采取相应的方式进行催收。同时, 要权衡收账收益和收账费用的关系。

参考文献

[1].王立明.对中小企业的金融支持及其借鉴[J].山东工商学院学报, 2002, (11) :23-35.

[2].李志荣.中小企业生产成本控制的探讨[J].内蒙古统计, 2007, (3) :7-10.

[3].银花.关于中小企业成本控制的思考[J].科技情报开发与经济, 2009, (1) :33-36.

[4].蔡翔、宋瑞敏、蒋志兵等.微型企业的内涵及其理论基础[J].当代财经, 2005, (12) :15-17.

小微企业财务管理环境探析 篇9

(一) 小微企业的概念

1. 小微企业的定义

小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业以及个体工商户的统称, 是由经济学家郎咸平教授提出的。现在主要是指那些产权与经营权高度统一, 产品或服务的种类比较单一, 规模、产值比较小, 企业从业人员较少的经济组织。

2. 小微企业的界定标准

根据《中华人民共和国中小企业促进法》中小企业划分为中型、小型、微型三种类型, 具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标, 结合行业特点制定。如小型工业企业的标准是营业收入为300-2000万元或从业人员为20-300人, 而微型工业企业的标准为是营业收入为300万元以下或从业人员为20人以下。

(二) 小微企业财务管理环境的概念

1. 宏观理财环境

宏观理财环境主要是指小微企业在财务活动中所面临的经济环境、法律环境、社会环境、金融市场环境等。

(1) 经济环境

指小微企业进行理财活动的宏观经济状况, 包括经济发展、通货膨胀、利息率波动、政府的经济政策以及竞争等。

(2) 法律环境

法律环境是指小微企业与外部发生经济关系时所应当遵守的各种法律、法规和规章。企业的财务活动, 无论是筹资活动、投资活动还是利润分配活动, 都要遵守这些法律规范, 如:企业组织法规、税收法律规范、财务法规等。

(3) 金融市场环境

金融市场环境是指一切流动的场所, 其与小微企业的理财活动密切相关。小微企业筹资与投资自然会去金融市场, 金融市场上有许多资金筹集的方式, 也比较灵活。当企业有了资金的盈余也可以灵活地投放资金。

(4) 社会环境

社会环境主要是指社会舆论与社会监督对小微企业价值的影响。主要体现在:小微企业对社会的贡献方面, 如提升就业、增加员工福利、保护自然环境、节约自然或社会资源、创新等。这些因素将直接影响到小微企业的战略目标与投资方向, 并且对小微企业的理财目标产生较重大的影响。

2. 微观理财环境

微观理财环境是指对小微企业理财活动产生影响的公司内部的环境, 如公司的组织架构、生产经营特征等等。

二、小微企业面临的财务管理环境难题

(一) 宏观理财环境中的难题

1. 法律环境

法律环境中的问题主要是企业面临的税收困境。政府从2011年下半年开始出台了一系列政策来减轻小微企业的税费负担, 从而支持企业的发展, 赢得企业界一片叫好, 但小微企业实际感受到的政策效果却非常有限, 普遍反映“雷声大雨点小”。小微企业“高税负”状态依然没有根本改变, 税费负担重仍是小微企业利润微薄、生存困难、转型不力的一个重要原因。

2. 金融环境

金融市场环境成了小微企业投资和筹资的重要场所, 也使得小微企业长短期资金的互相转换成为可能。然而从现实情况看, 我国金融市场在满足小微企业融资需求方面还很不给力。2012年3月, 国务院总理温家宝在政府工作报告中7次提到小微企业, 为什么?就是因为小微企业的融资难问题已经非常突出, 如何解决小微企业的融资难问题, 已多次出现在全国人大代表的建议和议案中。

3. 社会环境

从各种统计情况来看, 小微企业自身存在着进入门槛较低、经营渠道狭窄, 没有能力开拓新市场的能力。再加上整个经济环境不景气, 消费市场整体有效需求不足, 又受同档次、同地区、同种类企业偏多影响, 结果就是各个行业内部竞争非常的激烈。

随着物流配送与Internet的的快速发展, 网络消费异军突起, 其具有较大的价格优势及隔一段时间就要进行的各种促销活动, 优惠力度较大受到了消费者特别是众多年轻人的欢迎, 对实体商店造成较大的冲击, 结果是瓜分了较大的市场购买力。

4. 经济环境

工业和信息化部新闻发言人朱宏任在2012年提到中国劳动力人口开始下降, 低成本劳动力无限量供给的情况已经一去不返。职工工资提高与经济增长相适应, 但对处于低端的劳动密集型多数小微企业来讲, 却是不可承受之重。再加上国内CPI持续走高, 也给小微企业理财带来了很大困难。

