西方创投经验的启示

西方创投经验的启示（共5篇）

西方创投经验的启示 篇1

1 西方企业信用管理的成功经验

1.1 管理理念

观念是管理的基础,观念的不同,会带来管理水平的差异。观念作为意识,决定着管理行为和管理方法。在西方国家,企业对企业信用管理是本着“普遍信用”的管理观念。该管理观念所依据的不是特定的人际关系,而是以现实的普遍需求和共同的活动方式为基础确立起来的。即“普遍信用”的管理观念直接来源于交易。在市场交易中双方由于利益的制约,二元主体或多元主体之间,建立在对受信人(客户)在特定的期限内付款或还款承诺的信任的基础上,使受信人不用立即付款就可获取资金、物资、服务的能力。守信与否的直接结果就是经济利益的得失。对企业来说,就是市场份额的丢失或增加。所以,商品与劳务的赊销赊购时,对相关收入和相关成本的价值判断、信用标准与信用决策等行为选择就不会因客户而异。

1.2 管理制度

欧美国家习惯性地被称为征信国家,正是由于其发达的信用管理制度。在西方国家,政府进行严格的信用管理规定;有较健全的信用管理机构和服务中介机构;信息透明度高,征信数据开放、准确、可靠;有完善、齐全的信用管理立法制度和有效、严格的信用管理惩罚机制。所以,西方国家的信用风险相对我国而言比较小,这与它们的信用管理密切相关。

1.3 信用管理模式

西方发达国家已建立了比较完善的企业信用管理制度模式,主要有:中央信贷登记为主体的德法模式;商业征信公司为主体的美国模式;会员制征信机构与商业性征信机构共同组成的日本模式。这些征信管理模式通常把国家法律和政府监督的作用有机结合,并在全国范围内形成合理的失信约束机制,能够对有信用不良记录的企业和个人进行处罚,而且这种处罚不会简单地随着企业和个人破产、停业而消失,从而达到净化市场环境和减少经济犯罪的目的。

1.4 信息数据披露

1.4.1 信息公开的法制化

美国的《信息自由法》、《联邦咨询委员会法》、《隐私权法》、《统一商业秘密法》、《公平信用报告法》等大量法律,在保证与信用信息有关的信息披露公开、透明的同时,重点在法律上界定好三个关系:使信用服务企业在法律规定的框架下,可以合法地获得大量信用信息,并把它制作成信用产品。

1.4.2 赊销信用数据的规范化

西方国家对于不向整个社会公开的某些基础数据,提供给信用服务公司时政府要收取一定费用,信用服务公司则就此建立其他行业无法比拟的商业数据库。对数据库的处理,即通过筛选、加工生产信用产品使信息增值,是信用服务公司的核心竞争力。美国向信用服务公司提供的政府信息主要有:工商注册、税收、统计、法院、商务活动、FDA提供的药品与食品等方面的数据资料。

1.5 风险管理

西方国家在赊销信用风险的管理上有着以下几方面的特点:(1)信用风险管理职能集中化、流程化。国外大公司一般设立一个专门的机构,对信用风险进行全面、全程的流程化管理。(2)采用先进的信用风险控制技术。(3)借助外部专业力量。国外由于市场运作的时间比较长,社会分工比较发达,与信用管理相关的行业已经非常成熟,所以国外大公司一般都十分重视借助外部力量。

2 西方国家信用管理经验对我们的启示

2.1 建立完善信用法律法规体系

法律是防范和治理失信行为、维护良好社会秩序的最后一道屏障,是构建社会主义市场经济信用基础强有力的保障。我国目前信用法制环境尚不健全,应加快立法进程,增大执法力度,营造社会信用体系的法制环境,用法律手段来管理信用市场经济。在立法中,要积极全面借鉴世界征信国家或地区的先进经验,结合我国的国情和现状,做好以下几方面的工作:(1)制定和完善相关法律法规,形成社会信用的法制基础;(2)加大执法力度,强化信用环境的法律保障;(3)推行“违信”惩治制度,提高失信成本。

2.2 建立信用数据技术支撑体系

拥有庞大的征信数据库是社会信用体系建设的基础和支撑,这是建立社会信用体系的重要基础设施。建立信用数据技术支撑体系,要从整合行政资源入手,把工商、税务、海关、贸易、交通、质检、药监、环保、劳动人事、公用事业、公安、法院、银行、证券、保险等有关方面掌握的有关企业和个人信用的数据资料,作为重要的信用信息资源,有序开放,充分利用。为此必须做好以下工作:(1)重视基础数据库的建设,鼓励和支持我国政府有关部门按照标准建立数据库。(2)在建立各部门基础数据库的同时,建立国家级和省级信用信息数据库和信息交换平台。(3)有序开放信用信息数据库。(4)积极推进信用数据库建设的标准化,实现各部门、地区和企业的信用数据互联互通,促进资料交换和共享。(5)鼓励信用服务企业建立自己的数据库。开发适合我国市场主体特点的评分模型,设计各具特色的征信产品,形成自己的核心竞争力。

2.3 建立完善企业内部信用管理体制

传统的企业组织结构,一般以财务部门担当信用管理的主要角色进行赊销管理,这已不能适应完善企业信用管理的需要。企业信用风险管理是一项专业性、技术性和综合性较强的工作,须特定的部门或组织才能完成。企业对赊销的信用管理需要专业人员大量的调查、分析和专业化的管理和控制,因此设立企业独立的信用管理职能部门是非常必要的。在我国企业中一般采取两种方式设立信用管理部门,一种是财务总监领导下的信用管理部门,另一种是销售总监领导下的信用管理部门。两种方式各有利弊,适应于不同的企业管理体制。信用管理部门要取得财务和销售部门支持,并在赊销管理中起到主导作用。

2.4 培育现代信用服务体系

这是我国建设社会信用体系的关键。信用服务业具有智力密集、技术密集、专业化程度高、市场集中度高的特点,承担着信用信息收集、加工、处理和传递的功能,在防范信用风险、促进信用交易方面发挥着重要作用。应大力培育和发展一批具备较高执业资质和道德水准的独立公正市场化运作的信用服务机构。为此必须做好:(1)应重点发展大型信用评级公司、企业信用服务企业和消费者信用服务企业这三类企业。(2)正确处理政府管理部门与信用服务企业的关系,坚持实行“政府推动、市场化运作”的模式,政府主要发挥规划、指导、组织、协调、服务的作用,创造信用服务企业公平竞争的市场环境,参与制定行业规范与标准,监督管理信用服务市场主体的行为。信用服务企业应成立行业协会,制定行业规划和从业标准以及行业的各种规章制度;提出立法建议或接受委托研究立法和提出有关信用管理法律草案;协调行业与政府及各方面的关系;组织信用管理专业教育,举办从业培训和从业执照考试。

