非信贷资产风险分类

非信贷资产风险分类（通用4篇）

非信贷资产风险分类 篇1

信用社（银行）非信贷资产风险分类分析报告

为了做好**农村信用社非信贷资产风险分类工作，确实提高非信贷资产质量，增强防范和化解风险资产的能力。根据中国银监会《关于印发<农村合作金融机构非信贷资产风险分类指引>的通知》和《省农村金融机构非信贷资产风险分类实施细则》以及《**市农村信用社非信贷资产风险分类实施细则》有关规定，县联社制定了《**县农村信用社非信贷资产风险分类实施细则》，《**县农村信用社非信贷资产风险分类工作组织机构》、《**县农村信用社风险分类工作估价小组》。按照文件精神，我们认真核对帐务，查找资料，严格审核，稳步推进此项工作，现将非信贷资产风险分类情况汇报如下：

一、基本情况

截至2006年底，全县原非信贷资产总计**万元，合并抵销后资产总计**万元，其中：安全性非信贷资产**万元;风险性非信贷资产**万元。初分情况：正常类**万元（其中：正常类**万元，关注类**万元）；不良类**万元（其中：次级类**万元；可疑类**万元；损失类**万元）。

二、风险分类结果如下：

（一）安全性非信贷资产共计**万元，包括现金**万元和准备金存款**万元，这两项资产都属于安全性非信贷资产依照账面价值直接划分为正常类。

（二）风险性非信贷资产共计**万元,其中:

１、专项央行票据**万元，2005年9月1日,根据人民银行银监

会精神,置换不良资产,其中置换不良贷款**万元,置换历年亏损**万元，到2007年9月到期，根据《实施细则》在兑付期内的专项央行票据直接划分为正常类。

2、存放同业款项**万元,是各社在县农行、县工行、市御河分社为了方便结算的款项，各行经营正常，财务状况良好，且能按期支付利息,按照《实施细则》的有关规定，划分为正常类。

3、入股联社资金**万元，是县联社入省联社清算中心的资金，为了方便资金结算，按照《实施细则》入股联社资金直接划分为正常类。

4、待处理抵债资产总计**万元,其中：（１）**信用社**万元,是**年依法起诉贷户**和**年起诉**而收回的抵债资产,分别是**作价**万元和**作价**万元;（２）**信用社** 万元,是**年依法起诉贷户**，以**抵顶，作价**万元；**年依法起诉贷户**，以**抵顶，作价**万元；**年依法起诉贷户**，以**抵顶，作价**万元；（３）**信用社**万元, 是**年依法起诉贷户**而收回的抵债资产——**，作价**万元。这些抵债资产不论是车辆、设备，还是厂房都已严重毁损、贬值，使用价值低，难以变现，持有年限最短的达5年多，最长的也达10年多，预计损失率都在90%以上，按照《实施细则》的有关规定，划分为损失类。

5、其他应收款共计**万元,其中：

（1）诉讼费共计**万元，包括**信用社共计**户**万元；**信用社共计**户**元；**信用社共计**户**元；**信用社共计**户**

元；**信用社共计**户** 元；**信用社共**户**元；**信用社共计**户** 元；都是起诉借款人而暂付给法院的执行费用，信用社经过多次催收（有的死亡，有的下落不明），都已无法收回，按照《实施细则》划分为损失类。而**信用社共计**户** 元的诉讼费，虽然账龄达7年，但是已经在*年*月*日将此暂付款收回，故划分为正常类。

（2）暂付食堂周转金共计*万元，包括**信用社**万元和**信用社**万元，都是为食堂垫付的周转金，虽然帐龄一个在1年内，一个达3年，但是已分别于*年*月*日和*年*月*日收回，故划分正常类。

（3）案件挂账共计**元，是倍加造信用社垫付的**年**挪用存款潜逃的案件款，此人至今下落不明，该案件公安机关正在侦破中，且账龄在2年以上，按照《实施细则》划分为损失类。

6、长期投资（**）共计**万元，包括**信用社**万元和**信用社**万元，都是由原**农行*年*月*日代买的**，本金已经全部归还，现在的金额是信用社计提的有关阶段的利息。因96年与农行脱钩，导致债权难以落实，存在法律瑕疵，且账龄达10年以上，确实无法收回，根据《实施细则》划分损失类。

