浅析财务风险的识别

浅析财务风险的识别（共11篇）

浅析财务风险的识别 篇1

企业财务风险的识别与分析

财务风险是不以人的意志为转移而客观存在的.特别是在现代市场经济条件下,企业财务活动的风险程度远远超过以前.对财务风险的识别、防范和控制的研究已成为当今企业管理所面临的.重要课题.本文以南宁糖业和年报为例,对财务报表进行分析,进而识别企业面临的财务风险.

作 者：田梅 作者单位：四川师范大学经济与管理学院,成都,610068刊 名：今日财富(下旬刊)英文刊名：FORTUNE TODAY年，卷(期)：“”(12)分类号：X820.4关键词：企业 财务风险 财务风险识别 南宁糖业

浅析财务风险的识别 篇2

一、应收账款和其他应收款隐含的诉讼时效风险识别及应对

企业通常会有一定数量的账龄较长的应收账款和其他应收款, 有些时候尽管企业对债务人提出民事诉讼, 希望通过法律手段追回资产, 但债务人在诉讼中提出诉讼时效抗辨, 企业依然有可能无法维护自身的权益。根据法律规定, 向法院请求保护民事权利的诉讼时效期间为2年, 当事人超过诉讼时效后起诉的, 法院应当受理, 受理后查明无中止、中断、延长事由的判决驳回其诉讼请求。因此, 对于这部分应收账款和其他应收款, 财务人员不能仅估提坏账准备, 还要采取其他必要的措施避免损失。

企业要完善应收账款和其他应款的催收制度, 重点关注账龄在一年以上的应收账款和其他应收款, 如有的债务人当年经营困难无法偿还欠款, 当债务人经营状况好转时, 企业这时必须追还欠款, 还有的债务人经历体制变动, 原债务应由新的主体承担, 但改制后的债务人不予承认, 这些情况我们要特别注意, 要获取可以导致诉讼时效中断的证据。企业如果在诉讼中提供这些证据, 能起到中断诉讼时效的效果, 继而维护我方合法权益。具体做法:一是每年向债务人送交催收债务文书, 并请债务人在文书上签字、盖章, 债务人是法人或其他组织的, 可由其法定代表人、主要负责人、负责收发信件的部门或被授权主体签字、盖章;如债务人为自然人的可以由自然人本人、同住的具有完全行为能力的亲属或被授权主体签字、盖章。二是向债务人发送催收债务的信件, 前提是该信件达到债务人。三是当债务人下落不明时, 企业可以在国家级或者该债务人所在地的省级有影响的媒体上刊登催收债务的公告。只要企业在诉讼时效内进行了催收并取得了上述证据, 则取得了诉讼时效中断的效果, 即自我方主张权利时起诉讼时效重新计算。如情况紧急, 企业可直接向法院提交起诉书或口头起诉, 诉讼时效从提交起诉状或者口头起诉之日起中断。

二、购进仪器、仪表、设备和原材料检验环节的风险识别及应对

企业购进仪器、仪表、设备和原材料, 由于种种原因未能及时投入使用, 待使用时方发现质量或数量不符合要求, 严重影响企业生产正常运营。企业要求对方承担违约责任赔偿损失时, 对方加以拒绝, 这时即使企业提出诉讼也未必能取得满意的结果。由于在收到仪器、仪表、设备和原材料后, 企业没有在合理的期间内检验, 或者检验后没有及时通知对方, 根据合同法有关规定视为货物的数量或质量符合约定, 由此在向卖方主张权利时会很困难。根据法律规定, 买方与卖方应在合同中约定货物的检验期限, 在此期限内买方应进行质量和数量上的检验, 如发现不符合同约定则应在此期限内通知卖方;如合同没有约定检验期间, 买方人应当在发现或者发现货物的数量或质量不符合约定的合理期间内通知卖方, 买方在合理期间内未通知或自货物收到之日起两年内通知卖方的视为数量或质量符合合同约定 (但如果合同约定货物有质量保证期的, 应在质量保证期内通知卖方) 。由此财务人员应注意识别此类风险, 并采取有效措施积极应对。

(一) 把好入账关。

买方收到仪器、仪表、设备和原材料后, 业务部门会向财务部门传递发票要求入账付款, 财务部门审核发票并与合同核对后还要索取检验单据, 并将检验情况与合同检验条款相验证, 经审核通过后方可入账。对于没有检验手续、或者检验单据本身不完整真实或者检验在质量、数量上不符合合同的则不能予以入账, 并立即向管理层提出意见或建议。

(二) 把好盘点关。

财务人员应参加物资盘点, 在盘点过程中, 财务人员要特别注意价值高、数量大、入库时间长又一直未领用的仪器、仪表、设备和原材料。要仔细查看这类物资的验收记录, 如缺乏检验记录, 应确认是否属账外物资, 考虑其到货时间, 并追查其订货合同, 从而确定其是否未在合理期间内检验;对于长时间放置、外包装完好, 没有开箱痕迹却有开箱检验记录的, 则应考虑有关人员是否作弊, 内部控制失效的情形, 一旦确认存在已入库未检验的物资应及时向管理层报告。

三、票据接受和挂失止付环节的风险识别及应对

接受背书不连续的票据的风险。根据票据法规定, 以背书转让的票据背书必须连续, 持票人以背书的连续证明其票据权利。背书的连续是指票据第一次背书转让的背书人是票据上记载的收款人, 前次背书转让的被背书人是后一次背书转让的背书人, 依次前后衔接, 最后一次背书转让的被背书人是票据的最后持票人。票据法规定付款人对背书不连续的票据应当拒绝付款予以退票。企业如果接受了背书不连续的退票将无法从付款银行方得到付款, 只得向有关前手追索, 资金不能及时收取, 追索过程也会相当烦琐。因此对于背书不连续的票据, 最好还是不接受。此外, 填明“现金”字样的银行汇票、银行本票和用于支取现金的支票不得背书转让, 如果接受了此类票据代理付款行是不予受理的;区域性银行汇票仅限于在本区域内背书转让, 异地业务接受此类票据要慎之又慎。

票据在丢失后面临被冒领的风险。这里有三个风险点需要关注, 一是票据在丢失以后可以挂失止付挽回损失, 但如果挂失止付申请的时机延后, 在挂失止付办理之前付款人已经付款的, 其损失只能由失票人自行承担。二是并不是所有的票据都可以申请挂失止付, 在实践中可以挂失止付的票据限于已承兑的商业汇票、支票、填明现金字样和代理付款人的银行汇票以及填明现金字样的银行本票, 可以向付款人和代理付款人办理挂失止付。三是因为挂失止付的有效期限只有12日, 因此办理挂失止付后还应立即向票据支付人所在地基层院申请公示催告。

以上是笔者在处理日常业务过程中注意到的几个风险点, 以及如何识别和应对的实际做法, 不一定正确。财务风险的识别和应对是企业全面风险管理的重要环节, 作为财务人员理应高度重视, 从日常财务管理工作着手, 积极识别, 客观评估, 正确应对, 以防患于未然。

