农村信用社财务管理

农村信用社财务管理（共12篇）

农村信用社财务管理 篇1

国际国内环境和市场环境的不断变化，使我国金融机构，包括农村信用社面临日益严酷的竞争和挑战，怎样从市场经济的新视角、从金融体制等外部条件审视农村信用社的经营机制和发展战略，重视资金的使用、筹措和管理，已成为农村信用社财务管理一个现实而迫切的问题。

一、农村信用社财务管理存在的问题

（一）观念陈旧，未能建立完善的财务管理机制。

时至今日，我国农村信用社的财务管理仍不完善，勤俭办社的思想较为淡漠，铺张浪费的现象还不同程度地存在，使本来就很困难的信用社财务状况进一步恶化。同时，目前信用社的职工绝大多数是农行和农村信用社的“子弟兵”，受体制问题影响，人员只能进不能出，不论盈亏，工资比照农行执行，奖金、福利攀比商业银行，这种状况大大降低了信用社的活力。

农村信用社自五十年代成立以来，由于体制改革的不顺和管理方式的落后，在财务管理上存在诸多的问题：没有形成一套较为完整、科学的管理体系，导致农村信用社在执行财务制度中五花八门，各行其是;个别农村信用社主任利用手中的权力乱批乱花，变相列支费用，浪费现象严重;财务行为缺乏科学有效的管理和监督，各个环节的制约机制不够完善;没有建立起一支现代金融文化相适应的人才队伍，财务指标数据失真，信息扭曲现象时有发生。

（二）内部财务管理制度不健全，财务管理的基础工作薄弱。

会计信息是财务管理的基础，信用社的会计信息在结构上不完备，使得财务制度或多或少地存在缺陷，如不惜采取转移收入或费用，随意变更会计报表合并范围，人为调节利润，向不同的使用者提供不同的报表等违规手段操纵会计信息等。

农村信用社现行财务制度亟待改革与创新，如农村信用社职工教育经费计提及管理办法的改进，农村信用社业务宣传费计提比例的完善。由于农村信用社机构数量较多，粗放经营，占用了大量不生息资产，并且这些不生息资产大部分是信贷资金，在一定程度上制约了农村信用社盈利水平的提高。

（三）农村信用社的存贷款比例失调。

首先，存款的日增、年增虚数太大，有些农村信用社，包括各个网点在内，为了完成上级下达的存款指标，到结帐日搞“一日游”储蓄，既夸大存款总额，又造成数字的不准确、不真实。其次，农村信用社贷款反映不全面，从报表、总帐、分户帐、农户帐、农户贷款卡片帐、借据和农户贷款合同等合法有效的资料上，都无法看到支农再贷款的使用管理情况。最后，贷款政策与监管原则相冲突。现代政策规定的支农再贷款专款专用和不列入农村信用社存贷比例考核管理，与现行的现场监管及资产负债比例管理有关规定相冲突，实际运作中难于操作，农村信用社申请支农再贷款后，不可能同天发放出去，但是农村信用社在旬报或月报上时填报已经使用，使支农再贷款在短期内变成了头寸贷款，用于弥补农村信用社暂时的资金不足，或用于农村信用社存贷款超比例调整和填补短缺规模。

二、完善农村信用社的财务管理的设想

（一）提高思想认识，树立现代企业财务管理新观念。

农村信用社要发展首先必须实现农村信用社财务管理观念的转变与更新，明确财务管理是农村信用社经营管理活动的基础，也是农村信用社管理的中心，要更新观念，把人们的思想转变到“自负盈亏”的轨道上来，应树立市场观念、竞争观念、服务观念、成本观念、效益观念、风险观念、“三性”观念、决策观念，等等。

农村信用社要提高素质，健全机制，促进人才最优化。现代金融业竞争是人才的竞争，农村信用社财务管理工作同样离不开一支专业水平高、素质优良的专业人才队伍。加强学习，提高素质，要组织财会管理人员认真学习《会计法》、《担保法》等相关法律、政策法规及有关财务制度，学习国外金融业的管理方法和经验，取其精华，更新观念，同时不断加强自身的思想品德修养，树立“爱岗敬业，忠于职守，坚持原则”的职业形象。建立激励机制，利益分配是农村信用社内部激励机制的中心部分，好的分配政策必然带来好的激发作用，因此，要彻底打破“大锅饭”在员工利益分配上体现“靠贡献大小取得收入”的激励机制，实行工作目标与工资奖金挂钩，推行量化考核，鼓励创新，从而激发员工的积极性、主动性和创造性，提高工作效率。

（二）强化约束, 完善监督, 实行管理制度化。

完善财务管理制度，建立健全财务管理的规章制度，是有效开展财务管理工作的基石，重点是对财务管理的程序、方法、步骤进行研究探讨，制定出台农村信用社固定资产，抵债资产，成本费用等管理规定。要认真核实资产的有效性，坚持资产评估的科学性，依法办理抵债资产过户手续，从关口上阻止资不抵债现象的蔓延。农村信用社要成立专门的资产管理机构，全面负责抵债资产的日常管理;科学设置抵债资产核算的会计科目，改进抵债资产财务核算办法，规范抵债资产档案管理;进一步完善抵债资产日常管理办法，健全抵债资产保管，维护配套措施，落实责任追究制，确保抵债资产的价值不受损失;形成一整套科学、系统的制度体系，使农村信用社财务工作有章可循，有的放矢。

（三）强化基础管理，规范基层信用社会计、出纳人员的操作行为。

基层信用社的会计工作是农村信用社系统财务管理的源头，基层会计工作非常重要，肩负着核算业务，反映经营成果，预测业务发展前景，为农村信用社经营决策提供支持的重要任务。当前农村信用社的财务工作存在诸多问题，数据反映失真，内部控制不严，工作人员素质较低，严重影响了财务管理的科学性和经营决策的准确性。要改变现状，就要通过健全规章制度、增强约束效能、完善人员培训和考核机制等手段，努力提高基层会计人员的整体素质，只有使基层会计人员的业务水平和道德素质普遍提高，才能从根本上促进财务管理机制，夯实其存在和发展的基石。

（四）加强核算，控制费用，实现成本最低化。

1. 努力降低存款成本

农村信用社的主要资金来源是存款，存款成本直接影响农村信用社的经营效益，降低存款成本无疑成为农村信用社的“另类收入”，千方百计吸收活期存款、财政性资金、预算外资金等行政事业性存款;适当提高农村信用社代办站低成本存款手续比例，鼓励低成本存款，同时，对负债成本高、规模小的信用网点进行撤并。

2. 培植多种效益增长点

搞好贷款营销，最大限度地用活资金，减少无息资金占用，培植优良的客户群体和优势项目，增加利息收入;优化信贷资产质量，盘活不良资金，让死钱活起来，发挥效益;树立现代化营销理念，大力开拓中间业务，选择有特色、有发展前景的业务品种，发挥点多面广的优势，扩大代理范围，增加手续费收入。

摘要：随着农村信用社改革的不断深化, 经营机制的逐步理顺, 省级联社经营运行趋于稳健, 外部监管力度加大。加强农村信用社内部财务管理, 建立符合现代化金融企业要求, 适应改革新形势的财务管理机制已成为农村信用社亟待解决的核心问题, 落后陈旧的农村信用社财务机制在一定程度上制约农村信用社盈利水平的提高。农村信用社要发展的基本要求是改变观念, 追求新的完善盈利理念, 明确财务管理是农村信用社经营管理决策的基础, 也是农村信用社管理的中心。农村信用社应利用综合业务网络平台, 加强财务管理的方法和途径, 提高资金的使用效率, 提升综合管理能力, 从而完善农村信用社财务管理机制。

关键词：农村信用社,财务管理,存在问题,设想

农村信用社财务管理 篇2

论文关键词 农村信用社 财务管理 问题 对策

论文摘 要 农村信用社财务管理是农村经济管理的的一项重要内容，也是当前农村工作的热点和难点之一。目前，我国农村信用社存在着职能简单化、人员综合素质不高等问题，面临这一严峻态势，农村信用社要真正实现改革，就必须进一步完善和强化内部管理，提高管理水平，增强自身竞争能力。本文着重分析了当前农村信用社财务管理存在的问题，并提出了解决的相关对策。

农村信用社财务管理是对农村信用社这一金融企业信用活动中各项资金和财务收支活动进行计划、组织、调节和控制的总称。随着农村金融体制改革的深化，农村信用社已经开始独立面对市场。面临着国际竞争日趋激烈的态势，农村信用社要真正实现向现代金融业的转变就必须进一步完善和强化内部管理。但从我国农村信用社财务管理的实际情况看，财务管理没有发挥其在经营管理中的作用。如何科学地运用财务管理的手段，以提高农村信用社经营管理水平已成为现代金融业所要关注的问题。

一、农村信用社财务管理的现状分析

从农村信用社财务管理的现状来看，其正处在从传统的财务管理向现代财务管理转型的阶段，主要表现在以下几个方面：

（一）财务管理权力严重分散，责、权、利不统一

信用社没有独立的财产和主体资格，开展重大财务活动必须由上级授权。财务工作者权力和责任的不对称，产生了贷款“非农化”倾向和“寻租”行为，信用社资金配置缺乏效率，不良资产迅速上升，理财难度增加，财务管理职能无法得到体现。财务管理职能失衡主要表现为：所进行的理财活动主要围绕存贷款、财务收支、利润三个方面的计划展开，不能围绕千变万化的实际业务发展情况而达到动态管理的目的；理财环节侧重于事后核算，而事前预测、事中控制很少涉及。

（二）缺乏科学的指标体系

在财务管理工作中，信用社存贷款、资本结构、风险控制、财务分析所占比例较低，缺乏相应的指标体系对财务工作进行衡量。目前，广东省农金监管部门下达的五项考核指标，在全国已经走在改革的前列，相对完整，但仍不能全面考察信用社经营状况，尤其是对费用支出的指标考核单一，仅有“综合费用率”一项，虽然比费用定额管理前进了一大步，但仍不够科学。而处于中西部地区，特别是贫困地区的信用社，没有建立科学合理的指标体系衡量其经营管理水平、经营业绩、对社会的贡献程度，削弱了对信用社的监管，制约了信用社的健康发展。

（三）财会人员素质不高，会计基础薄弱

主要表现在：一方面财会人员许多都是半路出家，没有经过专业学习，工作受外界因素制约，难以坚持原则，财会工作真实性受到影响。另一方面账务处理不规范，白条抵库、入账现象严重；有的科目不当，印记不全，使财会账账不相符、账证不相符、账实不相符情况严重；选用的标准过于简单，内容过于狭窄，导致信用社分部报表不完善，财务报告不规范，目前所披露业绩基本上都是以历史成本为计量模式的传统损益表，信息披露不完全，一般只提供过去的财务状况，经营成果，缺乏相关性，不能为管理者和监管部门提供预警信号。

