票据无风险承诺书

票据无风险承诺书（精选11篇）

票据无风险承诺书 篇1

票据无风险承诺书

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由于我公司急需资金使用，现将张总金额为元银行承兑汇票用于质押借款，为此我们承诺如下：

1、所提供的银行承兑汇票真实、合法、有效（包括但不限于贸易背景、来源等），票面整洁、字迹清晰、填写或打印规范、印章齐全并清晰无误。

2、所持有的银行承兑汇票无瑕疵，没有挂失止付，无任何法律纠纷。

如出现以上问题而使此次所用于抵押的银行承兑汇票到期不能兑现，我方愿在银行确认的两日内按票面金额还借入资金，并收回原有银行承兑汇票，否则，每延付一日，我公司愿意按日5‰支付违约金，并愿承担一切法律责任。

特此承诺

企业名称（公章）：

法人代表（签字）：

经办人（签字）：

时间：年月日

票据无风险承诺书 篇2

一、企业应收票据核算管理中存在的风险

应收票据的风险就是企业持有的应收票据在未来能够回收的额度和回收时间的不确定性，具体是指拖欠风险和坏账风险。企业应收票据一旦成为坏账、死账，就会导致企业财务状况恶化。

1. 企业不设置应收票据账户，给企业带来信息失真的风险。

为了进行应收票据的核算，企业应设置“应收票据”账户，它属于资产类账户。在“应收票据”账户下，应按不同的单位分别设置明细账，进行明细核算。个别企业不设置应收票据账户，应收票据核算缺乏详细性、准确性。导致应收票据的种类、签收日期、票面金额、承兑人以及利率含糊不清，造成会计信息严重失真。

2. 应收票据核算不规范，给企业带来经济风险。

有的企业设置了“应收票据”账户，但核算不规范。混淆应收票据的核算内容和使用范围，在票据取得和发生票据背书转让时，手续不完备，影响了应收票据核算内容的正确性。把不属于应收票据的业务当做应收票据来进行处理。如把银行汇票、银行本票和银行承兑汇票混淆在一起进行核算，把应收账款业务列作应收票据。在取得票据时不向对方开具收据，发生票据背书转让时不及时向对方索要收据，让经手人在票据复印件上签字。复印票据时只复印票据正面，不复印票据的反面，无法确认票据流转的经过，给企业带来潜在的经济风险，也给国家的税务部门带来管理风险。

3. 作虚假计提坏账准备，给企业带来税务风险。

计提坏账准备时无中生有。若计提了坏账准备则依据一般企业坏账准备的会计与税法差异进行纳税所得调整。按照现行会计制度，企业持有的应收票据不得计提坏账准备，但有的企业为了虚增管理费用，把应收票据的余额作为计提坏账准备的基数，达到虚减利润、偷逃税金的目的。

4. 应收票据入账不及时，给企业带来账户混乱的风险。

我国的应收票据是一种流动资产，往来会计将记账凭证提交财务负责人稽核,稽核后根据记账凭证登记“应收账款明细账”。把汇票复印，以复印件作为原始凭证入账，原件另外保管好，并在备查簿中登记。有的企业取得应收票据不入账，推迟时间不入账，用于企业负责人、亲属或其他企业的非法抵押，或者贴息套现后将资金流入企业后冲减应收账款。导致企业往来账户混乱。有的企业经办人为了谋取私利，不积极组织催收，收取了对方好处费后故意到期不回收，长期挂账，达到挪用收回款项的目的。

近年来，我公司企业财务人员在办理票据业务过程中，也曾屡屡遭遇付款银行退票，归纳起来，付款银行基本上就是以印鉴加盖不清、不全，背书人与印章不符、被背书人书写不规范，超期承兑等理由拒付票款，且大多未按《票据法》的有关规定进行退票，虽然基本上通过财务部门的诸多努力使得票款最终得以承兑，但由于付款银行近乎苛刻的要求及不规范的退票行为，不仅加重了财务部门的工作压力及工作量，而且影响了企业的资金周转并造成企业货币时间价值的损失。

5. 票据真伪的风险。

随着汇票业务的迅猛发展，近两年市场上的假冒、变造、克隆承兑汇票的案件时有发生，财务人员对真假票据的甄别至关重要。由于收取的银行承兑汇票多数为异地票据，送交银行查验时，出票银行仅对票据内容作出“查询汇票记载事项与我行承兑的汇票记载内容一致”的确认，并注明“真伪自辨”。也就是说银行仅查询票据记载事项是否齐全，对票据真伪不作判断，这样的证明对企业来说是没有任何法律效力的。正规的承兑汇票是一种远期信贷承诺，在汇票承兑周转期时间段内，假冒、克隆汇票一定有一张出票行、票面金额、付款人及收款等票面内容一致的真汇票存在，当持票人用这张假冒、克隆票据向出票银行联系核实汇票的真伪时，如果假票记载与真票记载的事项完全相符，那么银行和企业对票据的真伪就很难分辩出来，甄别真假票据稍有疏忽都会给企业造成巨大的损失。

二、应收票据对企业的影响

应收票据和应收账款是市场竞争环境下企业扩大占有市场份额表现形式不同的收账方式，是应收款项的重要组成部分，每个企业有不同的收账策略。应收票据到期无力支付可转为“短期借款”或是“应收账款”。应收票据包括银行承兑汇票和商业承兑汇票，只要票据到期，一般均可正常收到货币资金，应收账款具有更大的不确定性，收回时间主要由企业的信用程度决定。针对近几年票据增多的情况，为了降低收取票据时的风险，保证票据资金的安全回笼，降低可能发生的潜在成本，该企业财务部门及相关业务部门逐步提高对应收票据风险的认识，同时加强内部控制，规范应收票据管理，防范应收票据风险，促进企业经济效益的提高。

1. 应收票据贴现对损益的影响。

应收票据贴现时对损益的影响金额是票据贴现所得和应收票据账面价值的差额。对于无息票据来说，可以直接将贴现息计入财务费用;对于有息票据来说，贴现时未计提利息，直接将票据利息和贴现息的差额填写为财务费用;贴现时已计提利息者，可以将未确认的票据利息与贴现息的差额计入财务费用。

