全国支票（精选11篇）
全国支票 篇1
2007年6月25日, 随着全国支票影像交换系统正式上线, 改变了以往支票只能在同城范围内使用的历史, 实现了支票在全国范围的互通使用。全国支票影像交换系统的开通, 进一步拓宽了支付结算渠道, 为企业异地交易提供了便利, 促进了区域间经济交流与发展。但从影像交换系统运行的实际情况看, 仍存在着影像业务退票率高、票据逾期、资金到账时间长等亟待解决的问题。其中退票率较高已成为困扰以及阻碍此项业务发展的瓶颈之一, 本文结合南通地区全国支票影像业务开展实际情况, 分析支票影像业务退票率较高的原因, 就如何有效降低全国支票影像交换业务退票率进行探讨并提出相关对策建议。
一、全国支票影像交换业务退票情况及成因分析
虽然南通辖区全国支票影像交换业务退票率呈下降态势, 但总体退票率高于全省平均水平 (详见表1) 。2012年, 南通辖区全国支票影像交换提出业务14501笔, 提出退票1176笔, 提出退票率8.1%;提入6265笔, 提入退票425笔, 提入退票率6.8%;退票率分别较江苏省平均水平高3.7和1.0个百分点。2013年一季度南通辖区全国支票影像交换提出业务3857笔, 提出退票262笔, 提出退票率6.8%;提入1796笔, 提入退票117笔, 提入退票率6.5%;退票率分别较江苏省平均水平高2.9和1.2个百分点。退票率高, 导致客户无法及时收取日常结算款项, 影响了客户资金周转, 挫伤了客户办理异地支票结算业务的积极性。
通过对2012年以来南通辖区全国支票影像交换退票情况进行分析, 造成高退票率的原因归纳起来有以下几个方面:
(一) 约定使用支付密码的, 但支付密码未填写或填写错误。
由于在全国范围内使用支付密码作为付款依据不是很广, 部分地区对支付密码不熟悉, 在办理提出业务时, 未录入支付密码或者录入错误;部分客户在使用全国支票时忘记或故意忘记填写支付密码, 或填写错误支付密码。提入行由于凭支付密码作为唯一付款依据, 因此只能作退票处理。南通作为全国最早推广使用支付密码并将支付密码作为唯一付款依据的地区之一, 绝大部分客户习惯使用支付密码做为付款依据, 因此这种情况的退票尤其突出, 退票占比超过四分之一。
(二) 出票人账户余额不足。
支票有十天的有效期, 客户开出支票时, 账户余额充足, 但由于客户对本单位资金调度缺乏统一计划管理, 支票实际付款时, 账户余额不足以付款;另外极少数客户不遵守诚实信用原则, 故意开出空头支票, 敷衍自己的客户, 造成支票实际付款时余额不足造成退票。目前经济形势严峻, 各商业银行业务发展遭遇瓶颈, 为完成任务指标, 相当一部分账户是客户经理千方百计争取过来的, 因此当发生空头支票时, 开户银行为避免客户将资金转走或销户, 一般不上报人民银行以免对其空头支票进行罚款, 变相默许客户开具空头支票, 提高了退票率。因出票人账户余额不足退票占比接近四分之一。
(三) 出票人印鉴不清。
主要表现为:一是客户加盖印鉴不清。因为目前各单位支票的印鉴都是人工加盖的, 盖章时用力不均匀, 造成扫描后的影像模糊或边框出现偏差, 造成电子验印时可能显示印鉴不符。在实际工作中遇到此类问题时, 业务人员出于资金风险和责任的考虑, 一般进行退票处理。二是提出行支票影像扫描不清。主要为扫描仪配置档次较低, 直接影响了支票影像的清晰度和精确度, 或者图像扫描扭曲, 无法进行印鉴的影像比对, 造成实际工作中很多以“影像模糊”、“扫描变形”为由进行退票。三是个别开户行印鉴原始录入不清, 或印鉴影像比对时参数标准设置过高, 导致印鉴尺寸不符、印鉴影像模糊等情况。采用电子验印付款的, 过度依赖机器核验结果, 电子验印通过率低造成退票。因印鉴不清造成的退票占比也接近四分之一。
数据来源:人民银行南京分行各季度支付清算系统运行情况通报
(四) 票据本身存在瑕疵, 支票票面要素不全、不规范。
主要表现为客户提交了不规范的支票, 因提出行、提入行柜面人员审核尺度不一, 提出行对一些票面要素存在瑕疵的支票, 迫于客户压力, 抱着试试看的心里, 未能严格把关, 问题支票未在柜面直接解决, 如收款人字迹潦草、书写不清;背书不规范;支票必须记载事项不全;背书不连续或印章不全;支票上加盖的出票人账号模糊不清;过期支票或远期支票;出票人账号、户名不符等, 必须记载的事项不全等问题, 而提入行对非必须记载事项强调风险防范, 这些都直接导致退票率的增高。
(五) 出票人账号、户名不符。
主要原因是银行柜面人员操作方面存在问题, 如出售支票时加盖的账号模糊不清或盖错, 提入行未作查询致使支票无法发送回执, 导致退票。
(六) 电子清算信息和支票影像不相符。
主要是部分行制作的支票影像业务电子清算信息与支票记载信息不符。提出行在录入支票影像业务电子清算信息时未与支票记载信息认真核对, 导致提入行接收到的信息与支票影像内容不完全匹配, 从而造成不符。
(七) 退票理由与实际退票理由不符。
在办理支票影像业务退票时, 由于影像系统中制定的退票理由并未完全囊括实际业务所有的退票类型, 因此会出现退票理由与实际退票原因不一致的现象。例如出票人印鉴不清、零余额账户无财政指令等退票理由, 在实际业务操作中只能选择电子清算信息和支票影像不相符或其他退票理由进行退票处理, 客户容易产生疑义。
(八) 业务处理环节复杂, 容易造成逾期发送回执。
资金在途时间长, 票据逾期付款或逾期退票业务量偏大, 阻碍支票影像业务进一步发展。一是业务处理环节复杂, 资金到账期限长, 容易造成业务逾期。与同城支票、电汇业务相比, 异地支票在途时间偏长。部分银行采取分散接入影像系统模式, 异地支票业务途经收款人、收款行、收款行所在地票据交换所、支票影像系统、付款行所在地票据交换所、付款行、付款人等众多环节, 支票影像信息的传递时间较长, 某一环节传递不及时, 都会影响到下一环节的传递, 最终造成资金到账时间延误甚至逾期退票。二是影像传输系统与资金清算系统相分离形成业务逾期。目前, 票据影像信息通过支票影像系统处理, 而资金清算需通过小额支付系统完成, 两个系统相互独立, 对业务处理的不同步影响了支票正常解付。因以上原因提入行对提入的业务只能根据提入影像的日期, 人工计算回执的最后期限, 而系统无法自动提示或强制性制约, 容易造成业务逾期。
发生以上诸多问题的原因多种多样, 但究其银行内部自身来看, 主要有以下原因:
(一) 柜员业务基础知识不扎实, 对客户业务宣传、辅导不到位。银行柜员业务基础知识薄弱, 没能熟练掌握全国支票影像票据交换业务制度、对客户业务宣传、辅导不到位, 部分开户单位财会人员对全国支票影像业务的相关要求不甚了解, 不认真、仔细签发全国支票。有的加盖预留印鉴时用力不均匀, 造成扫描后的影像模糊或边框出现偏差;有的单位预留印鉴经长期使用已基本磨平, 在作成背书时出现了透光现象;同时由于业务流程不明晰、业务操作不熟练, 以致出现“提出支票清单”录入的背书不完整;扫描仪参数设置不符合规定;制作的电子信息要素与影像不符等情况。
