集团公司入党程序

2024-06-03

集团公司入党程序（精选8篇）

集团公司入党程序篇1

入党程序

培养教育阶段

一、向党支部递交入党申请书（申请人）

自愿向党组织递交入党申请书。

二、建立入党积极分子登记卡（党支部）列入培养计划

三、确定入党积极分子

经小组提名党支部讨论确定，并确定一至两名正式党员为培养人

四、支部要及时填写《积极分子考察登记表》（党支部）

对已确定的积极分子，党支部要迅速指定培养人为其填写，交党支部统一保存。

五、培养、教育（党支部）

1、组织入党积极分子听党课

2、参加发展党员的支部大会、新党员的宣誓大会及其他活动

3、交任务、压担子，使其在实际工作中经受锻炼。

积极分子的考察期间至少为一年，在考察期间积极分子必须参加党校培训并顺利结业，同时至少每半年向党组织递交一篇思想汇报。

六、定期考察（党支部党小组培养人）

对入党积极分子，每季度考察汇报一次，并填写到《积极分子考察登记表》，最后由党小组、党支部填写意见和考察情况。

七、确定发展对象（党支部）

经过一年以上培养、教育、考察，成绩合格，基本具备党员条件的积极分子，征求党内外群众意见后，由党支部委员会集体讨论后确定为发展对象，并报处党委审查。

履行手续阶段

八、政审（党支部）

1、申请人的政治历史情况

2、申请人的现实表现

3、申请人是否参与民族分裂或破坏国家安全等组织情况

4、申请人家庭直系亲属主要社会关系情况。

政治审查办法：同本人谈话，查阅有关档案资料，找有关单位和人员了解，必要的函调和外调。凡没有经过政治审查的，不能发展入党。

主要调查对象为家庭主要成员，形成书面形式的政治审查报告。政审报告包括政审对象的基本情况、家庭成员及主要社会关系情况、政治历史背景情况、在某些事件当中的表现情况、支部的审查意见等。

九、参加党委组织的培训（党支部）积极分子

组织参加党委举办的党的基本知识短期培训，主要学习《中国共产党章程》、《关于党内政治生活的若干准则》等文件，以及中央组织部组织局编写的《入党教材》。时间在3-5天左右，没有经过培训的，原则上不能发展。

十、公示（党支部）

支委会把入党积极分子确定为发展对象，召开支部党员大会讨论前对其进行公示，公示时间为5-7天，在公示期间没有任何问题的，即报上级党委审查。

公示的内容主要包括公示对象的姓名、性别、出生年月、籍贯、学历学位、现任职务、入团时间、申请入党时间、支部培养时间等自然情况。公示方式：企务公开栏，发布公示通知，职工大会上发布公告。

十一、预审（政工科）

1、审查培养、考察和政审材料是否齐全，有无违背有关发展党员的规定，包括：《积极分子考察登记表》、政审材料、考察综合意见、支委会意见和入党申请书，思想汇报（每季度一份）、自传，团员应有组织推荐意见、支部公示意见

2、经审查，符合程序要求的下发《入党志愿书》。

十二、填写《入党志愿书》（申请人、介绍人）

党支部向发展对象解释志愿书中的各项内容。入党介绍人一般是申请人的培养人。志愿书一般由申请人亲自填写，填写要规范，字迹要清楚，不允许涂改，填写后，由党支部审阅。

经过发外调函、政治审查、公示并报党委审查，取得同意后组织填写入党志愿书。

十三、召开接收预备党员的党员大会（党支部）

支部有表决权的党员（正式党员）实到人数必须超过应到会人数的半数以上方能召开，内容：

1、申请人读《入党申请书》

2、介绍人介绍培养经过，并发表意见

3、支委会发表意见

4、大会讨论

5、党员（正式党员）表决

采取举手或无记名投票的方式进行表决。赞成人数超过应到会有表决权的党员的半数，即可作出同意接收发展对象为预备党员的决议。入党日期从支部大会讨论确定其为预备党员的那一天算起。

十四、填写党支部决议上报党委（党支部）

填写时应注意应到会和实到会正式党员、预备党员人数，同意和不同意人数，通过决议日期，并由支部书记签名盖章。有党总支的单位需经党总支审议签署意见后，上报党委。表决同意人数，必须超过应到会人数半数以上方算通过。

十五、与发展对象谈话（党委指派的专人）

着重了解发展对象对党的认识、入党动机和现实表现。并对党的基本知识进行抽查，然后将座谈情况和意见向发展对象反馈并提出要求和希望，谈话人要认真填写谈话情况和谈话人的意见。

十六、召开党委会审批（党委）

由党委集体审批，坚持“五个不批”：没有1-2年培养、考察不批；入党动机不纯、觉悟不高、信念不坚强不批；不懂和不了解党的基础知识不批；没有政审或政审不清不批；若有问题需调查，时间超过6个月退回支部审议，重新填《入党志愿书》。

十七、填写《上级党委审批意见》（政工科）

对审批同志接收为预备党员的，应注明预备期起止的具体时间（从支部大会通过之日算起）并交党委书记签名，加盖党委印章。

考察转正阶段

十八、与预备党员谈话（党支部）

1、介绍党支部情况，提出要求；

2、编入党支部、党小组，参加组织活动，填写党员卡。

十九、预备党员入党宣誓（党支部）

预备党员必须面对党旗进行宣誓（一般为党建日）。

二十、继续教育和考察

党组织要通过听取本人汇报、个别谈心、集中培训等方式，对预备党员进行教育和考察。党支部每季度要讨论一次，发现问题要及时同本人谈话。

二十一、预备党员转正（党支部）

1、本人提出书面转正申请；

2、党小组提出意见；

3、正确党内外群众意见；

4、支委会审查；

5、支部大会讨论、表决通过；

6、报上级党委审批。

二十二、转正审批（党委）

党委对党支部上报的预备党员转正的决议，应在3个月内讨论审批。审批结果应及时通知党支部。

1、预备党员必须在转正时间之前的两个星期递交转正申请书，支部对递交转正申请书的预备党员进行审查（审查内容包括：按期递交思想汇报、公示无问题、预备期间表现良好等）。经过公示与上报上级党组织审查通过的，即可提交支部大会讨论决定其是否按期转正。

