生产成本预算

2024-07-12

生产成本预算（共4篇）

生产成本预算篇1

成本预算管理作为企业一项重要的管理活动，对企业资源的合理配置、关键经营指标的有效控制具有重要作用。近年来，随着我国油田企业生产经营环境形势的日益严峻以及降本增效的压力日增，油田企业传统的成本预算模式暴露出诸多弊端，已经不能满足油田企业成本管理的要求。因此，依据油藏经营管理理念，突破传统模式的束缚，以油气区块为基本对象，建立起以效益为导向的精细化成本预算模式，对油田企业及其他行业企业的预算管理改革具有重要意义。

一、构建油田区块成本预算模式的意义

油田区块成本预算是相关责任主体依据油藏经营管理理念，以区块为基本预算主体，以经济效益最大化为目标，所开展的区块工作量预算和价值量预算等活动。本文中“区块”特指油藏经营管理单元，它是指将地面注采和集输系统相邻的开发管理单元，通过归集或拆分而形成的能够独立核算和计量的投入产出单元。

随着生产经营环境的变化，油田企业传统的成本预算模式暴露出许多问题：一是长期以来油田企业成本预算主体都是各级行政单位和各职能部门，如采油厂、采油矿、采油队等，在这种成本预算主体模式下，地面地下设施不匹配、投入产出不明晰等问题不可避免。油藏经营管理要求油田企业成本预算的主体不再局限于此，必须细化预算责任主体。二是预算编制过程中价值量预算与业务量、工作量预算严重脱节的问题。油田企业传统预算模式下的成本预算一般由财务部门包办，而生产、技术等其他部门则极少参与，成本预算与生产经营结合不够紧密，这势必会影响成本预算的科学性以及预算管理的有效实施。油藏经营的多学科协同机制要求发挥项目组的作用，各部门全面参与预算编制。三是成本预算在具体编制时，没有区分不同成本费用项目的类型和特点，因而存在针对性不强、预算精度不高的问题。与传统成本预算模式不同，区块成本预算模式以区块为基本预算主体，强调成本预算编制与生产经营的紧密结合，同时在编制方法上，要求对各项成本费用项目的属性进行分析，有针对性地选用以零基预算为主的预算编制方法。

油田区块成本预算模式的提出与构建，其意义绝不仅仅在于对油田企业传统成本预算模式的改进，它对我国油田企业油藏经营管理和成本管理的发展都具有深远的意义： (1) 有助于深化油藏经营管理探索工作，构建推行油田区块经营管理模式。油藏经营管理工作的开展，不仅仅是简单地实现地面和地下的统一，更重要的是按照油藏经营理念的要求变革企业管理程式，构建油田区块经营管理模式。油田区块成本预算模式作为油田区块经营管理模式的一个重要组成部分，其构建和完善对油田企业整个区块经营管理模式的顺利推行意义重大。 (2) 有助于实现油田企业成本管理的精细化、规范化和科学化要求。成本预算是成本管理的核心，油田区块成本预算模式以油藏经营管理理念为指导，优化预算编制流程，细化成本预算编制，可以说油田区块成本预算模式无论是从预算理念还是从预算编制方法上都较以往有了很大改进，这势必会大大提高油田企业成本预算的精细化、科学化程度。 (3) 有助于提高油田企业预算管理效率。此模式采用科学灵活的预算编制方法，克服了油田企业成本预算与生产经营结合不紧密的不足，使区块预算真正成为全员预算，并直接干预区块日常生产经营的全过程。同时，该模式对各费用要素实行分类预算，能极大地提高预算的精确度，降低区块预算与实际之间的差异程度，建立起更加科学有效的成本管理机制。

二、油田区块成本预算模式的构建原则及预算编制方法

1. 区块成本预算模式构建的原则。

为保证区块成本预算模式的科学合理，满足油田企业成本管理的实际需要，在构建过程中需要遵循一定的原则：

(1)效益导向原则。在区块成本预算编制过程中，要始终以区块经济效益最大化为目标，按照油藏经营责任主体或项目单独核算投入和产出，通过优化方案设计、措施结构以及组织运行，实现投入产出比最大。