2. 应收票据使企业的资金成本增加。

应收票据是其他企业因为欠债而签发的不能立即兑付票据，票据包括支票、银行本票和商业汇票。应收票据有资金成本，如果应收票据期限长于收款信用期时就增大了企业的资金成本。在企业资金紧缺有贷款发生下，本该收取现金而却收取了商业汇票，将汇票贴现，支付贴现息，就更增加了企业资金的成本。

三、应收票据风险的防范

1. 企业内部设置独立的信用风险管理机构。

商业银行完善承兑授权制度和承兑授信业务管理。要严格把出票环节关卡，加强承兑业务的审查。必须审查承兑申请人与票据收款人是否具有真实的贸易关系，对不具有贸易背景的商业承兑汇票或不能确认具有贸易背景的商业承兑汇票，不得办理承兑。企业成立内部独立的信用风险管理机构，对外树立企业信用形象，对内严把应收票据的贸易关卡，不折不扣地执行企业的信用政策。监控会计人员的应收票据手续合法性，实施专业化、规范化的应收票据管理方法，防止一切人为因素造成的企业损失。

2. 企业采取银行承兑汇票的赊销方式。

银行承兑汇票由银行承兑,由在承兑银行开立存款账户的存款人签发。承兑银行按票面金额向出票人收取万分之五的手续费。只要收到了银行承兑汇票，也就等于收清了赊销单位的货款，最多不超过6个月后就可以通过银行进行托收了，一周内对方银行无条件划付全额款项。企业如果急需资金周转，也可以到银行提前贴现，只损失贴现利息。目前中国钢材市场需求整体依然疲软，应针对目前的市场行情，从源头控制收取票据的数量。销售部们应打破三个月票据视同现款的销售方式，制定鼓励客户多付现款的销售政策。根据市场情况及时调整销售政策，细化优惠方案，通过价格调整缩小贴息成本与优惠政策差距，尤其对贴现有效天数细化;在市场环境较好的情况下，可通过价格微调，鼓励销售商现款采购，从而使现金流量增加，减少票据风险。企业财务部门要通过比较资金成本，向各家银行争取最优惠的贴现率。企业资金紧张需要贴现票据时，应对比各家银行票据贴现率，进行票据集中贴现，在一定量的规模上，降低贴现率，降低企业的财务费用。

3. 加强汇票保管，完善相应监控措施。

财务部门要进一步加强对票据的管理，针对企业当前的经营形势，完善票据的管理制度，增强票据经办人员的工作责任心，收取、转让、贴现和兑现应收票据，严格按《票据法》及企业的相关规定办理票据业务，必须按规定及时进行相应的账务处理，严禁将收到的应收票据置于账外，并将汇票视同货币资金专人保管，同时跟踪好应收票据的存量、动态、信息反馈等。为保证资金及时回收，汇票临近到期日要按规定及时提示支付。汇票遗失应及时通知汇票的付款人挂失止付，造成损失的应追究相关人员的责任，避免给企业造成经济损失。

4. 参考会计师事务所对应收票据的审查意见。

由于应收票据是在企业赊销业务中产生的，会计师事务所在进行应收票据审计时，应检查被审计单位资产负债表中应收票据项目的数额是否与审定数相符，是否剔除了已贴现票据。如果被审计单位是一般企业，其已贴现的商业承兑汇票应在报表下端补充资料的“已贴现的商业承兑汇票”项目中加以反映。定期对应收票据和实收的账款核对，由单位领导与被授权人对“呆票”、“死票”进行审查和分析，及早收回应收票据承兑款，参考事务所对应收票据的审查意见，最大限度地降低应收票据的风险。

票据融资中的无风险套利机会 篇3

数据显示，票据融资和中长期贷款是2009年1月新增贷款的最重要力量。中长期贷款主要是受到政府基础设施建设投入的拉动而大幅度飙升，而票据融资就存在一定的疑问了，到底是什么因素驱动了票据融资的大幅度飙升呢？2009年1月新增票据融资高达6239亿元，几乎相当于2008年的票据融资总额！

目前商业银行在票据融资时，银行承兑汇票主要参照上海银行间同业拆放利率（SHIBOR）上浮5%—10%的水平进行贴现。自2008年12月以来，SHIBOR明显回落，3个月期的贴现率平均水平为2.25%左右，今年1月更是下降到1.9%左右的水平，2月则下降到了1.7%左右的水平。面对这种情况，一方面，企业出于控制财务成本的考虑，采用票据的低成本融资来替代中期贷款；另一方面，企业正在利用票据融资工具进行套利操作，以获取票据贴现利率和定期存款利率之间的利差。

仔细研究票据融资中的套利机制，我们可以发现，这是一种无风险套利机制，商业银行在实际业务操作过程中实行了较为严格的风险控制机制。下文我们以实际操作过程为例进行说明。

假设有一家兴隆贸易公司，兴隆公司的业务银行是昌盛银行。2009年2月，兴隆公司从日上钢铁公司购入一批价值1000万的线材，然后将这批线材以1100万的价格卖给爱家建筑公司。如果按照原来的操作流程，这笔贸易业务都是采用活期存款的支付来实现的，并不涉及票据贴现，但由于现在存在套利空间，兴隆公司就会采用票据融资作为支付工具。

兴隆公司首先将1000万现金以3个月定期存于昌盛银行，存款利率为1.71%，并以此存单作为质押，开立100%保证金的银行承兑汇票，该银行承兑汇票为1000万的钢铁贸易支付款。日上钢铁公司在收到该银行承兑汇票后，立即要求银行进行贴现，贴现利息由兴隆公司承担，根据SHIBOR的3月期利率1.3%上浮10%，贴现利率为1.507%，这样兴隆公司就达到了套利的目的。1.71%的存款利率和1.507%的贴现利率存在0.203%的无风险套利空间，收益为2.03万元。同理，兴隆公司和爱家建筑之间的贸易也可以采用这样的无风险套利模式。

以上是在简单的贸易中大量存在的正常支付，这样的结果就是企业的存款会有所增加。2009年1月企业存款增加759亿元，同比多增2586亿元，去年同期为下降1827亿元，这也从侧面说明，企业确实在用票据融资代替现金作为支付工具。

这样的套利，对于企业来说是无风险收益，对于银行来说风险也是可控的。由于银行基本是采取100%保证金的存单质押方式开立银行承兑汇票，这对于银行来说也是一种可以接受的盈利方式。部分商业银行还开发了票据支付工具，简化票据融资的审批流程，使得企业能够较为顺利简便地使用这一工具，达到和活期存款一样的支付功能。