二、农村信用社财务问题的成因

（一）产权模糊，无法形成统一的财务管理制度

财务管理作为一项经济管理活动必然受到产权结构的制约，不同的产权结构形成不同的财务管理模式。信用社财务管理混乱的局面原因是多方面的，而最根本的因素在于信用社产权制度方面的缺陷。农村信用社经过几十年的变迁，历年积累的产权形成因素十分复杂，既有国家政策的扶持，又有国家银行支持，还有农村信用社职工的劳动积累，其产权关系十分模糊，难以量化。而长期以来，中央对地方的让权，以农村信用社作为农村地方金融机构的定位方便了地方政府对农村信用社的干预，作为农村信用社产权的所有者从来没有行使过所有者权力，造成了真正的所有者缺位，财务管理职能没有明确的服务主体。

（二）所有者缺位造成了农村信用社不能形成合理的内部治理结构，对经营者无法形成有效的监督

委托者与代理者存在利益偏差，在所有者、债权人、经营者、监管者多方博弈中，由于信息不对称，监督约束机制弱化，代理人为了追求地位、权力、个人收入，很少或者无权考虑委托人的利益，更谈不上认真履行委托代理契约，出现了大量“败德”行为，如“内部人控制”。没有健全的内部治理结构，无法形成统一财务管理制度，财务管理必然出现不合理的现象，农村金融机构三个目标之一：提高财务持续性，缺乏必要的制度基础，很难实现。

（三）财务管理的目标不明确

长期以来，由于农村信用社管理体制反复变更，改革开放之初到1996年的十几年之间，农村信用社接受农业银行的管理，其财务管理的目标即是为农行服务，充当基层营业所管家的角色，为农行提供足够的营业费用；1996年行社脱钩之后，农村信用社先后接受了人民银行和银监会的管理，财务管理的目标仅仅是控制费用，维持正常运转的需要。2003年，开始推进新一轮“明晰产权关系，完善法人治理机构”为主要内容的体制改革之后，农村信用社被改造成县域内农村农民、中小企业及信用社职工为员工的中小型县域金融企业，追求股东利润的最大化开始进入了财务管理的目标的范畴。但由于受惯性思维的影响，加上大部分股东素质较低，农民居多，且许多农民社员当初入股动机仅仅是为了获取优惠的贷款而来的，他们的股东意识非常淡薄。财务管理的目标服从于监管部门防范和化解金融风险的需要，财务管理的目标趋于模糊。

（四）理财者素质不高

根据湖南农业大学2004年的典型调查，在农村信用社的职工中，具有中级以上技术职称的不足10%，具有大专以上学历的不足30%，其中会计从业人员中受过大专教育不到10%。一方面，信用社联社、信用社的财务管理者主要是县乡行政任命的主任和财务工作人员，知识结构普遍老化，财务管理意识淡薄，对现代财务理论变化缺乏必要了解，无法应对变幻的理财环境。另一方面，长期以来，所形成的裙带关系和关系网，使有些真才实学，坚持原则，上进心强的财务人员得不到重用，从而纷纷外流，而大专院校毕业的专业人才因为缺乏良好的竞争环境，没有相应的收入分配的弹性机制，难以录用，财务管理人员结构得不到更新，理财水平无法提升，导致大量财务问题得不到及时有效解决，信用社改革亦受制约，其职能得不到充分体现。因此，人才流失现象较为严重。

三、新形势下加强农村信用社财务管理对策

随着我国加入世贸组织，我国社会经济环境受到很大的影响，金融业竞争日趋激烈，农村信用社在变幻的环境中如何适应和发展，是一个亟待解决的问题。

（一）完善信用社财务管理职能

财务管理职能的履行有利于经营成果的顺利实现，信用社财务管理的职能主要体现为财务报告、资产管理、内部控制和监督。

1.资产管理

据中国银行业监督管理委员会2005年的统计显示，2005年7月，农村信用社各项存款余额30640亿元，占金融机构存款总额的10.83%，已成为支持农村经济发展的主力军。信用社应积极走入市场，将资金盘活，实现资产保值增值。目前广泛发展的小额贷款已经产生了很大的积极效应，应依据这种思路，积极探寻资产增值的新渠道。针对体制和经营所产生的大量不良资产，应加快剥离：一方面可以学习商业银行经验，建立资产管理公司，对不良资产进行剥离；另一方面农村信用社应加快处理不良资产的步伐，可以采取清收、拍卖、置换、债转股等多种形式将不良资产盘活。

2．内部控制

首先要加强会计业务内部控制制度建设。要健全严密的内部控制系统，会计记账、账务处理和经营成果要完全独立，遵循规范化、监督制约、账务核对和安全谨慎原则，建立并落实会计内部控制制度，建立合理的授权分责制度，按照业务工作程序和授权，健全、完善各种审批手续，同时，建立科学的计算机系统风险控制制度。其次，在财务费用管理上下功夫，严格控制费用开支，减少经营成本，将农村信用社盘活资产存量与优化增量结合起来，注重“新”与“老”的统一，在发展中清收和消化不良贷款。最后，督促农村信用社加强财务收支管理，扭亏增盈。农村信用社在固定资产购建之前要按照规定程序履行报批手续；农村信用社和联社不得筹集农村信用社信贷资金或抽调农村信用社自有资金兴建办公楼，对农村信用社和联社违反财务管理规定、挪用信贷资金、兴建办公大楼和购买小汽车的，要严肃查处、追究农村信用社主任和联社主任的责任。

3．监督与考核

完善监督与考核机制，建立完整的考核指标体系，并以此客观、公正、全面评价信用社的经营状况。一是建立平价核心指标以实现利润总额、净资产收益率为主的业绩考核体制；二是建立完整的考核指标体系。考核指标的设置，既要考虑信用社短期效益的实现，又要兼顾信用社长期发展的要求，既要突出业绩指标，又要将非正常的因素表面化，克服考评的不完整和不客观，确保考核结果的科学性和合理性；三是同一行业考核标准，促进考评工作的规范化与标准化，使工作具有可比性，促进信用社的竞争发展。

（二）加强财务队伍建设，提高财会人员管理素质

1．严把招聘环节

选聘高素质的财务部门工作人员，通过财务管理为信用社的发展提供信息。以灵活的人才聘用机制、有效的激励机制和独特的企业文化，吸引和稳定高水平的财务管理人才，以进一步规范信用社的财务管理制度，提高财务管理水平。

2．严把财务干部选拔关

在财务干部的选拔上要严格业务考核、群众评议、党委审定程序，切实把思想品质好，业务能力强，管理水平高，理论基础好的人员选拔到财务工作岗位上来。

3．提升员工素质

坚持和完善财务干部培训机制，加强各级财会人员的专业基础建设，抓好短训、轮训、函授、自学等多类型培训工作。同时紧密联系专业学历教育实际，切实促进财会人员学习新知识，掌握新政策，增强新素质。

本文通过分析农村信用社的现状，挖掘原因，对农村信用社的财务管理提出设想：提高人员思想认识，树立现代企业财务管理新观念；根据实际，完善内部控制制度建设；健全财务制度，严格内部管理；不断学习培训，提高人员素质。通过加强农村信用社的财务管理，发展农村经济。

参考文献：

农村信用社财务管理 篇3

关键词：金融生态 农村信用社 风险管理

一、农村信用社风险管理的现状

1.信用风险管理现状

在农村信用社的资产中，信贷资产是一项重要的组成部分。从当前的形势看，信用社主要靠信用的形式发放大部分贷款，但是现实中存在一部分的个人或者单位诚信度不高，经常进行一些逃债、赖账等行为，有的拖欠客户彼此观望，长时间的不偿还贷款，从而造成了农村信用社的信贷风险。

2.操作风险管理现状

在农村，信用社分布较为广泛，而且处理的业务往往由一些金额较小的组成，但是业务的数量众多，相应的工作人员紧缺，一人多岗的现象严重，在一些业务处理时，不能严格按照规章制度办理，经常省略一些步骤，从而造成风险的产生。在贷款发放时，一些相关工作人员对借贷人的审查不够细致，对于相关的借贷人资料只是粗略的进行核实，审查只做表面文章，从而造成贷款违规现象严重。在人员道德风险方面，农村信用社的工作人员基本素质存在较大差异，不论是年龄结构，还是知识结构，合理性有待提高，此外，一些相应的授权管理制度相对薄弱，约束制度根本没有起到相应的作用。

3.制度风险管理现状

作为农村信用社经营管理的基础以及根本，规章制度的重要性不言而喻，同时它还是相关的工作流程和员工行为的基本准则。在相关的规章制度建设方面，农村信用社作出了很多的改革，比如说：明确产权关系、健全约束机制、加强服务功能等等方面，而且在组织体系上也进行了一定的改变，成立了以省为单位的信用社联社，采取省级联社统一管理，相关法人独立经营的方法。这些改革虽然取得了一些成效，但是仍然存在着很多风险因素。

4.金融生态风险现状

所谓金融生态环境也就是指金融业在运行过程中的各种外部环境，它主要包括了经济环境、法制环境、信用环境、市场环境以及制度环境等。从生态学的角度来看，金融生态是生态经济产业的重要构成部分。一个好的金融生态环境可以理解为，金融服务的提供者，利用各种服务设施、服务手段以及服务途径对周围的生态资源进行利用，从而體现出全面的生态理念，使服务对象不断增强自我的生态意识，进而使得周围的金融生态环境得到更好的优化。相反的，就会对整个金融生态环境造成较大的破坏和损害。具体到农村信用社而言，农村信用社所面临的主要金融生态风险表现为：农村所处的地方信用基础较差，而且信用文化较为单纯，相关的信用保障制度不够健全，一些信用中介服务机构缺失，这些金融生态环境的影响因素使得农村信用社的信贷风险不断增加、信用社的权利和利益得不到保障，从而从外部环境上给农村信用社的经营和管理造成巨大的障碍。

二、农村信用社风险管理策略

1.对风险管理观念进行创造性转换，建设信合文化

创新对于一个民族的发展有着重要的意义，根据党中央的指导精神，农村信用社应该努力围绕着服务“三农”和农村金融改革的方向，对信用社自身的经营观念、风险管理理念、员工从业精神进行创新，在整个农村信用社中形成一种“服务求生存，质量求发展”的意识，改变原来的传统观念，全力以赴的创建一种和谐的“信合”文化。

