存款余额（共6篇）
存款余额 篇1
笔者结合工作经验，对银行存款余额调节表的编制方法予以高度概括，总结出两点： (1) 对于未达账项，各自加减对方已经入账的收付。 (2) 对于记账差错，各自调整自己的差错，与对方无关。多付少收加进来，多收少付减出去。
这里的“各自”指的是单位银行存款日记账余额和银行对账单余额。单位银行存款日记账余额加上银行已收、单位未收的，减去银行已付、单位未付的，即为调节后的余额;银行对账单的余额加上单位已收、银行未收的，减去单位已付、银行未付的，即为调节后的余额。这两个调节后的余额应该是相等的，否则，可能存在记账上的差错。对于记账差错，属于银行的差错，应通知银行更正;属于单位的差错，应按错账更正方法进行更正。下面举例说明银行存款余额调节表的编制。
例：某企业2010年5月31日银行存款余额为20 440元，银行对账单余额为24 670元，经核对，有下列未达账项： (1) 企业于月末存入银行的转账支票3 500元，银行尚未入账; (2) 企业于月末开出转账支票2 100元，银行尚未入账; (3) 委托银行代收的外埠货款6 800元，银行收到已经入账，企业未收到银行的收款通知，尚未入账; (4) 银行代付电费1 800元，企业尚未收到银行的付款通知，尚未入账。
通过对账，还发现以下记账差错： (1) 企业应收甲企业货款2 840元，误记账为2 480元; (2) 银行代付5月份水费960元，误记为690元。
以上各未达账项， (1) 为企业已收、银行未收， (2) 为企业已付、银行未付，此两项对于银行对账单余额来说是“对方已经入账的收付”，应分别加减; (3) 为银行已收、企业未收， (4) 为银行已付、企业未付，此两项对于企业银行存款日记账余额来说是“对方已经入账的收付”，应分别加减。
两项记账差错， (1) 属于企业少收的，应“加进来”， (2) 属于银行少付的，应“减出去”。
根据以上分析，银行存款余额调节表编制如下：
存款余额 篇2
中国人民银行成都分行发布的统计数据显示，截至4月末，四川金融机构本外币各项存款余额51057.09亿元，比年初增加2935.04亿元，同比少增601.35亿元，同比增长13.15%。
贷款方面，截至4月末，全省金融机构本外币各项贷款余额32153.29亿元，比年初增加1733.46亿元，同比少增27.76亿元。按可比口径计算，本外币各项贷款余额同比增长15.01%。（卢锦根）
服务县域经济>
通川区联社获五项大奖
近日，四川省达州市银行业非现场监管重点工作评奖揭晓，凭借在支持县域经济及小微企业等方面的突出成绩，通川区联社一举揽得达州市2013年度支持县域经济发展工作先进集体、小微企业金融服务工作先进单位、高管调研工作考核评比二等奖三项集体荣誉，区联社理事长付怀荣、主任朱光成分获2013年高管调研工作考核评比一、二等奖两项个人荣誉。
2013年，通川区联社始终坚持“普惠金融”理念，扎根县域经济不放松，深耕“三农”，聚焦“三城”，专注小微，紧紧围绕改革发展主线不偏移，坚持调查研究和改革发展两手抓、两手硬，将调研成果贯穿融通于决策部署当中，有力促进了各项工作的快速健康发展。截至2014年3月末，通川区联社各项存款余额54.20亿元，较年初新增8.90亿元；各项贷款余额30.48亿元，较年初新增1.83亿元，存贷规模较年初新增10.73亿元，一举突破80亿元。 （何传浪 侯雷）
翠屏农商银行助农推信贷新品
四川省宜宾翠屏农商银行在深入农村市场深入调研并与区级涉农部门紧密协调后，完成了“生态旅游农家乐经营贷款”“农民专业合作社互助会贷款”“家庭农场贷款”三款农贷产品的开发，为该行支农、惠农增添了“三件法宝”。
银行存款余额调节表编制方法例解 篇3
银行存款余额调节表的具体编制方法有五种, 即补记法、冲销法、付项单冲法、收项单冲法和差额法。依据这些方法调节相等后的银行存款余额表示的含义不同。
