内控典型案例

内控典型案例（共8篇）

内控典型案例 篇1

事业单位财务收支内部控制初探

事业单位大多是以承担行政职能、从事公益服务为主要宗旨的公益单位。开展各项活动所需的物质条件，主要依靠国家财政提供，其收支活动必须严格执行国家财经法规制度，并通过对资金的严格管控，防止资金出现浪费和损失。事业单位对收支活动实施内部控制，就是运用内部控制的基本原理和方法，通过规范业务流程、实施控制措施、制定评价标准，对其财务收支活动的主要风险进行防范和管控，以提高财务收支活动的效率和效果。其目标是实现单位收入支出合规合法、确保资金安全，提高资金使用效率。

随着国家财务制度的日益完善和事业单位内部控制的不断健全，目前事业单位财务收支活动得到持续规范。但仍有少数单位因内控意识淡薄，监督审批缺失，在单位内部管理中存在一系列问题，个别问题严重的单位甚至收支控制失灵。因此，进一步加强事业单位财务收支内部控制，及时堵塞漏洞，是事业单位加强自我约束和自我规范、构建廉政风险防控机制的必然选择。

一、单位内部收支活动存在的主要问题

（一）收入管理中存在的问题

因事业单位收入中的财政补助收入、上级补助收入，均由上级主管部门通过预算安排或专户拨付，这类收入风险较小。存在 问题主要集中在对其他收入、经营收入、事业收入等的控制上。

1.收入未在单位账内核算。如通过下属企业收取单位房屋出租收入，并在所属企业账内核算；委托展览、会务公司举办展会、培训，将展位费、培训费直接汇入单设账号或会展公司账号，造成展会、培训收入账外核算。

2.收入未由财会部门归口管理。如产品销售收入由销售人员直接收取，财务人员不掌握销售合同签订情况，账务处理没有依据，无法做到应收尽收，及时入账。

3.产品销售与财务管理相脱节。经销产品没有合同协议，凭单位或个人信用进行交易；财务部门对产品的生产计划、产品出入库及相关收入的应收未收情况等均不掌握。

4.将收入计入往来科目。如将应确认收入的款项直接计入往来科目，或者先将收入计入往来科目，再根据销售人员的开具销售发票后再确认为收入，造成往来资金长期挂账，每年大量结转。

5.通过中间账户转入收入。如产品销售收入通过个人账户汇入单位，入账依据只有个人储蓄账户汇款的银行进账单据。对收入是否完整，是否应收尽收无法开展有效监管。

上述种种行为可能导致收入流失、销售人员舞弊、私设小金库等风险的发生。

（二）支出管理中存在的问题

事业单位支出包括事业支出、对附属单位的补助支出、上缴上级支出、经营支出和其他支出等。全面预算体制的推行已将单位各项支出纳入预算管理，特别是十八大以来针对会议、差旅、培训、出国、招待等各项制度的密集出台，对支出事项进行了更 加严格的规范。但从实际执行的情况看，个别方面仍存在制度不够细化、一些制度不落实，从而导致对支出的无效控制。

1.支出审批流于形式。未规范内部支出事项的审批流程，往往是支出发生后才集中补办相关审批手续。同时，也存在越权审批问题。

2.关键岗位内控缺失。单位没有赋予财务人员应有的监管职责，财务人员不受重视，甚至有的单位没有独立的财务部门。实际执行中，财务人员只负责审核支出票据的真伪，对具体支出事项没有监督权，财务管理存在重大漏洞。

3.原始单据不全。主要表现在支出内容不真实不完整和支出凭证未附反映支出明细内容的原始单据，不能明确反映支出事项的全貌。如以编制虚假名单领取劳务费方式；以收集单程车票报销差旅费方式套取资金；以各类超市、电商开具虚假办公用品发票形式；以虚构会议、加班事项的名义报销餐费支出套取现金等。

由于支出事项内控不健全，缺乏统一有效的监控机制，存在着财务信息严重失真、套取资金私设小金库、贪污公款等风险。

二、原因分析

产生以上问题的原因是多方面的，归纳起来主要有以下几方面：

（一）内部控制意识参差不齐。内部控制意识的建立是确保内部控制制度得以健全和实施的重要保证。随着《行政事业单位内部控制规范（试行）》的颁布，我国行政事业单位内部控制的 标准初步形成，内控建设已形成良好的社会氛围。但个别单位仍无法摆脱陈旧的思维桎梏，特别是在单位的收支管理方面，部分单位重创收轻规范，重业务轻管理。单位整体内控意识较为淡薄，领导监管缺位，业务人员轻视制度，财务人员不敢监管或无相应监管权力，内部控制严重缺失。

（二）管理制度不明确或不够细化。收支管理内部控制的建立和实施，首先要依赖于健全的财务管理制度。要完善事业单位收支内控体系，制度设计应尽可能细化。结合目前各单位实际情况，个别方面仍存在制度不够细化问题。如委托业务费支出目前尚无统一的制度规范，单位自行制定的委托业务费管理办法无标准可循，实际执行中对工作量、智力投入、相关物化成本等的设定缺乏科学量化的测算依据，一定程度造成资金在受托单位沉淀或者向特定关系人、关系单位输送利益的风险。此外劳务费、试剂耗材采购、科研经费等都因制度细化程度不足存在支出风险。

（三）将财务收支制度等同于内部控制。《行政事业单位内部控制规范》出台后，缺乏实施方面的配套政策，使各单位对内控规范在实际工作中的指导运用停留在表面，对具体业务层面的内部控制缺乏深入研究，认为内部控制就是财务收支制度，只要依据国家财务管理的各类法规将单位的财务收支制度建立起来，单位的收支内部控制就健全了。这样产生的后果是舞弊者千方百计转换形式，掩盖其经济业务的实质。如招待费全部编制虚假的会议通知和签到表转换为会议费，将礼品支出开具发票时开为办公用品，在办公经费中列支等。

（四）内部牵制制衡机制未完全建立。单位收支内控失灵的 一个特点就是内部牵制制衡的脱节。财务会计是收支管理内控体系的关键职能部门。个别单位以人数较少、部门设置简单为由，在岗位设置时未确保岗位职责权限明晰。从典型案例来看，经办人员随意性极大，财务部门不掌握合同协议签订情况，仅依据开具的销售发票确认收入；财务人员不履行支出审核职责，部分支出不考察具体成果、不核实事项真实性、甚至无相关说明，只要领导签批后财务就将经费列支，这些都直接引起收支内控失灵。

三、对策建议

为加强事业单位财务收支内部控制，进一步提高财务管理水平，提出以下几个方面对策建议：

（一）加强引导，明确职责，构建良好的内部控制环境。《行政事业单位内部控制规范（试行）》明确规定“单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责”，良好的事业单位内部控制构建，需要单位“一把手”首先建立意识，单位领导要亲自参与内控体系，保证内控建设顺利实施。事业单位还应采取措施，对全体职工加强收入支出内部控制教育，转变与现有财务管理脱节的陈旧观念；确立财务部门收支管理关键职能部门的地位；建立单位“人人学制度、人人懂制度，人人守制度”的良好氛围。

（二）制度入手，建立机制，将制度嵌入内部管理流程中。首先事业单位要梳理现有收支管理制度体系，抓紧健全各项制度，对制度不够细化的应进一步细化，确保各项收支做到有法可依、有章可循。更重要的是要落实制度，将各项制度嵌入内部管理流程中，制度管人、流程管事，通过流程做到对事前、事中、事后的监管。如现行的会议费管理，除明确规定了会议开支的范 围、开支标准、时间期限外，还通过对会议的计划审批与事前报备、会议报销需审批的单据、会议费支出结算方式等进行约束，规范支出内部控制的流程，堵住会议费管理各环节的漏洞。如果将会议费管理制度嵌入单位内部控制流程，严格审批报账，那么以虚构会议票据套取资金的现象便无处遁形。

（三）创新方法、优化手段，探索各类收入支出控制方法。收入支出的控制还应采取多种手段，如支出方式上，大额支出使用支票，小额支出推行公务卡结算。公务卡刷卡后报销时，需要提供公务卡刷卡支付的 POS 机小票和发票等原始凭证。财务人员需对公务支出的全部信息进行仔细审核，通过下载国库集中支付系统中的公务卡消费信息，与 POS机小票上的持卡人姓名、消费金额、时间、商户名称等信息进行核对，如果信息真实，国库核准采取授权支付方式，将报销资金转入刷卡人的公务卡中。一定程度上减少了虚开发票、凑票报销的现象，增强了公务消费的透明度。此外对通用设备购买推行政府采购、限额以上会议须在定点饭店召开等，都是经过实践检验而行之有效的手段。

（四）相互制衡，落实监管，层层审批把关堵住漏洞。事业单位收支内部控制的建立是一个系统工程，在单位内部，要合理设置职能部门，充分考虑不兼容职务相互分离的制衡要求，明确各部门的职责，各司其职。明确财务控制职能，确保单位形成相互制约、相互监督的格局。如前述的典型案例中，财务人员如果能够掌握收入合同签订的信息，即可了解单位销售收入应收情况，核对实际到账的收入金额即可有效避免收入舞弊。单位决策具有重大影响的经济业务收支事项时，推行集体审议联签制度，推行办公会审议制度，在单位外部完善审计监督机制，通过纪检监察、审计部门的监督，构建完善的控制体系。

课题组成员：卫东辉 范红 李源 王多思 张钰

内控典型案例 篇2

在管理的科学化、精细化进程中, 内部控制体系建设既是重要的手段, 也是不可忽视的关键环节。2008年, 五部委 (财政部、证监会、审计署、银监会、保监会) 共同发布了《企业内部控制基本规范》。2010年相应的应用指引、评价指引、审计指引出台。至此, 我国已经具备了完善的内部控制法规体系。随着我国内部控制浪潮的到来, 高校以及后勤服务组织的管理层也对内部控制投入了越来越多的关注, 一些高校的后勤服务组织已经做出了可喜的尝试。

在组织内部控制体系中, “内部审计的责任是对内部控制设计和运行的有效性进行审查和评价, 出具客观、公正的审计报告, 促进组织改善内部控制及风险管理”。本文通过分析和总结近年高校后勤内部控制审计案例, 从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个方面, 揭示了高校后勤在内部控制方面存在的问题, 并以此为基础提出了高校后勤内控建设和管理过程中应当重点关注的内容, 希望对高校后勤服务组织建设和完善内部控制体系有所帮助。

一、控制环境方面

“内部环境是企业实施内部控制的基础、一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。”从高校后勤角度, 内部环境涉及到后勤服务部门的管理理念和管理风格, 各个层级的职责划分和权责分配, 用人政策以及员工的胜任程度和职业操守等等。

某大学的后勤服务部门制定了一系列的书面管理制度, 形成了《管理制度汇编》和《部门绩效考核方案》等;梳理了每个岗位的职责和业务流程, 编制了《职位说明书》和《部门工作流程》等。在审计调查阶段, 通过阅读和分析这部分已经固化在纸面上的内部控制制度, 结合实地座谈和调查, 审计人员对其内部控制环境有了初步的了解。同时也发现其在内部控制制度和岗位设计上存在缺陷。表现在, 一些重要的管理制度没有形成书面文件, 比如审批制度、合同管理制度等等;一些不相容岗位没有得到有效分离, 比如采购与保管、采购与定价等;在所有的制度和流程设计中, 都忽略了报告这一重要的信息沟通环节。

我们应当注意, 制定制度和规划流程不能流于形式。制度和流程设计出来以后, 应当经过认真、细致地梳理, 力求反应出实际的管理和业务需要, 并且没有疏漏和错误;也要保证实际业务按照制度规定和规划好的流程去做。有了这种认真负责的态度, 才能形成积极、有利于内部控制建设和执行的组织文化。

在内控环境这方面, 企业文化是建立和运行内部控制系统的重要基础。好的企业文化能够凝聚员工, 提高员工的责任心, 同时也能够很好地传递管理理念, 避免内部控制成为流于形式的官样文章。

二、风险评估方面

“风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险, 合理确定风险应对策略。”

