财务预算主要内容（共6篇）
财务预算主要内容 篇1
地方部门预算改革的主要内容
在遵循部门预算改革基本原则的同时，各地结合实际情况勇于探索，大胆实践，形成了一些各具特色的做法和经验。
（一）参照中央部门预算编制改革办法，规范基本支出预算和项目支出预算编制
为贯彻“一是吃饭，二要建设，三要发展”的方针，各地按照建立公共财政要求，调整和优化支出结构，清理压缩一般性支出，集中财力优先保障人员工资、机构正常运转和政府确定的重点项目的资金需要。预算编制上，着力规范部门预算中基本支出预算和项目支出预算的编制。对维持行政事业单位正常运转、保证其职能正常发挥而安排必要经费支出，包括人员支出、日常公用支出以及对个人和家庭的补助支出等，编制基本支出预算；对部门预算中的大型修缮、购置、会议等行政事业性专项支出以及基本建设、科技三项费用等建设性专项支出，采取项目管理方式，编制项目支出预算。
由于对基本支出预算和项目支出预算的范围理解不同，各地实际操作中确定两类预算的界限不一，有些地方进行了更细致的划分。例如，河北省将部门预算支出结构分为人员经费、正常公用经费、专项公用经费、专项项目支出几个部分分别编制预算。
为编制好项目支出预算，各地正在探索建立支出项目库。主要做法是：预算单位根据本单位需求的轻重缓急，将项目排序后纳入项目备选库；财政内部各业务主管单位根据资金情况和投放重点，对单位报送项目进行筛选，纳入财政项目预算库。项目预算一年一定，上年延续项目实行滚动预算。
据统计，截止2006年底，全国36个省、自治区、直辖市和计划单列市中，已有23个实行了支出项目库滚动管理。
（二）改变预算编制内容，实行综合预算
统一编制、统一管理、统筹安排单位预算内外资金和其他收支，推行综合财政预算，是地方财政部门预算改革的基本内容。各地努力做到预算内外资金统筹安排、综合平衡，将单位所有收入如财政拨款、预算外资金、事业收入、事业单位经营收入、其他收入、上年结余，以及单位各项支出，全面、完整地纳入部门预算统一管理，在预算之外不再保留收支项目。2002年,各地认真贯彻国务院深化“收支两条线”管理改革精神，将公安、法院等5个系统的预算外收入纳入预算内管理,按需求核定支出，取消了预算单位的预算外资金批准留用政策，进一步加大综合预算管理力度。
云南省研究出台了《省级罚没收入和纳入预算管理的行政性收费“收支两条线”管理暂行规定》，对省级行政性收费和罚没收入的收缴和使用做出了明确规定，逐步用“非税收入”概念取代“预算外资金”概念，“非税收入”不仅仅作为政 1
府财政收入，更是作为政府可用财力的重要组成部分，统筹安排用于各项公共支出。为了防止收支脱钩后部门单位出现应收不收、应罚不罚的情况，还相应建立了必要的奖惩机制，对组织收入好、确保财政收入应收尽收的部门单位给予奖励。同时，通过科学合理地设定支出标准，在部门预算支出安排中，保障了各职能部门执法办案的经费供给和收费部门的成本性开支，确保部门单位各项社会管理工作的正常开展。
截至2006年底，全国36个省、自治区、直辖市和计划单列市，均已在省级部门中推行综合预算。
（三）改进预算编制方法，实行定额管理
各地打破传统“基数加增长”的预算方法，根据部门职能任务以及现有公共资源的配置情况，将各预算单位进行分类分档，分别确定支出定额，在此基础上逐项重新确定支出需求，按照有保有压、确保重点的原则，分别轻重缓急，统筹安排。
为编好部门预算，各地普遍对实行部门预算的所有预算单位开展了资源调查、摸清家底工作，即对部门现有资源、收支状况、所属单位情况和人员编制状况等基本情况进行了全面清查，为编制部门预算和细化预算编制提供真实依据，为制定科学、合理的定员定额标准提供准确数据。江苏省还专门开发研制了部门预算资源调查软件，促进了资源调查摸底工作的顺利完成。
根据机构改革“三定方案”和清产核资核实的各事业单位性质、经费管理方式，各地按照公共财政原则，重新界定公共财政支出范围和预算管理方式，传统预算中长期存在的“越位”与“缺位”并存的局面有所改进。黑龙江省将不应由财政供养的自收自支单位、已经转制且有稳定收入的50多个单位剔除出部门预算编制范围；对一些有创收能力的差额拨款单位，实行定额或定向补助；对各部门的培训中心、机关服务中心和物资供应站等服务性单位，实行定额管理并限期退出财政供养范围。
在资源调查和清理财政供养范围的基础上，各地根据部门单位工作性质、职能特点、工作量大小以及事业单位机构改革方向等实际情况，对各部门单位实行分类分档预算管理。江苏省将行政类分为六档，公检法类分为三档，事业类按不同行业分为教育事业类、省属学校类（七档）、农林事业类、社会保障事业类、医疗卫生类（两档）、文化事业类、体育事业类、科研广电和新闻出版类、其他事业类、垂直管理部门类（四档）。黑龙江省将省直行政事业单位分成行政类、政法类、教育类、医疗卫生类等14类，每类又划分二至六档，共计52档。
地方财政支出定额工作有了一定进展。大部分地区在对各类单位和人员近几年来人均人员经费和公用经费支出水平进行分析的基础上，结合本地区财力水平，确定各类各档人员和公用经费定额标准。同类同档单位支出预算定额标准的统一，为进一步公开、公平、公正地编制部门预算提供了有力保障。安徽、云南、山西等省在以前所有省级行政事业单位全面实施日常公用经费分类分档综合定额预算管理的基础上，根据实际情况，进一步调整了交通费、高校生均定额标准，努力建立和完善科学的基本支出定额标准体系。
（四）细化预算编制，强化预算约束
目前，各地部门预算基本上细化到了基层预算单位；预算科目细化到了类、款、项、目；项目支出细化到了具体事项。按此编制的部门预算能够全面反映人员支出、公用支出、项目支出的详细情况，清晰地归集部门所有收支项目，提高了部门预算编制的完整性、准确性和规范性，提高了预算编制的公开透明度，也便于人大对部门预算的监督审查。
福建省为提高财政资金的使用效益，管好用好部门结余资金，省财政要求各部门在编制支出预算时，要加大结余资金的统筹安排力度。新增的项目支出，有结余资金的原则上要优先使用结余资金。对部门连续结转两年以上且无须保留的项目资金，省财政予以收回，重点用于该部门的新增项目支出。
（五）完善预算编制程序，实行标准周期预算
传统的预算编制周期一般是3—4个月，地方财政部门没有充足的时间来全面详细地对预算进行全过程的审核和调整，预算编制过粗，影响了预算编制的科学性。为此，各地大都比照中央部门预算改革办法，提前着手编制预算，部分地方已实施了标准周期预算。
