理论剖析（共11篇）
理论剖析 篇1
摘要：财务管理各专题研究取得了重大突破, 但各种理论之间的关联性却未整合, 对财务管理理论的整体框架还缺少系统性研究, 至今没有明确的理论结构体系。财务管理理论研究的最终目标和根本任务, 是将这些理论范畴发展成为科学的财务管理理论体系, 从而达到对财务管理这一客观事物的本质及其规律性的认识。限于篇幅, 本文仅对以下两个问题作一探讨。
关键词：财务管理,理论结构,逻辑
1 财务管理理论结构的系统要素
构成财务管理理论结构的系统要素, 必须能够简明、客观、系统地反映财务管理实践活动的各个方面, 主要包括: (1) 什么是财务与财务管理; (2) 财务管理是如何产生的; (3) 财务管理的目标是什么; (4) 财务管理管什么; (5) 如何实现财务管理的目标。这五类问题可以由财务管理的本质、假设、目标、要素、程序和方法这五个基本理论要素来回答。
人们对于财务本质的认识, 长期以来形成了三大主流观点:“资金运动论”将财务的本质界定为企业资金运动的过程和结果;“财务关系论”认为财务的本质是资金运动过程所反映的人与人之间的经济关系;“资金运动和财务关系论”把前两个观点结合起来, 认为财务的本质是在生产经营过程中所形成的经济关系。笔者认为, 财务包括财务活动的组织与财务关系的处理, 其本质是对本金投入产出活动的组织及其所形成财务关系的处理, 但财务关系以财务活动为载体。财务管理是企业为实现既定目标, 对生产过程中所需资金的筹集、使用、分配, 以及贯穿于全过程的预测、决策、计划、分析、控制进行全面管理的活动, 其核心是对资金及其运动进行有效管理, 其本质是一种理性行为。经济学特别是微观经济学是其基础理论指导, 金融学是其思想指导, 管理学是其方法论指导。因此本文研究财务管理侧重于财务活动的组织, 即财务管理活动方面的研究, 以此建立理论体系。
财务管理假设说明财务管理的发展基础和产生原因, 它是联系财务管理的本质、目标、要素、程序和方法等理论要素的中介。财务管理假设是人们进行财务管理理论演绎的前提, 是由若干独立假设共同组成的连贯一致的体系, 这个体系应该符合合理性、独立性、非矛盾性、可检验性等条件。它可按财务管理的空间、时间、环境、行为来构建, 包括财务管理主体假设、持续经营假设、有效市场假设和理性理财假设四个一级假设。每个一级假设又可派生一个或多个二级、三级假设, 从而形成一个有机的财务假设体系。
财务管理主体假设指财务管理工作应限制在每一个经济上和经营上具有独立性的组织之内, 它明确了财务管理工作的空间范围, 由它可以推导出法人理财主体假设和自主理财假设。持续经营假设指财务管理的主体是持续存在能执行其预计经济活动, 除非有证据表明企业将破产或倒闭, 否则, 应假定企业在可以预见的将来会持续经营下去。由此可派生出理财分期假设。
财务管理目标说明进行财务管理实践活动所要达到的目的或结果, 它是财务管理工作的出发点和归宿。财务管理作为企业管理的组成部分, 它的目标从属于企业管理的目标。企业管理的基本目标是提高经济效益, 追求经济效益最大化, 因此财务管理目标应是提高经济效益或经济效益最大化。但是, 提高经济效益或经济效益最大化, 作为一种定性要求, 缺乏可操作性, 不能对其进行计量, 需要借助一定的经济指标加以表现。在财务管理的理论和实践中, 先后出现的有代表性的具体指标有利润最大化、每股收益最大化、股东财富最大化或企业价值最大化。利润最大化在我国和西方都是流行甚广的观点, 但由于它没有反映收益与投入资本的关系, 因而不能科学地说明企业经济效益水平的高低, 不便于在不同时期、不同企业间进行比较。每股收益最大化是指在一定时间内单位股本所获收益额, 它体现了收益与资本投入之间的关系, 但未能体现资本投入所面临的风险, 因而它也具有局限性。财务管理的目标最后发展为股东财富最大化或企业价值最大化。股东财富最大化或企业价值最大化指标考虑了取得报酬的时间并用货币的时间价值原理进行计量, 考虑了风险与报酬的关系和收益与资本投入的关系, 是经济发展导致企业经营模式演化的结果, 也是财务理论研究逻辑推理的结果, 因而它得到了财务管理理论研究者和实务工作者的一致认同。
财务管理要素是回答财务管理管什么的问题, 也就是解决财务管理工作内容的问题。财务管理要素是对财务管理对象按经济性质和内容进行的科学分类, 财务管理的对象是企业的资金运动, 划分为融资、投资和分配三大要素。融资是解决如何取得企业所需要的资金, 包括向谁、在什么时候、融通多少资金的问题。企业的资本包括债务资本和权益资本, 融资管理也就是对负债和所有者权益的管理。投资是指以收回现金并取得收益为目的而发生的现金流出。企业融资所得款项投资于不同的资产, 在形态上表现为首先对固定资产投资, 继而对流动资产投资、对金融资产投资、对外投资和对无形资产投资。因此, 投资管理实际上是对“资产”这一会计要素的管理。分配是指在企业利润中, 有多少用于企业扩大再生产, 有多少分配给不同的利益相关者。分配的基础是利润, 而利润是收入与成本费用配比后的结果。因此, 分配管理实际上是对收入、费用、利润三个动态会计要素的管理。
财务管理的程序和方法, 是解决如何实现财务管理目标的问题, 是指在财务管理实践中为了实现财务管理目标、规范财务管理活动、履行财务管理职能, 而应具备的程序和运用的方法技术。财务管理的程序是财务管理过程中相互配合、紧密联系、有序的管理环节, 包括预测、决策、计划、分析、控制五个环节。其中, 决策是最重要的环节, 包括融资决策、投资决策、分配决策三大内容。财务管理的方法指在财务管理的程序中采用的具体方法和技术, 包括财务组织方法、财务预测方法、财务决策方法、财务预算和计划方法、财务分析方法和财务控制、监督、激励方法。
2 财务管理理论结构的构建
成熟的理论体系一般具备演绎式的逻辑结构。科学的财务管理理论结构是从最基本的概念出发, 由抽象的规定性逐步推导出一些较具体的概念, 并在思维过程中, 对财务管理的整个实践活动进行复制。这种复制既要能够描述财务管理的历史发展过程, 又要能够反映人们认识财务管理的历史发展过程。从人们对财务管理研究的历史看, 财务管理研究过程是由分散零星的工作进入有系统、有组织的集体思考过程, 这种思考的过程就是理论形成的过程, 即从感性到抽象、从抽象到理性的过程。前一过程是从对财务管理及其外部联系的综合认识到反映财务管理基本方面的规定性;后一过程只是把反映财务管理各个侧面的规定性统一起来, 揭示它们之间的内在联系, 并将理论研究的结果逻辑严密地描述出来。描述理论研究成果的方法, 就是抽象的规定性在思维过程中导致的具体规定性。应用叙述方法把财务管理理论系统要素按一定的逻辑排列组织起来, 构成一个逻辑严密的财务管理理论结构, 关键问题是在众多理论要素中正确选择作为构建财务管理理论结构的逻辑起点。
所谓逻辑起点, 是构建一门学科理论结构的出发点, 是该学科理论结构中最基本、最抽象、最简单的理论范畴, 它对该学科的其他理论要素的建立和发展以及整个理论体系的构造起决定性的作用。那么, 财务管理理论结构的逻辑起点是什么呢?财务管理的本质应该是财务管理理论结构的逻辑起点。从历史上看, 人们对于财务管理的认识, 是通过长期实践归纳总结得出财务管理的本质, 然后在此基础上, 开始研究其他的财务管理问题, 没有财务管理的本质也就不可能提出财务管理的假设、目标、要素、程序和方法。从逻辑上看, 构建财务管理理论结构的标准:一是要有一个统驭财务管理理论体系导向的要素, 这个要素的核心是解决财务管理应该如何工作的问题, 而且能自上而下贯穿于整个理论体系;二是各理论要素间相互联系、相互作用, 在排列上要经得起逻辑论证, 高层次的要素是说明低层次要素的理由, 是解决为什么的问题。财务管理作为一种社会经济活动的客观事实, 是社会经济生活的客观需要, 并非人们的主观认识, 这是财务管理的本质问题。因此, 财务管理的本质作为财务管理理论结构的逻辑起点, 既合乎历史的选择, 也合乎逻辑的选择。
理论剖析 篇2
（分值：
一、单选20分，二多选20分，三判断40分，四、填空20分。总分100分。）
一、单项选择题（每题1分，共20分）
1、高技术的主要特征从七个方面谈起：高智力、高投资、高风险、_________、高渗透、高速度。
A、高效益B、高发展C、高生产|D、高频率。答案：A
2、侦察立体化，准确地说，就是“四全”---全方位、全频谱、_________、全天时，再加上“一体化”-----经常化。
A、全过程B、全天候C、全方面D、全体。答案：B
3、伪装按其在作战中的运用范围，可分为战略伪装、________和战术伪装。A、战争伪装B、战斗伪装C、战役伪装D、战时伪装。答案：C
4、现代伪装技术主要有遮蔽技术、_________、示假技术、规避技术四种。A、科技技术B、专业技术C、高技技术D、融合技术 答案：D
5、新军事变革的本质与核心是________。其目的是建设信息化军队，打赢信息化战争。A、信息化B、立体化C、正规化D、革命化。答案：A
6、下列不属于国防目的的是（）
A、捍卫国家主权 B、欺凌弱小国家 C、保卫国家统一 D、保障国家安全 答案：B
7、根据《国防法》的界定，我国的国防对象是()A、恐怖分析 B、侵略和武装颠覆 C、邪教 D、反华势力 答案：B
8、国防的主题是（），主权是国家存在的根本标志。A、国家 B、军队 C、主权 D、人民 答案：A
9、下列不属于我国国防法法规体系的使（）
A、军队领导 B、武装部队建设 C、国防建设事业 D、军事刑法 答案：A
10、下列不属于国防体制构成要素的一项是（）A、组织形式 B、权限划分 C、管理方式 D领导能力 答案：D
11、中国人民解放军预备役部队组建于（）A、1983 B、1984 C、1985 D、1986 答案：A
12、（）有事鲜明的阶级性，不同的国家有不同的国防政策 A、国防建设 B、国防动员 C、国防教育 D国防政策 答案：D
13、（）是中华人民共和国的武装力量主干 答案：A A、人民解放军 B、警察 C、民兵 D、武警部队
14、就其动员内容上来说，下列不属于国防动员的是（）
A、人民武装力量动员 B、人民防空动员 C、国库储备金动用 D、国防交通动员 答案：C
15、在世界史上，（）是较早创立军事理论思想的国家 A、中国 B、英国 C、日本 D、埃及 答案：A
16、下列不是我解放战争时期的三大战役是（）
A、辽沈战役 B、淮海战役 C、平津战役 D、百团大战 答案：D
17、以（）方式解决国际争端是当代社会发展的趋势 A、和平方式 B、对话方式 C、战争方式 D、经济方式 答案：A
18、（）是军事邓小平新时期军事思想的核心和重要内容
A、国防建设思想 B、军队建设思想 C、国防教育理念 D、国防政策实施 答案：B
19、下列不属于研究国内战略环境的重点把握的因素为（）A、地理环境 B、人口数量 C、政治环境 D、国内环境 答案：C 20、下列不属于电子对抗技术的是（）
A、尖端性 B、群体性 C、灵活性 D、动态性 答案：C 二．多项选择（每题1分，共20分）
1、防
护
综
合化。
就
是（）。
A、藏起来B、盖起来C、小起来D、跑起来E、钻到地底下F、护起来。答案：ABCDE。
2、军事高技术竞争的“制高点”主要包括以下几个方面：军用微电子技术、光电技术、计算机技术、（）。
A、军用新材料技术B、高性能推进与动力技术C、仿真技术、D先进制造技术、E、高科技技术F、高速度技术。答案：ABCD
3、融合技术主要分为（）。
A、防光学侦察融合技术B、防雷达侦察融合技术C、防红外侦察融合技术D、防核武器侦察融合技术。答案：ABC
4、防雷达侦察融合技术有如下几种方法：（）。A、一是采用角反射器B、二是运用龙伯透镜反射器C、采用奇极子反射体D、采用偶极子反射体。答案：ABD
5、高技术条件下的示假技术主要有：（）示假技术。
A、光B、声C、热D、水E、电模拟 答案：ABCE
6、战略的构成要素？
A、战略目的 B、战略方针 C、战略力量 D、战略措施 答案：ABCD
7、决定战略的基本因素？
A、国家利益 B、政治因素 C、战争力量 D、军队人数 答案：ABC
8、我国安全环境的主要问题？
A、祖国统一问题 B、朝核问题 C、海洋权益问题 答案：AC
9、战略的基本特征？
A、全局性 B、阶级性 C、对抗性 D、预见性 答案：ABCD
10、战略的分类中，按作战行动的空间特征？ A、地面战略 B、空中战略 C、海上战略 D、实战战略 答案：ABC
11、威胁的要素？
A、实习B、企图 C、智慧 D、环境、时机和方式 答案：ABD
12、我国周边陆地邻国有多少个？ A、13 B、14 C、12 D、15 答案：B
13、在我国周边邻国中,为社会主义国家的为？ A、越南 B、老挝 C、朝鲜 D、菲律宾 答案：ABC
14、国防教育的内容？
A、国防理论知识 B、国防形势教育 C、国防知识教育 D、国防法制教育 答案：ABCD
15、信息的基本特性？
A、价值性 B、可储存性 C、时效性 D、可复制性 答案：ABCD
16、目前来讲，外层空间战略的争夺已经成为现代战争的争夺范伟，目前用于军事上的侦察卫星为？
A、照相侦察卫星 B、导弹预警卫星 C、电子侦察卫星 D、海洋监视卫星 F 环境监测卫星 答案：ABCD
17、高技术对现代化作战的影响主要表现在一下几个方面？ A、侦察立体化 B、打击精确化 C、管理制度化D、防护综合化 E控制智能化 答案：ABDE
18、新世纪新阶段中国的国防政策主要包括： A、维护国家安全统一，保障国家发展利益 B、实现国防和军队建设全面协调可持续发展 C、加强以信息化为主要标志的军队质量建设 D、贯彻积极防御的军事战略方针 E、坚持自卫防御的核战略
F、营造有利于国家和平发展的安全环境 答案：ABCDEF
19、根据《中华人民共和国国防法》规定，我国国防的手段包括哪些方面？
A、军事 B、政治 C、经济 D、人才 答案：ABC 20、在新形势下，合格的预备役士兵要坚决做到？
A、政治思想合格 B、军事技术过硬 C、作风纪律严明 D、完成任务出色
答案：ABCD 三．判断正误（对的打“√”错的打“×”）（每题1分，共40分）
1、高技术是指在最新科学技术成就基础上综合开发的，并能在一定历史的时期对提高生产力、促进社会文明、增强国防实力起先导作用的新技术群。（）答案（√）
2、军事高技是建立在现代科学技术成就的基础上，处于当代科学技术前沿，以信息技术为核心，在军事领域发展和应用的，对国防科技和武器装备发展起巨大推动作用的那部分高技术的总称。（）答案：（√）
3、军事高技术的三层含义：一是建立在现代科学技术成就的基础上，二是具有前沿性，三是主要目的是推进武器装备的发展，四是具有高度的责任性。（）答案：（×）
4、信息技术使反应高速化促使部队做到四快：机动快、反应快、打击快、转移快。（）答案：（√）
5、现代伪装技术主要是减少目标和背景在光学、热红外、无线电等方面的反射或辐射能量差异而采取的各种工程技术措施。（）答案：（√）
6、根据课程内容，车臣战争是高技术战争。（）答案：（×）
四、填空题。（每题1分，共20分）
1、战场目标的隐身技术属于____________。答案：战术伪装
2、按伪装所对付的高技术侦察器材的工作频谱范围，可分为防光学探测伪装、防热红外探测伪装、防雷达侦察伪装和__________。答案：防声测伪装
3、遮蔽隐真技术是把真目标遮蔽起来，不让_______和识别的技术。答案：敌发现
4、人工遮障又叫人工遮蔽，按其用途和外形不同分为：伪装网遮障和__________。答案：烟雾遮障
5、融合技术指减小和消除目标与背景的差别，使目标融合于________中的技术。答案：背景