某大学的后勤服务部门非常重视日常经济业务存在的风险, 对经济风险点进行了识别, 也针对具体的业务制定了相应的控制措施。虽然, 经过细致的梳理, 该后勤服务部门已经识别出绝大部分日常业务中存在风险的环节, 还更进一步制定出了控制办法。但是, 审计发现, 这些已经识别出的风险仅仅是内部风险, 而且只局限于与资金往来有关的业务。其次, 一些不合规的收入和做法也没有得到关注, 比如一些性质介于服务和盈利之间的收入没有界定, 门市房出租没有实行招标等等。并且, 在上述书面化的风险控制措施中, 缺少执行部门的内部监督环节, 没有风险事件发生的报告程序, 也没有风险事件造成损失后的问责机制。

风险既存在于内部, 也来自于外部;既有物质层面的, 也有精神层面的。在识别风险时, 除了要关注业务层面那些涉及到了钱的具体实务, 我们还应当关注高层管理人员的风险倾向、管理者及员工的职业操守、运营过程中的安全状况、员工的健康状况等等这些来自于内部的风险。另外, 还应当关注外部风险法律法规、监管要求等法律因素, 自然灾害、环境状况等环境因素。

识别了风险之后, 也不是只有将其扼杀在摇篮之中这一种手段。因为风险有可承受的, 不可承受的;有能够防范的, 也有防范不了的。因此, 风险应对方法, 就有风险规避、风险降低、风险分担、风险承受等几种策略。

最后, 要强调的是, 风险管理不能就事论事, 判断风险要结合运营目标, 分析各方面因素, 选择了风险应对策略之后要做好与之相应的控制, 在控制实施的过程中要有监督, 更不能忘记沟通、评价和反思。

三、控制活动方面

“控制活动是企业根据风险评估结果, 采用相应的控制措施, 将风险控制在可承受度之内。控制措施一般包括:不相容职务分离、授权审批控制、会计控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。”《企业内部控制应用指引》第6号到第16号, 对具体的业务应当采取什么样的控制措施进行了详细的描述, 包括资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、研究与开发、工程项目、担保业务、业务外包、财务报告、全面预算、合同管理。

按照上述框架, 结合后勤的职能和业务情况, 在对某大学后勤服务部门进行了相关控制活动的问卷和座谈调查, 实地查看, 账目审查等审计程序后, 发现该后勤服务部门在控制活动中还存在这一些问题。包括, 审批控制不严格, 比如个别借款、退费、材料出库没有取得审批签字;会计控制需要完善, 比如采购合同没有附在相关采购支出的凭证中, 各基层单位使用的票据不统一, 原材料先结算后入库等;合同签订权限分散, 缺乏文本审核环节;资产管理存在缺陷, 比如前后任不交接, 盘点缺少财务部门参与, 保管记录不健全等等。

控制措施既要考虑具体业务的需要, 更重要的是能够达到应对风险的效果。比如授权审批控制, 就是权限、责任和审批程序都要明确。常规授权与特殊授权要有明确的界限。管理人员在授权范围内行驶职权, 当然承担的责任也是与之相应的。如果出现了重大的事项, 应当实行集体决策审批或者联签制度。再比如财产保护控制, 就是让财产有人管、有人监督。钱是财产, 设备是财产, 存货也是财产。对于这些财产, 我们要有人记录它、保管它, 还要有人定期的盘点、核对, 没有经过授权的人是不能接触和处置财产的。

四、信息与沟通方面

“信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息, 确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。”信息与沟通很重要, 但是非常容易被忽视。我们的日常工作常常由于信息沟通不畅而受到干扰, 甚至造成损失。这种沟通不畅, 有时是办事人员懈怠造成的, 有时是沟通渠道不存在造成的, 当然也会有外部因素造成的信息无法获得。我们需要做的就是建立信息与沟通制度, 明确信息应当如何被收集、处理和传递。

在某大学的后勤服务部门中也存在相关问题。比如, 掌握房产权属信息的房产管理部门与收取采暖费的供暖部门之间缺乏有效沟通, 导致每年应收及实收供暖费无从核对, 不利于供暖收费管理。同样的问题也出现在其空余床位管理和闲置房屋管理中。

另外, 在《企业内部控制基本规范》中反舞弊机制被归入了信息与沟通这一部分中。反舞弊的重点是发现侵占、挪用、不当获利、滥用职权、串通、虚假记录等行为。我们应当建立举报和相应的举报人保护制度, 为及时掌握舞弊信息提供渠道。

五、内部监督方面

“内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查, 评价内部控制的有效性, 发现内部控制缺陷, 应当及时加以改进。”

某大学的后勤服务部门, 设置了经济审计部, 审查包括采购、合同、招标、工程等经济行为;设置了监督检查组, 审查包括文明礼仪、安全、卫生等业务行为, 并每日汇总检查结果反馈给管理部门和相关单位。这些监督单位的设立和有效运作, 在该后勤组织范围内营造了良好的内部监督氛围。但是, 其经济审计部因为兼容了部分管理职责, 其监督职责受到了限制。并且该大学的后勤服务部门尚未建立内部控制的自我评估制度, 这是一个有待完善的方面。

在内部监督方面我们应当注意三点:第一, 内部监督机制应当与信息沟通机制联系起来。发现了问题, 要及时传递给管理层, 找到问题产生的原因, 制定整改方案, 还要及时传递给相关部门。第二, 要推行内部控制自我评估。为什么要强调自我评估呢?因为我们最了解我们自己。管理层是内部控制设计、运行和设计的主要责任人, 同时所有的员工都是内部控制的直接参与者。对于内部控制, 任何外部的人都没有如此高的责任感, 更没有如此深入的了解。并且让大家都参与到评价过程中来, 更有利于每一个人都更加真切地感受到自身的权利和责任, 明白内部控制的作用所在, 这是一个激发热情和责任感的过程。第三, 我们应当重视在内部控制的建立和执行过程中形成的制度和记录, 它们应当有统一的格式, 并且应当被妥善保管, 因为它们是验证的依据。

摘要：后勤服务是一种专业化、企业化的服务, 其发展有赖于科学完善的内部控制体系建设。本文从审计案例的角度, 分析总结了目前高校后勤内控存在的问题和应当重点关注的方面。

关键词：高等学校,后勤,内部控制

参考文献

[1] .郑邵忠, 锁冠侠.高校后勤保障研究.甘肃人民出版社, 2011.

[2] .中国内部审计协会.第2201号内部审计具体准则――内部控制审计, 2014.

[3] .财政部、证监会、审计署、银监会、保监会.企业内部控制基本规范, 2008.

[4] .财政部、证监会、审计署、银监会、保监会.企业内部控制应用指引, 2010.

内控典型案例 篇3

摘 要 集团审计部对部分子公司进行的内部控制审计工作已告一段落，我们把在审计中发现的带有普遍性、倾向性、苗头性的问题进行了归纳整理。希望在对这些问题进行深入分析的基础上从标本兼治的角度有针对性地提出审计意见和建议，以对被审子公司的内控管理工作进行督促、纠正和改进；并为其他尚未进行审计的子公司在日常经营管理中加强风险防范和内部控制提供可借鉴的参考。

关键词 公司内控 薄弱环节 典型案例

一、制度的建立和完善不够及时

制度建设是保障内控工作顺利开展的基础。但在审计过程中，我们发现子公司较多存在规章制度不够健全，经营活动缺少相应制度规范的情况。例如合同的管理，工程项目的验收，劳务用工的管理都无相应的制度；库存商品管理，办公会议管理制度等也缺少可实施的具体细则。同时，随着公司的快速发展壮大，各种新业务层出不穷，管理制度存在“空档”，一些业务活动缺少相应制度制约和监控。例如村村通，村村响等专项工程，子公司未能及时出台针对性的制度加以管控。

我们建议：制度建设应与企业发展同步，各子公司要加强制度与流程建设，完善内部管理。在对现有制度进行整理、完善与补充的基础上，及时根据业务变化增补管理制度，减少操作的随意性；同时加大对各部门制度执行情况的检查与考核力度，以增强制度的严肃性。

二、收视服务费资金安全存在隐患

审计过程中我们发现收视服务费的资金安全问题普遍存在，较为严重的如：有子公司收费员挪用大额收视服务费而未上缴公司账户，虽在被查出后进行了款项的补交，但反映出子公司资金管理的薄弱；还有子公司则出现收费员挪用收视服务费后无力偿还情况。虽已将该员工开除并多次发函催讨欠款，但仍有两万多元无法收回，导致应收账款长期挂账。同时，审计过程中我们也发现收视服务费滞留收费员/营业员个人手中的现象较为普遍。虽然目前仅产生少数几例较为严重的案例，但如果发生类似情况的风险未能有效抑制，势必会给公司的资金安全带来无法估计的损失。

我们建议：第一，从制度规定和部门、个人考核上，加强和突出资金安全管理方面的条款；第二，采用“两限”（即限时，限额）方式管理收视服务费的上缴工作，各子公司应本着公司资金安全第一的原则，结合各地实际，限定每次收视服务费上缴的最长间隔时限，同时限定允许“现金”滞留在收费员手上的最高金额；第三，出台配套奖惩措施，有效引导收费员及时完整地上缴收视服务费；第四，加强对外部收费员的管理和监察，统筹安排片区收费时间，减少收费员收费时间的随意性和不可控性，配合第三条措施，提高收费效率；第五，针对已完成收费的片区，应及时采取随机抽样或全部回访的方式，最大程度地保证收视费的安全、真实和完整。

三、配套费的收取尚需规范

2009年4月集团公司《2009年数字电视销售政策（市区分公司、区县子公司）》第三部分配套费相关规定对配套费的收取作了统一规范。但审计过程中我们发现部分子公司实际执行过程中仍存在以下几点问题：1.擅自下浮配套费价格，未办理优惠审批手续；2.结算时房产建筑面积不实；3.电视信号开通时尚有部分配套费未能收回，存在已坏账无法收回的配套费。

我们建议：1.严禁浮动配套费价格（要与09年4月文件一致），只在管线由房产商代建的情况下优惠，优惠的幅度不超过规定限额；2.建筑面积以规划局批复或实测面积为准；3.使用信号开通联系单控制，避免信号开通后配套费无法收回的风险。

四、工程项目的风险管理有待加强

审计过程中我们发现：1.承接工程施工的单位无施工资质甚至无法人资质，施工人员缺少应有的岗位操作证，导致事故发生后，我子公司承担全部赔偿责任；2.工程事故时有发生；3.工程完工验收滞后，导致资产入账不实。

我们建议：第一，适当提高工费内部结算标准，尽可能选择有资质的单位承接工程，将安全风险转移，减轻公司在事故发生后所需承担的法律责任；第二，在没有合适的资质单位施工的情况下，各公司应事先对上岗人员进行必要的上岗前培训并取得相关资质证书为其购买人身安全保险，以切实提高工程实施质量和最大限度地保证施工人员安全；第三，加强和完善验收环节的管理，提高验收效率，缩短由工程完工到实现财务转固的周期，保证公司资产和财务数据的真实可靠。

五、库存物资的管理存在风险

审计过程中我们发现，子公司仓库管理人员存在不相容岗位由一人兼职的情况；部分仓管员需一人同时管理多个不同地点的仓库，无法及时进行材料出入库情况的登记；采购物料入库无验收流程，无法保证所采购物品的数量和质量；仓库条件简陋，缺少基本的防火、防盗、防霉等安全防护设施。在对子公司仓库进行盘点时，出现部分物料盘亏的现象，相关人员无法对盘亏情况查明原因。

我们建议：第一，改善仓库的硬件管理，需具备基本的防火、防盗、防霉等安全防护设施；第二，加强对入库材料的验收管理，无验收合格单据财务不进行货款支付；第三，对中心站内勤、财务人员、仓库保管员进行相关的业务培训；第四，对存货进行定期或不定期清查，确定各种存货的实际库存量，并与电脑中记录的结存量核对。

六、采购环节亟待完善

审计过程中我们发现部分子公司采购模式单一落后，缺少必要的牵制监督。在总公司实行大宗材料统一招标采购规定后，部分子公司仍存在自行采购或未严格执行总公司要求的采购行为。在对采购资料的保管方面，部分子公司还出现资料不全，甚至合同遗失的问题。

