资金风险

资金风险（共12篇）

资金风险 篇1

一、企业资金管理的主要内容

企业管理主要针对人、财、物, 其中物资资源管理多从价值形态进行, 人力资源管理和资金管理是企业管理的重中之重。在管理实务中, 企业资金管理重在对资金安全、资金配置、资金使用效率实施管理措施。

(一) 资金安全

企业资金管理其他任何方面的正常运行均建立于资金安全基础之上, 资金安全保障机制是促使资金管理有效运转的重要保证。构建企业资金安全保障机制, 树立安全防范意识是首要条件, 对资金使用全过程进行严格控制, 以完善的审批授权制度、授信制度、复核制度、结算制度、盘点制度等密切监管企业资金进出、调动、内部周转等情况, 以合理性资金保障制度保证企业资金安全使用。

(二) 资金配置

资源合理配置才能最大程度上发挥其效率, 对企业而言, 如何合理、最优地配置资金资源是筹资、投资的关键所在。首先, 在会计报表中分项列明流动资金和固定资金的分配比例;其次, 以比较法评价资金占用合理性;最后, 正确分析评价企业资金配置状况, 尤其要抓住关键环节, 将资金配置和企业目标、增值链、发展薄弱环节相结合, 以资金使用效率和效益为导向, 把有限的资金置于最能提高企业经济效益的项目上。

(三) 资金使用效率

提高资金使用效率是企业资金管理的真正目的, 其要求企业降低资金用量、强化资金流动性管理、提高资金获利能力。

二、企业资金管理现状及风险分析

(一) 资金分配失衡

现代资金管理意识的薄弱, 导致一些企业经营管理者缺少对资金时间价值的认知, 在对资金进行筹集、运用、分配时缺乏科学性、合理性和计划性。比如有些企业一味地追求产量和产值, 对高成本的产量风险投入过多甚至不惜负债经营, 使资金分配比例失衡, 长期项目投资过多给企业资金运转带来困难, 财务风险增加。

(二) 资金调度不合理

不少企业只根据国家规定对资金实行制度化管理, 对资金效益性管理的缺失致使资金调度不合理, 资金流向过于分散, 使用效率低下。企业多头开户现象较为常见, 每个帐户上都有资金, 沉淀的资金往往得不到充分的利用, 无法发挥其应有的作用。

(三) 预算管理缺失

现金流量是企业筹资、投资的关键。有些企业缺少对现金流量的认识, 不讲资金预算管理, 盲目采购、超定额储备、不考虑市场因素随意生产, 使企业库存物资不断积压、资金长时间得不到周转, 一些项目投产后因缺乏流动资金而无法启动生产。预算管理的缺失, 直接导致企业贷款利息和管理费用支出的增加, 最终影响资金使用效率和企业经济效益。

(四) 内部监管不力

当前, 企业之间经济纠纷不断, 货款相互拖欠有增无减, 其主要原因就在于企业内部缺乏有效的监管机制, 导致资金管理严重失控, 资金流量不明, 流动资金不足, 生产产品因不合市场需求而大量积压。久而久之, 企业只能利用银行贷款或拖欠货款的方式维持日常经营运作。企业资金内部控制的无效状态, 加剧了资金管理的混乱和资金紧缺局面。

(五) 管理手段落后

世界经济全球一体化的发展及现代市场经济环境的形成, 使企业面临日益复杂的生产经营活动, 跨国化经营、规模化大生产要求企业具备高度集中的资金管理模式。此种模式须以大量准确的基础数据和信息作支撑, 在对这些复杂的资金流集成管理时, 现代化管理手段是必不可少的条件。手工统计、核算、传递生产经营过程中各种资金信息的传统方式已显得十分落后, 其速度慢、效率低, 难以跨越地域分布、交通通讯等诸多限制, 为企业资金全面管理带来极大不便。

(六) 资金信息失真

现代企业制度重视信息管理, 及时掌握真实、准确的资金信息对企业资金管理尤为重要。但在资金管理上, 相当多的企业存在资金信息不透明、不集成、不对称的问题, 这使企业管理者无法获取完整、准确的财务信息。尤其是会计核算不准确、会计报表不实等失真信息直接影响了企业经营者做出科学决策, 甚至使政府进行宏观管理时产生偏差。

三、企业资金实现科学管理的有效途径

防范资金风险、加强资金管理是非常复杂的系统工程, 它要求企业不仅对外部环境具备良好的认知和控制, 更要有较大的内控力, 最大程度上应付可能出现的各种财务风险和经营风险。

(一) 强化资金集中管理

从现代经济发展对企业运营的要求来看, 财务资金统一集中管理是一种必然。企业资金集中管理模式主要有现金集合库模式、集中监控模式和预算驱动拨款模式, 不同的管理模式适用于不同的行业。在管理实践中, 无论采取哪种模式, 企业均应做到资金有效平衡和资本结构优化、资金占用目标和过程管理、资金信息化管理和业务流程的相互结合, 其具体包括:

1. 资金管理信息化。

通过统一计算机平台、统一信息编码实现资金的统一管理和监督, 以及财务系统和销售、生产等其他系统的信息集成和数据共享, 并且以资金管理为中心, 建立企业内部信息管理系统, 推进计算机网络技术在企业中的应用以及企业财务与业务的一体化发展。

2. 建立资金结算中心。

建立资金结算中心, 完善结算中心制度, 将企业出入的资金置于严密监管之下, 保证资金管理的集中统一, 积极规避企业遭遇不必要的财务风险和经营困境。

3. 统一资金过程控制。

对企业资金运行全过程实行统一控制, 以有效提高资金使用效益。在资金目标设置上, 必须将年度资金占用预算指标和经济责任制考核指标相连;在资金流转过程中, 对资金预算跟踪考核, 从物资采购、存货盘点、产成品销售等各个环节入手, 对资金进行过程控制和管理;引进外资时, 重视外资风险防范和管理, 积极采取各种形式化解外债风险。

(二) 推行全面预算管理

全面预算即所有以货币及其他数量形式反映出的关于企业未来一段时期内全部经营活动各项目标的行动计划和相应措施的数量说明, 推行全面预算管理具体应做好三个方面:

1. 融资活动资金预算。

融资预算指的是企业选定最优投资方案后, 除去自有资金额, 选取较低融资方案融通资金的预算。融资政策的有效性表现为其要求企业从负债资本的内部期限结构角度入手, 强化企业资金的管理水平。融资预算管理强调形成流动资产和流动负债、长期资产和长期负债间的结构对应性与相关性的融资策略。

2. 投资活动资金预算。

企业进行长期投资时, 须首先以净现值等因素判断投资项目的可行性, 并按照企业年度自有资金量和较低的融资成本, 计算出年度投资资金支出预算。短期投资牵涉到长期规模既定状态下的短期资产存量收益问题, 即在未选定有效的长期投资计划情况下, 企业选取风险低、收益高的投资方案, 盘活存量资金, 获取较好收益。

3. 经营活动资金预算。

经营活动资金预算主要是对经营收入和经营支出做出的预算。经营收入常见为企业进行产品、劳务交易及出租资产时取得的资金流入。经营支出是指企业经营活动过程中所有的资金支出, 它和经营收入间的差额反映出企业选择投资项目时所能提供的自有资金规模, 月度经营支出与月度经营收入间的差额则便于企业制定、调整投融资计划, 以提高资金运营效益、降低成本费用支出。

(三) 加强资金内部控制

防范资金风险, 强化资金管理, 必须建立健全企业内部控制制度, 从组织形式、制度安排上保证资金内控的有效性和资金经营效率, 同时实施动态管理, 提高会计信息准确性, 使资金信息更加有效地服务于资金管理体系。

1. 重视现金管理。

控制现金流量是实施资金内控的重要手段。为避免资金体外循环, 企业应加强现金管理, 采取相应措施统一调配、管理现有资金, 比如严格预算管理, 收支两条线, 对各部门实行备用金制等。

2. 注重产存量管理。

产存量管理目的在于加速资金周转, 包括对企业存货、银行存款、应收账款、固定资产等实行的管理。存货管理主要是确定材料储备, 以合理的存货计价方法解决产品和产成品资金存量问题, 尽量减少存货资金占用量;银行存款管理重在处理现金余额与银行存款的分配, 既要保证资金投放安全, 又要防止银行存款长期闲置, 最大限度地发挥流动资金与银行存款的作用;应收账款管理须及时催收应收账款, 加快现金回流, 减少和控制坏账比例, 合理计提应收账款的坏账准备金;固定资产管理首先要确定固定资产需要量, 对其合理配置, 并以最佳的折旧方法及时处理多余固定资产。

3. 实施利润分配管理。

资金内部控制还须对企业利润进行合理性分配。根据国家相关法律法规, 企业利润分配应依法执行, 利润分配应兼顾各方利益。在分配净利润时, 企业应统筹兼顾, 确保投资者、职工及企业自身等全面的合法权益, 坚持分配与积累并重、投资与收益对等的原则。

4. 完善内控制度体系。

一套完善的内控制度体系应包括对资金的事前防范、事中控制和事后监督。事前防范即应建立健全科学的财务控制体系和相应的规章制度, 尤其要做到资金统一核算、财务人员集中管理、财务分析评价体系科学完善。事中控制是为了确保企业资金的安全性、合法性、完整性和效益性, 在具体操作过程中, 通过账实盘点控制、库存限额控制、实物隔离控制、岗位分离控制等方式, 实现现金、银行存款、其他货币资金、应收及应付票据等企业资金的安全;事后监督主要是企业内部审计监督部门, 在每个会计期间或每项重大经济活动完成后, 对涉及到的经济业务活动进行审计, 以及时发现内控漏洞并予以调整, 更好地实施资金管理措施。

四、结语

在市场经济环境下, 资金是企业从事各项经济活动的基本要素, 更是企业谋求长远发展的必要条件, 其运转状况直接反映出企业资源配置的数量和质量, 以及企业自身的资本构成和产权关系。这决定了企业在经营活动全过程中, 从最初的筹资投资, 到日常生产经营, 再到利润分配, 始终以资金为纽带, 资金流量指标也随之成为衡量企业信誉、价值和发展潜力的重要砝码。基于此, 企业经营管理者应致力于构建科学、有效的资金管理秩序, 增强现金流量意识, 合理进行筹资和投资活动, 善于利用先进的计算机信息技术, 为企业防范资金风险、强化资金管理提供有力保障, 最大程度上提升企业竞争力。

参考文献

[1]冯芝华.加强会计内控风险排查防范资金风险[J].青海金融, 2008 (12) .

