规范基本操作

规范基本操作（精选12篇）

规范基本操作 篇1

第一章总则

第一条为了加强和规范企业内部控制, 提高企业经营管理水平和风险防范能力, 促进企业可持续发展, 维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益, 根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》和其他有关法律法规, 制定本规范。

第二条本规范适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业。

小企业和其他单位可以参照本规范建立与实施内部控制。大中型企业和小企业的划分标准根据国家有关规定执行。第三条本规范所称内部控制, 是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。

内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整, 提高经营效率和效果, 促进企业实现发展战略。

第四条企业建立与实施内部控制, 应当遵循下列原则:

(一) 全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程, 覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。

(二) 重要性原则。内部控制应当在全面控制的基础上, 关注重要业务事项和高风险领域。

(三) 制衡性原则。

内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督, 同时兼顾运营效率。

(四) 适应性原则。

内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应, 并随着情况的变化及时加以调整。

(五) 成本效益原则。内部控制应当权衡实施成本与预期效益, 以适当的成本实现有效控制。

第五条企业建立与实施有效的内部控制, 应当包括下列要素:

(一) 内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础, 一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。

(二) 风险评估。风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险, 合理确定风险应对策略。

(三) 控制活动。控制活动是企业根据风险评估结果, 采用相应的控制措施, 将风险控制在可承受度之内。

(四) 信息与沟通。信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息, 确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。

(五) 内部监督。内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查, 评价内部控制的有效性, 发现内部控制缺陷, 应当及时加以改进。

第六条企业应当根据有关法律法规、本规范及其配套办法, 制定本企业的内部控制制度并组织实施。

第七条企业应当运用信息技术加强内部控制, 建立与经营管理相适应的信息系统, 促进内部控制流程与信息系统的有机结合, 实现对业务和事项的自动控制, 减少或消除人为操纵因素。

第八条企业应当建立内部控制实施的激励约束机制, 将各责任单位和全体员工实施内部控制的情况纳入绩效考评体系, 促进内部控制的有效实施。

第九条国务院有关部门可以根据法律法规、本规范及其配套办法, 明确贯彻实施本规范的具体要求, 对企业建立与实施内部控制的情况进行监督检查。

第十条接受企业委托从事内部控制审计的会计师事务所, 应当根据本规范及其配套办法和相关执业准则, 对企业内部控制的有效性进行审计, 出具审计报告。会计师事务所及其签字的从业人员应当对发表的内部控制审计意见负责。

为企业内部控制提供咨询的会计师事务所, 不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。

第二章内部环境

第十一条企业应当根据国家有关法律法规和企业章程, 建立规范的公司治理结构和议事规则, 明确决策、执行、监督等方面的职责权限, 形成科学有效的职责分工和制衡机制。

股东 (大) 会享有法律法规和企业章程规定的合法权利, 依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权。

董事会对股东 (大) 会负责, 依法行使企业的经营决策权。

监事会对股东 (大) 会负责, 监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。

经理层负责组织实施股东 (大) 会、董事会决议事项, 主持企业的生产经营管理工作。

第十二条董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。

企业应当成立专门机构或者指定适当的机构具体负责组织协调内部控制的建立实施及日常工作。

第十三条企业应当在董事会下设立审计委员会。审计委员会负责审查企业内部控制, 监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况, 协调内部控制审计及其他相关事宜等。

审计委员会负责人应当具备相应的独立性、良好的职业操守和专业胜任能力。

第十四条企业应当结合业务特点和内部控制要求设置内部机构, 明确职责权限, 将权利与责任落实到各责任单位。

企业应当通过编制内部管理手册, 使全体员工掌握内部机构设置、岗位职责、业务流程等情况, 明确权责分配, 正确行使职权。

第十五条企业应当加强内部审计工作, 保证内部审计机构设置、人员配备和工作的独立性。

内部审计机构应当结合内部审计监督, 对内部控制的有效性进行监督检查。内部审计机构对监督检查中发现的内部控制缺陷, 应当按照企业内部审计工作程序进行报告;对监督检查中发现的内部控制重大缺陷, 有权直接向董事会及其审计委员会、监事会报告。

第十六条企业应当制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策。人力资源政策应当包括下列内容:

(一) 员工的聘用、培训、辞退与辞职。 (二) 员工的薪酬、考核、晋升与奖惩。

(三) 关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度。

(四) 掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定。

(五) 有关人力资源管理的其他政策。

第十七条企业应当将职业道德修养和专业胜任能力作为选拔和聘用员工的重要标准, 切实加强员工培训和继续教育, 不断提升员工素质。

第十八条企业应当加强文化建设, 培育积极向上的价值观和社会责任感, 倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神, 树立现代管理理念, 强化风险意识。

董事、监事、经理及其他高级管理人员应当在企业文化建设中发挥主导作用。

企业员工应当遵守员工行为守则, 认真履行岗位职责。

第十九条企业应当加强法制教育, 增强董事、监事、经理及其他高级管理人员和员工的法制观念, 严格依法决策、依法办事、依法监督, 建立健全法律顾问制度和重大法律纠纷案件备案制度。

第三章风险评估

第二十条企业应当根据设定的控制目标, 全面系统持续地收集相关信息, 结合实际情况, 及时进行风险评估。

第二十一条企业开展风险评估, 应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险, 确定相应的风险承受度。

风险承受度是企业能够承担的风险限度, 包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。

第二十二条企业识别内部风险, 应当关注下列因素:

(一) 董事、监事、经理及其他高级管理人员的职业操守、员工专业胜任能力等人力资源因素。

(二) 组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等管理因素。

(三) 研究开发、技术投入、信息技术运用等自主创新因素。

(四) 财务状况、经营成果、现金流量等财务因素。

(五) 营运安全、员工健康、环境保护等安全环保因素。

(六) 其他有关内部风险因素。

第二十三条企业识别外部风险, 应当关注下列因素:

(一) 经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素。

(二) 法律法规、监管要求等法律因素。

(三) 安全稳定、文化传统、社会信用、教育水平、消费者行为等社会因素。

(四) 技术进步、工艺改进等科学技术因素。 (五) 自然灾害、环境状况等自然环境因素。 (六) 其他有关外部风险因素。

第二十四条企业应当采用定性与定量相结合的方法, 按照风险发生的可能性及其影响程度等, 对识别的风险进行分析和排序, 确定关注重点和优先控制的风险。

企业进行风险分析, 应当充分吸收专业人员, 组成风险分析团队, 按照严格规范的程序开展工作, 确保风险分析结果的准确性。

第二十五条企业应当根据风险分析的结果, 结合风险承受度, 权衡风险与收益, 确定风险应对策略。

企业应当合理分析、准确掌握董事、经理及其他高级管理人员、关键岗位员工的风险偏好, 采取适当的控制措施, 避免因个人风险偏好给企业经营带来重大损失。

第二十六条企业应当综合运用风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等风险应对策略, 实现对风险的有效控制。

风险规避是企业对超出风险承受度的风险, 通过放弃或者停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略。

风险降低是企业在权衡成本效益之后, 准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失, 将风险控制在风险承受度之内的策略。

风险分担是企业准备借助他人力量, 采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施, 将风险控制在风险承受度之内的策略。

风险承受是企业对风险承受度之内的风险, 在权衡成本效益之后, 不准备采取控制措施降低风险或者减轻损失的策略。

第二十七条企业应当结合不同发展阶段和业务拓展情况, 持续收集与风险变化相关的信息, 进行风险识别和风险分析, 及时调整风险应对策略。

第四章控制活动

第二十八条企业应当结合风险评估结果, 通过手工控制与自动控制、预防性控制与发现性控制相结合的方法, 运用相应的控制措施, 将风险控制在可承受度之内。

控制措施一般包括:不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。

第二十九条不相容职务分离控制要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务, 实施相应的分离措施, 形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。

第三十条授权审批控制要求企业根据常规授权和特别授权的规定, 明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。

企业应当编制常规授权的权限指引, 规范特别授权的范围、权限、程序和责任, 严格控制特别授权。常规授权是指企业在日常经营管理活动中按照既定的职责和程序进行的授权。特别授权是指企业在特殊情况、特定条件下进行的授权。

企业各级管理人员应当在授权范围内行使职权和承担责任。

企业对于重大的业务和事项, 应当实行集体决策审批或者联签制度, 任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。

第三十一条会计系统控制要求企业严格执行国家统一的会计准则制度, 加强会计基础工作, 明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序, 保证会计资料真实完整。

企业应当依法设置会计机构, 配备会计从业人员。从事会计工作的人员, 必须取得会计从业资格证书。会计机构负责人应当具备会计师以上专业技术职务资格。

大中型企业应当设置总会计师。设置总会计师的企业, 不得设置与其职权重叠的副职。

第三十二条财产保护控制要求企业建立财产日常管理制度和定期清查制度, 采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施, 确保财产安全。

企业应当严格限制未经授权的人员接触和处置财产。

第三十三条预算控制要求企业实施全面预算管理制度, 明确各责任单位在预算管理中的职责权限, 规范预算的编制、审定、下达和执行程序, 强化预算约束。

第三十四条运营分析控制要求企业建立运营情况分析制度, 经理层应当综合运用生产、购销、投资、筹资、财务等方面的信息, 通过因素分析、对比分析、趋势分析等方法, 定期开展运营情况分析, 发现存在的问题, 及时查明原因并加以改进。

第三十五条绩效考评控制要求企业建立和实施绩效考评制度, 科学设置考核指标体系, 对企业内部各责任单位和全体员工的业绩进行定期考核和客观评价, 将考评结果作为确定员工薪酬以及职务晋升、评优、降级、调岗、辞退等的依据。

第三十六条企业应当根据内部控制目标, 结合风险应对策略, 综合运用控制措施, 对各种业务和事项实施有效控制。

第三十七条企业应当建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制, 明确风险预警标准, 对可能发生的重大风险或突发事件, 制定应急预案、明确责任人员、规范处置程序, 确保突发事件得到及时妥善处理。

第五章信息与沟通

第三十八条企业应当建立信息与沟通制度, 明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序, 确保信息及时沟通, 促进内部控制有效运行。

第三十九条企业应当对收集的各种内部信息和外部信息进行合理筛选、核对、整合, 提高信息的有用性。

企业可以通过财务会计资料、经营管理资料、调研报告、专项信息、内部刊物、办公网络等渠道, 获取内部信息。

企业可以通过行业协会组织、社会中介机构、业务往来单位、市场调查、来信来访、网络媒体以及有关监管部门等渠道, 获取外部信息。

第四十条企业应当将内部控制相关信息在企业内部各管理级次、责任单位、业务环节之间, 以及企业与外部投资者、债权人、客户、供应商、中介机构和监管部门等有关方面之间进行沟通和反馈。信息沟通过程中发现的问题, 应当及时报告并加以解决。

