金融风险及其规避

金融风险及其规避（共12篇）

金融风险及其规避 篇1

摘要：本文从我国家庭金融投资的现状和存在的问题入手, 指出投资主体的行为不规范、对市场认识程度不合理, 以及我国金融体制不健全等都是目前我国家庭金融投资中存在的较为普遍的问题, 通过分析影响我国居民家庭金融投资行为的因素, 总结出如何进行投资风险规避的方法, 以应对金融危机之下我国居民家庭金融投资中的不足, 以期推动我国金融市场的健康发展。

伴随着我国社会主义市场经济的发展、社会经济水平的不断进步和金融市场的完善, 由国民可支配收入增加而带来的家庭金融投资的规模也越来越大。对我国居民来说, 金融投资成为他们进行资产保值增值、防范风险的重要渠道。金融投资渠道是否合理、金融体制是否健全、投资意识是否强烈以及投资行为是否规范等在保障居民家庭金融投资的质量和水平上发挥着十分重要的作用。随着居民可支配收入的增加, 居民手中的钱越来越多, 而伴随着经济发展过热带来的通货膨胀问题的存在, 如何使得手中的钱不贬值, 如何进行钱生钱操作, 这些都是我国居民特别关心的一个问题。是将钱存入银行、买基金理财产品还是进行炒股或是购买债券, 购买债券的话, 是购买政府债券还是购买公司债券, 随着金融市场的发展和我国金融体系的不断成熟, 人们进行理财或者说是进行投资的选择越来越多。另外不同家庭由于经济状况和收入水平不同, 投资方式自然有所不同。通过对于现状及影响投资的因素分析, 每个家庭在投资这个问题上都要找准定位, 根据自身的经济条件及未来可支配收入的情况来选择适合自身的投资方式。

一、我国居民家庭金融投资的现状

金融市场的发展带来了投资方式的多元化, 就我国居民家庭投资而言, 一般主要有定期活期银行存款、股票、基金, 以及购买债券等几种方式。银行存款是一种比较保险的投资方式, 它具有风险低、收益也较低的特点, 受传统思想的影响, 我国居民大都会选择银行存款这种比较保险的投资方式, 它也是目前我国居民家庭投资中最为常见的投资渠道。股票具有高风险高收益的特点, 但是它并不适合所有家庭的资产投资, 一般来说中低等收入家庭最好不要选择这种投资方式。基金投资在近些年也越来越普及, 它是由专门的基金经理人对这些基金进行市场的操作, 这些基金在市场上具有很强的流通性, 但是这同时也意味着这种投资方式具有较大的风险性。债券购买主要分为政府债券购买和企业债券购买这两大类, 收入水平不高的家庭手中可以进行投资的资金较少, 因而这样的家庭就可以选择购买政府债券, 因为这种投资方式风险较小, 但是收益水平要远高于同期的银行存款。从我国居民家庭金融投资的现状来分析, 我国家庭金融投资主要以银行存款和购买国债为主, 伴有少量的股票投资 (大多数为高等收入家庭) 。

二、当前我国家庭金融投资存在的问题

1.居民投资意识不够强烈

虽然我国金融市场不断发展完善, 可供人们选择的金融产品也越来越多, 但是我国居民的投资意识不够强烈, 这大大制约了我国金融投资的更深一步发展。中国人的这种投资意识与我们几千年来的传统文化和传统思想有着十分重要的关系, 这就使得他们在金融投资的过程中过分注重金融投资的收益性, 排斥所有带有风险性的理财产品, 他们宁可选择风险小但是收益低的理财工具, 也不会轻易去尝试一种风险较高但收益也高的投资组合。特别是对一些中低等收入家庭来说, 它们只会单一地选择银行存款这一种理财方式。投资就会有很大的风险, 没有自己牢牢掌握在手中安全, 这种投资意识不够强烈的现象在我国的金融资产投资中是非常常见的, 特别是在我国的广大农村地区, 传统思想更是根深蒂固。其实, 我国金融市场在近些年来已经有很大程度的发展, 也出现了很多新的投资理财产品, 但是这样的投资方式并不能吸引住广大居民的眼球, 单一地注重收益性和风险性, 忽视了一些新投资组合的社会性, 这对我国金融市场的健康发展是非常不利的。我们要知道, 金融资产的投资对于一个家庭来说十分重要, 而想掌握正确的适合自身的投资方式, 首先必须要有一种健康、与时俱进的投资思想。

2.投资行为不够规范、缺乏长期性

金融危机之下我国居民的家庭金融投资也受到了一定的影响, 居民的投资带有很强的投机性。单纯地追求短期的高收益, 比如当股市发展欣欣向荣时, 我国居民会选择将银行存款里面的资金转入到股市中, 当股市的泡沫开始破灭后, 就会有相当一部分的资金又重新流回到银行存款中, 从这一现象我们就可以看出我国家庭金融投资也带有很强的投机性, 而这种缺乏长期性的金融投资行为大大影响到了居民的投资收益。主体投资行为的不规范也影响到了整个金融投资市场, 这种资金流动性也给我国的经济发展和金融市场的稳定带来了极大的隐患。除了投资缺乏长期性之外, 我国家庭资产投资还有一个很大的特点, 就是投资质量不高, 很难确定适合自身家庭的正确的投资方式。这种投资方式的盲目性很难给居民带来真正的收益, 这也会更近一步地打击居民家庭投资的信心。由此可见, 正是因为居民缺乏专业的金融投资知识, 盲目跟风, 单一追求眼前效益从而去进行市场投机行为, 自身投资行为不够规范, 使得投资缺乏长期性, 这是目前我国居民投资存在的一个重要问题。

3.金融投资渠道狭窄、金融机制不够健全

前面我们说到, 银行存款和债券是我国居民进行家庭金融资产投资的主要两种方式, 由于很多投资产品的高风险性使得很多投资者止步不前。我国金融投资渠道狭窄, 居民很难及时了解到各类投资产品和投资组合的优缺点, 这进一步限制了居民的投资选择, 居民自身的投资行为也很难得到规范。另外投资渠道狭窄也影响了家庭投资的质量和投资收益。还有就是由于金融机制体制的不够健全, 使得我国金融市场中的很多行为得不到规范, 一些违法分子在经济活动中恶意操作, 影响居民的投资选择, 居民投资权益很难得到足够的保障, 增加了家庭金融投资的风险。

三、当前影响我国居民家庭投资选择的主要因素

1.居民家庭的可支配收入及收入预期

经济学的基本常识告诉我们, 居民的可支配收入及未来的收入状况是影响居民消费的主要因素, 而居民的可支配收入的大小也会直接影响家庭的投资选择。收入水平较高的家庭可以选择一些新颖的投资方式, 虽然存在一定的风险性, 但是收益较高, 投资回报好, 即使会造成一定的损失, 但是对收入水平较高的家庭来说并不会有太大的影响。此外, 预期收入乐观的家庭也会尝试不同的投资方式。家庭金融资产投资就是将满足家庭基本消费后剩余的一部分资金进行投资, 收入越高, 进行资本投资的能力就越强。收入较高的家庭一般来说收入的结构就比较多元化, 稳定的工资来源给居民的家庭资产投资提供了保障性。收入状况在家庭资产投资规模的扩大和方式的选择上发挥着十分重要的影响, 要想我国金融业朝着健康有序的方向发展, 调节居民收入、保证收入公平就显得很有必要。

2.政策条件和经济形势

国家一直都在鼓励金融行业的发展, 对其发展也给予了一些政策上的支持。居民家庭金融投资也会受到国家政策条件和经济发展形势的影响。经济呈现周期性的波动特点, 外加金融市场本身环境的复杂性和多变性, 使得国家不得不加强对金融市场的宏观调控, 以顺应经济发展趋势。整个政策环境机制的变化也会使得金融市场中各类投资产品的风险性发生改变, 当然也会因此影响到居民家庭的金融投资选择。经济形势好转或恶化, 国家整个经济发展速度及发展是否稳健等, 都是居民进行投资时会考虑到的因素。当股票市场出现动乱, 一般情况下居民不会把手中的资金用于股票投资, 以规避因出现股市泡沫而带来的经济风险;而当股票市场欣欣向荣时, 又会使居民的资产投资方式发生改变。

3.投资的风险和收益

任何投资行为最重要的目的就是实现收益的最大化, 同时又想使得投资风险最小化。但是收益最大化、风险最小化这两点同时存在的投资方式是不存在的, 由于市场的风险是很难掌控的, 投资收益会受到利率、汇率、国家政策、整个经济的宏观形势, 以及企业的经营状况影响。但是不得不说投资的风险和收益对居民投资方式的选择有着很重要的影响, 任何人都会倾向于收益较高同时相比较之下风险可能最小的投资方式, 不会去选择那些投资收益低同时又存在高风险的投资组合。当金融投资的产品和方式越来越多样化时, 我们更要加强对于整个金融市场的监管, 开发和研究出在保证居民投资效果的基础上又能促进我国金融行业稳定发展的新兴的投资组合方式。

四、金融危机背景下我国家庭金融投资风险规避的措施

1.根据家庭自身实际情况选择合适的投资方式和投资产品

我国很多投资家庭的投资意识淡薄外加投资行为不规范, 他们在选择投资产品时往往较保守, 单一地以银行存款或购买国债为主, 或者是没有从自身家庭的实际情况出发, 盲目跟风, 选择的投资方式可能根本就不适合该家庭。由于每个家庭的实际情况不同, 家庭成员的收入水平不一样, 根据自身的实际情况选择合适的投资方式和投资产品在某种程度上就是将可以掌控的风险降到最低。那么如何选择合适自身的产品呢?这就要求我们先对每一种产品的收益、风险, 以及适合的投资人群做一个了解, 这是我们进行投资的基础, 杜绝投资的盲目性和跟风性, 等找到适合自身的理财方式时, 再有针对性地制定具体的投资策略。即使居民对于具体的金融市场行情了解不够清晰, 也应该根据自身家庭的实际收入水平判断出与符合家庭实际经济条件的投资组合和投资方式。总之, 尽管市场上存在着各种各样的投资理财产品, 但是要杜绝投资行为的盲目性, 增加投资的耐心和耐性, 拒绝进行短期的投机行为, 尽可能地进行长期投资, 以保证投资的收益, 同时也能满足对家庭金融资产投资的期望值。考虑到家庭实际的承受能力, 以免因投资失误而造成的家庭经济一蹶不振。

2.提高投资以及风险防范意识

我国投资主体的投资意识有待进一步地加强, 投资意识的加强一方面有利于家庭金融资产的投资, 另一方面也有利于活跃我国的金融市场, 提高资金在市场上的流动和可操作性。这种意识的培养并不是一朝一夕的, 而要求投资主体对我国经济发展的形势持有乐观向上的态度, 同时要了解进行家庭金融资产投资的好处, 不过需要注意的是不能仅仅看到投资的益处, 同时也要看到投资可能存在的种种风险。有风险其实并不可怕, 我们需要做的是不断提高风险防范的意识, 在选择了真正适合自己的产品进行投资后, 能够将可控的风险降到最低, 尽可能地全面去了解家庭金融资产投资的各方面的知识, 加强对于投资行为的了解, 同时这也能够对自身的投资行为起到一个很好的规范作用。

3.加强对金融人才的培养

我国金融市场的发展和成熟需要越来越多的金融人才的加入, 随着投资基金等很多新兴的理财方式的出现, 市场上需要越来越多的洞悉市场行情同时又掌握了足够的专业知识的金融人才对集中了的资金进行专门的市场操作, 因此可见加强金融人才培养的重要意义。当然, 我国居民家庭金融资产的投资也少不了专业的金融人才, 专门的机构、专业的人才有利于增强居民对于金融投资的信心, 只有规范化的、有针对性的投资指导才能真正赢得老百姓的青睐。

五、结束语

综上所述, 我们对现阶段我国居民家庭金融资产投资的现状及所存在的问题进行了简单的介绍, 通过对家庭居民收入及未来预期、政府的经济政策, 以及整个经济宏观形势和投资的收益及风险做了分析, 对家庭金融投资的风险如何规避提出了几点建设性的意见。随着我国金融市场的不断成熟和发展, 居民投资选择也会越来越多样化, 然而在这日益复杂的投资组合中, 如何选择正确的投资方式成了我们不得不面对和解决的问题。相信投资效果的不断增强必定能够在很大程度上促进我国市场经济的发展和居民生活水平的提高。

参考文献

曹曦, 许国栋, 刘柏君.金融危机下家庭金融投资及其风险规避[J].中国投资, 2013, (S2) :168.

