企业财务法规（共8篇）
企业财务法规 篇1
单选题
1.根据《中华人民共和国会计法》的规定，下列说法中关于担任单位会计机构负责人的条件的正确的是（）
A.须有会计师以上专业技术职务资格或从事会计工作五年以上经历 B.须有助理会计师以上专业技术职务资格或从事会计工作五年以上经历
C.须有助理会计师以上专业技术职务资格或从事会计工作三年以上经历D.须有会计师以上专业技术职务资格或从事会计工作三年以上经历 参考答案:D 2.下列各项中，采用比例税率计算应纳税额的是（）A.个体经营者缴纳的个人所得税B.企业进口化妆品缴纳的消费税C.开采天然气缴纳的资源税D.转让房地产缴纳的土地增值税 参考答案:B 3.会计人员随意变更会计处理方法，情节严重的，应承担的法律责任是（D）。
A.由县级以上人民政府财政部门吊销其工作证B.由县级以上人民政府财政部门吊销其学历证书C.由县级以上人民政府财政部门吊销其学位证书D.由县级以上人民政府财政部门吊销其会计从业资格证书
4.下列情形中，不能作为吊销会计从业资格证书依据的是（）
A.经常迟到、早退B.私设会计账薄C.随意变更会计处理方法D.未按规定保管会计资料、致使会计资料损毁、灭失 参考答案:A 5.某单位将原始凭证的金额通过挖补等手段进行涂改，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处以的罚款金额是（D）
A.1000元以上1万元以下B.2000元以上2万元以下C.3000元以上2万元以下D.3000元以上5万元以下 6.下列各项中，采用超额累进税率计算应纳税额的是（）。
A.对加工服装征收的增值税B.对销售房屋征收的营业税C.对生产卷烟征收的消费税D.对工资薪金所得征收的个人所得税 参考答案:D 7.在税法的构成要素中，对征税对象总额中的一部分数额免予征税，只对减除后的剩余部分计征税款，被免予征税的这部分数额是（）
A.计税依据B.免征额C.税基D.起征点参考答案:B
8.依据《支付结算办法》的规定，下列结算方式中，不属于支付结算范畴的是（）。A.使用票据结算B.汇兑C.使用现金结算D.委托收款 参考答案:C
9.下列人员中，不属于会计职业道德调整规范的对象是（）A.单位负责人B.总会计师C.会计机构负责人D.会计主管人员 参考答案:A
10.下列各项中，属于按照税收的计税标准不同进行分类的是（）A.财产税类B.关税类C.中央税D.复合税 参考答案:D 11.下列各项中，不属于政府采购中采购人权利的是（D）
A.依法确定中标供应商的权利B.自行选择采购代理机构的权利C.审查政府采购供应商资格的权利D.限制外地供应商进入本地区政府采购市场的权利
12.关于纳税申报方式，下列说法错误的是（B）。A.纳税申报方式采用邮寄申报的.以寄出地的邮局邮戳日期为实际申报时间 B.实行查账征收方式的纳税人，经税务机关批准，可以采用实行简易申报等申报纳税方式
C.网上申报是数据电文纳税申报的一种方式D.纳税人采用数据电文方式办理纳税申报的，应当按照税务机关规定的期限和要求保存有关资料.并定期书面报送主管税务机关
13.下列各项中，不属于对会计违法行为的行政处分的是（）A.拘役B.记过C.降职D.开除 参考答案:A
14.税务部门对纳税人采取税收保全措施，其批准主体是（）A.县级以上税务局(分局)局长B.市级以上税务局局长C.省级以上国税局局长D.经营地税务机关领导 参考答案:A 15.根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定.非经营性存款人违反规定，伪造、变造、私自印制开户登记证，未构成犯罪的，给予的处罚是（）
A.警告B.处以1000元罚款C.处以1万元以上罚款D.处以3万元以下的罚款 参考答案:B 16.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，不需要办理税务登记的是（D）
A.企业在外地设立的分支机构和从事生产经营的场所B.个体工商户C.从事生产经营的事业单位D.无固定生产经营场所的流动性农村小商贩
17.下列关于部门单位预算的表述中，不正确的是（）A.部门单位预算是总预算的基础B.部门预算由本部门所属各单位预算组成C.部门单位预算由各预算部门和单位编制
D.部门单位预算由其主管部门统一编制 参考答案:D 18.根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，银行给算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的（）A.人民币活期储蓄账户B.人民币定期储蓄账户C.人民币活期存款账户D.人民币定期存款账户参考答案:C 19.主管代理记账业务的负责人必须具备的专业技术职务资格是（）
A.高级会计师以上专业技术职务资格B.会计师以上专业技术职务资格C.助理会计师以上专业技术职务资格D.注册会计师以上专业技术职务资格 参考答案:B 20.下列各项中，属于不相容岗位的是（A）A.出纳与会计档案管理B.出纳与资本、基金核算C.出纳与总账登记D.出纳与财务成果核算
1、（A）是调整经济关系中各种会计关系的法律规范。A．会计法B.会计行政法规C.会计制度D.会计规章
2、（B）是指由国务院制定并发布，或者国务院有关部门拟定并经国务院批准发布，用以调整经济关系中某些方面会计关系的法律规范。
A.会计法B.会计行政法规C.会计制度D.会计规章
3、下列各项中，属于国家统一的会计制度的是（D）。
A.《会计法》B.《企业财务会计报告条例》C.《总会计师条例》D.《会计从业资格管理办法》
4、（B）以上的地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。A.市级B.县级C.省级C.区级
5、中国人民解放军总后勤部可以依照《会计法》和国家统一的会计制度制定军队实施国家统一的会计制度的具体办法，报（C）备案。
A.全国人大B.中央军委C.国务院财政部门D.国家审计署
6、通过编造虚假的会计凭证、会计账簿和其他资料，编制财务会计报告或直接篡改财务会计报告数据，使财务会计报告不真实，借以误导、欺骗会计资料使用者的行为，属于（C）。
A.伪造会计凭证、会计账簿和其他会计资料B.变造会计凭证、会计账簿和其他会计资料C.提供虚假的财务会计报告D.会计资料的不真实或不完整
7、按照《会计法》的规定，在对外提供的财务会计报告上需要单位有关负责人签章，正确的做法是（D）。A.签名B.盖章C.签名或盖章D.签名并盖章
8、根据《会计法》的规定，我国的会计为（A）。A.公历1月1日起至12月31日止B.农历1月1日起12月30日止C.公历4月1日起至次年3月31日止
9、单位内部会计监督的主体是（C）。D.农历10月1日起至次年9月30 A.政府审计部门B.单位负责人C.单位的会计机构和会计人员D.社会会计中介机构
10、财政部门代表国家对单位和单位中的相关人员的会计行为实施监督检查，及对发现违法会计行为实施行政处罚，属于会计工作的（D）。
A.群众监督B.社会监督C.单位内部监督D.政府监督
11.由注册会计师及其所在的会计师事务所依法对委托单位的经济活动进行审计、鉴证的一种监督制度，称为会计工作的（B）A群众监督B社会监督C单位内部监督D政府监督
12．根据《会计基础工作规范》的规定，单位负责人的直系亲属不得在本单位担任的会计工作岗位（A）A会计机构负责人B出纳C稽核D会计档案保管 13.国家对会计从业资格取得实行（A）
A考试制度B评审制度C考试与审评结合制度D审评制度
14.会计机构负责人因调动工作或离职办理交接手续的，负责监交的人员是（A）A单位负责人 计机构负责人B主管单位派出的人员C人事部门负责人D内部审
15.对于隐匿或故意销毁依法应当保存的会计凭证，会计账簿、财务会计报告的行为，情节严重的，应处（C）
A三年，5000元以上5万元以下B五年，1万元以上，10万元以下C五年，2万元以上20万元以下D八年，5万元以上，50万元以下
16.单位、个人和银行办理支付结算必须使用（B）统一规定印制的票据和结算凭证。A中国银行B中国人民银行C财政部D开户行 17.填写票据金额时人民币10068元应写成（B）
A壹万零陆拾捌元B人民币壹万零陆拾捌元整 C人民币壹万零零陆拾捌元整 18以下支出项目中属于现金开支范围内的（C）
A大宗物资采购B上缴税金C职工工资C人民币壹万零陆拾捌元D购臵固定资产