天津市财政局在2006年继续实行标准周期预算制度。一个预算周期为30个月，划分为三个阶段。一是“预算编制阶段”，期限为12个月，主要任务是对上年预算执行情况进行分析总结和绩效评价，结合本预算执行情况，编制下一预算。二是“预算执行与调整阶段”，期限为12个月，主要任务是组织本预算执行，分析预算执行情况，办理预算调整、变更和预算核销手续。三是“决算阶段”，期限为6个月，主要任务是组织编制决算草案，对预算执行结果进行分析总结和绩效评价。标准周期预算制度涵盖了预算管理的全过程，其核心内容是强化预算编制，为规范预算管理创造条件，有效实现对预算执行的过程控制，增强预算的前瞻性、连续性和可控性。
各地普遍将过去预算部门、业务部门和预算单位分别编制预算的办法改为由预算部门、业务部门和预算单位通过“两上两下”程序共同编制，部门预算从基层预算单位逐级编制，一般经过部门按照要求上报预算建议、财政审核后下达预算控制限额、部门在限额内细化编报预算、财政批复部门预算等四个阶段。根据预算管理需要和实际情况，确定“上”与“下”的具体流程，明确预算编制各阶段的具体任务和有关方面的职责分工，合理延长部门预算编制时间，逐步推行标准周期预算制度，实现预算编制的程序化、规范化和制度化。
（六）加强制度建设，规范预算管理
为了保障部门预算改革的顺利进行，加强预算编制的准确性和严肃性，各地纷纷出台政策法规，对部门预算编制的程序、格式、方法、内容、支出标准等都作了
详细的规定。
江苏省财政厅先后制定了《省级部门预算编制管理办法》、《省级部门基本支出预算管理办法》、《省级部门项目支出预算申报办法》、《省级部门项目支出预算管理办法》、《省级部门项目支出预算跟踪管理办法》、《省级部门项目支出滚动计划编制办法（试行）》、《省级部门收入预算管理办法》、《省级部门预算基础信息库管理办法》和《省级部门财政专项资金预算管理办法》等规章制度，对部门的收入和支出预算的程序、内容、方法等都作了详细的规定，从政策制度和操作办法上为进一步推进预算制度改革、加强财政预算管理、改进预算编制方法、提高年初预算的到位率、增强预算编制的完整性等，提供了良好的制度保障。
此外，河北、云南、青岛等地制定了追加预算支出审批制度，规定了省级财政追加预算支出的范围、申报和审批流程，明确了各类追加预算支出的办理方式，进一步加强了对追加预算支出事项的管理，有力地促进追加预算支出事项的合理安排，确保省委、省政府确定的重点支出需要，提高财政增量资金的使用效益。
（七）拓展向人大报送预算的覆盖面，提高向人大报送预算的完整性，主动接受监督
随着部门预算改革的稳步推进，各地逐步将省级各部门预算报送人大审查，同时开始向人大报送包括基本支出与项目支出明细项目情况在内的综合预算。
安徽省在2001年将省农委、省教育厅等8个部门的预算报送省人大审查，2002年扩大到25个部门，2003年扩大到31个部门，2004年扩大到62个部门，2006年已实现所有省直一级部门预算全部报送省人大审查。截至2006年底，全国已有半数省级部门向省级人大报送部门预算，其中河北、黑龙江、江苏、宁波、安徽、福建、厦门、广西、宁夏、新疆等地已经向同级人大报送省级全部部门预算；同时，除少数几个省外，大部分省（自治区、直辖市和计划单列市）已经开始向同级人大报送包括基本支出与项目支出明细项目情况的综合预算。此外，在向人大报送审查的预算中，30多个省本级已经把超收安排情况、中央财力性转移支付情况、中央专款情况和预算调整情况列入报送内容。
（八）重视信息化建设，改善预算编制手段
随着“金财工程”建设和“E财”软件的推广，地方财政系统信息化水平不断提高。各种信息技术的应用提高了预算编制的准确性，提升了预算编制效率，拓展了部门预算的覆盖面，为预算执行的审查监督和追踪评价打下了良好的基础。
江苏省为编制好部门预算，对部门现有资源、收支状况、所属单位和人员编制情况进行了全面清查，建立了省级各主管部门、预算单位财政供养人员基础信息库，并实行了滚动管理。云南省结合政府收支分类改革的要求，研制开发了预算编制管理系统，并对原有基础信息和项目支出管理系统进行了升级，整合为完整的部门预算编审系统，解决了原基础数据平台不一致的问题，实现了数据资源的共享和统一，并将改进的预算编制方法应用到新软件中，大大提高了预算编制的质量
和效率。
截至2006年底，全国36个省本级已经全部使用部门预算编制软件编制预算，各地、县两级推广部门预算编制软件的力度也在不断加大。
（九）循序渐进，多种手段综合推进县级部门预算编制工作
在大力实施“缓解县乡财政困难”等政策的基础上，县级全面推行部门预算改革的条件日趋成熟。为提高县级财政提供公共服务的水平，规范基层预算管理，各地区统一要求、统一规划，积极推进县级部门预算编制工作，强化县级政府依法理财、科学理财的观念。
广东、江苏、湖北、云南、山东等省根据县级部门预算工作开展情况进行分类指导，以信息化建设和建立考核激励机制等手段，积极有序地推进县级部门预算编制工作。对全面推行部门预算改革的县区，进一步巩固工作成果，以探索实物定额、强化项目库管理、推进国库集中收付等其它配套改革为重点，提升部门预算改革成效。对试点或尚未推广的县区，通过建立和完善考核激励机制，将部门预算改革成效作为一项重要内容，与缓解县乡财政困难和测算转移支付资金等工作联系起来，充分调动各级财政积极性。同时，不断加大县区之间经验交流和工作力度，推动改革，加快步伐。各省结合“金财工程”的实施，大力加强县级部门预算编制工作信息化建设，通过推广统一的预算编审软件，提升和完善预算管理手段，实现预算编制工作的科学化和精细化，大幅度提高工作效率，并以此为依托，向预算管理全过程延伸，提升了基层财政部门公共服务能力。
据统计，目前已有2227个县（区、市）已经推行部门预算，其中全面推行部门预算的县（区、市）1804个。
财务预算主要内容 篇2
(一) 预算管理模式落后
当前我国许多高校都是采取“基数加增长”的模式来进行财务预算管理, 该方案是依据前一年的基数加上当前年份的增减元素来确定当前年份的预算支出。该方案便于实施, 较为简单, 却并不具备足够的科学性和合理性, 同时其公平性也不能确定。以前一年的支出为依据, 但是前一年所支出的费用并不代表每年都需要支出, 这就影响的预算的准确性。长时间采取该模式对来年的支出进行预算, 就会造成不必要的浪费, 使资金不能用在所应该用的地方, 长期的累积就会制约高校财务预算管理的科学发展, 导致资金利用效率降低, 严重阻碍高校的发展。
(二) 预算编制内容不全