金融风险及其规避 篇2

(1)票据结算风险。目前我国商业银行主要形成了以“三票一卡”为主体的支付方式。随着经济活动的日益频繁,支付数量的日趋上升,以结算票据为主要支付手段的结算业务给银行带来了诸多风险。

(2)会计核算风险。会计核算风险是指由于会计核算诸多环节失控所带来的种种风险。主要表现是未按规定程序操作现金业务形成短款风险,虚假列支造成银行利润不实的风险。

(3)会计监督风险。会计监督风险是指由于金融会计监督职能相对软弱,无法起到有力的监督作用而造成的风险。有一些金融机构只要求存款规模,讲究信贷管理,却忽视和放松会计监督。

(4)联行风险。联行往来是银行间资金划拨的一个不可缺少的环节。由于联行核算手续不严密,因错发、漏发、延发联行报单等失误行为,而造成银行资金的直接损失。

(5)会计人员风险。由于会计人员自身业务素质不高、责任心不强,或在执行会计制度过程中发生人为偏差、违规操作,或因会计岗位设置缺乏应有的互相制约和牵制,使金融机构资金财产遭受损失的风险也不可忽视。

2 金融会计风险产生的原因

(1)市场经济环境的影响。在市场化的进程中,市场经济体制逐渐暴露出一些缺陷,如不公平的市场竞争等等。当前我国金融机构的账面投资回报率吸引了大量的.社会资源涌入。我国尚未形成统一的社会平均利润率,再加上地方政府的本位主义,各地金融机构剧增,违规经营、从事非法活动的可能性也相应增加,银行会计风险日趋增大。

(2)金融管理模式不完善。在宏观管理上,按市场规则公平竞争不够,缺乏相应制度;在微观管理上, 内部控制制度不健全,金融监管不严。从会计岗位设置来看,缺乏应有的相互制约,违规操作现象严重。如:任意开立账户、重要空白凭证及印押证保管不善、支付凭证审查不严等,这些均为银行会计风险的发生埋下了隐患。

(3)会计人员职业道德素质较低。近年来我国金融业迅速发展,分支机构和经营网点增长较快,在短时期内吸收了大量的会计工作人员,会计人员的专业技术和职业道德素质参差不齐,有些会计人员受拜金主义和个人主义思想侵蚀,经不起金钱的诱惑,参与犯罪,给国家和企业造成巨大经济损失。

3 防范金融会计风险的措施

防范和化解会计风险,提高会计核算质量,加强会计内部管理,就必须采取有效措施,标本兼治,综合治理。

(1)建立健全内控机制,有效防范会计风险。按照“规范化原则、授权分权原则、监督制约原则、账务核对原则和安全谨慎原则”,建立相应的“岗位责任制度、授权控制制度和职务分离制度”,为防范风险打下治本的基础。及时发现、查处违章违纪操作现象,把风险和隐患消除在萌芽状态。

(2)完善会计核算事后监督机制。根据《会计法》和金融会计制度的要求,结合金融机构自身管理的需要,在内部建立一个自上而下的会计行为再监督机制。围绕会计信息合法、真实、准确、完整等内容,引导会计行为规范化,使会计工作有法必依、有章必循。

(3)建立会计行为风险预警系统。随着会计行为风险的日益增加,有必要在电子化网络的基础上开发预警系统软件,将预警与核算建立在一个平台上,在核算数据录入的同时,预警系统能够及时跟踪分析。通过会计定出预测技术和方法,对会计核算全过程进行事前、事中、事后研究分析,对带苗头性、有疑点的问题实时报警,实现有效监测。

(4)加强会计队伍建设,提高会计人员素质。要进一步加强对会计人员的法制宣传和职业道德教育。使会计人员学法、知法、懂法、守法,促进会计人员爱岗敬业、客观公正、依法办事的良好风气的形成。加强对会计人员的业务技术培训。努力提高会计人员的业务技能,以增强会计工作的科学性,避免随意性和盲目性。完善激励机制,奖优罚劣,调动会计人员工作的积极性和主动性。

(5)强化金融监管,造就有序、公平的竞争环境。一是要建立健全金融机构监管法规体系,加强对各金融机构统一的约束力。二是要完善金融市场准入退出机制,建立一套完整的市场竞争准则,严格防范市场竞争带来的风险。三是要加强对金融机构内部管理的监管。监督其强化内部控制机制、促进金融机构内部各项风险管理制度的贯彻实施,从而提高金融业的效率。四是加大处罚力度,重点抓整改,坚持做到一事一落实。通过强化金融监管,净化金融市场,形成“公平、公正、平等、有序”的竞争环境,确保金融秩序的持久稳定。

参考文献

[1]@温显红.金融会计风险的防范与控制[j].企业经济,.

[2]@苏友维.银行会计风险及内控体系的建立[j].特区经济,.

金融风险及其规避 篇3

具体到操作，企业应该怎样做呢？

思想风暴

当前，很多企业将其自身陷入“悲惨式增长”原因归咎于不可控的原材料价格上涨，很多上市公司年报中也提到的原材料价格上涨造成的业绩下滑，我们认为这实质上是“企业经营不善”的一种借口，因为企业完全可以通过金融市场管理这些风险。

我国企业在加工制造能力方面已经处于世界先进水平，但自主知识产权和金融方面却与发达国家差距甚远，特别是金融领域。企业通过金融领域转移管理风险的意识较差，如果不从思想上重视企业面临的各种风险，我国企业也面临如日本的“金融败战”一样的问题。企业通过参与期货市场等金融衍生品市场，运用套期保值手段，利用期货市场反映远期价格的功能，锁定原材料成本或者是销售利润，达到管理风险的目的，并更好地专注企业所擅长的加工制造业。

在思想意识上的不重视或者是有误区、对期货存在认识上的偏差，对我们很多企业的教训很深。我国山东某全国知名民营轮胎厂，通过采购天然橡胶生产轮胎，近年汽车价格不断下滑，轮胎价格也持续下降，而上游天胶价格却由于生产的季节性、供应的不稳定性价格波动很大，这使得该企业理应有通过期货市场买入套期保值转移天胶价格波动风险的需求，但该民营企业家一方面思想上认为期货风险大，类似赌博，另一方面认为该厂采购量大，供货商一般会低于市场价几百元每吨供货。该民营企业家严格来说，最多是实业家、产业家，不能称之为企业家，他犯的致命错误就是，企业面对原材料价格变动风险，不利用金融市场管理，而漠然视之，其实这才是赌博。另一方面，供货商可以优惠几百元供货，但价格的变动远远大于几百元的水平，也可以称之为“占小便宜吃大亏”。该企业的直接后果是在2005年一季度橡胶价格在13000附近时没有参与期货市场，天胶价格后来一路上涨，至2006年初接近20000元/吨，企业经营陷入了很大的困境。

风险评估

在思想上重视企业面临的风险后，就要了解本企业当前面临的主要风险，比如是原材料采购的风险，还是产品销售的风险；是进出口汇率的变动风险还是持有的货币资金利率变动的风险。了解企业面对的风险，作出参与哪些金融市场、哪些品种以及买卖方向的判断，并据此做出套期保值计划。计划的制定应以本企业现货实际需求为依据，套期保值是对风险的转移与规避，目的不是为了盈利。从保值的本意上讲，保值就是将风险的敞口部分封上，只要企业对市场有敞口，就有必要保值，面对哪些风险就规避哪些风险。

意在长远

企业如果长期有计划地进行套期保值操作，并严格遵循既定的方针和原则，其长期的整体销售业绩（或采购价格）是可以高于（或低于）同行或市场平均价的水平。不能单看某一次保值的操作结果，不一定就能获得最好的效果。也就是说，不一定每次保值都能获得满意的结果。但长期做下来是会有显著效果的。同时要正确认识保值过程中期货市场的亏损，期货市场中的保值交易并不能保证企业在期货交易的估算中都是盈利。其原理是利用期现两个市场套期保值，以一个市场盈利弥补另一个市场亏损。企业进入期市的目的是保住认为合理的价格（即目标价格），管理原材料价格风险，期货市场的亏损刚好说明了现货市场的盈利，或者是期货市场的盈利用于弥补现货市场高价采购的亏损。在这方面，企业的决策者尤其要认识清楚，期现两个市场要结合起来分析。

健全内控

我国企业通过金融衍生品市场进行全面风险管理，风险监控制度非常重要。我国企业要加倍谨慎地加强对风险的防范，交易从业人员应主动把握市场消息，充分意识到市场中潜在的风险，对从业人员进行相应培训；从制度层面形成化解风险的体制，使之在实践上证明行之有效，并坚决贯彻执行；建立独立的风险管理部门，使得风险管理日常化、制度化。同时减少人治，降低人为错误，形成科学有效的管理模式。企业在开展期货套期保值业务时，应该通过专业机构建立严格有效的风险管理制度，利用事前、事中及事后的风险控制措施，预防、发现和化解信用风险、市场风险、操作风险和法律风险。

金融风险及其规避 篇4

一、金融仓储业务模式及其法律关系

目前, 金融仓储公司的业务模式主要有两种:仓单质押和动产监管。现将二者的具体操作流程介绍如下:

(一) 仓单质押模式

仓单是指金融仓储公司自行研究开发的标准仓单。实践操作中, 融资企业委托金融仓储公司保管货物, 经验收合格办妥入库手续后, 由仓储公司仓单管理系统签发给融资企业提取货物的唯一合法权利凭证。仓储公司对仓单合法持有人见单付货。

在仓单质押业务模式中, 存在着三种法律关系:

第一, 金融仓储公司与银行的保证合同关系。金融仓储公司与银行开展合作, 双方签订《仓单质押合作协议》, 由金融仓储公司代替银行行使质押权, 帮助中小企业取得融资。

第二, 融资企业与金融仓储公司的仓储合同法律关系。融资企业将原材料、半成品、产成品等存货存入金融仓储公司的仓库, 仓储公司验收合格后出具仓单。

第三, 融资企业与银行之间以质押为担保的借款合同法律关系。融资企业将仓单做质押背书, 经仓储公司签章后, 将仓单交付金融机构并提出仓单质押贷款申请。银行向金融仓储公司审核仓单后, 与融资方签订贷款合同和仓单质押合同, 而后根据质押物的价值向融资企业提供一定比例的贷款。

在上述过程中, 金融仓储公司不仅为融资企业提供仓储服务, 为金融机构提供质物监管服务, 还承担了质物估值和质权实现等工作。

(二) 动产监管模式

动产监管是指金融仓储公司作为独立的第三方, 接受融资企业或者金融机构的委托, 负责对特定货物的动态监督、控制和管理。金融仓储公司的权利和义务由监管协议约定, 根据不同的货物和存储方式, 一案一议, 个案管理。

动产监管的实质即金融仓储公司参与下的动产质押业务。分为静态质押和动态质押两种类型。

在静态质押融资模式下, 融资企业将仓库以及货物置于仓储公司的监管和控制之下, 仓储公司依据银行的指令对货物价值予以评估并代替银行占有和监管货物。在静态质押中, 货物一般不得更换, 但随着融资余额的减少可以提取相应货值的货物, 直至贷款全部还清为止。仓储公司在这一过程中对动产的流量、存量和货值进行控制管理。

在动态质押融资模式下, 融资企业可以相对自由地处置存放在仓库中的动产。在不低于最低货值情况下, 对超出部分的货物可以自由提取, 并允许质物按照约定的方式予以替换。根据以上特征, 动态质押与浮动抵押非常类似, 在实践中更能满足生产型企业的经营需要。

二、金融仓储业务风险研究

(一) 信用风险

金融仓储公司的出现既是广大中小企业生存发展的需要, 也是以银行为代表的金融机构降低自身信贷风险的需要。来自融资双方的需求使仓储公司承担了双重义务。在金融仓储业务中, 仓储公司充当了银行的信托责任人, 代替银行直接占有质押财产, 银行依赖仓储公司对质押财产进行价值评估与监管。这一状况使银行和仓储公司之间存在信息不对称和信息失真的可能。此时, 如果仓储公司缺乏信用, 与融资企业串通骗取银行贷款, 就会使银行蒙受信贷资金损失的风险。主要做法包括: (1) 虚报质押物价值。融资企业为了得到更多的贷款, 想法设法地抬高质押物价值, 金融仓储公司则为了发展业务或从中渔利而迎合融资企业的需要, 在对质押物进行价值评估时弄虚作假; (2) 以伪造、变造的仓单出质。融资企业串通仓储公司, 在不存在任何质押物的情况下, 以伪造或变造的仓单向金融机构骗取贷款。 (3) 擅自释放或处分质物。正常情况下, 仓储公司只有在接到银行的指令时才可向出质人放货, 并应当即时向银行提供最新的库存报表。但仓储公司有可能会无视银行的利益, 擅自向出质人释放质押货物, 甚至擅自处分质押财产, 从而给质权人的利益带来极大损害。但纵观现有的法律和规章制度, 并没有明确规定在金融仓储公司发生信用风险的情况下, 金融机构应当如何防范并对其行为予以规制, 因此有必要对《担保法》和《物权法》中的相关条款予以完善, 降低金融机构的信贷风险。

(二) 法律风险

金融仓储业务的法律风险体现在两个方面, 分别是仓单的不规范以及缺乏适当公式方法的风险。

1、仓单不规范的风险。

金融仓储业务的第一个模式即为仓单质押模式。仓单是仓储公司接受融资企业的货物后, 为其开具的证明收到一定数量存储物的单据, 具有物权证券、要式证券和无因证券三种性质。首先, 仓单是办理质押贷款和提货的凭证。取得仓单的人即意味着取得了仓储物的所有权, 仓单发生转移, 仓储物的所有权也跟着发生转移, 故仓单是物权证券。其次, 我国《合同法》第386条对仓单内容作了详尽的规定, 故仓单为要式证券。再次, 金融仓储公司对于仓单的合法持有人见单即付, 持单人对仓单的取得不负证明责任, 由此可知仓单是无因证券。

