租赁调查

租赁调查（共6篇）

租赁调查 篇1

一、引言

随着社会经济的逐步繁荣以及人们生活内容和生活方式的多元化, 汽车租赁作为一种全新的消费形式, 既满足了消费者用车需求, 提高了车辆利用率, 又节省了消费者的开支, 将会在更多方面发挥其不可替代的作用。2011年交通运输部发布《关于促进汽车租赁业健康发展的通知》提出, 把汽车租赁作为发展现代交通运输业的重要内容, 今后5~10年, 将初步形成龙头企业引领、经营主体多元、网络覆盖全国、经营行为规范、市场秩序良好、服务标准与国际先进水平接轨的汽车租赁服务体系。现阶段, 国内规模较大的汽车租赁企业有:首汽租赁、银建、一嗨、神州、上海安吉、上海大众、锦江、广州白云等, 主要集中在北京、上海等经济发达地区。进入到沈阳的较大的汽车租赁企业有一嗨、神州、至尊汽车租赁企业, 其他的多为区域性租车企业。海外资本也嗅到了中国租车市场上的商机, 2006年7月, 沈阳市汽车租赁行业第一个外资项目———锦湖汽车租赁项目, 作为中国沈阳韩国周的一个重要项目落户沈河区万莲街道办事处。

二、沈阳市汽车租赁情况

1、汽车租赁时间情况。

沈阳市汽车租赁市场中传统淡季在3月份;4、5、6月份由于有清明节、五一假期、端午节, 开始出现回涨;7、8、9月份趋于平稳;10月份国庆期间迎来第一个高峰, 在此期间到沈阳以及沈阳本地去周边地区旅游的人增多;11、12月份会部分回落;第二个租赁高峰出现在春节期间, 回家探亲、访友出现热潮, 需要提前租车, 80%的租车客户为外地返乡工作者, 20%的客户为在沈阳市当地的居民, 主要以拜亲访友为主, 或者全家旅游。

上述反映的是沈阳汽车租赁市场中的短期租赁情况, 在租赁量中占有比例较少, 对于大型的汽车租赁企业来说, 更多的业务收入都来自于长期的租赁, 大约占到了70%以上的比例。在租车的对象中, 外资企业、旅行社、政府机构等租车的比例相对较高。

2、汽车租赁企业情况。

沈阳市目前登记注册汽车租赁企业78家, 营运车辆1, 103辆, 主要有北京现代、别克、捷达、奥迪、金杯、中华等车型。企业规模不大, 大部分运营车辆数集中在0~40辆, 最少的20辆, 最多的213辆, 且各档次车型分布不均匀, 大多以经营中、低档车为主。企业人员总数少, 近75%的企业员工在6人以内, 最多的企业也只有32人, 从人员结构来看, 其中技术人员所占比重较小。

3、汽车租赁用户需求情况。

在租车用途方面, 大多数企业主要针对个人租车。个人租车市场主要表现为假日出游和婚庆租车, 基本属于短期租用, 此外练车租车顾客也不少。单位租车市场表现为商务用车市场, 企业、企业办事人员和个体工商户是主要顾客, 一般为中期、长期租用。

4、汽车租赁档次需求情况。

沈阳汽车租赁车型以经济车型为主, 如雪佛兰、北京现代、丰田花冠、本田思域、别克、起亚、凯美瑞、新凯越等;中高档次的有雪铁龙C5、大众高尔夫、别克英朗、本田雅阁等等。豪华车的品牌很多, 从红旗、奥迪、宝马, 到林肯、凯迪拉克、劳斯莱斯都有, 但数量上很少。

三、沈阳市汽车租赁业存在的问题

1、企业人才专业化程度低。

在从对沈阳市汽车租赁行业的从业人员学历调查上来上, 拥有本科及大专以上学历的不足30%, 初高中的占到了60%, 从业人员的素质相对偏低, 一定程度上影响了租赁企业的服务管理水平。

2、企业管理程序不严格。

管理严格的企业要求:单位用车, 出示所在企业的营业执照、驾驶员驾驶证、身份证, 并交付押金、签订合同后, 有的还需要担保人。而个人用车, 除相关证件外, 需要交纳更多的押金, 手续相对来说比较繁琐。而沈阳市多数汽车租赁企业管理不严, 租车时承租人一般只需要出示身份证、驾驶证, 交上千元的押金, 便可开走价值十多万元的车, 安全堪忧。

3、企业规模小、实力弱。

沈阳市在主管部门备案的汽车租赁企业中近75%的企业员工在6人以内, 最多的企业也只有32人, 大部分运营车辆数集中在0~40辆, 最少的20辆, 最多的213辆。市场上很多租赁企业通常采取“挂靠”方式吸引私家车, 也就是“散户”作为运营车辆。企业的规模偏小、实力弱, 难以提供顾客多样化的需求以及提供更好的优质服务。

四、沈阳市汽车租赁业发展建议

1、引进专业人才。

汽车租赁行业看来简单, 但实际上要求较强的服务理念和品牌意识, 对专业技术人才的需求强。它所需要的是复合型人才, 要求管理者懂技术、懂经营、懂法律, 甚至还需要懂电子商务。所以, 汽车租赁企业需要引进专业化的复合人才, 并采用激励机制留住人才。

2、加强企业规范化管理。

汽车租赁企业需要加强企业管理, 使企业管理规范化。简化流程并不是吸引客源的有效方法, 客户不会因为流程简便就选择这个企业, 考虑因素包括安全、价格、有保障上, 流程的简化只能给企业带来被骗租的风险。所以, 规范服务流程, 提高服务水平, 让客户对企业放心, 才能吸引客源, 同时降低企业的经营风险。

3、加强行业内合作, 实现采购规模化。

沈阳市汽车租赁企业多数规模小, 资金压力大, 车辆更新数量少, 在车辆价格上无法与车辆销售商沟通, 采购成本较高。汽车租赁企业可以联合起来, 集中采购, 和销售商协商, 形成采购规模化, 降低采购成本。

4、加强个性化服务。

汽车租赁业作为服务业, 要以满足客户需求为前提, 客户由于年龄、职业、性格不同, 对于汽车租赁方案需求各有不同, 汽车租赁企业需要尽可能了解客户实际情况与需求, 根据客户的不同为其提供个性化服务。所以, 汽车租赁企业需要考虑客户需求并提供个性化服务, 提高客户满意度, 提升企业竞争力。

5、加强联合性服务。

客户租赁汽车的原因包括旅游、公务、探亲等, 这些活动不仅需要汽车租赁服务, 还需要其他的相关服务, 如酒店入住、购票、旅游购物等, 汽车租赁企业可以加强纵向联合, 为客户提供相关的其他服务, 如酒店预订、旅游景点票务预订、交通票务预订等。在提供汽车租赁服务的同时加强联合性服务, 不仅满足客户的需求, 而且加强了汽车租赁企业与其他企业的合作, 实现了多个企业与行业的共赢。

五、结语

沈阳市汽车租赁业现在还有很多问题需要解决, 其中不仅需要企业内部管理的不断完善, 还需要国家法规的健全、政策的完善、行业的重视, 只有通过多方的努力, 才能找到行业的发展之路。

摘要：汽车租赁业作为具有广阔发展前景的朝阳产业, 在我国日益成熟的汽车产业链中占有日益重要的地位。本文分析汽车租赁企业存在的问题, 并提出汽车租赁企业发展建议。

关键词：汽车租赁企业,优劣势,发展建议

参考文献

[1]王凌艳.沈阳市汽车租赁企业SWOT分析与发展建议研究[J].北方经济, 2014.7.75.

租赁调查 篇2

一、尽职调查概述

融资租赁的尽职调查

融资租赁项目的尽职调查是指项目调查人员按专业的执业标准和职业操守，对融资租赁的申请人和相关方进行全面、详细的调查并出具调查分析报告的过程。

尽职调查的产生

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尽职调查是国际银行业的一项基本制度，我们援引此项制度的目的在 于较全面了解利益各方的基本情况为有效控制风险而作出合理的科学

的决策。

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2001年10月，巴塞尔委员会颁布了《银行客户尽职调查》，首次提出

尽职调查的指导性框架。并建议各国的商业银行以此为范本，结合自

身实际情况，制定本国的尽职调查制度。

■ 中国银监会2004年7月发布了《商业银行授信工作尽职指引》，在国内

首次对商业银行尽职调查提出详尽的要求和评价标准。

二、尽职调查的内容

尽职调查的内容

■ ■ ■ ■ 企业基本情况的调查； 企业财务状况的调查； 租赁项目及标的物的调查； 租赁担保情况的调查。

承租企业基本情况的调查

企业所处行业情况；企业的概况；企业的生产经营情况；企业的盈利模式；企业的主要设备、工艺、技术含量；企业的核心竞争力、核心技术研发和人才储备情况；公司的股权结构、主要股东、公司治理和激励措施等情况；企业的银行信用、商业信用。企业对外担保情况、涉及的重大诉讼、涉案情况等。中介机构对企业的评价。