随着教育体制改革的进行, 我国高校的资金来源也产生了很大的变化, 以前高等学校的资金费用全部由政府提供, 然而如今高校的资金来源趋于多元化, 不仅有政府拨款, 还有来自企业和社会各界的拨款。根据财务预算管理部门的要求, 对高校的财务支出进行预算就需要包括学校的所有收入和支出, 才能使预算更加科学准确, 但是校内院系众多, 资金的源头也越来越多, 许多团体为了自身的利益而瞒报或是谎报所得资金, 也没有将支出准确的上报, 导致财务部门无法准确的对高校财务收支进行预算, 破坏了高校的经济秩序, 妨碍了高校的正常发展。
(三) 管理意识不强, 管理体制不健全
财务预算管理是高校财务管理中最重要的环节, 而财务管理又是高校管理的重要部分, 因此高校应该结合自身的状况来建立合适的财务预算管理体制。事实上, 在高校的实际预算管理工作中, 许多高校对于财务预算管理的意识较为薄弱, 经常出现资金分配不公平的现象, 这样就会严重削弱师生工作和学习的积极性和热情。不够完善和健全的财务预算管理体制, 造成了资源的浪费, 降低了资金的利用效率, 也对高校的正常运作和发展产生了较大的负面影响。
(四) 预算执行与监督过程乏力
当前, 我国大多数高校都存在着对财务预算管理的执行和监督乏力的情况。首先, 预算支出很难得到控制, 由于支出部门总是从各个方面加大支出的力度, 寻找支出的路径, 同时, 高校里的许多部门总是想方设法的追加预算, 设立许多低效益的项目但却不断的要求资金投入, 导致学校的财务状况恶化。其次, 权力过于集中, 导致资源的重新分配难以实现, 大部分的资金被分配到与投入不符的低效益项目中, 而更需要资金的地方却得不到足够的投资, 严重影响高校教学科研的发展。再次, 预算监控监督机制不健全, 高校财务部门监管不力, 预算监督形同虚设, 许多部门严格执行预算的意识不强, 随意调整预算, 降低了高校预算的权威性和约束力。
(五) 缺乏重视, 不够配合
由于高校财务预算涵盖面广泛、包含的内容复杂多样, 想要科学准确的对高校财务收支进行预算, 就要求学校各部门及所有人员能够积极的配合, 能够将真实的收支上报, 配合财务部门的工作, 但是绝大多数的部门和人员为了图一己私利而不配合工作, 谎报自己需要的经费和所支出的经费, 有的部门则不够重视这一工作, 没有将所有的收支统计起来, 而是为了应付随意提交了几个数据, 导致财务部门不能合理的对资金进行分配。由于得不到准确的数据, 财务预算也就失去了意义, 高校财务预算也难以将其作用发挥出来。
二、加强高校财务预算管理的对策
高校财务预算管理的改革需要逐步的推进, 高校应该以科学的政策体制来规范财务管理, 加强财务预算管理以提高高校资金的利用率, 让资金用在真正有用的地方, 也让真正需要投入资金的地方能够切实得到预算支持, 加快高校科研等方面的发展, 推动高校教育体制改革和完善的进程, 让财务预算在保障资金供给和推动高校发展上发挥其有力的作用。
(一) 长期规划与近期目标相结合
财务预算应该和高校的长期规划和近期目标结合起来。首先, 高校长期的规划应该从如何使得学校更快更好的发展出发, 结合学校的发展目标以及当前的政策环境因素来制定学校的长远发展计划。虽然财务预算名义上是对下一年的财务收支状况进行预算, 但是往往会结合未来几年的发展状况和形势来预算收支数额。只有这种具有长远眼光的规划才能真正适应当前的状况, 更有利于高校的财务状况的平衡和协调。
(二) 合理安排收支
高校财务预算既有收入预算又有支出预算, 只有通过科学的安排使两者达到协调平衡的水平才能满足高校对资金的合理运用要求。在进行收入预算时, 不能一味的制造无根据的预算, 也不能太过保守, 应该将所有合法正规的收入加入学校的收入预算之中, 应尽可能的贴近现实, 不冒进也不保守, 绝对不能出现学校个别部门或是人员瞒报收入的现象, 一经发现也一定要加以严惩。同样在进行支出预算时, 也要依据事实来进行预算, 不能因为贪图利益而故意加大支出预算, 应该有理有据的用钱, 把钱用在应该用的地方。
(三) 建立预算管理规章制度
建立合理有效的高校财务预算管理制度, 规范学校及其院系单位等在财务预算工作中分别需要承担的责任和义务, 任何违规或是未尽到职责的单位和个人都要受到惩罚。目前, 许多单位都采取零基预算法, 即在进行财务预算时, 以前产生的支出费用不再计入预算参考中, 而是一切都从零出发进行预算, 重新考虑每一项支出的可能性和必要性、每项支出的数目以及重新分配各项资金的安排, 尽量让每一笔资金都能得到最好的用处, 使每一笔资金都能得到最大的利用。这种方法就有助于改善当前支出只增不减的趋势, 使资金利用率大大的提高。减少了高校内部许多并不必要的支出, 保证在重要项目上不会缺乏资金, 提高了预算资金的使用效益。
(四) 完善预算调整机制
在高校财务预算中, 将部门预算与学校预算作为一项, 尽量避免出现“两张皮”现象。目前, 由于高校财务预算的要求越来越高, 各部门的各项收支都要有明确的依据, 而高校工作又极为多元、复杂, 因此如果情况稍微产生一点变化, 就有可能使得预算和实际的执行状况不符, 这就会对高校资金的筹集和正常的工作产生较大的影响, 并且无法较快的恢复。所以建立预算调整机制是必不可少的, 这一来可以实现在情况发生变化时及时对高校财务预算进行调整, 以适应新的形势。另外, 也规范了财务预算的调整, 使其在正常的轨道上运行。
(五) 建立奖惩结合体制
高校应该结合实际状况来制定合理的奖惩考核制度, 对于那些预算执行情况好, 绩效显著的个人和单位给予物质和精神上的奖励, 鼓励他们继续努力做好工作。而对于那些预算执行较差、违背预算管理制度要求的个人和单位要给予一定的惩罚, 对于造成了经济损失的个人和单位应追究其责任。只有建立必要的奖惩考核机制, 才能充分调动高校内部各部门和个人参与和执行预算的积极性和主动性, 从而使高校预算管理机制更加科学完善。
三、结束语
由此可见, 高校的财务预算管理工作不仅仅要有一套合理合法正当的管理制度作为支撑, 还需要一批自我约束意识强、思想觉悟高的人才, 才能让高校的财务预算管理工作能够顺利的开展, 才能真正找出预算过程中所出现的问题并及时加以解决, 提高高校资金的利用效益, 促进高校全面可持续的发展。
参考文献
[1]陈萍, 康琛.高校财务预算管理中存在的主要问题及对策[J].开发研究, 2010 (05) .
[2]许雪利.高校财务预算管理存在的问题及其解决措施[J].中国科教创新导刊, 2013 (04) .
[3]皮蕾.探讨高校财务预算管理存在的问题及对策[J].金田, 2013 (07) .