(二) 微观理财环境中的难题

1. 创新意识不够, 营销能力不足, 竞争力较弱

学者普遍认为小微企业的生存和发展的基石是技术创新与应用。因为小微企业受技术水平、行业、企业体制以及发展环境等因素的影响, 一系列的社会化服务体系还不够完善, 所以其处于行业的弱势地位, 需要国家、各方组织与机构提供各种辅助服务, 如技术、人才培训、技术咨询、法律服务等。

当前小微贸易企业大多仍停留于采用“价格战”的手段来增强其竞争力, 即缺乏新意也缺少吸引力;其次, 企业整体服务观念落后, 决策层常常只注重硬件建设, 缺乏营造消费氛围的意识, 在提供个性化的优质服务方面明显认识不足。小微服务企业不仅品牌少, 市场需求不足, 没有带动能力, 而且多数小微企业存在效益低、规模小、缺乏竞争力等问题。

2. 企业信息化应用程度低, 市场信息滞后

当前社会, 信息技术的快速发展, 正改变着传统的社会秩序和经济结构, 我们的企业与管理层所处的已不是传统的物质环境, 而是以客户、网络媒体为中心, 将企业的生产活动、管理、营销活动、客户服务以及组织结构紧密联系在一起的经济信息环境, 转变信息驱管理观念对企业成长具有全面的影响, 以及目前应用Internet开展采购和销售的小微企业比例较低, 小微企业信息不通畅, 缺乏交流的平台, 买什么、买多少, 卖什么、卖多少全凭感觉与经验, 对企业以后的战略发展缺少准确的判断, 从而影响了企业长期稳定的发展。

三、解决小微企业财务管理环境问题的对策

从静态看, 我国小微企业的寿命太短了, 平均生存期只有2.5年;能够活过3年的不到10%, 活过5年的更是只有可怜的3%!为什么?这就与小微企业总体理财水平不高有密切关系。

(一) 小微企业宏观理财环境建设

1. 加强引导扶持, 推动企业转型升级

(1) 各地政府相关部门需加强服务, 为企业的发展与合作提供更多的机会, 引导集团企业将配套产业链延伸到当地的小企业以及个体户; (2) 加强市场监管, 打击欺诈和市场上假冒产品的销售, 使市场得到进一步规范, 创造一个公平的经营环境, 维护消费者和小微企业的合法权益; (3) 促进小微企业制定中长期发展规划, 积极探索发展小型和微型企业的政策和法规, 并创建一个良好的制度环境, 有利于小微企业公平竞争。

2. 完善财税支持政策

目前国家出台的各项优惠政策主要集中于小微企业, 如2011年10月12日, 国务院出台了9条支持小微企业发展的金融财税政策, 被称为“国九条”。2014年财政部、国家税务总局再度出台针对小微企业的“微刺激”减税政策, 此次政策调整主要有两方面:一是“降门槛”, 享受优惠政策的小微企业年应纳税所得额从6万元扩展至10万元;二是“延时间”, 优惠政策有效期从2015年底延长至2016年底, 切实减轻了小型微利企业的负担。

3. 拓展融资渠道, 缓解融资难题

对于如何解决企业生存发展困难, 57.14%的小微企业认为应该对他们的贷款实施各种帮助。首先国家在号召银行支持当地小微企业发展时, 常常没有提出应有的激励机制, 从而使银行没有太高的积极性。我们建议当地政府应鼓励银行出台针对小微企业的实质性的优惠条件, 并激励相关金融机构提高对小微企业的支持力度, 降低小微企业信贷门槛。其次是要进一步丰富地方金融体系, 适当放宽民间资本、外资和国际组织资金参股设立小金融机构的条件, 符合条件的小额贷款公司可改制为村镇银行。支持小型微型企业上市融资。继续对符合条件的中小企业信用担保机构免征营业税。

4. 积极采取措施, 帮助企业应对招工难题

(1) 当地政府一般会定期举办各类人才招聘会, 从而快速建立了人力资源供求资料数据库, 与各劳动力输出地建立互助信息平台等方式来切实解决好招工难问题; (2) 要制定政策措施来加强职业培训和失业再就业培训, 满足日益增长的产业升级对技能型劳动力的需要。如杭州市提出鼓励引进技术性工人。对各类公共就业服务机构和民办职业中介机构, 介绍技能型人才和毕业生, 到本区小微企业就业并签订1年以上劳动合同的, 经审核确认后, 由区财政按每人300元的标准 (含全省统一的职业介绍补贴) 给予职业介绍补贴。

5. 制定优惠政策, 引导企业推行电子商务

(1) 相关部门应制定统一标准的信息化应用模式, 指导企业如何实现信息化, 从而使信息技术在企业得到更好的应用; (2) 制定鼓励和优惠政策让企业有信心对信息化进行投资, 在软硬件都能给以支持, 必然会加快企业的信息化建设步伐; (3) 评估企业信息化应用的服务, 提高企业管理水平; (4) 加强公共基础设施建设, 为小微建立电子商务公共平台打好基础。