7、固定资产共计**万元,其中：

（１）正常类**万元，此类放的都是能正常使用、无产权争议、无损失及已提折旧的固定资产。

（２）关注类**万元，此类放的是虽然能正常使用,也无产权争议，但是无产权证的固定资产（如房屋）和点钞机、微机、捆钞机等应列为低值易耗品的电子设备，却列为了固定资产进行管理。

（３）次级类**万元，此类放的是估价小组按现行市场价值采用可变现净值法，计算损失额度且预计损失率都在30%以下的固定资产。

（４）可疑类**万元，此类放的大部分都是七八十年代建营业用房，有的是年久失修已严重毁损且无使用价值，有的是估价小组按现行市场价值采用可变现净值法，计算损失额度且预计损失率都在30%——90%，损失较大的固定资产。

（５）损失类**万元，此类有的是因年久失修已经倒塌的房屋；有的是已被淘汰且无转让价值的电子设备；还有的是该项资产已经丢失，有账无实如摩托车，都是形成损失很大的固定资产。

8、未弥补历年亏损**万元，反映的是信用社历年亏损的状况，根据《实施细则》历年挂账损失直接划分为损失类。

三、分类工作中存在的问题

1、收集原始资料困难。各社或多或少存在传票或原始发票找不到，主要原因是由于2004年5月份联社集中将1985年以前的传票销毁，加之以前信用社管理体制不健全，会计管理工作不规范，以及多年来信用社网点撤并，会计人员变动，导致许多原始资料搜集不全。另外，有些科目在帐务处理时，就形成附件资料不全，如其他应收款中的诉讼费支出，在入帐时就只有一张现金付出传票，没有法院收据，起诉时没有诉状，也没有法院判决民事裁定书。

2、认定困难。特别是对固定资产的认定，虽然县联社成立了估价小组，按现行市场价格采用可变现净值进行估价，但是与实际情况

还有一定偏差的。

3、这次风险分类时间要求紧、质量高，又是首次进行非信贷资产风险分类工作，信用社人员各方面素质较低，所以分类标准尺度也难以掌握，也给我们风险分类工作中带来了一定困难。

实施非信贷资产风险分类以来，一方面能够全面、真实、动态地揭示信用社非信贷资产总体质量状况，促进信用社树立审慎经营、风险管理的理念，识别和分析非信贷资产使用、管理、催收、处置、预警、监控等各个环节存在的问题，及时、快捷地发挥“晴雨表”作用，为各级领导决策提供翔实依据。另一方面又能为判断坏账准备、资产减值准备等提取是否充足及核销损失提供依据。同时，还能促使信用社自我加压提高素质。非信贷资产风险分类包含了具体的定性、定量分析和综合判断认定分析，专业化操作性较强，这对目前信用社职工素质提出了更高、更新的要求。只有不断加强专业知识的学习，培养全新的风险管理理念，掌握和运用包括法律法规、经济管理、会计原理、统计与分析等知识，才能确保分类认定的准确，使全员获得素质乃至于分析判断、风险识别能力的提高。

非信贷资产风险分类 篇2

一、商业银行非信贷资产业务发展的原因

(一) 利润市场化进程

中国银行对利润市场化进程的积极态度将会导致我国商业银行在原有经营模式条件下的盈利空间相对过去有较明显的缩减, 其存贷款利差将逐渐减少, 而存贷款利差是商业银行传统经营模式中利润的重要组成部分, 这必然导致其经营状况受到极大的冲击, 所以传统盈利模式必然要随之发生改变, 否则其资金的边际利润将不断地缩减, 为适应我国经济金融市场的变化, 寻求新的利润增长点, 其必然要对非信贷资产业务给予重视[1]。

(二) 业务战略转型

信贷资产业务自身会受到外部经济变化较强烈的影响, 如宏观经济波动、利润波动风险等, 而将其作为商业银行利润的主要组成部分, 必然导致其利润增长表现出被动的周期性变化, 稳定性不理想, 特别是近年来随着我国对资本监管力度的不断加大, 虽促进银行对风险的防范能力的提升, 但其资本补充渠道被迫缩减, 使其信贷资产业务的发展受到制约, 而非信贷资产业务对资本的依赖程度相对较低, 所以现阶段其发展的空间相对更大[2]。

