完善制度强化管理

完善制度强化管理（精选12篇）

完善制度强化管理 篇1

完善机制 强化考核

“两新”组织党务工作者驻企指导效果好

2010年，沾益县委按照科学发展观的要求，结合创先争优活动的开展，建立健全了“两新”组织党务工作者选派、管理、培训、考核制度，向38个“两新”组织选派了党务工作者，有力地推动了全县“两新”组织党建工作。为进一步加强对“两新”组织党建工作的指导力度，沾益县委加大了对选派党务工作者的考核力度，考核工作以党组织是否满意、业主是否支持、职工是否欢迎、劳资矛盾是否解决、企业文化是否提升为标准，多措并施，切实加强“两新”组织党务工作者考核管理。

“三体”联动，健全考核办法。建立健全“两新”组织党务工作者管理考核制度。一是制定了党务工作者和主管党委定期汇报制度。党务工作者每周向党委汇报一次联系“两新”组织情况；主管党委每月对党务工作者工作进行考核，依据考核结果和查找出的问题向县委组织部作专题汇报。二是县委组织部考核选派单位。县委组织部定期或不定期对“两新”组织党建工作进行考核，了解选派党务工作者的到岗情况和工作情况，依据党务工作者工作实效以及选派单位对“两新”组织党建工作是否重视、对选

等方式了解党务工作者进企业宣讲党和国家方针政策的次数、对入党积极分子培养教育效果、职工对各项方针政策的了解程度等情况，做到考核内容具体、可操作性强，以考核情况来检验党务工作者的工作实效。二是通过发放测评表，测评职工对党务工作者工作的满意度，业主对党建工作的重视程度等，由单位职工和业主对党务工作者进行评价，以此来掌握党务工作者开展工作、发挥作用情况。三是由县委组织部对选派的“两新”组织党务工作者统一进行目标责任制考核。考核按照百分制进行量化，结果分为优秀、称职、基本称职和不称职四个档次。在2010年考核中，考核等次为优秀的23名，占60.5%，考核等次为称职的15名，占39.5%。

绩效挂钩，检验驻企成效。为解除党务工作者后顾之忧，选派的党组织负责人原人事、行政关系不变，党组织关系转入相应的“两新”组织党组织。选派的党建工作指导员原党组织、人事、行政关系不变。工作业绩与年底评优选先挂钩。凡党务工作者联系的企业党建工作起色不大、工作业绩较差、两次民主测评职工满意率低于50%的，取消其年底评优选先资格。工作业绩突出，联系指导企业职工满意度较高，年终考核称职以上的党务工作者按每人每月200元标准给予生活补助。

完善制度强化管理 篇2

1 建立农村会计委托代理机制, 实行专业管理

为了从体制上解决农村财务前清后乱、边清边乱“包包账”、不建账的老大难问题, 2002年, 在北旺庄办事处搞了农村会计委托代理机制试点, 村级财务由办事处集中管理。取得经验后, 从2003年开始, 朔城区各乡镇成立了农村会计服务中心, 和经管站合署办公, 专门负责村级会计业务处理, 资产、资金的核算和管理, 并实行资金、印鉴、账户、票据等“六统一”。2005年, 为了巩固农村会计委托代理成果, 朔城区委、区政府下发了《朔城区村级集体财务规范化管理暂行办法》, 具体明确了委托代理的原则、工作流程、账户管理、制度建设、民主理财、岗位责任制、合同管理等相关内容, 使全区的村级资金、资产管理有了依据。同时推进了村级“村民议事会”建设, 积极开展民主理财。如在北旺庄办事处, 各村不仅有组织、有人员、有活动记录, 而且每一笔开支、报账单据上都必须由议事会盖章通过, 否则办事处会计服务中心不予记账。这样, 有效地发挥了村民的知情权、参与权, 完善了监督制约制度, 确保了村集体资金的安全。2010年, 区里成立了农村集体三资监管中心, 并与农廉办密切配合, 专门负责全区农村集体三资监督管理的日常工作;乡镇也相应成立了农村集体三资代理中心, 明确了代理的范围和职责;村里成立三资领导组, 配齐了村级报账员和保管员, 并定岗定人定职责, 形成了资金、资产、资源样样有人管, 监督、管理、规范事事有人抓的良好格局。

2 建立三资清查机制, 实行台账登记

农村集体三资面广量多。为了全面摸清农村集体家底, 朔城区建立了三资定期清查机制, 统一设置了《三资清查登记表》, 从摸清三资存量入手, 分别采取以账查物、以物对账、以账对账的办法, 对村级资金、资产、资源进行全面清查, 并按村设立“三账三簿”进行台账登记。“三账”是《固定资产登记台账》、《债权债务登记台账》、《资源登记台账》;“三簿”是《银行存款登记簿》, 《现金出纳登记簿》、《产品物资材料登记簿》, 从而达到“五清”, 即三资总量清、资产状况清、使用情况清、管理责任清、经营收益清。特别是针对部分村级资产资源经营收益记载不清、兑现不明等问题, 统一建立了《资产资源经营登记台账》, 详细记载了资产资源名称、坐落位置、经营期限、承包租赁金、兑现情况等, 最大限度地维护了集体利益。

截至2010年底, 全区资产总额48 673万元, 其中货币资金17 330万元, 固定资产30 762万元;农村集体资源总面积5.70×104 hm2。

3 建立农廉网运行机制, 实行网络监督

农村集体三资运行时间、空间跨度大, 必须置于广大群众的监督之下。为此, 朔城区在三资清查结束后, 借助全区推进农联网建设的有利时机, 要求全区各村三资清查数据全部录入三资管理系统, 并通过三资公开查询平台向群众实行“九公开”, 即财务收支明细公开、内部往来明细公开、资产及资产经营收益明细公开、资源及资源经营收益明细公开、大额资产变动公开、财务报表公开、单项统计公开等。

4 完善村级经济活动公开机制, 为群众解疑释惑

朔城区从惠民政策资金和村集体资金的每一笔开支入手, 公示一项, 落实一项, 不留尾巴, 不留后遗症。如张蔡庄乡对农村低保、农村医保、危困房改造、计划生育奖惩、农机购置补贴、粮食直补、五保户供养、老党员补助、退耕还林补助、土地补偿、救济物品等都及时公开, 随时接受群众监督, 一旦有反馈, 认真核实清查。近3年来因重点工程建设、高速路征地80.4 hm2, 土地补偿资金达6 000余万元, 涉及群众820户, 也因公开及时, 群众监管到位, 没有发生任何偏差。