2.整理原有规章制度，重新调整业务流程

根据当前信用社风险管理的现状，信用社应该努力对现有业务流程进行整理，并积极调整缺陷流程。在对当前流程进行整理的同时，应该将重点放在流程的调整和优化上，特别是相关的会计处理流程以及贷款业务审批流程。从其他银行引进较为成熟先进的网络财务审算技术，构建一套以省联社为基础的，信用社资金结算系统和常规操作系统，从而对信用社的各种财务处理和业务流程进行较为严格的程序化操作，实现严谨、实时、高效的财务管理。此外，对信用社的授权机制进行强化，明确各个信用社的职责和权利范围，对内部员工的各个岗位职责进行明确，实现完整健全的岗位责任制。

3.加强信贷资产监测与考核，严格责任追究

贷款监督的重点是对贷款发生额的监测和考核。一是构建信贷管理制度体系。全面实施贷款五级分类，建立信用评级、授信、项目评估、贷款担保、贷款期限、贷款定价、责任追究等基础信贷制度和客户相关管理制度。二是遵循监管部门要求，明确重点信贷资产监测指标，严格进行监测、检查和责任追究。对于单户大额贷款利用计算机网络系统技术，进行动态监测。三是坚持以人为本，注重信贷从业人员素质的培养和提高，推行信贷客户经理制度，并建立量化的激励机制和约束机制，增强信贷从业人员的自觉主动性，减少不良贷款的发生。

4.实施客户分类和机构分级管理，完善准入制度

客户分类和机构分级管理是成熟银行长期坚持、行之有效的风险管理方法。对农村信用社来讲，这两项工作尚处在起步阶段。建议从基础工作做起，以省级农信联社为单位，统一本区域的客户分类和机构分级管理的标准，原则、进入和退出、预警等制度，探索适应“三农”客户要求的管理办法。

5.探索农村信用担保体系建设，化解农村金融生态风险

从生态学的观点来看，通过完善金融生态环境来提高金融效率和管理金融风险，具有更为根本的意义。可以考虑采取的措施，一是以乡镇为重点强化农村金融生态环境建设，提倡质朴古老的诚信文化，大力推行“文明信用乡镇”、“文明信用村”、 “文明信用企业”、 “文明信用户”建设，持续改善和优化县域金融生态环境。二是组建以法人社为单位的农村信用社地区性风险互助组织，签订“风险互助协定”和建立“风险互助基金”，通过系统互助和行业自救防范、化解“三农”业务风险。

总之，农村信用社在面临更大发展机遇的同时，也将承受前所未有的竞争与挑战，而如何加强和完善风险管理，成为新一轮体制改革后农村信用社必须面临和亟待加强的一个重要课题。

参考文献：

[1]陈滢婷.农村信用社风险管理制度建设探讨[J].中国集体经济，2008（12）.

[2]王霄松.浅谈农村信用社风险管理的有效途径[J].黑河学刊，2009（5）.

论农村信用社财务管理问题 篇4

企业成本管理以企业的全局为对象, 根据企业总体发展战略而制定的。企业成本管理的首要任务是关注成本战略空间、过程、业绩, 可表述为“不同战略选择下如何组织成本管理”, 即将成本信息贯穿于战略管理整个循环过程之中, 通过对公司成本结构、成本行为的全面了解、控制与改善, 寻求长久的竞争优势, 它把企业内部结构和外部环境综合起来。

企业降低成本可以提高盈利水平, 增强产品的竞争力, 扩大市场占有率。成本控制是一门花钱的艺术, 而不是节约的艺术。如何将每一分钱花得恰到好处, 将企业的每一种资源用到它最需要的地方, 这是中国企业在新的商业竞争时代共同面临的难题……它是针对中小企业的业务现状和管理特征, 为企业日常成本管理所用。

二、我国企业成本管理的现在问题

我国成本管理经过多年的发展, 取得了许多成绩, 但同时也存在很多问题, 主要有以下几点:

(一) 成本管理的理论研究滞后

我国成本管理的理论研究与改革前相比有了长足的进步, 但在成本管理研究方面的系统性差。传统成本管理方法针对单个成本管理方法的, 缺乏对方法之间联系的研究, 不能形成系统的成本管理方法体系。实践中, 成本管理方法的应用缺乏联系, 引进新的成本管理方法常常会导致对原有方法很大程度的放弃, 从而使成本管理缺乏连贯性, 并加大了管理成本, 传统成本局限于企业内部, 缺乏战略管理的思维。只注意生产过程的成本管理, 忽视供应过程的成本管理;注意投产后的成本管理, 忽视投产前产品设计以及生产要素合理组织的成本管理;注意产品成本本身的水平高低, 忽视成本效益水平的高低;注意企业成本管理, 忽视宏观成本管理。

(二) 成本管理观念落后

我国企业普遍存在成本管理观念落后的现象, 表现在成本管理的范围、目的及手段等方面的认识存在偏差, 很多企业将成本管理的范围局限于企业内部甚至只包括生产过程, 而忽略了对其他相关企业及相关领域成本行为的管理。

传统企业管理主要是通过两条途径降低成品成本, 一是规模效益;二是增强与供应商及分销商的谈判能力。以期达到转移成本的目的。但规模的大小受需求大小的制约, 消费者的消费需求差异正在加大, 同类产品的生产规模有缩小的趋势。企业成本简单的从核心企业转移到供应商或分销商, 不能降低产品最终销售价格, 甚至会造成成本的增加, 减少从原材料到最终消费品的增值。

(三) 成本管理方法陈旧

虽然我国企业进行了先进成本管理方法的试点, 并取得了不错的成绩, 但整体上讲, 成本管理方法还是很陈旧, 已不能适应经济环境的要求。

据调查, 57.1%的企业使用品种法, 41.5%的企业使用分步法其中使用平行结转法的有22.9%, 使用逐步结转法的有16.8%, 当前世界生产发展的趋势是小批量多品种的生产方式, 因为购买者的偏好并非完全相同, 随着生产的发展, 购买者完全可以根据自己的需要要求厂方设计并生产自己最满意的商品, 厂方也可以高效益保证购买者在短时间内取得理想的商品。在这种情况下, 一条生产线上可能只有几台相同甚至是没有两台完全一样的产品。这样的生产方式将适用于分批法计算成本。我国现在只有57%的企业采用分批法计算成本, 表明我国的生产组织还比较粗放, 对消费个性的重视不够, 相应带来成本核算方法选择上的简单化, 标准成本、计划成本和目标是目前成本与成本管理中较为流行的现代成本管理方法。

(四) 在企业内部成本管理主体的确立失误

长期以来, 人们存在一种偏差:把成本管理作为财务人员, 少数管理人员的专利, 认为成本、效益都应由企业领导和财务部门负责, 而把各车间、部门、班组的职工只看作生产者, 导致管成本的不懂技术、懂技术的不懂财务, 广大职工对于哪些成本应该控制, 怎样控制等问题无意也无力过问, 成本意识淡薄, 职工认为干好干坏一个样, 感受不到市场压力, 控制成本的积极性无法调动起来, 浪费现象严重, 企业的成本管理失去诺大的管理群体当然难以真正取得成效。

(五) 不良利益动机驱动导致成本信息失真

在我国, 有相当多的企业管理者因偷逃税款、粉饰业绩、谋取私利或小团体利益等不良利益动机的驱动, 任意调整、编造成本资料, 从而使成本信息失真现象日益严重, 并造成以成本为基础的各种管理活动的效能降低甚至给企业造成损失。当然成本信息失真也可能由于成本信息与成本管理的相关性较差而引起, 这也是成本管理系统所需要重视和解决的重要问题之一。

下面是一个案例, 企业原来是按实际成本核算企业产品成本但由于企业内部物流信息流传不畅, 企业生产消耗的原材料不能及时传递给财务部, 核算企业产品成本, 产品成本每月波动较大原材料进后, 原始单据又不能及时递交给财务部门, 以至于企业的库存材料和财务账核对不一致, 财务们也不能正确核算企业产品成本, 导致企业不知自己有多少原材料, 该什么时候需购买, 以至于需用的材料紧缺, 采购成本增加、企业老总也不能根据市场需求确定自己产品的价格, 耽误市场战机, 企业经营不好, 当然, 也不能进行成本考核。

我们现在对此就行诊断分析可得如下:1、公司物流信息流传地不畅。2、成本核算方法不能适应市场经济的发展。3、没有一套系统的预算制度。4、生产车间未能按当月实际耗费即时上报财务部门。

因此所对应的解决方案:我们根据现场调研, 确定企业亏损的内因后, 对企业进行组织流程再造, 明确信息传递流程, 建立标准成本核算方法, 以生产结果为核算对象, 按标准成本实施控制, 并在事后进行差异分析, 简化企业、成本核算, 为价格决策提供了成本标准, 同时, 企业对差异成本进行会计分析与技术分析, 据此进行成本控制和成本考核, 并对标准成本进行修订。

效果:实施后, 企业财务人员感觉此方法简单, 并且比原来轻松老总也能及时知道自己产品成本, 可以更好的适应市场行情的变化。

(六) 分工过细, 人力资源浪费严重

企业内部的分工越来越精细, 这就是要求企业进行高度的协作管理, 由此导致企业管理的协调成本过高;另外由于过细的分工导致企业管理复杂化, 不利于企业管理效率的提高, 从而为企业带来一定的低效率成本, 并造成直接经济损失或人力资源的严重浪费, 这也是企业管理费用增加的一个原因。在由于分工层次及协作环节的增加, 信息在企业中传递时间延长, 不必要的停留环节增多, 在一定程序上导致信息的损耗和失真, 同时造成信息反馈难度的增加, 这就可能使企业决策失误的可能性增加, 导致企业管理的失误成本增加。

综上所述, 我国企业现有的成本管理已不能满足企业市场竞争的需要, 这就必须改革, 完善现有的成本管理系统。

三、解决企业成本管理现存问题的决策

(一) 树立企业成本管理的系统观念

在市场经济环境下, 企业应树立成本的系统管理观念, 将企业的成本管理工作视为一项系统工程, 强调整体与全局, 对企业成本管理的对象、内容、方法进行全方位的分析研究。通过研究每种成本管理方法的本质及适应的经济环境的特色, 构建出系统的成本管理方法体系。

一方面, 为使企业产品在市场上具有强大竞争力, 成本管理就不能再局限于产品的生产过程, 而是应该将视野向前延伸到产品的市场需求分析, 相关技术的发展态势分析, 以及产品的设计, 向后延伸到顾客的使用、维修及处置。按照成本全程管理的要求, 就会涉及到产品的信息来源成本、技术成本、后勤成本、生产成本、库存成本、销售成本以及对顾客的维修成本、处理成本等成本范畴。对所有这些成本内容都应以严格、细致的科学手段进行管理, 以增强产品在市场中的竞争力, 使企业在激烈的市场竞争中立于不败之地。