(三) 金融服务需求市场扩大

在人们生活水平快速提升的作用下, 银行个人理财业务在短时间内得到较快的发展, 例如2010年我国仅102家商业银行就发行近10600款理财产品, 总规模达到7万亿元以上, 由此可见商业银行的投资理财渠道在近年来得到快速提升, 其业务范围也呈现出较明显的扩增[3]。另外其金融产品和相关服务也不断在创新, 例如资产托管、投资银行等, 随着人们对银行服务业务需求的不断变化, 其非信贷资产业务的经营范围会愈加扩大, 所以其必然会受到商业银行的重视。

二、商业银行非信贷资产业务发展中存在的问题

(一) 商业银行经营管理者对其认识不全面

虽然近年来我国商业银行在利润市场化、资本约束力度大、融资渠道多元化的金融市场变化的过程中, 其信贷资产业务受到较强烈的冲击, 其信贷差不断缩减, 但由于其在我国商业银行发展过程中长时间占据盈利模式的主要地位, 所以现阶段商业银行经营者仍对其发展给予足够的重视。而相反其对非信贷资产业务的态度仍处于观望阶段, 不能对其全面、深刻的认识, 必然导致非信贷资产业务在发展的过程中所被投入的资金、人才、软硬件配置不足, 更缺乏长远的发展规划, 所以其发展的动力相对较弱[4]。

(二) 金融市场环境的弹性不足

我国金融市场相对西方发达国家明显不成熟, 其产品设计环境的优越性存在先天不足, 这在一定程度上抑制了证券投资、理财业务等非信贷资产业务的发展;另外, 现阶段我国对利润、汇率、金融衍生品等以分业经营、监管的模式进行管理, 严格的监管管制必然导致商业银行在对相关业务进行深化发展的过程中面对较多的政策性限制, 其发展的速度及空间相对有限, 而股票交易买卖等风险资产在非信贷资产业务中占有较大成分, 所以非信贷资产业务的发展受到制约。

(三) 缺乏健全的业务机制

现阶段由于我国商业银行缺乏健全的业务机制, 导致其业务办理过程复杂, 效率低下, 而过长的业务流程必然导致其对市场利率变化的反应相对滞后, 使其盈利的空间受到制约, 另外, 在管理的过程中层次混乱甚至出现多头各自为政的局面, 这直接导致非信贷资产业务的客户市场被迫分散, 且相对信息共享困难, 使其业务的开展受到内部阻碍。

(四) 相关专业人才供给不充分

在激烈的金融经济市场中, 我国银行表现出较强的同质化特点, 在非信贷资产业务中创新性更是明显不足, 我国商业银行现阶段其内部员工在法律、财务、信托、证券等方面专业知识和经验相对不足, 导致其相对创新性更加薄弱, 所以商业银行的非信贷资产业务相比其他银行的竞争力更薄弱。

三、促进商业银行非信贷资产业务发展的建议

(一) 建立健全适合非信贷资产业务发展的环境

法律和监管环境直接关系到商业银行非信贷资产业务的发展, 特别是租赁、托管、理财等新兴的表外业务, 所以现阶段结合经济金融市场的发展状态及其未来发展方向, 制定清晰全面的法律制度, 并在监管方面为其提供相对有利的环境, 使其相关业务的开户交易渠道、会计核算等得到法律支持, 我国经济金融市场现阶段的发展状态和未来一段时间内的发展趋势预测预示非信贷资产业务将具有较大的发展空间, 而且其客户市场的范围正随着经济的发展不断扩大, 所以商业银行发展非信贷资产业务已经成为其寻求持续发展的必然趋势, 而我国现存法律并不能够全面的为非信贷资产业务发展提供强有力的数据支持, 甚至出现法律法规之间的矛盾现象, 使其发展的法律依据不清晰, 所以现阶段政府宏观调控下的法律体系建设具有重要的作用[5]。另外, 现阶段我国对非信贷资产业务的监管力度相比西方发达国家过大, 这在有效控制风险的同时为非信贷资产业务的发展设置了一定阻碍, 所以结合我国经济金融市场的发展状态及其未来发展趋势, 对其实际监管方式和途径进行有效调节具有重要的实际意义。

