商务流程的设计

商务流程的设计（共6篇）

商务流程的设计 篇1

货到付款和款到发货现阶段, 大多数的电子商务网站的交易流程有以下两种, 即“货到付款”和“款到发货”交易流程。这两个交易流程的优缺点非常明显, 其最大的缺点是不能同时保证买卖双方的利益, 即如果保证了买家的利益, 比如买卖双方约定采用“货到付款”的电子商务交易流程时, 在保证了买家的利益的同时, 就无法保证卖家的利益, 因为在这种情况下, 卖家没有绝对的把握收到买家支付的货款;而“款到发货”则相反, 在保证了卖家的利益的同时, 就无法保证买家的利益, 因为在这种情况下, 买家没有绝对的把握收到卖家的商品。所以, 在只有这两种电子商务交易流程的情况下, 买家的最佳选择是“货到付款”, 而卖家的最佳选择是“款到发货”;在买卖双方的利益不能同时得到保证的情况下, 电子商务的开展就非常困难。鉴于以上情况, 以“支付宝”为代表的第三方支付平台的交易流程应运而生。第三方支付平台的电子商务交易流程如图1所示:

第三方支付平台以买卖双方的中介形式出现, 为买卖双方承担担保责任, 平衡了买卖双方的利益, 故而深受买卖双方的欢迎, 是目前发展最快的电子商务交易流程之一。但随着电子商务的不断发展以及中国金融管理制度的不断完善, 第三方支付平台的电子商务交易流程也暴露出一定的缺陷和问题, 比如:第三方支付平台以中介的名义, 为参与电子商务交易的客户代理清算支付, 而这些工作是银行等金融机构的工作, 是需要国家金融监管的, 也就是说, 第三方支付平台无金融机构之名, 行金融机构之实;故中国人民银行出台了《电子支付指引 (第一号) 》, 以及其后将出台的一系列配套制度, 如《清算支付管理办法》和进入许可制度等, 并将采用发放牌照的方法, 规范第三方支付平台;由于使用第三方支付平台的客户参与洗钱、套现等一系列违反国家法律的不良行为, 给第三方支付平台带来较大的金融风险;第三方支付平台的信用等级仅为一般的商业信用, 远较银行信用等级低, 抵御各类风险的能力较差;买卖双方存放在第三方支付平台的资金, 存在被第三方支付平台挪用的可能性;对买卖双方而言, 第三方支付平台仅仅起到中介作用, 如果买卖双方出现纠纷, 第三方支付平台无约束力 (这也是电子商务交易过程中, 普遍存在且难以解决的问题) ;对买卖双方而言, 存放在第三方支付平台中的资金无利息可得;由于需要买家的通知, 第三方支付平台才向卖家支付货款;因此, 对卖家而言, 存在着支付周期过长、资金积压严重的问题。这一个问题, 对规模较小的卖家而言, 显得尤其突出, 是他们难以承受的。

鉴于上述问题, 笔者设想一种全新的、以银行承担中介职责的电子商务交易流程, 既借鉴第三方支付平台的优点, 又避免或减少上述问题的发生, 同时又可以平衡买卖双方的利益。其交易流程如图2所示:

当然, 这种以银行直接为中介的电子商务交易流程并非十全十美, 与第三方支付平台相同, 这种全新的电子商务交易流程也只起到中介作用, 如果买卖双方出现纠纷, 这种优化的电子商务交易流程也无约束力。不过, 这个问题也是电子商务交易过程中, 普遍存在且难以解决的一个问题。笔者认为, 一个既安全可靠又公平合理且能保证买卖双方利益不受侵害的交易流程, 将会大大的推进电子商务的发展。

参考文献

[1]钟红山.电子商务支付流程优化设计[J].商业时代, 2007 (32) :73-74.

[2]朱小立, 蔡题.电子商务交易流程优化设计探讨[J].商业时代, 2007 (26) :84-84, 86.