另一方面, 随着市场经济的发展, 非物质产品日趋商品化。与此相适应, 成本管理的内涵也应由物质产品成本扩展到非物质产品成本, 如人力资源成本、资本成本、服务成本、产权成本、环境成本等等。

(二) 在成本管理中引入战略成本管理思想

在现代, 企业所处的经济环境发生了很大的变化, 产品的大量生产使需求达到饱和时, 也出现了多样化的趋势, 顾客对产品的消费在质量、时间、服务等方面提出了新的要求;现代高科技被广泛应用于生产领域, 如生产自动化设备、机器人、电脑辅助生产等, 从过去的劳动密集型向技术密集型转化;竞争日益激烈, 面对激烈的行业竞争企业开始重视制定竞争战略。

(三) 建立成本管理保障措施

成本管理保障措施是为了保证成本管理方法措施的有效性和保证成本管理方法措施的顺利实施而建立的各种规范。建立成本管理保障措施主要通过建立起一系列的业务处理与报告, 应该遵循的程序和规范, 以及通过对组织结构的设定、职能的划分与分工等, 求保证组织内的各项活动按照有利于降低成本、有利于进行成本管理的方式进行。这些措施的功能不直接作用于成本发生过程本身, 而是对处理业务的行为按照成本管理的需要加以倡导或约束, 其作用是基础性和防范性的。

另外, 在激烈的竞争环境中, 为了及时了解环境、内部条件和竞争对手的变化可能带来的机会与威胁, 还应该建立成本预警分析系统, 对外部环境、竞争对手及企业自身条件的变化进行长期的观察, 对可能出现的重大变化, 对可能面临的机会和威胁作出及时的预报, 使企业能够有充裕的时间作出反应。

(四) 加强市场调查和信息反馈在成本管理中的作用

信息作为企业经营活动的一个重要因素, 也是企业成本管理的有机组成部分。随着经济的发展, 成本管理越来越复杂, 尤其是在现代成本管理又与科技进步紧密相联, 企业成本管理水平能否随着形势发展而提高, 经营能否顺利进行, 很大程度上取决于对成本的信息反馈水平。因此, 企业成本管理也必须适应这一客观要求, 不断提高信息管理水平。尽可能地吸收和借鉴中外成本管理的成功经验, 抓住机遇, 真正成为市场竞争中的强者。

参考文献

农村信用社财务分析 篇5

二XX七财务分析报告

XXXXXXXXXXXXXXXXX：

我县农村信用社上半年在州办事处、银监局和人民银行的监督管理下，在各级地方党政部门的大力支持下，全县信用社干部职工加强信贷支农工作，提高经营管理水平，努力增收节支，提高经营效益，现就我县农村信用社上半年财务活动情况分析如下：

一、各项存款

截止x月末全县信用社各项存款为xxXXXX万元，较上年同期增加Xxxxx万元，增长xxxx%，较年初增加xxx万元，增长xxxx%，其中活期存款xxxxx万元，占存款总额的xxx%，较上年同期增加xxxx万元，比上年同期增长xxxx%，定期存款xxxx万元，较上年同期增加xxx万元，增长xxxxxxxxx%。

二、各项贷款

截止x月末全县信用社各项贷款xxxxxxx万元，较年初增加xxx万元，增xxxxxx%，较上年同期增加xx万元，增长xxx%，其中正常贷款xx万元，不良贷款xx万元，分别占贷款总额的xx贷xx万元，较上年同期加xx元，增长xx%，农业贷款占累计发放数的x%。收回x万元，其中收回不良贷款x万元。存贷比例xX%。

三、财务收支情况

表内总收入xX万元，较上年同期减少xX万元，递减xX%，一是贷款利息收入x万元，较上年同期减少X.X万元，递减X.XX%（农户贷款x万元，较上年同期增加XX万元，增长XX.XX%，农村工商业贷款利息x元，（其中应收利息x元，较上年同期减少X.X万元，递减X.XX%），其他贷款利息收入X.X万元，较上年同期减少X.X万元，递减XX.XX%）。二是金融机构往来利息收入XX.X万元，较上年同期减少X.X元，递减XX.XX%，其中存入农业银行利息收入X.X万元，较上年同期减少X.X万元，递减XX.XX，存入人行利息XX.X万元，较上年同期增加X.X万元，增长XX.XX%。

表内总支出XXX.X万元，较上年同期增加XX万元，增长XX.XX%，其中一是利息支出XX.X万元，较上年同期增加XX.X万元，增长XX%；二是金融机构往来利息支出X万元，较上年同期减少X.X万元，递减XX.XX%；三是营业费用XX元，较上年同期减少X万元，递减X.XX%；四是其他营业支出XX.X万元，较上年增加X.X万元，增长XX.XX%（其中固定资产折旧XX.X万元，呆帐准备金XX.X万元）：五是营业税及附加X万元，较上年同期减少X.X万元，递减X.XX%；六是营业外支出X.X万元，较上年同期增加X.X万元，增长XXX%。

四、盈亏情况

通过以上分析看出，我社上半年亏损xxxx元，较上年同期增加xxxx万元。

五、下半年财务工作计划

X、进一步推行农户小额贷款，深入扎实开展“五个一”信贷支农工作和“党员农贷快车”的活动。

X、积极开展按季收息工作，努力盘活不良贷款。

X、加大组织存款力度，有效增加低成本存款。

X、加强财务管理工作，以“增收节支、勤俭办社、艰苦创业”为指导，为完成全年任务达下坚实基础。

农村信用社会计风险管理探析 篇6

关鍵词：农村信用社；会计风险；管理

农村信用社作为我国金融体系的主体，肩负着支持“三农”，服务“三农”，发展农村经济的重要责任，尤其是全面放开金融市场后，信用社的经营环境发生了改变，同业间的竞争日趋激烈，信用社面临越来越多的风险，信用社会计行为又因为贯穿整个业务处理的全过程而影响到信用社的经营成果。因此，信用社的会计风险问题自然引起了管理人员的高度重视。

一、信用社会计风险的主要表现

1.会计核算风险。信用社的会计核算不仅是会计工作的基础，也是信用社会计工作的主要任务。通过及时、完整地核算信用社的各项经营业务，反映和监督会计核算对象。事实上，某个会计核算环节的失控可能导致信用社会计风险的产生。如滥用会计科目、逃避监控、违规操作，使信用社核算不真实，会计操作流程不规范，就会使会计核算质量低下，这些都是引发会计核算风险的原因。

2.会计监督风险。会计监督是审核日常会计凭证和账册，还要监督单位经营活动的合理性、合法性。实际工作中，许多会计人员重账务核算，轻账务核对，虽然现在大部分农信社都建立了会计监督岗位或会计监督部门，但是仍有很多会计监督流于形式，或未将会计监督真正落在实处。会计监督工作达不到预期的理想的效果，不能及时有效地防范会计风险的发生。

3.会计结算风险。会计结算风险是信用社在运用结算工具从事货币活动、资金结算的业务过程中可能遭受的损失。随着经济活动的日渐频繁，票据的支付数量不断上升，会计人员在结算时面临的风险也日益增大。结算业务作为信用社一项重要的中间业务，从票据当事人来看，票据本身行为不规范造成了一定的风险；从结算中介人来看，会计操作失误或违规现象发生产生了风险。这些风险都在一定程度上加大了信用社会计结算业务的风险。

此外，在会计制度和会计操作方面均存在一定的风险。

二、防范信用社会计风险的对策分析

1.建立科学的会计管理体系。结合农信社企业文化建设，突出会计管理各层级，各部门的管理职责。明确财务会计部门作为第一道防线，是风险的直接承担者和管理者；合规风险管理职能部门作为第二道防线，负责协调、指导、评估、监督各业务部门及后台保障部门的风险管理活动；审计、纪检监察部门作为第三道防线，负责对风险管理、控制、监督体系进行再监督和责任追究。在全辖范围内通过实施财务会计操作、财务会计监督和财务会计检查全流程风险控制，前移风险管理关口，加强岗位制衡。

2.健全会计内部控制制度。首先开展对规章制度的分析梳理、查缺补漏，探寻各项业务流程、岗位职责中的会计操作风险点，明晰各岗位的职责边界，明确业务流程中的承接流转关系，熟悉前后手的业务内容及操作规程，确保业务经营与风险控制能力同步提升。同时注重对会计制度健全性和有效性的评估，督促机构及时跟进有关法律、法规、市场运行规则及监管政策、制度的最新发展，确保会计风险管理与时俱进。其次是要将监管规定、内部规章制度要求和金融道德规范系统梳理，编制会计人员合规操作手册，具体地把每一项要求列进《会计人员操作手册》中，手册要重点突出，内容明确，要让每一个员工牢记手册中的各项禁止性、约束性、限制性规定。

3.强化会计风险管理意识。农村信用社基层会计素质不一，相比于专业银行，通常年龄结构偏大，知识水平较低，降低会计人员操作风险的重要举措，是提高会计人员风险管理意识。即一是提高合规办事意识，坚决剔除凭感觉办事，凭经验办事、凭习惯办事的陋习；二是提高会计责任意识，应本着对事业负责、对同志负责、对自己负责，认真执行规章制度，处理每笔业务均要认真审核各项要素；三是提高相互监督意识，员工互相之间不能盲目信任，干部和员工之间的信任必须建立在遵章守纪、按章办事的基础上，在处理问题的时候一定要形成自觉监督的意识，养成相互监督的习惯，这样才能使自己少犯错误，才能监督别人不犯错误；四是提高对外保密意识，要做好信信用社内部发展的保密工作，更要做好为客户保密工作。

4.完善会计风险事后评价。坚持用制度管人，确保督促会计人员考核的实行。明确职责分离管理的重要性，要做到合理安排会计人员，科学设置会计工作岗位，同时严格分明岗位间的职责，真正做到相互制约、相互监督。要严格履行会计人员对会计主管负责，会计主管对主管行长负责，主管行长对行长负责，一级会计主管对上一级会计主管负责的责任制。同时，借助现代化信息处理的物质基础，充分利用事后监督系统、风险管理预警系统的开发使用，在核算数据录入的同时，通过事后监督系统、风险管理预警系统的及时跟踪分析。通过会计账务核算规律性确定预警信号，对会计核算全过程进行事前、事中、事后分析判断，对带趋向性、苗头性、有疑点的问题实时报警，实时监测，实时提出化解风险、处理风险隐患的措施。

三、结束语

浅析农村信用社实施经济资本管理 篇7

一、经济资本管理的基本理论

经济资本具体是指:为了吸收一定置信水平下的非预期损失而应该具备的资本金。经济资本用以抵御银行的未预期损失, 它完全反映了银行自身的风险特征, 是银行为了承担风险而真正需要的资本。