(二) 建立适合非信贷资产业务发展的组织架构

只有非信贷资产业务受到商业银行领导的高度重视, 才有可能打破传统多头为政的局面, 通过条块式的管理, 建立以管理委员会为首, 形成金融市场业务部门、信贷管理部门、计划财务部门共同构成的组织构架是其发展的组织基础, 以此实现非信贷资产业务的协调、连贯对接, 有效的缩减其业务办理的流程, 提升其业务处理效率, 非信贷资产业务的发展速度、发展规模等很大程度上取决于客户对其满意程度, 而过去多头各自为政的局面, 不仅不利于客户需求信息的共享, 而且部门之间的协调程度很不理想, 会使客户的实际需求被满足的程度受到影响, 客户的满意度提升难度大, 所以通过组织架构的不断完善扭转商业银行非信贷资产的发展状况是其现阶段的有效途径。

(三) 以客户需求为导向, 促进非信贷资产业务发展

现阶段商业银行法人客户融资需求较为旺盛, 所以商业银行应结合自身结构和优势尽可能满足客户对金融业务的需求, 例如将交替运作表内和表外的相关业务, 不断丰富金融工具;推广随着经济形势不断变化而进行调整的资产管理创新方式;创新交易型产品、推广应用高效便捷的托管结算业务等, 客户是商业银行非信贷资产业务发展的主要动力, 所以其非信贷资产业务的发展方向和发展过程必然要以客户的实际需求为主要依据, 这也为商业银行非信贷资产业务创新提供了方向。

(四) 建立适合非信贷资产业务发展的激励约束机制

非信贷资产业务的发展与相对应的创新能力有直接的关系, 所以商业银行应结合其实际经营状况, 制定出能够充分调动员工创新积极性, 使其建立与客户结构、业务需求、区域条件等相匹配的新型业务, 而结合业务指标建立科学合理的激励约束机制是现阶段调动员工创新积极性, 是推动非信贷资产业务发展的有效途径, 激励约束机制可以通过以调整员工工资、福利、职务等因素开展, 也可以通过加大培训力度, 建设商业银行独有的企业文化等方式进行, 具体选择应以实际情况为依据。

(五) 建立并完善非信贷资产业务的风险内控评估体系

市场、流动性、信用、操作等风险都会对商业银行非信贷资产业务的发展构成影响, 所以应结合其表内及表外、自营和代客交叉的特点, 针对性的使其自营和代客业务相隔离, 其以在独立地决策和运作的同时避免发生关联交易;营销运作和经营管理相隔离, 使前台部分员工超授权和内幕交易发生的可能性得到有效的控制;非信贷资产业务在操作的前期、中期和后期相隔离, 并制定相关的业务规章制度及管理措施, 以此通过约束行为降低风险发生的概率;在此基础上建立完善的风险评估体系, 使其不仅能够全面、真实的反应商业银行非信贷资产的发展状况, 更直接体现其各环节可能存在的问题, 以此降低风险。

通过上述分析可以发现, 在国内外经济金融发展趋势和金融环境监管发生变化的刺激下, 非信贷资产业务在商业银行战略发展中的地位逐渐突出, 虽然其在发展的过程中仍存在一定的问题, 但其实际地位决定, 对其给予重视并充分发挥其功能仍是商业银行发展的必然选择。

摘要：随着经济的快速发展和国际经济一体化趋势逐渐加强, 我国商业银行现阶段要想在激烈的市场经济环境中占有优势, 必须对其经营发展战略进行重新的定位, 特别是分业经营监管模式的作用下, 是否有效的实现资本节约型的利润增长已经成为商业银行持续发展的必然选择, 需要在国内外经济金融的整体趋势中对差异化市场及其作用下的经营策略产生全面且正确的认识, 进而结合自身发展战略对非信贷资产业务给予足够的重视, 本文针对商业银行非信贷资产业务展开研究, 通过对其出现的原因、现阶段存在的问题的系统分析, 结合个人经验为其未来发展提出建议, 为推动我国商业银行持续发展作出努力。

关键词：商业银行,非信贷资产业务,发展

参考文献

[1]张毅, 宁先明, 冯晓东, 熊平, 陈瑾, 熊宜强, 李俊华.商业银行非信贷资产业务发展研究[J].企业经济, 2011, 12:160-163.

[2]段淑铃.商业银行绩效考核与信贷资产质量关系研究[D].杭州:浙江财经大学.2014.

[3]雷洪光.利率市场化进程中我国商业银行中间业务发展研究[D].成都:西南财经大学.2014.

[4]王琼.商业银行业务结构差异的资本充足率监管效应研究[D].北京:对外经济贸易大学.2015.

