资金风险管理

资金风险管理（精选12篇）

资金风险管理 篇1

一、企业资金管理的主要内容

企业管理主要针对人、财、物, 其中物资资源管理多从价值形态进行, 人力资源管理和资金管理是企业管理的重中之重。在管理实务中, 企业资金管理重在对资金安全、资金配置、资金使用效率实施管理措施。

(一) 资金安全

企业资金管理其他任何方面的正常运行均建立于资金安全基础之上, 资金安全保障机制是促使资金管理有效运转的重要保证。构建企业资金安全保障机制, 树立安全防范意识是首要条件, 对资金使用全过程进行严格控制, 以完善的审批授权制度、授信制度、复核制度、结算制度、盘点制度等密切监管企业资金进出、调动、内部周转等情况, 以合理性资金保障制度保证企业资金安全使用。

(二) 资金配置

资源合理配置才能最大程度上发挥其效率, 对企业而言, 如何合理、最优地配置资金资源是筹资、投资的关键所在。首先, 在会计报表中分项列明流动资金和固定资金的分配比例;其次, 以比较法评价资金占用合理性;最后, 正确分析评价企业资金配置状况, 尤其要抓住关键环节, 将资金配置和企业目标、增值链、发展薄弱环节相结合, 以资金使用效率和效益为导向, 把有限的资金置于最能提高企业经济效益的项目上。

(三) 资金使用效率

提高资金使用效率是企业资金管理的真正目的, 其要求企业降低资金用量、强化资金流动性管理、提高资金获利能力。

二、企业资金管理现状及风险分析

(一) 资金分配失衡

现代资金管理意识的薄弱, 导致一些企业经营管理者缺少对资金时间价值的认知, 在对资金进行筹集、运用、分配时缺乏科学性、合理性和计划性。比如有些企业一味地追求产量和产值, 对高成本的产量风险投入过多甚至不惜负债经营, 使资金分配比例失衡, 长期项目投资过多给企业资金运转带来困难, 财务风险增加。

(二) 资金调度不合理

不少企业只根据国家规定对资金实行制度化管理, 对资金效益性管理的缺失致使资金调度不合理, 资金流向过于分散, 使用效率低下。企业多头开户现象较为常见, 每个帐户上都有资金, 沉淀的资金往往得不到充分的利用, 无法发挥其应有的作用。

(三) 预算管理缺失

现金流量是企业筹资、投资的关键。有些企业缺少对现金流量的认识, 不讲资金预算管理, 盲目采购、超定额储备、不考虑市场因素随意生产, 使企业库存物资不断积压、资金长时间得不到周转, 一些项目投产后因缺乏流动资金而无法启动生产。预算管理的缺失, 直接导致企业贷款利息和管理费用支出的增加, 最终影响资金使用效率和企业经济效益。

(四) 内部监管不力

当前, 企业之间经济纠纷不断, 货款相互拖欠有增无减, 其主要原因就在于企业内部缺乏有效的监管机制, 导致资金管理严重失控, 资金流量不明, 流动资金不足, 生产产品因不合市场需求而大量积压。久而久之, 企业只能利用银行贷款或拖欠货款的方式维持日常经营运作。企业资金内部控制的无效状态, 加剧了资金管理的混乱和资金紧缺局面。

(五) 管理手段落后

世界经济全球一体化的发展及现代市场经济环境的形成, 使企业面临日益复杂的生产经营活动, 跨国化经营、规模化大生产要求企业具备高度集中的资金管理模式。此种模式须以大量准确的基础数据和信息作支撑, 在对这些复杂的资金流集成管理时, 现代化管理手段是必不可少的条件。手工统计、核算、传递生产经营过程中各种资金信息的传统方式已显得十分落后, 其速度慢、效率低, 难以跨越地域分布、交通通讯等诸多限制, 为企业资金全面管理带来极大不便。

(六) 资金信息失真

现代企业制度重视信息管理, 及时掌握真实、准确的资金信息对企业资金管理尤为重要。但在资金管理上, 相当多的企业存在资金信息不透明、不集成、不对称的问题, 这使企业管理者无法获取完整、准确的财务信息。尤其是会计核算不准确、会计报表不实等失真信息直接影响了企业经营者做出科学决策, 甚至使政府进行宏观管理时产生偏差。

三、企业资金实现科学管理的有效途径

防范资金风险、加强资金管理是非常复杂的系统工程, 它要求企业不仅对外部环境具备良好的认知和控制, 更要有较大的内控力, 最大程度上应付可能出现的各种财务风险和经营风险。

(一) 强化资金集中管理

从现代经济发展对企业运营的要求来看, 财务资金统一集中管理是一种必然。企业资金集中管理模式主要有现金集合库模式、集中监控模式和预算驱动拨款模式, 不同的管理模式适用于不同的行业。在管理实践中, 无论采取哪种模式, 企业均应做到资金有效平衡和资本结构优化、资金占用目标和过程管理、资金信息化管理和业务流程的相互结合, 其具体包括:

1. 资金管理信息化。

通过统一计算机平台、统一信息编码实现资金的统一管理和监督, 以及财务系统和销售、生产等其他系统的信息集成和数据共享, 并且以资金管理为中心, 建立企业内部信息管理系统, 推进计算机网络技术在企业中的应用以及企业财务与业务的一体化发展。

2. 建立资金结算中心。

建立资金结算中心, 完善结算中心制度, 将企业出入的资金置于严密监管之下, 保证资金管理的集中统一, 积极规避企业遭遇不必要的财务风险和经营困境。

3. 统一资金过程控制。

对企业资金运行全过程实行统一控制, 以有效提高资金使用效益。在资金目标设置上, 必须将年度资金占用预算指标和经济责任制考核指标相连;在资金流转过程中, 对资金预算跟踪考核, 从物资采购、存货盘点、产成品销售等各个环节入手, 对资金进行过程控制和管理;引进外资时, 重视外资风险防范和管理, 积极采取各种形式化解外债风险。

(二) 推行全面预算管理

全面预算即所有以货币及其他数量形式反映出的关于企业未来一段时期内全部经营活动各项目标的行动计划和相应措施的数量说明, 推行全面预算管理具体应做好三个方面:

1. 融资活动资金预算。

融资预算指的是企业选定最优投资方案后, 除去自有资金额, 选取较低融资方案融通资金的预算。融资政策的有效性表现为其要求企业从负债资本的内部期限结构角度入手, 强化企业资金的管理水平。融资预算管理强调形成流动资产和流动负债、长期资产和长期负债间的结构对应性与相关性的融资策略。

2. 投资活动资金预算。

企业进行长期投资时, 须首先以净现值等因素判断投资项目的可行性, 并按照企业年度自有资金量和较低的融资成本, 计算出年度投资资金支出预算。短期投资牵涉到长期规模既定状态下的短期资产存量收益问题, 即在未选定有效的长期投资计划情况下, 企业选取风险低、收益高的投资方案, 盘活存量资金, 获取较好收益。

3. 经营活动资金预算。

经营活动资金预算主要是对经营收入和经营支出做出的预算。经营收入常见为企业进行产品、劳务交易及出租资产时取得的资金流入。经营支出是指企业经营活动过程中所有的资金支出, 它和经营收入间的差额反映出企业选择投资项目时所能提供的自有资金规模, 月度经营支出与月度经营收入间的差额则便于企业制定、调整投融资计划, 以提高资金运营效益、降低成本费用支出。

(三) 加强资金内部控制

防范资金风险, 强化资金管理, 必须建立健全企业内部控制制度, 从组织形式、制度安排上保证资金内控的有效性和资金经营效率, 同时实施动态管理, 提高会计信息准确性, 使资金信息更加有效地服务于资金管理体系。

1. 重视现金管理。

控制现金流量是实施资金内控的重要手段。为避免资金体外循环, 企业应加强现金管理, 采取相应措施统一调配、管理现有资金, 比如严格预算管理, 收支两条线, 对各部门实行备用金制等。

2. 注重产存量管理。

产存量管理目的在于加速资金周转, 包括对企业存货、银行存款、应收账款、固定资产等实行的管理。存货管理主要是确定材料储备, 以合理的存货计价方法解决产品和产成品资金存量问题, 尽量减少存货资金占用量;银行存款管理重在处理现金余额与银行存款的分配, 既要保证资金投放安全, 又要防止银行存款长期闲置, 最大限度地发挥流动资金与银行存款的作用;应收账款管理须及时催收应收账款, 加快现金回流, 减少和控制坏账比例, 合理计提应收账款的坏账准备金;固定资产管理首先要确定固定资产需要量, 对其合理配置, 并以最佳的折旧方法及时处理多余固定资产。

3. 实施利润分配管理。

资金内部控制还须对企业利润进行合理性分配。根据国家相关法律法规, 企业利润分配应依法执行, 利润分配应兼顾各方利益。在分配净利润时, 企业应统筹兼顾, 确保投资者、职工及企业自身等全面的合法权益, 坚持分配与积累并重、投资与收益对等的原则。

4. 完善内控制度体系。

一套完善的内控制度体系应包括对资金的事前防范、事中控制和事后监督。事前防范即应建立健全科学的财务控制体系和相应的规章制度, 尤其要做到资金统一核算、财务人员集中管理、财务分析评价体系科学完善。事中控制是为了确保企业资金的安全性、合法性、完整性和效益性, 在具体操作过程中, 通过账实盘点控制、库存限额控制、实物隔离控制、岗位分离控制等方式, 实现现金、银行存款、其他货币资金、应收及应付票据等企业资金的安全;事后监督主要是企业内部审计监督部门, 在每个会计期间或每项重大经济活动完成后, 对涉及到的经济业务活动进行审计, 以及时发现内控漏洞并予以调整, 更好地实施资金管理措施。

四、结语

在市场经济环境下, 资金是企业从事各项经济活动的基本要素, 更是企业谋求长远发展的必要条件, 其运转状况直接反映出企业资源配置的数量和质量, 以及企业自身的资本构成和产权关系。这决定了企业在经营活动全过程中, 从最初的筹资投资, 到日常生产经营, 再到利润分配, 始终以资金为纽带, 资金流量指标也随之成为衡量企业信誉、价值和发展潜力的重要砝码。基于此, 企业经营管理者应致力于构建科学、有效的资金管理秩序, 增强现金流量意识, 合理进行筹资和投资活动, 善于利用先进的计算机信息技术, 为企业防范资金风险、强化资金管理提供有力保障, 最大程度上提升企业竞争力。

参考文献

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[6]李丽.流动资金的管理初探[J].集团经济研究, 2005 (8) .