2.5 建立社会诚信教育体系

这是建立社会信用体系的一项长期的基础性工作。全体社会成员的诚信意识提高了,市场主体的守法意识增强了,现代信用知识增加了,自我约束和自我保护能力增强了,社会信用体系的建立和完善就有了坚实的基础。开展诚信教育,目前应主要从以下入手:(1)认真贯彻《关于开展社会诚信宣传教育工作的意见》,利用现代传播工具,大力开展形式多样、内容丰富、通俗易懂的宣传教育活动,在全社会普遍形成守信光荣、失信可耻的社会氛围。(2)组织编写现代信用知识普及性教材,普及现代信用知识,开设面向政府、企业的多种类型的短期培训和在职教育。(3)在大学开设信用管理的研究生或本科专业,培养高层次的信用管理专门人才,满足全社会对高级信用管理、信用教育、信用服务等的需求。

2.6 建立失信惩戒机制

这是社会信用体系正常发挥作用的保障。建立失信惩戒机制主要有以下几类:(1)由政府综合管理部门做出行政性惩戒。(2)由政府专业监管部门做出监管性惩戒。这两类惩戒都是由政府综合管理或专业监管部门采取记录、警告、处罚、取消市场准入、依法追究责任等行政管理手段,惩罚或制止违法违规或失信行为。(3)由金融、商业和社会服务机构做出市场性惩戒。主要是对信用记录好的企业和个人,给予优惠和便利,对信用记录不好的企业和个人,给予严格限制。(4)通过信用信息广泛传播形成社会性惩戒。主要是使失信对交易对方的失信转化为对全社会的失信,让失信者一处失信,处处受制约。(5)由司法部门做出司法性惩戒。主要是依法追究严重失信者的民事或刑事责任。

摘要：本文在介绍西方企业信用管理成功经验的基础上,提出了要建立完善信用法律法规体系、建立信用数据支撑体系、建立失信惩戒机制等完善我国企业信用管理的若干建议。

关键词：中西方,信用,管理

参考文献

[1]孙智英.信用问题的经济学分析[M].北京:中国城市出版社,2002.

[2]孙国志,张炎培.信用经济[M].北京:企业管理出版社,2005.

[3]白暴力,杨波.产权理论与产权制度改革的若干思考[J].福建论坛,2005,(7).

[4]刘宏程.赊销与风险控制[M].北京:中国社会科学出版社,2003.

西方创投经验的启示 篇2

西方国家商业银行开展中间业务的经验及启示

伴随着全球范围内金融自由化程度的不断加深和银行再造理论的广泛应用,中间业务已成为西方国家商业银行的主要利润增长点和核心业务之一.经过多年的努力,中国终于加入了WTO,这为中国经济的再次飞跃带来了契机,也大大加快了中国经济与世界经济接轨的步伐.但与此同时,我们不得不正视即将到来或者正在降临的巨大挑战,中国的金融界也不得不承认“狼来了”的现实.银行,尤其是商业银行作为金融业乃至整个国民经济最为重要的`组成部分,正面临着一场前所未有的冲击.在改变经营管理体制的同时,中国商业银行不得不去寻找新的利润增长点,来提高我国商业银行资本充足率,来增强银行自身抵抗风险的能力以及与外资银行一争高下的能力,而这个重担便落在了中间业务身上.因此,总结西方国家商业银行开展中间业务的成功经验,将对我国商业银行发展中间业务有一定的指导作用.

作 者：周建珊 ZHOU Jianshan  作者单位：广东省成人科技大学,讲师,经济师,广东,广州,510091 刊 名：广州市经济管理干部学院学报 英文刊名：JOURNAL OF GUANGZHOU ECONOMIC MANAGEMENT COLLEGE 年，卷(期)： 6(3) 分类号：F830.33 关键词：西方国家   商业银行   中间业务   经验   启示  

西方创投经验的启示 篇3

关键词：商业银行,中间业务,成功经验,对策

中间业务, 是指不动用银行资产, 利用银行的人才、机构、技术、信息、网络和信誉等特殊功能和优势, 以中间人的身份替客户办理收付和其他委托事项, 提供各类金融服务并收取手续费的业务, 也可称为中介业务、代理业务。商业银行的经营, 包括资产业务、负债业务和中间业务。

在国际金融史上, 商业银行中间业务已有160多年的历史, 特别是近二三十年来得到较快的发展。随着1988年《巴塞尔协议》的签订和实施, 中间业务已成了国际间银行发展的重点。目前, 中间业务在现代商业银行业务中已经起到举足轻重的作用, 成为现代商业银行的重要标志之一。西方国家商业银行的中间业务起步较早, 发展已相对成熟。我国国内商业银行的中间业务发展滞后于国际银行业, 发展水平普遍较低, 发展速度也较慢。无论从银行自身的生存发展还是从提高同业市场竞争力角度来说, 大力发展中间业务、培育银行新的利润增长点, 对我国商业银行发展显得尤为必要和紧迫。

一、西方国家商业银行中间业务发展的成功经验

国外商业银行中间业务能迅猛发展, 成为利润的增长点, 在其中间业务发展过程中有以下经验是比较成功的。

(一) 西方银行业的中间业务收入构成来源广泛, 已经在其收入结构中占据显著地位

西方国家商业银行比我国多的主要有投资银行、信托业务、衍生金融工具等中间业务收入, 其中资本市场收益占比较高, 且有上升趋势;从非利差收入的结构变化上看, 目前已经从以传统收费 (支付工具费用) 和证券相关收费为主的格局转向了传统收费、证券业务收费和代理保险、养老金和住房基金收费等多元化格局。美国一些大银行非利息收入在总收入的所占的比重接近50%, 摩根大通和花旗则超过50%, 分别为64%和53%。[1]

(二) 保险、证券、投资银行等非利差产品销售方面注重策略联盟

在欧洲, 由于金融竞争和金融自由化等原因, 金融业三大支柱—银行、证券、保险策略合作、联手营销的态势引人注目。以保险营销为例, 近十年来由于银保合作已有相当的发展, 欧洲甚至出现了银行保险这一新的专业名词, 银行保险业务迅速发展, 其表现就是银行所占的保费收入占社会保费总额比例不断上升。据介绍, 2000年德、英、法三国通过银行销售的保费收入占社会保费总额的比例分别达到了16%, 29%和61%。[2]