不合规票据贷款事项承诺书 篇4

篇一：2016发票承诺书范本 2016发票承诺书范本

发票承诺书范本

（公司/业主）承诺在合作期间20 年 月 日至20 年 月 日期间内开具或提供给甲方的所有发票保证真实有效，并且代办甲方业务时严格按照甲方的发票管理相关规定使用甲方提供的发票。

如因发票违规问题给收票人带来任何业务、财务、法律风险及其他负面影响，愿意承担赔偿等责任并接受相应处罚，处罚措施由甲方制定。

承诺人： 公司/业主

签字盖章：

日期： 20 开具发票承诺书

致：

我公司所销货物开具给贵公司的发票真实、合法、有效，且符合《中华人民共和国发票管理办法》中所规定的相关条款。否则，由我单位承担相应的法律责任。法定代表人（签字）： 单位（盖章）：公章时间： 年月日 发票承诺书

我司承诺：我司开具给贵司的金额为人民币 38249.00元的 发票为真实、合法有效发票，发票号：no.。若日后贵司发现或被有关部门查出该发票有任何不合规问题，完全由我司承担一切后果，给贵司造成的一切损失由我司负责赔偿。特此承诺

盖章有效)年

发票真伪承诺书

我公司xx-xxx-x由xx-xxx-x地方税务局所管辖，我公司出具的发票是有xx-xxx-x税务局所出具，我公司承诺所有与贵公司合作项目所出具的发票真实有效，并符合税务法规，具有法律效力，如发生发票真假及相关税务纠纷问题由我公司承担法律责任及负责更换，特此承诺。xx-xxx-x公司 2016年xx月xx日

发票承诺书范本

财务中心: 关于公司的款项，金额为 元，因业务所需在未取得发票的情况下，请先将此笔款项付出，发票由我负责追回，若未追回发票交于财务中心，因发票引起的一切经济责任损失由本人全部承担(可采取从工资中扣出）。(注：金额巨大工资不足以支付时，则移交司法机关处理)特此承诺。责任人：年月日 篇二：2016发票 承诺书 2016发票 承诺书

发票 承诺书

致：北京****房地产有限公司

我公司（北京*******开发有限公司）向贵司开出的增值税普通发票明细如下： 代 码：

发票号：

金 额：

现承诺此发票真实有效，如有任何由此产生的税务风险，我司愿意承担相应责任。特此证明！

北京******开发有限公司 2016年10月30日

补开发票承诺书

中交一航局安装工程有限公司：

我单位承建贵公司xx-xx工程，根据合同约定准备向贵公司收取工程款（预付款）xx-xxx-xx元（大写xx-xx），因xx-xxx原因暂不能开具发票，承诺于x年x月x日之前补开xx-xxx元的正式合规发票，并同意以下事项：

1、同意扣除本次申请金额的15%作为发票保证金。

2、逾期未能补开上述承诺金额的发票，同意对继续补开发票做出时间上的承诺，因此给贵单位造成损失的，同意补开发票并赔偿发票金额的10%；因特殊原因不能补开发票，赔偿发票金额的25%。

承诺人：

单位盖章 x年x月x日

项目责任单位主办会计意见：

项目责任单位负责人意见：

公司税务主管意见：

财务部意见：

发票真伪承诺书

我公司xx-xxx-x由xx-xxx-x地方税务局所管辖，我公司出具的发票是有xx-xxx-x税务局所出具，我公司承诺所有与贵公司合作项目所出具的发票真实有效，并符合税务法规，具有法律效力，如发生发票真假及相关税务纠纷问题由我公司承担法律责任及负责更换，特此承诺。xx-xxx-x公司 2016年xx月xx日

发票承诺书

我司承诺：我司开具给贵司的金额为人民币 38249.00元的 发票为真实、合法有效发票，发票号：no.。若日后贵司发现或被有关部门查出该发票有任何不合规问题，完全由我司承担一切后果，给贵司造成的一切损失由我司负责赔偿。特此承诺

盖章有效)年

开具发票承诺书

致：

我公司所销货物开具给贵公司的发票真实、合法、有效，且符合《中华人民共和国发票管理办法》中所规定的相关条款。否则，由我单位承担相应的法律责任。

法定代表人（签字）： 单位（盖章）：公章时间： 年月日 材料商给付款公司的发票承诺书

本公司 是贵司 项目材料供应商。本公司承诺因收取贵司材料款，而提供给贵司的所有发票均为从税务机关购买或开具的真实有效发票，本公司保证所提供的发票决无虚假、无大头小尾、无克隆发票等违法现象，一旦本公司所提供的发票被税务机关查处，本公司愿承担由此产生的一切法律责任及相关处罚费用。特此承诺！

材料

材料供应商（公章）：

年 月日

法人身份

证复印件

篇三：发票使用保证书 发票承诺书 我司承诺：我司开具给贵司的金额为人民币 38249.00元的 发票为真实、合

法有效发票，发票号：no.。若日后贵司发现或被有关部门查出该发票有任何不合规问题，完全由我司承担一切后果，给贵司造成的一切损失由我司负责赔偿。特此承诺 盖章有效)年篇二：真 实 发 票 保 证 书真 实 发 票 保 证 书 xxxx有限公司：

鉴于，年 月 日贵司与我司签订了《xxxx》，如我司提供的发票不符 合合

同约定，我司承诺在贵司提出异议后，我司在三日内予以更换，否则我司愿意按照开票金额

的50%向贵司支付违约金。特此承诺。承诺单位（盖章）：

二〇一三年十二月十一日篇三：发票开具保证书 发票保证书本人： 身份证号： 保证 提供给**有限公司的开具日期为年月 日，发票编号为的发票为正规发票，不存在套开虚开假发票等任何问题，若由此发票

产生的一切问题，我及我单位愿承担由此产生的所有刑事及民事责任。提供发票单位（章）：日期：

日期： 备注：付款提供发票均须填写此保证书。篇四：开具发票承诺书 附件3 开具发票承诺书 致：我公司所销货物开具给贵公司的发票真实、合法、有效，且符合《中华人民共和国发票

