贷款信息源

贷款信息源（精选9篇）

贷款信息源 篇1

2006年启动的吉林省国家助学贷款信息管理平台建设, 在紧密结合国家助学贷款项目最新管理模式的同时, 开创性地提出了开放、综合性业务平台解决方案, 综合应用了各种流行技术, 努力提升、挖掘了各类服务性能。不但可实现高速数据访问、数据智能分析及高效合同管理等重要功能, 而且通过公告板管理、消息管理、角色管理等最新的平台管理功能, 能够及时高效地完成对学生贷款受理、审核、汇总、签约、本息催收、贷后学生跟踪等大量信息的实时管理, 同步完成对金融机构贷款发放、利息结算、还贷、风险补偿金统计等信息的数据转换与管理, 同时满足国家助学贷款信息与中国人民银行个人征信系统、各级教育主管部门信息系统相关数据的对接。

该平台采用产学研合作开发模式, 由吉林省教育信息中心牵头, 意在通过网络全面整合吉林省教育助学贷款管理中心、高校、金融机构等高校学生贷款信息资源, 并对其进行实时、综合性管理。

一、主要关键技术实现

为保证所开发系统高效、安全、可靠, 平台开发过程中, 充分考虑使用对象、使用环境等各种因素, 采用了虚对象技术、智能文档中间件技术等关键技术。

1. 虚对象技术 (VObject Technology)

虚对象技术, 是根据Java语言的固有特性, 结合助学贷款业务特点, 基于Commons Collections API的对象缓存算法, 为提高服务器工作效率做的一次创新。具体操作是将常用的数据存放在Web服务器中, 每次查询时不必对数据库进行操作, 这样可大大减少对数据库操作的压力。测试和分析结果显示, 查询操作对数据库的使用率占到30%-50%, 也就是说大部分的操作是查询。为此, 为减少查询次数, 对查询得到的数据进行封装和优化, 将得到的结果封装到对象中, 并将它缓存到J2EE缓存框架里, 这样, 使用者对常用的数据进行操作时, 实际上是对存储在J2EE缓存框架中的虚对象进行操作。如果是多用户同时使用的数据, 那么虚对象还可以做到共享数据, 从而使得数据库的查询频率大大降低, 提升整个系统的运行速度。同时, 为防止服务器中的JAVA虚拟机的内存溢出, 并提高虚对象的安全性、可靠性、完整性, 平台建设中还编写了虚对象控制器。采用虚对象技术后不仅减轻了服务器的负担, 而且提高了客户执行操作的速度。经过测试和分析, 采用虚对象技术的系统比以前的系统提高了10%-15%的效率, 虚对象技术从根本上解决了大量用户访问服务器时, 数据处理速度慢、等待时间长、服务器压力大等问题, 为本系统的稳定、高效、安全的运行提供了强有力的技术支持。采用虚对象技术前后的比较图如图1所示。

2. 智能文档中间件技术

合同管理是吉林省国家助学贷款信息管理系统中的重要部分之一, 传统的合同管理由于手工作业的出错率高、信息流转慢、工作效率低, 很多单位采用信息技术开发合同管理系统, 将手工作业转化为计算机管理, 使得合同管理更加科学化、规范化。然而, 目前绝大多数合同管理系统的技术方案高度结构化、应用流程不符合用户的思维方式和习惯、开发模式缺乏灵活性、系统难以适应不断变化的企业内外环境。针对这些问题, 我们提出基于智能文档中间件技术的合同管理系统解决方案。

智能文档平台以智能文档为信息传递媒介, 支持工作流的灵活配置和多种协同方式, 符合人们的思维习惯。其结构如图2所示, 它由智能文档、智能文档客户端、一组智能文档服务组成。

其中, 智能文档是结构化数据和非结构化数据的综合体, 通过嵌入业务逻辑使文档具有一定的智能。智能文档是整个智能文档平台的技术基础, 它包含表示逻辑、业务逻辑和数据传输三个部件。智能文档采用纯XML格式定义表示逻辑、业务逻辑、数据传输等内容, 并存储为一个标准的压缩包。

智能文档客户端是用户访问智能文档的窗口, 用户通过客户端查询、编辑、审核智能文档。它既是用户操作智能文档的工具, 又是执行业务逻辑的容器, 能根据用户在编辑过程中触发的事件执行相应的业务操作。

智能文档服务由智能文档设计组件、智能文档服务器组件、工作流组件、数据集成与数据分析组件组成。

二、平台主要功能

已开发完成的国家助学贷款信息管理平台, 包含全省教育助学贷款管理中心、高校助学贷款管理、金融机构助学贷款管理、高校学生助学贷款管理、平台管理与数据交换五大子系统。

1. 省教育助学贷款管理中心子系统

教育助学贷款管理中心子系统包括政务信息公告管理、国家助学贷款相关信息浏览、综合信息查询、贷款项目统计分析、数据审核五大模块。

教育助学贷款管理中心子系统的设立, 有效推动了国家助学贷款政策与措施的落实, 实时监督管理、统计分析与审核上报高校国家助学贷款实施情况。从管理层面上推进了吉林省国家助学贷款工作稳定高效地开展。

2. 高校助学贷款管理子系统

高校助学贷款管理子系统包括贷款申请、信息管理、贷款管理、综合查询、报表统计、系统维护六个模块。高校助学贷款管理子系统的应用, 大大简化了学生贷款业务办理流程, 有效提高了学校对各种贷款信息的各项实时处理能力, 从技术上切实保障了学生贷款管理工作的顺利开展。

3. 金融机构助学贷款管理子系统

金融机构助学贷款管理子系统包括贷款、还款、统计查询、贷款催收、数据上报五个模块。金融机构助学贷款管理子系统的应用大大简化了经办银行学生贷款工作办理流程, 减轻了经办银行的业务压力, 充分确保了学生贷款管理机构与经办银行之间学生贷款信息的高效沟通。

4. 高校学生助学贷款管理子系统

高校学生助学贷款管理子系统包括贷款申请信息浏览、助学贷款申请、还款信息查询以及个人信息管理四大模块。

高校学生助学贷款管理子系统的应用, 为学生提供了贷前及时了解国家助学贷款政策信息、贷款流程、办理方法、还款方式、获贷学生还款情况等信息, 为促进贫困学生积极参与国家助学贷款项目提供了更多的便利。

5. 平台管理与数据交换子系统

平台管理与数据交换子系统是信息平台的核心, 提供信息平台扩展接口, 完成数据存储与数据交换, 具体实现平台的初始化, 系统架构的建立, 权限管理, 信息平台的流程管理和配置, 数据导入与导出。为各子系统之间、本系统和其他系统之间数据交换提供统一接口, 从而保证了平台的高效、安全和可扩展性。

三、结束语

国家助学贷款信息管理平台是完全基于TCP/IP协议, 依托Internet平台, 综合利用各种技术开发的分布式应用系统。平台的应用, 规范和推动了助学贷款相关业务的开展, 整合了相关资源, 提供了完善的安全保障和有效的管理机制, 有效地实现了资源共享, 促进了教育管理信息化水平的提升。国家助学贷款信息管理平台具有平台无关性、可扩展性及高安全性等特点。目前已经连接42所高校, 与助学贷款有关业务全部运行于该平台, 彻底摆脱了助学贷款业务中的手工和半手工操作, 并实现了各个环节的信息共享和互动。同时, 作为吉林省教育电子政务应用系统平台建设中的一部分, 和其他平台实现了整体规划、同步实施, 数据无缝连接, 为吉林省的教育管理信息化建设奠定了坚实的基础。

参考文献

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[7]刘学军, 张广新, 贾亚洲.数控机床可靠性研究中远程教育系统的开发与实践[J].教育信息化, 2006.1:38-39.

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贷款信息源 篇2

最高贷款金额为：月平均经营入账流水*10%*（1—5倍）

贷款期限1年，还款方式：先低月供后尾期还款。

还款举例：贷款10万，前11个月，每月还款3988元，第12个月还73026元

贷款20万，前11个月，每月还款7976元，第12个月还146052元

平安银行王秋荣***

平安银行新一贷

优点：材料简单、放款快（三天）、贷款金额高等（福州银行业第一家）目标客户-----【ｏ公务员；ｏ优良职业：事业单位（老师、医生等）、国有企业、垄断行业（电力、电信、自来水、银行等）、金融业、上市公司、律师、注册会计师等】，和通过银行代发工资，收入较高的一般公司的员工。

还款方式： 按月还本付息（月供还），最长贷款36个月

最高贷款金额：公务员----月收入的15倍；优良职业----月收入的12倍；

一般工资客户-----月收入的7倍

月供举例：公务员或优良职业-----贷款10万36个月还 月供：3565元

一般公司工资客户-----贷款10万36个月还 月供：3690元

平安银行王秋荣***

高抵押率经营性贷款

------最大程度的满足中小企业经营性融资需求

住宅、商住两用房贷款成数最高可达评估价值的95%

别墅、店面、商铺贷款成数最高可达评估价值的90%

贷款额度：单笔贷款金额下限>100万元；上限4000万元

贷款期限：下限1年，上限10年

只需具备以下条件，即可：

一、年龄在25周岁（含）以上55周岁（含）以下；

二、在平安银行分支机构或户口所在地拥有自有住房；

三、借款人的经营实体必须依法成立1年以上，以营业执照注册登记日期为准；

四、经营实体必须在平安银行经办行所在地注册并拥有固定经营场所（含租赁）；

五、除抵押房产外，抵押人必须提供产权资料证明其名下另有一套（含）以上住房。

贷款信息源 篇3

关键词：信息不对称,信贷风险,定价策略

一、引言

信贷资产是银行最重要的资产之一, 通过信贷所建立起来的银行和企业之间的借贷, 是银行资产运用中所形成的最重要的客户关系之一。银行将资金借给企业其实质是银行作为委托人暂时将资金的运作权委托给企业运作, 因此企业的行为将会对银行信贷资金的安全性产生很大的影响。当信息不对称时, 企业比银行更了解其自身行为的风险, 这种情况下使得银行基于企业风险的贷款定价会出现偏差, 承担的风险和可能获得的收益不能合理的匹配, 给银行信贷资金带来不确定性。面对这种状况银行如何让进行贷款定价使得借贷企业有意愿提供给银行更全面的信息以帮助银行更准确的评估风险同时保证合理的收益就显得至关重要。一旦策略失败, 银行要么会承担过多的风险, 要么会导致一些客户的流失。本文基于信息不对称的假设, 分析了银行贷款定价策略对银行收益和银企间信息不对称的影响。