(三) 在产品的开发、定价方面灵活自由

德法英三国金融监管当局均有立法监管机构对商业银行产品开发、定价和销售进行关注, 但这些机构对银行产品开发和价格制定均无限制, 主要从道德和风险方面进行考核。由于政府监管环境宽松, 各商业银行主要根据产品成本、市场竞争、客户关系及客户所在的银行、地区等因素自行确定本行的产品定价策略。

(四) 以客户为中心, 注重发挥整体优势综合营销

在机构设置和人员配备方面, 许多银行均有设置专门经营管理非利差业务的综合部门, 并在近年来先后采用了以客户类别为划分主线的机构设置体制;在人员配备方面, 调整劳动组合, 减少内部人员, 增加与客户接触的人员, 即客户经理。在产品开发方面, 银行产品的开发不是银行自身的需要, 而是为满足客户的需要。在产品的营销方面, 除在外部注重策略联盟以外, 行内各部门通常密切合作, 注重发挥整体优势, 综合营销。

(五) 具备发达的金融科技和计算支付体系

经过数十年的发展, 西方发达国家的信用卡市场已十分发达, 其直接消费额在全球同业市场占据了绝大多数的比重, 其中美国居于榜首, 欧盟紧随其后。在欧盟各国中, 法国银行业的银行卡业务发展已经相当成熟。无论在信用卡使用、发卡量, 还是在卡均消费额等方面均列前茅, 并为法国银行业带来了巨额的收益, 仅计算VISA和Master Card两种品牌信用卡的年费和客户结算手续两项收入, 法国银行业每年就可赚取约33.38亿美元, [3]若加上透支利息收入, 其银行卡的业务收益相当可观。

二、我国商业银行发展中间业务的对策

借鉴西方商业银行发展中间业务的成功经验, 在我国商业银行中间业务发展中, 本文作者认为应该从以下几个方面采取应对的措施:

(一) 更新观念, 提高对发展中间业务重要性的认识

“认识是行动的先导。一定意义上讲, 商业银行高管层对发展中间业务重要性的认识程度, 决定了这个行中间业务的发展程度。”[4]观念更新才是成功的先导。因此, 商业银行应改变传统的思想观念, 统一和提高各级经营管理者和全体员工对发展中间业务重要性的认识, 树立市场观念, 增强竞争意识。

1. 要充分认识中间业务发展在商业银行经营中的重要地位。

商业银行的定位是企业, 它的经营目标就是盈利, 就是要实现股东收益最大化。商业银行在面临日益激烈的竞争形式下, 原有的传统业务优势已经荡然无存, 要获取更大利益, 必须寻找新的利润增长点。而发展中间业务是其参与市场竞争, 实现利润最大化的需要。

2. 要从战略地位高度看待中间业务的发展。

商业银行过去的经营中, 只注重负债、资产业务, 不重视中间业务发展。因此, 应用发展的眼光重新审视中间业务在商业银行中的战略地位, 实现以下几个转遍:一是经营理念, 应该向负债、资产、中间业务共同发展转变;二是经营目标, 应将中间业务由原来的间接创收向直接创收转变;三是经营意识, 应该将中间业务收入逐步作为商业银行主营业务收入。在发挥传统业务优势的同时, 大力发展中间业务, 再由中间业务的发展推进传统业务的发展。

(二) 加强市场营销力度, 注重品牌建设

在日益严峻的竞争环境下, 商业银行要想在中间业务市场稳定占有一席之地, 享有自己的市场份额, 必须在市场调查的基础上, 针对社会对中间业务的不同需求, 推行具有自身特色的多样化的营销策略:首先, 改变“酒香不怕巷子深”的错误观念, 采取多种渠道进行中间业务的宣传, 并且在营业网点采用多样化的方式进行促销。其次, 根据商业银行自身不同特点进行定位, 结合客户细分战略, 运用不同的营销策略对不同层次客户进行营销。第三, 银行应该注重自身品牌建设。一个企业产品是可以模仿的, 但品牌是很难被模仿的。品牌是企业核心竞争力的体现, 我国很多商业银行的名称本身就是“金字招牌”, 吸引着一批忠诚的客户。这个品牌在客户心中代表着银行的信誉, 代表着银行对服务质量的承诺, 同时也反映出客户对企业的忠诚度。在中间业务发展过程中, 注重品牌建设, 提升品牌是以提升客户的忠诚度为目标的。

(三) 采取差异性的市场策略, 加强金融创新, 提供独特的金融产品服务

面对银行传统业务上的竞争和挑战, 以及外资银行进入我国后在中间业务上的优势和威胁, 我国商业银行中间业务发展必须要走创新之路, 必须要加大中间业务的创新力度。

1. 整合原有优势型中间业务产品。

对于不需要的产品淘汰或升级换代, 开发新的业务品种, 扩大传统中间业务范围, 巩固和发挥我国商业银行传统业务优势。

2. 综合运用银行的优势开发高质量、高层次的中间业务产品。

以高附加值产品为重点开发中间业务产品, 加大金融的创新力度。大力发展

包括投资银行、金融衍生产品交易、资产管理、私人银行、企业财务管理咨询和策划及各类本外币理财等产品。同时, 适应中间业务国际化要求, 储备信用衍生品, 利率衍生品、外汇衍生品、债务衍生品、股票衍生品等金融衍生品。