6、伪装技术对作战的影响主要有三个方面：伪装是造成敌人获取错误情报的重要方法，是提高作战部队生存能力的重要措施，使作战任务和__________发生了变化。答案：作战方法
7、新军事变革的基本内容是创新军事技术，创新体制编制，____________，创新作战方式。答案：创新军事理论
8、军事技术“时代差”是一个我们必须正视的重大问题上，在历史上曾经出现过____次。答案：两
9、军事技术“时代差”在战场上主要表现在以下三个方面：一是一方可以看到另一方，而另一方却看不到对方；二是一方可以打到，打准另一方，另一方却根本打不到对方；三是一方可以做到攻守自如，拥有战场_______，而另一方则手足无措，处处被动挨打。答案：主动权
10、我国古代军事思想重要标志性的著作＿＿＿＿＿、＿＿＿＿＿。答案：《军政》、《军制》
11、孙子的“五事”是指＿＿＿＿、＿＿＿＿、＿＿＿＿、＿＿＿＿、＿＿＿＿。答案：道、天、地、将、法
12、中央军委下属四总部＿＿＿＿、＿＿＿＿＿、＿＿＿＿、＿＿＿＿＿。答案：总参谋部、总政治部、总装备部、总后勤部。
13、我国现行的兵役原则＿＿＿＿＿、＿＿＿＿＿、＿＿＿＿＿、＿＿＿＿＿。答案：普通平等、男女有别、合理照顾、严格限制
14、中国人民解放军建设的目标＿＿＿＿、＿＿＿＿、＿＿＿＿＿。答案：革命化、现代化、正规化
15、目前我军的军衔分为＿＿＿＿＿。答案：3等10级
16、我国国防的性质＿＿＿＿、＿＿＿＿、＿＿＿＿＿。答案：自主性、防御性、人民性
17、中国民兵的分类：＿＿＿＿、＿＿＿＿＿。答案：基干民兵、普通民兵
18、孙子兵法鲜明的战争观包括了＿＿＿＿、＿＿＿＿、＿＿＿＿＿。
答案：重战、慎战、备战
19、机械化战争到信息化战争的转折点在＿＿＿＿＿。答案：1991年的海湾战争
20、邓小平同志不进反复强调编制体制改革的必要性，重要性，而且从提高战斗力的目标出发，提出了军队编制体制改革的基本原则，主要原则为：＿＿＿＿＿、＿＿＿＿＿、＿＿＿＿＿、＿＿＿＿＿、＿＿＿＿＿。答案：“精兵”原则、提高效能原则、合成原则、平战结合原则、有利于人才成长原则
21、我国国防教育的特点包括＿＿＿＿＿、＿＿＿＿＿、＿＿＿＿＿、＿＿＿＿＿。答案：教育的终身性、教育的全民性、教育内容的广泛性、教育效益的滞后性
22、我国武警部队的组成主要包括＿＿＿＿＿、＿＿＿＿＿、＿＿＿＿＿、＿＿＿＿＿、＿＿＿＿＿。
答案：内卫部队、黄金、森林、水电、交通
23、人民军队政治工作的三大原则是＿＿＿＿＿、＿＿＿＿＿、＿＿＿＿＿。答案：官兵一致、兵民一致、瓦解敌人和宽带俘虏
24、江泽民同志提出的军队建设总要求包括＿＿＿＿＿、＿＿＿＿＿、＿＿＿＿＿、＿＿＿＿＿、＿＿＿＿＿。
政论文翻译的理论准备与难点剖析 篇3
【关键词】政论文 理论准备 难点剖析
一、理论准备
对于翻译的要求，保持或体现原作的风格已经成为忠于原作的一个标准。作为一种语言，也是随着时代的发展而发展，文体的变化，选词用语，都在演变。由于语言的载体不同，有文学的，有社会学的，有科技的，有政论的……，它们之间有时可以转换，例如，科技知识，传授给儿童的可以用寓言文学的形式。而文学的形式又有分门别类，诗歌，小说，戏剧，曲艺……最主要的是原作的作者语言表现的手法，是各有千秋的。我们的先辈严复，提出翻译的要求是“信、达、雅”三个字。虽有一些学者对此提出异议，但是，它仍是翻译领域中的金科玉律，影响巨大。林语堂的“忠实标准，通顺标准，美的标准”就是“信、达、雅”的注释。后人又有直译与意译之争。又有人提出“功能翻译”、“关联翻译”、“解构主义与建构主义”等等的翻译理论。我想，这些翻译理论的论点虽各有千秋，但均不能脱离一个“信”字的要求，这就是国外提出的“翻译是把一种语言的文字材料替换成另一种对等的文字材料”，“对等的”就是“信”，这就是一个翻译者的职责。
二、难点剖析
1.政论文的翻译尤其检验自己的英语水平与汉语水平，当然，前者更为重要。如果对翻译的原作自己一知半解，就难以达到“信”，达到“对等的”要求。毕竟，汉语与英语是两种不同的语种，而两国的文化在许多方面大相径庭，即使理解了原文，如何用中文表达，也不是轻而易举的事。自己在翻译的过程中，往往知其意而不知选用何种正确的、完整的、贴切的词语来表达。小的到单词，大的到短语、句子。英语的单词在汉语的翻译的词义上不少是多义性，形容词更甚。这就要考虑文风，语境，读者等等因素。例：相对市长来说，他是全体市民的领导，应翻译成市民，而对选举者来说，就是“公民”了。而即使很普通的单词very作形容词时，在修饰名词时也需要用不同的汉语词语来表达。令我们煞费苦心的翻译往往是这些极其普通的单词。单词翻译的正确性是忠实于原文的根本，词义错了，可以说是：“一着不慎，全盘皆输”。从“对等”来说，不是“对号入座”那么简单，那种认为有词典就可以“万事大吉”是绝对错误的。
2.对句子的翻译，就是要采用“结构—解构—建构”三部曲。中英两种语言在句法上是有很大差异的，尤其在行文上，英语的长句是不可避免的。在有的英语文献中，例如法律条文，会遇到整个一段是一个句子。英语的长句是洋洋洒洒，丝丝紧扣，汉语则以短句见长，四字成语，朗朗入口。将英语翻译成汉语，服务的对象---读者是汉人，因此，要根据汉语表达的传统性，对原文中出现的长句，一些复杂句，复合句，或复合复杂句进行处理。论说类的文章，翻译成汉语也应该显得正式，语句简明，言词犀利，避免佶屈聱牙，拖泥带水的语句。
“解构”就是从语法着手，正确把握从句（或非谓语动词短语）的性质与作用。“建构”就要求不失原意下，词序，词性进行重组，达到通顺的译文。利用中华文化的博大精深，选择贴切的词语，使达到较好的翻译效果。打破僵化的，固定的常用词义，注意语境。至于“解构”则是见翻译的起点。因为，将一个长句子逐字翻译下来，往往不合汉语要求的，这就是“洋里洋腔”，拗口，隐晦，难以理解。而是要用“建构”手法，既要摒弃原来的词性、句法的限制，又要正确表达出原来每个词的含义，没有遗漏。翻译水平的高低就在于此。英语的句型相对是有科学的分类，英语的长句的翻译技巧上也是可以归类的，对于定语从句，状语从句，名词从句，非谓语的短语，是可以找到不少的范例，在解构中，从句型着手，在建构中，要注意保持原文的风格，如：排比的手法在政论书籍中是屡见不鲜的。翻译成中文后，这种修辞手法还是要保持的。
3.翻译要吃透原文的精神，文风，保持原文的语体风格，保持译文的可读性。政论文中经常会使用很多修辞手法，来增加文章的美感，在翻译过程中译者均按照原文的方式，将各种修辞手法忠实的译出，要考虑作者使用的语言及其驾驭语言的方法等各个方面。并且在分析句子的时候，一定从语法先行入手，在翻译的过程中要不拘泥原句的词性，句型，符合中文习惯，达到正确、通顺的标准。
书面翻译是用一种文字表达另一种文字的同一个内容，将英语翻译成汉语，对原文中出现的长句，一些复杂句，复合句，或复合复杂句的处理是我翻译过程中不时碰见的棘手的问题。在文风上，要突显汉语的政论文章的特色，语句简明，言词犀利，避免佶屈聱牙，拖泥带水的语句。
政论文通常文风朴实，用词简练，没有太多华丽的遣词造句，内容紧凑，作者对论点的论证并不是用单单用理论来证明，而通常涵盖描述、叙述、阐述、论述以及对照的表达方式，用鲜明的实例加上完美的论证，以具有最佳的说服力。所以翻译时语言上要把握好原作朴实的风格，但同时又要体现出其中的智慧和思想来。
参考文献：
[1]何刚强.笔译理论与技巧[M].北京：外语教学与研究出版社，2009.
[2]何其莘，仲伟合，许钧.非文学翻译[M].北京：外语教学与研究出版社，2009：58.
篮球运动中技术变化的理论剖析 篇4
1、篮球技术变化的内涵
1.1、篮球技术体系的变化
篮球运动发展至今已有百年历史, 随着篮球运动的不断发展, 其技术体系也在不断的发生变化, 并且呈现出一些特点。首先, 技术发生由简到繁的变化。篮球运动经过一百多年的发展, 篮球技术也由起初的传、投、运几个简单动作逐渐变化成为现代的复杂技术。例如, 投篮技术由简单的双手腹前低手投篮演变成单手投篮、扣篮, 空中补篮, 空中换手投篮, 勾手、后仰跳投, 抛投技术等, 甚至出现组合技术动作。其次, 技术发生波浪式的变化。否定之否定规律揭示了任何事物的发展都是曲折波浪前进的。篮球技术变化也亦是如此。一些技术动作起初出现的时候被规则所不允许, 但是经过发展又被规则所认可。例如, 空中扣篮技术在起初是犯规违例动作, 但是后来成为合法动作。最后, 新技术的产生, 旧技术的淘汰。例如, 篮球起初投篮为双手投篮, 逐渐变化成单手投篮。
1.2、篮球技术在实战中的变化
在篮球比赛场上, 运动员需要时刻根据对手的时空情况, 来不断的变化技术动作, 从而在进攻中获取投篮的时间和空间, 在防守中占据有利的位置。其主要存在两点变化。进攻与防守技术的互相转变。在比赛中, 进攻的结束代表着防守的开始, 防守的结束代表着进攻的开始, 攻防不停的在进行转变。攻防转变所带来的就是进攻技术和防守技术的不断转变。例如, 投球结束后对方抢到防守篮板球, 此时进攻方技术应由投篮技术快速变化成撤步防守技术, 而防守方则由防守技术变化为进攻技术;被抢断后要立即进行撤步回防, 进攻技术变成防守技术。球员和位置不同出现的技术变化。首先, 不同位置不同球员技术的变化。由于位置不同、球员身材条件不同, 技术也就出现了变化。例如, 中锋擅长篮下投篮, 后卫擅长远距离投篮, 前锋擅长中距离投篮;中锋技术动作慢、后卫技术动作快等等。其次, 相同球员在不同位置上技术的变化。每名球员都有自己的位置, 球员不仅能在本职位置上尽职尽责, 还要在处于其他位置时也能通过技术的变化发挥出作用。例如, 中锋的篮下技术应当擅长, 但是当中锋处于外线的时候技术就因该从原先的篮下技术变化为外线技术, 就需要具备中远距离投篮、突破等技术。复次, 相同球员相同位置的技术变化。每一个位置的球员不能仅会一种技术, 仅会一个技术的球员无法在比赛场上生存。例如, 中锋不能只会篮下强攻;前锋不能只会中远距离投篮;后卫不能只会远投。球员必须根据实战情况做出技术的变化, 来创造进攻和防守的有利时空。最后, 不同球员在相同位置的技术变化。由于运动员之间存在着差异, 在掌握技术的过程中往往在某些方面看起来不符合技术规格, 但对其本人来说是合理并有效的, 形成个人技术特点各有不同, 存在变化。例如, NBA巨星科比和詹姆斯都是后卫, 科比投篮动作柔和飘逸, 詹姆斯投篮动作刚劲有力, 他们的投篮技术动作就存在变化。
2、篮球技术变化的原因
2.1、篮球技术变化的主观原因
篮球技术变化的主观原因大多是由于球员本身的能力提高所致。首先, 球员基础技术的逐渐扎实。球员的传、运、投技术的逐渐娴熟, 使得球员在篮球比赛中技术运用和串联更加变幻莫测。如果没有扎实的基础技术, 就无法在球场上随机应变。其次, 球员自身的素质在逐渐提高。球员走、跑、跳、投、攀、蹬、爬、跃能力的不断提高, 使得球员能在高速度、强对抗的比赛中, 稳定的发挥出技术, 并且还能做出技术变化和串联。例如, 弹跳能力增强, 滞空时间增加, 就利于球员在空中做出多个技术变化。最后, 球员的意识提高。球员在科学的训练体系下, 篮球意识、智商不断提高, 使得球员在比赛中能更多的去阅读比赛, 不仅仅是一味的蛮干。
3、篮球技术变化的特点
3.1 技术变化与篮球发展趋势相符
篮球技术的变化是随着篮球运动的发展而不断变化的, 时刻适应篮球运动快速、准确、多变的发展趋势。此外, 技术变化也适应不同的攻守情况, 球员需要根据攻守变化, 来不断的变化战术, 最终获得比赛攻防良机。例如, 最初的传球技术仅仅是胸前传球, 由于受到对手制约则变化出了背后、胯下、脑后传球等。
4、结束语
篮球技术的变化推动了篮球运动的发展。更好的把握篮球技术变化的内涵、原因、特点, 可以更好了解篮球运动, 更深入的认识篮球运动的规律, 最终准确把握篮球运动的发展趋势。
摘要：篮球运动的每一次发展, 都离不开篮球技术的变化。通过对篮球技术变化的内涵、原因、特点进行分析, 有利于更深层次的了解篮球运动, 确立正确的篮球理念和指导思想, 最终推动篮球运动的快速发展。
关键词：篮球,技术,变化
参考文献
[1]朝革命, 篮球持球突破技术的运动生物力学分析及其在教学和训练中的运用研究[J].内蒙古工业大学学报, 2003, (2) .
[2]谭政等, 论篮球突破及相关技术[J].山东理工大学学报, 2005 (l) .
理论剖析 篇5
1、在诊疗活动中，至少应该同时使用几种方法核对患者身份？（至少2种以上。）
2、在核对患者身份时应使用哪几项内容进行核对？
（姓名、年龄、出生年月日、病历号、床号等）
3、在核对时哪些患者应由患者陪同人员陈述患者姓名？
（新生儿、意识不清、语言交流障碍等原因无法向医务人员陈述自己姓名的患者，应由患者陪同人员陈述患者姓名。）
4、在进行患者身份识别时禁止使用什么方式作为身份识别的唯一依据？
（禁止仅以房间或床号作为识别的唯一依据。）
5、哪些科室必须健全转科交接登记制度？
（急诊、病房、手术室、ICU、产房、新生儿室等科室必须健全转科交接登记制度。）
6、用什么来作为识别患者身份的标识？
（使用“腕带”作为识别患者身份的标识。）
7、使用“腕带”作为识别患者身份的标识，主要针对的重点科室是：
（ICU、新生儿科（室）、手术室、急诊室等重点科室。）
8、使用“腕带”作为识别患者身份的标识，主要针对的重点患者是：
（意识不清、抢救、输血、不同语种语言交流障碍、传染病、药物过敏的患者。）
9、只有在什么情况下方可使用口头临时医嘱？
（紧急抢救情况下方可使用口头临时医嘱。）
10、医师下达口头医嘱后，护士如何执行并记录？
（医师下达口头医嘱，执行者需复述确认，双人核查后方可执行，并及时补记。）
11、手术安全核查是由哪三方执行的？
（手术医师、麻醉医师和手术室护士）
12、三方共同核查患者身份包括哪些内容？
（姓名、性别、年龄）
13、手术核查手术风险评估执行率是多少？
（≥95%）
14、手术院感风险评估表应在什么时间填写？
（手术结束后填写）
15、“三步安全核查”各在什么时间进行？
（第一步：麻醉实施前、第二步：手术开始前、第三步：患者离开手术室前。）
16、为确保手术安全必须制定哪两项制度和流程？
（手术安全核查制度与手术风险评估制度及流程。）
17、特殊管理的药物包括哪些？
（麻醉药品、精神药品、放射性药品、医疗用毒性药品及药品类易制毒化学品等特殊药品。）
18、住院患者口服药如何发放？
（应由医师下达医嘱，由药学技术人员统一摆药，护士按时发药，确保患者服药到口。）
19、医院环境防跌倒安全措施包括哪些？
（走廊扶手、卫生间及地面防滑等。）20、哪些患者应主动告知跌倒、坠床危险？
（儿童、老年人、孕妇、行动不便和残疾等病人。）
21、如何采取适当措施防止跌倒、坠床等意外？
（警示标识、语言提醒、搀扶或请人帮助、床挡等。）
22、高危患者入院时跌倒、坠床的风险评估率至少是多少？
（风险评估率≥90%。）
23、对于坠床或跌倒相关人员必须知晓哪些内容？
（相关人员知晓发生坠床或跌倒的处置及报告程序。）
24、医护人员对不良事件报告制度的知晓率是多少？
（知晓率≥95%。）
25、每百张开放床位年报告不良事件至少多少件？
（每百张开放床位年报告不良事件至少≥10 件）
26、如何落实预防压疮的护理措施？
（有预防压疮的护理规范及措施；护士掌握操作规范。）
27、新的护理模式要求护士对患者提供怎样的护理服务？
（全面、全程、专业、人性化的护理服务。）28、2008年新颁布的护士执业注册有效期为几年？
（五年）
29、对执行给药医嘱的护士有哪些要求？
（必须是经过资格认定及相关培训的护士才可执行给药医嘱。）30、何为注册护士?
