租赁业务管理办法

租赁业务管理办法（通用8篇）

租赁业务管理办法 篇1

租赁业务管理办法

租赁业务管理办法

为规范和加强对租赁业务的管理，提高租赁资产质量和管理水平，根据《贷款通则》、《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国担保法》及有关租赁规定并结合公司特点，特制订本办法。

一、租赁对象和基本条件

（一）租赁对象（承租人）：须经工商管理部门（或主管机关）核准登记的企（事）业法人，其它经济组织、个体工商户或具有完全民事行为能力的自然人。

（二）承租人具备基本条件：

1、租赁项目符合国家产业政策和社会发展要求的建设、生产经营与消费活动；

2、租赁项目确有经济效益，偿还租金有可靠来源。具备恪守信用，按期支付租金、手续费、租赁物件保险费、利息及残值转让费的能力；

3、在公司开立“租赁保证金”结算帐户并依约交付规定保证金，接受本公司租赁业务监督和结算监督，如实提供经营情况和财务报表；

4、除国务院另有规定外，有限责任公司和股份有限公司对外股本权益性投资累计额未超过其净资产总额的50%；

5、除自然人和不需要经工商行政管理机关核准登记的事业法人外，应当经过工商行政管理机关办理年检手续，特殊行业须持有有权机关颁发的特许经营许可证。

6、承租人的资产负债率应低于70%。

二、租赁的方式

（一）直接租赁：又称“自营租赁”。系指本公司（出租人）根据承租人申请，出资向国内、外厂商购买承租人选定的租赁物件，直接出租给承租人使用的一种融资租赁方式。

（二）出售回租：又称“回租赁”。系指承租人资金拮据时，先将承租人拥有的设备或物件出售给本公司。同时承租人向租赁公司再租回使用，以此获得相应资金的一种融资租赁方式。

（三）转租赁：是租赁公司将已租入的设备或物件再转租给承租人使用的一种融资或经营性租赁方式。

（四）委托租赁：系指出租人在直接租赁的基础上，委托本公司代办手续及管理的一种租赁方式。

三、租赁期限和收益率

（一）租赁期限

1、根据承租人的生产经营周期和还租能力，由出租人、承租人共同协商确定租赁期限，并在租赁合同中载明。

2、不能按期偿还租金的承租人应当在租金到期日前五天内向出租人提出展期续租申请（详见附件二、三），展期续期申请原则为一个租赁项目只能办理一次。直接租赁展期不得超过一个租期，出售回租、委托租赁展期不得超过原定期限。承租人未申请展期或申请展期未得到批准，其租金从到期日次日起转入逾期租金帐户。

（二）租赁收益率的确定和计收

1、手续费：手续费率由本公司提出并与承租人商定，在租赁合同生效后，按租赁物件总价款乖以规定手续费率由承租一次性支付。

2、租赁利率：租赁期间的利率一律按中国人民银行规定的利率和本公司与承租人

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商定的租金计收方式确定。

3、残值转让费（名义货价费）：租期终了，按租赁物件总价款乖以本公司约定的租赁物件残值转让率由承租人一次性给付。

4、罚息：逾期租赁款按中国人民银行的有关规定计收加、罚息。

四、租赁程序

（一）租赁申请

承租人需要办理租赁业务，应向本公司直接申请（详见附件四）。载明申请租赁物名称、规格、产地、数量、租赁金额、租赁期限、租赁方式、偿还租金能力及来源等基本情况，并提供以下资料：

1、承租人及保证人的基本情况；

2、财政部门或会计师事务所核准的承租人、保证人上及申请租赁最近一期的财务报告；

3、租赁抵押、质押物清单和有处分权人的同意抵押、质押的证明及保证人同意担保的证明文件；

4、项目可行性研究报告（零售租赁除外）；

5、项目投资来源及资金到位情况（同上）；

6、公司认为需要提供的其它有关资料。

（二）租赁业务审查、评估和受理

本公司（出租人）接到承租人申请后，即对拟租赁项目进行审查、评估、选择后受理。

1、审查内容：

（1）审查承租人企业法人资质、法人代表素质、经济实力、资金结构、履约情况、经济效益的发展前景。

（2）租赁项目睚宏观上是否符合国家产业政策和经济发展方向；是否有利于调整、优化投资结构，促进技术进步和产业结构合理化；是否具有良好的社会效益和项目上马时机是否适宜。

（3）项目产品的销路是否落实；是否符合市场需要。

（4）企业资产、负债、流动资金情况和企业进行负债管理的能力。（5）企业经营、管理水平和消化技术能力。（6）项目盈利能力和还款能力。

（7）还款来源是否有保障；除租赁融资外，其它配套资金是否落实。（8）核实抵押、质押物权属及其真伪；办理登记、查询、止付、冻结等手续；审查保证人资信和担保能力。

2、评估原则：安全性第一，效益性第二，确保资金流动性。在确保正常回收租金的前提下，实现最大经济效益。

3、评估方法：对项目潜在的各种风险进行划分，并根据项目特点、性质，明确项目主要风险，考查是否有相应措施，靠项目本身将风险降低至最小限度；根据承租人财务报告，提供的可抵押、质押物和现金流量等综合因素决定“租赁”与否。

租赁项目投资决策评价指标及其评价：

投资利润率= 正常年份利润总额或经营期内年均利润额

×100%

投

资

总

额

投资的投资利润率越高越好，低于无风险投资利润率（银行平均利率）的项目为不可行。

全部投资回收期 =

原 始 投 资 额

（包括建设期）

投产年前若干年每年相等的净现金流量

+ 建设期

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投资回收期短的项目为最佳项目，也可根据以下计算方式测定企业提出的租赁期是否合理、可行：

A、净现金流量简算公式：

a、建设期净现金流量=原始投资额

b、经营期净现金流量=该年利润+该年折旧+该年摊销额+该年利息费用+该年回收额

c、净现金流量=现金流入量—现金流出量 d、净现金流量表列法：

4、项目受理：

（1）选择项目应将重点放在回收期短、效益可靠的项目。凡重复引进，属国家限制或具有行业风险、产业风险的项目原则上不予受理。

（2）对同一企业提供的租赁款投资一般不超过其资本总额的100%，以规避风险。

（3）对中外合资企业以及新建项目必须从严掌握受理，在受理时应查验其营业执照、合同、章程和合资方投资真实到位等情况。

（4）分析承租人已有负债，使其租金偿还确有保证。（5）长期大量依赖进口原料的项目不予受理；如属短期或暂时进口原料的，必须落实其所需进口用汇。

（三）租赁审批：

实行和执行“三级审批制”。分别为初审、复审、终审

1、初审：公司受理所有租赁业务，须按租赁部门分工和明确的项目经理部指定客户经理负责初审，其程序和内容：（1）阅审承租人租赁申请书及报备的有关资料；（2）调查其资信、经营及资金运用情况；（3）核查租赁抵押、质押物权属；（4）负责办理抵押、质押物的登记、冻结、止付等手续（详见“租赁担保管理办法”有关附件）；（5）提交“初审报告”给项目部经理进行会审；（6）租赁部经理会同部内综合审查岗共同会审，审定后报公司“资产风险管理部”进行复审。

2、复审：资产风险管理部经理组织对租赁部提交的租赁项目的“初审报告”及相关资料认真进行复审，并签注复审意见。

3、终审：由资产风险管理部经理将该项目相关的初审、复审资料呈报总经理室进行终审。凡发放金额贰佰万元以下（含贰佰万元）的租赁项目由总经理终审；凡发放金额贰佰万元以上的租赁项目须提交公司“租赁审查管理委员会”集体进行终审；凡发放金额壹仟佰万元以上（不含壹仟佰万元）的租赁项目，除须经公司“租赁审查管理委员会”集体进行终审外，还须报经公司董事会备案。（注：“租赁审查管理委员会”详见公司“风险预警管理制度”）。

（四）签订租赁合同：

租赁部门根据项目的终审意见规范填写租赁合同及借据等凭证（详见附件五、六、七）。租赁部经理应对该项目的租赁合同、借据及保证人签订的“不可撤销担保书”、“抵押、质押合同”和相关押品（详见“融资租赁担保管理办法”有关附件）是否到位，是否有效，是否依法办理登记、止付、冻结等情况进行核查。确认无误后在租赁合同上签字，在借据等凭证上签上名章，然后送总经理在租赁合同及借据等凭证上签字。办公室负责人印鉴人员凭总经理的签字在租赁合同及有关文书上根据需要加盖公章或合同专用章、法人代表章。