我们建议：第一，采购过程需设置必要的内控牵制程序，采购的批准、实施及供应商的选定需由不同的人实施；第二，严格执行总公司统一招标采购制度，对未纳入统一招标的部分物资，应根据制度规定自行规范采购；第三，加强采购后续管理，妥善保管采购资料，建立合适的供应商信息维护系统，及时更新记录供应商信息。

内控案例的学习心得 篇4

一个月来，苏州分行积极开展了关于合规风险案例分析的学习活动。我行也积极响应分行的精神，在周会和晨会上多次学习分行下发的合规风险案例。分行收集了2013年以来发生的12个比较典型的风险事件进行展示分析，涉及到了工作中的方方面面。作为一名柜员接触较多的是现金出纳，储蓄与ATM业务，银行卡和网上银行，票据安全等。因此，在这些案例中印象最深刻的有两个。第一个是某行一名柜员在明知信用卡非本人的情况下，办理取款后明示客户签持卡人（本人）姓名，在发现客户误签了代理人（自己）的姓名后，为了躲避风险事件，故意采取粘贴凭证、巧拍影像、代客户签名等方式掩盖业务差错。第二个是某行员工在银行营业网点使用启用专用POS，在客户不在场的情况下，违规代单位集中办理借记卡启用业务，设置密码，用于代发工资。分析这些风险事件的发生，个人认为主要有一下几个方面

一是防患意识不强，疏于管理。注重了业务开展，忽视了案件防范，片面追究几项主要业务指标的考核，不重视内部管理、安全教育和责任意识。

二是内控制度、管理制度不落实，缺乏有效监督机制。内部制度执行管理及员工不良行为监督制约机制落实不到位，柜员卡使用、授权及密码、重要空白凭证、印章、现金等基础会计管理制度得不到严格执行，业务操作随意性，岗位制约缺乏有效性，部分重点业务环节存在操作风险。通过这次学习活动，我对于银行风险内控在思想上有了进一步的提高。让我认识到了内部控制是无时不控的，是无处不控的，是无人不控的，是无事不控的。比照本人在工作中存在一些不足，在今后的工作中我要努力做到：一是加强各项规章制度学习，熟悉和掌握规章制度的要求，提高自己的业务能力水平和风险控制能力。二是对自己的岗位要充满热情，爱岗敬业，努力工作，忠于职守，并做到遵纪守法，严以律己，尽职尽责，恪守职业道德。通过此次活动的有效开展，使我一定以此为契机，在自己的工作岗位上多出成效，多创佳绩，为促进工行的各项工作得到健康的发展做出自己的贡献。

部门内控自查报告_内控自查报告 篇5

部门内控自查报告（精选7篇）由我整理，希望给你工作、学习、生活带来便利，猜你可能喜爱“内控自查报告”。

第1篇：内控自查报告

2022年内部限制自查报告

我公司根据总公司相关要求，结合自身工作特点，细心组织，妥当布置，比照《内控管理手册》进行了仔细核对，现将自查状况报告如下：

一、自查基本状况

我公司高度重视内控工作，结合本单位工作实际,组织内控工作小组开展自查工作，下发内控自查通知，通过访谈内控相关岗位、上报内控自查材料等形式进行了重点自查。

上半年共修改流程5个，包括：工程质量事故处理流程、外委工程审批流程、内部工程施工管理流程、固定资产报废管理流程、车辆修理管理流程；增加流程2个，包括：内部工程验收管理流程、外部工程验收管理流程。

二、自查发觉问题及缘由分析

（一）反舞弊程序与限制方面

通过自查发觉部分员工对反舞弊问题的认知度不够；目前仅采纳办公电话和一般电子邮箱作为信访举报电话和邮箱的问题。

（二）财务管理方面

1、工程成本核算管理存在工程进度确认不刚好的问题。

2、项目转资未明确资产类别及运用年限。

3、发票管理未按规定保管

4、经核查，我公司发觉工资表中，由总公司统一计算、发放的通讯费补贴（按税法规定属于工资性补贴范畴）没有纳入个人所得税应税额度内。经与总公司财务处沟通，此项补贴没有经过税务机关审批的免税文件，应列入个人所得税计税范畴。

（三）物资选购

及库存管理方面

通过自查发觉在材料选购

验收上还存在问题，如：只对招标选购的设备材料验收，而零采的没有验收过程，导致部分选购

材料不符合要求。究其缘由是过去对零采物资重视不够，认为数量少，材料比较杂，验收比较困难。

（四）人力资源管理方面

1、权利和责任安排上，有些部门存在职责不清，职责交叉的状况。由于人员变动，分工等缘由，造成了这种状况。

2、培训方面，有些部门存在流程不清楚，不根据公司规定的培训流程进行审批的状况。其中有临时性的培训，时间紧，来不及审批等缘由。

3、业绩考核方面，有的部门走过场，考核就是一个形式，没有深化到实际工作中，没有起到考核的激励作用。

三、整改措施

（一）反舞弊程序与限制方面

1．加强信反舞弊程序和限制的宣扬力度。组织员工进行舞弊风险和反舞弊程序和限制的相关培训，利用专题会、网络、宣扬栏等载体进行大力宣扬，使员工了解什么是舞弊，发觉舞弊行为应向那个部门举报以及举报方式。

2.设置专号可录音举报电话，在工作时间之外采纳自动录音接听，以保证24小时畅通。每天刚好收听举报信息，保证每一件信访举报都得到有效处置。

3.新建信访专用电子举报邮箱，对电子举报邮箱的权限设置进行调整，加强举报邮件处理状况的监督。

（二）财务管理方面

1.要求公司工程管理部按刚好与甲方确认工程进度，刚好入账活化企业资金。

2.为了发票运用平安建议购买保险柜。

（三）人力资源管理方面

1、对职责不清的部门，修改岗位说明书，做到职责清楚。

2、严格培训的审批流程，对时候审批的部门进行考核扣分，同时加强培训审批流程的宣扬。

3、业绩考核方面，让主管的领导深刻相识到绩效考核的作用和意义，让绩效考核工作成为激励员工的一个工具，从而更好的管理日常的工作。

XX有限公司

2022年6月29日

第2篇：内控自查报告

自查报告

根据总行关于“合规文化和内控达标年”活动的支配，进一步促进完善内部限制体系建设提高内控管理水平，保证内控评价工作高效率、高质量地绽开。我仔细做好自己日常的自查自纠工作。

一、加强组织领导，强化责任落实。

为把2022内控评价的各项工作落实到位，快速成立了我行内控评价领导小组。我行在加强组织领导的同时，还强化了各部室、网点的责任落实，内控评价领导小组详细负责、组织、协调支行内控评价有关事项和工作，全行统一相识、统一标准、统一进度，统筹支配和调度各部室、网点的内控评价工作落实到位，确保内控评价自评工作的顺当进行。

二、加强内评文件资料的学习和培训，正确理解和驾驭各项评价指标的评价标准、评价要点、评价依据及评价方法。

仔细学习我行内限制度的相关文件。吃透精神，娴熟驾驭评价方法，提高自评工作质量。

三、加强和完善内控评价自评工作的基础管理，实现内控评价日常管理行为的制度化。

内控评价的目的不仅仅是促进内控管理制度、措施的完善，更重要的是将内控评价过程中形成并完善了的各项内控管理行为制度化，真正在各级、各部门日常的管理中自觉执行到位。该行针对评价过程中发觉的内部限制中存在的缺陷或问题，在充分弥补完善和整改的基础上，对相关日常操作规程和管理考核实施细则等进行了修改和补充，力求结合执行力建设实现内控评价日常管理行为的制度化。

四、加强评价工作的信息沟通和沟通，充分发挥职能部门的作用。

依据各部门的状况不同，进行内控评价的内容和方式方法也不相同。为保证支行自评工作的质量和进度，作为支行牵头的综合岗充分发挥职能部门的主动作用，在仔细、学习领悟和驾驭上级行精神和要求的基础上，汲取借鉴其他行的先进阅历，在支行部室、网点之间加强评价工作的信息沟通和沟通，上下联动、协调一样，使各项自评工作高质量按时完成。

通过内控评价自评工作，我充分相识到加强内控管理的重要性，正在不断完善内部限制体系建设，强化内控管理执行行为，提高管理水平，促进各项业务稳健运行。

第3篇：内控自查报告

【内限制度】内部限制方法探讨

(一)目标限制法

目标限制是一种事前限制方法，指一个单位内部的管理工作应遵循限制目标，分期对生产、经营销售、财务、成本等方面制订切实可行的安排，并对其执行状况进行限制的方法。目标是指所要达到的境地和标准。内部限制目标不仅是管理经济活动、实施内部限制所要达到的标准，也是监督、检查、评价企业内部限制系统的重要依据。、实行目标性限制，就是要使一个单位的活动不仅要达到近期目标，而且逐步实现其创建目标。首先要确定目标，并提出达到目标的详细措施，这样更有助于达到预期目的;其次不仅要对安排指标的执行状况限制，而且对于组织管理活动中的每一道环节都要施以监督，做到层层把关;再次要连绵不断地对所取得的成果进行测查，将实际同安排目标进行比较，刚好揭示实际与目标之间的差异及其缘由进行定性、定量分析和做出客观的评估，并把结论反馈给有关的管理人员，以便修改原定的安排或实行有效的补救措施。

目标限制的内容许多，以制造业为例，应着重对财务成本、财务成果等方面进行目标限制。在财务方面的限制目标有目标销售额、目标利润额、流淌资金周转安排天数等;成本方面的限制目标有原材料消耗定额、工资定额(或工时定额)、产品安排单位成本、期间费用预算等;在财务成果方面的限制目标有毛利、利润总额、净利等。

总之，为了搞好目标限制，必需做到以下几点：确定目标、健全目标体系、保持各种目标的一样性、建立有效的嘉奖制度、建立完善的反馈系统。

(二)组织限制法

机构设置以后，必需要进行职责的划分，并明确规定每一层次、每二..机构的任务和应负的职责，还要规定相互协作与制约的方法，这就是所指的组织限制方法。组织限制法，也是一种事前限制方法，是建立授权限制、实施程序与牵制限制的基础，也是确定内部限制是否有效的关键。

职能实行分别，确保专业、职业和技术的特地化，实现内部管理限制所要求的职能独立，以利于工作效率的提高。只要有可能，单位的业务包括交易的发生在内，工作人员的经营，特殊是资财保管与限制以及会计分管等职责均应分别。职责和范围应有明确规定，并为每个职工所知晓，以保证谁都不能包揽一项交易的始终或全部重要环节，以削减差错、奢侈或未察觉的不法行为的危急性。如授权、批准和记录交易、资财的签发和接受、款项支付、检查或审计

经营业务等重要责任，应有安排地授予若干部门或个人一，以保证检查和结算的有效进行。内部限制措施应与业务流程融为一体，以保证在不增加费用或设立新的职位或新的经营机构的状况下，在现有的职工中进行职责安排和分别，以提高牢靠性，并避开滋长官僚主义。在小单位中，如无法用划分责任来实现完全的限制，则可实行常常进行内部审计等其他措施来加以限制。

在实施组织限制时，应遵循以下原则：①分清职责，杜绝一个部门或者个人限制交易的全过程;②每个执行部门都有权实行坚决的决策行动来切实履行职责;③明确规定个人职责，防止躲避责任、超越职权、饰非掩过和推卸责任的事情发生;④负责安排职责和权力的主管人员，要进行追踪检查，考核下级是否切实执行吩咐;⑤被授权者应按规定期限经营业务，如无特别状况，上级一般不予检查，因此要求职工具有识别异样现象的实力;短)每个工作人员应向上级汇报其履行职责和所取得成果的状况;⑦应当确认单位有关授权法规的要求;⑧机构应具有弹性及可塑性，以便适应经营安排、方针和目标的改变，⑨职能、责任和职权的安排，应避开重叠、重复和冲突;⑩应避开职权分工过细，而导致行动迟缓、职务虚设和效率低下，力求精简机构。

(三)授权控法

所谓授权限制法，是指各项业务的办理，必需由被批准和被授权人去执行，也就是说单位的各级人员必需获得批准或授权，才能执行正常的或特别的业务。授权限制同样是一种事前限制方法。内部限制要求进行交易和经营活动时，要有授权批准制度，以确立完善的工作程序。授权限制的基本技巧：