为清楚表达这五种计算方法, 将单位账面存款余额用“单余”表示, 单位已收而银行未收账项用“单收”表示, 单位已付而银行未付账项用“单付”表示, 银行对账单存款余额用“银余”表示, 银行已收而单位未收账项用“银收”表示, 银行已付而单位未付账项用“银付”表示。现举例说明五种调节计算方法。
[例]某企业20××年6月25日以后的银行存款日记账记录与6月30日收到的银行对账单记录如下 (假定25日之前的记录全部相符) :
注:借方贷方栏未打“√”的可能为未达账项
通过核对, 查出未达账项四笔。据此, 编制银行存款余额调节表, 检查双方银行存款账目记录的正确性。
(一) 补记法
即余额调节对方已增已减计算法。此种方法是将单位和银行的未达账项视为已发生处理。编制银行存款余额调节表时, 在双方 (单位和银行各为一方) 现有余额的基础上, 各自加上对方已收自方未收的账项, 减去对方已付自方未付的账项。
计算公式:单余+银收-银付=银余+单收-单付, 据此编制的银行存款余额调节表如表1。
余额含义:调节相等的银行存款余额是单位银行存款的真实数额, 是当日可以动用的银行存款最大值。
20××年6月30日单位:元
(二) 冲销法
即余额调节自方已增已减计算法。此种方法是将单位和银行的未达账项视为未发生处理。编制银行存款余额调节表时, 在双方 (单位和银行各为一方) 现有余额的基础上, 各自加上自方已付对方未付的账项, 减去自方已收对方未收的账项。
计算公式:单余+单付-单收=银余+银付-银收, 据此编制的银行存款余额调节表如表2。
余额含义:调节相等的银行存款余额随着各自未达账项的数额之差相等或不等, 表示出等于实际余额、大于实际余额和小于实际余额三种结果。当双方各自未达账项数额之差相等时, 调节相等的银行存款余额与第一种方法相同。当双方未达账项的收款数额之和大于付款数额之和时, 调节相等的银行存款余额小于实际余额;当双方未达账项的收款数额之和小于付款数额之和时, 调节相等的银行存款余额大于实际余额。
20××年6月30日单位:元
(三) 付项单冲法
即余额调节对方已增自方已减计算法。此种方法是将双方的付出未达账项视为未发生处理。编制银行存款余额调节表时, 在双方 (单位和银行各为一方) 现有余额的基础上, 各自加上对方已收自方未收的账项和自方已付对方未付的账项。
计算公式:单余+银收+单付=银余+单收+银付, 据此编制的银行存款余额调节表如表3。
调节相等的银行存款余额表示出大于实际余额。
20××年6月30日单位:元
(四) 收项单冲法
即余额调节对方已减自方已增计算法。此种方法是将双方的收入未达账项视为未发生处理。编制银行存款余额调节表时, 在双方 (单位和银行各为一方) 现有余额的基础上, 各自减去对方已付自方未付的账项和自方已收对方未收的账项。
计算公式:单余-银付-单收=银余-单付-银收, 据此编制的银行存款余额调节表如表4。
余额含义:调节相等的银行存款余额表示出小于实际余额。
(五) 差额法
即余额差额调节法。此种方法是以双方余额的差额为依据, 确认双方未达账项的差额是否与其相同, 从而判断账簿记录的正确与否。编制银行存款余额调节表时, 将双方 (单位和银行各为一方) 现有余额相减, 同时按余额相减的顺序将双方各自未达账项分别相减。
20××年6月30日单位:元
计算公式:单余-银余=单收-单付-银收+银付, 据此编制的银行存款余额调节表如表5。如按照计算公式:银余-单余=银收-银付-单收+单付, 则余额与其相反。
余额含义:双方所记录的银行存款账目之差。
20××年6月30日单位:元
二、不同编制方法的比较
(一) 共性
五种方法都可以达到核对双方账目是否一致的目的。
(二) 优缺点
五种方法的优缺点见表6:
