政府信用体系建设研究

政府信用体系建设研究（精选10篇）

政府信用体系建设研究 篇1

摘要：目前我国会计诚信缺失的问题却变得十分突出, 严重扰乱了社会经济秩序, “会计失信”已成为制约我国经济社会发展的瓶颈, 建立健全会计诚信体系势在必行。从会计信用的涵义入手, 分析了影响会计信用的政治环境、法律环境以及公司内部因素, 提出了会计信用体系的基本框架。剖析了会计信用评价体系建立的必要性和具体步骤, 以及如何加强公司内部控制和外部监督, 指出政府和注册会计师在会计监管中的重要地位。

关键词：会计信用,会计信用体系,内部控制

1 会计信用的内涵及内容

1.1 会计信用的内涵

会计信用表达了会计对社会的一种基本承诺, 即客观公正、不偏不倚地把现实经济活动反映出来, 忠实地为会计信息使用者服务;树立会计信誉至上, 遵循独立、客观、公正的原则, 不屈从和迎合任何压力与不合理要求, 不提供虚假会计信息, 不以职务之便谋取一己私利, 提高会计的公信力。

1.2 会计信用的内容

由于会计活动涉及会计确认、计量、记录和报告, 因此, 会计信用的主要内容也可分为会计确认、计量、记录和报告过程中的信用。

(1) 在会计确认过程中的信用。

进行会计活动首要的就是确认, 会计确认是其他会计活动的前提和基础。企业在会计确认过程中遵守诚实守信原则, 确保每一会计凭证都能真实地反映每一项经济活动发生的实际情况且都进行了会计确认, 是保证会计信息真实、可靠的决定性因素。

(2) 在会计计量过程中的信用。

在会计计量过程中主要是对经济活动发生时的初始计量和会计期末的后续计量, 确定经济活动发生时的入账金额的真实性和在会计报表中的所列示金额正确性是其核心问题。

(3) 在会计记录过程中的信用。

企业在会计记录过程中的信用, 就是指企业会计人员按照企业适用的会计准则和制度以诚实守信为行为原则, 将经过会计确认和计量的经济活动如实记录在会计账簿中, 并确保会计记录的合法性、真实性和完整性。

(4) 在会计报告过程中的信用。

企业在会计报告过程中的信用, 就是指企业会计人员按照企业适用的会计准则和制度提供财务会计报告以诚实守信为行为原则, 确保财务会计报告的合法性、客观性、完整性和及时性。

2 会计信用体系建设的必要性

2.1 建立会计信用体系是社会信用体系建设的关键所在

在市场经济条件下, 信用是一切经济活动存在与扩大的前提和基础。为了实现公平有序竞争, 降低成本和提高交易效率, 各个市场都应以信用作为基本准则, 从而形成和建立起了社会信用体系。社会信用体系是一项十分复杂的系统工程, 牵扯面极广, 包括公共信用、企业信用和个人信用等。会计信用是社会信用的基础, 在现代社会经济活动中, 经济主体之间的信用关系, 往往要通过会计信用关系中来体现。

2.2 会计信用体系建设是建成完善的社会主义市场经济体制的需要

市场经济是以信用为基础的, 从最初的物物交换到货币充当等价物, 再到契约关系, 无不以信用为基石。信用经济的形成, 使市场经济由无序发展到有序, 是市场经济发展的高级形态。市场经济是法制经济、竞争经济和信用经济的有机结合, 为了规范市场经济秩序, 规范有序竞争, 市场经济须要充分发挥出作为外在规则法制体系与内在约束的信用体系的约束性作用。

2.3 建立会计信用体系是适应经济全球化发展的迫切需要

随着我国加入世界贸易组织和对外开放的不断扩大, 全球化在很大程度上构成了我们的生存环境, 成为经济活动、社会政策、文化思想的预设背景。同样, 我国的会计信用问题也面临着严峻的全球化挑战, 我们必须用全球化的眼光审视经济市场, 所以, 在经济全球化的同时必然要求信用全球化。

2.4 会计信用体系建设是解决会计信息失真的根本性措施

就目前而言, 在一定程度上讲, 导致会计人员造假的原因很多, 虽然有其深刻的社会根源, 但最主要的是由于会计人员自身的利益驱动造成的。因而, 当现行的会计制度安排要求会计人员提供真实可靠的会计信息, 并在一定程度上奖励提供真实会计信息的主体, 惩罚提供虚假会计信息的主体, 如此一来就会大大减少发生会计信息失真的情况, 提高会计信息的质量会, 创造一个令人满意会计信用社会。因此, 要解决会计信息失真、会计造假的问题, 最根本的措施就是建立完善的会计信用体系, 保证会计信息的真实、公允。

3 会计信用体系的具体构建

3.1 完善会计信用法规体系

市场经济中信用行为的基本准则, 不仅要靠正确的道德理念, 包括社会舆论来维系, 还需要用法律和制度的力量来保证。加强法制建设, 首先要从立法上加快建立健全信用法律法规体系。一方面, 要增加会计造假的刑事处罚。将情节严重的经济造假行为在《刑法》与《会计法》中界定为犯罪, 对故意虚报会计信息、发布虚假财务报表的会计相关人员依法追究其刑事责任。

3.2 建立会计信用评价体系

这是会计信用体系建设的重要内容, 目的在于为评价机构进行会计信用评价工作提供必要依据, 同时也是衡量信用评价结果是否真实准确的重要尺度。主要包括以下内容:

(1) 成立评定机构。

各单位会计信用状况如何, 需要专业机构和专业人员加以评估。目前, 信用产业一般由政府, 由财政部门制定统一的信用考核表, 这就加大了政府的行政责任和行政风险。一旦评定出现失误或疏漏, 企业的责任和风险就转变成为政府评价的责任和风险。

(2) 确立评价内容。

这是会计信用等级评价制度建立的关键, 应分为评价企业的信用和评价企业内部会计人员的信用两个部分。在企业的信用评价方面, 包括企业经营者对会计工作的重视情况;会计机构设置和人员配备情况;依法接受注册会计师审计情况;企业内部控制的实施情况;对会计法律规范的执行情况等。

(3) 规范评价程序。

一般的步骤是, 首先, 由各单位准备相关文件、资料并报送评定机关;其次, 由评定机构根据评价标准进行审查, 初步认定单位财务会计信用等级;再次, 将评价结果发给受评单位, 如有复议, 受评单位可以提交补充材料接受进一步审查, 如无复议, 由评价机构通过报纸、网络等媒介向社会公示;最后, 评定机构确认受评单位会计信用等级、颁发等级证书。评定机构应对单位进行监督和跟踪复评, 根据实际情况调整单位的信用等级。

4 完善会计信息质量的监督体系

4.1 加强内部监督

(1) 建立并实施有效的内部控制制度, 强化会计信用管理。

坚持“两手抓”的方针, 在日常的会计管理工作中, 一方面要建立包含内部稽核制度、内部牵制制度、内部审计监督制度等内容的完整严密的企业内部控制系统, 记录会计人员的职业道德情况, 并与岗位资格、专业职务聘任、升职晋级结合起来。另一方面要抓好各项制度的落实、检查工作, 对重点岗位和人员实行实时监控。制定会计人员岗位责任制, 使各工作人员分工明确, 职责分明。

(2) 完善公司治理结构。

首先要完善业绩评价机制, 应增加一些有关企业持续经营的非财务指标, 对企业经营者的短期行为形成有效约束。然后是改善公司股权结构, 调整股东的持股结构, 使各股权之间得以相互制衡, 解决“一股独大”的问题。

4.2 加强外部监督

(1) 加大政府监管力度, 充分发挥行政作用。

首先, 可以通过年度复查制度, 加强对信用评定机构的管理。信用管理协会需要在政府相关政策的支持下制定相应的管理标准, 形成相应的行为规范, 在此基础上信用评定机构每年对单位信用状况进行复查, 根据实际调查结果调整单位的信用等级并向社会公开。其次, 政府应建立一套完整的会计信用激励机制和失信惩戒机制, 避免形式监督。

(2) 充分发挥注册会计师的力量, 完善以注册会计师为主体的社会监督机制。

注册会计师行业作为市场经济发展的产物, 在促进企业转换经营机制、国有企业的改革与发展、财税改革和维护经济秩序方面发挥着不可替代的作用, 是会计工作社会监督的一支重要力量。

参考文献

[1]王翔.会计职业道德缺失的原因分析与对策探讨[J].中国管理信息化, 2007, (4) :21-23.

[2]萧维.企业资信评级[M].北京:中国财政经济出版社, 2005, (4) :229-238.

政府信用体系建设研究 篇2

《关于我省社会信用体系建设的实施

意见》

（青政办〔2007〕153号）

西宁市、各自治州人民政府，海东行署，省政府各委、办、厅、局：

根据《国务院办公厅关于社会信用体系建设的若干意见》（国办发〔2007〕17号）精神，为进一步建立健全社会信用体系，建设“信用青海”，促进我省经济社会发展，现提出以下实施意见：

一、充分认识加强社会信用体系建设的重要性和必要性

建立健全社会信用体系是落实科学发展观，构建和谐社会，完善社会主义市场经济体制，促进国民经济持续健康稳定发展的重大战略举措。党的十六大提出“要健全现代市场经济的社会信用体系”；党的十六届三中全会明确了“要形成以道德为支撑、产权为基础、法律为保障的社会信用制度，增强全社会的信用意识，政府、企事业单位和个人都要把诚实守信作为基本行为准则”；《青海省人民政府关于加快全省社会信用体系建设的若干意见》指出：“开展信用体系建设，营造良好的信用氛围，是端正社会风气、塑造青海新形象，增强市场竞争力、全面建设小康社会的必然选择，是传承诚信美德、弘扬先进文化、营造互信互利信用氛围的现实要求，是整顿和规范市场经济秩序、改善招商引资环境、降低交易成本、防范和化解金融风险的重要举措，也是贯彻落实科学发展观，构建和谐社会的重要内容。”由此可见，建立社会信用体系是完善我国社会主义市场经济体制的客观需要，是整顿和规范市场经济秩序的治本之策。当前，恶意拖欠逃废银行债务、逃骗偷税、商业欺诈、制假售假、非法集资等现象屡禁不止，加快建设社会信用体系，对于打击失信行为，维护正常的社会经济秩序，保护群众权益，推进政府更好地履行经济调节、市场监管、社会管理和公共服务的职能，具有重要意义。

二、社会信用体系建设的指导思想、基本原则和总体目标

（一）指导思想：以党的十六大、十六届三中、四中、五中全会精神、邓小平理论、“三个代表”重要思想和科学发展观为指导，遵循依法治国和以德治国相结合的基本方略，围绕构建和谐社会的总体目标，按照社会主义市场经济体制要求，建立良好的社会信用制度，形成以道德为支撑、产权为基础、法律为保障的社会信用体系，促进经济社会全面发展。

（二）基本原则：坚持政府推动、市场化运作的模式，实行政府统一领导，部门分工负责，协调各方资源，实现信息共享，规范信用服务，加强信用监管，规范有序地建立社会信用服务体系。

（三）总体目标：加大组织协调力度，促进信用信息共享，整合信用服务资源，加快建设企业和个人信用服务体系，实现各级政府、有关部门和社会团体的公信力明显提升；各类企业的信用管理和商务信用水平明显提高；公民诚实守信的社会公德明显增强；市场交易秩序和投资发展环境明显改善；守信激励和失信惩戒机制初步建立；经济生活中的违法失信行为得到有效遏制。

三、完善以行业信用信息平台建设为重点，推进行业信用体系建设

（一）加快金融信用信息基础数据库建设。充分发挥金融系统信用体系建设领导小组的作用，督促银监、证监、保监、外汇管理等部门整合信用管理信息，共同推动信息共享，为建立金融业统一征信平台创造条件；把全省符合条件的农村信用社接入征信系统，扩大系统应用覆盖面；人民银行西宁中心支行要围绕履行信贷征信管理职责，加快信用信息基础数据库建设，搭建信用评级平台，推动信用评级工作的开展；银监、保监、证监等部门要依照有关法律法规，规范金融企业的经营行为，建立健全逃废债、骗保骗赔等欺诈行为的信息披露制度，严厉打击失信行为，依法维护良好的金融秩序；银行、保险同业(行业)协会要积极开展打击逃废银行债务、打击骗保及骗赔等保险欺诈行为的活动，保护存款人、投保人及被保险人的合法权益；金融企业要深化管理体制和运行机制改革，加快金融创新步伐，努力提高信用意识和信用管理水平。

（二）加强保险主体信用建设。加强全省保险公司内部诚信教育，增强“诚信为本，稳健经营”的意识，增强保险从业人员的信用意识、规则意识，形成人人“守信用、讲信誉、重信义”的良好风尚；加强对保险合同内容设计、使用规则、投保规则、条款时效的管理，规范保险从业人员从业行为，不断提高服务水平，以诚实守信、优质服务培育市场；以理赔管理作为诚信建设的重点环节，建立和规范理赔业务指标体系，严把定损理赔关，严格执行各项理赔管理制度、流程和标准，认真兑现理赔服务承诺，确保维护投保人和被保险人的合法权益；完善保险信用制度和工作措施，实现诚信建设信息共享，共同搭建惩治骗保、骗赔、贪污挪用保费等失信行为的平台，努力防范公司经营管理的风险；加强投保人、被保险人诚信建设，防范保险经营风险；充分发挥保险行业协会在诚信建设中的行业自律职能作用，制定并实施行业服务标准，建立保险经营机构同投保人、被保险人合同纠纷调解机制；加强保险监管者信用建设，引导和规范全行业信用建设。