5 建立完善三资管理制度, 实行规范化管理

完善制度强化管理 篇3

关键词：国土资源管理；执法监督；现状反思

中图分类号： F301 文献标识码： A DOI编号： 10.14025/j.cnki.jlny.2016.18.069

随着经济的快速发展，我国城市化和工业化的脚步也在逐渐加快，而工业化和城市化的发展又与国土资源有着密切的联系，在这种情况下，国土资源管理执法监督就显得特别重要。但目前我国国土资源管理执法监督仍存在很多问题。

1国土资源管理执法监督的现状

1.1关于国土资源管理的法律和法规不够完善

我国在土地资源管理方面虽然出台了许多法律法规，但在实际的执法过程中很难执行到位。有些地方政府只顾及当地的发展和自身的利益，而没有遵循国家所颁布的法律法规。例如为了促进当地的发展为不合格的公司发放土地使用许可证，这些都让国家的相关法律法规很难得到落实。另外国土资源管理部门对土资源法律法规的宣传也不到位，民众对其知之甚少，造成他们法制意识淡薄，尤其是在农业方面，违法占地的现象屡禁不止。

1.2执法队伍执行能力差

在经济快速发展的今天，由于我国国土资源的管理者执法能力不够以及专业的执法素质较低等原因导致我国的国土资源违规现象时常发生。因此我们应该努力提高国土资源管理者的素质，剔除能力不足和素质不好的管理者，以此来强化国土资源管理者的队伍。有许多违反规章制度的事件没有得到及时的解决就是因为我国目前缺少国土资源的专业执法者。国土资源缺乏专业的执法者，还导致目前我国国土资源管理部门在执行审查工作时效率低下和违规占地以及采矿行为时有发生。

1.3执法过程过于复杂

我国的法律规定在行政处罚上有一套完整的程序，但程序过于繁杂，首先在行政机关部门设置了专门的执法监察机构和业务会审机构，这些机构要对审查的环节进行层层的调查验证，一般从违法案件的调查取证到最终作出处罚决定，往往要经历许多程序，经历着这么多程序花费的时间自然就会很长，这就会造成当程序走完了，到处罚的时候，违法犯罪的都已经结束了，非法的建筑物也形成了，这就会使执法行为产生了很大的滞后性，很大程度上影响的执法监督的效果。

2加强国土资源管理执法监督的对策和建议

2.1完善我国国土资源管理制度

目前我国在国土资源管理制度上仍然存在着很大的问题，要想加强国土资源管理执法监督的力度就必须加强对管理制度的建设。首先地方政府要根据当地的现实情况来制定相应的管理制度；另外在遇到关于国土资源管理的纠纷时，要根据法律法规制定出合理的解决方案，不能感情用事，这样才能让我国国土资源管理的执法监督工作向标准化、统一化和科学化的方向发展，才能从根本上保证执法监督工作的有效进行。还有就是国土资源管理的部门要打破桎梏，发散自己的思维，深入到基层去调查分析，把管理制度真正的落实到位。在遇到土地征收、复垦和评估等复杂问题时，要召开专题研讨会来商量对策，并把把责任落实到个人。

2.2严格执法，加强执法力度

要想国土资源管理执法监督得以加强，国土资源执法监督人员在执法过程中还要严格遵循执法力度要强、处罚措施要严厉和整改态度要严肃这三条基木原则。首先对于那些违法占地的行为要坚持依法进行处理，实事求是，对违法占地的责任人依照相关的规定进行严厉的处罚，对于那些询私舞弊的管理人员要给予降职减薪的处罚，情节严重的要追究其刑事责任。其次对于那些多次违法占地的单位要进行登记，当达到一定次数时要禁止那些单位和个人进行土地交易，只有让其利益受到损失，才能约束那些违法占地的行为。最后对土地监督管理部门也要加强监督，全面监督对违法占地行为的处罚的执行情况，从而保证执法过程的的公平公正、合理透明。

2.3加大权力行使监督制约力度

国土资源管理部门在执法监督过程中，要职能分离，做到取证和审裁部门分离，这样才能提高国土资源执法监督力度，避免贪污腐败行为的出现。要完善内部的监督机制，把监督行为落实到实处，在法律法规上要强调内部监督的行为，这样才能让其向制度化和规范化方向发展。目前在国土资源管理的司法监督中，监督部门在执行监督权利上独立性相对较弱，应该从法律上保证监督部门在监督过程中不受国土资源管理部门干预，而独立自主的进行办案。同时应加强舆论监督以此来加大监督制约力度。

3结语

国土资源管理执法监督需要通过各方的努力才能使我国国土资源管理执法监督的现状得以改善。要想使我国的土地资源管理更加的规范有序，就要完善我国国土资源管理制度和加强执法的力度以及监督制约力度。

参考文献

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[2] 祁泉淞.我国国土资源执法监察存在的问题及对策[J].科教文汇（上旬刊），2008（02） .

[3] 谭建红，王林芝.严格依法行政加强国土资源保护[J].中国土地，2006，（07）.

[4] 陈常青.国土资源执法监察面临的问题及对策[D].福建农林大学，2012.

完善制度强化管理 篇4

作者：徐广庆 王殿虎 单位：濮阳市建设工程招标投标管理办公室

摘要：目前建设工程招投标违法违规现象，扰乱了招投标市场的正常竞争秩序，还危害了中标后的履约和施工质量，损害了国家、集体和个人的利益。严密完善的招投标监管制度，有效规范招投标行为，减少违法违规行为发生。濮阳市建设工程招标投标管理办公室完善制度，规范行为，强化招投标过程的监管方面做出了有益的探索。

关键词：制度建设 行为规范 强化监管

随着招投标交易平台建设的不断发展，各地招投标管理部门在整合招投标资源，规范招投标市场运作等方面都取得了显著的成效。但在建设工程项目招投标活动中，一些违法违规现象，不仅扰乱了招投标市场的正常竞争秩序，而且还危害了中标后的履约和施工质量，损害了国家、集体和个人的利益。现结合濮阳市建设工程招标投标管理办公室完善制定，规范行为，强化招投标过程的监管方面的实践，作进一步分析和探讨。

一、建设工程招投标现状和管理存在的主要问题

招投标制度作为工程承包发包的主要形式在国际国内的工程项目建设中已广泛实施，它是一种富有竞争性的采购方式，是市场经济的重要调节手段，它不但能为业主选择好的供货商和承包人，而且能够优化资源配置，形成优胜劣的市场机制，其本质特征是“公开、公平、公正”和“充分竞争”。实践证明，招投标制度是比较成熟而且科学合理的工程承发包方式，也是保证工程质量、加快工程进度的最佳办法。