创新充当客户的财务顾问、投资顾问、代客理财, 以及为企业的兼并、资产

重组提供项目融资等符合中国特色的高层次中间业务种类。

值得注意的是, 我们在发展中间业务时, 一定要借鉴西方商业银行成功的经验, 在进行金融创新和新产品开发的同时要注意风险防范和控制。

(四) 完善中间业务的收费机制, 多方面规范中间业务收费

为了扭转我国商业银行中间业务开展中出现的少收费、甚至不收费的恶性竞争局面, 使中间业务收入真正成为中国商业银行新的利润增长点, 必须抛弃免费和优惠提供服务的做法, 完善中间业务的收费政策。在中间业务收费过程中, 应注意完善机制, 规范中间业务收费:第一, 在商业银行的中间业务收费中, 应该在银行投入的全部成本基础上, 适当考虑合理利润率和风险补偿率, 以及各个银行提供服务的差别, 形成各个商业银行合理的业务收费标准和相对合理的价格形成机制。第二, 在制定收费标准时, 一定要考虑利率市场化改革中面临的情况和央行在中间业务监管制度的变化。首先由监管部门制定出基本收费政策, 对基本业务确定收费基准, 制定出上下浮动的限制, 允许各个银行在一定范围内对基本业务弹性收费;其次对特色业务和新业务制定最高限价, 由商业银行在限价下定价。第三, 在中间业务收费中, 应立足于优化配置银行系统现有资源。根据银行现有资源, 通过服务收费标准的高低, 引导各个层次的客户根据收费选择使用不同的银行服务项目, 从而达到优化客户结构的目的。第四, 对于本外币中间收费业务应该根据不同的情况制定收费标准。本币业务中间服务收费标准, 应该在充分考虑中国国情的基础上, 逐渐按照国际惯例调整, 实现尽快与国际接轨;涉及到外汇的中间业务, 可以先参照在华外资银行同类业务收费标准, 逐步完善自己的定价体系。在中间收费标准类型的选择上, 可以参照西方商业银行, 采用央行的固定价格、央行指导价格和市场定价3种形式。

(五) 提高信息化水平, 完善我国商业银行金融服务网络

我国商业银行的网上银行起步晚、业务量小、能从事的业务品种少。必须加强建设, 全面提高中间业务服务的信息化水平。第一, 为了提高中间业务产品的科技含量, 各行应加大对中间业务的技术投入和支持, 且在对中间业务产品的设计、开发过程中应考虑与业务操作融合在一起, 全面提高产品的实用性, 提升产品的竞争力。第二, 各个银行应充分利用日新月异的技术手段, 逐步建立并完善银行高效的电子化网络和银行间清算支付系统, 在现有的基础上, 提高效率, 力争为客户提供更加有效率的服务;第三, 开发新的中间业务服务项目, 普及网上银行业务, 提升网上银行服务功能。第四, 尽快解决商业银行计算机升级换代和专业软件开发及交易安全问题, 加快中间业务电子化建设, 尤其是计算机网络建设, 尽快实现全行和全国的信息共享和服务。

(六) 加快人才培养, 提高中间业务人员素质

根据中间业务发展的趋势, 商业银行结合自身的实际加快人才培养。首先, 从外部积极引进高素质人才。特别是金融工程方面和计算机网络方面的人才。其次, 内部加大对现有员工的教育培训投入, 提高素质。根据培训重点, 制定科学的员工学习和培训计划。第三, 建立完善科学规范的考评体系。目前, 各大银行工资体系都在进行改革, 力图打破平均分配主义, 在实施方法上弱化固定收入比例, 实行按劳取酬, 建立完善科学规范的考评体系, 提高员工工作的积极性和主动性。最重要的是培育良好的企业文化, 增强企业的凝聚力, 增强员工之间团结合作和面对困难的信心和勇气, 提高整体战斗力。

(七) 商业银行应加强合作, 实现和维持中资银行整体竞争优势

面对日益激烈的竞争和外资银行在中间业务上的优势, 加强银行之间的战略合作, 是我国商业银行发展中间业务的必由之路。商业银行应建立统一的行业标准和规范, 实现现有资源共享, 如信用卡、销售结算网络、信息管理系统、设备和特约商户等方面;在业务上实现优势互补, 共同分享在软件开发等方面的资源, 避免重复开发, 把有限的投入得到最大的合理应用。其次, 细分目标市场, 进行差别化经营。对客户进行目标市场定位, 银行采取互补相生的竞争策略和产品组合策略, 形成合理的中间业务结构, 实现中间业务的优化组合。银行业可以搭建高效的中间业务沟通机制, 采取合作博弈的均衡策略, 实现和维持中资银行整体竞争优势。

参考文献

[1]陈忠民中美两国商业银行四大关键指标比较[N]上海证券报2006-10-26

[2]胡章宏欧洲商业银行中间业务的发展变化及启示[J]国际金融研究2001 (12) .

[3]周建珊西方国家商业银行开展中间业务的经验及启示[J]广东经济干部管理学院学报2004 (3)

[4]唐双宁在防范风险的前提下大力推进商业银行中间业务发展[EB/OL]:中国经济网finance.sina.com.cn/review/20060705/162822010-3-30

[5]张宏后WTO时期中国商业银行中间业务发展战略分析[D]四川:西南财经大学2007

西方创投经验的启示 篇4

关键词：学习大国,西方发达国家,推进机制

2013年春季,习近平总书记在中共中央党校建校80周年开学典礼上的重要讲话中指出:“我们正在从事的中国特色社会主义事业是伟大而波澜壮阔的,是前人没有做过的。因此,只有加强学习,才能增强工作的科学性、预见性、主动性。”[1]2014年5月,在出席“亚洲相互协作与信任”上海峰会参加专家座谈时,他进一步指出:“中国要永远做一个学习大国,不论发展到什么水平都虚心向世界各国人民学习,以更加开放包容的姿态,加强同世界各国的互容、互鉴、互通,不断把对外开放提高到新的水平。”[2]9月份,在印度世界事务委员会上演讲时再次指出:“我一直强调中国要做学习大国,不要骄傲自满,不要妄自尊大,而要谦虚谨慎、勤奋学习,不断增益其所不能。”[2]“永远做一个学习大国”这一掷地有声之语,表明中国人民在中国共产党的领导下,在全面建成小康社会、实现中华民族伟大复兴的征程上,将以海纳百川的精神,汲取人类创造的一切优秀文明成果,不断在改革开放中推进发展。

做学习大国,不是自己闭门造车,首要的也是必需的一步,是向世界上其它学习大国虚心学习,学习他们在推进学习大国建设进程中的主要做法和经验,科学研判国际国内形势,避免走弯路。诚如习近平总书记所言:“既要向人民群众学习,向专家学者学习,也要向国外有益经验学习。”[1]目前,挪威、芬兰、瑞典、丹麦、英国、美国、澳大利亚、加拿大等发达国家正致力于推进学习大国建设的机制,不仅取得了丰硕的成果,而且走在了建设的前列。这些国家的成功经验,为当下我们的学习大国建设提供了真实的参考样本。