(二) 电子验印系统要求高, 通过率低, 人工判断过度谨慎。从客观上看是利用技术手段处理支付结算业务的结果, 但从主观上看也反映出为客户服务意识不强, 当电子验印系统核验不通过时, 付款银行人工核验时过度谨慎, 人为抬高验印通过标准。
(三) 全国各地银行柜员审核尺度不一。由于提出行和提入银行的柜员审核尺度不一, 提出行对一些票据本身存在瑕疵的支票, 如必须记载事项不全的问题支票未在柜面直接解决;而提入行对非必须记载事项强调风险防范, 人工审核时未经过查询直接进行退票处理, 这些都直接导致退票率的增高。
二、有效降低全国支票影像业务退票率的措施
(一) 采取切实有效措施, 降低退票率
1. 制定统一的全国支票影像交换退票实施细则, 依法处置随意退票行为。
由于目前对退票的责任界定不明确, 退票不必承担任何责任, 不退票付款处理反而可能要承担风险, 以致造成退票行为的随意性, 某些地区为了规避风险干脆一退了之。因此, 要尽快出台支票影像退票规范管理办法, 规范退票范围, 严禁超范围退票;规范退票程序, 凡退票都要经过相关领导审批, 杜绝退票一手操办;规范“退票原因”填写, 要求描述准确清楚, 有效防止重复退票, 明确退票责任, 实行谁的差错记谁的账, 严格约束退票行为, 杜绝随意退票现象, 为支票影像业务的良性发展创造良好的环境。
2. 进一步健全支付密码核验与电子验印处理方式, 统一验印参数及扫描参数设置, 降低退票率。
健全、完善电子验印系统数据库, 合理设置验印分辨率, 当验印系统提示非实质性印章不符时, 要辅之以人工核验, 避免不必要的退票业务, 对有疑问的印鉴履行查询手续等。明确支付密码的法律地位, 加大支付密码的推广力度, 从根本上解决支票真伪识别难的问题, 从而有效降低业务退票率。
3. 加大银行内部管理力度。
一是提出行要应按规定进行审核, 按照全国支票影像系统业务处理办法要求, 对要素不全等有瑕疵的票据, 杜绝进入全国支票影像系统, 审核通过的方可提交支票影像交换系统。二是提入行必须按照规定验证支付密码或核验付款, 对存在疑问的支票影像, 须向提出行查询后再进行处理, 不得随意退票。同时加大对网点业务人员的业务培训与考核力度, 使业务人员熟练掌握支票影像业务规章制度和业务处理流程, 准确录入电子清算信息, 确保支票影像业务的合规、有效办理, 避免人为的业务差错和处理不及时问题。
(二) 采取多项措施缩短资金到账时间, 减少逾期业务量
1. 提高支票影像业务在各个环节的处理效率。
办理业务时, 切实遵守支付结算办法规定, 及时进行业务处理, 不得无理压票、拖延传递及拖延支付;优化业务流程, 合理减少票据的传递环节, 合理缩短票据的传递时间, 缩短资金到账时间, 减少逾期业务量。
2. 采用直联模式, 减少中间流转环节和操作失误, 提
高受理率, 加速资金周转速度, 促进支票影像业务健康的发展。
(三) 开展多种宣传活动, 提高支票影像业务的认知度
要充分利用营业网点、金融知识宣传等, 通过各种形式向社会公众介绍全国支票在携带方便、使用便捷、费用低廉等方面的优势, 提高社会公众对支票影像业务的认知度, 规范使用全国支票, 推进支票影像业务健康发展, 为客户着想, 增强社会责任感;要从遵纪守法的角度执行支付清算纪律, 严禁随意退票, 密切关注全国支票影像交换业务的开展情况。
(四) 开展业务培训和考核, 提高会计人员业务素质
支票影像交换业务退票率较高, 部分原因是银行柜员业务不熟练, 不能正确、规范地进行业务操作, 从而导致错误发生。因此, 一方面要加强对企业会计人员的业务辅导, 整合资源, 利用客户经理向开户单位深入宣传, 讲解填写全国支票的规范要求, 把好出票关;另一方面要加大对银行业务人员的培训力度, 让所有经办人员熟练掌握业务规章制度和业务处理流程, 严格履行支票影像业务的各项规定, 切实提高业务报文质量, 确保支票影像业务的正确处理, 把好审核关;同时还要加大考核力度, 将支票影像业务全面纳入核算质量管理, 对无理拒付、操作错误产生的退票, 进行通报并纳入核算质量考核, 对无理退票行为要考核到人, 以督促经办人员合规办理各项业务, 把好监督关。
(五) 人民银行加强监督考核, 加大处罚力度
人民银行要对全国支票影像业务退票情况进行统计分析, 寻找症结, 对症下药;不断改进查处机制, 加强日常监督, 开展不定期的现场抽查, 加大检查力度, 重点对退票、查询查复进行管理, 对违反支付清算纪律的给予相应处罚。督促减少人为操作错误;对各参与者的支票影像业务退票情况进行通报, 督促各商业银行主动降低退票率, 促进全国支票影像业务的健康发展;对存在无理退票的商业银行依据相关法律法规制度给予相应的行政处罚。
全国支票 篇2
本文分三部分。分别是各种支票的规范填写、收支票时需提防签名盖章的哪些方面、什么样的支票不要收。
一、各种支票的规范填写
各种支票的规范填写会计实操中有关支票的填写是一个值得注意的问题……现将有关注意事项这里，供参考。
常见支票分为现金支票、转账支票。在支票正面上方有明确标注。现金支票只能用于支取现金（限同城内）；转账支票只能用于转账（限同城内，包括汕头和深圳珠海）。
支票的填写：
1、出票日期（大写）：
数字必须大写。大写数字写法：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾。
举例：2005年8月5日：贰零零伍年捌月零伍日，捌月前零字可写也可不写，伍日前零字必写。
2006年2月13日：贰零零陆年零贰月壹拾叁日
（1）壹月贰月前零字必写，叁月至玖月前零字可写可不写。拾月至拾贰月必须写成壹拾月、壹拾壹月、壹拾贰月(前面多写了“零”字也认可，如零壹拾月)。
（2）壹日至玖日前零字必写，拾日至拾玖日必须写成壹拾日及壹拾X日（前面多写了“零”字也认可，如零壹拾伍日，下同），贰拾日至贰拾玖日必须写成贰拾日及贰拾X日，叁拾日至叁拾壹日必须写成叁拾日及叁拾壹日。
2、收款人：
（1）、现金支票收款人可写为本单位名称，此时现金支票背面“被背书人”栏内加盖本单位的财务专用章和法人章，之后收款人可凭现金支票直接到开户银行提取现金。（由于有的银行各营业点联网，所以也可到联网营业点取款，具体要看联网覆盖范围而定）。
（2）、现金支票收款人可写为收款人个人姓名，此时现金支票背面不盖任何章，收款人在现金支票背面填上身份证号码和发证机关名称，凭身份证和现金支票签字领款。
（3）、转帐支票收款人应填写为对方单位名称。转帐支票背面本单位不盖章。收款单位取得转帐支票后，在支票背面被背书栏内加盖收款单位财务专用章和法人章，填写好银行进帐单后连同该支票交给收款单位的开户银行委托银行收款。
3、付款行名称、出票人帐号：
即为本单位开户银行名称及银行帐号，例如：工行高新支行九莲分理处 ***8888 帐号小写。
4、人民币（大写）：
