财务策划

财务策划（精选5篇）

财务策划 篇1

随着企业集团化经营及多元化投资的不断发展, 企业之间的关联交易情况越来越多, 而这些关联交易又可分为多种模式, 不同模式的财务成本——主要是税收成本各不相同, 这就给关联交易的财务策划提供了一定的空间。本文拟就若干种关联交易进行财务策划分析。

一、“相互购销”还是“委托加工”

例如, 某公司 (内资) 与其控股 (75%) 子公司 (子公司系外商投资企业) 生产同类产品, 2007年6月, 子公司缺原料700吨, 拟向母公司调拨, 按照税收政策, 该调拨行为系关联交易应税行为。如果不向母公司调拨原材料, 则子公司可以采用为母公司加工模式。以下是两种模式的税收成本比较:假定原材料单价为1.4万元/吨, 生产出产品490吨, 售价为3万元/吨;两公司的增值税税率为17%, 增值税税负率为5%, 税负率=实际缴纳的增值税÷销售收入, 委托加工加工费为0.7万元/吨;两公司所得税税率均为25%。按照该公司及子公司所在地标准, 水利基金=销售收入×0.1%, 印花税=销售收入×80%×0.03%。

(一) “相互购销”模式

即子公司向母公司调拨原材料再生产, 然后由子公司对外销售产品。则应缴税费为: (1) 增值税。原材料购销环节:母公司销售原材料, 销项税额=700吨×1.4万元/吨×17%=166.60万元;子公司购入原材料, 进项税额=166.60万元, 故合并增值税无影响。产品销售环节:子公司以调拨的原材料生产出产品对外销售, 因与母公司产品类同, 客户类同, 故不管采用何种方式, 对外销售额是相同的, 产品销售的销项税额相同。 (2) 城市维护建设税和教育费附加。原材料购销环节:母公司的原材料系原价调拨, 无增值, 销项税额-进项税额=0, 故城市维护建设税和教育费附加=0。产品销售环节:因子公司系外商投资企业, 故无需纳税。 (3) 水利基金及印花税。原材料购销环节:母公司原材料销售应纳税为:700×1.4×0.124%=1.2152万元。产品销售环节应纳税为:490×3×0.124%=1.8228万元。 (4) 所得税。上述行为系两种相互购销, 两公司所得税均为25%, 故两种模式的所得税无差异。因此, 第一种模式的总计纳税额为1.2152+1.8828=3.098万元。

(二) “委托加工”模式

即采取子公司为母公司加工模式, 母公司对外销售。则应缴税费为: (1) 增值税。加工环节:490吨×0.7万元/吨×17%=58.31万元, 子公司为销项税额, 母公司为进项税额。产品销售环节:母公司对外销售, 与“购销模式”的销项税额相同。 (2) 城市维护建设税和教育费附加。加工环节:子公司系外商投资企业, 无需纳税。产品销售环节:490吨×3万元/吨×5% (税负率) × (7%+3%) =7.35万元 (母公司) 。 (3) 水利基金及印花税。加工环节:子公司应纳税为:490×0.7×0.124%=0.4253万元。产品销售环节:母公司应纳税为:490×3×0.124%=1.8228万元。 (4) 所得税。上述行为系两种相互购销, 两公司所得税均为25%, 故两种模式的所得税无差异。因此, 第二种模式的总计纳税额为7.35+0.4253+1.8228=9.5981万元。

结论:采用“相互购销”模式较为有利。以上两种模式在税负方面的差异主要在于“城市维护建设税与教育费附加”, 这两种税 (费) 的税基为应纳增值税额。而子公司因是外商投资企业享受征“城市维护建设税与教育费附加”。因此, 本次策划的关键是将增值额留在子公司, 即意味着由子公司来销售产品。故相互购销模式税负轻。

二、“关联购销”还是“租赁生产线”