（三）加强证券市场诚信建设。完善诚信信息管理系统，扩展与证券机构监管数据系统、证券从业人员诚信信息系统、证券从业人员资格考试系统、证券从业人员培训系统和从业人员资格管理系统等信息共享功能，做好诚信信息报送、收集、更新和管理工作；监管部门要制定对监管对象的政策措施，依据信用信息库分类指标和预警指标系统进行重点监控；建立健全证券机构和证券从业人员系统信用档案公示制度，形成鼓励诚实守信、维护诚信利益、追究失信责任的有效机制；制定完善诚信规范，深入开展宣传教育和普及工作，推动证券公司和证券营业部建立健全企业内部信用管理制度和机制。

（四）加快税收信用体系建设。税务部门要从税务登记、纳税申报、账簿凭证管理、税款缴纳、违反税收法律行为处理等方面动态记录纳税人的涉税事项，重点跟踪偷逃骗税等违法情况，综合分析纳税人的纳税信用情况，科学设置纳税评估指标预警值，开展纳税评估和纳税信用等级评定工作，逐步建立纳税信用等级发布和查询机制，促进纳税人依法诚信纳税，打击涉税违法行为，规范税收秩序。系统整合现有资源，实现纳税人信息的“一户式”管理，加强征管资料搜集和管理工作，为纳税信用等级评定工作提供依据，并按规定将相关资料全面准确传递到全省的信用数据库中，构成我省信用资料库的一项内容。严格执行国家税务总局的欠税公告管理办法，对于欠缴税款纳税户分类处理，对于经约谈主动清缴税款的，不予以公告。对经约谈仍不缴纳税款的纳税人，按规定在有关媒体上予以公告，并将其欠税情况纳入纳税信用数据库中，在进行等级评定时作为降低其等级的重要依据。待条件成熟后，将其资料传递到全省的信用数据库中，供相关部门查询使用。加大税务系统内部信息共享力度，进一步充实、完善等级评定的信息源，做好纳税信用的日常跟踪工作，及时发现记录纳税人失信的纳税情况，实现等级评定的动态化管理，并按规定将有关纳税信用记录传递到全省信用数据库中。加强税务部门与公安、工商、技术监督、金融机构、社会保障等相关部门密切配合，加强协调，互通信息，巩固协作工作成果，进一步加快我省的税收信用体系建设。

（五）加快建立企业信用信息数据库网络平台。以工商部门登记注册的企业数据为基础，发展改革、经委、商务、金融、税务、质监、海关、食品药品监督、检验检疫、安全生产、劳动保障、国土资源、交通、财政、建设、文化、通信、环保、旅游、公安、司法等单位，要以各自履行职责中发生的企业信用信息为内容，建立企业信用信息数据库网络平台；全省工商系统要进一步强化联动工作机制，健全经济户口档案资料，加强与税务、银行等其他相关部门的联系，及时获得相关部门监管信息；整合企业信用信息数据，坚持客观、公正、公开、透明的原则，加强企业信用分类监管，提高监管效能；不断完善企业信用公示手段，强化企业信用公示工作，矫治企业失信行为；从产品质量档案、质量管理体系建设、标准化管理、计量检测保证能力、售后服务和规范经营等方面设定指标，建立企业产品质量信用监管制度，健全重点产品的企业产品质量信息档案，促进企业自律；组织省级有关职能部门研究制定包括数据采集、评估、使用、保护、监管等方面的信用联合征信办法，为全省信用体系建设提供基本制度保障；各部门积极配合，建立信用信息共享制度，逐步建设和完善以组织机构代码和身份证号码等为基础的实名制信息共享平台体系，形成失信行为联合惩戒机制。

四、培育信用服务市场，推进信用服务机构发展

（一）加大宣传教育力度，培育全社会信用意识，树立良好的社会信用风尚。各级政府及有关部门要认真组织实施《公民道德建设实施纲要》，大力开展诚实守信教育，重点在国家机关工作人员、企业经营管理人员、个体工商户、中介机构执业人员和青少年中普及信用知识，弘扬信用文化，提高公民素质，形成全社会良好的信用意识和文化氛围，使讲信用成为每一个公民的行为准则和自觉行动；宣传部门和新闻媒体要充分发挥舆论导向作用，加大信用建设的宣传力度，根据不同社会群体、不同行业的特点，有针对性地开展诚信教育，积极宣传守信誉、讲信用的先进典型，揭露和谴责严重失信行为；新闻出版部门要组织编写简明、通俗的信用知识读物，紧密联系实际，普及信用知识；文化行政部门要组织创作群众喜闻乐见的，具有诚信教育内容的文艺节目，寓教于乐；教育部门要在教学课程中增加诚信教育的内容，把诚信教育与文化教育、思想品德教育结合起来，形成诚实守信的良好社会风尚；经委、国资委等部门要开展企业经营思想教育活动，引导企业树立“不逃废债务、不制假贩假、不违反合同、不走私贩私、不偷逃骗税、不做假账伪账”的基本经营守则；商务部门要定期组织开展“诚信活动月”为主题的系列活动，积极推进“创文明行业、建满意窗口”、“百城万店无假货”、“诚信兴业”等活动建设；各级消费者协会要定期举办以“构建和谐社会、打造信用青海”、“维权、铸信”、“信用3·15”为主题的大型宣传活动；工商部门要积极开展青海省著名商标认定、驰名商标推荐工作，大力推进名牌战略，深入开展“消费者信得过”经营单位和“守合同重信用”企业考核命名活动；质监部门要深入开展“质量宣传月”活动，营造人人关注质量的社会氛围。

（二）鼓励扩大信用产品使用范围，培育信用服务市场需求，支持信用服务市场发展。各地、各部门要培育和发展具备相应执业能力和职业道德的信用服务中介机构，引进国内外具备资质、信誉度高、熟悉国际规则的信用中介机构；支持和鼓励中介服务机构按照自愿原则，发起成立信用服务业行业协会，强化行业自律，开展行业服务；坚持以市场为导向，开拓和培育信用市场，培育和发展种类齐全、功能互补、依法经营、有市场公信力的信用服务机构，依法自主收集、整理、加工、提供信用信息，鼓励信用产品的开发和创新，更多地利用信用调查、信用评级、信用报告等信用产品。

（三）加快社会信用体系建设，开放信用服务市场。各级政府和相关部门要在保护国家机密、商业秘密和个人隐私的前提下，依法公开在行政管理中掌握的信用信息；要充分利用信贷、纳税、合同履约、产品质量的信用记录，改善地方信用环境，减少重复建设和资源浪费，积极探索社会信用体系建设的有效方式和途径；在严格监管、完善制度、维护信息安全的前提下，在不违背世界贸易组织有关原则的前提下，引进国外先进的信用管理经验和技术，循序渐进、稳步适度地开放信用服务市场。

五、完善法制体系，加强组织领导

（一）建立完备的信用法制体系，确保信用体系建设有法可依。按照信息共享，公平竞争，有利于公共服务和监管，维护国家信息安全的要求，坚持规范与发展并重的原则，结合我省社会经济实际，积极探索、研究制定涉及政府、企业和个人信用体系建设的地方性法规、政府规章、规范性文件和有关制度，对信息采集、信息管理、信息披露等信息系统从业人员及公务员的行政行为进行规范，以法律规定征信机构在信息采集、加工、现场核实、电子数据储存、提供、商业化传播等方面的权利和义务，将个体信用意识上升为法律意识，以法律形式强化个人信用意识，使社会信用体系建设做到有法可依，保障社会信用体系的有效合法运作，为全省信用体系建设提供完备的法规依据和操作规程。

（二）建立透明高效的监管体制，促进信用行业健康发展。省整顿和规范市场经济秩序领导小组牵头负责全省社会信用体系建设工作，按照统一领导、综合监管的原则，各部门根据具体业务范围和职责分工，分别研究拟定信用体系建设工作规划、政策措施及相关标准；协调全省信用体系建设工作中的重大问题，并向省政府报告工作情况；依法严格市场准入，监督和管理信用服务机构，查处违法违规行为，完善市场退出机制，维护市场秩序，防止非法采集和滥用信用信息，促进社会信用体系和信用服务市场健康发展。

沈阳市信用体系建设研究 篇3

摘要:目前,社会信用体系建设逐渐成为政府工作的重中之重,也得到了更多企业与消费者的重视。作为东北老工业基地的沈阳市,正处在力求建立良好的信用环境,加强征信体系建设的阶段,其银行业优化信贷结构成效显著,金融服务能力和化解风险能力持续增强,证券市场交易平稳,机构风险得到有效化解。另外,沈阳市还初步建立了食品安全信用体系。信用法规的完善,信用协会的成立,信用数据中心的建设,将对规范行业行为、建设信用经济、构建和谐社会、加快沈阳全面振兴起到推动作用。

关键词:沈阳;信用体系;建设

中图分类号:C913.9文献标识码:Adoi:10.3969/j.issn.1672-3309(x).2010.06.006文章编号:1672-3309(2010)06-0018-02

一、沈阳市信用体系建设现状

由于各种原因,沈阳市的一些企业在一定程度上存在拖欠贷款、拖欠税款、拖欠工资、违反合同约定和虚假陈述等问题,一些市民则存在恶意拖欠水费、电费、通讯费等问题。信用的缺失已经成为促进沈阳经济可持续发展的障碍。因此,建立沈阳市信用管理体系迫在眉睫。为此,沈阳市确定由市政府办公厅负责政府信用建设工作,起草了《沈阳市征信管理暂行办法》,拟以政府规章形式发布实施。

就目前情况来看,企业和个人的信用信息大部分被锁定在政府职能机关、金融机构和公益事业单位,其信用信息被设计了不同的侧面,但并不完整,需要一个中介机构(征信机构)。这个机构应当具有一定规模的数据管理系统和相应的征信人才,是第三方中立机构,用来征集分散在政府职能机关、金融机构和公共事业单位的企业和个人信息,通过整合后形成企业和个人的信用信息储备以供查询。

2005年11月2日,沈阳市十三届人大常委会第二十四次会议上提出的《加快信用制度建设,构建诚信沈阳的议案》中指出,必须提高对建设诚信体系重要意义的认识,加强组织领导;深入调查研究,确定工作思路和目标;起草完善政府规章制度,推进诚信政府建设;加强基础建设,逐步完善企业、个人的诚信体系;加强宣传教育引导,建立健全长效工作机制。应把加强社会信用体系建设作为提升沈阳城市经济综合竞争力,塑造城市精神的重要途径之一。全力打造诚信政府,全面加强企业和个人信用制度建设,以此带动社会管理机制良性运行,确保经济社会的繁荣、文明与和谐。

辽宁省信用协会于2007年12月12日在沈阳市正式成立。该协会将对规范行业行为、建设信用经济、构建和谐社会、加快辽宁全面振兴起到积极的推动作用。已经建成并投入使用的省信用数据交换中心,建设了17个行业和4个城市的征信体系,已采集全省44万家企业、97万户个体工商户、7432个机构和社会团体的信用信息,完成部分信用信息的归集和交换,有效促进了政府部门监管信息的全面性、规范性,推动政府部门之间信用信息共享,提高了监管水平。《辽宁省企业信用信息征集发布使用办法》已于2008年6月26日经辽宁省第十一届人民政府第6次常务会议审议通过,并自2008年9月1日起施行。

沈阳市信用数据一期工程于2007年上半年启动,分为硬件设施建设、软件系统建设和现有数据归集,开展提供沈阳本地企业基本数据、本地部分单位征信情况调查等主要工作。另外,人民银行沈阳分行目前正组织省内各家商业银行进行个人信用数据的采集、整理、录入工作。“数据库”录入工作完成后,各家商业银行可以通过这个信用信息共享平台,对各行受理的客户进行个人信用状况的查询服务,为货币政策和金融监管提供有关信息服务方面的保障。

二、沈阳市信用体系建设存在的问题

诚信原则未能在日常经济活动中得到贯彻落实,信用风险到处存在,集中表现为:(1)使用不正当手段获取企业、个人的好处;(2)有意拖欠借款,拖欠应付账款,使企业三角债越来越严重;(3)有意哄抬物价,扰乱市场,制假售假。这种诚实信用原则丧失的情况,极大地增加了信用风险,抑制了融资、投资环境的优化造成这些问题的原因是多方面:一是诚信教育不普及,维权宣传力度不大;二是对企业、个人的不守信情况缺少强有力的监督机制和处罚手段;三是对诚信问题的立法不够,没有把诚信问题与市场化建设紧密联系起来。

电子商务在给我们的生活带来便利的同时,“信用贫困”的问题也越发突出。沈阳市仍处在经济转型期,市场机制还很不成熟,社会信用体系也不健全。市场上假冒伪劣产品屡禁不止,坑蒙拐骗时有发生,互相拖欠相当普遍,交易行为缺少必要的自律和严厉的社会监督。在这种背景下,建立健全社会信用体系就显得尤为重要。