相比之下, 补记法最直观, 并且能够反映银行存款的实有数额, 说明只有将未达账项全部视为已发生处理, 调节表反映的调整后银行存款余额才是银行存款的实有数额。
参考文献
[1]谭绍雄:《关于银行存款余额调节表的编制方法的见解》, 《湖南环境生物职业技术学院学报》1996年第2期。
[2]财政部:《内部会计控制规范——货币资金 (试行) 》2001年。
存款余额 篇4
2014山东选调村官考试热点：存款利率放开，余额宝还能撑多久
尽管银行可以把余额宝看作敌人，但余额宝的敌人，绝不是银行，也不是利率市场化。两会上，央行行长周小川说，存款利率很有可能“一两年内”放开。这是一个对银行来讲非常重要的信息。
银行的主要利润来源，是利息差，一旦利率市场化，银行间将出现真正的竞争，存款利率势必走高，银行的利润空间将会缩小。
周小川说，“市场上肯定有一种力量是推动利率市场化的，各种新兴的业务方式也都是对利率市场化有推动作用的”。
他说的这个市场上的力量，应该包括余额宝。
余额宝这种所谓的互联网金融产品，其实就是利用互联网技术，拆银行存款固定利率的“墙”，打破利益垄断。
问题是，余额宝是为了推动利率市场化而生的，或者说，由于利率没有市场化，才给余额宝提供了巨大的市场空间，那么，一旦利率完全放开，余额宝还有市场空间吗? 是的，理论上来讲，余额宝的市场将会因为利率市场化而萎缩。如果在银行存款的收益跟在余额宝里的收益一样，很多人恐怕没有兴趣进行“存款搬家”了。
但这仅仅是理论上。其实，支付宝里的余额，本来是没收益的，余额宝“代为打理”后，给出高于银行的利息且用户基本不用花费任何成本就可以获益，更多的用户愿意在支付宝里留更多的“余额”，这才是余额宝的杀伤力。
余额宝“寄生”于支付宝，只要阿里的支付体系不被打破，就有足够的支付宝账户上的余额，给余额宝供血。所以，余额宝的真正威胁不是利率市场化，而是其他支付手段的竞争。如果微信支付越来越普及，如果更多的人舍弃支付宝而用微信支付，余额宝才会面临真正的萎缩。阿里为什么封杀微信支付，因为微信在给支付宝掘墓。以及，阿里要搞个“来往”。
公职考试知名品牌
支付宝与淘宝的“完美结合”，形成一个闭环。在我这里买东西，用的支付工具，这个封闭的场景，是阿里的核武器。腾讯入股京东，把微信支付与京东的电子商务嫁接起来，在一定程度上威胁支付宝与淘宝的“完美结合”，要不说呢，腾讯是所有互联网公司的“敌人”。阿里的敌人，不是银行。
支付宝对抗敌人的重要手段是而且只能是，让更多的人使用支付宝。只要你使用了支付宝，你就对阿里有了黏性，你就要往里面放钱，只要你放钱，你就成了阿里帝国里的居民。这样的话，不仅阿里有戏，余额宝也有戏。阿里愿意在极短的时间内烧钱“好多亿”补贴打车，也是这个目的，增加自己的居民。
因此，尽管银行可以把余额宝看作敌人，但余额宝的敌人，绝不是银行，也不是利率市场化。
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存款余额 篇5
关键词：银行存款日记账；银行对账单；T形账户
一、银行存款余额调节表编制公式
（1）银行存款日记账调节后余额=银行存款日记账现有余额+开户银行已收企业未收款项-开户银行已付企业未付款项。从企业开户银行角度出发，以银行对账单余额出发，加上企业已收款、入账而银行尚未入账的金额，减去企业已付款、入账而银行尚未入账的金额。（2）开户行银行对账单调节后余额=开户银行对账单现有余额+企业已收开户银行未收款项-企业已付开户银行未付款项。在实际教学中，笔者发现，对上述表达式，学生由于没能很好地从本质上理解银行存款调节实质，认为未达账项调整主体只涉及到企业，不能理解公式中为何加上、减去调整项，导致经常记混、记错上述公式。
二、对银行存款余额调节编制方法的理解
