基建财务管理

基建财务管理（精选12篇）

基建财务管理 篇1

近年来, 我国高等教育事业大力发展, 这对从事高校基建财务管理工作的人员提出了从传统会计角色向管理型会计角色转型的要求。本文分析了高校基建财务工作中合同管理的重要性, 结合本人多年基建财务工作的实践经验, 提出了构建健全的财务合同管理体制的方法, 以期更好地满足基建财务核算的要求。

一、高校基建合同管理的重要性

高校基本建设合同主要由勘察设计合同、监理合同、工程承包土建合同、设备材料供货合同等构成。基建财务的合同管理是控制基建项目投资、保证学校基建项目实施的工作之一, 也是基建财务部门深入介入学校发展建设的重要工作。有效的合同管理与控制有助于促进工程建设各方全面履行合同约定义务, 保证建设目标的实现。因此, 提高合同管理水平, 完善合同管理体制对当前高校的基建发展工作意义重大。

二、监督基建工程合同的执行是基建财务工作的重要部分

高校基建财务的主要职责是面向与在建工程相关的财务工作, 包括参与基建项目的预算、合同签订、审核、付款、决算、制定相关的基建财务制度、监督基建工程按合同方案执行。为了保障工程建设的项目资金能够按照合同的要求使用, 基建财务部门必须严格依据年度基建计划对项目建设过程中签订的各项合同严格把关控制, 对不符合规范或超越计划的合同及时采取有效措施予以更正。基建财务的管理人员要严格按照合同办事, 按合同约定条款支付各类工程款项, 以防止各类合同纠纷情况的发生。由于基建施工过程情况多变, 有时会出现超出合同条款以外的施工, 但因种种原因没有及时签订增补合同, 这给日后施工单位随意违约创造了条件, 也给基建财务执行合同及付款控制带来极大不便。如前几年我们建设一栋教学综合楼, 在钢结构安装项目上, 增加了超出合同以外的钢结构工程, 因种种原因没有及时签订增补合同, 以致后面和施工单位的谈判很艰难。如果在支付工程进度款时能严格按照所签订的合同条款办事, 如付工程进度款时不能超过招标合同的中标额和工程进度款的80%, 对基建项目实际投资超过合同中标价的, 基建财务人员应及时地要求签订增补合同, 对超过合同价又没有签订增补合同的, 可不予付款。如果基建财务人员在基建工程合同管理中能充分发挥其监督职能, 这类纠纷就会减少发生。

三、基建财务的合同管理经验分享——以南京师范大学为例

通过完善的合同管理, 基建财务部门可以无须再为大量的工程合同付款、统计、查询等工作而烦恼, 无须担心合同付款超支, 提高工作效率。我单位——南京师范大学使用的是复旦天翼财务软件, 在该财务软件中设置合同付款条件, 超限自动提示, 可以提供按工程项目代码、往来单位、序号统计的合同执行情况。这种方式便于按基建项目与业务单位建立合同关系, 按合同进行各类统计查询。具体来看, 我单位在基建合同管理上的经验做法可归纳为以下三个方面:

(一) 前期工作

由于各种合同最终都要由财务人员执行, 所以基建财务人员要积极参与整个基建合同签订的全过程。我单位的基建财务人员甚至参与招标书的制作、询标、议标、评标的全过程, 以便对合同的各个条款有更透彻的了解。对于结算办法以及与财务有关的条款, 要求财务人员能从财会角度提出合理化建议, 帮助学校把好合同审核关。

(二) 项目编码

基建财务人员根据基建合同原件设置财务项目核销代码。高校基建财务项目编码有:项目代码、往来单位代码、核销代码三种。一是项目代码:在我校基本建设的账务处理中, 项目代码代表需要具体归集成本费用的建设对象, 比如一栋学生公寓、一座图书馆等。为了便于分类统计管理, 我们用1至9共九个数字中来设置项目代码, 每个字段表示项目的不同属性。一至二字段表示该项目所处学校的校区和项目所属类别, 三至四字段表示在一至二字段属性下的项目顺序编号, 如仙林校区理科科技楼建设项目:仙林校区项目所属类别00, 理科科技楼在仙林校区基建项目的项目顺序编号82, 因此, 理科科技楼建设项目代码为0082。二是往来单位代码:基本建设的账务往来单位主要是和基建项目往来相关的单位, 如工程项目承建方、工程项目设备供应方等, 我们用1至9共九个数字来设置三个字段的往来单位代码, 如南通四建单位在我校基建财务的往来单位代码为705。三是核销代码:核销代码是为方便往来业务的归集和统计而设置的。由于需要核销的每笔往来业务均可归于某一特定的项目或合同, 所以把项目代码和往来单位作为核销代码来使用将非常方便。同样如理科科技楼建设土建安装经济业务, 该业务的核销代码为00827051, 第八位“1”为南通四建单位在仙林校区理科科技楼项目的顺序编号。

(三) 合同财务管理

对于合同档案, 做到随时可查。我们在第一次付款时, 要求业务单位提供合同的原件, 并且作为附件装订到会计凭证中。以后每次支付进度款时, 需要业务单位提供合同的复印件和工程进度表, 并作为附件装订到会计凭证中, 方便随时可查。对于合同执行, 凭证录入方面, 能够做到超额付款及时提醒。在基建会计科目设置上, 我们增设了合同管理类两个一级科目, 分别为“应结算合同”, 科目属性为项目核算, “应结算合同”下设两个二级科目, 分别为“原始合同”“变更合同”;另一个一级科目为“合同金额”, 科目属性为项目核算及往来核算。与其他高校不同, 这两个科目是我校为在财务方面进行合同财务管理而设置的, 也是我校基建财务管理独特之处。每一个项目的建设都由若干个不同的经济业务组成, 而每一笔经济业务的执行必不可少地要签订合同来加以约束。基建财务人员在支付基建项目经济业务第一笔工程进度款时, 所用会计分录如下——借:“预付工程款”, 贷:“银行存款”, 同时借:“应结算合同”, 贷:“合同金额”。预付工程款、合同金额的科目属性皆为项目核算及往来核算。复旦天翼财务系统里往来核算需填制辅助账核算信息, 辅助账核算信息里需填制核算代码与往来单位代码。在以后支付的工程进度款时, 借:“预付工程款”, 贷:“银行存款”。这样, 在工程款的支付、付款总额统计、项目清理与结转等环节, 如需要对已支付的款项进行查询和统计, 可以运用财务项目核销代码为关键词在系统往来账本中查询以提高工作效率和准确度。如果合同业务尚未决算审计, 查询的借方金额为已付款金额, 贷方为合同金额数, 贷余为按合同金额减已支付金额的余款。这样就使得该建设项目的合同台账可以一目了然。此项经济业务结束时, 凭决算审计报告和合同内容, 财务人员记账所用科目, 借:“建筑安装工程投资”, 贷方要冲减前期支付的经济业务进度款, 即贷:“预付工程款”, 根据合同, 留下质保金;贷:“其他应付款”, 差额支付余款, 贷“银行存款”, 同时冲销合同管理类“应结算合同”“合同金额”。系统中往来账本查询功能中以核销代码作为查询关键字查询该项业务时, 在系统中将查询功能选择为“包括已对冲项”, 得出的查询结果为该项业务合同工程款的历年支付情况, 通过对各个年度的相应数据的比较分析, 可得出每个年度工程资金投入使用情况, 这样对于合同执行的进度, 就可以一表呈现。若在系统中将查询功能不选择“包括已对冲项”, 得出的只有该项业务的应付往来单位的质保金。

四、结束语

笔者结合一线的基建财务部门工作经验, 就如何改进和强化高校财务系统的管理与建设, 推动基础建设中的合同管理提出了相应的改进措施, 以期提高高校基建财务的工作效率。随着高校基本建设的发展, 高校基建财务管理人员应在工作中不断探索和创新, 不断完善高校基建财务管理工作, 保证学校基本建设资金安全使用, 为领导和相关部门提供合理准确的财务数据, 充分发挥基建财务人员在项目决策中的控制作用。

摘要：文章通过深入分析当前高校基建财务项目的合同管理的特点, 结合自己的实践工作经验, 从高校基建财务视角提出基建合同管理在高校基建财务工作中的运用途径和方法。

关键词：高校基建,项目编码,合同管理

参考文献

[1]李志良.财会通讯[J].综合 (上) , 2009, (09) .

[2]寇立梅.学术探讨[J].2011, (02) .

[3]郭宵鹏.现代经济信息[J].2012, (18) .

基建财务管理 篇2

为进一步规范我院基建财务管理制度，保证基建工作的顺利进行，根据《中华人民共和国会计法》、财政部《基本建设财务管理规定》和我院的实际情况，特制定如下管理办法：

一、合理使用基本建设经费

1、认真贯彻执行国家在财经方面的统计、政策、法律、法规制度和财务制度；

2、严格监督基建资金的使用情况，对资金来源、投资使用金额完成的三个阶段，认真做好日常的会计核算、记帐、报帐工作。必须做到手续完备、内容充实、数字真实准确，帐目清楚、按期报帐。

