资金安全风险

资金安全风险（精选12篇）

资金安全风险 篇1

随着我国社会经济的快速发展, 财政收入和支出的业务量增长迅猛, 同时也给国库资金的安全带来了新问题, 如何防范和化解国库资金风险, 已成为国库工作的重中之重。在具体的国库会计核算中, 如何准确掌握业务处理的关键环节, 明确核算中的风险隐患, 找准风险点, 保证国库资金安全, 重点是要防范以下十大风险。

一、国库资金安全存在的十大风险

(一) 国库系统应用的风险

国库会计核算系统经过多次的升级、功能日臻完善。国库资金清算使用的是支付系统、国库内部往来系统, 这些系统支撑了国库资金的收支及汇划, 国库工作过度依赖这些系统, 一旦系统出现瘫痪等问题, 国库资金的收支及汇划就会受到影响。一是因为国库会计核算系统与支付系统、国库内部往来系统是相对独立的系统, 经过系统产生的数据, 有时还要人工重新录入, 易引发人为的资金风险;二是国库会计主管的职责权限相对过大, 缺少必要的制约机制, 可以随意设置和修改参数, 一旦会计主管发生道德风险, 国库资金将会面临巨大的风险。

(二) 退库审核手续的风险

一是退库流程多、资金风险大。由于各类退库都有相应的部门进行审批, 国库部门作为退库的最后一关, 对退库只能看退库的各种手续、依据是否齐全、完整, 只要手续齐全, 国库就必须无条件的办理退库, 而退库文件的真实性、时效性, 资金所到的账户是否为其基本账户等一系列情况都无法全面考证;二是对退库业务只能停留在相关手续和凭证的审核上, 重点审核凭证要素填写是否齐全、正确, 金额大小写是否相符, 各种印章加盖是否齐全等要素上。而退库管理上缺少法律依据, 给我们的工作带来诸多的不便。一旦审核疏忽大意, 必将给国库资金的安全带来风险, 也不利于工作的正常开展。

(三) 拨款资金流向的风险

预算拨款作为财政部门在人行国库支付库款的主要凭证, 其管理方式、方法没有硬性规定, 凭证的有效期没用明确的规定, 也没有象支票那样严格规定使用期限, 只在付款联加盖预留银行印鉴, 其他联次没有任何印章, 拨款的收入凭证和收款通知联在传递过程中极易被偷梁换柱, 势必潜在巨大的风险。

(四) 轮岗职责不清的风险

岗位轮换是内控制度的要求, 也是工作防范风险的客观需要。《国库会计管理规定》第十条规定:“国库会计人员原则上2至3年轮岗一次……。”但在实际工作中执行却有一定的困难, 其主要原因是:一是国库业务具有一定的系统性、连续性, 掌握业务要有一个循序渐进的过程;二是业务人员的能力参差不齐。由于受自身素质的限制, 适应各个岗位工作需要的人员不多, 复合型人才相对匮乏。如果单纯为了岗位轮换而轮换, 势必失去岗位轮换的目地及意义, 影响着国库会计核算的质量, 制约着整体核算水平的提高。

(五) 业务规违操作的风险

一是防执行制度不严的风险。国库的各项制度, 是保证国库工作顺利完成的行为规范。随着金融电子化、信息化技术的广泛应用, 对一些新业务、新系统, 配套的制度相对滞后, 而现有制度不能涵盖所有的国库会计业务, 一定程度上影响了国库业务的发展。二是防操作上随意性的风险。对非工作时间的业务操作要高度重视, 通过核查系统日志掌握业务处理情况, 尤其对特殊、异常问题的处理要格外注意, 掌握分析业务处理的真实过程, 避免违规问题的发生。三是防重要事项审批的风险。重要会计事项必需实行审批制度, 先审批、后办理, 凡是退库、大额库款支拨等会计重大事项均履行审批手续, 并做好相关登记簿的记载工作。由于一种业务反复进行操作, 容易给人造成麻痹的思想, 极易发生差错事故及引发经济案件, 要加大核算的事前、事中控制力度, 落实岗位责任制, 严禁违规问题的发生, 维护国库资金安全。四是防口令设置简单的风险。设置口令既要符合制度的严密性、安全性的要求, 又要便于工作操作。由于系统缺乏对口令设置严密性、复杂性的控制, 简单的口令系统均予默认, 口令失密的现象时有发生, 这样不利于安全生产管理;五是防业务印章使用的风险。业务印章是人民银行受理各种业务的证明, 也是银行对外办理业务的重要标识。由于岗位职责不同, 已经处理的会计事务, 必须在相应的凭证、账表等有关会计资料上加盖相应的业务印章, 以明确责任, 要以“谁使用、谁保管、谁负责”为原则, 加大业务印章的管理。但个别人存在侥幸的思想, 认为自己管章不会有风险, 临时外出时业务印章忘记上锁, 这样为私盖业务印章提供了便利。

(六) 凭证传递延时的风险

我们要把会计凭证在规定时间内送达事后监督部门。首先要对会计信息的完整性、真实性、准确性负责, 严防会计资料的丢失, 确保会计资料的真实完整, 同时查清其延时的原因, 发现问题立即处理, 避免人为拖延的现象, 为事后监督部门在第一时间内完成监督工作提供便利, 这有利于控制各类风险, 堵塞漏洞, 保证风险预警的时效性。

(七) 重要空白凭证使用的风险

重要空白凭证使用是我们做好国库核算工作的基础, 也是保证国库资金安全的重要环节。重要空白凭证使用必须做到先出库、后使用。严格按照制度规定, 按先后顺序合理使用, 不能有跳号、串好的现象, 控制重要空白凭证每月领用数量, 防止领用量过大, 对重要空白凭证的“进出、使用、库存”的管理等环节上要严加防范, 使其相互制约、相互牵制, 避免重要空白凭证管理真空及丢失现象的发生。

(八) 账务核对不符的风险

内外账务核对是会计核算正确的检验方法之一, 也是我们同财政、税务等开户单位双方账务核对完全一致的重要标志。定期与财政、税务进行账务核对, 将开户单位返回的对账单进行及时核查, 发现不符要查明原因, 以确保双方账户余额完全一致, 同时开户单位要在对账单上加盖预留银行印鉴, 明确责任, 以备今后查考。一旦发生未达账项要详细说明, 确保内外账务核对及时性、准确性和真实性。

(九) 交换票据提出的风险

同城票据的提出, 需要由专人进行录入、复核, 再经过同城票据交换岗的人员进行交换。环节多、风险大, 为伪造支付结算凭证提供了可能。由于交换员未能及时将原始凭证金额与计数单金额进行认真核对, 造成凭证在人行与商业银行之间的“往返旅行”, 增加了在途时间, 既影响企业资金的周转, 又给资金的安全带来隐患, 制约着资金汇划及清算速度。

㈩横向联网系统运行的风险

横向联网系统上线运行, 为纳税人提供了更多的便利, 也减少了税款的在途时间, 但同时也给国库资金安全带来新的风险。一是在国库资金入库环节, 由于电子税票信息是通过文件导入后报解入库, 国库人员对电子税票信息只能查看, 不能干预, 即使税票信息有错, 也不能在第一时间发现及处理;二是在国库资金更正和退库环节中, 按规定需要查阅原始缴款书, 而横向联网系统打印的入库流水凭证无法查阅详细的税票信息, 一定程度上存在风险。

二、建议及措施

(一) 建立健全法律、制度的控制机制

尽快完善国库相关的法律、制度, 国库制度建设要有前瞻性和可行性。颁布实施《国库法》及完善《国家金库管理条例》, 进一步修改和完善退库、拨款等制度, 从法律角度和制度上指导国库工作的正常开展。实行用制度约束人、岗位监督人, 减少风险隐患;增强国库人员的相对稳定性, 也有利于国库人员开展岗位培训和素质教育, 以满足国库业务快速发展的需要。

(二) 建立健全制度落实约束机制

制度落实是风险防控的重中之重。抓制度落实是一项长期的重要工作, 需要我们齐抓共管, 常抓不懈。一是在严格管理上下功夫, 规范业务操作, 以制度为依据, 把“一套业务流程、一项规章制度、一项岗位职责”与自己的工作紧密的结合起来, 强化制度落实, 用制度管理人、教育人、约束人, 将业务过程及其行为全部纳入制度监督之下, 形成执行制度的自觉性, 把执行制度落到实处, 真正抓出成效。二是按照内控制度、岗位职责的要求, 配备相应的业务人员, 对重要岗位实行定期轮换;各岗位间达到自控、互控、监控的目的;严禁业务上的“一手清”, 维护国库制度的严肃性, 确保国库会计核算系统安全稳健运行。

(三) 立健全内部监督检查机制

内部监督检查是风险防控落实各项制度的重要手段。在完善内控制度建设的同时, 要注重检查的实效。要把现场检查与自查相结合的方法, 加大检查工作力度, 认真履行岗位职责, 定期或不定期进行突击检查, 发现问题, 立即纠正。执行制度月月讲、天天讲, 克服有章不循的现象;利用以会代训的形式进行业务培训, 以学习新制度、新业务、新技能为重点, 争做“一岗多能”的复合型人才, 提高风险防控能力, 抵御各类金融风险, 满足国库业务快速发展需要。

(四) 立健全风险防范管理机制

把好资金出入关, 防范风险是关键, 加大与财政、税务的对账、大额资金拨款审核力度, 找准薄弱环节及风险点, 把处理业务的风险控制列为重点, 排查业务中的疑点、难点、风险点, 加强安全生产管理, 防止经济案件的发生, 确保国库资金的安全。

(五) 立健全网络控制管理机制

维护系统安全稳定运行, 国库支付系统、国库内部往来、国库单一账户以及财、税、库、银横向联网等多套系统运行, 必须要有过硬的技术防范措施, 避免操作上带来的风险。保证支付信息的安全传输, 加强国库计算机的安全管理, 严格与外部网络相隔离, 确保国库资金的安全。

[责任编辑:刘玉梅]

摘要：我国经济社会的快速发展带动了财政收入、支出业务量的迅猛增长, 防范与化解国库资金安全隐患与风险成为重中之重。保证国库资金安全要着力抓好系统应用, 退库审核、拔款流向、轮岗职责不清、业务违规操作、凭证传递延时、空白凭证使用、账务核时不付、横向预网系统运行等十方面风险的防范和控制, 建全完善相关法律控制机制, 强化内部检查监督, 配备横向联网系统风险的技术防范措施, 增强防范风险能力, 确保国库资金安全运行。

关键词：国库,资金安全,风险防范

资金安全风险 篇2

一、风险表现

1.资金使用违规，存在“流失”风险。受经济利益的驱使，一些单位和个人法规意识淡薄，纪律观念不强，近年来经济违法违纪案件有所增多，涉案金额不断增大，给部队造成极大的损失。一是人员职务犯罪。极少数财务人员面对收入的反差和利益的矛盾，心理不平衡，意志不坚定，钻资金监督不力、内控制度不落实的空子，大肆侵吞资金：有的挪用公款，填进股市、赌场“黑洞”；有的瞒上欺下，擅自缴存、转移资金，挥霍一空；有的甚至收不入账，据为已有，贪污资金；有的与不法人员勾结，骗取单位资金。二是违规存储使用。一些单位和个人片面追求经济利益，无视法规制度和财经纪律，违反规定存储和使用资金：有的单位为高额利息所动，违规在非国有商业银行甚至证券公司等非银行金融机构开设账户、存储资金，这些金融机构在激烈的市场竞争中。可能由于经营不善或者实力不济出现支付风险；有的个人为高额回报所动，违规将资金借给其他单位或者合伙做生意，而这些资金大多有去无回，造成资金流失。