重要信息应当及时传递给董事会、监事会和经理层。

第四十一条企业应当利用信息技术促进信息的集成与共享, 充分发挥信息技术在信息与沟通中的作用。

企业应当加强对信息系统开发与维护、访问与变更、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面的控制, 保证信息系统安全稳定运行。

第四十二条企业应当建立反舞弊机制, 坚持惩防并举、重在预防的原则, 明确反舞弊工作的重点领域、关键环节和有关机构在反舞弊工作中的职责权限, 规范舞弊案件的举报、调查、处理、报告和补救程序。

企业至少应当将下列情形作为反舞弊工作的重点:

(一) 未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产, 牟取不当利益。

(二) 在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等。

(三) 董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权。 (四) 相关机构或人员串通舞弊。

第四十三条企业应当建立举报投诉制度和举报人保护制度, 设置举报专线, 明确举报投诉处理程序、办理时限和办结要求, 确保举报、投诉成为企业有效掌握信息的重要途径。

举报投诉制度和举报人保护制度应当及时传达至全体员工。

第六章内部监督

第四十四条企业应当根据本规范及其配套办法, 制定内部控制监督制度, 明确内部审计机构 (或经授权的其他监督机构) 和其他内部机构在内部监督中的职责权限, 规范内部监督的程序、方法和要求。

内部监督分为日常监督和专项监督。日常监督是指企业对建立与实施内部控制的情况进行常规、持续的监督检查;专项监督是指在企业发展战略、组织结构、经营活动、业务流程、关键岗位员工等发生较大调整或变化的情况下, 对内部控制的某一或者某些方面进行有针对性的监督检查。

专项监督的范围和频率应当根据风险评估结果以及日常监督的有效性等予以确定。

第四十五条企业应当制定内部控制缺陷认定标准, 对监督过程中发现的内部控制缺陷, 应当分析缺陷的性质和产生的原因, 提出整改方案, 采取适当的形式及时向董事会、监事会或者经理层报告。

内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷。企业应当跟踪内部控制缺陷整改情况, 并就内部监督中发现的重大缺陷, 追究相关责任单位或者责任人的责任。

第四十六条企业应当结合内部监督情况, 定期对内部控制的有效性进行自我评价, 出具内部控制自我评价报告。

内部控制自我评价的方式、范围、程序和频率, 由企业根据经营业务调整、经营环境变化、业务发展状况、实际风险水平等自行确定。

国家有关法律法规另有规定的, 从其规定。

第四十七条企业应当以书面或者其他适当的形式, 妥善保存内部控制建立与实施过程中的相关记录或者资料, 确保内部控制建立与实施过程的可验证性。

第七章附则

第四十八条本规范由财政部会同国务院其他有关部门解释。

第四十九条本规范的配套办法由财政部会同国务院其他有关部门另行制定。

第五十条本规范自2009年7月1日起实施。

规范基本操作 篇2

一、操作工生产操作规范：

1． 打开原丝全装取POY丝检查丝表是否有损伤，有损伤现象作剥除处理，完整POY丝只需稍微掉点丝头就可挂丝架，丝头藏于纸管内备用，经免被其它运行丝带走产生双丝现象。运行的纸管中心必须对准走丝管，否则退卷困难，容易产生断头。

2． 当班拆包出现POY小卷丝必须本班挂丝并生头处理，禁止乱丢乱放。

3． 取挂POY原丝必须轻取轻挂，避免人为的擦伤原丝而产生断头。

4． 快走完的POY原丝让其自然走完，看到纸管颜色后再行拉掉，原丝禁止人为拉断，否则会产生大量废丝。POY尾巴丝正常，做接头处理，有利于节省生头时间及废丝损耗。

5． 生头：从丝管吸出丝头——穿过切丝器导丝孔留短丝头备用——吸枪吸丝穿猪尾巴导丝器并断丝——吸枪入上热箱出丝口吸丝——出热箱管口挂丝轮——入冷却槽——丝入假捻器摩擦片——过二罗拉——关假捻器拔叉——关一罗拉——丝过下热箱——穿移丝导丝器——压三罗拉——过猪尾导丝器——丝挂DTY运行纸管，左手压丝至纸管边口一厘米左右，使丝头在管口卷4—6圈后放手，用于DTY丝卷的预留尾巴丝，以便后面接头留用——压丝使丝带入兔子头导丝器后横动卷绕——挂定位导丝器——迅速压丝入探丝器，油轮，导丝轮断头的纸管必须更换，不能重复生头，杜绝出现双尾巴丝，最后关吸枪阀门，挂枪，禁挂假捻器之间，以免磨损吸枪管。

6． 检查：丝路定位是否正确，三道罗拉皮圈压丝是否正确，如果丝出皮圈外自己不能处理的话，报修理工修理，油轮上有缠丝必须割除，否则上油量过量，损坏锭位报修理工，随时巡回检查是否有罗拉缠丝，黑辊缠丝现象，发现次锭位丝（毛丝、绊丝、亮丝、僵丝）报修理工修理。

7． 落筒：需确保手干净无污，关闭探丝器开关——用吸枪从三罗拉吸断丝——吸枪横放脚踏板——抬起手掌按压丝筒停止转动——大满卷丝从右往左推移后用双手取下，中小筒丝，右手从下托抬，左手往左移手柄后取下，落丝过程中丝不能接触机械零件，以免被碰毛，碰污，也不能污手人为的弄脏丝卷——取铅笔在纸管大口内写上落筒丝对应的车号，锭位号后暂放丝筒——迅速取纸管装于筒架上并压黑辊——提吸枪重复生头后，过程——打开探丝器开关——挂枪——提丝筒插于台车中，插台车时丝卷端面禁碰台车插管——台车挂满后拉出丝卷丝头以备后道工序检验——巡回检查。

二、卫生及其它

1．消除当班产生的罗拉、黑辊等缠丝。

2．每天擦本班机器保洁区卫生：丝架板、纸管板、三道罗拉、割罗拉缠丝、吸

擦 假捻器粉尘、移丝板、下热箱、消除车台地面上的废丝、油槽板，卷绕架上的各处污尘，特别是横动槽筒上的大小盖板（落筒丝产生污染影响外观的重要原因）。

3．每天清扫车头、车尾、车低、车台四周及车台之间，通道地面垃圾、灰尘，保持车间生产环境的整洁。

4．整理泡沫板、塑料袋、地垫板、废丝装大袋、POY纸管堆放整齐，做到有

规范基本操作 篇3

【关键词】热水锅炉；启动；停运；操作程序

最常见的错误操作程序有三种：

（1）不先开启循环水泵使系统的水循环，而是先开启燃烧系统。当锅炉内水温达到90℃左右时，再开启循环水泵进行循环。

（2）循环水泵启动后，立即开启燃烧系统进行提温。

（3）停运时，锅炉出口水温在70℃左右时就停止循环水泵的运行。

上述三种错误的操作程序，完全违反了《规程》规定的操作程序。一方面与司炉人员的技术水平低、责任心差有很大关系，另一方面则在于概念上的错误使司炉人员对热水锅炉的安全不重视或重视的程度不够。即认为热水锅炉与蒸汽锅炉相比较，完全绝对可靠。这种不正确的操作程序及错误的概念，使热水锅炉及采暖网络完全处于不利的地位，易使锅炉及采暖网络的带着不安全隐患工作。因此，很有必要对这种操作程序进行认真的剖析，指出他的错误性、危害性，以利于热水锅炉及采暖网络的安全经济运行。

第1、2种错误的操作程序，是以锅炉提温快，供暖快而为重要目的的。并以此显示其操作技术高，能在很短的时间把热供出去。

在我国，大面积集中采暖虽然是采暖发展的方向，但在目前国内现有的条件下仅是很少。多数地区都是小锅炉房小区域采暖。这种小区域性采暖有许多缺点，其中一大缺点就是供暖是频繁的周期性的。且不稳定。即这次供暖到下次供暖由一个较长的间隔时间。除个别热负荷很大的锅炉房外，多数锅炉房在零下十几度的天气里，两次供暖间隔时间在2～3小时，即使在零下二十几度的天气里，两次供暖间隔时间仍在1.5小时左右。在这段间隔时间里，供暖管道内水降温很大。一般在5℃～20℃，采暖房间散热器内的水温最高也超不过30℃。系统水温低除与天气寒冷有关外，也与管道保温质量及厚度、管沟预埋深度有关。事实上，采暖运行期在四年以上者其管沟内的情况都不理想。当锅炉以90℃水温供出热水时，锅炉与系统水将有60℃～70℃的温差，甚至更大。这样大的温差随着循环水泵的循环，将在很短的时间里作用于锅炉及采暖网路上。

由于温差很大，必产生热应力。由于供暖是频繁的周期性的且不稳定，这种热应力是热交变应力。我们知道，热交变应力的反复作用是钢材产生疲劳，强度降低而使受压元件失效的重要原因之一。特别是目前国内使用最多的KZ型热水锅炉，多数都是由汽改水的。它在结构上本身就存在许多不合理的缺陷。在上述不合理的操作程序下，将使它的不安全因素增大，寿命更短。特别是对胀接的锅炉，无疑是一个严重的威胁。

从力学角度看，锅筒愈大其受力工况逾差，而小型锅炉恰恰都有个大锅筒。同时，锅炉的工作条件是十分恶劣的，在整个服役期间始终受到高温幅射、烟气冲刷、飞灰磨损、内外腐蚀等多种不利因素长期的共同的作用。这就要求受压元件上各种压力的作用愈小逾好。但在上述错误的操作程序下，热瞬变过程中产生的热交变应力不但使应力的作用增加。而且易使瞬变过程产生的机械应力与原结构上存在的各种应力叠加，从而加速元件失效的速率。不仅如此，采暖网络的连接部位也极容易松动而泄露。系统的泄露使耗水量、耗电量、耗煤量增加，运行费用增高，寒冬季节也使维修难度增高工作量增大，并严重影响供暖工作。

第3种错误的操作程序，是一种不负责任的懒惰方法，也反映出司炉人员对热水锅炉安全知识的欠缺。这种操作程序的危害在于当锅炉经过一次供暖后，炉膛内炉墙已被烧红，锅炉停运后炉墙仍释放出大量的储蓄热量并使炉排上的燃料继续燃烧，锅炉内的水继续循环吸热使水温升高。在这种情况至下一次供暖开始时将有两种情况出现：

（1）炉水虽未汽化但水温很高，其危害如前所述。若在启动时又采用前述两种错误操作程序操作，则炉水易发生汽化。汽化的危害性在下面论述。

（2）炉水已经部分发生汽化。当炉水汽化而锅炉又未安装防止汽化的装置或未能将汽化气体完全排出九开启循环水泵进行循环时，将发生严重事故。最常见的事故是采暖网络某处散热器炸裂。事实上，在散热器发生炸裂的事故中，绝大多数都是由于锅炉发生汽化现象而又未能给予认真检查和正确处理造成的。若此时炉水汽化量较大，极有可能发生严重的汽水相击事故使系统破坏。

