业务操作风险

业务操作风险（共12篇）

业务操作风险 篇1

一、会计内部控制的重要性

(一) 确保会计信息的准确性。

通过会计内部控制进行业务处理, 使会计信息在相互制约的状态下形成, 从而有效地防止错误和弊端的发生, 保证会计资料的准确性, 为企业经营决策提供可靠会计信息。

(二) 确保财产资金的安全性。

会计内部控制制度强化了对财产管理和资金使用的过程控制, 可以有效防止和减少财产损坏、资金损失现象的发生, 杜绝浪费、贪污、盗窃、挪用和不合理使用等问题的发生。

(三) 确保生产经营的有序性。

科学的内部控制制度, 能够合理地对企业内部各个只能部门和人员进行分工控制、协调和制约, 促使企业各部门及人员履行职责、明确目标, 保证企业的生产经营活动有序、高效地运行, 提高企业经营效益。

(四) 确保制度执行的彻底性。

会计内部控制能够促使企业全面贯彻落实国家统一制定的财经纪律及法规, 企业通过实施会计内部控制制度以进行自我约束, 增强遵守国家财经纪律和法规的自觉意识。

二、会计内部控制存在问题的表现形式

(一) 风险意识不强。

绝大多数会计人员直接管账、管钱, 很多案件及操作风险都要从这些部位引发, 这就要求会计人员在防范意识上要警钟常鸣, 常备不懈。

(二) 制度执行不力。

有了制度、流程却未能很好的执行, 制度只是挂在墙上, 停留在口头上;操作流程未落实到工作的每一个环节中。一些会计人员违章违规现象得不到及时纠正, 会计检查发现的问题存在屡查屡犯、整改不力的现象, 给当前会计工作带来较大隐患。有的企业会计业务处理环节没有建立有效的制衡机制, 筹资、投资、营运等环节没有体现职责权限和岗位分离要求;有的企业定期或不定期检查和评价流于形式, 责任追究制度不落实;有的企业资金活动管理不严, 导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。

(三) 防控手段不多。

一些企业的会计业务仍停留在手工处理方式的落后阶段, 单纯的采用人盯人或人管人的原始防控方式。有的企业受经营规模限制和资金投入制约, 还未达到会计业务处理电算化管理要求;有的企业对虽采用了计算机处理会计业务的方式, 但还没有形成一套系统的、行之有效的、符合实际的体系。

(四) 业务素质不高。

多数企业年轻员工多, 受社会不良思潮影响, 有的员工为了贪图享受, 利用工作之便, 挪用、侵占资金;有的是员工为了追求所谓的个人目标和价值, 置法纪于不顾, 完全脱离了内控制度与流程的约束, 违规操作, 实施犯罪, 给及时识别风险、有效防范案件带来了很大难度。

三、会计内部控制存在问题的解决途径

(一) 提高管理者的内部会计控制观念。

企业管理者的观念, 对建立和完善内部会计控制体系具有决定性的作用。管理者应善于接受先进的管理理念, 具有创新精神, 勇于突破传统管理模式的局限, 深化企业财务管理改革。

(二) 规范企业治理结构。

现代企业制度是符合现代化大生产要求, 适应市场经济运行规则的企业制度。企业应按照《公司法》等有关规定和“产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学”的原则规范治理结构, 实现企业内的权力机构、决策机构、监督机构和执行机构协调运行, 形成所有者、经营者和劳动者之间的激励和控制机制, 并通过建立科学的领导体制、决策程序和责任制度, 使相互的权利得到保障、行为受到约束。规范的企业治理结构是建立健全内部会计控制体系的前提条件。

(三) 提高会计人员的素质。

要当一名称职的会计工作者, 不仅要有崇高的职业道德境界, 而且要掌握会计理论知识和业务技能, 学习会计法律、法规和制度, 善于运用经济方法和法律手段, 解决会计工作中的各种问题。

(四) 健全内部会计控制制度。

企业应以《会计法》、《审计法》、《内部会计控制规范》等相关法律法规为指导, 以会计制度为依据, 结合企业实际情况, 制订适合企业业务特点和管理要求的内部会计控制制度, 并组织实施, 以规范其财务会计工作。在设计时, 应注意内部会计控制的整体性, 从只注重建章立制向整体框架的构建与认真实施转变, 从补救为主的控制向以预防为主的控制转变, 从事后审计向常规审计与定期或不定期审计结合转变, 使内部会计控制真正达到防患于未然的作用。

(五) 建立完善的监督机制。

企业在实施内部会计控制过程中, 应加强内部检查和外部监督。一是在企业内部建立财务审计制度, 对所有相关的财务事项进行审计和稽核, 并对财务内部控制的执行情况进行评价, 确保财务内部控制的贯彻实施。审计应具有独立性和客观性, 避免出现被管理者操纵的现象。二是企业应加强与税务、审计等部门的信息沟通和交流, 借助注册会计师等外部审计力量, 评价财务内部控制体系的实施情况。

(六) 完善业绩评价体系。

业绩评价是财务管理中的一个承上启下的重要组成部分, 内部会计控制制度执行效果到底如何, 最终要借助业绩评价的结果来反应。通过业绩评价结果的反馈, 我们可以发现企业存在的问题, 并在基础上进行改进。

业务操作风险 篇2

第一章 总 则

第一条 明确担保业务风险管理的原则，特制定本规范。第二条 本规范未涉及的问题，按照公司有关制度执行。

第二章 评审工作

第一节 评审工作的总体要求

第三条 事业部项目责任人应当依照制度规定的工作程序，遵循职业道德，运用定量分析、定性评价、逻辑推理和工作经验，对借款人的状况及资料进行全面、客观的核实和评价，得出相对真实的评审依据，在相对真实的评审依据基础上，对借款人是否具备担保条件作出合理判断。

第二节 考察项目

第四条 事业部项目责任人应当按照制度的要求对担保项目进行尽职调查。

第五条 事业部项目责任人应当对借款人的重要财务数据进行核实。

第六条 事业部项目责任人应当向借款人的法定代表人及主要经营者当面了解情况。

第七条 对有研发或生产能力的借款人，事业部项目责任人应当考察研发或生产现场。

第八条 对有大量库存的借款人，事业部项目责任人应当考察库存现场。

第九条 事业部项目责任人应当对重大反担保措施进行考察。第十条 对可能对借款人产生较大影响的关联企业(如在技术、销售渠道、财务管理和主要经营者等方面有交叉或有重大关联交易)，事业部项目责任人应当进行考察。

第三节 评 审

第十一条 事业项目责任人应当采用可行的方式尽量收集借款人的信息和资料。书面资料应当有当事人的签章。

第十二条 借款人提供的数据，能够核实的，事业部项目责任人应当进行核实，不具备核实条件的，应当进行判断。在进行核实或判断后，认定能够达到相对真实的，方可作为评审报告的依据。

对有疑点的数据，应当在评审报告的定性分析部分作出阐述。第十三条 借款人提供的数据之外的其他资料，事业部项目责任人应当尽可能进行核实，认为可以采信的，方可作为评审报告的依据。

不能获得书面资料或不能核实的，应当在评审报告的定性分析部

分以予揭示。

第十四条 评审报告的定性分析部分应当注明评审报告的依据所对应的资料的名称及来源。

第十五条 评审报告的定性分析部分应当结论明确、依据充分且相对真实、表达准确。

第十六条 为借款人提供担保，应当以其正常稳定的营业收入作为主要还款源。但本规范另有规定的除外。

第十七条 以完全符合第二十二条规定的四个原则的反担保物作为主要还款源的项目，应当建立在借款人有一定的经营基础或真实的交易背景但存在一定不确定因素的基础上。

对本条前款所述项目提供担保的，应当在办理完抵(质)押登记手续，取得抵(质)押登记证明后发放贷款。

第十八条 以单一销售合同作为主要还款源的项目，应当同时满足如下条件：

(一)借款人具备履行销售合同的能力。

(二)经向买方核实合同真实性、项目情况、买方的付款能力等情况后，未发现明显疑点。

(三)设臵监管账户，控制贷款用途。

(四)要求买方出具承诺书，承诺将货款付至监管账户。(五)贷款付至监账户后，直接用于还款或有条件使用。第十九条 以后续融资作为主要还款源的项目，后续融资应当不存在明显的不确定因素。

以后续贷款作为主要还款源的，以有审批权力的银行完成审批为必要条件。

以商业投资作为主要还款源的，以签署投资协议为必要条件。以政策投资或拨款作为主要还款源的，以取得拟投资或拨款的部门文件为必要条件。

第二十条 以借款人的技术先进性作为提供担保的主要依据的项目，应当同时满足下列条件：

(一)有权威机构对其技术先进性的认定。(二)技术发明人提供反担保保证。(三)以该技术作为反担保质押。

第二十一条 按照制度规定，可以采用特殊评审标准的项目，按制度规定执行。

第二十二条 事业部项目责任人应当在充分挖掘借款人及其股东、关联企业的资产的基础上，按照有效、可控、易变现、价值充足的原则设定反担保。

不能同时满足前款规定的四个原则时，应当优先满足顺序在先的原则。

第二十三条 借款人及其股东、关联企业的反担保资产不能完全符合第二十二条规定的四个原则的，应当尽量加入借款人主要股东的反担保保证。

第二十四条 有迹象或资料表明借款人可能有下列事项之下的，应当按照工作程序中止评审，经查证属实的，应当立即终止评审程序：

(一)借款人主要经营者曾经有重大违法行为或严重丧失信用的行为。

(二)借款人有严重的不良借款记录。(三)借款人有重大违法行为。

(四)有充分资料证明借款人持续经营不正常。

第三章 审查工作

第一节 审查工作的总体要求

第二十五条 风险管理部审查责任人应当依照制度规定的工作程序，遵循职业道德，对送审项目进行全面、客观的审查，如实披露送审资料中存在的不符合制度要求的问题及项目存在的风险。

事业部审查责任人应当按照制度对送审项目进行审查。第二十六条 审查责任人应当按照本规范对合同及归档资料进行审查。

第二节 风险管理部项目审查

第二十七条 审查以书面审查为主，需要时对项目进行实地考察。

第二十八条 项目审查的内容包括：

(一)送审资料中有无第四条至第十条规定的工作内容的过程记录。

(二)评审报告的依据是否符合第十一条至第十五条的规定。(三)对项目的判断是否符合第十六条至第二十一条的规定。(四)反担保设臵是否符合第二十二条和第二十三条的规定。(五)有无应当披露而未披露的风险。(六)有无需要加强的风险控制措施。第二十九条 项目审查应当注意的事项：

(一)评审文件中已作出充分、正确阐述的内容，不应在审查意见中作为正式意见重复。但为表达其他内容而予以引用的除外。

(二)审查意见应当表达准确，客观反映送审资料及项目本身存在的问题。

第三十条 审查意见的结论分为：(一)建议提供担保。

(二)建议补充资料或补充落实。

(三)建议降低担保金额、调整担保期限或变更担保品种。(四)建议不提供担保。(五)其它需提出意见和建议的。

第三十一条 风险管理部应当将已签署审查意见的项目审查表以书面形式通知事业部项目责任人。

第三十二条 风险管理应当自事业部按制度规定的程序将其规定的完整资料送审之日起三个工作日内出具审查意见。

第三节 合同及归档审查

第三十三条 公司决策文件中未要求落实的事业部决策意见及风险管理部审查意见，不需要落实。

第三十四条 对报批的项目合同的审查要求：(一)主体资格的证明文件齐全。(二)反担保权利凭证齐全。(三)合同种类齐全。(四)文件及合同的填写正确。(六)确保合同效力。

(七)项目能够办理符合制度要求的手续。

(八)应当落实的决策意见及风险控制措施能够落实。第三十五条 对归档法律文件的审查要求：(一)合同及文件各类齐全。

(二)合同填写齐全、正确，签章齐全。(三)抵(质)押登记及公证已办理。

(四)应当落实的决策意见及风险控制措施已落实。

第四章 签约放款

第三十六条 事业部应当在决策机构批准为借款人提供担保后，及时出具担保意向书、准备合同及抵(质)押登记申请资料。在银行批准贷款后，及时报批合同，签约后及时办理抵(质)押登记。

