风险分析及规避

风险分析及规避（精选8篇）

风险分析及规避 篇1

一、中国 外债风险管理存在的主要 问题 及其成因 分析

（一）我国外债风险管理微观基础薄弱，外债 企业 风险管理滞后。

由于我国对外筹借中长期外债一直实行窗口制，主要由财政部和 金融 机构对外筹措，然后转贷给企业。这种模式容易弱化企业对外债的责任约束，防范风险的意识相对淡化。据2004年初的权威调查显示，外债企业风险管理状况分为三类：没有进行风险管理的占55%；进行了风险管理，但比例不大、方式单一的占27.5%；进行相对完善管理的占17.5%.本次调查中，约有12%的企业在举借外债时很少考虑外债风险问题；88%的企业在举债时考虑了外债风险，但仅有50%的企业设有专门部门和人员负责外债风险管理工作。其主要原因体现在：

1.企业对外债风险管理意识淡化、重视不够，没有把外债风险管理作为企业管理的重要 内容，对外债进行主动管理的意识不强，责任心差，对国际资本市场变化不够敏感。

2.外债风险管理的措施单一，缺乏统筹规划和系统、全面的管理。未能就汇率、利率、币种及外债与企业的外汇收益是否匹配等多个方面统筹考虑，不能达到优化外债结构的目的。

3.外债风险管理是一个专业性强、技术难度较大的工作，而且和国际金融市场走势密切相关，多数企业缺乏熟悉国际金融及国际资本市场运作的人才，企业财务人员相关专业知识不足。

4.企业的财务管理水平不高，由于计划 经济 下形成的企业财务管理模式 目前 还没有根本转变，很多企业的财务管理尚停留在简单的资金往来、会计 处理上，对资金的使用效率及风险管理处于起步阶段。运用“借低还高”手段降低外债成本比较直观，较容易得到企业决策层的支持。但对诸如交叉货币掉期等外债保值避险工具的运用及效果就比较难于理解和评价。

（二）外债结构不合理，国际商业贷款比重偏大，债务成本高，客观上增加了偿还外债的潜在风险。

在我国借用外债的来源构成中，主要是外国政府贷款、国际金融组织贷款和国际商业贷款，前两类贷款一般都具有援助性质，贷款的特点是利率比较优惠、使用期较长。而国际商业贷款属于一般的国际信贷，利息率由市场决定，通常较高，贷款期限也以中短期为主。因此，若国际商业贷款比重偏大，则势必增加债务成本，增大风险。90年代以来，尽管我国政府严格控制商业贷款的增长，但在我国外债中，外国政府贷款所占比重基本没有大的增长变化，而国际商业贷款比重仍然占有主导地位。以2003年为例，国外政府贷款占约13.13%，而融资成本较高的国际商业贷款在50%以上（见表1）。

（三）外债使用效益欠佳，降低了潜在的外债偿还能力。

外债的有效、充分使用不仅可以促进经济增长，而且可以增强其偿债能力。关于外债的利用效率，可以用外债的增长速度与gdp的增长速度来衡量。如果gdp增长速度快于外债增长速度，则表明外债利用效率高，偿债能力增强。反之，如果gdp增长速度低于外债增长速度，则表明外债利用效率不高，偿债能力减弱。比较我国的外债与gdp的增长速度（见表2），在1990年至2003年的13年间（扣除2001年），外债增长速度快于gdp增长速度的年份有8年，低于gdp增长速度的年份有5年，这说明我国外债利用的总体效率不高，潜在的偿债能力较弱。

（四）国际金融市场的波动增加了我国外债潜在的市场风险。

在国际金融市场上，利率和汇率等基础金融变量的波动会导致我国借用外债的单位面临汇率风险和利率风险，增加财务成本。这主要包括汇率风险和利率风险。

外债的汇率风险是指对外举债因汇率波动而引起的损失。汇率风险是通过外债币种结构来传导的。由于外债从举债到偿债之间有一段时间，国际金融市场上的汇率变化莫测，因而汇率风险是客观存在的。根据汇率风险 理论，外债币种结构单一的国家或地区所面临的汇率风险较大。我国外债主要集中于美元和日元，债务负担的风险分散没有很好地体现多元化原则，美元和日元的汇率变化可能造成债务风险，增加我国的债务负担。尤其是日元债务，因其所占比重偏高，而在我国的出口结汇中比重偏低，近年来日元汇率起伏跌宕，不确定性增加，使我国外债承受了较大的汇率风险。例如，1990年至1992年的3年间，我国共偿还日本政府贷款161.7亿日元，若按日元对美元145：1 计算，折合1.1亿美元，比按借款时汇率折合的0.7亿美元多支付 0.4亿美元，债务负担增加了0.6倍。

利率风险是指由于受到市场利率波动 影响，使借用外债单位增加财务成本或损失了盈利机会。对于借用外债的单位而言，如果在偿还债务时利率上涨，则浮动利率债务的利息成本相应上升，超出了借债时的成本预算；相反，若利率下跌，固定利率的债务无法享受到利率下跌所带来的利息减少的好处，损失了盈利机会。

（五）债务费金配置机制不合理，监督约束弱化，增大了偿债风险。

由于外债管理体制的多渠道和多部门管理，外债的立项、审批、引进、使用多头进行，各部门的权、责、利没有明确，加上各部门之间缺少沟通和信息交换，外债资金使用和管理缺少应有的监督，形成了外债资金使用和管理的混乱现象。首先是外债申报、审批部门只注重向上级分管部门报项目，跑批件，而对于资金的使用情况很少过问，从而也谈不上监督管理。其次是引进的外债项目，根据不同的部门分散在不同的地方专业银行和职能部门的信托投资公司，对引进外资的数量和资金使用方向不能进行统一管理和有效监督，有的地方对本地外资引进的数量和项目没有一个明确的统计数字，更谈不上有效监督。再次是项目使用单位对外债资金建设性和非建设性资金的分配、使用情况缺少监督，尤其是对外债资金采购设备的质量和价格缺少了解，也谈不上有效监督。

二、中国外债风险管理和规避的对策

从国外金融风险防范的实践来看，对外债的风险管理必须实行双层风险控制，即政府和外债企业协调配合，双管齐下，灵活的协调外债的借人、使用和偿还，达到“成本最低、适度规模，风险最小、效益最佳，按期归还、保持信用”的外债风险管理目标。

（一）强化外债企业风险监管，提高大中型企业的外债风险管理意识。

企业外债安全是国家整体外债安全的基础。长期以来，我国政府为确保对外偿还，对外筹借中长期外债一直实行窗口制，主要由财政部和金融机构对外筹措，然后转贷给企业。尽管对外债务人是财政部或金融机构，但事实上，真正的承贷和还贷主体是企业。在我国的中长期外债中，政府部门、中资金融机构、中资企业承担了80%以上。而政府部门、中资金融机构承担的债务中，除财政部对外发债和银行调整债务结构的少量外债以外，绝大部分转贷给了国有大中型企业，用于基本建设和技术改造。一旦企业出现偿债困难，将不可避免地转嫁给银行和财政，影响国家总体外债安全，因此，国有大中型企业外债风险管理是当前中国外债风险管理的重点。

风险分析及规避 篇2

城市电网规划设计是影响城市经济和社会发展的重要因素,电网规划需适应城市的发展目标、定位和规划。由于城市经济发展、人口状况不尽相同,对电网的需求也会有所差异。因此,在一个城市的电网规划过程中应该遵循一定的原则:(1)根据城市用电量的实际需求进行电网的规划设计;(2)设计的电网应该根据城市的发展战略留有一定的扩容空间;(3)应该尽量选用小型设备以节省占地空间;(4)符合相关电网规定,确保供电安全可靠;(5)使容量之间的配置经济合理、比例协调;(6)遵循分层与分区原则,方便对事故的处理,简化接线,避免出现大规模的停电。

