审计研究简报（精选13篇）
审计研究简报 篇1
审计研究简报简报
第 2 期（总第146期）
审计署审计科研所 2007年3月28日
对加强审计机关政治功能建设的思考
一、政府部门的功能包括政治功能与执行功能 政府作为国家的行政管理机关，是国家各项重要职能的直接体现者和执行者。政府职能主要包括政治职能和具体的执行职能（包括经济职能、社会管理职能等）两个方面。政府的政治功能是指政府在国家和社会中所起的政治作用。政府的政治功能包括 政治统治功能、保卫国家主权的功能和民主功能等。无论什么国家，政治功能都是政府的基本职责和主要作用，但“政治统治到处都是以执行某种社会职能为基础，而且政治统治只有在它执行了这种社会职能时才能持续下去。”所以政治功能总是以执行功能为基础的。
现代政府活动的主要方式就是制定和实施一定的政策。在各个国家中，政府的政策数量最多，政策活动的制度化程度最高，是政策系统的核心主体，在公共政策过程中具有基础性的地位和作用。我国的中央人民政府是全国人民代表大会的执行机关，同时是国家最高的行政管理机关。国务院作为中央政府，享有宪法赋予的各种行政管理权力，统一领导全国行政事务。它的权力主要包括行政立法权、法律提案权、授权立法、行政管理权、经济管理权、社会管理权、外交管理权等。政府作为国家行政机关，它的决策活动和执行活动都属于依法行政的范围。国务院下属的各个部门在依法行使国务院规定职权的同时，也独立行使一些重要的行政决策权力和领导权力。通过这些部门行使的这些实际权力，国务院制定政策的许多活动实际上是体现在国务院各部门的身上。这些部门是政府权力结构中的核心要素，它们实际控制了政策制定过程中的一些重要环节；在一些政策制定活动中，它们甚至是主要的制定者。
由此可以说，审计机关作为一个政府部门，其肩负的职责同样应包括政治功能与执行功能。其中审计署的政治功能可具体体
i现为：制定审计政策和实施对审计事业的宏观管理职能；为立法机构提供决策意见和监督服务；为执政党的执政活动提供信息和监督服务；与其他政府部门和单位进行沟通，推动其落实审计结论，完善管理制度，提高工作绩效；加强与公众和其他政治团体的联系，在执行审计业务的基础上促进民主与法制建设等。执行功能是指具体办理有关事务的功能，主要是具体开展各种审计业务。
二、审计机关政治功能的价值
强有力的执行功能是审计机关发挥作用的基础。勿容臵疑，审计机关在过去的工作中完成任务了大量的具体审计任务，查处了一系列经济领域中的违法乱纪行为，维护了国家的财政经济秩序，对国家政治、经济和社会的发展做出了巨大贡献。如果把这种直接开展审计监督的执行力量看成是一种“审计硬力量”的话，那么审计机关的政治功能就可以是一种不可或缺的“软力量”。
就审计署现有的职能来看，在国务院“三定”方案中规定的审计署职能主要是直接开展审计的执行功能，而相关的政治职能却只有一条，即“拟定审计方针政策，参与制定审计、财经方面的法律、法规；制定审计规章制度并监督执行情况；办理地方性审计法规和规章的备案审查；组织领导、协调监督各级审计机关的业务。”如果看审计法中确定的职能则没有一条政治职能。同样，如果我们考察其他中央政府部门的职能可以发展，大多数的中央 部委，在国务院确定的职能中政治职能都占有较大的比重。如农业部的职能中前五项全部是政治职能，教育部的职能也是以制定政策、标准，规划、协调和管理等政治功能为主。
从实践来看，审计署现有的力量中，绝大多数工作是在执行具体的审计任务。在现有的下设机构中，所有的特派员办事处和派出局都属于纯粹的执行机构，机关业务司局也将最主要的力量用在了执行具体审计业务上，而综合部门也主要是为业务部门开展审计业务服务的，真正从事政治职能的部门和人员数量非常有限。在与政治职能相关的方面投入的力量明显不足。
执行功能只有与政治功能相结合，才能最大限度地发挥其作用。分析审计署最近几年所取得的成就与产生的巨大社会影响就可以发现，正是由于审计署重视了政治功能的建设，如加强对立法机关的报告与服务，重视发挥社会公众的监督作用，关注政府制度的建设，致力于民主与法治意识的提高等，才使得审计机关的执行成果发挥了作用，得到了社会的认可，并为审计工作创造了良好的环境。
重视政治功能的建设，具有重大的现实意义：
执行功能的结果可以得到最大限度的利用。单项的审计业务完成后，仅凭审计机关的处理处罚所发挥的作用是有限的。只有通过发挥审计机关的政治功能，一方面促进政策与制度建设，另一方面调动其他政治力量，如政党、立法机构、社会公众等的参与，才能在制度上体制上进行完善，系统地解决问题，使审计成
ii果得到充分利用。
监督查处与预防并举。单纯依靠事后的审计难以从根本上杜绝经济领域的违法乱纪和损失浪费，履查履犯也就在所难免。审计机关必须发挥政治功能，对违规和损失浪费行为进行预防。如在政府部门和公共领域开展遵守财经纪律、完善内部控制、重视经济活动效益等方面的教育，推动公共部门的内部控制和有效管理制度的建设，提高相关工作人员的遵纪守法和绩效意识，调动社会公众的参与和监督，等等。这样可以从体制制度上和相关人员的思想上进行完善和提高，有效地预防问题的产生。
上下级审计机关可以平衡发展。如果上级审计机关在履行政治职能上投入力量不足，审计在宏观上的政治影响力不大，审计政策供给不足，对下级审计机关的管理与指导也就难以跟上。这样就容易导致地方审计事业发展滞后，形成与中央审计机关发展的不平衡。通过政治功能的建设，可以合理配臵审计功能，上级审计机关提供政治保障，下级审计机关重点发展执行功能，从而促进上下级审计机关的均衡发展。
减少上级审计机关力量疲劳和监督空白并存的现象。我国中央财政收支占全国财政收支比重较大，且中央所属国有企事业单位众多。由此决定了中央审计机关的事权范围较大。在这种情况下，如果不是通过政治领导利用全系统和全社会的力量来开展审计，而是过多地重视自身的执行功能，单纯依靠自身力量执行审计任务，必然会造成力量疲劳，且出现监督的空白。中央审计机 关通过政治领导，可以充分调动多方面的力量开展审计工作，而将自身的力量更多地投入到政策指导和业务管理之中，可以弥补上级机关力量不足，增加审计的覆盖面，同时提高全系统的工作水平。
有利于创造良好的审计环境。和谐审计环境是审计事业发展的重要因素。审计机关要通过多方面的沟通与宣传工作，争取领导机关和社会公众的支持，争取被审计单位对审计工作的理解，争取其他职能部门的支持与配合，可以为审计工作创造和谐的外部环境。
三、加强政治功能建设的几项具体措施
政治功能建设是审计机关能力建设的一个重要方面，也是审计事业可持续发展的必然要求。重视这一“软力量”的建设，使审计机关的执行功能与政治功能平衡发展，将会使我国的审计事业迈向一个新的台阶。
当前要加强审计机关，特别是上级审计机关的政治功能建设，应着重关注以下几个方面：
