贸易资金

贸易资金（精选8篇）

贸易资金 篇1

资金是社会产品再生产过程中生产、分配、流通和消费等环节中社会产品的货币表现, 是企业生存和发展的重要基础, 被视为企业生产经营的血液。2008年国际金融危机爆发后, 全球经济萧条, 大量企业陷入困境, 资金链断裂导致很多企业经营困难甚至破产倒闭, 如何识别和防范资金风险、维护资金安全、提高资金效益成了社会广泛关注的热点问题。

笔者所在公司主要从事铁矿石、煤炭、铁合金和金属再生资源等大宗钢铁原燃料贸易, 有着数量众多的供应商、客户群体, 贸易范围涵盖国内外, 年销售额近400亿元, 是国内最具竞争力的矿产资源综合服务供应商之一。众所周知, 大宗钢铁原燃料贸易涉及到的资金周转量大, 营运周期长、贸易环节多, 因此隐含的资金风险也会很大。并且在贸易过程中交易对手往往采取贸易融资的形式, 在实践中常常会遇到对方银行资信不好、无理拒付及银行本身破产、倒闭等情况, 使应收款变为坏账。

由于影响大宗钢铁原燃料贸易资金活动的因素很多, 涉及面很广, 不确定性很强, 企业资金活动的管理和控制面临的困难很大。另由于受到主客观条件的限制, 大宗钢铁原燃料贸易企业很难做到自动对资金活动施以有效控制。资金活动内部控制的失误和失效, 轻则带来巨额损失, 重则可能将企业的百年基业毁于一旦。可见资金活动及其内部管控情况, 对企业的经营活动影响巨大;加强和改进资金活动内部控制, 是大宗钢铁原燃料贸易企业生存和发展的内在需要。

大宗钢铁原燃料贸易企业应以国家财政部会同有关部委制定的《企业内部控制应用指引第6号———资金活动》为指导, 紧密结合企业所面临的内外部环境, 设计科学合理、重点突出、便于操作的业务流程, 同时还要制定有针对关键控制点以及主要风险来源的内控措施。以下笔者结合所在企业大宗钢铁原燃料贸易的资金风险防范实践, 提出以下应对举措:

一、完善资金管理制度, 强化资金内控管理, 控制流程风险

企业贸易资金活动内部控制制度主要涉及贸易合同管理、资金审批授权、交易对象授信、实物管理等方面。企业在设计贸易资金活动相关内控制度时, 应该重点明确各种资金活动的业务流程, 并将其落实到具体部门和人员。企业必须识别并关注主要风险来源和主要风险控制点, 明确关键业务、关键程序、关键人员和岗位等, 从而确定关键风险控制点;然后针对关键风险控制点制定有效的控制措施, 集中精力管控住关键风险, 以提高内部控制的效率。

企业应及时评估贸易业务开展状况, 拟定合适的授权体系及金额限额并动态调整。企业应对交易对象进行资信调查, 对其信用评级, 根据信用评级结果给予交易对象不同的授信额度, 并对授信对象重点跟踪, 预警授信期限和金额, 规避内外部人员的道德风险。对合同执行情况应由独立于业务的人员进行评估, 针对合同执行进度、资金管控、质量、盈亏进行专题分析, 提出评价, 并据此调整信用评级及授信额度。内部审计部门应当定期对重大合同执行情况进行审计。

二、建立健全信息管理系统, 控制操作风险

再好的制度、措施, 如果不能够严格执行, 就只能流于形式而无法发挥实效。贸易资金活动贯穿企业经营的全过程, 企业内部各部门、企业外部相关单位和个人都直接或间接参与企业贸易资金活动, 其中任何一个环节、任何一个机构和个人出现差错, 都可能危及资金安全、导致企业受到损失。对贸易资金活动进行内部控制时, 虽然找对了业务流程、找准了关键风险控制点, 但是如果措施执行不到位, 那么同样可能造成严重损失。

通过建立信息管理系统, 利用现代化信息网络技术, 企业可以以合同拟签、签订和合同执行为主线, 在线实现对企业营运资金流、实物流和票据流的实时控制、跟踪管理。贸易资金活动的内部控制在系统中实现, 并在系统中监控, 有利于企业及时发现问题, 防范并化解有关风险。

三、建立库存资金风险预警机制, 控制决策风险

贸易型公司不涉足生产领域, 采购、销售两头在外, 保持多大规模的库存量既影响到企业的资金使用效率, 也会给企业的资金安全带来潜在的风险, 最终会影响到公司的利益。无论市场风云变幻, 保持合理的库存量永远是追求利益最大化的前提和基础。存货的流动性要弱于速动资产, 但它的获益空间要大于后者;但弱流动性也使其贬值风险要高于速动资产。保持合理的库存量或库存量变动范围, 就是要在风险和收益之间找到一个平衡点或者把风险锁定在公司能够承受的空间之内。

建立库存资金风险预警机制, 制定库存预警指标及合理库存指标, 提高存货周转速度, 是提高公司的盈利水平和防范市场价格波动风险的必然选择。合理库存可以理解为动态的取值区间, 根据合理库存模型计算得出某一品种一定时期的合理库存值 (中位值) , 并根据不同品种规定上下波动的范围。在此基础上建立库存波动的上、下限预警机制, 将库存控制在合理范围内, 控制库存风险。当库存在中位值向上向下波动X%, 进入黄色区域, 接近上下限时, 就进入预警状态, 启动各项预警机制, 抑制库存恶性变动趋势, 回归合理变动区域。

四、建立合格供方优胜劣汰机制, 防范货权控制风险

大宗钢铁原燃料贸易过程中, 货物堆放的场地是沿海港口和内河港口, 或是靠近主要客户设置的料场, 货物露天堆放, 在港口场地受限时还会出现与其他单位同品种货物混堆的现象, 基本特点是点多且散, 进出库大多是通过当地找的代理公司, 场地也是租用港口或第三方的多, 大宗钢铁原燃料贸易的这种特点, 决定了其货权控制较一般生产企业要难, 风险也较大。在一些港口偷盗货物的现象也很严重, 某些代理公司或港口也会对货物做些手脚, 只要将损耗控制在约定的范围内便可获取额外利润。在实际业务中买卖提单的情况也十分普遍, 实物未流转但货物已经多次易主的情况十分常见, 这也给货权控制带来很大的风险。因为有些贸易商将货物转手时其实并未获得控制权, 其上家要等收到货款后才转移控制权。如仅靠贸易双方签订一个货权转移证明便支付货款, 而不通过仓储单位确认, 将会带来很大的资金风险, 因为有可能付钱后拿不到货物。

贸易企业应建立合格供方选择机制, 建立供应商 (包括提供代理服务的供应商) 的优胜劣汰机制, 对提供优质服务的港口或代理公司可以在费率上给予奖励。贸易企业应建立实物盘点、日常巡检制度, 制定合理的货物损耗定额, 对超损耗问题要追究责任, 降低企业的库存资金损失风险。采用货权转移方式采购时, 目前流行的做法是签订供应方、采购方、仓储单位三方协议, 明确我方大宗商品所在位置和归属权, 但实际操作中往往由采购方船舶到港, 货物却不到位的情况。关键之处是要明确出库须有我方联签, 避免由于混合堆积, 权属不清的情况下货物随意调拨, 在主要港口可派驻港员及时进行现场核实。

五、通过第三方监管或开通金关通, 防范资金安全风险

大宗钢铁原燃料贸易动辄交易在数万吨, 金额数千万元甚至上亿元很正常。中间贸易商往往会要求预付款, 通常的比例在80%左右。由于大额采购资金是预先支付给贸易商, 在市场价格飞涨的情况下, 贸易商利用采购方资金购得货物, 却常将货物高价另售, 将我方资源延迟或不执行, 代价很小;市场价格下跌的情况下, 要求我方执行。供应商处于左右逢源的位置, 我方往往处于相对不利位置。为避免我方资金被套用, 应当在双方合同中约定, 大额预付款设立第三方监管账户, 支出应当用于合同约定的指定用途, 支出时应当由我方确认。这样可以避免我方无法获得货物, 资金却被低成本占用的风险。