例如, 某公司内资与其控股 (75%) 子公司 (子公司系外商投资企业) 生产同类产品, 两个公司生产地点在同一厂区内, 母公司拥有厂房、一条生产线及数台深加工设备, 子公司仅拥有一条生产线, 原来两个公司各自生产、共用仓库且各自以自己的品牌销售, 客户基本类同。为了统一品牌、便于存货管理, 两公司决定改变原有的产销模式, 新的产销模式有两种选择, 一是母公司向子公司租赁生产线, 二是子公司生产出的产品统一即时销售给母公司, 由母公司统一对外销售。以下是两种模式的税收成本比较:假定子公司销售收入9000万元/年;两公司的增值税税负率为5%;子公司生产线租赁费1000万元/吨;两公司所得税均为25%;营业税税率为5%。

(一) “租赁生产线”模式

即母公司向子公司租赁生产线。则应缴税费为: (1) 增值税。子公司系租赁设备缴纳营业税, 子公司缴纳的增值税额转移到母公司, 从合并报表角度分析, 无法采用哪种模式, 其缴纳的增值税总额相同。 (2) 营业税。子公司缴纳营业税=1000×5% (营业税税率) =50万元, 可作为母公司的成本, 可抵所得税25%, 即12.5万元, 故从合并报表角度分析, 增加了50万元-12.5万元=37.5万元税负。 (3) 城市维护建设税和教育费附加。子公司系外商投资企业, 无需纳税。另外, 由于母公司租赁子公司的生产线进行生产, 故产品的增值额转移到母公司, 母公司要另外多缴纳城市维护建设税和教育费附加为:9000×5% (增值税税负率) ×10%=45万元。 (4) 水利基金及印花税。子公司多缴纳=1000×0.124%=1.24万元。总计纳税额为37.5+45+1.24=83.74万元。

(二) “关联购销”模式

即子公司生产出的产品统一即时销售给母公司, 由母公司统一对外销售。则应缴税费为: (1) 增值税。两公司关联销售产生增值税, 子公司为销项税额, 母公司为进项税额, 相互抵销。增值税总额无影响。 (2) 城市维护建设税和教育费附加。子公司系外商投资企业, 无需纳税。因子公司销售给母公司定价为市价, 故无增值额转移到母公司。 (3) 水利基金及印花税。增加子公司关联销售产生的水利基金及印花税为:9000×0.124%=11.16万元。总计纳税额为11.16万元。

结论:采用关联购销模式更为有利。以上两种模式在“营业税、所得税”和“城市维护建设税与教育费附加”方面差异较大, 如采用租赁模式, 不但增加了一笔营业税37.5万元 (扣除所得税后) , 另外, 由于增值额在母公司, 还多纳以增值税为税基的“城市维护建设税与教育费附加”。

参考文献

[1]季明猛、沈颖:《新企业所得税法下的分公司税务筹划》, 《财会通讯》 (综合·中) 2009年第2期。

财务策划 篇2

根据《市市郊农村信用合作联社工作意见》的相关精神，我社将切实转变经营观念，端正经营方向，服务“三农”，认真贯彻市郊联社“统一核算、分级管理、监督制约、量入为出、分配挂钩、勤俭办社”的财务管理办法，降低核算成本，提高收益。我社认真制定了全年财务收支计划，并按照收支配比原则，将全年收支计划分解到月，具体措施如下：

一、 利息收入

全年计划利息收入确保150万元，力争235万元，赶超320万元。已分解到人，针对我社实际情况，要增加利息收入，就必须克服畏难情绪，一是加大力度清收不良贷款，盘活存量，以此增加利息收入;二是严格执行贷款按月(季)结息制度，贷款余额在三万元以上的必须坚持按月结息，确保利息收入均衡增长;三是扩大有效贷款投放，增加黄金客户营销，降低贷款风险，抓好增量贷款利息收入;同时严格执行贷款利率政策规定，严格执行加罚息制度，杜绝降低利率、缓收、减免利息。

二 、中间业务收入

全年计划中间业务收入16万元，已分解到人，第一季度计划收入1.5万元，第二季度计划收入8万元，第三季度计划收入12万元，第四季度计划收入16万元。要大力宣传，拓宽收入渠道和品种，增加中间业务收入，首先，加强“安贷宝”代理业务的办理，防范信贷业务意外风险，同时也增加代理业务手续费收入;其次，加强通存通兑业务和银行卡业务宣传，增加汇兑、农民工卡等业务的办理，方便客户，增加中间业务收入。