1.进行授权限制

要求单位内部要有授权环节和明确各环节的授权者。一个组织的根本大权在其领导和其管理班子成员，管理当局应依次将职权授予详细人员或部门。

2.授权级别应与授权者地位相适应

如低层次主管人员只能进行提议、批准和执行日常工作，做较小的经营和交易方面的授权;高层次主管人员可以进行重大的非同寻常的经营业务和交易事项方面的授权。除特殊重要的或巨额的交易进行特别授权外，单位主要负责人应以书面形式授予下属官员以批准和经营业务的权力。

3.要求被授权人应当是称职的人员.对于不胜任的人不得授权

授权限制其实质是人事限制，更侧重于对职工运用方面的限制。总体要求是：依据管理人员及广阔职工的资格、实力、阅历安排其适当的工作，不安排给力所不能及的任务，不授予力所不能及的职位或权力。

4.严格要求各级人员按所授的权限办事

不得随意超越权限。如拒不执行应提出适当的理由，上级领导或部门主要负责人不能越俎代庖，不要统揽下属工作。

5.无论实行什么样的授权、批准形式.都应有文件记录。用书面授权为主，便利以后查考。

6.留意“一般授权”和“特定授权”区分对待

“一般授权”是指对正常业务范围内的授权，也即规定处理正常性业务的标准。这种授权是在涉及鉴别一般条件时遇到的，它是一种常常性的、连续性的授权。例如，授权给选购

人员可在肯定金额范围内购买常用材料，假如他超限额选购

或选购

不常用的材料，他也就逾越了权限，必需得到“特定授权”，否则不得办理。

“特定授权”是指对非正常业务处理的授权。这种授权是赐予严格条件与所涉及的特别个人的授权，是在遇到特别状况，超过了一般条件才运用。因此，它是无连续性授权或为一次性授权，一旦业务完成，授权也就自行撤销。

例如，某一组织要削价销售不属于一般销售范围的一大批呆滞材料，这就须要组织领导特殊批准授权才能进行处理，如严格规定削价幅度、处理对象和数量等。

(四)程序控法(也叫标准化限制)

它是对重复出现的业务，按客观要求，规定其处理的标准化程序作为行动的准则。进行程序限制，有助于单位按规范处理同类业务，有科学的程序、标准可依，避开业务工作无章可循或有章不循，避开职责不清等;有利于刚好处理业务和提高工作效率;有利于削减差错，有利于暴露或查明差错;有利于追究有关责任人的应负责任;有利于刚好地处理和解决问题等。

实行程序限制，须要将单位各项业务处理过程，用文字的说明方式或用流程图的方式表示出来，以形成制度颁发执行。如制定现金管理制度，材料选购、核算、领用方法，固定资产管理方法，产品成本计算规程及各种业务操作方法，等等。

程序限制也是典型的事前限制方法，它不仅要求根据牵制的原则进行程序设置，而且要求全部的主要业务活动都要建立切实可行的办理程序。任何业务的处理程序都要与单位的机构设置、人员配置相吻合;任何业务程序都要有助于制约错误和弊端;同时，还要留意程序的经济性与有效性，既不能繁琐与重复，也不能过于简洁或存在漏洞。

(五)职务分别限制

程序限制法的关键是实行职务分别限制，是将一些不相容的职务由几个人分别办理的一种限制。例如，在一个组织经营过程中，把经济业务分为不同环节，由业务部门员工签订合同并办理选购

或销售业务;财会部门负责收付款项并记录发生的业务;仓储部门负责保管财产物资等。

职务分别限制法一般包括以下五方面内容：

(1)某项经济业务的授权批准职务与执行职务实行分管。如审批支付货款的人员不能同时担当出纳，有权审批材料的人员不能同时担当仓库保管员。

(2)货币资金出纳职务与总分类账记录职务实行分管。出纳员只处理货币资金的收支及保管，记现金出纳备查账，而现金日记账、银行日记账和总分类账，应由其他人员登记，以便相互制约，杜绝舞弊，假如出纳人员兼管现金、银行存款日记账，则总分类账必需由别人登记，并要对日记账进行常常性的检查。

(3)物资的保管职务与物资的记账职务分管。如仓库的保管人员不能担当材料明细账的工作，否则就会伪造账目、进行贪污舞弊，不能做到“账实相符”。

(4)财物保管职务与财物、账实核对职务实行分管。如财产清查的账实核对工作不能由财产保管者担当，银行存款调整表的核对不能由银行日记账经手人担当。

(5)经济业务的执行者与经济业务的记账职务应实行分管。如会计部门与经济业务部门分别设置，选购

员、售货员不能兼任记账工作：

(六)检查限制法

检查限制法是指对内部限制制度贯彻、执行状况所进行韵监督检查方法。

各单位在执行内部限制制度中，要仔细做好检查工作，详细包括对内部限制的执行状况进行检查和评价，写出检查报告;对各方面经济业务中出现的缺陷提出改进看法;对执行内部限制检查工作的人员依据工作绩效实行奖惩等。其目的是保证内部限制功能的充分发挥，促成既定政策的贯彻和管理目标的实现。

任何组织的领导假如不实行严格的检查监督限制，就会陷入盲目轻信，就会放纵下属玩忽职守或贻误工作。因此，每个组织必需实行专业检查和自我检查等制度，详细包括：

(1)建立内部检查或内部审计机构，实行专业检查;

(2)内部检查机构应独立于业务部门之外，直属单位主要负责人领导;

(3)内部检查机构应事先制订检查监督安排、工作程序，报请单位领导批准后实施;

(4)内部检查机构应严格检查和照实报告检查结果，要确保报告的客观性和牢靠性;

(5)内部检查机构应依据检查中发觉的偏差，建议领导实行订正措施，并监督有关部门刚好改进工作。

(七)风险限制法

任何组织生产经营中都可能面临各种风险，如何避开或降低风险，提高经济效益，是组织内部限制的重要方法之一。风险限制法就是在组织内部各种限制活动中仔细分析可能面临的风险，探讨风险与收益的关系，避开风险或削减风险的途径或措施;或者在肯定风险存在的基础上，如何防范风险并提高经济效益。

风险限制法的要求是：树立风险意识，针对各风险限制点，建立有效的风险处理系统，通过风险预警、风险识别、风险评估、风险分析、风险报告等制度，最终达到抵挡风险和降低风险的目的。

(八)预算限制法

预算是安排的量化表述形式，即以货币的形式将组织决策目标所涉及的经济资源详细地、系统地反映出来。预算限制法，是指各单位事先确定各经济事项的预算指标，要求单位内部各部门和人员严格执行，最终根据预算指标比照实际完成指标状况作为绩效考核的依据。

预算限制的详细要求是：首先，预算限制应包括组织的各项活动。各单位要以组织的总体目标为前提，以销售预算为起点，依次对生产、成本、现金收支等各方面进行预料，并在此基础上编制最终的现金预算表、预料利润表、预料资产负债表等。其次，预算限制应是全过程的限制。在编制全面预算的同时，还应加强各项预算的执行、分析、考核等环节管理，明确预算项目，建立预算标准，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，刚好分析和限制预算差异，实行改进措施，确保预算的执行。在预算执行过程中，预算内资金实行责任人限额审批，限额以上资金实行集体审批。严格限制无预算的资金支出。

(九)内部限制法

内部限制方法还有多种分类形式，如经营限制，包括制订安排、编制预算、建立会计和信息系统、制定证明文件、授权、制定政策和程序、建立秩序等限制。人事限制，包括聘请和选择合适的员工、定向培训和发展、监督等限制。定期检查，包括对员工的检查、对经营和项目的内部检查、外部检查和同行业检查等限制，还有设备和设施的限制。

内部限制功能详细体现在主动获得各项经营管理活动中出现的偏差信息，主动实行有力措施，限制偏差积累，即将实际绩效与安排目标加以比较，发觉潜在的和现实的错误或问题并进行处理，有利于确保组织实现预料的目标。内部限制的一般模式是：应详细规定和明确阐述应予实现的目标或目的;依据目标或目的规定并阐述安排和程序;将实际绩效与目标安排比较;抽查和分析差异及例外事项;向管理部门反映比较、分析的结果;实行必要的改进措施，或者修订安排目标，或者实行补救措施，如比较结果未发觉任何差异，原制度无须加以修订，照常接着执行。任何事项的内部限制制度都是一个连绵不断的动态过程，既无起点，也无终点，专为监测现存状况，评估“是”与“应当是”之间的区分，必要时进行适当调整。限制目标是限制工作得以开展的前提，是检查和衡量实际工作的依据和尺度。假如没有限制目标，便无法衡量实际工作，限制也就失去了目的性。标准是一种作为规范而建立起来的测量标尺或尺度。限制标准是限制目标的表现形式，是测定实际工作绩效的基础。比照限制标准，管理人员可以对工作绩效好坏做出推断。没有一套完整的限制标准，衡量绩效和订正偏差就会失去客观的依据。因此，制定限制标准是限制工作的起点。

第4篇：内控自查报告

【内限制度】内部限制方法探讨

(一)目标限制法

目标限制是一种事前限制方法，指一个单位内部的管理工作应遵循限制目标，分期对生产、经营销售、财务、成本等方面制订切实可行的安排，并对其执行状况进行限制的方法。目标是指所要达到的境地和标准。内部限制目标不仅是管理经济活动、实施内部限制所要达到的标准，也是监督、检查、评价企业内部限制系统的重要依据。、实行目标性限制，就是要使一个单位的活动不仅要达到近期目标，而且逐步实现其创建目标。首先要确定目标，并提出达到目标的详细措施，这样更有助于达到预期目的;其次不仅要对安排指标的执行状况限制，而且对于组织管理活动中的每一道环节都要施以监督，做到层层把关;再次要连绵不断地对所取得的成果进行测查，将实际同安排目标进行比较，刚好揭示实际与目标之间的差异及其缘由进行定性、定量分析和做出客观的评估，并把结论反馈给有关的管理人员，以便修改原定的安排或实行有效的补救措施。

目标限制的内容许多，以制造业为例，应着重对财务成本、财务成果等方面进行目标限制。在财务方面的限制目标有目标销售额、目标利润额、流淌资金周转安排天数等;成本方面的限制目标有原材料消耗定额、工资定额(或工时定额)、产品安排单位成本、期间费用预算等;在财务成果方面的限制目标有毛利、利润总额、净利等。

总之，为了搞好目标限制，必需做到以下几点：确定目标、健全目标体系、保持各种目标的一样性、建立有效的嘉奖制度、建立完善的反馈系统。

(二)组织限制法

机构设置以后，必需要进行职责的划分，并明确规定每一层次、每二..机构的任务和应负的职责，还要规定相互协作与制约的方法，这就是所指的组织限制方法。组织限制法，也是一种事前限制方法，是建立授权限制、实施程序与牵制限制的基础，也是确定内部限制是否有效的关键。

职能实行分别，确保专业、职业和技术的特地化，实现内部管理限制所要求的职能独立，以利于工作效率的提高。只要有可能，单位的业务包括交易的发生在内，工作人员的经营，特殊是资财保管与限制以及会计分管等职责均应分别。职责和范围应有明确规定，并为每个职工所知晓，以保证谁都不能包揽一项交易的始终或全部重要环节，以削减差错、奢侈或未察觉的不法行为的危急性。如授权、批准和记录交易、资财的签发和接受、款项支付、检查或审计

经营业务等重要责任，应有安排地授予若干部门或个人一，以保证检查和结算的有效进行。内部限制措施应与业务流程融为一体，以保证在不增加费用或设立新的职位或新的经营机构的状况下，在现有的职工中进行职责安排和分别，以提高牢靠性，并避开滋长官僚主义。在小单位中，如无法用划分责任来实现完全的限制，则可实行常常进行内部审计等其他措施来加以限制。

在实施组织限制时，应遵循以下原则：①分清职责，杜绝一个部门或者个人限制交易的全过程;②每个执行部门都有权实行坚决的决策行动来切实履行职责;③明确规定个人职责，防止躲避责任、超越职权、饰非掩过和推卸责任的事情发生;④负责安排职责和权力的主管人员，要进行追踪检查，考核下级是否切实执行吩咐;⑤被授权者应按规定期限经营业务，如无特别状况，上级一般不予检查，因此要求职工具有识别异样现象的实力;短)每个工作人员应向上级汇报其履行职责和所取得成果的状况;⑦应当确认单位有关授权法规的要求;⑧机构应具有弹性及可塑性，以便适应经营安排、方针和目标的改变，⑨职能、责任和职权的安排，应避开重叠、重复和冲突;⑩应避开职权分工过细，而导致行动迟缓、职务虚设和效率低下，力求精简机构。