参考文献

浅析企业财务风险识别机制 篇3

关键词：企业财务；风险类别；财务风险；识别方法

不仅是在我国，而且在全球范围内，每年因为财务危机破产的企业数不胜数，这其中有中小企业，也包括众多大型企业集团。企业的现金流如同企业的血脉，当企业陷入财务困境时，多半是因为企业资金链的断裂也就是现金流的管理不善。财务风险轻则会使企业面临信誉危机以及筹资成本的上升，重则会使企业濒临破产清算的边缘，因此建立科学有效地财务风险防范机制对企业的意义不言而喻。但令人感到遗憾的是，目前我国仍有很多企业不能正确到认识建立企业财务风险防范机制的必要性及紧迫性，笔者在此文中通过介绍财务风险的种类以及识别机制以期使读者能够建立初步的财务风险意识。

一、企业财务风险的类别

(一)筹资风险

筹资风险是指企业在债务融资和股权融资的过程中由于企业融资规模、融资结构的不合理造成企业现金流断裂、股东利益受损以及债权人的权益受到额不确定性因素。筹资风险主要包括债务筹资风险和股权筹资风险两大类。引起筹资风险的原因有负债的期限、负债结构、经营状况、以及金融市场的变化。

企业对筹资风险的控制应该从以下几个方面着手：首先应该根据企业的经营状况、经营规模以及现金流的实际状况确定融资渠道、最佳资金规模与资金结构，使之与企业的实际状况相匹配；其次应该合理科学的预测资本市场的利率、汇率等变化因素，确定企业能够以合理低廉的成本达到融资目的，以免企业承受不必要的财务负担；最后应该制定必要的风险转移渠道，比如通过开展专业化协作，将一些风险较大的项目承包给能力较强的企业去完成。在激烈的竞争条件下，风险与机遇并存，企业只有加强经营管理，提高自己的竞争能力、盈利能力，才能降低筹资风险。

(二)投资风险

投资风险是指企业在对内投资和对外投资过程中，由于投资决策失误、被投资方经营状况的恶化以及宏观环境的变化等原因，使得企业投资的实际效益低于预期效益，进而引起企业的财务状况恶化、生产经营受到抑制以及声誉危机等不良后果。企业的投资风险具有广泛性、不确定性以及危害性波及面较广的特征。

应对投资风险，企业应该做到以下几点：首先应该做好投资之前的全面风险分析，将所有可能出现的预期因素都考虑在内，并制定相应的风险管理应对措施；其次在投资项目的实施过程中，企业应该采取定期与不定期相结合的方式评估项目投资风险，调整风险应对措施；最后，企业应该建立风险储备基金和风险预警机制以应对非预期因素的产生是的企业暴露在财务风险以及由此而产生的连锁风险之中。投资活动是企业得以生存和发展的必不可少的日常活动之一，它能够给企业带来滚滚财源，而另一方面，它也有可能使企业面临破产倒闭的困境，所以，建立科学有效地投资风险防范机制是企业能够航行万年的有力保障。

二、企业财务风险识别机制

(一)德尔菲法

该方法主要是由调查者拟定标准调查表，按照既定程序，以函件的方式分别向召集的专家组成员进行征询；而专家组成员又以匿名的方式（函件）提交意见。经过几次征询和反馈之后，最终得到有较高认可度的风险识别意见。德尔菲法吸收专家成员对企业风险进行评估，具有较高程度的专业性及科学性。另外，由于专家调查差采用匿名发表意见的方式，在一定程度上能够避免意见采用方面随波逐流，使所有专家的意见得到公平公正的处理。最后由于预测过程采取不断征询、不断反馈的方式，最终使得专家的意见趋于一致，使得决策结果的可信度显著提高。可见，德尔菲法是一种简单实用的风险识别方法，能够帮助企业迅速、有效地分析出企业所面临的财务风险因素。

(二)风险度评价法

风险度评价法是指企业根据风险发生的概率和损失程度将企业所面临的风险进行分类，从而有选择的对某些高频率高危害的财务风险加以关注。风险管理人员一般会粗略的将风险发生概率按概率大小划分为几乎不可能发生、偶尔会发生、有可能发生、很有可能发生这四种类型，而将风险损失程度划分为损失很小、较小、中等和较大这四种类型。一般而言，企业应重点关注风险发生概率较大同时可能带来的损失也比较大的风险因素，而对发生概率较小同时对危害程度较小的风险因素则可以忽略不计。

(三)流程图分析法

流程图分析法是对企业财务运作的每一阶段、每一环节逐一进行调查分析，从中发现潜在风险，找出导致风险发生的因素，分析风险发生后可能造成的损失以及对整个企业可能带来的不利影响。流程图分析具有清晰明了、易于操作的优点，尤其是当企业规模较大、流程较复杂时，这种风险识别法就更能体现出它的优势。另外，流程图分析法应用的成败与否在很大程度上取决于专业人员的水平。

参考文献：

[1]陈静.上市公司财务恶化预测的实证分析：会计研究[M].：1999年第4期

[2]董红.财务危机预警指标解析.财会研究[J],2006, (4)

浅析财务风险的识别 篇4

——审计数据库分析触发的思考

风险贯穿于农村合作银行经营的全过程，从风险管理的趋势看，操作风险引起的损失不亚于市场风险和信用风险，如何有效防范操作风险成为经营管理的重要内容和当务之急。我行内审部于2010年度搭建了内控、审计、预警三个防范操作风险的电子化平台，整合系统内的违规记录，共收集各部室及各级管理部门检查有效项目25个，问题记录1409条，其中综合管理143条，财务会计信息管理820条，信贷管理400条，安全保卫等46条，实现了管理指标量化评价。通过对数据库的分析，发生这些违规问题的主要原因还是制度落实不到位、操作风险防范乏力、监督制约机制不健全等。因此，有效防范操作风险，促进农村合作银行健康发展，必须找准操作风险的高发点，制定切实可行的操作规程，强化制度执行力。

一、操作风险的表现层面

由于农村合作银行点多面广,机构分散，且工作人员偏紧，各支行忙于应付总行布置的各项工作和完成各项经营责任制指标，重业务，轻管理，有意无意地弱化和降低了内控机制的效能和作用，因而容易诱发各类风险。

（一）支行管理层管理不到位引发的操作风险。

1、随着竞争的加剧，总行的存款任务指标年年加码，支行管理层和部分分理处主任为完成存款任务，引入在外苍南人在本地开立存款账户，月末从外地打入大额存款，月初再从存款账户汇出，但存款人本人并无回来，极易引发支行管理人员和分理处主任代理客户办理业务等重大违规操作事项。

2、部分支行对总行的文件未认真传阅，对重要信贷财务制度未召开学习会传达，重要岗位（风险管理员、财务主管）未见传阅签字，对一些需细化的操作流程未细化和传达到位，造成管理信息不对称。

（二）临柜会计操作不规范引发的操作风险。

1、个别临柜人员制度观念和自我保护意识淡薄，不能做到“人走机退”、“人离章收”，将个人感情和对同志的信任无限扩张凌驾于制度之上，存在严重的案件风险隐患。根据问题库的统计，仅临时离岗及营业终了现金等重要物品无入库（柜）上锁保管的一个问题，在一年的检查中全县就发生64次，频率之高，令人震惊。