数字大写写法：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、亿、万、仟、佰、拾。注意：“万”字不带单人旁。
举例：（1）、289，546.52 贰拾捌万玖仟伍佰肆拾陆元伍角贰分。
（2）、7，560.31 柒仟伍佰陆拾元零叁角壹分，此时 “陆拾元零叁角壹分”“零”字可写可不写.（3）、532.00 伍佰叁拾贰元正，“正”写为“整”字也可以。不能写为“零角零分”
（4）、425.03 肆佰贰拾伍元零叁分
（5）、325.20 叁佰贰拾伍元贰角。角字后面可加“正“字，但不能写“零分”，比较特殊。
5、人民币小写：
最高金额的前一位空白格用“￥”字头打掉，数字填写要求完整清楚。
6、用途：
（1）现金支票有一定限制，一般填写“备用金”、“差旅费”、“工资”、“劳务费”等。
（2）转帐支票没有具体规定，可填写如“货款”、“代理费”等等。
7、盖章：
支票正面盖财务专用章和法人章，缺一不可，印泥为红色，印章必须清晰，印章模糊只能将本张支票作废，换一张重新填写重新盖章。反面盖章与否见“
2、收款人”。
8、常识：
（1）、支票正面不能有涂改痕迹，否则本支票作废。
（2）、受票人如果发现支票填写不全，可以补记，但不能涂改。
（3）、支票的有效期为10天，日期首尾算一天。节假日顺延。
（4）、支票见票即付，不记名。（丢了支票尤其是现金支票可能就是票面金额数目的钱丢了，银行不承担责任。现金支票一般要素填写齐全，假如支票未被冒领，在开户银行挂失；转帐支票假如支票要素填写齐全，在开户银行挂失，假如要素填写不齐，到票据交换中心挂失。）
（5）、出票单位现金支票背面有印章盖模糊了，可把模糊印章打叉，重新再盖一次。
（6）、收款单位转帐支票背面印章盖模糊了（此时票据法规定是不能以重新盖章方法来补救的），收款单位可带转帐支票及银行进帐单到出票单位的开户银行去办理收款手续（不用付手续费），俗称“倒打”，这样就用不着到出票单位重新开支票了。
二、收支票时需提防签名盖章的哪些方面
支票在商务活动中必不可用少，是使用最多的票据，但是一些不法分子借机搞鬼，业务人员在收支票时要加倍小心提防“支票陷阱”，收到不可以兑现的支票，就有可能给企业难以弥补的财务损失。那么到底有哪些是需要注意的呢？
首先要说明的是关于支票签名盖章，出票人在支票上签名盖章，是负担票据债务的一种具体表示，没有签名盖章的支票千万不能收，银行有理由拒付，鉴章空白的支票是“不完全票据”，这种票据无法律效力。
出票签名或盖章模糊不清的支票不能收。这种签名或盖章不清楚或不明的支票也是无法律效力的，经常被银行退票，想要成功兑现的话必须请出票人补盖印鉴，银行方可接收。签名盖章的位置要正确，要盖在支票上出票人栏的位置，盖在其它地方，就不发生签名盖章的效力，属于不合格支票。
但有一些情况是可以收的，例如：图章颠倒的支票是有效的，可以收受。盖错印章涂销后，再加盖正确印鉴的支票，可以收。支票上签章处只有出票人的指印，没有其他签名或盖章，最好拒收。按道理来讲当支票退票时，要负起出票人的责任，偿还支票上所记载的金额。
在实际业务中，使用最多的票据存在的陷阱，要提防，实际操作收取支票的过程中，收票人应注意：签名盖章是否清晰有效，没有签名盖章或签名或盖章模糊不清的支票不能收。
三、什么样的支票不要收
按照银行的规定有一些支票是不能收的，因为手续或是未能按银行的规定填写支票，一旦收起出票人的支票，就有可能遭受经济上的损失，因为不可以兑现，出票人又不肯承担相应的责任。从而导致受票人自己承担损失。
对于一些支票是坚决不能收的：
1.对于没有填写出票年月日的支票，最好不收。
2.在填写金额的位置：票面大写金额栏内漏写“元”字的支票，不可收受。
3.对于没有签名盖章的支票千万不能收。
4.出票有签名或盖章，但是模糊不清的支票，不能收。
5.出票年月日改写后，涂改的不要收，除非在改写处盖章。如不盖章，这种支票会被银行退票。
6.支票上签章处只有出票人的指印，没有其他签名或盖章，最好拒收。
忘记兑现的“支票” 篇3
而同样从乡村出来的我，当时刚刚大学毕业，手头不仅没有丝毫的积蓄，还欠下银行几万块的学费。陪他去医院看望父母的路上，除了与他说说闲话，给他一些精神上的宽慰，我几乎无力再给予他任何切实的帮助。经过一片繁华的商业街时，看着一些生活富足的人们，在饭后悠闲地散步、逛街、购物，伤怀愤懑之中，我对朋友说：“如果我现在有两万块钱，我肯定分给你一万块。”
朋友只轻轻说一声“谢谢”，便将脸别到一侧去，假装看远处的风景。拥挤的马路上，我俩提若为他生病的父母和怀孕的妻子准备的鸡汤，无声无息地向前走着。我知道我无力的安慰，对于此时的朋友，起不到任何实质性的作用，生活继续流淌，我们所能做的，只能是顺水而行。
一年后我便离开了那个城市，我的事业与家境，慢慢开始好转。到后来，我不只可以给朋友一万块，十万块也没有问题，但我却因为这样那样的原因，疏于跟他联络，渐渐就将曾经说过的话给完全地忘记。
许多年之后，我们无意中又联系到彼此。在一次聚会上，朋友喝下几杯酒后，突然举杯站起来，朝我鞠一个躬，说：“知道吗，你有一句话，一直到现在还在温暖着我，而且，会继续将我温暖下去。”我诧异，看着他微红的脸，以为他喝醉了。因为，我实在不记得我曾经说过什么样感人肺腑的话，让他十几年后，还念念不忘。朋友停顿了片刻，真诚地看着我的眼睛，说“还记得吗?那年我很困顿，你说，如果当时有两万块钱，你就会分我一万块用。这句话，到现在，每次想起，还会将我的心结结实实地温暖住。”
我记得当时自己的脸一下子红了，我结结巴巴地说：“可是，可是我并没有那样做啊。”朋友笑着回答：“那时同样贫穷的你，能有这份心，就足够让我铭记一生了。”
又想起年少的时候，有一天父母干活回来，在院子里用毛巾疲惫地擦洗着身上的污垢。我站在他们后面，看母亲时不时地直起腰来，用拳头捶一捶酸痛的后背，便走过去，用自己使不上多大劲的小手给母亲轻轻地按摩着。我一边按摩，一边还逗父母开心，说：“等我将来读完大学，挣了钱，一定给你买最好的按摩椅。让你累了往上一躺，不仅浑身舒适，而且很快可以睡过去，做一个烤面包一样又香又甜的好梦。”
我记得当时母亲转过身来，一怜爱地帮我整整衣服，说“爸妈不累，不用你买什么东西呢。”我年少粗心，并没有看到母亲重新转过身去的表情。
等我大学毕业之后，真的挣了钱，我却早已将那个诺言忘记。甚至，因为要买房结婚，我还不得不接受父母半生攒下的积蓄。我很少买什么东西给父母，而他们每次打电话，总要问我需不需要钱花。
有一天，母亲与几个邻居坐在家里喝茶，聊起各自儿女小时的事情。母亲说：“我们家孩子，从小就很懂得体贴大人呢，十岁时看我们干活累了，便说将来给我们买按摩椅，到现在，每次想起他的话，我还觉得心里暖烘烘的。”我隔窗听着母亲语气中的自豪与幸福，想起自己毕业以来、给父母所添的麻烦，心底的愧疚，雾气一样升腾起来，一直氤氲到眼前变得模糊不清。
我们究竟欠下了朋友与家人多少这样忘记兑现的支票呢，我们又究竟许下多少说过便忘，却被别人感恩般地记住一生的诺言?我们打下的那些白条，在岁月里发黄，却在一些人的心里始终新鲜饱满着，宛若一朵秋天的雏菊，以最动人的姿态，绽放在微凉的风中。