商务流程的设计 篇2

论文摘要：《商务谈判》是高校管理、经贸、会计等专业的一门核心课程，教师如何教，学生如何学，最终达到提高学生商务谈判能力的教学目的，一直是教师探讨的问题。《商务谈判》课程的实践教学，达到了培养创新型人才的要求，提高了学生的综合素质。教师应不断探索，不拘泥于课堂的知识讲授，要通过多种途径激发学生的学习积极性、主动性和创造性。

论文关键词：商务谈判 模拟 流程设计 意义

一、模拟商务谈判实践教学的目的

模拟商务谈判实践教学的目的，就是要让学生熟悉商务谈判的内容，熟悉并掌握商务谈判的流程和谈判中的各种技巧。通过模拟谈判，帮助学生把课堂上所学的知识运用于实践，把较枯燥的理论融入生动有趣的实践过程，进而激发学生的学习兴趣，提高学生的组织与协调能力、思维能力和表达能力。

二、模拟商务谈判实践教学的流程设计

1.模拟商务谈判的准备

(1)组建模拟公司，进行学生分组，确定谈判对象与内容

学生在教师的引导下，分组设立模拟公司(要求是真实的公司)，确定各公司的名称、经营范围以及谈判所涉及的产品等相关事项，同时明确学生在公司中担任的相应职务和履行的相应职责。

谈判小组可划分为每组5人，要求每名学生在谈判时都担任相应的角色。要顺利完成谈判任务，谈判小组必须既有分工又有合作。各谈判小组可以根据学生各自的特长进行细致分工，如谈判角色有总经理、销售(采购)、财务、技术、法律等方面的人员，同时要注明主谈(首席谈判代表)和副谈(谈判助手)。

(2)各模拟谈判小组进行市场调查

在谈判之前，要求学生对商务谈判中所涉及的产品进行实地调查，了解市场需求状况、相关产品的价格和质量、竞争者情况等相关信息，为谈判做好必要的准备。还要求各模拟公司完成市场调查报告(需方)以及营销策划书等书面材料(供方)。

(3)各模拟谈判小组进行商务谈判准备

在做好市场调查的基础上，各模拟公司要确定谈判阵容，划分谈判人员担任的角色，并进行谈判任务分工。各模拟公司相关人员要拟订商务谈判方案，撰写企业总体情况描述、供方营销策划书、需方市场调查报告、技术分析报告、财务分析报告、拟订合同书等，并准备好谈判所需要的`相关资料。

2.课堂上以实战方式进行的模拟商务谈判和评价

要求谈判双方按照商务谈判的基本程序，从各谈判开局，进入实质性的磋商及谈判结束到书面合同的签订，完成谈判的全部过程。未参与该次谈判的下组学生则按要求做好商务谈判的评价记录并提交上来。各小组的计划性及成员的灵活应变性和心理承受能力等，将在这一部分得到更充分的体现。如一些小组考虑得更为全面，开局阶段寒暄、握手营造良好的谈判气氛，清晰陈述并提出倡议;磋商阶段针对主要议题，按计划有条不紊地进行，遇到意外情况灵活应变，双方你来我往、唇枪舌剑，没有丝毫懈怠和退缩;价格议题是重中之重，双方更加谨慎，分别运用多种策略和方法争取更好的解决方式;结束阶段，多数小组签订合同，而个别小组宣告谈判破裂。

每一场模拟谈判，都要求下一组未参加谈判的学生做好谈判评价记录，待谈判结束后对谈判程序、商务礼仪、语言技巧、谈判策略、谈判内容、谈判人员的配合情况及谈判的结果等方面进行评价。评价的目的是分析问题、找出不足，以达到不断提高谈判水平的目的。最后，由教师做总体点评。

3.做好模拟谈判的总结

包括各模拟公司的谈判总结和个人总结。各模拟公司的总结要从公司的角度对谈判过程和谈判结果做综合性的书面总结，个人总结则包括书面总结和口头总结两个方面。个人总结部分能够更好地反映学生在模拟谈判中承担的主要工作，学生可以结合自身的工作以及小组的表现，分析出现的问题、个人的体会以及今后改进的方法，从而更好地掌握商务谈判知识，指导自己的谈判实践。

4.课下谈判资料的整理和提交

按照划分的谈判小组，要求学生制作全套书面的谈判资料，由谈判组长负责：封面(注明组别、供方或需方、小组成员)，公司的基本情况介绍，谈判方案，技术报告(含产品介绍)，供方的营销策划书，需方的市场调查报告、财务分析报告，谈判双方签订的合同书，谈判评价记录，各公司的谈判总结和个人总结，等等。