财务预算主要内容 篇3
关键词：高校；财务管理；预算管理
中图分类号：G526.7文献标识码：A文章编号：1003-4161(2010)05-0078-02
一、高校财务预算管理存在的主要问题
(一)财务预算管理意识淡薄，预算管理体制不健全
财务预算管理是高校管理的重要组成部分，是财务管理能核心。因此，要求高校要重视预算管理，建立健全预算管理制度，编制科学、合理的预算，使预算更接近实际。但现实工作中，往往一些高校对预算管理重视不够，预算管理只是停留在形式上，尚未真正形成一个科学、完备、制度健全的预算管理体制，缺乏完整、规范有序的财务预算审批程序。有的学校没把财务预算制度作为学校执行预算的法定依据，有章不循、随意更改预算的现象比较普遍，预算形同虚设。
(二)预算编制方法落后，缺乏科学性
目前在我国很多高校预算中，大多采用“基数加增长”的方法，即以上年实际支出为基数，增加相关的变动因素，编制下年的预算计划。这种方法虽然简便易行，但不是十分科学和规范，仅凭上年的实际发生基数加预计的增加数来确定当年的预算，这种方法会使预算和实际发生有较大差异。首先原来的基数是否公平合理，如果基数不合理，仅在原来不合理的基础上增加预算，只会使原来不合理的预算指标继续沿用下去。有些部门为了多要经费，不考虑实际情况，尽量扩大预算规模申报预算经费。这种方法不是以各单位的实际需要制定预算，缺乏量化分析和科学论证，没有做到以收定支、统筹兼顾的原则，使得预算缺乏了它的严肃性和公平性，预算编制缺乏科学性。
三、各部门重视不够，不能够积极主动配合
预算编制涉及面广、内容复杂、数据量大，需要各部门积极配合，提供科学有效的财务收支依据，但是有些部门对预算编制重视不够，认为预算编制只是财务部门的事情，没有积极主动的参与预算编制，只是简单的提供一些部门经费支出计划，有些部门为了多要经费，不按自己的实际需要申报预算，尽可能多报预算，致使财务部门无法全面掌握各部门的资金收支情况，一些不合理的因素不能及时得到纠正，高校预算编制难以发挥其应有的作用、
(四)财务预算的内容不完整、不全面
在计划经济体制下，高等教育经费完全是由国家财政拨款。近年来，随着我国高等教育改革的不断深化，高校招生规模不断扩大，高校办学经费来源发生了较大变化，高校的各项资金来源渠道也比过去有所增加。财政部门预算编制要求，高校的收支应涵盖全部的收入和支出，对学校的各项收入必须全部纳入预算，形成统一核算，统一管理，统一监督的预算管理体系。然而高校部分部门从小团体利益出发，截流收入，没有将所有收入和相应的支出纳入到整体预算中，致使这部分资金脱离了预算的监督和管理。少数高校由于学校规模较大，对财务收支管理粗放，没有将所有预算内外收支、政府性基金收支、事业收入收支和其他收支等全部纳入到部门预算中，使预算的编制内容不完整、不全面。
(五)预算执行与监督不力
高校财务预算管理是所有财务管理工作的重点，学校预算指标是经过以校长为领导的由财务、审计等部门组成的预算委员会来确定。学校预算具有一定的严肃性和权威性，预算一日编制下来，就必须保证其刚性，未经学校领导同意不得随意更改调整，各部门应主动接受监督。但目前的实际情况是预算的编制和执行是两码事，有的部门对预算安排的项目不按规定期限实施，擅自改变预算经费使用的用途，不注意节约预算经费，到年底经费不够就千方百计找理由，立名目，追加经费、随意调整预算，预算的严肃性大大降低，预算的约束力不强。实际工作中，由于预算编制没有细化，预算管理水平不高，很多资金没有落实到具体部门和具体项目上，屡屡出现项目资金被挤占、挪用、截留、甚至虚列支出的情况。由于缺乏有效的监督机制，有些部门年底突击乱花钱，造成国家资金的浪费，学校资金使用效率不高。
二、加强高校财务预算管理的主要对策
(一)成立预算管理机构，加强预算管理工作
为加强高校财务预算管理，保证预算的科学、合理、有效性，高校应成立预算管理委员会，负责全校的预算编制论证工作。高校预算管理委员会由主管财务校长亲自挂帅，学校财务部门负责运作，审计、人事等主要部门及学校专家等人员共同参与。预算管理机构主要职责是制定和颁布有关预算制度和政策、制订预算管理的具体措施和办法、对学校全面预算安排及重大预算调整进行总体规划、部署和指导，审批预算指标，分析、考核和评价预算执行情况以及资金的使用效益等。通过预算管理委员会的监督，可以防止权力部门滥用职权，使预算指标更为客观、合理、准确和科学；可以避免预算执行的随意性，维护预算的严肃性，为学校预算的顺利执行并完成预期目标提供保证。
(二)建立财务预算管理制度，改进预算编制方法
高校应建立和完善预算管理规章制度。通过建立有效的预算管理规章制度，可以使财务预算的实施有章可循，有法可依，有据可查。明确学校与下属学院各自在预算编制和执行中的职责和权限，明确其职责范围，做到预算合理、落实到位。
在制度的基础上应着力改进预算编制方法，采用零基预算法。零基预算法是指在编制预算时，不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额，所有的预算支出以零作为出发点，逐项审议各种费用开支的必要性、合理性及开支数额的大小，在预算中对各个项目进行择优安排，从而确定预算的一种方法。采用零基预算法就是要彻底打破基数加增长的模式，改变原来预算编制中多考虑基数的做法，有利于解决部门经费只能增不能减的问题，有利于克服学校内部各种随意性的支出，保证重大计划项目的资金需要，有利于提高预算资金的使用效益。
(三)建立激励机制，将预算的考核和奖惩相结合
为了保证财务预算与执行的顺利实施，高校应建立起激励约束机制，进行必要的物质奖励与精神奖励。高校应根据学校实际情况，结合对各部门预算执行情况，制定相应的考核评价标准，对各部门预算执行情况的考评，重点应考虑预算完成的情况及节支增效上，对预算执行情况好并能够节支增效的部门及个人，给予物质及精神奖励，从而使得人们自觉地调整、约束自己的行为，激励人们努力工作，提高工作效率。对违背预算管理规定或预算执行情况差的部门，分析原因，进行惩罚；对发生经济损失的责任人追究其应承担的行政、经济、法律责任。这样才能维护预算的严肃性和有效性，充分调动学校内部各方面预算管理的积极性，促进预算管理水平的提高，保证财务预管理的顺利
实施，
(四)加强预算编制的科学化、规范化
科学编制财务预算，优化资金分配是预算管理的基础。高校预算内容多、工作量大，为科学准确地统计基础数据，提高预算编制的准确性，首先必须分析上年度收入预算和支出预算完成情况，通过实际和预算对比分析，总结经验，找出差距，为做好下一年度财务预算打下可靠的基础。预算编制前对各部门进行深入调查，汇总各部门材料，逐项进行分析，将较为普遍且涉及面广的意见列为重点，进行充分论证，对合理的建议及时采纳，提高预算分配透明度，使预算的编制更加科学、合理。及时了解和掌握预算年度内高校事业发展计划和任务可能给学校带来的资金流入量和预算年度学校在完成事业计划和任务过程中预计所需资金总量。即将学校的一切收支全部纳入年度预算范围，从学校的实际出发，对预算编制程序、重点项目、支出标准和定额、资金分配等，加强科学论证，努力做到客观、公正、透明，确保资金分配的科学合理，防止浪费。在预算的编制过程中，要按轻重缓急进行排序，优先安排急需可行的项目，实行专项项目滚动预算。各收支项目必须有合理的编制依据，要有详细甚至统一的定额标准，做到人员经费按人数、公用经费按定额、专项经费按项目来确定。核实各项基本数字。高校基本数字是反映高校发展规模、业务工作量等基本情况的数据，如教职工人数、离退休人数、分学院分专业学生数、毕业生数等，都是编制高校预算的基本数据。为使财务预算建立在稳妥、可靠的基础上，必须对各项基本数字逐一加以核实，以期达到正确、无误。
(五)加强预算执行力度，强化预算约束力
高等学校预算编制只是预算工作的开始，要圆满完成学校各项预算指标，应当严格执行预算，定期检查预算执行情况，加强对预算执行过程的管理、控制，强化预算约束力。首先要把好预算的审批关。审批预算经费的有关领导或项目负责人，既要确保事业任务的完成，又要对预算执行承担相应的经济责任，在规定的预算审批权限内对预算经费支出的真实性、合法性、效益性负责，强化高校预算管理责任和预算约束力。学校财务预算一经审议通过，如无特殊情况，未经学校预算委员会审议通过，在执行过程中任何单位和个人不得擅自变更、追加或超预算透支。对确实因突发事件、学校发展需要或政策变化等原因必须要追加或调整预算时，必须按规定的程序审批，报学校预算委员会审批同意，方可追加预算。维护高校预算的约束性和严肃性。其次要对预算的执行进行监督、控制。财务部门是预算管理的职能部门，应严格按照预算的审批签字权限，做好事前把关。对不符合财务管理制度和预算审批程序的支出项目，财务部门一律拒绝付款和报销，严格财务预算的执行和控制。在支出预算中，必须依章进行，不得随便更改，合理安排本单位的支出，严把支出关。对于重大项目经费的支出，必须有归口领导的审批，建立“一支笔”制度，严把支出关。再次对财务预算的执行情况，要结合年终财务决算的编审情况，搞好综合分析、考评。对不符合预算的项目，要查明原因，提出严肃考核意见和改进、完善的措施，并与经济责任制考核挂钩。审计部门应对学校预算编制、预算完成情况、预算支出的执行情况、预算支出的合理合法性及资金使用效益进行审计监督，学校根据审计部门提出的问题和建议，不断的改进和完善预算管理工作。
综上所述，即高校的财务预算管理工作需有完整的制度支持，同时还要培养一批具有良好素质的财务人才，在工作中能及时发现问题，并解决问题，为实现高校有限资源的优化配置和提高资金使用效益做出努力。
参考文献：
[1]徐建光高校财务管理问题探讨[J]，经济师。2000，(04).