19.对于大额现金支付，开户银行要建立台帐，实行逐笔登记，并于季后(D)内报送中国人民银行 A5日B7日C10日D15日 20.下列关于银行结算账户的说法，正确发是（D）
A存款人可以没有基本存款账户，但一定要有一般存款账户B存款人可以没有基本存款账户，但一定要有临时存款账户C基本存款账户是存款人的非主办账户D基本存款账户是存款人的主办账户
21.已开立（A）的存款人，开立、变更或撤销其他账户，必须凭该账户开户登记证办理相关的手续。A基本存款账户B一般存款账户C专用存款账户D临时存款账户
22.经营性存款人在开立银行结算账户过程中，有伪造、变造证明文件欺骗银行的行为，应给予警告并处（C）的罚款；构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任
A3000元以上20000元以下B5000元以上，3万元以下 3万元以下D10000元以上，5万元以下C10000元以上，23.存款人地址变更，未在规定期限内通知银行的，应给予（A）并处以（）的罚款。A警告，1000元B警告，3000元C处分，3000元D处分，5000元
24.下列项目中，不属于票据的是（D）A银行汇票B商业汇票C支票D债券 25.商业汇票的付款期限，最长不得超过（B）A3个月B6个月C9个月D12个月
26.单位卡不得用于（C）以上的商品交易、劳务供应款项的结算。A3万元B5万元C10万元D20万元
27．信用卡透支利息，自签单日或银行记账日起15日内按日息（B）计算，超过15日按日息（）计算，超过30日或透支金额超过规定限额的，按日息（）计算。
A万分之二，万分之五，万分之十B万分之五，万分之十，万分之十五C万分之三，万分之八，万分之十D万分之五，万分之八，万分之十
28.在税收特征中，据核心地位的是（A）A无偿性B有偿性C强制性D固定性 29.下列税种中，属于行为税类的税种有（B）A增值税B印花税C关税D资源税 30（A）是区别不同税种的重要标志。A征税对象B税目C税率D计税依据
31.采取分期收款方式销售货物，纳税义务发生时间为（D）A货物发生的当天B收到销售额的当天C收到代销清单的当天D合同约定的收款日期的当天
32纳税人销售应税消费品，应当向（B）主管税务机关申报纳税。A机构所在地B纳税人核算地C居住地D消费品生产地 33甲公司2010实现利润总额为500万元，无其他纳税调整事项，经税务机关核实的2009亏损额为380万元，该公司2010应缴纳的企业所得税税额为（B）万元
A125B30C165D39.6 34下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是（C）A利息收入B租金收入C政府性基金D股息 35稿酬所得的实际税率为（B）A10%B14%C20%D25% 36根据我国《税收征管法》的规定，从事生产经营的纳税人，税务登记内容变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起（C）内，向原税务登记机关办理变更税务登记。
A10日B15日C30日D60日
37下列选项中，不属于我国国家预算体系的是（D）
A中央预算B省级（省、自治县、直辖市）预算C县市级（县、自治县、不设区的市、市辖区）预算D县级以上地方政府的派出机关预算
38.根据《政府采购法》的有关规定，招标后没有供应商投标或者没有合格标的以及重新招标未能成立的，其适用的政府采购方式是（D）。
A．询价方式B.邀请招标方式C.公开招标方式D.竞争性谈
39.会计职业道德是指在会计职业活动中应当遵循的、体现（B）特征的和调整会计职业关系的职业行为标准和规范。A.会计工作B.会计职业C.会计活动D会计人员
40.下列各项中，不属于会计职业道德教育内容是（A）。A.会计职业道德专业理论教育C．会计职业道德观念教育B．会计职业道德规范教育D.会计职业道德警示教育
三、判断题(请将判断结果，按答题卡要求，用2B铅笔填涂你选定的信息点。本类题共30题，每小题1分，共30分。答案正确得1分，答案错误倒扣1分，不答不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。)1.在我国的会计法律体系中，法律效力和层次最高的是会计行政法规。（×）
2.伪造会计资料，是指用涂改、挖补等手段来改变会计凭证的真实内容，歪曲事实真相的行为。（×）3.原始凭证是登记会计账簿的直接依据。（×）
4.会计机构负责人是单位对外提供的财务会计报告的责任主体，必须保证对外提供是财务会计报告的真实、完整。（×）5.采用电子计算机进行会计核算的单位，只需保存电子数据和会计软件资料，不用保存打印出的纸质会计档案。（×）6.国务院财政部门和各省、自治区、直辖市人民财政部门，依法对注册会计师、会计师事务所、注册会计师协会、会计学会进行监督、指导。（×）
7.单位和个人检举违反《会计法》和国家统一的会计制度的行为，也属于会计工作社会监督的范畴。（√）
8.会计人员调往外省（市，自治区）继续从事会计工作的，应当在新工作地重新参加会计从业职格考试，并向当地财政部门办理申请手续。（×）
9.会计人员工作交接时，因接替人员交接时的工作疏忽而没有发现所接会计资料在真实性，完整性方面的问题，如事后发现，应由接替人员对会计资料的真实性、完整性负法律责任。（×）
10.收到检举部门、负责处理的部门及其工作人员，将检举人姓名和检举材料转给被检举单位和被检举人个人，情节严重的应当承担刑事责任。（×）
11.票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造，但在填写票据和结算凭证中如遇数字有误，可随时予以涂改。（×）
12.中文大写金额数字前课标明“人民币”字样。如大写金额数字前未印“人民币”字样的，直接填写大写数字即可。（×）13.转账结算凭证在紧急往来中具有同先进相同的支付能力。（√ 14.一般存款账户不得办理现金支付。（√））
15.根据需要，单位的货币资金业务全过程课有一人办理。（×）
16.单位应当知道专人定期核对银行账户，编制银行存款余额调节表，以便调节银行存款账面余额和银行对账单相符。（×）17.存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该账户。（√）
18.销户时，单位卡账户余额可以转入其基本存款账户，也可以提取现金。（×）19任何国家对在本国境内从事生产、经营的外国企业和个人都拥有税收管辖权。（×）20.税收程序法是税法的核心部分。（×）
21.累进税额是指按课税对象数额的大小规定不同等级，随着课税数量的增大而随之降低的税率。（×）22在计算消费税应纳税额时，受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税应计入销售额中。（×）
23纳税人将自产应税消费品用于换取生产资料，消费资料，投资入股和抵偿债务的，应按同类消费品的加权平均销售价格计算纳税。（×）
24某演员取得一次性的演出收入22000元，按规定应实行加成征收办法计算个人所得税。（×）
25某下岗职工开了一家小商品零售部，按政策可享受一定期限内的免税优惠，因此不需要办理税务登记。(×)
26纳税人在期限内已缴纳税款，税务机关未立即解除税收保全措施，是纳税人的合法利益遭受损失的，税务机关应当承担赔偿责任。（√）
27每一收支的项目的数字指标必须运用科学的方法，依据充分确实的资料，并总结规律性进行计划，不得假定、估算，更不能任意编造，体现了国家预算的可靠性原则。（√）
28邀请招标应作为政府采购的主要采购方式。（×）
29会计人员不钻研业务，不加强新知识的学习，造成工作上的差错，缺乏胜任工作的能力，这是一种既违反会计职业道德，有违反会计法律制度的行为。（×）30廉洁自律是会计职业道德的内在要求和行为准则。（√）
二、财经法规与会计职业道德多选题
1.关于税款征收的方式,下列说法正确的有（）。A.代扣代缴有利于加强对税源的控制,减少税款流失B.代收代缴适用于税收网络覆盖不到或税源难以控制的领域 C.查验征收适用于生产经营场所固定,但财务制度不健全的纳税人D.委托征收有利于方便征纳双方,降低征收成本 参考答案:ABD 2.根据《消费税暂行条例》的有关规定,下列各项关于消费税的说法正确的有（）