（五）租赁款发放：

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营业部根据完善的具有法律效力的租赁合同有关规定，按期发放租赁款。

（六）租赁后监管：

租赁部应对承租人执行租赁合同情况及项目运行情况、经营情况、资金运用情况等进行经常性跟踪调查。对同一承租人租赁融资额在伍佰万元以上（含伍佰万元）；租金逾期一个周期以上的必须实行每年定期检查、监控。检查结果作好笔录，完善客户档案。对承租人的管理人员、债权（务）关系、经营与财务状况等方面发生变化，可能危及租金完全时，应在初步了解情况的3个工作日内必须向总经理室报告。纳入“风险预警”管理，在租金风险形成前，及早采取相应的防范和保全措施。

（七）租金回收：要坚持按租赁合同规定的期限收回租金。在租金到期前五天，租赁部及项目经理都要向承租人，通过电话、传真或口头发出到期租金催收通知，在3日内立即送达书面“催收通知”，按期收回租金。若租金届时逾期，租赁部应及时重新发出“逾期租金催收通知书”（详见附件九），做好逾期租金的催收工作，并纳入“风险预警管理”和工作质量及绩效责任考核中。

（八）租赁合同注销：

在完成租赁合同规定的全部内容，如期按约足额收回租金及相关费用，完善租赁物件残值转让手续后，退还其抵押（质押）物，并双方签订租赁物的“产权转让协议”（详见附件十、十一）。该项目租赁合同即行注销，归档备查。

五、内务管理

（一）帐务登记：由租赁部门综合内勤每周必须逐笔将各类租赁资产帐目与营业部租赁资产头寸表核对、登记并输入微机，帐簿及软盘由专人保管。

（二）帐务核对：租赁部综合内勤每月月末必须与营业部核对当月所有帐务，如帐有错，应及查找核对原因，予以改正，并交部门经理核查签字后上报公司。

（三）报表：租赁部综合内勤在月底前三日内报次月的“租赁收支情况预测表”；次月二日内报上月的”租赁资产综合状况表”，由部门经理审核签字后及时报送总经理室和稽核部。

（四）合同：台帐必须根据每日签订的“租赁合同”进行逐笔登记并输入微机，保证输入内容与台帐和合同内容完全一致。每周对合同进行清理、分类，按规定贴印花税票，并明确专人保管。已终结合同及时加盖“已结清”印章。

（五）押品：按“租赁担保物品管理办法”执行。

（六）季末或年终对业务台帐、报表、合同进行清理，装订成册，移交业务库房保存。

事业单位房租收入审计的几种方法浅析

胶南市审计局 戚峥

近年，在审计过程中笔者发现基层事业单位在财务核算上对房租收入“做文章”，出现了一些新现象。具体有：有的单位改变收入项目名称，比如将房租收入改为会议费或赞

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助费收入；有的单位改变收入取得形式，比如将费用支出不入账直接与房租收入相抵；有的单位不确认收入实现，将房租收入长期在往来中挂账列收列支。但无论其收入的名称或形式怎么变化，其收入的性质没有改变。审计中我们着重查看收入项目的合同，分清收入的经济性质，根据会计核算原则“实质重于形式”，确认房租收入，防止私设“小金库”以及偷漏税问题的发生。

一、内查与外调相结合审查房租收入

今年，我们对某学校校长经济责任进行了审计，审计过程中针对该校座落于商业区、学校周边有不少出租房的实际情况，我们关注了该校的房租收入入账情况。经过内查外调，发现该校有部分房租收入未入账反映，直接以房租收入抵顶了两部汽车供学校使用，漏缴了相关税费且使学校资产流失于帐外。

审计具体步骤：

1、实地查看，审查该校是否有房屋出租。通过到被审计单位实地查看的方式，检查其周边是否有房屋出租，出租房屋数量是多少。

2、查阅该校规划图、房产证、与承租单位签订的房屋租赁合同及相关会议纪要。通过查阅相关文件，检查该校的出租房屋产权权属，核实具体出租房屋数量、面积；对照实地勘察结果，检查合同的提供是否完整、真实。

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3、抽查收费票据，审查票据使用的合法性和收入的真实性。收费票据使用的合法性，是规范收费收入的重要环节。审计时，首先查看学校收费时是否按规定使用了由财政部门统一印制的收费票据，已使用过的票据是否完整无缺，并由专人负责管理。在对票据的领、用、销、存管理情况全面审查的基础上，有针对性地抽查核对几笔房租收入的收费票据，具体从以下几方面着手：一是核对收费票据所列项目、金额汇总与同期入账金额是否一致，看其收入是否真实准确，缴交资金是否及时足额，有无存在瞒报收入、截留资金的现象；二是抽查核对票据上所列的收费项目、金额与签订合同的项目、金额是否一致，审查是否存在收费与合同不一致的现象。

4、检查银行账户，审查该校的资金收支是否已入账反映，有无直接利用银行帐户收支资金而未入账反映的问题。

5、关注往来账款的期间发生额，审查房租收入的完整性。在审计时，我们既关注往来账款的期末余额，也重视了往来账款的期间发生额，防止把收入挂在往来帐上列收列支，从而隐藏收入、逃避监督的问题发生。

6、将通过上述步骤取得的该校房租收入汇总情况与从账面取得的收入入账情况对比，发现该校有部分房租收入未在经费账上反映。

7、采用个别访谈和延伸调查的方法，审查是否存在帐外

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资金。到出租门头房侧面了解承租房屋情况，到承租单位核实签订房屋租赁合同、房租支付及出租方出具发票情况，通过实地走访与调查，发现有两个承租单位未以现金形式缴纳房租，而是购买了车辆供该校使用。

二、传统手工审计与租收入

随着信息技术的迅猛发展，传统的审计理念和技术手段正受到强力的冲击和影响，在近期开展的医疗系统财务收支审计中，AO

AO计算机辅助审计相结合审查房计算机辅助审计系统在此次审计中发挥了重要的作用。通过此次审计，发现该单位收取的房租收入应缴未缴相关税费40余万元。

审计具体步骤： 1.在AO中建立新审计项目，将采集到的被审单位财务AO计算机辅助审计系统，生成电子帐套。数据直接导入2.在支出和往来明细账中浏览，寻找房租收入的入帐特点，发现被审单位房租收入入帐科目比较凌乱，且名称不一，有“定金、订金、租金、押金、网点房款”等，还存在错别字“订今”等。

3.运用SQL语句在所有凭证库中寻找摘要含“定金、订金、租金、押金、网点房款、订今”等内容的凭证，并加以汇总。

4.运用SQL语句在凭证库中搜查是否有摘要为“房租转

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结余”的凭单，并加以汇总。

5.将搜查结果汇总后，对照取得的房屋租赁合同等文本，实地查看出租房屋情况，审查是否有应收未收的收入。

6.据此计算已经实现的房租收入应纳税额。

三、结束语

采用以上审计手段，全面审查了被审计单位的房租收入情况，规范了被审计单位的财务核算行为，增强了被审计单位依法纳税的意识，同时避免了基层行政事业单位国有资产的流失。

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租赁业务管理办法 篇2

众所周知, 电信运营商研发产品的目的是为客户提供满足多方面需求的综合的通信与信息服务, 为此, 运营商在电信产品的研发过程中, 如何设计满足客户需求的产品、如何将产品提供给客户使用是运营商“产品实现”的核心。运营商通常在产品研发的设计阶段即着手编制产品的业务规范和业务管理办法, 规范/办法编制是产品研发的重要环节, 编制的业务规范和业务管理办法是运营商规范产品服务功能开发、规范产品服务提供以及实施业务运营管理的依据。这里我们拟通过对电信产品服务特性与服务提供特性的分析, 以进一步加深人们对产品业务规范和业务管理办法两者间内在关系的认识。

2 服务与服务提供概念

从ISO9004-2质量管理和质量体系要素第2部分:服务指南的服务与服务提供定义, 我们知道:服务是“为满足顾客的需要, 供方与顾客接触的活动和供方内部活动所产生的结果”;服务提供则是“提供某项服务所必需的供方活动”。服务规范是阐述产品或服务应遵循哪些要求的文件;而服务提供规范则是指在提供服务过程中应该遵循哪些要求的文件。