2 城市电网规划存在的风险

城市环境的复杂性以及城市发展过程中的不确定因素,使得城市电网规划过程存在着诸多风险,这些风险存在于城市电网规划的整个过程以及各个方面;另一方面,城市电网规划的风险不以人的意志为转移,无论规划人员是否意识到风险的存在,潜在的风险都有可能变为现实并可能造成严重的后果。但是根据电网规划的一些经验,可以在总体上对潜在的风险进行预测与测定,城市电网规划大致包含以下几种风险:

2.1 基础数据不足

作为城市电网规划的重要依据,城市电网的基础数据往往会变化很快,然而电网设备却可能未及时更新以及在更新或者基础数据变化后没有进行很好的统计记录。另外,各基础设施规划部门相对独立,使得彼此之间的沟通协调工作难以进行,在电网规划设计中需要的其他单位的基础数据准确性和完整性很难得到保证,因此会导致在电网规划时用于计算分析的基础数据存在偏差,从而造成计算结果与实际存在一定的偏差。

2.2 缺乏科学的电网规划技术

由于电网规划设计具有量大面广的特点,因此要对城市的发展状况以及负荷的增长状况作出合理的预测,而这又需要做大量的数据搜集工作以及数据分析计算工作。然而,现在的城市电网规划设计过程主要凭借个人的经验来选择变电站的布点、架设的线路以及确定安置的配电变压器规格,缺乏利用科学的手段进行合理的规划的能力。

2.3 城市电网规划与其他规划衔接不协调

目前,我国城市的很多专项规划过程包括电网的规划设计在内大都是彼此独立进行的,彼此之间缺乏沟通,而且没有一个有效的政府部门进行组织协调工作,致使电网规划与其他规划脱节甚至冲突的现象普遍存在;另一方面,城市电网规划没有得到政府部门足够的重视,导致在规划过程中对变电站站址及线路走廊没有进行控制性预留,从而造成城市电网规划设计的过程困难重重。

3 规避城市电网规划风险的有效措施

3.1 保证电量、负荷预测工作的准确性

随着城市的不断发展,城市对电的需求量也不断增大,因此在做城市电网规划时应该保证留有一定的电量和负荷余量。在电网的规划中确定电网的余量是一个重要问题,如果余量留的太大,将会造成浪费;如果留的太小,又不能满足负荷增长的需要。因此,要采用科学合理的方法来保证电量、负荷预测工作的准确性。目前已有多种预测工具来保证电量与负荷余量的准确预测,比如电力弹性系数法、回归分析模型、趋势外推模型、产值单耗法以及灰色系统模型和神经网络模型等基于人工智能的预测方法。另外,在电量与负荷余量的预测过程中,凭借单一的方法不能得到准确的预测,还要结合负荷密度指标法和专家分析法等来对预测数据进行修正。因此,在对电量以及负荷的预测过程中,只有合理地综合以上几种方法才能够保证预测数据的准确性。

3.2 做好数据管理工作

历史数据是进行负荷预测的重要依据,因此历史数据的完整性以及真实性将会对负荷预测的准确性产生重要影响,也是对电网现状进行评估的一项标准。根据一些电网的相关资料,可以评估变电站的各项参数,及时发现问题所在,为以后的建设以及改造提供参考,所以做好电网相关资料数据的管理对电网的规划具有重要意义。

3.3 运用城市电网规划软件

通过以上分析可知,在电网的规划设计过程中,需要大量的历史数据,还要总结城市过去的人口、经济以及占地和交通等发展状况,并对这些数据进行合理的分析与整理,以更好地保证电网数据预测的准确性。如果只凭传统的规划方法将会造成大量的时间和人力资源的浪费,也不能准确地作出预测,不能满足现代化城市电网规划的需要。随着计算机应用的普及,应用于各行业各专业的计算机软件应运而生,其中城市电网规划软件就是为合理、科学、快速的城市电网作出规划的一种计算机软件,因此在规划设计过程中,应充分利用计算机辅助规划系统来确保城市电网规划工作更好地完成。

3.4 解决好城市电网规划与其他规划的衔接问题

为了解决好城市电网规划与其他规划的衔接问题,应做好以下几个方面的工作:

(1)政府部门应该设置专门的部门来加强电网规划项目与其他规划的协调工作,并尽量优先考虑电网规划工作,为其办理相关审批手续。同时相关政府部门应该针对电网规划建设的特点,出台相对应的审批实施办法和细则,争取简化审批流程,缩短手续的办理时间,为电网规划工作的顺利、按时进行提供保障。

(2)要完善城市其他规划项目的管理工作。对其他项目的立项、设计、审批、建设到最后的档案管理都要进行跟踪管理,并由城市规划部门进行统筹的协调工作,确定规划用址以及相关项目的管线工程由城市规划部门统一管理协调,避免各规划项目相互冲突的现象出现。另外,还要提高各项目规划专业部门的协调性,现存的基础设施建设与规划部门大都相对独立,而且还具有一定的垄断性,政府部门应进行统一的协调管理,确保各规划单位能够积极配合提供电网规划过程中所需要的基础数据资料,确保规划的预测数据更准确。

(3)建立规划变更互动机制。如果城市的规划有所调整,将会对电力系统的设施布局产生直接的影响,因此电力部门和规划部门应该有及时协商更改规划的机制,当城市的规划发生调整或者电网规划过程中负荷的预测产生较大的偏差时,电力部门与政府部门应该积极协商,及时采取有效措施,尽量减少规划变更所造成的损失。

4 结语

城市电网规划的合理与否将直接影响到城市人民的生活,由于在规划过程中不仅要协调城市的发展战略、城建规划以及其他项目的规划,而且还要对城市将来的用电量以及负荷情况作出准确的预测,因此,这项工作相对来说比较复杂。在电网规划过程中会存在各种各样的风险,这就要求电网规划部门在规划设计过程中运用合理有效的方法来规避各种风险的产生,确保电网规划工作顺利有效地进行。

参考文献

[1]周轩.试析城市电网规划设计的关键问题与技术[J].电力与能源,2012(19)

[2]李勇,刘宁.城市电网规划中若干问题的探讨[J].供电企业管理,2008(6)

[3]张利.市级配电网规划风险评估与规避策略研究[D].华北电力大学,2012

[4]陶卫君.城市电网规划风险评价与规避研究[D].华北电力大学,2010

企业经营风险分析及规避 篇3

【关键词】 经营风险;规避;内控制度

中图分类号: F272

经营风险简单定义为经营企业时面临的风险,从某种程度上来说,企业所做的所有决策都具有风险,经营风险主要包括外部环境风险、内外部决策风险、内部组织体系和工作流程风险。企业经营风险产生于企业发展的各个阶段,在筹办初期,企业存在创业的风险;在企业投产后的经营过程中,各种各样的风险更是隐藏其中,资金风险、市场营销风险、新产品开发风险等,任何一环的疏忽和纰漏都会给企业带来极大的危害;在企业的各项经营管理活动中,授权风险、决策风险、内部牵制风险等,都对企业管理与控制提出了较高的要求,规避风险,防患于未然成为当今企业必须高度重视的问题。 

一个企业的赢利能力与其防范风险的能力是相辅相成的,没有规避风险、控制风险的能力,就不可能有赢利能力。这主要是因为:在市场经济条件下,资本追逐利润,利润伴随风险;利润越高,风险越大。要想赢利就必须学会控制风险。 

国内外的诸多实例表明,企业风险的产生与集聚,最终会给企业带来致命的灾难。曾经喧嚣一时的“汽车之都”底特津,如今步入了沉沦的深渊,今年6月1日美国通用汽车宣布破产,一个大到不能大的百年企业遭遇黑暗一刻,这样一家巨头公司为何会走向破产边缘?是外部能源问题、环保问题带来的经营决策风险还是内部管理层做派所带来的流程风险和授权风险?答案肯定没有这么简单。

这一桩桩实例令人震惊,而其中暴露出来经营风险更是发人深省。企业要生存要发展,必然会出现风险,问题是面对风险我们应该怎么办?是在制度上下工夫,吸取教训,总结经验,把漏洞补牢,还是只顾查处事件,追究责任,忽视从制度上堵塞漏洞,致使问题重复出现?一个肯定的回答是,面对风险,必须全面加以分析,进行风险的评估,制定相应的风险防范对策,将风险掌控在可控范围之内。