A.消费税是指对消费品和特定的消费行为按消费流转额征收的一种商品税B.我国现行消费税是对特定消费品征税 C.我国现行消费税的纳税人是在我国境内从事生产、委托加工及进口应税消费品的单位和个人D.消费税的计税方法主要有:从价定率征收、从量定额征收、从价定率和从量定额复合征收三种方式 参考答案:ABCD 3.根据《支付结算办法》的规定,单位或个人在向经中国人民银行当地分支行批准办理支票业务的银行机构申请开立可以使用支票的银行存款账户时,应当具备的条件有（ABCD）A.开立支票存款账户,申请人必须使用其本名,并提交证明其身份的合法证件B.开立支票存款账户和领用支票,应当有可靠的资金,并存入一定的资金C.开立支票存款账户,申请人应当预留其本名的签名式样D.开立支票存款账户,申请人应当预留其本名的印鉴 4.根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定,下列各项中,其款项可以转入个人银行结算账户的有（）。A.个人贷款转存B.纳税退还C.农、副、矿产品销售收入D.非法收入 参考答案:ABC 5.下列各项中,符合会计职业道德〝廉洁自律〞要求有（）A.树立正确的人生观和价值观 B.严格划分公私界限,公私分明,不贪不占 C.遵纪守法,不收受贿赂、不贪污钱财,保持清白 D.自觉抵制拜金主义、个人主义 参考答案:ABCD 6.下列税务违法行为,应当追究刑事责任的有（）A.非法印制发票B.伪造、变造、隐匿、擅自销毁会计账簿、凭证 C.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款
D.税务人员徇私舞弊或者玩忽职守,不征或少征应征税款,造成国家税收遭受重大损失 参考答案:ABCD 7.会计职业道德具有的基本功能主要有（）。A.指导功能 B.评价功能C.教化功能D.处罚功能 参考答案:ABC 8.根据《票据法》的规定,票据记载事项一般分为（）A.绝对记载事项B.相对记载事项C.任意记载事项D.不必记载事项 参考答案:ABC 9.下列各项中,属于各部门、各单位编制预算草案的依据的有（）。
A.法律、法规和本级政府的指示和要求以及本级政府财政部门的部署 B.本部门、本单位的职责、任务和事业发展计划 C.本部门、本单位的定员定额标准 D.本部门、本单位上一预算执行情况和本预算收支变化因素 参考答案:ABCD 10.下列各项中,要对会计职业道德建设的组织和实施健全制度和机制,齐抓共管,保证会计职业道德建设的各项任务和要求落到实处的机构有（ABCD）。A.各级财政部门B.会计职业团体C.机关D.企事业单位
11.根据《支付结算办法》的规定,下列各项中,属于付款提示当事人的有（）。A.持票人B.持票人的代理人C.持票人的质权人D.付款人 参考答案:ABCD 12.根据《个人所得税法》规定,下列各项中,不属于个人所得税居民纳税人的有（）。A.在中国境内无住所,但一个纳税中在中国境内居住满1年的个人B.在中国境内无住所且不居住的个人
C.在中国境内无住所,且在境内居住超过6个月不满1年的个人D.在中国境内有住所的个人 参考答案:BC 13.根据《企业所得税法》规定,下列有关企业所得税纳税地点的说法中,正确的有（ABC）。A.居民企业以企业登记注册地为纳税地点 B.登记注册地在境外的,以实际管理机构所在地为纳税地点
C.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构,应当汇总计算并缴纳企业所得税,纳税地点为总机构注册地D.在中国境内未设立场所、机构而从中国境内取得所得的非居民企业,以纳税人所在地为纳税地点
14.根据《票据法》的规定,既可以用于转账,又可用于支取现金的票据有（）。A.银行本票B.银行汇票C.商业汇票D.支票 参考答案:ABCD 15.根据《人民币银行结算账户管理办法 的规定,下列各项中,其款项可以转入个人银行结算账户的有（ABCD）。A工资稿费、奖金收入B演出费等劳务收入C.债券、期货、信托等投资的本金和收益D.个人债权或产权转让收益 16.会计职业道德观念教育的目的有（）A.树立会计职业道德观念B.了解会计职业道德对社会经济秩序的影响 C.了解会计职业道德对会计信息质量的影响D.了解违反会计职业道德将受到的惩戒和处理 参考答案:ABCD 17.各单位应当建立货币资金业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责权限。下列各项中,属于单位应遵循的货币资金业务岗位设置要求有（）。A.不相容岗位相互分离B.不相容岗位相互制约C.不相容岗位相互监督D.不相容岗位相互轮岗 参考答案:ABC 18.下列各项中,体现会计职业道德,客观公正,要求的有（）。A.保持独立性B.依法办事C.实事求是D.不偏不倚 参考答案:ABCD 19.单位建立的货币资金业务授权批准制度应当包括（）。A.审批人对货币资金业务授权批准的方式 B.审批人对货币资金业务授权批准的权限 C.审批人对货币资金业务授权批准的程序 D.审批人对货币资金业务授权批准的责任和相关控制措施 参考答案:ABCD 20.下列各项中,可能影响会计师事务所独立性的有（）。A.会计师事务所因客户不足面临生存危机B.会计师事务所在重大会计问题上与客户存在意见分歧而受到解聘威胁C.会计师事务所受到有关单位或个人不恰当的干预D.会计师事务所受到客户降低收费的压力而缩小工作范围 参考答案:ABCD
企业财务法规 篇2
一、传统财务核算方式下可能存在的各种问题
在传统的核算方式下, 财会部门与采购、仓储、生产、销售等各个部门之间是一个个自成体系的“信息孤岛”。采购、仓储、生产、销售等部门的信息首先是在各个部门内部流转, 最后经过汇总后才统一反映到财会部门, 而财会部门又要通过编制凭证、登记账簿、编制财务报表等环节来反映整个企业集团的财务状况和经营成果。在这样的一种核算体制下, 可能引发以下种种问题:
1. 财务信息失真严重。
集团各成员、企业各部门从各自的利益角度出发, 不愿提供相关信息, 人为制造信息孤岛。各层面截留信息, 报喜不报忧, 假数据真作账, 真数据作假账, 使得汇总信息普遍失真。
2. 财务监控职能难以真正发挥。
财务管理者无法及时了解整个集团的财务状况和经营成果, 没有掌握企业财务资金全面情况的必要信息和手段, 财务监控只是事后监控。在没有实时监控机制下运作的企业, 必然导致运营效率低下, 不出问题则已, 一出问题就触目惊心。
3. 资金管理散乱, 效率低下。
由于没有先进技术和先进管理模式的支持, 无法解决各个分公司, 子公司及部门多头开户的问题、没有解决资金在下级部门的沉淀问题, 没有解决控制集团资金的流量和流速问题以及如何将资金用于优势领域问题。
4. 响应客户需求慢。
在传统的管理方式下, 业务部门产生的数据并不直接进入财务部门的数据处理系统。出现了“凭证满天飞, 报表一大堆, 一家一个数, 责任相推诿, 决策无依据, 老总难指挥”的现象。对客户需求的响应速度慢, 效率低下。
二、集成管理方式下财务核算的特点
概括来讲, 集成管理方式下财务核算的特点是以价值管理为核心、以流程管理为手段、以取得实时准确的财务信息为目的。
1. 以价值管理为核心, 通过价值链管理来构建企业财务核算的整体框架。
哈佛商学院教授迈克·波特在其《竞争优势》中提出:“每个企业都是用来进行设计、生产、营销、交货以及对产品起辅助作用的各种活动的集合, 所有这些活动可以用价值链表示出来”。构建财务业务一体化的核算方式, 必须以价值链管理入手, 深刻分析企业内部的价值流转过程, 从而科学地设计财务核算的整体框架, 部门之间协同运作, 实现企业的价值最大化。
2. 优化流程、以流程管理作为我们做好财务核算工作的制度保障。
在集成的管理方式下, 大量的记账凭证是从业务部门直接产生的。监督这些凭证的正确与否无疑是财务部门的一项重要工作。而要保证这些凭证出具的正确, 最重要的保障措施无疑是制度上的保障。要科学地研究和制定流程, 并把这些流程形成书面文件, 各个相关的业务部门都要严格遵守。
3. 观念创新, 协同运作。
要构建财务业务一体化的核算模式就应当进行观念创新, 提倡协同运作的观点。在企业外部, 要构建以核心企业为主的价值链, 通过物流, 信息流和价值流的一体化, 协调上游企业、下游企业和核心企业的商务管理, 实现整个价值链的增值。从企业内部来看, 要优化财务和业务之间的流程, 使财务与业务之间衔接顺畅、信息共享, 协同运作, 实现企业内部价值链的增值。
三、集成管理方式对财务工作的重点和内容提出了新的要求