2、支部大会讨论通过转正决议

只有支部大会讨论通过，同意按期转正方可成为正式党员。表决不通过的将推迟转正继续进行考察，但不可超过一年。党龄从转正之日起算。

说明：一------七项为培养教育阶段；八-----十七项为履行手续阶段；十八-----二十二项为考察转正阶段。

集团公司入党程序篇2

（一）破产申请的提出。

我国实行的是绝对的破产申请主义，即破产程序只能由法定破产申请权人提出申请而开始，法院不得依职权主动开始破产程序(见最高人民法院《关于贯彻执行〈中华人民共和国企业破产法(试行)〉若干问题的意见》第15条，以下简称《破产意见》)。根据《破产法》及《民事诉讼法》的规定，债权人和债务人均可依法提出破产申请。由于全民所有制企业的特殊性，债务人的破产申请权受到严格限制。国发[1994]59号文指出，试点城市实施企业破产，必须首先安置好破产企业职工。如从反面解释，没有安置好破产企业职工的，就不能实施破产。又据国发[1997]10号文补充通知的精神，未列入兼并破产和解困企业名单的企业也不能申请破产，人民法院可按[1997]2号文的规定，以其不符合受理条件而不予受理。《破产法》第8条第1款规定：“债务人经其上级主管部门同意后，可以申请宣告破产。”可见，没有上级主管部门的同意，作为债务人的企业即使达到破产界限，也不得向法院提出破产申请。这样看来，债务人的破产申请权能否行使完全取决于其上级主管部门的意愿，从而使债务人的破产申请权流于形式。

（二）破产申请的受理。

1. 严格审查破产企业是否具备破产资格

根据我国《破产法》、《公司法》、《民事诉讼法》及相关司法解释的规定，只要申请或被申请的破产企业是全民所有制企业和非全民所有制企业法人，比如全民所有制企业、集体企业、三资企业、联营企业、私营企业等，被认为其具备了破产主体资格的，予以受理。但对于以下两种情形的全民所有制企业原则上不予受理：一是公用企业和与国计民生有重大关系的企业，政府有关部门给予资助或采取其他措施帮助清偿债务的;二是取得还债担保，并能够从破产申请之日起6个月内清偿债务的。对那些不具备法人资格的企业分支机构、个体工商户、农村承包经营户、个人合伙等申请破产的，因其不具备法定的主体资格，则依法裁定不予受理。

2. 审查破产企业是否达到破产界限

破产界限，即破产原因、破产条件，是指法院在何种情况下可宣告债务人破产的状态，也是法院判断是否宣告债务人破产的标准和理由。对于破产条件，《破产法》第3条规定：“企业因经营管理不善造成严重亏损，不能清偿到期债务。”《民事诉讼法》第19章规定：“严重亏损，无力清偿到期债务。”有的债务人尚未达到破产界限，便通过人为因素，造成达到破产界限的假象，目的是为了破产逃债。根据《关于审理企业破产案件若干问题的规定》第31条的有关规定，可从以下三方面审查是否已达到破产界限：一是不能清偿的债务必须是期限已届满，并经债权人请求清偿;二是不能清偿的债务必须是到期的全部债务而非某项债务不能清偿;三是债务人对现有的债务在客观上毫无办法，而非主观上不能。以上三方面的审查，无论是债务人申请，还是债权人申请，均应提供相应的证据，以确认债务人是否达到破产界限。

二、破产的和解与整顿

1986年我国在制定企业破产法的时候，起草者就曾经提出这样的设想：“对达到破产界限而有可能挽救的企业，通过与债权人达成延期减免还债的协议，并经人民法院裁定认可后进行整顿(简称法定整顿)，力争使其恢复生机和活力。”按照当时的草案规定，达到破产界限的企业，可以请求调解整顿;调解整顿方案经债权人会议通过，并经监管会审查后，由法院作出裁定;监管会由法院任命，负责监督整顿，并向法院报告工作。遗憾的是，在草案的审议过程中，由于迁就了计划经济体制下形成的依赖行政权力的思维定式，这一设想被否定了，并且被代之以包办主义的、现已被实践证明是行之无效的行政整顿制度。

我国破产规范中设立了和解与整顿制度，作为破产开始后、宣告破产前可由当事人选择的一种程序，而不是破产的必经程序。然而，这一制度仅在《破产法》中得以体现，显然只能适用于国有企业，对非国有企业法人尚无法适用，且《民事诉讼法》中也未作具体规定。非国有企业在濒临破产时，如果有整顿复兴的希望，我们认为，债务人可与债权人达成和解协议，也可根据和解协议进行整顿。根据有关司法解释，其整顿程序可以参照适用《破产法》的有关规定。但是，由于非国有企业在性质上，以及管理体制和管理方式上具有不同于国有企业的特点，因此，对这类企业的破产整顿时，不能完全适用企业破产法中整顿制度的所有规定，应当根据具体情况，在不损害债务人和各债权人利益的情况下，灵活地处理那些不宜直接援用的事项。如在对私营企业或无主管部门的企业整顿时，整顿的申请可由企业提出，整顿的主持人可由人民法院或债权人会议选任。

和解协议一旦公告即具有法律效力。对企业进行整顿的，期限不得超过两年，且期间不得发生以下几种情形：不执行和解协议的;财务状况继续恶化，债权人会议提出终结的;在法院受理案件前6个月至破产宣告之日的期间内，企业有隐匿、私分或者无偿转让财产;非正常压价出售财产;对原来没有财产担保的债务提供财产担保;对未到期的债务提前清偿;放弃自己的债权等行为。经过整顿(和解)，企业能够清偿债务的，人民法院应当终结该企业的破产程序并予以公告。

三、破产清算

（一）清算组的组成。

破产清算组，这一机构有的国家称之为破产财产管理人，有的国家称之为受托人，我国《破产法》称之为清算组，《民事诉讼法》中称之为清算组织，这就表明，我国现行有关破产的法律规定中，不允许一个人成为破产清算者。《破产法》第24条第2款规定：“清算组成员由人民法院从企业上级主管部门、政府财政部门等有关部门和专业人员中指定。清算组可以聘任必要的工作人员。”我国《公司法》第189条规定：“公司因不能清偿到期债务，被依法宣告破产的，由人民法院依照有关法律的规定，组织股东、有关机关及有关专业人员成立清算组，对公司进行破产清算。”

（二）破产财产。

破产财产，是依照破产法的规定宣告破产时，为了满足所有破产债权人的共同需要而组织管理起来的破产企业的全部财产。根据《破产法》第28条的规定，破产财产由下列财产构成：宣告破产时破产企业经营管理的全部财产;破产企业在破产宣告后至破产程序终结前取得的财产;应当由破产企业行使的其他财产权利。

（三）破产清偿。

根据《破产法》第37条第2款的规定，破产财产优先拨付破产费用后，按照下列顺序清偿：破产企业所欠职工工资和劳动保险费用(目前还包括法律、法规规定应付职工的其他费用);破产企业所欠的税款;破产债权。破产财产不足以清偿同一顺序的清偿要求的，按照比例分配。只有清偿完第一顺序后，才能清偿第二顺序，依法类推。

从程序正义谈公司清算程序篇3

【关键词】公司清算程序程序正义立法完善

一、程序正义

1、程序正义的起源。程序正义最早起源于英国，最早见于1215年的英国《自由大宪章》，英国的程序正义体现了“任何人都不应该当成自己案件的法官”和“当事人有陈诉和被倾听的权利”。美国法的程序公平观念是围绕正当法律程序观念展开的，而这一观念源于英国。美国的程序性正当法律程序的目的是禁止政府未经正当的手续就剥夺公民的生命、自由和财产。