(二) 小微企业微观理财环境建设

1. 建立健全企业经营管理机制

建立现代企业管理制度, 是企业发展的必由之路, 小微企业必须要高度重视现代企业制度的建立。通过建立健全科学高效的企业经营管理机制, 进一步明晰企业产权关系, 完善小微企业法人治理结构, 企业管理层应重视自身能力的培养, 努力使企业建立适应市场需要的经营管理机制, 增强企业正规化经营能力, 向管理要效益。在各个产业普遍出现产能过剩的背景下, 谁的管理更科学、生产效率最高、成本更低, 谁就能占得市场的主动。

2. 切实提高小微企业信用观念

小微企业自身要强化信用意识, 能树立良好的企业法人形象, 管理者要充分认识到企业核心竞争力的关键所在是在日常经营活动中要讲究信用, 将信用理念制度化, 渗透到企业的各个层面和各个环节。杜绝不良信用记录, 提高企业还款的信誉程度, 通过企业的良好信誉赢得外部融资支持。

3. 进一步规范小微企业财务管理

全面规范的企业财务、会计管理工作, 是获得金融机构融资支持的前提和基础, 因此, 管理者必须要高度重视企业财务管理规范制度的建立, 通过建立健全小微企业财务会计制度, 提高企业报表的可信度、企业财务信息的透明度。加大企业资金流动管理, 促使使用资金效率的提高, 实现企业资金的良性周转, 从而使企业的盈利能力和偿债能力得到提高。

小微企业规模虽小, 但为社会进步做出了巨大贡献。小微企业是提供就业岗位的主要渠道, 是社会稳定的重要基础, 是企业家创业成长的广阔舞台, 是科技创新的动力源泉。支持小微企业健康发展, 对于我国小微企业克服国际金融危机的后续影响、保持平稳较快发展具有重要的、长远的战略意义。

摘要：小微企业在财务管理方面存在着与自身发展和市场经济不相适应的情况, 这一问题必须形成多方的合力来解决:其一是政府从立法、金融、就业政策方面为小微企业提供扶持, 创造适合小微企业发展环境;其二是企业自身苦练内功, 树立科学的财务管理理念。

关键词：小微企业,财务管理环境,政策,融资

参考文献

商业银行对小微企业贷款风险管理 篇10

关键词：商业银行,小微企业贷款,风险管理

小微企业与身俱来的劣势, 其贷款风险始终高于大中型企业, 特别是在当前全球经济低迷, 经济下行时期, 各大商业银行的小微企业贷款不良率都呈现出普遍上升趋势。如何在支持小微企业发展的同时对小微企业贷款风险进行有效的管理, 是商业银行需要不断思考和探索的问题。

一、小微企业贷款风险管理现存问题

1.存在隐性涉足预警行业。在对小微企业行业准入方面, 虽然政府各部门单位及商业银行都明确禁止和限制信贷资金进入部分产能过剩及房地产行业, 通过银行的层层把控也不存在银行信贷资金直接涉足预警行业的现象, 但也存在隐性涉足的情况。这样会导致一部分信贷资金通过各种方式涉足到预警行业, 不仅增大了贷款企业的经营风险, 也使银行发生信贷资产损失的可能性增加。

2.贷前调查不够深入。在对小微企业进行贷款调查时, 要求客户经理通过人行征信系统等渠道对企业和企业股东的信用状况进行查询和核实, 以防止因信息不对称而发生风险的可能。但在实际操作中客户经理会出现重查询轻分析的情况, 对于企业融资总额等情况的变化没有进行细致的调查和分析, 通过询问贷款企业股东就进行判断的现象时有发生。同时对于企业的经营和财务信息的核查情况也不到位, 例如客户经理对于企业的财务报表内容没有进行分析, 只是将其输入到系统内, 没有全面了解和把控企业真实的财务状况, 因此而埋下了风险隐患。

3.贷后管理流于形式。主要体现在贷后管理缺乏有效手段以及贷后管理问责机制不明确。其一, 随着小微企业贷款的迅速增长, 适合大中型企业的传统贷后管理手段已不能适用于小微企业贷款。有的商业银行对于企业贷后管理的标准中只写出了较为宽泛的指标, 客户经理在进行贷后管理工作中的随意性较大, 依靠主观判断的情况较多, 在面对贷款质量发生变化时, 往往不能提前预警, 从而丧失风险处置的最佳机会。其二, 在进行小微企业贷款业务中, 对于新增业绩的考核比例较重, 而对于流程更长、环节更多的贷后管理工作, 却没有具体的激励制度, 加之处罚措施也不到位, 使得客户经理不重视贷后管理工作的现象时有发生。同时在客户经理发现风险并处置的情况下, 也没有明确的奖赏制度, 这都导致了客户经理对于贷后管理的积极度不高, 无法及时发现风险的变化情况。