[2]杨进.资金集中管理趋势与模式分析[J].华北电力财务与审计[J].2007 (2) .

[3]董平.中小企业资金管理初探[J].内蒙古电大学刊, 2008 (9) .

[4]刘雪君.谈现代企业的资金管理[J].财税与会计, 2003 (10) .

[5]杜杰.论企业集团资金管理的新理念[J].煤炭经济研究, 2005 (2) .

[6]李丽.流动资金的管理初探[J].集团经济研究, 2005 (8) .

资金风险 篇2

报 告

县纪委：

根据芦纪字【2011】7号文件要求，我局对有关资金管理、使用以及制度建设情况进行了全面自查。现将自查情况报告如下：

（一）领导重视，资金管理使用规范

我局领导高度重视资金安全管理工作，时时了解资金使用流向及资金安全管理情况，切实将资金安全管理作为党风廉政教育和法制法纪教育的一项重要内容抓紧抓实，并针对掌握资金收付管理关键岗位工作人员特点，定期开展资金安全管理方面的教育和培训；严格按照省、市、县加强资金使用管理的有关规定，严格执行各项支出项目、支出标准和支出程序，未擅自扩大专项资金开支范围，将专项资金用于建设办公楼等基本建设支出，从中列支行政管理性费用，以及用于与工作无关的其他方面开支情况。

（二）严格监管，落实资金安全管理责任追究制

一是扎实基础工作。加强内部财务管理、监督，建立完善了资金财务内部监督制约机制，并按照省、市、县有关要求逐步完善了各类资金台账，及时测算资金需求，制定资金预、决算和分配方案，会同财政部门做好资金筹措和分配工作、二是规范资金管理。严格执行专项资金专户存储、专户管理、专账核算，保障“收支两条线”，确保拨付资金专款专用；并积极协调、配合纪检监察、审计部门监督检查工作，保障专项资金的规范、安全、有效运行。同时，认真做好了专项资金的清理和对帐工作。

（三）推进改革，建立资金安全管理长效机制 一是制定和完善了资金安全管理责任机制，针对司法所硬件设施、业务用房建设等重点工程领域，结合单位实际，详细制定了《重点工程领域风险查找及防控措施》，并根据风险制约、操作规范、运行制度、环节受控等方面的要求，对工程中可能出现的隐患、需要改进的薄弱环节等内容进行梳理，严密堵塞管理漏洞。

二是防微杜渐，扎实开展警示教育。坚持深入开展警示教育，注重专项资金管理的严肃性，强化干部职工遵规守纪教育，做到防微杜渐，警钟长鸣，高度负责地履行工作职责，筑牢抵御腐蚀的思想道德防线，构建规范权力运行的长效机制，牢固树立专项资金是工作的“生命线”、“高压线”的观念，切实增强专项资金的安全意识。近年来，通过多次审计和上级检查，我局未出现无截留、挤占、挪用专项资金的现象，全体干部职工也无利用职务之便谋取不当利益和与相关机构串通骗取、套取、冒领专项资金的行为。

简析企业资金风险与管理控制 篇3

【关键词】　企业 资金风险 管理 控制

1.企业资金管理中的突出问题

第一，财务信息失真。相当多的企业财务信息不透明、不完整、不及时。企业的高层决策者难以获得准确的财务信息，搞不清楚基层的资金情况，使得汇总起来的信息普遍失真，会计核算不准，报表不真实，有时合并的会计报表还掩盖了下属单位的实际经营情况。

第二，监控不力。大中型企业中，对多资金运作环节普遍存在着监控不力的问题，尽管企业内部设置了一些监督岗位，也制定了多种监督制度，但是因为种种原因难以及时有效地发挥信用。相当多的企业在重大投资等问题上还没有形成有效的决策约束机制，领导法治意识淡薄，往往是个人说了算，资金的流向与控制脱节。

第三，资金使用效率低。企业资金集中管理和内部资金分散的现实矛盾已成为现阶段企业财务资金管理中突出的问题。子公司多头开户的现象比较普遍，资金管理严重失控。投资决策随意性大，有些企业不顾自身的财务和发展目标，盲目投资，投资失误较多，损失严重，使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜。资金沉淀严重，库存占用比例过高，欠款居高不下，流动资金占用有增无减，周转缓慢，企业信誉和赢利能力下降。

2.企业财务风险分析

第一，投资风险分析。在企业中，不顾自身的能力和发展目标，热衷于铺新摊子，盲目投资，造成严重损失的例子比比皆是。企业在进行任何一项投资之前，都应对投资项目进行可行性分析，只有在综合考虑各项因素的基础上，当投资项目所产生的净现金流量为正时才是可行的。风险是在企业的生产经营活动中产生和发展的，不能达到预期的不确定性，是一个动态现象，具有很强的传导性。一个企业的风险会传导到另一个企业，一个部门的风险可能会使其他部门遭受损失，产生风险传导的连锁效应。因此，本文所讲的组织风险传导是指风险在组织内部的多个相关利益单位之间进行传递和影响。盲目追求外延式扩张即所谓多元化经营，未经深入调查研究便乱上投资项目，最终破产也是不足为怪的。

第二，资本运营分析。在资金营运方面，企业集团流动资产中，若存货所占比重相对较大，由于存货流动性差，占用了企业大量资金，企业必须为保管这些存货支付大量的保管费用，导致企业费用上升，利润下降。企业还要承担市价下跌所产生的存货跌价损失及保管不善造成的损失，由此产生财务风险。在应收账款管理中，企业过于注重销售业绩，而忽视应收账款控制状况的问题。有时为了增加销量，扩大市场占有率，大量采用赊销方式销售产品，导致企业应收账款大量增加。企业在赊销过程中，由于对客户的信用等级了解不够，盲目赊销，会造成应收账款失控，相当比例的应收账款将长期无法收回，直至成为坏账。资产长期被债务人无偿占用，严重影响企业资产的流动性及安全性。

第三，收益分配分析。股利分配政策不仅影响与企业相关的各方面的利益，而且与公司的筹资问题和资本结构问题密切相关，涉及企业的长远发展。股利政策的制定，主要涉及如何确定股利支付比率、以何种形式发放股利、股利政策的稳定性等。股利政策可被看做是表明公司发展状况的重要信息，除重大的投资机会、未来收入的重大变动等特殊情况外，公司通常倾向于较稳定的股利分配政策。

3.加强企业资金管理和风险控制

第一，完善内部资金调度控制制度。完善内部资金调度控制制度，应从授权审批制度、不相容职务分离制度、内部审计等方面入手。在资金使用方面，企业应结合自身情况建立资金分级审批标准和权限，按审定的现金流量预算和资本性支出预算安排支出，对外担保权、对外投资权应进行严格地限制，而且应配备一套科学的风险预警系统。

第二，加强资金筹集管理。财务人员要树立起企业资金成本与财务风险理念，建立健全以控制财务风险、控制资金成本、选择合理的资本结构等为主要内容的资金控制制度和决策制度。资金筹措包括科学预测资金需求量和合理选择筹资方式。企业应结合自身实际合理选择诸如趋势预测、销售百分比、定性预测等资金量预测方法。选择多种筹资方式，如发行股票、吸收直接投资、发行债券、贷款、商业信用等，分散筹资风险，做好事前控制。

第三，实施资金集中管理。资金管理的目标应是保证资金的安全性、流动性、效率性、收益性。实施适度的资金集中管理可以在一定程度上起到上述作用。如建立结算中心制度或成立资金调度中心，统筹管理企业的各项资金，使各部门、各下级单位的资金往来全部纳入财务部门的控制之下，实现资金的集中管理，从而达到严格控制多头开户和资金账外循环的问题，保证资金管理的集中统一。也可以通过建立财务中心或内部银行，实现内部资金的集中管理，统一调度和有效监控，由财务中心或内部银行负责与银行的往来业务，下属单位仅保留日常必备的费用账户。第四，推行资金预算管理。资金管理中采用全面预算管理，预算编制采取逐级编报、逐级审批，滚动管理的办法。预算一经确定，即成为企业内部组织生产经营活动的法定依据，不得随意更改。资金预算管理是全面预算管理的一部分，企业要以现金流量管理为核心，加强全面预算管理，进一步细化资金安排，增强现金保障能力。统筹规划生产经营与投融资活动的资金供给，科学预测预算年度现金收支、结余与不足，合理确定现金收支规模，安全高效地做好资金筹划工作，加强现金流入流出全过程预算控制，做好资金预算执行情况的分析、监督与考核。

第五，加快应收款项及存货周转。企业要积极开展存货和应收款项的清理，严格控制存货和应收款项规模与增长速度，加快存货及应收款项的周转，减少流动资金占用。努力推进精益生产，加快生产环节的物料流转速度，减少过程积压。做好销售预测，坚持以销定产，根据生产计划，确定合理库存水平，创新营销模式，努力提高预收款比例，减少预付款金额。建立健全客户信用管理体系，加强货款回收管理，落实催收责任，从合同签订、资金结算、款项催收等环节严格把关，加快现金回流，提高应收账款周转速度。

第六，建立预警监测机制。企业要建立和完善资金风险预警监测机制，从资金供给、资金投放、周转效率、债务风险水平等方面建立和完善预警监测指标体系，确定重点监测对象和监测领域，认真分析资产负债率、帶息负债比率、经营活动现金流等重要指标变动情况，重点关注到期债务，对可能出现的资金风险，提前做好应急预案，提高风险应对能力。

参考文献：

[1]聂朝阳.企业资金风险管理及控制[J].中国乡镇企业会计，2010（6）.