可以证明，对热水锅炉安全威胁最大的因素是锅炉发生汽化现象。我们知道，热水锅炉比蒸汽锅炉安全系数高，也就是说其发生爆炸的可能性远远小于蒸汽锅炉。但这个论据是有前提条件的，即热水锅炉内的工质的温度低于相应压力下的饱和温度。倘若满足不了这个前提条件的话，那么热水锅炉比蒸汽锅炉高的安全系数也就成为一句空话。总所周知，蒸汽锅炉之所以具有爆炸的能量，主要是由于容器在瞬时破裂的情况下，具有相应压力下的饱和水在压力突然降至大气压力时，迅速释放出大量的能量，并在瞬时间内体积迅猛膨胀而产生巨大的冲击波使容器爆炸。这说明锅炉爆炸的能量主要来自于相应压力下的饱和水。如果热水锅炉发生汽化。那么它比蒸汽锅炉高的安全系数也就开始丧失；如果热水锅炉内工质大量的发生汽化，那么热水锅炉不但没有比蒸汽锅炉高的安全系数，相反其爆炸的危险性反而将超过蒸汽锅炉。由此可见，热水锅炉的汽化问题是一个重大的安全问题。也同时说明热水锅炉并不是完全排除了爆炸危险性。它比蒸汽锅炉确实有较高的安全系数，但前提条件是不能让锅炉发生汽化，而且也要有正确的操作方法。

综上所述，热水锅炉的启动、停运操作程序的正确与否，是热水锅炉安全运行很关键的一步，也是衡量热水锅炉操作技术水平高低的重要标志之一。正确的启动、停运操作程序，可使热水锅炉在运行过程中处于相应的稳态热力状态，有利于热水锅炉及采暖网络的安全性、经济性和使用寿命。 [科]

【参考文献】

[1]武伟.燃气真空热水锅炉的构造特点及工作特性[J].上海煤气，2005，（06）.

[2]曲伟，刘永久.真空锅炉的特点及节能分析[J].黑龙江科技信息，2009，（19）.

企业内部控制基本规范 篇4

第一章总则

第一条为了加强和规范企业内部控制,提高企业经营管理水平和风险防范能力,促进企业可持续发展,维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益,根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》和其他有关法律法规,制定本规范。

第二条本规范适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业。

小企业和其他单位可以参照本规范建立与实施内部控制。大中型企业和小企业的划分标准根据国家有关规定执行。第三条本规范所称内部控制,是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。

内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进企业实现发展战略。

第四条企业建立与实施内部控制,应当遵循下列原则:

(一)全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程,覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。

(二)重要性原则。内部控制应当在全面控制的基础上,关注重要业务事项和高风险领域。

(三)制衡性原则。内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督,同时兼顾运营效率。

(四)适应性原则。内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应,并随着情况的变化及时加以调整。

(五)成本效益原则。内部控制应当权衡实施成本与预期效益,以适当的成本实现有效控制。

第五条企业建立与实施有效的内部控制,应当包括下列要素:

(一)内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础,一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。

(二)风险评估。风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险,合理确定风险应对策略。

(三)控制活动。控制活动是企业根据风险评估结果,采用相应的控制措施,将风险控制在可承受度之内。

(四)信息与沟通。信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息,确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。

(五)内部监督。内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查,评价内部控制的有效性,发现内部控制缺陷,应当及时加以改进。

第六条企业应当根据有关法律法规、本规范及其配套办法,制定本企业的内部控制制度并组织实施。

第七条企业应当运用信息技术加强内部控制,建立与经营管理相适应的信息系统,促进内部控制流程与信息系统的有机结合,实现对业务和事项的自动控制,减少或消除人为操纵因素。

第八条企业应当建立内部控制实施的激励约束机制,将各责任单位和全体员工实施内部控制的情况纳入绩效考评体系,促进内部控制的有效实施。

第九条国务院有关部门可以根据法律法规、本规范及其配套办法,明确贯彻实施本规范的具体要求,对企业建立与实施内部控制的情况进行监督检查。

第十条接受企业委托从事内部控制审计的会计师事务所,应当根据本规范及其配套办法和相关执业准则,对企业内部控制的有效性进行审计,出具审计报告。会计师事务所及其签字的从业人员应当对发表的内部控制审计意见负责。

为企业内部控制提供咨询的会计师事务所,不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。

第二章内部环境

第十一条企业应当根据国家有关法律法规和企业章程,建立规范的公司治理结构和议事规则,明确决策、执行、监督等方面的职责权限,形成科学有效的职责分工和制衡机制。

股东(大)会享有法律法规和企业章程规定的合法权利,依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权。

董事会对股东(大)会负责,依法行使企业的经营决策权。

监事会对股东(大)会负责,监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。

经理层负责组织实施股东(大)会、董事会决议事项,主持企业的生产经营管理工作。

第十二条董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。

企业应当成立专门机构或者指定适当的机构具体负责组织协调内部控制的建立实施及日常工作。

第十三条企业应当在董事会下设立审计委员会。审计委员会负责审查企业内部控制,监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况,协调内部控制审计及其他相关事宜等。

审计委员会负责人应当具备相应的独立性、良好的职业操守和专业胜任能力。

第十四条企业应当结合业务特点和内部控制要求设置内部机构,明确职责权限,将权利与责任落实到各责任单位。

企业应当通过编制内部管理手册,使全体员工掌握内部机构设置、岗位职责、业务流程等情况,明确权责分配,正确行使职权。

第十五条企业应当加强内部审计工作,保证内部审计机构设置、人员配备和工作的独立性。

内部审计机构应当结合内部审计监督,对内部控制的有效性进行监督检查。内部审计机构对监督检查中发现的内部控制缺陷,应当按照企业内部审计工作程序进行报告;对监督检查中发现的内部控制重大缺陷,有权直接向董事会及其审计委员会、监事会报告。

第十六条企业应当制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策。人力资源政策应当包括下列内容:

(一)员工的聘用、培训、辞退与辞职。

(二)员工的薪酬、考核、晋升与奖惩。

(三)关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度。

(四)掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定。

(五)有关人力资源管理的其他政策。

第十七条企业应当将职业道德修养和专业胜任能力作为选拔和聘用员工的重要标准,切实加强员工培训和继续教育,不断提升员工素质。

第十八条企业应当加强文化建设,培育积极向上的价值观和社会责任感,倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神,树立现代管理理念,强化风险意识。

董事、监事、经理及其他高级管理人员应当在企业文化建设中发挥主导作用。

企业员工应当遵守员工行为守则,认真履行岗位职责。

第十九条企业应当加强法制教育,增强董事、监事、经理及其他高级管理人员和员工的法制观念,严格依法决策、依法办事、依法监督,建立健全法律顾问制度和重大法律纠纷案件备案制度。

第三章风险评估

第二十条企业应当根据设定的控制目标,全面系统持续地收集相关信息,结合实际情况,及时进行风险评估。

第二十一条企业开展风险评估,应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险,确定相应的风险承受度。

风险承受度是企业能够承担的风险限度,包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。

第二十二条企业识别内部风险,应当关注下列因素:

(一)董事、监事、经理及其他高级管理人员的职业操守、员工专业胜任能力等人力资源因素。

(二)组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等管理因素。

(三)研究开发、技术投入、信息技术运用等自主创新因素。

(四)财务状况、经营成果、现金流量等财务因素。

(五)营运安全、员工健康、环境保护等安全环保因素。

(六)其他有关内部风险因素。

第二十三条企业识别外部风险,应当关注下列因素:

(一)经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素。

(二)法律法规、监管要求等法律因素。

(三)安全稳定、文化传统、社会信用、教育水平、消费者行为等社会因素。

(四)技术进步、工艺改进等科学技术因素。

(五)自然灾害、环境状况等自然环境因素。

规范基本操作 篇5

说起网编，我们必须先谈下关键词库，我这不是跑题，因为作为一名网编，如果你事先没有一个现成的关键词库，每天全部靠想象去发文章，那就等于失去灯塔的轮船，没有球门的足球赛。

我从就开始运营网站，前期走了很多歪路，一开始，也没有关键词库，每天都需要告诉网编，你今天发什么发什么，有一天不交代，网编就不知道该做什么了。如果有了关键词库，网编的日常工作就是根据关键词组建文章就可以了，每天都有目标地活着，工作效率和文章质量也有很大的提升。

那关键词库该如何去建立?怎样最大量级别地收集关键词。你如果对刚接手的网站所处的行业不太了解，最好的办法就是随便拿出一个主关键词去百度知道里面搜索一下，查看用户提问的标题，这个是最客观的，你从中能收集很多关键词，特别是长尾关键词;另外，还有很多挖掘关键词工具。

关于收集关键词库是一个长期工程，有时候，就算你运营了好几年的行业网站，也会存在盲区，这个盲区里面有大量的相关词，甚至搜索指数都很高，并且竞争系数非常低，只要你发一篇文章就会获得很好的排名。

有了关键词库，那就是写一个合格的标题和组建内容，关于文章标题，建议页面的title标题和H1标题分开来写，title标题在合理长度并通顺的情况下尽量多地包含关键词以及关键词的扩展词，而H1标题尽量正规化。

比如有下面这些关键词：“小米手机怎么样、小米手机好吗、小米手机好不好、小米手机好用吗、小米手机质量怎么样、小米手机到底怎么样”，他们都在讲一件事情--小米手机怎么样，可怎么做，才能把这么多的关键词融入到一个标题内?

这里大家就要学会拆分-→剔重-→组合，将所有关键词按照最小词语进行拆分，然后在保证语句通顺的情况下重新组合，如果实在不行，可以放弃一些关键词，比如这个标题可以写成《小米手机到底怎么样 质量好吗 好不好用》，而H1标题这么写就显得文章很不正派了，那么H1标题就可以写成《小米手机怎么样》。

标题除了要含有尽量多的关键词和关键词的扩展词之外，我们还要有很强的吸引力以及含有用户偏爱词，比如我这个文章的标题如果写成《网站编辑你所不知道的秘密》吸引力立马上升，如果我将标题写成《最实用的网站编辑操作规范》，那么点击率也会上升，里面的“最实用”是用户比较喜欢的词语。

吸引力和包含用户偏爱词主要是为了在你的文章有了排名后，提高用户的点击率，点击率提高，排名也会更上一层楼。

关于组建文章内容这块，其实大家做的也都很好了，知道单纯的复制粘贴或者采集获取排名的几率很低，所以最好的办法就是自己原创或者整合别人的文章，甚至形成一个

文章正文中关键词的密度问题，很多人认为密度越大越好，其实非然，密度过大，很容易被判断成作弊，更有甚者大量插入关键词，严重影响了阅读体验，其实正文中除了关键词之外，我们还可以多次出现关键词的分词和关键词的周边词，分词我想大家都明白，周边词很多人就不太理解。

这里大家可以去百度指数里面查询一个热门词，有一个关键词词谱，可以好好参考下，比如你去百度新闻里搜索马云，随机打开100篇文章，这些文章必然都会存在马云这两个字，可除了马云之外，还有没有别的词也同时存在，或者存在的几率也很大呢?比如阿里巴巴、首富、支付宝、淘宝、天猫、双十一、电子商务等等，那么这些词和马云这个词属于同一个图谱，就像我们人的家谱一样，

另外，文章的排版也很关键，这个排版对搜索引擎来讲，并不能直接影响排名，但他影响用户的体验，用户体验不好，同样也会拉掉你的排名，关于排版，很多企业类站点做的很不好，打开一个文章页，文字一大堆，找不到段落，给阅读带来了很大不便，感官上也不舒服，大家可以看看那些大型门户网站的排版，再看下你网站文章的排版，从视觉上是不是有很大差别?