但是，随着我国社会主义市场经济体制改革的不断深入以及建筑业的迅猛发展，工程招投标活动中存在的一些问题，引起了社会各界广泛关注，成为了反腐败工作中的热点问题。特别是招投标活动中各参与主体的不规范行为随之凸现，有的项目业主以各种名义规避招标、虚假招标、人为干预评标和定标，有的投标人串通投标、围标，以及出具假资质、假保函、假业绩等不正当手段骗取中标；一些行政监管部门监管乏力，对违法行为查处不力等，这些问题的 存在，有管理层面的，也有法规制度建设滞后层面的，因此，建立完善的招投标管理制度，规范行为，才能达到规范市场的目的。

二、加强制度建设，规范建筑市场行为的主要对策

（一）强化制度建设，规范建筑市场行为

建设工程招投标领域涉及面广、管理环节多，在招投标过程中极易出现诸多不规范的运作，严密完善的招投标监管制度可以压缩围标串标的运作空间，有效减少违法违规行为发生，濮阳市招标办根据《招标投标法》、《建设工程招标投标管理办法》等法律法规的规定，结合近年来在招投标过程中遇到的实际问题，不断健全机制，出台《濮阳市建设工程工程量清单计价招标评标办法》，完善招标公告发布制度，招标事项备案制度，中标公示制度，评标专家考核制度，招投标相关人员不良行为记录公告制度等十几项制度，这些制度步步紧扣，直击招投标中存在的规避招标等问题，斩断围标串标利益链，清除产生围标串标的土壤，引导企业良性竞争，使有形建筑市场走上“公开、公平、公正、科学”的科学发展之路。

针对预防商业贿赂，通过印制对招标人、投标人、代理机构、评标专家的提示性告知事项，每次招投标都分别发放濮阳市建设工程预防商业贿赂告知书，投标企业投标承诺书等，促进企业规范招投标行为，防止不规范现象的发生。严把项目审批、资金落实和规划设计关口，从源头上杜绝招投标违规行为的出现，要求进行招标的工程必须要有投资计划书、规划上的“两证一书”，否则不予进入招投标程序，不接受招标资格、招标文件、施工合同等备案申请。同时，进入招标程序后，从招标公告发布，投标报名，发标到开标等有时限要求的，必须达到法定时间，方可转入下道程序。

这些完善的制度和规范的程序贯穿了招投标整个流程、每一个环节，使各个环节“环环相扣”，有效防止了规避招标、围标串标的发生。近三年来，濮阳市的房屋建筑和市政基础设施工程项目招标年均10亿元左右，招标率达100%，实名投诉率为零，为稳定建设市场，繁荣建设市场，规范建设市场，净化建设市场，起到了良好的作用。

（二）抓住重点，把握好关键环节，提高监管效率

完善的监管制度，是从整体上把握招投标每个流程，在构建了“全面”的监管体系后，就要具体到每个“重点”：在招投标监管中，实行差别管理，即按资金来源把监管的工程项目分为重点监管对象和一般监管对象，对国有投资或国有投资占主导地位的工程强化监督管理，严格备案手续，并由建设单位邀请市纪检、监察、财政等单位共同监督招投标过程，而对非国有投资的，则适当简化手续，重点搞好服务，促进廉政建设。

通过分析招投标实践中易产生矛盾和纠纷的环节，可以得出资格预审、评标办法、评标专家行为一直是影响招投标公正的重要环节，紧紧抓住这些关键环节，有针对性的开展监管活动，提高工作效益。

在资格预审环节，加强项目经理投标资格的管理。鉴于报名时投标专业户的存在，对项目经理发放《投标手册》，并且每年都严格审验，规定一个项目经理原则上只能负责一项与其资质等级相适应的工程。当在建工程达到竣工验收标准后方可参加下一个工程的承发包活动，避免了投标时一人多投现象的发生。在报名时要求法人或委托法人和项目经理必须到场，同时，为防止招标人利用资格预审选定倾向性队伍，以告知书的形式要求招标人接受投标申请人报名时，不得限制或排斥符合资格预审条件的潜在投标人报名，不得以不合理的条件限制符合预审合格人的数量。当投标申请人或资格预审合格的投标人过多时，可采用随机确定法保留投标人，但投标人最低限额不少于7家，但是如果少于3家则需要进行重新招标。

在评标办法环节，积极推行工程量清单计价招标投标，自2007年起濮阳市凡国有资金投融资的房屋建筑和市政基础设施工程项目均实行工程量清单计价招投标。对商务标全部采用电子评标，技术标的评审则在完全密封的情况下进行，综合标的评审主要是对投标企业资信业绩评价，由于商务标、综合标为客观分，技术标又在密封的条件下打分，整个评标的取向基本上做到了客观、公正。

在评标专家管理环节，由于评标专家作为评标工作的主体，其 职业道德、专业水平和法律知识等直接影响评标工作的质量，关系到工程招标能否实现公平和公正。目前，鉴于法律规定还不能取消招标人评委，为了保证评标质量，对招标人推荐的本单位评委明确要求应熟悉相关业务，符合评标专家资格条件。为防止投标人活动专家评委，把专家抽取时间在开标前一小时进行，抽取时使用“语音通知专家系统”，评标室内安装了手机屏敝系统和监控的录音设备，确保评标过程完全置于“阳光之下”，从根本上杜绝评标专家抽取情况泄密、投标人在评标前后与专家私下交易，有效防止了评委与外界联系，避免了人工界入可能产生的泄密，保证了评标专家抽取的保密性和公正性。加强对评标专家动态管理。全市入库专家共有265名，专业门类相对齐全，基本上满足了评标对各类专家的需要。加强了对专家的业务培训，努力提高其评标能力和素质。定期抽查专家评标情况，对优标低评、劣标高评的行为进行严格审查，一旦发现问题将取消评委资格，清出专家队伍。

（三）大力推行电子评标，减少人为因素干扰

随着《建设工程工程量清单计价规范》的推广与应用，工程计价模式由“定额”逐步向“清单”转变，合同的签订由定额计价模式的总价合同，逐步向清单计价模式的单价合同与总价合同有机结合的合同方式转变，电子评标日益显示出了它的重要性和必要性，实行电子评标，可以最大限度的减少评标过程中人为因素的影响，有效遏制评标过程中的不轨行为。从2005年起，濮阳市建设工程商务标的评标已全部采用电子评审，所选用的清单分项报价采用随机抽取确定，在具体操作上，努力规范工程量清单评标商务标中的总报价评审，采用评标基准值由建设单位标底和投标单位有效报价加权合成的办法，使评标更具公正性。对国有投资的项目还通过设立招标控制价，淡化标底作用，有效地预防了串通投标的行为，维护了建筑市场的正常秩序。推行清单招标最终可以“不低于成本”的合理低价中标，既能够引导企业合理报价，降低投标成本，又能减少结算矛盾，大大方便了评标工作。