资金风险 篇4

一、目前铁路资金结算所资金风险的主要表现及原因

1.风险表现

从目前铁路资金结算所日常工作现状看, 资金结算中主要存在审核失误、录入失误、交换失误等问题。

第一, 审核失误。在日常工作中, 由于接柜人员工作上的疏忽或不细致, 没有及时发现客户填写的票据有误, 以及未标明“预算内”字样的预算内资金和印鉴错误等情况, 造成审核失误, 为结算工作带来麻烦。

第二, 录入失误。按照相关的规定制度内容, 业务处理的后一个岗位有责任有义务监督前一个岗位的工作, 对其业务处理中的记账、录入等工作进行检查, 但是实际工作中部分结算人员没有严格执行这一规定, 造成计算机录入凭证时出现账号错误、金额不符等情况, 使结算凭证存在错误。

第三, 交换失误。在结算人员把相关结算票据交给协作银行时, 出现原始票据与清单不符的情况, 由于这种票据交换工作上的失误, 造成入账错误。

2.主要原因

以上情况的存在, 不仅影响资金结算的正确与否, 若不能及时发现, 会为企业带来严重的资金风险, 后果极其严重。这些情况之所以会发生, 经分析与验证, 主要因为以下原因。

第一, 资金管理的风险意识淡薄。主要领导、经办人的资金管理的风险意识淡薄, 对资金结算的审核、录入、交换等工作的约束不够严格, 以至于一些问题不能预防或及时发现。这些关键人员的资金管理风险意识淡薄, 究其原因, 主要原因在于他们政治素养偏低, 缺乏较高的业务素养, 不仅会造成工作上失误, 还会违规进行资金运作, 为资金安全埋下巨大风险隐患。

第二, 没有严格执行相关的规章制度。铁路资金结算所日常业务中表现出来的一些风险隐患, 多是由于结算人员工作不认真、不细致造成的, 这是一种无恶意违规现象。虽然是无恶意造成的, 可其后果同样是严重的, 应当给予高度重视。这些工作失误是结算人员工作态度不端正、有章不循的结果, 只要端正工作态度, 按照规定的章程办事, 因工作失误带来的结算风险是可以规避的。

第三, 缺少健全有效的内控制度, 以致内控流于形式。为加强资金管理, 铁路资金结算所一般都会通过内控制度来管控, 但是实际工作中随时可能出现各种突发和一些没有经过的事情, 使内控无法面面俱到, 影响了内控效果。另外, 内控流于形式, 也是资金风险存在的一个主要原因。根据《结算业务操作规程》的相关要求, 铁路资金结算所的结算人员分工明确、职责清晰, 一人一岗位, 他们之间密切合作、相互牵制, 形成了良好的内控体系。但是实际工作中往往无法切实落实这一内控体系, 互相帮忙的情况较多, 不能真正地做到相互牵制和监督, 达不到互控目的, 以致于存在后一个岗位发现不了前一个岗位业务处理失误的情况。

二、铁路资金结算所资金风险的防范措施

1.提高关键人员对资金管理的风险防范意识

相关领导、经办人员要深刻认识到资金管理的重要性, 提高对资金风险的防范意识, 从而高度重视资金管理工作, 采用科学合理的方式进行资金结算管理, 同时制定完善的制度体系, 加强对失职、失误人员的惩处力度, 最大程度地保证资金安全。在此基础上, 关键人员要努力提高自身的政治素养和业务素质, 用良好的职业判断能力来评估分析资金风险, 提高资金风险防范的有效性。

2.制定完善的规章制度

正所谓, 无规矩不成方圆, 资金风险防范需要有完善的规章制度予以支撑, 才能有良好的成效。为此, 铁路资金结算所应当制定完善的内控制度, 具体包括资金风险防范制度、监督制度、检查与跟踪制度、风险评估与预警制度等, 用硬性的强制手段加强资金管理。要想达到理想的资金管理效果, 相关制度的制定要贴合实际情况, 要以保证资金安全为根本目的, 提高制度内容的预见性、科学性和针对性, 促使资金运作有序、合理、安全地进行。在相关制度的约束下, 结算人员严格遵守制度内容, 按照章程办事, 禁止替代他人工作, 以确保财务工作的独立性。

3.细化结算业务流程

资金结算业务种类繁多, 工作繁琐, 为减少工作失误, 提高工作效率, 应根据工作岗位需要和实际情况进一步细化每一项业务的操作流程, 做细做精, 以保证工作质量。以转账单为例, 一张转账单一般有很多项内容, 若审核方法不得当就会遗漏一些内容。可是如果审核工作流程够细、够严谨, 有一套系统的规范流程, 审核工作中的失误就会减少很多。因此, 细化结算业务的操作流程, 有助于规避资金风险。

4.充分调动结算人员的工作积极性

为减少工作失误、端正结算人员的工作态度, 要设计明确的岗位职责和岗位保准, 制定严格的监督、检查与考核制度, 加强对结算人员的日常考核, 了解结算人员的工作情况和成效。同时, 还要制定有效的激励制度和奖惩制度, 奖励业务突出者、惩罚工作失误者, 把升职、加薪与日常考核结合起来, 以提高工作质量, 降低资金风险。

三、结语

综上所述, 铁路资金结算所在资金管理上要给予高度的重视, 制定完善的制度体系来保障资金结算等工作的高质量进行, 进一步细化资金结算业务的操作流程, 提高结算人员的工作积极性, 从根本上做好资金风险防范工作, 保障资金安全。

摘要：铁路资金结算是一项比较细致而专业的工作, 要严格按照标准的规范和程序进行, 工作中稍有差池都可能带来巨大的资金风险。为做好资金风险防范工作, 本文从铁路资金结算工作实际入手, 简要分析了目前铁路资金结算中的主要风险表现, 以及这些风险存在的主要原因, 据此提出了相应的风险防范措施, 尽最大的努力规范资金风险。

关键词：结算风险,铁路资金,防范措施,风险表现,主要原因

参考文献

[1]郭雁霞.大秦铁路资金结算所结算风险探析及防范[J].中外企业家, 2014, (27) :93.

[2]周枫.铁路资金结算所资金风险防范浅析[J].知识经济, 2015, (15) :47.

企业营运资金管理风险有哪些？ 篇5

不容置疑，企业营运资金管理是财务管理中非常重要的组成部分，营运资金管理不善，企业不但将造成资金浪费，还可能无法偿还到期债务而导致破产。目前我国一些企业普遍存在营运资金短缺问题，大大限制了生产经营的发展，而企业的生存与发展在很大程度上，可以说是维系于营运资金的管理和运转情况的。因此企业应该抛弃传统的利润观，着眼于企业长期财务战略，改善资产和负债的质量，优化资产和资本结构，保持企业可持续发展。企业营运资金管理风险有哪些?

现金风险

在现实的企业运作过程中，企业持有现金经常会存在不能应付日常经营活动开支、致使企业经营受阻蒙受损失，或是不能及时抓住获利机会，另为筹集资金付出额外开支。

应收账款风险

由于大量的赊销，为客户垫付了相当数量的债权性资金，货款不能及时回收或超过预期还不能确认回收金额，形成坏账风险。同时产生债权资金的机会成本、增加企业应收账款管理费用。

存货变现风险

产品及用以对外销售的半成品积压，占用资金不能及时变现;因原材料采购缺少有序安排、材料库存阶段坏损、生产产品所需零部件之间的数量比率不准确、生产过程中的半成品缺少管理等原因而造成损失浪费资金沉淀，增加管理成本。

流动性风险

企业资产分布状况不合理，一方面流动资产内部应收账款与存货所占比率过大，货币资金及短期投资比率过小，企业日常支付能力弱、偿债能力低;另一方面，长期资产占企业总资产比重过大，企业资金整体周转速度缓慢，营运资金的运转吃紧。

企业融通资金中的风险防范 篇6

大家知道，资金是企业生存的关键，企业的生产经营、资本经营和长远发展时时刻刻都离不开资金。足够的资金规模，可以保证企业的经营和发展。融资方式的妥善搭配，可以降低资金成本，提高企业的经济效益。合理的资本结构，可以降低和规避融资风险，也可防止在融资的各个环节中出现的有关职务人员违法犯罪的情况。

企业获取资金，其目的是为了自身生产与资本经营的维持和发展。在计划经济体制下，企业是否需要资金，需要多少，是长期资金还是短期资金，均由国家通过财政或银行予以供应，企业无须研究融资方式、融资成本和企业的资本结构等问题。但是在市场经济体制下，以企业为主体的融资活动替代了原来国家限额、限用途分配供应的状况。随着经济体制的转轨，融资体制和手段的不断创新，商业信用的确立和企业内部积累机制的形成，使企业的融资形式和种类呈现多元化，当然也给违法犯罪留下了不少漏洞。

