我国工程建设监理制度

我国工程建设监理制度（共12篇）

我国工程建设监理制度 篇1

从建设部1988年颁布《关于开展建设监理工作的通知》算起, 监理制度在我国已有20年历史。在这20年的发展过程中, 我国的监理制度得到了不断地调整和完善, 但同时也暴露出了很多的问题, 有一些问题还比较严重, 直接影响到了工程本身的质量和监理行业的发展。现就我国目前的建设工程监理制度分析如下:

1 目前建设工程监理中存在的问题分析

1.1 监理单位体制存在问题

1.1.1 目前, 我国监理单位的性质, 基本上都是

股份制的民营企业。内部人员的组成, 是股东与雇员的关系, 除了股东和在该公司注册的监理工程师能相对稳定在一个单位里执业外, 其他监理人员的流动性很大, 有的工程一个施工周期, 会调换多个监理人员。

1.1.2 监理单位的挂靠现象导致真正有监理证

书的人员并没有在监理岗位上工作, 而真正在监理岗位工作的人员又没有从业资格。

1.1.3 为了追求最大的经济效益, 监理单位往往

让一位拥有资格证书的工作人员同时担任多个项目的负责人, 现场的主要工作由总监代表和临时聘用的人员开展, 使得真正有监理从业资格的人员不具体进行监理工作, 而具体完整监理工作的是没有从业资格证的相关人员。

1.1.4 一些省份对参加考试的人员满足中级职

称3年的条件执行不严, 一些职称条件不够的人员也被批准考试, 甚至一些毕业生尚未取得中级职称也通过了考试, 这些人员因工资要求低而受到监理企业的欢迎, 但是同时也造成了监理人员素质低、监理行业恶性竞争。

1.2 监理从业人员整体素质有待提高

实行监理行业准入制度以来, 我国监理从业人员的相应专业知识和基本素质, 有了很大的提高。但是, 从整体素质而言, 仍然还不能适应快速发展的监理市场的需要。现有的监理从业人员, 大部分是从不同的专业转换而来, 从施工单位、设计单位、建设管理部门、大专院校或其他岗位转行而来的。监理从业人员学历相差悬殊, 总体文化水平偏低。我国监理队伍缺乏高素质、高水平、懂法律懂金融懂经济管理方面的人才。

1.3 社会和市场对监理的认知度不够

监理制度实行早期, 业主单位对监理制度的相关知识的认识还不到位, 原来由自己一手操办的事情现在要放手让一个陌生的单位去执行, 原来属于业主自己的权利现在要交给别人, 观念上还接受不了。所以在监理制度执行的过程中没有严格按照监理制度和监理大纲执行, 监理人员在工作现场开展工作的阻力往往来自于聘用自己的业主单位。这就导致监理制度在实行初期就有了其不完整性和不严肃性, 但初期并没有具体的部门对以上情况进行有效的监督。

1.4 由于早期监理制度的执行的不完整性, 导致监理制度在发展中严重变形

本来由监理完成的工作, 由于业主的干预无法开展;本来属于监理的权利由于少了业主的支持, 权利变得没有了分量, 难以约束施工单位;加之加之监理行业的恶性竞争, 监理收费越来越低, 监理人员领取的薪水也越来越低。在工作内容部完整, 监理权利严重缩水, 工资薪水低下的情况下, 如何要求监理大纲能够得到严格的执行, 而这一切都是源自社会和市场对监理制度重要性和必要性认识的不够, 也使得我国监理制度在执行过程中大打折扣, 严重制约了监理制度的发展。

1.5 监理理论与监理实践错位

根据我国现阶段的国情, 形成了目前“工程监理即监管施工质量”的误解, 造成了对于一个监理企业的服务水平的评价往往是看其承担项目的质量情况, 而忽视监理综合控制效果的实际情况, 这是非常狭隘的。监理工作的开展不仅要对工程质量进行监管、负责, 同时也要对工程合同的执行、工程进度的完成情况、工程在实施过程中的业主的经济利益、工程实施过程中的各方协调管理、合同的管理等方面开展工作, 而片面的认为监理就是对工程质量进行监理, 那是社会对监理制度和监理知识的认识不足, 也是监理制度在执行过程中不断被歪曲、缩小给社会带来的错误认识, 这需要在今后的发展中不断调整和改正。

2 我国建设工程监理制度的未来之路

我国建设工程监理制度从引进到目前的20年发展过程中, 为我国基建项目的顺利实施作出了很大的贡献, 也为这20年中基建项目的质量提供了有力的保障, 但在实际的工作中也发现了该制度的一些不足之处, 或者叫不符合我国国情之处。

2.1 加强建设工程监理公司的管理工作, 确保监理公司合法合规经营

首先, 严格对监理公司提交的国家注册监理工程师相关资料进行审查, 一旦发现所提交的注册监理工程师有其他工作岗位和单位应按照不符合条件处理等违反法律法规的现象, 不能予以公司注册;其次, 加强建设工程监理公司管理, 不定期对其服务对象进行各种方式的问卷调查, 实行年度评比淘汰制度, 每年按照一定比例淘汰一些服务水平低、服务效果差的企业, 保持建设工程监理行业的纯洁性;再则, 要加大处罚力度, 对于那些出现注册监理工程师挂靠、服务中出现腐败、技术水平低等现象的监理公司, 一旦发现将给予重罚, 直到注销其公司, 并禁止其法人以后再注册成立建设工程监理公司。

2.2 加强国家注册监理工程师制度的管理工作

严格执行国家建立工程师报考条件, 对专业背景和工作经验提出更加严格、细致的要求, 并要求报考人员在报名时提供相关专业背景资料和工作经验证明, 建立档案库, 一旦发现有造假现象立即取消其报考资格;建立全国范围的国家注册监理工程师档案库, 详细登录每一位注册监理工程师的注册信息、工作单位、阶段性工作成果、专业背景、人事档案和社会各项保险缴纳情况, 方便审批单位、业主在复合监理公司相关材料时查询, 一旦发现注册监理工程师有其挂靠现象, 立即对其注册章予以注销, 并禁止其再次报考国家注册监理工程师。

2.3 严格执行国家关于监理服务的收费标准

监理服务收费标准是国家花大力气计算, 通过考虑各种因素而的来的, 只有严格执行此收费标准, 才能确保监理工作的公正、独立、自主性。而在近年来的发展中, 我们的业主出于各种原因, 不断降低监理服务费率。

2.4 建立建设工程监理工程师协会制度

由协会向业主介绍每一位监理工程师的情况, 业主可以根据本单位工程建设的规模请求协会派遣人员数量, 并直接按照国家收费标准支付监理人员服务费用, 再由监理人员根据收入给协会缴纳一定比例的协会运营经费, 但业主不得直接与监理工程师形成交易, 否则视为违法, 将受到相应处罚。

2.5 执行建设工程监理全过程管理制度, 向国外咨询师靠拢

目前我国的监理体制中, 监理的作用基本局限在施工过程中的质量管理。国家注册监理工程师考试内容也局限于施工阶段, 这就把咨询工程师变成了“旁站监督”或“监工”, 无法充分发挥应有的作用, 而国外的咨询工程师制度是全过程服务。不仅仅是监督施工过程, 前期设计、论证以及后期运营都可以由咨询工程师来做。

3 结论

当前我国建设工程监理工作中出现的问题, 既有体制不健全、不完善的原因, 也有机制上需要探索和解决的制度上的原因。解决和客服这些问题需要整个监理行业的不断探索和调整, 更需要各从业企业和人员的努力。随着我们改革开放的不断深入, 学习国外相关知识的力度不断加大, 我国建筑市场的不断发展, 监理行业出现的问题也将逐步得到解决。

摘要：从我国监理制度发展的历程入手, 详细分析了我国监理制度的演变过程, 在过程中找出我国监理制度中的问题, 并提出了解决办法, 为我国监理行业解决问题提出了很好的思路。

关键词：监理制度,出现的问题,解决办法

参考文献

[1]朱宏亮.中国式监理制度的未来之路.

[2]牛二萍.建设工程监理的现状及改进意见[J].山西煤炭干部管理学院学报, 2007, (1) .

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[5]甘伟国.建设工程监理存在的问题及其对策[J].经营与管理, 2008, (7) .

[6]欧阳天庭, 肖振瑶。对当前工程监理若干问题及对策的思考[J].工程建设与管理, 2008, (9) .

我国工程建设监理制度 篇2

为提高公司整体企业形象，逐步创建“自律、自强、团结、奋斗”的精神风貌，特制文明办公公约。

1、遵守劳动纪律，上班不迟到不早退。上班时间不得擅自离开工作岗位，外出办事须向总监报告。

2、上班衣着整洁，佩戴岗位胸牌，进入施工现场必须戴安全帽。工作期间不得饮酒，严禁穿拖鞋及高跟鞋进入施工现场。

3、员工离职须提前30天向公司人事部提交书面辞职报告，经批准后逐项办理离职手续。其给公司造成损失的应根据相关规定承担违约责任，离职员工有责任处理工作交接，归还公司技术资料、文件、办公用品及其它公物归还。

4、公司推行岗位责任制，实行考勤考核制度。端正工作作风和提高工作效率，项目部安排人员负责考勤，考勤应公开真实。考勤表由考勤员签名，总监审核后报公司财务处。

5、严格请、销假制度员工请假1天以内由总监批准，超过一天须上报公司，未经批准而擅离工作岗位的按旷工处理。

6、公司现场监理人员实行每月四天休息制，由监理部根据现场的实际情况安排休息。

7、认真记录当天的监理日志，不准搞后补回忆性资料保证工程资料的真实性。

8、工地每周须进行一次安全大检查，并做好会议纪要按时上报总公司。

9、所有员工必须树立安全第一的思想，严格按照各项安全施工。要求执行并操作确保安全施工，坚持预防为主防治结合的原则。为了公司的荣誉和职工利益以上各条款望各员工切实执行，严格

遵守，以充分体现：公司荣我荣、公司耻我耻的工作态度。（本制度自颁布之日施行）

完善我国水电工程保险制度探析 篇3

关键词:工程保险;制度;探析

工程保险起源于19世纪中期的英国,是随着工业革命完成,蒸汽锅炉和蒸汽发动机的使用,机械化的生产车间代替手工劳动作坊,由此彻底改变了科技与社会,从而工人取代了工匠。但是,蒸汽锅炉的爆炸和蒸汽发动机大型调速轮的断裂成为了新的、不为人们所熟悉的财产损失,同时也导致工厂及远近地区的工人受伤,在此背景下,承包工程风险的保险与检验公司应运而生。

1 、国内外工程保险制度简介

(1)德国

德国的工程合同规定,所有参与工程项目的独立承包商都只对他们所承包的工程负责,他们只需要投保对他们工作造成损失的独立险种。为了将公众责任包含入保险,德国的承包商们通常需要购买一份责任保险,以对他们的行为和失误负责。而地震、暴风、洪水等都属于业主风险。

(2)美国

美国的工程保险制度的特点明显,保险市场高度发达,保险品种门类齐全,与保险配套的法律体系健全完善,美国联邦和各州对工程风险都由法律规定,联邦法律规定了所有的标准,各州的法律则提出了更具体的要求。保险人积极协助投保人进行风险管理成为化解工程风险的有效途径,业主、承包商、保险经纪人、保险人一起工作,为控制工程风险努力。