2、个别分理处的临柜人员，未按规定流程操作，不重视凭证审核，经办的存、取款凭证要素不齐，大小写金额不符，凭证无户名或账号户名不符给予入账，现金支票未经系统验印给予支付等，使会计凭证失去了其应有的证明作用和法律效力。

3、临柜人员合规操作意识极其淡薄，触犯会计操作“26条禁令”条款，如某柜员在自己办理业务的终端上办理本人的存取款业务后，在凭证上注明“同名同姓，非本人办理本人业务”的字样。

4、综合柜员制柜员复核和授权业务流于形式，授权柜员无认真审核凭证、客户身份证、电脑打印信息等。柜员间缺乏有效的监督，如若不加强对柜员库存现金、重要空白凭证等的管理，单人操作形成的风险就会聚集和凸显。

（三）信贷制度执行不到位引发的操作风险。

1、贷款业务无按规定进行“三查”是信贷问题的主要风险点。目前部分信贷人员岗位职责履行不到位，“贷前调查”不深入细致，仅凭借款人的自我介绍,对借款人提供的相关资料和资信状况、担保人的担保能力等情况缺乏深入实际的调查评估，贷前调查报告内容简单，不能全面如实反映借款人的基本情况和信用程度，没有真正发挥贷前调查的作用；“贷时审查”不严格，重形式轻实质，信贷员与办贷员的责任不清,柜面监督简单，违规操作现象在个别分理处屡禁不止。“贷后检查”流于形式，使贷款资金违规流入股市，贷款转入客户经理账户和贷款未按合同约定的用途使用。

2、不良贷款管理存在脱节现象。由于管理人员、信贷人员变动较频繁，“清非小组”专职清非员撤消等，支行对不良贷款掌控能力削弱，个别支行风险管理员对不良贷款管理存在盲区，存在不良贷款未按规定起诉或催收。

3、贷款合同要件缺少或不相符，贷款监督流于形式。主要表现在贷款合同签名不符，漏签借款人或担保人的名字等。监督人员的监督职能弱化，事实上只对借款人和担保人是否到场进行监督。

二、操作风险成因探析

事实证明，操作风险已成为制约和影响农村合作银行合规经营、稳健发展的重要因素，分析成因，寻找积极有效措施进行防范已刻不容缓。从客观实际看，分理处的服务对象主要是“三农”，具有面广，居住分散，存贷款业务金额小，笔数多等特点，加之在一些分理处由于受人员配备限制，兼职兼岗现象短期内难以避免。但从主观上看，操作风险形成原因主要有以下几个方面：

（一）对风险认识不足，防范意识不强。

近年来，我行尽管加大了员工对规章制度和业务操作流程的学习培训力度，但部分新员工培训时间短，对业务操作流程一知半解，没有真正弄清规章制度和操作流程的内涵，使不规范的操作和错误观念在“传、帮、带”的过程中得以延续。同时，重经营、轻管理的思维模式造成员工对操作风险认识不全面，合规经营意识和自我保护意识淡漠，隐含着一定的道德风险和操作风险。

（二）内控机制有效性不足，内部管理不规范。

个别分理处主任不重视自身政治业务学习，政策制度观念不强，履行岗位职责不到位，自身带头违规违纪，没有起到模范带头作用，对员工的违规操作行为不能进行及时纠偏。

（三）业务主管部门检查监督职能弱化，审计部门势单力薄。目前情况下，总行的扁平化管理还未全面实施，支行财务主管和风险管理员的职能未真正落实，对自身负有的检查监督职能作用发挥不够充分，对全辖业务的规范化操作定期开展有效现场检查的频次不足，而审计部门由于人员配备不足等原因，不能保证审计工作的有效时间，对基层检查的深度和广度不够，不能有效地抑制和防范操作风险的发生。

三、防范操作风险的应对之策 通过对以上操作风险的表现和原因的分析，本人认为防范农村合作银行操作风险的关键是落实岗位责任和强化内控制度执行力，通过加强操作风险教育、完善内控制度、强化制度执行力，实施严格的奖惩机制等举措，实现有效防范操作风险的目标。

（一）引入咨询机构，借助外力，全面梳理和制定岗位说明书和岗位责任制，特别是分理处主任和客户经理的岗位责任制的制定和考核，明确风险控制的目标和责任。

（二）有针对性地加强对辖内员工的业务培训和“案防”教育，不断提高员工的综合素质。将近年来审计数据库中积累的问题库、其他金融机构的案例进行阐述与分析，确保员工主动提升自我的合规意识，树立“我要合规”的理念。

（三）建立长效机制，规范操作流程。完善内部责任体系，实施扁平化管理，减少中间环节。一方面通过授权、授信，明确各职能部门、支行、分理处的职责、权限和责任人。另一方面强化对各部门、各岗位履职尽责的绩效考评机制建设，进一步完善违规行为和失职行为的责任追究体系，督促各个岗位、各个风险控制环节发挥作用，使每项业务的开展都处于相应的内部控制监督制约之中。

（四）强化检查监督，提高监督工作效率。一要切实加大专业检查力度，充分发挥支行风险管理员的职能作用，增强监督的整体合力和有效性，引入计算机辅助审计理念和技术，提高审计工作的质量和水平。二要加强审计部门和业务部门的沟通，建立全年检查规划，消除部门检查各管一行的弊端和缺憾。三要加大整改处罚力度，坚决制止屡查屡犯发生。四要落实财务和合规风险管理职能部门的工作责任，提高各部门做好操作风险防范工作的自觉性，全面提升农村合作银行识别风险和防范风险的整体功能和作用，促进农合行事业稳健发展。

（五）强化审计转型，实现增值服务。

1、审计资源要整合。内部审计要整合各条线的资源，建立一套科学的动态内控评价体系，可根据实现的职能不同，将机构分为总行职能部室、支行管理以及网点三类机构，设计相应以风险为导向的考核标准化指标，整合所有内外监督审计结果，进行标准化考核分值设计，按季或按年对各机构的管理质量进行内控考核评价，将评价结果通过审计分析模型，提供领导关于各网点内控管理现状、全行管理薄弱环节、各级管理层负责人风险偏好等分析信息，通过绩效、干部及管理人员任免等约束机制，达到优化人力资源配置，提升内控管理水平等目标。

2、审计项目要创新。通过审计资源整合和内控评价的结果利用，创新后续审计内容，对内控管理中薄弱环节、薄弱网点、关键人物等存在问题进行分析，针对性进行内控后续，实现对专业部室因辅导或管理不到位引起的各类问题实行再监督，提交相关处理和管理建议，对新发现或屡查屡犯问题为下一步强化检查监督力度提供科学依据，比如在检查规划项目中责任部室未提交相关风险问题或提交问题深度不够，内部审计部认为风险较大，可以立项实行该项目再监督，审计项目立项尽可能避免与专业部室平衡检查，提高审计项目效用。