1 经营风险的因素分析

经营风险因素主要分为外部环境风险要素、内外部决策风险要素、内部组织体系和工作流程风险要素。

(1) 外部经营环境中的风险要素:市场风险、政治风险、法律风险、行业风险、人力资源风险及科技进步风险。

(2)外部及内部的决策信息不及时、不准确、不完成的风险要素:战略决策风险、经营决策风险及财务决策风险。

(3)内部组织体系和工作事务流程中的风险要素:员工的诚信风险、运作的流程风险、授权及核准风险、金融及信用风险和信息化技术风险。

2 经营风险的现状及原因分析

公司是市场经济的主体,它的发展和壮大不仅为社会提供了大量就业机会,还为国家增加了税费收入,促进了国民经济的发展。然而,由于市場主体鱼龙复杂,不讲诚信现象依然存在,有些企业缺少防范意识,对经营活动中的法律问题了解甚少,导致经营风险时有发生,主要表现在:

2.1 对合作伙伴资信情况考察不细,导致上当受骗

目前,少数公司是国有企业独家投资或者合资开办的,大多数商贸公司是个人开办的。一些不法商人,在申办公司时,伪造资本证明资料,骗得注册,或者借用他人资金注册后又予抽逃,属于典型的“空壳”公司。这类公司没有正式、真实的帐册,开办者往往把公司的有效资产落到自己或者亲属的名下,债务由公司承担,个人不承担任何责任。由于一些企业对合作公司的资信情况缺乏细致、深入的调查了解,投入资金或者供给货物后,便被不法商人占有、转移或者挥霍,无法收回。

2.2 法律关系不清,对经营活动把握不准,风险增大

法律关系不清,错定合同性质和名称,导致双方当事人的权利和义务及应承担的责任无法确定。

2.3 乐观签约,缺乏风险评估及保护措施,一旦形成纠纷,损失难免

在经营中,缺乏对经营项目风险评估,好多项目没有对合作伙伴的资产、经营、信誉情况进行评估,没有对发生纠纷解决途径、方法进行必要的研究和效果上的考量。签订合同时,没有约定纠纷解决的方式,或者约定了不利于己方的解决方式。大多数合同没有要求对方提供担保,或者虽然对方提供了担保,但因未依法办理登记手续而归于无效。

2.4 盲目联营,陷入联营陷阱

资金实力强的企业,往往是各方招商引资的对象,面对复杂的情况,稍有不慎,一旦投入资金,便会陷入矛盾和纠纷之中。

2.5 对合同履行重视不够,导致后续工作被动

有的企业对合同的履行不够重视,导致合同不能履行的责任不清,应收帐款得不到及时收回。

2.6 对应收帐款催讨不力,导致风险或者损失

一是超过诉讼时效,丧失胜诉权。二是由于货款拖欠时间过长,欠款企业发生重大经济纠纷或者经营状况恶化,甚至破产,丧失偿还能力。

2.7 诉讼措施不当,导致案件败诉或者无法执行

一是选择起诉对象不当,导致诉讼请求被驳回。二是没有申请财产保全措施,导致被告人的财产被其转移、处分或者被其它法院查封、冻结,失去了偿还债务的机会。三是有关事项没有保留书面材料或者材料丢失,导致无法向法庭提供证据;举证不全面或者不及时,导致超过举证期限而失权。四是经过诉讼程序胜诉后,没有在法定期限内向法院申请执行,使生效的判决、调解丧失强制执行的效力。

3 经营风险规避办法

为了提高企业对经营风险的识别、防范能力,促进企业健康的发展,提出以下对策建议:

(1) 加强对经营管理人员法律知识的培训,提高运用法律解决问题的能力。 

(2) 建立兼职或者专职的法律顾问队伍,加强对合同签订、履行的法律审查。企业可根据本单位人员和业务量等状况,设立专职或者兼职法律顾问,具体负责对合同签订、履行的法律审查和诉讼代理工作。未经法律顾问审查同意,不得签订和变更合同。

(3) 认真审查合作方的资信情况,谨防上当受骗。签订合同前,要对合作方的工商登记、资产、信誉及经营状况进行认真调查,对于公民个人开办或控制、无资产、操作不规范的有限责任公司,要尽量规避。对于资信情况不明朗,但确有合作必要的,要通过严格财物控制、同时履行、对方提供担保等方式予以防范和化解风险。 

(4) 密切关注合同履行过程,确保合同履行善始善终。生意的运作过程实质上是合同的履行过程。合同一经签订成立,即具有法律效力,必须按照合同的约定履行;变更合同,须经双方当事人协商一致,否则就要承担相应的法律后果。 

(5)慎重开展紧密型、法人型联营业务,预防联营风险。在紧密型、法人型联营中,有的是联营各方组成新的法人企业,有的是以一方企业的名义对外经营,对紧密型、法人型联营项目要慎重。对于有些项目确实需要联营的,尽量采取协作型联营即合作经营的方式进行,通过签订合作协议,明确约定双方各自的权利和义务,各自对外承担法律责任。 

(6)加强应收帐款的监督和检查,建立应收帐款管理的长效机制。一是加强财务部门日常对应收帐款的统计和分析,及时报告应收帐款情况,控制应收帐款规模;二是定期召开有主管领导、经营管理人员、法律顾问、财务人员参加的企业经营活动及应收帐款情况分析会,对合同的履行、资金回收、存在的风险等情况进行研究,提出应对措施。对于没有还款诚意,有较大风险的应收帐款,应及时向法院起诉,以减少和避免经济损失;三是制定应收帐款的催收、签认、资料保管等具体操作规范,保全证据,完善法律手续;四是把应收帐款作为考核企业及经营管理人员业绩的主要内容,并与工资、奖金挂钩,充分调动企业和经营管理人员的积极性;五是建立玩忽职守、滥用职权追究制度,对于不尽职责、滥用权利、贪图私利,造成重大经济损失的,要依法追究责任人的行政或者法律责任。从而形成应收帐款管理、回收的长效机制,有利有节的开展工作。 

(7)视债务人的经营状况和对债务的态度,确定清欠方案。当发生纠纷时,通过协商解决,实行各方利益的双赢,是最理想的状态。但是,必须有通过诉讼手段解决纠纷的心理和技术准备,一旦出现对方以种种理由推脱,迟迟不予落实,或避而不见;经营状况严重恶化,有停产停业可能;债务人欠债较多,有可能被起诉;或已经涉及重大诉讼,且诉讼进程表明其将败诉等情况,应及时启动诉讼程序,以避免和减少损失。

4 经营风险管理制度

建立风险管理制度,就是建立公司内部控制制度。企业的内控,就是要通过制订流程、执行流程、监控流程,来控制“不同人的行为”可能带来的风险,保证风险可知、可控、可承受。

如何建立一套适应公司风险防范的内控制度呢?以下五点原则是必须遵守的: 

4.1 相互牵制原则

企业每项完整的经济业务活动,必须经过具有互相制约关系的两个或两个以上的控制环节方能完成。在横向关系上,至少由彼此独立的两个部门或人员办理以使该部门或人员的工作受另一个部门或人员的监督;在纵向关系上,至少经过互不隶属的两个或两个以上的岗位或环节,使下级受上级监督,上级受下级牵制。对授权、执行、记录、保管、核对等不兼容职务要相互分离控制。 

4.2 协调配合原则

各部门或人员必须相互配合,各岗位和环节都应协调同步,各项业务程序和办理手续需要紧密衔接,以保证经营管理活动的有效性和连续性。协调配合原则是相互牵制原则的深化和补充。贯彻这一原则,尤其要避免只管牵制错弊而不顾办事效率的机械做法,必须做到既相互牵制又相互协调,从而在保证质量、提高效率的前提下完成经营任务。 