(3)我国工程保险制度发展

工程保险在我国的发展历史并不长,根据《中国保险史》的载叙,我国是从1973年开始经营工程保险业务的。根据资料显示,我国最早的工程保险是1979年初由中国人民保险公司承保的一个建设工程项目。从我国工程保险发展历程来看,可将其分为涉外业务经营时期、涉外业务与国内业务并存经营时期和全面发展经营时期三个阶段。这三个阶段与改革开放30年的发展步调几乎一致。

2 、我国工程保险制度存在的主要问题

(1)项目计划设计阶段对风险的评估不够

我国目前尚无专门针对项目实施阶段进行风险评估的具体要求,在进行设计方案论证中,主要是论证技术的可行性和经济的合理性,对项目实施过程中可能存在的风险因素不作系统的分析研究。尽管也会考虑到一些自然灾害、意外事故及其他人力所不能抗拒的风险对项目的影响,也会有部分项目委托工程专家进行技术性风险评估,但这样的考虑和评估尚不充分和全面。

(2)项目业主对工程保险认识不足

保险合同作为工程建设项目的合同之一,并没有被业主放在与融资合同、采购合同、承保合同同等重要的位置上来看待,一个重要的原因是因为保险合同属于偶发性较强的合同,即射幸合同,业主存在投机心态。往往认为保险费交的越少越好,投保时给予保险经纪人风险评估和确定保险方案的时间有限,对风险评估所需要提供的材料缺乏关注和考虑,造成保险方案有时很难满足项目实际需求,导致出险时陷于被动局面。

(3)法律法规尚不完善

我国保险市场上使用的工程保险条款是经中国人民银行颁布并于1995年1月1日生效的《建筑工程一切险条款》和《安装工程一切险条款》,(以下简称“95条款”)“95条款”在编写过程中,由于参考和研究了大量国外条款,保障范围广泛,起点高,在工程保险市场至今(下转第63页上)(上接第104页)发挥着重大作用。但是随着近年来大量工程项目的建设,投保人保险意识的逐渐增强,原有的工程保险条款已经不适应出现的新需求。目前“95条款”表现出来的最突出的问题就是保险责任范围不够全面。在一些工程投保后的损失索赔过程中,被保险人逐渐感觉到工程保险保障范围不够全面,由于现行保险条款的限制,被保险人往往又不能利用工程保险这个风险转移工具在出险后得到比较充分的补偿。

3、 完善上述工程保险制度缺陷的对策

(1)加强项目计划设计阶段的风险评估管理

聘请风险评估专家或保险经纪公司参与设计方案的审查,请他们对设计可能影响到的后期施工和使用的风险提出针对性的涉及修改意见。通过对项目实施阶段的风险系统分析,能使设计和施工风险在事前得到参与各方的清醒认识,事中可以做到有效防范,业主或承包商在投保时也能做到心中有数,避免不必要的风险因素。

(2)提高各参与方的工程保险意识

建设参与各方的风险意识和保险意识不强是制约工程保险制度推行的一个主要因素,要对其宣传工程保险对于工程项目顺利实施的重要性,提高业主和承包商对在建设工程中推行保险制度的认识,减除其侥幸心理。一方面,可以通过有关部门和新闻媒介加大宣传力度,总结正面经验和反面教训,增强承发包双方当事人尤其是发包方即业主的工程保险意识;另一方面,建设主管部门可以会同保险部门举办一些工程保险知识普及型讲座或短期培训,让业主单位、承包单位、设计单位、监理单位了解工程保险的基本原理,掌握工程保险基本的投保及理赔程序和方法,让工程保险的基本知识更大众化、程序更透明化,从而提高了对工程保险的认识,并进一步提高了参与工程保险的主动性和积极性 。

(3)修订“95条款”,确立保险公估人的法律地位,建立公估异议申诉制度

在借鉴国际经验的基础上,尽快制定符合我国国情的、针对工程保险条款的新的规定,修改并扩大现有的保险责任范围,使其与当前的市场需求向适应。

确立保险公估人的法律地位和职责,出台针对保险公估人职责相关规定,建立保险公估协会。在业务实施过程中保证公估人的独立性与权威性,同时对于徇私枉法的公估人进行法律责任追究。对于公估结果有异议的被保险人或保险人,有权提出书面意见到保险公估协会进行申诉。对申诉结果不不服的,可以向人民法院起诉,从而维护自身的权益。

参考文献

[1] 王和,工程保险——工程保险理论与实务[M],北京:中国金融出版社,2005年10月版.

[2] 刘依,浅谈建立和完善我国的工程保险制度[J],湘潮,2009年第2期.

[3] 郭振华、熊华、苏燕,工程项目保险[M],北京:经济科学出版社,2004年8月版。

浅议我国建设工程招投标管理制度 篇4

关键词：招投标,建设工程,管理制度,对策

我国建设工程招投标制度的实施带来了建筑市场的繁荣, 节约了工程投资。但是国内的招投标业务还处于初级阶段, 建设工程招投标过程中缺乏规范化运作, 招投标管理亟须加强。

一、我国建设工程招投标及其制度概述

(一) 建设工程招投标的含义

建设工程的招投标包含招标和投标两个方面, 两者相互对应。一方面, 招标人通过公开招标邀请潜在的投标人根据招标方的要求和意图提出合理的报价, 选择合适日期公开招标, 择优选择一个交易对象;另一方面, 具有法律资格和投标能力的投标人按照招标人的条件和要求, 经初步估算, 填写投标书, 提交报价, 等待开标, 最后由招标人决定是否中标的市场经济活动。

(二) 招投标管理制度

招投标是特殊的市场经济交易方式, 是市场资源的一种优化配置方式, 其运作必须具备如下条件:第一, 公平竞争的市场经济运行机制。在市场经济体制下, 招投标过程中的一切活动要按照“公平、公正、公开”的原则, 通过市场竞争的方式进行。第二, 在招标采购项目买卖过程中, 买方市场需求大于卖方市场。当买方市场需求大于卖方市场时, 卖方多家竞争, 采购项目买方主导市场, 从而有利于以招标方式择优选取采购项目, 确定中标者。

二、我国建设工程招投标管理制度存在的问题

(一) 招标单位存在的问题

1. 规避招标。

常见的规避招标方式有:第一, 将本应该招标的项目不招标, 由施工单位提前施工, 造成既定事实, 未来以罚代管。第二, 对于必须招标的项目分拆成数个小的项目, 分别报批。第三, 将主体工程进行招标, 附属工程直接发包, 从而使得附属工程规避招标。

2. 虚假招标。

虚假招标, 即名为招标实则暗定, 多发生在国有投资建设项目中, 在这种情况下, 招标单位早已内定施工单位、供应商或设计单位, 但迫于招标的规定, 搞招投标的形式走过场, 通过内定标外陪标、暗中偏袒、评标时暗做手脚、低价中标后续再变更合同等方式明招暗定, 从而使得投标单位的中标在形式上合理合法。

3. 将公开招标变为邀请招标。

公开招标是一种规范、合理、公平、科学的竞争方式, 招标人以招标公告的形式发出公告, 邀请投标人参与投标。在公开招标方式下, 扩大了招标人对投标人的选择范围, 给予招标人充分的选择权, 有利于招标人选择信誉好、报价合理的承包商。邀请招标, 也可称为有限性招标, 招标人以投标邀请书的方式邀请特定组织投标。邀请投标, 限定了投标人, 在一定程度上限制了招投标市场竞争的作用。招标企业将公开招标项目变为邀请招标项目, 从而可以控制招标结果。

(二) 投标单位存在的问题

1. 假借资质。

为了承揽工程项目, 一些不具备投标资质或达不到投标要求的施工单位, 借用他人资质投标, 如果中标会支付出借单位高额回报。一旦借用资质的施工单位投标成功, 必然严重影响工程质量, 引发重大问题。

2. 围标、串标、陪标。

围标, 即一个投标者借用多个单位的牌子投标, 表面上看, 多个单位同时参加投标, 实际上一个投标者进行操纵, 不管哪个单位中标, 最终都落入他的手中, 从而失去了招投标的意义。串标, 投标人相互串通, 一家投标, 多家陪标, 事后再分配利益。陪标, 招标单位早已将工程内定给某个施工单位, 其他投标单位参与投标只是陪衬内定的中标单位。

三、我国建设工程招投标管理制度问题存在的原因

(一) 法律法规不完善

在我国建设工程领域中, 招标单位处于主导地位, 而法律条款又留给招标单位弹性空间, 异常激烈的招投标竞争中, 任何微小的弹性空间都会影响招投标的结果。现行法律法规的可操作性不强, 在解决实际问题过程中的作用微小。例如, 在对串标的认定时, 标准笼统, 给查处串标行为带来不小的困难。

(二) 违规成本低

目前, 我国工程项目承包利润偏高, 因而为了承揽到更多的工程, 施工企业不惜采用行贿、回扣等违法手段“攻关”。针对招投标违法行为, 《中华人民共和国招标投标法》规定了“中标无效”的处罚, 但是目前对对招投标违法行为处罚力度很轻, 多数情况下也只是罚款而已。

(三) 市场主体利益至上

第一, 从招标人方面来看, 很多招标人不愿招标, 即便招标, 也会在招标中千方百计实现个人意图和想法, 抵触监管, 借招标之机进行寻租或腐败的行为;第二, 从投标人方面来看, 一些投标人缺乏诚信, 法律意识淡薄, 为了获得中标不择手段, 采取不正当竞争, 违法乱纪现象丛生;第三, 招标代理机构唯利是图, 不敢违背招标人的意图, 甚至与招标单位相互串通、违规操作。

四、完善我国建设工程招投标管理制度的对策

(一) 完善招投标的法律法规体系

第一, 加快制定招投标相关法规。我国从80年代建立并实行招投标制度, 已经出台不少招投标法律法规文件, 但招投标的立法依然不能满足经济发展的需要, 必须加快制定招投标的相关法规。招投标制度的推行, 需要保持招投标规则的一致性, 要能够与招投标市场保持一致。要提高地方性法规的质量, 尽量减少上位法与地方法规的重复, 以节省立法资源。增加对于审理招投标合同纠纷案件适用法律问题的司法解释。第二, 减少法律法规中的相互矛盾。为了减少法律法规之间的相互矛盾, 可以对相关的法律法规进行清理, 找到冲突的规范, 解决以下问题:是否设定地方保护规定;资格审查的规定有无违反招投标法;有关标底的规定有无违反招投标法等。第三, 以法律制裁替代行政监察, 提高违规人的违法成本。目前招投标相关法律法规中, 往往采用行政监察处理违规行为。行政监察通常适用于国家机关或国企工作人员, 不能涵盖所有参与招投标活动的当事人, 这样就失去了对非政府性投资项目参与招投标活动人员的约束。因而, 应该讲法律制裁引入违法行为的认定和处理, 提高违规人的违法成本。