关于经济资本, 值得注意的有几个方面。 (图1) 这是一家银行损失的概率密度函数。首先, 经济资本并非针对预期损失提取, 而是针对非预期损失提取。预期损失通过提取准备金来抵消, 即图1中AB和概率分布曲线之间的面积, 而经济资本抵御的是非预期损失, 即图1中线段BC和概率分布曲线之间的面积;第二, 经济资本是针对一定容忍度而言的, 在该容忍度之下的非预期损失由经济资本来吸收, 而超过该容忍水平的损失便成为极端损失或灾难性损失, 即图1中横坐标轴C点以后和概率分布曲线之间的面积, 这些损失不能被经济资本吸收, 如果这种极端损失发生, 银行就可能破产倒闭。

需要指出的是, 根据损失发生的不确定性程度, 可将损失分为预期损失、非预期损失和极端损失三类。根据计量经济学原理, 实际发生的损失围绕平均损失而波动, 平均损失由于可以根据样本回归得出, 称为预期损失。由于损失发生具有一定的随机性, 非预期损失是指在一定容忍度下, 超过平均损失值, 但低于该容忍度下最大损失值的损失。极端损失就是指在极端不利的环境下, 超出一定容忍度下最大损失值的损失。

综上所述, 经济资本管理的基本理论就是:一是风险 (特指非预期损失) 需要资本覆盖;二是承担风险就要占用资本, 占用资本就要求获得回报;三是经济资本的占用反映了银行的风险偏好。总之, 将风险与资本相匹配是经济资本理论的核心。

二、实施经济资本管理有利于农村信用社进一步深化改革

经济资本管理能促使银行优化资产组合, 信贷增长更加理性, 风险管理更加全面, 已经成为国际先进银行经营管理的主要工具。我国主要商业银行在股份制改革以后, 都积极引进了经济资本管理方式, 并且取得了不小的成绩。因此, 农村信用社应尽快推行经济资本管理, 彻底转换经营管理机制, 最终实现改革目的。

(一) 实施经济资本管理有利于农村信用社的战略实施, 保障资本充足率维持在较高水平。

农村信用社改革以后, 资本充足率大幅提高, 但部分信用社随着信贷不断扩张, 资本充足率也逐渐降低, 不利于风险防范和可持续发展。而通过实施经济资本管理, 全面计量和监控风险状态, 合理配置经济资本能保障资本充足率保持在较高水平。当经济资本总量接近或超过监管资本时, 银行应通过某种途径补充资本金、控制其风险承担行为, 否则其安全性将在战略上受到威胁。

(二) 实施经济资本管理有利于农村信用社信贷增长, 并合理调整资产结构。

经济资本管理一方面要求各部门或业务存在多少风险和非预期损失, 就应该分配等额的经济资本;另一方面各部门或业务占用多少经济资本, 就意味着承担了多少风险。因此, 经济资本管理的基本特征就是促使信贷资金向低风险、高回报的区域、行业、业务、产品和客户倾斜, 优化增量资源配置, 使信贷投放避免规模的盲目增长和市场的无序扩张而变得更加理性。同时, 由于资本是有限的, 要使信贷保持适度增长, 就必须积极调整信贷结构、向内挖潜, 减少高风险和不合理的经济资本占用, 增加可用经济资本。

(三) 实施经济资本管理有利于农村信用社进行全面风险管理, 防止不良贷款率出现反弹。

农村信用社经过资产剥离后, 不良贷款率大幅降低。但在改革以后, 由于粗放的经营方式未得到根本改观, 部分信用社不良贷款率出现反弹, 要求农村信用社实施全面风险管理。全面风险管理是核心竞争力的重要内容, 其关键环节在于风险的量化、分解、监测以及应对策略。经济资本通过对非预期损失的计算和预测, 直接反映银行的风险全貌, 同时经济资本的配置能够实现银行资本与风险的匹配。

(四) 实施经济资本管理有利于农村信用社对贷款合理定价, 并进行内部绩效考核。

经济资本管理将风险调整过的收益 (RAROC) 作为绩效考核的重要指标, 并用于指导业务调整和战略决策。其中:RAROC= (预期收益-预期损失) /经济资本=[ (贷款收入-资金成本-经营费用) -预期损失]/经济资本= (贷款额度×贷款利率-资金成本-经营费用-预期损失) /经济资本。通过该公式, 农村信用社可以反向推出贷款利率, 不仅反映了当期成本, 而且反映了用于覆盖非预期损失的经济资本的机会成本。

同时, RAROC是银行内部绩效考核的重要依据。在经济资本配置的基础上, 通过风险调整后的资本收益率指标对各分支机构、产品线和业务线的评价, 既考察了其盈利能力, 又充分考虑了该盈利能力背后承担的风险。

三、对农村信用社实施经济资本管理的建议

(一) 完善经济资本管理各项规章制度。

要建立《经济资本管理制度》等管理制度和《经济资本管理办法》、《经济资本管理实施细则》等操作性制度, 其中最主要和关键的是建立合理的经济资本考核指标体系, 包括对组织、部门、个人业绩的分层次考核指标体系, 明晰经济资本管理机制具体贯彻执行的标准尺度;建立对执行情况的监督制度, 是经济资本管理机制执行力度和执行效力的保障性制度安排。

(二)

加大培训和宣传力度, 使广大员工牢固树立以经济资本为核心的现代商业银行风险管理文化和效益观, 逐步提高经济资本绩效考核管理的质量和效果。

(三) 分步骤实施经济资本管理。

在起步阶段, 应先对经济资本配置实施系数法。西方现代商业银行对于经济资本的配置主要有系数法、收入变动法和资本变动法。但是由于历史数据的缺陷以及评级系统的不完善, 在今后三、五年内后两种方法还很难在我国农村信用社中应用。待将来配套改革措施完善并且经济资本管理运用成熟以后, 再逐步实施收入变动法或资本变动法。

(四) 要做好配套改革工作。

一是适应经济资本管理模式的要求, 重构相应的业务运作流程, 加大基础建设;二是加强管理信息系统建设, 同时建立或进一步完善农村信用社的资产负债管理系统, 构建资金转移内部定价系统 (或模拟系统) , 实行全面科学的财务集中管理以及精细化的内部评级系统。

(五) 要针对经济资本管理对信贷投放的不利影响, 制定相应的监管政策。

加强对银行信贷投放的监督管理, 防止信贷投放过程中的盲目竞争和信贷过度集中, 积极引导信贷资金在不同行业、地区和时间上的合理配置。

参考文献

[1]廖继全主编.银行经济资本管理.企业管理出版社, 2008.3.

[2]武剑.经济资本管理:理论实践与我国实践.南方金融, 2008.5.

浅议农村信用社的资金管理 篇8

1. 信贷支农问题

根据市场经济一体化和开展农村经济发展的要求, 大部分农村信用社逐渐开展了信贷支农政策, 这一政策的实施, 不仅是农村经济持续发展的内生性要求, 而且也是农村信用社自身发展需求的一种表现。农村信用社出台支农贷款这一政策一方面推动了农业方面的产业结构调整和优化, 净化了农村金融环境;另一方面信贷支农对农村信用社优化信贷资产, 恢复正常有序的经营活动起到了积极推动作用。然而长期以来, 我国大部分农村信用社的市场定位由于受到种种约束和发展的限制因此还不够准确、政府和相关机构对农业的资金投入不足, 农民贷款总是遇到困难等问题一直在很大程度上制约了农村经济的发展。总结当前制约农村信用社信贷支农的问题主要有以下几点:

(1) 农业投资风险管理滞后

我国一直大力扶持农业, 而农业属于弱质产业, 容易遭受干旱、洪涝等自然灾害的影响, 另外在生产过程中业海存在许多不确定因素, 比如作物的产量、销售是否顺利, 都是农产业主要面临的风险。然而面对这些客观存在的风险因素, 相关政府和地方机构在农业管理体制上也尚未建立起完善相应的保险或保障机制, 对农村经济的扶持力度也还不到位, 因此较低的经济发展水平也导致了农业信贷投入产出率低下。

(2) 整体实力欠强大

在目前的农村金融市场, 信用社已成为农村地区主要的金融机构, 但是大多数地区的信用社整体实力还比较薄弱, 业务种类少, 还不能满足农村地区迫切需要发展的需要, 尚不能与农村经济发展的实际需求相适应。

(3) 支农资金来源不足

由于政府和相关机构对信用社的重视程度不够, 加上目前农村资金循环机制不够通畅, 导致的农村资金的外流数量比较多, 使得本来就紧张的农村资金市场雪上加霜, 支农资金明显不足。

2. 信贷资产质量问题

农村信用社信贷产品种类少, 且质量不高, 这是我国大多数农村地区存在的普遍现象。虽然目前有一些农村地区金融机构的经营状况渐渐有了好转的迹象, 但是由于环境和其他因素的影响, 农村信用社的历史包袱依然深重, 加上高负债成本, 低资本充足率, 超负荷运营, 导致经营效益差, 抗御风险的能力十分脆弱, 且潜伏着较大的支付风险。

3. 大额贷款问题

农村信用社对于大额贷款的限度和范围都很广, 因此其中隐藏了很大的风险, 这些风险主要表现为大额贷款收息率高, 到期回笼率低, 隐性风险大;信用贷款占用比例高, 信贷资产的保全程度较低, 风险控制的难度加大。

4. 其它问题

(1) 资产负债比例问题

我国大部分的农村信用社的资产负债比例失调, 因为没有得到社会上合政府相关机构的扶持, 融资渠道比较单一。

(2) 内部制度问题

只有适合自己的, 才是最好的, 然而农村信用社的操作管理制度比较死板和单调, 其内控制度多是照搬商业银行的模式, 缺乏真正适合自身发展的合理的制度。

二、原因分析

1. 小额农贷推广难

(1) 经济信用环境欠佳是根本原因

我国农村, 尤其是偏远农村, 经济条件比较落后, 受到通信和公路, 资源的限制, 以及难以吸引到来自社会上的投资, 因此当地企业很难发展起来, 企业纷纷关停倒闭, 造成工人大批失业, 另外农业遭受自然灾害, 产量减少, 难以维持农民的生计。因此一部分人向银行不规则大额的贷款。另一方面, 企业因不规范改制, 有意无意地逃避信用社债务, 在一定程度上扩大了信用社的贷款资金风险, 而且直接影响到乡村、农户还贷的积极性, 加剧了地方农村经济与农村金融稳定的矛盾, 挫伤了农村信用社信贷支农的积极性, 影响了农户小额信用贷款的推广速度。