一、法律和政策保障是推进学习大国建设的核心

学习大国理念的认同抑或推进,是一个逐渐被认知、接纳并身体力行的过程。在这一过程中,制定周详的法律、法规是国际社会的通行做法。一方面反映对其重要性的认知,另一方面也是现代社会治理的基本特征。其重要意义首先在于从法律层面赋予其存在和发展的合法性地位,有助于促进学习大国的理念在广大民众间的广泛传播与认同。同时,建立“有法可依、有法必依、执法必严、违法必究”的法制化国家是任何国家现代化建设的一项基本要求。推进学习大国建设也必须有法可依,有据可循,有理可讲,这势必要求确立规范,明确责任,落实要求,从而减少在推进过程中可能来自各方面的阻力或矛盾。放眼全球,凡是学习大国建设工作开展得比较成功的国家或地区,基本上都制定了详细周全、切实可行的法律法规,为学习大国建设提供法制保障。早在20世纪90年代,挪威政府就确定教育政策的基本原则和有限发展领域,包括:全体人口接受高水平的教育;所有人拥有平等的受教育机会;教育行政的分权化等。2001年,挪威教育部发表《挪威终身学习报告备忘录》,详尽阐述国家层面上如何推进学习大国建设的策略。芬兰政府于1999年颁布的《政府计划》中明确指出:“提高整个民族的知识和技术水平将促进芬兰作为一个发达国家的发展,增强其国际竞争力。依照终身学习原则,平等的教育机会是每一个公民的权利,不管其居住在哪里,年龄、语言和经济状况如何。”[5]为此,芬兰教育部做了进一步的细化和部署,于2003年又制订了《芬兰教育部2015战略》,提出了教育部各部门未来工作的主要方针:确保教育和文化的平等和质量;促进知识增长和学习;增加参与学习的机会;支持社会教育、文化和经济的竞争;扩大国际影响;提高各部门的绩效[6]。瑞典政府在制订建设学习大国的政策时,充分关注不同教育程度的人群,将各级各类学校统一纳入到学习大国建设体系中:包括四岁以上的儿童学前教育免费,义务教育阶段实施严格的国家课程和核心技能单元教育教学。美国的做法更为精妙,早在1993年,其国会颁行了《政府业绩与成果法》,明确要求联邦政府制订发展策略和年度成就评估方案,为每一项学习计划拟定相应的衡量指标、衡量体系,国会则依据这些指标体系的实施状况,评估计划的可行性、实效性,最后决定资助与否以及资助等级。不久,美国政府又通过了《成人教育与家庭读写能力法》,明确提出依靠现代教育技术的广泛推广来大力实施远程教育,促进学习机会的不断扩展和提升。

由此可见,发达国家在推进学习大国建设进程中,都制定了严格的关于学习的法律和政策保障体制,而且立法和决策程序完善,法规和政策实施过程相互协调,法规和政策内容丰富。发达国家推进学习大国建设的经验表明,建立法律和政策保障机制是推进学习大国建设的核心。

二、经费资助是推进学习大国建设的关键

由于学习大国是面向广大国民的,体系庞杂、覆盖面广,这意味着“政府不仅要为个体提供更多数量的学习机会,而且要在现有教育活动的内容方面实现质的转变;意味着开发并利用更多全新的学习方式及学习条件;意味着个体在其生命周期内学习时间的变化。这些变化不仅会引起教育、培训、学习经费的同步变化,还会导致社会在这些活动上的总支出也相应增加,社会资源供小于求的矛盾将进一步激化”[7]。因此,推进学习大国建设,必须建立灵活的经费资助机制,以提供持续的物质保障。挪威政府对学习大国建设的经费投入大致可分为三类:直接的国家拨款,主要用于高等教育机构、私立学校、民众学校、移民的语言培训与劳动力市场培训、学生的奖学金、助学金等;国家支出的地方专款,主要用于义务教育和高中教育,包括学徒制职业教育;部分由国家资助的项目,主要用于减免部分学习者的学费[8]。瑞典对于成人学习资助形式更为多样,大致有五种:特殊成人资助机制、失业者成人资助机制、特殊教育经费资助、学习津贴和成人教育入学资助制度。从20世纪90年代开始,丹麦教育经费的拨付基本上依据计费器制度(taximeter system),即政府按照学生人数和实际教育活动拨付经费,它包括四种补助金形式:基本补助金、教学补助金、管理/操作补助金、建设补助金(包括租金、利息、债务等)。在计费器经费拨付制度下,经费是以一种补助金的形式,通过中央政府,按照每学期或每学年全日制实际学生数量和实际教育活动数量拨给各个教育机构。每一个项目都给出一个官方确定的经费数额,并刊登在政府年度经费报表中。在加拿大,为保障公民参加各种形式的教育学习,联邦政府制订了覆盖学前儿童和青少年教育、中学后教育以及成人教育和培训的一系列学习经费资助计划。在学前和青少年教育方面,联邦政府推出了“全国儿童受益”计划、“新生儿家庭补助”计划、“早期儿童发展协定”“青年就业策略”等。在中学后教育方面,联邦政府制定的资助政策如下:千年纪奖学金基金;助学金;家庭教育储蓄;特殊政策减轻学生债务负担;对少数民族接受高等教育提供特别资助。在对成人教育与培训的资助方面,加拿大政府鼓励成人学习和技能发展的策略包括:“劳动力市场发展协议”“土著人力资源开发策略”“残障人员就业援助策略”“社区通道计划”等。

可以看出,发达国家在推进学习大国建设进程中,政府在不同层面学校、不同学习阶段都投入了大量的教育经费。而且,这些教育经费都能兼顾公平与效率,注重成本分担,引进竞争机制等特点。发达国家推进学习大国建设的经验表明,建立经费的资助机制是推进学习大国建设的经济基础。

三、技术支撑是推进学习大国建设的支柱

推进学习大国建设,其实质和要义,是要突破传统学习的时空限制、学习方法的陈旧,使国人时时能有学习机会,处处都有学习场所。现代教育技术的先进性、传播技术的图像化、传播手段的跨越时空性,为人们创造了随时学习的环境,提供了共有共享的资源,使终身学习从理论变为现实。因此,在推进学习大国建设的过程中,各国都非常重视发挥现代教育技术和传播技术的支撑作用。在挪威,首先建立了终身学习大学网,建成社会组织、公司、个体和所有高等教育机构的网络中心,其数据库有约1700门课程,从短期课程到完整的硕士研究生课程都有,形成了一个较为完整的“课程市场”。其次,进行能力网络的建设工作,目的是通过信息通讯技术以及适合公司雇员特殊需求的教学法,开发可持续发展的培训环境,通过能力网络建设,使得传统意义上以学校为本位的培训逐渐与市场嫁接,使培训多样化、灵活化。再次,建设开放学习挪威网,在高等教育领域制订了一个联合计划,在网上发布学习资料,将之开发成合作性的学习环境。在丹麦,教育部所确定的“教育体系中的信息与通讯技术”,涵盖四个方面的内容:一是学生和信息与通讯技术,在各级教育中培养学生运用信息和通讯的技能;二是教师和信息与通讯技术,通过学习和不断测试,重点提升教师同步接受信息与通讯技术教育的能力;三是学科和信息与通讯技术,主要是明确信息与通讯技术在课程内容设计、教学方法改进中的支撑作用;四是公平、灵活地获得终身学习机会,即重点发展不受时间、地点限制的公共教育计划。加拿大政府利用技术手段拓展学习机会的策略主要有如下四个方面:不断完善远程教育的组织和管理机构;重视硬件设施及网络建设;积极开发网上教育资源;促进信息技术在企业培训中的作用。