集成管理方式下对财务工作的内容和重点提出了新的要求, 对我们财务人员的业务能力, 沟通能力及规划业务, 设计流程的能力都提出了新的挑战:
1. 财务部门要成为业务部门的业务伙伴, 从而更深刻地理解业务, 把握流程。
在财务业务一体化的环境下, 由于财务与业务的集成化管理, 与业务部门的沟通与配合已经不再仅仅是高层财务管理者的工作了, 这项工作必须从最基层的财务会计操作人员开始。时刻与业务保持沟通与配合。这是财会部门工作内容的一个最突出的转变。
2. 事前规划和流程管理显得尤其重要。
在财务业务一体化的核算方式下, 整个的企业被看作是一个个流程的集合, 企业内各个部门的工作, 包括财会部门的工作是流程的各个节点。从这个角度来讲, 流程的管理显得尤其重要。一个新业务的出现更是需要我们在事前作出详尽的规划并对流程作出书面记录。传统的管理方式下, 财务与业务之间是一个个的信息孤岛, 很多的管理问题在日常的工作之中被掩盖了, 当问题真正爆发的时候, 要采取补救措施往往为时已晚。而在财务业务一体化的管理方式下, 可以把平时企业管理中的矛盾和信息失真的情况立即给它暴露出来, 这对我们的企业管理和财务核算不是坏事而是好事, 他能够促使我们及时采取各种补救措施补救管理当中的漏洞。
3. 财务会计的监督职能要充分发挥并且成为我们的日常工作。
企业合并的反垄断法规制 篇3
摘 要 在经济竞争的不断发展之下，企业合并已是当代社会企业发展的最重要手段之一。本文从我国企业合并的概况、反垄断法对企业合并进行规制的原因和反垄断法对企业合并规制的相关规定进行分析，进而简析反垄断法对企业合并进行规制的意义。
关键词 企业合并反垄断法
一、我国企业合并的概况
（一）税法意义上的企业合并
我国税法中所称的企业合并，指的是两个或者两个以上的企业，依据法律的规定或者合同的约定，合并成为一个企业的法律行为。企业合并中包括有被合并企业（指一家或多家不需要经过法律清算程序而解散的企业）将其全部资产和负债转让给另一家现存或新设的企业（以下简称合并企业），为其股东换取合并企业的股权或者其他财产，从而完成两个或者两个以上的企业的依法合并。
（二）公司法意义上的企业合并
我国公司法中，企业合并被分为吸收合并和新设合并两种形式。所谓的吸收合并即是人们通常所谓的企业兼并，是指在两个或者两个以上的企业合并过程中，其中一家企业因为吸收（或兼并）了另一家或者其他别的企业而成为继续存在的企业的合并形式。吸收合并中，被存续的企业既保留了自己的名称，有权取得被吸收企业的资产、债权等，同时它也要承担被吸收企业的已存债务，被吸收的企业就此不复存在了。新设合并又称为创设合并，是指两个或者两个以上的企业因为合并而同时消失，并且在新的基础上组成另一个新的企业。从而使新设的企业享有并承担了原来各合并企业的所有资产以及债权和债务。
（三）反垄断法意义上的企业合并
我国反垄断法中的企业合并是一个非常广义的概念，它与企业兼并、企业结合是处于同一地位的概念。我国反垄断法上的企业合并是指“两个或者两个以上的经营者合并以及一个或多外经营者直接或者间接取得对其他经营者全部或者部分的控制权。”包括持有其他公司的股份、取得其他企业 的资产、受让或承租其他企业全部或部份的营业或财产、与其他企业共同经营或受其他企业委托经营、干部兼任、直接或间接地控制其他企业的人事任免，等等。由此可见，反垄断法意义上的企业合并，相对于公司法意义上的企业合并来说，范围要广泛的多。
二、反垄断法对企业合并进行规制的原因
历来反垄断法对企业合并的干预的一直都存在的，这主要是因为企业合并有利有弊。我们应该正确认识企业合并本身对市场竞争发挥作用的客观规律性，并准确把握企业合并对市场竞争所起的正负双重效应——正效应与负效应。
（一）企业合并的正效应
1．企业合并促使企业达到最佳经营规模，实现良好的规模经济效益。企业合并可以形成的大企业集团，进而可以对原来处于分散状态的资金、技术、人员等等进行统一的管理、经营，从而促进社会资源由低级价值利用转向高级价值利用，利用规模经济的优势，降低其生产成本，减少交易费用，分散其经营风险，提高市场竞争能力，以便获取稳定的利润，并且可以有效地减少或避免因为盲目的竞争而带来的社会资源浪费。在社会生产力发展到一定阶段的时候，通过企业合并等具体的形式形成规模经济从而发展企业之间的内部协调，进行优势互补，实现有效地降低交易费用，促进市场内部化，达到最佳状态的投入产出效果，最终实现利润的最大化。
2．企业合并在一定程度上适应了我国现代化新产业发展的客观需要。企业合并是一种比扩大生产还要快的企业增长方式，“如果管理者的薪水或其他利益与经营规模有内在联系，那么无论是自然增长还是合并增长，都是该组织管理者所期望的。”正如美国学者莱德（Samuel R.Reid）所证明的，“合并有利于管理者利益”。在某些情况之下，合并后的企业其所增加的价值可能会大大超过合并前各主体资产价值的总和。
3．企业合并可以促进企业参与国际市场的竞争。企业合并有助于在我国的企业中形成一批资金实力雄厚、管理高效、技术先进、具有较强国际竞争力的骨干企业集团，使其争取跻身入国际市场行列，获取可能多的国际利润，并且增加国内收入，进而为本国经济的发展作出贡献。
（二）企业合并的负效应
1．竞争对手之间的合并可能永久地消灭原有竞争者之间的市场竞争关系。与其他破坏竞争的行为如协议限制竞争行为等相比较，这种用彻底消灭竞争者的方式形成的结构性垄断，其危害性后果更为严重，此种影响持续的时间较长，而且市场控制能力较强，若没有新的竞争者进入此市场领域，形成的垄断就难于消灭。随着企业合并的发展，企业在增强其在全球市场竞争力同时，也存在形成或加强其市场支配地位，进而排斥或限制竞争的可能，为维护有效的市场竞争环境，完善竞争结构，现代的反垄断法就把企业合并作为其规制的重点对像。
2．处于市场支配地位的企业，通过企业合并进一步扩大规模，实现控制竞争市场，形成稳固的垄断地位，从而在更大程度上利用其优势地位去阻碍竞争、限制企业间的有效竞争。企业合并对竞争的这种破坏性影响，不仅会损害其他竞争者和消费者的合法利益，而且还会对社会的公共利益乃至整个社会经济的待续健康发展造成危害，所以受到各国反断法和竞争法，也包括其他法律、法规的普遍。过度的企业合并将会引起市场经济的集中从而导致企业之间出于各自利益的动机，相互之间就市场行为等达成限制竞争的协议。企业合并会提高其他投资者进入此市场的成本，合并可能产生价格歧视，合并在一定程度上限制了市场开放的程度和范围。
三、反垄断法对企业合并的规制
我国反垄断法中有关于企业合并的认定标准，其中第二十条规定，经营者集中是指下列情形：
（一）经营者合并；
（二）经营者通过取得股权或者资产的方式取得对其他经营者的控制权；
（三）经营者通过合同等方式取得对其他经营者的控制权或者能够对其他经营者施加决定性影响。
第二十七条审查经营者集中，应当考虑下列因素：
（一）参与集中的经营者在相关市场的市场份额及其对市场的控制力；
（二）相关市场的市场集中度；
（三）经营者集中对市场进入、技术进步的影响；
（四）经营者集中对消费者和其他有关经营者的影响；
（五）经营者集中对国民经济发展的影响；
（六）国务院反垄断执法机构认为应当考虑的影响市场竞争的其他因素。
第二十八条经营者集中具有或者可能具有排除、限制竞争效果的，国务院反垄断执法机构应当作出禁止经营者集中的决定。但是，经营者能够证明该集中对竞争产生的有利影响明显大于不利影响，或者符合社会公共利益的，国务院反垄断执法机构可以作出对经营者集中不予禁止的决定。
四、反垄断法对企业合并规制的意义
（一）维护我国民族经济的安全
对于企业合并的规定应该内外资相同是我们遵守WTO的承诺和规则的必然要求。按照WTO的原则，对在我国境内所有的企业合并都应该在控制标准、违法行为构成要件和法律制裁等方面要同等对待。对于那些过度的外资并购国内企业的行为，防止形成占市场支配地位的控制模式，仍需依赖于完整的反垄断法实施规制。形成企业合并的反垄断法规制，把包括外资在内的企业并购行为纳入反垄断法的规制范围，正是维护我国民族经济安全的需要。
（二）维护国际公平竞争秩序
我们不能仅仅将企业合并问题局限在一个国家的国内市场，况且我国的市场已经是一个充满了国际竞争的国际性世界市场。站在保护国际公平竞争的角度来看，以适用国内反垄断法的规定来规制外国企业对本国市场的垄断其本身就是维护国际公正、平等的竞争秩序的需要。我国理所当然地也应该建立反垄断制度，来应对这样的社会发展态势。
参考文献：
[1]王晓晔.企业合并中的反垄断问题.法律出版社.2006.5.