资金风险管理 篇2

杨劲松

[摘要] 加强资金预算管理、提高资金使用效率对提高企业经济效益、企业竞争力有重要意义。目前企业在资金预算管理方面存在一些问题，文章对企业的资金预算管理进行探讨，并提出了加强企业资金预算管理的建议。

[关键词] 资金预算管理，资金使用效率，企业经济效益

一、资金预算管理

1、提高企业经济效益

企业的资金预算管理可以让企业的管理层对企业各方面、各环节的生产经营活动有了全面系统的了解和把握，这样有利于企业管理层作出经营决策。通过企业的资金预算管理，让企业的决策和管理系统化、科学化。企业的资金预算管理可以使企业明确企业目标、增强管理水平，提高企业的市场竞争力。企业赖以生存的“血液”是企业的资金，如果企业没有对资金进行良好的管理控制，其资金循环可能出现不正常的周转。资金的缺乏将会导致企业无法维持正常的生产经营活动，企业的生产经营活动的效益会对资金的数量和资金的运行速度产生影响，资金的数量和资金的运行速度会对企业的生产经营效率产生影响。这样看来，企业资金与企业的生产效益密切相关。企业通过实施资金预算的计划管理，可以完善对企业资金的控制，提高企业的经营效率。

2、增强员工的积极性

企业的资金预算管理可以让企业内的各个部门和各个员工参加资金预算的编制。企业可以把资金预算计划下达到各个部门、各个员工，让各个部门、员工参与资金的管理，提高员工工作的积极性。企业也可以对资金的实施情况与资金预算计划作对比，其对比的结果作为奖励或处罚的指标，可以更好的发挥员工工作的积极性。

3、防范企业经营风险

资金的管理控制是企业经营风险的一个重要因素。资金能够引起企业经营风险的重要原因在于资金的筹资管理、资金的投资管理、资金的灵活调动和资金的内部控制都对企业的生产经营有很大的影响。企业的资金预算管理可以对资金起到良好的控制作用，有效的防范企业的经营风险。企业可以通过将资金预算计划与实施情况作对比，发现其中的差异，并分析其原因。这些差异可以帮助企业发现其存在的问题，针对差异企业要采取改善措施，提高企业的经营管理水平，防范企业的经营风险。

二、资金预算管理存在的问题

1、资金预算缺乏科学性

从编制形式上看，现阶段部分企业并没有单独编制企业资金预算计划。一些企业虽然编制了企业资金预算计划，但将资金预算计划和经营预算计划混合在一起，资金预算计划的具体内容也仅仅包括资金额度需求、周转次数、预计税前利润等几个项目，预算与理论脱节，缺乏科学性。从编制内容上看，企业在编制资金预算的过程中一般运用历史的数据，没有运用企业未来的预测数据，没有对企业的未来经济活动作评估，在编制资金预算的过程中运用的指标缺乏客观性。企业的资金预算流于形式，部分企业的资金预算仅仅是将企业的数据进行汇总，没有对企业的数据进行分析和预测，这样企业编制的资金预算对企业未来的生产经营活动没有任何的指导意义。目前，一些先进的预算编制方法，例如零基预算、弹性预算，在企业中没有得到运用，一些企业用的是比较落后的预算编制方法。

2、资金预算缺乏全面性

企业资金预算的准确合理依赖于企业其他项目预算的科学合理的编制。例如只有企业的经营预算编制的比较合理，才能对企业原材料的需求、产品成本、制造费用、销售收入等做出合理估计，从而影响到资金预算编制过程中对资金收入和支出的预测。企业的其他部门参与企业资金预算的编制程度有限，也没有具备良好的预算编制能力，可能会导致企业的经营预算缺乏准确性和合理性。从而对企业的资金预算的编制产生不良的影响。在企业的发展过程中，企业的员工对企业预算的编制的认识起步较晚，在一定程度上阻碍了企业编制较好的资金预算。一些企业在编制企业资金预算的过程中，只有企业的财务人员和企业的销售人员参加，没有对企业的生产经济活动有全面的了解，使得企业的资金预算缺乏合理性，这样企业在执行其资金预算时也会遇到一些阻力。只有企业在对其他方面的预算编制的较为合理时，企业的资金预算才可能具有合理性和准确性。

3、资金预算管理缺乏执行力度

企业资金预算的编制没有体现企业实际的生产经营活动，在执行不合理的资金预算时会出现困难。为适应企业在执行其资金预算过程中出现的突发事件，要求企业的资金预算具备一定的弹性，这也是资金预算与资金计划的一个重要区别，缺乏弹性的标准缺乏执行性。企业在执行资金预算时可能存在严肃性欠缺、计划外因素多等问题。企业没有足够的重视对资金预算的执行、调整以及控制。企业的财务部门将企业的生产经营活动和资金预算的执行情况进行检查和反馈，并将相关资料交给企业的管理层，但企业的管理层不重视资金预算的执行情况，没有对资金预算执行情况做出相关的处理。一些企业对资金预算编制、调整的权力没有进行划分与制衡，一些业务的资金预算编制相对简单，超过资金预算或无资金预算的项目由于资金预算调整权的滥用而照样开展，资金预算对实际行为的预控作用严重削弱。部分企业没有对资金预算的执行情况设置激励和惩处制度，使企业的各个部门和各个员工没有认识到执行资金预算的重要性，使企业的资金预算形同虚设。

三、加强资金预算管理提高资金使用效率

1、加强预算的编制

预算管理各个组成部分中，预算的编制无疑是整个资金预算管理体系的基础和起点。企业可以根据自身的需要设置多级的资金预算编制，每级的预算编制都由企业的管理层负责，下级的预算编制要向上级汇报。通过建立多级的资金预算编制制度，可以提高企业成本核算和预算编制的准确性，进一步降低企业的成本，促使预算目标更科学，有利于落实预算编制的责任。如果企业存在子公司、外派机构，企业可以要求其子公司和外派机构将经营状况、资金的预算执行情况和资金的现状反馈到企业，有利于企业加强对其资金的管理和预算的编制。企业应提高资金预算编制的准确性。由于企业的资金可能会发生突然的变化，资金预算的编制也会随着变化，是一个动态的编制过程。企业可以根据以前的历史数据来编制企业的成本预算、利润预算、销售预算以及现金预算，通过这些预算的编制，可以提高企业预算编制的准确性，从而提高企业资金预算编制的准确性，提高资金的使用效率。资金预算的编制需要进行修改和讨论。企业的各部门将初步完成的预算编制提交给上级主管部门，经过上级主管部门的修改和批准后，部门可能会对预算编制进行再调整，这样形成一个从自下而上，到自上而下的预算编制过程，才会与企业的现行状况更加相符。如企业可以在每年11月份上报下一的全年资金预算，每月26日上报下月资金预算，上一日上报明天的资金预算。企业还应编制现金流量表来提高资金预算管理工作的效果，通过现金流量表，有利于企业掌握资金的现行状况，掌握资金的流向。

2、加强资金预算的考评和激励工作

资金预算的考评对资金预算管理尤为重要，没有资金预算的考评，企业的资金预算可能会流于形式，资金的预算管理将成为空谈。对于资金的预算，企业应对其进行考核和监督。资金的预算考评是对企业各个部门、各个员工执行预算情况的评价和考核。通过对资金的预算考核和评价，可以监督资金预算的执行情况、加强企业的内部控制水平。企业各个部门、各个员工应积极的落实资金预算计划，将资金预算计划的实施情况及时的向企业汇报，有利于企业了解其资金运行状况、生产经营情况。资金预算的考核和评价是企业下一次的资金预算的基础，它为企业下一次资金预算的编制提供了丰富的资料和实际经验。资金预算计划给企业各个部门、各个员工提供了企业在一定期间内明确要达到的目标，为评价企业各个部门、各个员工提供了考核标准。资金预算计划执行的好坏是业绩评价的重要指标。对资金预算计划执行严格的考核和评价，一方面可以通过将资金预算计划和资金实际运行情况作对比，肯定企业各个部门、各个员工的成绩，找出企业存在的问题并分析存在的问题，找出原因，改进企业的相关工作。一方面可以对员工实行公平、公正的奖励或处罚，调动企业各个员工的积极性。例如企业的二级单位各部门的用款计划上报给二级单位财务部门，财务部上报给公司财务部，财务部根据二级单位上报的资金计划，汇总后，再根据生产经营计划和技术改造投资计划平衡全公司的资金计划，报给总会计师，总会计师同意后上报企业集团，企业集团批复后具体执行。然后企业对二级单位按月考核，分企业资金收入和支出分别考核，计划准确率在90%-110%之间当月不扣奖，每超过计划的1%，当月扣考核单位3分.通过这样的考核制度，可以加强资金预算管理，提高资金使用效率。

3、强化企业财务人员的素质和行为准则

对企业财务从业人员的控制，是强化会计内部控制的核心。强化企业的内部控制，首先要以《财务从业人员职业操守》的标准作为财务人员的行为准则。企业的财务人员应严格执行企业相关预算编制制度的规定，根据企业的实际情况，做好资金预算编制的各项基础性工作，为企业的资金预算管理打下基础。财务人员还应在平时注重收集、整理、分析企业的相关基础数据，这样可以提高资金预算编制的准确性，有利于加强资金预算管理，提高资金使用效率。企业在平时应加强对财务人员进行业务培训，提高其专业技能水平。通过对财务人员的培训，可以使其了解和掌握与工作相关的法律法规、增加专业知识、提高专业水平。企业的财务人员应编制企业的现金日记账和银行存款日记账，并将银行存款日记账与银行进行对账，对于未达账项要了解其原因。企业的财务人员应具备良好的素质和较高的思想觉悟，应掌握资金筹资、资金运用的相关知识，为资金的预算管理作贡献。在日常工作中，企业的财务人员应自觉遵守企业的规章制度，并敢于制止和揭露违规行为。企业应设置合理的激励和约束制度，提高财务人员工作的积极性，充分发挥财务人员的工作作用。

4、实施资金集中管理系统

资金集中管理信息系统是一种新型的系统，其借助网络技术，将财务公司结算柜台向外延伸到成员单位的电脑终端，变传统的财务公司柜面结算业务为电子结算业务，使得成员单位足不出户即可高效、安全、便捷的办理结算业务。企业实施资金集中管理系统，可以减少了人为因素的干扰，为资金的安全提供了技术保证，同时使得银行与企业有机的结合在一起，资金管理业务流程规范统一，从而使结算信息实现资源共享，不论在哪里都可以通过中国石油化工集团公司资金集中管理信息系统（TMS系统）了解各个企业的结算信息以及资金计划执行情况等。企业资金集中管理的原则包括资金所有权、收益权、使用权不变原则，量入为出、以收定支原则，预算控制原则，收支两条线原则，统一领导、集中运作、分级管理、各负其责原则。

利用财、银的直联技术，将财务公司资金结算向外延伸到外部商业银行，财务公司无需开设异地账户便可为所有成员企业办理资金收付的相关业务。由于通过财务公司办理异地结算没有任何的资金汇划费用，所有的异地支付业务都等同于本地业务。同时，成员企业也无须在商业银行开立实体结算账户，就能够随时通过财务公司办理对外资金收付，对提高资金业务处理的效率，加速资金周转，将产生积极作用。通过在资金信息系统中建立外部银行分账户、财务公司账户与企业内部的多级的资金核算账户的对应关系，在实现集团整体层面资金集中管理的同时，也有利于企业层面资金集中的实现，并能够将各项资金收付信息实时核算到企业所属单位的内部资金核算账户，实现了企业及其所属单位的资金收入，不仅能够进得来、分的清，还能够出得去、分的清。为集团各个层面明晰其资金管理责任，细化资金核算，强化内部管理，构建集团公司横向到边，纵向到底的资金核算体系，提供了切实有效的技术手段。在业务办理的过程中以流程的形式体现扁平化管理的思想，将权限在流程中体现，资金管理人员的岗位角色设置在业务流程中，结合内控办法，每个管理岗位的操作人员只能在事先设定的权限范围内办理业务，并必须通过系统预先设定的管理控制节点，体现集团总部及企业的管理监控要求，从而提高管理效率和控制操作风险。

四、结束语

综上所述，文章首先探讨了企业的资金预算管理的概念以及资金预算管理对企业的发展所起到的作用，接着分析现阶段企业资金预算管理中存在的问题，最后针对加强资金预算管理、提高资金使用效率提出了相关对策。在现实生活中，部分企业资金预算管理的工作还不够完善，相信随着我国市场经济的发展和市场经济制度的健全，以及企业人员素质的不断提高，随着法律监督能力和审计能力不断增强，企业的资金预算管理将会越来越完善、资金的使用效率将会得以提高。

参考文献：

[1]丁晓慧，《浅析如何加强企业资金预算管理》，会计之友，2008.31 [2]姜亮，《加强资金预算管理提高资金使用效率》，财经界，2009.1 [3]原晋英，《如何加强企业资金预算管理》，财经论坛，2008.5 [4]何宏伟，《浅谈企业资金的预算管理》，煤炭经济研究，2008.10 [5]汪雪松，《探讨企业资金预算管理》，长三角，2009.3 [6]李晓春，《加强现代企业资金预算管理探析》，财会研究，2009.10

资金结算中心做好资金管理之我见 篇3

【关键词】建筑企业；资金结算中心；资金管理

资金是企业赖以生存发展的血液，资金管理作为企业财务管理的中心，是一项必须常抓不懈的工作，资金管理的状况不仅是衡量一个单位财务管理水平的重要标志，而且直接影响到建筑施工企业的经济效益，关系到企业的生存与发展。因此，需要根据建筑施工企业自身的特点和实际情况，明确资金管理的集权程度，提高资金合理利用率。