非信贷资产风险分类 篇3

5月28日，刚刚成立不久的银监会，便以“银监通[2003]1号”文发出了对四家国有独资商业银行非信贷资产及其损失情况进行检查的通知。外界对银监会出手的第一招评议纷纷，对为何选择非信贷资产这个平时并不十分引人注意的题目下手也存在诸多猜测。其实，万事都有一个开端，这只是银监会快速步入监管正轨的一个开始罢了。如果有什么含义的话，我想它要表达的含义便是：非信贷资产并非不重要。

说起银行资产，绝大部分人会想到银行贷款，即信贷资产。但人们或许不知，除信贷资产外，银行还有一大块非信贷资产。非信贷资产种类繁多，即使是银行界人士，也很少有人能准确、全面地讲清楚它到底包括哪些具体内容。

从风险管理的角度，非信贷资产按其风险常态可分为非风险性非信贷资产、风险性非信贷资产。非风险性非信贷资产指无风险或风险很低的非信贷资产，包括现金及银行存款、存放中央银行款项、存放联行款项、固定资产净值、无形资产、递延资产、在建工程、其他非风险性非信贷资产等8项。

风险性非信贷资产指有风险或风险程度较高的非信贷资产，包括存放同业款、拆放同业、应收账款、短期投资、委托贷款及投资、买入返售证券、待处理流动资产损失、长期投资、固定资产清理、待处理固定资产损失、其他风险性非信贷资产等11项。

仅从上述分类，大家已经感到非信贷资产的复杂性。事实上，几乎每一项非信贷资产又可细分为若干子项，大部分非信贷资产背后都有无数个故事可讲。这就难怪少有人能把非信贷资产讲个明明白白，真真切切。这其中当然与非信贷类资产分项错综复杂有关，也与长期以来人们对其不够重视有关。总认为它不是资产管理的主流，也不是监管部门关注的重点，银行多年积累的一些呆坏账和待处理损失都放在非信贷资产损失内，使其成为银行资产的垃圾袋。

银监会这次对非信贷资产检查，有助于促进非信贷资产的规范管理和发展：

一是有利于摸清家底。银监会要求四家银行查实非信贷资产的总量和结构分布情况，检查各项非信贷资产是否按正确会计科目进行反映和核算。经过此次检查，可以摸清非信贷资产家底。

二是有利于评估损失。这次重点检查目前风险较高的各类挂账、垫账、待清理资产的数量和损失情况，主要包括12类风险性非信贷资产：表内应收利息、待处理房改资产、待处理同业拆借垫款、待处理案件纠纷垫款、待处理以前年度担保及信用证垫款、待处理其他应收款、待处理抵债资产、待清理投资及自办实体资产、待清理接收资产、应付福利费垫款、历年亏损挂账、其他风险性非信贷类资产等。这里边既有家丑、也有黑洞，还有打不完的官司，理不清的纠纷，过去谁也不愿去理它，资产流失严重。通过此次检查，可以正确评估损失程度，为相关决策提供依据。

三是有利于挖掘潜力。近年来，为低降不良资产，监管部门和各行围绕信贷资产想尽了办法，做足了文章，较为充分地挖掘了潜力，使四家银行不良资产绝对额和不良资产比例出现了双下降。但任何事情都有一个限度，不良贷款降到一定程度，剩余的都是硬骨头，要再大幅度降解已相当困难。此时，把非信贷资产纳入到检查范围，可以扩大空间，挖掘潜力，有利于不良资产降解工作取得新成效。

四是有利于促进发展。银行资产的垃圾袋远不是非信贷资产的本来面目。非信贷资产是银行资产的重要组成部分，如果管理规范，不仅可以带来巨大收益，还有助于银行资产的多元化发展。在信贷市场竞争日趋激烈的情况下，一些管理科学、市场意识高的商业银行，越来越深刻地认识到了非信贷资产管理的重要性，一些行的非信贷资金运用收益占其总收益比例已越来越高，成为重要的利润来源。这也是今后银行资产业务多元发展的一个方向。

面对非信贷资产这个棘手难题，银监会没有回避和退缩，显示其敢于碰硬的务实作风；面对非信贷资产这座等待开掘的金矿，银监会着力进行清理和引导，显示其超前意识和宽阔视野。