[2]白强,崔强.浅析我国企业合并的反垄断法规制.现代商业.2008(5).
[3]王先林.WTO竞争政策与中国反垄断立法.北京大学出版社.2005.
印刷企业政策法规试卷 篇4
（二○一二年一月）
姓名单位分数
一、选择题（单项选择，每小题5分，共30分）
1、《印刷品承印管理规定》自（）起施行。
A、2002年12月17日B、2003年9月1日
C、2003年7月18日
2、《印刷业管理条例》中所称包装装潢印刷品，不包括（）。
A、商标标识
B、广告宣传品
C、作为产品包装装潢的纸、金属、塑料等的印刷品
D、内部性资料
3、出版单位和非出版单位委托印刷经批准的内部资料性出版物，必须由（）印刷。
A、出版物企业
B、包装装潢印刷企业
C、其他印刷品印刷企业
4、印刷企业未依条例的规定留存备查材料的，由县级以上地方人民政府出版行政部门、公安部门依据法定职权给予以下行政处罚（）
A、责令改正，给予警告；责令停业整顿或者由原发证机关吊销许可证
B、处违法经营额5倍以上10倍以下的罚款
C、处1万元以上5万元以下的罚款
5、印刷业经营者对印刷活动中产生的残次品，应当按实际数量登记造
册，对不能修复并履行交付的，应当予以（）。
A、保存B、重印C、销毁
6、印刷企业应当自完成出版物的印刷之日起（）内，保存一份接受委托印刷的出版物样本备查。
A、1年B、2年C、3年
一、选择题（多项选择，每小题6分，共30分）
1、印刷企业接受委托印刷广告宣传品、作为产品包装装潢的印刷品的，应当验证（）
A、委托印刷单位的营业执照或者个人的居民身份证
B、广告经营者资格证明
C、广告发布资格证明
2、内部资料性出版物，用于指导工作、交流信息的非卖性成册、折页或散页印刷品，不包括机关公文性简报等信息资料，主要是指在（）。
A、本系统、本行业
B、本市
C、本单位内部
3、从事其他印刷品印刷经营活动的个人不得印刷（）。
A、标有密级的资料B、布告、通告C、宗教用品
4、从事包装装潢印刷品印刷的企业不得印刷（）。
A、假冒、伪造的注册商标标识
B、容易对消费者产生误导的广告宣传品和作为产品包装装潢的印刷品
C、商标标识、广告宣传品
5、印刷经营者应当按承印印刷品的种类登记委托印刷的印刷品的（）。
A、委托印刷单位
B、名称、数量
C、印件原稿、底片
D、交货日期、收货人
二、判断题（对的打“√”，错的打“×”，每小题5分，共40分）
1、印刷单位可以接受非出版单位和个人的委托印刷报纸、期刊、图书，但不能擅自印刷、发行报纸、期刊、图书。（）
2、为方便业务交流，印刷企业可以将承接的印刷品成品、半成品和印
版、纸型、底片、原稿等自行留存，以备急用。（）
3、印刷企业印制机关、团体、部队、学校、企事业单位内部使用的有价票证或无价票证、有单位名称的介绍信、工作证、出入证等专用证件，不必出具委托印刷证明。（）
4、接受委托印刷境外其他印刷品的，印刷的其他印刷品必须全部运输出境，不得在境内销售。（）
5、印刷企业接受委托印刷境外包装装潢印刷品的，必须事先向所在地
市级出版行政管理部门备案。（）
6、印刷企业不必每年进行《印刷经营许可证》核验。（）
7、印刷业经营者从事印刷经营活动，应当建立、健全承印验证制度、承印登记制度、印刷品保管制度、印刷品交付制度、印刷活动残次品销毁制度等管理制度。（）
医疗器械经营企业法律法规 篇5
一、填空题（共20分，每空2分）
1、按照医疗器械风险程度，医疗器械经营实施分类管理。经营第一类医疗器械不需许可和备案，经营第二类医疗器械实行 管理，经营第三类医疗器械实行 管理。
2、《医疗器械经营许可证》有效期为 年，载明许可证编号、企业名称、法定代表人、企业负责人、住所、经营场所、经营方式、经营范围、库房地址、发证部门、发证日期和有效期限等事项。
3、《医疗器械经营许可证》事项的变更分为许可事项变更和登记事项变更。许可事项变更包括、、、的变更。登记事项变更是指上述事项以外其他事项的变更。
4、登记事项变更的，医疗器械经营企业应当及时向设区的 办理变更手续。
5、医疗器械注册人、备案人或者生产企业在其住所或者 销售医疗器械，不需办理经营许可或者备案； 医疗器械的，应当按照规定办理经营许可或者备案。
二、单项选择题（共25分，每题5分）
6、《医疗器械经营许可证》有效期届满需要延续的，医疗器械经营企业应当在有效期届满（）个月前，向原发证部门提出《医疗器械经营许可证》延续申请。
A、1个月 B、4个月 C、5个月 D、6个月
7、医疗器械经营企业对其办事机构或者销售人员以本企业名义从事的医疗器械购销行为承担法律责任。医疗器械经营企业销售人员销售医疗器械，应当提供加盖本企业公章的授权书。授权书应当载明（）。
A、授权销售的品种、地域、期限，注明销售人员的身份证号码 B、授权销售的品种即可 C、授权销售品种、地域、期限 D、授权销售人员的身份证号码
8、从事医疗器械批发业务的企业，其购进、贮存、销售等记录应当符合可追溯要求。进货查验记录和销售记录应当保存至医疗器械有效期后（）年；无有效期的，不得少于（）年。植入类医疗器械进货查验记录和销售记录应当（）。A、1年；2年；10年 B、2年；5年；永久保存 C、3年；2年；永久保存 D、3年；1年；10年
9、医疗器械经营企业应当从具有资质的生产企业或者经营企业购进医疗器械。医疗器械经营企业应当与供货者约定（）责任，保证医疗器械售后的安全使用。A、质量责任和售后服务责任 B、质量责任 C、售后服务责任 D、安全责任
10、医疗器械经营企业应当配备（）人员负责售后管理，对客户投诉的质量问题应当查明原因，采取有效措施及时处理和反馈，并做好记录，必要时应当通知供货者及医疗器械生产企业。A、专职 B、兼职 C、专职或者兼职
三、判断题（共5题，每题2分）
11、第三类医疗器械经营企业应当建立质量管理自查制度，并按照医疗器械经营质量管理规范要求进行全项目自查，于每年年底前向所在地设区的市级食品药品监督管理部门提交自查报告。（）
12、第三类医疗器械经营企业自行停业一年以上，重新经营时，不需要书面报告所在地设区的市级食品药品监督管理部门，直接可恢复经营。（）
13、医疗器械经营企业经营的医疗器械发生重大质量事故的，应当在48小时内报告所在地省、自治区、直辖市食品药品监督管理部门，省、自治区、直辖市食品药品监督管理部门应当立即报告国家食品药品监督管理总局。（）
14、医疗器械经营企业擅自变更经营场所或者库房地址、扩大经营范围或者擅自设立库房的； 县级以上食品药品监督管理部门责令改正，处1万元以上3万元以下罚款。（）
15、医疗器械经营企业派出销售人员销售医疗器械，未按照本办法要求提供授权书的；由县级以上食品药品监督管理部门责令限期改正，给予警告；拒不改正的，处5000元以上2万元以下罚款。（）
四、简答题（共45分）
16、（20分）有哪些情形的，由县级以上食品药品监督管理部门责令限期改正，给予警告；拒不改正的，处5000元以上2万元以下罚款？
企业改制职工安置法律法规汇总 篇6
来源:胡律师网 作者:上海 胡燕来律师 所属栏目:企业裁员安置