一、引言

近年來，由于建筑市场的竞争日趋激烈，工程垫资越来越多，拖欠工程款居高不下，资金紧张的矛盾日益突出，严重地制约了企业的生存和发展，降低了企业的市场竞争力。

二、资金结算中心强化资金管理的制度要求

1、完善制度建设，促进财务行为规范化。

制度是企业管理的基石。为了加大资金监管力度，规范资金管理行为，结算中心先后出台了《集团公司资金结算中心管理办法》、《资金账户管理办法》、《集团公司资金监管办法》、《业务规范及操作流程》和《资金监管实施细则》等一系列严格的管理制度，使资金管理工作做到有章可循、有法可依，避免了资金管理工作的随意性和盲目性，提高了资金管理工作的质量。

2、统一账户管理，提高资金使用效率。

资金是企业的血液，账户是资金的载体，通过对账户的控制，就能有效控制资金的流向。资金结算中心成立之初，集团各.分公司都拥有独立的财务部门和银行账户，由于缺乏管理，账户开设的十分零乱，有的公司拥有十几个甚至几十个资金账户，极易诱发经济犯罪行为。资金结算中心运作后，依据《资金账户管理办法》等有关制度规定，对企业的资金账户进行了彻底清理，督促各分公司撤销了原有的资金账户，改由在结算中心开立内部结算账户，公司之间结算以及与集团总部之间的结算都通过内部结算账户来完成。通过以上管理措施的实施，规范了企业资金流通渠道，为企业资金管理工作的进一步开展创造了条件。

3、加强预算管理，提高管理水平。

预算管理是实现管理工作重心前移的一种有效手段，是加强财务管理工作的一种有效方式。为了发挥资金预算在资金管理中的作用，资金结算中心非常重视集团各分公司资金收支周计划和月计划的上报工作，依据集团公司有关制度规定，对资金收支计划的合理性、合法性进行审核，对不符合规定的支付计划不予批准。审核后的资金收支计划将作为各公司资金支出的依据，严禁将计划内资金用于计划外的其它用途，超过计划的资金支出，需要补办相应的审批手续，体现了预算管理的刚性要求，有效地提升了企业集团的整体管理水平。

三、资金结算中心加强资金管理的具体措施。

施工企业资金紧张的外因，目前企业自身很难控制。加强企业自身管理，加强施工企业资金的管理和控制，是提高施工企业经济效益的主要途径。如何加强施工企业的资金管理和控制，我认为至少可以从以下方面入手。

1、从管理机制上，推行全面预算管理，强化资金预算管理。

施工企业要建立和完善预算编制、审批、监督、考核的全面预算控制体系。预算范围由单一的经营性资金收支计划，扩大到生产经营、基建、投资等全面资金预算。预算主体包括企业内部各独立核算单位。预算编制采取逐级编报、逐级审批、滚动管理的办法，预算一经确定，即成为企业内部组织生产经营活动的法定依据，不得随意更改。

在编制资金预算时,本着轻重缓急的原则，生产经营资金包括承揽任务、项目施工和正常管理费所需资金，是保证生产经营的必需资金，应按照企业内部各个所属单位年度、月度计划，统筹调配，保证这部分资金供应，不得挤占或挪用。

2、从监控制度上，进一步加强资金周转各环节的可控性。

这是对推行全面预算管理的补充。企业要树立“钱流到哪里，管理、监控就紧跟到哪里”的观念，将现金流量管理贯穿于企业管理的各个环节，高度重视企业的支付风险和资产流动性风险。严把现金流量的出入关口，对经营活动、投资活动和筹资活动各个环节产生的现金流量进行严格管理。施工企业监控的重点应包括：一是资金收入方面，应收款项是否应收未收或缓收；在建项目资金是否及时回笼；已完工项目是否及时撤场；处置资产的审批及款项收回等，当期的实际资金收入与预算收入差异及原因。二是资金支付方面，应付款项是否存在支付风险；大额资金的立项、审批、支付是否合规；当期的实际资金支出与预算是否存在差异及其原因分析。

3、从技术手段上，灵活运用资金结算工具，提高资金使用效果

施工企业应立足工程项目高度分散的现实，探索实施资金集中管理的做法，积极规避财务风险。一是建立、完善内部结算中心制度，实施资金的集中管理，及时调剂余缺。建立结算中心制度，严格控制多头开户和资金账外循环，实现了内部资金的集中管理、统一调度和有效监控，对分支机构做到了“你的钱,我看着你花”。结算中心一个口径对银行，分公司统一在结算中心开设结算账户，可以发挥结算中心汇集内部资金的“蓄水池”作用。资金结算中心可以提高资金运作的安全性和稳健性，通过结算中心，对成员单位分散的资金集中管理，统一筹措、协调、规划、调控，有利于加强内部管理，及时掌握资金流向，有效地监督和控制所属单位的业务运作。

4、从经营理念上，瞄准目标市场，找准市场定位，强化全员参与的成本管理意识。

资金管理的范畴涉及企业管理的方方面面，在经营理念上，企业必须细分市场，找准自己的市场定位，发挥企业的优势，从源头加强控制，科学合理地筛选投标项目，而不是饥不择食，不分良莠，有项目就跟踪，见标就投。另外要从支出上加强控制，中标的项目必须强化全员全方位的成本控制，消灭亏损项目，配合以上各项措施走精细化管理的路子，加大监控力度，规避资金风险，提升财务管理水平。

随着我国施工行业竞争的日益激烈，施工企业资金管理改革迫在眉睫，如何有效地加强资金管理成为摆在眼前的重要问题。我们应该规范资金管理，明确资金筹集、管理、使用的责任分工，把好资金进出关，遵循“满足市场、管理有序、提高效率”的基本原则，逐步完善企业的内部管理，促进施工企业在新形势下进一步的发展。

（作者单位：甘肃第四建设集团有限责任公司）

资金风险管理 篇4

(一) 资金集中管理的优势分析

企业实行资金的集中管理有种种的优势, 第一, 从资金流动的速度分析, 企业资金集中管理减少在途资金和被银行占用的资金, 加快资金的周转, 由于部门的资金进行了调剂, 也加快了这部分资金的周转速度。这种快速周转速度也相当于降低了整个集团的资金使用成本。第二, 从资金的数量分析, 企业资金进行集中管理实现了企业内部资金的余缺调剂, 充分使用内部的资金, 降低了企业的外部融资需求, 也有利于企业集团提升和银行的议价能力, 提升企业的资信情况, 从而降低企业的外部融资水平, 从而降低企业的财务风险。第三, 从资金的管理分析, 资金集中管理有利于提升企业的资金使用方向和数量的控制, 有利于提升企业的预算管理水平。企业实现资金的集中管理需要有一系列的配套建设, 例如预算和审批等。企业集团和总部就能够更有效地监控企业资金的使用方向和数量。

(二) 资金集中管理的劣势分析

企业实行资金的集中管理也有种种的劣势, 第一, 投入和费用较多, 可能会得不偿失。企业和集团实行了资金的集中管理, 很有可能会导致投入和费用较多, 这就有可能导致企业的初期投入和费用较多, 容易得不偿失。第二, 内部可能导致资金借贷无监控, 利息结算无法实行, 从而影响了资金的结转。企业由于各个部门和子公司的利益不均衡, 资金分配无法合理化, 另外在利息的结算上也可能存在回收困难等问题, 这些都会影响到企业的资金周转, 从而没有达到预定的目标。第三, 内部控制薄弱的公司容易导致新的问题。企业由于内部决策机制可能不规范, 评估和审核机制较为薄弱, 高层管理者的干涉较多。这些问题都会导致企业的内部贷款并不合理, 高层的不合理的投资也将占用大部分的内部资金。

二、资金集中管理的平台建设

任何企业在进行资金集中管理的时候均要考虑自身的实际需要, 建立合理、快捷、规范的资金集中管理才能够有效地提升资金的使用效率和效益。

(一) 合理设置账户体系, 构建完善的账户收支体系

企业进行资金集中管理平台的建设首先要合理设置和构建完善的账户收支体系, 这个收支体系可以从总部到子公司建立多级账户体系。企业要先在了解公司资金集中管理背景的时候, 要了解公司目前的账户管理方式和管理手段、结算方式, 并从中了解到公司资金管理上存在的账户问题所在。例如, 公司银行账户多会带来资金管理分散、效率低等问题, 同时会导致企业无法及时了解子公司和部门的资金流动等, 造成资金沉淀和运营效率差等问题, 公司的资金操作流程也会比较复杂、传递时间长、工作量大、信息滞后、信息缺失。企业要首先了解自身的问题所在, 从账户设置开始逐步完善资金集中管理平台。

在设置账户体系的过程中, 企业总部作为第一层的机构可以在银行中设立一个公司的主账户, 用于对下属公司进行集中管理, 另外这个账户上的闲置资金也可以用来做公司的理财计划和投资计划等。另外, 企业二级机构和部门需要在邻近的银行网点开立资金的收入和结算账号, 作为总账户下的分立账户。在保证自身资金需求的前提下, 这个账户的资金将归集至总账户, 以实现企业总部对下属机构和部门的资金管理。

(二) 选择资金归集模式, 提高资金管理的效率

企业的资金归集是为了实现资金的集中管控, 是实现提升集团总部对下属机构和部门的资金调控能力的重要方式。一般企业进行资金管理归集的模式主要是实时归集、日终归集、多级归集等多种模式。企业在进行资金的集中管理一般会选择实时归集, 这样可以及时进行资金的归集, 保证集团和总部的调控和监督。

实时归集是集团和总部通过银行的核心系统实现对子账户的现金向现金池账户的实时归集, 其具体的流程主要是企业子公司账户中划分为当前余额和可用余额, 划入子公司的现金将被转入企业的现金池账户, 而子公司的当前余额账户保持为0, 其实际存款金额在子公司的可用余额中体现出来。一般在成员单位发生对外业务, 需要对外付款时, 如果在其银行结算账户中可用余额范围内, 可以直接进行支付。合作银行将会自动从集团的现金池账户中划出所需支付的资金, 并使用成员单位的银行结算账户向其他收款人进行支付。而当下属单位的银行结算账户可用余额不足支付时, 可以向集团和总部提出申请, 由集团和总部提高成员单位银行结算账户的可用余额, 满足下属单位的对外支付需求。

(三) 完善相关制度, 利用银行的信息化平台实现资金的集中管理

企业要实现资金的归集需要建立并完善自身的信息化系统。在信息化建设中, 企业要积极利用银行的信息化网络。例如, 银行的电子银行就是实现资金归集的主要途径;同时企业可以运用银企直联。企业的信息化平台可以通过企业的财务系统或者ERP系统与银行系统实现连接, 利用信息系统的在线管理功能, 使财务系统或者ERP系统实现对公司集团内账户资金存量和具体的使用情况, 建立资金的日报制度, 完善资金的预算制度。同时利用企业银企互联中的资金归集和下拨、综合收付款、账户资金信息报告的业务功能, 逐步满足和完善企业的资金集中管理和预算体系的要求。

在完善企业的资金集中管理的平台建设后, 企业要逐步完善集团内部的统一授信体系, 明确内部的授信额度和授信条件, 并将企业授信利率市场化, 完善内部的控制体系, 减少不必要的授信, 集团对授信的调配和管理要有正规的制度规范。另外, 企业资金集中管理还需要面临着闲置资金的保值和增值。在实际操作中主要是集团和总部的投资发展部门等, 因此, 企业也需要规范类似部门对闲置资金的使用, 保证资金的合理运用和投资。

本文以资金的集中管理为切入点, 具体探讨了资金集中管理的优劣势和实施方案, 希望能够对相关的行业和企业有所帮助。

摘要：现金是企业的重要资产, 是企业顺利经营的关键。为了更好地发挥企业的协同效应, 企业可以进行资金的集中管理, 本文立足于资金的集中管理, 探讨相关的问题, 希望能够对相关的行业有所帮助。

关键词：资金,集中管理,影响,措施

参考文献

[1]、刘宜云, 刘丽, 杨丽璇.集中资金管理是现代资金管理的趋势[J]中国总会计师.2006.02.58-59.