4.3 程序定位原则

企业应该按照经济业务的性质和功能将其经营管理活动划分为若干个具体工作岗位,并根据岗位性质相应地赋予职责权限,规定操作规程,明确检查标准,责、权、利统一。形成事事有人管、人人有专职、办事有标准、工作有检查,以此定出奖罚制度,增加每个人的事业心和责任感,提高工作效率。 

4.4 成本效益原则

实行内部控制的成本要低于由此产生的收益,力争以最小的控制成本取得最大的经济效益。 

4.5 层次效益原则

正确处理企业内部控制层次与工作效率的关系,防止以增加层次的“人海战术”来获得较好内控效果的现象。以高效、有用为出发点,合理设置内控层次(或人员),明确各个层次的职责权限,强化各相应层次的责任心,提高企业内部控制的有用性和效率性。 

如今,国内各公司正竞相推广和实施企业内部控制制度。内部控制构成公司风险管理的一个重要组成部分。企业风险管理的框架中包含内部控制,对管理层来说是一个丰富的概念集合和管理工具。以往我们许多企业经营风险的发生并非是没有制度,而是企业经营者违规操作。所以内控制度还必须规范这种违规操作的行为,从根本上实现内部控制的管理作用。

5 结语

企业的经营风险是时刻都存在的,有时候不能仅仅通过报表上的数字就得出经营状况好坏的结论,而是要通过更深入的分析,对各项指标进行全面的综合的分析才能下定论,才能对企业存在风险的环节做出判断和整改,避免更进一步的损失。 经营风险分析作为企业抵御风险、规划企业未来发展前景的重要手段,在经济管理中的作用越来越重要,它能有效地避免企业因经营决策失误带来的风险,对于企业防范经营风险具有重要的指导意义。我们研究经营风险对企业经营收益的影响,能够从根本上找出企業风险产生的根源,促使企业按市场规律进行经营决策,确保企业在市场竞争中始终立于不败之地。

 参考文献:

《公司财务危机论》:彭韶兵 邢精平,清华大学出版社,96~98页.

《股份制企业经营风险与防范》:庄恩岳 尹平,中国财政经济出版社,33~37页.

《试用财务分析手段来控制企业经营风险》,赵新节,《会计之友》 2008年第6期,5~6页.

《企业经营风险及预警研究》,阮平南 王塑源,《决策借鉴》,2007年 第3期,10~15页.

企业员工培训风险的规避及防范 篇4

陆邦钊

2012-8-10 14:48:24来源：《人力资源管理》2012年07期

摘要：企业对员工的整体素质和专业技能进行定期的培训其实就是对企业进行定期的发展管理，但是企业员工培训中存在着很多的风险，怎样规避和防范企业员工培训中的风险成为现在企业关注的共同话题。

关键词：员工培训 风险 规避 防范

一、企业员工培训的风险

1.企业员工培训的组织的风险。企业员工的培训组织的风险大多数原因都是员工在培训后就逐渐地离职，造成员工组织分工上的混乱，给企业造成一定的风险。企业员工离职的原因大约是两个方面的因素：一是企业方面的因素。员工重视企业的发展和企业的潜能，员工在企业中找不到自己的正确位置和方向，对企业缺乏信心；企业给员工发放的薪酬不能满足员工对自己价值的定位，或者不平等的福利待遇；企业的竞争对手对员工的欣赏，高职高薪的诱惑来企业挖墙脚；员工的工作得不到企业的认可、信任和尊重；企业对员工所做的承诺不能很好地实现。二是个人方面的因素。员工在企业培训中整体素质和技能知识的提升，使得员工对自己的价值和自己的追求无限放大，认为在企业中工作是屈就，产生了跳槽的想法；个人的爱好比较广泛，对各行各业都想涉足的愿望强烈，尝试新工作的欲望使得他们选择不断的离职、任职。

2.企业员工培训的观念风险。企业员工培训的观念风险大部分是在企业领导者身上体现的，企业的领导对员工进行岗前培训不够重视，甚至认为岗前培训多

此一举，不愿意耗费大量的精力和财力对员工进行岗前培训；培训会增加员工跳槽的几率这种落后的观念使得企业员工培训有风险；培训中耗费大量的费用也是领导不愿意将员工进行集体培训的原因，目光短浅，看不到对员工进行岗前培训给企业将来带来巨大的收益；企业的效益好就不再需要员工进行定期培训，员工的知识技能有限，可是社会在不断的进步，员工所掌握的知识也在不断的更新，不定期进行员工培训，员工的技能知识就会落后，导致业务的下滑，最终导致企业的落败。

3.企业员工培训的环境风险。企业的内部和外部的环境给员工培训造成的风险，企业文化对培训的定位比较模糊，培训中的配套设施落后，员工对培训的不认同和放任自流，意识不到企业培训的重要性等都给培训带来一定的风险。

4.企业员工培训的收益风险。企业员工培训的收益风险是指企业对员工进行培训的费用与员工实际创造或者潜在创造的收益不成正比，甚至都大于员工给企业创造的利益。企业员工培训的收益风险的不稳定性是由于不能及时地对员工的能力进行检测和及时的筛选造成的，企业对员工的培训的收益远远大于员工对企业所做出的贡献，增加了企业员工培训的收益风险。

5.企业员工培训的技术风险。企业在对员工进行培训前，不能客观地对员工的专业技能做出判定，员工的特长也得不到很好的实现，培训的技术的内容针对对象有所偏失，培训的内容流于形式的应付，培训的技能不能真正满足企业对员工的需求，员工在培训技能时不能对自身的特长进行发挥，员工的培训效果偏离企业的计划和目的，给企业造成员工培训的技术风险。

二、员工培训风险的规避和防范措施

1.建立完善的培训制度，健全完善的培训体系。完善的培训制度能够保证培训的顺利进行，完善的培训体系能够保证培训的质量。要加强企业领导对员工培训的重视，端正企业领导对员工培训的态度；对员工培训的组织加以约束、管理和控制，严格制定相关的制度避免员工培训之后离职。

2.树立良好的培训风气，优化企业内部的培训环境。在企业中树立良好的培训风气，对员工要求的培训内容酌情允许，尽量发挥员工自身所长，提高员工对企业的认同感和归属感，肃清企业内部不良的培训体制，使员工对企业产生高度的忠诚和信任、理解。

3.明确员工的风险责任制，建立有效的风险责任承担条例。员工培训的风险存在于培训的各个环节之中，包括培训前、培训中和培训后。要在培训的各个环节明确员工培训的风险责任制，建立有效的风险责任的承担条例，加强企业培训的监督和管理，尽量避免员工培训中责任人徇私舞弊责任心不强给企业培训增加的风险。

进行员工培训本来是有利于企业的长久发展，但是企业培训的风险又令很多企业汗颜。企业进行员工培训可以有效地为企业增加收益，但是培训的风险也能减少企业的收益。因此，针对企业是否应该进行员工培训的问题产生了矛盾，但是员工培训对企业的发展又非常必要。企业只有加强员工培训风险的防范，才能保证企业员工培训的质量，促进企业的长久发展。

参考文献：

[1]加里-德斯勒。人力资源管理（第六版）[M].北京：中国人民大学出版社，2009，12，3

[2]牛雄鹰，高婕，秦冠州。现代企业中的诚信管理[J].中国人力资源开发，2008，5，14

（6）

[3]裴劲松。人力资本投资方式[J].中国人力资源开发，2007，10，15（4）

风险分析及规避 篇5

摘要

人力资本是企业的重要战略资源，人力资本的特性使得企业进行人力资本投资风险巨大。所以，如何防范人力资本投资风险，获得人力资本投资较高的回报率是企业经营成败的关键。本文从人力资本投资的角度分析了企业人力资本投资的风险的种类及规避措施。