(2)全面预算原则。一方面，区块成本预算实质上是以成本预算为核心的全面预算，它包括价值量预算和工作量预算两部分。因此，在进行成本预算时绝不能仅就成本论成本，还要兼顾产量预算、工作量预算等。另一方面，要强调全过程、全员预算，充分体现预算的全面性。

(3)量价匹配原则。区块成本预算模式构建过程中要充分体现成本投入与油气产量、工作量之间的内在联系，实现产量与工作量、工作量与价值量之间的匹配统一。

(4)方法科学原则。科学性是任何成本管理模式构建都必须遵循的原则，无论是预算理念还是预算编制方法都要做到系统科学、有理有据。

2. 区块成本预算体系和编制程序。

区块成本预算模式是以区块经济效益最大化为目标导向，包括产量预算、工作量预算、成本预算和效益预算在内的一个预算体系。其中，产量预算、工作量预算是基础，成本预算是核心，效益预算是结果，可以通过效益预算对产量预算、成本预算进行反馈优化。

区块成本预算遵循“优化和论证在先、预算具体编制在后”、“基础预算在先、成本具体预算在后”的思想。即编制预算时，根据上级下达的产量和成本指标，以区块经济效益最大化为目标，结合对区块的现状分析、潜力分析、措施优化结论，在区块下属各开发管理单元之间进行产量和成本的优化配置，进而编制预算;具体实施预算编制活动时，需要首先编制产量预算和工作量预算，然后编制区块成本预算和效益预算，最后进行预算整体优化。

3. 区块成本预算的具体编制方法。

(1)预算编制的基础分析。主要包括以下方面： (1) 现状分析。现状分析是区块预算编制的起点，主要分析区块的地质储量、生产运行、配套设备、资产使用情况，上年度产量、工作量、成本、利润等指标完成情况和水驱、热采等各生产单元的地质与开发情况。通过现状分析，可以掌握区块的综合情况。 (2) 潜力分析。为确保完成年度产量任务和成本控制指标，需要在对现状进行分析的基础上开展潜力分析，主要是从区块的增储上产潜力、稳产增产潜力、管理降耗潜力等方面展开分析。通过潜力分析，可以对区块的产量、成本波动空间进行把握，并以此为依据，遵循油藏开发规律，达到可持续开采的目的。 (3) 措施优化。措施优化是以措施效益目标为标准，结合区块各开发管理单元历史作业的吨增油费用和各类措施的吨增油成本，总结经验，分析比较实施各项作业方案的投入与产出，优选各项增产作业措施，最大限度地减少无效作业和低效作业，实现作业措施的优化。

(2)产量及工作量预算编制。主要包括以下几个方面： (1) 产量优化。根据潜力分析、措施优化的结果，运用产量递减法和相关配产方法，结合区块各开发管理单元的新井和老井预计产量，可以初步得到全区各开发管理单元的预计产量结构。为实现区块经济效益最大化目标，需要在确保完成区块利润目标的前提下，通过构建产量优化配置模型，在区块多个开发管理单元之间优化配置各自的产量，选择区块经济效益最大化的一个或多个组合作为区块产量预算的结果。 (2) 工作量预算。工作量预算分为实物工作量预算和生产业务量预算两部分。在确定区块各开发管理单元产量结构以后，在财务、生产、开发等部门配合下，可以遵循生产流程，按照不同的生产作业系统，采取统计调查的方法确定实物工作量指标;生产业务量指标的核定，主要结合配产、资产量、地质及生产工艺特点等影响因素，由开发、生产管理等生产技术部门通过技术测定，运用加权平均和回归分析等方法科学地预测下一年度的工作量。