(二) 完善招投标的监管机制

其一, 通过建立统一的建设市场, 将所有建设工程招投标活动纳入统一的建设工程交易中心进行交易, 同时, 将分散于多个行政机关的招投标执法监督职能, 归并于一个行政机关, 推进招投标统一监管平台的建设。这是完善招投标监督体制的关键一步, 是有效预防和惩治腐败、建立竞争有序的招投标市场秩序的有力举措。其二, 整合纪检、监察、审计等行政监管部门, 在各自开展监督检查的同时, 可以联合执法, 综合监督, 加强招投标活动事前、事中、事后全过程的监管, 保证招标的法律效力。加大信息化建设的力度, 借助网络媒介, 建立监管信息快速传递平台, 便于第一时间对外公开监管过程中发现的违规行为。其三, 招标人或评标委员会发现有串标、围标行为的, 及时向招投标监管部门报告, 经招投标监管机构复核确认后, 依法取消中标资格, 建设行政主管部依法对责任单位处罚, 并记入信用档案。

(三) 建立招投标信用评价体系

建立招投标信用评价体系, 加强政府对招投标市场的监管, 规范市场秩序。建立信用评价体系, 有助于增强诚信意识, 有助于招投标当事人了解真实的信息, 有助于政府部门衡量招投标单位资质的好坏。建立信用评价体系, 首先需要制定信用标准, 界定失信行为, 将招投标当事人在招投标阶段以及合同履行阶段的违法违规行为和失信行为记录在案, 向社会公开并接受查询, 对于信用好的企业加大宣传力度, 提升其社会信誉, 针对不守信用的企业加以制裁, 使信用评价体系的作用得以真正发挥。

(四) 建立招投标投诉处理机制

早在2004年, 国家发展和改革委员会就制定并实施了《工程建设项目招标投标活动投诉处理办法》, 是我国建设工程招投标制度的一大进步, 既赋予行政监督部门法定职责, 又保护了招投标当事人的合法权益。但在实践过程中还是存在很多现实的问题, 诸如招投标当事人投诉没有及时解决, 行政监管部门相互推诿等, 要解决这些问题, 一方面要提高政府部门及人员的服务意识, 建立专门受理投诉的部门, 便于当事人投诉;另一方面, 要建立健全投诉管理机制, 完善投诉程序, 拓宽投诉渠道。更重要的, 要建立快速应答机制, 当发生纠纷时, 在规定时间内快速应答, 及时告知投诉人处理情况和结果, 使得快速应答机制真正落到实处, 避免纠纷产生浪费, 同时树立行政监察部门的良好形象。

参考文献

[1]杨亦辉.我国建筑工程招投标中存在的问题及原因分析[J].江西建材, 2014 (15) .

[2]关改先.浅析工程项目招投标管理[J].中国高新技术企业, 2014 (22) .

我国工程建设监理制度 篇5

从党的十七大提出“探索建立农村养老保险制度”要求，到党的十七届三中全会进一步明确“个人缴费，集体补助，政府补贴相结合”的政策原则，新型农村社会养老保险制度在中国广大农村开始破题了。这不仅对中国农民来说是一件大好事，对当代中国实现和谐发展也具有极其重大的意义。我们要提高认识，倾注感情，端正态度，把好事做好，把实事做实。

——建立新型农村社会养老保险制度，一定要从政治高度去认识。

老有所养是人类基本要求之一，也是社会最基本的责任之一。就目前情况而言，我国大部分农民还游离在社会养老保险制度之外，这种状况的存在，与城乡统筹发展，构建和谐社会的要求不相符合；与我们党立党为公、执政为民的宗旨也有很大差距。胡锦涛同志指出，改革开放和社会主义现代化建设的成果，无论物质成果，还是精神成果，都应该为最广大的人民群众所共享，都应该满足全体人民群众日益增长的物质文化需要。农民，占中国人口数量的绝大多数。如果广大的中国农民不能或没有实现对改革发展成果的共享，就不能说真正实现了科学发展观。

进一步看，农村社会养老保障制度的缺失也会严重影响整个社会的稳定与和谐。固然，由于我国生产力水平的制约，由于社会人力物力的制约，农村与城市间的绝对差距不可能马上消除，城镇居民与农村居民之间的福利差别也不可能完全拉平。但作为同一个国度内的公民，农民有权利要求最起码的公平正义，政府也有责任保障最基本的公平正义。如果这一问题解决不好，不仅会严重挫伤农民支持发展、投身建设的积极性，还会引起社会的对立和冲突。

再进一步看，建立农村社会养老保险制度，对于国民经济实现平稳较快发展也是有正面意义的。农村内需不振很大原因是农民为了养老防病，即使有钱也不敢花。如果我们解决了农民养老这一后顾之忧，农村内需必能从根本上得到扩张，从而为我国经济发展注入新的活力。

——建立新型农村社会养老保险制度，必须带着真感情去投入。

把中国农民纳入养老保险，建立新型农村社会养老保险制度，说到底是要花钱的，甚至还要花一笔不算小的钱。没有基础性的资金作保障，农村社会养老保险制度就会流于空谈。对此我们是有教训的。

其实我国并不是从现在才开始考虑农民的养老问题，早在1986年就开始探索农村养老保险制度，但经过十多年的筚路蓝缕，到1999年无奈地宣布中止。没有成功的原因有很多，但是主要原因是政府投入不足，完全靠农民自己缴费的积累。以当时农民的收入状况，显然不可能完全支撑起这一保障制度。

前车之鉴告诉我们，建立新型农村社会养老保险制度，各级政府要舍得投入。政府财政是比较紧张，尤其是目前金融危机的情况下更是雪上加霜。即使如此，只要我们带着感情来投入，正如一位地方领导干部所言，“政府少上几个项目，少搞几个政府工程，钱就可以筹措得到”。

对中国农民带着感情去投入不是一种施舍，而是基于良心的回报。中国农民是我们的衣食父母，他们的辛勤耕耘保障了我国的粮食安全；中国农民是我国工业化的付出着，数十年的剪刀差贡献，使得我国进入了工业化的中期；中国农民是我国城市化的支持者，城市建设用地让农民失去了自己的土地；城市的高楼大厦又凝聚着农民工的汗水。中国农民为我们的社会做出了这么重大的贡献，我们为什么不能拿出发展中积累的部分财富为自己的父老乡亲、兄弟姐妹撑起一张老有所养的保障之网呢？

——建立新型农村社会养老保险制度，要以务实的态度去推进。

新型农村社会养老保险制度的建立是一个系统工程，要求我们从农民的角度，以务实的态度把每一个环节、每一种因素都考虑充分，照顾周全，制度才能有效运转。

首先，制度设计要简便易行。新型农村社会养老保险制度涉及的人数众多，数亿农民要参保缴费，还有相当一部分人要领取养老金。制度设计要做到缴费和领取时都简便易行。比如农民流动性比较强，要允许在不同地域参保缴费；农民收入不稳定，万一不能连续缴费时要能有变通办法等。

其次，政策出台要务实。政府确定农民个人缴费率时一定要实事求是。把农民个人缴费率定低了，固然影响保障水平，但定得过高会把农民吓走，而使得保障制度成为不可能。毕竟农民目前收入还不富裕，也不稳定。在我国目前的发展阶段，低水平是一个客观现实。从低水平起步，逐渐提高保障能力。

论我国企业内部会计制度的建设 篇6

关键词：企业内部会计制度 原则 问题 对策

一、企业内部会计制度的制定原则

企业内部会计制度是内部控制建设的重要内容。对于我国企业内部会计制度的建设，需要遵循一定的建设原则。

（一）全面性原则

全面性原则是指企业内部会计制度原则的设定应当包括企业内部的各个部门及管理的各个环节。并且在进行内部会计制度建设时应该针对企业的重点项目和经营环节，制定严格的程序。企业内部会计制度要在企业全面落实和执行。此外，企业要严格贯彻内部会计制度，对任何一项业务都严格把关，共同负责。努力克服企业在自己管理方面的混乱现象。

（二）相互牵制原则

企业内部会计制度的建设要符合相互牵制原则。企业在进行一项完整的经济活动时，必须将两个或以上的相互制约的环节在横向和纵向关系上，都建立完善的相互制约关系。在横的关系上两个相互独立的在业务办理时要受到另一个部门人员的监督。在纵向关系上，要建立严格的上下级控制关系，从而使企业各个部门的经营活动都能够得到监督和控制。

（三）服务企业活动原则

建立企业内部会计制度要服务于企业的生产经营活动。企业内部会计制度的建立是为了加强企业内部管理，从而提高企业的市场竞争力和赢利能力。只有这样，制定出来的内部会计制度才有很强的可操作性。在建设内部会计制度中，要时刻注意这一点，以企业生产经营目标为企业内部会计制度制定的前提。

二、企业会计制度存在的问题

企业内部会计制度建立的重要性已经不言而喻，对于整个会计工作乃至企业的经营管理都有很重要的作用。在现实工作中，在大的企业中一般会建立比较完善适合自己企业经营管理情况的一些制度，但是在企业会计制定的实施过程中存在着一些问题。

（一）企业管理者建立健全内部会计制度的意识薄弱

因为我国已经建立了完善的《企业会计制度》，很多企业认为没有必要建立企业内部会计制度。就目前来看，很多企业对建立企业内部会计制度缺乏重视，对企业的内部控制缺乏正确的理解。认为制度的建立就是规定一些条条框框。有的企业管理者甚至对企业内部会计制度缺乏概念。这些问题在我国的中小企业中尤为突出。在我国企业中，由于未建立健全企业内部会计制度而给企业的会计工作和经营管理带来了很多问题。首先，在企业的会计工作中，由于未建立健全会计工作秩序，会计信息失真的现象依然存在。有的单位在实际工作中，只记余额，不计发生额，有的单位不按记账凭证和科目汇总表分别登记总账和明细账，以致于账账不实，还有的单位年末根本就不结账，不能在账面上清楚地反映出全年的累计发生额，这些都是不规范的体现。有的企业在没有任何原始凭证的情况下，借记“生产成本”科目，贷记“原材料”科目等等，擅自扩大开支范围、提高开支标准。随意使用会计科目，摘要笼统，附件张数不符，取得的原始凭证内容不完整，常常出现企业账实不符、财产不实和数据失真的现象。

（二）企业内部会计制度的建立缺乏合理性

企业内部会计制度是企业内部管理和内部控制的一项重要内容，企业通过完善的内部会计制度可以加强对各个部门、各个企业成员之间的分工与合作，对企业全体成员都能得到很好的约束和管理作用，是企业各项经营管理活动有效开展的重要保障。但是在现在我国大多数企业中，内部会计制度的建立缺乏合理性。很多企业在建立本企业内部会计制度时，未能充分发挥内部控制的应用。企业内部控制制度应作为一项重要依据在内部会计制度的建立中发挥巨大作用。这一问题的存在严重制约了企业各个部门的发展，不利于企业各个管理部门作出最适合本企业发展的决策，更不利于各项决策的实施。并且这一问题使得企业中各项信息缺乏可靠性。