企业改制职工安置法律法规汇总
1.劳动部《关于印发〈违反和解除劳动合同的经济补偿办法〉的通知》
第八条 劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化,致使原劳动合同无法履行,经当事人协商不能就变更劳动合同达成协议,由用人单位解除劳动合同的,用人单位按劳动者在本单位工作的年限,工作时间每满一年发给相当于一个月工资的经济补偿金。
第九条 用人单位濒临破产进行法定整顿期间或者生产经营状况发生严重困难,必须裁减人员的,用人单位按被裁减人员在本单位工作的年限支付经济补偿金。在本单位工作的时间每满一年,发给相当于一个月工资的经济补偿金： 第十一条 本办法中经济补偿金的工资计算标准是指企业正常生产情况下劳动者解除合同前十二个月的月平均工资。用人单位依据本办法的第六条、第八条、第九条解除劳动合同时,劳动者的月平均工资低于企业月平均工资的,按企业月平均工资的标准支付。
2.《国有大中型企业主辅分离辅业改制分流安置富余人员的实施办法》(二十)企业的改制分流方案须经过改制企业职工代表大会讨论,充分听取职工意见。其中涉及职工分流安置和用于安置职工的资产处置等有关事项,要经职工代表大会审议通过;未经审议通过,不得实施企业改制分流工作。
(二十三)企业在改制分流中要做好深人细致的思想政治工作,重视发挥企业党团组织和工会的作用,做好政策解释和宣传工作,引导职工和分流富余人员增强改革意识和承受能力,转变就业观念,使职工理解、支持改革并主动参与改革。
3.《关于国有大中型企业主辅分离辅业改制分流安置富余人员的劳动关系处理办法》
一、关于国有企业改制分流中劳动关系处理工作
(一)国有大中型企业实行主辅分离、辅业改制的企业(以下简称“改制企业”)应当在工商登记后3O日内,与原主体企业分流到本单位的职工签订劳动合同。
(二)对分流到国有法人绝对控股改制企业的职工,应当采取原主体企业解除劳动合同,改制企业签订新劳动合同的方式变更劳动合同,由改制企业继续与职工履行原劳动合同约定的权利与义务。
改制企业与职工重新签订劳动合同就劳动合同期限不能协商一致的,应当继续履行原劳动合同中尚未履行的期限;原劳动合同未履行期限短于3年的,应延长至3年。
符合签订无固定期限劳动合同条件的,职工提出签订无固定期限的劳动合同,用人单位应当签订无固定期限劳动合同。
(三)对分流到非国有法人控股改制企业的职工,原主体企业应当与其办理解除劳动合同手续,并依法支付经济补偿金;改制企业应当与职工重新签订劳动合同。劳动合同的期限由改制企业与职工协商确定,重新签订劳动合同的期限应不短于3年。
(六)企业改制分流时,对距法定退休年龄5年以内、符合内部退养条件的职工,原主体企业或国有法人控股的改制企业经与职工协商一致,可以实行内部退养。
职工在改制前已经办理内部退养手续的,一般由原主体企业继续履行与职工的内部退养协议。由改制企业履行原内部退养协议的,应当在改制分流总体方案中明确。
(七)企业改制分流时,已经与原主体企业解除劳动合同的职工,不能再回原主体企业参加改制。
4.《国有企业富余职工安置规定》
第9条 职工距退休年龄不到5年的,经本人申请,企业领导批准,可以退出工作岗位休养。
5.国务院办公厅《关于进一步做好国有企业下岗职工基本生活保障和企业离退休人员养老金发放工作有关问题的通知》
国家法定的企业职工退休年龄是:男职工年满60岁,女干部年满55岁,女工人年满50岁。
6.劳动部关于印发《实施〈劳动法〉中有关劳动合同问题的解答》的通知
四、关于长期病休、放长假和提前退养职工签订劳动合同的问题
企业中长期病休、放长假和提前退养的职工,仍是企业职工,与用人单位保持着劳动关系,按照劳动法关于建立劳动关系应当订立劳动合同的规定,上述职工也应与企业签订劳动合同。
7.《劳动部关于实行劳动合同制度若干问题的通知》
7.“停薪留职”的职工愿意回原单位工作的,用人单位应当与其签订劳动合同,明确权利义务关系。如果用人单位不能安排工作岗位,而职工又愿意到其他单位工作并继续与原单位保留劳动关系的,应当按照劳动部《关于贯彻实施〈中华人民共和国劳动法〉若干问题的意见》第7条规定办理,即职工与原单位保持劳动关系但不在岗的,可以变更劳动合同相关内容。文件整理胡燕来律师。
8.用人单位应与本单位富余人员签订劳动合同,对待岗或放长假的应当变更劳动合同相关内容,并就有关内容协商签订专项协议。
12.已办理厂内离岗休养或退养手续的原固定工,用人单位应当与其签订劳动合同,明确权利义务关系,其离岗休养或退养的有关文件作为劳动合同的附件。
8.《中华人民共和国劳动合同法实施条例》
第十九条 有下列情形之ˉ的,依照劳动合同法规定的条件、程序,用人单位可以与劳动者解除固定期限劳动合同、无固定期限劳动合同或者以完成一定工作任务为期限的劳动合同：
(一)用人单位与劳动者协商一致的；
(二)劳动者在试用期间被证明不符合录用条件的；
(三)劳动者严重违反用人单位的规章制度的；
(四)劳动者严重失职,营私舞弊,给用人单位造成重大损害的；
(五)劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系,对完成本单位的工作任务造成严重影响,或者经用人单位提出,拒不改正的;
(六)劳动者以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危,使用人单位在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同的；
(七)劳动者被依法追究刑事责任的；
(八)劳动者患病或者非因工负伤,在规定的医疗期满后不能从事原工作∴也不能从事由用人单位另行安排的工作的；
(九)劳动者不能胜任工作,经过培训或者调整工作岗位,仍不能胜任工作的；
(十)劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化,致使劳动合同无法履行,经用人单位与劳动者协商,未能就变更劳动合同内容达成协议的；
(十一)用人单位依照企业破产法规定进行重整的；
(十二)用人单位生产经营发生严重困难的；
(十三)企业转产、重大技术革新或者经营方式调整,经变更劳动合同后,仍需裁减人员的；
近十年我国企业档案法规体系探析 篇7
一、企业档案法规体系层次
(一) 行政法规。
2014年, 国务院通过的《企业信息公示暂行条例》对企业信息公示主体的公示内容及其监管进行了系列规定, 为企业信息公示的真实性和及时性提供了保障, 从而为社会全面获取企业信息提供了保障, 使企业信息能够充分发挥社会价值。其中, 企业信息指“在工商行政管理部门登记的企业从事生产经营活动过程中形成的信息, 以及政府部门在履行职责过程中产生的能够反映企业状况的信息”, 实为反映企业生产经营活动过程的企业档案, 尤其是企业信用档案。而企业信息公示, 实则是企业档案的主动公开。由于企业的生存和发展以社会为依托, 受到工商行政管理部门及其他政府部门监管, 故由此形成的相关材料也应纳入企业档案范畴。笔者认为, 该项条例的施行关键在于社会信用档案体系的建立。