二、策略分析模型

(一) 模型描述

假设在一个风险厌恶的经济环境中, 存在大量的银行和企业, 银行的资金成本为无风险利率Rf。当有企业向银行申请贷款时, 银行会收集公司的相关信息, 用以确定贷款的风险水平, 并最终根据贷款的风险水平确定贷款利率。市场上有高风险和低风险两种企业, 企业贷款之前可以选择通过调整改变自己的风险类型, 企业的风险类型是其私有信息, 只有企业C自己知道, 但银行和企业都知道属于低风险的企业的概率分布P (C=CL) =p, 企业属于高风险的概率分布为P (C=CH) =1-p, 0RL>Rf, 此也为共同知识。当企业向银行提交申请贷款的材料时可以选择披露高质量的信息 (I=IH) 或者低质量的信息 (I=IL) , 当银行B看到披露的信息后认为企业在低风险类型下披露高质量的信息的概率为PL (I=IH) =a, 0

(二) 模型的建立和分析

首先, 我们分析在银行评估完企业的风险类型后 (银行认为企业为高风险类型时B=CH, 银行认为企业为低风险类型时B=CL) , 银行与企业之间的支付。这里的支付均是与市场利率比较的结果, 正和负分别表示超出市场利率获得超额利润和收益低于市场水平。银行高估低风险类型企业的风险时, 企业将放弃贷款, 此时银行客户流失将有无风险利率Rf的资金成本损失, 即银行支付为-Rf。绘制支付矩阵表一如下:

通过对表一的观察我们可以得到一个初步的结论:市场贷款利率除了包含贷款的资金成本和贷款信用风险的风险补偿外, 还应包含银行自身预测风险的风险补偿。如表一所示, 只要银行对贷款企业的风险类型判断失误其收益就会低于市场收益, 又由于百分之百准确的预测技术是不存在的, 因此无论采用多么先进的预测技术银行的期望收益一定低于市场收益, 所以市场贷款利率应能够补偿银行自身的预测风险。这个可以今后作为在贷款定价方面的一个研究课题, 这里不做深入讨论。

通过观察我们还可以发现, 表一所示的支付矩阵是一个典型的拥有混合战略纳什均衡的博弈。我们令银行作出企业风险类型后的期望收益相等, 即:

p (-Rf) = (1-p) (RL-RH)

解得:

当企业不提供任何信息时, 若p满足上式, 则银行无法通过选择策略改进其支付。不过由于p是一个外生变量单独的企业是无法控制的, 所以这种情况是很罕见的。

在企业未进行信息披露时, 其风险类型为私有信息, 但其所属风险类型的概率分布为共同知识。企业进行信息披露后, 银行可以根据企业的信息质量对企业的风险类型作出后验推断。根据贝叶斯概率公式, 我们可以很容易求得信息披露后银行对企业所属风险类型的概率推断。绘制表二如下, 显示了在企业未披露信息和进行不同质量信息披露的条件下, 银行对企业的风险类型做出的概率推断:

在银行获得企业所披露的信息, 并根据得到的披露信息得到企业风险类型的后验概率推断后, 根据利益最大化原则, 确定最优贷款利率。具体的来说, 若银行推断企业以P (C=CL) 为低风险类型, 则银行会以相同的概率选择贷款利率为RL, 以获得市场水平的收益;若银行推断企业以P (C=CH) 为高风险类型, 则银行会以相同的概率选择贷款利率为RH, 以获得市场水平的收益。绘制表三如下, 显示了银行的平均贷款利率和期望支付:

我们知道在现实中有很多企业是不愿意披露自身信息的, 这会使他们受到更多的监管, 经营自由受到限制。所以信息的私密性本身对企业是有效用的, 我们用VI表示其效用, VI≥0。显然, 当E (R|I=IH) -E (R|I=IL) >VI时满足激励相容的条件, 企业会有意愿的提供高质量信息, 这有助于解决银企间的信息不对称问题。若企业有意愿披露自身信息, 那么高质量信息下银行仍无法确定企业风险类型的假设是否还成立呢?Greenbaum e t al. (1989) 和Sharp (1990) 在关系型贷款定价方面的研究都证明了, 企业的部分信息是属于无法传递的信息类型, 并且银行在与企业的长期合作中获得这种信息后, 可以利用这种专有信息的垄断力取得超额利润。这些研究间接的证明了, 即使企业有意愿披露自身信息, 若是初次合作银行仍不可能确定企业的风险类型, 假设仍然是合理的。

在所建立的分析模型中, 银行的定价决策只能影响a、b两个变量 (即银行的每一定价策略对应一个 (a, b) 点) , 其余均为外生变量或企业决策。首先, 在做决策时, 银行为更好的防范风险, 解决信息不对称问题, 需要尽量满足银行和企业间的激励相容条件, 即E (R|I=IH) -E (R|I=IL) >VI。其次, 银行作为盈利性机构, 利润最大化是其追求的目标, 即调整a、b使得E (支付|I=IH) 和E (支付|I=IL) 最大。接下来我们将分析上述两大目标进行, 研究每个目标下的银行最优策略以及策略之间的相容性。令:

F1 (a, b) =-[E (R|I=IH) -E (R|I=IL) ]

F2 (a, b) =-E (支付|I=IH)

F3 (a, b) =-E (支付|I=IL)

命题1:在0

m inF1 (a, b)

整理后的命题为非线性规划, 可利用Kuhn-Tucher条件求解, 解得:

(1) 当a=b[0, 1]时, F1=0。

(2) 当a=1, b=0时, F1=RH-RL>0。

显然, a=b (0, 1) 为要求的解, 此时minF1=0。

命题2:在0

m inF2 (a, b)

同样利用Kuhn-Tucher条件求解, 解得:

(1) 当a=b[0, 1]时, F2=p (1-p) (RH-RL+Rf) 。

(2) 当a=1, b=0时, F2= (1-p) (RH-RL) 。

当时, 在 (a, b) 值域范围内F2为常数, 这说明银行策略不影响其自身在获取高质量信息时的期望收益。

当时, p (1-p) (RH-RL+Rf) > (1-p) (RH-RL) , 因此 (1, 0) 为命题2的解。为了提高在获取高质量信息时的期望收益, 银行的策略点 (a, b) → (1, 0) , 即银行只是依靠企业提供信息质量的高低来判断企业风险类型。

当时, p (1-p) (RH-RL+Rf) < (1-p) (RH-RL) , 因此a=b[0, 1]为命题2的解。为了提高在获取高质量信息时的期望收益, 银行的策略应该是使企业提供的信息尽可能的无效。

命题3:在0

m inF3 (a, b)

同样利用Kuhn-Tucher条件求解, 解得:

(1) 当a=b[0, 1]时, F2=p (1-p) (RH-RL+Rf) 。

(2) 当a=1, b=0时, F2=pRf。

当时, 在 (a, b) 值域范围内F3为常数。

当时, p (1-p) (RH-RL+Rf)

当时, p (1-p) (RH-RL+Rf) >pRf, 因此 (1, 0) 为命题3的解。

综合分析三个命题的结果。首先分析命题1的结果, 将其解得结果带入E (R|I=IH) -E (R|I=IL) =0, 即E (R|I=IH) -E (R|I=IL) 0, 又VI≥0, 因此无论银行的定价策略如何都无法满足解决信息不对称所需的激励相容原则。由此我们可以得到两个结论:一、企业在申请贷款时不会提供给银行对其有保密价值的信息。二、企业更有激励选择提供低质量的信息。我们假设当a=b (0, 1) 时 (即当E (R|I=IH) -E (R|I=IL) =0时) P (I=IL) =P (I=IH) =0.5。当银行的定价策略点越接近 (1, 0) , E (R|I=IH) -E (R|I=IL) 越小, 这种激励越强, P (I=IL) -P (I=IH) 越大。比较命题2和命题3的结果, 我们发现银行在两种情况下的收益最优策略完全不相容, 除了时。当时, 银行的任何定价策略都无助于提升银行的期望收益。因为P (I=IL) P (I=IH) , 所以银行作出定价策略时应更多的考虑低信息质量条件下的期望收益。当时, 首先考虑最大化E (R|I=IL) , 可由命题3知策略点应靠近直线a-b=0, 可是越靠近直线a-b=0, P (I=IL) 越小, 这种情况下的最优策略没有比较明确的含义。当时, 首先考虑最大化E (R|I=IL) , 可由命题3知策略点应靠近点 (1, 0) , 而且越靠近点 (1, 0) , P (I=IL) 越大, 这种情况下最优策略就是加大信息质量在银行判断企业风险时的权重。在一般市场中, 高风险企业和低风险企业的比率和风险补偿函数是比较稳定的, 即p和RH-RL不变, 因此当银行资金成本较低时条件会比较容易达到, 此时银行为自身收益最大化作出的策略会加剧信息不对称的情况。

三、结论

本文通过上述一系列分析, 得到以下几个结论:第一, 市场贷款利率除了包含贷款的资金成本和贷款信用风险的风险补偿外, 还应包含银行自身预测风险的风险补偿。第二, 企业在申请贷款时不会提供给银行对其有保密价值的信息。第三, 企业更有激励选择提供低质量的信息。第四, 在银行资金成本较低时, 银行为自身收益最大化作出的策略会加剧信息不对称的情况。

参考文献

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贷款学生毕业信息录入操作说明 篇4

1.信息录入界面登陆

进入“吉林大学学生事务工作信息系统”：http://sais.jlu.edu.cn 用户名：【学生学号后八位】

密码：123（默认）（登陆后请立即修改密码）

类型：【研究生】

2.个人信息维护

重新修改个人信息和家庭信息，其中家庭信息中首要联系人姓名、电话、工作单位必填，只有个人信息维护完整提交审核后方可进行毕业信息录入。

3.贷款学生毕业信息录入

选择“学生贷减”—贷款学生毕业信息录入（包括个人信息、家庭信息、贷款信息、展期信息，其中浅蓝色背景为必填字段）

a、个人信息

姓名：以本人签订贷款合同时姓名为准

本人身份证：以本人签订贷款合同时身份证号为准

本人手机：11位阿拉伯数字

飞信号码：选填

电子邮箱：标准电子邮箱格式

QQ号码：本人常用QQ号

MSN：本人常用MSN地址（选填）

一卡通:和一卡通相关关联的中国银行卡卡号，或新民大街和前进大街开户的借记卡卡号。（特别重要 务必填写）

b、家庭信息

父亲姓名：以本人签订贷款合同时父亲姓名为准

父亲身份证：以本人签订贷款合同时父亲身份证号为准

父亲工作单位：可以邮寄信件至父亲工作单位的详细地址（如果是家庭地址必须详细到村屯组）

母亲相关信息填写要求同上

家庭联系电话：家庭联系电话或能够联系上家庭成员的联系电话（比如邻居家、亲属家电话）

家庭通讯地址：可以邮寄信件至贷款毕业生家庭的详细地址（地址必须详细到村屯组）

家庭通讯地址邮编：标准邮编格式

c、贷款信息

是否结清： 结清选择是，年贷款金额：签订合同时所填年贷款金额 格式 “6000”