将政策的制定与研究发展战略作为一项重要的职能，并投入必要的力量。
把对下级审计机关的业务领导和管理作为上级审计机关的重要任务。
合理配臵上下级审计机关的功能，让人员较多的基层审计机 关承担更多的执行功能，让人员较少的上级审计机关承担更多的政治功能。
加强与人大、政党等政治组织的沟通、协作与服务是提高政治功能的重要方面。
与民众的沟通、听取民众意见、为民众服务是政治功能的基础。
充分认识理论研究、出版、宣传，以及社团组织在政治活动中的影响力，重视和加强事业单位的工作。
在开展审计业务活动中服务政治需求，致力于政府管理水平的提高和民主与法制的建设。
将预防违纪违规行为作为审计工作的一个重要领域。
作者：审计署审计科研所 崔振龙
主题词：审计机关 政治 功能 建设 研究 报：署领导。
送：各省、自治区、直辖市审计厅（局）及科研所，南京审计学院，署机关各单位，各特派员办事处，各派出审计局。
发：本所所领导、各处，存档。共印180份 编辑：罗伟芳
审核：崔振龙
签发：刘英来 iii 江泽民，《十六大报告》。
中国政府网
审计研究简报 篇2
一 投稿要求
(1) 研究简报是学术论文、科技报道的一种新形式, 是对课题研究成果的快速报道, 具有原创性和较强的学术性、创新性。
(2) 报道内容应为研究课题的最新阶段性或部分科研新成果或进展。
(3) 文稿应论点明确、论据可靠、数据准确、逻辑严谨、文字通顺。
(4) 文稿格式与研究论文相同, 字数一般不超过6000字。
(5) 文稿必须经过导师和课题组的严格讨论和审查, 保证文稿的质量和原创性, 投稿作者主要针对博士、教授及研究员等。稿件中需有第一作者简介、E-mail、电话、通讯地址等, 以便联系。
(6) 研究课题必须为国家或省部级基金资助项目。
(7) 来稿一律不退, 请自留底稿。
二 投稿及刊发
(1) 投稿时请邮寄2份打印稿到重庆市渝北区洪湖西路18号《材料导报》编辑部, 并请在信封上注明“特投研究简报栏目”, 同时将稿件的电子版发送至 mat-rev@163.com。
(2) 投稿一经采用将在3个月内安排发表。
审计研究简报 篇3
摘 要：为了充分发挥高校图书馆的信息传递职能，为学校管理决策、教育改革提供参考信息，高校图书馆创办了教育信息简报。本文对东北地区高校图书馆开办信息简报的情况进行了网络调查，并在此基础上对高校图书馆开办教育信息简报提出了建议。
关键词：教育信息简报；网络调查
中图分类号：G434 文献标志码：A 文章编号：1673-8454（2014）03-0036-02
近几年，高校图书馆相继创办教育信息简报，旨在收集整理国内外教育、教学信息，力图为学校管理决策、教育改革和学校发展提供最新、最具价值的参考信息。
一、高校图书馆开办教育信息简报的意义
1.充分发挥图书馆的信息传递职能
高校图书馆不仅是服务性的组织，也是教学和科学研究的重要学术型性机构，信息传递职能是其立足之本。应根据学校的教学计划、专业设置、培养目标、科研课题等，充分发挥信息传递职能[1]，而教育信息简报正是围绕上述主题搜集整理报道相关信息，是高校图书馆充分发挥信息传递职能的一种体现。
2.为教学科研工作提供信息分析服务
在新的网络环境下，人们往往被淹没在信息的海洋中，这就要求高校图书馆不能只为读者提供简单的原始信息，而要对收集到的信息进行分析加工[2]。教育信息简报就是根据教学、科研和管理的需要，有针对性的收集相关信息，并对原始信息进行一定程度的分析加工，从而提供信息分析服务。
3.为各级领导管理决策提供参考信息
高校图书馆教育信息简报在收集、整理、加工和报道信息时，会加大对国家教育部及相关部委有关教育改革与发展动态的关注，以便为学校各级领导的管理决策提供参考信息。
二、高校图书馆开办教育信息简报的现状
通过对东北地区63所高校图书馆网站的调查，共有6所高校图书馆在网站上设置了教育信息简报专栏，其中吉林省4所，辽宁省和黑龙江省各1所，详细情况见表1。
1.创办时间
在6所高校图书馆中，沈阳师范大学图书馆教育信息简报的创办时间最早，其余5所高校陆续创办了教育信息简报。
2.出版周期
除长春理工大学图书馆外，其他5所高校图书馆的教育信息简报均有固定的出版周期，出版周期为季刊和月刊的各2所，1所出版周期为双月刊。
3.是否有栏目设置
有2所院校图书馆的教育信息简报没有栏目设置，其余4所院校图书馆的教育信息简报有栏目设置，每期的栏目不固定。长春工程学院图书馆教育信息简报设有国内信息快讯、国际信息快讯、高端视点、热点探讨和观点交汇等栏目；北华大学图书馆教育信息简报设有热点聚焦、教育基础、学科教育、师范技能和阅读拓展等栏目；八一农垦大学图书馆教育信息简报设有最新动态、谈经论道、校长论坛、院校扫描、教学改革和环球教育等栏目；沈阳师范大学图书馆教育信息简报分为教育新闻和教育专题两大栏目，在教育新闻栏目下又下设教育政策、高校教改、国外教育热点、招生就业和专家论教等模块，教育专题主要是依据不同专题搜集学术论文。
4.每期信息量
长春工程学院图书馆的教育信息简报每期固定推送20条信息，而其余5所高校图书馆的教育信息简报每期推送的信息量不定，且有的简报每期相差的条数较多。
5.是否进行二次加工
吉林医药学院图书馆和沈阳师范大学图书馆的教育信息简报会进行简单的二次加工，根据信息内容和简报篇幅对原始信息进行摘录。其余4所院校图书馆的教育信息简报没有进行二次加工，直接收录原始信息的全部内容。
6.格式
有4所院校图书馆的教育信息简报采用的是PDF格式，长春理工大学图书馆教育信息简报是直接以网页形式呈现，而长春工程学院图书馆教育信息简报做成了iebook的电子期刊，还配有背景音乐，非常的生动直观。
7.位于网页位置
有4所院校图书馆的教育信息简报位于图书馆主页的一级栏目，其余2所院校的教育信息简报位于二级栏目。
三、对高校图书馆开办教育信息简报的建议
1.形成固定出版周期
教育信息简报应有固定的出版周期，并明确告知读者，以便读者跟踪阅读，且出版周期不宜过短或过长。出版周期太短可能会影响内容的丰富性，同时也可能使读者产生阅读疲劳。出版周期太长会影响内容的时效性，从而失去对读者的吸引力。具体的出版周期可根据每期内容的多少和图书馆实际工作情况而定。一般来说，出版周期为月刊、双月刊和季刊比较适合。
2.设置相对固定的栏目
出版教育信息简报如同出版专业期刊，应有相对固定的栏目设置。可根据学校的专业设置、重点学科建设情况以及教学、科研和管理的需求而设置栏目，使搜集信息时更有针对性，并将信息分门别类的放置在不同栏目下，更加清晰明了，方便读者阅读。通常可设置新闻聚焦、政策讯息、观点时评和教学改革等栏目。医学院校还可设置医学教育快讯等医学教育相关栏目。也可根据不同时期的时事而设置1-2个灵活栏目，比如每年毕业季开设就业讯息栏目，招生季开设招生讯息栏目等。