三、 营业费用

联社根据收支配比原则给我社制定了四项费用，全年限额控制22500元，其中，邮电费3500元，水电费120元，公杂费4000元，差旅费3000元。我社对各项开支应本着勤俭节约、收支配比的原则，提倡艰苦奋斗，勤俭办社的精神，坚决杜绝不合理、不需要的费用支出，严格控制四项费用的开支，按照联社《财务管理暂行办法》的规定，节支奖励，超支自付，反对铺张浪费。

美国注册财务策划师考培引人关注 篇3

参培人数直线上升品牌效应显著

美国注册财务策划师学会(RFPI)从1983年开始，在全球首创并提供注册财务策划师(RFP)专业培训课程及资格认证。经过近30年的发展，RFP已成为当今全球金融理财服务行业中最负盛名的专业之一。正是其专业的财富管理导向，以及强大的品牌号召力，引来国内众多金融同行和各界人士的广泛关注。

RFP培训将国际化的理财理论和本土化的实践经验相结合，执业的RFP人士在各行各业表现卓越，为客户提供合理的财务安排，创造最大价值，得到了客户的高度认可。由于RFP执业人士的非凡表现和专业能力，此次年会不仅赢得了金融业界的高度关注和参与，许多公务员、高校老师甚至是大学生也踊跃参与。他们的目的，一是了解当前经济金融的前沿动态；二是给自己充电，为自己的职业发展增加砝码和竞争力。

中文版的RFP课程体系分为五大模块，分别为财务策划的基础和实务、投资、保险、税务及退休规划，内容实用，操作性强。RFP课程授课灵活，采用讲授、分组讨论和案例研究结合，强化互动效果和理解。聘用具有丰富金融财务教学经验并且具备多年财务策划实务经验的业内专家、一线人士担当主讲，确保课程的实战指导性和实用性。

以人为本顺势而为

作为本次年会的受邀嘉宾之一，上海理财专修学院院长徐建明在会上作了主题发言。徐建明认为，钱的表现千变万化。因为钱的背后是人，每个人都有自己的理财个性，所以理财必须以人为本。他提出“天、地、人、技、道、势”六字诀，因时而动、因地制宜、因人而异，由技人道、因势利导。只有把准当前社会和经济环境，熟练掌握各种理财和投资产品，并尽早确立自己的投资目标和人生目的，才能管理好财富并获得幸福。

“财富如流水，会理财的人总是提前掌握到了水的流向，直接把盆放在下游接水；不会理财的人看着别人的盆装满溢出了，才知道要去接了。大家都说穷人追着钱跑，富人被钱追着跑，就是这个道理。”徐建明在演讲中强调这个观点。

RFP考培承诺：未通过全额退款

“如果你已经有了RFP证书，那么需要的只是不断磨砺和加强积累；如果还没有，那么现在就排上计划。”

作为美国注册财务策划师学会(RFPI)亚洲事务暨中国发展中心授权的指定培训中心——上海理财专修学院在国内是最早开展此项培训的机构之一。在经过了多年的经验积累和专业历练，今年学院学员开设“RFP资格认证考培保过班”，并且郑重向所有学员承诺：凡参加学院组织的培训及考试，采用周末及双休日集中授课(节约授课时间而提高课程效果)，未通过考试，培训费用一律全额退款。

财务策划 篇4

一、创业启动的资金筹措

作为在校大学生, 创业首先面临的问题无疑是启动资金的筹措。因新企业没有任何信用记录, 银行对其信息了解甚少, 难以准确判断企业产品或服务的未来前景, 也难以判断创业者的能力, 出于安全性考虑往往会拒绝向刚刚成立的企业提供贷款。同时, 吸取社会风险投资, 一会因为企业的信用和发展前景问题, 得不到良好的收效预期, 顾虑较多;二是我国社会融资体系尚未健全、担保制度尚未完善, 社会融资贷款利息高, 且欺诈、勒索等贷款陷阱现象普遍, 大学生创业出于财务安全考虑, 往往不会选择这种途径。这样, 国家及各级政府对大学生创业的项目扶持拨款将是最重要的资金来源, 然而这些资金往往是杯水车薪, 且还需项目申请成功之后才能获得。