总贷款金额：贷款年限*年贷款金额

贷款年限：合同贷款年限

贷款开始结束日期：合同签订时的开始与结束日期（选填字段）合同号：选填字段

合同经办银行：默认为“中国银行”

合同分支机构名称：新民大街支行

合同批准日期：选填字段

合同总金额：与总贷款金额相同

合同经办员：选填字段

合同还款开始日期和结束日期：系统默认

d、展期信息

是否展期：考取博士研究生办理展期的毕业生可以选择“是“ 研究生培养单位：格式“吉林大学文学院“

学制：为博士研究生培养学制。格式“3“

贷款信息源 篇5

我国农村相对比较缺乏资金, 有时无法进行有效生产, 小额信贷日益成为减少贫困和完善金融市场的的有效工具。本文将以X小额贷款公司为例, 分析公司在现代信息技术发展情况下的内部财务控制现状, 找出公司内部财务控制方面存在的问题, 然后针对这些问题提出具体可行的方法和措施。

二、X小额贷款公司内部财务控制存在的问题

1. 预算管理不全面, 不严肃。

X公司对与日常或重要的经济活动有关联的内容, 比如向客户贷款、业务人员流动等没有全部纳入预算管理程序, 也没有实施相应的有效监控。X公司虽然表面上制定和通过了预算管理制度和方案, 但是制度和方案没有得到有效和强有力的执行, 所以导致公司在流动资产和流动负债方面比较随意, 没有一定的标准, 才会造成公司流动比率较低, 而且呈递减趋势, 这样会降低归还流动负债的保障, 如果到期没有足够的流动资产, 归还不了流动负债, 就只能再次借款归还以前的借款, 这样又会造成流动负债增加, 流动比率减低, 恶性循环。

2. 责任授权管理不完善、职责分离管理没有严格执行。

X公司的高管一向不善于放权, 一些重要的决定都是自己决定。比如对于该不该放贷给某公司, 或者最多能放贷多少资金, 都由X公司的董事长兼总经理一人决定, 这样出现坏账的风险会很大。公司虽然制定了一系列的职责分离制度, 但是却不能够严格、坚决地贯彻执行, 如X公司的董事长兼任总经理, 财务总监兼任审计工作和部分行政工作。财务总监兼任审计工作, 所谓的审计职能完全成了摆设, 使公司离开审计的监督, 这样公司的财务工作就失去了约束和控制, 可能会造成会计信息失真, 财务舞弊和风险就可能发生。

3. 管理水平低, 运作不规范, 风险评估方法有待改善。

X公司内部管理人员和相关业务人员文化水平良莠不齐, 员工虽然多数曾经从事过金融或金融相关的工作, 但是缺乏正规业务和理论知识培训, 聘请银行退休人员担任公司董事长和总经理, 存在相关的知识过时和创新能力不足等问题, 还会滋生一些官僚作风问题, 使年轻且有能力的工作人员不能有充分施展才能的空间。

4. 内部财务控制环境不完善。

X公司的内部财务控制的观念比较落后, 同时企业“内部人控制”现象较为普遍。而且, 公司内部财务控制的信息化程度落后, 信息化程度偏低, 虽然能够进行简单的软件开发和运行, 但是操作还不够熟练, 应用还不够全面。

三、规范企业内部财务控制的对策

1. 严格执行预算监控管理。

公司对于涉及与经济活动相关的内容应全部纳入预算程序, 实行有效监控。公司每个部门的管理者及以上人员都应有一份预算表, 预算执行情况纳入个人和部门考核, 包括个人报销的差旅费和办公费等费用也应专门设立一个账户, 做到专款专户专用, 预算既不能超支一定的比例, 也不能结余一定的比例, 否则说明预算的制定缺乏准确性, 而且预算通过后, 必须坚决执行。

2. 加强责任授权管理和职责分离管理。

公司应通过授权通知书来明确授权事项和使用资金的限额。公司每个部门的员工和管理者都应有这份授权通知书, 并且严格按照授权范围进行日常经济活动。

公司还应该施行相关职责岗位分离管理制度, 以化解职位串通舞弊损害公司利益的风险, 这样做的结果可能会影响一些效率, 但是却是利大于弊的。其中, 需要执行职位分离的主要有授权审批与业务经办、业务经办与审核监督、业务经办与财产保管、业务经办与会计记录、财产保管与会计记录相分离等等。

3. 提高会计人员素质, 规范管理, 加强风险控制。

公司管理层要及时掌握公司财务人员和业务人员思想和行为状况, 着重观察和分析重点岗位员工是否有赌博、炒股、与社会劣迹人员往来或是有相关密切关系和追求超常消费等情况, 了解可能诱发这些员工利用岗位之便谋取私利损害公司利益甚至犯罪的外因, 以便采取相关措施加以防范和控制。

然而任何公司都会面临来自内部和外部的风险, 风险影响着公司的生存能力。管理人员的每一次的决策都在创造风险, 所以对于这些风险必须予以不断地评估, 加强风险控制。由于小额贷款公司主要经营贷款业务, 因此对客户进行风险评估至关重要。公司可以利用风险坐标图进行风险评估, 如图:

可以将各个客户依据上面的风险坐标图进行风险评估, 把客户分为A区域客户、B区域客户、C区域客户, 公司可以承担A区域中的各项风险且不再增加控制措施;严格控制B区域中的各项风险且专门补充制定各项控制措施;确保规避和转移C区域中的各项风险且优先安排各项防范措施。

4. 加强信息的沟通与交流, 提高工作效率, 防止舞弊。

随着公司信息集成与共享的实现, 信息技术对内部财务控制也将产生重大影响, 公司的内部财务控制系统必将随着信息技术的更新而改变。

有效地加强信息的沟通和交流可以更加有效防范以及及时发现舞弊行为。如果信息的沟通和交流不通畅, 便会造成信息不对称的问题, 相应地也就会给舞弊行为提供有机可乘的空间。公司可以采取相应的措施, 比如设立信访举报制度, 由审计部门负责受理在会计、财务管理和业务流程方面违规和舞弊行为的举报, 并展开相应的调查工作, 并且定期听取各部门人员有关反舞弊方面的情况汇报, 对于员工关于会计、内部控制、客户风险评估或舞弊方面的举报和投诉予以重视和调查;也可以定期召开反舞弊情况通报会, 遇到有重要情况或重大问题时也可以随时召开, 并向管理层和审计部门汇报。如若发现舞弊行为, 一定要严格处罚, 不能让员工存在侥幸心理。

摘要：随着经济的发展和市场竞争的日益加剧, 现代企业内部财务控制制度的建立已经成为企业必然的选择, 特别是现代信息技术的迅猛发展, 加强对企业内部控制问题特别是内部财务控制问题的研究, 对于指导企业提高内部控制的效率和质量, 完善公司治理结构, 提高企业核心竞争力具有重要的意义。

贷款信息源 篇6

中小企业融资的特征与大企业相比, 有以下几个突出的特点:在资产总值中, 固定资产所占比重中小企业比大企业低;贸易债务比大企业更重要;以租赁或租购的融资方式购置设备的较多;创业资金主要来源于个人积蓄或家族集资, 极少通过正规渠道获得信贷和其他的财政支持。因此, 如何获得资金支持, 是多数中小企业在生产经营过程中面临的问题。

企业融资有股权融资、发行企业债券、向银行贷款等形式。但由于市场体系的不完善和经济体制转轨时期所特有的问题, 造成中小企业的融资渠道过于单一, 可供企业选择的金融产品较少。据统计, 上海中小企业的外源融资中, 银行占了73%。据温州对中小企业的问卷调查, 有71%的企业认为最主要的融资渠道还是银行贷款。可见, 中小企业在发展过程中融资的主要渠道仍然是向以银行为主的金融机构贷款。但是, 大家看到的一个事实却是:中小企业普遍存在着资金短缺现象, 融资渠道不畅, 贷款难问题异常突出, 融资问题已经成为制约中小企业发展的“瓶颈”。

2003年, 世界银行下属的国际金融公司曾对四川省3个城市中小企业的资金来源结构状况做过一项典型调查, 比较真实地反映了目前我国中小企业融资难的现状。结果如下表所示:

资料来源:世界银行国际金融公司中国项目开发中心。样本为成都、绵阳、乐山三地按照随机抽样方法产生的601家中小企业, 其中小企业461家, 中型企业132家;行业分布为制造业234家, 服务业79家, 商业44家, 建筑业26家, 其他26家。调查截止时间为2002年12月31日。

分析上表可以看出, 我国中小企业存在着融资困境, 而其融资的主渠道不是向银行等金融机构贷款, 而是内部融资或自我积累。所以, 中小企业融资难主要是贷款难的问题。

资金是中小企业发展过程中不可或缺的重要生产要素, 稳定的融资渠道是中小企业发展的重要前提条件。对中小企业的融资难的问题进行研究的文章已有很多, 都认为我国中小企业发展中最突出的问题是资金匾乏、融资渠道不畅。但一些文章只是描述了现象, 对中小企业融资难的问题深入进行理论分析的文章比较少, 运用经济学中的信息不对称理论分析的更少。笔者试用信息不对称理论, 分析一下我国中小企业的贷款难问题。

二、信息不对称:银行—中小企业

信息不对称是指交易双方的一方拥有相关的信息而另一方没有这些信息, 或一方比另一方拥有的相关信息更多, 从而对信息劣者的决策造成不利影响的情况。在现代经济学中, 传统的一般均衡理论隐含着完全信息假定, 即市场参与人之间不存在信息不对称问题。事实上, 这个假定与现代经济的实际情况相距太远。现实生活中市场参与者之间的信息—般是不对称的, 从来就不是完全的。信息不完全是人类活动的基本特征。在信息不完全状态下, 信息的不对称使交易双方很难拥有同质同量的信息。一般而言, 在金融市场上, 借款者一般比贷款者更清楚投资项目成功的概率和偿还贷款的条件及动机。