在电子评审过程中，报价评审、考核得分等客观得分项都由计4 算机依据企业电子标书自动生成，不掺杂任何人为因素，既提高了评标效率，减少了评标时间，又限制了评委的自由裁量权。针对纸质标书评审不易发现企业间串通报价、围标串标这一问题，在电子评标过程中设定了造价分析功能，系统通过对企业报价组成的横向分析、纵向比较，对企业间报价的相似度自动做出分析，并显示出“相似度百分比”，帮助评标专家直观的发现企业间报价是否存在异常，使得企业间围标、串标等不公平行为受到明显遏制。

三、对建设工程招投标监管的几点建议

加强建设工程招投标的监管，不仅仅需要在招投标过程某一个环节上采取有效措施，更需要各级行政主管部门、业主、招投标代理机构在标前、标中、标后的各个环节上齐抓共管，共同努力。

1、加强制度建设，完善招投标相关的法规。

随着我国社会主义市场经济体制改革的不断深入以及建筑业的迅猛发展，招投标的立法明显落后于经济的发展,不能满足经济发展的需要,因此必须加快招投标配套法规的制定，细化招投标监管及违规处罚的办法。

2、严格执法，加大对违法违规行为的处罚力度。

对于查出的违法违规行为，要切实赋予监管部门监管职权，加大执法力度，要做到违法必究，执法必严。

3、强化责任追究制度，实行招标负责人终身负责制

对招标负责人实行其对工程质量的终身负责制，如果工程质量出现问题，严肃对其进行惩罚。

4、强化招标投标管理机构的监管职能。

建立健全企业信用管理制度，在招标投标监管环节中全面建立市场主体的信用档案。严肃查处投诉举报招标投标中违法违规行为。强化建设项目报建、建设单位资质审查、以及对开标、评标过程的监督，规范工程招标投标活动。

5、积极推行电子评标，提高评标质量

积极实行电子评标，可以最大限度的减少评标过程中人为因素的影响，有效遏制评标过程中的不轨行为，提高评标质量。

6、加大对招标代理机构的管理

加强对招标代理机构单位工作人员的法制教育和执业道德教育；严格对招标代理单位机构的约束，促进其规范从业。发挥纪检、监察等共同参与的监督职能作用，进一步规范和约束业主的行为，减少对招标代理的干扰，促进招标代理行业的有序发展。

7、进一步规范有形建筑市场，促进公平竞争、加大进场交易的规范力度，纪检、监察、财政和招投标监管等部门的通力协作，所有工程项目一律纳入有形建筑市场交易，全部实现“公开、公平、公正”招投标市场环境。

完善制度强化管理 篇5

一、充分认识加强村务公开民主管理工作的重要性

近几年，虽然农村全面推行了村务公开民主管理制度，也取得了一定的成果，但离上级的要求和群众的需求还有很大距离，还存在很多必须尽快解决的问题。

一是部分村领导对村务公开和民主管理工作认识不到位，村务公开流于形式、质量不高。有的村人为割裂了村务公开和民主管理的关系，进行了村务公开却没有引导群众参与民主管理，村务公开没有起到应有的作用。

二是村务公开不够规范，重群众往来，轻集体支出明细；支前公开少，支后公开多；公开内容更新不及时，有些村一年到头公开栏都是同样的内容，甚至有个别村以假公开隐藏真相，蒙编群众和组织，致使村务公开失去了应有之义。

三是工作进展不平衡。部分村领导认识不到位和其他各种因素影响，村务公开工作基本上没有开展，或者只开展了一个阶段，没有始终坚持，致使村务公开工作的总体水平没有得到提高。

四是村民议事程序、规则不规范。有些村民主理财小组成员由村干部、村会计或这些人的亲属担任，不符合民主理财的规定；有些村一事一议，仅是少数村民代表讨论，缺乏广泛的代表性。

五是村务公开民主管理在宣传和落实上还存在盲点和死角，一些偏远的农牧民群众对村务公开了解不多或根本不了解，民主管理也基本上空白。

六是对于在村务公开中发现和群众反映的问题没有及时查处、解决，影响了农牧民群众参与村务公开民主管理的积极性．

七是在公开形式多样化、公开地点公共化、公开内容具体化等方面也都存在很多问题需要解决。

加强村务公开民主管理是完善村民自治，推进农村民主政治建设的重要内容，是维护广大农民群众的根本利益、实践“三个代表”思想的重要体现，是促进党风廉政建设、密切党群、干群关系的有效途径，是加快农村全面建设小康社会进程的必然要求．因此，要充分认识进一步健全和完善村务公开和民主管理制度，加强农村民主政治建设的重大意义，高度重视，加强领导，把村务公开民主管理的各项工作落到实处，把这一关系农民群众切身利益的大事抓实抓好。

二、全面加强村务公开民主管理的制度建设

村务公开是实现民主管理的前提、基础和重要条件，民主管理是实施村务公开的工作目标，是基层组织运行的基本方式；财务公开是村务公开的核心内容，民主理财是监督机制；乡村党组织的领导是村务公开民主管理的关键。村务公开民主管理要适应税费改革后出现的新情况，健全各项制度，切实做好一事一议、财务公开、政务公开和民主决策等重点工作，规范村务公开的内容、形式、时间和基本程序。要从事后结果公开过渡到事前、事中、事后全过程的公开，逐步做到在村务大事讨论决定之前村民要了解，讨论决定中村民要参与，讨论决定后的执行情况村民要监督，以进一步推进村务公开的制度化、规范化．完善村务公开民主管理工作机制，保障和发挥农民群众的知情权、参与权、决策权、监督权，要切实加强以下制度建设：

1、要健全筹资筹劳一事一议管理制度，凡是本村范围内的农田水利基本建设、植树造林、乡村道路建设等集体公益事业必须实行一事一议．筹资筹劳项目、数额等事项由村党组织提议，组织村民代表广泛讨论，由村委会组织实施。对一事一议事项所涉及的经费情况，均要由村委会事前作出预算，并经村民会议讨论通过后实施．由村民理财小组负责审核、监普，定期张榜公布，接受村民监督。

2、要建立健全财务公开、民主理财制度。要严格执行《村集体财务管理办法》，对集体统一经营收入分配、村干部工资发放情况、村集体的往来债务情况实行全面公开．民主理财要实行“三员”制。村委会主任为财务审核员，村支部书记为财务审查员，民主理财小组为财务监督员。