3、审计手段突破。随业务信息的科技化，应对海量数据和各类内控体系风险防范，内部审计部要实现为经营班子的稽核职能，以及为董事会和监事会服务的评估和评价职能，必须要实现六大功能检查监督审计资源整合数据化、内控评价标准数据化、审计手段流程科技化、审计处罚标准数据化、动态提供项目创新的数据模型化、审计分析数据模块化。

（六）强化案件防控治理工作。一是加强对员工的行为动态考核，确保员工从源头上合规。二是建立案防常态化学习机制，按季对辖内发现的问题进行通报，及时纠偏，按存在问题的严重性、发生的频率、管理部门的容忍度等，组织学习班。三是建立责任分明、规范操作的奖惩机制、诫免谈话、约见谈话、问责机制等，将员工违规与日常绩效、评先、人员晋升等有机结合起来，才能起到事半功倍的效果。

浅析财务风险的识别 篇5

石油企业中的危害识别、风险评价与控制

油田生产作业既具有野外、流动、点多、面广、高温高压、高劳动强度等特点,又具有海上滩涂、起重、高处和交叉作业等高危险性,因而引发事故的几率偏高.本文对石油企业建立危害识别、风险评价与控制展开论述,通过危害识别、风险评价这一现代管理手段,可以帮助我们建立科学的思维方式,即运用系统的`方法,及时、全面、准确地识别各种危害因素,评价潜在的风险并采取最佳风险控制方案,从而降低风险减少事故.

作 者：吕荣 作者单位：胜利油田钻井职工培训中心,山东,东营,257064刊 名：胜利油田职工大学学报英文刊名：JOURNAL OF SHENGLI OILFIELD STAFF UNIVERSITY年，卷(期)：20(1)分类号：F407.22 X92关键词：石油企业 危害识别 危害因素 风险 风险评价

浅析财务风险的识别 篇6

建筑项目安全风险管理主要分为3个阶段进行:风险识别阶段;风险评价阶段;风险决策阶段.笔者主要对整个建筑工程项目建设过程中安全风险管理的前两阶段进行了探讨;在分清不同阶段的风险管理职责的`基础上,提出了应用性较强的“子系统风险管理模型”;进行了相关的实例分析,证明了其在风险的识别和评价阶段的适用性;并在风险评价方法中,合理制定了对不希望发生事件的发生概率和结果严重度的评价标准,为建筑安全风险的科学评价提供了依据.

作 者：吴小刚 李洵 张土乔 陈旭昱 作者单位：吴小刚,李洵,张土乔(浙江大学建筑工程学院土木系)

陈旭昱(浙江云天房地产开发公司)

浅析加油站风险识别与安全防范 篇7

1 加油站安全风险的认识

加油站输入性事故是由外部因素对加油站内财产、人员等造成损失或伤害的事件。加油站输入性风险的种类按类别分存在:交通事故风险、自然灾害风险、治安事件风险等。加油站输入性风险的种类按意志分存在:意外事故风险、恶意事故风险等。加油站输入性风险的特点是:一是普遍性, 任何加油站都存在输入性风险。二是隐蔽性, 输入性风险都不容易识别和发现。三是突然性, 风险的发生存在突然性。四是严重性, 输入性风险发生后造成的后果普遍较为严重。

2 加油站安全防范措施

2.1 加强加油站输入性风险识别管理

落实好加油站输入性风险的识别的各项措施, 是预防造成事故和减轻事故程度而采取的有效办法。这种方式通常针对风险发生频率高或损失频率大的项目采用。在使用此方法应对加油站输入性风险时, 要从输入性风险因素着手。对于涉及加油站安全的活动, 要对其可能存在的风险的实质因素进行全面的识别、分析和评估。并且有针对性地制定措施, 对于加油站员工、进入加油站人员和周边人群进行责任和安全教育, 并进行心理教育、疏导等, 以消除或减少这些风险因素, 从而最终实现加油站输入性风险损失发生频率的降低。

2.2 加油站输入性风险规避

加油站输入性风险规避主要集中在选址、建设和技改期间, 除做好最基本的市场环境和竞争对手研究, 更要做好加油站周围社会背景、风俗习惯、城乡条件和自然环境等调查和研究, 尽力在选址和工程设计建设中规避各种输入性风险, 避免事故发生。

通过定期开展的员工岗位危害识别管理, 可增加员工对输入性风险认识和警惕, 从而通过其言行, 带动进入加油站人员和周边人群。建议每月组织一次员工岗位危害风险识别, 每人识别至少两条。

通过有效的安全经验分享, 可增加员工对输入性风险的认识和判断, 并留下深刻影响和心理震撼, 从而带动团队性HSE管理和对生产安全重要性认知。建议每周定期开展一次, 提倡多以图片、影像和事故现场配合简单文字说明等形式开展。

定期对加油站周边环境和交通情况等外界环境变化的调查, 更新改变加油站各类预防和防范措施。建议每季度更新, 并及时公布和传达到每一位员工和上级。

3 加油站目视化管理

加油站目视化管理能为有效提升加油站工作现场对输入性风险事故的预防, 透过简单、明确, 易于辩别的管理模式或方法, 强化了加油站现场安全管理。建议做好下列加油站目视化管理:在加油站进出口位置安装限高、限速、限款和限重等醒目易懂的标识;加油站员工工作服、加油机、罐区、加油站花台、罩棚立柱、加油岛以及加油站站房等都应该安装警示反光标识;加强加油员规范操作培训, 积极鼓励引导指挥车辆正确停靠。对加油现场专兼职安全员配备防爆扩音器和醒目的安全员标识, 正确指挥加油站经营秩序和预警突发事件;设置警戒区域;在加油站油罐区、卸油口、生活区及其他危险场所设置必要的警戒区域和警戒标识, 保持足够的安全距离;在加油站现场应按照规范设计地面划线, 做好加油及其他服务的指引箭头和区域划分。

4 完善加油站的安全设施设备

保持良好的加油站设施设备设计与运转, 是减小输入性风险事故程度的重要手段。

4.1 加油站规范达标的设计与建设

按照最新2012版《汽车加油加气站设计与施工规范》对加油站进行设计与建设, 同时要根据地理位置的特点突出预防风险的重点。

4.2 加油站安装减速防撞设施

根据加油站进出口处实际情况, 安装足够长度和宽度的减速带。在加油岛、站房、罐区、罩棚立柱等危险区域安装足够的防撞杠、防撞沙 (水) 桶等。

4.3 加油站高清监控

在加油站进出口、加油机、车道、停车区、罐区等关键位置交叉性按照高清监控设备, 并设置用户密码和权限。

4.4 加油站110自动报警装置

在加油站安装110自动报警装置, 可第一时间向外界报告取的救援。同时做好加油站已设置110自动报警装置公示, 对恶意输入性风险有一定程度的预防和警示作用。

参考文献

企业财务风险的识别与防范 篇8

随着我国资本市场的迅速发展，很多上市公司和大型集团公司的经营管理逐渐由资产经营为主转变为资本经营为主，进入了财务为导向的企业管理阶段。在这种经济背景下，企业财务管理将成为企业管理的核心问题。而财务管理中最重要的也就是关于财务风险的管理。财务风险是指企业财务经营效果的不确定性，指企业的财务系统中客观存在的由于各种难以或无法预料和控制的因素作用，使企业实现的财务收益和预期财务收益发生背离，因而蒙受损失的机会或可能。企业风险的大小及损失程度都直接和清楚地表现于企业财务收支的变化之中，最终表现为企业财务收益的减少。