2.资金管理不善，存在“占用”风险。一是资金存储结构不合理。一些单位不顾资金周转的实际需要。大量存储定期存款。活期与定期存款比例失衡；有的甚至将维持性周转资金存为定期，使越来越多的资金由活期转为定期，由短期转为中长期，由“动态”变为“固态”，影响了单位的资金周转保障。二是资金监管工作不到位。有些机关事业部门为了小集体的局部利益，部分事业经费的分配不纳入财务部门统管。直接对下分配。导致一些应该纳入预算的资金被无偿占用。

3.资金运行低效，存在“贬值”风险。一方面，由于供应渠道不够畅通，拨款方式不够科学，资金调剂不够合理，保障重点不突出、时效性差，资金利用率低。甚至拨款和使用脱节，造成一些单位大量资金闲置，而一些单位急需的资金又迟迟不能到位，加剧了资金供求矛盾。另一方面，有些单位尤其是各级机关大量结余资金长期闲置，不能及时转化为部队建设的保障力。造成资源浪费；同时，随着物价不断上涨，货币实际购买力下降，部队存量资金逐渐贬值。

二、防范措施

1.强化责任意识，加强资金监管队伍建设。人是事业之本，加强资金监管人员的管理，是管好资金的根本。一是要把好选人用人关。各单位领导和财务部门负责人要选好资金管理人员，不仅要把负责任、有能力、思想好、素质高的人员选到资金管理工作岗位上，还要加强对资金管理人员的法纪教育和业务培训，强化他们的法律意识和对资金管理规定的认识，不断增强自身素质，提高应对风险挑战和拒腐防变的能力。有条件的单位，可实行会计委派制，将管人与管事结合起来，从而减少资金管理过程中单位领导的行政干预，进一步规范资金管理行为。二是要注重职业道德培养。良好的职业操守是资金安全运行的保证。要结合部队理论学习和教育整顿，通过典型事迹学习，引导广大财务人员树立正确的世界观、人生观、价值观，培养爱岗敬业精神和积极进取意识，做到坚守职业道德，认真履行职责。利用反面教材，开展警示教育，不断增强财务人员的风险意识，促进各项管理规定的落实，自觉抵御资金安全风险。三是要加强对资金审批权力的约束。事实表明，少数单位违规运作资金，单位领导参与或者授意进行的占了较大比例。因此，必须规范领导理财行为。提高资金管理使用过程的透明度和公开性。防止滥用职权。要强化领导干部行使权力的责任意识，明确各级领导在资金监管中的责任，对于在资金管理上出现问题的，必须加大惩处力度，追究决策者的责任，给各级领导和财务人员敲响警钟，做到对各种违法违纪行为“不想、不敢、不干”。

2.强化监督意识，完善资金监管体系。多一分监督就少一分漏洞。许多经济违法犯罪案件都有监督不力的沉痛教训。一是落实内控制度。各级资金管理部门和人员尤其是领导要有高度的资金风险意识，督促抓好资金管理制度规定落实，坚持会计、出纳分管和银行预留印鉴分管制度，坚持现金提取审批和定期存款审批制度，坚持定期或不定期核查库存现金和银行存款余额制度等，明确财务部门领导和分管人员的责任，确保内控制度落实。二是严格程序控制。划拨资金，先提出拨款计划，报财务部门领导审签后办理；预借资金。按部门申请、先审后批、先批后借的程序办理；结算资金，按事业部门提供结算依据、部门领导审查把关、财务部门审核签字、单位主管领导审批的程序办理；办理定期存款，由财务部门提出建议、后勤首长审批、两人以上到银行柜台存储；提取现金，严格出纳申请、会计审核、财务部门领导审批的程序。三是强化外部监督。各级要定期或不定期地深入部队。检查财经纪律及资金管理规定执行情况，对银行账户开设、资金存储划拨实地实时进行监督。要加强制度和工作宣传，广泛宣传国家金融政策和账户资金管理规定。增大资金管理的透明度。要建立群众监督机制，鼓励广大官兵积极参与资金管理监督，切实规范部队资金管理决策行为。

保险资金运用风险分析 篇3

关键词：保险资金 运用 风险

保险公司的保险资金运用关系到保险公司的顺利运转，同时也关系到投保客户的切身利益。随着社会的发展，人们生活水平的日渐提高，越来越多的人开始重视保险对保障个人利益的重要性。随之而来的，保险公司责任越来越重，它关系到许多人的切身利益，保险公司保险资金运用风险分析将会影响到企业的发展和投保人的切身利益，一定要予以充分的重视。

一、保险资金运用过程中存在的风险

1.内部控制风险

保险公司运作中存在着一部分的内部控制风险。保险公司投资部门的管理人员有着很大的权力，他们很有可能会利用职权便利挪用公款、收受贿赂或者购买“人情债券”等。这是一种道德风险，它对我国保险市场上有着十分突出的作用，如果控制得不好，将会给保险投资带来巨大隐患。

2.流动性风险

流动性风险，主要是指保险人流动资产不足，无法支付到期债务，进而引发的各种风险。这些风险是保险人资产和负债共同起作用的结果。在保险公司运转过程中，一旦出现大额赔偿或者退款的情况，就可能造成保险人短期内无法支付巨额赔款，引发公司的危机。我国保险公司存在着保险储备金不足的问题，与国外同类企业相比，我国的保险行业还不够完善，无法形成良好的资金周转链。保险企业的绝大部分资金投在各个领域创造价值，短期内无法收回，一旦出现紧急状况，公司可能会出现短期的周转不灵，如果不能解决问题就会继续恶化，甚至危及到公司的存亡。

3.市场风险

在保险公司的投资业务中，市场风险是非常常见的风险之一。在我国，保险资金的投资中，有相当可观的一部分是投在了股票市场，这种投资风险性比较大。我国的资本市场整体规模还比较小，内部结构也不尽合理，市场还不够成熟，因此风险性比较大。并且，我国相关投资机构还不规范，资产的价格波动幅度较大，无法反映出发行公司的真实价值，进一步加大了市场的风险性。

4. 保险资金运用监管风险

保险公司的的投资虽然是专业人员进行管理，进行科学的规划和投资，但是依然存在着无法回避的风险。企业进行投资的决策和投资中的操作都可能会对企业的盈亏造成巨大影响，给企业资金运用带来风险。而这些风险得不到有效控制，会给保险投资工作带来很大的影响。外部环境的风险是很难预测的，但保险投资内部的风险还是可以进行控制的，只有做好保险资金的监管工作，才能保证保险资金的运用，保证保险公司的利益和广大投保人的利益。

二、控制保险资金运用风险的对策

1.加强保险投资的内部风险控制

我国的保险资金管理工作起步比较晚，许多管理制度还不完善，尤其是内部风险控制机制还十分薄弱，违规的运作方式也时常发生，我们必须加以重视。首先，我们要做好资金的管理和组织模式的选择工作，按照每种模式的风险性和获利情况，结合公司实际情况，最大程度上控制风险。例如，学习安联保险集团、苏黎士保险集团等大规模保险企业的先进经验，设立子公司来保证资产的管理，进而保证企业的经济效益，增强企业的市场竞争力。保险企业要逐步完善内部控制的制度，实现企业内部个部门间的相互监督与制约，做到合理利用公司资源，将公司的利益最大化。

2.做好流动性风险控制工作

流动性风险控制工作，包括日常的现金管理、情景分析和压力测试等。在保险公司运转的过程中预期外现金需求是风险产生的重要因素之一，现金的不足，会造成现金支付无法满足及时需求，从而导致风险的产生。所以，保险公司应当提高自身应对现金短缺情况的能力，安排正规信贷，尽可能地降低风险。另外，应当增强投资分布行业、债权人、资源多样化，避免过度依赖单个来源造成的风险。不同的保险金具有不同的特点，因此适合不同的投资。例如，寿险具有长期性和稳定性的特点，一般适合进行中长期的投资。公司要结合长期负债和流动性负债来确定流动资产和中长期资产的分配关系，使公司的资产管理者能够在相对稳定的投周期内充分利用可支配资产取得最大的利益。

3.灵活利用投资组合

保险企业的经济效益，与投资的具体配置有着很大的关系。在投资市场中，不同的投资对象有着不同的风险程度，收益性与流动性也不尽相同，所能取得的经济效益也有所差别。保险企业在运用资金的时候一定要综合考虑风险性和收益型，对投资进行合理配置，实现资产的保值与增值，尽可能保证收益最大化的同时，将风险性降到最低。

4.增强保险资金的监管工作

保险资金风险管理工作，一定要加强对保险资金的监管，建立全面有效的风险管理理念。可以说，这种理念甚至比某些风险评估、控制更值得我们注意。我们可以通过专门的资产管理公司、独立资产管理部门进行资产管理，建立更加客观有效的第三方托管机制进而加强保险资金的监管工作，保证监管工作的客观性和有效性。

结论：

随着经济社会的不断发展，保险事业在我国得到了很大的发展，但我们必须承认我国保险事业还不够完善，在内部控制、资金流动、周转等方面还存着问题。近年来个人、企业投保数量与日俱增，保险正成为人们抵御风险的重要投资方式，国内保险行业得到了大幅的提升。保险公司的保险资金运用水平，关系到保险公司能否顺利运转，同时也关系到投保客户的切身利益，对金融、证券等行业也有着重要的影响。我们必须切实掌握保险资金运用过程中可能出现的风险，发挥主观能动性，规避风险，保证保险行业健康稳定地发展。相信在不久的将来，我国的保险业也会得到更好的发展，为我国的繁荣和稳定做出应有的贡献。

参考文献：

[1] 王丽英，张昌松. 我国寿险公司的利率风险及防范[J]. 财经问题研究. 2005（05）

[2] 傅莉莉. 保险资金运用中的风险度量——VaR模型分析[J]. 市场论坛. 2007（11）

[3] 贾保文，董亥宁. 中国多层次资本市场体系的构架与形成路径选择[J]. 理论与现代化. 2007（03）

资金安全风险 篇4

一、大额度资金运作资金安全风险防控的重要性和紧迫性

作为国有企业“三重一大”决策事项的重要一项，大额度资金运作事项是指超过由企业或者履行国有资产出资人职责的机构所规定的领导人员调动、使用限额的资金调动和使用，包括年度预算内大额度资金调动和使用，超预算的资金调动和使用，对外大额捐赠、赞助等等。由于一般是超过上级规定或本单位权限，预算外资金调动和使用较多，加之涉及额度大，往往“牵一发而动全身”，如果在资金安全上出现问题，容易给企业造成严重后果、重大损失以及恶劣影响。因此，加强大额度资金运作管理，防范资金运作中的资金安全风险，确保资金运作安全，避免和减少损失，保证安全运输生产、重点工程建设、职工生产生活等各项资金的需求，就显得异为重要和紧迫。

二、大额度资金运作中资金安全可能存在的风险分析

从近年发生的一些国有企业重大资金损失的案件分析，多数是资金运作没有履行正常程序，缺乏有效监督造成的。通过综合分析，大额度资金运作中可能存在的风险主要在以下几个方面：