关键词人力资本投资、风险、规避措施

知识经济逐渐席卷全球的今天，人力资本的巨大价值，已越来越为人们所认识。“企业的竞争，实质上是人才的竞争”，已经成为人们的共识。企业人力资本的存量已成为一个企业持续快速发展的关键，随着知识和技术的更新速度加快，企业人力资本的增长，也已经成为现代企业生存和发展的核心条件。有投资就有风险，特别是由于企业人力资本具有不同于一般资本的特性，使企业人力资本投资具有更大的风险，如何规避和防范风险显得尤为重要。1 人力资本投资的特点

人力资本的形成源于人力资本投资。人力资本投资既有与其它资本投资形式所共有的资本投资特性，又有着自己的独特性。这种独特性主要表现为：

1.1 投资对象复杂性

企业人力资本投资对象是企业全体员工，他们在专业教育、文化水平、个人经验、学习态度以及个人年龄、性格、爱好等诸多方面都存在不同程度的差异，这种差异决定了企业人力资本投资对象的复杂性及投资收益的不确定性。

1.2 投资环境不确定性

单位所赖以存在的环境总是不断变化的，而人力资本投资行为所产生的效果自然受到环境中各种变动因素的影响。就外部而言，国家政策倾向的变化、产业政策的调整、市场需求的转变等因素，都可能导致人力资本投资的风险，而科学

技术的突破更会使原有的人力资本产生贬值风险。随着产品更新换代的周期越来越短，单位投资于技术研究与开发的投资折旧速度越来越快，风险也越来越大。

1.3 投资行为的长期性

人力资本投资属于一种周期较长的投资。投资周期长本身就意味着不确定因素增多，使投资的风险加大。短期看来，较好的投资项目有可能经不起时间的考验。除去一般性的市场风险外，还有来自投资客体的风险。

1.4 投资收益间接性

人力资本投资的收益不是全部以使用价值的形式体现出来的，有相当一部分表现在非经济方面。尽管目前对人力资本的研究已经进入到理论建模和量化分析的阶段，但是至今尚未取得突破性的进展，没有找到令人信服的精确计算投资收益的方法。投资收益的间接性与投资主体的多元性的并存，使建立明晰的人力资本产权结构成为困难，有可能加剧投资风险。企业人力资本投资风险的种类

人力资本投资风险是指企业做出人力资本投资决策时候，由于未来不确定因素的变化不能准确判断，可能引起财务损失的机会。由于投资本身固有的风险性，以及人力资本投资的特殊性，使人力资本投资行为的风险较之一般投资更具有复杂性及不确定性。人力资本投资风险主要包括以下几个方面：

2.1 市场风险

市场瞬息万变，当企业的产品、服务、技术等因为市场需求的改变出现衰退时，必然使已习惯原有市场需求的人力资本投资发生损失。

2.2 技术风险

科学技术的飞速发展，导致人力资本快速折旧而贬值。企业为一项新工艺、新技术投资开发的人力资本，如果由于外界的科技创新使这项工艺技术变得落后、陈旧，而使投资形成的人力资本贬值，这被称为企业人力资本投资的技术变化风险。尤其是IT等高新技术产业。技术变化日新月异，如果不认真做好技术分析和市场信息跟踪，很容易造成人力资本投资的技术失效。

2.3 激励制度风险

人力资本的一个重要特性在于人力资本需要很强的激励才能最大限度地发挥作用。企业的薪酬福利和奖惩制度是企业激励员工的主要方式，它是体现公司对每一位员工公平与否的主要指标，是企业人力资本投资的一个重要方面。美国哈佛大学管理学院詹姆斯教授对人力资本的能动性曾做过专题研究，结果表明：如果没有激励，一个人的能力则可以发挥到20% ～30%。如果得到激励，一个人的能力则可以发挥到80% ～90%。但如果激励制度不合理、不科学，会致使人力资本的能动性、创造性不能充分调动起来，有时还会产生负面效应，从而导致企业人力资本投资的失败。

2.4 对象选择风险

人力资本投资的对象应当是适合企业文化和具体的工作岗位特点的应聘者和员工，由于人力资本投资的过程较长，选择对象时应当注重员工的成长性，这样投资才会有效果，否则，利用同样的资本开发出来的不同的投资对象其结果相差很大。比如经过培训的人员并没有掌握应该掌握的知识与技能，造成“投资失效”，或者已经掌握培训所学的知识与技能，但日后工作不努力，并不能为单位带来效益。

2.5 人力资本外流风险

由于人才的外流或伤亡而导致的人力资本不能被企业使用而造成的风险。这是企业人力资本投资的直接风险，有时甚至无法弥补的。人力资本在使用中除了需要个人的早期投资积累，还需要企业进行持续不断的投资积累，才能保证人力资本的保值增值。企业人力资本投资风险的规避

人力资本决定着企业的兴衰和存亡，企业要正确认识企业人力资本投资风险，采取防范措施，有利于企业实现人力资源管理目标，提高员工素质和企业实力，实现更大的发展。

3.1加强和重视对外市场的调查研究

企业要进行详细的市场调查和分析，其人力资本投资行为要以市场为导向。

3.2 科学进行企业人力资本投资风险评估

科学进行企业人力资本投资风险评估是投资决策的重要环节，是根据各人力

资本投资方案对不确定因素的控制，以及不确定因素发生的概率分布以及不确定因素发生所造成投资的财务损失预期进行估计。如在企业面临技术革新与管理创新时，企业应根据新技术发明、新产品开发以及知识更新等不确定因素进行人力资本预前储备投资评估。

3.3 建立激励性报酬体系

应当制定体现人力资本价值的薪酬制度，建立富有激励性的报酬体系。过高的报酬水平造成企业成本的增加，过低则会导致人才外流。报酬体系在满足人的基本需求前提下，要能充分调动职工的积极性和创造性。报酬分配应合理拉开差距，克服平均主义，建立起结构合理、管理良好的绩效付酬制度，在公平的基础上向高素质、高贡献的优秀员工倾斜，使企业的工资水平对外具有竞争力，对内能使员工感到公平，发挥报酬分配系统的激励功能。

3.4 完善人才测评体系，优化企业培训机制

拥有良好的人才测评体系是一个成功企业的必备条件，人才评析是一项重要的人力资源管理技术。企业只有建立一个完善的人才测评体系，将这项基础工作做得规范化、系统化、高效化，才能避免因聘用不合适的员工而造成低效的人力资本投资。企业在选择人力资本投资对象时，应多注重员工的成长性，这样的投资才能获得长远的收益。因此，企业需要建立起科学的人力资本投资对象测评体系，这样方能准确了解人力资本投资对象的成长性，避免人力资本投资对象的选择风险。

3.5 正确处理人力资本外流

由于每个人的价值取向、目标追求各不相同，因此，人力资本外流的风险是不能完全避免的。但是可以要做到：一旦发生人力资本的外流，便把其风险损失降到最低限度。由于人力资本投资主体的多样性，其完整性的产权归属无法确定，因此企业必须将人力资本产权“割裂”，当人力资本外流时，企业就可以对属于它的那部分人力资本产权进行追偿。其具体做法是：企业将人力资本投资与其他各种投资分别处理，单独做账。并对这部分投资要求一个比企业平均收益率稍高的回报率，一旦人力资本流失风险发生，企业就可以根据初始投资和所要求的回报率计算出应追偿值，据此向人力资本投资对象追偿。

结论

风险分析及规避 篇6

由于城市化的高速发展, 为了满足电力供应的需要, 高电压等级的变电站进入城市中心区域, 城市中部分输电网将向地下空间发展, 这就对电缆数量和输送容量提出了更高的要求。电力隧道的优越性在于能够显著提高电缆线路的输送能力。同时, 电力隧道能大量节约土地资源。

顶管施工是电力隧道施工的主要施工方法之一。它是继盾构施工之后而发展起来的一种地下管道施工方法, 它不需要开挖面层, 并且能够穿越公路、铁道、河川、地面建筑物、地下构筑物以及各种地下管线等。顶管施工过程中存在一定的风险, 需要采取相应的规避措施, 保证顶管施工的安全进行。