承租企业财务状况调查

■ 取得企业的财务报表（一般要求企业提供三年的财务报表，特殊情况

酌情对待）并调查会计报表的真实性、准确性及合规性。■ 根据取得的财务报表计算和分析相关的财务指标。■ 对财务的重要事项和科目进行重点核查。

租赁项目及标的物的调查

■ 根据有关规定，需要政府相关部门审批的则须审查各项批文是否齐备，合规，并收取项目可行性报告。

■ 调查拟建项目是否具备条件和在建项目进度是否正常合理，重点关注

资金落实、设备采购情况，了解有无影响项目进度因素等。

■ 租赁标的物的情况调查。

对租赁标的物的情况调查

■ 对于直租项目的标的物，应重点调查标的物与企业主营业务和核心竞

争力的关联程度，标的物安装和调试，形成产能和达产时的时间，标

的物销售网络，价值和市场询价，保值性能和二手设备转让市场情况，标的物生产厂家，技术性能，维护保修的情况。

■ 对于回租项目的标的物，应重点调查回租项目标的物的购买日期、账面原值、净值和剩余使用年限、维护、保养和使用情况，根据租赁

物发票、清单或铭牌，核对权属状况、型号、固定资产管理编号、放

置地等要素、标的物的市场重置价格和产品替代性及技术进步对标的物性能价格的影响。结合对承租企业的负债分析，调查租赁物是否属海关监管的进口免税设备，核查租赁物是否存在抵押查封或多头租赁等情况。

租赁担保情况的调查

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对于以资产抵押作为项目保证措施的，应实地核查拟抵押的资产，取 得能够反映其权属和价值的有效凭证，调查是否存在已抵押、查封等 影响到抵押效力的情况。

对于以权利质押作为项目保证措施的，应核查拟质押权利的权属，评 估拟质押权利的价值，分析办理权利质押的合法性、效力和可行性。对于以担保单位提供连带责任担保作为项目保证措施的，调查担保单 位的基本情况和财务状况，分析其保证能力；对担保单位主要负责人 进行访谈，考察其担保的意愿；通过贷款卡查询、网上查询；了解本 地或同行业企业评价等掌握担保人信誉和实力状况。

对于其它形式的担保，要注意调查担保的法律效力，担保能力和实现 代偿的可行性，如标的物供货厂商提供回购担保时要调查分析厂商担 保的覆盖范围和实现债权形式的可行性等。

三、尽职调查的手段

尽职调查的手段

■ ■ ■ ■ 访谈了解； 资料搜集； 现物核查； 财务数据分析。

访谈了解

■ 对承租企业内部主要管理人员，包括法定代表人，核心高管，财务人

员和技术人员等进行访谈。

■ 对企业外部各有关信息源进行访谈了解。

对企业内部主要管理人员的访谈

人的因素是企业发展过程中最关键的因素，一个企业的发展情况和租赁项目是否成功，受很多客观因素制约，但企业高管人员的素质与水平是其中最主要的一个因素，通过与企业经营者有目的的交流和沟通，可以了解企业经营的基本思路，企业能生存发展至今的特色和优势，从而对项目的可行性作出基本的判断。

与企业主要管理人员进行访谈需了解的内容

■ ■ ■ ■ 承租企业概况； 所在行业的概况；

企业生产销售及盈利概况； 企业长期发展目标和计划。

对企业外部相关信息源的访谈

了解企业处于纷繁复杂的社会经济关系中，对与企业有关的各方相关信息源进行访谈了解。不仅可以了解外部环境对企业的印象，而且可以与内部主要管理人员的访谈内容互相印证，进一步了解企业的真实情况。

对企业外部相关人员访谈的内容

■ 访谈企业主要供应商、销售商，了解企业商业信用及合同履约情况，了解企业原材料供给及产品销售的情况。

■ 访谈企业主管机构或当地工商、税务、土管、环保各部门，了解分析

其合理经营情况，了解企业是否按期缴纳相关税、费，是否按时发放

职工工资及合同履约情况，了解其它影响企业发展的有关情况，分析其社会责任的承担和诚信意识。

■ 访谈企业的同行业，同地区企业，了解企业在同行业、同地区经营情

况及信用情况，其在同行业、同地区企业中的地位和信誉。

■ 访谈公司各代理处，其它金融机构，了解企业的整体运营情况及在金

融机构中的信用情况。

■ 访谈租赁设备的供应商，了解租赁设备的市场价格和技术先进程度。■ 如有需要，咨询有关专业人士，行业协会，中介机构等，也可以充分

利用网络资源，了解企业的有关信息。

访谈了解中需注意的问题

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访谈应有明确的目的性，要通过与有关人员有目的沟通与交流，掌握 访谈的主动权，了解企业经营发展的实际情况。

访谈应讲究方式技巧，要创造良好、坦诚的访谈气氛，尽量站在企业 立场，有意识地诱导企业管理人员将企业的实际情况介绍出来，不要 搞成简单的回答形式。

访谈要注意全面性，注意兼听则明，对同一问题不妨对不同人员都进 行询问，避免先入为主，影响客观。

资料收集

企业的书面信息资料，是指记载企业生产经营状况的各种书面资料。对企业基本信息资料完整、妥善地收集，对于我们了解企业生产发展的全面情况，会提供重要的帮助。

以下为应收集的企业基本信息资料

■ 有当年年检证明的营业执照影印件，法人代码证书影印件；法定代表

人身份证及其它必要的个人信息；税务部门年检合格的税务登记证影

印件；公司章程及验资报告影印件；

■近三年及最近一个月的资产负债表、损益表、现金流量表，如有审计

报告应尽量提供审计报告（如承租企业成立不足三年，则请企业提交

自成立以来的报表）；最近月份存借款及对外担保情况明细；重要

合同，股东大会关于利润分配的决议；现金流量预测；

■

■ 与承租人新建项目相关的立项、建设和生产许可等批准文件，如可行 性报告及批复，立项批文或备案文件，环评报告批复等，相关资金落 实情况证明；申请租赁设备的购销合同或发票原件等。其它必要的资料。

资料搜集中需注意的问题

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尽职调查过程中取得的由承租人，担保人或其它相关单位提供的资料，如果是复印件，必须与原件先加以核对，核对无误的，由提供单位加 盖公章，如因客观原因无法加盖公章的，应由提供人员签字确认。对客户资料及相关信息必须严格保密，不得擅自对外披露，客户资料 应按档案管理办法进行移交。最终没有实施的项目，应将资料归档或 返还给客户，不得随意放置或遗失。

在对企业的资料进行搜集时，应特别重视租赁设备发票的搜集。应注 意企业提供的设备发票是否为增值税发票，如不是，应加大审核力度，检查其水印及编号，日期是否对应外，有疑问的，还应向购货单位去 电询问，并要求企业提供购货时的汇票单据，再有疑问的，应直接向 开票所在税务部门查询，了解其是否为当地所开的真实发票。

现场核查

对企业财务数据的分析，一般是通过企业提供的财务报表进行，为保证财务分析的正确性，必须在财务分析前，对财务报表的真实性进行现场核查。

现场核查的主要内容

■ ■ ■ ■ 资产情况； 负债情况； 盈利情况； 项目情况。

现场核查的主要手段

■ 对企业的生产经营场所，项目建设现场，租赁标的物进行实地考察核

对；

■ 对企业财务凭证的明细账进行现场抽查核对，核对其与财务报表上数

字是否一致；

■ 通过查询人民银行企业征信系统，了解企业的贷款信誉和贷款数量。■ 对企业资产情况进行现场核查：

■ 对企业流动资产的核实，重点应集中在应收账款和其它应收款的核查

上。这是因为应收款项和存货是企业最主要的流动资产，这部流分动

资产质量的好坏，直接决定了企业流动资产的整体质量，而对企业存

货的核查可在对企业的利润情况进行核查时进行。在对企业应收款进 行核查中，我们可首先查阅企业的应收款项明细账，核实其总额与财务报表上的数据是否相符，再查阅企业应收账款的具体单位明细，对其金额较大的单位的明细账进行进一步核实。以了解其应收款项的周转情况是否正常，在对企业应收账款进行核查时，对企业的应付账款情况也应进行了解，以防企业将应收、应付款项互相冲抵，并通过对企业应收、应付款项的综合考察，了解该部分流动资产的总体周转情况；

■ 对企业固定资产、无形资产影响的核实：可请企业列出固定资产的主要组成，对其设备、厂房、占地情况可在厂区内实地了解，了解其设备是否正常运转，设备闲置情况如何，设备的价格，厂房的建筑成本，土地的购入成本是否合

理，则可通过向当地或同行业其它企业了解。

■ 对企业长期投资情况的了解：请企业提供投资单位的企业章程，验资报告及财务报表等资料，了解企业投资单位的利润情况和利润分配情况，如企业长期投资金额过大，必要时赴投资单位作进一步了解。对企业负债情况进行现场核查。