(3)成本预算编制。在产量和工作量预算确定的基础上，可以对成本预算进行具体编制。区块成本预算编制时需首先对区块所有成本费用项目进行属性分析(包括生产性、非生产性、固定性、非固定性及增值性与消费性分析等)，进而以属性为依据对其进行归类，如生产性费用、非生产性费用、固定性费用、非固定性费用等。区块成本预算编制原则上应采用以零基预算为主的预算编制方法，具体到各具体类型成本费用项目，可以根据属性分析的结果，灵活选择预算编制方法。具体来说，对于人工费、电费、设备损耗费、材料费、修理费等主要的生产性费用，由于其成本发生额度主要是受产量影响，所以生产性费用的预算应通过确定生产需求的工作量和相应定额单耗来测算未来年度发生额;对于人工成本、折旧等相对固定性费用，由于其发生额度与油气产量联系并不紧密，所以可以依据预计的工作量和相应标准进行测算;对于厂机关费用及上级下转的社区服务费、矿产资源补偿费、土地租金、河道维护费等费用，则可以依据油气产量、土地面积等分摊标准进行合理分摊测算。对各单项成本费用项目的预算确定以后，通过汇总即可得到区块成本预算总额。

(4)利润预算。在区块产量预算基础上，结合内部油气价格，可以确定区块未来年度总收入，从总收入中扣除成本之后就可以得到区块未来年度的利润数据。

(5)预算总体优化。利润预算完成后，根据效益大小，对各种不同的产量与成本组合进行排序，以完成目标利润为基本标准，选择利润最大的方案作为最优方案，形成最终预算。若不存在满足目标利润的预算方案，则需要重新进行产量的优化配置，进行方案的比选，直到出现符合目标要求的方案。

三、油田区块成本预算模式的合理应用

实施区块成本预算模式有利于油田企业加强内部管理，降本增效，提升竞争力。但油田区块成本预算模式来源于油田成本预算实际又高于实际，且成本预算是一项较为复杂的内部管理活动，并不具备自行机制，它的有效实施有赖于一定的前提条件和保障措施，如管理体制、组织结构、制度建设、基础管理等的完善。

1. 合理划分油藏经营管理单元。

根据油藏经营管理的要求，油田企业需要遵循地面服从地下、投入产出明晰的原则，对油田进行油藏重组，合理划分油藏经营管理单元，以此明确油田区块成本预算的基本客体，这是应用油田区块成本预算模式的基本前提。另外，需要相应对油田企业组织结构层级进行重新调整设置，从机制、组织层面保障油田区块成本预算模式的顺利实施。

2. 加快制定区块成本预算制度。

结合油田区块成本预算模式的要求和各油田企业具体情况，由油田相关机构(如预算管理委员会、财务资产处、财务科等)制定出台专门的区块成本预算制度，如生产管理制度、定额管理制度、区块成本预算章程、实施办法或者指导手册等制度文件，保证油田企业在具体实施区块成本预算模式时有章可循。另外，油田企业在各区块要成立预算管理委员会和专项成本项目管理小组。预算管理委员会成员应包含生产、技术、财务等各部门人员，负责相关预算文件的起草制定以及区块年度预算、月度预算的编制、分解工作;专项成本项目管理小组主要是对生产运行进行保障以及对作业费、水电费等各专项费用进行预算管理，以实现对各主要成本费用项目的重点控制。

3. 强化基础管理工作。

一方面应加强基础计量工作。所谓基础计量，是指测试、化验分析等方面的计量和管理工作，完善的基础计量工作可以为油田企业提供真实的油气开采工作原始数据资料和工作量预算指标，这既是成本预算的基本数据来源，也是成本预算是否有效的关键。另一方面应提高单耗、定额管理水平。由于油田区块成本预算编制过程中，对于主要的生产性费用，主要是结合对其进行的动因分析和相应的单耗、定额数据开展预算编制工作，所以单耗、定额数据的准确性及全面性就显得极为重要。

4. 加强信息管理。

信息管理的好坏对企业管理活动的成败有着至关重要的影响。为给区块成本预算模式的实施创造一个良好的操作平台，油田需要对现有的成本管理信息系统(如ERP系统和全面预算管理系统)进行改造，使之能够与区块成本预算模式的思路、流程进行对接，体现区块成本预算过程中的循环优化思想，从而建立一个既能够与油田企业现有的财务信息系统良好兼容又能提供强有力成本管理功能的区块成本管理信息系统。

5. 培养专业人才。

区块成本预算模式的实施必须要拥有具备相应能力的专业人才。这些专业人才不但应具备较高的专业素质，还应能够深刻理解油藏经营理念和区块成本预算模式的核心思想;另外非常重要的一点就是需要拥有良好的团队合作精神，保证能够与其他部门人员充分合作，做好区块成本预算工作。