二、小微企业贷款风险的管理措施

1.规范行业准入要求。商业银行对小微企业信贷业务的行业准入标准并不是固定不变的, 而是根据经济市场的发展进行调整的过程。就目前的经济形势和国家政策指导下, 一是禁止或严格限制进入产能过剩行业, 二是禁止或严格限制进入投机行为较多的行业, 如证券行业。一旦银行信贷资金进入资本投机性行业, 银行很难对其进行风险把控, 造成信贷资产的损失。

2.加强调查人员培训。商业银行应加强对小微贷款一线员工的定期培训, 选择权威的第三方培训机构对员工进行专业业务和职业道德的培训;也可以邀请具备丰富同业从业经验业务人员、信贷科长和部门经理等开展讲座, 分享在工作中的经验和经历, 挑选经典案例与员工共同讨论, 与员工充分沟通交流, 对于其提出的困惑予以探讨, 找到问题产生的原因和解决办法;同时也应加强信贷业务中法律知识的宣传, 让员工提升自身的职业道德操守和法律意识, 避免在工作中出现违规操作的现象, 将调查工作中由人为导致的风险降到最低。

3.规范贷前调查。在对企业进行实地调查的过程中, 需要重点做好以下内容:第一, 调查前准备工作。客户经理应仔细查看企业提供的贷款资料, 借助网络等公开信息, 充分了解企业所属行业的发展现状、企业的基本信息和财务信息, 按照企业的实际状况确定调查重点, 在之后开展的实地调查中能有针对性的对企业某方面进行了解核实。第二, 核查企业财务情况。客户经理要做到在查阅企业经营财务数据的基础上, 对企业财务管理人员进行谈话, 就企业的财务整体情况有一个全面的把握。重点要对企业财务数据的真实性进行核查。经过全方位的调查核实工作后, 客户经理应能够对企业的经营运作能力、盈利能力及偿债能力给出一个基本的判断。

4.加强贷后管理。主要从丰富贷后管理手段以及健全贷后管理问责机制着手。

其一, 商业银行在丰富小微企业贷后管理手段上, 应做到从各个环节全方位的检查监督企业的资金使用情况和担保变化情况, 建议从以下几个方面加强对贷后风险的管理:一是严格贷款支付管理。严查与贷款申请需求不符的资金支付的真实性, 对贷款资金支付的合理性进行逻辑判断分析, 以加强贷款资金受托支付合理性审查。二是加强欠息逾期贷款管理。按月召开贷款逾期、欠息企业风险化解汇报会, 加强逾期贷款管理, 力争进一步提高风险化解率。三是加强贷后风险状况分析的自动化水平。充分利用信息技术手段, 基于大数据分析技术, 建立贷后管理系统。根据管理经验, 设置风险预警的标准, 通过对企业数据的收集与分析, 动态监测企业贷款后的风险状况。

其二, 在进行小微企业贷款业务中, 对贷后管理工作实施具体的激励制度和处罚措施。对贷后管理和贷款回收好的客户经理给予适当的绩效奖励, 而对不重视贷后管理工作的客户经理进行处罚。同时在客户经理发现风险并处置的情况下, 制定明确的奖赏制度, 充分调动客户经理对于贷后管理的积极性, 及时发现风险的变化情况并作出相应的应对措施。

参考文献

商业银行对小微企业信贷风险分析 篇11

关键词：小微企业；信用风险；商业银行

中图分类号： F830.91 文献标识码： A 文章编号： 1673-1069（2016）12-50-2

1 小微企业信贷风险的表现形式

1.1 信用风险

信用风险一般是指企业没有按照事先约定的利率偿还本金和利息，从而导致银行无法按时收回本金和利息的可能性。一般来说，小微企业的信用级别越低，银行所面临的信用风险越大。造成小微企业的信用风险的原因，大部分来自于小微企业自身。一方面小微企业生产规模小，抵御市场风险的能力较差，很容易出现资金短缺的问题。同时小微企业的各项资产较少，能够提供担保抵押的资产更少，造成小微企业在银行的信用评级系统中的信用级别较低。另一方面，小微企业的大多数的经营者，经营管理素质较差，有时会为了短期利益而放弃长远利益，从而导致在向银行借贷的过程中存在着违约行为。

1.2 市场风险

市场风险是企业的产品的价格或者盈利情况受到市场变动情况的影响而产生价格下降和盈利受损的程度。目前，中国经济虽然持续发展，但增长速度已经放缓，同时受到世界经济低迷的影响，小微企业的盈利状况不是很乐观。在这种情况下，小微企业很容易出现业务下降，资金也容易出现问题。这样银行面临小微企业的无法偿还本金和利息的风险加大。