电信产品提供的通信与信息服务, 可以是一项服务, 也可以是多项服务的组合。电信产品是运营商将既有内部资源 (终端、网络、平台、IT、营销、渠道等) 以及外部相关合作资源进行整合, 提供的满足客户需求的综合的通信与信息服务。从电信产品的研发实践可知, 产品的业务规范主要是阐述产品所提供各项服务应遵循的要求, 包括对产品所具服务特性进行清晰的描述, 以及明确服务特性的定性或定量要求, 属ISO9004-2标准所述的服务规范;而电信产品的业务管理办法则是阐述运营商为了提供满足业务规范要求的产品服务, 根据产品服务自身特点, 明确服务提供的方法和手段、服务提供特性的定性或定量要求, 确定服务提供过程应遵循的相关规定与要求的规范性文件, 属ISO9004-2标准所述的服务提供规范。

3 服务特性与服务提供特性

3.1 服务特性

电信产品的服务特性是产品满足客户某种需求时所具备的属性和特征。

产品的服务特性是通过提供服务的人或物 (如终端设备) 对客户在物质和精神需求上的满足程度表现出来, 一般体现在功能性、经济性、时间性、安全性、舒适性和文明性六个方面。大家知道, 电信产品的特点是产品服务的生产过程 (运营商提供通信与信息服务的过程) 与消费过程 (客户使用通信与信息服务的过程) 是同一个过程 (同时进行、不可分离) , 为此我们将电信产品的服务特性区分为功能特性和非功能特性来阐述。

(1) 功能特性:体现在功能性方面, 即客户使用电信产品的通信与信息服务功能, 如语音、文字、数据、图像、定位信息的传递功能等。功能特性是电信产品质量中最基本的特性, 客户得到这些通信与信息服务功能是对电信产品服务的最基本要求。例如:移动通信 (产品) 的语音、短消息通信服务功能, 就是客户使用移动通信服务的最基本要求。

(2) 非功能特性:体现在客户使用电信产品、在接受通信与信息服务过程中所感知 (体验/观察) 到的包括产品的经济性、时间性、安全性、舒适性和文明性方面, 统称为非功能特性。

不同的电信产品具有不同的服务特性, 应依据产品个性合理展开。服务特性描述时应详细、清晰、易懂和不产生歧义, 力求使客户对电信产品的样貌有一个整体轮廓的了解。

(1) 功能性:指产品所发挥的作用和效能, 满足客户需要的程度。功能性描述前先对产品所具通信与信息服务功能进行梳理, 然后按重要程度排序, 再对功能性特性逐项进行定性或定量描述。

(2) 经济性:指客户使用产品服务所需费用的合理程度。经济性主要是描述电信产品的业务资费, 即客户使用电信产品所需支付的费用, 通常包括一次性、周期性以及使用性费用。

(3) 时间性:指客户使用产品获取服务时, 在时间上满足要求的程度。时间性描述一般以服务的准时、及时和省时三个方面体现。通信与信息服务提供过程中, 准时、及时和省时三者往往是相关的和互补的。

(4) 安全性:指在使用产品服务过程中, 客户的身体和精神不受伤害、财产不受损失的保障程度。安全性主要描述运营商在迅速、准确地向客户提供通信与信息服务的同时, 所采用的服务设施维护保养、信息安全保障等机制。例如用户在信息传送时采用的数字证书, 即是为客户信息 (个人或企业客户信息视为客户财产) 提供的安全保障措施;被定位手机用户的用户授权机制 (激活确认) , 目的也是确保用户的隐私安全。

(5) 舒适性:指客户使用产品服务时, 在满足了功能性、经济性、安全性和时间性等方面特性的情况下, 对服务过程感知的舒适程度。舒适性描述客户在获取服务时对服务设施的完备与适用、环境的整洁与有序等的要求。例如对客户使用移动通信 (产品) 的手机客户端界面的友好易用程度、客户端软件在线升级等方面的要求。

(6) 文明性:指客户使用产品服务时, 满足精神需要的程度。文明性描述客户获取通信与信息服务时, 对接受服务的界面 (人—人或人—设备的界面) 所感知的运营商文明服务氛围的要求 (亲切、尊重、友好、自然的气氛) 。例如对提供语音服务话务员的服务用语、服务态度的规范要求, 对自助服务终端设备的客户使用界面的友好性要求等。

3.2 服务提供特性

电信产品的服务提供特性是运营商提供通信与信息服务活动过程所具备的属性和特征。

客户使用电信产品前, 往往先有了解产品的通信与信息服务功能和相关特性的意向, 然后才确定是否登记使用 (订购) 产品或增删使用产品的服务项目。运营商为了实现客户的需求, 需要实施业务受理、业务处理等一系列服务开通 (产品服务提供) 活动, 我们依据活动的时序, 将服务提供活动区分为售前、售中和售后服务提供。

(1) 售前服务提供

主要指产品销售、业务受理 (新开/变更受理) 完成前提供的服务, 如提供各种业务、技术咨询, 为消费者用户进行产品介绍、产品体验、导购服务和业务受理服务等, 是直接面向客户的服务提供活动, 属于即时服务提供。

售前服务提供特性主要体现在时间方面和咨询信息的准确程度方面, 如业务受理等候时长以及业务咨询获取信息的差错率等。

(2) 售中服务提供

主要指业务受理后、实施的相关业务处理, 是运营商根据所受理客户的业务需求、组织内部资源实施的一系列业务开通/变更处理过程, 不是直接面向客户的服务提供活动, 属于延时服务提供。

售中服务提供特性主要体现在时间方面, 如业务开通/变更实现的业务处理时长。

(3) 售后服务提供

主要指业务开通后为客户提供的解除后顾之忧的服务活动, 如对客户的故障申告和投诉诉求信息的受理以及相应的后续处理等活动。

售后服务提供特性主要体现在时间方面, 如故障申告和客户投诉处理时长等。

从上述可知, 运营商的服务提供不但包括直接面向客户的服务活动, 还包括了企业内部实施业务处理的活动, 业务处理活动过程虽然往往是客户不能经常观察到的、但它又对产品的服务特性 (如时间性等) 有着直接的影响, 同样对产品服务质量产生着重要的影响。

4 业务规范与业务管理办法的内涵

4.1 业务规范的内涵

从ISO9004-2标准可知, 服务规范是对所提供服务的完整阐述。电信产品的业务规范是对所提供产品服务的规定, 是要清楚地告诉人们运营商所提供的电信产品“是什么样子” (包括产品的各项服务特性及其相关要求) 的规范性文件。因此, 业务规范编制时, 要站在客户的角度清晰描述运营商所提供电信产品在客户接受服务的界面所展现或感受的各项服务特性 (功能性、经济性、时间性、安全性、舒适性和文明性) , 服务特性的内涵以及相应要达到的客户关键体验, 并阐述相关服务特性应达到的定性或定量要求。

4.2 业务管理办法的内涵

从ISO9004-2标准可知, 服务提供规范是对服务提供过程所用方法的服务提供程序的阐述。电信产品业务管理办法是对提供产品服务的方法和手段的规定, 是规范运营商的通信与信息服务提供活动需要遵循的规范文件, 其目的是确定服务提供过程、建立相应的服务提供流程, 明确流程活动应该“由谁做”、“如何做”、“何时做”和“何地做”, 并对相应的服务提供特性提出相关规定和要求 (定性或定量) 。

业务管理办法编制时, 要站在运营商的角度阐述为了将电信产品的各项服务提供给客户, 保证产品达到相关规范的要求 (满足产品的服务特性和服务提供特性) , 对整合和利用组织的内、外部资源进行服务提供, 对服务提供过程中影响服务结果的五大因素 (人、机、料、法、环) 提出相关规定和要求。 (以服务提供过程质量保障服务结果质量。)

(1) 人:指提供电信产品通信与信息服务的工作人员。工作人员的敬业精神、技能水平及服务态度, 对业务受理的信息完整、准确, 以及业务处理的及时与否起着直接、决定性的作用。

(2) 机:指提供电信产品通信与信息服务所需的系统 (软硬件) 设备。提供产品服务相关的业务 (平台) 系统、业务运营支撑系统 (IT支撑系统) 软硬件设备的运行、维护状况, 与业务受理、业务处理过程的快捷完成、通信与信息服务的迅速、准确提供有着密切的关系。

注:提供产品服务的相关网络/平台/IT系统, 在产品上市前运营商已完成统一部署、并指定机构负责运营和管理, 并有一套完整的运行维护管理制度, 故在业务管理办法中对影响业务运营过程质量的“机”的因素的要求一般不再赘述。

