存款利息

2024-09-06

存款利息（精选5篇）

存款利息篇1

摘要：在会计工作实务中, 银行存款利息收入现金流量的划分通常困扰着会计工作者。在每年度编制现金流量表时都会产生疑惑, 我们究竟应该把它怎么划分?是应该填列到经营活动产生的现金流量还是填列到筹资活动产生的现金流量又或者填列到投资活动产生的现金流量呢?在我国的会计准则中还没有明确的规定, 即使国际会计准则中也没有确切的提及。本文将对各种情况下产生的银行存款利息收入加以分析, 然后对其产生的现金流量加以探讨, 确定各种情况下银行存款利息收入在现金流量表中的填列位置。

关键词：银行存款,利息收入,现金流量

一、企业银行存款利息收入的种类

(一) 经营性银行存款利息收入

大多数企业几乎可以涵盖所有的企业都必须在银行开立账户, 而企业的资金都要求必须存入银行账户, 除少量零星数额较低的支出外, 均要求企业通过银行进行各种业务的款项结算。由于企业在银行有一定数额的资金存放, 银行就会定期对企业的银行存款结算相应的利息。而该笔利息收入是由于企业日常经营资金存放在银行所引起的, 因此属于经营性的银行存款利息收入。

(二) 保证金存款利息收入

保证金存款, 是金融机构为客户出具具有结算功能的信用工具, 或提供资金融通后, 按约履行相关义务, 而与其约定将一定数量的资金存入特定账户所形成的存款类别。在客户违约后, 商业银行有权直接扣划该账户中的存款, 以最大限度地减少银行损失。保证金存款按照保证金担保的对象不同, 可分为银行承兑汇票保证金、信用证保证金、黄金交易保证金、远期结售汇保证金四类。保证金存入银行后, 银行同样也会定期以一定的利率结算利息。由于该类型保证金利息是由保证金存款引起, 而保证金是为了更多的融通资金, 具有筹资的性质, 因此, 该类型利息收入是具有筹资性质的。

(三) 购买银行理财产品产生的利息收入

银行理财产品, 按照标准的解释, 应该是商业银行在对潜在目标客户群分析研究的基础上, 针对特定目标客户群开发设计并销售的资金投资和管理计划。在理财产品这种投资方式中, 银行只是接受客户的授权管理资金, 投资收益与风险由客户或客户与银行按照约定方式承担。现阶段在我国的金融市场中, 各银行都推出各种长短期不等的理财产品以便吸引更多的资金存款。企业如果有闲置资金, 要求投资风险低且收益要高于银行同期同类存款利息时, 就会考虑购买银行推出的理财产品。购买理财产品会获得高于同期同类银行存款利息的收入, 该类型利息收入具有投资性质。

(四) 委托贷款产生的利息收入

由于我国现阶段对企业之间的资金拆借规定还比较严格, 原则上不允许企业之间的资金借贷。另一方面, 由于大多数企业 (除金融机构等) 并不了解贷款的信用评价方法, 不能对有资金需求的企业做出有效合理的评价, 对后续的贷款使用跟踪也不能实施有效的控制, 因此, 许多企业为了降低自身的借贷风险而选择委托贷款。委托贷款是指由委托人提供合法来源的资金, 委托业务银行根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回的贷款业务。委托人包括政府部门、企事业单位及个人等。通过金融机构进行委托贷款, 会以事先约定好的利率收取利息, 因此该笔利息收入具有投资性质。

由于企业日常的经营行为以及带有筹资和投资性质的资金往来存入银行都会产生利息收入, 那么财务人员在编制现金流量表时就应加以区分后, 进行不同的填列。

二、银行存款利息收入在现金流量表的填列方法

(一) 经营性利息收入

一般企业的银行存款利息收入是由于日常经营所引起的流动资金在银行账户中存储而产生的, 因此笔者认为, 该性质的利息收入归入“经营活动产生的现金流量”的“收到的其他与经营活动有关的现金”。

(二) 筹资性利息收入

由于企业使用信用工具, 而被银行要求存入银行的保证金而产生的利息收入, 笔者认为应该作“筹资活动产生的现金流量”中“分配股利、利润或偿付利息支付的现金”, 且金额应以筹资支付股利、利润或偿付利息的现金金额抵减该项存款利息收入后的净额填列。

(三) 投资性利息收入

由购买专项的理财产品或委托贷款等产生的利息收入, 具有投资性质, 应以“投资活动产生的现金流量”中的“取得投资收益所收到的现金”填列。

三、填列现金流量表的注意事项

第一, 虽然通常把股利和利息收入作为投资活动产生的现金流量进行划分, 但是, 这种划分也不是一成不变的。企业可以根据自身的业务特点和实际情况, 进行更为合理的划分。但是, 根据会计原则中的“一贯性”要求, 在会计处理中, 应该是一经划分就不得随意改变的。