2、实体正义与程序正义的由来。亚里士多德曾把社会制度正义划分为“分配的正义”和“平均的正义”，“分配的正义”和“平均的正义”法律化、制度化，就产生了“实体正义”和“程序正义”。实体正义是社会“公正”的分配原则具体化为法律上的权利和义务，从而实现对资源、财富、权利和职责等进行权威性的“公正”的分配。程序正义也即诉讼的正义即运用平等、公正、正直的原则，设计获得正当性结果的步骤与方式，公正和平地解决社会纠纷和争端。前者是关于结果的正义，即结果是“每个人得到了他应当得到的”或“同等情况下的人们都得到了同等对待”，只要结果正确，无论过程、方法或程序怎样都无谓，就是实现了正义，后者是关系诉讼过程的正义，考虑程序自身的存在理由，以及正义的程序和非正义的程序，只要严格遵守了正当程序，结果就被视为是合乎正义的。程序正义是实现实体正义的前提，没有程序正义的保障就没有实体正义的实现。

3、程序正义的标准。程序正义属于程序的内在性价值。程序正义的标准应该包括以下几个方面：一是程序合理性。如果程序不合理，则通过该程序所产生的裁判也难以保证其公正性、正确性。程序正义不仅具有形式上的合理性，也具有实质上的合理性。程序正义在形式与实质、稳定与变化之间力求平衡的特点，可以称之为反思合理性。二是程序中立性。中立性是指程序主持主体在发生争议的各方参与者之间，应保持一种无偏袒的态度，而不得对任何一方存有偏见和歧视。此外，中立性还要求程序主持主体对有关的程序主持采取回避原则。三是程序平等性。平等性是指程序主持主体应对参与程序的主体的双方平等对待。四是公开性。公开性是指任何一个正义的程序，都应当以公开性为其基本的标准和要求。例如公开听证原则，这是英美普通法的一个重要原则，指任何权力必须公正行使，对当事人不利的决定必须听取他的意见。任何一种听证形式，都必须包含正当法律程序的核心内容：当事人有得到通知及提出辩护的权利。

4、程序正义价值。程序正义在法治实践中有重要的价值，主要体现在以下几个方面：一是程序正义对于权力具有制约作用。首先，程序正义对立法权的控制。程序正义对立法权的控制是通过设立选举程序、立法程序、司法审查程序等来进行的。其次，程序正义对行政权的控制。程序正义在对行政权的控制上的具体原则为程序公正原则，有关这方面的程序制度有听政制度、回避制度、行政公开制度、职能分离制度等。再次，程序正义对司法权的控制。程序正义对司法权的控制表现为诉讼中的独立审判原则、公开审判原则、回避原则、两审终审原则和相应的原则。二是程序正义对于保障和实现人权具有重要意义。程序正义是保障人权的基本手段，程序正义指导立法确认人权，并通过救济维护人权。程序正义体现了平等的参与性，法律面前人人平等。三是程序正义能更好地促进法律的实施和遵守。程序正义是看得见的正义，具有客观性，有利于消解社会矛盾，能强化法律的权威。四是程序正义有利于法制的进一步完善。程序正义可以推动民主政治建设，促进公权力和私权力的平衡，程序规则可以弥补实体规则的不足。程序正义可以消除一些不正义。

二、公司清算程序

我国实行的是“先解散后清算”制度，依导致公司解散的原因不同，可以将公司清算分为破产清算和解散清算，破产清算依据破产法程序进行，解散清算则须依公司法程序进行，在此所说的公司清算是指解散清算，并不涉及破产程序。公司清算程序属于公司的外部行为，外部行为的程序相对而言应当更具强制性，赋予公司选择的余地较小。

我国新《公司法》规定的公司清算，是为了保护股东和债权人的利益，除因合并、分立而解散外，其他原因引起的公司解散均必须经过清算程序将公司财产向债权人和股东分配。公司清算的目的是了结公司现存的各种法律关系，保护债权人和股东的合法利益，使公司的法人资格最终消灭。

我国新公司法规定的清算程序，是以普通清算为原则，法院主持的特别清算为补充的清算体系，即不论自行解散还是强行解散，均优先适用普通清算程序，由公司自行成立清算组；人民法院可以在公司逾期不进行清算的情况下，依债权人的申请，组织清算组进入特别清算程序。普通清算是指根据公司章程，或者公司股东、董事或公司股东大会的决定，由公司自行依法组织的清算组依法定程序自行进行的清算。特别清算是指由行政机关或法院介入的清算程序。

根据新《公司法》，公司清算程序具体为：第一，成立清算组。清算组是指在公司解散后从事公司的清算事务，处理公司财产和债权、债务关系的事务执行机关。各国一般规定的是清算人，而我国则规定的是清算组。第二，通知、公告债权人并进行债权登记。根据《公司法》第186条，清算组应当自成立之日起10日内通知债权人，并于60日内在报纸上公告，以催告债权人申报债权。债权人应当自接到通知书之日起30日内，未接到通知书的债权人自公告之日起45日内，向清算组申报债权。第三，清理公司财产。清算组负责清理公司财产，清算组在清理公司财产、编制资产负债表和财产清单后，发现公司财产不足清偿公司债务的，应当立即向人民法院申请宣告公司破产。第四，提出并确认清算方案。清算组在清理财产后应制定合理的清算方案，根据《公司法》第187条第1款，清算方案应报股东会、股东大会或者人民法院确认。第五，分配公司财产。清算的核心是分配财产，公司财产只能在清偿公司债务后，方可分配给股东，有限责任公司按股东的出资比例分配，股份有限公司按照股东所持股份比例分配。第六，清算程序完结。公司清算结束后，清算组应当制作清算报告，报股东会、股东大会或者人民法院确认，并报公司登记机关，申请注销公司登记，公告公司终止。

公司的清算程序可以实现对股东、债权人、公司职工甚至社会利益的维护和平衡，是程序正义的体现。新公司法进一步规范了公司的清算程序，例如建立了特别清算程序，赋予了法院对清算事务的司法干预权力，法院可以在债权人的申请下及时组织清算组。

三、程序正义在新《公司法》规定的公司清算程序中的体现

程序正义是我国法律逐步走向成熟与完善的标志，也是我国当前改革的一项重要内容。我国新公司法修改，进一步规范了公司的清算制度，明确了清算主体，强化了清算责任，并运用了程序正义来保障公平。