管理办法》中所规定的相关条款。否则，由我单位承担相应的法律责任。法定代表人（签字）： 单位（盖章）：公章时间： 年月日 篇五：发票承诺书 合作方发票 承诺书（公司/业主）承诺在合作期间20 年 月 日至20 年 月 日期间内

开具或提供给甲方的所有发票保证真实有效，并且代办甲方业务时严格按照甲方的发票管理

相关规定使用甲方提供的发票。如因发票违规问题给收票人带来任何业务、财务、法律风险及其他负面影响，愿意承担

1票据业务的风险与防范 篇5

近几年来, 我国票据业务发展迅猛, 这得益于我国经济的快速增长和企业对短期融资需求的增加。票据作为企业间、银企间的融资工具, 兼具结算和融资功能,同时, 票据以其较高的流动性和稳定的收益, 也成为国内金融机构竞争的焦点。在国家实行宏观调控、压缩信贷规模、抑制部分行业投资过热的政策下, 票据融资业务成为企业融资的主要渠道, 成为企业解决资金紧张以及各金融机构实现利润新的增长点的主要业务, 但不可忽视的是, 票据业务同时也潜藏着较大的风险。

从票据业务的风险来看, 有承兑行风险、持票风险、贴现风险、回购风险、转让风险、划款风险等。

1.融资性风险

即银行对无真实贸易背景的承兑汇票办理贴现形成的风险。融资性承兑汇票是企业为缓解自身资金周转困难, 通过签发虚假贸易合同套取的银行承兑汇票。由于企业不能提供真实的贸易合同和增值税发票, 如果银行为此类承兑汇票办理了贴现, 贴现行就不能在央行办理再贴现, 也不能到其他金融机构办理转贴现, 贴现行必然面临着资金周转问题, 即流动性风险。如果贴现行的筹资成本高于其贴现利率, 将会产生利率倒挂而影响银行的经营收益, 形成效益风险。同时, 由于 汇票是在企业资金周转困难的情况下签发的, 虽然银行承兑汇票签发必须收取企业保证金, 但目前市场上大部分保证金来源为票据贴现资金滚动签发, 难免会造成汇票到期不能及时承兑而产生承兑行风险。

2.操作风险

即银行在办理承兑汇票贴现业务时, 由于操作不慎或审查不严, 误将有瑕疵的汇票或票面要素不全及伪造、变造的票据办理了贴现而造成的风险。银行承兑汇票是要式证券, 只有具备了《票据法》规定的记载事项 才是合法的票据, 任何票面或背书的瑕疵都会造成贴现银行的支付结算风险。结算人员票据基本知识缺乏会导致内控制度执行不力。基层银行普遍存在着票据专门人才不足、缺乏培训、没有足够的票据鉴别器材等问题;另外, 一些业务人员为了拉住客户, 有章不循, 违规开立账户, 降低票据结算收费标准, 对票据审验不能按要求操作, 加大了票据的支付风险。

3.道德风险 道德风险指社会上或银行内部的一些不法人员利用伪造、变造票据、“克隆”票据、票据“调包”或者伪造、虚开增值税发票, 伪造、变造贸易合同及虚假的银行查询查复书, 有意识地诈骗银行资金而使银行面临资金损失的风险。

4.信用风险

即银行承兑汇票到期后, 因承兑银行资金头寸紧张, 而造成银行承兑汇票延迟承兑或不承兑, 或承兑行不守信用, 有意压票, 不及时划款使贴现银行面临的风险。票据业务作为一项中间业务,部分承兑银行放松审查, 放宽条件, 超越自身能力大量签发银行承兑汇票, 造成银行信用的极度膨胀, 致使承兑到期无款垫付,形成风险。

5.票据保管风险

即票据因保管不善造成的票据毁损、遗失或被盗窃而形成的风险。票据的保管风险伴随在票据业务的整个过程中, 如空白票据的保管风险、银行承兑汇票卡片保管风险、贴现票据的保管风险、转让票据的保管风险、票据交接风险等等。

票据业务风险成因分析

1.商业银行对票据市场的过度竞争是导致票据业务风险积聚的根本原因。票据市场的交易由供求双方完成, 企业提供票据, 是资金的需求者;商业银行提供资金, 是票据的需求者, 只有商业银行产生对票据的需求, 才能完成对资金的供给, 否则交易无法实现。目前, 我国商业银行不仅存在着追求业务扩张的动机, 而且有急于降低不良资产比率的压力, 在信贷规模受到存贷款比率等指标约束的条件下, 票据贴现这一手续简便、收益有保证的融资业务,便成为银行扩大资产规模、稀释不良资产比率的重要手段, 被各银行视为立竿见影的操作方法。

2.利益驱动导致票据业务空转对倒。所谓银行票据业务的空转对倒是指银行向企业发放贷款, 企业再把贷款存入银行作为保证金, 开出银行承兑汇票, 将银票贴现;贴现所得资金作为保证金, 再次开出银行承兑汇票并将银票贴现如此往复,票据承兑、贴现业务就呈现出超常增长势头, 而且银行信贷也被虚增放大。银行这样做的好处：一是通过赚取利息和套取利差获取利润;二是可收取保证金, 虚增存款;三是可扩大贷款, 稀释不良资产。

但是, 这种滚动承兑、滚动贴现形式的承兑、贴现、保证金、再次承兑、再次贴现的操作方式, 将会产生巨大的信贷泡沫。3.社会信用体系不健全, 企业恶意套取银行资金, 导致银行信用风险加大。社会信用体系不健全, 无法对企业进行信用考核, 守信得不到尊重, 失信得不到惩罚。信用评级的缺失使得企业利用法律法规的空白进行票据欺诈, 恶意套取银行资金,加大了票据业务的风险。一是在少量保证金担保的情况下, 银行开具全额汇票, 企业到银行贴现后以贴现资金作为保证金再次开具全额汇票, 套取银行资金。票据融资中的信用泡沫不断加剧。二是没有真实交易背景的融资性票据与具有真实交易的 票据混杂在一起。企业提供虚假的交易合同与增值税发票, 通过贴现和质押方式轻易套取银行资金, 银行承兑垫款不断增加, 不良资产也随之增大, 信用风险急剧扩大。