3严格履行会计手续，基建资金必须按程序由负责基建工作的院领导签批后方能使用。

4、基建财务人员必须严格执行财经纪律，保护国家基建资金的完整与安全；

5、按照国家财务制度的规定，认真编制凭证及报表，做到报表及时、数字真实、内容完整、实事求是。

6、认真审核原始凭证，对违反财经制度，不真实和不符合基建开支范围与标准的票据一律拒绝报账。

7、发现下列任何一种情况时，基建财务人员均有权拒绝办理工程款拨付手续。

（1）收款单位与合同签订单位名称不一致而又缺少必要的法律授权手续的。

（2）未按合同规定超工程进度或超工程造价付款的。（3）工程施工或验收中发现重大质量问题的；

（4）建设单位（甲方）经手人不到场，由施工单位（乙方）人员直接到财务科办理工程拨付手续的。

二、加强支票的管理

1、凡因工作需要领取支票者，首先填制预算单（借款单），写清日期、用途、金额，经领导签字后出纳方可签发，签发支票必须字迹工整清楚，不得涂改；

2、基建工程款项开支一律按合同，经主管领导审批；工程变更部分的开支严格按变更程序审批和审计；

3、支付支票后需尽快报账，一般不超过十天，外出人员不得超过一个月，如到期不能报账要追究经办人员的责任，在未处理完毕之前不得再行支用；

4、如发生支票遗失现象，应立即通知财务科并同时办理登报声明作废等事宜，如不报告一切后果由丢失者自负。

三、规范工程款的支付程序

1、各项工程开工前需将签章的合同、协议交财务科存档和备用（包括临时工程）。无合同、无协议的项目，财务科一律不得支付工程款和结算。

2、工程款审批程序

（1）由施工单位提供工程形象进度；

（2）根据工程形象进度，先由施工单位提出付款申请（加盖公章），再由监理公司、建设单位工程主管部门（项目办）签章；

（3）项目办负责经办，工程预算人员负责工程款支付审核与控制签字，然后由项目办负责人签字；

（4）报主管院长审批签字及院长签字；

（5）财务人员根据上述审批程序审核无误后，方可办理工程款拨付手续；

（6）工程竣工验收合格决策时，要预留工程结算款5%作为保证金。质保期满后经院内校产处或使用部门认定工程无质量问题 后或其它问题后再支付施工单位保证金；

（7）材料、设备款报账程序为工程科验收，其它相同。

四、严格基建工程合同管理

1、财务科须参与工程合同的审订和修改补充工作，对合同中有关财务内容的约定和规则负责审查；

2、基建财务人员须熟悉工程合同的各项条款；

3、严格按合同办事；

4、签订施工合同必须遵守国家《经济合同法》等法律法规；

五、加强基建财务人员的管理

1、基建财务工作必须密切联系基建工作实际，确保基建财务工作达到应有深度，使基建财务管理既能发挥对基建工程质与量的有效控制，又能避免基建与基建财务“两张皮”现象；

2、基建财务人员要增强服务意识和现场意识，经常深入项目办和施工现场了解掌握工程进度、工程质量、工程变更、材料替换及各种与基建财务有关的资料和实际情况，力争做到跟踪到位、服务到位、管理到位、控制到位、减少损失和浪费，提高投资效益。

六、基建财务的管理职责

1、财务科是我院主管基本建设财务的职能部门，负责对基本建设项目的工程预决（结）算进行审查，对项目建设、竣工验收以及财务决算审批全过程的财务活动实施财务管理和监督，对基本建设财务活动负领导和管理责任；

2、财务科对需要签订的《工程施工合同》、《工程设计合同》、《工程勘察合同》等负责最后审察和签章；

探讨如何强化高校基建财务管理 篇3

摘 要 强化高校基建财务管理，对于保证高校基建工程的顺利开展，以及促进当前高校的健康发展具有积极意义。本文首先分析了高校基建财务管理中存在的主要问题，然后对症下药，对如何强化高校基建财务管理，提出了几点对策。

关键词 高校基建工程 财务管理 问题 对策

随着我国高校由精英化教育模式，改为大众化教育模式，招生规模不断扩大，“大学城”的建设以及大批高职院校的扩建，均需要大量基建资金的投入。在这种情势下，强化高校基建财务管理，对于规范高校资金使用，避免资金流失，并促进高校的健康发展具有十分重要的意义。当前高校在基建财务管理上，还存在部分问题亟待解决。

一、高校基建财务管理中存在的主要问题

1.基建财务管理意识不够

在当前高校的基建财务管理上，还缺乏高度的思想重视。首先，部分高校的领导并未意识到对基建财务强化管理的重要性，不能通过制定相应的规章制度，对相关人员的工作行为形成一定的约束。同时，对财务工作人员缺乏有效的监督，使得财务资金往往不能合理利用，或者出现滥用现象，对高校的整个财务管理产生了负面作用。其次，财务管理人员对基建资金管理不能充分予以认识，在高校财务管理上，对其他各项资金管理的重视程度往往要比对基建资金的重视程度高，且由于基建资金在管理中，涉及到基建工程专业领域的一些资金处理方式问题，使得管理人员对基建资金的管理往往产生一定距离感，而最终疏于管理的落实。

2.缺乏有效的基建财务监管机制

在基建财务的管理上，还不能通过完善有效的监管机制进行，不能对工程建设全程的资金使用进行科学合理的规划。首先，工程事前的财务管理不能有效落实，不能通过选择合适的投标单位，尽量降低基建项目的工程成本，节约学校的财务资金。其次，不能对施工单位的施工过程进行一定的监督，以保证基建资金的使用到位，并通过优化资源和人力配置，不断优化资金的使用。再次，在工程竣工后，不能通过专业人员的严格验收，保证基建工程的建设质量，出现工程问题，一旦无法追究责任人，需要使用一定财务资金予以修缮。

3.基建资金不足，筹措力度不够

随着我国教育体制改革的逐步深化，基建投资的方式也发生了变化，基本建设投资由单一的政府投资逐步转化为由学校自筹和银行贷款。这种投资模式的改变，为高校的发展创造了条件，同时也对高校基建财务管理提出了新的要求，特别是近年来，我国高等教育事业得到了快速发展，高校的办学规模不断扩大，基本建设项目数量日益增多，投资数额不断加大，由此也增加了基建资金的筹措难度。另外，由于高校往往不具有多元化融集资金的意识，融资渠道比较狭窄，使得基建资金很容易面临不能及时保证的境地。在这种情况下，部分高校选择挤占、挪用其他方面资金的方式，增加基建资金的数额，资金的交叉使用，难免会增加基建资金的管理难度。这就要求我们必须进一步加强基建财务的监督和管理工作，为领导提供真实可靠、完整准确的各类分析数据，为投资决策提供依据。

4.会计人员的业务素质有待提升

在当前高校中，部分会计人员由于不具备基建工程方面的相关知识，造成了会计信息的失真。会计人员在对工程款进行核算时，往往因不能正确分辨资本投入额度与费用支出额度，而不能对综合性费用进行合理分摊，对工程的利息不能分阶段予以精准计算，使得工程建设成本的核算数据往往不具有客观的参考价值。

二、强化高校基建财务管理的主要对策

1.提高基建财务管理意识

首先，高校领导应加强对基建财务管理的认识，通过不断提高重视程度，督促相关财务人员严格落实管理责任，切实保证基建财务资金的合理使用及提高基建资金使用效率，减少不必要的开支及基建资金的占用，从而达到在保障工程质量的同时有效降低基建成本。应建立相应的规章制度，专门对基建财务进行一定约束和规范，避免基建资金出现违规使用现象。其次，财务管理人员应加强对基建财务管理的重视，从而对基建财务严格进行规范化管理，并将工程项目各项的管理工作落实到不同的财务人员，提高他们的责任意识，并设立一定的奖惩措施，督促相关人员认真处理好基建工程的所有款项，在办理款项支付时，财务部门还应充分发挥会计的监督职能，对每一项每一笔工程款的支付，都要对照合同认真仔细地审核，监督每一笔资金按规定用途使用，符合财经纪律，避免因管理无序导致基建资金的流失。

2.建立健全基建财务管理机制

加强高校基建财务管理，应通过对基建工程的全程跟踪，加强对工程款项的监督，保证工程款项的科学使用。首先，应在事前加强对招投标过程的监督，保证招投标过程的公正化和透明度，通过市场化的公平运作，保证工程成本的合理性，避免因人为因素的干扰，抬高工程成本，给学校的基建资金造成负担。其次，应借助专业人员对工程项目施工过程成本的合理预算和规划，有方向性地对工程项目的施工进行相应的监理，保证工程项目成本的有效管理，促使基建工程能运用最新的技术，并不断优化施工流程，以及资源和人力的配置，尽量降低工程施工成本，为学校节约一定的基建资金。再次，在工程验收中，应严格做好检验工作，并通过保证合同的规范完整，确保在工程竣工一定时间段内出现工程问题，能依法追求施工单位的责任，避免出现工程问题无人问责的现象，增加学校不必要的修缮资金支出。

3.多元化筹措资金，保证基建资金及时到位

当前形势下，高校基建工作者必须改变旧有观念，积极拓展融资渠道，以利于基建资金及时到位。首先，应继续向银行寻求一定的资金帮助。就长远发展而言，由于高校自身具有一定的信誉度，而金融体系的深化改革，也需要银行积极拓展放贷途径，因而高校可以积极与银行取得联系，在双赢的原则下，筹措一定的资金。其次，应积极吸纳部分民间资本。当前社会上还存在大量的闲置资金，高校应通过合理渠道，募集部分民间资金，以利于基建工程的顺利施工和建设规模的扩大。再次，可以大胆使用国际资本，应充分认识到国际资本金在申请程序以及申领时间上的优势，以通过部分国际资本弥补资金不足状况。当然，无论采用何种方式募集资金，都应注意加强募集过程，以及使用过程的规范管理，尽量为高校的基建财务规避风险，提升财务管理水平。

4.提升会计人员的业务素质

首先，应分派专门的会计人员加强对基建工程财务工作的处理，保证基建工程项目各环节和流程资金使用状况的规范化。其次，应加强对会计人员的培训，不仅要提升他们的专业操作技能，且让他们熟悉和掌握基本的基建工程项目知识，以及专业化的财务处理方式，以能保证会计人员胜任基建财务工作，保证工程各款项的准确记账，以及科学核算。再次，应加强会计人员的职业素养，通过强化他们的责任意识，保证基建工程资金使用的公正和规范，避免出现利用财务之便挪用基建资金的现象，给基建财务管理产生不利作用。

结语：强化高校基建财务管理，对于促进高校顺利进行基础项目建设，并实现规模扩大化发展具有重要意义。在当前高校基建财务管理中还存在部分问题，应通过提高基建财务管理意识；建立健全基建财务管理机制；多元化筹措资金；提升会计人员的业务素质；以及建立基建财务专用账户，加强账户监管等措施，不断加强基建财务管理，提升高校基建工程建设水平，促进高校良性健康发展。

参考文献：

[1]郭书英.高校基建财务管理中的问题研究.经济师.2012(04).