1 工程概况

前程路电力隧道场地位于上海市锦绣路和前程路, 场区内人口密集, 交通繁忙。该电力隧道长度约1 150 m, 沿线共设2座工作井和1座接收井, 隧道采用顶管施工。本工程所涉及的主要障碍物有河浜、水塘、驳岸和一些废旧建筑的基础, 并存有未探明的桩基, 另外临近线路附近有世博电力隧道。

2 顶管施工自身安全风险分析

2.1 不良地质区施工

顶管施工过程中可能遭遇流砂、承压水层、土质不均匀等不良地质, 易发生开挖面失稳等风险事故;遇到地层变异、地下障碍物等地质条件, 容易引起顶管轨迹偏移, 最终延缓工期, 并磨损掘进机的刀盘导致顶管施工不能正常进行, 引起地面不均匀沉降甚至开裂等风险事故。

1) 不明障碍物:许多地下市政管线及建 (构) 筑物围护桩基如果未探明, 而在顶管过程中遇到, 给顶管正常顶进带来困难, 会使得顶管速度放缓, 工期延长, 长时间的顶管作业会导致顶管设备, 如刀盘磨损等, 也会导致开挖面对应地表面产生裂缝, 甚至坍塌。

2) 土质不均匀:顶管穿越断面范围内土层变化较大, 且同一层内存在土性不均现象, 土层的强度差别大。顶管在断面内存在软硬不同土层中顶进时, 易造成软弱土层排土过多而引起地层沉降, 同时造成顶管方向偏移等问题。

3) 承压水或涌水:承压水的存在可能致使工作面涌水、失稳, 在砂性土区域甚至导致流砂管涌等工程事故。

4) 流砂:粉性土和局部粘性土中的粉性土夹层透水性较强, 在一定的动水压力作用下易产生流砂现象, 会导致开挖面不稳, 或致使地表塌陷或建筑物地基破坏, 给施工带来很大困难, 甚至造成特大工程事故。

2.2 长距离大埋深穿越施工

长距离和大埋深顶管施工中顶管所承受的水土压力增加, 也增加了顶进的摩阻力和顶管穿越时间, 容易出现顶进困难、轨迹偏移甚至管片顶碎等风险事故。其中长时间长距离广地域的顶管施工增加了遇到不良地质条件、不明地下障碍物和桩基的概率, 增加了顶管施工的工期和风险。

1) 顶力过大管片破损:顶管埋深大, 上覆土作用在管片上的土压力大, 摩阻力大;顶管距离长, 土体与管片总接触面积增大, 顶进摩阻力增大。在管片顶进过程中, 作用在管片上的顶力很大, 容易导致管片破损。

2) 阻力大顶进困难:顶管埋深大、距离长带来摩阻力增大的问题, 为了保护管片的完整性, 可能要采取一系列措施减小摩阻力, 如调整注浆参数, 增大开挖土体触变性等等。诸多复杂的措施会增加顶进的难度。

3) 刀盘磨损:长距离的顶管施工会增加机械的台班数和工作强度, 机械装备长时间高强度的工作容易出现疲劳损坏和过度磨损, 特别是刀盘磨损。

3 风险规避措施

针对上述顶管施工自身安全风险, 采取的风险规避措施主要包括:

1) 在顶管进出洞过程中, 若发现地质较差, 应及时对洞口土体进行注浆加固, 加固洞口前5 m范围内, 洞口四周距管道外侧2 m~3 m, 可有效避免和控制最可能出现的工作面渗漏水和塌方等事故。

2) 对有暗浜、河塘地段, 易发生流砂、管涌及存在承压水头地层, 要做好必要的土体加固、止水、隔水措施, 并制定相应应急预案。

3) 在长距离大埋深顶管顶进过程中, 需要在管外壁形成完整的触变泥浆润滑套, 减小顶力随着顶进距离的增加而递增的幅度。

4) 在砂质粉土、浅覆土和穿越河道过程中, 采取加固措施应对泥浆冒顶的风险, 保护泥浆润滑套。

5) 保证泥浆的致密性, 提高抗泥水渗透性能以保证泥浆润滑套的完整性。尽量减少施工停顿, 提高顶进效率。在粉砂层中尤其要尽可能减少停顿次数, 避免多次施加过大的初始顶力, 造成管片破损, 方向偏移等问题。

6) 顶管穿越管线和周围建 (构) 筑物桩基时, 首先要探明管线和周围建 (构) 筑物桩基的位置、走向, 并制定合理的施工方案, 尽量减少对周围环境的扰动。施工过程中, 要对管线和周围建 (构) 筑物桩基变形进行实时监测, 一旦发生较大变形, 应立即采取相应的补救措施。

7) 对穿越施工进行地下水位、地表沉降和周围建 (构) 筑物桩基变形的实时监测, 及时掌握施工对周边环境的影响范围和程度。

8) 应严格保证施工质量, 控制施工速度, 严格按照施工图和预计施工进度施工, 严禁发生超挖行为。

4 结语

电力隧道顶管施工过程中将面临不良地质区施工风险、长距离大埋深穿越施工以及施工设备风险, 因此要采取相应的措施以规避这些可能存在的风险。本文结合电力隧道工程实例, 对顶管施工过程中自身安全风险进行了分析, 并探讨了顶管施工风险的规避措施, 可供类似电力隧道工程参考借鉴。

参考文献

[1]蒋文路.顶管工程施工中关键性技术环节的控制[D].合肥:合肥工业大学, 2009.

[2]王国英.注浆加固在顶管施工的应用[J].中国高新技术企业, 2010 (3) :155-156.

风险分析及规避 篇7

关键词：经济财务；风险管理；规避风险

有经济的地方就一定会有风险，风险不能够转移。人们通常能够知道风险的存在，但是却不能够准确的预知它，不能够预知就意味着无法估量风险所造成的损失，因此人们往往竭尽所能地管理风险和规避风险。

一、财务风险概述

一般来说，财务风险是由多种因素综合导致的结果。从宏观上看，国家政策的施行、金融上的政策调整、久持不下的通货膨胀这些都是造成财务风险的因素。再者加之市场不稳定的经济、经济秩序的混乱、经济法律的大调整也都是造成财务风险不容忽视的关键因素。

从微观上看，企业的不合理的资本结构、企业内部对财务管理不够规范、企业领导层做出了错误的决策，这些都能够造成财务风险，其中企业的不合理的资本结构最为重要。从企业内部诞生的原因更容易规避和管理，但往往对企业的损害也更加直接。

二、财务风险管理方法

（一）宏观上建立经济环境预警机制

如果企业的财务风险更大程度上是由一些宏观原因造成的，那么规避或者是管理风险的最有效措施就是从国家政策入手，建立行之有效的经济环境预警机制。经济预警的好处就在于它能够帮助企业在最大程度上及时对自身的发展方向和战略进行调整，能够帮助企业掌握市场经济的大的走向。

（二）优化资本结构

从微观看来，一个企业如果没有良好的资本结构就会导致财务风险的诞生。因此企业应长期致力于资本结构的优化，良好的资本结构首先要能够与企业的发展相适应。企业在刚开始融资时首先应该考虑的就是如何维护现金流的问题，企业应建立一个最适合企业发展的资本结构。如果一个企业的负债资本过大或者出现较大的权益资本，都应该引起决策人员的重视，因为这是非常危险的信号。企业一旦资本不平衡，很有可能导致资金链断裂。因此，企业应时不时的进行资本结构优化，争取将效益达到最大，而奉献降到最小。

（三）培养优秀的财务管理人员

财务管理人员的第一要义是有充分的风险意识和较高水平的风险处理能力。对于企业来说关键的一点就是培养一支高水平的管理人员队伍。置身于经济环境的大背景下，财务风险无处不在，一支高素质的财务管理队伍拥有对财务问题的敏锐把握，能够及时处理从而规避风险。一个高素质的财务管理人员首先要具备较强的风险防范意识，要能够敏锐的对每个生产环节中出现的财务问题进行辨别。其次作为一名高素质的财务管理人员，扎实的专业知识必不可少，对一些相关资料进行整合和处理分析，从而规避风险的发生。