3、要规范民主决策形式和程序。村里的大事，尤其是与农民群众切身经济利益密切相关的事情，都要实行民主决策，由民主理财小组审议通过后，再由村民大会或村民代表会议讨论决定。

完善班组管理制度 篇6

对于一个基层班组，每个人做什么（职责），怎样做（做事的规矩），以及人与人之间、工种与工种之间的关系，是使一个班组能够正常进行生产的基本要素。当把这些作为一种大家都必须遵从的章程变成有形的文字固定下来，这就形成了制度。搞好班组生产现场管理，有利于增强班组成员竞争力,改善生产现场，消除“跑、冒、漏、滴”和“脏、乱、差”状况。加强6S管理（整理、整顿、清扫、清洁、素养、安全），形成以班组管理和班组成员为活动平台，以人的素养为核心因素，以整理、整顿、清扫和清洁为环境因素，以安全、环保为目标因素的生产现场动态管理。从而为班组成员创造一个安全卫生舒适的工作环境。提高产品质量，保证安全生产，提高班组成员素质。有利于提高班组管理水平，提高班组成员经济效益，提高班组长执行力。特制定后续组管理制度：

一、班组成员必须遵守车间的规章制度和班组管理制度，严格执

行车间的规章制度和班组管理制度。

二、所有班组成员从周一到周五提前5分钟到岗开早会（二班除

外），不得迟到早退，上班时按要求穿戴好工作服和防护用品。（早会迟到和缺席者，将从二次分配中的出勤奖中扣除2%—5%）

三、班组成员如须请假，要在早会前一小时内通知班组长，任何人

转告无效，按车间的规章制度上报车间考核。（特殊情况除外）

四、班组成员必须无条件服从市场的需求订单和生产任务的安排，保质保量的提前完成任务（如遇市场的需求订单，上下班时间另作安排。在未完成当天任务时，未经同意不得下班。）如遇到不听劝告者和阻碍者，按车间的规章制度上报车间考核，班组成员协助完成产品任务者将得到相应地10%补偿。从不听劝告者和阻碍者的提成奖扣除.五、班组成员必须无条件服从班组长的生产任务和生产管理的安

排，如有异议者必须要完成生产任务和生产管理的安排。再上报车间领导复议。否则扣除二次分配地10%递增。

六、班组成员必须无条件地在规定的工作时间内完成班产量和总

装车间的第一、第二装配计划。（如1：在规定的工作时间内，提前完成者和超额完成40%班产量者。2：受上工序者地影响自行加班完成班产量者，在二次分配中给予一定地奖励。）

七、班组成员对不合格产品及返工产品的处理：要及时分离和分

选，并要告之班组长。（不合格产品开具报废单按2元一台计算。返工产品按2元一台计算，由前方班组长签字方为有效。）

八、班组成员必须无条件的按规定将产品定量、整齐摆放在下工序

产品区域内或产品暂存区内，明确标识卡和告知义务。（注：去毛刺和安装螺套的人员必须标注产品地型号、数量、工号和时间；清洗、吹气和悬挂式清洗人员搜集标识卡，作为班产量填写，搜集的标识卡交由班组长保管。如下工序反映上工序者有问题者，经核实奖励下工序者100元。上工序者交车间考核，酌情而定）

九、班组成员必须无条件地维护机床的维修、保养、清除工作场所

内的脏污，整理：将工作场所的任何物品区分为有必要和没有必要的，除了有必要的留下来，其他的都消除掉。目的：腾出空间，空间活用，防止误用，塑造清爽的工作场所。（不合格者按6S考核，班组成员协助完成6S者奖励。从不合格者的二次分配中扣除并调离本岗位。）

十、每位班组成员必须每时每刻都有安全第一观念，防范于未然。

目的：建立起安全生产的环境，所有的工作应建立在安全的前提下。节约人力、成本、空间、时间、库存、物料消耗等因素，养成降低成本习惯，加强作业人员减少浪费意识。（如有浪费者按人力、成本、空间、时间、库存、物料消耗合并从工资中扣除。奖励合并中地10%给举报者。）

十一、每位班组成员必须养成良好的习惯，并遵守规则做事，培

养积极主动的精神。目的是营造每位班组成员地团队精神。力求做到不抛弃、不放弃每位班组成员。请车间予以审核。

铝件后续组

完善制度强化管理 篇7

1 建立种子生产、经营档案的重要性

种子生产、经营档案管理是确保种子质量, 规范种子生产、经营行为的一项重要基础工作, 内容是否完整、管理是否规范、保管是否安全、利用是否方便, 关系到种子生产、经营秩序的稳定和种子质量安全。

通过检查档案, 可掌握每一批种子产地来源、加工包装、贮藏运输、质量指标、销售去向等内容, 从而了解经营者的综合经营状况, 达到宏观指导一个地区种子市场的供需平衡;同时对检查档案中发现来源不清、数量不符、质量不好、去向不明的种子进行严肃查处。

2 明确档案的收集整理范围

《种子法》第二十五条规定, 商品种子生产者应当建立种子生产档案, 载明生产地点、生产地块环境、前茬作物、亲本种子来源和质量、技术负责人、田间检验记录、产地气象记录、种子流向等内容;第三十六条规定, 种子经营者应当建立种子经营档案, 载明种子来源、加工、贮藏、运输和质量检测各环节的简要说明及责任人、销售去向等内容。

3 明确档案保管期限

《种子法》第三十六条规定, 一年生农作物种子的经营档案应当保存至种子销售后二年, 多年生农作物种子经营档案的保存期限由国务院农业主管部门规定。虽无明确规定, 从理论上推算, 至少也应比作物生长周期多一年。

4 明确档案的保管和移交

种子生产、经营档案是建立种子质量可追溯制度的基础, 必须妥善保管和保持档案的连续性。种子经营单位需配备相对稳定、适应工作需要的专职或兼职档案管理人员。同时, 根据工作需要配备档案库房或档案专柜及相应的设施设备, 切实做好防盗、防光、防虫蛀、防鼠咬、防潮、防火、防尘、防高温等工作, 确保档案安全。为保证档案管理工作的连续性, 应当设立档案管理人员变动的档案移交程序, 在种子生产经营单位不再从事种子经营活动时, 应当依法将档案移交有关部门, 如原生产、经营许可证核发机关。

5 明确档案的有效利用

完善制度强化管理 篇8

加强组织领导。加强新型职业农民培育工作组织领导，建议成立由市分管领导任组长，农工办、人社局、农委、财政、发改委、教育局等相关部门（单位）为成员的市一级新型职业农民培育领导协调机构，出台新型职业农民培育工作意见，科学制订新型职业农民培育中长期规划目标，分产业、行业制定新型职业农民的培育模式。建立部门联席会制度，定期专题研究新型职业农民培育工作的重大问题，使新型职业农民培育工作制度化、规范化、长效化。