沈阳市社会信用体系正处于建设阶段,目前建设速度不够快,主要原因是:第一,大信用环境基础较差。受历史因素影响,企业拖欠银行贷款、企业间违约、制假贩假等失信问题还很严重。在社会上形成一个讲信用的氛围尚需时日,加大信用体系建设的阻力因素很多。第二,信用资源全面整合面临困难。信用资源分散,缺乏统一和共享,信息整合有一定技术难度和协调难度。目前沈阳市一些区政府及一些企业主管部门都在积极筹办或已经建立信用信息查询系统、信用信息公示平台和信用信息数据库,但在技术和指标体系上缺乏协调性,这为今后沈阳市统一平台的形成造成了一定困难。另外,信用信息所属部门和单位提供信息尤其是义务提供信息有很大的协调难度,在资源整合上将有很大的工作阻力。

三、加强信用体系建设的建议

加快金融生态环境建设。改善金融环境是沈阳金融业持续稳定发展的重要保证。通过打造良好的金融生态环境,营造诚实守信的社会信用环境,进一步巩固和发挥金融业的既有优势,推进加快确立区域金融中心地位。加大力度普及信用知识,加强诚信宣传。组织实施政府、个人和企业诚信教育培训工作,在全市普及信用知识和进行信用教育。通过新闻媒体,大力宣传信用工作,表彰“诚信企业”、“诚信市民”等,建立保护和激励机制。对严重失信行为的企业和个人,实行重点监管,采取信用公示、警告、取消市场准入及其他行政处罚等方式进行惩戒,构成犯罪的,依法追究刑事责任。

此外,要大力打造稳定的金融环境,抵制和严厉打击各类非法集资活动,同时,进一步改善法制环境,保护金融企业的合法利益。建立良好的信用环境,进一步加强征信体系建设。

四、结论

市场经济是信用经济。社会信用体系是市场经济体制中的重要制度安排。建设社会信用体系是完善沈阳社会主义市场经济体制的客观需要,是整顿和规范市场经济秩序的治本之策。沈阳市尚处于社会信用体系建设的初级阶段。在借鉴其他城市、其他国家经验的同时,更要依据自己的实际情况,建立起符合区域特色的社会信用体系。要充分重视信用服务业发展,加强本市信用体系与全国信用体系的协调发展;完善信用管理法规;同时加大宣传教育力度,使企业、个人都形成良好的诚信与维权意识,保证信用体系建设的健康运行。加快建设社会信用体系,对于打击失信行为,防范和化解金融风险,促进金融稳定和发展,维护正常的社会经济秩序,保护群众权益,推进政府更好地履行经济调节、市场监管、社会管理和公共服务职能,都具有十分重要的现实意义。

(责任编辑:吴之铭)

参考文献:

[1] 林钧跃.社会信用体系原理[M].北京:中国方正出版社,2003.

[2] 安贺新.我国社会信用制度建设研究[M].北京:中国财政经济出版社,2005.

[3] 李晓安、阮俊杰.信用规制论[M].北京:北京大学出版社,2004.

[4] 邱建新.信托文化的断裂[M].北京:社会科学文献出版社,2005.

政府信用体系建设研究 篇4

会计信息是经济主体进行经济交往的必要信息, 作为一种重要的经济资源, 其以一种通用的商业语言向人们描述企业的经济运行状况, 是企业利益相关者进行经济决策的重要依据。真实可靠的会计信息有助于企业管理层做出正确决策, 是外部投资者资金流向的指南针, 是市场经济健康发展的基本保障。但我国目前会计信用普遍存在缺失的情况, “会计造假”泛滥, 会计公信力受到普遍质疑, 会计信息的失真严重扰乱了市场经济运行的秩序, 阻碍了我国现代化的进程。建立会计信用体系, 提高会计信息质量, 是市场经济建设的首要任务之一, 也成为社会对市场经济诚信要求的重要方面。上海是我国会计信用评级管理工作做得最早的城市, 有着相对完善的评价体系, 作为会计核算软件技术标准的发源地, 信息技术的发展给会计信用体系注入了新的血液, 上海是目前唯一将会计信息化备案纳入到评价体系当中的, 也是为数不多能够通过互联网进行查询企业会计信用等级的城市之一。上海会计信用体系建设的不断完善对其他省市的会计信用等级建设有着借鉴作用, 也对全国会计信用体系的不断升级、提高起着重要作用。本文采用实地研究的方法, 通过对上海市各区县财政局进行的调研, 了解到目前上海市会计信用体系完善进程中存在的新问题, 以期为完善会计信用体系提供一些建设性的意见。

二、上海市会计信用等级管理概述

(一) 《上海市财务会计信用等级管理试行办法》概要

21世纪初的美国, 信用体系频频爆出一系列财务丑闻, 会计造假数额之巨大, 堪称史上罕有, 会计公信力受到前所未有的打击, 越来越多的投资者将矛头指向会计人员。国内各种各样的会计舞弊、会计丑闻接二连三爆发, 而且愈演愈烈, 会计信息的失真、会计造假的泛滥严重的干扰了资本市场, 破坏了经济秩序, 成为了市场经济发展的一只毒瘤。社会呼唤会计诚信, 建立会计信用成为时代的需要, 经济发展的需要。没有信用就没有秩序, 市场经济就不能健康发展。试行财务会计信用等级评价制度, 既是治理会计信息失真、规范会计秩序、提高行业公信力的现实需要, 也是财政部门改革、完善会计监管模式, 参与构建社会信用体系的时代要求。为此上海市财政税局率先于2001年探索建立了财务会计信用等级评价制度, 发布了《上海市财务会计信用等级管理试行办法》于2002年开始试行。该《办法》规定主管财政机关通过评定本市单位的财务会计信用等级, 将财务会计信用等级从高到低依次分为A、B、C、D四类, 并相应实施A、B、C、D分类管理。评定的主要内容包括单位负责人重视、支持财务会计工作的情况;财务会计机构、财务会计人员的配备和履职情况;单位建立和实施内部财务会计控制制度的情况;财务会计信息的真实性和完整性情况;会计基础工作规范考核情况;单位年度财务会计报告依法实施注册会计师审计情况;有关财税法规、财经纪律专项检查情况等七项。

根据规定, 单位有下列情形之一的, 都不得评定为财务会计信用等级A类单位:单位负责人未采取有效措施重视、支持财务会计工作, 未依法承担对本单位财务会计工作和财务会计资料真实性和完整性责任的;未设置独立的财务会计机构, 或虽设置独立的财务会计机构, 但大型企业配备的具备会计师任职资格以上的专职人员不足两名、中型企业或行政事业单位未配备具备会计师任职资格以上的专职人员、小型企业未配备具备助理会计师任职资格以上的专职人员的;单位任用的财务会计机构负责人、会计人员不符合《会计法》规定的;未认真执行单位内部财务会计控制制度的;单位未按规定实行会计电算化的;单位年度财务会计报告未实施注册会计师审计, 或未能在最近两年内被出具无保留意见报告的 (行政事业单位除外) ;在最近两年的有关财税法规、财经纪律专项检查中发现有违法、违纪行为的。

(二) 上海市财务会计信用等级管理成效

自2002年实施财务会计信用等级管理以来, 上海市财政局不断根据实施情况和各方面的有关建议对会计信用等级管理进行完善, 于2004年、2005年先后两次对该办法进行了修订。2004年的修订中, 扩大了财务会计信用等级管理的适用范围, 将本市国家机关纳入财务会计信用等级管理;探索式的采取会计师事务所参与单位财务会计信用等级评定的方法, 根据需要与可能, 采取政府购买服务等方式, 聘请会计师事务所及其注册会计师参与单位财务会计信用等级评定;要求财政部门关注单位的整体信用状况, 适当关注银行、工商、海关等经济部门对单位相关信用状况的评估结果及其对财务会计信用的影响;适当缩小年鉴范围, 规定主管财政机关在每年二季度对上年度已评定的A类单位、D类单位以及需调整等级的B类单位和C类单位的财务会计信用状况进行年鉴;逐步建立D类单位强制培训制度和通报制度等。为了更有效的对企业会计信用进行评价和管理, 收集相关部门有用信息, 建立公共开放的信用查询平台, 更好的发挥会计信用的监督效应, 2005年上海市财政局在修订会计信用等级管理办法中, 规定主管财政机关必须使用“上海市财政局会计管理信息系统”, 将所有评定单位纳入系统管理;对于A类和D类的单位, 增加两项管理措施。一是要求主管财政机关向A类和D类单位主管税务机关提供财务会计信用等级评定的相关信息, 并建议税务机关强化对D类企业的税收管理和检查;二是A类企业享受主管财政机关规定的其他优惠措施, D类单位须接受主管财政机关规定的其他监管措施。在两次修订中, 会计信用等级从内容上、手段上、方法上都进行了很大改进, 尤其是财政局会计管理信息系统的建立, 为公众查询企业信用等级提供了方便的信息通道, 自2005年会计管理信息系统建立以来, 对外公布了连续3年企业会计信用等级评定为A类的企业名单, 截至到2007年上海市共有1364家企业被评为A类会计信用等级单位。表 (1) 是我们从上海财税网截取的2007年部分会计信用鉴定中A类企业的公布情况。

三、会计信用评价管理中存在的问题分析

(一) 评价过程相对孤立, 政府不同部门的信息共享率低

根据上海市财务会计信用等级管理试行办法, 主管财政机关在财务会计信用等级评定过程中, 应充分听取税务、审计等部门对单位纳税、审计等情况的意见, 并适当关注银行、工商、海关等经济部门对单位相关信用状况的评估结果及其对财务会计信用的影响。那么实施中作为评定部门, 财政局应该如何去听取和利用相关部门的意见。笔者走访了上海市某区财政局, 了解到财政局每年在对会计信用等级年度鉴定中, 都会会同税务、审计、工商、国资委等部门共同对A、D类的企业进行鉴定, 但其他部门的鉴定往往比较简单, 只要企业没有重大的违规违纪, 基本上都会维持财政部门初始意见, 这种粗略的评定给会计信用的鉴定的充分性打了问号。信息没有能够很好的利用, 主要的一个原因就是没有构建一个公共的平台来对企业的财务会计信用进行采集, 使得分散在不同部门的信息没能充分利用, 利用人工进行判断既影响了客观性, 有限制了内容的完整性, 导致对企业的财务会计信用评定不充分。财政、税务、审计、工商等部门每年都会不同程度的对企业进行包括定期或不定期的检查, 很多部门都会将检查锁定在企业的财务会计信息上, 这使得检查中出现了很多共性、交叉的地方。针对企业会计信息, 企业会接受不同部门的检查, 这即使得企业对各种检查产生抵触, 也说明政府部门之间的信息互动性较差。会计信用等级的评定工作是项综合性工作, 政府机构在利用企业财务会计信息时, 包括会计检查, 税务稽查、审计等, 发现的企业的财务信息不真实、不完整的情况, 都可以作为信用等级的评定资料纳入到企业的会计信用等级中去, 这样才能保证会计信用体系的完整和充分。

(二) 会计信用等级查询的限制性开放阻碍了信用评定结果的利用率

根据《上海市财务会计行用等级管理试行办法》, 市财政局将建立全市单位上海市财政局会计管理信息系统, 对企业会计信用等级开展查询、评价等工作。在实际调研中笔者发现, 这个信息库只对A类企业的信用情况通过财税网向外界开放, 任何个人和机构是没有办法获得信用为B、C、D企业的信息的, 这大大降低了会计信用等级评定结果的利用率, 同时即便是各区财政局也只能在系统内看到自己管辖区域企业的信息, 而无法查询区域外企业的信用情况, 信用建立的初衷是为了解决信息不对称而造成资源配置的浪费减少不确定性, 然而在信用的使用上如果加以限制, 部分公布信用等级, 那么就严重削弱了信用在市场经济中发挥的作用, 也是对政府信息资源的一种最大的浪费。

(三) 信息技术手段的落后为会计信用等级评价带来困难

目前上海市财务会计信用等级的评价体系中将企业电算化备案纳入到考评范围内, A类信用等级的企业均是通过电算化备案, 但目前电算化备案中存在典型的会计诚信问题, 很多企业为了能够顺利通过备案, 经常在几分钟内将尚未通过的备案数据人为进行调整, 而并不是真正的在企业的账套中调整。财政部门很难辨别企业备案的数据是否全部来自企业内部, 甚至有的软件公司为了达到备案的目的, 将自己使用同一软件的多个客户用一套通过的数据在不同区县进行测试, 这是企业诚信的严重缺失。而目前由于信息技术水平的落后, 备案回访的工作量较大, 人手不够, 很多回访都是在财务检查的时候顺便附带的, 因此备案结果的有效性是值得质疑的。