虽然《合同法》对仓单内容作了规定, 但我国现行法律还是没有对仓单格式做出统一标准, 金融仓储公司出具的仓单都是自行设计的, 这就给仓单质押业务带来了一定的风险。一方面, 仓单的不规范会给银行的操作带来麻烦;另一方面, 这也使不法分子有了可乘之机。他们通过伪造、变造、涂改仓单等方式冒领货物, 损害了银行和仓储公司的利益。因此, 为了确保仓单的有效设立, 防止虚假仓单造成的损失, 建议推行标准仓单, 使其具有全国范围内共同的质量标准和流通能力。

2、缺乏适当公示方法的风险。

金融仓储业务的出现, 使仓储公司代替银行占有和管理质物, 并因为质物多为动产, 故不用履行登记程序。缺乏适当的公示方法使得同一标的物上可能存在多种权利竞合的情形。例如, 仓储公司违反监管合同规定的义务, 将已经用于质押贷款的货物再出质给善意第三人, 并且完成交付。则银行虽然先于第三人成为货物的质押权人, 但因始终未能实际占有该批动产而无法享有优先受偿的权利, 其债权也因没有了担保而面临风险。又例如, 《物权法》规定了企业、个体工商户和农业生产经营者可以将原材料、半成品和产品用作浮动抵押, 抵押设立后, 企业仍可在正常的生产经营活动中处分抵押物。经工商行政管理部门办理登记后的浮动抵押可以产生对抗第三人的效力。在此情形下, 如果融资企业将该批货物再次用于银行贷款的质押, 则银行取得的质权会与上述浮动抵押权产生冲突。由于抵押权依法进行了登记, 在现行法律框架下, 其可能优先于质权受偿, 这又势必给银行开展金融仓储业务带来法律风险。

(三) 质物价值变动的风险

银行开展质押贷款业务, 需要面临一个主要风险就是质押物价值下降的风险。质押物的价格会随着季节和市场供求关系等因素而不断发生变化, 并且动态质押模式下, 融资企业用于替换已提取货物的产品还存在着以次充好的质量风险。因此, 银行在选择质押物时应当谨慎, 尽量选择那些易于保存、价格相对稳定、流动性好、容易变现的产品。

三、金融仓储业务风险规避措施

(一) 信用风险的规避

1、做好对金融仓储企业的资质审查工作。

金融仓储业务的核心为金融仓储公司, 它兼具了货物保管人和受银行委托的监管人双重身份。因此银行在选择与之合作的仓储公司时应当对公司的信用和专业化程度进行严格考察, 与那些运作规范, 具备一定资产规模, 有着较高的仓库管理水平和信息化水平的仓储公司开展合作。

2、做好对借款企业的资信评级工作。

金融仓储业务的出现主要是为了解决中小企业融资难的问题。对于那些无固定资产、无土地、无房产的中小企业, 银行和仓储公司在与之开展合作之前要对其资信状况进行考察, 以降低资信风险。考察的主要指标包括以下三个方面:一是经营能力。一般情况下, 主营业务增长率大于行业平均水平且资产负债率控制在30%左右的企业财务状况稳健, 经营能力较好。二是财务和盈利能力, 资产的流动性越高、资本结构越合理, 盈利能力越强的企业其资信状况也越好。三是企业信用。银行需调查企业过往的履约能力和偿还债务的能力, 对那些有过不良记录的企业应杜绝与之合作。

(二) 法律风险的规避

1、积极推行标准仓单, 对仓单进行科学管理。

首先, 为了更好的实现仓单的流通, 提高交易效率, 降低交易成本, 建议在仓单管理办法中规定仓单的统一格式, 推行标准仓单。在形式上, 仓单应当有统一的格式, 有固定的印刷单位;内容上, 除《合同法》第386条规定的事项外, 还应设定出质人的公章、质权人公章, 并要注明此仓单为质押合同的权利凭证。其次, 仓储公司应该对仓单进行科学严格的管理, 避免虚假仓单带来的损失。仓储公司应当极力完善自身的信息化建设, 运用ERP等系统将仓单管理纳入信息化轨道。信息化建设一方面可以降低工作人员手工操作的失误, 提高工作效率, 另一方面也减少了不法分子通过伪造仓单等形式骗取货物的可能。信息化建设还有利于仓储公司、融资企业和银行三方主体的沟通与信息共享, 使银行和存货人可以远程查询质押货物的数量和存储状态, 既降低了仓储公司和银行的风险, 又方便了银行对质物的监管。

2、明确清晰的担保物权竞合优先顺位原则。

我国《物权法》在同一标的物上存在数个质权竞合的情形时, 对于哪些质权可以优先受偿并未作出明确规定。而实践中, 如金融仓储业务模式下, 质押财产不由质权人占有, 转而由第三方代为保管, 如果保管人违反监管义务将质押财产再出质给他人, 就会存在质权并存的现象。此种情形下, 笔者认为后设质权的人也许无法准确核查质物上是否已经设有质权, 并且前设质权人将质押财产委托保管人代为占有时, 应意识到其中法律风险的存在。所以, 同一标的物存在质权的竞合, 应采用“占有优先原则”, 即对于依直接占有而取得的数个质权, 最终占有质权人应享有优先权。而对于依间接占有而取得的数个质权, 应适用设定优先原则。如果在立法中或者以司法解释的形式建立完整明晰的优先顺位规则, 实践中因间接占有而发生的质权纠纷就会有明确的法律依据, 对保护交易安全大有裨益。

(三) 质物价值变动风险的规避

要应对质物价值变动的风险, 主要应当做好质押物选择的工作。首先, 对于质押商品, 要选择易于保存、流动性高、价格涨跌幅不大的品种, 一般的原材料比较符合这一要求。其次, 同样的商品因种类不同其价值可能相差悬殊, 因此, 质押商品的种类、型号和规格一定要事先征得银行同意。再次, 银行在与融资企业签订质押贷款合同时应当注明, 在质押贷款期间, 因市场波动引起质押物市场价格下跌幅度达到一定比例时, 银行有权要求融资企业追加质押物或保证金, 否则, 银行可以提货拍卖、变卖质押物以清偿债权。

除了质押物的选择以外, 金融仓储公司也应当做好以下几项措施以应对风险。第一, 仓储公司平时要做好市场信息的收集和整理工作。要对市场中各行各业充分认识, 即时掌握各类商品的市场容量、价格变动趋势和产品的升级换代等情况, 只有这样才能对质押商品的选择和价值评估起到实质性的参考作用。第二, 完善质押商品价值的科学计算方法, 既要有定性分析, 又要有定量分析。通过调查统计、征求专家意见等方式, 最终计算出仓储产品或商品的价值。第三, 对质押商品的来源严格把关。对质押商品, 一定要考察其来源的合法性, 在进行货物验收时, 要求企业出具货物所有权的相关证明。

最后, 银行应当按照质物估值的一定比例确定贷款额度。为了防止融资企业经营的盲目扩张, 从谨慎性原则出发, 贷款比例一般不要超过70%。对一些处于成长期的中小企业, 在市场条件不成熟的情况下银行可根据实际情况适当调低贷款比例以对抗风险。

参考文献

[1]、郭延安.金融仓储业务模式及其风险防范探析[J].浙江金融, 2010 (, 3) :11-13

试论资产评估风险及其规避措施 篇5

一、资产评估的内涵

(1)资产评估定义。资产评估是指由专门的评估机构与人员根据国家的有关法律、法规、政策与资料，依据特定的目的，遵循公允、法定原则、工作程序与标准，运用科学的评估方法，以统一的货币单位，对企业、事业、组织、个人资产按市场价值进行评定与估算的过程。资产评估的结果直接关系到能否对被评估对象的存量资产特别是国有资产价值进行正确的评价，从而维护各方的合法权益，进而保障各方在使用资产评估结果的公正合理性。并且资产评估在市场交易行为中是一个相当重要的基础性工作环节，能为决策提供一定的依据。(2)资产评估的特点。资产评估业务跟会计核算和其它资产评价业务相比较而有自身鲜明的特征。现实性——资产评估是为揭示被评估对象的现实价格，依据某一时点的市场环境与资产状态来对资产进行估价。市场性——资产评价行为具有明显的市场化性质，其主要功能体现在评估资产必须依据市场跟模拟市场。预测性——资产评估的预测性体现在利用资产的预期潜值来说明其现值。公正性——资产评估本身其实是一种社会公正性的中介服务行为，务必依据公允的标准与程序来进行，坚持的立场要公正，得出的资产评估结论必须要符合公正性的要求。咨询性——资产评估的咨询性主要彰显在所评估的并非资产的实际价格，因为资产的价格只能在经济行为的交易过程中才能得以实现。(3)资产评估的作用。资产评估是为经济活动服务的，其正常有序的展开，对产权的交易与资产保值、增值依据的提供、经济结构的调整与资源优化的配置、经济体制的深化改革与对外开放有一定的推动作用。

二、资产评估风险的类型及其表现形式

风险是指某种事件发生的不确定性，一般情况下这种事件是可能带来损失或者伤害的。风险具有普遍性、客观性、不确定性、可测定性、社会性、可控性与发展性等特征。资产评估风险是指在评估的过程中，评估人员由于主客观原因而导致被评估资产价值的客观价值与价值之间产生了严重的偏离，致使评估报告使用者的利益遭受损失的可能性。笔者通过梳理在资产评估过程中存在的风险，将资产评估风险归纳为不可控风险及可控风险。

(一)不可控风险

不可控风险主要是因为外部因素所造成的风险。但是，不可控风险却往往导致评估结果产生巨大偏差。不可控风险具体可分为：(1)政府在相关法律、法规方面的不完善导致的风险。主要表现为：政府对资产评估行业没有指定具体的法律体系，导致资产评估行业在评估的过程中往往无法可依;并且我国对资产评估行业也没建立起完善的监督体系，致使资产评估结论难以验证。(2)我国资产评估行业还比较年轻，相关的理论与实践经验相对而言比较缺乏，评估人员与评估机构在具体评估操作的过程中，却没有标准的资产评估准则拿来参考，进而导致产生执业风险。(3)评估机构或评估人员在进行资产评估的时候难以找到科学、公正的评估标准。外带存在着大量会计信息失真的现象，无形中一定程度上增加了评估风险。(4)我国对资产评估行业的主管部门没有统一规划，导致这些行政部门在管理的时候会出现职能混乱的现象。往往会制定出各种不同的执业标准或者实施不同的管理手段。这些政府失败现象的存在一定程度上影响资产评估工作的顺利开展。甚至有些行政部门对资产评估进行强行干预或受人贿赂评估结果进行操控操纵，带给资产评估行业的风险是巨大的。

(二)可控风险

可控风险是指资产评估机构或者评估人员自身可以控制的风险，对于这种风险的控制具有一定的主观能动性，主要取决于评估人员自身执业能力操守、职业道德素质的高低及评估机构内部制订的相关制度。资产评估行业存在的可控风险可分为：(1)资产评估机构在内部管理上没有科学的制度建设，造成的评估风险。比如，一些资产评估机构出于利益动机，而对一些存有争议或不合法的资产也进行评估。唯利是图，没有遵循一定的职业道德。这些情形都会给评估带来风险。(2)一些评估人员在进行资产评估的过程中对职业道德、客观公正的精神没有遵循，给评估带来风险。比如，有的评估人员无底线地满足委托方的不合理要求、使用错误的信息资料等，致使资产评估存在重大的偏差。(3)一些资产评估人员的执业素养与能力有限或者不足致使资产评估存在风险。虽然我国明确规定资产评估人员必须要经过专业的培训，并对其考核确定评估人员具备了资产评估的相应专业知识之后方可以持证上岗。但是，在资产评估过程中可能会出现很多难以预料的情况，有些评估人员却不能灵活的面对，导致评估风险的产生。

三、资产评估风险产生的原因

(1)市场的不完善。相对欧洲国家的市场经济发展了600多年，而我国的社会主义市场经济才发展了30多年，金融、资本等市场的发展不够完善。在对很多资产进行评估的时候，市场的交易信息不透明、评估中需要使用的相关技术参数比较少，致使信息的可靠性比较低，难以在市场上找到完全与被评估资产相似的参照物，进而使调整系数的准确性难以保证，根据类似资产的市场价格与调整系数，确定出来的被评估资产的价值就难以保证其准确性。

(2)法律的不健全。一方面，资产评估行业没制定出完整的法律法规体系。关于资产评估的法律，除了当前财政部已经颁布实施的两项基本准则与一项具体准则之外，其他的具体评估准则、评估指南等还尚未出台，导致评估人员执业缺乏充分的法律根据，难以验证资产评估结果的客观公正性。法律约束的空缺，会让资产评估师在评估时带有许多主观性。另一个方面，我国经济的发展与社会进步，资产评估现有的法律法规已经适应不了目前的实际情形，难以对当前的资产评估工作进行有效调整与约束。