在经济学中可以用委托人——代理理论来分析信息不对称问题。“委托人”和“代理人”这两个概念来自于法律。但经济学上的委托——代理关系泛指任何一种涉及非对称信息的交易, 交易中有信息优势的一方称为代理人, 另一方称为委托人。简单地说, 知情者是代理人, 不知情者是委托人。当然, 这样的定义背后隐含的假定是:知情者的私人信息 (行动或知识) 影响不知情者的利益, 或者说, 不知情者不得不为知情者承担风险。总之, 只要在建立或签订某种合同前后, 市场参加者双方所掌握的信息不对称, 这种经济关系都可以被认为属于委托人——代理关系。委托——代理理论就是专门研究信息不对称引起的逆向选择和道德风险问题。其中逆向选择是指在建立委托人——代理人关系之前, 代理人已经掌握某些委托人不了解的信息, 而这些信息有可能是对委托人不利的。代理人有可能用这些对委托人不利的信息签订对自己有利的合同, 而委托人由于信息劣势处于对已不利的选择位置上, 从而可能会导致逆向选择。而逆向选择改变了处于信息劣势的买方的预期, 最终会导致效率的损失。

在金融领域, 潜在的不良贷款风险主要来自那些积极寻求贷款的人。因此, 最有可能导致与期望相悖结果的人往往就是最希望从事这笔交易的人。而他们很清楚自己的风险, 即他们是信息优势的一方。而银行却不清楚这个项目的风险性, 所以是信息劣势的一方。例如, 冒高风险者或纯粹的骗子最急切地要得到贷款, 因为他们知道自己极有可能不偿还贷款或根本就没打算偿还贷款。同时, 银行需要承担高风险项目失败后造成的损失。银行只是赚取固定的利息收入, 无法分享高风险项目潜在的高收益, 正是这种风险与收益的不对等使银行不欢迎高风险的项目。

由于银行等金融机构都是风险规避者, 受这种认识的影响, 金融机构极有可能选择不发放或少发放贷款, 这就是逆向选择, 它发生在事前。显然, 如果发生了逆向选择, 信贷资源就没有得到有效地配置, 而且, 资金一旦贷放出去, 就可能形成贷放者的不良资产。由于信息不对称引起的逆向选择使得贷款成为不良贷款的可能性增大, 即便市场上有风险较低的贷款机会, 放款者仍然较难将风险低的贷款机会与风险高的贷款机会完全分辨开来, 因此, 放款者也会决定不发放任何贷款。当然银行也可以调查, 虽然中小企业贷款相对银行来说是个小数, 但调查的成本却很高。也就是说银行与中小企业完成一笔交易的交易成本是很大的。银行作为一个理性的法人, 对这些既费神且油水又不大的买卖肯定不愿去做, 所以也就不愿借款给中小企业了。

因此, 中小企业在贷款过程中碰到的最大问题就是中小企业和银行之间存在着解决信息收集、分析和传播方面的障碍。由于存在着信息方面的障碍, 使得中小企业在信贷市场上面临较为严重的信贷配给。与大企业相比之下, 中小企业具有许多的不确定性, 相关的经济及财务信息披露制度也不很健全, 所以其信息不对称更为严重, 潜在的逆向选择也更为严重。

三、我国中小企业与银行间的信息不对称

1、银企信息不对称造成逆向选择。信息不对称理

论论述了信息在交易双方的不对称分布, 或者一方信息的不完全性对于市场交易行为和市场运行效率的影响。经济学家把信息不对称理论应用于金融市场的研究, 特别是在信贷市场的分析和应用, 较好地揭示了信贷市场中的问题。由于资金使用者和提供者之间的信息不对称, 拥有信息优势的企业在融资前存在着逆向选择。中小企业在向银行申请贷款时, 银行往往处于信息弱势, 而中小企业则处于信息优势, 由于这种信息的不对称, 使企业与银行的委托代理关系客观存在。企业是代理人, 对其自身的真实状况有着准确的了解, 而银行作为委托人, 对其代理人的真实状况只掌握有不完全的信息。同时, 银行信贷要解决资源的时间配置问题, 所做出的决策要面向未来, 因而其涉及的未来信息更不可能完备、充分。因此银行与借款人之间的不对称信息便客观存在, 自然便会引发逆向选择情况的出现。由于银行处于信息劣势, 它无法甄别出信用状况良好和信用状况较差的中小企业, 因此银行就不可能对高信用度企业 (即低风险企业) 实行低利率, 对低信用度企业 (即高风险企业) 实行高利率, 而只能用企业平均的信用状况确定利率。这样做的结果, 显然是不利于具有较高信用度的企业的。这些企业便会退出市场, 不向银行申请贷款。最后, 这个市场上就只剩下了信用度较低的企业。当银行认识到市场上只有劣质客户且会增加银行的风险损失时, 便会决定不再对此发放贷款, 最终的结果将会导致中小企业贷款市场的萎缩甚至消失。这说明在信息不对称的情况下, 即使利率完全放开, 中小企业仍然存在贷款难的问题。

2、信息不对称的原因分析。

(1) 与大企业比较, 中小企业面临的风险较大。与成熟的、规模较大的企业相比, 中小企业的一个重要特点是财务信息不够标准与透明, 这会带来两个方面的影响:一是中小企业公开披露的经济及财务信息有限;二是经济及财务信息对评价中小企业信用的作用相对有限。这使得银行获得中小企业的信息较为困难。另外, 由于中小企业经营涉及的产业领域相对广泛, 行业特点也各不相同, 其在行业中的地位难以评价。与大企业相比, 中小企业抵押品不足, 经营不很稳定, 抗冲击能力较弱, 具有更高的风险。因此基于信息不对称中的逆向选择问题, 银行通常都愿意为大型企业提供融资服务, 而对中小企业提供资金支持缺乏积极性。此外, 银行在贷款前要对申请贷款的中小企业提供的信息进行核实、在放款时对其进行审查和放款后进行监督所花费的成本较高。 (2) 有些中小企业故意隐瞒自己的信息。大企业开放的运作方式与各种公开的信息渠道, 与小企业封闭的运营方式相比可以赢得较高的社会公信度, 也为其扫清了各种融资障碍。为克服融资困难和实现融资目的, 许多中小企业有意或无意地想方设法隐瞒于己不利的各种信息, 从而演绎出另一轮与市场规则相悖的逆向选择。这一选择也会进一步损毁企业自身的信誉, 加深中小企业贷款难的矛盾。由于我国相关信用制度的缺损与管理体系的不健全, 中小企业的信息不对称问题比发达国家的情况要严重得多。因此, 银行在向中小企业提供贷款时, 势必要考虑如何保护自身利益这一问题, 这势必就会加大贷款的难度。 (3) 中小企业的不稳定性。中小企业对于银行来说, 具有较多的不确定性, 这无形中增加了银行的贷款风险。中小企业的不确定性主要表现在:第一, 企业研发能力有限, 多数中小企业科研开发投入低, 影响企业持续发展, 急功近利, 缺乏后劲;第二, 经营管理层素质相对较低, 决策管理整体水平不高;第三, 企业普遍缺乏核心竞争力。这三方面的原因往往导致中小企业中途夭折。近几年中小企业亏损率高达80%以上, 出现了高亏损和高破产并存的状况。如此高的亏损率, 使得商业银行望而却步, 宁愿不贷款不获利, 也不愿承担高风险而向中小企业贷款。 (4) 中小企业由于对具体的银行信息缺乏了解, 如贷款门槛有多高, 如何节约贷款成本, 怎样提高贷款成功率等等, 在不明确银行贷款信息的情况下, 盲目申请, 其结果只能是失败, 从而造成整个中小企业借贷市场的低效率。同时也从某些方面也增加了银行对自身的不信任, 使得银行对其贷款时多加限制, 甚至不愿意贷款。此外, 加之中小企业管理体制不健全, 信息缺乏必要的透明度, 经济及财务信息失真, 假账本、假报表现象屡见不鲜, 这些也是造成信息不对称的重要原因。

四、解决银行与中小企业信息不对称的思路

既然中小企业贷款难的主要原因是由于信息的不对称而造成的, 那么最直接的解决之道当然是通过可行的方法来降低信息的不对称程度, 这就需要建立有效的机制来解决。

1、建立信息传递和信息甄别机制。

由于信息的不对称, 致使信贷市场上出现了逆向选择。从企业来讲, 因为企业自身的信息是属于私有信息, 大部分是银行不可能知道的, 就是因为这些银行不可能了解的信息最能表明企业的真实状况。为了争取贷款, 取得银行的信任, 企业需要向银行发送这些能够真正表明自身实力的信息, 那么就需要建立一种机制让企业必须向银行报送真实信息以证明自己的确是有实力取得贷款的。而从银行来讲, 中小企业信息不透明和信息不对称, 一般难以提供经过审计、合格规范的财务和经营信息, 很难对企业信用状况作出准确的判断, 银行在向其贷款时面临着很高的信用风险。由于在信息不对称条件下, 企业的贷款偿还能力和意愿属于私人信息, 而通过建立一种机制, 可以让银行知道企业提供的信息是否准确, 可以了解企业的相关信息, 弥补事先逆向选择的损失, 也可以提高借款企业违约的机会成本, 因而较适合于对信息不透明和信息不对称的中小企业的贷款。在目前信贷市场上, 既可以满足银行等金融机构对中小企业提供的信息甄别的需要, 又可以让中小企业报送真实信息以证明自身实力的较为有效的机制就是抵押。抵押, 既可将二者有效的结合起来, 又可以同时满足二者的需求。并且企业提供的抵押品的质量越高, 向银行传送的信号也就越强, 取得贷款的机率也就越大。