1.没有履行调研论证程序，由于盲目决策造成重大经济损失。

2.隐匿企业大额度资金运作真实意图，虚假投资，侵吞国有资产。

3.虚报企业投资项目和规模，加大资金投入，造成国有资产流失。

4.采用各种方式回避或不履行集体决策，由个人或少数人擅自决定。

5.用传阅、会签或个别征求意见等方式代替会议集体决策。

6.对大额度资金运作项目，采取化整为零手段规避制度规定。

7.未执行资金支付联签制，擅自个人批准使用或借出企业大额资金。

8.资金结算部门未认真履行监管职责，对联签手续不全的大额资金办理支付手续。

9.相关部门没有如实报告大额资金支付事项，造成经济损失。

10.没有进行定期的检查监督，疏于检查监督而实际发生资金损失。

三、大额度资金运作资金安全风险防控的具体措施

为了确保大额度资金的安全、有序、可控，就需要在不断完善资金管理制度的基础上，从规范内部控制、定期检查监督、严格责任追究等方面入手，实施事前、事中、事后的全过程防控，进行动态监管，防范大额度资金运作的风险。

（一）强化过程防控，完善严格有效的内部控制机制

1. 健全完善大额度资金运作调研论证制度。

对大额度资金运作事项，应当进行认真的调研论证，充分听取各方面意见。调研论证工作应由主办部门(单位)牵头，组织财务、计划、法律、审计以及监察等部门进行，重点对必要性、可行性、风险性进行调研论证，必要时进行专家论证、法律顾问和咨询听证，广泛听取有关方面的意见，并遵循以下工作程序：成立调研组，确定成员，明确分工;制定调研论证提纲和计划;集中或分组开展调研论证工作;讨论、汇总意见，形成调研报告或方案材料;举行专家论证会、征求意见研讨会或其他方式对调研报告或方案材料广泛征求意见，或对有关问题进行质询、评估和论证;主办部门(单位)对调研报告或方案材料作进一步修改和完善，确定并提出两个或两个以上的建议方案共选择。

2. 健全完善大额度资金运作集体决策制度。

凡大额度资金的借贷、支付等事项，必须由本单位领导班子召开党政联席会议集体讨论决定，坚持民主决策，充分发扬民主，深入调查研究，广泛听取意见，防止个人或少数人专断。讨论大额度资金运作事项，应按照少数服从多数的原则作出决定，多数领导班子成员有不同意见的，不能决定;意见分歧较大的或分管领导有不同意见的，应慎重或暂缓决定。

3. 健全完善大额度资金运作决策失误纠错机制。

单位主要领导要注意了解和检查大额度资金运作事项的实施进展情况;其他班子成员、相关部门要按照分工，对资金运作事项落实情况进行跟踪检查;主办部门要定期向主要领导或分管领导汇报决策落实情况，发现问题及时报告并提出纠错建议，需要重新作出决策的，应按程序重新决策，可能发生重大风险的，应立即采取保全措施。

4. 健全完善大额度资金支付联签制度。

领导班子集体决策同意后，凡大额度资金支付，必须严格使用《大额资金使用联签单》，对资金的性质、额度、期限、预计产生的效益、风险分析，以及对方基本情况、注册资金、资产总额、资质状况、信用状况、以及效益情况等详细分析、记载，并由单位主要负责人、总会计师、财务部门负责人共同签字批准后，财务部门方可办理支付。凡未执行联签制度的大额度资金支付，资金结算部门拒绝付款，并向上级财务部门报告。

5. 健全完善大额度资金运作动态报告制度。

不论预算内还是预算外大额度资金，凡涉及大额资金支付，均要及时编制《大额资金支付动态报告》，详细记载银行转账支付和现金支付时间、金额、是否年度预算、未列入年度预算原因、是否集体讨论等情况，由财务部门及时将大额资金的动态情况向主要领导和主管领导报告，同时向上级财务部门报告。

6. 建立资金结算系统业务办理监督制度。

资金结算部门要及时检查本部门向财务主管部门报告的办理大额支付事项是否与实际支付业务相符，有无漏报现象，发现问题及时报告财务主管部门。资金结算部门在办理各单位对外结算支付过程中，必须审核相关凭据和手续，凡不符合规定或手续不完备的，均应拒绝支付。

（二）强化日常监管，完善严格有效的检查监督机制

1. 加强日常检查。

把大额度资金运作事项日常核查的重点放在单位预算外资金以及支付给资金结算系统以外账户的资金，对资金动态异常的，及时报告部门负责人，对发生问题的要迅速纠正，及时提出完善各种手续、控制风险要求并督促实施。

2. 加强专项检查。

采取抽查台帐资料、调阅会议集体讨论记录、分析《大额资金使用联签单》、资金支付动态报告和有关财务支付凭证等方式，对执行大额度资金支付联签等情况全面检查，重点检查是否经由单位领导班子集体讨论决定;是否对动用资金进行风险分析;是否经由单位主要负责人、总会计师、财务部门负责人3人共同签字批准;是否按规定时间、方式及时上报联签情况;是否对发现的问题提出整改建议等等，并做到跟踪整改。

3. 加强内外监督。

加强审计监督，审计部门每半年必须对本级资金结算部门、财务部门进行一次大额度资金安全审计，对在建的工程项目资金使用情况每年进行一次审计，结合在建项目审计，对外资使用情况一并进行审计;加强群众监督，充分调动广大职工群众的监督积极性，通过设置意见箱、电子信箱、开通举报电话等方式，加强对资金运作过程监督和实时动态监控，变体内监督为体外监督。

（三）强化惩戒处置，完善严格有效的责任追究机制

1. 明确责任追究对象。

根据职责范围，实施大额度资金运作责任追究机制，追究集体责任时，领导班子党政正职和直接主管的领导干部承担主要领导责任，参与决策的其他领导干部承担次要领导责任。对错误决策提出明确反对意见而没有被采纳的，不承担领导责任。错误决策由领导干部个人决定或批准的，追究领导干部的个人责任。

2. 明确责任追究方式。

需实施责任追究的，实行以下责任追究方式：对违反大额度资金运作相关规定，未造成严重后果、较大损失或恶劣影响的，给予批评教育或内部通报。集体决策失误，造成严重后果、较大损失或恶劣影响的，视情节轻重，分别给予警示谈话、调离岗位、降职、免职处理或党纪、政纪处分。以上责任追究方式视具体情况可单独适用或合并适用。对涉嫌犯罪的，移交司法机关处理。对违反规定获取的不正当经济利益，应责令清退。

3. 明确责任追究程序。

对违反相关规定，需实施组织处理或纪律处分责任追究的，遵循以下程序：一是由组织人事、纪检监察部门会同有关部门，对存在问题进行调查核实;二是调查完毕后，写出调查报告，并根据有关规定，提出责任追究具体建议，提交党政联席会议研究;三是经党政联席会议讨论研究后，责成人事部门形成相应处理决定;需要给予有关人员党纪政纪处分的，由纪检监察部门作出处理;需要追究刑事责任的，移交司法机关处理。

摘要：加强资金管理有利于增强企业抵御风险的能力, 促进稳健发展, 从而实现发展目标。如果管理不到位, 可能使企业遭受巨大经济损失。本文阐述了当前加强资金安全风险防控的重要性和紧迫性, 并通过对企业大额度资金运作中容易发生风险的环节和关键点的分析, 从完善内部控制机制、检查监督机制、责任追究机制方面, 提出了资金安全风险防控的具体措施。

关键词：大额资金,资金安全,风险防控

参考文献

[1]张英东.浅谈铁路运输企业财务风险及防范[J].财经界, 2011 (08) .

资金安全风险 篇5

市资金管理防范资金风险工作领导小组：

根据×纪发【2012】×号文件精神要求，我局对有关资金管理防范资金风险情况进行了全面自查和检查。现将自查检查情况报告如下：

（一）领导高度重视，确保组织机构建立到位

我局领导高度重视严格资金管理防范资金风险工作。6月4日，×××局专门召开了党政联席会议，传达了文件精神，要求班子成员要从思想上高度认识严格资金管理防范资金风险工作的重要性，决定成立由局长×××任组长，纪检书记×××、副局长×××任副组长，工作领导小组下设办公室，纪检书记×××兼任办公室主任，局财会科科长×××、监察室主任×××为办公室成员的严格资金管理防范资金风险工作领导小组，并下发《关于转发市纪委〈关于进一步严格资金管理防范资金风险的紧急通知〉的通知》（××字[2012]18××号），细化工作内容，布置了×××局对局属单位检查安排，明确工作要求；形成了“一把手”对严格资金管理防范资金风险工作负总责，分管领导具体抓的工作格局，（二）加大工作力度，确保通知精神落实到位

为加强落实严格资金管理防范资金风险工作。局长×××就这次自查检查工作强调必须严格执行资金管理方面相关制度，坚决堵塞资金管理漏洞，切实防范资金运行风险。党委书记×××要求相关人员要提高认识，遵守工作制度，强化规范化管理。通过加强各类人员职业道德教育和相关法律教育，做到廉洁自律，奉公守法，不断提高廉政意识。纪委书记×××亲自进行周密部署，带领领导小组办公室人员到市属各单位按照通知要求逐条对照检查，重点检查局属单位的财务基础工作及建立健全财务内控机制情况。

（三）明确任务目标，确保自查工作内容到位

为了更好地落实文件精神，我局将文件内容进行细化列表，只要将细化表内容逐一对照检查进行填报，保证了文件精神要求全部落实具体事与人，有效地防止在自查过程中出现漏报少查项目，同时要求主要单位必须成立相关领导机构，按照市局转发文件内容开展自查自纠，并将自查表和自查报告上报局领导小组；对小单位按照市局转发文件内容开展自查自纠的自查报告和自查表上报局领导小组，然后局领导小组由纪委书记×××带领小组办公室工作人员，对所属单位进依照细化表格内容逐一落实核查落实，确保在检查过程中不留死角，通知精神得到全面落实。

（四）严格监督检查，确保问题责任整改到位

×××局自6月5日到15日先由局属各单位进行自查自纠，后经×××局资金管理防范资金风险领导小组办公室组织进行全面检查，在检查过程中明确要求企业的科室主管、主办会计和出纳人员认真履行岗位职责，对银行支票、印章管理、规范登记银行存款和现金收支日记账等严格要求制度要求。严格审查各类资金台账建立使用上情况和银行账户审批，会计核算，会计凭证、票据合理性、规范性检查核算，资金管理、运行各环节做到合规、合法，是否严格按程序执行。并针对我局××企业的特点，在×××资金下拨发放、××销售货款回笼等相关环节，要求各单位要严格按照操作流程规定规范化进行，重申凡违反规定，给企业造成重大损失的，将对企业法人代表和有关责任人员追究经济和法律责任。对检查过程中发现问题，当即指出，要求立即纠正。在这次检查中各单位都能按照通知要求做好，但同样存在一些问题，内容企业间的资金往来在手续有不完备的现象，已责成立即纠正；在印章管理上，由于银行要求备案留印多为两印章即可，但在实际工作中企业多为三人经办财务，我们认为设为三印章更为安全，即企业法人印章（行政部门管理）财务印章（财务负责人或会计管理）、出纳印章（出纳管理）。真正实行一人一印章管理制度。