（注册护士是指按照《护士条例》取得护士资格并经注册，在医疗机构从事护理工作的专业技术人员。）
31、注册护士依照有关规定可以取得哪些专业技术职务？
（护士、护师、主管护师、副主任护师、主任护师的专业技术职务。）
32、护士根据处方或医嘱给药时须对药品哪些内容进行核对与检查？
（药品名称、用法用量、给药途径、药品效期、外观质量等进行核对与检查。）
33、住院患者治疗时护士是否可使用患者自带药品？
（一般不得使用患者自带药品，确需使用时应符合医院的相关规定并有医嘱，同时要据实记录。）
34、医院护理工作管理目标有哪些？
（质量管理、安全管理、人员培养、设备更新等护理工作目标。）
35、什么样的护士不得从事诊疗技术规范规定的护理活动？
（未经执业注册取得《护士执业证书》的护士）
36、哪些科室护士入职要求必须执行护士准入制度？
（急诊科、重症医学科、手术室、血液透析室等。）
37、目前开展什么护理活动？
（优质护理服务。）
38、护士岗位说明书包括哪些内容？
（任职条件、岗位职责、岗位技能要求、工作标准、考核标准等。）
39、医院护理岗位设置分为哪几类？
（护理管理岗位、临床护理岗位和其他护理岗位。）40、责任制整体护理的职责是什么？
（由责任护士完成专业照顾、病情观察、治疗处置、心理护理、健康教育和康复指导等各项护理职责，为患者提供全面、全程的整体护理服务。）
41、目前护理工作模式是什么？
（责任制整体护理工作模式。）
42、开展优质护理服务，提出哪几方面的改革？
（临床护理分工方式、工作模式以及排班方式的改革。）
43、临床一线护士占护士总数的比例不低于多少？
（护理管理岗位和临床护理岗位注册护士应当占全院注册护士总数的95%以上。）
44、护理核心制度有哪些？
（分级护理、查对、交接班、安全输血等制度。）
45、护理文件修订后实施的程序有哪些？
（修订后的文件，有试行—修改—批准—培训—执行的程序，有修订标识。）
46、对护士的工作进行绩效考核包括哪些内容？
（工作数量、工作质量、岗位风险系数及患者满意度等内容。）
47、聘任护士每年离职率应低于多少？
（护士每年离职率≤10%。）
48、全院护士调配由哪个部门进行？
（由护理部根据临床工作需要，统一调配。）
49、护士分管患者的原则？
（每位护士平均负责患者数≤6-10 人，并体现护士能力与病人危重程度相符的原则。）50、病房护士从事哪些工作为非护理工作？
（取送标本、请领物品、收费催款、发放清单、取药、陪检等。）
51、全院病区护士与实际开放床位比不低于多少？
（全院病区护士与实际开放床位比不低于 0.4:1。）
52、优质护理服务示范工程活动的主题是什么？
（夯实基础护理，提供满意服务。）
53、哪些特殊情况需紧急调配护理人员？
（在岗人员不能坚持正常工作、突发事件、特殊任务。）
54、遇有特殊情况，需临时调配护理人员时，护士需如何应对？
（全院在岗护士要服从统一安排。）
55、有特殊情况发生时，护理人员应如何上报？
（应逐级上报）
56、遇到特殊情况时，科室何人员需做好何准备？
（当天备班人员需保持联络通畅。）
57、根据收住患者特点、护理等级比例、床位使用率实施什么样的排班？
（实行弹性人力资源调配排班。）
58、二级医院机动护理人才库应达到多少？
（机动护士占护士总数达到 16.6%。）
59、绩效考核方案护士知晓率应达到多少？
（护士知晓率≥80%。）
60、绩效考核方案能够体现什么政策？
（优劳优得，多劳多得，充分调动护士积极性。）61、绩效考核结果与什么挂钩？
（绩效考核结果与评优、晋升、薪酬挂钩。）62、护士在职培训与考评应注意哪些？
（要结合临床需求，充分体现不同专业、不同层次护士的特点，并与评优、晋升、薪酬挂钩。）63、《综合医院分级护理指导原则》是哪年重新修订的？
（2009年6月重新修订的。）64、护理等级分为哪几级？
（分为特、一、二、三级护理。）
65、“优质护理服务”应由医院哪位领导主管此项工作？
（“优质护理服务”工作是“一把手”工程，应由院长亲自主管此项工作。）66、对优质护理服务的目标和内涵，护士知晓率是多少？
（护士知晓率100%。）67、二级医院优质护理服务病房覆盖率应达到多少？
（优质护理服务病房覆盖率≥50%。）
68、承担危重患者护理工作的护士应具备哪些技术能力？
（具备危重患者护理常规及抢救技能、生命支持设备操作、患者病情评估与处理、紧急处置能力等。）
69、医师根据住院患者哪些情况下达护理等级的医嘱？
（患者病情及生活自理能力）
70、护理级别应在哪些护理文书上标注？
（患者床头卡及患者一览表。）
71、哪些情况需要给予特级护理？（下述答案之一均可）
（①病情危重，随时可能发生病情变化需要进行抢救的患者；
②重症监护患者；
③各种复杂或者大手术后的患者； ④严重创伤或大面积烧伤的患者；
⑤使用呼吸机辅助呼吸，并需要严格监护病情的患者；
⑥实施连续性肾脏替代治疗（CRRT），并需要严密监护生命体征的患者； ⑦其他有生命危险，需要严密监护生命体征的患者。）72、特级护理要求：严密观察患者病情变化，主要是指？
（监测生命体征。）
73、特级护理要求：怎样严防差错事故发生？
（根据医嘱，正确实施治疗、给药措施。）
74、特级护理要求：怎样严防护理并发症，实施安全措施？
（根据患者病情正确实施基础护理、专科护理和生活护理，如口腔护理、压疮护理、气道护理及管路护理等。）
75、特级护理要求：怎样正确填写护理记录单？
（记录内容及时、完整、准确。）76、特级护理要求：怎样交接病人？
（实施床头交接班。）
77、请说出何种患者需一级护理？（下述答案之一均可）（①病情趋向稳定的重症患者；
②手术后或者治疗期间需要严格卧床的患者； ③生活完全不能自理且病情不稳定的患者； ④生活部分自理，病情随时可能发生变化的患者。）78、一级护理的患者，护士间隔多长时间需要巡视一次？
（1小时）
79、二级护理的患者，护士间隔多长时间需要巡视一次？
（2小时）
80、三级护理的患者，护士间隔多长时间需要巡视一次？
（3小时）
81、二级护理的病情依据是什么？
（病情稳定，仍需卧床的患者；生活部分自理的患者。）82、三级护理的病情依据是什么？
（生活完全自理且病情稳定的患者；生活完全自理且处于康复期的患者。）83、执行医嘱的注意事项？
（执行医嘱要记录执行时间并签全名，对有疑问的医嘱必须问清后方可执行。）84、抢救过程中执行口头医嘱，复诵后医生确认无误，该如何处置？
（待医生认为无误后方可执行，保留用过的空安瓶，经两人核对无误后方可弃去。）85、护士执行整理医嘱时的注意事项？
（护士必须认真与处置卡片查对。）86、《护士条例》是哪年颁布的？
（2008年）
87、清点药品时和使用药品前需检查哪些项目符合要求方可使用？
（标签、失效期和批号。）88、摆药后该怎样做方可执行？
（经第二人核对无误后方可执行。）89、对易致过敏的药，给药前的注意事项？
（询问病人有无过敏史。）
90、使用毒、麻、限、剧药要注意什么？
（要经过反复核对）
91、静脉给药前如何检查药品？
（要注意有无变质、瓶口松动、裂缝。）92、使用多种药物时要注意什么？
（要注意配伍禁忌）93、用药后护士应观察什么？
（用药后反应）
94、对由于各种原因未能及时用药者应注意哪些问题？
（及时报告医生，根据医嘱做好处理，并在护理记录中及时记录。）95、输血前须做何种处置？
（血型鉴定和交叉配血试验）
96、服药、注射、输液前必须严格进行三查指什么？
（三查：操作前查、操作中查、操作后查。）97、服药、注射、输液前必须严格进行七对指什么？
（七对：对床号、姓名、药名、剂量、浓度、用法、时间。）98、护理工作长期规划是指多长时间的规划？
（五年规划）
99、围手术期的护理是指哪些护理？
（手术前、手术中及手术后的护理）100、“三个重点”的内容是什么？
（重点科室、重点环节、重点人群。）101、重点环节包括哪些？
（包括患者用药、输血、治疗、标本采集、围术期管理、安全管理等。）102、优质护理服务的工作宗旨是什么？
（改革护理模式，履行护理职责，提供优质服务，提高护理水平。）103、制定护理计划要考虑哪些因素？
（要考虑患者生理、心理、社会、文化等因素。）104、护士长每月进行几次护理查房？
（护士长每月进行业务查房、行政查房至少各一次）105、哪些临床护理岗位可设为专科护理岗位？
（重症监护、急诊急救、手术室、血液净化等专科护理技能要求较高的临床护理岗位可设专科护理岗位）106、压疮分几期？
（分6期）？？ 107、Ⅰ期压疮临床表现有哪些？
（皮肤完整、发红，与周围皮肤界限清楚，压之不退色，常局限于骨凸处）108、II期压疮临床表现有哪些？
（部分表皮缺损，皮肤表浅溃疡，基底红，无结痂，也可为完整或破溃的血泡）109、Ⅲ期压疮临床表现有哪些？
（全层皮肤缺失，但肌肉、肌腱和骨骼尚未暴露，可有结痂、皮下隧道。）
110、IV 期压疮临床表现有哪些？
（全层皮肤缺失伴有肌肉、肌腱和骨骼的暴露，常有结痂和皮下隧道。）111、医院内跌倒/坠床所致伤害严重程度分为几级？
（三级）
112、医院内跌倒/坠床所致1级伤害有哪些表现及如何处理？
（不需要或只需要稍给治疗与观察即可的伤害程度，如皮肤擦伤、软组织挫伤以及不需外科缝合处理的皮肤小裂伤。）
113、医院内跌倒/坠床所致2级伤害有哪些表现及如何处理？
（需要采用缝合、外固定等医疗措施的伤害程度，如关节扭伤、软组织撕裂伤、挫伤等。）114、医院内跌倒/坠床所致3级伤害有哪些表现及如何处理？
（需要继续住院医疗及他科会诊等医疗措施的伤害程度，如骨、关节损伤、意识丧失、精神或躯体状态改变等。）
115、医护人员对不良事件报告制度的知晓率是多少？
（医护人员对不良事件报告制度的知晓率≥95%。）116、怎样鼓励医务人员进行不良事件上报？
（建立医务人员主动报告的激励机制，对不良事件呈报实行非惩罚制度。）117、重大不良事件的上报时限？
（重大不良事件科室需24小时之内逐级上报。）118、重大不良事件的上报程序？
（当班护士上报护士长，护士长上报护理部，护理部上报院领导及护理质控中心。）119、目前需上报护理质控中心的不良事件种类有哪些？
（压疮、跌倒/坠床、非计划拔管、用药（输血）不良反应等。）120、对于坠床或跌倒相关人员必须知晓哪些内容？
（相关人员知晓发生坠床或跌倒的处置及报告程序。）121、为确保手术安全必须制定哪两项制度和流程？
（手术安全核查制度与手术风险评估制度及流程。）122、护理文件书写基本要求是什么？
（客观、真实、准确、及时、完整、规范。）123、由护士填写或书写的护理文书包括哪些？
（体温单、医嘱单、病程记录中的手术清点记录、护理记录。）124、过敏试验应由谁签名？
（由操作者、判定者二人签全名）125、采集血标本时注意事项？
（禁止同时采集两个患者的血标本，以免发生混淆。）126、护士去血库取血时首先应查对哪些内容？
（查对采血日期、血液有无凝血块或溶血，并查血袋有无破裂。）127、护士取血时，应与血库工作人员共同查对哪些内容？
（查对输血单与血袋标签上供血者的姓名、血型及血量是否相符，交叉配血报告有无凝集。128、护士在输血前的注意事项？
（输血前需两人核对病人相关信息，无误后方可输入。））129、输血前须核对哪些病人相关信息？
（床号、姓名、性别、年龄、住院号、血型、血量、血袋编号及交叉配血报告。）130、输血完毕后除再次查对病人相关信息外，还需做哪些工作？
（将血袋标签取下粘贴在配血单上保存。）131、输血结束后应如何处理血袋？
（低温保留血袋24小时，以备必要时送检。）132、为病人做术前准备及接病人时应查对哪些内容？
（病人床号、姓名、年龄、性别、诊断、住院号、血型、麻醉方式、手术名称及手术部位（左、右）。）
133、凡体腔或深部组织手术，要在缝合前须核对哪些内容？
（核对纱垫、纱布、缝针、器械的数目是否与术前相符。）134、手术取下的标本应如何处理？
（手术取下的标本，应由洗手护士与手术者核对后，再填写病理检验单送检。）135、填写“腕带”识别信息时注意事项？
（腕带需填写：病区、床号、住院号、姓名、年龄、诊断等，且必须经二人核对后方可使用，若损坏需更新时同样需要经二人核对。）136、佩戴“腕带”标识应注意哪些方面？
（信息填写应准确无误，注意观察佩戴部位皮肤无擦伤，血运良好。）137、床头交接前应交清哪些数量？
（应交清住院病人总数、出院、转出、入院、转入、死亡、手术、特级护理、一级护理人数。）138、交班时护士应重点交接的内容有哪些？
（新入院、手术前、手术日、分娩、危重、抢救、特殊检查等病人的诊断、病情、治疗、护理及留送各种标本完成情况。）139、床头交班时须重点查看哪些内容？
（危重、抢救、昏迷、大手术、瘫痪病人的病情，如：生命体征、输液、皮肤、各种引流管、特殊治疗情况及各专科护理措施执行情况。）140、哪些药品需要交接班？
（抢救药品、麻醉药、剧毒药、贵重药等需要交接班。）141、交接班时环境需重点交接的内容有哪些？
（交、接班者共同巡视、检查病房、治疗室、处置室、护士站的整洁、安全的情况。）
142、科室内护士业务学习的时间？
（每月四次）
143、科室内护士理论培训及考核的时间？
（每月各一次）
144、科室内护士技能培训及考核的时间？
（每月各一次）
145、优质护理服务的目标是什么？
（达到患者满意、社会满意、政府满意为目标）146、优质护理服务的内涵是什么？
（满足病人基本生活的需要，要保证病人的安全，要保持病人躯体的舒适，协助平衡病人的心理，取得病人家庭和社会的协调和支持，用优质护理的质量来提升病人与社会的满意度。）
147、责任护士每天的工作内容是什么？
（评估患者，掌握所负责患者的诊疗护理信息，开展健康教育、康复指导和心理护理。）148、护士需要帮助患者及其家属了解哪些内容？
（患者病情及护理的重点内容。）149、护理危重症患者必须做好怎样的风险防范？
（有针对危重患者病情变化的风险评估和安全防范措施。）150、围术期患者需如何提供符合规范的术前和术后护理？
（执行查对制度，遵照医嘱正确提供治疗、给药等护理服务，及时观察、了解患者用药及治疗反应。）
151、如何遵照医嘱为患者进行输血治疗？
（输血前严格执行查对制度；执行输血技术操作规范；观察、记录输血过程。）152、如何保障仪器、设备和抢救物品的有效使用？
（护士知晓常用仪器、设备和抢救物品使用的制度与操作规程的主要内容。）153、哪些仪器及抢救设备须护士熟练应用？
（输液泵、注射泵、监护仪、除颤仪、心电图机、吸引器等。）154、护士应为患者提供怎样的心理与健康指导服务和出院指导？
（为患者提供符合专业特点的心理与健康指导、出院指导。）155、各项护理文件书写基本要求？
（客观、真实、准确、及时、完整、规范。）156、护理文件书写应当使用何种颜色的墨水书写？
（蓝黑墨水、碳素墨水。）157、护理文件记录者应如何签名？
（须工整填写记录者全名。）
158、实习、进修与未取得执业许可证的护士书写的护理文件签名格式为？
（签名格式为：实习、进修护士/注册护士。）159、如何书写规范的护理文件？
（使用医学术语、文字工整、语句通顺、字迹清晰、表述准确、标点符号应用正确。）
160、书写过程中出现错字时应如何处理？
（记录者本人应当用双横线画在错字上，上级护理人员修改时用红色墨水笔在画双横线并在上方注明修改内容，日期，修改人员签全名。）161、病历书写数字时除特殊情况外应使用何种形式表现？
（阿拉伯数字）
162、病历书写的时间应采用何种方式？
（24小时制记录。）
163、体温单成人及婴儿的年龄应如何计算？
（成人以周岁计算，婴儿以足月计算。）164、住院期间病历中体温单排列的顺序是？
（在病历最前面）
165、体温单住院日期首页第一天及跨第一天需如何书写？
（需写年、月、日（如：2010-03-06））