资金风险管理 篇5

摘要：2017年中央一号文件提出，要继续把涉农领域作为财政支出的优先保障，并适度加强对农业农村的投入，采取适当措施优化投入结构，进一步提升支农成效。规范涉农资金管理，提高涉农资金使用的效益，对提升支农成效具有重要意义。现结合工作对发现的相关涉农资金管理中存在问题提出建议措施，以切实提高涉农资金使用效益。

关键词：规范 涉农资金管理 提高 使用效益

一、存在的问题

（一）涉农资金管理重要性认识不够

随着城市化建设进程的加快，各县区、乡镇部门的重点工作越来越多，如征地拆迁、招商引资、民生工程等，各地虽成立了专门的财政监督机构或是设立了涉农专项资金管理部门，但因为非当前主要中心考核工作，逐步弱化了涉农资金管理重要性认识，在具体管理涉农资金项目时，对其重要性认识不够责任心不强。同时，由于目前涉农资金发放多为各级财政国库支付集中打卡发放，有项目多、工作量大等特点的，财务人员没有空余的时间针对涉农财政及时监督。在上级单位下发各项涉农专项检察工作任务或考核时，只是当作一项临时性的工作，只能疲于应付，不能深入的开展专项检查和经验总结。

（二）涉农资金监管平台利用率低

目前本区域使用的涉农资金监管平台，是惠民直达工程动态管理信息网络平台。该监管平台于1998年底开始在区域内逐步实施，是以“金财工程”为支撑，建立集信息采集、录入、变更、监管、查询等功能于一体的惠民直达工程动态管理系统。该系统信息涉及政府多个部门使用，信息量大、内容涉及面广泛，当基础信息变动更新，需要基层人员投入大量的工作量，往往不能及时更新信息。该系统作为专门的涉农管理系统，各部门端口无法对接，网络数据利用效率低。同时，对涉农企业项目又有相关的财政涉企软件系统来管理，各部门也有独立的行业系统，如社会救助工作信息系统、全国优抚管理系统等，这些系统功能皆有重复的地方，逐步弱化了该系统的使用。

（三）涉农资金财务管理需进一步规范

涉农资金项目多，且由各个部门分别归口管理，资金由国库支付中心依据各部门审核的发放清册进行统一发放，但有的项目因为各种原因不是打卡发放，而是发放现金，出现同一人代领或冒领现象发生。各部门涉农管理人员业务水平参差不齐，人员岗位变动时不能对资金发放情况进行很好的移交，财政支付依据的各个部门上报清册，出现漏发、错发情况时就很难查找。涉农资金财务记账人员，有时未能掌握相关的财务法规，有的账务处理不规范，会计科目设置及记账随意，核算标准不统一，资金发放报表信息失真。由于涉农资金发放清册量大，零散特点，财务人员有未及时装订或是随意抽取会计凭证现象发生，极易造成涉农资金发放凭证的遗失。

（四）涉农资金绩效评价制度待完善

规范涉农资金监管要从加强完善资金的绩效评价制度开始，用绩效评价作为一项重要的监督手段。对涉农资金使用情况和效果情况进行绩效评价，是当前规范资金管理的一项新工作，各级涉农管理部门应该高度重视此项工作。在涉农资金问题上，各部门精力多关注在涉农资金的申报、分配及资金拨付量是否到位，但是对相关资金的使用效益情况很少关注。由于涉农资金涉及众多的项目与部门，各部门在申报涉农资金预算项目时，未能进行充分论证，也未编制科学、合理的项目预期绩效目标。

二、解决措施

（一）提高思想认识、加强涉农资金监管宣传

首先，要对涉农财政资金监管工作多渠道、多种形式的加强宣传其重要性，提高各涉农管理人员对此项工作重要性的认识，将监管工作持续深入的常态化开展；其次，各级财政及涉农主管部门要加强对基层涉农资金监管方面业务培训及交流，逐步将学习培训作为一项工作制度化，定期或不定期地实行轮流培训，争取做到每人每年培训一次。最后，做好涉农资金发放结果的宣传，及时准确的将涉农资金项目名称，资金来源，发放标准，发放形式等公开在镇、村两级涉农资金发放公示栏，接受群众监督。

（二）规范资金拨付程序

涉农资金要全面规范拨付程序，严格执行国库集中支付工作要求。在由各个部门归口管理审核的前提下编制发放清册，所有资金不得以现金形式发放，均应由财政国库支付中心集中打卡代发。加快惠民补贴资金的录入和审核工作，逐步精简资金发放操作流程，确保涉农资金及时通过“一卡通”方式直接发放到农民手中。针对涉农项目工程资金，要严格按照项目管理要求预留质保金及按照项目合同进度进行拨付，要重点开展对涉农工程建设过程中的资金投入情况跟踪检查，建设项目结束要组织好验收及资金投入专项审计工作，对未按方案要求实施的项目要暂停资金的拨付，查明原因及时整改到位。

（三）优化涉农管理软件，提高系统利用率

首先，要高度重视涉农系统基础信息更新录入工作。只有不断及时更新发放数据库和受益对象信息，共享使用的信息才有时效性及使用价值，因而要适时不断的对涉农数据库进行更新。其次，在确保数据库安全的前提下，做好涉农管理系统与行业部门业务系统数据共享的应用工作，适时实现各管理部门?Ψ⒎判畔⒆试吹墓蚕恚?充分提高系统信息的使用效率。涉农监管系统还有待进一步完善，不能仅仅在资金管理，汇总对照，流转查询等功能应用上发挥作用，还要结合各业务主管部门对管理系统的需要，适当增加一些非功能的服务需求，有针对性的优化管理软件。

（四）建立项目绩效评价制度

各涉农管理部门要会同财政部门，依据本部门项目资金特点，分项目制定财政涉农资金使用管理办法，作为绩效评价依据，完善绩效评价体系；财政部门要会同涉农主管部门加强对涉农资金预期绩效目标的审核，合理安排项目所需资金，逐步建立项目预期绩效目标申报制度，同时涉农资金的管理是一项长期的工作，既要考虑监管的全面性、又要有重点的开展工作，可确定一些重点绩效评价项目库，进一步细化绩效评价工作程序。由于第三方机构绩效评价的独立性的特点，确保了评价结果的客观、公正，各涉农管理部门要进一步提高对绩效评价结果应用重要性的认识，将其绩效评价结果作为今后安排各项涉农资金的重要依据。要逐步建立绩效评价与涉农资金预算相结合的应用机制，实现两者的有机结合，促进涉农资金的合理分配与高效使用。

三、结束语

资金风险管理 篇6

关键词：闲置资金 收益 理财 资金时间价值

中图分类号：R197.3 文献标识码：A 文章编号：1007-3973（2013）001-157-02

纵观国内大多数公立医院，资金闲置的现象非常普遍。特别是一些大医院，资金量大，多数资金活期储蓄在银行中，运作效率低下。在医疗改革进入实质性阶段、竞争日趋激烈的市场经济环境下，由于政府财力有限，公立医院运行和发展资金不足，医院应当重视对闲置资金的管理，建立正确的理财观念，采取灵活、有效的闲置资金投资策略，最大限度盘活闲置资金，充分发掘存量资金效益。

1提高闲置资金理财收益的方法

1.1确定闲置期限办理定期存款

单位定期存款是单位客户与银行约定存款期限，将暂时闲置的资金存入银行，在存款到期支取时，银行按存入日约定的利率计付利息的一种存款。人民币定期存款的存款期限包括三个月、六个月、一年、二年、三年、五年六个档次可供选择。它具有存期灵活、选择余地大、利息收入较稳定的特点。不同期限定期存款现行利率比活期存款利率至少高5倍以上，比其他大部分种类的存款利率也至少高1倍以上，因此，对于可以确定闲置期限且预期闲置至少三个月以上的资金，医院办理单位定期存款通常可以获得比其他存款形式更好的收益。由于有银行信誉担保，定期存款没有风险，但不利之处在于，若存期内医院多次提前支取，将影响预期收益。

1.2与银行签订协定存款协议

协定存款是对公客户与银行签订协定存款合同，双方商定对公客户保留一定金额的存款以应付日常结算，此部分按普通活期利率计付利息，超过定额金额的部分存款按协定存款利率计付利息。协定存款的最低约定额度一般为人民币10万元，客户可根据实际情况与银行约定具体的基本额度；协定存款协议期限一般在三个月以上，最长为一年（含一年），到期任何一方如未提出终止或修改，则自动延期。按现行利率水平，协定存款收益要高出活期存款1.5倍多。协定存款直接通过活期存款账户实现管理，办理协定存款不影响活期存款账户的存取款和结算功能，在充分保证额度内资金自由支取的前提下，可有效提高暂时闲置资金的利息收入。与定期存款相比，协定存款虽利率水平较低，但具有流动性较强、快捷方便的优势，适用于医院无法合理预期闲置资金规模的情况。

1.3节假日使用一天或七天通知存款

通知存款是客户在银行存入一定金额以上的款项，自由选择存款品种，一天通知存款或七天通知存款，支取时提前一天或七天通知银行，约定支取日期和支取金额的一种大额存款方式。人民币对公客户通知存款起存点一般为50万元，需一次全额存入，可全部或部分支取，每次部分支取金额不得小于10万元，留存部分不得小于起存金额。通知存款利率水平高于活期存款，在不妨碍单位使用资金的情况下，可获得较高且稳定的利息收入。遇到节假日或者双休日时，医院最好办理企业通知存款业务。这种方式下，可以让资金时刻处在增值的过程中，并且不会耽误医院的资金运转，节假日前存入，节假日之后就可以取出，投入正常的经营活动。

1.4合适时机购买保本理财产品

自去年银根收紧以来，银行理财产品业务获得了井喷式发展，收益高且风险极低。医院可以考虑选择收益相对适中，基本无风险或风险极低的人民币保本理财产品。人民币理财产品，即由商业银行自行设计并发行，将募集到的资金根据产品合同约定投入相关金融市场及购买相关金融产品，获取投资收益后，根据合同约定分配给投资人的一类理财产品。银行销售的理财产品具有一定的风险，与存款存在明显的区别，在购买理财前产品前，医院应确保自己明确了解该项投资的性质和所涉及的风险，审慎评估该理财产品的资金投资方向、风险评级及预期收益等基本情况，有选择地购买。

2医院闲置资金理财应注意的问题

2.1加强现金流规划管理

医院现金流规划是按照医院工作计划及历史数据对现金流入、流出做出预测，进行综合平衡，合理安排，科学调控。现金规划管理是医院财务管理不可缺少的重要组成部分，目前一些医院对现金流量管理不规范、不完整，影响医院管理层对资金的有效调度。现金流量规划应落实到现金预算中，建立完善的月度滚动现金流量预算，从医疗、医技、医辅、行政管理等方面建立完善的现金流量预算体系。每月编制资金供求计划，计算出货币资金收入、支出、多余或不足，可以让领导者及时了解单位现金状况，掌握闲置资金，组织对多余的资金用于投资理财，提高资金的使用效率。

2.2重视闲置资金投资策略分析

医院进行闲置资金理财前，应深入分析闲置资金的预计规模和预期闲置期间，制定与之匹配的闲置资金投资策略，以在最大限度提高闲置资金收益的同时，保证闲置资金的流动性能满足医院预期的未来支付需求。如果医院无法合理预计闲置资金的规模，协定存款是较为恰当的选择；如果医院的资金闲置时间比较短或无法确定未来支付期限，应选择资金回收周期较短的理财品种，如通知存款或收益稳定流动性强的短期理财产品等，以尽可能大的获得收益并在短时间内回收资本金；如果预期闲置时间较长，可以选择投资周期较长的品种，比如购买保本理财产品、定期储蓄等，既可以保证资金的安全增值，也可以在有效的时间内保证资金的回收利用。

2.3树立资金时间价值观念

在市场经济条件下，医院理财必须树立资金时间价值概念，以往医院在经营管理中对资金时间价值的概念模糊，认识不到位，资金使用效率低下。资金的时间价值，是将资金用作某项投资，可以得到一定的收益或利润，即资金增值；如果放弃资金的使用权力，相当于失去收益的机会，也就等于付出了一定的代价。在一定时期内的这种代价，就是资金的时间价值。医院应该重视资金时间价值，提高资金使用效率，加速资金周转。在支付药品、材料、器械等大额款项时，在供应商许可的情况下，尽量利用商业信用和使用应付票据，合理利用其他企业的资金；加强医院内部现金控制、优化药品和材料的资金占用量，提高营运资金周转率，争取闲置资金最大化利用，为医院创造更多的收益。