当前我国企业的经济效益普遍不高，而相应的是企业资产负债率较高，财务风险和压力较大。应该说依据目前状况，企业采用权益融资方式较为有利。

股权融资（发行股票）是权益融资的常见方式之一。根据我国融资体制的现实情况，只要企业自身的经营业绩、财务状况、资本结构、市场信誉和行业发展前景等条件允许，且是国家提倡、鼓励和扶植的产业，当外部环境比较有利时，应当尽可能采用发行（普通股）股票融资这种方式。十多年来，上市公司真空电子、广电股份、浦发银行、宝钢股份、紫江企业等国有及民营企业通过发行股票实行自身壮大和发展的事例举不胜举。

权益融资的另一种方式为吸收直接投资。如果企业发生重组，或吸收战略投资者等行为，而采用接纳直接投资的方式来改善自身的财务状况，增强实力和市场竞争力时，应当尽可能要求权益投资方直接全额注入现金，避免以实物作价进行直接投资，以便达到资金充分使用的目的。

如果企业从外部借入短期资金，应事先在谨慎的现金预算基础上做好到期偿债计划，然后实施短期融资，与银行签订利率比较优惠的信贷授信额度或周转信贷协议。企业切不可贸然进行短期融资，当到期无法偿债时又通过高成本高风险的长期融资来偿付短期债务。这样，必然会影响企业的财务状况和增大财务风险。对生产和资本经营产生的长期资金借贷需求，比方说，企业为了对外投资、兼并其他企业，企业为了发展需要进行添置设备、扩大生产规模的投资进行融资时，企业财务部门应根据所添置设备的技术生命周期长度和资金需求规模采用不同的融资策略。

如果企业为了对外投资、兼并其他企业进行融资，或企业所添置的设备升级换代的周期比较长，设备被淘汰的风险比较小时，相应的融资方式应以能够有效地降低融资成本，同时也不会对企业的资本结构带来明显的恶化压力为目标。此时，企业可实施长期银行借款的融资策略。对于筹资金额大，期限长的融资项目，企业可采用发行债券的方式进行筹措。毕竟债券筹资的对象广，市场大，当所确定的债券利率合理，投资者对企业债券还是比较欢迎的。例如上海久事公司、上海城投公司为城市轨道交通建设项目、城市住宅建设等项目筹资而发行的企业债券曾受到投资者追捧。企业在筹措长期资金时，无论采用发行债券或筹措长期银行借款，企业财务人员应当根据金融市场的变化，选择恰当的利率方式。当企业预期未来的市场利率将会逐渐走高的时候，就应采用固定利率的方式进行银行借款或发行债券等融资活动，这样做既可以避免将来市场利率逐渐走高的风险，又能够把融资成本控制在较低的水平线上。

而对于一些资本规模小，资产负债率较高，财务结构不尽合理的中小企业，当筹措长期资金受挫时，可采用融资租赁的融资策略来发展自己。使用融资租赁，企业可以较少的投入，换得较大的收益。例如：我国海南航空股份有限公司在上世纪九十年代成立时仅有一千多万人民币资本，这在当时连一个机翼都买不到，但是公司运用融资租赁的方式租用客机，通过有效的航线营运和资本经营，资本迅速扩张，如今企业已发展成为拥有几十亿资产的上市公司。

浅议油站资金风险防范 篇7

一、油站资金风险的类别

1、赊销产生的风险。企业销售商品一般存在现销方式和赊销方式两种

在激烈的市场竞争中, 赊销往往成为企业促销的一种有效手段, 由此导致的资金风险也是客观存在的。比如:没有严格执行事前审批、事中监控不力、对客户的信息了解不足, 导致高估计客户信用等级等。赊销的金额越大, 发生坏账损失的风险也越大, 赊销的收款期越长, 资金安全的风险也越大。

2、内部管理上存在的风险

(1) 公司资金管理制度不健全的风险。制度不健全会导致内部人员可以利用管理上的漏洞谋利, 同时还存在着制度执行力不足、未按规定的业务流程带来的风险。

(2) 油站员工的职业道德等政治思想素质, 是产生资金风险的另一个原因。如果油站员工未把货款及时送存银行, 挪用、坐支销售货款甚至携款潜逃等等情况都会增大油站的资金风险。

3、外部环境带来的风险

银行提供的上门收款服务只是在某一时点上进行, 而销售企业油站点多面广, 部分地处偏远的油站受客观条件限制, 银行不能及时为其提供上门收款服务。资金在油站停留期间, 各种抢、盗、骗等形式的犯罪行为严重威胁着油站的资金安全。现金在油站滞留时间越长、金额越大, 资金风险就越大。

二、资金风险重点环节的防范

1、健全赊销制度。

首先要严格执行商品赊销事前审批。油站事前需取得客户信息, 建立客户信用等级, 要保证取得信息真实。事中严格执行销售协议, 按时按量回收货款。事后监控客户的生产经营状况, 然后要落实责任人。凡是赊销货款, 由审批人和经手人共同承担责任, 由经手人按时按量催收欠款, 并与其业绩指标挂钩;同时规范应收账款、预收账款的管理。油站的应收、预收账款由站长 (油站经理) 与核算员共同管理, 收款及存款要由二人经手, 登记备查簿并签字确认。预收账款、应收账款余额要定期与客户对账签认。

2、建立健全公司资金管理制度, 规避制度不完善带来的风险, 杜绝内部人员利用管理漏洞谋利。

同时, 狠抓制度的落实, 严格按照规定的业务流程操作。资金管理制度越完善, 同时执行越到位, 资金管理的风险就会越小。

3、全面提高油站人员素质。

油站管理人员是油站资金安全的第一位监控者, 要按计划定期举办培训, 加大对油站员工知识的培训, 油站管理人员培训的内容要包括职业道德、法制教育。另外还要优化人员层次结构, 加强对财务人员的考核力度。油站还要制定现金盗抢等突发案件的应急预案, 并对油站员工进行培训和演练, 提高员工的安全意识。

4、确保油站资金滞留期间的安全。

采取减少现金销售, 推广刷卡消费;缩短资金滞留时间;与银行签订上门收款协议, 努力提高油站的上门收款率;要求油站采用室内收款方式, 收款室应加装报警系统, 应配备固定投币式保险柜等措施。

三、改善资金风险防范的内外环境

1、加强银企合作关系。

油站网点分散, 资金的回笼、划拨必须依靠银行来完成, 建立银企关系尤其重要。主要包括提高银行收款率、充分利用网上银行功能, 实现资金随时追踪、积极推进POS机结算, 逐步实现无现金化管理。

2、加大资金安全的检查力度。

成立专门的部门, 定期对资金安全进行检查, 不定期抽查, 使信息及时反馈。为提高资金检查效果, 还应采取交叉检查相结合的方式。

3、改善油站环境。

油站现金流量大, 而且昼夜经营, 来往人员复杂, 要加大投入, 改善油站硬件。加强与公安的联系, 为油站的安全保障提供有利条件。

四、加强资金安全状况信息的传递

1、建立油站资金预警机制。

通过对油站资金安全评价的分析, 对那些可能导致油站资金风险的因素持续关注。建立资金安全预警机制, 主要对人的非正常行为和物的非正常状况的监控。

2、建立资金责任追究制度, 层层落实责任, 把资金安全责任落实个体。

例如:销售结算岗要负责资金的安全回笼, 账户管理员要确保账户安全确保每个风险点都有人负责、有人管理、有人监督。

3、建立风险快速反应机制

(1) 油站要建立重大事项报告制度, 对于出现的较大资金问题, 应在第一时间内报告上级部门。重大事项包括:油站发生抢、盗事件;油站发现现金挪用或短款等;油站站长、收银员、出纳无故失踪;油站站长、收银员、出纳涉嫌资金有关的其他犯罪;其他涉及资金问题的重大事项。

(2) 公司要成立由管理层直接指挥, 由财务、监察、自动化、零售管理和法律专业人才组成的资金防范安全危机事件处理小组, 及时处理有关事件。事后要认真分析和总结事件的原因, 采取积极的应对措施, 及时堵塞资金安全漏洞。

健全内控机制防范资金风险 篇8

一、存在问题

近年来，个别单位在资金的管理上，年无预算安排、月无用款计划，使用资金随意性较大情况仍旧存在。主要表现在：

1．个别单位的“一支笔”审批演变成了“一个人”审批。

在财务开支上，大事独办，小事全揽;有的单位负责人为了达到转移国有资产、粉饰业绩、谋取私利或小团体利益等非法目的，授意、指使、强令会计人员违法办理会计事项;有的单位会计人员只听从“一把手”的指示，致使会计资料、会计核算等质量得不到应有的保证，给广大信息使用者正确决策造成了严重影响。

2．财务基础工作薄弱，会计信息失真。

一是内部管理松弛，一些单位会计基础工作薄弱，账目混乱，财产不实，数据不真;二是会计信息失真，有的单位会计人员数量不足，素质不高，造成记账随意，核算不实等;三是个别单位在材料采购、财产管理等环节监控不力，再加上经济往来中审查不严，挥霍财政资金的行为时有发生。

3．流动资产环节上的漏洞，造成资产损失。

有的出纳员开具只有自己签名、与交款数额不一致的收据交会计记账，部分现金被截留;有的经办人瞒着领导把收回的款项不交会计入账，以私人的名义存入银行;有的保管员月末既不盘点也不同会计对账，私自把库存物资拿出去卖掉;有的采购员把采购回来的大宗商品，既不通过库存核算，也不办理出入库手续，又不把出售货款交财务入账，搞“体外循环”。

4．重大资金支出在管理环节上的失控。

个别单位购置固定资产和对外支付大额款项，事先不征求多方面意见，随意通知财务部门付款;对资产处置缺少控制，资产手续不清、也不办理书面移交，造成部分国有资产流失;部分单位资产在每一个会计年度结束前，没有组织清产核资，也不进行实地盘点，造成年年账实不符。