（三）企业内部会计制度环境弱化

虽然现行企业会计制度对会计风险提出了很多规范方法，但是由于企业内部控制没有落实，内部相互制约机制不够健全，导致企业的会计工作仍然存在很大风险，会计人员素质不高。现行体制下，会计人员管理主要是依靠“用人单位自己管理为主”，即由各个单位自主地设置会计机构，任免会计人员并对会计人员进行日常管理，政府有关部分只是对会计人员从业资格、专业技术职称资格等进行间接管理。在这一体制下，会计人员隶属于所服务的单位，并对单位的行政领导负责，这一会计运行机制在逻辑上包含着与会计信息真实性相矛盾的因素。会计人员作为企业内部员工，他的报酬、晋升都掌握在经营者手中，在这种会计运行体制下，一旦企业与外部发生利益冲突，会计自然会偏向企业。所以，尽管新《会计法》中再次有力赋予了会计人员监督本单位经济活动的职责，但是由于现行管理体制的局限性，法律赋予会计人员的监督职能事实上难以履行。

三、企业内部会计制度存在问题的对策

（一）提高企业管理层对内部会计制度的认识和重视

对企业的管理者来说，内部会计制度制定的目的在于实现企业的经营目标，但是内部会计制度提供的只是合理的保障，并不是绝对的保证。现代内部控制主要分为企业内部管理控制和内部会计控制，内部控制系统有助于企业达到自身规定的经营目标。随着社会主义市场经济体制的建立，内部会计制度的作用也会不断明显并加大。内部会计制度的作用主要表现在：提高会计信息资料的正确性和可靠性、保证生产经营活动的顺利进行、保护企业财产的安全完整、保证企业既定方针的贯彻执行以及为企业的审计工作提供良好的基础。在对内部会计制度有着足够重视的同时，还应该充分认识并了解内部会计制度的本质。

内部会计制度的建立和内部会计制度的管理过程也并不是企业内部的一个或几个部门，甚至是某一管理人员单独能够完成的。公司管理层要加强会计制度的宣传教育，这样，不只会计人员，公司的一般人员也可以加强对会计制度的了解，从而监督企业会计工作的完成，提高工作水平。

（二）健全公司或企业的管理和治理机制，设置合理的内部会计制度

内部会计制度的建立和企业管理有着密切的联系，只有在健全完善的企业管理和治理机制存在的条件下，企业的内部会计制度才有存在的可能和发挥其作用的机会，可以说，内部会计制度是现代企业管理的一个重要组成部分，企业管理制度的建设是内部会计制度建设的基础和前提，是企业内各种形式的控制的总称。

企业在遵守法律法规的前提下，应结合企业的实际情况，建立健全的内部管理和治理机制，制定科学的企业章程，订立科学的管理和治理制度，使内部会计工作有完备的制度保障。其次，合理的职责划分和权利分配是确保内部会计制度有效实行的基本保证。企业设立的各组织机构的职责权限必须划分清楚，每项经济业务在运行中必须由其对应的部门或人员来完成，同时要做到不同部门间的相互监督，防止控制流于形式、难见成效的现象发生。

（三）加强对企业的监管力度

我国企业的组成中，中小企业占很大的比例，根据我国中小型企业的特点来看，靠企业自身的约束来规范会计工作是不现实的。应该借助于外部监管，帮助企业实现会计制度规范化。我国的外部监督包括国家监督和社会监督，其中，国家监督是由财政、银行、税务、公司、证券监管等部门按照相关法律法规实施监督，社会监督是由会计中介机构对有关企业的会计工作进行审计、验资等工作。国家监督应要求企业按照《会计基础工作规范》的规定建立健全账簿体系，财务部加强工作制度，使中小型企业依法建账，加强对会计从业人员的监督，督促企业建立健全会计内部控制制度和内部核算制度。但是在政府部门进行直接监督会计工作的时候，其监督成本比较高，效果也很不明显，而且容易引发社会腐败等问题，因此政府部门要转变监督方式，在抓好会计基础工作规范化的基础上，重点来监管会计中介机构和会计师事务所，加强社会监督。

参考文献：

[1] 刘中华，中小企业内部会计控制的内容[J]，财会研究，2009年第09期

[2] 廖艳娟，企业内部控制研究：制度视角[M]，东北财经大学出版社，2009.12

[3] 池国华，企业内部控制规范实施机制研究[M]，东北财经大学出版社，2011.05

[4] 孙力实、姚红霞，现代企业内部财务会计制度适用范本[M]，中国市场出版社，2008.06

我国工程建设监理制度 篇7

2004年建设部有关部门已起草了《建设工程质量保修保险试行办法》(草案),并拟在北京、天津、重庆、上海、兰州、成都、深圳、厦门、福州、大连、宁波、连云港12个城市开展建设工程质量保险试行工作。这将是对建设工程质量保修制度的一次重大改革。

建设工程质量保险规定的内容有以下几个方面:

投保工程质量保修保险,建设工程在竣工验收后的第一年保险期内出现质量缺陷,由施工单位负责维修,维修费用由施工单位承担;在竣工验收第一年后的保险期内出现质量缺陷,由承保保险公司负责维修,维修费用由承保保险公司承担。承保保险公司对质量缺陷维修后,如果质量缺陷是该工程设计单位或其他单位造成的,由承保保险公司行使代位请求赔偿权利。在承保保险公司向第三者行使代位请求赔偿权利时,施工单位应当向承保保险公司提供必要的文件和其所知道的有关情况。建设工程在竣工验收后的第一年保险期内出现质量缺陷,施工单位不及时负责维修,经催告仍不履行保修责任的,承保保险公司负责维修,维修费用由施工单位承担。工程质量保修保险费率实行差别费率和浮动费率,根据项目规模、技术复杂程度、施工单位业绩、项目管理水平等确定每个项目的保险费率。施工单位已投保建设工程质量保修保险的,建设单位不得再行要求施工单位提供保修抵押金。

施工单位必须应为其施工的下列建设工程投工程质量保修保险:①政府投资的房屋建筑工程,如办公楼;②关系社会公众安全的房屋建筑工程,如商场、体育馆、剧院、学校等;③各类商品住宅工程。

2 国外发达国家和国内主要省市推行建设工程质量保修保险制度的情况

2.1 国外发达国家建筑市场推行建设工程质量保修保险制度的情况

建设工程质量保修保险并非我国的首创,法国、西班牙、意大利等国家早已正式立法强制推行工程质量保险,但是这些国家在强制推行之前均经过了较长的自愿试行阶段。

法国是一个典型的实行强制性工程质量保险制度的国家。《法国民法典》第2270条规定:“建筑人及承揽人,经过十年后,即免除其对于建筑或指导的巨大工程担保的义务。”法国《建筑职责与保险法》进一步规定:凡涉及工程建设活动的所有单位,包括业主、设计商、承包商、专业分包商、建筑产品制造商、质量监理公司等,均须向保险公司进行投保。《建筑职责与保险法》还规定,工程项目竣工后,承包商应对该项工程的主体部分,在十年内承担缺陷保证责任;对建筑设备在两年内承担功能保证责任。保险费率根据建筑物的风险程度、承包商的企业声誉、质量检查的深度等加以综合考虑,一般要负担相当于工程总造价1.5%～4%的保险费。

2.2 国内部分省市建筑市场推行建设工程质量保修保险制度的情况简介

2.2.1 吉林省开展了住宅质量责任保险

吉林亚泰房地产开发有限公司于2002年3月15日,就亚泰花园杏花苑商品住宅楼向中国平安保险公司投保住宅质量责任保险,保险金额为7亿元,保险期限为一年。保单规定“在业主签订购房合同起一年内,由于房屋质量存在缺陷(在住宅质量责任保险范围内),给房屋所有人造成的损失,开发商或业主可向保险公司索赔。”这是我国开发公司首次签发第一份房地产质量责任保险,对于解决质量纠纷问题意义深远。

2.2.2 北京启动建筑工程质量保险试点工作

2008年1月1日,北京市正式启动建筑工程质量保险试点工作,首个试点为常营经济适用房项目。常营经济适用房是北京第二个公开招标的经济适用房项目,规划地上建筑面积约74万平方米,预计可提供7000余套经济适用房和1000余套廉租房。2010年11月30日以前,项目全部竣工,全部住房用于解决列入住房保障群体的困难家庭的住房需求。该项目的4家开发商——北京建工集团有限责任公司、北京住总房地产开发有限责任公司、北京首都开发控股(集团)有限公司和北京金隅嘉业房地产开发公司,与中国人民财产保险股份有限公司北京分公司签订建筑工程质量保险协议。这意味着,今后一旦房屋质量出现问题,业主不必为修复或赔偿烦心,因为保险公司会先行赔付。

3 推行建设工程质量保修保险制度的必要性

3.1 有利于维护人民群众根本利益

我国正处于大规模进行工程建设的历史时期,对工程质量缺陷建立保修制度,对于延长工程使用年限、提高投资效益,显然十分重要。特别是对住宅质量建立保修制度,直接关系到广大群众的切身利益,关系到政府的形象和社会的安定,其意义可谓深远。

3.2 有利于规避工程技术风险

进入20世纪90年代以来,我国建筑业生产力得到了迅速发展,施工能力不断提高,超高层、大跨度房屋建筑施工技术,大跨度预应力、悬索桥梁施工技术,大体积混凝土浇筑技术,大型复杂成套设备安装技术等都达到或接近了国际先进水平,完全依靠自己的力量建成了一大批大型工程项目。但由于人类认识自然、掌握自然规律水平的限制,技术风险依然存在。建筑工程结构造型、结构体系日益复杂,突破原有技术标准的超大、超长、超高、超深、超厚结构不断涌现,新技术、新工艺层出不穷,对确保工程质量提出了新的挑战。一些大型企业承担的高、大、新、特工程,在提高技术含量和技术创新点的同时,相应地加大了技术风险,而投保质量保险,有利于新技术的推广采用,转移技术创新带来的技术风险,为企业长远的更高层次的发展提供了机会。

3.3 有利于进一步转变政府职能

近年来,随着建筑市场的开放,随之而来的各种问题,如工程质量投诉现象的增多,安全事故的处理,拖欠民工工资引起的上访等,都是建筑市场比较突出的风险事件,但是由于相关主体风险意识差,为政府管理建筑市场带来了极大的压力,承担着不应承担的风险。因此,政府部门需要通过建筑市场运行手段建立建设工程质量保修保险制度,在工程施工过程中,用经济手段解决建设过程中出现的问题,而不是依赖行政手段来维护建筑市场秩序,这样政府管理部门就可以从烦琐的协调事务中解脱出来,大大减轻工作压力,提高办事效率。

3.4 有利于依法行政、维护建筑市场各方主体权益

《建筑法》和《建设工程质量管理条例》对参与工程建设的各责任主体,包括建设单位、勘察设计单位、施工单位、监理单位等的责任作了严格规定,除了必要的行政责任、刑事责任,也规定了民事赔偿责任。但我国由于建筑市场竞争激烈,导致设计、施工单位长期以来实行的是低价格、低利润政策,行业自身积累严重不足,难以将法律法规所规定的赔偿责任落到实处。发生事故或违约后,由于大部分的设计、施工企业不具备经济赔偿能力,受害方的权益得不到保证。甚至一些工程质量事故发生后,政府及建设行政主管部门不得不出资承担善后工作,造成企业行为转变为政府行为,无形中增大了政府及建设行政主管部门的压力并使其承担着不该承担的后果。实施工程质量保险制度,有利于使法律法规所规定的各方质量责任落到实处。