第三十七条 签约后项目有重大变化的(如抵(质)押登记不能办理、担保金额或期限变化、变更反担保、变更风险控制措施、应当落实的决策意见不能落实等)，应当按工作程序报批。

杜绝在违反原定方案且未经批准的情况下，未办理相关手续而先行放款。

第四章 保后管理

第一节 保后管理工作的总体要求

第三十八条 有关部门及经办人应当严格按照制度规定的程序和要求，遵循早发现、早汇报、早处理的原则，为保障担保贷款按期归还，避免代偿损失，对担保项目进行持之以恒的管理。

第二节 月 报

第三十九条 月度财务报表存在下列情况之下的，视为报表不正常：

(一)销售收入较上同期有较大下降。(二)总资产或净资产有较大下降。

(三)某些会计科目的金额有不明原因的较大变化，可能导致大额资金流入或流出的。

(四)有事先未告知的大额长期或短期投资。(五)存货或应收账款变化较大。(六)其他重大异常情况。

第四十条 报表不正常的，事业部项目责任人应当要求借款人补充资料予以说明。

补充资料的证明力不充分的，项目责任人应当向借款人的法定代表人或主要经营者当面了解借款人的情况。

按前款进行了解后，项目责任人认为项目情况正常的，应当在《在保企业月度分析报告》(格式见附件一)中说明，并将补充资料及谈话记录附后；项目责任人认为项目情况不正常的，应当按工作程序进行项目分级。

第四十一条 对报表不正常的项目，风险管理部应当在《在保企业月度分析报告》中签署意见，要求事业部按第四十条的规定进行核实，事业部应当落实。

第三节 季访与分级

第四十二条 事业部项目责任人应当按制度要求对借款人进行季访和分级。

第四十三条 季访的内容依据项目合同编制依据报告中设计的

保后管理方案执行，同时主要包括：

(一)核实销售收入。(二)抽查销售合同原件。(三)抽查账目。

(四)对有研发或生产能力的借款人，应考察研发或生产现场。(五)对有大量库存的借款人，应考察库存现场。(六)对就业及工资给付情况现场调查。(七)对重大反担保措施状况进行考察。

(八)其他重大事项的调查(企业购并、重组、改制、变更主要决策及管理领导人等)。

第四十三条 销售收入较上同期有较大下降的，不能分级为正常项目。

第四十四条 第(四)、(五)、(六)项之一有较大异常的，不能分级为正常项目。

第四十五条 第一次季访应当侧重下列工作：(一)向法定代表人及主要经营者了解借款人近期情况。(二)通过核查资料确认贷款用途是否相符。

贷款用途不符合或法定代表人及主要经营者无正常理由不接受季访的，不能分级为正常项目。

第四十六条 最后一次季访应当在贷款到期的一个月前进行，且应当侧重落实还款资金。

还款资金尚未存入借款人在贷款银行的账户中的，应当要求借款

人出具其在其他银行的资金对账单或能够证明在贷款到期前有资金来源的证明资料，不能出具对账单或对账单显示其资金不足且不能提供上述证明资料的，视为还款资金不落实，应当立即将该项目转为预警项目。

第四十七条 未能按期还款的项目，经过展期或借新还旧处理后，第一次分级时不能分级为正常项目。

第四十八条 风险管理部与事业部对事业部权限内项目的分级意见不一致的，应当以风险管理部的意见为准。

风险管理部与事业部对事业部权限外项目的分级意见不一致的，若风险管理部在项目审查中出具了建议降低担保金额或建议不提供担保的审查意见的，应当以风险管理部的分级意见为准。

风险管理部与事业部对前两款规定之外的项目的分级意见不一致的，由公司决策机构决定。

第四节 保后管理的报告

第四十九条 事业部项目责任人应当参照第十一条至第十五条的规定对正常项目制作《担保项目管理报告》(格式见附件二)。

第五十条 《担保项目管理报告》应当充分披露在保企业的信息，并后附下列资料：

(一)最新财务报表。(二)主要销售合同复印件。

(三)主要应收账款明细表。(四)在主要存款银行的资金对账单。(五)当次季访的工作记录。(六)其他应当后附的资料。

第五十一条 事业部项目责任人应当征求贷款银行对项目的贷后管理意见，并在保后管理报告中注明。

第五十二条 风险管理部审查责任人应当参照第二十八条、第二十九条的规定审查《担保项目管理报告》。

第五十三条 事业部项目责任人及风险管理部审查责任人应当至少每月考察一次关注项目。事业部项目责任人在考察后制作《在保项目风险关注报告》(格式见附件三)，由风险管理部审查责任人审核。

第五十四条 事业部项目责任人及风险管理部审查责任人应当根据工作需要不定期考察预警项目。事业部项目责任人在考察后制作《在保项目风险预警报告》(格式见附件四)，由风险管理部审查责任人审核。

第五节 保后管理的管理

第五十五条 事业部应当在每月的十五号之前，将《在保企业月度分析报告》送风险管理部审查。

第五十六条 事业部应当自贷款发放后的(以放款当月作为第一个月)第四、七、十个月(以此类推)的最后一天及贷款到期的一个月

前，将《担保项目管理报告》送风险管理部审查。

第五十七条 事业部应在每月底将《事业部在保项目基本情况统计表》和《事业部在保项目保后管理统计表》(格式见附件五)报送风险管理部。

第五十八条 事业部按季收集《在保企业经济效益实现情况统计表》(附件六)，并应在每季度结束后十五日内，将《事业部在保企业经济效益实现情况汇总表》(附件七)报送风险管理部。

第五十九条 事业部未按第五十五条、第五十六条、第五十七条、第五十八条规定送审和报送的，风险管理部应当发出《立即整改通知书》。事业部自《立即整改通知书》发出之日起五日内仍未送审核报送的，风险管理部应当将该事实向公司决策机构报告。

第六十条 风险管理部对保后管理中形成的全部报告及资料审核后交综合管理部存档。

第五章 稽 核

第六十一条 风险管理部应当按照既对公司负责又不干涉事业部相对独立经营权的原则，公正、客观地进行稽核工作。

第六十二条 风险管理部每月按自然排序以抽查方式对一个事业部进行稽核。稽核以事业部权限内担保业务为主，范围函盖事业部

全部经营活动。

第六十三条 稽核立足于形式审查，即对事业部在经营活动中对制度的执行情况进行审查。

第六十四条 抽查项目数量不低于前一次稽核后至当次稽核之间发生的项目数量的三分之一。

第六十五条 稽核人对事业部某项经营活动的制度依据有异议的，事业部应当向稽核人提供制度依据。稽核人仍然认为制度依据不充分或制度依据不适用于该项经营活动的，以制订该制度的部门或机构对制度依据的解释为准。

事业部某项经营活动的一部分没有制度依据的，不影响其他部分的效力。

第六十六条 经核实能够确定事业部有重大违规或重大工作失误问题，风险管理部应当下达《立即整改通知书》或《限期改正通知》。

第六十七条 风险管理部可以就下列事项向事业部提出建议，但不应当下达《立即整改通知书》或《限期改正通知》：

(一)经营未违反制度，但采用其他方式更有利于公司整体利益的。

(二)权限内项目的决策未违反制度，但在保项目中有可以适当加强控制措施的。

(三)项目的决策未违反制度，但否定项目中有通过加强控制措施而可以考虑提供担保的。

第六章 代偿项目后评价

第六十八条 后评价应当以项目资料作为事实，以制度作为标准，公正、客观地对代偿项目进行评价。

第七章 风管理方法的研究

第六十九条 风险管理部应当通过对各类担保项目的分析、比较，归纳各类项目的特点，总结担保业务的规律。

风险管理部应当及时发现担保业务操作的原则及细节中存在的问题。

风险管理部应当对前两款的研究成果及时向事业部出具指导性意见，事业部应当参照执行。

第七十条 风险管理部应当通过对未按期还款的项目的分析，不断总结经验，修订业务操作规范。

第七十一条 风险管理部应当加强技术、财务、经营、行业特点、金融、法律等方面的业务学习，及时掌握最新专业知识，获取有用信息，并运用于具体工作。

第八章 附 则

第七十二条 本规范根据实际工作需要，定期修改完整，条件成熟时，另行制定单行操作规范。

业务操作风险 篇3

摘要：操作风险管理是银行业风险管理一项重要内容，近年来银行系统发生的个人银行部位案件，绝大多数与操作风险失控有关。本文主要分析了银行员工素质、信息系统设计、制度落实、事前、事中控制、重要部位、重点环节控制、个人账户对账等方面存在的操作风险因素，并提出了相应的措施建议。

关键词：个人银行操作风险防范措施

0 引言

操作风险是指由不完善或有问题的内部程序、人员及系统或外部事件所造成损失的风险。操作风险管理是银行业风险管理一项重要内容，近年来发生的个人银行部位案件，绝大多数与操作风险失控有关，因此，如何加强操作风险管理成为了银行经营管理的一个重要课题，以下对当前个人银行业务的主要操作风险进行分析并提出建议。

1 个人银行业务操作风险的主要表现

1.1 人员综合素质不能适应业务发展 近年来，随着我国经济快速发展，商业银行个人银行产品不断推陈出新，实现了跨越式发展，产品结构从单一的个人存款、代理国债发展成为集本外币存款、代理保险、基金、黄金、理财产品等多渠道、全方位的产品体系，新业务操作环节多，相应规章制度比较庞杂，更新速度快。部分营业机构管理及操作人员业务素质不能适应飞速发展的个人银行业务，知识更新不及时，掌握制度不清不透，遇到较复杂、不常见的业务不知如何应对，导致违规操作，形成操作风险。加之管理层面不同程度上存在着对操作流程及规章制度梳理不到位的现象，使得规章制度系统性不强。

1.2 信息系统设计不科学形成控制缺陷 银行信息系统设计及更新不能适应业务快速发展，信息系统的控制与制度规范不匹配，系统繁多，整合性不强，不能很好的实现风险环节由“人控”转变为“机控”，一方面导致效率低下，更重要的是有些人利用系统控制的漏洞违规行事，从而形成操作风险。

1.3 操作风险管理相关制度落实不到位 经过多年的实践与探索，各商业银行已经按照《巴塞尔新资本协议》、银监会《商业银行操作风险管理指引》的要求建立了比较规范的操作风险管理机制与程序，如制定各业务条线风险例会制度，上级行对营业机构委派会计(业务)主管，建立主管定期汇报制度，要求各级行定期梳理、揭示业务运行中存在的操作风险、分析成因、制定改进措施等。但在实际工作中仍然存在有些营业机构自行组织的风险分析例会效果不好，甚至流于形式，风险分析不够全面，梳理不到位，改进措施针对性不强等问题，具体表现在检查发现的问题查了改，改了再犯等屡查屡犯现象。

1.4 重事后管理，轻事前、事中控制 个人银行业务量巨大，面对的客户众多，管理层面对交易的监测实时性较差，较大程度的依赖事后稽核及业务检查，一些风险隐患不能及时发现和纠正。由于对交易监控不力，有的案件隐藏多年才能发现，所以应尽快建立个人银行业务交易实时监测，加强事前、事中控制，及时揭示操作风险。

1.5 重要部位、重点风险环节控制不严 个人银行业务重点风险环节主要集中于现金、单证、印章、账户、授权、对账等。由于部分营业机构没有始终贯彻“一手抓业务发展，一手抓风险管理”的经营理念，一味追求业务发展，盲目相信他人，对重要业务不能形成有效复核和监督，形成“一手清”，使不法分子有机可乘。如在柜员制的操作模式下，大多数重要风险环节都需要复核人员授权后操作，授权环节控制不足极易引发案件，授权人员对大额存取款和挂失业务等授权时，没有对相关业务资料、客户身份真实性进行实质性审核，授权岗位形同虚设，容易引发操作风险，甚至形成案件。

1.6 个人客户的对账工作实施难度大 与客户核对账务是银行应尽的义务，也是银行的一项重要内部控制制度，让客户及时知晓账户的变动情况，一旦发生异常可以及时采取措施，一定程度上能够减少银行挪用资金案。一直以来银行单位客户对账制度执行比较到位，实施效果较好，但由于个人客户众多，银行对账方式相对单一，目前一般采用向客户寄送对账单，发送交易短信等形式进行对账，而且对象大多仅限于银行卡客户，由于收费等原因，有的客户不愿意接受，使得个人客户的对账工作难以落到实处。