■ 对企业负债情况进行核查，主要应重视对企业长、短期负债中的银行

借款和所有者权益进行核查，这两个数据的相对比率，决定企业的债

务负担大小和抗风险能力的高低，也是业务部门考察企业的重点。■ 对企业的银行借款，可要求企业提供本企业的贷款卡卡号，通过查询

信贷查询系统核查企业的银行借款情况，并比较其与报表上的数据是

否相对应。对企业所有者权益中的实收资本，要求企业提供实收资本

的验资报告。

■ 通过验资报告核实企业实收资本的具体金额和到位情况。

■ 如企业所有者权益中两项公积（资本公积、盈余公积）和未配利润所

占比重较大，可进一步通过调阅企业两项公积明细账和本文第一项所

列核实利润的方式予以核实，注意企业有无评估增值增加资本公积的 情况。

对企业盈利情况进行现场核实

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对企业盈利情况进行核实，主要应重视对企业的销售收入和销售成本 进行核查。这是因为如果企业的销售收入和销售成本能够核查确实，我们就可以知道企业基本的盈利情况，真实了解企业真正的获利能力。抽查其一个月的销售收入和销售发票，核实其金额与财务报表上的月 销售收入是否恰当，销售发票上的编号应基本上是连续的，且有相关 经办人的签字；

抽查该月销售成本、生产成本的明细账，核实其金额与财务报表上的 当月销售收入是否相当，比较生产成本和销售成本的差异，了解差异 部分等财务报表上的存货中的相关科目是否相对应。

通过核实后的企业销售收入和销售成本的数据，可以算出企业生产的 毛利润，基本了解企业产品的实际获利能力。如有必要，也可对企业 的销售费用、管理费用、财务费用的明细账进行核查。

对企业项目及租赁设备进行现场核查

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检查企业技改项目的相关批文是否齐备，包括项目批文、环保批文等； 实地了解企业技改项目的进展情况，已投入资产的情况，且与报表上 的相关科目（预付账款，固定资产及在建工程）是否对应；

了解企业项目资金到位情况，有银行借款的，可通过借款合同了解，有设备供应方和土建方垫资的，通过其购销合同和土建合同了解； 对租赁设备进行重点核查，实地考察租赁设备的运转情况，新旧程度，对照固定资产的原始凭证，核查其是否在企业固定资产账内，审核该 设备的财务凭证，了解其购入及提取折旧情况。

现场核查需注意的问题

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■ 应注意核查的突然性，在核查前不宜预先具体通知企业核查内容，防 止企业有所准备，影响核查的客观性；

应注意核查的针对性，对企业的实地考察不应走马观花，草草了事，而应该根据需要核实内容，有目的、有步骤的开展；

要注意搞好与企业会计人员的关系，尽量消除会计人员的戒备心理，现

场核查的主要内容，是对企业原始会计凭证的核查，在对原始会计凭证的核查中，会计人员是否配合，对核查效果有明显的影响。

■ 应注意效率原则，对企业财务数据进行核实并不是要面面俱到，而是

要针对影响企业发展的重要财务数据集中精力进行核查。

财务数据分析

财务数据分析是一种根据企业提供的财务报表所提供的各类信息，有针对、有重点地对有关项目加以分析和考察，将企业整体分解为各个部分，从中揭示经营内在联系，深刻认识和把握企业财务状态的尽职调查手段。

财务报表分析的手段

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比率分析法：将财务报表中某些彼此存在关联的项目加以对比，计算 出比率，据此把握企业经济活动的方法；

趋势分析法：是将两期财务报表中的相同指标进行对比，从而揭示出 企业财务状态和生产经营情况的变化，分析引起变化的主要原因，并预测企业未来发展的前景。

现金流量表分析：现金净流入是企业能正常偿还我公司租金的基础，通过对企业现金流入量的分析，可以正确把握企业偿还我公司租金的 能力。

比率分析法的内容

■ 偿债能力分析：流动比率，速动比率，资产负债率，权益乘数等； ■ 营运能力分析：应收账款周转率，存货周转率，总资产周转率等； ■ 盈利能力分析：销售利润率，总资产收益率，净资产收益率。最重要的财务指数——净资产收益率

■ 企业从事经营活动的最终目的是实现财富的最大化，从静态角度来讲，首先就是最大限度地提高自有资金的利润率，所以，净资产收益率不

仅是企业盈利能力比率的核心，也是整个财务指标体系的核心。■ 净资产收益率是最综合的一个财务指数，在净资产利润率上，综合了

权益乘数，总资产周转率，销售利润率等反映企业偿债、营运及盈利

各方面的财务指数。

净资产收益率的杜邦分析法

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杜邦财务分析体系是一种利用若干相关关联的指标对营运能力、偿债 能力及盈利能力等进行综合性分析和评价的综合分析法。由于这种 分析法在美国杜邦公司首先使用，故称杜邦分析法。

从评价企业绩效最具综合性和代表性的指标——净资产收益率出发，层层分解至企业最基本生产要素的使用，从而满足报表使用者借助财 务分析了解企业全面的财务状况，及时发现问题。

正确使用杜邦财务分析法

杜邦分析法作为一种综合分析方法，并不排斥其他财务分析方法，相反与其它分析方法结合，不仅可以弥补自身的缺陷和不足，而且也弥补了其它方法的缺点，使得分析结果更完整、更科学。

趋势分析法

■ 采用趋势分析法可以提示企业财务状况和生产经营情况的变化，分析

引起变化的主要原因和变动的性质，并预测企业未来发展的前景； ■ 趋势分析法有重要财务指标的比较、会计报表的比较、会计报表构成的

比较。

现金流量表分析

现金流量表是以现金流入与流出汇总说明企业在特定期间经营流动，投资活动以及筹资活动的动态报表；利用这种报表可以估量企业在一定时期内现金及现金等价物的生成能力和使用方向，从现金流量角度来提示企业的财务状态。

现金流量表的历史

■ 1975年，美国W.T.Grant公司宣告破产，该公司净收益和营运资金均为正数，破产前一年即1974年，该公司营业净收益达到近1000万美元，经营活动提供的营运资金达到2000万美元，最后仍然破产，使银行业蒙受了巨大的损失，后经调查，企业在破产前五年，现金的净流量就已出现1亿美元的负数，从此以后，国际金融界开始重视现金流量表的运用。

■ 1998年，中国颂布了《企业会计准则——现金流量表准则》，规定企业期末除了编制资产负债表，损益表外，还要编制现金流量表，从此现金流量表在中国就取代了财务状况变动表，成为企业必须提供的三大报表之一。现金流量表的优点

■ 披露企业现金的来龙去脉。有助于报表使用者获取企业现金的真实流 动和结存的情况，弥补了资产负债表和损益表静态状况下不能反映的 企业现金流动状况。

■ 披露企业的偿债能力，企业偿债主要靠现金，要看企业在一个会计期 内到底有多少偿债能力，只有看企业的现金流量。

■ 披露企业真实的获利能力。虽然损益表可反映企业的获利水平，但种 种原因的影响，利润表中所反映出来的数据有可能是弹性的甚至是虚 的，而现金流量表能够更好地反映企业的获利能力。

■ 揭示了企业的支付能力，企业在一个会计期内的支付活动是多方面的，比如进货、发放工资、缴纳税金等，这些与项目的规模和结构如何，能在一定程度上反映企业经营的情况，对于这类重要的会计信息，现 金流量表均给予了更全面的反映。

■ 以现金及现金等价物为基础编制的现金流量表，以现金为同一口径，有利于不同行业的可比性。

现金流量表中最重要的部分——经营活动现金净流量

■ 现金流量表由经营活动的现金净流量、投资活动的现金净流量和筹资 活动的现金净流量三者构成；

■ 经营活动的现金净流量是现金流量表中最重要的部分，也是我们分析 的重点，因为投资活动的现金净流量和筹资活动的现金净流量受企业 不同的投资计划和筹资计划影响，并不反映企业正常一贯的现金流入 能力。而经营活动是生产性企业经济活动的主要部分，经营活动的现 金净流入通常是指直接与本期利润计算相关的交易和事项所产生的现 金流入，利用这一信息，可以判明在不动用企业外部资金的情况下，企业通过经营活动产生的现金流量是否足以偿还贷款，维持企业 的生产经营能力，支付股利和对外投资。用财务比率法分析经营活动现金净流量

■ 偿债能力分析：偿债能力是指企业偿还债务的能力，它具体表现为企 业为了满足业务上的需要，调度资金头寸能力，而真正能用于企业偿 还债务的是现金流量，用经营活动现金净流入分析偿债能力的财务比 率包括现金流动负债比率，现金到期债务比率，现金债务总额比率；

■ 盈利质量分析：盈利质量分析是根据经营活动现金净流量与销售收入，净利润等之间的关系，揭示企业保持现有经营水平，创造未来盈利能 力的一种分析方法。盈利质量分析主要包含以下几个指标；销售净现金比 率，净利润现金比率；

■ 财务弹性分析：财务弹性是指企业适应经济环境变化和利用投资机会 的能力。用经营现金流量等支付要求进行比较，可衡量企业财务的弹 性。主要包括到期债务本息偿还比率等。总结：对尽职调查手段的运用