三、模拟商务谈判实践教学的意义

1.有助于理论联系实际，更好地将商务谈判的相关知识运用到实践中去

模拟商务谈判实践教学，是在学习《商务谈判》课程以后的一次理论联系实际的综合性实训活动。在进行模拟谈判教学的过程中，需要把商务谈判的相关理论知识融会贯通，按照商务谈判程序的要求，进行小组分工、资料收集、计划拟订以及开局阶段的陈述、磋商阶段的洽谈和结束阶段的合同签订等工作，整个课程的理论知识体系都会在模拟谈判中得到充分的反映和运用。由于商务谈判的过程涉及很多知识的综合运用，如市场营销、商务礼仪、公共关系、商品知识等，让学生亲历交易的全过程，有助于将理论与实际更好地结合起来，学以致用。 2.有助于把学生的学习热情与学习能力培养结合起来

经历一次全过程的模拟谈判，学生亲身参与，有互动，有观摩，因而学生的积极性是很高的。但是仅有积极性还不够，能否顺利完成任务，还需要教师的细心引导和学生的认真准备。商务谈判涉及很多知识，比如，谈判准备阶段，有些学生提交的报告不规范、内容欠妥当，教师可以有针对性地指导学生通过各种途径去查找资料，进行不断的学习与创新;又比如，开局时的商务礼仪，很多学生上来就会出错。因此，在每一场谈判结束后，都需要教师进行细心的指导，针对学生普遍出现的问题，将相关的知识进行梳理讲解，对错误的认识和做法进行纠正。这样有针对性的现场讲评，效果是非常明显的，从而可以把学生的学习热情与学习能力培养很好地结合起来。

3.有助于培养学生的团队合作意识

谈判小组是代表公司(企业)进行商务谈判，要顺利完成谈判任务，没有成员之间的合作是不行的。在谈判过程中，每个学生都有自己的特点，因此各谈判小组要根据学生各自的特长进行细致分工，通过分工与合作，发挥集体的力量，来共同完成谈判的全过程。这个过程中，在锻炼每一个学生的谈判能力的同时更要注重培养团队合作精神，即每一个小组成员在发挥自己能力的同时，还必须考虑集体的利益，这就很好地培养了学生的团队合作意识。

4.有助于加强学生的参与程度，调动学生的积极性

学生以小组团队的形式担任某种谈判角色，通过情景模拟和体验式教学激发学生的学习兴趣，形成自主学习。要求从市场调查开始到商务谈判以及谈判结束后期资料的整理，每一个学生都必须有具体任务，担任一定的角色;在观看其他小组学生谈判时，每一个学生都必须做好商务谈判的评价记录;学生的每一个环节都进入了评分的要求，并且在成绩考核指标中具体体现出来，促使每一个学生都能够参与到实践活动中，发挥自己的作用。经过教师细心的引导，采取定性与定量相结合的评分方式，鼓励学生积极参与，从而调动每一个学生的积极性。

5.有助于激励学生进一步明确学习目标

模拟商务谈判的实践，给每一个学生提供了一个发挥自己能力的舞台、一个展示自己风采的机会。在参与过程中，学生体会到了“台上一分钟，台下十年功”，从而认识到自己在知识、能力等方面的不足。模拟商务谈判如同一面镜子，折射出学生表现好的一面与不足之处，照出来的差距反映出的是应该怎么做人、做事、求知。在教师的引导下，学生体会到对工作认真负责的态度和诚实守信优良品质的重要性，由此深化了对学习知识的重要性、必要性和紧迫性的认识，从而进一步明确学习目标。

参考文献：

[1]陈岩,商务谈判模拟实习模式初探[J].吉林粮食高等专科学校学报,,(12).

备课流程的设计技巧 篇3

一、教学目标与定制

如果制定了合适的具体目标，学生和老师就有了正确的奋斗方向。在课堂教学目标的制定中，要遵循大纲和教材的知识体系和学生学习情况，制定从单元到课时的目标体系，只要坚持每节课都经过认真思考，就一定能正确地确定每节课的教学目标、教学重点、教学难点，在课堂教学中充分体现学生的主体地位，准确地传授知识，有效地突破重点，化解难点。

二、教学过程与细化

过程的细节马虎不得，俗话说得好：细节决定着成败，必须脚踏实地，循序渐进。教学过程既是暴露学生各种疑问、困难、错误和矛盾的过程，又是展示学生聪明才智，形成独特个性与创新成果的过程。因而教师在教案中的预设非常重要，实际上预设本身就是让学生生成的过程，教师在预设时宜粗不宜细，给学生留下探究的空间。