2 防范个人银行业务操作风险的几点措施

2.1 加强系统性培训，尽快提高员工综合素质和专业素质 员工综合素质的提高是个人银行业务发展，控制操作风险的根本。首先，商业银行应根据产品更新、业务发展的实际情况，组织人员梳理相应规章制度，提高制度的系统性、可操作性，笔者尝试编辑了本行个人银行业务规章制度，下发所有前台个人银行岗位员工学习，取得了良好效果。其次，银行管理层面应组织本行个人银行业务专家、法规人员成立咨询团队，指导前台员工解决实际问题。另外，要加强员工系统性培训，摒弃过去“师傅带徒弟”的培训模式，让员工既学会操作，又明白账理，知其然知其所以然，不仅要提高员工的操作技能，更要提高理论水平和风险识别能力。

2.2 不断完善整合信息系统，变“人控”为“机控” 商业银行应组织前台熟练操作人员、业务专家及技术人员成立研发团队，不断征求信息系统使用人员与制度管理人员意见，汲取银行同业的先进经验，将产品流程、规章制度与信息系统加以对照，查找弥补漏洞，依照“风险优先、兼顾效率”的原则，通过完善信息系统提升操作风险防范水平。力求使信息系统对交易的额度、授权等环节与制度相匹配，制度层面明确要求、严令禁止的环节要从系统上加以控制，变“人控”为“机控”，使不法分子想为而不能为。如有的银行已经建立了客户指纹认证系统，客户银行账户进行取款、消费等交易时要求客户亲自录入指纹，这项技术从源头上控制了客户资金风险，值得推广。

2.3 认真落实操作风险管理制度 商业银行应随时掌控业务运营中各项制度的落实情况，分析内外部审计、检查发现问题，了解掌握网点运营中带有普遍性、具有潜在风险隐患或重要案例提示的问题，形成风险分析报告上报管理层，定期或不定期组织召开风险分析例会，分析产生问题的具体原因，采取有针对性的防控措施，达到规范操作、防范风险的目的。管理层面要加强监督与管理，研究新业务、新产品存在的风险，及时更新管理手段。

2.4 强化事前、事中风险控制 针对个人银行业务特点，应进一步强化事前、事中风险控制，及时阻止、发现风险隐患苗头。事前控制除了要加强前台员工思想教育，动态排查外，主要应发挥各营业机构会计(业务)主管的风险防控作用，主管通过实时监督业务操作，对重要业务的授权控制，及时发现或阻止可能引发风险的业务，所以说打造一支综合素质高、风险识别能力强的主管队伍显得尤为重要。事中控制主要是银行应实时掌控个人银行业务交易并识别风险，依托科技手段建立先进的交易监测系统，实时监测交易，从大量的交易中识别出风险业务，对前台及各级管理层面进行风险预警。监测人员应不断研究业务操作的风险点，分析以往发生的操作风险、事故、案件的特点及风险环节，及时改进、完善监控规则，在风险交易发生后短时间内预警，形成上下联动、协防控制的预警体系，采取及时得当的风险控制措施，最大限度降低事件风险程度。

2.5 强化重要部位、重点环节控制 商业银行应进一步强化个人银行业务现金、单证、印章、账户、授权等重点风险控制环节。分析以往个人银行部位出现的案件大多与授权制度的执行有关，营业机构要严格执行《商业银行内部控制指引》，授权责任人要严格执行对开户、挂失、大额存单签发、大额存取款、重新认证、差错处理等业务的授权制度，授权不能流于形式，不能违规转授权、不得跨终端授权或事后授权，各级检查人员要利用好监控录像对授权制度执行情况进行检查。

2.6 加大个人账户对账力度，逐渐向实时对账过渡 商业银行应进一步拓宽与个人账户对账渠道及范围，客户在开立存折、存单、银行卡账户时可视风险接受程度不同与银行约定交易对账起始金额，银行除继续推行寄送对账单、发送交易短信对账之外，应研究时效性更强的对账渠道，目前有的银行在客户提供取款介质、录入密码后暂停交易，向客户已约定手机发送短信要求客户确认，待客户在本人手机确认后交易才最终完成，这种手段起到了实时对账的效果，可以从源头上控制客户账户的资金安全，一定程度上控制了银行发生内外部案件的可能。

总之，个人银行业务操作风险环节较多，银行一定要抓住重点环节、重点时段、重点业务的监督与管理，不断提高前台员工及管理层面综合素质，进一步完善信息系统，研究新业务、新产品存在的风险，及时更新管理手段，确保个人银行业务安全运营，健康持续发展。

参考文献：

[1]巴塞尔新资本协议.巴塞尔监管委员会.2004年.

业务操作风险 篇4

一、会计内控的意义

会计内控, 也称内部会计控制, 是现代企业为了保证会计工作质量, 保证会计工作有效开展所采取的一种主要控制措施。企业会计内控工作所包含的内容很多, 工作正式开展时需要借助内控制度作参考, 严格按照会计内控制度的内容要求开展控制工作, 以尽快完成企业经营目标, 促进企业经济增长。分析会计内控工作的意义, 其主要体现在以下几个方面:

1. 能避免会计信息失真, 保证会计信息的真实性与准确性。

利用会计内控管理企业会计工作, 能让会计信息在制约条件下形成, 从而保证会计信息的真实性与准确性, 防止会计造假、会计信息记录错误等问题发生。对企业决策来说, 只有保证了会计信息的准确性, 企业决策者的思路才不会被误导, 所作出的决策才会正确。

2. 能提高财产管理质量, 确保财产安全。

会计内控约束并强化会计工作行为, 同时优化了企业财会管理, 提高了财会管理质量, 进而避免了企业资金损失, 杜绝了资金浪费、财产贪污与公款挪用行为, 切实保证了企业的财产资金安全。

3. 能保证企业生产经营活动的有效开展。

企业内部所建立的具有科学性意义的会计内控制度, 其不仅能对企业会计内控工作提供指导, 对内控行为进行约束, 还能对会计工作质量进行控制, 以此保证企业经营活动开展的有效性, 实现企业经营效益的提高以及经济的发展。

二、企业会计内控管理工作中存在的问题

会计内控管理, 指企业利用会计内控制度对会计行为进行约束, 确保会计工作有效开展。由于企业会计工作存在一定风险性, 为了规避其风险, 企业可引进会计内控管理, 利用内控管理方式减少, 甚至消除会计风险, 以此保证企业经营管理活动的顺利开展。但在实践工作中, 企业会计内控管理可能会存在问题, 导致风险防范力度下降。企业会计内控管理工作中存在的主要问题有:

1. 会计人员风险意识不强。

企业会计人员在开展会计工作时会涉及到账户管理、资金管理问题, 如果管理方法不当, 势必会造成资金浪费或资金损耗, 降低企业经营效益。想要解决该问题, 必须对会计人员的防范意识进行提高, 敲响警钟。但现实的情况是, 部分会计人员并不具备资金管理风险防范意识, 没有认识到风险防范的重要性, 所以导致会计工作风险隐患增多。

2. 内控制度实施不当。

部分企业现有会计内控制度的执行力较差, 致使健全的内控制度只能成为一个空壳, 一个摆设。会计内控制度实施中存在的主要问题有:会计工作违规开展;会计审计工作中发现问题屡查屡犯;企业对会计责任追究不严, 责任机制无法真正落实;资金管理不严而导致资金贪污、公款挪用等。以上问题的存在都有可能造成会计业务操作风险, 危害企业经济利益。

3. 会计人员的业务素质不高。

企业内部所聘用的会计工作人员存在部分人员年级偏小问题, 这些工作人员的思想发育并没有完全成熟, 容易受到不良社会风气的影响, 所以容易在工作中出现偷懒、贪图享受、利用岗位职能侵占企业资金等问题。

三、会计内控管理强化措施分析

结合上述内容进行分析, 强化企业会计内控管理可有效提升企业业务操作风险防范能力, 切实规避业务风险, 确保企业会计工作以及经营管理活动的正常开展。企业会计内控管理可采取的管理强化措施有以下几种:

1. 树立风险防范意识, 营造良好的内控环境。

内控环境是会计内控工作顺利开展的基础前提, 只有在内控环境下, 企业会计内控工作才能实现有效开展。所以, 企业必须加强内控环境建设, 利用教育培训方式, 提高会计工作人员的业务风险防范意识, 营造出一个良好的会计内控环境, 切实提升会计内控管理质量。

2. 加强会计风险知识的教育和提示。

企业应及时总结会计风险的重点环节, 归纳案件实例, 提炼浓缩成会计人员工作中需要注意的风险环节和防范措施, 有效运用风险提示方式使其掌握风险识别能力、提高风险意识, 达到“识风险、防风险、化风险”的目的。

3. 重视会计队伍建设, 加强会计人员管理。

企业要重视内部会计队伍的建设, 要加大会计人员教育培训力度, 强化人员管理, 切实提高会计工作人员的业务素质。与此同时, 还要加强各类会计人员后备力量建设, 要重视对骨干人员的培养, 形成会计队伍新陈代谢、层次交替的良性循环局面。

4. 加强对会计人员日常行为的管理。

开展会计人员行为排查, 不但要了解其在工作中的表现, 还要掌握其工作之外的生活情况;不但要了解其本人的思想状况, 还要熟知其家庭情况, 发现异常要及时做好岗位调整, 将各种隐患消灭在萌芽状态。

四、结束语

综上所述, 会计内控管理措施的应用能有效预防企业业务操作风险, 提升企业会计工作质量, 确保企业经营管理工作的有效开展。所以在企业管理工作中, 一定要严格按照会计内控制度要求, 强化会计内控管理, 切实做好业务风险防范。在本篇文章中, 笔者重点探讨了会计内控的重要性以及内控管理中存在的问题, 并基于问题原因给出了几点相应的会计内控管理强化措施, 得出了一系列结论, 希望能为同行工作提供一份参考。

参考文献

[1]林华平.农村合作银行新桥支行行长.加强商业银行基层行操作风险防控[N].江苏经济报.2008-06-07

[2]陈东林, 刘同军.济南历下区支行——防范会计操作风险成效明显[N].中国城乡金融报.2009-11-25 (002)

临柜业务操作风险的问题与建议 篇5

银行是以货币资金为经营产品的特殊企业，以吸收存款、发放贷款，通过资金经营获取利润。在经营活动中，银行应保障经营资金安全，经得起重大风险，保证随时可以取得可用资金，使客户对银行保持信任，并在这一过程中尽可能地追求利润最大化，这也就是经常提到的银行经营原则：“安全性、流动性、效益性”。防范各种银行经营中遇到的风险，主要有信用风险、市场风险和操作风险，保证资金安全，是银行保证其信用、实现利润最大化的前提和基础。当前，随着金融改革力度大，科技运用拓宽，管理难度加大，服务要求提高，银行风险点也不断增多，虽然银行管理者已经把更多的重点和精力放到了风险管理上，但各种原因引起的经营风险特别是操作风险不断发生。

根据巴塞尔新资本协议的定义，操作风险是指由于银行内部程序、人员、系统不完善或者运行失当以及因为外部事件的冲击等导致直接或间接损失的可能性的风险。操作风险是银行需要处理的最基础的风险之一，也是必须严格管理的。临柜业务操作风险是操作风险的重要组成部分，也是当前操作风险的主要矛盾和主要方面，它不仅可能给银行造成巨额的财产损失，更可能带来不可估量的声誉影响。

一.临柜业务操作风险的种类

1、人员配备方面的风险。因为现在内部柜员不足，每年有一批新职工要上岗，虽然分行和支行对他们进行了一定的岗前培训，但到基层网点真正走上工作岗位还有很多东西要学，而他们往往对临柜业务操作风险没有感性的认识，存在潜在的风险。

2、账户管理方面的风险。由于各种主客观因素我们放松了对客户开户资料的审查和对开户人身份的审核，以及对账户活动的监督，存在一定的风险。

3、章证管理不善造成的风险。重要空白凭证与其配套的印章分管分用。使用交接及相关检查登记制度若未有效执行，一旦不法分子作案得逞会形成较大的资金损失，造成非常严重的后果。