公司的解散和清算是现实中发生比较多的一类纠纷，并且往往相当复杂，不进行清算就擅自解散的公司相当普遍，对债权人的保护相当不利，基于这种局面，新公司法花了很大篇幅细化了公司的解散和清算制度，明确了清算主体，强化了清算责任，这些修改相对于旧公司法来说，是一个明显的进步。公司的清算问题的彻底解决对于公司建立合理、完善的清算制度和运作机制，避免清算之前之中之后的违法行为发生，使我国公司清算的风险甚至假解散真逃债的损害减小到最低，意义深远。正当的清算程序可以有效地保护债权人的利益，并维护清算主体作为企业开办的商业信誉。

公司清算程序的最大价值在于，通过该制度确保公平对待被清算法人的所有债权人，防止因为个别债权人利用先机主张先行给付，损害其他债权人的利益。我国的新《公司法》规定的公司清算程序体现了程序正义，公司清算程序反映了程序合理性、程序中立性、程序平等性、程序公开性、程序可操作性、程序时效性等。

1、体现了程序合理性的要求。增加了特别清算程序，赋予了法院对清算事务的司法干预权力，法院可以在债权人的申请下及时组织清算组，完善了原《公司法》中的“主管机关”的设计缺陷，原《公司法》规定“公司因主管机关行政处罚而强制解散时，则由主管机关组织成立清算组”，因“主管机关”概念不明确，造成了实践操作中的混乱的问题，按照新《公司法》的规定，行政机关不再负责公司的清算事务。

2、体现了程序中立性的要求。公司清算程序是为了保护公司债权人、公司股东、债务人以及公司的职员等多方主体的利益。在特别清算程序中，法院的职责是在债权人的申请下及时组织清算组，法院并非清算主体，而只是依法主导公司进入清算程序的机关，而不是代替公司进行清算。

3、体现了程序平等性的要求。法律面前人人平等意味着无差别对待，即不允许出现无义务的权利和无权利的义务。为了全面保护债权人的利益，防止清算组对个别债权人进行优先清偿，新《公司法》第186条还增加了“在申报债权期间，清算组不得对债权人进行清偿”的规定。公司清算是依法定程序清理公司债权债务，处理公司剩余财产并终止公司法律人格的行为。它牵涉对公司股东、公司的债权人、债务人以及公司的职员等多方主体利益，一旦公司解散，股东未依法清算，并借机私分和转移公司财产，利益相关者利益受损无从得到救济，会对整个市场秩序和经济运转都会构成隐患、危害。因此确定具有程序正义的公司清算程序格外重要。

4、体现了程序公开性的要求。新《公司法》第184条至190条对于公司清算程序有具体的规定。

5、体现了程序可操作性的要求。新《公司法》在清算程序完结程序中，规定“申请注销公司登记，公告公司终止”，删除了原《公司法》“不申请注销公司登记的，由公司登记机关吊销其营业执照，并予以公告”这一规定，这主要是针对实践中将吊销营业执照与注销公司登记相混淆的情况所作出的修订，实际上，吊销企业法人营业执照与注销企业法人登记的效力是有区别的，实践中因原《公司法》的规定，使对企业法人营业执照被依法吊销后，法人资格问题有争论。新《公司法》的修订，既使法律规定符合法理上对于营业执照效力的规定，同时也有利于对债权人及其他利益相关人的保护。

6、体现了程序时效性的要求。公司清算是清算主体的义务行为，当以科学的程序和方法予以规制。新《公司法》对清算的运行程序作了简化，如按第186条规定，清算组应当自成立之日起十日内通知债权人，并于六十日内在报纸上公告即可，不再强制要求必须三次。未接到通知书的债权人申报其债权的期限自公告之日起由90天改为45日内，有利于公司清算高效、便捷进行。此外，新《公司法》明确了清算组成立期限的起始日，原《公司法》第191条对于15日计算的起始日未作规定，给司法实践中确认是否逾期成立清算组带来了一定的困难。

公司清算程序，对于我国的法治发展具有极其重要的意义，公司的清算涉及到股东、债权人、公司职工等众多社会主体的利益，因此，为了维护社会的稳定，平衡各方利益，就必须保证清算的公正性，必须运用程序正义原则。

【参考文献】

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[4] 徐亚文：程序正义论[M].山东人民出版社，2004.

[5] 顾功耘：最新公司法解读[M].北京大学出版社，2006.

集团公司入党程序篇4

敬爱的党组织：

这是我第一次上党课。这节课是由陈xx老师为我们讲解入党的基本条件和入党的程序。通过这节课的学习，我了解到一些关于入党的知识，其中，让我感受最深的是老师说的入党的基本条件。我觉得，入党不是平时上上党课或者写写思想汇报就可以的，最重要的是思想上的入党。

这是我的第一次党校培训，刚开始上课时，我是觉得一切都是那么新鲜。可是，下课的时候，我发现我多了一种觉悟，那就是我要端正态度，我要努力加入中国共产党。确实，一节课下来，我的收获不少，总的来说，包括三方面：一是端正了对党的态度。二是增强了对党的认识。三是发现了自己的不足。

首先，端正了对党的态度。在上党课之前，我对党的概念完全是模糊的，甚至不知道入党是干嘛的。而在陈xx老师的课堂上，我清楚地了解到中国共产党的伟大，明白加入中国共产党不是那么容易。在入党的基本条件中，我们可以看到每一个要求都是严格的，这就是党的纪律，党的作风。在入党的程序中，从个人申请到培养、教育、考察再到发展对象的确定、预备党员的接收最后到预备党员的教育、考察、转正。每个阶段都有严格的要求，这就是考量党员的一种有效方法，层层筛选，保证高质量。由此我们更加可以得知入党是一个过程。这是需要我们努力奋斗的过程。

其次，增强了对党的认识。在平时的生活中，也许我们经常会说到中国共产党，但当别人问我中国共产党是一个怎样的党时，我很难一下子回答出来。虽然学政治也学了这么多年，对党应该会有一些基本的认识，但没有系统地全面地认识中国共产党。而这次参加党校的培训，让我有机会有动力去主动学习党的知识。欣然地接受了党的教育，系统地了解了党的历史、性质、奋斗目标、建党宗旨、组织制度和组织原则等基本知识。我相信只要通过不断的学习和实践，会对党的认识水平有了更深一层的提高，更进一步理解党的基本路线、方针、政策等的真正含义。虽然现在我没有拥有多少关于党的理论，但我会努力吸取其精华，争取做得更好。

最后，发现了自己的不足。陈xx老师在台上讲得激情澎湃，台下的同学们也听得津津有味。在这次的培训活动中，身边的都是年级里的优秀分子，跟他们一起交流、一起学习，我发现自己还有很多方面的不足，例如组织能力不算很强、站在台上发言或者提出自己的建议时胆量还不足够等等。现在担任我们支部的小组长，我觉得这是一个不错的锻炼机会，我应该好好抓住这一机会，好好锻炼自己。