[2]宋伟红.高校基建财务管理风险分析与防范.现代企业教育.2012(02).

[3]康美琴.加强高校基建财务管理工作的探讨.经营管理者.2012(07).

[4]王复英.新形势下加强高校基建财务管理工作探讨.青海大学学报(自然科学版).2010(01).

医院基建财务管理研究 篇4

在长期的医院基建管理工作中, 从工程管理、会计核算、财务管理的角度分析, 我们认为医院目前的基建财务管理工作在某些方面还比较滞后, 这主要表现在5个方面。

(一) 招标环节管理不到位, 对工程量清单及投标限价的编制不够重视

国家有关规定是委托代理招标, 代理单位负责编制文件、清单及投标限价, 大部分的招标人会认为有代理机构把关, 一切放手交由代理完成, 这是错误的做法。事实上, 随着其代理项目的日益增多及不良社会风气的影响, 一些违背市场规律的现象时有发生, 比如代理单位人员工作责任心不强, 业务素质偏低, 造成招标文件条款不全、清单漏项或计算有误及预算编制不准确, 给投标人提供了不平衡报价赚取超额利润的机会。

(二) 概预算审查不严, 决算超概预算的现象严重

一是人为压缩概算。有的建设项目开始申报时为争取上项目, 人为压缩概算、预算, 一旦项目批下来, 又把摊子铺大;二是概预算审核不严。审而不调, 对有的建设项目概预算应做调整的不及时调整或不调整, 使实际施工远远超出原定的概预算;有的项目则是受建筑材料、设备价格、人员工资等市场因素变化, 加上建设期间工期延长, 不可预料的地质、地形等情况, 工程建设所需资金超出预算的范围。

(三) 甲供材料的财务结算环节与工程价款结算环节相脱节

一些工程项目甲供材料的财务结算, 采用直接入账的方式, 施工单位在结算书中又列入了甲供主材费, 造成主材费重复计算, 审核单位审核结算时没有与基建财务有效沟通而没有发现, 给医院建设增加了成本。

(四) 基建财务人员不熟悉工程知识, 不参与工程管理, 成本核算弱化

财务人员的职能仅限于会计核算, 既不参与项目前期工作, 项目实施过程中又无法根据财务管理的需要主动参与监督, 造成被动应付, 弱化了项目财务管理的职能。

(五) 没有制定一套切实可行的财务管理制度

如果建设工程沿用医院核算的管理制度, 或者是基建财务人员个人按照以前的习惯做法, 没有针对基建管理的实际情况, 都会给工程结算带来很大的难度。

二、对策和建议

基本建设财务管理中应设定专账并指定专人负责, 应依法筹集、使用、核算、管理基本建设资金, 保证工程项目建设的顺利进行。同时, 作为基建财务管理者及财务人员应根据我国卫生改革方向、事业发展需要、区域卫生规划、城市规划要求以及其它有关专项规划的原则和标准, 参与编制医院总体发展建设规划, 审核医院基本建设项目的设计方案及可行性研究报告, 参与项目的招投标管理、建设过程管理等工作。

(一) 完善项目招投标管理

完善项目招投标管理, 对于确保工程质量, 提高投资效益, 具有重要的意义。要高质量地完成项目建设中的招投标工作, 提高资金使用效益等财务管理的目标, 不应忽视项目招标工作, 而要严格遵循招投标的原则和程序, 从确定招标的组织形式、招标的范围、招标书的编制、开标、评标等方面, 切实做好项目的招标工作, 保证项目财务管理目标的实现。具体做法是:在招标阶段, 不能完全交给招标代理机构全权负责, 特别要对招标文件中的清单、投标限价、变更条款、结算办法等进行认真细致地审核。

1. 对清单及投标限价的审核

为了防止投标单位串通或围标等舞弊行为造成中标价格偏高, 应为工程项目设定投标最高限价, 根据工程具体情况, 针对投标单位经常采取的一些投标策略, 对投标最高限价进行一些经验性的审查。如:清单项目有无漏项、工程量是否准确, 材料价格是否贴近市场水平、各项取费是否正确等。

2. 对施工招标文件进行审核

招标文件条款将是施工合同的组成部分, 这需要我们在合法合规的前提下, 将与结算有关的条款写得清晰明确、全面细致, 既不能有半点的含糊, 也不能有歧义, 以达到能充分保护医院利益的目的。

(二) 投资概算力求细化, 把握投资概算与概算执行的一致性

科学、准确、真实、细化的投资概算是项目财务管理的基础。概算是否科学、真实、准确, 是否符合特定建设项目的需要, 直接影响到项目能否有效执行, 因此, 在编制项目细化投资概算时, 还应结合项目具体情况再进行科学、准确的分析, 保证项目的各项实际支出都能体现在概算中, 为项目的概算执行奠定坚实的基础。对于重大的变更项目, 必须重新报批可行性研究报告, 其目的就是为了尽可能在不超概算的前提下保证项目的顺利实施。

(三) 要建立健全材料采购和出库的监督和制约机制

大宗材料和甲方供应材料的采购应严格执行国家有关招投标采购的规定。基建财务人员及时对甲供材料单进行稽核, 并根据合同规定的结算方式及时入账。财务部门将已入账的工程材料费用合计与工程费用管理部门批准的甲供材料计划进行核对, 确定已入账工程材料费用的准确性。在工程结算阶段, 基建财务人员应与施工单位对甲供材料一一核对, 确保不让施工单位重复计算。

(四) 要明确基建财务管理的任务

基建财务管理的最终目标是降低成本和提高效益, 从管理中要效益。作为基建财务人员首先要遵守国家的有关法律、法规和方针政策;其次要对基建的资金实行从预算、控制、核算到分析考核的全过程管理;此外还要依法、合理、及时筹集建设资金, 用好筹资的自主权。

(五) 要进一步规范基建财务制度

规范的基建财务管理制度要与现行的国家有关法律、法规和方针政策相适应, 既有针对基建工程的特殊性, 也要有适应医院行业的特性, 便于项目的全过程的流程管理, 且切实可行。

(六) 加强基建财务人员的业务培训, 提高基建财务管理人员的业务素质

基建财务人员要经常进行财务、基建业务知识培训, 熟悉基本建设程序、工程预决算、工程定额、合同管理、招投标、标准化管理程序和关键控制措施, 降低财务风险, 控制工程成本, 提高经济效益。随着市场经济的发展需要, 基建财务人员必须注意更新知识, 努力拓宽知识面, 改善自己的知识结构, 可以通过自学、参加培训、继续教育等方法, 这样, 财务人员的职能从单纯的会计核算, 到参与项目前期工作, 及在项目实施过程中根据财务管理的需要主动参与监督, 达到加强基建财务管理的目的。

此外, 对建设项目利息收入、投资包干结余、竣工结余资金、建设单位管理费的范围、标准, 核销与转出、基建收入、竣工财务决算等都应进行规范的财务处理。

基建管理制度 篇5

第二章行政管理制度第一节会议管理制度第二节第三节第四节第五节第六节第七节

公文管理制度档案管理制度工程资料管理制度印章管理制度车辆管理制度考勤管理制度

第一章总则

第一条目的

为加强基建管理室行政管理，使各项管理标准化、制度化、规范化，提高工作效率，特制定本规定。

第二条内容

本规定所指行政管理包括会议管理、公文管理、档案管理、印章管理、车辆管理制度等。第三条范围

本制度适用基建管理室全体员工。

第二章行政管理制度

第一节会议管理制度

第一条目的

为加强对会议时间的控制，提高会议质量，特制定本制度。第二条范围

本会议管理制度适用于基建管理室主办的各种行政办公会议第三条分类

（一）日常办公会议

基建管理室例会：每周一部门讲评会结束后召开，在主任或副主任的主持下，基建管理室全体员工参加。会议主要沟通、处理内部事务和工程施工一般性事项，分析协调工程建设中的有关问题；通报事项，宣布决定，学习业务文件等。

（二）专业会议

工程协调会：工程协调会根据需要适时召开，由基建管理室主持，参加会议的人员为基建管理室主任和副主任、有关部门负责人、施工单位负责人。会议主要研究和通报工程的质量、进度、安全等情况及施工单位配合协作情况。

监理例会：每周一召开一次，由总监主持，参加人员为基建管理室主任、副主任及项目负责人、监理单位项目负责人、施工单位项目负责人。会议主要总结前一周的施工进度及质量安全问题，并对下一周的工作重点进行探讨,并在两个工作日内出监理例

会会议纪要，发文于甲方和施工单位。

其他专业会议：如对项目地质勘查、设计、造价、法律服务等专业问题与相关单位进行沟通时，根据项目需要适时召开，会议由基建管理室主持。

（三）临时会议

根据工作需要，为解决某些重要问题而临时召开的会议。第四条会议纪要管理规定

（一）会议纪要的.形成与签发

1、会议纪要由会议主持人指定专人整理成文。

2、会议纪要起草人须在限定时间内完成纪要的整理工作，并报基建管理室主任审核。

3、会议纪要形成后，应填写签批单，请基建管理室主任和部门负责人签批意见。

4、会议纪要签批完成后，起草人须请参会的其他部门人员签字确认。

5、会议纪要请参会单位签字确认完成后应分类存档。

（二）会议纪要的备忘

会议纪要作为科室的重要文件，应发至科室全体成员，以便各成员及时了解工程情况，提高工作效率。

（三）会议注意事项

1、要求参加会议人员提前10分钟到场。

关于基建工程财务管理的思考 篇6

一、基建工程财务管理日常存在的问题

（一）基建工程的会计核算问题

目前国内的基建财务人员业务素质良莠不齐，系统学习过基建会计的人员较少，大多数人员没有经过全面的基建会计业务培训，财务人员对基建财务管理规定和基本建设项目会计核算办法不够熟悉，会计科目设置过于简单和随意，不能严格按初步设计批复中的概算表明细项目进行会计核算，从而导致不能正确核算基建工程成本和资产入账价值。与此同时，多数财务人员不熟悉工程建设业务程序、工程概算和预算知识等，因此极易导致财务部门的工作职责向单纯的工程款支付变化。