四、会计信用评价体系完善的对策

(一) 会计核算软件技术标准和电算化备案

为了提高我国会计软件的性能, 使得我国的会计软件能早日与国际软件发展结果, 2002年上海市质量监督局颁布了上海市地方标准《信息技术会计核算软件标准接口规范》。2003年国标委以[2004]41号文通知上海市信息技术标准化委员会, 将《信息技术会计核算软件标准接口规范》正式列入2002年度国家便准项目计划, 该标准于2004年经国家标准化管理委员会正式批准发布。会计核算软件数据接口规范是财会领域的第一个信息技术标准, 它规定了会计核算软件的数据接口要求, 包括会计核算数据元素、数据接口输出文件的内容和格式的要求, 提出了数据要求和数据核算的概念, 为标准使用者理解会计核算的数据奠定了基础, 规范了文本格式和XML格式的数据接口, 这个标准实施后不同的财务软件以及相同财务软件的不同版本之间都提供数据接口的尴尬将不复存在。现在《数据接口规范》主要用于统一各会计各会计软件的数据接口, 保证导出的财务数据有标准的格式, 符合《会计工作基础规范》。为了检测企业所使用的会计核算软件是否符合会计数据接口规范, 上海作出了表率作用率先研制出检测软件, 在会计数据接口规范实施制初, 上海市财政局就取消了会计电算化应用行政审批制度, 改为检测“标准接口”加会计基础工作规范的备案形式。通过“会计数据接口检测软件”来检验个财务软件是否符合数据接口国家标准、《会计基础工作规范》、《会计电算化工作规范》等法律法规的检验, 既有效的规范了会计核算数据格式的标准化, 又能及时纠正单位在会计电算化应用中存在的问题, 保证了会计核算和管理工作的正常运行。

(二) 会计技术标准下的会计信用等级评价体系

引入会计技术标准后, 会计信用等级评价体系在以下方面得到了改进:一是数据接口规范为不同部门间会计信息的共享和校对提供了可能。面对一份简单的财务报告, 可能因为报送的主体不同, 企业的报表可能也会出现较大的差异。报税的时候, 企业会考虑如何尽量降低收入, 增加成本;为了上市和配股, 企业可能要通过调高利润来刺激市场;因为要向银行贷款企业会提高资本周转率, 企业会尽量“做”出一副既有潜力又有能力的报告。然而这些部门却无法或无力获得其他部门的财务报告, 信息的不对称使得企业逆向选择行为比较普遍, 向不同的部门报送不同的报表, 这也是目前会计诚信系统下的一个空白。因为数据接口的存在, 规范了企业的财务软件, 使得我们能将来自不同软件的财务数据能够通过数据接口按标准格式导出。如果不同的信息主体都能从同一个报表数据库中导出数据, 这样就能切实缓解企业信息虚假、披露的情况, 可以有效规避企业的逆向选择行为。财务部门可以在电算化备案的基础上拓展会计信用等级评价体系, 每年年初企业向财务部门报送年报, 对使用电算化核算的企业, 完全可以要求企业按照接口标准导出财务数据, 如同电算化备案时一样, 将不同企业的财务数据通过转化成财务报表, 放入财政部门专门开发的数据库中, 这样就保证了数据的唯一性, 可以供不同部门使用。银行审批企业贷款时, 可向财政部门有偿取得年度报告;证券市场的年度报告也可直接由财务部门向证券交易所发送, 由于证券交易所在年度报告中使用了XBRl格式, 标准的建立能够使得财政部门的报表转化为该格式, 这也大为提高了报表的利用效率;税务部门通过这一熊可以解决报表的唯一性问题。目前, 因为备案不是强制性, 所以很多企业没有参加备案, 在徐汇区有2万家企业, 而目前只有几百家进行了备案, 很多企业因为担心无法通过或麻烦而不来备案, 这严重的影响了备案的推进。笔者认为, 如果将年报的报送纳入到信用评价中, 建立一个数据库, 需要贷款的企业 (具有一定规模) 都会到财政部门备案, 因为银行不会对贷款给没有财务核算软件的企业, 这样的企业内控也将值得怀疑。因此, 为年报建立公共数据库也可以促进了备案制度的发展。二是将备案回访情况纳入到会计信用等级评价中。备案回访难已是困扰财政人员的一个难题, 如果能够将备案检测软件中加入一个校对模块, 就能有效的解决这一问题。如一家企业到财政部门将2006年9月的财务数据进行备案, 备案通过, 2007年财政部门在回访的时可以现场从企业的财务软件中调出2006年9月的财务数据, 根据软件接口导入到检测软件中, 通过备案检测软件的校对模块进行数据对比, 如果两次数据不一致, 说明企业在备案时对修改了数据做, 财政部门在对企业进行有关处罚的同时, 也为信用等级评价提供了有效指标, 有效的回访工作促进了备案工作正常开展。

利用会计技术标准工具可以提高会计信用等级评价的效率, 拓展评价范围;利用数据接口规范可以为不同部门间会计信息的共享和校对搭建平台, 让不同部门参与到会计信用评价的体系中;利用建立统一的报表数据库, 可以规避企业为不同报表使用者提供不同数据的可能, 大为提高了企业的透明度, 增强企业的会计信用。这些技术手段将会进一步丰富企业财务会计信用等级体系建设。

摘要：会计信用是会计的根本, 是市场经济发展的保障, 会计信息失真的日趋严重, 亟待建立完善的会计信用评价体系。上海是开展会计信用等级管理最早的城市, 信息化的发展使会计信用评价体系在不断的完善中也出现了新的问题, 本文以上海会计信用评级体系为例, 介绍了目前在会计信用评价中存在的问题, 并提出了创新性的建议, 以期为完善会计信用体系建设提供参考。

关键词：会计信用,信息化,接口标准

参考文献

[1]《关于修订<上海市财务会计信用等级管理试行办法>的通知》 (沪财会[2004]27号) 。

[2]《关于修订<上海市财务会计信用等级管理试行办法>的通知》 (沪财会[2005]129号) 。

政府信用体系建设研究 篇5

（2006年1月6日中共南宁市委南发〔2006〕2号）

为规范市场经济秩序，优化社会信用环境，进一步提高城市综合竞争力，现就加快南宁市信用体系建设做出如下决定。

一、指导思想、总体目标及原则

（一）指导思想以邓小平理论、“三个代表”重要思想和科学发展观为指导，深入贯彻党的十六大和十六届三中、四中、五中全会精神，以建设完善的社会主义市场经济体制和更具活力、更加开放的经济体系为目标，以规范和整顿市场经济秩序为突破口，以培育市场化运作的现代信用服务企业为支撑，以政府信用为主导、企业信用为重点、个人信用为基础，建立比较完善的适应走开放型经济发展道路需要的覆盖经济社会各个方面的科学、公正、权威、高效的社会信用体系。

（二）总体目标我市社会信用体系建设的总体目标：建设三大体系，完善管理机制，健全保障系统，打造信用南宁。“三大体系”即政府信用体系、企业信用体系和个人信用体系。“完善管理机制”即加快建立与健全社会信用体系的管理机制，使之更适合社会主义市场经济发展的需要。“健全保障系统”即建立全市统一的信用保障平台，通过组织、政策法规、资金、人才和技术的作用，进一步提升全社会的信用水平。“打造信用南宁”即通过开展社会信用体系建设，树立南宁市的信用品牌，使之成为我市全方位开放，走开放型经济发展道路的坚实基础和有力保障。

（三）原则一是政府推进，市场运作。按照“信用南宁”建设要求，建立和完善信用法规规章和制度体系，同时发挥市场力量，通过市场运作，依法建立开放的征信体系，培育有序的信用市场。二是统筹规划，分步推进。要贯彻“着眼长远、立足当前、先易后难、循序渐进”的方针，借鉴先进经验，结合我市实际，周密制定发展规划，统筹安排各项工作，分阶段稳妥推进。三是应用先导，社会参与。要设定信用使用范围和标准，使守信行为成为一种获得利益和需求的必备条 件，从而引导全社会信用风尚的形成。把社会诚信体系建设与我市经济社会各方面的建设有机结合，推动信用信息的深度开发和在各行各业的广泛应用。充分调动社会各方面的积极性，加强协调，紧密配合，共同推进。

二、加强政府信用建设政府信用在社会中具有示范效应。要进一步加强“诚信政府”建设，提高政府信用程度。

（一）政府服务信用建设强化政府的公共服务意识和公共服务职能，在各级公务员中树立起为民服务的从政观念，努力搞好各类政务工作；简化公共服务程序，提高办事效率，降低公共服务成本；进一步深化行政审批制度改革，减少审批环节，依法设定行政许可项目，规范行政许可行为，改革行政许可方式；公开办事程序，公开办事期限，公开办事结果，加强效能建设，完善便民服务制度，逐步建立统一、公开、公平、公正的现代公共服务信用机制。

（二）政府决策信用建设一是健全行政决策机制，科学、合理地界定各级政府及部门的行政决策权，完善政府内部决策规则，建立健全公众参与、专家论证和政府决定相结合的行政决策机制，实行依法决策、科学决策、民主决策。二是完善行政决策程序，建立行政决策社会听证制度，对涉及公民切身利益的重大决策应当征询包括专家在内的社会公众意见，提高决策的民主化和科学化程度，做到承诺有度。三是定期对决策的执行情况进行跟踪与反馈，做到承诺兑现，取信于民，建立健全决策责任追究制，实现决策权与决策责任相统一。四是要依照宪法和法律、法规的规定，制订部门行政工作规范；建立和完善政府规章、规范性文件制定和定期清理的工作制度。

（三）政府执行信用建设一要加快建立权责明确、行为规范、监督有效、保障有力的行政执

法体制。二要严格按照法定程序行使权力，履行职责，实行告知制度。三要建立健全行政执法案卷评查制度，对有关监督检查记录、证据材料、执法文书应当立卷归案。四要健全行政执法主体资格制度，对没有行政执法主体资格者，不得从事行政执法工作。五要依法界定执法职责，科学设定执法岗位，规范执法程序，推行行政执法责任制，建立健全公开、公平、公正的评议考核制度和执法过错或错案责任追究制。

（四）政府监督信用建设一是自觉接受人民代表大会的法律监督和人民政协的民主监督。二是接受人民法院依法实施的监督。三是加强对政府出台的规章和规范性文件的监督。四是加强行政复议工作。五是完善并严格执行行政赔偿和补偿制度，探索在行政赔偿程序中引入听证、协商及和解制度。六是强化上级行政机关对下级行政机关的监督，建立健全经常性的监督制度。七是充分发挥行政监察、审计等职能部门的监督作用，各级行政机关要自觉地严格执行有关的监督决定。八是强化社会监督，广开监督渠道。建立和完善群众举报违法行为和信访投诉制度。九是健全和落实行政执法责任制和行政过错责任追究制，及时纠正和处理行政不作为、滥用职权、执法不公、以权谋私等行为，纠正行政性乱收费、乱摊派、乱罚款等不正之风。十是强化政府信用资金的监督管理，建立举债责任制和监督机制。

（五）政务信息公开信用建设各级政府要加快政务信息网建设，推动政府行政管理和公共服务信息化，做到互联互通，实现信息资源共享并依法向社会公开披露。要健全和完善政府决策的公示制、预告制和通报制，推动政府采购、行政审批、行政管理、政策宣传等全面信息化，转变政府管理方式，为社会各界提供方便、便捷、公平、高效、低成本的信息服务。

（六）政府信用管理体系建设一是建立政府信用调查和报告制度，完善统一的政府信用管理档案。通过政府信用调查和报告制度建立起对政府信用资料进行收集、整理和提供的综合信息管理系统。从建立信用记录卡入手，建立相关系统联网的部门、个人信用信息库，形成部门、行业间的信息交流机制，实现跨系统信息共享。二是建立科学的政府信用评估体系。在建立和完善政府信用调查制度的同时，应建立起规范化、标准化的政府信用评级体系。运用信用调查机构和服务对象提供的部门或个人信用资料，以个人办事能力和信用记录为核心，建立一套量化指标，以定性判断和定量分析相结合的方法评定部门、个人信用等级。尽快制定与政府信用制度有关的法规和规章制度，规范信息的收集、提供、使用和管理，保证政府信用信息的客观、公正和正确。三是建立政府信用信息化管理制度，实现信用调查和信用评级的计算机网络操作。建立健全机关行政事务管理制度；加强对公务员的思想教育，重点突出职业品德教育；开展创建学习型机关和岗位技术培训；开展争做诚信公仆活动，促进机关作风的根本好转。

三、加强企业信用建设企业是市场的主体，加强企业信用建设是“信用南宁”建设的重点，也是保障企业健康发展的重要条件。

（一）积极引导企业加强内部信用建设推动各类企业建立健全资信调查和评估、债权保障、应收账款管理和追收等制度，加强内部信用管理，全面改善企业生产、流通、税务、信贷、财务、统计、劳动用工等环节的信用状况。督促企业加强财务信用管理，建立健全财务会计制度，自觉杜绝各种虚假财务会计信息。积极推动企业抓紧建立健全标准体系、计量检测体系、质量保证体系，积极采用国际标准和国外先进标准，推进标准化生产。当前重点要推动企业产品质量信用建设，广泛开展争创名牌企业、名牌产品活动，全面提高我市产品质量。各类企业要严格遵守诚实守信的商业道德，争创“消费者信得过单位”、“重合同守信用企业”。