全国支票 篇4
一、香港电子支票业务开通基本情况
为保证业务有序办理,在正式开通电子支票业务前,香港当局修订了《电子交易条例》,增加电子支票有关条款。现阶段香港有9家银行提供电子支票的签发服务,所有香港的银行都可托收电子支票,个人和企业均可签发港币、美元或人民币电子支票。自2015年12月推出电子支票服务以来,香港累计处理电子支票超过13.8万笔,金额折合成港币共计42亿元。公众使用电子支票的笔数与金额整体呈阶梯上升趋势。
香港电子支票实现了支票签发、传递及存票的全电子化。签发采用数字签名技术,任何尝试篡改电子支票的举动会使数字签名变得无效并导致电子支票无法存入账户。电子支票以PDF文档传递,托收时须将电子支票上传至存票平台,存票平台负责存管电子支票。
按照存票平台搭建主体的不同,香港电子支票有两种业务处理模式。
一是由收款行搭建存票平台的模式,如图1所示。其流程为:付款人通过付款银行的网上银行签发出带有付款人个人数字签名和付款行数字签名的电子支票,付款银行或由付款人通过网络将电子支票传递给收款人,收款人通过收款行的网上银行存入电子支票,收款行核验收款人账户信息无误后将存票记录档案发送给香港银行同业结算有限公司(以下简称“HKICL”),HKICL负责清分并将支付档案及电子支票PDF文档发送给付款银行,付款银行核验数字签名,核验通过后经HKICL结算,收款银行将收到的款项入账收款人账户。
二是由同业结算公司搭建统一存票平台的模式,如图2所示。
模式二的电子支票的签发、传递流程与模式一相一致,不同之处在于:收款人收到支票后通过HKICL的存票平台存入电子支票,经HKICL核验付款银行的数字签名通过后将存票记录发送给收款银行,再由收款银行核验收款人账户信息,之后的处理流程也与模式一相一致。
二、内地与香港支票电子化模式比较
(一)相同点
1. 路径选择基本相同。
根据电子化处理程度和深度的不同,可将支票的电子化处理分为支票电子化和电子支票。内地支票电子化处理经历了从纸质支票手工清分到清分机清分,再到支票影像3个阶段,仍处于支票电子化层级。而香港支票电子化处理的前3个阶段与内地相同,并在完成支票电子化层级后,进一步演进到电子支票层级,彻底实现了支票全流程电子化。
2. 清算与结算模式相同。
两地无论是支票电子化还是电子支票,侧重的均是流转环节的时效性,在支票的清算与结算环节都保留了与纸质支票的T+n日清算模式。
(二)不同点
1. 处理流程不同。
香港电子支票实现了交易主体间的流通转让环节、银行间的支票传递环节的全流程电子化,较之内地支票影像突破了诸多限制。在签发环节,付款人通过网银直接签发出电子支票,并采用先进可靠的电子加密技术签章代替纸质支票上的手工签名,确保支票上的资料不被篡改,突破了纸票被篡改的安全瓶颈;在传递环节,电子支票可以通过网络传递给收款人,不再需要实物传递,提高了支票交收效率,突破了地域和气候的限制;在托收环节,电子支票的持票人可以随时通过网络向银行发起托收请求,收款人不再需要将纸质支票送往银行柜台托收,电子支票的托收不再受银行营业时间的影响,突破了时间的限制。
2. 退票率及处理效率不同。
对于内地支票影像业务,因支票未脱离手工签发,收款银行在收到支票后须扫描纸质票据生成影像信息,并手工录入相匹配的电子信息,时常发生手写签名或签章与银行内部记录不符、影像信息与电子信息不符、支票记载事项不全等原因而被退票情况,整个流程效率低。而香港电子支票业务实现了签发环节和清算环节的电子化,避免了手工差错,大大降低了退票率。
3. 预防签发空头支票的能力不同。
与内地的支票影像业务不同,香港电子支票是由付款人通过网银账户签发电子支票,与账户余额相关联,避免了以往付款人在纸质支票上签发金额时“大笔一挥”开出空头支票而被处罚的情况,降低了空头支票签发率。
4. 法律效力不同。
香港正式推出电子支票服务之前,香港政府已将电子支票有关条款纳入立法会颁布的《电子交易条例》,高于香港金管局制订的规章制度,赋予电子支票与实物支票同等的法律地位。然而内地2007年推出全国支票影像业务实现票据电子化后,与票据电子化有关的条款尚未纳入《票据法》,支票影像的法律效力层级相对较低。
三、启示与建议
(一)借鉴香港模式,推动内地支票电子化向电子支票演进
内地支票电子化发展路径与香港基本吻合。香港是在前期发展的基础上进一步推出了电子支票,两者的差距主要表现在:香港是从签发环节入手实现全流程电子化;而内地是从托收环节入手,采用影像技术实现电子化,票据流转仍然是纸质传递,电子化程度不同。建议在现有清算与结算模式不变的基础上,借鉴香港模式,推动内地支票电子化向电子支票演进。
(二)路径选择应兼顾处理效率与支票自身属性
通过上述分析可以看出,两地支票电子化都不约而同地保留了纸质支票非实时清算的规则,保留了支票的商业信用属性,缓解了付款人资金周转压力。然而由于历史原因,我国部分银行和地区仍在推行支付密码技术,支票实现了实时清算与结算,使得支票这一传统支付工具与新兴的电子支付方式趋同,丧失了原有的商业信用属性。建议内地在推进支付电子化进程时,应统一支票电子化的模式,清算与结算仍然保留纸质支票T+n日的清算模式,在提高支票电子化处理效率的同时,减轻付款人资金管理的难度。
(三)完善《票据法》,统一纸质支票与支票电子化支付方式的法律效力
我国《票据法》颁布于20多年前,尚无支票电子化的相关内容。《票据法》目前只对纸质票据行为进行了约束和保障,支票电子化相关内容尚未纳入,支票电子化的法律地位层级不高,不便于我国支票电子化发展。建议尽快修订《票据法》,纳入支票电子化的内容,赋予支票电子化支付方式同等的法律效力。
(四)事前防范空头支票,改善支付信用环境
《中国支付体系发展报告》的数据显示,2014年以来全国支票影像交换系统业务持续下降。主要是由于目前我国信用环境仍然不理想,空头支票屡见不鲜,在更加快捷、便利的互联网等新兴支付方式快速兴起的情况下,支票逐渐被公众冷落。虽然我国对签发空头支票的违规行为实施行政处罚并建立了“黑名单”制度,但这些“事后控制”的手段并不能确保收款人收到的支票一定能得到兑付。推广使用电子支票后,由于电子支票的签发与付款人账户余额相关联,付款人签发的支票金额将不能超过其账户余额,从而能够在一定程度上事前防范签发空头支票的风险,对我国支付信用环境的改善大有裨益。
摘要：2015年12月,香港银行界推出了电子支票,成为全球首个全银行业应用电子支票的地区。本文在研究香港电子支票实现路径的基础上,将内地与香港支票的电子化模型进行比较研究,得到推动内地支票电子化的启示,可借鉴香港模式推动支票电子化向电子支票演进、兼顾处理效率和支票自身属性、完善《票据法》等。
关键词：电子支票,支票电子化,支票影像
参考文献
[1]周清华,郭瑞颖,耿继秀,等电子支票的研究与技术[J].金融电子化,2000(8):23-26.