（二）施工全过程的财务监督困难

由于工程在初步设计和施工图设计阶段深度不够，基建工程施工中设计变更、设计漏项等现象普遍存在，造成工程中出现大量的标外项目，由于工程专业性强，现场签证一般都是由建设单位的工程人员负责，财务人员对施工全过程参与不多，很难对现场签证进行有效财务监督。

（三）重项目实施，轻项目结算

工程竣工验收投入使用后，施工队伍解散，工程款项大部分已经支付，施工单位对一部分合同额较小的工程尾款支付不再施加压力，若造价送审资料不齐全，施工单位会消极对待不及时办理；另外施工单位与建设单位对工程造价审核中的问题存在意见分歧、工程负责人工作调离等也是延期办理的一大原因，造成工程造价审核完成时间过于漫长，财务部门长期无法结算和竣工财务决算。

二、对策和建议

（一）加强财务人员培训，提高综合业务素质

选配业务素质高、责任心强的财务人员，多渠道、多形式地加强业务培训，包括基本建设项目财务会计、合同法、招投标法、概预算等相关知识。

（二）加强工程日常会计核算工作

1、财务人员应该做到积极主动，从项目一开始就参与到工程投资的讨论中，通过对项目的了解，熟悉概算，参与审核项目招标文件和合同，对项目的增减变化做到了如指掌，从而为会计核算以及财务管理的有效性打下坚实基础。

2、正确进行会计核算。财务人员应根据初步设计批复，会同有关部门参照批复所列项目，按建筑安装工程投资、设备投资、待摊投资、其他投资等分门别类地分级建账，做好在建工程明细科目会计核算。同时，财务人员和工程人员进行及时的沟通，重视相互反馈信息，发现和解决存在的问题。

3、建立每个工程的合同执行台账。财务人员应按照取得合同的时间顺序，对合同付款情况进行明细登记和统计，记录信息包括合同编号、合同对方单位名称、合同关键内容、合同价、合同付款各节点比例、每笔付款时间及金额、付款经办人员、结算价或定案价等内容。报销经办人员也要按手中所持合同建立台账，并将每次已完成报销流程的报销单复印留存，建立合同支付档案。

4、积累各类工程素材。在日常工作中，财务部门通过审核付款，参加工程会议，收集工程相关材料，如工程相关预可、工可、初步设计批复、建设用地规划许可证、施工许可证、土地证、建设工程规划许可证等四证批复，中标通知书、设备到货初验单、竣工验收单、设备结算单、造价审核报告书，以及预算调整、节约超支、施工优劣、投资效果等资料，为今后工程融资、审计、编制竣工财务决算等积累素材。

（二）加强财务管理制度和内控制度

1、包括财务人员岗位职责制度、费用报销制度、招标文件及合同会签制度、合同管理制度、资产管理制度等，对资金使用的各环节进行相互制约和监督，避免财务风险。

2、招标文件和合同签订前财务部门会同相关部门对价款支付、工程变更、工期、索赔及争端的解决、不可抗力等条款认真斟酌，做到条款完备、内容严谨，合理合法，保护双方的利益。

3、工程款支付管理。（1）建立工程款支付制度，如我们单位的基本程序为：第一步，施工方申请——监理工程师审核——工程部审核后确定付款金额；第二步，报销人员填写报销单据（财务部针对有合同子项目专门制定），工程部负责人审核——二级公司领导签批——财务部审核——集团领导签批，其中财务人员重点审核本期核准数、累计已支付数（不含本次）、累计支付数（含本次），累计支付数占合同总额比例等。付款既要有防范多付的预警机制，也要杜绝无故拖欠。预警方式可以通过对比分析付款总额与合同约定或工程预算额；审核超预算和预算外项目是否履行相应核决权限的审批等。财务部门应当保持与工程人员交流畅通，准确掌握工程进度，根据合同约定和支付制度办理工程价款结算，不得无故拖欠，以免影响工程进度和质量，损害企业形象。（2）扣回预付备料款、甲供材料款。预付备料款的工程，在工程实施后，随着工程所需主要材料储备的逐步减少，应以抵充工程价款的方式陆续扣回；工程结算时，应核实甲供材料使用数量，对施工方多领用未退回的材料款应扣回。及时扣回上述款项可减少资金占用，同时避免多付工程款。（3）预留工程质保金。按规定对工程施工方或供应商应预留一定比例的尾款作为质量保修费用，待保修期结束后才予结算。

4、资金管理。基建工程往往由于投资大，需要占用大量的资金，为节约资金，降低资金成本，需要时刻注重资金管理。工程部门需要及时和施工单位沟通，施工单位应周密制订的施工计划，并按实际情况不断修订，工程部门向财务部门按年度、半年度、季度，当月等定期申报资金使用计划，财务部门进行滚动布局、筹措和安排资金，以保证工程用款，又不造成资金浪费。

5、工程财务分析。财务部门定期编制工程项目执行情况分析表，按概算明细表分项目列出合同签订额、实际已支付数、完成比例等指标，分析项目投资财务状况、超支节约原因，及时为决策层或管理层提供投资信息。

6、竣工财务决算。在验收完工程以及审核完所有子项目的造价之后，财务部门牵头在相关部门协同下做竣工清理，审查合同是否执行完毕，设备预付款是否已经结转，押金是否退回等，并自行或委托编制项目竣工财务决算。通过决算，完整的将项目建设规模、主体建筑、主设备特征、工程质量、交付使用资产价值等指标反映出来；通过对比原概预算与决算数据，对投资效果加以分析；对工程项目支出数据进行梳理，从中对基建财务管理经验和存在问题进行总结，为下一步做好成本管理和资产核算打下良好基础。

（三）在图纸审查和交底阶段要求图纸深度达到施工要求，有效控制和减少工程变更，以达到工程造价过程控制的目的。另外建设单位要规范现场管理，必要时引入第三方咨询机构对造价控制进行把关，建立监督机制，严格签证制度，为顺利完成工程造价审核打下良好的基础。

（四）建立考核机制。根据建设单位相关职能部门如市财政局、审计局、国资委等的要求，对工程后续工作进行督促，给予考核和问责，限期整改并追究有关人员责任。（作者单位：温州机场集团有限公司建设投资公司财务部）

参考文献：

[1]朱晓玲.对企业基建工程的财务管理思考[J].财经界（学术版），2011，（08）

[2]金晓东，加强基本建设项目财务管理做好项目管理基础工作[J]，内蒙古石油化工，2005，（03）

[3]兰涌莲，科学发展观视下的基建工程财务管理之我见[J]，财务管理，2009，（12）

高校基建财务管理问题探析 篇7

(一) 基建投资项目缺乏前瞻性

高校基建项目建设初期缺乏必要的调研及科学论证, 没有进行广泛的调研, 没有广泛征求使用部门的意见, 而是凭基建管理部门的意见或建议就进行建设, 至使建成的工程落后或不适合使用部门的需要, 往往要进行二次改造, 造成资金浪费。

(二) 基建投资项目招投标不规范, 影响工程决算成本

主要表现在: (1) 由于招标组工作人员是从各部门抽调组成, 高校管理人员基本上不是学建筑、造价等出身的, 对工程造价知识缺乏, 因此在招投标中基本上只能听从专家的意见, 很少能提出自己的主张或建议。 (2) 招标人员专业性差, 素质不高, 责任心不强, 在实际招投标过程中, 存在招标不按图纸设计要求, 在招标清单中有漏项现象发生, 往往等到建设过程中才发现漏项问题, 然后采取签证办法解决漏项问题, 这样容易给腐败带来可乘之机。

(三) 签订合同考虑不周, 甚至工程酬金计算错误

主要表现在: (1) 签订《建筑工程合同》没有严格按《基本建设财务管理制度》的规定预留5%的质保金, 有些合同只留3%的质保金, 甚至有的合同没有预留质保金。 (2) 由于签订合同时工作人员责任心不强、粗心大意等原因, 导至合同酬金计算错误的情况发生。严重违反了合同的严肃性。

(四) 会计核算不规范

主要表现在:

(1) 不按《基本建设财务管理制度》规定的“每个基本建设项目都必须单独建账、单独核算”, 而是多个建设项目合并建一套账。 (2) 不按《基本建设会计制度》占用类、来源类设置会计科目, 而是按《高等学校会计制度》资产、负债、净资产、收入、支出类来设置会计科目。 (3) 存款利息作为单位留存收入在账上反映, 而没有按《基本建设财务管理制度》规定冲抵“待摊投资”中的“借款利息。” (4) 从学校基本户转入的自筹建设资金, 不是作为单位“自筹基建拨款”核算, 而是作为基建投资借款在“其他应付款”或“基建投资借款”反映。 (5) 由于施工单位对结算审核结果不满而拒绝结算或施工单位包工头卷款逃跑等各种原因, 基建账上有些项目无法进行竣工决算, 只能作为在建工程长期在基建账上反映, 严重导致账实不符。

(五) 基本建设审计力量薄弱

长期以来, 由于高校主要是承担从事高等教育, 为国家培养人才任务, 忽视不是教学等主要部门的建设, 许多高校审计部门只是挂靠在纪检监察等部门, 没有重视审计人才的培养, 因此审计人员少, 为了应付高校教育审计工作, 只能招聘基本财务审计的工作人员, 而基本财务审计工作人员对对工程技术、信息技术的知识不精通, 因此无法开展有效的基本建设审计。

(六) 工程施工阶段管理不到位

由于高校基建处管理人员大多数是半路出家, 对基本建设知识缺乏, 而真正的技术人员管理能力不强, 协调能力不强。对整个工程建设缺乏通盘考试或考虑不周全, 一些配套项目没有同步施工, 造成工程重复施工或刚完工就工重新开挖, 增加工程量, 造成建设资金浪费。