3.5 有利于解决拖欠工程款

当前,建设单位普遍强行要求施工企业缴纳工程造价3%～5%的质量保修金,然后又以保修期是建筑工程合理使用年限,或以工程存在质量缺陷为借口,扣留保修金,一个工程的施工利润也只有1%～2%,保修金就扣掉3%甚至更多。由于拖欠工程款就会引发农民工工资拖欠和债务链。实施工程质量保险制度后,施工企业就可以用大大少于原交保修金的钱买保修保险,既保护了业主的权益,又减少了施工企业的资金风险和支出。

4 现行工程保险制度推行中存在的问题及对策

4.1 建设工程各类保险费率过高

目前,工程建设的各类保险普遍存在的问题是保险费率过高,无差别,而且赔付偏低,手续烦琐,理赔牵涉投保企业过多精力,影响其持续投保的积极性。建议政府相关部门对此进行协调,保险公司也要本着为投保企业服务的精神简化工作流程,方便投保企业工作。

4.2 保险费没有计入成本

保险费没有计入成本,是当前推行保险制度的一大政策性障碍。希望国家有关部委加强协调,争取尽快突破这一“瓶颈”。

4.3 建设单位应积极要求项目各参与方均投保相应保险

在工程建设交易市场,建设单位(业主方)是强势群体,他们在市场交易谈判中处于有利地位。因此,应鼓励建设单位站出来,约束工程各参与方投保相应保险,这样一来,工程保险的投保率就会逐渐上升,其在工程建设的影响力也会逐渐扩大,工程保险制度的推广也就指日可待了。

参考文献

[1]钟祝平.建筑施工项目质量管理[M].长沙:湖南科学技术出版社,2005:66-67.

我国工程保险制度应用探讨 篇8

保险作为一种有效的风险控制手段, 历来被风险管理者所推崇。工程保险是指在工程建设或使用期内, 对因不可抗力、意外事件或人为原因等造成的人身伤亡、财产损失或第三者责任进行赔偿的保险。工程保险体系与制度的建立, 可以形成一方出险多方分担的保障机制, 可以有效地转移工程风险给工程建设所造成的损失。

1 我国工程保险制度的发展及现状

工程保险最早起源于英国, 现在发达国家如英国、美国工程保险市场发达。与发达国家相比, 我国工程保险起步较晚, 最早于1979年由中国人民保险公司引进, 但一直到1999年, 原建设部才提出在工程项目建设中建立起以工程担保和工程保险为主要内容的工程风险管理制度。2004年原建设部起草了《建设工程质量保修保险试行办法》 (草案) , 并在北京、上海、重庆等11个城市开展工程质量保险试点。2005年8月5日, 建设部和中国保险监督管理委员会联合颁布《关于推进建设工程质量保险工作的意见》。这些标志着国家的有关主管部门开始正式建立我国的工程质量保险制度, 并逐步实施。

总的来讲, 我国的工程保险市场发育很不成熟, 保险产品单一, 业务量小, 交易双方的积极性低。目前只开展了强制性的意外伤害险及推行了其他自愿险。工程保险的投保率与发达国家平均水平相比较低, 我国的工程保险在推行过程中遇到了各种各样的问题及障碍, 亟需解决。

2 我国推行工程保险制度存在的主要问题

2.1 投保意识不强

工程保险一般分为强制保险和自愿保险两类, 许多发达国家推行强制保险, 而我国工程保险除了意外伤害险, 其它险种属于自愿保险, 没有强制性的要求建筑施工企业购买工程保险, 建筑施工企业中自觉购买工程保险的很少。不少业主、承包商思想观念落后, 风险意识淡薄, 存在风险侥幸心理。针对建设工程风险事件存在诸多的不确定, 许多业主和承包商缺乏科学的态度, 心存侥幸。他们认为若风险不发生或发生了但损失较小, 所支付的保险费将白花。这种心理严重影响了工程保险的推行。同时, 工程保险公司缺乏既懂保险又懂工程技术的人员, 致使建筑施工企业和工程保险公司对工程保险都不够重视。

2.2 法律法规的制约

我国随着《民法通则》、《建筑法》、《保险法》和《担保法》及相应配套法规的颁发, 已逐步形成了基础法律体系, 但这些已颁布的法律法规对工程保险制度都没有涉及, 在强制性工程保险方面, 我国目前只在《建筑法》中对“职工意外伤害险”做了规定, 而其他一些关乎工程质量、安全的重要险种均未规定。而目前推行的其他险种由于缺乏具体的实施细则, 操作性不强, 这为我国推行工程保险增加了难度。

另外, 现行的法规对工程保险费用究竟由谁来支付无明确规定。建设部令107号《建设工程施工发包承包计价管理办法》 (2001年) 中的第五条对项目成本的界定是:“施工图预算、招标标底和投标报价由成本 (直接费、间接费) 、利润和税金构成”, 未涉及工程保险费。在2003年2月颁布的《建设工程工程量计价规范》中也未涉及工程保险费。

2.3 工程保险市场投保人与保险人之间存在着严重的信息不对称

在工程保险市场中, 由于投保人与保险人之间信息严重不对称, 进而产生道德风险及逆向选择问题。“隔行如隔山”, 在保险合同订立前, 建筑企业可能会为了取得保险公司的信任和较低的保险费而向保险公司隐瞒自身的缺陷及工程风险因素, 合同订立后, 建筑企业又可能偷工减料、松于管理而导致工程事故的发生, 使保险公司蒙受损失。保险公司只有制定更高的保险费率, 于是风险小的工程便不愿投保。

2.4 权威责任事故鉴定机构及规范的鉴定程序的缺失

工程保险理赔过程复杂, 难度大, 赔付率低。责任事故鉴定是责任保险赔偿处理的核心。一旦出现工程事故, 要查明事故的责任方非常复杂, 再加上信息的不对称, 则很难准确判断项目参与者的行为是否属于职业责任, 造成理赔工作困难很大, 处理结果难以得到认同。保险当事人意见不一致, 事故赔付率低。

3 我国推行工程保险制度应采取的对策

3.1 提高业主、承包商的风险意识, 鼓励投保

业主、承包方等应提高风险意识, 消除侥幸心理。虽然投保以后风险不一定发生, 但投保之后对投保方的精神、心理也带来了保障作用, 使投保方能够更专注于工程建设。建筑协会等机构应加大宣传力度, 增强工程建设参建各方的风险意识, 自我保护意识, 推动保险制度在建设工程中实施。

3.2 完善相关法律法规

我国建筑工程保险需要更加严密有效的法制监管体系。我国建筑工程发包市场规模庞大, 但工程保险投保率远低于发达国家平均水平 (30%) 。在发展初期, 如仅依靠市场调节形成工程保险保障机制远远不够, 为此必须建立市场约束和法律约束的双重机制。

在我国, 政府相关部门应以保险法和建筑法为基础, 尽快出台与工程保险相关的法律法规及实施细则, 增设、修改相关法律法规的有关条文, 从而最终建立一套完善的建筑工程保险法规体系, 扩大建筑工程保险的内部需求, 是解决目前我国建筑工程保险市场险种缺乏、保障不力的重要手段。在涉及国家利益、社会公众利益及安全的工程项目建设中应强制实行建筑工程一切险、安装工程一切险、第三者责任险、设计责任险、雇主责任险等险种。通过实行强制工程保险制度, 能够迫使参建各方为维护自身利益而积极参与工程项目的监督。

同时政府相关部门应解决投保费用的来源渠道问题。应对《建筑安装工程费用项目组成》作进一步的调整, 修改工程建设领域的概预算编制方法和会计制度, 明确保费的出处, 将保险费用正式纳入投标报价, 计入工程成本, 从根本上解决保险资金的来源问题。

3.3 建立社会信用信息共享机制

针对以往出现的投保人欺诈、骗赔事件, 保险人隐瞒与保险合同有关的重要情况的事件, 要加强与信用信息持有机构的合作与配合, 建立起社会信用信息共享机制, 保障守信者的合法权益, 提高对失信者失信成本和处罚力度。同时我们应注意对保险公司的监管, 要以偿付能力与市场行为监管并重, 维护被保险人的合法利益。

3.4 培育保险公估人、完善事故鉴定及理赔程序

在工程保险实际应用中, 保险公估人作为责任事故鉴定机构, 对所事故所造成的损失及责任进行评估, 我国工程保险公估人由于开展业务历史不长, 其管理水平还有待提高, 管理程序还需进一步规范。为此我国政府相关部门应通过各种渠道培育一批规范的工程保险公估机构, 实行规范的工程保险公估人资格考试与认证制度, 建立严格规范的公估业务操作程序, 从而使我国的工程保险公估机构能够向保险双方提供专业优质服务。

4 结语

吸收国外先进经验, 借鉴国外先进理念, 在我国推行工程保险制度, 加强风险管理, 对于工程建设顺利实施具有重要现实意义。

摘要：工程建设是高风险行业, 工程保险是控制工程风险的有效手段。本文探讨了我国推行工程保险制度所存在的主要问题, 并提出了相关解决对策。

关键词：建设工程,工程保险,探讨

参考文献

[1]鲁强, 姚熙, 黄跃灵.关于加快在全国范围内强制实施建筑工程质量保险制度的建议[J].工程质量, 2009, (2) .

[2]陈建军, 卞艺杰, 朱晖, 王洪海.现代日本建筑工程保险评析与借鉴[J].安徽农业科学, 2007, (17) .