2.4提高财务人员理财能力

财务管理是医院管理活动的核心，而财务人员又是财务管理的执行者，医院能否有效利用闲置资金提高利息收益，与财务人员理财能力有着密切的关系。随着新的医院财务制度与会计制度的实施，和财务有关的各类法规政策的更新，不断涌现新理论、新业务、新规则和新方法，对财务人员的素质要求越来越高。财务人员应加强内部业务学习，增加业务培训，培养和提升财务人员的管理意识、理财意识，增强其发现问题、解决问题、参与预测与决策的能力，充分发挥财务人员的信息反馈作用和决策咨询作用，便于管理者及时利用财务人员提供的信息，进行决策理财，充分盘活医院内部闲置资金，提高闲置资金的收益水平。

参考文献：

资金风险管理 篇7

一、专项资金的管理现状

1、专项资金的含义及特点

在当前各种制度和规定中，专项资金有着不同的名称，如专项支出、项目支出、专款等，并且在包括的具体内容上也有一定的差别。但从总体看，其含义又是基本一致的。一般来说专项资金是指财政部门或上级单位拨给行政事业单位，用于完成专项工作或工程，并需要单独报帐结算的资金。也就是说，专项资金有三个特点：一是来源于财政或上级单位；二是用于特定事项；三是需要单独按项目核算。

2、专项资金的构成与分类

目前对专项资金的构成尚没有统一的界定，从财政资金管理的情况看，在日常操作中，一般采用的是“扣除界定法”，即扣除工资福利支出（人员经费）和商品和服务支出（公用性经费）以外的，由财政安排或追加以及上级单位拨付的财政资金，全部作为专项资金。从支出性质分类，专项资金包括个人部分（如：专项补贴、专项奖励等）和公用部分（如：专项购置、专项修缮等）；从支出用途分类，可以将专项资金分为基本建设支出、专项业务费、专项支出购置、专项修缮和其他专项等。

3、当前对专项资金管理规定

根据当前《行政事业单位会计制度》和《行政事业单位财务制度》规定，行政单位支出根据资金管理要求分为工资福利支出（人员经费）和商品和服务支出（公用性经费）、对各人和家庭的补助和专项支出，工资福利支出（人员经费）和商品和服务支出（公用性经费）和专项支出的具体项目包括基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障费、公务费、业务费、修缮费、设备购置费、其他费用等。这些专项支出，应当按照批准的项目和用途使用，并需要单独项目的专项报帐结算，即应当与正常的拨款区分开来，分别核算，同时接受有关部门的检查、监督。已完成项目的专项结余，报经主管预算单位或者财政部门批准后，方可使用，否则就上交财政。

一些制度、规定、办法的出台，无疑使专项资金从预算、执行、核算各个环节做到了有制可依，对规范管理起到了积极作用。但随着财政体制改革的不断深入，一些新的情况和问题，难以用现行制度予以解决和规范，亟待进一步探讨和研究。

二、专项资金管理中存在的问题

1、缺乏对专项资金的科学界定

专项资金是财政分配用于专项事业的资金，是公共支出的重要组成部分。目前，理论界对公共支出分类主要有理论分类和统计分类两种，但无论哪一种分类方式，均对专项支出没有明确的界定。现行制度中虽然将专项资金解释为财政或上级拨入用于专项工程或专项事业的财政资金，但在实际操作中，除了定额的人员和公用经费外其余都属于专项，纳入专项资金管理。因而，由于对专项资金不同的界定，在管理和统计的口径上存在着较大的差异。如对于各单位取得的预算外收入，目前规定是应全额上缴财政专户，使用时由财政根据实际需要再予拨付。这类资金是否属于专项资金，在界定上就存在着不同的认识和管理方式。在各地财政部门，有的将其纳入综合预算，实行收支脱钩，并将拨付的资金作为专项资金管理，用款单位不得随意挤占、挪用；有的虽也纳入综合预算，但未实现收支脱钩，拨付的资金不作为专项资金管理，其结余部分由用款单位自行决定开支。使得大量超标准、超定额的人员经费、公务经费和一些不能在业务费中开支的费用挤入预算外收入的现象出现，形成有预算外收入的单位个人收入和待遇大大高于没有收入的单位，导致同是行政单位但收入待遇上却苦乐不均。

2、专项资金的预算编制不够规范，分配不够合理

近年来各地财政预算中普遍推行了部门预算和细化预算的编制方法，基本上实行的是“人员经费按标准，公用经费按定额，专项经费按实际”。但对于专项资金如何按实际，缺少明确的定论。换句话说，就是专项资金分配缺乏科学合理的标准和依据。在预算编制中缺少对经济运行状况的科学预测和编制方法上没有实行完全意义上的“零基预算”。

专项资金分配结构是指专项支出总额中各类专项的组合以及各类专项在整个专项总额中的比重。专项资金的结构反映着一个时期的政策趋向和变化，其优化与否关系着单位科室能否在一定财力约束下有效地履行其职能。由于当前财政对专项资金没有科学的界定，各地财政对专项资金的统计口径不尽相同，测算比重上会存在一定差异，但从一般情况说，对于大类的专项统计口径应该是基本一致的。从有关的资料了解当前专项资金分配结构情况：以某城区2001年大类专项支出情况为例，除基本建设支出、卫生经费支出、城市维护费支出占到10%以上外，其他项目比重均低于8%。这一分配模式，形成专项资金使用分散，大大降低了财政资金使用效益。

3、专项资金使用中违规现象严重。

尽管近年来国家和地方政府针对专项资金管理相继制定和出台了一系列制度和办法，但在专项资金使用与核算上仍存在着大量的违规现象。

年终突击花钱现象依然存在。目前一些地方财政部门明确规定完工项目的专项资金结余应上缴财政或报经财政批准后方可留用。一些用款单位为了不上缴专款结余，年终突击花钱、突击采购。如：有的用款单位采取在年底之前，单位各科室根据专项的预算统计结余金额后，进行突击购置；或者将尚未开工的项目的专项支出，提前拨付，并且“以拨代支”列入当年支出等等，以达到期末不留结余，从而不上缴财政的目的。

重复购置，设备闲置，资金浪费现象尚未杜绝。一些有预算外资金收入的单位，攀比之风盛行，对于一些不经常使用的设备，如摄像机、照相机、投影仪和一些大型仪器设备等，存在着“别人有，我也要有”的错误观念。由于利用率不高，形成购置后设备闲置，无形中造成资金的浪费。

三、主要成因分析

专项资金支出管理弱化。在专项资金支出管理方面尤为突出，“重分配，轻管理”的观念仍未从根本上得到改变。表现在预算下达后，单位一般根据各业务部门的所申报进行二次分配后在专项支出过程中，财务支出监督滞后，支出监督的方式方法落后，主要应付财政突击性、专项性检查多，日常监督少；事后检查多，事前、事中监督少；对某一事项和环节询问多，全方位跟踪监督少。涉及监督和管理的制度和法规相对滞后，对于一些不按预算执行或随意改变支出用途的各科室，目前单位财务会计一般等发现后尽量予以协调、向财政请示调整专项预算或只是要求今后予以杜绝，而没有相应的解决办法和措施，使得监督往往流于形式，缺乏应有的力度，直接影响了财务监督的权威性和有效性，使管理手段相对弱化，导致财务资金使用效益低下。

一些制度和办法已不能适应当前管理的要求。现行制度中有些条款过于粗放，如《行政事业单位会计制度》规定行政单位支出中，“经常性公用支出和专项支出的具体项目包括基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障费、公务费、业务费、修缮费、设备购置费、其他费用等。”这种将经常性公用支出与专项支出项目进行笼统规定的条款，与目前实行的细化部门预算的要求存在一定差距。此类问题在现行财务制度中同样存在，形成预算实现了细化，但核算尚未细化的问题，给监督和管理带来很多困难。

各单位财务部门缺少对专项资金使用情况的综合评价和跟踪问效。对于各科室上报的各类专项资金更多的只从数字上简单汇总，用于应付上级部门的要求，而没有从财务角度加以分析和利用，特别是缺乏对专项资金使用情况的综合评价以及相关同类专项使用标准的归纳和确定的了解。

四、加强专项资金管理的一些建议及思路

尽快对专项资金进行科学界定。专项资金的分类不是核算问题，而是财务管理问题。应根据专项资金的定义及内涵，明确哪些项目应作为专项资金管理，确定统一的专项资金统计口径，从而达到科学管理，有效监督的目的。我们建议：除按规定定额确定的人员经费和经常性公用开支的公务费（包括特殊部门的经常性特殊经费）等支出作为财务基本支出外，其他财政安排、追加或上级拨入的经费（包括预算内、预算外）应全部作为专项资金支出管理；同时，随着改革与发展的需要，每年对基本支出与专项支出的项目进行相应调整，尽量避免基本支出与项目支出具体内容上的重叠。对专项资金进行科学合理的界定与分类，不仅有利于用款单位对专项资金的核算管理和控制，同时也有利于财政部门加强对专项资金的监督和开展综合评价。

建立项目库，规范专项资金项目管理。以我站为例建议建立总站专项资金预算项目数据库。加强专项资金的项目管理是防止资金浪费，提高专项资金使用效益的必要前提。所谓建立“总站专项资金预算项目数据库”，就是根据总站发展规划，制订总站三年工作目标，并将该工作目标细分至各业务科室。根据各业务科室工作目标，依据财力编制上报各年度滚动预算计划，并依据该滚动预算建立预算项目数据库。对照当年预算计划分析整理本年预算执行情况，研究影响本年度预算执行的各相关因素。根据三年中心工作指标，以6个月为界，编制三年业务项目滚动预算。根据事业计划和工作任务完成情况，并参照预算政策的变动状况，每6个月对预算项目进行修订和补充。

细化预算编制，加强专项资金管理监督。增强预算本身的透明度，就是要细化预算，使预算支出落实到每一个项目和每项支出的每一款。而专项资金监督必须贯穿在整个资金分配使用的全过程，即要开展事前、事中、事后的监督。事前管理：在申报专项资金时，项目实施部门及各相关部门应依据国家财政法规要求及产业政策发展趋势，并分析影响项目资金编报的各类因素，编制项目资金用款计划，并就用款理由、计划规模、预期目的等事项填报专项资金项目申报表。事中管理：在专项资金项目实施过程中，建立专项资金管理责任制，落实项目负责人，对金额较大的支出项目要签订合同，财务部门应对照项目下达指标及工作计划，真实、全面、完整地对资金使用情况进行反映，坚决杜绝虚假支出，不得任意改变项目内容或扩大使用范围，保证专款专用，并对项目实施情况进行检查监督。事后管理：专项资金项目完成后，项目实施部门会同各相关部门应依据项目计划对项目进行验收，发现问题后，及时予以整改，最后通过整改后的情况撰写项目总结。

建立专项资金效绩评价。目前实施绩效评价的方式很多，而对于专项资金实施绩效评价应采取何种方式，应根据不同的项目内容来确定。对于效益是经济的、有形的、可以用货币衡量的支出项目，可以采用成本—效益评价法；而对那些成本易于衡量，但效益却不易衡量，而且通过此项支出所提供的商品或劳务，不可能以任何形式进入市场交换的支出评价，则可以采用“最低费用法”。例如对于我站实验室仪器设施支出，可以通过测算人群占有量和设备利用率，及调查该设备对化验、诊断的作用等，与相尽或同类地区比较，确定目前条件的最低配备量，若评价结果超过这一指标，再行购置，将会造成设备闲置，资金浪费，反之则相反。此外，对于一般性专项资金还可以采取“比率分析”、“比较分析”等方式对专项资金结构和增减水平等进行综合评价，从而判断资金效率情况。实施专项资金绩效评价可以在事前，也可以在事中或事后。事前评价，有利于预算编制的科学、合理性；事中评价，可以分析研究项目进展情况，及时处理工作中出现的问题；事后评价，则可以审查和评价对项目支出成果是否符合目标要求。