4.银行内控机制不健全, 票据真伪查询手段落后, 导致票据欺诈案件日趋增多。票据业务岗位职责不明确, 重点岗位监督管理以及内部检查不严, 对内部违规发展票据业务缺乏有效监督, 甚至采取默许的态度。目前银行票据查询手段落后,缺乏全国统一联网的票据信息查询系统, 查询效率低下。联行查询系统及其查询方式存在着局限性, 无法完全识别票据的真伪。管理和制度上的漏洞使得外部人员和内部人员进行勾结实行票据欺诈, 骗取银行资金, 成为票据业务风险增大的又一个 因素。

5.社会宣传力度不够, 使整个环境缺乏票据风险防范意识。经调查发现, 许多企业负责人只注重企业生产经营, 而缺乏对企业资金结算活动足够的认识。一些企业财务人员或业务人员缺乏专业的票据基本知识培训, 对各种票据的基本特征和要求一知半解, 鉴别真伪的能力几乎是零, 极易在经营中上当受骗。而在票据执法过程中,由于法规执行环境不够完善, 社会整合力量不够, 加之违法者的违法成本过低, 致使打击不力, 票据诈骗案件屡禁不止。真伪票据鉴别手段原始落后。当前各家银行结算虽然实现了电子化, 而大部分银行却没有计算机签名或印章, 无法利用计算机对票据进行合法性审查。长期以来, 银行业务人员主要靠预留印鉴、紫光灯、密押等传统方法鉴别票据真伪, 技术仪器落后, 尤其对“克隆”票据等高科技造假难以甄别, 使不法分子容易蒙混过关, 诈骗得手。

防范票据业务风险的措施

1.加快《票据法》的修订进程, 强化票据业务的监督管理

目前, 我国的法制建设明显落后于经济发展的需要, 随着银行新业务新产品层出不穷, 票据业务除传统的贴现、再贴现、转贴现外, 还出现了买方付息票据业务、协议付息票据业务及银票通等新业务。1995年颁布的《票据法》已不能完全适应形势发展需要, 因而增加了控制票据业务风险的难度。在我国金融业自律管理能力较弱及内控机制不健全的情况下, 防范票据业务风险的有效方法是依法加强监督管理。首先, 要尽快补充修订有关票据法律法规, 堵塞现行票据交易法律中存在的诸多漏洞, 完善法律所应具备的约束和惩罚机制;

其次, 要加强票据市场的监管力度, 充分发挥监管机构的监管作用, 对于违法违规行为加大处罚力度, 以引导和规范承兑和贴现业务活动;

第三,要加大执法部门对票据违法犯罪的查处和处罚力度, 最大限度地减少票据诈骗案件的发生。

2.完善法人治理结构, 形成有效的内控机制

如果商业银行建立了完善的法人结构, 建立起完善的内部风险控制机制, 作为票据提供者和资金需求者的企业, 即使有再强的欺诈银行资金的欲望, 最终也难以如愿。将承兑汇票业务列入信贷资产比例管理和授信管理, 承兑垫款计入不良贷款之列, 强化对临柜人员的业务培训, 规范银行票据业务操作流程等, 控制票据业务风险的措施都必须以此为前提。也就是说,没有完善的法人治理结构, 就不可能形成有效的内控机制, 也就难以从根本上控制风险。

3.加强内控机制建设, 规范票据业务操作流程

银行要严格票据业务操作, 建立各部门分工协作、相互制约的制度, 切实堵塞漏洞。对要办理贴现的票据做好查询工作, 贴现后要及时向承兑银行发出贴现通知, 以防挂失诈骗。公司业务部门对营业部门的联行查询回复后, 要进行复查确认, 做到相互制约、相互监督。要规范承兑业务,严把承兑票据审核关, 消化承兑风险。银行签发承兑票据, 必须以具有真实贸易背景为前提, 在审核企业承兑申请中, 应按规定严格审核, 要求企业提供增值税发票和商品交易合同原件及复印件, 并对其真实性进行核实;同时, 银行要与票据的签发行或承兑行密切配合, 切实做到“有疑必查、有查必复、复必详尽、及时处理”。

4.建立票据业务专业化队伍, 努力减少操作风险

票据业务人员要增强营销观念和责任感, 成为具备票据、信贷、结算、法律、贸易、信息科技等知识的银行业务骨干。员工具有良好的思想素质和业务素质是防范风险的前提条件。要加强对票据业务人员的监管, 对于员工工作和生活中出现的异常变化, 要及时采取相应措施, 防止出现内部风险。继续加大对银行从业人员的职业教育, 提高从业人员票据业务风险防范意识。经常开展风险教育, 增强业务人员对假票的防范能力, 正确处理银行业务发展与防范风险的关系。

5.积极创新, 运用现代科技手段加强票据管理 一是加大票据防伪技术含量, 改进承兑汇票操作方法和程序。针对银行业传统的“凭印支取”审核办法已远远落后于电子化发展步伐的现状, 要建立银行印鉴预留库, 实行票据业务自动化处理。

二是建立票据业务网络查询认证系统, 加强信用秩序建设, 防范道德风险。摒弃目前通过电报查询等为主要手段的检验票据真伪的方式, 在电子联行或信贷登记咨询系统基础上, 建立承兑汇票电子查询网络系统, 对每笔已签发的银行承兑汇票, 在转让、贴现、转贴现、再贴现时必须通过电子查询网络系统进行查询核对, 有效杜绝假票和“克隆”汇票行为的发生。

票据无风险承诺书 篇6

1.会议费报销，必须要有会议主题，若在酒店举行，必须要有酒店出具的盖章的明细，否则作为招待费处理

2.餐费报销，如果是员工聚餐，有相关证明，可以做福利费处理，但一年当中的员工聚餐次数不能太多。3.办公费、劳保费报销，必须要有清单

4.税务重点审核的票据为1月和9月，因为包含两大节日，一个是春节，一个是中秋

5.跨的费用报销，当年要计提，次年5.31取得上年发票，可以在税前扣除，如果未计提，取得的发票算次年费用，即合法的扣除凭证取得的时间：次年汇缴之前，所以建议在3月份之前通知销售封帐。