我国工程建设监理制度 篇9

工程保证担保是保证人应合同一方 (债务人或被保证人) 的要求, 向另一方 (债权人) 做出书面承诺, 当委托人或被保证人不履行合同, 以致债权人遭受损失时, 保证人在一定金额、一定期限内代为履行合同或支持债务的一种工程保障机制。工程保证担保制度是一种维护建筑市场秩序、保证参与工程各方守信履约, 实现公开、公正、公平的风险管理机制。

一、实施工程保证担保制度前的博弈分析

在实际建设项目中, 业主和承包商的利益目标是通过合同来追求自身的利润最大化。在任何一份合同签订之后, 这个合同对双方未必具有很强的约束力。为了追求更高的利润, 双方同时具有不严格履约的动机, 都有可能违背自己的职业道德而做出与合同所规定的责任和义务所不符的行为。因为在这一局博弈中, 不严格履约者将可以得到更大的收益。

根据实际状况建立博弈模型如下:

1、博弈的参与人。

对于建设工程, 博弈过程中独立决策、对立承担后果博弈参与人即为业主与承包商。

2、博弈的信息。

业主与承包商对相应工程同时掌握必要的信息, 如工程的预算造价、工程进度计划、目标工期、自然条件等。

3、博弈方的可选战略。

业主可以根据预先签订的合同条款按施工进度和工程质量支付承包商的工程款, 也可以拖欠承包商的工程款;而承包商可以按合同条款提供合格产品, 按时完成工程进度并保证工程质量, 也可以不提供合格产品、拖延进度、影响工程质量, 等待工程款的到位。

4、博弈方的支付。

业主按时支付相应的工程款, 得到按时完成、质量合格的工程;承包商完成合格的工程, 得到相应的工程款。

上述博弈模型的支付矩阵如下:

其中:A—合格工程;B—不合格工程;C—工程款;D—业主拖欠款收益;E—承包商不当收益。

在支付矩阵里, 纳什均衡是 (不严格履约, 不严格履约) :不管承包商是否严格履约, 业主的最优战略都是不严格履约, 因为A+D>A, B+D>B;同样, 无论业主是否严格履约, 承包商的最优战略都是不严格履约, 因为C+E>C, C-D+E>C-D。事实上, (不严格履约, 不严格履约) 不仅是纳什均衡, 而且是一个占优战略均衡, 换言之, 不论对方如何选择个人的最优选择都是不严格履约。

在实际建设工程中, 不能期望通过博弈模型本身找到走出困境的途径, 而是通过适当的改变博弈规则。现通过改变博弈的过程和博弈的支付来改变博弈双方的理性水平和决策的出发点来取得相对满意的结果。

二、实施工程保证担保制度之后的博弈分析

1、帕累托最优和帕累托改进的涵义。

帕累托最优是指资源分配的一种状态, 在不使任何人境况变坏的情况下, 而不可能再使某些人的处境变好。帕累托改进是指一种变化, 在没有使任何人境况变坏的前提下, 使得至少一个人变得更好。一方面帕累托最优是指没有进行帕累托改进的余地的状态;另一方面帕累托改进是达到帕累托最优的路径和方法。在实际建设项目中, 引入工程保证担保制度来改变博弈过程和规则, 从而进行帕累托改进, 使结果达到帕累托最优。

2、工程保证担保形式。

在工程建设活动中, 常见的担保形式有:投标保证担保、履约保证担保、业主支付保证担保、预付款保证担保。

(1) 投标保证担保。

投标保证担保由担保人向招标人提供。保证人在投标人投标之前, 对投标人进行严格的资格审查, 向招标人出具投标保函, 保证中标人将与招标人签订合同并将提供招标人所要求的履约、预付款等保函。若中标人违约, 保证人将在保额内赔付招标人的损失。合同的签订标志着参与主体博弈关系的确立。

(2) 履约保证担保。

履约保证担保是承包商在与业主签订施工合同时向业主提交的第三方的担保, 保证其按照合同约定, 全面、实际地履行其合同责任和义务。承包商不履行合同的, 业主可要求保证人在保函金额内承担保证责任。保证人在承担保证责任后, 可依法向承包商追偿。

(3) 业主支付保证担保。

业主支付保证担保是以业主为被保证人, 以承包商为受益人 (权益人) , 保证业主严格按照合同约定的条件、时间、金额向承包商支付工程款的保证担保。如果业主违约, 承包商可以依据业主支付保函规定的条件在保函金额内要求保证人承担保证责任。其实质是业主的履约担保, 须同承包商履约担保对等实行。即业主要求承包商提供履约担保的, 也要同时向承包商提供支付担保。

(4) 预付款保证担保。

预付款保证担保可以确保与工程项目有关的工人工资、分包商及供应商的费用将按照工程进度由承包商按时支付。

3、工程保证担保制度引起的帕累托改进分析。

签订合同易, 顺利执行难, 原因在于双方为了自身的利益有不严格履约的动机。在实际工程中, 很多情况确实如此。现通过引入工程保证担保制度来改变双方的支付矩阵。工程保证担保制度的引入是改变这个纳什均衡解的一个理想的方法。

在工程实践中, 承包商提供的履约担保及预付款担保需要合同约定的保证金;同时, 业主提供业主支付担保也需要相应的保证金。任何一方违约, 保证人都可以完全行使自己的权利。保证人可以采取提取被担保人的保证金或拍卖抵押的固定资产等方法来维护保证人利益。承包商违约, 承包商将损失履约保证担保的保证金或预付款保证担保的保证金;业主违约, 业主将损失业主支付保证担保的保证金。在引入了工程保证担保制度以后, 业主和承包商的博弈矩阵将发生改变, 违约形式中不出现预付款担保违约的情况如下:

其中:A—合格工程;B—不合格工程;C—工程款;D—业主拖欠工程款收益;E—承包商不当收益;F—履约保证担保保证金;G—业主支付保证担保保证金 (F=G) 。

违约形式中不出现履约担保违约的情况如下:

其中:A—合格工程;B—不合格工程;C—工程款;D—业主拖欠工程款收益;E—承包商不当收益;G—业主支付保证担保保证金 (F=G) ;H—预付款保证担保保证金。

在修正后的支付矩阵中, 情况1与情况2的纳什均衡都是 (严格履约, 严格履约) 。

情况1:对业主而言, 不管承包商选择那种战略, 严格履约战略都为最优。当承包商严格履约时, 业主严格履约时的收益A大于不严格履约时的收益A+D-G;当承包商不严格履约时, 业主严格履约的收益B+F大于不严格履约的收益B+D+F-G。同样, 对承包商而言, 无论工程业主战略如何, 严格履约也总是最优战略。当业主严格履约时, 承包商严格履约的收益C大于不严格履约的收益C+E-F;当业主不严格履约时, 承包商严格履约的收益C大于不严格履约的收益C+E-F。

情况2:对业主而言, 不管承包商选择那种战略, 严格履约战略都为最优。当承包商严格履约时, 业主严格履约时的收益A大于不严格履约时的收益A+D-G;当承包商不严格履约时, 业主严格履约收益B+H大于不严格履约的收益B+D-G。同样, 对承包商而言, 无论工程业主战略如何, 严格履约也总是最优战略。当业主严格履约时, 承包商严格履约收益C大于不严格履约收益C+E-H;当业主不严格履约时, 承包商严格履约收益C大于不严格履约收益C+E-H。

从分析结果看, 引入的工程保证担保制度改变了建设活动中的博弈过程和规则, 起到了改变纳什均衡解的作用, 使博弈的结果达到了帕累托最优。实施工程保证担保制度有利于控制工程风险、保证工程质量、遏制拖欠工程款和农民工工资, 以及减少或避免工程建设安全事故等相关问题, 这也正是我国各级政府所期望得到的结果。

三、结束语

论我国环境会计制度的建设 篇10

一、环境会计的发展过程

1992年, 世界环境与发展国家首脑会议通过了保护世界环境的四个纲领性文件, 环境问题受到关注。1999年, 联合国讨论并通过了《环境会计和报告的立场公告》, 形成了系统完整的国际环境会计与报告指南。此公告一出, 各国政府以此为依据, 纷纷研究建立本国的环境会计体系。中国也于2001年3月成立了“绿色会计委员会”, 同年6月, 经财政部批准, 中国会计学会成立了第七个专业委员会——环境会计专业委员会, 标志着中国绿色会计研究进入一个新阶段。

进入21世纪后, 环境问题已引起社会各界更广泛的关注。为保护自然环境的协调, 实现社会和经济的可持续发展, 环境保护支出和环境赔偿的责任也越来越大。会计具有对社会经济活动反映和控制的职能。适应这一需求, 会计对环境保护方面的成本、支出、收益等进行反映和控制的经济活动日益增多, 环境会计作为一门新兴学科也越来越受到各国政府和业内人士的重视。

二、目前我国环境会计的状况与环境问题出现后的企业风险

(一) 目前我国环境会计的状况

在中国现行会计制度中, 尚未建立与环保费用配套的会计核算体系, 仅在企业“管理费用”会计科目中设置了“排污费”和“绿化费”项目, 前者仅指企业按规定缴纳的排污费用, 后者指企业对厂区进行绿化发生的费用。传统会计中, 只有存在财产所有权才有价格, 才能在会计账表中得以反映。而如空气、土地、河流、湖泊、海洋等水资源以及臭氧层等对人类至关重要但无所有权的事物却不能成为会计核算的内容, 企业对这些事物的使用和损害并不记入经营成本, 这不仅使企业利润虚增, 更为严重的是对以牺牲环境来取得目前利益行为的一种鼓励。

以国内最大的黄金生产企业——紫金矿业为例, 紫金矿业是国内最大的黄金生产企业, 有中国第一大金矿之称, 位列全球500强。2003年12月成功登陆香港股票市场, 2008年4月回归A股。就是这样一个企业, 从2006年起, 各种环境污染丑闻不断出现, 具体情况如下。

1.2006年底, 位于贵州省贞丰县境内的紫金矿业贞丰水银洞金矿发生溃坝事故。尾矿库中约20万立方米含有剧毒氰化钾等成分的废渣废水溢出, 下游两座水库受到污染。

2.2008年2月, 紫金矿业便因存在不良环境记录而成为首批“绿色证券”政策中10家“未能通过或暂缓通过”的企业之一。

3.2009年4月底, 紫金矿业下属的、位于河北张家口崇礼县的东坪旧矿尾矿库回水系统发生泄漏事故, 引起部分当地居民呼吁坚决取缔。

4.2009年底, 福建龙岩市环保局连收到两封投诉信, 称“紫金矿业污染武平下村村矿区水源非常严重, 连池塘的鱼都死了”。

5.2010年7月3日, 福建省上杭县紫金矿业集团有限公司, 连续降雨造成厂区溶液池区底部黏土层掏空, 污水池防渗膜多处开裂, 9100立方米的污水顺着排洪涵洞流入汀江, 导致汀江部分河段污染及大量网箱养鱼死亡。紫金矿业犯重大环境污染事故罪被罚3千万。

6.2010年9月21日, 广东信宜称紫金矿业溃坝, 造成了重大的人员伤亡和财产损失, 所致损失远超1950万元。

环保联合调查组公布紫金矿业污染事故的三点主要原因:一是企业防渗膜破损直接造成污水渗漏;二是人为非法打通6号集渗观察井与排洪洞, 致使渗漏污水直接进入丁江。2009年9月, 福建省环保部门检查时, 发现排洪洞有超标污水排入丁江, 要求企业立即整改, 但直至本次事件 (7月3日重大污染事件) 发生, 企业仍未整改到位;三是监测设备损坏致使事件未被及时发现。

如今, 紫金矿业正为其污染行为买单。紫金山金铜矿的铜矿正在停产整顿, 金矿也将因为环保方面的要求而限产。紫金矿业还要投资数亿元人民币改造污水处理设施、并为上杭县居民开辟新的饮用水源地。如果紫金矿业需要补偿受到损害的渔民和遭到破坏的生态环境, 其金额估计相当可观。

造成以上这些后果, 从财务角度来分析, 笔者认为有四点主要原因:一是企业过度追逐经济利润, 忽视环境污染;二是环境会计制度缺失, 企业环境成本难以准确计量造成的;三是环境法律制度不健全, 违法成本较低, 致使企业敢于忽视环境污染, 无视相关法规, 进而漠视整个社会的利益, 顶风作案;四是企业内控制度不够健全, 社会责任缺失。