总之，通过建立财政专项资金效绩评价分析制度，对提高预算编制科学性和合理性，优化资金结构，强化监督管理都将起到积极的作用。

加强资金管理,提高资金使用效率 篇8

1. 在生产经营环节，节约使用资金，降低资金成本，提高资金使用效率

(1)加强采购管理，降低采购成本，从源头上节约资金。 (1) 成立由物资供应部、信息部、总裁办、财务部、仓储部、工程部等有关部门组成的“价格管理委员会”，建立重要物资供应商价格信息库，实现信息共享，强制推行招标和询价采购制度，以降低采购成本。企业可根据自身的实际情况和管理要求，制定切实可行的操作办法，手续要简单易行，运作要简洁高效，注重实际效果，加强控制。对于大宗材料采购、中型以上设备的购置必须经审批后，实行招标和询价采购。通过招标和询价，一是供应商会作出让步，企业可采购到质优价廉、售后服务好、付款方式简便的物资;二是增强采购的透明度，堵住采购环节的漏洞，防止暗箱操作，从而降低采购成本。 (2) 对于重要的和技术性较强的采购业务，应组织专家进行论证，实行集体决策和审批制度，防止出现决策失误而造成严重损失。比如：有些企业购置固定资产未经过充分论证，购置后从未使用或很少使用，造成资源闲置、资金浪费。 (3) 采购物资应选择合适的运输方式和运输路线，以减少运费支出，降低存货的成本。

(2)加强库存管理，减少储备资金占用。 (1) 加快存货周转速度，降低储存成本。一是要加强对原材料存货数量的控制，科学预测合理的采购数量和批次;二是产成品要保持合理的库存量，在防止产品积压的同时，还要防止因产品短缺而丧失销售机会。 (2) 利用供货单位的买方市场地位，实行零库存管理。对在市场上能够随时购进的商品，如劳保用品、办公用品、低值易耗品等，应适量购进，以减少管理费用、降低储存成本。 (3) 若预测原材料价格将要大幅度上升，或某些设备的零部件不易在短期内采购到，可加大库存量，以减少以后可能出现的停工损失。

(3)加强生产过程控制，减少生产资金占用。 (1) 加强各工序的控制，向管理要效益。对生产要实行量化考核，下一道工序要监督上一道工序，若下一道工序发现上一道工序出现失误，就扣除上一道工序的分数，以增强员工的责任心，降低原材料消耗。 (2) 实行全员考核制度，提高劳动生产率，进而节约成本。企业应把目标成本分解、落实到班组和个人，把全体员工纳入考核体系，并与他们的工资挂钩，在实现公平的基础上要奖惩分明，调动全体员工的积极性，提高劳动生产率，进而节约成本。 (3) 采用新技术、新工艺，重组工作流程。要鼓励员工创新，对创新给予奖励。改进工艺、采用新技术能使成本大幅度下降，有时比节约原材料更有效。

(4)加强可控费用管理，减少支出，节约资金。近几年，许多企业的非生产性支出呈现逐年上升的趋势，特别是销售费用的增加，耗用了大量资金。要把这些费用开支降下来，应做到以下几点： (1) 实行预算控制。一是加强零基预算控制，在年初制定开支计划，按费用开支项目逐一核定指标并严格执行，费用开支不能突破计划;二是按照销售收入的一定比例，控制费用开支，采取“双控”措施进行总量控制。 (2) 严格执行费用审批和报销制度。对差旅费，如出差乘车的档次、住宿宾馆的档次、电话费和误餐费的补助标准，应制定审批和报销制度;对业务招待费，应实行事前报告和事后审批制度。 (3) 对其他各项零星费用，应实行总额控制，按其性质、管理部门，核定计划，并落实到责任部门和人员，超支不补，节余留用。 (4) 对特殊性开支和较大金额开支，应实行集体决策制度，严禁个人说了算，防止决策的盲目性。

(5)加强税收筹划，减少或减缓纳税，节约资金成本。 (1) 加强税收筹划，利用税收优惠政策，减少企业的税收负担。灵活运用税收政策，减少企业纳税，加速资金周转，节约资金成本。如在企业内部产生的研发费用，税法规定：研究阶段和开发阶段发生的不符合资本化条件的研发费用，可以按当年研发费用实际发生额的150%直接抵减应纳税所得额;开发阶段符合资本化条件形成的无形资产，在以后年度按当年摊销额的150%抵扣。企业在制定研发费计划和核算时应考虑到这一点，尽量享受国家的税收优惠政策，减少纳税支出。 (2) 加强税收筹划，延缓纳税时间，提高资金使用效率。如会计准则规定：固定资产折旧年限在报批(经税务部门同意)的基础上企业可以自行决定。根据这一规定，企业可采用最短的折旧年限，加速折旧计提，延缓纳税时间。如国家规定房屋的折旧年限是20～40年，同样采用直线法计提折旧，企业以20年还是40年为限，结果差别很大。年限短的计提折旧多，应纳税所得额就小，可减少前期的税收支出，节约资金。

(6)加强财务规划和监督，降低筹集资金成本。 (1) 加强信贷规划，降低筹集资金成本。许多企业由于既缺乏自有资金，又难于筹集到股权性质的资金，因此被迫负债经营，每年需支付大量的利息，加大了企业的财务风险和财务负担。对此企业要控制借款额度，提高资金使用效率;还要研究国家的相关金融政策，及时调整贷款结构和规模，利用利率变化的时间差和类别差，减少财务费用支出。 (2) 充分利用信用政策，增大可支配现金量。企业要加强应收款管理，提高回款率和回款速度，减少呆坏账损失;要利用商业信用，延长应付款时间，使资金在本企业滞留时间长一些，就相当于获得了一笔无息贷款。如充分利用现金“浮游量”、采用银行承兑汇票结算;若收到其他企业的汇票，应尽量把它背书转让出去，不要贴现，以减少贴现利息支出，降低资金成本。

2. 周密计划，科学运作，提高现金使用效益

(1)寻找合适的合作伙伴，节约资金，减少风险。若企业虽掌握着先进技术，但缺乏资金，那么就要引进战略合作者，共同经营，这样既可免去利息费用支出，还可减少新创建项目失败的风险。若企业的资金较宽裕，就应寻找具有发展潜力的优质企业进行合作，为其投资，拓宽自身收入来源渠道。如华邦制药公司就投资一亿元用于当地的旅游开发。

(2)利用银行推出的不同期限存款运作资金。银行为了吸收企业存款，推出了不同期限存款理财产品，如7天通知存款、14天存款、28天存款、56天存款、3个月存款、6个月存款、一年期存款等，虽然利率不一样，但是收益率都高于同期活期存款许多。因此，企业如果有富余现金，可根据生产经营需要，选择不同期限的存款方式进行理财，效益可观。企业在具体操作时，可选择不同的存款理财产品进行组合，这样在几乎无风险的情况下，可实现资金收益最大化。

(3)购买债券。企业进行短期债券投资的目的，主要是为了合理利用暂时闲置的资金，调节现金余额并获得收益;企业进行长期投资的目的，主要是为了获得稳定的收益。债券投资决策主要是对投资的时机、期限及拟购入的债券等作出选择的过程，在决策过程中应考虑约束条件的限制，包括可支配的资金数额约束、投资收益率约束和投资风险偏好等。债券投资决策的结果应是在符合约束条件要求的情况下，尽可能实现投资目标。比如，国债不仅风险小，而且可享受免利息所得税待遇，国债票面利率高于银行同期存款利率，购买国债比定期存款更划算，因此国债有“金边债券”之称。

(4)依托证券一级市场运作资金。企业把短期资金投入证券市场并非一定购买高风险的证券，可在一级市场申购新股。在一级市场发行新股时，可利用银行的银证划款系统划转资金，申购新股。按目前的新股申购办法，资金至多占用期限为五天，企业损失的是活期存款利息，而获得的是低风险收益。近年来，虽然新股申购中签率较低，但是年平均收益仍高于同期银行定期存款利率。采取这种资金运作方式要注意的问题是： (1) 申购新股要有一定技巧，选择申购的时间和品种要适当。 (2) 并非所有的新股申购都能获利，申购增发和配售的股票要慎重。企业应组织专业人员进行新股定价的研究和分析，或接受专业机构的建议。 (3) 中签的新股上市后，要制定盈利目标和出售时间。 (4) 要建立严格的资金管理制度，确保资金安全，不要把资金投入股市二级市场购买高风险证券。

资金风险管理 篇9

一、资金预算是资金管理的基础, 是加强企业管理的首要环节

资金是企业的命脉, 要管好用好资金, 提高使用效果, 实现其运动的良好循环, 必须起好步开好局, 资金预算主要指对短期内企业资金盈余和短缺的预测, 预算的基础是对企业未来现金流入和流出的预测。从资金预算开始, 对企业生产经营活动全部收支作预期安排, 纳入预算管理, 并贯穿与生产经营的全过程, 确保资金的合理使用。

1. 建立资金预算管理机构, 完善资金预算管理体制。

成立由财务、计划、生产、劳资等部门和企业领导组成的资金预算委员会, 负责组织编制资金预算草案, 对预算的收支总量、生产经营目标、资金投向、固定资产投资以及大修理资金、生产经营费用等安排进行审定, 对下达给各基层单位的年度费用指标、企业预备资金、职工福利基金的使用安排进行研究审定, 并研究制定实现预算目标的措施, 定期进行经济活动分析, 检查预算执行情况, 督促预算目标的实现。

2. 预算管理委员会负责对预算执行情况进行考核, 考核的内容包括预算完成情况、预算编制准确性与及时性等指标。

考核采取记分制, 基础分为1 0 0分。在预算完成情况考核中, 预算的实际完成数每超过或低于预算数一定的百分比则给予一定分数的处罚或奖励。最终根据实际取得的分数划分不同的档次, 分档次确定给予多少奖金或扣减多少经营风险抵押金。预算编制准确性与及时性考核的方法与预算完成情况考核相类似, 最终也是按实际分数所在的档次来确定奖惩。

3. 预算管理的效果是与它在业绩评价中的作用息息相关的。

传统的业绩评价, 多采用与上年同期进行比较的办法, 而这种办法往往忽略了许多不可比因素, 因此评价结果不够公平, 致使人们不在预算管理上下功夫, 于是再好的预算管理模式也难达到预期的管理效果。以预算的各项指标作为考评业绩的依据, 就可以避免传统作法的弊端, 从而提高了人们对预算的重视程度, 进而使预算管理产生好的效果。

二、加强资金回笼、减少资金占用、加快资金周转, 提高资金使用效率

1. 结算资金管理是影响企业流动资金正常周转的关键, 如果收入不能如期实现, 就会阻碍企业的正常生产经营活动。

在企业的实际工作中, 资金结算比例最高, 以后依次是应收账款管理、存货管理、采购付款管理等, 现金管理、税收管理、金融风险管理和保险管理这几项所占比例很低, 均低于5%。资金结算是资金管理中的一项重要内容。成立结算中心、实行收支两条线、进行定额管理、有偿使用资金和资金集中管理。

2. 物资采购及仓储在企业资金中占用相当比重, 要减少资金占用、加快资金周转, 必须加强物资供应的。

一是实行专业化管理, 合理采购分工, 明确管理职责。坚持“货比三家、价比三家”, 就近、就地采购等原则, 大宗物资统一采购, 严格规定基层单位自购范围;二是合理确定经济批量, 组织原材料供应, 减少储备资金占用量;三是缩短原材料卸货、验收入库时间, 做到少环节、快流通、高效益;四是加强仓储管理, 建立健全各项管理制度, 确保各项原材料安全、无损;五是努力压缩库存。

三、加强固定资产管理, 盘活资金存量

企业的一部分资金体现为固定资产, 有的企业固定资产所占比例还相当大。要加强企业的资金管理, 同样必须加强固定资产的管理。

明晰产权关系, 谁使用谁负责, 做好固定资产的日常维护保养和管理工作, 防止丢失、损坏, 保证资产的完整、完好, 努力延长资产的使用寿命。

推行基层单位负责人离任审计制度, 在其调动工作、离职、退职前, 办理资产交接手续, 划清责任界限, 防止低价出售、无偿转让等蚕食或侵吞企业资产的现象发生。

四、加强货币资金集中管理, 提高企业经济效益

加强货币资金集中管理的好处。主要表现在以下几方面:一是强化了内部结算, 变货币资金结算为内部转帐结算, 简化了结算手续, 加快了结算速度;二是保证了生产资金不被挪用, 实行计划投资, 资金预算制度, 变无偿投资为有偿投资;三是保证了资金预算的顺利实施。通过资金结算中心对基层单位花销的有效监控, 可以减少或杜绝预算外开支、超计划投资;四是能更好地及时掌握企业资金调整, 特别是在实行会计电算化和计算机连网的今天, 企业领导随时都可以通过计算机了解整个企业的资金运营情况, 为企业领导决策提供了可靠依据。