(3)业务素质低。资产评估工作本身就是一个自始至终、交互影响的复杂系统过程。在这工作过程中，评估项目信息、计价以及三大评估方法的选择均带有一定的不确定性，进而资产评估师评估资产时的不免存在一定的主观性，因此，资产评估师要求专业知识广博、工作经验丰富及执业能力很强。但是，我国的资产评估业务从起步到发展才20几年，适合中国特色的资产评估理论于实操还不够完善，工作经验对资产评估师而言更是短板，外带对资产评估师的后期培训等配套政策跟不上，致使资产评估人员的业务素养低下、执业能力不高，不能百分百胜任评估工作，评估结果的`准确性难以得到保证。

(4)监管的不到位。目前，国家对资产评估行业进行监管的部门有很多，包括财政部、国土资源管理部、住房与城乡建设部、林业部门等。每个部门对资产评估均有各自的行政法规。出现政出多门、多头管理的现象，而不同部门的行政法规有可能会相互冲突，并且这些不同的政府部门在遇到问题时就有可能出现推诿扯皮，减少了监管力度，增加了监管漏洞。一方面，监管力度小，资产评估行业就会有不正当竞争现象产生，滋生生资产评估市场中的逆向选择与道德风险，评估过程中可能会滥用评估假设，任意选择评估参数，使用不合适的评估方法，低估或者高估资产的价值。另一方面，监管力度小，资产评估机构缺乏制定完善的内部管理制度的动力，致使当前许多评估机构无完善的内部管理制度跟相应的质量监控制度，导致评估人员淡薄了风险意识，在评估工作过程中以工作速度跟经济效益为导向，而忽视评估质量。

四、资产评估风险的规避对策

民办高校运行风险及其规避 篇6

[关键词]民办高校；运行风险；规避

[中图分类号] G648 [文献标识码] A [文章编号] 2095-3437（2016）05-0185-02

近年来，我国民办高等教育迅速发展，在我国高等教育市场中有举足轻重的作用。目前，随着我国人口出生率下降，适龄青少年呈逐渐减少趋势，教育市场竞争日趋激烈，各项政策、法规、经济、管理等环境的不断变化，我国民办高校也面临着来自于政策法规、市场、经营管理、办学质量等多方面的风险。

一、民办高校运行风险类型及原因分析

在高等教育的管理运行过程中会存在许多不确定性因素，同时由于人们认识能力的有限性、信息本身的滞后性、运行环境不确定性等原因决定了民办高校在运行管理过程中是存在风险的。因此，我们可以将民办高校运行风险定义为民办高校在管理运行过程中，因学校内外部环境中诸多因素的不完备性与不确定性，导致学校在经营管理过程中出现失误而使学校遭受损失的不确定性和可能性，这种不确定性和可能性导致民办高校在运行管理过程中承受风险。[1]

（一）政策法规风险

民办高校的发展，离不开国家和地方相关政策、法规的引导与支持。2002年全国人大正式通过了《民办教育促进法》，这对规范民办教育的行为、鼓励社会办学、促进教育公平等起到了积极的推动作用。但是，虽然《民办教育促进法》已经颁布了很久，许多条款仍然是操作性不强，甚至有些法律法规内容还存在相互矛盾的情况。[2]

在民办高等教育取得合理回报的问题上，《民办教育促进法》规定：“民办教育事业属于公益性事业，是社会主义教育事业的组成部分。”这就决定了举办民办高校是不能以营利为目的。然而，《民办教育促进法》的第五十一条又规定：“民办学校在扣除办学成本、预留发展基金以及按照国家有关规定提取其他的必需的费用后，出资人可以从办学结余中取得合理回报。取得合理回报的具体办法由国务院规定。”这显然与《民办教育促进法》的规定相矛盾。基本法律对民办教育取得合理回报问题的不明确规定，必然影响民办教育的发展。

（二）市场竞争风险

目前，多数民办高校办学根基不深，办学特色不鲜明，缺乏内在发展内涵。因此，民办高校的发展更易受到市场需求的影响，甚至有些民办高校过分迎合市场需求，不考虑自身的发展特色、办学条件、师资水平，一窝蜂地追随社会热点，盲目开办热门专业，缺乏人才培养的预见与科学规划，导致专业设置雷同，市场竞争实力薄弱。这必然会造成人才培养的结构性浪费，从而导致毕业生就业难，在竞争中处于劣势。

（三）经营管理风险

民办高校因其是由私人或私法人注资举办的特点，在经济上实行自主经营、自负盈亏的方式，导致其管理模式家族化，管理理念传统落后，管理人员的素质也较为低下。这就导致了在管理运行过程中缺乏健全科学的管理制度和先进的管理理念，决策上随心所欲，管理混乱，在教学的改革和创新上就很难有突破。[3]

另一方面，在日常的经营管理过程中，民办院校的管理者常常把院校的管理等同于对企业的管理，视学校为营利机构，办学动机功利性较强，办学不仅是为了培养人才，更多的是把办学行为视为一种投资行为，从而出现了教学投入不足、教学管理不够严谨、教学计划和大纲不齐全等一系列问题。[4]由此民办高校违背了教育的运行发展规律，经营管理过程中在不同程度上存在着经营风险。

（四）教学质量风险

一所高校只有具有较高的办学质量，才能吸引更多的报考生源。目前我国民办院校师资队伍存在着结构不合理、不稳定、质量低等问题。在结构方面，我国民办院校师资队伍存在着兼职教师多、专职教师少，离退休老教师和年轻教师多，中年骨干教师少等现象。[5]师资结构的不合理，导致教师质量不高，由此势必会影响教学质量的提升。因此很多民办高校就陷入了一个恶性循环的怪圈，教学质量差，势必影响社会地位和声誉，社会声誉差，生源也会越来越差。生源变差导致以学费为主要经费的民办院校生存压力越来越大。经营经费的不足导致教学资源的缺乏，包括教学设备，教师资源等，从而又导致了教学质量越来越差，教学质量又影响到学校的声誉。[6]

此外，部分民办高校教学管理松散，不重视教育教学质量，缺乏有效的教学质量监督评估机制，对教师、学生也没有科学的管理制度，教学过程无章可循，教学行为随意性很大。[7]加之，社会上对民办高校教育质量的评价又缺乏一套严格、科学、系统的评估标准，对其监督力度也不够，由此民办高校教学质量保障体系的不完善也严重影响了教学质量的提升。

二、防范和规避民办高校运行风险的建议

（一）完善并积极落实相关政策法规，政府加大支持力度

《民办教育促进法》第三条规定：“民办教育事业属于公益性事业，是社会主义教育事业的组成部分。国家对民办教育实行积极鼓励、大力支持、正确引导、依法管理的方针。”由此可见，政府在民办高等教育发展过程中的责任不容放弃，对民办高校的发展应给予大力政策及财力支持。在政策及相关法律法规的落实方面，应加大完善及监管力度，将相关法律已经明文规定的事项落到实处，对《民办教育促进法》尚未明确的问题进一步加以明确，确保民办高校的发展能有法可依，力求为民办高校的发展提供一个健全完善的政策法律环境。

（二）科学判断人才市场需求，培养特色人才

在生源竞争和就业市场竞争日趋激烈的背景下，民办高校应系统地研究、分析环境，科学判断人才市场的需求，准确定位。同时要立足自身的资源条件，扬长避短，发挥优势，力求培养特色人才，与同类学校实行差异化的人才培养战略，从而大幅度的提升办学质量，培育起自身的核心竞争力。

对民办高校来说，针对人才市场的需求设置与专业调整，培养“适销对路”的人才，这本身就是优势。在专业设置上与调整上，较之公办院校，民办高校在此方面能比较灵活的进行设计。因此，民办高校应充分发挥专业设置上的优势，贴合市场需求，培养与社会经济发展适用的人才。

（三）遵循教育发展规律，树立科学的经营理念

作为教育市场的主体，民办高校办学者和管理者在办学过程中必须辩证的把握教育发展规律和经济发展规律的关系。办学理念必须植根于高等教育所承担的任务和历史使命，注重社会效益，关注教育长远发展。[8]民办高校在本质上不是私营企业而属于高等教育机构，其发展的内容与目标应是非市场化的，而不顾教育发展规律，以追求利益最大化为目的教育行为，歪曲了教育的发展本质，违反了教育公益性和其特定的社会效益目标。所以，在教育教学过程中，民办高校管理者必须遵循高等教育培养人才的社会公益性发展规律，端正办学思想，将办学理念根植于社会效益，把提高人才培养质量作为高校发展的首要前提，以学生为本。

（四）加强师资队伍建设，提升办学质量

对于民办高校来说，能否拥有一支稳定的高水平教师队伍对办学质量的提高有重要影响。因此，民办高校应尽快改变主要依靠外聘教师的做法，加快建设以专职为主的教师队伍。积极制定优惠政策引进高素质人才、特别是“双师型”人才。[9]另一方面，要改善办学条件，增加设备投入，为教学提供良好的教学环境。还应积极维护民办高校教师权益，提高教师的福利待遇，消除教师的后顾之忧。力求招得来优秀教师，也留得住优秀教师，为学校的可持续发展求得动力。

总之，民办高校办学者要树立风险意识，敢于承担风险。在民办高校的发展过程中，国家应合理地引导，加大支持力度，并完善落实好相关的法律条款。民办高校应清醒地认识自己的发展条件、发展优势和特色，根据经济和社会发展趋势的需求，依据学生的需求，准确地选择发展方向、工作重点和发展目标，力求稳步前进，达到可持续发展。

[ 注 释 ]

[1] 周秀芳.我国民办高校办学风险成因及对策研究[D].长沙：湖南师范大学，2010.

[2] 沈云慈.对我国民办高等教育发展的探讨[J].现代教育科学，2009（9）：148-150.

[3] 卢义.困境与出路：民办高等教育发展路径研究[D].武汉：华中师范大学，2014.

[4] 潘懋元，姚加惠.民办高等教育发展的困境与前瞻[J].中国高等教育，2008（8）：5-6.

[5] 李钊.民办高校办学风险防范研究[M].北京：社会科学文献出版社，2009：79.

[6] 卢义.困境与出路：民办高等教育发展路径研究[D].武汉：华中师范大学，2014.

[7] 李钊.民办高校办学风险防范研究[D].武汉：华中科技大学，2008.

[8] 郭滨辉，张素君.论民办高等教育办学理念[J].科教文汇，2015（1）：149.

[9] 马德坤.影响我国民办高等教育发展的因素及对策[J].山东行政学院山东省经济管理干部学院学报，2004（4）：70.

规避金融市场风险的防范措施探讨 篇7

一、金融市场风险的识别问题

从经济学角度来看, 要想弄清金融市场的风险因素以及其表现形式, 就需要对其进行详细地了解。金融市场风险的识别过程实际上对是指金融机构或工商企业在经营中所面临的问题进行风险判别, 并对其影响做出估计, 从而更加了解金融市场的风险。风险识别、市场因子分析、风险结构估计、风险状况报告是风险识别的主要方面。

(一) 识别

尽管金融风险在企业的表现形式多样, 但是资金流失以及企业的财政情况才是金融市场风险的主要表现形式。如果要对金融风险进行相关的识别和认定, 需要考察现金流生产的主要环节, 以及生产经营活动等。另一方面, 企业对于资金管理需要加强制度方面的制定, 加强资金的管理, 从可能导致资金流失发生变动的风险进行总结, 以把握解决问题的具体防范措施。

(二) 因子分析

根据金融市场价格间的互相联系和影响情况, 可以将一个具体的市场风险进行分解, 具体分为一种或几种单一市场风险因子, 风险之间出现相同的市场风险因子是正常现象。对做市场因子进行研究过程中必须要把企业的各项业务所面临的市场风险进行预测分析, 以保证在同一时间区间上的市场风险一致。还能在企业内部进行小范围的冲消, 再把企业各项业务的市场风险进行分析和归并, 从而了解企业的总体市场风险状况。

(三) 结构估计

金融市场风险结构作为金融风险的重要组成部分, 其主要是表明企业的市场风险因子不同水平波动的概率将会造成市场风险的程度情况。在进行市场风险结构的估计时, 除了将企业内部的业务状况考虑在内外, 外部市场环境的系统分析也是应该考虑的内容。一般情况下, 只需要参照分析出市场风险发生的可能性某一集对企业发展运行造成的影响情况, 就可以进行市场风险的结构性质, 例如:低、中等、显著、高等级别的判定。

(四) 状况报告

对于企业来说, 如果经历了市场风险种类及其结构分析等相关分析后得出企业的风险报告总结。市场风险报告的作用主要是为了弄清已经遇到的风险问题, 并给予一定的解决措施或者处理方案, 全面反映了企业总体风险状况的。具体有以下几种情况:市场风险种类及其影响;市场风险的结构性质。鉴于企业经营生产的现金流的分布情况看, 金融市场环境以及不同市场风险的结构性质也会随时间而变化。因此, 应定期对风险状况的估计结果进行调整。