总之，油田区块成本预算模式作为我国油田企业成本预算管理改革的一个重点方向，它的提出和实施可以促进油藏经营管理理论和成本预算管理理论的发展，提高油田区块成本投入效益，实现油田资源充分利用和经济效益最大化目标。另外，鉴于我国油田企业还没有普遍推行油藏经营改革，有些企业并不具备实施本模式的条件，对于这部分油田企业来说，则可以适当借鉴模式中的先进理念，对企业现有成本预算模式进行优化改进。

参考文献

[1].李济东等.油气开采企业成本预算管理研究.东营:石油大学出版社, 2005

[2].李志学, 芦伟.油田生产成本项目的聚类特征及其动因研究.国际石油经济, 2009;4

[3].王学忠等.春光油田现代油藏经营管理模式的构建与运作.当代石油石化, 2008;9

[4].范勇.深化全面预算管理, 提高油田成本预算水平.现代商业, 2009;27

[5].尚兢.成本预算管理体系在石油企业的运用与效果分析.金融经济, 2009;16

生产成本预算篇2

1、请简述你在大学期间最让你有成就感的一件事情。当中你遇到了哪些困难，是如何解决这些困难的？你对自己的哪些表现最为满意？(最大字数请限制在4000字以内)

2、你在大学期间最大的遗憾是什么？什么原因造成这个遗憾？(最大字数请限制在4000字以内)

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各位面试官们：

1、你经常用的面试方法（笔试、面试……）是什么？

2、你经常用的面世题目有哪些？

3、你觉得这些问题如何回答精彩？

4、面试成功的销售人员，你会如何回电话给他？

5、面试不成功的销售人员，你会如何回电话给他？该文为销售团队的管理者们提供参考；为有志从事这个行业的精英们开路。

先抛个砖，给出几个题目

1、我们经常使用笔试，然后再面试；

2、我的面试题：新进置业顾问笔试题预祝你成功！！！！

一、请用图表示出你从学校毕业到现在的工作情况。

二、你经常上网吗？你常用的搜索引擎是什么？你经常上哪类网站？上网做什么？

你心中的偶像是谁？为什么？

你最喜欢的一部电影是什么？为什么？

你未来5年的`计划是什么？你会将自己培养成什么样的一个人？

假如你的意见和你的主管不一，你会如何处理？请详细阐述。

你期望的工资待遇是多少？你将如何获得？

你最大的优点是什么？你最大的缺点是什么？

请写出中国4大名著，写出国外名著4部，国外作家4位。

一天，你出发去一个陌生的目的地，而在半路上出现的堵4米高的墙，你会如何到达目的地？

、请用语言形容一下，你眼中的房地产销售，房地产置业顾问？

、你在前一天，由于疏忽讲1套房子的价格报错，该房屋的价格是3500元/平方米，而你的报价是3000元/平方米，你今天将再次和客户见面，洽谈定房事宜，你将如何处理此事？

、公司为什么要雇用你？十四、能不能忍受公司几个月不能发工资的情况？为什么？

、简述从懂事到现在让你最难忘的一件事请？为什么？很多基础笔试就不说了当时是应聘的置业顾问，至今还记得，副总提的两道论述题： 1.请论述：“嫌货才是买货人” 2.请论述：男女置业顾问，从销售行业讲各具备那些优势大家也自己想一下，蛮回味的题目！

初试：在等待很长时间之后（后来者也许要等上两三个小时），你才获得了面试的机会，当然如果你等不及或者有事，前台小姐会安排你明天仍可以来面试。进入经理室，通常见到的都是一位气质不俗的女人事经理，礼貌的请你坐下后，先向你介绍公司的规模、实力，好象自己的公司最低也是中国五百强企业之一，上至市领导下至行业主管好象对公司都关爱有加，使你完全相信你如能来这个公司工作实是三生有幸。然后会问你一些简单的问题，大多是重复你在简历上写的东西，女经理说话很有条理、层次分明（事后笔者调查多为有过保险从业经历人员），再后人事经理会让你回家等候通知，当然也有一些公司初试就会和你签订试用期合同，这些应聘者多为毫无工作经验的应届大中专学生。