(2) 信贷约束机构僵化是重要因素

农村信用社目前的信贷管理系统实行的是贷款责任终身追究制度, 坚持谁放谁收并与贷款责任人切身利益挂钩, 这对于有效防范贷款风险, 增强信贷人员责任意识起到了决定性作用。但是, 一方面由于刚性的信贷责任约束机制导致基层信贷人员发放贷款顾虑多、宁愿少放甚至只收不放也不去担风险责任。另一方面, 信用社又没有辅之以相应的激励等配套政策措施加以鼓励和引导, 信贷人员缺乏营销贷款的积极性, 在一定程度上影响了小额农贷的推广。

2. 国家扶持政策不到位。

虽然国家在信用社改革时期给予了一定的政策扶持。但是, 对因政策和历史原因形成的不良资产没有完全实行“注入资金、剥离管理”, 也没有根据农信社资金来源和支持农业的特殊困难, 及时给予利率补贴和税收优惠政策支持, 以致信用社几十年淤积的历史包袱得不到根本性解决。二是人民银行没有根据信用社经营实际相应出台政策准许各级信用联社直接参与全国银行间同业资金拆借市场和债券交易市场, 以致信用社融资渠道狭窄, 富余资金长期存放在县人行和上级联社, 利率长期倒挂, 收益损失严重。二是地方政府职能部门对信用社的“岐视偏见”政策仍没有从根本上改变, 特别是在开户存款、代收代付代管业务领域总以种种理由设置障碍, 不予配合支持, 以致大量黄金客户资源流失, 对公单位开户存款面小额少, 活期存款等低成本资金占比小, 业务经营空间狭窄, 市场占有份额减少, 不利于激烈的市场竞争。

三、解决问题的措施

1. 针对信贷支农问题

(1) 首先要构建农村信贷风险管理机制

包括建立促进农业发展的各项保险机制和支农贷款担保体系。建立相关保险机制这一措施不仅为保险业拓宽了业务范围, 还能在一定程度上消除农民投资风险的后患, 将风险降至最低。

而后者则是开设特殊项目支持体系, 为那些有前景、有市场的优质农业项目和龙头企业提供贷款担保, 使农民创业更加顺利。

(2) 要引导金融主体联合支农

一是利用窗口调动我国农业银行的支农积极性和热情。相关政府和机构要逐步加大对农村城镇的建设和农业产业化龙头企业的信贷支持, 积极获得农行的支持与帮助, 大力拉动农村经济的持续发展。二是运用支农再贷款, 提升农村信用社实施支农工作的后备保障。确保扶持农民增收和促进内需扩大的双重政策目标的实现。

2. 整治经济信用环境

一是信用社要积极主动配合相关部门组织的治理农村经济环境的专项整治工作, 并在农村地区开展大范围的宣传工作, 并加大工作力度, 主动为村民提供正反两方面的典型素材, 共同营造“诚信守约”的农村信用环境。二是积极参与到企业产权制度的改革中去, 切实维护信用社债权, 另外对恶意拖欠、逃废信用社债务的企业或个人切实追究其法律责任。三是多法并举, 组织开展不良贷款“攻坚会战”, 对有偿还能力但出现暂时资金困难的农户和企业, 应采取热情相助的方法, 为其提供必要的资金援助, 帮助其改善生产条件, 走出经营困境。对一些没有偿还能力又缺乏还贷意识的农户和企业, 要摸清家底, 获取具体情况, 引导这些农户和企业主动想方设法归还贷款本息。对那些有偿还能力但又赖债不还的农户和企业, 应果断地采取依法收贷措施强制收贷。

3. 针对信贷资产质量问题

信贷资金的投放实质上是对社会资金增量的再分配, 资金的增量结构决定未来的产业结构。因此, 农村信用社作为农民经济活动的“纽带”和农业经济的“中枢”, 应适应农村经济发展的新形势, 应优化配置贷款增量, 科学地确定投资方向, 积极利用资金对社会资源的凝聚力, 推动产业结构的调整, 实现社会效益和自身效益“双赢”。

4. 针对大额贷款问题

关于农村信用社大额贷款问题, 首先要督促农村信用社加强大额贷款管理。一是要督促农村信用社按照国家宏观调控政策的要求, 积极调整贷款结构。二是督促农村信用社认真测算实际可用资金, 对存贷比过高, 贷款发放过猛的要逐步压缩。三要自觉接受监管, 加强对大额贷款的审批管理。开展现场检查, 跟踪监控、及时刷新、定期上报。严厉打击贷款审批过程中“化整为零, 逃避监管”的行为。

5. 争取政策扶持

人民银行要针对农信社历史因素和支农工作实际给予政策扶持。一方面要在农信社保证支农资金供应、缴足存款准备金、留足存款准备金后的超额准备金, 通过专户或开办不同档次的特种存款业务方式适当提高信用社转存款利率, 减轻成本压力, 保护农信社存款工作积极性。

参考文献

[1]农村信用社与“三农”经济协调发展的对策[J].《经济研究参考》2005年23期

[2]李丽滢:利率市场化条件下农村信用社的困难与应对[J].沈阳大学学报2007第1期

[3]杨瑞龙:当代主流企业理论与企业管理[M].合肥:安徽大学出版社, 2006年

[4]谢平:中国农村信用合作社体制改革的争论[J].金融与保险, 2004年

农村信用社信贷管理及其风险防范 篇9

关键词：农村信用社,信贷管理,风险防范

随着近年来农村金融市场的不断发展, 农信社在运营过程中所面临的信贷风险也越来越大。面对这种情况, 农信社必须加强信贷业务的管理, 结合自身发展的实际情况和内、外部发展环境, 对自身发展中所面临的各类风险进行全面、系统的分析, 并制定出切实可行的管理对策和防范措施, 通过管理水平的提升, 有效规避信贷风险, 以此来为农信社的长足发展奠定坚实的基础。

1 当前农信社运营中面临的信贷风险

(1) 农村信用环境风险

农村居民由于普遍知识程度不高, 再加上地区因素的制约, 大部分农户对于信用意识比较欠缺, 法制意识相对不足, 不能主动偿还信贷资金的利率及本金。 农村信用社借贷本身就存在一定的风险性, 并且对于法律的依赖感比较强, 但法律效用不高, 借贷风险性更高, 致使许多农村信用社自身权益无法得到保证。 许多农村信用社只能对不良资产报以消极的处理, 不采用法律途径, 维护自身合法权益, 致使出现大量资产的流动性。 再加上许多农村政府干预贷款的情况比较常见, 许多农村信用社发放的非农贷款本身不应其负责发放, 致使部分资金投入出去, 却得不到有效回收, 致使需要资金支持的农户, 无法在第一时间得到贷款的支持。

(2) 资金风险

大部分农户贷款是由农村信用社负责进行发放的, 但是部分农村信用社自身具有一定的风险性, 不良资产比例较高, 在其经营中存在许多亟待接近的问题, 绝大多数农村信用社资金相对匮乏, 难以满足农户贷款的要求, 就这一问题上而言, 制约了农户借贷, 对农业生产发展造成了影响。 在我国相当一部分农村信用社普遍存在资金缺乏的问题, 虽然二十一世纪以来, 我国许多农村信用社资金问题得到解决, 但是还是有很多信用社资金处于紧张的情况。 许多农村信用社需要使用自身存款来维持经营活动, 甚至不少农村信用社还需要向其他的金融机构进行贷款, 来促进自身经营和运作。 归咎许多农村信用社资金缺乏的情况, 其主要可表现为信贷资产质量低下, 大部分资金处于流动状态, 其中绝大多数属于不良资产, 这是造成不少农村信用社支持农业发展实力不足的主要原因。 还有许多信用社自身亏损情况过于严重, 不良资产高达百分之八十以上, 信用社自身支付比较困难, 再加上农村信用社支持农业发展实力不足, 进一步造成支付困难的情况, 信用社资产压力比较大。 还有一个原因是转账、结款手续过于繁琐, 尤其是异地汇款, 许多农户不能在第一时间得到优质的服务, 致使许多农户将业务办理在其他金融机构, 农村信用社主要的客户来源转移, 农村信用社业务能力不足, 资金筹备能力也相对不足, 致使农村信用社负债比例不恰当, 进一步加大资金风险。

(3) 农户风险

对农户进行分析, 发现其贷款困难的问题, 主要原因是因为许多农户自身不具备偿还能力, 由于我国相关的农户保障机制尚未建立完善, 尤其是农户抵押担保、联保等没法得到有效的支持。 大部分农户因为自身不具备贷款的基础保障条件, 致使往往无法得到贷款的支持。 农户抵押担保情况中, 农户主要的贷款抵押物品, 不外乎一些农电器械和房屋, 但这些东西往往没有经过公证、过户的呢过法律途径, 贷款抵押风险性极高, 一旦贷款无法得到及时收回的话, 贷款抵押也不具备偿还的能力, 信用社不良资产随之增加。 再加上最近几年来, 我国农民普遍收入不足, 农户发展农业项目本身就具备一定的风险性, 农户一味依赖养殖和生产, 收入相对不足, 不具备贷款能力及偿还能力[1]。 大部分具有风险性的贷款项目, 只有少数贷款能够得到有效回收, 通常情况下, 不属于农村信用社本身的存单作抵押, 不会给予大额的贷款发放, 而小项目的农户生产, 一般不会有大额存单的质押, 因此, 大额贷款受到一定的局限。

2 农村信用社信贷管理和风险防范对策

(1) 加大对支农资金的投入力度

首先我国作为农业大国, 农业的发展必然会对我国综合发展产生巨大的影响, 农业的经济发展也是我国经济发展的重要内容, 农村信用社作为农业发展主要的经济来源, 大力发展农村信用社, 能够最大限度促进农村金融的发展。 支农资金的来源主要依赖于政府, 通过政府宏观调控, 提高对信贷支农的支持力度, 能够扩大信贷支农的范围及服务领域。 信贷支农的主要方向应包括农业生产及农户发展的资金支持上, 通过以年度为实施周期, 加大年均农村信用社信贷支农投入力度。并且农村信用社应注重资金的管理工作, 对信用社各资金进行有效的清算和回笼, 保证每项资金的安全性, 保证支农资金的充足, 能够及时的下放至农户手中, 当信用社自身资金较缺乏的时候, 可以向其他银行进行借贷, 制定相关合同文件, 明确贷款时间和金额, 贷款将用于支农。

(2) 加强信贷管理, 保证严格执行信贷程序

农村信用社信贷管理的过程中, 信贷程序是信贷管理的重要环节, 只有从信贷程序的管理做起, 从根本上杜绝出现信贷风险的可能, 从而有效的防范信贷风险, 在借贷前对借贷人员的资信情况进行严格的审查, 在借贷的过程中仔细核实并评估, 在借贷后对借贷人员进行科学性的监管, 并给予一定的引导好扶持。