二、规避金融市场风险的有效途径

(一) 完善金融市场

我国加入世界经济贸易组织后, 对于我国市场经济的发展是十分有利的。虽然我国的经济贸易逐渐走向国际市场, 但是同时也使得我国的经济发展面临了各种各样的问题, 既是机遇, 更多的还是挑战。我国的市场和国际市场目前实现了接轨, 中国的自主商品能够及时投入到国际市场上进行贸易, 但是金融方面的问题是无法避免的事实, 特别明显的一点就是国际市场由于需求量变化、价格调整等问题造成金融风险的出现。造成这一现象的原因, 首先是我国自身存在的经济梯子问题。其次是国际市场上带来的影响。从上述问题来看, 我国的市场体系不够完整, 例如:根据相关的标准, 资本市场、货币市场、金融衍生品市场是金融体系最基本的组成, 这些都是必须具备的元素。根据当前的国际形势以及经济发展情况来看, 金融市场逐渐朝着规范化、国际化、标准化的方向发展。金融衍生品市场在金融风险的管理中发挥了重要的作用, 具体表现在两个方面:第一, 作为金融市场的一个重要组成部分, 金融衍生品市场在市场架构, 市场规模扩大等方面有着无可替代的作用;第二, 衍生品创造了一个风险管理的市场, 其意义在于补充和完善了金融市场的所需, 大大加快了金融市场各组成部分的更新与发展。

(二) 建设金融工程

众所周知, 金融市场风险在我国社会经济的发展中有着巨大的阻碍作用。随着时间的推移, 人们的物质生活水平不断提高, 经济收入的增加必将促进中国金融业的兴起和发展。金融工程作为21世纪的标志性工程, 将我国的发展对象和目标转移到金融工程中对于提高我国的综合国力以及国际地位是一次赶超西方发达国家的难得机遇。中国如果想实现市场经济的发展, 加快社会主义现代化建设就应该把投资重点放在金融业上, 以此来提高自己的金融竞争力, 积极参与到国际上的金融竞争过程中去, 通过采取:放开金融价格、消除金融压制、鼓励金融创新等相关措施来积极参与到新世界金融业工程中去。需要注意的是在推动中国金融工程进步的同时, 需要以一个科学的眼光看待中国金融业的发展, 应该把眼光放长、放大, 这样才会发现金融业发展中存在的问题, 为解决措施的选择提供真实的资料来源。

目前金融业已经成为我国行业发展的重要部分, 这是因为金融工程能够代表现代金融高科技的运用情况, 对于中国金融体系实现市场化、现代化、国际化的目标有着深远的促进意义。国家或者政府需要积极制定相应的政策抉择, 对于金融技术应该加大资金投入, 提高金融工程技术的效率, 避免金融风险的出现。在发展金融工程的时候, 需要做到的几个方面是以金融风险管理为中心, 实现金融市场工具的创新;加强金融体系的风险配置功能的改进, 目前, 造成中国金融体系风险配置功能不完善的实际表现形式为, 不能有效地进行风险配置, 且没有足够的市场工具。中国在发展金融工程技术的时候, 需要给予金融工程足够的重视。弄清金融工程技术先进性与我国金融体系发展的情况, 针对其中存在的问题进行解决。为了推动我国金融体系的发展, 我们可以借鉴西方先进的管理经验和金融工程技术来发展自己, 特别是在完善金融体系风险配置功能, 提高金融机构管理决策水平等方面开展金融管理工作。对于金融工程, 我们也应当深刻认识到我国的金融市场目前尚处于市场经济的初级阶段, 需要根据我国的实际情况进行金融管理, 防止出现照搬照抄国外的产品和模型。对于金融工程的管理作用, 我们可以使用金融工程技术来推动我国金融体系的发展。对于金融工程的局限性应该采取有效措施进行改进。

(三) 实施金融监管

加大金融监管的力度有着必然性和紧迫性, 这不仅仅是国内经济发展的需要, 也是国际金融业发展的管理需要。具体体现在以下几个方面:第一, 国际资本流动需要。尽管我国坚持走社会主义市场经济的道路, 但是世界市场仍是资本主义市场为主, 并且形成了跨国联系, 造成各国资金流动跨国界。资金的跨国流动能够造成较大的负面影响, 最直接的就是经济危机。一旦某个资本主义国家出现了经济问题, 其他资本主义国家必将受到不同程度的影响。为了确保金融市场的健康发展, 应该加强金融监管。第二, 我国金融市场的需要。自从实施改革开放政策后, 中国的市场得到了前所未有的扩大, 进出口贸易的发展更是显示了中国在国际市场上的成绩。尽管我国的金融市场获得了长足的发展, 但是出现了很多金融违规事件, 使得金融风险的概率加大。

以上的问题均表明在我国加强金融管理是很有必要的, 这不仅是我国社会经济发展的需要。笔者分析总结了加强金融管理的具体措施, 可以从几个方面开展:

(1) 弄清风险承受能力。金融业是一个十分复杂的经济行业, 出现问题后将会造成巨大的经济损失。国家应该弄清自己的风险应对能力, 坚持实事求是的原则, 设定可承受的风险范围。避免因风险能力薄弱而带来的问题, 对于风险承受力的范围更加需要控制, 否则将出现经营危机;阻碍了企业资产的保值和增值。 (2) 加强风险管理力度。风险管理力度的增强, 主要是经过制定风险管理制度。其重点在于做好以下工作, 例如:风险的识别、衡量、管理方法、控制、监察等不同的环节。目前人们对于风险的衡量已经积累了很多测试方法, 并且对风险控制系统检查, 形成金融风险预警系统。 (3) 保持信息反馈。保持信息反馈的意义重大, 除了可以满足市场有效前提的存在, 保证各个资金投资者的合理流动, 促进国内监管机构之间的交流合作, 保持金融信息的反馈, 应该积极发挥“两会一行” (中国人民银行、中国证监会、中国保监会) 的作用, 通过三方联席会议制度, 使得内部关系和谐发展。 (4) 完善法律法规。法律法规的制定和完善能够对金融风险中出现的问题进行合法的裁决, 也是约束经济活动的法律依据。但是当前我国对于金融业的法律还比较少, 这就不能保证我国金融市场健康的发展。国家应该召集大量既熟悉国际惯例又了解国情的人才, 进行构建监管法律体系的工作。 (5) 发挥行业自律的作用。自律的根本是在倡导企业实施自我管理, 如今世界各国和地区普遍采取的方法是行业自律进行金融监管。政府监管和行业自律相辅相成, 只有将其结合起来才能充分发挥出自律作用。

三、结语

综上所述, 经济全球化的发展将是今后我国经济发展的主要方向。无论是国际市场还是国内市场, 金融业的发展都取得了明显的成效。而国际金融市场的变化是巨大的, 金融全球化、自由化、融资证券化等都是将来中国金融业发展的主要方向, 造成全球经济存在着极大的不稳定性, 带来的结果是金融资产在价格、估计、预算等方面逐渐成为了测量金融市场风险的关键所在。根据这一情况, 我国应该积极完善金融市场体系, 在金融工程和金融监管两大方面实现突破。

参考文献

[1]陈忠阳.金融风险分析与管理研究——市场和机构的理论、模型与技术[M].第1版.北京:中国人民大学出版社, 2001.

[2]李贵义.金融全球化与金融风险管理[J].甘肃金融, 2006, (7) :2-4.

[3]程希骏, 胡达沙.金融投资数理分析[M].第1版.合肥:安徽科技出版社, 2001.

[4]陈忠阳.金融工程与金融风险管理[J].国际金融研究, 2004, (4) :76-79.

项目融资中金融风险规避浅析 篇8

项目融资是20世纪70年代以后国际金融市场推出的一种新型融资方式, 它以项目自身的预期收入和资产对外承担债务偿还责任, 可用较少的资本金获得数额比资本金大得多的贷款, 使许多重大项目实现了在传统融资方式下无法实现的融资目标。项目融资在20世纪80年代后期引入我国, 并在一些项目中得到成功运用。

但是项目融资的成本和利润对金融市场上的利率、汇率变动以及通货膨胀等比较敏感。项目发起人与贷款人必须对自身难以控制的金融市场上可能出现的变化加以认真分析和预测, 如汇率波动、利率上涨、通货膨胀、国际贸易政策的趋向等, 这些因素会引发项目的金融风险。因为项目融资的金额大、回收周期长, 一般都在十年以上, 而且需要等到项目建成并投入使用后方可逐步收回投资。时间越长, 利率、汇率和通货膨胀波动的不确定性就越大, 金融风险也就越大。

目前许多国家都采取利率市场化、浮动汇率制度, 利率市场和外汇市场上的汇率波动频繁, 而且各个国家不同时期的通货膨胀波动越来越频繁, 如果金融风险管理不好, 有可能给融资各方带来严重经济损失。因此, 分析研究项目融资的金融风险管理具有一定的现实意义。

二、项目融资金融风险概述

融资项目的金融风险是由于项目发起人不能控制金融市场的可能变化而对项目的负面影响, 主要包括利率风险、外汇风险、通货膨胀风险。

(一) 利率风险

利率风险是指在项目融资过程中, 由于利率变动直接或间接地造成项目价值降低或收益受到损失的风险。项目融资的项目回收期一般都在十年以上, 期限长, 而且世界主要国家大多都实现利率市场化, 利率随着货币市场的需求变动而变动, 同时不同国家的经济发展阶段不同, 不同的货币又有不同的利率, 所以项目公司必然面临着各种货币利率变化的风险。

(二) 外汇风险

外汇风险包括三类:外汇的不可获得风险、外汇的不可转移风险和汇率波动风险。

1.外汇的不可获得风险, 是指由于项目东道国外汇短缺等原因导致项目公司不能将当地货币转换成需要的外国货币, 以偿还对外债务或其他对外支付, 从而使项目无法正常进行的风险。

2.外汇的不可转移风险, 是指由于外汇管制的存在导致项目公司的经营所得不能转换成需要的外汇汇出国外。所以, 即使项目公司产生了足够的现金流量, 如不允许兑换成外汇汇出国外, 外国投资者将无法及时取得利润。

3.汇率波动风险, 是指由于汇率的波动而给持有或使用外汇的项目公司或其他利益参与者带来损失的风险。项目融资的成本和利润对金融市场上汇率变动比较敏感。首先, 本国货币与国际主要货币之间汇率变化的风险将影响其生产成本和费用, 同时也会加剧国内市场的竞争, 因为国外同类产品的生产者会发现这个市场更具吸引力。其次, 各国货币之间的交叉汇率变化也会间接影响到该项目在国际市场上的竞争地位。第三, 汇率变化将对项目的债务结构产生影响。

这三类风险在项目融资中均需予以足够重视, 否则很可能引起重大损失甚至导致项目失败。

(三) 通货膨胀风险

通货膨胀存在于各国的经济生活中, 是每个时期都可能发生的风险, 它可能会导致原材料价格上涨, 从而引起生产成本增加, 产品销售困难等。融资项目通常都要几年甚至十几年, 这期间物价会有很大波动, 因而无论是项目公司还是贷款者都要求建立一种机制, 防止通货膨胀可能造成的损失。

三、项目融资金融风险规避管理

因为项目融资的金额大、回收周期长, 一般都在十年以上, 而且需要等到项目建成并投入使用后方可逐步收回投资。项目融资的成本和利润对金融市场上的利率、汇率变动以及通货膨胀等比较敏感。时间越长, 利率、汇率和通货膨胀波动的不确定性就越大, 金融风险也就越大。如果金融风险管理不好, 有可能给融资各方带来严重经济损失。因此, 分析研究项目融资的金融风险规避管理具有一定的现实意义

(一) 利率风险规避

对于利率变化风险, 可采取以下管理控制方法:

1.寻求政府的利息率保证。

由东道国政府为项目发起人提供利率保证, 在项目期内利率增长超过规定的百分比时, 发起人可以得到补偿。如在马来西亚南北高速公路项目中, 项目公司PLUS就得到了政府提供的利息率保证:如利率增加超过20%, 项目公司在偿还费用中将得到差额补偿。

2.采用理想的多种货币组合方式。

多种货币有各自不同的利率, 投资商和他们的顾问需要在决定多种外币理想的组合方式上以及同银行合作方面做出努力, 来减低利率变动风险。

3.双货币贷款。

贷款人可根据项目现金流量的货币结构, 选择当时市场上利率较低的货币作为计算利息的货币, 而选择项目所在国货币或一种与项目现金流关系密切的货币作偿还本金的货币, 在项目融资过程中既获得潜在的低利息, 又尽可能地降低汇率风险。

4.