大宗钢铁原燃料贸易在进口时, 需要提前支付海关进口保证金, 如采取由当地货代公司代为支付进出口关税, 以办理报关、通关手续, 一方面由于报关前需向当地货代提前支付一定金额的保证金后才能办理报关手续, 因此资金被过早占用并存在一定的资金支付风险;另一方面如果货代公司拖延支付税款的时间, 这样也会影响企业货物的通关速度, 资金的支付及通关速度的主动权都不能掌握在企业手中。在开通金关通的港口, 企业可与海关沟通开通金关通实现网上直接支付关税, 在还未开通金关通的港口, 可与代理公司签订账户监管协议, 保证企业支付代理公司的关税款不被挪用。

贸易资金 篇2

第一条（目的和依据）

为了推进上海市服务贸易发展，规范财政专项资金的使用和管理，提高财政资金效益，进一步发挥财政资金的引导带动作用，根据《商务部和上海市人民政府关于共同推进上海市服务贸易发展的合作协议》、《上海市人民政府印发关于促进上海服务贸易全面发展的实施意见的通知》（沪府„2009‟48号）以及《上海市人民政府关于印发上海市服务业发展引导资金使用和管理办法的通知》（沪府发„2009‟24号）的要求，制订本办法。

第二条（资金来源）

本市用于服务贸易发展的专项资金(以下简称发展资金)，在市服务业发展引导资金中安排，鼓励各区（县）结合实际，对获得发展资金支持的企业和项目安排配套资金。

第三条（使用范围）

发展资金主要用于服务贸易发展中的重点领域和关键环节，促进服务贸易扩大规模，提升能级。具体用于以下方面：

（一）鼓励本市服务贸易企业申请国家各类服务贸易发展促进资金，并按国家规定提供配套资金。

（二）重点支持《商务部和上海市人民政府关于共同推进上海市服务贸易发展的合作协议》中明确优先发展的国际物流、信息技术、文化教育、专业服务等领域。2009年先在国际物流、信息技术和文化教育等三个领域试点，2010年再将试点范围扩大到专业服务领域。对符合条件的企业给予绩效支持、认证补贴和中、高级专业人才培训补贴等。

（三）支持服务贸易境内外展会、洽谈会等各类服务贸易促进活动。

（四）其他需要支持的事项。

第四条（申报主体资格）

申请服务贸易发展专项资金的单位必须符合一定条件。

（一）申报发展资金的单位必须符合的基本条件为：

1在本市登记注册，具有独立法人资格，并具有固定工作场所；

2依法从事跨境服务交易的商业活动；

3财务管理制度健全，纳税和会计信用良好。

（二）在2009年试行的国际物流、信息技术和文化等三个领域，申请发展资金中绩效支持、认证补贴和中、高级专业人才培训补贴等三项支持资金的企业，运营时间不少于三年，还必须符合以下条件：

1国际物流企业

（1）企业持有由商务部颁发的“国际货运代理企业备案表”，每年登录商务部“国际货运代理企业信息管理系统”，填报《国际货运代理企业业务备案表

（三）》。

（2）符合市商务委制定的《上海市国际物流（货代）行业重点企业认定管理暂行办法》中所列条件，并被认定为上海市国际物流（货代）行业重点企业。

2信息技术企业

（1）已登录商务部“服务外包及软件出口信息管理系统”（网址：）进行企业注册登记,并按要求如实填报文化贸易情况的企业。

（2）符合商务部等六部门2007年第27号公告《文化产品和服务出口指导目录》中所列条件的文化企业。

（三）本市单位参加经认定的服务贸易促进活动，可申请服务贸易促进活动支持资金。

第五条（支持方式和标准）

发展资金的支持采用无偿资助方式，单个申请主体当获得发展资金资助的总额不超过200万元。

（一）绩效支持。对在服务贸易出口中有突出贡献的出口企业，按其上服务贸易出口实绩（以外汇收汇金额衡量），分别给予一次性不高于50万元的支持。

（二）认证补贴。对服务贸易企业在上通过的ISO9000、ISO14000、ISO20000等国际管理体系系列认证给予支持，资金支持比例最高不超过实际认证费用的50%，对单个企业的支持认证项目最多为3个，合计支持资金额度最高为100万元。

（三）中、高级专业人才培训补贴。对上服务贸易企业内中、高级专业人才（大专以上学历、项目经理以上职位）的业务培训给予相关培训费用50%的支持，每人每年的培训支持费用额度最高为3万元，每家企业每年可获支持人数最高为10人。

（四）服务贸易促进活动支持资金。主要是资助本市单位参加经市商务委、市发展改革委和市财政局认定的促进服务贸易发展的相关活动。对有关企业和单位参加促进服务贸易发展相关活动的注册费、展位费和宣传推广费等给予支持，资金支持比例最高为注册费、展位费和宣传推广费等相关支出费用的50%，资助金额不超过10万元。

第六条（申请提交的材料）

申请支持资金的企业和单位需提交如下材料:

（一）所有申请主体均需填报《上海市服务贸易发展专项资金申请表》，同时要求提供以下材料：企业营业执照和组织机构代码证复印件（加盖单位公章）；国税、地税登记证副本复印件（加盖单位公章）；上经审核的会计报告复印件；出口收汇有效证明或有效出口合同复印件（加盖单位公章）等有效凭证；申请主体就申请过程无虚假行为的承诺书等。

（二）申请不同类别的支持资金，需分别报送其他材料。

1绩效支持

《上海市服务贸易企业绩效支持资金申请表》和要求报送的其他材料等。

2认证补贴

《上海市服务贸易企业认证补贴资金申请表》，企业相关认证证书、认证项目合同及费用支付凭证等相关原始资料复印件（加盖单位公章）以及要求报送的其他材料等。

3中、高级专业人才培训补贴

（1）中、高级专业人才身份证、学历证明的复印件；

（2）中、高级专业人才与企业签订的1年以上的《劳动合同》（担任项目经理或以上职位）的复印件；

（3）相关培训的合格证书、证明和相关培训费发票复印件；

（4）《上海市服务贸易企业中、高级人才培训支持资金申请表》；

（5）要求报送的其他材料等。

4服务贸易促进活动支持资金

（1）《上海市服务贸易促进活动支持资金申请表》；

（2）参加会展活动的总结报告，包含参加促进活动的效果、存在问题和今后打算等；

（3）服务贸易促进活动的费用支付凭证等复印件（加盖单位公章）；

（4）要求报送的其他材料等。

第七条（资金申报）

申请发展资金的企业和单位应在规定期限内，向市商务委提交发展资金申请表和各项申请材料。

申报主体申请的支持内容已享受其他市级财政性资金补贴或支持的，不再享受本发展资金支持。

申报主体应对申报材料的真实性和合法性负责。

第八条（审核和拨付）

市商务委先对申报主体的申请材料进行初审，再由市商务委、市发展改革委、市财政局共同组成评审小组，根据项目实际情况，委托中介机构进行专业评估，并开展相关评审，提出评审意见。市商务委根据评审小组意见，向市财政局提出拨款申请，市财政局审核同意后，根据国库集中支付的有关规定，将专项资金核拨至相关单位。

第九条（使用监督）

市商务委会同市发展改革委、市财政局等部门按照有关规定，对服务贸易发展专项资金的使用情况和项目执行情况进行监督和检查。发展资金必须专款专用，资金使用单位应严格遵守国家有关法律法规和财会制度，严禁骗取、截留或挪用资金。

对违反本管理办法的单位，由市财政局全额收回资金，取消其以后申请资格；对情节严重、触犯国家法律的，依法追究相关人员或单位的责任。

第十条(附则)

试析规避贸易资金风险的策略 篇3

一、我国的贸易企业中存在的贸易资金风险

(一) 融资的风险

由于受到国际复杂环境以及金融危机的影响, 我国的金融行业为了对自身的风险进行规避, 就会极其重视其对贸易企业进行贷款的谨慎程度, 从而就不会轻易的给贸易企业进行贷款。我国贸易企业贷款审核标准的提升, 就使得贸易企业贷款的风险有所加大, 进而就会在一定程度上严重的影响我国贸易企业资金的流转。

在我国贸易企业申请贷款的过程中有一种奇怪的现象, 很多综合实力强大的且资金流转的速度快的贸易企业, 申请到贷款的几率比较大, 对于那些综合实力不是很强大且资金流转速度很慢的贸易企业, 其申请到贷款的几率就会很小, 这样就会使很多小型的贸易企业面临着倒闭的风险。在我国如此激烈的市场竞争之中, 贸易企业很难找到风险的投资商, 这样就会严重导致其无法进行融资, 从而就会使贸易企业的融资出现风险。