[2]刘锦铭，高等学校综合预算管理的程序与方法研究[J]，经济师。2004。(04).
[3]张万明，目前高校财务管理工作中存在的问题与对策[J]，学习论坛，2006，(04).
[4]张建国浅议高校预算管理[J]，中国市场，2005
日常财务工作主要内容 篇4
1、月初整理上月应收客户哪些要拉对账单，直客作好记录问下领导，是否可开票，开票时要确认开票日期、开那几票。
2、拉应收对账单，并与归档核对，根据联系方式（有的须操作发给客户对账单，有的自己MSN给客户，将对账单发给客户确认后，等待开票。
3、有冲账的要客户传对账单确认是否对冲后开票，还是各开各。4、5、6、时刻注意开票数，并且要控制好开票数。整理上月应收应付发票，做记账凭证。结出上月应收应付发票数额，及报税金额，并报领导，确认后结账，并报税。7、8、9、月中登记现金日记账（美金、人民币），明细账和总账。整理好上月的所有凭证及账簿并归档。报税结束后，对应付未付的客户写给领导，写清单位、月份、美金金额、人民币金额，交给领导。
10、平时收到应付发票须与归档、系统核对，正确后发票号码输入系统，如有疑问请示领导、操作，等确认正确修改后再输入发票号码。
11、每次开票要确认开票时间、金额、按月开的要确认月份、几个月一起开的，还是分开开，要确认合开一张并按月份明细上下开。注意：美金开海运费，人民币开运费。
12、开票后美金付款方和购付汇联盖财务章，人民币付款方盖财务章，登记在表格里，并交给领导，有师傅送的教师傅，邮寄的叫小陈。
13、收到应收应付水单在表格里输入日期，并在系统销账。
14、下旬整理收到的水单并一一输入现金日记账表格，对账期较长的应收客户，先汇报领导，根据领导旨意，进行催收。
15、平时碰到不懂问题应多学，多问，多请示领导，使自己尽早适应。
财政预算审计重点内容分析 篇5
1 重点内容之一:财政预算编制审计
关于财政预算编制审计, 其内容主要包含三个方面。其一, 审计预算的编制方法是否科学合理。财政预算是如何编制的, 编制工作的指导思想是什么, 是否正确, 是否符合国家关于财政预算的总体要求, 预算编制的基本原则是否合理, 审查编制工作是否坚持以社会发展和国民经济为基础, 是否坚持了收支平衡的原则, 是否以财政分级编制预算的方式进行编制, 是否采用先进的编制方法, 预算编制的范围恰当与否等, 上述众多问题都是预算编制方法的审计范围;其二, 审计财政预算的编制内容是否合法。这其中主要审计的内容有审查国家的财政预算计划是否与当前的生产总值相符, 各种收入预算指标的制定是否合理, 审查财政支出预算的编制是否符合党的政策以及各项法规的要求, 是否坚持了“量入为出、厉行节约”的原则, 有没有大力压缩行政管理费、其他消费项目的支出, 审计预算财力的准确性等;其三, 审计财政预算的编制程序是否合理。这其中审计的主要内容有检查预算编制是否严格按照相关的法律程序进行, 预算编制的时间是否充足, 预算草案是否及时上报相关的政府部门进行审批, 预算编制的上下级财政是否依照体制要求进行分级编制等。
2 重点内容之二:财政预算执行审计
关于财政预算执行审计, 也可从三个方面对其内容进行分析。其一, 审计财政预算的批复是否及时。审查相关财政部门是否在规定时期内将同级人民代表大会审批的财政预算批复回去, 收入预算工作是否及时落实到相应的征管部门, 收入任务是否及时分解到各种不同的税种, 支出预算是否严格按照人代会审议的结果及时下达到相关的预算单位以及用款单位, 未下达的支出预算因何原因出现问题、可在何时解决, 待下达的支出预算占整个预算的比重是多少、合理与否等, 这些内容都必须要认真审查;其二, 审计财政预算的执行是否严肃。对于这项审计任务, 其中需做的审查工作有检查各预算执行部门及单位是否严格按照预算方案执行, 着重检查是否存在预算执行力弱化、超预算办事、无预算办事等行为, 检查收入征管单位是否严格依法治税, 是否做到了月税月清, 审查有无收入过渡户, 是否存在将预算内收入划为预算外收入的现象, 审查国家所出台的各项税务政策是否及时的落实到工作中, 审查收入报解及时与否, 是否存在压款压库的现象等;其三, 审计财政预算的调整是否有效。在执行预算的过程中, 因为国家政策以及经济形势发生动态变化的原因, 导致财政的收支可能会出现增减因素, 致使预算不足或是收入超预算等现象发生, 此时必须要进行预算调整。对于编制的预算调整方案, 其审计工作主要是审查预算调整的内容、依据、原因是否与实际情况相符, 审查是否存在未经调整就私自减收增支的现象等。
3 重点内容之三:财政决算审计
关于财政决算审计, 其审计内容需从四个方面进行分析。其一, 审计财政决算编制是否可行。审查决算编制是否以执行预算为基础, 自下而上的进行编制;其二, 审计财政决算的收支是否准确。在收入方面, 审查本年度的预算收入是否按时、按量的缴入国库, 并且编入本年度的决算方案。检查有无地方政府或单位截留国家收入, 检查是否存在划预算内收入为预算外收入的现象, 检查收入预算的完成情况, 若是未完成, 还要寻找未完成的原因。检查收入科目反映准确与否, 是否存在擅自更改税种或是调整收入等现象。检查上缴的财政收入中是否存在使用其他资金垫交空转的现象, 检查是否存在弄虚作假、虚增收入等现象。在支出方面, 检查各项财政支出是否合理, 是否存在年终突击花钱现象。检查财政资金在使用的过程中是否充分发挥其效益, 检查预算内支出和预算外支出的划分界限是否清楚, 检查专项资金是否严格按照其规定用途进行使用。检查财政结转结余支出是否严格按照预算进行, 有无空转、虚转现象等;其三, 审计财政平衡是否真实。这其中主要审查财政收入是否真实, 财政支出是否全部列支反映, 财政的平衡目标是否实现。审查在财政目标实现的过程中使用了哪些措施, 调用了哪些项目资金来弥补。检查在达到财政平衡的过程中是否存在虚增财力、虚报空转收入、支出转挂暂付等现象。其四, 审计财政总预算会计核算以及其他会计核算是否规范。这方面审计的主要内容有审查税务会计、预算会计、重点单位预算会计、国库会计的财务管理以及会计预算工作是否合法、是否规范、是否严格按照相关制度执行。账表、账证、账物等是否齐全, 是否与实际情况相符。检查财务会计的基础工作是否扎实有效。与此同时, 还要对财务部门内部的监督控制机制进行检查, 检查其是否完善, 是否存在失控现象, 检查财政资金是否安全, 是否有保障。
4 重点内容之四:其他财政资金审计
对于其他财政资金的审计, 其主要审计内容有以下几个方面。其一, 审计财政直接管理的未纳入财政预算的其他资金收支是否合规。检查地方上建立的财政基金收入项目是否合规, 检查是否存在乱集资、乱罚款、乱摊派、私设收费项目等不合法行为, 检查减轻农民负担的各项政策是否真正落实到实处。其二, 审计行政事业单位的预算外收支是否合规。这其中要重点审查工商、建设、公安、教育、物价、交通、法院等执收单位的收费是否合法, 收费金额是否尽数上缴国家财政, 是否存在隐瞒、截留预算外收入的现象。检查这些部门是否存在私设“小金库”现象, 是否存在滥发奖励、乱支滥用等现象。
5 结束语
总而言之, 良好的财政预算工作, 不仅可以帮助国民全面了解我国经济的发展状况, 同时还能最大限度地提升我国财政资金的利用效率, 充分发挥财政资金的效用。鉴于财政预算审计的重要性, 我国财政部门必须要高度重视这项工作, 以确保国民经济的健康发展。
摘要：随着我国社会主义市场经济的进步和发展, 财政预算审计工作在我国社会建设中发挥着越来越重要的作用。财政预算审计涉及到很多方面的内容, 而且整个工作开展的时间极长, 审计的项目极多。这就导致财政预算审计工作中难免会出现一些审计不全面、审计不准确的问题, 进而导致财政预算审计工作的质量下降, 影响到财政管理。面对这种现象, 我国财政部门必须要高度重视财政预算审计工作, 提高预算审计的效率和质量, 保证审计结果的准确性和可靠性。
关键词：财政,预算审计,重点内容,财政决算,预算编制
参考文献
[1]汤晓超.浅议计算机辅助审计技术在部门预算执行审计中的应用[J].中国乡镇企业会计, 2012, (8) :160-160.