2、加强抵押借款机制。

抵押贷款是银行放款的重要形式, 抵押风险是信贷风险的组成部分。由于抵押风险反映的滞后性, 特别是中长期的贷款抵押, 要几年以后才能反映出来, 对此要有足够的重视。银行应按《担保法》、《贷款通则》等法律法规的要求, 建立健全贷款调查、审核、签发、清收等环节有机结合的风险防范和风险化解机制, 依法放贷, 实行“收放”一体责任制, 尽可能把每笔贷款抵押风险降至为零。如果谁在工作中出了问题, 谁就应承担责任。调查者应承担调查失误和评估失准的责任, 审查者应承担审查失误的责任, 放款者应承担检查失误、清收不力的责任, 同时发挥业务稽核和行政监察的作用, 对违规违纪和玩忽职守者不得姑息迁就。无论岗位如何变动, 无论领导者还是经办人, 如果收不回贷款或者发生非正常抵押损失, 均应承担行政的、经济的乃至法律的责任。

当然, 银行和贷款担保机构对抵押贷款首先要进行资产评估, 通过资产评估弄清抵押物的真伪、产权是否完整、实际价值多少、抵押是否合法, 防止虚假抵押、空头抵押和欺诈抵押。另外, 对于中小企业来说, 在提供抵押品的时候也应按照相关的手续, 依法办理。中小企业提供抵押物的范围, 应依照银行的相关规定执行。如用不动产抵押, 抵押率按净值计算不超过70%;用楼宇按揭抵押, 抵押率 (按楼价计算) 不超过70%;用可转让动产抵押, 抵押率 (按净值计算) 不超过50%;股权、债券、营运车牌质押, 质押率 (分别按投资额、债券面值、购入价计算) 不超过70%;股票质押, 质押率 (按每股资产净值计算) 不超过50%。并且在提供抵押品的过程中, 应提供真实反映自身经济状况的抵押品, 不得虚报、瞒报。

摘要：中小企业融资难是一个普遍问题。本文从信息不对称的角度分析了我国中小企业贷款难的原因, 认为银行考虑交易成本存在着逆向选择导致中小企业贷款难。提出建立信息传递和信息甄别机制以及加强抵押借款机制, 来解决中小企业贷款难的思路。

关键词：贷款,信息不对称,逆向选择,抵押

参考文献

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贷款信息源 篇7

近年来我国经济快速发展,经济总量不断攀升,但学术界却曾提出“中国之谜”的命题,认为中国经济迅速腾飞的现实与其所处的制度环境不相符。当前的制度环境表现为市场化水平较低、法律体系较弱和金融制度相对不完善等,研究的结论和解释是中国可能存在某些基于信誉、关系等非正式的制度安排,它们支持着经济的快速发展。针对中国的市场环境,国内外学者研究了制度环境与政治联系的关系,普遍研究支持在制度环境较差的国家或地区企业有较强的动机建立政治关联的观点,政治联系对制度环境发挥了一定的替代作用。我国民营企业在发展的过程中难以获得与国有企业相同的制度环境,它们会面临着产权保护较弱、金融发展不平衡和市场化程度较低等制度性问题,然而主动寻求的政治联系就成为制度环境的必要替代机制。中共中央统战部和全国工商联等多个部门对我国民营企业家进行了一项联合调查,结果显示新时期的民营企业家具有很强的参政议政的意识,希望有机会与政府官员建立普遍联系,而且调查还显示将近1/3的民营企业家希望有机会当选人大代表或政协委员等。利用政治关联的优势可以为企业带来许多社会资源,其中融资便利就是一种重要的资源。

二、理论分析与研究假设

现有研究认为,高质量的会计信息披露应具备的特征至少应包括可靠性,相关性、充分性、及时性和广泛性,从数量和质量方面满足信息使用者的要求。如果企业提供的会计信息披露质量偏低且银行无法加以识别,这样不仅无法降低信息不对称,反而会增加银行的信贷风险,所以我们应强调高质量的会计信息披露对银行贷款决策的作用。一方面,作为债权人的银行考虑到自身要承担的信息搜集成本、代理成本和监督成本,会重点关注企业现在和过去的信息披露质量。银行根据会计信息披露降低了贷款决策前的信息搜集成本,缓解了信息不对称,同时高质量的信息披露减少了贷款后企业的违约风险,激励经理层努力达到信息披露的要求,从而降低了企业的代理成本和银行的监督成本。另一方面,作为债务人的企业主动进行信息披露是缓解信息不对称的重要途径,提高信息披露质量表明企业具有良好的经营业绩和发展前景,向债权人传递能够按时履行债务契约的信号,同时利用高质量的会计信息披露同其他竞争者相区分,现在的信息披露质量能够影响到信贷双方长期的信用关系,企业会尽可能进行充分可靠的信息披露以赢得银行的信赖,从而增强贷款可获性或降低贷款成本。因此,银行更加倾向于会计信息披露质量较高的企业,在同等条件下,这些企业将会获得更为优惠的贷款条件或更高比例的银行贷款。基于以上分析,提出本文的第一个假设:

假设1:限定其他条件,高质量的会计信息披露能够增强企业获得贷款的能力,会计信息具有债务契约有用性

信息不对称必然降低债务契约的效率,政治关联作为一种典型的非正式制度,在信息不对称的贷款市场上发挥着重要的作用。银行根据会计信息披露质量进行贷款决策,同时银行将企业所表现出来的政治关联特征作为判断其贷款风险的重要信息,有利于银行对申请贷款的企业进行深入的了解。在我国市场化程度低、金融发展滞后和法律体系不完善的环境下,政府掌握着重要资源的分配和资格审批权力,而我国的银行等金融机构与政府有着较为密切的关系。政治关联表明企业在综合实力方面强于一般企业,民营企业有动力构建政治关联以获取金融资源,这一非正式制度在一定程度上替代了会计信息披露质量在贷款融资中的作用。民营企业的政治关联虽然制约了会计信息披露质量在债务契约中的作用,但是为企业带来了明显的贷款融资优势。其作用机制表现为:首先,基于产权理论分析,在生产要素和相关资源配置过程中,政府会向国有企业提供优惠,无形中为其获取金融资源提供了隐性担保。其次,基于信息不对称理论分析,一方面,政治关联可以发挥信号作用,向银行传递企业经济实力雄厚和发展前景良好的信号,即使企业陷入财务困境也能得到更多的政府补助,从而更快的摆脱财务困境,银行会认为企业违约的可能性较小、坏账率较低,从而减少对会计信息披露质量的需求,为企业的贷款融资创造有利的条件。另一方面,声誉机制促使企业约束行为、维护良好的信用记录,政治关联表明企业经济实力强大、社会形象良好,维护声誉的压力使其履行债务契约。再次,基于社会资本理论分析,政治关联以信任为基础,通过企业高管团队与政府构建的关系网络,会对银行的贷款决策产生实质性影响,这种隐性的社会资源为企业赢得了必要的金融资源和发展机会,作为债权人的银行会关注企业与政府建立的关系,并将其视为一种重要的非财务信息披露,政治关联充分揭示了企业所具备的潜在经济实力和社会关系,为银行按时收回贷款本息提供了可靠的保证。最后,基于寻租理论分析,民营企业主动向政府寻租的动机是为了获得行政许可审批、政府补助和其他资源,寻求相对公平的竞争环境,政府通过直接干预贷款决策或提供隐性担保等形式为民营企业输送金融资源,但是其并不会在会计信息披露中得到反映,相应地弱化了会计信息披露质量在债务契约中应发挥的作用,政治关联影响了会计信息披露质量在债务契约中的应具备的作用。

由此可见,由于会计信息的固有局限性和银行贷款审批中的不足,单纯根据企业的会计信息披露质量不能对企业的实际情况做出准确的判断。政治关联代表着企业与政府的良好关系,在一定情况下能够对会计信息披露质量形成良好的替代,政治关联为企业带来的诸多优势成为银行考虑的重要因素。相应的,债权人会降低对企业偿债能力或盈利能力的要求,降低签约时对会计信息披露质量的依赖,从而不利于会计信息债务契约有用性发挥作用,在不完善的制度环境下,民营企业会主动构建政治关联以获得贷款融资便利。基于以上分析,提出本文的第二个假设:

假设2:限定其他条件,政治关联会降低会计信息披露质量与获得贷款能力的正相关性,即政治关联会弱化会计信息的债务契约有用性

由于债务契约的不完备性,政府对国有银行的贷款干预会破坏银行和企业之间自由的债务契约,导致银行贷款资源的配置偏离经济和效率目标。对于参与政治的民营企业,随着其参与政治程度的加强,企业对其所获政治资源的依赖性越强,政治关联这种社会资本对企业的影响越明显。作为债权人的银行会认为企业的经营绩效、偿债能力和综合实力优越,银企关系应越好,贷款风险应越小。在表现出相似的信息披露质量时,银行会优先考虑政治关联程度更强的民营企业。所以,与不同级别政府建立的政治关联对企业的贷款融资会产生不同的影响。随着分税制改革,中央与地方政府分权的直接结果是地方政府有动力去保护当地公司和作为其政治权力基础、私人收益基础以及财政收入来源的国有企业。我国民营经济发展迅速,民营企业为地方经济增长做出了巨大的贡献,地方政府会采取优惠的投融资政策和税收政策支持民营经济的发展,为其创造良好的发展环境。进一步考虑到我国政府官员的政绩考核指标主要以地方GDP、就业率和税收增长率等为依据,使得地方政府官员有强烈的动机通过干预金融资源的分配和银行的贷款决策来发展地方经济,从而有助于政治关联民营企业获得贷款融资方面的优惠。民营企业倾向于在各分行或当地银行贷款,地方政府官员较为了解本地经济和银行的情况,可能更有效地发挥沟通和协调作用,从而对银行贷款决策产生更为直接的影响。相对于与中央政府建立的政治关联,与地方政府建立的政治关联对贷款融资发挥的作用更为直接和明确,政治影响力也更为显著。银行在贷款决策时会考虑地方政府的支持行为,加强与地方政府的沟通和联系,会计信息披露质量在债务契约中发挥的作用就更为有限。银行可能在识别出低质量的会计信息披露时,仍将政治关联这种非正式制度放在贷款决策的首位,这种替代作用会影响到企业的贷款融资。基于以上分析,提出本文的第三个假设:

假设3:限定其他条件,地方层级的政治关联对会计信息债务契约有用性的弱化影响更为显著

三、研究设计

(一)样本选取与数据来源

根据本文的研究目的并借鉴已有的研究成果,选取2008-2014年在深圳证券交易所上市交易的A股民营公司作为初始样本,并按照如下标准进行筛选:(1)剔除金融保险类公司,这些公司与其他公司采用的会计制度和报表编制方法不同。(2)剔除交叉上市的公司,包括同时发行B股或H股的上市公司。(3)剔除ST、*ST类的上市公司,陷入财务困境的公司可能存在异常的财务数据。(4)剔除通过买壳上市或管理层收购等控制权转移的方式进行民营化的上市公司。(5)剔除数据缺失或存在异常值的公司。经过必要的筛选步骤,本文共得到215个样本公司,共计1029个有效观测值。本文的财务数据和高管信息主要来源于国泰安CSMAR数据库、民营上市公司数据库和中国上市公司治理结构研究数据库。