1.3 操作风险

操作风险是指由于不恰当或者错误的内部流程、人员和系统或者外部事件带来损失的风险。造成这一风险主要来源于银行自身。比如说对小微企业贷款的审查出现问题造成银行贷款损失的就属于操作风险。小微企业为了获取银行的贷款，而编制虚假的财务报告。银行只对小微企业的财务和盈利状况等财务信息进行审查，而忽视其他非财务性的信息，从而产生操作风险，造成银行贷款的损失。

2 商业银行对小微企业信贷风险存在的主要问题

2.1 从银行角度分析

2.1.1 银企信息不对称

小微企业向银行进行信贷时，银行会对小微企业的信用情况、投资项目、财务状况、盈利状况做充分的调查，以此来降低银行的经营风险和坏账损失；但是小微企业要想选择合适贷款银行，就要花费更多的时间和精力；银行有时候会为大量资金贷不出去而发愁；小微企业却面临着融资困难，造成上述原因主要是因为银行和小微企业之间的信息不对称。

2.1.2 贷款定价机制不科学

小微企业由于经营规模的限制，会加大银行信贷风险，因而银行提高小微企业的贷款利率。这种专门针对小微企业提高贷款利率的做法，无法满足小微企业的融资的需求，也不利于银行和小微企业双方的长远发展。因此银行合理的制定小微企业的贷款定价机制，既满足小微企业发展，又使银行对小微企业的信贷收益高于小微企业信贷的风险和成本。

2.1.3 产品创新程度不足

目前银行贷款供给和需求之间的差距还是较大，究其原因是银行信贷产品无法满足企业借款的需要，特别是针对小微企业的信贷产品就更少了。因此，银行应当根据小微企业的贷款资金量小、抵押物少的特点设计合理的金融产品，既满足自身收益的同时也为小微企业的发展提供资金需求，为双方的长期发展奠定良好基础。

2.1.4 专业的风险管理人才严重匮乏

风险管理在银行的信贷管理中是关键的环节。但风险管理的人才要求具有会计学、数理统计、管理学、金融学多种学科的专业素质。从事风险管理的人才还要具有敏感的思维能力，能够洞悉贷款企业或者项目存在风险，从而为银行降低经营风险。目前银行的风险管理专业的人才是十分欠缺，严重影响了我国银行信贷风险管理发展。

2.2 从小微企业的角度

2.2.1 小微企业信用评级体系建设不完善

首先，我国信贷评价体系建设起步较晚，历史数据还比较少。其次，信用评级体系中的数据有待核验。由于小微企业的财务数据真实性有待验证，导致信用评级系统中的数据不准确，贷款人员无法准确核算小微企业真实的信贷风险。最后，小微企业信用体系缺乏更新机制。小微企业的经营状况、盈利状况会随着时间而发生变动。银行看中的这些贷款的重要指标没有在信用体系中进行更新，因而会失去一些资质较好的客户，同时由于没有删减信用级别不够的企业，而加大银行的信贷风险。

2.2.2 小微企业的信用担保体系不完善

首先，小微企业担保体系机制设计不合理。小微企业在向银行申请贷款时要么用自身的财产担保，要么请担保公司作担保。小微企业一般自身财产不多，因此小微企业在向银行申请贷款时都需要担保公司担保，担保公司要向小微企业收取一大笔担保费，增加了小微企业贷款的成本。其次，尽管我国银行贷款的担保方式有所创新，但是还没有得到广大小微企业的认可。

3 完善商业银行对小微企业信用风险控制对策

3.1 从商业银行的角度

3.1.1 加强信息收集，解决信息不对称难题

银行在解决小微企业信贷信息不对称可以通过以下几个方面：第一，尽量进行实地考察。第二，除了考察小微企业的财务信息之外，还要考察小微企业的非财务信息。第三，除了与企业的管理层进行考察，也要与小微企业的生产工人、销售工人侧面进行考察企业的经营情况。

3.1.2 建立小微型贷款的风险补偿定价机制

银行不能采用一刀切的利率定价机制，这样不仅不利于银企之间的良性发展，也不利于小微企业的可持续发展。银行应当根据小微企业的不同阶段、贷款用途以及是否有担保物而采用浮动的银行利率，不断让银行的贷款收益大于贷款成本和风险。对于前景较好、收益稳定的、风险较小的小微企业贷款时采用较低的浮动利率；对于风险程度较高的小微企业的贷款时采用较高的浮动利率。