(七) 基本建设项目竣工财务决算编制不及时

根据《财政投资评审管理规定》财政预算内基本建设资金 (含国国债) 、预算内专项资金、政府性基金、预算外资金等安排的建设项目需经财政投资评审中心评审才能办理竣工决算, 但是由于投资评审中心人力不足, 有些项目报上以后几个月甚至一年都没有安排审核, 严重的影响建设单位财务竣工决算。

二、高校基本建设财务管理加强对策

(一) 建立科学的基本建设管理体系, 完善高校基本建设财务管理制度

根据相关的法律法规及有关管理规定, 结合本校的实际情况制定出一切实可行的基本建设制度和基本建设财务管理制度。从项目建议书、可行性研究分析、初步设计、立项备案、招投标、政府采购、合同签订、工程款拨付及竣工验收及结算等做出明确规定, 使整个基本建设过程做到有法可依, 确保建设过程顺利完成。

(二) 转变审计工作模式, 实行基建项目全过程跟踪审计

高校教育事业传统的审计模式是实行事后监督, 建设过程的第一手材料由基建部门掌握, 由于信息不对称, 这使得基建财务管理与监督难以落到实处。新的基本建设形式给基本建设审计工作提出了新的课题, 为了避免建设过程中弱化审计监督的现象, 有效地堵塞漏洞, 控制建设成本, 提高建设资金使用效益。内部审计人员要改变传统的工作思路, 从传统的事后查错防漏形式转变为现代管理形式, 从建设项目建议书、可行性研究分析、初步设计、立项备案、招投标、政府采购等全过程跟进, 深入建设现场, 及时掌握第一手资料, 为基本建设审计提供有力的证明材料;对于大型建设, 由于高校审计人员普遍较少, 可聘请会计师事务所进行跟踪审计。先由内部跟踪审计人员进行审核, 再由会计师事务所跟踪审计进行复核, 这样形成双重审计, 为基本建设顺利完成, 控制基本建设成本提供有力保障。

(三) 聘请法律顾问, 为基本建设保驾护航

由于高校主要是为培养高等人才服务, 缺乏精通《建筑法》、《合同法》、《政府采购法》、《招投标法》等知识的人才。为了使基本建设顺利进行, 避免出现不必要的纠纷, 聘请资质及信誉较好的法律顾问, 为基本建设订立合同、审查合同等全过程提供法律服务, 确保基本建设顺利完成。

(四) 整合校园人力资源, 确保基本建设财务管理顺利转型

高校基本建设会计中的多数人不了解工程概算、造价等相关知识, 而高校工程管理人员又不懂会计相关知识。而高校又不是以搞建筑为主的单位, 基本建设只是阶段性的工作, 在人员编制有限的情况下, 没有必要专门招聘一名专业的基本建设会计人员, 而是利用现有的人力资源, 让基本建设技术人员和基建财务管理人员在学校建设过程中组合成一个“技术财务组”, 让技术人员和财务人员相互学习, 相互配合, 财务人员跟随技术人员深入整个建设过程, 促使财务人员与时俱进, 由工作型向学习型转变, 由核算型向管理型转变。

(五) 建立基本建设监督与奖惩制度

主要表现在: (1) 学校纪检监察部门要加强对学校管理工作的监督, 监督基建管理人员有无玩忽职守、弄虚作假、贪污受贿等现象发生;工程管理人员、技术人员监督施工单位对基建程序、工程质量、使用材料等情况。对监督过程中发现的问题要及时制止并逐级上报。对监督过程中发现的问题不制止、不反映的, 应承担相应的责任; (2) 定期开展基本建设管理工作先进个人的评选活动, 对在基本建设管理中成绩突出的人员给予表彰及奖励。

(六) 为基建财务管理人员提供学习平台

由于高校基建财务管理人员忙于应付日常的核算工作及高校领导对基建财务人员的进修学习不重视, 基建财务管理人员很少有外出学习机会。为了加快基建管理财务人员更新知识速度, 建议重视基建财务管理人员的学习, 让财务管理人员工作一定时间后有机会参加相关专业知识进修学习或外出向兄弟院校的同行学习;或在校内定期不定期的聘请校内或校外基建专业人员办学习班, 让参与基建管理的人员共同进步。

基建财务管理 篇8

高校基建项目多为政府投资工程,随着高校的不断扩招,其基建投资也逐年增加,如何根据高校教学与科研的特点构建科学合理的基建项目管理模式非常重要。为了快速适应新形势,高校急需不断探索新颖的基建项目管理模式。新时期的高校基建项目具有体量综合、功能复杂、造型多样及科技含量高等特点,这对基建项目的科学管理和建筑技术提出了非常高的专业要求。高校基建工作应紧跟时代步伐,构建与自身相适应的管理模式。

1 我国高校基建项目管理模式

1.1 甲方项目部模式

甲方项目部模式由甲方项目部监理方与施工方构成,一般常见于基建管理能力比较成熟的高校。通常这类高校规模较大,基建历史也较为悠久。甲方部门规模建制比较完善,对于大量的甲方项目,甲方一般会以公开招标、邀标、询价或直接采购等方式自行选择材料,其项目部人力资源、现场技术力量和管理力量比较强。该模式是一种以项目为主导、部门间协调的矩阵制管理模式,管理部门设有计划预算、前期规划、材料管理等职能科室。负责人可以由行政副处长担任,也可以通过竞聘方式产生,通常会在每个项目的施工现场派驻一名甲方代表。

1.2 项目管理承包模式

项目管理承包模式由甲方项目部、项目管理公司、监理方及施工方构成。其中,甲方主要负责管理两方面内容:即针对项目管理公司的管理以及投资控制与造价的管理。项目管理公司全权负责项目工程质量和工期进度,并承担现场的主要管理责任。

项目管理承包模式作为一种全新的高校基建管理模式,帮助高校基建部门借助外部力量实现优势互补、多方双赢,同时该模式也能够帮助高校节约管理成本和资金投入。然而,由于当今社会仍然缺乏高水平和高资质的项目管理公司,因此在项目管理公司的选择上要尤为慎重。

1.3 施工总承包模式

施工总承包模式类似于交钥匙工程,由甲方和施工总承包商构成。甲方主要负责征地、拆迁、申请立项、申报等前期的手续办理工作,而乙方主要负责完成设计、采购、施工、试运行等工程内容,竣工后将工程交由甲方。

施工总承包模式一般比较适合基建管理能力相对薄弱、尚未形成丰富管理经验的高校。通过寻求一个施工总承包单位来全权负责项目建设,待竣工后将项目移交高校接收。

1.4 代建制

代建制管理模式即通过招标方式从市场上选取专业项目管理公司进行管理的模式,该模式适合基建规模较小,尚未形成专门基建管理部门的高校。代建公司受托的业务范围各不相同,一般取决于高校的项目特点和人力资源状况。代建公司会自行想办法解决超支的问题,不但抑制腐败滋生,更克服了概算超估算、预算超概算、结算超预算的“三超”现象,帮助高校基建部门提高效率并降低成本。投资方、使用方、承建方之间签订合同,使整个项目的资金投入、工期计划、工程质量均处于可控范围内。而高校基建部门只需明确自身需求,并督促工期与质量,并不需要负直接责任。代建制模式目前在高校基建项目管理模式中尚无典型案例。

2 案例分析——以J大学基建管理改革模式为例

2.1 J大学基建管理模式简介

J大学由7个校区合并而成,这些校区分散在城市的不同地方,零散分散的校园布局也给基础建设的管理带来了一定困难。目前J大学基建管理部门的资金筹措方式主要为国家财拨款、自筹资金、合作办学、社会捐资等,基建管理模式以甲方项目部模式为主。

2.2 J大学基建管理改革模式分析

J大学由于不同的校区在外部环境、基建管理、项目队伍等方面存在较大的差异,因此,基建管理采取统一的模式便不太现实。为了有效加强高校基建管理、提升高校基建能力,根据不同的校园情况采取科学合理的管理模式,推进高校基建管理模式改革便显得十分重要。针对不同的资金筹措方式和基建管理能力,不同的校园可以依据其项目特点采取相适应的管理模式(见表1)。例如:主校区的基建部门管理能力较强,人力资源充沛,项目资金大多为国家投资,可以采用较为强势的甲方项目部模式;而较分散的校区决策权比较分散,可以采用项目管理承包模式;针对基建部门人员较少,决策权较为集中的小校园,可以选择代建制模式并优选代建公司来承担项目管理工作。

注:★多少表示各种模式在不同条件下的适应程度;系院自筹指的是校内各院系教学办公楼的资金有院系自己筹集

3 高校基建项目协同管理模式的对策建议

3.1 确保“三大目标”原则

“三大目标”即为质量、进度和投资,高校基建项目应以“三大目标控制”为重,即科学合理地使用有限的资金,在保证工程质量的前提下按期完成工程任务。作为基建项目的重要环节,工程质量的优劣、建设工期的快慢、项目成本的高低以及投资效益的多少都与基建项目管理有着极为密切的关系。每种项目管理模式都有着自身的特点,在其三大目标的控制方面也存在各自的优缺点,因此,在选择基建管理模式时,高校应该认真、谨慎地分析自身工程在三大目标中的需求和不同管理模式的特点,以确保投资、进度和质量“三目标”之间的辩证关系科学、合理。

3.2 针对不同项目采取合理的管理模式

目前,大部分高校多采用以基建部门为主要管理力量的甲方项目部模式,但为了基建部门的长期发展,寻求不同的基建管理模式是很有实际意义的。甲方项目部模式适合基建管理较成熟、部门间协作能力强、人力资源充足的高校;项目管理承包模式适合基建管理环境动态变化、决策较分散的高校;施工总承包模式适合基建管理部门较薄弱、职能较为单一的高校;代建制模式适合基建规模较小、人力资源不足、决策权集中的高校。

3.3 强化高校基本建设协同性管理

首先,强化基建部门内部的协同,主要包括规划科、工程科、综合科、材料科等科室人员与专业人员间的协同管理;其次,强化基建部门与学校职能部门的协同,主要包括基建部门与学校主管部门、学院职能部门和学生间的交流与协同管理;最后,强化基建部门与外部利益相关者的协同,主要包括基建部门与政府管理方、施工方、监理方及勘察设计方等外部利益相关者间的沟通交流与协同管理(如图1所示)。

参考文献

[1]薄寒光.我国高校基建工作管理模式的比较研究[D].大连:大连理工大学,2011.