4、制度执行不严形成的风险。规章制度是银行经营管理的基础。农业银行规章制度不可谓不多、不可谓不细，但违规违章事件和案件仍不断发生，主要原因是规章制度没有得到有效的执行。如交接制度的执行严密与否、临时离岗系统的签退、个人网银和单位网银等电子银行业务手续是否完备、银企对账的执行、金库管理、上门服务业务等内部工作隐患。

5、风险控制意识不强造成的风险。虽然知道办理业务的风险点，但是存在侥幸心理，自我防控意识薄弱，带来不可预料的风险。如办理无卡存款时不事先核对卡号与人名是否相符，直接办理存款业务;办理挂失、改密等高风险业务时，不认真核对是否客户本人办理，证件是否真实有效等，都将造成极大的风险。

6、惩罚不适。操作风险惩罚不适的主要表现为：查处不严、责任追究的力度不够，对违规违章人员的处理灵活性有余、原则性不足，重经济处罚、轻行政处分，或者避重就轻，只处理具体当事人，不追究管理者的责任。以上情况的存在，致使操作风险屡屡发生。

6、新业务上线造成的问题。由于银行新产品、新业务的发展与经营管理和业务素质不同步，产生了许多风险隐患。一是员工的素质无法满足新业务快速发展的需要。由于新业务上线周期短，而上线前培训时间少，造成新业务上线后操作风险增加，另外临柜人员调动比较频繁，达不到综合柜员要求的人员去办理综合柜员制业务，容易产生风险隐患。

7、制度或流程存在缺陷。从内部流程上看，任何流程和制度都是在一定环境、人员以及技术条件下制定的，规章制度或内部流程一经发布执行，便具有相对的稳定性和连续性。但由于业务经营与发展所面临的环境、人员和技术条件又处于不断的变动之中，特别是金融创 1 新步伐的不断加快，这就导致原有的规章制度或内部流程适用性降低，与实际情况相脱节，给业务操作带来了很大的风险隐患。

7、信息技术存在缺陷。当前，各项业务的开展均以计算机网络为载体并通过专业管理系统来实现，但由于系统存在着运行不稳定、安全缺陷、系统升级、系统日常维护等风险隐患，将不同程度的引发操作风险。

二．临柜业务操作风险产生的影响

1、对于客户来说，操作风险产生的损失可能会通过一定的方式补偿，但对客户的时间、商机都会造成一定的损失，有些是不可挽回的，客户的利益受到损害，必将对银行的信誉等产生质疑，不利于银行业务拓展与发展。

2、对造成风险产生的柜员、主管来说，不仅要承担经济责任，还有可能面临法律、行政方面的制裁，对于自身长远的发展不利，在以后的工作、生活中都要背负阴影。

3、对于银行来说，柜面业务操作风险导致的经济案件不但给业银行带来声誉上的影响，而且还对市值的高低带来严重影响，降低股民信心。“声誉”是关系一家银行生存发展的大问题，银行声誉不好或者没有声誉就很难在社会上立足，更难于被市场和公众认可。临柜业务操作风险对银行的各项业务发展影响之广、控制不好损失之大，都将对银行的发展产生明显的阻碍作用。

三、临柜业务操作风险的防范措施

银行本质上就是经营风险的特殊企业，不可能消除风险；对风险的过度约束必然制约银行的正常发展，必须正确处理好风险管理与提高效率的关系，所以只能通过各种手段规避和防范风险。加强银行操作性风险的防范具有重要的意义，是银行整个内部控制体系的重要组成部分。控制和防范操作性风险可采取如下措施：

1、提高思想认识，建设内部风险控制文化。

坚持以人为本，建设内部风险控制文化。要强化操作风险意识，营造良好的内控氛围，让所有员工都具有风险管理意识。同时，发挥员工在操作风险管理上的主观能动性。尊重并听取员工在风险管理上的意见和建议；建构充满活力的机制，做到人尽其才，形成奋发向上的氛围；制定风险管理所要实现的目标和发展战略，让员工有一个明确和良好的预期，以振奋精神，凝聚人心；加强对风险管理专业人才的培养和使用，搞好人力资源的开发；建立全面、科学、可操作的风险管理激励约束机制，充分调动员工加强风险管理的积极性和主动性。

2、加强风险意识教育。注重员工思想道德的培育、法律意识的培养及工作技能的培训，使其自觉遵守各项规章制度和操作规程，杜绝麻痹大意的思想，不给任何犯罪分子留可乘之机；把学习教育同创建学习型银行、争做知识型员工紧密结合起来，通过制度、培训、交流相结合，不断提高员工的综合素质；抓好整肃行风行纪和各类案件的警示教育，有针对性地解决干部员工在思想作风、经营作风和工作作风方面存在的突出问题；落实对员工行为排查制度，对已发现的有经商办企业、从事第二职业、赌博、不正常交友等问题和现象的员工要予以密切关注，力求将各种隐患消灭在萌芽状态。

3、加强制定和完善各种业务规章制度，狠抓制度落实。

金融风险与金融机构“相伴终生”，任何模式下都有风险存在。制度设计者的责任就在于最大限度的减少制度漏洞，把趋于完善做为终极目标。防范操作风险，首先要结合业务操作实际，不断修订和完善业务规章制度，使之更加规范化、科学化。在日常操作中针对临柜操作中易疏忽的问题反复强调，使规章制度、操作规程贯彻到操作中的每一个环节。比如说现金业务，只要我们在平时加强业务技能的练习，在办理现金收付时严格做到“先收款，后记帐；先记帐，后付款”，办理业务时做到一笔清，就能减少差错，在源头上堵住违规情况的发生；其次，要对相关配套制度和措施完善,明确操作流程中的责任，量化业务操作考核2 目标，严格奖惩制度。在完善制度的同时，还要在认真落实制度上下功夫，加大对违规操作的查处力度，形成人人遵守制度、按章操作的良好环境和氛围。

4、各项法律和规章制度是银行保证各项业务顺利开展的基础。

目前涉及银行结算业务的法律法规主要有：《票据法》、《人民币银行结算账户管理办法》、《支付结算办法》、《储蓄管理条例》等。银行应对每位员工尤其是从事会计结算业务的员工加强这方面的培训，使之能树立安全服务意识，熟练掌握并在每个环节上遵守各项规章制度。同时还对柜员进行业务技能培训，提高员工素质。实施综合柜员制是银行提高服务效率、提升服务水平的重要手段，但对临柜人员业务素质也提出更高的要求，柜员业务素质和操作技能的高低是综合柜员制服务水平的关键。为此，应建立柜员培训制度，制定中长期和短期柜员培训计划，加强对柜员业务规程、计算机操作，点钞技能的培训，强化对柜员的法制教育、职业道德教育，提高柜员的综合业务素质和遵纪守法意识，在柜员中形成依法核算，按规定处理业务的自律行为。

5、加强内控建设，完善防范机制。

首先，将柜员岗位制约做为风险防范的第一道防线，做到责任到岗，落实到人，相互制约，互相监督，以减少一线的风险；其次，全面业务管理督导制度，加大检查监督力度，创新监督检查方式。业务管理员、网点负责人平时加强业务指导和监督检查，充分发挥事前、事中两道防线的作用，筑牢“三位一体”的第二道防线，网点负责人要对每天的业务、凭证等进行审核，并要对所有内部员工操作行为和全过程进行监督，工作内容多、工作量大，责任重，必须要注重工作方法和工作重点，才能有效地实施管理和监督；第三，发挥事后监督的作用，事后监督部门必须按照业务部门的相关规章制度要求，建立切实可行的监督机制，并在业务发展中随时补充完善。同时对每笔有疑问的业务都要追根溯源，把关堵口，从而化解或降低风险。充分发挥第三条防线的作用。

6、增加科技投入，进一步完善系统自身的控制能力。

要强化系统对操作程序、操作行为的制约，真正提高和切实发挥内控的预防能力。如授权，复核等控制柜员的随意系统操作行为，通过综合业务系统的内部控制设置实现大部分事中监督功能，并对大额交易、可疑交易、撤销冲正补记、特殊交易等自动记录并产生相关管理报表，提高事后监督的科技含量，让犯罪分子无机可乘，消除风险隐患。

7、加强人才队伍和激励机制建设。一是从员工队伍结构上看，在操作风险管理方面有实际经验的人员相对较少，办法不多，客观上需要结合自身实际情况进行相应的培训，通过培训，为加强操作风险管理工作提供人才保证。二是从激励机制方面讲，目前，虽然已经建立了完整的操作风险管理体系，但由于部分管理人员不能动态地介入整个管理过程，体系的运作效果大打折扣。为此，要加快建立和完善激励约束机制，为防范操作风险提供支持和保障。

业务操作风险 篇6

【关键词】农村信用社  信贷风险  风险防范

2014年以来，农信社在部分产能过剩行业的风险逐步暴露，同时农副产品收购行业的风险也开始显现，主要原因有经济下行的因素，但更多的是部分行社高管在制度落实、风险控制等方面的意识极其薄弱，经济下行期才能真正考验风险管理能力，管理风险对农信社健康发展的影响会进一步加大。这是造成农村信用社产生大量不良贷款的原因，不仅威胁到农村信用社资产存量的安全，也严重制约了农村信用社的健康发展。因此，有必要对信贷业务中的操作风险进行分析，探讨防控措施。

一、农村信用社信贷业务操作风险的主要表现

（一）贷款管理制度有漏洞

尽管农村信用社的信贷管理制度比较健全，为信贷业务的健康发展提供了制度保障。但制度规范性还比较欠缺，表现为信贷管理制度缺乏系统性，无有效的制约机制。具体表现为：一是集团客户授信不严谨，大额贷款风险得不到有效管控;二是同一客户跨区域多头贷款、交叉贷款风险凸显;三是担保有效性没有核实，形式担保问题普遍;四是资产质量不实，“借新还旧”问题较为严重;五是信贷经营中以传统思维定式代替制度，“一支笔”、“师傅带徒弟”信贷文化根深蒂固，不认真学习制度，不落实制度，将制度束之高阁;随意变通规章制度，片面强调区域的特殊性，用“自行文件”代替监管制度，一个地方一个“版本”的现象普遍存在。

（二）贷款操作缺乏规范性

贷前调查制度未得到严格执行，有的信贷档案由信贷员一手制造，导致信贷操作程序不合规，信贷档案严重失真[1];贷款审批不严密，决策走过场，流于形式，没有充分发挥审批委员会作用。

（三）个人利益驱动下的常见信贷违规现象

随着资金供求矛盾的日益增加，有章不循，违规操作的人情贷款、关系贷款较普遍。主要表现为：一是有权人授意，内外勾结编造虚假借款资料，致使调查失真;二是审批决策一人说了算，导致信贷职务违规行为较为严重;三是通过一笔多贷、化整为零、假借名义重复抵押、虚假抵押等形式为客户提供信贷资产;四是贷后管理不严，随意改变贷款用途，致使信贷资金挪用;五是预警处置风险决策失误，形成大额信贷资产损失。

二、农村信用社信贷操作风险的原因分析

造成信贷操作风险的主要原因有四个：一是对诚信理念的缺失，行政领导与私营业主为追求自身利益，将资金风险转移给信用社，通过各种手段套取贷款。这让信贷工作人员防不胜防。二是经营考核的失重。贷款利息是农信社的主要收入渠道，很多农信社为完成经营目标，考核侧重于利息收入，必然导致信贷规模的扩大。当前实行的贷款责任人制度片面强调经济处罚的约束作用，而忽视了对信贷人员操作程序的审查与监督。加上很多信贷人员缺乏风险意识与法律意识，在种种利益驱动下出现了大量信贷违规行为。三是内控管理机制不健全。对贷款职责划分不明，造成互相推诿、责任追究形同虚设。四是内部审计工作成果得不到有效落实，操作违规问题整改不及时，处罚不到位，无法起到监督作用[2]。五是信贷违规处罚力度不够，内部处理主要是通报批评、经济处罚，未对相关责任人进行追究。这在一定程度上助长了信贷违规者的侥幸心理。