3.报道信息量适宜
可根据出版周期、栏目设置和简报篇幅等因素每期收录报道相对固定的、数量适宜的、能够满足读者信息需求的信息，且每期每个栏目收录的信息条数应相对固定，从而使得每一期教育简报收录报道的信息条数相对固定。
4.进行一定程度的二次加工
对搜集到的信息进行一定程度的二次加工是十分必要的，这样才能够使读者在有限的教育信息简报中获取最有价值的参考信息。可遵循信息最小化原则，在保持信息基本完整的同时，尽量使信息的文件长度最小，则可根据信息内容对篇幅进行删减，将最重要的部分留下来，以便读者阅读。也可根据不同来源信息之间的共同点将多条信息进行整合，使读者在一条信息中能获取更大的信息量。
5.采用清晰直观的电子版格式
如何将教育信息简报的内容完美的呈现在读者面前是值得我们去探讨的问题。目前，各院校图书馆的教育信息简报电子版多采用PDF格式，PDF是一种较为常用的阅读器，界面清晰，操作简单，相比Word和网页格式更规范正式，且较为符合读者阅读电子文献的习惯。值得一提的是长春工程学院图书馆将教育信息简报做成了iebook电子期刊的形式，并且配有背景音乐，使得简报的整体效果更加生动直观，色彩丰富，让人耳目一新。在保证内容丰富的同时，也需要不断丰富简报的形式，从视觉上力求做到让读者赏心悦目，从而增强简报的审美价值。
6.位于图书馆主页醒目位置
教育信息简报可单独设立一个模块位于图书馆主页醒目的位置，并为简报设计一个彩色封面来吸引读者阅读。醒目的位置可以起到良好的宣传效果，促进读者阅读简报，发挥其最大的功效。
参考文献：
[1]卫传荣.文献信息方法论[M].机械工业出版社，2005：70-71.
[2]王希萍.图书馆服务模式探索[J].林区教学，2008（2）：103-104.
上半年审计局效能管理年工作简报 篇4
市审计局在“效能管理年”活动第二阶段工作中，采取“望、闻、问、切”方式加强机关效能管理。一是“望”，不定期深入开展明查暗访活动，检查审计干部工作作风、审计质量、工作纪律、履行职责等情况；二是“闻”，组织召开党风廉政和机关效能建设座谈会，邀请特邀审计员“把脉问诊”；三是“问”，采取意见箱、座谈会、下基层、走访被审计单位、发征求
意见函等形式，开门纠风，虚心纳谏；四是“切”，及时召开机关效能管理专题分析会议，结合查找出来的问题和征求到的意见建议，逐条逐项梳理分类，深入剖析根源，认真制定整改措施，确保问题不“反弹”，树立审计机关良好形象。
与此同时，市审计局突出了“六查六看”：一查服务意识，看是否牢固地树立了审计为民思想；二查服务态度，看服务措施是否得到真正落实，服务质量是否得到改善和提高；三查工作作风，看是否存在推诿、应付，工作效率不高的现象；四查依法审计，看是否做到依法监督、科学监督，是否存在不规范不到位的地方；五查廉洁勤政，看是否存在利用职务之便“吃、拿、卡、要、报”现象；六查政策宣传力度，看是否重视对财经、审计法规、政策的宣传工作，各项财经政策是否得到了贯彻执行。
课题研究工作简报(二) 篇5
（二）2006年10月7日，“以就业为导向职业教育课程和教材改革的研究与实践”课题组（主持单位：高等教育出版社）召开工作会议。课题组组长王军伟到会并发表了重要意见。副组长邹德林主持了会议，副组长楼史进、岳维华和部分子课题负责人及高教社中职中心有关负责人参加了会议。会议回顾了课程研究工作的进展情况，着重对下阶段工作进行研究和部署。
一、开题会议以后，课题组收集了中央、国务院及教育部、劳动部等部委有关中等职业教育教学改革的文件，并按时间顺序整理出《职业教育课程和教材改革课题研究有关法律法规参考文件目录》，同时将上述文件和领导同志有关重要讲话作了摘编，作为内部学习参考资料印发有关同志，为课题研究工作提供政策依据和参考。
二、会议审议了各地寄来的子课题立项申报材料，并对子课题的工作进行了讨论。截止到10月初，课题组共收到子课题立项申报材料45份，其中有成都、杭州、广州、南京、宁波、河北、河南、山东、福建、湖北、安徽等11个省市教研机构，电工电子、计算机、机械、汽车、语文、数学、英语等11个专业教学研究会和广州市财经职业高级中学等16所学校，以及部分承担技能型紧缺人才培训任务的企业。各申报单位十分重视此项工作，组成了强有力的研究班子，申报的研究内容涵盖了本课题的各个方面，而且大多都有较好的工作基础，又与当前各单位的教学工作密切相关，有实际指导意义和参考价值。
课题组感谢各申报单位的大力支持，经审议同意列为本课题的子课题，并按综合研究和个案研究两部分分别编号、登记，立项批复将在近期内寄发各申报单位。希望各子课题负责人按照本课题的统一要求和各自的研究计划、步骤，抓紧时间，迅速把研究工作开展起来。
三、会议重点讨论了教学现状的调研工作。开题会议后，课题组即以此项工作为重点，多次召开研讨会。在子课题负责人、河北职教所副所长王炜波提交的 1
初步方案基础上，研究确定了调查的内容范围、对象、方式，并针对不同调查对象设计起草了调查问卷。
由于此次教学现状调研既是整个课题研究的基础性工作，也是即将召开的全国职业教育教学改革工作会议准备工作的重要组成部分，教育部职成教司领导对此也很关心。我们在起草调研提纲和设计问卷的过程中多次向司处领导汇报请示，课题组顾问、职成教司教学教材处陈光处长亲自来课题组进行指导，共同研究调查问卷和实施方案。经司领导同意，调研工作将由职成教司教学教材处和课题组共同承担。职教司将通过行政系统向各省（市、区）教育厅职成教处、抽样调查学校和行业教学指导委员会的直接发函，并寄发问卷；面向职教专家、教师、在校生、毕业生和毕业生录用单位的调查工作，委托课题组负责，由课题组向他们发函并寄发调查问卷。全部问卷的汇总整理工作由课题组承担。目前，8个调查问卷已向各有关单位寄出，并已在网上公布，现状调研工作已经全面启动。
四、会议回顾了开题会上课题组总顾问、全国教育科学规划领导小组职教组组长黄尧司长的讲话中对课题研究工作提出的希望：一是从理论上回答，职业教育为什么必须坚持以就业为导向；二是对上一轮职业教育课程和教材改革进行客观、认真、实事求是的评价，既肯定成绩，也不回避矛盾和问题；三是对国际上的职教改革做出比较研究，以资借鉴；四是对新一轮职教课程和教材改革提出可操作性方案，研究成果进入决策层，能够指导实践。
与会同志认为这几点希望反映了教育科学规划领导小组、职成教司领导对课题组的厚望，也从理论和实践两个层面给课题组提出了验收标准，深感责任重大。大家表示，一定要精心组织，群策群力，坚持科学发展观，紧紧抓住“以就业为导向”这个主题，解放思想，勇于创新，把研究工作做活做深做扎实。
“以就业为导向职业教育课程和
教材改革的研究与实践”课题组