在这个竞争激烈的社会，我很荣幸能够进入党校培训班学习，好好提升自己。在这里，我要不断努力，加强自己的政治修养，特别是党性修养，从而确立正确的政治信仰和人生目标。

推优入党程序篇5

推荐前的教育。

班级团支部要根据不同年纪团员的思想特点，有重点地开展思想政治教育，党的基础知识教育。

推荐对象的确定。

团支部首先要摸清每个提出入党申请的团员的底数，了解他们的思想，工作等各个方面的情况，然后在广泛征求上级党组织、老师及团内外青年意见的基础上，确定推荐人选，保证团内真正优秀的同志被推荐为党的发展对象。值得注意的是：被推荐的对象必须是共青团员，并且提出了入党申请。

协助党组织做好考察工作。

团支部在向同级党组织提出推荐

对象和意见后，应继续协助党组织做好培养和考察工作。

1、对推荐对象进行马克思主义、毛泽东思想、邓小平理论教育，党章和党的基本知识的教育，党的路线、方针、政策的教育，怎样争取做一个共产党员的教育，党的优良传统和共产主义道德品质等方面的教育。

2、组织他们听党课或参加党训班，对比较成熟的吸收他们参加发展党员的支部大会，新党员入党宣誓大会和其他一些党的活动，分配他们一定的社会工作。

3、指定专人负责联系，经常找他们谈心，肯定成绩，指出缺点，明确方向，做深入细致的思想工作，协助党组织促使被推荐的对象先从思想上入党，争取早日加入党组织。

推优入党的基本程序

1、召开团员大会，讲清推荐的意义和标准，根据新掌握的申请入党的团员的全面情况，进行综合分析，制订推

荐计划。

2、以团支部或团小组为单位，按推荐标准酝酿推荐人选，推荐人选由团支委会讨论决定。

3、在统一意见的基础上，确定推荐对象后，应到校团委领取《推荐表》，填写《推荐表》及用其他形式说明推荐理由，报校团委审批。在学校团委审核后签署意见，由填报的团支部向学校组织推荐。一般情况下，团支部副书记以下的团员，经学校团委同意后，由团员所在的团组织向学校党组织推荐；团支部书记，副书记由学校团委负责向党组织推荐。

推荐优秀团员入党是一项严肃的工作，在推荐过程中，要积极取得党组织的领导，严格把握推荐标准，要坚决克服发展先进青年入党是党组织的事，与团组织无关的思想。

一、推荐优秀团员作为党的发展对象，是我系团总支思想政治工作的重要组成部分,是共青团发挥党的助手和后备

军作用的具体体现，同时也是加强共青团思想建设、组织建设、增强共青团组织战斗力的有效途径。做好优秀团员入党“推优”工作，是保持党的队伍青春、活力、巩固党的执政之基。保证党的事业后继有人，兴旺发达的战略决策。

二、团支部向党支部推荐发展对象要坚持党章程规定的党员基本条件和标准，推荐对象一般应具备五个条件：

1、政治立场坚定，认真贯彻执行党的基本路线和方针政策，坚持党的四项基本原则；

2、已递交了书面入党申请书；

3、参加过学校党校学习并取得合格证书；

4、在班级团支部中品学兼优，德智体全面发展；

5、在学习工作中表率作用好，在同学中享有较高威信，基本具备党员条件。

6、上一学年的综合测评学习成绩在班级1/2前。

7、上学年无考试不及格现象。

三、推优工作的具体步骤：

1、开团支部委员会，对递交入党申请的团员的主要情况和表现做出总结、鉴定；

2、召开团员大会，先由团支部介绍申请入党团员的基本情况，然后分团小组进行民主评议，最后拟提出推荐对象；

3、团支部委员会在对推荐对象进行认真考察的基础上，讨论确定推荐名单，填写推荐优秀团员入党意见表，报团总支审查；

4、团总支进一步考察、审核后并报团委审批；

5、经党支部广泛讨论研究后，对条件成熟者可列为入党积极分子进一步进行培养、考察；

四、推优工作的组织领导

1、推优工作是发展青年党员的基础环节，是加强党的建设与团的建设的一个有力结合点，推优工作必须在系党

总支的统一领导下进行。团总支、支部要充分认识推优工作与党的建设的密切关系，认真贯彻落实党组织的要求，根据青年特点和团的工作实际，切实把团员推优工作扎扎实实的做好。工作中力戒形式主义和简单化，不能把推优工作变成投票选举。

2、在推优工作中，党支部的党员教师要深入到学生班级中，指导推优工作的进行，各班班主任老师要全面掌握推优工作的进程，具体指导团支部搞好推优工作。对工作中出现的问题及时解决，并向系党总支汇报情况。

系团总支具体领导各团支部的推优工作，各团支部要认真按推优的步骤进行，及时向团总支汇报工作开展情况，严肃认真的对待推优工作。对推优工作出现的弄虚作假、营私舞弊等不正常现象，系将视情况给予严肃处理。

推优入党程序

一、支部工作问答

1．什么是申请入党人、入党积极分子、发展对象，他们之间有什么联系和区别？

2．什么叫“三会一课”制度？为什么必须坚持“三会一课”制度？

3．支部党员大会有哪些任务和程序？

4．怎样作好党支部会议记录?