三、教学方法与选用

预设和教案就像一只无形之手控制着教师的课堂教学，从而使上课变成执行教案的过程，方法适合，事半功倍。方法不适合，劳而无功。根据课堂教学目标和原则，用什么方法教，学生用什么方法学，这是我们在备课中必须考虑周全的问题。无论是教法，还是学法，都应以培养学生能力为宗旨，要求能激发学生的创新思维，调动学生的积极性，使学生主动参与到教学中来，要充分吸收过去教学中好的经验，结合新课程探究新的教学思路。

四、课堂作业与优制

科学编制和合理布置作业不仅有利于巩固、深化、拓展、运用所用知识技能，促进思维发展，增强实践和创新能力，提高课堂教学有效性，而且能激发学生学习兴趣，减轻课业负担，促进儿童身心健康成长。什么样的学生留什么样的作业，因人而异，促使学生的技能不断提高。

五、课后反思与整理

课后反思也是一种教学后的备课，教师可以从课后反思中、学生生成的问题中得到知识的积累，可以思考教学中的得失，课堂上采用的教学机智、课件制作、问题探究中出现的问题，因知识储备不足而引起的尴尬等，因而教学后的备课是为了修正以前的教学行为，也是教学经验的理论化，是下一次教学的预案。因此，这个阶段实际上是教师的收获阶段，也是提高教师教学能力的速成阶段。长此以往，必然会课课有所得，长期成名师。

商务流程的设计 篇4

模拟商务谈判实践教学的目的, 就是要让学生熟悉商务谈判的内容, 熟悉并掌握商务谈判的流程和谈判中的各种技巧。通过模拟谈判, 帮助学生把课堂上所学的知识运用于实践, 把较枯燥的理论融入生动有趣的实践过程, 进而激发学生的学习兴趣, 提高学生的组织与协调能力、思维能力和表达能力。

二、模拟商务谈判实践教学的流程设计

1. 模拟商务谈判的准备

(1) 组建模拟公司, 进行学生分组, 确定谈判对象与内容

学生在教师的引导下, 分组设立模拟公司 (要求是真实的公司) , 确定各公司的名称、经营范围以及谈判所涉及的产品等相关事项, 同时明确学生在公司中担任的相应职务和履行的相应职责。

谈判小组可划分为每组5人, 要求每名学生在谈判时都担任相应的角色。要顺利完成谈判任务, 谈判小组必须既有分工又有合作。各谈判小组可以根据学生各自的特长进行细致分工, 如谈判角色有总经理、销售 (采购) 、财务、技术、法律等方面的人员, 同时要注明主谈 (首席谈判代表) 和副谈 (谈判助手) 。

(2) 各模拟谈判小组进行市场调查

在谈判之前, 要求学生对商务谈判中所涉及的产品进行实地调查, 了解市场需求状况、相关产品的价格和质量、竞争者情况等相关信息, 为谈判做好必要的准备。还要求各模拟公司完成市场调查报告 (需方) 以及营销策划书等书面材料 (供方) 。

(3) 各模拟谈判小组进行商务谈判准备

在做好市场调查的基础上, 各模拟公司要确定谈判阵容, 划分谈判人员担任的角色, 并进行谈判任务分工。各模拟公司相关人员要拟订商务谈判方案, 撰写企业总体情况描述、供方营销策划书、需方市场调查报告、技术分析报告、财务分析报告、拟订合同书等, 并准备好谈判所需要的相关资料。

2. 课堂上以实战方式进行的模拟商务谈判和评价

要求谈判双方按照商务谈判的基本程序, 从各谈判开局, 进入实质性的磋商及谈判结束到书面合同的签订, 完成谈判的全部过程。未参与该次谈判的下组学生则按要求做好商务谈判的评价记录并提交上来。各小组的计划性及成员的灵活应变性和心理承受能力等, 将在这一部分得到更充分的体现。如一些小组考虑得更为全面, 开局阶段寒暄、握手营造良好的谈判气氛, 清晰陈述并提出倡议;磋商阶段针对主要议题, 按计划有条不紊地进行, 遇到意外情况灵活应变, 双方你来我往、唇枪舌剑, 没有丝毫懈怠和退缩;价格议题是重中之重, 双方更加谨慎, 分别运用多种策略和方法争取更好的解决方式;结束阶段, 多数小组签订合同, 而个别小组宣告谈判破裂。