(三)授权控法

所谓授权限制法，是指各项业务的办理，必需由被批准和被授权人去执行，也就是说单位的各级人员必需获得批准或授权，才能执行正常的或特别的业务。授权限制同样是一种事前限制方法。内部限制要求进行交易和经营活动时，要有授权批准制度，以确立完善的工作程序。授权限制的基本技巧：

1.进行授权限制

要求单位内部要有授权环节和明确各环节的授权者。一个组织的根本大权在其领导和其管理班子成员，管理当局应依次将职权授予详细人员或部门。

2.授权级别应与授权者地位相适应

如低层次主管人员只能进行提议、批准和执行日常工作，做较小的经营和交易方面的授权;高层次主管人员可以进行重大的非同寻常的经营业务和交易事项方面的授权。除特殊重要的或巨额的交易进行特别授权外，单位主要负责人应以书面形式授予下属官员以批准和经营业务的权力。

3.要求被授权人应当是称职的人员.对于不胜任的人不得授权

授权限制其实质是人事限制，更侧重于对职工运用方面的限制。总体要求是：依据管理人员及广阔职工的资格、实力、阅历安排其适当的工作，不安排给力所不能及的任务，不授予力所不能及的职位或权力。

4.严格要求各级人员按所授的权限办事

不得随意超越权限。如拒不执行应提出适当的理由，上级领导或部门主要负责人不能越俎代庖，不要统揽下属工作。

5.无论实行什么样的授权、批准形式.都应有文件记录。用书面授权为主，便利以后查考。

6.留意“一般授权”和“特定授权”区分对待

“一般授权”是指对正常业务范围内的授权，也即规定处理正常性业务的标准。这种授权是在涉及鉴别一般条件时遇到的，它是一种常常性的、连续性的授权。例如，授权给选购

人员可在肯定金额范围内购买常用材料，假如他超限额选购

或选购

不常用的材料，他也就逾越了权限，必需得到“特定授权”，否则不得办理。

“特定授权”是指对非正常业务处理的授权。这种授权是赐予严格条件与所涉及的特别个人的授权，是在遇到特别状况，超过了一般条件才运用。因此，它是无连续性授权或为一次性授权，一旦业务完成，授权也就自行撤销。

例如，某一组织要削价销售不属于一般销售范围的一大批呆滞材料，这就须要组织领导特殊批准授权才能进行处理，如严格规定削价幅度、处理对象和数量等。

(四)程序控法(也叫标准化限制)

它是对重复出现的业务，按客观要求，规定其处理的标准化程序作为行动的准则。进行程序限制，有助于单位按规范处理同类业务，有科学的程序、标准可依，避开业务工作无章可循或有章不循，避开职责不清等;有利于刚好处理业务和提高工作效率;有利于削减差错，有利于暴露或查明差错;有利于追究有关责任人的应负责任;有利于刚好地处理和解决问题等。

实行程序限制，须要将单位各项业务处理过程，用文字的说明方式或用流程图的方式表示出来，以形成制度颁发执行。如制定现金管理制度，材料选购、核算、领用方法，固定资产管理方法，产品成本计算规程及各种业务操作方法，等等。

程序限制也是典型的事前限制方法，它不仅要求根据牵制的原则进行程序设置，而且要求全部的主要业务活动都要建立切实可行的办理程序。任何业务的处理程序都要与单位的机构设置、人员配置相吻合;任何业务程序都要有助于制约错误和弊端;同时，还要留意程序的经济性与有效性，既不能繁琐与重复，也不能过于简洁或存在漏洞。

(五)职务分别限制

程序限制法的关键是实行职务分别限制，是将一些不相容的职务由几个人分别办理的一种限制。例如，在一个组织经营过程中，把经济业务分为不同环节，由业务部门员工签订合同并办理选购

或销售业务;财会部门负责收付款项并记录发生的业务;仓储部门负责保管财产物资等。

职务分别限制法一般包括以下五方面内容：

(1)某项经济业务的授权批准职务与执行职务实行分管。如审批支付货款的人员不能同时担当出纳，有权审批材料的人员不能同时担当仓库保管员。

(2)货币资金出纳职务与总分类账记录职务实行分管。出纳员只处理货币资金的收支及保管，记现金出纳备查账，而现金日记账、银行日记账和总分类账，应由其他人员登记，以便相互制约，杜绝舞弊，假如出纳人员兼管现金、银行存款日记账，则总分类账必需由别人登记，并要对日记账进行常常性的检查。

(3)物资的保管职务与物资的记账职务分管。如仓库的保管人员不能担当材料明细账的工作，否则就会伪造账目、进行贪污舞弊，不能做到“账实相符”。

(4)财物保管职务与财物、账实核对职务实行分管。如财产清查的账实核对工作不能由财产保管者担当，银行存款调整表的核对不能由银行日记账经手人担当。

(5)经济业务的执行者与经济业务的记账职务应实行分管。如会计部门与经济业务部门分别设置，选购

员、售货员不能兼任记账工作：

(六)检查限制法

检查限制法是指对内部限制制度贯彻、执行状况所进行韵监督检查方法。

各单位在执行内部限制制度中，要仔细做好检查工作，详细包括对内部限制的执行状况进行检查和评价，写出检查报告;对各方面经济业务中出现的缺陷提出改进看法;对执行内部

限制检查工作的人员依据工作绩效实行奖惩等。其目的是保证内部限制功能的充分发挥，促成既定政策的贯彻和管理目标的实现。

任何组织的领导假如不实行严格的检查监督限制，就会陷入盲目轻信，就会放纵下属玩忽职守或贻误工作。因此，每个组织必需实行专业检查和自我检查等制度，详细包括：

(1)建立内部检查或内部审计机构，实行专业检查;

(2)内部检查机构应独立于业务部门之外，直属单位主要负责人领导;

(3)内部检查机构应事先制订检查监督安排、工作程序，报请单位领导批准后实施;

(4)内部检查机构应严格检查和照实报告检查结果，要确保报告的客观性和牢靠性;

(5)内部检查机构应依据检查中发觉的偏差，建议领导实行订正措施，并监督有关部门刚好改进工作。

(七)风险限制法

任何组织生产经营中都可能面临各种风险，如何避开或降低风险，提高经济效益，是组织内部限制的重要方法之一。风险限制法就是在组织内部各种限制活动中仔细分析可能面临的风险，探讨风险与收益的关系，避开风险或削减风险的途径或措施;或者在肯定风险存在的基础上，如何防范风险并提高经济效益。

风险限制法的要求是：树立风险意识，针对各风险限制点，建立有效的风险处理系统，通过风险预警、风险识别、风险评估、风险分析、风险报告等制度，最终达到抵挡风险和降低风险的目的。

(八)预算限制法

预算是安排的量化表述形式，即以货币的形式将组织决策目标所涉及的经济资源详细地、系统地反映出来。预算限制法，是指各单位事先确定各经济事项的预算指标，要求单位内部各部门和人员严格执行，最终根据预算指标比照实际完成指标状况作为绩效考核的依据。

预算限制的详细要求是：首先，预算限制应包括组织的各项活动。各单位要以组织的总体目标为前提，以销售预算为起点，依次对生产、成本、现金收支等各方面进行预料，并在此基础上编制最终的现金预算表、预料利润表、预料资产负债表等。其次，预算限制应是全

过程的限制。在编制全面预算的同时，还应加强各项预算的执行、分析、考核等环节管理，明确预算项目，建立预算标准，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，刚好分析和限制预算差异，实行改进措施，确保预算的执行。在预算执行过程中，预算内资金实行责任人限额审批，限额以上资金实行集体审批。严格限制无预算的资金支出。

(九)内部限制法

内部限制方法还有多种分类形式，如经营限制，包括制订安排、编制预算、建立会计和信息系统、制定证明文件、授权、制定政策和程序、建立秩序等限制。人事限制，包括聘请和选择合适的员工、定向培训和发展、监督等限制。定期检查，包括对员工的检查、对经营和项目的内部检查、外部检查和同行业检查等限制，还有设备和设施的限制。

内部限制功能详细体现在主动获得各项经营管理活动中出现的偏差信息，主动实行有力措施，限制偏差积累，即将实际绩效与安排目标加以比较，发觉潜在的和现实的错误或问题并进行处理，有利于确保组织实现预料的目标。内部限制的一般模式是：应详细规定和明确阐述应予实现的目标或目的;依据目标或目的规定并阐述安排和程序;将实际绩效与目标安排比较;抽查和分析差异及例外事项;向管理部门反映比较、分析的结果;实行必要的改进措施，或者修订安排目标，或者实行补救措施，如比较结果未发觉任何差异，原制度无须加以修订，照常接着执行。任何事项的内部限制制度都是一个连绵不断的动态过程，既无起点，也无终点，专为监测现存状况，评估“是”与“应当是”之间的区分，必要时进行适当调整。限制目标是限制工作得以开展的前提，是检查和衡量实际工作的依据和尺度。假如没有限制目标，便无法衡量实际工作，限制也就失去了目的性。标准是一种作为规范而建立起来的测量标尺或尺度。限制标准是限制目标的表现形式，是测定实际工作绩效的基础。比照限制标准，管理人员可以对工作绩效好坏做出推断。没有一套完整的限制标准，衡量绩效和订正偏差就会失去客观的依据。因此，制定限制标准是限制工作的起点。

第5篇：内控执行自查报告

内限制度执行自查整改报告

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2022年**月**日

内限制度执行自查整改报告

根据****文件要求，我社成立内限制度执行自查领导小组，***为组长，*****为成员。组长为自查第一责任人，各成员相互协作。现将自查状况汇报如下：

一、对库存现金状况，重要空白凭证、印章、有价单证运用管理，股金管理，反洗钱等进行自查；

发觉库存有连续三天超限额现象。

二、对内外账务核对、开户业务、大额资金业务、挂失及提前支取等业务操作的合规性进行自查。

发觉九月份之前有代理开户现象，挂失申请书填写不规范的状况。

三、对授权管理，考勤状况进行检查，存在分笔授权现象，考勤方面，有员工离开岗位时间过长，我社将进一步进行惩罚，若不改正，交予联社处理。

我社自查找出了存在问题，纠错整改，使我们每个柜员严格根据各项业务操作流程规定办理业务，提高工作质量，防控操作风险，消退风险隐患。同时，在此基础上，我们都作出了承诺。承诺真实、全面地对工作岗位中的各个细微环节进行自查，合规经营。

四、建议加强学习，提高风险防控实力

为使活动不走过场，使每个柜员以良好的精神状态主动参加到活动中来，对各种文件制度进行集中学习，并做好学习笔记，提高对风险防控工作的相识。同时，把提高员工素养作为工作中的一个基本点，提高我们作为一线柜员的道德素养。

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2022年**月**日

第6篇：内限制度自查报告

2022年内部限制自查报告

我公司根据总公司相关要求，结合自身工作特点，细心组织，妥当布置，比照《内控管理手册》进行了仔细核对，现将自查状况报告如下：

一、自查基本状况

我公司高度重视内控工作，结合本单位工作实际,组织内控工作小组开展自查工作，下发内控自查通知，通过访谈内控相关岗位、上报内控自查材料等形式进行了重点自查。

上半年共修改流程5个，包括：工程质量事故处理流程、外委工程审批流程、内部工程施工管理流程、固定资产报废管理流程、车辆修理管理流程；增加流程2个，包括：内部工程验收管理流程、外部工程验收管理流程。

二、自查发觉问题及缘由分析

（一）反舞弊程序与限制方面

通过自查发觉部分员工对反舞弊问题的认知度不够；目前仅采纳办公电话和一般电子邮箱作为信访举报电话和邮箱的问题。

（二）财务管理方面

1、工程成本核算管理存在工程进度确认不刚好的问题。

2、项目转资未明确资产类别及运用年限。

3、发票管理未按规定保管

4、经核查，我公司发觉工资表中，由总公司统一计算、发放的通讯费补贴（按税法规定属于工资性补贴范畴）没有纳入个人所得税应税额度内。经与总公司财务处沟通，此项补贴没有经过税务机关审批的免税文件，应列入个人所得税计税范畴。