(3) 料:指构成电信产品通信与信息服务的组成部分。即产品服务所需的物料、码号、用户终端设备以及内容/应用服务信息等有形或无形的产品用料, 直接影响产品服务的质量。

(4) 法:指提供电信产品通信与信息服务需要遵循的规章制度。产品服务通过业务流程来实现, 建立的业务流程及相关规定与要求是否合理、流程的顺畅程度对服务提供是一个重要的影响因素, 是保证产品服务质量、服务按时/及时提供的一个条件。

(5) 环:指与通信与信息服务提供活动相关的内、外部环境。内部环境主要指运营商内部的业务运营、运营支撑及管理部门的职责、权限关系、相互间传递信息的内部接口以及相关资源。外部环境主要指运营商与合作方的职责、权限关系、相互间传递信息的外部接口以及相关资源 (如合作方提供的内容与应用服务) 。内、外部接口的顺畅、有序, 接口资源条件的满足程度均影响着产品服务质量, 是产品服务特性达到要求的必要条件, 是服务提供过程应不断加以关注的重要因素。

5“过程方法”于业务管理的应用

“过程方法”是ISO9000族标准质量管理体系的精髓, “过程方法”的质量管理原则的内容是:“将活动和相关资源作为过程进行管理, 可以更高效地得到期望的结果。”将“过程方法”的管理理念运用于电信产品的业务管理, 运营商可将业务运营活动及所需资源当作过程管理, 以期高效地组织企业相关资源用于服务提供过程, 实现预期的产品服务质量目标。电信产品通信与信息服务提供活动运用“过程方法”可着重从以下五个方面实施。

(1) 识别服务提供过程:电信产品上市前, 运营商应根据产品的服务及服务提供特性, 系统地识别实施业务运营所需的服务提供过程。结合企业内部的实际情况, 对已有的服务提供过程加以定义和分辨, 对尚未存在的服务提供过程进行策划, 明确服务提供过程及过程间的接口关系。例如新产品的业务新开过程, 通常由业务受理、业务处理、业务开通等小过程构成, 由于业务受理通常在各服务渠道已存在, 故建立业务新开过程时, 业务受理可沿用既有过程无需新建, 增加业务受理规定即可实现;而业务处理和业务开通为尚未存在过程, 需进行策划并明确业务受理与业务处理间的流转接口关系。

(2) 确定主要过程:运营商对企业内业务运营诸过程 (主要过程和支持过程) 间的关联性和相互作用应加以识别, 确定服务提供的主要过程, 对其进行重点控制;识别服务提供的支持过程及其与主要过程的关系并加以控制, 为主要过程提供有效的支撑与保障。

主要过程:指直接给客户带来价值增值的过程, 是以市场、客户为导向的服务提供活动。客户通过与运营商相互接触的界面接受服务, 服务提供是客户可见或可接触到的活动。如业务咨询 (客户获得产品信息) 、业务新开、业务变更、业务退订等。

支持过程:指不直接给客户创造价值的过程, 是运营商内部为支持和保障主要过程正常运作的管理支撑、网络与系统的运维支撑等辅助活动。这些活动与客户服务无直接关联、是客户看不见的但又是客户服务不可缺少的。如客户的故障申告处理、投诉处理、账务处理和结算处理 (内、外部结算) 等。

(3) 关注过程的接口:过程接口是指上一个过程的输出和下一个过程的输入之间的连接处。不同的产品其服务提供流程活动各不相同。服务提供流程活动往往不可能由单一部门独立完成, 而是由企业内部的多个部门协同作业, 甚或有合作方的参与, 这就不可避免的存在着流程接口。关注接口就是要注意对流程接口控制 (维护接口稳定、协调接口工作) , 使流程接口的输入、输出流转顺畅, 保障各项服务提供过程的正常运作。

(4) 制定并执行流程、规定:业务运营的主要过程、支持过程、过程间的相互作用以及接口确定后, 要有相应的制度来保证。对所建立的过程流程, 明确流程活动环节、流程接口以及流程职责, 规定各项活动由谁去“做”和对“做”的结果如何监督和检查等。过程流程及相关规定一旦建立, 必须严格执行、进行过程控制, 才能保证过程的工作质量、流程接口衔接的连续性和稳定性, 保障服务提供过程规范、协同、联动和高效工作, 输出满足规定要求的预期服务结果。

(5) 改进和优化过程:在业务运营过程中, 应按照流程及相关规定实施信息反馈, 分析反馈信息及时发现过程的不足之处, 适时改进和优化流程, 使服务提供过程持续高效地运作。

6 业务规范与业务管理办法的关联关系

电信产品的业务规范和业务管理办法是运营商根据市场需求、结合企业实际制定的、对本企业的产品服务和产品服务提供活动约定的、共同认可执行和重复使用的规则和规定特性的文件。编制电信产品的业务规范、业务管理办法时, 运营商通常已有相应的文档范本, 框定了参考的内容结构。如业务规范常见的内容结构有:总则、业务描述、业务实现、码号说明、业务特征、业务终端、业务流程、业务资费以及附则等;业务管理办法的内容结构则要求包括:总则、业务描述、业务管理、业务处理、码号管理、实物管理、客户服务、资费、计费与结算、统计列收等相关活动的规定与要求, 以及业务运营对相关支撑接口的要求等。从上述的内容结构可见, 两者之间存在着密切的内在关系。业务规范与业务管理办法的关联关系分析详见表1。

从表1分析可知:业务规范与业务管理办法的内在关系实质是活动与活动结果的关系。业务规范的目的是规范所提供的服务结果, 而业务管理办法则是规范符合业务规范要求的服务结果的服务提供活动。两者不但在功能描述、业务码号、业务终端、资费计费与结算、统计指标以及业务单式等方面内容有着严谨的相互呼应关系, 而且业务流程所描述的过程也存在前后的时序关系, 产品服务的自助服务过程流程的界面同样也紧密关联。

电信产品的业务规范和业务管理办法均属于运营商企业的规范性文件, 业务规范适于规范运营商面向客户提供的具有一致服务特性的电信产品服务, 业务管理办法适用于规范运营商开展电信产品服务提供的业务运营及运营管理活动。在电信产品研发过程中, 业务规范不但与业务管理办法关系密切, 而且还与实现该产品的技术规范、以及业务系统的业务需求书等息息相关, 但必须注意的是, 业务规范只是业务管理办法、相关技术规范或业务需求书等编制的部分输入 (业务功能需求部分) , 它并不是唯一的输入。所以编制上述其他相关规范性文件时, 应遵循标准化工作导则的标准/规范的相关编写要求, 不要把业务规范的适用范围理解为以该规范为依据的相关活动, 避免无意中扩大了业务规范的适用范围。

摘要：文章介绍了服务与服务提供的概念, 诠释了电信产品的服务特性和服务提供特性, 解读了电信产品的业务规范和业务管理办法的内涵, 探讨了“过程方法”管理理念于业务管理的应用, 结合电信产品业务规范、业务管理办法的编制实践体会, 详尽分析了业务规范和业务管理办法的关联关系, 对电信产品的业务规范与业务管理办法编制有一定的参考价值。

关键词：质量管理,服务与服务提供,业务规范,业务管理办法,关联关系

参考文献

[1] GB/T 19004.2.质量管理和质量体系要素第2部分:服务指南.国家技术监督局发布, 1994-11-29发布

[2] GB/T 19001-2008/ISO9001:2008.质量管理体系要求.2008-12-30发布

[3]吴建伟, 祝天敏.ISO9000:2008认证通用教程.机械工业出版社, 2010, 2

[4]梁筱冰.电信产品的业务管理办法编制探讨.广东通信技术, 2011, 31 (5) :57-67

[5]梁筱冰, 梁峥.电信产品的业务规范编制探讨.广东通信技术, 2010, 30 (11) :65-70

租赁业务管理办法 篇3

根据《跟单信用证统一惯例》（国际商会第600号出版物）（以下简称UCP600）第四条“信用证与合同”及第五条“单据与货物、服务或履约行为”，在信用证业务中，各有关方面处理的是单据，与实际货物、劳务及其他行为无关。但这并不是要求我们在处理信用证业务时可以完全不考虑贸易背景，具体到实际操作，为了防范风险、保证业务的顺利进行，在严格按照UCP600及有关国际惯例操作的前提下，有必要认真调查了解贸易背景，根据具体情况科学处理好信用证项下的单证业务。