5．支部党员大会后，支部委员会有哪些工作？

6．民主评议党员的基本内容是什么？

7．民主评议党员有哪些工作程序？

8．什么是党员组织关系

9．如何接转组织关系？

10．怎样对入党积极分子进行教育？

11．怎样进行对入党积极分子的考察？

12．为什么入党积极分子要经过一年以上的培养、教育，才能列为发展对

象？

13．没有经过短期培训的发展对象能否入党？

14．发展对象未经上级党组织审查同意，党支部能否让其填写《入党志愿书》？

15．对发展对象进行政治审查的主要内容是什么？

16．对发展对象进行政审时，在什么情况下需要函调或外调？

17．公示的目的是什么？期限多长时间？

18．讨论发展党员的支部党员大会要作哪些准备工作？

19．讨论发展党员的支部党员大会有哪些程序？

20．讨论发展党员的支部党员大会的会后工作有哪些？

21．什么样的党员可以当入党介绍人？

22．入党介绍人因故不能出席接收新党员的支部大会怎么办？

23．入党介绍人在支部大会表决自己所介绍的人入党时，能否投弃权票或不赞成票？

24．为什么支部大会表决接收新党员时入党申请人不必退席？

25．支部大会讨论新党员入党时，党员对申请人的意见发生分歧怎么办？

26．讨论接收预备党员的支部大会进行表决时，多少票数为通过？

27．怎样召开入党宣誓大会？

28．批准预备党员要不要张榜公布？

29．接收预备党员时，党支部向学院党委申报审批的个人材料应包括哪些？

30．预备党员预备期满未提出书面转正申请，党组织应如何对待？

31．讨论预备党员转正的支部党员大会程序及注意事项有哪些？

32．预备党员因故不能参加支部大会，可否讨论其转正问题？

33．预备党员可否当党小组长？

34．预备党员是否可以参加评选优秀党员活动？

35．为什么预备党员的预备期只能延长一次？

36．为什么延长预备期的时间不能少于半年，长于一年？

37．入党时间从何算起、如何计算党龄？

二、发展党员工作的常用文体

入党申请书

思想汇报

自传

入党志愿书

转正申请

发展党员公示榜2

三、发展党员表格填写

《入党积极分子登记表》的填表说明

《中国共产党入党志愿书》的填表说明

《预备党员考察表》的填表说明

院党委发展党员工作流程

校团委组织部

成都大学推优入党基本程序

1．申请人向党支部递交入党申请书

2．团支书向指导老师汇报，并与班委商讨后，团支部召开团员大会，介绍入党积极分

子的情况，全体团员进行无记名式投票，确定候选人

3．候选人填写院团总支下发的推优表

4．将推优表上交到校团委组织部，进行统一审核

5．候选人参加党校培训，并按时上交思想汇报

6．通过考核的入党积极分子，确定其为预备党员

7．预备党员填写《入党志愿书》

8．预备党员入党宣誓

9．预备党员从预备期起，开始缴纳党费

10．党支部建立登记档案

生物系优秀团员推优入党办法

一、团支部民主推选阶段

推优时间及要求

1.团支部推优时间：每学期期末或开学初。

2.团支部筹备召开支部推优入党大会，确定具体时间和地点并上报系团总支。

3.推优入党大会至少有一名学生党员参加，起监督作用，未有学生党员参加的推优入党大会的选举结果无效。推优入党大会开始时，若学生党员未按时到场，团支部书记应及时与团总支联系。

4.由团支书负责主持支部推优入党大会，要求参加会议的人数不低于本支部人数的2/3。推优会开始前，要求团支书首先向支部成员介绍会议流程，说明“推优入党”程序,强调会议严肃性，保持会场安静。

5.团支部全体成员根据入党积极分子的日常表现、个人陈述及其回答问

题的表现进行民主投票，依据票数多少产生推荐人选，要求被推荐人的票数应不低于投票人数的1/2。

6.支部推优会结束后，由负责党员当场收回会议记录和选票并上交系团总支。

7.未按规定推优时间召开会议的团支部，按弃权处理。

推优入党大会流程

1.推优大会之前确定：主持人1名。

监票人1名，计票人1名，唱票人1人。

会议记录员1名，会议记录要求见附件1

2.会议进程:

主持人简要介绍优秀团员作为党的发展对象的推荐程序，宣读推优入党条件，即递交入党申请书一年以上，上个学期无不及格科目，党校高级班毕业，积极要求入党的团员。

团支部书记宣读符合推优条件的团员名单。

各候选人做简单的个人陈述,之后其他团员提问,如果其他团员没有问题,团支部书记或者其他团支部委员要向候选人提问。

发选票，填写选票，回收选票。

主持人公布监票人、计票人、唱票人名单，开始唱票。

唱票结束后，根据推荐程序中“团支部推选阶段”第5条规定，由主持人宣布投票结果。

会议结束。

党员入党程序篇6

入党是许多有志青年的长远理想，入党需要经过哪些流程呢？下面是我为大家收集整理的党员入党相关文章，欢迎大家阅读。

入党的程序

一、提交入党申请书

由想要入党的同学志愿向党组织递交入党申请书。

二、确定入党积极分子

在递交入党申请书之后，经过党组织的考察，经支委会讨论通过，确定为入党积极分子，在条件具备时填写《入党积极分子培养教育考察登记表》

三、确定培养联系人

党支部在确定积极分子后，指派两名正式党员为培养联系人，对积极分子进行教育、培养、考察，同时每半年填写一次《入党积极分子培养教育考察登记表》“考察情况”。

四、党组织的培养、教育和考察

党支部通过指定入党联系人，吸收入党积极分子参加党内有关活动，分配一定的社会工作，送党校培训等多种形式，加强培养。积极分子的考察期间至少为一年(注意：不是一定只有一年)，在考察期间积极分子必须参加党校培训并顺利结业，同时至少每半年向党组织递交一篇思想汇报。

五、征求党内外群众意见，列为发展对象

经过一年以上培养教育后，根据本人实际表现并在广泛征求党内外群众

意见的基础上(形成书面材料)，经过支部委员会酝酿和认真讨论，报上级党组织的同意，列为发展对象。

六、确定入党介绍人

党章规定必须要有两名正式党员作为发展对象的入党介绍人，原则上一般由培养联系人担任。

七、政治审查

对发展对象外发函调(主要调查对象为家庭主要成员)，形成书面形式的政治审查报告。政审报告包括政审对象的基本情况、家庭成员及主要社会关系情况、政治历史背景情况、在某些事件当中的表现情况、支部的审查意见等。

八、公示

公示时间为 10 天，在公示期间没有任何问题的，即报上级党委审查。

九、填写《中国共产党入党志愿书》

经过发外调函、政治审查、公示并报院党委审查，取得同意后组织填写入党志愿书。

十、支部大会讨论

支部有表决权的党员(正式党员)实到人数必须超过应到会人数的一半，会议方为有效。采取举手或无记名投票的方式进行表决。赞成人数超过应到会有表决权的党员的半数，即可作出同意接收发展对象为预备党员的决议。

十一、上级谈话

经过上级谈话审查通过后即为预备党员。入党日期从支部大会讨论确定

其为预备党员的那一天算起。

十二、宣誓

确定为预备党员的，在时间条件合适的情况下(一般为党建日)举行宣誓仪式。宣誓必须郑重地面对党旗宣读誓词。

十三、预备期间的考察培养

预备党员再经过一年的考察，考察合格之后再转为正式党员。在一年的考察期里，每一个季度向党组织递交一份思想汇报。入党介绍人也必须每一季度填写一次“预备党员考察情况”。

十四、转正

预备党员必须在转正时间之前的两个星期递交转正申请书，支部对递交转正申请书的预备党员进行审查(审查内容包括：按期递交思想汇报、公示无问题、预备期间表现良好等)。经过公示与上报上级党组织审查通过的，即可提交支部大会讨论决定其是否按期转正。

十五、支部大会讨论通过转正决议

只有支部大会讨论通过，同意按期转正方可成为正式党员。表决不通过的将推迟转正继续进行考察，但不可超过一年。党龄从转正之日起算。

入党申请书范文

亲爱的党组织：

我志愿加入中国，愿意为共产主义事业奋斗终身，我衷心地热爱党，她是中国工人阶级的先锋队，是中国各族人民利益的忠实代表，是中国社会主义事业的领导核心。中国以实现共产主义的社会制度为最终目标，以马克思列宁主义、毛泽东思想、邓小平理论为行动指南，是用先进理论武装