[2]苏宜根.高校基本建设管理协同性改革研究[J].煤炭高等教育,2015(6).

浅谈基建项目财务管理 篇9

1.1 基建项目财务管理的现状

基建项目一般是由政府主导的, 资金来源包括财政支持和市场融资两方面。目前, 我国的基建项目存在超计划投资、财务管理不规范等现象。某些项目投资过多出现过热现象, 有些项目却投资缺乏, 结构极不平衡。项目申请、招投标不规范, 财务管理比较混乱。

1.2 管理制度不健全, 实际操作有困难

随着经济社会的发展, 基建项目投资方式变得多样化, 而现行财务管理制度已无法适应经济的发展, 在财务管理制度上存在“真空”, 从而产生了许多不规范的行为。由于财务管理制度不健全, 在实际操作中有许多困难。

1.3 资金不能及时落实, 投资缺口比较大

基建项目的资金来源有两个方面, 一个是国家的财政支持, 另一个是市场融资。由于各个项目的实际意义不同, 有些项目政府虽然给予支持, 但是在市场上却难以融到足够的资金, 导致项目不能按时进行, 影响项目建设的质量。另外, 在立项和招标的过程中, 财务监督不严, 出现了让一些只顾抢项目的企业中标, 而资金不能正常运转的状况, 影响基建项目的顺利进行。

1.4 资金管理不严, 财务管理不到位, 成本核算不清晰

资金在下拨之后, 不能进行及时到位的监督和管理, 致使资金在入账时的记入方式存在很大的问题, 收到资金记入应收账款, 拨付资金记入应付账款, 致使财务管理混乱, 没有一个强有力的标准来规范。而且, 不同的记入方式导致成本的核算也出现了相应的问题, 成本的核算方式混乱必然导致成本核算不清晰, 难以评估项目的价值和效益。

1.5 承接项目具有很大的随意性

许多地方政府为了政绩立项不严, 许多企业不考虑自身的实际情况, 只顾争取到更多的项目, 接到项目之后又做不少小动作, 导致项目的质量严重下降。另外, 在项目授予和承接的过程中出现的审核不严或者寻租现象导致项目在承接的时候并不是建立在实际的成本效益分析上, 而是一些个人利益的综合体现。

1.6 相关工作人员经验不足

基建项目的管理不同于一般经济性的项目, 基建项目代表着国家的政策意向, 具有一定的事业性质。然而在实际操作过程中, 由于相关人员的经验不足, 对于基建项目的财务审核能力较差, 加之基建项目复杂的关系, 严重影响了财务管理的质量。

2 对基建项目财务管理的改进意见和办法

2.1 建立审核制度, 使基建管理者从思想上高度重视

审核不严或者甚至没有审核, 是导致许多豆腐渣工程的主要原因, 究其原因, 是由于相关工作人员对基建项目从思想上未给予充分的重视, 认为基建项目的资金问题, 投资的成本效益问题与自身的关系并不是很紧密, 依靠国家财政的支持, 项目的开始和调度比较随意, 对相关审核认识不足, 造成严重的后果, 严重影响国家的形象。所以, 建立严格的审核制度, 使得工作人员从思想上重视基建项目的财务管理, 是加强基建项目财务管理的首要措施。

2.2 加强监管和审计工作

加强监管的力度, 就要从立项、招标、认识、评价各个环节进行卡管。在立项上, 审核相关项目的财务可能存在的问题, 对其进行成本收益分析, 综合考虑资金来源和现金流量的持续等问题;在招标的过程中审核投标企业的财务能力和运营能力;在相关项目的进行过程中, 切实抓好工作人员的认识问题, 提高他们对基建项目的意义以及基建项目中各方面调度的认识;在项目结束后, 及时做好对整个项目的评估, 对项目落实后的各方面财务问题的审核是加强财务管理的重要手段。

2.3 提高相关工作者的素质, 协调基建项目财务运作的各个环节

再好的政策和制度也必须有合适的人去落实才能达到实效因此应切实加强对从业者的培训工作。此外, 应把基建项目各个环节的财务管理工作有机地协调起来, 这样就能从整体上把握整个基建项目的财务监督和反馈。

2.4 强化计划管理, 注重差异和效益

强化计划管理包括:完善制度、建立一套实用的标准和提倡廉政项目、加强内控两个方面。完善制度就是要根据基建项目的实际发展状况, 建立一套实用的标准体系, 使得财务管理的监督和反馈能够发挥相应的功能。提倡廉政主要是避免搞一些不必要的项目, 避免出现寻租现象消除不利因素的影响。其次, 注重各个基建项目的差异和实际操作的不同之处, 针对具体情况, 采取相应的财务管理办法, 关键是对基建项目的效益做客观的分析。

3 结论

结合我国目前基建项目财务管理的现状, 切实加强财务管理有着重要的意义。可以从诸多方面均衡基建的投资, 保证基建项目的质量。加强财务管理工作, 切实发挥财务管理的监督和反馈的实际作用, 不仅有利于保证基建项目顺利进行, 还有利于国家制定合理的发展规划。

摘要：基础建设项目是一项周期长, 投资大, 具有内外部联系的综合性工作。在我国目前的经济发展中存在过热和过冷并存的现象:一方面, 国家在鼓励一些项目的迅速发展;另一方面, 国家在限制某些行业或者项目的过快发展。在此背景下企业必须加强项目的财务管理。本文分析基建项目财务管理中存在的问题, 并提出改进的意见和办法。

关键词：基建项目,财务管理

参考文献

[1]於静.浅谈基建项目的财务管理[J].职业技术, 2009 (8) .

[2]马龙.浅谈当前基本建设单位的财务管理问题[J].中国集体经济, 2010 (27) .

[3]赵燕.浅谈企业基建项目财务管理[J].管理学家, 2009 (8) .

[4]王志刚.加强基建项目财务管理和监督[J].中国集体经济, 2009 (5) .

基建投资中如何强化财务管理 篇10

一、把握好工程招投标环节, 发挥财务的监督作用

财务人员直接参与招、投标的的评议工作当然不是指只收取招投标的标书制作费等简单工作, 而是可以从财务风险的角度去评价投标单位, 以规避本单位的财务风险, 预防超概算工程的发生。财务人员可以对投标单位近三年的银行资信、经营状况、财务状况等进行调查并综合评价, 按其指标的优劣进行评分, 最后按得分高低进行评价, 在各投标单位中进行比较与甄别, 给工程预算部门提供一个参考的依据, 防止恶意投标情况发生, 降低企业因招标失败带来的财务风险。

二、主动参与合同条款修订, 规范合同中的付款行为

工程合同管理是财务管理过程中不可或缺的环节, 工程合同规范了施工单位和建设单位双方的经济行为, 不仅明确了建设单位与施工单位的权利和义务, 同时还明确了双方的经济责任, 因此财务部门应该主动参与到合同的商定和签订中去。公司财务部门通过认真学习财政部财建[2004]369号文件《建设工程价款结算暂行办法》, 仔细研究有关付款的条款, 主动与工程预算管理部门沟通, 根据工程项目难易和风险程度在符合国家规定的范围内确定了预付款、进度款的付款幅度, 还有诸如:履约保证金应该是多少, 按什么方式支付预付款、进度款以及后期质量保证金等等, 也都是财务部门应该和必须要考虑到的。

三、认真履行合同条款, 按照合同约定支付工程预付款

一般按照合同约定开工日期前的7天内预付工程款, 财务部门在不违背合同条款的前提下, 做好以下两方面的财务控制:第一, 按照合同规定要求施工单位提供与预付款等额的银行开立的履约保函, 用于担保预付款, 确保预付款的资金安全;第二, 由监理部门和公司工程预算管理部门根据施工单位的人员、设备等准备情况确定实际开工日期, 并提供由施工单位签章认可的开工日期确认书。财务部门在审核上述要件后, 工程预算科提供预付款付款申请书履行公司内部审批程序后, 按照合同规定时间支付预付款。有的合同规定的分批支付预付款, 财务部门建立备查账, 以免多支付了预付款。

四、掌握合同条款要义, 严格审查工程进度款的支付

按照国家规定, 合同约定根据确定的工程计量结果, 建设单位应按不低于工程价款的60%, 不高于工程价款的90%向施工单位支付工程进度款。工程预算管理部门根据相似工程的实际结算价款与工程计量价款的差异幅度, 在60%-90%的范围确定一个数据约定合同条款, 我公司一般按80%约定。

施工单位应在每月合同约定的日期向监理单位提交本月已完成工程的工程量报告, 监理单位按工程实际进度对已完工程数量进行核实。施工单位应按监理单位确认的当月合同工程量, 依据合同价款相应内容的构成单价或有关取费标准, 计算出已完合同价款, 编制"合同价款结算账单"连同相关支持文件一并提交监理单位, 由监理单位核审后报公司工程预算部门, 工程预算部门对施工单位按经监理单位核审确认过的工程量计算的工程价款进行进一步审核后, 再向财务部门出具经内部程序审批后工程进度款支付审批表, 要求提供相关进度款结算资料, 财务部门核对无误后进行相关账务处理。挂账时财务人员严格按合同对预付款、质保金、履约保证金等审查核对办理, 以避免风险。