运用利率互换、调期以及封顶、利率区间、保底等套期保值技术以减小利率变化的影响。

5.优化贷款的利率结构, 控制融资成本。

在国际金融市场资金供给不足时, 利率会逐渐上升, 以选用固定利率为宜;而当国际金融市场资金供给过剩时利率会趋于下降, 以选用浮动利率为好。贷款中固定利率债务与浮动利率债务比例均衡可以降低风险, 减少利益损失。

(二) 外汇风险规避

在项目融资中, 巨大的融资金额使得项目融资不得不使用多种货币, 进而又涉及到了货币的兑换问题。外汇的不可获得和不可转移、汇率的不稳定性和波动性带来的巨大风险具有很强的危险性和破坏性, 因此应该引起项目参与各方的充分重视。外汇风险是客观存在的, 但是我们可以通过科学的管理方法对汇率风险加以管理规避。

1.对于外汇的不可获得和不可转移风险的管理控制方法

项目收入的自由兑换和自由汇出问题主要应该依靠境外投资者同东道国政府之间的协议来解决。要求项目公司与外汇指定银行签订外汇兑换协议, 如合肥二电厂项目即为每月兑换一次, 以开立还款信用证方式或获得政府批准文件来保证外汇汇出。要求项目公司在外汇指定银行开立还款储备账户, 以方便贷款人监控项目公司受益。同时利用政治风险担保也能降低一些外汇不可获得风险, 如美国的海外私人投资局和世界银行的多边投资担保局等的保险都涵盖了外汇的不可获得金融风险。

2.对于汇率风险的管理控制方法

项目融资的汇率风险可以根据项目融资本身的特点, 将风险分担给与项目有关的各方一起承担, 并采取科学的适合项目特点的管理手段来规避和防范风险, 最终将汇率风险降至最低。

(1) 在当地筹集债务。

项目公司可以通过在当地筹集债务的办法来降低货币贬值风险。因为由于项目收入多以当地货币取得, 债务偿还就不存在货币兑换问题了。

(2) 将项目的收入货币与支出货币相匹配。

在一些项目融资中, 常常是通过长期固定合同带来现金流的, 这样的收入流量就不能进行适时的调整, 极易遭遇到货币贬值风险。但是可以通过构造不同的合同结构使项目的收入与债务支出货币相匹配。如在电力开发项目中, 如果借入的是美元货币, 则电力购买协议应主要以美元或其他硬通货来结算。

(3) 采用合理的外债币种结构, 控制汇兑风险。

由于国际金融市场汇率剧烈波动, 合理的外币币种结构应该是保持多种货币适当比例, 软硬货币均衡使用, 防止形成币种过于单一的不合理结构。

(4) 合同中附加货币保值条款。

为防范汇率波动风险, 项目公司在签订合同时, 可附加适当的货币保值条款。首先是硬币保值条款。就是在合同中规定产品以硬币计价, 用软币支付。履行合同时, 根据软币下跌幅度自动调整软货币的汇率比价, 以避免汇率波动造成的损失。其次是一篮子货币保值条款。

(5) 外汇风险均担法。

首先, 双方洽谈商定一个基本汇率, 然后定出一个中性地带, 在中性地带内, 双方各自承担外汇风险和利益。但是, 一旦外汇汇率变化过大, 超过了中性地带, 则双方按一定百分比来分担风险。

(6) 与东道国政府谈判取得保证。

尤其是在市场经济环境不完善, 法律环境不健全的国家, 政府若能对税收优惠、价格管制、价格波动、外汇的兑换及汇出等做出书面承诺和保证, 将有利于降低汇率风险。例如, 在广西来宾电厂项目中, 为保障项目运行, 中方承诺每年将根据汇率变化和煤炭价格上涨的情况调整电价。

(7) 利用金融衍生工具减少货币贬值风险。

如远期合约、货币期权、货币互换和其他货币市场套期工具等。

(三) 通货膨胀风险规避

项目融资的金额大、回收周期长, 在这期间通货膨胀率的波动将影响到项目的成本和利润。因此需要采取以下方法管理规避通货膨胀风险:

1.在特许权协议中规定相应条款, 将项目产品与服务的价格与东道国的通货膨胀率和当地货币与贷款货币的汇率挂钩, 采用包含通货膨胀率与汇率因素在内的价格调整公式, 作为以后对价格进行核查的依据, 在通货膨胀率与汇率波动超出一定范围时调整价格, 或相应增加收费, 或延长特许期限, 以保证项目产生的现金流足以偿付债务并保证投资收益。

2.长期购买合同中规定价格调整条款, 如根据通货膨胀指数调整产品的价格;规定项目公司可以根据物价指数, 自行提高收费标准, 但调整的基础必须建立在严格核算的基础之上, 并经政府批准方能生效。

四、结束语

项目融资作为一种新兴的融资方式, 因为其具有改善和提高项目经济强度及项目债务承受能力、减少项目投资者的自有资金投入、提高项目投资收益率等诸多优势, 故自出现以来就具有很强的生命力, 特别是对于广大发展中国家有着更为重要的意义。我国经济建设中的许多重大项目由于自身投入资金有限, 因而可以积极采用项目融资的方式筹措资金以保证建设项目如期进行。同时, 项目融资是一项非常复杂的活动, 综合了多种学科和专业知识及分析技术, 特别是对于一些大项目而言, 由于项目完成周期长, 外部经济环境和内部项目操作中的意外变动都会给项目融资带来极大的风险。而利率、汇率及通货膨胀的变动影响到项目的融资成本、经营成本及利润。随着我国市场经济的发展及金融市场的进一步完善, 项目融资的架构安排中如何分析和规避这些金融风险有着重要的作用, 也提供了更多的途径。

参考文献

[1]马秀岩, 卢洪升.项目融资[M].东北财经大学出版社, 2002.

[2]蒋先玲.项目融资 (第二版) [M].中国金融出版社, 2004.

[3]杜建滔.浅议项目融资风险管理[J].合作经济与科技, 2007 (9) (上) .

[4]宋雪枫, 杨朝军, 汪宇新等.浅议项目融资中借贷双方风险分担与防范[J].上海金融, 2007 (7) .

[5]黄为一等.项目融资的汇率风险管理[J].国际经济合作, 2007 (9) .

[6]罗顺梅.我国政府在BOT项目融资中的风险分担[J].经济与管理, 2002 (5) .

基于新形势下的金融风险规避举措 篇9

1.长期处于通货膨胀状态。虽然2013年我国完成了CPI的控制目的, CPI仅上涨了2.6%, 但是, 我国CPI仍处于一个不断上升的趋势。2014年7月CPI同比上涨2.3%, 环比上涨0.1%, 这说明了通货膨胀预期加强, 我国已经进入了长期的通货膨胀状态。而出现通货膨胀状态的原因有很多, 其中较为普遍的原因通常有以下几个:

(1) 需求拉动, 出现“钱多物少”的状况, 过少的产品无法满足每个人的需求, 产品价格便持续增长;

(2) 成本推动, 即是产品的成本价格水平的上涨, 导致产品价格上涨的状态, 更何况我国进口产品价格不断上涨;

(3) 结构性推动, 经济新形势决定产品价格结构性的上涨。

2.证券市场不稳定。自2008年股指迅速回调后, 市场的经济泡沫瞬间破灭, 改变了经济发展的大环境, 为经济未来的发展带来了新形势, 其带来的巨大影响有以下几点:

(1) 当社会流动财富累积到一定程度时, 便会产生财富效应, 对市场的消费产生一种向导效应或控制效应, 进而影响市场经济的宏观环境;

(2) 市场的经济泡沫瞬间破灭, 直接导致市场中的各大金融机构的融资能力大大降低甚至缺失, 经济市场上的资金链断裂;

(3) 各种资产价格下降, 甚至低于价值, 因此资产可能流向其他市场, 进而形成新的泡沫;

(4) 针对市场经济宏观大环境的变化, 政府出台了一系列的宏观控制机制, 对市场经济进行干预。

3.外汇市场逐渐失控。按照目前的状况而言, 国际市场一直希望并要求我国货币 (人民币) 升值。然而, 倘若人民币一直升值, 将会导致有大量的热钱涌入我国, 然后人民币将会因为供过于求而反弹贬值, 热钱又将流出我国, 外汇市场将逐渐失控。因此, 短期储存美金则要承担巨大的风险。一旦人民币反弹出现贬值状况, 我国为了保持自身的汇率稳定, 将会瞬间抛出大量美金用于救市, 这样将会导致美金供过于求而价格下降。而美金价格大幅度下降将会为国际市场带来十分严重的影响, 使国际市场经济发生动荡。

二、新形势下我国经济面临的风险

通过对银行进行改革后, 我国银行接受的不良资产已经大幅度的消失, 而处理资金的能力不断的上升, 并且提高了银行处理资金的安全性。但是有经营活动, 就有风险。虽然, 金融业的风险随着银行的改革而减少, 但是现在依然存在一定的风险。一是银行还必须依靠传统的旧式事务和非市场的经济业务的利率差从而获利;二是银行对负债的资产和流动的现金资产的管理有很大的漏洞, 银行短期贷款比例大幅度下跌, 而中长期贷款比例则不断攀升, 必须要尽快处理修复;三是银行中大部分的贷款都借给了较为流行热门的行业, 例如房地产、中石油之类的产业, 从而导致其他企业贷款难度加大, 甚至导致其资金链的断裂等都是在新形势下金融业中最为容易产生的风险, 更何况盲目的追求热门行业将会导致该行业经济泡沫的大量的产生, 为该行业的运营带来了更多的不确定性。而且每个风险出现的形式和类型都不尽相同, 因此在新形势下, 我国必须要创新性的针对金融业务集中处理风险, 进而找出最适当的风险规避和处理方案。

三、产生风险的原因

1.外界影响。 (1) 经济市场十分复杂且经常发生动态变化, 金融业的生存和发展必定受到种种的外界条件的影响, 而外界条件的不确定性则是财务风险的主要原因。外界条件又可以分为自然环境条件和社会环境条件, 自然环境条件指的是天灾人祸, 范畴十分广泛, 例如地震等自然灾害所导致的风险, 或者是应付账款人无力偿还债务所导致的风险。社会环境条件指的是人为创造的环境条件, 例如经济、文化、政府、市场等环境条件, 这些环境条件不仅拥有较强的不确定性, 甚至十分复杂多变, 对金融业有着重大的影响。 (2) 企业无法独立生存, 仅能依靠银行贷款资金生存和发展, 对银行过分依赖, 企业对风险则没有了相对应的抵抗力, 企业一旦遭遇风险则将会生存得十分困难甚至无法生存。 (3) 随着经济的迅速发展, 不同类型的金融机构应运而生。金融机构的过剩将会导致金融业市场竞争的更为激烈, 为金融投资产业带来高风险。

2.缺乏风险规避观念。虽然随着经济的增长和金融业的发展, 我国对金融体系的不断创新和改革, 金融体制也不断的深入我国经济, 但是我国因为金融业起步时间晚, 发展时间短, 直接导致了相关的金融风险规避意识尚未稳固, 对财务风险的防范意识不强, 财务工作人员缺乏对风险的认识, 导致应对风险能力下降, 从而产生财务资金风险, 阻碍金融业发展。例如, 国有企业改革向银行借贷进行资金的集中;银行管理层只注重业务性能的拓展, 忽视风险规避, 盲目增加银行业务等, 均存在某种程度上的高风险隐患。

3.银行管理机制不完善。按照目前的状况而言, 一个较为健全完善的银行管理机制尚未形成, 缺乏一个较为科学高效、严谨有序的内控管理机制, 银行内部的管理约束不严格, 相关的工作人员对规章制度视若无睹, 管理制度执行力度不强, 为金融风险创造了机会。更何况, 缺乏相对应的发生风险后的补救制度, 使风险的危险性加大。

4.银行管理层决策不当。银行管理层在尚未明确市场方向便单靠自身的经验而做出的决策, 从而忽略了市场经济对银行业务的影响, 导致银行自身的管理配置无法跟上市场需求, 难以适应市场的需求变化, 进而产生多层次财务风险。

四、金融风险规避举措

1.优化金融机制。对金融机制进行深入的创新和改革, 融入新形势的各种不同因素, 重新了解经济市场, 从国际的宏观大环境出发, 从我国社会主义社会的国情开始着手, 对金融机制进行不断的优化创新, 构建一个完善健全的金融管理体系, 为金融业务的完成提供一个较为良好的金融环境, 为金融业的发展提供制度保障, 尽可能规避财务风险, 推动经济发展, 让各行业均得到一定的发展, 增添各大企业的市场竞争力, 进而确保金融业能够稳步发展。

2.设立完善健全的金融监管体系。在一个较为良好的金融机制中, 必须要有一个完善健全的金融监管体系。金融监管体系的创造目的就是为了能够及时的发现风险, 并及时的对其进行处理, 其最主要的作用和能力是规避风险。因此, 金融监管体系对于规避风险的工作而言是必不可少的, 企业必须要强化对金融业的内部约束监控, 建立起一个有效的内部金融监管体系, 对相关的金融业务进行严格的控制管理, 确保各项金融业务能够顺利完成;还必须要根据市场经济的需求, 对工作人员进行相对应的培训, 提高工作人员对财务风险的敏感程度和处理风险的危机处理能力, 使其能够及时的发现风险, 并做好正确的判断和决策。

3.融合国外先进风险规避技巧。虽然我国经济发展迅速, 但是我国经济发展起步晚, 发展时间短, 仍有许多地方必须要参考发达国的各种经验。因此, 我国必须要参考国外的金融监控模式, 取其精华去其糟粕, 融入我国自身的国情和我国自身的经济发展状况, 再融合国外先进的风险规避技巧, 进而设立一个具有中国特色的金融机制, 合理的规避风险, 让我国经济能够跻身于国际经济, 能够有效的适应金融大环境, 在国际金融业中取得一席之地。

4.注意道德风险。在注重财务风险的同时, 还必须要注重规避道德风险, 即是注重规避应工作人员为了自身的个人利益而带来的风险, 因此对工作人员进行科学合理的入职培训则显得十分重要, 必须要对工作人员灌输风险危机的意识和观念, 对工作人员增加针对风险防治专业知识的普及, 使工作人员必须要有风险的意识, 并掌握规避风险、处理风险危机的具体技巧操作, 尽可能的减少风险的发生率, 实现少风险, 甚至零风险。除此之外, 还必须要建设一个较为合理的考评机制和奖惩机制, 对工作人员进行合理的监管, 确保每个员工均对风险有个较为全面的认识, 并把理论知识运用到实际的金融业务中。

5.分散投资。“把鸡蛋放在不同的篮子里”的故事说明了, 分散投资、分业经营和分业管理均能有效的降低财务风险。在金融业中, 金融机构追求混业经营, 能够通过多元化来把风险进行分割。即是, 万一某个投资项目遭遇风险而无法继续运作时, 其他投资项目仍然可以继续运作。

五、总结

综上所述, 在金融业务活动中, 财务风险产生的形式和原因多种多样, 且无可避免的, 有经营便有风险, 无法杜绝。因此, 必须要只能从规避的方面开始着手, 通过对经济市场和各种产生风险的因素进行分析和了解, 从而研究出规避和处理风险的方案。

参考文献

[1]左雪莲.物流金融风险规避途径研究[J].商业时代, 2011 (11) .