高等教育出版社总编辑办公室（代章）
山东大学研究生院工作简报 篇6
工 作 简 报
2007年第三期（总第8期）
山东大学研究生院办公室编印 2008年1月18日
目 录 ■特别报道
山东大学两篇学位论文荣获07年“全国优秀博士学位论文”奖……………………………..1 山东大学举行2007年冬季博士硕士学位授予仪式............................................................1 ［科技日报］山大新模式：一个学生 两个导师 三种经历................................................4 ■工作动态
学校审核通过2007第二批博士硕士学位人员名单……………………………………….7 我校启动博士质量调查工作.............................................................................................8 山大组织收看教育部公派研究生项目视频会.....................................................................9 研究生院举办2008年国家公派研究生项目选派工作介绍会.............................................10 山大考点2347人参加在职硕士学位全国联考..................................................................10 2008年山东大学报考点硕士生报名工作顺利完成............................................................11 山东大学举行学生高层公寓大型消防演习…………………………………………………….11 ■学者讲坛
加拿大蒙特利尔大学副校长为我校学生作研究生教育报告…………………………………..12 “稷下风”研究生学术讲坛百期纪念系列讲座开讲.........................................................13 钟世镇院士做客“稷下风”..................................................................…………………14 ■合作交流
山东大学“海右”全国博士生学术论坛（经济学领域）成功举行…………………………..14 “海右”全国博士生学术论坛工学分论坛举行………………………………………………..15 山大博士生参加2007年全国博士生论坛....................................................................….16 ■实践创新
我校在第四届全国研究生数学建模竞赛上再创佳绩…………………………………………..17 山大福瑞达研究生创新实践基地挂牌..............................................................................18 山大与省疾控中心共建研究生社会实践基地....................................................................19 山大在中信银行济南分行设研究生实践基地....................................................................20 ■奖学金专题
浦发奖学金颁奖暨研究生社会实践基地揭牌仪式举行……………………………...………...20 山大265名本科生研究生获2007光华奖学金…………………………………………………21 ■聚焦十七大
研究生院举行十七大精神学习讨论会………………………………………………………….24 ■竞技风采……………………………………………………………………………………...26 ■回顾与展望
［专稿］2007研究生教育——推进研究生培养模式创新…………………………………….28
山东大学研究生院工作简报
★ 特别报道
山东大学两篇学位论文荣获“全国优秀博士学位论文”奖
《材料导报》研究简报征稿 篇7
科学技术的飞速发展使研究成果产出的周期缩短, 对快速及时发布科学研究新成果的需求也日益增强。为使科技工作者及其单位抢先获得科技成果的首发权和知识产权, 本刊将特设一个新栏目——“研究简报”。此栏目以创新性和快速发布研究成果为特色, 主要征集学术性强、具有创新思想的研究报道, 以促进成果推广和学术交流。
一 投稿要求
(1) 研究简报是学术论文、科技报道的一种新形式, 是对课题研究成果的快速报道, 具有原创性和较强的学术性、创新性。
(2) 报道内容应为研究课题的最新阶段性或部分科研新成果或进展。
(3) 文稿应论点明确、论据可靠、数据准确、逻辑严谨、文字通顺。
(4) 文稿格式与研究论文相同。
(5) 文稿必须经过导师和课题组的严格讨论和审查, 保证文稿的质量和原创性, 投稿作者主要针对博士、教授及研究员。稿件中需有第一作者简介、E-mail、电话、通讯地址等, 以便联系。
(6) 研究课题必须为国家或省部级基金资助项目。
(7) 来稿一律不退, 请自留底稿。
二 投稿及刊发
(1) 投稿时请邮寄2份打印稿到重庆市渝北区洪湖西路18号《材料导报》编辑部, 并请在信封上注明“特投研究简报栏目”, 同时将稿件的电子版发送至 mat-rev@163.com。
(2) 投稿一经采用将在3个月内安排发表。
审计研究简报 篇8
摘 要 随着IT技术的飞速发展，信息系统已经成为企业生产、管理的重要手段，由于信息系统规模庞大、功能繁多、操作人员众多，对审计人员的审计能力提出了更高的要求。本文在分析了信息系统审计人员能力重要性的基础上，提出了提高其审计能力的几点策略。
关键词 信息系统 审计人员 审计能力 提升 策略
信息系统审计是收集并评估证据，以判断一个计算机系统（信息系统）是否有效做到保护资产、维护数据完整、完成组织目标，同时最经济地使用资源。信息系统审计是控制内部风险的一个重要手段，但信息系统构成复杂，操作人员众多，对信息系统审计人员的审计能力提出了更高要求。
一、信息系统审计人员审计能力的重要性分析
信息化是有风险的，信息系统规模越大，功能越复杂，风险也就越大。信息系统审计为企业信息系统的有效管理提供了一系列详细的审计方法，从项目计划开始介入信息系统建设的每个环节，从项目的初始阶段一直到运营阶段的全过程，给予项目投资者风险控制的评价和建议，提高信息系统的投资效益。