■ 对企业基本情况进行调查，主要采用访谈了解和现场核查；

■ 对企业财务状况进行尽职调查，需综合采用资料搜集，现场核查和财 务分析等各种手段；

■ 对企业租赁项目及标的物进行尽职调查，主要采用资料搜集和现场核 查，辅之以访谈了解；

■ 对租赁担保情况进行尽职调查，需综合运用访谈了解、资料搜集、现 场核查、财务分析等各种手段。

四、项目分析

项目分析

项目分析是指在尽职调查基础上对融资租赁项目的可行性和租赁方案适当性进行分析论证的过程，主要内容是通过对项目的信用风险、市场风险及其控制或覆盖措施的分析，论证项目的安全性、盈利性、流动性。

■ 项目信用风险的分析； ■ 企业的总价值分析； ■ 企业的偿债能力分析； ■ 企业的偿债意愿分析； ■ 企业的项目建设分析； ■ 第二偿债能力分析。

企业的总价值分析

企业的总价值分析，应依据尽职调查材料，结合对企业、项目未来现金流量的预测，根据市场情况，参照企业的财务报表，对企业总价值进行初步估值。有特需经营权的应一并估值，并与企业资产总账面价值进行比较，分析企业的基本面。

企业的偿债能力分析

依据尽职调查对财务比率的计算，通过流动比率、速动比率，分析企业偿债能力；通过资产负债率，分析全部债务的偿债能力；通过对总资产周转率，应收账款周转天数，存货周转天数，分析企业资产管理，营运的效率，判断企业生产经营的可持续性；通过对销售毛利润率，净资产收益率等，分析企业的盈利能力和偿债的保障能力；通过对企业的现金流量，租金保障系数，分析企业偿还债务和支付租金的现金充足率，综合以上分析，判断企业的偿债能力。

企业偿债意愿的分析

依据尽职调查，对企业主要负责人的信誉和诚信度进行评价，依据对企业的银行信用、商业信用、完税，涉讼等情况调查，综合评价判断企业的偿债意愿。

项目建设分析

项目建设的必要性分析：项目建设的合规性分析；工艺技术评价；建设和生产条件评价；产品市场分析评价；项目经济效益评价；环境保护评价；项目实施进程情况评价；融资租赁进入项目的最佳时机进度分析。

第二偿债能力分析

■ 依据对租赁标的物的账面原值、净值、剩余使用年限，维护、保养和 使用情况的调查，分析标的物市场的重置价格，评估标的物的替代产 品及技术进步对标的物性价影响。判断标的物的权属及是否存在抵押、查封或多头租赁等情况，向设备制造商进行咨询，分析活跃市场同类 设备的交易价格变化，评价租赁标的物对租赁债权的保障程度。

■ 依据对租赁担保的调查和对银行征信系统的查询，评价担保的合规性 和对租赁债权的保障程度。并按照上述对租赁标的物的分析评估方法，对租赁合同担保的抵押物、质押物进行分析评价。■ 参照前述办法对保证单位进行代偿能力分析。

项目市场风险的分析

分析因利率、汇率和资产价格水平等市场因素变化而导致的租赁资产价值的波动性风险，租赁方案是固定利率还是浮动利率，有没有规避利率风险的安排，固定利率是否能覆盖利率上升的风险；汇率、资产价格水平等市场因素变化是否会导致租赁标的物价值的缺损，有无防范措施；企业面临的市场风险，是否导致信用风险。

租赁项目的效益的分析

分析租赁方案，计算租赁项目的内部收益率，评价收益率与公司标准差异，收益率的敏感度及其利率风险，比较项目的利益、成本，初步预测项目的效益。

五、尽职调查评估报告的编写

尽职调查评估报告（项目分析）的编写要求 ■ 实事求是 ■ 客观公正 ■ 重点突出 ■ 条理清楚 ■ 简明扼要 ■ 结论明确

尽职调查报告的内容

■ 承租企业基本情况介绍，评估分析企业支付租金的基本面；

■ 承租企业及相关企业财务状况及其分析，评估分析承租企业支付租金

的能力；

■ 租赁项目及标的物介绍，对租赁项目必要性、可行性、经济性、项目

风险、项目实施条件等进行评估分析，评估租赁标的物重置价值，市

场价值和可处置性分析。

■ 担保及其它风险防范措施的分析、评价； ■ 拟租赁方案简介；

■ 租赁项目的收益和市场风险评价；

■ 对项目进行总评，提出可行与否的明确意见。编制尽职调查报告应注意的问题

■

应尊重事实，客观公正；对原始数据、资料等基础信息搜集

整理应坚持真实性原则；

■

对数据资料的选取及费用、效益的界定应遵循谨慎性原则； ■

尽职调查报告反映的信息应遵循重要性原则，对重点问题要

充分揭示，客观评价。

六、后期管理

租赁后期管理是从租赁发生之日起到租赁款本息全部收回之时止的对承租企业监管、日常租金回收及其它租赁后期管理工作的总和。

租赁后期管理的目的

租赁后期管理的目的是最大限度的保证租赁资产的安全，确保租金等应收款项按期足额回收或转让，在维护好良好客户关系的基础上最终提高客户的忠诚度。

租赁后期管理的内容

■ ■ ■ ■ 档案管理 进程管理 风险管理 客户管理

档案管理

■ 租赁业务档案是公司在办理租赁业务过程中形成的记录和反映租赁业

务的重要文件和凭证。主要由相关契约、承租人的基本资料、承租人

的租赁项目资料、公司综合管理资料等组成。

■ 租赁业务档案按照“一笔一档”的存放规则存放，即以租赁合同号为

序存放档案。为了保证租赁业务档案资料的完整性，凡能够证明租赁

业务活动过程的重要凭证都要应归入档案。必须归档的租赁业务文件

■ 要件类：记载公司与企业租赁法律行为的基本要件，包括租赁合同、购销合同（回租设备转让协议书）、租赁设备清单、回租设备转让清单、担保合同（抵押合同、动产质押合同、权利质押合同），股东会决议或

董事会决议等。

■ 管理类：公司进行业务管理的文件，包括租赁业务的申请，尽职调查、审批资料（申请资料包括企业的租赁申请书、展期申请书；租赁业务

的尽职调查、审查、审批资料包括租赁项目立项表，业务部项目调查

表、评审部门审查意见等公司内部审批资料）；租后管理资料（项目运

行报告及公司领导批复）；客户的基本资料（当年年检证明的营业执照

影印件、法人代码证书影印件，近三年及最近一期的资产负债表、损

益表、现金流量表、企业章程影印件等）。

进程管理

■ 进程管理是将公司与外部签订的租赁合同、购销合同的执行内容和偿

还计划表等按照日期的顺序排列，由专门的部门进行催办、检查和提

出处理意见。

■ 业务部门负责在当期租金到期前15天时，给承租客户寄送或传真《到

期租金通知书》并进行电话跟踪催收。

■ 业务部门应根据项目实际情况按必要性和经济原则，对租赁项目及资

产进行不定期的走访、巡检，及时了解租赁资金的使用情况和承租人

■

的经营情况。

业务部门及风险管理部门要根据租赁文件管理积累的资料和到企业现 场检查的结果，每季度对租赁资产进行一次风险分类，将分类结果存 入公司租赁业务信息管理系统。

风险管理

■

■

■

密切关注租赁项目所属市场变化、宏观经济调整等，如有对租金回笼 有重大影响的，应及时采取应对策略。

业务部门负责项目运行情况的持续跟踪分析，定期完成项目运行分析 报告。

正常项目要求项目人员每季度至少现场走访一次，相关信息记录于工 作底稿，对管辖资产每半年进行分析，形成项目运行报告，报公司分 管业务领导。逾期项目要求每月进行一次走访并形成书面报告。在租 赁期间如企业生产经营发生重大变化，或发生影响租金支付的情况，必须立即深入企业进行检查。

租后管理回访应了解的事项

■ 企业基本情况（现状）； ■ 财务变化状况；

■ 租赁标的物运行使用情况，企业偿还租金的资金来源； ■ 担保落实情况；

■ 项目进展情况、项目产品市场变化情况。项目运行报告

■ 项目运行报告应包括租后管理回访中的内容；

■ 项目运行报告对企业发展前景、支付租金能力及租赁风险因

素等应进行分析、预测；

■ 考虑效益与效率原则，与尽职调查时情况基本一致的内容可简写，逾

期项目须阐明解决方案以及其它需要阐述的情况。

租赁后期管理的难点

■ ■ ■ ■ ■ ■ ■ ■ ■ 时间长，跨度大； 信息不对称；

个别承租企业的抵触情绪； 业务人员精力难以兼顾； 后期管理的手段 日常访谈； 现场核查； 财务监测分析； 电子与信息检测。

租赁后期管理应注意的事项

■ ■

■

■

对租金回笼影响较大的大额客户应重点监控；

后期管理应与后期服务相结合，只有承租企业的实力增强，我公司租 赁资产的安全性才会提高；

后期管理与业务开拓相结合，承租企业不仅是我公司后期管理的对象，更是潜在的长期合作客户；

注意后期管理工作的方式方法，切忌简单生硬、走过场，既为公司负 责也增强企业对公司的好感。

后期管理必须与对企业的服务相结合

■

■

■

租赁作为一种金融产品，必须讲求服务。服务不仅体现在项目投放时，也体现在企业归还租金直到结束合同的全过程中；

后期管理与服务相结合，不仅可以提高租赁产品的竞争力，而且可以 加大企业与租赁公司之间的信息交流，更有利于业务人员掌握企业的 实际情况，作好承租企业的后期管理工作；