三、农村信用社防范信贷风险的对策

（一）树立人本管理理念，提高信贷人员的综合业务素质

首先，明确信贷管理部门的具体职责，将信贷业务中的职责细化到每人，增强信贷人员的责任感。同时，重视日常教育培训，运用警示教育、案例分析等方式着重培养信贷人员的法律意识与风险防范意识，提高他们的信贷水平。特别要加强对社主任的教育培训与管理监督，加强职业道德与法纪教育，提高其思想素质。根据信用社自身现状完善绩效考核机制，科学合理设置考核指标。通过绩效考核来充分激发信贷人员的工作热情，促使他们自觉学习，主动完成风险管理目标。此外，优化信贷岗位设置，将合适的人员安排在相应岗位。

（二）健全信用社信贷管理制度，实现信贷业务的规范化管理

首先，信用社要根据自身发展需求以及信贷业务发展地域差、管理水平的业务差等，细化信用社信贷业务流程，明确各部门的信贷职责，拥有的权限与义务[3]。其次，采用岗位轮换制，对信用社主任、信贷员、委派会计等岗位人员实行定期轮换，避免徇私舞弊行为的出现[3]。最后，定期检查贷款外部情况，将重点客户、大额信贷业务作为重点监管对象，严格审核贷款客户资料。

（三）加大内控管理与日常监管力度

一要健全内控制度，制定一套行之有效的信贷管理操作规程，由县联社对信贷权限、操作差异加以完善，便于系统管理。二要重视内部监督与检查，要将定期检查与随机抽查相结合，将专项检查与序时检查相结合，同时加大对恶意违规者处罚力度，一旦发现违规操作行为必须严厉查处，并对相关责任人加大惩处力度，让操作者不敢违规，以起到威慑作用。三要严格落实“审贷分离”制度，细化各环节岗位职责，规范信贷业务操作流程，做到各岗位职责清晰，环环相扣，切实遏制信贷违规行为的产生。四要将监督关口前移，重视贷前调查。五要实行信贷员管理等级制，按发放贷款质量评定信贷员等级，实行等级工资制和贷款授权授信制，以激励奖惩的方式，充分调动信贷人员工作积极性，让信贷人员不愿违规[4]。六要善于利用内外部监督手段进行监督管控。可借鉴学习西方银行的审计经验与其他信用社的做法，正确对待监管部门的检查。同时，借助外部审计，确保各项内控制度落实到位。

参考文献

[1]张慧.农村信用社信贷业务中存在的操作风险及防控措施[J].财税金融，2013，35（17）：41-42.

[2]昝梦莹.农村信用社风险的形成及防范措施[J].西北农林科技大学学报，2013，13（6）：39-44.

[3]王旭东，张文龙.农村信用社信贷业务中存在的操作风险及防控探析[J].中华人民共和国国务院公报，2011，23（9）：256-257.

业务操作风险 篇7

一、银行柜面业务操作风险及特征

巴塞尔银行监管委员会对操作风险的正式定义是:由于内部程序、人员和系统的不完备或失效, 或由于外部事件造成损失的风险。商业银行柜面业务操作风险, 是指柜台人员由于业务技能不强, 责任心差, 风险意识不高, 而导致在业务结算过程中出现差错, 从而给银行和客户资金造成损失, 并由此造成银行信誉降低的风险。柜面业务涉及种类广、业务量大, 因此其风险也无处不在、无时不有。账户的开销、现金的存取、支付结算业务的清算, 任何的管理环节出现问题都会导致风险的发生。

柜面业务操作风险具有存在的客观性, 也有由于内控机制不健全, 不严格执行规章制度所导致风险的主观性。概括起来,

农村信用社发展中存在的问题及建议

王旗

农村信用社是我国农村金融的主力军, 是建设新农村的重要支撑力量。然而目前农村信用社利率定价、管理体制、产权模式等方面存在严重不足。要充分发

挥农村信用社支持新农村经济建设作用, 农村信用社发展中应该注意制定科学的利率定价机制, 明确农村信用社管理主体, 采取多种产权模式, 加大支持新

有以下几点:

(一) 产生业务操作风险的客观原因

首先, 银行作为金融中介, 核心职能是为客户提供各种结算服务。银行仅作为代理机构履行相关义务, 银行和客户之间构成了明确的委托代理关系。由于委托代理双方作为独立的关系主体存在, 导致利益主体不一致, 产生业务操作风险也就成为必然。

其次, 在办理业务过程中, 票据的审核都是依靠业务人员根据相关政策规定和掌握的专业知识进行分析判断, 由于每个人所掌握的政策、业务知识不尽相同, 因此主观判断差错很难避免, 也由此会导致操作风险的产生。

(二) 产生业务操作风险的主观原因

1. 员工受道德修养、价值取向的影响。

置法律法规、职业道德与不顾, 为满足自己的贪欲, 通过内外勾结串通诈骗, 挪用巨额客户资金, 给银行、企业带来巨大损失, 严重降低了银行的信誉。这种行为是柜面操作风险中最为恶劣的表现, 造成的损失也是巨大的。近几年发生的金融大案多由此造成。

2. 规章制度执行不到位。

业务规章和管理制度是防范操作风险的重要保障, 也是控制风险的主要依据。第一, 在业务操作过程中不能严格按照规章制度办理, 而是以习惯、信任代替制度。例如, 随着同业竞争的加剧, 存贷款任务压力的加大, 大客户成为了各家银行相互争抢的对象。为了争取存款, 柜台人员在开户资料不全的情况下违规开户, 及允许客户经理代客户办理代买支票、保管支票、补盖票据上的印章, 填制票据, 支取现金等各项业务。第二, 在办理业务过程中, 盲目听从领导指示, 不加以判断是否合规, 不坚持原则而进行违规操作。第三, 由于人员配置不到位, 不相容岗位职责不能相互分离, 出现一人多岗, 会计主管兼岗现象的发生。同时, 因人员紧缺, 岗位轮换、员工强行休假制度也得不到很好的落实, 从而为业务操作带来风险。

3. 内控机制不健全, 对基层检查不到位。

重要交易和业务控制不严。表现在交易业务做不到的事中授权, 自制凭证或调整有关账户信息不经有权人审批, 资金调拨业务不经有权人审查授权等情况的发生。在对柜面操作风险防范上, 往往只注重事中监督, 而对事前、事后监督重视不够, 在发现业务差错后, 只能采取亡羊补牢的办法, 缺乏完备的风险控制体系。监督部门在平常的业务检查中, 往往流于一般性业务检查, 而对重点账户、重点岗位检查不到位, 使风险隐患不能及时被发现。柜台人员对被查出的差错整改不及时, 不到位, 或思想上重视不足, 以致同样的差错屡屡发生, 留下风险隐患。

二、柜面操作风险防范的具体措施

通过以上分析可以看出, 商业银行柜面操作风险的防范形式非常严峻。因此, 应研究制定相应的防范措施, 具体有以下几点

(一) 加强员工思想道德教育, 提高业务技能水平

会计人员是风险防范的基础, 是核算业务的具体操作者。农村经济建设力度, 只有这样, 农村信用社才能真正推进新农村经济建设。

一、农村信用社发展中面临的困难 (一) 自身问题

会计人员的道德修养、业务技能、责任心的高低决定着银行的核算质量的好坏及是否能健康稳定发展。因此, 首先要加强员工的思想道德、职业操守的教育, 增加法制意识、提倡反腐倡廉, 抵制各种不正之风的侵蚀。其次, 在日常工作中, 要养成自觉防范和控制柜面业务操作风险的意识。第三, 要定期、不定期组织对员工的业务培训, 使每名员工及时掌握领会新政策、新业务, 开展业务竞赛和业务研讨, 提高会计人员业务技能。

(二) 完善风险内控制度的建设

1. 进一步完善柜面业务内控制度。

建立必要的职责分离, 明确关键岗位、特殊岗位、不相容岗位及其控制要求。统一业务标准和操作要求。强化相互制约的柜面业务岗位职责, 加强授权、分权管理。严格划分柜员权限。坚持重要岗位轮换制、强制休假制、会计主管委派制。

2. 重视日常监督检查, 加强规章制度执行情况的监督检查,

加大对柜面业务管理等重要部门、重要人员和柜面业务风险点的监督检查力度。一要把对柜面业务操作风险的检查作为制度性安排, 定期、不定期地进行会计检查, 可采取重点的、突击的、全面的检查。对查出的问题一要进行梳理, 把问题清晰化、明细化。二要进行反思, 查原因, 堵漏洞, 三要落实责任到人, 整改要及时、彻底, 不留任何风险隐患。建立差错登记制, 对不能做到及时整改、整改不到位的责任人要从严处罚。

3. 加强对事后稽核工作质量的考核, 确保差错纠正的及时性和有效性。

建立和完善纠错机制, 实施有效的纠正和预防措施, 杜绝类似问题再次发生。

4. 强化事前事后控制, 重构柜面业务风险控制流程, 实现效率与安全的统一。

从“前、中、后”全程统筹规划和重新布局, 建立完备的业务监测和风险预警体系, 使柜面业务的所有交易受到严密监测和风险评估, 只有这样才能全面增进防控效果, 防范风险。

5. 借助现代化高科技手段, 加速电子化进程、开发监督程序, 强化制约机制的实施, 以达到减少风险的目标。

如业务权限的制约、指纹认证技术、电子验印技术的利用, 大大提高了柜员操作的安全性。大力推广网上银行业务, 加快业务受理速度, 分流柜台客户, 减轻柜面人员压力, 减少出错风险。

三、结论

综上所述, 防范银行柜面业务风险是银行面临的一项长期而艰巨的挑战性工作, 每名员工都要树立和强化“违规就是风险”的理念, 严格遵守职业操守, 养成严格按照规章制度操作的工作作风, 兢兢业业做好每项工作。只有这样才能更有效地防范和化解金融风险, 促进商业银行健康、有序、稳定的发展。

摘要：近几年, 金融案件屡屡发生, 绝大部分是由于柜面业务操作风险所致, 涉案金额也越来越大, 给社会、银行、企业带来了负面影响, 使资金遭受巨大损失。针对商业银行柜面业务风险进行分析和研究, 不仅可以识别产生风险的原因和漏洞, 还可以通过对问题的分析, 制订有效的防范措施, 以达到减少损失、维护信誉、保证商业银行的健康稳定发展。

关键词：商业银行,柜面业务,操作风险,防范

参考文献

[1]周世举《理论观察》2009年第1期

[2]朱维巍《商场现代化》2009年 (中旬刊) 总第56期

[3]朱美娜《合作经济与科技》2009年7月号上

业务操作风险 篇8

(一) 柜面操作风险的认知。

比照巴塞尔委员会对操作风险的定义, 商业银行柜面操作风险即通过柜面渠道引发的因不完善或失灵的内部程序、人员、系统或外部事件所造成的风险。操作风险已成为与市场风险、信用风险并列的银行业三大风险之一。具体到柜面操作风险则具有多样性、内生性及损失不确定性等特点。

(二) 柜面操作风险的主要表现形式。

按柜面业务种类及范围, 并结合操作风险的分类, 对柜面业务中易产生操作风险并会造成较大经济损失和案件的风险点进行阐述。

1. 结算账户的管理。

银行结算账户开户资料不完整或不合规, 存在客户提供的虚假资料, 账户开立时未按规定识别客户有效身份证件;银行柜员为谋取经济利益通过柜面核心系统恶意查询并窃取客户账户信息, 提供给第三方或犯罪分子。

2. 现金的管理。

现金管理人员数量配置过多或超权限, 造成现金随意调拨、现金库存难以控制的情况;营业终了现金的清点和封箱未执行双人操作, 未起到监督制约作用;现金管理制度落实不到位, 在上门收款、大额现金报备审批等环节产生现金管理方面的风险隐患。

3. 重要印章、单证和重要物品的管理。

银行柜面启用的印章、单证和重要物品未按规定保管、使用和交接, 随意放置, 日终未入库或入保险柜管理;柜员随意在重要空白单证上加盖印章, 代客签发重要空白凭证;印、押、证未严格有效执行“三分管”制度, 对已作废的重要印章、单证和重要物品不及时上缴或销毁。