5．会计监督制度与相应的采购、支出等财务开支制度脱节。

个别单位由于供应部门的经手人弄虚作假或失职，造成购进材料或办公用品质次价高、数量单价不符等，财务部门仍照价付款;不合理开支的白条支出，经办人员通过税务局换取税务发票，没有明细单，记账人员也不管不问进行账务处理。

二、原因分析

产生以上问题的主要原因，是单位内部财务管理混乱，缺乏相应的内部牵制机制，单位财务管理中的内部控制弱化，内部控制缺失等。

1．重大事项决策和执行有一定随意性，部门预算在执行中约束力度不够。

个别单位和部门的领导，财经纪律淡薄，个人说了算，乱拨、乱支、乱报账;部门预算针对各单位的财务开支范围、标准等，只规定了财政资金使用的方向，并不能解决单位资金的安全性。

2．内部管理职责不清。

一是单位内部没有建立预决算、执行、监督三权分立、互相制约的机制;二是缺少内部牵制机制，不相容职务没有有效分离，造成职责不清，越权行事;三是预算缺少控制程序，内部预算与上报财政预算不一致，造成预算、决算“两张皮”;四是对信息系统管理和维护缺少控制活动，出现管理失误等问题。

3．单位职工风险意识不强，存在认识上的误区。

没有真正理解内部控制和风险管理对单位的重要性;大部分群众认为内部控制和风险管理是管理层、财务部门的事情，非全员参与的“过程”，因此表现为消极应付，出现“搞形式”“走过场”现象。

三、对策建议

根据以上问题和原因分析，可以看到，财务管理控制的重点和要求不同，其财务内部会计控制重点、目标、内容和方法也应有所差异。应当着重抓好以下工作：

1．完善授权和批准制度，加强“一支笔”审批在资金运行环节中的监督。

一是在大额经费的管理上要严格，防止“一支笔”随意签批、挤占挪用;二是公务费用日常开支要以保障为依据，对计划外开支，要限定“一支笔”审批的最高额度，防止审批权力膨胀。

2．建立财产清查盘点，完善财产管理的安全制度。

一是保证财产物资的安全和完整，对单位资产使用人都要实行永续盘存方法核对库存账实;二是规定财产物资的局部清查和全面清查制度，以保证账物相符;三是主管会计还要经常检查出纳员、保管员、采购员的工作，定期或不定期检查库存现金、银行存款、材料、往来账目等情况，确保各项资产的安全和完整。

3．建立和完善单位内部各种财务规章制度。

要求各单位建立如实反映单位经济业务的各类账目，健全内部控制制度、内部牵制制度、会计凭证管理制度、成本核算制度、资金管理制度、财产清查制度和财务收支审批制度等各项内部财会管理制度，逐步实现单位会计工作规范化、制度化。

4．建立财务公开、群众监督制度。

一是建立财务公开制度，定期公布单位财务状况，使“一支笔”审批置于群众的监督之下;二是公开程序到位，每张发票公开前必须要由经办人、证明人、监督人、审核人签字，才能报至“一把手”，财务审核把关后统一做账;三是公开形式多样，广大职工是监督的主体，在单位的公开栏或职工代表大会上公开，让群众对单位的收支情况心中有“明白账”。

5．明确职责分工，建立职位不相容的分离内控制度。

一是合理设计财务工作岗位，做到职责分明、职权分离，形成相互制衡、相互制约机制，杜绝一人多岗、身兼数职现象;二是实行财务印鉴分开保管制度，银行票据的签发印鉴，必须有两个人分别掌管;向银行提取较大数额现金时，必须有两人以上，对领款、点验安全入库的全过程共同负责;三是出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

货币资金风险管理探讨 篇9

一、分析货币资金风险管理中的风险

1. 现金管理风险

现金管理的核心可以简单的概括为两个方面:其一, 即管理部门按照核定的资金预算及所属单位申报的资金用款额度来拨付资金;其二, 所属单位的所有收入资金均按规定的上划途径上划至集团公司账户内。看似比较简单但是在这个过程当中可能会出现很大意想不到的问题, 诸如:资金沉淀、财务费用无故增加、预期资金没有得到有效利用、制定实施的计划不符合实际等, 而这都是现金管理风险中要特别注意的问题, 也就要求企业相关工作人员在进行现金管理风险预测时, 要结合自身发展实际, 在这个基础上制定行之有效的管理计划, 将资金风险最低化处理, 为企业更好参与到市场竞争中奠定坚实基础。

2. 资金使用过程中出现的风险

从资金使用环节的角度来看, 风险的产生可以简单的分为:其一, 资金的使用安全问题, 如何采取多种方式预防被盗、信息泄露等多个方面, 其二, 资金在经营活动中产生的问题, 如何依据自身情况, 科学合理预测投资风险是关键, 其三, 资金的效益风险问题, 如何科学合理使用资金使其效用能够最大限度发挥出来。资金使用过程中出现的风险是不可避免, 这也就要求企业相关人员在进行投资过程中对其有个全面认识, 采用多种方式综合各方面因素进行投资, 在降低风险的同时保障效益最大化。

3. 货币资金信息缺失风险

货币资金信息缺失风险就是针对每项发展计划或者活动进行系统化总结, 倘若在这个过程中出现问题就应该找出合适的方法予以解决, 明确了解资金变动状况, 倘若内部审计或者财务部门获取信息缺乏实效性或者真实性, 会造成企业决策失误, 从而丧失市场发展良机, 丧失在市场竞争中的优势。为此, 就必须要时刻加强对我国货币资金信息管理的科学化。

二、货币资金风险管理具体对策

1. 依据企业自身实际情况, 制定行之有效的财务控制体系

建立健全集中、统一的财务管理体制, 其运作模式可以遵守“四个统一、一个体系”, 只有在遵循各项规章制度的基础才能够建立健全财务评价体系, 其中囊括:预算资金集中管理、融资集中管理、银行账户集中管理、现金集中管理等多个方面。企业依据自身实际情况, 在对市场投资各方面都有充分了解的情况下, 规划投资降低风险, 为企业发展提供一个良好的发展环境, 为其更好的参与到市场竞争中奠定坚实基础。

2. 事中控制, 保障资金的安全性、流动性以及效益

资金安全风险囊括很多方面其侧重于表现挪用、敲诈、贪污等, 这类风险主要是由于企业本身管理体制出现问题, 倘若能够及时发现原因所在短时间内予以解决, 能够很好的降低风险。再者, 货币资金风险关于重在采取措施防范, 建立健全相关监督体制, 完善相关体系建设, 一定程度上能够降低风险, 确保企业健康有序发展。

3. 将资金短缺风险上升到经营战略的层次上

资金短缺风险主要是指企业受多种因素影响不能够及时、短时间内筹集资金, 从而导致企业放弃某项利益, 甚至是不惜亏本出售存货或者项目, 这对于企业发展都是非常不利的, 这也就要求企业在货币资金风险管理过程中尽可能准确的计算企业所需外部资金或者融资时间, 这样科学、合理的进行计算能够帮助企业处理应急项目, 完整的运营体系能够促进企业的发展, 再者, 倘若企业遇上资金风险, 不仅仅通过金融机构办理间接融资, 而且还可以通过发行债券的方式来缓解所遇到的问题, 最终促进企业发展更好的立足于市场竞争中。

三、结语

新形势下货币资金风险管理的科学性与否关乎到企业的生存与发展, 而这也就要求企业对此予以高度重视, 依据自身实际情况制定出行之有效的管理计划, 有效避免投资风险, 将各种风险最低化处理, 使得效益最大化, 帮助企业在激烈的市场竞争中占据优势, 值得一提的是, 企业也不能仅仅依靠制定科学合理的风险防范计划, 也应该立足长远, 采取多种方式拓宽融资渠道, 以便于为企业发展提供一个相关稳定的发展环境, 使之在激烈的市场竞争中立于不败之地。

摘要：货币资金是企业资产的重要组成部分, 关于企业发展同时也是企业资产中流动性较强部分, 而货币资金风险管理在财务管理中占据着主导位置, 因此科学合理的货币资金风险理能够为企业发展营造一个稳定的发展环境, 使其在激烈的市场竞争中占据优势, 促进可以健康、持续发展。货币资金风险管理包括内容比较多, 例如:现金管理风险、资金使用过程中的风险、货币资金信息缺失风险等, 要想处理好彼此之间的关系, 就必须采取多种方式将财务管理中的各个环节有效衔接起来, 确保在可控条件下能够把握货币风险, 甚至是采取有效措施控制风险, 最终为企业正常运营或者参与到市场竞争中创造条件, 为企业保值增值奠定坚实基础。再者, 新形势下企业的资金风险可以简单概括为:安全风险、短缺风险、使用效率风险, 而第一类安全风险是当前普遍关注的, 但是从本质内容上来说, 后两者存在的风险远远大于第一类风险, 其影响更大、更加广泛, 需要高超的管理理念和管理技巧, 但是本文就笼统的对货币资金风险管理进行探讨。资金是企业的血液是企业获得深层次发展的保障, 只有全面掌控资金风险, 才能够依据市场情况制定出行之有效的发展计划, 促进企业健康有序发展, 以此为广大研究者提供强大理论支撑。

关键词：企业,货币资金,风险管理

参考文献

[1]李峥嵘.货币资金安全性初探[J].黑龙江金融, 2013, (6) :23-24.

[2]王志鹄.货币资金的统一管理和控制[J].内蒙古财会, 2013, (6) :45-46.