建好高效体系。一是加强资源整合。梳理各相关部门承担的农民教育培训职能，加快条块间教育培训资源整合，加强信息沟通，减少低水平低层次重复培训，提高培训效率。二是界定各级教育培训机构职能。市级农业科技培训学校重点承担农业创业精英人才培养、本地特色行业课程教材开发以及市区新型职业农民培训等方面职能;市（区）农广校等重点以种养大户、农民专业合作组织带头人、农民经纪人、农业园区（基地、企业）负责人、农业服务人员等为重点，组织开展职业农民培训普通班、技能教育培训工作。三是强化职业农民学历教育。加强与省内外高等农业院校共建合作，对市内高等农业精英创业人才，实行委托培养，开展本科以上学历教育;发挥市内高等职业技术学院功能，为基层及农业园区培养农业生产、经营与管理的复合型人才，加快大中专以上农业专业人才培训。

如何完善加班管理制度 篇9

加班管理是员工管理中的基本问题，也是容易令劳资双方产生矛盾的一个环节。今年7月，普华永道公司因为加班制度的不合理，爆发了一场长达两周的罢工事件，令业界震动。加班有时会成为员工和企业的一场博弈：企业害怕员工磨洋工，把8小时之内应该完成的工作拖到加班来完成；员工也害怕企业为了节约成本，无偿占用自己的加班劳动，借故不支付加班工资。下面这个例子，或许能较为典型地反映出双方的这种心态：

某制造型企业为提高工作效率，决定严格控制加班，出台了一项规定，要求需要加班的员工，必须在加班前的最后一个工作日下午6点前，把经过直属领导批准的加班申请交到公司人事部，由人事部负责人在上面签收时间，包括日期和钟点。没有在规定时间提出申请的员工，即使实际上加了班，也视为无效，不发给加班工资。此外，加班申请上需注明预计需要加班几个小时，实际加班时数与计划不能相差太远，部门主管和领导需要对加班时间进行监控和评估。

规定出台后，员工反应很激烈。大家提出三点疑问：

1、有些时候，加班是由于企业出现了突发状况。谁能够准确预计自己什么时候要加班，需要加班多长时间呢？而一旦错过申请时间，加班就变成无效劳动了。

2、加班申请首先需要直属领导批准，但哪些加班能够被批准，哪些不能，没有一定的标准。

3、虽然公司对加班时间有监控制度，但漏洞很大，员工只要到时间来打卡就行了，至于实际上有没有加班，神不知鬼不觉。这样如何保证加班的公平性？

员工们认为，公司出台这个规定，就是变相逼员工不要加班，或者加了班也不发加班工资，因此怨气较大，对公司的满意度下降。在上述案例中，公司该怎样完善加班管理制度，才能消除员工的意见，提高满意度呢？上海图易经理人顾问公司副总经理、高级咨询师朱荣民先生认为，该企业的加班管理制度根本问题在于两个字－－粗糙，没有针对具体对象、具体情况分门别类地给出管理办法，眉毛胡子一把抓，因此使员工感到了挫伤感。他建议该企业尝试着作如下改进：

第一步，按加班情况的不同种类，实施不同的管理方案，不搞一刀切。

加班分两种，即计划加班和应急加班。对制造型企业来说，工作日通常都是应急加班，如机器出现故障，需要紧急抢修，或生产线上有其他突发状况。应急加班在实际加班的当天6点钟之前提出申请即可。

周末和节假日加班属于计划性的，因此应当提前一段时间进行申请，以便企业提供门卫、保安、食堂等方面的配合。周末加班可于加班前最后一个星期五的下午6点前提交申请，而节假日则更是可以提前半个月就进行申请，因为这类加班一般是设备的定期维护，是可以预期的，应当给企业一定的反应时间，部署准备工作。

第二步，针对不同的加班对象，实行不同的加班费发放政策。

管理人员一般不发放加班费，他们的加班补偿通常以调休来表现。因为管理人员的工作弹性较大，可供自由支配的时间比一线工人多得多，通常情况下不需要加班。但该公司的规定中没有体现出这一区别，管理人员和普通工人一视同仁。也就是说，管理人员和一线工人都可以领取加班费，这很容易引起一线工人的不平。

第三步，把监控重点从员工身上转移到管理者身上来。

在原来的计划中，加班员工是重点监控对象，加班内容需要上级批准，加班时长也要受到监督。其实，监控的重点恰恰应当落在管理人员身上，因为他们手中握有对员工加班申请进行批准的权力，只有加强对他们的监控，设立批准申请的标准，才能保证加班的必要性和公平性。企业管理的基础是实现定员、定额管理，一个岗位上需要几个员工、一个员工8小时产出多少，都应有科学、定量的分析。加班费的发放是有一定额度的，如果长期超过额度，增加了用工成本，说明定额不准，管理有漏洞，应当对管理者予以相应惩罚。

企业制定加班制度的出发点，不是为了少发加班工资，而是为了提高员工的工作效率，保护他们的身体健康，应当把这个信号传递给员工。相反，把员工作为监控对象，会伤害到他们的感情，不利于工作效率和工作环境的稳定。

第四步，加强员工素质建设。

完善制度强化管理 篇10

价、质量、数量等的控制审核。

3.3、职能分工控制

合理设置分工，科学划分职责权限，贯彻不相容职务相分离，即每一个人工作能自动检查另一个人或更多人工作的原则，形成相互制衡机制。不相容职务主要包括授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与业务稽核、授权批准与监督检查等。

3.4、合理的凭证流转控制

合理地制定凭证流转程序，使得经营人员在执行交易时能及早送交会计部门以便填制凭证，已登账凭证依序归档。各种交易必须做相关记录，如固定资产的审批及验收记录、存货的购销记录、支票的领取登记记录等，并且将记录与相对应的分录独立比较。

3.5、严格的资产控制管理

保护资产和记录安全的重要措施是采用实物和技术防护措施。严格限制未经授权的人员对财产的直接接触，采用定期盘点、财产记录、账实核对、财产保险等措施，以使各项财产安全、完整、有效。

3.6、绩效考评

为了实现既定的工作目标，应实施有效的激励、奖惩机制，激励全体员工参与企业管理和控制的主观能动性。各部门应定期举行绩效考评会议，作为对工作目标完成情况的事后控制，它不仅可以总结一定时期的工作成果，同时也是发现问题、改进工作的过程。通过绩效考评，配合一些必要的奖惩措施，将部门的工作目标与个人工作目标紧密地联系在一起，部门的工作目标将通过个人工作目标的实现而实现。