(二) 汇率的风险

所谓汇率的风险, 指的是因汇率的变动而造成了贸易企业的外汇业务存在着很大的不确定性, 从而就会使贸易企业可能遭受到一定程度的损失。当前在很多的国际贸易中, 进出口贸易的结算中存在着一定的问题, 这种问题主要就是本土货币和外国货币两者间的折算比率问题。

因为贸易的合同期一般都很长, 所以在这其中汇率就会发生变化, 由于多级外汇市场出现了波动, 这样就对计价货币造成了一定的影响, 从而就会致使贸易企业的真实收入受到了汇率的严重影响。一旦本土的货币出现了贬值, 而外国的货币出现了升值的现象, 在对货款进行回收时, 实际回收到的资金就会减少, 这样就会使贸易企业面临着汇率的风险。

(三) 信用的风险

所谓信用的风险, 指的是在交易的过程中, 交易的双方都没有严格的履行合约中的基本义务而造成了一定的经济损失, 其又被称之为违约的风险。

贸易企业中信用的风险主要分为两种类型, 一种是外部的风险, 另一种是内部的风险。外部的风险主要有在交易的过程之中发生了运输的纠纷、买卖的纠纷以及保险的纠纷;交易的客户因自身的原因导致其经营管理不善, 从而出现了贷款无法被及时偿还的现象等。内部的风险主要有贸易企业对于与其交易的客户内整体信息不够了解;双方在交易的过程之中没能够进行及时而有效的沟通等。

二、规避贸易资金风险的策略

第一, 要对进行交易的双方进行资金及信用的评估。在交易的过程之中对交易的双方进行资金和信用的评估, 是我国贸易企业对其贸易资金风险进行规避的前提。在双方进行交易前, 贸易企业一定要对交易方的整个经济状况、经营规模以及信用的真实性进行评估, 这样就会使信息不对称的问题得到一定的解决, 有效的使交易中的贸易资金风险有所降低。

第二, 要进行贸易融资的方法。在国际贸易中使用贸易融资的方法能够给我国的贸易企业带来融资方面的利益, 因为贸易融资的成本比较低, 银行在对其进行考核的时候, 往往只是关心其具体的贸易资金, 以及企业的信誉程度, 其审核的过程是非常简单的。同时贸易融资还能够使贸易企业的资金周转这一问题得到解决。随着当前出口贸易的发展, 使收汇期得到了延长, 这时候我国的贸易企业最主要的问题就是要解决其出口的发货和收汇期两者之间的资金流通的问题。在使用了贸易融资后, 贸易企业就可以在之前先从银行把资金取出来, 在一定程度上使企业资金周转的问题得到解决。

第三, 要运用金融的衍生工具。我国的贸易企业要懂得有效的利用金融的衍生工具, 在一定程度上规避贸易资金风险。利用金融的衍生工具, 能够使贸易企业锁定对于未来汇率的变动, 规避汇率的变动给我国贸易企业所带来的贸易资金风险。对金融的衍生工具进行合理的利用, 能够使贸易企业的整体效率都有所提升, 同时还能够降低我国贸易企业的成本。

第四, 要充分的运用出口信用的保险。出口信用的保险能够在一定程度上提升我国贸易企业在我国的综合竞争力, 同时还能够对我国的出口贸易进行推动, 使我国的出口企业收汇安全得到保障。我国的贸易企业运用出口信用的保险能够提升我国贸易企业的综合竞争力, 还能够在一定程度上使我国贸易企业的交易成本有所降低, 从而就使我国的贸易企业在我国的综合竞争之中获取到更多的交易。我国的贸易企业对其应收账款的风险进行规避, 就能够在一定程度上使其内部风险的流程和风险的识别得到改变, 从而有效的对其政治风险进行规避。

三、总结

综上所述, 对于贸易资金的有效管理是我国贸易企业在其经营过程中最主要的问题, 因此我们一定要对整个贸易企业的贸易资金进行有效的管理, 同时还要对贸易资金能够出现的风险做好及时的防范, 一定要在最大程度上降低我国贸易企业中贸易资金的风险。为了能够使我国贸易企业更好的发展, 我们一定要采取一系列有效的策略来规避我国贸易企业的贸易资金风险, 这样才能够使我国的贸易企业在激烈的市场竞争之中占有一席之地。

参考文献

[1]王晓榕.浅谈企业资金管理的重要性[J].经济研究导刊, 2007 (8) .

贸易资金 篇4

浅谈佩喜得贸易有限公司货币资金的管理

会计1125叶芯馨

{摘要}：在高速发展的市场经济环境下，货币资金既是企业经营活动中的“支柱”，又是企业管理不可或缺的重要环节。货币资金是所有单位资产的重要组成部分，是流动性最强的资产，也是惟一能转换成其他类型资产的资产。因此，加强对货币资金管理，规范货币资金的使用对所有企事业单位显得至关重要。本文通过对企业货币资金管理中存在问题及原因作简要分析，从中探索加强货币资金管理的有效途径，才能实现对企业货币资金合理有效管理的目标。

企业的资金管理是企业财务管理的中心环节，企业的生存和发展都是为了获得更多的经济效益，使得企业多多的盈利，要想达到预期的效果必须加强企业的资金管理，在企业的财务管理中，资金的管理始终是一项值得高度重视的资产，因此，资金的管理是企业财务管理的核心内容，如何加强企业的资金管理，提高企业资金的使用效益是摆在每一个企业面前的一个重要的研究课题，企业要想在市场经济中立足于不败之地，必须捉住资金管理的这个重要的内容，采取行之有效的管理和控制措施，疏通资金的环节，提高企业的资金使用效益。

一、企业货币资金管理的基本概念与特征

（一）货币资金的概念

货币具有价值尺度，流通手段、支付手段和储藏手段等基本职能。货币的职能在会计上被广泛的利用，例如货币计价是会计核算的基本前提。

货币资金是企业在生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，它可立即作为支付手段被普遍接受，因而最具有流动性。货币资金一般包括企业的库存现金、银行结算等。其中，银行结算存款时指企业存放在当地开户银行或其他金融机构的存款账户上的货币资金；外埠存款是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开票按规定存入银行的款项；

银行汇票存款和银行本票存款是指企业为取得银行汇票或银行本票按规定存入银行的款项；信用卡存款是指企业为取得信用卡按规定存入银行的款项。信用证保证金存款是指企业采用信息结算方式向国外付款，委托银行开出信用证存入银行信用证保证金专户的款项。

公司人员分布情况：

浅谈佩喜得贸易有限公司货币资金管理

（二）货币资金的特点

货币资金是企业资产的重要组成部分，是企业资产中流动性最强的一种资产。任何企业要进行生产经营活动必须拥有货币资金，持有货币资金是企业进行生产经营活动的基本条件。根据货币资金的存放地点和用途不同，货币资金分为现金、银行存款和其他货币资金。就会计核算而言，货币资金的核算并不复杂，但是，由于货币资金具有高度的流动性，在组织会计核算过程中，加强货币资金的管理和控制是至关重要的。

二、当前企业资金管理的现状

当今很多企业存在着资金管理不严格，应该收取的账款周转缓慢，很多的企业重视金钱而不重视物品的管理，造成资金流失和浪费的现象严重，从而使得很多的企业亏损严重，这些现象的产生都是由于企业资金的管理不严格、不到位所导致的。近几年来，美国次贷危机而引发的金融危机已经蔓延到了全球，影响深度和影响范围越来越大。形成这次危机的最主要的原因就是货币体系和国际金融秩序存在的漏洞。

近年来，在借鉴国外先进管理经验的基础上，我国企业资金管理水平有了显著的提高，但由于其资本和技术构成较低、受传统体质和外部宏观经济的影响大等因素，我国企业中，有相当一部分忽视了资金管理的核心地位。管理思想僵化落后，使企业管理局限于生产经营型管理格局之中，企业资金管理的作用没有得到充分发挥。同时由于受宏观经济环境变化和体质的影响，企业在加强资金管理方面遇到了阻碍。