标题写的很好，正文布局也合理，排名也不错，大量的用户点击进入了你的页面，看完文章就走了，这种情况确实是一件很头疼的事情，特别是行业站。之前见过某些站点，在文章结束部分加一句：“请注意下面的分页，下一页有更精彩的内容”，然后下面放一个下一页的按钮，用户点击下一页，却进入了这个文章所属的列表上。这种办法也可以采取，但总感觉有点欺骗性质。

也有很多网站，通过标题分词或者文章标签自动调取相关文章，放在正文的下方或者页面右侧，这样在某种场合上确实也起到了提高点击率的办法，但毕竟是程序判断相关文章，有时里面的文章还真不是用户想阅读的。所以我非常建议在正文结束部分，人工添加上推荐阅读，这个推荐阅读并不是根据文章主题去判断，而是根据阅读这篇文章的人，他们还想看什么样的文章，比如看这个文章的人一般是男人，那你可以放点对男人有吸引力的链接。

其实，最有吸引力的应该是图片，你在正文结束部分放上链接，绝对没有放上几个图片更直观，但前提不要让用户误认为你的图片是广告就行。比如一个关于男人的网站，所有文章结尾处放点美女图片，点击率绝对很高。

最后呢，我再讲一下智能后台的事情，网编就是一个苦逼的工作，可为什么就不能通过技术手段提高网编的工作效率?最近流行一句话叫做“免费是最贵的”，确实，有时候，你为了省钱，可最后又浪费了大量的钱，我们完全可以自主开发或者购买一个智能的后台，这样最少提高网编50%的工作效率，那智能后台能实现哪些功能?

1、上面我讲到了关键词库，对于小站、企业站来讲，也就几百个关键词，随便做个Excel表格就能解决，可对于行业站等大型站点，动辄就是成千上万，甚至是百万级别的关键词，该怎么操作?如果是智能后台，直接将关键词库导入到后台中，网站编辑就直接可以在后台中选定和点击关键词，直接进入文章编辑页，添加标题，组建内容，发布，后台再自动将以上关键词和发布的页面URL绑定在一起。

2、添加内部链接也是一件很费神的工作，而如果是智能后台，当你的文章正文中出现了关键词库中的关键词，并且已经发布了文章，自动添加链接，这是一件多么让人爽快的事情!!

3、上面第一点，讲了点击关键词库中的一个关键词，直接进入文章编辑页，那么在编辑器上方再放一个[采集正文]按钮，点击一下，直接采集多篇相关主题的文章，然后再重新整理、整合、排版，文章就这么轻松搞定了。

4、对于图片站，一个个图片上传也耽误了不少时间，如果你的编辑器能实现图片异步上传，将外部图片粘贴到编辑器中，直接上传到了自己的服务器。特别是针对那些知识库和试题库的网站，很多文章里面夹带着公式、小图片，用普通编辑器根本粘贴不进去，而现在，完全没有问题。

5、上面提到过，在文章正文结束部分添加推荐阅读，可推荐阅读中的链接人工获取也很费劲，而智能后台只需要在编辑器下面加一个搜索框，搜索你想要的文章关键词，然后调取多个相关链接，点击想添加的文章链接直接添加到正文下方。

6、有些流量网站，每天就靠采集发布文章，可采集程序采集的正文不一定都是完美的，而智能后台可以实现，将采集的文章数据导入到后台，然后点击处理，进入文章编辑页面，对采集的文章人工审核和编辑，然后点击保存并编辑下一篇，这样一个人一天最少可以过滤1000篇采集文章。另外再对已经处理和保存的文章设定一个时间区间随机发布。

除此，我们通过技术还能实现更多功能，只是，很遗憾，市面上应该没有任何一个网站后台具备上面全部功能，如果谁有技术和时间，完全可以开发一个，我想市场需求还是很大的。

作者：三木 微信：32715386

浅析中医护理操作技术规范化 篇6

【关键词】 中医护理；操作技术；规范化

1 前言

自50年代以来,中医护理技术操作方面逐渐规范和统一。1985年时，我国卫生部组织具有经验丰富的中医护理专家，对临床治疗中常见的25项中医护理技术操作进行规范整理。在用物准备、操作步骤以及注意事项等方面作出要求，并以此作为我国中医护理的规范性操作。1993年至1994年期间，我国的中医药管理局与上海中医药大学一同组织加强中医护理技术操作的规范化、系统化及标准化研究，列出中医护理技术的评判标准及操作流程图，使其越加规范、科学及实用，并作为我国的中医治疗单位的规范化护理技术操作标准。

2 中医护理技术操作的现状分析

中医护理技术操作的缺陷在于其治疗时间过长以及治疗的效果不显著。这使多数患者不愿接受中医治疗，而采用西医的护理方法。为使更多的病人愿意接受中医治疗，采用中医护理操作技术，应对中医护理技术操作中存在的问题进行分析，并找出原因。

2.1 中医护理操作技术的局限性 护士在进行中医护理操作过程中，应遵照医嘱进行。相关调查显示，大多数的医生极少开中医护理技术操作的医嘱，这使护士在进行中医护理技术操作受到限制，难以体现出中医护理的特色。此外，基于历史原因，中医护理的人才多来源于西医护校的毕业生，并且多数是未学过或者未进行中医护理知识的培训，这使我国的中医治疗单位缺乏较多的中医护理知识人才，中医的护理操作技术难以发展，影响了中医护理技术操作的全面推广。

2.2 中医护理教育工作不到位 学校护理教师在向学生讲授中医护理技术操作的相关知识时，侧重于理论知识，未安排学生亲自动手操作，造成学生缺乏对护理技术操作的认识，缺少动手操作的机会，未能很好的掌握中医护理操作技术。此外，由于实践课的课时较少，教师能用一节课的时间来讲授几项的中医护理技术操作内容。另外在分组操作时，多是20个的学生为一组，造成多数学生未能很好的掌握教师示范的护理技术操作过程，甚至有较多学生未能进行实际操作。

3 中医护理操作技术的规范化管理

3.1 加强中医护理操作技术的规范化管理 应对中医护理操作技术进行规范化的管理，丰富中医护理知识。通过临床护理制定护理技术的评价标准及操作流程，这既丰富了护理的评价内容，又使护理技术管理更加标准化、科学化以及规范化，使护士在中医护理技术操作中有章可循，保障了中医护理工作的安全，避免因操作不规范而造成的护理质量缺陷及差错事故。此外，护士在进行中医护理技术操作前应通知病人其操作的目的、配合要点及注意事项，便于病人了解，从而减小护理风险，提高护理的质量。

3.2 重视科学研究以促进中医护理技术的发展 近些年来，我国越加重视及支持中医药事业的发展，各地区的中医院也随之加强重视中医医护理操作技术的考核及培训。但这些考核及培训只侧重于技术的操作过程，而对于技术的规范性操作却未严格管理。对此，中医护理研究者应抓住机遇，系统化的整理中医古籍及现代中医药的研究成果，寻找并挖掘出与现代医疗环境相适应的中医护理技术，便于指导临床实践。此外，积极展开中医护理操作技术的科学研究。现阶段的中医护理科研项目较少、层次低，缺少大样本与深层次的对照研究。因此，中医护理研究者在加强护理实践的同时，进行基础及临床研究，总结中医护理操作技术的效果评价体系以及作用机制，使其达到能重复量化、验证的护理效果，大大提高了中医护理操作技术的科学性。

3.3 加强培训中医护理人员的操作技能 首先，系统性的培训护理人员的理论和操作，使其掌握各项中医护理操作技术。其次，对护理人员进行定期性的考核及培训，如每年培训4至6项的中医护理操作，采取示教、培訓及考核的方式，有计划的进行考核，使我国的中医护理技术操作更加程序化与标准化。

4 结束语

总而言之，中医护理技术操作在护理工作中占重要位置，是护理人员应具备的基本技能，其是中医护理质量的保证。随着现代医学模式的快速发展，人们对护理技术的操作要求也随之提高。要求研究中医护理技术操作的实用性、科学性以及规范性，使其更具有参照性、指导性以及普遍性，并成为护理人员规范操作的重要标准。只有对我国中医护理操作技术中存在的问题进行研究及分析，并对此采取相应的改进措施，使其操作更加规范化。

参考文献

[1]张志芳.中医护理操作技术的规范化研究[D].成都中医药大学,2010.

[2]王俊杰,杨郁文,汪丽娟,边雪梅,李培君,谷娟娟.中医护理操作技术临床应用现状的调查分析[J].中华护理杂志,2009,(11).

规范、有序是有效操作的保障 篇7

片段一:

操作要求:装有3个黄球3个红球的袋子,如果从这个口袋中任意摸1球,摸出以后把球放回去,一共摸40次。 黄球和红球可能各摸到多少次?