企业财务风险的识别

企业财务风险识别要解决的核心问题就是企业要明确自己所承担的财务风险从性质上属于何种具体形态。企业面临的风险种类是多种多样的，需要认真的加以识别，才能对其进行有的放矢的处理。

资本投资风险。出资者对外投资面临的风险主要有被投资企业经营风险、财务状况变动等原因引起的对外投资出现不确定性变动的风险。未来更有效的控制投资资本风险，投资者需要对经营者提出的投资计划和投资方案进行分析，明确经营者资本投资决策的程序和投资方向的审批程序，只有在得到了有效的分析和批准的情况下，经营者才能实施投资方案和投资计划。

资本减值风险。投资者投入资本后，企业管理者有义务履行其受托责任，保护投资者的利益，必须实现对资本的保全，并最大限度的使其不断增值。资本减值风险是投资者所投入资本由于被投资企业经营方面的原因导致的其可能遭受损失的风险。有效的控制资本减值风险，投资者应该建立相应的指标考核体系，建立资本增值为核心的考评办法，明确奖惩标准并与经营业绩挂钩，以激励经营者维护投资者的利益，并实现自身的价值。

资本经营财务风险。投资者未来追求更大的资本回报，避免资本投资风险，需要调整资本结构，如收购、兼并、联合等方式将资本从接受投资企业转移出去。在资本经营活动中，由于各种不确定的因素造成的影响，使财务收益与预测收益发生了偏离，从而造成了蒙受损失的可能，就是资本经营财务风险。这种损失可大可小，可能是收益的下降，也可能是亏损，其中最大的损失就是导致企业破产。

企业财务风险的防范

建立并不断完善财务管理系统。面对不断变化的财务管理环境，企业应该设置高效的财务管理机构，健全财务管理规章制度，配备高素质的财务管理人员，强化财务管理的各项基础工作，使企业财务管理系统能够有效运行，以风范因为财务管理系统不适应环境变化而产生的财务风险。

提高企业对财务管理环境变化的适应能力。为了防范财务风险，企业应该认真分析企业财务管理的宏观环境，把握环境变化的趋势和规律，从而制定多种应对措施，调整财务管理政策和改变管理方法，进而提高企业对财务管理环境变化的适应能力，以此降低因为环境变化给企业带来的财务风险。

提高财务决策的科学化水平。企业必须采用科学的决策方法，在决策的过程中，应当充分考虑影响决策的多种因素，尽可能采用定量分析和计算方法并运用科学的决策模型来进行决策。对多种可行的决策方案进行认真的分析和评价，从中选取最优的决策方案，不可主观臆断。

理顺企业内部财务关系。为了防范财务风险，企业需要理顺内部财务关系，要明确各个部门在企业财务管理中的地位和作用，明确各部门应承担的责任，并赋予各部门相应的权利，做到各负其责、权责明确。从利益分配的角度，应该兼顾企业各方的利益，以求调动各方面参与企业财务管理的积极性，做到真正的责、权、利统一，使企业内部财务关系清晰明了。

不断提高财务管理人员的风险意识。控制企业的财务风险，就要使企业的财务管理人员明白，财务风险存在于企业财务管理工作的各个环节之中，任何环节的工作出现失误都会给企业带来财务风险，财务管理人员必须把财务风险防范贯穿于财务管理工作的全过程。

现代企业的财务风险存在于企业财务活动的各个环节，包括资本筹集、资本投放、资本使用、资本回收和资本收益分配等等。企业要想全面控制财务风险，需要全方位分析企业可能面临的财务风险，有针对性的进行风险的防范，保证企业财务管理目标的实现，进而实现企业管理的目标。

中小学校风险识别与危机管理 篇9

中小学校园风险识别与责任管理

现代社会面临着各种各样自然风险或社会风险。这些风险一旦演变事故，简而言之就是“天灾”、“人祸”。由自然和社会原因造成的大大小小突发事件，如影随形，无时不在，无处不在。这非危言耸听，也不是夸大其辞。众所周知，美国2001年9月11 日恐怖撞击导致3000多人死亡事件，就是“人祸”，这说明即使这个世界上最发达的国度也同样存在着不可预测的危险。还有同发生在石家庄市犯罪分子的连环爆炸案导致108人死亡、30多人受伤，以及2009年新疆打砸抢杀造成200多人死亡和今年3月份昆明火车站6名歹徒杀伤172名无辜民众这些新中国成立以来相对死伤多的恐怖事件，同样说明了社会的不安全导致了人身不安全，风险不可置疑的侵入到人们认为最安全可靠的私人住宅和公共场所。还有数不胜数的煤气泄露、输油管道泄露、天然气泄漏、剧院失火、交通事故、空难，以及大量的人类不可抗拒的洪水、泥石流、地震等自然灾害等等。诸多事实证明，无论西方发达国家，还是发展中国家，都已进入风险社会。有学者研究，在经济转轨、社会转型，国家人均GDP处于500美元至3000美元的发展阶段，社会处在非稳定状态，往往是“经济容易失调、社会容易失序、心理容易失衡、行为容易失范”的关键时期，各种不安全诸如工作不安全、社会不安全、生态不安全、文化不安全、食品不安全等围绕在我们周边，一句话，现代社会每个人都面临着未知的几乎不能预测的风险。我们的学校也毫不例外的受到方方面面的突发事件的威胁，面对各种风险考验，我们必须正视和加强校园突发事件的应急管理。但在通常情况下，人们总是习惯于发生事件后处理事件，再发生再处理这种循环往复的思维定势，岂不知学校从它诞生之日起就面临各种危险。所以我认为明确校园各级管理者职责是提前预防校园事件发生的首要前提。因此我今天的主要议题重点讲校园管理者的责任。