（三）物资选购

及库存管理方面

通过自查发觉在材料选购

验收上还存在问题，如：只对招标选购的设备材料验收，而零采的没有验收过程，导致部分选购

材料不符合要求。究其缘由是过去对零采物资重视不够，认为数量少，材料比较杂，验收比较困难。

（四）人力资源管理方面

1、权利和责任安排上，有些部门存在职责不清，职责交叉的状况。由于人员变动，分工等缘由，造成了这种状况。

2、培训方面，有些部门存在流程不清楚，不根据公司规定的培训流程进行审批的状况。其中有临时性的培训，时间紧，来不及审批等缘由。

3、业绩考核方面，有的部门走过场，考核就是一个形式，没有深化到实际工作中，没有起到考核的激励作用。

三、整改措施

（一）反舞弊程序与限制方面

1．加强信反舞弊程序和限制的宣扬力度。组织员工进行舞弊风

险和反舞弊程序和限制的相关培训，利用专题会、网络、宣扬栏等载体进行大力宣扬，使员工了解什么是舞弊，发觉舞弊行为应向那个部门举报以及举报方式。

2.设置专号可录音举报电话，在工作时间之外采纳自动录音接听，以保证24小时畅通。每天刚好收听举报信息，保证每一件信访举报都得到有效处置。

3.新建信访专用电子举报邮箱，对电子举报邮箱的权限设置进行调整，加强举报邮件处理状况的监督。

（二）财务管理方面

1.要求公司工程管理部按刚好与甲方确认工程进度，刚好入账活化企业资金。

2.为了发票运用平安建议购买保险柜。

（三）人力资源管理方面

1、对职责不清的部门，修改岗位说明书，做到职责清楚。

2、严格培训的审批流程，对时候审批的部门进行考核扣分，同时加强培训审批流程的宣扬。

3、业绩考核方面，让主管的领导深刻相识到绩效考核的作用和意义，让绩效考核工作成为激励员工的一个工具，从而更好的管理日常的工作。

xx有限公司

2022年6月29日篇2：内控执行自查报告

内限制度执行自查整改报告

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2022年**月**日

内限制度执行自查整改报告

根据****文件要求，我社成立内限制度执行自查领导小组，***为组长，*****为成员。组长为自查第一责任人，各成员相互协作。现将自查状况汇报如下：

一、对库存现金状况，重要空白凭证、印章、有价单证运用管理，股金管理，反洗钱等进行自查；

发觉库存有连续三天超限额现象。

二、对内外账务核对、开户业务、大额资金业务、挂失及提前支取等业务操作的合规性进行自查。

发觉九月份之前有代理开户现象，挂失申请书填写不规范的状况。

三、对授权管理，考勤状况进行检查，存在分笔授权现象，考勤方面，有员工离开岗位时间过长，我社将进一步进行惩罚，若不改正，交予联社处理。

我社自查找出了存在问题，纠错整改，使我们每个柜员严格根据各项业务操作流程规定办理业务，提高工作质量，防控操作风险，消退风险隐患。同时，在此基础上，我们都作出了承诺。承诺真实、全面地对工作岗位中的各个细微环节进行自查，合规经营。

四、建议加强学习，提高风险防控实力

为使活动不走过场，使每个柜员以良好的精神状态主动参加到活动中来，对各种文件制度进行集中学习，并做好学习笔记，提高对风险防控工作的相识。同时，把提高员工素养作为工作中的一个基本点，提高我们作为一线柜员的道德素养。

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2022年**月**日篇3：内部管理制度自查自纠报告

中信建投证券股份有限公司常州邮电路证券营业部

内部管理制度自查自纠状况汇报

中国证券监督管理委员会江苏监管局：

我部依据贵局《关于进一步加强辖区证券业诚信建设的通知》(苏证监机构字?2022?662号)的要求,刚好组织全体员工仔细学习了文件精神，全面理解了规定内容，并对营业部内部管理制度进行了仔细梳理。现将我部自查自纠状况汇报如下：

一、针对贵局通报的因从业人员管理的薄弱环节导致的犯罪案例，我部刚好对员工管理制度进行了自查。

我部将

“诚信”作为公司文化的首要理念，在每一次的员工培训中都要求对此深化理解，警示员工作为一名证券从业人员应当诚信从业、诚信服务。以弘扬和培育“规范、诚信、创新、稳健、合作”的行业文化为核心;以爱护投资者合法权益为动身点;以道德为基础、法制为保障，实行各种有效措施，切实加强员工的诚信教化。每月定期开展诚信合规教化学习培训，依据监管机构发文和总公司法律合规部每月下发的《合规提示》、《合规公告》、《经纪业务合规信息分析报告》等内容，结合本营业部的详细状况，在调查分析基础上分层次、有重点地制订诚信教化的基本目标、进行全员培训学习。加强管理、严格考核，充分发挥客户回访的作用，及早发觉异样状况，仔细对待客户的投诉举报，刚好处理失信行为。在员工绩效考核中始终坚持诚信合规执业的考核权重，加大对失信违规行为的惩戒力度。从而杜绝员工欺瞒、违纪行为，树立诚恳守信的道德风尚。

二、我部在日常管理中，能严格根据监管部门及公司的相关规定

开展各项业务。在印章管理方面，我部严格根据公司下发的《印章管理方法》、《财务印章管理方法》、《业务印章管理标准化条例》的有关要求，对各类印章均登记造册，建有各类印章的运用、保管、交接等内控流程，并与营业部管理层及各位印章保管人员均一一签订《合规用印承诺书》。指定档案管理员保管业务合同、申请表等重要空白凭证，严格按公司要求进行领用登记及管理。

在进行日常业务处理时，做到重要业务岗位人员分别，不相容岗位分别、关键业务的复核与审批制度有效执行。与客户权益变动相关业务的经办人员之间，建立了制衡机制。涉及客户资金账户及证券账户的开立、信息修改、注销，建立及变更客户资金存管关系，客户证券账户转托管和撤销指定交易等与客户权益干脆相关的业务，做到一人操作、一人复核，复核留痕。涉及限制客户资产转移、变更客户证券账户和资金账户的对应关系、客户账户资产变动记录的差错确认与调整等特别规性业务操作，做到事先审批，事后复核，审批及复核均留痕。

三、经自查：我部在日常管理过程中，建立健全了客户异样交易的操作监限制度，由公司法律合规部及运营管理部统一、全程监控客户帐户的交易动态，如有异样刚好通知营业部，由营业部与客户进行联系沟通，快速高效的核实异样交易并留痕。

收到交易所的异样交易提示函件后，我部都按要求供应真实、精确、完整的资料电子版及复印件，刚好上报，不存在有意隐瞒或遗漏的状况。

四、我部在内部管理过程中，包括人事管理、财务管理、权限管理、运管管理、信息技术管理、经纪业务、风险监控、法律合规、日常业务培训都通过公司oa系统中的办公流程、根据公司制度进行操

作，做到业务留痕、提高了规章制度的执行力。

五、我部于2022年4月份接受了总公司对我部负责人的强制离岗审计，通过对业务流程及内部管理制度的检查，不存在证券从业人员发生违反法律、行政法规、监管机构和其他行政管理部门规定以及自律规则、证券公司证券经纪业务管理制度行为。

特此报告。

中信建投证券股份有限公司

常州邮电路证券营业部

二0一二年二月二二日篇4：内部限制自查报告1

卢氏县社会失业保险中心

关于内部限制状况的自查报告

根据市局下发的关于《三门峡市社会保险经办机构内部限制检查评估方案》的要求，我中心在7月21日至8月10日期间，对失业保险制度建设、业务规程、基金财务、信息系统、监督与管理等方面进行了自查。现将自查状况汇报如下：

一、制度建设方面。

（一）中心领导和班子成员能够严格执行国家和上级部门颁布的政策法规，努力做好失业保险内部限制决策工作。

（二）建立健全考核制度、奖惩制度、政治业务学习制度、责任追究制度。

二、业务规程方面

（一）依据失业保险条例规定，根据规刚好办理参保人员登记，核定参保单位或个人参保人员的缴费基数，提交相应的征收安排，征缴后失业保险金刚好纳入财政专户。

参保单位的社会保险变更、注销等事项要求资料齐全、并由相关责任人签字,方可变更或注销。

（二）失业保险待遇审批经办过程符合《三门峡市失业保险业务工作程序》，分别由市失业中心领导和县中心领导签字盖章，业务操作形成严格的制约关系。

（三）对进入失业程序的失业职工，建立完备的档案资料保管和借阅制度，档案资料指定专职人员保管，并制定具体的查、借阅方法。

三、基金财务方面

（一）根据《社会保险基金管理财务制度》，结合我县的实际状况制定了“基金收支管理制度”、“失业保险金内部管理台帐制度”、“失业保险基金专用票据管理规定”等各项规章制度，会计人员都具有从业资格证书，财务各项制度较全面规范。

（二）建立分工明确的岗位责任制，按要求设臵了会计帐薄、收、支科目。

按会计凭证的业务内容分类记帐，做到全面、连续、精确、刚好和限制基金，会计资料真实有效。失业保险待遇支出结算表项目和格式与会计核算支出明细科目一样，收支金额相符。

（三）失业保险基金实行收支两条线管理，定期与财政部门和银行对账，做到账账、账款、帐单相符，确保了基金的平安运行。

四、信息系统运行方面

（一）根据市中心的要求建立失业保险“实名制”操作系统，由专人负责网络建设、维护等工作，并制定严格的操作流程及操作权限制度。

（二）加强对信息数据的管理和维护。

制定并实施数据

库备份方案，建立异地备份制度，确保数据平安。

五、监督管理方面

（一）依据有关文件，建立完整的工作记录和工作安排等资料，定期抽查各项业务工作的开展及进行状况。

（二）设立专职稽核人员，对参保对象缴费状况、失业职工待遇资格、待遇支付状况进行稽核工作。

由于充分发挥了内部限制的监督作用和风险防范功能，保障了主要业务环节的平稳运行。同时，充分保证了社会保险基金的完整与平安。

六、今后准备

卢氏县社会失业保险中心

二〇〇九年八月九日篇5：内限制度落实自查报告

关于对重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等

内限制度落实状况的自查报告

为进一步推动我行重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内限制度的落实，我行行自接到银党纪办【2022】13号文件《关于对重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内限制度落实状况进行自查的通知》后，县行领导班子高度重视，首先是召开了专题会议，在会议上仔细学习了相关文件并明确专人负责此项工作。会议结束后，对我行的重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内限制度工作进行了自查，现将自查状况汇报如下：

一、加强组织领导，确保自查工作顺当开展。

我行接到通知后，县行党支部马上召开了行务会对文件要求进行全方位的学习，行长亲自披挂上阵，成立了重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内限制度自查领导小组，行长亲自担当组长，两位副行长为副组长，二部一室主任为成员。为顺当开展重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内限制度自查工作打下了良好的开端。为切实做好自查工作，县行结合正在开展的“银行业内控和案防制度执行年”活动，绽开了更细、更深化的自查工作，实行“双管齐下”工作方针，查找问题分析缘由，确保了重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内限制度自查工作落到实处。

二、自查状况

（一）重要岗位和敏感环节轮岗及强制休假。

我行始终坚持仔细执行重要岗位及敏感环节轮岗制度，每三年进行一次岗位轮换，为有效推动各项业务的开展供应了保障，全面提高了重要岗位及敏感环节工作的平安性。在强制休假方面，我行根据上级行文件的规定，要求休假人员休假时间必需达到5-10个工作日，休假期间并支配代指管理人员代替休假人员的岗位，确保了工作的正常开展。今年以来，我行休假人员为2人。

（二）县行领导班子成员状况。

根据中国农业发展银行干部沟通暂行规定文件精神，我行正副行长属于异地沟通任职，县行行长任行长在我行任职未满三年，年龄不足50周岁。县行两位副行长年龄不足45岁，我行行长在本地任职未达到5年。