(二) 部门规章。
2012年, 国家档案局制定的《企业文件材料归档范围和档案保管期限规定》, 将企业阐释为“中华人民共和国境内注册设立的企业”, 规定企业文件材料包含企业在生产经营过程及企业演化过程形成的各类文件材料, 具有一定广泛性。同时, 部分文件材料的管理和保管期限的设置可在规定的基础上结合企业实际等内容, 体现相对的灵活性。2015年, 国家档案局经科司制定《金融企业业务档案管理规定》, 限定了金融机构范围及对相关监管部门和金融机构职责, 具体规定了业务文件材料、档案的管理事项。该文件主要针对金融企业业务档案, 强调应维护有关国家秘密业务档案的安全, 旨在维护金融企业和消费者的利益, 维护国家经济安全。
(三) 规范性文件。
2005年, 国家档案局提出《关于加强企业档案信息化建设的意见》, 对企业档案信息化建设做出引导的同时要求加强档案行政管理部门等的规划指导, 是国家档案信息化建设政策的具体体现。同年, 国家档案局印发《国家档案局关于加强驻外机构和境外企业档案工作的意见》, 以“归档材料齐全完整、整理科学合理、保管相对集中、利用方便安全”为基本要求, 对改善驻外机构和境外企业档案工作与国内脱节的现象起到积极作用。2006年, 国家档案局等部门联合制定的《关于促进民营企业档案工作发展的意见》, 对各档案行政管理部门、工商联等有关机构对民营企业档案工作的鼓励支持和引导提出意见, 对民营企业自身提升档案管理水平提出意见, 对民营企业的档案工作具有一定的引导、促进作用。
二、企业档案法规体系内容特点
(一) 覆盖范围广, 着眼于特殊企业。
近十年的企业档案法规在内容上覆盖了各类在档案工作上具有明显特征或倾向性的企业。如《国家档案局关于加强驻外机构和境外企业档案工作的意见》针对驻外机构和境外企业发布, 《关于促进民营企业档案工作发展的意见》针对民营企业发布, 《金融企业业务档案管理规定》针对金融企业发布。其中, 驻外机构和境外企业在档案工作的社会背景方面具有一定特殊性;民营企业为主导的非公有制经济的档案工作具有一定特殊性;金融企业在国民经济中起到牵一发而动全身的作用, 其档案工作具有一定特殊性。对于这些具备特殊性的企业, 国家档案局及其相关部门给与了充分的重视, 通过企业档案法规的形式予以引导和规范。此外, 部分法规范围涵盖了所有企业, 如《企业文件材料归档范围和档案保管期限规定》《关于加强企业档案信息化建设的意见》等。
(二) 宏观指导与具体实践相结合, 注重具体实践。
由上文可知, 行政法规、部门规章、规范性文件以及行业标准的内容在宏观指导与具体操作相结合的情况下, 更偏重对具体实践的指导。2014年制定的《企业信息公示暂行条例》, 作为行政法规, 其法律效力相对较高。但不难发现, 其中详细列出了工商管理部门和其他政府部门及企业应当公示的具体内容;部门规章中《企业文件材料归档范围和档案保管期限规定》不仅列出了企业应归档的文件材料, 还列出了企业可不归档的文件材料, 并对保管期限做了较为明确的分类;规范性文件内容尽管相对简单, 但多为具体实践提供了指导。因此, 企业档案法规虽然总体上是对企业档案工作的宏观性指导, 但由于企业档案法规层级从行政法规到部门规章及规范性文件, 其法律效力逐渐递减, 纲领性作用弱而实践性强, 因此其中不乏对企业档案工作实践的指导。
(三) 重视企业档案信息化建设。
自党的十五大明确提出推动国民经济信息化以来, 历次中国共产党全国代表大会均强调信息化与工业化的互相促进、融合发展。企业档案蕴藏着丰富的企业信息资源, 故企业档案的信息化建设是企业信息化建设的关键。2005年国家档案局为贯彻落实党的十六大提出的“坚持以信息化带动工业化, 以工业化促进信息化”指导方针提出了《关于加强企业档案信息化建设的意见》;2014年, 国务院发布了《企业信息公示暂行条例》, 以国务院令的形式保障了《条例》对企业信息公示的效力。此外, 其他法规也涉及档案信息化建设, 如《金融企业业务档案管理规定》提到了电子业务档案的归档与管理, 以及业务档案的检索利用等。在如今的信息时代背景下, 在国家大政方针政策指导下, 从近十年来企业档案法规体系来看, 已经对企业档案的信息化建设表现出了充分的重视。
三、企业档案法规发展趋势
(一) 企业档案法规体系数量呈金字塔型。
企业档案法规体系主要是由相关的行政法规、部门规章和其他规范性文件组成, 其法律效力逐层递减, 其数量将保持递增。仅从效力角度来说, 行政法规这类法律效力较高的法规在制定时需得到更全面的考量, 而部门规章、规范性文件的制发相对容易一些。因此, 企业档案法规体系呈金字塔型。其中, 行政法规位于金字塔的顶端, 法律效力相较部门规章与规范性文件高, 但数量相较部门规章、规范性文件少;部门规章处于金字塔的中间, 法律效力和数量都介于行政法规和规范性文件二者之间;规范性文件处于金字塔的低端, 法律效力相较行政法规和部门规章低, 但数量相较于行政法规和部门规章多。总的来说, 行政法规仅次于档案法律之下, 其内容多具纲领性;部门规章在指导具体实践中应用较多;而规范性文件则更加贴近实践。
(二) 企业档案法规的制发主体以国家档案局为主, 呈多样化趋势。
在企业档案法规体系中, 尽管档案行政法规是由国务院制定、由总理签署国务院令公布, 但正如上文所述, 企业档案法规体系呈现金字塔的形状, 档案行政法规处于金字塔的顶端, 相对来说数量较少。因此, 观察企业档案法规的制发主体, 关键还是要看部门规章及规范性文件的制发主体。据此可知, 企业档案法规的制发主体以国家档案局为主, 制发主体多样化。国家档案局为企业档案法规的主要制发者, 这是毋庸置疑的。因为部门规章和规范性文件均由国家档案局或联合相关部门制定。而制发主体的多样化, 主要体现在联合发文的规范性文件上, 各类专业主管机关或部门均可能成为制发者。如《关于促进民营企业档案工作发展的意见》, 就是国家档案局、国家发展和改革委员会、中华全国工商业联合会联合发布的规范性文件。
(三) 内容与实际情况相适应, 具体与灵活相结合。
企业档案法规呈现与政策、与企业实际相适应的趋势。一是与政策相适应。企业档案法规的制发, 既要以宪法和法律为依据, 也要以当前的大政方针为导向, 因此企业档案法规实际上体现的就是我国当前的方针政策。二是与企业发展实际情况相适应。企业档案法规的制发考虑到了整个国民经济发展情况的大背景之下企业的发展情况, 也考虑到了不同所有制、不同行业领域等背景下的各类企业的发展情况, 以及因企业规模等因素造成的企业档案管理水平的差异等。因此, 企业档案法规的制发与企业的实际发展情况相结合, 既提出了对企业档案工作实践的具体指导意见, 同时也给予企业一定限度的自主选择的空间。如《企业文件材料归档范围和档案保管期限规定》, 就对应当定期保管的档案以十年为最低限度, 明确给予了企业选择保管时间的自由。
参考文献
[1]国家档案局.国家档案法规体系方案[S].2011-6-14.