租赁调查 篇3

1现有的租赁点规模设置和存在的问题

现有的城市公共自行车系统, 从自行车容量上看, 由于受限于土地、城市电力供应和术设计因素, 组借口一般以5的倍数出现, 以4或5个最常见, 满架时可以容纳20或25辆公共自行车。在地铁口、写字楼密集出行地, 一般增加到6架及以上;在小区、公园、学校等地, 基本以4架为主;在医院则其数量会略微减少。配备自行车数量超过租赁点能承受的数量是城市公共自行车的一大特点, 在高峰时段, 自行车数量与自行车租赁点实际租借口数的比例超过3:1。自行车公司需要通过大量的调度来满足市民需求, 缓解租借紧张。

从租赁点布局上看, 现有的城市自行车租赁系统具有以下通病:

1.1自行车租赁点与公交站点分设道路两边, 换乘使用障碍大。

1.2自行车租赁点并没有配合公交站点成“你疏我密”, 相互衔接, 相互补充的状态。

1.3公共自行车租赁点与公交车站布设过近, 行人、换乘者、等待乘客三者过于密集, 造成换乘拥堵。

2实地调研

2.1对西安现有公共自行车租赁系统运行状况的调查

本调研首先西安城市公共自行车服务管理有限公司, 但由于西安市现有的公共自行车仍处于试运营阶段, 统计和分析数据并不是很完善, 为了获得实际、有效的数据, 本调查中对自行车系统的直接管理者自行车协管员进行了调查。根据他们的描述:在交通枢纽地段的上下班高峰时段, 一个协管员需要装卸公共自行车约70辆, 在非地铁口的自行车租赁点, 这一数量降到了20甚至10辆以下。而到了傍晚, 即9点过后, 人们回家的需要使得大量自行车开始向各小区分流, 自行车数量难以满足人们需要。

2.2周转率调查情况

根据持续两个月的连续调查, 不同用地性质、不同地段的自行车周转率呈现出巨大的差距。位于商业中心且为交通枢纽地段的公共自行车一天的周转率高达23.75次, 而像未央广场的自行车租赁点一天的公共自行车周转率低于1次。其他用地条件下的租赁情况, 基本在十次左右。在该种自行车周转率情况下, 公共自行车的正常运行效果最好的是交通枢纽地段。由于其交通规模大, 配置人员齐全, 可以极大地满足人们出行的需求。

2.3公共自行车使用群体构成调查

调研小组对调查的对象根据性别、年龄进行分类记录和整理, 发现各年龄层段的使用者中, 20岁到30岁的使用者数量几乎占总使用者数量的50%;虽然在公共自行车租赁的条款中明确写到需要达到16周岁才能使用这一公共服务, 但是有少量的未成年人持父母的交通卡租用自行车 (详见图1、2) 。在接受问卷调查的人群中, 男性人数高于女性人数, 分别为53.2%和46.8%。由此可见, 在城市公共自行车服务系统的使用以男性为主, 适用的主要人群年龄段为20岁至50岁。

通过调研可知, 西安市公共自行车租赁系统运行大半年以来, 不同地区使用呈现明显差异, 现有的系统不能完全满足人们对公共自行车的需要, 主要以上班族 (20-30岁) 为主的使用者让自行车的使用情况在时间上也有明显的规律性。进一步优化自行车租赁系统应充分考虑这些时空差异性, 调整自行车租赁点密度和容量, 合理在不同时间段分配调度和管理人员, 更好地发挥公共自行车系统的优越性。

3使用公共自行车时遇到的烦恼

在问卷调查的过程中, 市民使用城市公共自行车时最常见的几个问题为:①自行车租赁点无车可借或有车难还;②自行车损坏率高;③城市公共自行车服务系统故障多;④办理手续麻烦;⑤行使安全;⑥租金过高;⑦服务时间过短等。

难借难还这一影响因素所占比例最大, 协管员的协调是现行的解决办法;系统故障、使用故障排在影响人们使用公共自行车的问题中排在第二、第三位。值得提出的是由于车辆故障而让使用者在一个自行车租赁点多次借车还车的情况, 给自行车租赁带来高使用率的假象, 实则麻烦了人们出行。也为统计带来了不便。

在调查过程中, 受访者特意强调了公共自行车使用时限需延长的要求。公共自行车出行作为出行的起始和结束的重要公共交通工具, 比地铁和公交都要提早停止运营, 使得民众需要通过出租车等交通工具达到目的地。可见延长运营也是城市公共自行车发展的重点 (图3) 。

4结论

西安城市公共自行车服务系统正处于建设与发展阶段, 对于其中的有待改进之处提出以下建议。

4.1对站点设置的建议

租赁点的设置应时刻需要考虑到人们换乘的需求。直线距离上的近并不代表人们换乘的便捷, 道路的阻隔将改变一个租赁点的租赁吸引度。同时, 将租赁点细化布设, 可以缓解一些租赁点的大需求量与大周转率问题。

对公共自行车租赁点的规模进行分级划分, 形成统一管理, 防止出现协管员配置不协调的现象。根据周转率的大小可划分为如表1所示的四种。

应该提出的是, 现有租赁点多设于现有人行道之上, 因此还需要考虑行人和盲道对设点的要求, 务必留出足够的空间供其正常出行。

4.2从换乘交通方面考虑的建议

城市公共自行车连接着城市公共自行车的血管, 若想更好的完善和发展城市公共自行车, 就应该在布设枢纽的地带租赁点的同时加快布设非枢纽点的租赁点, 重视公交未触及但又有交通需求的地方。

4.3对基础设施的建议

影响自行车站台布设的一个重要原因是城市电力的供应, 由于电路网的铺设往往使公交站台偏离理想位置, 在城市建设时应充分考虑到后期的交通布局等, 能够为进一步的建设留出余地。同时, 自行车和系统的维护与保养也很重要, 整个系统的损坏率无疑在影响系统运行的效率还严重损害了主运营者的固有资本。若想高效、稳定、长久的运营, 良好的维护制度, 对市民使用流程的讲解, 以及对协管员的维修培训都将是公司日常的重要内容。

摘要：城市公共自行车, 作为公共交通中解决“最后一公里”问题, 实现“门对门”服务的新成员, 具有经济、环保、灵活、便捷、成本低、占地少等独特优势。通过本次调研发现城市自行车租赁系统的问题, 分析人与系统的关系, 提出以西安为例的大城市的自行车租赁点规划和设计并提出改进措施。

关键词：公共自行车,公交,可持续发展,调研

参考文献

[1]姜攀.大城市自行车交通规划研究[D].西安:长安大学, 2007.

[2]杨瑞宇.稳健公共自行车租用系统车辆配置模式[D].台湾:国立台北科技大学, 2013.

[3]法国巴黎自行车租赁业务及对我国的启示.

[4]baike.baidu.com词条:西安公共自行车服务系统.

[5]GB/T27916-2011, 百货店等级划分及评定[S], 2012.

[6]西安市居民出行调查领导小组办公室.2008年西安居民出行调查总报告[Z].2009, 6.

[7]国发[2009]36号, 中小企业划型标准规定[S], 2011.

我国融资租赁现状调查报告 篇4

根据发展需要，抽样调查了全国融资租赁行业排前10家企业经营特色及经营业绩情况，并进行调查研究分析，现将情况进行交流。

近几年，国内融资租赁行业资产规模与业务规模增长较快，在我国经济发展方式转变与结构调整的大背景下，国家及地方扶持政策不断加码，支撑融资租赁行业发展的会计、监管、税收、法律“四大支柱”不断完善，融资租赁行业发展步入黄金时期。同时，随着中国宏观经济进入“新常态”和经济增度中枢的下移，融资租赁行业呈现出典型的“顺周期”特点，增长速度收缓、利差收窄、不良暴露，加之行业盈利模式的高度透明和产品的严重同质化，融资租赁行业也面临着如何在机遇与挑战并存的环境下，进行经营特色转型、资产配置重构和风险偏好的调整。

报告在分析国内融资租赁行业发展现状和存在问题的基础上，选取全国前10家融资租赁公司(其中，金融租赁公司8家，包括银行系金租6家、产业系金租2家;融资租赁公司2家，包括内资租赁1家、外资租赁1家)作为重点调查研究对象，并通过分析其发展情况、经营特色和业绩状况，为恒丰金融租赁公司的发展提供参考和借鉴。

一、国内融资租赁行业的发展现状

(一)企业户数。

截至20底，全国在册运营的各类融资租赁公司(不含单一项目融资租赁公司)金融租赁、内资租赁、外资租赁三类融资租赁企业总数约为4508家(截至2016年一季度末三类融资租赁企业户数已到达5022家)，比上年底的2202家增加2306家，总增幅达104.7%。其中，金融租赁47家，同比增长56.7%;内资租赁190家，同比增长25.0%;外资租赁4271家，同比增长111.4%。