我们来看一个案例，国内某银行收到韩国一银行开来的信用证，该信用证要求海运提单须由韩国一家船公司在中国的分支机构出具，全套正本提单交银行议付，但最后开证行还是予以拒付。后来得知，船公司未索取正本提单就将货物放给了申请人。看来申请人早已跟有关船公司串通好，所以在信用证当中指定船公司，并拒绝改证。虽然受益人后来向该船公司的分支机构索赔，但因该机构并无多少资产，实力很小，所以只挽回部分损失。如当时提单由大型海运公司签署，就不会发生这类问题，即使发生，也利于索赔。

作为寄单行，它的作用不仅是审查出几个不符点，更重要的是能够收回信用证项下的款项。如果一家银行只是单纯地审查出一些不符点，而不能采取有效措施保证收汇，它将最终失去客户的信赖，在激烈的同业竞争中处于不利地位。

进口开证方面，同样需认真分析贸易背景，严格按照UCP600 ，有理有据地处理单据。现在有这样一种观点，一些开证行认为拒付会损害开证行的信誉，这当然有道理，但这主要是由于开证行的无理拒付造成的，合理的不符点通知是必要的，而且在某些时候还是必须的。因为信用证是开证行有条件的付款承诺，这个条件就是提交符合信用证要求的单据，这个条件对进出口双方都是公平的，它保护的是信用证申请人和受益人双方的利益，而不是单方面的，如果单据符合要求，则开证行必须付款；如果单据存在不符点，则开证行可以拒付。如果开证行过分强调维护自己的信誉，而坚持认为信用证一旦开出，就不能拒付，则显失公平，很有可能损害开证申请人的利益，例如下例：

国内某银行开出金额为90万美元的远期信用证进口原材料，通知行为香港一银行。受益人自身为中间商，使用背对背信用证的结算方式，货物实际上是从北欧某国装船。一段时间后，开证行收到信用证项下单据，经审查存在一些不符点，但开证行认为不会影响交易的正常进行，为维护银行信誉，在征询过申请人的意见后，开证行对外承兑，此时货物还未到达。后来开证申请人通知开证行，货物晚于合理时间近两个月才到达（后来得知，提单为倒签的），而此时该种货物已大幅降价，且货物存在严重质量问题，申请人无法售出。虽经努力，申请人与受益人未能圆满解决，致使开证行到期后不得不垫款。

在上个案例中，开证行如能认真审查贸易背景，依据UCP600及时发出不符点通知，是可以避免这起带有诈骗性质的业务所带来的损失（当然，在符合条件的情况下申请人也可以受益人欺诈为由，要求法院向开证行签发止付令，但不符点通知则更直接有效）。在单据先到，货物后到的情况下，开证行与开证申请人应通过各种途径尽量落实好相关情况。在通讯手段日益发达的今天，查询有关资料还是比较容易的，如通过有关运输行或国际海事组织查询船只是否按时发出、货物是否已经装船、船舶的航程等。如发现实际情况与单据所载内容不符，应立即妥善处理。比如上例，假使当时能及时与有关运输行或国际海事组织联系，得知实际船期与提单不符，则会马上引起应有的警觉，及时发出不符点通知，掌握贸易的主动权，避免被骗。况且发出不符点通知后，如果开证申请人想提货，开证行通常还是可以放单的，因为依据UCP600的相关规定，开证行在收到交单行关于不符点单据的有关指示之前，如开证申请人同意接受不符点，则开证行仍可放单，这是国际惯例。

中国银行租赁保理业务管理办法 篇4

（2010年版）

第一章 总则

第一条 为促进、规范我行租赁保理业务发展，依照《中国银行业保理业务规范》、《国内保理业务基本规定》及我行有关规章制度，特制定本办法。

第二条 本办法中的租赁保理业务是指出租人将对承租人的应收租金转让给我行，由我行为出租人提供的保理服务，包括融资、账款管理、账款催收、信用风险担保等在内的综合性金融服务。

第三条 租赁保理业务属我行国内保理业务范畴，根据对出租人是否有追索权，划分为有追索权租赁保理和无追索权租赁保理两类。

第四条 叙做租赁保理业务，应遵循以下原则：

（一）遵守国家法律、法规及相关监管规定。

（二）遵守我行有关授信管理方针、政策，符合我行直接向承租人/出租人发放授信的有关准入和风险控制的规定，对承租人/出租人和担保人的授信遵循统一授信原则，并应加强风险管理和内部控制。

（三）符合收益和风险相匹配的原则，在有效防范风险的前提下，有利于提高我行综合收益。

（四）符合资产组合管理要求，有利于我行拓展业务范围，扩大客户基础，增强资产流动性，调整和优化资产结构。

第五条 各分行叙做租赁保理业务，应逐笔报批总行。第二章 对租赁业务及各当事方的要求

第六条 租赁业务与租赁合同

（一）租赁业务可分为融资租赁、经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁1。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁业务。

（二）租赁业务应结构清晰,租赁合同、应收租金债权合法有效。

（三）租赁合同应规定租赁物的名称、数量、用途、租金数额、租赁期限、租赁方式、维修保养责任的承担等基本事项。

（四）租赁合同无应收租金限制或禁止转让条款，如存在限制或禁止转让条款，叙做租赁保理业务前，租赁合同各方应对相关条款进行修改。

（五）应根据租赁物的特性确定租赁期限是否合理。租赁保理业务期限应与租赁期限相匹配，通常不超过五年（含），且不超过相关租赁合同所规定的最后一笔租金的清偿日。

（六）出租人和承租人非关联企业。第七条 租赁物

（一）租赁保理业务涉及的租赁物应是按照我国法律、法规、监管规定等可以用于租赁的标的物。融资租赁项下涉及固定资产投资的，还应符合国家固定资产投资管理相关规定，并已获得相应的审批或核准。

（二）租赁物权属清晰无瑕疵。

1自财政部《企业会计准则第21号－租赁》

（三）在叙做租赁保理业务时，未在租赁物上为任何第三人设定抵质押或其他优先受偿权，不存在第三人主张权利或其他法律纠纷的情形。

（四）租赁物应为承租人日常经营所需的设备、资产等，包括机械设备、交通工具等，具体要求如下：

1．国际、国内知名品牌或市场认可度较高。2．市场价值相对稳定，残值较高。3．二手市场较为活跃，易于变现。

（五）租赁物价值是确定租赁保理融资金额的基础，应根据出租人购买租赁物时取得的税务发票金额（扣减计提折旧（如有））；或叙做租赁保理业务时经我行认可的第三方专业机构评估价值，核定融资金额上限（如两者同时存在，采用就低原则）。

对于价值较高的租赁物，原则上应通过经我行认可的第三方专业机构进行评估。具体确定价值时，应按经我行认可的第三方专业评估价值及购买租赁物时取得的税务发票金额（扣减计提折旧（如有）），采用就低原则确定。

第三方专业机构的管理遵照我行《银行外聘评估机构管理办法（2008年版）》及总行其他相关规定执行。

（六）出租人应将租赁物抵押我行（经营租赁除外）。

（七）针对租赁物的投保，保险项下权益应转让我行。无追索权租赁保理项下，对于价值较高、租赁期限较长的租赁物，应对租赁物投保，并将保险项下权益转让我行。第八条 出租人

（一）根据审批机构不同，租赁公司由银监会或商务部分别批准设立。

其中，金融租赁公司应满足以下条件：公司的设立和运营符合《金融租赁公司管理办法》（中国银行业监督管理委员会令2007年第1号）规定，包括但不限于最低注册资本为1亿元人民币或等值的自由兑换货币，注册资本为实缴货币资本；资本净额不得低于风险加权资产的8％等。

商务系租赁公司应满足以下条件：内资租赁公司的设立和运营符合《商务部、国家税务总局关于从事融资租赁业务有关问题的通知》（商建发[2004]第560号）等监管规定，包括但不限于最低注册资本为4000万元人民币、风险资产（含担保余额）不得超过资本总额的10倍等。外资租赁公司的设立和运营符合《外商投资租赁业管理办法》（商务部令2005年第5号）规定，包括但不限于外商投资融资租赁公司的最低注册资本应达到1000万美元或等值的自由兑换货币、风险资产不得超过净资产总额的10倍等。