活动汇报:

这样的统计结果与猜想结果相差太大,且不科学。 ( 第九组对摸得要求不明确,摸的总次数都不对。) 所以,利用这样的统计结果根本无法得到结论:物体个数相同,摸到次数差不多,可能性相等。 教师也无法进行下一个环节的教学,学生也得不到正确的认识,这样的操作不但无效,而且还误导了学生的认识。

反思:相同的操作,却出现不同的效果,反思原因,有以下几种。

1.操作要求不明确 ,学生操作方法不得当 。 有的学生放下摸的球,没有搅拌,又接着摸,各种球摸到的机会不相等。 操作结果不科学。

2.心理暗示。 由于之前让学生预测摸球结果会是怎样,许多学生估计红球摸到20次,黄球摸到20次,有了这样的主观意识控制操作,影响了操作结果。

3.为了求得操作快 ,受到表扬 ,敷衍操作 ,甚至于受邻组影响 , 把邻组的统计结果“ 借”为自己组的结果。

片段二:

操作要求:

规则1:在小组里,每次任意摸出一个球,再放回袋子,一共摸40次。

规则2:每次摸球前,先用手把袋里的球搅一搅。

规则3:用画“ 正”字的方法把每次摸球的结果记录在“ 摸球结果记录表”中,然后根据记录结果完成“ 摸球结果统计表”。

活动汇报:

调整:1.细化操作要求。 在操作前明确要求,让学生读操作要求,然后再操作。

2.把原先分的九大组 ,每组4人变为6大组每组6人 ,这样每组的组员就多了,分工可以更细,职责更明确了,一人摸球,一人搅拌球,一人报颜色,一人记录,一人数次数,一人监督。

3.第1次教学时比一比哪一组完成得又快又好 ? 第2次教学时比一比哪一组操作的规范? 第1次教学时学生图快,不理解什么是好,操作就不规范了。 第2次教学时突出规范操作,操作结果才能科学合理,学生潜意识里争强好胜。 所以,无需强调快。

经过这样的调整,操作结果验证了同学们的猜想,学生得到成功的体验,同时也便于结论的得出:( 1) 事物个数相同,摸到次数差不多,发生的可能性相等。( 2) 摸到次数一样多( 出现这种情况的概率小) ,也叫可能性相等。( 3) 摸到次数相差得多,这样的情况也有, 也是正常的,科学实验中有偶然性。

经过调整操作活动顺利有效地完成,我认识到以下这三点保证了这一活动的有效开展。

认识:

1.明确要求,规范操作

“ 磨刀不误砍柴工 ”,不要认为在操作前让学生细细理会操作要求,会减少活动时间。 实际上有了明确的要求,让学生清楚将要做什么,怎么做,要注意些什么,做完之后怎么办,学生的操作才会有序、规范,这样的操作才会有效。

2.合理分工,有序操作

有效的合作操作,才能使课堂教学有效。 合作操作的有效性, 在于操作过程中,学生是否都有自己适合的位置,并且能力是否得到了充分的展示,分工时要考虑学生的个性特点进行分工,比如, 沉稳细心的学生统计结果,思维敏捷的学生报告颜色,活泼好动的学生摸球,认真负责的学生监督,这样融合弥补,相得益彰,操作活动十分有效。

3.思维提升,有效操作

《企业内部控制基本规范》解读 篇8

一、基本规范内容及特点解析

(一) 科学界定内部控制的内涵, 强调“全员控制”

基本规范强调内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程, 是一种全面、全员、全过程控制的理念。企业是不同理性主体之间的一组契约, 但由于现实世界的复杂性、经济人的有限理性和机会主义的影响, 这组契约通常又是不完备的, 为了在取得低交易成本收益的同时弥补企业契约的不完备性, 就需要在企业内部存在一个控制机制, 以保证企业的正常运作和发展。内部控制通过明确企业内部各成员的职责, 以及制定各种交易规则, 保护距离企业较远一方的正当利益, 同时对交易另一方进行监督, 最大限度维护企业内部交易的公正和公平, 内部控制系统通过对组织内部的资产专用性交易制定日常交易管理制度, 减少博弈数量和频率, 大大降低企业内部的交易费用。有效的内部控制是所有要素投入主体之间经济利益博弈的必然选择。基本规范认为, 企业的每个管理主体就是控制主体, 经营者对企业的管理是宏观层次的资源配置, 管理者对其所负责部门的管理也是资源配置, 员工则是在其岗位上直接操持一定的资源并实现对资源的控制, 员工是最基本的管理者, 是直接对资源进行控制的主体, 而且是企业内部控制的最终落脚点。所以员工也就成为控制主体之一, 每一个员工必须最大善意地使用自己直接控制的资源, 保护企业财产和资源的安全, 如实报告各种相关信息。从组织的全体来看, 至下而上的全员控制有助于改善内部信息不对称, 由此受益的不仅仅是一般员工;对管理者的不同层次来说, 同样也可以减少信息不对称造成的控制困难。因此可以说“人人都是控制者”。

(二) 准确定位内部控制的目标, 既适合我国国情又具有前瞻性

基本规范要求企业在保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果的基础上, 着力促进企业实现发展战略。基本规范从组织最根本的目标出发, 充分考虑投资者、债权人、管理者的要求, 以提高企业战略管理和自我引导能力为目的, 判断现有的内部控制方法、控制对象与控制目标是否相容, 及其之间存在的对应关系, 这些目标的不同层面, 每个层面作用的特定控制要素, 相应的配套措施;考虑了哪些目标层面的可控性更强, 哪些目标层面受其他系统的影响更多等;具有循序渐进、适合国情的特点。

基本规范目标最终定位于企业发展战略的实现, 发展战略的实现需要进行战略思维, 这就需要考虑:企业对其前景做了哪些瞻望;使命是什么, 核心竞争力是什么;有哪些机遇可以利用;怎样运用新技术加强竞争力;需要考虑哪些相关的经济因素;从竞争中能期望什么;从监管环境中能获取哪些好处;能否通过合并、合资及合作等方式取得战略优势等。正如史蒂文·鲁特认为, 保持使企业发现、利用机遇的能力和保持企业的反应能力——对意外风险与机遇的反应和适应能力, 以及根据不确切的信息做出决定的能力, 这对企业的持续经营能力以及其能否取得成功至关重要, 因为这种控制显得更有意义, 董事会和高级管理人员应将更多的时间和精力花费在利用机遇方面, 而利用机遇也正是那些前景瞻望、战略规划、战术、行动、创新方案、项目和目标所要达到的主要目的。

(三) 统筹构建内部控制的要素, 有机融合国际先进经验基本规范构建了以内部环境为重要基础、以风险评估为重要环节、以控制活动为重要手段、以信息与沟通为重要条件、以内部监督为重要保证, 相互联系、相互促进的五要素内部控制框架。笔者认为这个框架主要有以下两方面特点:

一是该框架有效整合了公司治理结构、内部控制与风险管理的关系, 将三者归结为风险控制。目前我国内部控制存在的突出问题在于:尽管制定了看似完善的内部控制, 由于公司治理结构存在缺陷, 对公司实际控制人缺乏必要制约, 管理层任意超越内部控制, 最终导致内部控制成为一纸空文;在战略及经营目标实现方面的风险控制严重缺失。基本规范也凸显了风险管理与内部控制的密切联系, 规定企业应当根据设定的控制目标, 全面系统持续地收集相关信息, 结合实际情况, 及时进行风险评估;应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险, 确定相应的风险承受度;应当采用定性与定量相结合的方法, 按照风险发生的可能性及其影响程度等, 对识别的风险进行分析和排序, 确定关注重点和优先控制的风险;应当根据风险分析的结果, 结合风险承受度, 权衡风险与收益, 确定风险应对策略;应当综合运用风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等风险应对策略, 实现对风险的有效控制;应当结合不同发展阶段和业务拓展情况, 持续收集与风险变化相关的信息, 进行风险识别和风险分析, 及时调整风险应对策略。所以, 内部控制本质上是解决组织内部代理问题、实现组织目标的一种内部风险控制机制。当然, 内部控制不同于风险管理, 风险管理的首要工作是风险计划, 风险控制是在风险计划既定的前提下所开展的各种控制活动;风险控制除了包括内部风险控制之外, 还包括外部风险控制。

无论是内部控制、公司治理还是风险管理, 都是为了控制企业可能面临的各种风险而产生的, 伴随企业由自然人企业向公司制企业过渡, 企业的组织层次发生变化, 相应的风险控制也由员工层次向经理层、董事会以至股东大会转换, 风险控制也由内部控制发展为公司治理;并且在企业较高层次, 其主要的职责是经营决策, 所以公司治理更多地关注决策理性, 也就是决策非理性的风险;早期企业面临的主要风险是财物侵吞和信息欺诈风险, 风险控制的主要任务是保证财产安全和信息真实, 而现代企业财物的安全控制体系和信息体系不断地建立健全, 企业面临的主要风险已转变为市场竞争风险, 所以风险控制就更加关注战略风险和经营风险。从这个意义出发内部控制、公司治理、风险管理都属于企业管理的范畴, 都是为了进行风险控制。

二是基本规范的内部控制五要素框架体现了“价值创造导向”。具体体现在以下方面:

(1) 风险识别与应对作为价值驱动因素被纳入框架, 风险分担和风险承受等概念在价值导向型内部控制框架中的意义重大。基本规范规定, 企业应当合理分析、准确掌握董事、经理及其他高级管理人员、关键岗位员工的风险偏好, 采取适当的控制措施, 避免因个人风险偏好给企业经营带来重大损失。风险偏好是企业在向相关者提供价值的过程中所愿意承受的风险水平, 通常与企业战略相关联, 是与企业经营目标 (增长) 和财务目标 (报酬) 相平衡的可接受风险。企业在制定内部控制战略目标时, 应该确定和选择一个与战略目标相一致的风险偏好。风险承受是相对于目标的实现而言所能接受的偏离程度, 风险承受能够被计量, 为了捕捉商业机会, 需要管理者积极地面对风险, 愿意并有技巧地接受风险。这其中涵盖了与价值创造活动有关的政策、程序和方法。

(2) 信息与沟通要素被价值导向框架继续沿用了, 信息范围的界定与控制目标是一致的, 从价值创造的视角看, 信息的范围包括了来自内部和外部的所有与管理相关的财务与非财务的信息, 并且都是建立在对之有效分析的基础上。框架还特别强调了与利益相关者的信息沟通。基本规范在描述信息及沟通要素时, 关注了管理信息系统的作用, 因为有效的信息及沟通要借助于一体化的、共享的信息平台。同时还规定企业应当建立反舞弊机制、举报投诉制度和举报人保护制度。

(3) 基本规范的框架强调了绩效评价与激励, 这是对控制标准 (包括所制定的目标和预算、风险承受水平等) 的实施结果在信息传递与反馈基础上进行的评价, 并根据评价结果进行奖励或惩罚。绩效评价是衡量控制目标的实现程度, 体现以结果为导向的管理。绩效评价是综合性的, 既有财务指标又有非财务指标, 并与控制目标相结合;基本规范规定的激励内容是宽泛的, 既包括物质激励又包括非物质激励, 其中重要是职务激励。