可见,挪威、丹麦、加拿大等发达国家建立的技术支撑机制具有注重创设虚拟学习环境、注重开发网络学习资源、注重培养信息和通讯技术技能等特点。发达国家推进学习大国建设的经验表明,建立完善的技术支撑机制是推进学习大国建设的技术基础。

四、社会参与是推进学习大国建设的基础

推进学习大国建设,绝不仅仅是政府一方或者个人单独的行为,而是一项涉及社会各方的全面、系统、整体工程。只有充分吸纳社会各界广泛参与到教育中来,调动其积极性主动性,明确其教育职责,学习大国建设才能具有坚实而广泛的社会基础。综观全球,即使在公共教育经费投入较为充裕的发达国家,也非常重视政府以外的其他社会力量积极投入。挪威的做法主要是通过吸收社会各组织相关机构参与、建立各机构间的协调合作机制来实现。首先,加强对学习大国学习的统筹管理。其负责统筹管理和协调学习的机构有国家教育办公室、地方当局(郡、市)等。国家教育办公室负责教育质量监控,确保每个学生都能根据法律规定接受适合自己的教育,而职责重心放在与学校、地方当局协商教育事宜,促进政府部门、教师团体、家长联合会、学生联合会之间的沟通与交流。郡当局在统筹管理和协调学习中的职责主要体现在高中教育,包括成人高中教育方面。其次,建立教育机构与社会其他部门之间的合作。在挪威,为加强政府部门、教育机构与地方工业部门之间的合作,有效地整合学习资源,成立了资源中心。中心一般分为两类:校内的和校外的。校内资源中心的性质是独立的行政单位,为地方社区服务,联系有开发需要的企业;校外资源中心的作用相当于教育和培训的经纪人,负责在企业与培训提供者之间牵线搭桥。在加拿大,则是充分利用和调动各级政府、各种组织和民间力量。首先体现在政府各部门之间的合作上:一方面,联邦人力资源开发部、工业部等在各自的职权范围内努力拓展学习大国学习的项目和内容,并联合采取措施。另一方面,联邦政府和地方政府、加拿大教育部长联合会和就业部长联席会议是加拿大联邦政府和地方政府联合行动的最重要媒介。其次,政府与社会团体、私立部门结成广泛的合作关系,积极开展多边洽谈,举行各种会议,听取各方面意见并争取多方的支持。

由此可见,西方发达国家在推进学习大国建设的过程中,非常注重调动社会各方力量参与教育的积极性和主动性,注重吸纳各种机构的投入和支持,促进社会各部门之间的通力合作。在政府的主导作用之外,工商企业、第三部门组织等也热情参与到学习大国建设中来,充分发挥各自的优势和特点,通过举办灵活多样、针对性实用性较强的教育和培训,为成人学习者提供便利的学习机会和学习场所,成为学习大国建设的一支功不可没的力量。可以毫不夸张地说,没有其他社会组织的广泛参与,建立学习大国是不可能的。

五、学习激励是推进学习大国建设的动力

学习大国的建设,仅靠法律政策、经费投入这些外部保障,实难起到根本作用。唯有唤醒学习主体终身学习、全面学习的意识,提升学习主体内在的学习动力,才能持续推进学习大国的建设。学习主体的主观认知、学习动力在相当大程度上决定着学习大国学习体系的运作和实施。建立学习激励机制,不仅能帮助社会成员树立终身学习的意识,而且能积极营造学习大国的浓厚氛围。芬兰政府主要通过提供学习指导、认可各种学习成果、鼓励弱势群体参与学习等激励方式来调动民众学习的积极性。瑞典政府的学习激励机制特色明显,主要体现在个人学习账户(Individual Learning Accounts)制度的建立上,这是一种由政府、企业、个人分担学习成本的制度,其特点有二:一是学习内容和方式完全由学习者个人决定,可满足不同人的不同需求;二是学习成本共同承担,学习账户资金由政府、企业、个人三方投入组成。凡开设学习账户投资学习的职员都可以获得企业和政府的配套投资。2000年,瑞典政府从预算中拨款1.35亿瑞典克朗用于发展个人能力,此后每年拨款1.15亿瑞典法郎。丹麦则是通过经费支持计划和教育休假计划来实施学习大国建设策略,经费支持计划主要包括“丹麦国家教育补助和贷款计划;休假补助计划;对失业者和参加劳动力市场培训课程者的教育与培训津贴;失业补助以及社会补助金”[9]。1994年,丹麦政府制订了教育与培训休假计划。推行该计划的目的在于通过增加劳动力市场内更多的职业循环提高就业率;提高劳动力整体的资格水平;为个人的发展创造更多的可能性。无论是获得工资形式就业岗位的就业者还是自我雇佣的人或者失业者,只要是失业保险基金的成员就能够获得多至一年的教育休假。在英国,建立个人学习账户主要有两种方法:普及法及定向法。普及法就是向每个愿意学习的在职人员提供学习账户,每个人必须在自己的账户里投入最低限额的钱(既可以一次性总付也可以定期存入),然后政府将资助这一起始投入,每一账户最多可获得150英镑的公共经费资助。定向法就是为了支持特定的学习或满足特定的技能需求,为下列人员设立个人学习项目账户,他们是:没有获得任何资格的人;从事低技术工作的人;从事技能短缺领域工作的人;小企业的雇员;正在寻求重返工作岗位的人。

由此可见,发达国家建立的学习激励机制具有注重资格认证激励、注重学习指导激励、注重个人得益激励等特点。注重资格认证激励保证了对以多种方式取得的终身学习成果的正式认可;注重学习指导激励保证了对学习者内在学习兴趣和学习潜能的有效开发;注重个人得益激励保证了学习者学习动力的持续激发。通过及时、有效的激励措施,提高了国民学习意识,激发了国民学习热情。

参考文献

[1][4]习近平.习近平谈治国理政[M].北京:外文出版社,2014:404.