（二）出租人对租赁物拥有完整、合法、有效的所有权，可提供相对应的销售合同、发票或权属证明等足以确定权属关系的单据或文件。

（三）对应收租金的转让，出租人对承租人及其担保人负有通知义务。

第九条 承租人

（一）承租人应符合我行关于相关行业借款人的准入规定，在我行的存量授信五级分类为正常。

（二）承租人在所处行业或地区具有主导优势或较强竞争优势，符合国家产业政策规定和我行相关行业授信政策的要求。

（三）承租人应依法合规经营，信用状况良好，没有信贷违约、逃废银行债务等不良记录。

（四）承租人应具有与租赁期限相匹配的现金流，有能力、有意愿按期支付租金。

第十条 承租人的担保人（如有，下同）

（一）担保人应符合我行关于相关行业借款人的准入规定及保证担保管理规定，在我行的存量授信五级分类为正常，叙做租赁保理业务时，租赁合同项下的担保权利应转至我行。

（二）担保人应依法合规经营，信用状况良好，没有信贷违约、逃废银行债务等不良记录。

（三）担保人有意愿、有能力履行担保责任，并提供我行认可的连带责任保证。

第三章 授信管理

第十一条 经营租赁业务适合叙做有追索权租赁保理业务，我行应占用出租人的授信额度，并应重点关注出租人的经营和财务状况，同时也需关注承租人的经营和信用情况等。

经营租赁业务原则上不适合叙做无追索权租赁保理业务。第十二条 融资租赁业务适合叙做无追索权租赁保理业务，我行 应占用承租人的授信额度，承担承租人的信用风险，并应重点关注承租人的经营和信用状况，同时也需关注出租人的经营情况及履约能力等。

融资租赁业务叙做有追索权租赁保理业务时，应重点考察出租人的经营情况、财务状况和履约能力，同时需关注承租人的经营和信用状况等，谨慎叙做。

第十三条 租赁保理业务应占用专项授信额度，风险系数为1。第十四条 租赁保理业务项下客户不纳入“特定客户”范围，租赁保理业务项下的授信审批执行“三位一体”的流程，其中一年期以上（不含）的适用单笔中长期授信审批权限。

第四章 业务流程

第十五条 业务申请 出租人应提交以下申请材料：

（一）包括但不限于出租人的相关资质证明、经过年检的法人营业执照、近三年财务报表等。

（二）承租人及其担保人经过年检的法人营业执照、近三年财务报表等。

（三）出租人与承租人签订的租赁合同、租金支付表。

（四）租赁保理业务额度申请书（附件一）和租赁保理业务融资申请书（附件二）。

（五）租赁物所有权证明。

（六）出租人购买租赁物取得的税务发票或第三方专业机构出具的租赁物价值评估报告。

（七）担保合同（如有）。

（八）保险项下权益转让至我行的相关单据或文件（如有）。

（九）无追索权租赁保理项下，承租人应出具对租赁物的质量、交付无异议声明；或担保人出具声明，放弃以租赁合同争议抗辩保理合同的权利。

（十）其他相关材料。第十六条 业务审核

（一）经办行应注意考察出租人转让应收租金的主要目的，关注和防范较大规模应收租金转让可能带来的风险。

（二）经办行应根据客户需求确定业务方案，参照《租赁保理业务协议（参考文本）》（附件三），确定具体协议内容。

第十七条 报批总行

（一）业务基础材料，包括租赁业务各方的背景情况、所在行业发展分析、与我行往来情况、主要业务需求等；

（二）具体业务方案，包括具体业务流程、方案、业务风险分析、风险防范措施、预期收益分析等；

（三）授信额度审批文件；

（四）租赁合同；

（五）经办行法律合规部门审核（如需）的租赁保理业务协议文 本；

（六）其他材料。

第六章 附则

第十八条 本办法适用于总行本部及境内分行，自发布之日起执行。

第十九条

租赁业务管理办法 篇5

（〔2009〕第14号）

为规范金融租赁公司和汽车金融公司发行金融债券行为，保护投资者的合法权益，根据《中华人民共和国中国人民银行法》、《中华人民共和国银行业监督管理法》、《全国银行间债券市场金融债券发行管理办法》、《金融租赁公司管理办法》和《汽车金融公司管理办法》等法律法规和相关规定，现就金融租赁公司和汽车金融公司发行金融债券的有关事宜公告如下：

一、本公告所称金融租赁公司是指经中国银行业监督管理委员会批准设立，以经营融资租赁业务为主的非银行金融机构。

二、本公告所称汽车金融公司是指经中国银行业监督管理委员会批准设立，为中国境内的汽车购买者及销售者提供金融服务的非银行金融机构。

三、中国人民银行和中国银行业监督管理委员会依法对金融租赁公司和汽车金融公司金融债券的发行进行监督管理。中国人民银行对金融租赁公司和汽车金融公司在银行间债券市场发行和交易金融债券进行监督管理；中国银行业监督管理委员会对金融租赁公司和汽车金融公司发行金融债券的资格进行审查。

四、金融租赁公司和汽车金融公司发行金融债券，应具备以下条件：

（一）具有良好的公司治理结构和完善的内部控制体系；

（二）具有从事金融债券发行和管理的合格专业人员；

（三）金融租赁公司注册资本金不低于5亿元人民币或等值的自由兑换货币，汽车金融公司注册资本金不低于8亿元人民币或等值的自由兑换货币；

（四）资产质量良好，最近1年不良资产率低于行业平均水平，资产损失准备计提充足；

（五）无到期不能支付债务；

（六）净资产不低于行业平均水平；

（七）经营状况良好，最近3年连续盈利，最近1年利润率不低于行业平均水平，且有稳定的盈利预期；

（八）最近3年平均可分配利润足以支付所发行金融债券1年的利息；

（九）风险监管指标达到监管要求；

（十）最近3年没有重大违法、违规行为；

（十一）中国人民银行和中国银行业监督管理委员会要求的其他条件。

对于商业银行设立的金融租赁公司，资质良好但成立不满3年的，应由具有担保能力的担保人提供担保。

五、金融租赁公司和汽车金融公司发行金融债券后，资本充足率均应不低于8%。

六、中国银行业监督管理委员会直接监管的金融租赁公司发行金融债券，向中国银行业监督管理委员会提交申请，由中国银行业监督管理委员会受理、审查并决定。各地银监局监管的金融租赁公司发行金融债券，向所在地银监局提交申请，银监局受理、初审后，报中国银行业监督管理委员会审查并决定。

七、汽车金融公司发行金融债券，应向其所在地银监局提交申请，由银监局受理、初审后，报中国银行业监督管理委员会审查批准。

八、金融租赁公司和汽车金融公司发行金融债券，应向中国银行业监督管理委员会报送以下文件：

（一）金融债券发行申请报告；

（二）发行人公司章程或章程性文件规定的权力机构的书面同意文件；

（三）发行人近3年经审计的财务报告及审计报告；

（四）募集说明书；

（五）发行公告或发行章程；

（六）承销协议；

（七）发行人关于本期偿债计划及保障措施的专项报告；

（八）信用评级机构出具的金融债券信用评级报告和有关持续跟踪评级安排的说明；

（九）发行人律师出具的法律意见书；

（十）中国银行业监督管理委员会要求的其他文件。

采用担保方式发行金融债券的，还应提供担保协议及担保人资信情况说明。

九、中国银行业监督管理委员会应当自受理金融租赁公司和汽车金融公司发行金融债券申请之日起3个月内，对金融租赁公司和汽车金融公司发行金融债券进行资格审查，并做出批准或不批准的书面决定，同时抄送中国人民银行。

十、金融租赁公司和汽车金融公司发行金融债券申请获得中国银行业监督管理委员会批准后，应向中国人民银行报送以下文件：

（一）第八条

（一）至

（九）项要求的文件；

（二）监管机构同意金融债券发行的文件；

（三）中国人民银行要求的其他文件。

十一、中国人民银行核准金融租赁公司和汽车金融公司金融债券发行申请的期限，适用《中国人民银行行政许可实施办法》的有关规定。

十二、金融租赁公司和汽车金融公司的发债资金用途必须符合国家产业政策和相关政策规定，不得从事与自身主业无关的风险性投资。

十三、本公告未尽事宜按《全国银行间债券市场金融债券发行管理办法》和中国银行业监督管理委员会的有关规定执行。

中国人民银行

中国银行业监督管理委员会

租赁用工管理办法 篇6

一、总则

1、本办法的目的旨在加强公司租赁人员的用工管理，充分调动其工作积极性和主动性，依据常州港华燃气有限公司(以下简称公司)相关人事政策制订，包括租赁人员的招聘、培训、考勤、劳动保护、考核、租赁费用结算等。