(4) 内部监督程序的设计和运行也必须本着达到既定目标的原则。基本规范规定, 企业应根据本规范及其配套办法, 制定内部控制监督制度, 明确内部审计机构 (或经授权的其他监督机构) 和其他内部机构在内部监督中的职责权限, 规范内部监督的程序、方法和要求。首先, 企业应当制定内部控制缺陷认定标准, 对监督过程中发现的内部控制缺陷, 分析缺陷的性质和产生的原因, 提出整改方案, 采取适当的形式及时向董事会、监事会或者经理层报告。企业应结合内部监督情况, 定期对内部控制的有效性进行自我评价, 出具内部控制自我评价报告。其次, 基本规范对内部审计提出了更高的要求:对内部控制的有效性进行监督检查;内部审计机构对监督检查中发现的内部控制缺陷, 应当按照企业内部审计工作程序进行报告;对监督检查中发现的内部控制重大缺陷, 有权直接向董事会及其审计委员会、监事会报告。这拓展了内部审计的责权、保证了企业全面风险管理体系的正常运行、建立了风险管理的后续评价和持续改进机制。企业内部审计部门在独立于经营管理层、对董事会直接负责的基础上, 扩展了其责权, 通过持续的监控活动、个别评价, 或者二者的结合, 实现对风险管理的评价, 并对发现的问题及时采取措施优化, 以完善全面风险管理体系的后续评价和持续的改进机制。内部审计是重点关注各个风险管理构成要素是否能够在风险管理体系中正常运行、业务流程是否能够满足防范风险的需要, 各种量化管理的内部模型是否有效等, 促进风险管理体系不断改进。而内部控制监督程序的有效性取决于各利益相关群体的参与以及相互影响的程度。使众多的利益相关群体保持适度的相互影响是一项颇具挑战性的工作, 主要参与方的态度必须改变, 理解和接受风险所必需的公开交流十分必要, 从而形成一种有益于积累知识的环境, 知识在这里是指理解内部控制的概念、对资源的需求程度、应具备的能力以及伴随的风险。

框架考虑了战略导向和风险导向的管理要求, 企业的控制标准主要通过战略和预算、风险承受等体现出来, 执行与成效衡量可具体化为控制活动、信息与沟通、绩效评价与激励三项要素, 内部监督可视为纠正偏差所采取的行动之一, 而所有这些要素都是以内部环境为基础的;所以价值创造导向的内部控制是以企业价值创造为主要目的、以可接受的风险水平为出发点、以管理信息系统为平台、体现控制全过程的一个开放型系统。

(四) 提出切实可行的内部控制实施机制

基本规范建立了以企业为主体、以政府监管为促进、以中介机构审计为重要组成部分的内部控制实施机制, 要求企业实行内部控制自我评价制度, 披露年度自我评价报告, 并将各责任单位和全体员工实施内部控制的情况纳入绩效考评体系;国务院有关监管部门有权对企业建立并实施内部控制的情况进行监督检查;明确企业可以依法委托会计师事务所对本企业内部控制的有效性进行审计, 出具审计报告。这充分体现了基本规范在实施过程中适当的引入了信息机制和声誉机制、强化检查监督机制, 落实内控责任主体和严格问责并实施严厉的奖惩机制的特点。

(五) 满足不同主体对内部控制的需求, 形成内部控制的理论结构

注册会计师、企业管理者、企业的投资者和潜在的投资者、外部监管者以及更多的利益相关者如供应商、代理商、债权人等不仅关注企业的财务报表, 更关注企业的经营运作, 也产生了对内部控制的需求, 基本规范的发布满足了其对内部控制的需求。注册会计师是内部控制理论研究的发起者和推动者, 主要是为了提高审计效率, 降低审计成本, 关注企业内部控制中与财务报表审计有关的部分;企业管理者是企业的实际经营者, 需要一整套有效控制所辖资源的制度、程序和方法, 以有效使用企业的各种资源, 实现企业经营目标和战略目标。由于所有权和经营权分离, 职业经理人的出现, 企业投资者和潜在投资者更希望在企业内部有一套能够有效约束和激励经理人、保护其投资和收益的机制, 同样, 潜在投资者除了希望通过可靠的财务报表了解企业财务状况外, 更希望通过了解企业内部的这种投资保护机制, 来分析企业管理水平和盈利能力, 估计投资风险大小, 做出自己的投资决策;外部监管者希望通过企业内部控制促进其监管目标的实现, 使企业遵守法律法规, 维护投资者和国家的利益, 保持良好的市场秩序等。基本规范满足了不同主体对内部控制的需求;不仅如此, 基本规范形成了一个能够统领各视角内部控制的更广阔视野、更大范围的内部控制逻辑结构, 即“目标→原则→要素→概念结构→实施机制”, 将目标置于理论体系的最高端, 然后按实现该目标的需要来推导、演绎出各个理论要素, 并根据各理论要素之间的逻辑关系排列其结构与顺序, 从而形成一个完整的理论体系。

二、基本规范的相关思考

(一) 基本规范的出台是一种强制性的制度变迁

以政府机构、实务界为研究主体, 以调查分析、总结归纳为基本研究方法, 通过对我国企业内部控制管理实践的调查研究, 筛选和总结出较好的管理惯例, 形成内部控制规范——我国沿着这条路线所进行的研究活动已经开展多年, 并且取得了一些研究成果。2006年财政部发起成立了企业内部控制标准委员会, 广泛凝聚一批各方面的专家学者, 旨在为推进我国企业内部控制建设提供政策咨询。通过两年的努力, 要基本建立一套以防范风险和控制舞弊为中心、以控制标准和评价标准为主体, 结构合理、内容完整、方法科学的内部控制标准体系, 推动企业完善治理结构和内部约束机制。

从《内部会计控制规范——基本规范》到当前的基本规范, 是由政府机构所发起的制度变迁, 这多与各种社会危机或外在压力直接相关。其中, 危机的表现较为明显。政府机构发起制度变迁的成本低于民间组织, 但政府机构本身不能获取提供了某项制度的收益, 因为从理论上, 政府机构日常运行耗费的是全社会的资源, 理应以全社会利益最大化为目标, 其所发起制度变迁带来的制度收益理应归社会所有。而政府机构的“收益”就是政绩和良好的社会评价。因此, 制定和完善我国企业内部控制标准体系, 是新形势下会计管理工作贯彻落实科学发展观、走长期可持续发展道路的必然要求, 是促进经济健康运行、规范资本市场秩序、完善现代企业制度的现实需要, 是完善我国会计法规制度、推动我国会计走向国际市场的正确选择。但管制权力又是一项十分珍贵的资源, 且具有供给刚性, 政府机构会利用其优势, 不断扩张其管制范围, 增加其管制权力。所以, 必须处理好内控标准体系与现行监管规则的关系, 即解决内控标准体系的协调性问题。内控标准体系与已经出台的有关内控监管规则之间不是替代关系, 而是一种相互联系、相互协调、相互促进的和谐互动关系。内控标准体系能否得到有效实施, 监管部门的推动和配套监管措施的支撑十分关键。

(二) 基本规范的出台受内部控制知识存量的影响

一般而言, 设计一项制度安排所需的知识准备, 除了特定制度安排之外, 多为社会科学知识, 包括经济、法律、商业组织等。因此, 社会科学知识的进步, 将在相当程度上降低制度设计和创新的成本, 从而促进制度变迁的发生。或者说, 对制度理解的知识进步, 能增加制度变迁的供给, 尽管增加的量不会正好等于知识进步的量。而社会知识进步对制度变迁供给的促进作用, 是通过对意识形态的影响来实现的。在一个意识形态和宗教影响较弱、民主化、公开化程度较高的国家, 对社会科学知识的依赖性要高得多。我国经过多年的理论研究和探索, 在内部控制领域已经取得了一定的研究成就, 涌现出不少具有理论见地或者具有较大应用价值的研究成果。这些为普及我国的内部控制管理, 提高人们的内部控制管理意识奠定了较为坚实的基础, 同时也为我国制定内部控制规范做了较好的理论铺垫。内部控制的知识存量在相当程度上决定了制度变迁的方式与内容;内部控制知识的进步, 将会推动原有制度的修订和新制度变迁的发生。现有的知识存量, 如COSO报告和ERM框架以及我国的理论与实践的经验总结, 能提供一个有关制度环境、各种可能的制度安排及其功效的详尽、透彻的知识, 这将为制度创新提供有效的依据, 为制度创新决策、特别是选择制度安排提供帮助。这种帮助和影响, 可以是直接的也可以是间接的, 知识存量通过对制度制定组织和 (或) 执行主体思想的潜移默化影响, 来引导其制度选择, 制定内部控制规范。这是科学研究影响制度变迁的主要作用方式, 也即制度变迁的“路径依赖”。

(三) 基本规范发布实施的后续相关问题

第一, 做好基本规范实施的准备工作, 加强宣传培训、研究制定具体实施办法, 总结在实施过程中会出现的问题, 同时应分析原因并找到解决的对策。第二, 《企业内部控制评价指引》 (征求意见稿) 、《企业内部控制应用指引》 (征求意见稿) 和《企业内部控制鉴证指引》 (征求意见稿) 被征求意见并实施后如何进行具体的实务操作。第三, 如何健全内控规范体系, 不断完善以法制为推动、以企业实施为主体、以政府监管和社会评价为保障、以各方面积极参与为促进的内控实施机制。第四, 基本规范在上市公司实施后, 对公司的利益相关者产生了怎样的影响, 其会有怎样的行动, 对不同利益集团的行动预期需要进行规范和实证方面的研究, 从而得出有益的结论。第五, 研究分析内控规范的实施与新会计准则、审计准则的实施以及信息化建设之间的互动关系和配套机制、措施, 以促进资本市场的健康良性发展。

参考文献

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[10]陈志斌、何忠莲:《内部控制执行机制分析框架构建》, 《会计研究》2007年第10期。

东风载重汽车的安全操作规范 篇9

1.发动机启动前, 确认车辆变速器处于空挡位置, 并确认车门已经关好。

2.更换蓄电池时, 应在断开电磁开关至少30 s后再拆卸蓄电池。

3.发动机温度较低时, 不要过快地提高发动机的转速, 否则会加剧发动机运动部件的磨损。

4.清洗时、禁止用水冲洗ECM;焊接时, 应断开ECM连线, 以免对电路造成损坏。

5.当制动系统气压超过535 kPa时, 车辆方可起步。

6.汽车重载时必须用一挡起步。

7.避免油门全开起步以及紧急制动。油门全开起步会导致离合器损伤及轮胎磨损不均匀;而紧急制动会加速轮胎和制动摩擦片的磨损。

8.避免车辆超速、超载运行。车辆做到不超速行驶, 高速时不能紧急转弯;车辆超载会缩短使用寿命。

9.当利用机械设备装载货物时, 应尽可能从低的位置倒入车厢, 以免形成强行冲击, 造成机件损坏。

10.清洗汽车时, 不要让水进入储油箱。汽车通过较深的水坑时, 制动鼓可能进水, 使制动效能降低, 此时应在保持低速行车时踩几脚制动, 将水分蒸发掉, 保证制动器正常工作。

11.发动机运转时严禁关闭电源开关;车辆停止使用后, 一定不要忘记关闭电源开关。

12.翻转驾驶室前, 保证车辆在平整的路面上, 一定要检查驾驶室内是否有易倾倒的物器, 若有一定要清理。若在室内倾翻驾驶室, 要注意空间要足够大, 确认手控阀操纵手柄处于制动位置, 变速器操纵杆置于空挡位置并将轮胎用三角垫木顶住。驾驶室翻转时必须完全翻转到位, 重心要翻过支点, 避免驾驶室意外下滑。驾驶室翻转到位后, 把倾翻止动杆拍直, 把安全销插进位于倾翻止动器旁边的孔中。