三、企业资金管理存在的问题与分析

（一）缺乏现代企业所具有的资金管理意识

企业管理者对资金的重要性都有广泛的认同，但有些管理者缺少资金时间价值观和现金流量观。例如，佩喜得贸易有限公司忽视资金的时间价值，在资金的筹集、使用和分配等方面缺少科学性。对现金流量缺乏科学的预测，导致有的项目资金链断裂、半途而废，有的项目经营利润不是以支付项目借款利息，有点甚至拖累整个企业面临破产的命运。

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（二）资金使用缺乏合理性和计划性

⒈资金运用结构不合理。一些企业的资金分配比例失衡，把过多的钱用于长期项目，致使流动资金不足，运转艰难，财务风险徒增。另外，流动资金内部各项之间的分配不合理，会致使资金使用效率低下。资金占用结构的不合理，使企业资金积压与资金不足并存，增加了企业的财务风险和经营风险。

⒉缺乏有效的资金使用机制。企业生产经营的各环节各自为政，相互衔接较差，资金使用效率低下。

（三）货币资金内部管理不足原因分析

1、会计人员素质参差不齐，造成会计资料乱、漏的现象

由于被调查的企业大都是民营企业，有的是赤手打下的江山，文化程度不高，不懂管理，也不学管理，眼光有时就不够长远，使之在财务管理工作中缺乏统筹兼顾，长远打算。但不了解现金管理的实际情况，不从单位存在的实际经济问题入手，而是想当然地靠经验，靠主观意志进行资金管理，使资金管理带有一种极端情绪化的倾向。

中小企业所有者的任人唯亲，导致会计人员素质普遍较低，有的会计人员“半路出家”，业务不精通，方便那些“有心人”利用各种手法贪污现金。比如：利用工作之便，少开收据，隐瞒收入；涂改原始凭证的金额，达到多支出的目的。

2、会计、出纳岗位职责划分不清，缺乏监督和牵制机制

在我省，中小企业的最大特点就是家族式的经营方式。这类企业在创建的初期，往往都是依靠家庭或家族成员共同经营打天下的，所以其所有权和经营权大都控制在其家庭或家族成员的手中。另一方面，出于某些方面的考虑，这类企业的所有者都会选择自己人来管理一些重要部门，特别是作为直接掌握整个企业的货币资金的岗位——出纳，绝大部分的老板会启用自己的亲戚。而这种所有权与经营权的密不可分，导致企业内部管理比较混乱，报销审批制度不严，容易出现贪污舞弊现象。

3、企业员工不够了解，决策者对宣传教育工作比较松懈

据调查分析，企业了解货币资金内部控制规范的主要途径为财政部门文件, 其次是通过相关培训, 而通过相关杂志或网站了解的不多。企业了解货币资金多数存在政府强制压力下才采取的行为，主动性不强。企业管理层或企业会计出于对成本及时间的考虑，往往适得其反，员工忽视了现金管理的重要性，造成货币资金管理制度执行的困难。

4.缺乏健全的货币资金内部控制制度

中小企业的货币资金管理出现混乱的根源，除了其本身经营特点之外，更重要的是在浅谈佩喜得贸易有限公司货币资金管理

企业内部缺乏货币资金控制制度。一个企业的财务规章制度是否健全，货币资金的内部控制制度是否严格，直接影响到企业的货币资金能否健康运转，关系到企业的财产能否安全无恙。

四、解决企业资金管理问题的对策

（一）实行内部牵制制度，加强执行管理

在现金管理中，要实行管钱的不要管账，管账的不要管钱，使出纳人员和会计人员互相牵制，互相监督。凡有库存现金收付，无论多忙应坚持复核制度，不容忽视。应当遵守《会计法》及相关法规办事，实行，钱帐分管，日清月结，收付两清原则。

做到收支合法，实事求是办事。根据实际情况，制定资金预算，对公司的资金管理工作起指导性作用。根据资金预算和月度工作计划，编制月度资金预算，是公司月度资金管理的指令性标准。公司财务部设资金管理岗，负责收集和各部门的月度资金收支计划，编制公司的月度资金预算，提交公司月度工作会议讨论批准。批准后的月度资金预算是公司下月资金使用的准则，必须严格遵守。预算外资金的使用由使用部门申请，主管副总经理、总经理共同批准后,财务部方可办理。办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业品质，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。支付申请，单位有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。支付审批，审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。对不符合规定的货币资金支付，审批人应当拒绝批准。支付复核，复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准程序是否正确、手续及相关单证是否齐备、金额计算是否准确、支付方式是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。办理支付，出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账册。

（二）企业管理决策者的对策

1、管理决策者应建立并科学的执行完善的货币资金内控制度

严格按照财政部发布的《内部会计控制规范——货币资金》规定制定现金管理内控制度。货币资金规范中，没有强调对企业领导者进行约束，从而造成领导者凌驾于规范之上。而建立完善的货币资金内部控制我觉得最重要的有以下几点：①建立不相容职务岗位分离制度。就会计部门来讲，出纳和会计这两个职务，不能由同一人担任，如果企业的确人手有限，也应保证实行钱账分管。此外，中小企业还应该注意以下几种职务之间的分离：授权批准职务与执行业务职务，业务经办职务与财产保管职务；财产保管职务与会计记录职务。

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②坚持定期盘点，事前介入，事前预防，确保会计资料的真实、准确；现金开支合理、合法、货币资金回收安全可靠，防止贪污、挪用、舞弊等现象发生；保证资产安全，满足生产和经营的需要。

2、对违法乱纪行为要落实责任，重大决策实行集体制

在管理当中，管理者的素质是主要的决定因素，纵观诸多管理案例，人祸大于天灾。人可以让企业绝处逢生，人也可以让一个兴盛的企业破产倒闭。选人、用人、管人至关重要。强化监督，核心是建立健全内外结合的全方位、全过程监督机制，特别是对各级领导干部尤其是对一把手的监督，重大决策、重要干部任免、重大项目安排和大额资金使用必须坚持科学民主论证，由集体讨论，集体决定。

（三）完善资金报告

公司财务部向公司总经理及各副总经理每天上报资金流量日报表。

（一）资金流量日报表，分现金和不同银行账户报告前日余额、本日收入、本日支出、本日余额等资料。

（二）银行存款支出日报表，分部门报告不同银行账号的前日累计未报销余额、本日新开额、本日报销额和本日累计未报销额，对于累计五个工作日没有报销的已开支票，要注明原因。

（三）大额收支日报表，按部门，报告银行账户、对方单位名称、收付款金额、收付款原因。

公司财务部向公司总经理及各副总经理每月上报费用开支表。费用开支月报表，分部门、按费用项目，报告费用开支的金额，并注明各部门和各费用项目的本月合计、本年合计，与月度资金预算差异超过20%的，要注明并说明原因。基建费用月报表，按不同项目，分费用类别，上报月初累计、本月发生和月末累计。资金预算执行情况分析表，按部门分析资金预算的执行情况，超出20%的差异，需要说明原因。

（四）及时进行现金清理，加强现金流量的日常管理与控制

库存现金的收支要做到日清月结，账实相符；银行存款日记账余额与对账单余额相符；现金、银行存款日记账余额与相应总账余额相符。企业要定期编制现金流量表和现金预算表。要加强对现金流入流出的动态管理与控制。在现金流量的管理中，企业必须坚持现金流入量与现金流出量两手抓，两手都要硬。超出库存现金限额的，要及时存入银行。

（五）加强会计内部制度管理及诚信教育和学习

全面实施道德素质教育，呼唤会计诚信。人的趋利动机是无法从根本上消除的，社会经

浅谈佩喜得贸易有限公司货币资金管理

济的快速发展也要靠这种动机的催化作用，它的存在本身是具有积极向上一面的，但趋利动机的实现并非建立在虚假泛滥基础上。在巨大利益诱惑面前，强硬的监管体质总是显得那么苍白无力、后发制人。中国自古以来主张以“德”治天下，在完善的法律法规也只能给企业提供一个框架，绝无可能堵塞所有虚假漏洞，尤其是人的主观上有意为之。这时，就要从思想认识，道德水平和综合素质上对信息提供者、注册会计师乃至投资者实施全方位诚信教育，强化道德自律意识，保持职业良知，从根本上消除虚假泛滥。当然，这是一个漫长的系统工程，但绝不是一个不可能完成的任务。这需要全社会的共同努力。诚信，是好会计人员的通行证。首先，也必须得从个人做起，从企业做起。加强会计内部制度管理及诚信教育和学习，刻不容缓。