6.个人旅游属于个人消费，应交个人所得税

7.可以通过企业性质和一般纳税人资格判定应提供的发票类型 例如：地税发票：开水泥，不合格 国税发票：开花卉租赁，不合格

8.文具用品，单位开批，或直接写详见销售清单，需对应每张发票提供销货清单

9.如果是发票联和抵扣联已丢失，需向供应商索取已抄税证明，凭供应商记账联复印件加盖公章作为抵扣进项税的凭证

10.合法入账凭证

1.财政收据（非税收入收据、捐赠收据、财政监制；不含资金往来结算收据）

2.税务监制发票 地税：通用机打发票，通用卷式机打发票；通用定额发票；通用手工发票 11.哪些支出必须取得发票

1.支付给境内单位或个人的款项，以该单位或者个人开具的发票为合格有效凭证

2.支付的行政事业性收据或者政府性基金，以开具的财政票据为合格有效凭证

3.支付给境外单位或个人的款项，以该单位或者个人的签收单据为合格有效凭证 12.13.14.行政事业单位的咨询服务费 资金往来结算票据入账？ 与军队的事业单位有经营往来 票据？

公司租用他人车辆，支付的过桥费、加油费、修理费可以扣除，保险费不可以扣除

15.工装，福利费原调增，今年可调减，飞行员的工装不走福利费，走成本 16.17.会议费、招待费，历年比例应差不多，不能上下浮动太大 大量汽油票报销，涉税风险高，会牵扯公司有几辆车，需要多少油费的问题 18.票据审核要点：

1.票据种类是否合规 发票代码第一位，根据收款方经营主业判断，国税1，地税2 2.票据来源是否合法

普通发票代码2-5位，发票来源地与开票单位所在地要相符，3706烟台，3710威海，3711日照，如果开票公司是烟台某公司，发票代码是3710，则此发票有假 即发票的2-5位体现地狱发票代码 19.发票上盖代开税务局发票，有克隆情况，非在大厅办理，审核时注意真假 20.21.付款需注意“票、款、物”一致，避免风险

2011.06取得2010.11月发票不能抵扣，即过期的费用发票不能抵扣，在2010或2011均扣不了，但在2010.5.31前取得，调增处理

费用发票、过期不能扣 成本发票，在完工时做成本处理

老板过期的发票，做以前损益调整处理，表40行 22.23.定额发票改革后，定额发票最大面额是100，手工票是千位 咨询费，小额做办公费处理，几万，几十万，要看咨询合同是什么咨询项目 24.老板国外考察，计入管理费用---其他

差旅费报销，只要有汇总凭证，不征个税，省内补助标准30，25.省外补助标准50 26.职工家属医疗费，可报销 27.单张金额10万以上的发票税务局必查，10万以下的发票抽查

刍议企业应收票据的风险管理 篇7

关键词：小企业应收票据管理

企业在市场经济中，为提高资金使用效益，加速资金周转。会越来越频繁的使用集支付结算和融资手段为一体的商业票据银行绪算方式。只有注重事前、事中、事后的有效管理，才能确保企业财产安全。

1 企业实行应收票据管理的必要性

1.1 应收票据的含义

应收票据是指企业因销售商品、提供劳务而收到的商业票据。应收票据可以分为带利息票据和不带息票据，同时也可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。

1.2 企业加强应收票据管理的重要性

在我国在市场经济条件下，商业票据的重要性越来越被人们所熟悉，越来越多的人们开始使用商业票据。

1.2.1 企业加强应收票据管理，可通过完善的内控制度来事先防范风险。

1.2.2 企业加强应收票据管理，可通过事中的跟踪管理来减少风险。

1.2.3 企业加强应收票据管理，可通过事后补救措施减少风险带来的损失。

2 事前制定有效的内控制度

由于应收票据有贴现、再贴现、转贴现、质押、到期承兑等灵活多样的使用方法，有流通环节较多，具有远期票据、无因票据等特点，必须事前制定有效的内部控制制度，避免伪造、变造的情况出现，才能从根源上防范风险。

按照内部控制原则企业应收票据管理应遵循核准、记录和保管职能相互分离原则。财务人员要按照《票据法》和《支付结算办法》等规定，仔细审核应收票据的真实性、合法性，防止以假乱真；收回的票据为非统一发票抬头客户正式背书，因而未能如期兑现或交货尚未收回货款，且不按企业规定作业，手续不全者，其经办业务员应按一定的比例负责赔偿售价或损失。应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员书面批准，以防伪造。应设专人保管应收票据，且保管人员不得经办会计记录。对于即将到期的应收票据，应及时向付款人提出付款。

3 事中跟踪管理

事中跟踪管理主要避免失效风险。失效风险主要包括业务操作失误、票据过期和背书转让风险三种。

3.1 业务操作失误

商业票据最为现在企业的结算方式之一，它的作用越来越重要，因此对于商业票据的格式以及使用方法我们都要严格的按照我国法律法规的规定执行。对于商业票据的格式我国的法律都作了明确的规定，对于不按规定执行的就会导致票据的无效。对于票据的格式包括：收付款单位的户名和账号、收付款单位开户行的名称和行号、大小写金额一致、承兑声请人印章或其他预留银行印鉴、压数机压印的汇票金额与大写金额一致等。要想避免这种风险，要加强对相关会计人员的培训，从细节做起，强化训练，以提高会计人员的整体操作水平。

3.2 票据过期

由于企业内部控制制度不严，导致应收票据的保管中，企业不设专人保管应收票据，且保管人员还经办收到票据、票据贴现、期满兑现时登记应收票据等有关的总分类账会计记录。有的单位不设“应收票据备查簿”，对于即将到期的应收票据，不能及时向付款人提出付款，这些都导致了应收票据的过期风险加大。

为了防范过期风险，企业应定期检查票据到期日。票据到期要通过银行委托收款，才能得到资金。

为了防范过期风险企业应该加强应收票据账户的自查。通过全面盘点应收票据实物，并逐项与应收票据备查簿上结存的各种应收票据的余额进行核对；除实际盘查库存票据外，还要按照应收票据的发生额分析其对应账户，并追查应收票据的原始凭证。查阅“应收票据”明细账及“应收票据备查簿”，核对应收票据的应收日期和金额与实际收款日期、金额间是否相符，以查明“应收票据”长期挂账的问题。

3.3 背书转让风险

票据背书转让是指票据的持票人以背书形式将票据权利转让给他人或者将一定的票据权利授予他人行使的行为。在信息化的经济时代，票据背书转让行为充分体现了票据作为流通证券的特征，使资金流动快速和简便，资金时间价值最优先化，具体来说背书转让有利于企业的资金支出，有利于企业的资金周转，因为背书转让可以不受时间地域的限制，但是背书转让还是存在着一系列的风险，我们在实际的交易中最常见的风险主要是：