（五）强化监管力度，确保职责制度落实到位

企业资金管理的风险与防范 篇6

关键词：资金风险 资金管理 风险防范

一、资金管理的必要性

资金是企业生产、经营一系列经济活动中最基本的要素，是企业生产经营活动的血液。资金贯穿于企业整个生产经营活动的始末，具有非常重要的作用，所以为保障资金的安全及有效利用，保证资金的收入支出的合理合法，有效防范资金舞弊现象的发生，必须加强资金管理和控制。

二、资金管理面临的风险及其存在的原因

（一）资金日常支付风险

资金日常支付风险主要是指资金在日常结算过程中因诸多原因而产生的风险。其原因在于：

1、不按规定的现金开支项目开支现金，随意扩大现金开支范围，不属于现金开支范围的款项通过现金结算。存在空手套取现金的风险。

2、不按规定的限额开支，超过限额的不通过银行转账，支付给员工报销的超过限额的不附银行刷卡单据或网银交易记录。

3、报销过程时发票存在假发票或出差报销时不按标准报销或超标报销；更有甚者出差报销时的住宿费多人出差分次报销，逃避因出差超标准的费用，造成本应由个人承担的超支部分由企业来承担，致使企业国有资金流失；购物或支付大额交易广告费不按规定提供增值税专用发票，企业抵税的部分无法得到抵扣，造成企业多交税款，从而使企业税后利润减少，资金流失巨额。

4、有的单位员工长期借款不还，占用企业资金，使企业资金利用率低。

5、库存现金不符合管理规定，超限额不及时送存银行，存在资金安全隐患，企业资金冗沉，利用率低。

（二）超预算支出，造成资金链断裂风险

有的单位不按年度内的预算来开支，事后临时打报告写申请追加预算，造成临时调剂资金或资金链断裂，影响企业持续性发展。

（三）监控流于形式，缺乏有效监督

企业财务部门的管理层对企业的各项资金运动环节普遍存在着监控不力的现象，部分企业对资金监控未引起足够重视，使得监控手段流于形式，难以及时有效地发挥作用。给不法分子擅自挪用转移资金甚至侵吞国有资产造成有机可乘，一些企业的财务人员个人道德素质不高，见利忘义，将本该入账的收入不入账，将收到的现金据为已有，结果是贪念会越来越大，覆水难收，等到单位发现时已无法弥补缺口。还有些企业未形成有效的决策约束机制，而仅靠主要领导的投资意图与个人决断，将企业的资金置于风险浪头，埋下了安全隐患。大大增加了企业的资金管理的风险；

三、资金管理风险的防范措施

（一）严格执行现金开支范围

为加大资金支付风险的防范与控制，财务部门在办理所有对外资金支付时， 应严格执行《现金管理暂行条例》规定的现金开支项目开支现金，不得随意扩大现金开支范围，不属于现金开支范围的款项必须通过银行转账结算。

（二）严格执行企业制定的资金管理规定及审批权限制度

要严格控制现金开支额度，单笔结算金额在规定的限额以上的款项应通过银行转账结算，其中：支付给单位的，收款方必须与发票专用章所含单位名称一致；支付报销费用给员工个人的，必须提供银行刷卡单据作为附件；支付稿酬、劳务报酬（如培训费、讲课费）等其他个人所得给个人的，应通过银行汇款至个人账户。特殊情况必须经公司分管领导批准。

（三）要切实加强库存现金管理

各单位财务部门应按规定核定库存现金限额，超过限额的部分必须及时存入银行。要定期或不定期地对库存现金、重要票证及有价证券进行盘点，发现问题，及时报告。

（四）要切实加强费用发票审核

出差外地报销机票的，必须严格按报销规定来审核，出差报销差旅费的须提供来回程登机牌；一次业务不得拆分，不得分次报销；报销国际发票的，必须提供公司出国批文、护照等复印件；报销采购发票必须提供采购清单，且所有报销业务凡在增值税专用发票开列的范围内的必须全部要取得增值税专门用发票。

各单位财务人员要严格按照内控手册相关规定审核发票，对所报发票一律上网抽查真伪。对不符合要求的发票，财务部门要坚决退回。

（五）要严格执行现金“六不准”规定

各单位财务部门负责人是资金管理的第一责任人，各费用报销部门领导是费用审核的第一责任人。在办理资金收支业务中，不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金，即不得“白条抵库”；不准谎报用途套取现金；不准用企业银行账户代其他企业和个人存入或支取现金；不准用企业收取的现金以个人名义储蓄；不准保留账外公款，不得设置“小金库”；不准坐支现金，现金收入必须及时送存银行。

（六）强化资金集中管理，减少资金结算层次和环节， 降低资金支付风险， 提高资金利用率

实行将企业资金集中管理，由企业总部集中调度、管理和使用的“现金池”资金管理模式， “现金池”资金管理模式，也称一二级账户联动管理模式。具体运作方式是：公司总部和各下属单位在银行开立结算账户，总部账户为一级账户，下属单位账户为二级账户。二级账户为虚拟余额账户，资金实际存放在其控制账户即一级账户中，二级账户可在本身可用额度以及一级账户余额的双重制约下正常对外支付

企业总部可通过网银查询，随时监控各下属单位的资金余额和收支明细；通过下属单位账务检查核实各下属单位资金使用状况。

（七）加大对大额资金和对外重大投资的监管， 确保大额资金及对外投资的风险降低

对大额资金支付及重大的投资须严格按企业制定的三重一大的报告制度来执行，实行联签制度，在企业内部信息平台按相应的流程及审批制度进行会签。业务单位报销时必须提供相关的合同或协议、项目审批依据、相关的明细清单和验收合格证明、年度资金预算等，所有大额支付还应建立一个完整明细台账，以备审查。

（八）推动公司全面预算管理

推动企业全面预算管理，各单位先要进行全面预算控制申报工作，全面预算控制申报，是指责任单位在所有成本费用及资本性投入开支前，必须按预算编号进行开支申报，经预算管理员审核，并报本单位主要领导批准后方可实施。目的是前移预算控制关口，从开支源头做好预算事前控制，在业务开展时做好过程管理，实现“有预算申报才能开支，无预算申报不得开支”的规范管理，促使各单位清晰掌握本单位的预算执行情况，每个岗位、每个环节关注预算，最终实现降本增效。达到资金的有效使用和监管。具体要求是各责任单位须在开支前按规定完成全面预算控制申报；各责任单位须按要求将所有纳入全面预算控制申报的项目进行预算编号，无预算编号的项目不得开支；完成预算控制申报流程后，各责任单位预算管理员必须即时锁定预算额度；所有预算控制申报必须经申报流程审批。

（九）加强财会队伍建设

要培养高素质的企业财务管理人员。财会人员应具有良好的职业道德，广泛的知识范围，精湛的专业技能，较高的创新能力。企业要有的放矢地组织学习和培训，不断提高财会人员的专业技能，应用能力和职业操守；鼓励财会人员思考和创新，为其参与企业的经营管理和决策创造条件，对企业管理有重大贡献的可以委以重任；对财务人员德、勤、能、绩进行阶段性考核，实行竞争上岗，优胜劣汰；根据财会岗位分工，还应不定期或定期适时适当调整工作岗位，提高会计人员综合业务素质和独立处理问题的工作能力。

四、结束语

加强资金管理，防范资金风险是一项长期的工作，各单位要不断完善资金管理各项制度，制定細化措施并认真加以执行。各级纪检监察、审计部门要切实加强监督检查，对重点项目、重点单位实施动态监控，确保资金管理的风险最低，资金使用效率最高。

参考文献：

[1]任洪军.论企业资金管理与风险防范[J].现代商贸工业，2012；21

[2]陈伟.浅谈货币资金管理中存在的主要风险及防范资金支付安全措施[J].内蒙古科技与经济，2012；7

资金安全管理与风险控制研究 篇7

一、企业资金管理的主要风险

企业所处的投资环境和资金的流通情况的不确定性是造成企业资金管理风险的主要原因。因此,企业资金管理的主要风险也与这种不确定性息息相关。例如,以L企业的经验,为了在竞争激烈的市场中获得和保住更多的市场份额,L企业往往会采用过度宽松的信用政策,这样就会大大降低企业的应收账款周转率,延长应收账款的周转天数,导致企业很可能面临着大量款项无法收回的风险,增加了企业的坏账损失,对于企业的资金安全而言十分不利。目前,由于我国资金安全管理的不足,存在的主要风险有以卜几种:

(一)企业资金管理制度性差

制度通常是组织常规且重要的活动得以顺利进行的根本保障,制度的缺乏直接导致组织的结构涣散、效率低下,增加组织的风险性并且降低抗风险的能力。以L企业为例,在发展之初一直到中期,该企业虽然设置了一些职责分离的制度,但并没有一个完善的控制制度来进行有效的资金管理。而且,制度性差还反映在组织的制度性意识差上,企业经常追求短暂的效率而不愿遵循制度性安排,结果造成企业整体的失效,而且还可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。

(二)企业财务管理人员风险性意识不够

企业财务管理者应当对企业资金安全环境保持高度的警惕,对资金风险具有高度的防范意识,这是对企业财务管理人员的基本要求,也是资金安全风险的主观因素。

(三)企业投资决策失误

企业投资决策失误,引发盲目扩张或丧失发展机遇,可能导致资金链断裂或资金使用效益低下。企业投资是企业的必然行为,一般情况下企业的投资都会慎重考虑到企业的人力、物力、财力、信息资源等,之所以会造成资金风险,很大程度上与投资环境的不确定性密切相关。

(四)企业资本结构不合理

筹资决策不当,引发资本结构不合理或无效融资,可能导致企业筹资成本过高或债务危机。企业资金来源分为权益性资本和债权性资本。L企业发展初期,主要通过银行等金融服务机构获得债务性资本,这样既会造成企业负债率过高而且在客观上造成企业资金成本过高,在企业投资过程中易于引发企业财务危机。

(五)企业资金调度不合理

目前企业资金调度不合理主要表现在两个方面,一是在以母公司控制子公司的的垂直管理中,资金采取集中管理模式,忽视了对行业特殊性和差异性的考虑,造成资金利用效率低下;二是资金管理缺乏制度性安排,致使营运不畅,导致企业陷入财务困境或资金冗余。

二、改善企业资金风险的控制措施

综合以上分析,在得出企业资金安全存在的主要风险之后,本文将针对上述安全性问题提出相应措施。

(一)完善企业资金管理制度,增强员工制度性意识

加强资金安全管理,必须引导企业资金管理走上制度化轨道,保证资金安全管理与企业人员的意识在制度化轨道上的高度统一。一是要进一步完善现行资金管理制度。在现有的管理制度的基础上制定一整套完整的管理制度,让企业资金管理方面的原则上的宏观性问题均具有制度性依据。二是严格落实资金管理制度。三是实行资金安全管理责任制,增强员工的责任意识,确保资金安全制度的有效执行。