3.1.3 创新小微企业信贷产品

第一，由于目前现有的小微信贷品种较少，因此银行加大对现有的小微企业的信贷品种进行创新，同时加大对新信贷产品品种的宣传力度，增加小微企业的使用率。第二，加大对信贷产品和非信贷产品进行组合创业，满足小微企业在不同发展阶段融资的需求。第三，对小微企业进行需求调查，设计出更多满足小微企业多层次和多样化的需求的新产品。

3.1.4 加强风险管理的人才团队建设

为了提高银行的经营效率，降低银行的经营风险，人才建设是重要的保证。首先，对银行管理人员实行差异化培训，特别是加强小微企业的信贷管理的培训。其次，实现人才资源的优化配置，将业务素质强的员工安排在小微企业信贷管理上。最后，制定小微企业的信用管理机制和建立员工执行小微企业信用管理的激励和约束机制。

3.2 从小微企业的角度

3.2.1 完善小微企业的信贷体系

第一，构建财务指标和非财务指标的综合指标体系。第二，从现有的数据着手，不断完善和更新信贷体系中的数据信息。第三，针对小微企业，采用独特的数据分析方法，加强对信贷体系中小微企业的数据分析，合理评估小微企业的信贷风险。

3.2.2 完善小微企业担保体系

第一，加强银行与担保机构的合作，既可以有利于银行和担保机构之间的长期合作，同时也能够降低双方的经营风险，有利于银行和担保机构之间对小微企业的信息快速共享。第二，银行对小微企业进行信贷时要选择合理的担保方式。小微企业要根据企业的实际情况选择合理的担保方式，既能满足银行的信贷要求，也能将小微企业的抵押风险降低到最低。第三，银行加大的担保方式的创新力度。例如可以使用无形资产和应收账款进行信贷担保。

参 考 文 献

[1] 陈华淸.我国商业银行小微企业信贷风险管现研究[J].

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[2] 韩炳旭.论商业银行小微企业信贷业务发展与风险防范[J].商，2013（7）：187.

[3] 梁彩红.论商业银行小微企业信贷风险管理[J].上海金融，2014（9）：108-110.

[4] 王素娟，王俊鹏.基于FAHP的商业银行小微企业信贷风险因素影响度分析[J].科技和产业，2013（4）：76-79.

[5] 李昆芳.中国民生银行小微企业信贷风险管理研究[D].

浅议小微企业的经营风险防控 篇12

1. 小微企业的作用

1.1 发展小微企业关系民生工程

大力创业才能大量就业, 要大力创业和解决人员就业就离不开发展小微企业, 所以发展小微企业是民生工程。企业是依法成立的自主经营、独立核算、自负盈亏、创造财富的经济组织, 是自谋生存、发展经济、创造财富、壮大国力的主体, 因而任何国家都重视和鼓励包括小微企业在内的各类企业的发展。

小微企业虽然规模小, 但是数量多, 而且是企业化运作, 分布广泛。据统计, 目前我国小微企业数量占企业总数的90%以上, 其产品和服务创造的GDP占全国GDP60%, 成为重要的民生工程和财政收入来源, 推动着国民经济和社会事业向前发展。

1.2 小微企业的作用

1.2.1 小微企业是创业者的天地。

国民要生存, 国家要富强, 就要不断地创业。因为只有不断地创业, 才能使产业兴旺、事业发达。大力兴办小微企业, 让人民群众创业立业, 有事可做, 发挥才能, 对于发展经济、解决民生具有重大的意义。所以小微企业是创业者的天地, 是推动着国民经济和社会事业向前发展的重要力量。

1.2.2 小微企业是置业就业的平台。

城镇人员、农村进城人员、留学回国人员、大中专毕业生为了置业就业, 在政府的支持下依法办厂开店, 守法立业经营, 从而解决他们置业就业, 这对于安定民众、稳定社会有着重大作用。据统计, 2011年底全国小微企业有4008多万户, 就业人员超过3亿人。

1.2.3 小微企业是城市兴旺的载体。

工业化、城镇化是国家发展的必由之路。在政府创业政策的指引下, 创业者依据财力状况, 通过创办工业、农业、商业、运输、服务、文化等多种小型微型企业, 就可以活跃城乡, 繁荣市场, 使工业化、城镇化充满活力。所以小微企业是城市兴旺、城乡活跃的载体。

1.2.4 小微企业是增强国力的基石。

小微企业所从事的生产经营活动依据国家法律和政策规定要缴纳流转税、财产税、所得税及其他费用, 这样就能为各级政府增加财政积累, 壮大国家财力。

2. 小微企业的经营现状

2.1 小微企业经营的特点

一是经营财力上的短缺性。小微企业不容易得到财政资金扶持、科技资金资助和银行贷款支持, 在经营所需的财力上往往是短少缺乏、捉襟见肘。绝大多数小微企业的固定资产由于资金短缺不能扩充, 诸如厂房、商场、门市、设备、柜台等经营设施无法增加, 经常是修修补补, 维持运营, 处于简单再生产状态之中。流动资金的短缺, 或引起工业小微企业材料购进不畅, 影响产品生产, 或导致商业小微企业进货受阻, 影响营业额增长。总之, 小微企业在经营财力上的短缺给它们带来生产经营规模扩大、内部积累增加的困难, 抵御风险的能力降低。