综上所述, 加强以资金管理为中心的财务管理是加强企业管理的中心环节, 企业要紧紧抓住资金管理这个中心, 制定出切实可行的有力措施, 寻求加强企业资金管理的有效途径, 才能不断地改善企业管理状况, 促进企业经济效益的提高。

参考文献

[1]孙书杰:对企业资金管理与控制的思考.北方经贸, 2005 (04)

[2]韩国芹:浅谈企业资金管理.会计之友 (上) , 2006 (05)

资金风险管理 篇10

1、提高企业经济效益

企业的资金预算管理可以让企业的管理层对企业各方面、各环节的生产经营活动有了全面系统的了解和把握, 这样有利于企业管理层作出经营决策。通过企业的资金预算管理, 让企业的决策和管理系统化、科学化。企业的资金预算管理可以使企业明确企业目标、增强管理水平, 提高企业的市场竞争力。企业赖以生存的“血液”是企业的资金, 如果企业没有对资金进行良好的管理控制, 其资金循环可能出现不正常的周转。资金的缺乏将会导致企业无法维持正常的生产经营活动, 企业的生产经营活动的效益会对资金的数量和资金的运行速度产生影响, 资金的数量和资金的运行速度会对企业的生产经营效率产生影响。这样看来, 企业资金与企业的生产效益密切相关。企业通过实施资金预算的计划管理, 可以完善对企业资金的控制, 提高企业的经营效率。

2、增强员工的积极性

企业的资金预算管理可以让企业内的各个部门和各个员工参加资金预算的编制。企业可以把资金预算计划下达到各个部门、各个员工, 让各个部门、员工参与资金的管理, 提高员工工作的积极性。企业也可以对资金的实施情况与资金预算计划作对比, 其对比的结果作为奖励或处罚的指标, 可以更好的发挥员工工作的积极性。

3、防范企业经营风险

资金的管理控制是企业经营风险的一个重要因素。资金能够引起企业经营风险的重要原因在于资金的筹资管理、资金的投资管理、资金的灵活调动和资金的内部控制都对企业的生产经营有很大的影响。企业的资金预算管理可以对资金起到良好的控制作用, 有效的防范企业的经营风险。企业可以通过将资金预算计划与实施情况作对比, 发现其中的差异, 并分析其原因。这些差异可以帮助企业发现其存在的问题, 针对差异企业要采取改善措施, 提高企业的经营管理水平, 防范企业的经营风险。

二、资金预算管理存在的问题

1、资金预算缺乏科学性

从编制形式上看, 现阶段部分企业并没有单独编制企业资金预算计划。一些企业虽然编制了企业资金预算计划, 但将资金预算计划和经营预算计划混合在一起, 资金预算计划的具体内容也仅仅包括资金额度需求、周转次数、预计税前利润等几个项目, 预算与理论脱节, 缺乏科学性。从编制内容上看, 企业在编制资金预算的过程中一般运用历史的数据, 没有运用企业未来的预测数据, 没有对企业的未来经济活动作评估, 在编制资金预算的过程中运用的指标缺乏客观性。企业的资金预算流于形式, 部分企业的资金预算仅仅是将企业的数据进行汇总, 没有对企业的数据进行分析和预测, 这样企业编制的资金预算对企业未来的生产经营活动没有任何的指导意义。目前, 一些先进的预算编制方法, 例如零基预算、弹性预算, 在企业中没有得到运用, 一些企业用的是比较落后的预算编制方法。

2、资金预算缺乏全面性

企业资金预算的准确合理依赖于企业其他项目预算的科学合理的编制。例如只有企业的经营预算编制的比较合理, 才能对企业原材料的需求、产品成本、制造费用、销售收入等做出合理估计, 从而影响到资金预算编制过程中对资金收入和支出的预测。企业的其他部门参与企业资金预算的编制程度有限, 也没有具备良好的预算编制能力, 可能会导致企业的经营预算缺乏准确性和合理性。从而对企业的资金预算的编制产生不良的影响。在企业的发展过程中, 企业的员工对企业预算的编制的认识起步较晚, 在一定程度上阻碍了企业编制较好的资金预算。一些企业在编制企业资金预算的过程中, 只有企业的财务人员和企业的销售人员参加, 没有对企业的生产经济活动有全面的了解, 使得企业的资金预算缺乏合理性, 这样企业在执行其资金预算时也会遇到一些阻力。只有企业在对其他方面的预算编制的较为合理时, 企业的资金预算才可能具有合理性和准确性。

3、资金预算管理缺乏执行力度

企业资金预算的编制没有体现企业实际的生产经营活动, 在执行不合理的资金预算时会出现困难。为适应企业在执行其资金预算过程中出现的突发事件, 要求企业的资金预算具备一定的弹性, 这也是资金预算与资金计划的一个重要区别, 缺乏弹性的标准缺乏执行性。企业在执行资金预算时可能存在严肃性欠缺、计划外因素多等问题。企业没有足够的重视对资金预算的执行、调整以及控制。企业的财务部门将企业的生产经营活动和资金预算的执行情况进行检查和反馈, 并将相关资料交给企业的管理层, 但企业的管理层不重视资金预算的执行情况, 没有对资金预算执行情况做出相关的处理。一些企业对资金预算编制、调整的权力没有进行划分与制衡, 一些业务的资金预算编制相对简单, 超过资金预算或无资金预算的项目由于资金预算调整权的滥用而照样开展, 资金预算对实际行为的预控作用严重削弱。部分企业没有对资金预算的执行情况设置激励和惩处制度, 使企业的各个部门和各个员工没有认识到执行资金预算的重要性, 使企业的资金预算形同虚设。

三、加强资金预算管理提高资金使用效率

1、加强预算的编制

预算管理各个组成部分中, 预算的编制无疑是整个资金预算管理体系的基础和起点。企业可以根据自身的需要设置多级的资金预算编制, 每级的预算编制都由企业的管理层负责, 下级的预算编制要向上级汇报。通过建立多级的资金预算编制制度, 可以提高企业成本核算和预算编制的准确性, 进一步降低企业的成本, 促使预算目标更科学, 有利于落实预算编制的责任。如果企业存在子公司、外派机构, 企业可以要求其子公司和外派机构将经营状况、资金的预算执行情况和资金的现状反馈到企业, 有利于企业加强对其资金的管理和预算的编制。

企业应提高资金预算编制的准确性。由于企业的资金可能会发生突然的变化, 资金预算的编制也会随着变化, 是一个动态的编制过程。企业可以根据以前的历史数据来编制企业的成本预算、利润预算、销售预算以及现金预算, 通过这些预算的编制, 可以提高企业预算编制的准确性, 从而提高企业资金预算编制的准确性, 提高资金的使用效率。资金预算的编制需要进行修改和讨论。企业的各部门将初步完成的预算编制提交给上级主管部门, 经过上级主管部门的修改和批准后, 部门可能会对预算编制进行再调整, 这样形成一个从自下而上, 到自上而下的预算编制过程, 才会与企业的现行状况更加相符。如企业可以在每年11月份上报下一年度的全年资金预算, 每月26日上报下月资金预算, 上一日上报明天的资金预算。企业还应编制现金流量表来提高资金预算管理工作的效果, 通过现金流量表, 有利于企业掌握资金的现行状况, 掌握资金的流向。

2、加强资金预算的考评和激励工作

资金预算的考评对资金预算管理尤为重要, 没有资金预算的考评, 企业的资金预算可能会流于形式, 资金的预算管理将成为空谈。对于资金的预算, 企业应对其进行考核和监督。资金的预算考评是对企业各个部门、各个员工执行预算情况的评价和考核。通过对资金的预算考核和评价, 可以监督资金预算的执行情况、加强企业的内部控制水平。企业各个部门、各个员工应积极的落实资金预算计划, 将资金预算计划的实施情况及时的向企业汇报, 有利于企业了解其资金运行状况、生产经营情况。资金预算的考核和评价是企业下一次的资金预算的基础, 它为企业下一次资金预算的编制提供了丰富的资料和实际经验。资金预算计划给企业各个部门、各个员工提供了企业在一定期间内明确要达到的目标, 为评价企业各个部门、各个员工提供了考核标准。资金预算计划执行的好坏是业绩评价的重要指标。对资金预算计划执行严格的考核和评价, 一方面可以通过将资金预算计划和资金实际运行情况作对比, 肯定企业各个部门、各个员工的成绩, 找出企业存在的问题并分析存在的问题, 找出原因, 改进企业的相关工作。一方面可以对员工实行公平、公正的奖励或处罚, 调动企业各个员工的积极性。例如企业的二级单位各部门的用款计划上报给二级单位财务部门, 财务部上报给公司财务部, 财务部根据二级单位上报的资金计划, 汇总后, 再根据生产经营计划和技术改造投资计划平衡全公司的资金计划, 报给总会计师, 总会计师同意后上报企业集团, 企业集团批复后具体执行。然后企业对二级单位按月考核, 分企业资金收入和支出分别考核, 计划准确率在90%-110%之间当月不扣奖, 每超过计划的1%, 当月扣考核单位3分。通过这样的考核制度, 可以加强资金预算管理, 提高资金使用效率。

3、强化企业财务人员的素质和行为准则

对企业财务从业人员的控制, 是强化会计内部控制的核心。强化企业的内部控制, 首先要以《财务从业人员职业操守》的标准作为财务人员的行为准则。企业的财务人员应严格执行企业相关预算编制制度的规定, 根据企业的实际情况, 做好资金预算编制的各项基础性工作, 为企业的资金预算管理打下基础。财务人员还应在平时注重收集、整理、分析企业的相关基础数据, 这样可以提高资金预算编制的准确性, 有利于加强资金预算管理, 提高资金使用效率。企业在平时应加强对财务人员进行业务培训, 提高其专业技能水平。通过对财务人员的培训, 可以使其了解和掌握与工作相关的法律法规、增加专业知识、提高专业水平。企业的财务人员应编制企业的现金日记账和银行存款日记账, 并将银行存款日记账与银行进行对账, 对于未达账项要了解其原因。企业的财务人员应具备良好的素质和较高的思想觉悟, 应掌握资金筹资、资金运用的相关知识, 为资金的预算管理作贡献。在日常工作中, 企业的财务人员应自觉遵守企业的规章制度, 并敢于制止和揭露违规行为。企业应设置合理的激励和约束制度, 提高财务人员工作的积极性, 充分发挥财务人员的工作作用。

4、实施资金集中管理系统

资金集中管理信息系统是一种新型的系统, 其借助网络技术, 将财务公司结算柜台向外延伸到成员单位的电脑终端, 变传统的财务公司柜面结算业务为电子结算业务, 使得成员单位足不出户即可高效、安全、便捷的办理结算业务。企业实施资金集中管理系统, 可以减少了人为因素的干扰, 为资金的安全提供了技术保证, 同时使得银行与企业有机的结合在一起, 资金管理业务流程规范统一, 从而使结算信息实现资源共享, 不论在哪里都可以通过中国石油化工集团公司资金集中管理信息系统 (TMS系统) 了解各个企业的结算信息以及资金计划执行情况等。企业资金集中管理的原则包括资金所有权、收益权、使用权不变原则, 量入为出、以收定支原则, 预算控制原则, 收支两条线原则, 统一领导、集中运作、分级管理、各负其责原则。

利用财、银的直联技术, 将财务公司资金结算向外延伸到外部商业银行, 财务公司无需开设异地账户便可为所有成员企业办理资金收付的相关业务。由于通过财务公司办理异地结算没有任何的资金汇划费用, 所有的异地支付业务都等同于本地业务。同时, 成员企业也无须在商业银行开立实体结算账户, 就能够随时通过财务公司办理对外资金收付, 对提高资金业务处理的效率, 加速资金周转, 将产生积极作用。通过在资金信息系统中建立外部银行分账户、财务公司账户与企业内部的多级的资金核算账户的对应关系, 在实现集团整体层面资金集中管理的同时, 也有利于企业层面资金集中的实现, 并能够将各项资金收付信息实时核算到企业所属单位的内部资金核算账户, 实现了企业及其所属单位的资金收入, 不仅能够进得来、分的清, 还能够出得去、分的清。为集团各个层面明晰其资金管理责任, 细化资金核算, 强化内部管理, 构建集团公司横向到边, 纵向到底的资金核算体系, 提供了切实有效的技术手段。在业务办理的过程中以流程的形式体现扁平化管理的思想, 将权限在流程中体现, 资金管理人员的岗位角色设置在业务流程中, 结合内控办法, 每个管理岗位的操作人员只能在事先设定的权限范围内办理业务, 并必须通过系统预先设定的管理控制节点, 体现集团总部及企业的管理监控要求, 从而提高管理效率和控制操作风险。