(二) 环境问题出现后企业风险存在的几个问题

企业环境污染受到重罚, 除直接经济利益减少外, 也会给企业带来诸多的潜在风险。

1. 商业信誉减值。

企业因环境问题受罚并且引起社会公众的强烈不满, 必然会使企业商业信誉减值。而商业信誉是特定企业因其具有各种优越条件, 从而能够取得比同行业其他企业都要高的超额利润的能力。这种能力是有价值的, 是所有投资人都趋之若鹜的, 所以商业信誉减值必然会对企业获得超额利润产生负面影响, 这种负面效应对企业的影响是难以确切计量的, 有时甚至是毁灭性的。

2. 加大不良资产的形成。

各种赔偿及罚款等应付账款的加大, 势必增加企业不良资产在总资产中的比例, 加大企业的未来经营风险。

3. 企业股票市值下降, 增加市场恐慌情绪, 造成市场经济混乱。

三、环境会计具体实施的几点建议

1.进一步完善环境会计法律法规, 完善《会计法》, 制定环境会计准则和会计制度, 以法律法规的形式确定环境会计的地位和作用。切实加强环境会计建设, 在原企业会计科目的基础上, 增设与环境会计有关的会计科目, 如环境资产、环境成本、环境负债以及反映企业对环境、自然资源和人类的损害及赔偿的会计科目, 反映企业在改善生态环境和自然资源以及安全生产所提取的社会效益。在具体的确认和计量过程中, 可以参照财务会计的相关方法原则。

2.建立健全环境税收法律体系。其一是开征环境污染保护税。根据企业对周边环境造成的污染程度, 环境污染保护税实行阶梯税率, 重污染企业实行高环保税率, 低污染企业实行低环保税率, 促使企业自觉改进生产技术, 节能减排, 降低环境污染, 充分发挥税收的杠杆调节作用, 为社会整体利益服务。其二是进一步完善证券市场有关环境保护的法律法规建设, 制定切实可行实施细则, 加大对企业环保方面管理, 例如:针对上市公司特别是高污染企业, 在信息披露、再融资计划、高管减持等事关上市公司发展的重要事项上, 统统与上市公司履行环保责任挂钩。对于发生诸如造成重大污染、瞒报污染信息等问题的上市公司, 应当在证券市场上实施最为严格的惩罚式监管, 如增强信息披露密度、冻结再融资、冻结高管减持等, 情节严重的甚至可令其停牌、退市。这样加大了企业的违法成本, 使企业不再敢于忽视环境污染, 无视相关法规, 进而注重整体社会利益。

3.进一步建立健全企业内控制度, 建立和完善履行社会责任的体制和运行机制。为建设资源节约型、环境友好型企业, 社会责任要求企业:一是转变经营方式, 实现清洁生产和循环经济。企业应主动转变经营方式, 重视生态保护, 调整产业结构, 加大对环保工作的人力、物力、财力的投入和技术支持, 不断改进工艺流程, 节能减排。二是依靠科技进步和技术创新, 着力开发利用可再生资源。三是建立完善监测考核体系, 强化日常监控。资源节约和环境保护人人有责。只有建立环境保护和资源节约检测体系, 完善激励与约束机制, 明确责任, 各司其职, 各尽其责, 严格监督, 落实岗位责任制, 才能保证环境保护和资源节约等各项工作落到实处。企业要加强日常监控, 定期开展监督检查, 发现问题, 及时采取措施予以纠正。发生紧急、重大环境污染事件时, 应当立即启动应急机制。同时, 根据国家法律法规规定, 及时上报, 并依法追究相关责任人的责任。

浅析工程建设监理制度的完善 篇11

【关键词】建设工程；工程监理；制度缺陷；监理对策

１．我国建设工程监理的发展现状

我国建设工程监理经历了试点、稳步发展和全面推行三个阶段之后取得了显著的成效，形成了健康发展的良好势头。主要表现在三个方面:

１．１推行建设工程监理制度十多年来，建设工程监理已经逐步形成了一整套法律法规体系，使监理工作做到了有法可依，有章可循。给了监理企业和监理人员一个合法的地位，不是可有可无的边缘化角色，而是强制性监理，成为法定的五个参建主体单位之一。

１．２监理队伍不断壮大，人员素质不断提高。到目前为止，全国有监理企业6500余家，其中甲级企业800余家，乙级企业3600余家，丙级企业及临时设立企业2100余家。从事建设工程监理人员达26.2万人，其中取得监理工程师执业资格7.1万人，注册者达52万人，20余万人接受了不同形式的培训，提高了监理队伍的素质。

１．３监理的范围不断扩大，成效卓著。目前监理范围已涉及工民建、市政公用、公路、桥梁，水利、电力、冶金、石油、化工、铁道、机械设备、煤炭、飞机跑道、通讯网络、环境保护以及信息化工程等，基本涵盖了建设工程的各个领域。由建设工程施工阶段监理逐渐向投资决策阶段，工程实施准备阶段，工程实施阶段，工程竣工投产阶段和工程运营阶段及工程项目后评价等建设全过程监理发展。

２．目前建设工程监理制度存在的问题

当前，建设工程监理制度的问题主要体现在这样几个方面：

２．１法规的覆盖面还存在死角，部分条文还需细化

我国关于工程建设、工程监理的法津法规充分反映了建设工程监理的法律地位。但从市场运行、发展的角度看，法制建设还比较薄弱，如：监理企业信用管理，能否建立企业信用管理档案，细化信用管理办法，如何使监理企业在一定规则下进行服务竞争、技术竞争、费用竞争：个人信用及责任制管理，建立个人信用和责任档案，在考试和历次注册时的个人信息资料的真实性审查，包括学历，职称，个人简历等，监理责任认定办法，企业风险等。

２．２部分监理人员素质低，缺乏高素质的监理人员

监理人员素质低，不仅表现在监理工程师人员的数量上，还反映在监理人员的理论水平、知识结构，現场实践经验及协调沟通能力，主要原因有一是取得注册监理工程师执业上岗证的部分人员不在岗，而是挂证挂牌现象普遍；二是注册监理工程师一人管理多个项目，担任多个项目总监，这种现象沿海地区优为严重，个别地市一人曾担任数十个项目总监，没有起到工程总监的作用，负工程总监之责任。三是监理从业人员的素质低，专业知识差。注册工程师80％以上为大专以下学历，因为原先监理工程师执业资格报考条件较低，只要求任工程师职称年限满3年就可报考，不要求学历，四是监理市场无序竞争，过度压价，监理费过低，个别地方监理费为2-3元／m²(项目施工阶段)，带来监理人员工资普通偏低，企业留不住高素质综合型监理人才。

２．３监理范围窄，任务不足

使监理市场上出现了“僧多粥少”、“千军万马过独木桥”，过度压价，无序竞争的不正常现象。表现为一是地方保护主义严重，注重部门利益，肥水不流外人田。二是违法挂靠，越级监理，越项监理。

２．４缺乏自主权，法人地位不明显

监理公司不同程度存在着产权关系不清晰、管理体制不健全、经营机制不灵活、分配制度不合理、职工积极性不高、市场竞争意识不强的弊端，无法自主经营、自负盈亏、自我约束、自我发展。

造成以上问题有政府在法律法规制定方面的原因，有社会对监理企业性质认识和了解方面的原因，有行政主管部门监督不力或故意包庇的原因，有企业自身产权关系不明或执行不力等原因。

３．完善我国工程建设监理制度的对策

3.１完善法规体系，健全监督机制

目前，我国颁布的法律法规中有关建设工程监理的条款不少，部门规章和地方性法规的数量更多，这充分反应了建设工程监理的法律地位。但在市场运行和市场机制方面还比较薄弱。应当在总结经验的基础上，借鉴国际上通行的做法，逐步建立和健全起来。只有这样，才能使我国的建设工程监理走上有法可依、有法必依的轨道。监理企业应不断总结工作经验，及时发现问题，及时向制定法规部门提出完善的措施。只有这样才能不断地完善监理市场的法规体系，才能使我国监理行业不断制度化、规范化。

３．２适应市场需求，优化工程监理企业结构

工程监理企业应当通过市场机制和必要的行业政策引导，在工程监理行业逐步建立起综合性监理企业与专业性监理企业相结合、大中小型监理企业相结合的合理的企业结构，按工程内容分，建设起能承担全过程、全方位监理任务的综合性监理企业和能承担某一专业监理任务的监理企业相结合的企业结构。按工作阶段分，建立起能承担工程建设全过程监理的大型监理企业、能承担某一阶段工程监理任务的中型监理企业和只提供旁站监理劳务的小型监理企业相结合的企业结构。这样，既能满足建设单位的各种需求，也能使各类监理企业各得其所，都能有合理的生存和发展空间。

３．３加强培训工作，不断提高从业人员素质

从全方位、全过程监理的要求来看，我国建设工程监理从业人员的素质还不能与之相适应，迫切需要加以提高。另一方面，工程建设领域的新技术、新工艺、新材料层出不穷，工程技术标准、规范、规程也不断更新，信息技术日新月异，都要求建设工程监理从业人员与时俱进，不断提高自身的业务素质和职业道德素质，这样才能为建设单位提供优质服务。只有培养和造就出大批高素质的监理人员，才可能形成相当数量的高素质的工程监理企业，才能形成一批公信力强、有品牌效应的工程监理企业，才能提高我国建设工程监理的总水平及其效果，推动建设工程监理事业更好更快地发展。

我国已加入WTO多年，我们必须认真学习和研究国际上被普遍接受的规则，在监理领域多方面与国际惯例接轨，大型、综合素质较高的工程监理企业应率先采取行动，以雄厚的经济实力，吸引大批的高素质的专业人才和综合性较高的复合性人才，迅速走向世界。

４．结语

我国渔业产权制度建设探讨 篇12

1 渔业产权的含义

1.1 渔业产权的内涵

产权是财产权的简称,其包涵财产所有权和由所有权衍生的各项权利,是法定主体对财产拥有的各项权利的总和。

渔业产权(property rights in fisheries)是一个尚存有争议的术语,特别是当将其应用于洄游性鱼类种群时。对洄游性鱼类种群产权的拥有并非是对“一份种群资产”(an asset in the stock)的拥有,而是拥有“对资源流的权利”[1,2]。渔业产权是一种权利束(a bundle of rights),对于类似鱼类资源的流动共有资源的产权,可能包括使用权、确定谁享有利用该资源的权利、确定管理规则的权利以及将权利全部转让出去的权利。这些权利往往属于不同的个人或团体。渔业产权,没有产权的质量相同的权利,由于环境的变化和管理规则的变化,渔业产权可能有更大的不确定性。将产权分配给渔民是一种可能的渔业管理手段,通过这一机制,渔民取得了捕获总可捕捞量中一定份额的权利,或者可以获得在一定区域内使用限定数量的捕捞努力量的权利。

1.2 渔业产权的分类

1.2.1 个别可转让配额制度(ITQs,包含CDQs)。

ITQs(individual transferable quotas)制度是一种经济学渔业管理方法,属于产出控制。ITQs的概念构成较为简单,从字面理解,其含义是由个别(individual)、可转让(transferable)和配额(quota)3个词组成。

1.2.2 渔业领地使用权制度。

规定在某一特定地域捕鱼的权利属于该地域的“所有者”。这种渔业权的本质类似于个别可转让配额制度,其代表的是在某一区域捕鱼的权利[3]。这种渔业权也可以具有可转让性、可持续性或排他性。