（二）强化对企业的资信管理各级政府要积极推进企业信用等级的评定工作，建立健全信用中介机构依法依规进行评估、行业协会动态监督的办法，引导信用中介机构科学严谨地评定企业的信用等级。各行政机关在日常监督管理、行政审批、企业资质等级评定等工作中，应按照授权查阅企业信用信息的记录，作为依法管理的依据或者参考。银行、税务、工商、质监、建设、劳动保障等部门，要建立和完善企业信用等级制度，对信用优良的企业在信贷、担保、工商注册、年检、税务、劳动用工等方面，给予优先或一定形式的奖励。同时，要加大对企业经营活动中存在的制假售假、有意不履行合同、恶意逃废债务、财务报表不真实、偷税等行为的查处和打击力度，对有不良信用记录的企业，要建立“黑名单”制度，面向社会公告，并通过行政及法律等手段进行惩罚。

（三）加快建立现代企业制度，进一步规范企业信用各级政府和有关部门要继续推进企业改革，按照产权明晰、权责明确、政企分开、管理科学的要求，引导企业建立现代企业制度，完善企业法人治理结构，推动企业真正走向市场，形成有利于强化企业信用的内部激励和约束机制。工商行政管理等部门要加强对个体、私营企业的指导，帮助其改进管理，提高市场信用度。要通过深化企业改革，实现体制创新、制度创新和机制创新，从根本上解决导致市场经济秩序混乱和市场信用缺失的深层次问题。

（四）促进社会中介机构信用的规范发展，加强信用监督各级政府及部门要切实转变职能，加快推进社会中介组织与政府部门彻底脱钩，保证社会中介组织的独立性。积极培育和发展信用调查认证、信用评估、信用担保等社会中介服务组织，维护和促进市场交易的公开、公平、公正，引导中介组织恪守职业道德，完善自律机制，维护社会中介秩序。加强对社会中介机构的信用监管，严厉打击非法中介机构和违法违规的中介活动，对蓄意、合谋出具虚假验资报告、评估报告、审计报告、质量认证等的中介机构，要从严惩处。制定信用中介服务机构管理办法，建立社会中介机构的市场准入、退出机制，失信惩戒机制，加强从业管理和信用记录制度建设，促进全市社会中介服务业的规范发展。

（五）构建企业联合征信系统依托政务网络平台和应用系统，利用现代信息技术，建立信息交换和信息处理两大网络系统，通过该平台进一步整合工商、税务、质监、公安、金融、劳动保障等相关部门的信息资源，由信用中介机构对信息数据进行加工整理、综合分析，最后形成企业信用报告，提供企业信用档案数据的交换和信息查询服务。同时，要建立联合征信制度。企业信用征信是收集整理当事人的主体资格、履约能力、信誉状况、失信记录及违法行为等情况的复杂工作，涉及到社会方方面面，需要相关部门的积极支持和大力协作。经贸、财政、金融、税务、工商、民政、劳动和社会保障、质量技术监督、公安、外汇管理、海关等部门应在国家法律、法规允许的范围内，为联合征信部门（市信用信息中心）及时、准确地提供有关信用资料。

四、加强公民个人信用建设公民是社会信用建设的基础,只有社会公众都树立了信用意识，全市信用水平才能提高。

（一）开展公民道德建设系列宣传活动，强化诚实守信观念结合《公民道德建设实施纲要》的实施,在全社会全面进行信用道德教育，并从中小学抓起，培养信用意识。深入开展一系列宣传教育活动，大力弘扬遵纪守法、诚实守信的社会道德新风尚，通过道德培育和法律制约，不断提高全体公民的道德信用素质。

（二）制订公民诚实守信行为守则，规范公民行为结合贯彻《公民道德建设实施纲要》, 突出倡导诚实守信这个重点，立足现实，推陈出新，提出一套反映时代特征、符合社会主义市场经济要求的信用道德伦理规范，建立公民诚实守信的道德行为准则，完善全民自我约束和相互监督的机制。

（三）试行建立个人信用联合征信制度,营造信用社会氛围借鉴国内外的有效做法和经验，研究制定包括数据采集、披露、评估、使用、保护、监管等方面的个人信用联合征集制度，将银行、税务、保险、公安等有关部门掌握的个人信用信息数据加以收集整理并不断完善，健全个人信用记录和个人信息档案。在经营者、科技人员、公务员、教师等社会阶层，开展建立个人信用档案试点工作，不断完善、规范操作程序，促进个人信用体系建设健康发展。加大对个人信用信息违法性失真的处罚力度，营造个人信用健康的良好环境。

五、完善社会信用管理机制加快我市社会信用体系建设，是一项长期的系统工程，必须统一

领导、统一规划、统一标准，建立健全信用管理体系，最终形成以政府、行业、中介机构为基础，实现信用信息的联合征集、专业评估和信用公示的社会信用体系。

（一）建立信用信息公开机制信用信息公开是社会信用体系运行的首要环节。社会信用体系的各个主体，都要依法依规，以不同的形式公开在行政管理和业务活动中掌握的信用信息。在市信用体系建设工作领导小组指导下，成立市信用信息中心，由该中心具体运作，依托市政府网站，建立 “南宁现代信用网”，将分散在各职能部门的信用信息资源进行采集、整理、储存，使工商部门采集的企业登记注册、重合同守信用情况，银行采集的可以公开的贷款偿还、风险记录、抵押或担保情况，质监部门采集的质量检验、行政处罚记录等部门采集的信用信息定期向市信用信息中心报送，并对所提供的信息真实性、准确性负责，使“南宁现代信用网”成为全市信息数据和信息权威机构。信用信息公开必须在依法保护国家秘密、企业商业秘密和个人隐私的前提下进行。

（二）建立信用产品供求机制按照“特许经营、市场运作、专业服务”的思路，建立规范的信用行业机构准入与退出机制，大力培育和发展一批具备较高执业资质和道德水准、独立、公正、高效的信用中介服务机构，促进社会信用服务专业机构的发展。重点培育、发展和面向国内外引入有资质的征信公司、大型评级公司、企事业信用服务和消费者信用服务中介等。依法招标成立具有较高专业水准的征信实体或授权具有良好资质的信用专业机构，作为全市信用数据建设营运主体。要对社会信用信息服务中介行业进行科学管理，促进信用行业自律机制的形成和行业的健康发展。信用行业要依法自主组建信用行业协会，逐步实现行业的自我教育、自我约束、自我发展和自我完善。积极培育信用产品市场。政府有关部门要在科学划分企业信用等级的基础上，客观地发布企业信用信息，带头积极利用信用评级、信用报告等信息，优先采购信用优秀企业的产品。有关领域要实施信用准入制，首先在银行同业市场、商品交易市场、证券期货交易市场等方面建立信用准入制度，逐步扩大到经济活动的各个领域，由各类市场主体依照自身信用水平参与市场交易，规避信用风险，降低交易成本，提高经济效益，企事业及相关人员自觉守信，诚信经营。从而形成、培育和扩大信用产品的需求，刺激信用产品的供给，促进信用市场的良性发展。

（三）建立失信惩戒和守信褒扬机制加强职能部门间的协调、配合，在物质、精神方面建立长效的失信惩戒和守信褒扬机制。以形成守信受益、失信受损的社会局面。要通过信用分类管理，严格监控有失信记录的市场主体，实行对失信行为的联合惩治。提高失信成本，使失信者得不偿失。凡有失信行为被列入“黑名单”的企业和公民，应将其列入警示系统，加以警示，并通过“南宁现代信用网”适时向社会公众公布。凡被纳入警示系统并予以警示的失信企业，行政执法机关要视情节轻重依法予以处理，情节严重的移送司法机关追究刑事责任。建立被吊销执照企业的“死亡档案”，防止这些企业再次在社会上搞信用欺诈。对守法守信、诚信经营、信用状况好的企业和公民，各级政府和有关部门应制定完善配套政策措施，在工商年检、纳税服务、政府采购等方面给予相应的优惠；金融、商业和社会服务机构对守信企业和个人应给予更多的优惠或提供更便捷的服务；鼓励和支持各类市场主体在经济活动中，积极主动地利用信用信息，给守信者以更多的优惠。通过逐步规范社会信用行为，引导全社会重视和形成诚实守信的社会理念。

（四）建立监督管理机制各县区、各部门要深刻认识信用建设的重要性，高度重视信用建设工作，明确责任，落实任务，制定措施，监督到位。一是建立联席会议制度，加强沟通协作，发现问题，及时纠正，确保社会信用体系建设工作的顺利推进。二是实行信用建设“一把手”负责制，并将该项工作纳入目标考核和行政效能建设中统一考评。三是要加强对信用建设工作的指导、协调、监督、检查和督办，按照全市统一部署，积极主动，按时保质完成任务。

（五）建立宣传舆论机制加强现代信用观念教育，强化信用意识，是加快我市“三个文明”建设、在全区实现跨越式发展目标的有效措施和可靠保障。要结合全市的主题教育，利

用多种多样的宣传形式，在全市大张旗鼓地开展“信用南宁”系列教育活动，并把它作为我市改善投资软环境建设的中心工作。要将信用体系建设宣传活动作为一项长期工作常抓不懈，把金融、工商、税务等部门的诚信宣传活动加以整合，集中声势和力量，全面、深入地开展宣传活动，大力倡导诚实守信、求真务实的思想和意识，增强人们的信用理念，关心和支持我市的信用体系建设工作。要重点加强对经济主体开展“诚信兴业”为内容的诚信教育，引导企业和个体工商户树立、实践诚信理念。我市新闻媒体要运用我国传统文化中的信用道德资源，深入、持久地在全体公民和企业中进行道德思想、道德信念、道德规范的教育，大力宣传加强社会信用体系建设的重要意义，在全社会营造“诚信光荣，失信可耻”的舆论氛围。

六、健全社会信用体系建设的保障系统

（一）组织保障社会信用体系建设涉及社会各层面和不同部门，要在市委、市政府的统一领导和规划下，在市信用体系建设领导小组及其办公室的指导下，加快构建全市统一、完善的社会信用体系。市信用体系建设领导小组办公室具体负责各职能部门间信用监管、服务的协调事宜，制定信用制度建设的相关政策、制度，以及接受社会公众对相关部门、单位的投诉等。各县区、各部门要提高认识、加强领导、制定方案、抓紧落实。尤其是工商、税务、质监、物价、卫生、农业、商务、食品药品、交通、房产、建设、银行、海关、公安、司法等部门，要明确分工、落实责任、搞好协作，在信用体系建设中发挥重要作用。要切实抓好本县区、本部门的信用体系建设，积极服务和配合全市信用体系建设，确保全市社会信用体系建设顺利开展。

（二）政策法律保障要围绕规范信用秩序，尽快研究制定社会信用体系建设的相关地方性法规、规章和政策，制定企业征信、个人征信的统一标准和方法；规定社会信用信息的采集方式、范围以及涉及国家机密、企业商业秘密和个人隐私的处理；社会信用信息资料的分析、整理、披露和使用的权利义务和责任承担；提供信用失真应承担的法律责任；制定信用主体的权利与义务、市场准入、信用征集、信用记录与移交、信用等级评定等方面的一系列制度，建立健全“信用南宁”的政策法律保障体系。

（三）资金和人才保障为保证全市社会信用体系建设工作落到实处，各级政府和各相关部门要结合实际，制定本县区、本部门信用体系建设规划和方案，出台相应政策认真组织落实。同时，要加大人力、财力、物力投入，为该项工作正常推进提供必要的资源保证。对社会信用体系建设中确需由政府承担的支出，应科学合理地编制预算，并全额纳入同级财政预算，保证投入到位。要大力培养信用体系建设所需的专门人才。各级政府和相关部门要结合实际，做好信用体系建设专门人才的培养计划，做好培训工作。要合理地使用好专门人才。

（四）技术保障加强信用信息的安全防护和保障，严格依法进行信用信息的采集、披露和使用相关信用产品，确保公民个人隐私不受侵犯，确保政府政务机密、企业商务机密及其他相关信用信息不被随意泄露。

1．整合行政资源，建立信用信息基础数据库。改变部门、行业和区域对数据的封锁与分割状况，把分散在政府、行业等各方面的企事业和个人信用数据资料进行归集整合，实现全市信用信息的交换与互通，提高信用信息的利用水平。鼓励和支持有关部门按照标准建立分类的基础数据库，鼓励信用服务中介机构建立数据库，开发适合我市市场主体特点的评估模型，设计各具特色的征信产品，培养信用中介机构的核心竞争力。

2．有序开放信用信息数据库。各方面建立的信用信息数据库，是建立和完善社会信用体系的重要载体，要实行分类管理，同时，要加强信息安全管理，建立规范的信息使用制度，有的要免费向社会提供，有的可以实行有偿服务。

3．从技术运用各环节确保系统安全。对涉及面向社会公众的信息查询公示的信用公共网络平台，要实行安全的身份认证，提高系统的安全性，确保数据传输和信息运用的安全；在信

用公共网络平台与政府职能部门或信用中介机构的信用专门网络平台之间，实现物理隔离，各自独立运转，确保系统安全。采用专门的设备进行两网之间的沟通联络，定期交换数据和发布信息。