天乙策划出于保守运作, 初期选择了风险较低的融资方法, 较为有效地降低了融资成本, 提高了效率, 控制了风险。一是向亲友借款。这种方式的资金来源主要依靠于天乙策划有限公司的核心成员的亲人和朋友, 其优势在于:向亲友借钱一般不需要支付利息, 而且现在的学生多是独生子女, 父母在其身上投资较多, 公司成立初期, 纯粹的资金赠送的现象也较为普遍。但天乙成员的家庭条件都有限, 依靠父母纯粹的赠送不切实际, 所以采取了向亲人、朋友借钱这种筹措资金的速度快、风险小、成本低的融资方法。而且, 在向亲友借钱的过程中, 能够得到较好的建议与帮助, 融资亦能融智, 这对于缺乏社会经验的天乙成员来说是非常重要的。二是与志同道合者一起合作经营。按照“共同投资、共同经营、共担风险、共享利润”的原则, 吸收有兴趣的人士加入天乙策划。这是天乙目前的主要合作方式, 合伙经营能够有效筹集到资金, 还可以充分发挥成员个人的优势作用, 又有利于对各种资源的合理有效的运用。但采用此种方式融资, 要明确公司成员的权利与义务, 分配好劳动成果, 避免成员之间产生矛盾。三是利用政府对大学生创业的优惠政策。优惠政策包括政府设立的无息或低息创业资金和对注册审批企业、现场租金、创业培训、创业指导、税收等方面的优惠措施。

二、运营过程的资金投放

有了启动资金后, 由于大学生创业初期实力和经验不足, 投资项目选择难度太大, 所以大多采用谨慎的投资策略。天乙策划作为一个刚刚成立的策划公司, 根据自己的市场定位, 针对自己的经营特色和客户对象, 将部分资金主要用于购置办公设备。同时, 将目标资金主攻策划业务, 兼顾策划增值领域——礼仪、摄影等, 以此为公司带来更多效益。希望通过在策划行业崭露头角, 拥有自己的特色, 同时又能从其他增值领域创造利润, 为公司带来盈利, 让公司能够更长久的发展。采用这种投资策略, 能使公司专注于一项业务的同时, 兼顾发展其它领域, 开拓市场, 使天乙有限的资金发挥最大的能力, 拥有更大的发展空间。天乙策划主要侧重于根据公司的长期发展确定资金的投放:一是投资要与公司的长期发展计划、经营策略一致。要着眼于公司基础设备的建设、市场的开拓、技术的提高、人才的引进等方面, 同时还要提高管理者自身的素质, 以适应社会对策划行业发展的需求。二是在资金投放时, 要预测投资回收率, 做好风险性分析, 确保公司的投资盈利、规避防范投资风险。

三、日常财务问题

大学生创业往往对日常财务风险估计不够, 意识不足。天乙策划的出纳和会计并不具备专业技能, 做账、报账等方面存在问题, 一直得不到有效的解决。由于员工不具备专业素养, 难免为财务安全增加一定的风险。同时, 财务部的人员大部分都没有实际经验, 所了解的也是一些理论知识, 所以在资金运用上, 会出现一些问题。例如报销制度的不完善导致部分人的利益没有保障;不了解报税过程, 出现一系列问题, 导致公司利益受损。

针对这些情况, 天乙策划根据自身实际, 采取了以下措施:

(一) 是健全财务制度、防范公司财务风险

1.认真分析天乙策划财务部管理的环境及其变化, 提高公司对财务管理环境的适应能力和应变能力, 建立和不断完善财务管理系统, 以适应不断变化的财务管理环境。设置完善高效的财务管理机构, 配备高素质的财务管理人员, 健全财务管理规章制度, 强化财务管理的各项基础工作, 使公司财务管理系统有效运行, 以防范因财务管理系统不适应环境变化而产生的财务风险。