（三）换户管理及客户管理工作状况。

我行在贷款客户的管理中，坚持两个以上客户经理工作制度并实行客户经理每隔两年进行一次换户管理。今年以来，我行客户经理应换户管理人数三，换户管理人数三次。确保了换户管理工作的有效开展，为提高服务质量和工作效率打下了坚持的基础。

农发行封丘县支行在此“重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内限制度落实”自查工作中能够从严、从谨，并且

坚持与实际工作相结合，督促了重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内限制度”的落实，坚持突出重点与全面自查相结合，在检查信贷、财务、会计等重点业务领域的同时，全面了解了“重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内限制度落实”工作进展状况，经过自查我行在“重要岗位轮岗、换户管理、强制休假”等内限制度落实不存在问题。

第7篇：内控自查状况报告

内控自查状况报告

整合后的三体系文件自发布实施以来，得到公司员工的重视和贯彻执行，经验两次内部审核、一次管理评审、一次三体系复评审核(质量)和监督审核(环境和职业健康平安)、一次CRAA产品认证的监督审核、经验CQC中国节能产品认证的初审和一次监督审核，其结论是公司管理体系符合标准要求，符合公司的管理要求，符合认证机构的专业要求，体系运行有效。

也存在着不足和改进的机会，如文件制定部门要依据公司的发展需求修订文件内容，提高文件的相宜性和可执行性；各部门需不断强化文件培训，考核文件培训效果，提高对文件的理解水平和执行力度；需进一步规范已发放的技术文件的管理；进一步规范供方管理，把好产品质量的入口关，削减退换和服务频次；进一步规范设备管理和维护保养；提高操作水平、细化过程检验，塑造过硬的蓝德质量形象；等等。

公司领导对各类审核中发觉的问题高度重视，多次召开专题会议探讨改进方案，结合外审专家的建议和公司的管理要求，于年底对体系文件进行了补充和修订，调整了公司管理目标，修订了工艺文件、平安保卫管理规定、设备管理程序，补充了工艺管理规定、检验管理制度和设备维护保养要求，等。

上述各类审核中的不符合项已经得到订正，且经过跟踪验证措施基本有效。

去年管理评审提出的三项改进安排，选购

供应部已按要求对库存物资的产品实行了有效措施；对积压库存物资进行了汇总分类、制定和实施了处置措施；试车台耗电量的管理方案已制定和实施，生产部按方案要求记录和汇总了上机组试车耗电量并报技术部。

不合格品管理：上将不合格品发生及退换状况输入信息月报，选购

部基本上能够按安排完成退换，目前尚有1个电磁阀（大连奥星）没有按期完成退换，还在与代理商进行交涉。

上目标考核状况：顾客满足度99.87%；选购

入库检验合格率大于99%；到货刚好率较往年有较大提高，但与目标要求还有距离；生产过程中无担心全事故事务；生产试车尽量支配在谷时。

部门内控自评报告

部门内控自评报告范文以下内容由职场范文网收录，希望能为大家供应帮助。一、2022设研所内部限制体系建设本内部限制制度体系设计是分组进行工作，共分为3个小组，由组长......内控自查报告

自查报告根据总行关于“合规文化和内控达标年”活动的支配，进一步促进完善内部限制体系建设提高内控管理水平，保证内控评价工作高效率、高质量地绽开。我仔细做好自己日常的自......内控自查报告

【内限制度】内部限制方法探讨(一)目标限制法目标限制是一种事前限制方法，指一个单位内部的管理工作应遵循限制目标，分期对生产、经营销售、财务、成本等方面制订切实可行的计......内控自查报告

2022年内部限制自查报告我公司根据总公司相关要求，结合自身工作特点，细心组织，妥当布置，比照《内控管理手册》进行了仔细核对，现将自查状况报告如下：一、自查基本状况我公司高度重......内控自查报告

【内限制度】内部限制方法探讨

内控合规 篇6

题

目：

内控提升品质，合规创造价值 姓

名： 余加强 单

位： 仪征白沙支行

内控提升品质，合规创造价值 内部合规管理的主要内容

1.1 内部环境

内部环境是银行实施内部控制的基础，一般包括智力结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。

1.2 风险评估

风险评估是银行及时识别、系统分析经营活动中与现实内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。银行开展风险评估，应当准确识别与现实目标相关的内部风险和外部风险，确定相应的风险承受度。银行应根据风险分析的结果，结合风险承受度，权衡风险与收益，综合运用风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等应对策略，实现对风险的有效控制。

1.3 控制活动

控制活动是银行根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。控制措施一般包括：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。同时，银行应当建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制，明确风险预警标准，对可能发生的重大风险或突发事件，制定应急预案、明确责任人员、规范处置程序，确保突发事件得到及时妥善处理。

1.4 信息与沟通

信息与沟通是银行及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在银行内部、银行与外部之间进行有效沟通。

银行应当利用信息技术出尽信息的集成与共享，充分发挥信息技术在信息与沟通中的作用，并加强对信息系统开发与维护、访问与变更、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面的控制，保证信息系统安全、稳定运行。

银行应当建立反舞弊机制，坚持惩防并举、重在预防的原则，明确反舞弊工作的重点领域、关键环节和有关机构在反舞弊工作中的职责权限，规范舞弊案件的举报、调查、处理、报告和补救程序。

1.5 内部监督

银行应当制定内部监督制度，明确内部审计机构和其他内部机构在内部监督中的职责权限，规范内部监督的程序、方法和要求，并制定内部控制缺陷认定标准，对监督过程中发现的内部控制缺陷，应当分析缺陷的性质和产生的原因，提出整改的方案，采取适当的形式及时向董事会、监事会或者经理层报告。银行应当结合内部监督情况，定期对内部控制的有效性进行自我评价，出具内部控制自我评价报告。我行当前内控合规的问题

2.1 内控观念认识有偏差。

商业银行内控机制作为一种自律行为，必然受内控观念影响和支配，而在实际工作中，对内控观念的认识存在许多偏差：一是许多人往往简单地认为内控机制就是各种规章制度的汇总，而忽视内控机制是业务运作过程中环环相扣、监督制约的一种动态机制；二是误解内控是对同事、员工的不信任；三是片面地理解业务开拓和内控的关系，认为内控严则业务损；四是误认为内控只是决策层和职能部门的职责，从而在思想上没有形成严格执制的意识。这种认识偏差必然导致在问题发生后只能采取事后补救的办法，从而违背内控机制事前控制的特点，埋下风险隐患。

2.2 内控机制不健全。

目前，我国商业银行的内控机制从总体上有了很大的进步，但实效性还不是很理想，突出表现在：一是制度贯彻不力。许多规章制度流于形式，抓落实的力度不够，遇到具体问题，灵活性讲得多，原则性讲得少。二是制度不完整。一些新业务和计算机业务的管理制度滞后，无法适应新业务的正常开展需要；一些新业务还没有制定出完善的操作程序和相应的制度，存在无章可循的空档。三是制度不系统。制度建设中重此轻彼，缺乏统一的考虑，影响了制度整体作用的发挥。四是制度条文不够严谨。

2.3 内控运行机制失调。

在实际工作中，业务主管部门既是业务活动的组织者，又是业务经营自身监督的责任者，这种对自己行为进行所谓的“自我监督”本身就不可靠。同时，银行内部各业务部门在具体行使监控职能时职责不明确，或政出多门、或相互推诿，不能形成协调和制约机制。

2.4 权力制约失衡。

突出表现在业务人员、管理人员的业务行为、决策行为、责任行为缺乏可操作的规范制度予以制约。一把手负责制的经营管理模式虽然有利于经营管理水平的提高，但由于权力没有受到约束，缺乏规范有效的监督机制，权责失衡，导致个别负责人越权行事、滥用职权、欺上瞒下、行贿受贿等不良现象发生，严重影响商业银行的稳健发展。

2.5 稽核部门监督职能弱化。

目前，各商业银行都实行了系统领导的稽核管理体制或者总稽核负责制，但稽核部门作为内部机构，地位不超脱，职能不独立，难以对领导决策失误造成的损失进行有效的监督，并且稽核部门对稽查出的问题不经领导同意就不能上报，不能独立作出决定。稽核监督的滞后性以及稽核手段落后，都影响了稽核监督功能的发挥。对内控合规管理的几点建议 3.1 完善银行组织管理体系，创造良好的内控环境。

银行业应注重宏观金融背景之下，如何提升自身的风险管理能力的问题，创造良好的内控环境。根据《公司法》、《中华人民共和国商业银行法》的要求，实行董事会领导下的行长负责制，保证董事会是全行最高权力机构，切实发挥董事会在银行发展方向、重大业务决策和宏观管理方面的职能作用。在此基础上，改革商业银行现行的内部稽核体制，实行对总行法人负责的内部稽核制度，加强总行对稽核工作的垂直领导。

3.2 加强岗位内部控制机制建设，实现岗位间的监督制约。

一是按照责任分离、相互制约的原则建立会计岗位责任制，坚持现金、有价单证保管与账务记录相分离，重要空白凭证保管与使用相分离，账务收支审批与会计核算相分离，呆账准备金的确认与销核相分离，账务处理与后续稽核相分离的准则，按照会计制度、业务性质和合理负担的要求设置记账、复核、事后监督等岗位，明确每个岗位的职责和权限，并相互制衡。严禁会计人员一人从事两个以上重要岗位的工作和越岗越权处理业务。二是按照每一项业务至少必须有两个岗位或两人以上参与记录、核算和管理的要求，明确各岗位或员工在业务操作中的责权划分，按各自的工作性质、权限承担相应的工作责任；三是加强业务操作的事后检查，每项业务要求有一名业务主管或专门岗位对该项业务处理的整个流程进行综合把关和全过程的检查，确保各岗位按职责要求正确处理同一业务，发现问题，及时纠正。

3.3健全银行内部责任机制，保证资产运用的安全性和盈利性。

一方面要解决好银行内部审批程序和分段授权问题，防止分支机构权力过大，资产风险不易控制。另一方面狠抓内部岗位责任的落实。建立会计内部控制负责制，主管会计的副行长向行长负责，应定期检查会计工作；会计主管对主管行长负责，具体组织和管理各项会计工作，监督各项规章制度的落实，处理重要会计事项，定期抽查重要会计业务，发现问题及时解决，定期向主管行长汇报工作，但不参与具体事务；一般会计人员对会计主管负责，执行各项会计制度和操作规程，履行所承担职责；下级行对上级行负责，并接受总机构的监督和指导。

3.4加强银行内控电子化管理，保障银行业务的正常运行。

银行业务的日益现代化，要求银行内控手段更加有效率、更加安全可靠。而我国银行业目前还未形成一套有效的内部电子监管系统和电子网络系统，影响了内控的质量和效率，有必要在银行电脑内部控制方面继续完善。

3.5加强业务岗位的交叉检查，防范员工舞弊行为。

交叉检查是银行实施内部控制、防范员工舞弊行为的一个基本措施，也是银行会计控制体系和业务分工设计的基本出发点，因此要正确应用交叉检查原则，实行行内岗位轮换制和员工年假制等，使银行每个人、每项业务都处于被监督、被检查范围之内。

3.6创建重视知识和人才的机制。

内控典型案例 篇7

一、三家公司内控评价报告基本情况

三家公司均于年度报告披露之前, 对外公告了其内控评价报告, 并且经会计师事务所审计, 出具了“在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制”的审计意见。

(一) 内控评价报告规范性分析

其内控评价报告的规范性体现在以下两方面:

1. 报告内容全面

三家公司均根据内控评价全面性、重要性、客观性三原则, 围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等内控五要素, 结合业务特点, 建立了内控评价的核心指标体系, 对内控设计与运行情况进行了全面评价。

2. 评价程序规范

三家公司的内控自我评价工作均遵循《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制评价指引》及公司内控评价办法规定的程序执行。包括制定实施方案、成立工作组、确定检查评价范围和抽查重点、审计部门汇总评价结果、认定内部控制缺陷、编制内控自我评价报告、由董事会最终审定后对外披露。对于认定的内部控制缺陷, 审计部结合董事会和审计委员会要求提出整改建议, 要求责任单位及时整改, 并跟踪其整改落实情况。