社会保障信用体系建设方式之研究 篇6

一、提升信用法律法规和标准规范系统建设

其主要分为以下几点:第一, 提升社会保障区域的诚信制度构建。完善经济适用房、廉价房、公租房等具备保障性的住房申请、退出工作的诚信制度构建。完善救灾、救助、低保、慈善、彩票、收养等工作的诚信制度。第二, 更好的构建全面规范信用信息记录、完善、管理等工作的信用法规制度。提升社会保障中信用信息记录、管理、安全保护等工作的法律法规、制度等文件。第三, 构建全面的信息和技术要求, 明确全面的多样化信用主体识别标志、信用信息目录和标准、数据信息、技术条码等。构建征信服务相关的合同规范、服务质量等标准[1]。

二、提升社会保障信用信息系统建设

其主要分为以下几点:第一, 提升社会保障多项工作的信用信息系统构建和全面工作。依据社会保障各个区域的多样化工作管理信息系统, 结合网络、系统软件、硬件等能源, 结合完善的规定、信息标准和技术要求、不相同的构建原则, 不断创新基础设备, 结合信用信息资源规范、技术要求、信用信息划分标准, 提升建设完善社会保障各个区域的信用信息系统, 从而促使信用信息可以向电子化管理方向发展。第二, 引导构建社会保障信用信息资源共享制度。促使社会保障各个区域的信用信息整合、共享和革新系统, 提升实际信用信息共享和整合工作。分析制定社会保障信用信息共享化和整合信息, 构建或者完善整体具备的信息资源共享系统, 从而确保各个区域的信用信息资源得到共享。第三, 促使社会保障各个区域的信息系统和公用信用信息管理系统得到有效的连接, 让社会保障信用信息趋于公共信息平台, 从而为公共信用信息管理系统的发展提供有效的资源, 让其与其他的行业产生关联性。

三、构建社会保障领域信用联合奖惩系统

其主要分为以下两方面:第一, 提升对守信主体的奖励和支持。提升政府对社会保障行业的信用工作的激励。政府各个部门在实际实施社会保障行业市场管理和公共服务责任的时候, 更多的应用信息和多样化信用服务, 提升对守信者的奖励, 构建完善的守信名单系统, 并且在实际工作的过程中对守信者的问题进行优先办理、简化工作等方案, 以此提升守信工作的宣传和表扬。第二, 提升对失信者的管理和制约。提升行政监管性惩处工作, 政府在整体社会保障行业中的管理和公共服务, 提升并且实施信用划分管理制度, 依据制度对失信者进行制约和管理, 提升失信的成本。提升司法性的惩处工作。社会保障各个部门结合司法部门提升失信违法案件的管理制度, 司法机关在实际工作中提升对公共信用信息管理系统的查询应用程度, 依据法律研究失信者的责任。同时, 提升行业性的惩处工作[2]。

四、分析构建社会保障信用评价系统

创造信用评价系统标准和评价方案。支持和组织信用服务系统依据相关的法律法规整合、获取以及创新社会保障信用信息, 依据完善的信用评价构成和评价方案对实际社会保障信用实施划分和评价, 从而构建社会保障信用评价系统。

构建信用信息查询应用系统。深入实施信用信息和信用服务产品, 在社会保障相关部门的应用, 在确保隐私的情况下, 依据相关的标准提升对社会保障信用信息的整合和分析, 构建完善的评价系统和公开制度, 确保社会保障各个部门都可在多样化的领域汇总提升信用信息的工作程度, 其中包含了个人待遇、慈善工作、企业参与社会保障行业中的生产和服务、企业残疾人安排就业等。以此依据规章重视度更好的对社会人群推广信用信息, 促使社会居民更多的应用信用信息, 从而提升守信和失信的奖励以及惩处制度的实施[3]。

五、实施诚信教育和诚信文化建设工作

提升诚信文化的宣传和遍及。依据我国独特的社会主义经济制度和发展价值观念的宣传理念, 提升广播、电视、网络等形式的传播程度, 从而全面化的多方面的进行社会保障领域依据法律法规和诚信文化进行发展, 以此构建完善的、优质的发展环境。提升宣传工作面, 从而更好的发展理念, 以此引导社会保障信用体系得到有效的宣传, 并且创造优质的社会诚信宣传环境。

更多的实施诚信创造活动。深入实施社会公德、职业道德、家庭美德、个人品德教学工作, 选择社会保障领域诚信存在的问题, 以及诚信建设中需要解决的问题, 从而更好的实施专项管理工作, 更好的建立社会保障领域诚信风格。不断实施“社会保障信用”诚信组织的活动, 构建全面化的社会医疗保险定点系统分级管理工作, 以此更好的实施评估工作。依据评价工作更好的实施建设工作, 从而在实际发展的过程中创造完善的企业诚信经营环境和氛围[4]。

结束语

总而言之, 在实际发展的过程中, 随着社会经济和社会环境的不断创新, 促使社会保障信用体系得到了有效的推广。同时, 在发展的时候需要结合社会市场经济环境和居民发展需求不断的创新, 从而构建优质的社会保障信用系统, 并且在实际发展的过程中为居民发展提供有效的需求。因此, 全面化的社会信用系统是现代市场经济系统中重要的组成部分, 并且具备无法取代的规范市场主体能力的引导和管理能力, 也是确保市场经济有效发展的依据。

摘要：分析社会保障信用系统建设方式, 有助于社会管理工作人员明确社会保障信用系统建设工作的重要性, 并且在实际发展的过程中结合实际社会发展需求和特点, 不断的创新建设形势, 从而为实际发展提供优质的社会保障信用系统。

关键词：社会保障,信用系统,建设方式

参考文献

[1]吕智宇.社会保障信用体系建设现状探讨[J].学术论坛, 2016, 02.

[2]余源培.重视社会信用体系建设——对金融危机的必要反思[J].上海财经大学学报, 2014, 01.

[3]刘袁胜.社会主义市场经济条件下社会信用体系建设[D].大连理工大学, 2013.

政府信用体系建设研究 篇7

信用担保是中小企业融资过程的关键点, 信用担保体系的改进与完善, 有利于解决中小企业融资难题, 也将推动中小企业持续健康发展。近年来, 我国出台了一系列关于中小企业信用担保机构的财税扶持政策, 并加大了针对担保机构的财政资金补贴, 有效激励了中小企业信用担保机构的发展。

(一) 信用担保机构数量减少、结构优化、服务能力提升

为加强对融资性担保公司的监督管理, 规范融资性担保行为, 促进融资性担保行业健康发展, 由银监会、工业和信息化部、财政部等七部委于2010年3月联合制定了《融资性担保公司管理暂行办法》。自暂行办法公布后, 各地中小企业管理部门协同相关部门, 加强了对融资性担保机构的规范整顿, 中小企业信用担保机构数量自2010年呈逐年递减趋势。截至2012年底, 全国中小企业信用担保机构数量共计4374家, 较2009年减少1173家。经过整顿, 担保机构数量减少, 整体结构实现优化, 新增受保企业数量在逐年递增, 担保机构户均注册资本及新增担保额也都呈逐年递增发展趋势。2012年担保机构户均注册资本额达1.11亿元, 新增担保额1.7万亿元, 新增担保额达注册资本的3.5倍, 担保机构信用放大功能增强, 服务能力显著提高, 为缓解中小企业担保难、融资难发挥了重要作用。

数据来源:工信部中小企业司中小企业简报

(二) 地县级担保机构数量居多, 以小微企业为主要服务对象

据统计, 截至2012年底, 全国地市级及以下中小企业信用担保机构共计3822家, 占总户数的87.38%。2012年信用担保机构共开展担保业务75.08万笔, 其中小微企业32.03万笔, 占42.67%, 中型企业6.7万笔, 占8.93%, 中小微合计占比51.6%。2012年新增担保总额1.7万亿元, 其中小微新增占比58.87%, 中型占比30.87%, 中小微新增占比89.74%。2012年全年新增担保业务中, 单笔100万元以下的占比58.24%, 300万元以下的占比77.43%, 500万元以下的占比89.21%。通过数据可以看出, 地市级及以下中小企业信用担保机构已构成基层小企业担保服务的主体, 其主要为小微企业及小额贷款项目提供担保服务, 服务中小微型企业的主旨特点愈发明显。在担保机构提供担保后, 小微企业拓宽了融资渠道, 提升了自身的经营能力, 不仅为社会提供更多的就业岗位, 同时也增加了国家财政收入。

(三) 体系逐步完善, 持续经营能力提高

近年来一系列财税扶持政策的出台, 吸引了大量的民间资本投资设立中小企业信用担保机构, 我国担保行业初步形成了政策性担保与民营担保互补、直接担保与再担保联动的中小企业信用担保体系。2012年底全国4374家中小企业信用担保机构中, 国有及国有控股担保机构共计1170家, 占比28.74%, 实收资本1662亿元, 占比34.14%;民营担保机构3204家, 占比71.26%, 实收资本3206亿元, 占比65.86%。与此同时, 截至2012年底, 全国已有15个省设立了省级再担保机构, 并覆盖了18个省, 有3个市设立了再担保机构, 再担保的增信、风险、导向、整合功能日益增强, 担保再担保体系建设日趋完善。另外4374家担保机构中, 公司制性质的担保机构共计4087家, 占比93.43%, 其他如“事业单位”“社团组织”等合计287家, 占比6.57%。此外, 存续期3年以上的担保机构3244家, 占74.2%;存续期5年以上的1857家, 占42.5%, 担保机构的市场化程度和可持续经营能力均有明显提高。

(四) 风险控制能力较强, 经济效益显著

2012年中小企业信用担保机构共提取各项风险准备金合计551.76亿元, 较2011年增长27%, 新增担保代偿额合计152.41亿元, 担保代偿率平均为1.07%, 已提取风险准备金对出现的风险实现完全覆盖, 代偿率控制在较低水平, 风险可控。近几年担保机构经过不断地改善经营方式, 努力控制经营成本, 经济效益取得了显著提升。2012年担保机构实现净利润合计103.35亿元, 较上年增长42.29%。担保机构营业收入平均利润率、平均资产收益率均分别在逐年提高。利润提升的同时, 担保机构上缴的所得税也在逐年增长。

二我国中小企业信用担保体系存在的问题

虽然在财政扶持政策的激励下, 我国中小企业信用担保机构取得了快速的发展, 但我国中小企业信用担保机构成立时间不长, 仍处于起步或调整期, 在发展过程中除担保机构本身存在问题外, 在业务合作或优惠政策受益中也遇到了阻碍。

(一) 担保机构人员素质较低, 经营管理不规范

拥有高素质人才是担保企业实现可持续发展的关键。但目前, 因多数担保机构成立时间较短, 中高层高素质管理人才缺乏, 员工整体学历水平较低, 普通员工不熟悉担保业务, 管理人员风险意识淡薄, 控制风险能力较低, 对企业风险的评估主要靠主观判断, 管理制度和风险控制制度不健全等现象普遍存在。有些但保机构资产比例中货币资金占比小, 固定资产、土地使用权等比例大, 影响了担保机构的担保能力。有些担保机构超收、挪用、占用客户保证金甚至贷款牟利, 严重影响了担保机构整体的信用水平。另外, 还有一些担保机构存在抽逃资本、搭桥贷款等活动, 大大削弱了实际担保能力, 加大了机构自身的经营风险。

(二) 担保机构与银行之间合作风险报酬不对等

担保机构在与银行合作中始终处于弱势地位, 银行对担保机构合作门槛要求过高, 例如要求担保机构提供保证金。特别是近两年来, 银行逐年提高保证金比率, 降低授信倍率, 多数银行向担保机构收取10%~20%的保证金, 增加了担保机构的经营成本, 降低了担保机构承保与代偿能力。长期以来, 在银担合作业务中, 担保代偿损失大部分甚至全部由担保机构独自承担, 可以说银行风险分担机制缺失, 贷款风险损失几乎全部转嫁给了担保机构, 而担保机构再通过提高保费等方式抵偿风险损失, 进而加大了中小企业的融资成本。另外银担合作中, 担保机构难以进入银行的征信系统分享贷款企业的信用信息资源。担保机构与银行难以建立地位平等、风险共担、信息共享、互利双赢的合作关系。

(三) 优惠政策保障不到位, 缺乏后续资金补偿机制

虽然国家已制定了针对中小企业信用担保的若干税收优惠政策, 如营业税减免、风险准备金税前扣除等政策, 政策出台的初衷很好, 但在政策执行与落实过程中因存在歧义导致理解不同, 引发争议, 需要政策制定部门与执行部门之间进行深入沟通。国家所拨付的专项资金补贴, 对受益担保机构所需达到的条件设定及评审过程的公正性也还需要进一步完善。另外针对政策性的信用担保机构, 财政资金支持一般为一次性投入, 缺乏后续资金和风险补偿资金的投入, 削弱了担保机构的抗风险能力, 影响了担保业务的可持续发展。

(四) 担保机构的盈利模式受限, 盈利水平较低

担保机构法定盈利渠道目前只有两个:一是保费收入, 不得高于同期贷款基准利率的50%;二是投资收益, 投资额需在净资产35%以内, 且投资方向受限。与此相应, 作为高风险行业, 担保机构需按年末责任余额1%计提赔偿准备;按当年保费收入50%计提未到期责任准备。因还未建立起真正有效的风险联动机制, 担保机构作为高风险行业, 本应回报以高收益, 但这些规定导致担保机构收益与风险失衡, 严重限制了担保机构的盈利能力, 进而影响其可持续发展能力。