五、结论

如何防范钢材贸易业资金风险 篇5

通过对钢材贸易经营模式的深入分析以及进一步探讨, 就会发现钢贸业与钢厂以及施工单位的利益密切相关。钢厂和钢贸企业之间一般都是把签订年度的销售合同作为形式来进一步确定年度的采购量与采购价格的, 钢厂往往会使用钢贸企业的资金来生产, 产品都是销往钢贸企业的;钢贸企业需要垫资去购买钢材以便于施工单位的施工, 一般的流程是需要先交货再验收, 最后开具销售发票, 开票之后结算程序顺利则一个月之内可以将货款都收回来。从上面的模式分析能够发现, 钢贸企业是中间商, 所以要承担整个钢材贸易链的所有资金压力。钢厂要确保订货是先款后货的, 施工企业要确保供货是先货后款的, 而作为中间商的钢贸企业在货款支付等方面其实是没有话语权的, 故而钢贸企业不仅仅需要负担的采购预付款的资金压力, 还要担保应收货款回笼企业的资金压力。

钢贸企业在进行采购时, 按合同先将预付款打入, 钢厂再根据其排产计划安排生产。故而钢材的价格出现下跌的情况, 就需要去承担跌价的风险, 假若钢材的价格整体上涨了, 致使钢厂的产品供不应求, 钢厂普遍会“惜售”导致不能全部发货, 这种情况下钢贸企业在力求“保供”的情况下, 也需要被迫另外在一些零售市场上高价去采购一部分同规格的现货产品用来应急。在销售的这个环节, 要先给那些施工的单位发货, 一般挂账周期是30-45天, 也就是说只有在合同约定的某个时间之前发货才可以完成验收, 并开具发票确认销售, 一般理想的状态之下企业由采购再到销售, 整个回款的周期是2个月, 但是若施工单位的货款没办法及时地回笼, 作为供应商的已有利润就会出现被侵蚀的状况, 若是由于贷款的长期拖欠出现了呆账, 其后果就更加的不堪设想。

二、如何防范钢材贸易之中存在的资金风险

1.必须建立规章制度, 进行更为规范的管理

(1) 首先要选取优秀的钢材供应商, 然后与其钢厂共建战略合作的伙伴关系, 确保风险一起分担, 利润一同分享。从供应的源头开始抓起, 确保能够和具有长远利益合作眼光的钢材供应商一起合作, 通过利用市场的份额进一步换取质量与价格, 双方一起进一步拓展市场, 共同担负市场上存在的风险, 共同创造一个既能合作又能双赢的模式。这样不仅能够确保供应产品的质量, 还能够进一步强化施工单位自身的保供能力, 确保供应商在该行业之中的品牌声誉能够有所提高。通过各种方式进一步拓宽上游供应渠道, 建立备用供应商信息库, 用作钢材采购渠道的必要补充, 防备不时之需的出现。

(2) 其次要选取较为优质的供应项目, 确保项目的盈利测算, 同时也保证了项目的盈利性以及货款回笼所需的及时性。在进行投标之前, 一定要做好前期准备及尽职调查, 尤其是资金支付风险评估, 确保对进行招标单位的整体状况进行了较为深入的研究了解, 做到有目地、有选择地去参加投标, 将风险的级别降低, 这样对该项目货款的回笼比较有利;在整个项目完成之后, 一定要建立与施工单位相符合的信誉档案资料, 比便于下次在选取合作单位时有较好的参考依据。

(3) 进一步将库存的周转提速, 做到更为精细化的管理, 确保库存的周转率以及资金的利用率能够不断提高, 降低资金的沉淀与库存跌价风险出现的几率。由于库存是一把双刃剑, 在价格出现上涨的时候, 库存溢价往往会给企业带来利润;但是价格下跌时, 就会使企业亏损的额度大幅度的增加。由于整个市场风险和行情是变幻莫测的, 即使库存的价格起落变化不定, 但也要从能够有效规避风险的角度出发, 一般建议使用零库存抑或低库存的运转, 尤其是在价格出现急剧下跌的时候, 尽管企业想快速的止损, 但是一般都不能快速找到买家, 导致无法成交。

(4) 加强对供货流程的管理, 建立内控体系, 对采购和销售各环节进一步实行有效的监管。一般来说通过ERP的系统来审批发货, 往往都是比较公开透明的有效监控。但是要依据每个项目的盈利与回款等等自身的个性化特点, 去设立相应的应收账款的上限和月度供应量的上限。

2.进一步实施分项目考核, 保证项目的优胜劣汰

(1) 实行健全有效的考核制度, 这是需要企业由上及下配合的联动机制, 需要将年度考核和月度考核结合到一起。上级单位一般能够利用年度生产经营的责任书, 向所属的经营性企业的经营成果与应收账款的比例、各项目的月度、年度资本收益率等等一些指标来实行考核, 所属的企业则是依据企业的供应周期对业务人员实行月度或者季度的考核, 从而上下一起联动, 形成了一股合力, 防范应收账款, 保证整个企业能够良性的运转。

(2) 各个项目的经营结果要和业务人员、项目分管领导的月度薪酬相互挂钩, 故而可以运用单个项目的考核方式, 一个责任人同时兼顾到几个项目的运作, 最终就选取这几个项目的资本收益率用作考核的结果, 击破企业长久以来使用的薪酬分配之中的大锅饭体制, 进一步激发并且调动业务人员的积极性。

三、如何解决现有的资金风险

因为经营的风险一直都是无法防备的。即使使用了之前所讲的各种风险的防范措施, 但在经营的实践之中仍会不定时的出现一些已经逾期的应收账款与预付款的风险, 以致于供应商的资金链异常紧张甚至濒临断裂, 故而若是想要做好提前的防范, 就一定要制订好资金风险的应急预案, 保证能够在困难的时期安全的度过。资金风险的应急预案一般涵盖下面几个主要的方面:

1. 多种方案, 加强追债的力度。

若是施工的单位出现了拖欠货款的现象, 企业就必须向施工单位施加恰当的压力, 例如停供抑或减供, 进一步去控制采购和供应的节奏, 保证施工方不会出现错误的选择。而对于那些拖欠货款很久不会归还的应收账款, 企业就要使用法律手段, 给对方发出专门的催款函或者律师函, 上门去催讨债款, 必要的时候也可以利用法律的途径去确保债权的长久有效, 否则, 可以通过诉讼来解决这个问题, 而且诉讼这个途径解决问题是较为安全并快捷的。

2. 进一步和扩展融资的渠道, 确保资金的储备额度能够增加, 同时最关键的是要将银企的合作进一步深化。

除了那些能够充分利用的企业自己积累的自有资金之外, 还需要强化与银行的沟通合作, 将风险分散出去, 顾全重点和一般, 进一步扩展融资的渠道, 使用企业自身的资源优势以及与重点合作的银行所建立的长久有效的战略合作关系, 进一步保证融资基本面的稳定。

3. 重视上游钢厂存在的经营风险, 掌控好预付款的资金风险。

如果出现了逾期欠款的现象, 就要使用闲置的资金进行补充, 去偿还已经到期的银承。若是钢厂因为排产这些原因而不能够按照计划供应产品的话, 会导致预付款的余额较大, 可以要求它退回剩余的预付款。而针对那些合同期快到了却不想再续签的、要作出计划降低采购的数量或者提前解决合同出现的问题, 控制好预付款的金额, 进一步着手收款的事宜。

四、结束语

钢贸企业想要能够有效地防范资金链风险, 就必须去提高资金的利用效率以及该企业的利润水平。要在进行防范风险的基础之上, 确保能够有效的扩张, 为该企业能够可持续发展下去, 积累一定的资源, 若是进行盲目的扩张, 则会使得应收账款的规模有所增加, 抑或由于货款回笼的速度过慢致使的融资成本与财务的费用不断增加, 对企业的盈利能力造成直接的影响, 甚至可能会致使资金链的断裂或者企业整体破产的清算局面, 葬送了企业的命运。

参考文献

[1]邹江.企业资金管理与风险防范研究.现代经济信息, 2011 (08) .