3.7、完善企业的内部监测

企业内部控制是一个过程，这个过程是通过纳入管理过程的大量制度及活动实现的，因此，要确保内部控制制度被切实执行且执行效果良好、内部控制能够随时适应新情况等，内部控制就必须被监测。监测是一种随着时间的推移而评估制度执行质量的过程。内部监测的核心之一是在单位内部建立起相互制约、相互监督的机制。监督可通过日常的、持续的监测活动来完成，也可以通过个别的、单独的评估来实现，或两者结合，保障内控制度的执行和及时修正。

第四章 结束语

在实践工作中，中小企业应结合自身实际，考虑成本、效益的原则，把完善管理环境、设置有效的控制活动等几个相互联系的环节落实到具体的工作流程中来完善公司治理结构，从而为中小企业在现有的市场经济环境中持续成长和发展壮大提供保障。

参考文献

完善制度强化管理 篇11

【关键词】医保制度；病案管理

【中图分类号】R722.12 【文献标识码】B【文章编号】1004-4949（2014）08-0440-01

病案作为医院的重要核心资源，对内是在医疗、科研以及教学中发挥着不可替代的重要作用，现时也是医疗质量、医疗技术水平、医疗管理水平的综合评价依据。对外担负公安部门、司法部门做公伤事故鉴定、医疗纠纷处理的重要依据。近几年来，随着城镇职工医疗保障制度（简称医保）在我国的全面实施，病案的对外功能大大增加。为了保证病人、医院和医保机构三方的利益，医保机构制定了详细的医保实施细则，并定期或不定期对医院进行检查、考核，检查医院是否按照医保协议执行。由此病案是其中检查的主要内容之一。所以病案内容是否真实、可靠、全面地反映医疗过程既是医保工作顺利进行的保障，也有效促进病案质量工作的方法途径，彼此间有互补互助关系。因此，为适应医保制度改革，确保三方利益，有针对性地加强病案管理势在必行。现就为适应医保制度改革，谈谈我院在病案质量管理和病案信息管理运用过程中的做法和体会。

1病案质量管理方面

1.1首先要保证纸质病案的规范化

1.1.1真实、完整、准确、规范填写病人的基本信息：参保人员住院必须凭身份证，医保证及住院证明办理入院手续。因此，主管医生在填写病人的基本信息时应认真核对病人医保证、身份证，准确填写病人的基本信息，如姓名、性别、出生日期、年龄、身份证号、工作单位等，特别是身份证号不能空项或者编造，出生日期与身份证不符，因填写不清或错误常导致不必要的纠纷。

1.1.2正确选择主要诊断：在病案管理中，临床医师对病案首页主要诊断的选择直接影响到医疗质量的整体水平，决定着统计指标的准确性、科学性和可信度。在医保制度的实施初期，为DRGs付费方式改革提供准确诊断，多数城市的医保机构以及住院人次平均定额支付医保住院病人的费用，随着医保制度的科学化、规范化、精细化、信息化，按病种即以病案首页上的主要诊断支付费用将会成为医保住院病人费用的主要支付方式。由于主要诊断选择所致的单病种医疗费用之间的差别是十分明显的。因此，正确选择主要诊断尤其重要。主要诊断选择对健康危害最大、花费医疗精力最多、住院时间最长的疾病。主要诊断选择错误会导致统计数据失实，医院可能要支付病人实际住院费用与医保机构定额支付费用的差额；造成医院的经济损失。另一方面，随着病案透明度增加，病人的法律维权意识增强，主要诊断选择错误也可能导致医疗纠纷。主要诊断选择错误的主要原因是由于临床医生不熟悉国际疾病分类主要诊断的选择原则，或个别医生为了追求治疗效果的达标，有意将治疗效果好的非主要疾病选为主要诊断。因此，将“国际疾病分类”列入医学专业的基础教育课程，通过讲座等形式，使临床医生了解主要诊断选择的意义和原则；重视医师岗前培训并对医师加强培训。其次，要加强病案编码人员工作的责任心，多参加专业知识学习和培训，对有疑问的诊断，要认真仔细查翻阅病案与临床医生交流意见，正确选择主要诊断并正确编码，以确保病案信息的准确性。

1.2病程记录详细记述有内涵

1.2.1医保的实施细则规定：医保人员住院必须符合入院的条件。因此，医保病人的首次病程记录应记录病人本次住院的原因，并符合医保人员入院的条件。

1.2.2医保机构支付医保病人的治疗、检查费用分为全部支付、部分支付和不予支付。在使用部分支付和不予支付诊疗项目，必须征得病人或家人同意，要在病程记录中记述其使用原因，签署使用同意书，以避免医疗纠纷的发生和医院不必要的经济损失。

1.2.3对于某些特殊诊疗项目因病情需要作二次或多次检查时，应记录其原因及医保机构的审批意见。

1.2.4医保的实施细则规定：医保病人根据病情应当出院，经定点医疗机构通知，无正当理由拒绝出院的，自定点医疗机构通知之日起的一切费用由个人自负；应当出院而定点医疗机构未通知的，从应当出院之日起所增加的医疗费用由该定点医疗机构负担。因此，凡符合出院條件的医保病人，主管医生应记录病人的出院条件及应出院时间，如病人不愿意出院，应将其可能需要承担的医疗费用告之病人，并签名以示负责。对因病情需要转送上级医院进一步诊治的，应记录转诊原因及医保机构的审批意见。

1.2.4医嘱信息管理：医嘱除按规范书写外，根据医保的实施细则要求应标明属于自费、或部分自费的诊疗项目，出院带药符合医保要求。

2病案信息管理

2.1需增设医保病案信息：在原有病案首页资料计算机管理的基础上，有针对性增设医保相关信息的录入、检索，如术前住院日、医保费用的比例和构成，自付费用的构成等，为医保住院病人的信息分析做好准备工作。

2.2及时进行病案信息的分析：为了提高医院的经济效益，医院应尽量缩短病人的平均住院天数，提高病床使用率和病床周转率。在医保机构以病种或住院人次定额支付医疗费用时，缩短住院病人的平均住院天数对提高医院的经济效益尤为重要；病案管理人员应定期对医保住院病人的三日确诊率、术前住院日、平均住院日、平均住院费用等进行统计、分析，供领导参考，以达到降低医疗成本，提高医院的社会效益和经济效益为目的。我院病案室曾对医保住院病人平均住院日长、平均住院费用高等原因进行分析，写成统计分析报告供领导参考，为调整医保住院病人的管理提供了依据，受到领导的好评。