(二)变量定义

(1)被解释变量。根据本文提出的三个假设,定义被解释变量为企业的新增贷款比率LOAN=(期末短期借款、长期借款和一年内到期的非流动负债总额-期初短期借款、长期借款和一年内到期的非流动负债总额)/期初资产总额,这个变量用来描述企业的新增贷款能力,反映民营企业贷款融资可获性。因变量的符号和大小代表了企业今年新增贷款的情况,除以总资产是为了消除量纲的影响,选用贷款增量能够更好的反映企业今年的贷款规模,充分体现企业本年的贷款融资能力。(2)解释变量。本文的解释变量是会计信息披露质量,广义的信息披露质量应包括上市公司信息生成过程质量、上市公司信息质量和信息披露质量。本文考虑到权威机构公布的评价指数指标设计全面合理,能够满足研究需要且应用广泛,故选用深圳证券交易所发布的信息披露评级作为解释变量,该机构的考评对象是所有上市满六个月的公司,以上市公司公布的强制性披露和自愿性披露信息为基础,从真实性、完整性、准确性、及时性、合法合规性和公平性六个方面综合评价上市公司的信息披露水平。深交所的信息披露考评结果分为四个等级:优秀、良好、合格和不合格,本文将其分别赋值为4,3,2,1,作为自变量评分(SCORE)衡量上市公司的会计信息披露质量。(3)控制变量。对于贷款资源可获性的影响因素,本文选取公司规模(SIZE)、资产负债率(DEBT)、营业收入增长率(GROW)、银行关系(BANK)、经营性现金流量(OCF)、年度虚拟变量(YEAR)、行业虚拟变量(IND)作为控制变量。具体变量定义如表1。

(三)模型构建

为验证提出的三个假设,构建如下回归模型:

四、实证分析

(一)描述性统计

变量的统计性描述由表2所示。根据表2中的数据分析可知,全样本中有503个观测样本拥有政治联系,所占比例接近50%,说明政治关联在民营企业中是一种较为普遍的现象。由表中数据综合分析可知,政治关联企业各变量的描述性统计数据与全样本的数据特征基本相符,不存在明显的异常数据。全样本新增贷款比率(LOAN)的平均值为0.0424,政治关联企业的新增贷款比率平均值为0.0390,小于全样本的均值,但是其标准差较小,说明政治关联企业获得新增贷款具有集中优势。无政治关联企业的新增贷款比率均值为0.0457,高于全样本的均值,但是其标准差也较大,说明不同公司的新增贷款比率的差异明显。会计信息披露质量(SCORE)全样本均值为2.9932,高于无政治关联企业的均值2.9753,但是小于有政治关联企业的均值3.0119,大部分企业的评分等级在合格或良好级别。

(二)相关性分析

本文分别采用了Pearson和Spearman分析方法对变量进行相关性检验,表3报告了相关性检验结果,新增贷款比率(LOAN)和会计信息披露质量(SCORE)为正相关关系,说明信息披露质量越高,企业本年获得的新增贷款比率越高,但是并未通过显著性检验。公司规模(SIZE)与新增贷款比率和会计信息披露质量均为显著的正相关关系,并且通过了1%的显著性水平,可见规模较大的公司信息披露质量相对较高,能够增加贷款的可获性。资产负债率(DEBT)与新增贷款比率和公司规模在1%显著性水平下正相关,与会计信息披露质量呈负相关,说明拥有较高资产负债率公司的偿债压力和经营风险较大,相应的会计信息披露质量会降低。表3中的银行关系(BANK)与公司规模正相关关系显著,可见银行关系的建立有利于企业资产规模的增加和长期发展。经营性现金流量(OCF)表示企业可利用的内源性资金,其与新增贷款比率、资产负债率为负相关,并且通过了1%的显著性水平,说明企业自有资金充足时会减少银行贷款的规模,较为充足的经营性现金流量还可以提高企业的会计信息披露质量,企业有动力将自身良好的经营情况对外披露,上述关系均与预期情况相符。其余变量的相关关系不是很明显,这些结果表明本文的实证设计模型具有一定的合理性。

(三)回归分析

为了验证会计信息披露质量对贷款融资的正向作用,对全样本数据回归后得到表4的回归结果。由表4中数据分析可知,会计信息披露质量(SCORE)与新增贷款比率(LOAN)的敏感系数为0.0153,符号显著为正,并且通过了5%的显著性检验,说明会计信息披露质量每提高1,则企业本年新增贷款比率平均提高1.53%,回归结果与预期的情况相符,验证了本文的第一个假设,高质量的会计信息披露能够增强企业获得贷款的能力,会计信息具有债务契约有用性。本文的F值为22.19并且显著为正,说明模型具有较好的解释力,能够验证本文的第一个假设。为了验证假设二的可行性,本文对全样本数据按照是否具有政治关联进行了分组回归,结果如表5所示。

从表5中可知,分组的观测值数量基本一致,有政治关联分组的观测值为503个,无政治关联分组的观测值为526个,分别代入模型进行回归检验。无政治关联组中的会计信息披露质量(SCORE)与新增贷款比率(LOAN)有很强的正相关关系,并且在5%的显著性水平下显著,敏感系数为0.0199,表示会计信息披露质量每提高1,企业的新增贷款比率将会平均提高1.99%,其正向的促进作用较为明显,与假设一验证的会计信息的债务契约有用性结论一致,说明当企业未建立政治关联时,高质量的会计信息披露能够有效的增强企业的贷款可获性,在不考虑政治关联等制度环境因素时,企业有动力提高自身的会计信息披露质量以获得更多的贷款。对建立政治关联样本的回归结果分析可知,会计信息披露质量(SCORE)与新增贷款比率(LOAN)为正向关系,但是没有通过显著性检验,说明在有政治关联存在的情况下,企业的信息披露质量对贷款增量的正向作用不明显,政治关联因素在其中发挥了一定的作用,使得会计信息披露质量对债务契约的正向作用有所弱化,有政治关联企业的会计信息披露质量不能充分发挥其对贷款融资的促进作用,说明政治关联在一定程度上替代了其在债务契约中应有的作用,回归结果很好的验证了本文的第二个假设。不同层级的政治关联具有不同的影响力,本文的第三个假设认为地方层级的政治关联对会计信息债务契约有用性的弱化影响更为显著。为验证假设三,对政治关联层分组回归结果如表6所示。

如表6所示,本文将民营企业中拥有政治关联的样本划分为中央层级政治关联和地方层级政治关联,有效样本数量分别为103个和400个。在中央层级的政治关联分组中,会计信息披露质量(SCORE)与新增贷款比率(LOAN)为正向关系,并且通过了10%的显著性水平,敏感系数0.0298表明会计信息披露质量每提高1,新增贷款比率平均会上升2.98%,说明会计信息披露质量对贷款规模的增加发挥了正向的促进作用,中央层级的政治关联对这种关系未造成实质性的影响,会计信息披露质量仍然是银行评估企业信用风险的重要指标,信息披露质量对企业的贷款融资规模有明显的促进作用。在地方层级政治关联组中,会计信息披露质量(SCORE)与新增贷款比率(LOAN)的回归系数为0.0098,并且数据不显著,当企业与地方官员建立广泛关系或当选省、市、县级的人大代表或政协委员时,会计信息披露质量在贷款融资中不能发挥直接的促进作用,银行等金融机构受到地方政府的影响而不能根据信息披露质量做出独立的判断,直接弱化了会计信息在债务契约中应发挥的作用。

五、结论

本文的主要研究结论为:(1)在会计信息的债务契约有用性方面,我们控制其他影响贷款融资的相关因素后发现,企业的信息披露考评等级越高,本年的新增贷款比率越高。银行根据披露的会计信息和其他相关信息对企业的经营状况和信用风险水平进行判断,进而做出有效的贷款决策,高质量的会计信息披露能够有效的提高民营企业获得贷款的可能性,扩大本年的贷款融资规模,缓解了贷款双方的信息不对称。(2)在政治关联对债务契约有用性的影响方面,分组回归结果表明,银行重点关注无政治关联企业的会计信息披露质量,并且将其作为贷款决策的依据。在有政治关联分组中政治关联会显著弱化会计信息披露质量对贷款融资的正向作用,降低两者之间的相关性,使其不能发挥正常的债务治理作用,基于隐性担保或直接干预等因素使得政治关联会对银行的贷款决策造成一定的干扰。(3)在不同层级政治关联对债务契约有用性的影响方面,我们分别检验了中央和地方政治关联的影响,回归结果表明,与地方政府建立的政治关联对会计信息债务契约有用性的弱化作用更为显著,中央政治关联分组中会计信息披露质量对贷款融资的正向作用依然显著,但是地方政治关联降低了两者的相关性,说明地方政治关联对会计信息债务契约有用性具有明显的弱化作用。政治关联作为一种重要的资源为企业带来了融资便利,也促使更多的民营企业通过各种方式建立政治关联,地方政治关联对银行贷款决策的影响则更为明显。

摘要：本文选用2008—2014年深市A股民营上市公司作为研究对象,分析了政治关联视角下会计信息披露与贷款融资的关系,研究表明:企业的信息披露考评等级越高,本年的新增贷款比率越高,高质量的会计信息披露能够有效的提高民营企业获得贷款的可能性;政治关联会显著弱化会计信息披露质量对贷款融资的正向作用,使其不能发挥正常的债务治理作用;与地方政府建立的政治关联对会计信息债务契约有用性的弱化作用显著强于中央层级的政治关联。

关键词：政治关联,会计信息披露质量,贷款融资

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贷款信息源 篇8

近年来, 中小企业成为促进经济发展的新兴力量, 是政府的重点扶持对象。然而, 由于中小企业经营不稳定、资产规模小等特点, 其贷款需求难以得到满足。一方面, 中小企业在放贷前往往向银行隐瞒负面信息, 披露对贷款有利的信息。银行为弥补这一行为所造成的决策风险带来的相关损失而提高利率, 从而引发逆向选择中的“中小企业贷款困难”问题。另一方面, 由于贷后银行一般不参与中小企业的日常经营与决策, 在发生利益冲突时, 中小企业可利用信息的不对称性做出对银行不利的行为, 形成道德风险。卢佳昕指出, 银行与中小企业之间存在信息不对称问题是造成企业难以获取银行信贷的重要原因。