贸易资金 篇6

服务贸易外汇管理总体目标是要做到对跨境流动资金能监测、能预警、能控制。这要求资金监测预警体系必须具有全口径、合适的灵敏度以及有效的异常情况处置手段。根据不同的预警监管模式, 分别按照企业主体、地区、行业、经济类型等进行指标设计, 有针对性的对异常交易行为从市场定价、银行资金流向、现场核查等方面进行跟踪调查, 形成正常交易模式和异常交易模式的管理信息库。

根据现有信息源情况, 服务贸易管理收支监测模式具体可分为以下两种。 (1) 时间序列预警监管模式:依托外汇管理部门服务贸易项目各类外汇收支统计与结售汇统计监测体系, 完善数据整合分析功能, 建立以时间序列为基础、以数理统计、指标预警为手段的异常资金流动监管模式。 (2) 数据匹配预警监管模式:采集税务、商务、交通等服务贸易行政管理部门跨境服务贸易数据, 将监测期内企业所有服务贸易外汇资金收入和支出数据与相关部门统计数据进行总量上的匹配, 交叉核对, 采用定量分析与定性分析相结合的方法, 同时参照服务贸易与货物贸易、资本项目交易联动性强的特点, 设立联动指标, 建立一整套服务贸易收支风险预警指标, 反映地区总体和单一企业主体综合考核监测情况。

2 服务贸易监管体系实现机制

服务贸易非现场监管的基本流程包括:数据收集、数据整理、数据分析、甄别异常、核查确认。

(1) 数据收集:收集外汇管理部门监管形成的国际收支申报、外汇账户监管、银行、个人结售汇等业务统计数据, 这是实现服务贸易非现场监管的基础。同时, 从商务部门、统计局、税务局、商业银行搜集服务贸易统计数据、服务贸易市场价格信息、银行外汇资金划转、结汇人民币流向等信息, 作为服务贸易非现场监管信息的有效补充。

(2) 数据整理:统一不同来源数据的口径、完善交易主体档案、建立相关数据之间的关联, 实现非现场监管数据的可比性分析。

(3) 数据分析:利用目前外汇管理部门服务贸易非现场监管系统提供的功能, 设置合理预警值, 对数据进行从宏观到微观、从总体到个体的统计分析、监测预警。

(4) 甄别异常、核查确认:对监测预警的总体和个体交易情况进行甄别, 对异常可疑情况通过多部门联合核查确认结果。

3 监测指标体系设计

3.1 时间序列监测预警指标体系

总量指标:可自主选择时间段, 分别按交易项目、资金性质等编制时间序列数列, 剔除长期趋势影响后, 计算阶段交易异常波动指标, 设置预警值, 对外汇收支或结售汇数据发生明显异动的情况进行预警。

阶段交易总额差额=某统计期服务贸易交易金额-前n个统计期交易金额的平均值

阶段交易总额比率= (某统计期服务贸易交易金额-前n个统计期交易金额的平均值) /前n个统计期交易金额的平均值

主体指标:按照特定统计口径, 分析收付汇主体在币种、国别、支付对象、交易项目等方面的分布情况。

大额交易判断:对单一主体按时间序列绘制折线图, 对明显异动的交易金额进行预警。

高频累计指标:对单个主体服务贸易交易在一定期间内发生次数和交易金额都超过一定数值, 利用频繁交易分拆资金的交易行为进行预警。

交易项目、国别异常波动:对单一主体统计期间内服务贸易交易种类 (国别) 与前n个统计期种类 (国别) 的平均数量比值进行预警。

价格指标:对服务价格进行分析是监测企业交易合规性的重要手段。由于服务贸易种类繁多, 对每种交易价格监测存在一定难度。根据“抓大放小”原则, 可以从三个方面构筑监测体系。

一是根据历史情况和地区特点, 选取交易量大的前n位项目进行监测。外汇管理部门从税务、商务、国际市场等收集国际市场价格在系统公布, 各商业银行和监管部门根据实际进行价格比对, 判断高报或低报价格行为。二是根据收付汇情况, 选取交易量大的前n位企业进行监测。三是结合数据匹配指标, 选择未匹配量大的企业进行价格监测分析。

3.2 数据匹配预警监管指标体系

匹配指标:以企业主体、地区、行业、经济类型为监测主体对服务贸易应收汇额与实际收汇额进行匹配分析, 具体的监测指标如下:

收汇匹配率=∑ (核查期内实际收汇额-核查期内应收汇额) /∑核查期内应收汇总额

正数为多收汇、负数为少收汇。

付汇匹配率=∑ (核查期内实际付汇额-核查期内应付汇额) /∑核查期内应付汇总额

正数为多付汇、负数为少付汇。

服务贸易收支均衡率=∑[ (核查期内应收汇额-应付汇额) - (核查期内实际收汇额-实际付汇额) ]/∑ (核查期内应收汇额+核查期内应付汇额)

定性分析指标:监测分析指标以量化指标为主, 同时辅以定性分析作为参考。定性分析包括企业自身的资质状况以及人民银行和工商、经贸、海关、税务等相关职能部门的信用记录, 具体包括企业资质、违规记录、诚信记录等。

4 配套措施

4.1 推广合同管理系统, 构建服务贸易信息共享模式

以税务部门信息交换为例, 目前国际税收情报交换规定使税务部门掌握了大量涉外服务贸易境内外交易的详细信息, 对我国服务贸易收付汇真实性监管大有裨益。而外汇管理部门掌握全面的服务贸易收付汇信息, 对税务部门税源管理、反避税管理意义重大。建立与税务部门信息共享模式, 外汇管理部门需要对国际收支申报项目进行修订, 增加企业与境外签订的合同名称、合同号等信息要素。鉴于此, 可考虑实行合同备案制, 向企业推广“合同管理系统”, 对合同执行进程的各个环节进行记录, 为外汇管理部门的后续监管和现场检查提供依据。

4.2 参照《国际服务贸易统计制度》, 统一各部门统计口径, 实现服务贸易数据的可比分析

2008年1月1日起, 商务部与国家统计局联合发布的《国际服务贸易统计制度》正式实施。因在统计口径、统计范围、数据认定方面的诸多差异, 上述部门统计数据与服务贸易国际收支统计数据可比性较差。建议尽快制定《国际服务贸易统计实施细则》, 厘清相关基础概念和统计口径之间关系, 明确具体相关部门的具体职责, 并就国际服务贸易统计监测工作中涉及的基本原则、统计方式、数据源引渠道、报送频率、业务流程、信息公布及要求予以规范和指导。

4.3 建立一体化监管模式

一是继续完善宏观看趋势-中观看行业-微观看企业的分析方法, 对占地区服务贸易收支规模比重较大的行业和企业, 建立“一对多”的样本组分析制度。二是灵活运用货物贸易与服务贸易一体化监管模式, 将地区货物贸易及服务贸易收支规模最大的企业, 列为便利化的主要服务对象以及外汇监测的重点对象, 建立货物贸易和服务贸易现场核查一体化流程。三是以创造性工作提高事后监管工作的针对性和时效性。鉴于金融机构在服务贸易外汇管理中的重要作用, 应建立重点银行的联系制度, 加大定期沟通交流力度, 这既有利于外汇管理部门掌握外汇收支变化的活情况, 也为外汇管理部门的现场核查提供有力线索支撑。

参考文献

[1]陈耕.提高服务贸易外汇管理的针对性[J].中国金融, 2013 (5) .