起来的党，是全心全意为人民服务的党，是有能力领导全国人民进一步走向繁荣富强的党。她始终代表中国先进生产力的发展要求，代表中国先进文化的前进方向，代表中国最广大人民的根本利益，并通过制定正确的路线方针政策，为实现国家和人民的根本利益而不懈奋斗。

从学生年代开始，一串闪光的名字——江姐、刘胡兰、雷锋、焦裕禄、孔繁森......给了我很大的启迪和教育。我发现她们以及身边许多深受我尊敬的人都有一个共同的名字——员;我发现在最危急的关头总能听到一句话——员跟我上。这确立了我要成为她们中的一员的决心。我把能参加这样伟大的党作为最大的光荣和自豪。

参加工作后，在组织和领导的关心和教育下，我对党有了进一步的认识。党是由工人阶级中的先进分子组成的，是工人阶级及广大劳动群众利益的忠实代表。党自成立以来，始终把代表各族人民的利益作为自已的重要责任。在党的路线、方针和政策上，集中反映和体现了全国各族人民群从的根本利益;在工作作风和工作方法上坚持走群众路线，并将群众路线作为党的根本工作路线;在党员的行动上，要求广大党员坚持人民利益高于一切，个人利益服从人民利益。

党是中国社会主义事业的领导核心。中国的革命实践证明没有中国就没有新中国，没有中国的领导，中国人民就不可能摆脱受奴役的命运，成为国家的主人。在新民主主义革命中，党领导全国各族人民，在毛泽东思想指引下，经过长期的反对帝国主义、封建起主义、官僚资本主义的革命斗争，取得了胜利，建立了人民民主**的中华人民共和国，中国的建设实践证明，中国只有在中国的领导下，才能直向繁荣富强。建国后，我国顺利

地进行了社会主义改造，完成了从新民主主义到社会主义的过度，确立了社会主义制度，社会主义的经济、政治和文化得到了很大的发展，尽管在前进的道路上遇到过曲折，但党用她自身的力量纠正了失误，使我国进入了一个更加伟大的历史时期。十一届三中全会以来，在邓小平理论的指导下，在中国的领导下，我国取得了举世瞩目的发展，生产力迅速发展，综合国力大大增强，人民生活水平大幅提高。

我决心用自已的实际行动接受党对我的考验，我郑重地向党提出申请：我志愿加入中国，拥护党的纲领，遵守党的章程，履行党员义务，执行党的决定，严守党的纪律，保守党的秘密，对党忠诚，积极工作，为共产主义奋斗终身，随时准备为党和人民牺牲一切，永不叛党。

我深知按党的要求，自己的差距还很大，还有许多缺点和不足，如处理问题不够成熟、政治理论水平不高等。希望党组织从严要求，以使我更快进步，我将用党员的标准严格要求自己，自觉地接受党员和群众的帮助与监督，努力克服自已的缺点，弥补不足，争取早日在思想上，进而在组织上入党。请党组织在实践中考验我!

此致

敬礼!

申请人：xxx

xxxx 年 xx 月 xx 日

入党自传

敬爱的党组织：

我是****年*月出生于**省**市的。我的成长到目前为止，就是从校门

走入新的校门，刚刚参加工作，走向社会，如今在县农业局工作，现在当一名大学村官，为乡村致富富出谋划策。

****年***月***日，我怀着童年的梦想上了**小学。在这段时间里，给我印象最深的，对我帮助教育最大的就是我的老师。老师告诉我们，要想像革命先辈那样受人爱戴、尊敬，必须从一点一滴做起，从小事做起。于是我按照老师的要求，在学校带领同学打扫卫生、擦黑板，帮助成绩差的同学补习功课，因此受到父母的称赞和老师的表扬。

在三年级，我早早埋藏在心中的愿望实现了，终于戴上了革命先烈用鲜血染成的红旗一角——红领巾。从那以后，我担任了班级学习委员等职务，由于表现突出，被评为优秀干部、县级三好学生等。在老师的培养下，****年，我以优异的成绩考入***中学。

上中学以后，思想上积极要求进步，努力学习，积极参加学校的各项活动。同时认真学习团的知识，懂得了共青团是广大青年的组织，是党的助手和后备军。从此，我自觉地用团员的标准，严格要求自己，积极争取加入团组织，终于在****年 5 月 4 日加入了中国共产主义青年团，随后，又担任班级团支书。

我仍没放忪学习，成绩始终在班级名列前茅。在学校组织的各种活动中，我组织同学积极参与，为班级争得了许多荣誉。在初中读书的三年，我先后获得优秀班干部、县级三好学生等称号。由于我刻苦学习，以优异的成绩考入前郭五中。

我们知道，高中是青年学生世界观形成和确立的重要阶段。班主任老师就向我们讲，在这一阶段，人的思想观念、政治信仰，都将逐步形成。这

些话对我的启发很大。我觉得在高中期间认真学习文化知识固然重要，但政治学习也不能忽视。因此我利用课余时间学习、翻阅了一些有关青年健康成长的资料，使我对共产主义有了初步认识，平常在报纸上、电视中看到的党员无私奉献的精神与舍己救人的当代大学生、以及青年党员张华的英雄串迹后，在我心中泛起了波澜......高中生活中，学习很紧张，作为一名要求进步的青年学生，仍然用十分宝贵的时间去认真领会党的方针、政策，关心国家大事，学习政治知识，使自己的政治素质有了较大提高。与周围几位志同道合的同学一起组织了学《党章》小组，始终坚持活动。从此，我对党的信念更坚定了，思想更成熟了，因而在 1990 年郑重地向校党支部递交了第一份入党申请书。在我坚持用党员的标准严格要求自己的同时，也遇到了不少困难和挫折，但这些丝毫没有动摇过我的坚定信念。反而，每经历过一次困难和挫折，我就成熟一些，信念更坚定一些。就这样，我在奋斗和追求中度过了高中时代，迈进了众多人向往已久的高等学府。

在我高考报志愿的时候，也是经历了一番思想斗争的。我国是一个人口多、底子薄、经济较为落后、发展很不平衡的农业大国，全国有近四分之三的人口是农民。祖国要强盛，重在兴农。按我的学习成绩，完全可以考名牌大学。但我却毅然填报了**大学。来到学校后，我担任了班级团支部书记。

在大学生活开始不久，我发现有很多同学有自卑感，认为上农业院校没有大“出息”，因而学习不专心，整日糊混。针对这种情况，我利用政治学习时间，从我国基本国情出发，联系将来，给同学们讲述农业发展的前景

和农业是我国基础产业的道理，使那些同学认识到自己在思想上存在的不足，有了明确的学习态度，在期末考试中，我班同学无人补考,我和另两名同学还获得奖学金。

大学期间，在抓好学习的同时，我仍未放弃自己的政治追求，坚持学习马克思主义的基本理论和党的基础知识，并在假期里深入农村，同农民广泛接触。

我在大学期间，又几次向党组织提出入党申请，积极汇报自己的思想、学习和工作情况，党组织也对我加强了培养教育，使我在要求入党的道路上又前进了一步，自己的政治素质和文化素质都有了较大的提高。