(二)提高财务管理人员资金风险意识

高素质的财务人员是防范财务监督风险、提高财务监督质量的人力保证。加强财务人员素质培养主要包括以下两方面:一是提升财务监督人员综合素质。要加强思想道德教育,增强荣辱观,使其能够抵制各种诱惑,防止因道德缺失给财务监督工作带来风险。要加强业务能力培养,为财务监督人员提供理论与实际相结合的实践锻炼平台,使财务人员不断学习和掌握新知识、新方法。二是增强财务监督风险防范意识。定期进行风险教育、职业道德教育,通过岗位责任制和激励机制等方法,促使财务监督人员增强自身的风险防范意识,进而提高财务监督的质量。

(三)优化企业资本结构

企业应该根据企业自身和行业的特点来优化企业的资本构成。那么,企业通过合理分析、预测行业和项目的投资收益率,比较投资收益率与负债利率的大小,从而进行融资和投资的决策,减少决策的随意性,不仅能够有效发挥财务杠杆作用为企业带来更多的收益,同时还能够有效地控制资金风险,使企业的资本结构更加合理。

(四)建立完善的企业投资和融资体系

假设环境的不确定性是导致企业资金风险的外生变量,那么企业的投资与融资则是资金安全风险的内生变量。控制这些内生变量不仅可以保证企业内部安全,而且可以降低资金安全风险。因此,有必要建立完善的企业投资和融资体系,确保企业资金的内部安全。在这样的体系中,时刻关注市场动态,分析异常变动的指标,采取重点跟踪和监控,时刻关注企业的资产负债水平,及时预测风险并发出预警信号,预判可能出现的资金风险并作出应对方案,在保证企业内部安全的情况下减少由于风险发生而造成的损失。

摘要：资金是企业的命脉,企业资金管理更是企业内部管理的核心工程。在企业资金管理实际操作过程中由于诸如企业制度、人员素质、网络安全、审计监控等方面的影响因素和资金管理过程中由于不确定性等形成的风险因素都造成了企业资金管理的困难和风险。基于此,本文以广东省某企业为例,指出企业资金管理中存在的各种管理问题并对这些风险进行研究。

关键词：资金安全,管理问题,风险控制

参考文献

[1]巩建荣.浅析企业资金管理的风险与控制措施[M].当代经济,2013(10).

[2]王文亮,张佳庆,李艳.资金安全管理与风险控制研究[M].财会研究.

铁路运输企业资金安全和风险控制 篇8

关键词：铁路运输企业,资金安全,风险控制

资金安全管理和风险控制主要是指, 铁路运输企业为了确保铁路运输业务开展的顺利和实现经营目标, 并遵循责任分工的原则, 通过建立各个职能部门来确保铁路运输企业内外部经营活动的有序化开展, 以至于实现对各环节业务活动的资金需求进行审计、制约和考核, 在资金风险控制的基础之上赋予各个职能部门资金安全管控的权限和职责, 进而建立起一套系统化、规范化的企业资金制约化控制体系。

一、铁路运输企业可能潜在的资金安全风险

笔者结合自身实际工作经验和相关文献资料发现, 目前, 铁路运输企业在业务开展过程中可能潜在的资金问题, 主要有以下几个方面:

(一) 企业资金太过分散, 致使资金整体利润率较低

国内部分铁路局或路段, 由于内部各级单位或智能部门设有单独的财务管理部门, 并且开设有单独的银行账户, 这些部门看似单个占比不是很大, 但是将所有总和起来约占总体资金额度的一般左右, 这些资金大部分都比较闲散, 因此, 并不能提高整体资金的使用率, 最终影响到企业整体资金的周转速度。

(二) 缺乏有效的管控机制, 让其有信誉受到影响

部分地方路局, 当下级单位多方经营周转出现问题时, 一般会向当地路局申请资金用以经营周转。但是当借贷时间到期时, 借款公司依然无法还款或缺乏还款能力, 那么将会导致当地路局出现资金短缺, 从而影响到企业的商业信誉。

(三) 投资盲目性, 导致投资效益较低

铁路建设投资具有投资额度大, 资金回收周期长的特点, 从整体来看, 投资资金的回报率并不是太高, 经济效益在短期内很难表现出来。目前, 各个铁路局对一些中小型项目的投资都有一的的资金自主权, 正是由于自主权的存在致使投资缺乏科学性, 多数项目投资都比较盲目, 难以实现提高投资经济效益的目的, 并且当项目整体经济效益不够好时, 通常会导致没有后续资金投入, 进而导致投资整体项目效益较差。

(四) 企业运营过程中资金使用率较低

经笔者研究发现, 在很长的一段时间内, 铁路企业各个运营环节的管理都存在粗放型问题, 常会出现一边的业务活动资金比较紧张, 而另一边的资金活动有比较闲置, 从而导致资金在运营过程中的使用率不高, 同时还存在资金浪费现象。导致这种问题出现的一个非常重要原因就是管理责任没有得到落实或者是责任制度不明确, 从而导致只有一小部分人在考虑如何节约资金, 而大部分人或是缺乏责任意识或是知法犯法随波逐流。这种问题的特点与企业发展和铁路产业规模也有着一定的联系。

二、铁路运输企业资金安全风险管控问题的诱因分析

铁路运输企业的资金出现安全漏洞, 受到经济风险的影响, 那么为何会出现这方面的问题呢?经过笔者的深入研究和调查发现, 其问题的诱因主要有以下三个方面:

(一) 多元化扶持经营模式

多年以来, 铁路运输企业的大部分业务经营活动都是由业主先垫付资金, 然后经过一定时间的资金累计之后在还给业主。但是随着经济年经济增长速度的加快, 若只是依靠业主垫付资金那么铁路运输业务经营活动将很难开展。为了能够在当前经济环境下寻找新的经营领域、实现多元化经营, 扩大经营规模, 这也就给铁路运输企业提供了更多的新要求。铁路为了达到经营的目的, 就需要通过自筹或向银行贷款的方式筹集大量的资金, 还有就是向业主借贷的方式获取经营活动资金, 资金安全风险也就出现这这里。

(二) 企业外部环境较为复杂

社会外部环境多样性, 常会导致铁路运输企业的资金外部活动处于尴尬的为主, 财务管理体系难以快速适应变化多端的外部经济环境。针对这一诱因的特点, 铁路运输企业还应该从宏观的角度来对多方问题进行思考分析, 如果企业难以适应当前的社会经济变化形式, 那么企业的经营活动将很难开展下去。

(三) 充斥着道德风险

受到市场经济的侵蚀, 各种经济运营问题出现在我们的面前, 这些不良的道德问题都将对我们的资金安全产生一定的威胁, 例如, 我们常见的债务关系严重扭曲问题, 大量的合同违约、赊账等不良情况, 这些问题纷纷进入市场当中, 致使铁路运输企业的偿债能力还要局限于其他企业的商业性与, 因此将会受到连锁牵连效应的影响。

三、铁路运输企业的资金风险的防范措施

(一) 设置专门的资金风险防范机构

通过实践调研和研究相关文献资料笔者发现, 铁路运输企业内部应该设置一个专门的企业资金风险防范机构, 同时配置专业的风险防控技术人员, 把一些威胁性极高的资金风险集中起来进行处理, 使用一些防范措施来预防资金风险的出现。此外, 铁路运输企业的资金风险防范工作还应该联合多方部门联合开展, 开展联合预防工作, 企业内部的多个部门也应该密切配合, 注重资金的使用措施和方法, 并且从多个部门的资金使用反应情况和工作细节在做好风险防范工作, 尽量降低财务风险防控过程中所产生的影响。

(二) 及时掌握多方信息, 创建企业资金风险管控信息体系

企业想要做好资金风险防范和管控工作, 就必须认识到企业资金风险的关键性, 对多方的资金风险信息有一定的了解并加以掌握, 创建一个完整的企业资金风险防范体系。在落实企业资金风险管控体系的过程中, 应该充分发挥现代化信息技术和多种设备的技术优势, 如电子计算机技术、网络通信技术、数据库技术和智能分析技术等, 使用这些先进的技术和设备来对企业的日常资金流动数据信息进行采集、分析、加工、反馈和存储。以致于铁路运输企业的资金风险都能够得到一定的控制, 减少资金风险的危害性。

(三) 做好铁路运输企业的资金风险管控工作

企业内部任何员工的任何业务活动都将会对企业资金风险管理产生一定的影响, 影响既有正面也有负面的。如果企业内所有员工都能够同心协力, 工作完全协调化, 那么企业的资金财务风险管控工作就将非常有效。从管理学的角度来讲, 就是要强化企业内部所有员工的资金管控风险意识, 彻底清除企业员工心中“自顾自家门前雪、休管他人瓦上霜”的心理, 消除传统工作模式下不理想的观念, 创建全局风险观。企业在落实各环节工作时, 也应该随之对工作进程进行风险评估, 尽量让风险评估工作能够协调风险管控工作, 进而让企业所有员工都能够意识到财务风险问题的重要性和管控工作的关键性, 并让其积极参与到管控工作当中来, 为管控工作出方案或出力量。同时, 企业的工作管理层还应该精心规划、分析和调查企业财务当前的风险管控制度, 使用文化引导的方式实现双向化管控, 从多个技术角度来提高企业财务风险的管控能力。以致于让企业所有管理人员都能够意识到, 财务风险问题不能存在于工作的任何环节, 任何一个环节的财务风险都将对企业的业务发展和经营活动产生较大的影响, 因此, 就应该把财务风险管控工作做到实处, 从而来提高财务风险管理的高效率发展。

四、结束语

综上所述, 随着市场经济体系建速度和变化速度的加快, 在铁路运输企业中使用传统的企业财务风险管理手段显然已经乏力。因此, 在新的经济背景之下, 企业的经营风险管理就应该贯穿整个运营过程, 必须让企业内的所有人员都是认识到财务风险管控的重要性和财务风险问题的危害性, 创建规章制度并将其落实到各个工作环节, 进而对企业的资金管理工作的各个阶段实施监督和控制, 在企业内部形成一个良好的经营环境。

参考文献

[1]常铭.构建有效内部控制体系降低企业资金安全风险[J].企业研究, 2013, 02:25-26.

[2]李芬.浅议铁路非运输企业资金集中管理及风险控制[J].财经界 (学术版) , 2014, 01:103+142.

[3]黄志勇.铁路非运输企业资金集中管理及风险控制思考[J].北方经贸, 2014, 09:160.

[4]邓颖, 陈玉武.浅谈如何加强铁路运输企业资金安全管理[J].中小企业管理与科技 (上旬刊) , 2010, 02:5-6.