四、结束语

综上所述, 文章首先探讨了企业的资金预算管理的概念以及资金预算管理对企业的发展所起到的作用, 接着分析现阶段企业资金预算管理中存在的问题, 最后针对加强资金预算管理、提高资金使用效率提出了相关对策。在现实生活中, 部分企业资金预算管理的工作还不够完善, 相信随着我国市场经济的发展和市场经济制度的健全, 以及企业人员素质的不断提高, 随着法律监督能力和审计能力不断增强, 企业的资金预算管理将会越来越完善、资金的使用效率将会得以提高。

参考文献

[1]丁晓慧, 《浅析如何加强企业资金预算管理》, 会计之友, 2008.31

[2]姜亮, 《加强资金预算管理提高资金使用效率》, 财经界, 2009.1

[3]原晋英, 《如何加强企业资金预算管理》, 财经论坛, 2008.5

[4]何宏伟, 《浅谈企业资金的预算管理》, 煤炭经济研究, 2008.10

[5]汪雪松, 《探讨企业资金预算管理》, 长三角, 2009.3

资金风险管理 篇11

1.靖宇县惠农资金政策落实现状

从每年投入资金总量情况看，靖宇县惠农资金10年之内增长了3.24倍，为靖宇县农业发展和增加农民收入发挥了重要作用。

从惠农资金投向看，10年来投向公益事业的资金比重大一些，使靖宇县的乡村道路、农村饮水、广播电视、小流域治理等农村基础设施得到明显改善，为农村社会事业的发展起到了积极推进作用。

从惠农资金的绩效看，除乡村道路、自来水等公益事业方面效果明显外，很大一部分资金因使用不合理而造成浪费。10年来投向村集体和农民的资金约5204.5万元（其中投向农民约4076万元），通过入户调查发现，受益的农民并没有摆脱贫困，而大量的资金却化为乌有。

2. 靖宇县惠农资金政策落实过程中存在的问题

2.1惠农资金在使用上不合理 购买的羊、猪等牲畜质量不好，分到农户手中的牲畜死的死、卖的卖，失去扶持意义；购买的价格高于当地价格，在无形中浪费了资金；有的项目论证不严谨，部署不合理，变成乡村的负担，而有的则收益远远低于折旧费用；惠农资金以“天女散花”的形式投向农民，无法形成规模种植和养殖，最后化整为零，造成资金大量浪费。

2.2乡级部门财力短缺，惠农资金截流和挪用现象时有发生 由于大部分乡镇财政长期赤字，经常出现资金短缺，以至截留、挪用财政惠农专项资金。在资金的使用和管理上，地方部门常出现“围追堵截”现象：堵住下级的配套基金、截留上级划拨资金到本级，其核心和本质是把其他利益方的资金转移到本级财政使用，惠农资金使用出现效率损失。

2.3农民本身的利益表达缺位按照“农民本位”的要求，农民本身对基础设施的需求应该主导惠农资金的安排和趋向，然而现实中惠农资金的划拨和使用基本由政府和主管职能部门做主。长期以来农民本身的利益表达缺失，无法对惠农资金的使用效率做出正确评价。在项目实施过程中也未能对大众公开，使得农民不能够对项目安排和资金使用情况进行监督，由此，农民利益也很难真正得到保证。

3. 靖宇县惠农资金管理的发展建议

3.1加大对惠农资金监管工作的宣传力度 在纪委监督和指导下，在农业部门协助下，通过开展宣传教育活动，让广大农民了解党的政策，维护自身权益。通过发出公开信、开设公开栏、电视等多形式广泛宣传党的惠农政策，提高政策宣传的针对性，调动广大群众参与监督的积极性。

3.2健全制度，加强惠农资金的管理 按照上级文件精神，制定惠农资金管理使用制度，对惠农专项资金使用等情况定期向社会公布，实行阳光操作。出台惠农资金管理暂行办法，规定村集体经济组织应在收到惠农资金3日内向乡镇农村经济管理服务中心上报金额，并提交相关凭证，由乡镇农村经济管理服务中心进行登记入账管理，实行专户储存、专户管理、专账核算制度，防止资金被挤占、挪用，让有限的资金发挥出最大的效益。

3.3规范运行，完善监督机制 成立惠农资金管理工作领导小组，领导小组下设办公室，办公室设在县纪检委。同时成立惠农资金监管中心，监管中心设在县农村经济管理总站，各乡镇建立惠农代理服务中心，将代理服务中心设在乡镇农村经济管理服务中心。

资金风险管理 篇12

1 集团企业财务资金集中管理的必要性

1.1 集团企业的资金运作方面

集团企业通过财务集中管理中的内部监控的功能, 进而使得各子公司的资金符合合法、安全和有效的要求, 这样就方便了对相关的计划、合同等资料的有效使用, 同时还能确保资金得到有效的利用, 这样子公司的资金的运作情况就会在总公司的监控中, 在很大程度上能提高公司的决策能力。同时, 资金作为企业的血脉, 是企业赖以生存和发展的基础, 通过对财务资金的集中管理, 可以将一些闲置和分散的资金进行集中, 对集团企业中资金紧缺的子公司发放贷款, 进而就实现了对资金的互相调剂余缺, 这就强化了资本经营, 同时还使得领导提高了对资金的时间价值和资本成本的认识, 促进了资金的有效运用。

1.2 集团企业的发展目标和方向

集团企业通过对财务资金的集中管理, 可以集中各子公司的财务信息, 可以及时对各子公司的生产经营情况进行全面的了解, 进而有效地对各子公司的资金以及成本进行控制, 保证子公司的生产和经营能够顺利地进行, 保证所有子公司都是服务于总公司的, 在最大程度上实现公司的目标利润。

2 集中管理的可行性

2.1 外部条件

随着网上银行的不断发展, 企业集团通过借助网络化和信息化的方式对资金实施集中管理是可行的, 而网上银行系统是专门为大客户提供更优质的服务的金融系统, 网上银行系统是对网上银行的所有功能的拓展, 同时还能保证支付的安全性。银行通过对网络技术的使用, 直接给客户把服务送到需要的地方。

2.2 内部条件

在企业的内部, 集团企业要想实行对资金的集中管理, 就要做到: (1) 要对企业银行的账户进行集中管理, 由于银行的账户管理是一项比较复杂难度较高的工程, 管理的质量会直接影响到企业资金的安全和资金的利用效率。在过去, 企业在多个不同的银行开户造成了资金的过度分散, 这样对资金的集中和有效使用就比较难, 因此要真正实现对资金的集中管理, 就必须要企业将多余的账号清理掉。 (2) 要实行全面的预算管理体系, 实现财务集中的核心就是对预算的管理, 要将企业的生产经营和财务系统进行紧密的结合, 将各项预算指标作为企业财务系统监督和控制的依据, 建立相应的目标责任制, 进而实现对资金进行集中管理。 (3) 要建立相应的内部控制制度, 要以资金的集中管理为主线。如果缺乏健全的内部控制制度, 就有可能出现集权现象或者是导致集中管理只是停留在形式上的, 失去了实际的意义。

3 财务资金集中管理中存在的问题

在实施财务资金的集中管理中面临的问题有: (1) 在一些较为落后和欠发达的地区, 还没有健全的金融市场体系, 无法适用网上银行; (2) 由于网上银行自身的安全和稳定, 影响了集团企业对财务资金的集中管理; (3) 有一些企业担心资金外流, 因此指定账户专款专用。

4 集团企业财务资金集中管理应该遵循的原则

4.1 明确权限的原则

(1) 集团企业的财务部门要集中财务人员的管理权限, 进而由集团企业的财务部门统一进行资源的配置; (2) 集团企业的财务部门要对相关人员的档案进行统一的管理, 直接进行内部委派, 奖惩以及工资奖金福利报酬的统一管理; (3) 要采用双向考核的模式对所委派出去的财务人员的业绩进行考核。

4.2 资金统一管理原则

集团企业的总部要集中对企业的生产经营和建设资金的分配权, 相关下属单位所需要的资金都要纳入集团公司总部的预算管理当中, 如果有特殊的情况要提出书面申请, 再由分管集团企业财务的领导根据预算情况进行调查分析再做具体的安排, 各分公司可以在公司规定的范围之内根据具体的情况来控制支付。对收入也要进行严格的管理, 相关下属单位的各项收入统一交集团总部指定账户, 任何单位和个人不得坐支。

4.3 要把集团企业的利益放在首位

在集团企业的集中管理中, 如何落实和落实的程度最终体现在集团企业的财务部门和各下属单位的关系上, 这也是财务集中管理的根本工作, 而要做好集团企业的财务集中管理工作, 必须把集团的根本利益放在首位。

5 加强集团企业财务资金集中管理的措施

5.1 要不断完善子公司的治理结构

要真正实现对财务资金的集中管理的前提就是总公司要对各分公司的控制, 同时要完善内部治理结构, 集中管理是对分公司的财务控制的体现, 总公司通过资本的优势, 实现对分公司财务资金的有效控制。

5.2 建立统一规范的财务制度

为了保证子公司能够按照总公司制订的程序进行财务运作, 就必须要有相应的制度作为保障, 这样才能保证执行的效果。在实施财务集中管理时, 要有明确的制度, 这样才能做到有法可依, 进而保证制度的正常和顺利实施。

5.3 要不断加强内部检查和审计

这是推进总公司实施财务资金集中管理的有效手段, 通过内部审计, 可以保证子公司的会计信息是真实有效的, 同时能保证各项内部控制制度真正得以实行, 使得各分公司能够贯彻和落实各项制度和政策, 进而确保总公司集中管理得以实施, 因此内部审计在现代企业管理中的重要作用是不可忽视的。

5.4 要完善法人治理结构

因为财务是给企业的经营提供服务的, 所以财务制度的变化也会随着企业治理结构的变化而发生变化, 进而发挥对企业经营的作用, 为了适应现代企业管理制度, 就必须建立对财务资金的集中管理制度, 同时对财务的集中管理, 企业就必须建立现代企业管理制度, 所以必须要建立法人治理结构。

5.5 要给经营者形成激励和约束

实施财务资金集中管理, 可以有效地避免子公司为了显示业绩, 对一些数据弄虚作假, 造成集团企业资产和账务脱离, 对做得好的要进行奖励, 对不好的要进行惩罚, 制定相关的标准。

6 集中管理的成效

集团企业财务资金的集中管理的成效有: (1) 在一定程度上解决了企业规模的扩大和资金短缺之间的矛盾, 使得资金的规模效益得到了提高, 这样金融机构还会给出较高的信用等级, 提高了企业的形象, 提高了企业的综合竞争力; (2) 使得物资的采购成本和劳务成本得到有效降低; (3) 降低了企业对现金的持有水平, 减少了闲置的资金量, 这就减少了企业的资金的成本, 由于集团公司的各子公司的效益不可能是一样的, 或多或少都是有差别的, 通过对资金的集中管理, 可以优化资金的配置, 更好地满足各子公司的资金需求; (4) 缩短了资金沉淀的时间, 进而使得资金发挥出了有效的价值; (5) 降低了企业内部的财务费用, 随着财务机构和银行账户的减少, 财务费用同时也就减少了, 这样就降低了企业的运行成本; (6) 集团总部可以随时对账户的情况进行查询, 对所有子公司的一些资金活动进行全面的掌握, 可以参与到资金的管理当中, 使得子公司能更加合理有效地使用资金。

总之, 集团企业实施财务资金集中管理是可行的, 而且有很好的效果, 因此对现代集团企业来说, 是势在必行的, 也是大势所趋。

参考文献

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