166、每页体温单的第一天及跨月份的第一天需如何填写？
（需写月、日（如：04-01），其余只填日。）
167、在体温单绘制图下栏内需用蓝黑墨水笔记录的内容有哪些？
（血压、大小便次数、尿量、总入量、总出量、体重、身高等）168、体温单绘制图下项目栏的单位如何体现？
（已注明计量单位名称的，只需填数字，不必写单位）169、体温单中大小便次数什么时间怎样填写？
（均于2Pm测体温时统一填写）
170、体温单中大小便次数的时间如何界定？
（为24小时次数）
171、体温单中大小便失禁如何表示？
（用“※”表示）
172、体温单中造瘘如何表示？
（用“AF”表示）
173、体温单中灌肠如何表示？
（用“E”表示）
174、体温单中灌肠后排便一次如何表示？
（用“l／E”表示）
175、体温单中导尿如何表示？
（以“C”表示）
176、体温单中留置导尿怎样表示？
（用“C/D”表示，需记尿量）177、体温单中11/E表示什么？
（自行排便1次，灌肠后又排便1次）178、24小时内留置导尿共1500ml，体温单应如何表示？
（在小便次数栏内写C/D，在尿量栏内写l500）179、常规情况下住院患者多长时间测量一次血压？
（每周测量一次）
180、常规情况下住院患者多长时间测量一次体重？
（每周测量一次）
181、危重患者或不能下床活动无法测量体重、身高者，应如何表示？
（以“卧床”表示）
182、体温绘制图下的空格栏有什么用途？
（可作为增加观察内容和项目，如记录管路情况等）183、执行医嘱有何要求？
（医嘱执行应准确、无误，并在有效时间内完成）184、护士接到模糊医嘱时如何执行？
（必须查清后方可执行）
185、护士接到模糊医嘱时应首先询问谁？
（开立医嘱医师）
186、抢救结束后多长时限内医生应立即补记医嘱？
（6小时内医师应即刻据实补记医嘱，并加以注明。）187、补记医嘱“执行时间”应如何填写？
（填写实际执行时间，并在“执行护士签名”栏签名）188、过敏试验应记录在何处？
（应记录在临时医嘱单上）189、过敏试验结果应由几人判定？
（由操作者等二人判定结果）190、过敏试验结果应如何表示？
（括号以蓝黑色墨水笔记录于药名后，阳性以红色墨水笔记录，阴性以蓝黑色墨水笔）191、过敏试验应由谁签名？
（由操作者、判定者二人签全名）192、过敏试验的签字方法为？
（判定者/操作者）
193、已下达的临时医嘱如果需要取消，该如何处理？
（医生用红色墨水笔在“执行时间”处标注“取消”字样，并在“执行护士签字”处用红色墨水笔签名）
194、医嘱已下而患者拒绝执行，护士该怎样解决？
（执行护士立即报告医生，医生在病程记录中书写相关内容以及可能发生后果，患者或家属签字。）
195、病人出院后哪些相关护理文书与医疗病历统一归档？
（体温单；长、短期医嘱；一级护理记录单；手术护理记录单与医疗病历同时归档。）196、未统一归档的护理记录文件按规定需保存多长时间？
（均妥善保存一年）
197、消毒隔离文件保存多长时间？
（按院感管理要求：保存三年）198、一级护理记录应如何检查书写质量？
（护士长应每日检查一次书写质量）199、其他各种护理记录应如何检查？
（每周检查1-2次）200、护理记录频次？
（病危患者、特级护理患者应当至少每2小时记录1次；病重患者、一级护理患者可以根据患者病情状况适时记录。）
201、护理部多长时间组织护理业务查房一次？
（每季度）
202、疑难病例讨论中责任护士需叙述哪些内容？
（责任护士需介绍病人的病情、治疗过程、护理要点，并提出疑难问题）203、护士需熟练掌握哪些常见技术操作？
（口腔护理、静脉输液、各种注射、鼻饲等）204、护士进行哪些特殊处置时，须做好防护工作？
（配制化疗药、锐器处理、为隔离患者实施治疗及护理时）205、接到停电通知后，护士应做好哪些准备？
（备好应急灯、手电等，如有抢救患者使用电动力机器时，需找替代的方法。）206、突然停电后，护士需如何应对？
（突然停电后，及时了解病室中危重病人的情况及各种仪器设备的运转情况，立即使用抢救病人机器运转的动力方法，维持抢救工作，并开启应急灯、手电或点燃蜡烛照明设施等。）207、使用呼吸机的病人，应如何预防突然停电？
（平时应在机旁备有简易呼吸器，以备突然停电。）208、突然停电后，使用呼吸机的病人护士需如何应对？
（立即将呼吸机脱开，使用简易呼吸器维持呼吸。）209、夜间遇有不能解决的问题，应如何应对？
（上报上级领导或院总值班，说明科室重患情况及所需援助事项。）
210、停电时应加强巡视病房，安抚患者，还需加强哪些方面工作？
（注意防火、防盗）
211、接到停水通知后应做何准备？
（给病人准备好使用水和饮用水；病房热水炉烧好热水备用。根据停水时间，尽量储备水源。）
212、突然停水时，应与哪些部门联系？
（白天与总务科联系，夜间与院总值班联系）
213、停水后要检查哪些设施？
（检查关闭病房或科室所有水龙头。）
214、当病区发生火灾时，所有工作人员应遵循什么原则？
（“高层先撤、患者先撤、重患者和老人先撤、医务人员最后撤）
215、紧急疏散患者时应遵循什么原则？
（“避开火源，就近疏散，统一组织，有条不紊”。）
216、病区发生火灾时，哪些人员负责组织患者撤离？
（当班护士和主管医生要立即组织好患者）
217、火灾逃生中所有人员应如何防止窒息？
（立即用湿毛巾、湿口罩或湿纱布罩住口鼻，防止窒息）
218、病区发生火灾时在保证人员安全撤离的条件下，应尽快撤出哪些物品？
（易燃易爆物品，积极抢救贵重物品、设备。）
219、当发现某一房间发生火灾,室内有易燃易爆物品，应如何应对？
（要立即搬出，如已不可能搬出，要以最快速度疏散临近人员。）220、CPR的目的？
（通过实施CPR，促进建立患者的循环、呼吸功能，保证重要脏器的血液供应。）221、用氧安全的“四防”是什么？
（防震、防火、防热、防油。）
222、为什么急性肺水肿时、在湿化液中加入20% ～ 30%的乙醇？
（具有降低肺泡内泡沫的表面张力，使肺泡泡沫破裂、消散，改善肺部气体交换，减轻缺氧症状的作用。）223、氧疗的副作用有哪些？
（氧中毒、肺不张、呼吸道分泌物干燥、晶状体后纤维组织增生、呼吸抑制。）224、严格执行查对制度，在进行各项治疗、护理活动中，应同时使用哪几种方法确认患者身份？
（核对治疗卡、床头卡、患者自行说出姓名、年龄（不能说清者应使用腕带）等方法确认患者身份。）225、对新生儿、意识不清、语言交流障碍等原因无法自行陈述的患者，可使用哪两种方法核对患者身份？
（由患者家属陈诉患者姓名及年龄；核对腕带信息。）226、在何种情况下应怎样准确识别患者的身份？
（进行各项诊疗操作前及患者新入、转科交接时需认真核对患者腕带信息。）227、腕带填写要求是什么？
（信息字迹清晰规范，准确无误。）
228、实施任何介入或有创诊疗、护理活动前，怎样确保对正确的患者实施正确的操作？
（实施者亲自与患者（或家属）沟通，作为最后确认的手段。）229、吸氧浓度的计算公式？
（吸氧浓度（%）=
21+4×氧流量（L/min））230、无名患者在患者确认身份后应如何确认其身份？
（及时更换腕带，并标注患者真实姓名。）231、《转交接登记表》具体使用范围有哪些？
（120与急诊之间的病人转接；急诊与病房/ICU之间的病人转接；手术室与病房/ICU之间的病人转接时；病房与病房/ICU之间的病人转接。）
232、根据《护士交接班制度》规定，如果交接不清，责任该如何划分？
（如未交接清楚，但双方已签字认可，出现问题由接班者负责；如果接班时发现问题，应由交班者负责。）
233、临床上什么情况下给予吸痰？
（主要用于年老体弱、危重、昏迷、麻醉未清醒前等各种原因引起的不能有效咳嗽、排痰者。）234、吸氧的目的？
（纠正各种原因造成的缺氧状态、提高动脉血氧分压和动脉血氧饱和度，增加动脉血氧含量；促进组织的新陈代谢，维持机体生命活动。）235、病人转科时责任护士需要交接哪些内容？
（病人皮肤、输液、引流、用药、未完成的化验检查、护理记录等并填写交接本、双方签字。）236、手术室与病房应如何转交接病人？
（责任护士了解手术名称、麻醉方式及术中出现的情况，测量患者的生命体征，观察患者意识状态、伤口、引流、输液及皮肤情况并认真记录。）237、急诊室与“120”的医护人员需要交接哪些内容？
（需交接病人的姓名、初步诊断、病情、用药、给药方法、药量、时间、皮肤情况。）238、病房间转运病人前，双方科室护士需做好哪些准备？
（转科之前，责任护士应电话与接收科室联系妥当，再告知患者转运，特别是重患更应提前通知接收科室，做好相应的抢救准备。）239、呼吸、心跳骤停的临床表现？
（突然面色死灰、意识丧失，大动脉搏动消失，呼吸停止，瞳孔散大，皮肤苍白或发绀、心尖搏动及心音消失，伤口不出血。）240、CPR的有效指证？
（能扪到大动脉搏动，血压维持在60mmHg以上；口唇、面色、甲床等颜色由发绀转为红润；转为窦性心律；瞳孔缩小，可有对光反应；呼吸逐渐恢复；意识逐渐恢复。）241、吸痰时应注意观察什么？
（观察吸出痰的颜色、量和气味，并观察口腔黏膜有无损伤及病人的一般情况。）242、每次吸痰时间应不少于多长时间？（每次吸痰时间小于15秒，以免造成缺氧。）243、胸外心脏按压的深度和频率是多少？
（利用上半身重量和肩、臀部肌肉力量，垂直向下用力按压，按压不间断，按压深度至少5cm。）244、胸外心脏按压的频率是多少？
（按压频率至少100次/分）245、《手术安全核查表》应如何保管？
（归入病案中保管）
246、对于侵入性操作，操作前护士应如何？
（需认真填写《护理技术操作告知书》，并由患者本人或家属签字。）247、对评估过程中存在风险的患者需做何相应处理？
（压疮、跌倒/坠床等相关风险的患者，须进一步填写各项风险评估表，并悬挂警示标识，采取相应措施。）248、晨间护理的内容有哪些？
（整理床单位、面部清洁和梳头、口腔护理。）249、首选的输液部位有哪些？
（上肢静脉首选，如肘正中静脉、头静脉、贵要静脉、手背静脉网。）250、输液部位为何不主张应用下肢静脉？
（下肢静脉易形成血栓）
251、常用于小儿的静脉输液部位有哪些？
（颞浅静脉、额静脉、枕静脉及耳后静脉等）252、常用于进行中心静脉插管部位有哪些？
（锁骨下静脉和颈内静脉）
253、已知每分钟滴速与输液总量，如何计算输液所用时间？
（输液时间（小时）= 液体总量（ml）×点滴系数÷（每分钟滴速×60））254、已知输液总量与所用时间，如何计算每分钟滴速？
（每分钟滴速= 液体总量（ml）×点滴系数÷输液时间（分钟））255、什么是输液器的点滴系数？
（在输液过程中，每毫升溶液的滴速称为该输液器的点滴系数。）256、目前常用静脉输液器的点滴系数为多少？
（有10、15、20三种。）257、常见的输液故障有哪些？
（溶液不滴、茂菲氏滴管液面过高或过低、输液过程中，茂菲氏滴管内液面自行下降。）258、常见的输液反应有哪些？
（发热反应、循环负荷过重反应、静脉炎、空气栓塞。）259、输液过程中出现空气栓塞有哪些临床表现？及如何处理？
（患者感到胸部异常不适或有胸骨后疼痛，随即发生呼吸困难和严重的发绀，并伴有濒死感。）260、输液过程中出现空气栓塞应如何处理？
（立即将患者置于左侧卧位，并保持头低足高位；给予高流量氧气吸入；有条件时可使用中心静脉导管抽出空气；严密观察患者病情变化，如有异常及时处理。）261、吸痰的目的？
（清除呼吸道分泌物；促进呼吸功能，改善肺通气；预防并发症发生。）262、晚间护理的内容有哪些？
（整理床单位、面部清洁和梳头、口腔护理、会阴护理、足部清洁。）263、整理床单位的工作目标是什么？
（保持床单位清洁，增进患者舒适。）264、面部清洁和梳头的工作目标是什么？
（使患者面部清洁、头发整洁，感觉舒适。）265、口腔护理的工作目标是什么？
（去除口腔异味和残留物质，保持患者舒适，预防和治疗口腔感染。）266、会阴护理的工作目标是什么？
（协助患者清洁会阴部，增加舒适，预防或减少感染的发生。）267、足部清洁的工作目标是什么？
（保持患者足部清洁，增加舒适。）268、协助患者进食/水的工作目标是什么？
（协助不能自理或部分自理患者进食/水，保证进食/水及安全。）269、协助患者翻身及有效咳痰的工作目标是什么？
（协助不能自行移动的患者更换卧位，减轻局部组织的压力，预防并发症。对不能有效咳痰的患者进行拍背，促进痰液排出，保持呼吸道通畅。）270、协助患者床者床上移动的工作目标是什么？
（协助不能自行移动的患者床上移动，保持患者舒适。）271、青霉素皮肤试验阳性如何判断？
（皮丘隆起增大，出现红晕，直径大于1cm，周围有伪足伴局部痒感；严重时可有头晕、心慌恶心，甚至发生过敏性休克。）272、皮内注射的目的？
（进行药物过敏试验，以观察有无过敏反应；预防接种；局部麻醉的起始步骤。）273、过敏性休克呼吸系统阻塞症状有哪些？
（胸闷、气促、哮喘与呼吸困难，伴濒死感。）274、过敏性休克循环衰竭症状有哪些？
（面色苍白、出冷汗、发绀、脉搏细弱、血压下降。）275、过敏性休克中枢神经系统有哪些？
（四肢麻木、意识丧失、抽搐或大小便失禁。）276、过敏性休克急救首选药物、用法、用量？
（立即皮下注射0.1%盐酸肾上腺素1ml，小儿酌减，症状不缓解，可每隔半小时皮下或静脉注射该药0.5ml，直至脱离危险期。）277、对皮试结果有怀疑时怎么办？
（如对皮试结果有怀疑，应在对侧前臂皮内注射生理盐水0.1ml，以作对照，确认皮试结果为阴性方可用药，并在使用过程中要继续严密观察反应。）278、压疮预防及护理的工作目标是什么？
（预防患者发生压疮；为有压疮的患者实施恰当的护理措施，促进压疮愈合。）279、失禁护理的工作目标是什么？
（对失禁的患者进行护理，保持局部皮肤的清洁，增加患者舒适。）280、床上使用便器的工作目标是什么？
（对卧床的患者提供便器，满足其基本需求。）281、留置尿管的护理的工作目标是什么？
（对留置尿管的患者进行护理，预防感染，增进患者舒适，促进功能锻炼。）282、温水擦浴的工作目标是什么？
（帮助不能进行沐浴的患者保持身体的清洁与舒适。）283、协助更衣的工作目标是什么？
（协助患者更换清洁衣服，满足舒适的需要）284、床上洗头的工作目标是什么？
（保持患者头发清洁、整齐，感觉舒适。）285、指/趾甲护理的工作目标是什么？
（保持生活不能自理患者指/趾甲的清洁、长度适宜。）286、安全管理的工作目标是什么？
（评估住院患者的危险因素，采取相应措施，预防不安全事件的发生。）287、患者入院护理的工作目标是什么？
（热情接待患者，帮助其尽快熟悉环境；观察和评估患者病情和护理需求；满足患者安全、舒适的需要。）
288、患者出院护理的工作目标是什么？
（患者/家属知晓出院指导的内容，掌握必要的康复知识）289、生命体症监测技术的工作目标是什么？
（安全、准确、及时测量患者的体温、脉搏、呼吸、血压，为疾病诊疗和制定护理措施提供依据。）
290、导尿技术的工作目标是什么？
（遵医嘱为患者导尿，患者能够知晓导尿的目的并配合。）291、胃肠减压技术的工作目标是什么？
（遵医嘱为患者留置胃管，持续抽出胃内容物，达到减压。患者能够了解有关知识并配合。）292、灌肠技术的工作目标是什么？
（遵医嘱准确、安全地为患者实施不同治疗需要的灌肠；清洁肠道，解除便秘及肠胀气；降温；为诊断性检查及手术做准备。）293、氧气吸入技术的工作目标是什么？
（遵医嘱给予患者氧气治疗，改善患者缺氧状态，确保用氧安全。）294、雾化吸入疗法的工作目标是什么？
（遵医嘱为患者提供剂量准确、安全、雾量适宜的雾化吸入。）295、血糖监测的工作目标是什么？
（遵医嘱准确测量患者血糖，为诊断和治疗提供依据。）296、口服给药技术的工作目标是什么？