4. 支付结算的管理。

银行柜员未全面掌握支付结算制度及其存在的风险特征, 在支付结算业务的重要环节未采取有效制约和控制措施, 致使随意进行账务处理;银行未及时进行防伪鉴别的培训, 并且防伪设备及技术落后, 在支付结算中较难识别票据真伪。

5. 特殊业务或事项的管理。

银行管理人员对需授权的自制凭证、挂销账等特殊业务, 未认真审核便授权通过, 授权环节形同虚设;银行柜员违规代客办理高风险类业务;在对公账户开户、更换印鉴、签约电子银行渠道业务时, 未有效审核业务和资料的真实性, 为不法分子作案提供可乘之机。

6. 重要岗位和人员的管理。

重要岗位未有效轮岗, 造成一人承担不相容岗位或混岗操作的情况, 各岗位之间缺少有效的监督和制约;银行管理人员履职不到位, 在授权、签字等环节疏忽或随意指使别人进行授权操作造成监管缺位;内控制度不健全, 员工风险意识淡薄, 对关键风险点没有清醒认识;借助柜面核心系统外出办理账户开户、签约等业务, 未严格执行双人办理或未做好交接和备案登记。

二、商业银行柜面操作风险的控制措施

依照柜面操作风险的认知及主要表现形式, 商业银行应更加重视柜面操作风险管理, 有效防范和控制柜面操作风险, 笔者从以下几方面提出几点建议。

(一) 切实做好柜面在职人员操作风险教育工作, 培育良好的合规文化。

加强员工思想教育, 贯彻以人为本的理念, 发挥人的主导作用。把柜面操作风险纳入合规文化进行建设, 得到管理层的高度重视, 不断培育全体员工的风险理念, 使合规创造效益深入人心。

(二) 建立健全操作风险组织管理架构, 有效监督和控制柜面操作风险。

银行管理层应明确监管部门的岗位和职责, 形成有效互补的操作风险管理体系。基层要与风险、内控、稽核、安保、纪检监察等银行管理部门进行有效接轨, 并且各监管部门之间做好协调配合, 使操作风险的监督和控制不留空位。

(三) 对柜面操作风险进行量化考核, 注重考核的导向性。

操作风险的防范应与绩效考核挂钩, 建立完善的风险内控激励机制, 对堵截涉及操作风险的案件或主动报告内部控制缺陷并提供建议的单位和个人, 进行正面的物质激励, 并通过多渠道进行宣传报道, 以此起到良好示范作用。

(四) 加强柜面业务系统建设, 完善操作流程和规章制度。

对操作系统不断优化和升级, 实现系统控制代替手工操作, 通过建立和完善柜面风险预警等先进信息化系统来提升风险管理水平。加大前后台分离项目的推广力度, 使柜面业务操作集约化管理, 减少柜面人为因素造成的风险, 但更要重视柜面受理环节, 防止内外欺诈风险。对现行规章制度进行补充和完善, 形成完整且可操作性强的柜面操作流程, 通过制度和流程来约束和防范。

(五) 加大科技和资金投入, 通过先进的技术手段提高风险防范水平。

目前, 不法分子通过高科技手段作案屡见不鲜, 银行要依托高科技手段并加大资金投入, 推广使用电子验印、高级票据鉴别仪、互动终端等高科技设备, 并宣传和引导客户使用支付密码器、电子对账等方式进一步规避操作风险。

(六) 强化员工业务知识的培训学习, 并做好警示教育工作。

银行业务的不断更新和扩张, 要及时对员工做好精准培训, 充分调动员工学习和参与风险管理的积极性。管理人员还要做好基层员工的警示教育工作, 通过实际案例分析或作案人员现身说法等方式, 时刻提醒员工操作风险的危害, 进一步增强员工树立风险观念和自我保护的意识。

参考文献

[1] .李孟刚.中国金融产业安全报告 (2011~2012) [M].北京:社会科学文献出版社, 2012:40~45

[2] .邵平.商业银行合规风险管理[M].北京:中国金融出版社, 2010:106~112

业务操作风险 篇9

本文着重以中国人民银行九江市中心支行当前再贴现业务为切入点, 深入研究如何提升办理再贴现业务的效率, 规范再贴现业务的操作流程, 从而有效的管控再贴现业务的资金风险。

一、中国人民银行九江市中支再贴现业务操作流程

目前, 中国人民银行九江市中心支行仅开展了回购式再贴现业务。其业务操作流程如下:某一金融机构将其持有的票据向其当地中国人民银行的货币信贷部门申请办理再贴现业务, 申请时填制再贴现业务相关凭证并加盖预留的印鉴, 之后将再贴现票据和申请材料交给当地人民银行的货币信贷部门。经人民银行的货币信贷部门审查审批同意后, 由金融机构将申请材料和贴现票据报送于人民银行的营业部门。在人民银行的营业部门接收到货币信贷部门审批通过后的再贴现票据及相关凭证后, 对该笔再贴现业务进行审核核实, 经审核核实无误之后, 人民银行营业部工作人员和金融机构经办人员对票据进行当面核对并填制清单封存, 封存后的材料由人民银行营业部门进行保管, 保管的同时进行会计处理, 在表内填写借记“再贴现”、贷记“利息收入”和“商业银行存款”等相关科目, 在表外的“再贴现票据”科目项记录收入。当再贴现业务到期回购时, 表内借记“商业银行存款”和贷记“再贴现”两个科目, 表外的“再贴现票据”科目记录付出, 并当面拆封保管的银行承兑汇票, 查验无误后由再贴现的申请商业银行进行签收。

二、当前中国人民银行基层央行再贴现业务的操作风险

(一) 单人保管, 存在人员道德风险

现行基层央行办理再贴现业务过程中, 基本采取单人保管再贴现票据, 如果出现个人道德风险, 将会造成票据等相关材料的损毁或丢失, 损毁或丢失后将会带来法律纠纷事件, 从而会影响中国人民银行的声誉。

(二) 存在政策把握失当的风险

一些会计人员疏于业务理论学习, 对各项制度规定不能真正理解。而电算化改变了过去传统的手工核算方式, 账务处理不像传统那样直观, 一些会计人员对完整流程和原理缺乏了解, 实际工作中可能错误地处理账务。另一方面, 由于央行货币信贷部门管理再贴现业务, 并下发了多项管理办法和操作规程, 这些文件分布于各文件之中, 有时出现文件未转发营业部门或转发不及时的现象, 营业部门经办人员对制度文件收集不齐或不及时, 都会影响到政策的正确执行。

(三) 再贴现业务相关单式存在瑕疵

在金融机构进行贴现业务过程中, 向央行提交不同发起行或单位的数张票据进行贴现时, 中国人民银行要求该金融机构同时填制再贴现相关单式或凭证, 但是目前的再贴现单式或凭证上只能填写一个的票据号码, 从而导致再贴现业务的会计信息不购全面和完整。

(四) 再贴现票据业务缺乏真实性验证手段, 存在法律风险

《中央银行会计集中核算系统操作规程》规定, 营业部门网点接柜员需要审核商业汇票是否真实。但人行无论货币信贷部门还是营业部门都没有验证票据真伪的设备, 也没有足够的人工验证经验。如果人行封存的票据是伪造、变造的, 一旦发生了案件, 容易出现互相推卸责任的现象。尽管目前是双方约定由再贴现申请行承诺对票据的真实性负责, 仅开展回购式业务, 人行原物封存、原物返回, 不承担任何真实性审查责任, 但法律风险依然存在。

(五) 无法确保再贴现款项是否发挥支持实体经济薄弱领域的作用

在需要对社会货币供给量、经济结构和信贷结构进行调整时, 中国人民银行一般采用再贴现这一货币政策性工具进行调控。当前, 我国国务院多次召开会议, 提出“加大支农、支小再贷款和再贴现力度”的要求, 切实提高我国金融服务于三农和小微企业能力, 为响应政策号召, 中国人民银行对部分分支行增加了再贴现额度, 达120亿元, 要求该再贴现额度全部用于三农和小微企业金融服务和信贷投放。虽然央行有通过票据选择明确再贴现支持的重点, 但是也可能出现再贴现支持的企业获得款项后通过某些途径用于其他国家不鼓励的资金用途和投向的情况。

三、相关政策建议

(一) 实现再贴现票据双人保管制度, 该项制度能够相互牵制在贴现票据工作人员, 从而降低工作人员的道德风险

在保存材料和票据时, 中国人民银行相关分支行应设立专门保管商业汇票的仓库和保险柜, 并配备设立双人进行保存监督。在对商业汇票的入柜、清点、出库以及内外部自查检查等操作过程中实行双人操作, 在人员管理时, 实行岗位轮换和休假制度, 需要进行交接手续的必须由部门主管监督负责交接。

(二) 加强再贴现业务培训, 为提高再贴现业务工作人员的风险识别及防控能力

切实做好以下几项业务培训工作:一是定期组织要求再贴现业务相关经办人员参加业务知识和防伪识别技能培训;二是加强业务交流, 定期总结撰写票据真伪鉴别的实际操作经验;三是不定期组织典型案例分析例会, 提高再贴现业务相关经办人员的风险识别力;四是有计划有步骤的培养建立一支再贴现业务专业队伍, 要求改队伍成员熟悉业务知识、业务实际操作经验丰富。

(三) 建立再贴现资金使用情况跟踪报告制度

业务操作风险 篇10

关键词：商业银行,柜面业务,操作风险

柜面业务风险是指银行网点柜台在为客户办理账户开销、现金存取、支付结算等业务过程中存在的使银行或客户资金遭受损失的风险, 是银行操作风险的主要领域。近年来, 随着国内商业银行业务范围的扩大以及业务集中处理模式的不断推进, 各类相关操作风险亦产生变化和转移。大量的差错事故、法律纠纷和经济案件风险不仅给相关银行带来了极大压力, 也给银行全行业造成巨大的财务损失。基于金融业自身的性质, 柜面业务操作风险及其管理一直客观存在于银行业。因此, 有效地、全面地、科学地做好柜面业务操作风险控制对促进商业银行的良好发展具有重要的意义。

本文在分析商业银行柜面业务操作风险因素的基础上, 探讨了风险管理对策:

一、商业银行柜面业务操作风险因素

柜面业务作为银行的前端和基础业务, 尽管近年来我国各大商业银行通过内控机制建设、业务系统完善、加强监督管理及明确管理职责等管理措施在加强柜面业务风险控制方面做了大量工作, 但柜面业务案件事故依仍屡见不鲜, 表明商业银行柜面业务操作中仍存在着一定的风险因素:

(一) 柜面业务监督稽核体系不完善

我国大部分商业银行为防止柜面操作风险, 在后续监管、事后稽核、会计检查和审计监督三大体系的多重把关, 建立了一套较为完整的柜面业务监督稽核体系, 但也存在一定的不足:一是各体系间的协调规划缺乏统一性, 导致检查重叠和监督空白现象存在;二是各体系监控信息共享机制不完善, 整体协防作用不够突出;三是对柜面业务检查仍按照传统以历史业务交易为重点, 以审查凭证资料等为主要手段, 对欺诈、盗窃、贪污等深层问题难以发现, 监控效果不佳。

(二) 柜面业务管理制度存在缺陷

银行案件事故的发生多伴随着违规操作和有章不循现象, 因此规章制度本身的合理性与否是银行柜面业务操作风险发生的重要因素。目前, 我国商业银行柜面业务管理制度存在缺陷主要表现在:一是灵活性不足, 制度规定过于空洞、笼统和部分条款过于僵化, 不能很好指导业务实践;二是过于强调业务事中风险的管理, 未能真正增强事前、事后的控制作用;三是过于庞杂, 频繁修改, 缺乏稳定性, 导致柜员理解、掌握困难。

(三) 柜员业务素质和风险控制水平亟待提高

银行柜员是柜面业务办理的主体, 柜面风险控制的有效性必须依赖柜员的业务素质和风险控制水平。然而在实际工作中, 银行对这方面的关注和重视不足, 柜员缺乏风险控制知识的学习以及风险控制点的把握, 导致操作失误、疏忽现象时有发生。