13.安全带仅限一人使用。严禁大人、小孩共用一条安全带。安全带卷收器发卡或任何部件失效及损坏, 整个安全带都必须更换。确保安全带不被缠绕, 不与坚硬的棱边摩擦, 防止化学物品的污染。另外, 还要根据自己的身体条件调整好安全带的长度, 否则容易发生危险。

14.弹簧制动器的解除仅限于紧急情况, 事后必须排除故障, 使驻车制动功能恢复正常。

15.绝对不能让点烟器长时间处于接通状态, 如果长时间不能弹出, 一定要人为拔出。

16.发动机在翻转驾驶室的情况下运转时, 请勿触动变速操纵杆, 并且在发动机运转时, 严禁放下驾驶室。

17.严禁使用普通导线或者不符合规格的熔断丝代替该车的熔断丝 (俗称保险丝) 。

18.在车外必须要用钥匙锁门, 严禁采用把锁钮向前拔, 同时按下车门外开按钮将门关上的锁门方法。

19.进行高低挡位转换时, 必须使用两脚离合。换挡时一定要使离合器彻底分开。变速杆应确保挂挡到位。从低挡区向高挡区或从高挡区向低挡区转换时, 应有意识稍作停留, 以便使气路顺利完成高低挡转换。车辆下坡时严禁进行高低挡转换。

20.对于手动调整臂, 经常注意检查制动间隙, 感觉制动疲软时及时进行调整。在调整止动器时应注意:严禁用拧动制动器室推杆连接叉的方法来改变推杆行程。对于自动调整臂, 除特殊情况外, 严禁手动调节制动间隙。定期检查摩擦片磨损情况, 以防由于摩擦片过度磨损造成的制动失效, 手动调节制动间隙时, 严禁用拧动制动气室推杆连接叉的方法来改变推杆行程, 对后制动器进行手工调整时, 一定要将车停在平坦的路面, 保证储气筒气压在700 kPa以上。

报账会计的操作规范方法探析 篇10

关键词：报账会计,操作规范,报账方法

近年来,随着我国财政体制改革的脚步不断推进,报会计的规范化操作关系到财政资金的使用效率,和核算信息的有效性,对报账工作产生直接的影响。在一定程度上,报账会计是会计核算中心的一线人物,其自身的业务素质和能否进行规范化操作显得至关重要。报账会计是由企业领导提名,并且具有一定会计核算技能和财务知识的人员,主要负责收集、整理和传递报账资料等财务工作。在财务管理工作中,报账会计不仅是会计核算的中心,也是传输各单位会计信息的重要纽带,所以,报账会计审核票据、传递数据的及时性、真实性、有效性将直接影响企业的会计核算工作和监督工作,而这些报账操作是与报账会计的自身财务水平有着不可分离的联系。我们应该意识到,报账会计是一项长期而责任重大的工作,无论是单位领导还是工作人员本身都应当提高对此项工作的重视,做到规范报账操作流程,从而实现提高财务管理的目的。

一、分析当前报账会计工作中存在的问题

在当前报账工作中,报账会计的专业素质水平整体偏低,有一部分报账会计单纯的认为自己的职责仅仅是传递财务票据和收付往来款项,对其他报账工作不予重视,导致出现科目填写不规范、专项资金使用混乱、现金坐支等现象,这些会计错误不仅违背了相关财经法律,降低了企业资金使用率,还增加了企业财务资金的管理难度以及财务风险。

从当前的企业财务报账情况来看,很多企业的报账会计是由其他部门人员兼职工作,这些报账会计并不是专业的财务从业人员,甚至自己的职称与会计专业毫不相关,在这种情况下,就会出现大量的财务问题。由于企业报账会计的专业财务水平参差不齐,所以在票据粘贴、费用报销方面也存在很多不规范问题,由此导致企业的会计信息质量好坏不一,从而给会计核算人员的核算工作造成严重影响。

二、解析规范报账会计操作的方法策略

(一)提高报账会计专业素质水平

报账会计是企业财务管理部门的重要工作人员,其所传递信息的真实性、可靠性、有效性将直接关系到企业会计信息正确与否,对企业中心核算质量产生极大影响。因此,企业报账会计必须要不断加强会计学习,掌握国家会计法律法规,严格按照国家规定对本企业财务收支活动进行监督,维护财政纪律。同时,报账会计还应当积极参加会计业务培训活动,学习相关财务管理知识,提高会计电算化专业技能水平。另外,企业也要定期组织报账会计进行集中技能学习和培训,努力提高报账会计的专业素质水平。

(二)明确报账工作的操作流程

1.审核原始凭证的合法性和真实性:原始凭证是会计核算过程中的基础数据,如果原始凭证的出现问题,将直接导致后续会计核算无效。因此,报账会计在审核原始凭证的过程中,要严格审查原始凭证内容是否符合国家法律法规,是否符合企业财务预算规定,严禁杜绝白条冲抵发票情况,对不合法、不真实的原始凭证予以退回。

2.审核原始凭证的准确性和完整性:原始凭证中应当具备填制单位公章、经费审批人签字、经办人签字、金额、用途等各项要素,报账会计在审核过程中,必须严格审查原始凭证中的各项要素是否齐全,对于要素不全的原始凭证,有权退回并要求其更改或者补充,严格保证原始凭证的准确性和完整性。

3.审核原始凭证填写是否规范:在填制原始凭证的时候,大小写金额必须一致,内容不得随意涂改,填写单式凭证时,使用蓝黑墨水钢笔填写;填写多联套写凭证时,可以使用双面复写纸填写,不得分开单写。报账会计在审核时,必须保证受理的原始凭证填制符合要求。

4.正确整理报销单据:报账会计在整理报销单据的过程中,应当使用会计核算中心所提供的收支单据,对于所附的原始凭证要根据经费用途进行详细分类,按照票据大小平整粘贴。收支单据上应当填写准确的金额及所附凭证张数,在进行报账的时候,应当提出支付申请使用哪个会计科目等。

5.报账会计要按照规定办理报销手续:报账会计在报销企业支出项目时,应当及时向上级财政部门申请经费,防止本部门经费出现余额不足,另外,报账会计在办理报销支出的过程中,必须要明确,会议费报销需附会议报到名册、会议通知;接待费报销需附审批表和接待标准;装修费报销需附审核文件等,不得直接报销支出费用。另外,在办理资金结算时,应通过转账支付,不能采用先进支付方式。

(三)报账会计应当加强企业财务管理

1.加强财务备用金管理:报账会计在工作中要严格按照《现金管理暂行条例》及时报销资金,补足备用金。企业的库存现金余额不得超过法律规定限额,必须保证企业备用金安全、完整,同时坚决制止白条抵库,更不可以随意坐支现金,非法挪用企业资金。

2.加强客户往来款项管理:报账会计在日常工作中要做好往来款项登记工作,及时解决各个往来款项;企业员工出差预借的差旅费,必须在出差人员返回后三天时间结清余款;对于职工借款也应当及时收回。

3.加强企业固定资产管理:报账会计在编制固定资产账务报告时,首先应当对企业固定资产进行清查核对,对使用年限超过一年且单价在规定金额以内的固定资产,按照原始凭证数据列入企业固定资产明细账中。其次,报账会计应根据使用部门、资产类别分别登记固定资产卡片,采用实地盘点法进行清查,对企业固定资产事物加强账务核对,保证账实、账卡相符。

4.加强企业基金管理:报账会计在汇报企业职工工资薪酬账务时,应当根据人事部门编制的人员调动情况,及时核对企业人员调动情况与工资发放情况,加强企业基金管理,对有人事调动人员的住房公积金、养老金、失业金和工资薪酬进行总结和报告,并到有关部门办理基金转移手续,保障企业基金合理利用。

(四)报账会计应当配合人事部门发放工资

在企业财政支出改革中,工资统发工作是其中一项重大举措,涉及到企业工作人员的切身利益,因此,报账会计应当配合企业人事部门完成工资统发工作,另外,报账会计还应当按照人事部门通知来核算员工绩效,将职工工资制成明细列表,方便员工查看工资。

三、结语

在企业财务管理中,报账会计的职责是办理客户往来款项,维护备用金安全、完整,及时调整固定资产实有数额等,然而,有些报账会计的专业水平较低,报账操作不规范,给企业的会计核算工作增加了难度。加强报账会计的管理,能够为部门预算和开源节流打下良好的基础,有利于财政收支平衡,提高依法理财水平,因此,企业应当提高报账会计专业素质水平,配备懂财政、熟知相关法律法规的人担任报账员,明确报账工作的操作流程,加强企业财务管理,指导报账会计配合人事发放工资,通过这几种方法,能够有效提升报账会计专业水平,促进报账会计工作质量快速提高。

参考文献

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[6]常静.关于对基层学校采用会计集中核算模式的思考[J].镇江高专学报,2011(4).

内科临床急诊急救的规范操作 篇11

【关键词】内科临床；急诊急救；标准化；医疗体系

【中图分类号】R459.7 【文献标识码】B【文章编号】1004-4949（2014）03-0372-01

随着科学的进步、社会的发展，急诊急救医学越来越显示出其重要性，尤其是在人们日常生活中更加发挥其不可替代的重要性。探讨急诊急救护理质量控制，对提高急诊急救病人的抢救、诊断、治疗和护理水平，具有重要的意义。但由于急诊急救在我国起步晚，标准化体系不完善，现有的标准不能正确指导急诊急救工作走入正轨，为了实现突发公共卫生事件医疗救治体系建设规划，加快医疗救治队伍能力的建设，我们必须完善标准化体系，使我们的急诊急救工作有标准可依。

1急诊急救工作的概述

急诊急救医学是一门综合性的多边学科，急诊昏迷作为急诊科较为常见的急危重症，其发病原因复杂多样，常涉及心脑血管意外、外伤、内分泌障碍、中毒等领域，且其死亡率可高达 20%，国内外发展程度有所不同。国内的急救医学与发达国家相比起步晚还有一定差距，而且发展极不平衡，技术力量和设备还较落后。国外在急救医学领域发展较快，急诊急救技术较为普及和系统。目前我国地市级以上城市的院前急救队伍的组成取决于其城市急救中心建设模式，虽然急救模式有多种，但院前急救队伍组成基本只有2种，独立的、专职的院前急救队伍，和由急诊医护人员兼职的院前急救队伍。前者，应急反应迅速，现场常规急救配合较好后者应急反应慢，现场常规急救技术不规范，配合欠佳。