二是经营市场上的狭窄性。小微企业生产的产品、销售的商品在市场上的份额小, 他们往往在大中型企业 (跨国公司、企业集团) 的羽翼下求生存、谋发展, 在广阔的国内国际市场上是畏首畏尾、受制于人。有的工业小微企业的生产、经营依附于大中型企业, 当所依附的大中型企业出现某些问题时, 这些工业小微企业就会出现停产关门、难以生存的问题。可见, 小微企业经营市场上的狭窄是不利于它们扩大再生产和积累增加的, 结果是会引起防御风险能力的降低。

三是经营风险上的多发性。小微企业的经营风险是多发性的, 这种多发性来自于多方面。概括说来:有生产经营目标的不确定引发“找米下锅、借巢孵卵”的问题;有供求关系不确定、游历在市场难以实现运营计划的问题;有资财不雄厚、扩大生产经营规模不易的问题;有内部控制不健全、监管不力引发资产流失的问题;有缺乏储备防御机制、“风来雨来”时不知所措的问题, 等等。这些多发因素最容易引起小微企业或大或小的经营风险, 使它们步履艰难、难以维计, 严重的则关门倒闭, 靠政府救济而生存。

2.2 小微企业的经营现状

目前, 众多小微企业的经营现状如何?据抽样调查分析推论, 目前小微企业的经营现状可分为以下几种类型:

(1) 拓展型。拓展型小微企业依靠自力更生, 善于经营, 高效管理, 在市场竞争中抓住商机、勇于开拓, 使产品生产、商品销售、劳务提供逐年增加, 资产增多, 规模扩展, 就业增加, 保持扩大再生产态势。拓展型小微企业通过不断发展, 有的跻身于中型企业;有的加盟于企业集团;有的自立于企业群中前行。拓展型小微企业约占小微企业总数的10%~20%, 一般来说, 有特异技术 (如专利或非专利技术) 、经营诀窍 (如薄利多销) 、“老字号”产品 (如上海永久牌自行车) 为支撑, 才使它们不断拓展和壮大。

(2) 维持型。维持型小微企业依靠自力更生, 努力经营, 加强管理, 在市场竞争中铺捉商机、维护营业额, 使产品生产、商品销售、劳务提供保持在以往水平上, 或略有增加, 资产不增多, 规模不扩大, 维持简单再生产态势。维持型小微企业属于平常性经济实体, 是稳定就业、维护城乡经济繁荣的“稳压器”, 约占小微企业总数的50%~70%。

(3) 艰难型。艰难型小微企业通过自力更生, 积极经营, 不懈管理, 在市场竞争中把握商机, 但收效甚微, 产品生产、商品销售、劳务提供下降, 资产减少, 规模缩小, 就业人员裁减, 生产经营活动呈现困难态势。有些艰难型小微企业债台高筑, 在困难中生存, 约占小微企业总数的5%~10%。

(4) 关门型。关门型小微企业在自力更生精神指引下经过努力难以扭转困境, 这些企业经营粗放, 管理不善, 在市场竞争中失去商机, 产品生产、商品销售、劳务提供甚微, 连年亏损, 资财递减, 规模萎缩, 无就业人员, 生产经营活动呈现停业态势。关门型小微企业资不抵债, 关门倒闭, 约占小微企业总数的1%~5%。关门型小微企业抵御风险能力脆弱, 当受到外围不利因素影响时, 就会急速关门倒闭。例如2008年国际金融危机发生和蔓延后, 欧美、亚洲等多国率先关门倒闭的就是那些经营粗放、管理不善、资不抵债的小微企业。

3. 小微企业经营风险的产生和后果

3.1 小微企业经营风险的产生

风险的本意是航行在海洋上的船遭遇大风时有被倒翻的危险。所谓经营风险是指企业生产经营活动受到内部 (经营、技术、管理等方面) 或外部 (政策、市场等方面) 不利因素影响、所引起资财损失的危险。企业经营风险是不可避免的, 然而也是可以控制的, 或减轻它所带来的资财损失的。20世纪50年代美国对企业建立内部控制制度, 90年代以来欧美国家对企业实施“风险管理”, 世界其他国家对企业也如法炮制, 加强内部控制和外部监管, 从而维护了企业的有效经营, 减少了经营风险的发生。