****年结束了大学生活，刚参加上作，对于以前从校门到校门的我来说，一切都是陌生的。但在迫切要求加入党组织方面，我却始终如一的。新单位党组织的负责人亲自找我谈话，鼓励我继续要求进步，我也把自己的思想、经历向党组织作了汇报。我决心在今后的工作，勤奋学习，争取取得好的成绩。

此后，党组织分配我去东北当一名大学村官，改变那里的贫困面貌。我满怀信心地到了点上，与当地村干部共同研究，从本地的资源出发，确定脱贫致富项目，农林牧并重的路子，积极帮助农民种稻、种果树等，为他们提供技术服务，仅一年多的时间里，就有几十户农民脱贫。一些种果树等项目，但发展潜力很大;在三年内都将收到好的效益，彻底甩掉贫困的帽子，走向致富。

我决心在实践中不断改造自己的思想，继续为人民群众多办好事，积极为农民致富奔小康当参谋，发挥我应有的作用，以此来报答党组织对我的关怀和期望。作为年轻一代的我们要肩负起时代赋予我们的历史使命一方面要加强爱国主义，集体主义，社会主义的思想教育，树立正确的世界观，人生观，价值观，为社会主义现代化建设添砖加瓦!

请党组织在实践中考验我!

还：

上市公司内部控制审计程序和方法篇7

一、初步业务活动

内部控制审计的首要环节为初步业务活动。在本阶段需要关注的是内控审计前提条件的判断。

在实务中, 内控审计的前提条件, 可以从以下几个方面进行了解分析: (1) 查阅以前年度工作底稿, 了解内部控制的基本情况; (2) 与内控建设小组人员沟通, 查阅控制手册、流程图、备忘录等; (3) 与企业的高层管理人员进行沟通, 了解近期经营和内部控制方面的变化; (4) 与企业聘请的咨询结构及企业自我评价人员沟通, 查阅自评价和、自评报告、实施过程、结果以及了解自评人员的专业能力、独立性和识别的内控缺陷。

二、关于集团审计的策略

根据证监会上市部函[2011]031号, 2011年内控试点上市公司可以选择母公司及重要子公司实施内控自评和审计。2012年内控审计全面实施后, 所有的子公司都应包括在范围内。所以, 执行集团上市公司内控审计前, 应对集团组成的情况进行分析和判断, 这是一项比较关键的工作。

1. 从重要性判断, 一般通过集团财务报表来识别重要账户、列报及相关认定。

2. 从风险的角度看, 应考虑所属单位发生重大错漏的可能性, 对集团财务数据的相对重要性, 即从定性和定量两个方面分析组成部分的重要性。

3. 从实务的角度, 首先需要确定具有较高内控失效风险的单位, 其次需要考虑对集团具有重大影响的单位, 包括该单位占集团总资产或总收入的比例等。

4. 依上述条件判断下属公司是否为具有财务重大性的组成部分和具有特别风险的组成部分, 形成对组成部分实施分析的工作底稿。

5. 根据不同的组成部分执行不同的审计策略:

三、关键控制点的选择

1. 内控审计中比较重要的一个环节就是关键控制点的选择。

内部控制的关键控制点在某种程度上有一定的共性, 常见的关键控制点包括以下方面:与财务报告相关的控制点;公司层面的内部控制;重要交易授权、记录和报告的控制;选择会计政策的控制;资产保护的控制;避免或发现舞弊行为的控制;重大非经常性交易的控制;其他针对重要会计科目的控制。

2. 关键控制点的识别程序。

(1) 了解被审计单位内控的基本情况, 识别公司层面内控。可采用问卷调查、询问、查阅文件、穿行测试等方法了解公司管理、重大决策层面以及对业务流程或应用层控制具有重大影响的控制。 (2) 确定与重要会计科目和披露事项相关的会计报表认定, 并分析相关认定发生错漏可能性。 (3) 针对重要业务流程和主要交易, 应了解交易的处理程序、找出流程中可能发生错漏的风险点, 找出用于控制上述错漏的控制点及用于预防或检查未经授权的控制点。 (4) 确定关键控制点。根据上述程序找到重要科目和会计认定对应的关键控制点, 再考虑该控制点对于实现控制目标的重要性。

四、关键控制点的测试

1. 对关键控制点的测试可分为设计和运行有效性测试。

设计有效性测试包括:识别控制目标、识别控制措施、判断当正确执行控制措施时, 能否预防或发现可能造成财务报告重大错漏的错误或舞弊。运行有效性测试包括:是否按设计要求正常执行, 执行人是否有适当授权以及具有足够履职能力。

2. 穿行测试是评估内控设计和执行有效性的重要程序。

可以巩固对交易处理流程的了解, 判断业务流程中所有风险点是否都识别到了, 进而初步评估内控设计和运行的有效性。

3. 内控测试可采用的方法。

4. 样本量的选择及流程评估。

在内部审计中, 对样本的选取需要遵循一定的选样方法。人工控制最小样本量区间可以参考企业内部控制审计指引实施意见中给出的“人工控制最小样本规模区间”。如果与控制相关的风险高, 则选取最小样本规模区间的最大样本量。

对样本的选取应综合考虑控制点的性质、频率、重要性、执行人的胜任能力、以前是否曾经出现缺陷、测试人员的业务经验等。样本总体的定义方法, 比如采购:可以采用存货的明细账作为样本总体, 对于采用ERP系统进行业务处理的企业, 也可以从业务模块中导出采购订单作为样本总体进行抽样。样本量的选择时间应尽量接近审计基准日实施测试更有效。选样时9-12月的样本量可占70%, 1-8月样本量可占30%。

五、内部控制缺陷的评价

1. 根据内部控制缺陷影响整体控制目标实现的严重程度, 将内部控制缺陷分为一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷。

2. 企业内控缺陷的评价和报告需要从定性和定量两方面进行衡量。定性是从性质的角度考虑某些缺陷是否重大。审计人员应首先分析缺陷性质。如控制环境无效、涉及违法及舞弊行为的缺陷, 影响收益趋势的缺陷, 可能影响报表使用者正确判断、影响合同履行的缺陷。

定量是指从缺陷数量的角度来评估缺陷的重要性程度。一般定量分析从财务报告的金额入手。常用的定量指标如下表:

定量指标也可结合审计确定的重要性水平去分析。

六、审计报告

测试完成后, 对内部控制缺陷的沟通应以书面形式进行, 属重大缺陷和重要缺陷应分别与管理层及治理层进行沟通。获取被审计单位的书面声明后形成审计意见, 出具审计报告。