[2]朱萃新.财政预算绩效管理环境下的基层审计机关绩效审计思考[J].时代经贸, 2012, (32) :109-110.
[3]张玲, 李春景.当前地方财政预算存在的问题与改进建议——基于审计视角[J].行政事业资产与财务, 2013, (4) :40-41.
[4]王超群.面对财政预算管理变革地方政府如何开展预算执行审计[J].经济视野, 2013, (13) :188-188.
[5]云南省内部审计协会.壮队伍树品牌云南内部审计工作实现跨越式发展[J].中国内部审计, 2013, (5) :13.
财务预算主要内容 篇6
作者： 陈晓琴
企业集团内部的组织机构相对比较复杂，一般包括以下层次：集团母公司、全资子公司、控股子公司、参股子公司。企业集团往往根据集团的层次结构及自己的集权分权实际情况，建立自己相应的财务组织机构。因此企业集团财务管理不能仅限于集团管理总部（也叫母公司或集团公司）自身，还必须关注对子公司、分部或分公司以及其他成员企业的财务管理与控制。
一、企业集团的财务管理特征
（一）以总部一元化为核心领导已成为企业集团财务管理的主体。
由于企业集团面对的是多级法人结构，不再是单一结构的经济组织，因此，企业集团母公司或管理总部想要对子公司等成员企业进行有效的治理，确保集团财务战略与财务政策的贯彻实施，就必须以能够对子公司等成员企业保持有效的控制权为前提。
换言之，为了保障集团战略目标的实现及整体利益的最大化，企业集团必须以总部为核心、进行财务资源优势的整合，而作为子公司等成员企业必须服从总部对财务资源实行的一体化整合重组。只有一元化的领导、一体化的财务战略与财务政策、规范化的财务制度，企业集团才能产生最大的协同效应，成员之间的利益关系才能得以有效的解决。
（二）通过各种资源的有效整合与企业管理的协调，实现整体利益的最大化是企业集团财务管理的终极目标。
最大限度地实现企业价值或股东资本保值增值目标是企业集团存在的最终目的。然而这一目的能否达成，首先取决于该企业是否具有市场的竞争优势，脱离了对市场竞争优势的充分依托，企业价值或股东财富目标最大化也就失去了源泉。而市场竞争优势的确立，则有赖于企业集团内部资源配置的高效率性。
资源整合包括等人力资源、生产资料资源、财务管理资源、技术信息资源、品牌及市场竞争优势等整合利用。管理的协调性指母公司、子公司以及其他各成员必须遵守集团公司的经营战略和发展方向，达成企业协调有序性运行。
因此，在企业集团财务管理目标的定位上，必须从集团整体利益最大化出发，通过财务战略和财务政策去协调处理各方面的权责利关系，最大限度地调动成员企业经营积极性、创造性与责任感，形成有市场竞争力的整合优势，提高资金使用效益，实现企业集团持续性地盈利性增长。
（三）采用的财务管理对策及财务控制手段将更加复杂，风险控制能力明显强于单个企业，企业集团财务管理的核心作用日趋显著。
与企业集团大规模的产销活动相适应，企业集团的财务管理在投资决策、资金运作、结算控制等方面出现了全新的方式：
企业集团的资金运动涉及多个财务主体及其不同的层面，是一个极其复杂的复合式的结构体系。正由于企业集团具有财务资源支持及优势互补，成员企业能够进入更加广泛的财务活动领域，在融资、投资以及利润分配等形式和手段上也有更大的创新空间。
另一方面，高科技信息网络拓宽了财务管理的空间，企业集团对下属机构可实施远程结算和远程监控，财务管理也从分散走向集中。财务信息的准确性、时效性、风险可控性显而易见，因此相对单个企业，企业集团所需承担的风险明显的要低很多。
（四）以全面预算管理为核心的财务管理，成为企业集团的总体资源实施有效配置的基本方式和财务控制的基本手段。
全面预算管理就是从资源的取得、利用、配置、整合直至最终达到的目标，始终围绕收支两条线展开，将企业产供销、人财物等各种相互分离但彼此相关的职能集合起来形成完整的价值链，将企业集团的决策目标及其资源配置规划加以量化并使之得以实现。因此，企业集团的财务管理实际上是预算控制体系中的枢纽环节，而预算管理则成为企业集团财务管理的核心。
随着现代企业发展的进程，预算管理不仅成为财务管理和财务控制的重要工具，更重要的是：它还促进了现代企业的管理理念及管理机制的变革。预算管理与其它的管理流程、管理手段相互作用，共同支持着企业集团的业务流程（如营销管理、计划管理、采购与生产管理、库存管理）良性运转，促进企业资源的有效配置和运用。
三、企业集团财务管理的主要内容
现代企业财务管理是整个企业管理的主要组成部分，并具有其独特的个性，企业集团财务管理也是如此。企业集团财务管理的内容主要包括：预算管理、资金管理、资产管理、核算管理、资本运营管理和风险管理六大部分。
（一）推行全面预算管理、实现资源整合效益最大化，是企业集团财务管理的重要内容。
预算管理是企业集团财务管理的基础，它以市场开拓为龙头、以效益和效率为核心，以财务预测、财务决策为起点，将企业集团的经营理财活动全部纳入严格的预算控制体系，财务管理实际上成为预算控制体系的中枢。在预算管理中应注意的是：
1、预算目标必须明确，并且环环相扣。
制定预算目标，应根据企业集团的外部环境、集团资源配置的整体结构及股东内在要求，并与企业集团将来的发展方向、应达到的竞争水平及应实现的经营成果保持一致。
在明确企业集团的经营目标前提下，子公司及职能部门的分级预算目标必须与集团公司总目标保持协调、一致。即通过对企业集团经营目标的层层分解、编制、控制和分析等诸多环节，突出责任控制的思想，将集团预算目标落实到每个成员企业乃至员工个人发展目标中。
2、权利与责任、目标相辅相成，是处理企业集团权责利关系的基本准则。
无论是投资中心、利润中心还是成本中心等哪种层次，企业集团对权责利关系的协调与利益分配的关注都是共同的。因此，预算指标的制订和衡量标准，是协调权责利关系中应当重点关注的。
① 可衡量性，即能够以设定的标准去衡量目标：针对定量指标和定性指标，确定未来评估所需要的项目及相应的评估标准，通过这些标准衡量预定目标是否已达成？ ② 可执行性，并具有足够的挑战性。即预算目标是否具有可操作性？是否能够调动成员企业的主观激情？ ③ 具有考评和激励机制。即能否客观评估上一目标的达成情况？评估员工管理能力及工作绩效？考评结果是否与激励机制挂钩？能否成为未来设定目标及发展方向的重要工具？
3、分环节的预算目标下达与集团资源的总体整合，是实现企业利益最大化的重要手段。
预算管理一般分为企业经营预算和企业财务预算，下面以经营预算为例进行说明： 经营预算是企业集团预算管理中最基本的方式，一般根据销售、生产、市场及管理等不同业务环节，根据销售总部、市场总部、生产总部、采购总部、财务总部等不同责任中心，实施业务的分段预算、资源的总体整合。