编辑如何进行图书成本预算篇3

【关键词】图书成本;预算;编辑;图书出版

【作者单位】刘冬梅，内蒙古商贸职业学院。

当前出版业对图书编辑的能力要求越来越高，除要具备经营能力、搜集市场信息能力、预测市场发展方向能力外，还要具备计算经营成本的能力，包括管理费、印刷费、定价等，只有正确估算成本才能知道盈亏平衡点，提升利润。

一、编辑为何要掌握图书成本预算

近年来，传统图书市场受数字出版、按需出版、网络出版的影响，面临更大的生存危机。图书的种类在不断增加，印数却持续降低，库存压力不断增大，使得大部分纸质图书的印数都集中在四五千册，出版社根本获取不到高利润，想要策划出一本经济效益好的图书变得非常困难。因此，提前做好图书成本预算，对编辑来说有着非常重要的意义。

1.掌控风险，节约成本开支

编辑做好图书成本的预算除了能够让管理阶层了解企业的经营状况，把握市场方向，明确投资，还能够让领导依据成本的情况确定选题。因此，编辑策划应当就工艺使用、挑选材料、定价、印刷数量、出版周期等方面进行彻底分析，做到将成本控制在最低状态，将定价控制在合理范围内，确定最合理的印刷数量及出版时间，能够最大化地满足消费者的需求，让销售及提升利润环节都有依据可循。

2.养成成本理念，提升图书效益

成本最小是出版社获得最大利润的一个重要方法，也就是在明确总利润后，只要将成本控制在最小水平，就能够获得最多的利润。因此进行图书成本预算是提升编辑成本观念的重要手段。图书大小、材料、装帧设计、印刷工艺等都与成本有关，编辑在保证质量的基础上要全面考虑怎样减少成本，怎样在最短的时间内完成生产，印刷多少册图书有利于缓解库存压力等。编辑只有具备成本观念，在明确选题的时候才能够有据可循。

3.洞悉图书市场，明确选题方向

当前大多数编辑不具备市场风险意识，没有考虑到市场风险将会引发的后果，不了解什么样的选题受消费者欢迎，成本与定价控制在多少才能获得较高的利润。市场要求编辑要具备预算成本的能力，提升对市场情况的预测能力。所以，图书编辑应当立足于市场，以成本为基础来明确图书的选题，在市场中占据有利地位。

二、图书要计算哪些成本？

1.直接成本

在生产过程中，只要是直接归纳到图书成本中的都属于直接成本。具体包括稿费、校对费、原辅材料花费、制版花费及印制花费其他费用，除以上各种费用外，还包括审稿费、编辑加工费、装帧设计费等。

2.间接生产成本

指一些与图书生产相关，但是不能准确归纳到某一种类中只能依照相应方法平摊的花费，又称作编录经费。例如编辑人员的工资、编录用品费等，还有不能归纳到单一图书品种成本的审稿费、编辑加工费等。

3.期间成本

期间成本是指一段时间内所支出的，不能归纳到某成本种类并且必须要从利润中扣除的费用。包含如下三个要素：其一，管理成本——有关部门为了举办并管理生产经营活动而需要花费的各项费用;其二，财务成本——为了获得生产经营需要资金而花费的成本，包含利息、调剂外汇手续费和金融机构手续费等;其三，销售成本（运营成本）——在图书发行期间为了支撑各项活动顺利进行所花费的成本，例如工作人员的工资、办公费用、开会需要的会议费、业务招待费、工作人员出差费用等。