三中小企业信用担保体系完善措施

针对中小企业信用担保行业在发展过程中所遇到的问题, 需要多部门联合制定应对方案, 加大政策支持力度, 做好规范、扶持、监管等工作, 完善中小企业信用担保体系, 提升担保行业为中小企业融资担保的服务能力。

(一) 提高担保机构从业人员素质水平

针对信用担保机构高管人员业务水平差、无从业经验、风险意识差等问题, 担保行业管理部门要严格按照国家制定的关于担保行业管理人员的任职资格要求, 进行人员审查, 督促担保机构组织管理人员的培训考核工作。而针对普通职员, 应建立从业人员职业资格认证制度, 提高从业门槛, 加强对从业人员的认证管理, 并设立后续培训制度, 定期培训相关担保知识, 提高从业人员的职业能力, 为担保业的整体持续发展打好基石。

(二) 建立担保机构与银行风险共担、信息共享机制

针对当前银行与担保机构之间的不平等合作关系, 可以通过政府立法对合作模式、风险分担、利率水平进行明确规定, 协调银行与担保机构之间的关系。针对存在的银行向担保机构收取保证金等违规问题, 应加大监督监管力度, 制定详尽的惩罚措施, 并严格执行, 为中小企业信用担保提供良好的政策环境。针对银行已建立的关于中小企业信用信息的征信系统, 以及担保机构已掌握的相关企业信用信息, 建议银行与担保机构双方信息资源共享, 降低担保机构的代偿风险。

(三) 加强对政府扶持政策执行的监督

对于国家所拨付给信用担保机构的专项资金补贴, 应建立严格的审核制度, 严格审查中小企业业务量占比、放大倍率、担保收费、损失率等是否达到规定要求。并设立以中小企业信用担保机构为主要组成部分的监督机构, 针对评审过程进行监督, 保证评审工作的公开、公正、公平, 使得真正为中小企业服务的担保机构能够从中受益。对于税前扣除及营业税减免等优惠政策, 则需要监督政策的执行与落实程度, 针对执行过程中存在的歧义, 应进行协调指导, 在制定政策时条文尽量详细化, 达到易操作、可理解。在颁布政策后应加强对各级执行部门的培训, 以利于政策更好更快捷地执行。

(四) 加快中小企业征信系统建设

政府部门应设置专门机构负责建设中小企业的网上征信系统, 建立中小企业的信用档案数据库。在搜集企业信息过程中, 应联合银行、担保机构、税务、工商等部门实现中小企业财务信息、信用信息数据共享, 实现银行、担保机构对中小企业信用信息的查询。征信系统的建立, 会使中小企业增强信用意识, 加强财务管理, 按期还贷, 提升信用水平, 同时使得担保机构能够更了解受保企业的财务状况、盈利能力、以往还贷情况、信用水平, 有利于担保机构风险的防范和控制, 降低代偿风险损失。

参考文献

[1]任伟, 武安华.我国中小企业信用担保发展研究[J].广西大学学报, 2012 (4)

[2]钱黎娇.我国中小企业信用担保行业发展的现状[J].时代金融, 2013 (2)

[3]王洪博, 丛妍.吉林省信用担保体系建设研究[J].吉林省经济管理干部学院学报, 2013 (2)

政府信用体系建设研究 篇8

一、会计信息失真的现状

企业会计准则对会计信息的要求包括:可靠性、相关性、可理解性、可比性、实质重于形式、重要性、谨慎性和及时性等,

从上图所示可知,自2001年至今行政处罚数量呈波动性增长,最低的为2002年16次,最高的为2014年102次,增长了5.375倍,其中2004年、2009年和2014年分别达到一个小高峰。2001年1月1日上市公司共989家,截止2015年12月31日上市公司共2816家,增长1.85倍。可见,上市公司的违规行为增长幅度大大超过户数增长幅度。

笔者统计2010年1月1日至2016年3月31日证监会公布行政处罚446条,涉及《中华人民共和国证券法》处罚条款533条次,处罚类型主要为:一是“未按照规定披露信息,或者所披露的信息有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏”157条次,占总处罚条次的29.46%;二是“证券交易内幕信息的知情人或者非法获取内幕信息的人,在涉及证券的发行、交易或者其他对证券的价格有重大影响的信息公开前,买卖该证券,或者泄露该信息,或者建议他人买卖该证券”155条次,占总处罚条次的29.08%;三是“操纵证券市场的”41条次,占总处罚条次的7.69%;四是“违反法律规定,在限制转让期限内买卖证券”36条次,占总处罚条次的6.75%;五是“法人以他人名义设立账户或者利用他人账户买卖证券”30条次,占总处罚条次的5.63%;六是“证券服务机构未勤勉尽责,所制作、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏”22条次,占总处罚条次的4.13%;违反《中华人名共和国证券法》规定的“在证券活动中作出虚假陈述或者信息误导”、“法律、行政法规规定禁止参与股票交易的人员,直接或者以化名、借他人名义持有、买卖股票”等92条,占总处罚条次的17.26%。

从上述统计数据显示,我国上市公司提供虚假会计信息破坏市场经济秩序、损害投资者利益的情况随着近年来经济的发展日趋频繁。

二、构建信用体系应对会计信息失真的必要性

董磊(2013)指出会计信用体系建设是解决会计信息失真的根本措施。叶陈毅、袁志忠、刘雷欣(2010)认为我国信用制度的不够完善,相应会计信用体系尚未建立,导致资本市场秩序混乱,建立会计信用体系能够有效遏制“不正之风”的蔓延。一个企业只有在会计上讲信用,真实反映经营活动情况,才能提供高质量的会计信息,才能使投资者、债权人和社会公众可以依据真实可靠的会计信息做出正确的判断和相应的投资行为。

(一)组成社会信用体系建设的重要部分

建立健全社会信用体系要求整顿和规范市场经济秩序、改善市场信用环境、防范经济风险。会计信息是市场经济中信息的重要部分,会计信息质量的高低对资源配置的合理性和市场经济健康持续发展起着至关重要的作用,市场经济活动中,主体之间的信用关系,往往要通过会计信用体现。因此,提高会计信息质量,强化会计信用是社会信用体系建设的重要组成部分。

(二)完善社会主义市场经济的必然选择

诚实守信是社会主义市场经济一个重要特征。会计信息作为企业之间制订契约的基础,其真实与否对保证市场经济中交易关系能否顺利进行有着重要作用。由于不健全的会计信用体系,我国普遍存在这会计信息失真现象,大大增加了市场交易成本,导致了严重的不公平竞争,危害了市场经济秩序的稳定,也影响了我国社会主义市场经济的健康发展。

(三)净化资本市场环境的关键举措

近年来,受企业上市巨大利益与低廉违法成本影响,部分上市公司董事、财务人员、注册会计师为了利益,把“信用”抛在脑后,会计信息失真案件连续发生,例如南纺股份、三峡新材等上市公司财务舞弊案例,整个会计行业出现诚信危机。这与会计信用体系尚未建立有密切联系。加强会计信用体系建设,对失信的机构和个人坚决实施市场禁入,建立失信档案,有助于企业公平竞争,有助于信誉良好的企业谋得发展的资本,也有助于投资者做出正确的投资选择,为资本市场的稳健发展开辟宽阔大道。

三、会计信用体系建设的主要内容

会计信用体系作为社会诚信体系的重要部分,应该包括以下内容:

(一)健全的法律体系

通过完善的法律法规,企业、政府、中介等有法可依,对会计信息的采集、整理等进行约束。例如,在安然、世通财务丑闻之后,美国2002年通过了《2002年萨班斯—奥克斯利法案》,以立法的形式加强对会计信息真实性的监管和失信行为的处罚,与《证券法》等一系列信用相关法律构成完善的法制体系。

(二)有效的评价体系

建立会计信用评价体系是会计信用体系建设的最重要的内容。公正、客观的评价体系是会计信用量化的基础、评价机构评价的依据,同时也是会计信用准确与否的重要尺度。完善的会计信用评价体系是预防会计信息失真的有力措施,对经济的发展起到积极作用。

(三)完善的监管体系

拥有以政府为主、市场为辅的监管系统。以政府职能部门为监管机构,设立会计信用的失信约束和惩罚机制,加强失信惩治措施和力度,使失信者付出相应的经济和名誉代价。同时,借助网络平台建立会计信用档案,畅通群众监督和检举通道,将会计信用建立在社会信用体系的框架下,多渠道、多方式、更及时发现失信的苗头,将危害减到最小程度。

四、会计信用体系建设面临的主要问题

(一)会计信用体系缺乏法律保障

我国关于会计信用的法律法规建设不健全。截止目前,除证券法对资本市场的监管外,尚无法律在会计信用、等级评价、司法机制等方面进行规范和明确,即使《会计法》也未对会计信用做出明确规定,因此会计信用建设缺乏法律依据。例如,万福生科财务造假中,其董事长龚永福早前就有贩卖陈化粮给高校食堂的不道德记录,但是没有信用体系对其进行严处或者市场准入限制。

(二)会计信息尚未实现有效整合

目前全国开展的纳税信用等级评价和重合同守信用评价等信用评价体系建设评定部门不一,评定内容的基础包括合同管理情况、经营登记、纳税申报、会计账簿管理等情况,信用评价内容交叉重复,还不全面。而专门的全国性会计信用评价体系尚未建立。部分地区开展会计信用等级评价,例如上海会计信用等级评价,信用信息未能得到充分利用,难以实现共享。且评价工作因信息不对称存在潜在风险,企业会计信息失真风险可能转化为信用评价政府部门的行政风险。

(三)守信激励和失信惩戒不健全

根据证监会对财务舞弊上市公司的处罚情况来看,上市的巨大利益与造假被发现后承担的违法成本非常不相称。例如,南纺股份财务舞弊中,该上市公司连续5年累计虚构利润3.44亿元,证监会给予处罚50万元;绿大地财务舞弊中,董事长何学葵获得9亿元财富,而处罚不过是5年以下有期徒刑和1731万元罚款。守信者尚无任何激励措施,而失信者受到的处罚远远低于其获利。

(四)法人和会计职业信用问题突出

上市公司财务舞弊,会计信息失真,信用丧失的根本原因是因为利益的驱使,董事长、财务人员、注册会计师等经不住利益的诱惑,把职业道德和信用抛之脑后。例如三峡新材财务舞弊中,审计人员经不住利益诱惑,不仅对公司违法违规行为不进行纠正,或者提出意见和建议,都开具无保留意见的审计报告。企业法人为了自身利益,会计人员为了“饭碗”,导致会计信息失真现象更是举不胜举。

五、会计信用体系建设建议

(一)推进立法

会计信用体系要在全国范围内实施,需法律法规“保驾护航”。我国现在关于会计信用的法律尚处于空白阶段,因此,应尽快围绕会计信用制定相关法律法规,加强立法保障。通过立法,进一步明确企业、法人、董事、财会人员、中介机构、评价部门等各方的各项职责,推进相关部门的执法责任承担、提升企业、中介人员的诚信意识,从而提高会计信用水平。

(二)信息共享

借助网络体系,建立以会计信用档案为基础,与个人诚信相结合的信息共享机制,充分利用包括工商、税务、海关、银行等方面掌握的有关企业和个人的信用资料,为后续的会计信用评价打下坚实的基础。

(三)评价制度

通过建立行之有效的会计信用评价制度,设立以行业协会等民间机构为主导的会计信用评价机构,最终成为独立的市场主体并市场化开展评定工作,将政府部门的主要职责从直接评定会计信用转化为对信用评定机构的监管。

(四)奖惩机制

在建立会计信用评价制度的基础上,实行严格的奖惩机制:一是对会计信用高的企业,在获得银行信贷、财政补助和招投标等方面得到一定的优势,在国家许可行业资格准入资格等方面得到支持,并将会计信用好的企业进行公开公示和奖励。二是对会计信用差的企业和个人进行曝光的同时,加强司法性惩戒,提高行政处罚的额度,没收非法所得,严惩会计信息造假等失信行为。三是加强行业自律管理,开通多渠道的不守信行为揭发检举平台,让失信行为受众人监督。

参考文献

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阜平县信用体系建设的调查研究 篇9

为营造良好的农村信用环境, 阜平县坚持激励与惩戒相结合的方式, 建立了农村诚信体系和守信激励、失信惩戒机制。

阜平县诚信体系建设始于2015年, 与石家庄新龙科技有限公司签订平台开发协议, 通过“云平台”实现金融部门与社会管理部门的信息共享。初步设想是农户来到金融服务中心, 通过身份识别可以查询到该农户的信用分值, 从而获得相对应的授信额度, 实现信用也是财产的实用理念。

阜平诚信体系建设是依托金融服务中心, 以阜平县农户信用信息系统为平台, 采取边采集边录入的方式, 记录农户信息, 引导农户树立“信用也是财产”的社会意识。农户信用信息档案分为农户信息、和农户信用查询。农户信息为贷款农户的资料搜集, 分为基本信息、融资信息和社会信息三部分。