优秀的信息系统审计人员可以制定合理的审计计划，并建行实施、总结。通过高水平的信息系统审计可以查出各种错误和舞弊，合理地保证企业信息系统及其处理、产生的信息的真实性、完整性与可靠性；可以促进企业更有效地融入到社会生活中；可以促进企业改进内部控制，加强管理，提高信息系统实现组织目标的效率。信息系统审计人员的审计工作也是对信息系统的诊断过程。通过诊断提出整改意见可以帮助企业调整现有的管理框架和流程或修改软件产品使其更好地服务于管理的需要。
因此，信息系统审计人员的审计能力关系到企业生存发展的命脉，可以说是企业工作的重中之重。
二、信息系统审计人员提升审计能力策略分析
1．了解信息系统中关键环节
信息系统审计，对审计人员提出两项关键技术，即：信息系统技术与审计技术。对于大多数审计人员来说，审计技术是本行，而信息系统相关知识则有所欠缺。因此，要抓住一切机会了解本企业信息系统中的关键环节。信息系统审计人员应积极参与信息系统的实施，至少应了解本企业信息系统的环境、熟悉信息系统环境下的业务流程、以及信息系统内在结构、关键控制点等。对信息系统环境下的经营管理风险进行分析，有助于将来制定审计计划和程序，为顺利地开展内审工作，向信息系统系统全面审计发展奠定基础。
2．明确信息系统中审计切入点
由于信息系统本身的多样性和复杂性，信息系统审计的难度也随之增加。面对错综复杂的信息系统和审计环境，要求审计师可以根据审计组织及信息系统的实际情况，结合审计目标、成本效益等明解审计切入点。
由于集成化系统中原始凭证大量减少、数据之间直接对应关系模糊、业务处理和财务处理高度集成，使得系统中存储数据与输出数据可能不—致。比如，有关人员通过在系统中嵌入非法程序块转移了数据，而打印出虚假数据提供给审计人员，这种行为必然加大审计风险。内部审计人员要想了解系统提供的数据的可信赖程度，必须对信息系统系统本身进行审计，这是内部审计必须控制的风险。因此，对原始数据录入的准确性、完整性的抽查、非集成数据记录的准确性检查、非直接生成报表的核对、利用信息系统系统提供审计线索的功能，查阅相关修改记录并进行追查、是内部审计工作的切入点。
3．提高信息系统审计技术
常规的审计方法包括面谈法、问卷调查法等，但面对高度计算机化的信息系统中，只采用常規审计法显然是不够的，要提高针对信息系统审计技术。可以采用系统评审会、流程图检查、程序代码检查、程序代码比较和测试等方法，进行信息系统的评审。当然，这就对审计人员的信息系统的处理能力有了更高的要求。
4．灵活运用信息系统审计工具
信息系统被普遍应用与企业生产、管理及经营活动的各个环节，审计师为达到审计目的，必须要收集大量储存于计算机中的数据，并借助于计算机对这些数据进行分析，以得出审计的结论。因此审计师在收集证据并分析证据时，必需利用计算机辅助审计工作，计算机辅助审计技术（Computer Assisted Audit Techniques，简称CAAT）越来越成为审计师不可或缺的手段。
计算机辅助审计技术可以使信息系统审计师独立收集审计信息，按照预定审计目标访问和分析数据、报告系统产生和维护的记录的可靠性等审计发现。所用信息来源的可靠性为得出审计结论提供了再保证。
常用的计算机辅助审计软件与技术：共用软件、测试数据、应用程序检查、审计专家系统、整体测试、快照、系统控制审计审核文档、其他特殊的审计软件等。
以运维安全审计系统（HAC）为例。它能够对Unix和Windows主机、服务器以及网络、安全设备上的数据访问进行安全、有效的操作审计，支持实时监控和事后回放。HAC补了传统审计系统的不足，将运维审计由事件审计提升为内容审计，集身份认证、授权、审计为一体，有效地实现了事前预防、事中控制和事后审计。
对于信息系统审计人员来说，能够灵活运用信息系统审技工具不仅可以提高审计效率，起到事半功倍的效果，同时也能提高审计的准确性、全面性、客观性。
三、总结
总之，信息系统审计是审计技术与信息技术共同发展的必然产物。对于信息系统审计人员来说提升审计能力一定要从这两方面入手。
参考文献：
[1]李昱奇.信息系统环境下计算机辅助审计可以借鉴信息系统审计之处.中国管理信息化.2009(07).
[2]曹建新,朱宝忠,华峰.计算机审计发展的文献综述.科技创业月刊.2007(10).
[3]张琪,崔巍.IT审计师将成为计算机审计的主要“生力军”.会计之友(下旬刊).2007(08).
社团发展研究部工作简报11月 篇9
11月工作总结：
1.初步完成第二期社联轩宇制作。
2.完成社联素拓筹备及举办。
3.完成部分部门社联干事工作生活状态调研及反馈。
4.进行部分对社团负责人的访谈调研。
5.逐步开始人文社科类社团巡礼策划撰写及社团联系。
12月工作计划：
1.完成第二期社联轩宇制作。
2.完成所有部门干事工作生活状态调研及反馈。
3.完成对社团负责人访谈调研。
4.全面开展人文社科类社团巡礼的提前联系工作。
心得体会：
审计研究简报 篇10
[摘 要] 通过历史事件分析影响审计委托关系下审计独立性的原因，包括独立董事不独立，股权分散，监事会作用被忽视等。并提出了改革和完善现有的审计模式、加强法规制度建设、约束审计委托双方行为保护中小股东利益等一些建设性的意见与建议。
[关键词] 审计；独立性；委托
doi：10.3969 / j.issn.16730194（2015）07-0066-03
案例分析
史上的新疆屯河事件、伊利股份事件以及乐山电力事件，都反映出独立董事的意见和建议显得如此微不足道，独立董事处于夹在局内与局外之间的尴尬局面，履行职责遇到很大的阻力和压力。要让独立董事保持独立性来发表意见，只能使他们陷入被动局面，最终以被罢免出局而收场。一方面，独立董事是外部董事，本身也受到信息不对称的制约，只能通过在实践中积累的丰富的经验和阅历查出报表中的阴暗。然而，上市公司“编织”“漂亮报表”的人士同样十分专业，并有更充裕的时间精心“粉饰”，专业的独立董事也容易遭到瞒骗。另一方面，独立董事虽有外聘中介调查的权利，可上市公司同样有办法让你“秀才遇到兵，有理说不清”。通过案例分析影响审计独立性的原因
以上事件一方面说明了有一批独立董事已经不甘继续被当作花瓶，开始维护中小股东的权益。但是另一方面也暴露出目前独立董事所处的两难状态。在目前管理层控制整个公司的现状下，独立董事既做不了“包青天”，“诸葛亮”的作用也十分有限。并且独立董事以他的亲身经历再一次验证了这一观点。在美国也曾经因为安然事件，质疑过独立董事制度，但是中国的著名的经济学家吴敬琏先生却认为独立董事制度还是起到一定的作用。
2.1 独立董事不独立