（遵医嘱正确为患者实施口服给药，并观察药物作用。）297、密闭式周围静脉输液技术的工作目标是什么？
（遵医嘱准确为患者静脉输液，操作规范，确保患者安全。）298、密闭式静脉输血技术的工作目标是什么？
（遵医嘱为患者正确安全地静脉输血，操作规范，及时发现、处理并发症。）299、协助更衣的脱衣方法？
（无肢体活动障碍时，先近侧，后远侧；一侧肢体活动障碍时，先健侧，后患侧。）300、协助更衣过程中的注意事项？
理论剖析 篇6
摘要：联保互保金融产品的不断发展有助于改善金融机构对小微企业等弱势群体的信贷支持。但是随着经济金融环境的不断变化，联保互保金融产品在实际操作中也出现了一些失败案例并表现出集群性、区域性和系统性风险，这制约了联保互保模式的发展和推广。文章分别运用投资组合理论、俱乐部理论以及博弈与合谋理论对这种贷款模式进行分析，为其提供理论支持。针对联保互保贷款模式产生的问题提出相应的解决思路，使其更具推广意义。
关键词：联保互保贷款；投资组合理论；俱乐部理论；博弈与合谋理论
一、 引言
联保贷款业务最早出现于孟加拉国，是指银行对联户联保小组成员发放贷款的业务。联户联保小组由同一个专业市场无产权和亲属关系的3户（含）以上个体工商户或私营企业、有限责任公司自愿组成，成员之间互为贷款提供连带责任保证担保。互保联保的理念在我国宋朝时期也已有萌芽，王安石变法中"青苗法"即专门描述了农户联保制度。在国际上，诺贝尔和平奖得主尤努斯发展的小额联保贷款（Joint Liability），大量应用于农村扶贫项目。
对处在同一社会关系网络的担保企业能相互甄别、监督、追偿债务，并以横向监督机制来缓解银企间信息不对称，这是互保联保在理论上的最大优势。由于没有第三方担保机构，我国于1997年首次引入联保贷款业务，初衷是为了满足中低收入农户的贷款需求，促进农村经济的发展。而后由农户拓展到小微企业，由小微企业又发展到中型甚至大型企业。经过多年的发展演變，现行联保贷款主要以同类企业、同一区域、同一商圈及上下游的企业为主，分为商会联保、行业协会联保和网络联保三种形式。
联保贷款的出现在一定程度上推动了我国中小企业的发展。联保贷款业务在世界各国实践也证明：联保机制在克服信息不对称、避免逆向选择、降低道德风险、提高贷款质量上的内在优势不可忽略。除此之外，联保互保机制对满足贫困农工商户和小微企业的信贷需求，丰富农村金融市场，缓解当前金融结构供求矛盾等具有重要作用。此外，对于社会福利增进也具有一定的意义。但是，自去年以来民间借贷资金链断裂事件的频繁发生使联保贷款变得非常敏感；另外，杭州人民银行2013年末对温州企业贷款情况的调查显示：采用三家及以上的联保形式进行贷款企业占担保贷款企业的近20%。2014年上半年的数据显示，小微企业贷款占企业贷款比重达为29.3%，此比例比2010年末提高了5.1个百分点，对此互保联保功不可没。但经济下行周期中，由于担保链条中单个企业的贷款违约，担保链的风险则会出现多米诺骨牌效应，甚至危及企业的正常经营。根据2014年下半年案例，互保联保风险呈现出蔓延趋势，从中小企业到大企业，从贸易行业到生产型企业，从长三角、珠三角到资源型地区传染。在此形式之下，联保贷款一时间变得十分敏感，能否在我国进一步发展与推广受到业内人士的质疑。
现实中的案例已经表明联保贷款对解决农户贷款担保难、小微企业融资难问题具有现实意义，本文运用经济学原理对这种模式进行深入的分析，认为联保贷款的进一步发展与推广在实践中具有可行性。文章从投资组合理论、俱乐部理论以及博弈与合谋理论三方面分别进行探讨，从而为解决联保贷款凸显出来的风险问题提供理论依据以及可行的建议。
二、 投资组合理论下联保互保金融产品分析
投资组合理论是现代证券组合理论的开端，首次由Markowitz在1952年发表的文章《证券组合投资》中提出。此理论可以在一定程度上降低投资组合的非系统性风险，其依据的原理为：由若干种证券组成的投资组合的收益是这些证券收益的平均加权，但是其风险却并不一定是这些证券风险的平均加权。
投资组合理论包含两个重要的模型：一个是均值-方差模型，该模型认为在风险水平既定的情况下，应使得证券组合的期望收益率最大化；或者在预期收益率既定的情况下，使得证券组合风险最小化。实现的方法就是投资者构建相关系数较小甚至为负的的资产组合，实现维持组合的期望收益率不变的同时，使得非系统风险降到最低；另一个办法就是当各证券的标准差及每两种资产的相关系数一定时，在证券组合中纳入其他的资产，扩大投资组合的规模。二是投资组合的有效边界模型，投资组合在以波动率为横坐标，收益率为纵坐标的二维坐标系中标注出来，形成一条曲线。这条曲线上波动率最小的点称为最小方差点（MVP），最小方差点以上的曲线就是投资组合的有效边界（如图1所示）。
Markowitz的学生Sharpe在一般均衡的框架下，假定所有投资者均以均值-方差效应函数为判决条件来进行投资决策，推导出资本资产定价模型（CAPM），该模型体现了现代投资组合理论的主要思想，即投资者的效用是关于投资组合期望收益率以及标准差两者的一个函数。对于一个理性投资者来说，承担相同数量的风险应该追求最大的收益率，或者从另一个角度考虑，在收益率既定的情况下，应该追求风险的最小化。
Markowitz的投资组合理论在为分散投资提供了理论依据的同时，也为有效的进行分散投资提实践供了分析框架。在现代投资组合理论中，分散投资理论成立的基础是风险分散，而不是风险转移。也就是说当一个投资品种下跌的时候，另外的投资品种却在上升，以确保投资组合拥有足够的流动性，即变现能力。
在联保贷款的实践中，联保成员所处的行业大多相同或者是同地区经济联系程度较高的企业，因此容易造成一损俱损，一荣俱荣的情况。这从理论上违背了投资组合理论的主导思想，容易造成集体违约的现象。为了更好地完善这一模式，有效控制业务风险，商业银行计算整个联保体的违约概率和预期损失时，应充分考虑联保小组所在地区、所在行业、整体经营水平、成员的信用等级和所处经济周期，然后据此来确定应建立风险基金的适当规模，即在全面覆盖风险的同时不给客户造成超预期负担。另外，应该对联合小组内的客户进行差别化管理，给予各成员不同的授信额度，并要求各成员缴存不同比例的保证金。差别化管理的依据有：第一，分别考察联合体成员的个体情况，包括：违约历史、信用等级、现金流情况、需求资金投资去向等；第二，结合联合体的总体担保能力。这种差别化管理也符合投资组合理论的思想。
三、 俱乐部理论下联保互保金融产品分析
一般来讲，俱乐部理论是从整个社会的角度来分析俱乐部均衡的，分析时统筹考虑俱乐部成员和非成员之间的关联。在一个社会中，有三个因素会影响俱乐部成员的效用，即私人物品消费量、俱乐部物品消费量和俱乐部的拥挤程度。俱乐部物品具有排他性和非竞争性的特点，对俱乐部会员来说也具有相似的特质，进入俱乐部的会员一般具有同质的需求。当俱乐部规模比较合理时，所有的会员都可以以相对较低的成本获得俱乐部的产品和服务，而俱乐部以外，很难获得该种同质的产品，或者要付出相对高额的成本。这从一定意义上提高了俱乐部会员的福利。
在有关俱乐部理论的研究中，最具有代表性的学者就是James Buchanan。在其开创性的文章《俱乐部的经济理论》中，James Buchanan证明俱乐部成员的效用大小取决于俱乐部物品与成员数量，且俱乐部中的物品数目与成员数量要适度，并且应该同时决定。俱乐部提供物品太多则私人物品的消费量少，则效用会降低；俱乐部提供物品消费量太少，效用也会较低。俱乐部的成员太多，则会因拥挤而减少效用；同样俱乐部成员太少时，分摊到个人身上的成本就会较高，同样会减少效用。
依据俱乐部理论的含义与性质，我们可以认为进入银行联保体系中的企业相当于进入了一个俱乐部，联保贷款业务为进入联保体系的企业提供了非俱乐部会员无法享受到的优惠服务，如优先获得贷款等。因此，应用俱乐部理论优化联保信贷模式具有一定的可行性。
具体来说，商业银行在决定给与企业联保贷款时应掌握基本的准入条件：一是联保体中成员的数量要在合理范围内，要根据贷款总额度和各个联保体的特点确定最终合理的户数。一般来说联保体户数多少与风险是不成正比的，即联保体户数越多风险反而越低，但联保体户数并非多多益善，因为联保体户数太多会增加联保体内的拥挤程度，降低联保体的总体效率。同时确保联保体成员的经营规模与担保能力之间的匹配度要合理；二是要密切关注联保体成员的第一还款来源，随是关注联保体成员的经营活动变化，应该审慎介入经营活动停滞或者无现金净流产生的企业，同时要保证企业偿还贷款能以自身正常的经营收入作为第一还款来源。
四、 博弈与合谋理论下联保互保金融产品分析
联保机制中存在的连带责任会促使联保小组中的成员产生两种不同的策略，一是帮助同组其他组员还款，二是期望其他组员代为还款。因此，联保贷款还款决策是联保小组成员博弈的结果。
考虑一个仅有两个借款人的联保博弈模型：假设借款人的投资回报为R，联保贷款所需支付的利息为r；如果成员发生违约，银行给与的惩罚为b，社会对违约成员的惩罚为c（取决于其违约行为对小组其他成员造成的损失和项目投资回报）。该联保博弈模型存在六种均衡结果，其均衡策略与收益如表1所示。
由表1博弈模型结果可知正向惩罚和失信惩罚机制在联保贷款中起着至关重要的作用。联保体与授信平台在经历多次合作之后，他们之间可以形成一种默认关系，这有利于联保业务的顺利实施。可以通过银行与联保体两种渠道实现对失信成员的惩戒和授信激励，惩罚强度直接决定小组成员最后的均衡结果。根据博弈与合谋理论，联保互保的实际应用可从以下几方面进行：
首先，金融机构应区别对待不同信用等级的小微企业。对信用等级很高的企业，可以提供多项优惠措施，如增加授信额度、延长贷款期限等；对信用等级一般的小微企业，可以根据其近期表现进行当期次信，后期反复使用；对信用等级低的小微企业，应在系统内进行警示通报，并加大相应处罚措施；对信用等级非常低下的企业，除在系统内进行警示通报，实施相应处罚措施除外，还应通过多种媒体形式对其违约行为进行社会曝光。金融机构还可以和工商、税务等政府部门和机构协作联合行动，完善征信系统并有效获得企业信用信息，对失信的企业和主要责任人要加大对其社会惩戒力度。联保体应极大地发挥其制约作用，通过微信圈、生意圈和供应链成员使得失信小微企业在行业内无法继续发展；而对于信用等级较高的小微企业，联保体应设立机会使其发挥更积极的作用。
其次，应该根据实际情况审慎考查联保体成员之间联系的紧密程度。联保体成员相互之间缺乏一定的了解，相互监督不够，相互控制不严，对于联保体风险控制体系的建立和实施有诸多不利。但是，如果成员之间的联系过于紧密，也要防止合谋风险的扩大。
最后，为了防止对关联企业的过度授信，要杜绝联保体内投资者之间或关键管理人员之间存在直间接拥有、控制关系，杜绝被第三方直间接拥有、控制。联合体内客户作为全部债务连带担保责任承担人，互相之间关系密切，应了解其进行风险制约的机制和方法。为了减少联合体之间合谋的几率，真正达到控制风险的目的，应坚决杜绝直系或旁系亲属投资控股或管理的企业进入同一联合体。
五、 小结
本文通过分别运用投资组合理论、俱乐部理论以及博弈与合谋理论对联保互保贷款模式进行分析，得到如下结论：
一是根据投资组合理论，应充分考虑联保小组所在地区、所在行业、整体经营水平、成员的信用等级和所处经济周期，然后据此来确定应建立风险基金的适当规模，即在全面覆盖风险的同时不给客户造成超预期负担。并对联合小组内的客户进行差别化管理，给予各成员不同的授信额度，并要求各成员缴存不同比例的保证金。
二是根據俱乐部理论，商业银行在决定给与企业联保贷款时应掌握基本的准入条件，首先是联保体中成员的数量要在合理范围内，要根据贷款总额度和各个联保体的特点确定最终合理的户数。还要密切关注联保体成员的第一还款来源，保证企业偿还贷款能以自身正常的经营收入作为第一还款来源。
三是根据博弈与合谋理论，联保互保的金融机构应区别对待不同信用等级的小微企业；应该根据实际情况审慎考查联保体成员之间联系的紧密程度；为了防止对关联企业的过度授信，要杜绝联保体内投资者之间或关键管理人员之间存在直间接拥有、控制关系，杜绝被第三方直间接拥有、控制。
联保互保金融产品虽然在实际领域的运用过程中出现了挫折，但是我们不能因此就否定该模式的积极意义。我们首先应该意识到类似联保互保这样的金融产品对实体经济的支撑作用，然后以理论为基础完善这些金融产品在经济领域的应用，根据经济金融环境的变化不断更新信贷管理模式和思维，而不是一味地控制短期风险而进行抽贷或压贷行为。
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作者簡介：戴国强（1953-），男，汉族，上海市人，上海财经大学商学院副院长、教授、博士生导师，研究方向为货币银行；罗宣东（1975-），男，汉族，安徽省庐江县人，上海财经大学金融学院博士生，研究方向为信用管理。
从所有权理论剖析商誉的会计处理 篇7
现在对商誉的一般定义为:商誉通常是指一个企业由于所处的地理位置优越, 或由于信誉好而获得了客户的信任, 或由于组织得当、生产经营效益好, 或由于技术先进、掌握了生产诀窍等原因而形成了无形价值, 是企业能拥有或控制的、能够为企业带来未来超额经济利益的潜在经济价值, 这种无形价值具体表现在该企业的获利水平超过一般企业的获利水平。
商誉按其来源不同, 分为自创商誉和外购商誉。自创商誉是企业在生产经营过程中自己创立和逐渐积累起来的能为企业带来超额利润的经济资源。外购商誉也称为合并商誉, 是企业合并过程中形成的并购企业支付的价款与被并购方各项可辨认资产、负债公允价值之间的差额。如果合并商誉确认时的差额为正即形成正商誉, 如果差额为负即形成负商誉。
二、所有权理论
1. 所有权理论的定义及其理论基础。
所有权理论又称为所有者权益中心论, 其基本理论是会计主体与其终极所有者是一个完整且不可分割的整体。会计主体是代理人或代表, 而企业家或股东通过这些代理人或代表来经营企业。该理论认为, 会计主体充其量只是其终极所有者财富的存在形式或载体, 会计主体的资产是终极所有者财富的一种表现形式, 会计主体的负债是终极所有者的负财富, 会计主体的资产与负债之差代表终极所有者投放在这一会计主体的净权益。可见, 所有权理论强调的是终极财产权。
所有权理论所依据的会计基本恒等式为“资产-负债=所有者权益”, 它突出体现了确认、计量和报告所有者权益是财务会计的核心目标, 因此其又被称为所有者权益中心论。此外, 按照所有权理论, 企业不论是在持续经营中或停业清算时, 其净资产的所有权和其他权益均归属于所有者。因此, 会计主体没有必要特别强调资本保全, 应当允许其终极所有者按照自己的意愿决定是否抽回资本。
2. 基于所有权理论的合并方法。
所有权理论认为母子公司之间的关系是拥有和被拥有的关系, 编制合并财务报表的目的是向母公司的股东报告其所拥有的资源。因此, 所有权理论既不强调企业集团的各成员企业所构成的经济实体, 也不强调企业集团中存在的法定控制关系, 而是强调编制合并财务报表的企业对另一企业经济活动和财务决策具有重大影响的所有权。因此, 编制合并财务报表, 不确认少数股东权益, 对于子公司的收入、费用与利润, 也只按母公司持有股权的份额计入合并利润表, 完全忽视少数股东所拥有的子公司净利润。该种合并理论一般是与其他合并理论结合使用的。
三、我国现行会计准则对商誉会计处理的规定
1. 自创商誉。
我国现行会计准则认为商誉具有不可辨别性, 所以不属于无形资产, 规定企业自创商誉不进行确认, 只确认合并商誉。国际会计准则委员会所发布的《国际会计准则第38号———无形资产》明确规定, 自创商誉不应确认为资产, 只有出现合并商誉时才作为一项资产入账。英国的标准会计惯例公告《商誉会计》指出:合并商誉与自创商誉的特性没有差别, 然而由于特定时间上发生的市场交易这个事实, 尽管对企业的计价是主观的, 但合并商誉的价值可以确定, 而自创商誉的价值是很难确定的。这不仅反映了英国会计界对商誉的看法, 而且反映了会计界对商誉会计处理的一般态度:对合并商誉进行确认和计量, 而对自创商誉, 由于各种原因不进行确认和计量。