(二)注册资本金。

2015年底，租赁行业注册资本金统一按人民币计算，约合15165亿元，比上年底的6611亿元增长8554亿元，增幅为129.4%。其中，内资租赁为1027亿元，增加188亿元;金融租赁为1358亿元，增加386亿元;外资租赁约为12780亿元，增加约7980亿元。

(三)业务合同余额。

截至2015年12月底，全国融资租赁合同余额约4.44万亿元人民币，比底的3.2万亿元增加约1.24万亿元，增长幅度为38.8%。其中，金融租赁合同余额约1.73万亿元，增长33.1%;内资租赁合同余额约1.3万亿元，增长30.0%;外商租赁合同余额约1.41万亿元，增长56.7%。截至2015年底，全国融资租赁合同余额约为4.28万亿元，比上年底的3.20万亿元增加1.08万亿元，增幅为33.8%。

(四)资产规模。

据不完全统计，截至2015年末，全国主要40家金融租赁公司，资产总额16314.25亿元，负债总额14388.39亿元，所有者权益1925.86亿元，实现净利润177.51亿元。2015年，金融租赁公司通过融资租赁服务积极支持高端装备制造、节能环保、新能源等国家战略性新兴产业以及“三农”、小微企业等重点领域和薄弱环节，经营情况和资产质量保持良好。

二、国内融资租赁行业发展存在的困难与问题

(一)宏观经济下行，融资租赁行业难以避免“顺周期”效应。

宏观经济发展进入下行周期，以往投资驱动型的经济增长模式难以为继。宏观经济不利环境将会从三个方面对融资租赁行业产生负面影响：一是，国内投资需求不旺，固定资产投资增速持续下滑，对整个行业业务量增速有所制约;二是，生产领域持续通缩打开货币政策放松空间，央行很可能进一步降息，这会降低新增业务的利差收益，从而对国内融资租赁行业盈利造成影响;三是，优质资产获取难度增大，融资租赁公司的信用风险暴露开始增加，影响融资租赁行业的资产配置和议价能力。

(二)监管力度加强，行业逐渐规范化。

银监部门对金融租赁公司的监管一直较为严格。融资租赁行业近几年持续爆发式增长，行业内公司数量众多，存在良莠不齐和分化现象，监管更加注重租赁公司实质性开展业务的情况，并要求金融租赁公司坚守行业本质，通道类、类贷款方式的融资租赁业务引起监管重视。

(三)全面“营改增“，抑制售后回租业务发展。

自2016年5月1日起，中国全面推开营改增试点，占比高达80%的售后回租业务被列入贷款类业务执行6%的增值税率，但同时规定下游企业不能作为进项抵扣，故承租人实际融资成本上升，租赁公司减少的税负远少于承租人实际增加的融资成本，使得售后回租丧失了相对银行贷款的节税优势，这将对金融租赁行业的发展速度、业务模式、定价结构及行业竞争力产生影响。

(四)总体信用风险或将继续上升，但行业差别明显。

2016年，融资租赁行业整体面临的信用风险处于上升趋势，但不同细分行业差别较大。例如，钢铁、煤炭等一些传统的周期性行业产能过剩较为严重，预计信用风险将持续上升。而对于技术含量较高的高端装备制造，或者与民生密切相关的健康医疗等弱周期行业，他们或掌握核心科技，或得到国家政策的大力支持，或市场需求旺盛，这些领域的信用风险较为可控。

(五)租赁行业人才匮乏，招揽人才难度较大。

融资租赁行业是集技术与贸易、融资与融物于一体的新型金融产业，需要懂技术、法律、会计、金融和风险管理的复合型人才。目前，多数融资租赁公司的管理模式较为粗放，银行系金融租赁公司得益于其股东背景，管理和运行则相对规范。行业内懂业务、懂风险、懂管理的复合型人才相对匮乏，而且人员流动性较强，招揽人才难度较大。

三、全国前10家融资租赁企业经营特色分析

(一)银行系金融租赁公司6家

银行系金融租赁公司经营特色：银行系金融租赁公司优势在于股东信用背书优势、融资优势、渠道优势、管理优势和人才优势，业务布局倾向于航空、船舶、政府平台、大型设备、能源、医疗等领域，单笔业务规模较大，融资利率与银行贷款持平或略高。未来几年，银行系金融租赁公司将逐渐向轻资产方面转型，资产的周转速度和配置结构将会出现分化，高新技术、节能环保、高端装备等战略新兴产业将会成为竞争的焦点，行业聚焦、客户聚焦、差异化经营将会催生某一行业领域里的专业化公司。

(二)产业系金融租赁公司2家

产业系金融租赁公司经营特色，以调查的某公司为例：①产业行业。公司把能源行业业务作为支柱业务，以深度产融结合和开发“大能源”领域市场作为战略核心，实施优先发展石油天然气，煤炭、水电、核电、风电、光电并举的能源市场投放策略，并在相关领域具备产品设计能力。②交通运输。公司将交通运输作为继能源领域之后的又一重要业务板块，在铁路运输、道路运输、水上运输、航空运输及管道运输等国民经济基础产业不断优化投放结构，积极支持优质项目，以创新的方案致力于为客户提供专业化、特色化融资服务。③公用事业。积极投入国家新型城镇化建设，公司将城市公用事业作为第三大支柱业务板块，为供水、供气、供热、供电、固废污水处理等行业的客户提供高效的资金解决方案。

(三)融资租赁公司2家

融资租赁公司经营特色：融资租赁公司与银行系金融租赁公司因股东背景和监管对象的差异，在业务领域、盈利模式、经营模式、风险偏好、融资来源、人员素质、薪酬体系、风险缓释措施等方面有所不同。融资租赁公司市场化程度较高，其平均综合租赁率在10-15%左右，其单笔业务规模往往较小，从业人员数量多，人均利润较低。

四、恒丰金融租赁公司应借鉴及思考的方面

(一)战略定位思考

以国家“一带一路”、京津冀一体化、长江经济带、自贸区建设为契机，充分利用深圳前海打造我国金融业对外开放试验示范窗口的历史机遇，秉持“稳健经营、持续发展”的经营理念，确立“立足前海、辐射全国、面向海外”的区域定位，坚持“差异化竞争、精细化营销、专业化经营、集约化发展”市场策略，秉承恒丰“狼兔”文化精髓，积极践行社会责任，以打造“风险管理最佳、经营特色鲜明、盈利能力一流、创新能力突出”的国内一流金融租赁公司为目标，为客户提供专业化的金融租赁服务，促进实体经济发展。

(二)区域定位思考

1.立足前海。充分依托深圳前海自贸区各项制度政策优势和深圳国家自主创新示范城市的重要定位，深耕细作，立足大本营，逐步确立恒丰金融租赁公司在深圳市和广东省内金融租赁行业的龙头地位。

2.辐射全国。贯彻恒丰银行“植根鲁苏、深耕成渝、拓展中部六省及海西、进军京沪广深”的区域发展策略，将北京、上海、天津、广州、山东、南京、杭州、重庆、福建作为重点异地业务区域，通过确立在渤海经济圈、长三角、珠三角的市场地位，逐步形成辐射全国的业务发展局面。

3.面向海外。充分利用深圳前海 “金融业对外开放试验示范窗口”、“跨境人民币业务创新试验区”和“一带一路”战略支点的各项优势，积极利用中国与东盟10国的国际贸易往来，贯彻落实我行“国际化”经营战略部署，创新融资渠道和业务模式，开展跨境人民币融资和跨境融资租赁业务，逐步形成面向海外的业务发展局面。

(三)行业定位思考

根据广东省、深圳市、前海自贸区以及国内核心异地业务区域的经济社会发展规划和产业发展形势，审慎科学的选择可以开展租赁业务的行业和产业，建立行业、客户准入退出机制，积极支持配合国家和地方战略要求，传统产业与新兴战略产业相结合，拟开展的主要行业如下：工业生产设备及机器人领域融资租赁;公共交通融资租赁;石油机械设备及油田勘探装备;工程机械设备及装备制造融资租赁;航空运输设备融资租赁;船舶运输设备及海工领域融资租赁;电力、热力生产和供应领域融资租赁;环保设施及医疗设备融资租赁;智能工厂设备及电动生态汽车相关设备融资租赁;中小企业及“三农”龙头企业农业机械设备融资租赁。

五、调查分析对后期发展的建议

经过筹备和对行业的了解，对恒丰银行发起金融租赁公司筹备和设立以后的`发展有如下建议：

1.金融租赁公司筹备要采取“边筹建、边拓展储备业务”的方式。通过积极开拓营销，选择符合国家行业发展导向的优质企业，大力储备“资产端”客户;积极协调中小法人商业银行达成授信意向，确保恒丰金融开业后“负债端”的资金来源。