2.对财务风险做出恰当的事后控制, 具体方法主要有: (1) 坚持谨慎性原则, 建立风险基金; (2) 在损失发生后, 尽量减少财务风险对公司正常活动的干扰; (3) 建立公司资金使用效益监督制度; (4) 注重投资决策问题; (5) 建立财务预警系统。

3.提高财务部人员的文化水平与自身素质, 以便提高财务决策的科学化, 防止因决策失误而产生的财务风险。在做出财务决策时, 要与其他几个部门交流, 多听取一些建议, 令决策更民主、更科学。

4.财务部成员要公私分明, 不能利用职权中饱私囊。如制定了详细的报销制度: (1) 任何一种用品之请购及支出, 包含物品设备请购、差旅费、车费、交际费等, 必须于事件发生前依照“预算及费用之审核权限”规定取得权责人的书面核准。 (2) 报销人员必须取得完整真实、合法之原始凭证 (发票之单位名称必须是正确无误 (合富生化/合益信息/合康生物) ) , 由报销人整齐地自行粘贴在A4纸大小之粘存单上, 同类性质必须粘在一起。“请款单”和“费用及出差旅费报销申请表”按原始凭证之交易发生时间分类详细填写, 并自行编号以便参照。付款一般采用支票、转账及汇入员工账户等方式, 经授权人员核准并经财务部复核通过, 方可付款。 (3) 报销以“周”为单位, 并附相关凭证, 不得几周凭证粘于一起, 否则财务部将予以退单处理。当月发生的费用应尽量在当月报销, 最晚不得超过发生月份的次月, 如逾期须经总经理书面批准, 否则财务部将不予报销。 (4) 对于报销时出现填写或计算错误, 公司采取只减不加的方式, 针对不写小计数和总计数, 报销总额的20%将会被扣除;针对加总错误, 差额部分的50%将会被扣除。 (5) 签名的规定: (1) 所有员工在任何凭单上签字, 表示对该凭单所载事项以及金额完全同意, 并已尽到诚实申报或认真审核之责。 (2) 所有签名应同时附注日期, 如不附注日期, 当产生争议时, 未签注日期之员工将承担最不利的结果。 (6) 财务复核结果视情况做下列处置: (1) 退回报销单 (注明退回原因) 。 (2) 剔除部分不合格、不合理、说明不全之金额后付款 (附剔除原因) 。 (3) 要求报销人员补充说明或补必要单证。 (4) 交出纳付 (汇) 款。 (7) 每周汇员工报销款一次, 每月的最后一个周五不汇款。 (8) 每周汇员工报销款后, 差异表会E-mail给各部门主管及秘书或助理, 各位员工如有疑问可向各部门秘书或助理查询。 (9) 在报销流程前, 所有单据未齐备的, 必须补齐手续后方可进入报销流程。

(二) 完善利益分配比例, 激励员工积极性

天乙策划创业初期收益低且不稳定, 并且, 收益之后的税后利润, 多数要用于企业的投资或固定资产, 以拓展公司业务或稳定资本, 应对风险。最后, 实际发放到每个职员手中的工资少之又少, 这样就很难调动职员的工作积极性, 甚至会出现人才流失等情况。同时, 大学生创业初期由于知名度、资金和信誉问题, 业务的拓展总会遇到了很多障碍, 因此, 所接手的业务很少, 盈利自然也会很少。天乙公司的业务渠道狭窄, 接不到业务, 就很难保证每个职员的基本工资。天乙策划各职员分为总经理、总经理助理、各部门总监和普通员工等职位, 工资的分配以职位高低按照一定的比例进行。个人的多劳, 也可从中获得项目提成。利益分配问题, 很大程度上影响着学生职员的积极性和公司的团结, 对公司的发展举足轻重, 不容忽视。