为从根源处解决这个问题, 本文提出构建银行对中小企业贷款信息共享的平台, 通过商业银行、人民银行和非银行金融机构的通力合作降低共享信息的成本, 帮助银行及时了解和更新企业贷前、贷后信息, 搭建起银行与企业沟通的桥梁, 消除逆向选择和道德风险, 实现银行与企业的互利双赢。

2 商业银行对中小企业客户的贷款信息资源库现状

目前我国商业银行并未建立完善合理的中小企业贷款信息资源库, 信息库中仅录入企业的基本信息以及注册资本等相关资料。同时商业银行只是通过对中小企业实际控制人的个人信用记录、企业逾期贷款以及是否受到过政府部门的处罚等方面进行分析, 确认该企业的信用状况, 从而决定是否对中小企业进行贷款。中小企业的贷款信息资源库中缺乏对中小企业贷款信息全面、细致和直观的表现与分析, 为改善这一问题并响应党十八大提出的“深入推进现代市场经济体制下社会信用体系的发展”的主要方针, 我国现以信用风险识别、分析和控制为目标, 联合其他机构利用网络信息技术、人工智能技术构建互联网服务平台, 积极地推进征信中心的建设, 同时在征信中心下设立了企业贷款征信服务平台, 以此来给银行提供贷款企业的相关信息。

企业贷款征信服务平台着重于对企业的各项贷款信息的统计、汇总和整合。其子平台——企业机构信用代码平台主要包含六个模块, 企业可根据自身需要, 由主管或委托人进行贷款数据的录入、查询、更新及核对等;而关联查询系统则是倾向于收集与集团企业进行贷款业务活动的企业的信息, 该系统中管理层可以取得关联企业的贷款、还款以及不良信贷等情况;对公业务重要信息提示平台针对企业在其他金融机构的异常信贷情况做出重点处理, 并将该平台与风险管理系统相结合, 对企业特殊资金的运动进行评估。企业贷款征信服务平台最终形成企业信用报告, 列示企业的各项内容以及银行声明。虽然该平台较全面地反映了企业的借款、还款时间以及尚未偿还的贷款, 但是缺乏对还款过程的记录, 总体来说企业征信服务平台是一个相对静态的平台。

3 商业银行对中小企业客户的贷款信息资源库的缺陷

3.1 信息不够直观

目前, 我国商业银行正在运行的信息系统未能实现信息的直观、规范以及合理整合。首先, 现行的银行信息系统仅是对信息进行统计, 没有形成完整的决策支持系统, 难以为高层管理人员提供切实有用的决策信息。其次, 正在运行的信息系统仍遵循传统的运行模式, 缺乏技术的优化和革新, 导致系统维修周期短、费用高。此外, 多数国有商业银行各部门对同一信息的记录没有统一标准, 不利于汇总分析, 降低了对内部信息的整合度, 部门的交叉业务易导致信息重合的现象, 造成大量的资源浪费。

3.2 资源重复浪费

首先, 由于各个银行存在系统规划不明确、资源配置不充分的问题, 导致各银行在相似部门信息的建设中重复浪费了大量多余的劳动力, 造成了中小企业贷款信息系统数据库中心信息多却不精的局面。同时各银行的贷款信息系统的数据大多数都属于静态信息, 无法及时更新。其次, 银行间可供信息交流的平台在我国没有广泛普及, 随着经济和金融领域的快速发展, 银行涉及的业务种类越来越多, 但是银行间的交流缓慢、口径不一、缺乏统一标准, 信息系统的孤岛现象日趋严重。

3.3 信息传递不畅

我国商业银行的管理体制是与行政体制相类似的金字塔型, 其过于垂直化的特点导致了银行内部信息传递渠道半径过长, 使银行内部信息传递成本高、速度慢且不对称。其次, 银行对企业的选择和风险辨别主要依赖于业务员的个人业务能力与主观判断, 一旦业务员主管判断出现问题就可能会导致银行出现大量不良贷款。此外由于银行管理者同时具有官员的双重身份容易造成下级习惯性服从上级, 听从上级指挥, 无法积极发挥主观能动性。各平行部门也基本会支持上级的喜好方向, 使得银行对企业的选择缺乏客观性。

4 商业银行构建对中小企业客户的贷款信息平台的目标

4.1 便于筛选企业

银行在放贷前一般从三个方面判断企业的前景, 一是国家政策的导向, 二是行业在整个经济结构中的地位, 三是企业自身的经营情况。近年来, 有的行业已经无法适应经济和社会的发展转变, 逐渐没落淡出我们的视野。而在政府大力倡导绿色经济的形势下, 战略性高新技术产业正吸引着大量的社会资金和各色人才, 对传统行业产生了巨大的冲击。因此, 信息系统必须直观地反映融资企业所处行业、运营情况及销售利润率、资产负债率和资产净值等基础性指标, 帮助银行全面了解融资企业, 及时跟进企业的发展情况。

4.2 跟进国家制度

商业银行是我国进行金融经济的重要载体, 是融通资金的主要通道。改革开放以来我国商业银行分为大型商业银行, 股份制商业银行, 城市商业银行以及农村商业银行四种形成了多样化的银行服务体系, 是中国银行体系不可缺少的一部分。美国《银行家》2014年对世界1000家银行的排名中共有117家中资银行入围, 其中跻身前100名的中资银行共有16家, 而中国五大行更是入围前20强。然而为规避风险, 我国商业银行长期将国有大中型企业作为贷款的主要对象, 议价范围窄、净利息率低。为此, 信息平台的构建更应该充分考虑国家扶持中小企业的政策导向, 提供其直观、有价值的数据, 搭建起银行与企业间的沟通桥梁, 帮助银行扩大业务范围, 提高利润空间, 不断发展壮大。

4.3 减少管理成本

在构建我国商业银行的中小企业贷款信息平台时, 应该努力实现中小企业信息在各银行间的共享与交换, 减少在放贷前期为了解信贷对象的各项基本信息所耗费的人力、物力和财力, 及时反映贷后企业的情况, 切实降低银行贷款成本。同时, 应采用一致的计量方式使中小企业之间的信息具有可比性, 避免信息冗余, 帮助商业银行实现对企业的信息对比、进行深入分析。另外, 商业银行互联网信息平台应能够为管理集约化、决策信息化提供及时有效的帮助, 减少由于上下管理层信息传导延迟导致决策失误而产生的机会成本, 最大限度地减少损失。

4.4 增强内部控制

目前我国商业银行虽然建立了相对完善的内部控制制度, 但是与国际商业银行相比较, 仍存在较大差距。中国银行业监督管理委员会为建立健全内部控制制度, 修订了《商业银行内部控制指引》。信息平台的建立应遵照该《指引》, 加强解决商业银行各部门内部控制系统脱节、组织结构不完善等问题的力度, 对同一目标企业的信息进行公开处理、整合及分类评价, 形成直观的、动态的控制, 在便于稽核机构审核的同时防止中小企业使用不正当的方式取得贷款, 减少银行各部门职员的黑幕交易, 使银行的权益得到保障。

4.5 降低银行风险

信息平台的设计应考虑多个方面、积极革新技术, 健全完善客户信息档案, 使国有商业银行的组织结构更加扁平有效率。以其专业化、系统化代替手工劳动, 大幅度降低完成银行业务所需要的人力资源及监督费用, 进而减少代理风险和操作风险。同时, 以直观深入的数据分享形式帮助银行快速处理分析庞大的中小企业数据库, 筛选高质量的中小企业, 确立信誉良好的信贷对象, 降低银行承担潜在信贷风险的可能性, 使国有商业银行资产拥有良好的流动性。定期对贷款抵押物的价值进行评估和更新, 谨防抵押物贬值、二次抵押和隐瞒抵押所带来的可能损失, 对银行抵押物估值变化较大的贷款采取及时的措施。

5 商业银行对中小企业客户的贷款信息共享平台框架的构建

中小企业按照贷款要求提供各项基本数据, 商业银行针对各企业不同数据进行审核处理, 最终以标准化的信息呈现在贷款信息交换平台中。中小企业的信贷信息在商业银行之间、人民银行和非银行金融机构之间进行信息交流与共享。商业银行和人民银行征信系统, 汇集中小企业的基本经营状况和各项贷款信息, 非银行金融机构提供企业在非金融机构中的信贷记录、投资状况等信息, 最终有助于筛选出高质量、有信誉的中小企业, 保障贷款的回收率。如图1所示。

5.1 中小企业贷款审核, 源信息入库

5.1.1 信息语言标准化

银行对中小企业的信息采集是贷款信息平台的构建基础。商业银行间应进行相互沟通, 对数据采集作出统一标准的要求, 编制一致的电子版及纸质版贷款信息登记表格。再利用计算机把各部门相同的信息合并处理, 降低数据冗余程度, 存储高质、完整的信息。同时, 对银行人员进行专业的培训, 方便中小企业贷款时可在专业人员的指导下填制表格, 保障信息源的有效性。

5.1.2 信息审核规范化

商业银行应根据国家标准对中小企业信息的审核执行严格的程序化管理, 明确审核的目的、准则和范围。银行可运用计算机技术对数据的真实性进行初步审核, 再对有疑虑之处进行人工审核。对不符合规范的项目或虚假信息要求中小企业重新填制, 最后将整理审核后的数据入库。

5.1.3 信息覆盖全面化

商业银行可从以下四个方面分析融资企业的综合实力, 消除逆向选择问题:基本信息, 经营情况, 信用评价, 抵押物。

企业的基本信息是指中小企业所在行业、出资人、税务登记、高管人员信息等基本情况, 方便银行对其进行初步了解和横向对比。

企业的经营信息是指资产负债率、利润率、杠杠率等重要财务指标和公司年报, 它反映了公司的盈利能力和资产规模, 帮助银行评估企业的还款能力。

企业的信用评价信息是指企业的信誉评价和还款信息。商业银行可利用信息交换平台为基础了解企业在其他机构的信用记录, 并将对中小企业的每笔贷款进行定期的信用考核, 录入此企业在本银行的借款和还款情况, 使其信贷档案一目了然。