[2]国务院.企业信息公示暂行条例[S].2014-08-07.
[3]国家档案局.企业文件材料归档范围和档案保管期限规定[S].2012-12-17.
[4]金科.加强基础建设促进企业自律——解析国家档案局10号令[J].中国档案, 2013 (3) :18.
企业财务法规 篇8
【关键词】人力；管理；企业
1.我国企业的人力资源管理还不能适应知识经济新时期的发展需求
1.1缺乏科学、合理的长远规划
对人力资源优化配置的影响很多企业缺乏明确而又合理的人力资源长期规划,致使企业的人事管理工作无法为企业长期发展提供人才保证。企业在引进人才后,重使用,轻培养,甚至对有很好潜质的人才不培养、不敢培养,怕他们流失,进而未能造就一个优化人才健康成长的环境,既不能吸引人才,也不能留住人才。有的企业为了避免人才流失,极大阻碍了企业自身的发展。
1.2制度的不规范、激励机制的不完善，管理观念滞后
首先，对人力资源优化配置的影响企业由于缺乏较完备的绩效考核体系和操作规程,难以依据科学的考核结果对员工进行全方位的激励,多以晋升、加薪和奖金作为激励手段。其次，对人力资源优化配置的影响。目前企业人力资源管理的模式仍带有十分浓厚的计划经济色彩,在一定程度上缺乏系统性和兼容性。一些企业人力资源管理者只重视传统的人事管理工作,对人力资源管理这一新的理论还缺乏了解,致使管理观念和方式落后。
1.3人员流动过于频繁
当今社会上，随着人们价值观的转变及人才短缺同经济发展需要大量人才的矛盾，企业人才流动已经成为一种普遍的社会现象。国内企业工资太低是人才流动的原因之一，但根本上还是企业内部缺乏激励机制的问题。另外一个很重要的原因是大多数企业只会用人，而没有培养人。外资企业的培训完善而系统，并且与企业文化、企业发展的实际密切相关。由于将员工视做最宝贵的人力资本，外资企业的培训投入也产生了极高的收益。反观中国企业的员工培训，似乎多为应急或被动式的，企业经营者似乎没有将培训作为投资来看待，而只用不培养也无法建立员工与企业间的归属关系，更不要说企业凝聚力或学习型组织的形成了。
1.4企业文化建设存在误区
中国在企业文化建设过程中比较重视企业文化的物质层建设，而忽略企业核心价值观的作用；重视策划人员的创意，忽视企业的实际情况，致使企业文化只是花瓶，无法获得员工的认同；企业文化千篇一律，缺乏个性，重视文字的工整，忽略企业特性的表达等等。当然，还有相当一批企业仍没有进行企业文化建设，没有企业的核心价值观，这些都对企业应对未来环境和企业员工的潜力发挥不利。
2.加强企业人力资源管理，实现企业可持续发展
2.1提高领导者自身素质
领导者素质应包括品德、知识和能力。领导者是一个企业的“象征”，是员工效法的“楷模”，其领导作用的大小，并不完全取决于职位的高低，而在很大程度上取决于自身品德方面的形象。另外，还要有宽广的知识面和指挥、控制及应变的能力。只有这样的领导，才能将公司与员工利益放在第一，才能切切实实为员工解决实际问题，也才会得到员工的支持。
2.2强化培训开发体系
对员工进行牵引，还应当依赖于培训和开发体系。通过培训和开发，不仅可以提高员工创造价值的核心专长与技能，而且还可以传递组织的文化与价值观，提高对管理的理解与认同，找到制度化牵引和文化牵引的载体和落脚点。首先必须制定人力资源的中长期培训计划，这样既可以解决人员过剩、人闲滋事的问题，又可进行人力资源的战略性涵养储备。其次要推行持证上岗制度。上岗前必须经过系统、专业的业务和技术培训，并取得相关岗位的上岗证书。不能取得岗位上岗证书的，不得上岗。这样，促使干部不断加强学习培训，提高专业素质。再次，创新培训形式，实行内部自行培训和社会化培训相结合，建立起人才资源良好的成长机制，实现培训学习的终身化。
2.3建立约束机制
所谓约束机制，是对员工的行为进行限定，使其符合组织的发展要求的一种控制行为。约束机制的核心是以KPI为核心的绩效考核和评价体系。要保证人才脱颖而出和人力资源的充分挖掘，关键是要建立完善工作绩效评价机制。要按照量化、简化、优化、硬化的要求，制订切实可行的干部考核考评办法，量化考核指标，简化考核程序，优化考核内容，强化考核奖惩，根据工作业绩而非好恶来评价干部，并将考核考评结果作为能级管理和评定各类荣誉的依据。要以激励为主，完善岗位能力考核评价机制，最大限度地调动干部的积极性，发挥他们的潜能。建立能够真实反应干部工作业绩和工作能力的严密、科学、具体、合理、操作性很强的绩效考核体系，通过加强日常考核，绩效考核，科学的、公正的评价每一个税务干部，从而去发现干部的优点和长处，并在实际工作中得到使用和发挥。
2.4建立科学的人力资源开发和员工工作绩效考核评价体系，对员工进行有效激励
现代企业应探索建立企业文化、经营理念和知识技能培训协调统一的培训开发机制， 采取灵活多样的培训方式，加强和开展不同层次的员工培训， 注重培训效果。在员工工作绩效考核评价方面， 探索建立科学的具有目的、内容、方法、程序、标准和要求的量化考核体系、评价方式和方法， 运用正强化和负强化手段把员工的绩效考评与奖惩结合起来， 真正做到依据员工的工作绩效决定员工的岗位、薪酬、晋升和培训， 有效激励员工提高工作效率。
2.5转变观念，更新管理理念
要从传统的人事管理观念、方式、方法转变到现代人力资源管理与开发上来， 从传统的注重事务管理向“人本主义”管理转变， 从传统的对人事分散性、事务性管理向现代的系统性、战略性人力资源开发与管理转变。现代人力资源管理不仅强调人是投入到生产中的一种要素， 而对其进行控制和使用， 更强调人是企业拥有的一种宝贵资源， 个别员工所拥有的专长可能是企业核心竞争力的组成部分， 企业应把主要工作转移到对员工的激励和培训上来， 以提高员工适应现代市场竞争所需要的主动性和创造性。
2.6提升人力资源的战略管理层次，实现人力资源管理模式的动态化
首先，企业的人力资源管理需要逐渐从传统的人事管理转变为现代人力资源管理，从作业性、行政性事务中解放出来，更多地从事战略性人力资源管理工作，在戰略执行的过程中通过各种人力资源管理政策和制度的设计以及对人力资源管理实践的调整来帮助企业赢得竞争优势。其次，在信息爆炸、知识更新快速、技术发展日新月异的时代，要求有与之相应的动态发展变化的人力资源管理模式。现代人力资源管理不仅要体现在对员工一生全过程的纵向管理，使人员的选拔录用、培训考评、薪酬奖惩和退休保障等有机地实现动态管理，还要将外部顾客也看作是企业的人力资源，关注顾客和市场需求的变化，帮助企业员工了解市场的走向，对企业、市场和行业的发展全局把握，建立一个关注顾客的需求与市场变化的动态人力资源管理模式。
3.结束语
综上所述，在知识经济新时期，技术管理成为竞争力的核心，人才成为竞争力的根本，中小企业必须充分认识到企业人力资源管理中存在的各种问题，转变观念，最大限度的调动员工积极性和奉献精神，提高企业的竞争力，适应日益激烈的市场竞争环境，保证企业持续、健康发展。