9.支票的处理 篇5
1、一般不接受支票结算方式，特殊情况下经管理人员批准可以接受支票。
2、支票仅限于同城结算，不得接受外地公司的支票。当地公司的支票，仅限于当地知名公司。
3、前台收银员需要求客人出示身份证、个人名片或工作证明，将身份证复印件、个人名片或工作证明复印件与支票附在一起。
4、为保险起见，前台收银员还应询问客人的公司电话号码，他/她个人的电话号码，同时还应向114台查询以确认公司名称。
5、授权以下人员决定是否接受支票：总经理助理：限额1,000.00元以下酒店总经理：限额1,000.00元以上
6、前台收银员按正常投币程序投币。
洛克菲勒的支票 篇6
“我想我能帮助你，”老人说。接着他问了这个生意人的姓名，然后掏出一本支票簿，开了一张支票塞进了生意人的手里。说：“这些钱算我借给你的，但是明年今天的此时我希望你能回到这个地方，把钱还给我。”
老人说完就转身走了。
生意人看着手中的支票，上面写的是50万美元，签发支票的人是约翰·戴维森·洛克菲勒——世界上最富有的人之一!
生意人十分激动，“我必须振作!”他心中暗想。他并没有把这张支票兑现，而是把它锁在了保险柜里。从此以后，只要想到它，他浑身就充满了重整旗鼓的力量。他感到原本暗淡无光的前景又绽放出一线光明。那一年，他凭借敏锐的眼光，抓住机会，积极应对，做成了几桩大的生意，不但还清了负债，还重归富人之列。
在与大富翁洛克菲勒约定的那个日子，他怀揣着那张没有兑现的支票来到了公园，在那里他果然见到了如约而至的老人，正当他要向老人家表示感谢，奉还支票，分享成功喜悦的时候。一个护士跑过来抓住老人的胳膊。“我终于找到你了!”护士大声说，“希望没给你带来麻烦，他一有机会就从疗养院里跑出来，碰到人家就说他是大富豪洛克菲勒。”
支票套打 篇7
1支票套打操作步骤
(1) 量取支票每项内容实际占用的行高与列宽, 在E X C E L中进行设置。
实际尺寸与行高、列宽的换算。
通过测量可知:
实际行高1毫米=行高值14.5/5=2.85
实际列宽1毫米=列宽值8.3 8/1 8≈0.465556
为使行高列宽的设置标准, 最好在EXCEL用1 4.5/5, 8.3 8/1 8这两个式子换算会比较精确 (如图1) 。
(2) 对表内单元格进行保护设置。
(3) 把支票上已预先印好的文字和边框去掉, 把需要打印的位置用, 进行突出显示 (如图2) 。
(4) 保存为模板:“文件”“另存为”下拉框选“模板”格式, “工具”“常规选项”输入密码。依次“确定”。
以后需要填写的只要打开模板即可。
(5) 调用模板, “文件”“打开”文件类型选“模板”即可以看到“支票套打模板”了, 选择 (图3) 。
(6) 在突出显示部位填上相应的内容 (图4) 。
(7) 将突出显示的填充颜色调整为“无填充色”, 并通过“工具”“选项”“视图”不选“网格线” (图5) 。
(8) 打印。
其他票据如需打印也可以用以上方式进行设置。因为手写无法修改, 填错了, 支票就浪费了, 而在E X C E L中在打印前可以进行随意修改, 可以减少浪费。
摘要：实际工作中, 我们经常会用到票据打印, 但是网上的模板复杂而难懂, 都不是很实用。为了解决这一问题, 我自己设计了一套打印的格式, 简便易懂, 非常好用。
如何避免签发空头支票 篇8
定营业室计息是否正确, 首先需要货币信贷科审计小组对各种再贷款利率执行是否合规进行评价, 经被审计部门确认无误后将评价结果共享给营业室审计小组, 营业室审计小组依据共享资料, 通过上机查看相关账户参数设置, 得出再贷款计息正确与否的结论。三是要定期召开现场审计调度会。由各小组组长汇报本小组审计进展情况、发现的问题、工作中存在的难点, 内审组组长根据审计进度对各小组提出工作要求, 指出下一步的审计重点。
三、审计资料要把关
(一) 把好“工作底稿关”
一是项目小组长要审核检查人员的工作底稿。看内审组成员编写的工作底稿是否及时, 有无做到一事一稿, 记录检查 (谈话) 的主要内容、查证的主要事实、计算的结果等是否真实。记录问题的工作底稿要无附相关证明材料, 包括凭证、账表、被审计单位的文件、实地查看的记录、与有关人员的谈话笔录等。二是审计组长或主审人负责加强对工作底稿的再次进行审查, 要审核是否严格按要求记录工作底稿, 做到事实清楚, 条理分明;对查出的问题要以事实为依据, 问题的证明材料要充分有效。
(二) 把好“问题定性关”
一方面由于我国法律体系本身的不完善、金融法规制度的变更频繁、央行的各项规章制度也在不断变化;另一方面抽调的审计人员来自不同的州市中支或支行;再次内审人员业务能力的差异, 发现问题的能力是可想而知的, 因此造成对审计中发现问题难定性、定性不统一及定性不准确, 这样就得要切实把好问题定性关, 达到“查准、查透、查细、查深”的基本要求。
(三) 把好“责任认定关”
落实责任主体, 是保证问题整改的基础, 责任主体认定要做到统一标准、统一尺度, 慎重对待, 要有充分的政策依工具, 其见票即付的特点, 有近乎现金的功能。如果支票得不到兑现 (持票人收到空头支票) , 如同现金没有了价值, 是一
据。对审计中存在的主要问题, 要核实经办人及领导干部应承担的责任。根据问题的性质和程度按直接责任、主管责任、领导责任分别确定。同时, 根据审计发现的问题, 在下发整改通知的同时, 逐一落实责任, 制定《问题及责任人认定表》, 让被审计部门管理者及经办业务人员明确自己的管理责任和经办责任, 让制度落实和风险控制有一个共同的思想基础。进一步明确每个问题的责任主体, 保证问题整改到位。
(四) 把好“决定执行关”
整改通知要做到对审计发现问题的整改意见具有针对性、可操作性, 易于理解。整改通知到期后尚未上报整改报告的单位, 审计组组长或主查人要督促被审计单位报送整改报告, 必要时, 采取后续审计等形式, 检查被审计单位对整改意见及建议的落实情况, 督促整改落实到位。
(五) 把好“信息反馈关”
内部的审计部门, 不仅承担着披露问题及提示风险的职能, 更需要向上级行反映工作状况、接受上级行监督指导的职能, 因此要充分利用好审计成果。一是向派出行领导及系统业务主管部门通报审计主要情况, 发现的主要问题。二是做好审计结果内审综合分析及信息反馈工作, 着重分析带有普遍性、系统性问题的性质及形成原因, 研究解决类似问题的对策和建议, 及时向上级部门、本行领导反馈情况, 为领导决策当好参谋。
四、交流沟通要充分
交流沟通充分与否是影响内审项目审计效率的重要因素。
(一) 审计时交流要及时
审计过程中, 内审人员对于发现的不够明确的问题或疑问, 要及时与经办人员进行交流, 了解其处理业务或操作的依据、背景、过程, 既可缩短内审人员分析、推测的过程, 又能节省查找审计依据的时间。
种信用沦丧的表现, 人们已经普遍把它当成失信的代名词, 其在支付活动中泛滥的程度, 是一个社会信用优劣的重要
(二) 确认时沟通要充分
确认事实时, 各小组组长要就审计发现的问题与被审计部门负责人进行充分沟通。如被审计部门负责人存有异议, 要充分听取其意见, 必要时对事实确认书予以修正, 避免因双方沟通不到位导致认识上存在分歧, 从而促进被审计部门负责人尽快对审计事实、问题定性、问题成因和相关责任人进行确认。
(三) 反馈时意见要中肯
审计结束前, 内审组组长要及时向被审计单位出具内审初步意见, 反馈本次审计结果, 提出中肯的整改意见。此环节审计双方应进行充分的讨论、交换意见直到达成共识, 避免因双方意见不统一被审计单位迟迟不反馈意见, 影响撰写审计报告等审计文书。
五、审后督促要到位
审后督促整改、促进被审计单位或部门尽快改进工作是提高内审项目审计效率的最终目的。
(一) 要灵活运用督促方法促进被审计单位整改
对下查一级的内审项目, 如离任审计、履职审计或专项审计, 下发《内审意见书》、《整改通知书》后, 要通过电话会谈或授权下级内审部门核查等方式了解被审计单位的整改进度、已采取的措施等;对于重大问题的整改情况, 要采取后续审计方式进行验收, 确保其健全相关控制制度, 采取有效防范措施。
(二) 要创新运用督促手段促进被审计部门整改