完善制度强化管理 篇12

关键词：往来款项,企业财务,内部控制

往来款项管理是指对企业日常经营活动中所发生的应收、应付、暂收、暂付等相关业务事项进行的管理活动, 往来款项根据资金性质可分为:应收账款、其他应收款、预付账款、应付账款、其他应付账款和预收账款。往来款项管理作为企业资金管理的主要内容之一, 其对于理清企业运营过程中的资本和负债结构, 奠定企业内部经营管理环境, 完善企业财务内部控制等均具有重要作用。

1 烟草企业往来账款管理中存在的问题

随着市场经济的不断发展, 市场竞争日益加剧, 在此情况下企业为了扩大市场份额而开展了各种赊销活动, 使得往来账款活动增加。另一方面, 企业财务内部控制制度不健全, 则将造成企业往来账款管理混乱, 使得许多本不属于往来款项的经济业务也体现在往来款项中, 最终导致企业资金周转困难、企业会计信息失真等恶劣现象。当前, 烟草企业往来账款管理中存在的问题主要有:

1.1 往来账款管理责任主体不明确。

烟草企业往来账款管理责任主体模糊主要有以下问题: (1) 往来账款单位发生破产、注销、变更、债务人死亡等原因, 导致无法及时完成账款清理工作; (2) 企业追求市场占有率和利润, 盲目采用赊销、回扣等推销手段而忽视应收账款回收率及企业现金流量导致的, 财务部门、信用管理部门对于销售活动的内部控制流于形式, 往来账款双方入账金额不一致, 最终造成了企业无法完成账款清理的现象; (3) 财务部门无法清理应收账款, 已进入司法程序或经过司法机关判决仍得不及时清理。

1.2 定期对账环节缺失。

由于烟草企业在往来账款管理过程中只注重对应收账款的清理, 而忽视了对应付账款的清理, 加之缺少与相关单位定期核对往来账目的环节, 使得往来账款账目不清, 没有及时分析应收账款账龄, 造成了大量呆账、坏账, 而对于挂账时间较长的应收账款缺乏有效的催收手段, 最终将为企业经营带来一定的经济损失。

1.3 内部审批控制环节薄弱。

面对日益激烈的市场竞争, 烟草企业为了扩大市场占有率则普遍选择采用商业信用手段进行赊销活动。但是, 企业内部审批环节薄弱, 最直接的问题是产生随意挂账现象, 进而导致烟草企业对付款人资信情况的调查不规范、对赊销活动的监控不规范、财务人员审批流程不规范等问题, 无疑会给企业财务带来了较大风险。

1.4 应收账款、应付账款挂账现象较多。

企业应收账款挂账金额较大, 将导致企业贷款金额增多, 降低企业资产使用效益;而企业应付账款挂账现象较多, 将给企业带来纳税风险。可见, 企业应收账款和应付账款未及时清理, 将给企业带来经营风险, 进一步反映了企业财务内部控制工作的薄弱。

2 往来款项管理对企业财务内部控制的重要性

企业财务内部控制是指企业为了经营发展而进行的财务环境控制、风险控制、信息系统控制、活动监督控制等活动, 其目的是保证企业财务信息的合法性、财务报表的准确性、经济方针的可行性及企业经济效益的竞争性。长期以来, 烟草企业注重资金管理、成本管理等, 而对于与资金、成本、固定资产关联密切的往来款项却并未充分重视, 加强往来款项管理对于企业财务内部控制十分重要。

2.1 加强应收账款管理, 保证企业资金良性循环。

应收账款是企业在销售产品、提供劳务等生产经营活动中, 按照会计准则确认应取得货币性资产的权力, 其具有“真实性”和“适度性”两个前提。应收账款过多, 反映企业流动资金占用过多, 不利于企业资金支付能力的保持;应收账款账龄过长, 反映企业财务清欠工作能力不足, 不利于企业及时回笼资金, 存在发生坏账的风险。

2.2 强化应付账款管理, 保持资产负债水平适度。

应付账款是指企业应付而尚未支付的款项, 它反映了企业的债务规模和信用状况。如若企业应付账款过多, 必将影响企业的偿债能力和资信水平, 因此强化应付账款管理, 使企业的债务规模与实际资金支付能力保持协调, 有利于保证企业资金支付能力。

2.3 规范企业往来账款管理, 有助于真实反映企业经

营状况, 确保会计信息及其他管理信息的正确性和可靠性。由于往来账款属流动性较强的项目, 因此往来款项管理对于对外披露企业财务信息具有十分重要的意义。

3 通过加强往来账款管理完善烟草企业财务内部控制的对策

3.1 对应收账款的内部控制。

制定烟草企业信用政策, 确定信用标准、信用条件、信用额度、信用期限、折扣率等;完善客户的赊销活动审批流程, 在赊销活动开始前, 由销售部门人员进行充分的事前信用调查, 财务部门人员进行信用额度审查并设置应收账款台账, 及时登记客户每一笔应收账款的变动情况, 信用管理部门定期检查客户的信用额度使用情况;企业会计人员及时清理应收账款, 定期编制应收账款账龄分析表交予企业财务负责人、销售部门审阅;健全和完善应收账款催收流程, 向销售人员下达应收款项催收任务, 按月考核资金回笼率。

3.2 对应付账款的内部控制。

对审批人员、采购人员、验收人员、储存人员、财务人员严格实行岗位分离制度, 防止企业内部人员徇私舞弊。财务人员定期分析应付账款, 与销售人员协调付款顺序, 尽可能先付有折扣的货款。根据企业资金情况制定应付账款清理计划, 交付各部门审批, 对长期无人追索的款项进行调查并做出账务处理。与业务相关单位建立定期核对往来账目的关系, 理清往来账款账目关系, 防止业务人员从中牟利。

3.3 对预付账款的内部控制。

对预付货款的商品及客户进行信用调查, 对待每一笔预付账款均须通过严格的审批程序, 合同签订后便严格按照合同规定执行。与此同时, 建立货款催收制度和坏账审批制度, 防止企业资金风险的发生。财务部门采取付款人员、应付账款记录人员相分离的做法, 避免不实现象产生。

综上所述, 往来账款的管理对于加强烟草企业财务内部控制而言, 具有十分重要的意义。但是, 烟草企业往来账款的管理工作不仅仅指向财务部门, 更应该与其他业务部门配合, 不断完善烟草企业内部控制制度, 遵循企业各项流程认真贯彻落实下去, 真正为烟草企业经营发展奠定良好的物质基础。

参考文献

[1]李尚刚.浅议往来款项在企业财务管理中的重要性[J].河南财政税务高等专科学校学报, 2004, 08 (4) :20.

[2]李勇.从内部控制视角谈企业往来款项管理[A].2013年煤炭企业财苑论坛论文集[C].P198.