三、做好图书成本预算的主要方法

1.要会“算”，准确算出图书的材料成本

编辑要有经济头脑，对图书出版流程中产生的成本做到心中有数。不仅如此，还要懂得如何在各成本环节“算计”，以节约出版过程中的成本开支。例如，在上海地区一本15印张的书，该书使用的是16开本，正文部分材料选择的是70G的塑板双面单色印刷，封面采用的是250G铜版单面四色印刷，使用封面勒口、覆光膜，穿线胶订平装，一共印刷了8000册，那么，正文的材料以6500元/吨来算，需要使用125令张纸，由于出版社需要印刷样书保存或留给作者（按照65来算），并且为印刷预留伸放量（黑白印刷是2.7%），因此，最终印刷的数量在8114册左右。从上述的数据能够看出，一共需要使用125令787×1092的70G胶版纸，大概是3.76吨，折合人民币大概是24439.03元（含税）。确定印刷数量之后才可以确定封面需要的纸张数量，由于铜版纸能够拆令，胶版纸是不能拆令的，图书封面加封底是4开，再加上勒口8开，一共需要2.63令，按照7800元/吨来算大约需要人民币2203.67元。

2.要会“省”，学会节约印刷的工价

如果说会“算”是对编辑的基本要求，那么会“省”也是编辑应具备的能力。再以上述案例为例，上海书刊印刷的参考工价因印刷图书的数量不同，降低印刷的价格也不一样。正文黑白印工8000册的价格在5000 元—10000元之间，价格是0.04元/张，得到正文部分的印刷价格是5696.028元（含17%税）。这种印刷是最常见和单一的，不含任何复杂的技术，因此计算起成本也非常简单，只需要把单价×印张×印数×0.17（税）就能够得出成本。假如出版商对印刷工艺有特定要求，那么在选择印刷方式的时候就需要和印刷厂商议，这种印刷不允许出现任何的失误，否则价格就会出现非常大的变化。

从下面的封面印刷就能够看出彩色印刷是怎么细分的：印刷8114册，2029张对开，这样一来，依照2200份以下的印刷价格是0.3984元/4色对开单面，真实工价是945.7737元;但是我们按照2201张来计价，印刷的价格是0.3523元/4色对开单面，最终得到的价格是907.2324元，比第一种印刷减少了成本。因此，细节在整体中是非常重要的，从细节能看出一个人对印刷出版有没有深入的了解，如果没有深入的了解，就可能被印刷厂“坑”了。当然，这两组印刷数量相差较小，价格也就相差不大，假如双面印刷，相差的价格就非常大了。因此，一个好的图书编辑在图书印刷阶段，也要学会精打细算，节省图书印刷的成本开支，才能够更好实现图书的经济价值，提升出版社的经济效益。

3.要能“抠”，懂得计算印后加工成本

“抠”，不是小气的表现，它更能够说明编辑懂得“居家过日子”，能够为图书出版节省开支。随着图书装饰方法的增多，很多图书靠包装封面引起消费者的注意，这样就可能大量增加成本。前文举例的书只使用了覆光膜、勒口等最简单的技术，因此造价很低。胶版纸装订和铜版纸装订是不同的，穿线胶、骑马订和无线胶订也不相同，印数、纸张、开本是需要相互对等的。统计印刷的花费是最费时费力也是最麻烦的，即使是最容易的封面也会有“轧钢线”总数多少的区别，所以这项工作最能检测图书编辑的谈判能力和市场掌控力。

如今市面上涌现出许多测算印刷价格的软件和网站，许多业内有名的网站也有类似的业务。可报价是与钱相关的东西，这里面有许多未知因素，不是电脑可以测算的。例如纸的价格变动、书的赠品等。所以，大多数出版社还是使用手工计算给图书制定价格。

在如今图书制作日趋繁复的情况下，预算成了一个令人头疼的问题，这就加剧了估算成本的复杂程度。有的书的估算单单列项就占据了一张A4纸，可见预算项目的烦琐程度。因此，大多出版社都会以25%上下作为制作成本的基准价以给图书定价，如果造价少于25%，就会使图书的质量下滑，但仅提高价格又会造成销售困难，比25%高的话又会使利润降低。

因此，作为图书编辑，不仅要了解印刷方面的知识，还要懂得市场和统筹，必须通过不断积累，才能获得控制印刷和生产成本的能力。

[1]杨薇. 论图书采购中成本的控制[J]. 河南图书馆学刊[J]，2006（2）.

[2]田世忠，赵晶. 图书出版策划中的成本核算与定价策略[J]. 东北财经大学学报，2001（3）.