3.3.1 背书的主要内容不真实。我们在日常的交易中我们常常忽视背书的内容，有的背书已经表明不得转让的内容，但是有的交易人不懂其中的内容，倒是背书进行了转让，有的就是填写背书的人把背书的名称或者内容写得过于简单倒是背书在以后的交易中出现矛盾。

3.3.2 背书的承办人存在粗心大意。在我们的背书交易中由于经办人员不了解票据操作的有关规定,随心所欲的现象比较严重,造成日常流通转让中存在大量有瑕疵的票据,这些票据的瑕疵常常导致承兑人不按时付款或作为拒绝承兑的理由,诸如背书不清晰不连续,背书表述不规范、不按标准的汉字书写,背书使用印泥明显不一致,所盖印章不符合规定,这些都是经常隐匿的一些潜在隐患，有问题的不查询确认，敷衍了事。

3.3.3 取得票据后通过清晰的防伪标记检验其真伪，对于接收的背书转让的票据，背书是否真实，应查明转让单位是否存在，是否和背书入签章一致，以避免不法分子通过非法途径（如偶然拾得、诈骗和偷盗等）同时我们也要健全内部控制制度，制定严格的出纳人员岗位职责与考核办法，明确印鉴章的分离保管制度及内部稽核制度，通过授权控制、分工控制、业务记录控制等牵制并规范相关人员的行为。

3.3.4 一些企业对票据行为缺乏严格的内部控制规范，容易为公款私吞、资金账外循环、个人赚取非法时间差收益留下隐患。尤其对于企业的税收管理造成了一定程度的困难，尤其是对于企业的偷税漏税管理造成了一定程度的漏洞。

4 应收票据的补救措施

根据我国《票据法》规定，在持有票据期间，如不慎将其毁损、遗失或被盗，补救途径主要有挂失止付、公示催告、普通诉讼三种。

4.1 挂失止付是临时性补救措施，不能解决失票的最终权利归属问题，能有效防止票据被冒领或骗取。挂失止付是失票人向付款人告知票据已丧失的情况，指示付款人停止付款。其申请人只能是真正的票据权利人，且丧失的票据是可以挂失的票据，主要是商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及填明“现金”字样的银行本票。挂失止付的后果只是以特定的时间内暂停支付票据款项，并非最终的救济方式，如果付款人在收到挂失止付通知后12日内未收到法院的止付通知书，便不再承担暂停支付义务，可在持票人提示付款时支付票款，而不承担责任。如果收到了法院的止付通知书，则按通知书的要求暂停更长时间的支付等待法院的判决果。

4.2 公示催告则要在规定的时间内提出，如果没有挂失止付，可随时申请，如果已挂失，则必须在挂失后三日内申请，同时申请法院以公告的方式通知不确定的利害关系人限期申报权利（一般不得少于60天）-逾期未申报者，则权利失效，而由法院做出除权判决，使丧失的票据无效，失票人有权依据法院判决向付款人或其他票据债务人行使追索杈，请求支付票款。

4.3 诉讼则是指在票据丧失后，失票人为恢复票据权利进行的一种特殊的诉讼，适用的是普通程序。且法院的判决并不能使用丧失的票据失去法律效力，善意持票人仍可主张权利。

参考文献：

[1]陈丽霞.有关应收票据核算的问题[J].会计师.2010(03).

[2]李瑞兰.应收票据坏账准备之计提方法比较[J].财会月刊. 2011(04).

[3]房卫红.企业应收票据的风险规避[J].现代商业.2009(09) .

[4]李峰.带息应收票据利息计算及相关会计处理[J].财会月刊. 2011(01).

票据无风险承诺书 篇8

【案例】：某银行甲2009年3月23日对企业A办理银行承兑汇票贴现业务，金额共计200万元，期限为6个月，到期后，银行甲向承兑银行乙请求付款遭到拒绝。经查，企业A之前手企业B于3月25日在付款地申请公示催告，期限届满后法院作出除权判决。由于贴现银行甲未及时申报票据权利，致使其贴现业务因票据前手恶意伪报票据丧失而出现风险。

票据贴现是指商业汇票的持票人在汇票到期日前为了取得资金,贴付一定利息将票据权利转让给银行。对于因票据行为瑕疵、票据丧失、请求付款遭拒等法律风险,我国《票据法》、《民事诉讼法》等相关法律均有明确的规定。然而,对于市场上存在的某些不法客户伪报票据丧失,有关法律却没有提供有效的防范措施。伪报票据丧失导致贴现银行或其他持票人遭受的风险和损失,现行法律制度未能提供适当有效的法律救济。对此,本文拟从现行的公示催告与除权判决制度阐释商业银行贴现票据被公示催告可能存在的法律风险,提出银行在现有法律制度框架下的应对措施。

一、现行公示催告制度存在的问题。

（一）公示催告程序的形式审查方式给伪报人以可乘之机。法院在决定是否受理公示催告申请时，根据民诉法的相关规定，主要通过形式审查的方式来决定。由于票据无因性的特点及票据转让的性质属于单方法律行为，真正的持票人自己不主张权利，其他的票据关系人，如出票人、付款人、背书人等，并不知道票据的最终持有人的身份。因此，法院在受理此类案件时，很难实质审查申请人是否就是票 1

据被盗、遗失或灭失前的最后持有人。这种形式审查不可避免地给伪报者以可乘之机，利用公示催告程序达到不法目的。

（二）公示催告期间与汇票到期日的不一致给伪报人以可乘之机。法院在受理公示催告案件后，通过公告的方式通知持票人申报权利。由于汇票到期日一般较长，可以长达9个月，而民诉法规定的公示催告期间是从立案时起不少于60日，实践中往往是60日或90日，汇票到期日与公示催告期间存在着时间差，从而导致公示催告程序通常在汇票到期日前结束。其结果往往是，在持票人得知其汇票被公示催告时，票款可能已经被伪报票据灭失的申请人领走。