刍议企业资金风险管理 篇10

一、资金安全风险及防范对策

资金安全风险主要是指资金被挪用、欺诈和贪污的风险。这类风险主要源自企业内部控制的不完善,如没有很好地执行内部牵制原则,同一人兼任不相容职务等。

资金安全风险管理重在防范,通过建立良好的内控环境、健全资金管理的内控机制来堵住各种安全漏洞,特别要注意以下几点:(1)建立健全授权审批制度,按照规定的权限和制度办理资金收付业务。(2)贯彻内部牵制原则,确保不兼容岗位相互分离、制约和监督,加强员工职业道德和安全意识教育。比如,空白支票、印章应分别由不同的人保管,出纳不得兼任稽核等。(3)加强内部审计。内部审计可协助管理当局监督控制措施和程序的有效性,及时发现内部控制的漏洞和薄弱环节。

二、资金短缺风险及防范对策

资金短缺风险是指企业不能及时、足额地筹集到生产经营所需资金,从而导致企业放弃供应商提供的现金折扣、低价甚至亏本出售存货和项目、无法及时清偿债务导致信用等级恶化、被迫破产重组或被收购等。

企业资金短缺风险的形成主要有:

1、企业长期经营不善。亏损企业为维持运营被迫进行偿债性融资,借新债还旧债,如不能扭亏为盈,最后亏损会侵蚀全部自有资本甚至部分负债,迟早会因借不到钱而无法周转,从而不能偿还到期债务。

2、资本结构不合理。企业负债过多,应收账款没有及时回笼,某一期间货币资金不足以清偿企业到期债务,同时由于国家银根紧缩等原因,无法及时筹措资金,债权人将采用强行拍卖资产(存货及固定资产等)以抵偿债务,资产会缩水,而且直接影响到企业的生产,产生恶性循环,一旦资金链断开就会导致企业破产。

3、重大投资失败。重大投资包括投资生产项目、证券市场和商贸活动等,当投资资金超出企业承受限度,资金不再投入,原有投资将会血本无归,直接导致企业破产,继续负债融资,资金筹措困难,筹措成本高,风险极大,资金链极脆弱,随时可能断开导致企业破产。

4、巨额担保需偿付。企业一旦被追究巨额担保的连带责任,会给企业带来巨额负债,如没有足够资金偿付,将产生严重财务危机。

5、资金短缺风险也与外部因素有关,包括中央银行的货币政策、资本市场的状况以及宏观经济是处于增长阶段还是已经陷入衰退,等等。

资金短缺风险的防范对策:

1、建立企业全面预算管理体系。预算是“使企业的资源获得最佳生产率和获利率的一种方法”。全面预算是将企业的经营方针、经营目标转化为详细的经营计划和财务计划,以数量化形式加以表达,通过全面预算进行事前筹划,有效评估可能产生的财务风险,并采取相应的风险策略,控制和缓解风险,以实现企业经营目标。全面预算需要企业各部门参与编制,确立通过企业各个部门共同努力才能达到的预算目标。建立企业全面预算,预测未来资产、损益及现金收支的状况,以月、季、半年、一年为期,建立滚动预算;长期预算可根据中长期经营目标,建立2-3年乃至更长期限内的未来资产、损益及现金流量预算。

财务预算确定后,各预算执行单位就必须认真组织实施,将财务预算指标细化,层层分解,从横向和纵向落实到内部各部门、各单位、各环节和各岗位,形成全方位的财务预算执行责任体系。每一个岗位必须做到责任明确,岗位之间界限清楚,任何一个部分出现问题,都可以找到相应的责任人。应当建立财务预算报告制度,分析各预算执行单位的财务预算执行情况,全面掌握财务预算的执行情况,研究、落实解决财务预算执行中存在问题的政策措施,纠正财务预算执行的偏差。针对财务预算执行的偏差,企业财务管理部门及各预算执行单位应当充分、客观地找出差异产生的原因,提出相应的解决措施,提交领导层研究决定,以利于以后预算的制定和企业经营策略的调整,防范企业财务风险。同时定期组织内部财务预算审计,揭示财务预算执行中存在的问题,充分发挥内部审计的监督作用,增加财务预算管理的严肃性。因此,建立完整的考核指标也是保障预算执行的重要举措。

2、确立财务分析指标体系,完善财务资金风险管理预警系统。在建立全面预算基础上,企业可建立财务分析指标体系,对企业实际发生情况和财务预算情况的财务指标进行分析,判断企业可能存在的危机及财务缺陷,完善财务预警系统。通过财务指标中财务效益指标、资产营运指标、偿债能力指标和发展状况指标等具有代表性的财务指标可以及时发现资金管理中的问题,对资金短缺风险提前预警防范。

3、资金短缺风险的其他防范对策。(1)从经营战略上高度重视资金短缺风险。(2)优化资本结构,长钱长用,短钱短用,避免因资金占用与资金供应在期限上搭配不当而造成资金短缺风险。(3)加强经营性营运资本的管理。企业在生产经营过程中产生的应付账款、应付工资、应交税金等是不带息的,属于“自动生成的资金”,企业应该管好用好,并与银行的短期借款相协调,以便及时、足额地筹集季节性、周期性流动资产增长所需的资金。(4)拓展融资渠道,灵活运用各种融资工具。随着我国金融市场特别是资本市场的发展,企业融资渠道不断拓宽,不仅可以向银行借款,还可以发行短期融资券、中期票据、企业债(公司债),可转债等,上市公司还有增发、配股等再融资方式。广大的中小企业还可以运用“供应链融资”以及地方政府支持的“中小企业集合债融资”等工具。(5)保持财务弹性。财务弹性是一种良好的财务状态,在这种财务状态下,经营和投资一旦出现较大量的资金需要时,企业可以较低的交易成本及时、足额地筹集到资金。企业不能一味追求资金使用效率而忽视了资金的流动性和经营的安全性。即使在经营状况较好、融资比较便利时,也应适当控制负债比率,保持融资能力,以满足生产经营过程中临时性、突发性事件引起的资金需要。

三、资金使用效率风险及防范对策

资金使用效率风险可以定义为多余现金获得的收益低于贷款利率。比如说,一个企业最低的现金需要量为100万元,假设该企业每天的现金余额在1 100万元左右,则其中的1 000万元就是多余的现金。该部分现金若存入银行,不论是活期存款还是通知存款,其利息收益远低于银行贷款,那么该企业就存在现金使用效率风险;若该企业将多余现金用来购买股票或基金等交易性金融资产,如果收益仍低于银行贷款,则同样存在资金使用效率风险。当一个企业既持有大量资金,又有巨额的银行借款时,若非行业特点和经营战略所致,则很可能存在资金使用效率风险。

企业可采用以下策略来提高资金的使用效率:

1、提高预算管理水平。通过准确的预测编制出较高水平的预算,特别是现金预算,一方面可以降低企业的现金储备量,另一方面也可以掌握剩余资金的可利用期限。

2、加强应收账款的催收,快速回笼资金。企业可根据产品的市场占有率、质量、品种、规格及价格等方面的竞争能力确定合理的信用标准,在收入与增加的应收账款机会成本、收账费用、坏账成本之间取得良好的平衡。

3、利用“现金池”管理方式,盘活集团资金。“现金池”的基本操作模式是:集团以公司总部的名义设立集团现金池账户,通过成员公司向总部以委托贷款的方式,每日定时将成员公司账户上的资金上划到现金池账户。集团企业以现金池中的资金及其统一向银行申请获得的授信额度为保证,约定各成员单位的日间透支额度。日终,以总部向成员公司归还委托贷款的方式,将现金池账户中的资金划拨到成员企业账户用以补足透支金额。“现金池”管理作为先进的资金集中管理方式,已被越来越多的大型企业所采用。

4、谨慎投资有价证券。企业投资有价证券,一定要在风险(违约风险、流动性风险、到期日风险等)与收益之间进行慎重权衡,选择合适的有价证券进行投资,以在可承受的风险限度内最大化地提高现金使用效率。

5、分派现金股利,进行股份回购。当企业现金过多且缺乏投资机会时,最好的回报股东的方式就是实施现金分红或股份回购。

摘要：随着改革开放的不断深入和市场经济的飞速发展以及企业现金流入、流出的多元化,资金的风险控制管理在现代企业管理中日益占据着重要位置,资金链断裂可直接导致企业破产。2008年的国际金融危机,致使很多企业倒闭,主要原因就是资金链断裂,出现了严重的财务危机造成的。目前随着我国经济的快速复苏,企业亦更加注重资金风险管理。笔者结合自己的工作对此问题进行了深入剖析,为读者提供了可供借鉴的参考。

关键词：企业,资金,风险管理

参考文献

[1]、王华. 加强货币资金管理,防范资金风险[J]. 科技信息(科学教研),2007, (32)

[2]、范洁. 企业资金管理与控制存在的问题及其对策[J]. 中国科技信息,2008, (01)

浅谈企业资金管理与风险控制 篇11

关键字：企业；资金管理；风险对策

一、企业加强资金管控的意义

资金是企业生存的基础，而资金的安全管理是财务管理的关键环节，它贯穿于企业整个生产经营的始末，具有举足轻重的作用。企业只有抓住资金管理这个中心，采取行之有效的管理和控制措施，疏通资金流转环节，才能提高企业经济效益。因此，加强资金的管理及控制具有以下几方面的重要意义。

（一）加强资金管理和控制，可以促进企业资金周转

企业供产销是生产经营的重要环节，也是资金运动的主要环节。管住资金，可以管住企业的大部分经营活动。因此，必须对全部资金和处于各周转环节的流动资金进行经常性分析，及时掌握资金的使用情况，保持企业财务上的流动性，维持企业的偿债能力。

（二）加强资金管理和控制，可以有效防范舞弊行为

货币资金管理的好与坏，直接关系到企业的兴衰，强化货币资金内部控制，制定严格的内部控制制度，保证资金的收入、支出合法合理，能有效地防止货币资金管理中常见的舞弊行为。