(二) 内控评价报告个性比较

与企业层面控制的共性特征相比较, 对业务层面控制如控制活动的评价以及对内控缺陷的认定, 体现了各家公司评价报告的差异化个性。

在控制活动评价方面, A公司根据常见的控制措施设计评价指标, 并结合企业特点, 将风险控制、投资管理控制纳入评价体系;B公司对控制活动的评价指标设计与A公司类似, 其个性在于增设了具有外贸业务特点的货权控制、信用保险控制等指标;C公司根据《企业内部控制应用指引》中有关业务层面控制的指引, 分别不同的业务活动对内控加以评价。

在对内控缺陷的认定方面, A公司的内控缺陷主要来自内控设计方面;B公司的内控缺陷兼有设计缺陷与运行缺陷;C公司虽提及存在一般控制缺陷, 但未披露具体内容。

(三) 内控评价报告存在的不足

三家公司内控评价报告的不足主要有“三重三轻”:

1. 重设计评价轻运行评价

各家公司均能详尽地梳理已有的内控制度, 而在评价内控运行的有效性时则相对简略。

2. 重管理成果轻内控缺陷

报告对符合内控要求的管理体制进行重点描述, 而对于尚存差距的内控缺陷则相对淡化。

3. 重风险识别轻风险应对

从报告中可看出A公司与B公司已建立了风险评估机制, A公司对可能面临的风险做了具体分析, 然而对于风险应对策略与应对措施的描述则几乎没有。

二、国有外贸企业集团内控难点分析

内控评价报告存在的不足折射出内控水平的差距。与国际先进内控水平相比较, 我国的内控建设与评价才刚刚起步, 发现差距、加以改进是内控发展的必由之路。对于存在的差距, 首先要有清醒认识, 找准内控难点所在。

1.如何让内控工作深入人心

内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施、旨在实现控制目标的过程。目前, 企业中真正将内控工作纳入工作重点的, 除了董事会、内审部门和少数管理人员外, 大部分员工, 尤其是基层员工, 对内控工作的认识还停留在表面, 甚至有不少错误认识。

对内控认识的不足与偏差, 很大程度上来自经验与教训的缺乏。西方国家内控发展并非一蹴而就, 也经历了不断完善的过程。几百年市场经济的发展中, 由于内部控制失效导致的大幅亏损、企业破产等现象屡次出现, 企业股

东和管理层为减少经营风险、增加安全性和盈利性, 提高企业在市场经济中的竞争力, 高度重视内部控制的有效性并不断改进完善。政府监管机构方面, 由于出现了安然、世通等影响严重的财务欺诈、内控失效丑闻, 相关机构不断出台完善内控评价的法律法规, 强制企业经营者履行评价、完善内部控制的职责。

在国有外贸企业集团中, 由于内控失效而导致的风险事件并不鲜见, 然而如何从中汲取教训, 如何教育员工认清风险事件与内控重要性的关系, 是推动内控建设的难点之一。

2.如何完善内控工作约束激励机制

尽管内控基本规范和相关指引对企业开展内控工作提出了规范性要求, 然而实施内控工作的效果如何却较难评判。即使企业披露了内控评价报告, 其信息质量也难以保证。

我国的国有企业, 由国资委履行出资人职责。面对众多的企业, 国资委即使通过派驻监事、加强监管, 在面对内控评价这样一项主观性较强的工作时, 很难像财务监督那样, 从数据中发现问题, 分析趋势。因此比较可行的做法是通过完善内控约束激励机制, 激发企业自主完善内控工作。

然而, 国有外贸企业长期以来重视利润与规模增长, 忽视管理与内控水平提升的现状在短期内较难改变。加之这些企业已发展成为子公司众多、业务多元化的集团, 管理幅度大、链条长, 无疑给内控约束激励机制的建立增添了难度。

3.如何让内控工作促进业务发展

内控的终极目标是实现企业发展战略, 在这一过程中, 最终的受益者应该是企业员工。在外贸企业中, 业务人员是创造价值的主力军, 为了鼓励业务人员多创汇、多创利, 重经营轻管理的思想在很多外贸企业普遍存在。通过加强内控改变上述业务管理方式, 同时还要保护业务人员积极性, 是外贸企业面临的又一难点。然而很多企业的成功实践表明, 加强管理与促进业务发展完全可以通过合理有效的内控制度实现。

4.如何将风险管理融入内控工作中

企业内控制度分析 篇8

内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物, 是现代企业管理的重要手段。我们知道, 有关企业经营的失败、会计信息失真、违法经营等情况在很大程度上都可以归结为企业内部控制制度的缺失或失效。

近年来, 在我国证券市场会计信息失真的情况愈演愈烈, 从“深圳原野”、“琼民源”、“红光”到“郑百文”、“银广厦”层出不穷, 在世界范围, 重大会计信息失真现象也呈上升趋势, 如“巴林银行”、“安然事件”等, 安然事件导致美国总统颁布新条例来加强对审计机构的监督。

二、银广夏内控失败案例简单分析

银广夏股份公司以“倒推”的方法，根据“成本”计算出“销售量”和“销售价格” ，并据此安排每个月的进料和出货单以及每月、每季度财务数据，同时采取虚开增值税发票（实际交纳税金）、伪造销售合同、采购合同、银行票据、出口报关单手法。其注册会计师没有发现并出具无保留意见，被移交司法机关侦察，2003年9月16日银川中级法院作出判决以出具证明文件重大失实罪分别判处注册会计师刘某某、徐某某有期徒刑２年６个月、２年３个月，并各处罚金３万元。

银广厦事件在各个相关领域引起了轩然大波，股民损失惨重，一纸诉状要求赔偿；证监会、注册会计师事务所受到指责，证监会进一步加大对上市公司的监管力度；理论界也对该事件的成因及其引起的经济后果进行了讨论和研究。

每一种现象的产生和发展都有其复杂的原因，上市公司之所以对制造虚假会计信息乐此不疲，简单说来就是其收益远远大于成本，但是细细加以分析，我们会发现有很多原因。

首先有需求才会有供给，正是市场有对虚假信息的需求才会有上市公司的供给，正如学者刘峰在对红光实业做了案例分析后，认为现在我国并未确立对真实会计信息的需求制度；

其次是上市公司为虚假会计信息付出的代价很小，以前可以说没有，相比之下，对银广厦的处罚是对此类案件最重的；

再次是大多数上市公司的内部控制失效，导致权力集中，缺乏制衡等。正是这些因素共同作用，才导致了这一系列的造假案。

三、我国内部控制的现状

1.控制环境基础薄弱

首先企业管理层内部控制意识薄弱，有相当一部分企业尚未认识到内部控制的意义。即使已经制订出相应内控制度的企业大多也只是停留在“写在纸上、贴在墙上--给人看”的表面文章上, 制度的落实方面问题很多。

其次，企业制度不健全，组织机构设置不合理。企业缺乏相应的激励与约束机制。例如厂长(经理) 缴纳的风险数额只是象征性的, 对他们无法构成压力。人事政策和实务不完善。雇佣人员时没有经过严格的考核, 有许多是凭关系挤入企业; 对职工未形成一套关于训练、待遇、业绩考评及晋升的制度; 未根据不同情况对职工进行适当的道德教育。

再次，管理者素质较低。有不少企业的管理者素质普遍未受过正规的专业教育, 企业亦未对这些管理者进行管理培训。

2.企业内控部门责权不对称, 内部控制和监督不力

第一、内审部门形同虚设。内部审计作为内部控制的重要组成部分, 是企业改善经营管理、提高经济效益的自我需要。但是我们调查发现, 企业的内部审计并没能真正履行其应有的职能, 其存在问题主要有:

1）组建的非自愿性。众所周知, 我国现行的内部审计主要是在行政干预的基础上发展起来的, 带有很浓厚的行政命令色彩, 而这种过多依靠行政干预建立起来的内部审计机构很难受到企业重视。

2）独立性不够。内部审计作为内部控制的再控制, 本身就应从第三者的立场上客观公正地对企业的经济监督进行再监督, 它的地位应当是超然独立的。

3）重审计监督, 轻服务建设。内部审计是适应企业的内在需要设立的, 其生存和发展的关键在于它能为企业加强内部管理, 提高经济效益服务。而实际中内部审计却忽视了防错防弊这一职能。

第二、责权不对等。权利、义务与责任对等是内部控制的基本原则之一。而目前有关法规中明确内部控制机构既代表国家执行行政监督职责, 又要为企业领导加强经营管理、提高经济效益提供服务。这种理论上的双向服务机制只能把内部控制机构置于一个两难的境地。

第三、财务与会计合署办公。在传统计划经济体制下, 这种机构设置尚能满足管理的需要, 但与现代企业制度要求相比, 其弊端暴露无遗:一来服务对象不明。二来财会部门不堪重负。

四、健全企业内控制度的几点建议

1.走出企业内控的四大误区

1）走出“控制就是牵制”的误区，随着企业规模的不断壮大，企业的内部管理事务也日益复杂化，仅靠简单的内部牵制已难以满足企业自身发展的需要。

2）走出“控制越紧越好”的误区，有的企业领导认为控制越紧越好，这种结果势必会导致内部控制制度形同虚设。

3）走出“用人不疑，疑人不用”的误区，这相当于是人治还是法治的问题，实践证明，人治往往是滋生腐败的土壤，而法制却能有效促进组织系统的有序高效运转。

4）走出“放任自流，目标不明，标准不具体，责任不清”的误区，内控制度的有效运行，除了需要一个有效的运行环境外，还应该使各部门，各员工职责明确，标准具体，并进行定期的考评。

2. 应站在企业所有者角度考虑

设立企业内控制度的目标是为了企业所有者资产的保值和增值，这就意味着内部控制制度的设立应站在保护所有者利益的角度去考虑。1992年美国的COSO委员会提出：“内部控制是由企业董事会、经理当局以及其他员工为达到财务报告的可靠性、经营活动的效率和效果、相关法律法规的遵循等三个目标而提供合理保证的过程。”它是以董事会为主体的，有经理当局以及其他人员参与的内部控制机制，其目标是为了所有者资产的保值和增值。这就意味着内部控制制度的设立应站在保护所有者利益的角度去考虑，所有者的参与和控制在内部控制体系中具有重要的作用。

3. 必须考虑企业的经济效益

内控制度要与财务决策机制相适应，促使经营者去努力追求实现经济效益目标，实现企业价值最大化，实现决策权和分配权的合理匹配。在企业内部控制制度系统中，财务控制是内部控制的重要组成部分，这是一种价值控制，可将不同岗位、不同部门、不同层次的业务活动相结合，进行综合控制，它是内部控制的中心环节它从企业经济效益的角度出发，对企业各个生产经营环节、各个管理部门和各个经营管理人员实施监管，财务控制的任务就是通过调节、沟通和合作使个别、分散的财务活动整合统一起来，以实现企业长期的财务目标，追求最大的经济效益。

4. 应与案例研究相结合

从我国实践来看,内部控制制度已内驻于公司治理结构和企业各个管理组织,与企业经营过程紧密结合。但从特定企业的内部控制制度体系的完备性、严谨性和缜密性角度来看,还存在若干纰漏,很多企业失败的实例都证明了这一点。

5. 应进行全面的风险评估

企业间竞争越来越激烈，企业经营风险不断提高，其内部控制的执行也深受影响。战略管理中常用的一种“SWOT”分析法，指出企业应该对内分析自身的优势和劣势，长处和短处，对外分析外界的机会和威胁，考虑自己的生存给予。特别要注意的是，当企业内外部环境发生变化时，风险最容易发生，一次企业应加强对环境改变时的事务管理。

总之，要推进现代企业制度的加快发展，必须设立一套良好的、科学的、有效的内部控制制度，这是创建现代企业制度的必要保证，也是确保现代企业长期稳定生存和发展的根本前提。

参考文献：

1、杨立娜“建立适合国情的企业内部控制”，《湖北民族学院学报（哲学社会科学科学版）》，第21卷第3期，2003年3月；

2、李庄、云凌 “内部制度的作用机制与设计原则研究”，《经济师》，2007年第1期；

3、闫金萍 “论现代企业内部控制机制”，《现代管理科学》，2007年第1期；

4、邓春华 “建立企业内控制度的经济学基础分析”，《中南财经政法大学学报》，2003年第3期；

5、昌云琦 “建立健全企业内控制度的几点建议”，《海南金融》，2003年第9期；