每一场模拟谈判, 都要求下一组未参加谈判的学生做好谈判评价记录, 待谈判结束后对谈判程序、商务礼仪、语言技巧、谈判策略、谈判内容、谈判人员的配合情况及谈判的结果等方面进行评价。评价的目的是分析问题、找出不足, 以达到不断提高谈判水平的目的。最后, 由教师做总体点评。

3. 做好模拟谈判的总结

包括各模拟公司的谈判总结和个人总结。各模拟公司的总结要从公司的角度对谈判过程和谈判结果做综合性的书面总结, 个人总结则包括书面总结和口头总结两个方面。个人总结部分能够更好地反映学生在模拟谈判中承担的主要工作, 学生可以结合自身的工作以及小组的表现, 分析出现的问题、个人的体会以及今后改进的方法, 从而更好地掌握商务谈判知识, 指导自己的谈判实践。

4. 课下谈判资料的整理和提交

按照划分的谈判小组, 要求学生制作全套书面的谈判资料, 由谈判组长负责:封面 (注明组别、供方或需方、小组成员) , 公司的基本情况介绍, 谈判方案, 技术报告 (含产品介绍) , 供方的营销策划书, 需方的市场调查报告、财务分析报告, 谈判双方签订的合同书, 谈判评价记录, 各公司的谈判总结和个人总结, 等等。

三、模拟商务谈判实践教学的意义

1. 有助于理论联系实际, 更好地将商务谈判的相关知识运用到实践中去

模拟商务谈判实践教学, 是在学习《商务谈判》课程以后的一次理论联系实际的综合性实训活动。在进行模拟谈判教学的过程中, 需要把商务谈判的相关理论知识融会贯通, 按照商务谈判程序的要求, 进行小组分工、资料收集、计划拟订以及开局阶段的陈述、磋商阶段的洽谈和结束阶段的合同签订等工作, 整个课程的理论知识体系都会在模拟谈判中得到充分的反映和运用。由于商务谈判的过程涉及很多知识的综合运用, 如市场营销、商务礼仪、公共关系、商品知识等, 让学生亲历交易的全过程, 有助于将理论与实际更好地结合起来, 学以致用。

2. 有助于把学生的学习热情与学习能力培养结合起来

经历一次全过程的模拟谈判, 学生亲身参与, 有互动, 有观摩, 因而学生的积极性是很高的。但是仅有积极性还不够, 能否顺利完成任务, 还需要教师的细心引导和学生的认真准备。商务谈判涉及很多知识, 比如, 谈判准备阶段, 有些学生提交的报告不规范、内容欠妥当, 教师可以有针对性地指导学生通过各种途径去查找资料, 进行不断的学习与创新;又比如, 开局时的商务礼仪, 很多学生上来就会出错。因此, 在每一场谈判结束后, 都需要教师进行细心的指导, 针对学生普遍出现的问题, 将相关的知识进行梳理讲解, 对错误的认识和做法进行纠正。这样有针对性的现场讲评, 效果是非常明显的, 从而可以把学生的学习热情与学习能力培养很好地结合起来。

3. 有助于培养学生的团队合作意识

谈判小组是代表公司 (企业) 进行商务谈判, 要顺利完成谈判任务, 没有成员之间的合作是不行的。在谈判过程中, 每个学生都有自己的特点, 因此各谈判小组要根据学生各自的特长进行细致分工, 通过分工与合作, 发挥集体的力量, 来共同完成谈判的全过程。这个过程中, 在锻炼每一个学生的谈判能力的同时更要注重培养团队合作精神, 即每一个小组成员在发挥自己能力的同时, 还必须考虑集体的利益, 这就很好地培养了学生的团队合作意识。

4. 有助于加强学生的参与程度, 调动学生的积极性

学生以小组团队的形式担任某种谈判角色, 通过情景模拟和体验式教学激发学生的学习兴趣, 形成自主学习。要求从市场调查开始到商务谈判以及谈判结束后期资料的整理, 每一个学生都必须有具体任务, 担任一定的角色;在观看其他小组学生谈判时, 每一个学生都必须做好商务谈判的评价记录;学生的每一个环节都进入了评分的要求, 并且在成绩考核指标中具体体现出来, 促使每一个学生都能够参与到实践活动中, 发挥自己的作用。经过教师细心的引导, 采取定性与定量相结合的评分方式, 鼓励学生积极参与, 从而调动每一个学生的积极性。