2加强内科急救技术规范操作的思考

2.1培养一支有一定医德和医术的年轻骨干队伍

随着人类社会的不断向前进步，信息产业的高速发展，人们对知识的热切追求和法律意识的增强，这对急诊急救工作人员的医德医疗水平提出了更高的要求，特别是在对待病人的态度和对病人高度负责的精神。必须对急症急救工作人员进行良好的医德教育，切实使急救工作人员急病人所急，一切以病人为中心，培养高度对病人负责的优秀品质。能否在较短时间内提供最有效的救治，服务于每一位需要救治的病人，同时也代表了一所医院的综合实际医疗水平。快速高效地提高急诊急救水平，满足社会需求，无疑是当务之急。每个人在每个岗位上，不只是一个螺丝钉，而是一个学习型智慧型组织中，不再是一部机器上的机械小部件，而是整个机器或整个过程的一个智慧部件。急诊科是一个独立的抢救实体，只依

靠某个人的能力是不行的。此外，协作精神必不可少。协作精神的好坏是检验一个急诊科综合实力的标志、管理水平的标志、抢救能力的标志。要满足现代急诊急救要求，护士长必须善谋划，包括人员的合理安排。思想上能跟上时代的发展，操作上能掌握现代仪器设备的使用，管理上更多的是智能管理，质量上更多地体现知识、技能的科学管理，学术水平上能体现现代国内外护理学发展的最新思想。

2.2急诊急救工作标准化体系必须与国际接轨

大部分医院仍存在人力财力不足，设备落后，编制不合理，急诊工作者待遇地位低下，急诊专业人员力量薄弱，没有适应急救标准化体系等，使急诊科建设的根本矛盾未解决。借鉴国外的经验，建立一套完整的符合我国国情的急诊救治标准化体系，这也是规范操做的当务之急。利用现有的急救设备，采取积极稳妥的政策导向，提高急诊工作者的生活保障待遇，向信息化、网络化、制度化、体系化的现代急诊急救体制迈进。

2.3改善内科急诊急救医疗设备，加大投入

目前我国有的医院急诊科建设还设有完全纳入编制，遇到危重病人只能送到临床科室，严重影响了对病人的抢救。由于地方政府财力不足或对急救的重视程度不够，多数急救指挥型急救模式存在一级医院救護车装备简陋，二级以上医院救护车装备不规范，重大伤害事故现场急救装备和救援备灾物资不足，通过通讯联络落后，急救器材陈旧、管理体制不规范等现实情况在大部分医院都有不同程度存在。这些现象远不能适应新形势的需要，不能适应现代化社会急诊医学的需求，不能适应急救工作担负的特殊责任，很大程度上影响了急诊急救的整体发展。抓好组织措施的落实，设备和效益的最佳结合以及制定合理的标准化制度。

2.4规范内科急诊急救的重点

院前急救队伍由各级急救网络医院的急诊科医护人员和驾驶员构成，急救队伍庞大，急救医生流动性较大，院前急救行为非标准化。急救医院的急诊急救人员虽有一定的急救医学理论知识和院内急救技术，但缺乏专业系统的院前急救技能培训。建设医疗紧急救援专业队伍，提高应急反应的能力。加大投人，加快院前急救和紧急救援装备现代化建设步伐。

2.5急诊急救工作中的三个救治阶段和完善是标准化的必然

由于各种自然灾害，交通事故所致的创伤，各种原因的中毒，意外事件中的致伤以及疾病的突发和各种危及生命的重危病症都被列为急诊急救医学范畴，主要表现在急、危、重三个方面。因此我们把救治工作分为院前救治，院内救治，后期治疗三个阶段。院内后期治疗主要是通过救治病人脱离危险，生命体征平稳后的一般综合康复治疗，帮助和促进病人早日康复。为了更好地进行急诊急救工作，我们必须明确分工，制定严格的规章制度，使急诊急救工作顺利、快速、健康地向前发展。

3结语

总而言之，内科的急诊急救不仅对于人民的生命安全有着重要的影响，它对于医疗企业的发展更是至关重要。相关医疗部门应该根据时代发展需求，加大对内科急诊医疗设备的投入，规范急诊急救操作，保证对病人能够进行有效的救治，相关部门工作人员应该克服困难，创造条件，加强急诊专业人才队伍的建设力度，切实建立好的、适应的标准化体系，为我国的急诊医疗事业贡献才智和力量。

参考文献

[1]任真年1临床科护士长怎样抓护理质量管理.中国卫生质量管理，2002，22（3）：36

严格执行操作规范, 减少针刺伤 篇12

1原因分析

1.1针刺伤及其他锐器伤是一种足以使受害者出血的意外伤害[1]。由于护士在日常医疗操作中, 需要频繁地接触到各种锐利器械, 如刀、剪刀、针、玻璃等, 尤其是针, 稍不注意就会被刺伤。

1.2工作条件差, 工作环境布局不好;空间狭小、太挤、嘈杂;操作时光线不足;技术不熟练;器械不安全;随意放置针头;工作流程不合理也是容易造成针刺伤的一个因素。

1.3护理人员配备不足, 人手不够, 工作繁忙, 强度过大, 护理人员精神及心理紧张, 为了赶时间完成任务, 工作太匆忙, 忽略了被针刺伤的危险性。据调查的结果分析, 针刺伤多发生在工作繁忙时候, 如在上午输液高峰时和中午护士值班人少时, 这时期或因患者较多, 或因护士人手少, 而此时又是部分患者己输液完需要拔针时, 护士常拔完一个患者的针后不能及时处理好输液器又要给另一个患者拔针, 造成最后集中处理这些患者用过的针时被刺伤。

1.4工作经验不足, 未能熟练掌握护理操作程序, 对职业暴露和自我保护措施认识欠缺, 在工作忙碌工作量大或危重患者抢救时未能沉着冷静而造成工作忙乱或心理紧张, 违反操作规程, 因而引起的针刺伤。

1.5处理用过的锐器程序复杂

现在使用锐器盒来收集污染针头, 卫生行政部门要求使用锐器盒的目的本来是为了使护理人员和收集医疗废物的工作人员不受针头刺伤。因要分离针头并把针头放进一个开口并不大的锐器盒中, 更容易造成护士被刺伤的机会。

1.6护理操作不规范, 有些护士给一个患者拔针后, 又急着为另一患者拔针就把拔出的针头插进输液管中, 在插针头的过程中, 极易被针头刺伤手, 还有一些是在回套针头帽时被刺伤, 再就是加药时不小心被加药的针头或安瓿刺伤。

1.7学习培训不到位, 护士自身防护意识淡薄, 针刺伤后未能认真处理伤口, 未能意识到暴露伤口再进行其他操作时会增加感染的机会, 而且伤后大部分未填表跟踪。

2对策

2.1培训教育

(1) 首先加强对法律法规的学习, 认真学习执行《中华人民共和国护士管理办法》、《传染病防治法》等, 让护士认识到对自己人身安全和权益的保障, 并学习经血液传播疾病的概念、传播途径、预防措施等。 (2) 学习有关的传染病防护知识:如何安全处理利器、锐器;血渍的正确处理方法;血标本、医疗废物的处理原则;洗手和戴手套的重要性;其他防护用品的使用方法;意外暴露后的处理和报告程序;如何预防用药等。将职业暴露、防护措施和在职护士的业务技术培训紧密结合起来, 形成制度, 并经常进行考核。

2.2指导护理人员正确认识职业暴露发生的可能性, 既不麻痹大意、也要小心对待。要知道不遵守普遍性防护措施是一个重要的危险因素[2]。思想重视, 工作认真细致, 沉着冷静, 有条不紊地工作是完全可以避免职业暴露发生的。

2.3改善工作环境, 完善防护设施。工作间布局合理, 物品摆放整齐, 光线充足, 符合卫生学的要求。并且要求护理人员在每一次治疗和操作后要收集和处理好锐器和针头, 因为遗留在病床和其他工作场所的锐器和针头也是造成护理人员发生针刺伤的高危因素。

2.4为解决人力不足的问题, 采用弹性和科学排班方法, 工作繁忙时配备足够的人力, 减低工作强度, 尽可能减轻护理人员的职业紧张和心理压力, 以达到使护理人员的心理性职业损伤降低到最低限度。

2.5规范管理, 改变护理人员的危险工作行为, 特别严禁将使用后的针头回套针头帽, 严禁将使用过的针头从针栓上分离, 严禁用手拨弄针头和锐器, 针头使用后一定要马上丢到耐刺容器内。规范医疗废物的处理, 使用过的针头放入锐器盒, 必要时将锐器盒携带至患者床旁, 以便操作者在使用后及时处理针头, 锐器收集器装2/3即停止使用[3]。

2.6加强临床护士职业防护培训, 熟悉预防针刺伤的统一操作规程。了解发生针刺伤的紧急处理措施, 工作中一旦不慎被刺伤, 要保持镇静, 立即挤出少量血液, 并用流动水冲洗, 然后用碘酒、酒精消毒受伤部位, 包扎伤口。建立医院职业暴露报告系统, 以便医护人员在发生针刺伤后能向有关部门报告, 并得到及时的咨询和处理。

2.7乙型肝炎疫苗接种可有效预防HBV感染。为了预防HBV感染, 定期组织护理人员进行体检, 对乙型肝炎表面抗原阴性的护理人员进行乙型肝炎疫苗接种, 并定期进行复查和复种, 尽量减少受感染的机会。

3体会

锐利器具刺伤关系到护士的健康和安全, 医院管理者及护理人员一定要高度重视, 提高预防意识, 营造和谐环境, 规范操作行为, 强调工作的责任心和注意力, 熟练掌握锐利器具的开启、操作、回收等技术, 避免锐器刺伤的发生。临床护士必须转变观念, 增强职业安全防护意识, 对各种危害有足够认识, 采取适当的防护措施, 最大限度地保障自身健康。另外, 加强职业安全教育培训, 增强防范意识, 让护理人员了解防范措施, 改变态度, 促进他们积极采纳普遍性预防措施[2]。事实证明, 把主要精力放在预防方面, 加强护理人员关于预防针刺伤的教育和自我防护, 规范职业防护管理是降低针刺伤发生率的制度保证[4]。

摘要：目的 了解临床护士在工作中发生针刺伤情况, 探讨有效的干预措施。方法 进行必要的防护意识、防护措施教育和培训;严格执行操作规范, 对容易发生针刺伤的如回套针帽、收集废针头, 吸取药液及配药, 注射与拔针工作等按正确的护理常规和程序进行;对乙型肝炎表面抗原阴性的人员进行预防接种;改进工作环境, 配备充足的人力资源和物力资源。效果减少护士注射操作量、严守操作规程、加强废物处理管理、督促护士坚持标准预防和足够的个人防护, 减少了护理人员被锐器伤害的可能。结论 临床护士是针刺伤发生的高危人群, 加强护理人员职业安全教育, 提高自我防护意识, 明确针刺伤易发生的环节, 规范操作行为, 可减少针刺伤的发生率。

关键词：针刺伤,规范操作,防护措施

参考文献

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