2、租赁人员的岗位适用范围为非技术性的一般操作岗位。

3、租赁人员的用工关系管理由公司人力资源部负责，租赁人员的使用管理由使用部门负责。

4、租赁人员在公司工作期间，应遵守国家法律法规和公司的各项规章制度，服从公司的各项管理和工作调派。

5、租赁人员因违法、违纪、不服从公司管理及经考核不合格构成终止或解除劳务关系条件的，由使用部门向公司人力资源部提出书面意见，并提供相关事实依据，公司人力资源部向职业中介机构发出书面通知，退回职业中介机构。

二、招聘

1、公司人力资源部根据公司发展用工需求，与具有合法资质的职业中介机构充分协商，签署租赁协议。

2、职业中介机构根据公司提供的招聘职位、要求及人数，负责到人力资源市场招募人员。

3、公司人力资源部与用人部门经理组成面试小组，对应聘人员进行面试，拟定见习人员。

4、职业中介机构根据公司提供的见习人员名单组织体验，体验合格的，由职业中介机构与之签订为期一年的劳动合同，然后交安排到相关岗位就职。

5、租赁人员的见习期为1个月，见习期满根据考核情况决定是否

继续租赁使用。

三、培训

1、租赁人员进入岗位前，必须经由公司风险管理部及用人部门对其进行三级安全教育，考核合格后方可进入岗位见习。

2、租赁人员在进入必须持证上岗的岗位时，必须经由政府相关部门培训合格持证后，方可进入岗位见习。

3、各使用租赁人员的部门，要认真做好岗位业务技能的传帮带，使租赁人员能尽快适应岗位要求，加强他们服务意识、安全意识、岗位技能等方面的培训及引导，帮助他们在工作中不断提高。

四、考勤

1、租赁人员的考勤由用人部门负责。

2、考勤办法除下列条款外，均参照公司《考勤管理办法》执行。

3、租赁人员疾病，不享受公司“全年累计不超过6天”的有薪病假，并扣除工作补贴：自进公司租赁使用之日起，不满1年者扣40%；已满1年不满3年者扣35%；已满3年不满5年者扣30%；已满5年不满7年者扣25%；7年以上者扣20%。

五、劳动保护

1、公司根据租赁人员所在岗位特性及 “劳动保护手册”和“员工劳动保护用品发放标准”，给租赁人员发放劳护用品。

2、租赁人员在工作期间必须按要求穿戴劳护用品，保障自身工作安全。

3、租赁人员对自身的劳护用品要经常维护、清洗和保养，当劳护用品需维修或更换时，应及时告知直接主管，及时维修或更换，确保劳护用品完好。

六、考核

1、各用人部门负责租赁人员的管理、考核等，在工作中、生活上

要给予关心和支持，使之融入公司的企业文化。

2、租赁人员除见习期满进行考核外，还必须每季度组织一次考核，并实行考核，此考核将作为是否继续租赁使用及发放双薪和年终经营性奖金的主要依据。

3、季度考核由用人部门组织，并将考核表一份自留，一份报人力资源部备案，见习期考核与考核按公司考核流程执行。

七、费用结算

1、租赁人员的租赁费用按“M07/RL/05-----关于拟定人事代理(租赁)相关人工费用的报告”执行。

2、薪酬、服务费、法定加班工资及按国家规定缴纳的各项社会保险费的支付日期按与职业中介机构签署的租赁协议执行，其它费用根据公司相同费用发生时同时发生。

3、租赁人员在规定假期内的婚假、产假、计生假、丧假经审批同意后，照常支付薪酬。

4、病假薪金计算：

基本工资+工作补贴/当月应出勤天数*实际出勤天数+工作补贴*(1-扣除率)/当月应出勤天数*实际病假天数

5、事假薪金计算：

基本工资+工作补贴/当月应出勤天数*实际出勤天数

6、旷工按劳动法相关规定执行。

7、租赁人员因工负伤，经相关政府部门鉴定后，根据规定享受工伤待遇。

8、租赁人员中途离职，办理正常手续后，当月薪金按实际出勤天数计算，即：

月薪金/当月应出勤天数 *实际出勤天数

未办理相关手续，无故离职者，按违纪论处，不发放当月薪金，并及时通知职业中介机构。

9、如需对租赁人员进行调薪，由公司与中介机构协商后，报请总经理签署意见，自同意之日起实施调薪。

10、年终双薪及年终经营性奖金发放按公司“薪酬管理制度”执行。

八、本办法自二OO七年元月二十二日起施行。

租赁业务管理办法 篇7

因为目前在租赁定价方面缺乏统一的标准, 因而银行对其拥有一定的自主权, 在实际操作过程中通常由银行根据租赁费用率、买卖现货或期货的手续费及交易价差综合考虑资金成本而向企业分次收取租赁费, 该租赁费用通常会低于一年期银行贷款利率, 且资金使用不受限制, 黄金租赁已成为企业和银行双赢合作的业务模式。

一、黄金租赁业务特征及会计处理分析

通常, 满足申请办理黄金租赁业务条件的只有黄金生产加工型企业:

第一, 必须是银行授信客户;第二, 企业的经营范围内须有符合黄金租赁条件的相关业务;第三, 必须事先提供抵押物和担保物。

但银行从自身利益角度出发, 在实际操作当中, 对黄金租赁业务适用对象并未严格限制, 非黄金生产加工型企业也有机会开展黄金租赁业务。

黄金生产加工企业租赁黄金的目的是作为企业自身的生产、加工、销售而使用, 通过不同时点上存货的价格差异来获取收益或规避风险。比如生产商、金币或纪念币的加工企业。

非生产加工企业租赁黄金主要是为了筹集资金, 企业租赁黄金之后会择机尽快变现, 在租赁合约到期之前企业再择机按照市价或约定价以现金买入等量的黄金归还给银行, 并支付租赁费用。

在实际选择会计核算方式的过程中, 黄金租赁存在不明确的地方。根据《企业会计准则—租赁》现行的会计准则将租赁分为经营租赁和融资租赁。与《准则—租赁》第六条融资租赁判定标准:期满转移所有权、购买选择权、租赁期长、最低租赁收款额现值等同租赁开始日公允价值、租赁品的专用属性等核对, 显然黄金租赁均不满足融资租赁的判定标准;按《准则》规定:经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。故, 黄金租赁应当归属经营租赁。但是, 根据《准则—租赁》第二十五条:出租人应当按资产的性质, 将用作经营租赁的资产包括在资产负债表中的相关项目内。即承租人不能将租赁资产作为自身的资产进行管理和核算, 而只需要在租金实际发生时计入当期损益。

而在黄金租赁的实际操作中, 承租人在租赁期限内获取了资产的使用权和处置权, 可以随意的处置黄金进行生产加工或者变现, 承租人在此种情况下对租赁资产应当如何管理和核算?在现有会计准则中存在一定判定盲点。

二、黄金租赁业务会计处理方式建议

对于这种实际上是融入实物的业务模式在目前的财税规定中尚未有明确的核算规定, 以下为笔者对两种不同类型企业开展的黄金租赁业务的会计处理方式提出的建议。

(一) 生产加工型

当这类企业租入黄金时, “租入”黄金的目的是作为企业自身的生产、加工、销售, 符合《企业会计准则—存货》中关于存货的定义。企业租赁的黄金应当作为自身的“存货”进行核算。

如果租赁期内, 黄金的价格低于租入黄金时的市场价格, 基于成本效益原则, 企业会将租赁来的黄金用于进行生产加工, 等到租赁期满, 企业会从市场上购入低价黄金再归还给银行。在这种情况下, 企业提前利用实物黄金生产产品销售变现而再购入黄金归还银行, 利用租入和归还期间黄金价格的变动获取额外收益。如果租赁期内, 黄金的价格高于租入黄金的市场价格时, 企业则可以提前使用实物黄金进行生产销售回笼资金, 而租赁期内只需要支付租赁费用, 从而减少企业的资金占用, 提高资金的使用效率。