天乙策划根据实际情况进行了相应的调整。以按劳分配为主, 多种分配方式为辅的原则进行分配:1.在实际中, 基本工资可以按成员在公司的股份进行分配;2.在业务方面可以给出一定的提成, 如果这项业务由某人谈成, 他就可以在这些业务的盈利中得到一定的回报;3.部门根据成员的能力分配, 这样, 利益相对稳定, 员工的积极性相对较高。

可见, 财务问题是否能妥善处理, 直接影响到创业的成功与否, 必须予以高度重视。只有处理好财务问题, 企业才能生存;只有处理好财务问题, 才能促进企业的健康成长和发展。

摘要：目前, 在校大学生由于能力欠缺、经验不足、决策失误等原因, 创业成功率偏低, 故防范创业风险的问题也日益突出。文章以天乙策划有限公司为例, 结合其财务工作中存在的问题, 着重分析了资金筹措、资金投放、日常财务的对策。

投资项目财务策划与决策分析 篇5

本项目财务策划决策分析分为两部分：A部分为实体项目投资决策分析，假设虚拟资本20万元，B部分为资本市场证券投资决策分析，假设虚拟资本10万元。

项目财务策划决策分析分组进行，4-5人一组，每组按照以下内容完成项目财务策划决策分析。

第一部分实体项目投资决策分析

假设有虚拟资金20万，定位于大学生创业，小组成员需广泛并深入的收集行业信息，选定1个行业进行实体项目投资并进行投资决策分析。

实体项目投资决策分析的主要内容包括：

一、非财务方面的分析（不超过2000字）

1、企业简介（虚拟）

主要产品和业务范围，人员构成及企业组织结构，企业经营理念和经营战略目标，等等。

2、行业分析

从所选行业的基本特点、竞争状况、未来发展趋势等方面阐述行业选择的理由。行业分析重点需回答的以下关键问题：（1）该行业发展现状如何，未来的发展趋势怎样？（2）技术创新和技术进步在该行业可发挥什么作用？（3）该行业产品的核心竞争力是什么？可采取什么途径获取？（4）进入该行业的障碍是什么？如何克服？

3、市场预测

主要包括：市场容量分析，市场需求状况分析，竞争厂商情况简介，本企业产品的市场地位、目标顾客等方面分析。

4、营销策略

主要包括：营销渠道的选择，营销队伍的组成与管理，促销计划和广告策略，定价决策等方面分析。

二、财务方面的分析（要求分析具体、详细，决策计算期限三年以上）

1、投资规模估算

实体项目投资各部分所需资金规模的具体估算，如所需固定资产的投资规模测算，流动资金垫支的估算等。

2、筹资方案设计

设计企业资金筹措方案，具体内容包括：（1）融资方式的选择与分析，结合各种融资方式优缺点和企业实际情况的分析，确定企业的融资方式组合；（2）融资成本分析，包括成本的构成及估算、资本成本计算等方面。

3、投资决策分析（估算期限3年以上）

（1）根据产品市场需求预测，估算企业每年实现的收入水平；

（2）估算企业正常生产经营的各项成本、费用，测算企业每年的运营成本；

（3）计算企业每年的净现金流；

（4）确定企业投资的必要报酬率并说明原因；

（5）计算投资的净现值（NPV）和内含报酬率（IRR）；

（6）判断投资的可行性。

三、企业风险分析

1、经营风险分析

（1）根据行业未来的市场供求状况的预测，分析企业的经营风险；

（2）结合企业生产经营的情况，提出降低企业经营风险的合理措施。

2、财务风险分析

（1）根据企业资本结构状况，分析企业的财务风险；

（2）如果企业扩大生产规模，根据筹资结构分析企业财务风险的变化情况。

第二部分资本市场证券投资决策分析

假设提供虚拟资金10万元，选择并设计合理的证券投资组合（必须有股票，但最多为2只股票），从财务指标的角度说明股票选择的依据，具体包括以下内容：

1、宏观基本面(经济面、政策面、资金面）简要分析；

2、微观基本面（行业分析、发展趋势、赢利预测）简要分析；

3．从偿债能力、营运能力、盈利能力和发展能力等方面的财务状况详细分析；

4．杜邦财务综合分析；

5、股票K线图简要分析；