我国的上市公司普遍具有的特征是“一股独大”，大股东拥有绝对的发言权，公司的事情大多是大股东一个人说了算，也就是控股股东控制全局，其他小股东只能顺从，更不用说独立董事了，其发表的意见与建议没有什么分量，其肩负的防止大股东损害中小股东利益、防止内部人损害外部人利益的重任也很难成功实现。据调查，就影响独立董事发挥作用的因素来看，有99.24%的被调查对象认为独立董事受制于大股东或实际控制人，有0.76%的上市公司认为独立董事参与公司事务的时间、精力有限。
被审计企业成为委托注册会计师的衣食父母，从2012年北京地区公布的会计师事务所收入数据分析，可以看出会计师服务收入构成以审计业务为主（主要包括财务报表审计、内部控制审计和验资三大部分），大部分会计师事务所的审计收入占比超过78.94%，其他非审计收入比重相对较小，仅占11.06%。注册会计师迫于种种压力，做出某些不恰当的让步（如图1）。
我国国家占控股地位，但是国家难以切实履行所有者职能，因此国家必须选拔一批虚拟的所有者代替国家充当国家董事。于是被审计人通过做假账等手段粉饰财务报表，为了掩盖事实而利用所掌握的审计委托权寻找或者强迫审计师为其出具一份标准无保留意见。
2.2 股权分散
我国的公司治理结构还有一个特点就是股权分散，广大的中小股东分散在全国各地。中小股东不太关心自己的合法权益，对公司的监督的需求也相对较弱。即使有动力，散布在全国各地的广大中小股东也要考虑参与公司事务的代价。如果，参加选聘会计师事务所的机会成本大于其心理预期，或者预期收益不太明朗，这些中小股东本身就是利益的驱使者，他就会放弃自己的权利不去参加选聘会计师事务所的事务。所以，管理层就决定会计师事务所的选聘以及相关费用的高低，股东大会就成了摆设。
目前一般都是大股东聘请独立董事或推荐独立董事候选人，独立董事很难在董事会的决策中代表中小股东的立场，发挥监督作用。据有关资料显示，上市公司的独立董事津贴最高一年48万元，最少的也有2万元，而且近来独立董事津贴高涨，原来给的比较低的上市公司也纷纷提高了独立董事的津贴，普遍达到了5万元的水平。
2.3 内部人控制现象
余世维在其“成功经理人讲座”中曾经有个形象的说法：中国传统的管理体制和管理习惯是“一把手”对公司的大事小事都十分关心，要是今天一天没有下属向“一把手”汇报公司的事情，他心里会不踏实，“是不是这帮小子把我架空了，企图搞政变？”正是这种习惯在作怪，“一把手”们始终牢牢控制着手里的权柄，以至于有的公司出现离开现任“一把手”，别人就玩不转的现象。这就是典型的中国式的内部人控制现象，公司几乎成了“一把手”的王国，他们完全掌握了生杀大权。
如图2所示，图中虚线部分就是当前的内部人控制。在一股独大、中小股东股权分散的情况下，公司的管理层董事会与公司的经营层重合的相关度相对较高，而且监事会受控于管理层。所以，董事会与经理层则组成了内部人控制核心团体。
2.4 监事会作用被忽视
公司的监事会由大股东内部选派或上级主管部门委派，同样处于大股东的制约之下，董事、监事、经理利益一致，使监事会独立性尽失、流于形式，在这种情形下，监事会对审计委托关系的改善作用显得非常有限。另外，我国对监事会与审计委员会的职责规定存在相似甚至重叠，监督机构的具体职能与其组织地位不相匹配，明显不利于其监督职责的有效发挥。
再者独立董事与这些公司相隔甚远，加之时间有限，有时连董事会都不能参加，只好委托别人代为投票，这也不是个别现象。据一项调查发现，在聘请了独立董事的上市公司中，只有47.99%的公司聘请了财会专业的董事，独立董事居住地与公司注册所在地一致的比率仅为0.58%。自行搜集有关资料在独立董事获取信息的主要渠道中占据最末位，比例为37.69%。因此，许多独立董事无法得到管理当局积极的配合，无力维护中小股东权益，最后选择辞去独立董事的职务。
我们知道，审计委员会制度与独立董事制度是相伴而生的，审计委员会制度的良性发展是建立在独立董事制度基础之上的。目前独立董事制度在我国实行过程中遇到诸多问题，主要是独立董事难以发挥其独立监督职能，原因在于我国内部人控制严重，上市公司的审计委托权实际上仍由管理当局控制，独立董事只是参与表决，实质上起不到大的作用。而独立董事的独立性是审计委员会发挥作用的前提，鉴于独立董事制度在我国执行中并不成功，笔者有理由相信审计委员会制度也很可能有名无实。另外，缺乏充分的实质上的效果。虽然许多发生会计舞弊事件的国外大公司拥有绝对多数的独立董事，但仍然没有阻止会计做假的发生。对策和建议
3.1 改革和完善现有的审计委托模式
古典审计委托模式在现实的公司治理机制中失效，国内外许多学者也都意识到现行审计委托模式存在的弊端，并对这一审计委托模式进行了深层次的探讨，提出了不同的解决方案。
（1）由证监会行使审计委托权。由证监会行使委托聘任权优点在于：首先由证监会执行审计聘任权隔离开了管理当局与注册会计师之间直接的聘用关系，避免会计师事务所和被审计对象之间在委托关系上的直接接触，剥夺了管理当局要挟注册会计师的主要权力，在一定程度上减少了发生舞弊的可能；其次，通过证监会对业务委托和审计费用的支付，可以引导审计市场的公平有效竞争，制止会计师事务所为了拉拢客户而在审计费用以及审计质量上做出让步；最后由证监会聘请外部审计师，能够有效避免内部人控制和操纵，不仅保证了审计的独立性，而且也保护了小股东的权益。
（2）财务报表保险制度。在这样的制度安排下，原先上市公司与注册会计师之间直线形的审计委托关系被变更为上市公司、保险公司和注册会计师三者间的三角形间接审计委托关系（如图3所示）。但是在财务报表保险制度下，保险公司承担着上市公司财务报表失实的责任，而上市公司管理当局没有动力完善自身的管理制度，导致“劣币驱逐良币”，起不到优化配置资源的作用，不可能长久存在。
（3）股东信托机构行使审计委托权。在国外公司治理结构比较完善的状况下，股东信托机构也许是比较好的选择，因为股东信托机构的成员与公司没有利益冲突，代表着股东的利益，相应的提高了审计的独立性。但是在我国存在着极不完善的公司治理结构，一股独大、内部人控制严重，许多事情都由控股股东说了算，若股东信托机构的成员由股东选出，实质上还是由控股股东选择决定，为控股股东的利益服务，两者之间仍然不是独立的，归根结底审计聘任权还是由管理当局掌握。
（4）公共管理机构行使审计委托权。以上几种创新的审计委托模式有一个共同之处，即都是考虑由完全独立于企业的第四方担当审计委托人，为我们提供了一条解决审计独立性的新的思路。笔者也同意这个观点，就是由独立于企业的第四方来执行审计委托权更能提高审计独立性。由第四方来委托审计，可以在一定程度上改善一股独大、股权分散等所致的内部人控制局面，使包括委托注册会计师审计在内的对经营者的监督权得以落到实处。具体可以用图4表示出第四方的职责与所处的位置。
3.2 增强独立董事的独立性