2.重视人才的组合使用，建立科学合理的激励分配机制，力争实现“六能”即：干部能上能下，员工能进能出，收入能高能低，以高效多能的机制开展工作。

3.开展总行与金租的协同联动发展，实现系统内总分支行与恒丰金租积极加强在产品、项目、技术、创新、租后管理和分配激励机制等方面的联动合作。

4.实现规模效应，开业1-2年内，在风险可控的前提下，快速做强做大资产规模、效益、质量，树造品牌影响力，奠定稳定的行业地位。

5.积极适应监管要求，力争1年内达到监管三级评级，2年内达到监管二级评级;实现规模、质量和效益的同步增长。

6.寻求股东和董事会的帮助支持，公司在成立后的3年内不进行分红，1-2年逐步增加注册资本金50-100亿元，充分发挥资本撬动资产规模的效应，从而增加公司的会计资本。

7.在符合公司治理要求的前提下，循序渐进的设置前台营销业务部门，遵循经济手段管理经营的策略，实现投入产出和成本效益匹配原则，恰当设立机构，增加人员，确保规模、效益和质量的同步发展。

8.恒丰金融租赁公司成立以后，还要总行给予大力支持，希望从人力资源、风险管控、财务管理方面给予派驻管理人员，进行扶持、帮助、监控管理，实现与公司双向协同推动发展。

租赁调查 篇5

一、调研基本情况

(一) 企业基本情况

历经两个月的问卷发放和收集, 课题组收回问卷152份, 其中有效问卷为138份, 问卷有效率高达91%。问卷集中反映了租赁与商务服务业企业在成本核算中的现状以及问题。

在所调查的138家企业中, 按照企业性质大致分为四类, 国有企业、私营企业、外商投资企业以及其他。其中私营企业所占比例高达73.19%, 国有企业仅占6.52%。这一情况说明山东省租赁与商务服务业企业中, 民营企业活跃, 民间投资占大部分, 国有投资较弱。具体比例见表1:

样本总数:138

(二) 问卷填写人员基本情况

统计结果显示, 问卷填写的人员中职务属于中层及以上的人员占51%, 其中高层人员占10%;问卷填写的人员的年龄, 40岁以下的占89%;问卷填写的人员中, 高中或中专文化程度占13%, 大专文化程度占10%, 本科文化程度以上占77%。从此可以看出, 问卷填写人员素质较高, 能够保证问卷的可信度。

由于填表方面的原因, 各种指标汇总时会出现正常的误差, 但不影响对总体结果的分析。

二、调研结果与分析

(一) 产品成本核算情况分析具体如下:

(1) 产品成本构成要素。从问卷和调研的情况来看, 25.36%的租赁与商务服务业企业没有设置成本项目, 发生的成本费用都归集到管理费用;12.32%的租赁与商务服务企业进行了成本核算, 但成本项目很简单, 租赁企业成本基本上只包括出租设备的折旧费和修理费, 其他发生的支出都计入管理费用。63%的租赁企业进行了成本核算, 相对比较规范, 其成本构成要素主要包括人工费、材料费、运费、保险费、检测检验费、折旧费、经营场地租赁费、租赁资产的维修保养费。商务服务业成本要素比较简单, 一般包括材料费、人工费用和其他费用。

(2) 产品成本与管理费用、销售费用等期间费用的划分界限。进行成本核算的租赁与商务服务企业, 产品成本与管理费用、销售费用等期间费用的划分是按服务对象进行划分。但没有进行成本核算的租赁与商务服务业企业就没有进行划分。

机关后勤等职能管理部门发生的费用列支管理费用。企业设有专职销售的机构, 其发生的费用等列支于销售费用。租赁与商务服务企业基本上不进行费用在完工产品和在产品之间的分配。

(3) 停工损失和废品损失的核算。样本企业中, 基本上不单独核算停工损失和废品损失, 只有一家企业把有计划的停工损失费用计入管理费用, 意外停工损失计入营业外支出。有一家企业停工时就相应的进行员工调休;废品损失, 根据其产生的原因, 如属料废, 其损失, 由采购员或供应商来承担;属工废且责任在于人员操作的, 损失由责任人承担。

由样本企业的核算可以看出, 租赁与商务服务业废品损失和停工损失较少, 遵循重要性原则一般不单独核算。

(4) 企业成本核算过程中采用的制度问题。主要如下:

问卷中在企业采用何种制度或者方法进行产品成本核算的选项中列举了四项, 分别为《企业会计准则》、《企业会计制度》、《小企业会计制度》以及其他。在被调查的138家企业中, 他们对制度的应用如表2所示:

样本总数:138

执行相应成本核算制度过程中, 会计科目的设置相对比较简单;在岗人员技能水平参差不齐, 缺少职业技能培训, 导致小企业对制度理解和实施力度不够;制度执行的不完全确定性, 导致制度执行过程中容易发生偏差;执行力度不够, 需要进一步加强;有些制度在实际执行中, 没有一个统一的规定, 各企业报表不统一。

当前对租赁与商务服务企业成本核算没有应用的制度或规定, 导致会计人员对租赁与商务服务产品成本核算有一定的随意性。

(5) 成本核算方法。在企业现行成本核算方法中, 一般有:品种法、分步法、分批法、分类法等。分析比例如表3所示:

样本总数:138

被调查企业大都是采用了传统的核算方法, 如分批法、品种法等。没有采用诸如标准成本法、目标成本法等创新的核算方法。

(二) 成本管理情况分析具体如下:

(1) 产品成本管理模式和方法。对所调查企业在产品成本管理方法的运用中, 表现为方法多样, 传统为主的特征, 所依据主要方法依次为手工核算 (45.65%) 、应用EXCEL管理 (32.61%) 、含有成本管理模块的通用财务软件 (14.49%) 、自行开发的成本管理系统 (5.07%) 及ERP系统 (2.18%) 。

以上情况说明, 目前租赁与商务服务业企业在成本管理中主要还是以传统模式手工核算为主, 兼用其它先进管理模式, 而自主开发及ERP的运用则很少。

(2) 成本预测情况分析。成本预测是成本控制与管理的重要前提, 所调查企业成本预测方法中, 主要运用的是投入产出法、本量利分析法等。其中56.52%采用投入产出法、24.64%采用本量利分析法, 其它方法 (按实际成本, 定额分析) 占5.07%, 还有13.77%的企业对此没有明确说明, 说明基本上没有进行成本预测。

调查中同时发现, 被调查企业进行成本预测的大部分职能在财务部, 占样本数的86.23%, 而不少企业也没有专门的成本预测和部门, 占样本数的13.77%。主要原因是:

一是企业规模小, 产品品种少、单一;

二是财务人员缺乏, 人力欠缺;

三是公司规模达不到, 预测由会计部兼做, 由于机构精简, 为降低管理成本, 考虑人力成本, 设专门部门耗费较大;

四是领导没有给予足够重视;

五是成本内容比较简单。

另外, 所调查的企业中, 进行成本预测最终形成可行性研究报告的占23.91%, 约77%的企业没有成本预测可性性报告。这也反映了企业在成本预测中过于简单, 没有系统管理。

(3) 成本决策情况分析。在成本决策机构中, 较多企业是财务部门, 其次是董事会, 另还有经理办公室等部门。而在企业对投标活动作出决策时, 较多的是由董事会来决定。这在一定程度上反映了企业分层管理和决策的需要。

在企业成本决策过程中, 一些较大的事项必须上报给公司董事会或高层进行决策, 这主要是与企业成本投入有重大关系的活动和项目。通过对样本企业的调查发现, 企业在成本决策方面较为慎重。

(4) 成本预算情况。在所调查的企业中, 能够编制预算的占50%, 不进行预算编制的占39.86%, 其它为10.14%。这说明, 有相当一部分企业不重视企业预算编制, 因此, 在生产经营中成本不可避免地会造成随意性及盲目性。在预算编制中, 主要的是人工费用、材料费用预算编制, 其次是管理费用、销售费用和财务费用等的编制。一般编制周期为一年。

费用预算的分解:占68.12%的企业能将费用分解到各费用支出部门, 并定期反映各部门费用自行情况, 18.63%的企业难以做到, 还有13.25%的企业没有明确说明。由此可见, 企业在生产经营过程中, 以费用预算内资金来运用, 有一定程度的困难。

关于期间费用预算控制, 在所调查企业中, 实行期间费用预算控制的占40.58%, 没有实现期间费用预算控制的占56.52%;同时, 有68.84%的企业实行了期间费用开支审批制度。

(5) 成本控制情况。调查中发现, 多数企业 (63.04%) 采用成本效益原则及全面控制原则, 部分采用因地制宜原则、管理层推动原则。这说明多数企业还是以企业效益为中心。

关于成本责任中心的设置与考核, 调查中发现, 占66.27%的企业没有设立成本责任中心, 有的虽然设立, 但效果不明显, 甚至产生了负效果。 (如表4) 。这也在一定程度上说明了成本责任中心在成本控制中的效果不确定性。

样本总数:138

(6) 成本分析情况。根据调查, 企业进行产品成本事后分析占86.23%, 不进行成本分析的占13.77%。在成本分析方法中, 主要采用的是对比分析法和因素分析法, 其次是比例分析法及趋势分析法等。55.07%的企业有比较健全的成本分析制度, 44.93%的企业没有或不健全。这说明企业在成本分析上重视不足。