第二, 从前文的分析中, 我们可以看出利息收入具有经营性、投资性和筹资性。因此, 从“重要性”这一原则上说, 只要不符合投资和筹资性质的利息收入, 我们都可以作为经营性的现金流量进行处理。

第三, 为了简化企业的会计核算, 如果企业的业务内容不是很复杂, 且利息收入金额不是很大, 可以一并作为“经营活动产生的现金流量”处理。但是金额较大且利息收入来源于某一项专门的业务活动, 我们就应该按照这类活动所产生的现金流量类型进行判断。如果银行利息收入较大而且企业的业务活动比较复杂, 且各项活动所产生的银行存款金额大致相等时, 我们可以按照银行出具的利息结算单所表示的金额按照经营活动、投资活动和筹资活动的月末银行存款余额所占月末银行存款余额的比例进行合理分摊, 同样这样的分摊标准应一经确定不得随意改变。

综上所述, 银行存款利息收入可以涉及现金流量表中的三种业务内容, 即经营活动、投资活动和筹资活动, 那么, 在编制现金流量表时, 我们应该根据不同的利息收入性质而作不同的填列。

参考文献

[1]保证金存款新政策对金融机构的影响分析——以江苏省地方法人金融机构为例[J].会计之友, 2012 (26) :59-60.

[2]银行理财产品的基本概念第一信托网2013年5月5日.

[3]委托贷款管理办法金苏财富在线2013年11月25日.

存款利息篇2

关于印发《国库存款计付利息管理暂行办法》的通知

财库[2002]62号

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)，中国人民银行各分行、营业管理部、省会(首府)城市中心支行，深圳、大连、青岛、宁波、厦门市中心支行：

为加强财政资金管理，降低财政筹资成本，提高财政资金运行效益，顺利推进财政国库管理制度改革，财政部、中国人民银行决定对国库存款计付利息。根据国务院同意的《财政国库管理制度改革试点方案》和有关法律、法规的规定，我们拟定了《国库存款计付利息管理暂行办法》，’现印发你们，请遵照执行。

请中国人民银行各分(支)行将本通知转发至辖区内代理国库业务的金融机构。

附件：国库存款计付利息管理暂行办法

第一条为做好国库存款计付利息工作，制订本办法。

第二条本办法适用于各级财政机关在中国人民银行及中国人民银行委托代理国库业务的商业银行、信用社开设的人民币国库存款账户资金的计纣利息活动。

第三条中国人民银行各级国库(含商业银行、信用社代理国库，下同)库款及利息的支配权，按照国家财政体制的规定，分别属于同级财政机关。涉及国库资金管理的政策、法规，由财政部统一制定。

第四条国库存款计付利息利率，按现行中国人民银行规定的单位活期存款利率计付。利率发生调整时，按调整后的利率计付。

第五条国库存款利息，分财政级次、按日库款余额(日积数)累计积数计算，按季结算利息。

第六条各级财政机关应当加强对利息收入的使用管理。库款计息收入纳入各级财政预算，按照一般预算收入统筹安排使用，不得转为账外收入。应当支付的代理银行资金汇划手续费、代理业务费等相关费用，以及与财政国库管理制度改革相关的其他费用，通过各级财政预算安排，不与国库存款利息收入挂钩。

第七条各级财政机关在中国人民银行的国库存款利息，由中国人民银行直接计付；在商业银行、信用社代理国库的存款利息，由商业银行、信用社于结息日(每季度最后一月的20日，下同)后的次日向中国人民银行报送计息积数，中国人民银行据以计算并及时计付。

第八条每季度的结息日，中国人民银行根据本结j息期内各级财政摩款的累计积数，按照规定的利率，计算应付各级财政的利息，并于次日向同级财政机关提供有关库款计息凭证等记账依据。代理国库业务的商业银行、信用社收到中国人民银行划付的国库存款利息后，应于次日向同级财政机关提供有关库款利息入账凭证等记账依据。

第九条各级库款按季结息的收入，转增同级财政库款。各级财政机关根据有关库款计息凭证等记账依据，登记国库存款账。

第十条中国人民银行各级国库应当及时向同级财政机关报送库款结存情况日报表，反馈有关信息，并接受同级财政机关对库款结存情况的查询与监督。

第十一条各级库款利息收入，在((2003年政府预算收支科目)中填列“一般预算收入科目”第71类“其他收入”第710l款“利息收入”，用于反映各级财政国库存款计付的利息收入。