三、财务风险规避方法

（一）对财务风险进行分析

财务风险并不是单个原因造成的，造成财务风险的原因往往多而且杂，所以研究财务风险不能只站在一个角度或者只局限于某一个领域，研究财务风险要统揽全局，用大手笔去看。所以，应明确财务风险的分析制度。分析财务风险可以从定量分析和定性分析这两个角度出发。企业的财务部门应广泛的收集各个领域的资料并对之加以客观、详实、有理有据的分析，以便在面临财务风险时，最快的做出反应。

（二）完善信息收集方法

为了对大的市场经济走向和企业内部的经济趋势进行掌握，企业的财务部门应建立一个智能地信息处理系统，方便获取一些有效的资料。信息收集需要注意两点，一是要注重原始信息、原始数据的处理分析，例如国家的相关法律法规（税法、企业法），相关的经济政策调整等。对这些原始信息和数据详细分析，才能够得出有价值的结论。二是在处理信息时要采用客观理性的手段。对收集到的信息如何处理、采用什么处理方法最终有可能影响到结论的得出。分析数据从而得出有利的结论是我们的最终目标。

（三）完善财务管理

财务管理工作是基础的，所以财务管理中得到的信息大部分也是真实的。因此，对于财务风险管理工作，企业应制定一些严格的制度，要求每一位财务管理工作人员都严格执行，并对优秀的员工进行奖励，惩罚犯错误的财务管理人员。每一个工作人员各司其职，站好自己的岗位，才能最大程度上实现财务风险规避。

四、主要的财务风险

财务风险的情况比较复杂，常见的财务风险种类有筹措资金的风险、使用资金的风险、回收资金的风险和配置资本的风险四种。 企业在正常情况下一般靠发行债券、股票，向银行借贷等方式筹措成本，这样的融资方式必定会存在一定的风险，因为他方投资总是会有很多不确定因素。再者，一旦企业内部某环节出了较大问题导致资金链断裂，无法定时还本付息，企业不仅会遭受名誉上的重大损失，更有可能陷入种种债务危机。这就是筹资风险。

用资风险指的是企业在使用资金时遭受到外部环境不稳定或内部决策失误所造成的种种一系列财务风险。企业的资金一般会用于投资基础设施建设和生产经营或者股东权份的投资等。在这些环节中的财务风险是不可避免的。回资风险指的是企业一旦因为决策失误或者别的原因不能及时回流资金，那么对企业造成的损失将会无法估量。配资风险指的是企业在进行资源配置时不合理的分配有可能导致财务风险的降临。如何对这些风险进行有效地规避是每个企业应该重视的问题。

五、结语

任何企业在经营中都会遇到或大或小的财务风险，如何有效地对财务风险进行管理和规避是困扰每个企业的重要问题。企业管理人员应当建立切实可行的风险管理机制，企业决策人员应当对市场有准确的敏锐度。总之，规避和管理风险是关键，只有对可能发生或已经发生的风险进行管理和规避，才能够使企业长久、稳定的运行下去，实现经济效益和社会效益的最大化。

参考文献：

[1]陶玉婷，李甍宇.经济财务风险管理及风险规避方法的研究[J].中国集体经济，2015，04：108-109.

风险分析及规避 篇8

摘要：电子政务是一个新生事物，特别是和政府转变职能、流程重组这样的政府改革任务结合起来，难度大，风险更大。在建设和发展的过程中，很多事情需要创新，需要积极地探索，稍有不慎，就会出现失误。我们要冷静地分析发展中的问题，正确处理好推进电子政务的重要性、必要性和发展中存在的问题。关键词：电子政务、存在的风险、如何规避风险

一、我国电子政务存在的风险

1．启动阶段：认识的风险和规划的风险

由于我国电子政务建设实践时间不长，缺少深入研究和经验指导，难以真正把握电子政务的本质和发展规律，一些人简单地认为只有加大信息化投资就可以实现跨越式发展，只有建设业务系统就是信息化，只要实现了网络化、数字化就可以开展电子政务，导致出现忽视行政改革、脱离现实条件、忽视风险、盲目建设等问题。

随着信息革命的发展和信息时代的来临，政府组织形态正在由传统金字塔模式的垂直结构，向错综复杂的、水平的网状结构转变。政府由多层次、多部门，以“管”为目的向一个“智能的”、以“客户”为中心的方向转变，这是新经济时代企业和市民的主要要求。如果一个政府说它的电子政务已经实现了，而机构和运行方式却原封不动，那么这个政府的信息化肯定是不成功的。因此，要建设电子政务，首先要进行电子政务的规划，它是整个系统建设的基础，一个完善的、可操作的电子政务规划是项目成功的基本保障，只有充分了解本地区的现状和发展，了解本地区的政务流程和国家体制改革的要求，才能编制出适合本地区电子政务建设和发展的规划。

我们有些地方在制定电子政务规划的时候，往往采用头脑风暴法，制定的人员比较少而且单一。有的规划是参照别人的，有的地方是行政人员起草的，有的地方是聘请大学老师和专家编写，这样就会造成方案的片面性。这些编制而成的规划，有的偏重技术，与实际的业务需求相脱离；有的偏重宏观，可操作性差；而参照别人的，为了编写规划而写的规划，根本就没有操作性，不可能实施。由于没有专业的信息化建设人员的参与，就无法编制出适合本地区建设和发展的电子政务规划，编写出来的规划操作性差，在实施过程中存在着极大的风险。

2．实施阶段的各种风险

项目实施过程是各种矛盾和问题不断产生和解决的过程。但由于规划设计的不足、相关主体利益的冲突、高素质的信息主管的缺少、财务控制的困难、工程质量监理、信息不对称等任何一种的原因，都可能造成项目实施的失败。项目实施阶段包括设计、招标、系统开发集成（包括需求调研、设计、开发集成）、培训、应用推广、验收移交，特别是电子政务项目，必须与行政业务的规范和优化

相结合，需要行政改革相配套，因此在实施过程，需要大量的协调工作，需要建立有效的实施管理体系和协调机制，需要配备高素质的信息化主管，否则，将难以有效化解实施过程的风险。实施阶段的风险包括：

技术的风险：技术风险主要表现在技术标准、技术路线、设备选型、工程质量、系统性能等风险。技术风险不但关系项目的成败，而且关系项目建设成本以及以后的应用和维护的性能。

管理的风险：由于政府部门缺乏懂得信息化项目管理的人员，而且缺乏项目管理的风险意识，因此在实施过程中管理风险就尤为突出。需要管理的内容有规划管理、过程管理、技术管理、安全管理、运行维护管理、质量管理、资金管理、成本管理等方面，同时还要加强人员管理、信息资源管理以及各种协调事项和各类风险控制，其中成本管理方面还包括建设成本、运行成本、安全成本以及管理成本。

资金的风险：资金风险表现在全过程，包含两个方面，一是资金的监督和控制，有些部门在制定规划时，由于部门利益的驱动以及信息化项目的建设特点，电子政务的规模不断趋于膨胀，虚设资金的泡沫越来越大，给电子政务的规划和资金安排造成相当的难度。二是资金的合理安排，有些地方建设资金比较宽余，而运营资金就很少，有的地方甚至就没有财政列支，而电子政务只有运营才能创造价值，没有了运营资金支持，就没有了内容来源，提供不了良好的服务，电子政务也就失去了生命力。

安全的风险：当前信息系安全运行环境发生趋于恶化，遭到恶意破坏的几率越来越大。在市县一级，由于缺少资金和人才，信息安全技术和设备很难达到安全要求；在管理方面，安全管理制度还有待建立和完善，又缺少应急处理预案，因此安全的风险是越来越大。系统的任何安全事故，都将造成严重损失和恶劣影响。

3．移交阶段的风险

项目移交是项目建设一个重要阶段，如何顺利完成移交是一项复杂的工作，移交也存在风险。移交工作包括资料的清点工作验收，配置管理，培训工作的落实，管理人员的考核机制，文档材料的准备，验收工作的完善，检测评判的标准，维护的交接。