五、层层严格把关, 仔细做好工程结算款清算工作

工程结算, 从财务角度看, 应是甲乙双方完成经济活动后的清理和了结, 财务部门只有参与工程结算, 才能正确归集工程费用和工程其他费用, 从而保证工程实体造价的准确性。在工程完工进行结算前, 财务管理部门应注重做好相应的前期工作:合同执行情况的清理;该工程货币资金的清理;该工程概算执行情况的清理;该工程债权债务的清理;施工过程中遗留问题的清理等。工程结算清理时, 要求施工单位提供由监理单位一级核审、工程预算部门二级核审及由公司聘请的工程造价咨询机构进行复核的结算资料, 财务部门对照复核结算资料与合同执行情况、工程货币支付情况及债权债务等一一清理, 还有对照合同和工程造价对质量保证金、营业税等进行核实防止多提少提、税收差异, 并编报工程结算清算报告, 从而确定该工程项目最终的结算金额和应付款额。通过上述措施从工程结算款和资金支付两方面防范工程款超付的风险, 强化了财务管理。

六、认真把好质量检查关, 严格控制工程质量保证金的支付

工程质量保证金的支付是工程质量优劣承诺兑现的最终环节, 公司要求工程管理部门和工程使用部门在工程交付使用时全过程监督工程质量。工程到期支付质保金时, 首先要审核是否符合合同约定的付款条件, 在质保期内工程质量有无问题, 由工程管理部门和使用部门共同出具相关工程质量报告, 工程预算管理部门根据合同约定和质量情况对质量保证金支付额度进行核定, 经由领导及相关部门签字认可后, 由施工单位确认, 财务部门负责按照程序支付质保金。通过工程质量报告的确认, 防止工程质量保证金支付片面强调合同约定的质保年限而忽视工程运行过程中真实质量情况现象发生, 防范了因为质量问题引起的财务风险。

基建财务管理 篇11

【关键词】 军队基建； 财务管理； 规范； 有序

现阶段，我军正处在信息化建设的关键时期，各项军队基础工程建设全面展开。军队基建经费开支增加幅度较为突出，军队基建财务管理出现了一些新情况、新问题。如何克服和解决这些问题，促进军队基建财务管理规范有序运行，是搞好和加强军队基建工程项目建设的关键。

一、军队基建财务管理规范运行的重要意义

军队基建财务管理是军队建设经费从筹集到使用的全过程，并对此过程中体现的经济关系进行反映、监督、控制，它是军事效益、社会效益、政治效益和经济效益相结合的产物。军队基本建设费是军事战略、军队建设规划的体现和约束条件，其规模、投向、投量直接影响军队现代化建设的进程。基建财务工作是为军队建设提供财力保障的，基建财务管理作为整个军队管理的重要方面，对于走出一条投入较少、效益较高的国防和军队现代化建设路子具有决定性作用。

当前，军队基建财务管理呈现出许多新的特点：一是基建工程项目增多。随着军队现代化建设步伐的加快，基建项目增多，投资加大，工程经费管理任务重。二是军队空闲房地产土地置换项目增多。近年来，部队精减调整，空余房地产增多，一些空余房地产已具较大市场价值，依据军委、总部现行政策规定，有计划地盘活部分空余房地产，可为部队筹措营区改造经费。三是经济适用住房、医疗用房建设增多。一些单位为创造拴心留人环境，陆续展开了经济适用住房建设，有的医院改造建设陈旧的医疗用房，建设项目较多。这些新情况、新特点，决定了今后一个时期基建财务管理工作任务艰巨。在当前情况下，促进军队基建财务管理规范运行，加大创新机制，推行科学管理方法，使有限的基建经费最大限度地转化为保障力、战斗力，作用突出、意义重大。

二、当前军队基建财务管理存在问题的原因分析

随着军队全面建设的发展，军队基建财务管理存在的突出问题带来了很多弊端，它不仅加剧了军队基建经费的供需矛盾，而且破坏了军队基建财务管理秩序。特别是最近几年，军队建设项目概算超估算、预算超概算、决算超预算的现象时有发生，严重影响了军队基建经费的使用效益。究其原因，主要有以下几个方面：

（一）基建经费领报组织不严密

按照规定，申请下月工程经费，应于当月25日以前将《工程建设费拨款申请书》报上级财务部门。但是目前部队普遍存在不按照规定的时间报送，经费申请不够及时，计划的随意性比较大的现象，对下月所需经费心中没数，往往要等到施工单位找上门后才着手办理申请，经费得不到及时保障。另外是经费申请普遍存在手续不齐、内容不完整的情况。多数单位在申请工程项目第一笔经费时，没有附上开工许可证的复印件，没有填写已完成的工程量或报告工程的完成进度，申请依据不充分；有的单位没有按项目填写预算下达的文件号、投资额、累计拨款数等内容，想申请多少就填写多少；有的单位没有按规定上报一式二份，印章签字也不齐全。这些问题充分反映了财务经办人员工作作风不严谨，协调能力和主动作为不够。

（二）工程款拨付审批制度不落实

有的单位拨付工程进度款时，没有真正实行“集体审批”、“党委理财”制度，大项经费没有经单位党委会议或办公会议审核通过，透明度不高。有的单位在支付工程进度款时施工单位没有填写拨款申请书，单位领导只在付款凭证上签审意见；有的施工单位为了提前或多支付进度款，申请书上报完成的经费远大于实际完成经费，现场管理人员和工程管理职能部门也不认真审核，个别领导说了算，工程进度款拨付随意性比较大。

（三）工程竣工项目结算不及时

部队工程竣工结算普遍存在办理不及时的问题。一是超付工程款。按照财务管理有关规定，预付工程款总额不得超过经审定的合同价值的80%，待工程结算后，再补拨余款，并预留5%的质量保证金。但有些单位在支付项目工程款时远远超过了这个比例，甚至达到了90%以上；有的单位在结算时没有按规定扣除质量保证金；有的项目虽然控制在合同造价的85%，但由于预算未经过上级审价部门审核，合同价远大于结算价，实际付款也占结算价的90%以上。由于付款比例太大，施工单位常常以各种借口拖延不与部队办理结算，造成项目竣工以后长期挂账。二是建设经费超支，建设单位拖而不结。有的单位擅自改变上级批准的工程计划，出现超规模、超标准、超面积现象。有的项目在施工过程中对变更签证内容没有实行经费动态管理，只顾变更和签证，不考虑经费的增加。因建设单位自身的财力不足，无法弥补超支经费，工程竣工审定后因经费来源不足，建设单位不主动与施工单位办理结算而长期挂账。

（四）财务结算审核把关不严

按规定，财务部门办理工程竣工结算时，应要求施工单位开具国家税务部门统一印制的税务发票，但有些单位在办理工程结算时，施工单位只开具收款收据，既违反了财务结算规定，又为施工单位少交税款提供了方便；有的单位在支付工程款时，没有按照合同规定将款项支付到合同账户上，直接支付或采取委托的手段支付到承包商个人或他人账户上；有的单位对高估冒算没有进行罚款，助长了施工单位在结算编制上不认真、乱砍价的现象。

（五）财务部门的参与力度不够

大部分财务部门对本单位的工程建设管理工作参与不多，尤其是在基层部队，在研究工程建设、招投标、合同签订、变更签证等问题上很少或没有参与，有的即便参与一些工作，也没有深入现场了解工程的建设情况。由于对工程项目和施工进展情况不清楚，导致在工程财务管理上只是流于形式，经费保障不及时或者不到位，出现在合同条款执行上与有关财务规定相违背的现象。造成这种局面，主观上是财务部门本身参与管理的主动意识不强，自身掌握的知识不多，提不出什么合理化建议，也不主动向领导或相关部门宣传有关财务监督的规章制度，相关部门和领导不了解政策和规定；客观上有个别单位的领导主观决策，喜欢一言堂，不愿意更多的部门或人员参与决策，研究有关工程建设的会议或事项，不安排财务人员参加，往往是营房部门和领导作出决策后，财务部门只是付个款、转个账，没有给财务部门参与的机会。

三、促进军队基建财务管理规范有序运行的措施对策

在市场经济环境下，军队工程建设各个环节的管理，应该遵循市场规律的变化而不断发展。也就是说，必须通过改革创新管理机制，促进军队工程建设管理规范有序运行。严格地讲，管理机制决定着管理系统的运行效率，建立起科学的管理机制，对于充分发挥建设性经费保障效能，提高财经决策的科学性，增强军事经济运行的可控性，具有十分重要的作用。

（一）把好立项论证关，严格计划的审批与执行

参与基本建设中长期规划和年度投资计划的编审、建设项目的可行性论证，是部队基建财务的任务之一，也是提高基建经费投资使用效益的前提。运用科学的方法、手段和程序规范军队工程项目立项论证工作，既是高标准、高质量完成工程建设任务、做好军事斗争准备的客观要求，也是有效控制投资规模、提高有限经费保障效益的必然选择。一是积极参与项目论证。财务部门在项目论证工作中，要认真当好党委的“参谋”，充分发挥职能作用，配合相关部门对建设地点、条件、规模、方案、资金和原有设施的利用等进行综合论证，提出可行性研究报告。积极参与建设项目的综合评估、优选，大胆提出优化方案的建议。二是科学确定建设标准和投资规模。要认真处理好需求与现实的矛盾，在立项定点过程中，既要考虑项目建成后的需求，又要考虑当地资源的利用情况，尽可能选择水、电和交通便利的地方，努力降低维持性成本，使有限的投资发挥最大的保障效益。

（二）严格预算和招投标制度，按规定签订合同

财务部门根据国家和军队有关财经政策、经单位领导批复的工程计划，编制好财务预算，做好工程预算及建设费用预算的编制。根据工程计划及财务预算，落实投资用款计划，编制季度、月度用款计划。建设单位要严格执行预算，严禁擅自改变计划，严禁建设单位通过设计变更扩大建设规模、增加建设内部标准、加大投资幅度；对于确需变更的项目，要严格工程变更手续的审查，按规定程序上报审批，严禁事后补签。凡工程变更签证，必须经现场技术人员和单位领导、监理单位（部门）、设计代表签审后，报送财务部门，要在落实经费的前提下才能实施。凡投资在50万元以上的工程项目必须按规定组织招标。任何单位不得将工程化整为零或以其他方式规避招标，并严格把住“四个关口”：投标入围审核、招标文件审核、投标标书封存和标底编审。对一次性包死的工程项目，必须按程序经上级有关审价部门审核后方可签订合同。