小微企业经营风险的产生有内部因素和外部因素。在内部因素上主观抗风险力弱, 突出有三个方面:一是经营粗放。体现在不能创新经营方式, 不讲求效率效益。二是技术落后。体现在不能革新生产技术和工艺规程, 不研制高科技新产品。三是管理不善。体现在不严格监控经济业务循环链, 不以新理念和新机制管理企业。在外部因素上受客观制约, 主要有两个方面:一是政策扶持不够。体现在有的地方不对小微企业从财政、税收、信贷、土地、许可证等方面给予政策上的扶助和支持, 得不到像大中型企业那样的政策优惠。二是市场占有不多。在国际国内大市场中那些不善于经营的小微企业犹如乞丐, 饱一顿、饿一顿, 收益甚微、积累无有, 是经营风险的多发户。

3.2 小微企业经营风险的后果

小微企业经营风险发生后, 那些拓展型、维持型小微企业在政府的帮助下, 提高抵御风险和克服困难的能力, 能够渡过难关, 继续前行。那些艰难型、关门型小微企业在政府的扶助下, 往往是难以抵挡, 要么艰难生存、要么关门倒闭。经营风险对小微企有哪些后果呢?

首先, 营业额减少。发生经营风险的小微企业, 受内部或外部因素的影响, 产品销售、或商品销售、或投资收益、或其他收入减少。成本费用与营业额比率上升, 利润额与营业额比率下降, 处在微利、或保本、或亏损的经营线上。

其次, 资财损失。发生经营风险的小微企业, 由于经济业务循环链阻塞, 库存增加、影响效益;生产经营不畅, 引起固定资产、流动资产损失增加;货款收不回、坏账损失增多。总之, 货币资金和财产物资损失较重。

最后, 负债增加。发生经营风险的小微企业旧债不能还, 新债又增加, 资产负债率居高不下, 严重的则出现资不抵债, 关门倒闭。

4. 小微企业经营风险的防控对策

第一, 立足发展和拓业。无论哪种经营类型状况的小微企业遇到经营风险后都要以“科学发展观”为指导, 把立足发展、开拓业务、自逃求生放在首位, 也就是要通过自身艰苦努力将经营风险带来的损失控制到最低, 而决不能随颓而废、坐以待毙。

第二, 优惠政策扶持。政府是企业的管家, 应当以行政、经济、法律手段对企业排忧解难。所以小微企业经营风险发生后, 财政、税收、金融、科技、工商行政管理等部门要给以优惠政策进行扶助和支持。

第三, 增强防御能力。2008年国际金融危机发生后, 欧洲国家中小企业能够抵御危机、不偏不倒, 就是开展了有力的防御。我国企业内部控制规范健全, 对资财损失有预防规定。所以小微企业要用好控制规范和预防规定, 做好平常防控工作。当经营风险出现后就可以应对, 同时要在经营风险排除过程中进一步增强防御能力。

第四, 建立预警机制。小微企业要搞好市场预测分析工作, 要对经济业务统计表、会计报表定期分析研究, 发现经营风险苗头就要及时警惕、预防;可以对净资产额制定预警线, 低于预警线时要采取措施, 加强防范;有条件 (资财富足) 的小微企业可以用自有资金设立防御风险基金。

第五, 加强内部监控。小微企业要加强内部监控, 严格遵守内部管理控制制度和内部会计控制制度, 以现代企业管理方式、方法监管人员流、资金流、物资流, 创新经营, 强化管理, 讲求效益, 尽力防控经营风险发生。

5. 结语

小微企业是国民经济的重要组成部分, 对于就业民生、创业兴业、繁荣城乡、国家积累具有重要的作用。但其生产经营活动受到内部 (经营、技术、管理等方面) 或外部 (政策、市场等方面) 不利因素影响, 经常面临经营风险。小微企业与大中型企业相比抵御风险能力较弱, 容易发生经营风险。在经济国际化的背景下, 小微企业应当发挥主观能动性, 既努力争取外部 (政府) 扶持, 也要加强内部管理和风险防控, 提高抵御风险的能力, 使自己不断发展和壮大。

摘要：小微企业对于就业民生、创业兴业、繁荣城乡、国家积累具有重要的作用。我国小微企业经营现状有拓展型、维持型、艰难型、关门型等。小微企业因资金短缺、规模小、市场狭窄而抗风险能力低。面对多发性的经营风险, 小微企业应当发挥主观能动性, 努力争取外部 (政府) 扶持, 从立足发展和拓业、优惠政策扶持、增强防御能力、建立预警机制、加强内部监控等方面对经营风险进行防控。

关键词：小微企业,经营现状,经营风险,防控

参考文献

[1]http://news.ifeng.com/shendu/mszk/detail_2013_03/05/22760207_0.shtml

[2]http://news.hexun.com/2012-09-25/146214102.html

[3]赵保卿著《.内部会计控制制度设计》.复旦大学出版社, 2008