一、学校安全管理职责内容

1、确保校舍（校车）和其他教育教学设施不存在危及学生安全的隐患，不造成伤害。

2、确保由学校提供的食物和其他物品不危害学生身体健康；

3、确保教职员工依法执教，不体罚学生，不侮辱学生，不忽视学生在教师管理下的身心健康；

4、确保国家有关学生安全的法律法规和其他规定在学校切实贯彻执行，完善学校相关的规章制度，并有相应的人、财、物保障该规章的实施；

5、确保经常性、制度性、有效性地开展教职工、学生、家长等相关人员的安全教育。

二、学校履行安全职责标准

●日本学校安全的做法三句话概括：事先提醒，事中监督，事后处理。●美国各州判断学校安全职责是否落实到位的通用做法

1、作为校长，是否制定了行之有效的风险监督管理计划，对管理活动的内容及执行监督管理人员的安排是否合理；

2、校长是否聘用了合格的教师，尤其是从事专业技术课教学和体育课教学的教师，这些教师必须提供权威的业务档案；

3、临时代课的教师对该课所要求的专业能力是否具备，校长是否在其上课前检查过教学计划，尤其对缺乏教学经验的教师是否审阅过其备课教案；

4、教师是否与参加活动学生的家长取得了联系，是否向他们通报过所组织的活动的危险性并取得家长的书面同意或认可；

5、教师的备课教案中是否包括学生安全保护的内容，执行情况如何；

6、从事专业技术课和体育课的教师是否进行过紧急救护的培训，是否取得了有关专业资格证书；

7、学校后勤人员是否定期检查、维修教育教学活动中所使用的仪器、设施，有无检查、维修的详细书面记录；

8、学校是否配置了从事具有危险性活动课程所必需的安全保护装置和用品，并根据不同学生的需要分发到学生手中；

9、学校是否定期对全校教职员工进行安全教育与培训；

10、事故一旦发生，学校是否采取行之有效的措施。

三、教职工的安全责任

●校长的安全职责

1、宣传并实施国家有关学校的法律法规；

2、依法制定学校安全规章制度；

3、组织教职员工和学生学习各种安全制度与规则；

4、建立学生安全保障的领导机构，并指导和监督其有效运作；

5、拨付保障学生安全所必需的经费，必要时向上级行政部门申请经费；

6、对受伤学生及时亲自或派员送往医院救治；

7、及时制止和处理教职工侵犯学生权益的行为；

8、其他履行学校安全职责必需的行为。

●专职安全副校长和教务长的安全职责

1、执行校长的有关安全指示，贯彻执行学校有关安全决定，负责日常安全工作的布置、指导、检查、评比和监督；

2、负责采用各种有效方法宣传安全工作制度，树立师生的安全意识；

3、联系和协调各班主任和学生干部开展安全工作；

4、具体处理学生伤亡的救治及善后事宜；

5、其他日常安全工作。

●班主任的安全职责

1、执行学校有关安全的制度和决定，具体负责本班的日常安全工作；

2、经常宣传安全知识；

3、及时了解学生思想动态，发现情况及时处理，或向学校领导报告；

4、经常巡查班里情况，及时发现和消除不安全隐患；

5、积极向学校领导提出安全建议；

6、其他本班日常安全工作。

●任课教师的安全职责

1、遵守法律和学校有关安全的制度；

2、不得体罚或变相体罚学生，不得讽刺侮辱学生；

3、不得擅离职守，自习课时也应在课堂值班；

4、及时正确处理课堂上发生的伤害事故；

5、其他学校规定的安全职责。

●校医的安全职责

1、遵守法律和学校有关安全的制度；

2、建立学生健康档案，尤其注意保护特殊体质的学生；

3、及时做好传染病防治工作；

4、及时治疗受伤学生，正确诊断病情，必要时协助把学生送往医院治疗；

5、协助班主任，向家长通报学生体检情况；

6、其他学校规定的工作。

●后勤工作人员的安全职责

1、学校食堂卫生管理（食物中毒等其他安全）；

2、宿舍（防火、防盗、防跌落等其他安全）；

3、门卫（保安）；

4、保洁（厕所及高位玻璃窗）；

5、维修（教学设施设备）；

6、实验室、微机室、图书室、仓库（防火、防盗）；

四、学校安全管理的法律责任

1、民事责任：是指因校方责任给学生造成的损失赔偿（学校赔偿、教师直接赔偿）。

2、行政责任：是指行政处分和行政处罚，有记过、降职和开除。

3、刑事责任：是指教职工违反刑法被法院裁定的法律责任，入狱年分则根据刑事责任轻重而定。

五、学校应学习和掌握的自我保护知识与方法

（一）学校直接责任事故

事故的发生与学校有直接因果关系，学校要承当主要甚至全部责任，具体讲：

1、学校有关人员玩忽职守，致使校舍倒塌；

2、教师体罚学生或变相体罚学生；

3、在体育课或学校组织的体育活动中，学位未落实安全保护措施，或教师违反教学大纲；

4、在学校实验课或组织的社会实践活动中，指导教师实施了错误的指导；

5、学校设备、设施陈旧老化，或处置使用不当；

6、学校物品堆放或悬挂不当；

7、在正常教学时间内，教育人员擅离工作岗位；

8、在学校组织的课外活动中，有关教育人员玩忽职守，没有履行教育管理职责。

9、学校食堂卫生工作不力，造成食物中毒；

10、因学校或有关教育人员直接责任造成的其他事故。

（二）学校间接责任事故

这类事故通常不发生在学校内，而在当事学生之间，或在学生本人，或其他非学校因素。但在事故发生过程中，学校由于某些过错或措施不力，客观上为事故的发生或伤害程度的加重提供了条件。对于这类事故，主要应由肇事方的法定监护人或肇事方承担主要责任，学校可视具体情况承担责任。下列情形之一可视为学校间接责任事故。

1、学校或有关教育人员在教育教学过程中有某些过失，但不直接导致学生伤害；

2、在正常教育教学时间内，教师随意让学生中途离校；

3、在课余活动或学校组织的校内活动中，学校未安排有关人员值班，或有

关人员不负责任，擅离岗位，其间学生之间相互打闹、游戏失手或活动不慎引起伤害；

4、在学校组织的校外活动中，事故的直接责任为校外部门，但学校组织管理措施有不完善之处；

5、伤害事故发生后，学校没有及时将受伤学生送往医院，或采取其他必要的医疗救护措施，由此延误病情或导致伤害程度加重；

6、有关教育人员对学校内已发生的打架斗殴事件没有及时制止，致使伤害程度加重；

7、因学校或有关教育人员的连带责任造成的其他事故；

（三）学校无责任事故

学校在责任事故过程中，没有任何过错，因此不承担任何责任。具体讲：

1、不可抗力造成伤害；

2、学生体质特殊或疾病复发，学样事先没有接到家长通知；

3、学校和有关教育人员的教育方法完全正当合理，学生却在校内外自伤或自杀；

4、学生在上下学路上发生交通事故（有校车的除外）；

5、在学校组织的校外活动中，肇事原因纯系学校以外的因素，并且学校组织措施得力，有关人员尽到教育管理责任；

6、完全属于非学校造成的其他事故。

浅析财务风险的识别 篇10

本指导书用于指导第八综合服务处居民住宅系统安全工作，全处员工从公司领导到普通员工均须树立风险防范意识，并在内部加强风险信息的沟通贯输给每一位员工，使其认真履行其工作职责，提高抵御风险和应对危机的能力。了解居民住宅区域维修、矿建的生产安全，结合处安全管理实际情况而制定，从而可以对危害因素带来的风险实施有效控制。岗位条件

1.1具有中技以上文化程度，一年以上本岗位工作经验，持专业技术证书上岗作业。

1.2熟练掌握维修、矿建本岗位的操作规程。1.3符合操作岗身体要求。

1.4热爱本职工作，具有从事本岗工作的责任感和事业心，忠于职守，认真工作，坚持原则，不徇私情，作风正派，廉洁奉公，任劳任怨，乐于奉献，具有良好的思想品德和职业道德。