（三）当事人申请法院除权判决日与汇票到期日不一致给伪报人以可乘之机。《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国民事诉讼法〉若干问题的意见》第232条规定：“公示催告申请人应自申报权利期间届满的次日起一个月内申请人民法院作出判决。”由于公示催告的期间可能短于汇票到期日，除权判决也完全可能在汇票到期日之前生效，申请人有权在判决生效后请求付款。这在一定程度上给伪报人以可乘之机。

（四）公示方式的局限给伪报人以可乘之机。《民事诉讼法意见》第二百二十九条规定：“公告应张贴于人民法院的公告栏内，并在有关报纸或其他宣传媒介上刊登；人民法院所在地有证券交易所的，还应张贴于该交易所。”《票据法司法解释》第三十二条规定：“人民法院决定受理公示催告申请后发布的公告应当在全国性的报刊上登载。”因此，根据《民事诉讼法》和《票据法》的规定，公示催告的主要方式是全国性的报刊和法院公告栏以及法院所在证券交易所。但就司法实践来看，主要通过全国性的报刊如人民法院报等专业刊物予以发布。目前，在国内尚无统一的票据公示催告和除权判决的公示平

台的背景下，由于传统公告方式受地域范围的限制，并且检索困难，致使合法持票人无法按期申报权利的情况屡屡发生。

二、票据贴现业务公示催告票据风险防范规避。

（1）要经常在人民法院报网站和中国票据网网站上了解“公示催告”上的信息，特别是受理对案发较高的广东省金融机构签发的票据贴现要更加注意，避免已被公示催告的票据被再度买入。

（2）安排专人逐一查阅每期的《人民法院报》上有关公示催告的内容。一旦发现票据进入公示催告程序的，应及时以持票人身份向法院申报权利，以终结公示催告程序。但由于公告量大，且每家银行贴现的票据数量也较大，建议将人民法院的公告输入计算机，以便于对本行持有的票据进行检索。

（3）在除权判决做出前向法院申报权利，以尽早终结公示催告程序。

（4）在贴现汇票后，通过大额支付系统向承兑行发出“已贴现通知”，请求承兑行在收到法院止付通知时，通知贴现银行申报权利（因承兑行并无此法定义务，执行中未必具有实效）。

（5）通过贴现协议中的权利保护条款转移相关风险。强化对票据贴现申请人的审查，建议银行在办理贴现业务的同时，在贴现协议中明确约定，“一旦贴现票据发生挂失止付、票据权利已行使、被公示催告、已被除权判决等情形，银行有权要求贴现申请人退还等同于贴现票据票面金额款项的资金，”“如发现贴现票据已经发生或可能发生其他人的公示催告的，其有责任和义务将票据赎回”。作为一种合同约定，在不违反法律法规强制性规定的情形下，是有效的，可被执行的。

无在建、无质量、项目经理承诺书 篇9

投标人拟派项目经理无在建工程承诺函

致：安徽宿松经开区管理委员会：

我方在此声明，我方拟派往宿松经济开发区2013年公租房、廉租房配套工程施工的项目经理江四一现阶段没有担任任何在建设工程项目的项目经理，无在建工程及中标待建工程。我方保证上述信息的真实和准确，并愿意承担因我方就此弄虚作假所引起的一切法律后果。

特此承诺！

投标人：（盖单位章）

法定代表人或其委托代理人：（签字或盖章）

日期：2014 年 7 月 23 日

（2）无安全、质量事故证明

投标人拟派项目经理无在建工程承诺函

致：安徽宿松经开区管理委员会：

我方在此声明，我方拟派往宿松经济开发区2013年公租

房、廉租房配套工程施工的项目经理江四一近三年内承建的工程无安全、质量事故。我方保证上述信息的真实和准确，并愿意承担因我方就此弄虚作假所引起的一切法律后果。

特此承诺！

投标人：（盖单位章）

法定代表人或其委托代理人：（签字或盖章）

日期：年

承诺书

致：安徽宿松经开区管理委员会

本公司全面响应宿松经济开发区2013年公租房、廉租房配套工程施工工程的施工招标文件，评标办法及招标答疑等文件的所有内容和要求，该工程如由我公司中标承包，我公司愿做出以下郑重承诺：

1、承诺经招标人认可的工程项目经理及相应资质的专业技术、管理人员必须是将来施工现场的实际操作者，并常驻工程施工现场，上述人员未经招标人同意，不得擅自调换或撤离，招标人如认为有必要，可要求对上述人员中的部分人员做出更好的调整。

2、经招标人认可的工程项目经理及相应资质的专业技术、管理人员未经招标人同意，不会擅自更换或撤离，如有违约，愿意接受以下处理：

（1）施工中途擅自更换项目技术负责人必须向招标人支付违约金（为合同价款的2%），同时招标人有权终止合同并另选施工单位；

（2）中途擅自更换项目技术负责人必须向招标人支付违约金（为合同价款的1%）。技术负责人及质检、各专业主要管理人员不得随意更换，因特殊情况需要更换的，必须经发包人书面认可；

（3）项目经理未经招标人同意未经招标人同意无故缺勤，每天按5000元想招标人支付违约金。由监理工程师和发包人工地代表共同对其考勤。其违约金从履约保证金或工程款中扣除。项目经理出勤每月不得少于24天。

特此承诺

承诺单位（公章）：

无拖欠工资承诺书 篇10

我单位承建的浦泗路朱家山河桥梁工程，关于拖欠工资问题现向业主及行政主管部门郑重承诺：

1、工资直接发给民工本人，保证不发给“包工头”。

2、如因建设单位未及时支付工程款，我单位先行垫付，我单位对农民工工资清欠负总责。

3、如发生违反规定拖欠或克扣民工工资行为，造成民工上访及其他突发事件或公共事件，我单位愿意接受业主及行政主管部门依照有关规定的惩罚。

南京润盛建设集团有限公司

浦泗路朱家山河桥梁工程项目部

承诺人：

无离职证明承诺书 篇11

本人姓名，(身份证号：，电话：)，于年月日与贵公司达成建立劳动关系的合意，因无法提供原工作单位出具的离职证明，特承诺如下：

1、本人承诺，与贵司签订劳动合同之前，本人与其他单位不存在任何劳动关系;

2、本人承诺，本人与原工作单位之间不存在尚在有效期内的保密协议、竞业限制及其他类似的约定。

若上述承诺不属实，所导致的一切后果由本人承担全部责任，如因此造成贵司损失，将由本人予以赔偿。

特此承诺!

承诺人：xx