4．运营阶段的风险

运营风险是指建设信息化项是为了应用，而应用是在系统可靠运行中实行的，因此要保障信息化项目的稳定长期可靠的运行。但目前大多数项目恰恰在项目建成后的运行性能、运行经费、运行人员、信息采集更新、可靠性、故障修复等方面考虑和安排不足，为运行工作埋下了风险。另一方面，随着由于部分业务广泛且深度地依赖信息系统，任何系统的故障或不可靠运行，都将造成严重损失和恶劣影响。信息系统的运行风险成为不可忽视的且将长期存在的风险。

网站的推广工作，系统的推广工作，信息内容的更新，绩效考核制度，信息保送流程，信息安全，反馈的服务机制。每个环节都会影响项目是否成功，细节决定成败。系统的运营风险来自系统的可靠性，维护人员的稳定性，外包的可靠性安全性。

二、如何规避电子政务各个阶段的风险

要正确规避电子政务的风险，应该在项目启动、规划设计、实施、验收移交及运营阶段做到以下几个方面的工作：

1．启动阶段：做好项目规划，建立CIO制度

规划是项目的建设纲领和依据，在项目启动阶段重视项目规划可以避免风险，提高项目的成功率。在制定项目规划中，应该做好以下几个方面的工作：一是准确了解国内外政府信息化建设的现状与趋势和本区域或部门电子政务建设的现状和问题，准确掌握实施电子政务的所需的资源配备情况。二是提出适合本区域或部门电子政务建设的目标。三是电子政务分阶段的目标和实施计划，包括建设先后进度、每阶段的投资、达到的目标、各阶段的关联等。四是安全管理、安全保障体系的内容和实施方法、容灾备份系统的建设策略。五是提供系列培训，包括基础技术培训、系统管理培训、电子政务专题培训。

2．设计招标阶段

该阶段主要关注建设方案的选择和承建单位的选择，从技术方面、建设能力和实施的成本和可能性来选择合适的方案和单位，这样才能避免电子政务的建设风险。

先进的技术建设方案，不一定是合适的建设方案，一个合适的建设方案要考虑众多因素，包括建设成本、应用的环境（应用人员素质、技术环境等）、与现有业务流程的改造等。一个合适的建设方案应具备以下的特征：适当的业务流程再造；操作简单，良好的人机对话界面；系统易维护，结构清晰，维护人员易于管理；性能适当超前，有一定的扩展能力；恰当投资额；安全可靠，由于系统的特殊性，要求有比较高的安全性和系统运行的可靠性。

招标是电子政务建设不可缺少的一个环节。目前，一些地方政府为了提高项目的成功率，片面地认为只要找到大的集成商就能把项目建设好，而且还一味追求投标的价格。在实际项目建设中，并不是一个名气大的集成商就能完成好项目，有时候会起反作用。

合适的集成商应该具备以下要素：丰富的工程经验；认真积极的工作态度；熟悉了解项目的建设要求，有同类项目建设经验；专业的技术背景；有能力的项目经理；有较高的项目开发管理水平；公司应具备现场支持能力；与项目建设的地理位置不宜超过4小时路程；合理的投标价格；合理的服务内容。同时还要进行实地考察，包括公司、项目经理、原先完成或者正在建设的项目，综合各种情况，以及投标文件的技术文档，选定合适的承建商。

3．项目实施阶段

确定合适的项目范围，引进有效的项目管理制度，建立有效的评估体系项目实施阶段是电子政务建设过程中风险最大的阶段，也是项目建设的关键。

首先，确定合适的项目范围是项目成功的重要因素之一，确定合适的项目范围，有助于提高项目建设的成功率，降低项目建设的风险。取得一项电子政务的效益是很不容易的，需要在很多配套环节上做到位。面面俱到的整体性方案是没有什么意义的。有效的做法是：选好一个最能取得应用效果的项目，做深、做透、做好配套的各个环节。一个项目成功了，再来扩展。将电子政务目标定位低一点，项目范围选择小一点，不会有什么太大的损失。待我们有了能力后再扩展也不迟，如果定位太高，那就会非常危险，风险极大。

其次，是项目管理制度的运用，信息化工程与其它工程不同，它的生产产品是无法固有，随着时间的不同要求不同，随着使用者的不同，形式也不同，需要在实施过程中再设计。电子政务也不像商品软件，它具有个性化，是为特殊的客户量身定做的，这点与ERP有相似之处，就是在流程再造这个环节面临相当的困难。因此，在电子政务建设过程中要引入项目管理制度，建立“三位一体”的项目管理制度，即建设方（用户方）、承建方、监理方和项目管理体系，用制度来规范项目干系人的职责，建立良好的项目沟通和协调机制，建立系统建设中的内容变更机制，特别是要建立风险管理的概念和工作流程。

最后，要建立有效的评估体系。这是一个重要问题，因为评测标准、评测办法将直接引导电子政务建设的方向。

那么，以什么原则来制定评测的标准和设计评测的方案呢？我们需要一再地研究用户的需求，要把用户的目标、要求搞准，这不仅是在研究测评的方案，也是在重新审视电子政务系统的目标。在这一问题上，不能想当然，要真正听取用户的意见。在国内，由于信息网络的普及程度还不够高，因此电子政务方案不能仅考虑网络用户，还需要考虑非网络用户，考虑有无其他的方法来配合，比如电话、信函方式。电子政务的目标是改善为用户的服务。服务是目标，技术是手段，我们不应因偏爱技术而过于偏爱某部分用户，而应当尽量地减少“数字鸿沟”的扩大。在实际效益调查中，我们也应把各种用户的利用率考虑进来，使结果更有全面性。

当然，为了提高电子政务的效益，在设定电子政务目标之时，我们就应当同时制定量化的评测标准。提高目标的可测量性是提高电子政务效益的一个关键点。特别需要强调的是，虽然电子政务的社会效益不是那么直观，但是我们还是可以提出一些直接或间接的统计与调查办法。比方说用户满意率调查、运行数据统计等等，通过某些正面、侧面的方法测出效果来。评测指标的办法同时应成为项目方案的组成部分。

如果一个电子政务项目真是无法客观地评测，或者说没有什么测量的方法该如何办呢？这样的事情也是有的，比如说网络安全的方案，究竟要有多大规模的投资才好防止黑客的破坏？这时只好依据一些公用数据来评价。但是，在大多数

情况下，我们应当中止那些不好评测效果的项目。一个没有评测办法的项目本身就是一件十分危险的事，从实际教训来看，这样的项目极少有成功的，还是早一些停掉为好。

4．项目移交阶段：建立移交制度

项目移交是项目建设的收尾工作，这个阶段同样存在由于移交工作的不规范，导致系统在运行时无法正常工作的风险。规避移交阶段的风险需要建立移交制度。

一般根据合同规定，电子政务工程中包括文档资料、源程序、执行程序、各种设备的移交之前，需确定建设方（用户）具备了接受的能力，经过了系统的培训，移交的物品经过了评测，符合合同的要求。在这个过程中，由于建设方（用户）缺乏专业技术，特别是对源程序检测的手段不够，而且现在的应用软件结构复杂，因此必须有相应的人员来接受移交物品，而这就是在这个阶段风险存在的因素。所以，我们必须建立一套比较完善的移交制度，保障移交物的准确性和可用性。在移交阶段，可以通过第三方评测来完成系统的移交。

5．项目运行阶段

在运行过程中同样存在风险，包括技术风险和人为风险。技术风险是保障系统正常运营的各种软件、硬件技术，包括系统的安全、速度、可靠、兼容等。人为风险种类就很多，如人员的基本素质、工作态度、管理、资金等。

避免运行阶段的风险，应做好以下几个方面的工作：保障系统运行的资金；建立一套行之有效的系统运行机制，奖罚分明，以经济为驱动，工作处罚为辅，以领导的决心来推动电子政务的运行；引入必要的系统外包服务；重视网络营销，电子政务也需要进行营销推广；要保持系统建设的连续性和一致性，要按照规划，统一步骤实施。