(3) 建立完善的农村信用社信贷管理机制和担保抵押机制

农村信用社信贷管理机制是提高农村信用社内部监管水平的基础, 主要分为产权机制、治理结构、内部监管体系这三个方面, 农村信用社通过加强自身内部管理, 对各类数据及信息进行全面的监管和审核, 对各级信贷人员进行监管, 并对信贷工作的任一环节作出控制, 进而控制与防范出现信贷风险的可能。 同时还需建立起相应的考核激励机制与担保抵押机制, 考核激励机制能够充分调动信贷人员的工作积极性, 使其能够严格按照制度来进行信贷流程, 从而保证信贷的安全与有效[2]。 其次, 农村信用社还需对担保抵押的物品进行评估和审查, 保证担保抵押物的价值和变现能力, 同时制度相关合同, 降低因债权所致的借贷风险, 还需对担保人员及单位进行评价, 确保担保对象的信用程度、实力, 降低借贷风险。

(4) 提高信贷人员的风险防范意识

信贷人员作为农村信用社信贷过程中主要的实施人员, 其自身业务水平及素质, 即代表了农村信用社信贷工作与质量的高低, 通过加强各信贷人员的素质水平, 加强信贷人员的风险防范意识, 从而降低借贷风险。 对信贷人员进行定期性、专人制的培训, 未经培训的信贷人员不得参与到实际的岗位中来, 同时农村信用社还通过建立相应的管理机制、 激励机制、考核机制, 不断提高信贷人员自身的素质与能力, 提高信贷质量, 使其能够具备应对信贷风险的能力。

(5) 加强不良资产的处理

对已存在的不良资产, 应作出严格的处理, 按照相关制度, 将不良资产情况进行盘查后, 交由地区资产保全单位, 使其联合纪检单位、稽核单位对不良资产情况进行调查, 明确责任后作出处理。 并对恶意的信贷行为进行严格的处置, 必要时, 还可借助法律手段及媒体手段, 对其作出严格的处罚。

3 结语

综上所述, 在未来的时间里, 农信社要从多方面来考虑信贷风险的问题, 将控制和防范农村信用社信贷风险作为主要的工作内容, 在此基础上, 促进农村信用社信贷的科学性、规范性、可持续性, 在创造自身效益的同时, 也能为农户提供更优质的金融服务。

参考文献

[1]田婷娜.农村信用社贷款风险防范与管理[J].中外企业家, 2013 (28) .

农村信用社合规风险管理浅析 篇10

“合规”, 顾名思义, 就是合乎规范, 符合规章。它包括两个方面, 一是从本质上讲, 银行核心价值理念及经营管理的一切制度、标准和程序必须符合控制经营风险和外部监管的要求, 二是从形式上讲, 合规管理是银行核心价值理念及内部规章制度与外部监管要求相契合、相一致的动态过程, 那么, 什么是合规文化?最简单的理解, 就是为了保证一个单位、一个团队的所有成员都能够自觉做到依法合规, 而在单位内, 团队里确立合规的理念、倡导合规的风气、加强合规的管理、营造合规的氛围, 形成一种良好的软环境, 对于农信社来说, 应该紧密结合实际, 紧紧围绕“规范、谨慎、诚信、严格‘来培育自身特色的合规文化。合规文化建设是企业文化建设的一部分, 但如果仅将合规风险管理作为企业文化建设的范畴, 那合规风险管理将停滞在意识领域, 不利于银行的风险防范。农信社的全体员工 (包括高层管理人员) 在开展银行业务时都能遵规守纪, 推进合规文化建设顺利向前开展, 从而为形成高效的公司治理环境奠定基础。

2 提高风险管理的认识

2.1 合规风险管理是切实加强风险防范和案件治理的基本前提。

纵观近年来媒体曝光的一些农村信用社违规案例来看, 这些信用社之所以出现这样的案例, 大多数是因为在日常工作中违规操作。有章不循, 有法不依。在风险管理上、内部控制等机制上都存在着严重问题。有的看似机制健全, 但却执行不力;有的机制上不够全面, 缺乏应有的监督制约;有的表面上有序运行, 实质上视机制为儿戏。有的忽视合规经营和合规管理的重要性, 风险防范措施形同虚设。如果任其发展下去, 就会产生各种风险隐患, 甚至发生重大案件。因此一定要重视合规风险管理, 防范案件发生。

2.2 合规风险管理是主动适应金融发展和监管要求的迫切需要。

伴随着金融业的全面对外开放尤其是近年来金融创新步伐的加快, 我国银行业务也日益呈现出三个特点。即多元化、复杂化和国际化的特点, 适应这一变化, 银行业监管机构对金融机构提出了的越来越高的风险管理要求。为加强对金融机构的监管, 提升合规管理能力, 中国银监会于2006年10月发布了《商业银行合规风险管理指引》, 为国内银行业合规风险的管理指明了方向。农村信用社要在这部法规指引下, 积极主动地做好合规管理工作, 为取得长足发展打下良好的基础。

2.3 合规风险管理是实现农信社可持续发展的本质要求。

近年来, 农村信用社大胆改革, 勇于探索, 改革发展取得了阶段性成果, 主要体现在三个方面:组织形式改革基本完成, 历史包袱初步消化, 风险状况有所缓解。但与党和上级联社的要求还有相当大的差距, 必须扭转长期形成的粗放管理、内控薄弱、违规经营等不良企业文化现象, 根除长期以来形成的重经营轻管理的不良倾向, 逐步减少工作中的资金损失, 树立农信社在公众中的良好形象, 加快农村信用社向前快速发展, 促进农村信用社实现持续稳健经营发展的内在要求。

3 营造正向激励机制

何谓正向激励机制?笔者以为正向激励机制就是在“以人为本”的前提下, 通过物质、精神等各种手段使人的需要和动机得到满足, 全面激励人的积极性和主动性, 最终达到实现和提升人的价值和企业的价值的目的。过去甚至包括现在, 我们在企业经营中经常会有这样的认识误区:认为激励就是多给员工点物质奖励, 奖金多发点。然而长期下来, 就会感到这些奖励正在丧失它应有的作用, 因为员工在领取奖金时反应相当平和, 每个人都像领取自己的薪酬一样自然, 并且在随后的工作中也没有人会为这点奖励表现得特别努力, 既然奖金起不到激励作用, 一旦停发, 却会出现员工抱怨, 并直接影响工作情绪和工作效率, 这就给我们提出这样一个疑问:为什么有奖金的时候, 没有人会为此工作上表现得积极主动, 而取消奖金之后大家都不约而同地指责抱怨甚至消极怠工呢?笔者认为很重要的原因是我们还没有寻找到真正的激励因素, 除了物质奖励外, 我们很少去考虑挖掘激励员工的潜能和动力, 努力做到人尽其才, 因此出现了老员工“不求功, 但求无过”, 青年员工在这样的氛围的影响下, 也滋长了混日子、不思进取的消极思想, 不会主动学习, 纯粹为工作而工作, 缺乏主观能动性, 生气不足。当一池水因长期不去更换, 得不到补给, 则终将成为一潭死水, 没有出路。人也一样, 当长期得不到重视和有效激励, 则会产生惰性, 有的碌碌无为直到退休, 更多的则选择跳槽、离开。这也是农村信用社近年来诸多员工选择跳槽的原因之一。尽管农信社每年对外不断的招人, 其中不乏高学历的大学毕业生, 然而往往不到两年甚至更短时间, 便萌生退意, 信用社一度成了为其他金融机构培养熟练工的中转站, 无形之中加大了信用社的用人成本与风险。当问及跳槽原因时, 很多员工表示他行除了待遇吸引人外, 更重要的是感觉他们有着良好的企业文化氛围和激励考核机制, 更有利于他们的成长发展。

马斯洛需求理论中, 把自我实现需求作为诸多需求中的最高层次的需求, 可见, 实现自我价值, 是留住人才的重要法宝, 因此, 我们必须建立有效的、全方位的正向激励机制去留住人、鼓舞人、激励人。例如青年员工比较注重拥有自主及创新的工作环境, 中年员工比较注重工作与生活的平衡及事业发展的机会, 老员工则比较注重工作的稳定性及分享企业带来的利润。

4 抓好四项工作

4.1 加快构建合规风险管理组织, 明确合规管理部门权利。

农村信用社要高度重视合规部门的建设, 根据自身经营特点, 组建一个独立的、强势的合规部门。目前农村信用社在体制上已经建立县一级法人, 建议在县联社设立独立的合规风险管理部门, 在基层信用社及以下机构可设立合规联络员。合规部门的设置要科学有效并具有独立性, 从而确保合规部门工作不受干扰。合规部门在人员选聘上要坚持高标准, 合规部门的人员必须具有较高的文化素质、相应的专业技能, 同时还要熟悉信用社的经营管理。

4.2 培育合规风险管理的良好企业文化, 营造良好的合规管理氛围。

合规经营理念很重要, 应让每一个信用社员工在日常工作中都要树立这样的理念。不仅如此, 更重要的首先要让农信社高层具有这样的工作理念, 要让大家知道, 合规不是一个人的事, 每位员工都应参与合规管理并履行职责。在这方面, 高层管理人员要积极做好表率, 强化决策和管理过程中的合规意识, 并监督各部门树立合规经营观念;使农信社上下形成“领导带头抓合规建设, 全员积极响应”的良好合规氛围。

4.3 全面建立合规风险管理相关制度, 提高风险防控水平。

农村信用社财务管理 篇11

关键词：农村信用社；信贷管理；管理缺失；绩效考核；整治措施

农村信用社围绕业务发展目标，积极完善激励机制，改进管理方式方法，进一步加大信贷支农力度，优化信贷结构提升管理水平，为各项工作的开展奠定了坚实的基础。各项贷款得到持续稳定增长，但在信贷管理中仍然存在比较突出的问题，应引起高度重视。

一、信贷风险管理中存在的突出问题

(一)不良贷款反弹压力进一步增大。一是受金融危机和经济下行影响，部分借款人，特别是出口创汇企业经营状况恶化，贷款潜在风险较大；二是贷款占用形态不准，部分贷款应进未进不良，风险未能充分释放，潜在风险较大。贷款逾期90天以上应进未进不良，此部分贷款潜在风险较大；三是新增贷款风险防范压力加大。尤其是新增贷款的陆续到期，不良贷款已开始显现。

(二) 信贷市场面临前所未有的竞争压力。一是农村信用社支农“一家独大”的格局将加速破除，网点分布广泛、人缘熟悉、决策快捷的原有优势开始缩小，信用社的外部竞争压力增加。二是部分信贷人员业务拓展意识淡薄，开拓能力不足，服务手段滞后，存在信贷人员把贷款视作权利，官商思想浓厚，存在坐门等客的现象。三是高管人员对政策领会不到位，行动滞后，曲意操作，对项目时机把握不够，错失投放时机。