银行存款余额调节表的编制，实质是分别从企业和其开户银行两个主体出发，平行考虑，分别以银行存款日记账余额、银行对账单余额为基础，对已收款、付款并已入账的事项，无需调整，而对对方已收（付）款并已入账、但自身尚未收到收（付）凭证的事项，需进行调整。
三、T型账户编制银行存款余额调节表的教学设计
在实际教学中，笔者以T型账户方式讲授银行存款余额调节表的编制，主要按以下步骤来设计教学过程： 首先，以企业和其开户银行为主体，分别设置其银行存款T型账户，并登记余额。其中，企业设置“企业银行存款日记账”T型账户，该账户性质为资产类，将其银行存款日记账余额记入该T型账户借方，注明“调整前”，因此，该账户性质为负债类，将对账单上余额记入该T型账户贷方，注明“调整前”。然后，分别从企业和其开户银行两个主体出发，根据未达账项性质，按照资产、负债类账户结构要求，分析调整增加、减少前述两T型账户。具体来说，对“企业已收款入账，而开户银行尚未收款入账”事项，由于企业已登记银行存款日记账，不调整“企业银行存款日记账”T型账户，但因开户银行尚未取得收款凭证，因此，应调整增加“开户银行对账单”T型账户，记入其贷方；对“企业已付款入账，而银行尚未付款入账”项目，因企业已登记银行存款日记，所以不需调整“企业银行存款日记账”T型账户，但因开户银行尚未取得付款凭证，因此，应调整减少“开户银行对账单”T型账户，记入其借方。同理，对“银行已收款入账，而企业尚未收款入账”项目，由于开户银行已登记入账，已反映在银行对账单中，因此，不需调整“开户银行对账单”T型账户，但因企业尚未收到收款凭证，因此，需调整增加“企业银行存款日记账”T型账户，记入其借方；对“银行已付款入账，而企业尚未收款入账”项目，由于开户银行已付款入账，但企业尚未收到付款凭证，因此，应调整减少“企业银行存款日记账”T型账户，记入其贷方。最后，对上述未达账项按前步骤调整后，将“企业银行存款日记账”和“开户银行对账单”T型账户，根据账户结构和性质，得出两T型账户未达账项调整后余额，并据此编制银行存款余额调节表。其中，“企业银行存款日记账”T型账户调整后余额=企业银行存款日记账余额（T型账户调整前余额，借方）+开户银行已收款并已入账、但企业尚未收到收款凭证事项金额（借方调整额）-开户银行已付款并已入账、但企业尚未收到付款凭证事项金额（贷方调整额）；“开户银行对账单”T型账户调整后余额=开户银行对账单余额（T型账户调整前余额，贷方）+企业已收款并已入账、但银行尚未收到收款凭证事项金额（贷方调整额）-企业已付款并已入账、但银行尚未收到付款凭证事项金额（借方调整额）。
需要说明的是，本文上述两T型账户并非《企业会计准则》法定账户，而是根据银行存款余额调节表编制教学的需要，所设置的工具性账户，两账户性质和结构须依据会计准则来理解和运用。
参考文献：
存款余额 篇6
数据显示, 截至2016年10月末, 河南省农信社各项存款余额10 665.62亿元, 较年初增加1 589.67亿元;涉农贷款余额5 280亿元, 较年初增加362.70亿元, 新增涉农贷款占全部新增贷款的79.87%, 涉农贷款余额占贷款总额的89.49%, 为河南省“三农”发展提供了强有力的金融支撑。
近年来, 河南省农信社在不断加大涉农资金投放力度的同时, 发挥农业产业化融合效应, 重点推动粮经饲统筹、农林牧渔结合、种养加一体、一二三产业融合发展, 促进农业布局区域化、经营规模化、生产标准化、发展产业化。同时, 河南省农信社积极培育专业大户、家庭农场、农民专业合作社等新型生产经营主体, 大力支持集约化、专业化、组织化、社会化相结合的新型农业经营体系, 发展多种形式的农业规模经营和社会化服务, 如推进“阳光信贷”工程建设, 提升信贷服务水平;构建电子银行服务平台, 全民支持网络支付;丰富贷款产品模式, 满足了小额农户和低收入人群的信贷需求等。
来源:河南日报农村版