资金安全风险 篇9

一、武警部队资金管理存在的问题

(一) 资金存储不完善

有的部门资金定期存储风险意识不强, 存款没有严格按照规定程序办理, 手续不健全, 透明度不高, 监督制约不够。有的部门从小团体利益出发, 为谋取高额收益, 违反国家金融政策和军队资金管理规定, 在非银行金融机构和异地高息存储, 有的还搞委托存款, 违规拆借资金。以上行为, 不仅严重违反了国家金融政策和军队资金管理规定, 而且有的所存资金不能按期收回, 有的发生存款纠纷, 有的给部队造成了一定的经济损失, 个别的还损害了武警部队的声誉。

(二) 资金操作不规范

呆账坏账等不良资产日趋增多。有些部门借垫款过多.大量借垫款被生产经营投资和计划外工程消耗, 实际已无法归还;有的借垫款不按规定办理手续, 操作不规范, 造成手续不全, 责任不明;有的不积极清理, 长期挂账, 形成了呆账坏账;有的采取借垫款形式, 违反国家金融规定, 将资金有偿出借给外单位使用。有的部门在商品销售过程中, 发货与收货款脱节, 致使应收账款大幅度增加, 拖欠时间较长, 长期挂账, 甚至债务人早已变更登记或注销, 也无人清理。

(三) 内控制度不落实

一是会计出纳分管制度不落实, 一方面由于编制不尽科学, 有些部门没有出纳员编制, 会计出纳分管难以实现;另一方面, 个别部门对会计出纳没有落实分管制度, 人员力量调配不合理。造成一个财会人员既管帐又管钱、既开票又收款, 存在危害资金安全的隐患。二是内部岗位规范不落实, 会计、出纳、稽核人员的各自职责分工不明, 会计出纳之间缺乏相互监督、相互制约, 内部的银行存款、库存现金核对不经常, 给经济违法犯罪打开了“方便之门”。三是印鉴保管使用不当, 不按照规定的要求使用财务专用章、报销审讫章, 银行预留印鉴没有做到分开保管, 一个人就可以完成取款、转账的全部业务。四是票据管理不规范, 没有严格按照总部规定的票据的收发、领用、注销手续, 擅自印制、购买、使用非法票据。

(四) 现金管理不严格

一是超限额保存现金, 以借款报销方便, 超出日常周转和支出报销的需要, 大最存放现金。二是超范围使用现金, 不执行现金结算起点要求, 大额开支直接使用现金。三是以白条抵现金, 有的开支发票不及时办理报销, 以致单位账面现金与实际库存现金不符。四是个人大量借用现金, 清理归还不及时。

(五) 运行机制不健全

一是岗位设置不健全。部队一些基层财政部门由于人员配备不足, 在内部管理上存在一人多岗、岗位交叉的现象, 致使一些非常重要的制度无法落实, 一些需要相互牵制的关键环节和重要权限集中在个别人员手中, 给资金安全留下巨大隐患。二是印鉴和票据管理不严格。少数部门未对支付印鉴实行分人分印管理, 而是一人保管全套支付印鉴, 印鉴存放也缺乏必要的安全措施, 还有一些部门未将财政支付凭证作为重要空白凭证加以管理, 保管、领用和核销制度不严格, 出库后随意摆放、管理漏洞较大。三是稽核和对账制度未落实。一些部门未按制度规定设置内部稽核岗位, 对账工作不及时、不认真、流于形式, 造成问题发生后长期不能发现。

二、加强武警部队资金安全风险防范的对策

(一) 遵守纪律, 树立正确资金管理观念

一是要强化政治观念。资金的存储和运行涉及到国家财经政策和方针, 影响到部队现代化建设, 一旦出现问题就会造成很坏的社会政治影响和很大的经济损失。这就要求各级领导和财务人员, 务必要从政治的高度认识和把握资金管理工作, 提高在资金管理工作中讲政治的具体能力, 牢记总部首长关于“资金管理无小事”的告诫, 把资金管理工作放到重要位置, 认真负责、精心审慎地抓紧抓好。二是要强化政策观念。办理资金业务要与商业银行和社会上的供应商发生联系, 要保证不发生结算纠纷和资金风险, 就要严格按照党和国家的财经方针政策, 以及《票据法》等有关结算法规的要求办理业务, 即使发生结算纠纷或资金风险, 也可以有效地保护资金安全。三是要强化纪律观念。军队有关加强资金管理方面的制度规定, 既是管理实践经验的总结, 也是实施管理的基本依据, 更是我军纪律的重要组成部分, 必须严格执行。

(二) 加强监管, 防范化解财务风险

一是要优化武警部队财务监督环境。在军队财务监督领域, 良好的经济与法律环境是防范监督风险、提高监督质量的基本前提。加强会计信息质量检查的日常监督, 对原始凭证、科目核算、账务时间、账户资金、报表信息等方面进行日常检查督。二是要创新财务监督方法。武警部队应加强研究开发、推广使用各种财务监督软件, 建立全方位的网络化监控系统, 实时远程动态监控, 建立财务监督检查数据库和案例库, 实现财务监督与财务业务管理机构信息共享, 便于开展财务专项检查和日常监督, 降低财务监督风险, 提高财务监督质量和效率。三是要建立武警部队财务监督风险预警机制。武警部队财务监督风险预警系统应包括监测、识别、分析、评价和对策等方面内容:设立一系列预警指标和判别标准来测量风险值, 实现风险预警;对风险值的变动趋势做出分析评价, 实现对财务监督活动实时监控;针对分析评价结果, 及时做出反应, 找出解决对策。

(三) 加强培养, 提高财务人员的素质

高素质的武警部队财务人员是防范财务监督风险、提高财务监督质量的人力保证。加强财务人员素质培养主要包括以下两方面:一是增强财务监督风险防范意识。财务人员要牢记自己的双重身份, 明确自己既是部队的“内当家”, 同时也是单位的“监督员”, 定期进行风险教育、职业道德教育, 通过岗位责任制和激励机制等方法, 增强财务监督人员的营造“风险就是损失, 损失就是失职, 失职就要惩罚”的监督氛围, 促使财务监督人员增强自身的风险防范意识, 进而提高财务监督的质量。二是提升财务监督人员综合素质。要加强思想道德教育, 增强荣辱观, 使其能够抵制各种诱惑, 防止因道德缺失给财务监督工作带来风险。要加强业务能力培养。为财务监督人员提供理论与实际相结合的实践锻炼平台, 经常进行典型案例分析和理论研究等方面的业务交流, 使财务人员不断学习和掌握新知识、新方法, 以适应不同财务监督项目的要求, 达到高水平的监督效果。

(四) 明确责任, 完善内部控制制度

进一步建立和完善武警部队财务会计控制制度, 是约束和防止发生资金风险的基础保障。武警部队应从加强资金管理、防范资金风险、确保资金安全的一系列环节出发, 完善和健全资金管理内控制度, 形成事前防范、事中控制和事后监督资金风险的控制体系, 明确工作流程、审批权限、岗位责任、监督管理要求、责任追究等规定, 真正做到责任到位, 按章办事, 违章必究, 确保内控制度的有效执行。建立严格的责任追究制度, 并明确责任追究的方式, 使其操作起来有章可循, 根据性质、情节以及后果, 按照国法军法规定, 由有关部门在各自职权范围内依法进行处罚。

(五) 全面预算, 提高资金运营水平

全面预算是强调事先周密策划、提前预想、统筹安排, 要留有余地。不是可以无限制、无原则的随意追加、调整。一切经济活动及资金收支、借贷行为都必须纳入相应的预算管理, 借助资金集中管理系统分析各单位资金计划, 预测现金流入及流出的状况, 及时做出投资或筹资决策, 强化事前预算和预测、事中监督和控制、事后分析和考核的机制, 在日常的活动中严格执行, 提高整体资金运营水平。

参考文献

[1]李华:《发挥财务的监督职能探讨》[J].青海大学学报自然科学版, 2005.3[1]李华:《发挥财务的监督职能探讨》[J].青海大学学报自然科学版, 2005.3

[2]袁琪、李萌:《军队资金安全管理存在的问题及对策》[J].军事经济研究, 2008.12[2]袁琪、李萌:《军队资金安全管理存在的问题及对策》[J].军事经济研究, 2008.12

[3]朱鸣飞、易光明:《军队资金管理发展的经验与创新》[J].军事经济研究, 2009.3[3]朱鸣飞、易光明:《军队资金管理发展的经验与创新》[J].军事经济研究, 2009.3

资金安全风险 篇10

1. 个人住房贷款的特性。

个人住房贷款是指贷款人向借款人发放的用于购买普通住房的贷款, 贷款不得用于购买豪华住房。贷款人发放贷款时, 借款人必须提供担保。贷款担保可分别采取抵押、质押、保证的方式, 也可以同时并用以上三种担保方式。个人住房贷款风险具有分散性、多样性、隐蔽性和滞后性等特点。

2. 个人住房贷款业务的风险。

我国的个人住房贷款于1992开始发展, 自1997年以来规模不断扩大。到2005年年底, 中国商业性个人住房贷款余额为1.84万亿元, 占金融机构人民币贷款余额的8.9%。与此同时, 个人住房贷款的风险也日渐突出, 特别是个人住房贷款风险往往是在业务大规模发展后的3年~8年里才集中地暴露和显现, 具有一定的滞后性, 所以个人住房贷款风险控制已成为当前值得关注的重要课题。

二、个人住房贷款的风险分析

1. 银行的流动性风险。

由于金融机构缺乏足够的现金和随时能转换为现金的其他资产, 以致不能清偿到期债务, 满足客户提取存款要求的风险。随着国内资本市场的逐渐壮大, 必然导致国内居民资产从银行存款大量分流, 到时银行很可能面临资金流动性问题。特别是一旦房地产市场崩盘, 银行很难在短期内将大量的抵押资产以合理的价格变现, 而且拍卖本身也具有很高的交易成本, 这些抵押贷款将会迅速转变为不良贷款。

2. 开发商的风险。

个人住房贷款的抵押物大多是开发商开发的房产, 在未正式过户到购房者名下并办理抵押登记手续之前, 开发商一般都需要承担阶段性保证责任, 有时银行还会要求开发商承担回购责任, 因此, 开发商将给银行带来经营风险、虚假贷款风险、信用风险、营销风险、超值抵押风险。

3. 个人住房贷款的操作风险。

银行对贷款的调查不深人细致, 只求数量扩展, 不求质量提高。从制度或管理上放宽贷款要求而造成的违规操作。另一方面, 银行对借款人的资信情况难以做准确的评价。贷后贷款档案管理不健全不规范。因工作人员变动而造成个人住房贷款业务档案流失, 使收贷无据可依。银行监控催收不力, 造成借款人赖账或拖欠不还。根本无法及时了解贷款客户经济及家庭变化的情况。

4. 个人住房贷款的信用风险。

个人住房贷款单笔金额相对较小, 受信的消费者分散, 加之现代人口因素具有较强的易变性, 因而在个人房贷的授信与受信中存在着严重的信息不对称, 可能导致信贷的逆向选择效应和道德风险。

5. 住房贷款的利率风险。

房地产消费信贷的利率风险是指在贷款期限内, 因市场利率的变化而使消费信贷的提供者从消费信贷中所得到的利息收入受到影响, 导致利润下降的可能性。我国对个人住房贷款实行浮动利率制度, 商业银行发放的中长期贷款, 实行的是逐年调整利率的计息方式, 住房贷款一般期限较长, 借款人的利息支出始终处于不确定状态。在这种制度下, 当利率上升时, 借款人只有通过提前还贷的办法, 来减少损失, 规避风险。

三、个人住房贷款风险的控制对策

1. 开展住房抵押贷款证券化。

中国个人住宅融资的渠道以商业银行中长期贷款为主, 而商业银行的资金来源主要是短期存款, 客观上存在期限匹配不一致的问题。开展个人住房抵押贷款证券化, 可以调节商业银行短存长贷的结构匹配, 缓解商业银行流动性压力, 增强商业银行整体抗风险能力。住房抵押贷款经过证券化处理以后, 发行的证券可以在证券二级市场上自由地流通转让, 这样住房抵押贷款面临的各种风险可以通过证券市场得到转移。