农户基本信息中包括农户在内的配偶、父母, 以及子女的家庭居住地点、身体状况、劳动能力、学历水平和家庭收入状况等信息, 这种以农户家庭为基本单位的录入方式, 不同于商业贷款中的信用查询:商贷中只需要本人信息无不良记录即可申请贷款;而以家庭为单位的录入方式, 一旦家庭成员中任何一人有不良信息, 就会影响到家庭其他成员今后的贷款, 甚至会影响到以后子女的受教育。授信约束机制会让农户权衡自己违约之后所付出的成本大于金钱成本时, 会按时及时还款。阜平县建立的守信激励和失信惩戒机制, 通过多种措施促使农户诚信经营, 树立“信用也是财产”的社会共识, 从而严厉打击骗保、骗贷及恶意违约行为, 提升社会信用管理水平, 优化金融生态环境。

权衡农户融资信息的一个重要指标是不良贷款, 对通过金融服务中心贷款存在不良贷款的农户, 直接取消其办理担保贷款的资格, 同时影响家庭所有成员办理惠农担保贷款业务。2016年10月, 为强化全县农户的信用意识, 阜平县金融服务中心将农行第三季度逾期欠息欠本名单进行了公示。按照信用体系建设的相关规定, 逾期一次者批评教育;逾期两次者取消财政贴息;逾期三次者视为信用不良, 不对其进行担保贷款。

在农户社会信息中, 有进行缠访闹访户信息的, 对其进行的贷款申请金融服务中心需要进行谨慎处理。由于阜平县是“三区合一”的贫困县, 部分农户思想不端正, 容易进行缠访闹访, 使得贷款流程不能够顺利开展下去。

在已录入完毕并且在信息网中已经评分的农户中, 三部分分差最明显的是农户基本信息, 融资信息和社会信息的差距不是很大。说明取得贷款农户的家庭贫困程度不同, 但是个人融资信息状况良好, 而且没有对品德不良的农户提供贷款。在此之前由于金融机构的逐利性, 导致许多真正有贷款需求的农户不能得到资金支持, 造成“贷款难”、“贷款贵”等问题出现。

二、存在问题

即便如此, 阜平农户诚信体系建设中仍然存在以下几方面的问题:

第一, 农户基本信息采集的真实性不能保证。部分农户为了能够顺利获得贷款, 虚报自己的家庭资产状况, 更有甚者隐瞒自己的不良记录。担保公司业务人员因为各种原因不能够准确的对其家庭信息进行有效的监督核查。由于金融服务中心对农户贷款是采取一户一贷款的形式, 即一个户口本上只有一个有效农户可以申请到惠农贷款。少部分农户为了在付出较低的融资成本情况下, 获得较多的惠农贷款, 对家庭成员进行分户, 从而出现一个家庭出现多人贷款的现象。

第二, 信用信息系统还不完善。农户档案信息和信用分值不能同步, 在农户档案信息出现修改时, 信用分值不能进行同步, 系统的不完善导致该信用信息系统不能与实际相结合, 缺乏实践应用价值;信息系统没有专职人员进行管理, 缺乏后期正常维护也会导致该系统并不能达到预期效果。

第三, 信用信息网采取的是“边采集边录入”的方式。据统计, 阜平有贷款需求的农户有4万户, 而已经顺利取得贷款的只有4000余户, 其中只有2400户农户录入完毕。覆盖面不足1/10, 征信体系覆盖面不全面。

三、应对方案

首先, 下乡办理农户贷款的工作人员应该做好尽职调查工作, 要求农户对农户信息资料采集表中资料进行如实登记、补充完整。采取半强制措施即填制农户信息资料采集表是申请惠农贷款的前提条件, 引导农户主动配合填写申报表。

其次, 农村信用信息网建设投入和后期维护需要金融服务中心提供财力、物力以及人力的支持。可以借鉴青岛市“农户贷款一指通”的实用性, 就是指经过授信和信用评级的农户, 可以凭借本人指纹或者身份证就可以直接到相关金融机构柜台办理相应还款贷款, 真正做到了还款贷款的方便快捷。

再次, 建立多层次的信用担保体系。根据农户和农村中小企业的实际情况探索实施多种担保办法。金融机构可以放宽农户和当地企业的抵押担保物的范围, 可以接受农具、牲畜、存款单、仓储物等有价资产, 采用动产抵押、权益质押、仓单质押等多种担保形式。

政府信用体系建设研究 篇10

经过多年的改革开放, 我国生产力得到很大发展, 但我国依然处于社会主义初级阶段, 处于经济转型和结构调整的关键阶段, 各种利益主体多元化导致各种矛盾互相交织, 经济风险频频发生。

在我国目前社会征信体系尚不完善的前提下, 由于失信成本较低, 代价较小, 导致失信行为成为社会的普遍现象。失信行为背离了我国社会主义核心价值观的要求, 破坏了市场经济的有序性、公正性和竞争性, 对我国经济转型和软实力的提升带来消极影响。

作为负有文化传播和社会教育功能的公共图书馆也同样受到读者失信行为的影响。偷窃、污损书刊、撕页开窗、借书逾期甚至不还、恶意下载数字资源等行为都是诚信缺失的典型表现。这些失信行为不仅损害了文献资源的完整性, 破坏了图书馆正常的借阅秩序, 加大了图书馆管理工作的难度, 增加了图书馆管理的人力和物理成本, 而且严重影响了其他读者对图书馆文献资源的利用效果。

因此, 随着我国社会征信体系不断完善, 加强公共图书馆对失信行为的管理、建设读者信用管理体系应成为图书馆日常管理工作的一项重要内容。

二、我国公共图书馆开展读者信用管理实践的探索

近年, 我国图书馆界也开始不断探索读者信用管理的途径。2014年4月, 上海召开社会信用体系建设会议, 会上宣布上海市237家公共图书馆读者借阅信息纳入上海市公共信用信息服务平台, 以此使图书馆和读者之间相互合作, 相互约束, 从而建立牢固的信任关系。如果市民拖欠水、电、天然气等费用并经多次催缴无效, 或者逃票乘坐地铁, 都将留下信用污点, 并产生联动效应, 其利用图书馆服务和资源的权利将受到制约。

同年4月, 杭州图书馆走出馆门, 联合杭州市民卡公司, 为全市800万市民卡用户免费开通图书借阅功能。只要有市民卡, 就可不用办理任何手续在杭州图书馆各服务网点借还书, 并无需支付任何押金。

利用杭州公用信息平台, 读者的信用记录将直接受到政府部门的监管, 失信行为将受到惩戒。上海和杭州图书馆界读者信用管理的实践开创了我国图书馆界信用管理的先河, 值得公共图书馆在读者信用管理体系建设中学习和借鉴。

三、构建图书馆用户信用管理体系的基本原则

(一) “以人为本”原则

公共图书馆用户是图书馆存在和发展的前提和基础, 也是图书馆事业兴旺发达的保证, 因此, 坚持“以人为本”原则是构建图书馆信用管理体系的首要条件。

图书馆信用管理体系的管理应关注图书馆用户利用图书馆资源的感受和体验, 了解用户的信息需求和情感需求, 积极控制和防范图书馆用户在利用图书馆资源和享受图书馆服务的过程中所引发的信用风险。

尤其对于客观因素引起的用户失信行为, 如地震、暴雪、台风等自然灾害使图书馆用户无法按时归还书刊导致借阅逾期, 就可以在坚持图书馆文献资源利用效益最大化的原则下给予人性化处理和协调, 可采取减免逾期费、延长借阅期限等方法灵活处理, 不按失信行为进行惩罚, 营造用户信用成长的良好环境, 从而努力避免潜在的信用风险。

(二) 系统科学性原则

图书馆用户信用管理指标的构建应遵循系统论的要求, 各个信用指标之间应当紧密联系, 互相补充, 构成统一的整体, 并避免信用指标间的交叉重复。信用指标的确立、计算和评价应该以科学发展观为指导, 做到科学合理, 长期目标和短期目标相结合, 防止主观臆造, 加大信用管理工作的难度。

信用指标来源要客观稳定, 注重细节而又顾全大局, 不仅要有利于对图书馆用户的信用管理, 更着眼于图书馆事业的长远发展。整个读者信用指标体系的建立很难一蹴而就, 要在实践的基础上逐步完善, 不断增强图书馆信用管理体系的科学性。

(三) 定量和定性评价指标相结合

读者的信用评级是其利用图书馆活动的综合评价。在选取读者信用评级指标时, 选取能客观反应读者利用图书馆服务和资源活动中的定量分析指标, 在读者信用评价中占有重要的地位。

但是, 由于影响信用因素本身的多样性和信用评级的复杂性, 仅采用定量指标难免过于片面, 如读者本人的个人素质、社会贡献等在定量指标中就难以反应。

因此, 除了应用定量指标外, 还应该采用定性指标进行信用评级。从系统论的观点看, 定性分析是定量分析的前提和基础, 定量分析是定性分析的前提。只有二者相辅相成, 互相补充, 才能真实反应读者的信用状况。

四、公共图书馆建立信用管理体系的策略

(一) 加强信用宣传, 提高读者信用意识

我国社会主义市场经济是由计划经济转型而来, 信用基础较为薄弱, 全社会还未完全形成“守信用、重契约”的社会风尚, 因此, 我国社会信用体系建设的完善还有待时日。

公共图书馆图书馆作为公益性文化事业机构, 其主要职能之一就是开展社会教育, 因此, 公共图书馆应配合社会信用管理体系建设, 承担起自身信用管理体系建设的使命。

公共图书馆可利用讲座、展览、网站、微博、微信等多种服务方式开展多样化的信用宣传, 提高读者的守信意识和觉悟, 倡导和营造“守信光荣、失信可耻”的道德风尚和舆论氛围。

(二) 建立读者信用数据库

信用数据库是建设图书馆读者信用管理体系中不可缺少的重要环节, 它有助于全面了解读者的信用状况, 分析读者信用行为, 为读者信用评级奠定基础。

读者信用数据库可以分为两部分:基本信息和信用信息。基本信息是指读者的个人信息, 包括读者姓名、性别、年龄、民族、受教育程度、有效证件号码、职业、职称、单位及其地址、健康状况、电话 (固定电话或手机) 、微信号、电子邮件、研究方向和兴趣、特定信息需求等情况。

读者基本信息是图书馆建设读者信用管理体系的最原始的信息来源, 是建设信用管理体系的前提和基础, 也是提供个性信息服务的依据。信用信息是指读者在利用图书馆的服务和资源活动中所产生的信用记录, 如借阅历史、超期罚款记录、数字资源下载记录、电子阅览记录、书刊阅览记录、图书馆活动参与记录、志愿服务记录、遵章守纪情况以及各种奖励和惩戒记录等, 这是读者信用评估的原始来源, 将初步决定读者信用状况的优劣。

(三) 建立读者信用评价体系

图书馆信用评估是指图书馆信用部门根据读者在图书馆活动的信用记录, 采取科学的评价模型, 对读者的图书馆信用状况给予评价和判断。公共图书馆读者信用评级可借鉴国际通行的“四等十级制”, 实行“三等七级制”。

读者信用可分为以下7个等级:AA级 (信用优良) , A级 (信用较好) , BB级 (信用一般) , B级 (信用欠佳) , CC级 (信用较差) , C级 (信用极差) , D级 (无信用) 。

读者的信用评级宜采用动态管理的方式, 定期 (如满一年) 对读者的信用状况进行更新, 根据信用指数的评价结果, 提升或降低其信用等级, 并给以奖惩, 引导读者重视建设自己良好的图书馆信用体系。

(四) 共享社会信用信息平台

目前, 银行系统已经实现用户征信体系联网, 个人银行信用在中国人民银行的征信体系中都可以查到, 经济信用状况一目了然, 但在银行系统外还存在如房产、海关、司法、税务、工商等“信用孤岛”。

因此, 公共图书馆信用管理体系建设要竭力避免成为“信息孤岛”。在其他行业有不良信用的公民都是图书馆的潜在用户, 一旦成为图书馆的现实用户, 就给图书馆带来潜在的信用风险。

因此, 图书馆信用管理体系的建设应该在完善自身信用管理体系的基础上, 主动走出馆门, 积极寻求开展行业信用管理体系的合作方式, 把图书馆用户的信用状况纳入到社会征信体系中去, 使分散的信息跨行业、跨部门流动起来, 这对于图书馆防范用户信用风险、提振整个行业的信用信心、扩大图书馆的影响力都具有积极的意义。

五、结语

目前, 我国的社会信用管理体系建设还很不完善, 缺乏专门的法律法规来保障社会信用管理体系建设, 各行业、部门间的信用壁垒尚待打破, 公共图书馆读者信用管理体系建设任重道远。

2014年6月, 为提高全社会的诚信意识和信用水平, 国务院发布了《社会信用管理体系建设规划纲要 (2014~2020年) 》, 从政务诚信、商务诚信、社会诚信和司法公信建设四个方面全面阐释了建设社会信用管理体系的必要性、重要性、建设内容和方式方法, 成为我国建设社会信用管理体系的指导性和纲领性文件, 标志着我国的社会信用管理体系建设进入到一个新的阶段。

公共图书馆读者信用管理体系建设应以此为契机, 开拓思路, 勇于创新, 积极推进信用管理体系建设, 以使我国图书馆信用管理体系建设迈上一个新的台阶。

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