二、商业银行柜面业务操作风险管理对策

针对商业银行在柜面业务操作中存在的体系、制度及人员风险因素, 商业银行应加强全面管理, 最大限度控制和化解风险隐患, 确保全行安全运营。

(一) 完善柜面业务监督稽核体系, 重构柜面业务风险控制方案

银行柜面业务监督稽核体系只有构成多层次、多角度的框架, 既有宽广的平台, 又有纵深的架构, 才能形成统一的内控监督平台, 在统一的内控监督体制中发挥作用, 使内控机制更加健全有效。目前, 我国商业银行应可从以下几个方面来完善柜面业务监督稽核体系:一是在体系协调规划方面, 各监督稽核体系应统筹安排, 各负其责, 各有侧重, 相互补充, 相互配合, 对综合性、全行性大检查, 实施部门联动监督稽核, 提高检查效果。并实现人员互补, 对于全行性的案件排查、合规检查、重点区域巡视, 形成人员互相支持、统一调度、合理配备的风险控制格局, 提高风险管理效果。二是在监控信息共享方面, 各监督稽核体系应加强汇报与沟通, 互通检查报告, 互通检查结果, 统一对全行发布揭示风险, 形成资源共享的平台。逐步将审计业务系统转化为内控监督管理系统, 在信息技术上满足不同部门的需求和使用。三是在监督级核方式上, 着力推进稽核监测向件防范方面转变, 不断加强柜面业务重要部位和环节的专项稽核检查工作, 如“电子渠道交易业务”、“对公账户资金频繁转个人”等交易事项专题稽核, 深挖问题风险源, 不断优化调整风险预警模型和监测规则, 从而促进稽核工作深度和广度的提高, 进一步增强集中稽核对交易风险的监控和识别能力。

(二) 完善柜面业务管理制度建设, 取得风险管理实效

只有更好的应用和服务于实践, 管理制度的建立才能发挥作用, 彰显意义, 才能取得实效。针对目前我国商业银行柜面业务管理制度存在的问题, 应从以下几个方面着手加以完善:一是探索“自下而上”的管理制度制定模式。制度是对银行业务操作进行规范的具体指南, 其制定必须从实际出发、与执行的客观环境相适应、与基层的风险控制实践想吻合才能体现实践性意义。因此, 商业银行在柜面业务操作管理制度的制定中不仅要注重先进性和理论性原则, 更要强调对基层员工意见的听取和采纳, 对部分操作性强的规章应探索“自下而上”的制定过程, 使之更为科学合理, 更好的指导实践。二是进一步完善和加强事前、事后监督、业务检查和审计监督的职责分工管理条例, 防止职能重合和管理真空, 实现柜面业务的全过程持续性监测。三是细化条例。以总行办法为指引, 统一业务操作规范及监督、检查等管理标准。并细化总行办法, 遵循“大统一、小补充”的原则, 并保持必要的稳定, 促进柜员理解、掌握, 更好地预防柜面业务风险。

(三) 提高柜员业务素质和风险控制水平, 提升防范操作性风险能力

商业银行应加强柜员的业务素质培训和风险意识教育活动, 组织柜员利用晨会、业余时间进行学习, 对重要业务、重点环节、重大事项及工作中遇到的疑点、难点进行分析, 探讨, 熟悉柜面业务的风险环节和控制措施, 提高风险控制意识。同时, 对同类问题和风险点进行每月归集整理, 做检查通报和风险提示, 并分析问题成因和存在的风险因素, 制定解决措施, 充分利用内外部检查结果, 举一反三, 对照检查, 杜绝类似问题重复发生, 从而提升柜员防范操作性风险的能力, 提高风险管理水平。

三、总结

柜面业务操作风险管理是加强银行内部控制、防范金融风险的重中之重, 针对商业银行在柜面业务操作中存在的体系、制度及人员风险因素, 银行应对现有的规章制度、机制体系及柜员素质等进行全方位的规划协调, 使风险管理更为科学合理, 提高风险管理水平。

参考文献

[1]孙雅丽.关于商业银行柜面业务操作风险的研究[J].大庆社会科学.2013 (03) .

[2]祝二瑜.商业银行柜面操作风险的成因与防范[J].现代企业教育.2013 (12) .

业务操作风险 篇11

以此为指导思想，笔者在《货代业务操作》课程中尝试了项目教学法，学生们一改传统教学模式下被动灌输的地位，真正成为了学习的主体，极大地激发了他们的学习主动性。

一、编写实用的教材

项目教学，从主体来看是学生，从教学时空来看，跨越了课前、课中、课后、校内及校外，因此，希望能够有这样一本教材：可以具体地将每一项目的完整工作过程呈现给学生，并且对每一具体工作任务的能力目标，活动过程、工作方法、技术要求、教学器材的配备要求都给出具体的指导，学生可以按照教材的指导完成全部项目活动。

市场现有的货代类教材，普遍建立在知识体系基础上，与岗位实际结合不紧密，很难适应项目教学的要求。因此，在进行教学探索的同时，笔者尝试编写了一本项目课程教材，从传统的知识讲解变为学生学习过程的指引，充分考虑学生的主体作用，不仅是教材，更多是学材，融趣味性与职业性于一体。同时，教材结合技工教育的培养目标，将专业语言生动化、将知识点融入工作情境中，使同学们在趣味阅读的过程中不知不觉地掌握货代从业人员工作所需的知识，在模拟和实践中具备一名合格从业人员的基本技能，使学习变得轻松有趣。

二、项目的选择

结合行业发展趋势、毕业生就业形势及企业目前岗位设置，项目的选择围绕业务员、单证员和操作员三个工作岗位进行，按货代的基本业务流程——揽货、订舱、装运、交付，开设了揽货、订舱、境内集运、通关、跨境运输、交付及费用结算等七个项目。这些项目既可单独作为货代企业的典型服务，又可组合为较复杂形式的货代综合服务，如多式联运等。

有了这些企业的典型工作项目，还要将它们有效转换为在教学中可采用的教学项目，以达到对学生综合能力全面提升的目的。下面以订舱环节为例，说明项目教学在实际教学过程中的应用。

三、项目教学设计

1.教学分析

本次教学采用的是货代的订舱业务中的第一个工作，即业务受理环节，说明如下：

（1）订舱是货代的典型服务项目，要求货代业务员、操作员、单证员、客户和承运商共同配合完成。

（2）受理业务是订舱业务的典型工作任务，包括接受业务咨询、订舱方案设计及意向达成三个基本步骤。

（3）本次课要求学生利用前期项目成果，设计优质订舱方案（品牌服务商、船期保证、合理报等价等），在竞争中胜出，获取订单。

2.教学准备

（1）首先是项目的准备。项目教学实施之前，应先将典型工作任务进行有效转化为可实施的教学任务，并按上述六个环节进行分步组织，即将工作任务准确下达后，学生们开始制订工作计划、实施计划、过程检查、评价反馈，在这一过程中，交叉进行资讯的交流学习、分析研讨、决策选择，不断调整修订，最终完成整个工作过程，在自主工作实践中，通过分析问题、解决问题，最终实现综合实力的培养。关键在于企业项目的教学组织设计，图1是订舱业务受理环节实施流程的转换示意图。

（2）教学资料的准备。包括常规的课件、教材等准备，最主要的是学生课前任务书的下达、企业工作单证（订舱委托书）、考核表的准备。

（3）场地的准备。主要是教室的准备，学校常规配置是可容纳40名学生的多媒体教室，每人一台电脑，连接外部网络（便于随时跟踪市场动态、收集信息），并装有货代操作系统。

（4）学生的准备。学生先进行分组，一般每组3～5人，按教师下达的工作页进行准备。

课前准备页编号：2-1-1

班级：________公司：___________职员：__________

任务一受理业务

工作任务：本次课要求学生利用前期项目成果，设计优质订舱方案（品牌服务商、船期保证、合理报价等），在竞争中胜出，获取订单（订舱委托书）。

课前作业：准备4月份日韩航线船期信息、运价信息、杂费信息、通关费用信息、深圳周边地区陆运费用等。（信息来源：参考教材P7网址）

课前自学：复习集装箱货物配载知识；复习船期表，能快速识读抵、离港时间、确定航程；复习班轮集装箱运输费用组成，会从运价表中查找班轮运价信息；了解业务流程，绘制流程图（教材P90）了解出口订舱委托书（教材P92）。

分析讨论：订舱业务涉及几方关系？他们各自的职责是什么？受理业务大致分几个环节，各环节应完成哪些任务？

公司（小组）分工：公司（全班分8组，每组5人）内部进行角色分工，完成分工表（略）。

3.教学实施

（1）检查学生课前准备情况。由学生对课前准备页的内容进行汇报，通过其他学生的提问及教师点评对准备情况进行检查，并对准备不充分及没准备的地方进行补充、更正处理。

（2）任务下达。明确工作任务，尽量采用企业实际工作形式，如：电话、QQ咨询等，营造实际工作情境。如：

背景：

环球国际电器公司要出口一批家电给汉堡（Hamburg）的little mouse L.T.D，共22m3约10吨货物，要求2011年5月20日前把货送到，业务员KITTY向合作的货代企业发出订舱咨询……

业务要求：

选择运输方式。

明确运输时间、分析成本。

确定实际承运人，报价。

方案最优者（按评价表确定）获得业务。

（3)制订计划。教师引导学生分组讨论，进一步明确工作内容、工作目标，进行任务分解，具体到每个小组成员。

（4）任务实施。小组成员分角色配合完成：业务员同客户确定具体的运输方式，操作员向船东确认船期信息，业务员同操作员核算成本，业务员同客户确定承运商、报价，单证员准备订舱委托书（教师提供企业版），具体操作可视小组人数、业务情境自行调整。

（5）成果汇报。由各小组介绍各自的订舱方案，陈述理由，其他小组评价、提问，在辩论中发现问题，总结经验。

（6）考核评价。教师出示评价表，对评价指标进行介绍，进行相关知识的提炼汇总，如：評价表中“时间安排”考核知识点在于订舱提前期、从订舱到装运前总体的工作时间等；“主运费”条款考核海运集装箱运价查询能力、报价方式、货代利润来源等。教师还可结合学生任务完成情况进行职业素养的提升。表2是结合深圳地区订舱一般做法而设计的一份评价表。

四、项目教学过程中常见问题

1.教学时间不好安排

（1）课堂时间的安排。常规的45分钟教学模式很难保证项目教学的组织，因此延长单次上课时间（如笔者学校部分课程由原来的2课时制延长为4课时制）、分段集中教学的模式可能是有效的解决手段，但实际组织中应给学生留有足够的准备时间和消化时间。

（2）课外时间的安排。项目教学从时空的角度来讲已远远超出课堂时间，为了更好地完成教学工作，更应做好老师的引导工作，充分调动学生的主动学习精神，做好课前准备和课后的总结工作。

2.过于强调技能的训练，忽略了知识

许多行业的社会分工非常专业化，表现在货代大型企业，有的单证员长期只做单证，甚至只做一种单证，这显然不符合学校的人才培养目标。因此在教学组织上，应充分发挥教师的引导作用，如在组织小组成员轮岗作业、布置拓展作业，注意安排多样化的学习情境或问题情境，并设计“引导性问题”引导学生对工作实践问题的思考，培养他们的工作思维能力和处理复杂多变工作情境的能力，并在此基础上对知识进行总结提升，塑造职业意识，全面提升学生的综合能力。

项目课程改革是未来职业教育的改革趋势，项目教学是对项目课程改革的实践检验，也是保证教学成果的重要手段，不同的课程有不同的教学方式，因此还有待于我们进行积极探索。

业务操作风险 篇12

关键词：柜面业务,操作风险,防范对策

商业银行的柜面业务是商业银行在前台直接面向个人客户或企事业单位提供的产品和服务, 不仅是商业银行向客户提供各类金融产品的基础性平台, 也是银行实现稳健经营, 确保资产安全的一项基础性工作。但在实际操作中个别基层机构忽视风险, 违规现象时有发生, 这已成为诱发各类案件的直接原因。因此, 归纳柜面业务操作风险的表现形式和分析风险成因, 为进一步规范柜面业务操作, 提高商业银行营业网点柜面业务风险防范能力有重要意义。