1.2.3 渔业投入权制度。

渔业投入权的产权属性也完全类似于ITQs,除了其所代表的是可以使用的渔具数量以外,采用渔业投入权作为管理手段。

2 我国渔业产权管理存在的问题

我国渔业的产权管理存在着许多问题,限制了渔业资源的优化配置,主要表现在以下几个方面。

2.1 制度缺陷

若信息不完全,盲目的计划通常会造成综合效率流失,而我国当前出台的一系列渔业管理制度大多只考虑计划层面,难以实现经济、生态和社会效益的和谐与共赢。我国自1979年以来出台的渔业管理制度有休渔制度、捕捞许可制度、网目尺寸限制以及渔获物幼鱼比例检查、海洋捕捞强度控制指标的制定、人工增殖制度、渔业资源增殖保护费的征收制度及其他制度。表面上看,这些制度具有可操作性,能起到一定的控制作用,其实不然,如休渔制度包括3项制度,即保护区制度、禁渔区和禁渔期制度、伏季休渔制度),而这3项制度并不能起到预期的控制作用。该制度忽视了许多应考虑的因素:一是技术进步因素。在同样的条件下,发达的捕捞技术会使得实际捕捞量大大增加。二是禁渔期、禁渔区等制度。在禁止期限或禁渔区之外大肆捕鱼,易产生捕捞努力量的投入高峰,这样实际捕捞量不仅不会因为禁渔制度的制定而下降,反而会使得捕鱼量大大增加。

捕捞许可制度也存在一定的缺陷。捕捞许可制度的制定表面上看地方政府起到了监督者的作用,但是实际上在渔业资源开发利用的过程中政府扮演的是占有者的角色[4]。这是由于政府寻租现象的存在。美国著名经济学家布坎南的寻租理论指出,寻租产生的条件是限制市场进入或市场竞争的政策或制度。它往往与政府干预的特权有关。因政府干预,企业家发现寻利困难,为取得额外收益,就开始进行寻租活动。寻租共分为3个层次,即对于政府活动所产生的额外收益的寻租;对于政府肥缺的寻租;对由于政府相关活动所取得公共收入的寻租。捕捞许可制度的存在使得政府的寻租现象也在以上3个层次上进行:一是直接获取捕捞许可证的寻租。在这个层次,寻租往往通过竞争性拍卖来出售许可证,若在拍卖时,竞争能得到充分的实现,则寻租的空间为捕捞许可证的价格,由于此时寻租的空间已经通过价格来体现,则不值得再进行寻租,这一层次的寻租活动就会随之而消失。拍卖制度所需要的高额费用为非生产性的支出,这种方式可以遏制寻租活动。但是,制度需要成本来支撑,因此依然存在寻租的可能,此时也会伴生腐败。二是对政府肥缺的寻租。若第1个层次的寻租空间消失,则寻租活动会转向第2个层次。一旦捕捞许可证有价值,相关的执照管理部门就成了肥缺,潜在的企业家就会在退出捕捞许可证寻租的同时转入政府肥缺或者能获得拍卖的收益的职位的寻租。当然,如果把拍卖捕捞许可证的收入变成政府的财政收入,严格实施收支2条线,或者政府职位竞争上岗,通过竞争的方式付给报酬,这一领域的寻租活动也会减少,甚至消失。三是对政府收入的寻租。政府可通过多种渠道获得收入,其中,拍卖渔业捕捞许可证就是获得政府收入的一种途径。政府的收入一般要“还之于民”,即政府的财政的支出应用于完善和修建基础设施等,但是如何“还之于民”,还多少于民,都是政府来操控的,其中就会存在一定的寻租空间。在这一层次,可以通过2种方法来防止寻租的发生:一是减少公共支出;二是设法使得寻租活动更加透明,同时更具有竞争性。但是,该层次的制度设计比以上2个层次都复杂,因此该层次的寻租更易发生,腐败机会也更多。

寻租现象的发生致使渔业资源落入少部分人的手中,导致了我国相关地区渔业资源缺乏有效的配置,同时分配的格局也发生了扭曲,社会成本大量增加,社会效率也难以提高。此外,我国渔业资源产权是虚置的。从法律上看,渔业资源作为自然资源,其所有权无疑属于国家,而由谁代表国家统一行使渔业资源职权,在经济管理体制中却没有进一步明确。虚置产权使得渔业资源所有者的权利未得到重视,所有权常常被使用权替代,所有权的问责监督无人落实,渔业资源开发者甚至会侵占渔业资源所有者的利益[5]。由于国家的所有权受到条块的多元分割,渔业资源的开发与生产部门只看重渔业资源的技术性开发,用尽各种方法只为提高渔业资源的开采量及使用价值,对渔业资源的养护和保护却有所忽视,导致我国渔业资源趋近枯竭,可持续发展的能力较弱,渔业资源的相关管理部门和地方级政府之间的矛盾较为突出。

2.2 渔业资源本身的缺陷

渔业资源作为一种流动性的生物资源,有着区别于其他资源的重要特征,这些特征使得渔业产权的管理存在着一些困难。渔业资源的相关特征主要表现为以下几个方面。

2.2.1渔业资源具有洄游性。

渔业资源具有明显的洄游性特征,渔业资源会在一定区域内发生定时与定向的周期性运动,渔业资源的洄游性使得渔业资源在其整个生命周期中处于不同的区域,而这些区域有可能归属于不同的国家或地区,这就使得渔业资源的归属的界定存在一定的困难。如北半球的鱼类,春季和夏季会从南到北,秋季和冬季会从北到南,或者会发生深海到浅海的洄游,这种情况下,这些鱼类资源就可能会在多个国家或地区的所属水域内栖息。

2.2.2渔业资源具有共享性。

为解决渔业资源由于洄游性导致的在多个管辖区内栖息的问题,《联合国海洋法公约》对共享性的渔业资源,即“几个种群同时出现在两个或两个以上沿海国专属经济区,或出现在专属经济区内又出现在专属经济区外的邻近区域内的渔业资源”作了一个界定[6]。

2.2.3不同地区的渔业资源可能存在差异。

由于所处区域自然环境的差异,不同地区的渔业资源也存在一定的差异性。渔业资源受到周围环境的影响,其数量、种类等均存在着一定的差别。如海洋渔业资源与陆地渔业资源,由于所处水域、水质的差异,其水生生物资源就存在着一定的差异。

2.2.4渔业资源存在一定的波动性。

渔业资源很容易受到环境的影响,使得渔业资源的总量产生一定的波动性。一些类似拉尼娜等的气象灾害,会对渔业资源造成巨大的打击,造成渔业资源产量的巨大波动。这种波动性,又对渔业资源的捕捞以及水产养殖等产生了很大的不确定性及风险性。

渔业资源的固有属性和水域的流动性、不确定性使得渔业资源的归属没有土地那么明晰,明晰和保护渔业资源产权的社会交易成本也非常高[7]。因此,政府不可能成为渔业资源分配的唯一管理力量,渔业资源产权的分配变得更为!复杂!。渔业资源就最常见的情况来看,应该是有一定的竞争性的,因为开采渔业资源是需要资本投入的。另外在产权缺失的情况下,渔业资源具有非排他性。因此,政府对于渔业资源竞争控制的成本很高,若渔业相关产业的边际产出低于政府管理的边际成本,则政府的管理就是无效的。

2.3 产权流转机制缺陷

虽然我国的宪法规定海域的所有权归国家所有,但是国家由于不能人格化,所以其缺少作为海域所有者的真实代表,海域的使用者可以随便占有相关的海域,浪费了许多海域空间和海洋资源,同时,相关海域的环境也被破坏了,由此海域开发带来的经济效益也大大降低。《中华人民共和国海域法》虽然安排了有关使用权的转让,但是要优化配置渔业资源,则需要将渔业资源产权在不同经济主体间合理转让才能实现。若不建立合理的产权流转机制,则会造成如下的后果:一是资源配置效率会受到损害;二是缺少有效的竞争,缺乏有效的竞争会导致“资源内耗”无休止地发生,或者可容忍的资源也会因为不充分利用产生低效率。行为主体的收益权也会因此而受到侵害,“公地悲剧”由此产生。

3 渔业产权机制建立建议

3.1 完善相关的渔业产权制度

3.1.1 实行个别可转让配额制度。

国家在确定渔业资源总的可捕捞量时,应当按照捕捞量小于渔业资源增长总量的原则来进行,设置捕捞的限额,根据各个地区的总可捕捞量进行限制,地区再将相应的总量分配到每个渔村、每个渔民,在ITQs制度下,渔民可以使用较少的渔具,从容而谨慎地对出海作业时间和地点进行选择,为避免因渔具丢失可能造成的危害,可携带较少的渔具外出。拥有配额的渔民可以在除政府规定的禁渔期外的任何时间合法地收获配额规定的种类和数量。在无需抢捕的情况下,渔民可以在捕捞条件最优时进行捕捞,以减少对非目标种类的捕捞。因相对充裕的捕捞和加工时间,同样数量的渔获物可以加工出更多可实际销售的产品,从而降低渔获物的丢弃数量[8]。最重要的是,配额持有者为了让自己的配额保值或增值,会采取一定的措施来保护与其配额相关的渔业资源的环境与基础,如协助渔业管理机构保护种群的健康发展或者举报偷补等违法行为。

3.1.2 实行差别产权制度。

对于像贻贝、扇贝等附着型贝类的定置性渔业资源,相关的管理机构应当实行类似于渔业领地使用权一类的制度。即对于相关沿海地区所管辖范围内的定置性渔业资源,其所有权归该区域,其他区域的渔民无权对该地区的定置性渔业资源进行开采或捕捞。事实上,此种权利类似于我国的海域使用权制度。

3.2 实行产权流转机制

产权的可转让性意味着所有者有权按照双方共同商定的条件转让财产[9,10]。产权的流转机制对渔业资源的高效配置是非常重要的。渔业产权的使用权若可转让,则其使用权就可以在不同的主体之间进行流转,在进行市场交易时,最有效率的资源使用者就可以掌握该资源的使用权,相关渔业资源的配置就得到了优化,从而提高了资源的利用效率。若渔业产权主体明确,同时可自由转让产权,产权主体即可在产权的约束下,合理配置相关的渔业资源,从而使经济效益最大化。

3.3 建立明晰的产权关系

资源的稀缺性使得配给成为了一种必然,产权的明晰化有助于渔民参与渔业管理,有助于渔民形成一个强大的“环保压力集团”,能够变“有害竞争”为“有利竞争”,从而有助于提升渔业效率和国际竞争力。国家的渔业管理机构应当明确渔业产权的权利主体,同时针对这些主体制定不同渔业管理政策。如日本将渔业产权主体分为与生计相关的渔业和商业渔业,对这2种渔业实施有差别的管理制度。针对与生计相关的渔业,通过相关的制度来保证传统渔民对其从事的渔业生产的权利;针对商业渔业,通过相关的渔业许可制度,限制商业资本对渔业的控制,使得渔业资源的捕捞量得到了约束。

参考文献

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