我国引进独立董事制度的情况不同于美英国家，在内部人控制如此严重的情形下，要提高独立董事的独立性，最根本的途径就是解决内部人控制问题。另外，要使独立董事真正独立，必须切断独立董事与大股东之间的利益关系，非审计业务应是会计师事务所主要收入来源，也就是相关业务将代替审计业务处于主要地位，转向盈利能力强、风险小非审计服务业务。例如，会计师事务所应主要承担其他管理咨询、会计与簿记服务和税务服务等，包括承担代理纳税申报，代理记账，提供会计咨询和税务咨询以及管理咨询，培训会计人员、审计人员和财务管理人员等业务。
3.3 加强法规制度建设，约束审计委托双方行为
当前上市公司管理当局拥有审计委托权，若管理当局不满意审计师为其出具的审计意见，则其就会以变更会计师事务所来惩罚会计师事务所，这样的威胁确实会使一部分会计师事务所做出让步，因此，应该进一步完善相应的法规制度，加强变更事务所的信息披露，约束上市公司管理当局的随意性行为。另外，不真实、不合法的审计报告，通常是在上市公司的授意、利诱下造成的，如果不能通过法律手段对上市公司的造假行为产生威慑力，将会加剧审计委托关系的失衡，审计独立性会受到更大影响。因此，由上市公司与审计方共同承担民事赔偿责任，则可以在一定程度上约束双方的审计合谋行为，缓解审计委托关系的失衡。
3.4 保护中小股东利益
要注重引导中小投资者形成理性投资理念，提高其分析市场信息能力。具体来说，首先，对大股东的有效投票权做出限制，如在表决中的股东回避制度。该制度是指在投票表决中如果某股东是上市公司关联交易中的关联方，基于公平交易的原则，关联方股东应当在表决时放弃投票权，由其他非关联方股东进行投票表决。其次，完善最终委托人的权益保护机制，使最终委托人的约束到位。
主要参考文献
[1]梁志强.审计独立性的选择：实质重于形式[J].中国管理信息化，2012（14）.[2]郝振平，钱苹.公司治理结构中的审计独立性[J].审计研究，2001（3）.[3]葛家澍，黄世忠.安然事件的反思――对安然公司会计审计问题的剖析
审计研究简报 篇11
【关键词】增值型；内部审计；电力企业审计
一、前言
新时期对电力企业的内部审计提出了新的要求，内部审计工作不仅要做好“差错防弊”的基础工作，还要求增加企业的价值。增值型内部审计对电力行业的发展有着十分巨大的促进作用。增值型内部审计的管理模式将风险管理、内部控制和企业治理集中在一起，是电力行业内部审计工作的发展趋势。如何促进增值型内部审计在电力企业中的应用是日前我们需要着重研究的问题。
二、增值型内部审计的基本概述
增值型内部审计中的“增值”即是指增加价值，其主要目标就是为电力企业增加价值。增值型内部审计是电力企业内部审计发展的必然趋势，能够促进电力企业在新形势下获取更广阔的发展空间。增值型内部审计是在传统的内部审计的基础之上发展而来的，是对原有内部审计的延伸和发展，其工作目标都是为了对企业现有及潜在的风险进行识别和防范，降低企业发展过程中存在的风险。有所不同的是，增值型内部审计的设计理念与传统的内部审计理念不同，审计人员应该在善工发现问题的基础上还应该具有解决问题的新技能；增值型内部审计在审计的手段上也有着相应的改变，被审计人员可以参与到审计工作中来，使之与审计人员建立良好的伙伴关系，能够有效促进审计工：作的进行。
三、影响电力企业增值型内部审计发展的因素
1.传统的内部审计理念比较落后
为了更好的适应新形势的发展，电力企业做出了一系列的改革，但是对于内部审计工作的改革却没有适应其企业制的经营模式，大部分的电力企业的内部审计理念都停留在政府审计的补充环节上，部分的内部审计人员也缺少对自身的准确定位，认为内部审计工作是“差错防弊”，缺乏对所属单位和和被审计单位的服务意识。这种模糊认识在一定程度上阻碍了内部审计工作的完善和发展。
2.电力企业内部审计人员的整体素质有待提高
电力企业的内部审计工作是将多领域、多学科进行综合利用的工作，这就要求内部审计的工作人员具有较高的专业素养，但是，每个审计人员都无法掌握审计工作所涉及的全部学科，这对内部审计工作的有效进行是具有一定的影响。
四、如何促进电力企业增值型内部审计更好的发展
1.加强增值型内部审计的观念宣传
扩大增值型内部审计的宣传范围是促进增值型内部审计全面发展的有效措施之一，能够有效的促进增值型内部审计被更多的企业运用。对于增值型内部设计的宣传可以通过举办各种形式的论坛或者交流会等宣传方法来实现。
2.提高内部审计工作人员的整体素质
对于内部审计人员整体素质的提高在实施过程中重要可以从两个方面进行，一是提高内部审计工作人员的个体素质，二是优化设计人员的结构安排。提高個体人员的专业素质，可以在内部审计部门的内部建立合理的考核制度，录用高技能、高素质的应聘人员；经常对内部审计的工作人员进行专业培训，以促进其专业素养的不断提升；定期对内部审计的工作人员进行专业考核，考核内容主要以日常工作的内容为主，对于考核不合格的工作人员应该予以再教育，直到其考核合格为止。
除此之外，对于内部审计工作人员结构的优化可以从以下几个方面具体实施：（1）年龄结构，实现审计人员在年龄上的合理安排，老审计人员的可靠性强，年轻的审计人员具有一定的创新性，两者的合理搭配能有提高内部审计工作的效率，有利于提升企业的价值；（2）优化技术结构，每一位审计人员都不是万能的，每一个人都具有一定优势，对内部审计工作人员进行技术上的结构优化就是均衡审计会计，法律以及管理的等专业，还应该保持各个学科人员在比例上具有一定的合理性。
五、内部审计发挥价值增值作用的几个方面
1.协助企业实现利益最大化
内审人员作为企业管理者直接领导的部门，可以将审计时发现的重大问题通过评价、反馈、建议等方式直接反映给高层，以此来凋整企业战略决策和战略管理，实现企业利益的最大化。
2.风险管理
内部审计因接触面较为广泛和地位相对独立的特点，可以向有关部门提出风险管理存在的问题及措施，必要时开展风险管理审计，能有效的促进和帮助管理层履行其受托风险管理责任和有效的管理组织面临的风险。
3.内部咨询
内部审计的重要价值不仅体现在发现问题，更在工帮助企业在经营运作过程中提出改善管理、健全制度、提高经济效益的建议。内部审计人员可以以座谈、培训等形式将咨询工作纳入日常工作中，为企业出谋划策，提出解决方案。
六、总结
增值型内部审计是内部审计发展的新形势，其所具有的增值型功能是对原有的传统的内部审计的扩展，现有的增值型内部审计对风险管理、内部控制和企业的治理具有一定的促进作用，很大程度上的满足了外部以及来自电力企业等各方面的需求。在对电力企业增值型内部审计的完善过程中，应该注意提升内部审计人员的专业素质及综合素质，设置合理的增值型内部设计模式。
参考文献：
[1]张国库.我国电力企业增值型内部审计研究[D]湖南：长沙理工大学，2010.