(三)业务发展潜藏一种非理性的盲目跟进思想。一是部分县级联社在贷款投放上偏离了方向，将票据贴现业务作为主业，票据贴现余额占各项贷款余额严重超出农信社规定的比例，甚至达到51.83%。二是部分县级联社在贷款营销工作中，忽略了对整体市场特性和风险的客观判断，通过降低贷款条件来争揽客户，投放的贷款质量不高。

(四)合规化建设仍任重道远。一是全省农村信用社的顶、冒名贷款通过专项治理虽已收回部分贷款，但目前尚有很大比例贷款未能收回。二是部分机构仍未严格遵守监管要求，贷款集中度严重超监管标准要求。三是越权、拆笔放款在不同地区还时有发生。四是部分信贷人员与客户串通、内外勾结，骗取贷款现象仍然存在。

二、问题产生的原因

(一)主要领导及信贷人员合规意识淡薄，有章不循。如部分机构合规经营意识淡薄，不严格执行监管政策，随意突破监管比例；有的县级联社人为控制贷款分类形态，不按五级分类管理有关规定按季分类按月调整；再如有的信用社在贷款发放上，未坚持借款人本人现场签字和到柜台领取借款制度，为违规违纪逆程序操作开辟了通道。

(二)监督管理不到位，“三查”制度流于形式。如有的县级联社未定期或不定期进行信贷业务检查与辅导，对全辖贷款质量没有及时监测和督办，没有发挥监督管理的职能作用；

(三)贷款责任追究不到位，以致违规违法者有恃无恐。如有的联社对违规责任人处罚力度不够，责任追究未得到真正落实，甚至从未对不良贷款进行过责任追究，对高管人员及信贷人员未起到震慑作用。

(四)部分机构管理缺位，放任自流。如有的县级联社对信贷业务组织的监督检查流于形式，每年都例行检查，但每年的问题不断；基层信用社针对检查出的问题，采取就问题解决问题方式，未进行举一反三地深入研究剖析，在今后的操作中依然我行我素，照犯不误。

(五)部分从业人员素质低下，不知如何操作。如部分信贷人员没有认真全面地学习和掌握省联社有关信贷管理和业务操作的具体规定，在业务操作中，根本不知道该如何操作。

(六)未建立起科学的绩效考核机制。如有的机构没有建立科学的考核机制，没有做到绩效、政效挂钩考核，致使部分领导干部和职工普遍存在“干好干坏一个样”思想，工作不积极，态度不认真，对单位和事业不负责任，严重阻碍了信用社的正常经营和发展。

三、有针对性的整治措施

(一)加强业务培训。各级经营机构要坚持切实加强信贷队伍建设，选好人，用好人，要把业务素质好、责任心强、敢抓敢管的信贷业务骨干调整到信贷部门。同时要健全学习、教育培训机制，加大培训力度。一方面做好信贷人员的知识培训，提高信贷人员的业务技能；另一方面要加强信贷人员的思想教育，强调信贷人员要树立正确的人生观，价值观，培育归属感和团队精神，强化服务意识、合规意识和法律意识，进而保证信贷业务的健康开展。

(二)加大监督检查工作力度，严格问责。各级机构要加大监督检查力度，发现问题及时整改，规范操作手续，强化管理。同时，加大对信贷业务违规违纪和案件相关责任人的查处力度，要从严追究责任人和高管人员及上级领导的责任，使问责制追溯至高管人员和上级联社领导，真正起到警示震慑作用，在全辖内形成按规操作、合规经营的良好氛围。

(三)建立风险监测机制。各级机构要强化信贷风险管理，结合实际制定相应规定，加大对大额贷款、重点客户及新增不良贷款的监测、预判力度，做到提前预警，及时采取风险防范和化解措施，提高抗风险能力，特别是要加强新增大额贷款的监测与管理，防范风险。

(四)建立贷款发放的激励机制。要改革、完善贷款营销考核奖励机制，加大信贷营销特别是中小企业贷款的营销力度；要制定贷款投放、收息计划，并层层分解落实到人，做到工效挂钩、奖惩分明、多放多奖；要建立起科学的责任追究机制，真正做到尽职者免责，失职者问责，进而提高信贷人员放贷的主动性和积极性。

(五)解决官僚主义作风和“权力怪圈”现象。各级机构，对目前高管人员的官僚主义作风和权力怪圈现象引起高度重视，一是要彻底根除目前部分高管人员的官僚主义作风，改变高高在上、坐等上门的工作态度；二是要打破“权力怪圈”，革除部分人员把信贷工作作为自己权力的错误思想，改变有多大权限就运用多大权力、以权谋私等不正之风；三是建立能者上、平者让、庸者下的科学用人机制。（作者单位：辽宁省农村信用社联合社行政部）

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参考文献：

［1］ 饶育蕾，刘达锋.行为金融学.上海:上海财经大学出版社.2003.

［2］ 周新辉.金融危机预警系统研究.金融研究.1999(2).

［3］ 陈志刚.金融深化与中国经济增长.发展经济学论坛.2003(1).

浅析农村信用社的经营与管理 篇12

一、农村信用社经营管理中存在的问题。

(一) 组织资金整体环境不是很好

没有资金来源就没有资金运用, 资金是农村信用社赖以生存的基础, 目前, 农村信用社在组织资金方面存在以下情况:

1、组织资金存在歧视性政策。

近年来, 农村信用社积极争取财政性、社保基金、住房公积金、新型农村合作医疗等此类对公存款, 但由于各有关部门的限制性规定, 个别都是上世纪80年代和90年代初出台的文件, 限制此类资金存放农村信用社, 严重影响信用社业务发展, 制约发展空间, 这些不对等不利于公平竞争的歧视政策不利于信用社的发展。

2、涉农政策得不到有效落实。

国家出台了很多涉农、帮扶农村信用社的措施, 但有的部门没有引起足够重视, 涉农部门的开户没有完全到位影响农村信用社的资金组织。

3、存在不正当竞争。

一些金融机构在人行法定存款利率上明里暗里额外给存款人一些“回扣”或不正当好处, 再加上民间借贷利率的“节节攀升”, 无形给信用社组织资金形成压力, 并最终影响资金组织。

(二) 信贷管理偏松, 贷后管理滞后

信贷资产是农村信用社最重要的资产, 信贷资产管理的好坏不但关系到农村信用社的效益, 更关系到是否可持续发展, 但由于一些原因, 目前存在以下问题:

1、重放轻管, 贷后管理滞后。

对贷前和贷时管理十分重视, 但对放贷管理和贷后管理相对较弱, 尤其是对信贷风险没有注重事前防范, 缺乏贷后管理责任制度。对贷后管理仍停留在表面上, 未深入对借款户的经营情况、生产变化进行详细了解, 往往是“走马观花”看表象, 贷后管理未落实到位。

2、不良贷款问责制未严格落实。贷款问责制落实不到位, 责任追究不严, 容易形成“前清后增”的情况。

3、信贷业务操作不规范, 信贷资料要素不全。

有的信贷人员责任意识不强, 存在信贷要素填写不完整、不规范, 担保手续不落实, 信贷管理系统信息不完整等情况。

(三) 信息网络化建设相对滞后、业务范围狭窄

当前, 农村信用社的信息网络化相对商业银行滞后, 贷记卡等一些业务没有运用。在业务经营范围方面, 目前大多停留在资金借贷业务内, 中间业务发展较慢, 其主要经营业绩主要来源于信贷业务, 其业务范围狭窄, 服务内容少制约了农村信用社的发展。

二、农村信用社经营管理的建议和对策。

当前, 农村信用社发展和改革步伐在加快, 农村信用社已进入了全新的发展时期。如何加强经营和管理, 实现农村信用社稳健发展, 笔者认为应做好以下几个方面:

(一) 加大宣传和组织资金力度, 壮大农村信用社资金实力

1、加大社会宣传, 营造组织资金的良好氛围。

通过向政府有关部门多汇报、多沟通, 向他们介绍农村信用社的优势、特色, 让他们感受到农村信用社的变化, 自觉地消除政策上的歧视, 营造组织资金的良好氛围。

2、加大力度, 壮大资金实力。

组织资金是农村信用社业务工作的源头, 必须将这项工作抓实抓好。一是要将存款任务落实到人, 加大和强化存款考核力度, 对存款任务完成好的要给予物质和精神奖励;二是要通过抓网点形象建设, 把农村信用社的产品形象、服务形象、社会责任形象和员工素质形象与信用社的制度、管理结合起来, 提高信用社的社会知名度。

3、组织专人对接涉农资金。

要与涉农部门多联系, 多沟通, 让他们认识到农村信用社是服务“三农”的金融机构, 组织的涉农资金将全部用于涉农贷款, 提高涉农资金存入农村信用社的积极性。

(二) 加强信贷管理, 向信贷管理要效益

一是加强信贷人员培训, 提高风险防范意识, 严格按照操作流程进行操作, 树立审慎经营的理念。二是严格落实贷款三查制度, 按照审贷分离的要求, 建立考核机制, 严格管理, 加大对违规人员的责任追究, 确保制度落实到位。三是大力清收不良贷款, 优化存量信贷资金。要成立资产保全部门对不良贷款进行清收, 要区分不同的借款户, 采取一户一策的办法进行清收, 对“钉子户”、“赖皮户”要采取法律手段进行清收。四是严格把好新增贷款质量关, 从源头上堵住新的不良产生, 堵住漏洞。五是严格落实不良贷款问责制, 对新形成的不良贷款, 要严格追究经办人和负责人的责任, 予以经济和行政处罚, 让他们认识到贷款损失会给自己带来的后果, 从而提高信贷人员的责任心和使命感。六是加强贷后管理, 落实贷后管理责任, 明确管理责任。

(三) 大力发展中间业务和网络化建设

发展中间业务和加快网络化建设是农村信用社必由之路, 是前进和发展的方向, 是大势所趋, 必须大力发展。一是要认清形势, 转变经营观念, 强化发展意识, 确立中间业务发展的地位和加快网络建设的重要性。二是要加快中间业务计算机网络化建设进程。三是要加快人才培养, 提高中间业务人员素质。四是要根据农村信用社的实际, 合理制定中间业务管理办法、制定规划。五是加快网络建设步伐, 开办贷记卡等业务品种。六是创新中间业务手段, 大力开办代理保险业务、代收代付水电费、个人理财、投资咨询等代理类业务。

参考文献

[1]刘健.我国农村信用社发展的制度与实证分析[D].山东大学, 2008

[2]黄强.农村信用社改革前后经营效率实证研究[D].西南财经大学, 2009