企业的担保抵押物信息是指抵押物的种类、估值、权属变化及是否被损毁等情况。银行需要对抵押物进行详细的考察和认真的核对, 并及时更新抵押物的估值情况。若抵押物价值变化过大, 银行可及时发现和采取措施。

5.2 商业银行贷款信息交换平台

5.2.1 商业银行之间

商业银行贷款信息交换平台应该在商业银行之间实现对接, 把规范化、标准化的企业信息在各个商业银行之间进行共享, 包括经营情况、信贷抵押记录、信用状况, 加快信息的获取和交换速率, 帮助其他银行筛选高质守信的中小企业。对中小企业的贷款目的进行信息交换, 防止企业利用各银行信息不通畅的缺陷在各银行间不断借新还旧的情况出现。基于企业经营状况和还款评价, 了解企业资产、负债和净利润指标, 帮助其他银行评估企业信贷风险。通过构建商业银行贷款信息交换平台, 有利于商业银行间的信息交流, 同时中小企业能够对银行的相关贷款信息提出建议, 对自身问题进行改善。

5.2.2 中国人民银行

中国人民银行从金融机构中收集信贷信息, 逐步实现网络信贷信息查询, 建立起中国人民银行征信系统。该系统是涵盖了企业和个人信用基本信息、企业主要财务指标和经营状况、向金融机构的借款记录和担保记录等借贷信息的基础数据库。商业银行贷款信息平台可利用中国人民银行征信系统进行连接, 实现信息共享和交换, 完善中小企业经营信息、财务状况与信贷状况。同时, 通过征信系统提供的信息及时核对、更新中小企业的相关数据, 为商业银行提供高质量、有保证的信贷信息, 帮助商业银行更高效地进行中小企业信贷选择。

5.2.3 非银行金融结构

非银行金融机构包括财务公司、保险公司、证券公司、信托投资机构、邮政储蓄机构等等。商业银行贷款信息平台通过和非金融机构之间的信息进行交换, 提供中小企业用于维系自身发展在非金融机构中的各项信托、保险记录, 同时更新中小企业的经营情况和投资现状, 建立中小企业完整的信息、信用记录, 帮助商业银行作出信贷决策, 减少信贷风险。

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贷款信息源 篇9

1 系统介绍

本软件产品基于Web技术, 是围绕经济林木权证及林产证申请、申核、申批、发证、查询统计以及银行林产评估等业务为核心的协同办公管理信息系统。

系统充分运用B/S结构的特点, 将经济林木权证、林权证的申请、公示、打印分布于各个乡镇受理的同时在林业局与农业局集中审批制证。既方便了办理者办理又能在林业局与农业局及时汇总控制, 实现了林产证系列信息化办理。

2 系统特色

分布式受理集中审批:申请人不必在各个部门间来回提交文件受理, 集中审批制证。

信息共享:实现乡镇、林业局与农业局、银行信息共享, 保证了信息的及时性、真实性和有效性。

安全性:系统集成了功能权限、数据权限、部门权限为一体, 保证了信息的有效控制和灵活操作。并采用U盾数据加密技术集合动态加密算法作为合法登录校验。这是大多数国内银行采用的客户端解决方案, 使用USB Key存放代表用户唯一身份数字证书和用户私钥。用户的私钥是在高安全度的USB Key内产生, 并且终身不可导出到USB Key外部。

灵活性:信息可自定义申请数据、申请流程、证书格式。自定义银行评估算法及公式。可方便的调整、增减评估指标及评估报告模板。

3 系统功能

3.1 系统管理

系统管理主要实现系统角色管理、用户管理、使用单位管理、使用银行管理、模块菜单、系统配置、安全设置等管理。如下表1。

角色管理:系统通过集合菜单权限、流程权限及数据权限为一体, 充分满足了林产证办理评估的业务权限控制。

用户管理:分配用户角色达到用户权限授权的效果。并生成U盾加密信息。即方便又能保证系统安全。

使用单位管理:系统内置全国的行政单位数据库, 启用系统后可方便的导入当期县市级所有行政单位。无需做大量的基础数据录入。

银行管理:管理需要通过系统进行林产评估银行信息。

模块管理:管理系统模块。

系统配置:查看服务器配置信息。

安全设置:安全信息设置如U盾的启用与关闭。

3.2 信息发布

系统集成信息发布功能, 能方便的发布系统公告、政策法规、添加常用软件下载, 管理常用友情链接。如下图1。

3.3 流程设置

博爱林权管理信息服务平台集成工作流引擎, 可灵活设置申请信息、工作流程、证书格式。工作流技术是当今一项发展飞速的技术, 它最基本的特性就是它能够结合人机行为, 特别是能够与应用程序及工具间进行交互, 从而完成业务流程的自动化处理。工作流技术从出现到今天, 已经逐渐发挥越来越重要的作用。企业通过工作流引擎能够为业务流程建立数字模型、管理和控制功能, 在企业办公自动化、审批审核流程等工作领域具有非常广泛的应用。

3.3.1 表单设计

管理系统用运用到的各种表单数据。如图2、图3, 集成CKEditor表单编辑器及稳定快速的表单数据解析引擎。只要设置好数据, 系统都能快速解析表单中的数据。

3.3.2 流程分类

灵活设置系统流程、并设置证书内容及打印模板, 如下图4。

证书内容设置, 用户可自定义证书页数及各个页面的内容 (见图5) , 灵活性极高。

3.3.3 流程管理

设置申请、变更、注销、差错更正、遗失补办、林权抵押登记等工作流程。如图6所示为经济林木权证申请流程。

3.4 林产评估

林产评估系统专门为银行对林产价值评估开发的子系统, 银行业务人员受理林产评估时可方便的调取林产权证信息, 核实信息有效性后通过系统的评估模块进行林地评估、林木评估、评估完成后系统自动生成林权价值评估委托书、林地评估表、林木评估表、评估汇总表及评估报告并管理相关图片视频附件。自动生成抵押登记申请表并提交到林业局/农业局打印他项权利证明书及回执单, 如图7。

3.4.1 林权价值评估

林权价值评估将根据用户设置林地评估项目、指标公式, 林木评估项目指标公式对申请人的林产进行评估并成评估报告。用户仅需点点鼠标就能完成一份评估报告并管理评估附件。

3.4.2 林地评估项目设置

设置林地评估项目并设置取值公式。评估时系统将根据用户的条件自动进行打分。如图8所示。

3.4.3 林地评分指标

设置林地评分指标如下图9所示, 系统将以此为指标对林地进行自动打分。

3.4.4 林木评估项目设置

设置林木评估项目及各个项目估价公式。如下图10所示。

3.4.5 评估汇总表项目设置

设置汇总表各个项目的取值公式, 以便系统自动生成评估汇总表。

3.4.6 林地评估表模块设置

设置林地评估表打印模板即取值公式如下图11所示。

3.4.7 林木评估表模板设置 (图12)

3.4.8 评估汇总表模板设置 (图13)

3.4.9 评估报告模板设置

设置最终评估报告生成的模板。

4 统计分析

博爱林权管理信息服务平台统计分析功能可有效的对系统中的林权证、经济林木权证、评估的申请数据、证书数据进行分类汇总打印。并提供综合分析功能。如下图14为申请表统计界面:

系统最终将实现统计数据的图化, 使统计生动直观。

5 证书管理

管理系统中的证书数据, 提供综合查询窗口。证书管理管理界面见图15, 证书查询界面见图16。

6 工作空间

工作空间为整个系统的办理主要模块, 此子系统将根据用户的基础设置生成各种办理界面。如下图17所示:

通过工作空间用户可方便的对经济林木权证、林权证的申请、变更、注销、差错更正、遗失补办进行分布式受理、集中审批。并根据银行的抵押登记申请打印他项权利证明书及回执单, 锁定证书, 并在还款结束后解锁证书。

6.1 证书申请

申请新证书流程的开始结点:申请新证书, 由申请人通过软件填写申请表单, 并上传其它相关附件完成林产证的申请信息, 并通过提交按钮完成提交。

6.2 变更申请

证书基本流程的开始结点:由申请人通过软件填写变更内容, 和原证书编号, 并上传其它相关附件完成申请, 并通过提交按钮完成提交。

6.2.1 拆分申请

变更拆分流程的开始结点:由申请人通过软件填写拆分后的证书信息, 和原证书信息, 并上传其它相关附件完成申请, 并通过提交按钮完成提交。

6.2.2 所有人变更申请

相当于证书转让, 是转让流程的开始结点:由申请人通过软件填写拆分后的证书信息, 和原证书信息, 并上传其他相关附件完成申请, 并通过提交按钮完成提交

6.2.3 申请信息审核

包括证书申请, 变更申请:由相关部门对申请信息进行信息完整性和可靠性进行审核, 结合工作流管理层完成通过、修订、驳回 (不与受理) 等功能。

6.2.4 审批

包括证书申请, 变更申请:由相关部门对申请信息进行信息审批, 结合工作流管理层完成通过、修订、驳回 (不与受理) 等功能。

6.2.5 证书打印

由代理点或相关部门完成最终证书打印 (套打) 。

6.2.6 证书维护

证书的高级管理, 由管理员或相关人员完成证书的增删, 修改等, 具有根据所有人, 发证年份, 有效期进行过滤, 方便维护。

6.2.7 证书查询

根据所有人, 发证年份, 有效期查询证书信息。

7 软件应用及其分析

通过《博爱林权管理信息服务平台》的应用, 确保了永平县经济林木权证核发和林权抵押贷款工作的顺利开展, 目前已完成经济林木权证核权发证工作且经济林木权和林权的日常业务工作正常开展。全县共完成72个行政村1个社区 (含岩北试点村) 1234个村民小组经济林木确权发证工作, 涉及林木12975510株 (其中核桃树5738340株, 茶树7237170株) , 面积2.713万hm2 (其中核桃2.68万hm2, 茶334.173hm2) , 涉及农户29022户、地块80342宗, 核发证书29997本, 发放经济林木权证抵押贷款1613.8万元。该系统覆盖县林业局、县农业局、金融部门和各乡镇, 涵盖林权证和经济林木权证登记、制证、查询及证书差错更正、变更登记、注销登记、遗失补办、证本拆分、交易信息发布、流转、抵押贷款等的管理信息服务, 将网络数据库建立到户, 实现了在乡镇就能办理网络数据传输、信息查询、证书制作、办理抵押贷款等业务的目标, 实现了林业部门和金融部门之间数据共享、资源共享。