2. 加强对开发商的审查和监管。

首先加强开发商的贷款申请审查, 主要包括资信审查和开发项目的审查。其次强化开发商的担保责任。从市场经济的发展来看, 银行贷款的安全性越来越差, 为减少贷款风险, 在抵押的基础上再设立一种保险机制, 以求达到双重保险已经是房地产抵押的趋势。

3. 提高从业人员的政治素养与业务水平。

经办人员严把贷前审查关。要对借款人的个人信息进行认真核对及审查、核实借款人的收入证明, 使收入证明体现借款人的真实收入状况。强化对个人住房贷款业务档案的管理。由专人负责保管个人住房贷款业务档案, 逐步建立、完善借款人的违约档案, 实现电脑和文件资料 (原件) 的双重管理。

4. 建立社会信用体系。

建立科学有效的个人信用档案体系是银行控制消费信贷风险的前提保证。可以银行内部的信用卡个人信息资料为基础, 将其他各专业部门保存的个人客户信息资料集中起来, 建立全行性个人客户信用数据库, 鼓励个人信用信息在金融机构之间的共享;另外, 应建立一个公正、权威、独立的资信评级机构。该机构可由央行牵头建立并进行业务指导, 联合各金融机构、政法部门、企事业单位等, 搜集整理个人收入、信用、犯罪等记录, 评估个人信用等级, 为发放消费信贷的金融机构提供消费者的资信情况。

5. 加大对个人住房贷款利率风险的控制。

在借款人提前还贷的情况下, 必然造成银行预期利息收益的降低。当银行提高贷款利率时, 会加重借款人的利息负担, 甚至会因此导致借款人的违约风险。大力发展衍生金融工具, 例如利率期货、期权和互换等金融衍生品, 可以把风险控制在一定的范围内。

摘要：近年来随着个人住房贷款额度逐年攀升, 随之而来也给银行带来了一定的金融风险。如何解决住房贷款中存在的风险成为近年一个热点问题。本文针对我国个人住房贷款中存在的风险因素进行了分析, 并提出了相应的对策与建议。

关键词：个人住房贷款,风险,管理

参考文献

[1]高军:个人住房贷款风险控制的思考[J].中国房地产信息, 2005年9月

煤炭企业资金管理及财务风险 篇11

摘 要：科技技术、国民经济的不断发展也促进了我国的煤炭企业的迅速发展。在煤炭企业的管理中，资金管理有着非常重要的地位，做好资金管理工作能够使煤炭企业的经济利益最大化。而财务风险也是企业管理的核心内容之一，煤炭企业的发展和生存会被财务风险威胁，煤炭企业目前比较迫切需要解决的问题就是财务风险的防范。本文分别讲述了煤炭企业的资金管理和财务风险中存在的问题，并结合实际提出了相应的解决措施。

关键词：煤炭企业；资金管理；财务风险；解决措施

随着社会经济的不断发展，煤炭企业的发展速度也不断加快，传统的煤炭企业认为生产是主要的工作任务，一直以来都以提高生产率来增加经济收益。由于这样的发展方向，煤炭企业的资金管理环节也异常的薄弱，企业对于生产经营过程中产生的现金流量并不重视，只是盲目的注重企业的账面利润。这就使企业的现金流量逐渐无法维持企业的生产，严重影响了煤炭企业的健康稳定发展。对于企业来说，财务风险也是一个比较严重的问题，但这个问题在企业的财务管理中是无法避免的，财务风险会对企业财务水平的提高起约束作用，并对企业的经营产生极大的影响。所以资金管理和防范财务风险对于企业来说十分的重要。

一、煤炭企业资金管理

（一）煤炭企业资金管理中存在的问题

1、缺乏风险意识和市场知识

近年来，我国的煤炭企业的资金回笼和资金运营链出现了趋紧的状况，一定程度上影响了煤炭企业的资金周转。在过去的十余年，我国的煤炭行业受到了国家产业政策的驱动，进入了高速发展时期。为了进一步做大做强煤炭产业，抢占市场前景，煤炭企业对经营收益的期望较高，积极建设新矿，并对一些新行业和新项目进行投资。在这个过程中，煤炭企业投入了越来越多的资金，对企业的筹资造成了较大的压力。2012年我国的经济增长速度开始放缓，这对煤炭行业产生了较大的影响。与此同时我国开始积极调整能源产业结构，国内煤炭的需求量开始回落，国外煤炭也开始冲击国内市场。这也给煤炭企业的发展带来了巨大的压力，由于流动资金的减少，一部分中小规模的煤炭企业甚至面临着减产、停产的问题。

2、资金集中程度不高

企业集团财务公司、企业集团内部银行和企业集团核算中心是当前我国煤炭企业的常用资金集中管理模式，一般情况下都是将独立的法人机构或者专门的资金管理部门设置在煤炭企业的内部，由资金集中中心来对各成员企业的资金进行统一管理。然而这种管理仍然存在漏洞，资金集中的程度并不高。按经费的形式，由成员单位提出申请，再进行资金的划转。这样一来集团无法对各成员企业的资金余额和使用情况进行实时的掌握，当前的信息管理系统也不能对集团整体和各成员单位进行完全覆盖。各成员单位的银行账户相互独立，这也给资金的控制和监督带来了难度。尽管我国煤炭行业的集中程度在不断提高，但是尚未在银行账户方面进行资金限额管理或零余额管理，在资金管理的深度和广度上都存在欠缺，企业集团不能对资金状态进行实时的掌握，各成员之间也不能便利的共享资金信息，资金的调度缺乏有效性[1]。

3、资金使用效率较低

一部分的煤炭企业管理者的现金流量观和资金时间价值观念比较落后，一定程度上忽略了对现金流的控制，只是单纯的对利润考核面予以重视。这也导致煤炭企业不能科学的进行资金的分配、使用和筹集，没有对筹资成本予以考虑，积累了过多的债务。在投资时往往没有对市场进行认真的调查，项目资金的筹集不利，这样很容易造成资金链的断裂，甚至难以如期完成项目，造成恶性循环。一些煤矿企业通过赊销煤炭产品的方式来保住客户，造成利润虚增，加大了坏账风险。

与此同时，一些煤炭企业又存在着一部分闲置资金，这也是煤炭企业资金使用效率较低的另一种表现。正是由于集团没有有效的控制资金，难以避免体外资金的循环。而且资金缺乏单位和资金富余单位也不能对资金进行调剂，因为煤炭企业尚未形成成熟的资金调剂机制，这对于集团目标的实现非常不利，资金的使用效率也难以得到提高，无法在集团内部进行贷款归还、内部调剂和投资等活动。

（二）煤炭企业的财务风险

在煤炭企业内部存在着很多财务风险。事实上要全部消灭财务风险是不可能的，但是为了尽量降低财务风险发生的几率，同时减小财务风险带来的损失，煤炭企业就必须对可能出现的财务风险予以了解和掌握，才能做到防患于未然。在煤炭企业的生产运营中主要会遇到以下一些财务风险。

1、煤炭企业的财务预算控制风险

在煤炭企业的生产过程中，由于不断加大安全生产监管的力度，实际投资可能会超出预算范围，从而产生预算控制方面的风险。与此同时，一些煤炭企业没有制定详细的预算，这也导致了在实际的投资过程中不能将预算作为参考依据，也容易造成实际资金投入超出预算范围。我国的煤炭企业普遍具有较小的内部资金调控力度，还没有将符合煤炭企业发展实际的资金分配方法制定出来，没有对自有资金进行有效的集中，这些都可能带来财务预算控制方面的风险。

2、煤炭企业的对外投资风险

为了获取更多的收益，很多煤炭企业都开始积极进行对外投资，也取得了一定的成效，但是这个过程中也埋藏着很多风险。一部分煤炭企业并没有将专门的对外投资负责部门设立出来，也没有配备专业人员对企业的对外投资进行管理，往往造成对外投资不能获得理想的效果。煤炭企业对对外投资往往不能进行有效的监管，造成一部分对外投资的资金流向不明，带来了巨大的对外投资风险。

3、煤炭企业的项目融资风险

煤炭企业正面临着越来越大的项目融资难度，这是由于我国的金融机构普遍，已经进行了股份制改造，对贷款审判权限上收、运作要求规范、内控制度和治理结构都进行了进一步的完善。对于煤炭企业而言，为了获得项目融资选择短贷长用，该方法具有较大的违约风险，而且也会加大融资的工作量。

4、煤炭企业的应收账款风险

一些煤炭企业对如何提高煤炭销售的业绩非常重视，但是往往忽略了对货款进行及时的回收。随着我国经济增长速度的放缓，煤炭企业也面临着越来越大的市场竞争压力，一些煤炭企业为了提高销售量，也在积极使用赊销的方式，这都带来了较大的应收账款风险，很容易出现坏账损失。

二、加强煤炭企业资金管理的具体途径

资金对于煤炭企业的重要性是不言而喻的，做好资金管理也是煤炭企业生存与发展的重要前提。面对经济下行压力和能源结构调整，煤炭企业应该积极做好资金管理，不断提高自身的资金管理水平，提高资金利用的有效性。

（一）建立健全完善的资金内控体制

要加强资金管理，煤炭企业应该发挥资金内控体制的作用。内部控制应该贯穿煤炭企业的整个生产经营流程，先进的内控制度有利于煤炭企业加强资金管理。煤炭企业应该对现有的资金内控制度体系完善，立足于本企业发展的实际情况和具体要求，优化及内控制度体系。与此同时，还要对内控制度予以严格的落实，前移监督关口，加强对事前预防和事中控制的重视，从而对各项经济活动进行有效的监督。在这个过程中发现任何问题都应该予以高度的重视，并根据问题解决的实际情况，对相关的规章制度进行及时的修订，并不断更新资金管理的相关制度，对最佳现金流量进行核算，对本企业的货币政策进行调整。煤炭企业应该将资金管理作为一项重要的内部控制措施，通过完善资金管理对企业的正常生产经营活动进行保障。

（二）更新资金管理理念

面对经济下行压力，煤炭企业要面对更加激烈的市场竞争，这就要求煤炭企业要将理财观念树立起来，从而对资金成本理念进行不断的强化。企业要对应收账款和库存现金等资产方面的管理进行强化，使自身具备更强的资金盈利能力，尽可能地避免资金浪费、资金闲置的现象发生。与此同时，对于固定资产购买、企业存贷也应该进行科学的管理，使固定资产的使用成本得到控制和降低，并加快存货的周转，营造良好的资金管理环境。

煤炭企业应该认识到加强财务风险控制与资金管理的重要联系，对资金管理内部控制制度进行规范，树立风险意识。在财务管理中应该以资金作为财务管理的中心，对企业资金链健康运行的问题予以高度的关注。煤炭企业一方面，要立足于持续经营，一方面要立足于屏蔽破产风险，最大限度地避免效益链扩展而造成的资金链断裂，对投资的长期资产收益，予以密切的关注。

（三）积极推进资金集中管理模式

煤炭企业出现很多资金管理问题，其根源都在于没有实现真正的资金集中管理。针对这一问题煤炭企业应该立足于电子技术，将全企业的资金管理信息系统搭建起来。财企直联是煤炭企业资金结算平台的基础，其载体是账户，以网络技术来联接合作银行和成员单位，从而使集团的资金结算集中管理得到实现。煤炭企业要将专门的财务公司建立起来，由财务公司负责对内部资金进行有效监控、统一调度和集中管理，要求成员单位必须在财务公司开设结算账户，除保留日常必备的费用账户之外，其他资金统一由财务公司进行管理和监控。