对于同级监督内审项目, 下发《内审意见书》后, 要充分发挥与被审计部门同在一个单位的地理优势, 根据需要进行跟踪回访或采取突袭检查方式检验其整改效果, 确保其纠改到位、责任追究到位, 更好地发挥警示作用, 避免类似问题再次发生。
(作者单位:中国人民银行昆明中心支行)
指标。因此, 空头支票的存在, 直接破坏支票信用, 妨碍支付结算秩序, 损害持票人的利益, 阻碍金融生态环境建设, 更严重的是它将抑制经济发展速度和质量, 其危害是很大的。
我国现行对签发空头支票的行为的处理区分为是否以诈骗为目的分别规定出票人承当刑事责任、行政责任和民事赔偿责任的责任体系, 合理科学综合考虑了产生空头支票的各种不同的具体情形。根据《中华人民共和国行政处罚法》、《票据管理实施办法》的规定, 不以骗取财物为目的签发空头支票的, 由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款, 追究其行政法律责任;涉嫌诈骗的, 由司法机关依法追究法律责任;以及持票人在收到空头支票时可以根据最高人民法院《关于审理票据纠纷案件若干问题的规定》, 通过法院主张其票据民事权利等的法律体系。
从2005年5月, 为了进一步改善社会信用环境, 促进社会信用建设, 有效抑制签发空头支票或预留银行印鉴不符的支票 (以下简称签发空头支票) 的违规行为, 保护持票人的合法权益, 中国人民银行发文明确规定了中国人民银行及其分支机构作为行政处罚主体, 直接负责对签发空头支票的行为实施行政处罚。而制裁支票使用违法的目的是通过惩罚违法者, 提高全社会票据行为的信用度, 促进票据流通, 从而增加票据的使用量, 降低全社会交易成本。
从几年来的实践来看, 造成空头支票的成因有很多, 有的出票人其账户仅差几十元甚至十几元钱而导致几百万元的支票被退票的事例并不少见, 平时诚实守信的客户也会因偶然的失误导致无辜签发空头支票, 发生非主观恶意签发空头支票行为, 或者误盖、少盖印鉴, 搞混了不同支票账户对应的印鉴等导致支票使用违法, 从云南省的情况看, 2005至2008年, 全省人民银行共收到各金融机构报送的签发空头支票或预留银行印鉴不符的支票2, 657笔, 金额达12, 409万元。频频发生签发空头支票的现象, 使得不少单位或个人因此而被面临行政处罚甚至被法院强制执行交款的境地。
一、签发空头支票的成因分析
(一) 中小企业管理水平低导致签发空头支票
签发空头支票的单位涉及各个领域, 但主要集中在电子科技、广告、装饰建材、贸易、建筑施工、餐饮类企业, 该类企业大多属于私营中小企业, 规模小、注册资本金少, 企业经济效益差, 信用观念淡薄。尤其是私营企业管理能力偏低, 为减少人力成本往往雇佣兼职财务人员, 财务人员在对单位账户资金余额不了解的情况下开出空头支票, 或者将所兼职的两家不同公司的支票错开、错用印章、错用支票的操作失误而引起的空头支票, 有的公司有两套或以上的财务账, 却只有一套财会人员, 财务人员将两本支票的对应印章搞混, 都是造成空头支票的重要原因。加之单位其财会人员业务素质不高, 对《票据法》、《支付结算办法》等票据结算制度不甚了解, 在实际工作中, 不是根据单位在银行的存款余额开支票, 而是根据企业的需要签发支票, 导致出现空头支票。
(二) 支票的支付结算功能被滥用
出票人明知账户余额不足, 迫于债权人追讨欠款, 恶意签发空头支票应付债权人;出票人在签发支票后因收付款人双方有经济纠纷, 将空头支票作为解决经济纠纷的一种手段, 在收款人提示付款前将账上金额以其他方式转出, 故意造成余额不足, 致使收款人不能及时收款。
将支票作为一种融资工具开出远期支票。有的企业在资金紧张, 融资能力有限的情况下通过签发远期支票获得融资, 一旦付款方未能按期支付货款, 应收账款没有及时回收, 现金回流不及时, 造成持票人提示付款时出票人账户余额不足, 企业签发的远期支票安排就会发生反映, 造成空头支票。或收款单位偶然提前提示付款, 坚持委托收款, 令出票人措手不及, 或者出票人应收的转账支票入账时间拖延、其他应收账款未能按照预期到账而导致问题产生。
(三) 虽然已采取措施, 但未能在银行的票据交换时间场次内及时得到差额补足
从昆明地区商业银行报送的空头支票材料及申辩材料分析, 大多数单位在得到其账户余额不足的通知的情况下, 大多都积极采取措施补足款项, 但到银行办理业务时, 遇路上交通堵塞, 或到银行时排队时间过长, 存入现金时已超过了退票时间而产生了问题。
另外, 金融机构之间由于银行同业竞争日趋激烈, 在自身利益的启动下, 有的商业银行不严格审查客户的信用程度, 就草率地为其开立账户, 马上出售支票, 或对那些签发空头支票、套取银行信用的企业姑息迁就, 是造成支票空头的又一重大原因。当然, 也不排除有少数恶意签发空头支票, 无视国家结算纪律和支票使用的规定, 在明知自己银行存款不足的情况下, 违反规定套取银行信用, 签发空头支票来骗取货物的行为。
二、如何避免签发空头支票
(一) 社会各界特别是单位财务人员应加强对相关法律知识和财务制度的学习培训, 掌握票据结算知识, 了解支票对加速社会资金周转、促进区域经济往来和区域经济发展、促进社会信用秩序的健康发展的重要作用
了解各种支付工具的特点, 特别是认识支票作为信用工具的特点, 以及接受支票所承当的风险, 引导其合理选择支付工具, 企业应根据对方的信用资信情况选择恰当合适的支付工具。了解签发空头支票的危害和承当的法律后果。
(二) 企业应规范开户行为, 禁止违规开立使用账户
各商业银行应该加强开户单位及个人资信情况的审核, 特别是对新开户单位相关信息的调查, 在单位被发现有签发空头支票行为后, 开户行将告知其应严格按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户;若再次签发空头支票, 将接受银行停止为其办理部分乃至全部支付结算业务, 累计达三次以上还将被纳入“黑名单”的不良纪录。同时人民银行应加大对单位和个人银行结算账户的检查力度, 从源头遏制空头支票的发生。
(三) 单位在日常工作中应加强银企对账制度建设
银企双方应及时对账, 调整未达账项, 使企业对银行存款做到心中有数, 避免签发空头支票。
(四) 社会各界特别是人民银行应长期开展大众喜闻乐见、形式多样的宣传活动
浅谈空白支票的风险及规避 篇9
单位核算的出纳环节, 经常会发生某些工作人员拿着领导的授权申领空白支票的事情, 理由各种各样, 诸如外出办事不知具体金额等。很多时侯会计出纳人员碍不过情面, 签发空白支票, 孰不知, 这里面潜在着很大的风险。本文从两个案例解析空白支票的风险及风险的规避。
案例一:A单位售货给一持有B公司印鉴的中国银行1-141232号空白转账支票的青年, A单位因将其中金额中的“万”字错写成了“亻万”字, 便于次日到银行转账, 银行以账户不符为由退回支票, A单位凭支票上的印鉴要求B公司偿付货款, B公司以该支票已作废为由拒绝支付, A单位遂向区人民法院提起诉讼, 据调查, 该空白转账支票系B公司开具, 后来遗失而被该青年拾得冒用购物。
审理结果:该区法院一审判决被告B公司偿付A单位货款。B公司不服, 上诉到该市中级人民法院。中院认为:B公司违反有关金融法规定, 擅自签发预留印鉴的空白支票, 且未妥善保管, 在该支票遗失后又未按民事诉讼规定的公示催告程序宣告票据无效, 致使他人冒用该支票购物, 对此, B公司应承担民事责任, 法院支持A单位的请求, 双方达成和解协议, B公司自愿申请撤回上诉。
这个案例启示我们, 在签发支票时须遵循人民银行的有关规定:
1、存款人领用支票时, 必须填写“支票领用单”并加盖预留银行印鉴。
2、账户结清时, 必须将全部剩余空白支票交银行注销。
3、企业必须建立健全内部控制制度, 对支票的管理由财务部门负责, 指定专人保管银行发售的支票, 建立空白支票登记、销号制度, 在使用时专人签发, 并将支票预留银行印鉴分别存放, 专人保管。
4、单位采购人员如果确有需要, 携带不填写金额的支票外出采购时, 仅限于使用转账支票, 并且必须在支票上写明签发日期、收款人名称、用途等。
在司法审判中如何确定遗失支票赔偿案件中出票人的民事责任?