（三）加强资金管理和控制，可以更有效地使用资金，提高资金使用效益

为保证资金供应、资金链条衔接，企业应该保持合理的资金存量。过多的持有资金，機会成本增多，是资源的浪费；过少的持有资金，有可能危及企业的偿债能力，给企业带来负面影响。因此，应对资金的使用有一个合理的规划。

二、企业资金风险成因及表现形式

（一）企业资金风险成因

多年来由于管理体制、制度、机制等方面的原因，企业存在许多不规范、甚至是违规的经营行为，导致资金管理风险很大。引发企业资金风险的内部因素主要有：（1）理财水平低，采取激进的筹资政策。即过多地采用短期甚至临时性负债方式筹资以满足长期性流动资产的需要。出于生存的压力和发展的渴求，一些企业往往热衷于做大做强，在看到资金利润率高于资金成本，特别是行业资金利润率高于社会平均投资报酬率时，容易产生激进甚至是冒进行为。长期投资过快过大，挤占营运资金，容易造成原有经营规模资金吃紧。（2）宽松的信用政策。赊销过多且信用期限较长会产生大量的应收账款，一旦银根紧缩、经济衰退，客户不能及时足额偿还货款，企业资金链就极易断裂。（3）乱投资、投资项目过多且周期较长。由于我国目前企业债（公司债）市场尚不发达，企业资金主要来源于银行短期借款，短款长用易造成现金短缺风险。（4）过多采用债务方式融资。即未能根据行业特点和企业发展战略确定合理的资本结构。资本结构决定资金成本，通过比较不同资本结构的加权平均资金成本，选择加权平均资金成本最低的筹资方案，形成最佳的资本结构；通过计算边际资金成本，选择企业扩大生产规模所需追加资金的筹集方式的数额，力求边际资金成本最低。（5）乱担保、盲目担保。乱担保、盲目担保会给企业带来巨大的担保损失。据最近的统计资料显示，在我国1000多家上市公司中有近40%的公司存在着对外担保。担保频率和比率最高的中科健，2007年12个月内累计为他人贷款提供担保24笔，折合人民币63913万元，是该公司当年经审计净资产的300.35%，ST猴王也因为集团承担的逾2亿元的担保及自身的上亿元债务而被三大债权人申请破产。（6）乱扩张。盲目追求企业规模的扩大，进行所谓的低成本扩张，对企业并购重组的成本和风险严重忽视，承担巨大风险。上海证券交易所的《上市公司》课题组运用会计资料，考察了我国沪市上市公司2006年进行并购及重组的118个案例，虽然对照期只有1年，但仍能在一定程度上反映并购的成效。2/3以上的82个案例在并购或重组完成当年的经营业绩指标（包括每股收益及净资产收益率）明显下降，案例中有76家为典型的并购。经营业绩上升的案例不足1/3。

（二）企业资金短缺风险表现形式

第一，从资产存量角度看，企业总资产的账面净值相当于或小于账面记录的负债金额，即企业净资产小于或等于零。当企业净资产为负值时，就是所谓的“资不抵债”，表明企业已经事实上破产。

第二，从可持续经营的角度看，企业主营业务量持续负增长，市场销售黯淡，盈利能力差，存在数额巨大的未弥补亏损。

第三，从现金流量角度看，企业现金流入小于现金流出，经营性现金净流量为负值，并常常伴有资金流量萎缩的情况，一些必要的约束性支出被压缩或拖欠，且这种现金流量的非正常情况处于长期的持续状态，其应履行的偿债义务受到阻碍。

第四，拖欠应付款项，企业信用丧失，难以从供应商、金融机构或资本市场等相应融资渠道筹集必需的补充资金，用来维持日常支出或基本的偿债需求，使企业资金来源日益枯竭，从而步入恶性循环，导致企业发生严重财务危机而不得不宣告破产。

三、完善企业资金管理和风险控制的主要措施

资金是一个单位正常开展工作的保障和良性发展的基础，做到资金安全管理是任何单位首要解决的问题，但目前许多单位在资金安全管理上，还存在着一些漏洞，在思想认识上还存在一些意识误区，这直接影响着单位的发展前景，在这里有必要对资金安全管理问题进行探讨，并建议采取相应的措施加以解决。

（一）加强资金安全管理，要走出思想认识的误区

多年来，在潜意识里，一直把资金安全管理与事故的发生相联系，以不出事故为工作原则，往往提到资金的安全管理，就会想到财务部门的安全措施是否齐备、内控制度是否完善等等，反而忽视了会计是以货币为主要计量单位，连续、全面、系统地核算和监督会计主体各项资金及其活动过程的经济管理活动这个主要问题。很显然，货币资金的管理、事业经费的管理、实物资产的管理都应该属于资金安全管理的范畴。因此，不但要把整个经费管住，还要管出高质量，更要管理出高效益，这才是最大的资金安全管理，最全面的资金安全管理。

（二）加强资金安全管理，要突出对机关资金的重视

对机关的资金安全管理是一个薄弱环节，特别是这几年在资金安全管理上形成了只重基层不重机关的错误认识。正因为如此，这几年很多的资金安全问题都出自在机关单位。加强资金安全管理工作，必须要从思想上树立机关资金安全管理的意识。第一，要加强机关内部财务人员的思想教育工作，落实思想责任制，进一步强化机关财务人员资金安全管理意识；第二，要加强机关财务工作人员的资金安全业务知识培训，采取走出去，请进来的方式，全方面提高业务人员的素质，进一步提高资金安全管理的基本能力。要抓好基层的资金安全管理，就要狠抓机关的资金安全管理，这样机关为基层树立了榜样，基层的资金安全管理问题也有章可循了；第三，要积极探索机关资金安全管理的新路子，总结新经验，寻找机关资金安全管理的有效方法，为机关指导基层打好基础。

（三）加强资金安全管理，要明确库存现金限额

《会计规则》虽然对库存现金的限额作了规定，但在实际工作中，由于开户银行和上级财务部门没有核定库存现金限额，有的即使核定限额但与实际情况相差也较大，加上执行过程中的软化、弱化行为，使得库存现金管理普遍超限额。一是坐支现金比较严重。二是存在白条抵库存现象。三是出纳账不能做到日清月结、及时对账。四是现金收付超限额比较普遍。以上问题除了财务人员的直接原因外，更主要的原因还在于库存现金的限额不明确造成的。所以，只强调限额管理却没有明确标准，这是一个明显的误区，也是资金安全管理问题的关键。

（四）加强资金安全管理，要全面采取风险资金防范措施

一是实行财会人员委派、定期轮换制度。各单位应结合管理体制的改革，积极探索和继续推行财会人员实行委派的做法。根据会计人员委派制度试行办法的精神，各委派单位可以根据具体情况，选择直接委派或间接委派。财会和资金结算部门主要负责人，应实行定期轮换。在同一部门任职时间较长的，原则上要实行跨部门交流，轮换的形式可以在上下部门之间，也可以在本级相同业务部门之间，如财务、资金、收入、审计等部门。

二是规范企业借贷融资和担保行为。企业借款及担保管理应严格按照国家有关规定执行。企业提供担保的范围必须按照国家有关规定和批准权限严格掌握；使用商业票据 及信用卡办理结算的，报批和备案程序、手续应符合国家和人民银行的规定要求。

三是推进全面预算管理。全面预算是强调事先周密策划、提前预想、统筹安排，要留有余地。不是可以无限制、无原则的随意追加、调整。一切经济活动及资金收支、借贷行为都必须纳入相应的预算管理，借助资金集中管理系统分析各单位资金计划，预测现金流入及流出的状况，及时做出投资或筹资决策，强化事前预算和预测、事中监督和控制、事后分析和考核的机制，在日常的活动中严格执行，提高整体资金运营水平。

（五）加强资金安全管理，要搞好实物资产计价挂账核算

一是要把好实物资产的核算关，保证实物资产核算准确。二是要把好钱物转化关，保证钱物转化的可靠性。三是要把好接受捐赠资产的统计关，保证资产不流失。四是要把好钱变物后的管理关，保证管理严格。五是要把好实物资产的转让关，保证转让到位。

（六）加强资金安全管理，要杜绝事业经费的“跑、冒、滴、漏”现象

过去曾一直把这一问题归为经费管理的范畴，现在就应该纳入资金安全管理的范围。特别是要把资金的安全管理完全融入财务工作的各项工作之中，突出解决好资金管理中的安全问题。

（七）加强资金安全管理，要建立健全核算机制

财务部门对资金的核算，是对会计事项的事前、事中、事后的全程监督，对资金流入、流出过程的全程核算，忽视某一个环节都会造成资金的浪费。各个环节实施专人负责、全程核算，严格控制机关业务占款。还要坚持事前看计划、事中看质量、事后看效果的原则，提高资金使用效益。

（八）强化资金计划约束，防止资金链断裂引发风险

根据企业的状况确定资产负债率的最高红线，制定合理的资金筹措方案。目前企业在银行融资主要有两种方式：（1）流动资金贷款及银行承兑汇票融资。银行承兑汇票是银行对外信用担保的一种形式，就流动资金贷款和银行承兑汇票相比，银行承兑汇票融资成本较低。现在多数企业货款回笼银行承兑汇票所占比例较大，并且有逐步增加的趋势，鉴于此企业可以选择资金实力雄厚，服务质量好的银行，形成战略伙伴关系，积极和银行沟通、协调，争取优惠政策，从银行办理“以大换小、短票质押置换长票”的票据拆分业务，降低融资成本，节约财务费用。（2）在企业资产负债允许的范围内，建立资金的动态调控体系，确定资金的合理需要量是进行资金管理的基础。从财务会计稳健原则角度来说，编制资金计划，建立资金的动态调控体系是解决此问题较好的方法。加强资金的计划管理，分析资金动态，根据计划，核定需要，可使资金的使用达到最优化。通过资产负债率的最高红线管理，强化企业资金计划约束，防止因为资金筹措过度引发投资过度，导致企业资金链断裂带来企业死亡的风险。“新疆德隆”的死亡就是因为资金计划未到位，这是引以为戒的典型案例。

四、结束语

总之，只有加强资金管理，做好资金风险控制，才能促使企业经济效益的提高，从而产生更大规模的资金并投入生产。面对越来越激烈竞争格局，企业应充分利用自身资源，提升企业的資金管理水平，加强资金风险管理，以高水平的资金管理和运作手段作为经营和生产工作的可靠后盾，使企业在市场竞争中立于不败之地。

参考文献：

[1]欧日香.企业集团资金管理与投资管理的集权与分权[J].审计月刊,2006,(4).