情形一, 企业提前利用实物黄金生产产品销售变现而再购入黄金归还银行, 利用租入和归还的时间差异间黄金价格的变动获取额外收益。

情形二, 企业可以选择利用自产的黄金归还银行, 通过回避原材料价格波动所带来的不利影响从而达到控制成本、防范风险的目的。在租赁期内, 当黄金的公允价值发生变动时, 由于企业采用的是借金还金业务, 到期日归还是黄金实物, 因而公允价值的变动不做处理。在到期日归还黄金时, 借金与还金之间的差价作为原入账存货及结转营业成本的调整项处理, 借记或贷记营业成本。租赁期间发生的租赁费用计入“财务费用”。

(二) 融资型

融资型的企业租入黄金的目的是为了融通资金, 因而当企业租入黄金后会立即在交易所将租入的黄金进行销售获取现金。此类企业已将租赁物变现, 但其承担的支付义务因为是需要从市场上另行购入黄金, 所以是一项受市价波动影响的金融负债, 故应将其列入交易性金融负债, 并以公允价值计量且其变动计入损益。开展黄金租赁企业通常会锁定到期归还黄金的成本, 即买入黄金远期交易合约, 相关的黄金远期交易合约也应确认为衍生金融工具, 以公允价值计量并将其变动计入损益。

例:某公司2013年3月1日租入黄金1000公斤, 租赁结算价为249元/克, 租赁期限为12个月, 租赁费率为4.41%/年。2013年3月4日, 公司通过上海黄金交易所按当日市场价格248元/克卖出租入的黄金1000公斤。同时公司与银行签订了《贵金属远期交易主协议》, 约定在租赁到期日以确定的价格246元/克购入相同重量的黄金, 归还2013年3月1日的租金合约。2013年12月31日黄金市场价格为245元/克。当企业租入黄金时, 即产生一项支付义务, 由于企业自身并不生产黄金, 租入的黄金并不是企业持有以备以售的产成品或准备在生产过程中消耗的材料, 而是出于融资的需要因而应当计入“交易性金融资产”和“交易性金融负债”核算, 即:

支付租赁费用:

租赁期内黄金价格上涨或下跌所产生的波动在“公允价值变动损益”中进行核算。租赁期满企业须另行从市场上购买实物偿还银行, 由于租赁开始时企业与银行签订了《贵金属交易远期协议》锁定了还金时购入黄金的价格, 因此这类业务属于融资性质, 故购入价格与金融负债之间的差异应计入“财务费用”核算。

在本例中, 企业需要支付银行租赁费用, 且由于银行锁定了还金时购金时的价格, 故企业需要承担购金价与租赁时公允价之间的损失。

三、黄金租赁业务的其他财务管理角度的思考与建议

1.需要注意的是, 黄金租赁业务中实物黄金的发放与收回采取实物黄金货权转移的方式, 实物黄金提货权转移通过上海黄金交易所的会员服务系统进行划转。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》企业在进行实物黄金的销售时需要按规定缴纳增值税。而根据《财政部国家税务总局关于黄金期货交易有关税收政策的通知》 (财税[2008]5号) 规定, 对于黄金的生产加工企业, 由于租入的黄金是作为企业的存货进行管理即实际发生的黄金实物的入库行为, 应及时向上海黄金交易所索取〈黄金结算专用发票〉, 并与自购黄金分开核算, 以便税务机关检查时能够提供相关的证明材料, 享受即征即退的增值税优惠政策。而对于非生产加工型企业, 通常不发生实物的出库行为, 因而享受免征增值税的优惠, 但需要注意的是也应及时索取相关的单据和发票等证明材料。

2.上述两种模式的黄金租赁通过利用较低的租赁成本来获得可供使用的黄金, 再结合远期的合同锁定黄金的价格, 既实现了融资的功能又实现了套期保值避险的功能。而对银行来说, 黄金租赁不仅能节省黄金高额的保管费用, 还能获取黄金的利息, 实现企业和银行的双赢。黄金租赁业务不会对整体市场供需关系造成大的影响, 但其与金融工具及衍生金融工具结合所带来的杠杆效应, 导致黄金市场不可避免的存在不确定的波动性, 因而企业必须结合自身生产计划、经营周期及资金情况, 做好风险管理和控制, 合理开展黄金租赁业务。

3.笔者建议企业在开展黄金租赁业务时应首先明确开展此类业务的性质和目的, 并获取管理层关于开展黄金租赁业务和套期保值业务的相关文件, 建立业务操作和防范风险的制度和流程;其次成立相应的金融工具及衍生工具的部门, 配备专业人员对黄金市场进行专业分析研究和监控, 对金融工具及衍生金融工具进行专门管理、报告和监督;最后在操作过程中应坚持以保值和防范风险为目的, 严格按照制度和流程来开展业务, 严格控制仓位并设置相应的止损线, 选择尽可能短的时间以避免金价波动带来的风险。

综上, 开展黄金租赁业务的相关企业在充分利用资金及黄金市场的波动性获取企业最大化效益的同时, 还应当根据自身情况和相关规定做好财税处理、资产管理、风险控制, 提升企业的财务管理水平。

摘要：随着中国市场经济的深入发展, 金融工具及其衍生品也得到了长足的发展。企业越来越倾向于通过金融工具及衍生金融工具来对其资产进行有效管理和融通资金。黄金租赁是目前银企合作开展较多的一种业务模式, 对于黄金租赁在会计上如何进行核算和列报?黄金租赁又会涉及到哪些税务问题?黄金租赁业务是否存在风险?笔者尝试通过对黄金租赁业务的相关分析和探索, 对上述问题提出自己的一些粗浅的看法, 与同行共同探讨。

业务员　学会自我管理 篇8

在我跑业务的过程中，我体会最深的莫过于自我管理。对于这一点，说心里话，自己做得不是太好，但我想对新到这个行业的人来说，可以做一个借鉴，避免走一些不必要的弯路。

做业务，销售技巧的重要性自然不用说，我这里主要谈谈怎么自我管理。自己的一天怎么利用？是不是老老实实地在跑客户？是不是想着自己的目标销量怎么完成？业务员的时间自己支配，带有很大的随意性。学会了自我管理，每天工作起来也就不会感到茫然了。

下面谈谈我几年职业生涯积累、总结出来的几条经验：

一、记录每天的拜访客户的情况

把每天拜访客户的详细情况（拜访了哪几个客户、具体每个客户是怎么谈的、拜访每一个客户的时间段、通过谈话了解到的客户新的背景资料等等）详细地写成一个日记，用普通蓝色笔写，每天拜访的客户中成交的客户用红色笔标一个醒目的标记。坚持写日记，每天都不要遗漏，包括在旅馆睡了一天觉都要记上。再做一个简要的记录，把每天拜访的客户姓名地址做成一个表格，对应地成交的客户用红笔标记好。这样做上几个月，自己就知道了自己实际的拜访成交率（平均销售率），然后根据这个做好拜访客户的力度。每个月底详细地看一下这些日记资料，就知道下个月该怎么做了。当然，总结成功的经验和失败的教训也是非常重要的。

二、整理、分析自己的日记

根据自己记录的素材做个分析，把拜访成交的客户日记汇总：看一看是哪个时间段拜访客户的成交率最高。我想知道这个后，自己怎么安排时间也有个大概的谱了。

三、业务员的工作目标很重要

一个是目标客户，转了一天总会碰到一两个感觉有戏的，这样把他们列入目标客户的专项里，整天琢磨这几个客户是什么背景，喜欢什么，怎么样才能把他们做下来。根据自己设定的素材要素，如果还有不清楚的就不间断地拜访，直到把资料搞得越全面越好。在列表中的目标客户，每做下来一个，在他名字旁边画一个小红旗来奖赏自己一下。第二个是自己当月的销量目标，当然，这很大程度上来自于公司的压力。把这个目标订好后，就是自己把这个目标最实际地分解给哪些客户，现有的只是维护，其他的只有靠开发新客户了。一个一个列好，完成一个画一个小红旗做个记号。

四、建客户档案

把现有客户和想着一定要做下来的目标客户按每个人建立档案，越详细越好。什么生日，喜好，家属姓名，家属喜好等等列得清楚一些，发现什么新的背景及时往每个客户里去填，这样每个客户的背景详细只要一翻就清楚得不得了，这样的客户做不下来就没有理由了。呵呵，当然，有些单是不论你怎么努力也做不了的，这个也不必自责。

五、学会利用网络工具

借助某些网络来做各种资料是比较方便简洁的，不过就是每天得往里输入，与自己的日记本有机地结合，我想再好不过了。