1.5人员配备

a.同工种维修人员不低于2人。b.按小区面积核定人员配备。

2.岗位职责

2.1工作时要穿戴劳动保护用品，并严格按本岗设备操作规程进行操作，定期维护和保养好本岗位工具。

2.2工作中有疑问或情况不明时要进行询问，严禁自揣妄动。发现事故隐患或发生事故要及时报告。

2.3工作人员必须遵守中国石油天然气总公司的“六条禁令”及华北石油油田公司的“十条规定”，广大员工必须认识到安全是生命，是幸福，是效益。

2.4遵章守纪，执行处HSE方针，参加处HSE活动，接受处HSE培训，完成好本岗位的工作。

2.5在班组长的指挥下，认真履行本岗位HSE职责。

2.6工作时佩带好劳保用品，并严格按本岗设备操作规程进行操作，定期维护和保养好本岗位设备、工具。

2.7工作中有疑问或情况不明时要进行询问，严禁自揣妄动。发现事故隐患或发生事故要及时报告。

2.8熟悉本岗位存在的风险和应急保护知识，在紧急情况发生时能够保护自己和他人。

2.9对HSE管理提出合理建议。管理制度

3.1、安全机构制度建立：设立HSE委员会、定期召开安全工作会议制度、安全管理机构健全并形成网络

3.2、安全制度及措施：逐级签订安全责任书制度、建立安全生产责任制考核机制、领导干部安全要害部位挂点联系制度、八防措施制定及落实制度、岗位责任制、操作岗操作规程、3.3、HSE体系管理:对员工HSE作业指导卡内容的考试、全员经过HSE培训、HSE信息记录准确

3.4应急预案：制定应急预案、内外部信息联系方式畅通、应急设备设施工

况良好，实行专管、专用、并定期检查并定期演练。岗位风险

4.1楼房外皮本身曾受外力已造成裂痕的墙皮，经过一个漫长的冬天到春季天气转暖，紧绷的墙皮受热易膨胀脱落

4.2有些楼房钢窗使用年限多达十年以上，本身质量较差，防腐措施跟不上，有的锈蚀已经十分严重，随时都有坠落的危险

4.3楼房楼道及居民家玻璃由于破裂与结构件之间部分脱落，随时有可能坠落危及路面行人。

4.4居民家里的日光灯安装很不规范，存在坠落危险。

4.5部分居民楼、公寓耧、平房厦檐出现瓷板脱落、墙皮起鼓、瓦片脱落等现象，且楼房周围没有任何防范措施 4.6居民家使用石膏板吊顶，存在坠落危险。4.7居民家里的电线老化，引发火灾。

4.8居民住宅有改商业用途的，消防灭火器材配备不到位，有的学校公寓楼灭火器材严重不足，多次提出整改意见但至今没有落实

4.9老楼房居住的大多是老人，由于设施陈旧消防隐患复杂，建筑之间防火间距、消防通道、建筑安全出口、疏散通道、防火分区距离不够。4.10在居民家管线更换施工，由于居民家里易燃物工作时要用到气焊所以火灾危险性尤其突出。

4.11楼顶防水作业，由于楼房顶没有护栏装置，容易引发高空坠落隐患。4.12在居民楼维修使用电焊时，周围常常伴随着水，暖气，容易引发触电事故。

4.13在居民楼维修时常常使用大的用电设备，容易引起电路过载，或烧损。

4.14维修居民家卫生间设施时由于空间狭窄，容易发生碰伤，割伤危险隐患。

4.15楼房避雷设施不符合安全规定，给建筑物带来雷击隐患。并给居民的财产和生命带来极大的威胁。

4.16楼房的饮水管线破损，污染了居民的生活用水，容易引发大面积食物中毒及卫生事故。

4.17居民家安装的防盗窗，防盗网给很大的家庭消防隐患，当发生火灾时人员的逃生窗口被堵死。

4.18楼道内堆放杂物，阻碍了楼房消防通道的畅通。

4.19随着居民物质水平的提高，家里的用电器越来越多，功率也越来越大，而家里的电线却没有随之升级，使家庭容易引发电器火灾。4.20在楼顶使用电气焊作业时，火花四溅熔渣掉落易燃区域引发火灾。5.21雨天在楼顶电焊作业时时，容易引发触电事故。

4.22居民楼梯间施工，交叉作业时没带安全帽容易发生砸伤事故。4.23在居民楼前管线维修，在管线上行走时未佩戴安全带。

4.24在楼顶作业时，工具和材料不用绳子系住缓慢放下，容易引发砸伤事故。

4.25电焊作业时，管工及相关人员未穿戴保护护具，引起弧光伤害。4.26在居民楼维修套扣时，不戴手套进行作业，引发割伤。4.27楼前有积水，积雪使道路湿滑引发摔伤。避免风险应对措施

5.1加强对操作人员的安全教育工作。

5.2操作人员工作前穿戴好劳保用品，如工作服、工帽、工鞋、手套、护目镜等。

5.3小区物业应在此时对楼体进行一次及时彻查与修复，建议居民最好不要从旧时的老楼下经过，私家车也不要长时间放在楼下。

5.4多数住户因资金筹措困难，及风险意识淡薄，短期内无法解决。针对这种情况,在以往的检查中,多次要求居民在锈蚀钢窗的楼房下面设置隔离线、警示牌。

5.5要求居民请专业电工按技术规范安装日光灯架。

5.6适用手锤前，检查锤柄要牢固结实，头与柄的结合须牢固，操作时要经常注意锤头与锤柄不得有松动现象，以免锤头滑落伤人。

5.7施工使用的脚手架、梯子、活动工作台等，均应保证牢固，使用前应进行详细检查，发现缺陷应当修理。

5.8高空作业应配戴安全带及必要的防护用具，多层高空作业必须戴安全帽。

5.8不得在未固定的管线上行走，或在未固定的管线上绕结绳扣

5.9高空作业时，所有的工具、材料等均应以绳索或滑轨送到地面，不得从高空扔下。

5.10钢管焊接时，配合工作的管工应戴深色防护眼镜和手套，面部不要朝向电弧，在潮湿地面工作时，应穿胶底工作鞋。

5.11钢管套丝时，应用刷子涂沫润滑油，不得直接用手接触丝扣以防割伤。操作指南

6.1氧气瓶应配齐防震胶圈和瓶嘴帽，搬运时防止撞击和剧烈震动。在氧气瓶上装卸氧气表应使用板手，不准用其它工具敲击，瓶内氧气不宜全部用完，应留有0.3-0.5兆帕。

6.2工作前对所使用的工具要进行详细检查，损坏的要及时进行修整。6.3特殊场所作业时，应有专人看护。

6.4钻孔时不可用嘴吹工作台上的铁屑，以防铁屑飞入眼睛内；不可用手抹工作台，以防尖锐的铁屑刺伤手指。

6.5氧气、乙炔瓶间距不得小于5米，二者距明火均不应小于10米。氧气管为红色，乙炔管为黑色或绿色，不得混用。电焊机内各线应拧紧，起动前，指针应在零位上。6.6乙炔瓶必须设有防止回火的安全装置,并严禁倒置。