[2]张保鉴.中国财务公司的发展与前景[M].北京:中国金融出版社,2005.

资金风险 篇12

一、大额度资金运作资金安全风险防控的重要性和紧迫性

作为国有企业“三重一大”决策事项的重要一项，大额度资金运作事项是指超过由企业或者履行国有资产出资人职责的机构所规定的领导人员调动、使用限额的资金调动和使用，包括年度预算内大额度资金调动和使用，超预算的资金调动和使用，对外大额捐赠、赞助等等。由于一般是超过上级规定或本单位权限，预算外资金调动和使用较多，加之涉及额度大，往往“牵一发而动全身”，如果在资金安全上出现问题，容易给企业造成严重后果、重大损失以及恶劣影响。因此，加强大额度资金运作管理，防范资金运作中的资金安全风险，确保资金运作安全，避免和减少损失，保证安全运输生产、重点工程建设、职工生产生活等各项资金的需求，就显得异为重要和紧迫。

二、大额度资金运作中资金安全可能存在的风险分析

从近年发生的一些国有企业重大资金损失的案件分析，多数是资金运作没有履行正常程序，缺乏有效监督造成的。通过综合分析，大额度资金运作中可能存在的风险主要在以下几个方面：

1.没有履行调研论证程序，由于盲目决策造成重大经济损失。

2.隐匿企业大额度资金运作真实意图，虚假投资，侵吞国有资产。

3.虚报企业投资项目和规模，加大资金投入，造成国有资产流失。

4.采用各种方式回避或不履行集体决策，由个人或少数人擅自决定。

5.用传阅、会签或个别征求意见等方式代替会议集体决策。

6.对大额度资金运作项目，采取化整为零手段规避制度规定。

7.未执行资金支付联签制，擅自个人批准使用或借出企业大额资金。

8.资金结算部门未认真履行监管职责，对联签手续不全的大额资金办理支付手续。

9.相关部门没有如实报告大额资金支付事项，造成经济损失。

10.没有进行定期的检查监督，疏于检查监督而实际发生资金损失。

三、大额度资金运作资金安全风险防控的具体措施

为了确保大额度资金的安全、有序、可控，就需要在不断完善资金管理制度的基础上，从规范内部控制、定期检查监督、严格责任追究等方面入手，实施事前、事中、事后的全过程防控，进行动态监管，防范大额度资金运作的风险。

（一）强化过程防控，完善严格有效的内部控制机制

1. 健全完善大额度资金运作调研论证制度。

对大额度资金运作事项，应当进行认真的调研论证，充分听取各方面意见。调研论证工作应由主办部门(单位)牵头，组织财务、计划、法律、审计以及监察等部门进行，重点对必要性、可行性、风险性进行调研论证，必要时进行专家论证、法律顾问和咨询听证，广泛听取有关方面的意见，并遵循以下工作程序：成立调研组，确定成员，明确分工;制定调研论证提纲和计划;集中或分组开展调研论证工作;讨论、汇总意见，形成调研报告或方案材料;举行专家论证会、征求意见研讨会或其他方式对调研报告或方案材料广泛征求意见，或对有关问题进行质询、评估和论证;主办部门(单位)对调研报告或方案材料作进一步修改和完善，确定并提出两个或两个以上的建议方案共选择。

2. 健全完善大额度资金运作集体决策制度。

凡大额度资金的借贷、支付等事项，必须由本单位领导班子召开党政联席会议集体讨论决定，坚持民主决策，充分发扬民主，深入调查研究，广泛听取意见，防止个人或少数人专断。讨论大额度资金运作事项，应按照少数服从多数的原则作出决定，多数领导班子成员有不同意见的，不能决定;意见分歧较大的或分管领导有不同意见的，应慎重或暂缓决定。

3. 健全完善大额度资金运作决策失误纠错机制。

单位主要领导要注意了解和检查大额度资金运作事项的实施进展情况;其他班子成员、相关部门要按照分工，对资金运作事项落实情况进行跟踪检查;主办部门要定期向主要领导或分管领导汇报决策落实情况，发现问题及时报告并提出纠错建议，需要重新作出决策的，应按程序重新决策，可能发生重大风险的，应立即采取保全措施。

4. 健全完善大额度资金支付联签制度。

领导班子集体决策同意后，凡大额度资金支付，必须严格使用《大额资金使用联签单》，对资金的性质、额度、期限、预计产生的效益、风险分析，以及对方基本情况、注册资金、资产总额、资质状况、信用状况、以及效益情况等详细分析、记载，并由单位主要负责人、总会计师、财务部门负责人共同签字批准后，财务部门方可办理支付。凡未执行联签制度的大额度资金支付，资金结算部门拒绝付款，并向上级财务部门报告。

5. 健全完善大额度资金运作动态报告制度。

不论预算内还是预算外大额度资金，凡涉及大额资金支付，均要及时编制《大额资金支付动态报告》，详细记载银行转账支付和现金支付时间、金额、是否年度预算、未列入年度预算原因、是否集体讨论等情况，由财务部门及时将大额资金的动态情况向主要领导和主管领导报告，同时向上级财务部门报告。

6. 建立资金结算系统业务办理监督制度。

资金结算部门要及时检查本部门向财务主管部门报告的办理大额支付事项是否与实际支付业务相符，有无漏报现象，发现问题及时报告财务主管部门。资金结算部门在办理各单位对外结算支付过程中，必须审核相关凭据和手续，凡不符合规定或手续不完备的，均应拒绝支付。

（二）强化日常监管，完善严格有效的检查监督机制

1. 加强日常检查。

把大额度资金运作事项日常核查的重点放在单位预算外资金以及支付给资金结算系统以外账户的资金，对资金动态异常的，及时报告部门负责人，对发生问题的要迅速纠正，及时提出完善各种手续、控制风险要求并督促实施。

2. 加强专项检查。

采取抽查台帐资料、调阅会议集体讨论记录、分析《大额资金使用联签单》、资金支付动态报告和有关财务支付凭证等方式，对执行大额度资金支付联签等情况全面检查，重点检查是否经由单位领导班子集体讨论决定;是否对动用资金进行风险分析;是否经由单位主要负责人、总会计师、财务部门负责人3人共同签字批准;是否按规定时间、方式及时上报联签情况;是否对发现的问题提出整改建议等等，并做到跟踪整改。

3. 加强内外监督。

加强审计监督，审计部门每半年必须对本级资金结算部门、财务部门进行一次大额度资金安全审计，对在建的工程项目资金使用情况每年进行一次审计，结合在建项目审计，对外资使用情况一并进行审计;加强群众监督，充分调动广大职工群众的监督积极性，通过设置意见箱、电子信箱、开通举报电话等方式，加强对资金运作过程监督和实时动态监控，变体内监督为体外监督。

（三）强化惩戒处置，完善严格有效的责任追究机制

1. 明确责任追究对象。

根据职责范围，实施大额度资金运作责任追究机制，追究集体责任时，领导班子党政正职和直接主管的领导干部承担主要领导责任，参与决策的其他领导干部承担次要领导责任。对错误决策提出明确反对意见而没有被采纳的，不承担领导责任。错误决策由领导干部个人决定或批准的，追究领导干部的个人责任。

2. 明确责任追究方式。

需实施责任追究的，实行以下责任追究方式：对违反大额度资金运作相关规定，未造成严重后果、较大损失或恶劣影响的，给予批评教育或内部通报。集体决策失误，造成严重后果、较大损失或恶劣影响的，视情节轻重，分别给予警示谈话、调离岗位、降职、免职处理或党纪、政纪处分。以上责任追究方式视具体情况可单独适用或合并适用。对涉嫌犯罪的，移交司法机关处理。对违反规定获取的不正当经济利益，应责令清退。

3. 明确责任追究程序。

对违反相关规定，需实施组织处理或纪律处分责任追究的，遵循以下程序：一是由组织人事、纪检监察部门会同有关部门，对存在问题进行调查核实;二是调查完毕后，写出调查报告，并根据有关规定，提出责任追究具体建议，提交党政联席会议研究;三是经党政联席会议讨论研究后，责成人事部门形成相应处理决定;需要给予有关人员党纪政纪处分的，由纪检监察部门作出处理;需要追究刑事责任的，移交司法机关处理。

摘要：加强资金管理有利于增强企业抵御风险的能力, 促进稳健发展, 从而实现发展目标。如果管理不到位, 可能使企业遭受巨大经济损失。本文阐述了当前加强资金安全风险防控的重要性和紧迫性, 并通过对企业大额度资金运作中容易发生风险的环节和关键点的分析, 从完善内部控制机制、检查监督机制、责任追究机制方面, 提出了资金安全风险防控的具体措施。

关键词：大额资金,资金安全,风险防控

参考文献

[1]张英东.浅谈铁路运输企业财务风险及防范[J].财经界, 2011 (08) .