（三）严格资金管理制度，控制工程款拨付额度

拨付工程进度款要严格控制在完成工程量的75%以内，对变更签证经费，在没有经上级审价机关严格审核前，不得作为工程预付款拨付依据，待竣工结算时一并结算，避免因变更签证审核不严而造成超付款现象。在拨付工程款时，财务部门一方面应主动会同营房部门，审查施工单位编制的已完工工程价款结算单和预付款账单；另一方面应严格按程序审批，明确各部门和领导责任，严格执行工程款“会议审批”制度，增加拨款的透明度。凡拨付工程进度款，施工单位必须填制拨款申请单，填报已完成工程经费、已拨付的进度款，营房（监理）部门重点审核工程的完成进度和已完成的工程，财务部门重点审核已拨付的进度款项，并根据合同条款提出拨付进度款意见，经单位分管领导签审后提交有关会议集体审核通过。

（四）严格预结算措施，落实结算报审制度

建设单位应根据上级有关文件精神，结合本单位的具体情况，制定有效的预结算审核管理措施。对已竣工的项目，要列出结算时间表，把结算审核落实到人。相关责任人要确实负起责任，积极督促施工单位按要求时间编制上报结算资料。针对有些施工单位迟迟不上报竣工结算资料的情况，建设单位在签订合同时可以在有关条款上明确给予一定的经济处罚，促使施工单位及时编报竣工结算。同时严禁建设单位替施工单位编制结算资料，防止出现以编代审现象。要严格执行工程项目竣工结算审批报告制度，基层建设单位凡报上级职能部门审核的项目，必须经同级财务部门审核或备案，建立预结算项目送审登记本，严格履行项目送审登记制度，明确审核责任，真正做到工程项目竣工一项、审核一项、结算一项。

（五）深入参与管理，当好党委理财参谋

财务部门要积极协调并做好与基建营房部门的配合工作，基建财务管理人员要深入施工现场，与营房部门多沟通，及时了解工程完成进度，掌握工程建设情况，实行全过程管理。积极主动向单位领导和部门宣传财务管理新法规、新制度，让大家能充分认识到财务参与的重要性和必要性，真正当好党委理财的参谋。在取得领导信任和理解的同时，积极主动参与工程建设项目的可行性论证、年度投资计划的安排以及工程招标和承包合同的签订，结合单位保障的重点、财力的可能等方面实际情况，及时向单位领导提出建设性意见，充分发挥财务部门的监督和管理作用。

【参考文献】

［1］ 王元平，朱红祥，胡超.基本建设费与资产相结合管理的具体设想［J］.军队财务，2011（3）.

［2］ 张金发，杨信峰.建设工程项目成本管理的问题与对策［J］.军事经济研究，2010（7）.

加强基建项目财务管理与监督 篇12

反映与监督是财务的两大基本职能, 而目前大部分基本建设项目财务所能发挥的作用仅仅是核算功能, 财务的监督和控制功能仅局限于是否符合合同规定等常规性审核, 至于工程的进展情况、合同签订的过程, 财务人员均不能有效参与。因此, 财务管理在基本建设项目管理中所发挥的作用是有限的。特别是实施ERP以后, 财务人员在基建管理中的作用进一步被弱化, 在“保生产, 促产量”思想的影响下, 在基建项目的管理上往往只注重争项目、争建设、争进度, 忽视了质量管理与效益评价, 乃至在财务检查中基建投资管理方面暴露出的较多的问题:一是建设项目不落实, 先挂账后施工现象比较普遍;二是结算程序混乱, 先施工后签合同, 结算时补资料的情况时有发生;三是财务人员无法按照会计准则严格区分资本性支出、权益性支出, 年底置换又与项目管理矛盾;四是项目实施过程中成本控制不力, 致使投资预算与实际运行成本出现偏差, 投资超支严重。

二、对相关问题的思考与分析

造成上述问题的原因是多方面的, 既有基建项目决策不科学, 缺乏合理规划和科学论证问题, 也有在基本建设各环节中财务管理作用没有得到充分发挥、财务监督缺位的原因。因此, 如何在建设项目中发挥财务管理和监督作用, 保证建设项目资金的有效、合理、安全使用是值得研究和探讨的问题。下面就项目实施的不同阶段来分析当前财务管理所能发挥的作用。目前采油厂工程建设程序一般包括三个大的阶段:建设前期、建设实施期、竣工结算期, 但财务部门仅能参与其中结算阶段:

1.建设项目前期, 这阶段的工作主要包括项目建议书的提出、可行性研究报告、初步设计及施工图设计阶段, 以及按照管理权限提请有关部门审批。建设项目前期工作一般委托具有相应资质的专业设计研究部门进行实施, 工作由专业技术人员完成, 建设项目财务人员很少参与, 财务管理和财务监督基本是空白, 财务监督职能作用就无从谈起。这个阶段财务管理没能发挥作用, 原因有以下两点:一是由于受传统管理模式的影响, 项目可行性研究中核算的编制以及评价方面需要使用的传统财务分析方法不多, 直接造成了财务部门很少参与这方面的工作;二是财务人员由于自身知识的局限性, 大多不能深入了解概算、造价方面的有关知识。

2.建设项目实施阶段是指项目工程经有关部门批准被列入采油厂季度投资计划后, 开始项目建设到项目建成投产移交阶段。在这一阶段, 财务人员已参与了合同的审签和部分招标文件的审查, 但评标过程很少参与。一是项目负责人对财务管理重视不够, 而更偏重于技术层面, 选取的工程技术人员比较多;二是同财务人员没有参与可行性研究报告、初步设计等前期工作有关, 对项目的了解较少, 不利于评标。

3.竣工验收阶段。财务部门根据财务数据的汇总, 验证合同执行与实际发生是否相符、价款结算、日常费用的核销, 对现场实施情况进行审计。该阶段是财务人员参与基建管理的主要阶段, 但由于对整个前期工作参与不够, 审核只基于表面资料的审查, 监督力度有限。

三、强化财务监管的对策与路径

财务人员参与基建财务管理是十分重要、十分必要的。首先是财务管理在企业管理中的地位决定的, 财务管理作为企业管理的核心, 任何管理的结果最终都要反应在财务的账面上。其次是基建管理上出现的问题很重要的原因在于缺乏财务数据的指导和分析。三是财务人员参与基建管理可有效解决资产实物管理中资产人员被动的局面。

为加强基建各阶段的财务管理与监督, 建议采取如下对策:

(一) 引入效益管理模式

通过对目前基建财务管理的现实分析, 要加强基建财务管理的作用, 发挥财务人员的技术优势, 必须采取新的管理理念。在参考、借鉴先进企业基建财务管理经验的基础上, 笔者希望将“效益管理模式”引入采油厂的基建财务管理中, 以有利于发挥财务人员财务监督管理作用, 提高投资效益。

效益管理模式每个阶段预算控制的流程如下图听示:

(二) 建立基于网络的共享信息平台

财务人员不能有效发挥财务监督管理的作用, 很大的一个原因在于财务人员的信息不对称, 了解工程进度情况、成本支出情况、结算情况。如果将整个工程项目管理的流程纳入一个系统实现信息的共享, 财务人员就可以及时了解工程进展、项目成本发生情况, 并对其效益、成本支出超支原因进行及时分析。

该管理系统应包括以下子系统:资金预算管理、成本控制管理、合同管理、质量管理、工程设计管理、物资与设备管理、会计核算管理、资金支付管理等。在系统中, 以预算控制和纠偏为核心进行设计, 按照预算编制的科目、计价基础、方法和控制流程, 实行程序化管理, 通过系统能够使项目管理者清楚地掌握工程每天的进度、成本等关键信息, 从而使资金管理者及时发现资金使用中的问题, 在工程实施过程中及时提出纠偏措施或优化方案, 减少损失, 并使工程项目实施过程中不同环节的衔接更加紧密。

通过对建设实施阶段中的重点环节进行重点控制, 所设计的功能模块中都以资金流为主线, 以施工图预算或资金预算为控制手段, 突出和强化效益功能, 来加强对工程质量、进度和资金的管理, 实现效益预期。基建财务管理采用效益管理模式, 能够强化财务职能作用的发挥, 符合当前采油厂基建财务管理的实际要求, 可在一定程度上解决项目投资管理效益不足的问题。

(三) 统一领导, 规范管理

随着生产管理的逐步深入, 计划财务整体化管理愈发显得必要。投资作为采油厂的长期投入, 必将对采油厂的成本运行产生长期的影响, 而成本分析也将为投资管理提供有效的参考依据, 有利于“好钢用在刀刃上”。投资与成本, 尽管资金来源渠道不同、财务核算管理方法有别, 但目的是一样的, 都是为生产经营服务, 都应接受财务统一领导, 遵守和执行采油厂统一制定的财经政策和规章制度。这样不仅沟通了管理上条条块块的关系, 为协作管理提供了契机, 而且增强了基本建设投入的灵活性和基建资金调配的合理性。财务部门可以自主地根据实际情况, 按照严格区分资本性支出、效益性支出的原则合理使用资金, 从而使有限的资金发挥更大的投资效益。在当前核算管理体制下, 基建财务管理工作既要满足采油厂生产和工程项目管理的要求, 又要严格遵守会计制度和财经纪律, 这是摆在我们面前的一个新问题。所以, 要求基建财务人员在工作中必须不断的探索和研究, 进一步加强和提高基建财务管理水平, 以合理和有效的投资控制, 降低工程造价, 提高工程项目投资效益, 把基本建设工作推向一个新的台阶。

四、其他相关建议

基建财务会计积极主动地参与项目工程的管理, 有利于建设项目的顺利进行, 同时保证了建设资金的有效利用, 使建设资金由于财务的参与和管理发挥了更高的效益。但是目前的基本建设财务管理也存在着一些问题。