贸易资金 篇7

对近期贸易顺收顺差形势的判断,目前分析的结论认为贸易顺收顺差并非异常资金大规模流动形成,主要是由跨境贸易人民币结算发展不平衡,企业贸易信贷和银行贸易融资导致资金净流入增加等因素综合作用的结果,这自然推导出一个观点:跨境贸易人民币结算与企业贸易信贷、贸易融资导致资金净流入增加等因素一样,都会在短期内增加外汇储备,并都对基础货币的投放和货币供应起扩大的作用。本文针对上述观点进行分析。

一、跨境贸易人民币结算进口业务量大于出口业务量,会导致贸易顺收顺差扩大

出口贸易采用人民币代替外币结算,意味着企业出口结汇减少,进口贸易采用人民币结算,意味着企业进口购汇的减少,如果进出口贸易中使用人民币结算的金额大致相等,则跨境贸易人民币结算业务不会对贸易顺收顺差有影响(见表1,表1及以下各表均假设货币乘数为1)。

但假如进口贸易人民币结算业务金额大于出口贸易人民币结算业务金额,这就会导致结汇的替代作用小于购汇的替代作用,变相造成多结汇,导致贸易结售汇差额进一步扩大(见表2)。

如果人民币结算业务的发展,是导致企业原本收汇后保留外汇并用现汇支付进口货款的行为改变为收汇后结汇并用人民币支付进口货款,则贸易顺收顺差将进一步扩大,但人民币收支差额也反方向扩大,这也对整体流动性没有影响(见表3)。

就广东的实际情况来看,由于进口人民币结算量远大于出口(1季度广东进口贸易人民币结算金额为8 8 3.9亿元,出口贸易人民币结算金额为4 7.3亿元),跨境贸易人民币结算对贸易顺收顺差的扩大有重要影响。今年一季度,广东贸易顺收顺差同比增31%,占全国贸易顺收顺差的21%。其中由于进口人民币结算替代购汇,对贸易顺收顺差的贡献率为19%。

二、进口贸易人民业务的期限结构偏向远期,令进口付汇周期延长,在短期内将扩大贸易顺收顺差

目前,进口使用贸易人民币结算的业务以远期信用证为主,导致进口支付的期限结构向远期偏移,在短期内会令进口付汇率下降,扩大贸易顺收顺差。今年一季度,人民币信用证和托收结算业务约占人民币贸易结算总额61%,而本外币口径下,同期信用证结算业务仅占进口付款总额18%。

三、在不改变现有进出口收付款期限结构的情况下,进口贸易人民币结算的快速发展对国内整体流动性无影响

一方面,人民币用于进口结算,会导致境内进口商对外币的需求下降,央行为了保持汇率稳定,必须在外汇市场上多购买外汇,创造更多基础货币,通过货币乘数增加货币供应。

但另一方面,当进口结算使用的人民币离开境内银行体系时,也会通过紧缩的乘数效应,减少相同金额的货币供应,其原理与央行发行票据对冲外汇占款造成的新增基础货币投放相同。

因此,进口贸易人民币结算对整体流动性的影响为零(中性)。

以表2中由于进口人民币结算造成的1 0万元贸易顺收顺差增加额为例,一方面这10万元会通过货币乘数造成货币供应增加,但另一方面贸易人民币结算项下10万元的净流出也会通过货币乘数造成相同金额的货币供应减少,因此对整体流动性并没有影响。

四、在改变原有进出口收付款期限结构的情况下,跨境贸易人民币结算的发展在短期内将导致国内流动性发生变化

如果跨境贸易人民币结算发展产生的后果是企业利用银行人民币跨境融资产品推迟付款(1),那么在短期内将导致贸易结售汇顺差扩大,国内流动性增加,其作用原理和产生后果与企业借用境外外债进行对外支付的情况相同,且人民币跨境融资产品不纳入外债规模管理,对国内流动性变化的影响不受外债规模控制。

如表4,假如表3的30万人民币付款中有20万由于利用人民币贸易融资产品而推迟付款,则人民币收支差额将变为0,而贸易结售汇差额维持在70万元,这将导致当期20万元额外流动性投放,这20万元额外流动性将在未来人民币发生实际支付时才能被抵消。

五、通过进口渠道流出的人民币,其回流境内的渠道不同,对整体流动性的影响也不同

通过进口渠道流出的人民币,假如通过贸易渠道回流的话,对整体流动性也没有影响。因为通过贸易渠道回流的人民币一方面通过货币乘数增加的货币供应,另一方面减少了通过结汇增加的货币投放,两者相互抵消,对整体流动性影响为零。

通过人民币F D I渠道回流的人民币,对整体流动性也没有影响,其原理与贸易渠道回流相同。

通过居民借入人民币外债的方式回流的人民币,则有可能增加境内的额外货币供应。这是因为居民对非居民的人民币外债,目前没有纳入外债规模管理,有可能会出现通过借入人民币外债突破外债规模管理的局面,导致境内货币供应的额外增加。

六、政策建议

(一)在分析判断贸易顺收顺差形势时,将贸易人民币结算项下净流出金额对顺收顺差的影响因素剔除。目前跨境贸易人民币结算在进出口方面的不平衡发展,确会造成外汇储备的继续增加,但人民币贸易结算造成的外汇储备增加,只是在政治上增加人民币升值的压力,并没有通过货币供应渠道对实体经济产生影响。因此,在做货物流和资金流比对分析时,建议将贸易人民币结算实际净流出金额从贸易顺收顺差中剔除的方法代替。

(二)审慎控制导致企业付款推迟的人民币跨境融资产品的发展。导致企业付款推迟的人民币跨境融资产品,其作用原理和产生后果与海外代付基本相同,不单扩大贸易顺收顺差,还属于通过借入境外外债支付不购汇,从而增加境内流动性的行为,而为控制外债风险和加强国内流动性管理,目前90天以上的外币远期信用证和外币海外代付需纳入银行外债余额管理,人民币外债虽不会带来汇率、利率和外汇储备风险,但从管理国内流动性的角度,也应参照类似的管理规定。

(三)审慎控制居民从境外借入人民币外债的业务规模。这部分是导致境内货币供应量额外增加的一个风险点,宜纳入外债规模进行控制。

参考文献

贸易资金 篇8

一、商业信用理论

传统的商业信用理论主要是围绕经营性动机理论的研究和探索。近年来,经济学领域的国内外学者对商业信用融资性动机理论的研究和探索全面展开,主要着眼于商业信用融资动因研究、影响因素研究、作用研究等,形成了融资比较优势观、信贷配给观、资产转移观等三种主要理论观点。融资比较优势观认为,商业信用不能完全被银行信用所取代,从成本角度来看,商业信用低于银行信用,商业信用具有融资比较优势。纵观我国会计实务领域,融资比较优势观的思想理念得到广泛认同,商业信用融资已被众多企业广泛使用,已成为企业短期融资的重要方式。然而,目前商业信用实务应用领域,尚未对企业具体量化运用商业信用融资问题进行深入研究与探讨,资金计息模型的提出与运用,对企业具体量化运用商业信用融资、构建企业商业信用融资体系、推动商业信用理论与实务应用融合,具有一定借鉴价值。

二、资金计息模型及其对大宗贸易企业构建商业信用融资体系的影响

(一)资金计息模型设计理念与原理

资金是企业赖以生存与发展的“血液”、“命脉”。资金是一种稀缺性资源,企业从金融机构融资取得的长短期债务资金,并非无限、无偿占有和使用,是以资金成本费用为代价的有偿占有和使用;出资人(股东)投入的资金,存在隐性机会成本。资金计息模型的提出与运用,是以融资性动机理论的融资比较优势观为理论基础,基于资金成本性和资金稀缺性而设计的模型,见图1。模型通过对企业各业务板块应收账款、应收票据、预付账款、存货、其他应收款(保证金、押金)、应付账款、应付票据、预收账款、其他应付款(保证金、押金)、银行保证金等会计科目日均余额进行资金计息,计算企业各业务板块报告期(月度、季度、年度)资金占用费用。计息结果通过企业管理会计报表中“财务费用——资金占用费”项目反映,正数表示资金占用,负数表示资金负占用,也即提供资金。

(二)资金计息模型公式

资金计息模型资金占用费=∑各业务板块资金占用费=∑[(各业务板块资金净占用日均余额×贷款利率×报告期天数)-(各业务板块银行保证金日均余额×协定利率×报告期天数)]

各业务板块资金净占用日均余额=[各业务板块应收账款日均余额+各业务板块应收票据日均余额+各业务板块预付账款均余额+各业务板块存货日均余额+各业务板块其他应收款(保证金、押金)日均余额-[各业务板块应付账款日均余额+各业务板块应付票据日均余额+各业务板块预收账款日均余额+各业务板块其他应付款(保证金、押金)日均余额]