资金集中管理模式具有很大的优势，既能够对煤炭企业的资金资源进行合理的安排，并利用先进的分析、监控、审批、计划和预算手段，对资金进行及时调度，从而使资金的使用效率和周转速度均得到提高，使煤炭企业的机会成本和资金成本得到有效的下降[2]。

（四）加强资金的预算管理

在资金管理中运算管理是一项非常重要的内容，要加强资金管理煤炭集团就应该，加强对成员单位的预算控制和预算审批。以资金管理要求和集团年度战略目标为依据，各成员单位应该编制科学的资金预算，在资金预算中细化资金收支。通过编制资金预算，煤炭企业能够对资金管理目标的实施进度进行全面的监控，并全程跟踪资金的使用情况，使企业资金的营运、投资和筹集都能够处于有效的监控之下，最大限度地规避财务风险。例如企业可以比较不同的筹资方式和筹资渠道，分析筹资风险和筹资成本。良好的资金预算管理能够使企业的资金风险得到控制，控制高额成本支出，在保障企业经营的现金需要得到满足的同时使闲置现金量得到降低。

三、煤炭企业进行财务风险控制的有效措施

（一）不断地强化财务人员的风险意识

煤炭企业控制财务风险的一个非常重要的措施就是不断地强化财务人员的风险意识，要想做好财务风险的控制工作，就必须要将人的意识的能动作用充分地发挥出来，对客观规律予以充分地尊重，立足于客观实际，将尊重客观规律性和发挥主观能动性有机地通过一起来。由于在财务管理的各个环节中都有可能存在财务风险，所以如果有任何工作环节发生失误就有可能导致企业面临着巨大的财务风险，为此，企业的财务管理人员必须要在财务活动的过程中全面的贯彻风险防范意识。为了能够有效地解决财务人员风险意识淡薄的问题，企业必须要针对财务人员开展定期的专家讲座和培训，使其对财务风险方面的知识进行不断地学习，从而能够全面地提升财务人员规避财务风险、认识和预知财务风险的能力，立足于正反两个方面不断地总结相应的经验和教训，从而能够引起领导干部对财务风险的警觉性。要从实践和理论两个层面，对财务风险本身的可变性、可预测性、不规则性、客观性等形成充分地认识，从而将风险意识牢固的树立起来，采用科学的态度和积极主动的精神对财务风险予以认真的对待，从而能够全面的做好财务风险控制工作。

（二）做好财务预警的工作

所谓的财务预警主要是指认真地分析企业的相关资料和财务报表，从而及时地发现其中存在的各种风险，并且采取有效的措施化解风险。财务风险的产生到财务风险的形成这一过程属于量变到质变的过程，因此所有的财务风险都是能够预测的、具有一定先兆的。煤炭企业财务管理人员必须要立足于科学发展观，不断的学习现代财务预测理论，从而武装自己的头脑。第一，企业的领导人员必须要对财务人员进行组织，并且联合相关的部门开展预警分析理会，从而实施财务预警分析，将企业的财务风险及时的发现。第二，要对相关的专家进行邀请，使其针对企业财务活动进行切脉，并且参与到企业的预警分析中，对企业进行指导，从而将财务风险及时的发现，予以有效地规避。第三，要有机地结合定量分析和定性分析的工作，对现代科学信息技术进行充分地利用，从而全面的强化财务预警分析的水平和质量。第四，要对相关的信息进行及时的收集、分析和反馈，从而能够将财务风险及时的化解掉。第五，要将财务预警责任制建立起来，真正的将财务风险的预测责任落实到企业具体的部门或者个人身上，要避免出现无人负责的问题。第六，在进行预警分析的时候需要对数据的科学性进行认真的鉴别和分析[3]。

（三）对应收账款进行科学管理，做好资金控制的工作

规避财务风险的一个非常重要的措施就是对应收账款进行科学的管理。为此，企业的经营部门和财务部门要将营销策略共同的制定出来，对企业的销售与结算方式进行科学的选择。如果一些客户讲诚信具有支付能力，就可以针对其采用赊销的方式，但是必须要在客户的支付能力范围内控制累计的赊销金额，并且可以采用商业汇票和分期收款等具有较小风险的结算方式进行结算。如果一些客户具有较差的诚信度和偿债能力，这时候应对其采用现销方式，通过支票或者汇兑等进行结算。要针对客户建立稳定的信用政策，将客户的资信等级等确定下来，对客户的偿债能力进行评估，要将在流动资金中应收账款所占的比例科学的确定下来，确保资本结构的科学性和合理性。

四、结语

煤炭企业在对财务风险进行控制的时候必须要树立财务风险防范意识，对财务风险进行正确的认识和把握，掌握企业经营环境变化与财务风险之间的辩证关系，建立健全财务风险管理和控制的机制，认真的做好财务风险的预警工作，从而能够将财务风险及时发现，并且进行有效的控制，最终确保企业实现经济效益的最大化。

参考文献：

[1]杨琴.浅谈石油企业资金管理与控制对策[J].时代金融.2013（26）.

[2]李红霞.浅谈加强铁路企业资金管理的对策[J].商业文化（下半月）.2012（02）.

资金安全风险 篇12

一、目前铁路资金结算所资金风险的主要表现及原因

1.风险表现

从目前铁路资金结算所日常工作现状看, 资金结算中主要存在审核失误、录入失误、交换失误等问题。

第一, 审核失误。在日常工作中, 由于接柜人员工作上的疏忽或不细致, 没有及时发现客户填写的票据有误, 以及未标明“预算内”字样的预算内资金和印鉴错误等情况, 造成审核失误, 为结算工作带来麻烦。

第二, 录入失误。按照相关的规定制度内容, 业务处理的后一个岗位有责任有义务监督前一个岗位的工作, 对其业务处理中的记账、录入等工作进行检查, 但是实际工作中部分结算人员没有严格执行这一规定, 造成计算机录入凭证时出现账号错误、金额不符等情况, 使结算凭证存在错误。

第三, 交换失误。在结算人员把相关结算票据交给协作银行时, 出现原始票据与清单不符的情况, 由于这种票据交换工作上的失误, 造成入账错误。

2.主要原因

以上情况的存在, 不仅影响资金结算的正确与否, 若不能及时发现, 会为企业带来严重的资金风险, 后果极其严重。这些情况之所以会发生, 经分析与验证, 主要因为以下原因。

第一, 资金管理的风险意识淡薄。主要领导、经办人的资金管理的风险意识淡薄, 对资金结算的审核、录入、交换等工作的约束不够严格, 以至于一些问题不能预防或及时发现。这些关键人员的资金管理风险意识淡薄, 究其原因, 主要原因在于他们政治素养偏低, 缺乏较高的业务素养, 不仅会造成工作上失误, 还会违规进行资金运作, 为资金安全埋下巨大风险隐患。

第二, 没有严格执行相关的规章制度。铁路资金结算所日常业务中表现出来的一些风险隐患, 多是由于结算人员工作不认真、不细致造成的, 这是一种无恶意违规现象。虽然是无恶意造成的, 可其后果同样是严重的, 应当给予高度重视。这些工作失误是结算人员工作态度不端正、有章不循的结果, 只要端正工作态度, 按照规定的章程办事, 因工作失误带来的结算风险是可以规避的。

第三, 缺少健全有效的内控制度, 以致内控流于形式。为加强资金管理, 铁路资金结算所一般都会通过内控制度来管控, 但是实际工作中随时可能出现各种突发和一些没有经过的事情, 使内控无法面面俱到, 影响了内控效果。另外, 内控流于形式, 也是资金风险存在的一个主要原因。根据《结算业务操作规程》的相关要求, 铁路资金结算所的结算人员分工明确、职责清晰, 一人一岗位, 他们之间密切合作、相互牵制, 形成了良好的内控体系。但是实际工作中往往无法切实落实这一内控体系, 互相帮忙的情况较多, 不能真正地做到相互牵制和监督, 达不到互控目的, 以致于存在后一个岗位发现不了前一个岗位业务处理失误的情况。

二、铁路资金结算所资金风险的防范措施

1.提高关键人员对资金管理的风险防范意识

相关领导、经办人员要深刻认识到资金管理的重要性, 提高对资金风险的防范意识, 从而高度重视资金管理工作, 采用科学合理的方式进行资金结算管理, 同时制定完善的制度体系, 加强对失职、失误人员的惩处力度, 最大程度地保证资金安全。在此基础上, 关键人员要努力提高自身的政治素养和业务素质, 用良好的职业判断能力来评估分析资金风险, 提高资金风险防范的有效性。

2.制定完善的规章制度

正所谓, 无规矩不成方圆, 资金风险防范需要有完善的规章制度予以支撑, 才能有良好的成效。为此, 铁路资金结算所应当制定完善的内控制度, 具体包括资金风险防范制度、监督制度、检查与跟踪制度、风险评估与预警制度等, 用硬性的强制手段加强资金管理。要想达到理想的资金管理效果, 相关制度的制定要贴合实际情况, 要以保证资金安全为根本目的, 提高制度内容的预见性、科学性和针对性, 促使资金运作有序、合理、安全地进行。在相关制度的约束下, 结算人员严格遵守制度内容, 按照章程办事, 禁止替代他人工作, 以确保财务工作的独立性。

3.细化结算业务流程

资金结算业务种类繁多, 工作繁琐, 为减少工作失误, 提高工作效率, 应根据工作岗位需要和实际情况进一步细化每一项业务的操作流程, 做细做精, 以保证工作质量。以转账单为例, 一张转账单一般有很多项内容, 若审核方法不得当就会遗漏一些内容。可是如果审核工作流程够细、够严谨, 有一套系统的规范流程, 审核工作中的失误就会减少很多。因此, 细化结算业务的操作流程, 有助于规避资金风险。

4.充分调动结算人员的工作积极性

为减少工作失误、端正结算人员的工作态度, 要设计明确的岗位职责和岗位保准, 制定严格的监督、检查与考核制度, 加强对结算人员的日常考核, 了解结算人员的工作情况和成效。同时, 还要制定有效的激励制度和奖惩制度, 奖励业务突出者、惩罚工作失误者, 把升职、加薪与日常考核结合起来, 以提高工作质量, 降低资金风险。

三、结语

综上所述, 铁路资金结算所在资金管理上要给予高度的重视, 制定完善的制度体系来保障资金结算等工作的高质量进行, 进一步细化资金结算业务的操作流程, 提高结算人员的工作积极性, 从根本上做好资金风险防范工作, 保障资金安全。

摘要：铁路资金结算是一项比较细致而专业的工作, 要严格按照标准的规范和程序进行, 工作中稍有差池都可能带来巨大的资金风险。为做好资金风险防范工作, 本文从铁路资金结算工作实际入手, 简要分析了目前铁路资金结算中的主要风险表现, 以及这些风险存在的主要原因, 据此提出了相应的风险防范措施, 尽最大的努力规范资金风险。

关键词：结算风险,铁路资金,防范措施,风险表现,主要原因

参考文献

[1]郭雁霞.大秦铁路资金结算所结算风险探析及防范[J].中外企业家, 2014, (27) :93.

[2]周枫.铁路资金结算所资金风险防范浅析[J].知识经济, 2015, (15) :47.