在以下六种情况下, 出票人应承担民事责任:
1、签发印鉴齐全而主要项目欠缺的支票后, 因携带外出或保管不善而遗失或被盗。
2、不签写签发日期或签发远期支票。
3、故意签发与预留印鉴不符或印鉴不全的支票。
4、丢弃或未妥善保管“废票”。废票是指印鉴不全的支票或盖有老的预留印鉴的支票。
5、出借、抵押支票。出票人将本单位已签发的支票出借或抵押给他人, 后支票在他人处遗失或被盗并用于骗购商品的, 出票人应承担责任, 同时商业部门和借用人、受抵押人也应承担相应的责任。
6、出票人在遗失空白支票的同时遗失本单位介绍信, 或者持票购货人持其在出票单位工作的证件骗购商品后下落不明, 出票人承担全部责任。
空白票据遗失后该如何补救?我们再举个案例加以说明:
案例二、C单位职工徐某向该厂财务部领取盖有银行预留印鉴的空白转账支票一张, 号码为0005677, 准备用于采购生产用品, 不慎在途中丢失。7月11日, C单位在当地日报上刊登了支票遗失启事, 声明遗失的0005677号空白支票作废。同年8月18日, 一名自称孙某的人持该支票到某县电讯厂, 以C单位名义购买电线, 并出示了名片和介绍信。C单位财务人员未经严格审验收, 就在该项空白转账支票上填写了收款单位、金额及用途。同日, 孙某将价值七千多元的电线提走。8月20日, 电讯厂持该转账支票到C单位的开户银行去兑付, 银行发现C单位的存款不足, 予以退票, 并按规定对C单位做罚款处理。电讯厂遂与C单位交涉, 要求该单位承担货款, 但C单位以遗失的空白转账支票已登报声明作废为理由, 拒绝支付货款。电讯厂向某县人民法院提起诉讼称:C单位违反支票管理规定, 支票遗失后被他人冒用, 造成我厂经济损失七千多元, 要求C单位予以赔偿。
审理的结果:县法院经公开审理认为, 支票是资金结算的依据, 应按支票管理的有关规定正确使用。被告签发空白转账支票, 违反支票使用的规定。该0005677号空白转账支票被他人冒用, 造成原告七千多元的损失, 被告应承担民事赔偿责任。被告以已登报声明遗失的空白转账支票作废为由而不愿赔偿, 于法于情于理不符。据些, 判定C单位赔偿原告经济损失人民币七千多元, 并在判决生效后10日内付清。
根据这个案例引出这一问题如果发生票据的丧失, 我们该如何补救?
根据票据法规定:失票人可以及时通知票据的付款人挂失止付, 但是, 未记载付款人或无法确定付款人及其代理付款人的票据除外。收到挂失止付通知的付款人, 应当暂停支付。失票人应当在通知挂失止付后三日内, 也可以在票据丧失后, 依法向人民法院申请公示催告, 或向人民法院提起诉讼。
可以由失票人通知付款人或者代理付款人挂失止付的票据:
1、已承兑商业汇票
2、支票
3、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票
4、填明“现金”字样的银行本票
允许挂失止付的票据丧失, 失票人需要挂失止付的, 应填写挂失止付通知书并签章。付款人或者代理付款人收到挂失止付通知书后, 查明挂失票据未付款时, 应立即暂停支付。付款人或代理付款人自收到挂失止付通知书之日起12日内没有收到人民法院的止付通知书的, 自第13日起, 持票人提示付款并依法向持票人付款的, 不再承担责任。付款人或代理付款人在收到挂失止付通知书之前, 已经向持票人付款的, 不再承担责任。但是, 付款人或者代理付款人因恶意或重大过失付款的除外。
挂失止付只能引起开户银行的停止止付的行为, 约束的是失票人和银行双方, 对社会上的大多数人没约束力, 票据仍在流通, 遗失支票的人仍应付民事责任, 如果第三人要求遗失支票人对其经济损失进行赔偿时, 失票人必须赔偿, 当然, 第三人未能发现票据上的明显问题或未加严格审查而造成损失的, 应按其过错大小及其本身遭受的损失负民事责任。
那通过报纸、电视、广播等媒介刊登的作废声明有无法律效力?
1、我国法律对此未有相关明文规定。这种行为是无法律效力的, 只是可以引起人们的注意, 可能会防止损失或麻烦。
2、该声明行为是一种单方弥补行为, 对第三方不具有法律约束力, 第三人无义务对此声明作出反应。
作为会计从业人员, 我们要认清空白票据的风险, 加强内部控制。
摘要：在日常会计结算的环节中, 很多工作人员因为方便喜欢使用空白票据。虽然我国法律并未明确禁止签发空白票据, 但其实签发空白票据有很大的潜在风险。如果签发的空白票据遗失, 应采用挂失止付、公示催告或向人民法院提起诉讼的方式及时积极地规避风险。
关键词：空白票据,民事责任,挂失止付,公示催告,公开声明
参考文献
[1]杨岚.关于空白票据几个法律问题的探讨[M].