对银行非信贷资产损失情况的调查 篇4

随着金融业务的多元化，银行非信贷资产在其总资产中的比重日益增加。从对镇原县三家国有独资商业银行的调查情况看，至2003年7月末，总资产43000万元，其中信贷资产28448万元，非信贷资产15552万元，分别占总资产的64%和36%。在非信贷资产中，系统内存放资金13000万元有价证券及投资188万元，应收及预付款404万元，存放中央银行准备金554万元，其他1403万元。

一、非信贷资产结构特点

从调查来看，当前国有独资商业银行非信贷资产呈现以下特点：

（一）上存资金占比高。全县三家国有商业银行2003年7月末系统内存放资金13000万元，占整个非信贷资产的80%。上存资金占比高的主要原因是当地投资环境不佳、信贷需求不足，迫使银行将运用不足的资金通过本系统逐级上划。

（二）证券投资不足。三家行证券投资不及200万元，从一个侧面反映了生息资产结构单一。

二、损失情况

通过调查，初步认定三家行非信贷资产损失120万元，其中：工行17万元，农行68万元，建行35万元。损失的非信贷资产主要分布在以下几方面：一是同业拆借资金利息。建行非信贷资产损失的35万元中，同业拆借利息损失23万元，损失的原因是该行1994年先后分三次向原镇原县城市信用社拆借资金150万元，借款人现已改名转制，造成了该笔利息的全部损失。二是以法收贷垫支诉讼费。工行以法收贷垫支诉讼费15万元，农行32万元，建行0.9万元。三是以法收贷由于收回资产价值高于市场价造成损失。三行剩余的损失全属此类。

三、非信贷资产管理中存在的问题

总体来看，各行非信贷资产管理都比较严格，尤其县建行每年对自身的所有非信贷资产都要进行一次全面的清理，确保了非信贷资产核算账实、账账相符。存在的主要问题是：

（一）非信贷资产整体概念不明晰，统计口径不一。从这次调查来看，由于各行科目设置、账务核算不尽完全相同，在信贷资产和非信贷资产的界定上不统一，造成统计数据只能纵向比较，不能横向比较，给调查数据的进一步整理、加工和分析造成了不便。主要表现是对依法抵贷物资的核算，有的行将其作为信贷资产，有的作为非信贷资产。

（二）非信贷资产实际已存在的损失不能及时确认和核销。建行同业拆借利息早在1995年就成事实，但上级行至今仍未确认。以法收贷后，各行都垫支了大量的诉讼费，贷款变成诉讼费已成了社会共知的事实，但按有关要求这些都不能进入成本，造成这些费用长期挂账，无法处理，最终使各行的损益不真实。

(三)非信贷资产管理工作有待进一步加强。从这次调查来看，各行资产管理上普遍存在重信贷资产、轻非信贷资产管理的倾向，2003年7月，上级行要求各商业对自身非信贷资产要进行一次全面的清理和清查，除县建行按文件要求进行了严格的清查外，我县其他两行均未清查。由于长期未进行全面彻底清查，造成他们对自身非信贷资产的真实家底不清，究竟有无损失、损失多少便只能约略估计。

四、几点建议

（一）从制度和管理办法上明确非信贷资产的核算范围。随着商业银行业务种类的多样化，尤其是近年来各类中间业务的迅速发展，原有的金融企业2 信贷管理制度和相关会计核算办法都已不适应目前的需要，这种不适应既表现在对同一业务衡量尺度不一，核算科目不同，而且对新发展的新业务没有准确的科目归属，由业务人员随意归属、随意核算。这种滞后的信贷财务制度，无论给人民银行的综合统计分析还是上级行的信息参考、政策决策都带来了诸多不便，为此，应尽快对目前的信贷管理、会计核算制度进行重新修订，确保不同金融机构对同一性质的业务操作标准统一，尺度相同。

（二）实事求是，及时处理核销非信贷资产损失。虽然各行在非信贷资产的管理上相较信贷资产来说不够严格和规范，但凡是资产总会有风险和损失，而且非信贷资产损失往往具有非人力所能抗拒的强制性和无奈性，如以法收贷垫支的诉讼费、公益事业的募捐和赞助以及上级下划的电子设备使用费等都属本行一厢情愿所能避免的，因此上级行要正确认识非信贷资产业已形成的损失，象对待信贷资产损失一样要及时予以核销，不能将矛盾一直积压在基层行。