6.7关火时，焊割炬口不准对火，焊割炬嘴堵塞时，不许同时开启氧气及乙炔阀门，防止氧气、乙炔气互流。

6.8工作完毕应将氧气、乙炔瓶阀关好，拧上瓶嘴帽。6.9保管好电工维修工具，仪器、仪表完整无缺、灵敏准确。

6.10所有绝缘安全用具、检验工具，应妥善保管，禁止他用，并定期检查、检验。

6.11乙炔瓶不得放在高压电线下方和建筑物内。

6.12三米以上的高空作业，必须系好安全带，交叉作业时要戴好安全帽。6.13机械运转时不得加油、擦试和修理；当皮带轮转动时，不准挂皮带，以防手被卷入。

6.14使用氧气切割或焊接，周围10米内不得有易燃物，否则应有安全标记；在动火地点5米以内的下水井、管沟、漏斗等应密封。

6.15电焊机起动前，擦试干净，检查电源、接线是否牢固、绝缘是否良好，开关位置是否符合规定位置。

6.16每台电焊机工作两个小时检查一次，机温不得超过60 度。

6.17一般绝缘导线禁止在地面、钢结构框架、脚手架及其它工作面上拖拉，移动式电气设备应使用橡胶绝缘、橡胶护套的电缆。

6.18在推上开关后或通电时，不得用手触摸电焊机上未经绝缘或已绝缘的导电部分。在焊接过程中，6.19如发现电焊机非导电部分有漏电现象，应立即拉下开关，通知电工检修。

6.20焊接工作中，必须穿戴工作服、面罩、手套等，不得手持玻璃，身穿湿衣服、鞋子、手套等进行工作。禁止将上衣束在裤腰里，裤腿塞在靴子里。

6.21高空作业时，应防止高空落下的火花落在乙炔瓶附近。6.22各种机械在未停稳前，不许用手脚或其它物件强制停止。

6.23在维修任何电气设备、线路时，有人触电，应立即切断电源进行急救，电气着火，应立即将有关电源切断，用泡沫灭火或干砂灭火

6.24在未查明无电之前，一律视为有电，经验证无电后，方可作业，不许带电作业。

6.25特殊工种作业必须持有《特殊工种操作证》方可上岗。

6.26停电检修时，操作开关部位必须悬挂“有人作业、禁止合闸”的警示牌。

6.27确保楼梯栏杆扶手无灰尘，无灰网，台阶无积土；墙上无乱贴、乱画现象，并做到楼前自行车摆放整齐有序。

6.28尽量避免上下交叉作业，必要时，上、下层中间要设置隔离设施；工作人员要戴安全帽，无隔离设施时，不许在下方操作或逗留。6.29确保路面、场坪干净清洁，全天保洁。确保雨、雪天，路面无积水，无积雪。

6.30高空作业不宜穿硬底鞋、易滑的鞋,不要站在不坚固的结构上进行操作。

浅析财务风险的识别 篇11

在《内部控制基本规范》中，风险是最为关键的概念。风险是一种事件、行动或者非行动对企业达到自身经营目标和执行战略产生不利影响的威胁。它通常由发生的可能性和产生影响的程度两个要素组成。根据其对企业不同层级的影响，风险可分为企业层面风险和流程层面的风险。企业层面的风险涉及范围较广，因而企业层面的控制指对企业有普遍影响的控制，在公司各层级均可执行，包含更多战略性和宏观经济方面的考虑。流程层面风险则较为具体，通常可与流程中存在的控制活动相联系。

风险管理是指确定减少的成本收益权衡方案（trade-off)和决定采取的行动计划（包括决定不采取任何行动）的过程。风险管理首先必须识别风险。风险识别是确定何种风险可能会对企业产生影响，最重要的是量化不确定性的程度和每个风险可能造成损失的程度。风险识别的方法有生产流程分析法、保险调查法、财务表格分析法及风险坐标分析法。限于篇幅，本文以风险坐标法和企业业务层面风险为例说明企业如何进行风险识别。

二、风险坐标法理论

风险坐标法是把风险发生可能性的高低、风险发生后对目标的影响程度，作为两个维度绘制在同一个平面上（即绘制成直角坐标系）。对风险发生可能性的高低、风险对目标影响程度的评估有定性、定量等方法。定性方法是直接用文字描述风险发生可能性的高低、风险对目标的影响程度，如“极低”、“低”、“中等”、“高”、“极高”等。定量方法是对风险发生可能性的高低、风险对目标影响程度用具有实际意义的数量描述，如对风险发生可能性的高低用概率来表示，对目标影响程度用金额来表示。目前，大家比较推崇的方法是定性方法和定量方法相结合。表1列出某公司关于风险发生后对目标影响程度的定性、定量评估标准及其相互对应关系，对风险发生可能性的高低和风险对目标影响程度进行定性或定量评估后，依据评估结果绘制风险坐标图。图1以定性为例，图2以定量为例；图1的数字和图2中的黑点代表风险因素）如下：横坐标表示风险对目标的影响程度，纵坐标表示风险发生的可能性或发生风险所造成的损失。

绘制风险坐标图的目的在于对多项风险进行直观的比较，从而确定各风险管理的优先顺序和策略。如：某公司绘制了如下风险坐标图3，并将该图划分为A、B、C三个区域，公司决定承担A区域中的各项风险且不再增加控制措施；严格控制B区域中的各项风险且专门补充制定各项控制措施；确保规避和转移C区域中的各项风险且优先安排实施各项防范措施。

三、风险坐标法实证分析

现以某企业为例，将其整个企业的生产经营要素按照相似性或相关性将其分为几个大的类别，然后对每个类别估计其发生可能性及对企业的影响程度，以这二者作为两个维度划出坐标图，最后根据风险程度将全部类别划分为ABC进行相应管理。具体如下：（限于篇幅，以部分风险要素为例）

风险概率评定标准如表2所示：

风险损失评定标准如下表3所示：

确定风险水平R=风险发生的概率X风险损失标准

风险水平标准如下表4所示：

以0～10 之间的某一个数作为权值，0代表没有风险，10 代表风险最大。把各个风险的权值加起来进行比较，区分影响程度；对企业的风险因素识别结果如表5所示：

根据风险坐标图法图4，工程建设风险和生产风险的影响程度均在4以下，风险水平均在10以下，处在A区。这二者对企业的运作不构成风险，企业可以把大量时间和精力放到其他的风险因素上。B区域的风险因素较多，是企业密切关注的对象。这些因素风险水平较高，同时对企业的影响程度也较大，一旦出现企业不可控因素，对企业造成的损失将不可估量。因此，企业把投资风险、人力资源、安全环保税收风险、资产风险、法律事务等因素作为风险管理的重中之重。

参考文献：

［1］彭志国、刘琳：《企业内部控制和全面风险管理》，中国时代经济出版社2009年版。