(7) 成本考核情况。据调查, 有33.33%的企业没有实施成本考核, 余下企业不同程度实施了成本考核, 但效果不一 (具体见表5) 。

样本总数:138

在所调查的企业中, 有92.77%的企业管理层意识到成本管理是一个企业的重要工作, 需要人事、固定资产、仓库、物流、车间等所有部门的密切配合, 这说明企业高层对成本管理的重视程度很高。

三、全国统一成本核算制度制定建议

(一) 不具备有形产品或项目的行业应纳入全国统一的产品成本核算制度的范围

被调研企业均认为不具备有形产品或项目的行业应纳入全国统一的产品成本核算制度的范围, 都属于产品, 只不过表现形式不同, 应该有一个统一的制度加以规范。

(二) 统一产品成本核算制度的范围, 对成本计划、考核与分析作出规定

被调研企业均认为统一的产品成本核算制度需要对成本计划、考核与分析作出具体的规定。成本计划的制定应以先进科学的技术经济定额为编制基础、严格遵守成本的开支范围, 应与其他相关定额密切衔接配套。

成本分析为编制成本计划提供依据, 促使企业完善成本管理责任制, 提高企业的成本管理水平。成本分析的评价标准一定要科学合理, 既要考虑历史标准还要考虑行业标准和预算标准。

(三) 制定全国统一的产品成本核算制度要考虑产品定价因素

被调研企业认为制定全国统一的产品成本核算制度应当考虑产品定价因素。产品成本是产品价格的最重要成本部分, 正常经营条件下, 产品价格不应低于产品成本, 企业才能生存、发展、壮大。同时也为应对反倾销提供依据。

(四) 考虑企业信息化环境因素

目前企业生产的普遍特点是小批量、多品种、个性化的需求越来越多, 这给成本的计算增加了难度。因此如何准确地计算成本对企业财务人员是一个巨大的挑战。手工计算工作量太大, 而且准确性又难以保证, 所以企业信息化是解决成本计算的最佳方法。

在实际工作中, 被调查企业均认为, 要实现成本核算的信息化, 技术、物管、财务、车间等各部门间以及部门各工序间都要建立及时严谨的数据传递制度和顺畅的沟通协作体系, 这是成本核算准确或合理的关键所在。同时要建立健全完善的人力资源政策, 提高人才的稳定性, 激发人才的积极性和主动性。

(五) 对成本报表的规定

在统一的产品成本核算制度中, 被调研企业的相关人员认为应针对不同的行业特点制定相应的成本报表, 成本报表的内容要符合企业的行业特点, 应规定成本报表列示的项目, 如成本费用的明细项目、当期发生数、累计发生数、计划数以及上年同期数等。

参考文献

租赁调查 篇6

一、汽车租赁合同诈骗犯罪原因调查

(一) 签订合同把关不严

租车合同签订前的审核十分重要。从高港区数起合同诈骗案来看, 出租方对租车人提供的身份证明审核把关不严, 对虚假身份证、户口簿, 仅复印后登记在册, 并不进一步复查。个别业主甚至不登记, 仅草签一份有双方姓名及标的合同, 就将价值数万元的汽车交给犯罪分子。

审核把关不严, 一方面是行业内规章、制度不完善造成的, 一方面也要归咎于租赁业主本身。在行业间竞争日趋激烈的情况下, 部分业主为留住租车人, 明知不符合规定, 仍抱侥幸心理冒险将车辆交与租车人, 这就大大增加了被诈骗的可能性。

在北京、上海等城市, 汽车租赁业已普遍使用身份证识别仪, 从根本上防止此类诈骗发生。而在高港的汽车租赁公司中, 采用身份证识别仪尚不多见。随着制假技术不断翻新, 现有审核方式更显得力不从心。

(二) 车辆出租监控缺失

车辆出租后, 租车人获得车辆使用权, 但并未获得所有权能。出租汽车这样的大宗物品, 应通过相应方式保持监控。从吴某等人合同诈骗案可以看出, 租车人仅交付数千元定金就将数万元汽车开走, 租赁公司仅有租车人所留手机号码这一联系渠道。一旦手机号码虚假或租车人恶意不接听电话, 租赁公司将失去该车所有联系, 直到租期满发现车辆未归还才意识到坏事, 而此时犯罪分子早已将车套现并逃匿。

(三) 缺乏预警机制

汽车租赁行业需要建立预警机制来抵御和防范犯罪侵害。当行业中某一成员被犯罪侵害后, 全行业应当信息互通, 相同犯罪再发时, 行业内应当发出警报, 避免更多成员遭受侵害。在吴某等人合同诈骗案中, 犯罪分子凭借同一虚假身份证明, 在三家汽车租赁公司骗取了汽车。正是由于缺乏这种预警机制, 才给了犯罪分子连续作案机会。

我国尚未建立完善的信用体系, 汽车租赁业短期难与银行、保险等行业信用资料共享。在这种情况下, 预警机制缺失的影响还会渗透到汽车租赁行业之外。犯罪分子租车后以转卖、抵押、质押等方式套现, 会造成更多领域秩序混乱, 损害更多合法权益。

(四) 存在“销赃”的不良土壤

“没有买卖, 就没有杀害”。没有销赃渠道, 也就不会发生数量攀高的汽车租赁合同诈骗。高港区这数起案件, 均是将车辆抵押并借款取得现金。借款是“名”, 拿钱是“实”, 只为将车辆处理套现, 并无还款主观意图。所谓“借款人”也无要债想法, 而是将车辆继续抵押或留作他用。他们出较少的钱得到更高价值的汽车, 对证明文件真假不加过问, 一旦被司法机关查处, 就声称毫不知情。吴某等人合同诈骗的三辆汽车, 抵押时借期均不超过一个月, 可到案发间隔数月, 无一辆车实际还款, 有的还几次转手, 难以查明实际占有人。

车辆抵押背后正逐渐形成一个灰色地带。介绍人、借款人以具有相关手续为由称不知车辆的来源, 司法机关也难以找到认定其犯罪的证据。这样的抵押从表面上看, 是民间正当民事行为, 实质上却为骗租汽车提供隐秘销赃渠道。

二、汽车租赁合同诈骗应对方法分析

高港区汽车租赁合同诈骗案件, 无论是在数量还是规模上, 都没有达到部分城市的严重程度。但根据其发案规律, 采取针对性防范措施, 最大限度压缩犯罪分子作案空间, 与案发后再打击的“治标”之策相比更有效。

(一) 加大舆论宣传

通过报纸、杂志、广播、电台、网络等媒体形式向租赁业主宣传诈骗犯罪分子惯用手段伎俩, 做到心中有数, 防患于未然。定期对汽车租赁业主教育培训, 通报最新诈骗手段, 印制防范诈骗的小册子, 发放到每个从业人员手中, 让每个人都能熟悉常见的诈骗手段。

(二) 严格信用审核

汽车租赁行业应当完善内部管理制度, 规范租赁程序, 坚持按章办事。通过对工作人员开展系列培训, 提高对身份证、户口簿、驾驶证真伪的识别技能。有条件情况下, 加大硬件投入, 安装身份证识别系统, 通过高科技手段来提高审核能力。对价值较大的好车名车, 要求租车人提供财产抵押或保证人, 这样即使租车人逃匿, 也能将损失降到最低程度。

(三) 加强跟踪管理

确保出租车辆开出租赁公司视线后, 不离开公司的控制, 尤其是对于月租等长时间租车, 更有必要知道车辆的去向。建立租车人反馈制度, 由租车人定期定时向公司报告车辆去向和位置。汽车租赁公司应加强技术投入, 落实技术防范措施, 给租赁车辆安装GPS全球卫星定位系统, 对车辆去向实时进行监控。各租赁公司应广泛应用科技手段维护自身安全, 可将租赁车辆的GPS卫星定位系统与公安机关的工作平台联网。

(四) 堵塞销赃渠道

犯罪分子骗车后急于将车辆脱手, 一些典当行及个人为贪图小利, 在证件存疑或明知车辆来路不明时仍然予以接受, 是刺激犯罪分子不断作案的原动力。规范典当、寄售、抵押行业经营秩序, 发现违法违规行为及时查处, 消除销赃土壤, 彻底断绝销赃渠道, 可以起到釜底抽薪的作用, 迫使犯罪分子放弃犯罪。

(五) 实现资料共享

汽车租赁业有相对固定的消费群体, 各租赁公司往往将客户群视为商业秘密而与其他公司缺少沟通, 各自为阵, 给犯罪分子在不同公司连续诈骗以可乘之机。因此, 建立汽车租赁行业协会, 将一个区域内所有租车人的资料共享, 对有租车不还历史的人在内部通报, 对在多家公司连续租车的人及时预警, 可最大限度减少该系列案件的发生。

摘要：汽车租赁业历经近百年发展, 已成为上升最快的“黄金产业”之一。预计到2015年, 汽车租赁市场营业收入将达到180亿元。汽车租赁业繁荣背后隐藏着诸如管理不规范、监控缺失等问题, 制约汽车租赁业健康发展。特别是合同诈骗犯罪高发, 正成为悬在汽车租赁业头上的“达摩克利斯之剑”。