5. 有助于激励学生进一步明确学习目标

模拟商务谈判的实践, 给每一个学生提供了一个发挥自己能力的舞台、一个展示自己风采的机会。在参与过程中, 学生体会到了“台上一分钟, 台下十年功”, 从而认识到自己在知识、能力等方面的不足。模拟商务谈判如同一面镜子, 折射出学生表现好的一面与不足之处, 照出来的差距反映出的是应该怎么做人、做事、求知。在教师的引导下, 学生体会到对工作认真负责的态度和诚实守信优良品质的重要性, 由此深化了对学习知识的重要性、必要性和紧迫性的认识, 从而进一步明确学习目标。

摘要：《商务谈判》是高校管理、经贸、会计等专业的一门核心课程, 教师如何教, 学生如何学, 最终达到提高学生商务谈判能力的教学目的, 一直是教师探讨的问题。《商务谈判》课程的实践教学, 达到了培养创新型人才的要求, 提高了学生的综合素质。教师应不断探索, 不拘泥于课堂的知识讲授, 要通过多种途径激发学生的学习积极性、主动性和创造性。

关键词：商务谈判,模拟,流程设计,意义

参考文献

[1]陈岩, 商务谈判模拟实习模式初探[J].吉林粮食高等专科学校学报, 2000, (12) .

论述电子商务的一般交易流程 篇5

答：电子商务的一般交流流程大致可分为交易前、交易中、交易后三个阶段。

1、交易前主要是指参与各方签约前的准备活动，包括通过网络寻找交易机会，通过交换信

息来比较价格和条件、了解各方贸易政策选择交易对象等。

买方根据自己的需求，准备货款，制定购买计划，进行货源市场调查和市场分析，反复进行市场查询，了解卖方的货易政策，确定和审批购买计划，在计划确定购买的种类、数量、价格购货地点和交易方式等。

卖方根据自己所销售的商品或提供的服务，全面进行市场调查和市场分析，制定各种销售策略和销售方式，了解买方的货易政策，利用互联网发布供应信息，寻找贸易合作伙伴和交易机会。

其他参与各方如银行、保险公司、信用卡公司、运输公司、海关、商检、税务等也应为电子商务交易做好相应准备。

2、交易中这一阶段包括交谈判和签订合同、办理交易进行前得手续等。

交易谈判和签订合同主要是指交易双方利用电子商务系统对所有交易细节进行网上谈判，将双方磋商的结果以文件的形式确定下来，以电子文件形式签订贸易合同，明确在交易中的权利、所承担的义务、所购买商品的种类、数量、价格、交货地点、交货期、交易方式和运输方式、违约和索赔等合同条款。

办理交易进行前的手续主要是指买卖双方签订合同后到合同开始履行之前办理各种手续过程，也是双方贸易前的交易准备过程。交易中要涉及有关各方，包括银行、保险公司、信用卡公司、运输公司、海关、商检、税务等。买卖双方要进行各种电子单证的交换，直到办理完可以按照合同规定开始发货的一切手续为止。

3、交易后这一阶段包括交易合同的履行、服务和索赔等活动。从买卖双方办完所有各种手

会计内控流程的完善与设计分析 篇6

关键词 企业管理 会计管理 会计内控 内部控制制度

近年来，会计内部控制制度逐渐受到了越来越多的重视，其在我国企业管理中的作用也越来越突出，大部分企业都建立了现代内部控制制度框架。但是，从整体上看，很多企业在会计内部控制制度的建设方面还存在着一些薄弱之处，制度无法得到有效的执行，效力无法充分的发挥，因此，必须要不断的加强对内控制度的完善，才能够有效的促进企业管理效率的提升。本文笔者仅针对会计内控流程的完善与设计的相关问题进行简单的阐述。

一、我国企业内部会计内部控制的现状

1.内部会计控制制度普遍薄弱

当前，很多企业都意识到会计内部控制的重要性，也有一部分企业建立了内部会计控制制度，但是从整体上来说，会计内控制度仍然是十分薄弱的，整体的框架缺乏灵活性，无法对企业的生产和经营活动进行有效的管理。有的企业中虽然监理了内控制度，但是却由于缺乏有效的管理而使其流于形式，内控制度在企业中也没有形成有效的权威性与严肃性，其作用无法充分的发挥。