2. 合并商誉。
合并商誉产生于企业合并, 国外一些成功的企业合并案例表明, 合并商誉的价值占收购价格的比重越来越大, 因此应正确地确认合并商誉, 否则将有悖于会计信息的真实性、完整性。
(1) 合并商誉的确认。我国《企业会计准则第20号———企业合并》将企业合并分为同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并两类。同一控制下的企业合并不确认合并商誉, 非同一控制下的企业合并中购买方将合并成本超过合并中取得的被合并方可辨认净资产公允价值份额的差额作为合并商誉。
(2) 商誉的计量。由于会计准则规定仅确认非同一控制下企业合并的合并商誉, 因此对商誉的计量即对非同一控制下合并商誉的计量。根据会计准则的规定, 非同一控制下的企业合并采用购买法进行核算, 在购买日购买方的合并成本大于确认的各项可辨认资产、负债的公允价值净额的差额, 确认为商誉。购买方的合并成本小于确认的各项可辨认资产、负债的公允价值净额的差额, 为负商誉, 在对取得的被购买方各项可辨认资产、负债的公允价值进行复核后, 计入当期损益。这时商誉的计量可采用以下公式:
商誉价值=合并成本- (被并购方可辨认资产公允价值总额-被并购方可辨认负债公允价值总额) =合并成本-被并购方可辨认净资产公允价值
(3) 商誉的后续处理。在账面上确认商誉后, 就要考虑商誉的后续处理问题了, 这又是目前会计理论界争执不下的问题。学术界对商誉的后续处理方法存在不同的看法, 主要有直接冲销法、分期摊销法、永久保留法和减值测试法。根据我国现行会计准则的规定, 对企业合并所形成的商誉不进行摊销, 而应当在每年年度终了时进行减值测试, 如果发现减值, 则按规定计提减值准备, 减值损失一经确认, 以后不可转回。这种做法可以较真实地反映企业合并商誉的期末价值, 保证会计信息真实可靠, 也符合我国会计改革的实际情况。
四、基于所有权理论对商誉会计处理方法的剖析
1. 不确认自创商誉的原因剖析。
国际会计准则、我国会计准则都规定不确认自创商誉, 主要原因有:第一, 自创商誉的成本不能可靠地计量;第二, 自创商誉不是由企业控制的可辨认的资源, 缺乏同其他资产相区分的身份;第三, 与商誉相关的未来经济利益具有高度的不确定性, 未来经济利益不能为报告主体所控制。在目前理论界的研究中, 确认自创商誉的呼声很多, 研究者们也设计了很多成本计量的方法。实际上按照所有权理论的观点, 即使自创商誉可以按估价计量, 由于这项资源不是企业的终极所有者所能控制的, 其能够带来的经济利益具有非常大的不确定性。比如一个品牌忠诚度极高、也可以说商誉价值很大的企业, 或许因为一次事故而导致商誉瞬间全无, 即商誉价值不具有可靠性和可控性, 因而也还是难以计量。
2. 对同一控制下企业合并的合并商誉不予确认的原因剖析。
我国现行会计准则规定在同一控制下的企业合并中, 合并方取得的资产和负债, 应当按照合并日被合并方的账面价值计量;合并方取得的净资产账面价值与支付的合并价款的差额, 应当调整资本公积;资本公积不足冲减的, 调整留存收益。即在这种合并方式下不将合并价差确认为合并商誉。对此, 基于所有权理论的解释是:同一控制下的企业合并是在一方或多方控制的情况下, 一个企业获得另一个或多个企业的股权或净资产的运作。其主要特征是参与合并的各方在合并前后均受同一方或相同的多方控制, 并且不是暂时性的;也就是说, 对于终极所有者来讲, 合并前后的相关资产和负债并没有发生什么变化, 只是组织形式、结构发生了变化, 相当于内部合并, 即使被合并方存在自创商誉, 且合并方为此支付了超额代价, 但对于终极所有者而言也只能算是自创商誉, 并且同一控制下的企业合并可能不具有公允性, 所以不应该将合并价差确认为商誉。
3. 运用所有权理论分析非同一控制下企业合并中合并商誉的会计处理方法。
(1) 对商誉确认的分析。根据现行会计准则的规定, 非同一控制下的企业合并采用的是购买法, 即实施合并的企业以现金或其他非现金资产作为合并对价, 购买被合并企业的净资产而实现企业合并的会计处理方法。在购买法下, 实施合并的企业在合并日将购买的被合并方的可辨认资产、负债的公允价值并入实施合并企业的资产和负债, 合并成本超过被合并方可辨认净资产公允价值的差额作为合并商誉。所有权理论认为会计主体是其终极所有者财富的存在形式或载体, 会计主体的资产是终极所有者财富的一种表现形式, 对于非同一控制下的企业合并, 参与合并者不受同一方的控制, 在合并中为获取能带来超额收益的商誉其终极所有者要付出经济资源, 从而商誉是所有者的一项权益, 所以应确认合并商誉。
(2) 对商誉计量的分析。我国现行会计准则规定, 合并商誉的价值为合并成本大于应享有被合并方净资产份额的公允价值的差额, 并在合并财务报表中仅列示母公司的商誉, 不列示少数股东的商誉, 这和所有权理论下的合并方法是一致的。所有权理论认为编制合并财务报表的目的是向母公司的股东报告其所拥有的资源, 是以终极所有者的权益为核心的, 少数股东的商誉不属于母公司的资源, 所以不应在财务报表中列示。
(3) 对商誉后续处理的分析。我国现行会计准则要求对商誉不进行摊销, 而应当在每年年度终了时进行减值测试。所有权理论认为会计主体是其终极所有者财富的存在形式或载体, 会计主体的资产是终极所有者财富的一种表现形式, 那么, 首先, 商誉这种财富到底能在多长时间内给所有者带来超额收益, 这一时间是不确定的, 所以难以合理地进行分摊。其次, 在一定期间取得了收入, 或者因为拥有商誉而获得了一部分超额收益, 但由于商誉的价值并不随着收入的增加或时间的推延而有规律地变化, 即商誉价值的消耗和收入、时间都不具有配比性, 因而也没有理由直接冲销或进行分摊, 而只能通过进行减值测试来确定其价值减损。再次, 作为一项已经确认的资产, 商誉是应该能够按照账面价值给所有者带来经济利益的, 因此其账面价值应该能客观反映其能够带来的经济利益, 所以不能进行永久不变的保留, 而应该进行减值测试, 并计提相应的减值准备。
综上所述, 我国现行会计准则对商誉会计处理方法的相关规定在很大程度上是基于所有权理论的, 但是在实际的会计处理中还包含其他的会计理论, 比如基金理论、经济实体理论等。
参考文献
[1].艾哈迈德.里亚希-贝克奥伊著.钱逢胜等译.会计理论.上海:上海财经大学出版社, 2004
理论剖析 篇8
“商务生态系统”这一概念首先是由James F.Moore在他的著作《The death of Competition:Leadership and Strategy in the Age of Business Ecosystem》中提出的[1]。这个概念的灵感来自于自然界的生态系统。生态环境学认为, 生物之间存在一种相互依存、相互制约、互为环境的关系, 并且生物的多样性和共生性是生物界生存和发展的普遍要求和规律。众多的生物以自己的生存和发展, 为其他生物提供共生的环境和条件, 同存于一种共生体之中, 共同进化和优化。James F.Moore指出商务生态系统正是模拟了自然生态系统中的以上这些机制。众多的商家、企业作为有生命的经济实体, 同时还作为经济细胞, 组成和推动着整个国民经济乃至整个国际经济的发展, 形成一种功能协调、优势互补、和谐增长的共生共荣的生态环境。
二、电子商务环境下的新商务生态系统
电子商务环境与传统商务环境相比有显著的区别。从传统意义上说, 企业必须在一个特定的行业内进行竞争。但电子商务环境下, 一方面, 原来处于各个封闭“湖泊”中的不同行业, 由于Internet这条“电子运河”而沟通起来, 竞争范围改变了。另一方面, 虽然目前有些企业采用了MRPⅡ、ERP、CRM、SCM系统等, 但合作伙伴之间的电子化连接 (Electronic linkage) 及企业与顾客之间的接口薄弱, 难以实现信息实时的、同步的共享。通过先进的电子商务技术 (如XML、OBI等) 和网络平台, 可以灵活地建立起各种组织间的、高效的电子化连接, 如组织间的系统IOS (Inter-organizational system) 、企业网站、Extranet、电子化市场EM等, 将伙伴企业各个业务环节孤岛连接在一起, 从而大大改善商务伙伴间的通讯方式, 使组织间的信息和知识的交换量与交换速度大大提高, 为形成新商务生态系统提供了有力的支持。
在电子商务环境下, 针对企业发展战略的复杂性, 新商务生态系统不仅是一种实施电子商务的战略途径, 也是一种管理理念的创新[2]。在电子商务环境下, 企业战略的制定应考虑如何建立新的商务生态系统。与系统中的各成员共创新的集成化商务模式和技术标准, 共享知识, 协调与各成员的关系, 并根据商务生态系统发展不同阶段 (开拓商务生态系统、商务生态系统的扩展、对商务生态系统的领导、自我更新) 的特征和自己在系统中所处的地位, 培养自身的核心能力, 而不是急于攻击其他企业的领导地位或驱逐弱者。商务生态系统的核心企业会给企业带来更强的生命力[3]。
三、新商务生态系统的研究状况及其与当前其他管理思想的区别
商务生态系统亦区别于以产品或任务为目的而组织的动态联盟 (Virtual Enterprise) , 动态联盟是建立在机遇产品基础之上, 由多个各有专长的敏捷型企业利用各自的特长联合起来进行机遇产品的经营生产, 产品生命周期一旦结束, 联盟也自行解体, 动态联盟把追求最大程度的敏捷性作为目标。从系统论的角度, 商务生态系统则是为适应环境变化而组成的共同体, 其形成原因与动态联盟是有区别的。
四、电子商务生态系统应用分析
(一) 英特尔公司的电子商务生态系统
英特尔的投资范围涉及世界各地多达425家高科技或与之相关的公司, 是个实力雄厚的风险投资商, 其通过庞大的投资来形成企业协作网络从而实现互联网战略的方法令人耳目一新。英特尔公司为了完成从芯片生产商到互联网建筑模块生产商的转变, 仅在2000年, 英特尔就收购了12家公司和企业, 收购总额约60亿美元。
英特尔庞大的战略投资计划始于20世纪90年代初期, 最初是在PC机和芯片相关技术领域进行投资。现在主要是在一系列有助于全球性互联网基础设施以及互联网内容和服务发展的领域进行投资。在进行投资时, 英特尔着眼于一个整体的生态均衡环境, 进行系统化投资, 以弥补服务器、客户端、网络、服务和内容等方面的技术或内容的“差距”。接受英特尔投资的企业不仅可从英特尔的财政资助中获益, 还可利用其带来的大量与互联网相关的计算平台和网络的专门技术, 并可与其他同行协同制定技术标准。通过和那些不断开拓前进的公司合作, 英特尔的工程师可更大范围地接触各种理念, 这对公司未来的产品和技术开发产生了非常有益的影响。
(二) 阿里巴巴的电子商务生态系统
阿里巴巴不是单独依靠自己的企业在为消费者创造价值, 阿里巴巴现在的成功是通过自身建设的平台来主导整合庞大的系统成员架构了一个强大的商业生态系统[4]。
阿里巴巴通过提供诚信通服务产品建立诚信体系使得整个系统从中受益, 而且诚信通产品对诚信的评估标准和程序很大一部分授予给了用户和合作伙伴, 例如, 诚信通产品中的商家认证交给新华信、华夏和邓白氏等第三方认证机构, 诚信档案由网商主动反馈的记录构成, 阿里巴巴并不需要维持复杂并且昂贵的中央监控和诚信评价系统。
阿里巴巴对网商提供各种服务来帮助网上交易。例如, 防骗打假的培训, 提供贸易通产品帮助网商即时联系, 阿里巴巴对网商的服务从保姆式转向教练式, 鼓励网商参与到信息发布的维护中来, 使网商成为系统中的主角, 并有配套工具方便用户。
阿里巴巴更大的价值空间是由系统中的成员来创造完成。正如自然生态系统中阳光、空气、水和土壤不可缺少, 阿里巴巴捏合的诚信、商机、互动和规模这四种要素对于其商业生态系统也是缺一不可, 而且神奇的是, 仅仅这四种要素就能孕育出网商生命体自我成长。
阿里巴巴不但在创造价值, 他还与生态系统中的其他成员分享自己所创造的价值。阿里巴巴向网商提供服务产品收取的费用相对于阿里巴巴为网商创造的价值是物有所值的, 统计数据显示, 阿里巴巴诚信通会员的成交机会是普通会员的6倍, 这给会员带来的价值远大于他们的支出, 因此阿里巴巴付费会员迅速增长。
(三) 易趣和淘宝商务生态系统的竞争
在淘宝决定进入市场之前, 易趣是明显的领导者, 独霸C2C交易市场。淘宝进入这个市场之前, 由于无法与易趣抗争于是采取了瓦解易趣商务生态系统的策略:免费。用户交易、登陆都是免费的。这招武器很有威力, 虽然一开始易趣的主流卖家不会流失到淘宝, 但是那些无法在易趣挣到钱而又要交店铺费的小卖家和学生卖家都会加入淘宝, 包括易趣有些卖家同时也会在淘宝开店, 因为这是零成本和有收益期待的。总结来说淘宝的策略就是:烧钱开路, 铺入大量资金营销。淘宝期待的是什么呢?实际上是形成一个更大的商务生态系统, 引发网络正反馈循环:随着人气的增多, 交易增加, 卖家会更积极投入增加;卖家增加反过来又吸引买家不断加入登陆平台。
淘宝网总价值:投入的资本+网络的价值=易趣的总价值:运营的收益+网络的价值。
奥秘在于:为了维持这个等式, 最初淘宝需要投入大量的资本, 但是随着时间的推演, 易趣没能采取有效措施阻止淘宝网网络价值的增值 (网络价值很大程度上可以用用户规模和交易量来衡量) , 于是同样的等式下, 淘宝网络价值的增长大于易趣网络价值的增长, 而由于运营的收益与网络价值是正相关的, 为了维持等式, 淘宝网投入的资本量会越来越小, 或者说投入同样的资本量, 淘宝的网络价值会越来越大, 这个时候原有的平衡就会被打破, 易趣要么有所投入, 要么找到增加网络价值的新方式, 例如, 易趣目前所做的将国内平台和国际平台对接, 为用户增加外贸机会的举措以及重新准备投用第三方担保支付模式等等。
五、电子商务生态系统的启示
未来的竞争不是企业和企业之间的竞争, 而是商务生态系统和商务生态系统之间的竞争。企业所处的环境是变化的, 没有人能够完全预知未来, 一切取决于企业的智慧和应对策略。但是有一点是明确的, 哪个企业胜出取决于哪一方的系统更有竞争力更有价值, 双方都要慎重考虑自己的生态体系是否更有竞争力。
现在的企业从事电子商务从更确切的角度讲, 不是采用了一种新的工具和技术或营销手段, 而更是在接受一种新的商业理念的启蒙, 从接受电子商务实践电子商务的那一刻起, 整个企业都会随之发生变化, 进入了一个转型的轨道。
电子商务是ICT和商业这两个互相具有强关联性的要素直接碰撞的果实。因此, 电子商务产业内必然首先遇到并首先实践一个或几个核心企业, 在前所未有的空间内大规模相互协调, 将资源集中起来, 甚至将消费者也融合进来形成一个共同进化的生态体系。
商务生态系统超越了传统的行业界限, 它既可以在常规的行业界限内部成长, 也可以跨越常规的行业分界线, 这种理论方法适合于电子商务突破行业范围的特性。商务生态系统理论不仅提供了理解电子商务环境下的各种战略联盟的方式, 也可以从新的角度系统地思考企业未来的发展趋势, 帮助企业制定正确的战略, 预测潜在的变化, 采取恰当的行动, 并有效地规避和减少风险, 从电子商务中充分获益。
参考文献
[1]詹姆斯·穆尔.竞争的衰亡[M].北京:北京出版社, 1999.
[2]王兴元.商业生态系统理论及其研究意义[J].科技进步与对策, 2005, (2) :175-177.
[3]赵湘莲, 王娜.商业生态系统核心企业绩效评价研究[J].统计与决策, 2008, (7) :72-75.