[2]刘娟.企业增值型内部审计的探索[J].现代商业，2012，10（02 197-199
《材料导报》研究简报征稿 篇12
科学技术的飞速发展使研究成果产出的周期缩短, 对快速及时发布科学研究新成果的需求也日益增强。为使科技工作者及其单位抢先获得科技成果的首发权和知识产权, 本刊将特设一个新栏目——“研究简报”。此栏目以创新性和快速发布研究成果为特色, 主要征集学术性强、具有创新思想的研究报道, 以促进成果推广和学术交流。
一 投稿要求
(1) 研究简报是学术论文、科技报道的一种新形式, 是对课题研究成果的快速报道, 具有原创性和较强的学术性、创新性。
(2) 报道内容应为研究课题的最新阶段性或部分科研新成果或进展。
(3) 文稿应论点明确、论据可靠、数据准确、逻辑严谨、文字通顺。
(4) 文稿格式与研究论文相同。
(5) 文稿必须经过导师和课题组的严格讨论和审查, 保证文稿的质量和原创性, 投稿作者主要针对博士、教授及研究员。稿件中需有第一作者简介、E-mail、电话、通讯地址等, 以便联系。
(6) 研究课题必须为国家或省部级基金资助项目。
(7) 来稿一律不退, 请自留底稿。
二 投稿及刊发
(1) 请将稿件的电子版发送至mat-rev@163.com, 并注明“特投研究简报栏目”。
(2) 投稿一经采用将在3个月内安排发表。
审计研究简报 篇13
0、引言
伴随着社会主义建设的大踏步前进，在当前新形势下，不断加强了项目工程造价跟踪审计工作建设，其优势和作用逐渐凸显出来。尤其是国内具有良好的发展态势，有利于为我国项目工程造价跟踪审计工作奠定基础，所以，在此阶段中，亟待在这方面进行进一步强化，做好相关跟踪审计工作，进而大大提高审计监督的效果，快速促进我国经济发展，加快城市化建设的脚步。下面从以建立滚动审计项目库为核心，统筹国家重大政策执行建设项目工程造价跟踪审计的立项，以建立专门的审计联动机制为核心，统筹国家重大政策执行建设项目工程造价跟踪审计的实施。以提升审计能力为核心，夯实国家重大政策执行建设项目工程造价跟踪审计的基础等方面，对建设项目工程造价跟踪审计运行模式进行了分析和探讨。
1、以建立滚动审计项目库为核心，统筹国家重大政策执行建设项目工程造价跟踪审计的立项
审计机关必须对国家重大政策进行正确分层，划分配套政策的不同领域，全面掌握国家各项重大政策。并以此为基础，就长期和短期发展制定出国家重大政策执行对应的项目规划和项目目标，确保全面落实审计工作。此外，必须将政策间的关系协调好，建立独立性审计（调查）和吸附型审计（调查）为一体的“1拖N”的审计模式，通过多兵种集成作战代替单兵种作战，对每一年份之间的审计项目间关系进行协调。以跟踪战略性新兴产业发展的审计为例，针对国家重大科技专项推进情况、战略性新兴产业核心关键技术研发情况、战略性新兴产业发展专项资金和产业投资基金使用情况、产业高端共性技术供给机制建设情况、战略性新兴产业增加值达标情况以及行业标准和重要产品技术标准体系建设情况等开展独立审计调查，而针对财税、信贷和人才等方面的政策支撑新兴产业发展的情况，处于其它审计调查项目中的情况开展全面审计调查[1].
2、以建立专门的审计联动机制为核心，统筹国家重大政策执行建设项目工程造价跟踪审计的实施
审计机关要严格落实组织管理，做好国家重大政策执行跟踪审计的相关工作，有效整合人力资源、结合贯彻落实过程、融合审计现场和成果，构成“四位一体”的审计工作机制：第一，建立标准化组织管理。按照审计机关上下级、内部业务等部门相统一的原则，管理和落实重大政策执行的跟踪审计。比如，跟踪战略性新兴产业发展审计，通过审计署执行中央制定政策执行情况、央企推进战略性新兴产业发展情况、四大商业银行对战略性新兴产业发展的信贷支持情况等的审计，通过地方审计机关[2],对对地方配套政策的出台及其执行情况，战略性新兴产业在地方的发展情况、地方商业银行对战略性新兴产业发展的信贷支持情况等同步进行审计。不仅如此，还要合理分配和规划不同审计机关内部业务部门之间不同的审计内容。第二，统一审计方案。发挥带头业务部门的领导作用，开展各项重大政策执行的跟踪审计，并制定与之对应的不同审计工作整体规划，对审计的方向、内容和规范进行确定，各审计小组按照审计工作的整体规划要求，出台相应的解决方案。第三，统一协调组织。领导部门必须对重大政策的贯彻落实跟踪审计工作给予高度重视，保证全部审计部门能实时享受所有审计信息，对存在的审计问题，一经发现立即研究解决对策。第四，统一对成果的应用。审计机关必须基于横向和纵向的视角，构建完善的审计成果档案，将审计成果转化为真实效果。就横向上而言，要总结和规划相互联系的政策执行跟踪审计集中反映出的各类问题你，从宏观和总体上把握好审计内容。就纵向上来说，跟踪审计必须有针对性，和各项政策应相匹配，对跟踪审计集中反映出的问题做好记录，归纳和分析不同时期表现的不同审计问题。
3、以提升审计能力为核心，夯实国家重大政策执行建设项目工程造价跟踪审计的基础
国家重大政策的`重要性决定了能力执行跟踪审计水平较高，审计机关要积极引进人才，充分利用人力资源，创新审计技术，科学制定指标体系，对审计全过程进行有效控制。在满足政策执行跟踪深究需求上做出贡献。首先，提高审计人力资源素质。审计机关要拓宽渠道，建设专业能力较强的审计业务人才，提高审计队伍的判断能力，培养专业水平高、领导能力强的审计精英，建设专业、高端的审计人才队伍。其次，研发和引进先进审计技术[3].审计机关要大力建设审计信息化，推动高效、职能、规范、全面的审计管理和审计业务，提升审计信息化的层次，集中配置管理审计资源，促进数字化审计业务和智能化审计方式的实现，保证合理科学进行审计决策，最终实现智能全面的审计工作方式，保证实时共享审计信息，统一审计业务以及大力创新审计模式。其中，最为重要的一点就是大力建设审计数据中心，针对不同领域和行业制定相应的审计方法和标准，进而保证对审计进行整体分析，找出审计存在的问题，全面研究数字化审计模式。不仅如此，引进先进信息化和数字化的手段，采用全新的编制审计计划、优化配置资源、贯彻落实审计工作，并积极组织和展开审计工作，同时利用统计审计成果、审计公告以及运用审计成果等方面的方法和手段，对最近的审计动向进行实时跟踪，了解审计工作存在的各方面不足，制定相应的解决对策，严格防范和规避风险[4].最后，科学建立审计指标体系。由于执行重大政策跟踪审计最突出的特点就在于审计，尤其是评价政策实施成果，因而审计机关应该针对性地在社会、经济、群众、生态环境各个方面，建立完善健全的审计评价指标体系，为审计工作者提供执行依据。
4、结束语
在目前快速发展的条件下，我国审计监督工作中离不开科学有效的建设项目工程造价跟踪审计。就目前我国审计的国情来看，必须强化各方面的管理，积极构建健全审计管理体系，为审计监督工作的顺利开展奠定良好的基础，促进建设项目工程造价跟踪审计管理工作的有效开展。随着近年来我国城市化进程的加速推进，仅仅依靠过去传统审计经验和审计技术措施已经很难确保建设项目工程造价的管理与控制，于是对建设项目工程造价中的跟踪审计管理工作就显得尤为重要。
参考文献：
[1]巫建国。后危机时代：我国反周期财政、货币政策的协调[J].财政与税务。2011（1）：8-15.
[2]柏必成。政策变迁动力的理论分析[J].公共行政。2011（1）：61-66.
[3]丛明。建立和完善促进经济发展方式转变的税制与税收政策[J].涉外税务。2010（9）：5-9.