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[8]Ministry of Education,Research and Church Affairs(KUF).Alternative Approaches to Financing Lifelong Learning.Country Report-Norway,1998:48.

西方创投经验的启示 篇5

关键词：国库管理体制,国库单一账户国库监督

国库管理体制是国家财政管理体制的重要组成部分, 与预算管理体制有着千丝万缕的联系。西方国家国库管理虽然因各国情况的不同存在自身的特点, 但在许多方面有共同趋势。研究与借鉴西方国家国库管理体制, 对于提高我国国库资金管理水平, 建设社会主义公共财政, 具有重要意义。

一、国库管理体制的含义

国库管理体制是指国库采用什么组织形式来实现国库的职责与权限。一般认为, 国库是办理预算资金收支的机构, 相应的国库管理体制是指办理预算资金收支的国库内部各组成机构设置、职能划分等方面内容。从更广的视角看, 国库是一种管理政府财政资金的活动, 相应的国库管理体制包括政府财政预算资金管理的各类机构, 以及相应的业务职能分工、管理方式和制度等。国库机构则包括涉及预算管理的立法、行政和监督等部门, 如国会, 财政、税务、中央银行、审计以及政府各部委。业务内容涵盖预算编制、执行、审计监督、政府现金及债务管理等内容。其核心是各有关部门的职能设计、业务分工和管理制度, 目的在于通过国库机构间的分工协作和相互制约, 提高国库资金的管理和使用效率, 避免国库资金的浪费和贪污腐败案件的发生。

预算管理体制是国家在中央与地方以及地方各级政府之间划分预算收支范围和管理权限的一项制度, 是国家财政管理的主导环节。国库管理的各项工作是围绕预算管理展开的, 目的是保证国家预算的顺利实施。国库管理体制的各个环节, 包括预算资金收支的办理以及国家预算的编制与执行, 都是以财政资金为对象, 服务于国家预算资金管理。预算管理体制的主要内容是预算资金使用权的分配, 以制度的形式规定中央与地方政府之间预算资金的集中与分配关系, 国库管理体制是对预算资金运行过程的管理, 核心内容是以制度形式确定预算资金的运行程序与管理方式。

二、西方国家的国库管理体制

(一) 美国的国库管理体制

美国联邦政府国库管理机构涉及行政和立法两大部门。属于行政部门的有总统预算管理办公室、财政部和联邦政府各部委。属于立法部门的主要是美国国会中的各个委员会 (如预算委员会、拨款委员会、批准委员会、收入委员会等) 和会计总监办公室。美国联邦政府关于国库资金管理分工明确, 相互制衡, 预算制定权和审批权、国库资金的使用权和监督权严格分开。政府负责联邦预算的草拟和执行, 预算政策的制订、预算收入的管理、国库资金支出的管理分开;国会负责联邦预算的审批和监督。因此, 美国的国库管理具有预算执行刚性强、审计监督机制严密健全等特点, 从而有效的保证了政府预算和国库的透明度和合理性, 减少了浪费和腐败的产生。

美国国库收支同预算执行直接联系, 整个国库收支的运行过程就是一个完整地预算实现过程。以总统预算管理办公室为代表的政府部门的预算制定, 国会对财政预算的批准和拨款法案的通过, 联邦储备银行办理财政资金拨付, 行政部门内部的审计和以议会为主的审计形成了一套完整地国库资金管理体系。美国联邦财政资金实行基金或账户式管理制度, 财政部在联邦储备银行和商业银行开立财政存款账户, 所有收入都进入设在联邦储备银行的国库总账户中。在财政收入管理上, 纳税人将自己应纳的税收政策存入财政部授权的代理国库存款业务的商业银行, 然后各代理商业银行通过银行间的自动系统将税收收入划入联邦储备银行的国库总账户, 并同时将存款信息报告财政部。在财政支出管理上, 美国所有的支出也都要通过国库总账户, 根据美国的国库集中支付制度与程序进行拨付。

美国国库是由行政和立法部门共同协调发挥作用的系统, 国库的监督是通过国会控制实现的, 财政预算的实现自始自终处于国会的控制之下。美国的国库监督形式包括事前、事中和事后的监督, 即总统预算办公室制定行政预算报告, 国会接受并在各委员会进行审议, 拟定授权法案和拨款法案。在通过预算案基础上, 议会对拨款法案进行审核, 联邦储备委员会严格按照议会的拨款决议执行, 国会再对财政资金的使用情况进行事后的监督。最后, 审计总署对所有财政预算开支进行审查、对国家决算进行审计。

(二) 英国国库管理体制

英国的国库管理机构是皇家国库部、皇家总支付办公室、英格兰银行和国家审计署。皇家国库部主要职责包括:管理政府借贷和国库单一账户, 向财政部长提供关于公共支出总量规模的信息和建议, 监督国库资金, 保证公共资金能恰当的运作, 确保国库资金合理、高效地使用。皇家国库部编制部门预算, 议会按部门审批支出预算。皇家国库实行国库单一账户体系制度, 皇家国库通过国库单一账户体系对公共资金进行严格管理, 但是不限制预算支出部门管理支出的权力。国库单一账户开设在中央银行—英格兰银行。英格兰银行随时根据国库部的指令从统一基金账户向支付办公室各部门的账户划转, 确保资金用于各部门的支付。

英国政府的收入主要是税收和发债。税收收入和发债收入都直接纳入开在英格兰银行的财政部账户上, 财政部账户由国库部管理。英国国内收入署分别在苏格兰和英格兰设立了两个核算办公室, 其职责是处理各地区的税收收入。核算办公室通过自动化设备将纳税人缴纳的税款存入指定的商业银行, 商业银行通过银行清算系统上划资金到国库单一账户。英国的公共支出是通过皇家总支付办公室办理的。皇家总支付办公室隶属于皇家国库部, 负责为政府部门和其他公共机构提供各种服务。皇家总支付办公室为所有的政府部门和其他公共机构至少各开立一个账户, 通过皇家总支付办公室内部转账或通过商业银行电子清算支票转账, 来实现所有的公共支出支付。