即:COC=∑{[AR(ADB)+NR(ADB)+PIA(ADB)+I(ADB)+OR(ADB)-AP(ADB)-NP(ADB)-AFC(ADB)-OP(ADB)]×R1×T-BM(ADB)×R2×T}

公式中,R1利率为同期银行贷款年利率,R2协定利率为同期银行协定年利率,计算时应将利率换算为日利率,即:年利率÷360;T为报告期天数。

(三)资金计息模型对大宗贸易企业构建商业信用融资体系的影响

基于资金计息模型构建的企业商业信用融资体系,为企业如何具体量化运用商业信用融资提供有效管理手段。资金计息模型更加注重企业资金资源的稀缺性与成本性,通过对企业员工资金成本意识的不断强化,借助企业信息化平台,实施企业绩效薪酬考核管理,激发、调动员工工作积极性,引导企业业务人员在签订上下游业务合同结算条款时做出最佳抉择,引导企业员工充分、有效运用商业信用融资,从而有效打破企业传统利益格局,在企业集体利益与员工个人利益之间寻求切入点与均衡点,有助于优化企业绩效薪酬考核激励与约束长效机制,有效缩短企业业务营运周期,改善企业资产流动性。基于资金计息模型构建的企业商业信用融资体系,对发挥资金稀缺性资源的导向作用,合理指导企业内各业务职能部门科学使用企业存量资金,降低企业资金占有、使用成本,提高企业资金利用效率与效益,保持企业科学、合理、平衡的融资结构与负债规模,完善企业融资体系建设,提高企业价值与股东价值,具有重要作用。

三、基于资金计息模型的大宗贸易企业商业信用融资体系的构建思路与方法

大宗贸易企业基于资金计息模型的商业信用融资体系,以“集团总部(事业部)、企业”组织层级为架构,以融资制度体系为基础,以信息化平台为载体进行构建,最终形成企业战略规划、经营计划、全面预算、绩效考核、激励约束闭环管理,搭建企业系统性平台系统。

(一)集团总部(事业部)层面构建方法

1. 建立统一融资制度体系

商业信用融资体系的构建,需以完善的的融资制度体系为基础。集团总部(事业部)从融资原则、融资组织结构、融资岗位职责、融资环境与渠道、融资审批决策程序、融资资金筹集与运用、融资考核、融资风险管理等方面强化融资制度体系建设,建立集团总部(事业部)与企业层面上下统一的制度体系。

2. 通过资金计息模型,搭建基于B/S架构的资金计息系统

集团总部(事业部)层面对资金计息系统的蓝图规划、系统功能、系统操作流程等进行顶层设计与维护,实现集团资金计息系统统一规范管理。基于B/S架构的企业资金计息系统包括基础设置、利息计算、结果过账三大功能模块。其中:基础设置模块细分为计息科目设置、利率设置等功能节点;利息计算模块细分为基础财务数据导入、资金利息计算等功能节点;结果过账模块细分为资金计息结果多维度(部门、人员、存货、往来客商、事业部等细化管理维度)查询、资金计息结果多维度导出(EXCEL)、资金计息结果自动过账等功能节点。集团总部(事业部)层面通过建立资金计息系统管理手册,对系统月户、用户登录密码、系统登录网址、系统安装需求与方法、系统操作流程、系统使用方法等予以规范和宣讲。

3. 通过第三方信息化平台软件,搭建财务管理系统

集团总部(事业部)层面通过招标等方式,遴选第三方信息化平台软件,搭建财务管理系统(SAP系统或NC系统),由集团总部(事业部)层面进行顶层设计与维护,实现集团财务管理系统统一规范管理。财务管理系统不仅仅是为了实现与资金计息系统的对接与数据交互,财务管理系统也是集团总部(事业部)层面与企业层面实现会计基础核算、业务管理、合同管理、资金管理、财务管理等的重要管理系统。财务管理系统的管理维度设计需综合考虑会计核算管理、全面预算管理、绩效考核管理等管理需求,细化设计为部门、人员、存货、事业部、客商等管理维度。

4. 通过合并(事业部)报表系统、全面预算系统,实现基于战略的绩效考核与激励

集团总部(事业部)层面通过合并(事业部)报表系统、全面预算系统与考核系统的接口集成与对接,引入平衡积分卡(BSC)、关键绩效指标法等绩效评价方法,构建实施基于战略的绩效考核机制,实现集团总部(事业部)层面绩效考核与激励的战略“落地”。

(二)企业层面构建方法

1. 通过资金计息系统与财务管理系统无缝对接,实现数据传递与交互

企业层面,通过资金计息系统与财务管理系统(SAP系统或NC系统)接口集成与对接,实现资金计息系统从财务管理系统自动获取基础业务数据与财务数据,进行部门、人员、存货、往来客商、事业部等细化管理维度的利息计算,并将利息计算结果自动回传至财务管理系统,生成管理会计报表用利息计算凭证。

2. 通过财务管理系统与报表系统无缝对接,生成系列管理报表

企业层面,通过财务管理系统(SAP系统或NC系统)与报表系统的接口集成与对接,生成基于部门、人员、存货、事业部、客商等细化管理维度的企业(部门)资产负债表、企业(部门)利润表、企业(部门)细化管理表、企业(部门)利润构成表等系列管理报表。企业(部门)资产负债表反映企业(部门)资产、负债与所有者权益状况;企业(部门)利润表反映企业(部门)收入、成本、毛利、税金、期间费用(销售费用、管理费用、财务费用)、利润等损益状况;企业(部门)细化管理表反映企业(部门)人员不同业务品种的收入、毛利、费用及利润等损益状况;企业(部门)利润构成表反映企业(部门)各业务板块的销售数量、收入、毛利、直接费用、直接利润、资金净占用日均余额及企业(部门)运用资金获取直接利润等状况。在报表格式设计上,虽与企业会计准则规定的标准报表格式基本相近,但作为企业管理会计报表,与标准企业会计报表存在一定区别。资金计息模型的引入,使得企业(部门)资产负债表中的所有者权益项目,是反映资金占有、使用成本后的所有者权益;企业(部门)利润表中的财务费用与利润项目,是反映资金占用、使用成本后的财务费用与利润;企业(部门)利润构成表中的财务费用、销售直接利润项目,是反映资金占有、使用成本后的财务费用、销售直接利润。

3. 通过报表系统与考核系统无缝对接,实现企业经营计划的战略“落地”

企业层面,通过报表系统与绩效考核系统的接口集成与对接,建立企业偿债类、营运类、盈利类、工作类与预算类绩效考核指标,构建企业部门、人员、存货、往来客商、事业部等细化管理维度的绩效薪酬考核模式,明确考核权责及考核方式方法,实现企业业务人员绩效薪酬多维度考核,实现企业经营计划的战略“落地”。

四、启示与思考

(一)注重企业商业信用融资持续性与协同性

企业基于资金计息模型构建的商业信用融资体系,适合具有良好商业信用基础和一定管理沉淀的企业,实施起来会取得比较好的效果与效益。企业商业信用融资虽有融资便利、限制条件少、融资成本低等诸多优点,具有融资比较优势,但企业也不可能无限度地利用商业信用融资,需综合权衡考虑上下游客商企业资信、话语权、资金状况、资金政策等外部因素,实现企业与上下游客商的“双赢”,注重保持企业商业信用融资的持续性与协同性。

(二)注重企业融资体系整体性和信息化系统融合性

企业基于资金计息模型构建的商业信用融资体系,是企业融资体系整体建设的重要组成部分,企业商业信用融资体系不能独自游离于企业整体融资体系之外。企业构建融资体系过程中,需将商业信用融资体系构建提升至企业战略层面,注重构建融资体系的整体性与系统性,长远规划并分步实施,优化企业融资结构体系,使之相辅相成、相得益彰。企业基于资金计息模型构建的商业信用融资体系,有赖于企业计息系统、财务管理系统(SAP或NC)、报表系统、全面预算系统、考核系统等信息系统的高度接口集成。实现各信息系统的数据传递与交互,企业需搭建信息化管控平台,实现企业信息化平台的整合与融合。

(三)构建云计算技术与大数据时代的多行业应用

大宗贸易企业基于资金计息模型构建的商业信用融资体系,其构建思路与方法,不仅仅适用于大宗贸易企业,其拥有广阔的行业应用空间,广泛适用于实物商品流转的贸易型企业。企业商业信用融资体系的构建,未来还需进一步考虑云计算技术与大数据时代的发展趋势,实现云计算技术与大数据的信息化深度融合,深挖大数据价值,构建基于云计算技术的大数据管控机制,变革整合传统财务流程和财务管理机制,构建探索适应企业战略发展并具有前瞻性的科学、协同、系统融资体系。