分段预算主要包括销售预测、生产变动成本预算、材料采购预算、固定性管理费用预算（包括制造费用、管理费用、销售费用及集团费用等）、分销费用预算、广告及市场促销预算等。企业资源整合主要指：对品牌与竞争优势、产能配置、销售网络、人力资源、信息管理系统的共享及综合利用。上述预算项目的综合，最终形成了企业经营利润的预算。
① 销售预测（NET SALES）：责任中心为销售部门，销售是企业利润之源，销售预算是企业经营预算的龙头。一般来说，根据市场外部环境（如产品竞争格局）、公司发展趋势（将要达到竞争水平）及股东投资回报的要求，综合估计产品价格水平、渠道促销费用的资源投放，制订目标各区域、各品类乃至每个品种的销售额、净销售额（指剔除渠道促销费后的销售额）。通常分区域、分月份下达销售量、销售额、销售折扣及渠道促销费预算，并实行滚动考核。② 工厂营业贡献（OPERATIONS CONTRIBUTION）：责任中心为生产总部，考评生产制造部门在销售预测、既定产能规划的前提下对公司利润的贡献程度。
编制预算时要注意与销售预算相配套的产能计划，以及料、工、费等资源的协调配置，并针对不同的费用性质（如固定费用和变动费用）采取不同的预算控制方法：对于材料、生产人工、燃动费及运输费用等随产量变化的变动性费用，以单位变动成本进行控制；对制造费用、工厂管理费等固定费用，实行定员、定额管理，以费用定额进行控制。
③ 广告费用及消费者促销（Advertising And Consumer Promotions）:责任中心为市场总部，预算控制范围：预算企业集团各品类、各广告媒体、淡旺季节投入的广告费用，以及针对消费者计划开展的促销费用。预算控制办法一般实行定额管理、专款专用。④ 销售费用（Sales Forces）：责任中心为考核责任部门（如销售总部及辖属分公司），预算考核范围为销售环节的办公费、差旅费、工资奖金等日常管理费用，实行人员定编、费用定额的预算办法，按成本中心进行归集、考评。⑤ 管理费用（Head Office Overheads）：责任中心为考核总部职能部门，预算考核范围为集团本部的办公费、差旅费、工资奖金等日常管理费用，实行人员定编、费用定额的预算办法，按成本中心进行归集、考评。⑥ 营业利润（OPERATING INCOME）：责任中心一般为独立核算的自然企业或能够内部考评的最小责任单位。追求利润最大化、持久化是企业存在与发展的理由，它归根结底反映了企业各种资源整合后的最终成果，所以，营业利润是客观评价独立核算企业经营绩效的重要依据。
（二）加强资金管理，是传统财务管理的核心，也是企业集团财务管理的重要组成部分。
“现金犹如血液渗透于企业集团的每一个组织层面，构成了综横交错的运行网络。因此，如何强化现金（资金）控制并实现其运转的高效率性，成为财务管理的核心工作”。企业集团财务管理，就是通过资金流动有效地控制企业的经营活动和财务活动，保持资金流动的均衡性和良性循环，防范资金管理的财务风险与资金支付危机，促进企业集团经营和财务活动取得最大的收益。
1、选择适合集团实际情况的资金控制模式和管理流程。企业集团应根据不同的经营环境、集权与分权管理模式、集权与分权的程度、组织设计战略等，选择适合自己的资金管理模式：比如是统收统支？拨付备用金？结算中心？内部银行还是财务公司？通常还包含以下方面：
（1）明确资金管理原则。集中管理还是非集中管理？这往往涉及资金集权与分权的体制，也就是子公司是否具有资金使用权、决策权。一般而言，大部分企业集团实行资金集中管理，通过法定程序对全资、控股子公司资金的监控，统一管理子公司投资、融资、利润分配等重大经济事项；（2）建立资金管理流程及银行帐户的监控约束机制。建立与集团管理模式相配套的资金管理流程（包括内部结算和外部结算），规范集团内资金调度管理、银行帐户管理、关联企业资金结算流程与办法，监控子公司及成员企业资金的日常运营。（3）确定子公司或成员企业的资金使用权限、资金管理方式。在资金的申请、审批、业务处理以及与银行网上业务系统的流程控制和集成方面，制订相应的流程和岗位责任，体现财务资源集中控制的集权管理理念。（4）设定资金管理信息及资金报告系统（比如货币资金日报表、滚动资金预算等），实时地掌控企业资金运转状况，保证资金的安全性、流动性并且良性循环。
2、做好资金筹集的财务管理。分析融资渠道、融资流程及融资成本，进行资金筹集，是大多数企业集团的财务管理核心，也是现代财务管理的重要组成部分。筹资时，应关注对集团具有长远发展前景的重大项目，还要考虑资金的需要量、资金成本、固定资产与流动资产的合理比例、财务结构和财务风险等诸多财务问题。
3、做好资金投放的财务管理。资金投放时，应关注短期资金与长期资金的结构关系，合理安排和调度企业内容资金；还要考虑资金时间价值、资金风险对资金的影响，以保证有效的资金发挥最大的效用。
4、做好资金调度的财务管理。应根据集权与分权程度、投资对象、投资方式及投资期限，对子公司的投资、债券投资、股权性投资等建立相应的管理流程。
5、做好资金分配的财务管理。资金分配要着力于利润的分配政策和分配方法，处理好各种财务关系，使得企业集团各成员之间形成以资本为纽带的各种密切合作关系，充分发挥其金融职能和管理职能。
（三）实施财务控制，监控资产运行和保证资产的保值增值，是企业集团资产安全完整的保证措施。
财务控制的目的在于更好地发挥激励机制。通过有效的制度形式强化对子公司及成员企业财务活动的监测、督导与控制，促进集团财务战略、财务政策及基本财务目标的贯彻落实，为企业集团整体上带来更高的财务资源配置效率。
1、统一企业集团的财务政策、财务监控体系、管理流程及操作程序。针对货币资金、存货、固定资产、资本性支出、债权债务等各环节，对子公司资产运行状况的关键控制点实行有效地监控，以保持资产的流动性、安全性和时效性。（1）建立完善流动资产计划、申购、储存、耗用等管理流程及财务管理制度：包括流动资产的取得、发出流程；资产的财务分类及盘点管理；盘盈盘亏申报与审批；资产耗费的计价和相关账务处理；采购退货和销售退货业务处理程序„„（2）建立完善固定资产的管理流程及财务管理制度。包括：资本性支出项目的申报与立项、固定资产异动管理（如新增、盘盈、盘亏、报废、出售等）、盘点制度与流程；固定资产的财务分类、卡片管理、日常维护管理（包括小修、大修、改良等）；固定资产折旧年限和折旧方法规定；共同使用资产折旧的分摊方法和标准„„（3）建立应收账款形成、收款、核销、对帐管理流程与制度规定。包括：公司客户管理（客户类别、数量、编码规则）、分类及信用额度；客户付款种类、方式、期限、折扣规定；客户应收账款付款条件和现金折扣的处理程序；应收账款坏账准备的提取、坏账损失的确认„„（4）建立应付或预付账款形成、付款审批、付款流程及对帐流程。包括：公司供应商财务管理；采购供应商、广告供应商、设备/工程供应商、运输供应商的关键控制程序；付款种类、方式、期限、折扣？运费处理流程；货到无票的处理规定„„（5）建立其他债权债务管理的管理和约束机制。比如：员工备用金借款以及员工费用报销流程（包括相关部门、人员和流转单据）；集团差旅费、通讯费用等报销标准„„