英国的国库监督是典型的立法监督, 即通过制定财政、国有资产、财务管理、会计的相关法律, 依法管理国家总预、决算。审计机关和监督机关向国会负责。英国的国库监督是从预算开始的, 即从政府内阁在对英国政治、经济形势判断的基础上, 确定年度收支计划和一个为期三年的滚动远景计划开始的。皇家国库部根据三年的滚动计划编制三年滚动预算, 提交政府内阁审核, 政府内阁对预算进行审核后提交议会审议, 由议会批准政府当年预算及以后的调整计划。议会批准预算之后, 皇家国库部将预算资金拨付到皇家总支付办公室为各部门开设的账户。国家审计署负责对设立在英格兰银行的财政账户支取款项进行审计, 对政府各部门和其他公共机构的账户进行稽核, 并对预算资金使用效果进行财务分析, 每年将审计情况向下议院公共账户委员会报告。

(三) 法国的国库管理体制

法国的国库管理机构是由预算司、国库司、税收总局、公共会计司、法兰西银行和审计法院等部门组成。法国国库司设立在财政部, 主要职责是在进行政府现金管理的基础上, 对政府预算包括预算外资金进行广泛而严格的控制, 制订政府融资政策, 负责国债的发行和管理。公共会计司负责办理具体的收支业务, 其中包括监交中央税、地方税的税款, 汇总、分析和支拨财政资金。公共会计司在各省设出纳署, 下设100多个附属机构, 也称地方国库。税务总署负责制定各类税法、税收政策和税种设置, 也负责税款的征管工作。

法国国库实行单一账户的做法, 即将所有的政府现金资源 (包括税收和其他预算内收入, 也包括各项预算外资金) 集中在中央银行账户, 不允许在其他银行开户。所有政府资金的收支都通过单一账户办理。与单一账户配套使用的是国库分类账户, 即国库为所有政府支出部门分别开立分账户记录政府资金的变动和各政府支出部门和机构的资金运用, 并向政府提供相关信息。当涉及实际付款时, 通过国库单一账户处理。

法国的国库收入包括中央税、地方税和各种公用事业收费, 以及财政向银行借款。法国国库收纳、报解和支付的管理程序是:纳税人向税政管理部门申报, 若无异义, 纳税人向征税机关或任何一家银行以支票的形式缴纳税款, 支票再通过银行清算系统直接上划国库单一账户中。法国国库支付模式是集权化支付模式, 由支出部门审核供应商的发票, 计算出国库实际应支付的数额, 并附上相关的凭证向国库提交支付申请, 由国库审核并签发支付命令, 出纳署或由出纳署通过银行清算系统将资金由国库单一账户实际支付给供应商。

法国的国库监督是以财政部日常业务监督和审计法院事后监督组成的监管体系。法国议会主要承担宏观预算制定为主的监督, 财政部日常监督确保财政支出在事前得到有效的审查和核实。财政部日常业务监督包括:财政监察专员对中央各部门和大区的财政监督;公共会计在公共支出时的监督;直属财政部长的财政监察总署对部长领导下的税务总局、海关总署及国库局、预算司等业务部门的账目和执法质量与工作效率检查。法国的审计法院是国家最高的经济监督机关, 独立于议会和政府, 除审计国家决算外, 审计法院主要是依法对公共会计师和公共支出决策人进行监督。

三、启示

公共财政制度是西方国家经过几百年的实践建立起来的有效财政制度, 这种制度的核心思想在于政府收入主要依靠法定的税收和对公共产品的使用费, 政府支出则对全体公民提供有益的公共产品, 同时公共财政必须要受到监督。这一思想反映在国库体系中就是国库体系中不能仅有一个机构来独立办理财政收支, 而必须依赖互相独立的机构体系, 并且这些机构的运行同公共财政的目的相一致。此外, 按照公共财政理念, 西方国家的国库不再仅仅发挥传统意义上代理政府财政收支作用, 国库在从事政府收支安排的同时, 凭借其所掌握的全面、准确和及时的信息, 加强对政府公共支出的监督和管理以及政府融资政策的制定, 使国库管理深入到政府的现金管理、国债管理、投融资管理、外汇黄金管理等领域, 在促进财政资源优化配置方面的作用日益突出。相比之下, 我国还没有建立起相互协作、相互制约的国库机构体系, 国库机构职能分工不健全, 国库管理对于国家财政预算管理以及资产负债管理的促进作用还很有限。

国库单一账户是西方国家在财政资金收付方面普遍采用的管理办法, 政府的财政性资金, 包括预算内和预算外资金统一集中到国库单一账户, 所有的财政收支均通过这一账户进行管理。国库单一账户一般建在中央银行, 只有在未设中央银行的地方, 才允许将国库单一账户设在商业银行。我国从2001年开始国库单一账户制度改革试点, 目前预算内资金基本实现国库单一账户管理, 未来应逐步将所有的财政资金都纳入国库单一账户, 实现包括预算外资金在内的财政性资金由国库单一账户集中管理。在坚持财政资金使用权和审批权不变的前提下, 一个预算单位只能开设一个零余额账户, 取消各预算部门独立开设的预算账户。完善国库集中支付运行机制, 在预算单位需要实际支付时, 将资金从国库单一账户直接拨付给最终用款人, 减少国库资金中间环节, 提高预算资金运行效率。

西方国家在有关国库资金的使用、支付和监督过程中对各有关部门的权利和责任都有明确的规定, 并用立法的形式制定了严格的责任机制和规范的监管体系以及一系列的严惩措施, 通过围绕预算支出的事前、事中、事后的监督形成了完整的监控体系。在这些监督中, 不同机构的职责和作用一般都有相关的法律来予以明确划分, 由此建立起分工明确的国库资金责任体系。此外, 西方国家还设计了专门的审计监督机构对国库资金的运作进行全程严格的监督。我国对国库资金进行监管的机构很多, 人大、财政部门、人民银行国库部门、审计部门、政府支出部门都有对国库资金监管的职责, 存在的主要问题是权责不够明确和对称, 独立执法能力弱, 权力之间缺乏制衡, 监管流于形式、约束软化等。应借鉴西方国家的做法, 以预算为主线, 对预算编制、执行过程、执行结果进行全过程监督, 以明确的法律形式明确各部门的权利和责任, 建立严密高效的国库资金监管体系。

参考文献

[1]中国人民银行国库局, 西南财经大学.国库改革与发展[M], 北京:中国金融出版社, 2007.

[2]财政部财政监督考察团.法国财政监督及对我国的借鉴作用[J], 财政研究, 1998 (1)