理论剖析 篇9
针对我国上市公司信用缺失的问题,国内学术界做了大量的研究。从目前国内已出版发表的有关成果来看,多是从法学和经济学中的“授信义务”、“委托—代理”、“内部人控制”、“信息不对称”等问题进行阐述。上市公司信用问题除涉及到上市公司自身外,还涉及到证券市场广大中小投资者,而分析多方利益主体之间关系的工具首先应属博弈论。近年来,许多学者开始用博弈论的方法来分析我国上市公司的信用问题。赫旭光、黄人杰、刘延锋(2003)运用完全信息下两阶段动态模型进行分析,认为在现有制度约束和社会诚信水平约束下,上市公司选择诚信,投资者继续投资,不是一个“子博弈精炼纳什均衡”,其结果严重甚至会使证券市场消失。孔小文、于笑坤(2003)利用静态博弈模型分析,认为公司不守信可能会获得短期的利益,但如果要想获得长期稳定的发展,则一定要恪守诚信。我国上市公司信用缺失,主要是由于经济体制及公司治理机制尚不健全,对管理者缺乏有效的监督与激励。
从以上所阐述的现有研究来看,利用博弈对上市公司信用行为进行分析的已有不少,但大多数是放在完全信息情况下进行分析,这与实际情况有一定的差别。本文在前人研究的基础上,把上市公司的信用问题放在不完全信息的条件下进行分析,通过建立一个KMRW声誉模型来对问题进行研究。
在以往的利用声誉模型分析经济现象的文献中,在对博弈参与人的假设中通常使用期望效用最大化的假定。可以注意到,所有得到合作结果的模型,在论证过程中,都必须以这个假定为前提,无名氏定理和一般KMRW声誉模型都是如此。而另一个非常重要的假定往往在分析中被忽略,这个假定就是参与人对事件未来结果的不确定性最小化的倾向。所谓不确定性是指人们无法知道或控制所关注事件的未来结果,其表现为对事件的结果仅有有限的信息。个人追求不确定性最小化的内在动因是,使自己对未来事件的结果有最大可能准确的预测或控制。在博弈论模型中,著名的囚徒博弈就没有使用期望效用最大化的假定但却使用了不确定性最小化的假定,囚徒在无法控制对方行为的情况下,惟一可以获得确定性后果的策略就是不合作的策略。因此为了使模型假设更加贴近实际情况,本文在分析过程中加进不确定性最小化这一理性目标。
在不完全合同和产权理论中,对理性人假定的修正是:人是有限理性的。这说明,受客观和主观因素的影响,经济人处理信息的能力有限。在证券市场中由于存在信息不对称,参与人在获取信息时具有不同的成本;同时受不同因素的影响参与人在改变自己行为时也存在不同的时间成本。因此,本文引入信息成本和时间成本这两个因素,从而使参与人符合有限理性的假设。
一、模型的建立及求解
在完全信息情况下,不论博弈重复多少次次,只要重复的次数是有限的,唯一的子博弈精炼纳什均衡是每个参与人在每次博弈中选择静态均衡战略,即有限次重复博弈不可能导致参与人的合作行为。但阿克斯罗德(Axelord,1981)的实验结果表明,即使在有限次重复博弈中,合作行为也会出现。克瑞普斯、米尔格罗姆、罗伯茨和威尔逊(Kreps,Milgrom,Roberts and Wilsom,1982)的声誉模型的出现解开了这个悖论。他们通过将不完全信息引入重复博弈证明参与人对其他参与人支付函数或战略空间的不完全信息对均衡结果有重要影响,只要博弈次数足够长,合作行为在有限次博弈中会出现。
(一)模型假定
模型假定在一个充分竞争的环境下,进行博弈的两个参与人分别是上市公司和投资者。根据分析问题的需要,结合实际,首先假定上市公司只有理性一种类型,并假定其可选择任意战略。而投资者由于信息成本的不同可分为高信息成本投资者和低信息成本投资者,高信息成本的投资者难以获得有效信息从而无法对对手进行标示,实际上面临的是对手不确定的一次性博弈,根据不确定性最小化假定,高信息成本投资者为了使自己对未来事件的结果有最大可能准确的预测或控制,因而不能进入重复博弈,所以固守纳什均衡策略,这里将其定义为“囚徒”型投资者;低信息成本的投资者可以获得有效信息对对手进行标示,因而有条件进入重复博弈模式。同时我们引入时间成本,时间成本的存在使得投资者改变自己的行为模式是需要成本的,这样设定的理由是改变行为模式需要付出作决策的时间成本。这里把时间成本低的低信息成本投资者定义为理性投资者,而把时间成本高的低信息成本投资者定义为非理性投资者,概率分别为(1-p)和p。这里有必要说明的是“理性投资者”和“非理性投资者”只是分别对两种不同类型投资者行为方式的概括。对于非理性投资者,“冷酷战略”是能满足其不确定性最小化要求的策略。(董梁、李松涛、沈思玮,2002)。所谓“冷酷战略”是:开始时选择合作;在以后的博弈中继续选择合作,直到对方背叛行为出现;一旦对方在某次博弈中选择了不守信而背叛了非理性投资者,则在以后的博弈中永远选择不合作。
如果投资者选择合作(投资),上市公司将能够在证券市场上融资,进而扩大生产和提高企业竞争力,因此其收益为正;若投资者拒绝合作(不投资),上市公司将无法获得发展所需要的资金,将出现投资不足的现象,因此其收益为负。对于投资者,当上市公司守信时,作为股东的投资者能够分享公司成长所带来的收益,因此其收益为正;当上市公司不守信时,投资者的利益将受到种种非法的侵害,因此其收益为负。另外,由于守信企业要付出守信成本,因此在给定投资者不投资的情况下,守信企业的损失要大于不守信企业。阶段博弈的支付矩阵如表1:
(二)模型推导
1. 首先讨论“囚徒”型投资者的策略。
由于“囚徒”型投资者不能标示对手,假定时间成本因素只允许囚徒有限次改变行为模式,比如说,只允许改变一次,“囚徒”型投资者的策略实际上只有始终合作或始终不合作,而采用这种单一策略的优点是不需要付出信息和决策成本。如果采用始终合作,则不能排除这种可能性即存在上市公司标示出“囚徒”型投资者后,采用机会主义的不合作策略以对“囚徒”型投资者进行掠夺。这不满足不确定性最小化的要求。因此{始终不合作是其惟一的均衡策略。而这个策略的结果是,其与上市公司的博弈收敛于双方都拒绝合作。
2. 再来看低信息成本投资者。
其与上市公司博弈的顺序如下:
⑴自然首先选择投资者的类型;投资者知道自己的类型,上市公司只知道投资者属于理性的概率是(1-p),非理性的概率是p;
⑵投资者和上市公司进行第一阶段博弈;
⑶观测到第一阶段的博弈结果后,进行第二阶段博弈;观测到第二阶段博弈结果后,进行第三阶段博弈;如此等等。
⑷理性投资者和上市公司的支付时是阶段博弈的支付的贴现之和(这里假定贴现因子e=1)。
现在首先讨论博弈只重复两次(T=2)的情况。为了叙述方便,用C代表非合作行为,D代表合作行为。同在完全信息情况下一样,在最后阶段(t=2),理性投资者和上市公司都将选择C,非理性投资者的选择依赖于上市公司在第一阶段的选择。在第一阶段,非理性投资者选择D(根据假定);理性投资者的最优选择仍然是C,因为它的选择不会影响上市公司在第二阶段的选择。因此,只考虑上市公司在第一阶段的选择(X),它的选择将影响非理性投资者在第二阶段的选择,如表2所示:
如果选择X=D,上市公司的期望支付时:
如果选择X=C,上市公司的期望支付是:
其中等式左边第一项是第一阶段的期望支付,第二项是第二阶段的支付。
因此,如果下列条件满足,上市公司将选择X=D
就是说,如果投资者属于非理性的概率不小于3/11,上市公司将在第一阶段选择守信(合作)。现在假定p≥3/11。
现在考虑博弈重复三次(T=3)的情况。给定p≥3/11,如果理性投资者和上市公司在第一阶段都选择D(合作),那么,第二、三阶段的均衡路径与表2相同(其中X=D),总的路径如表3所示,接下来将证明表3时均衡的充分条件。
首先考虑理性投资者在第一阶段的战略。与博弈只重复两次不同,当博弈重复三次时,C不是理性投资者在第一阶段的最优选择,这是因为,尽管选择C在第一阶段可能得到8单位的最大支付(如果上市公司选择D),但暴露出他是理性的,上市公司在第二阶段就不会选择D,理性投资者在第二阶段的最大支付是0;但如果选择D,不暴露自己是理性的,理性投资者可能在第一阶段得到5,第二阶段得到8。由此可见理性投资者的最优化选择事D(没有兴趣偏离表2的战略)。
现在考虑上市公司的战略。上市公司有三种战略,分别为(D,D,C)、(C,C,C)和(C,D,C)。给定理性投资者在第一阶段选择D(第二、三阶段选择C),上市公司选择(D,D,C)的期望支付为:
如果上市公司选择(C,C,C),博弈路径如表4所示,期望支付是:
因此,(D,D,C)优于(C,C,C),如果:
因为我们假定p≥3/11,上述条件是满足的。
如果上市公司选择(C,D,C),博弈路径如表5所示,期望支付是:
因此,(D,D,C)优于(C,D,C),如果:
因为p≥3/11,上述条件是满足的。
(三)模型结论
上述分析表明,对于“囚徒”型的投资者,只要有机会主义的存在,他就不能用{始终合作}策略“免费搭车”;其每一次博弈都和其他博弈相互独立,因而与静态博弈没有差别,不合作是惟一的均衡策略。
对于低信息成本的投资者,只要投资者非理性的概率p≥3/11,表3所示的战略组合就是一个精炼贝叶斯均衡。进而可以证明,如果p≥3/11,下列战略组合构成一个精炼贝叶斯均衡:理性投资者在t=1至t=T-2阶段一直选择合作,然后在t=T-1阶段和t=T阶段选择不合作。容易看出,只要T>3,非合作阶段的总数量等于2,与T无关。这里引出KM-RW定理:在T阶段重复博弈中,如果参与的双方都存在P≥0的概率是非理性的,且T足够大,那么存在一个T0≤T,使得下列战略构成一个精炼的贝叶斯均衡:所有理性参与者在t≤T0阶段选择合作,t≥T0阶段选择不合作;且非合作阶段的数量(T-T0)只与P有关,而与T无关。
从模型中看,低信息成本投资者与上市公司在一定条件下存在合作阶段,也存在非合作阶段。
二、对我国上市公司信用缺失的解释
由以上的博弈分析模型可以看出,公司不守信可能会获得短期的利益,但如果想要获得长期稳定的发展,则一定恪守信用。可为什么目前我国的上市公司却普遍为追求短期利益而失信呢?这主要是我国的股票市场由于制度上所存在的缺陷,往往难以达到KMRW声誉模型中所要求的相关条件,使得上市公司只顾一次博弈的利益所得,从而导致上市公司出现信用缺失的问题。具体问题体现在以下方面。
(1)KMRW模型的一个直观解释是为了获得长期合作收益,每一个博弈的参与者都想树立一个合作形象(使对方认为自己是喜欢合作的),即使他在本性上并不是合作型的。因此长期合作的收益大于短视行为的收益是参与者选择合作的基础。在模型中,当支付矩阵中企业不守信一次所得大于8时,模型将无法在三次博弈中达到合作均衡,不守信的一次所得越大,合作的均衡结果越是难以得到。由于我国股市建立之初就有为国有企业融资解困的目的,一大批经营困难的企业包装上市获取了大量的制度租金,上市后借着所谓的资本运做手段,内幕人员中饱私囊,大肆侵吞上市公司和中小股东的利益。投机占据市场主导,踏踏实实做主业的企业反而受到市场的冷遇。在这种情况下博弈的支付发生了改变,企业一次性博弈的收益过大,上市公司短视行为的利益大于长期合作的收益。
(2)在模型的设定之初我们假定贴现因子e=1,贴现因子越趋近于0,合作的均衡越难以实现,这就要求博弈的参与人要有足够的耐心。而目前我国上市企业主要是国有企业。尽管国家股的代理者,如各级国有资产管理机构,在上市公司中行使所有者职权,但由于多级代理关系的存在而导致“所有者缺位”。国家股缺位的后果是在公司治理结构中监督的缺失。经营者往往缺乏足够的耐心,他不会真正关心其长远利益,而只会追求短期利益最大化,而这又是以长期利益的损失为代价的。譬如,公司领导层只关心其在任期内帐面利润的优异,而不顾及长远发展,殊不知,这种短期业绩往往是以牺牲长足发展为代价的。这最终导致不合作行为的出现。
(3)在整个模型的分析中,我们可以看到,在低信息成本的投资者存在的情况下,以合作为均衡策略的情况就会出现;而只要有高信息成本的投资者,以不合作为均衡策略的情况就会存在,也就是说,信息的完全程度和对称程度越高,合作的可能性就越大,反之亦然。由于经济转轨时期我国的立法及执法体系还不健全,上市企业及个人制造虚假信息几乎不受成本的约束,虚假信息的普遍存在进一步加剧了证券市场中的信息不对称程度,使投资主体面临超常的道德风险问题。如1997年-1998年,注册会计师行业在执行证券业务中,接踵发生琼民源、红光、东锅三大案件;2001年上半年,我国就有100多家会计事务所共400多名注册会计师参与制造虚假信息,这些都造成我国证券市场严重的信息制约。
三、结论及政策建议
在现阶段,要重建股市信用,必须按照前面分析的KMRW模型的要求对信用建设进行新的制度安排,使上市公司从一次性博弈回到重复博弈中来。
(1)建立和完善法律法规。虽然目前我国已经相继出台了一些对上市公司失信行为的惩罚措施,但是违规的惩罚手段多为“谴责”等行政手段,法治手段不强,市场的约束力偏弱,使得上市公司违规几乎不存在成本或成本很小,企业违规的收益远远高于成本。要建立一个良好的市场信用体系,关键是要建立一套使守信者得到利益,失信者必然付出代价的制约机制。从目前成熟和规范的时常经济国家来看,它们都建立一整套完善的维护失信惩罚机制的法律法规。因此,必须尽快建立一套完整的法规,加大执法力度,提高上市公司的违约成本,降低上市公司一次性博弈(违规行为)所得,实现长期合作的收益大于短视行为所得。
(2)产权制度改革。产权的确定性和稳定性对于重复博弈的实现是至关重要的。如果产权不明晰,就无以真正关心其长足发展,表现为上市公司管理层缺乏耐心(即贴现因子e趋近于0)。在上市公司中占大部分的国有企业里,一般是一股独大,而这独大之股往往又是国家股、法人股,产权不明晰,经理人难以得到有效的监督和约束。而要改变这一局面,必须明晰产权,适度分散股权,增加管理层持股以及引入战略投资者,使公司更关注长远发展,有激励自觉重视信用。
(3)完善信息披露制度,增加信用市场的透明度。完善的信息披露能够减少证券市场的信息不对称,增加信用市场的透明度,这是建立信用市场公平、公正、公开竞争的关键,并且可以有效防止逆向选择和道德风险。然而,由于市场对上市公司披露信息的反映,上市公司将倾向于披露有利的信息,不愿披露利差的信息,以稳定投资者对公司的信心。这些现象会导致上市公司会计信息披露失真。因此,监管层必须明确规定上市公司信息披露的义务以及信息披露的内容、准则。加强对企业会计信息的检查,完善《会计法》。为我国上市公司信用的健康发展创造一个良好的信息条件。
摘要：上市公司信用一直以来都是倍受人们关注的问题。本文运用不完全信息动态博弈的方法对上市公司信用问题进行分析。建立并求解一个KMRW声誉模型,得出以下结论:在满足一定的约束条件下且博弈重复的次数足够长,对于高信息成本投资者,其与上市公司博弈的结果收敛于不合作;而对于低信息成本投资者,上市公司选择遵守承诺,投资者继续投资,是一个“精炼贝叶斯均衡”。
关键词：上市公司信用,博弈分析,精炼贝叶斯均衡
参考文献
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理论剖析 篇10
关键词：高职高专院校,思想政治理论课,问题,出路
高校思想政治理论课是高校德育工作的主阵地和主战场。然而，这块主阵地几乎从来就没有丰收过，普通高校的情况如此，高职高专院校的情况就更加不容乐观。如何改善高职高专院校思想政治理论教育课的现状?剖析现状—寻找出路这一传统的两步曲不失为我们扭转现状的一个好思路。
一、高职高专思想政治理论课教育存在的问题
长期以来，对高职院校两种特性本身的把握不足以及两者关系的处理不当导致了发展高职高专教育实践中的诸多混乱，这种混乱在高校思想政治理论课的教育上表现尤为突出。
1. 高等教育的相关决策
高职教育与普通高等教育是高等教育系统中平行的两大子系统，两者无任何层次上的差别，在接受思想政治理论教育上也应该是没有层次之分的。但在具体落实上为什么就出现了层次呢?以《马克思主义哲学原理》这门课程为例，众所周知，马克思主义哲学是马克思主义理论体系的基础，对它的把握程度直接影响着我们对马克思主义理论掌握的整体水平。这么重要的一门课程，一般的本科院校开设了，但高职高专却没有开设。这是不是告诉我们，高校思想政治理论教育是可以有层次有等级差别之分，对高职院校人才的思想政治理论素养要求可以比普通高等院校低些呢?无疑，高等教育管理机构在课程设置的相关决策在一定程度上人为地造成了各类高等院校在落实思想政治理论课教育上的混乱。事实上，只要是高等教育院校，思政理论教育就都应该保质保量地完成，没有所谓的层次与等级之分，至少《马克思主义哲学原理》这门课程是任何一类高等教育院校都应该开设的。
2. 高职高专院校自身的做法
一些高职高专院校忽视了自身作为高等教育的一个部分应该对学生承担起的相应水平的思想政治理论教育责任。不是思想上意识不到思想政治理论教育课程的重要性，而是在实际做法上大打折扣。主要表现在对相关课程课时安排少之又少，对学生的教学全部大班进行，缺乏对两课教师的定期培训培养。学校的做法对教师和学生都造成了相应的误导。就教师而言，思想政治理论课教师为了在极其有限的课时里完成教学任务，要么将需讲授的内容减之又减，要么对理论的讲解简之又简;就学生而言，只有思想政治理论课才具有的“课时极少”及“全部大班上课”的“专利”让他们深深明白思政课的“与众不同”，这无疑大大地弱化了教学的效果。
3. 两课教师自己的因素
教师自身成为思想政治理论课教学的障碍主要体现在三个方面：
(1)教师自身的知识能力与教材要求之间存在结构性的矛盾。思想政治理论课贯通性、交叉性极强，涉及的不仅是多学科的理论问题，而且都是十分宏大的理论问题，如社会主义核心价值体系、法律理念等。这些问题不仅宏大，而且观念高度浓缩。因此，教师在上课的时候往往会因知识储备不足而造成一定的教学困难。
(2)教师的一些做法。授课的过程中，一些教师总爱进行反面宣传，让学生心理灰暗，没了信心;或爱从负面入手，让学生抵触教师。如讲“学生道德状况”时，一些教师以就业中证书造假为例批评学生不诚信(学生会说，你们以前都不用自己找工作，当然不会存在造假);讲到“网络问题”时，一些教师会说当今学生失去了自我(学生会说，那个时候根本就没有网络，网络世界就是现在这个样子);讲到“家庭问题”时，一些教师会说当今学生大都娇生惯养“90后”就是没法与“80后”、“70后”相比(学生会说，原来家长的苦恼是那么一点爱如何在众多子女中平均分享，现在家长的苦恼是那么多的爱如何在一个孩子身上堆积，因此，现在我们的苦恼是想叫父母不娇生惯养我们不行)，这些都无形地拉开了教师与学生的距离。
(3)教师的态度。学校的做法、外行的指指点点等诸多因素让一些教师不喜欢自己的专业，这种厌恶情绪无形地传给了学生，使学生学习积极性不高。所有这些都无疑成为影响思想政治理论课教学的重要原因。
4. 高职高专学生的亚健康心理
主要是个人定位偏颇引发的心理问题。一些高职院校办学定位不准，造成学生自我定位出现偏差，看不到自身的优势，容易出现自卑心理。首先是表现为不愿或不敢与人交往，孤僻古怪;其次是自卑导致冷漠，当其在学习生活中遭受挫折或感到无能为力时，往往表现为不思进取、情绪低落、意志麻木等;此外，自卑的另一种表现形式为自负自傲，眼高手低，自命不凡。应试教育的积重难返也引发了学生的种种不适。素质教育已提出多年，但一直以来，“高考成败论英雄”的观点根深蒂固。高考成绩不理想的学生一旦进入大学的素质发展环境中，各种不适便接踵而至。
二、问题解决的出路
针对以上的问题，我们应采取什么方法来解决呢?