一、柜面业务操作风险的表现形式

1. 岗位制约不到位

(1) 不相容岗位混岗操作。主要表现为柜面操作的记账岗、复核岗与授权管理岗未进行有效分离;会计业务经办与银企对账、事后稽核、上门收 (送) 款、会计档案保管等未分人执行;电子印鉴库建模录入、复核人员与系统密钥管理人员串岗;预警信息处理、核查与交易事项经办一手清等。

(2) 重要岗位未进行定期轮换。主要表现为现金柜员、审核及开立账户工作人员、印鉴卡保管员、上门收送款员、同城票据交换业务员等重要岗位的人员长期未进行岗位轮换;业务主管人员、网点负责人在同一网点任职时间过长, 未有效执行岗位轮岗制度等。

2. 流程控制不严密

(1) 随意减少必要的操作流程。在开立、变更或撤销银行账户时未对客户身份进行有效识别;对公办理付款业务时未核对客户印鉴;大额支付未进行双热线核实;柜员间交接未当面清点核对现金;钞箱交接时, 未核对车牌号和解款人员身份等。

(2) 业务授权逆程序。一些需上级行审批授权的业务, 前台操作员先办理业务再执行审批手续, 或个别授权人员先进行业务授权再进行业务审核, 或未审核客户身份证件、未核对业务凭证等就直接进行授权操作。

(3) 业务操作逆程序。办理现金存入时, 先记账后收款;现金支取时, 先付款后记账;客户间转账时, 先存后取;柜员间现金调拨时, 先完成系统操作, 再核对调拨现金等。

3. 操作人员工作疏忽

(1) 重要事项登记不全。部分柜面人员未对印章及重要物品的领用、保管和交接连续登记;出售支付结算凭证、电子银行安全产品等无客户签收记录;非本所人员进入营业场所也未按规定详细登记等。

(2) 重要物品保管不善。对现金、重要空白凭证、印章、印鉴卡等重要物品未按规定妥善保管;会计印章的使用和保管未坚持“谁保管、谁使用、谁负责”的原则, 柜员间未按规定授受会计专用印章;柜员临时离岗未将现金、重空和印章等重要物品上锁保管等。

(3) 未留存重要业务资料, 如办理开户、挂失等特殊业务未留存客户身份证复印件;办理司法查询、冻结和扣划业务未留存相关法律文书和执法人员证件等。

4. 触碰禁止性规定

(1) 代客办理业务。柜员代客户办理开立变更账户、预留更换印鉴、支付结算、挂失后续处理、电子银行签约、回签网银对账回单等, 或以个人名义代客理财。

(2) 代客户保管重要物品, 如柜面业务工作人员代客保管身份证明, 代客保管预留印章、存款介质、有价证券、结算凭证或电子银行安全产品等。

(3) 利用业务之便骗取客户密码, 私自留存或盗用银行重要单证、废止印章, 或是使用复印件、传真件等非身份证明文件原件办理虚假证件开立账户, 违规盗取客户资金等。

二、柜面业务操作风险的成因

1. 制度层面

(1) 缺乏科学合理岗位设置, 岗位制约落实不到位。部分岗位设置不合理, 混岗、漏岗现象时有存在, 导致柜员职责不清晰, 重要岗位或重要环节的监督制约落实不到位, 无法对柜面操作有效监控, 为违规行为的发生提供了可乘之机。

(2) 新业务、新产品不断推出, 但相应的制度保障没有跟上, 业务操作无章可依, 被动引发柜面风险。例如在新系统上线或新业务开办时, 相应的规章制度或管理办法没有及时出台, 操作风险的控制存在缺失。特别是在业务品种、经营机制、管理模式发生变化的情况下, 原有规章制度如果跟进不够, 新业务品种在开办过程中就可能面临着较大的操作风险。

(3) 部分规章制度零散、不系统, 使柜面人员不易全面准确地把握制度要求, 并有效识别相关风险点。因为柜面业务涉及到的规章制度过于庞大, 且来自多个条线, 出自不同的部门, 再加上随着业务的不断变化, 相关制度也在适时更新, 所以, 若未经常系统地对业务规定的关键环节重要风险点加以归纳和总结, 很容易混淆甚至遗漏一些制度, 形成风险盲点, 引发违规操作和风险事项。

(4) 信息沟通渠道不畅通。虽然目前大多数商业银行都有对柜面业务操作风险检查情况的通报, 但由于工作繁忙或信息沟通渠道不健全等因素导致柜面业务工作人员不一定知晓所有已通报的问题, 以做到引以为戒。另一方面, 目前前台柜员对相关政策规定的学习多是靠老带新的传帮带方式道获取, 在上下级之间、不同岗位之间的风险管理信息难以共享, 导致基层机构在执行时不知所措, 或违规操作的发生, 甚至部分风险管理控制失效。

2. 管理层面

(1) 部分基础机构管理者尚未树立科学的风险经营理念, 柜面业务风险控制文化尚未形成, 对柜面业务操作风险的普遍性、长期性和顽固性认识不够, 主观上认为柜面业务操作风险事件是偶然的、局部的, 因此重视程度不高。而管理者的经营理念在无形中又传递给操作人员, 导致操作人员在日常工作中也忽视柜面业务操作风险。

(2) 银行绩效考核导向使部分柜面人员更看重营销业绩而忽视柜面操作风险的防范。有些管理者为了粉饰报表, 或者完成内部考核指标, 一味注重业绩的增长, 重经营、轻管理, 重业绩、轻风险的思想仍然存在, 以致视柜面操作规范和基本内控措施于不顾, 在利益的诱惑下甚至弄虚作假, 对违规操作置若罔闻。

(3) 对柜面业务操作风险的管理和督导不力。由于目前操作风险管理资源分散, 监督力量不集中, 会计、计财、营运、纪检等部门都有对柜面业务操作风险管理职责, 政出多门, 监管职责不清晰或重叠。如果监管时监管人员责任心不强, 再加上风险管理部门内部协调不畅通, 就有可能遗漏对某些风险的监管, 或出现检查时停留在问题表面, 对违规问题纠查不够彻底, 导致屡查屡犯的现象

(4) 违规成本低。目前各行对一般性违规的处理大多以教育为主、稍严重的也就是积分处理, 而违规积分扣除绩效的标准相对不高, 对违规人员工作也无太大影响, 所以不会引起违规人员重视。对于较为严重的违规, 目前采取的处罚方式多为开除公职, 并没有作为一项不良记录记载进人生档案, 这些违规人员存在就此换取另一家机构继续工作的现象, 违规成本不高也使得违规人员未引起足够的重视, 违规行为屡有发生。

3. 操作层面

(1) 前台部分业务机控水平不高。随着信息技术在银行柜面的广泛应用, 大多数银行实现了柜面交易自动化和数据处理的集中化。但是, 随着新业务的出现伴随着新问题的逐渐显露, 使得有些系统不可避免地存在缺陷, 如不能自动控制新业务下超授权或逆流程操作等不合规行为的发生, 所以当经办人员在操作过程中有所疏忽时就容易导致了风险的产生。

(2) 过度重视银行柜面业务的服务效率, 忽视了潜在风险。柜面人员在前台向客户提供服务时, 多是从客户的角度出发, 考虑的是能否在最短的时间内为顾客提供能令其满意的服务。一味对效率的强调降低了对柜面业务操作风险的关注, 导致一些业务随意缩减流程办理, 或甚至员工违规代客操作。

(3) 部分柜面人员风险意识淡薄, 责任心不强。一些前台人员在工作中不认真细致, 麻痹大意, 或在办理业务过程中, 为了图省事, 漠视各项制度规定, 对业务中存在的风险隐患存有侥幸心理, 随意简化业务流程或随意改变流程, 导致执行力不够, 屡查屡犯、屡改屡犯、此查彼犯的现象时有发生。

(4) 柜面新人居多且岗位变动频繁。目前, 从事柜面业务的操作人员多为工作经验不太丰富的新员工, 这些员工对柜面业务的规章制度和操作流程都有一个逐渐熟悉的过程, 在这过程中难免会因为疏忽或者无知导致违规发生。另外, 前台柜员岗位的频繁轮换也为相关人员熟练掌握本岗位规范提出了较大的挑战。

三、柜面业务操作风险的规避对策

1. 塑造良好的风险控制文化, 提高员工风险意识

(1) 强化对基层机构员工的教育和培训。首先要强化基层机构负责人的教育, 树立“风险控制优先”的管理理念, 发展业务要以合规操作、稳健经营为基础, 把风险管理与业务发展摆在同等重要的位置。其次加强柜面人员的风险理念教育和合规意识传导, 树立“指示服从制度、信任不忘制度、习惯让位规定”的合规意识, 根除惯性思维, 进行业务技能、规章制度、岗位职责、业务风险点、易发案环节等相应的风险识别和防范教育, 提高柜面操作人员的业务素质和履岗能力。

(2) 注重日常工作细节, 防微杜渐, 营造良好的风险控制氛围。“细节决定成败”, 一些看似无关紧要的缩减流程操作或微不足道的工作疏忽, 都可能使银行蒙受巨大损失。所以, 为杜绝此类问题的发生, 需要员工从精神层面上意识到风险控制文化的重要性, 并在实际操作中践行精细化的工作作风, 从小处入手, 自觉恪守职业道德, 保持优良的职业操守, 以保证银行的各项业务在安全的环境中稳健地发展。

2. 完善银行柜面业务操作风险管理体系

(1) 优化业务流程, 完善业务运行机制。一方面要根据新业务或新产品持续优化柜面业务流程, 对可能导致银行风险损失的环节应严格控制, 而对于能简化的环节, 多从客户需求的角度出发, 尽量简化操作, 以提高工作效率, 降低工作差错率。另一方面要持续完善柜面业务机控水平, 不断根据新的柜面业务的各个操作环节制定出详尽的风险控制标准和受理权限, 超越此标准或权限的业务就被自动阻止, 由此形成在员工身后的另一道屏蔽。

(2) 完善并实施操作风险考核激励制度。建立并完善履职考核机制及与考核结果配套的奖罚制度, 通过制度约束实现合规控制。并利用经济与行政办法、业务权限的调整等方式, 积极推动风险考评制度的有效实施, 鼓励为维护内控做出贡献的部门和人员带动其他部门的人员在激励约束机制促动下, 共同创造良好的内控氛围, 让广大员工充分认识到防范风险的重要性, 调动大家合规操作的自觉性, 提升风险控制制度执行的有效性。

(3) 提高违规成本。一是提高积分扣除绩效的标准, 体现违规犯错越多责罚越重的原则, 警示员工认真工作。二是进一步完善问责制, 严肃追究违规违章责任, 对于违规者, 无论轻重, 均要严格按照相关规定进行处罚, 让违规者感觉到制度高压线触碰不得。

3. 加大对柜面业务操作风险的检查监督力度

(1) 把对柜面操作风险的监管作为制度性安排, 定期、不定期地对柜面人员业务操作进行全面地合规性检查。对查出的问题, 不仅要重问题梳理、重反思原因, 还要重整改效果、重落实责任, 使对违规问题的整改也做到制度化、常态化。

(2) 按照权责对等的原则, 从决策、监督、管理和经办四个层面, 清晰界定各层级、各业务条线 (部门) 和岗位的操作风险责任。各分支机构主要负责人要承担本级机构操作风险的第一责任, 各业务部门负责人承担所辖业务条线操作风险的管理责任。

(3) 对因制度缺陷、监督检查不到位、管理不善、执行不力等操作风险引发的损失事件或给商业银行声誉带来不良影响的事件, 不仅要追究经办岗位责任人和分支机构负责人的责任, 还要追究各业务条线 (部门) 负责人的责任。若对以上事件弄虚作假、隐瞒不报或处理不当以及责任追究不严、监督整改不力的部门负责人也要追究相应责任。

参考文献

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[2]康海峰.国有商业银行柜面业务操作风险探析[D].山东大学, 2011

[3]张鸿鹏.试论商业银行柜面业务的操作风险管理[D].东北师范大学, 2008

[4]田永涛, 顾成军.国有商业银行柜面业务操作风险与规避对策研究[J].经营管理, 2012 (9) :72-75