2.财务报告的虚假问题仍然大量存在

当前一些上市公司为了个人或小团体利益，在会计数据上做文章一真账假算、假账真记，造成账实不符，虚赢实亏或虚亏实赢，以达到转移国有资产、偷逃税款、粉饰业绩等各种非法目的。过去做假账主要是出于个人目的，个人妄图贪污、挪用公款，通过做假账来掩盖罪行。现在情况发生了很大变化，除了个人贪污外，更多的是为了公司利益。

二、会计内控流程的完善与设计建议

1.加强制度环境的建设

只有创建一个完善的控制环境，才能确保内控制度有效的运行，可以从以下几个方面考虑：第一，增强员工的道德观建设，加强人力资源的管理效率。在人力资源的配置方面，要保证合适的人才处在合适的岗位，同时要坚持用人唯才的原则，为员工提供足够的学习和发展空间，帮助不同岗位的人员获得有效的提升；第二，完善内控的文化建设，在员工中树立起企业先进的文化，并且形成和谐的氛围，使管理者和基层员工都能自觉以内控制度作为自己的行为准则；第三，完善企业的组织结构，根据内控制执行的需要，可以设立专门负责内控制度的部门，并且协调其他的部门，确保内控制度的有效运行，同时做好科学的监督，为内控制度的执行提供良好的组织环境。

2.做好风险评估

通常情况下，企业应当根据自身不同的生产实际，并且结合行业特征，科学的设置内部控制制度。在内控制度的完善方面，要注重其全面性和重要性，并且从企业自身的成本和效益出发，对内控风险进行有效的评估。第一是对企业资产的评估，包括资金、存货、固定资产等进行有效的管理和复核，避免其他人员的挪用。第二是对会计决策的评估，确保各项决策能够在后期进行有效的跟进和调查，以确保决策的准确性。第三是对会计档案的管理，想着规范化和制度化的方向发展，会计人员要定期对档案进行的全面性进行检查，确保档案管理的效率不受影响。

3.加强内控制度的执行力

加强内控制度的执行力，需要从以下几个途径来实现：第一是领导的充分重视。只有领导的重视，才能够确保内控制度得以顺利的实现，同时，也必须要通过领导的带头作用，严于律己，严格执行各项制度，才能够使全体的员工认识到内控制度的重要性。第二是必要的宣传和教育工作。为了使内控制度获得更好的执行效率，必须要营造一个良好的舆论氛围，对员工进行必要的宣传，使他们认识到内控制度的具体内容和执行的过程，在员工的思想中形成自觉遵守制度的意识。另外，通过有效的宣传，也能在企业内部建立起优秀的企业文化，使员工有意识的提升个人的价值，发挥更大的潜力。第三是严格执行激励和惩罚的措施。对于制度的执行，必须要要严格和公正，对于制度中的激励制度和惩罚的措施，必须要严格的执行，同时根据科学的岗位责任制度，将责任落实到具体的部门和个人，有利于规范员工的行为，也能有效的保证制度的权威性。

4.促进内部审计作用的作用的发挥

为了保证企业会计内部控制的有效运行，内部审计是必不可少的。内部审计的权威性与独立性，为内控制度的运行提供了一定的保障，也为企业的生产和经营活动提供了哟小的监督，使企业能够在正常的轨道上持续运行，并且最终实现企业的进行目标。因此，会计内控流程的完善，必须要加强内部审计作用的发挥，以此为企业提供良好的内部环境，促进企业运营效率的有效提升。

结束语：

会计内部控制制度的建立与完善，是现代现代企业参与市场竞争的必然选择，也是增强企业综合竞争力的有效途径。为此，笔者主要对当前企业内部控制制度存在的问题进行了简单的分析，并且提出了完善的建议，以期能够成为企业内控流程完善的依据，保证企业内部控制制度在企业发展中的作用得到有效的发挥，促进企业持续、稳定的发展。

参考文献：

[1]李婷婷.会计内控管理系统的设计与实现.大连理工大学软件工程.2009.

[2]王军.我国会计内控流程的完善与设计.现代商业.2011（33）.