1. 从思想上真正认识高校思想政治理论课的重要性与无层次性
无论是国家教育部、省教育厅，还是任课教师、学生都必须清楚地意识这一点：思想政治理论课教育无论是在高职高专还是在普通高等院校，只要是高等教育，就必须被同等地、无差别地去完成，不容有丝毫的折扣。
2. 要从以下方面真正落实
(1)完整的课程体系设置。《马克思主义哲学原理》这门课程是任何一类高等教育院校都必须开设的，因为它是把握整个马克思主义理论的基础。
(2)教师的定期培训。教师自身的知识能力与教材要求之间存在结构性的矛盾要求我们必须不断通过多种渠道、多种形式的培训、进修，改善政治理论课教师的知识结构，以满足教学的要求。多给或者平等地给予思想政治理论教育课教师相应的深造机会也是提升其自豪感，让其乐于从教的重要环节。
(3)教师自身角色的转变。教师与学生应是朋友，而不是说教与被说教的关系。这就要求在教学中，教师必须改变传统的“说教式”、“填鸭式”教学模式，实行参与式、启发式、互动式教学，真正实现教与学的“双边”互动。
(4)适当减少上课班级人数，保证足够的课时量。这样既可以扭转教师与学生双方都不重视思想政治理论课的尴尬局面，同时也可以在一定程度地保证授课的质量。
(5)针对高职高专院校学生的亚健康心理状况，我们必须组建一支包括班主任、思想政治理论课教师、专业课教师、校学生会、校团委以及心理辅导机构等部门在内的多管齐下的思想政治理论教育队伍。古人对教师的要求是“道德文章，堪称楷模”，那么，高职院校的所有教师在提高专业技术水平的同时就应该不断提高自身的思想政治理论素养，净化思想境界，完善自身人格，努力以自己的高尚人格、良好师德熏陶、感化学生，帮助学生怡情养性，塑造人格。
参考文献
[1]陈亚玲.对高职教育三个基本理论问题的再思考[J].教育与职业, 2006, (35) .
[2]曹士贞.高职高专思想政治理论课教学模式创新研究[J].长春金融高等专科学校学报, 2005, (04) .
理论剖析 篇11
关键词：亚伯拉罕·马斯洛,需求层次理论,家族没落
《布登勃洛克一家》是德国文坛著名的现实主义作家托马斯·曼 (1875—1955) 于1901年所完成的长篇处女作, 小说出版不久便显露峥嵘, 反响甚大, 令托马斯·曼声名显赫, 并使之于1929年11月被瑞典文学院授予诺贝尔文学奖。诺贝尔评奖委员会赞誉这部作品为“德国首部格调高雅的现实主义长篇小说”。我国文学家巴金称之为“近代文学中不朽的名著”, 称赞作者托马斯·曼“的确是一个伟大的艺术家”[1]。
1《布登勃洛克一家》主要内容
小说主要讲述德国北部商业城市吕贝克的名门望族—— 布登勃洛克家族在布氏四代人的经营下从最初的鼎盛到日趋中落至最后彻底没落的故事, 时间跨度是从19世纪30年代到70年代, 共分为11个部分, 内容庞杂却不失统, 故事脉络清晰, 结构层次分明。
小说中布氏家族第一代的代表人物老约翰·布登勃洛克继承了祖上于1768年创办的一家粮食贸易公司。老约翰年纪约70岁, 是一位乐观自信、讲究实际, 敢想敢做的人。老约翰的成功经营使家族的粮食生意日益壮大, 布氏家族也一跃成为了吕贝克当地少数几家掌握着经济和政治命脉的富贵名门之一。 老约翰过世后, 这份家业传到了他的儿子小约翰手里。小约翰成为家族继承人后表现令人失望, 他不具备父亲的冒险精神和进取品格, 奉行小心翼翼的行事策略, 在公司经营方面奉行的如履薄冰的谨慎态度给公司后来的发展埋下了极大的隐患。 在他的经营下, 家族粮食公司业务上并没有大的起色, 在一段时间内只得到了维持。小约翰共有四个子女, 两儿两女, 性格迥异。托马斯活泼却不张扬, 被大家寄予厚望, 很早就开始参与公司事务, 被周围人夸奖是个天生的经商材料。克里斯蒂安从小就极其富有表现欲望, 性格乖张怪癖, 总是一副神经兮兮、 喜怒无常的怪模样, 时不时地会做出一些滑稽唐突的行为。成人之后, 克里斯蒂安一事无成, 整日游手好闲, 过着放荡不羁的公子哥生活, 既不承担自己对家族的责任, 还时不时地发表一些和自己身份格格不入的言论, 丝毫不顾忌家族的荣誉。安东妮是个漂亮、活泼、骄横、爱慕虚荣的富家小姐, 从小就把自己的人生规划和对家族的“义务”联系起来, 家族使命感深入骨髓。她的一生所历经的两次婚姻, 都是建立在维护或增强家族利益的义务感上, 因此都以失败告终。
小约翰去世后, 托马斯成为家族的第三代继承人。刚开始, 托马斯辛勤工作, 注重信誉, 善于交往, 还积极投身于吕贝克当地的社会事业和市政建设中, 获得了一定的成就。在他的经营下, 布氏家族不管是在经济层面还是在社会地位方面又达到了一个高峰。然而好景不长, 盛极似乎必衰, 很快托马斯便开始表现出对公司事务的力不从心、难以为继和后劲不足。生活中的一些琐碎小事、家庭烦恼和生意上的不顺心却严重打击了他的自信心和勇气, 使他痛苦不堪、情绪忧郁、心力交瘁。正如作者在书中所述“托马斯·布登勃洛克虽然才42岁, 却已经是一个精力枯竭的人了”[2]。伴随着托马斯精神状态的逐渐崩溃, 布氏公司的经营也开始陷入困境, 业绩下滑, 生意惨淡, 在与对手哈根斯特罗姆家族的竞争中也落于下风, 家族声望也不如以前。最终, 身心疲惫不堪的托马斯不堪重负, 倒在一摊污垢中死去。托马斯死后, 布家粮食公司清算停业, 布氏家族的衰败也成为不可逆转之势。
布氏家族第四代唯一继承人汉诺自出生之日起就活力不足, 体弱多病, 长大以后依然敏感脆弱, 多愁善感, 对于接管家族生意既无能力, 也无兴趣, 与现实生活格格不入, 一味醉心于音乐, 是个典型的“窝囊废”。最终, 一场伤寒症夺走了他的生命。汉诺的死给布氏家族的衰败过程画上了句号。
2《布登勃洛克一家》之标题寓意
从《布登勃洛克一家》这部作品的德文标题“Buddenbrooks-Verfall einer Familie”中, 我们能够知道, 这部作品讲述的是布登勃洛克家族的衰落史。了解这部作品的人不难发现, 仅仅是布登勃洛克这个姓氏就体现了作者在语言艺术上的独具匠心。据说当时为了给小说中的这个没落家族找一个合适的姓氏, 托马斯·曼费了好大的精力。后来在其哥哥的帮助下, 才确定了布登勃洛克这个姓氏。其德文发音的谐音 (Buden-brook) 在德国北部低地方言中分别有“断裂”和“沼泽地”之意, 合起来形成一个“低洼沼泽地”的意象。[3]让人联想到一不小心踏进根基不稳的沼泽地中, 虽极力挣扎却毫无用处, 只能眼睁睁看着自己慢慢下沉、沦陷, 最终被烂泥巴所淹没。作者仅用这一个词就向我们暗示了这个布氏家族的未来命运。
3布氏家族之没落进程
为了全方位地、详尽地向我们展示布氏家族没落的过程, 托马斯·曼在小说中主要从内外两个层面来叙述布氏家族的 “没落”。
外部层面上, 布氏家族的没落体现为布家在公司经营和社会名望地位上的逐渐衰落。从小说前两部我们了解到, 布氏家族从祖上继承下来的粮栈在老约翰·布登勃洛克的经营下, 发展成为一个颇具规模的商贸公司企业, 生意往来遍及英国、荷兰、俄国等地。布氏家族也因此积累了大量的资本, 经济实力雄厚, 购置了一处位于吕贝克市“孟街”的一座华丽豪宅。从亲朋好友络绎不绝地前来恭贺布家乔迁之喜的盛大场面中, 我们可以看出布氏家族此时在当地颇具威望。然而在接下来的30多年里, 不幸的事情接二连三地发生在这个名门望族里。布莱梅破产案、安东妮两次婚姻的失败、克里斯蒂安浪荡公子哥的生活、法兰克福破产案等事件使布家在经济实力和家族声誉上受到了巨大的打击。
内部层面上, 作者将视角凝聚在布氏家族内部, 从其四代主要成员在身体素质、精神状态和家族凝聚力上的日渐衰微来彰显整个家族的没落。老约翰年近七旬, 身体健康, 积极自信, 是个敢说敢干、善于抓住机遇、富于策略和冒险精神的奋斗者。他在世时, 布家除了与其大儿子高特霍尔德的关系紧张之外, 整体还算是上和下睦、父慈子孝、夫唱妇随, 祖孙三代相处融洽, 家庭幸福美满。布家第二代代表人物小约翰生命力不够旺盛, 只活了55岁。在继承家业之后, 小约翰思想陈旧, 观念僵化, 跟不上时代的发展。在公司经营上过分小心谨慎, 优柔寡断, 逡巡不前, 致使布氏家族业务上成就平平。到了第三代, 布家的衰落就完全体现出来了。托马斯虽然在掌管布家之始, 展现出不凡的才能, 将家族公司经营到一个新的高峰。然而随着时间的推移, 托马斯却越来越力不从心, 陷入自我怀疑之中。各种家族琐碎繁杂之事使他心力交瘁, 形容枯槁:家族生意惨淡, 家庭成员内部关系紧张 (弟弟克里斯蒂安平日里只专注于他的“病痛”, 无心于家族事务, 风流成性, 丝毫不顾及家族颜面;妻子盖尔达整日醉心于音乐, 和一个少尉军官来往过密, 与托马斯关系疏离;妹妹安东妮两次婚姻失败;与儿子汉诺关系疏远……) 。这一切使他年仅49岁就去世了。托马斯去世后, 布家粮食贸易公司清算停业, 布家房子被迫出售。布家第四代的继承人汉诺天生体弱多病, 敏感多思, 悲观厌世, 懦弱无能, 难以担负起振兴家族的重任。最终, 年仅16岁的汉诺被一场伤寒症夺走了生命。至此, 布氏家族彻底没落。
4从需求层次理论角度解读布氏家族没落主题
自《布登勃洛克一家》这部作品问世以来, 国内外学者对于其家族没落主题的探究就从未停止过, 在此笔者意欲从马斯洛的需求层次理论入手, 对这部小说的主题谈一下自己的看法。
首先, 我先简单介绍下需求层次理论。需求层次理论是由美国社会心理学家亚伯拉罕·马斯洛 (Abraham Harold Maslow, 1908-1970) 于1943年在《人类激励理论》论文中所提出的一种行为科学理论。它把人类需求分为生理需求 (Physiological needs) 、安全需求 (Safety needs) 、爱和归属感 (Love and belong-ing) 、尊重 (Esteem) 和自我实现 (Self-actualization) 五类, 依次由较低层次到较高层次排列。[4]其中, 生理需求是最低级别的需求, 是推动人们行动最首要的动力, 主要指人类生存必不可少的食物、水、呼吸、睡眠等需求。当生理需求得到满足之后, 人就产生了更高层次的需求, 即安全需求。安全需求包括人身、 健康保障、财产所有性、道德保障、工作职位保障等, 也就是人们所追求的安全感。第三层次是情感和归属的需要, 简而言之就是说人人都需要的亲情、友情、爱情和归属感等。第四层次是尊重的需要, 分为内部尊重 (即自尊) 和外部尊重, 外部尊重是指一个人希望有一定的社会地位和威信, 受到别人的尊重、 信赖和高度评价。在以上四个层面的需求得到实现之后, 人们又有了自我实现的需求, 即完成个人理想、抱负, 充分展现个人的能力, 发挥自己的创造性。在马斯诺看来, 自我实现的需要是人类最高层次的需要。
结合小说情节发展我们会发现, 布氏家族在老约翰和小约翰的努力经营下, 积累了一定的财富, 成为吕贝克当地的名门望族, 把握着当地的经济和政治命脉;布氏家族成员间关系融洽, 家庭和美。此时, 布家成员的生理需求、安全需求、情感归属需求以及尊重的需求基本上已经得到了满足。对于布家第三代和第四代继承人托马斯和汉诺来说, 前四个阶段的需求已经不能够激励他继续奋斗, 而自我实现的需求成为推动他们努力的内在动力。
托马斯自幼就被人夸赞是个天生的经商材料, 被家人寄予厚望。对于他来讲, 承担家族责任、维护家族声望是自己与生俱来、不可推卸的使命, 然而却并非他内心真正所求。他原本是个讲究怡情闲散之人, 追求的是过一种“艺术家”一样的人生, 向往的是闲时阅读小说诗歌, 欣赏戏剧的闲适、惬意的生活。小约翰死后, 托马斯被迫接手公司, 投身商海, 扮演着“家族希望看到的那个人”, 掩饰自己内心真正的需求, 弄潮于商海, 起先确实取得了一些成效。但由于他本不属于那种积极进取、意志力顽强、勇于拼搏、坚持不懈的类型, 因而随着时间的推移, 对于家族事务他开始表现出后劲不足、力不从心。与此同时, 他内心对于轻松舒适生活的渴求与日俱增。他急切地盼望着从这种“伪装的生活”中解脱出来, 拿下自己的“面具”, 卸下自己肩上对于家族责任的重担, 喘口气儿, 使自己的内心获得片刻平静, 过自己想过的生活。但是, 他深知除了他, 布家已没有第二个人能掌管家业了, 于是只能咬牙坚持“扮演”着自己商人的角色。理想和现实之间的矛盾整日折磨着他, 使他身体和精神处于崩溃的边缘, 心力交瘁, 苦苦挣扎却找不到出口, 最后只能从叔本华著作里寻求安慰, 从死亡中获得解脱。由此可见, 在托马斯的经营下, 布家的衰退是必然的, 因为他一心想要追求悠闲恬淡的艺术家生活, 这一自我实现的需求就决定了他不可能专注于家族事务, 不专注怎能成功。
作为布氏家族第四代的继承人, 汉诺自幼体弱, 敏感怯懦, 是一个没有任何商业气质、进取精神和拼搏勇气的“不中用”形象。除了音乐, 他对任何事物都不感兴趣, 更别提家族生意和对家庭的责任了。他厌倦学校里的生活, 讨厌充满虚假、做作和欺骗的世界, 家人尤其是父亲对他寄予的希望在他看来是难以承受的压力, 父亲为了把他培养成一个合格的家族继承人所做的种种努力 (如时常检查他的功课、带他参加商业活动、给他灌输商业知识等) 却使他更厌恶经商, 与父亲的关系也越来越疏远。对他来说, 对音乐的需求大于一切, 音乐是唯一能给他带来乐趣的事情, 也是唯一一件他擅长的事情。很快, 他便对复杂虚伪的现实生活心灰意懒, 对自己承担家族的责任置之不理, 只一心醉心于音乐。音乐是他的信念, 是他的希望, 是他的一切。对这一志趣的专注也就决定了他不可能如他人所愿, 掌管家业, 使布氏家族东山再起, 布家的没落也就在所难免了。
5结束语
托马斯·曼是一位伟大的艺术天才, 他用幽默风趣的语言向我们讲述着布家四代人的生活, 将这一名门望族的盛衰起伏 (第一代创业, 第二代守业, 第三代衰退, 第四代没落[5]) 娓娓道来, 发人深省。对《布登勃洛克一家》的主题探究, 使我们又经历了一场精神上的洗礼, 认识到布氏家族的没落并非生活中的个例, 而是所有名门望族发展的普遍规律。“三十年河东, 三十年河西”以及“富不过三代”是亘古不变的真理。因此, 我们要练就透视家族兴衰的本领, 时刻树立居安思危的意识。
参考文献
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