[2]张艺.金融机构如何规避市场风险[J].现代经济 (现代物业下半月刊) , 2009 (09) .

学校安全责任风险及其规避 篇10

一、学校安全责任风险概述

要想了解学校安全责任风险,首先要了解学校安全责任的概念,根据我国《教育法》和《未成年人保护法》 的界定,学校依法对学生人身安全承担着教育、管理和保护的责任。也就是说,中小学校没有在职责范围内尽到相关义务给学生的身心带来伤害,学生就可以从学校这里获得赔偿。从大的方面来说,学校的安全责任可以分为物质设施与制度保障两个方面。物质设施指的是学校的校舍及其附属设施,学校提供给学生进行教学活动的一切设备设施要符合国家的相关标准,如学校的护栏、窗户、教具及体育运动设施等等都要符合国家的规定,此外还包括附属于学校的其他设施或物质,如学校食堂中的食品。而制度保障方面则指的是学校有责任建立和推行一系列规章制度,用以保护在校学生。如学校的门禁管理制度、学生到校离校制度、体育运动保护制度等等。

而风险这个词的原意,人们普遍认为来源于航海业。因为在航海时,风的存在意味着损失的可能性,是危险的根源之一,风往往意味着风暴、触礁等灾难性的航海结果,所以用风险来指代可能出现的伤害事故。在此基础上,我们可以得知,学校安全责任指的就是学校在承担保护在校学生这一责任时所同时面临的学生可能出现伤害事故的不确定性。

我国目前正处于社会转型时期,学校作为社会的重要组成部分,面临的风险问题更为突出,如果校园的安全得不到保障,就不仅仅是一个学校的正常教学秩序、师生的生命安全受到威胁,而是由学生所联结的一个个家庭受到风险问题的侵扰,会极大地影响社会秩序的稳定。由于在校学生多为未成年人, 自我保护能力和对社会的认知能力很差,风险事件所带来的伤害往往要更高。正是由于学校所面对的安全责任风险更高、伤害更大,所以学校更应该树立和加强风险意识, 把风险降低到最低,在教育好学生的同时,也要保护好学生,同时维护好自身的合法权益。

二、学校安全责任风险现状

1.安全教育的责任风险表现

一直以来,学校教育偏重于学生知识能力的提升,忽视了对其情感态度价值观的培养,尤其是如何在城市化背景下接受安全教育,往往是学校教育的软肋。

【案例一】范某为天津市某中学学生 ,在上体育课期间,教师赵某要求学生自由活动,范某在和同学打篮球过程中受伤,经鉴定为十级伤残。

在事件发生过程中,体育教师赵某在宣布学生进行自由活动后,就离开了活动现场,结果不幸酿成了悲剧。在学校组织的自由活动中,可以安排一些与学生的认知能力和身体发展水平相适宜的活动,同时对于体育教学活动也应该有具有相应资质的教师在现场进行指导与保护。范某在体育课期间受伤,且体育教师离开活动场地,所以学校负有一定的责任。

这是一个非常典型的由于教师责任心不强所造成的校园安全悲剧。在这起事故当中,体育教师赵某没有考虑到青少年发展过程中的局限,忽视了对于青少年的保护,这种事故是完全能够避免的。

【案例二】梁某为辽宁省某中学学生 , 在校期间,因琐事与同学魏某发生口角,魏某扬言要找人殴打梁某。梁某找到自己和魏某的班主任老师,班主任老师在简单调解之后没有采取进一步举措,在放学之后, 魏某协同几名同学共同殴打了梁某,致使梁某出现严重肌肉组织损伤,被送往医院接受治疗。

在这一案例中, 虽然主要责任在学生魏某,但因为班主任老师没有对学生之间的矛盾引起足够的重视,说明学校的管理仍然有漏洞存在,应该承担一定的责任。

目前我国学校安全教育的责任风险不仅表现为个别教师责任心不强,同时也体现在个别教师素质不够上。而责任心不强与素质不够又彼此产生影响,加重了学校安全教育的隐患。

2.安全管理的责任风险表现

与人为的安全教育缺失相比,更为严峻的是学校安全管理制度上的缺失。学校目前的安全管理在很多领域存在漏洞,给了校园安全隐患以生存的土壤。

【案例三】2010年3月 ,福建省某小学门口发生特大凶杀案件,这起凶杀事件死亡8人,受伤5人,伤亡人员均为该小学学生,后经警方调查,该小学早晨7点30分打开校门,在此之前,已经有大量学生和家长在校门口等候开门,犯罪嫌疑人正是利用这个时间段作案,造成了无法挽回的结果。

类似事件近些年多次出现,主要责任当然是那些加害未成年人的杀人恶魔,但学校同样也有不可推卸的责任。学校每天开门之前聚集了很多没有自我保护能力的学生, 这就给实施犯罪留下了机会,如果学校能够根据实际情况变通一下,或者将具体的开门时间定的更早一点,或者在早上有专门的保安负责维持门前秩序,那悲剧都是有机会避免的。

【案例四】甘肃某小学某日中午五十余名学生在校午饭之后,出现肚子疼、呕吐、头昏等食物中毒状况。后经当地医院诊断,这五十多名学生确诊为急性食物中毒,经公安机关调查,学生食物中毒的原因是吃了学校食堂中的不洁食品导致。

随着城市发展速度加快,越来越多的学生不能像过去一样中午回家就餐, 这就需要学校提供午餐。而有相当一部分学校则是把学校食堂承包给私人,虽然制定了一系列的规章制度用以保障食堂的食品安全,但监管却没有跟上。这表明学校不仅需要制定严格的安全管理措施,而且要监督这些措施的执行,缺乏执行和监管的制度形同虚设,所以在本次事件中,学校负有不可推卸的责任。

3.安全保护的责任风险表现

上文提及,我国已经从法律层面规定了学校对于学生有保护的责任与义务,这就要求学校内的一切设施都要符合国家规定,不能危害学生的身心安全,比如学校的教学楼、校车、操场、体育器材等等。但在实际教学生活中,由于硬件设施不合格而导致的校园安全保护责任事故却时有发生。

直至今天, 我国中小学的危房比例仍然高达7.6%,面积1300万平方米[1],并且这些危房大都在较为贫困的西部地区。除了危房之外,更值得注意的是即使在东部发达地区的学校之中,学校消防设施不足或陈旧,学校的照明、供暖、楼梯扶手等存在安全隐患的也并不在少数。此外,校车安全事故频发也是城市经济快速发展的表现之一,随着我国农村生源的减少,农村大量中小学撤点并校,使得很多中小学生的上学距离变远了,出行方式由步行或自行车变为汽车。个别学校把校车承包给私人进行运营,私人运营商为了获得最大利润,往往私自改装车辆,加大安全隐患,这种行为不仅必须承担安全责任,还应受到法律的严惩。

三、规避学校安全责任风险的对策

1.从理念层面上规避学校安全责任风险

要想成功规避学校安全责任风险,首先应该从理念上明确学校安全责任风险的范围以及概念,即普及学校安全责任的法律和法规。普及学校安全责任的法律和法规,首当其冲的是对教育工作者的要求,这就要求师范类院校在培养学生时,以及教师资格证的考试科目中,都应该增加学校安全责任的法律法规的内容。同时,要正视我国教育发展不均衡的现实情况,对目前在校的中年教师,也应该分期分批进行学校安全责任的继续教育,从根本上做到知法、懂法和守法。

其次,应该加强家校合作。家庭与学校是学生最为重要的两个学习场所,只有这两个学习环境同时对学生提出要求和期望,教育的力量才能够事半功倍。尤其是处于青春期的学生,他们对于危险的预知力和感知力不足,家庭和学校要同时给学生上好安全教育的“保险丝”,这样才能够保证学生清楚地认识到安全的重要性,提升自我保护能力及综合素质,遇到安全问题及时反馈,共同保护学生的身心安全。

2.从制度层面上规避学校安全责任风险

在上文所提到的诸多案例中, 我们不难发现,大部分校园安全事件中, 学校之所以必须承担责任,往往与学校没有制定或执行具体的安全制度密不可分,因此必须首先从制度方面着手,结合本地本校的具体情况,制定出一个科学可行的校园安全制度,防范校园安全风险。

由于我国各地发展情况差距较大,各校的学情校情不尽相同,具体制度或多或少存在差异,但首先应该着手建立一个校园安全领导集体并设立专门的机构用以维护校园安全。把校园安全纳入到学校的重要工作中来,施行责任落实制度,并针对可能出现的突发事件制定好应急措施,要做到居安思危,校园安全无小事。

其次,要加强教师团队的塑造。习近平总书记在2014年教师节北京师范大学的座谈会上说道,“对这些害群之马要清除出教师队伍 , 并依法进行惩处,对侵害学生的行为必须零容忍”[2],习总书记所说的侵害学生行为,当然包括安全侵害,而“害群之马”也包括对于校园安全毫无责任感的教师。这就给新时期的教师提出了更高的要求。那就是不仅仅要做一个知识的传授者,还要做一名学生安全的保护者,要时时刻刻把学生的安全放在心上,领悟师生之间的安全关系,提升发现和解决校园安全风险的能力等等,学校也应该加强对于教师安全责任风险的教育,完善对于教师的安全纪律要求。

最后,要制定适应新时期、新情况的校园安全管理制度。现阶段的校园安全责任风险多集中在学校食堂、校车等近十年来大量出现的校园新兴职能中,而相应的配套制度的缺失正是这些领域校园安全事故增多的原因。

3.从策略层面上规避学校安全责任风险

在理念和制度上建立起规避学校安全责任风险的屏障之后, 下一步就是要通过在策略上的调整,适应时代的发展潮流,借鉴国外学校处理安全责任的先进经验,并结合我国国情,采取符合自身发展的策略,“在履行好教育教学职责的同时,最大限度地保护学生的人身权不受侵害,以便更好地履行学校职能,才是当前学校工作的重中之重”[3]。

比如利用风险分担原则,将学校风险事故转移至保险机构, 当前社会保险的观念已经较为普及,学校可以把自己的一些职能让位于社会机构,与社会共同分担安全责任风险。实践证明,通过保险这种形式来分担学校的安全责任,既能够有效规避学校安全责任风险, 又能够解除家长的后顾之忧,是一种很好的规避学校安全责任的方式。

此外, 还可以在学校开设一定的安全教育课程。校园安全由于其特殊性,所面对的是对风险了解甚少的未成年人,这就需要校方利用学生在校期间普及一定的安全教育知识。如部分学校已经开始在校园内开展消防安全教育课程,由消防安全部门配合开设,不仅有知识讲解,还有让学生实践演练的机会,收到的效果也非常好。除了消防安全外,其他诸如防暴、地震、急救等安全课程,也可以视情况在校园内开设,这些都能够有效补充学校安全责任风险在策略层面上的不足。

参考文献

[1]胡继梅.中小学校安全责任风险及其规避研究[D].沈阳师范大学,2013.

[2]习近平.要清除教师队伍害群之马[OL].http://news.youth.cn/gn/201409/t20140910_5728484.htm,2014-09-10.