第十二条各级财政机关用于财政国库管理制度改革中资金支付和预算外资金等非税收

入收缴的费用支出；在《2003年政府预算收支科目》中填列“一般预算支出科目”第16类“其他部门事业费”第1603款“财政事业费”，用于反映实行国库集中收付制度改革中向代理财政国库集中收付业务的商业银行支付的资金汇划手续费、代理业务费等费用支出。

第十三条中国人民银行各级国库应逐级报送库款结存情况月报表。中国人民银行国库局负责汇总后，应及时向财政部(国库司)提供上月分省的库款结存情况月报表。中国人民银行国库局应在每季末月后的10个工作日内，向财政部(国库司)提供分省汇总的国库存款计息金额。

第十四条各级财政机关发现库款结存数额、库款计息积数、利息计算有误的，应及时通知中国人民银行各级国库办理更正。

第十五条各级财政机关应当规范和加强库款资金调度管理，按照正常的预算收支进度调度和使用资金。

第十六条中国人民银行应当加强对国库存款计息业务的监督检查，负责组织库款计息的会计核算工作，定期对代理国库业务的商业银行、信用社办理国库存款计息业务进行现场检查，确保国库存款斗息积数和计息，金额的真实性和准确性。

第十七条中国人民银行总库应当逐步建立必要的信息管理系统，及时、准确地汇集各级国库库款信息，保证信息的完整、准确、及时性。

第十八条中国人民银行未按本办法规定及时办理相关业务，不如实报送国库存款情况，故意多报、虚报的，或违反规定多计、少计库款资金利息的，应及时予以更正，并承担相应责任。

代理国库业务的商业银行、信用社未按本办法规定及时办理相关业务，不如实报送国库存款情况，故意多报、虚报国库存款计息积数的，应及时予以更正，并按有关规定进行处罚。情节严重的，取消代理国库资格，并依法追究有关领导责任。

第十九条本办法由财政部、中国人民银行负责解释。

存款利率低，三招赚利息篇3

近年来央行多次降息，现在银行存款利率较低，有没有什么小窍门，可以让储户多赚些利息呢？请看下面几个案例。

定期活期，选择要合理

陈岩是一家大型商业连锁企业的人力资源主管，月薪9000元左右。在他看来，现在定期存款利率不高，利息没多少，所以每个月工资打卡后，他都懒得去管，一直是活期储蓄，一年多下来，十几万资金仍享受着活期存款的“低”利息。

生活中像陈岩这样的人并不少，他们往往觉得定期存款利息也不多，为了这点收益老跑银行太麻烦，而活期存款支取灵活，所以就算钱长期不用，也都放在活期账户上。

理财师提醒：银行存款，定期和活期这二者的利率相差很大。看一看央行存款基准利率，活期存款利率为0.35%，1年期定存利率为1.5%，3年定存利率为2.75%，比较之后一目了然。而且，目前各家银行的存款利率，在基准利率基础上都有上浮，上浮1倍、1.1倍、1.2倍的居多。

定期和活期两者收益相差不少，所以，尽量选择定期储蓄存款，并且根据日常支出，合理安排存款期限，能存3个月就存3个月，能存半年就存半年。当然，也不要“一味强求”，比如只能存3个月却硬要存1年。定期存款全部提前支取或逾期支取时超过原定存期的部分，会按现行活期利率计算利息，在选择存款期限时一定要根据自身财务状况决定。

现在银行存款操作挺简单，如果平时工作较忙，不能及时打理，可采用与银行约定“自动续（转）存”的方法，银行对自动续（转）存的储蓄存款以转存日的利率为计息依据，转存时会把原来储蓄存款的本和利都按约定续（转）成定期存款。这样既可避免到期后忘记转存而造成不必要的利息损失，又能省去多跑银行进行转存的奔波之苦。当然，移动互联网时代，还可以通过手机银行来操作。

急用支取，可分做两份

肖婉需2万元急用，不想找别人借，可是自己那张5万元的一年定存却没到期，这该怎么办呢？她担心，如果提前支取2万元，不仅这2万元成了活期存款，就连余下那3万元也跟着成了活期，这样一来，会让她损失不少利息。

在银行取款时，肖婉和工作人员诉说了这种无奈。银行工作人员告诉她，有一个办法能让这个难题迎刃而解，那就是部分提前支取。也就是只提前支取2万元，这2万元按活期存款利率计息；剩余的3万元不做支取，那么到期时仍按存单开户日挂牌公告的定存利率计付利息。