2、对资产的耗费进行有效的管理，加强成本费用管理，提高资产使用效益。
（1）企业集团各种企业成本会计的核算原则及管理规定：比如标准成本法还是实际成本法？是分步成本还是分批成本？（2）制造费用分摊标准及分摊依据的规定。（3）各项产品的直接料料、直接人工、委外加工及制造费用是否设置标准成本。（4）各类期间费用的归集和分配流程、分配方法和分配标准。（5）各种预提费用、待摊费用的分配及归集办法。
3、建立和完善会计控制体系，实行资产保全，防止资产的流失和贬值。包括：集团内部的定期财务报告制度、集团关联交易管理流程与内部交易价格，建立财务核算、物料管理、生产、销售与分销等共享信息平台，为财务的实时控制提供技术支持。
（四）规范财务核算管理、提高财务信息质量，建立并完善企业集团的财务报告信息系统，是企业集团财务管理的基本要求。
1、建立与完善企业集团财务报告信息系统——形成从信息质量标准、报告标准、内容结构以及组织程序等方面确立一整套明晰的、规范的信息报告流程。
2、将会计信息转化为内部财务管理信息，将法定会计报表转换为企业内部的管理报表。财务管理中的核算管理与会计核算不同，会计核算要遵循国家统一的会计制度，侧重对外提供会计信息。财务管理中的核算管理是按照企业集团要求对内部各种经济现象进行核算分析，服务于企业管理当局。如标准成本核算与考核、利润中心核算与考核、费用中心核算与考核„„
3、财务集中核算：根据企业集团集权与分权体制、不同阶段的管理要求，利用ERP或用友等管理工具和财务信息的平台，选择不同的财务管理与会计核算模式：比如集中核算、分散核算、分散核算集中控制或者分散核算集团并账等，实现数据集成和资源共享，提高信息资源的时效性和使用价值。
4、集团合并报表：在集团各成员企业分别进行会计核算并提供会计报表的基础上，进行企业集团各类会计报表和管理报表的汇总和合并。
（五）实行资本运营管理、实现企业价值增长，是企业集团对子公司保持有效控制权的前提之一。
资本运营将企业集团所拥有的各种社会资源、各种生产要素，变成可以增值的活化资本，通过流动、裂变、收购、兼并、重组、参股、控股、交易、转让、租赁等各种途径优化配置，通过对成员企业进行有效的治理和有效运营，最大限度实现企业集团的增值目标，确保集团财务战略与财务政策的贯彻实施。
1、以资本为纽带的母子公司制的企业集团里，控制权研究的实质是产权结构。加强对成员企业的资本运营监管，应根据集团发展的不同阶段及其战略目标取向，针对集权与分权不同体制及其权力层次，确立一种具有内在制衡约束机制的股权控制结构，实现集团财务治理的高效率，是企业集团对子公司股权结构应考虑的核心问题之一。
2、对重大产权变动事项，应关注子公司的重要程度即在集团中的战略定位、股本规模与股权集中程度、市场效率等因素，并对兼并、联营等事项进行专项财务分析，为企业集团提供决策的财务依据。
（六）强化财务风险管理意识，防范及控制财务风险，是企业集团健康良性、持久发展的关键。
集团财务凭借其强大的核心产业优势、市场网络优势、信息资源优势，统驭着整体财务资源的配置与融通，处理集团与内外部各利益相关者的财务关系。通过预算控制、授权控制、制度控制、内部审计、风险预警等管理工具，协调处理好各方面的利益冲突，监控督促成员企业贯彻和遵循集团战略与政策，提高集团整体的运行效率、降低财务风险。
1、预算控制
综上所述，预算管理控制是通过一种专门设计的过程、使目标具有可操作性、可衡量性，并通过逐级分解办法将目标落实到组织的各个单位。各级财务部门通过对预算的执行过程和结果进行事中、事后的监督与控制，及时向相关部门反馈信息、分析存在的问题与原因，必要时修订原定的目标。
2、授权控制
财务权限涉及着各方面的根本利益，财务管理又是集团业务运行控制的中枢。集权与分权除了要考虑战略需要外，还必须充分考虑控制问题；针对资金管理、资产管理、经济合同管理等关键控制点，制订相应的授权机制。比如资金付款审批权限、经济合同审批权限、资产处置审批权限以及固定资产业务审批权限等。
3、制度控制
对于敏感性岗位、关键性岗位（比如出纳与会计、会计与仓管等）必须建立相应的牵制措施和约束控制手段，实行不相容职务分离控制。
根据集团与关联企业、总公司与分支机构等财务关系，企业集团财务管理体制，对子公司及成员企业实行制度控制：如统一会计核算办法、建立关联交易价格与交易流程、规范标准成本管理、完善会计科目体系，制定相应的《企业集团成员标准成本实施细则》、《关联企业内部交易价格及结算流程》、《企业集团差旅费等费用报销规定及开支标准》、《企业集团内部管理报表填报规定》„„这样，通过一系列的制度和规范，不仅有助于成员企业的财务管理与会计核算的标准化，更有利企业集团财务管理水平的提高。
5、内部审计控制
建立企业内部审计制度和内部控制标准体系、明确主要业务的关键控制点，制定符合集团实际情况的内部审计模式，并采取定期与不定期地对集团辖属企业进行内部审计和内部检查。
常见的内部审计包括：企业负责人的离任审计、专项审计、审计调查、内控制度及业务流程审计等。在我国知名企业XX集团，对事业部及分支机构负责人、财务经理（或财务主管）的离任要例行常规审计；对分支机构主要业务流程、关键控制点要进行专项审计，除此之外，每两年至少一次要接受法国总部的内部审计以及第三方普华永道会计事务所的审计，通过这些不同层面的审计，大大地降低了财务风险，提高资源的使用效益。
6、风险预警机制
建立高效的组织机制，利用会计系统的信息平台和财务预警指标，建立科学的风险分析、风险处理、风险转移、风险防范机制，有效地驾御风险、控制风险，对企业的经营进行常规“体检”，促使企业健康、良性地发展。
常见的风险预警包括：利用SAP或其它会计信息系统等管理工具，对客户的以往交易及资信情况等分析评估，信用期限及信用额度的检讨评级，对超过信用额度和信用期限的订单系统自动冻结，特殊情况订单解冻的反馈报告。另外，还有库存信息的预警、应收帐款预警等等。