金融风险及其规避 篇11

【关键词】文化产业    风险    发展

一、引言

在我国经济大力发展的基础上，中国文化产业实现了大繁荣。但是随之而来的还有更多的产业风险，如何构建有效的规避模式，整合行业资源，提高自身竞争力，是每一个文化产业所要思考的重点内容。

二、文化产业风险管理研究的必要性与意义

随着社会主义市场经济的大力推广，文化产业的市场竞争日益激烈，各大文化产业之间的资本运作变得频繁。总体看来，我国的文化产业发展水平还比较低，无论是产业创新力的发挥还是进步的空间仍然比较狭小，导致我国的文化产业无法实现预期效益。首先，文化与旅游以及制造业的结合越来越显著。随着文化资源的开发，文化与旅游的结合成为我国文化产业发展的必然趋势。其次，我国文化产业的行业界限日益模糊，甚至已经出现行业融合的趋势。最后，我国的文化产业已经进入到大调整时期。为了避免因企业弱小而被并购，企业自身应建立一套完整的风险规避策略，拓宽自身的产品市场。只有建立健全文化产业风险管理体系，才能从根本上预防企业危机，在跟随时代步伐的基础上，真正提高文化产业的市场价值。

三、文化产业发展过程中的风险分类

（一）可持续性风险

一般的，可持续性风险是指在一定的时代进程或者时间跨度中出现的违背文化产业发展与规划的概率。较快的生活节奏使得文化产业被限制在较小市场范畴内，无法满足创意要求，影响着企业自身的健康可持续发展。

（二）经济资源风险

经济资源风险是指文化产业发展过程中遇到经济资源与项目要求不适应的概率。在文化产业发展的过程中，一些项目制定者总是夸大项目优势，提高经济资源要求，严重违背相关政策，为产业发展增加了风险因素。

（三）政策风险

政策风险是指在文化产业发展过程中，由于政策限制而出现的文化建设规划不当的概率。如果文化产业政策还未进行规范系统的落实执行，就对文化项目的发展影响很大。

（四）综合风险

综合风险是指与文化发展环境不相适应而产生的风险概率，一旦在文化产业执行过程中发生失误，将会使产业承担巨大的经济损失甚至社会损失。

四、以华谊公司为例探讨当前文化产业风险规避模式

（一）文化产业风险分担模式与运行

风险分担主要是通过合同条款以及结构进行定义，在风险发生时，双方按照合同约定的责任分配，分别履行各自义务，共同抵御风险，实现既发风险的现实分担。现阶段，华谊兄弟为避免经济全球化所带来的竞争热潮，减少风险发生的概率，积极引入文化产业风险分担战略。以电影销售为例，华谊兄弟依赖于“院线+电影院”的销售渠道，由于任务分配降低了风险管理成本以及风险发生后华谊兄弟所承担的经济损失;华谊兄弟一般会与院线公司达成合作协议，这样有利于项目各方责任权利的合理分担，加强参与者在项目生命命期内理性与谨慎行为的发生;目前，影片放映由院线公司全权负责，在票房取得收益后，会按照4∶1∶5的比例依次分发给电影发行公司、院线公司和影院，实现项目参与者互利共赢的既定目标。

（二）文化产业风险控制模式与运行

文化产业风险控制模式主要包括风险回避、风险保留、损失控制三方面的内容。首先，风险回避是指投资主体因无力承担风险或者在承担风险后无法得到足够补偿而选择主动放弃风险行为，其实是一种消极的风险处理方法，投资者在放弃风险行为的同时，也放弃了潜在的目标收益。其次，风险保留是指在可能的风险损失发生前，企业通过建立风险预留基金及时弥补资金漏洞。最后，损失控制是指企业通过制定计划，在事前、事中、事后三个阶段采取有效措施，降低损失发生概率以及减少实际损失的策略。华谊兄弟为减少投资风险所造成的经济损失，一般会选择损失控制策略。在电视剧销售时主要采取“预先销售为主，后期销售为辅”的销售模式，避免因市场不利因素影响成本回收。在电视剧摄制阶段，华谊兄弟将版权提前销售给电视台，在风险发生前做好成本回收准备，降低损失发生的可能性。

（三）文化产业风险转嫁模式与运行

文化产业风险转嫁是指在文化企业以保险类风险转嫁策略为主要手段，事前承担一定额度的转嫁成本，成功将风险转嫁给保险人，以便在风险发生时获得一定补偿，减少企业经济损失的风险管理模式。保险性质多体现于将个人危险转嫁给保险人，以赔偿资本的不确定性损失，而保险人之所以接受企业所转嫁来的风险，多是借助均摊风险、聚集保费等技术手段实现自身利益的提升。为避免发生风险带来经济损失，华谊兄弟多会为企业项目安排保险行为，通过事前做好预防措施，以避免因意外风险所造成的巨额损失。

五、结语

总之，风险规避是文化产业发展中的重要组成部分，只有综合考量从微观到宏观的各个层面，采取适合企业发展经营的风险管理模式，才能提高企业的市场竞争力。

【参考文献】

[1]刘彦武，周红芳.文化产业发展中的风险防控机制研究[J].中华文化论坛，2011（2）：165-170.

内部审计风险及其规避策略 篇12

面对多变的市场环境和发展着的社会经济, 各行各业的生存发展面临越来越大的风险, 即便是捧着“金疙瘩”的地矿单位也不能幸免。而作为一个单位良性发展的“防火墙”, 审计工作发挥着重要作用, 内部审计是审计监督、风险管控、增加组织价值的重要组成部分, 内部审计的目标在于监控本单位的各项经济业务和经营活动, 树立经营风险防范意识, 提高内部审计的质量和效率, 控制内部审计风险, 树立科学发展的理念, 维护单位合法权益和正当的经济利益, 为领导层的经营决策提供更加有利的依据。然而, 审计工作的进行也伴随着审计风险的发生。审计对象的复杂化、审计环境的多变化、审计风险的隐蔽化等因素使得审计风险的发生往往猝不及防。根据《国际审计准则》的定义, 审计风险被认为是审计人员对于财务报告上的误报、漏报、错报提出不适当意见, 从而使得审计工作未能发现重大错漏的风险。因此, 我们可以认为, 审计风险存在两个最基本的来源:错误的财务报告和不称职的审计人员。审计过程中存在各种的主客观的因素, 使得内部审计工作困难重重。如何强化内部审计的功能, 通过内部审计识别风险、分析风险、评估风险、化风险为机遇, 成为今后相当长一段时间地矿单位需要反思和讨论的热点问题。

二、地矿单位内部审计风险出现的原因

1. 内部审计部门和人员缺乏独立性

内部审计工作的独立性原则是审计工作成败的关键性原则, 它要求审计部门拥有权威性的同时, 要和业务部门保持良好的协作精神, 在友好合作的氛围中完成实现审计工作的组织价值。不少地矿单位的审计部门由分管领导或财务部门领导牵头成立, 行政级别较低, 而人员配置也多是熟悉单位情况、了解业务状况、为单位服务多年的同志, 固然可以更为高效、快捷的完成审计任务, 然而, 长期以来受“家和万事兴”、“和稀泥”等传统思维的桎梏, 内部审计部门和人员也无法从观念上真正解放, 人与人之间、人与部门之间、部门与部门之间紧密的联系和广泛的社会关系网络, 使得不论从部门设立和人员配备上都无法真正做到独立, 也就无法做到真正的审计, 审计的效果自然保证。丧失独立性的内部审计工作内涵逐渐淡化、防范风险功能渐渐消失, 而内部审计的意义也荡然无存。

2. 内部审计法律法规制度不健全

在十八届四中全会上, 曾专门讨论依法治国、建设法治国家、法治政府的思路和部署。然而, 毋庸置疑, 我国的不少行业在有法可依的道路上还有很长的路要走。就当前的内部审计立法而言, 我国内部审计法律依据以行政规章为主, 包括审计署《关于内部审计工作的规定》、行业规范《内部审计基本准则》, 法律层级较低及法律法规的不健全等严重导致了内部审计人员在审计工作中无法准确判断, 操作性和实用性的欠缺, 直接导致了内部审计工作效果甚微、执行力度削弱, 而各个地矿单位也极少根据行业特点、单位特征制定符合本单位发展需求的指导意见、具体规范。制度标准的匮乏以及实际情况的差异化更是导致了对财务信息判断的个性化。

3. 审计人员自身素质偏低

可以说, 内部审计工作的目的是风险管理及为高层决策提供建议、支持, 因此, 对于单位经营管理中的风险必须有效监控, 对风险问题存在的大小、对风险的评估和利用等, 都必须客观、独立、公正, 一旦错误的给出意见, 不仅给单位带来巨大的经济和名誉损失, 也使单位的长远发展之路荆棘密布。内部审计人员自身素质的高低, 具体包括审计职业道德修养、财务会计、审计监督专业知识、风险防范意识等。随着我国矿业单位的不断转制, 经营范围不断延伸, 对于审计人员的要求也在不断提升。然而目前, 我国内部审计人员的综合素质普遍不高, 缺乏大量的业务专业全面、遵守执业道德、风险识别能力强的合格审计人员。

4. 内部审计工作缺乏有效地激励机制

目前, 并未有针对审计工作制定绩效考评的办法和指标, 究其原因, 是对于审计工作所规避风险的大小、影响收益的高低并无确切的办法可以估量。审计部门领导对于风险的识别、规避、预判等并不注重, 而仅仅关注每年完成审计项目的数量。而薪酬制度的设计也仅仅和职位高低、工作年限等因素挂钩, 因此审计工作的效益、效率、效果就无关紧要了。正是由于激励机制的缺位, 使得对于审计工作的好坏得不到有效地反馈, 效益的高低得不到奖惩, 直接导致了审计部门、人员的工作积极性下降, 客观上也使得审计工作面临严峻的生存风险。

三、内部审计风险的防范对策分析

1. 坚持内部审计工作的独立性和权威性原则

独立审计和内部审计是剩余索取权和剩余控制权分离的产物。由于地矿单位的内部控制和风险管理能力, 内部审计存在内在需求不足的问题, 独立性原则和权威性原则是内部审计工作必须遵循的“黄金法则”。独立性是指负责审计工作的部门、人员独立, 使用的经费独立, 对单位直接领导人负责, 审计方的工作必须独立于它所监督的对象;权威性是保证独立性的手段和目的, 只有在单位内部审计活动中坚持了独立、权威, 才能使保证审计效果真实可信。同时, 在这个大众创业万众创新的时代, 内部审计以财务审计为主, 因此, 内部审计外部化也应该得到鼓励, 自20世纪90年代以来由毕马威提出, 也收到越来越多的事务所、会计师、事业单位的关注, 只要达成良好的契约关系, 双方确定各自的权利义务关系, 地矿单位将自身的审计需求与外包机构的利益诉求向匹配, 就能保证审计工作客观、独立, 更起到了管理创新、优化运营、合理利用社会成本的效果。

2. 建立健全内部审计法律法规制度

在构建依法治国的大背景下, 加快法制建设, 将事业单位的内部审计工作纳入法治建设中来。从国家层面尽快出台规范内部审计的法律法规, 制定有效地内部审计业务规范, 使内部审计工作标准化、程序化、制度化, 只有这样, 才能使审计人员在不断更新的法律法规和不断变化的市场环境下, 做到有法可依、有法必依, 严格规范工作, 防止审计风险。同时, 审计署和财政部等主管部门应不断吸取发达国家经验和案例, 许多国家都设立了专门的法律法规来规范内部审计工作, 我们应充分吸收国际先进制度, 结合自身国情, 制定内部审计和风险管理相关的制度规范;促进中外交流互动, 选派业务能力强、风险管控意识强的审计人员到国外交流学习。

3. 注重内部审计人才建设

人才是事业得到发展的保障。内部审计人员的素质高低直接关系到内部审计工作的质量高低, 而注重人员的素质培养应着手以下三个方面:一是要加强人员的思想道德教育, 提高其从业的思想境界, 在审计工作中实事求是、城市信用, 增强风险意识和预判能力;二是要提高人员的专业技能培养, 不仅要学习与审计相关的财务、会计、管理等专业知识, 更要加强其法律法规的学习, 对不断更新的项目、案例给出准确分析;三是要将学到的知识应用于实践, 并在实践中不断总结, 不断提升, 促进专业能力和理论知识的同步提升。真实可靠的内部审计的不仅给审计人员带来巨大的价值体验, 其评价意见能保证单位的高效运行和风险规避。

4. 建立内部审计风险评估和绩效考核机制

1931年, 美国的心理学、行为科学家斯金纳博士提出了“强化理论”, 认为人类出于某种动机, 会采取某种行为作用于环境, 而其产生的后果如果给出良好的反馈, 这种行为就会重复发生。这个理论同样适用于审计领域。对于审计部门和工作人员, 在建立风险评估机制的基础上, 进行风险识别、风险管理、风险评估。树立风险评估意识, 防范风险是地矿单位开展政策经营活动的前提条件, 并将对风险的管控和规避融入到文化建设中来。而合理、适度的绩效激励不仅有助于推行诚信正直的职业操守和价值观念, 提高团体审计人员的风险意识, 同时可以促进单位利益免受审计风险的困扰。

四、总结

综上所述, 内部审计工作作为地矿单位风险监控、业务监管的重要部门之一, 其独立性、权威性理应得到保证, 然而诸多的限制因素制约了审计工作的质量, 也使得单位的发展步履维艰, 只有强化内部审计工作内涵, 提高内部审计的质量, 规避审计中存在的风险隐患, 使得审计工作本应发挥的提高效益、规避风险的作用真正落到实处, 才能迎来我国地矿单位发展的新一轮春天。

参考文献

[1]郭华.浅谈企业内部审计的风险与防范对策[J].行政事业资产与财务, 2012, (10) :82.