转账支票两种结算方式浅析 篇10
关键词：转账支票,结算方式,正送,倒送
0 引言
企业因购买商品、接受劳务、清偿债务等发生的费用支出, 除按《现金管理暂行条例》规定可以使用现金结算的业务以外, 均应按照银行结算办法的规定, 通过银行进行转账结算。使用支票办理款项的结算与划拨是比较便捷和常用的一种银行转账方式, 支票是指出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。支票上印有“现金”字样的称为现今支票, 其只能用于支取现金。支票上印有“转账”字样的称为转账支票, 其只能用于转账。支票上未印有“现金”和“转账”字样的为普通支票, 其只能用于转账。
同城票据交换地区内及异地的单位和个人之间的一切款项结算, 均可使用支票。通过转账支票办理款项支付业务, 付款方均应先取得证明交易已经发生的付款单据 (如:销售方发票已取得) , 并由经办人签名, 经有关主管人员审核后, 出纳人员才能签发转账支票, 据以付款。转账支票按结算的程序包括正送和倒送两种方式。
1 两种结算方式比较
1.1 转账支票正送
是指由付款方出纳人员签发支票交给收款单位, 由收款方出纳人员送至收款人开户银行办理转账结算的支票结算方式。其办理流程见图1。
1.1.1 办理步骤说明
(1) 买卖双方交易发生后, 付款人按应支付的款项签发转账支票并加盖银行预留印鉴后, 交给收款人; (2) 收款人审核无误后, 应作委托收款背书, 在支票背面“背书人签章”栏签章, 记载“委托收款”字样及背书日期, 在“被背书人”栏记载收款人开户银行名称, 并将支票正联和填制的一式三联进账单一并交其开户银行办理转账; (3) 收款银行受理后, 在“进账单”上加盖银行印章, 第一联回单联退回收款人, 第二联贷方凭证传给收款行做收款凭据;第三联收账通知作为收款人的收款凭据; (4) 收付款银行之间传递支票并清算资金。
1.1.2 案例
星光公司2011年5月8日从飞天公司购进A商品一批, 收到的增值税专用发票上标明买价30000元, 增值税5100元, 出纳签发一张面额为35 100元的转账支票给收款人据以收取款项。
星光公司 (付款方) 凭支票存根联、销售发票、收料单作付款账务处理:
飞天公司 (收款方) 凭销售出库单、销售发票、进账单 (收账通知) 作收款账务处理:
1.2 转账支票倒送
是指由付款方出纳人员签发支票并由付款方出纳人员送至付款人开户银行办理转账结算的支票结算方式。其办理流程见图2。
1.2.1 办理步骤说明
(1) 买卖双方交易发生后, 付款人按应支付的款项签发转账支票并加盖银行预留印鉴, 并填制“进账单”后, 直接交其开户银行, 要求转账; (2) 付款人开户银行受理后, 退回“进账单”回单联, 将款项划转入收款人开户银行; (3) 银行之间传递凭证并办理划拨手续; (4) 收款人开户银行办妥进账手续后, 通知收款人收款入账。
1.2.2 案例
星光公司2011年6月24日从飞天公司购进B商品一批, 收到的增值税专用发票上标明买价40000元, 增值税6 800元, 出纳签发一张面额为46 800元的转账支票送至付款人开户银行办理转账结算。
星光公司 (付款方) 凭支票存根联、销售发票、收料单、进账单 (回单联) 作付款账务处理:
飞天公司 (收款方) 凭销售出库单、销售发票、进账单 (收账通知) 作收款账务处理:
2 两种结算方式的异同点
相同点:支票无论正送还是倒送, 有关各方 (收款行、收款方、付款行、付款方) 凭以办理收付款业务的单证联次不变:收款方为进账单第3联 (收账通知) ;收款行为进账单第2联 (贷方凭证) ;付款方为转账支票票根;付款行为转账支票正联 (正送情况下由收款方在办理委托收款时交收款行, 再由收款行传递给付款行通知付款;倒送情况下由付款方传递给付款行并通知付款) 。另外通过上述案例可以看出, 两种结算方式下, 买卖双方进行收付款业务的账务处理相同。
不同点:如果正送, 由收款方持票到其开户银行填制“进账单”, 办理委托收款;如果倒送, 由付款方持票到其开户银行填制“进账单”, 办理委托付款。
3 转账支票两种结算方式的选择
如果收付款双方约定采用钱货两清的方式进行资金清算, 由收款方将货物送达付款方, 付款方可验货确认无误后后即签发支票并直接交收款方, 收款方再委托其开户行办理收款, 即通过转账支票正送可以使收款方及时收回货款;如果收付款双方约定采用先发货后付款的方式进行资金清算, 当货物到达付款方, 付款方验货后, 在双方已有的信用关系基础上, 可由付款方在信用期内签发支票委托其开户行办理付款, 即通过转账支票倒送可使付款方实现货到付款。
4 签发支票注意事项
转账支票由于其成本低廉、使用便捷、流通性强, 长期以来为我国各企事业单位广泛使用, 多用于同一票据区域的款项结算, 异地付款在签发过程中应注意:
(1) 查看银行机构代码。根据规定, 异地使用的支票上均应记载全国统一标准的12位银行机构代码。
(2) 确认支票签发金额。异地使用支票的金额不能超过央行规定的金额上限, 该上限目前暂定为50万元。
(3) 不得签发空头支票。签发支票时, 要保证付款时账户余额足够支付所签发的支票金额, 否则签发空头支票将受到相应处罚。
(4) 注意支票的有效期。由于支票是代替现金的即期支付工具, 所以有效期较短。我国《票据法》规定:支票的持票人应当自出票日起10日内提示付款;异地使用的支票, 其提示付款的期限由中国人民银行另行规定。超过提示付款期限的, 付款人可以不予付款。
参考文献
[1]杨智慧.财务会计[M].高等教育出版社, 2009年3月.
[2]彭湘华, 张斌华.出纳实务[M].中南大学出版社, 2010年6月.
全国支票 篇11
一、系统建设背景
目前, 中国人民银行沈阳分行 (以下简称“沈阳分行”) 对签发空头支票行为的处罚采用手工方式。由于处罚程序繁杂、工作量大、流程多, 行政执法文书查阅、抄写费时, 很多市县分支行对签发的空头支票一般不予处罚, 这在一定程度上影响了正常的支付结算秩序, 使客户的利益得不到有效的保障。
为了解决上述问题, 朝阳中支开发了“沈阳分行空头支票行政处罚管理系统”, 对不同的审批用户采取自动提示、自动提交的形式, 大大简化了工作流程。同时根据空头支票金额及违法程度, 自动生成行政执法文书、罚款金额, 使空头支票的行政处罚工作及时、快捷、准确。
二、系统开发及运行架构
该系统应用服务器放置在沈阳分行, 利用已经建立的人民银行业务网络平台, 各地市县级分支行利用IE客户端访问分行服务器, 实现对空头支票行政处罚业务的录入、查询、统计汇总、导出Excel表、打印等功能。
系统采用B/S结构, 利用Java技术, 数据库为DB2, 打印控件使用i Report。系统运行架构如图1所示。
三、系统的功能特点
系统的功能包括录入、审核、存储、打印、查询统计、数据导出、系统维护、系统公告等。
由于省市县三级用户共用一台服务器, 为区分不同用户, 用户代码由10位数字组成:6位地区代码+2位机构代码+2位顺序号。省级用户分人行省级和商行省级, 省级用户包括系统管理员和业务主管;市县级用户分人行市县级和商行市县级, 人行市县级用户包括系统管理员、业务主管、初审、支付科领导、法律事务领导、行领导、办公室用户, 商行市县级用户包括系统管理员、业务主管、网点操作员、网点复核员、代收机构操作员。
系统根据每一类用户的最大权限, 在新建用户的时候分配给用户最大权限中的部分或者全部权限, 并可以进行修改。
四、业务处理流程
业务处理流程包括举报录入、信息审核、立案处理、调查取证、制发行政处罚意见告知书、不予处罚或减轻处罚处理、罚款缴纳处理、强制执行处理、协助执行手续费支付、结案等。
系统可以根据用户要求 (对商业银行登记告知书无法送达, 决定书无法送达, 逾期未缴纳罚款等) 按照时间自动生成黑名单, 生成前可以进行黑名单数据的增加和删除。通过黑名单限制被处罚单位的开户、年审等, 由此督促罚款的及时缴纳。
五、系统运行效果
沈阳分行空头支票行政处罚管理系统对不同的用户只显示相应的操作菜单项, 对未完成的事项及时给予提示, 操作便捷 (如图2所示) 。