理财师提醒：部分提前支取，让肖婉减少了利息损失。其实在生活中，经常有人会遇到急事用钱但定存没到期这种烦心事，一般都是选择把定存提前支取，以解决燃眉之急。

但是，提前支取，方法不同，利息损失也就大有不同，所以在提前支取时必须考虑采用何种方式支取更合算。现在多数银行都推出了定期储蓄存款部分提前支取业务，并且可以无数次进行部分提前支取。因此，为减少利息损失，提前支取时最好采用这种支取方式，用多少则部分提前支取多少。

当然，部分提前支取，取出的那部分资金还是按活期存款支付利息的，还是会给储户带来一定的利息损失。所以定存其实也有技巧，比如形式上有整存整取、零存整取、存本取息、整存零取等等，方式上有连月存储法、阶梯存储法、组合存储法等。巧用定存能够在方便开支，降低风险的同时，获取稳定、高额的利息收入。

金额较大，短期存“通知”

马丽手里有一笔资金，60万元，是准备近期用来买房的。这笔钱，如果存成活期储蓄存款，利率太低，她心有不甘；可如果存成定期储蓄存款吧，最短的也是3个月，一旦房子看准了定存却没到期，那就得提前支取，照样也是按活期计息。

马丽心里很纠结，这笔大额现金怎样处理，才能让它既可获得较多利息，又不影响买房随时支取呢？银行工作人员提了一个建议，让她不妨选择5万元起存的“1天通知存款”或“7天通知存款”，这个难题就能得以解决。于是，马丽选择了7天通知存款。在40多天后，她看中了一套房子，支取了这笔钱，获得的利息收入自然比活期要多。

理财师提醒：金额较大、短期内又要使用的资金，储蓄是最好选择“1天、7天通知存款”。“1天、7天通知存款”都是新储种，该储种起存金额为5万元，一次性存入，在存入时不需约定存期，只是在支取时需提前通知银行，支取次数不限，利随本清，最低支取和留存金额均为5万元（含）以上。这一方式是短期大额闲置资金的最佳储种。

当前，理财方式花样百出，但把钱存进银行，是很多人多年的习惯。虽说银行存款如今收益是低了些，但却具有几大优势：一是安全性好。股市有“熔断”，P2P有“跑路”，存款最大风险是啥？就是银行破产。就算银行破产了，还有《存款保险条例》予以保障呢。二是操作简单不费力。炒股炒汇炒黄金都要“盯盘”，提心吊胆，死掉多少“脑细胞”。银行存款则不同，最麻烦的无非就是查查各家利率（银行三年期、五年期的中长期利率差异较大），“货比三家”而已。三是有利于养成强制储蓄的好习惯，有助于获得银行增值服务等等。

存款利息篇4

当时，在我们这帮小学生眼里，拥有2万元的小琴是一个让人羡慕的“富小姐”;在我们所在的那个小镇上，她也一跃成了“首富”。小琴很骄傲，小学和初中都在大家羡慕的眼光中度过了。同学中有好多人都暗恨自己没有一个有钱的外公。但是小琴生活很节俭，是个会过日子的女孩。她的那笔钱安安稳稳地放在银行里，从未动过。

毕业后，小琴到一家百货商店当了售货员。同学们也都各奔东西。

一晃很多年过去了。有一个发迹的同学建议召集一个同学会，请大家“搓”一顿。聚会当天，大家有开宝马、开别克从外地赶来的，有从香港、澳大利亚飞回来的，小琴再也没有当年的光芒了。她苦兮兮地向老同学诉苦：“......下岗了，日子过得很难，那2万元一直没敢动，虽有一些利息，但现在东西涨价呀......”“现在就是拿出20万元，也不抵当年的2万元”席间不知哪一位插嘴道。大家纷纷点头。

这个故事告诉我们，如果把钱存在银行里，在某些因素的作用下，可能导致“颗粒无收”。

先不去讨论这些因素具体是什么，而来问问读者以下几个问题：

——你积攒的钱都存在银行了吗?

——你了解货币的价值，知道通货膨胀是什么吗?

当然，绝大多数人(可能也包括你)，他们的钱都存在银行里，等着享受利息。但这是明智的决定吗?从经济学的角度，思考过其不安因素吗?

银行不是你的生财地

目前，储蓄仍然是许多人传统的理财方式。但是，钱存在银行里短期是最安全的，长期却是最危险的。让我们来仔细算算：假设一个人每年存1.4万元，而他将这些钱全部存入银行，享受平均5%的利率，40年后他可以积累1.4 (F/A, 5%, 40)=169万元。与投资报酬率为20%的项目比如股票、房地产相比，40年后他可以积累1.4 (F/A, 20%, 40)=1.0281亿元，两者收益相差70倍之多。所以，银行不是生财之地，把钱存进银行是最大的浪费。